Proiect Audit Intern - Dep Financiar

SC TOP QUALITY MANAGEMENT SRLAUDITOR INTERN - specializareCod COR 241105

PROIECT:

Audit intern – activitatile financiare desfasurate in cadrul filialei Ploiesti a SC FARMA SA

Cursant: Lector:Daniel Gaina Marius Sorega

Capitolul I – Prezentarea societatii si a domeniului de activitate

SC Farma SA este prima companie de import si distributie produse farmaceutice de pe piata romaneasca, infiintata in anul 1990, in Bucuresti.

In prezent, FARMA SA se afla in topul celor mai bune companii de profil din Romania, cu o cifra de afaceri de peste 285 milioane Euro, la sfarsitul anului 2012. Farma asigura furnizarea de produse farmaceutice la nivel national, catre un numar de peste 3.500 de clienti, farmacii si peste 400 de spitale.

Categoriile de clienti se pot imparti in urmatoarele categorii:- Distribuitori;- Farmacii;- Fitofarmacii;- Spitale- Persoane fizice autorizate (medici).

Livrarea produselor se efectueaza pe baza de comanda scrisa semnata si stampilata a clientului transmisa catre departamentul comercial atat prin mijloace electronice (email, fax), cat si prin mijloace clasice (posta, curier).

Facturile emise electronic pe baza comenzilor clientilor, insotite de avizele de insotire a marfii si de certificatele de calitate aferente produselor livrate, sunt transmise catre client impreuna cu marfa comandata de catre un sofer al companiei FARMA SA.

Incasarea creantei generata de comanda si factura fiscala se poate face prin:- Numerar, pe baza chitantei fiscale emisa de soferul delegat;- Virament bancar.

Chitantele fiscale de incasare a creantelor sunt inregistrate in programul de gestiune impreuna cu datele soferului care a efectuat incasarea.

Vanzarile sunt controlate de un sistem automat de management al creditului clientului. Astfel, daca un client a atins limita maxima de credit, acesta va putea beneficia de produse FARMA doar daca achita o parte din datorii, deblocand astfel o valoare care va putea fi in continuare exploatata. In caz exceptional, se poate debloca la facturare doar cu aprobarea Directorului comercial si/sau a Directorului Executiv.

In prezent, FARMA SA este prezenta in 10 filiale dupa cum urmeaza: Iasi, Bacau, Galati, Constanta, Ploiesti, Brasov, Cluj – Napoca, Oradea, Timisoara, Craiova.

Fiecare filiala este dependenta din punct de vedere financiar de sediul central, fiecare cheltuiala sau venit probabil fiind analizat si anterior aprobat de catre Directorii de departamente de la sediul central.

Ordinul de misiune

Nr. 203Data 15.03.2013

ORDIN DE MISIUNE

Destinatar Dana Petrar – Director Comitetul de Audit

Copie pentru informare:

Marcel Necula – Director Filiala Ploiesti

Obiectul misiunii

Evaluarea conformitatii procesului de incasare a creantelor comerciale, potrivit procedurii P 1202 / 2012

Comitetul de Audit

Ordinul de serviciu

Nr. 213 Data 15.03.2013 .

ORDIN DE SERVICIU

In conformitate cu prevederile ordinului de misiune nr. 203 / 15.03.2013 şi cu planul anual de audit intern nr. 4 / 2012, se va efectua o misiune de audit intern la departamentul financiar din cadrul Filialei Ploiesti in perioada 01.04.2013 – 04.04.2013.

Scopul misiunii de audit intern este de a evalua conformitatea procesului de incasare a creantelor comerciale, potrivit procedurii P 1202 / 2012, iar obiectivele acesteia sunt:

Evaluarea modului de intocmire a documentelor fiscale; Evaluarea adecvarii si eficacitatii controlului intern asociat procesului de incasare a

creantelor comerciale, conform procedurii P 1202 / 2012.Mentionam ca se va efectua un audit de conformitate.Echipa misiunii de audit intern este formată din următorii auditori: Daniel Gaina - seful misiunii Emanuel RomanSupervizarea va fi asigurată de Directorul Comitetului de Audit, Dana Petrar.

