Practica de contabilidad financiera

UNIVERSIDAD PRIVADA ANTENOR ORREGO ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ASIGNATURA DE CONTABILIDAD FINANCIERA II DOCENTE: C.P.C. MIGUEL LEÓN MANTILLA

CASOS PRACTICOSCONSTITUCION DE SOCIEDADES LEY GENERAL DE SOCIEDADES Nº 26887

INSTRUCCIONES.- Los casos prácticos propuestos deberán ser desarrollados de acuerdo:

PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL (PCGE), versión modificada según Resolución del Consejo Normativo de Contabilidad Nº 043-2010-EF/94, fecha de publicación: 12.05.2010.

LEY GENERAL DE SOCIEDADES Nº 26887

NORMATIVIDAD VIGENTE EN EL PERÙ

MANUAL PARA LA PREPARACIÓN DE INFORMACIÓN FINANCIERA – CONASEV (Comisión Supervisora de Empresas y Valores).

ESTARE SUBIENDO MÁS EJERCICIOS A LA WEB ESTEN PENDIENTES PARA SU DESARROLLO (fecha de publicación viernes 08 de Abril 2011 a horas 8:15 pm)

Si no te esfuerzas hasta el máximo, ¿cómo sabrás donde está tu límite?

CASO Nº 1: “ADOSS” S.A.C.MINUTA

SEÑOR NOTARIO: SIRVASE UD. EXTENDER EN SU REGISTRO DE ESCRITURAS PUBLICAS UNA DE CONSTITUCION DE SOCIEDAD ANONIMA CERRADA, QUE OTORGA DON WILLIAM ELMER WONG MARIÑO, PERUANO, EMPRESARIO, SOLTERO, CON DOCUMENTO NACIONAL DE IDENTIDAD Nº 17937726, SUFRAGANTE, CON DOMICILIO EN EL JR. PERENE Nº 286 DE ESTA CIUDAD DE TRUJILLO; DOÑA CINTHIA VANESSA WONG LEYVA, PERUANA, EMPRESARIA, SOLTERA, CON DOCUMENTO NACIONAL DE IDENTIDAD N° 44077630, SUFRAGANTE, CON DOMICILIO EN LA CALLE MIGUEL F. CERRO Nº 790 DPTO. 202 DE LA URBANIZACION LAS QUINTANAS DE ESTA CIUDAD DE TRUJILLO; Y DOÑA ELSI ELIZABETH WONG MARIÑO, PERUANA, EMPRESARIA, SOLTERA, CON DOCUMENTO NACIONAL DE IDENTIDAD N° 17869936, SUFRAGANTE, CON DOMICILIO EN EL JR. PERENE Nº 286 DE ESTA CIUDAD DE TRUJILLO; EN LOS TERMINOS Y CONDICIONES SIGUIENTES:============================PRIMERO: POR EL PRESENTE PACTO SOCIAL, LOS OTORGANTES EXPRESAN SU VOLUNTAD PARA CONSTITUIR UNA SOCIEDAD ANONIMA CERRADA, BAJO LA DENOMINACION DE "ADOSS” S.A.C.; Y SE OBLIGAN A EFECTUAR LOS APORTES PARA LA FORMACION DEL CAPITAL SOCIAL Y A FORMULAR EL CORRESPONDIENTE ESTATUTO.=========================SEGUNDO: LA SOCIEDAD SE CONSTITUYE CON UN CAPITAL INTEGRAMENTE SUSCRITO Y PAGADO DE S/.96,905.00 (NOVENTISEIS MIL NOVECIENTOSCINCO Y 00/100 NUEVOS

SOLES) REPRESENTADO EN 96,905 (NOVENTISEIS MIL) ACCIONES DE UN VALOR NOMINAL DE S/.1.00 (UNO Y 00/100 NUEVOS SOLES) CADA UNA, TOTALMENTE PAGADAS EN DINERO EN EFECTIVO Y BIENES MUEBLES EN PROPIEDAD DE LA SIGUIENTE MANERA:=============================- WILLIAM ELMER WONG MARIÑO, SUSCRIBE Y CANCELA OCHO MIL NOVECIENTAS CINCUENTISIETE (8,957) ACCIONES DE UN VALOR NOMINAL DE S/.1.00 (UNO Y 00/100 NUEVOS SOLES) CADA UNA; ES DECIR UN TOTAL DE S/.8,957.00 (OCHO MIL NOVECIENTOS CINCUENTISIETE Y 00/100 NUEVOS SOLES), QUE REPRESENTAN EL 9.25% (NUEVE PUNTO VEINTICINCO POR CIENTO) DEL TOTAL DEL CAPITAL SOCIAL. EL CAPITAL ES PAGADO MEDIANTE EL APORTE DE DINERO EN EFECTIVO Y BIENES MUEBLES EN PROPIEDAD QUE SE DETALLAN Y VALORIZAN CONFORME AL INFORME DE VALORIZACION QUE SE INSERTARA AL PRESENTE Y QUE HA CONTINUACION SE DETALLAN:============- DINERO EN EFECTIVO...........................S/. 3,900.00- 01 COMPUTADORA PORTATIL, MARCA FUJITSU FM V-BIBLO SERIE Nº N09-01284...........................S/. 2,500.00- 01 IMPRESORA, MARCA EPSON, MODELO PM-G720, SERIE Nº GB 3K288665.............................S/. 1,150.00- 01 ESCRITORIO DE MADERA GERENCIAL...........S/. 1,407.00 TOTAL APORTE.................................S/. 8,957.00...........................................................

