REPORT OF INDEPENDENT AUDITOR - listed...

REPORT OF INDEPENDENT AUDITOR

To the Shareholders of E for L Aim Public Company Limited

I have audited the accompanying consolidated financial statements of E for L Aim Public Company

Limited and its subsidiaries, which comprise the consolidated statement of financial position as at

31 December 2014, the related consolidated statements of comprehensive income, changes in

shareholders’ equity and cash flows for the year then ended, and a summary of significant accounting

policies and other explanatory information. I have also audited the separate financial statements of

E for L Aim Public Company Limited which comprise the separate statement of financial position

as at 31 December 2014, the related separate statements of comprehensive income, changes in

shareholders’ equity and cash flows for the year then ended, and a summary of significant accounting

policies and other explanatory information.

Management’s responsibility for the financial statements

Management is responsible for the preparation and fair presentation of these financial statements in

accordance with Thai Financial Reporting Standards, and for such internal controls as management

determines is necessary to enable the preparation of financial statements that are free from material

misstatement, whether due to fraud or error.

Auditor’s responsibility

My responsibility is to express an opinion on these financial statements based on my audit.

I conducted my audit in accordance with Thai Standards on Auditing. Those standards require that

I comply with ethical requirements, and plan and perform the audit to obtain reasonable assurance

about whether the financial statements are free from material misstatement.

An audit involves performing procedures to obtain audit evidences for the amounts and disclosures in

the financial statements. The procedures selected depend on the auditor’s judgment, including the

assessment of the risks of material misstatement of the financial statements, whether due to fraud or

error. In making those risk assessments, the auditor considers internal control relevant to the

Company’s preparation and fair presentation of the financial statements in order to design audit

procedures that are appropriate in the circumstances, but not for the purpose of expressing an

opinion on the effectiveness of the Company’s internal control. An audit also includes evaluating the

appropriateness of accounting policies used and the reasonableness of accounting estimates made by

management, as well as evaluating the overall presentation of the financial statements.

I believe that the audit evidence I have obtained is sufficient and appropriate to provide a basis for my

audit opinion.

Opinion

In my opinion, the financial statements present fairly, in all material respects, the consolidated

financial position as at 31 December 2014 and the consolidated results of operations and cash flows

for the year then ended of E for L Aim Public Company Limited and its subsidiaries, and the separate

financial position as at 31 December 2014 and the results of operations and cash flows for the year

then ended of E for L Aim Public Company Limited in accordance with Thai Financial Reporting

Standards.

Other matter

The consolidated financial statements of E for L Aim Public Company Limited and its subsidiaries

and the separate financial statements of E for L Aim Public Company Limited for the year ended 31

December 2013, were audited by other auditor who expressed an unmodified opinion with emphasis

on change in accounting policy for income tax on those statements on 26 February 2014.

Mr. Teerasak Chuasrisakul

Certified Public Accountant

Registration No. 6624

Bangkok, Thailand

27 February 2015

E FOR L AIM PUBLIC COMPANY LIMITED AND ITS SUBSIDIARIES

STATEMENTS OF FINANCIAL POSITION

(Unit : Thousand Baht)

Notes 31 December 2014 31 December 2013 31 December 2014 31 December 2013

ASSETS

CURRENT ASSETS

Cash and cash equivalents 6 339,442 641,263 113,651 619,768

Temporary investments - net 7 140,781 5,097 105,236 5,097

Trade accounts receivable - general customers - net 8 473,837 57,543 375,645 27,953

Trade accounts receivable - related company 5 14,410 - 7,936 -

Other receivables - related companies 5 - - 151,909 -

Inventories - net 9 553,520 103,524 258,351 -

Current portion of finance lease receivables 10 7,265 - 7,265 -

Refundable value added tax 1,133 6,133 - -

Current portion of prepaid rents 14 2,644 - - -

Other current assets 68,334 4,032 12,292 3,224

Assets held for discontinued operations 11 4,162 - 4,162 -

Total Current Assets 1,605,528 817,592 1,036,447 656,042

NON - CURRENT ASSETS

Finance lease receivables - net 10 7,173 - 7,173 -

Restricted deposit with bank - 300 - -

Investments in subsidiaries 12 - - 1,559,391 78,191

Investment in other companies - net 13 36,000 - 36,000 -

Long - term portion of prepaid rents 14 13,530 - - -

Property, plant and equipment - net 15 1,028,367 15,436 6,123 10,851

Intangible assets - net 16 2,066,076 3,217 12,758 906

Goodwill 12 2,244,430 - - -

Deferred tax assets 23 33,877 86 - -

Indemnification assets 12 100,000 - - -

Income tax deducted at sources 7,106 3,653 7,035 3,653

Lease security deposits 131,989 - - -

Deferred financial service fee 17 90,611 - 34,232 -

Other non - current assets 1,588 2,579 1,408 2,399

Total Non - Current Assets 5,760,747 25,271 1,664,120 96,000

TOTAL ASSETS 7,366,275 842,863 2,700,567 752,042

The accompanying notes form an integral part of these financial statements. 1

Consolidated F/S Separate F/S





LIABILITIES AND SHAREHOLDERS' EQUITY

CURRENT LIABILITIES

Short - term loan from bank 18 45,571 - - -

Trade accounts payable - general suppliers 307,648 16,868 170,261 13,053

Trade accounts payable - related companies 5 139,215 118,547 131,721 12,594

Other payables - related companies 5 12,144 - 13,309 -

Payable for purchase of assets 7,094 1,190 1,560 1,190

Unearned revenue 676,438 - 10 -

Current portion of finance lease liabilities 19 3,949 255 266 255

Current portion of long - term loans 21 1,031,579 - 610,526 -

Provision under customer loyalty programs 4,524 - - -

Accrued income tax 37,779 1,431 - -

Accrued commission expenses 39,585 1,173 15,319 844

Other current liabilities 116,712 3,764 13,629 2,573

Liabilties held for discontinued operation 11 11,213 - 11,213 -

Total Current Liabilities 2,433,451 143,228 967,814 30,509

NON - CURRENT LIABILITIES

Finance lease liabilities - net 19 1,662 312 46 312

Long - term loans - net 21 2,368,421 - 789,474 -

Employee benefit obligations 20 26,279 1,421 1,339 1,288

Other long - term benefits 22 16,733 - - -

Provision of contingent liabilities 12 153,951 - - -

Deferred tax liabilities 23 409,446 - 490 -

Other non - current liabilities 7,113 126 252 87

Total non - current liabilities 2,983,605 1,859 791,601 1,687

TOTAL LIABILITIES 5,417,056 145,087 1,759,415 32,196







LIABILITIES AND SHAREHOLDERS' EQUITY (Continued)

SHAREHOLDERS’ EQUITY

Share capital - common share at Baht 0.075 par value 24

(2013: Baht 0.10 par value)

- Registered 13,800,020,250 shares 1,035,001 1,380,002 1,035,001 1,380,002

- Issued and paid - up 9,200,013,500 shares 690,001 920,001 690,001 920,001

Capital surplus on share reduction 24 29,845 - 29,845 -

Premium on share capital - 1,801 - 1,801

Retained earnings (Deficits)

- Appropriated for legal reserve 25 12,000 2,500 12,000 2,500

- Unappropriated 206,655 (226,526) 209,306 (204,456)

Shareholders' equity of the Company 938,501 697,776 941,152 719,846

Non-controlling interests 1,010,718 - - -

TOTAL SHAREHOLDERS' EQUITY 1,949,219 697,776 941,152 719,846

TOTAL LIABILITIES AND

SHAREHOLDERS' EQUITY 7,366,275 842,863 2,700,567 752,042




STATEMENTS OF COMPREHENSIVE INCOME

FOR THE YEARS ENDED 31 DECEMBER


Notes 2014 2013 2014 2013

REVENUES FROM SALES AND SERVICES 5

Revenue from sales 1,165,317 82,032 967,811 28,009

Revenue from services 284,931 76,196 7,609 68,533

Total Revenues from sales and services 1,450,248 158,228 975,420 96,542

COSTS OF SALES AND SERVICES 5, 27

Costs of sales (759,600) (51,401) (622,676) (13,688)

Costs of services (183,113) (52,176) (6,724) (46,947)

Total Costs of Sales and Services (942,713) (103,577) (629,400) (60,635)

Gross income 507,535 54,651 346,020 35,907

Gain on a bargain purchase 12 - 5,379 - -

Gain on disposal of investment in subsidiary company 25,481 - - -

Dividend income - - - 8,000

Interest income 5 9,445 6,075 9,031 5,996

Other income 5,038 1,083 2,445 110

Selling expenses 5, 27 (130,567) (8,189) (85,613) (2,696)

Administrative expenses 5, 27 (111,117) (30,823) (44,420) (25,084)

Financial costs 5 (18,689) (75) (6,805) (75)

Income before income tax 287,126 28,101 220,658 22,158

Income tax 23 (37,890) (1,644) (490) -

Income for the year - continued operations 249,236 26,457 220,168 22,158

Income for discontinued operations 11 2,211 - 1,142 -

Income for the year 251,447 26,457 221,310 22,158

OTHER COMPREHENSIVE INCOME (LOSS)

Actuarial gains - net of tax 19 (4) - (4) -

TOTAL COMPREHENSIVE INCOME (LOSS) FOR THE YEAR 251,443 26,457 221,306 22,158

ATTRIBUTION OF INCOME FOR THE YEAR

Portion of the Company's shareholders 240,729 26,457 221,310 22,158

Portion of non-controlling interests 10,718 - - -

251,447 26,457 221,310 22,158

ATTRIBUTION OF COMPREHENSIVE INCOME FOR THE YEAER

Portion of the Company's shareholders 240,725 26,457 221,306 22,158

Portion of non-controlling interests 10,718 - - -

251,443 26,457 221,306 22,158

BASIC EARNINGS PER SHARE

Income (Baht per share) 0.0262 0.0044 0.0241 0.0037

Weighted average number of common shares (Thousand shares) 9,200,014 6,035,713 9,200,014 6,035,713

DILUTED EARNINGS PER SHARE

Income (Baht per share) 0.0179 0.0044 0.0164 0.0037

Weighted average number of common shares (Thousand shares) 13,466,542 6,035,713 13,466,542 6,035,713




STATEMENTS OF CHANGES IN SHAREHOLDERS' EQUITY



Issued and

paid-up Premium on Capital surplus on Non - controlling

Notes share capital share capital share reduction Legal reserve Unappropriated Total interests Total

Consolidated F/S

Balance as at 1 January 2013 280,001 1,801 - 2,500 (252,983) 31,319 - 31,319

Capital increment 24 640,000 - - - - 640,000 - 640,000

Total comprehensive income for the year - - - - 26,457 26,457 - 26,457

Balance as at 31 December 2013 920,001 1,801 - 2,500 (226,526) 697,776 - 697,776

Balance as at 1 January 2014 920,001 1,801 - 2,500 (226,526) 697,776 - 697,776

Capital reduction 24 (230,000) (1,801) 29,845 (2,500) 204,456 - - -

Non - controlling interests increased

during the year - - - - - - 1,000,000 1,000,000

Legal reserve 25 - - - 12,000 (12,000) - - -

Total comprehensive income for the year - - - - 240,725 240,725 10,718 251,443

Balance as at 31 December 2014 690,001 - 29,845 12,000 206,655 938,501 1,010,718 1,949,219


Equity attributable to the Company's shareholder

Retained earnings (deficits)


STATEMENTS OF CHANGES IN SHAREHOLDERS' EQUITY



Issued and

paid-up Premium on Capital surplus on

Notes share capital share capital share reduction Legal reserve Unappropriated Total

Separate F/S

Balance as at 1 January 2013 280,001 1,801 - 2,500 (226,614) 57,688

Capital increment 24 640,000 - - - - 640,000

Total comprehensive income for the year - - - - 22,158 22,158

Balance as at 31 December 2013 920,001 1,801 - 2,500 (204,456) 719,846

Balance as at 1 January 2014 920,001 1,801 - 2,500 (204,456) 719,846

Capital reduction 24 (230,000) (1,801) 29,845 (2,500) 204,456 -

Legal reserve 25 - - - 12,000 (12,000) -

Total comprehensive income for the year - - - - 221,306 221,306

Balance as at 31 December 2014 690,001 - 29,845 12,000 209,306 941,152


Retained earnings (deficits)


STATEMENTS OF CASH FLOWS



2014 2013 2014 2013

Cash flows from operating activities

Income before income tax 289,337 28,101 221,800 22,158

Adjustments to reconcile income before income tax to net cash - - - -

provided from (used in) operating activities: - - - -

Depreciation and amortization 30,685 18,311 10,598 14,999

Amortization of defererred financial service fee 2,998 - 1,268 -

Loss on written off equipment 7,110 - 766 -

Gain on disposal of equipment (6) (3) - (3)

Reversal of impairment of property, plant and equipment (3,451) - - -

Gain on a bargain purchase - (5,379) - -

Allowance (reversal of allowance) for doubtful accounts 730 331 - (13)

Unrealized loss (gain) on change in value of temporary investment 111 (78) (139) (78)

Realized gain on change in value of temporary investment (2,271) - (2,271) -

Gain on disposal of investment in subsidiary company (25,481) - - -

Provisions for employee benefit obligations 1,048 210 131 162

Dividend income - - - (8,000)

Interest income (9,445) (6,075) (9,031) (5,996)

Interest expense 18,689 75 6,805 75

Cash Flows provided from operations before changes in

operating Assets and Liabilities 310,054 35,493 229,927 23,304

Decrease (Increase) in operating assets

Trade accounts receivable - general customers (385,648) (10,074) (350,356) (19,657)

Trade accounts receivable - related company (14,410) - (7,936) 437

Other receivables - related companies - - (151,909) -

Inventories (253,941) 3,456 (274,599) -

Refundable value added tax 5,000 - - -

Prepaid rents 220 - - -

Other current assets 37,305 137 (5,315) 122

Lease security deposits (1,188) - - -

Other non - current assets 991 866 991 866

Increase (Decrease) in operating liabilities

Trade accounts payable - general suppliers 170,301 (148,188) 165,729 (6,606)

Trade accounts payable - related companies 20,668 118,547 119,127 12,594

Other payables - related companies 12,144 - 13,309 -

Unearned revenue (23,872) - 10 -

Accrued commission expenses 16,930 - 14,475 -

Other current liabilities 10,516 (148) 12,093 (149)

Employee benefit obligations (832) - (126) -

Other non - current liabilities 168 (11) 165 (11)

Cash provided from (used in) operations (95,594) 78 (234,415) 10,900

Refunded income tax - 2,992 - 2,992

Interest payment (14,299) (84) (6,298) (84)