Director structură audit intern,

Notificarea

Nr. 132 Data 15.03.2013 .

NOTIFICARE PRIVIND DECLANSAREA MISIUNIIDE AUDIT INTERN

Către: Directorul Filialei PloiestiDe la: Seful Departamentului de Audit InternReferinţe: Evaluarea conformitatii procesului de incasare a creantelor comerciale, conform procedurii P 1202 / 2012.

In conformitate cu Planul anual de audit intern nr. 04/2012, urmeaza ca în perioada 01.04.2013 – 04.04.2013 sa se efectueze o misiune de audit intern cu tema Evaluarea conformitatii procesului de incasare a creantelor comerciale, conform procedurii P 1202 / 2012 la Filiala Ploiesti. Misiunea de audit se va desfăşura sub coordonarea dlui. Daniel Gaina.Va vom contacta ulterior pentru a stabili, de comun acord, o şedinta de deschidere in vederea discutării diverselor aspecte ale misiunii de audit si anume:

prezentarea auditorilor; scopul misiunii de audit; prezentarea obiectivelor misiunii de audit intern; programul misiunii de audit; alte aspecte.

Pentru pregătirea misiunii de audit intern, va rugam sa ne puneti la dispoziţie urmatoarea documentatie:- Situatia incasarilor prin numerar in perioada 01.01.2013 – 31.03.2013;- Situatia facturilor achitate cu numerar (client, serie si numar factura, data factura,

valoare factura, emitent);- Situatia comenzilor clientilor care au achitat cu numerar in perioada 01.01.2013 –

31.03.2013;- Fisele de post ale soferilor care au efectuat incasari in numerar in perioada

01.01.2013 – 31.03.2013.

Va rog sa ne transmiteti aceste solicitari pana la data de 25.03.2013 in format fizic sau pe email la adresa: [email protected]

Date de contact:Auditor Daniel Gaina – Tel: 0771.123.456Auditor Emanuel Roman – Tel: 0771.456.123

Director structură audit intern,

mailto:[email protected]

Tabelul de analiza a riscurilor

Nr. crt.

Activitati auditabile Riscuri Cauze Consecinte P I E Clasificare

riscEvaluarea CI Obs.

1 Emiterea chitantelor fiscale

Necompletarea corespunzatoare a chitantelor fiscale

Agentul incasator nu completeaza corespunzator chitantele fiscale

Amenzi din partea Organului de Control

1 3 3 Mare Neconform DA

2 Predarea chitantelor catre contabilitate

Raportarea eronata a situatiei incasarilor zilnice

Responsabilul administrativ nu supervizeaza intocmirea raportului zinic de incasari

Lipsa numerarului din casieria filialei


Nepredarea la timp a incasarilor

Responsabilul administrativ nu supervizeaza predarea numerarului catre casierie

Denaturarea necesarului de numerar din casierie, frauda

1 2 2 Mediu Neconform DA

3 Inregistrarea in contabilitate

Netransmiterea in timp util a chitantelor emise catre dep. contabilitate pentru inregistrare

Responsabilul administrativ nu preda raportul de incasari si exemplarele rosii ale chitantelor catre contabilitate

Clienti blocati la facturare, neonorare comenzi, pierdere clienti

1 2 2 Mediu Neconform NU

Inregistrarea eronata a chitantelor fiscale

Responsabilii de inregistrare a documentelor de incasare inregistreaza eronat chitantele

Clienti blocati la facturare, neonorare comenzi, pierdere clienti


Alocarea eronata a incasarilor

Responsabilii de inregistrare a documentelor de incasare inregistreaza eronat chitantele

Nerepartizarea corespunzatoare a incasarilor pe fiecare angajat incasator

1 1 1 Mic Neconform NU

Formularul de evaluare a controlului intern

Nr. crt.

