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Manual Laboral 2019 Manual Laboral 2019
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ASSESSORAMENT FISCAL - COMPTABLE - LABORAL I MERCANTIL
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Manual Laboral 2019
En el Manual Laboral intentamos ofrecer contenidos de aplicacioacuten habitual y recurrente en el aacutembito Laboral y de Seguridad Social con el objetivo de que se trate de una guiacutea de informacioacuten praacutectica
En su elaboracioacuten mantenemos y actualizamos los apartados que entendemos de imprescindible consulta como son las modalidades contractuales la informacioacuten en materia de cotizacioacuten o la relativa a la extincioacuten de la relacioacuten laboral Por otra parte se recogen las novedades y modificaciones normativas maacutes destacadas en el uacuteltimo antildeo con vigencia actual
En cualquier caso antes de tomar una decisioacuten sobre las materias que se recogen les recomendamos contactar con nuestros profesionales
Este antildeo se ha retrasado la edicioacuten con la finalidad de recoger las modificaciones normativas acordadas en los Consejos de Ministros del mes de marzo Estas disposiciones junto a las publicadas en diciembre de 2018 han modificado aspectos relevantes en distintas materias de aacutembito Laboral y de Seguridad Social es por ello que se ha incluido un cuadro comparativo con la anterior regulacioacuten
Ademaacutes de las medidas que maacutes han aparecido en los medios como el importante incremento del SMI y la ampliacioacuten del permiso por Paternidad destacamos las nuevas regulaciones en materia de igualdad la obligacioacuten del control horario para todos los trabajadores la derogacioacuten de las medidas e incentivos a la contratacioacuten vinculadas al iacutendice de desempleo superior al 15 por ciento la posibilidad de introducir nuevamente la jubilacioacuten obligatoria viacutea convenios colectivos y los incrementos en los costes sociales derivados de la nueva Base Maacutexima de Cotizacioacuten y la revisioacuten al alza de las tarifas de AT y EP especialmente en las ldquoocupacionesrdquo comunes a todas las actividades
En materia de pensiones ademaacutes de los importes miacutenimos y maacuteximos para cada supuesto se exponen las condiciones de acceso a las distintas modalidades de Jubilacioacuten en aplicacioacuten de las disposiciones transitorias previstas para 2019 Se recogen asimismo las novedades que afectan a la cotizacioacuten en el RETA y el reacutegimen de Empleados del Hogar de especial relevancia al haberse igualado la Base Maacutexima de este reacutegimen a la del Reacutegimen General
Abril de 2019
PRESENTACIOacuteN
Manual Laboral 2019
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IacuteNDICE
Contenido
I NOVEDADES LEGISLATIVAS
II CONTRATACIOacuteN LABORAL
P Contratos con Bonificacioacuten o Reduccioacuten de Cuotas
bull Desempleados de larga duracioacutenbull Formacioacuten y Aprendizajebull Trabajadores con Discapacidadbull Transformacioacuten Contratos Formativos
P Incentivos al Mantenimiento del Empleo
P Contratos de Duracioacuten Determinada
P Contrato a Tiempo Parcial
P Contrato Fijo Discontinuo
P Contrato de Trabajo a Distancia
III MEDIDAS DE FLEXIBILIDAD Y EXTINCIOacuteN
IV GUIacuteA DE INDEMNIZACIONES
V EL SALARIO
VI SEGURIDAD SOCIAL
P Gestioacuten de la Incapacidad Temporal
P Cotizacioacuten Reacutegimen General
P Trabajadores Autoacutenomos y del Hogar
P Pensiones
VII LUCHA CONTRA EL FRAUDE A LA SEG SOCIAL
VIII CALENDARIOS LABORALES
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Manual Laboral 2019
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I NOVEDADES LEGISLATIVAS
NOVEDADES LEGISLATIVAS REALES DECRETOS-LEY MARZO 2019
Manual Laboral 2019
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Manual Laboral 2019
CONTRATOS DE TRABAJO E INCENTIVOS A LA CONTRATACIOacuteN DEROGADOS A PARTIR DEL DIacuteA 1 DE ENERO DE 2019
Desde 1-1-2019 quedan derogados los contratos de trabajo e incentivos a la contratacioacuten que condicionaban su aplicacioacuten a la disminucioacuten de la tasa de paro por debajo del 15
Expresamente quedan derogados a partir de la indicada fecha
bull El contrato indefinido de apoyo a emprendedores (L 32012 art4 y disptrans9ordf)
bull La contratacioacuten a tiempo parcial con vinculacioacuten formativa (L 112013 art9 dispadic9ordf y disptrans1ordf)
bull La contratacioacuten indefinida de un joven por microempresas y empresarios autoacutenomos (L 112013 art10 dispadic9ordf y disptrans1ordf)
bull Los incentivos a la contratacioacuten en nuevos proyectos de emprendimiento joven (L 112013 art11 y disptrans1ordf)
bull El contrato ldquoprimer empleo jovenrdquo (L 112013 art12 dispadic9ordf y disptrans1ordf)
bull Los incentivos a los contratos en praacutecticas con joacutevenes menores de treinta antildeos aunque hayan transcurrido cinco o maacutes antildeos desde la terminacioacuten de los correspondientes estudios (L 112013 art13 dispadic9ordf y disptrans1ordf)
bull La posibilidad de celebrar contratos de formacioacuten y aprendizaje con personas de entre 25 y 30 antildeos no discapacitadas (ET disptrans2ordf1)
Manual Laboral 2019
12
II CONTRATACIOacuteN LABORAL
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CONTRATOS CON BONIFICACIOacuteN O REDUCCIOacuteN DE CUOTAS
13
Manual Laboral 2019
INCENTIVOS A LA CONTRATACIOacuteN DE PERSONAS CON DISCAPACIDAD
CONTRATO INDEFINIDO
Colectivos Discapacidad Beneficios Cuantiacutea Anual
Duracioacuten Contrato
Duracioacuten Beneficios
Menores de 45 antildeos
En general 4500 euro
IndefinidoVigenciadel Contrato
Severa 5100 euro
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Severa 5950 euro
Mayores de 45 antildeos
En general 5700 euro
Severa 6300 euro
CONTRATO TEMPORAL
Colectivos Discapacidad Beneficios Cuantiacutea Anual
Duracioacuten Contrato
Duracioacuten Beneficios
Hombres -45 Hombres +45
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De uno a Tres Antildeos
Vigenciadel Contrato
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Hombres -45 Hombres +45
Severa
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Mujeres -45Mujeres +45
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Manual Laboral 2019
14
Existen incentivos a la contratacioacuten de colectivos en situacioacuten de exclusioacuten social viacutectimas de violencia de geacutenero o de terrorismo
Tambieacuten existen supuestos de incentivos a la contratacioacuten de personal investigador
TRANSFORMACIOacuteN DE CONTRATOS TEMPORALES EN INDEFINIDOS
Colectivo Beneficiarios Bonificacioacuten Duracioacuten
Transformacioacuten contratos formacioacuten y aprendizaje
Empresas con menos de 50 trabajadores
Hombres 1500 euro antildeo Mujeres 1800 euro antildeo
3 Antildeos
Transformacioacuten contratos de praacutecticas o de relevo
Empresas con menos de 50 trabajadores
Hombres 500 euro antildeo Mujeres 700 euro antildeo
3 Antildeos
Exclusiones Las Establecidas en la Ley 432006
CONTRATACIOacuteN INDEFINIDA POR LA EMPRESA USUARIA DE TRABAJADOR PROCEDENTE DE ETT
Contrato de procedencia en ETT Beneficiarios Bonificacioacuten Duracioacuten
Formacioacuten y aprendizaje Todas las empresasHombres 1500 euro antildeo Mujeres 1800 euro antildeo
3 Antildeos
Contrato de praacutecticasEmpresas con menos de 50 trabajadores
Hombres 500 euro antildeo Mujeres 700 euro antildeo
3 Antildeos
Exclusiones Las Establecidas en la Ley 432006
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Manual Laboral 2019
INCENTIVOS AL MANTENIMIENTO DE EMPLEO
BONIFICACIONES PARA EL MANTENIMIENTO DEL EMPLEO
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Trabajadores mayores de 65 antildeos con 38 antildeos y 6 meses de cotizacioacuten
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Indefinida
Trabajadores mayores de 67 antildeos con 37 antildeos cotizacioacuten
CONCILIACIOacuteN VIDA LABORAL Y FAMILIAR
Contratos interinidad sustitucioacuten periacuteodo descanso maternidad adopcioacuten acogimiento paternidad o riesgo durante el embarazo o la lactancia suscritos con desempleadosinscritos en OE
100 cuota empresarial seg social del trabajador interino y del sustituido
Mientras dure la sustitucioacuten
Contratos interinidad con beneficiarios de prestaciones por desempleo para sustituir a trabajadores en excedencia por cuidado de familiares
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Maacuteximo tres antildeos
CAMBIO DE PUESTO DE TRABAJO
Riesgo por embarazo o lactancia 50 cuota empresarial cont comunes en el nuevo
Periacuteodo de permanencia en el nuevo puesto de trabajoEnfermedad profesional
CONTRATOS FIJOS DISCONTINUOS
Sectores de turismo comercio vinculado al turismo y hosteleriacutea
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Meses de febrero marzo y noviembre antildeo 2019
Manual Laboral 2019
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CONTRATOS DE DURACIOacuteN DETERMINADA
POR OBRA O SERVICIO
Objeto Realizacioacuten de obras o servicios con autonomiacutea y sustantividad propias dentro de la actividad de la empresa y cuya ejecucioacuten aunque limitada en el tiempo es en principio de duracioacuten incierta
Duracioacuten El tiempo exigido por la obra o servicio Maacuteximo 3 antildeos que podraacute ampliarse en 12 meses maacutes por convenio colectivo sectorial
Formalizacioacuten Deberaacute formalizarse siempre por escrito especificaacutendose con precisioacuten la obra o servicio asiacute como el trabajo a desarrollar
Extincioacuten A la finalizacioacuten de la obra o servicio objeto del contrato Si su duracioacuten ha sido superior a un antildeo debe preavisarse con 15 diacuteas de antelacioacuten
EVENTUAL POR CIRCUNSTANCIAS DE LA PRODUCCIOacuteN
Objeto Atender exigencias circunstanciales del mercado acumulacioacuten de tareas o exceso de pedidos auacuten trataacutendose de la actividad normal de la empresa
Duracioacuten 6 meses dentro de un periacuteodo de 12 meses Los convenios colectivos sectoriales podraacuten establecer una duracioacuten superior que en ninguacuten caso podraacute superar 12 meses en un periacuteodo de referencia de 18 meses Podraacute concertarse una uacutenica proacuterroga sin que en ninguacuten caso pueda superarse la duracioacuten maacutexima De no existir denuncia ni proacuterroga expresa el contrato se entenderaacute prorrogado taacutecitamente hasta su duracioacuten maacutexima
Formalizacioacuten Por escrito cuando su duracioacuten sea superior a 4 semanas o se concierte a tiempo parcial Deberaacute constar con precisioacuten y claridad la causa o circunstancia que lo justifique
Extincioacuten A la expiracioacuten del tiempo convenido
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Manual Laboral 2019
INTERINIDAD
Objeto Sustituir a trabajadores con reserva del puesto de trabajo o para cubrir un puesto durante un proceso de seleccioacuten
Duracioacuten El tiempo que dure la ausencia del trabajador sustituido con derecho a la reserva del puesto de trabajo
Formalizacioacuten Siempre por escrito especificando con claridad y precisioacuten el caraacutecter de la contratacioacuten identificando al trabajador sustituido y la causa de la sustitucioacuten Uacutenicamente podraacute celebrarse a tiempo parcial si el trabajador sustituido estuviera contratado a tiempo parcial
Extincioacuten Por la reincorporacioacuten del trabajador sustituido o vencimiento del plazo legal establecido para la reincorporacioacuten por extincioacuten de la causa que dio lugar a la reserva del puesto de trabajo o 3 meses en los procesos de seleccioacuten
CONTRATO DE RELEVO
Objeto Se concierta con un trabajador desempleado inscrito en la Oficina de Empleo o con un contrato de duracioacuten determinada en la misma empresa para sustituir a un trabajador que se jubila parcialmente
Duracioacuten Por tiempo indefinido o por el tiempo que falte al trabajador sustituido para alcanzar la edad de jubilacioacuten Si el trabajador jubilado parcial continuara trabajando despueacutes de alcanzar la edad de jubilacioacuten el contrato de relevo podraacute prorrogarse por periacuteodos anuales
Formalizacioacuten Siempre por escrito Se podraacute concertar a jornada completa o a tiempo parcial con una jornada como miacutenimo igual a la reduccioacuten de jornada acordada con el trabajador sustituido
Extincioacuten Al cumplir el trabajador sustituido la edad de jubilacioacuten Si se produjera el cese del trabajador relevista la empresa deberaacute sustituirlo en el plazo de 15 diacuteas En el caso de incumplimiento de las obligaciones previstas la empresa deberaacute abonar a la Entidad Gestora el importe de la prestacioacuten de jubilacioacuten devengada desde ese momento
Manual Laboral 2019
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DISPOSICIONES COMUNES A LOS CONTRATOS DE DURACIOacuteN DETERMINADA
Se presumiraacuten por tiempo indefinido los contratos celebrados en fraude de ley
A la finalizacioacuten del contrato -excepto los de interinidad- el trabajador tendraacute derecho a una indemnizacioacuten de
12 diacuteas de salario por antildeo de servicio
Liacutemite a la Concatenacioacuten de contratos
Los trabajadores que en un periodo de 30 meses hubieran estado contratados durante un plazo superior a 24 meses con o sin solucioacuten de continuidad para el mismo o diferente puesto de trabajo con la misma empresa o grupo de empresas mediante dos o maacutes contratos temporales directamente o a traveacutes de ETT con las mismas o diferentes modalidades contractuales de duracioacuten determinada adquiriraacuten la condicioacuten de trabajadores fijos
No se computan a estos efectos los contratos formativos (de praacutecticas y formacioacuten) los contratos de relevo y los de interinidad
El empresario deberaacute facilitar por escrito al trabajador en los diez diacuteas siguientes al cumplimiento de los plazos indicados un documento justificativo sobre su nueva condicioacuten de trabajador fijo de la empresa
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Manual Laboral 2019
CONTRATO A TIEMPO PARCIAL
Objeto Es el que se celebra cuando se acuerda la prestacioacuten de servicios durante un nuacutemero de horas al diacutea a la semana al mes o al antildeo inferior a la jornada de un trabajador a tiempo completo comparable trabajador de la misma empresa a tiempo completo o en su defecto inferior a la jornada prevista en el convenio colectivo de aplicacioacuten
Duracioacuten Por tiempo indefinido o duracioacuten determinada
Formalizacioacuten Deberaacute formalizarse necesariamente por escrito Deberaacuten figurar el nuacutemero de horas contratadas y su distribucioacuten De no observarse estas exigencias el contrato se presumiraacute celebrado a jornada completa salvo prueba en contrario
Jornada La realizacioacuten de Horas Complementarias exigiraacute un pacto especiacutefico que soacutelo se podraacute formalizar en contratos con jornadas no inferiores a 10 horas semanales Las horas complementarias no podraacuten exceder del 30 de las horas pactadas Los convenios colectivos podraacuten fijar otro porcentaje maacuteximo sin superar el 60 de las horas contratadas
La empresa podraacute ofrecer al trabajador la realizacioacuten de horas complementarias de aceptacioacuten voluntaria con un liacutemite maacuteximo del 15 de la jornada pactada ampliable hasta el 30 por convenio colectivo
Los trabajadores a tiempo parcial no podraacuten realizar horas extraordinarias
Registro La jornada de los trabajadores a tiempo parcial se registraraacute diacutea a diacutea y se totalizaraacute mensualmente entregando copia al trabajador junto con el recibo de salarios del resumen de todas la horas realizadas en cada mes tanto las ordinarias como las complementarias
La empresa deberaacute conservar los resuacutemenes mensuales de los registros de jornada durante un periacuteodo miacutenimo de cuatro antildeos
Manual Laboral 2019
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CONTRATO FIJO DISCONTINUO
bull Es el que se celebra por tiempo indefinido para realizar trabajos que tengan el caraacutecter de fijos discontinuos y que no se repiten en fechas ciertas dentro del volumen normal de actividad de la empresa
bull Los trabajadores fijos discontinuos seraacuten llamados en el orden y forma que establezcan los convenios colectivos
bull Este tipo de contrato deberaacute celebrarse obligatoriamente por escrito y en el modelo oficial
CONTRATO DE TRABAJO A DISTANCIA
bull Se considera trabajo a distancia cuando la prestacioacuten de la actividad laboral se realice de manera preponderante en el domicilio del trabajador o en el lugar libremente elegido por este de modo alternativo a su desarrollo presencial en el centro de trabajo de la empresa
bull El acuerdo del trabajo a distancia se formalizaraacute siempre por escrito
bull El trabajador tendraacute los mismos derechos salvo aquellos que sean inherentes al trabajo presencial
a) Retribucioacuten establecida conforme a su grupo profesional y funciones
b) Formacioacuten y promocioacuten profesional
c) Proteccioacuten adecuada en materia de prevencioacuten de riesgos laborales
d) A efectos de representacioacuten colectiva deberaacuten estar adscritos a un centro de trabajo concreto
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Manual Laboral 2019
CONTRATOS FORMATIVOS PRAacuteCTICAS Y APRENDIZAJE
CONTRATO EN PRAacuteCTICAS
bull Se podraacute concertar con quienes estuvieren en posesioacuten de tiacutetulo universitario FP de grado medio o superior o de certificado de profesionalidad dentro de los cinco antildeos siguientes a la terminacioacuten de los estudios
bull Su duracioacuten no podraacute ser inferior a 6 meses ni superior a 2 antildeos Se podraacuten acordar hasta 2 proacuterrogas con un a duracioacuten miacutenima de 6 meses
bull Las situaciones de IT riesgo durante el embarazo maternidad paternidad o adopcioacuten y riesgo durante la lactancia interrumpiraacuten el coacutemputo de la duracioacuten del contrato
bull Ninguacuten trabajador podraacute estar contratado en praacutecticas en la misma o distinta empresa por tiempo superior a 2 antildeos en virtud de la misma titulacioacuten o certificado de profesionalidadTampoco se podraacute estar contratado en praacutecticas en la misma empresa para el mismo puesto de trabajo por tiempo superior a 2 antildeos aunque se trate de distinta titulacioacuten o distinto certificado de profesionalidad
CONTRATO PARA LA FORMACIOacuteN Y EL APRENDIZAJE
bull Se podraacute celebrar con trabajadores de 16 a 24 antildeos que carezcan de la cualificacioacuten profesional reconocida por el sistema de FP para el empleo o del sistema educativo requerida para concertar un contrato en praacutecticas El liacutemite de edad no se aplicaraacute para trabajadores con discapacidad
bull Su duracioacuten no podraacute ser inferior a 12 meses ni superior a 3 antildeos Por convenio colectivo podraacuten establecerse duraciones distintas entre los 6 meses y los 3 antildeos Las situaciones de IT riesgo durante el embarazo maternidad paternidad o adopcioacuten y riesgo durante la lactancia interrumpiraacuten el coacutemputo de la duracioacuten del contrato
bull El tiempo de trabajo efectivo que habraacute de ser compatible con el dedicado a las actividades formativas no podraacute ser superior al 75 durante el primer antildeo o al 85 durante el segundo y tercer antildeo Los trabajadores no podraacuten realizar horas extraordinarias ni trabajo nocturno ni trabajo a turnos
Manual Laboral 2019
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bull El trabajador deberaacute recibir la formacioacuten directamente en un centro reconocido por el Sistema Nacional de Empleo En determinados supuestos tambieacuten podraacute recibir la formacioacuten en la propia empresa sin perjuicio de la necesidad en su caso de periacuteodos de formacioacuten complementaria en centros de la red mencionada
bull Expirado el contrato el trabajador no podraacute ser contratado bajo esta modalidad por la misma o distinta empresa para la misma ocupacioacuten pero siacute para una distinta
bull No se podraacute realizar el contrato para la formacioacuten cuando el puesto de trabajo correspondiente al contrato haya sido desempentildeado por el trabajador en la misma empresa maacutes de 12 meses
bull La accioacuten protectora incluiraacute el desempleo y el FOGASA
bull La contratacioacuten para la formacioacuten de trabajadores desempleados inscritos en el INEM daraacute lugar a una reduccioacuten de las cuotas empresariales de Seguridad Social durante toda la vigencia del contrato que seraacute del 100 en empresas de menos de 250 trabajadores y del 75 a partir de 250 trabajadores La aportacioacuten de los trabajadores a la Seg Social se reduciraacute en el 100
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Manual Laboral 2019
III MEDIDAS DE FLEXIBILIDAD Y EXTINCIOacuteNM
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SERVEI DE PREVENCIOacute DERISCOS LABORALS drsquoacreditacioacuteestatal amb meacutes de 15 anysdrsquoexperiegravencia
Visita comercial drsquoassessoramentsense compromiacutes
Mesures higiegraveniques Estudis ergonogravemics Investigacioacute de tots els accidents Suport davant drsquoInspeccioacute de Treball Formacioacute acreditada per la Fundacioacute
Laboral de la Construccioacute i la Fundacioacutedel Metall Bonificacioacute de la formacioacute
Reconeixements megravedics laborals
CONTACTE DIRECTE AMB EL TEgraveCNIC
PROTECCIOacute DE DADESAdaptacioacute a la Llei Orgagravenica 32018de 5 de desembre de proteccioacute dedades personals i garantia dels dretsdigitals
Adaptacioacute al Reglament General deProteccioacute de Dades (RGPD)
Anagravelisi del cicle de vida de les dades Registre drsquoactivitats de tractament Auditories de proteccioacute de dades Assessorament davant Inspeccions de
lrsquoAgegravencia de Proteccioacute de Dades Adaptacioacute fagravecil i ragravepida
ASSESSORAMENT PRESENCIAL PER A LAIMPLANTACIOacute DEL RGPD
Meacutes de 7000 clients i 30000 treballadors concertats
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Manual Laboral 2019
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IV GUIacuteA DE INDEMNIZACIONES
INDEMNIZACIONES
Causa extincioacuten contratoIndemnizacioacuten Diacuteas de Salario
Importe maacuteximo
Mutuo Acuerdo No No
Las consignadas vaacutelidamente en el contrato No No
Expiracioacuten del tiempo convenidoo realizacioacuten obra o servicio
12 diacuteas por antildeo No
Dimisioacuten del trabajador No No
Invalidez permanente del trabajador No No
Fallecimiento del trabajador 15 diacuteas No
Jubilacioacuten del trabajador No No
Muerte jubilacioacuten o invalidezpermanente del empresario
1 Mes No
Extincioacuten personalidad juriacutedica del empresario 20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Fuerza Mayor 20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Despido Colectivo (ERE) 20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Despido objetivo por causaseconoacutemicas teacutecnicas o productivas
20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Despido objetivo por ineptitud sobrevenidafalta de adaptacioacuten a las modificacionesteacutecnicas o absentismo del trabajador
20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Incumplimiento contractual grave del empresario 33 diacuteas por antildeo () 24 mensualidades ()
Despido disciplinario procedente No No
Despido disciplinario improcedente 33 diacuteas por antildeo () 24 mensualidades ()
Traslado Opcioacuten trabajador si resulta perjudicado
20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Modificacioacuten sustancial condiciones detrabajo (Jornada Horario Salario Funciones) Opcioacuten trabajador si resulta perjudicado
20 diacuteas por antildeo 9 mensualidades
Despido objetivo improcedente en trabajadores con Contrato de Fomento de la contratacioacuten indefinida
33 diacuteas por antildeo 24 mensualidades
() Contratos anteriores a 12-02-2012 45 diacuteas por antildeo hasta esta fecha El periacuteodo posterior a razoacuten de 33 diacuteas por antildeo El importe resultante no podraacute ser superior a 24 mensualidades salvo que del periacuteodo anterior a 12-02-2012 resultase un nuacutemero de diacuteas superior en cuyo caso se aplicaraacute eacuteste con el liacutemite maacuteximo de 42 mensualidades
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Manual Laboral 2019
V EL SALARIObull Se consideraraacute salario la totalidad de las percepciones econoacutemicas de
los trabajadores en dinero o en especie por la prestacioacuten profesional de los servicios laborales por cuenta ajena ya retribuyan el trabajo efectivo cualquiera que sea la forma de remuneracioacuten o los periacuteodos de descanso computables como de trabajo En ninguacuten caso el salario en especie podraacute superar el 30 por 100 de las percepciones salariales del trabajador ni dar lugar a la minorizacioacuten de la cuantiacutea iacutentegra en dinero del SMI
Esto significa que el empleador deberaacute abonar a los trabajadores al menos la cuantiacutea iacutentegra del salario miacutenimo siempre en dinero pero sin poder computar en el salario miacutenimo como anteriormente se permitiacutea la valoracioacuten de las percepciones en especie de ninguacuten tipo tales como alojamiento o manutencioacuten entre otras
bull No tendraacuten la consideracioacuten de salario las cantidades percibidas por el trabajador en concepto de indemnizaciones o suplidos por los gastos realizados como consecuencia de su actividad laboral las prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social y las indemnizaciones correspondientes a traslados suspensiones o despidos
SALARIO MIacuteNIMO INTERPROFESIONAL
TRABAJADORES SIN DISTINCIOacuteN DE SEXO NI EDAD 3000 eurodiacutea 90000 euromes
TRABAJADORES EVENTUALES Y TEMPOREROS (MENOS DE 120 DIacuteAS) 4262 eurojornada legal en la actividad
EMPLEADOS DE HOGAR (QUE TRABAJEN POR HORAS) 704 eurohora efectivamente trabajada
A EFECTOS DE COMPENSACIOacuteN Y ABSORCIOacuteN 1260000 euroantildeo
INDICADOR PUacuteBLICO DE RENTA DE EFECTOS MUacuteLTIPLES (IPREM)
IPREM DIARIO 1793 euro Sustitucioacuten referencia SMI Anual
IPREM MENSUAL 53784 euro General Con exclusioacuten Pagas
IPREM ANUAL 645403 euro 751959 euro 645403 euro
El Indicador Puacuteblico de Renta de efectos Muacuteltiples (IPREM) se utiliza como indicador o referencia del nivel de renta que sirve para determinar la cuantiacutea de determinadas prestaciones o para acceder a determinados beneficios prestaciones o servicios puacuteblicos sustituyendo al SMI en esta funcioacuten
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RETRIBUCIOacuteN EN ESPECIE
Tendraacuten la consideracioacuten de retribuciones en especie la utilizacioacuten consumo u obtencioacuten para fines particulares de bienes derechos o servicios de forma gratuita o por precio inferior al normal de mercado aun cuando no supongan un gasto real para quien las conceda
Si la empresa entrega dinero en metaacutelico al trabajador para que eacutel mismo adquiera los bienes o servicios la retribucioacuten se consideraraacute dineraria Asimismo no existe retribucioacuten en especie cuando el uso de los bienes o servicios lo es exclusivamente para fines laborales
Para su cuantificacioacuten a efectos indemnizatorios se aplican los criterios de valoracioacuten fijados por la normativa fiscal del IRPF
Modalidades de salario en especie entre otras
bull Disfrute de viviendabull Utilizacioacuten o entrega de vehiacuteculosbull Uso de plaza de garajebull Prestaciones en concepto de manutencioacuten hospedaje viajes de turismo
y similaresbull Las contribuciones o aportaciones satisfechas por la empresa en Planes
de Pensiones o sistemas de previsioacuten social alternativos o en virtud de contratos de seguro de dependencia
bull Las primas o cuotas satisfechas en virtud de contrato de seguro salvo los seguros de accidente laboral o responsabilidad civil
bull Las cantidades destinadas a satisfacer gastos de estudios del sujeto pasivo o familiares
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Manual Laboral 2019
Tienen la consideracioacuten de retribuciones del trabajo en especie EXENTAS a efectos fiscales
bull Las primas o cuotas satisfechas a entidades aseguradoras para la cobertura de enfermedad cuando se cumplan los siguientes liacutemites y requisitos
a) Que la cobertura alcance al propio trabajador coacutenyuge y descendientes
b) Que las primas o cuotas no excedan de 500 euros anuales por beneficiario El exceso constituiraacute retribucioacuten en especie sujeta
bull Las entregas de productos a precios rebajados que se realicen en cantinas o comedores de empresa o economatos de caraacutecter social Si se utilizan foacutermulas indirectas mediante vales-comida tarjetas o cualquier otro medio electroacutenico de pago estas no podraacuten superar los 11 euros diarios debiendo tributar el exceso
bull La utilizacioacuten de bienes o servicios destinados a servicios sociales y culturales del personal Se incluye la prestacioacuten de primer ciclo de educacioacuten infantil a los hijos de los trabajadores asiacute como su contratacioacuten con terceros debidamente autorizados
bull La entrega gratuita o por precio inferior al normal de mercado de acciones o participaciones de la propia empresa o de sociedades que formen parte del mismo grupo a trabajadores en activo bajo las siguientes condiciones
a) La exclusioacuten se limita a 12000 euros anuales a cada trabajador
b) La oferta debe realizarse en ideacutenticas condiciones para todos los trabajadores
c) Los trabajadores conjuntamente con su coacutenyuge y familiares hasta 2ordm grado no pueden tener una participacioacuten superior al 5
d) Los tiacutetulos deben mantenerse al menos durante 3 antildeos
e) El pago del servicio puacuteblico de transporte colectivo de viajeros con la finalidad de favorecer el desplazamiento de los empleados entre su lugar de residencia y el centro de trabajo con un liacutemite anual de 1500 euros por trabajador
Manual Laboral 2019
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Tienen la misma consideracioacuten las foacutermulas indirectas mediante la entrega de tarjetas o medios de pago electroacutenicos que puedan utilizarse exclusivamente para la adquisicioacuten de tiacutetulos de transporte puacuteblico colectivo que no podraacute exceder de 13636 euros mensuales por trabajador ademaacutes
bull Deberaacuten estar numeradas expedidas de forma nominativa y en ellas deberaacute figurar la empresa emisora
bull Seraacuten intransferibles
bull No podraacute obtenerse ni de la empresa ni de tercero el reembolso de su importe
bull La empresa deberaacute llevar y conservar relacioacuten de las tarjetas entregadas con expresioacuten del nordm de documento y la cuantiacutea anual puesta a disposicioacuten de cada empleado
No tienen la consideracioacuten de rendimientos del trabajo a efectos fiscales los siguientes conceptos retributivos
bull Las cantidades destinadas a la actualizacioacuten capacitacioacuten o reciclaje del personal empleado cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo
bull Las primas o cuotas satisfechas por la empresa en virtud de contrato de seguro de accidente laboral o de responsabilidad civil del trabajador
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VI SEGURIDAD SOCIAL
GESTIOacuteN DE LA INCAPACIDAD TEMPORAL
RD 6252014 Orden ESS 11872015
sup2 DeclaracionesmeacutedicasdeBajaConfirmacioacutenyAlta
Los partes meacutedicos de baja y confirmacioacuten se extenderaacuten atendiendo al periacuteodo de duracioacuten que estime el facultativo que los emita A estos efectos el INSS ha elaborado una tabla de duracioacuten oacuteptima para los distintos procesos patoloacutegicos asiacute como su grado de incidencia en las distintas actividades laborales
Se establecen cuatro grupos de procesos en funcioacuten de la duracioacuten estimada
a) Muy corta inferior a 5 diacuteas naturales
b) Corta de 5 a 30 diacuteas naturales
c) Media de 31 a 60 diacuteas naturales
d) Larga de 61 o maacutes diacuteas naturales
EXPEDICIOacuteN DE LOS PARTES MEacuteDICOS EN FUNCIOacuteN DE LA DURACIOacuteN ESTIMADA
DURACIOacuteN ESTIMADA DEL PROCESO
Primer parte de confirmacioacuten de la baja Sucesivos partes de confirmacioacuten de la baja
Procesos muy cortos menos de 5 diacuteas naturales
Parte de baja y parte de alta en el mismo acto meacutedico Es posible que la fecha de baja sea la misma que la del alta (duracioacuten 1 diacutea) El trabajador podraacute solicitar nuevo reconocimiento a la fecha del alta El facultativo podraacute emitir parte de confirmacioacuten que dejaraacute sin efecto el alta prevista
No hay
Procesos cortos entre 5 y 30 diacuteas naturales
No excederaacute en maacutes de 7 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 14 diacuteas naturales entre siacute
Manual Laboral 2019
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Procesos largos entre 31 y 60 diacuteas naturales
No excederaacute en maacutes de 7 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 28 diacuteas naturales entre siacute
Procesos muy largos de 61 o maacutes diacuteas naturales
En ninguacuten caso excederaacute en maacutes de 14 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 35 diacuteas naturales entre siacute
sup2 Obligaciones relativas a la tramitacioacuten de los partes meacutedicos
El trabajador debe presentar en la empresa los partes meacutedicos dentro del plazo de 3 diacuteas contados a partir de la fecha de su expedicioacuten en caso de baja o confirmacioacuten y en el plazo de las 24 horas siguientes a su expedicioacuten en caso de alta o tambieacuten en el supuesto bajaalta en los procesos de duracioacuten estimada muy corta Excepcionalmente si el facultativo emite el primer parte de confirmacioacuten porque considere que el trabajador no ha recuperado su capacidad laboral el trabajador lo presenta a la empresa dentro de las 24 horas siguientes a su expedicioacuten junto con el parte de baja inicial
La empresa debe transmitir los partes meacutedicos al INSS a traveacutes del sistema RED con caraacutecter inmediato y en todo caso dentro del plazo maacuteximo de 3 diacuteas haacutebiles a partir de su recepcioacuten El incumplimiento de esta obligacioacuten podraacute constituir en su caso una infraccioacuten sancionable Los partes meacutedicos en soporte papel deben ser conservados por las empresas durante un plazo de 4 antildeos contado desde la fecha de presentacioacuten telemaacutetica de los mismos
TRABAJADOR Parte de Baja
Parte de Confirmacioacuten
EMPRESA INSS3 DIacuteAS HABILES3 DIacuteAS
TRABAJADOR Parte de Alta
Parte Baja Alta en proceso lt5 diacuteas
EMPRESA INSS 24 HORAS 3 DIacuteAS HABILES
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Manual Laboral 2019
sup2 Controldelassituacionesdebajameacutedica
Por las entidades gestoras (Mutua o INSS) Las entidades gestoras pueden llevar a cabo actos de comprobacioacuten de la incapacidad basaacutendose en los datos de los partes meacutedicos y en los resultados de los reconocimientos y pruebas practicadas
Asimismo a partir del momento en que asuman la gestioacuten del gasto de la prestacioacuten econoacutemica pueden las Mutuas comprobar el mantenimiento del estado de salud que dio lugar a la situacioacuten de IT Para ello pueden citar al trabajador a reconocimiento debiendo eacuteste aportar su historial cliacutenico La negativa infundada del trabajador a someterse a tales reconocimientos da lugar a la expedicioacuten de la propuesta de alta o a la extincioacuten de la prestacioacuten
Las mutuas colaboradoras de la Seguridad Social podraacuten formular propuestas motivadas de alta meacutedica cuando consideren que el trabajador ya estaacute apto para el trabajo en base a las actuaciones de control y seguimiento o de las pruebas diagnoacutesticas y tratamientos terapeacuteuticos o de rehabilitacioacuten Estas propuestas se dirigiraacuten a la Inspeccioacuten Meacutedica de los Servicios Puacuteblicos de Salud Las mutuas deben comunicar simultaacuteneamente al trabajador afectado y al INSS que se ha enviado la mencionada propuesta de alta
La Inspeccioacuten Meacutedica estaacute obligada a comunicar a la mutua y al INSS en un plazo maacuteximo de 5 diacuteas haacutebiles desde el siguiente a la recepcioacuten de la propuesta de alta la estimacioacuten de la misma con la emisioacuten del alta o su denegacioacuten en cuyo caso acompantildea informe meacutedico motivado que la justifique
Por la empresa Por su parte el empresario puede verificar el estado de enfermedad o accidente del trabajador alegado para justificar la inasistencia al trabajo mediante reconocimiento a cargo del personal meacutedico La negativa del trabajador a someterse al mismo puede determinar la suspensioacuten de los derechos econoacutemicos Si bien el acceso a la informacioacuten sanitaria del trabajador es reservada sin que pueda acceder a ella el empresario bajo ninguacuten concepto sin consentimiento expreso del trabajador
sup2 1048631Pago de la prestacioacuten de IT en trabajadores en situacioacuten de Jubilacioacuten Parcial
Supresioacuten del Pago Delegado El subsidio de Incapacidad Temporal cualquiera que sea la contingencia de la que derive causado por un trabajador en situacioacuten de jubilacioacuten parcial seraacute abonado en reacutegimen de pago directo en todo caso y por la duracioacuten que corresponda por la entidad gestora
La entidad gestora comunicaraacute a la empresa el inicio del abono del subsidio al trabajador en reacutegimen de pago directo asiacute como su finalizacioacuten
Manual Laboral 2019
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COTIZACIOacuteN REacuteGIMEN GENERAL
CONCEPTOS EMPRESA TRABAJADOR TOTAL
Contingencias comunes 2360 470 2830
Horas extraordinarias por fuerza mayor
12 2 14
Horas extraordinarias ordinarias 2360 470 2830
Contingencias AT y EP (1) -- (1)
Desempleo contratacioacuten indefinida incluidos los contratos indefinidos a tiempo parcial y fijos discontinuos asiacute como la contratacioacuten de duracioacuten determinada en las modalidades de contratos formativos en praacutecticas de relevo de interinidad y contratos cualquiera que sea la modalidad utilizada realizados con trabajadores discapacitados que tengan reconocido un grado de discapacidad no inferior al 33
550 155 705
Desempleo contratacioacuten de duracioacuten determinada a tiempo completo
670 160 830
Desempleo contratacioacuten de duracioacuten determinada a tiempo parcial
670 160 830
Fondo de Garantiacutea Salarial 020 -- 020
Formacioacuten Profesional 060 010 070
(1) Tarifa seguacuten CNAE-09
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Manual Laboral 2019
BASES MAacuteXIMAS Y MIacuteNIMAS POR GRUPOS PROFESIONALES ANtildeO 2019
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASES MIacuteNIMAS EUROSMES
BASES MAacuteXIMAS EUROSMES
1Ingenieros y Licenciados Personal de alta direccioacuten no incluido en el artiacuteculo 13c) del Estatuto de los Trabajadores 146640 407010
2 Ingenieros Teacutecnicos Peritos y Ayudantes Titulados 121590 407010
3 Jefes Administrativos y de Taller 105780 407010
4 Ayudantes no Titulados 105000 407010
5 Oficiales Administrativos 105000 407010
6 Subalternos 105000 407010
7 Auxiliares Administrativos 105000 407010
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASES MIacuteNIMAS EUROSDIacuteA
BASES MAacuteXIMAS EUROSDIacuteA
8 Oficiales de primera y segunda 3500 13567
9 Oficiales de tercera y Especialistas 3500 13567
10 Peones 3500 13567
11Trabajadores menores de dieciocho antildeos cualquiera que sea su categoriacutea profesiona 3500 13567
BASES MIacuteNIMAS POR HORAS APLICABLES A LOS CONTRATOS A TIEMPO PARCIAL ANtildeO 2019
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASE MIacuteNIMA POR
HORA EUROS
1Ingenieros y Licenciados Personal de alta direccioacuten no incluido en el artiacuteculo 13c) del Estatuto de los Trabajadores 883
2 Ingenieros Teacutecnicos Peritos y Ayudantes Titulados 732
3 Jefes Administrativos y de Taller 637
4 Ayudantes no Titulados 633
5 Oficiales Administrativos 633
6 Subalternos 633
7 Auxiliares Administrativos 633
8 Oficiales de primera y segunda 633
9 Oficiales de tercera y Especialistas 633
10 Trabajadores menores de dieciocho antildeos 633
11Trabajadores menores de dieciocho antildeos cualquiera que sea su categoriacutea profesional 633
Manual Laboral 2019
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PECULIARIDADES EN LA COTIZACIOacuteN
Condicioacuten Condicioacuten Peculiaridad de cotizacioacuten
Administradores de sociedades mercantiles capitalistas asimilados a cuenta ajena
Exclusioacuten en la cotizacioacuten del 100 de la cuota total por Desempleo y FOGASA
Socios Trabajadores y de Trabajo de Cooperativa
Exclusioacuten en la cotizacioacuten del 100 de la cuota por FOGASA
Contratos temporales cuya duracioacuten efectiva sea igual o inferior a cinco diacuteas
Incremento en un 40 de la aportacioacuten empresarial por contingencias comunes
Trabajo compatible con la pensioacuten RD 52013
Exclusioacuten 100 cotizacioacuten excepto IT y AT - EP Cotizacioacuten adicional solidaridad 8 (6 empresa y 2 trabajador)
COTIZACIOacuteN DE LAS RETRIBUCIONES EN ESPECIE REGLAS DE VALORACIOacuteN A EFECTOS DE SU INCLUSIOacuteN EN LA BASE DE COTIZACIOacuteN DEL REacuteGIMEN GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL
La nueva redaccioacuten dada por el RD-Ley 162013 al artiacuteculo 109 de la LGSS establecioacute el principio de que ldquotodo cotizardquo Mediante el RD 6372014 se ha procedido a su desarrollo reglamentario quedando determinadas las normas de valoracioacuten de las distintas retribuciones en especie
La valoracioacuten de las retribuciones no dinerarias y por consiguiente los importes que deberaacuten incluirse en las bases de cotizacioacuten de los trabajadores tienen distintas normas de caacutelculo seguacuten el tipo de bien o servicio
bull Por su valor en metaacutelicobull Norma general ldquoCoste mediordquobull Misma valoracioacuten que en la normativa tributariabull Por el ldquoCoste marginalrdquo
La valoracioacuten por el equivalente en metaacutelico se aplica a
a) Entrega al trabajador de importes en metaacutelico o bien vales o cheques para adquirir bienes o servicios Importe de las acciones o participaciones entregadas a los trabajadores con el valor del momento en que se acuerda su concesioacuten
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Manual Laboral 2019
b) Primas de seguros aportaciones a planes de pensiones c) Complementos y mejoras de las prestaciones de la Seguridad Social
excepto prestaciones de Incapacidad temporal
La norma del ldquocoste mediordquo
Forma de valoracioacuten que debe aplicarse con caraacutecter general a las retribuciones en especie consistente en determinar el coste medio que para la empresa suponga la entrega del bien derecho o servicio
El ldquocoste mediordquo se define como el resultado de dividir los costes totales que supongan para la empresa la entrega del bien derecho o servicio directamente imputables a dicha retribucioacuten entre el nuacutemero de perceptores potenciales de dicho bien derecho o servicio
La valoracioacuten fiscal
Se aplica a la utilizacioacuten o entrega de Vivienda o Vehiacuteculo y a los Preacutestamos El importe a incluir en la base de cotizacioacuten seraacute el establecido en las normas tributarias
La valoracioacuten por el coste marginal
Se aplica exclusivamente a la prestacioacuten de servicios educativos en empresas dedicadas a la ensentildeanza El ldquocoste marginalrdquo se define como el incremento del coste total para el centro educativo directamente imputable al servicio de educacioacuten de un alumno adicional
NO SE INCLUYEN EN LA BASE DE COTIZACIOacuteN
Ademaacutes de los importes de indemnizaciones por despido o cese y los gastos por locomocioacuten manutencioacuten y estancia en los liacutemites fijados reglamentariamente estaacuten exentos de cotizacioacuten a la Seguridad Social exclusivamente los siguientes conceptos retributivos
bull Complementos de las prestaciones de Seguridad Social por Incapacidad Temporal
bull Gastos de estudios del trabajador financiados directamente por la empresa cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo
Manual Laboral 2019
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CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
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r Con valoracioacuten catastral
10 del valor catastral (1) (5 en el caso de inmuebles de municipios con valores catastrales revisados en los 10 uacuteltimos periodos impositivos)
Pendiente valoracioacuten catastral 5 del 50 del Impuesto sobre el Patrimonio (1)
NO Propiedad del pagador Coste para el pagador incluidos tributos
(1) La valoracioacuten no puede exceder del 10 del resto de conceptos retributivos (artiacuteculo 4311ordma Ley 352006)
Vehiacute
culo
Entrega Coste adquisicioacuten pagador incluidos tributos
Uso
Propiedad pagador 20 anual del coste adquisicioacuten
NO Propiedad pagador 20 valor mercado vehiacuteculo nuevo
Uso y posterior entrega que reste por amortizar a razoacuten de 20 anual
Preacutestamos con tipos de intereacutes inferiores al legal del dinero
Diferencia entre intereacutes pagado e intereacutes legal del dinero vigente
Manutencioacuten hospedaje viajes y similares Coste para el pagador incluidos tributos
Gastos de estudios y manutencioacuten (Estudios particulares del trabajador y personas vinculadas por parentesco incluso los afines hasta el 4ordm grado inclusive)
Coste para el pagador incluidos tributos
Derechos de fundadores de sociedades Porcentaje sobre beneficios de la sociedad que se reserven los fundadores o promotores por sus servicios
Al menos el 35 del capital social que permita la misma
participacioacuten en los beneficios
Quebranto de moneda desgaste uacutetiles y herramientas adquisicioacuten y mantenimiento ropa trabajo
Importe iacutentegro
Percepciones por matrimonio Importe iacutentegro
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Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Donaciones Promocionales Las cantidades en dinero o los productos en especie entregados por el empresarios a sus trabajadores como donaciones promocionales y en general con la finalidad exclusiva de que un tercero celebre contratos con aqueacutel
Importe iacutentegro
Pluses de transporte y de distancia Importe iacutentegro
Mejoras de las prestaciones de la Seguridad Social distintas de la Incapacidad Temporal (Incluye las contribuciones por planes de pensiones y sistemas alternativos)
Importe iacutentegro
Asig
naci
ones
asi
sten
cial
es
Entrega gratuita o a precio inferior al de mercado de acciones o participaciones de la empresa o empresas del grupo
Importe iacutentegro
