Materi Ak Bank.ppt
-
Upload
varrika-s-rahma -
Category
Documents
-
view
220 -
download
0
Transcript of Materi Ak Bank.ppt
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
1/220
AKUNTANSI
PERBANKAN
HUSINSTAF PENGAJAR AKUNTANSI
FEB DAN BISNIS UHO
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
2/220
Refrensi
Akuntansi Perbankan oleh LapoliwaAkuntansi Perbankan Oleh TaswanAkuntansi Perbankan oleh Indra
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
3/220
PERANAN DAN FUNGI
!" Asset Trans#utation$" Li%uidit&
'" In(o#e Allo(ation)" Transa(tion
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
4/220
*AN+
*ank adalah le#ba,a &an, berperanseba,ai perantara keuan,an(fnancial)antara pihak yang memiliki dana dan
pihak yang #e#erlukan dana- sertaseba,ai le#ba,a &an, berfun,sie#perlan(ar lalu lintas pe#ba&aran.psak NO" '!/"
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
5/220
* A N +
0e#berikan 1asa21asa Lainn&a
0en&alurkanDana
0en,hi#punDana
*ia&a2*ia&a*un,aPin3a#an4
+redit
*un,ai#panan
Fee *asedpread*ased
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
6/220
Pen,iri#an uan, .transfer/
Pena,ihan surat2surat berhar,a &an,berasal dari luar kota atau luar ne,eri
.inkaso/ Letter of (redit .L45/
afe deposit bo6
*ank ,aransi *ank notes
Tra7ellers (he%ue
PRODU+ PER*AN+AN
LAINN8A
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
7/220
Le#ba,a keuan,an 9 setiap perusahaan &an,ber,erak di bidan, keuan,an di#anake,iatann&a han&a #en,hi#pun dana atauhan&a #en&alurkan dana atau kedua2duan&a"
eba,ai perantara keuan,an 9
FUNGI *AN+
Fun,si *ank
*eli dana 1ual
danaGiro Pin3a#an Tabun,an .+redit/Deposito
0as& &,kelebihan
dana
0as& &,kekuran,an
dana
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
8/220
1ENI *AN+ DILI:AT DARI
FUNGI * A N +
*AN+
PER+REDITAN RA+8AT
*AN+
U0U0
*AN+
ENTRAL
*ank &,#en,aturberba,ai ke,iatan
&, berkaitan d,dunia perbankandan duniakeuan,an disuatu ne,ara
*ank &, bertu,as#ela&ani seluruh
3asa23asa perbankandan #ela&anise,enap lapisan #as&.indi7idu danle#ba,a/" 0erupakanbank ko#ersiil .bank
de7isa dan nonde7isa/
*ank &, khusus#ela&ani #as& ke(il di
ke( dan pedesaan"*erasal dari bankdesa- bank pasar-lu#bun, desa- bankpe,awai dll &, dilebur#en3adi bank
perkreditan rak&at
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
9/220
DI INDONEIA 9 fun,si bank sentral dipe,an, oleh*ank Indonesia .*I/
Fun,si *I
!" *ank sentral- pela&anan &, diberikan *I lebih ban&ak
kepada pihak pe#erintah dan dunia perbankan$" *ank sirkulasi- #en,atur peredaran keuan,an di
suatu ne,ara
'" *ank to *ank 9 #en,atur perbankan di suatu ne,ara
)" Lender of the last resort 9 seba,ai te#patpe#in3a#an &an, terakhir
*AN+ ENTRAL
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
10/220
eba,ai bank sentral adl #en(apai dan#e#elihara kestabilan nilai rupiah
Untuk #en(apai tu3uan tersebut *ank
entral #e#pun&ai tu,as #enetapkandan #elaksanakan kebi3akan #oneter-#en,atur dan #en3a,a kelan(aran
siste# de7isa- #en,atur dan #en,awasibank
Tu3uan *I
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
11/220
De7isa 9 #e#ilikiproduk &an, lebihluas daripada &an,berstatusnon de7isa
*ank de7isa dapat#elaksanakan 3asa&an, berhubun,anden,an seluruh #atauan, asin, atau 3asabank keluar ne,eri
*ank non de7isa 9produk 3asaperbankan lebihse#pit
Tidak ada pela&ananden,an 3asa &an,berhubun,an den,anseluruh #ata uan,asin, atau 3asa bankkeluar ne,eri
*ank U#u#
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
12/220
1enis produk &, ditawarkan oleh *PRrelatif lebih se#pit 3ika dibandin,kanden,an bank u#u#- bahkan ada
beberapa 3enis 3asa bank &, tdk bolehdiselen,,arakan oleh *PR sepertipe#bukaan rekenin, ,iro dan ikut klirin,
*ank Perkreditan Rak&at.*PR/
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
13/220
DANA
Simpanan adalah dana yangdipercayakan oleh masyarakat (diluar bank) kepada bank
berdasarkan perjanjian penyimpanan dana.
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
14/220
*entuk2bentuk si#panan
.!/ .a/ ,iro- &aitu si#panan pihak lain pada bank&an, penarikann&a dapat dilakukan setiapsaat den,an #en,,unakan (ek- bil&et ,iro-
kartu AT0- sarana perintah pe#ba&aranlainn&a atau den,an (ara pe#indahbukuan;
.b/ tabun,an- &aitu si#panan pihak lain padabank &an, penarikann&a han&a dapatdilakukan #enurut s&arat tertentu &an,disepakati- tetapi tidak dapat dipersa#akanden,an itu;
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
15/220
*entuk2bentuk si#panan.$/ .(/ deposito- &aitu si#panan pihak lain pada
bank &an, penarikann&a han&a dapatdilakukan pada waktu tertentu #enurutper3an3ian antara pen&i#pan dan bank &an,bersan,kutan;
.d/ serti
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
16/220
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
17/220
Pen,ertian Akuntansi
Akuntansi #erupakan seni pen(atatan-pen,klasi
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
18/220
PRINSIP AKUNTANSI
Ti#bul dari pen,ala#an &an, dipakaiseba,ai pedo#an dala# pen,olahan
data akuntansi &an, #en(akupperaturan tertulis dan tidak tertulisdala# bidan, akuntansi dala#
#enentukan pen,ukuran dan #etodepelaporan"
0eliputi 9
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
19/220
+esatuan akuntansi +esina#bun,an perusahaan
Periode akuntansi Pen,ukuran dala# nilai uan, :ar,a perolehan Penetapan Pendapatan dan bia&a +onsistensi Ob&ekti7itas 0aterialitas +onser7atis#e Pern&ataan terbuka Realisasi
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
20/220
Kesatuan akuntansi (Busines Entity ):
Perusahaan #erupakan suatu
kesatuan usaha &an, terpisah den,anpe#ilikn&a dan akuntansi #e#andan,dari se,i perusahaan" Laporan keuan,an&an, disusun adalah laporan keuan,anperusahaan"
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
21/220
Kesinambunan !e"usa#aan (GoingConcern) :
Perusahaan didirikan untuk 3an,kawaktu &an, tidak terbatas dan akan
berlan,sun, se(ara terus #enerus"
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
22/220
Pe"i$%e akuntansi :
Pelaporan infor#asi keuan,an untukperusahaan &an, berkesina#bun,an
terba,i kedala# beberapa periodeakuntansi a,ar dapat #e#antau posisikeuan,an dan hasil usaha sela#a satuperiode tertentu"
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
23/220
Penuku"an %a&am ni&ai uan :
Infor#asi akuntansi &an, disa3ikanharus #e#iliki kesera,a#an bahasa
&akni #ata uan," Tanpa kesera,a#anini infor#asi akuntansi &an, disa3ikantidak dapat dibandin,kan karena satuanunit pen,ukurn&a berbeda2beda"
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
24/220
Ha"a !e"$&e#an :
:arta keka&aan &an, diperolehharuslah di(atat pada saat
perolehann&a" Nilai &an, dikeluarkanuntuk #e#peroleh harta tersebut#erupakan nilai &an, akan di(atatdala# laporan keuan,an" Dan akandisa3ikan dala# laporan keuan,an"
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
25/220
Peneta!an Pen%a!atan %an bia'a :
Pelaporan pendapatan dan bia&a
harus 3elas diperiode #ana dilaporkan-keterkaitann&a den,an akti7a danhutan, &an, bersan,kutan
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
26/220
K$nsistensi :
Penerapan prinsip akuntansi harusdilakukan se(ara konsisten dari satu
periode ke periode lainn&a"+esera,a#an prinsip akuntansi#erupakan s&arat #utlak ter(apain&aprinsip dapat diperbandin,kann&alaporan keuan,an"
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
27/220
Ob'ektiitas :
Data dan infor#asi keuan,an harusdisa3ikan berdasarkan data akuntansi
&an, didukun, oleh bukti &an, ob&ektif"
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
28/220
ate"ia&itas :
Data dan infor#asi keuan,an &an,ti#bul dari transaksi &an, 3u#lahn&a
relatif ke(il dan tidak berarti terhadaplaporan keuan,an dapat diabaikan"
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
29/220
K$nse"atisme :
Pen&a3ian infor#asi keuan,andihadapkan kepada prinsip kehati2hatian
terhadap pen(atatan pendapatan danbia&a"
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
30/220
Pe"n'ataan te"buka :
Infor#asi &an, diketahui dan sudahter3adi #aupun potensial &an, akan
ter3adi- sebaikn&a disa3ikan dala#laporan keuan,an dala# bentuk (atatankaki ataupun dala# (atatan terhadaplaporan keuan,an"
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
31/220
Rea&isasi :
Data dan infor#asi keuan,an &an,disa3ikan harus 3elas #en&a3ikan dasar
pen,akua pendapatan &an, telahdi(er#inkan dala# ikhtisar laba2ru,i"
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
32/220
iklus Akuntansi
iklus akuntansi terba,i #en3adi beberapa tahap &aitu 9 Tahap analisis transaksi Tahap pen(atatan transaksi dala# buku 3urnal Tahap pe#bukuan . posting/ 3urnal23urnal ke dala#
buku besar
Tahap pen&usunan nera(a saldo Tahap pe#buatan a&at 3urnal pen&esuaian .A1P/ Tahap pen&iapan nera(a la3ur .work sheet / Tahap pen&usunan laporan keuan,an
Tahap pen(atatan A1P ke dala# buku 3urnal dan bukubesar Tahap pe#buatan a&at 3urnal penutup dan
pen(atatann&a ke dala# buku 3urnal dan buku besar Tahap pe#buatan post closing trial balance
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
33/220
Persa#aan Akuntansi *ank
HARTA * HUTANG + ODA,
HARTA BANK * HUTANG BANK +
ODA, BANK
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
34/220
Rek *ank dala# Persa#aanAkuntansi *ank
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
35/220
:ubun,an antar pos
e#ua transaksi salin, berhubun,anden,an laporan keuan,an &an, disusun
Laporan keuan,an disusun berdasarkan
pada prinsip akuntansi
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
36/220
PERTEMUAN IKONSEP
SI
AKUNTANSI
Pene"tian Akuntansi Bank
Pen,ertian Akuntansi menurutCommittee on Terminology o
the American Institutr oCertifed Public Accountantsbahwa Akuntansi adalah
seni #en(atat- #en,,olon,kan-dan #en,ikhtisarkan transaksidan peristiwa &an, palin, tidakseba,ian bersifat keuan,anden,an suatu (ara &an,ber#akna dan dala# satuan
uan,- serta
P D Ak i
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
37/220
Persamaan Dasar AkuntansiPerbankan
Persamaan dasar akuntansi dibangun dari
pemahaman antara hak dan kewajiban. Hakmerupakan kekayaan atau aktiva atau asset.Hak ini ada karena telah timbul kewajiban.Konsep Akuntansi menghendaki keseimbanganantara hak dan Kewajiban,Oleh karena itusetiap pertambahan kewajiban Bank , harusdiikuti oleh peningkatan hak atau aset. Searaumumpersamaannya adalah
!Kewajiban
Pasiva
Hak
Aktiva
"
"
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
38/220
Sistematika Rekening Bank
#
Sistematika rekeninhg Bank disusun
dengan menggunakan digit tertentu. $igit
pertama berisi rubrik rekening, digit
kedua berupa identi%ikasi jenis valuta,
digit ketiga berisi kelompok rekeninggroup. $igit keempat berisi kelompok
rekening Subgroup dan digit kelima dan
seterusnya berisi berupa rinian atau
rekening individual
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
39/220
&ontoh seara skematis
dapat sebagai berikut !'()*'
digambarkan
Ket !'