- CINTHIA VANESSA WONG LEYVA, SUSCRIBE Y CANCELA TRES MIL CIENTO CINCUENTITRES (3,153) ACCIONES DE UN VALOR NOMINAL DE S/.1.00 (UNO Y 00/100 NUEVOS SOLES) CADA UNA; ES DECIR UN TOTAL DE S/.3,153.00 (TRES MIL CIENTO CINCUENTITRES Y 00/100 NUEVOS SOLES), QUE REPRESENTAN EL 3.25% (TRES PUNTO VEINTICINCO POR CIENTO) DEL TOTAL DEL CAPITAL SOCIAL. EL CAPITAL ES PAGADO MEDIANTE EL APORTE DE BIENES MUEBLES EN PROPIEDAD QUE SE DETALLAN Y VALORIZAN CONFORME AL INFORME DE VALORIZACION QUE SE INSERTARA AL PRESENTE Y QUE HA CONTINUACION SEDETALLAN: ==================- 01 IMPRESORA, MARCA LEXMARK, MODELO Z-35, SERIE Nº 52227021403...............................S/. 523.00- 01 SCANNER, MARCA HP, MODELO SCANJET 2400 SERIE Nº CN56HS ........................ ....................S/. 1,135.00 - 01 COMPUTADORA PENTIUM II,SERIE HS EJS10165J..S/.1,295.00-01 SILLA GIRATORIA............................S/. 200.00 TOTAL APORTE ................................S/. 3,153.00 ...........................................................

- ELSI ELIZABETH WONG MARIÑO,USCRIBE Y CANCELA OCHENTICUATROMIL SETECIENTOS NOVENTICINCO (84,795) ACCIONES DE UN VALOR NOMINAL DE S/.1.00 (UNO Y 00/100 NUEVOS SOLES) CADA UNA; ES DECIR UN TOTAL DE S/.84,795.00 (OCHENTICUATROMIL SETECIENTOS NOVENTICINCO Y 00/100 NUEVOS SOLES), QUE REPRESENTAN EL 87.50% (OCHENTISIETE

PUNTO CINCUENTA POR CIENTO) DEL TOTAL DEL CAPITAL SOCIAL. EL CAPITAL ES PAGADO MEDIANTE EL APORTE DE BIENES MUEBLES EN PROPIEDAD QUE SE DETALLAN Y VALORIZAN CONFORME AL INFORME DE VALORIZACION QUE SE INSERTARA AL PRESENTE Y QUE HA CONTINUACION SE

DETALLAN: ==================- DINERO EN EFECTIVO.........................S/. 4,500.00- 01 CAMION, MARCA MERCEDES BENZ, AÑO FAB. 1994, MODELO: 912/42.5, CARROCERIA BARANDA COLORES BLANCO CELESTE PLOMO LOGOTIPO,Nº MOTOR PASOAUD2896, Nº DE SERIE: 9BM688123RB016792,DE PLACA DE ROSAJE Nº WD-5664 .................S/.80,295.00TOTAL APORTE ................................S/. 84,795.00

LOS APORTES EN EFECTIVO QUE TOTALIZAN LA SUMA DE S/.8,400.00 (OCHO MIL CUATROCIENTOS Y 00/100 NUEVOS SOLES) SE ACREDITAN MEDIANTE LA BOLETA DE DEPOSITO, A NOMBRE DE LA SOCIEDAD EN UNA INSTITUCION FINANCIERA DE LA LOCALIDAD Y LA QUE UD. SEÑOR NOTARIO SE SERVIRA INSERTAR Y LOS APORTES DE BIENES MUEBLES QUE TOTALIZAN LA SUMA DE S/. 88,505.00 (OCHENTIOCHO MIL QUINIENTOS CINCO Y 00/100 NUEVOS SOLES) SE ACREDITAN MEDIANTE INFORME DE VALORIZACION Y CERTIFICACION DE RECEPCION DE BIENES, QUE UD. SEÑOR NOTARIO SE SERVIRA INSERTAR.=============================================

DATOS ADICIONALES: con dinero de la Empresa se han realizado los siguientes gastos para llevar a cabo la constitución de la sociedad.

