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DédicaceA mes chers parents,
Vous qui m’a aimé, cru en moi, investi dans mesétudes, comblé de vos précieux conseils et de votre
attention sans cesse, j’exprime mon gratitude envous ofrant cette modeste récolte préliminaire :
mon travail que je vous dédie de tout cœur !’esp"requ’il re#étera vos attentes
A mes chers encadrant et chers enseignantsVotre disponibilité illimitée, vos multiples
encouragements et votre collaboration sans rel$cheont été les preuves de la noblesse de votre
pro%ession et la sincérité de votre attachement &mon épanouissement intellectuel
Vos dévouements ne méritent que mon a'ons pourvous plus que de l’admiration et de l’estime
!’esp"re que ce rapport, efet combiné de montravail et du votre, sera & la hauteur de vos divers
sacri(ces
)apport de stage *+-.*+/
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A mes ch"res %amilles, amis etcamarades
)emerciementOn adresse nos meilleurs remerciements à Mr. ALI BENAZOUZ, le
Directeur général qui nous a acceté comme des stagiaires au sein de la
RAMSA.
Nos sinc!res remerciements aussi à Mme N"#ou Al $ourria, c%e& de la
Di'ision (omta#le et )inanci!re, et aussi à Mesguini, Mr Ou*tou*, Mr
+a%imi , et Mr Ae%ai& du ser'ice ersonnel qui nous ont entourée de leur
gentillesse et assistée ositi'ement à enric%ir nos connaissances et qui nous
ont touours aidé durant la ériode de notre stage, on remercie également
tout le ersonnel du Déartement (omta#le et )inanci!re.
Nos 'i&s remerciements s"adressent également à M. -amal MAIN et aussi
nos meilleurs &ormateurs de GROUPE HECI HAUTES ETUDES
CANADIENNES ET INTERNATIONALES our leurs cooérations et
leurs encouragements.
)apport de stage *+-.*+/ *
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Introduction 0’exploitation des activités industrielles ou commerciales peut 1treorganisée par l’2tat ou par les collectivités territoriales sous la %orme de
)égies qui peuvent 1tre de deux sortes :• 3l peut s’agir de simple service de ces collectivités,
• 3l peut s’agir d’4rganismes dotés de la personnalité juridique et qui
sont alors malgré leur nom des établissements publics
0a pratique administrative les appelle souvent )égies personnalisées
0’2tat est devenu alors un producteur de richesse par le biais des
établissements publics & caract"re commercial et industriel
Dans ce cadre, l’année 56*, la 7ila'a d’Agadir a été dotée d’un
établissement public chargé d’assurer & l’intérieur du périm"tre
municipal le service public de distribution d’eau potable
8et établissement s’appelle la )égie Autonome 9ulti ervices d’Agadir
;RAMSA
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0a troisi"me partie décrira la division comptable et (nanci"re
0a quatri"me présentera les travaux efectuée durant mon stage
ommaireDédicace …………………………………………………………………………………
Remerciements ………………………………………………………………………….
Introduction……………………………………………………………………………...
Première partie : Aperçu général sur la RAMSA……………….....
=iche technique >>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>
?istorique >>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>
9ission et t$ches >>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>> >>
@ones d’action >>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>> >>
utelle et organes de gestion >>>>>>>>>>>>>>>>>>>> >>>
tructure organisationnelle>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>
Deuxième partie : les activités techniques …………………………
Division 2au Botable >>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>
Division Assainissement 0iquide>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>
Troisième partie : les activités administratives ……………..……
Division 8ommerciale>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>
Division Approvisionnement et 9o'ens Cénéraux>>>>>>>>>>>>>
Division Bersonnel>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>
Division Audit 3nterne>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>
Division 3n%ormatique>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>
Division =inanci"re et 8omptable>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>
)apport de stage *+-.*+/ /
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Quatrième partie : les tâches et les travaux effectués …………….
Conclusion>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>
Annexes>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>
Bremi"re partie
Brésentation de la
)A9A
)apport de stage *+-.*+/
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#.=istorique
Aant 1!6(, le secteur de la distribution de l’eau potable et de
l’électricité au 9aroc était exploité d’abord par des sociétés privées et
leurs concessions 8ette période a été caractérisée par une mauvaise
gestion du secteur du %ait que ces sociétés privilégient le cHté béné(ce
au dépend de la notion du service public
n 1!6(7 les régies communales ont été créés au 9aroc par le
décret IJ *FE/F-5/ du *+.+5.5E/
A Agadir, elle n’a été créée qu’en 1!"# 2t ce con%ormément au
décret précité ;IJ *.E/.-5/ du ** !oumada 3 E6/
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8’est ainsi que la régie veille sur :
• 0’alimentation des cito'ens et organisations de son périm"tred’action de l’eau potable achetée de l’4I2B ;4Lce Iational del’2au Botable< dans de bonnes conditions de qualité et de débit
• 0a collecte, le transport, l’évacuation et éventuellement letraitement des eaux pluviales, ménag"res ou usées
• 0a réalisation, l’exploitation et l’entretien d’ouvrages ;réservoirs,stations de pompage, canalisations, stations de relevage etd’épuration< a(n d’assurer la réalisation de sa mission .