()
*
'
"
""
"
"
Aktiva
Aktiva dalam rupiahKredit yang diberikan
Pihak tidak terkait
+ekening individual
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
40/220
Pengelompokkan
rekening selanjutnya
didasarkan pada si%at
dan %ungsi rekening.
Pengelompokkan ini
dimaksudkan agar dapat
menggambarkan posisi
aktiva, kewajiban, modal,
pendapatan, beban,
komitmen dan kontijensi.
Seara rini dapat dilihat
pada tabel berikut ini !
omor +ubrik
+ekening
+ubrik +ekening
' Aktiva
* Kewajiban
- kuitas
/ Pendapatan
0 Beban
) Penyisihan
Penghapusan
Aktiva Produkti%
1 Akumulasi
Penyusutan Aktiva 2etap
3 Komitmen
4 Kontijensi
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
41/220
Proses Akuntansi dan Perangkat Sistem
Masukan Proses Keluaran
Hasil pengukuranobek !ang terlibatdalam transaksikeuangan
5aporan!
Statemen dan
laporan
lainnya
Sistem Akuntansi" dokumen sumber
bukti pembukuan buku besar
buku jurnal
prosedur dan metoda
teknologi komputer
Tindakan"
menganalisis mengakui
meringkas
mengklasi%kasi
mengalokasi
menggabungkan
dan sebagainya
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
42/220
:ubun,an Antar Pos2pos Nera(a dan LabaRu,i
P$APA2A BAK
B6A7A BAK
HA+2A BAK
H82A9 BAK
:O$A5 $A
&A$A9A BAK
=
>
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
43/220
5ontinued?""
P$APA2A BAK
B6A7A BAK
HA+2A BAK
H82A9 BAK
:O$A5 $A
&A$A9A BAK
=
>
> >
Apabila dibuat persa#aan den,an#elihat saldo nor#al setiap kelo#pokrekenin, dapat di,a#barkan seba,aiberikut9
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
44/220
Laporan +euan,an @ *ank
Pen!aluran Dana#8ang 2unai#Penempatan $ana
pada Bank 5ain
#Kredit#6nvestasi
SumberDana#$ari Pihak Ketiga
bukan bank#$ari bank lain
#$ari pemegang
saham
Pendapatan#Pendapatan Bunga#Pendapatan Komisi#Pendapatan lain
Bia!a#Biaya bunga#Biaya administrasi#Biaya umum
1asa &an,ditawarkan
+e,iatan*ank
Hubunan Dianta"a ,a!$"anKeuanan
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
45/220
-ONTOH KOPONEN NERA-A .-ONTOH KOPONEN NERA-A .
GENERA, ,EDGERGENERA, ,EDGER
AKTI/A PASI/A
+as*ank IndonesiaPene#patan pada *ank lain Giro Deposito ber3an,kaPen&ertaan 5all 0one& urat *erhar,aPin3a#an &an, diberikanAkti7a tetap dan in7entarisRekenin, Antar +antor
Rp" """"""""""Rp" """"""""""Rp" """"""""""Rp" """"""""""Rp" """"""""""Rp" """"""""""Rp" """"""""""Rp" """"""""""Rp" """"""""""Rp" """"""""""Rp" """"""""""
Rekenin, GiroDeposito
Tabun,anurat *erhar,a*un,a &an, #asih harus diba&arPin3a#an &an, diteri#a+ewa3iban lainn&a @ 5all #one&0odal disetorLaba ditahanLaba Ru,i tahun ber3alanelisih Rekenin, Nera(a
Rp" """"""""""Rp" """"""""""Rp" """"""""""Rp" """"""""""Rp" """"""""""Rp" """"""""""Rp" """"""""""Rp" """"""""""Rp" """"""""""Rp" """"""""""Rp" """"""""""
TOTAL A+TIA Rp" """""""""" TOTAL PAIA Rp" """"""""""
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
46/220
-ONTOH KOPONEN-ONTOH KOPONEN
,APORAN ,ABA . RUGI,APORAN ,ABA . RUGI
POS 0 POS NOINA,
I" PENDAPATANPendapatan Operasional :asil *un,a Pro7isi dan +o#isi Pendapatan Lain
Pendapatan Non Operasional
Rp" """"""""""""""""""Rp" """"""""""""""""""Rp" """"""""""""""""""
Rp" """"""""""""""""""
Rp" """""""""""""""""
I" *IA8A*ia&a Operasional *ia&a *un,a *ia&a Tena,a +er3a
*ia&a Pen&usutan*ia&a Non Operasional
Rp" """"""""""""""""Rp" """"""""""""""""
Rp" """"""""""""""""Rp" """"""""""""""""
Rp" """""""""""""""
I" LA*A4RUGI E*ELU0 PA1A+II" IA LA*A4RUGI TA:UN LALU
Rp" """"""""""""""" .I2II/Rp" """""""""""""""
1U0LA: Rp" """""""""""""""
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
47/220
-ONTOH KOPONEN-ONTOH KOPONEN
REKENING ADINISTRASIREKENING ADINISTRASI
No" PO RE+ENING NO0INAL
!"$"
'")"B"
C"
Fasilitas +redit *I &an, belu# diper,unakanFasilitas kredit dari responden luar ne,eri &an,
belu# diper,unakanPendapatan bun,a dala# pen&elesaianFasilitas kredit nasabah &an, belu# diper,unakan
1a#inan &an, diberikan a" *ank Garansi b" L45 &an, #asih ber3alan (" 1a#inan lainLain2lain &an, bersifat ad#inistrasi
Rp" """"""""""""""""
Rp" """"""""""""""""Rp" """"""""""""""""Rp" """"""""""""""""
Rp" """"""""""""""""Rp" """"""""""""""""Rp" """"""""""""""""Rp" """"""""""""""""
1U0LA: Rp" """"""""""""""""
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
48/220
P+2:8A 66 AK82AS6 862 25+
Pengertian 2eller!
:erupakan petugas Bank yangbertanggung jawab terhadap lalulintas
;enis
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
49/220
2ugas 8nit Kerja2eller !'.
*.
-.
Persediaan 8ang 2unai
Penerimaan Setoran
Pembayaran 8ang 2unai
Akuntansi 8nit 2eller
a. 2ransaksi saat pembukaan abang
Bank =ikri melakukan setoran modalawal
sebesar
Kas
:odal
+p. '.(((.(((.(((
+p. '.(((.(((.(((
Bank +p. '.(((.(((.(((
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
50/220
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
51/220
-. asabah melakukan pembukaan deposito berjangka +p.
0(.(((.(((,<
suku bunga 1,*00 p.a,jangka waktu satu bulan
Kas +p. 0(.(((.(((
+ek.$ep.asabah +p. 0(.(((.(((
B. Penarikan tunai nasabah
'. asabah manarik rekening tabungan +p.+ek.2abungan asb +p. 0((.(((
Kas
0((.(((
+p. 0((.(((
*. asabah menarik ek +p. '.(((.(((+ek 9iro asb +p. '.(((.(((
Kas +p. '.(((.(((
-. asabah menairkan deposito +p. 0(.(((.(((
$ep.BerjangkaKas
+p. 0(.(((.(((
+p. 0(.(((.(((
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
52/220
&.'.
;ual Beli Bank otes 2unai
asabah menjual Bank otes 8S$ 0(( tunai. Kurs beli 8S$ 3.(((,Kurs jual 8S$ 4.(((.Hasil penjualan bank dikehendaki dalam valuta
rupiahKas valas 8S$ 0((
+ek.Perantara ?aluta 8S$ 0((
+ek. Perantara +upiah +p. /.(((.(((
Kas +upiah +p. /.(((.(((
*. asabah membeli Bank otes uro sebesar *.(((, kurs beli euro4.((( dan kurs jual euro '(.(((,Pembayaran dilakukan dengan valutarupiah.Kas rupiah +p. *(.(((.(((
+ek. Perantara ?aluta +p +p. *(.(((.(((
+ek. Perantara ?aluta uroKas +upiah
+p. *.(((
+p. *.(((
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
53/220
. 2ransaksi Saat Penutupan &abang
2eller menerima setoran tunai dari 2eller '+p. 0(.(((.((( dan setoran dari kas keil
+p. 0((.(((,< saat penutupan abang
Kas 6nduk
Kas '
Kas Keil
+p. 0(.0((.(((
+p. 0(.(((.(((
+p. 0((.(((
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
54/220
PERTEMUAN III
AKUNTANSI K#IRIN$
# Adalah suatu proses penyelesain utangpiutang
antar satu bank dengan bank lain dalamsuatu wilayah tertentu.
Kliring biasanya diselenggarakan dan
dilakukan di 5embaga kliring yang bertempat
di Bank 6ndonesia setempat atau yang
ditunjuk Bank 6ndonesia.Peserta Kliring
hanyalah Bank 8mum yang berada pada
suatu wilayah tertentu yang dinamakan wilaya
kliring.
#
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
55/220
%enis Kliring
##
Kliring 5angsung
Bank
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
56/220
Sistem KliringBerdasarkan penyelenggaraannya, kliring dapat menggunakan !
# Sistem :anual, yaitu sistem penyelenggaraan lokal yang dalam
pelaksanaan perhitungan, pembuatan Bilyet saldo kliring sertapemilihan warkat dilakukan seara manual oleh setiap peserta.Sistem Semi Otomasi, yaitu sistem penyelenggaraan kliring lokal yangdalam pelaksanaan perhitungan, pembuatan Bilyet saldo kliring sertapemilihan warkat dilakukan seara otomasi, sedangkan pemilahanwarkat dilakukan seara manual oleh setiap peserta.
Sistem Otomasi, yaitu sistem Penyelenggaraan kliring lokal yangdalam pelaksanaan perhitungan, pembuatan Bilyet saldo kliringserta pemilihan warkat dilakukan seara otomasi.
Sistem lektronik, yaitu Penyelenggaraan Kliring lokal searaelektronik yang selanjutnya disebut kliring elektronik adalahpenyelenggaraan kliring lokal yang dalam pelaksanaan pelaksanaanperhitungan, pembuatan Bilyet saldo kliring didasarkan pada $ata
Keuangan lektronik yang selanjutnya disebut $K disertai denganpenyampaian warkat peserta kepada penyelenggara untukditeruskan kepada peserta penerima.
#
#
#
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
57/220
K@+ekening 9iro asabah +p. '0.(((.(((
#Setoran Kliring
2uan +udi menyerahkan B9 Bank :itra +p. '0.(((.(((,
untuk keuntungan rekeningnya , ternyata hasildinyatakan berhasil kliring
Kliring 6
< $@Kliring 8mum +p. '0.(((.(((
< $@B6
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
58/220
K@Kliring 8 +p. '(.(((.(((
#
2arikan Kliring
Bank Asia menerima bilyet giro sendiri atas nama +udiyang merupakan nasabah giro bank tersebut.Besar
tarikan kliring +p. '(.(((.(((,saldo menukupi
Kliring 6
< $@ +ekening 9iroasabah +p. '(.(((.(((
< $@ Kliring 8mum
K@ B6
+p. '(.(((.(((
+p. '(.(((.(((
Kliring 66$@ +ekening 9iro
K @B6
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
59/220
:enang KliringBank Asia pada tanggal '
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
60/220
PERTEMUAN I'KAS DAN $IR( TABUN$AN
KasKas adalah mata uang kertas dan logam baik dalam valuta rupiahmaupun valuta asing yang masih berlaku sebagai alatpembayaran yang sah. 2ermasuk dalam kas adalah mata uangrupiah yang ditarik dari peredaran dan masih dalam masatenggang untuk penukaran kepada Bank 6ndonesia. $alam
pengertian kas ini tidak termasuk commerative coin, emasbatangan dan mata uang emas, serta valuta asing yang tidakberlaku lagi.
Perubahan posisi saldo kas di bank umumnya disebabkan oleh!
