Notas a los Estados Financieros 2018 · 2019-04-01 · Reconozco a todos los seres humanos como...
21
Notas a los Estados Financieros 2018
Transcript of Notas a los Estados Financieros 2018 · 2019-04-01 · Reconozco a todos los seres humanos como...
Notas a los Estados Financieros 2018
Notas a los Estados Financieros 2018
2
Contenido
Cultura organizacional .......................................................................................... 4
Misión .................................................................................................................. 4
Visión .................................................................................................................. 4
Valores ................................................................................................................ 4
Nuestras fortalezas ............................................................................................... 5
Administración de la institución .......................................................................... 5
Información relevante ........................................................................................... 6
Estados Financieros Dictaminados .................................................................. 6
Indicadores de riesgos ...................................................................................... 7
Indicadores financieros. .................................................................................... 7
Operación............................................................................................................... 8
Cartera ................................................................................................................ 8
Reservas de crédito ........................................................................................... 8
Captación tradicional ......................................................................................... 9
Capital Contable ................................................................................................. 9
Resultado Neto ................................................................................................... 9
Índice de capitalización ..................................................................................... 9
Gastos de administración y promoción neto ................................................ 10
Sucursales ........................................................................................................ 10
Plantilla ............................................................................................................. 10
Órganos de gobierno .......................................................................................... 11
Consejo de administración ............................................................................. 11
Funcionarios del Consejo de Administración ............................................... 11
Principales Funcionarios ................................................................................ 12
Aportaciones para futuros aumentos de capital ........................................... 12
Comités y control interno ................................................................................... 13
Notas a los Estados Financieros 2018
3
Control Interno. ................................................................................................ 13
Auditoría Interna .............................................................................................. 14
Auditoría Externa ............................................................................................. 14
Criterios Contables .......................................................................................... 14
Cambios contables .......................................................................................... 14
Prevención y detección de lavado de dinero. ............................................... 19
Plan de recuperación en caso de desastres. ................................................. 19
Estrategia ............................................................................................................. 20
Notas a los Estados Financieros 2018
4
Cultura organizacional
Misión
Encaminarnos en el desarrollo del potencial humano de todos los integrantes de la familia
Fundación Dondé: en darle a los niños herramientas para que se reconozcan y realicen
como seres humanos valiosos, únicos y con facultades extraordinarias; y en ofrecer
soluciones financieras y apoyos que ayuden a mejorar la vida de nuestros clientes.
Visión
Somos una sabia y poderosa comunión de seres valiosos, con un origen y un destino,
entregados al servicio de la humanidad, que sentimos y expresamos amor por servir, y que
estamos comprometidos con la libertad, con el amor y con nuestro desarrollo como seres
humanos.
Valores
1. Honestidad con Responsabilidad: Me conduzco con la verdad, soy coherente y
responsable en mis acciones.
2. Espíritu de Servicio: Tengo la voluntad de hacer el bien a los demás con gusto,
solidaridad y generosidad.
3. Disciplina y Perseverancia: Soy constante para obtener un resultado concreto y
alcanzar lo que me propongo.
4. Trabajo en Equipo: Organizados y sumando talentos, logramos mejores resultados.
5. Gratitud: Muestro aprecio y valoro las buenas acciones de los demás y lo que la vida me
da cada día.
6. Empatía y Respeto a todas las personas: Me pongo en el lugar del otro y entiendo lo
que siente o piensa. Reconozco a todos los seres humanos como seres únicos, irrepetibles
y valiosos.
Notas a los Estados Financieros 2018
5
Nuestras fortalezas
Administración de la institución
Fundación Dondé Banco, S. A., Institución de Banca Múltiple (el Banco o Dondé Banco) se
constituyó el 16 de febrero de 2012 y obtuvo de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público
(SHCP) el registro de autorización para operar como institución de banca múltiple el 26 de
marzo de 2013. El Banco inició operaciones el 7 de octubre de 2013 y es una subsidiaria
de Fundación Rafael Dondé, I. A. P.