(.?ones d0actions :
0e périm"tre d’action de la )A9A est le Crand Agadir 3l est constitué
de :
Bré%ecture AgadirF3daoutanane : regroupant / communesurbaines ;Agadir, AnMa, iNiouine et Oensergao< et unecommune rurale d’Aourir
Bré%ecture 3neMganeFAit melloul: regroupant - communesurbaines ;3neMgane, Dcheira, APt 9elloul< et unecommune rurale d’AMrou
)apport de stage *+-.*+/ 6
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).3utelle et organes de gestion :
0a )A9A est sous la tutelle administrative du minist"re de
l’3ntérieur et la tutelle (nanci"re du minist"re de =inances
2lle est gérée par les organes suivants :
•
8onseil d’administration : contenant * membres présidés par9onsieur le 7ali de la région de ouss 9assa Deraa et composé pardeux tiers d’élus ;représentants des communes< et un tiers dereprésentants d’administration 3l a pour mission la dé(nition destratégies et de politiques diverses ;(nancement, endettement, >etc
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6.Structure organisationnelle :
Bour mener & bien la mission qui lui a été con(ée, la régie a adopté la
structure suivante :
)apport de stage *+-.*+/ +
Directeur
Serice
o$$unication
Délégation
Ine ane
Serice Buridique
Serice ualitéC
Sécurité =Egi5neSerice Audit
Interne
Départe$en
t personnel
Départe$ent
o$$ercial
Départe$ent
Financier et
Départe$ent
Approisionne
$ent
Départe$e
nt
Départe$e
nt
Départe$en
t
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Deuxi"me partie :
Bartie technique
)apport de stage *+-.*+/
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II. Actiités techniques :
4n distingue deux divisions
Diision A 9ota'le
Diision Assainisse$ent Giquide
1.Diision eau
0a division 2au s’intéresse & la gestion, & l’exploitation des réseaux
eau dans le but de répondre aux exigences croissantes des
consommateurs
0a division est %ormée de deux grands services :
• ervice 2xploitation,
• ervice 2tudes et ravaux
SERVICE EXPLOITATION :
a mission est l’entretien des réseaux de distribution d’eau, ainsi
que le contrHle des %onctionnements des réservoirs et stations de
pompage, a(n d’assurer une qualité supérieure d’eau 0e service est
composé de cinq principales cellules :
8ellule entretien réseau
8ellule mouvement compteurs
8ellule anal'se et traitement des eaux
8ellule stations et réservoirs
)echerche de %uites
)apport de stage *+-.*+/ *
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a- ellule entretien réseau :
2lle s’occupe de la maintenance du réseau en bon état de
%onctionnement et notamment :
• 0’entretien préventi% et la véri(cation des %onctionnements des
bouches d’incendie,
• 0a réhabilitation des réseaux ;changement du branchement et
canalisations vétustes
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• 0e relevé des taux de chlore résiduel sur le réseau du CrandAgadir,
• 0a réponse & toutes les réclamations des abonnés concernantla qualité des eaux
d- ellule stations et réseroirs :
0a cellule s’occupe de la maintenance et l’entretien des stations et
réservoirs
e- ellule recherche des 4uites :
8ette t$che est %aite en général par quatre équipes diurnes et une
équipe nocturne 0es deux équipes s’occupent de la recherche des %uites
par des détecteurs de bruits
SERVICE ETUDES ET TRAVAUX :
8e service veille sur l’étude et l’exécution des travaux dedéveloppement 8es travaux sont :
ravaux in%rastructures
ravaux abonnés
)apport de stage *+-.*+/ /
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ravaux courants
a- 3raau; in4rastructures :
8e sont des travaux d’in%rastructures ;construction des locaux telle
que si"ge RAMSA, 0’annexe, des ouvrages h'drauliques, réservoirs,
stations, conduites de re%oulement>etc
'- 3raau; a'onnés :
8e sont des travaux qui concernent les abonnés :
Oureaux de branchement,
Oureaux d’extension,
c- 3raau; courants :
8’est l’exécution du chapitre 33 du budget annuel & savoir :
0es travaux de ren%orcement du réseau,
0es travaux divers,
0e service public, 0es travaux de lotissement,
Bour les travaux divers, on peut citer :
0e renouvellement de conduite,
Qlargissement des regards,
Déplacement d’ouvrages existants,
)apport de stage *+-.*+/
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9aillage de conduite
Bour le service public, c’est exclusivement la pose des bouches
d’incendie 2t en(n pour les travaux de lotissement, soit exécuté par la
RAMSA ou bien par les promoteurs ;étatiques ou privés< le rHle de la
