Mayorga Ases Maria Jose Taller 4
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8/19/2019 Mayorga Ases Maria Jose Taller 4
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UNIVERSIDAD TECNICA DE AMBATOFACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
MODULO DE AUDITORIA FINANCIERA
TALLER Nº 5EMPRESA LLANTERA DEL SUR
AUDITORES ASOCIADOS S.A.
CONTENIDO
* ESTADOS FINANCIEROS* ORGANIZACION
* ACTAS Y CONTRATOS SOCIALES
* MATRIZ DE CALIFICACIO
* ENFOQUE GLOBAL
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AUDITORES ASOCIADOS S.A.
AUDITORIA FINANCIERA EMPRESA LLANTERA DEL SUR
CUESTIONARIO DE EVALUACION RIESGO INHERENTE GLOBALComponente: Estados Fnan!e"os
Etapa: P#an$!a!%n Est"at&'!a
No. Pregunta Si1 ¿Se preparan E!a"o F#nan$#ero %en&a'e( X) ¿E' p'ao "e & prepara$#+n no e e,$e#-o $on!r#/&e a & e%##+n
Xopor!&na(
0 ¿Se preparan $on /ae a &na /a'ana "e $o%pro/a$#+n pre-#a%en!eX
a&!or#a"a(
¿S& $on!en#"o e!2 "e a$&er"o $on 'a Nor%a "e In3or%a$#+n F#nan4 X$#era(
5 ¿E,#!e e-#"en$#a "o$&%en!a' o/re 'a $one,#+n en!re 'a /a'ana "e X$o%pro/a$#+n 'o E!a"o F#nan$#ero(
6 ¿7a e-#"en$#a "e 'a re-##+n apro/a$#+n "e 'o E!a"o F#nan$#ero
por par!e "e &n 3&n$#onar#o 3a$&'!a"o para e''o(
8 ¿Se $&en!a $on #!e%a a&!o%a!#a"o para 'a o/!en$#+n "e E!a"o XF#nan$#ero(
9 ¿Se /'o:&ea e' a$$eo a' re;#!ro en 'o %ee :&e e!2n 'o Ba'an$e
$erra"o(
< ¿Se preparan E!a"o F#nan$#ero $o%para!#-o $on 'o "a!o pre&4p&e!a"o(
Grado de confanza del control interno: ALTO= > MODERADO = ,> BA?O = >
o!entario" Adicionale":Se p&e"e e-#"en$#ar :&e 3a'!an 'a @r%a "e Geren$#a en 'o E!a"o F#nan$#ero
"e par!e "e 'o %#%o. Lo Ba'an$e preen!a"o para 'a A&"#!or#a no e!an /'o:
a/er &na %an#p&'a$#on en 'o %#%o. Ta%po$o e preen!o &n pre&p&e!o para
en!re 'o pre&p&e!a"o ee$&!a"o.
Re"#on"a$le de la E%aluaci&n:
In#$#a'e Fe$a
E'a/ora"or por M?MA Fe$a 1)"e' )16Re-#a"o por LAMA Fe$a 1)%aro "e' )16
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No N(A )ec*a Auditor01))16 M?MA
01))16 M?MA
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01))16 M?MA
01))16 M?MA
X01))16 M?MA
01))16 M?MA
X01))16 M?MA
X01))16 M?MA
por 'o :&e no a &n $on!ro'
&ea"o por 'o :&e p&e"e
rea'#ar &na $o%para$#on
F#r%a
e %aro
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AUDITORIA FINANCIERA EMPRESA LLANTERA DEL SUR
CUESTIONARIO DE EVALUACION RIESGO INHERENTE GLOBAL
Componente: O"'an(a!%n
Etapa: P#an$!a!%n Est"at&'!a
No. Pregunta Si
1 ¿La e%prea !#ene e' or;an#;ra%a ;enera' 'o "epar!a%en!a'e( X) ¿E,#!e &n Man&a' "e o'H!#$a nor%a pro$e"#%#en!o :&e e!
