i

PENGARUH RESIKO KREDIT, CAPITAL ADEQUACY RATIO,

KUALITAS MANAJEMEN DAN LIKUIDITAS TERHADAP

PROFITABILITAS BANK UMUM SYARIAH INDONESIA TAHUN

2012-2017

SKRIPSI

diajukan sebagai salah satu syarat untuk memperoleh gelar Sarjana Akuntansi S1

NUR SUFI RAMADHAN

1402030124

PROGRAM STUDI AKUNTANSI S1

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH PURWOKERTO

2018

ii

HALAMAN PERNYATAAN ORISINALITAS

Saya yang bertandatangan di bawah ini:

Nama : Nur Sufi Ramadhan

NIM : 1402030124

Program Studi : Akuntansi S1

Fakultas : Ekonomi dan Bisnis

Perguruan Tinggi : Universitas Muhammadiyah Purwokerto

Menyatakan dengan sebenar-benarnya bahwa skripsi ini adalah hasil karya saya

dan semua sumber baik yang dikutip maupun dirujuk telah saya nyatakan dengan

benar serta bukan hasil penjiplakan dari karya orang lain.

Demikian pernyataan ini saya buat dan apabila kelak dikemudian hari terbukti ada

unsur penjiplakan, saya bersedia mempertanggungjawabkan sesuai dengan

ketentuan yang berlaku.

Purwokerto, 16 Agustus 2018

Yang membuat pernyataan

Nur Sufi Ramadhan

Pengaruh Resiko Kredit…, Nur Sufi Ramadhan, Fakultas Ekonomi dan Bisnis UMP, 2018

iii

Pengaruh Resiko Kredit…, Nur Sufi Ramadhan, Fakultas Ekonomi dan Bisnis UMP, 2018

iv

Pengaruh Resiko Kredit…, Nur Sufi Ramadhan, Fakultas Ekonomi dan Bisnis UMP, 2018

v

MOTTO

“ Belajar dari kesalahan, karena kesalahan adalah

guru terbaik dalam mencapai kesuksesan!!”

Pengaruh Resiko Kredit…, Nur Sufi Ramadhan, Fakultas Ekonomi dan Bisnis UMP, 2018

vi

PERSEMBAHAN

Dengan mengucap Bassmallah dan syukur, kupersembahkan skripsi penuh

perjuangan ini kepada :

Orang tua saya Bapak Tulus Riyadi dan Ibu Martini,

Terimakasih atas do’a, motivasi dan semangat yang tiada henti-hentiya kepada

saya.

Serta para sahabat saya yang selalu menjadi penyemangat disetiap saat.

Pengaruh Resiko Kredit…, Nur Sufi Ramadhan, Fakultas Ekonomi dan Bisnis UMP, 2018

vii

KATA PENGANTAR

Assalamu’alaikum Wr. Wb

Puji syukur saya panjatkan kepada Allah SWT, karena atas berkat dan

rahmat-Nya, saya dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul “Pengaruh Resiko

Kredit, Capital Adequacy Ratio, Kualitas Manajemen dan Likuiditas terhadap

Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia tahun 2012-2017”.

Penulisan skripsi ini dilakukan dalam rangka memenuhi salah satu syarat

untuk mencapai gelar Sarjana Akuntansi pada Program Studi Akuntansi Fakultas

Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Purwokerto.

Saya menyadari bahwa tanpa bantuan dan bimbingan dari berbagai pihak,

dari masa perkuliahan sampai pada penyusunan skripsi ini, sangatlah sulit bagi

saya untuk menyelesaikan skripsi ini. Oleh karena itu, saya mengucapkan terima

kasih kepada:

1. Dr. H. Syamsuhadi Irsyad, S.H, M.H, selaku Rektor Universitas

Muhammadiyah Purwokerto.

2. Akhmad Darmawan, SE, M.Si, selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan

Bisnis yang telah memberi berbagai informasi tentang tatalaksana

penyusunan skripsi kepada saya.

3. Dr. Sri Wahyuni, SE, M.Si, selaku Ketua Program Studi Akuntansi S1

Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Purwokerto

4. Suryo Budi Santoso, SE., M.SA, Ph.D, selaku Dosen Pembimbing yang

sudah meluangkan waktu, tenaga dan pikiran untuk membimbing dan

memberikan banyak arahan dan masukan sehingga saya dapat

menyelesaikan skripsi ini dengan baik dan tepat waktu sesuai yang saya

rencanakan.

5. Dr. Azmi Fitriati, SE., M.Si, Akt, selaku Dosen Penguji I yang selalu

memberikan kritik dan saran yang sangat membangun, sehingga skripsi

ini dapat terselesaikan dengan baik.

Pengaruh Resiko Kredit…, Nur Sufi Ramadhan, Fakultas Ekonomi dan Bisnis UMP, 2018

viii

6. Tiara Pandansari SE. M.Si, Ak, Ca, selaku Dosen Penguji II yang selalu

memberikan kritik dan saran yang sangat membangun, sehingga skripsi

ini dapat terselesaikan dengan baik.

