PLAN DE CHOQUE CONTRA LA EVASIÓN Y EL...
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PLAN DE CHOQUE CONTRA LA EVASIÓN
Y EL CONTRABANDO 2015
PLAN DE CHOQUE 2015 / Estimación Distorsión de las Importaciones
Año 2011
América
Latina y el
Caribe
Asia Europa
Estados
Unidos y
Canadá
Valor de las importaciones (XE) 15,646 11,328 6,614 14,489
Contrabando abierto 218 138 270 70
Subfacturación 2,072 1,530 1,736 1,112
Indicador de evasión 14.6% 14.7% 30.3% 8.2%
Fuente: Bodega de Datos - DIAN. Base de datos ONU
Elaborado por: Coordinación de Estudios Económicos - SGAO - DIAN.
Indicadores de la distorsión año 2011
cifras en millones de dólares FOB y porcentaje
Indicadores
Dirección de Gestión Organizacional
PLAN DE CHOQUE 2015 / Subfacturación. Veinte Principales Capítulos Arancel
PLAN DE CHOQUE 2015 / Contrabando Abierto. Veinte Principales Capítulos Arancel
Capítulo
arancelDescripción
Contrabando
abierto% Partc.
84 Reactores nucleares, calderas, máquinas y partes 119 17,2%
86 Vehículos y material para vía férrea, aparatos de señalización 77 11,0%
87 Vehículos automóviles, tractores, ciclos, partes y accesorios 62 8,9%
22 Bebidas, líquidos alcohólicos y vinagre 44 6,3%
27 Combustibles y aceites minerales y sus productos 39 5,6%
24 Tabaco sucedáneos del tabaco elaborados 37 5,3%
72 Fundición, hierro y acero 24 3,5%
85 Aparatos y material eléctrico, de grabación o imagen 23 3,3%
2 Carnes y despojos comestibles 21 3,1%
71 Perlas finas, piedras y metales preciosos 18 2,5%
93 Armas y municiones, sus partes y accesorios 17 2,5%
40 Caucho y manufacturas 17 2,5%
89 Navegación marítima o fluvial 15 2,2%
15 Grasas y aceites animales o vegetales 14 2,0%
73 Manufactura de fundición, de hierro o acero 13 1,9%
55 Fibras sintéticas o artificiales discontinuas 11 1,6%
38 Productos diversos de las industrias químicas 7 1,0%
52 Algodón 7 0,9%
26 Minerales, escorias y cenizas 6 0,9%
64 Calzado, botines, artículos análogos y partes 6 0,9%
578 83,1%
118 16,9%
696 100%
Fuente: Bodega de Datos - DIAN. Base de datos ONU
Elaborado por: Coordinación de Estudios Económicos - SGAO - DIAN.
Total contrabando abierto
cifras en millones de dólares
Subtotal 20 capítulos
Demás capítulos
Dirección de Gestión Organizacional
c
PLAN DE CHOQUE 2015 / Tasa de Evasión Renta Jurídicas 2009 - 2012
Concepto - Año 2009 2010 2011 2012pr
Tasa de evasión 45,20% 43,30% 34,00% 34,40%
Impuesto a cargo declarado 16.428 18.927 28.970 28.972
Impuesto potencial 29.952 33.395 43.896 44.168
Monto total de la evasión 13.524 14.468 14.926 15.195
Evasión / PIB % 2,70% 2,70% 2,40% 2,30%
Valor punto de evasión 300 334 439 442
pr: provis ional
Cifras en Miles de millones de pesos corrientes
*: La tasa de evas ión no se estimó a nivel del impuesto a cargo s ino de la renta l íquida.
Los resultados de este cuadro suponen que el porcentaje estimado de brecha tributaria es
igual para los demás componentes tributarios hasta l legar a l impuesto a cargo.