Gastos de estudios del trabajador o asimilado dispuestos por instituciones empresarios o empleadores y financiados directamente por ellos para la actualizacioacuten capacitacioacuten o reciclaje de su personal cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo incluso cuando su prestacioacuten efectiva se efectuacutee por otras personas o entidades especializadas (Se consideraraacuten retribuciones en especie cuando dichos gastos no vengan exigidos por el desarrollo de aquellas actividades o caracteriacutesticas y sean debidos por norma convenio colectivo o contrato de trabajo)
Exento
Entregas de productos a precios rebajados que se realicen en cantinas o comedores de empresa o economatos de caraacutecter social teniendo dicha consideracioacuten las foacutermulas directas o indirectas de prestacioacuten del servicio admitidas por la legislacioacuten laboral en las que concurran los requisitos establecidos en el artiacuteculo 45 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas
Importe iacutentegro
Manual Laboral 2019
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CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Utilizacioacuten de los bienes destinados a los servicios sociales y culturales del personal empleado (espacios y locales debidamente homologados por la administracioacuten puacuteblica competente destinados por los empresarios o empleadores a prestar el servicio de primer ciclo de educacioacuten infantil a los hijos de sus trabajadores asiacute como la contratacioacuten de dicho servicio con terceros debidamente autorizados)
Importe iacutentegro
Asig
naci
ones
asi
sten
cial
es
Primas de seguros
Primas de contrato de seguro AT o responsabilidad civil del trabajador
Importe iacutentegro
Primas de contrato de seguro para enfermedad comuacuten trabajador (maacutes coacutenyuge y descendientes)
Importe iacutentegro
La prestacioacuten del servicio de educacioacuten preescolar infantil primaria secundaria obligatoria bachillerato y formacioacuten profesional por centros educativos autorizados a los hijos de sus empleados con caraacutecter gratuito o por el precio inferior al normal del mercado
Importe iacutentegro
Gast
os d
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oacuten y
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anci
a (d
ieta
s)
Gastos de estancia Exceso del importe justificado (2)
Gast
os d
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enci
oacuten PernoctaEn Espantildea Exceso de 5334 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 9135 eurodiacutea (2)
NO Pernocta
En Espantildea Exceso de 2667 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 4808 eurodiacutea (2)
Personal de vuelo
En Espantildea Exceso de 3606 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 6611 eurodiacutea (2)
(2) Los gastos normales de manutencioacuten y estancia deben haberse generado en un municipio distinto del lugar del trabajo habitual del perceptor y del que constituya su residencia en la cuantiacutea y con el alcance previstos en la normativa reguladora del IRPF
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Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Gastos de locomocioacuten
Seguacuten factura o documento equivalente (transporte puacuteblico)
Exento
Remuneracioacuten global (sin justificacioacuten importe)
Exceso de 019 euro Km recorrido maacutes gastos de peaje y aparcamiento justificados
Indemnizaciones por fallecimiento traslados suspensiones
La cantidad que exceda lo previsto en norma sectorial o convenio aplicable
Indemnizaciones por despido o cese
Exceso de la cuantiacutea establecida en ET o en la que regula la ejecucioacuten de sentencias sin que pueda considerarse como tal la establecida en Convenio colectivo (hellip)
Los importes que excedan de los que hubieran correspondido de haberse declarado improcedente el despido
Prestaciones Seguridad Social y mejoras por Incapacidad Temporal
Exento
Horas extraordinarias salvo para la cotizacioacuten por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social
Exento
CUALQUIER OTRO CONCEPTO RETRIBUTIVO ABONADO POR LOS EMPRESARIOS Y NO MENCIONADO EXPRESAMENTE EN LOS APARTADOS ANTERIORES
Importe iacutentegro
(3) Los empresarios deberaacuten comunicar a la Tesoreriacutea General de la Seguridad Social en cada periacuteodo de liquidacioacuten el importe de todos los conceptos retributivos abonados a sus trabajadores con independencia de su inclusioacuten o no en la base de cotizacioacuten a la Seguridad Social y aunque resulten de aplicacioacuten bases uacutenicas
Manual Laboral 2019
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TRABAJADORES AUTOacuteNOMOS
BASES DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
sup2 BASE MIacuteNIMA MENSUAL 94440 euro sup2 BASE MAacuteXIMA MENSUAL 407010 euro
BASES MIacuteNIMAS PARA AUTOacuteNOMOS CON TRABAJADORES
Para los trabajadores autoacutenomos que en alguacuten momento del antildeo 2018 y de manera simultaacutenea hayan tenido contratado a su servicio un nuacutemero de trabajadores por cuenta ajena igual o superior a 10 la base miacutenima de cotizacioacuten seraacute de 121410 euro mensuales
La misma base miacutenima de cotizacioacuten de 121410 euro mensuales seraacute de aplicacioacuten a aquellos trabajadores autoacutenomos incluidos en este reacutegimen especial al amparo de lo establecido en el art 3052b) y e) del texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social a excepcioacuten de aquellos que causen alta inicial en el mismo durante los 12 primeros meses de su actividad
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA MENORES DE 47 ANtildeOS o CON 47 ANtildeOS CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 sean menores de 47 antildeos podraacuten elegir entre los liacutemites de las bases miacutenima y maacutexima
Igual eleccioacuten podraacuten efectuar los trabajadores autoacutenomos que en esa fecha tengan una edad de 47 antildeos y su base de cotizacioacuten en el mes de diciembre de 2018 haya sido igual o superior a 205200 euros mensuales o causen alta en este reacutegimen especial
En otro caso su base de cotizacioacuten seraacute de 207780 euro mensuales
Los trabajadores autoacutenomos que a 1 de enero de 2019 tengan 47 antildeos de edad si su base de cotizacioacuten fuera inferior a 205200 euros mensuales no podraacuten elegir una base de cuantiacutea superior a 207780 euros mensuales salvo que ejerciten su opcioacuten en tal sentido antes del 30 de junio de 2019 lo que produciraacute efectos a partir del 1 de julio del mismo antildeo o que se trate del coacutenyuge supeacuterstite del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente y darse de alta en este reacutegimen especial con 47 antildeos de edad en cuyo caso no existiraacute dicha limitacioacuten
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Manual Laboral 2019
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA TRABAJADORES CON 48 o MAacuteS ANtildeOS DE EDAD CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 tengan cumplida la edad de 48 o maacutes antildeos su base de cotizacioacuten estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 101850 y 207780 euros mensuales salvo que se trate del coacutenyuge superviviente del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente del mismo y darse de alta en este reacutegimen especial con 45 o maacutes antildeos de edad en este caso la eleccioacuten de bases estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 94440 y 207780 euros mensuales
En el caso de trabajadores que con anterioridad a los 50 antildeos de edad hubieran ya cotizado en cualquier reacutegimen de la Seguridad Social durante cinco o maacutes antildeos las bases de cotizacioacuten seraacuten
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera igual o inferior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y 207780euro mensuales
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera superior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y el importe de aquella incrementada en un 7
TIPOS DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
(Coberturas obligatorias desde el 01012019)
- Para las contingencias comunes 2830
- Para las contingencias profesionales 09
(el 046 corresponde a la contingencia de incapacidad temporal y el 044 a la de incapacidad permanente muerte y supervivencia)
- Por cese de actividad 07
- Por formacioacuten profesional 01
Manual Laboral 2019
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AUMENTO PROGRESIVO DE LOS TIPOS DE COTIZACIOacuteN POR CONTINGENCIAS PROFESIONALES Y CESE DE ACTIVIDAD
Estos tipos de cotizacioacuten se ajustaraacuten progresivamente a la siguiente escala
contingencias profesionales
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 11bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 13bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
cese de actividad
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 08bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 09bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
OPCIOacuteN POR MUTUA COLABORADORA
Los trabajadores autoacutenomos incorporados a este reacutegimen especial antes del 01011988 y que tengan la proteccioacuten de la prestacioacuten econoacutemica por incapacidad temporal con el INSS tendraacuten que optar antes del 31032019 por una mutua colaboradora de la Seguridad Social opcioacuten que tendraacute efectos desde el 01062019
INFORMACIOacuteN ADICIONAL
Los trabajadores autoacutenomos que en razoacuten de su trabajo por cuenta ajena desarrollado simultaacuteneamente hayan cotizado en el antildeo 2018 respecto de contingencias comunes en reacutegimen de pluriactividad y teniendo en cuenta tanto las aportaciones empresariales como las correspondientes al trabajador en el Reacutegimen que corresponda por su actividad por cuenta ajena asiacute como las efectuadas en el Reacutegimen Especial por una cuantiacutea igual o superior a 1382206 euro tendraacuten derecho a una devolucioacuten del 50 del exceso en que sus cotizaciones ingresadas superen la mencionada cuantiacutea con el tope del 50 de las cuotas ingresadas en el Reacutegimen Especial en razoacuten de su cotizacioacuten por las contingencias comunes la TGSS procederaacute a abonar esta devolucioacuten de oficio antes del 01052019
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Manual Laboral 2019
EMPLEADOS DEL HOGAR
SALARIO MIacuteNIMO El Real Decreto 14622018 de 21 de diciembre ha fijado el nuevo salario miacutenimo interprofesional con vigor desde el diacutea 01012019
Este salario miacutenimo afecta tambieacuten a la actividad de los empleados del hogar y ha quedado establecido en 30 euro diarios o 900 euro al mes o 1260000 euro al antildeo (900 euro x 14 pagas al antildeo = 1260000 euro) por jornada completa de 40 horas a la semana
Los empleados del hogar que trabajan por horas percibiraacuten un salario miacutenimo de 704 euro por hora cantidad que incluye todos los conceptos retributivos
BASES DE COTIZACIOacuteN A partir del diacutea 01012019 las bases de cotizacioacuten por contingencias comunes y profesionales se determinaraacuten con arreglo a la siguiente escala en funcioacuten de la retribucioacuten percibida por el empleado de hogar
TRAMORetribucioacuten mensual
Eurosmes
Base cotizacioacuten
Eurosmes
Maacuteximo de horas
trabajadas
1ordm Hasta a 24000 20600 34
2ordm Desde 24001 hasta a 37500 34000 53
3ordm Desde 37501 hasta a 51000 47400 72
4ordm Desde 51001 hasta a 64500 60800 92
5ordm Desde 64501 hasta a 78000 74300 111
6ordm Desde 78001hasta a 91400 87700 130
7ordm Desde 91401 hasta a 105000 105000 160
8ordm Desde 105001 hasta a 114400 109700 160
9ordm Desde 114401 hasta a 129400 123200 160
10ordm Desde 129401 hasta a 407010 Retribucioacuten mensual 160
Manual Laboral 2019
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TIPOS DE COTIZACIOacuteN
El nuevo tipo de cotizacioacuten por contingencias comunes sobre la base de cotizacioacuten que corresponda pasa a ser del 2830 siendo a partir de ahora el 2360 a cargo del empleador y el 470 a cargo del empleado
Para la cotizacioacuten por las contingencias de accidente de trabajo y enfermedades profesionales el tipo seraacute del 15 a aplicar sobre la base de cotizacioacuten que corresponda a cargo del empleador
BONIFICACIONES
Durante el antildeo 2019 se aplicaraacute una reduccioacuten del 20 en la aportacioacuten empresarial a la Seguridad Social por contingencias comunes
Esta reduccioacuten se ampliaraacute hasta el 45 para familias numerosas
PENSIONES
NOVEDADES EN MATERIA DE PENSIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL PARA EL ANtildeO 2019
Tradicionalmente a traveacutes de la Ley de Presupuestos Generales del Estado y otras normas complementarias cada antildeo se publican modificaciones legales que afectan a diversos aspectos en materia de prestaciones de la Seguridad Social
Para el antildeo 2019 el texto legal que da lugar a estas modificaciones es
1-Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre para la revalorizacioacuten de las pensiones puacuteblicas y otras medidas en materia social laboral y ocupacioacuten
REVALORIZACIOacuteN DE LAS PENSIONES Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre establece una revalorizacioacuten general de las pensiones de la Seg Social del 16 y un incremento de las pensiones miacutenimas del 3
PENSIONES 2019 CUANTIacuteAS MAacuteXIMAS
La pensioacuten maacutexima queda establecida para este antildeo 2019 en 265941 euro mensuales (3723174 euro anuales)
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Manual Laboral 2019
CUANTIacuteAS MIacuteNIMAS 2019 ANUALESCON COacuteNYUGE A CARGO
CON COacuteNYUGE NO A CARGO
UNIPERSONAL
JUBILACIOacuteN
Con 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Menor de 65 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Con 65 antildeos procedente de gran invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
INCAPACIDAD PERMANENTE
Gran Invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
Absoluta o 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Total de 60 a 64 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Total derivada de EC menor de 60 antildeos 589960 euro 583800 euro 589960 euro
Parcial del reacutegimen de accidentes de trabajo con sesenta y cinco antildeos
1170120 euro 900060 euro 948360 euro
VIUDEDAD
Con cargas familiares 1097040 euro
Con 65 antildeos o discapacidad 65 948360 euro
Entre 60 y 64 antildeos 887180 euro
Menor de 60 antildeos 718340 euro
ORFANDAD
Por beneficiario 289800 euro
Por beneficiario menor de 18 antildeos con discapacidad 65 570220 euro
En la orfandad absoluta el miacutenimo se incrementaraacute en 718340 euroantildeo distribuidos en su caso entre los beneficiarios
FAVOR DE FAMILIARES
Por beneficiario 289800 euro
Si no existe viudo ni hueacuterfano pensionistas Un solo beneficiario con 65 antildeos 700280 euro
Un solo beneficiario menor de 65 antildeos 660100 euro
CANTIDADES ANUALES
PRESTACIOacuteN FAMILIAR POR HIJO A CARGO MAYOR DE 18 ANtildeOS
Discapacidad 65 470400 euro
Discapacidad 75 con ayuda 3ordf persona 705600 euro
SOVI (NO CONCURRENTE) Vejez invalidez y viudedad 607180 euro
Manual Laboral 2019
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Manual Laboral 2019
VII LUCHA CONTRA EL FRAUDE A LA SEG SOCIALEn los uacuteltimos ejercicios el gobierno ha introducido diversas modificaciones normativas tendentes a evitar el fraude en el acceso y disfrute de prestaciones de la Seguridad Social Los cambios legislativos se han abordado de forma dispersa incidiendo en varias disposiciones legales Se resumen a continuacioacuten las iniciativas maacutes relevantes agrupadas por materias
JUBILACIOacuteN ANTICIPADA
Para poder acceder a la jubilacioacuten anticipada derivada de cese en el trabajo por causa no imputable al trabajador (despido colectivo o despido por causas objetivas) seraacute necesario que eacuteste acredite haber percibido la indemnizacioacuten correspondiente o haber interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva El percibo de la indemnizacioacuten se acreditaraacute mediante documento de transferencia bancaria o documentacioacuten acreditativa equivalente
La Inspeccioacuten de Trabajo y Seg Social prestaraacute su colaboracioacuten y apoyo a las entidades gestoras a efectos de comprobar que el acceso a dicha modalidad de jubilacioacuten anticipada se produce conforme a los requisitos exigidos por la norma En caso de infraccioacuten la Ley de Infracciones y Sanciones en el Orden Social se aplicaraacute con criterios que garanticen el debido reproche administrativo a las actuaciones de naturaleza fraudulenta
La Inspeccioacuten de Trabajo extremaraacute en particular los controles sobre los supuestos en fraude de ley relativos a los despidos objetivos por causas econoacutemicas teacutecnicas organizativas o de la produccioacuten Para ello se elaboraraacute una planificacioacuten especiacutefica dirigida a prevenir y reprimir los supuestos de simulacioacuten de relacioacuten laboral altas ficticias y connivencia para el acceso indebido a la jubilacioacuten anticipada
EXPEDIENTES DE REGULACIOacuteN DE EMPLEO
Se ha tipificado como infraccioacuten GRAVE en materia de Seguridad Social el incumplimiento del empresario de la obligacioacuten de comunicar previamente las medidas de suspensioacuten de contratos o de reduccioacuten de jornada y de despido colectivo adoptadas conforme al artiacuteculo 47 y 51 del Estatuto de los Trabajadores Se pretende evitar la situacioacuten de que sea maacutes favorable para el infractor no realizar ninguna comunicacioacuten incumpliendo su obligacioacuten de forma absoluta que incumplir parcialmente al no comunicar las variaciones infraccioacuten ya tipificada
Manual Laboral 2019
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PRESTACIONES POR DESEMPLEO
El SEPE podraacute exigir a los trabajadores que hayan sido despedidos por causa disciplinaria o por causas objetivas o por resolucioacuten voluntaria por parte del trabajador acreditacioacuten de haber recibido la indemnizacioacuten legal correspondiente En el caso de que la indemnizacioacuten no se hubiera percibido ni se hubiera interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva o cuando la extincioacuten de la relacioacuten laboral no lleve aparejada la obligacioacuten de abonar una indemnizacioacuten se reclamaraacute la actuacioacuten de la Inspeccioacuten a los efectos de comprobar la involuntariedad del cese en la relacioacuten laboral A tal fin se podraacute suspender el abono de las prestaciones por desempleo cuando se aprecien indicios de fraude
Los perceptores de prestaciones o subsidios por desempleo deberaacuten comunicar previamente al inicio de la prestacioacuten de servicios la realizacioacuten de trabajos por cuenta propia o ajena incompatibles con dichas prestaciones La exigencia de esta obligacioacuten de comunicacioacuten previa se incorpora a la normativa con la finalidad de evitar interpretaciones no queridas de la norma que se estaban produciendo en los supuestos de altas comunicadas fuera de plazo consideraacutendose que no se estaba compatibilizando la percepcioacuten y el trabajo puesto que no se iba a percibir la parte de prestacioacuten correspondiente a los diacuteas desde el alta fuera de plazo
INCAPACIDAD TEMPORAL
Extinguido el derecho a la prestacioacuten de Incapacidad Temporal por el transcurso del plazo maacuteximo de 540 diacuteas con o sin declaracioacuten de Incapacidad Permanente soacutelo podraacute generase derecho a la prestacioacuten econoacutemica por IT por la misma o similar patologiacutea si media un periacuteodo superior a 180 diacuteas naturales a contar desde la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente Este nuevo derecho se causaraacute siempre que el trabajador reuacutena en la fecha de la nueva baja meacutedica los requisitos exigidos A estos efectos para acreditar el periacuteodo de cotizacioacuten necesario para acceder al subsidio se computaraacuten exclusivamente las cotizaciones efectuadas a partir de la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente
La incomparecencia del beneficiario a cualquiera de las convocatorias realizadas por los meacutedicos adscritos al INSS o a las Mutuas de Accidentes de Trabajo para examen y reconocimiento meacutedico produciraacute la suspensioacuten cautelar del derecho al objeto de comprobar si aquella fue o no justificada
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Manual Laboral 2019
VIII CALENDARIOS LABORALES
CATALUNYA
bull 1 de enero (Antildeo Nuevo)
bull 19 de abril (Viernes Santo)
bull 22 de abril (Lunes de Pascua Florida)
bull 1 de mayo (Fiesta del Trabajo)
bull 24 de junio (San Juan)
bull 15 de agosto (Asuncioacuten de la Virgen)
bull 11 de septiembre (Diada Nacional de Catalunya)
bull 12 de octubre (Fiesta Nacional de Espantildea)
bull 1 de noviembre (Todos los Santos)
bull 6 de diciembre (Diacutea de la Constitucioacuten)
bull 25 de diciembre (Navidad)
bull 26 de diciembre (Sant Esteve)
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Manual Laboral 2019
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FESTIVOS CAPITALES DE COMARCAALT CAMP Valls 2 de febrero y 25 de junioALT EMPORDAgrave Figueres 3 de mayo y 29 de junioALT PENEDEgraveS Vilafranca del Penedegraves 30 de agosto y 31 de agostoALT URGELL Seu drsquoUrgell la 21 de enero y 8 de julioALTA RIBAGORCcedilA Pont de Suert el 21 de enero y 9 de agostoANOIA Igualada 23 de abril y 26 de agostoARAN Vielha 30 de septiembre y 8 de octubreBAGES Manresa 21 de febreroo y 2 de septiembreBAIX CAMP Reus 29 de junio y 25 de septiembreBAIX EBRE Tortosa 10 de junio y 2 de septiembreBAIX EMPORDAgrave Bisbal drsquoEmpordagrave la 10 de junio y 16 de agostoBAIX LLOBREGAT Sant Feliu de Llobregat 10 de junio y 11 de octubreBAIX PENEDEgraveS Vendrell el 26 de julio y 27 de julioBARCELONEgraveS Barcelona 10 de junio y 24 de septiembreBERGUEDAgrave Berga 25 de abril y 20 de junioCERDANYA Puigcerdagrave 22 de julio y 9 de septiembreCONCA DE BARBERAgrave Montblanc 9 de septiembre y 10 de septiembre GARRAF Vilanova y la Geltruacute 17 de enero y 5 de agosto GARRIGUES Borges Blanques les 2 de septiembre y 3 de septiembre GARROTXA Olot 9 de septiembre y 10 de septiembreGIRONEgraveS Girona 25 de julio y 29 de octubre MARESME Mataroacute 10 de junio y 27 de julioMOIANEgraveS Moiagrave 10 de junio y 17 de agosto MONTSIAgrave Amposta 20 de mayo y 5 de diciembreNOGUERA Balaguer 10 de junio y 9 de noviembreOSONA Vic 18 de abril y 5 de julioPALLARS JUSSAgrave Tremp 14 de mayo y 10 de junio PALLARS SOBIRAgrave Sort 5 de marzo y 1 de agostoPLA DE LrsquoESTANY Banyoles 16 de agosto y 21 de octubre PLA DrsquoURGELL Mollerussa 19 de marzo y 17 de mayoPRIORAT Falset 21 de enero y 16 de agostoRIBERA DrsquoEBRE Moacutera dEbre 17 de enero y 23 de agostoRIPOLLEgraveS Ripoll 11 de mayo y 13 de mayo SEGARRA Cervera 6 de febrero y 23 de septiembreSEGRIAgrave Lleida 11 de mayo y 30 de septiembreSELVA Santa Coloma de Farners 23 de abril y 24 de septiembre SOLSONEgraveS Solsona 9 de septiembre y 10 de septiembre TARRAGONEgraveS Tarragona 19 de agosto y 23 de septiembre TERRA ALTA Gandesa 30 de agosto y 2 de septiembreURGELL Tagraverrega 14 de mayo y 10 de septiembreVALLEgraveS OCCIDENTAL Palau-solitagrave y Plegamans 10 de junio y 2 de septiembre Sabadell 13 de mayo y 9 de septiembreVALLEgraveS ORIENTAL Granollers 31 de mayo y 30 de agosto Sant Celoni 9 de septiembre y 11 de noviembre
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NOTAS
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NOTAS
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NOTAS
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NOTAS
Assessoria Fiscal
JOSEP CRESPO MUNtildeOZRAMON SUBIAS MILLARUELO
ASSESSORAMENT FISCAL - COMPTABLE - LABORAL I MERCANTIL
C Migdia 37 - 3r C Tel972 41 72 2017002 GIRONA infoassigestes
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Manual Laboral 2019
En el Manual Laboral intentamos ofrecer contenidos de aplicacioacuten habitual y recurrente en el aacutembito Laboral y de Seguridad Social con el objetivo de que se trate de una guiacutea de informacioacuten praacutectica
En su elaboracioacuten mantenemos y actualizamos los apartados que entendemos de imprescindible consulta como son las modalidades contractuales la informacioacuten en materia de cotizacioacuten o la relativa a la extincioacuten de la relacioacuten laboral Por otra parte se recogen las novedades y modificaciones normativas maacutes destacadas en el uacuteltimo antildeo con vigencia actual
En cualquier caso antes de tomar una decisioacuten sobre las materias que se recogen les recomendamos contactar con nuestros profesionales
Este antildeo se ha retrasado la edicioacuten con la finalidad de recoger las modificaciones normativas acordadas en los Consejos de Ministros del mes de marzo Estas disposiciones junto a las publicadas en diciembre de 2018 han modificado aspectos relevantes en distintas materias de aacutembito Laboral y de Seguridad Social es por ello que se ha incluido un cuadro comparativo con la anterior regulacioacuten
Ademaacutes de las medidas que maacutes han aparecido en los medios como el importante incremento del SMI y la ampliacioacuten del permiso por Paternidad destacamos las nuevas regulaciones en materia de igualdad la obligacioacuten del control horario para todos los trabajadores la derogacioacuten de las medidas e incentivos a la contratacioacuten vinculadas al iacutendice de desempleo superior al 15 por ciento la posibilidad de introducir nuevamente la jubilacioacuten obligatoria viacutea convenios colectivos y los incrementos en los costes sociales derivados de la nueva Base Maacutexima de Cotizacioacuten y la revisioacuten al alza de las tarifas de AT y EP especialmente en las ldquoocupacionesrdquo comunes a todas las actividades
En materia de pensiones ademaacutes de los importes miacutenimos y maacuteximos para cada supuesto se exponen las condiciones de acceso a las distintas modalidades de Jubilacioacuten en aplicacioacuten de las disposiciones transitorias previstas para 2019 Se recogen asimismo las novedades que afectan a la cotizacioacuten en el RETA y el reacutegimen de Empleados del Hogar de especial relevancia al haberse igualado la Base Maacutexima de este reacutegimen a la del Reacutegimen General
Abril de 2019
PRESENTACIOacuteN
Manual Laboral 2019
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IacuteNDICE
Contenido
I NOVEDADES LEGISLATIVAS
II CONTRATACIOacuteN LABORAL
P Contratos con Bonificacioacuten o Reduccioacuten de Cuotas
bull Desempleados de larga duracioacutenbull Formacioacuten y Aprendizajebull Trabajadores con Discapacidadbull Transformacioacuten Contratos Formativos
P Incentivos al Mantenimiento del Empleo
P Contratos de Duracioacuten Determinada
P Contrato a Tiempo Parcial
P Contrato Fijo Discontinuo
P Contrato de Trabajo a Distancia
III MEDIDAS DE FLEXIBILIDAD Y EXTINCIOacuteN
IV GUIacuteA DE INDEMNIZACIONES
V EL SALARIO
VI SEGURIDAD SOCIAL
P Gestioacuten de la Incapacidad Temporal
P Cotizacioacuten Reacutegimen General
P Trabajadores Autoacutenomos y del Hogar
P Pensiones
VII LUCHA CONTRA EL FRAUDE A LA SEG SOCIAL
VIII CALENDARIOS LABORALES
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Manual Laboral 2019
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I NOVEDADES LEGISLATIVAS
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11
Manual Laboral 2019
CONTRATOS DE TRABAJO E INCENTIVOS A LA CONTRATACIOacuteN DEROGADOS A PARTIR DEL DIacuteA 1 DE ENERO DE 2019
Desde 1-1-2019 quedan derogados los contratos de trabajo e incentivos a la contratacioacuten que condicionaban su aplicacioacuten a la disminucioacuten de la tasa de paro por debajo del 15
Expresamente quedan derogados a partir de la indicada fecha
bull El contrato indefinido de apoyo a emprendedores (L 32012 art4 y disptrans9ordf)
bull La contratacioacuten a tiempo parcial con vinculacioacuten formativa (L 112013 art9 dispadic9ordf y disptrans1ordf)
bull La contratacioacuten indefinida de un joven por microempresas y empresarios autoacutenomos (L 112013 art10 dispadic9ordf y disptrans1ordf)
bull Los incentivos a la contratacioacuten en nuevos proyectos de emprendimiento joven (L 112013 art11 y disptrans1ordf)
bull El contrato ldquoprimer empleo jovenrdquo (L 112013 art12 dispadic9ordf y disptrans1ordf)
bull Los incentivos a los contratos en praacutecticas con joacutevenes menores de treinta antildeos aunque hayan transcurrido cinco o maacutes antildeos desde la terminacioacuten de los correspondientes estudios (L 112013 art13 dispadic9ordf y disptrans1ordf)
bull La posibilidad de celebrar contratos de formacioacuten y aprendizaje con personas de entre 25 y 30 antildeos no discapacitadas (ET disptrans2ordf1)
Manual Laboral 2019
12
II CONTRATACIOacuteN LABORAL
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CONTRATOS CON BONIFICACIOacuteN O REDUCCIOacuteN DE CUOTAS
13
Manual Laboral 2019
INCENTIVOS A LA CONTRATACIOacuteN DE PERSONAS CON DISCAPACIDAD
CONTRATO INDEFINIDO
Colectivos Discapacidad Beneficios Cuantiacutea Anual
Duracioacuten Contrato
Duracioacuten Beneficios
Menores de 45 antildeos
En general 4500 euro
IndefinidoVigenciadel Contrato
Severa 5100 euro
MujeresEn general 5350 euro
Severa 5950 euro
Mayores de 45 antildeos
En general 5700 euro
Severa 6300 euro
CONTRATO TEMPORAL
Colectivos Discapacidad Beneficios Cuantiacutea Anual
Duracioacuten Contrato
Duracioacuten Beneficios
Hombres -45 Hombres +45
En general
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De uno a Tres Antildeos
Vigenciadel Contrato
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Hombres -45 Hombres +45
Severa
4100 euro4700 euro
Mujeres -45Mujeres +45
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Manual Laboral 2019
14
Existen incentivos a la contratacioacuten de colectivos en situacioacuten de exclusioacuten social viacutectimas de violencia de geacutenero o de terrorismo
Tambieacuten existen supuestos de incentivos a la contratacioacuten de personal investigador
TRANSFORMACIOacuteN DE CONTRATOS TEMPORALES EN INDEFINIDOS
Colectivo Beneficiarios Bonificacioacuten Duracioacuten
Transformacioacuten contratos formacioacuten y aprendizaje
Empresas con menos de 50 trabajadores
Hombres 1500 euro antildeo Mujeres 1800 euro antildeo
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Transformacioacuten contratos de praacutecticas o de relevo
Empresas con menos de 50 trabajadores
Hombres 500 euro antildeo Mujeres 700 euro antildeo
3 Antildeos
Exclusiones Las Establecidas en la Ley 432006
CONTRATACIOacuteN INDEFINIDA POR LA EMPRESA USUARIA DE TRABAJADOR PROCEDENTE DE ETT
Contrato de procedencia en ETT Beneficiarios Bonificacioacuten Duracioacuten
Formacioacuten y aprendizaje Todas las empresasHombres 1500 euro antildeo Mujeres 1800 euro antildeo
3 Antildeos
Contrato de praacutecticasEmpresas con menos de 50 trabajadores
Hombres 500 euro antildeo Mujeres 700 euro antildeo
3 Antildeos
Exclusiones Las Establecidas en la Ley 432006
15
Manual Laboral 2019
INCENTIVOS AL MANTENIMIENTO DE EMPLEO
BONIFICACIONES PARA EL MANTENIMIENTO DEL EMPLEO
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Trabajadores mayores de 65 antildeos con 38 antildeos y 6 meses de cotizacioacuten
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Indefinida
Trabajadores mayores de 67 antildeos con 37 antildeos cotizacioacuten
CONCILIACIOacuteN VIDA LABORAL Y FAMILIAR
Contratos interinidad sustitucioacuten periacuteodo descanso maternidad adopcioacuten acogimiento paternidad o riesgo durante el embarazo o la lactancia suscritos con desempleadosinscritos en OE
100 cuota empresarial seg social del trabajador interino y del sustituido
Mientras dure la sustitucioacuten
Contratos interinidad con beneficiarios de prestaciones por desempleo para sustituir a trabajadores en excedencia por cuidado de familiares
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Maacuteximo tres antildeos
CAMBIO DE PUESTO DE TRABAJO
Riesgo por embarazo o lactancia 50 cuota empresarial cont comunes en el nuevo
Periacuteodo de permanencia en el nuevo puesto de trabajoEnfermedad profesional
CONTRATOS FIJOS DISCONTINUOS
Sectores de turismo comercio vinculado al turismo y hosteleriacutea
50 cuota empresarial cont comunes desempleo FOGASA y FP
Meses de febrero marzo y noviembre antildeo 2019
Manual Laboral 2019
16
CONTRATOS DE DURACIOacuteN DETERMINADA
POR OBRA O SERVICIO
Objeto Realizacioacuten de obras o servicios con autonomiacutea y sustantividad propias dentro de la actividad de la empresa y cuya ejecucioacuten aunque limitada en el tiempo es en principio de duracioacuten incierta
Duracioacuten El tiempo exigido por la obra o servicio Maacuteximo 3 antildeos que podraacute ampliarse en 12 meses maacutes por convenio colectivo sectorial
Formalizacioacuten Deberaacute formalizarse siempre por escrito especificaacutendose con precisioacuten la obra o servicio asiacute como el trabajo a desarrollar
Extincioacuten A la finalizacioacuten de la obra o servicio objeto del contrato Si su duracioacuten ha sido superior a un antildeo debe preavisarse con 15 diacuteas de antelacioacuten
EVENTUAL POR CIRCUNSTANCIAS DE LA PRODUCCIOacuteN
Objeto Atender exigencias circunstanciales del mercado acumulacioacuten de tareas o exceso de pedidos auacuten trataacutendose de la actividad normal de la empresa
Duracioacuten 6 meses dentro de un periacuteodo de 12 meses Los convenios colectivos sectoriales podraacuten establecer una duracioacuten superior que en ninguacuten caso podraacute superar 12 meses en un periacuteodo de referencia de 18 meses Podraacute concertarse una uacutenica proacuterroga sin que en ninguacuten caso pueda superarse la duracioacuten maacutexima De no existir denuncia ni proacuterroga expresa el contrato se entenderaacute prorrogado taacutecitamente hasta su duracioacuten maacutexima
Formalizacioacuten Por escrito cuando su duracioacuten sea superior a 4 semanas o se concierte a tiempo parcial Deberaacute constar con precisioacuten y claridad la causa o circunstancia que lo justifique
Extincioacuten A la expiracioacuten del tiempo convenido
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Manual Laboral 2019
INTERINIDAD
Objeto Sustituir a trabajadores con reserva del puesto de trabajo o para cubrir un puesto durante un proceso de seleccioacuten
Duracioacuten El tiempo que dure la ausencia del trabajador sustituido con derecho a la reserva del puesto de trabajo
Formalizacioacuten Siempre por escrito especificando con claridad y precisioacuten el caraacutecter de la contratacioacuten identificando al trabajador sustituido y la causa de la sustitucioacuten Uacutenicamente podraacute celebrarse a tiempo parcial si el trabajador sustituido estuviera contratado a tiempo parcial
Extincioacuten Por la reincorporacioacuten del trabajador sustituido o vencimiento del plazo legal establecido para la reincorporacioacuten por extincioacuten de la causa que dio lugar a la reserva del puesto de trabajo o 3 meses en los procesos de seleccioacuten
CONTRATO DE RELEVO
Objeto Se concierta con un trabajador desempleado inscrito en la Oficina de Empleo o con un contrato de duracioacuten determinada en la misma empresa para sustituir a un trabajador que se jubila parcialmente
Duracioacuten Por tiempo indefinido o por el tiempo que falte al trabajador sustituido para alcanzar la edad de jubilacioacuten Si el trabajador jubilado parcial continuara trabajando despueacutes de alcanzar la edad de jubilacioacuten el contrato de relevo podraacute prorrogarse por periacuteodos anuales
Formalizacioacuten Siempre por escrito Se podraacute concertar a jornada completa o a tiempo parcial con una jornada como miacutenimo igual a la reduccioacuten de jornada acordada con el trabajador sustituido
Extincioacuten Al cumplir el trabajador sustituido la edad de jubilacioacuten Si se produjera el cese del trabajador relevista la empresa deberaacute sustituirlo en el plazo de 15 diacuteas En el caso de incumplimiento de las obligaciones previstas la empresa deberaacute abonar a la Entidad Gestora el importe de la prestacioacuten de jubilacioacuten devengada desde ese momento
Manual Laboral 2019
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DISPOSICIONES COMUNES A LOS CONTRATOS DE DURACIOacuteN DETERMINADA
Se presumiraacuten por tiempo indefinido los contratos celebrados en fraude de ley
A la finalizacioacuten del contrato -excepto los de interinidad- el trabajador tendraacute derecho a una indemnizacioacuten de
12 diacuteas de salario por antildeo de servicio
Liacutemite a la Concatenacioacuten de contratos
Los trabajadores que en un periodo de 30 meses hubieran estado contratados durante un plazo superior a 24 meses con o sin solucioacuten de continuidad para el mismo o diferente puesto de trabajo con la misma empresa o grupo de empresas mediante dos o maacutes contratos temporales directamente o a traveacutes de ETT con las mismas o diferentes modalidades contractuales de duracioacuten determinada adquiriraacuten la condicioacuten de trabajadores fijos
No se computan a estos efectos los contratos formativos (de praacutecticas y formacioacuten) los contratos de relevo y los de interinidad
El empresario deberaacute facilitar por escrito al trabajador en los diez diacuteas siguientes al cumplimiento de los plazos indicados un documento justificativo sobre su nueva condicioacuten de trabajador fijo de la empresa
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Manual Laboral 2019
CONTRATO A TIEMPO PARCIAL
Objeto Es el que se celebra cuando se acuerda la prestacioacuten de servicios durante un nuacutemero de horas al diacutea a la semana al mes o al antildeo inferior a la jornada de un trabajador a tiempo completo comparable trabajador de la misma empresa a tiempo completo o en su defecto inferior a la jornada prevista en el convenio colectivo de aplicacioacuten
Duracioacuten Por tiempo indefinido o duracioacuten determinada
Formalizacioacuten Deberaacute formalizarse necesariamente por escrito Deberaacuten figurar el nuacutemero de horas contratadas y su distribucioacuten De no observarse estas exigencias el contrato se presumiraacute celebrado a jornada completa salvo prueba en contrario
Jornada La realizacioacuten de Horas Complementarias exigiraacute un pacto especiacutefico que soacutelo se podraacute formalizar en contratos con jornadas no inferiores a 10 horas semanales Las horas complementarias no podraacuten exceder del 30 de las horas pactadas Los convenios colectivos podraacuten fijar otro porcentaje maacuteximo sin superar el 60 de las horas contratadas
La empresa podraacute ofrecer al trabajador la realizacioacuten de horas complementarias de aceptacioacuten voluntaria con un liacutemite maacuteximo del 15 de la jornada pactada ampliable hasta el 30 por convenio colectivo
Los trabajadores a tiempo parcial no podraacuten realizar horas extraordinarias
Registro La jornada de los trabajadores a tiempo parcial se registraraacute diacutea a diacutea y se totalizaraacute mensualmente entregando copia al trabajador junto con el recibo de salarios del resumen de todas la horas realizadas en cada mes tanto las ordinarias como las complementarias
La empresa deberaacute conservar los resuacutemenes mensuales de los registros de jornada durante un periacuteodo miacutenimo de cuatro antildeos
Manual Laboral 2019
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CONTRATO FIJO DISCONTINUO
bull Es el que se celebra por tiempo indefinido para realizar trabajos que tengan el caraacutecter de fijos discontinuos y que no se repiten en fechas ciertas dentro del volumen normal de actividad de la empresa
bull Los trabajadores fijos discontinuos seraacuten llamados en el orden y forma que establezcan los convenios colectivos
bull Este tipo de contrato deberaacute celebrarse obligatoriamente por escrito y en el modelo oficial
CONTRATO DE TRABAJO A DISTANCIA
bull Se considera trabajo a distancia cuando la prestacioacuten de la actividad laboral se realice de manera preponderante en el domicilio del trabajador o en el lugar libremente elegido por este de modo alternativo a su desarrollo presencial en el centro de trabajo de la empresa
bull El acuerdo del trabajo a distancia se formalizaraacute siempre por escrito
bull El trabajador tendraacute los mismos derechos salvo aquellos que sean inherentes al trabajo presencial
a) Retribucioacuten establecida conforme a su grupo profesional y funciones
b) Formacioacuten y promocioacuten profesional
c) Proteccioacuten adecuada en materia de prevencioacuten de riesgos laborales
d) A efectos de representacioacuten colectiva deberaacuten estar adscritos a un centro de trabajo concreto
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Manual Laboral 2019
CONTRATOS FORMATIVOS PRAacuteCTICAS Y APRENDIZAJE
CONTRATO EN PRAacuteCTICAS
bull Se podraacute concertar con quienes estuvieren en posesioacuten de tiacutetulo universitario FP de grado medio o superior o de certificado de profesionalidad dentro de los cinco antildeos siguientes a la terminacioacuten de los estudios
bull Su duracioacuten no podraacute ser inferior a 6 meses ni superior a 2 antildeos Se podraacuten acordar hasta 2 proacuterrogas con un a duracioacuten miacutenima de 6 meses
bull Las situaciones de IT riesgo durante el embarazo maternidad paternidad o adopcioacuten y riesgo durante la lactancia interrumpiraacuten el coacutemputo de la duracioacuten del contrato
bull Ninguacuten trabajador podraacute estar contratado en praacutecticas en la misma o distinta empresa por tiempo superior a 2 antildeos en virtud de la misma titulacioacuten o certificado de profesionalidadTampoco se podraacute estar contratado en praacutecticas en la misma empresa para el mismo puesto de trabajo por tiempo superior a 2 antildeos aunque se trate de distinta titulacioacuten o distinto certificado de profesionalidad
CONTRATO PARA LA FORMACIOacuteN Y EL APRENDIZAJE
bull Se podraacute celebrar con trabajadores de 16 a 24 antildeos que carezcan de la cualificacioacuten profesional reconocida por el sistema de FP para el empleo o del sistema educativo requerida para concertar un contrato en praacutecticas El liacutemite de edad no se aplicaraacute para trabajadores con discapacidad
bull Su duracioacuten no podraacute ser inferior a 12 meses ni superior a 3 antildeos Por convenio colectivo podraacuten establecerse duraciones distintas entre los 6 meses y los 3 antildeos Las situaciones de IT riesgo durante el embarazo maternidad paternidad o adopcioacuten y riesgo durante la lactancia interrumpiraacuten el coacutemputo de la duracioacuten del contrato
bull El tiempo de trabajo efectivo que habraacute de ser compatible con el dedicado a las actividades formativas no podraacute ser superior al 75 durante el primer antildeo o al 85 durante el segundo y tercer antildeo Los trabajadores no podraacuten realizar horas extraordinarias ni trabajo nocturno ni trabajo a turnos
Manual Laboral 2019
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bull El trabajador deberaacute recibir la formacioacuten directamente en un centro reconocido por el Sistema Nacional de Empleo En determinados supuestos tambieacuten podraacute recibir la formacioacuten en la propia empresa sin perjuicio de la necesidad en su caso de periacuteodos de formacioacuten complementaria en centros de la red mencionada
bull Expirado el contrato el trabajador no podraacute ser contratado bajo esta modalidad por la misma o distinta empresa para la misma ocupacioacuten pero siacute para una distinta
bull No se podraacute realizar el contrato para la formacioacuten cuando el puesto de trabajo correspondiente al contrato haya sido desempentildeado por el trabajador en la misma empresa maacutes de 12 meses
bull La accioacuten protectora incluiraacute el desempleo y el FOGASA
bull La contratacioacuten para la formacioacuten de trabajadores desempleados inscritos en el INEM daraacute lugar a una reduccioacuten de las cuotas empresariales de Seguridad Social durante toda la vigencia del contrato que seraacute del 100 en empresas de menos de 250 trabajadores y del 75 a partir de 250 trabajadores La aportacioacuten de los trabajadores a la Seg Social se reduciraacute en el 100
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Manual Laboral 2019
III MEDIDAS DE FLEXIBILIDAD Y EXTINCIOacuteNM
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Manual Laboral 2019
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IV GUIacuteA DE INDEMNIZACIONES
INDEMNIZACIONES
Causa extincioacuten contratoIndemnizacioacuten Diacuteas de Salario
Importe maacuteximo
Mutuo Acuerdo No No
Las consignadas vaacutelidamente en el contrato No No
Expiracioacuten del tiempo convenidoo realizacioacuten obra o servicio
12 diacuteas por antildeo No
Dimisioacuten del trabajador No No
Invalidez permanente del trabajador No No
Fallecimiento del trabajador 15 diacuteas No
Jubilacioacuten del trabajador No No
Muerte jubilacioacuten o invalidezpermanente del empresario
1 Mes No
Extincioacuten personalidad juriacutedica del empresario 20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Fuerza Mayor 20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Despido Colectivo (ERE) 20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Despido objetivo por causaseconoacutemicas teacutecnicas o productivas
20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Despido objetivo por ineptitud sobrevenidafalta de adaptacioacuten a las modificacionesteacutecnicas o absentismo del trabajador
20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Incumplimiento contractual grave del empresario 33 diacuteas por antildeo () 24 mensualidades ()
Despido disciplinario procedente No No
Despido disciplinario improcedente 33 diacuteas por antildeo () 24 mensualidades ()
Traslado Opcioacuten trabajador si resulta perjudicado
20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Modificacioacuten sustancial condiciones detrabajo (Jornada Horario Salario Funciones) Opcioacuten trabajador si resulta perjudicado
20 diacuteas por antildeo 9 mensualidades
Despido objetivo improcedente en trabajadores con Contrato de Fomento de la contratacioacuten indefinida
33 diacuteas por antildeo 24 mensualidades
() Contratos anteriores a 12-02-2012 45 diacuteas por antildeo hasta esta fecha El periacuteodo posterior a razoacuten de 33 diacuteas por antildeo El importe resultante no podraacute ser superior a 24 mensualidades salvo que del periacuteodo anterior a 12-02-2012 resultase un nuacutemero de diacuteas superior en cuyo caso se aplicaraacute eacuteste con el liacutemite maacuteximo de 42 mensualidades
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Manual Laboral 2019
V EL SALARIObull Se consideraraacute salario la totalidad de las percepciones econoacutemicas de
los trabajadores en dinero o en especie por la prestacioacuten profesional de los servicios laborales por cuenta ajena ya retribuyan el trabajo efectivo cualquiera que sea la forma de remuneracioacuten o los periacuteodos de descanso computables como de trabajo En ninguacuten caso el salario en especie podraacute superar el 30 por 100 de las percepciones salariales del trabajador ni dar lugar a la minorizacioacuten de la cuantiacutea iacutentegra en dinero del SMI