)A9A reste toujours dans le cadre de l’assistance, le suivi et le contrHle
technique
#. Diision assainisse$ent
Avant de parler de cette division, il %aut noter qu’il ' a une par%aites'métrie entre les services chargés de l’étude, exploitation eau avec
celle chargé d’assainissement
8ette division contient les services suivants :
SERVICE EXPLOITATION :
0e service exploitation assainissement est chargé de mettre enmarche et de %aire %onctionner le réseau de l’assainissement
0e groupe de ce service intervient lorsqu’il reRoit de réclamationsque Ra soit de personnes ph'siques ou bien de personnes morales etsuivant son programme d’intervention, et parmi les t$ches con(ées dansce cadre, on peut citer :
)apport de stage *+-.*+/ E
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0e débouchage manuel,
0e curage manuel,
9aintenance des stations de relevage,
Ietto'age par h'dro cureusesS
H0’h'dro cureuse est une citerne répartie en deuxcompartiments ;compartiment eau et compartiment des boues
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Dossiers pour avis,
uivi des études sectorielles,
Dossiers du schéma directeur d’assainissement,
Devis
=aits divers
SERVICE TRAVAUX COURANTS :
3l ' a deux sortes de travaux :
• ravaux menés par la RAMSA
• 2t travaux menés par les promoteurs ;privés ou étatiques<
Dans tous les cas la RAMSA assure le suivi et le contrHle technique destravaux
Barmi les travaux on trouve :
• ravaux de ren%orcement réseau qui contiennent leremplacement ou le ren%orcement des canalisations vétustes
• ravaux avec participation et notamment les travaux debranchement des particuliers, l’extension du réseau,l’équipement des lotissements et d’autres opérationsmenées par les promoteurs
)apport de stage *+-.*+/ 6
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roisi"me partieActivités
administratives
)apport de stage *+-.*+/ 5
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he4 de Diision
ecrétariat
8omptabilité Cénérale 8omptabilité Anal'tique8omptabilité 9ati"re
8omptabilité =ournisseur
8omptabilité 8lients
résorerie Cénérale
III. Aperçu sur la diision co$pta'le et
+nanci5re :1. rganisation :
L’organisation de cette division est comme suit :
#. o$pta'ilité Mati5re :
2lle a pour mission la gestion du stocN des trois magasins appartenant &
la )A9A :
• Ge $agasin central : matériel de branchement, %ournitures debureau et pi"ces de rechange
• Ge $agasin de 8ouargane : pi"ces de gros calibres
• Ge $agasin d0Inegane : matériel de branchement
)apport de stage *+-.*+/ *+
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0e bureau de la 8omptabilité 9ati"re est en relation étroite avec lemagasin
2n efet, le magasinier tient une gestion ph'sique du stocN ettransmet ses états & la comptabilité des mati"res qui s’occupe du suivicomptable des mouvements
A cet efet, ce bureau est chargé de :
o 0’établissement des bons de mouvement
o 0a véri(cation des nomenclatures et leur con%ormité avec le guided’imputation
o 0a saisie des mouvements :
• ode 1 : entrées ;ou achats<
• ode 1( : sorties ;imputation par numéro de travail<
• ode 1# : rentrées ;retour magasin<
• ode 1, : récupérations
o 0’édition mensuelle des états et leur transmission aux servicesconcernés :
2tat récapitulati% des entrées magasin : comptabilité généralepour la prise en charge
2tat récapitulati% des sorties magasin ventilées parétablissements eau, assainissement et commun
)apport de stage *+-.*+/ *
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Barmi les attributions du che% de service :
0’établissement chaque mois d’un %ascicule des prix pour les sortiesmagasin qui doit 1tre approuvé par le Directeur
0’établissement des %ascicules des prix pour les départs magasin &la demande du service devis pour des besoins de %acturation
0’établissement des bons de sortie pour les %ournitures de bureau
0e contrHle du magasinier en efectuant des sondages inopinés detemps & autre
0e suivi du matériel obsol"te : le stocN rossignol
0a gestion du stocN interFrégie du matériel pr1té
0e traitement extracomptable des mo'ens d’exploitation et des
tenues de travail : contrHle des entrées et sorties0e service de la comptabilité mati"re est une inter%ace entre la divisionapprovisionnement et mo'ens généraux ;service gestion de stocN< et ladivision comptable et (nanci"re
3l a pour mission le suivi des mouvements de stocN en quantité et envaleur 8es attributions sont :
• 2tablissement des bons de sortie pour les %ournitures et lespi"ces de rechange