Riscuri Controale existente Controale asteptate Evaluare

Adecvare Eficacitate/ Functionare

Evaluare initiala a CI

1 Emiterea eronata a chitantelor fiscale

Verificarea chitantierului de catre Responsabilul Administrativ pentru a verifica modalitatea de emitere a chitantelor

Viza de verificare a chitantierului de catre Responsabilul Administrativ pentru a verifica modalitatea de emitere a chitantelor

Partial Partial Neconform

2 Raportarea eronata a situatiei incasarilor zilnice

Incasarile zilnice sunt raportate in fiecare seara de catre fiecare sofer in parte

Supervizarea zilnica a raportului de incasari de catre Responsabilul Administrativ


Exemplarele rosii ale tuturor chitantelor emise in ziua respectiva sunt atasate la raportul zilnic

Verificarea chitantierului de catre Responsabilul Administrativ pentru a verifica predarea tuturor chitantelor in contabilitate


3 Netransmiterea in timp util a chitantelor emise catre departamentul contabilitate pentru inregistrare

Raportul zilnic al incasarilor este inregistrat in contabilitate cel tarziu in ziua imediat urmatoare

Data si semnatura inregistrarii incasarilor ale responsabilului din departamentul Contabilitate


4 Inregistrarea eronata a chitantelor fiscale

Inregistrarea in contabilitate a chitantelor emise in ziua imediat urmatoare

Supervizarea zilnica a inregistrarilor contabile


Inregistrarea corecta in contabilitate a chitantelor emise catre clienti

Supervizarea zilnica a inregistrarilor contabile


5 Alocarea eronata a incasarilor pe fiecare sofer in parte

Fiecare chitanta este alocata manual de responsabilul contabil de inregistrarea documentelor fiecarui sofer in parte

Plaja de numere alocate este definita de sistemul de gestiune unui singur sofer, conform precesului de predare-primire al chitantierelor


Programul misiunii de audit

Nr. crt. Activităţi auditabile Riscuri Tipul testării şi

tehnicile utilizate

Nr. testului

Locul testarii

Durata

testării (h)

Descrierea testării

Marim

e Esantion

1 Modalitatea de completare a chitantelor fiscale

Raportarea eronata a sumelor incasate

Documentare 1 x 4 Verificarea rapoartelor de incasari ale soferilor 100%Punere de acord 2 x 2 Compararea raportului de incasari cu documentele emise in

perioada raportata100%

Proceduri analitice

3 x 2 Verificarea procedurilor si modalitatea de implentare a acestora 100%

Amenzi din partea Organului de Control

Documentare 4 x 3 Verificarea intocmirii chitantelor fiscale (corectitudine, integritate, cronologie)

100%

2 Depunerea numerarului in casierie

Frauda Documentare 5 x 3 Verificarea incrucisata cu documentele confirmate de client 100%Punere de acord 6 x 2 Verificarea incasarilor si a documentelor de depunere a

incasarilor in casieria filialei100%

Proceduri analitice

7 x 2 Note explicative pentru intarzierile la depunere 100%

Clienti blocati la facturare Documentare 8 x 4 Verificarea inregistrarii chitantelor fiscale in contabilitate 100%Punere de acord 9 x 3 Verificarea documentelor de achizitie (facturi fiscale, avize de

insotire a marfii) confirmate de client100%

3 Inregistrarea chitantelor in contabilitate

Erori in calculul bonitatii agentului incasator

Documentare 10 x 3 Verificarea inregistrarii chitantelor fiscale in contabilitate 100%Punere de acord 11 x 4 Verificarea acordarii bonitatilor in cazul agentilor incasatori 100%

Test/Foaie de lucru nr. 1• Auditor/Supervizor: Dana Petrar

• Scopul: Verificarea respectarii procedurii privind depunerea incasarilor

• Populaţia: 350 chitante

• Eşantionul: 350 chitante

• Criteriu: Prevederile procedurii de depunere a incasarilor.

• Rezultate: 1 salariat nu a respectat cerintele procedurale.