- Elaboración de la minuta …………………………………… S/. 200.00- Asesoría abogado ……………………………………………… S/. 300.00- Inscripción en registros públicos………………………… S/. 60.00- Derecho de tramite …………………………………………… S/. 31.00- Nombramiento del gerente……………….. …………… S/. 22.00- Autorización de apertura de establecimiento……… S/. 250.00- Compra Libros contables…………………………………….. S/. 115.00- Legalización de libros contables…………………………. S/. 210.00

SE SOLICITA REALIZAR TODOS LOS REGISTROS CONTABLES CORRESPONDIENTES A LA CONSTITUCIÓN DE LA SOCIEDAD.

CTASUB CTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER

114 cuentas por cobrar accionistas 96,905.00

142 accionistas 96,905.0050 capital 96,905.00

501 capital social 96,905.00Por la inscripcion de la constitucionde la sociedad

210 Ejectivo y equivalente de efectivo 8,400.00

10.4 Cuentas corrientes 8,400.0033 Inmueble maquinaria y equipo 88,505.00

33.4 Unidad de transportes 80,295.0033.5 Muebles y enseres 1,607.0033.6 Equipos diversos 6,603.00

14 cuentas por cobrar accionistas 96,905.00142 accionistas 96,905.00

Por el pago de acciones al momentoDe constituirse

363 Gastos de servicios prestados por terceros 300.00

63.29 Asesoria de abogado 300.0065 Otros gastos de gestion 888.00

65.3 Suscripciones 60.0065.4 Licencias 250.0065.6 Suministros 115.0065.9 Otros gastos de gestion 463.00

46 Cuentas por pagar diversas- terceros 1,188.0046.9 Otras cuentas por pagar d. 1,188.00

Por los gastos ocasionados alMomento de constitucion de la sociedad

494 Gastos administrativos 1,188.00

94.3 Gastos generales 1,188.0079 Cargas imputables a cuentas de gasto 1,188.00

79.1 Cargas imp. A cuentas de gasto 1,188.005


10 Ejectivo y equivalente de efectivo 1,188.0010.4 Cuentas corrientes 1,188.00

Por el pago delos gastos al momentoDe su constitucion de la sociedad




INSTRUCCIONES.- Los casos prácticos propuestos deberán ser desarrolladas de acuerdo:



NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD (NICS)

NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA (NIIFS)



ESTARE SUBIENDO MÁS EJERCICIOS A LA WEB ESTEN PENDIENTES PARA SU DESARROLLO (Fecha de publicación sabado 09 de Abril 2011 a horas 3:22 pm)


CASO Nº 2: “CERRO DE ORO” S.A.C.

MINUTA

SEÑOR NOTARIO: SIRVASE EXTENDER EN SU REGISTRO DE ESCRITURAS PUBLICAS, UNA CONSTITUCION SIMULTANEA DE SOCIEDAD ANONIMA CERRADA, QUE OTORGAN:…………………………………………....……………………………………………………………………………………………………………………………………………………..

PRIMERO.- POR EL PRESENTE PACTO SOCIAL, LOS OTORGANTES MANIFIESTAN SU LIBRE VOLUNTAD DE CONSTITUIR UNA SOCIEDAD ANONIMA CERRADA, BAJO LA DENOMINACION DE MINERA CENTRAL “CERRO DE ORO” SOCIEDAD ANONIMA CERRADA.

SE OBLIGAN A EFECTUAR LOS APORTES PARA LA FORMACION DEL CAPITAL SOCIAL Y A FORMULAR EL CORRESPONDIENTE ESTATUTO.

SEGUNDO.- EL MONTO DEL CAPITAL SOCIAL ES DE S/. 1,980,000.00 (UN MILLON NOVECIENTOS OCHENTA MIL Y 00/100 NUEVOS SOLES) REPRESENTADO POR 1,980,000

ACCIONES NOMINATIVAS DE UN VALOR NOMINAL DE S/. 1.00 (UN Y 00/100 NUEVOS SOLES) CADA UNA, SUSCRITAS Y PAGADAS DE LA SIGUIENTE MANERA:

JUAN PEREZ LUNA SUSCRIBE 1,287,000 ACCIONES NOMINATIVAS Y PAGA S/. 1,287,000.00 ( UN MILLON DOSCIENTOS OCHENTISIETE MIL Y 00/100 NUEVOS SOLES), 50% EN BIENES DINERARIOS Y 50% EN BIENES NO DINERARIOS.