La actividad principal del Banco es la prestación del servicio de banca múltiple conforme a
los términos de la Ley de Instituciones de Crédito (la Ley) y a las Disposiciones de Carácter
General aplicables a las Instituciones de Crédito (las Disposiciones) establecidas por la
Comisión Nacional Bancaria y de Valores (la Comisión Bancaria), pudiendo realizar
operaciones que comprenden, principalmente, la recepción de depósitos, la aceptación y
otorgamiento de préstamos, así como actividad fiduciaria.
El Consejo de Administración celebró las sesiones trimestrales habituales, en las cuales se
aprueban los estados financieros de la institución, mismos que fueron publicados al cierre
de cada periodo de 2018 y cumplio con las responsabilidades que le son inherentes.
Fundación Dondé Banco, se encuentra correctamente capitalizado, con un nivel de 67%.
Nuestra cartera cerró en Ps. $269 millones.
Somos el único
banco en México,
que recibe en
garantía las prendas
sobre los préstamos
que otorga.
Responsabilidad
social con los que
menos tienen, a
través de nuestro
modelo de innovación
educativa para los
niños de México.
Pilar I Pilar II
Notas a los Estados Financieros 2018
6
Información relevante
Estados Financieros Dictaminados
Balance General 2018 2017 Estado de resultados 2018 2017
Disponibilidades 27 30 Ingresos por intereses 114 99
Inversiones en valores - 10 Gastos por intereses (12) (8)
Deudores por reporto 170 273 Margen financiero 102 91
Cartera de crédito vigente
Estimación preventiva de riesgos
crediticios (1) (3)
Créditos comerciales 168 151
Margen financiero ajustado por
riesgos crediticios 101 88
Créditos de consumo vigentes 101 96 Otros ingreos de la operación 4 7
Cartera de crédito vigente 269 247
Gastos de administración y
promoción, neto (99) (92)
Estimación preventiva para riesgos
crediticios (14) (13)
Resultado antes de impuestos a la
utilidad 6 3
Cartera de crédito (neto) 255 234 Impuestos a la utilidad causados - -
Otras cuentas por cobrar (neto) 117 65
Impuestos a la utilidad diferidos
(netos) - -
Mobiliario y equipo (neto) 3 3 Resultado Neto 6 3
Inversiones permanentes 3 2
Impuestos y ptu diferidos (neto) 14 17
Otros activos 147 139
TOTAL DE ACTIVO 736 773
Captación tradicional 190 236
Depósitos de exigibilidad inmediata 11 15
Depósitos a plazo de público en
general 179 221
Otras cuentas por pagar 59 58
Acreedores diversos y otras cuentas
por pagar 40 39
Beneficios a los empleados 19 19
TOTAL PASIVO 249 294
Capital contribuido 490 490
Capital social 460 460
Aportaciones para futuros aumentos
de capital 30 30
Capital Ganado (3) (11)
Reservas de capital 2 -
Resultado de ejercicios anteriores (12) (13)
Resultado neto 6 3
Remediciones por beneficios
definidos a los empleados 1 (1)
TOTAL CAPITAL CONTABLE 487 479 (Cifras en millones de pesos)
TOTAL PASIVO Y CAPITAL
CONTABLE 736 773
Notas a los Estados Financieros 2018
7
Indicadores de riesgos
La Unidad para la Administración Integral de Riesgos del Banco calcula el Índice de
Capitalización (ICAP) de manera mensual conforme a la metodología estándar para riesgo
de crédito, la metodología correspondiente para riesgo de mercado y con base en el método
del indicador básico para los requerimientos de capital por riesgo operacional.
El desglose de las cifras de capitalización, se presentan a continuación:
Requerimiento de capital dic-18 dic-17
Por Riesgo de Mercado 0.6 0.6
Por Riesgo de Crédito 31.3 26.1
Por Riesgo Operacional 9.1 5.9
Total 41.0 32.6
Capital Neto 343.0 345.8
ICAP 67.1% 84.8%
Indicadores financieros.