Income tax payment (12,706) (2,740) (9,789) (2,403)

Net cash provided from (used in) operating activities (122,599) 246 (250,502) 11,405




STATEMENTS OF CASH FLOWS (CONTINUED)



2014 2013 2014 2013

Cash Flows from investing activities

Decrease in restricted deposits with bank 300 5,298 - -

Cash received from financial lease receivables 1,810 - 1,810 -

Disposal of temporary investment 502,245 - 422,629 -

Purchase of temporary investment (565,358) (5,000) (520,358) (5,000)

Cash paid for purchase of fixed assets (10,042) (195) (4,084) (40)

Cash paid for purchase of intangible assets (11,303) (1,912) (12,844) (613)

Cash received from disposal of equipment 126 10 - 10

Dividend income - - - 8,000

Interest received 14,439 4,829 10,187 4,754

Decrease in short - term loan from related company - - - 900

Cash received from disposal of investment in subsidiary company 35,000 - 35,000 -

Cash paid for investment in subsidiaries (3,577,743) (7,471) (1,516,200) (44,391)

Cash paid for investment in other company (36,000) - (36,000) -

Net cash used in investing activities (3,646,526) (4,441) (1,619,860) (36,380)

Cash Flows from financing activities

Increase in short - term loan from bank 45,571 - - -

Repayments of finance lease liabilities (680) (256) (255) (256)

Repayment of short - term borrowing (883,978) - - -

Decrease in short term loan from related parties - (3,780) - (3,780)

Increase in long - term loans 3,400,000 - 1,400,000 -

Cash received from non-controlling interests in subsidiary 1,000,000 - - -

Cash received from share incremental - 640,000 - 640,000

Paid for finance service fee (93,609) - (35,500) -

Net cash provided from financing activities 3,467,304 635,964 1,364,245 635,964

Net increase (decrease) in cash and cash equivalents (301,821) 631,769 (506,117) 610,989

Cash and cash equivalents at beginning of year 641,263 9,494 619,768 8,779

Cash and cash equivalents at end of year 339,442 641,263 113,651 619,768

Non - Cash Transactions

Financial lease receivables 14,438 - 14,438 -

Payable for purchase of assets 7,094 - 1,560 -



กรรมการ 9 ( )

บรษท อ ฟอร แอล เอม จากด (มหาชน) และบรษทยอย หมายเหตประกอบงบการเงน วนท 31 ธนวาคม 2557 1. ขอมลทวไป

บรษท อ ฟอร แอล เอม จากด (มหาชน) จดทะเบยนเปนบรษทมหาชนในประเทศไทยและจดทะเบยนในตลาดหลกทรพย เอม เอ ไอ บรษทดาเนนธรกจหลกเปนตวแทนจาหนายเครองมอและอปกรณทางการแพทยและใหบรการสอโฆษณา บรษทยอยประกอบธรกจจาหนายเครองมอแพทยและใหบรการดานความงาม ทอยของบรษทตงอยเลขท 184 ถนนราชวถ แขวงบางยขน เขตบางพลด กรงเทพมหานคร ผถอหนรายใหญของบรษทคอ นายศภชย วฒนาสวสทธ

2. เกณฑในการจดทางบการเงนและงบการเงนรวม

2.1 เกณฑในการจดทางบการเงน

งบการเงนนไดจดทาขนเปนทางการเปนภาษาไทยตามพระราชบญญตการบญช พ.ศ 2543 ตามมาตรฐานการรายงานทางการเงนทออกภายใตพระราชบญญตวชาชพบญช พ.ศ. 2547 และตามขอกาหนดของคณะกรรมการกากบหลกทรพยและตลาดหลกทรพยวาดวยการจดทาและนาเสนอรายงานทางการเงนภายใตพระราชบญญตหลกทรพยและตลาดหลกทรพย พ.ศ. 2535 การแปลงบการเงนฉบบนเปนภาษาอน ใหยดถองบการเงนทจดทาขนเปนภาษาไทยเปนเกณฑ งบการเงนนไดจดทาขนโดยใชเกณฑราคาทนเดม เวนแตจะไดเปดเผยเปนอยางอนเปนการเฉพาะ

2.2 มาตรฐานการบญชใหม

มาตรฐานการบญชทเรมมผลบงคบในปปจจบนและทจะมผลบงคบในอนาคตมรายละเอยดดงน มาตรฐานการบญชทเรมมผลบงคบในปปจจบนมดงน

มาตรฐานการบญช

ฉบบท 1 (ปรบปรง 2555) การนาเสนองบการเงน ฉบบท 7 (ปรบปรง 2555) งบกระแสเงนสด ฉบบท 12 (ปรบปรง 2555) ภาษเงนได ฉบบท 17 (ปรบปรง 2555) สญญาเชา ฉบบท 18 (ปรบปรง 2555) รายได ฉบบท 19 (ปรบปรง 2555) ผลประโยชนของพนกงาน ฉบบท 21 (ปรบปรง 2555) ผลกระทบจากการเปลยนแปลงของอตราแลกเปลยนเงนตราตางประเทศ ฉบบท 24 (ปรบปรง 2555) การเปดเผยขอมลเกยวกบบคคลหรอกจการทเกยวของกน ฉบบท 28 (ปรบปรง 2555) เงนลงทนในบรษทรวม


มาตรฐานการบญช (ตอ) ฉบบท 31 (ปรบปรง 2555) สวนไดเสยในการรวมคา ฉบบท 34 (ปรบปรง 2555) งบการเงนระหวางกาล ฉบบท 36 (ปรบปรง 2555) การดอยคาของสนทรพย ฉบบท 38 (ปรบปรง 2555) สนทรพยไมมตวตน

มาตรฐานการรายงานทางการเงน

ฉบบท 2 (ปรบปรง 2555) การจายโดยใชหนเปนเกณฑ ฉบบท 3 (ปรบปรง 2555) การรวมธรกจ ฉบบท 5 (ปรบปรง 2555) สนทรพยไมหมนเวยนทถอไวเพอขายและการดาเนนงานทยกเลก ฉบบท 8 (ปรบปรง 2555) สวนงานดาเนนงาน

การตความมาตรฐานการบญช

ฉบบท 15 สญญาเชาดาเนนงาน - สงจงใจทใหแกผเชา ฉบบท 27 การประเมนเนอหาสญญาเชาททาขนตามรปแบบกฎหมาย ฉบบท 29 การเปดเผยขอมลของขอตกลงสมปทานบรการ ฉบบท 32 สนทรพยไมมตวตน - ตนทนเวบไซต

การตความมาตรฐานการรายงานทางการเงน

ฉบบท 1 การเปลยนแปลงในหนสนทเกดขนจากการรอถอน การบรณะ และหนสนทมลกษณะคลายคลงกน

ฉบบท 4 การประเมนวาขอตกลงประกอบดวยสญญาเชาหรอไม ฉบบท 5 สทธในสวนไดเสยจากกองทนการรอถอน การบรณะและการปรบปรง

สภาพแวดลอม ฉบบท 7 การปรบปรงยอนหลงภายใตมาตรฐานการบญช ฉบบท 29 เรอง การ

รายงานทางการเงนในสภาพเศรษฐกจทมภาวะเงนเฟอรนแรง ฉบบท 10 งบการเงนระหวางกาลและการดอยคา ฉบบท 12 ขอตกลงสมปทานบรการ ฉบบท 13 โปรแกรมสทธพเศษแกลกคา ฉบบท 17 การจายสนทรพยทไมใชเงนสดใหเจาของ ฉบบท 18 การโอนสนทรพยจากลกคา

แนวปฏบตทางการบญชสาหรบการบนทกบญชหนปนผล

มาตรฐานการบญชตามทกลาวขางตนไดรบการปรบปรงและจดใหมขนเพอใหมเนอหาตรงกนกบมาตรฐานการรายงานทางการเงนระหวางประเทศ ซงโดยสวนใหญเปนการปรบปรงถอยคาและคาศพท การตความและการใหแนวปฏบตทางการบญชกบผใชมาตรฐาน มาตรฐานการบญชดงกลาวไมมผลกระทบอยางเปนสาระสาคญตองบการเงนน


มาตรฐานการบญชทจะมผลบงคบในอนาคต

สภาวชาชพบญชไดออกมาตรฐานการบญชฉบบปรบปรงและฉบบใหมเปนจานวนมาก ซงมผลบงคบใชสาหรบรอบระยะเวลาบญชทเรมในหรอหลงวนท 1 มกราคม 2558 มาตรฐานการบญชดงกลาวไดรบการปรบปรงหรอจดใหมขนเพอใหมเนอหาตรงกนกบมาตรฐานการรายงานทางการเงนระหวางประเทศโดยการเปลยนแปลงมาตรฐานการบญชในครงนสวนใหญเปนการปรบปรงถอยคาและคาศพท การตความและการใหแนวปฏบตทางการบญชกบผใชมาตรฐาน อยางไรกตาม มาตรฐานการบญชตามทกลาวขางตนบางฉบบเปนมาตรฐานการบญชทมการเปลยนแปลงหลกการสาคญทเกยวของกบบรษท ซงประกอบดวยมาตรฐานดงตอไปน มาตรฐานการบญช ฉบบท 19 (ปรบปรง 2557) เรอง ผลประโยชนของพนกงาน

มาตรฐานฉบบปรบปรงนกาหนดใหกจการตองรบรรายการกาไรขาดทนจากการประมาณการตามหลกคณตศาสตรประกนภยทนทในกาไรขาดทนเบดเสรจอน ในขณะทมาตรฐานฉบบเดมอนญาตใหกจการเลอกรบรรายการดงกลาวทนทในกาไรขาดทน หรอในกาไรขาดทนเบดเสรจอน หรอทยอยรบรในกาไรขาดทนกได มาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 10 เรอง งบการเงนรวม มาตรฐานการรายงานทางการเงนฉบบท 10 กาหนดหลกเกณฑเกยวกบการจดทางบการเงนรวม โดยใชแทนเนอหาเกยวกบการบญชสาหรบงบการเงนรวมทเดมกาหนดอยในมาตรฐานการบญช ฉบบท 27 เรอง งบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการ มาตรฐานฉบบนเปลยนแปลงหลกการเกยวกบการพจารณาวาผลงทนมอานาจการควบคมหรอไม กลาวคอ ภายใตมาตรฐานฉบบนผลงทนจะถอวาควบคมกจการทเขาไปลงทนได หากมสทธไดรบหรอมสวนไดเสยในผลตอบแทนของกจการทเขาไปลงทน และสามารถใชอานาจในการสงการกจกรรมทสงผลกระทบตอจานวนเงนผลตอบแทนนนได ถงแมวาจะมสดสวนการถอหนหรอสทธในการออกเสยงโดยรวมนอยกวากงหนงกตาม การเปลยนแปลงทสาคญนสงผลใหฝายบรหารตองใชดลยพนจอยางมากในการทบทวนวาบรษท และบรษทยอยมอานาจควบคมในกจการทเขาไปลงทนหรอไมพจารณาวาบรษทใดจะตองมาจดทางบการเงนรวม มาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 13 เรอง การวดมลคายตธรรม มาตรฐานฉบบนกาหนดแนวทางเกยวกบการวดมลคายตธรรมและการเปดเผยขอมลทเกยวกบการวดมลคายตธรรม กลาวคอ หากกจการตองวดมลคายตธรรมของสนทรพยหรอหนสนใดตามขอกาหนดของมาตรฐานทเกยวของอน กจการจะตองวดมลคายตธรรมนนตามหลกการของมาตรฐานฉบบน และใชวธเปลยนทนทเปนตนไปในการรบรผลกระทบจากการเรมใชมาตรฐานน

จากการประเมนเบองตน ฝายบรหารของบรษทเชอวามาตรฐานขางตนจะไมมผลกระทบอยางเปนสาระสาคญตองบการเงน


2.3 เกณฑในการจดทางบการเงนรวม

งบการเงนรวมนไดรวมงบการเงนของบรษท อ ฟอร แอล เอม จากด (มหาชน) และบรษทยอยทบรษทมอานาจควบคมหรอถอหนเกนกวารอยละ 50 ของหนทมสทธออกเสยง ดงตอไปน

สดสวนการลงทน (รอยละ)

บรษทยอย 2557 2556 ลกษณะธรกจ

บรษท สเปซเมด จากด 100.00 100.00 ตวแทนจาหนายเครองมอและอปกรณทางการแพทย บรษท เอนโม จากด - 99.99 ดานเกมสออนไลนและบรการสอโฆษณา บรษท ดบบลวซไอ โฮลดง จากด 60.00 - ลงทนในบรษท วฒศกด คลนก อนเตอรกรป จากด บรษท ดบบลวซไอ โฮลดง จากด ลงทนใน บรษท วฒศกด คลนก อนเตอรกรป จากด ประกอบธรกจใหบรการดานความงามและธรกจแฟรนไชสโดยถอหนรอยละ 100 ซงมบรษทยอย 4 บรษท ดงตอไปน

สดสวนการลงทน (รอยละ)

บรษทยอย 2557 ลกษณะธรกจ บรษท วฒศกด คอสเมตก อนเตอร จากด 99.97 ซอมาขายไปเครองสาอางและอาหารเสรม บรษท วฒศกด ฟารมาซ อนเตอร จากด 99.99 ซอมาขายไปเครองผลตภณฑยาและอาหารเสรม บรษท วฒศกด แกรนด อนเตอร จากด 99.97 ผใหบรการเกยวกบการบรหารจดการทรพยสน บรษท ดบบลว. เอส. เซอรจร 2014 จากด 99.98 ซอมาขายไปและใหบรการเสรมความงามโดยการทา ศลยกรรมพลาสตกและตกแตง รายการบญชระหวางบรษทกบบรษทยอยทมสาระสาคญไดถกตดรายการในการทางบการเงนรวมแลว งบการเงนรวมนไดจดทาขนโดยใชนโยบายการบญชเดยวกนสาหรบรายการบญชทเหมอนกนหรอเหตการณทางบญชทคลายคลงกนสาหรบการจดทางบการเงนของบรษท

อตราสวนสนทรพยรวมของบรษทยอย ณ วนท 31 ธนวาคม 2557 และ 2556 และรายไดรวมสาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2557 และ 2556 ทรวมอยในงบการเงนรวมสรปไดดงน

สนทรพยรวมของบรษทยอย รายไดรวมของบรษทยอยคดเปน คดเปนอตรารอยละของสนทรพยรวม

ในงบการเงนรวม อตรารอยละของรายไดรวม

ในงบการเงนรวม

2557 2556 2557 2556 บรษทยอย บรษท สเปซเมด จากด 1.66 19.31 13.86 33.11 บรษท เอนโม จากด - 0.93 - 12.02 บรษท ดบบลวซไอ โฮลดง จากดและบรษทยอย 71.82 - 18.65 -