Esto significa que el empleador deberaacute abonar a los trabajadores al menos la cuantiacutea iacutentegra del salario miacutenimo siempre en dinero pero sin poder computar en el salario miacutenimo como anteriormente se permitiacutea la valoracioacuten de las percepciones en especie de ninguacuten tipo tales como alojamiento o manutencioacuten entre otras
bull No tendraacuten la consideracioacuten de salario las cantidades percibidas por el trabajador en concepto de indemnizaciones o suplidos por los gastos realizados como consecuencia de su actividad laboral las prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social y las indemnizaciones correspondientes a traslados suspensiones o despidos
SALARIO MIacuteNIMO INTERPROFESIONAL
TRABAJADORES SIN DISTINCIOacuteN DE SEXO NI EDAD 3000 eurodiacutea 90000 euromes
TRABAJADORES EVENTUALES Y TEMPOREROS (MENOS DE 120 DIacuteAS) 4262 eurojornada legal en la actividad
EMPLEADOS DE HOGAR (QUE TRABAJEN POR HORAS) 704 eurohora efectivamente trabajada
A EFECTOS DE COMPENSACIOacuteN Y ABSORCIOacuteN 1260000 euroantildeo
INDICADOR PUacuteBLICO DE RENTA DE EFECTOS MUacuteLTIPLES (IPREM)
IPREM DIARIO 1793 euro Sustitucioacuten referencia SMI Anual
IPREM MENSUAL 53784 euro General Con exclusioacuten Pagas
IPREM ANUAL 645403 euro 751959 euro 645403 euro
El Indicador Puacuteblico de Renta de efectos Muacuteltiples (IPREM) se utiliza como indicador o referencia del nivel de renta que sirve para determinar la cuantiacutea de determinadas prestaciones o para acceder a determinados beneficios prestaciones o servicios puacuteblicos sustituyendo al SMI en esta funcioacuten
Manual Laboral 2019
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RETRIBUCIOacuteN EN ESPECIE
Tendraacuten la consideracioacuten de retribuciones en especie la utilizacioacuten consumo u obtencioacuten para fines particulares de bienes derechos o servicios de forma gratuita o por precio inferior al normal de mercado aun cuando no supongan un gasto real para quien las conceda
Si la empresa entrega dinero en metaacutelico al trabajador para que eacutel mismo adquiera los bienes o servicios la retribucioacuten se consideraraacute dineraria Asimismo no existe retribucioacuten en especie cuando el uso de los bienes o servicios lo es exclusivamente para fines laborales
Para su cuantificacioacuten a efectos indemnizatorios se aplican los criterios de valoracioacuten fijados por la normativa fiscal del IRPF
Modalidades de salario en especie entre otras
bull Disfrute de viviendabull Utilizacioacuten o entrega de vehiacuteculosbull Uso de plaza de garajebull Prestaciones en concepto de manutencioacuten hospedaje viajes de turismo
y similaresbull Las contribuciones o aportaciones satisfechas por la empresa en Planes
de Pensiones o sistemas de previsioacuten social alternativos o en virtud de contratos de seguro de dependencia
bull Las primas o cuotas satisfechas en virtud de contrato de seguro salvo los seguros de accidente laboral o responsabilidad civil
bull Las cantidades destinadas a satisfacer gastos de estudios del sujeto pasivo o familiares
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Manual Laboral 2019
Tienen la consideracioacuten de retribuciones del trabajo en especie EXENTAS a efectos fiscales
bull Las primas o cuotas satisfechas a entidades aseguradoras para la cobertura de enfermedad cuando se cumplan los siguientes liacutemites y requisitos
a) Que la cobertura alcance al propio trabajador coacutenyuge y descendientes
b) Que las primas o cuotas no excedan de 500 euros anuales por beneficiario El exceso constituiraacute retribucioacuten en especie sujeta
bull Las entregas de productos a precios rebajados que se realicen en cantinas o comedores de empresa o economatos de caraacutecter social Si se utilizan foacutermulas indirectas mediante vales-comida tarjetas o cualquier otro medio electroacutenico de pago estas no podraacuten superar los 11 euros diarios debiendo tributar el exceso
bull La utilizacioacuten de bienes o servicios destinados a servicios sociales y culturales del personal Se incluye la prestacioacuten de primer ciclo de educacioacuten infantil a los hijos de los trabajadores asiacute como su contratacioacuten con terceros debidamente autorizados
bull La entrega gratuita o por precio inferior al normal de mercado de acciones o participaciones de la propia empresa o de sociedades que formen parte del mismo grupo a trabajadores en activo bajo las siguientes condiciones
a) La exclusioacuten se limita a 12000 euros anuales a cada trabajador
b) La oferta debe realizarse en ideacutenticas condiciones para todos los trabajadores
c) Los trabajadores conjuntamente con su coacutenyuge y familiares hasta 2ordm grado no pueden tener una participacioacuten superior al 5
d) Los tiacutetulos deben mantenerse al menos durante 3 antildeos
e) El pago del servicio puacuteblico de transporte colectivo de viajeros con la finalidad de favorecer el desplazamiento de los empleados entre su lugar de residencia y el centro de trabajo con un liacutemite anual de 1500 euros por trabajador
Manual Laboral 2019
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Tienen la misma consideracioacuten las foacutermulas indirectas mediante la entrega de tarjetas o medios de pago electroacutenicos que puedan utilizarse exclusivamente para la adquisicioacuten de tiacutetulos de transporte puacuteblico colectivo que no podraacute exceder de 13636 euros mensuales por trabajador ademaacutes
bull Deberaacuten estar numeradas expedidas de forma nominativa y en ellas deberaacute figurar la empresa emisora
bull Seraacuten intransferibles
bull No podraacute obtenerse ni de la empresa ni de tercero el reembolso de su importe
bull La empresa deberaacute llevar y conservar relacioacuten de las tarjetas entregadas con expresioacuten del nordm de documento y la cuantiacutea anual puesta a disposicioacuten de cada empleado
No tienen la consideracioacuten de rendimientos del trabajo a efectos fiscales los siguientes conceptos retributivos
bull Las cantidades destinadas a la actualizacioacuten capacitacioacuten o reciclaje del personal empleado cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo
bull Las primas o cuotas satisfechas por la empresa en virtud de contrato de seguro de accidente laboral o de responsabilidad civil del trabajador
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Manual Laboral 2019
VI SEGURIDAD SOCIAL
GESTIOacuteN DE LA INCAPACIDAD TEMPORAL
RD 6252014 Orden ESS 11872015
sup2 DeclaracionesmeacutedicasdeBajaConfirmacioacutenyAlta
Los partes meacutedicos de baja y confirmacioacuten se extenderaacuten atendiendo al periacuteodo de duracioacuten que estime el facultativo que los emita A estos efectos el INSS ha elaborado una tabla de duracioacuten oacuteptima para los distintos procesos patoloacutegicos asiacute como su grado de incidencia en las distintas actividades laborales
Se establecen cuatro grupos de procesos en funcioacuten de la duracioacuten estimada
a) Muy corta inferior a 5 diacuteas naturales
b) Corta de 5 a 30 diacuteas naturales
c) Media de 31 a 60 diacuteas naturales
d) Larga de 61 o maacutes diacuteas naturales
EXPEDICIOacuteN DE LOS PARTES MEacuteDICOS EN FUNCIOacuteN DE LA DURACIOacuteN ESTIMADA
DURACIOacuteN ESTIMADA DEL PROCESO
Primer parte de confirmacioacuten de la baja Sucesivos partes de confirmacioacuten de la baja
Procesos muy cortos menos de 5 diacuteas naturales
Parte de baja y parte de alta en el mismo acto meacutedico Es posible que la fecha de baja sea la misma que la del alta (duracioacuten 1 diacutea) El trabajador podraacute solicitar nuevo reconocimiento a la fecha del alta El facultativo podraacute emitir parte de confirmacioacuten que dejaraacute sin efecto el alta prevista
No hay
Procesos cortos entre 5 y 30 diacuteas naturales
No excederaacute en maacutes de 7 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 14 diacuteas naturales entre siacute
Manual Laboral 2019
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Procesos largos entre 31 y 60 diacuteas naturales
No excederaacute en maacutes de 7 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 28 diacuteas naturales entre siacute
Procesos muy largos de 61 o maacutes diacuteas naturales
En ninguacuten caso excederaacute en maacutes de 14 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 35 diacuteas naturales entre siacute
sup2 Obligaciones relativas a la tramitacioacuten de los partes meacutedicos
El trabajador debe presentar en la empresa los partes meacutedicos dentro del plazo de 3 diacuteas contados a partir de la fecha de su expedicioacuten en caso de baja o confirmacioacuten y en el plazo de las 24 horas siguientes a su expedicioacuten en caso de alta o tambieacuten en el supuesto bajaalta en los procesos de duracioacuten estimada muy corta Excepcionalmente si el facultativo emite el primer parte de confirmacioacuten porque considere que el trabajador no ha recuperado su capacidad laboral el trabajador lo presenta a la empresa dentro de las 24 horas siguientes a su expedicioacuten junto con el parte de baja inicial
La empresa debe transmitir los partes meacutedicos al INSS a traveacutes del sistema RED con caraacutecter inmediato y en todo caso dentro del plazo maacuteximo de 3 diacuteas haacutebiles a partir de su recepcioacuten El incumplimiento de esta obligacioacuten podraacute constituir en su caso una infraccioacuten sancionable Los partes meacutedicos en soporte papel deben ser conservados por las empresas durante un plazo de 4 antildeos contado desde la fecha de presentacioacuten telemaacutetica de los mismos
TRABAJADOR Parte de Baja
Parte de Confirmacioacuten
EMPRESA INSS3 DIacuteAS HABILES3 DIacuteAS
TRABAJADOR Parte de Alta
Parte Baja Alta en proceso lt5 diacuteas
EMPRESA INSS 24 HORAS 3 DIacuteAS HABILES
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Manual Laboral 2019
sup2 Controldelassituacionesdebajameacutedica
Por las entidades gestoras (Mutua o INSS) Las entidades gestoras pueden llevar a cabo actos de comprobacioacuten de la incapacidad basaacutendose en los datos de los partes meacutedicos y en los resultados de los reconocimientos y pruebas practicadas
Asimismo a partir del momento en que asuman la gestioacuten del gasto de la prestacioacuten econoacutemica pueden las Mutuas comprobar el mantenimiento del estado de salud que dio lugar a la situacioacuten de IT Para ello pueden citar al trabajador a reconocimiento debiendo eacuteste aportar su historial cliacutenico La negativa infundada del trabajador a someterse a tales reconocimientos da lugar a la expedicioacuten de la propuesta de alta o a la extincioacuten de la prestacioacuten
Las mutuas colaboradoras de la Seguridad Social podraacuten formular propuestas motivadas de alta meacutedica cuando consideren que el trabajador ya estaacute apto para el trabajo en base a las actuaciones de control y seguimiento o de las pruebas diagnoacutesticas y tratamientos terapeacuteuticos o de rehabilitacioacuten Estas propuestas se dirigiraacuten a la Inspeccioacuten Meacutedica de los Servicios Puacuteblicos de Salud Las mutuas deben comunicar simultaacuteneamente al trabajador afectado y al INSS que se ha enviado la mencionada propuesta de alta
La Inspeccioacuten Meacutedica estaacute obligada a comunicar a la mutua y al INSS en un plazo maacuteximo de 5 diacuteas haacutebiles desde el siguiente a la recepcioacuten de la propuesta de alta la estimacioacuten de la misma con la emisioacuten del alta o su denegacioacuten en cuyo caso acompantildea informe meacutedico motivado que la justifique
Por la empresa Por su parte el empresario puede verificar el estado de enfermedad o accidente del trabajador alegado para justificar la inasistencia al trabajo mediante reconocimiento a cargo del personal meacutedico La negativa del trabajador a someterse al mismo puede determinar la suspensioacuten de los derechos econoacutemicos Si bien el acceso a la informacioacuten sanitaria del trabajador es reservada sin que pueda acceder a ella el empresario bajo ninguacuten concepto sin consentimiento expreso del trabajador
sup2 1048631Pago de la prestacioacuten de IT en trabajadores en situacioacuten de Jubilacioacuten Parcial
Supresioacuten del Pago Delegado El subsidio de Incapacidad Temporal cualquiera que sea la contingencia de la que derive causado por un trabajador en situacioacuten de jubilacioacuten parcial seraacute abonado en reacutegimen de pago directo en todo caso y por la duracioacuten que corresponda por la entidad gestora
La entidad gestora comunicaraacute a la empresa el inicio del abono del subsidio al trabajador en reacutegimen de pago directo asiacute como su finalizacioacuten
Manual Laboral 2019
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COTIZACIOacuteN REacuteGIMEN GENERAL
CONCEPTOS EMPRESA TRABAJADOR TOTAL
Contingencias comunes 2360 470 2830
Horas extraordinarias por fuerza mayor
12 2 14
Horas extraordinarias ordinarias 2360 470 2830
Contingencias AT y EP (1) -- (1)
Desempleo contratacioacuten indefinida incluidos los contratos indefinidos a tiempo parcial y fijos discontinuos asiacute como la contratacioacuten de duracioacuten determinada en las modalidades de contratos formativos en praacutecticas de relevo de interinidad y contratos cualquiera que sea la modalidad utilizada realizados con trabajadores discapacitados que tengan reconocido un grado de discapacidad no inferior al 33
550 155 705
Desempleo contratacioacuten de duracioacuten determinada a tiempo completo
670 160 830
Desempleo contratacioacuten de duracioacuten determinada a tiempo parcial
670 160 830
Fondo de Garantiacutea Salarial 020 -- 020
Formacioacuten Profesional 060 010 070
(1) Tarifa seguacuten CNAE-09
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Manual Laboral 2019
BASES MAacuteXIMAS Y MIacuteNIMAS POR GRUPOS PROFESIONALES ANtildeO 2019
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASES MIacuteNIMAS EUROSMES
BASES MAacuteXIMAS EUROSMES
1Ingenieros y Licenciados Personal de alta direccioacuten no incluido en el artiacuteculo 13c) del Estatuto de los Trabajadores 146640 407010
2 Ingenieros Teacutecnicos Peritos y Ayudantes Titulados 121590 407010
3 Jefes Administrativos y de Taller 105780 407010
4 Ayudantes no Titulados 105000 407010
5 Oficiales Administrativos 105000 407010
6 Subalternos 105000 407010
7 Auxiliares Administrativos 105000 407010
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASES MIacuteNIMAS EUROSDIacuteA
BASES MAacuteXIMAS EUROSDIacuteA
8 Oficiales de primera y segunda 3500 13567
9 Oficiales de tercera y Especialistas 3500 13567
10 Peones 3500 13567
11Trabajadores menores de dieciocho antildeos cualquiera que sea su categoriacutea profesiona 3500 13567
BASES MIacuteNIMAS POR HORAS APLICABLES A LOS CONTRATOS A TIEMPO PARCIAL ANtildeO 2019
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASE MIacuteNIMA POR
HORA EUROS
1Ingenieros y Licenciados Personal de alta direccioacuten no incluido en el artiacuteculo 13c) del Estatuto de los Trabajadores 883
2 Ingenieros Teacutecnicos Peritos y Ayudantes Titulados 732
3 Jefes Administrativos y de Taller 637
4 Ayudantes no Titulados 633
5 Oficiales Administrativos 633
6 Subalternos 633
7 Auxiliares Administrativos 633
8 Oficiales de primera y segunda 633
9 Oficiales de tercera y Especialistas 633
10 Trabajadores menores de dieciocho antildeos 633
11Trabajadores menores de dieciocho antildeos cualquiera que sea su categoriacutea profesional 633
Manual Laboral 2019
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PECULIARIDADES EN LA COTIZACIOacuteN
Condicioacuten Condicioacuten Peculiaridad de cotizacioacuten
Administradores de sociedades mercantiles capitalistas asimilados a cuenta ajena
Exclusioacuten en la cotizacioacuten del 100 de la cuota total por Desempleo y FOGASA
Socios Trabajadores y de Trabajo de Cooperativa
Exclusioacuten en la cotizacioacuten del 100 de la cuota por FOGASA
Contratos temporales cuya duracioacuten efectiva sea igual o inferior a cinco diacuteas
Incremento en un 40 de la aportacioacuten empresarial por contingencias comunes
Trabajo compatible con la pensioacuten RD 52013
Exclusioacuten 100 cotizacioacuten excepto IT y AT - EP Cotizacioacuten adicional solidaridad 8 (6 empresa y 2 trabajador)
COTIZACIOacuteN DE LAS RETRIBUCIONES EN ESPECIE REGLAS DE VALORACIOacuteN A EFECTOS DE SU INCLUSIOacuteN EN LA BASE DE COTIZACIOacuteN DEL REacuteGIMEN GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL
La nueva redaccioacuten dada por el RD-Ley 162013 al artiacuteculo 109 de la LGSS establecioacute el principio de que ldquotodo cotizardquo Mediante el RD 6372014 se ha procedido a su desarrollo reglamentario quedando determinadas las normas de valoracioacuten de las distintas retribuciones en especie
La valoracioacuten de las retribuciones no dinerarias y por consiguiente los importes que deberaacuten incluirse en las bases de cotizacioacuten de los trabajadores tienen distintas normas de caacutelculo seguacuten el tipo de bien o servicio
bull Por su valor en metaacutelicobull Norma general ldquoCoste mediordquobull Misma valoracioacuten que en la normativa tributariabull Por el ldquoCoste marginalrdquo
La valoracioacuten por el equivalente en metaacutelico se aplica a
a) Entrega al trabajador de importes en metaacutelico o bien vales o cheques para adquirir bienes o servicios Importe de las acciones o participaciones entregadas a los trabajadores con el valor del momento en que se acuerda su concesioacuten
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Manual Laboral 2019
b) Primas de seguros aportaciones a planes de pensiones c) Complementos y mejoras de las prestaciones de la Seguridad Social
excepto prestaciones de Incapacidad temporal
La norma del ldquocoste mediordquo
Forma de valoracioacuten que debe aplicarse con caraacutecter general a las retribuciones en especie consistente en determinar el coste medio que para la empresa suponga la entrega del bien derecho o servicio
El ldquocoste mediordquo se define como el resultado de dividir los costes totales que supongan para la empresa la entrega del bien derecho o servicio directamente imputables a dicha retribucioacuten entre el nuacutemero de perceptores potenciales de dicho bien derecho o servicio
La valoracioacuten fiscal
Se aplica a la utilizacioacuten o entrega de Vivienda o Vehiacuteculo y a los Preacutestamos El importe a incluir en la base de cotizacioacuten seraacute el establecido en las normas tributarias
La valoracioacuten por el coste marginal
Se aplica exclusivamente a la prestacioacuten de servicios educativos en empresas dedicadas a la ensentildeanza El ldquocoste marginalrdquo se define como el incremento del coste total para el centro educativo directamente imputable al servicio de educacioacuten de un alumno adicional
NO SE INCLUYEN EN LA BASE DE COTIZACIOacuteN
Ademaacutes de los importes de indemnizaciones por despido o cese y los gastos por locomocioacuten manutencioacuten y estancia en los liacutemites fijados reglamentariamente estaacuten exentos de cotizacioacuten a la Seguridad Social exclusivamente los siguientes conceptos retributivos
bull Complementos de las prestaciones de Seguridad Social por Incapacidad Temporal
bull Gastos de estudios del trabajador financiados directamente por la empresa cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo
Manual Laboral 2019
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CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
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r Con valoracioacuten catastral
10 del valor catastral (1) (5 en el caso de inmuebles de municipios con valores catastrales revisados en los 10 uacuteltimos periodos impositivos)
Pendiente valoracioacuten catastral 5 del 50 del Impuesto sobre el Patrimonio (1)
NO Propiedad del pagador Coste para el pagador incluidos tributos
(1) La valoracioacuten no puede exceder del 10 del resto de conceptos retributivos (artiacuteculo 4311ordma Ley 352006)
Vehiacute
culo
Entrega Coste adquisicioacuten pagador incluidos tributos
Uso
Propiedad pagador 20 anual del coste adquisicioacuten
NO Propiedad pagador 20 valor mercado vehiacuteculo nuevo
Uso y posterior entrega que reste por amortizar a razoacuten de 20 anual
Preacutestamos con tipos de intereacutes inferiores al legal del dinero
Diferencia entre intereacutes pagado e intereacutes legal del dinero vigente
Manutencioacuten hospedaje viajes y similares Coste para el pagador incluidos tributos
Gastos de estudios y manutencioacuten (Estudios particulares del trabajador y personas vinculadas por parentesco incluso los afines hasta el 4ordm grado inclusive)
Coste para el pagador incluidos tributos
Derechos de fundadores de sociedades Porcentaje sobre beneficios de la sociedad que se reserven los fundadores o promotores por sus servicios
Al menos el 35 del capital social que permita la misma
participacioacuten en los beneficios
Quebranto de moneda desgaste uacutetiles y herramientas adquisicioacuten y mantenimiento ropa trabajo
Importe iacutentegro
Percepciones por matrimonio Importe iacutentegro
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Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Donaciones Promocionales Las cantidades en dinero o los productos en especie entregados por el empresarios a sus trabajadores como donaciones promocionales y en general con la finalidad exclusiva de que un tercero celebre contratos con aqueacutel
Importe iacutentegro
Pluses de transporte y de distancia Importe iacutentegro
Mejoras de las prestaciones de la Seguridad Social distintas de la Incapacidad Temporal (Incluye las contribuciones por planes de pensiones y sistemas alternativos)
Importe iacutentegro
Asig
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es
Entrega gratuita o a precio inferior al de mercado de acciones o participaciones de la empresa o empresas del grupo
Importe iacutentegro
Gastos de estudios del trabajador o asimilado dispuestos por instituciones empresarios o empleadores y financiados directamente por ellos para la actualizacioacuten capacitacioacuten o reciclaje de su personal cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo incluso cuando su prestacioacuten efectiva se efectuacutee por otras personas o entidades especializadas (Se consideraraacuten retribuciones en especie cuando dichos gastos no vengan exigidos por el desarrollo de aquellas actividades o caracteriacutesticas y sean debidos por norma convenio colectivo o contrato de trabajo)
Exento
Entregas de productos a precios rebajados que se realicen en cantinas o comedores de empresa o economatos de caraacutecter social teniendo dicha consideracioacuten las foacutermulas directas o indirectas de prestacioacuten del servicio admitidas por la legislacioacuten laboral en las que concurran los requisitos establecidos en el artiacuteculo 45 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas
Importe iacutentegro
Manual Laboral 2019
40
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Utilizacioacuten de los bienes destinados a los servicios sociales y culturales del personal empleado (espacios y locales debidamente homologados por la administracioacuten puacuteblica competente destinados por los empresarios o empleadores a prestar el servicio de primer ciclo de educacioacuten infantil a los hijos de sus trabajadores asiacute como la contratacioacuten de dicho servicio con terceros debidamente autorizados)
Importe iacutentegro
Asig
naci
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Primas de seguros
Primas de contrato de seguro AT o responsabilidad civil del trabajador
Importe iacutentegro
Primas de contrato de seguro para enfermedad comuacuten trabajador (maacutes coacutenyuge y descendientes)
Importe iacutentegro
La prestacioacuten del servicio de educacioacuten preescolar infantil primaria secundaria obligatoria bachillerato y formacioacuten profesional por centros educativos autorizados a los hijos de sus empleados con caraacutecter gratuito o por el precio inferior al normal del mercado
Importe iacutentegro
Gast
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Gastos de estancia Exceso del importe justificado (2)
Gast
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oacuten PernoctaEn Espantildea Exceso de 5334 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 9135 eurodiacutea (2)
NO Pernocta
En Espantildea Exceso de 2667 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 4808 eurodiacutea (2)
Personal de vuelo
En Espantildea Exceso de 3606 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 6611 eurodiacutea (2)
(2) Los gastos normales de manutencioacuten y estancia deben haberse generado en un municipio distinto del lugar del trabajo habitual del perceptor y del que constituya su residencia en la cuantiacutea y con el alcance previstos en la normativa reguladora del IRPF
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Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Gastos de locomocioacuten
Seguacuten factura o documento equivalente (transporte puacuteblico)
Exento
Remuneracioacuten global (sin justificacioacuten importe)
Exceso de 019 euro Km recorrido maacutes gastos de peaje y aparcamiento justificados
Indemnizaciones por fallecimiento traslados suspensiones
La cantidad que exceda lo previsto en norma sectorial o convenio aplicable
Indemnizaciones por despido o cese
Exceso de la cuantiacutea establecida en ET o en la que regula la ejecucioacuten de sentencias sin que pueda considerarse como tal la establecida en Convenio colectivo (hellip)
Los importes que excedan de los que hubieran correspondido de haberse declarado improcedente el despido
Prestaciones Seguridad Social y mejoras por Incapacidad Temporal
Exento
Horas extraordinarias salvo para la cotizacioacuten por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social
Exento
CUALQUIER OTRO CONCEPTO RETRIBUTIVO ABONADO POR LOS EMPRESARIOS Y NO MENCIONADO EXPRESAMENTE EN LOS APARTADOS ANTERIORES
Importe iacutentegro
(3) Los empresarios deberaacuten comunicar a la Tesoreriacutea General de la Seguridad Social en cada periacuteodo de liquidacioacuten el importe de todos los conceptos retributivos abonados a sus trabajadores con independencia de su inclusioacuten o no en la base de cotizacioacuten a la Seguridad Social y aunque resulten de aplicacioacuten bases uacutenicas
Manual Laboral 2019
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TRABAJADORES AUTOacuteNOMOS
BASES DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
sup2 BASE MIacuteNIMA MENSUAL 94440 euro sup2 BASE MAacuteXIMA MENSUAL 407010 euro
BASES MIacuteNIMAS PARA AUTOacuteNOMOS CON TRABAJADORES
Para los trabajadores autoacutenomos que en alguacuten momento del antildeo 2018 y de manera simultaacutenea hayan tenido contratado a su servicio un nuacutemero de trabajadores por cuenta ajena igual o superior a 10 la base miacutenima de cotizacioacuten seraacute de 121410 euro mensuales
La misma base miacutenima de cotizacioacuten de 121410 euro mensuales seraacute de aplicacioacuten a aquellos trabajadores autoacutenomos incluidos en este reacutegimen especial al amparo de lo establecido en el art 3052b) y e) del texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social a excepcioacuten de aquellos que causen alta inicial en el mismo durante los 12 primeros meses de su actividad
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA MENORES DE 47 ANtildeOS o CON 47 ANtildeOS CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 sean menores de 47 antildeos podraacuten elegir entre los liacutemites de las bases miacutenima y maacutexima
Igual eleccioacuten podraacuten efectuar los trabajadores autoacutenomos que en esa fecha tengan una edad de 47 antildeos y su base de cotizacioacuten en el mes de diciembre de 2018 haya sido igual o superior a 205200 euros mensuales o causen alta en este reacutegimen especial
En otro caso su base de cotizacioacuten seraacute de 207780 euro mensuales
Los trabajadores autoacutenomos que a 1 de enero de 2019 tengan 47 antildeos de edad si su base de cotizacioacuten fuera inferior a 205200 euros mensuales no podraacuten elegir una base de cuantiacutea superior a 207780 euros mensuales salvo que ejerciten su opcioacuten en tal sentido antes del 30 de junio de 2019 lo que produciraacute efectos a partir del 1 de julio del mismo antildeo o que se trate del coacutenyuge supeacuterstite del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente y darse de alta en este reacutegimen especial con 47 antildeos de edad en cuyo caso no existiraacute dicha limitacioacuten
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Manual Laboral 2019
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA TRABAJADORES CON 48 o MAacuteS ANtildeOS DE EDAD CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 tengan cumplida la edad de 48 o maacutes antildeos su base de cotizacioacuten estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 101850 y 207780 euros mensuales salvo que se trate del coacutenyuge superviviente del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente del mismo y darse de alta en este reacutegimen especial con 45 o maacutes antildeos de edad en este caso la eleccioacuten de bases estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 94440 y 207780 euros mensuales
En el caso de trabajadores que con anterioridad a los 50 antildeos de edad hubieran ya cotizado en cualquier reacutegimen de la Seguridad Social durante cinco o maacutes antildeos las bases de cotizacioacuten seraacuten
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera igual o inferior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y 207780euro mensuales
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera superior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y el importe de aquella incrementada en un 7
TIPOS DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
(Coberturas obligatorias desde el 01012019)
- Para las contingencias comunes 2830
- Para las contingencias profesionales 09
(el 046 corresponde a la contingencia de incapacidad temporal y el 044 a la de incapacidad permanente muerte y supervivencia)
- Por cese de actividad 07
- Por formacioacuten profesional 01
Manual Laboral 2019
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AUMENTO PROGRESIVO DE LOS TIPOS DE COTIZACIOacuteN POR CONTINGENCIAS PROFESIONALES Y CESE DE ACTIVIDAD
Estos tipos de cotizacioacuten se ajustaraacuten progresivamente a la siguiente escala
contingencias profesionales
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 11bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 13bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
cese de actividad
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 08bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 09bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
OPCIOacuteN POR MUTUA COLABORADORA
Los trabajadores autoacutenomos incorporados a este reacutegimen especial antes del 01011988 y que tengan la proteccioacuten de la prestacioacuten econoacutemica por incapacidad temporal con el INSS tendraacuten que optar antes del 31032019 por una mutua colaboradora de la Seguridad Social opcioacuten que tendraacute efectos desde el 01062019
INFORMACIOacuteN ADICIONAL
Los trabajadores autoacutenomos que en razoacuten de su trabajo por cuenta ajena desarrollado simultaacuteneamente hayan cotizado en el antildeo 2018 respecto de contingencias comunes en reacutegimen de pluriactividad y teniendo en cuenta tanto las aportaciones empresariales como las correspondientes al trabajador en el Reacutegimen que corresponda por su actividad por cuenta ajena asiacute como las efectuadas en el Reacutegimen Especial por una cuantiacutea igual o superior a 1382206 euro tendraacuten derecho a una devolucioacuten del 50 del exceso en que sus cotizaciones ingresadas superen la mencionada cuantiacutea con el tope del 50 de las cuotas ingresadas en el Reacutegimen Especial en razoacuten de su cotizacioacuten por las contingencias comunes la TGSS procederaacute a abonar esta devolucioacuten de oficio antes del 01052019
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Manual Laboral 2019
EMPLEADOS DEL HOGAR
SALARIO MIacuteNIMO El Real Decreto 14622018 de 21 de diciembre ha fijado el nuevo salario miacutenimo interprofesional con vigor desde el diacutea 01012019
Este salario miacutenimo afecta tambieacuten a la actividad de los empleados del hogar y ha quedado establecido en 30 euro diarios o 900 euro al mes o 1260000 euro al antildeo (900 euro x 14 pagas al antildeo = 1260000 euro) por jornada completa de 40 horas a la semana
Los empleados del hogar que trabajan por horas percibiraacuten un salario miacutenimo de 704 euro por hora cantidad que incluye todos los conceptos retributivos
BASES DE COTIZACIOacuteN A partir del diacutea 01012019 las bases de cotizacioacuten por contingencias comunes y profesionales se determinaraacuten con arreglo a la siguiente escala en funcioacuten de la retribucioacuten percibida por el empleado de hogar
TRAMORetribucioacuten mensual
Eurosmes
Base cotizacioacuten
Eurosmes
Maacuteximo de horas
trabajadas
1ordm Hasta a 24000 20600 34
2ordm Desde 24001 hasta a 37500 34000 53
3ordm Desde 37501 hasta a 51000 47400 72
4ordm Desde 51001 hasta a 64500 60800 92
5ordm Desde 64501 hasta a 78000 74300 111
6ordm Desde 78001hasta a 91400 87700 130
7ordm Desde 91401 hasta a 105000 105000 160
8ordm Desde 105001 hasta a 114400 109700 160
9ordm Desde 114401 hasta a 129400 123200 160
10ordm Desde 129401 hasta a 407010 Retribucioacuten mensual 160
Manual Laboral 2019
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TIPOS DE COTIZACIOacuteN
El nuevo tipo de cotizacioacuten por contingencias comunes sobre la base de cotizacioacuten que corresponda pasa a ser del 2830 siendo a partir de ahora el 2360 a cargo del empleador y el 470 a cargo del empleado
Para la cotizacioacuten por las contingencias de accidente de trabajo y enfermedades profesionales el tipo seraacute del 15 a aplicar sobre la base de cotizacioacuten que corresponda a cargo del empleador
BONIFICACIONES
Durante el antildeo 2019 se aplicaraacute una reduccioacuten del 20 en la aportacioacuten empresarial a la Seguridad Social por contingencias comunes
Esta reduccioacuten se ampliaraacute hasta el 45 para familias numerosas
PENSIONES
NOVEDADES EN MATERIA DE PENSIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL PARA EL ANtildeO 2019
Tradicionalmente a traveacutes de la Ley de Presupuestos Generales del Estado y otras normas complementarias cada antildeo se publican modificaciones legales que afectan a diversos aspectos en materia de prestaciones de la Seguridad Social
Para el antildeo 2019 el texto legal que da lugar a estas modificaciones es
1-Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre para la revalorizacioacuten de las pensiones puacuteblicas y otras medidas en materia social laboral y ocupacioacuten
REVALORIZACIOacuteN DE LAS PENSIONES Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre establece una revalorizacioacuten general de las pensiones de la Seg Social del 16 y un incremento de las pensiones miacutenimas del 3
PENSIONES 2019 CUANTIacuteAS MAacuteXIMAS
La pensioacuten maacutexima queda establecida para este antildeo 2019 en 265941 euro mensuales (3723174 euro anuales)
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Manual Laboral 2019
CUANTIacuteAS MIacuteNIMAS 2019 ANUALESCON COacuteNYUGE A CARGO
CON COacuteNYUGE NO A CARGO
UNIPERSONAL
JUBILACIOacuteN
Con 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Menor de 65 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Con 65 antildeos procedente de gran invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
INCAPACIDAD PERMANENTE
Gran Invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
Absoluta o 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Total de 60 a 64 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Total derivada de EC menor de 60 antildeos 589960 euro 583800 euro 589960 euro
Parcial del reacutegimen de accidentes de trabajo con sesenta y cinco antildeos
1170120 euro 900060 euro 948360 euro
VIUDEDAD
Con cargas familiares 1097040 euro
Con 65 antildeos o discapacidad 65 948360 euro
Entre 60 y 64 antildeos 887180 euro
Menor de 60 antildeos 718340 euro
ORFANDAD
Por beneficiario 289800 euro
Por beneficiario menor de 18 antildeos con discapacidad 65 570220 euro
En la orfandad absoluta el miacutenimo se incrementaraacute en 718340 euroantildeo distribuidos en su caso entre los beneficiarios
FAVOR DE FAMILIARES
Por beneficiario 289800 euro
Si no existe viudo ni hueacuterfano pensionistas Un solo beneficiario con 65 antildeos 700280 euro
Un solo beneficiario menor de 65 antildeos 660100 euro
CANTIDADES ANUALES
PRESTACIOacuteN FAMILIAR POR HIJO A CARGO MAYOR DE 18 ANtildeOS
Discapacidad 65 470400 euro
Discapacidad 75 con ayuda 3ordf persona 705600 euro
SOVI (NO CONCURRENTE) Vejez invalidez y viudedad 607180 euro
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Manual Laboral 2019
VII LUCHA CONTRA EL FRAUDE A LA SEG SOCIALEn los uacuteltimos ejercicios el gobierno ha introducido diversas modificaciones normativas tendentes a evitar el fraude en el acceso y disfrute de prestaciones de la Seguridad Social Los cambios legislativos se han abordado de forma dispersa incidiendo en varias disposiciones legales Se resumen a continuacioacuten las iniciativas maacutes relevantes agrupadas por materias
JUBILACIOacuteN ANTICIPADA
Para poder acceder a la jubilacioacuten anticipada derivada de cese en el trabajo por causa no imputable al trabajador (despido colectivo o despido por causas objetivas) seraacute necesario que eacuteste acredite haber percibido la indemnizacioacuten correspondiente o haber interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva El percibo de la indemnizacioacuten se acreditaraacute mediante documento de transferencia bancaria o documentacioacuten acreditativa equivalente
La Inspeccioacuten de Trabajo y Seg Social prestaraacute su colaboracioacuten y apoyo a las entidades gestoras a efectos de comprobar que el acceso a dicha modalidad de jubilacioacuten anticipada se produce conforme a los requisitos exigidos por la norma En caso de infraccioacuten la Ley de Infracciones y Sanciones en el Orden Social se aplicaraacute con criterios que garanticen el debido reproche administrativo a las actuaciones de naturaleza fraudulenta
La Inspeccioacuten de Trabajo extremaraacute en particular los controles sobre los supuestos en fraude de ley relativos a los despidos objetivos por causas econoacutemicas teacutecnicas organizativas o de la produccioacuten Para ello se elaboraraacute una planificacioacuten especiacutefica dirigida a prevenir y reprimir los supuestos de simulacioacuten de relacioacuten laboral altas ficticias y connivencia para el acceso indebido a la jubilacioacuten anticipada
EXPEDIENTES DE REGULACIOacuteN DE EMPLEO
Se ha tipificado como infraccioacuten GRAVE en materia de Seguridad Social el incumplimiento del empresario de la obligacioacuten de comunicar previamente las medidas de suspensioacuten de contratos o de reduccioacuten de jornada y de despido colectivo adoptadas conforme al artiacuteculo 47 y 51 del Estatuto de los Trabajadores Se pretende evitar la situacioacuten de que sea maacutes favorable para el infractor no realizar ninguna comunicacioacuten incumpliendo su obligacioacuten de forma absoluta que incumplir parcialmente al no comunicar las variaciones infraccioacuten ya tipificada
Manual Laboral 2019
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PRESTACIONES POR DESEMPLEO
El SEPE podraacute exigir a los trabajadores que hayan sido despedidos por causa disciplinaria o por causas objetivas o por resolucioacuten voluntaria por parte del trabajador acreditacioacuten de haber recibido la indemnizacioacuten legal correspondiente En el caso de que la indemnizacioacuten no se hubiera percibido ni se hubiera interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva o cuando la extincioacuten de la relacioacuten laboral no lleve aparejada la obligacioacuten de abonar una indemnizacioacuten se reclamaraacute la actuacioacuten de la Inspeccioacuten a los efectos de comprobar la involuntariedad del cese en la relacioacuten laboral A tal fin se podraacute suspender el abono de las prestaciones por desempleo cuando se aprecien indicios de fraude
Los perceptores de prestaciones o subsidios por desempleo deberaacuten comunicar previamente al inicio de la prestacioacuten de servicios la realizacioacuten de trabajos por cuenta propia o ajena incompatibles con dichas prestaciones La exigencia de esta obligacioacuten de comunicacioacuten previa se incorpora a la normativa con la finalidad de evitar interpretaciones no queridas de la norma que se estaban produciendo en los supuestos de altas comunicadas fuera de plazo consideraacutendose que no se estaba compatibilizando la percepcioacuten y el trabajo puesto que no se iba a percibir la parte de prestacioacuten correspondiente a los diacuteas desde el alta fuera de plazo
INCAPACIDAD TEMPORAL
Extinguido el derecho a la prestacioacuten de Incapacidad Temporal por el transcurso del plazo maacuteximo de 540 diacuteas con o sin declaracioacuten de Incapacidad Permanente soacutelo podraacute generase derecho a la prestacioacuten econoacutemica por IT por la misma o similar patologiacutea si media un periacuteodo superior a 180 diacuteas naturales a contar desde la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente Este nuevo derecho se causaraacute siempre que el trabajador reuacutena en la fecha de la nueva baja meacutedica los requisitos exigidos A estos efectos para acreditar el periacuteodo de cotizacioacuten necesario para acceder al subsidio se computaraacuten exclusivamente las cotizaciones efectuadas a partir de la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente
La incomparecencia del beneficiario a cualquiera de las convocatorias realizadas por los meacutedicos adscritos al INSS o a las Mutuas de Accidentes de Trabajo para examen y reconocimiento meacutedico produciraacute la suspensioacuten cautelar del derecho al objeto de comprobar si aquella fue o no justificada
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Manual Laboral 2019
VIII CALENDARIOS LABORALES
CATALUNYA
bull 1 de enero (Antildeo Nuevo)
bull 19 de abril (Viernes Santo)
bull 22 de abril (Lunes de Pascua Florida)
bull 1 de mayo (Fiesta del Trabajo)
bull 24 de junio (San Juan)
bull 15 de agosto (Asuncioacuten de la Virgen)
bull 11 de septiembre (Diada Nacional de Catalunya)
bull 12 de octubre (Fiesta Nacional de Espantildea)
bull 1 de noviembre (Todos los Santos)
bull 6 de diciembre (Diacutea de la Constitucioacuten)
bull 25 de diciembre (Navidad)
bull 26 de diciembre (Sant Esteve)
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Manual Laboral 2019
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FESTIVOS CAPITALES DE COMARCAALT CAMP Valls 2 de febrero y 25 de junioALT EMPORDAgrave Figueres 3 de mayo y 29 de junioALT PENEDEgraveS Vilafranca del Penedegraves 30 de agosto y 31 de agostoALT URGELL Seu drsquoUrgell la 21 de enero y 8 de julioALTA RIBAGORCcedilA Pont de Suert el 21 de enero y 9 de agostoANOIA Igualada 23 de abril y 26 de agostoARAN Vielha 30 de septiembre y 8 de octubreBAGES Manresa 21 de febreroo y 2 de septiembreBAIX CAMP Reus 29 de junio y 25 de septiembreBAIX EBRE Tortosa 10 de junio y 2 de septiembreBAIX EMPORDAgrave Bisbal drsquoEmpordagrave la 10 de junio y 16 de agostoBAIX LLOBREGAT Sant Feliu de Llobregat 10 de junio y 11 de octubreBAIX PENEDEgraveS Vendrell el 26 de julio y 27 de julioBARCELONEgraveS Barcelona 10 de junio y 24 de septiembreBERGUEDAgrave Berga 25 de abril y 20 de junioCERDANYA Puigcerdagrave 22 de julio y 9 de septiembreCONCA DE BARBERAgrave Montblanc 9 de septiembre y 10 de septiembre GARRAF Vilanova y la Geltruacute 17 de enero y 5 de agosto GARRIGUES Borges Blanques les 2 de septiembre y 3 de septiembre GARROTXA Olot 9 de septiembre y 10 de septiembreGIRONEgraveS Girona 25 de julio y 29 de octubre MARESME Mataroacute 10 de junio y 27 de julioMOIANEgraveS Moiagrave 10 de junio y 17 de agosto MONTSIAgrave Amposta 20 de mayo y 5 de diciembreNOGUERA Balaguer 10 de junio y 9 de noviembreOSONA Vic 18 de abril y 5 de julioPALLARS JUSSAgrave Tremp 14 de mayo y 10 de junio PALLARS SOBIRAgrave Sort 5 de marzo y 1 de agostoPLA DE LrsquoESTANY Banyoles 16 de agosto y 21 de octubre PLA DrsquoURGELL Mollerussa 19 de marzo y 17 de mayoPRIORAT Falset 21 de enero y 16 de agostoRIBERA DrsquoEBRE Moacutera dEbre 17 de enero y 23 de agostoRIPOLLEgraveS Ripoll 11 de mayo y 13 de mayo SEGARRA Cervera 6 de febrero y 23 de septiembreSEGRIAgrave Lleida 11 de mayo y 30 de septiembreSELVA Santa Coloma de Farners 23 de abril y 24 de septiembre SOLSONEgraveS Solsona 9 de septiembre y 10 de septiembre TARRAGONEgraveS Tarragona 19 de agosto y 23 de septiembre TERRA ALTA Gandesa 30 de agosto y 2 de septiembreURGELL Tagraverrega 14 de mayo y 10 de septiembreVALLEgraveS OCCIDENTAL Palau-solitagrave y Plegamans 10 de junio y 2 de septiembre Sabadell 13 de mayo y 9 de septiembreVALLEgraveS ORIENTAL Granollers 31 de mayo y 30 de agosto Sant Celoni 9 de septiembre y 11 de noviembre
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NOTAS
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NOTAS
Assessoria Fiscal
JOSEP CRESPO MUNtildeOZRAMON SUBIAS MILLARUELO
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Manual Laboral 2019
En el Manual Laboral intentamos ofrecer contenidos de aplicacioacuten habitual y recurrente en el aacutembito Laboral y de Seguridad Social con el objetivo de que se trate de una guiacutea de informacioacuten praacutectica
En su elaboracioacuten mantenemos y actualizamos los apartados que entendemos de imprescindible consulta como son las modalidades contractuales la informacioacuten en materia de cotizacioacuten o la relativa a la extincioacuten de la relacioacuten laboral Por otra parte se recogen las novedades y modificaciones normativas maacutes destacadas en el uacuteltimo antildeo con vigencia actual
En cualquier caso antes de tomar una decisioacuten sobre las materias que se recogen les recomendamos contactar con nuestros profesionales
Este antildeo se ha retrasado la edicioacuten con la finalidad de recoger las modificaciones normativas acordadas en los Consejos de Ministros del mes de marzo Estas disposiciones junto a las publicadas en diciembre de 2018 han modificado aspectos relevantes en distintas materias de aacutembito Laboral y de Seguridad Social es por ello que se ha incluido un cuadro comparativo con la anterior regulacioacuten