A continuación, se presentan los indicadores financieros más relevantes del Banco por los
años terminados el 31 de diciembre de 2018 y 2017:
2018 2017
Eficiencia operativa 35.0% 45.0%
Utilidad sobre capital contable promedio (ROE) 1.24% 0.62%
Utilidad sobre activo total promedio (ROA) 0.80% 0.43%
Capital neto/Activos ponderados por riesgo de
crédito 87.85% 105.8%
Capital neto/Activos ponderados por riesgo de
crédito y mercado 86.28% 103.2%
Capital neto/Activos ponderados por riesgo total 67.06% 84.8%
Liquidez 205.0% 254.0%
MIN Margen financiero ajustado a riesgos de
crédito a activos productivos 22.0% 40.0%
Notas a los Estados Financieros 2018
8
Operación
La operación presentada al cierre del ejercicio 2018, muestra los siguientes resultados:
Cartera
Al cierre de 2018 la cartera de crédito vigente alcanzó los Ps. $269 millones, lo que
representa un incremento de Ps. $22 millones o el 9% con respecto al mismo periodo del
año anterior, este incremento obedece principalmente a un mayor número de operaciones
en el segmento de créditos comerciales.
Reservas de crédito
La calificación de la cartera, base para el registro de la estimación preventiva para riesgos
crediticios al 31 de diciembre de 2018 y 2017, de acuerdo a las disposiciones establecidas
por la Comisión Bancaria, se muestra a continuación:
2018
2017
Riesgo
Importe de
Cartera de
Consumo y
Comercial
Reservas
Preventivas
de Cartera
de
Consumo
Reservas
Preventivas
de Cartera
de
Comercial
Importe de
Cartera de
Consumo y
Comercial
Reservas
Preventivas
de Cartera
de
Consumo (*)
Reservas
Preventivas
de Cartera
de
Comercial
A1 128
57
A2 43
1
57
1
B1 1
1
B2 20 1
21 1
B3 2
42
2
C1 11 1
9 1
C2 31 4
27 3
D 32 7
32 7
E 1
1
Total 269 13 1
247 12 3
(*) Incluye Ps. $2 millones pendientes de reconocer al 31 de diciembre de 2017, derivado
de efecto inicial del cambio en la metodología de calificación de cartera de consumo, los
(cifras en millones de pesos)
Notas a los Estados Financieros 2018
9
cuales se reconocieron en 2018 de acuerdo con las disposiciones de la Comisión Nacional
Bancaria y de Valores.
Captación tradicional
Al cierre de 2018, los depósitos alcanzaron Ps. $190 millones, representan un decremento
de Ps. $46 millones o 19% con respecto al mismo periodo del año anterior, principalmente
en los depósitos a plazo.
Capital Contable
El capital contable presenta un incremento con respecto al 2017, impulsado por el
Resultado neto del 2018 de Ps $6 Millones.
Resultado Neto
El Resultado Neto al cierre de 2018, asciende a Ps. $6 millones lo que representa un
incremento interanual de Ps. $3 millones o del 100%, generado por un incremento en el
Margen financiero ajustado por riesgos crediticios de Ps $13 millones o el 15% respecto al
año anterior.
Índice de capitalización
La SHCP requiere a las instituciones de crédito tener un porcentaje mínimo de
capitalización sobre los activos en riesgo, los cuales se calculan aplicando determinados
porcentajes de acuerdo con el riesgo asignado conforme a las reglas establecidas por el
Banco Central. Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, el índice de capitalización determinado
por el Banco se analiza a continuación:
Notas a los Estados Financieros 2018
10
2018 2017
Capital Neto 343 346
Activos ponderados en riesgo:
Operacional 114 73
Mercado 7 8
Crédito 391 327
Total 512 408
Índice de capitalización:
Crédito 87.85% 105.8%
Crédito y mercado 86.28% 103.2%
Riesgos totales 67.06% 84.8%
Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, el Banco se encuentra clasificado en la categoría I, de
conformidad con lo dispuesto en el artículo 220 de las Disposiciones.
Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, el Banco no cuenta con calificación de riesgo
contraparte.
Gastos de administración y promoción neto
Al cierre de 2018 los gastos ascienden a Ps. $ 99 millones, neto. Lo que representa una
variación de Ps. $ 7 millones o 8% con respecto al año anterior. La variación se genera por
Gastos de Operación.
Sucursales
El banco cuenta con 39 sucursales en operación que atienden a los estados de Campeche,
Ciudad de México, Jalisco, Oaxaca, Yucatán y Zacatecas.
Plantilla
El banco ha estado fortaleciendo su estructura de personal, mediante la incorporación de
equipo humano con amplia experiencia en el sector financiero.