• Véri(cation de la nomenclature et sa con%ormité avec les guidesd’imputation
• aisie des mouvements de stocN sur la base des donnéestransmises par le service gestion de stocN et leur suivi pourcorriger les anomalies détectées
• Véri(cation de la coordination entre le stocN comptable;théorique< et le stocN magasin ;réel<
)apport de stage *+-.*+/ **
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• uivi des mouvements interFrégis ;matériel pr1té<
• 2dition des états mensuels ;inventaire permanent, état desmouvements de stocN en quantité et en valeur, état desmouvements interFrégies,>< et leur transmission aux services
concernés• uivi du matériel obsol"te
0a méthode d’évaluation de stocN adoptée est le 8oTt 9o'en
Unitaire Bondéré ;89UB
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COMPTABILITE FOURNISSEUR :
2lle s’occupe de la comptabilisation des charges apr"s leur
véri(cation ainsi que le suivi des diférentes dépenses de la régie &
savoir : les achats de %ournitures ou de services, les charges de
personnel, les impHts et taxes ou encore les charges périodiques ;lo'ers,
téléphone, électricité,>
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Division Approvisionnement2t 9o'ens Cénéraux
Oureau 8omptabilité des 9ati"res
Division echnique 2au
Division echnique Assainissement
ection =ournisseur
o Pièces comptables :
0’ensemble des pi"ces comptables %ournie par les divisions etservices émetteurs est composée de :
Bour les Divisions echniques ;bureau des marchés< :
4rdre de service
Attachement
Décompte ou %acture
Bour la Division approvisionnement et mo'ens généraux :
Oordereau d’envoi
=acture
)apport de stage *+-.*+/ *
Trésorerie
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Oon de commande et.ou lettre de commande
Oon de livraison
Oon de réception ou BV de réception
Oon d’entrée ;entrées magasin<
Avis de con%ormité
8onsultation
Devis.
Brise en charge comptable :Avant que la %acture ne soit présentée pour paiement, le
responsable de la section doit procéder un contrHle rigoureux de la liassereRue 4n distingue deux cas :
o 8as d’une consultation et bon de commande :
Apr"s la réception de la %acture destinée au paiement, le responsable de
cette section proc"de & :
• 0a véri(cation de la %acture au niveau de la %orme ;IJ de %acture,
date, identi(ant (scal, visa de la division émettrice<
• la véri(cation du %ond de dossier accompagnant la %acture ;bon
de commande, bon d’entrée et de réception, avis de con%ormité,
BV de réception dans le cas d’un service<
)apport de stage *+-.*+/ *E
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• si le dossier est complet et aucune anomalie n’a été détectée, le
responsable de la section le vise ;Oon A Ba'er< et l’envoie au
service trésorerie générale pour paiement Une copie de la
%acture est gardée pour la prise en charge comptable de la
dépense ;(che d’imputation des charges
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Ge dé'it du co$pte :SAchat ou immobilisation
SVA récupérable
t le crédit du co$pte : S=ournisseur
2n efet, 4n distingue deux t'pes de dépenses :
0es charges d’exploitation : il s’agit de l’achat d’eau, achat de
matériel et marchandises stocNés ;entrées magasin
0es travaux de er établissement ;immobilisations< : il s’agit des
travaux d’in%rastructure ;chapitre 3 du budget
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travaux avec participation ;branchement aux réseaux de l’eaupotable et de l’assainissement
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A la (n de chaque mois, le caissier principal établit un état deregroupement mensuel des recettes par nature et par localité qu’iltransmet & la section client pour prise en charge 8et état sert aussi de
base pour le calcul de la VA %acturée
0a section client reRoit mensuellement les états de recettes desdiférentes sections de la Division 8ommerciale 0e tableau ciFapr"srécapitule l’ensemble de ces situations
DII!I"# C"$$%&CI'L% !%CTI"# CLI%#T C"$PT'(ILIT%
Sectioné$ettrice
&ature des pi5cesco$pta'les
3raite$ent co$pta'le
@uichet F Devis de branchementF 8ontrats d’abonnement
ous ces éléments (gurent sur lebordereau des recettes du caissier
)apport de stage *+-.*+/ -+
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F )eRus de versement principalBrise en charge au journal produit
ncaisse$ent
F )écapitulati% global duproduitF situation du produit
mensuel des grosconsommateurs
F contrHle des montants et destari%s appliqués pour chaquetranche de consommation