7. Bapak/Ibu dosen, seluruh staff dan karyawan Fakultas Ekonomi dan

Bisnis Universitas Muhammadiyah Purwokerto yang telah

memperlancar dan membantu sampai terciptanya skripsi ini.

8. Bapak Tulus Riyadi dan Ibu Martini, selaku kedua orangtua saya yang

selalu memberikan dukungan, motivasi dan doa kepada saya dan selalu

mengingatkan saya bahwa saya harus berhasil, saya harus menjalankan

tugas saya dengan sebaik mungkin sehingga saya selalu bersemangat

dalam menyusun skripsi ini dalam kondisi apapun.

9. Adik-adiku Naufa Rofi Muzafar dan Mentari Ayu Setia Wardani serta

segenap keluarga yang selalu memberikan do’a dan dukungan baik

material maupun moral.

10. Sahabat-sahabatku Habib Dwi Hidayatuloh, Aziz Rifqi Farisi, Rido Nur

Prayoga, Rini Nofita Sari, Andi Prasetio, Muhammad Awalludin

Jiyhan, Dadik Febrianto yang selalu memberikan semangat, dukungan

dan doa kepada saya, kebanggaan tersendiri mempunyai sahabat yang

sangat luar biasa seperti kalian, sehingga saya harus berkata bahwa

persahabatan kita untuk selamanya.

11. Teman-teman KKN Bulurejo Anisa Rachmawati, Yuni Nur, Panji

Andika, Destal Dwi R, Yoni Ari, serta teman-teman yang lain yang

telah membantuku menyelesaikan tugas tersebut dengan baik.

12. Teman-temanku angkatan 2014, Prodi Akuntansi S1 Khususnya kelas C

yang sellalu membantu, memberikan motivasi, berbagai keceriaan dan

melewati suka dan duka selama kuliah, terimakasih banyak sehingga

terwujudnya sekripsi ini.

13. Semua pihak yang tidak dapat penulis sebut satu demi satu yang telah

memberi bantuan serta semangat dalam menyelesaikan penulisan

skripsi ini.

Pengaruh Resiko Kredit…, Nur Sufi Ramadhan, Fakultas Ekonomi dan Bisnis UMP, 2018

ix

Akhir kata, saya berharap Allah SWT selalu melimpahkan rahmat-Nya dan

berkenan membalas segala kebaikan semua pihak yang telah membantu saya

dalam proses penyelesaian skripsi ini. Semoga skripsi ini dapat membawa

manfaat bagi pengembangan ilmu.

Wassalamu’alaikum Wr. Wb.

Purwokerto, 16 Agustus 2018

Penulis

Nur Sufi Ramadhan

Pengaruh Resiko Kredit…, Nur Sufi Ramadhan, Fakultas Ekonomi dan Bisnis UMP, 2018

x

HALAMAN PERNYATAAN PERSETUJUAN PUBLIKASI SKRIPSI

UNTUK KEPENTINGAN AKADEMIS

Sebagai sivitas akademika Universitas Muhammadiyah Purwokerto dan

demi pengembangan ilmu pengetahuan, saya yang bertandatangan dibawah ini:

Nama : Nur Sufi Ramadhan

NIM : 1402030124

Program Studi : Akuntansi

Fakultas : Ekonomi dan Bisnis

Perguruan Tinggi : Universitas Muhammadiyah Purwokerto

Jenis Karya : Skripsi

Menyutujui untuk memberikan Hak Bebas Royalti Noneksklusif (Non-exlusive

Royalty-Free Right) kepada Universitas Muhammadiyah Purwokerto atas karya

ilmiah saya yang berjudul :

PENGARUH RESIKO KREDIT, CAPITAL ADEQUACY RATIO,

KUALITAS MANAJEMEN, DAN LIKUIDITAS TERHADAP

PROFITABIITAS BANK UMUM SYARIAH TAHUN 2012-2017

Beserta perangkat yang ada (jika diperlukan). Dengan Hak Bebas Royalti

Nonekslusif ini Universitas Muhammadiyah Purwokerto berhak menyimpan,

mengalih media/ mengalih formatkan, mengelola dalam bentuk pangkalan data

(database), merawat dan mempublikasikan tugas akhir saya dengan tetap

mencantumkan nama saya sebagai penulis/ pencipta dan sebagai pemilik Hak

Cipta.

Pernyataan ini saya buat dengan sebenarnya.