3. นโยบายการบญชทสาคญ 3.1 การรบรรายได

รายไดจากการขายสนคา

บรษทและบรษทยอยรบรรายไดจากการขายสนคาเมอไดโอนความเสยงและผลตอบแทนทเปนสาระสาคญของความเปนเจาของของสนคาใหกบผซอแลว

รายไดจากการใหบรการ รายไดจากการใหบรการสอโฆษณาแสดงมลคาตามใบแจงหนหลงจากหกสวนลดและไมรวมภาษมลคาเพม รายไดจากการใหบรการเกมสออนไลน รบรเปนรายไดเมอลกคาไดใชสทธในการเลนเกมส รายไดจากการใหบรการประเภทเรยกเกบเงนลวงหนาจากลกคาจะถกบนทกเปนรายไดรบลวงหนาและรบรเปนรายไดในงวดทใหบรการ รายไดจากแฟรนไชสรบรตามเกณฑคงคางซงเปนไปตามเนอหาทางเศรษฐกจของขอตกลงทเกยวของ ดอกเบยรบรตามเกณฑคงคางตามสดสวนของเวลาโดยคานงถงอตราดอกเบยทแทจรงของสนทรพย รายไดอนรบรตามเกณฑคงคาง

3.2 เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด หมายถง เงนสดในมอและเงนฝากธนาคารทกประเภททมสภาพคลองสง (ซงไมมขอจากดในการใช) และพรอมทจะเปลยนเปนเงนสดทแนนอนเมอครบกาหนด ซงมความเสยงในการเปลยนแปลงมลคานอย

3.3 เงนลงทนชวคราว เงนลงทนชวคราวถอเปนหลกทรพยเพอคาซงแสดงดวยมลคายตธรรม กาไรหรอขาดทนจากการปรบมลคาหลกทรพยรบรในงบกาไรขาดทนเบดเสรจ

3.4 ลกหนการคาและคาเผอหนสงสยจะสญ ลกหนการคา แสดงในราคาตามใบแจงหนสทธจากคาเผอหนสงสยจะสญ (ถาม) บรษทและบรษทยอยบนทกคาเผอหนสงสยจะสญตามจานวนหนทคาดวาจะเรยกเกบจากลกหนไมได ทงนโดยการประมาณจากประสบการณการเรยกเกบหนในอดตควบคกบการวเคราะหสถานะปจจบนของลกหน


3.5 สนคาคงเหลอ บรษทและบรษทยอยตราคาสนคาคงเหลอตามราคาทนหรอมลคาสทธทจะไดรบแลวแตราคาใดจะตากวา ราคาทนคานวณโดยวธถวเฉลยถวงนาหนก ตนทนของการซอประกอบดวยราคาซอ และคาใชจายทเกยวของโดยตรงกบการซอสนคานน เชน คาอากรขาเขาและคาขนสงหกดวยสวนลดและอนๆ มลคาสทธทคาดวาจะไดรบ ประมาณจากราคาทคาดวาจะขายไดตามปกตของธรกจหกดวยคาใชจายทจาเปนในการขาย บรษทและบรษทยอยบนทกคาเผอสนคาเคลอนไหวชาและสนคาเสยหายโดยพจารณาจากประสบการณทผานมาในอดตและขอมลทมอยในปจจบน

3.6 ลกหนตามสญญาเชาการเงน

ลกหนตามสญญาเชาการเงน แสดงดวยจานวนหนคงเหลอตามสญญาหกดวยรายไดทางการเงนรอรบรและคาเผอหนสงสยจะสญ บรษทตงคาเผอหนสงสยจะสญตามระยะเวลาคางชาระของลกหน

3.7 เงนลงทนในบรษทยอย

เงนลงทนในบรษทยอยในงบการเงนเฉพาะบรษท แสดงตามวธราคาทน และบรษทจะบนทกผลกาไรหรอขาดทนจากการจาหนายในงบกาไรขาดทนเบดเสรจในงวดทมการจาหนายเงนลงทนนน กรณทเงนลงทนดงกลาวเกดการดอยคา บรษทจะรบรผลขาดทนจากการดอยคาเปนคาใชจายในงบกาไรขาดทนเบดเสรจ

3.8 การรวมธรกจ

บรษทบนทกบญชสาหรบการรวมธรกจโดยถอปฏบตตามวธซอ บรษท (ผซอ) วดมลคาตนทนการซอธรกจดวยผลรวมของสงตอบแทนทโอนใหซงวดมลคาดวยมลคายตธรรม ณ วนทซอ และจานวนของสวนของผทไมมอานาจควบคมในผถกซอ ในการรวมธรกจแตละครง บรษทจะวดมลคาสวนของผทไมมอานาจควบคมในผถกซอดวยมลคายตธรรมหรอมลคาของสนทรพยสทธทระบไดของผถกซอตามสดสวนของหนทถอโดยผทไมมอานาจควบคมนน

คาความนยมถกวดมลคา ณ วนทซอ โดยวดจากมลคายตธรรมของสงตอบแทนทโอนใหซงรวมถงการรบรจานวนสวนไดเสยทไมมอานาจควบคมในผถกซอหกดวยมลคาสทธ(มลคายตธรรม)ของสนทรพยทระบไดทไดมาและหนสนทรบมาซงวดมลคา ณ วนทซอ

หนสนทอาจเกดขนของบรษททถกซอทรบมาจากการรวมธรกจ รบรเปนหนสนหากมภาระผกพนในปจจบนซงเกดขนจากเหตการณในอดตและสามารถวดมลคายตธรรมไดอยางนาเชอถอ ตนทนทเกยวของกบการซอท เกดขนซงเปนผลมาจากการรวมธรกจ เชน คาทปรกษากฎหมาย คาธรรมเนยมวชาชพและคาทปรกษาอนๆ ถอเปนคาใชจายเมอเกดขน


บรษทยอย บรษทยอยเปนกจการทอยภายใตการควบคมของกลมบรษท การควบคมเกดขนเมอกลมบรษทมอานาจควบคมทงทางตรงหรอทางออมในการกาหนดนโยบายทางการเงนและการดาเนนงานของกจการนน เพอไดมาซงประโยชนจากกจกรรมของบรษทยอย งบการเงนของบรษทยอยไดรวมอยในงบการเงนรวม นบแตวนทมการควบคมจนถงวนทการควบคมสนสดลง นโยบายการบญชของบรษทยอยไดถกเปลยนตามความจาเปนเพอใหเปนนโยบายเดยวกนกบของกลมบรษท ผลขาดทนในบรษทยอยจะถกปนสวนไปยงสวนไดเสยทไมมอานาจควบคมแมวาการปนสวนดงกลาวจะทาใหสวนไดเสยทไมมอานาจควบคมมยอดคงเหลอตดลบกตาม

3.9 ทดน อาคาร และอปกรณ ทดน อาคาร และอปกรณ แสดงมลคาตามราคาทนหกคาเสอมราคาสะสมและคาเผอการดอยคา (ถาม)

คาเสอมราคาคานวณโดยวธเสนตรงตามอายการใชงาน ดงน

อาคารและสวนปรบปรงอาคาร 20 ป สวนปรบปรงพนทเชา 10 ป อปกรณและระบบสอโฆษณาดจตอล 5 ป และตามอายการใหประโยชน

คงเหลอของสญญาตดตงโฆษณา เครองมอและอปกรณ 5 ป เครองตกแตงและเครองใชสานกงาน 5 ป ยานพาหนะ 5 ป

ไมมการคดคาเสอมราคาสาหรบทดนและสนทรพยทอยระหวางการกอสราง

รายจายเกยวกบการตอเตม การตออาย หรอการปรบปรงถอเปนราคาทนของสนทรพย สวนคาซอมแซมและคาบารงรกษารบรเปนคาใชจายในรอบระยะเวลาบญชทเกดขน กาไรและขาดทนจากการจาหนายทดน อาคารและอปกรณ คานวณโดยเปรยบเทยบจากมลคาตามบญชกบราคาขาย และรบรในงบกาไรขาดทนเบดเสรจ

3.10 สนทรพยไมมตวตน

โปรแกรมคอมพวเตอรและลขสทธโปรแกรมเกมสออนไลน สนทรพยไมมตวตนซงมอายการใชงานจากดแสดงในราคาทน หกคาตดจาหนายสะสม และคาเผอการดอยคา (ถาม)


คาตดจาหนายบนทกเปนคาใชจายในงบกาไรขาดทนเบดเสรจ คานวณโดยวธเสนตรงตามเกณฑระยะเวลาทคาดวาจะไดรบประโยชนเชงเศรษฐกจของสนทรพยไมมตวตน ดงน

โปรแกรมคอมพวเตอร 3 - 5 ป และตามอายการใหประโยชนคงเหลอของ

สญญาตดตงสอโฆษณา ลขสทธโปรแกรมเกมสออนไลน ตามอายสญญาใหสทธ (2 ป)

เครองหมายการคา ตราสนคา ชอทางการคาหรอบรการเฉพาะกจการหรอกลมกจการทไดรบความนยมและการยอมรบจากกลมลกคาในเชงพาณชยโดยไมมการตดจาหนาย และมการทดสอบการดอยคาทกป สทธการขยายกจการในตางประเทศ สทธการขยายกจการในตางประเทศมาจากการรวมธรกจทสามารถรบรแยกเปนสนทรพยไมมตวตนรบรดวยมลคายตธรรม โดยบรษทจะมการทบทวนราคาตามบญชใหมในแตละปและปรบปรงหากการดอยคาเกดขน สญญาททากบลกคาและความสมพนธกบลกคาทเกยวของ สญญาททากบลกคาและความสมพนธกบลกคาทเกยวของทไดมาจากการรวมธรกจจะรบรดวยมลคายตธรรม ณ วนรวมธรกจ สญญาททากบลกคาและความสมพนธกบลกคาทเกยวของมอายการใหประโยชนททราบไดแนนอนและวดมลคาทราคาทนหกคาตดจาหนายสะสม การตดจาหนายคานวณโดยใชวธเสนตรงตลอดอายทคาดวาจะใหประโยชนของความสมพนธกบลกคา

3.11 การดอยคาของสนทรพย

บรษทและบรษทยอยจะประเมนวามขอบงชของสนทรพยวามการดอยคาหรอไม หากมขอบงชวามการดอยคา บรษทและบรษทยอยจะประมาณมลคาทคาดวาจะไดรบคนของสนทรพย หากราคาตามบญชของสนทรพยสงกวามลคาทคาดวาจะไดรบคน บรษทและบรษทยอยปรบปรงลดมลคาของสนทรพยนนลดลงใหเทากบมลคาทคาดวาจะไดรบคน และรบรผลขาดทนจากการดอยคาของสนทรพยในงบกาไรขาดทนเบดเสรจ มลคาทคาดวาจะไดรบคนของสนทรพย หมายถงราคาขายสทธหรอมลคาจากการใชของสนทรพยนนแลวแตจานวนใดจะสงกวา

3.12 กาไรหรอขาดทนจากการดาเนนงานทยกเลก

การดาเนนงานทยกเลกเปนสวนประกอบของกลมทถกขายหรอจดประเภทไวเพอขาย กาไรหรอขาดทนจากการดาเนนงานทยกเลกซงประกอบดวยจากการวดมลคาของกาไรขาดทนกอนและหลงภาษของการดาเนนงานทยกเลกและการขายสนทรพยทจดประเภทไวเพอขาย


3.13 สญญาเชาระยะยาว - กรณทบรษทเปนผเชา สญญาเชาอปกรณทความเสยงและผลตอบแทนของความเปนเจาของสวนใหญไดโอนไปใหกบผเชาถอเปนสญญาเชาการเงน สญญาเชาการเงนจะบนทกเปนรายจายฝายทนตามมลคาปจจบนสทธของจานวนเงนทตองจายตามสญญาเชา โดยจานวนเงนทตองจายจะปนสวนระหวางหนสน และคาใชจายทางการเงนเพอใหไดอตราดอกเบยคงทตอหนสนคงคางอย ภาระผกพนตามสญญาเชาหกคาใชจายทางการเงนจะบนทกเปนหนสนระยะยาว สวนคาใชจายทางการเงนจะบนทกในงบกาไรขาดทนเบดเสรจตลอดอายของสญญาเชา สนทรพยภายใตสญญาเชาการเงนจะคดคาเสอมราคาตลอดอายการใชงานของสนทรพยนน สญญาเชาสนทรพยโดยทความเสยง และผลตอบแทนของความเปนเจาของสวนใหญตกอยกบผใหเชาจะจดเปนสญญาเชาดาเนนงาน เงนทตองจายภายใตสญญาเชาดาเนนงานจะบนทกในงบกาไรขาดทนเบดเสรจโดยใชวธเสนตรงตลอดอายของสญญาเชานน คาใชจายทเกดขนจากการยกเลกสญญาเชาดาเนนงานกอนหมดอายการเชา เชน เบยปรบทตองจายใหแกผใหเชา จะบนทกเปนคาใชจายในรอบระยะเวลาบญชทการยกเลกนนเกดขน

3.14 โปรแกรมสทธพเศษแกลกคา

บรษทยอยใหสทธพเศษสาหรบลกคาทเปนสมาชกบตร โดยถอเปนสวนหนงของรายการขายหรอบรการ โดยลกคาจะไดรบคะแนนสะสมเพอสามารถนาไปใชสทธไดในอนาคตเพอรบสนคาหรอบรการเปนสวนลดหรอเงนสด โดยไมตองจายคาตอบแทนตามเงอนไขทกาหนดในบตร ภายใตการตความมาตรฐานการรายงานทางการเงนฉบบท 13 การวดมลคาภาระผกพนทกจการตองจดหาสนคาหรอบรการในอนาคตพจารณาจากสงตอบแทนทไดรบจาการขายซงปนสวนระหวาง รายการขายและใหบรการเรมแรกซงรบรเปนรายไดและประมาณการตนทนในอนาคตของการจดหารางวลใหแกลกคาซงจะรบรเปนรายไดเมอลกคามาใชสทธและบรษทยอยไดปฏบตตามสญญาภาระผกพนทจะจดหารางวลนน บรษทยอยจะรบรมลคาสงตอบแทนของคะแนนสะสมเปนรายไดรอตดบญชและเมอลกคามาใชสทธและเมอกลมบรษทไดปฏบตตามภาระผกพนทจะจดหารางวลนนจงจะรบรรายไดรอตดบญชเปนรายได