F prise en charge au journal produitR5gle$entde co$ptes
ituation mensuelle desquittances résiliées
F véri(cation des montants et destari%s (gurant sur le bordereau desquittances arr1tF prise en charge en soldant leporte%euille par le débit du comptedébiteur ou créditeur )8
9orte4euillead$inistration
ituation mensuelle deses mouvements
F 3dem pour le porte%euilleparticulierFvéri(cation du montant des
r"glements en vignette avec lacopie du relevé de cellesFcitransmises & l’4I2B par latrésorerie
aisseprincipale
Oordereau deregroupement desrecettes : débit travauxabonnés ;particuliers,4O, administrations
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ravaux avec participation :
0es %actures ce sont les travaux de branchement aux réseaux d’eauet d’assainissement 0a comptabilisation se %ait sur la base des %actures
ou des devis ;cas de travaux non %acturés
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tape du circuitde la quittance
3>cheseectuées
criture co$pta'le
o$pte Jdé'iter
o$pte J créditer
F=acturation de laconsommation d’eau;édition desquittances<
Brise en charge duproduit ;mensuel outrimestriel<
8ompte clientsencaisseurs
Fvente demarchandises pourl’eau et vente deservices pourl’assainissement
FVA %acturée
F imbres dequittances
*F Baiement de laquittance dans lesmains desencaisseurs
8omptabilisationdes encaissements
8ompte detrésorerie
8ompte clientsencaisseurs
-F8as de quittance &recti(er;augmentation .diminution<
Annulation de laquittance erronée
8ompte de reprise 8ompte clientsencaisseurs
Brise en charge de lanouvelle quittancecorrigée
8ompte clientsencaisseurs
8ompte de produit
/F 8as d’unequittance impa'éepassé le délaid’encaissement
rans%ert versclients porte%euille
8ompte clientsporte%euille
8ompte clientsencaisseurs
F )ésiliation de police rans%ert desquittances impa'éesvers clients )8
8ompte clients )8 8ompte clientporte%euille
8omptabilisation dela quittance arr1t
8ompte clients )8 F8ompte de produitF8ompte de VA%acturée
Annulation de laquittance en courspour éviter undouble emploi
8ompte de reprise 8ompte clients )8
8omptabilisation desintér1ts de retard;s’il ' a lieu<
8ompte clients )8 8ompte de produits(nanciers
)apport de stage *+-.*+/ --
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raitement desavances surconsommation
8ompte avances surconsommation
8ompte clients )8
raitement deprovision
8ompte dépHtgarantie
8ompte clients )8
Autres travaux :
3l s’agit des travaux efectués par la régie autres que les travaux debranchement ;stérilisation de conduite, curage et vidange,>
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0a caisse régie :2
0a caisse principale :1
0ors de la saisie, les opérations sont spéci(ées par établissement eau ou
assainissement 0e s'st"me s’occupe de la consolidation des opérations dansdes comptes uni(és
8es journaux sont repris au niveau du grand livre puis la balance pour
arriver & la (n de l’exercice aux comptes de s'nth"ses bilan, 8B8, ><
DECLARATION FISCALE :
8ette cellule s’occupe des déclarations des impHts et des timbres de
quittances & savoir :
la taxe sur la valeur ajoutée ;VA<
l’impHt sur les revenus ;3C)<
l’impHt sur les sociétés ;3< et autres impHts
les timbres (scaux
0es déclarations de VA se %ont mensuellement et selon le régime desencaissements
8ette cellule reRoit mensuellement des états précisant les encaissements
et décaissements mensuels de la comptabilité %ournisseurs et clients
ainsi que de la trésorerie
0es déclarations de l’3C) se %ont mensuellement sur la base d’un étatreRu du service personnel ;bureau de paie< et précisant lesalaire de base, les primes et indemnités ainsi que le montant de l’3C)
0’impHt sur les sociétés est de -+[ du résultat (scal calculé & partir durésultat comptable
)apport de stage *+-.*+/ -
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0a patente, la taxe d’édilité et la taxe urbaine sont calculées parl’administration (scale et sont véri(ées par cette section
0a déclaration des timbres (scaux : tout encaissement par caisse ;enesp"ces< doit comprendre des %rais de timbres (scaux ;abonnement,
consommation de l’eau, branchement et autres travaux< en respectantun bar"me bien précis variant selon le montant encaissé 8es %raisdoivent 1tre déclarés et pa'és au trésor public de %aRon mensuelle
TVA due =TVA facturée (m) - TVA déductible/charges (m-1) - TVA déductible/ immob
(. 3résorerie générale :