LUZ MELCHORA MAYTA, SUSCRIBE 396,000 ACCIONES NOMINATIVAS Y PAGA S/. 396,000.00 (TRESCIENTOS NOVENTISEIS MIL Y 00/100 NUEVOS SOLES) EN BIENES DINERARIOS.

PORFIRIO ROJAS VERA, SUSCRIBE 297,000 ACCIONES NOMINATIVAS Y PAGA S/. 297,000.00 (DOSCIENTOS NOVENTISIETE MIL Y 00/100 NUEVOS SOLES) EN BIENES MUEBLES.

EL CAPITAL SOCIAL SE ENCUENTRA TOTALMENTE SUSCRITO Y PAGADO.

TERCERO.- LOS OTORGANTES DECLARAN QUE LOS BIENES MUEBLES APORTADOS A LA SOCIEDAD POR LOS SOCIOS: PORFIRIO ROJAS VERA Y JUAN PEREZ LUNA SON LOS QUE A CONTINUACION SE DETALLA Y QUE EL CRITERIO ADOPTADO PARA LA VALORIZACION, EN CADA CASO, ES EL QUE SE INDICA:

- BIENES MUEBLES APORTADOS : PORFIRIO ROJAS VERA

DESCRIPCION DE CRITERIO EMPLEADO VALOR LOS BIENES PARA SU VALORIZACION ASIGNADO

1.Molino de minerales 3x4 442kg Valor de Mercado S/. 85,000.00 Fabrica El Triunfo Serie Nº 23-3367

2. 02 Unidad Transportes Volquete Volvo Nº 4598222 Valor de Mercado S/. 212,000.00

- BIENES MUEBLES APORTADOS : JUAN PEREZ LUNA

DESCRIPCION DE CRITERIO EMPLEADO VALOR LOS BIENES PARA SU VALORIZACION ASIGNADO

1.Retroexcavadora CAT Valor de Mercado S/. 96,525.00 Serie Nº 101-7543

2. 05 Fajas transportadoras Wynsa Valor de Mercado S/. 386,100.00 Serie Nº 045-85423

3. 06 Carritos mineros Wynsa Valor de Mercado S/. 160,875.00 Serie Nº 045-85423

CUARTO .- LA SOCIEDAD SE REGIRA POR ESTATUTO SIGUIENTE Y EN TODO LO NO PREVISTO POR ESTE, SE ESTARA A LO DISPUESTO POR LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES - LEY 26887 - QUE EN ADELANTE SE LE DENOMINARA “LA LEY”.

DATOS ADICIONALES:

La Compañía Minera “CERRO DE ORO” S.A.C. esta realizando operaciones de exploración en el yacimiento de minero de cerro alto donde se han descubierto un promedio de 950,000.00 TM de oro, según lo estudios previos que se ha realizado.

Como parte de los desembolsos realizados se ha pagado por derechos de exploración en la zona un importe total de S/. 250,000.00

Así mismo se han pagado honorarios profesionales a un ingeniero por estudios topográficos para la exploración por S/. 18,250.00

Se han efectuado además una serie de desembolsos relacionados a la actividades de perforaciones exploratorios, excavaciones y tomas de muestra por S/. 30,900.00

DATOS ADICIONALES:

- Elaboración de la minuta …………………………………… S/. 350.00- Asesoría abogado ……………………………………………… S/. 1,800.00- Inscripción en registros públicos………………………… S/. 280.00- Derecho de tramite …………………………………………… S/. 32.00- Nombramiento del gerente……………….. …………… S/. 22.00- Autorización de apertura de establecimiento……… S/. 850.00- Compra Libros contables…………………………………….. S/. 150.00- Legalización de libros contables…………………………. S/. 290.00

SE SOLICITA REALIZAR TODOS LOS REGISTROS CONTABLES CORRESPONDIENTES A LA CONSTITUCIÓN DE LA SOCIEDAD.