(cifras en millones de pesos)
Notas a los Estados Financieros 2018
11
Órganos de gobierno
Consejo de administración
El consejo de Administración de Fundación Dondé, S.A., Institución de Banca Múltiple
(FDB), se encuentra integrado al 31 de diciembre de 2018 por las personas y cargos que a
continuación se detallan:
Funcionario Cargo que Desempeña
Eduardo Dondé de Teresa Consejero Propietario / Presidente
Julio Alberto Gallastegui Armella Consejero Propietario / Secretario
Klaus Boker Trauwitz Consejero Propietario
Julio Camarena Villaseñor Consejero Propietario
Eduardo Joaquin Gallástegui Armella Consejero Propietario
Gonzalo Garcia de Luca Consejero Independiente
Federico Eugenio Núñez González Consejero Independiente
Felipe Dondé de Teresa Consejero Propietario Suplente
Rafael Ignacio Martín Dondé de Teresa Consejero Propietario Suplente
Pedro Roberto Boker Trauwitz Consejero Propietario Suplente
Octavio Monsalve Uribe Consejero Propietario Suplente
Guillermo Javier Solórzano Leiro Consejero Independiente Suplente
Funcionarios del Consejo de Administración
Funcionario Cargo que Desempeña
Eduardo Dondé de Teresa Presidente
Julio Alberto Gallástegui Armella Secretario
Ricardo Delfín Quinzaños Comisario Propietario
Ricardo Lara Uribe Comisario Suplente
Notas a los Estados Financieros 2018
12
Principales Funcionarios
Nombre Cargo
Ramón Riva Marañón Director General
Sigfried Heinrich Gunther
Bernal Director General Corporativo de Administración y Finanzas
Sandra Elisa Hernández
Ortiz Directora General Adjunta de Jurídico
Miguel Eduardo García
Castor Director General Adjunto de Crédito
Ramón García Tapia Director General Adjunto de Oficina de Proyectos
Virgilio Benítez Arce Director General Adjunto de Contabilidad
Moisés David González
Montes Director General Adjunto de Líneas de Productos
Paola Carolina Cano Cruz
Directora General Adjunta de Tecnologías de Información
y Operaciones
Rodrigo Aguilar Martínez Director General Adjunto de Negocio PYME
Edgar Ricardo García
Rivera Director de Contraloría
Yesenia Yaneli Mendiburu
Fregoso Directora de Normatividad
Ramon Orozco Orrico Director de Atracción de Talento
Durante el período comprendido del 1º de enero al 31 de diciembre de 2018, el Consejo de
Administración sesionó de forma ordinaria trimestralmente, tal y como lo establece el
artículo 22 de la Ley de Instituciones de Crédito (LIC). Las sesiones ordinarias se llevaron
a cabo en tiempo y forma.
Aportaciones para futuros aumentos de capital
El 27 de diciembre de 2016, en la Asamblea General Extraordinaria de Accionistas se
aprobó una aportación para futuros aumentos de capital por Ps. $30 millones, cuya
capitalización se efectuará en los términos que determine la Asamblea de Accionistas del
Banco, previa aprobación de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores.
Notas a los Estados Financieros 2018
13
Comités y control interno
Control Interno.
El Banco cuenta con un Sistema de Control Interno que ha sido estructurado con base en
los objetivos y lineamientos establecidos por el Consejo de Administración, y que atiende
las disposiciones emitidas por las autoridades regulatorias en esa materia, el cual establece
el marco general de control interno dentro del cual opera el Banco, con el objeto de
proporcionar una seguridad razonable en relación al cumplimiento de objetivos de eficiencia
y eficacia de las operaciones, confiabilidad de la información financiera y el cumplimiento
de la regulación aplicable.
El Sistema de Control Interno cuenta con los siguientes documentos rectores, los cuales
han sido debidamente aprobados por el Consejo de Administración:
• Código de ética y conducta;
• Políticas contables;
• Políticas para el adecuado empleo y aprovechamiento de los recursos humanos,
materiales y tecnológicos; en el uso, seguridad y confiabilidad de la información; y
en el debido cumplimiento de la normatividad externa e interna.
• Manuales para la operación de las distintas áreas que integran el Banco, en las que
se detallan las políticas, procedimientos y controles.