Ademaacutes de las medidas que maacutes han aparecido en los medios como el importante incremento del SMI y la ampliacioacuten del permiso por Paternidad destacamos las nuevas regulaciones en materia de igualdad la obligacioacuten del control horario para todos los trabajadores la derogacioacuten de las medidas e incentivos a la contratacioacuten vinculadas al iacutendice de desempleo superior al 15 por ciento la posibilidad de introducir nuevamente la jubilacioacuten obligatoria viacutea convenios colectivos y los incrementos en los costes sociales derivados de la nueva Base Maacutexima de Cotizacioacuten y la revisioacuten al alza de las tarifas de AT y EP especialmente en las ldquoocupacionesrdquo comunes a todas las actividades
En materia de pensiones ademaacutes de los importes miacutenimos y maacuteximos para cada supuesto se exponen las condiciones de acceso a las distintas modalidades de Jubilacioacuten en aplicacioacuten de las disposiciones transitorias previstas para 2019 Se recogen asimismo las novedades que afectan a la cotizacioacuten en el RETA y el reacutegimen de Empleados del Hogar de especial relevancia al haberse igualado la Base Maacutexima de este reacutegimen a la del Reacutegimen General
Abril de 2019
PRESENTACIOacuteN
Manual Laboral 2019
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IacuteNDICE
Contenido
I NOVEDADES LEGISLATIVAS
II CONTRATACIOacuteN LABORAL
P Contratos con Bonificacioacuten o Reduccioacuten de Cuotas
bull Desempleados de larga duracioacutenbull Formacioacuten y Aprendizajebull Trabajadores con Discapacidadbull Transformacioacuten Contratos Formativos
P Incentivos al Mantenimiento del Empleo
P Contratos de Duracioacuten Determinada
P Contrato a Tiempo Parcial
P Contrato Fijo Discontinuo
P Contrato de Trabajo a Distancia
III MEDIDAS DE FLEXIBILIDAD Y EXTINCIOacuteN
IV GUIacuteA DE INDEMNIZACIONES
V EL SALARIO
VI SEGURIDAD SOCIAL
P Gestioacuten de la Incapacidad Temporal
P Cotizacioacuten Reacutegimen General
P Trabajadores Autoacutenomos y del Hogar
P Pensiones
VII LUCHA CONTRA EL FRAUDE A LA SEG SOCIAL
VIII CALENDARIOS LABORALES
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Manual Laboral 2019
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I NOVEDADES LEGISLATIVAS
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11
Manual Laboral 2019
CONTRATOS DE TRABAJO E INCENTIVOS A LA CONTRATACIOacuteN DEROGADOS A PARTIR DEL DIacuteA 1 DE ENERO DE 2019
Desde 1-1-2019 quedan derogados los contratos de trabajo e incentivos a la contratacioacuten que condicionaban su aplicacioacuten a la disminucioacuten de la tasa de paro por debajo del 15
Expresamente quedan derogados a partir de la indicada fecha
bull El contrato indefinido de apoyo a emprendedores (L 32012 art4 y disptrans9ordf)
bull La contratacioacuten a tiempo parcial con vinculacioacuten formativa (L 112013 art9 dispadic9ordf y disptrans1ordf)
bull La contratacioacuten indefinida de un joven por microempresas y empresarios autoacutenomos (L 112013 art10 dispadic9ordf y disptrans1ordf)
bull Los incentivos a la contratacioacuten en nuevos proyectos de emprendimiento joven (L 112013 art11 y disptrans1ordf)
bull El contrato ldquoprimer empleo jovenrdquo (L 112013 art12 dispadic9ordf y disptrans1ordf)
bull Los incentivos a los contratos en praacutecticas con joacutevenes menores de treinta antildeos aunque hayan transcurrido cinco o maacutes antildeos desde la terminacioacuten de los correspondientes estudios (L 112013 art13 dispadic9ordf y disptrans1ordf)
bull La posibilidad de celebrar contratos de formacioacuten y aprendizaje con personas de entre 25 y 30 antildeos no discapacitadas (ET disptrans2ordf1)
Manual Laboral 2019
12
II CONTRATACIOacuteN LABORAL
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CONTRATOS CON BONIFICACIOacuteN O REDUCCIOacuteN DE CUOTAS
13
Manual Laboral 2019
INCENTIVOS A LA CONTRATACIOacuteN DE PERSONAS CON DISCAPACIDAD
CONTRATO INDEFINIDO
Colectivos Discapacidad Beneficios Cuantiacutea Anual
Duracioacuten Contrato
Duracioacuten Beneficios
Menores de 45 antildeos
En general 4500 euro
IndefinidoVigenciadel Contrato
Severa 5100 euro
MujeresEn general 5350 euro
Severa 5950 euro
Mayores de 45 antildeos
En general 5700 euro
Severa 6300 euro
CONTRATO TEMPORAL
Colectivos Discapacidad Beneficios Cuantiacutea Anual
Duracioacuten Contrato
Duracioacuten Beneficios
Hombres -45 Hombres +45
En general
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De uno a Tres Antildeos
Vigenciadel Contrato
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Hombres -45 Hombres +45
Severa
4100 euro4700 euro
Mujeres -45Mujeres +45
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Manual Laboral 2019
14
Existen incentivos a la contratacioacuten de colectivos en situacioacuten de exclusioacuten social viacutectimas de violencia de geacutenero o de terrorismo
Tambieacuten existen supuestos de incentivos a la contratacioacuten de personal investigador
TRANSFORMACIOacuteN DE CONTRATOS TEMPORALES EN INDEFINIDOS
Colectivo Beneficiarios Bonificacioacuten Duracioacuten
Transformacioacuten contratos formacioacuten y aprendizaje
Empresas con menos de 50 trabajadores
Hombres 1500 euro antildeo Mujeres 1800 euro antildeo
3 Antildeos
Transformacioacuten contratos de praacutecticas o de relevo
Empresas con menos de 50 trabajadores
Hombres 500 euro antildeo Mujeres 700 euro antildeo
3 Antildeos
Exclusiones Las Establecidas en la Ley 432006
CONTRATACIOacuteN INDEFINIDA POR LA EMPRESA USUARIA DE TRABAJADOR PROCEDENTE DE ETT
Contrato de procedencia en ETT Beneficiarios Bonificacioacuten Duracioacuten
Formacioacuten y aprendizaje Todas las empresasHombres 1500 euro antildeo Mujeres 1800 euro antildeo
3 Antildeos
Contrato de praacutecticasEmpresas con menos de 50 trabajadores
Hombres 500 euro antildeo Mujeres 700 euro antildeo
3 Antildeos
Exclusiones Las Establecidas en la Ley 432006
15
Manual Laboral 2019
INCENTIVOS AL MANTENIMIENTO DE EMPLEO
BONIFICACIONES PARA EL MANTENIMIENTO DEL EMPLEO
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SocialDuracioacuten
Trabajadores mayores de 65 antildeos con 38 antildeos y 6 meses de cotizacioacuten
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Indefinida
Trabajadores mayores de 67 antildeos con 37 antildeos cotizacioacuten
CONCILIACIOacuteN VIDA LABORAL Y FAMILIAR
Contratos interinidad sustitucioacuten periacuteodo descanso maternidad adopcioacuten acogimiento paternidad o riesgo durante el embarazo o la lactancia suscritos con desempleadosinscritos en OE
100 cuota empresarial seg social del trabajador interino y del sustituido
Mientras dure la sustitucioacuten
Contratos interinidad con beneficiarios de prestaciones por desempleo para sustituir a trabajadores en excedencia por cuidado de familiares
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Maacuteximo tres antildeos
CAMBIO DE PUESTO DE TRABAJO
Riesgo por embarazo o lactancia 50 cuota empresarial cont comunes en el nuevo
Periacuteodo de permanencia en el nuevo puesto de trabajoEnfermedad profesional
CONTRATOS FIJOS DISCONTINUOS
Sectores de turismo comercio vinculado al turismo y hosteleriacutea
50 cuota empresarial cont comunes desempleo FOGASA y FP
Meses de febrero marzo y noviembre antildeo 2019
Manual Laboral 2019
16
CONTRATOS DE DURACIOacuteN DETERMINADA
POR OBRA O SERVICIO
Objeto Realizacioacuten de obras o servicios con autonomiacutea y sustantividad propias dentro de la actividad de la empresa y cuya ejecucioacuten aunque limitada en el tiempo es en principio de duracioacuten incierta
Duracioacuten El tiempo exigido por la obra o servicio Maacuteximo 3 antildeos que podraacute ampliarse en 12 meses maacutes por convenio colectivo sectorial
Formalizacioacuten Deberaacute formalizarse siempre por escrito especificaacutendose con precisioacuten la obra o servicio asiacute como el trabajo a desarrollar
Extincioacuten A la finalizacioacuten de la obra o servicio objeto del contrato Si su duracioacuten ha sido superior a un antildeo debe preavisarse con 15 diacuteas de antelacioacuten
EVENTUAL POR CIRCUNSTANCIAS DE LA PRODUCCIOacuteN
Objeto Atender exigencias circunstanciales del mercado acumulacioacuten de tareas o exceso de pedidos auacuten trataacutendose de la actividad normal de la empresa
Duracioacuten 6 meses dentro de un periacuteodo de 12 meses Los convenios colectivos sectoriales podraacuten establecer una duracioacuten superior que en ninguacuten caso podraacute superar 12 meses en un periacuteodo de referencia de 18 meses Podraacute concertarse una uacutenica proacuterroga sin que en ninguacuten caso pueda superarse la duracioacuten maacutexima De no existir denuncia ni proacuterroga expresa el contrato se entenderaacute prorrogado taacutecitamente hasta su duracioacuten maacutexima
Formalizacioacuten Por escrito cuando su duracioacuten sea superior a 4 semanas o se concierte a tiempo parcial Deberaacute constar con precisioacuten y claridad la causa o circunstancia que lo justifique
Extincioacuten A la expiracioacuten del tiempo convenido
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Manual Laboral 2019
INTERINIDAD
Objeto Sustituir a trabajadores con reserva del puesto de trabajo o para cubrir un puesto durante un proceso de seleccioacuten
Duracioacuten El tiempo que dure la ausencia del trabajador sustituido con derecho a la reserva del puesto de trabajo
Formalizacioacuten Siempre por escrito especificando con claridad y precisioacuten el caraacutecter de la contratacioacuten identificando al trabajador sustituido y la causa de la sustitucioacuten Uacutenicamente podraacute celebrarse a tiempo parcial si el trabajador sustituido estuviera contratado a tiempo parcial
Extincioacuten Por la reincorporacioacuten del trabajador sustituido o vencimiento del plazo legal establecido para la reincorporacioacuten por extincioacuten de la causa que dio lugar a la reserva del puesto de trabajo o 3 meses en los procesos de seleccioacuten
CONTRATO DE RELEVO
Objeto Se concierta con un trabajador desempleado inscrito en la Oficina de Empleo o con un contrato de duracioacuten determinada en la misma empresa para sustituir a un trabajador que se jubila parcialmente
Duracioacuten Por tiempo indefinido o por el tiempo que falte al trabajador sustituido para alcanzar la edad de jubilacioacuten Si el trabajador jubilado parcial continuara trabajando despueacutes de alcanzar la edad de jubilacioacuten el contrato de relevo podraacute prorrogarse por periacuteodos anuales
Formalizacioacuten Siempre por escrito Se podraacute concertar a jornada completa o a tiempo parcial con una jornada como miacutenimo igual a la reduccioacuten de jornada acordada con el trabajador sustituido
Extincioacuten Al cumplir el trabajador sustituido la edad de jubilacioacuten Si se produjera el cese del trabajador relevista la empresa deberaacute sustituirlo en el plazo de 15 diacuteas En el caso de incumplimiento de las obligaciones previstas la empresa deberaacute abonar a la Entidad Gestora el importe de la prestacioacuten de jubilacioacuten devengada desde ese momento
Manual Laboral 2019
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DISPOSICIONES COMUNES A LOS CONTRATOS DE DURACIOacuteN DETERMINADA
Se presumiraacuten por tiempo indefinido los contratos celebrados en fraude de ley
A la finalizacioacuten del contrato -excepto los de interinidad- el trabajador tendraacute derecho a una indemnizacioacuten de
12 diacuteas de salario por antildeo de servicio
Liacutemite a la Concatenacioacuten de contratos
Los trabajadores que en un periodo de 30 meses hubieran estado contratados durante un plazo superior a 24 meses con o sin solucioacuten de continuidad para el mismo o diferente puesto de trabajo con la misma empresa o grupo de empresas mediante dos o maacutes contratos temporales directamente o a traveacutes de ETT con las mismas o diferentes modalidades contractuales de duracioacuten determinada adquiriraacuten la condicioacuten de trabajadores fijos
No se computan a estos efectos los contratos formativos (de praacutecticas y formacioacuten) los contratos de relevo y los de interinidad
El empresario deberaacute facilitar por escrito al trabajador en los diez diacuteas siguientes al cumplimiento de los plazos indicados un documento justificativo sobre su nueva condicioacuten de trabajador fijo de la empresa
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Manual Laboral 2019
CONTRATO A TIEMPO PARCIAL
Objeto Es el que se celebra cuando se acuerda la prestacioacuten de servicios durante un nuacutemero de horas al diacutea a la semana al mes o al antildeo inferior a la jornada de un trabajador a tiempo completo comparable trabajador de la misma empresa a tiempo completo o en su defecto inferior a la jornada prevista en el convenio colectivo de aplicacioacuten
Duracioacuten Por tiempo indefinido o duracioacuten determinada
Formalizacioacuten Deberaacute formalizarse necesariamente por escrito Deberaacuten figurar el nuacutemero de horas contratadas y su distribucioacuten De no observarse estas exigencias el contrato se presumiraacute celebrado a jornada completa salvo prueba en contrario
Jornada La realizacioacuten de Horas Complementarias exigiraacute un pacto especiacutefico que soacutelo se podraacute formalizar en contratos con jornadas no inferiores a 10 horas semanales Las horas complementarias no podraacuten exceder del 30 de las horas pactadas Los convenios colectivos podraacuten fijar otro porcentaje maacuteximo sin superar el 60 de las horas contratadas
La empresa podraacute ofrecer al trabajador la realizacioacuten de horas complementarias de aceptacioacuten voluntaria con un liacutemite maacuteximo del 15 de la jornada pactada ampliable hasta el 30 por convenio colectivo
Los trabajadores a tiempo parcial no podraacuten realizar horas extraordinarias
Registro La jornada de los trabajadores a tiempo parcial se registraraacute diacutea a diacutea y se totalizaraacute mensualmente entregando copia al trabajador junto con el recibo de salarios del resumen de todas la horas realizadas en cada mes tanto las ordinarias como las complementarias
La empresa deberaacute conservar los resuacutemenes mensuales de los registros de jornada durante un periacuteodo miacutenimo de cuatro antildeos
Manual Laboral 2019
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CONTRATO FIJO DISCONTINUO
bull Es el que se celebra por tiempo indefinido para realizar trabajos que tengan el caraacutecter de fijos discontinuos y que no se repiten en fechas ciertas dentro del volumen normal de actividad de la empresa
bull Los trabajadores fijos discontinuos seraacuten llamados en el orden y forma que establezcan los convenios colectivos
bull Este tipo de contrato deberaacute celebrarse obligatoriamente por escrito y en el modelo oficial
CONTRATO DE TRABAJO A DISTANCIA
bull Se considera trabajo a distancia cuando la prestacioacuten de la actividad laboral se realice de manera preponderante en el domicilio del trabajador o en el lugar libremente elegido por este de modo alternativo a su desarrollo presencial en el centro de trabajo de la empresa
bull El acuerdo del trabajo a distancia se formalizaraacute siempre por escrito
bull El trabajador tendraacute los mismos derechos salvo aquellos que sean inherentes al trabajo presencial
a) Retribucioacuten establecida conforme a su grupo profesional y funciones
b) Formacioacuten y promocioacuten profesional
c) Proteccioacuten adecuada en materia de prevencioacuten de riesgos laborales
d) A efectos de representacioacuten colectiva deberaacuten estar adscritos a un centro de trabajo concreto
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Manual Laboral 2019
CONTRATOS FORMATIVOS PRAacuteCTICAS Y APRENDIZAJE
CONTRATO EN PRAacuteCTICAS
bull Se podraacute concertar con quienes estuvieren en posesioacuten de tiacutetulo universitario FP de grado medio o superior o de certificado de profesionalidad dentro de los cinco antildeos siguientes a la terminacioacuten de los estudios
bull Su duracioacuten no podraacute ser inferior a 6 meses ni superior a 2 antildeos Se podraacuten acordar hasta 2 proacuterrogas con un a duracioacuten miacutenima de 6 meses
bull Las situaciones de IT riesgo durante el embarazo maternidad paternidad o adopcioacuten y riesgo durante la lactancia interrumpiraacuten el coacutemputo de la duracioacuten del contrato
bull Ninguacuten trabajador podraacute estar contratado en praacutecticas en la misma o distinta empresa por tiempo superior a 2 antildeos en virtud de la misma titulacioacuten o certificado de profesionalidadTampoco se podraacute estar contratado en praacutecticas en la misma empresa para el mismo puesto de trabajo por tiempo superior a 2 antildeos aunque se trate de distinta titulacioacuten o distinto certificado de profesionalidad
CONTRATO PARA LA FORMACIOacuteN Y EL APRENDIZAJE
bull Se podraacute celebrar con trabajadores de 16 a 24 antildeos que carezcan de la cualificacioacuten profesional reconocida por el sistema de FP para el empleo o del sistema educativo requerida para concertar un contrato en praacutecticas El liacutemite de edad no se aplicaraacute para trabajadores con discapacidad
bull Su duracioacuten no podraacute ser inferior a 12 meses ni superior a 3 antildeos Por convenio colectivo podraacuten establecerse duraciones distintas entre los 6 meses y los 3 antildeos Las situaciones de IT riesgo durante el embarazo maternidad paternidad o adopcioacuten y riesgo durante la lactancia interrumpiraacuten el coacutemputo de la duracioacuten del contrato
bull El tiempo de trabajo efectivo que habraacute de ser compatible con el dedicado a las actividades formativas no podraacute ser superior al 75 durante el primer antildeo o al 85 durante el segundo y tercer antildeo Los trabajadores no podraacuten realizar horas extraordinarias ni trabajo nocturno ni trabajo a turnos
Manual Laboral 2019
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bull El trabajador deberaacute recibir la formacioacuten directamente en un centro reconocido por el Sistema Nacional de Empleo En determinados supuestos tambieacuten podraacute recibir la formacioacuten en la propia empresa sin perjuicio de la necesidad en su caso de periacuteodos de formacioacuten complementaria en centros de la red mencionada
bull Expirado el contrato el trabajador no podraacute ser contratado bajo esta modalidad por la misma o distinta empresa para la misma ocupacioacuten pero siacute para una distinta
bull No se podraacute realizar el contrato para la formacioacuten cuando el puesto de trabajo correspondiente al contrato haya sido desempentildeado por el trabajador en la misma empresa maacutes de 12 meses
bull La accioacuten protectora incluiraacute el desempleo y el FOGASA
bull La contratacioacuten para la formacioacuten de trabajadores desempleados inscritos en el INEM daraacute lugar a una reduccioacuten de las cuotas empresariales de Seguridad Social durante toda la vigencia del contrato que seraacute del 100 en empresas de menos de 250 trabajadores y del 75 a partir de 250 trabajadores La aportacioacuten de los trabajadores a la Seg Social se reduciraacute en el 100
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Manual Laboral 2019
III MEDIDAS DE FLEXIBILIDAD Y EXTINCIOacuteNM
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Manual Laboral 2019
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IV GUIacuteA DE INDEMNIZACIONES
INDEMNIZACIONES
Causa extincioacuten contratoIndemnizacioacuten Diacuteas de Salario
Importe maacuteximo
Mutuo Acuerdo No No
Las consignadas vaacutelidamente en el contrato No No
Expiracioacuten del tiempo convenidoo realizacioacuten obra o servicio
12 diacuteas por antildeo No
Dimisioacuten del trabajador No No
Invalidez permanente del trabajador No No
Fallecimiento del trabajador 15 diacuteas No
Jubilacioacuten del trabajador No No
Muerte jubilacioacuten o invalidezpermanente del empresario
1 Mes No
Extincioacuten personalidad juriacutedica del empresario 20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Fuerza Mayor 20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Despido Colectivo (ERE) 20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Despido objetivo por causaseconoacutemicas teacutecnicas o productivas
20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Despido objetivo por ineptitud sobrevenidafalta de adaptacioacuten a las modificacionesteacutecnicas o absentismo del trabajador
20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Incumplimiento contractual grave del empresario 33 diacuteas por antildeo () 24 mensualidades ()
Despido disciplinario procedente No No
Despido disciplinario improcedente 33 diacuteas por antildeo () 24 mensualidades ()
Traslado Opcioacuten trabajador si resulta perjudicado
20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Modificacioacuten sustancial condiciones detrabajo (Jornada Horario Salario Funciones) Opcioacuten trabajador si resulta perjudicado
20 diacuteas por antildeo 9 mensualidades
Despido objetivo improcedente en trabajadores con Contrato de Fomento de la contratacioacuten indefinida
33 diacuteas por antildeo 24 mensualidades
() Contratos anteriores a 12-02-2012 45 diacuteas por antildeo hasta esta fecha El periacuteodo posterior a razoacuten de 33 diacuteas por antildeo El importe resultante no podraacute ser superior a 24 mensualidades salvo que del periacuteodo anterior a 12-02-2012 resultase un nuacutemero de diacuteas superior en cuyo caso se aplicaraacute eacuteste con el liacutemite maacuteximo de 42 mensualidades
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Manual Laboral 2019
V EL SALARIObull Se consideraraacute salario la totalidad de las percepciones econoacutemicas de
los trabajadores en dinero o en especie por la prestacioacuten profesional de los servicios laborales por cuenta ajena ya retribuyan el trabajo efectivo cualquiera que sea la forma de remuneracioacuten o los periacuteodos de descanso computables como de trabajo En ninguacuten caso el salario en especie podraacute superar el 30 por 100 de las percepciones salariales del trabajador ni dar lugar a la minorizacioacuten de la cuantiacutea iacutentegra en dinero del SMI
Esto significa que el empleador deberaacute abonar a los trabajadores al menos la cuantiacutea iacutentegra del salario miacutenimo siempre en dinero pero sin poder computar en el salario miacutenimo como anteriormente se permitiacutea la valoracioacuten de las percepciones en especie de ninguacuten tipo tales como alojamiento o manutencioacuten entre otras
bull No tendraacuten la consideracioacuten de salario las cantidades percibidas por el trabajador en concepto de indemnizaciones o suplidos por los gastos realizados como consecuencia de su actividad laboral las prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social y las indemnizaciones correspondientes a traslados suspensiones o despidos
SALARIO MIacuteNIMO INTERPROFESIONAL
TRABAJADORES SIN DISTINCIOacuteN DE SEXO NI EDAD 3000 eurodiacutea 90000 euromes
TRABAJADORES EVENTUALES Y TEMPOREROS (MENOS DE 120 DIacuteAS) 4262 eurojornada legal en la actividad
EMPLEADOS DE HOGAR (QUE TRABAJEN POR HORAS) 704 eurohora efectivamente trabajada
A EFECTOS DE COMPENSACIOacuteN Y ABSORCIOacuteN 1260000 euroantildeo
INDICADOR PUacuteBLICO DE RENTA DE EFECTOS MUacuteLTIPLES (IPREM)
IPREM DIARIO 1793 euro Sustitucioacuten referencia SMI Anual
IPREM MENSUAL 53784 euro General Con exclusioacuten Pagas
IPREM ANUAL 645403 euro 751959 euro 645403 euro
El Indicador Puacuteblico de Renta de efectos Muacuteltiples (IPREM) se utiliza como indicador o referencia del nivel de renta que sirve para determinar la cuantiacutea de determinadas prestaciones o para acceder a determinados beneficios prestaciones o servicios puacuteblicos sustituyendo al SMI en esta funcioacuten
Manual Laboral 2019
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RETRIBUCIOacuteN EN ESPECIE
Tendraacuten la consideracioacuten de retribuciones en especie la utilizacioacuten consumo u obtencioacuten para fines particulares de bienes derechos o servicios de forma gratuita o por precio inferior al normal de mercado aun cuando no supongan un gasto real para quien las conceda
Si la empresa entrega dinero en metaacutelico al trabajador para que eacutel mismo adquiera los bienes o servicios la retribucioacuten se consideraraacute dineraria Asimismo no existe retribucioacuten en especie cuando el uso de los bienes o servicios lo es exclusivamente para fines laborales
Para su cuantificacioacuten a efectos indemnizatorios se aplican los criterios de valoracioacuten fijados por la normativa fiscal del IRPF
Modalidades de salario en especie entre otras
bull Disfrute de viviendabull Utilizacioacuten o entrega de vehiacuteculosbull Uso de plaza de garajebull Prestaciones en concepto de manutencioacuten hospedaje viajes de turismo
y similaresbull Las contribuciones o aportaciones satisfechas por la empresa en Planes
de Pensiones o sistemas de previsioacuten social alternativos o en virtud de contratos de seguro de dependencia
bull Las primas o cuotas satisfechas en virtud de contrato de seguro salvo los seguros de accidente laboral o responsabilidad civil
bull Las cantidades destinadas a satisfacer gastos de estudios del sujeto pasivo o familiares
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Manual Laboral 2019
Tienen la consideracioacuten de retribuciones del trabajo en especie EXENTAS a efectos fiscales
bull Las primas o cuotas satisfechas a entidades aseguradoras para la cobertura de enfermedad cuando se cumplan los siguientes liacutemites y requisitos
a) Que la cobertura alcance al propio trabajador coacutenyuge y descendientes
b) Que las primas o cuotas no excedan de 500 euros anuales por beneficiario El exceso constituiraacute retribucioacuten en especie sujeta
bull Las entregas de productos a precios rebajados que se realicen en cantinas o comedores de empresa o economatos de caraacutecter social Si se utilizan foacutermulas indirectas mediante vales-comida tarjetas o cualquier otro medio electroacutenico de pago estas no podraacuten superar los 11 euros diarios debiendo tributar el exceso
bull La utilizacioacuten de bienes o servicios destinados a servicios sociales y culturales del personal Se incluye la prestacioacuten de primer ciclo de educacioacuten infantil a los hijos de los trabajadores asiacute como su contratacioacuten con terceros debidamente autorizados
bull La entrega gratuita o por precio inferior al normal de mercado de acciones o participaciones de la propia empresa o de sociedades que formen parte del mismo grupo a trabajadores en activo bajo las siguientes condiciones
a) La exclusioacuten se limita a 12000 euros anuales a cada trabajador
b) La oferta debe realizarse en ideacutenticas condiciones para todos los trabajadores
c) Los trabajadores conjuntamente con su coacutenyuge y familiares hasta 2ordm grado no pueden tener una participacioacuten superior al 5
d) Los tiacutetulos deben mantenerse al menos durante 3 antildeos
e) El pago del servicio puacuteblico de transporte colectivo de viajeros con la finalidad de favorecer el desplazamiento de los empleados entre su lugar de residencia y el centro de trabajo con un liacutemite anual de 1500 euros por trabajador
Manual Laboral 2019
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Tienen la misma consideracioacuten las foacutermulas indirectas mediante la entrega de tarjetas o medios de pago electroacutenicos que puedan utilizarse exclusivamente para la adquisicioacuten de tiacutetulos de transporte puacuteblico colectivo que no podraacute exceder de 13636 euros mensuales por trabajador ademaacutes
bull Deberaacuten estar numeradas expedidas de forma nominativa y en ellas deberaacute figurar la empresa emisora
bull Seraacuten intransferibles
bull No podraacute obtenerse ni de la empresa ni de tercero el reembolso de su importe
bull La empresa deberaacute llevar y conservar relacioacuten de las tarjetas entregadas con expresioacuten del nordm de documento y la cuantiacutea anual puesta a disposicioacuten de cada empleado
No tienen la consideracioacuten de rendimientos del trabajo a efectos fiscales los siguientes conceptos retributivos
bull Las cantidades destinadas a la actualizacioacuten capacitacioacuten o reciclaje del personal empleado cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo
bull Las primas o cuotas satisfechas por la empresa en virtud de contrato de seguro de accidente laboral o de responsabilidad civil del trabajador
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Manual Laboral 2019
VI SEGURIDAD SOCIAL
GESTIOacuteN DE LA INCAPACIDAD TEMPORAL
RD 6252014 Orden ESS 11872015
sup2 DeclaracionesmeacutedicasdeBajaConfirmacioacutenyAlta
Los partes meacutedicos de baja y confirmacioacuten se extenderaacuten atendiendo al periacuteodo de duracioacuten que estime el facultativo que los emita A estos efectos el INSS ha elaborado una tabla de duracioacuten oacuteptima para los distintos procesos patoloacutegicos asiacute como su grado de incidencia en las distintas actividades laborales
Se establecen cuatro grupos de procesos en funcioacuten de la duracioacuten estimada
a) Muy corta inferior a 5 diacuteas naturales
b) Corta de 5 a 30 diacuteas naturales
c) Media de 31 a 60 diacuteas naturales
d) Larga de 61 o maacutes diacuteas naturales
EXPEDICIOacuteN DE LOS PARTES MEacuteDICOS EN FUNCIOacuteN DE LA DURACIOacuteN ESTIMADA
DURACIOacuteN ESTIMADA DEL PROCESO
Primer parte de confirmacioacuten de la baja Sucesivos partes de confirmacioacuten de la baja
Procesos muy cortos menos de 5 diacuteas naturales
Parte de baja y parte de alta en el mismo acto meacutedico Es posible que la fecha de baja sea la misma que la del alta (duracioacuten 1 diacutea) El trabajador podraacute solicitar nuevo reconocimiento a la fecha del alta El facultativo podraacute emitir parte de confirmacioacuten que dejaraacute sin efecto el alta prevista
No hay
Procesos cortos entre 5 y 30 diacuteas naturales
No excederaacute en maacutes de 7 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 14 diacuteas naturales entre siacute
Manual Laboral 2019
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Procesos largos entre 31 y 60 diacuteas naturales
No excederaacute en maacutes de 7 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 28 diacuteas naturales entre siacute
Procesos muy largos de 61 o maacutes diacuteas naturales
En ninguacuten caso excederaacute en maacutes de 14 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 35 diacuteas naturales entre siacute
sup2 Obligaciones relativas a la tramitacioacuten de los partes meacutedicos
El trabajador debe presentar en la empresa los partes meacutedicos dentro del plazo de 3 diacuteas contados a partir de la fecha de su expedicioacuten en caso de baja o confirmacioacuten y en el plazo de las 24 horas siguientes a su expedicioacuten en caso de alta o tambieacuten en el supuesto bajaalta en los procesos de duracioacuten estimada muy corta Excepcionalmente si el facultativo emite el primer parte de confirmacioacuten porque considere que el trabajador no ha recuperado su capacidad laboral el trabajador lo presenta a la empresa dentro de las 24 horas siguientes a su expedicioacuten junto con el parte de baja inicial
La empresa debe transmitir los partes meacutedicos al INSS a traveacutes del sistema RED con caraacutecter inmediato y en todo caso dentro del plazo maacuteximo de 3 diacuteas haacutebiles a partir de su recepcioacuten El incumplimiento de esta obligacioacuten podraacute constituir en su caso una infraccioacuten sancionable Los partes meacutedicos en soporte papel deben ser conservados por las empresas durante un plazo de 4 antildeos contado desde la fecha de presentacioacuten telemaacutetica de los mismos
TRABAJADOR Parte de Baja
Parte de Confirmacioacuten
EMPRESA INSS3 DIacuteAS HABILES3 DIacuteAS
TRABAJADOR Parte de Alta
Parte Baja Alta en proceso lt5 diacuteas
EMPRESA INSS 24 HORAS 3 DIacuteAS HABILES
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Manual Laboral 2019
sup2 Controldelassituacionesdebajameacutedica
Por las entidades gestoras (Mutua o INSS) Las entidades gestoras pueden llevar a cabo actos de comprobacioacuten de la incapacidad basaacutendose en los datos de los partes meacutedicos y en los resultados de los reconocimientos y pruebas practicadas
Asimismo a partir del momento en que asuman la gestioacuten del gasto de la prestacioacuten econoacutemica pueden las Mutuas comprobar el mantenimiento del estado de salud que dio lugar a la situacioacuten de IT Para ello pueden citar al trabajador a reconocimiento debiendo eacuteste aportar su historial cliacutenico La negativa infundada del trabajador a someterse a tales reconocimientos da lugar a la expedicioacuten de la propuesta de alta o a la extincioacuten de la prestacioacuten
Las mutuas colaboradoras de la Seguridad Social podraacuten formular propuestas motivadas de alta meacutedica cuando consideren que el trabajador ya estaacute apto para el trabajo en base a las actuaciones de control y seguimiento o de las pruebas diagnoacutesticas y tratamientos terapeacuteuticos o de rehabilitacioacuten Estas propuestas se dirigiraacuten a la Inspeccioacuten Meacutedica de los Servicios Puacuteblicos de Salud Las mutuas deben comunicar simultaacuteneamente al trabajador afectado y al INSS que se ha enviado la mencionada propuesta de alta
La Inspeccioacuten Meacutedica estaacute obligada a comunicar a la mutua y al INSS en un plazo maacuteximo de 5 diacuteas haacutebiles desde el siguiente a la recepcioacuten de la propuesta de alta la estimacioacuten de la misma con la emisioacuten del alta o su denegacioacuten en cuyo caso acompantildea informe meacutedico motivado que la justifique
Por la empresa Por su parte el empresario puede verificar el estado de enfermedad o accidente del trabajador alegado para justificar la inasistencia al trabajo mediante reconocimiento a cargo del personal meacutedico La negativa del trabajador a someterse al mismo puede determinar la suspensioacuten de los derechos econoacutemicos Si bien el acceso a la informacioacuten sanitaria del trabajador es reservada sin que pueda acceder a ella el empresario bajo ninguacuten concepto sin consentimiento expreso del trabajador
sup2 1048631Pago de la prestacioacuten de IT en trabajadores en situacioacuten de Jubilacioacuten Parcial
Supresioacuten del Pago Delegado El subsidio de Incapacidad Temporal cualquiera que sea la contingencia de la que derive causado por un trabajador en situacioacuten de jubilacioacuten parcial seraacute abonado en reacutegimen de pago directo en todo caso y por la duracioacuten que corresponda por la entidad gestora
La entidad gestora comunicaraacute a la empresa el inicio del abono del subsidio al trabajador en reacutegimen de pago directo asiacute como su finalizacioacuten
Manual Laboral 2019
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COTIZACIOacuteN REacuteGIMEN GENERAL
CONCEPTOS EMPRESA TRABAJADOR TOTAL
Contingencias comunes 2360 470 2830
Horas extraordinarias por fuerza mayor
12 2 14
Horas extraordinarias ordinarias 2360 470 2830
Contingencias AT y EP (1) -- (1)
Desempleo contratacioacuten indefinida incluidos los contratos indefinidos a tiempo parcial y fijos discontinuos asiacute como la contratacioacuten de duracioacuten determinada en las modalidades de contratos formativos en praacutecticas de relevo de interinidad y contratos cualquiera que sea la modalidad utilizada realizados con trabajadores discapacitados que tengan reconocido un grado de discapacidad no inferior al 33
550 155 705
Desempleo contratacioacuten de duracioacuten determinada a tiempo completo
670 160 830
Desempleo contratacioacuten de duracioacuten determinada a tiempo parcial
670 160 830
Fondo de Garantiacutea Salarial 020 -- 020
Formacioacuten Profesional 060 010 070
(1) Tarifa seguacuten CNAE-09
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Manual Laboral 2019
BASES MAacuteXIMAS Y MIacuteNIMAS POR GRUPOS PROFESIONALES ANtildeO 2019
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASES MIacuteNIMAS EUROSMES
BASES MAacuteXIMAS EUROSMES
1Ingenieros y Licenciados Personal de alta direccioacuten no incluido en el artiacuteculo 13c) del Estatuto de los Trabajadores 146640 407010
2 Ingenieros Teacutecnicos Peritos y Ayudantes Titulados 121590 407010
3 Jefes Administrativos y de Taller 105780 407010
4 Ayudantes no Titulados 105000 407010
5 Oficiales Administrativos 105000 407010
6 Subalternos 105000 407010
7 Auxiliares Administrativos 105000 407010
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASES MIacuteNIMAS EUROSDIacuteA
BASES MAacuteXIMAS EUROSDIacuteA
8 Oficiales de primera y segunda 3500 13567
9 Oficiales de tercera y Especialistas 3500 13567
10 Peones 3500 13567
11Trabajadores menores de dieciocho antildeos cualquiera que sea su categoriacutea profesiona 3500 13567
BASES MIacuteNIMAS POR HORAS APLICABLES A LOS CONTRATOS A TIEMPO PARCIAL ANtildeO 2019
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASE MIacuteNIMA POR
HORA EUROS
1Ingenieros y Licenciados Personal de alta direccioacuten no incluido en el artiacuteculo 13c) del Estatuto de los Trabajadores 883
2 Ingenieros Teacutecnicos Peritos y Ayudantes Titulados 732
3 Jefes Administrativos y de Taller 637
4 Ayudantes no Titulados 633
5 Oficiales Administrativos 633
6 Subalternos 633
7 Auxiliares Administrativos 633
8 Oficiales de primera y segunda 633
9 Oficiales de tercera y Especialistas 633
10 Trabajadores menores de dieciocho antildeos 633
11Trabajadores menores de dieciocho antildeos cualquiera que sea su categoriacutea profesional 633
Manual Laboral 2019
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PECULIARIDADES EN LA COTIZACIOacuteN
Condicioacuten Condicioacuten Peculiaridad de cotizacioacuten
Administradores de sociedades mercantiles capitalistas asimilados a cuenta ajena
Exclusioacuten en la cotizacioacuten del 100 de la cuota total por Desempleo y FOGASA
Socios Trabajadores y de Trabajo de Cooperativa
Exclusioacuten en la cotizacioacuten del 100 de la cuota por FOGASA
Contratos temporales cuya duracioacuten efectiva sea igual o inferior a cinco diacuteas
Incremento en un 40 de la aportacioacuten empresarial por contingencias comunes
Trabajo compatible con la pensioacuten RD 52013
Exclusioacuten 100 cotizacioacuten excepto IT y AT - EP Cotizacioacuten adicional solidaridad 8 (6 empresa y 2 trabajador)
COTIZACIOacuteN DE LAS RETRIBUCIONES EN ESPECIE REGLAS DE VALORACIOacuteN A EFECTOS DE SU INCLUSIOacuteN EN LA BASE DE COTIZACIOacuteN DEL REacuteGIMEN GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL
La nueva redaccioacuten dada por el RD-Ley 162013 al artiacuteculo 109 de la LGSS establecioacute el principio de que ldquotodo cotizardquo Mediante el RD 6372014 se ha procedido a su desarrollo reglamentario quedando determinadas las normas de valoracioacuten de las distintas retribuciones en especie
La valoracioacuten de las retribuciones no dinerarias y por consiguiente los importes que deberaacuten incluirse en las bases de cotizacioacuten de los trabajadores tienen distintas normas de caacutelculo seguacuten el tipo de bien o servicio
bull Por su valor en metaacutelicobull Norma general ldquoCoste mediordquobull Misma valoracioacuten que en la normativa tributariabull Por el ldquoCoste marginalrdquo
La valoracioacuten por el equivalente en metaacutelico se aplica a
a) Entrega al trabajador de importes en metaacutelico o bien vales o cheques para adquirir bienes o servicios Importe de las acciones o participaciones entregadas a los trabajadores con el valor del momento en que se acuerda su concesioacuten
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Manual Laboral 2019
b) Primas de seguros aportaciones a planes de pensiones c) Complementos y mejoras de las prestaciones de la Seguridad Social
excepto prestaciones de Incapacidad temporal
La norma del ldquocoste mediordquo
Forma de valoracioacuten que debe aplicarse con caraacutecter general a las retribuciones en especie consistente en determinar el coste medio que para la empresa suponga la entrega del bien derecho o servicio
El ldquocoste mediordquo se define como el resultado de dividir los costes totales que supongan para la empresa la entrega del bien derecho o servicio directamente imputables a dicha retribucioacuten entre el nuacutemero de perceptores potenciales de dicho bien derecho o servicio
La valoracioacuten fiscal
Se aplica a la utilizacioacuten o entrega de Vivienda o Vehiacuteculo y a los Preacutestamos El importe a incluir en la base de cotizacioacuten seraacute el establecido en las normas tributarias
La valoracioacuten por el coste marginal
Se aplica exclusivamente a la prestacioacuten de servicios educativos en empresas dedicadas a la ensentildeanza El ldquocoste marginalrdquo se define como el incremento del coste total para el centro educativo directamente imputable al servicio de educacioacuten de un alumno adicional
NO SE INCLUYEN EN LA BASE DE COTIZACIOacuteN
Ademaacutes de los importes de indemnizaciones por despido o cese y los gastos por locomocioacuten manutencioacuten y estancia en los liacutemites fijados reglamentariamente estaacuten exentos de cotizacioacuten a la Seguridad Social exclusivamente los siguientes conceptos retributivos
bull Complementos de las prestaciones de Seguridad Social por Incapacidad Temporal
bull Gastos de estudios del trabajador financiados directamente por la empresa cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo
Manual Laboral 2019
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CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
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r Con valoracioacuten catastral
10 del valor catastral (1) (5 en el caso de inmuebles de municipios con valores catastrales revisados en los 10 uacuteltimos periodos impositivos)
Pendiente valoracioacuten catastral 5 del 50 del Impuesto sobre el Patrimonio (1)
NO Propiedad del pagador Coste para el pagador incluidos tributos
(1) La valoracioacuten no puede exceder del 10 del resto de conceptos retributivos (artiacuteculo 4311ordma Ley 352006)
Vehiacute
culo
Entrega Coste adquisicioacuten pagador incluidos tributos
Uso
Propiedad pagador 20 anual del coste adquisicioacuten
NO Propiedad pagador 20 valor mercado vehiacuteculo nuevo
Uso y posterior entrega que reste por amortizar a razoacuten de 20 anual
Preacutestamos con tipos de intereacutes inferiores al legal del dinero
Diferencia entre intereacutes pagado e intereacutes legal del dinero vigente
Manutencioacuten hospedaje viajes y similares Coste para el pagador incluidos tributos
Gastos de estudios y manutencioacuten (Estudios particulares del trabajador y personas vinculadas por parentesco incluso los afines hasta el 4ordm grado inclusive)
Coste para el pagador incluidos tributos
Derechos de fundadores de sociedades Porcentaje sobre beneficios de la sociedad que se reserven los fundadores o promotores por sus servicios
Al menos el 35 del capital social que permita la misma
participacioacuten en los beneficios
Quebranto de moneda desgaste uacutetiles y herramientas adquisicioacuten y mantenimiento ropa trabajo
Importe iacutentegro
Percepciones por matrimonio Importe iacutentegro
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Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Donaciones Promocionales Las cantidades en dinero o los productos en especie entregados por el empresarios a sus trabajadores como donaciones promocionales y en general con la finalidad exclusiva de que un tercero celebre contratos con aqueacutel
Importe iacutentegro
Pluses de transporte y de distancia Importe iacutentegro
Mejoras de las prestaciones de la Seguridad Social distintas de la Incapacidad Temporal (Incluye las contribuciones por planes de pensiones y sistemas alternativos)
Importe iacutentegro
Asig
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Entrega gratuita o a precio inferior al de mercado de acciones o participaciones de la empresa o empresas del grupo
Importe iacutentegro
Gastos de estudios del trabajador o asimilado dispuestos por instituciones empresarios o empleadores y financiados directamente por ellos para la actualizacioacuten capacitacioacuten o reciclaje de su personal cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo incluso cuando su prestacioacuten efectiva se efectuacutee por otras personas o entidades especializadas (Se consideraraacuten retribuciones en especie cuando dichos gastos no vengan exigidos por el desarrollo de aquellas actividades o caracteriacutesticas y sean debidos por norma convenio colectivo o contrato de trabajo)
Exento
Entregas de productos a precios rebajados que se realicen en cantinas o comedores de empresa o economatos de caraacutecter social teniendo dicha consideracioacuten las foacutermulas directas o indirectas de prestacioacuten del servicio admitidas por la legislacioacuten laboral en las que concurran los requisitos establecidos en el artiacuteculo 45 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas
Importe iacutentegro
Manual Laboral 2019
40
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Utilizacioacuten de los bienes destinados a los servicios sociales y culturales del personal empleado (espacios y locales debidamente homologados por la administracioacuten puacuteblica competente destinados por los empresarios o empleadores a prestar el servicio de primer ciclo de educacioacuten infantil a los hijos de sus trabajadores asiacute como la contratacioacuten de dicho servicio con terceros debidamente autorizados)
Importe iacutentegro
Asig
naci
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Primas de seguros
Primas de contrato de seguro AT o responsabilidad civil del trabajador
Importe iacutentegro
Primas de contrato de seguro para enfermedad comuacuten trabajador (maacutes coacutenyuge y descendientes)
Importe iacutentegro
La prestacioacuten del servicio de educacioacuten preescolar infantil primaria secundaria obligatoria bachillerato y formacioacuten profesional por centros educativos autorizados a los hijos de sus empleados con caraacutecter gratuito o por el precio inferior al normal del mercado
Importe iacutentegro
Gast
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Gastos de estancia Exceso del importe justificado (2)
Gast
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oacuten PernoctaEn Espantildea Exceso de 5334 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 9135 eurodiacutea (2)
NO Pernocta
En Espantildea Exceso de 2667 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 4808 eurodiacutea (2)
Personal de vuelo
En Espantildea Exceso de 3606 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 6611 eurodiacutea (2)
(2) Los gastos normales de manutencioacuten y estancia deben haberse generado en un municipio distinto del lugar del trabajo habitual del perceptor y del que constituya su residencia en la cuantiacutea y con el alcance previstos en la normativa reguladora del IRPF
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Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Gastos de locomocioacuten
Seguacuten factura o documento equivalente (transporte puacuteblico)
Exento
Remuneracioacuten global (sin justificacioacuten importe)
Exceso de 019 euro Km recorrido maacutes gastos de peaje y aparcamiento justificados