110 Ejectivo y equivalente de efectivo 1,039,500.00

10.4 Cuentas corrientes 8,400.0033 Inmueble maquinaria y equipo 940,500.00

33.31 Maqui. Y equi. de explotacion 728,500.0033.4 Unidades de transportes 212,000.00

50 Capital 1,980,000.00501 capital social 1,980,000.00

Por la inscripcion de la constitucionde la sociedad

234 Intangibles 299,150.00

34.41 Costo de explotacion 299,150.0040 Tributos por pagar 1,825.00

40.172 Renta de cuarta categoria 1,825.00

46 Cuentas por pagar diversas- terceros 297,325.0046.55 Intangibles 299,150.00

Por el costo del estudio de activoIntangible que es de 950,000.00 TM

340 Tributos por pagar 1,825.00

40.172 Renta de cuarta categoria 1,825.00

46 Cuentas por pagar diversas- terceros 297,325.0046.55 Intangibles 297,325.00


Por el pago de la explotacion delActivo intangible

463 Gastos de servicios prestados por terceros 1,800.00

63.29 Asesoria de abogado 1,800.0065 Otros gastos de gestion 1,974.00

65.3 Suscripciones 280.0065.4 Licencias 850.0065.6 Suministros 150.0065.9 Otros gastos de gestion 694.00

40 Tributos por pagar 180.0040.172 Renta de cuarta categoria 180.00


Por los gastos ocasionados alMomento de constitucion de la sociedad

594 Gastos administrativos 3,774.00

94.3 Gastos generales 3,774.0079 Cargas imputables a cuentas de gasto 3,774.00

79.1 Cargas imp. A cuentas de gasto 3,774.006

40 Tributos por pagar 180.0040.172 Renta de cuarta categoria 180.00



Por el pago delos gastos al momentoDe su constitucion de la sociedad









ESTARE SUBIENDO MÁS EJERCICIOS A LA WEB ESTEN PENDIENTES PARA SU DESARROLLO (Fecha de publicación sábado 09 de Abril 2011 a horas 05:00 pm)


CASO Nº 3: “SOLCARGO” S.A.C.

La Empresa de Transportes “SOLCARGO” S.A.C. se constituye el 20 de Mayo del 2010, con un capital suscrito y pagado en su totalidad de S/.1,790,500.00 conformada por los siguientes socios: Representatividad

Manuel Solórzano ……………….55% Josè Carvajal …………………… 25% Marcelino González……………. 20%

Durante su desarrollo y permanencia en el mercado han tenido buena aceptación en el servicio de transportes que ofrecen a nivel nacional, dando seguridad a sus clientes en cuanto al cuidado y entrega oportuna de sus bienes.

El 02 de Septiembre del mismo año, frente a este hecho y con el fin de poder atender a todos sus clientes en la distribución oportuna de sus bienes, se acordó en JGA incrementar el capital en S/. 650,000.00 (SEISCIENTOS CINCUENTA MIL Y 00/100 NUEVOS SOLES) en efectivo, los cuales quedaron suscritas y debiendo ser pagadas en la oportunidad; teniendo la preferencia los socios y quedando establecido el aporte de acuerdo a su participación porcentual.

Posteriormente los socios solicitan que dicho aporte forme parte del capital, para lo cual la empresa tendrá que realizar la modificación respectiva de la Escritura Pública e inscripción en la oficina de Registros Públicos.

SE SOLICITA: Realizar todos los registros contables correspondientes al presente caso.


114 cuentas por cobrar accionistas

14.2 accionistas 650,000.00Manuel Solórzano 357,500.00Josè Carvajal 162,500.00Marcelino González 130,000.00

52 Capital adicional 650,000.0052.21 aportes 650,000.00

Por el acuerdo del incremento delCapital social de la empresa

210 Ejectivo y equivalente de efectivo 650,000.00

10.4 Cuentas corrientes 650,000.0014 cuentas por cobrar accionistas

14.2 accionistas 650,000.00Manuel Solórzano 357,500.00Josè Carvajal 162,500.00Marcelino González 130,000.00Por el pago de los accionistasSegún su participacion en la empresaQue es 55%, 25% y 20% respectivo

352 Capital adicional 650,000.00

52.21 aportes 650,000.00

50 Capital 650,000.0050.1 Capital social 650,000.00

Por los aportes pasan hacer parteDe capital social

UNIVERSIDAD PRIVADA ANTENOR ORREGO

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD ASIGNATURA DE CONTABILIDAD FINANCIERA II

DOCENTE: C.P.C. MIGUEL LEÓN MANTILLA







ESTARE SUBIENDO MÁS EJERCICIOS A LA WEB ESTEN PENDIENTES PARA SU DESARROLLO (fecha de publicación sábado 09 de Abril 2011 a horas 10:45 pm)


CASO Nº 4: “GOMERA” S.A.C.

La Empresa Comercial “GOMERA” S.A.C. cuya actividad es la compra y venta de materiales de para oficina, presente la siguiente información al 31 de diciembre del 2009.