El Banco cuenta con una Dirección de Contraloría, encargada de vigilar el desempeño
cotidiano y permanente de las actividades relacionadas con el establecimiento y
actualización de medidas y controles.
Notas a los Estados Financieros 2018
14
Auditoría Interna
Se cuenta con una unidad de auditoría interna independiente de las áreas de negocio. El
auditor interno fue designado por el consejo de administración a propuesta del Comité de
Auditoría, quien reporta trimestralmente los resultados de sus revisiones al Comité de
Auditoría.
Durante el ejercicio 2018, se participó en la realización de las 4 sesiones del Comité de
Auditoría. En las cuales se presentó la información más relevante derivada de la ejecución
de las auditorías Financiera y procesos, Cumplimiento y crédito, y de Tecnologías de la
Información y así como a sucursales bancarias, continuando con el seguimiento a las áreas
de oportunidad detectadas, con la finalidad de coadyuvar al fortalecimiento del Sistema de
Control Interno del Banco.
Auditoría Externa
Es llevada a cabo por un auditor externo independiente que representa una firma de
prestigio. El auditor externo fue designado por el Consejo de Administración a propuesta
del Comité de Auditoria.
Criterios Contables
Las políticas y criterios contables utilizados para la preparación de la información financiera
de la institución se apegan a la legislación bancaria, de acuerdo con los Criterios de
Contabilidad para las Instituciones de Crédito en México (los Criterios de Contabilidad),
establecidos por la Comisión Bancaria, quien tiene a su cargo la inspección y vigilancia de
las instituciones de crédito y realiza la revisión periódica de su información financiera.
Cambios contables
Cambios en las Disposiciones de la Comisión Bancaria
El 15 de noviembre de 2018, se publicó en el DOF Resolución modificatoria de la
“Resolución que modifica las disposiciones de carácter general aplicables a las instituciones
de crédito”, publicada en el DOF el 27 de diciembre de 2017. Dicha modificación considera
la entrada en vigor el 1 de enero de 2020, de las Normas de Información Financiera (NIF),
Notas a los Estados Financieros 2018
15
emitidas por el CINIF y referidas en el párrafo 3 del Criterio A-2 “Aplicación de normas
particulares” del Anexo 33 que se modifica mediante el presente instrumento:
Nuevos pronunciamientos emitidos por el CINIF:
El CINIF ha emitido las NIF y Mejoras que se mencionan a continuación:
NIF B-17 “Determinación del valor razonable”- Establece las normas de valuación y
revelación en la determinación del valor razonable, en su reconocimiento inicial y posterior,
si el valor razonable es requerido o permitido por otras NIF particulares.
NIF C-3 “Cuentas por cobrar”- Entre los principales cambios que presenta se encuentran
los siguientes:
• Especifica que las cuentas por cobrar que se basan en un contrato representan un
instrumento financiero, en tanto que algunas de las otras cuentas por cobrar,
generadas por una disposición legal o fiscal, pueden tener ciertas características de
un instrumento financiero, tal como generar intereses, pero no son en sí
instrumentos financieros.
• Establece que la estimación para incobrabilidad por cuentas por cobrar debe
reconocerse desde el momento en que se devenga el ingreso, con base en las
pérdidas crediticias esperadas presentando la estimación en un rubro de gastos, por
separado cuando sea significativa en el estado de resultado integral.
• Establece que, desde el reconocimiento inicial, debe considerarse el valor del dinero
en el tiempo, por lo que, si el efecto del valor presente de la cuenta por cobrar es
importante en atención a su plazo, debe ajustarse considerando dicho valor
presente.
• Requiere una conciliación entre el saldo inicial y el final de la estimación para
incobrabilidad por cada período presentado.
NIF C-9 “Provisiones, Contingencias y Compromisos”- Entre los principales aspectos que
cubre esta NIF se encuentran los siguientes:
• Se disminuye su alcance al reubicar el tema relativo al tratamiento contable de
pasivos financieros en la NIF C-19 “Instrumentos financieros por pagar”.
• Se modifica la definición de “pasivo” eliminando el calificativo de “virtualmente
ineludible” e incluyendo el término “probable”.
