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8/16/2019 que es auditoria.pptx

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UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE NICARAGUA, MANA UNAN-MANAGUA

PRÁCTICAS DEFAMILIARIZACIÓN


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La “Práctica de Familiarización” coun primer espacio de aprendizaje

práctico El modelo educativo de La Universidad Nacion

Autónoma de Nicaragua, UNAN-Managua, asume responsabilidad de formar profesionales mediante gestión de un Modelo Educativo, centrado en lapersonas, que contribuye con el desarrollo integral dlos estudiantes.


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Las prcticas de familiari!ación tienen como propó

fundamental, iniciar la vinculación de los y las estudiande la carrera de "erencia Ambiental con su futuro camlaboral.

La “Práctica de Familiarización” coun primer espacio de aprendizaje

práctico

Ecológico, social, individual, empresarial y gobierno, de manera que se aprenda a tom

decisiones correctas sobre los grandeproblemas ambientales y la sostenibilideconómica y social del pa#s en el largo pla!o.


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PROCESOS DE auditoríaSS!E"#!C$

%DEPE%DE%!E

DOC&"E%!$D$E'DE%C$

C&"

CR!$


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¿QUÉ ES UNA AUDITORIA?

$ %roceso sistemtico, independiente, documeobtener evidencia y evaluarla ob&etivamente, condeterminar en que grado se cumplen los criterios de la

' (istemtico) No aleatorio, metódico, ordenado, lason una actividad planificada y programada

' *ndependiente) %uesto que los auditores independientes del rea auditada.

' +ocumentado) Las actividades para la reali!auditorias deben ser establecidas en un procedimresultados deben ser documentados.


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¿PARA QUÉ REALIZAR AUDITORIAS?

. Evaluar las fortale!as y debilidades del (istema de

. +etectar oportunidades para la me&ora continua.

. /erificar la capacidad de los procesos para alcan!aresultados planificados.

0. E&ecutar seguimiento de la eficacia de las accionesy preventivas .

1. *dentificar problemas y corregirlos o prevenirlos


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O (

j e t i ) o

sE)aluar el ni)el de desemperecursos de la nstitución a

E,aminar los m-todos . procedimienten el control . operaciones en las di)eo(ser)ando el 0rado de con1a(ilidad

Conocer el entorno o medio a

Esta(lecer planes nstitucionaadecuados a la pro.ección d

2o(ierno+


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VALORES DEL AUDITOR' *ndependencia' 3b&etividad' 5onfidencialidad

' *niciativa' 4esponsabilidad

Per1l del $uditor

' *ntegridad' (uperación p' =ransparencia

' (inceridad' Lidera!go


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VALORES DEL AUDITORIndependencia: Los auditores deben e&ercer su gestión enindependiente y autónoma.

Objetividad: El auditor debe emitir &uicios veraces y ob&etivoasuntos in


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Iniciativa: Los auditores estn en la capacidad de proponer las

preventivas y correctivas que sean necesarias para colaborar co Administración.

Re$p!n$abi#idad: El auditor es responsable de las acciones u relativas al e&ercicio de su función.

Inte%&idad: El auditor debe apreciar el traba&o como un medio reali!ar valores.

S'pe&aci(n pe&$!na#: El auditor debe promover la autoestimareconociendo su valor como ser


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T&an$pa&encia: El auditor debe actuar en forma abierpermitiendo el control y el rendimiento de cuentas.

Since&idad: En el e&ercicio de la función de auditprevalecer el criterio sincero y


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INTERNAEs aquella que se practica como instrumento dadministración encargada de la valoración independiactividades.

!POS de auditorías

E*TERNAEs un e@amen estructurado de registros u otra bevidencia, con el propósito de sustentar una

recomendación u opinión profesional, reali!ada porindependiente.