Penyetoran dan penarikan tunai oleh nasabah.Penyetoran kepada atau penarikan dari rekening bank yangbersangkutan di Bank 6ndonesia.Penggunaan untuk transaksi intern bank, misalnya untuk dana kaskeil, pembayaran biaya
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
61/220
Petty ash adalah dana kas khusus yang
disediakan untuk membayar pengeluaran<
pengeluaran yang jumlahnya relative keil.
Pengeluaran
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
62/220
Pengertian 9iro
9iro merupakan simpanan dana masyarakat pada Bank dengan harga yangmurah dibandingkan dengan lainnya yang dimiliki oleh bank, yangpenarikannya dapat dilakukan dengan menggunakan ek, surat perintahbayar yang lain, bilyet giro, atau surat pemindahbukuan yang lain.
&ek adalah surat perintah pembayaran tanpa syarat dari penarik kepadabank untuk membayarkan sejumlah dana tertentu kepada pembawaatau pihak yang identitasnya terantum pada warkat, pada saatwarkat ditunjukkan atas beban rekening penarik.
:enurut K8H$ pasal '13C suatu syarat berharga dikatakan ek kalaumemuat syarat %ormal sebagai berikut !
##
##
##
Ada kata DheEueF atau ek Ada kata perintah tak bersyarat untuk membayar sejumlah uangtertentu
Ada nama bank tertarik Ada tempat dimana pembayaran dilakukan
Ada tanggal dan tempat dimana ek dikeluarkan Ada tandatangan si penarik
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
63/220
9iro bank 6ndonesia merupakan rekening giro milik bank komersialdalam valuta asing maupun valuta rupiah di Bank 6ndonesia. $anapada giro B6 merupakan penyediaan likuiditas. $engan giro B6, bankdapat membiayai transaksi antara abang maupun antar bank
melalui penyelesaian kliring, trans%er. $isamping itu dapatdigunakan untuk membayar penarikan deposito yang relati% lewbihbesar, pemberian kredit dan sebagainya. amun demikian pada setiap akhir
hari saldo harus dapat memenuhi rasio 9iro Gajib :inimum.
Pelaporan Giro Wajib Minimum (Reserve Requirement)
Posisi kas dan 9iro B6 harus dilaporkan ke B6 setiap akhir pean yangditunjukkan dengan rasio 9iro Gajib :inimum. 8ntuk menentukanReserve Requirement sebenarnya ada dua ara yaitu disebutLagged Reserve Requirement 5++C dan ContamporaneousReserve Requirement &++C.
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
64/220
+ata +ata Harian ;umlah Alat
Ketentuan Reserve Requirement atau 9iro Gajib
:inimum di 6ndonesia menganut Lagged Reserve
Requirement 5++C. +asio 9G: untuk valutarupiah minimum 0 dan untuk valuta asing
minimum -. =ormula untuk menentukannya
adalah!
5ikuid dalam satu masa lapor 9iro Gajib :inimum> '((
+ata
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
65/220
Komponen
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
66/220
Komponen yang diperhitungkan dalam setiap masa pelaporanadalah!
# Pelaporan 6 :eliputi rata
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
67/220
&ontoh penyetoran tunai
2anggal - $esember *((- Bank AB& menyetor Bank 6ndonesia sebesar +p -((.(((.(((,((
tunai untuk 9iro di
(-
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
68/220
PERTEMUAN '
SURAT BERHAR$A )AN$
DITERBITKANSurat Berharga adalah surat
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
69/220
saat menerima surat pengakuan +utang dari nasaba+
Suratberharga
$ebitur Pendapatan
+p.'((.(((.(((+p.3(.(((.(((
bunga debitur
7ang diterima dimuka
+p.*(.(((.(((
%urnal ,saatpenualan
B6 9iro
$isonto SBP8 ygBelum diamortisasi
SB pada BI -
+p. 4-.*0(.(((
+p. ).10(.(((
Surat berharga
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
70/220
%urnal ,Amortisasi tiapBiaya disonto SBP8
$isonto SBP8 yg Belumdiamortisasi
bulan -+p. '.'*0.(((
+p. '.'*0.(((
%urnal , Saat atu+ tempo-
SuratberhargaKas
SBP8 +p.+p.
'(('((
juta juta
Surat
berhargaB6 9iro
+p. '(( juta
+p. '(( juta( Tidak ada lagi hutang pada I nasa!ah "
dan tagihan pada
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
71/220
PERTEMUAN 'IAKUNTANSI KREDIT )AN$
DIBERIKANPengertian Kredit# Pengertian kredit seara universal menurut
undang
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
72/220
%enis.enis Kredit !ang Diberikan"
/0 Menurut bentukn!a"
A0B.
Kredit rekening koranInstallment Loan
10 Menurut angka 2aktun!a"
A0B0*0
KreditKreditKredit
angka angka angka
pendekmenenga+panang
30 Menurut Kegunaann!a"
A0B0*0
KreditKreditKredit
modal kerain4estasikonsumsi
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
73/220
Unsur Pemberian Kredit!
/0
10
3050
Keper6a!aan
&aktu Risiko
Kesepakatan
Penetapan Kualitas Kredit
=aktor
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
74/220
10 Kinera , performance- debitur . Penilaian terhadap kinerja performanceC debitur dilakukan berdasarkan penilaian terhadapkomponen
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
75/220
Pembungaan KreditEfective Rate atau Pemba!aran Anuitas
Sistem pembayaran yang dilakukan pada setiap selangwaktu yang teratur dalam jumlah yang sama atau tetapdisebut anuitas.
'.a. Anuitas Pembayaran Pada Setiap Akhir Periode Angsuran (Postnumerando"
Kredit dengan angsuran postnumerando umumnyauntuk kredit tunai. Kredit tunai maksudnya kredit yangdirealisasi dalam bentuk uang.
Anuitas bisa dihitung dengan rumus!
Μ × i A "1 − (1−
i )− n
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
76/220
'.b. Angsuran Kredit $iterima Setiap Awal Bulan(Prenumerando"
Bank juga memberikan kredit non tunai seperti KreditPemilikan +umah KP+C, kredit mobil dan sebagainya.8ntuk kredit
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
77/220
li!in" Rate
8ntuk sliding rate angsuran pokok diperhitungkan tetap atau samasetiap angsuran, sedangkan bunga yang diperhitungkan menurunsejalan berkurangnya sisa kredit. $engan demikian totalangsuran pokok dan bunga adalah semakin menurun selama periodeangsuran.
+umus untuk menentukan angsuran
a "
pokok adalah!
Μ
nKeter angan!
a:
n
""
"
Angsuran pokokPla%on Kredit
Periode Kredit8ntuk menentukan angsuran bunga bisa digunakan
sebagai berikut!
perhitungan
bn " : a > n
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
78/220
7lat Rate
Perhitungan bunga dengan flat rate didasarkan pada perhitungan bungaseara prorata sesuai dengan jangka waktu kredit dan nominal kredit.+umus untuk menentukan angsuran pokok dan bunga adalah!
Angsuran Pokok dan Bunga " Μ + (Μ × i × t )ΝKeterangan
!:
i t
n
" Pla%on Krdit" 2ingkat Suku Bunga
" ;angka Gaktu Kredit" ;umlah bulan angsuranselama masa kredit
$engan mengau pada ontoh Angsuran Pokok dan Bunga "
di atas,maka angsuran total per bulan adalah!
Rp 600.000.000 + (600.000.000 × 20% × 3)
36
" +p *).))).))),)1
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
79/220
Kon4ersi Bunga 7lat ke
+umusnya!2ingkat bunga e%ekti% "
Bunga E8ekti8
2 ni
n + 1
$imana !n " Periode Angsuran
i " 2ingkat Bunga =lat
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
80/220
PERTEMUAN 'II
Akuntansi Perkreditan
*onto+ "
2anggal *0 April *((3 $ery mengajukan permohonan kreditkepada Bank iaga Bandung sebesar +p 0(.(((.(((,((. Aplikasi kredit disetujui pada tanggal ' :ei *((0 dengan jangka waktu 0 tahun, tingkat suku bunga *(. $ery dibebani
biaya provisi dan komisi (,*0 bea materai +p '(.(((,((,biaya penggantian barang etakan +p 0.(((, biayaadministrasi +p '((.(((, biaya notaris dan PPA2 +p-((.(((,((, biaya asuransi kredit +p '((.(((,((. Bankmemperhitungkan bunga dengan sliding rate. Pada tanggal tersebut$ery langsung menairkan kredit sebesar +p
0(.(((.(((,(( dengan perinian ditrans%er ke &abang&irebon +p *(.((.(((,(( , dikreditkan ke rekening giro $ery+p *(.((.(((,(( dan sisanya tunai. &atatan untuk transaksi diatasdimulai tanggal ' :ei *((* ketika terjadi realisasi kredit dan ketikaterjadi angsuran pokok dan bunga pada setiapakhir bulan adalah!
' mei *((3
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
81/220
' mei *((3$r. Kredit yang diberikan +p.0(.(((.(((
&r.
&r.&r.
&r.
&r.
&r.
&r.
+AK. &abang &irebon
9iro $eryProvisi dan Komisi
Persediaan Bea :aterai
9iro otarisPendapatan Administrasi
*(.(((.(((
*(.(((.(((*0(.(((
'(.(((
-((.(((
'((.(((
Persediaan Barang &etakan 0.((('((.(((&r. Premi Asuransi&r. Kas
Kredit
4.*-0.(((
' juni *((3$r. 9iro $ery +p.'.))).))),)
)&r. Kredit 7ang $iberikan&r. Pendapatan Bunga Kredit
+p.3--.---,--+p.3--.---,--
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
82/220
' ;uli *((0$r. 9iro $ery +p.'.)0*.113,-
-&r. Kredit 7ang $iberikan
&r. Pendapatan Bunga Kredit
+p.3--.---,--
+p. 3'4.//0,((
*onto+" Aplikasi Kredit Sdr. $edi disetujui. Bank :andiri 2angerang padatanggal ' :ei *((0 dengan pla%on kredit sebesar +p
)((.(((.(((, suku bunga */ pa, dengan jangka waktu - tahunatau -) bulan. $alam transaksi ini Bank :andiri 2angerangmembebani biaya provisi dan komisi ', Biaya administrasi +p*((.(((, Biaya notaris +p /.(((.(((, Biaya materai +p 0(.(((.Biaya asuransi kredit +p -.(((.(((. Pada tanggal '0:ei *((0, Sdr. $edi baru datang ke bank dan menarik dananyadan dikreditkan ke rekening gironya +p-((.(((.(((, untuk di trans%er ke Bank :andiri &abangBandung sebesar +p *((.(((.(((, sisanya ditarik tunai.
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
83/220
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
84/220
*onto+"
Pada '0 $esember *((3 2n. $edi tidak membayar angsuran kredit.
Kredit tersebut sudah masuk kolektibilitas kurang lanar, maka pada-' $esember *((3 ketika menyusun laporan keuangan perlu menatat terlebihdahulu tunggakan angsuran sampai dengan -'$esember *((3 dengan cash !asis. $engan demikianbank -' $esember *((3 hanya menatat pada rekening
administrati% kontinjensi tagihan. Sedangkan pada '0;anuari kalau 2n. $edi melunasi tunggakan angsuran '0$esember *((3 dan membayar angsuran '0 ;anuari*((3, denda keterlambatan angsuran misal +p *-(.(((, makapenatatan selengkapnya adalah!
-' $es *((3$r
+A+ 2unggakan Bunga dalam Penyelesaian+p.'-.)1'.10(,(3
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
85/220
'0 ;an *((3&r +A+ 2unggakan Bunga dalam Penyelesaian +p.'-.)1'.10(,(3
$r Kas +p. //.-*4.1'0,()
&r Kredit yang $iberikan&r Pendapatan Bunga&r Pendapatan 5ain
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
86/220
PERTEMUAN 'III
AKTI'A TETAP
Aktiva 2etap adalah aktiva yang berwujud yang diperoleh dalam bentuksiap pakai atau dibangun lebih dahulu, yang digunakan dalam operasiperusahaan, tidak dimaksudkan untuk dijual dalam rangka kegiatannormal perusahaan dan mempunyai umur man%aat lebih dari satu tahun.
Perlakuan akuntansi terhadap pengeluaran yang berhubungan denganperolehan dan penggunaan aktiva tetap dapat dibagi menjadi dua yaitu !