8ette section s’occupe de la gestion de trésorerie de la régie &
travers la gestion de la caisse ;régie et principale
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Oureau d’4rdre
)éception et enregistrement
ecrétariat de
)éception et enregistrement
Division Approvisionn
Véri(cation ] jointe du %ond d
=ond Dossi=acture
Divisions echnique
Véri(cation ] jointe du %ond
8omptabilité =ournisseurs
Véri(cation et garde une copie pour prise en charge comptable
résorerie Cénérale
tablissement de l’ordonnance de paiement et préparation du r"glement ;ch"que ou virement<
Direction Cénérale Agence 8omptable
ignature de l’4B et du r"glementignature de l’4B et du r"glement)emise du r"glement signé a
résorerie Cénéral
F 8as de consultation ou marché de %ournitures
*F 8as de 9arché de travaux
G a prise en charge des %actures %ournisseurs et leurtransmission aux divisions concernées via le circuit
suivant :
)apport de stage *+-.*+/ -K
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o Ge suii des 4actures :A la (n de chaque mois, le chargé du suivi établit :
Un état récapitulati% des %actures & réclamer aupr"s des
services sur la base des %actures d’in%ormationantérieurement reRues
Un état récapitulati% des %actures reRuesUn état récapitulati% des %actures réglées
Un état récapitulati% des %actures impa'ées^
Un état récapitulati% des %actures & réclamer aupr"s des
%ournisseurs
o G0éla'oration de la situation %ournali5re de
trésorerie des trois 'anques de la régie *8MI C89 et 3@A- :
8omptabilisation des recettes et dépenses au journal de banque surla base des pi"ces %ournies par :
• le caissier principal : reRus de versement & la banque ;remises dech"ques et versements esp"ces< et titre de recettes
)apport de stage *+-.*+/ -6
-
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• l’agence comptable : ordonnances de paiement et copies dech"ques et des ordres de virements
A la (n du mois, établissement d’un état de rapprochement du solde(gurant sur le livre avec celui de la banque
o le suii des e$prunts et le r5gle$ent de leurs
échéances :
0es emprunts contractés aupr"s des organismes (nanciersinternationaux, & savoir :
• 0’Agence =ranRaise de Développement ;A=D
-
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8hapitre 3V : ravaux avec ou sans participation, extensions etlotissements
out numéro de travail lui sont imputé les charges correspondantes
8es charges sont de quatre t'pes :
• 9ain d’œuvre• ortie magasin• ransport• 2ntrepreneur et divers
Main d0Kure: cette classe englobe les charges salariales imputéesselon le nombre d’heures travaillées 2lles sont déterminées sur la based’un état mensuel reRu du service personnel ;bureau de la paie
-
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;carburant, entretien et réparation, assurances et vignettes,amortissement< par le nombre total de Nilom"tres parcourus
ntrepreneurs et diers : c’estF&Fdire toutes les prestations de
services rendus par des entreprises externes 8es charges sonttransmises par la comptabilité générale ;journaux comptables : achats,dépenses de la caisse régie,
-
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o 8hapitre 333 : 0es mo'ens d’exploitation ;machines, mobilieret matériel de bureau, véhicules de transport, enginsd’exploitation<
3l est & noter que les trois premiers chapitres sont desinvestissements sans participation des abonnés dans leur (nancement
o 8hapitre 3V : 0es travaux avec participation ;branchements,extensions sur branchement ou courantes
Ge nu$éro de traail de ces charges est co$posé de !
chires :
Le 1er chiffre : 0’établissement ;* pour l’eau et / pour
l’assainissement< Le 2ème chiffre : Année ;par exemple * pour *+-< Le ème chiffre au !ème chiffre : 0ocalité ;de + & +5
-
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Année
hapitre Suiie
Gocalité
&ature :
outes les dépenses aférentes & un numéro de travail ;ouvrage< lui
sont afectées jusqu’& l’ach"vement des travaux de construction 0e
montant total de ces dépenses constitue la valeur (nale de ce numéro de
travail 2lle est communiquée au service comptabilité générale comme
immobilisation construite par l’entreprise par elleFm1me et est la base de
calcul des amortissements
)apport de stage *+-.*+/ /-
). 'gadir
*. 'n+a
,. (ensergao
. Dcheira
. In+gane
/. 'it melloul
0. 'ourir
1. '+rou
2. Ti3iouine
). Pose de raccord
*. Lotissement étati4ue.
,. %5tension courante.
. %5tension sur branchement
. (ranchement administrati6.
/. (ranchement ordinaire.