• Concluzii: Angajatul Sarbu Cristian nu a respectat procedura privind depunerea incasarilor. Astfel, au fost inregistrate intarzieri la depunere dupa cum urmeaza:

Doc plata nr

Data Din Data Doc plata

Diferente Valoare doc plata

Client Emitent

1726169 08.02.2013 06.02.2013 2 500,00 ISIS 2000 SRL TIRNOVA SARBU CRISTIAN

1726180 22.02.2013 20.02.2013 2 367,14 FARMACIA PER TE SRL BOCSA

SARBU CRISTIAN

1726186 27.02.2013 25.02.2013 2 200,00 MULTI - FARM SRL RESITA SARBU CRISTIAN1726190 01.03.2013 26.02.2013 4 1.000,00 ISIS 2000 SRL TIRNOVA SARBU CRISTIAN

1726191 01.03.2013 26.02.2013 4 495,30 SC LUCA TOURS BANATIS SRL RESITA

SARBU CRISTIAN

2.562,44 TOTAL VALOARE

•Recomandari: responsabilul administrativ va superviza predarea in totalitate a incasarilor, chitantelor aferente si a formularului “Raport financiar” cel tarziu a doua zi de la data incasarii.

Test/Foaie de lucru nr. 2• Auditor/Supervizor: Dana Petrar

• Scopul: Verificarea respectarii procedurii privind depunerea incasarilor

• Populaţia: 350 chitante

• Eşantionul: 350 chitante

• Criteriu: Prevederile procedurii de emitere a chitantelor fiscale

• Rezultate: 3 salariati nu au respectat cerintele procedurale.

• Concluzii: Angajatii Barca Cristian, Sorca Ciprian si Sarbu Cristian nu au respectat procedura privind emiterea chitantelor fiscale. Prin verificari incrucisate, s-au constatat diferente de date la 4 chitante emise dupa cum urmeaza:

Doc plata nr Data Din

Data Doc plata

Data Doc plata- ex.

Client

Valoare doc

plataEmitent Client

1725601 20.01.2013 19.01.2013 18.01.2013 416,68 BARCA CRISTIAN

BANAT FARM IZVIN

1725631 31.01.2013 30.01.2013 27.01.2013 1.918,24 BARCA CRISTIAN

FARMIDA FARM CARANSEBES

1725350 02.03.2013 01.03.2013 31.01.2013 1.112,39 SORCA CIPRIAN HERALD FARM SRL FAGET

1726188 28.03.2013 27.03.2013 26.03.2013 672,63 SARBU CRISTIAN


•Recomandari: - responsabilul administrativ va superviza modalitatea de emitere a chitantelor fiscale.- agentul incasator va emite chitantele fiscale cu aceeasi data pe cele trei exemplare; datele inscrise pe exemplarele albastru, rosu si verde al unei chitante vor fi IDENTICE.

FIAP 1Constatare:- Nu a fost respectata procedura privind depunerea incasarilor;- Nu a fost efectuata monitorizarea si superivizarea raportului de depunere incasari;- Intarzierile de depunere au inregistrat deficit de numerar in valoare toata de

2.562.44 lei.Criteriile:- Procedura interna de predare a incasarilor;- Raportul de incasari zilnice;- Inventarierea fizica a chitantelor emise;- Inregistrarea chitantelor in contabilitate.

Consecinta:- Lipsa numerarului din casierie in perioada respectiva;- Risc de frauda.

Cauza:- Agentul incasator nu a predat la timp numerarul catre casierie;- Responsabilul administrativ nu a supervizat procesul de raportare a incasarilor si de

predare a numerarului catre casieria filialei.Recomandare:- Agentul incasator va preda numerarul, exemplarele rosii ale chitantelor fiscale si

raportul zilnic de incasari cel tarziu a doua zi de la data incasarii;- Responsabilul administrativ va superviza predarea in totalitate a incasarilor,

chitantelor aferente si a formularului “Raport financiar” cel tarziu a doua zi de la data incasarii.

FIAP 1Constatare:- Nu a fost respectata procedura privind modalitatea de completare si emitere a

chitantelor fiscale;- Nu a fost efectuata monitorizarea si superivizarea procesului de emitere a chitantelor

fiscale;- 4 chitante contin alte date decat cele inscrise in exemplarele rosu si verde.