DI+ERENIA En la Auditor#a *nterna e@iste un v#nculo laboral entre el audempresa, mientras que en la Auditor#a E@terna la relación es

E!$P$S DE L$ $&D!OR3$


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E!$P$S DE L$ $&D!OR3$

%lanificación%reliminar

Evaluación de

5ontrol *nterno

%lanificaciónEspec#fica

E&ecución deltraba&o

5omunicaciónde resultados

(eguimiento ymonitoreo

5onocimiento general de laempresa, institución, rea, log#stica

Aplicación de mBtodos

%lanificación para el traba&o decampo

Aplicación para el programa deauditor#a

*nforme de auditor#a

/erificar cumplimiento derecomendaciones

' P&!%&a,a p' Vi$ta p&evia

' 'e$ti!na&i!$' Eva#'aci(n de

' -at&i) de &ie$' Eva#'aci(n de

' Pape#e$ de'

-at&i) de .' !nc#'$i!n' Rec!,end

' -at&i) de $de Rec!,e

' %rograma d' Anlisis de

d di i


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Proceso de auditoria

ETAPAS DEL PROCESO DE AUDITO

%lanificación

E&ecución

5onclusión

%redeterminar procedimientos

3btener elementos de &uicio atravBs de la aplicación de los

procedimientos planificados.

Emitir un &uicio basado en laevidencia de auditoria obtenida

en la etapa de e&ecución.

"emoranplani1ca

pro0ramas d

E)idendocumentapapeles de

n4orme de


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E!$P$ DE PL$%FC$CO%

' E$t&ate%ia ! P#an /#!ba# 9elaborado

por el gerente y (ocio, culmina con el%lan EstratBgico:.

' Deta##e 9información adicional yratificación de estrategias, terminacon un memorndum de detalle:.

' P&!%&a,a$ de t&abaj! 9selección deadecuados procedimientos deauditoria:.

ETAPA DE EJECUCIÓN


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ETAPA DE EJECUCIÓN

' Aplicación de los

procedimientos planificados.

' 4evisión de Cec


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ETAPA DE FINALIZACIÓN

' /erificación decumplimiento de loplanificado.

' 5arta de representaciónde la "erencia

' +ictamen 94evisión delinforme con el cliente yemisión del mismo:

ó


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Utilizació !"l t#a$a%& !" "'("#t&)")("ciali)ta)

' Necesidad del traba&o' 5omple&idad de la labor a reali!ar ' 5ompetencia profesional del

e@perto.

' Alcance del traba&o' 4esponsabilidad


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5ue permite la $uditoría $m(ie

' O(tener in4ormación acerca de la

e4ecti)idad de la 0estión de laempresa

' denti1car pro(lemas asociados a su4uncionamiento

' denti1car nue)os desa4íosam(ientales

' Proponer medidas de pre)ención .miti0ación apropiadas+


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ONEPI0N DEAUDITOR1AA-2IENTAL

Auditor#as reali!adas sobre elcumplimiento de normas de gestión

medioambiental.

S!n

E# 34it! 5 #a e"icacia de 'na a'dit!&6a dependen de #ac!!pe&aci(n de t!da$ #a$ pa&te$ inv!#'c&ada$7


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O28ETIVOS


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DETETAR PRONTO ELPRO2LE-A

ONOER LAPRO+UNDIDAD DEL

PRO2LE-A

DESU2RIR LA AUSADEL PRO2LE-A

O28ETIVOS


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O28ETIVOS DE UNAAUDITOR1A A-2IENTAL

Una a'dit!&6a a,bienta# debe p&!p!&ci!na& a #a di&ecci(n de #a!&%ani)aci(n #a in"!&,aci(n $'"iciente pa&a:

!nt&!#a& P#ani"ica& Revi$a&

Actividades que puedan ocasionar efectossobre el medio ambiente.