Notas a los Estados Financieros 2018
16
NIF C-16 “Deterioro de los instrumentos financieros por cobrar”- Establece las normas para
el reconocimiento contable de las pérdidas por deterioro de todos los instrumentos
financieros por cobrar (IFC); señala cuándo y cómo debe reconocerse una pérdida
esperada por deterioro y establece la metodología para su determinación.
Los principales cambios que incluye esta NIF consisten en determinar cuándo y cómo
deben reconocerse las pérdidas esperadas por deterioro de IFC, entre ellos:
• Establece que las pérdidas por deterioro de un IFC deben reconocerse cuando al
haberse incrementado el riesgo de crédito se concluye que una parte de los flujos
de efectivo futuros del IFC no se recuperará.
• Propone que se reconozca la pérdida esperada con base en la experiencia histórica
que tenga la entidad de pérdidas crediticias, las condiciones actuales y los
pronósticos razonables y sustentables de los diferentes eventos futuros
cuantificables que pudieran afectar el importe de los flujos de efectivo futuros de los
IFC.
• En el caso de los IFC que devengan intereses, establece determinar cuánto y
cuándo se estima recuperar del monto del IFC, pues el monto recuperable debe
estar a su valor presente.
NIF C-19 “Instrumentos financieros por pagar”- Entre las principales características que
tiene se encuentran las siguientes:
• Se establece la posibilidad de valuar, subsecuentemente a su reconocimiento inicial,
ciertos pasivos financieros a su valor razonable, cuando se cumplen ciertas
condiciones.
• Valuar los pasivos a largo plazo a su valor presente en su reconocimiento inicial.
• Al reestructurar un pasivo, sin que se modifiquen sustancialmente los flujos de
efectivo futuros para liquidar el mismo, los costos y comisiones erogados en este
proceso afectarán el monto del pasivo y se amortizarán sobre una tasa de interés
efectiva modificada, en lugar de afectar directamente la utilidad o pérdida neta.
• Incorpora lo establecido en la IFRIC 19 “Extinción de Pasivos Financieros con
Instrumentos de Capital”, tema que no estaba incluido en la normativa existente.
• El efecto de extinguir un pasivo financiero debe presentarse como un resultado
financiero en el estado de resultado integral.
Notas a los Estados Financieros 2018
17
• Introduce los conceptos de costo amortizado para valuar los pasivos financieros y
el de método de interés efectivo, basado en la tasa de interés efectiva.
NIF C-20 “Instrumentos financieros para cobrar principal e interés”- Entre los principales
aspectos que cubre se encuentran los siguientes:
• La clasificación de los instrumentos financieros en el activo. Se descarta el concepto
de intención de adquisición y tenencia de éstos para determinar su clasificación. En
su lugar, se adopta el concepto de modelo de negocios de la administración, ya sea
para obtener un rendimiento contractual, generar un rendimiento contractual y
vender para cumplir ciertos objetivos estratégicos o para generar ganancias por su
compra y venta, para clasificarlos de acuerdo con el modelo correspondiente.
• El efecto de valuación de las inversiones en instrumentos financieros se enfoca
también al modelo de negocios.
• No se permite la reclasificación de los instrumentos financieros entre las clases de
instrumentos financieros para cobrar principal e interés (IFCPI), la de instrumentos
financieros para cobrar y vender (IFCV) y la de instrumentos financieros
negociables, a menos de que cambie el modelo de negocios de la entidad.
• No se separa el instrumento derivado implícito que modifique los flujos de principal
e interés del instrumento financiero por cobrar anfitrión, sino que todo el IFCPI se
valuará a su valor razonable, como si fuera un instrumento financiero negociable.
NIF D-1 “Ingresos por contratos con clientes”- Entre los principales cambios se encuentran
los siguientes:
• Establece la transferencia del control como base para la oportunidad del
reconocimiento de los ingresos.
• Requiere la identificación de las obligaciones a cumplir en un contrato.
• Indica que la asignación del monto de la transacción entre las obligaciones a cumplir,
debe realizarse con base en los precios de venta independientes.
• Introduce el concepto de “cuenta por cobrar condicionada”.
• Requiere el reconocimiento de derechos de cobro.
• Establece requerimientos y orientación sobre cómo valuar la contraprestación
variable y otros aspectos, al realizar la valuación del ingreso.