Indemnizaciones por fallecimiento traslados suspensiones
La cantidad que exceda lo previsto en norma sectorial o convenio aplicable
Indemnizaciones por despido o cese
Exceso de la cuantiacutea establecida en ET o en la que regula la ejecucioacuten de sentencias sin que pueda considerarse como tal la establecida en Convenio colectivo (hellip)
Los importes que excedan de los que hubieran correspondido de haberse declarado improcedente el despido
Prestaciones Seguridad Social y mejoras por Incapacidad Temporal
Exento
Horas extraordinarias salvo para la cotizacioacuten por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social
Exento
CUALQUIER OTRO CONCEPTO RETRIBUTIVO ABONADO POR LOS EMPRESARIOS Y NO MENCIONADO EXPRESAMENTE EN LOS APARTADOS ANTERIORES
Importe iacutentegro
(3) Los empresarios deberaacuten comunicar a la Tesoreriacutea General de la Seguridad Social en cada periacuteodo de liquidacioacuten el importe de todos los conceptos retributivos abonados a sus trabajadores con independencia de su inclusioacuten o no en la base de cotizacioacuten a la Seguridad Social y aunque resulten de aplicacioacuten bases uacutenicas
Manual Laboral 2019
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TRABAJADORES AUTOacuteNOMOS
BASES DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
sup2 BASE MIacuteNIMA MENSUAL 94440 euro sup2 BASE MAacuteXIMA MENSUAL 407010 euro
BASES MIacuteNIMAS PARA AUTOacuteNOMOS CON TRABAJADORES
Para los trabajadores autoacutenomos que en alguacuten momento del antildeo 2018 y de manera simultaacutenea hayan tenido contratado a su servicio un nuacutemero de trabajadores por cuenta ajena igual o superior a 10 la base miacutenima de cotizacioacuten seraacute de 121410 euro mensuales
La misma base miacutenima de cotizacioacuten de 121410 euro mensuales seraacute de aplicacioacuten a aquellos trabajadores autoacutenomos incluidos en este reacutegimen especial al amparo de lo establecido en el art 3052b) y e) del texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social a excepcioacuten de aquellos que causen alta inicial en el mismo durante los 12 primeros meses de su actividad
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA MENORES DE 47 ANtildeOS o CON 47 ANtildeOS CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 sean menores de 47 antildeos podraacuten elegir entre los liacutemites de las bases miacutenima y maacutexima
Igual eleccioacuten podraacuten efectuar los trabajadores autoacutenomos que en esa fecha tengan una edad de 47 antildeos y su base de cotizacioacuten en el mes de diciembre de 2018 haya sido igual o superior a 205200 euros mensuales o causen alta en este reacutegimen especial
En otro caso su base de cotizacioacuten seraacute de 207780 euro mensuales
Los trabajadores autoacutenomos que a 1 de enero de 2019 tengan 47 antildeos de edad si su base de cotizacioacuten fuera inferior a 205200 euros mensuales no podraacuten elegir una base de cuantiacutea superior a 207780 euros mensuales salvo que ejerciten su opcioacuten en tal sentido antes del 30 de junio de 2019 lo que produciraacute efectos a partir del 1 de julio del mismo antildeo o que se trate del coacutenyuge supeacuterstite del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente y darse de alta en este reacutegimen especial con 47 antildeos de edad en cuyo caso no existiraacute dicha limitacioacuten
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Manual Laboral 2019
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA TRABAJADORES CON 48 o MAacuteS ANtildeOS DE EDAD CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 tengan cumplida la edad de 48 o maacutes antildeos su base de cotizacioacuten estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 101850 y 207780 euros mensuales salvo que se trate del coacutenyuge superviviente del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente del mismo y darse de alta en este reacutegimen especial con 45 o maacutes antildeos de edad en este caso la eleccioacuten de bases estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 94440 y 207780 euros mensuales
En el caso de trabajadores que con anterioridad a los 50 antildeos de edad hubieran ya cotizado en cualquier reacutegimen de la Seguridad Social durante cinco o maacutes antildeos las bases de cotizacioacuten seraacuten
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera igual o inferior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y 207780euro mensuales
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera superior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y el importe de aquella incrementada en un 7
TIPOS DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
(Coberturas obligatorias desde el 01012019)
- Para las contingencias comunes 2830
- Para las contingencias profesionales 09
(el 046 corresponde a la contingencia de incapacidad temporal y el 044 a la de incapacidad permanente muerte y supervivencia)
- Por cese de actividad 07
- Por formacioacuten profesional 01
Manual Laboral 2019
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AUMENTO PROGRESIVO DE LOS TIPOS DE COTIZACIOacuteN POR CONTINGENCIAS PROFESIONALES Y CESE DE ACTIVIDAD
Estos tipos de cotizacioacuten se ajustaraacuten progresivamente a la siguiente escala
contingencias profesionales
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 11bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 13bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
cese de actividad
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 08bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 09bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
OPCIOacuteN POR MUTUA COLABORADORA
Los trabajadores autoacutenomos incorporados a este reacutegimen especial antes del 01011988 y que tengan la proteccioacuten de la prestacioacuten econoacutemica por incapacidad temporal con el INSS tendraacuten que optar antes del 31032019 por una mutua colaboradora de la Seguridad Social opcioacuten que tendraacute efectos desde el 01062019
INFORMACIOacuteN ADICIONAL
Los trabajadores autoacutenomos que en razoacuten de su trabajo por cuenta ajena desarrollado simultaacuteneamente hayan cotizado en el antildeo 2018 respecto de contingencias comunes en reacutegimen de pluriactividad y teniendo en cuenta tanto las aportaciones empresariales como las correspondientes al trabajador en el Reacutegimen que corresponda por su actividad por cuenta ajena asiacute como las efectuadas en el Reacutegimen Especial por una cuantiacutea igual o superior a 1382206 euro tendraacuten derecho a una devolucioacuten del 50 del exceso en que sus cotizaciones ingresadas superen la mencionada cuantiacutea con el tope del 50 de las cuotas ingresadas en el Reacutegimen Especial en razoacuten de su cotizacioacuten por las contingencias comunes la TGSS procederaacute a abonar esta devolucioacuten de oficio antes del 01052019
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Manual Laboral 2019
EMPLEADOS DEL HOGAR
SALARIO MIacuteNIMO El Real Decreto 14622018 de 21 de diciembre ha fijado el nuevo salario miacutenimo interprofesional con vigor desde el diacutea 01012019
Este salario miacutenimo afecta tambieacuten a la actividad de los empleados del hogar y ha quedado establecido en 30 euro diarios o 900 euro al mes o 1260000 euro al antildeo (900 euro x 14 pagas al antildeo = 1260000 euro) por jornada completa de 40 horas a la semana
Los empleados del hogar que trabajan por horas percibiraacuten un salario miacutenimo de 704 euro por hora cantidad que incluye todos los conceptos retributivos
BASES DE COTIZACIOacuteN A partir del diacutea 01012019 las bases de cotizacioacuten por contingencias comunes y profesionales se determinaraacuten con arreglo a la siguiente escala en funcioacuten de la retribucioacuten percibida por el empleado de hogar
TRAMORetribucioacuten mensual
Eurosmes
Base cotizacioacuten
Eurosmes
Maacuteximo de horas
trabajadas
1ordm Hasta a 24000 20600 34
2ordm Desde 24001 hasta a 37500 34000 53
3ordm Desde 37501 hasta a 51000 47400 72
4ordm Desde 51001 hasta a 64500 60800 92
5ordm Desde 64501 hasta a 78000 74300 111
6ordm Desde 78001hasta a 91400 87700 130
7ordm Desde 91401 hasta a 105000 105000 160
8ordm Desde 105001 hasta a 114400 109700 160
9ordm Desde 114401 hasta a 129400 123200 160
10ordm Desde 129401 hasta a 407010 Retribucioacuten mensual 160
Manual Laboral 2019
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TIPOS DE COTIZACIOacuteN
El nuevo tipo de cotizacioacuten por contingencias comunes sobre la base de cotizacioacuten que corresponda pasa a ser del 2830 siendo a partir de ahora el 2360 a cargo del empleador y el 470 a cargo del empleado
Para la cotizacioacuten por las contingencias de accidente de trabajo y enfermedades profesionales el tipo seraacute del 15 a aplicar sobre la base de cotizacioacuten que corresponda a cargo del empleador
BONIFICACIONES
Durante el antildeo 2019 se aplicaraacute una reduccioacuten del 20 en la aportacioacuten empresarial a la Seguridad Social por contingencias comunes
Esta reduccioacuten se ampliaraacute hasta el 45 para familias numerosas
PENSIONES
NOVEDADES EN MATERIA DE PENSIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL PARA EL ANtildeO 2019
Tradicionalmente a traveacutes de la Ley de Presupuestos Generales del Estado y otras normas complementarias cada antildeo se publican modificaciones legales que afectan a diversos aspectos en materia de prestaciones de la Seguridad Social
Para el antildeo 2019 el texto legal que da lugar a estas modificaciones es
1-Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre para la revalorizacioacuten de las pensiones puacuteblicas y otras medidas en materia social laboral y ocupacioacuten
REVALORIZACIOacuteN DE LAS PENSIONES Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre establece una revalorizacioacuten general de las pensiones de la Seg Social del 16 y un incremento de las pensiones miacutenimas del 3
PENSIONES 2019 CUANTIacuteAS MAacuteXIMAS
La pensioacuten maacutexima queda establecida para este antildeo 2019 en 265941 euro mensuales (3723174 euro anuales)
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Manual Laboral 2019
CUANTIacuteAS MIacuteNIMAS 2019 ANUALESCON COacuteNYUGE A CARGO
CON COacuteNYUGE NO A CARGO
UNIPERSONAL
JUBILACIOacuteN
Con 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Menor de 65 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Con 65 antildeos procedente de gran invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
INCAPACIDAD PERMANENTE
Gran Invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
Absoluta o 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Total de 60 a 64 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Total derivada de EC menor de 60 antildeos 589960 euro 583800 euro 589960 euro
Parcial del reacutegimen de accidentes de trabajo con sesenta y cinco antildeos
1170120 euro 900060 euro 948360 euro
VIUDEDAD
Con cargas familiares 1097040 euro
Con 65 antildeos o discapacidad 65 948360 euro
Entre 60 y 64 antildeos 887180 euro
Menor de 60 antildeos 718340 euro
ORFANDAD
Por beneficiario 289800 euro
Por beneficiario menor de 18 antildeos con discapacidad 65 570220 euro
En la orfandad absoluta el miacutenimo se incrementaraacute en 718340 euroantildeo distribuidos en su caso entre los beneficiarios
FAVOR DE FAMILIARES
Por beneficiario 289800 euro
Si no existe viudo ni hueacuterfano pensionistas Un solo beneficiario con 65 antildeos 700280 euro
Un solo beneficiario menor de 65 antildeos 660100 euro
CANTIDADES ANUALES
PRESTACIOacuteN FAMILIAR POR HIJO A CARGO MAYOR DE 18 ANtildeOS
Discapacidad 65 470400 euro
Discapacidad 75 con ayuda 3ordf persona 705600 euro
SOVI (NO CONCURRENTE) Vejez invalidez y viudedad 607180 euro
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Manual Laboral 2019
VII LUCHA CONTRA EL FRAUDE A LA SEG SOCIALEn los uacuteltimos ejercicios el gobierno ha introducido diversas modificaciones normativas tendentes a evitar el fraude en el acceso y disfrute de prestaciones de la Seguridad Social Los cambios legislativos se han abordado de forma dispersa incidiendo en varias disposiciones legales Se resumen a continuacioacuten las iniciativas maacutes relevantes agrupadas por materias
JUBILACIOacuteN ANTICIPADA
Para poder acceder a la jubilacioacuten anticipada derivada de cese en el trabajo por causa no imputable al trabajador (despido colectivo o despido por causas objetivas) seraacute necesario que eacuteste acredite haber percibido la indemnizacioacuten correspondiente o haber interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva El percibo de la indemnizacioacuten se acreditaraacute mediante documento de transferencia bancaria o documentacioacuten acreditativa equivalente
La Inspeccioacuten de Trabajo y Seg Social prestaraacute su colaboracioacuten y apoyo a las entidades gestoras a efectos de comprobar que el acceso a dicha modalidad de jubilacioacuten anticipada se produce conforme a los requisitos exigidos por la norma En caso de infraccioacuten la Ley de Infracciones y Sanciones en el Orden Social se aplicaraacute con criterios que garanticen el debido reproche administrativo a las actuaciones de naturaleza fraudulenta
La Inspeccioacuten de Trabajo extremaraacute en particular los controles sobre los supuestos en fraude de ley relativos a los despidos objetivos por causas econoacutemicas teacutecnicas organizativas o de la produccioacuten Para ello se elaboraraacute una planificacioacuten especiacutefica dirigida a prevenir y reprimir los supuestos de simulacioacuten de relacioacuten laboral altas ficticias y connivencia para el acceso indebido a la jubilacioacuten anticipada
EXPEDIENTES DE REGULACIOacuteN DE EMPLEO
Se ha tipificado como infraccioacuten GRAVE en materia de Seguridad Social el incumplimiento del empresario de la obligacioacuten de comunicar previamente las medidas de suspensioacuten de contratos o de reduccioacuten de jornada y de despido colectivo adoptadas conforme al artiacuteculo 47 y 51 del Estatuto de los Trabajadores Se pretende evitar la situacioacuten de que sea maacutes favorable para el infractor no realizar ninguna comunicacioacuten incumpliendo su obligacioacuten de forma absoluta que incumplir parcialmente al no comunicar las variaciones infraccioacuten ya tipificada
Manual Laboral 2019
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PRESTACIONES POR DESEMPLEO
El SEPE podraacute exigir a los trabajadores que hayan sido despedidos por causa disciplinaria o por causas objetivas o por resolucioacuten voluntaria por parte del trabajador acreditacioacuten de haber recibido la indemnizacioacuten legal correspondiente En el caso de que la indemnizacioacuten no se hubiera percibido ni se hubiera interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva o cuando la extincioacuten de la relacioacuten laboral no lleve aparejada la obligacioacuten de abonar una indemnizacioacuten se reclamaraacute la actuacioacuten de la Inspeccioacuten a los efectos de comprobar la involuntariedad del cese en la relacioacuten laboral A tal fin se podraacute suspender el abono de las prestaciones por desempleo cuando se aprecien indicios de fraude
Los perceptores de prestaciones o subsidios por desempleo deberaacuten comunicar previamente al inicio de la prestacioacuten de servicios la realizacioacuten de trabajos por cuenta propia o ajena incompatibles con dichas prestaciones La exigencia de esta obligacioacuten de comunicacioacuten previa se incorpora a la normativa con la finalidad de evitar interpretaciones no queridas de la norma que se estaban produciendo en los supuestos de altas comunicadas fuera de plazo consideraacutendose que no se estaba compatibilizando la percepcioacuten y el trabajo puesto que no se iba a percibir la parte de prestacioacuten correspondiente a los diacuteas desde el alta fuera de plazo
INCAPACIDAD TEMPORAL
Extinguido el derecho a la prestacioacuten de Incapacidad Temporal por el transcurso del plazo maacuteximo de 540 diacuteas con o sin declaracioacuten de Incapacidad Permanente soacutelo podraacute generase derecho a la prestacioacuten econoacutemica por IT por la misma o similar patologiacutea si media un periacuteodo superior a 180 diacuteas naturales a contar desde la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente Este nuevo derecho se causaraacute siempre que el trabajador reuacutena en la fecha de la nueva baja meacutedica los requisitos exigidos A estos efectos para acreditar el periacuteodo de cotizacioacuten necesario para acceder al subsidio se computaraacuten exclusivamente las cotizaciones efectuadas a partir de la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente
La incomparecencia del beneficiario a cualquiera de las convocatorias realizadas por los meacutedicos adscritos al INSS o a las Mutuas de Accidentes de Trabajo para examen y reconocimiento meacutedico produciraacute la suspensioacuten cautelar del derecho al objeto de comprobar si aquella fue o no justificada
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Manual Laboral 2019
VIII CALENDARIOS LABORALES
CATALUNYA
bull 1 de enero (Antildeo Nuevo)
bull 19 de abril (Viernes Santo)
bull 22 de abril (Lunes de Pascua Florida)
bull 1 de mayo (Fiesta del Trabajo)
bull 24 de junio (San Juan)
bull 15 de agosto (Asuncioacuten de la Virgen)
bull 11 de septiembre (Diada Nacional de Catalunya)
bull 12 de octubre (Fiesta Nacional de Espantildea)
bull 1 de noviembre (Todos los Santos)
bull 6 de diciembre (Diacutea de la Constitucioacuten)
bull 25 de diciembre (Navidad)
bull 26 de diciembre (Sant Esteve)
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Manual Laboral 2019
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FESTIVOS CAPITALES DE COMARCAALT CAMP Valls 2 de febrero y 25 de junioALT EMPORDAgrave Figueres 3 de mayo y 29 de junioALT PENEDEgraveS Vilafranca del Penedegraves 30 de agosto y 31 de agostoALT URGELL Seu drsquoUrgell la 21 de enero y 8 de julioALTA RIBAGORCcedilA Pont de Suert el 21 de enero y 9 de agostoANOIA Igualada 23 de abril y 26 de agostoARAN Vielha 30 de septiembre y 8 de octubreBAGES Manresa 21 de febreroo y 2 de septiembreBAIX CAMP Reus 29 de junio y 25 de septiembreBAIX EBRE Tortosa 10 de junio y 2 de septiembreBAIX EMPORDAgrave Bisbal drsquoEmpordagrave la 10 de junio y 16 de agostoBAIX LLOBREGAT Sant Feliu de Llobregat 10 de junio y 11 de octubreBAIX PENEDEgraveS Vendrell el 26 de julio y 27 de julioBARCELONEgraveS Barcelona 10 de junio y 24 de septiembreBERGUEDAgrave Berga 25 de abril y 20 de junioCERDANYA Puigcerdagrave 22 de julio y 9 de septiembreCONCA DE BARBERAgrave Montblanc 9 de septiembre y 10 de septiembre GARRAF Vilanova y la Geltruacute 17 de enero y 5 de agosto GARRIGUES Borges Blanques les 2 de septiembre y 3 de septiembre GARROTXA Olot 9 de septiembre y 10 de septiembreGIRONEgraveS Girona 25 de julio y 29 de octubre MARESME Mataroacute 10 de junio y 27 de julioMOIANEgraveS Moiagrave 10 de junio y 17 de agosto MONTSIAgrave Amposta 20 de mayo y 5 de diciembreNOGUERA Balaguer 10 de junio y 9 de noviembreOSONA Vic 18 de abril y 5 de julioPALLARS JUSSAgrave Tremp 14 de mayo y 10 de junio PALLARS SOBIRAgrave Sort 5 de marzo y 1 de agostoPLA DE LrsquoESTANY Banyoles 16 de agosto y 21 de octubre PLA DrsquoURGELL Mollerussa 19 de marzo y 17 de mayoPRIORAT Falset 21 de enero y 16 de agostoRIBERA DrsquoEBRE Moacutera dEbre 17 de enero y 23 de agostoRIPOLLEgraveS Ripoll 11 de mayo y 13 de mayo SEGARRA Cervera 6 de febrero y 23 de septiembreSEGRIAgrave Lleida 11 de mayo y 30 de septiembreSELVA Santa Coloma de Farners 23 de abril y 24 de septiembre SOLSONEgraveS Solsona 9 de septiembre y 10 de septiembre TARRAGONEgraveS Tarragona 19 de agosto y 23 de septiembre TERRA ALTA Gandesa 30 de agosto y 2 de septiembreURGELL Tagraverrega 14 de mayo y 10 de septiembreVALLEgraveS OCCIDENTAL Palau-solitagrave y Plegamans 10 de junio y 2 de septiembre Sabadell 13 de mayo y 9 de septiembreVALLEgraveS ORIENTAL Granollers 31 de mayo y 30 de agosto Sant Celoni 9 de septiembre y 11 de noviembre
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NOTAS
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NOTAS
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NOTAS
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NOTAS
Assessoria Fiscal
JOSEP CRESPO MUNtildeOZRAMON SUBIAS MILLARUELO
Manual Laboral 2019
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IacuteNDICE
Contenido
I NOVEDADES LEGISLATIVAS
II CONTRATACIOacuteN LABORAL
P Contratos con Bonificacioacuten o Reduccioacuten de Cuotas
bull Desempleados de larga duracioacutenbull Formacioacuten y Aprendizajebull Trabajadores con Discapacidadbull Transformacioacuten Contratos Formativos
P Incentivos al Mantenimiento del Empleo
P Contratos de Duracioacuten Determinada
P Contrato a Tiempo Parcial
P Contrato Fijo Discontinuo
P Contrato de Trabajo a Distancia
III MEDIDAS DE FLEXIBILIDAD Y EXTINCIOacuteN
IV GUIacuteA DE INDEMNIZACIONES
V EL SALARIO
VI SEGURIDAD SOCIAL
P Gestioacuten de la Incapacidad Temporal
P Cotizacioacuten Reacutegimen General
P Trabajadores Autoacutenomos y del Hogar
P Pensiones
VII LUCHA CONTRA EL FRAUDE A LA SEG SOCIAL
VIII CALENDARIOS LABORALES
5
Manual Laboral 2019
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I NOVEDADES LEGISLATIVAS
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Manual Laboral 2019
CONTRATOS DE TRABAJO E INCENTIVOS A LA CONTRATACIOacuteN DEROGADOS A PARTIR DEL DIacuteA 1 DE ENERO DE 2019
Desde 1-1-2019 quedan derogados los contratos de trabajo e incentivos a la contratacioacuten que condicionaban su aplicacioacuten a la disminucioacuten de la tasa de paro por debajo del 15
Expresamente quedan derogados a partir de la indicada fecha
bull El contrato indefinido de apoyo a emprendedores (L 32012 art4 y disptrans9ordf)
bull La contratacioacuten a tiempo parcial con vinculacioacuten formativa (L 112013 art9 dispadic9ordf y disptrans1ordf)
bull La contratacioacuten indefinida de un joven por microempresas y empresarios autoacutenomos (L 112013 art10 dispadic9ordf y disptrans1ordf)
bull Los incentivos a la contratacioacuten en nuevos proyectos de emprendimiento joven (L 112013 art11 y disptrans1ordf)
bull El contrato ldquoprimer empleo jovenrdquo (L 112013 art12 dispadic9ordf y disptrans1ordf)
bull Los incentivos a los contratos en praacutecticas con joacutevenes menores de treinta antildeos aunque hayan transcurrido cinco o maacutes antildeos desde la terminacioacuten de los correspondientes estudios (L 112013 art13 dispadic9ordf y disptrans1ordf)
bull La posibilidad de celebrar contratos de formacioacuten y aprendizaje con personas de entre 25 y 30 antildeos no discapacitadas (ET disptrans2ordf1)
Manual Laboral 2019
12
II CONTRATACIOacuteN LABORAL
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CONTRATOS CON BONIFICACIOacuteN O REDUCCIOacuteN DE CUOTAS
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Manual Laboral 2019
INCENTIVOS A LA CONTRATACIOacuteN DE PERSONAS CON DISCAPACIDAD
CONTRATO INDEFINIDO
Colectivos Discapacidad Beneficios Cuantiacutea Anual
Duracioacuten Contrato
Duracioacuten Beneficios
Menores de 45 antildeos
En general 4500 euro
IndefinidoVigenciadel Contrato
Severa 5100 euro
MujeresEn general 5350 euro
Severa 5950 euro
Mayores de 45 antildeos
En general 5700 euro
Severa 6300 euro
CONTRATO TEMPORAL
Colectivos Discapacidad Beneficios Cuantiacutea Anual
Duracioacuten Contrato
Duracioacuten Beneficios
Hombres -45 Hombres +45
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De uno a Tres Antildeos
Vigenciadel Contrato
Mujeres -45Mujeres +45
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Hombres -45 Hombres +45
Severa
4100 euro4700 euro
Mujeres -45Mujeres +45
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Manual Laboral 2019
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Existen incentivos a la contratacioacuten de colectivos en situacioacuten de exclusioacuten social viacutectimas de violencia de geacutenero o de terrorismo
Tambieacuten existen supuestos de incentivos a la contratacioacuten de personal investigador
TRANSFORMACIOacuteN DE CONTRATOS TEMPORALES EN INDEFINIDOS
Colectivo Beneficiarios Bonificacioacuten Duracioacuten
Transformacioacuten contratos formacioacuten y aprendizaje
Empresas con menos de 50 trabajadores
Hombres 1500 euro antildeo Mujeres 1800 euro antildeo
3 Antildeos
Transformacioacuten contratos de praacutecticas o de relevo
Empresas con menos de 50 trabajadores
Hombres 500 euro antildeo Mujeres 700 euro antildeo
3 Antildeos
Exclusiones Las Establecidas en la Ley 432006
CONTRATACIOacuteN INDEFINIDA POR LA EMPRESA USUARIA DE TRABAJADOR PROCEDENTE DE ETT
Contrato de procedencia en ETT Beneficiarios Bonificacioacuten Duracioacuten
Formacioacuten y aprendizaje Todas las empresasHombres 1500 euro antildeo Mujeres 1800 euro antildeo
3 Antildeos
Contrato de praacutecticasEmpresas con menos de 50 trabajadores
Hombres 500 euro antildeo Mujeres 700 euro antildeo
3 Antildeos
Exclusiones Las Establecidas en la Ley 432006
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Manual Laboral 2019
INCENTIVOS AL MANTENIMIENTO DE EMPLEO
BONIFICACIONES PARA EL MANTENIMIENTO DEL EMPLEO
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Trabajadores mayores de 65 antildeos con 38 antildeos y 6 meses de cotizacioacuten
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Indefinida
Trabajadores mayores de 67 antildeos con 37 antildeos cotizacioacuten
CONCILIACIOacuteN VIDA LABORAL Y FAMILIAR
Contratos interinidad sustitucioacuten periacuteodo descanso maternidad adopcioacuten acogimiento paternidad o riesgo durante el embarazo o la lactancia suscritos con desempleadosinscritos en OE
100 cuota empresarial seg social del trabajador interino y del sustituido
Mientras dure la sustitucioacuten
Contratos interinidad con beneficiarios de prestaciones por desempleo para sustituir a trabajadores en excedencia por cuidado de familiares
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Maacuteximo tres antildeos
CAMBIO DE PUESTO DE TRABAJO
Riesgo por embarazo o lactancia 50 cuota empresarial cont comunes en el nuevo
Periacuteodo de permanencia en el nuevo puesto de trabajoEnfermedad profesional
CONTRATOS FIJOS DISCONTINUOS
Sectores de turismo comercio vinculado al turismo y hosteleriacutea
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Meses de febrero marzo y noviembre antildeo 2019
Manual Laboral 2019
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CONTRATOS DE DURACIOacuteN DETERMINADA
POR OBRA O SERVICIO
Objeto Realizacioacuten de obras o servicios con autonomiacutea y sustantividad propias dentro de la actividad de la empresa y cuya ejecucioacuten aunque limitada en el tiempo es en principio de duracioacuten incierta
Duracioacuten El tiempo exigido por la obra o servicio Maacuteximo 3 antildeos que podraacute ampliarse en 12 meses maacutes por convenio colectivo sectorial
Formalizacioacuten Deberaacute formalizarse siempre por escrito especificaacutendose con precisioacuten la obra o servicio asiacute como el trabajo a desarrollar
Extincioacuten A la finalizacioacuten de la obra o servicio objeto del contrato Si su duracioacuten ha sido superior a un antildeo debe preavisarse con 15 diacuteas de antelacioacuten
EVENTUAL POR CIRCUNSTANCIAS DE LA PRODUCCIOacuteN
Objeto Atender exigencias circunstanciales del mercado acumulacioacuten de tareas o exceso de pedidos auacuten trataacutendose de la actividad normal de la empresa
Duracioacuten 6 meses dentro de un periacuteodo de 12 meses Los convenios colectivos sectoriales podraacuten establecer una duracioacuten superior que en ninguacuten caso podraacute superar 12 meses en un periacuteodo de referencia de 18 meses Podraacute concertarse una uacutenica proacuterroga sin que en ninguacuten caso pueda superarse la duracioacuten maacutexima De no existir denuncia ni proacuterroga expresa el contrato se entenderaacute prorrogado taacutecitamente hasta su duracioacuten maacutexima
Formalizacioacuten Por escrito cuando su duracioacuten sea superior a 4 semanas o se concierte a tiempo parcial Deberaacute constar con precisioacuten y claridad la causa o circunstancia que lo justifique
Extincioacuten A la expiracioacuten del tiempo convenido
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Manual Laboral 2019
INTERINIDAD
Objeto Sustituir a trabajadores con reserva del puesto de trabajo o para cubrir un puesto durante un proceso de seleccioacuten
Duracioacuten El tiempo que dure la ausencia del trabajador sustituido con derecho a la reserva del puesto de trabajo
Formalizacioacuten Siempre por escrito especificando con claridad y precisioacuten el caraacutecter de la contratacioacuten identificando al trabajador sustituido y la causa de la sustitucioacuten Uacutenicamente podraacute celebrarse a tiempo parcial si el trabajador sustituido estuviera contratado a tiempo parcial
Extincioacuten Por la reincorporacioacuten del trabajador sustituido o vencimiento del plazo legal establecido para la reincorporacioacuten por extincioacuten de la causa que dio lugar a la reserva del puesto de trabajo o 3 meses en los procesos de seleccioacuten
CONTRATO DE RELEVO
Objeto Se concierta con un trabajador desempleado inscrito en la Oficina de Empleo o con un contrato de duracioacuten determinada en la misma empresa para sustituir a un trabajador que se jubila parcialmente
Duracioacuten Por tiempo indefinido o por el tiempo que falte al trabajador sustituido para alcanzar la edad de jubilacioacuten Si el trabajador jubilado parcial continuara trabajando despueacutes de alcanzar la edad de jubilacioacuten el contrato de relevo podraacute prorrogarse por periacuteodos anuales
Formalizacioacuten Siempre por escrito Se podraacute concertar a jornada completa o a tiempo parcial con una jornada como miacutenimo igual a la reduccioacuten de jornada acordada con el trabajador sustituido
Extincioacuten Al cumplir el trabajador sustituido la edad de jubilacioacuten Si se produjera el cese del trabajador relevista la empresa deberaacute sustituirlo en el plazo de 15 diacuteas En el caso de incumplimiento de las obligaciones previstas la empresa deberaacute abonar a la Entidad Gestora el importe de la prestacioacuten de jubilacioacuten devengada desde ese momento
Manual Laboral 2019
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DISPOSICIONES COMUNES A LOS CONTRATOS DE DURACIOacuteN DETERMINADA
Se presumiraacuten por tiempo indefinido los contratos celebrados en fraude de ley
A la finalizacioacuten del contrato -excepto los de interinidad- el trabajador tendraacute derecho a una indemnizacioacuten de
12 diacuteas de salario por antildeo de servicio
Liacutemite a la Concatenacioacuten de contratos
Los trabajadores que en un periodo de 30 meses hubieran estado contratados durante un plazo superior a 24 meses con o sin solucioacuten de continuidad para el mismo o diferente puesto de trabajo con la misma empresa o grupo de empresas mediante dos o maacutes contratos temporales directamente o a traveacutes de ETT con las mismas o diferentes modalidades contractuales de duracioacuten determinada adquiriraacuten la condicioacuten de trabajadores fijos
No se computan a estos efectos los contratos formativos (de praacutecticas y formacioacuten) los contratos de relevo y los de interinidad
El empresario deberaacute facilitar por escrito al trabajador en los diez diacuteas siguientes al cumplimiento de los plazos indicados un documento justificativo sobre su nueva condicioacuten de trabajador fijo de la empresa
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Manual Laboral 2019
CONTRATO A TIEMPO PARCIAL
Objeto Es el que se celebra cuando se acuerda la prestacioacuten de servicios durante un nuacutemero de horas al diacutea a la semana al mes o al antildeo inferior a la jornada de un trabajador a tiempo completo comparable trabajador de la misma empresa a tiempo completo o en su defecto inferior a la jornada prevista en el convenio colectivo de aplicacioacuten
Duracioacuten Por tiempo indefinido o duracioacuten determinada
Formalizacioacuten Deberaacute formalizarse necesariamente por escrito Deberaacuten figurar el nuacutemero de horas contratadas y su distribucioacuten De no observarse estas exigencias el contrato se presumiraacute celebrado a jornada completa salvo prueba en contrario
Jornada La realizacioacuten de Horas Complementarias exigiraacute un pacto especiacutefico que soacutelo se podraacute formalizar en contratos con jornadas no inferiores a 10 horas semanales Las horas complementarias no podraacuten exceder del 30 de las horas pactadas Los convenios colectivos podraacuten fijar otro porcentaje maacuteximo sin superar el 60 de las horas contratadas
La empresa podraacute ofrecer al trabajador la realizacioacuten de horas complementarias de aceptacioacuten voluntaria con un liacutemite maacuteximo del 15 de la jornada pactada ampliable hasta el 30 por convenio colectivo
Los trabajadores a tiempo parcial no podraacuten realizar horas extraordinarias
Registro La jornada de los trabajadores a tiempo parcial se registraraacute diacutea a diacutea y se totalizaraacute mensualmente entregando copia al trabajador junto con el recibo de salarios del resumen de todas la horas realizadas en cada mes tanto las ordinarias como las complementarias
La empresa deberaacute conservar los resuacutemenes mensuales de los registros de jornada durante un periacuteodo miacutenimo de cuatro antildeos
Manual Laboral 2019
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CONTRATO FIJO DISCONTINUO
bull Es el que se celebra por tiempo indefinido para realizar trabajos que tengan el caraacutecter de fijos discontinuos y que no se repiten en fechas ciertas dentro del volumen normal de actividad de la empresa
bull Los trabajadores fijos discontinuos seraacuten llamados en el orden y forma que establezcan los convenios colectivos
bull Este tipo de contrato deberaacute celebrarse obligatoriamente por escrito y en el modelo oficial
CONTRATO DE TRABAJO A DISTANCIA
bull Se considera trabajo a distancia cuando la prestacioacuten de la actividad laboral se realice de manera preponderante en el domicilio del trabajador o en el lugar libremente elegido por este de modo alternativo a su desarrollo presencial en el centro de trabajo de la empresa
bull El acuerdo del trabajo a distancia se formalizaraacute siempre por escrito
bull El trabajador tendraacute los mismos derechos salvo aquellos que sean inherentes al trabajo presencial
a) Retribucioacuten establecida conforme a su grupo profesional y funciones
b) Formacioacuten y promocioacuten profesional
c) Proteccioacuten adecuada en materia de prevencioacuten de riesgos laborales
d) A efectos de representacioacuten colectiva deberaacuten estar adscritos a un centro de trabajo concreto
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Manual Laboral 2019
CONTRATOS FORMATIVOS PRAacuteCTICAS Y APRENDIZAJE
CONTRATO EN PRAacuteCTICAS
bull Se podraacute concertar con quienes estuvieren en posesioacuten de tiacutetulo universitario FP de grado medio o superior o de certificado de profesionalidad dentro de los cinco antildeos siguientes a la terminacioacuten de los estudios
bull Su duracioacuten no podraacute ser inferior a 6 meses ni superior a 2 antildeos Se podraacuten acordar hasta 2 proacuterrogas con un a duracioacuten miacutenima de 6 meses
bull Las situaciones de IT riesgo durante el embarazo maternidad paternidad o adopcioacuten y riesgo durante la lactancia interrumpiraacuten el coacutemputo de la duracioacuten del contrato
bull Ninguacuten trabajador podraacute estar contratado en praacutecticas en la misma o distinta empresa por tiempo superior a 2 antildeos en virtud de la misma titulacioacuten o certificado de profesionalidadTampoco se podraacute estar contratado en praacutecticas en la misma empresa para el mismo puesto de trabajo por tiempo superior a 2 antildeos aunque se trate de distinta titulacioacuten o distinto certificado de profesionalidad
CONTRATO PARA LA FORMACIOacuteN Y EL APRENDIZAJE
bull Se podraacute celebrar con trabajadores de 16 a 24 antildeos que carezcan de la cualificacioacuten profesional reconocida por el sistema de FP para el empleo o del sistema educativo requerida para concertar un contrato en praacutecticas El liacutemite de edad no se aplicaraacute para trabajadores con discapacidad
bull Su duracioacuten no podraacute ser inferior a 12 meses ni superior a 3 antildeos Por convenio colectivo podraacuten establecerse duraciones distintas entre los 6 meses y los 3 antildeos Las situaciones de IT riesgo durante el embarazo maternidad paternidad o adopcioacuten y riesgo durante la lactancia interrumpiraacuten el coacutemputo de la duracioacuten del contrato
bull El tiempo de trabajo efectivo que habraacute de ser compatible con el dedicado a las actividades formativas no podraacute ser superior al 75 durante el primer antildeo o al 85 durante el segundo y tercer antildeo Los trabajadores no podraacuten realizar horas extraordinarias ni trabajo nocturno ni trabajo a turnos
Manual Laboral 2019
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bull El trabajador deberaacute recibir la formacioacuten directamente en un centro reconocido por el Sistema Nacional de Empleo En determinados supuestos tambieacuten podraacute recibir la formacioacuten en la propia empresa sin perjuicio de la necesidad en su caso de periacuteodos de formacioacuten complementaria en centros de la red mencionada
bull Expirado el contrato el trabajador no podraacute ser contratado bajo esta modalidad por la misma o distinta empresa para la misma ocupacioacuten pero siacute para una distinta
bull No se podraacute realizar el contrato para la formacioacuten cuando el puesto de trabajo correspondiente al contrato haya sido desempentildeado por el trabajador en la misma empresa maacutes de 12 meses
bull La accioacuten protectora incluiraacute el desempleo y el FOGASA
bull La contratacioacuten para la formacioacuten de trabajadores desempleados inscritos en el INEM daraacute lugar a una reduccioacuten de las cuotas empresariales de Seguridad Social durante toda la vigencia del contrato que seraacute del 100 en empresas de menos de 250 trabajadores y del 75 a partir de 250 trabajadores La aportacioacuten de los trabajadores a la Seg Social se reduciraacute en el 100
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Manual Laboral 2019
III MEDIDAS DE FLEXIBILIDAD Y EXTINCIOacuteNM
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SERVEI DE PREVENCIOacute DERISCOS LABORALS drsquoacreditacioacuteestatal amb meacutes de 15 anysdrsquoexperiegravencia
Visita comercial drsquoassessoramentsense compromiacutes
Mesures higiegraveniques Estudis ergonogravemics Investigacioacute de tots els accidents Suport davant drsquoInspeccioacute de Treball Formacioacute acreditada per la Fundacioacute
Laboral de la Construccioacute i la Fundacioacutedel Metall Bonificacioacute de la formacioacute
Reconeixements megravedics laborals
CONTACTE DIRECTE AMB EL TEgraveCNIC
PROTECCIOacute DE DADESAdaptacioacute a la Llei Orgagravenica 32018de 5 de desembre de proteccioacute dedades personals i garantia dels dretsdigitals
Adaptacioacute al Reglament General deProteccioacute de Dades (RGPD)
Anagravelisi del cicle de vida de les dades Registre drsquoactivitats de tractament Auditories de proteccioacute de dades Assessorament davant Inspeccions de
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Manual Laboral 2019
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IV GUIacuteA DE INDEMNIZACIONES
INDEMNIZACIONES
Causa extincioacuten contratoIndemnizacioacuten Diacuteas de Salario
Importe maacuteximo
Mutuo Acuerdo No No
Las consignadas vaacutelidamente en el contrato No No
Expiracioacuten del tiempo convenidoo realizacioacuten obra o servicio
12 diacuteas por antildeo No
Dimisioacuten del trabajador No No
Invalidez permanente del trabajador No No
Fallecimiento del trabajador 15 diacuteas No
Jubilacioacuten del trabajador No No
Muerte jubilacioacuten o invalidezpermanente del empresario
1 Mes No
Extincioacuten personalidad juriacutedica del empresario 20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Fuerza Mayor 20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Despido Colectivo (ERE) 20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Despido objetivo por causaseconoacutemicas teacutecnicas o productivas
20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Despido objetivo por ineptitud sobrevenidafalta de adaptacioacuten a las modificacionesteacutecnicas o absentismo del trabajador
20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Incumplimiento contractual grave del empresario 33 diacuteas por antildeo () 24 mensualidades ()
Despido disciplinario procedente No No
Despido disciplinario improcedente 33 diacuteas por antildeo () 24 mensualidades ()
Traslado Opcioacuten trabajador si resulta perjudicado
20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Modificacioacuten sustancial condiciones detrabajo (Jornada Horario Salario Funciones) Opcioacuten trabajador si resulta perjudicado
20 diacuteas por antildeo 9 mensualidades
Despido objetivo improcedente en trabajadores con Contrato de Fomento de la contratacioacuten indefinida
33 diacuteas por antildeo 24 mensualidades
() Contratos anteriores a 12-02-2012 45 diacuteas por antildeo hasta esta fecha El periacuteodo posterior a razoacuten de 33 diacuteas por antildeo El importe resultante no podraacute ser superior a 24 mensualidades salvo que del periacuteodo anterior a 12-02-2012 resultase un nuacutemero de diacuteas superior en cuyo caso se aplicaraacute eacuteste con el liacutemite maacuteximo de 42 mensualidades
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Manual Laboral 2019
V EL SALARIObull Se consideraraacute salario la totalidad de las percepciones econoacutemicas de
los trabajadores en dinero o en especie por la prestacioacuten profesional de los servicios laborales por cuenta ajena ya retribuyan el trabajo efectivo cualquiera que sea la forma de remuneracioacuten o los periacuteodos de descanso computables como de trabajo En ninguacuten caso el salario en especie podraacute superar el 30 por 100 de las percepciones salariales del trabajador ni dar lugar a la minorizacioacuten de la cuantiacutea iacutentegra en dinero del SMI
Esto significa que el empleador deberaacute abonar a los trabajadores al menos la cuantiacutea iacutentegra del salario miacutenimo siempre en dinero pero sin poder computar en el salario miacutenimo como anteriormente se permitiacutea la valoracioacuten de las percepciones en especie de ninguacuten tipo tales como alojamiento o manutencioacuten entre otras
bull No tendraacuten la consideracioacuten de salario las cantidades percibidas por el trabajador en concepto de indemnizaciones o suplidos por los gastos realizados como consecuencia de su actividad laboral las prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social y las indemnizaciones correspondientes a traslados suspensiones o despidos
SALARIO MIacuteNIMO INTERPROFESIONAL
TRABAJADORES SIN DISTINCIOacuteN DE SEXO NI EDAD 3000 eurodiacutea 90000 euromes
TRABAJADORES EVENTUALES Y TEMPOREROS (MENOS DE 120 DIacuteAS) 4262 eurojornada legal en la actividad
EMPLEADOS DE HOGAR (QUE TRABAJEN POR HORAS) 704 eurohora efectivamente trabajada
A EFECTOS DE COMPENSACIOacuteN Y ABSORCIOacuteN 1260000 euroantildeo
INDICADOR PUacuteBLICO DE RENTA DE EFECTOS MUacuteLTIPLES (IPREM)
IPREM DIARIO 1793 euro Sustitucioacuten referencia SMI Anual
IPREM MENSUAL 53784 euro General Con exclusioacuten Pagas
IPREM ANUAL 645403 euro 751959 euro 645403 euro
El Indicador Puacuteblico de Renta de efectos Muacuteltiples (IPREM) se utiliza como indicador o referencia del nivel de renta que sirve para determinar la cuantiacutea de determinadas prestaciones o para acceder a determinados beneficios prestaciones o servicios puacuteblicos sustituyendo al SMI en esta funcioacuten
Manual Laboral 2019
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RETRIBUCIOacuteN EN ESPECIE
Tendraacuten la consideracioacuten de retribuciones en especie la utilizacioacuten consumo u obtencioacuten para fines particulares de bienes derechos o servicios de forma gratuita o por precio inferior al normal de mercado aun cuando no supongan un gasto real para quien las conceda
Si la empresa entrega dinero en metaacutelico al trabajador para que eacutel mismo adquiera los bienes o servicios la retribucioacuten se consideraraacute dineraria Asimismo no existe retribucioacuten en especie cuando el uso de los bienes o servicios lo es exclusivamente para fines laborales
Para su cuantificacioacuten a efectos indemnizatorios se aplican los criterios de valoracioacuten fijados por la normativa fiscal del IRPF
Modalidades de salario en especie entre otras
bull Disfrute de viviendabull Utilizacioacuten o entrega de vehiacuteculosbull Uso de plaza de garajebull Prestaciones en concepto de manutencioacuten hospedaje viajes de turismo
y similaresbull Las contribuciones o aportaciones satisfechas por la empresa en Planes
de Pensiones o sistemas de previsioacuten social alternativos o en virtud de contratos de seguro de dependencia
bull Las primas o cuotas satisfechas en virtud de contrato de seguro salvo los seguros de accidente laboral o responsabilidad civil
bull Las cantidades destinadas a satisfacer gastos de estudios del sujeto pasivo o familiares
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Manual Laboral 2019
Tienen la consideracioacuten de retribuciones del trabajo en especie EXENTAS a efectos fiscales
bull Las primas o cuotas satisfechas a entidades aseguradoras para la cobertura de enfermedad cuando se cumplan los siguientes liacutemites y requisitos
a) Que la cobertura alcance al propio trabajador coacutenyuge y descendientes
b) Que las primas o cuotas no excedan de 500 euros anuales por beneficiario El exceso constituiraacute retribucioacuten en especie sujeta
bull Las entregas de productos a precios rebajados que se realicen en cantinas o comedores de empresa o economatos de caraacutecter social Si se utilizan foacutermulas indirectas mediante vales-comida tarjetas o cualquier otro medio electroacutenico de pago estas no podraacuten superar los 11 euros diarios debiendo tributar el exceso
bull La utilizacioacuten de bienes o servicios destinados a servicios sociales y culturales del personal Se incluye la prestacioacuten de primer ciclo de educacioacuten infantil a los hijos de los trabajadores asiacute como su contratacioacuten con terceros debidamente autorizados
bull La entrega gratuita o por precio inferior al normal de mercado de acciones o participaciones de la propia empresa o de sociedades que formen parte del mismo grupo a trabajadores en activo bajo las siguientes condiciones
a) La exclusioacuten se limita a 12000 euros anuales a cada trabajador
b) La oferta debe realizarse en ideacutenticas condiciones para todos los trabajadores
c) Los trabajadores conjuntamente con su coacutenyuge y familiares hasta 2ordm grado no pueden tener una participacioacuten superior al 5