# Pengeluaran yang man%aatnya dirasakan dalam satu periodeakuntansi disebut pengeluaran penghasilan Revenue#$penditure C, pengeluaran ini diataat sebagai biaya e$pense C
Pengeluaran yang man%aatnya dirasakan lebih dari satu periode
akuntansi disebut pengeluaran modal Capital #$penditureC,pengeluaran ini diatat sebagai aktiva yang disebut pengeluaranyang dikapitalisasikan Capitali%ed C
#
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
87/220
Perole+an Akti4a TetapPembelian Tunai
Land IIIIIII..+p.uilding IIIIII+p.
'/.(((.(((-(.(((.(((
EuipmentIIII
+p. ).(((.(((CashIIIIIIII+p. 3(.(((.(((
Pembelian Kredit Apabila aktiva tetap diperoleh dengan pembelian angsuranmaka harga perolehan tidak termasuk bunga. Bunga yangdibebankan pada saldo yang belum dibayar atas kontrakdiatat sebagai biaya.
Pertukaran;ika aktiva tetap diperoleh dengan ara tukar tambah, yangperlu diperhatikan adalah !
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
88/220
Harga Perolehan Aktiva lama IIII>> Akumulasi PenyusutanIIIIII.. >> C
ilai Buku Aktiva 2etapIIIIIIIIII.>>
Harga Perolehan Aktiva BaruII.>>Kas pembayaran CIIIIII>>C
Harga Pasar Aktiva lamaIIIIIIIII...>>C5aba@+ugiIIIIIIIIIIIIIII....>>
##
;ika harga pasar Aktiva lama N ilai buku Aktiva lama " laba;ika harga pasar Aktiva lama ilai buku Aktiva lama " rugi
Menerbitkan Surat Ber+arga
Aktiva yang ara perolehanya dengan ara ditukar dengan sahamatauobligasi, diatat sebesar harga pasar saham@obligasi. $an jika harga
pasar saham tidak diketahui maka harga perolehan aktivaditentukan sebesar harga pasar dari aktiva tersebut. Pertukaran aktivadengan saham atau obligasi akan diatat dalam rekening modal sahamatau hutang obligasi sebesar nilai nominalnya. Selisih nilai tukar dengannilai nominal diatat dalam rekening Premium atau $isount.
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
89/220
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
90/220
10Metode Saldo Menurun , $eclinin" Balance Met#o! -
;umlah pembebanan biaya penyusutan semakin lama semakinmengeil. $asar penerapan metode ini dengan ara garis lurus
yang taripnya diduakalikan.Penyusutan pertahun " '(( * n
Penyusutan " '(( * " /(
0
30 Metode %umla+ Angka Ta+un , um of %#e &ear $i"it Met#o! -$engan menjumlahkan angka< angka dari jangka waktu hidup suatuaktiva yang bersangkutan dan selanjutnya menurun seara berurutan.
S " M'C
*" 00M'C " -( " '0*
PERTEMUAN I
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
91/220
PERTEMUAN I<TABUN$AN DAN DEP(SIT(
Pengertian 2abungan
Adalah simpanan
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
92/220
Perhitungan bunga tabungan berdasarkan
saldo harian.
2ransaksi direkening tabungan 2n.+ay
Tanggal Transaksi %umla+
' ;uni Setor 2unai +p. ).(((.(((
'( ;uni Setor 2unai +p. /.(((.(((
'* ;uni 2arik 2unai +p. -.(((.(((
') ;uni 2rans%er :asuk +p. *.(((.(((
*( ;uni 2arik 2unai +p. 0.(((.(((
-( ;uni Setor 2unai +p. '.(((.(((
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
93/220
# Pembebanan suku bunga '3 untuk perhitungan saldo
terendah, dan untuk saldo harian dengan suku bunga
sebagai berikut!' s@d '(
'' s@d *(
*' s@d -(
#
#
#
$ari
$ari
$ari
2gl
2gl
2gl
bunga"
bunga "
bunga "
'3
'0
*(
Pertanyaan !
&oba hitung beberapa bunga bersih yang 2n.+ay terimahariandengan menggunakan saldo terendah dan saldo
jika dikenakan pajak '0
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
94/220
Perhitungan bunga dengan saldo terendah
Saldo terendah bulan ini adalah +p. /.(((.(((
Bunga ! '3 > +p. /.(((.((( " +p. )(.(((
'* bulan
Pajak '0 > +p. )(.(((
Bunga bersih
" +p. 4.(((
" +p. 0'.(((
Akuntansi 2abunganPenyetoran 2abungan
Kas
+ek.2ab.2nI..
Penarikan 2abungan+ek.2ab.2nI..
Kas
2abungan Ongkos aik Haji
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
95/220
2abungan Ongkos aik Haji
2abungan ini tiak diberikan bunga,namun jasa tabungan
diberikan dalam bentuk lain,sepertibulan selama saldo mengendap
bingkisan setiap
Penerimaan Setoran $ana aik Haji
Kas$ana Setoran aik Haji
Pengambilan $ana Setoran aik Haji
$ana Setoran aik Haji9iro
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
96/220
PERTEMUAN <
Deposito Berangka 8ntuk membuka deposito,
deposan dapat menggunakan setoran tunai,dengan ek, bilyet giro, bukti trans%er masuk,
wesel, atau warkat lainyang disepakati bank.
Pada prinsipnya pada saat disetor warkat itu
harus sudah e%ekti%, artinya dapat diuangkan.
Bank akan menatat dalam rekening depositobila waktu itu telah diuangkan. $eposito diatat
sebesar nilai nominal deposito yang tertera
dalam perjanjian
&ontoh ! 2anggal -' :ei *((- Saudara $edi membuka deposito
berjangka di Bank Semarang dengan 0( juta dan bunga '3 @ tahun
jangka waktu - bulan. 8ntuk ini dedi menyerahkan bilyet giro atas nama
$edi sebesar *( juta.&ek Bank semarang yang ditarik oleh Karenina
sebesar '( juta. 2rans%er dari Bank abang Bandung '( juta dankekurangannya dibayar tunai, pajak bunga '0 . :aka penatatannya
transaksi ini adalah
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
97/220
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
98/220
"e#i$paan "aja 0 &ni r '&tang " 112.!00 -
Keterangan Tgl Rekening Debet (Rp) Kredit (Rp)
B&nga e-1 30 (&ni Dr. Bia)a B&nga *!0.000 -
Cr. B&nga DB 'ar&sDiba)ar
- *!0.000
"enarian B&nga ! (&ni Dr. B&nga Db 'ar&s
Diba)ar
*!0.000 -
Cr. '&tang "" - 112.!00
Cr. Kas+Giro - 63*.!00
Cr. Giro Kantor Kas
,egara
- 112.!00
B&nga e-2 31 (i Dr. Bia)a B&nga *!0.000 -
Cr. B&nga DB 'ar&s
Diba)ar
- *!0.000
"enarian B&nga ! (i Dr. B&nga DB 'ar&s
Diba)ar
*!0.000
Cr. '&tang "" - 112.!00
Cr. Kad+Giro - 63*.!00
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
99/220
(te$p
Pelimpahan Pajak 10 Juli Dr. Hutang PPh 112.500
Cr. Giro Kantor Kas
,egara
- 112.!00
B&nga e-3 31 AgtDr. Bia)a B&nga
*!0.000 -
Dan jat& te$po Cr. B&nga DB 'ar&s
Diba)ar
- *!0.000
"enpanj. depositoDr. Deposito Berjanga
Dedi
!0.000.000 -
Cr. Deposito Berjg
- !0.000.000
"enarian B&nga ! Agt Dr. B&nga Db 'ar&s
Diba)ar
*!0.000 -
Dan DepositoDr. DB Berj # (t
e$po
!0.000.000 -
Cr. '&tang "" - 112.!00
Cr. Kas - !0.63*.!00
"e#i$paan "aja 10 Agt Dr. '&tang "" 112.!00 -
Cr. Giro Kantor Kas
,egara
- 112.!00
Pen6atatan Deposito %atu+ TempoPada kasus ini bank juga harus membukukan dua kali yaitu saaat
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
100/220
j g y
jatuh tempodansaat depositoditarik tepat pada tanggal jatuh tempo.
Perpanangan Deposito Berangka
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
101/220
Penarikan Deposito Berangka Sebelum %atu+ Tempo
Penarikan deposito sebelum jatuh tempo dapat mengganggu
likuiditas bank, sebab idealnya bank akan menyiapkan danauntuk membayarkan sesuai dengan jadwal pembayaran. Oleh
karena itu bank umum konvensionalC mengenakan Penalty
tertentu terhadap deposan bila penarikan dilakukan sebelum
jatuh tempo
#
#
&ontoh !
6ntan awang Sari memiliki deposito berjangka di Bank
:itra iaga Semarang nominal +p. '(.(((.(((, jangka
waktu ) bulan, suku bunga '3pa. $eposito yang dibukatanggal -' :ei *((-, kemudian ditarik kembali oleh 6ntan
awang Sari pada tanggal -( juni *((-, Perhitungan dan
penatatan jurnal bila!
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
102/220
Penalty dihitung *( dari bunga sebelum Pajak. Pajak '0
Rekening Debet (Rp) Kredit (Rp)
Dr. Deposito Berjanga 10.000.000
Dr. Bia)a B&nga 1!0.000
Cr. "endapatan #ain-#ain Penalty 30.000
Cr. '&tang "" 22.!00
Cr. Kas 10.0*.!00
$!. Keterangan Jumlah
1. B&nga deposito Rp 10.000.000 1% 1+12/ 1!0.000
2. "aja b&nga 1!% 1!0.000 22.!00
3. B&nga sete#a paja 12*.!00
4. Penalty 20% Rp 1!0.000 30.000
!. B&nga Deposito )ang diba)ar Ban *.!00
PERTEMUAN
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
103/220
PERTEMUAN
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
104/220
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
105/220
%enis Trans8er
/0 2rans%er
*. 2rans%er
Keluar +utgoing Transfer C
:asuk Incoming Transfer C
Akuntansi
*onto+ a0
Trans8er Keluar
2anggal 0 :ei *((- Bank :itra iaga Semarangmentrans%er dana sebesar +p '((.(((.(((.((( Ke
abang Solo sebagai pelimpahan likuiditas melalui Bank
6ndonesia abang Semarang. Penatatan jurnalnya
adalah !
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
106/220
Akuntansi Trans8er Masuk
*onto+02anggal 0 :ei *((- Bank :itra iaga Semarang mentrans%er dana sebesar +p
'((.(((.(((.((( Ke abang Solo sebagai pelimpahan likuiditas melalui Bank
6ndonesia abang Semarang. Penatatan jurnalnya adalah !
Penatatan di Bank :itra iaga Solo
!Tanggal Rekening Debet (Rp) Kredit (Rp)
!+!-2003 Dr. Giro Ban 100.000.000
Cr. RAK Cabang 100.000.000
TanggalRekening
Debet (Rp) Kredit (Rp)
!+!-2003Dr. RAK Cabang 5o#o
100.000.000
Cr. Giro Ban 100.000.000
PERTEMUAN
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
107/220
INKAS(
6nkaso atau Collection adalah jasa perbankan yang
melibatkan pihak ketiga dalam rangka penyelesaian tagihan
berupa warkat
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
108/220
& h 2 k i 6 k A B k
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
109/220
&ontoh 2ransaksi 6nkaso Antar Bank!
2anggal '( :ei *((- Bank A Semarang menerima amanat
warkat inkaso setoran &ek@B9 Bank A BandungC dari2n2n
Pada
Amir untuk diinkasokan ke Bank A Bandung beban Ali senilai +p.'((.(((.(((.
saat menerima setran ek@B9 warkatC, Bank A
Semarang selaku bank pemrakarsa harus menatat
pada rekening adminisrati% sebgai berikut!