Criteriile:- Legislatia privind modalitatea de completare si emitere a chitantelor fiscale;- Inventarierea fizica a chitantelor emise;- Inregistrarea chitantelor in contabilitate;- Verificari incrucisate.

Consecinta:- Au fost emise in mod intentionat 4 chitante pentru a intarzia termenul de depunere a

numerarului in casieria filialei;- Risc de frauda.

Cauza:- Agentul incasator a completat eronat datele de pe chitantele fiscale;- Responsabilul administrativ nu a supervizat procesul de completare si predare a

chitantelor emise.Recomandare:- Responsabilul administrativ va superviza modalitatea de emitere a chitantelor fiscale;- Se interzice emiterea chitantelor cu data diferita pe cele trei exemplare; datele

inscrise pe exemplarele albastru, rosu si verde al unei chitante vor fi IDENTICE.

Raport de auditOpinia

Obiective Foarte bine Bine Imbunatatiri majore

Nesatisfacator

Asigurarea necesarului de numerar in casierie

X

Inregistrarea chitantelor emise in contabilitate

X

Modalitatea de emitere a chitantelor fiscale

X

Asigurarea controlului intern

X

Gestionarea documentelor fiscale de incasare in fisele de magazie

X

CUPRINS

1. Date de identificare a misiunii de audit financiar intern:Auditori interni: Daniel Gaina, Emanuel RomanBaza legala a actiunii de audit financiar intern:a) Ordonanta de urgenta nr.75/01/06/1999 privind activitatea de audit financiar;b) Legea nr.133/2002 pentru aprobarea O.G. 75/1999;c) Ordonanata nr. 37/29.01.2004 pentru modificarea si completarea reglementarilor privind auditul intern;d) Standardele Internationale de Audit, emise de I.F.A.C.

Durata actiunii de auditare: actiunea de audit intern a fost desfasurata in perioada 01.04.2013 – 04.04.2013 la Filiala Ploiesti.Perioada supusa auditarii: 01.01.2013 – 31.03.2013.Scopul actiunii de auditare:

Evaluarea gradului de adecvare a datelor/informatiilor financiare si nefinanciare.Obiectivele actiunii de auditare:

- fisele de magazie a formularelor cu regim special: existenta, completare, arhivare;

- registrul de casa a punctului de lucru: existenta, completare, documente justificative aferente incasarilor si platilor in numerar;

- formulare cu regim special: avize de insotire a marfii, facturi fiscale, chitantiere, fise de magazie a formularelor cu regim fiscal, etc.;

Tipul de auditare: s-a efectuat un audit de conformitate.Metode si tehnici utilizate:a) verificarea;

- comparatia;- examinarea pentru detectarea erorilor de inregistrare;- urmarirea pentru a se verifica daca toate operatiunile au fost efectuate si

inregistrate;b) interviul pentru lamurirea unor aspecte legate de organizarea si desfasurarea activitatilor;c) observarea fizica in vederea formarii unei opinii privind modul de intocmire si emitere a documentelor;Documente si materiale examinate:

- facturi fiscale, chitantiere, avize de insotire a marfii, fise de magazie a formularelor cu regim special, registru de casa, contracte, etc.

Materiale intocmite in timpul auditarii: - ordin de serviciu;- liste centralizatoare a obiectivelor auditabile;- minuta sedintei de deschidere.

CONSTATARI:I. Respectarea normelor legale si a dispozitiilor interne cu privire la intocmirea si circulatia documentelor primare si a celor cu regim fiscal precum si realitatea datelor inscrise in acestea

1.1. Fisa de magazie a formularelor cu regim fiscalCRITERIU:

Ordinul 2226/27.12.2006 privind utilizarea unor formulare financiar – contabile de catre persoanele prevazute la art. 1 din Legea contabilitatii nr. 82/1991 republicata;

Ordin 293/2006 pentru modificarea OMFP nr. 1714/2005;Procedura financiar-contabila interna:PF V – “Procedura generala privind receptia, completarea, circulatia si arhivarea

documentelor cu regim special/fiscal”

CONSTATARI:Fisele de magazie a formularelor cu regim special/fiscal sunt completate in conformitate

cu prevederile legislative in vigoare si a procedurilor interne.