3.15 ผลประโยชนของพนกงาน

ผลประโยชนระยะสนของพนกงาน เงนเดอน คาจาง โบนส เงนสมทบกองทนประกนสงคมและเงนกองทนสารองเลยงชพรบรเปนคาใชจายเมอเกดรายการ ผลประโยชนหลงออกจากงานของพนกงาน (โครงการสมทบเงน) บรษทรวมกบพนกงานของบรษทไดรวมกนจดตงกองทนสารองเลยงชพ ซงประกอบดวยเงนทพนกงานจายสะสมและเงนทบรษทจายสมทบใหเปนรายเดอน สนทรพยของกองทนสารองเลยงชพไดแยกออกจากสนทรพยของบรษท เงนทบรษทจายสมทบกองทนสารองเลยงชพบนทกเปนคาใชจายในปทเกดรายการ


ผลประโยชนหลงออกจากงานของพนกงาน (โครงการผลประโยชน) บรษทและบรษทยอยมภาระสาหรบเงนชดเชยทตองจายใหแกพนกงานเมอออกจากงานตามกฎหมายแรงงาน ซงบรษทและบรษทยอยถอวาเงนชดเชยดงกลาวเปนโครงการผลประโยชนหลงออกจากงานสาหรบพนกงาน

หนสนตามโครงการผลประโยชนหลงออกจากงานของพนกงานคานวณโดยนกคณตศาสตรประกนภย ใชวธคดลดแตละหนวยทประมาณการไว (Projected Unit Credit Method) กาไรหรอขาดทนจากการประมาณการตามหลกคณตศาสตรประกนภย (Actuarial gains or losses) เกดจากการเปลยนแปลงอตราการขนเงนเดอนและคาแรงและอนๆ ในการคานวณผลประโยชนหลงออกจากงานของพนกงานรบรในกาไรขาดทนเบดเสรจอน

3.16 ภาษเงนได

คาใชจายภาษเงนไดสาหรบป ประกอบดวย ภาษเงนไดปจจบนและภาษเงนไดรอการตดบญช ภาษเงนไดปจจบนและภาษเงนไดรอการตดบญชรบรในกาไรหรอขาดทน เวนแตในสวนทเกยวกบรายการทรบรโดยตรงในสวนของผถอหนหรอกาไรขาดทนเบดเสรจอน ภาษเงนไดปจจบน ภาษเงนไดปจจบน ไดแก ภาษทคาดวาจะจายชาระหรอจะไดรบชาระ โดยคานวณจากกาไรหรอขาดทนประจาปทตองเสยภาษ ซงแตกตางจากกาไรขาดทนทปรากฎในงบการเงน คณดวยอตราภาษทประกาศใชหรอทคาดวามบงคบใช ณ วนสนรอบระยะเวลารายงาน และรวมรายการการปรบปรงทางภาษทเกยวกบรายการในปกอนๆ

ภาษเงนไดรอการตดบญช

ภาษเงนไดรอการตดบญชบนทกโดยคานวณจากผลแตกตางชวคราวทเกดขนระหวางมลคาตามบญชของสนทรพยและหนสนและจานวนทใชเพอการคานวณทางภาษ ภาษเงนไดรอการตดบญชวดมลคาโดยใชอตราภาษทคาดวาจะใชกบผลแตกตางชวคราวเมอมการกลบรายการโดยใชอตราภาษทประกาศใชหรอทคาดวามผลบงคบใช ณ วนสนรอบระยะเวลารายงาน

สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญชจะบนทกตอเมอมความเปนไปไดคอนขางแนนอนวากาไรเพอเสยภาษในอนาคตจะมจานวนเพยงพอกบการใชประโยชนจากผลแตกตางชวคราวดงกลาว สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญชจะถกทบทวน ณ ทกวนสนรอบระยะเวลารายงานและจะถกปรบลดลงเทาทประโยชนทางภาษจะมโอกาสถกใชจรง

3.17 รายการบญชทเปนเงนตราตางประเทศ

รายการบญชทเปนเงนตราตางประเทศ แปลงคาเปนเงนบาทโดยใชอตราแลกเปลยน ณ วนทเกดรายการ สนทรพยและหนสนทเปนตวเงนและเปนเงนตราตางประเทศ ณ วนทในรายงาน แปลงคาเปนเงนบาทโดยใชอตราแลกเปลยน ณ วนนน กาไรหรอขาดทนจากการแปลงคาจะบนทกในงบกาไรขาดทนเบดเสรจ


3.18 กาไรตอหนขนพนฐาน กาไรตอหนขนพนฐาน คานวณโดยการหารกาไรดวยจานวนหนสามญถวเฉลยถวงนาหนกทออกจาหนายและชาระแลวในระหวางป

3.19 กาไรตอหนปรบลด

กาไรตอหนปรบลด คานวณโดยการหารกาไรดวยจานวนหนสามญถวเฉลยถวงนาหนกทออกจาหนายและชาระแลวในระหวางปบวกดวยจานวนถวเฉลยถวงนาหนกของหนสามญทบรษทตองออกเพอรองรบการแปลงสภาพตราสารทอาจเปลยนเปนหนสามญทเกดในระหวางป

3.20 สวนงานดาเนนงาน ผลการดาเนนงานของสวนงานทรายงานตอคณะกรรมการบรหารของบรษท (ผมอานาจตดสนใจสงสดดานการดาเนนงาน) จะแสดงถงรายการทเกดขนจากสวนงานดาเนนงานนนโดยตรงรวมถงรายการทไดรบการ ปนสวนอยางสมเหตสมผล

3.21 การใชประมาณการทางบญช

ในการจดทางบการเงนเพอใหเปนไปตามมาตรฐานการรายงานทางการเงน ผบรหารตองใชการประมาณการและขอสมมตฐานหลายประการ ซงมผลกระทบตอจานวนเงนทเกยวกบรายได คาใชจาย สนทรพย หนสน และการเปดเผยขอมลเกยวกบสนทรพยและหนสนทอาจจะเกดขน ซงผลทเกดขนจรงอาจแตกตางจากจานวนทไดประมาณการไว

3.22 ประมาณการหนสนและคาใชจาย และสนทรพยทอาจจะเกดขน บรษทและบรษทยอยจะบนทกประมาณการหนสนและคาใชจายไวในงบการเงน เมอบรษทและบรษทยอยมภาระผกพนตามกฎหมายหรอเปนภาระผกพนทคอนขางแนนอนทมผลสบเนองจากเหตการณในอดต ซงอาจทาใหบรษทตองชาระหรอชดใชตามภาระผกพนนน และจานวนทตองชดใชดงกลาวสามารถประมาณไดอยางสมเหตสมผล สนทรพยทอาจเกดขนจะถกรบรเปนสนทรพยแยกตางหาก เมอมปจจยสนบสนนวาจะไดรบคนแนนอน

4. ประมาณการทางบญชทสาคญ ขอสมมตฐาน การใชดลยพนจ และการจดการความเสยงในสวนของทน 4.1 ประมาณการทางบญชทสาคญ ขอสมมตฐาน และการใชดลยพนจ

4.1.1 การดอยคาของลกหน

บรษทและบรษทยอยไดบนทกคาเผอหนสงสยจะสญเพอใหสะทอนถงการดอยคาของลกหนอนเกดมาจากการทไมมความสามารถในการชาระหน คาเผอหนสงสยจะสญนนเปนการประเมนบนพนฐานจาก ความไมแนนอนในการรบชาระหนและพจารณาโดยผบรหาร


4.1.2 คาเผอสาหรบสนคาเกา และเสอมคณภาพ บรษทและบรษทยอยไดประมาณการคาเผอสาหรบสนคาเกา และเสอมคณภาพเพอใหสะทอนถงการดอยคาของสนคาคงเหลอ โดยการประมาณการนนจะพจารณาจากการหมนเวยนและการเสอมสภาพของสนคาคงเหลอประเภทตางๆ

4.1.3 อาคารและอปกรณ

ฝายบรหารเปนผประมาณการของอายการใชงานและมลคาซากของอาคารและอปกรณของบรษทและบรษทยอย โดยจะทบทวนคาเสอมราคาเมออายการใชงานและมลคาซากมความแตกตางไปจากการประมาณการในงวดกอน หรอมการตดจาหนายสนทรพยทเสอมสภาพหรอไมไดใชงานอกตอไป

4.1.4 คาความนยม และสนทรพยไมมตวตน ในการบนทกและวดมลคาของคาความนยมและสนทรพยไมมตวตน ณ วนทไดมา ตลอดจนการทดสอบการดอยคาในภายหลง ฝายบรหารจาเปนตองประมาณการกระแสเงนสดทคาดวาจะไดรบในอนาคตของสนทรพย หรอ หนวยของสนทรพยทกอใหเกดเงนสด รวมทงการเลอกอตราคดลดทเหมาะสมในการคานวณหามลคาปจจบนของกระแสเงนสดนนๆ

4.1.5 สญญาเชา

ในการพจารณาประเภทของสญญาเชาวาเปนสญญาเชาดาเนนงานหรอสญญาเชาการเงน ฝายบรหารไดใชดลยพนจในการประเมนเงอนไขและรายละเอยดของสญญาเพอพจารณาวา บรษทและบรษทยอยไดโอนหรอรบโอนความเสยงและผลประโยชนในสนทรพยทเชาดงกลาวแลวหรอไม

4.1.6 คาเผอการดอยคาของสนทรพย

บรษทและบรษทยอยพจารณาคาเผอการดอยคาของสนทรพย เมอพบวามลคายตธรรมของสนทรพยดงกลาวลดลงตากวาทนอยางมสาระสาคญ หรอเปนระยะเวลานาน ซงความมสาระสาคญและระยะเวลานนขนอยกบดลยพนจของฝายบรหาร

4.1.7 ผลประโยชนหลงออกจากงานของพนกงาน (โครงการผลประโยชน)

หนสนตามโครงการผลประโยชนหลงออกจากงานของพนกงานประมาณการตามหลกคณตศาสตรประกนภย ซงขอสมมตฐานในการประมาณการดงกลาวประกอบดวย อตราคดลด จานวนเงนเดอนทคาดวาจะเพมขนในอนาคต อตรามรณะและปจจยทเกยวของในเชงประชากรศาสตร ในการกาหนดอตราคดลดฝายบรหารไดพจารณาถงอตราดอกเบยทสะทอนถงสภาพการณทางเศรษฐกจในปจจบน สวนอตรามรณะใชขอมลตารางอตรามรณะทเปดเผยทวไปในประเทศ อยางไรกตาม ผลประโยชนหลงการเลกจางงานทเกดขนจรงนนอาจแตกตางไปจากทประมาณไว


4.1.8 สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญช สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญชรบรโดยการประมาณการในการประเมนความสามารถในการทากาไรทางภาษในอนาคตของบรษททนามาหกกบผลแตกตางชวคราวทสามารถใชประโยชนได นอกจากนน ผบรหารตองใชดลยพนจในการประเมนผลกระทบของกฏหมายหรอขอจากดทางดานเศรษฐกจหรอความไมแนนอนของกฏหมายภาษอากร

4.1.9 คดฟองรอง บรษทและบรษทยอยมหนสนทอาจจะเกดขนจากขอพพาททางกฎหมายและการถกฟองรองเรยกคาเสยหายตามปกตธรกจ ซงฝายบรหารไดใชดลยพนจในการประเมนผลของขอพพาทและคดทถกฟองรองแลวและตงคาเผอความเสยหายทอาจเกดขน ในบญชในจานวนทสมเหตสมผล ณ วนทในงบการเงน อยางไรกตาม ผลทเกดขนจรงอาจแตกตางไปจากทไดมการประมาณการไว

4.2 การจดการความเสยงในสวนของทน

วตถประสงคของบรษทในการบรหารทนนนเพอดารงไวซงความสามารถในการดาเนนงานอยางตอเนองของบรษท เพอสรางผลตอบแทนตอผถอหนและเปนประโยชนตอผทมสวนไดเสยอน เพอดารงไวซงโครงสรางของทนทเหมาะสม ในการดารงไวหรอปรบโครงสรางของทน บรษทอาจออกหนใหมหรอออกหนกเพอปรบโครงสรางหน หรอขายสนทรพยเพอลดภาระหน

5. รายการกบบคคลและบรษททเกยวของกน

บรษทมรายการบญชทเกดขนกบบคคลและบรษททเกยวของกน บรษทเหลานเกยวของกนโดยการมผถอหนและหรอกรรมการรวมกน ดงนนงบการเงนนจงแสดงรวมถงผลของรายการเหลานตามมลฐานทพจารณารวมกนระหวางบรษทกบบคคลและบรษททเกยวของกน ซงมลฐานทใชบางกรณอาจแตกตางจากมลฐานทใชสาหรบรายการทเกดขนกบบคคลหรอบรษททไมเกยวของกน


ชอ ประเภทธรกจ ลกษณะความสมพนธ บรษท เอนโม จากด ดานเกมสออนไลนและบรการสอโฆษณา บรษทยอย (สนสดวนท 18 กนยายน

2557) บรษท สเปซเมด จากด ตวแทนจาหนายเครองมอและอปกรณ

ทางการแพทย บรษทยอย

บรษท ดบบลวซไอ โฮลดง จากด ดานการลงทน บรษทยอย บรษท วฒศกด คลนก อนเตอรกรป จากด บรการดานความงามและธรกจแฟรนไชส ถอหนโดยบรษทยอย บรษท วฒศกด คอสเมตก อนเตอร จากด ซอมาขายไปเครองสาอางและอาหารเสรม ถอหนโดยบรษทยอยทางออม บรษท วฒศกด ฟารมาซ อนเตอร จากด ซอมาขายไปเครองผลตภณฑยาและอาหาร

เสรม ถอหนโดยบรษทยอยทางออม

บรษท วฒศกด แกรนด อนเตอร จากด ผใหบรการเกยวกบการบรหารจดการสนทรพย

ถอหนโดยบรษทยอยทางออม

บรษท ดบบลว. เอส. เซอรจร 2014 จากด ซอมาขายไปและใหบรการเสรมความงาม โดยการทาศลยกรรมพลาสตกและตกแตง

ถอหนโดยบรษทยอยทางออม

บรษท อ ฟอร แอล อนเตอรเนชนแนล จากด ตวแทนจาหนายเครองมอและอปกรณ ทางการแพทย

ถอหนโดยญาตกรรมการ ของบรษทยอย

คณปรน ชนนทรานนท - กรรมการบรหาร (ลาออกเมอวนท 15 กนยายน 2557)

คณณกรณ กรณหรญ - กรรมการบรษทยอย

รายการบญชทมสาระสาคญกบบคคลและบรษททเกยวของกนสาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2557 และ 2556 มดงน