Dibuat di

: Purwokerto

Pada Tanggal : 16

Agustus 2018

Yang Menyatakan,

Pengaruh Resiko Kredit…, Nur Sufi Ramadhan, Fakultas Ekonomi dan Bisnis UMP, 2018

xi

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL .................................................................................................. i

HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING ........................................................ ii

HALAMAN PENGESAHAN .................................................................................... iii

HALAMAN PERNYATAAN ORISINALITAS ....................................................... iv

HALAMAN MOTO .................................................................................................. v

HALAMAN PERSEMBAHAN................................................................................. vi

KATA PENGANTAR ............................................................................................... vii

HALAMAN PERSETUJUAN PUBLIKASI ............................................................. x

DAFTAR ISI .............................................................................................................. xi

ABSTRAK ................................................................................................................. xiii

ABSTRACT ................................................................................................................. xiv

BAB I PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Masalah ................................................................................. 1

B. Rumusan Masalah .......................................................................................... 9

C. Batasan Masalah Penelitian............................................................................ 10

D. Tujuan dan Manfaat Penelitian ...................................................................... 10

BAB II TINJAUAN PUSTAKA

A. Landasan Teori ............................................................................................... 12

B. Hasil Penelitian Terdahulu ............................................................................. 18

C. Kerangka Pemikiran ....................................................................................... 20

D. Hipotesis Penelitian ........................................................................................ 23

BAB III METODE PENELITIAN

A. Jenis Penelitian ............................................................................................... 25

B. Populasi dan Sampel Penelitian ..................................................................... 25

C. Metode Pengumpulan Data ............................................................................ 26

D. Variabel Penelitian ......................................................................................... 26

E. Definisi Operasional....................................................................................... 26

F. Metode Analisis Data ..................................................................................... 29

BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN

Pengaruh Resiko Kredit…, Nur Sufi Ramadhan, Fakultas Ekonomi dan Bisnis UMP, 2018

xii

A. Hasil Penelitian .............................................................................................. 38

B. Analisis Deskriptif 39

C. Asumsi Klasik 44

D. Regresi Linier Berganda 47

E. Uji Hipotesis 48

BAB V PENUTUP

A. Kesimpulan .................................................................................................... 57

B. Keterbatasan dan Saran .................................................................................. 57

DAFTAR PUSTAKA ................................................................................................ 59

LAMPIRAN ............................................................................................................... 65

Pengaruh Resiko Kredit…, Nur Sufi Ramadhan, Fakultas Ekonomi dan Bisnis UMP, 2018

xiii

PENGARUH RESIKO KREDIT, CAPITAL ADEQUACY RATIO,

KUALITAS MANAJEMEN DAN LIKUIDITAS TERHADAP

PROFITABILITAS BANK UMUM SYARIAH INDONESIA TAHUN

2012-2017

Nur Sufi Ramadhan1, Suryo Budi Santoso

2

ABSTRAK

Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh resiko kredit,

capital adequacy ratio, kualitas manajemen dan likuiditas terhadap

profitabilitasbank umum syariah tahun 2012-2017. Populasi yang digunakan

dalam penelitian ini adalah bank umum Syariah di Indonesia periode 2012 sampai

dengan 2017. Jumlah sampel penelitian yang digunakan dalam penelitian ini

adalah 11bank umum syariah. Data penelitian sebanyak 66 data. Metode

pengumpulan data yang digunakan adalah purposive sampling. Analisis data yang

digunakan penelitian ini yaitu menggunakan analisis regresi linear berganda

menggunakan SPSS. Hasil penelitian ini menunjukan bahwa variabel resiko kredit

berpengaruh negatif terhadap profitabilitas. Variabel kualitas manajemen

berpengaruh positif terhadap profitabilitas.Variabel capital adequacy ratio dan

liabilitas tidak berpengaruh terhadap profitabilitas.

Kata kunci : Resiko kredit, capital adequacy ratio, kualitas manajemen,

likuiditas, profitabilitas

Pengaruh Resiko Kredit…, Nur Sufi Ramadhan, Fakultas Ekonomi dan Bisnis UMP, 2018

xiv

EFFECT OF CREDIT RISK, CAPITAL ADEQUACY RATIO,

MANAGEMENT QUALITY AND LIQUDITY ON THE ROFITABILITY

OF INDONESIA SHARIA COMMERCIAL BANK IN 2012-2017

Nur Sufi Ramadhan1, Suryo Budi Santoso

2

ABSTRACT

This study aims to determine the effect of credit risk, capital

adequacy ratio, management quality and liquidity on the profitability of sharia

commercial bank in 2012-2017. The population used in this study is a sharia

commercial bank in indonesia for the 2012-2017 period. The number of samples

used in this study were 11 sharia commercial bank. The data of this study were 66

data. The data collection method used was purposive sampling. Data analysis

used in this study uses multiple linera analysis using SPSS. The result of this

study indicated that credit risk variables negatively affect on profitability. Quality

management variables have apositive affect on profitability. Capital adequacy

ratio and liquidity variables have no effect on profitability.

Keywords : credit risk, capital adequacy ratio, management quality, liquidity,

profitability.

Pengaruh Resiko Kredit…, Nur Sufi Ramadhan, Fakultas Ekonomi dan Bisnis UMP, 2018