0. Pose de raccord administrati6.
6 Pose de raccord articulier.
-
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les charges d0e;ploitation : sont les charges courantes
d’exploitation 0’enregistrement des écritures donne lieu &
l’édition des états suivants :
Crand livre
Oalance
8ompte d’exploitation anal'tique ;82A
-
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\uatri"me chapitre
ravaux efectués
)apport de stage *+-.*+/ /
-
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IL. Ges actiités et les traau; eectués
Dans cette partie du rapport, on va illustrer des exemples du
travail qu’on a efectué au sein de la division comptable et (nanci"re
1. Serice co$pta'ilité analEtique :
Barmi les travaux quZon a efectués au sein du service comptabilité
anal'tique est la création des ordres d’ouverture avec lZaide dZun
programme créé par le service in%ormatique de la )A9A 8e travail se
passe comme suite :
• Démarrage du programme Cestion 4uverture ;annexe <• Cli4uer sur le bouton nouveau
)apport de stage *+-.*+/ /E
-
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• Choisir le t7pe du service %au ou 'ssainissement 8anne5e *9
• =aire entrer le numéro de devis de l’abonné qui se trouve dans
un enveloppe ;un dossier comportant toutes les pi"ces
nécessaire pour pro(ter des services de la RAMSA<
)apport de stage *+-.*+/ /K
-
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• Automatiquement le détail du dossier de l’abonné se montre
;annexe -<
• Véri(cation de ces données avec les données de l’enveloppe• 8hoisir le t'pe du travail• 0e numéro du travail est donné automatiquement par le
programme• 8liquer sur le dossier raitement puis Valide• 4n pré visualise l’ordre d’ouverture puis on l’imprime ;annexe
K<
)apport de stage *+-.*+/ /6
-
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Re$arque : Dans la plupart des cas le dossier contient deux t'pes
dZabonnement diférent 2AU et A3I3292I 8e qui imposelZenregistrement du dossier en deux %ois, ce qui donne lieu & deux ordrescomptables
Au sein de ce service on a efectué une autre t$che qui consiste &
calculer le cumul du Nilométrage. mois efectué par un véhicule
)apport de stage *+-.*+/ /5
-
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#. Serice co$pta'ilité générale :
8e service est divisé en trois groupes, le premier groupe est chargé
de l’établissement des écritures comptables soit charges ou produits,
apr"s avoir reRus les pi"ces et récapitulations comme mati"re premi"re
du deuxi"me groupe qui se charge de l’enregistrement des imputations
comptables, quant au troisi"me groupe il s’occupe de l’enregistrement
et la saisie
Iotre exemple englobera les travaux des trois groupes
• Re$arque : puisque la )A9A sZoccupe de la distribution de lZeaupotable et de lZassainissement toutes les recettes et les dépensessont réparties comme suit :
#/, : pour lZeau
1/, : pour lZassainissement
a- G a co$pta'ilisation des charges :
Ga co$pta'ilisation des charges d0e;ploitation :
Apr"s avoir reRu les %actures et décomptes qui sont des pi"cescomptables nécessaires pour la passation des écritures, elles seront labase de la prise en charges dans des (ches d’imputation
0a prise en charge est une opération qui consiste & donner un codecomptable & chaque opération selon la nature et la destination de laprestation
)apport de stage *+-.*+/ +
-
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;e$ple 1 :
F)éception de la %acture nJ+++6*+K-+*+- du 9ois +. *+-de la part de 9aroc elecom relative au pa'ement dZun abonnement ^
montant est de /-*6D? 8 ;Annexe <A calcul du 4uote-part des deu5 divisions et e5traction de la T' 8*;
-
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8 la saisie des écritures comptables sur un programme de comptabilité nommé -3*+T
;e$ple : aisie de prise en charge
0es étapes de saisie des écritures comptable de prise en charge sur =F
849B2 sont décrites comme suit :
)apport de stage *+-.*+/ *
-
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o 2tape : sur la %en1tre principale du programme on choisit lZicHne
gestion de comptabilité
0’inter%ace comptabilité général apparait, on sélectionne lZonglet saisie
des écritures brouillard
)apport de stage *+-.*+/ -
-
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2tape * : Apr"s avoir sélectionné lZonglet saisie des écritures brouillard ,
une autre %en1tre sZouvre
Dans cette %en1tre on choisit :
le t'pe du journal qui est dans notre cas le journal dZachat qui
porte :o le code E+
o le mois
o lZexercice
o la journée : on peut choisir nZimporte quZelle journée pour la comptabilisation dZune charge oudZun produit, mais a(n de %aciliter le travail les
agents comptable de la section saisie ont diviséles journées dZun mois sur les deux divisions de la%aRon suivante :
De la "re & la "me journée : les écritures comptables de la
division 2AU
De la E"me journée jusquZ& la (n du mois : les écritures comptable
de la division AA3I3292I
)apport de stage *+-.*+/ /
-
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o 2tape - : cZest la derni"re étape qui est lZenregistrement dumontant de la %actureA suivre 0es m1mes procédures pour la comptabilisation de la part
assainissement
.