(หนวย : พนบาท) งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของบรษท สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม นโยบายการกาหนดราคา 2557 2556 2557 2556 ขายสนคา บรษท อ ฟอร แอล อนเตอรเนชนแนล

จากด

ตนทนบวกกาไรสวนเพม

123,765 31,934

104,014 - รายไดคาบรการ บรษท สเปซเมด จากด ราคาตลาด - - 16 - บรษท เอนโม จากด ราคาตามทตกลงกน - - 3,441 3,715

รวม - - 3,457 3,715

ซอสนคา ตนทนบวกกาไรสวนเพม บรษท อ ฟอร แอล อนเตอรเนชนแนล

จากด

617,628 174,923 589,332 12,203 บรษท สเปซเมด จากด - - 7,135 1,485

รวม 617,628 174,923 596,467 13,688


(หนวย : พนบาท) งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของบรษท สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม นโยบายการกาหนดราคา 2557 2556 2557 2556 ตนทนอน ราคาตามทตกลงกน บรษท อ ฟอร แอล อนเตอรเนชนแนล

จากด

6,195 - 5,428 - บรษท เอนโม จากด - - - 53

รวม 6,195 - 5,428 53

ขายสนทรพย บรษท อ ฟอร แอล อนเตอรเนชนแนล

จากด ตนทนบวกกาไรขนตน

รอยละ 5 126 - - - ซอสนทรพย บรษท อ ฟอร แอล อนเตอรเนชนแนล

จากด ตนทนบวกกาไรสวนเพม

2,965 - 2,965 -

คาเชา บรษท สเปซเมด จากด เดอนละ 50,000 บาท - - 550 - คณ ณกรณ กรณหรญ ราคาตามทตกลงกน 339 - - -

เงนปนผลรบ บรษท สเปซเมด จากด ตามทประกาศจาย - - - 8,000 ดอกเบยรบ บรษท เอนโม จากด รอยละ 5.50 ตอป - - - 33 รายไดอน บรษท เอนโม จากด ราคาตามทตกลงกน - - - 8,553 ดอกเบยจาย คณปรน ชนนทรานนท รอยละ 2.75 ตอป - 9 - 9 คาทปรกษา คณปรน ชนนทรานนท เดอนละ 300,000 บาท 2,100 - 2,100 - คาใชจายอน บรษท อ ฟอร แอล อนเตอรเนชนแนล

จากด

ราคาตามทตกลงกน 12,602 - 12,602 - บรษท เอนโม จากด ราคาตลาด - - 150 16 บรษท วฒศกด คลนก อนเตอรกรป

จากด ราคาตลาด

50 - 50 - รวม 12,652 - 12,802 16


(หนวย : พนบาท) งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของบรษท สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2557 2556 2557 2556 คาตอบแทนผบรหาร ผลประโยชนระยะสนของพนกงาน 20,243 5,995 13,571 4,271 ผลประโยชนหลงออกจากงาน 709 207 93 108 รวม 20,952 6,202 13,664 4,379

ยอดคงเหลอกบบคคลและบรษททเกยวของกนทมสาระสาคญ ณ วนท 31 ธนวาคม 2557 และ 2556 มดงน (หนวย : พนบาท) งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของบรษท 2557 2556 2557 2556 ลกหนการคา – บรษททเกยวของ บรษท อ ฟอร แอล อนเตอรเนชนแนล จากด 14,410 - 7,936 -

ลกหนอน – บรษททเกยวของ บรษท สเปซเมด จากด - - 17 - บรษท ดบบลวซไอ โฮลดง จากด - - 151,892 -

รวม - - 151,909 - เจาหนการคา – บรษททเกยวของ บรษท อ ฟอร แอล อนเตอรเนชนแนล จากด 139,215 118,547 131,000 11,005 บรษท สเปซเมด จากด - - 721 1,589

รวม 139,215 118,547 131,721 12,594

เจาหนอน – บรษททเกยวของ บรษท อ ฟอร แอล อนเตอรเนชนแนล จากด 12,144 - 12,116 - บรษท วฒศกด คลนก อนเตอรกรป จากด - - 1,139 -

บรษท สเปซเมด จากด - - 54 - รวม 12,144 - 13,309 -

ภาระผกพนผลประโยชนพนกงาน ผบรหารสาคญ - ผลประโยชนหลงออกจากงาน 899 725 573 591


6. เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด

(หนวย : พนบาท) งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของบรษท 2557 2556 2557 2556 เงนสด 5,981 77 149 76 เงนฝากธนาคาร

เงนฝากกระแสรายวน 59,742 173 13,923 70 เงนฝากออมทรพย 271,659 435,826 99,558 419,601

เงนฝากประจา 2,060 5,187 21 21 ตวเงนฝาก - 200,000 - 200,000

รวม 339,442 641,263 113,651 619,768 7. เงนลงทนชวคราว – สทธ

(หนวย : พนบาท) งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของบรษท 2557 2556 2557 2556 เงนลงทนชวคราว

กองทนรวม 40,637 5,092 5,092 5,092 หนก 100,000 - 100,000 - กาไรทยงไมเกดขนจากการเปลยนแปลงมลคาเงนลงทน 144

5

144 5

สทธ 140,781 5,097 105,236 5,097

รายการเคลอนไหวสาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2557 และ 2556 ของเงนลงทนชวคราวมดงน

(หนวย : พนบาท) งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของบรษท 2557 2556 2557 2556 ราคาตามบญช - สทธ ณ วนท 1 มกราคม 5,097 5,092 5,097 5,092 เพมขนจากการรวมธรกจ 70,410 - - - ซอระหวางป 565,358 - 520,358 - ขายระหวางป (502,245) - (422,629) - ปรบปรงมลคาตามมลคายตธรรม 2,161 5 2,410 5 ราคาตามบญช - สทธ ณ วนท 31 ธนวาคม 140,781 5,097 105,236 5,097


8. ลกหนการคา - สทธ

ยอดคงเหลอ ณ วนท 31 ธนวาคม 2557 และ 2556 แยกตามอายหนทคางชาระไดดงน

(หนวย : พนบาท) งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของบรษท 2557 2556 2557 2556 ยงไมครบกาหนดชาระ 374,996 48,603 334,019 27,663 เกนกาหนดชาระ

นอยกวา 3 เดอน 47,490 7,660 31,831 249 3 เดอน – 6 เดอน 35,496 734 8,195 - 6 เดอน – 12 เดอน 11,434 546 1,600 41 มากกวา 12 เดอน 6,099 1,556 - 1,239

รวม 475,515 59,099 375,645 29,192 หก : คาเผอหนสงสยจะสญ (1,678) (1,556) - (1,239) สทธ 473,837 57,543 375,645 27,953

9. สนคาคงเหลอ – สทธ

(หนวย : พนบาท) งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของบรษท 2557 2556 2557 2556 สนคาสาเรจรป 456,573 103,524 258,351 - วตถดบและวสดสนเปลอง 43,170 - - - วสดบรรจภณฑ 49,092 - - - อนๆ 6,535 - - - รวม 555,370 103,524 258,351 - หก : คาเผอสนคาคณภาพ (1,850) - - - สทธ 553,520 103,524 258,351 -


10. ลกหนตามสญญาเชาการเงน – สทธ

(หนวย: พนบาท) งบการเงนรวม และ งบการเงนเฉพาะของบรษท

2557 ลกหนตามสญญาเชาการเงน ไมเกน 1 ป 7,774 ทเกน 1 ป แตไมเกน 5 ป 7,478 รวม 15,252 หก : รายไดทางการเงนรอรบร (814) รวม 14,438 หก : สวนทถงกาหนดชาระภายในหนงป (7,265) สทธ 7,173

บรษทไดทาสญญาใหเชาเครองมอแพทยกบลกคาเจดราย มระยะเวลา 2 - 4 ป

11. สนทรพยทถอไวสาหรบการดาเนนงานทยกเลก

บรษทมสนทรพยทจะยกเลกเนองจากไดรบสทธในการดาเนนธรกจใหบรการสอโฆษณาจากสญญาเชาพนทภายในอาคารศนยการคาแหงหนง ซงสทธดงกลาวจะสนสดภายใน 1 ป รายละเอยดฐานะการเงนและผลการดาเนนงานของสวนงานบรการสอโฆษณาทแสดงอยในงบการเงนเฉพาะของบรษทและงบการเงนรวม มดงตอไปน

(หนวย : พนบาท)

งบการเงนรวม และ งบการเงนเฉพาะของบรษท 2557

สนทรพย ลกหนการคา 2,664 สนทรพยอน 1,498 สนทรพยสาหรบการดาเนนงานทยกเลก 4,162

หนสน เจาหนการคา 8,521 หนสนหมนเวยนอน 2,692 หนสนสาหรบการดาเนนงานทยกเลก 11,213


(หนวย : พนบาท) สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2557

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของบรษท ผลการดาเนนงานของการดาเนนงานทยกเลก รายไดรวม 34,314 25,054 ตนทนรวม (21,859) (15,741) รายไดอนรวม 3,203 3,193 คาใชจายรวม (13,447) (11,364) กาไรสาหรบปจากการดาเนนงานทยกเลก 2,211 1,142

12. เงนลงทนในบรษทยอย

(หนวย : พนบาท) งบการเงนเฉพาะของบรษท ทนชาระแลว สดสวนรอยละการลงทน วธราคาทน 2557 2556 2557 2556 2557 2556

บรษท สเปซเมด จากด 50,000 35,000 100.00 100.00 59,391 44,391 บรษท เอนโม จากด - 33,800 - 99.99 - 33,800 บรษท ดบบลวซไอ โฮลดง จากด 1,000,000 - 60.00 - 1,500,000 - รวม 1,559,391 78,191

ในระหวางป 2557 บรษท สเปซเมด จากด ไดเรยกชาระคาหนสามญ มลคาหนละ 33.33 บาท จานวน 450,000 หน เปนเงนจานวน 15 ลานบาท และ บรษท เอนโม จากด ไดเรยกชาระคาหนสามญ มลคาหนละ 0.40 บาท จานวน 3 ลานหน เปนเงนจานวน 1.20 ลานบาท เมอวนท 24 มถนายน 2557 คณะกรรมการของบรษทไดอนมตจาหนายหนสามญของบรษท เอนโม จากด จานวน 6,999,996 หน ในราคาหนละ 5 บาท จานวน 35 ลานบาท ใหกบบคคลทไมเกยวของกน และไดขายบรษทดงกลาวแลว เมอวนท 18 กนยายน 2557 ในระหวางป 2557 บรษทไดลงทนในหนสามญของบรษท ดบบลวซไอ โฮลดง จากด มทนจดทะเบยน 1 พนลานบาท และบรษทถอหน รอยละ 60 เพอลงทนในบรษท วฒศกด คลนก อนเตอรกรป จากด

เงนลงทนในบรษท วฒศกด คลนก อนเตอรกรป จากด เมอวนท 21 พฤศจกายน 2557 ทประชมวสามญผถอหนไดมมตอนมตการเขาซอหนของบรษท วฒศกด คลนก อนเตอรกรป จากด ซงประกอบธรกจเกยวกบบรการดานความงามและธรกจแฟรนไชส บรษทยอยลงทนในหนบรมสทธจานวน 53,396 หน และหนสามญ จานวน 36,418 หน หรอรอยละ 100 ของหนทงหมด โดยตนทนการซอหนมมลคารวม 3,674 ลานบาท


มลคายตธรรมของสนทรพยและหนสนทรบมา ณ วนท 30 พฤศจกายน 2557 ซงเปนวนใกลเคยงทสดกบวนทซอธรกจสรปไดดงน

พนบาท สนทรพย เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด 96,266 เงนลงทน – ระยะสน 70,410 ลกหนการคา 34,040 สนคาคงเหลอ 212,303 คาเชาจายลวงหนาสวนทถงกาหนดชาระภายในหนงป 1,586 สนทรพยหมนเวยนอน 111,999

ทดน อาคารและอปกรณ 1,032,791 สนทรพยไมมตวตน 10,867 คาเชาจายลวงหนา 14,807 เครองหมายการคา 1,506,461 ความสมพนธกบลกคา 12,185 สทธการขยายกจการในตางประเทศ 523,704 สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญช 32,385 สนทรพยทไดมาจากการคาประกน 100,000 ภาษเงนไดถกหก ณ ทจาย 71

เงนประกนการเชา 128,699

หนสน เจาหนการคา 130,835 รายไดรบลวงหนา 700,311 หนสนตามสญญาเชาการเงนทถงกาหนดชาระภายในหนงป 3,102 เงนกยมระยะสน 877,357 ประมาณการหนสนภายใตโปรแกรมสงเสรมการขายกบลกคา 4,784 คานายหนาคางจาย 21,481 ภาษเงนไดคางจาย 13,127 หนสนหมนเวยนอน 105,572 หนสนตามสญญาเชาการเงน 2,623 ประมาณการหนสนทอาจเกดขน 153,951 ภาระผกพนสาหรบผลประโยชนของพนกงาน 23,863 ภาษเงนไดรอการตดบญช 397,680 ผลประโยชนระยะยาวอน 17,490 หนสนไมหมนเวยนอน 6,819 มลคารวมของสนทรพยสทธ 1,429,579 คาความนยม 2,244,430 เงนสดจายเพอซอเงนลงทนในบรษทยอย 3,674,009 หก : เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสดของบรษทยอย (96,266) เงนสดจายสทธเพอซอเงนลงทนในบรษทยอย 3,577,743


ในระหวางปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2557 บรษทมตนทนทเกยวของกบการซอธรกจจานวน 25 ลานบาท ทเกยวของกบคาทปรกษากฎหมายภายนอก คาทปรกษาและคาใชจายในการตรวจสอบสถานะทางการเงน ตนทนเหลานไดรวมอยในคาใชจายในการบรหารในงบกาไรขาดทนรวมสาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2557 บรษทรบรหนสนทอาจจะเกดขนทรบมาจากการรวมธรกจ ณ วนทซอ จานวน 153.95 ลานบาท อยางไรกตาม ผขายไดทาสญญาเพอรบประกนความไมแนนอนจากหนสนดงกลาวจานวน 100 ลานบาท มระยะเวลา 2 ปนบแตวนทซอ บรษทจงรบรสนทรพยทไดมาจากการคาประกนจานวน 100 ลานบาท ณ วนทซอ ในการจดทางบการเงนสาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2557 บรษทไดปรบปรงรายการมลคายตธรรมของสงตอบแทนทไดรบจากการซอธรกจครงน รวมทงวดมลคาของสวนไดเสยทไมมอานาจควบคมดวยมลคายตธรรม และบนทกผลตางระหวางราคาซอกบมลคาของสงตอบแทนทไดรบจากการซอธรกจดงกลาวไวในบญช “คาความนยม” เปนจานวนเงน 2,244 ลานบาท โดยพจารณาจากขอมลในรางรายงานของผประเมนราคาอสระและปจจยตางๆ ในปจจบนทอาจจะกระทบตอขอมลดงกลาวแลว อยางไรกด บรษทมนโยบายในการทบทวนมลคายตธรรมของสนทรพยทไดมาทระบได เชน ทดน อาคารและอปกรณ เปนตน และหนสนทรบมาและปนสวนมลคายตธรรมของรายการ ณ วนทซออยางตอเนอง ตามมาตรฐานการรายงานทางการเงนฉบบท 3 (ปรบปรง 2555) หากไดรบขอมลใหมเพมเตมภายในหนงปนบจากวนทมการซอธรกจเกยวกบขอเทจจรงและขอมลทสะทอนเหตการณแวดลอม ทมอย ณ วนทซอธรกจ บรษทจะทาการปรบปรงมลคายตธรรมดงกลาว หรอการรบรสนทรพยหรอหนสนเพมเตมซงสนทรพยหรอหนสนดงกลาวมอยแลว ณ วนทซอธรกจ กรณดงกลาวการบนทกบญชเกยวกบการซอธรกจจะถกปรบปรงใหม คาความนยมทเกดจากการซอธรกจนไมสามารถนามาเปนคาใชจายทางภาษได ในการซอกจการดงกลาว บรษทคาดวาจะกอใหเกดศกยภาพรวมกนในการประกอบธรกจ และเปนการขยายขอบเขตของธรกจใหมขนาดใหญขน

ในการจดทางบกาไรขาดทนเบดเสรจรวมสาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2557 บรษทไดรวมผลการดาเนนงานของบรษท วฒศกด คลนก อนเตอรกรป จากด และบรษทยอย ตงแตวนท 1 ธนวาคม 2557 ถงวนท 31 ธนวาคม 2557 รายละเอยดทสาคญมดงน

ลานบาท รายไดจากการขายสนคาและการใหบรการ 276 กาไรสาหรบงวดสวนทเปนของผถอหนของบรษท 16

บรษทไดรวมผลการดาเนนงานของบรษทยอยใหมดงกลาวในชวงระหวางวนท 1 – 31 ธนวาคม 2557 ในการจดทางบกาไรขาดทนเบดเสรจรวมสาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2557 เนองจากใกลเคยงกบวนทซอธรกจ (4 ธนวาคม 2557) ผบรหารของบรษทพจารณาวาผลการดาเนนงานรวมในชวงระยะเวลาดงกลาวไมมผลกระทบอยางเปนสาระสาคญตองบกาไรขาดทนเบดเสรจรวมสาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2557


เงนลงทนในบรษท สเปซเมด จากด เมอวนท 19 กนยายน 2556 ทประชมวสามญผถอหนไดมมตอนมตการเขาซอหนของบรษท สเปซเมด จากด จานวน 50,000 หน คดเปนสดสวนรอยละ 100 ซงบรษทไดจายชาระเงนซอธรกจดงกลาวเปนจานวนเงนทงสน 14.4 ลานบาท

มลคายตธรรมของสนทรพยทซอและหนสนทรบมาของบรษท สเปซเมด จากด ณ วนทซอ (วนท 19 กนยายน 2556) โดยมรายละเอยดดงน พนบาท เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด 6,920 ลกหนการคาและลกหนอน 44,616 สนคาคงเหลอ 106,980 เงนฝากสถาบนการเงนทมภาระคาประกน 5,099 อปกรณ 1,313 สนทรพยไมมตวตน 532 สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญช 13 สนทรพยไมหมนเวยนอน 180 เจาหนการคาและเจาหนอน (145,445) ภาษเงนไดนตคางจาย (371) ภาระผกพนผลประโยชนพนกงาน (67) มลคารวมของสนทรพยสทธ 19,770 กาไรจากการตอรองราคาซอ (5,379) เงนสดจายเพอซอเงนลงทนในบรษทยอย 14,391 หก เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสดของบรษทยอย (6,920) เงนสดจายสทธเพอซอเงนลงทนในบรษทยอย 7,471

เมอวนท 23 กนยายน 2556 ทประชมคณะกรรมการบรษท มมตอนมตใหบรษทซอหนสามญเพมทนของบรษท สเปซเมด จากด จานวน 45,000,000 บาท โดยบรษท สเปซเมด จากด ออกหนใหมเปนหนสามญจานวน 450,000 หน มลคาทตราไวหนละ 100 บาท บรษท สเปซเมด จากด ไดเรยกชาระเงนคาหนบางสวนในวนท 2 ตลาคม 2556 เปนจานวนเงน 30,000,000 บาท


13. เงนลงทนในบรษทอน - สทธ

(หนวย : พนบาท) งบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะของบรษท ทนชาระแลว สดสวนรอยละการลงทน วธราคาทน 2557 2556 2557 2556 2557 2556

บรษท แดทโซ เอเชย คอรปอรเรชน จากด 200,000 - 18.00 - 36,000 - บรษท อเมจแมกซ จากด 108,000 108,000 7.40 7.40 8,000 8,000 รวม 44,000 8,000 หก คาเผอการดอยคา (8,000) (8,000) สทธ 36,000 -

ในการประชมคณะกรรมการบรษทครงท 5/2557 เมอวนท 15 กนยายน 2557 คณะกรรมการไดอนมตในการจดทาบนทกตอทายสญญาซอขายหนสามญของบรษท แดทโซ เอเชย คอรปอรเรชน จากด ซงดาเนนธรกจเปนผนาเขาสนคาเครองสาอางและบรการเสรมความงาม และรานขายปลกเครองสาอาง บรษทลงทนในหนสามญจานวน 360,000 หน หรอรอยละ 18 ของทนชาระแลว มลคาหนละ 100 บาท จานวน 36 ลานบาท

14. คาเชาจายลวงหนา

(หนวย : พนบาท) งบการเงนรวม

2557 คาเชาจายลวงหนา ไมเกน 1 ป 2,644 ทเกน 1 ป แตไมเกน 5 ป 13,530

รวม 16,174

รายการเคลอนไหวสาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2557 มดงน

(หนวย : พนบาท) งบการเงนรวม 2557 ราคาตามบญช - สทธ ณ วนท 1 มกราคม - บวก เพมขนจากการรวมธรกจ 16,394 หก คาตดจาหนาย (220) ราคาตามบญช - สทธ ณ วนท 31 ธนวาคม 16,174


15. สวนปรบปรงอาคารและอปกรณ – สทธ


2556

เพมขน จากการรวม

ธรกจ เพมขน ลดลง

ลดลงจากการ ตดจาหนายและการดาเนนงาน

ทยกเลก โอนเขา (ออก) 2557

ราคาทน ทดน - 83,200 - - - - 83,200 อาคารและสวนปรบปรงอาคาร 454 186,762 186 - - - 187,402 สวนปรบปรงพนทเชา - 513,707 2,106 (4,037) - 5,292 517,068 อปกรณและระบบสอโฆษณาดจตอล 83,882 414,263 3,791 (29,723) (54,165) - 418,048 เครองตกแตงและเครองใชสานกงาน 14,106 167,941 1,940 (11,237) (1,879) 100 170,971 ยานพาหนะ 2,412 28,706 1,097 - - - 32,215 สนทรพยระหวางกอสราง - 7,895 2,261 - - (5,392) 4,764 รวม 100,854 1,402,474 11,381 (44,997) (56,044) - 1,413,668

หก คาเสอมราคาสะสม อาคารและสวนปรบปรงอาคาร 37 26,220 965 - - - 27,222 สวนปรบปรงพนทเชา - 95,971 5,733 924 - - 100,780 อปกรณและระบบสอโฆษณาดจตอล 69,701 135,558 16,726 26,739 52,423 - 142,823 เครองตกแตงและเครองใชสานกงาน 9,783 72,595 4,259 8,914 1,432 - 76,291 ยานพาหนะ 1,245 19,544 1,052 - - - 21,841 รวม 80,766 349,888 28,735 36,577 53,855 - 368,957 หก คาเผอการดอยคาของสนทรพย (4,652) (19,795) - 8,103 - - (16,344) สทธ 15,436 1,028,367

การปนสวนคาเสอมราคา ตนทนขาย 13,291 24,583 คาใชจายในการบรหาร 3,163 4,152

คาเสอมราคาสาหรบป 16,454 28,735


(หนวย : พนบาท) งบการเงนเฉพาะของบรษท

2556 เพมขน ลดลง

ลดลงจากการดาเนนงานท

ยกเลก 2557 ราคาทน อปกรณและระบบสอโฆษณาดจตอล 78,029 3,061 (29,723) (48,312) 3,055 เครองตกแตงและเครองใชสานกงาน 11,164 1,485 (11,074) (90) 1,485 ยานพาหนะ 2,412 1,098 - - 3,510 รวม 91,605 5,644 (40,797) (48,402) 8,050 หก คาเสอมราคาสะสม อปกรณและระบบสอโฆษณาดจตอล 66,369 8,728 (26,739) (48,312) 46 เครองตกแตงและเครองใชสานกงาน 8,488 541 (8,880) (90) 59 ยานพาหนะ 1,245 577 - - 1,822 รวม 76,102 9,846 (35,619) (48,402) 1,927 หก คาเผอการดอยคาของสนทรพย (4,652) - 4,652 - - สทธ 10,851 6,123

การปนสวนคาเสอมราคา ตนทนขาย 12,121 8,559 คาใชจายในการบรหาร 2,715 1,287

คาเสอมราคาสาหรบป 14,836 9,846

ณ วนท 31 ธนวาคม 2557 และ 2556 บรษทและบรษทยอย มอปกรณตามสญญาเชาการเงนโดยมมลคาสทธตามบญชของสนทรพยดงกลาว จานวนเงนประมาณ 9.3 ลานบาท และ 0.8 ลานบาท ตามลาดบ ณ วนท 31 ธนวาคม 2557 และ 2556 บรษทและบรษทยอยมสวนหนงของอปกรณ ซงคดคาเสอมราคาเตมมลคา และยงใชงานอย มราคาทนประมาณ 0.9 ลานบาท และ 6.6 ลานบาท ตามลาดบ


16. สนทรพยไมมตวตน – สทธ


2556

เพมขนจากการรวมธรกจ เพมขน ลดลง

ลดลงจากการดาเนนงานท

ยกเลก 2557 โปรแกรมคอมพวเตอรและลขสทธโปรแกรม

ออนไลน

44,393

19,112

12,864

(39,304)

(3,924)

33,141 เครองหมายการคา - 1,506,461 - - - 1,506,461 ความสมพนธกบลกคา - 12,185 - - - 12,185 สทธการขยายกจการในตางประเทศ - 523,704 - - - 523,704 รวม 44,393 2,061,462 12,864 (39,304) (3,924) 2,075,491 หก คาตดจาหนายสะสม โปรแกรมคอมพวเตอรและลขสทธโปรแกรม

ออนไลน (41,176) (8,245) (1,950) 39,064 2,892 (9,415) สทธ 3,217 2,066,076

คาตดจาหนายสาหรบป 1,857 1,950

(หนวย : พนบาท) งบการเงนเฉพาะของบรษท 2556 เพมขน ลดลง 2557 ราคาทน

โปรแกรมคอมพวเตอรและลขสทธโปรแกรมออนไลน 18,841 12,843 (18,228) 13,456 หก คาตดจาหนายสะสม โปรแกรมคอมพวเตอรและลขสทธโปรแกรมออนไลน (17,935) (752) 17,989 (698) สทธ 906 12,758

คาตดจาหนายสาหรบป 163 752


17. คาธรรมเนยมทางการเงนรอตดบญช

(หนวย : พนบาท) 2557 งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของบรษท คาธรรมเนยมทางการเงนรอตดบญช 93,609 35,500 หก คาตดจาหนายสะสม (2,998) (1,268) สทธ 90,611 34,232

คาตดจาหนาย 2,998 1,268

คาธรรมเนยมทางการเงนรอตดบญชเปนคาธรรมเนยมทางการเงนในการจดหาเงนกยมระยะยาวของบรษทและบรษทยอย คาธรรมเนยมทางการเงนรอตดบญชตดจาหนายคานวณโดยวธอตราดอกเบยทแทจรงตามอายสญญาทเกยวของโดยประมาณ 5 ป

18. เงนกยมระยะสนจากธนาคาร (หนวย : พนบาท) 2557

งบการเงนรวม ตวสญญาใชเงน 15,000 หนสนภายใตสญญาทรสตรซท 30,571

รวม 45,571

ณ วนท 31 ธนวาคม 2557 บรษทยอยมตวสญญาใชเงนและหนสนภายใตสญญาทรสตรซท โดยมอตราดอกเบย รอยละ MLR - 1.25 ตอป และรอยละ 2.52 - 2.98 ตอป ตามลาดบ เพอใชสาหรบการซอสนคา หนสนดงกลาวคาประกนโดยบรษท


19. หนสนตามสญญาเชาการเงน – สทธ

(หนวย : พนบาท) งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของบรษท

2557 2556 2557 2556 หนสนตามสญญาเชาการเงน ไมเกน 1 ป 1,034 320 274 320 เกนกวา 1 ป แตไมเกน 5 ป 4,856 275 46 275 รวม 5,890 595 320 595 หก ดอกเบยจายรอตดบญช (279) (28) (8) (28)

5,611 567 312 567 หก สวนทถงกาหนดชาระภายในหนงป (3,949) (255) (266) (255) สทธ 1,662 312 46 312

บรษทและบรษทยอยไดทาสญญาเชาการเงนกบบรษทในประเทศหลายแหงเพอเชาซอรถยนต โดยมระยะเวลา 48 เดอน

20. ภาระผกพนผลประโยชนพนกงาน


2557 2556 2557 2556 ยอดคงเหลอ ณ วนท 1 มกราคม 1,421 1,108 1,288 1,091 เพมขนจากการรวมธรกจ 23,863 67 - - ตนทนบรการปจจบน 1,048 210 131 162 ดอกเบยจากภาระผกพน 113 36 42 35 กาไรจากการประมาณการตามหลกคณตศาสตร

ประกนภย

4

-

4

- จายผลประโยชนพนกงาน (126) - (126) - ลดลงจากการจาหนายบรษทยอย (44) - - - ยอดคงเหลอ ณ วนท 31 ธนวาคม 26,279 1,421 1,339 1,288


คาใชจายทรบรในงบกาไรขาดทนเบดเสรจ สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2557 และ 2556 มดงตอไปน