d) Los tiacutetulos deben mantenerse al menos durante 3 antildeos
e) El pago del servicio puacuteblico de transporte colectivo de viajeros con la finalidad de favorecer el desplazamiento de los empleados entre su lugar de residencia y el centro de trabajo con un liacutemite anual de 1500 euros por trabajador
Manual Laboral 2019
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Tienen la misma consideracioacuten las foacutermulas indirectas mediante la entrega de tarjetas o medios de pago electroacutenicos que puedan utilizarse exclusivamente para la adquisicioacuten de tiacutetulos de transporte puacuteblico colectivo que no podraacute exceder de 13636 euros mensuales por trabajador ademaacutes
bull Deberaacuten estar numeradas expedidas de forma nominativa y en ellas deberaacute figurar la empresa emisora
bull Seraacuten intransferibles
bull No podraacute obtenerse ni de la empresa ni de tercero el reembolso de su importe
bull La empresa deberaacute llevar y conservar relacioacuten de las tarjetas entregadas con expresioacuten del nordm de documento y la cuantiacutea anual puesta a disposicioacuten de cada empleado
No tienen la consideracioacuten de rendimientos del trabajo a efectos fiscales los siguientes conceptos retributivos
bull Las cantidades destinadas a la actualizacioacuten capacitacioacuten o reciclaje del personal empleado cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo
bull Las primas o cuotas satisfechas por la empresa en virtud de contrato de seguro de accidente laboral o de responsabilidad civil del trabajador
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Manual Laboral 2019
VI SEGURIDAD SOCIAL
GESTIOacuteN DE LA INCAPACIDAD TEMPORAL
RD 6252014 Orden ESS 11872015
sup2 DeclaracionesmeacutedicasdeBajaConfirmacioacutenyAlta
Los partes meacutedicos de baja y confirmacioacuten se extenderaacuten atendiendo al periacuteodo de duracioacuten que estime el facultativo que los emita A estos efectos el INSS ha elaborado una tabla de duracioacuten oacuteptima para los distintos procesos patoloacutegicos asiacute como su grado de incidencia en las distintas actividades laborales
Se establecen cuatro grupos de procesos en funcioacuten de la duracioacuten estimada
a) Muy corta inferior a 5 diacuteas naturales
b) Corta de 5 a 30 diacuteas naturales
c) Media de 31 a 60 diacuteas naturales
d) Larga de 61 o maacutes diacuteas naturales
EXPEDICIOacuteN DE LOS PARTES MEacuteDICOS EN FUNCIOacuteN DE LA DURACIOacuteN ESTIMADA
DURACIOacuteN ESTIMADA DEL PROCESO
Primer parte de confirmacioacuten de la baja Sucesivos partes de confirmacioacuten de la baja
Procesos muy cortos menos de 5 diacuteas naturales
Parte de baja y parte de alta en el mismo acto meacutedico Es posible que la fecha de baja sea la misma que la del alta (duracioacuten 1 diacutea) El trabajador podraacute solicitar nuevo reconocimiento a la fecha del alta El facultativo podraacute emitir parte de confirmacioacuten que dejaraacute sin efecto el alta prevista
No hay
Procesos cortos entre 5 y 30 diacuteas naturales
No excederaacute en maacutes de 7 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 14 diacuteas naturales entre siacute
Manual Laboral 2019
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Procesos largos entre 31 y 60 diacuteas naturales
No excederaacute en maacutes de 7 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 28 diacuteas naturales entre siacute
Procesos muy largos de 61 o maacutes diacuteas naturales
En ninguacuten caso excederaacute en maacutes de 14 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 35 diacuteas naturales entre siacute
sup2 Obligaciones relativas a la tramitacioacuten de los partes meacutedicos
El trabajador debe presentar en la empresa los partes meacutedicos dentro del plazo de 3 diacuteas contados a partir de la fecha de su expedicioacuten en caso de baja o confirmacioacuten y en el plazo de las 24 horas siguientes a su expedicioacuten en caso de alta o tambieacuten en el supuesto bajaalta en los procesos de duracioacuten estimada muy corta Excepcionalmente si el facultativo emite el primer parte de confirmacioacuten porque considere que el trabajador no ha recuperado su capacidad laboral el trabajador lo presenta a la empresa dentro de las 24 horas siguientes a su expedicioacuten junto con el parte de baja inicial
La empresa debe transmitir los partes meacutedicos al INSS a traveacutes del sistema RED con caraacutecter inmediato y en todo caso dentro del plazo maacuteximo de 3 diacuteas haacutebiles a partir de su recepcioacuten El incumplimiento de esta obligacioacuten podraacute constituir en su caso una infraccioacuten sancionable Los partes meacutedicos en soporte papel deben ser conservados por las empresas durante un plazo de 4 antildeos contado desde la fecha de presentacioacuten telemaacutetica de los mismos
TRABAJADOR Parte de Baja
Parte de Confirmacioacuten
EMPRESA INSS3 DIacuteAS HABILES3 DIacuteAS
TRABAJADOR Parte de Alta
Parte Baja Alta en proceso lt5 diacuteas
EMPRESA INSS 24 HORAS 3 DIacuteAS HABILES
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Manual Laboral 2019
sup2 Controldelassituacionesdebajameacutedica
Por las entidades gestoras (Mutua o INSS) Las entidades gestoras pueden llevar a cabo actos de comprobacioacuten de la incapacidad basaacutendose en los datos de los partes meacutedicos y en los resultados de los reconocimientos y pruebas practicadas
Asimismo a partir del momento en que asuman la gestioacuten del gasto de la prestacioacuten econoacutemica pueden las Mutuas comprobar el mantenimiento del estado de salud que dio lugar a la situacioacuten de IT Para ello pueden citar al trabajador a reconocimiento debiendo eacuteste aportar su historial cliacutenico La negativa infundada del trabajador a someterse a tales reconocimientos da lugar a la expedicioacuten de la propuesta de alta o a la extincioacuten de la prestacioacuten
Las mutuas colaboradoras de la Seguridad Social podraacuten formular propuestas motivadas de alta meacutedica cuando consideren que el trabajador ya estaacute apto para el trabajo en base a las actuaciones de control y seguimiento o de las pruebas diagnoacutesticas y tratamientos terapeacuteuticos o de rehabilitacioacuten Estas propuestas se dirigiraacuten a la Inspeccioacuten Meacutedica de los Servicios Puacuteblicos de Salud Las mutuas deben comunicar simultaacuteneamente al trabajador afectado y al INSS que se ha enviado la mencionada propuesta de alta
La Inspeccioacuten Meacutedica estaacute obligada a comunicar a la mutua y al INSS en un plazo maacuteximo de 5 diacuteas haacutebiles desde el siguiente a la recepcioacuten de la propuesta de alta la estimacioacuten de la misma con la emisioacuten del alta o su denegacioacuten en cuyo caso acompantildea informe meacutedico motivado que la justifique
Por la empresa Por su parte el empresario puede verificar el estado de enfermedad o accidente del trabajador alegado para justificar la inasistencia al trabajo mediante reconocimiento a cargo del personal meacutedico La negativa del trabajador a someterse al mismo puede determinar la suspensioacuten de los derechos econoacutemicos Si bien el acceso a la informacioacuten sanitaria del trabajador es reservada sin que pueda acceder a ella el empresario bajo ninguacuten concepto sin consentimiento expreso del trabajador
sup2 1048631Pago de la prestacioacuten de IT en trabajadores en situacioacuten de Jubilacioacuten Parcial
Supresioacuten del Pago Delegado El subsidio de Incapacidad Temporal cualquiera que sea la contingencia de la que derive causado por un trabajador en situacioacuten de jubilacioacuten parcial seraacute abonado en reacutegimen de pago directo en todo caso y por la duracioacuten que corresponda por la entidad gestora
La entidad gestora comunicaraacute a la empresa el inicio del abono del subsidio al trabajador en reacutegimen de pago directo asiacute como su finalizacioacuten
Manual Laboral 2019
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COTIZACIOacuteN REacuteGIMEN GENERAL
CONCEPTOS EMPRESA TRABAJADOR TOTAL
Contingencias comunes 2360 470 2830
Horas extraordinarias por fuerza mayor
12 2 14
Horas extraordinarias ordinarias 2360 470 2830
Contingencias AT y EP (1) -- (1)
Desempleo contratacioacuten indefinida incluidos los contratos indefinidos a tiempo parcial y fijos discontinuos asiacute como la contratacioacuten de duracioacuten determinada en las modalidades de contratos formativos en praacutecticas de relevo de interinidad y contratos cualquiera que sea la modalidad utilizada realizados con trabajadores discapacitados que tengan reconocido un grado de discapacidad no inferior al 33
550 155 705
Desempleo contratacioacuten de duracioacuten determinada a tiempo completo
670 160 830
Desempleo contratacioacuten de duracioacuten determinada a tiempo parcial
670 160 830
Fondo de Garantiacutea Salarial 020 -- 020
Formacioacuten Profesional 060 010 070
(1) Tarifa seguacuten CNAE-09
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Manual Laboral 2019
BASES MAacuteXIMAS Y MIacuteNIMAS POR GRUPOS PROFESIONALES ANtildeO 2019
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASES MIacuteNIMAS EUROSMES
BASES MAacuteXIMAS EUROSMES
1Ingenieros y Licenciados Personal de alta direccioacuten no incluido en el artiacuteculo 13c) del Estatuto de los Trabajadores 146640 407010
2 Ingenieros Teacutecnicos Peritos y Ayudantes Titulados 121590 407010
3 Jefes Administrativos y de Taller 105780 407010
4 Ayudantes no Titulados 105000 407010
5 Oficiales Administrativos 105000 407010
6 Subalternos 105000 407010
7 Auxiliares Administrativos 105000 407010
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASES MIacuteNIMAS EUROSDIacuteA
BASES MAacuteXIMAS EUROSDIacuteA
8 Oficiales de primera y segunda 3500 13567
9 Oficiales de tercera y Especialistas 3500 13567
10 Peones 3500 13567
11Trabajadores menores de dieciocho antildeos cualquiera que sea su categoriacutea profesiona 3500 13567
BASES MIacuteNIMAS POR HORAS APLICABLES A LOS CONTRATOS A TIEMPO PARCIAL ANtildeO 2019
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASE MIacuteNIMA POR
HORA EUROS
1Ingenieros y Licenciados Personal de alta direccioacuten no incluido en el artiacuteculo 13c) del Estatuto de los Trabajadores 883
2 Ingenieros Teacutecnicos Peritos y Ayudantes Titulados 732
3 Jefes Administrativos y de Taller 637
4 Ayudantes no Titulados 633
5 Oficiales Administrativos 633
6 Subalternos 633
7 Auxiliares Administrativos 633
8 Oficiales de primera y segunda 633
9 Oficiales de tercera y Especialistas 633
10 Trabajadores menores de dieciocho antildeos 633
11Trabajadores menores de dieciocho antildeos cualquiera que sea su categoriacutea profesional 633
Manual Laboral 2019
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PECULIARIDADES EN LA COTIZACIOacuteN
Condicioacuten Condicioacuten Peculiaridad de cotizacioacuten
Administradores de sociedades mercantiles capitalistas asimilados a cuenta ajena
Exclusioacuten en la cotizacioacuten del 100 de la cuota total por Desempleo y FOGASA
Socios Trabajadores y de Trabajo de Cooperativa
Exclusioacuten en la cotizacioacuten del 100 de la cuota por FOGASA
Contratos temporales cuya duracioacuten efectiva sea igual o inferior a cinco diacuteas
Incremento en un 40 de la aportacioacuten empresarial por contingencias comunes
Trabajo compatible con la pensioacuten RD 52013
Exclusioacuten 100 cotizacioacuten excepto IT y AT - EP Cotizacioacuten adicional solidaridad 8 (6 empresa y 2 trabajador)
COTIZACIOacuteN DE LAS RETRIBUCIONES EN ESPECIE REGLAS DE VALORACIOacuteN A EFECTOS DE SU INCLUSIOacuteN EN LA BASE DE COTIZACIOacuteN DEL REacuteGIMEN GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL
La nueva redaccioacuten dada por el RD-Ley 162013 al artiacuteculo 109 de la LGSS establecioacute el principio de que ldquotodo cotizardquo Mediante el RD 6372014 se ha procedido a su desarrollo reglamentario quedando determinadas las normas de valoracioacuten de las distintas retribuciones en especie
La valoracioacuten de las retribuciones no dinerarias y por consiguiente los importes que deberaacuten incluirse en las bases de cotizacioacuten de los trabajadores tienen distintas normas de caacutelculo seguacuten el tipo de bien o servicio
bull Por su valor en metaacutelicobull Norma general ldquoCoste mediordquobull Misma valoracioacuten que en la normativa tributariabull Por el ldquoCoste marginalrdquo
La valoracioacuten por el equivalente en metaacutelico se aplica a
a) Entrega al trabajador de importes en metaacutelico o bien vales o cheques para adquirir bienes o servicios Importe de las acciones o participaciones entregadas a los trabajadores con el valor del momento en que se acuerda su concesioacuten
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Manual Laboral 2019
b) Primas de seguros aportaciones a planes de pensiones c) Complementos y mejoras de las prestaciones de la Seguridad Social
excepto prestaciones de Incapacidad temporal
La norma del ldquocoste mediordquo
Forma de valoracioacuten que debe aplicarse con caraacutecter general a las retribuciones en especie consistente en determinar el coste medio que para la empresa suponga la entrega del bien derecho o servicio
El ldquocoste mediordquo se define como el resultado de dividir los costes totales que supongan para la empresa la entrega del bien derecho o servicio directamente imputables a dicha retribucioacuten entre el nuacutemero de perceptores potenciales de dicho bien derecho o servicio
La valoracioacuten fiscal
Se aplica a la utilizacioacuten o entrega de Vivienda o Vehiacuteculo y a los Preacutestamos El importe a incluir en la base de cotizacioacuten seraacute el establecido en las normas tributarias
La valoracioacuten por el coste marginal
Se aplica exclusivamente a la prestacioacuten de servicios educativos en empresas dedicadas a la ensentildeanza El ldquocoste marginalrdquo se define como el incremento del coste total para el centro educativo directamente imputable al servicio de educacioacuten de un alumno adicional
NO SE INCLUYEN EN LA BASE DE COTIZACIOacuteN
Ademaacutes de los importes de indemnizaciones por despido o cese y los gastos por locomocioacuten manutencioacuten y estancia en los liacutemites fijados reglamentariamente estaacuten exentos de cotizacioacuten a la Seguridad Social exclusivamente los siguientes conceptos retributivos
bull Complementos de las prestaciones de Seguridad Social por Incapacidad Temporal
bull Gastos de estudios del trabajador financiados directamente por la empresa cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo
Manual Laboral 2019
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CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
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r Con valoracioacuten catastral
10 del valor catastral (1) (5 en el caso de inmuebles de municipios con valores catastrales revisados en los 10 uacuteltimos periodos impositivos)
Pendiente valoracioacuten catastral 5 del 50 del Impuesto sobre el Patrimonio (1)
NO Propiedad del pagador Coste para el pagador incluidos tributos
(1) La valoracioacuten no puede exceder del 10 del resto de conceptos retributivos (artiacuteculo 4311ordma Ley 352006)
Vehiacute
culo
Entrega Coste adquisicioacuten pagador incluidos tributos
Uso
Propiedad pagador 20 anual del coste adquisicioacuten
NO Propiedad pagador 20 valor mercado vehiacuteculo nuevo
Uso y posterior entrega que reste por amortizar a razoacuten de 20 anual
Preacutestamos con tipos de intereacutes inferiores al legal del dinero
Diferencia entre intereacutes pagado e intereacutes legal del dinero vigente
Manutencioacuten hospedaje viajes y similares Coste para el pagador incluidos tributos
Gastos de estudios y manutencioacuten (Estudios particulares del trabajador y personas vinculadas por parentesco incluso los afines hasta el 4ordm grado inclusive)
Coste para el pagador incluidos tributos
Derechos de fundadores de sociedades Porcentaje sobre beneficios de la sociedad que se reserven los fundadores o promotores por sus servicios
Al menos el 35 del capital social que permita la misma
participacioacuten en los beneficios
Quebranto de moneda desgaste uacutetiles y herramientas adquisicioacuten y mantenimiento ropa trabajo
Importe iacutentegro
Percepciones por matrimonio Importe iacutentegro
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Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Donaciones Promocionales Las cantidades en dinero o los productos en especie entregados por el empresarios a sus trabajadores como donaciones promocionales y en general con la finalidad exclusiva de que un tercero celebre contratos con aqueacutel
Importe iacutentegro
Pluses de transporte y de distancia Importe iacutentegro
Mejoras de las prestaciones de la Seguridad Social distintas de la Incapacidad Temporal (Incluye las contribuciones por planes de pensiones y sistemas alternativos)
Importe iacutentegro
Asig
naci
ones
asi
sten
cial
es
Entrega gratuita o a precio inferior al de mercado de acciones o participaciones de la empresa o empresas del grupo
Importe iacutentegro
Gastos de estudios del trabajador o asimilado dispuestos por instituciones empresarios o empleadores y financiados directamente por ellos para la actualizacioacuten capacitacioacuten o reciclaje de su personal cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo incluso cuando su prestacioacuten efectiva se efectuacutee por otras personas o entidades especializadas (Se consideraraacuten retribuciones en especie cuando dichos gastos no vengan exigidos por el desarrollo de aquellas actividades o caracteriacutesticas y sean debidos por norma convenio colectivo o contrato de trabajo)
Exento
Entregas de productos a precios rebajados que se realicen en cantinas o comedores de empresa o economatos de caraacutecter social teniendo dicha consideracioacuten las foacutermulas directas o indirectas de prestacioacuten del servicio admitidas por la legislacioacuten laboral en las que concurran los requisitos establecidos en el artiacuteculo 45 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas
Importe iacutentegro
Manual Laboral 2019
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CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Utilizacioacuten de los bienes destinados a los servicios sociales y culturales del personal empleado (espacios y locales debidamente homologados por la administracioacuten puacuteblica competente destinados por los empresarios o empleadores a prestar el servicio de primer ciclo de educacioacuten infantil a los hijos de sus trabajadores asiacute como la contratacioacuten de dicho servicio con terceros debidamente autorizados)
Importe iacutentegro
Asig
naci
ones
asi
sten
cial
es
Primas de seguros
Primas de contrato de seguro AT o responsabilidad civil del trabajador
Importe iacutentegro
Primas de contrato de seguro para enfermedad comuacuten trabajador (maacutes coacutenyuge y descendientes)
Importe iacutentegro
La prestacioacuten del servicio de educacioacuten preescolar infantil primaria secundaria obligatoria bachillerato y formacioacuten profesional por centros educativos autorizados a los hijos de sus empleados con caraacutecter gratuito o por el precio inferior al normal del mercado
Importe iacutentegro
Gast
os d
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oacuten y
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anci
a (d
ieta
s)
Gastos de estancia Exceso del importe justificado (2)
Gast
os d
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anut
enci
oacuten PernoctaEn Espantildea Exceso de 5334 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 9135 eurodiacutea (2)
NO Pernocta
En Espantildea Exceso de 2667 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 4808 eurodiacutea (2)
Personal de vuelo
En Espantildea Exceso de 3606 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 6611 eurodiacutea (2)
(2) Los gastos normales de manutencioacuten y estancia deben haberse generado en un municipio distinto del lugar del trabajo habitual del perceptor y del que constituya su residencia en la cuantiacutea y con el alcance previstos en la normativa reguladora del IRPF
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Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Gastos de locomocioacuten
Seguacuten factura o documento equivalente (transporte puacuteblico)
Exento
Remuneracioacuten global (sin justificacioacuten importe)
Exceso de 019 euro Km recorrido maacutes gastos de peaje y aparcamiento justificados
Indemnizaciones por fallecimiento traslados suspensiones
La cantidad que exceda lo previsto en norma sectorial o convenio aplicable
Indemnizaciones por despido o cese
Exceso de la cuantiacutea establecida en ET o en la que regula la ejecucioacuten de sentencias sin que pueda considerarse como tal la establecida en Convenio colectivo (hellip)
Los importes que excedan de los que hubieran correspondido de haberse declarado improcedente el despido
Prestaciones Seguridad Social y mejoras por Incapacidad Temporal
Exento
Horas extraordinarias salvo para la cotizacioacuten por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social
Exento
CUALQUIER OTRO CONCEPTO RETRIBUTIVO ABONADO POR LOS EMPRESARIOS Y NO MENCIONADO EXPRESAMENTE EN LOS APARTADOS ANTERIORES
Importe iacutentegro
(3) Los empresarios deberaacuten comunicar a la Tesoreriacutea General de la Seguridad Social en cada periacuteodo de liquidacioacuten el importe de todos los conceptos retributivos abonados a sus trabajadores con independencia de su inclusioacuten o no en la base de cotizacioacuten a la Seguridad Social y aunque resulten de aplicacioacuten bases uacutenicas
Manual Laboral 2019
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TRABAJADORES AUTOacuteNOMOS
BASES DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
sup2 BASE MIacuteNIMA MENSUAL 94440 euro sup2 BASE MAacuteXIMA MENSUAL 407010 euro
BASES MIacuteNIMAS PARA AUTOacuteNOMOS CON TRABAJADORES
Para los trabajadores autoacutenomos que en alguacuten momento del antildeo 2018 y de manera simultaacutenea hayan tenido contratado a su servicio un nuacutemero de trabajadores por cuenta ajena igual o superior a 10 la base miacutenima de cotizacioacuten seraacute de 121410 euro mensuales
La misma base miacutenima de cotizacioacuten de 121410 euro mensuales seraacute de aplicacioacuten a aquellos trabajadores autoacutenomos incluidos en este reacutegimen especial al amparo de lo establecido en el art 3052b) y e) del texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social a excepcioacuten de aquellos que causen alta inicial en el mismo durante los 12 primeros meses de su actividad
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA MENORES DE 47 ANtildeOS o CON 47 ANtildeOS CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 sean menores de 47 antildeos podraacuten elegir entre los liacutemites de las bases miacutenima y maacutexima
Igual eleccioacuten podraacuten efectuar los trabajadores autoacutenomos que en esa fecha tengan una edad de 47 antildeos y su base de cotizacioacuten en el mes de diciembre de 2018 haya sido igual o superior a 205200 euros mensuales o causen alta en este reacutegimen especial
En otro caso su base de cotizacioacuten seraacute de 207780 euro mensuales
Los trabajadores autoacutenomos que a 1 de enero de 2019 tengan 47 antildeos de edad si su base de cotizacioacuten fuera inferior a 205200 euros mensuales no podraacuten elegir una base de cuantiacutea superior a 207780 euros mensuales salvo que ejerciten su opcioacuten en tal sentido antes del 30 de junio de 2019 lo que produciraacute efectos a partir del 1 de julio del mismo antildeo o que se trate del coacutenyuge supeacuterstite del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente y darse de alta en este reacutegimen especial con 47 antildeos de edad en cuyo caso no existiraacute dicha limitacioacuten
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Manual Laboral 2019
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA TRABAJADORES CON 48 o MAacuteS ANtildeOS DE EDAD CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 tengan cumplida la edad de 48 o maacutes antildeos su base de cotizacioacuten estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 101850 y 207780 euros mensuales salvo que se trate del coacutenyuge superviviente del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente del mismo y darse de alta en este reacutegimen especial con 45 o maacutes antildeos de edad en este caso la eleccioacuten de bases estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 94440 y 207780 euros mensuales
En el caso de trabajadores que con anterioridad a los 50 antildeos de edad hubieran ya cotizado en cualquier reacutegimen de la Seguridad Social durante cinco o maacutes antildeos las bases de cotizacioacuten seraacuten
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera igual o inferior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y 207780euro mensuales
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera superior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y el importe de aquella incrementada en un 7
TIPOS DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
(Coberturas obligatorias desde el 01012019)
- Para las contingencias comunes 2830
- Para las contingencias profesionales 09
(el 046 corresponde a la contingencia de incapacidad temporal y el 044 a la de incapacidad permanente muerte y supervivencia)
- Por cese de actividad 07
- Por formacioacuten profesional 01
Manual Laboral 2019
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AUMENTO PROGRESIVO DE LOS TIPOS DE COTIZACIOacuteN POR CONTINGENCIAS PROFESIONALES Y CESE DE ACTIVIDAD
Estos tipos de cotizacioacuten se ajustaraacuten progresivamente a la siguiente escala
contingencias profesionales
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 11bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 13bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
cese de actividad
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 08bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 09bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
OPCIOacuteN POR MUTUA COLABORADORA
Los trabajadores autoacutenomos incorporados a este reacutegimen especial antes del 01011988 y que tengan la proteccioacuten de la prestacioacuten econoacutemica por incapacidad temporal con el INSS tendraacuten que optar antes del 31032019 por una mutua colaboradora de la Seguridad Social opcioacuten que tendraacute efectos desde el 01062019
INFORMACIOacuteN ADICIONAL
Los trabajadores autoacutenomos que en razoacuten de su trabajo por cuenta ajena desarrollado simultaacuteneamente hayan cotizado en el antildeo 2018 respecto de contingencias comunes en reacutegimen de pluriactividad y teniendo en cuenta tanto las aportaciones empresariales como las correspondientes al trabajador en el Reacutegimen que corresponda por su actividad por cuenta ajena asiacute como las efectuadas en el Reacutegimen Especial por una cuantiacutea igual o superior a 1382206 euro tendraacuten derecho a una devolucioacuten del 50 del exceso en que sus cotizaciones ingresadas superen la mencionada cuantiacutea con el tope del 50 de las cuotas ingresadas en el Reacutegimen Especial en razoacuten de su cotizacioacuten por las contingencias comunes la TGSS procederaacute a abonar esta devolucioacuten de oficio antes del 01052019
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Manual Laboral 2019
EMPLEADOS DEL HOGAR
SALARIO MIacuteNIMO El Real Decreto 14622018 de 21 de diciembre ha fijado el nuevo salario miacutenimo interprofesional con vigor desde el diacutea 01012019
Este salario miacutenimo afecta tambieacuten a la actividad de los empleados del hogar y ha quedado establecido en 30 euro diarios o 900 euro al mes o 1260000 euro al antildeo (900 euro x 14 pagas al antildeo = 1260000 euro) por jornada completa de 40 horas a la semana
Los empleados del hogar que trabajan por horas percibiraacuten un salario miacutenimo de 704 euro por hora cantidad que incluye todos los conceptos retributivos
BASES DE COTIZACIOacuteN A partir del diacutea 01012019 las bases de cotizacioacuten por contingencias comunes y profesionales se determinaraacuten con arreglo a la siguiente escala en funcioacuten de la retribucioacuten percibida por el empleado de hogar
TRAMORetribucioacuten mensual
Eurosmes
Base cotizacioacuten
Eurosmes
Maacuteximo de horas
trabajadas
1ordm Hasta a 24000 20600 34
2ordm Desde 24001 hasta a 37500 34000 53
3ordm Desde 37501 hasta a 51000 47400 72
4ordm Desde 51001 hasta a 64500 60800 92
5ordm Desde 64501 hasta a 78000 74300 111
6ordm Desde 78001hasta a 91400 87700 130
7ordm Desde 91401 hasta a 105000 105000 160
8ordm Desde 105001 hasta a 114400 109700 160
9ordm Desde 114401 hasta a 129400 123200 160
10ordm Desde 129401 hasta a 407010 Retribucioacuten mensual 160
Manual Laboral 2019
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TIPOS DE COTIZACIOacuteN
El nuevo tipo de cotizacioacuten por contingencias comunes sobre la base de cotizacioacuten que corresponda pasa a ser del 2830 siendo a partir de ahora el 2360 a cargo del empleador y el 470 a cargo del empleado
Para la cotizacioacuten por las contingencias de accidente de trabajo y enfermedades profesionales el tipo seraacute del 15 a aplicar sobre la base de cotizacioacuten que corresponda a cargo del empleador
BONIFICACIONES
Durante el antildeo 2019 se aplicaraacute una reduccioacuten del 20 en la aportacioacuten empresarial a la Seguridad Social por contingencias comunes
Esta reduccioacuten se ampliaraacute hasta el 45 para familias numerosas
PENSIONES
NOVEDADES EN MATERIA DE PENSIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL PARA EL ANtildeO 2019
Tradicionalmente a traveacutes de la Ley de Presupuestos Generales del Estado y otras normas complementarias cada antildeo se publican modificaciones legales que afectan a diversos aspectos en materia de prestaciones de la Seguridad Social
Para el antildeo 2019 el texto legal que da lugar a estas modificaciones es
1-Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre para la revalorizacioacuten de las pensiones puacuteblicas y otras medidas en materia social laboral y ocupacioacuten
REVALORIZACIOacuteN DE LAS PENSIONES Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre establece una revalorizacioacuten general de las pensiones de la Seg Social del 16 y un incremento de las pensiones miacutenimas del 3
PENSIONES 2019 CUANTIacuteAS MAacuteXIMAS
La pensioacuten maacutexima queda establecida para este antildeo 2019 en 265941 euro mensuales (3723174 euro anuales)
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Manual Laboral 2019
CUANTIacuteAS MIacuteNIMAS 2019 ANUALESCON COacuteNYUGE A CARGO
CON COacuteNYUGE NO A CARGO
UNIPERSONAL
JUBILACIOacuteN
Con 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Menor de 65 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Con 65 antildeos procedente de gran invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
INCAPACIDAD PERMANENTE
Gran Invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
Absoluta o 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Total de 60 a 64 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Total derivada de EC menor de 60 antildeos 589960 euro 583800 euro 589960 euro
Parcial del reacutegimen de accidentes de trabajo con sesenta y cinco antildeos
1170120 euro 900060 euro 948360 euro
VIUDEDAD
Con cargas familiares 1097040 euro
Con 65 antildeos o discapacidad 65 948360 euro
Entre 60 y 64 antildeos 887180 euro
Menor de 60 antildeos 718340 euro
ORFANDAD
Por beneficiario 289800 euro
Por beneficiario menor de 18 antildeos con discapacidad 65 570220 euro
En la orfandad absoluta el miacutenimo se incrementaraacute en 718340 euroantildeo distribuidos en su caso entre los beneficiarios
FAVOR DE FAMILIARES
Por beneficiario 289800 euro
Si no existe viudo ni hueacuterfano pensionistas Un solo beneficiario con 65 antildeos 700280 euro
Un solo beneficiario menor de 65 antildeos 660100 euro
CANTIDADES ANUALES
PRESTACIOacuteN FAMILIAR POR HIJO A CARGO MAYOR DE 18 ANtildeOS
Discapacidad 65 470400 euro
Discapacidad 75 con ayuda 3ordf persona 705600 euro
SOVI (NO CONCURRENTE) Vejez invalidez y viudedad 607180 euro
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Manual Laboral 2019
VII LUCHA CONTRA EL FRAUDE A LA SEG SOCIALEn los uacuteltimos ejercicios el gobierno ha introducido diversas modificaciones normativas tendentes a evitar el fraude en el acceso y disfrute de prestaciones de la Seguridad Social Los cambios legislativos se han abordado de forma dispersa incidiendo en varias disposiciones legales Se resumen a continuacioacuten las iniciativas maacutes relevantes agrupadas por materias
JUBILACIOacuteN ANTICIPADA
Para poder acceder a la jubilacioacuten anticipada derivada de cese en el trabajo por causa no imputable al trabajador (despido colectivo o despido por causas objetivas) seraacute necesario que eacuteste acredite haber percibido la indemnizacioacuten correspondiente o haber interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva El percibo de la indemnizacioacuten se acreditaraacute mediante documento de transferencia bancaria o documentacioacuten acreditativa equivalente
La Inspeccioacuten de Trabajo y Seg Social prestaraacute su colaboracioacuten y apoyo a las entidades gestoras a efectos de comprobar que el acceso a dicha modalidad de jubilacioacuten anticipada se produce conforme a los requisitos exigidos por la norma En caso de infraccioacuten la Ley de Infracciones y Sanciones en el Orden Social se aplicaraacute con criterios que garanticen el debido reproche administrativo a las actuaciones de naturaleza fraudulenta
La Inspeccioacuten de Trabajo extremaraacute en particular los controles sobre los supuestos en fraude de ley relativos a los despidos objetivos por causas econoacutemicas teacutecnicas organizativas o de la produccioacuten Para ello se elaboraraacute una planificacioacuten especiacutefica dirigida a prevenir y reprimir los supuestos de simulacioacuten de relacioacuten laboral altas ficticias y connivencia para el acceso indebido a la jubilacioacuten anticipada
EXPEDIENTES DE REGULACIOacuteN DE EMPLEO
Se ha tipificado como infraccioacuten GRAVE en materia de Seguridad Social el incumplimiento del empresario de la obligacioacuten de comunicar previamente las medidas de suspensioacuten de contratos o de reduccioacuten de jornada y de despido colectivo adoptadas conforme al artiacuteculo 47 y 51 del Estatuto de los Trabajadores Se pretende evitar la situacioacuten de que sea maacutes favorable para el infractor no realizar ninguna comunicacioacuten incumpliendo su obligacioacuten de forma absoluta que incumplir parcialmente al no comunicar las variaciones infraccioacuten ya tipificada
Manual Laboral 2019
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PRESTACIONES POR DESEMPLEO
El SEPE podraacute exigir a los trabajadores que hayan sido despedidos por causa disciplinaria o por causas objetivas o por resolucioacuten voluntaria por parte del trabajador acreditacioacuten de haber recibido la indemnizacioacuten legal correspondiente En el caso de que la indemnizacioacuten no se hubiera percibido ni se hubiera interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva o cuando la extincioacuten de la relacioacuten laboral no lleve aparejada la obligacioacuten de abonar una indemnizacioacuten se reclamaraacute la actuacioacuten de la Inspeccioacuten a los efectos de comprobar la involuntariedad del cese en la relacioacuten laboral A tal fin se podraacute suspender el abono de las prestaciones por desempleo cuando se aprecien indicios de fraude
Los perceptores de prestaciones o subsidios por desempleo deberaacuten comunicar previamente al inicio de la prestacioacuten de servicios la realizacioacuten de trabajos por cuenta propia o ajena incompatibles con dichas prestaciones La exigencia de esta obligacioacuten de comunicacioacuten previa se incorpora a la normativa con la finalidad de evitar interpretaciones no queridas de la norma que se estaban produciendo en los supuestos de altas comunicadas fuera de plazo consideraacutendose que no se estaba compatibilizando la percepcioacuten y el trabajo puesto que no se iba a percibir la parte de prestacioacuten correspondiente a los diacuteas desde el alta fuera de plazo
INCAPACIDAD TEMPORAL
Extinguido el derecho a la prestacioacuten de Incapacidad Temporal por el transcurso del plazo maacuteximo de 540 diacuteas con o sin declaracioacuten de Incapacidad Permanente soacutelo podraacute generase derecho a la prestacioacuten econoacutemica por IT por la misma o similar patologiacutea si media un periacuteodo superior a 180 diacuteas naturales a contar desde la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente Este nuevo derecho se causaraacute siempre que el trabajador reuacutena en la fecha de la nueva baja meacutedica los requisitos exigidos A estos efectos para acreditar el periacuteodo de cotizacioacuten necesario para acceder al subsidio se computaraacuten exclusivamente las cotizaciones efectuadas a partir de la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente
La incomparecencia del beneficiario a cualquiera de las convocatorias realizadas por los meacutedicos adscritos al INSS o a las Mutuas de Accidentes de Trabajo para examen y reconocimiento meacutedico produciraacute la suspensioacuten cautelar del derecho al objeto de comprobar si aquella fue o no justificada
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Manual Laboral 2019
VIII CALENDARIOS LABORALES
CATALUNYA
bull 1 de enero (Antildeo Nuevo)
bull 19 de abril (Viernes Santo)
bull 22 de abril (Lunes de Pascua Florida)
bull 1 de mayo (Fiesta del Trabajo)
bull 24 de junio (San Juan)
bull 15 de agosto (Asuncioacuten de la Virgen)
bull 11 de septiembre (Diada Nacional de Catalunya)
bull 12 de octubre (Fiesta Nacional de Espantildea)
bull 1 de noviembre (Todos los Santos)
bull 6 de diciembre (Diacutea de la Constitucioacuten)
bull 25 de diciembre (Navidad)
bull 26 de diciembre (Sant Esteve)
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Manual Laboral 2019
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FESTIVOS CAPITALES DE COMARCAALT CAMP Valls 2 de febrero y 25 de junioALT EMPORDAgrave Figueres 3 de mayo y 29 de junioALT PENEDEgraveS Vilafranca del Penedegraves 30 de agosto y 31 de agostoALT URGELL Seu drsquoUrgell la 21 de enero y 8 de julioALTA RIBAGORCcedilA Pont de Suert el 21 de enero y 9 de agostoANOIA Igualada 23 de abril y 26 de agostoARAN Vielha 30 de septiembre y 8 de octubreBAGES Manresa 21 de febreroo y 2 de septiembreBAIX CAMP Reus 29 de junio y 25 de septiembreBAIX EBRE Tortosa 10 de junio y 2 de septiembreBAIX EMPORDAgrave Bisbal drsquoEmpordagrave la 10 de junio y 16 de agostoBAIX LLOBREGAT Sant Feliu de Llobregat 10 de junio y 11 de octubreBAIX PENEDEgraveS Vendrell el 26 de julio y 27 de julioBARCELONEgraveS Barcelona 10 de junio y 24 de septiembreBERGUEDAgrave Berga 25 de abril y 20 de junioCERDANYA Puigcerdagrave 22 de julio y 9 de septiembreCONCA DE BARBERAgrave Montblanc 9 de septiembre y 10 de septiembre GARRAF Vilanova y la Geltruacute 17 de enero y 5 de agosto GARRIGUES Borges Blanques les 2 de septiembre y 3 de septiembre GARROTXA Olot 9 de septiembre y 10 de septiembreGIRONEgraveS Girona 25 de julio y 29 de octubre MARESME Mataroacute 10 de junio y 27 de julioMOIANEgraveS Moiagrave 10 de junio y 17 de agosto MONTSIAgrave Amposta 20 de mayo y 5 de diciembreNOGUERA Balaguer 10 de junio y 9 de noviembreOSONA Vic 18 de abril y 5 de julioPALLARS JUSSAgrave Tremp 14 de mayo y 10 de junio PALLARS SOBIRAgrave Sort 5 de marzo y 1 de agostoPLA DE LrsquoESTANY Banyoles 16 de agosto y 21 de octubre PLA DrsquoURGELL Mollerussa 19 de marzo y 17 de mayoPRIORAT Falset 21 de enero y 16 de agostoRIBERA DrsquoEBRE Moacutera dEbre 17 de enero y 23 de agostoRIPOLLEgraveS Ripoll 11 de mayo y 13 de mayo SEGARRA Cervera 6 de febrero y 23 de septiembreSEGRIAgrave Lleida 11 de mayo y 30 de septiembreSELVA Santa Coloma de Farners 23 de abril y 24 de septiembre SOLSONEgraveS Solsona 9 de septiembre y 10 de septiembre TARRAGONEgraveS Tarragona 19 de agosto y 23 de septiembre TERRA ALTA Gandesa 30 de agosto y 2 de septiembreURGELL Tagraverrega 14 de mayo y 10 de septiembreVALLEgraveS OCCIDENTAL Palau-solitagrave y Plegamans 10 de junio y 2 de septiembre Sabadell 13 de mayo y 9 de septiembreVALLEgraveS ORIENTAL Granollers 31 de mayo y 30 de agosto Sant Celoni 9 de septiembre y 11 de noviembre
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NOTAS
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NOTAS
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NOTAS
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NOTAS
Assessoria Fiscal
JOSEP CRESPO MUNtildeOZRAMON SUBIAS MILLARUELO
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I NOVEDADES LEGISLATIVAS
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Manual Laboral 2019
CONTRATOS DE TRABAJO E INCENTIVOS A LA CONTRATACIOacuteN DEROGADOS A PARTIR DEL DIacuteA 1 DE ENERO DE 2019
Desde 1-1-2019 quedan derogados los contratos de trabajo e incentivos a la contratacioacuten que condicionaban su aplicacioacuten a la disminucioacuten de la tasa de paro por debajo del 15
Expresamente quedan derogados a partir de la indicada fecha
bull El contrato indefinido de apoyo a emprendedores (L 32012 art4 y disptrans9ordf)
bull La contratacioacuten a tiempo parcial con vinculacioacuten formativa (L 112013 art9 dispadic9ordf y disptrans1ordf)
bull La contratacioacuten indefinida de un joven por microempresas y empresarios autoacutenomos (L 112013 art10 dispadic9ordf y disptrans1ordf)
bull Los incentivos a la contratacioacuten en nuevos proyectos de emprendimiento joven (L 112013 art11 y disptrans1ordf)
bull El contrato ldquoprimer empleo jovenrdquo (L 112013 art12 dispadic9ordf y disptrans1ordf)
bull Los incentivos a los contratos en praacutecticas con joacutevenes menores de treinta antildeos aunque hayan transcurrido cinco o maacutes antildeos desde la terminacioacuten de los correspondientes estudios (L 112013 art13 dispadic9ordf y disptrans1ordf)
bull La posibilidad de celebrar contratos de formacioacuten y aprendizaje con personas de entre 25 y 30 antildeos no discapacitadas (ET disptrans2ordf1)
Manual Laboral 2019
12
II CONTRATACIOacuteN LABORAL
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CONTRATOS CON BONIFICACIOacuteN O REDUCCIOacuteN DE CUOTAS
13
Manual Laboral 2019
INCENTIVOS A LA CONTRATACIOacuteN DE PERSONAS CON DISCAPACIDAD
CONTRATO INDEFINIDO
Colectivos Discapacidad Beneficios Cuantiacutea Anual
Duracioacuten Contrato
Duracioacuten Beneficios
Menores de 45 antildeos
En general 4500 euro
IndefinidoVigenciadel Contrato
Severa 5100 euro
MujeresEn general 5350 euro
Severa 5950 euro
Mayores de 45 antildeos
En general 5700 euro
Severa 6300 euro
CONTRATO TEMPORAL
Colectivos Discapacidad Beneficios Cuantiacutea Anual
Duracioacuten Contrato
Duracioacuten Beneficios
Hombres -45 Hombres +45
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De uno a Tres Antildeos
Vigenciadel Contrato
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Hombres -45 Hombres +45
Severa
4100 euro4700 euro
Mujeres -45Mujeres +45
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Manual Laboral 2019
14
Existen incentivos a la contratacioacuten de colectivos en situacioacuten de exclusioacuten social viacutectimas de violencia de geacutenero o de terrorismo
Tambieacuten existen supuestos de incentivos a la contratacioacuten de personal investigador
TRANSFORMACIOacuteN DE CONTRATOS TEMPORALES EN INDEFINIDOS
Colectivo Beneficiarios Bonificacioacuten Duracioacuten
Transformacioacuten contratos formacioacuten y aprendizaje
Empresas con menos de 50 trabajadores
Hombres 1500 euro antildeo Mujeres 1800 euro antildeo
3 Antildeos
Transformacioacuten contratos de praacutecticas o de relevo
Empresas con menos de 50 trabajadores
Hombres 500 euro antildeo Mujeres 700 euro antildeo
3 Antildeos
Exclusiones Las Establecidas en la Ley 432006
CONTRATACIOacuteN INDEFINIDA POR LA EMPRESA USUARIA DE TRABAJADOR PROCEDENTE DE ETT
Contrato de procedencia en ETT Beneficiarios Bonificacioacuten Duracioacuten
Formacioacuten y aprendizaje Todas las empresasHombres 1500 euro antildeo Mujeres 1800 euro antildeo
3 Antildeos
Contrato de praacutecticasEmpresas con menos de 50 trabajadores
Hombres 500 euro antildeo Mujeres 700 euro antildeo
3 Antildeos
Exclusiones Las Establecidas en la Ley 432006
15
Manual Laboral 2019
INCENTIVOS AL MANTENIMIENTO DE EMPLEO
BONIFICACIONES PARA EL MANTENIMIENTO DEL EMPLEO
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Trabajadores mayores de 65 antildeos con 38 antildeos y 6 meses de cotizacioacuten
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Indefinida
Trabajadores mayores de 67 antildeos con 37 antildeos cotizacioacuten
CONCILIACIOacuteN VIDA LABORAL Y FAMILIAR
Contratos interinidad sustitucioacuten periacuteodo descanso maternidad adopcioacuten acogimiento paternidad o riesgo durante el embarazo o la lactancia suscritos con desempleadosinscritos en OE
100 cuota empresarial seg social del trabajador interino y del sustituido
Mientras dure la sustitucioacuten
Contratos interinidad con beneficiarios de prestaciones por desempleo para sustituir a trabajadores en excedencia por cuidado de familiares
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Maacuteximo tres antildeos
CAMBIO DE PUESTO DE TRABAJO
Riesgo por embarazo o lactancia 50 cuota empresarial cont comunes en el nuevo
Periacuteodo de permanencia en el nuevo puesto de trabajoEnfermedad profesional
CONTRATOS FIJOS DISCONTINUOS
Sectores de turismo comercio vinculado al turismo y hosteleriacutea
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Meses de febrero marzo y noviembre antildeo 2019
Manual Laboral 2019
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CONTRATOS DE DURACIOacuteN DETERMINADA
POR OBRA O SERVICIO
Objeto Realizacioacuten de obras o servicios con autonomiacutea y sustantividad propias dentro de la actividad de la empresa y cuya ejecucioacuten aunque limitada en el tiempo es en principio de duracioacuten incierta
Duracioacuten El tiempo exigido por la obra o servicio Maacuteximo 3 antildeos que podraacute ampliarse en 12 meses maacutes por convenio colectivo sectorial
Formalizacioacuten Deberaacute formalizarse siempre por escrito especificaacutendose con precisioacuten la obra o servicio asiacute como el trabajo a desarrollar
Extincioacuten A la finalizacioacuten de la obra o servicio objeto del contrato Si su duracioacuten ha sido superior a un antildeo debe preavisarse con 15 diacuteas de antelacioacuten
EVENTUAL POR CIRCUNSTANCIAS DE LA PRODUCCIOacuteN
Objeto Atender exigencias circunstanciales del mercado acumulacioacuten de tareas o exceso de pedidos auacuten trataacutendose de la actividad normal de la empresa