Cálculos : Subdirección de Gestión de Anál is is Operacional - DIAN
Impuesto de renta de personas jurídicas
Costo fiscal de la tasa de evasión *
Dirección de Gestión Organizacional
PLAN DE CHOQUE 2015 / Tasa de Evasión IVA 2009 - 2012
RECAUDO RECAUDO TASA PUNTO
POTENCIAL /1 BRUTO EVASIÓN2/ EVASIÓN
2009 37,963 28,049 9,914 1.96% 26.1% 380
2010 41,787 31,362 10,425 1.92% 24.9% 418
2011 48,670 37,659 11,011 1.77% 22.6% 487
2012p 51,429 39,579 11,850 1.78% 23.0% 514
2013pr 47,114 37,293 9,820 1.39% 20.8% 471
p: prov isional
pr: proy ectada
Recaudo Potencial: MIP Nuev a Base Cuentas Nacionales (Año 2005) . Modelo de Ev asión en IVA DIAN
Cálculos: Subdirección de Gestión de Análisis Operacional- DIAN
1/: Al recaudo potencial se resta el IVA de los 2 puntos por utilización de tarjetas débito y crédito.
2/: La tasa de evasión del año 2013 no contempla los cálculos asociados a evasión en impuesto al consumo.
ESTIMACIÓN DE LA EVASIÓN EN EL IVA TOTAL 2009 - 2013pr
(Miles de millones de pesos)
AÑO EVASIÓN EVASIÓN / PIB
Dirección de Gestión Organizacional
EXPECTATIVAS AÑO 2015
Plan de choque contra la evasión y el contrabando 2015 - Fiscalización
Dirección de Gestión de Fiscalización
PROGRAMAS DE CONTROL TACI
CONTROL AL FRAUDE TRIBUTARIO – ADUANERO- CAMBIARIO E
INTERNACIONAL TACI
REORGANIZACIÓN DEL CONTROL FISCAL
SERVICIOS INFORMÁTICOS ELECTRÓNICOS
• En desarrollo de las pruebas piloto llevadas a cabo en el 2014,
durante el 2015 se desarrollarán programas o acciones de
control a los sectores:
• Transporte,
• Comunicaciones,
• Farmacéutico,
• Sector ganadero exportador de carne,
• Se continuará con el programa de auditoría a la cadena
productiva en construcción de obras de infraestructura, que
actualmente se desarrolla en la Dirección Seccional de
Impuestos de Grandes Contribuyentes.
PROGRAMAS O ACCIONES DE CONTROL TACI DERIVADAS
DE PRUEBAS PILOTO
Dirección de Gestión de Fiscalización
Plan de choque contra la evasión y el contrabando 2015 - Fiscalización
• Con apoyo del laboratorio de informática forense, seguiremos
realizando visitas a contribuyentes sobre los cuales se tiene
información o indicios de estar manipulando su sistema de
facturación.
• Se presentarán demandas para obtener el levantamiento del
velo corporativo, en aquellos casos en los que se detecte el uso
de una persona jurídica con el único fin de realizar actividades
que defrauden a la Entidad.
CONTROL AL FRAUDE TRIBUTARIO – ADUANERO- CAMBIARIO
E INTERNACIONAL (TACI)
Dirección de Gestión de Fiscalización
Plan de choque contra la evasión y el contrabando 2015 - Fiscalización
El 2015 plantea el reto de consolidar la operación basada en el
control electrónico masivo, como un elemento determinante
para generar percepción de riesgo de incumplimiento y por
ende, mantener e incrementar el nivel de cumplimiento
voluntario oportuno.
Acciones de reacción casi inmediata al incumplimiento del
contribuyente y facilitando su autocorrección.
REORGANIZACIÓN DEL CONTROL FISCAL
Dirección de Gestión de Fiscalización
Plan de choque contra la evasión y el contrabando 2015 - Fiscalización
Dirección de Gestión de Fiscalización
- Impulsar los programas: farmacéutico, intangibles, TAN y
Zonas Francas.
- Proponer programas para Paraísos Fiscales.
- Continuar con las Acciones de Control.
- Fortalecer la fiscalización de Precios de Transferencia a
nivel nacional.
- Continuar cooperación OCDE/BM: Fortalecimiento de
capacidades técnicas de los funcionarios en materia de precios de transferencia y soporte constante en este tema.
CONTROL PRECIOS DE TRANSFERENCIA
Plan de choque contra la evasión y el contrabando 2015 - Fiscalización
Desmontar estructuras operativas distorsionadoras
de la realidad que tienen como objetivo ingresar y
sacar dinero del país a través de vehículos de
propósitos especiales y/o entidades o sujetos de
propósitos especiales, aprovechándose de las
distintas facilidades y flexibilidades que brinda el
actual Régimen Cambiario.