2557 2556 2557 2556 ตนทนบรการปจจบน 1,048 210 131 162 ดอกเบยจากภาระผกพน 113 36 42 35 รวม 1,161 246 173 197

ขอสมมตหลกในการประมาณการตามหลกคณตศาสตรประกนภย ณ วนทรายงานสาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2557 มดงตอไปน งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของบรษท (รอยละ) (รอยละ) อตราคดลด 4.01/ 4.07/ 4.77 4.01 อตราการเพมขนของเงนเดอน 5.02/ 5.75/ 5.00 5.02 อตรามรณะ 100.00 ของ TMO 2008 100.00 ของ TMO 2008 (ตารางมรณะไทยป 2551) (ตารางมรณะไทยป 2551)

กรรมการ

( ) 39

21. เงนกยมระยะยาว – สทธ เงนกยมระยะยาวเปนเงนกยมทมหลกประกนซงบรษทและบรษทยอยไดรบจากธนาคารพาณชยในประเทศสองแหงโดยมรายละเอยดดงน

(หนวย : พนบาท) 2557 อตราดอกเบย

ตอป เงอนไขการชาระคนเงนตน หลกประกนเพอคาประกน งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะ

ของบรษท 1. วงเงนก 1,400 ลานบาท MLR ลบรอยละ

1 จายชาระคนเงนก 400 ลานบาทภายในวนท 30 ธนวาคม 2558 เงนกยมสวนทเหลอผอนชาระคนเปนรายไตรมาสๆละ 52.63 ลานบาท เรมชาระงวดแรกในเดอนมนาคม 2558 จนถงเดอนกนยายน 2562

- คาประกนรวมโดยบรษท อ ฟอร แอล อนเตอรเนชนแนล จากด - คาประกนโดยกรรมการสองทาน

1,400,000 1,400,000

2. วงเงนก 2,000 ลานบาท MLR ผอนชาระคนเปนรายไตรมาสๆละ 105.26 ลานบาท เรม

ชาระงวดแรกในเดอนมนาคม 2558 จนถงเดอนกนยายน 2562

- คาประกนรวม เปนจานวนรอยละ 60 ของหนสนทงหมด โดยบรษท อ ฟอร แอล เอม จากด (มหาชน) และคาประกนหนสนทงหมด โดยบรษท ดบบลวซไอ โฮลดง จากด บรษท วฒศกด คลนก อนเตอร กรป จากด บรษท วฒศกด คอสเมตก อนเตอร จากด และบรษท วฒศกด ฟารมาซ อนเตอร จากด

- คาประกนโดยกรรมการ - จดจานองทดนและอาคารของสานกงานใหญของบรษท วฒศกด คลนก อนเตอร กรป จากด

2,000,000 -

รวม 3,400,000 1,400,000 หก สวนทถงกาหนดชาระภายในหนงป (1,031,579) (610,526) เงนกยมระยะยาว – สทธ 2,368,421 789,474


การเปลยนแปลงของเงนกยมระยะยาวสาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2557 มดงน

(หนวย : พนบาท) 2557 งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของบรษท ยอดคงเหลอ ณ วนท 1 มกราคม - - บวก กเพมเตม 3,400,000 1,400,000 ยอดคงเหลอ ณ วนท 31 ธนวาคม 3,400,000 1,400,000

ภายใตสญญาเงนก บรษทและบรษทยอยตองปฏบตตามเงอนไขทางการเงนบางประการตามทระบในสญญา เชน การดารงอตราสวนหนสนตอสวนของผถอหน และอตราสวนความสามารถในการชาระหนใหเปนไปตามสญญา เปนตน

22. ผลประโยชนระยะยาวอน

ณ วนท 31 ธนวาคม 2557 บรษทยอยมผลประโยชนระยะยาวอนจานวน 16.73 ลานบาท ซงบรษทยอยจายเงนสมทบเขากองทนของบรษทใหกบพนกงาน

23. ภาษเงนไดรอการตดบญชและภาษเงนได

23.1 ภาษเงนได

ภาษเงนไดรบรสาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2557 และ 2556 ประกอบดวย


2557 2556 2557 2556 ภาษเงนไดงวดปจจบน 27,530 1,717 - - ภาษเงนไดรอการตดบญช 10,360 (73) 490 -

รวม 37,890 1,644 490 -



2557 2556 2557 2556 กาไรกอนภาษ 289,337 28,101 221,800 22,158 อตราภาษ 20 20 20 20 ภาษคานวณจากอตราภาษ 57,867 5,620 44,360 4,432 ผลกระทบ : คาใชจายทไมสามารถหกภาษ 1,764 (55) 1,340 (23) รายไดทไมตองเสยภาษและคาใชจาย ทหกเพมได (34,165) (4,445) (45,210) (4,409)

อน 12,424 524 - - ภาษเงนได 37,890 1,644 490 - อตราภาษเงนไดทแทจรง (รอยละ) 13.10 5.85 0.22 -

23.2 ภาษเงนไดรอการตดบญช

สนทรพยและหนสนภาษเงนไดรอการตดบญชสามารถวเคราะหไดดงน

(หนวย : พนบาท) งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของบรษท 2557 2556 2557. 2556 สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญช 40,233 86 6,356 - หนสนภาษเงนไดรอการตดบญช (415,802) - (6,846) - สทธ (375,569) 86 (490) -


การเปลยนแปลงในสนทรพยและหนสนภาษเงนไดรอการตดบญช มรายละเอยดดงน (หนวย : พนบาท) งบการเงนรวม

บนทกเปนรายได (คาใชจาย)

1 มกราคม

2557 เพมขนจาก การรวมธรกจ งบกาไรขาดทน

สวนของ ผถอหน

31 ธนวาคม 2557

สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญชจาก : คาเผอหนสงสยจะสญ 63 13 154 - 230 คาเผอสนคาเสยหาย - 561 (461) - 100

หนสนผลประโยชนพนกงาน 23 4,648 342 - 5,013 ผลประโยชนระยะยาวอน - 3,495 (152) - 3,343 ประมาณการหนสนภายใตโปรแกรม สงเสรมการขายกบลกคา -

957 (52) - 905

ประมาณการคารอถอน - 239 (2) - 237 คาเผอการดอยคาของสนทรพย - 3,959 (690) - 3,269 คาเสอมราคาของสวนปรบปรง อาคารเชา -

17,703 1,852 - 19,555

หนสนหมนเวยนอน - 810 74 - 884 กาไรในสนคาคงเหลอ - - 609 - 609 ขาดทนสะสมยกมา - - 6,088 - 6,088

86 32,385 7,762 - 40,233

หนสนภาษเงนไดรอการตดบญชจาก :

คาธรรมเนยมทางการเงนรอตดบญช - - 18,122 - 18,122 ผลแตกตางชวคราวจากการรวมธรกจ - 397,680 - - 397,680

- 397,680 18,122 - 415,802

(หนวย : พนบาท) งบการเงนเฉพาะของบรษท

บนทกเปนรายได (คาใชจาย)

1 มกราคม

2557 งบกาไรขาดทน

สวนของ ผถอหน

31 ธนวาคม 2557

สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญชจาก : หนสนผลประโยชนพนกงาน - 268 - 268 ขาดทนสะสมยกมา - 6,088 - 6,088

- 6,356 - 6,356

หนสนภาษเงนไดรอการตดบญชจาก : คาธรรมเนยมทางการเงนรอตดบญช - 6,846 - 6,846

- 6,846 - 6,846


24. ทนเรอนหน ในการประชมสามญผถอหน เมอวนท 18 เมษายน 2557 ผถอหนมมตใหลดทนจดทะเบยนของบรษทจาก 1,380,000,000 บาท เปน 1,035,000,000 บาท โดยลดมลคาหนทตราไวจากราคาหนละ 0.10 บาท เปนมลคาหนละ 0.075 บาท เพอลดขาดทนสะสม ณ วนท 31 ธนวาคม 2556 โดยนาไปลดขาดทนสะสมจานวน 201.96 ลานบาท และทาใหเกดสวนเกนทนจากการลดมลคาหนจานวน 29.85 ลานบาท บรษทไดดาเนนการลดทนจดทะเบยนและมลคาหนของบรษทตอกรมพฒนาธรกจการคาเรยบรอยแลวเมอวนท 21 กรกฏาคม 2557

ในการประชมวสามญผถอหนครงท 1/2556 เมอวนท 17 มถนายน 2556 ทประชมมมตอนมตใหลดทนจดทะเบยนหนสามญของบรษทจาก 432,000,000 บาท เปน 280,000,900 บาท (โดยการลดหนสามญทยงไมไดออกจาหนายจานวน 1,519,991,000 หน มลคาหนละ 0.10 บาท) บรษทไดจดทะเบยนลดทนกบกรมพฒนาธรกจการคา เมอวนท 19 มถนายน 2556

ในการประชมดงกลาว ทประชมมมตอนมตให 1) เพมทนจดทะเบยนหนสามญของบรษทจาก 280,000,900 บาท เปน 1,380,002,0250 บาท (โดยการออกและเสนอขายหนสามญใหมจานวน 11,000,011,250 หน มลคาหนละ 0.10 บาท) และ 2) อนมตการออกและเสนอขายใบสาคญแสดงสทธทจะซอหนสามญ (AIM-W2) โดยจดสรรใหแก ก) ใหผถอหนเดมไมเกน 1,400,004,500 หน ตามสดสวนการถอหนเดม 2:1 ข) บคคลในวงจากด (Private Placement) ไมเกน 5,000,000,000 หน ค) รองรบการใชสทธตามใบสาคญแสดงสทธซอหนสามญเพมทนทออกใหกบผถอหนตาม ก และ ข ตามสดสวนการถอหนเดม 2:1 จานวนไมเกน 4,600,006,750 หน เมอวนท 27 มถนายน 2556 บรษทไดจดทะเบยนเพมทนกบกรมพฒนาธรกจการคา ณ วนท 30 มถนายน 2556 บรษทไดรบเงนเพมทนจากการออกหนใหบคคลในวงจากด จานวน 500 ลานบาท และ ณ วนท 30 กนยายน 2556 บรษทไดรบเงนเพมทนจากการออกหนใหผถอหนเดม จานวน 139 ลานบาท และหนสวนทเหลอจากการจดสรรใหผถอหนเดมไดจดสรรใหกบบคคลในวงจากด จานวน 1 ลานบาท รวมเปน 140 ลานบาท บรษทไดจดทะเบยนเพมทนกบกรมพฒนาธรกจการคา เมอวนท 20 กนยายน 2556

รายการเคลอนไหวของทนจดทะเบยน และทนทออกและชาระเตมมลคาสาหรบป 2557 และ 2556 แลวมดงน

ทนจดทะเบยน วนทไดรบอนมต จานวนพนหน มลคาหนละ (บาท) พนบาท ยอดคงเหลอ ณ วนท 1 มกราคม 2556 4,320,000 0.100 432,000 ลดทน 17 มถนายน 2556 (1,519,991) 0.100 (151,999) เพมทน 17 มถนายน 2556 11,000,011 0.100 1,100,001 ยอดคงเหลอ ณ วนท 31 ธนวาคม 2556 13,800,020 0.100 1,380,002

ยอดคงเหลอ ณ วนท 1 มกราคม 2557 13,800,020 0.100 1,380,002 ลดทน 18 เมษายน 2557 13,800,020 0.025 345,000 ยอดคงเหลอ ณ วนท 31 ธนวาคม 2557 13,800,020 0.075 1,035,002


ทนทออกและชาระเตมมลคาแลว วนทไดรบอนมต จานวนพนหน มลคาหนละ (บาท) พนบาท ยอดคงเหลอ ณ วนท 1 มกราคม 2556 2,800,009 0.100 280,001 ลดทน 17 มถนายน 2556 6,400,005 0.100 640,000 ยอดคงเหลอ ณ วนท 31 ธนวาคม 2556 9,200,014 0.100 920,001

ยอดคงเหลอ ณ วนท 1 มกราคม 2557 9,200,014 0.100 920,001 ลดทน 18 เมษายน 2557 9,200,014 0.025 230,000 ยอดคงเหลอ ณ วนท 31 ธนวาคม 2557 9,200,014 0.075 690,001

25. สวนเกนมลคาหนและสารองตามกฎหมาย

สวนเกนมลคาหน ตามบทบญญตแหงพระราชบญญตบรษทมหาชนจากด พ.ศ. 2535 มาตรา 51 ในกรณทบรษทเสนอขายหนสงกวามลคาหนทจดทะเบยนไว บรษทตองนาคาหนสวนเกนนตงเปนทนสารอง (“สวนเกนมลคาหน”) สวนเกนมลคาหนน จะนาไปจายเปนเงนปนผลไมได สารองตามกฎหมาย ตามบทบญญตแหงพระราชบญญตบรษทมหาชนจากด พ.ศ. 2535 มาตรา 116 บรษทจะตองจดสรรทนสารอง (“สารองตามกฎหมาย”) อยางนอยรอยละ 5 ของกาไรสทธประจาปหลงจากหกขาดทนสะสมยกมา (ถาม) จนกวาสารองดงกลาวมจานวนไมนอยกวารอยละ 10 ของทนจดทะเบยน เงนสารองนจะนาไปจายเปนเงนปนผลไมได

26. ใบสาคญแสดงสทธซอหน

1) ใบสาคญแสดงสทธทจะซอหนสามญของบรษททจดสรรใหแกผถอหนเดมของบรษท (EFORL-W2) ประเภทของใบสาคญแสดงสทธ : ใบสาคญแสดงสทธทจะซอหนสามญ ครงท 2 ทจดสรร

ใหแกผถอหนสามญเดมของบรษท (“ใบสาคญแสดงสทธครงท 2” หรอ “EFORL-W2”)

จานวนใบสาคญแสดงสทธทออกและเสนอขาย : 4,599,606,717 หนวย อายของใบสาคญแสดงสทธ : 3 ป นบตงแตวนทออกและเสนอขาย วนทออกและเสนอขายใบสาคญแสดงสทธ : วนท 23 สงหาคม 2556 อตราการใชสทธ : ใบสาคญแสดงสทธ 1 หนวยตอ 1 หนสามญใหม ราคาการใชสทธ : ราคาการใชสทธของใบสาคญแสดงสทธจะเทากบ 0.10

บาทตอหน (มลคาทตราไวหนละ 0.10 บาท) จานวนคงเหลอ ณ วนท 31 ธนวาคม 2557 และ 2556

:

4,599,606,717 หนวย


การออกและเสนอขายใบสาคญแสดงสทธของบรษท มรายละเอยดดงน

ประเภทของ ใบสาคญแสดงสทธ

วนทออกและ เสนอขาย

ใบสาคญแสดงสทธ

ราคาใชสทธ (บาทตอหน)