Duracioacuten 6 meses dentro de un periacuteodo de 12 meses Los convenios colectivos sectoriales podraacuten establecer una duracioacuten superior que en ninguacuten caso podraacute superar 12 meses en un periacuteodo de referencia de 18 meses Podraacute concertarse una uacutenica proacuterroga sin que en ninguacuten caso pueda superarse la duracioacuten maacutexima De no existir denuncia ni proacuterroga expresa el contrato se entenderaacute prorrogado taacutecitamente hasta su duracioacuten maacutexima
Formalizacioacuten Por escrito cuando su duracioacuten sea superior a 4 semanas o se concierte a tiempo parcial Deberaacute constar con precisioacuten y claridad la causa o circunstancia que lo justifique
Extincioacuten A la expiracioacuten del tiempo convenido
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Manual Laboral 2019
INTERINIDAD
Objeto Sustituir a trabajadores con reserva del puesto de trabajo o para cubrir un puesto durante un proceso de seleccioacuten
Duracioacuten El tiempo que dure la ausencia del trabajador sustituido con derecho a la reserva del puesto de trabajo
Formalizacioacuten Siempre por escrito especificando con claridad y precisioacuten el caraacutecter de la contratacioacuten identificando al trabajador sustituido y la causa de la sustitucioacuten Uacutenicamente podraacute celebrarse a tiempo parcial si el trabajador sustituido estuviera contratado a tiempo parcial
Extincioacuten Por la reincorporacioacuten del trabajador sustituido o vencimiento del plazo legal establecido para la reincorporacioacuten por extincioacuten de la causa que dio lugar a la reserva del puesto de trabajo o 3 meses en los procesos de seleccioacuten
CONTRATO DE RELEVO
Objeto Se concierta con un trabajador desempleado inscrito en la Oficina de Empleo o con un contrato de duracioacuten determinada en la misma empresa para sustituir a un trabajador que se jubila parcialmente
Duracioacuten Por tiempo indefinido o por el tiempo que falte al trabajador sustituido para alcanzar la edad de jubilacioacuten Si el trabajador jubilado parcial continuara trabajando despueacutes de alcanzar la edad de jubilacioacuten el contrato de relevo podraacute prorrogarse por periacuteodos anuales
Formalizacioacuten Siempre por escrito Se podraacute concertar a jornada completa o a tiempo parcial con una jornada como miacutenimo igual a la reduccioacuten de jornada acordada con el trabajador sustituido
Extincioacuten Al cumplir el trabajador sustituido la edad de jubilacioacuten Si se produjera el cese del trabajador relevista la empresa deberaacute sustituirlo en el plazo de 15 diacuteas En el caso de incumplimiento de las obligaciones previstas la empresa deberaacute abonar a la Entidad Gestora el importe de la prestacioacuten de jubilacioacuten devengada desde ese momento
Manual Laboral 2019
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DISPOSICIONES COMUNES A LOS CONTRATOS DE DURACIOacuteN DETERMINADA
Se presumiraacuten por tiempo indefinido los contratos celebrados en fraude de ley
A la finalizacioacuten del contrato -excepto los de interinidad- el trabajador tendraacute derecho a una indemnizacioacuten de
12 diacuteas de salario por antildeo de servicio
Liacutemite a la Concatenacioacuten de contratos
Los trabajadores que en un periodo de 30 meses hubieran estado contratados durante un plazo superior a 24 meses con o sin solucioacuten de continuidad para el mismo o diferente puesto de trabajo con la misma empresa o grupo de empresas mediante dos o maacutes contratos temporales directamente o a traveacutes de ETT con las mismas o diferentes modalidades contractuales de duracioacuten determinada adquiriraacuten la condicioacuten de trabajadores fijos
No se computan a estos efectos los contratos formativos (de praacutecticas y formacioacuten) los contratos de relevo y los de interinidad
El empresario deberaacute facilitar por escrito al trabajador en los diez diacuteas siguientes al cumplimiento de los plazos indicados un documento justificativo sobre su nueva condicioacuten de trabajador fijo de la empresa
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Manual Laboral 2019
CONTRATO A TIEMPO PARCIAL
Objeto Es el que se celebra cuando se acuerda la prestacioacuten de servicios durante un nuacutemero de horas al diacutea a la semana al mes o al antildeo inferior a la jornada de un trabajador a tiempo completo comparable trabajador de la misma empresa a tiempo completo o en su defecto inferior a la jornada prevista en el convenio colectivo de aplicacioacuten
Duracioacuten Por tiempo indefinido o duracioacuten determinada
Formalizacioacuten Deberaacute formalizarse necesariamente por escrito Deberaacuten figurar el nuacutemero de horas contratadas y su distribucioacuten De no observarse estas exigencias el contrato se presumiraacute celebrado a jornada completa salvo prueba en contrario
Jornada La realizacioacuten de Horas Complementarias exigiraacute un pacto especiacutefico que soacutelo se podraacute formalizar en contratos con jornadas no inferiores a 10 horas semanales Las horas complementarias no podraacuten exceder del 30 de las horas pactadas Los convenios colectivos podraacuten fijar otro porcentaje maacuteximo sin superar el 60 de las horas contratadas
La empresa podraacute ofrecer al trabajador la realizacioacuten de horas complementarias de aceptacioacuten voluntaria con un liacutemite maacuteximo del 15 de la jornada pactada ampliable hasta el 30 por convenio colectivo
Los trabajadores a tiempo parcial no podraacuten realizar horas extraordinarias
Registro La jornada de los trabajadores a tiempo parcial se registraraacute diacutea a diacutea y se totalizaraacute mensualmente entregando copia al trabajador junto con el recibo de salarios del resumen de todas la horas realizadas en cada mes tanto las ordinarias como las complementarias
La empresa deberaacute conservar los resuacutemenes mensuales de los registros de jornada durante un periacuteodo miacutenimo de cuatro antildeos
Manual Laboral 2019
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CONTRATO FIJO DISCONTINUO
bull Es el que se celebra por tiempo indefinido para realizar trabajos que tengan el caraacutecter de fijos discontinuos y que no se repiten en fechas ciertas dentro del volumen normal de actividad de la empresa
bull Los trabajadores fijos discontinuos seraacuten llamados en el orden y forma que establezcan los convenios colectivos
bull Este tipo de contrato deberaacute celebrarse obligatoriamente por escrito y en el modelo oficial
CONTRATO DE TRABAJO A DISTANCIA
bull Se considera trabajo a distancia cuando la prestacioacuten de la actividad laboral se realice de manera preponderante en el domicilio del trabajador o en el lugar libremente elegido por este de modo alternativo a su desarrollo presencial en el centro de trabajo de la empresa
bull El acuerdo del trabajo a distancia se formalizaraacute siempre por escrito
bull El trabajador tendraacute los mismos derechos salvo aquellos que sean inherentes al trabajo presencial
a) Retribucioacuten establecida conforme a su grupo profesional y funciones
b) Formacioacuten y promocioacuten profesional
c) Proteccioacuten adecuada en materia de prevencioacuten de riesgos laborales
d) A efectos de representacioacuten colectiva deberaacuten estar adscritos a un centro de trabajo concreto
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Manual Laboral 2019
CONTRATOS FORMATIVOS PRAacuteCTICAS Y APRENDIZAJE
CONTRATO EN PRAacuteCTICAS
bull Se podraacute concertar con quienes estuvieren en posesioacuten de tiacutetulo universitario FP de grado medio o superior o de certificado de profesionalidad dentro de los cinco antildeos siguientes a la terminacioacuten de los estudios
bull Su duracioacuten no podraacute ser inferior a 6 meses ni superior a 2 antildeos Se podraacuten acordar hasta 2 proacuterrogas con un a duracioacuten miacutenima de 6 meses
bull Las situaciones de IT riesgo durante el embarazo maternidad paternidad o adopcioacuten y riesgo durante la lactancia interrumpiraacuten el coacutemputo de la duracioacuten del contrato
bull Ninguacuten trabajador podraacute estar contratado en praacutecticas en la misma o distinta empresa por tiempo superior a 2 antildeos en virtud de la misma titulacioacuten o certificado de profesionalidadTampoco se podraacute estar contratado en praacutecticas en la misma empresa para el mismo puesto de trabajo por tiempo superior a 2 antildeos aunque se trate de distinta titulacioacuten o distinto certificado de profesionalidad
CONTRATO PARA LA FORMACIOacuteN Y EL APRENDIZAJE
bull Se podraacute celebrar con trabajadores de 16 a 24 antildeos que carezcan de la cualificacioacuten profesional reconocida por el sistema de FP para el empleo o del sistema educativo requerida para concertar un contrato en praacutecticas El liacutemite de edad no se aplicaraacute para trabajadores con discapacidad
bull Su duracioacuten no podraacute ser inferior a 12 meses ni superior a 3 antildeos Por convenio colectivo podraacuten establecerse duraciones distintas entre los 6 meses y los 3 antildeos Las situaciones de IT riesgo durante el embarazo maternidad paternidad o adopcioacuten y riesgo durante la lactancia interrumpiraacuten el coacutemputo de la duracioacuten del contrato
bull El tiempo de trabajo efectivo que habraacute de ser compatible con el dedicado a las actividades formativas no podraacute ser superior al 75 durante el primer antildeo o al 85 durante el segundo y tercer antildeo Los trabajadores no podraacuten realizar horas extraordinarias ni trabajo nocturno ni trabajo a turnos
Manual Laboral 2019
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bull El trabajador deberaacute recibir la formacioacuten directamente en un centro reconocido por el Sistema Nacional de Empleo En determinados supuestos tambieacuten podraacute recibir la formacioacuten en la propia empresa sin perjuicio de la necesidad en su caso de periacuteodos de formacioacuten complementaria en centros de la red mencionada
bull Expirado el contrato el trabajador no podraacute ser contratado bajo esta modalidad por la misma o distinta empresa para la misma ocupacioacuten pero siacute para una distinta
bull No se podraacute realizar el contrato para la formacioacuten cuando el puesto de trabajo correspondiente al contrato haya sido desempentildeado por el trabajador en la misma empresa maacutes de 12 meses
bull La accioacuten protectora incluiraacute el desempleo y el FOGASA
bull La contratacioacuten para la formacioacuten de trabajadores desempleados inscritos en el INEM daraacute lugar a una reduccioacuten de las cuotas empresariales de Seguridad Social durante toda la vigencia del contrato que seraacute del 100 en empresas de menos de 250 trabajadores y del 75 a partir de 250 trabajadores La aportacioacuten de los trabajadores a la Seg Social se reduciraacute en el 100
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Manual Laboral 2019
III MEDIDAS DE FLEXIBILIDAD Y EXTINCIOacuteNM
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SERVEI DE PREVENCIOacute DERISCOS LABORALS drsquoacreditacioacuteestatal amb meacutes de 15 anysdrsquoexperiegravencia
Visita comercial drsquoassessoramentsense compromiacutes
Mesures higiegraveniques Estudis ergonogravemics Investigacioacute de tots els accidents Suport davant drsquoInspeccioacute de Treball Formacioacute acreditada per la Fundacioacute
Laboral de la Construccioacute i la Fundacioacutedel Metall Bonificacioacute de la formacioacute
Reconeixements megravedics laborals
CONTACTE DIRECTE AMB EL TEgraveCNIC
PROTECCIOacute DE DADESAdaptacioacute a la Llei Orgagravenica 32018de 5 de desembre de proteccioacute dedades personals i garantia dels dretsdigitals
Adaptacioacute al Reglament General deProteccioacute de Dades (RGPD)
Anagravelisi del cicle de vida de les dades Registre drsquoactivitats de tractament Auditories de proteccioacute de dades Assessorament davant Inspeccions de
lrsquoAgegravencia de Proteccioacute de Dades Adaptacioacute fagravecil i ragravepida
ASSESSORAMENT PRESENCIAL PER A LAIMPLANTACIOacute DEL RGPD
Meacutes de 7000 clients i 30000 treballadors concertats
Delegacions Girona ndash Tortosa - Vinarograves ndash Barcelona - Tarragona ndash Castelloacute ndash Huesca Valencia - Lleida ndash Madrid
EL TEU SERVEI A GIRONA Estem a Pla de Salt 12-14 Of 9 (Darrere de lrsquoEspai Gironegraves) - 17190 Salt (Girona) ndash 972 900 174
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Manual Laboral 2019
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IV GUIacuteA DE INDEMNIZACIONES
INDEMNIZACIONES
Causa extincioacuten contratoIndemnizacioacuten Diacuteas de Salario
Importe maacuteximo
Mutuo Acuerdo No No
Las consignadas vaacutelidamente en el contrato No No
Expiracioacuten del tiempo convenidoo realizacioacuten obra o servicio
12 diacuteas por antildeo No
Dimisioacuten del trabajador No No
Invalidez permanente del trabajador No No
Fallecimiento del trabajador 15 diacuteas No
Jubilacioacuten del trabajador No No
Muerte jubilacioacuten o invalidezpermanente del empresario
1 Mes No
Extincioacuten personalidad juriacutedica del empresario 20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Fuerza Mayor 20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Despido Colectivo (ERE) 20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Despido objetivo por causaseconoacutemicas teacutecnicas o productivas
20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Despido objetivo por ineptitud sobrevenidafalta de adaptacioacuten a las modificacionesteacutecnicas o absentismo del trabajador
20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Incumplimiento contractual grave del empresario 33 diacuteas por antildeo () 24 mensualidades ()
Despido disciplinario procedente No No
Despido disciplinario improcedente 33 diacuteas por antildeo () 24 mensualidades ()
Traslado Opcioacuten trabajador si resulta perjudicado
20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Modificacioacuten sustancial condiciones detrabajo (Jornada Horario Salario Funciones) Opcioacuten trabajador si resulta perjudicado
20 diacuteas por antildeo 9 mensualidades
Despido objetivo improcedente en trabajadores con Contrato de Fomento de la contratacioacuten indefinida
33 diacuteas por antildeo 24 mensualidades
() Contratos anteriores a 12-02-2012 45 diacuteas por antildeo hasta esta fecha El periacuteodo posterior a razoacuten de 33 diacuteas por antildeo El importe resultante no podraacute ser superior a 24 mensualidades salvo que del periacuteodo anterior a 12-02-2012 resultase un nuacutemero de diacuteas superior en cuyo caso se aplicaraacute eacuteste con el liacutemite maacuteximo de 42 mensualidades
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Manual Laboral 2019
V EL SALARIObull Se consideraraacute salario la totalidad de las percepciones econoacutemicas de
los trabajadores en dinero o en especie por la prestacioacuten profesional de los servicios laborales por cuenta ajena ya retribuyan el trabajo efectivo cualquiera que sea la forma de remuneracioacuten o los periacuteodos de descanso computables como de trabajo En ninguacuten caso el salario en especie podraacute superar el 30 por 100 de las percepciones salariales del trabajador ni dar lugar a la minorizacioacuten de la cuantiacutea iacutentegra en dinero del SMI
Esto significa que el empleador deberaacute abonar a los trabajadores al menos la cuantiacutea iacutentegra del salario miacutenimo siempre en dinero pero sin poder computar en el salario miacutenimo como anteriormente se permitiacutea la valoracioacuten de las percepciones en especie de ninguacuten tipo tales como alojamiento o manutencioacuten entre otras
bull No tendraacuten la consideracioacuten de salario las cantidades percibidas por el trabajador en concepto de indemnizaciones o suplidos por los gastos realizados como consecuencia de su actividad laboral las prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social y las indemnizaciones correspondientes a traslados suspensiones o despidos
SALARIO MIacuteNIMO INTERPROFESIONAL
TRABAJADORES SIN DISTINCIOacuteN DE SEXO NI EDAD 3000 eurodiacutea 90000 euromes
TRABAJADORES EVENTUALES Y TEMPOREROS (MENOS DE 120 DIacuteAS) 4262 eurojornada legal en la actividad
EMPLEADOS DE HOGAR (QUE TRABAJEN POR HORAS) 704 eurohora efectivamente trabajada
A EFECTOS DE COMPENSACIOacuteN Y ABSORCIOacuteN 1260000 euroantildeo
INDICADOR PUacuteBLICO DE RENTA DE EFECTOS MUacuteLTIPLES (IPREM)
IPREM DIARIO 1793 euro Sustitucioacuten referencia SMI Anual
IPREM MENSUAL 53784 euro General Con exclusioacuten Pagas
IPREM ANUAL 645403 euro 751959 euro 645403 euro
El Indicador Puacuteblico de Renta de efectos Muacuteltiples (IPREM) se utiliza como indicador o referencia del nivel de renta que sirve para determinar la cuantiacutea de determinadas prestaciones o para acceder a determinados beneficios prestaciones o servicios puacuteblicos sustituyendo al SMI en esta funcioacuten
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RETRIBUCIOacuteN EN ESPECIE
Tendraacuten la consideracioacuten de retribuciones en especie la utilizacioacuten consumo u obtencioacuten para fines particulares de bienes derechos o servicios de forma gratuita o por precio inferior al normal de mercado aun cuando no supongan un gasto real para quien las conceda
Si la empresa entrega dinero en metaacutelico al trabajador para que eacutel mismo adquiera los bienes o servicios la retribucioacuten se consideraraacute dineraria Asimismo no existe retribucioacuten en especie cuando el uso de los bienes o servicios lo es exclusivamente para fines laborales
Para su cuantificacioacuten a efectos indemnizatorios se aplican los criterios de valoracioacuten fijados por la normativa fiscal del IRPF
Modalidades de salario en especie entre otras
bull Disfrute de viviendabull Utilizacioacuten o entrega de vehiacuteculosbull Uso de plaza de garajebull Prestaciones en concepto de manutencioacuten hospedaje viajes de turismo
y similaresbull Las contribuciones o aportaciones satisfechas por la empresa en Planes
de Pensiones o sistemas de previsioacuten social alternativos o en virtud de contratos de seguro de dependencia
bull Las primas o cuotas satisfechas en virtud de contrato de seguro salvo los seguros de accidente laboral o responsabilidad civil
bull Las cantidades destinadas a satisfacer gastos de estudios del sujeto pasivo o familiares
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Manual Laboral 2019
Tienen la consideracioacuten de retribuciones del trabajo en especie EXENTAS a efectos fiscales
bull Las primas o cuotas satisfechas a entidades aseguradoras para la cobertura de enfermedad cuando se cumplan los siguientes liacutemites y requisitos
a) Que la cobertura alcance al propio trabajador coacutenyuge y descendientes
b) Que las primas o cuotas no excedan de 500 euros anuales por beneficiario El exceso constituiraacute retribucioacuten en especie sujeta
bull Las entregas de productos a precios rebajados que se realicen en cantinas o comedores de empresa o economatos de caraacutecter social Si se utilizan foacutermulas indirectas mediante vales-comida tarjetas o cualquier otro medio electroacutenico de pago estas no podraacuten superar los 11 euros diarios debiendo tributar el exceso
bull La utilizacioacuten de bienes o servicios destinados a servicios sociales y culturales del personal Se incluye la prestacioacuten de primer ciclo de educacioacuten infantil a los hijos de los trabajadores asiacute como su contratacioacuten con terceros debidamente autorizados
bull La entrega gratuita o por precio inferior al normal de mercado de acciones o participaciones de la propia empresa o de sociedades que formen parte del mismo grupo a trabajadores en activo bajo las siguientes condiciones
a) La exclusioacuten se limita a 12000 euros anuales a cada trabajador
b) La oferta debe realizarse en ideacutenticas condiciones para todos los trabajadores
c) Los trabajadores conjuntamente con su coacutenyuge y familiares hasta 2ordm grado no pueden tener una participacioacuten superior al 5
d) Los tiacutetulos deben mantenerse al menos durante 3 antildeos
e) El pago del servicio puacuteblico de transporte colectivo de viajeros con la finalidad de favorecer el desplazamiento de los empleados entre su lugar de residencia y el centro de trabajo con un liacutemite anual de 1500 euros por trabajador
Manual Laboral 2019
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Tienen la misma consideracioacuten las foacutermulas indirectas mediante la entrega de tarjetas o medios de pago electroacutenicos que puedan utilizarse exclusivamente para la adquisicioacuten de tiacutetulos de transporte puacuteblico colectivo que no podraacute exceder de 13636 euros mensuales por trabajador ademaacutes
bull Deberaacuten estar numeradas expedidas de forma nominativa y en ellas deberaacute figurar la empresa emisora
bull Seraacuten intransferibles
bull No podraacute obtenerse ni de la empresa ni de tercero el reembolso de su importe
bull La empresa deberaacute llevar y conservar relacioacuten de las tarjetas entregadas con expresioacuten del nordm de documento y la cuantiacutea anual puesta a disposicioacuten de cada empleado
No tienen la consideracioacuten de rendimientos del trabajo a efectos fiscales los siguientes conceptos retributivos
bull Las cantidades destinadas a la actualizacioacuten capacitacioacuten o reciclaje del personal empleado cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo
bull Las primas o cuotas satisfechas por la empresa en virtud de contrato de seguro de accidente laboral o de responsabilidad civil del trabajador
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VI SEGURIDAD SOCIAL
GESTIOacuteN DE LA INCAPACIDAD TEMPORAL
RD 6252014 Orden ESS 11872015
sup2 DeclaracionesmeacutedicasdeBajaConfirmacioacutenyAlta
Los partes meacutedicos de baja y confirmacioacuten se extenderaacuten atendiendo al periacuteodo de duracioacuten que estime el facultativo que los emita A estos efectos el INSS ha elaborado una tabla de duracioacuten oacuteptima para los distintos procesos patoloacutegicos asiacute como su grado de incidencia en las distintas actividades laborales
Se establecen cuatro grupos de procesos en funcioacuten de la duracioacuten estimada
a) Muy corta inferior a 5 diacuteas naturales
b) Corta de 5 a 30 diacuteas naturales
c) Media de 31 a 60 diacuteas naturales
d) Larga de 61 o maacutes diacuteas naturales
EXPEDICIOacuteN DE LOS PARTES MEacuteDICOS EN FUNCIOacuteN DE LA DURACIOacuteN ESTIMADA
DURACIOacuteN ESTIMADA DEL PROCESO
Primer parte de confirmacioacuten de la baja Sucesivos partes de confirmacioacuten de la baja
Procesos muy cortos menos de 5 diacuteas naturales
Parte de baja y parte de alta en el mismo acto meacutedico Es posible que la fecha de baja sea la misma que la del alta (duracioacuten 1 diacutea) El trabajador podraacute solicitar nuevo reconocimiento a la fecha del alta El facultativo podraacute emitir parte de confirmacioacuten que dejaraacute sin efecto el alta prevista
No hay
Procesos cortos entre 5 y 30 diacuteas naturales
No excederaacute en maacutes de 7 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 14 diacuteas naturales entre siacute
Manual Laboral 2019
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Procesos largos entre 31 y 60 diacuteas naturales
No excederaacute en maacutes de 7 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 28 diacuteas naturales entre siacute
Procesos muy largos de 61 o maacutes diacuteas naturales
En ninguacuten caso excederaacute en maacutes de 14 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 35 diacuteas naturales entre siacute
sup2 Obligaciones relativas a la tramitacioacuten de los partes meacutedicos
El trabajador debe presentar en la empresa los partes meacutedicos dentro del plazo de 3 diacuteas contados a partir de la fecha de su expedicioacuten en caso de baja o confirmacioacuten y en el plazo de las 24 horas siguientes a su expedicioacuten en caso de alta o tambieacuten en el supuesto bajaalta en los procesos de duracioacuten estimada muy corta Excepcionalmente si el facultativo emite el primer parte de confirmacioacuten porque considere que el trabajador no ha recuperado su capacidad laboral el trabajador lo presenta a la empresa dentro de las 24 horas siguientes a su expedicioacuten junto con el parte de baja inicial
La empresa debe transmitir los partes meacutedicos al INSS a traveacutes del sistema RED con caraacutecter inmediato y en todo caso dentro del plazo maacuteximo de 3 diacuteas haacutebiles a partir de su recepcioacuten El incumplimiento de esta obligacioacuten podraacute constituir en su caso una infraccioacuten sancionable Los partes meacutedicos en soporte papel deben ser conservados por las empresas durante un plazo de 4 antildeos contado desde la fecha de presentacioacuten telemaacutetica de los mismos
TRABAJADOR Parte de Baja
Parte de Confirmacioacuten
EMPRESA INSS3 DIacuteAS HABILES3 DIacuteAS
TRABAJADOR Parte de Alta
Parte Baja Alta en proceso lt5 diacuteas
EMPRESA INSS 24 HORAS 3 DIacuteAS HABILES
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Manual Laboral 2019
sup2 Controldelassituacionesdebajameacutedica
Por las entidades gestoras (Mutua o INSS) Las entidades gestoras pueden llevar a cabo actos de comprobacioacuten de la incapacidad basaacutendose en los datos de los partes meacutedicos y en los resultados de los reconocimientos y pruebas practicadas
Asimismo a partir del momento en que asuman la gestioacuten del gasto de la prestacioacuten econoacutemica pueden las Mutuas comprobar el mantenimiento del estado de salud que dio lugar a la situacioacuten de IT Para ello pueden citar al trabajador a reconocimiento debiendo eacuteste aportar su historial cliacutenico La negativa infundada del trabajador a someterse a tales reconocimientos da lugar a la expedicioacuten de la propuesta de alta o a la extincioacuten de la prestacioacuten
Las mutuas colaboradoras de la Seguridad Social podraacuten formular propuestas motivadas de alta meacutedica cuando consideren que el trabajador ya estaacute apto para el trabajo en base a las actuaciones de control y seguimiento o de las pruebas diagnoacutesticas y tratamientos terapeacuteuticos o de rehabilitacioacuten Estas propuestas se dirigiraacuten a la Inspeccioacuten Meacutedica de los Servicios Puacuteblicos de Salud Las mutuas deben comunicar simultaacuteneamente al trabajador afectado y al INSS que se ha enviado la mencionada propuesta de alta
La Inspeccioacuten Meacutedica estaacute obligada a comunicar a la mutua y al INSS en un plazo maacuteximo de 5 diacuteas haacutebiles desde el siguiente a la recepcioacuten de la propuesta de alta la estimacioacuten de la misma con la emisioacuten del alta o su denegacioacuten en cuyo caso acompantildea informe meacutedico motivado que la justifique
Por la empresa Por su parte el empresario puede verificar el estado de enfermedad o accidente del trabajador alegado para justificar la inasistencia al trabajo mediante reconocimiento a cargo del personal meacutedico La negativa del trabajador a someterse al mismo puede determinar la suspensioacuten de los derechos econoacutemicos Si bien el acceso a la informacioacuten sanitaria del trabajador es reservada sin que pueda acceder a ella el empresario bajo ninguacuten concepto sin consentimiento expreso del trabajador
sup2 1048631Pago de la prestacioacuten de IT en trabajadores en situacioacuten de Jubilacioacuten Parcial
Supresioacuten del Pago Delegado El subsidio de Incapacidad Temporal cualquiera que sea la contingencia de la que derive causado por un trabajador en situacioacuten de jubilacioacuten parcial seraacute abonado en reacutegimen de pago directo en todo caso y por la duracioacuten que corresponda por la entidad gestora
La entidad gestora comunicaraacute a la empresa el inicio del abono del subsidio al trabajador en reacutegimen de pago directo asiacute como su finalizacioacuten
Manual Laboral 2019
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COTIZACIOacuteN REacuteGIMEN GENERAL
CONCEPTOS EMPRESA TRABAJADOR TOTAL
Contingencias comunes 2360 470 2830
Horas extraordinarias por fuerza mayor
12 2 14
Horas extraordinarias ordinarias 2360 470 2830
Contingencias AT y EP (1) -- (1)
Desempleo contratacioacuten indefinida incluidos los contratos indefinidos a tiempo parcial y fijos discontinuos asiacute como la contratacioacuten de duracioacuten determinada en las modalidades de contratos formativos en praacutecticas de relevo de interinidad y contratos cualquiera que sea la modalidad utilizada realizados con trabajadores discapacitados que tengan reconocido un grado de discapacidad no inferior al 33
550 155 705
Desempleo contratacioacuten de duracioacuten determinada a tiempo completo
670 160 830
Desempleo contratacioacuten de duracioacuten determinada a tiempo parcial
670 160 830
Fondo de Garantiacutea Salarial 020 -- 020
Formacioacuten Profesional 060 010 070
(1) Tarifa seguacuten CNAE-09
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BASES MAacuteXIMAS Y MIacuteNIMAS POR GRUPOS PROFESIONALES ANtildeO 2019
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASES MIacuteNIMAS EUROSMES
BASES MAacuteXIMAS EUROSMES
1Ingenieros y Licenciados Personal de alta direccioacuten no incluido en el artiacuteculo 13c) del Estatuto de los Trabajadores 146640 407010
2 Ingenieros Teacutecnicos Peritos y Ayudantes Titulados 121590 407010
3 Jefes Administrativos y de Taller 105780 407010
4 Ayudantes no Titulados 105000 407010
5 Oficiales Administrativos 105000 407010
6 Subalternos 105000 407010
7 Auxiliares Administrativos 105000 407010
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASES MIacuteNIMAS EUROSDIacuteA
BASES MAacuteXIMAS EUROSDIacuteA
8 Oficiales de primera y segunda 3500 13567
9 Oficiales de tercera y Especialistas 3500 13567
10 Peones 3500 13567
11Trabajadores menores de dieciocho antildeos cualquiera que sea su categoriacutea profesiona 3500 13567
BASES MIacuteNIMAS POR HORAS APLICABLES A LOS CONTRATOS A TIEMPO PARCIAL ANtildeO 2019
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASE MIacuteNIMA POR
HORA EUROS
1Ingenieros y Licenciados Personal de alta direccioacuten no incluido en el artiacuteculo 13c) del Estatuto de los Trabajadores 883
2 Ingenieros Teacutecnicos Peritos y Ayudantes Titulados 732
3 Jefes Administrativos y de Taller 637
4 Ayudantes no Titulados 633
5 Oficiales Administrativos 633
6 Subalternos 633
7 Auxiliares Administrativos 633
8 Oficiales de primera y segunda 633
9 Oficiales de tercera y Especialistas 633
10 Trabajadores menores de dieciocho antildeos 633
11Trabajadores menores de dieciocho antildeos cualquiera que sea su categoriacutea profesional 633
Manual Laboral 2019
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PECULIARIDADES EN LA COTIZACIOacuteN
Condicioacuten Condicioacuten Peculiaridad de cotizacioacuten
Administradores de sociedades mercantiles capitalistas asimilados a cuenta ajena
Exclusioacuten en la cotizacioacuten del 100 de la cuota total por Desempleo y FOGASA
Socios Trabajadores y de Trabajo de Cooperativa
Exclusioacuten en la cotizacioacuten del 100 de la cuota por FOGASA
Contratos temporales cuya duracioacuten efectiva sea igual o inferior a cinco diacuteas
Incremento en un 40 de la aportacioacuten empresarial por contingencias comunes
Trabajo compatible con la pensioacuten RD 52013
Exclusioacuten 100 cotizacioacuten excepto IT y AT - EP Cotizacioacuten adicional solidaridad 8 (6 empresa y 2 trabajador)
COTIZACIOacuteN DE LAS RETRIBUCIONES EN ESPECIE REGLAS DE VALORACIOacuteN A EFECTOS DE SU INCLUSIOacuteN EN LA BASE DE COTIZACIOacuteN DEL REacuteGIMEN GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL
La nueva redaccioacuten dada por el RD-Ley 162013 al artiacuteculo 109 de la LGSS establecioacute el principio de que ldquotodo cotizardquo Mediante el RD 6372014 se ha procedido a su desarrollo reglamentario quedando determinadas las normas de valoracioacuten de las distintas retribuciones en especie
La valoracioacuten de las retribuciones no dinerarias y por consiguiente los importes que deberaacuten incluirse en las bases de cotizacioacuten de los trabajadores tienen distintas normas de caacutelculo seguacuten el tipo de bien o servicio
bull Por su valor en metaacutelicobull Norma general ldquoCoste mediordquobull Misma valoracioacuten que en la normativa tributariabull Por el ldquoCoste marginalrdquo
La valoracioacuten por el equivalente en metaacutelico se aplica a
a) Entrega al trabajador de importes en metaacutelico o bien vales o cheques para adquirir bienes o servicios Importe de las acciones o participaciones entregadas a los trabajadores con el valor del momento en que se acuerda su concesioacuten
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Manual Laboral 2019
b) Primas de seguros aportaciones a planes de pensiones c) Complementos y mejoras de las prestaciones de la Seguridad Social
excepto prestaciones de Incapacidad temporal
La norma del ldquocoste mediordquo
Forma de valoracioacuten que debe aplicarse con caraacutecter general a las retribuciones en especie consistente en determinar el coste medio que para la empresa suponga la entrega del bien derecho o servicio
El ldquocoste mediordquo se define como el resultado de dividir los costes totales que supongan para la empresa la entrega del bien derecho o servicio directamente imputables a dicha retribucioacuten entre el nuacutemero de perceptores potenciales de dicho bien derecho o servicio
La valoracioacuten fiscal
Se aplica a la utilizacioacuten o entrega de Vivienda o Vehiacuteculo y a los Preacutestamos El importe a incluir en la base de cotizacioacuten seraacute el establecido en las normas tributarias
La valoracioacuten por el coste marginal
Se aplica exclusivamente a la prestacioacuten de servicios educativos en empresas dedicadas a la ensentildeanza El ldquocoste marginalrdquo se define como el incremento del coste total para el centro educativo directamente imputable al servicio de educacioacuten de un alumno adicional
NO SE INCLUYEN EN LA BASE DE COTIZACIOacuteN
Ademaacutes de los importes de indemnizaciones por despido o cese y los gastos por locomocioacuten manutencioacuten y estancia en los liacutemites fijados reglamentariamente estaacuten exentos de cotizacioacuten a la Seguridad Social exclusivamente los siguientes conceptos retributivos
bull Complementos de las prestaciones de Seguridad Social por Incapacidad Temporal
bull Gastos de estudios del trabajador financiados directamente por la empresa cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo
Manual Laboral 2019
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CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
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r Con valoracioacuten catastral
10 del valor catastral (1) (5 en el caso de inmuebles de municipios con valores catastrales revisados en los 10 uacuteltimos periodos impositivos)
Pendiente valoracioacuten catastral 5 del 50 del Impuesto sobre el Patrimonio (1)
NO Propiedad del pagador Coste para el pagador incluidos tributos
(1) La valoracioacuten no puede exceder del 10 del resto de conceptos retributivos (artiacuteculo 4311ordma Ley 352006)
Vehiacute
culo
Entrega Coste adquisicioacuten pagador incluidos tributos
Uso
Propiedad pagador 20 anual del coste adquisicioacuten
NO Propiedad pagador 20 valor mercado vehiacuteculo nuevo
Uso y posterior entrega que reste por amortizar a razoacuten de 20 anual
Preacutestamos con tipos de intereacutes inferiores al legal del dinero
Diferencia entre intereacutes pagado e intereacutes legal del dinero vigente
Manutencioacuten hospedaje viajes y similares Coste para el pagador incluidos tributos
Gastos de estudios y manutencioacuten (Estudios particulares del trabajador y personas vinculadas por parentesco incluso los afines hasta el 4ordm grado inclusive)
Coste para el pagador incluidos tributos
Derechos de fundadores de sociedades Porcentaje sobre beneficios de la sociedad que se reserven los fundadores o promotores por sus servicios
Al menos el 35 del capital social que permita la misma
participacioacuten en los beneficios
Quebranto de moneda desgaste uacutetiles y herramientas adquisicioacuten y mantenimiento ropa trabajo
Importe iacutentegro
Percepciones por matrimonio Importe iacutentegro
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Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Donaciones Promocionales Las cantidades en dinero o los productos en especie entregados por el empresarios a sus trabajadores como donaciones promocionales y en general con la finalidad exclusiva de que un tercero celebre contratos con aqueacutel
Importe iacutentegro
Pluses de transporte y de distancia Importe iacutentegro
Mejoras de las prestaciones de la Seguridad Social distintas de la Incapacidad Temporal (Incluye las contribuciones por planes de pensiones y sistemas alternativos)
Importe iacutentegro
Asig
naci
ones
asi
sten
cial
es
Entrega gratuita o a precio inferior al de mercado de acciones o participaciones de la empresa o empresas del grupo
Importe iacutentegro
Gastos de estudios del trabajador o asimilado dispuestos por instituciones empresarios o empleadores y financiados directamente por ellos para la actualizacioacuten capacitacioacuten o reciclaje de su personal cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo incluso cuando su prestacioacuten efectiva se efectuacutee por otras personas o entidades especializadas (Se consideraraacuten retribuciones en especie cuando dichos gastos no vengan exigidos por el desarrollo de aquellas actividades o caracteriacutesticas y sean debidos por norma convenio colectivo o contrato de trabajo)
Exento
Entregas de productos a precios rebajados que se realicen en cantinas o comedores de empresa o economatos de caraacutecter social teniendo dicha consideracioacuten las foacutermulas directas o indirectas de prestacioacuten del servicio admitidas por la legislacioacuten laboral en las que concurran los requisitos establecidos en el artiacuteculo 45 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas
Importe iacutentegro
Manual Laboral 2019
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CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Utilizacioacuten de los bienes destinados a los servicios sociales y culturales del personal empleado (espacios y locales debidamente homologados por la administracioacuten puacuteblica competente destinados por los empresarios o empleadores a prestar el servicio de primer ciclo de educacioacuten infantil a los hijos de sus trabajadores asiacute como la contratacioacuten de dicho servicio con terceros debidamente autorizados)
Importe iacutentegro
Asig
naci
ones
asi
sten
cial
es
Primas de seguros
Primas de contrato de seguro AT o responsabilidad civil del trabajador
Importe iacutentegro
Primas de contrato de seguro para enfermedad comuacuten trabajador (maacutes coacutenyuge y descendientes)
Importe iacutentegro
La prestacioacuten del servicio de educacioacuten preescolar infantil primaria secundaria obligatoria bachillerato y formacioacuten profesional por centros educativos autorizados a los hijos de sus empleados con caraacutecter gratuito o por el precio inferior al normal del mercado
Importe iacutentegro
Gast
os d
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oacuten y
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anci
a (d
ieta
s)
Gastos de estancia Exceso del importe justificado (2)
Gast
os d
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enci
oacuten PernoctaEn Espantildea Exceso de 5334 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 9135 eurodiacutea (2)
NO Pernocta
En Espantildea Exceso de 2667 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 4808 eurodiacutea (2)
Personal de vuelo
En Espantildea Exceso de 3606 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 6611 eurodiacutea (2)
(2) Los gastos normales de manutencioacuten y estancia deben haberse generado en un municipio distinto del lugar del trabajo habitual del perceptor y del que constituya su residencia en la cuantiacutea y con el alcance previstos en la normativa reguladora del IRPF
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Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Gastos de locomocioacuten
Seguacuten factura o documento equivalente (transporte puacuteblico)
Exento
Remuneracioacuten global (sin justificacioacuten importe)
Exceso de 019 euro Km recorrido maacutes gastos de peaje y aparcamiento justificados
Indemnizaciones por fallecimiento traslados suspensiones
La cantidad que exceda lo previsto en norma sectorial o convenio aplicable
Indemnizaciones por despido o cese
Exceso de la cuantiacutea establecida en ET o en la que regula la ejecucioacuten de sentencias sin que pueda considerarse como tal la establecida en Convenio colectivo (hellip)
Los importes que excedan de los que hubieran correspondido de haberse declarado improcedente el despido
Prestaciones Seguridad Social y mejoras por Incapacidad Temporal
Exento
Horas extraordinarias salvo para la cotizacioacuten por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social
Exento
CUALQUIER OTRO CONCEPTO RETRIBUTIVO ABONADO POR LOS EMPRESARIOS Y NO MENCIONADO EXPRESAMENTE EN LOS APARTADOS ANTERIORES
Importe iacutentegro
(3) Los empresarios deberaacuten comunicar a la Tesoreriacutea General de la Seguridad Social en cada periacuteodo de liquidacioacuten el importe de todos los conceptos retributivos abonados a sus trabajadores con independencia de su inclusioacuten o no en la base de cotizacioacuten a la Seguridad Social y aunque resulten de aplicacioacuten bases uacutenicas
Manual Laboral 2019
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TRABAJADORES AUTOacuteNOMOS
BASES DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
sup2 BASE MIacuteNIMA MENSUAL 94440 euro sup2 BASE MAacuteXIMA MENSUAL 407010 euro
BASES MIacuteNIMAS PARA AUTOacuteNOMOS CON TRABAJADORES
Para los trabajadores autoacutenomos que en alguacuten momento del antildeo 2018 y de manera simultaacutenea hayan tenido contratado a su servicio un nuacutemero de trabajadores por cuenta ajena igual o superior a 10 la base miacutenima de cotizacioacuten seraacute de 121410 euro mensuales
La misma base miacutenima de cotizacioacuten de 121410 euro mensuales seraacute de aplicacioacuten a aquellos trabajadores autoacutenomos incluidos en este reacutegimen especial al amparo de lo establecido en el art 3052b) y e) del texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social a excepcioacuten de aquellos que causen alta inicial en el mismo durante los 12 primeros meses de su actividad
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA MENORES DE 47 ANtildeOS o CON 47 ANtildeOS CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 sean menores de 47 antildeos podraacuten elegir entre los liacutemites de las bases miacutenima y maacutexima
Igual eleccioacuten podraacuten efectuar los trabajadores autoacutenomos que en esa fecha tengan una edad de 47 antildeos y su base de cotizacioacuten en el mes de diciembre de 2018 haya sido igual o superior a 205200 euros mensuales o causen alta en este reacutegimen especial
En otro caso su base de cotizacioacuten seraacute de 207780 euro mensuales
Los trabajadores autoacutenomos que a 1 de enero de 2019 tengan 47 antildeos de edad si su base de cotizacioacuten fuera inferior a 205200 euros mensuales no podraacuten elegir una base de cuantiacutea superior a 207780 euros mensuales salvo que ejerciten su opcioacuten en tal sentido antes del 30 de junio de 2019 lo que produciraacute efectos a partir del 1 de julio del mismo antildeo o que se trate del coacutenyuge supeacuterstite del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente y darse de alta en este reacutegimen especial con 47 antildeos de edad en cuyo caso no existiraacute dicha limitacioacuten
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Manual Laboral 2019
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA TRABAJADORES CON 48 o MAacuteS ANtildeOS DE EDAD CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 tengan cumplida la edad de 48 o maacutes antildeos su base de cotizacioacuten estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 101850 y 207780 euros mensuales salvo que se trate del coacutenyuge superviviente del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente del mismo y darse de alta en este reacutegimen especial con 45 o maacutes antildeos de edad en este caso la eleccioacuten de bases estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 94440 y 207780 euros mensuales
En el caso de trabajadores que con anterioridad a los 50 antildeos de edad hubieran ya cotizado en cualquier reacutegimen de la Seguridad Social durante cinco o maacutes antildeos las bases de cotizacioacuten seraacuten
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera igual o inferior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y 207780euro mensuales
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera superior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y el importe de aquella incrementada en un 7
TIPOS DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
(Coberturas obligatorias desde el 01012019)
- Para las contingencias comunes 2830
- Para las contingencias profesionales 09
(el 046 corresponde a la contingencia de incapacidad temporal y el 044 a la de incapacidad permanente muerte y supervivencia)
- Por cese de actividad 07
- Por formacioacuten profesional 01
Manual Laboral 2019
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AUMENTO PROGRESIVO DE LOS TIPOS DE COTIZACIOacuteN POR CONTINGENCIAS PROFESIONALES Y CESE DE ACTIVIDAD
Estos tipos de cotizacioacuten se ajustaraacuten progresivamente a la siguiente escala
contingencias profesionales
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 11bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 13bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
cese de actividad
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 08bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 09bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
OPCIOacuteN POR MUTUA COLABORADORA
Los trabajadores autoacutenomos incorporados a este reacutegimen especial antes del 01011988 y que tengan la proteccioacuten de la prestacioacuten econoacutemica por incapacidad temporal con el INSS tendraacuten que optar antes del 31032019 por una mutua colaboradora de la Seguridad Social opcioacuten que tendraacute efectos desde el 01062019
INFORMACIOacuteN ADICIONAL
Los trabajadores autoacutenomos que en razoacuten de su trabajo por cuenta ajena desarrollado simultaacuteneamente hayan cotizado en el antildeo 2018 respecto de contingencias comunes en reacutegimen de pluriactividad y teniendo en cuenta tanto las aportaciones empresariales como las correspondientes al trabajador en el Reacutegimen que corresponda por su actividad por cuenta ajena asiacute como las efectuadas en el Reacutegimen Especial por una cuantiacutea igual o superior a 1382206 euro tendraacuten derecho a una devolucioacuten del 50 del exceso en que sus cotizaciones ingresadas superen la mencionada cuantiacutea con el tope del 50 de las cuotas ingresadas en el Reacutegimen Especial en razoacuten de su cotizacioacuten por las contingencias comunes la TGSS procederaacute a abonar esta devolucioacuten de oficio antes del 01052019