Notas a los Estados Financieros 2018
18
NIF D-2 “Costos por contratos con clientes”- Establece las normas para el reconocimiento
contable de los costos de ventas de bienes o de prestación de servicios.
Su principal cambio es la separación de la normativa relativa al reconocimiento de ingresos
por contratos con clientes, de la correspondiente al reconocimiento de los costos por
contratos con clientes. Adicionalmente, amplía el alcance que tenía el Boletín D-7,
referenciado exclusivamente a costos relacionados con contratos de construcción y de
fabricación de ciertos bienes de capital, para incluir costos relacionados con todo tipo de
contratos con clientes.
NIF D-5 “Arrendamientos”- Los cambios más relevantes son los siguientes:
La norma contable introduce un único modelo de reconocimiento de los arrendamientos por
el arrendatario y requiere que éste reconozca los activos y pasivos de todos los
arrendamientos con una duración superior a 12 meses, a menos que el activo subyacente
sea de bajo valor. Se requiere que reconozca un activo por derecho de uso que representa
su derecho a usar el activo subyacente arrendado y un pasivo por arrendamiento que
representa su obligación para hacer pagos por arrendamiento.
Se considera que los siguientes aspectos del nuevo modelo son los cambios más
significativos e importantes para los arrendatarios:
• modificación de la definición de arrendamiento;
• eliminación de clasificación de arrendamientos operativos o financieros para un
arrendatario, y éste reconoce un pasivo por arrendamiento al valor presente de los
pagos por arrendamiento un activo por derecho de uso por ese mismo monto;
• aumento en los activos en arrendamiento y en los pasivos financieros de un
arrendatario, lo que implica cambios en los indicadores financieros relacionados con
los activos y pasivos de la entidad;
• cambia para los arrendatarios la naturaleza de los gastos relacionados con dichos
arrendamientos: gasto por arrendamiento ahora dividido en un gasto por
depreciación/ amortización y gasto por interés;
• modificación en la presentación de los flujos de efectivo relacionados con
arrendamientos operativos;
• modifica el reconocimiento de la ganancia o pérdida en arrendamientos de activos
en vía de regreso.
Notas a los Estados Financieros 2018
19
Como se indica anteriormente, la Comisión Bancaria estableció la fecha de aplicación de
las NIF anteriores el 1 de enero de 2020; la Administración está en proceso de evaluación
del impacto de estas.
Prevención y detección de lavado de dinero.
Al cierre de diciembre de 2018 Fundación Dondé Banco cuenta con las estructuras internas,
procedimientos, controles y recursos con los cuales ha dado cumplimiento a las
obligaciones en materia de prevención de lavado de dinero. En la Institución se cuenta con
un órgano colegiado denominado Comité de Comunicación y Control, el cual se integra
cubriendo los requisitos mínimos señalados en la 44ª de las disposiciones de carácter
general a que se refiere el artículo 115 de la Ley de Instituciones de crédito.
Plan de recuperación en caso de desastres.
Se cuenta con un DRP (Disaster Recovery Plan), para atender posibles contingencias y que
permita mantener en funcionamiento todos los sistemas e infraestructura tecnológica de la
Institución ante cualquier eventualidad. Periódicamente, se realizan pruebas o simulacros
del plan para asegurar su funcionamiento y efectividad.
Notas a los Estados Financieros 2018
20
Estrategia
Fundación Dondé Banco consciente de las necesidades de sus clientes, trabaja para crear
instrumentos financieros que se ajusten a necesidades particulares. Entre las principales
metas de la institución está la de convertirnos en el vehículo idóneo para profundizar la
inclusión financiera de nuestro sector objetivo.
• Ampliamos el universo de garantías para nuestros créditos
• Hicimos más competitiva la fijación de la tasa de interés, al depender del monto y
perfil del cliente
• Buscamos constantemente la mejora en la calidad de nuestros servicios para reducir
el tiempo de respuesta a las necesidades de nuestros clientes y brindar la calidad y
atención que nos caracteriza
• Mantenemos una política de racionalización y eficiencia del gasto
• Optimizamos el uso del capital
C.P. Virgilio Benítez Arce
Director General Adjunto de Contabilidad
Notas a los Estados Financieros 2018
21