a$!&a'#a"o( X0 ¿E,#!e &n Depar!a%en!o $&a 3&n$#one #n$'&an 'a a$!&a'#a$#+n
per%anen!e "e 'o or;an#;ra%a e' %an&a' an!e re3er#"o(
¿La po'H!#$a nor%a pro$e"#%#en!o e "#3&n"en opor!&na%en!e Xen!re e' perona'(
5 ¿7a e-#"en$#a &@$#en!e o/re "#$a "#3&#+n( X6 ¿La e!r&$!&ra per%#!e $on#"erar :&e 'a $o%&n#$a$#one J&en X
a"e$&a"a%en!e en!re 'o "epar!a%en!o "e 'a e%prea(
8 ¿E!2n /#en "e@n#"o 'o n#-e'e "e a&!or#"a" en!re 'o "#3eren!e
"epar!a%en!o(
9 ¿E' or;an#;ra%a "e 'a e%prea a #"o apro/a"o por 'a a"%#n#!ra4 X$#+n(
< ¿La e!r&$!&ra or;an#a$#ona' apor!a a"e$&a"a%en!e o/re e' #!e4 X%a "e #n3or%a$#+n @nan$#era(
1 ¿Se e-a'Ka per%anen!e%en!e 'o "#3eren!e "epar!a%en!o repe$4
!o "e' -a'or a;re;a"o :&e ;enera' & e@$#en$#a(
Grado de confanza del control interno: ALTO= > MODERADO =, > BA?O = >
o!entario" Adicionale":No e preen!aron or;an#;ra%a a$!&a'#a"o por 'o :&e no a &n $on!ro' en 'a
ne$e#"a"e "e 'a e%prea. En 'o or;an#;ra%a no e %&e!ran /#en "e@n#"o '
"#3eren!e "epar!a%en!o 'o $&a' e-#"en$#a :&e no a &na a"e$&a"a e;re;a$#o
No e %o!ro e-#"en$#a "e &na e-a'&a$#on "e 'o "epar!a%en!o por 'o :&e no e
Re"#on"a$le de la E%aluaci&n:
In#$#a'e Fe$a
M+MA ,- de !arzo del -.,/
E'a/ora"or por M?MA Fe$a 1)"e' )16Re-#a"o por LAMA Fe$a 1%aro "e' )16
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No N(A )ec*a Auditor
01))16 M?MA
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X01))16 M?MA
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X01))16 M?MA
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X01))16 M?MA
&n$#one "e a$&er"o a 'a
n#-e'e "e a&!or#"a" en 'o
"e 3&n$#one.
p&e"e e-a'&ar & e@$#en$#a.
F#r%a
aria +o"e Ma'oga
CERIO)
e %aro
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AUDITORIA FINANCIERA EMPRESA LLANTERA DEL SUR
CUESTIONARIO DE EVALUACION RIESGO INHERENTE GLOBAL
Componente: A!tas ) Cont"atos
Etapa: P#an$!a!%n Est"at&'!a
No. Pregunta Si
1 ¿La aa%/'ea or"#nar#a "e a$$#on#!a e $e'e/ran "en!ro "e' p'a4
Xo %ar$a"o por 'a Le Genera' "e So$#e"a"e Mer$an!#'e() ¿Se ''e-an a a$a/o re;&'ar%en!e 'a ?&n!a "e' Coneo "e A"%#n#4
X!ra$#+n(0 ¿Con!an !o"a 'a a$!a "e Aa%/'ea "e A$$#on#!a ?&n!a "e Con4
Xeo en 'o '#/ro "e a$!a repe$!#-o e!2n @r%a"a( ¿Se a$en $on!an 'a $#3ra "e $a"a $ao en 'a a$!a "e aa%/'ea
X;enera'e "e a$$#on#!a :&e "e$#"en o/re 'o re&'!a"o an&a'e(5 ¿Lo %o-#%#en!o $on!a/'e :&e a3e$!an 'a $&en!a "e' $ap#!a' 'o
re&'!a"o a$&%&'a"o e!2n /aa"o n#$a%en!e en 'a "e$##one
"e 'o a$$#on#!a(
6 ¿Lo $on!ra!o $e'e/ra"o por 'a e%prea e!2n $on-en#en!e%en!e
a-a'a"o por 'o a/o;a"o 3H#$a%en!e /#en $&!o"#a"o(
8 ¿La a$!a "#ponen $o%o a"&n!o !o"o 'o "o$&%en!o :&e #n"#$a
"e/e $on!ener e' e,pe"#en!e(
9 ¿E!2n a"&n!o a 'a a$!a 'o po"ere "e 'o a$$#on#!a :&e no a#4
!#eron :&e "e'e;aron a o!ra perona(
< ¿Lo $on!ra!o !#enen re$ono$#%#en!o "e @r%a(
X1 ¿Se en$&en!ran re;#!ra"o opor!&na%en!e 'a o/'#;a$#one $on!raH4
X"a pro"&$!o "e 'o $on!ra!o @r%a"o por 'a e%prea(
Grado de confanza del control interno: ALTO= > MODERADO =, > BA?O = >
o!entario" Adicionale":Lo re&'!a"o "e 'a e%prea e !o%an en "e$##one no o'o "e 'o a$$#on#!a #
"e 'o aeore e;n e %&e!ran en a$!a "e &n!a.No $&en!an $on &na @r%a "e a/o;a"o para 'a e'a/ora$#on $&!o"#a "e 'o $on!