Tgl Rekening Debet (Rp) Kredit (Rp)
10+!-2003 Cr. aret 7naso disetor dan
di tagian
100.000.000
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
110/220
Penatatan di rekening administrati%
Tgl Rekening Debet (Rp) Kredit (Rp)
10+!-2003Dr. RAK Cabang Band&ng
Cr. arat 7naso te#a
Ditagi dan aan diba)ar
100.000.000
100.000.000
Tgl Rekening Debet (Rp) Kredit (Rp)
10+!-2003 Dr. RAK Cabang Band&ng
Cr.Giro A$ir
Cr."endapatan o$isi inaso
100.000.000
.!00.000
!00.000
Tgl Rekening Debet (Rp) Kredit (Rp)
10+!-2003 Cr. aret 7naso disetor dan di
tagian
100.000.000
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
111/220
AKUNTANSI INKAS( MASUK DARI *ABAN$ BANK SENDIRI.8ntuk inkaso masuk yang berasal dari abang bank sendiri, maka tugas bankpelaksana adalah membebankan ke rekening pihak tertagih.
Tgl Rekening Debet (Rp) Kredit (Rp)
10+!-2003Dr. Giro A#i
Dr. ab&ngan A#i
Dr. Giro A$in
Cr. RAK Cabang
!0.000.000
20.000.000
30.000.000
100.000.000
Tgl Rekening Debet (Rp) Kredit (Rp)
10+!-2003Dr. arat 7naso te#a ditagi
dan aan diba)ar Cr. Kas
Cr. "endapatan Ko$isi 7naso
100.000.000
.!00.000
!00.000
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
112/220
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
113/220
Tgl Rekening Debet (Rp) Kredit (Rp)
21+!-2003 Dr. RAR arat K#iring !00.000.000
21+!-2003
21+!-2003
Dr. RAR arat 7naso
disetor dan
Ditagian
Dr. Giro B7
Cr. RAK Cabang
!00.000.000
!00.000.000 !00.000.000
Tgl Rekening Debet (Rp) Kredit (Rp)
21+!-2003
21+!-2003
Cr. RAR arat 7naso disetor dan
Ditagian
Dr. RAK. Cabang 5&raba)a
Cr. Giro 8
Cr. "endapatan Ko$isi 7naso
!00.000.000
!00.000.000
4.000.000
1.000.000
PERTEMUAN
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
114/220
KARTU P#ASTIK
Kartu plastik atau yang lebih dikenal dengan nama kartu
kredit adalah suatu alat yang mampu menggantikan %ungsi
uang sebagai alat pembayaran. $isamping itu kartu plastik ini
dapat pula digunakan untuk berbagai keperluan sehingga
kegunaannya menjadi multi %ungsi. +esiko seperti diatas
sedikit banyak dapat dieliminir dengan penggunaan kartu
plastik ini. Penggunaan kartu kredit dirasakan lebih aman dan
praktis untuk segala keperluan seperti untuk bepergian,
apalagi kartu kredit dewasa ini sudah dapat dipergunakan
untuk segala kegiatan internasional seperti visa ard dan
master ard.
%enis.enis Kartu Plastik
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
115/220
%enis enis Kartu Plastik
'. ;enis
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
116/220
Keuntungan dan Kerugian Kartu Kredit
Adapun keuntungan
lain!
yang diperolehnya antara
'. Keuntungan bagipembiayaan.
Keuntungan bagi
Bagi pedagang
bank atau lembaga
*.-.
pemegang kartu
Kerugiannya antara lain!
'.
*.
Kerugian bagi bank atau lembaga pembiayaan
Kerugian bagi nasabah pemegang kartu
Mekanisme Transaksi Kartu Kredit
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
117/220
Mekanisme Transaksi Kartu Kredit
# 8ntuk memiliki kartu kredit, seorang alon card holder
harus mengajukan permohonan terlebih dahulu kepada bank
penerbit Issuer C. Pihak issuer mempelajari kelayakan
pemohon, dengan mengkaitkan persyaratan penghasilan
minimum kemudian ditentukan kelompok regular atau gold .
Pada saat pembukaan, pemegang kartu kredit diwajibkan
membayar uang pangkal dan annual fee yang besarnya
bervariasi pada setiap bank dan sesuai dengan kelompok
kartunya. Pemegang kartu kredit selanjutnya dikenakan beban
bunga. Beban bunga dibedakan ini dibedakan dalam hal
penggunaan yaitu beban bunga untuk penggunaan belaja dan
bebanbunga untu penarikan tunai. Khusus untu penarikan
tunai dengan kartu kredit disamping dikenakan bunga
juga fee tertentu.
Perjanjian antara bank penerbit dengan merchant mengenai
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
118/220
Perjanjian antara bank penerbit dengan merchant mengenaipenggunaan kartu kredit yang diterbitkan oleh bank yangbersangkutan.Kartu kredit disetujui dan card holder setuju dengan segalaketentuan kartu kredit yang berlakuk di bank bersangkutan. Cardholder diberikan kartu kredit.
Card holder melakukan transaksi dengan merchant , misalnyamembeli barang. :embeli jasa hotel dan sebagainya. Cardholder membayar kepada merchant atas pembelian barangatau jasa dengan menunjukan kartu kredit dan
menandatangani slip atau langsung di layar.&erchant menyerahkan barang atau memberikan jasa kepadacard holder .
&erchant melakukan penagihan kepada bank.
Bank mengirimkan slip tagihan yang dibuat bank untuk card holder .
Card holder melakukan pembayaran, dapat menggunakan
%asilitas A2: atau pedebetan giro, tabungan searalangsungan atau seara tunai.$iskon diberikan kepada merchant .
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
119/220
Pela!anan ATM
Salah satu sarana yang memegang peranan
penting dalam penggunaan kartu kredit adalah 'utomated Teller &achine A2:C. A2: inimerupakan mesin yang dapat melayanikebutuhan nasabah seara otomatis setiap
saat selama */ jam dan 1 hari dalamseminggu termasuk hari libur. Kemudian lokasi A2:tersebar diberbagai tempat
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
120/220
&ontoh!
# 2anggal 0 :aret *((- Bank :itra iaga Semarang melakukan
otorisasi penerbitan kartu kredit untuk Sdr. Karina 6brahim denganlimit +p. '(.(((.((( . 8ntuk itu Sdr. Karina 6brahim dibebani iuran
tahunan annual feeC untuk kartu kredit +p. '0(.((( uang pankal +p.
'((.((( . Beban ini didebetkan dari rekening giro Karina 6brahim.
Suku bunga kredit - per bulan.
Penatatan komitmen kredit ketika kartu kredit disetujui tanggal 0
:aret *((-.
#
Tanggal Rekening Debet,Rp-
Kredit ,Rp-
0@-
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
121/220
kartu kredit.
Pada tanggal '( :aret *((- karina 6brahim menggunakan
ketu
kreditnya sebesar +p. 0.(((.((( ai Atlas Supermaket Semarang dan
pada hari yang sama supermaket tersebut melakukan penagihan ke bank
:itra iaga semarang dengan komisi / dari nilai penggunaan kartu
kredit.
Tanggal Rekening Debet ,Rp- Kredit,Rp-
'(@-3.1??3 $iro. Karina Ibra+im 1=?0???
'nnual Fee Kartu Kredit '0(.(((
8ang Pangkal Kartu Kredit '((.(((
T l R k i D b t K dit ,R -
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
122/220
Tanggal Rekening Debet,Rp-
Kredit ,Rp-
'(@-
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
123/220
%ENIS BANK $ARANSI
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
124/220
%ENIS BANK $ARANSIBerdasarkan bentukn!a dapat dibedakan menadi "
# Penerimaan atau penerbitan aminan dalam bentuk bank
garansi baik dalam rangka pemberian kredit: ris' s#arin" :dan stanb loan maupun dalam rangka pelaksanaan pro!ekseperti bi! bon!s: performance bon!s !an a!vance pamentbon!s.Akseptasi atau endosemen surat ber+arga !aitu pemberian aminan atau garansi dalam bentuk penandatanganan kedua
atau seterusn!a atas 2esel dan promes ,aksep-0
#
Berdasarkan kegunaann!a: bank garansi dapat digunakan dalamrangka "
# Tender: !aitu bank garansi !ang diberikan ole+ bank untukpara kontraktor maupun le4elansir0Perdagangan: !aitu bank garansi !ang diberikan kepada pi+ak
pabrikan untuk kepentingan agen atau le4elansir produk.produk pabrik tersebut0
#
# Penangguhan bea masuk, yaitu bank garansi yang
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
125/220
Penangguhan bea masuk, yaitu bank garansi yangditerbitkan untuk menjamin kepada dinas bea dan ukaiuntuk pembayaran bea masuk barang impor.
&ukai +okok, yaitu bank garansi yang diberikan dalamrangka menjamin atas pembayaran ukai rokok yangditangguhkan, sementara rokok tersebut sudahberedar@dipasarkan.
8ang muka kerja, yaitu bank garansi yang diberikan untuk
mengambil uang muka pelaksanaan proyek dalamkontrak
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
126/220
Kliring ' $r. +A+. Garkat kliring diterima '0(.(((.(((
Kliring * &r. +A+. Garkat Kliring $iterima '0(.(((.(((Setoran
%ekti%
$r. Kas
$r. 9iro B6
$r. 9iro Sdr. Bintang
&r. Setoran ;aminan Bank
9aransi
&r. Komisi penerbitan Bank9aransi diterima dimuka
/'.(((.(((
'0(.(((.(((
*(.(((.(((
*'(.(((.(((
'.(((.(((
Penatatan
Administrati%
&r. +A+ Bank9aransi yg
$iterbitkan dan belum ;atuh
2empo
-((.(((.(((
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
127/220
A+UNTANI +A
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
128/220
+A
Kas : Ha"ta !e"usa#aan 'anse1aktu01aktu %a!at %iunakanuntuk memba'a" sesuatu
U1UD +A
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
129/220
1
Uan tunai (ke"tas %an &$am )
Sim!anan %i Bank (i"$ %an tab
-ek 'an su%a# %itan%atanani
5E+ . URAT PERINTA: 8ANG
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
130/220
DI*UAT OLE: NAA*A:
. PE0EGANG RE+ENING GIRO/+EPADA *AN+ UNTU+ 0E0*A8ARUANG/Bank Buk$!in E
2332
-ek
Ha"a! %iba'a" ke!a%a E&i4a atau si!emba1a uan sebesa" se!u&u# 5uta "u!ia#
R!62363336333733
Suna"'$
0ANFAAT PEN8I0PANANUANG DI *AN+
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
131/220
UANG DI *AN+
A%a %ua 8#ak 'an men9atat uan %iBank ( a6 Pe"usa#aan b6 Bank)
Da!at %i&akukan "ek$nsi&iasiDa!at %i&akukan "ek$nsi&iasianta"a 9atatan !e"usa#aananta"a 9atatan !e"usa#aan
%enan Rekenin k$"an%enan Rekenin k$"an
( &a!$"an 'an %ibuat $&e#( &a!$"an 'an %ibuat $&e#Bank ke nasaba# atasBank ke nasaba# atas
sim!anan nasaba#)sim!anan nasaba#)
Peru"ahaanPeru"ahaan #ank #ank
%al!n &li'a didirikan dan &li'a%al!n &li'a didirikan dan &li'a #ank *enerima "et!ran dari %al!n &li'a#ank *enerima "et!ran dari %al!n &li'a
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
132/220
%al!n &li'a didirikan dan &li'a%al!n &li'a didirikan dan &li'a
"et!r uang ke #ank 1000"et!r uang ke #ank 1000#ank *enerima "et!ran dari %al!n &li'a#ank *enerima "et!ran dari %al!n &li'a
10001000
Diterbitkan +ek n!. 1 untukDiterbitkan +ek n!. 1 untukmemba,ar beban "e-a 100memba,ar beban "e-a 100
*emba,ar +ek n! 1 ,ang diterbitkan !leh*emba,ar +ek n! 1 ,ang diterbitkan !leh%al!n &li'a%al!n &li'a
*enerima pemba,aran*enerima pemba,aran
piutang 500 dan lang"ungpiutang 500 dan lang"ung
di"et!rkan ke bank di"et!rkan ke bank
*enerima "et!ran dari %al!n &li'a 500*enerima "et!ran dari %al!n &li'a 500
Diterbitkan +ek n!. 2 100Diterbitkan +ek n!. 2 100
untuk memba,ar h!n!runtuk memba,ar h!n!r*enerima "et!ran dari Tn untuk %al!n*enerima "et!ran dari Tn untuk %al!n
&li'a /00&li'a /00
khir bulankhir bulan #ank memberi ja"a gir! 50 dan#ank memberi ja"a gir! 50 dan
membebani %al!n &li'a dengan bia,a 25membebani %al!n &li'a dengan bia,a 25
dan dibuat rekening k!ran untuk %al!ndan dibuat rekening k!ran untuk %al!nPeru"ahaan men,et!r ke #ankPeru"ahaan men,et!r ke #ank
15001500#ank menerima "et!ran dari %al!n &li'a#ank menerima "et!ran dari %al!n &li'a
5ONTO: !Des 2 Nn E&i4a men%i"ikan sa&$n %enan
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
133/220
Des 2 Nn E&i4a men%i"ikan sa&$n %enanmen'et$"kan m$%a& &ansun ke Bank
atas nama sa&$n sebesa" 27333
A99o&ntA99o&nt DebitDebit KreditKredit
Kas di Ban Kas di Ban
Moda#Moda#
:1;000:1;000
:1;000:1;000
alon
Elia
*ank
A99o&ntA99o&nt DebitDebit KreditKredit
KasKas :1;000:1;000
GiroGiro :1;000:1;000
5ONTO: $
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
134/220
Des ;7 Sa&$n ene"bitkan 9ek n$ 2 sebesa"
233 untuk memba'a" beban se1a
A99o&ntA99o&nt DebitDebit KreditKredit
Beban se
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
135/220
Des 23 enai# !iutan
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
136/220
2< Desembe" %ite"bitkan 9ek n$ ; untuk
memba'a" #$n$" 2336
A99o&ntA99o&nt DebitDebit KreditKredit
Bia)a gajiBia)a gaji
Kas di Ban Kas di Ban
100100
100100
alonElia
*ank Tidak #e#buat 3urnal
5ONTO: B
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
137/220
5ONTO: B
Des ;< Tn A men'et$" uan ke Bank untukSa&$n E&isa sebesa" =33 'aitu !emba'a"an#utan Tn6A !a%a Sa&$n E&i4a
alon
Elia
*ankA99o&ntA99o&nt DebitDebit KreditKredit
KasKas 300300
GiroGiro 300300
Tidak #en3urnal
PADA A+:IRTA:UN4*ULAN
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
138/220
TA:UN4*ULAN
Bank men'usun &a!$"an ( "ekenin k$"an)
+as Giro
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
139/220
27333
alon Elia
27333
27333
233 233
233
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
140/220
Nasabah 9 alon Elia No" Rekenin, 9$"BBC"'
*ulan 9 Dese#ber $Bangga#angga# KeteranganKeterangan DebitDebit KreditKredit 5a#do5a#do D+K D+K
200!200!