อตราการใชสทธ ใบสาคญแสดงสทธ

ตอหนสามญ

จานวนหนทถกใชสทธ

(หน)

จานวนหนคงเหลอ เพอรองรบการใชสทธ

(หน)

กาหนดการใชสทธ

EFORL – W2 23 สงหาคม 2556 0.10 1 : 1 - 4,600,006,750 22 สงหาคม 2559

27. คาใชจายตามลกษณะ

(หนวย : พนบาท) งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของบรษท สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม

2557 2556 2557 2556 ซอสนคา 1,053,014 166,639 876,215 - เงนเดอนและผลประโยชนอนของพนกงาน 128,592 21,508 47,332 11,598 คาเสอมราคาและคาตดจาหนาย 30,685 18,311 10,598 14,999 ตนทนสวนแบงรายได 11,661 46,483 11,661 46,483 คานายหนา 44,816 393 31,751 - คาเดนทาง 18,303 1,345 13,407 260 ขาดทนจากการตดจาหนายอปกรณ 3,594 - 3,594 - การเปลยนแปลงในสนคาสาเรจรป (270,689) (99,895) (254,806) -

28. เงนกองทนสารองเลยงชพ

บรษทไดจดทะเบยนจดตงกองทนสารองเลยงชพพนกงานตามพระราชบญญตกองทนสารองเลยงชพ พ.ศ. 2530 ตามระเบยบกองทนบรษทจายสมทบเขากองทนนเทากบสวนทพนกงานจายในอตรารอยละ 2 ของเงนเดอนพนกงาน บรษทไดแตงตง บรษทหลกทรพยจดการกองทนทสโก จากด เปนผจดการกองทน บรษทจายเงนสมทบเขากองทนสาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2557 และ 2556 เปนจานวนเงน 0.32 ลานบาท และ 0.13 ลานบาท ตามลาดบ


29. การสงเสรมการลงทน

บรษทไดรบสทธพเศษจากการไดรบการสงเสรมการลงทนตามพระราชบญญตการสงเสรมการลงทน พ.ศ. 2520 ตามบตรสงเสรมเลขท 1784 (7)/2549 ในธรกจประเภทการลงทนในซอฟทแวรประเภท digital content โดยบรษทไดรบสทธประโยชนหลายประการ มโดยสงเขปดงน ก) ไดรบยกเวนอากรขาเขาสาหรบเครองจกร ข) ไดรบยกเวนภาษเงนไดสาหรบกาไรสทธเปนระยะเวลาแปดปนบตงแตวนทเรมมรายไดจากการประกอบกจการ ค) ไดรบอนญาตใหนาผลขาดทนประจาปทเกดขนในระหวางเวลาไดรบยกเวนภาษเงนไดไปหกออกจากกาไร

สทธทเกดขนภายหลงระยะเวลาไดรบยกเวนภาษเงนไดไมเกนหาปนบจากวนทพนกาหนดชาระเวลายกเวนภาษเงนได

รายไดคาบรการสาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2556 จาแนกตามกจการทไดรบสงเสรมการลงทน และทไมไดรบสงเสรมการลงทนปรากฏดงน

(หนวย : พนบาท) งบการเงนเฉพาะของบรษท 2556

กจการทไดรบการสงเสรม 1,597 กจการทไมไดรบการสงเสรม 57,197

รวม 58,794

ในฐานะทเปนบรษทไดรบการสงเสรมการลงทนบรษทตองปฏบตตามเงอนไขและขอกาหนดตางๆ ทกาหนดในบตรสงเสรมโดยเครงครด


( ) 47

30. สวนงานดาเนนงาน บรษทและบรษทยอยมสวนงานทรายงานทงสน 4 สวนงานหลกคอ (1) สวนงานธรกจตวแทนจาหนายเครองมอและอปกรณทางการแพทย (2) สวนงานธรกจบรการสอโฆษณา (3) ธรกจบรการความงาม (4) อนๆ และดาเนนธรกจในสวนงานทางภมศาสตรหลกในประเทศไทย บรษทประเมนผลการปฏบตงานของสวนงานโดยพจารณาจากรายไดและกาไรขนตนของแตละสวนงาน และประเมนกาไรหรอขาดทนจากการดาเนนงานของทงกลมโดยใชเกณฑเดยวกบทใชในการวดกาไรหรอขาดทนจากการดาเนนงานในงบการเงน ขอมลรายไดและกาไรขนตนตามสวนงานของบรษทและบรษทยอยสาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2557 และ 2556 มดงตอไปน

(หนวย : ลานบาท) งบการเงนรวม สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม ตวแทนจาหนายเครองมอ

และอปกรณทางการแพทย

บรการสอโฆษณา

บรการความงาม

อนๆ

ตดรายการระหวางกน

รวม 2557 2556 2557 2556 2557 2556 2557 2556 2557 2556 2557 2556 รายไดจากการขายและบรการจากลกคาภายนอก 1,181 83 25 55 276 - 9 20 - - 1,491 158 รายไดจากการขายและบรการระหวางสวนงาน 7 1 - 4 - - - - (8) (4) - - รวมรายได 1,188 84 25 59 276 - 9 20 (8) (4) 1,491 158

กาไรขนตนตามสวนงาน 407 31 9 12 100 - - 3 - - 516 46 กาไรจากการตอรองราคาซอ - 5 กาไรจากการขายเงนลงทนในบรษทยอย 25 - ดอกเบยรบ 9 6 ตนทนทางการเงน (19) - คาเสอมราคาและคาใชจายตดจาย (28) (16) กาไรกอนภาษเงนได 287 28 ทดน อาคาร และอปกรณ - สทธ 1,028 15 สนทรพยไมมตวตน 2,066 3 คาความนยม 2,244 - สนทรพยอน 2,058 824 สนทรพยรวม 7,397 843


ลกคารายใหญ

สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2557 และ 2556 บรษทมรายไดจากการจาหนายเครองมอและอปกรณเครองมอการแพทยจากลกคารายใหญ จานวน 123.8 ลานบาท และ 20.3 ลานบาทตามลาดบ

31. เครองมอทางการเงน

นโยบายการบรหารความเสยงทางการเงน บรษทและบรษทยอยมความเสยงจากการดาเนนธรกจตามปกตจากการเปลยนแปลงอตราดอกเบยและอตราแลกเปลยนเงนตราตางประเทศ และจากการไมปฏบตตามขอกาหนดตามสญญาของคสญญา บรษทและบรษทยอยไมมการออก หรอถอเครองมอทางการเงนทเปนตราสารอนพนธ เพอการเกงกาไรหรอการคา

ความเสยงดานสภาพคลอง บรษทและบรษทยอยมการควบคมความเสยงจากการขาดสภาพคลองโดยการรกษาระดบของเงนสดและรายการเทยบเทาเงนสดใหเพยงพอตอการดาเนนงานของกจการและเพอทาใหผลกระทบจากความผนผวนของกระแสเงนสดลดลง ความเสยงดานการใหสนเชอ บรษทและบรษทยอยไมมการกระจกตวของลกหนทเปนสาระสาคญ เนองจากบรษทและบรษทยอยมลกคาเปนจานวนมากและบรษทและบรษทยอยมนโยบายทดในการควบคมการใหสนเชอแกลกหน อยางไรกตามหากมลกหนทบรษทและบรษทยอยคาดวาอาจจะมปญหาดานการชาระเงนแลว ผบรหารของกจการมนโยบายทจะบนทกคาเผอหนสงสยจะสญใหเพยงพอกบโอกาสทจะเกดความสญเสยดงกลาว

ความเสยงของอตราแลกเปลยน บรษทและบรษทยอยมรายการบางรายการเปนเงนตราตางประเทศ ซงทาใหเกดความเสยงจากการเปลยนแปลงของอตราแลกเปลยนเงนตราตางประเทศ อยางไรกตาม ผบรหารเชอวาความเสยงจากอตราแลกเปลยนเงนตราตางประเทศไมเปนสาระสาคญ

ความเสยงของอตราดอกเบย

ความเสยงจากอตราดอกเบย หมายถง ความเสยงทเกดจากการเปลยนแปลงของอตราดอกเบยในตลาดในอนาคต ซงสงผลกระทบตอกระแสเงนสดของบรษทและบรษทยอย เนองจากเงนกยมสวนใหญมอตราดอกเบยแบบลอยตว บรษทและบรษทยอยมความเสยงดานอตราดอกเบยของกระแสเงนสดทเกดจากเงนกยม โดยความเสยงจากอตราดอกเบยดงกลาวเกดจากความเปลยนแปลงของอตราดอกเบยในตลาด

ณ วนท 31 ธนวาคม 2557 และ 2556 สนทรพยทางการเงนและหนสนทางการเงนทมความเสยงดานราคา และดานกระแสเงนสดอนเกดจากการเปลยนแปลงอตราดอกเบยสรปไดดงน


( ) 49

(หนวย : พนบาท) 2557 งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของบรษท เงนตน อตราดอกเบยถวเฉลย (รอยละ) เงนตน อตราดอกเบยถวเฉลย (รอยละ) อตราดอกเบย

ปรบขนลงตามอตราตลาด

อตราดอกเบยคงท รวม

ปรบขนลงตามอตราตลาด คงท

อตราดอกเบยปรบขนลงตามอตราตลาด



สนทรพย เงนฝากธนาคาร

- เงนฝากออมทรพย 271,659 - 271,659 0.125% - 0.75% - 99,558 - 99,558 0.125% - 0.75% -

- เงนฝากประจา - 2,060 2,060 - 1.00% - 3.00% - 21 21 - 1.00% - 2.25%

เงนลงทนชวคราว

- หนก - 100,000 100,000 - 5% - 100,000 100,000 - 5%

หนสน

เงนกยมจากธนาคาร 3,400,000 - 3,400,000 - MLR 1,400,000 - - MLR-1% -

(หนวย : พนบาท) 2556 งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของบรษท เงนตน อตราดอกเบยถวเฉลย (รอยละ) เงนตน อตราดอกเบยถวเฉลย (รอยละ) อตราดอกเบย

ปรบขนลงตามอตราตลาด



อตราดอกเบยปรบขนลงตามอตราตลาด



สนทรพย เงนฝากธนาคาร

- เงนฝากออมทรพย 435,826 - 435,826 0.125%-0.75% - 419,601 - 419,601 0.125% - 0.75% -

- ตวแลกเงน - 200,000 200,000 - - - 200,000 200,000 - 3.20%

- เงนฝากประจา - 5,187 5,187 - 1.25% - 2.00% - 21 21 - 1.00% - 2.25%


32. ภาระผกพนและหนสนทอาจเกดขน

32.1 ณ วนท 31 ธนวาคม 2557 บรษทและบรษทยอยมภาระผกพนเกยวกบสญญาเชาและบรการทจะตองชาระ มดงน

(หนวย : พนบาท)

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของ

บรษท ภายใน 1 ป 294,919 2,996 เกนกวา 1 ป แตไมเกน 5 ป 218,422 2,571 รวม 513,341 5,567

32.2 บรษทไดทาสญญาวาจางทปรกษา โดยมคาตอบแทน จานวน 0.30 ลานบาทตอเดอน ตงแตวนท 1

กนยายน 2557 ถงวนท 31 พฤษภาคม 2558

32.3 ณ วนท 31 ธนวาคม 2557 บรษทและบรษทยอยมภาระผกพนจากการทธนาคารออกหนงสอคาประกนในนามของบรษทและบรษทยอย ซงเกยวเนองกบภาระผกพนทางปฏบตบางประการตามปกตธรกจ จานวน 38 ลานบาท และ 9 ลานบาท ตามลาดบ

32.4 บรษทยอยมวงเงนเลตเตอรออฟเครดตและทรสตรซทกบธนาคารในประเทศแหงหนงจานวนรวม 120 ลาน

บาท วงเงนสนเชอดงกลาวคาประกนโดยบรษท ภายใตสญญาวงเงนดงกลาว บรษทตองปฏบตตามเงอนไขทางการเงน ซงกาหนดใหบรษทและบรษทยอยดารงอตราสวนหนสนตอสวนของผถอหนไมเกน 1.50 - 2.50:1 และไมนอยกวา 0

32.5 ณ วนท 31 ธนวาคม 2557 บรษททาสญญาจางพฒนาโปรแกรมซอฟทแวรโดยมมลคาสญญาและภาระผกพนจานวน 9.20 ลานบาท

32.6 ณ วนท 31 ธนวาคม 2557 บรษทและบรษทยอยตกลงทาสญญาตวแทนจาหนายเครองมอแพทยกบบรษท

ในตางประเทศ 8kแหง โดยบรษทและบรษทยอยไดรบอนญาตใหเปนตวแทนจาหนายเครองมอแพทยในประเทศไทย สญญามผลตงแตวนทลงนามในสญญา และจะสนสดเมอถกบอกเลกโดยฝายใดฝายหนง

33. คดฟองรอง

บรษทและบรษทยอยไดถกฟองรองเปนจาเลยรวมกบผอ นอก 12 ราย เพอถกเรยกรองคาเสยหายโดยใหชาระหนรวมกบลกจางจานวน 5.20 ลานบาท และ 12.67 ลานบาท ตามลาดบ เนองจากลกจางของบรษทและบรษทยอยไดยนยนวามการซอขายและบรการสนคาดงกลาวจรง ดงนนบรษทและบรษทยอยในฐานะนายจางจงตองรวมรบผดตอโจทก ซงขณะนคดดงกลาวอยในระหวางขนตอนพจารณาของศาลแพง ฝายบรหารเชอวาจะไมมหนสนจากคดความดงกลาว


34. เหตการณภายหลงรอบระยะเวลารายงาน

ในการประชมคณะกรรมการบรษท ครงท 1/2558 เมอวนท 27 กมภาพนธ 2558 โดยมมตใหเสนอการจายเงนปนผลใหจากกาไรของผลการดาเนนงานสาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2557 จานวนรวม 92 ลานบาท โดยจายเงนปนผลเปนเงนสดในอตรา 0.01 บาท ตอหน

35. การจดประเภทรายการบญชใหม

รายการในงบการเงนสาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2556 ทแสดงเปรยบเทยบบางรายการ ไดมการปรบเปลยนและจดประเภทรายการใหมเพอใหสอดคลองกบรายการในงบการเงนสาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2557

36. การอนมตงบการเงน

งบการเงนนไดรบอนมตจากคณะกรรมการบรษทแลวเมอวนท 27 กมภาพนธ 2558

REPORT OF INDEPENDENT AUDITOR - listed...

Documents

Transcript of REPORT OF INDEPENDENT AUDITOR - listed...