En 'a a$!a no $on!an 'o po"ere "e 'o a$$#on#!a para $&an"o en-#an "e'e;a
$on@r%a$#on "e a#!en$#a. or 'o :&e 'a a$!a e en$&en!ran #n$o%p'e!a en 'o
Re"#on"a$le de la E%aluaci&n:
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M+MA ,- de !arzo del -.,/
E'a/ora"or por M?MA Fe$a 1) "
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01))16 M?MA
01))16 M?MA
X
X 01))16 M?MA
X 01))16 M?MAX
01))16 M?MA
01))16 M?MA
01))16 M?MA
no !o%an"o en$&en!a a' $r#!er#o
a!o.
o o'o e rea'#an ''a%a"a "e
e,pe"#en!e.
F#r%a
aria +o"e Ma'oga
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AUDITORIA FINANCIERA EMPRESA LLANTERA DEL SUR
MATRI* DE CALIFICACION DE RIESGO INHERENTE GLOBAL
Componentes: Estados Fnan!e"os+ O"'an(a!%n+ As,ntos -,"$!os+ Sstemas+ #/"os+ "e'st"osPe"sona# ) N%mna
Etapa: P#an$!a!%n Est"at&'!a PTESTAD0S )1NAN1ER0S DE LA EMPRESA: 2¿Se preparan E!a"o F#nan$#ero %en&a'e(
)
¿E' p'ao "e & prepara$#+n no e e,$e#-o $on!r#/&e a & e%##+n
1opor!&na(
¿Se preparan $on /ae a &na /a'ana "e $o%pro/a$#+n pre-#a%en!e
1a&!or#a"a(
¿S& $on!en#"o e!2 "e a$&er"o $on 'a Nor%a "e In3or%a$#+n F#nan4
1.5$#era(
¿E,#!e e-#"en$#a "o$&%en!a' o/re 'a $one,#+n en!re 'a /a'ana "e
1$o%pro/a$#+n 'o E!a"o F#nan$#ero(
¿7a e-#"en$#a "e 'a re-##+n apro/a$#+n "e 'o E!a"o F#nan$#ero
.5por par!e "e &n 3&n$#onar#o 3a$&'!a"o para e''o(
¿Se $&en!a $on #!e%a a&!o%a!#a"o para 'a o/!en$#+n "e E!a"o
.5F#nan$#ero(
¿Se /'o:&ea e' a$$eo a' re;#!ro en 'o %ee :&e e!2n 'o Ba'an$e
1$erra"o(
¿Se preparan E!a"o F#nan$#ero $o%para!#-o $on 'o "a!o pre&4
.5p&e!a"o(
ATAS 3 0NTRAT0S: ,.¿La aa%/'ea or"#nar#a "e a$$#on#!a e $e'e/ran "en!ro "e' p'a4
1o %ar$a"o por 'a Le Genera' "e So$#e"a"e Mer$an!#'e(
¿Se ''e-an a a$a/o re;&'ar%en!e 'a ?&n!a "e' Coneo "e A"%#n#4
1!ra$#+n(
¿Con!an !o"a 'a a$!a "e Aa%/'ea "e A$$#on#!a ?&n!a "e Con4
1eo en 'o '#/ro "e a$!a repe$!#-o e!2n @r%a"a(
¿Se a$en $on!an 'a $#3ra "e $a"a $ao en 'a a$!a "e aa%/'ea
1;enera'e "e a$$#on#!a :&e "e$#"en o/re 'o re&'!a"o an&a'e(
¿Lo %o-#%#en!o $on!a/'e :&e a3e$!an 'a $&en!a "e' $ap#!a' 'o
)
re&'!a"o a$&%&'a"o e!2n /aa"o n#$a%en!e en 'a "e$##one
"e 'o a$$#on#!a(
¿Lo $on!ra!o $e'e/ra"o por 'a e%prea e!2n $on-en#en!e%en!e
1a-a'a"o por 'o a/o;a"o 3H#$a%en!e /#en $&!o"#a"o(
¿La a$!a "#ponen $o%o a"&n!o !o"o 'o "o$&%en!o :&e #n"#$a
0.5"e/e $on!ener e' e,pe"#en!e(
¿E!2n a"&n!o a 'a a$!a 'o po"ere "e 'o a$$#on#!a :&e no a#4
0.5!#eron :&e "e'e;aron a o!ra perona(
¿Lo $on!ra!o !#enen re$ono$#%#en!o "e @r%a(1
¿Se en$&en!ran re;#!ra"o opor!&na%en!e 'a o/'#;a$#one $on!raH41"a pro"&$!o "e 'o $on!ra!o @r%a"o por 'a e%prea(
0RGAN14A1N 3 ESTRUTURA DE LA EMPRESA ,.
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AUDITORES ASOCIADOS S.A.