GOMERA S.A.C.BALANCE GENERAL

(al 31 de Diciembre del 2009)Expresado en Nuevos Soles

Activo Pasivo y Patrimonio

Activo Corriente Pasivo Corriente

Efectivo y Equivalentes de efectivo 3,784.00 Sobregiros Bancarios 10,553.00

Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) 14,825.00 Obligaciones Financieras 47,370.00

Otras Cuentas por Cobrar (neto) 4,675.00 Cuentas por Pagar Comerciales 14,651.00

Existencias (neto) 36,014.00 Otras Cuentas por Pagar 11,187.00

Activos Biológicos 6,779.00 Total Pasivo Corriente 83,761.00

Otros Activos 3,307.00Total Activo Corriente 69,384.00 Patrimonio Neto

Activo No Corriente Capital 7,470.00

Activos Biológicos 17,752.00 Acciones de Inversión 3,713.00

Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto) 31,586.00 Reservas Legales 3,149.00

Activos Intangibles (neto) 1,510.00 Resultados Acumulados 23,354.00

Otros Activos 1,215.00Total Activo No Corriente 52,063.00 Total Patrimonio Neto 37,686.00

TOTAL ACTIVO 121,447.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 121,447.00

Los Socios de la Empresa Comercial “GOMERA” S.A.C son los siguientes:

1.- Sr. Fernando Gómez Effio……………. 896 acciones 2.- Sr. Eduardo Méndez Méndez………… 299 acciones 3.- Sr. Bruno Ramírez Acosta……………. 299 acciones

El valor nominal de cada acción es de S/. 5.00 (CINCO Y 00/100 NUEVOS SOLES).

El balance general al 31 de diciembre es analizado por los responsables y a pesar que se ha obtenido utilidad durante dicho ejercicio; la empresa aun muestra falta de liquidez para poder cancelar sus obligaciones como se puede apreciar en el respectivo estado financiero.

Durante todo el año hemos venido prorrogando el pago de nuestra deuda a la Financiera Scotiabank, quienes nos han dado fecha final de pago y nos es imposible poder cancelarla.

Frente a este hecho se reunió la JGA para acordar que se establezca la propuesta de compra de las acciones a la Financiera Scotiabank, a fin de poder capitalizar el total de lo adeudado.

SE SOLICITA: Realizar todos los registros contables correspondientes al presente caso. Realizar el nuevo Balance ajustado al 31 diciembre del 2009.

Realizar el cuadro de la nueva estructura participativa de socios en la empresa.


145 Obligaciones financieras 47,370.00

45.1 Prestamos de inst. financiera 47,370.0052 Capital adicional 47,370.00

52.2 Capitalizaciones 47,370.00Por la capitalizacion de la obligacionFinanciera


52.2 Capitalizaciones 47,370.0050 Capital 47,370.00

50.1 Capital social 47,370.00Por la capitalizcion de la obligacionQue pasa a formar parte del capital

GOMERA S.A.C.BALANCE GENERAL

(al 31 de Diciembre del 2009)

Expresado en Nuevos SolesActivo Pasivo y Patrimonio

Activo Corriente Pasivo Corriente

Efectivo y Equivalentes de efectivo 3,784.00 Sobregiros Bancarios 10,553.00

Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) 14,825.00

Otras Cuentas por Cobrar (neto) 4,675.00 Cuentas por Pagar Comerciales 14,651.00

Existencias (neto) 36,014.00 Otras Cuentas por Pagar 11,187.00

Activos Biológicos 6,779.00 Total Pasivo Corriente 36,391.00

Otros Activos 3,307.00Total Activo Corriente 69,384.00 Patrimonio Neto

Activo No Corriente Capital 54,840.00

Activos Biológicos 17,752.00 Acciones de Inversión 3,713.00

Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto) 31,586.00 Reservas Legales 3,149.00

Activos Intangibles (neto) 1,510.00 Resultados Acumulados 23,354.00

Otros Activos 1,215.00Total Activo No Corriente 52,063.00 Total Patrimonio Neto 85,056.00


Realizar el cuadro de la nueva estructura participativa de socios en la empresa.

1.- Sr. Fernando Gómez Effio……………. 896 acciones 2.- Sr. Eduardo Méndez Méndez………… 299 acciones 3.- Sr. Bruno Ramírez Acosta……………. 299 acciones Total de acciones...…………..1,494 acciones

Nuevo accionista Banco Scotiabank……………………………..9,474 acciones respectivamente que equivale aproximadamente al 60% de representacion en la empresa.47370.00/5.00 nos da las acciones correspondientes que compro el banco.