Ordinul nr. 1850/2004 privind registrele si formularele financiar contabile – Registrul de casa cod: 14-4-7/bA;

PF IV: Procedura generala privind completarea Registrului de casa.

CONSTATARI:Erori de inregistrare:

Alte constatari:- chitante pe care emitentul nu a completat datele de identificarea ale clientului (J/CUI):

Doc plata nr Data Din

Data Doc plata

Tip doc plata

Valoare doc plata

Nume agent incasator Client

1725641 07.01.2013 06.01.2013 CHIT 206.10 BARCA CRISTIAN MEDOBIA SRL1726068 17.01.2013 16.01.2013 CHIT 2,277.95 BARCA CRISTIAN DETAFARM SRL DETA1726079 21.01.2013 20.01.2013 CHIT 217.33 BARCA CRISTIAN MEDOBIA SRL1742497 27.02.2013 26.02.2013 CHIT 819.90 BARCA CRISTIAN DETAFARM SRL DETA1742802 28.02.2013 27.02.2013 CHIT 764.40 BARCA CRISTIAN DETAFARM SRL DETA

1725459 18.03.2013 17.03.2013 CHIT 548.61 NEDELCU SORIN FARM ACTI-VITA SRL BUZIAS

1726049 29.01.2013 28.01.2013 CHIT 300.00 NEDELCU SORIN FARMACIA SFANTUL IOSIF SRL

1742331 18.02.2013 15.02.2013 CHIT 2.00 PETROMANEANTU MONICA

RODAFARM SRL RESITA

1725662 31.03.2013 31.03.2013 CHIT 495.32 POLGAR TIBERIU FARMACIA GENTIANA SRL ARAD

1742562 28.02.2013 28.02.2013 CHIT 420.33 POLGAR TIBERIU SC AGROFARMAVET – PL BALANTA

RECOMANDARI :- verificarea zilnica a inregistrarilor efectuate in registrul de casa in vederea corectarii operative a erorilor de inregistrare prezentate;- orice chitanta emisa va contine obligatoriu urmatoarele informatii:

a. denumirea unitatii emitente (FARMA S.A.), codul de identificare fiscala, numarul de inregistrare la registrul comertului, sediul (localitate, str., numar), judetul;

b. denumirea , numarul si data (ziua, luna, data) intocmirii formularului;c. denumirea unitatii (CLIENTUL), codul de identificare fiscala, numarul de

inregistrare la oficiul registrului comertului; sediul (localitate, str., numar) precum si judetul persoanei juridice care a efectuat plata;

d. suma in cifre si in litere precum si facturile care sunt achitate; e. semnatura emitentului.

DEPUNERE/PREDARE INCASARI:

Verificand respectarea prevederilor PF IX – “Procedura generala privind predarea-primirea incasarilor in numerar” si a Deciziei nr. 4163/25.05.2006 s-a constatat predarea incasarilor cu o intarziere de 1 zi, in cateva cazuri (anexa nr. 1.3.2):

Doc plata nr

Data Din Data Doc plata

Diferente Valoare doc plata

Client Emitent

1726169 08.02.2013 06.02.2013 2 500,00 ISIS 2000 SRL TIRNOVA SARBU CRISTIAN

1726180 22.02.2013 20.02.2013 2 367,14 FARMACIA PER TE SRL BOCSA

SARBU CRISTIAN

1726186 27.02.2013 25.02.2013 2 200,00 MULTI – FARM SRL RESITA

SARBU CRISTIAN

1726190 01.03.2013 26.02.2013 4 1.000,00 ISIS 2000 SRL TIRNOVA SARBU CRISTIAN

1726191 01.03.2013 26.02.2013 4 495,30 SC LUCA TOURS BANATIS SRL RESITA

SARBU CRISTIAN

2.562,44 TOTAL VALOARE

Totodata, intrucat au fost identificate chitante cu data emiterii modificata/adaugata ulterior am procedat la verificarea “incrucisata” a platilor efectuate de catre clienti in cateva cazuri. S-au constatat diferente intre data inregistrarii in contabilitatea clientului si data inregistrarii in contabilitatea Farmexim S.A.(anexa nr. 1.3.3.), dupa cum urmeaza:

Doc plata nr Data Inreg.