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TIPOS DE AUDITORIA AM+IENTAA!ita A.$i"tal E't"#a8La realiza un e7uipo de auditores or0ánicamente des)inculados de la empresa e independientes de -s

A!ita A.$i"tal It"#a8En este caso/ el e7uipo auditor 4orma parte de la empresa auditada+ Permite esta(lecer un sisam(iental interno a menor costo+

A!ita P#"li.ia# & !" Dia/ó)tic&0denti1cación preliminar de los principales aspectos e impactos am(ientales . las correspondienmejoramiento . miti0ación pertinentes+

A!ita !" C.(li.i"t& L"/al0'eri1ca si la empresa cumple con la le0islación am(iental )i0ente . acuerdos 4ormales 7ue limiten ladescar0as al am(iente+

A!ita !" Si)t".a !" G")tió A.$i"tal8E)al9a el sistema de 0estión am(iental e,istente en una empresa+

A!ita !" Ri")/&) A.$i"tal")0denti1ca los ries0os potenciales en los procesos . procedimientos de la empresa+

A!ita) !" R")i!&)0denti1ca . cuanti1ca las di4erentes líneas residuales/ e)al9a las prácticas .procedimientos para su manejo . control/ . estima los costos asociados a -stos+

A!ita !" P#&c")&)8'eri1ca los ni)eles de e1ciencia con 7ue operan los procesos de inter-s+

A!ita E"#/1tica8

E)al9a la e1ciencia de utilización de los recursos ener0-ticos de la empresa/ compara con la e1identi1ca potenciales mejoras en dic:os sistemas+

REALIZACION DE LA AUDITORIA


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REALIZACION DE LA AUDITORIAAM+IENTAL

La auditoria am(iental suele lle)arse a ca(o porespecialistas internos o (ien/ con la cola(oración deasesores e,ternos/ aun7ue por lo 0eneral se recomienda

tener en cuenta la composición interdisciplinaria+ Por suparte/ un auditor medioam(iental de(e contar con unper1l de su persona 7ue se (ase en conocimientos so(rele0islación . auditoria/ tanto so(re las ciencias naturales/la t-cnica de procesos . especialmente so(re lossistemas de 0estión . administración de empresas+


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CONTENIDO DE UNA AUDITORIA AM+IENT


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CONTENIDO DE UNA AUDITORIA AM+IENTEn tBrminos generales, las reas temticas abordadas por la auditode las condiciones especificas de cada caso y podrn incluir todos osiguientes tópicos)

' A$pect! t3cnic!: reunir, anali!ar y evaluar información sobre laproceso y los problemas ambientales asociados a los residuosenergBticos.' A$pect! de $e%'&idad 5 $a#'d en e# t&abaj!: conocer los antpermitan identificar los riesgos asociados a los procesos productivola tecnolog#a y la organi!ación.' A$pect!$ #e%a#e$: verificar la situación de la empresa respectoambiental vigente.' A$pect!$ ec!n(,ic!9"inancie&!$: estructurar un programan de inme&oramiento ambiental.' A$pect! de %e$ti(n a,bienta#: evaluar la efectividad del sisteambiental de la empresa.


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METODOLOGIA DE AUDITORIAAM+IENTAL

La metodolog#a para reali!ar una auditorambiental depende de las circunstanciespecificas de cada empresa. (in embarge@isten ciertos procedimientos y actividadcomunes a todas ellas)

' Actividade$ p&evia$7

' Actividade$ en te&&en!7

' Actividade$ "ina#e$7


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!,! .ace& A'dit!&6a

RITERIOS REALIDAD

O28ETIVO


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;5uestionarios;Entrevistas;4euniones;%ersonal e@terno;Medios tecnológicos; Anlisis de procesos;"uiones de auditor#a;Muestreos y anlisis;+ocumento de traba&o

In$t&',ent!$

'e$ti!na&i!$


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'e$ti!na&i!$Estos deben cumplir ciertas caracter#sticas);+ebe ser neutral, evitando sugerencias a respues;+ebe contar con preguntas concretas

;+eben recoger lo que se quiere conocer 9fec


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'e$ti!na&i!$'e$ti!na&i! de in"!&,aci(n p&evia7

La información que se obtenga servir para planificar y definir su alcance y ob&etivos. La información requer; *nformación general sobre la organi!ación que perm

conocer suestructura de producción.