Des 1Des 1 5etoran5etoran 1;0001;000 1;0001;000 K K
!! Ce ,o. 1Ce ,o. 1 100100 0000 K K
1010 5etoran 5a#on5etoran 5a#on !00!00 1;4001;400 K K
2!2! 5etoran n A5etoran n A 300300 1;*001;*00 K K
3131 (asa Giro(asa Giro
Bia)a Ban Bia)a Ban 2!2!
!0!0 1;*!01;*!0
1;*2!1;*2!
K K
K K
E @ O
Akh#ad
5ONTO: C
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
141/220
Des =3 Pe"usa#aan men'et$" uan ke Bank7
27
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
142/220
Kas %i Bank
g#g# KeterangaKeteranga
nn
(&$#a(&$#a g#g# KeteranganKeterangan (&$#a(&$#a
Des 1Des 1
1010
3131
5a#do 2;005a#do 2;00
1;0001;000
!00!00
1;!001;!00
3;0003;000
Des 2Des 2
1!1!
100100
100100
200200
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
143/220
Rekonsiliasi aldo +as*andin,kan Rekenin, koran &an,
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
144/220
*andin,kan Rekenin, koran &an,diteri#a dari bank den,an Rekenin,
*uku *esar +as"
a" Transaksi &an, di(atat pada rekenin, kas debitdibandin,kan den,an transaksi di rekenin, koran kredit-
sebaikn&a bandin,kan den,an bukti
5aran&a
b" Transaksi &an, di(atat pada rekenin, kas kreditdibandin,kan den,an transaksi di rekenin, koran debit-sebaikn&a bandin,kan den,an bukti
angga#angga# KeteranganKeterangan DebitDebit KreditKredit 5a#do5a#do D+K D+K
200!200!
Des 1Des 1 5etoran5etoran 1;0001;000 1;0001;000 K K
k
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
145/220
; ;
22 Ce ,o. 1Ce ,o. 1 100100 0000 K K
1010 5etoran 5a#on5etoran 5a#on !00!00 1;4001;400 K K
2!2! 5etoran n A5etoran n A 300300 1;*001;*00
3131 (asa Giro(asa Giro
Bia)a Ban Bia)a Ban 2!2!
!0!0 1;*!01;*!0
1;*2!1;*2!
K K
K K
+as
Rek"
+oran
angga#angga# KeteranganKeterangan DebitDebit KreditKredit 5a#do D5a#do D K K
200!200!
Des 1Des 1 "en)etoran"en)etoran 1;0001;000 1;0001;000
22 Ce ,o. 1Ce ,o. 1 100100 0000
1010 5etoran5etoran !00!00 1;4001;400
1!1! Ce ,o 2Ce ,o 2 100100 1;3001;300
3131 5etoran5etoran 1 !001 !00 2 002 00
0e#bandin,kan rekenin, +as .debit/ den,anRekenin, +oran +redit
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
146/220
:asiln&a
Terdapat 3u#lah23u#lah &an, ter(atat den,an benar
baik di R+ #aupun di rekenin, +as
Terdapat 3u#lah23u#lah &an, ter(atat den,an benar diR+ tapi belu# di(atat di rekenin, +as
Terdapat 3u#lah23u#lah &an, belu# ada di R+ tapi adadi rekenin, +as
Terdapat 3u#lah23u#lah ada di R+ di rekenin, +astapi ada &an, salah #en(atat
angga#angga# KeteranganKeterangan DebitDebit KreditKredit 5a#do5a#do D+K D+K
200!200!
Des 1Des 1 5etoran5etoran 1;0001;000 1;0001;000 K K
R k
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
147/220
22 Ce ,o. 1Ce ,o. 1 100100 0000 K K
1010 5etoran 5a#on5etoran 5a#on !00!00 1;4001;400 K K
2!2! 5etoran n A5etoran n A 300300 1;*001;*00
3131 (asa Giro(asa Giro
Bia)a Ban Bia)a Ban 2!2!
!0!0 1;*!01;*!0
1;*2!1;*2!
K K
K K
+as
Rek"
+oran
angga#angga# KeteranganKeterangan DebitDebit KreditKredit 5a#do D5a#do D K K
200!200!
Des 1Des 1 "en)etoran"en)etoran 1;0001;000 1;0001;000
22 Ce ,o. 1Ce ,o. 1 100100 0000
1010 5etoran5etoran !00!00 1;4001;400
1!1! Ce ,o 2Ce ,o 2 100100 1;3001;300
3131 5etoran5etoran 1 !001 !00 2 002 00
0e#bandin,kan rekenin, +as .debit/den,an Rekenin, +oran +redit
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
148/220
:asiln&a
Terdapat 3u#lah23u#lah &an, ter(atat den,an benar
baik di R+ #aupun di rekenin, +as
Terdapat 3u#lah23u#lah &an, ter(atat den,an benar diR+ tapi belu# di(atat di rekenin, +as
Terdapat 3u#lah23u#lah &an, belu# ada di R+ tapi adadi rekenin, +as
Terdapat 3u#lah23u#lah ada di R+ di rekenin, +astapi ada &an, salah #en(atat
Apa #akna hasilpe#bandin,an
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
149/220
pe#bandin,an
*aik perusahaan #aupun*ank sudah #en(atat
den,an benar
Terdapat 3u#lah23u#lah &an, ter(atat den,an benarbaik di R+ #aupun di rekenin, +as . transaksi t,l
!-$-! Des"/
aldo R+ dan #enurutperusahaan telah
benar #e#uat ite#2ite# tersebut
Apa #akna hasilpe#bandin,an
T d t 3 l h 3 l h t t t d b di
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
150/220
pe#bandin,an
*ank sudah
#en(atatden,anbenar
Terdapat 3u#lah23u#lah &an, ter(atat den,an benar diR+ tapi di(atat salah di rekenin, +as .perusahaan/
Perusahaan
salah#en(atat
aldo #enurut R+
sudah terpen,aruhden,an benar
aldo #enurut
perusahaan belu#benar
aldo #enurut
perusahaan dikoreksi
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
151/220
Apa #akna hasilpe#bandin,an
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
152/220
pe ba d ,a
*ank sudah
#en(atatden,anbenar
Terdapat 3u#lah23u#lah &an, di(atat benar di R+ tapibelu# di(atat di rekenin, +as .transaksi tan,,al $B
dan '!/
aldo +as #enurutperusahaan dikoreksi
Perusahaan
belu##en(atat
aldo #enurutR+ benar
aldo #enurut
perusahaansalah
Apa #akna hasilpe#bandin,an
Terdapat 3u#lah23u#lah &an, belu# ada di R+ tapi ada
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
153/220
p ,
*ank belu#
#en(atatden,anbenar
Terdapat 3u#lah23u#lah &an, belu# ada di R+ tapi adadi rekenin, +as .tranasaksi setoran H!-B t,l '! dan
(ek t,l !B sebesar H!/
Perusahaantelah
#en(atatden,anbenar
aldo #enurutR+ salah
aldo #enurutperusahaan
benar
aldo #enurut
R+ dikoreksi
a6 Set$"an Pe&anan
(Tn6 A * =33)
Pene"imaanbe&um%i9atat
!e"usa#aan
Sa&%$ menu"ut!e"usa#aan >sa&%$ menu"ut
Bank
Bankte&a#& k Pene"imaan Sa&%$ men " t
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
154/220
!e"usa#aan Bank me&a!$"k an ta!i
!e"usa#aan be&ummen9atat
Bankbe&um
me&a!$"k an ta!i
!e"usa#a
an su%a#men9atat
b6 Jasa Gi"$
sa&%$ menu"utBank
96 Bia'a Bank ;<Pene&ua"an
be&um%i9atat
!e"usa#aan
Sa&%$ menu"ut!e"usa#aan ?sa&%$ menu"ut
Bank
e6 Set$"an =2 Des 27
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
155/220
Dita#bah 9 etoran dala# per3alanan H!-B
H'-$$BDikuran,i 9 5ek &an, beredar H !
aldo +as &an, benar H'-!$B
=====
aldo #enurut Perusahaan H $-J
Dita#bah 9 etoran Tn" A H '
1asa ,iro H B
H '-!BDikuran,i 9 *ia&a *ank .H $B/
aldo +as &an, benar H'-!$B
=====
Saldo menurut Rekening Koran @/:1=
Salon EliaRekonsiliasi Saldo Kas di bank
Bulan Desember 1??=
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
156/220
g @ :
Ditamba+ " Setoran Dalam peralanan @ /:=??
@ 3:11=Dikurangi " *ek !ang beredar @ /??.
Saldo Kas !ang benar @ 3:/1=
Saldo Menurut Perusa+aan @ 1:??
Ditamba+ " Setoran Tn A @ 3??%asa $iro @ =? C
%umla+ penamba+an @ 3=? C
@ 3:/=?
Dikurangi dengan " Bia!a Bank @ 1= .Saldo Kas !ang benar @ 3:/1=
*AGAI0ANA 1URNALN8A@an %i5u"na& !e"usa#aan #an'a 5um&a#0
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
157/220
@an %i5u"na& !e"usa#aan #an'a 5um&a#0 5um&a# 'an menamba#.menu"ani sa&%$!e"usa#aan
A99o&ntA99o&nt DebitDebit KreditKredit
alon
EliaA99o&ntA99o&nt DebitDebit KreditKredit
Kas %i Bank =
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
158/220
8aitu rekonsiliasi saldo 8aitu rekonsiliasi saldo
awal- peneri#aan-awal- peneri#aan-
pen,eluaran serta saldopen,eluaran serta saldoakhirakhir
*ank 1o,lo Rekenin, +oran Nasabah 9 alon +hoirunnisa No"
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
159/220
Nasabah 9 alon +hoirunnisa No"Rekenin, 9 $"BBC"'
*ulan 9 Februari $Cangga#angga# KeteranganKeterangan DebitDebit KreditKredit 5a#do5a#do D+K D+K
20062006
=eb. 1=eb. 1
5a#do5a#do
5etoran5etoran 200200
0000
1;0001;000
K K
K K
!! Ce ,o. 1Ce ,o. 1 100100 0000 K K
1010 5etoran 5a#on5etoran 5a#on !00!00 1;4001;400 K K
2!2! 5etoran n A5etoran n A 300300 1;*001;*00 K K
22 (asa Giro(asa Giro
Bia)a Ban Bia)a Ban 2!2!