Data Chitantei

Data chit Client

Valoare doc plata Emitent Client

1725601 20.01.2013 19.01.2013 18.01.2013 416.68 BARCA CRISTIAN

BANAT FARM IZVIN

1725631 31.01.2013 30.01.2013 27.01.2013 1,918.24 BARCA CRISTIAN


1725350 02.02.2013 01.02.2013 31.01.2013 1,112.39 SORCA CIPRIAN

HERALD FARM SRL FAGET

1726188 28.03.2013 27.03.2013 26.03.2013 672.63 SARBU CRISTIAN


RECOMANDARI :- predarea in totalitate a incasarilor, chitantelor aferente si a formularului “Raport financiar” cel tarziu a-II-a zi de la data incasarii; exceptie pentru incasarile de vineri, care se depun, cel tarziu, luni;- se interzice emiterea chitantelor cu data diferita pe cele 3 exemplare; datele inscrise pe exemplarele albastru, rosu si verde al unei chitante vor fi IDENTICE;

Incheiere:Prezentul raport de audit intern a fost intocmit in baza listei centralizatoare a

obiectivelor auditabile, a constatarilor efectuate in faza de colectare si preluare a informatiilor si in timpul activitatii la fata locului.

Auditori interni,

Daniel GainaEmanuel Roman

Nr. 1149/27.04.2013

SINTEZAMisiunii de audit desfasurata in cadrul Filialei Ploiesti

Perioada auditata: 01.01.2013 – 31.03.2013Durata auditului: 01.04.2013 – 04.04.2013

Nr. crt.

CONSTATARI RECOMANDARI SI PROPUNERI IN ATENTIA

1. COMPLETAREA CHITANTELOR- chitante pe care emitentul nu a completat datele de identificarea ale clientului (J/CUI);

- orice chitanta emisa va contine obligatoriu toate informatiile de identificare a emitentului, clientului si a operatiunii de incasare.

- Dir. Comercial:Alina Laudatu;- C.C.: - Director Executiv: Iulia Grigorescu;- Dir Dep. Juridic – Florentina Zlota;- Dir. Ec.: Otilia Iosif;

2. DEPUNEREA NUMERARULUI IN CASIERIE- au fost inregistrate intarzieri la depunerea numerarului in casieria Filialei

- numerarul reprezentand incasarile zilnice este predat catre casieria Filialei cel tarziu a doua zi lucratoare de la data operatiunii.


2. EMITEREA SI INREGISTRAREA CHITANTELOR- chitante antedatate;

-- - se interzice emiterea chitantelor antedatate.


Nr. 1150/27.04.2013

Implementarea recomadarilorMisiunii de audit desfasurata in cadrul Filialei Ploiesti

Perioada auditata: 01.01.2013 – 31.03.2013Durata auditului: 01.04.2013 – 04.04.2013

Nr. crt.

CONSTATARI RECOMANDARI SI PROPUNERI RESPONSABIL DELEGAT TERMEN

1. COMPLETAREA CHITANTELOR- chitante pe care emitentul nu a completat datele de identificarea ale clientului (J/CUI);

- orice chitanta emisa va contine obligatoriu toate informatiile de identificare a emitentului, clientului si a operatiunii de incasare.

- responsabil administrativ 01.05.2013

2. DEPUNEREA NUMERARULUI IN CASIERIE- au fost inregistrate intarzieri la depunerea numerarului in casieria Filialei

- numerarul reprezentand incasarile zilnice este predat catre casieria Filialei cel tarziu a doua zi lucratoare de la data operatiunii.

- responsabil administrativ 01.05.2013

2. EMITEREA SI INREGISTRAREA CHITANTELOR- chitante antedatate;

- - se interzice emiterea chitantelor antedatate. - responsabil administrativ 01.05.2013

Proiect Audit Intern - Dep Financiar

Documents

Transcript of Proiect Audit Intern - Dep Financiar