;+ocumentos para conocer los ("M de la empresa;3b&etivos, alcance, finalidad y aplicación de la audi; *nforme interno de los resultados de las auditor#as ;+eficiencias o infracciones cometidas durante los

cinco aDos.;E@posición cronológica de la información sobre la i


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'e$ti!na&i!$'e$ti!na&i! p!$te&i!& a #a vi$ita.

El cuestionario posterior a la visita tiene comoob&eto conocer toda la información delfuncionamiento y control interno de la instalación.

(us resultados son fundamentales para la redacción

del informe final dado que el contenido de dic


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Ent&evi$ta$(on instrumentos imprescindibles, que por medio depermiten obtener información del personal de la emp

%ara reali!ar correctamente una entrevista se deber;%repararla anticipadamente con detenimiento.;+efinir los ob&etivos de la entrevista y los resultad

buscados.; *niciarla en un ambiente propicio;5onocer las tareas y responsabilidades de los

entrevistados;Elaborar un documento de traba&o con los resulta

las entrevistas y otras informaciones adicionalesobtenidas.


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Re'ni!ne$El ob&etivo de toda reunión es compartir

información y e@periencias con laspersonas interesadas en el tema, comopueden ser los directivos o traba&adoresde la empresa, puede ser una reunióninterna dentro del equipo de traba&o.


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Pe&$!na# e4te&n! A lo largo de la reali!ación del estudio puedenpresentarse circunstancias que requieran delos conocimientos de otras personas a&enas alequipo auditor para ser solucionadas, portanto se puede requerir el apoyo de personalde diversas profesiones cuyas e@perienciasafiancen el traba&o reali!ado.

- di T #( i


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-edi!$ Tecn!#(%ic!$Las auditor#a se ven beneficiadas por elavance tecnológico, ya que permiteencontrar nuevas formas ms rpidas yme&ores de reali!ar el traba&o.

%or tanto el apoyo de medios como losrecursos informticos y electrónicos

dan mayor confiabilidad y calidad al procesode estudio.

An#i$i$ de p&!ce$!$


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An#i$i$ de p&!ce$!$%roporciona al auditor un conocimiento detalladde la actividad de la empresa, lo que le permitiraportar sugerencias y me&oras sobre su

funcionamiento.

5onsistir en);/aloración de la situación actual.;Evaluación de las tecnolog#as utili!adas y su

adecuación segn lasperspectivas económicas y tBcnicas.

;(ugerir en caso necesario, su reempla!amie


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/'i!ne$ de a'dit!&6a5onsisten en un con&unto de reglas

generales que aportan la metodolog#a aseguir a base de listas, cuestionarios oformularios estandari!ados,proporcionando una visión rpida de lamisión del equipo auditor.

- t #i i


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-'e$t&a$ 5 an#i$i$5onsiste en la toma de muestras y posterioranlisis de las mismas, imprescindible paraconocer la situación tBcnico-ambiental de laempresa.

%or cada sector 9agr#cola, industrial, minero,etc: se reali!an un tipo de muestreo y

anlisis espec#fico.


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5onsiste en el documento que contiene to

la información obtenida, adems de srefle@iones y conclusiones particulares. aconse&a que el contenido estB ordenacronológicamente y por sectores.

D!c',entaci(n de t&aba

E 6#


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Ep6#!%!=odas estas actividades se reali!an con el fin deconseguir el ob&etivo de evaluar el comportamiento

medioambiental de la actividad auditada, paradeterminar si se cumple); La legislación medioambiental.; Los ob&etivos y metas establecidos,; (i el sistema de gestión es efica! y adecuado.


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