)apport de stage *+-.*+/
-
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&.8 : 0a m1me procédure pour l’enregistrement des opérationscomptables aux autres journaux ;vente, banque, caisse et 4D
-
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;e$ple , :
R5gle$ent d0& : FA3 /&3RA3 & #,"","# /R *Anne;e
)-
0a comptabilisation de la %acture 4I2 est comme suite : ? _ 8F VA
VA est calculée automatiquement
8 _ */*6E-K
• 0a comptabilisation se %ait comme suite :
9our la diision A
//*++* =ournisseurs ;4I2< E*/ Achat de %ournitureE/E /56KK
-/** VA ;/`< -/* VA ;K`< -/*E VA;*+`<
5-55 6K- /-/K
9our la diision Assainisse$ent :
//*++* =ournisseurs ;4I2< E*/ Achat de %ourniture
6+5/E K+55-5
-/** VA ;/`< -/* VA ;K`< -/*E VA;*+`<
5E55K /-E *K-
)apport de stage *+-.*+/ K
-
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'- G a co$pta'ilisation des produits
Avant de passer la comptabilisation des écritures comptable, on reRoit
les documents
uivants :
Un état mensuel des bordereaux recti(cati%s de produits émis par leservice commercial
Un état de récapitulati% trimestriel des quittances produites émises par
le service commercial
0es %actures de travaux abonnés émises par la division technique
8es documents sont ventilés par des localités ;Agadir, AnMa,Oensrgao, Dcheira, 3nMgane, Ait melloul, iNiouine et Aourir
-
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0e calcul de la quittance se %ait & l’aide d’un tableau de tari(cation;eau et
assainissement<
;e$ple :
Une quittance o la consommation de lZeau est & lZordre De *++ m-,pour le calcul de la valeur ;en D?< relative & la consommation 0esétapes sont les suivant :
o "re étape : 8alcul du montant de lZeau
ére tranche : 6 S -E _ E66 D?
*éme tranche : /* S 6- _ -/5+* D?
-éme tranche : E+ S +* _ E++ D?/éme tranche : 6+ S +*- _ 66/+ D?
o *"me étape : 8alcul du montant delZassainissement
ére tranche :6 S + _ 55+D?
*éme tranche :/* S -K _ K/D?
-éme tranche :E+ S *K- _ E-6+ D?
/éme tranche :6+ S *K- _ *6/+ D?
o -"me étape : 8alcul de la redevance (xe
)apport de stage *+-.*+/ 5
3otal N 1",!., D=
3otal N ((!.6( D=
o5sommatio5 e5 m +67 (eau) TT +67 (assai5isseme5t)
1ère Tra5che +F6 ,.16 .))
2ème Tra5che 6FE+ ".2# 1.,2
ème Tra5che E+F*+ 1.#) #.2,
!ème Tra5che *+ 1., #.2,
-
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Bour eau : 5*E D? ;8<
Bour assainissement : 5E- D? ;8<
La com8tabilisatio5 de la 4uitta5ce :
4n comptabilise la quittance par établissement c’est & dire :
F la part de lZeau ;+*<
F la part de lZassainissement ;+/
-
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au : *#-
-/* clients, vente d’eau K ventedZeau
55+E6-5-
K*/ redevances (xe // VA %acturée K[ //* timbresquittances
5*E *6K
-K
Assainisse$ent: *(-
-/* clients redevance A K*/ redevances (xe
/5+K/ 5E-
// VA =acturée K* redevances proportionnelles
-/K //5E/
)apport de stage *+-.*+/ E
-
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Un autre travail efectué au sein de ce service est celui de l’anal'sedes comptes
8e dernier permet de %aire une anal'se des comptes de la VA :
-/* : VA K[
-/*6 : VA +[
-/** : VA /[ 8harges d’exploitation
-/* : VA /[ 2ntrée magasin
-/*E : VA *+[ 8harges d’exploitation
-/*K : VA *+[ 2ntrée magasin
2xemple : 8ompte -/**
8e travail s’efectue par la comparaison ou le pointage d’un relevée;relevée des achats exploitations et travaux efectues au 9aroc etouvrant droit a déduction< ;Annexe 6< de chaque mois avec le compte dela VA dans le grand livre ;Annexe 5<
)apport de stage *+-.*+/ E*
-
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&GSI&
9our réussir & notre vie pro%essionnelle, il %aut poursuivre lesnouveautés du métier, cela peut se %aire & l’ordre ^ la lecture du revus
appropries et de multiplier les contacts avec les compétences en
domaine 2n efet, l’expérience d’accumuler permet de per%ectionner
et de s’améliorer
n stage est une occasion qui permet de découvrir lesrelations entre la théorie et la pratique appliquée dans le milieu de
travail
Ge travail, durant toute la période de ce stage, était riche etintéressant, il nous a permis d’appro%ondir nos connaissances dans ledomaine de la comptabilité des entreprises et d’acquérir une méthode
plus eLcace de travail en groupe, et cela n’a pas pu 1tre réalisé sans
l’aide et le soutien énorme du personnel de la RAMSA
)apport de stage *+-.*+/ E-
-
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