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CASO Nº 5: “CIA MINERA PODEROS.” S.A. NOTA: Datos tomados de www. Conasev.gob.pe solo para efectos académicos

COMPAÑIA MINERA PODEROSA S.A.

Balance General

Al 31 de Diciembre de 2010

(en miles de nuevos soles)Activo Pasivo y Patrimonio

Pasivo Corriente

Activo Corriente Obligaciones Financieras 46,894.00Efectivo y Equivalentes de efectivo 18,247.00 Cuentas por Pagar Comerciales 26,424.00Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) 12,133.00

Impuesto a la Renta y Participaciones Corrientes 10,474.00

Otras Cuentas por Cobrar (neto) 6,278.00 Otras Cuentas por Pagar 20,290.00Existencias (neto) 10,151.00 Total Pasivo Corriente 104,082.00Gastos Contratados por Anticipado 1,603.00Total Activo Corriente 48,412.00 Pasivo No Corriente

Obligaciones Financieras 6,849.00Otras Cuentas por Pagar 7,566.00

Activo No Corriente Total Pasivo No Corriente 14,415.00Inversiones Financieras 88.00 Total Pasivo 118,497.00Otras Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas (neto) 4,556.00 Patrimonio Neto

Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto) 156,604.00 Capital 150,000.00Activos Intangibles (neto) 140,463.00 Reservas Legales 15,600.00Total Activo No Corriente 301,711.00 Reservas Estatutarias 16,026.00

Resultados Acumulados 50,000.00Total Patrimonio Neto 231,626.00


La Junta General acordó incrementar el capital con la capitalización de las deudas mantenidas con el BCP, así como las reservas estatutarias y resultados acumulados, debiendo la Sociedad realizar todas las acciones correspondientes en cuanto a la modificación de la Escritura Pública y su inscripción en la Oficina de Registros Públicos.

SE SOLICITA: Realizar los registros contables correspondientes al presente caso.

Realizar el nuevo Balance General al 31 diciembre del 2010.


145 Obligaciones financieras 46,894.00

45.1 Prestamos de inst. financiera 46,894.0058 Reservas 16,026.00

58.4 Estutarias 16,026.0059 Resultados acumulados 50,000.00

59.1 Utiliodad acumulada 50,000.0052 Capital adicional 112,920.00

52.2 Capitalizaciones 112,920.00Por la capitalizacion de la obligacionFinanciera, Estutaruas y Resul. Acumul.


52.2 Capitalizaciones 112,920.0050 Capital 112,920.00

50.1 Capital social 112,920.00Por la capitalizcion de la obligacion y otrosQue pasa a formar parte del capital

COMPAÑIA MINERA PODEROSA S.A.

Balance General

Al 31 de Diciembre de 2010

(en miles de nuevos soles)

Activo Pasivo y Patrimonio

Pasivo Corriente

Activo CorrienteEfectivo y Equivalentes de efectivo 18,247.00 Cuentas por Pagar Comerciales 26,424.00Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) 12,133.00

Impuesto a la Renta y Participaciones Corrientes 10,474.00

Otras Cuentas por Cobrar (neto) 6,278.00 Otras Cuentas por Pagar 20,290.00Existencias (neto) 10,151.00 Total Pasivo Corriente 57,188.00Gastos Contratados por Anticipado 1,603.00Total Activo Corriente 48,412.00 Pasivo No Corriente

Obligaciones Financieras 6,849.00Otras Cuentas por Pagar 7,566.00

Activo No Corriente Total Pasivo No Corriente 14,415.00Inversiones Financieras 88.00 Total Pasivo 71,603.00Otras Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas (neto) 4,556.00 Patrimonio Neto

Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto) 156,604.00 Capital 262,920.00Activos Intangibles (neto) 140,463.00 Reservas Legales 15,600.00Total Activo No Corriente 301,711.00

Total Patrimonio Neto 278,520.00










ESTARE SUBIENDO MÁS EJERCICIOS A LA WEB ESTEN PENDIENTES PARA SU DESARROLLO (fecha de publicación lunes 11 de Abril 2011 a horas 09:25am)


CASO Nº 6: “BAYER” S.A.BAYER S.A.