!0!0 1;*!01;*!0
1;*2!1;*2!
K K
K K
E @ O
8uda Eka ardani
aldo #enurut Rekenin, koran H!-$B
Dita#bah 9 etoran dala# per3alanan H! B
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
160/220
Dita#bah 9 etoran dala# per3alanan H!-B
H'-$$BDikuran,i 9 5ek &an, beredar H !
aldo +as &an, benar H'-!$B
=====
aldo #enurut Perusahaan H $-J
Dita#bah 9 etoran Tn" A H '
1asa ,iro H B
H '-!BDikuran,i 9 *ia&a *ank .H $B/
aldo +as &an, benar H'-!$B
=====
*ank 1o,lo Rekenin, +oran Nasabah 9 alon +hoirunnisa No"Rekenin, 9 $"BBC"'
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
161/220
,*ulan 9 0aret $Cangga#angga# KeteranganKeterangan DebitDebit KreditKredit 5a#do5a#do D+K D+K
Maret.Maret.11
5a#do5a#do
5etoran5etoran !00!00
1;*2!1;*2!
2;22!2;22!
K K
K K
1010 Ce ,o.2Ce ,o.2 100100 2;12!2;12! K K
1212 5etoran Ce 5etoran Ce 2;0002;000 4;12!4;12! K K
1!1! "enge$ba#ian 9e "enge$ba#ian 9e 2;0002;000 2;12!2;12! K K
2!2! 5etoran n. B5etoran n. B 400400 2;!2!2;!2! K K
2!2! 5etoran Ce 5etoran Ce 2;0002;000 4;!2!4;!2! K K
2!2! Ce ,o. 3Ce ,o. 3 300300 4;22!4;22! K K 22 (asa Giro(asa Giro
Bia)a Ban Bia)a Ban 2!2!
100100 4;32!4;32!
4;3004;300
K K
K K
E @ O
8uda Eka ardani
TanggalTanggal UraianUraian DebitDebit KreditKredit SaldoSaldo
1??1??
Kas %i bank Kas %i bank
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
162/220
1??1??
%anuari 3/%anuari 3/ SetoranSetoran ???? ????7ebruari /7ebruari / SetoranSetoran 1??1?? /???/???
*ek No0 /*ek No0 / /??/?? ;??;??
/?/? SetoranSetoran =??=?? /5??/5??
1515 *ek No0 1*ek No0 1 /??/?? /3??/3??
1;1; SetoranSetoran =??=?? /??/??
Maret 3Maret 3 Setoran Tn ASetoran Tn A 3??3?? 1:/??1:/??
%asa $iro%asa $iro =?=? 1:/=?1:/=?
Bia!a BankBia!a Bank 1=1= 1:/1=1:/1=
/1/1 Setoran *ekSetoran *ek 1:???1:??? 5:/1=5:/1=
1?1? *ek No0 3*ek No0 3 3??3?? 3:1=3:1=
11 *ek No0 5*ek No0 5 /=?/=? 3:=3:=
3/3/ Setoran tunaiSetoran tunai /:???/:??? 5:=5:=
angga#angga# KeteranganKeterangan DebitDebit KreditKredit 5a#do5a#do D+K D+K
Maret.Maret.11
5a#do5a#do
5etoran5etoran !00!00
1;*2!1;*2!
2;22!2;22!
K K
K K
R4+
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
163/220
KeteranganKeterangan %ald! 220%ald! 220 PenerimaanPenerimaan PengeluaranPengeluaran %ald! /1/0%ald! /1/0
*enurut #ank *enurut #ank
22 (asa Giro(asa Giro
Bia)a Ban Bia)a Ban 2!2!
100100 4;32!4;32!
4;3004;300
K K
K K
R4+
;7;<
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
164/220
KeteranganKeterangan %ald! 220%ald! 220 PenerimaanPenerimaan PengeluaranPengeluaran %ald! /1/0%ald! /1/0
*enurut peru"ahaan*enurut peru"ahaan
2626
3131
Ce ,o 4Ce ,o 4
5etoran t&nai5etoran t&nai 1;0001;000
1!01!0 3;6*!3;6*!
4;6*!4;6*!
K K
K K
+as
=7=
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
165/220
Transaksi 4 +ondisi &an,ada
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
166/220
ada
!" Pe#bentukan +as +e(il
$" Dikeluarkan uan, dari +as +e(il
'" Pen,eluaran +as +e(il di,anti
)" Pen,eluaran +as +e(il pada akhirtahun belu# di,anti
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
167/220
0etode aldo berKuktuasi
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
168/220
Pembentukan KasKe9i&
Pene&ua"an Kas Ke9i&
Penantian Kas Ke9i&
Pene&ua"an be&um
%ianti
26 Kas Ke9i& be"tamba#
;6 Kas %i Bank be"tamba#
26 Timbu& bia'a.#a"ta
;6 Kas Ke9i& be"ku"an
26 Kas Ke9i& be"tamba#
;6 Kas %i Bank be"tamba#
26 Timbu& bia'a.#a"ta
;6 Kas Ke9i& be"ku"an
Kas Ke9i&
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
169/220
iste# Pe#bukuan
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
170/220
iste# Pe#bukuan
iste# aldo Tetap
iste# aldo*erKuktuasi
iste# aldo Tetap
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
171/220
Petu,as*a,ian
Akuntans
i
Petu,as +as+e(il
0e#buat5atat &an,tak di3urnal
0e#buat 3urnal atastransaksi+as ke(il
iste# aldo *erKuktuasi
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
172/220
Petu,as*a,ian
Akuntans
i
Petu,as +as+e(il
0e#buat5atat &an,
di3urnal
0e#buat 3urnalatas seba,ian
transaksiden,an kas
ke(il
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
173/220
Transaksi +as +e(il
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
174/220
AA Dibent& as e9i# dengan $enerbitan 9eDibent& as e9i# dengan $enerbitan 9esebesar :!00.sebesar :!00.
BB "et&gas as e9i# $enge#&aran as &nt& >"et&gas as e9i# $enge#&aran as &nt& >5&pp#ies5&pp#ies :200; ?ngos ang&t:1!0; Bia)a #ain-#ain:.*!.:200; ?ngos ang&t:1!0; Bia)a #ain-#ain:.*!.
CC Diisi e$ba#i as e9i# sebesar :2!Diisi e$ba#i as e9i# sebesar :2!
DD "ada tangga# 31 Dese$ber; pet&gas Kas e9i# $e$ba)ar bia)a"ada tangga# 31 Dese$ber; pet&gas Kas e9i# $e$ba)ar bia)aain-#ain :!0; tapi ta diisi e$ba#i.ain-#ain :!0; tapi ta diisi e$ba#i.
Transaksi !
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
175/220
Dibentuk +as ke(il HBden,an #enerbitkan (ekHB
A99o&ntA99o&nt DebitDebit KreditKredit
Kas Ke9i#Kas Ke9i#
Kas+Kas di Ban Kas+Kas di Ban
!00!00
!00!00
+as di *ank *erkuran, HB
+as +e(il *erta#bah HBPen,aruhn&a
1urnaln&a
Petu,as +as +e(il #en,eluarkan uan,untuk9
Transaksi $
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
176/220
untuk9
upplies $On,kos an,kut !B*ia&a lain2lain B +as +e(il *erkuran, H)$B
Ti#bul *ia&a2bia&aPen,aruhn&a
1urnaln&a Petu,as tidak #e#buat 3urnal tetapi #en(atatn&a di
buku kas ke(il &an, takdi3urnal
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
177/220
angga#angga# KeteranganKeterangan DebitDebit KreditKredit 5a#do5a#do
200!200!
Des 2Des 2 "e$bent&an"e$bent&an !00!00 !00!00
b b 5&pp#ies5&pp#ies 200200 300300
?ngos ang&t?ngos ang&t 1!01!0 1!01!0
Bia)a #ain-#ainBia)a #ain-#ain *!*! *!*!
Petu,as*a,ianAkuntan
si
Petu,as+as+e(il
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
178/220
Kas Ke9i&
g#g# KeterangaKeterangann
(&$#a(&$#a g#g# KeteranganKeterangan (&$#a(&$#a
Des 2Des 2 !00!00 Des 2Des 2
1!1!
!" 0en,isi ke#bali kas ke(il H)$B den,an#enerbitkan (ek sebesar H)$B
Ti#bul bia&a bia&a
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
179/220
A99o&ntA99o&nt DebitDebit KreditKredit
5&pp#ies5&pp#ies
?ngos ang&t?ngos ang&tBia)a #ain-#ainBia)a #ain-#ain
KasKas
200200
1!01!0*!*!
42!42!
Ti#bul bia&a2bia&a
+as di *ank berkuran, H)$BPen,aruhn&a
Pada akhir tahun petu,as kas ke(il#en,eluarkan uan, untuk bia&a lain2lain HB
Pen,aruhn&a
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
180/220
angga#angga# KeteranganKeterangan DebitDebit KreditKredit 5a#do5a#do
200!200!
Des 2Des 2 "e$bent&an"e$bent&an !00!00 !00!00
b b 5&pp#ies5&pp#ies 200200 300300?ngos ang&t?ngos ang&t 1!01!0 1!01!0
Bia)a #ain-#ainBia)a #ain-#ain *!*! *!*!
99 "engisian e$ba#i"engisian e$ba#i 42!42! !00!00
dd Bia)a #ain-#ainBia)a #ain-#ain !0!0 4!04!0
Petu,as
+as+e(il
Petu,as*a,ian
Akuntan
si
Pada $ 1anuari ada pen,eluaran *ia&alain2lain H)
Pen,aruhn&a
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
181/220
, &
angga#angga# KeteranganKeterangan DebitDebit KreditKredit 5a#do5a#do
200!200!
Des 2Des 2 "e$bent&an"e$bent&an !00!00 !00!00
b b 5&pp#ies5&pp#ies 200200 300300
?ngos ang&t?ngos ang&t 1!01!0 1!01!0
Bia)a #ain-#ainBia)a #ain-#ain *!*! *!*!
99 "engisian e$ba#i"engisian e$ba#i 42!42! !00!00
dd Bia)a #ain-#ainBia)a #ain-#ain !0!0 4!04!0
Bia)a #ain-#ainBia)a #ain-#ain 400400 !0!0
Petu,as
+as+e(il
Petu,as*a,ianAkunta
n si
iste# aldo *erKuktuasi
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
182/220
Transaksi +as +e(il
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
183/220
AA Dibent& as e9i# dengan $enerbitan 9eDibent& as e9i# dengan $enerbitan 9esebesar :!00.sebesar :!00.
BB "et&gas as e9i# $enge#&aran as &nt& >"et&gas as e9i# $enge#&aran as &nt& >5&pp#ies5&pp#ies :200; ?ngos ang&t:1!0; Bia)a #ain-#ain:.*!.:200; ?ngos ang&t:1!0; Bia)a #ain-#ain:.*!.
CC Diisi e$ba#i as e9i# sebesar :42!Diisi e$ba#i as e9i# sebesar :42!
DD "ada tangga# 31 Dese$ber; pet&gas Kas e9i# $e$ba)ar bia)a"ada tangga# 31 Dese$ber; pet&gas Kas e9i# $e$ba)ar bia)a#ain-#ain :!0; tapi ta diisi e$ba#i.#ain-#ain :!0; tapi ta diisi e$ba#i.
*a,ai#ana Pen(atatann&a
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
184/220
Petu,as+as+e(il
Petu,as*a,ianAkunta
n si
0e#buat
(atatan tapi takdi3urnal- (atatanini han&a untukpertan,,un,3awaban uan, sa3a
0e#buat 1urnal
.#endebet Rek"+as+e(il 3ika kas ke(il
berta#bah-#en,kredit Rek" +as
+e(il 3ika kas ke(ilberkuran,/
Petu,as +as+e(il
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
185/220
TanggalTanggal KeteranganKeterangan DebitDebit KreditKredit %ald!%ald!