Dirección de Gestión de Fiscalización
CONTROL CAMBIARIO
Plan de choque contra la evasión y el contrabando 2015 - Fiscalización
CONTROL ADUANERO
ESTRATEGIAS DE CONTROL AL
CONTRABANDO ABIERTO
1. Desarrollo de mecanismo de coordinación
Interinstitucional contra el contrabando
3. Desarrollo de acciones de control integrales
priorizando los lugares de ingreso, distribución, circulación, venta y
almacenamiento dentro del territorio nacional.
4.Identificar a nivel nacional, regional y local
las personas y organizaciones dedicadas al contrabando. (Perfiles
de Riesgo)
2. Desarrollar mesas técnicas de intercambio de información con el
sector privado, gremios económicos y sector
académico.
Plan de choque contra la evasión y el contrabando 2015 - Fiscalización
Dirección de Gestión de Fiscalización
ESTRATEGIAS DE CONTROL AL
CONTRABANDO ABIERTO
5. Caracterización y perfilamientos a las
operaciones de los usuarios aduaneros que infrinjan la normatividad aduanera.
(Prueba Piloto – Seguimientos)
7. Realizar acciones de impacto a nivel nacional
6. Identificar sectores y productos sensibles de contrabando de cada
región con el fin de ejercer acciones puntuales.
CONTROL ADUANERO
Plan de choque contra la evasión y el contrabando 2015 - Fiscalización
Dirección de Gestión de Fiscalización
Generación de estudios de precios de referencia, a productos de los sectores más representativos.
Implementación de los sistemas de inspección no intrusiva en los puertos determinados y de construcción del Centro de Monitoreo y Control.
Programas de Confianza Mutua – PCM en todas las Direcciones Seccionales Aduaneras.
Control a los equipajes que ingresan al Territorio Aduanero Nacional –TAN- y continúan con destino a otra ciudad en conexión.
Principales Estrategias de Control en la Operación Aduanera / Zona Primaria
Primera etapa de creación e implementación de un sistema integral de administración de riesgos.
Combatir y controlar prácticas que afectan la seguridad nacional, los ingresos públicos y que
atentan contra la sana competitividad de las empresas legalmente constituidas.
Objetivo:
Control a la debida finalización de los tránsitos aduaneros.
Plan de choque contra la evasión y el contrabando 2015 – Dirección de Gestión de Aduanas
Dirección de Gestión de Aduanas
Determinación de variaciones entre las subpartidas utilizadas en las importaciones tradicionales y las nuevas importaciones que den origen a la disminución en el pago.
Realización de visitas integrales TACI a las sociedades seleccionadas de acuerdo al sistema de administración de riesgos de la Entidad.
Control de las importaciones temporales, para establecer el debido uso del régimen.
Utilización de acuerdos de intercambio de información.
Principales Estrategias de Control en la Operación Aduanera / Zona Primaria
Realizar procedimientos de verificación de origen a través de visitas al país exportador o efectuando cuestionarios al exportador, productor o importador según corresponda.
Implementación de Medidas en Sistemas informáticos: Control Zonas de Régimen Aduanero Especial Tráfico Postal envíos de entrega rápida Declaración Andina de Valor Internación Temporal de vehículos Control de reparto en inspección
Plan de choque contra la evasión y el contrabando 2015 – Dirección de Gestión de Aduanas
Dirección de Gestión de Aduanas
Acciones para 2015 – Control y Facilitación
Desarrollar campañas de omisos e inexactos aprobadas en comité
Campañas ineficacia en las declaraciones de retención en la fuente
Campañas de invitaciones a los potenciales declarantes de su obligación de declarar y pagar.
Campañas invitando a declarar y pagar los impuestos nuevos con ocasión de la reforma tributaria
Dirección de Gestión de Ingresos
Plan de choque contra la evasión y el contrabando 2015
Plan de choque contra la evasión y el contrabando 2015 / Indicadores de Gestión
Plan de choque contra la evasión y el contrabando 2015 / Objetivo recaudatorio
3.5 billones de
pesos Incremento nominal:
9,4% respecto al 2014