AUDITORIA FINANCIERA EMPRESA LLANTERA DEL SUR
MATRI* DE CALIFICACION DE RIESGO INHERENTE GLOBAL
Componentes: Estados Fnan!e"os+ O"'an(a!%n+ As,ntos -,"$!os+ Sstemas+ #/"os+ "e'st"os
Pe"sona# ) N%mna
Etapa: P#an$!a!%n Est"at&'!a PT¿La e%prea !#ene e' or;an#;ra%a ;enera' 'o "epar!a%en!a'e(
1
¿E,#!e &n Man&a' "e o'H!#$a nor%a pro$e"#%#en!o :&e e!
1a$!&a'#a"o(¿E,#!e &n Depar!a%en!o $&a 3&n$#one #n$'&an 'a a$!&a'#a$#+n
1per%anen!e "e 'o or;an#;ra%a e' %an&a' an!e re3er#"o(
¿La po'H!#$a nor%a pro$e"#%#en!o e "#3&n"en opor!&na%en!e
1en!re e' perona'(
¿7a e-#"en$#a &@$#en!e o/re "#$a "#3&#+n( 1
¿La e!r&$!&ra per%#!e $on#"erar :&e 'a $o%&n#$a$#one J&en
1.5a"e$&a"a%en!e en!re 'o "epar!a%en!o "e 'a e%prea(
¿E!2n /#en "e@n#"o 'o n#-e'e "e a&!or#"a" en!re 'o "#3eren!e
1.5"epar!a%en!o(¿E' or;an#;ra%a "e 'a e%prea a #"o apro/a"o por 'a a"%#n#!ra4
0.5$#+n(
¿La e!r&$!&ra or;an#a$#ona' apor!a a"e$&a"a%en!e o/re e' #!e4
1%a "e #n3or%a$#+n @nan$#era(
¿Se e-a'Ka per%anen!e%en!e 'o "#3eren!e "epar!a%en!o repe$4
0.5!o "e' -a'or a;re;a"o :&e ;enera' & e@$#en$#a(
AL1)1A10N T0TAL6 T -2
P0NDERA10N T0TAL6 PT -.
N17EL DE 0N)1AN4A: N6 T(PT X ,.. /28N17EL DE R1ESG0 1N9ERENTE: R16 ,..8 N8 ;,8
E'a/ora"or por M?MA Fe$a 1) "e %aro"e' )16Re-#a"o por LAMA Fe$a 1) "e%aro "e' )16
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SI ) 89 ))
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AUDITORIA FINANCIERA EMPRESA LLANTERA DEL SUR
MATRI* DE CALIFICACION DE RIESGO INHERENTE GLOBAL
Componentes: Estados Fnan!e"os+ O"'an(a!%n+ As,ntos -,"$!os+ Sstemas+ #/"os+ "e'st"os
Etapa: P#an$!a!%n Est"at&'!a
o!#onente":
E!a"o F#nan$#ero A$!a $on!ra!o Or;an#a$#n E!r&$!&ra "e 'a E%prea A&n!o ?
S#!e%a '#/ro nor%a "e #n3or%a$#+n N+%#na erona'
Re"ultado" alifcaci&n de Rie"go Glo$al ' confanza:CALIFICACION TOTALP CT
ONDERACION TOTALP T
NIVEL DE CONFIANZA NCP CTT 1NIVEL DE RIESGO IN7ERENTE RIP 1 4 NC
E' n#-e' "e $on@ana e "e' 6
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E' n#-e' "e $on@ana e "e' 6 por "#3eren$#a e' R#e;o Ineren!e "e e!o $o%ponen!e
"e' e' $&a' e $a'#@$a $o%o MODERADO e!o en 3&n$#+n "e 'a %a!r# a"&n!a.
E!e re&'!a"o no #n"#$a :&e e' en3o:&e #n#$#a' "e 'a a&"#!orHa "e/e er MITO.
A"e%a e p&e"en -er 'a #;en!e o/er-a$#one
E!a"o F#nan$#ero
Se e-#"en$#a 3a'!a "e @r%a "e Geren$#a en 'o Ba'an$e 'o "a!o preen!a"o no e!a:&e e p&e"en %an#p&'ar no a pre&p&e!o.
Or;an#a$#+n
Lo or;an#;ra%a no e en$&en!ran a$!&a'#a"o no e e-#"en$#an $'ara%en!e 'a e;re;a
$o%o !a%po$o e e-#"en$#a &na e-a'&a$#on "e 'o %#%o.
A$!a Con!ra!o So$#a'e
No e $&en!a $on &n a/o;a"o e' $&a' 'e;a'#e 'o $on!ra!o !a%po$o 'a a$!a e en$&en!ra
e,pe"#en!e 3a'!an repa'"o "e 'o "e'e;a"o "e 'o a$$#on#!a.
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$#on "e 3&n$#one
n $o%p'e!a en 'o
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