20052005
De" 2De" 2 PembentukanPembentukan 500500 500500
bb %upplie"%upplie" 200200 /00/00
3ngk!" angkut3ngk!" angkut 150150 150150
#ia,a lainlain#ia,a lainlain 4545 4545
++ Pengi"ian kembaliPengi"ian kembali 2525 500500
dd #ia,a lainlain#ia,a lainlain 5050 5050
#ia,a lainlain#ia,a lainlain 0000 5050
TanggalTanggal KeteranganKeterangan DebitDebit KreditKredit
20052005
D 2D 2
a, an
Akuntansi
+as +e(il B
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
186/220
De" 2De" 2
+as +e(il
+as di bank
upplies $
On,kos an,kut baran, &an, dibeli !B
*ia&a lain2lain B
+as +e(il
+as +e(il )$B
+as di bank
+as +e(il
*ia&a lain2lain B
B )$B)$B B
TanggalTanggal KeteranganKeterangan DebitDebit KreditKredit
20052005
D 1D 1
a, an
Akuntansi
+as +e(il B-
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
187/220
De" 1De" 1 +as di bank
upplies $
On,kos an,kut baran, &an, dibeli !B
*ia&a lain2lain B
+as +e(il
+as +e(il )$B
+as di bank
+as +e(il
*ia&a lain2lain B
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
188/220
De" 1De" 1 Dibeli barang dagangan "e+ara tunai 2000Dibeli barang dagangan "e+ara tunai 2000
22 Dibentuk Ka" ke+il 5000Dibentuk Ka" ke+il 5000
1010 Dib bi l i l i 1 000 d bi i 20Dib bi l i l i 1 000 d bi t t i 20
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
189/220
1010 Diba,ar bia,a lainlain 1000 dan bia,a tran"p!rta"i 20Diba,ar bia,a lainlain 1000 dan bia,a tran"p!rta"i 20
perlengkapan 1500 dari Ka" ke+ilperlengkapan 1500 dari Ka" ke+il
2020 Dii"i kembali dana ka" ke+il untuk mengganti pengeluaranDii"i kembali dana ka" ke+il untuk mengganti pengeluaran
"ebagai berikut "ebagai berikut
a.a.#ia,a lainlain 1000#ia,a lainlain 1000
b.b.#ia,a tran"p!rta"i barang ,ang dibeli 2000#ia,a tran"p!rta"i barang ,ang dibeli 2000+.+.Pembelian perlengkapan 1500Pembelian perlengkapan 1500
/1/1 Diba,ar gaji 1200 dari ka" ke+il dan "ampai akhir tahunDiba,ar gaji 1200 dari ka" ke+il dan "ampai akhir tahun
belum dii"i kembalibelum dii"i kembali
Di#inta 9 a" *uat buku kas ke(il
b" *uat 3urnal 3ika perusahaan #en,,unakan #etode sal
ebuah (ek no#inal Rp"$B$-- di(atatRp"$$B"-
PT AunPT Aun
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
190/220
*ank sudah#en(atatden,an
benar
aldo +as #enurutperusahaan dikuran,i
Perusahaan#en(atat salah-
pen,eluarandi(atat terlalu
rendah
aldo #enurutR+ benar
aldo #enurutperusahaan terlalu
tin,,i
ebuah (ek no#inal Rp"B)-- di(atatRp")B"-
PTPT
Amana#Amana#
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
191/220
p -
*ank sudah#en(atatden,an
benar
aldo +as #enurutperusahaan dikuran,i
Perusahaan#en(atat salah-
pen,eluarandi(atat terlalu
rendah
aldo #enurutR+ benar
aldo #enurutperusahaan terlalu
tin,,i
ebuah (ek no#inal Rp"BC-- di(atatRp"CB"-
PT BaktiPT Bakti
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
192/220
*ank sudah#en(atatden,an
benar
aldo +as #enurutperusahaan dita#bah
Perusahaan#en(atat salah-
pen,eluarandi(atat terlalu
tin,,i
aldo #enurutR+ benar
aldo #enurutperusahaan terlalu
rendah
aldo #enurut Rekenin, koran J"B"
Dita#bah 9 etoran dala# per3alanan $""
!"B"
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
193/220
Dikuran,i 9 5ek &an, beredar B"aldo +as &an, benar !""
========
aldo #enurut Perusahaan J"M)!-
Dita#bah 9 etoran pelan,,an !""*a,i hasil !"
+esalahan penulisan (ekM"
!"B"Dikuran,i 9 *ia&a *ank .B"/
aldo +as &an, benar !""
=====
Akuntansi Perbankan 5hapter ) 2C
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
194/220
aturda&- Apri
l ' $!C
AKUNTANSI
UNIT GIRO
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
195/220
2C
0utasi pada Rekenin,Giro
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
196/220
aturda&- April '- $!CAkuntansi Perbankan 5hapter )
Giroutasi Debetutasi Debet adalahadalah mutasi 'an menakibatkamutasi 'an menakibatkan
!enu"unan sa&%$ "ekenin nasaba# 'an %iseba!enu"unan sa&%$ "ekenin nasaba# 'an %isebab
ka"ena a%an'a !ena"ikan %ana7 misa&n'a !ena"ika"ena a%an'a !ena"ikan %ana7 misa&n'a !ena"i
tunai %enan menunakan 9ek7 !embebanan bitunai %enan menunakan 9ek7 !embebanan bi a%minist"asi bu&anan7 !embebanan buku 9ek.BGa%minist"asi bu&anan7 !embebanan buku 9ek.BG
utasi K"e%itutasi K"e%it adalahadalah mutasi 'an menakibatkamutasi 'an menakibatka
!enamba#an 5um&a# sa&%$ nasaba# 'an %iseba!enamba#an 5um&a# sa&%$ nasaba# 'an %iseba
ka"ena a%an'a set$"an %ana6 isa&n'a set$"an k ka"ena a%an'a set$"an %ana6 isa&n'a set$"an k& set$"an tunai %an !embe"ian 5asa i"$set$"an tunai %an !embe"ian 5asa i"$
utasi Debetutasi Debet adalahadalah mutasi 'an menakibatkanmutasi 'an menakibatkan
!enu"unan sa&%$ "ekenin nasaba# 'an %isebab!enu"unan sa&%$ "ekenin nasaba# 'an %isebab
ka"ena a%an'a !ena"ikan %ana7 misa&n'a !ena"ik ka"ena a%an'a !ena"ikan %ana7 misa&n'a !ena"ik
tunai %enan menunakan 9ek7 !embebanan bitunai %enan menunakan 9ek7 !embebanan bi
a%minist"asi bu&anan7 !embebanan buku 9ek.BGa%minist"asi bu&anan7 !embebanan buku 9ek.BG
utasi K"e%itutasi K"e%it adalahadalah mutasi 'an menakibatkanmutasi 'an menakibatkan
!enamba#an 5um&a# sa&%$ nasaba# 'an %isebab!enamba#an 5um&a# sa&%$ nasaba# 'an %isebab
ka"ena a%an'a set$"an %ana6 isa&n'a set$"an k&ka"ena a%an'a set$"an %ana6 isa&n'a set$"an k& set$"an tunai %an !embe"ian 5asa i"$set$"an tunai %an !embe"ian 5asa i"$
;3
Penentuan Jasa Gi"$Penentuan Jasa Gi"$
Penentuan Jasa Gi"$Penentuan Jasa Gi"$
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
197/220
aturda&- April '- $!CAkuntansi Perbankan 5hapter )
Be"%asa"kan sa&%$ #a"ian atauBe"%asa"kan sa&%$ #a"ian atau,aman'a %ana menen%a!,aman'a %ana menen%a!
Be"%asa"kan sa&%$ #a"ian atauBe"%asa"kan sa&%$ #a"ian atau,aman'a %ana menen%a!,aman'a %ana menen%a!
Be"%asa"kan sa&%$ te"en%a#Be"%asa"kan sa&%$ te"en%a#Be"%asa"kan sa&%$ te"en%a#Be"%asa"kan sa&%$ te"en%a#
Be"%asa"kan sa&%$ "ata0"ataBe"%asa"kan sa&%$ "ata0"ataBe"%asa"kan sa&%$ "ata0"ataBe"%asa"kan sa&%$ "ata0"ata
;3<
Pe"#itunan Buna.JasaPe"#itunan Buna.Jasa
Gi"$Gi"$
Pe"#itunan Buna.JasaPe"#itunan Buna.Jasa
Gi"$Gi"$
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
198/220
aturda&- April '- $!CAkuntansi Perbankan 5hapter )
Jasa Gi"$ * Jasa Gi"$ * Sa&%$ Rate Ha"iSa&%$ Rate Ha"i =
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
199/220
aturda&- April '- $!CAkuntansi Perbankan 5hapter )
26 Pembukaan Rekenin Gi"$ (Pembukaan Rekenin Gi"$ ( Account Transer Account Transer ))
Da&am Ru!ia#Da&am Ru!ia#
a6 Pembukaan Rekenin Gi"$ e&a&ui Oe" B$kina6 Pembukaan Rekenin Gi"$ e&a&ui Oe" B$kin
Se$"an nasaba# inin membuka "ekenin i"$Se$"an nasaba# inin membuka "ekenin i"$sebesa" R!6 2336333633370 Dana te"sebut be"asa&sebesa" R!6 2336333633370 Dana te"sebut be"asa&
%a"i "ekenin tabunann'a !a%a Bank Ankasa6%a"i "ekenin tabunann'a !a%a Bank Ankasa6
Ju"na& T"ansaksi: Ju"na& T"ansaksi:
D. Rek Tabunan Nasaba#D. Rek Tabunan Nasaba# R!6 2336333633370R!6 2336333633370
K. Rek Gi"$ Nasaba#K. Rek Gi"$ Nasaba# R!6 23363336R!6 23363336
;3
Akuntansi Transaksi Giro
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
200/220
aturda&- April '- $!CAkuntansi Perbankan 5hapter )
b6b6 Pembukaan Rekenin Gi"$ e&a&ui Pen'et$"anPembukaan Rekenin Gi"$ e&a&ui Pen'et$"an
Se$"an nasaba# Gi"$ Bank Ankasa men'e"a#kaSe$"an nasaba# Gi"$ Bank Ankasa men'e"a#ka
BG Bank Danam$n sebesa" R!6
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
201/220
aturda&- April '- $!CAkuntansi Perbankan 5hapter )
9696 Pembukaan Rekenin Gi"$ e&a&ui T"anse"Pembukaan Rekenin Gi"$ e&a&ui T"anse"
Se$"an nasaba# #en%ak membuka "ekenin i"$Se$"an nasaba# #en%ak membuka "ekenin i"$
R!6 236333633370 %i Bank Ankasa7 %ana te"sebutR!6 236333633370 %i Bank Ankasa7 %ana te"sebut
%i!e"$&e# %a"i #asi& t"anse" (,,G masuk) %a"i Ba%i!e"$&e# %a"i #asi& t"anse" (,,G masuk) %a"i Ba
Ju"na& t"ansaksi : Ju"na& t"ansaksi :
D. BI0 Gi"$D. BI0 Gi"$ R!6 236333633370R!6 236333633370
K. Rekenin Gi"$ nasaba#K. Rekenin Gi"$ nasaba# R!6 236333633370R!6 236333633370
;3C
Akuntansi Transaksi Giro
-
8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt
202/220
aturda&- April '- $!CAkuntansi Perbankan 5hapter )
%6%6 Pembukaan Rekenin Gi"$ me&a&ui Rekenin APembukaan Rekenin Gi"$ me&a&ui Rekenin An Kant$" (RAK)Kant$" (RAK)
Se$"an nasaba# #en%ak membuka "ekenin Gi"$Se$"an nasaba# #en%ak membuka "ekenin Gi"$
!a%a Bank Ankasa 9aban a&an sebesa"!a%a Bank Ankasa 9aban a&an sebesa"
R!6 ;36333633370 %ana te"sebut %ite"ima %a"i BanR!6 ;36333633370 %an