Balance GeneralAl 01 de Enero de 2010

(en miles de nuevos soles)Activo PasivoActivo Corriente Pasivo CorrienteEfectivo y Equivalentes de efectivo 17,390.00 Cuentas por Pagar Comerciales 77,737.00Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) 83,105.00

Otras Cuentas por Pagar a Partes Relacionadas (neto) 36,440.00

Otras Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas (neto) 8,045.00 Otras Cuentas por Pagar 34,098.00Otras Cuentas por Cobrar (neto) 48,766.00

Total Pasivo Corriente148,275.00

Existencias (neto) 48,412.00 Pasivo No Corriente 0Gastos Contratados por Anticipado 557.00

Total Pasivo 148,275.00

Total Activo Corriente 206,275.00 PatrimonioCapital 70,362.00

Activo No Corriente Excedente de Revaluación 11,485.00Otras Inversiones Financieras 230.00 Reservas Legales 4,442.00Activos Fijos (neto) 4,444.00 Otras Reservas 15,861.00

Resultados Acumulados -27,996.00Total Activo No Corriente 16,154.00 Total Patrimonio Neto 74,154.00

Total Activo 222,429.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

222,429.00

BAYER S.A.Estado de Ganancias y Pérdidas

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2010

(en miles de Soles)

Ingresos OperacionalesVentas Netas (ingresos operacionales) 83,048.00Otros Ingresos Operacionales 80.00Total de Ingresos Brutos 83,128.00Costo de Ventas (Operacionales) -51,124.00Otros Costos OperacionalesTotal Costos Operacionales -51,124.00Utilidad Bruta 32,004.00Gastos de Ventas -20,845.00Gastos de Administración -38,000.00Otros Ingresos 4,835.00Otros Gastos -323.00Utilidad Operativa -31,999.00Ingresos Financieros 1,004.00Gastos Financieros -1,308.00Resultado antes de Participaciones y del Impuesto a la Renta -31,695.00Utilidad (Perdida) Neta del Ejercicio -31,695.00

Se han elaborado los respectivos estados financieros y la empresa al 31 diciembre del 2010 arroja una perdida considerable.

En acuerdo de Junta General de Accionistas se acordó la disminución del capital por la parte no cubierta por las otras cuentas del patrimonio.

Al 31 de diciembre del 2010 la Empresa “BAYER” S.A. presenta los siguientes saldos en las cuentas de balance:

Se

Solicita: Realizar todos los registros contables correspondientes al presente caso. Realizar el nuevo Balance General ajustado al 31 diciembre del 2010.


1

Efectivo y Equivalentes de efectivo 28,869.64Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) 73,596.80Otras Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas (neto) 8,045.00Otras Cuentas por Cobrar (neto) 36,088.16Existencias (neto) 38,903.80Gastos Contratados por Anticipado 557.00Otras Inversiones Financieras no Cte 230.00Activos Fijos (neto) 4,444.00Cuentas por Pagar Comerciales 77,737.40Otras Cuentas por Pagar a Partes Relacionadas (neto) 36,440.00Otras Cuentas por Pagar 34,098.00

89 Determinacion del resultado del ejercicio 15,861.0089.9 Utilidad 15,861.00

58 Reservas 15,861.0058.9 Otras reservas 15,861.00

por otras reservas correspondiente como laley de sociedades establesca

258 Reservas 15,861.00

58.2 Otras reservas 15,861.0050 Capital 15,861.00

50.1 Capital social 15,861.00Por la capitalizacion de la otras reservas que

Pasa a ser el capital social3

59 Resultados acumulados 31,695.0059.1 Perdidas acumulada 31,695.00

89 Determinacion del resultado del ejercicio 31,695.0089.2 Perdidas 31,695.00

Por las perdidas del ejercicioAl termino del periodo

450 Capital 31,695.00

50.1 Capital social 31,695.0059 Resultados acumulados 31,695.00

59.1 Perdidas acumulada 31,695.00Por la disminucion del capital por lasPerdidas constantes

BAYER S.A.

Balance GeneralAl 01 de Enero de 2010

(en miles de nuevos soles)Activo PasivoActivo Corriente Pasivo CorrienteEfectivo y Equivalentes de efectivo 28,869.64 Cuentas por Pagar Comerciales 77,737.40Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) 73,596.80

Otras Cuentas por Pagar a Partes Relacionadas (neto) 36,440.00

Otras Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas (neto) 8,045.00 Otras Cuentas por Pagar 34,098.00Otras Cuentas por Cobrar (neto) 36,088.16

Total Pasivo Corriente148,275.40

Existencias (neto) 38,903.80 Pasivo No CorrienteGastos Contratados por Anticipado 557.00

Total Pasivo 148,275.40

Total Activo Corriente 186,060.40 PatrimonioCapital 54,528.00

Activo No Corriente Excedente de Revaluación 11,485.00

Otras Inversiones Financieras 230.00 Reservas Legales 4,442.00Activos Fijos (neto) 4,444.00

Resultados Acumulados -27,996.00Total Activo No Corriente

4,674.00 Total Patrimonio Neto 42,459.00

Total Activo 190,734.40 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

190,734.40

Practica de contabilidad financiera

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