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Manual Laboral 2019
EMPLEADOS DEL HOGAR
SALARIO MIacuteNIMO El Real Decreto 14622018 de 21 de diciembre ha fijado el nuevo salario miacutenimo interprofesional con vigor desde el diacutea 01012019
Este salario miacutenimo afecta tambieacuten a la actividad de los empleados del hogar y ha quedado establecido en 30 euro diarios o 900 euro al mes o 1260000 euro al antildeo (900 euro x 14 pagas al antildeo = 1260000 euro) por jornada completa de 40 horas a la semana
Los empleados del hogar que trabajan por horas percibiraacuten un salario miacutenimo de 704 euro por hora cantidad que incluye todos los conceptos retributivos
BASES DE COTIZACIOacuteN A partir del diacutea 01012019 las bases de cotizacioacuten por contingencias comunes y profesionales se determinaraacuten con arreglo a la siguiente escala en funcioacuten de la retribucioacuten percibida por el empleado de hogar
TRAMORetribucioacuten mensual
Eurosmes
Base cotizacioacuten
Eurosmes
Maacuteximo de horas
trabajadas
1ordm Hasta a 24000 20600 34
2ordm Desde 24001 hasta a 37500 34000 53
3ordm Desde 37501 hasta a 51000 47400 72
4ordm Desde 51001 hasta a 64500 60800 92
5ordm Desde 64501 hasta a 78000 74300 111
6ordm Desde 78001hasta a 91400 87700 130
7ordm Desde 91401 hasta a 105000 105000 160
8ordm Desde 105001 hasta a 114400 109700 160
9ordm Desde 114401 hasta a 129400 123200 160
10ordm Desde 129401 hasta a 407010 Retribucioacuten mensual 160
Manual Laboral 2019
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TIPOS DE COTIZACIOacuteN
El nuevo tipo de cotizacioacuten por contingencias comunes sobre la base de cotizacioacuten que corresponda pasa a ser del 2830 siendo a partir de ahora el 2360 a cargo del empleador y el 470 a cargo del empleado
Para la cotizacioacuten por las contingencias de accidente de trabajo y enfermedades profesionales el tipo seraacute del 15 a aplicar sobre la base de cotizacioacuten que corresponda a cargo del empleador
BONIFICACIONES
Durante el antildeo 2019 se aplicaraacute una reduccioacuten del 20 en la aportacioacuten empresarial a la Seguridad Social por contingencias comunes
Esta reduccioacuten se ampliaraacute hasta el 45 para familias numerosas
PENSIONES
NOVEDADES EN MATERIA DE PENSIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL PARA EL ANtildeO 2019
Tradicionalmente a traveacutes de la Ley de Presupuestos Generales del Estado y otras normas complementarias cada antildeo se publican modificaciones legales que afectan a diversos aspectos en materia de prestaciones de la Seguridad Social
Para el antildeo 2019 el texto legal que da lugar a estas modificaciones es
1-Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre para la revalorizacioacuten de las pensiones puacuteblicas y otras medidas en materia social laboral y ocupacioacuten
REVALORIZACIOacuteN DE LAS PENSIONES Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre establece una revalorizacioacuten general de las pensiones de la Seg Social del 16 y un incremento de las pensiones miacutenimas del 3
PENSIONES 2019 CUANTIacuteAS MAacuteXIMAS
La pensioacuten maacutexima queda establecida para este antildeo 2019 en 265941 euro mensuales (3723174 euro anuales)
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Manual Laboral 2019
CUANTIacuteAS MIacuteNIMAS 2019 ANUALESCON COacuteNYUGE A CARGO
CON COacuteNYUGE NO A CARGO
UNIPERSONAL
JUBILACIOacuteN
Con 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Menor de 65 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Con 65 antildeos procedente de gran invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
INCAPACIDAD PERMANENTE
Gran Invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
Absoluta o 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Total de 60 a 64 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Total derivada de EC menor de 60 antildeos 589960 euro 583800 euro 589960 euro
Parcial del reacutegimen de accidentes de trabajo con sesenta y cinco antildeos
1170120 euro 900060 euro 948360 euro
VIUDEDAD
Con cargas familiares 1097040 euro
Con 65 antildeos o discapacidad 65 948360 euro
Entre 60 y 64 antildeos 887180 euro
Menor de 60 antildeos 718340 euro
ORFANDAD
Por beneficiario 289800 euro
Por beneficiario menor de 18 antildeos con discapacidad 65 570220 euro
En la orfandad absoluta el miacutenimo se incrementaraacute en 718340 euroantildeo distribuidos en su caso entre los beneficiarios
FAVOR DE FAMILIARES
Por beneficiario 289800 euro
Si no existe viudo ni hueacuterfano pensionistas Un solo beneficiario con 65 antildeos 700280 euro
Un solo beneficiario menor de 65 antildeos 660100 euro
CANTIDADES ANUALES
PRESTACIOacuteN FAMILIAR POR HIJO A CARGO MAYOR DE 18 ANtildeOS
Discapacidad 65 470400 euro
Discapacidad 75 con ayuda 3ordf persona 705600 euro
SOVI (NO CONCURRENTE) Vejez invalidez y viudedad 607180 euro
Manual Laboral 2019
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Manual Laboral 2019
VII LUCHA CONTRA EL FRAUDE A LA SEG SOCIALEn los uacuteltimos ejercicios el gobierno ha introducido diversas modificaciones normativas tendentes a evitar el fraude en el acceso y disfrute de prestaciones de la Seguridad Social Los cambios legislativos se han abordado de forma dispersa incidiendo en varias disposiciones legales Se resumen a continuacioacuten las iniciativas maacutes relevantes agrupadas por materias
JUBILACIOacuteN ANTICIPADA
Para poder acceder a la jubilacioacuten anticipada derivada de cese en el trabajo por causa no imputable al trabajador (despido colectivo o despido por causas objetivas) seraacute necesario que eacuteste acredite haber percibido la indemnizacioacuten correspondiente o haber interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva El percibo de la indemnizacioacuten se acreditaraacute mediante documento de transferencia bancaria o documentacioacuten acreditativa equivalente
La Inspeccioacuten de Trabajo y Seg Social prestaraacute su colaboracioacuten y apoyo a las entidades gestoras a efectos de comprobar que el acceso a dicha modalidad de jubilacioacuten anticipada se produce conforme a los requisitos exigidos por la norma En caso de infraccioacuten la Ley de Infracciones y Sanciones en el Orden Social se aplicaraacute con criterios que garanticen el debido reproche administrativo a las actuaciones de naturaleza fraudulenta
La Inspeccioacuten de Trabajo extremaraacute en particular los controles sobre los supuestos en fraude de ley relativos a los despidos objetivos por causas econoacutemicas teacutecnicas organizativas o de la produccioacuten Para ello se elaboraraacute una planificacioacuten especiacutefica dirigida a prevenir y reprimir los supuestos de simulacioacuten de relacioacuten laboral altas ficticias y connivencia para el acceso indebido a la jubilacioacuten anticipada
EXPEDIENTES DE REGULACIOacuteN DE EMPLEO
Se ha tipificado como infraccioacuten GRAVE en materia de Seguridad Social el incumplimiento del empresario de la obligacioacuten de comunicar previamente las medidas de suspensioacuten de contratos o de reduccioacuten de jornada y de despido colectivo adoptadas conforme al artiacuteculo 47 y 51 del Estatuto de los Trabajadores Se pretende evitar la situacioacuten de que sea maacutes favorable para el infractor no realizar ninguna comunicacioacuten incumpliendo su obligacioacuten de forma absoluta que incumplir parcialmente al no comunicar las variaciones infraccioacuten ya tipificada
Manual Laboral 2019
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PRESTACIONES POR DESEMPLEO
El SEPE podraacute exigir a los trabajadores que hayan sido despedidos por causa disciplinaria o por causas objetivas o por resolucioacuten voluntaria por parte del trabajador acreditacioacuten de haber recibido la indemnizacioacuten legal correspondiente En el caso de que la indemnizacioacuten no se hubiera percibido ni se hubiera interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva o cuando la extincioacuten de la relacioacuten laboral no lleve aparejada la obligacioacuten de abonar una indemnizacioacuten se reclamaraacute la actuacioacuten de la Inspeccioacuten a los efectos de comprobar la involuntariedad del cese en la relacioacuten laboral A tal fin se podraacute suspender el abono de las prestaciones por desempleo cuando se aprecien indicios de fraude
Los perceptores de prestaciones o subsidios por desempleo deberaacuten comunicar previamente al inicio de la prestacioacuten de servicios la realizacioacuten de trabajos por cuenta propia o ajena incompatibles con dichas prestaciones La exigencia de esta obligacioacuten de comunicacioacuten previa se incorpora a la normativa con la finalidad de evitar interpretaciones no queridas de la norma que se estaban produciendo en los supuestos de altas comunicadas fuera de plazo consideraacutendose que no se estaba compatibilizando la percepcioacuten y el trabajo puesto que no se iba a percibir la parte de prestacioacuten correspondiente a los diacuteas desde el alta fuera de plazo
INCAPACIDAD TEMPORAL
Extinguido el derecho a la prestacioacuten de Incapacidad Temporal por el transcurso del plazo maacuteximo de 540 diacuteas con o sin declaracioacuten de Incapacidad Permanente soacutelo podraacute generase derecho a la prestacioacuten econoacutemica por IT por la misma o similar patologiacutea si media un periacuteodo superior a 180 diacuteas naturales a contar desde la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente Este nuevo derecho se causaraacute siempre que el trabajador reuacutena en la fecha de la nueva baja meacutedica los requisitos exigidos A estos efectos para acreditar el periacuteodo de cotizacioacuten necesario para acceder al subsidio se computaraacuten exclusivamente las cotizaciones efectuadas a partir de la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente
La incomparecencia del beneficiario a cualquiera de las convocatorias realizadas por los meacutedicos adscritos al INSS o a las Mutuas de Accidentes de Trabajo para examen y reconocimiento meacutedico produciraacute la suspensioacuten cautelar del derecho al objeto de comprobar si aquella fue o no justificada
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Manual Laboral 2019
VIII CALENDARIOS LABORALES
CATALUNYA
bull 1 de enero (Antildeo Nuevo)
bull 19 de abril (Viernes Santo)
bull 22 de abril (Lunes de Pascua Florida)
bull 1 de mayo (Fiesta del Trabajo)
bull 24 de junio (San Juan)
bull 15 de agosto (Asuncioacuten de la Virgen)
bull 11 de septiembre (Diada Nacional de Catalunya)
bull 12 de octubre (Fiesta Nacional de Espantildea)
bull 1 de noviembre (Todos los Santos)
bull 6 de diciembre (Diacutea de la Constitucioacuten)
bull 25 de diciembre (Navidad)
bull 26 de diciembre (Sant Esteve)
Manual Laboral 2019
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Manual Laboral 2019
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FESTIVOS CAPITALES DE COMARCAALT CAMP Valls 2 de febrero y 25 de junioALT EMPORDAgrave Figueres 3 de mayo y 29 de junioALT PENEDEgraveS Vilafranca del Penedegraves 30 de agosto y 31 de agostoALT URGELL Seu drsquoUrgell la 21 de enero y 8 de julioALTA RIBAGORCcedilA Pont de Suert el 21 de enero y 9 de agostoANOIA Igualada 23 de abril y 26 de agostoARAN Vielha 30 de septiembre y 8 de octubreBAGES Manresa 21 de febreroo y 2 de septiembreBAIX CAMP Reus 29 de junio y 25 de septiembreBAIX EBRE Tortosa 10 de junio y 2 de septiembreBAIX EMPORDAgrave Bisbal drsquoEmpordagrave la 10 de junio y 16 de agostoBAIX LLOBREGAT Sant Feliu de Llobregat 10 de junio y 11 de octubreBAIX PENEDEgraveS Vendrell el 26 de julio y 27 de julioBARCELONEgraveS Barcelona 10 de junio y 24 de septiembreBERGUEDAgrave Berga 25 de abril y 20 de junioCERDANYA Puigcerdagrave 22 de julio y 9 de septiembreCONCA DE BARBERAgrave Montblanc 9 de septiembre y 10 de septiembre GARRAF Vilanova y la Geltruacute 17 de enero y 5 de agosto GARRIGUES Borges Blanques les 2 de septiembre y 3 de septiembre GARROTXA Olot 9 de septiembre y 10 de septiembreGIRONEgraveS Girona 25 de julio y 29 de octubre MARESME Mataroacute 10 de junio y 27 de julioMOIANEgraveS Moiagrave 10 de junio y 17 de agosto MONTSIAgrave Amposta 20 de mayo y 5 de diciembreNOGUERA Balaguer 10 de junio y 9 de noviembreOSONA Vic 18 de abril y 5 de julioPALLARS JUSSAgrave Tremp 14 de mayo y 10 de junio PALLARS SOBIRAgrave Sort 5 de marzo y 1 de agostoPLA DE LrsquoESTANY Banyoles 16 de agosto y 21 de octubre PLA DrsquoURGELL Mollerussa 19 de marzo y 17 de mayoPRIORAT Falset 21 de enero y 16 de agostoRIBERA DrsquoEBRE Moacutera dEbre 17 de enero y 23 de agostoRIPOLLEgraveS Ripoll 11 de mayo y 13 de mayo SEGARRA Cervera 6 de febrero y 23 de septiembreSEGRIAgrave Lleida 11 de mayo y 30 de septiembreSELVA Santa Coloma de Farners 23 de abril y 24 de septiembre SOLSONEgraveS Solsona 9 de septiembre y 10 de septiembre TARRAGONEgraveS Tarragona 19 de agosto y 23 de septiembre TERRA ALTA Gandesa 30 de agosto y 2 de septiembreURGELL Tagraverrega 14 de mayo y 10 de septiembreVALLEgraveS OCCIDENTAL Palau-solitagrave y Plegamans 10 de junio y 2 de septiembre Sabadell 13 de mayo y 9 de septiembreVALLEgraveS ORIENTAL Granollers 31 de mayo y 30 de agosto Sant Celoni 9 de septiembre y 11 de noviembre
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NOTAS
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NOTAS
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NOTAS
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NOTAS
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JOSEP CRESPO MUNtildeOZRAMON SUBIAS MILLARUELO
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CONTRATOS DE TRABAJO E INCENTIVOS A LA CONTRATACIOacuteN DEROGADOS A PARTIR DEL DIacuteA 1 DE ENERO DE 2019
Desde 1-1-2019 quedan derogados los contratos de trabajo e incentivos a la contratacioacuten que condicionaban su aplicacioacuten a la disminucioacuten de la tasa de paro por debajo del 15
Expresamente quedan derogados a partir de la indicada fecha
bull El contrato indefinido de apoyo a emprendedores (L 32012 art4 y disptrans9ordf)
bull La contratacioacuten a tiempo parcial con vinculacioacuten formativa (L 112013 art9 dispadic9ordf y disptrans1ordf)
bull La contratacioacuten indefinida de un joven por microempresas y empresarios autoacutenomos (L 112013 art10 dispadic9ordf y disptrans1ordf)
bull Los incentivos a la contratacioacuten en nuevos proyectos de emprendimiento joven (L 112013 art11 y disptrans1ordf)
bull El contrato ldquoprimer empleo jovenrdquo (L 112013 art12 dispadic9ordf y disptrans1ordf)
bull Los incentivos a los contratos en praacutecticas con joacutevenes menores de treinta antildeos aunque hayan transcurrido cinco o maacutes antildeos desde la terminacioacuten de los correspondientes estudios (L 112013 art13 dispadic9ordf y disptrans1ordf)
bull La posibilidad de celebrar contratos de formacioacuten y aprendizaje con personas de entre 25 y 30 antildeos no discapacitadas (ET disptrans2ordf1)
Manual Laboral 2019
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CONTRATOS CON BONIFICACIOacuteN O REDUCCIOacuteN DE CUOTAS
13
Manual Laboral 2019
INCENTIVOS A LA CONTRATACIOacuteN DE PERSONAS CON DISCAPACIDAD
CONTRATO INDEFINIDO
Colectivos Discapacidad Beneficios Cuantiacutea Anual
Duracioacuten Contrato
Duracioacuten Beneficios
Menores de 45 antildeos
En general 4500 euro
IndefinidoVigenciadel Contrato
Severa 5100 euro
MujeresEn general 5350 euro
Severa 5950 euro
Mayores de 45 antildeos
En general 5700 euro
Severa 6300 euro
CONTRATO TEMPORAL
Colectivos Discapacidad Beneficios Cuantiacutea Anual
Duracioacuten Contrato
Duracioacuten Beneficios
Hombres -45 Hombres +45
En general
3500 euro4100 euro
De uno a Tres Antildeos
Vigenciadel Contrato
Mujeres -45Mujeres +45
4100 euro4700 euro
Hombres -45 Hombres +45
Severa
4100 euro4700 euro
Mujeres -45Mujeres +45
4700 euro5300 euro
Manual Laboral 2019
14
Existen incentivos a la contratacioacuten de colectivos en situacioacuten de exclusioacuten social viacutectimas de violencia de geacutenero o de terrorismo
Tambieacuten existen supuestos de incentivos a la contratacioacuten de personal investigador
TRANSFORMACIOacuteN DE CONTRATOS TEMPORALES EN INDEFINIDOS
Colectivo Beneficiarios Bonificacioacuten Duracioacuten
Transformacioacuten contratos formacioacuten y aprendizaje
Empresas con menos de 50 trabajadores
Hombres 1500 euro antildeo Mujeres 1800 euro antildeo
3 Antildeos
Transformacioacuten contratos de praacutecticas o de relevo
Empresas con menos de 50 trabajadores
Hombres 500 euro antildeo Mujeres 700 euro antildeo
3 Antildeos
Exclusiones Las Establecidas en la Ley 432006
CONTRATACIOacuteN INDEFINIDA POR LA EMPRESA USUARIA DE TRABAJADOR PROCEDENTE DE ETT
Contrato de procedencia en ETT Beneficiarios Bonificacioacuten Duracioacuten
Formacioacuten y aprendizaje Todas las empresasHombres 1500 euro antildeo Mujeres 1800 euro antildeo
3 Antildeos
Contrato de praacutecticasEmpresas con menos de 50 trabajadores
Hombres 500 euro antildeo Mujeres 700 euro antildeo
3 Antildeos
Exclusiones Las Establecidas en la Ley 432006
15
Manual Laboral 2019
INCENTIVOS AL MANTENIMIENTO DE EMPLEO
BONIFICACIONES PARA EL MANTENIMIENTO DEL EMPLEO
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SocialDuracioacuten
Trabajadores mayores de 65 antildeos con 38 antildeos y 6 meses de cotizacioacuten
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Indefinida
Trabajadores mayores de 67 antildeos con 37 antildeos cotizacioacuten
CONCILIACIOacuteN VIDA LABORAL Y FAMILIAR
Contratos interinidad sustitucioacuten periacuteodo descanso maternidad adopcioacuten acogimiento paternidad o riesgo durante el embarazo o la lactancia suscritos con desempleadosinscritos en OE
100 cuota empresarial seg social del trabajador interino y del sustituido
Mientras dure la sustitucioacuten
Contratos interinidad con beneficiarios de prestaciones por desempleo para sustituir a trabajadores en excedencia por cuidado de familiares
1ordm antildeo 95 cont com 2ordm antildeo 60 cont com 3ordm antildeo 50 cont com
Maacuteximo tres antildeos
CAMBIO DE PUESTO DE TRABAJO
Riesgo por embarazo o lactancia 50 cuota empresarial cont comunes en el nuevo
Periacuteodo de permanencia en el nuevo puesto de trabajoEnfermedad profesional
CONTRATOS FIJOS DISCONTINUOS
Sectores de turismo comercio vinculado al turismo y hosteleriacutea
50 cuota empresarial cont comunes desempleo FOGASA y FP
Meses de febrero marzo y noviembre antildeo 2019
Manual Laboral 2019
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CONTRATOS DE DURACIOacuteN DETERMINADA
POR OBRA O SERVICIO
Objeto Realizacioacuten de obras o servicios con autonomiacutea y sustantividad propias dentro de la actividad de la empresa y cuya ejecucioacuten aunque limitada en el tiempo es en principio de duracioacuten incierta
Duracioacuten El tiempo exigido por la obra o servicio Maacuteximo 3 antildeos que podraacute ampliarse en 12 meses maacutes por convenio colectivo sectorial
Formalizacioacuten Deberaacute formalizarse siempre por escrito especificaacutendose con precisioacuten la obra o servicio asiacute como el trabajo a desarrollar
Extincioacuten A la finalizacioacuten de la obra o servicio objeto del contrato Si su duracioacuten ha sido superior a un antildeo debe preavisarse con 15 diacuteas de antelacioacuten
EVENTUAL POR CIRCUNSTANCIAS DE LA PRODUCCIOacuteN
Objeto Atender exigencias circunstanciales del mercado acumulacioacuten de tareas o exceso de pedidos auacuten trataacutendose de la actividad normal de la empresa
Duracioacuten 6 meses dentro de un periacuteodo de 12 meses Los convenios colectivos sectoriales podraacuten establecer una duracioacuten superior que en ninguacuten caso podraacute superar 12 meses en un periacuteodo de referencia de 18 meses Podraacute concertarse una uacutenica proacuterroga sin que en ninguacuten caso pueda superarse la duracioacuten maacutexima De no existir denuncia ni proacuterroga expresa el contrato se entenderaacute prorrogado taacutecitamente hasta su duracioacuten maacutexima
Formalizacioacuten Por escrito cuando su duracioacuten sea superior a 4 semanas o se concierte a tiempo parcial Deberaacute constar con precisioacuten y claridad la causa o circunstancia que lo justifique
Extincioacuten A la expiracioacuten del tiempo convenido
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Manual Laboral 2019
INTERINIDAD
Objeto Sustituir a trabajadores con reserva del puesto de trabajo o para cubrir un puesto durante un proceso de seleccioacuten
Duracioacuten El tiempo que dure la ausencia del trabajador sustituido con derecho a la reserva del puesto de trabajo
Formalizacioacuten Siempre por escrito especificando con claridad y precisioacuten el caraacutecter de la contratacioacuten identificando al trabajador sustituido y la causa de la sustitucioacuten Uacutenicamente podraacute celebrarse a tiempo parcial si el trabajador sustituido estuviera contratado a tiempo parcial
Extincioacuten Por la reincorporacioacuten del trabajador sustituido o vencimiento del plazo legal establecido para la reincorporacioacuten por extincioacuten de la causa que dio lugar a la reserva del puesto de trabajo o 3 meses en los procesos de seleccioacuten
CONTRATO DE RELEVO
Objeto Se concierta con un trabajador desempleado inscrito en la Oficina de Empleo o con un contrato de duracioacuten determinada en la misma empresa para sustituir a un trabajador que se jubila parcialmente
Duracioacuten Por tiempo indefinido o por el tiempo que falte al trabajador sustituido para alcanzar la edad de jubilacioacuten Si el trabajador jubilado parcial continuara trabajando despueacutes de alcanzar la edad de jubilacioacuten el contrato de relevo podraacute prorrogarse por periacuteodos anuales
Formalizacioacuten Siempre por escrito Se podraacute concertar a jornada completa o a tiempo parcial con una jornada como miacutenimo igual a la reduccioacuten de jornada acordada con el trabajador sustituido
Extincioacuten Al cumplir el trabajador sustituido la edad de jubilacioacuten Si se produjera el cese del trabajador relevista la empresa deberaacute sustituirlo en el plazo de 15 diacuteas En el caso de incumplimiento de las obligaciones previstas la empresa deberaacute abonar a la Entidad Gestora el importe de la prestacioacuten de jubilacioacuten devengada desde ese momento
Manual Laboral 2019
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DISPOSICIONES COMUNES A LOS CONTRATOS DE DURACIOacuteN DETERMINADA
Se presumiraacuten por tiempo indefinido los contratos celebrados en fraude de ley
A la finalizacioacuten del contrato -excepto los de interinidad- el trabajador tendraacute derecho a una indemnizacioacuten de
12 diacuteas de salario por antildeo de servicio
Liacutemite a la Concatenacioacuten de contratos
Los trabajadores que en un periodo de 30 meses hubieran estado contratados durante un plazo superior a 24 meses con o sin solucioacuten de continuidad para el mismo o diferente puesto de trabajo con la misma empresa o grupo de empresas mediante dos o maacutes contratos temporales directamente o a traveacutes de ETT con las mismas o diferentes modalidades contractuales de duracioacuten determinada adquiriraacuten la condicioacuten de trabajadores fijos
No se computan a estos efectos los contratos formativos (de praacutecticas y formacioacuten) los contratos de relevo y los de interinidad
El empresario deberaacute facilitar por escrito al trabajador en los diez diacuteas siguientes al cumplimiento de los plazos indicados un documento justificativo sobre su nueva condicioacuten de trabajador fijo de la empresa
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Manual Laboral 2019
CONTRATO A TIEMPO PARCIAL
Objeto Es el que se celebra cuando se acuerda la prestacioacuten de servicios durante un nuacutemero de horas al diacutea a la semana al mes o al antildeo inferior a la jornada de un trabajador a tiempo completo comparable trabajador de la misma empresa a tiempo completo o en su defecto inferior a la jornada prevista en el convenio colectivo de aplicacioacuten
Duracioacuten Por tiempo indefinido o duracioacuten determinada
Formalizacioacuten Deberaacute formalizarse necesariamente por escrito Deberaacuten figurar el nuacutemero de horas contratadas y su distribucioacuten De no observarse estas exigencias el contrato se presumiraacute celebrado a jornada completa salvo prueba en contrario
Jornada La realizacioacuten de Horas Complementarias exigiraacute un pacto especiacutefico que soacutelo se podraacute formalizar en contratos con jornadas no inferiores a 10 horas semanales Las horas complementarias no podraacuten exceder del 30 de las horas pactadas Los convenios colectivos podraacuten fijar otro porcentaje maacuteximo sin superar el 60 de las horas contratadas
La empresa podraacute ofrecer al trabajador la realizacioacuten de horas complementarias de aceptacioacuten voluntaria con un liacutemite maacuteximo del 15 de la jornada pactada ampliable hasta el 30 por convenio colectivo
Los trabajadores a tiempo parcial no podraacuten realizar horas extraordinarias
Registro La jornada de los trabajadores a tiempo parcial se registraraacute diacutea a diacutea y se totalizaraacute mensualmente entregando copia al trabajador junto con el recibo de salarios del resumen de todas la horas realizadas en cada mes tanto las ordinarias como las complementarias
La empresa deberaacute conservar los resuacutemenes mensuales de los registros de jornada durante un periacuteodo miacutenimo de cuatro antildeos
Manual Laboral 2019
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CONTRATO FIJO DISCONTINUO
bull Es el que se celebra por tiempo indefinido para realizar trabajos que tengan el caraacutecter de fijos discontinuos y que no se repiten en fechas ciertas dentro del volumen normal de actividad de la empresa
bull Los trabajadores fijos discontinuos seraacuten llamados en el orden y forma que establezcan los convenios colectivos
bull Este tipo de contrato deberaacute celebrarse obligatoriamente por escrito y en el modelo oficial
CONTRATO DE TRABAJO A DISTANCIA
bull Se considera trabajo a distancia cuando la prestacioacuten de la actividad laboral se realice de manera preponderante en el domicilio del trabajador o en el lugar libremente elegido por este de modo alternativo a su desarrollo presencial en el centro de trabajo de la empresa
bull El acuerdo del trabajo a distancia se formalizaraacute siempre por escrito
bull El trabajador tendraacute los mismos derechos salvo aquellos que sean inherentes al trabajo presencial
a) Retribucioacuten establecida conforme a su grupo profesional y funciones
b) Formacioacuten y promocioacuten profesional
c) Proteccioacuten adecuada en materia de prevencioacuten de riesgos laborales
d) A efectos de representacioacuten colectiva deberaacuten estar adscritos a un centro de trabajo concreto
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Manual Laboral 2019
CONTRATOS FORMATIVOS PRAacuteCTICAS Y APRENDIZAJE
CONTRATO EN PRAacuteCTICAS
bull Se podraacute concertar con quienes estuvieren en posesioacuten de tiacutetulo universitario FP de grado medio o superior o de certificado de profesionalidad dentro de los cinco antildeos siguientes a la terminacioacuten de los estudios
bull Su duracioacuten no podraacute ser inferior a 6 meses ni superior a 2 antildeos Se podraacuten acordar hasta 2 proacuterrogas con un a duracioacuten miacutenima de 6 meses
bull Las situaciones de IT riesgo durante el embarazo maternidad paternidad o adopcioacuten y riesgo durante la lactancia interrumpiraacuten el coacutemputo de la duracioacuten del contrato
bull Ninguacuten trabajador podraacute estar contratado en praacutecticas en la misma o distinta empresa por tiempo superior a 2 antildeos en virtud de la misma titulacioacuten o certificado de profesionalidadTampoco se podraacute estar contratado en praacutecticas en la misma empresa para el mismo puesto de trabajo por tiempo superior a 2 antildeos aunque se trate de distinta titulacioacuten o distinto certificado de profesionalidad
CONTRATO PARA LA FORMACIOacuteN Y EL APRENDIZAJE
bull Se podraacute celebrar con trabajadores de 16 a 24 antildeos que carezcan de la cualificacioacuten profesional reconocida por el sistema de FP para el empleo o del sistema educativo requerida para concertar un contrato en praacutecticas El liacutemite de edad no se aplicaraacute para trabajadores con discapacidad
bull Su duracioacuten no podraacute ser inferior a 12 meses ni superior a 3 antildeos Por convenio colectivo podraacuten establecerse duraciones distintas entre los 6 meses y los 3 antildeos Las situaciones de IT riesgo durante el embarazo maternidad paternidad o adopcioacuten y riesgo durante la lactancia interrumpiraacuten el coacutemputo de la duracioacuten del contrato
bull El tiempo de trabajo efectivo que habraacute de ser compatible con el dedicado a las actividades formativas no podraacute ser superior al 75 durante el primer antildeo o al 85 durante el segundo y tercer antildeo Los trabajadores no podraacuten realizar horas extraordinarias ni trabajo nocturno ni trabajo a turnos
Manual Laboral 2019
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bull El trabajador deberaacute recibir la formacioacuten directamente en un centro reconocido por el Sistema Nacional de Empleo En determinados supuestos tambieacuten podraacute recibir la formacioacuten en la propia empresa sin perjuicio de la necesidad en su caso de periacuteodos de formacioacuten complementaria en centros de la red mencionada
bull Expirado el contrato el trabajador no podraacute ser contratado bajo esta modalidad por la misma o distinta empresa para la misma ocupacioacuten pero siacute para una distinta
bull No se podraacute realizar el contrato para la formacioacuten cuando el puesto de trabajo correspondiente al contrato haya sido desempentildeado por el trabajador en la misma empresa maacutes de 12 meses
bull La accioacuten protectora incluiraacute el desempleo y el FOGASA
bull La contratacioacuten para la formacioacuten de trabajadores desempleados inscritos en el INEM daraacute lugar a una reduccioacuten de las cuotas empresariales de Seguridad Social durante toda la vigencia del contrato que seraacute del 100 en empresas de menos de 250 trabajadores y del 75 a partir de 250 trabajadores La aportacioacuten de los trabajadores a la Seg Social se reduciraacute en el 100
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Manual Laboral 2019
III MEDIDAS DE FLEXIBILIDAD Y EXTINCIOacuteNM
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SERVEI DE PREVENCIOacute DERISCOS LABORALS drsquoacreditacioacuteestatal amb meacutes de 15 anysdrsquoexperiegravencia
Visita comercial drsquoassessoramentsense compromiacutes
Mesures higiegraveniques Estudis ergonogravemics Investigacioacute de tots els accidents Suport davant drsquoInspeccioacute de Treball Formacioacute acreditada per la Fundacioacute
Laboral de la Construccioacute i la Fundacioacutedel Metall Bonificacioacute de la formacioacute
Reconeixements megravedics laborals
CONTACTE DIRECTE AMB EL TEgraveCNIC
PROTECCIOacute DE DADESAdaptacioacute a la Llei Orgagravenica 32018de 5 de desembre de proteccioacute dedades personals i garantia dels dretsdigitals
Adaptacioacute al Reglament General deProteccioacute de Dades (RGPD)
Anagravelisi del cicle de vida de les dades Registre drsquoactivitats de tractament Auditories de proteccioacute de dades Assessorament davant Inspeccions de
lrsquoAgegravencia de Proteccioacute de Dades Adaptacioacute fagravecil i ragravepida
ASSESSORAMENT PRESENCIAL PER A LAIMPLANTACIOacute DEL RGPD
Meacutes de 7000 clients i 30000 treballadors concertats
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Manual Laboral 2019
26
IV GUIacuteA DE INDEMNIZACIONES
INDEMNIZACIONES
Causa extincioacuten contratoIndemnizacioacuten Diacuteas de Salario
Importe maacuteximo
Mutuo Acuerdo No No
Las consignadas vaacutelidamente en el contrato No No
Expiracioacuten del tiempo convenidoo realizacioacuten obra o servicio
12 diacuteas por antildeo No
Dimisioacuten del trabajador No No
Invalidez permanente del trabajador No No
Fallecimiento del trabajador 15 diacuteas No
Jubilacioacuten del trabajador No No
Muerte jubilacioacuten o invalidezpermanente del empresario
1 Mes No
Extincioacuten personalidad juriacutedica del empresario 20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Fuerza Mayor 20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Despido Colectivo (ERE) 20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Despido objetivo por causaseconoacutemicas teacutecnicas o productivas
20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Despido objetivo por ineptitud sobrevenidafalta de adaptacioacuten a las modificacionesteacutecnicas o absentismo del trabajador
20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Incumplimiento contractual grave del empresario 33 diacuteas por antildeo () 24 mensualidades ()
Despido disciplinario procedente No No
Despido disciplinario improcedente 33 diacuteas por antildeo () 24 mensualidades ()
Traslado Opcioacuten trabajador si resulta perjudicado
20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Modificacioacuten sustancial condiciones detrabajo (Jornada Horario Salario Funciones) Opcioacuten trabajador si resulta perjudicado
20 diacuteas por antildeo 9 mensualidades
Despido objetivo improcedente en trabajadores con Contrato de Fomento de la contratacioacuten indefinida
33 diacuteas por antildeo 24 mensualidades
() Contratos anteriores a 12-02-2012 45 diacuteas por antildeo hasta esta fecha El periacuteodo posterior a razoacuten de 33 diacuteas por antildeo El importe resultante no podraacute ser superior a 24 mensualidades salvo que del periacuteodo anterior a 12-02-2012 resultase un nuacutemero de diacuteas superior en cuyo caso se aplicaraacute eacuteste con el liacutemite maacuteximo de 42 mensualidades
27
Manual Laboral 2019
V EL SALARIObull Se consideraraacute salario la totalidad de las percepciones econoacutemicas de
los trabajadores en dinero o en especie por la prestacioacuten profesional de los servicios laborales por cuenta ajena ya retribuyan el trabajo efectivo cualquiera que sea la forma de remuneracioacuten o los periacuteodos de descanso computables como de trabajo En ninguacuten caso el salario en especie podraacute superar el 30 por 100 de las percepciones salariales del trabajador ni dar lugar a la minorizacioacuten de la cuantiacutea iacutentegra en dinero del SMI
Esto significa que el empleador deberaacute abonar a los trabajadores al menos la cuantiacutea iacutentegra del salario miacutenimo siempre en dinero pero sin poder computar en el salario miacutenimo como anteriormente se permitiacutea la valoracioacuten de las percepciones en especie de ninguacuten tipo tales como alojamiento o manutencioacuten entre otras
bull No tendraacuten la consideracioacuten de salario las cantidades percibidas por el trabajador en concepto de indemnizaciones o suplidos por los gastos realizados como consecuencia de su actividad laboral las prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social y las indemnizaciones correspondientes a traslados suspensiones o despidos
SALARIO MIacuteNIMO INTERPROFESIONAL
TRABAJADORES SIN DISTINCIOacuteN DE SEXO NI EDAD 3000 eurodiacutea 90000 euromes
TRABAJADORES EVENTUALES Y TEMPOREROS (MENOS DE 120 DIacuteAS) 4262 eurojornada legal en la actividad
EMPLEADOS DE HOGAR (QUE TRABAJEN POR HORAS) 704 eurohora efectivamente trabajada
A EFECTOS DE COMPENSACIOacuteN Y ABSORCIOacuteN 1260000 euroantildeo
INDICADOR PUacuteBLICO DE RENTA DE EFECTOS MUacuteLTIPLES (IPREM)
IPREM DIARIO 1793 euro Sustitucioacuten referencia SMI Anual
IPREM MENSUAL 53784 euro General Con exclusioacuten Pagas
IPREM ANUAL 645403 euro 751959 euro 645403 euro
El Indicador Puacuteblico de Renta de efectos Muacuteltiples (IPREM) se utiliza como indicador o referencia del nivel de renta que sirve para determinar la cuantiacutea de determinadas prestaciones o para acceder a determinados beneficios prestaciones o servicios puacuteblicos sustituyendo al SMI en esta funcioacuten
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RETRIBUCIOacuteN EN ESPECIE
Tendraacuten la consideracioacuten de retribuciones en especie la utilizacioacuten consumo u obtencioacuten para fines particulares de bienes derechos o servicios de forma gratuita o por precio inferior al normal de mercado aun cuando no supongan un gasto real para quien las conceda
Si la empresa entrega dinero en metaacutelico al trabajador para que eacutel mismo adquiera los bienes o servicios la retribucioacuten se consideraraacute dineraria Asimismo no existe retribucioacuten en especie cuando el uso de los bienes o servicios lo es exclusivamente para fines laborales
Para su cuantificacioacuten a efectos indemnizatorios se aplican los criterios de valoracioacuten fijados por la normativa fiscal del IRPF
Modalidades de salario en especie entre otras
bull Disfrute de viviendabull Utilizacioacuten o entrega de vehiacuteculosbull Uso de plaza de garajebull Prestaciones en concepto de manutencioacuten hospedaje viajes de turismo
y similaresbull Las contribuciones o aportaciones satisfechas por la empresa en Planes
de Pensiones o sistemas de previsioacuten social alternativos o en virtud de contratos de seguro de dependencia
bull Las primas o cuotas satisfechas en virtud de contrato de seguro salvo los seguros de accidente laboral o responsabilidad civil
bull Las cantidades destinadas a satisfacer gastos de estudios del sujeto pasivo o familiares
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Manual Laboral 2019
Tienen la consideracioacuten de retribuciones del trabajo en especie EXENTAS a efectos fiscales
bull Las primas o cuotas satisfechas a entidades aseguradoras para la cobertura de enfermedad cuando se cumplan los siguientes liacutemites y requisitos
a) Que la cobertura alcance al propio trabajador coacutenyuge y descendientes
b) Que las primas o cuotas no excedan de 500 euros anuales por beneficiario El exceso constituiraacute retribucioacuten en especie sujeta
bull Las entregas de productos a precios rebajados que se realicen en cantinas o comedores de empresa o economatos de caraacutecter social Si se utilizan foacutermulas indirectas mediante vales-comida tarjetas o cualquier otro medio electroacutenico de pago estas no podraacuten superar los 11 euros diarios debiendo tributar el exceso
bull La utilizacioacuten de bienes o servicios destinados a servicios sociales y culturales del personal Se incluye la prestacioacuten de primer ciclo de educacioacuten infantil a los hijos de los trabajadores asiacute como su contratacioacuten con terceros debidamente autorizados
bull La entrega gratuita o por precio inferior al normal de mercado de acciones o participaciones de la propia empresa o de sociedades que formen parte del mismo grupo a trabajadores en activo bajo las siguientes condiciones
a) La exclusioacuten se limita a 12000 euros anuales a cada trabajador
b) La oferta debe realizarse en ideacutenticas condiciones para todos los trabajadores
c) Los trabajadores conjuntamente con su coacutenyuge y familiares hasta 2ordm grado no pueden tener una participacioacuten superior al 5
d) Los tiacutetulos deben mantenerse al menos durante 3 antildeos
e) El pago del servicio puacuteblico de transporte colectivo de viajeros con la finalidad de favorecer el desplazamiento de los empleados entre su lugar de residencia y el centro de trabajo con un liacutemite anual de 1500 euros por trabajador
Manual Laboral 2019
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Tienen la misma consideracioacuten las foacutermulas indirectas mediante la entrega de tarjetas o medios de pago electroacutenicos que puedan utilizarse exclusivamente para la adquisicioacuten de tiacutetulos de transporte puacuteblico colectivo que no podraacute exceder de 13636 euros mensuales por trabajador ademaacutes
bull Deberaacuten estar numeradas expedidas de forma nominativa y en ellas deberaacute figurar la empresa emisora
bull Seraacuten intransferibles
bull No podraacute obtenerse ni de la empresa ni de tercero el reembolso de su importe
bull La empresa deberaacute llevar y conservar relacioacuten de las tarjetas entregadas con expresioacuten del nordm de documento y la cuantiacutea anual puesta a disposicioacuten de cada empleado
No tienen la consideracioacuten de rendimientos del trabajo a efectos fiscales los siguientes conceptos retributivos
bull Las cantidades destinadas a la actualizacioacuten capacitacioacuten o reciclaje del personal empleado cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo
bull Las primas o cuotas satisfechas por la empresa en virtud de contrato de seguro de accidente laboral o de responsabilidad civil del trabajador
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VI SEGURIDAD SOCIAL
GESTIOacuteN DE LA INCAPACIDAD TEMPORAL
RD 6252014 Orden ESS 11872015
sup2 DeclaracionesmeacutedicasdeBajaConfirmacioacutenyAlta
Los partes meacutedicos de baja y confirmacioacuten se extenderaacuten atendiendo al periacuteodo de duracioacuten que estime el facultativo que los emita A estos efectos el INSS ha elaborado una tabla de duracioacuten oacuteptima para los distintos procesos patoloacutegicos asiacute como su grado de incidencia en las distintas actividades laborales
Se establecen cuatro grupos de procesos en funcioacuten de la duracioacuten estimada
a) Muy corta inferior a 5 diacuteas naturales
b) Corta de 5 a 30 diacuteas naturales
c) Media de 31 a 60 diacuteas naturales
d) Larga de 61 o maacutes diacuteas naturales
EXPEDICIOacuteN DE LOS PARTES MEacuteDICOS EN FUNCIOacuteN DE LA DURACIOacuteN ESTIMADA
DURACIOacuteN ESTIMADA DEL PROCESO
Primer parte de confirmacioacuten de la baja Sucesivos partes de confirmacioacuten de la baja
Procesos muy cortos menos de 5 diacuteas naturales
Parte de baja y parte de alta en el mismo acto meacutedico Es posible que la fecha de baja sea la misma que la del alta (duracioacuten 1 diacutea) El trabajador podraacute solicitar nuevo reconocimiento a la fecha del alta El facultativo podraacute emitir parte de confirmacioacuten que dejaraacute sin efecto el alta prevista
No hay
Procesos cortos entre 5 y 30 diacuteas naturales
No excederaacute en maacutes de 7 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 14 diacuteas naturales entre siacute
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Procesos largos entre 31 y 60 diacuteas naturales
No excederaacute en maacutes de 7 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 28 diacuteas naturales entre siacute
Procesos muy largos de 61 o maacutes diacuteas naturales
En ninguacuten caso excederaacute en maacutes de 14 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 35 diacuteas naturales entre siacute
sup2 Obligaciones relativas a la tramitacioacuten de los partes meacutedicos
El trabajador debe presentar en la empresa los partes meacutedicos dentro del plazo de 3 diacuteas contados a partir de la fecha de su expedicioacuten en caso de baja o confirmacioacuten y en el plazo de las 24 horas siguientes a su expedicioacuten en caso de alta o tambieacuten en el supuesto bajaalta en los procesos de duracioacuten estimada muy corta Excepcionalmente si el facultativo emite el primer parte de confirmacioacuten porque considere que el trabajador no ha recuperado su capacidad laboral el trabajador lo presenta a la empresa dentro de las 24 horas siguientes a su expedicioacuten junto con el parte de baja inicial
La empresa debe transmitir los partes meacutedicos al INSS a traveacutes del sistema RED con caraacutecter inmediato y en todo caso dentro del plazo maacuteximo de 3 diacuteas haacutebiles a partir de su recepcioacuten El incumplimiento de esta obligacioacuten podraacute constituir en su caso una infraccioacuten sancionable Los partes meacutedicos en soporte papel deben ser conservados por las empresas durante un plazo de 4 antildeos contado desde la fecha de presentacioacuten telemaacutetica de los mismos
TRABAJADOR Parte de Baja
Parte de Confirmacioacuten
EMPRESA INSS3 DIacuteAS HABILES3 DIacuteAS
TRABAJADOR Parte de Alta
Parte Baja Alta en proceso lt5 diacuteas
EMPRESA INSS 24 HORAS 3 DIacuteAS HABILES
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sup2 Controldelassituacionesdebajameacutedica
Por las entidades gestoras (Mutua o INSS) Las entidades gestoras pueden llevar a cabo actos de comprobacioacuten de la incapacidad basaacutendose en los datos de los partes meacutedicos y en los resultados de los reconocimientos y pruebas practicadas
Asimismo a partir del momento en que asuman la gestioacuten del gasto de la prestacioacuten econoacutemica pueden las Mutuas comprobar el mantenimiento del estado de salud que dio lugar a la situacioacuten de IT Para ello pueden citar al trabajador a reconocimiento debiendo eacuteste aportar su historial cliacutenico La negativa infundada del trabajador a someterse a tales reconocimientos da lugar a la expedicioacuten de la propuesta de alta o a la extincioacuten de la prestacioacuten
Las mutuas colaboradoras de la Seguridad Social podraacuten formular propuestas motivadas de alta meacutedica cuando consideren que el trabajador ya estaacute apto para el trabajo en base a las actuaciones de control y seguimiento o de las pruebas diagnoacutesticas y tratamientos terapeacuteuticos o de rehabilitacioacuten Estas propuestas se dirigiraacuten a la Inspeccioacuten Meacutedica de los Servicios Puacuteblicos de Salud Las mutuas deben comunicar simultaacuteneamente al trabajador afectado y al INSS que se ha enviado la mencionada propuesta de alta
La Inspeccioacuten Meacutedica estaacute obligada a comunicar a la mutua y al INSS en un plazo maacuteximo de 5 diacuteas haacutebiles desde el siguiente a la recepcioacuten de la propuesta de alta la estimacioacuten de la misma con la emisioacuten del alta o su denegacioacuten en cuyo caso acompantildea informe meacutedico motivado que la justifique
Por la empresa Por su parte el empresario puede verificar el estado de enfermedad o accidente del trabajador alegado para justificar la inasistencia al trabajo mediante reconocimiento a cargo del personal meacutedico La negativa del trabajador a someterse al mismo puede determinar la suspensioacuten de los derechos econoacutemicos Si bien el acceso a la informacioacuten sanitaria del trabajador es reservada sin que pueda acceder a ella el empresario bajo ninguacuten concepto sin consentimiento expreso del trabajador
sup2 1048631Pago de la prestacioacuten de IT en trabajadores en situacioacuten de Jubilacioacuten Parcial
Supresioacuten del Pago Delegado El subsidio de Incapacidad Temporal cualquiera que sea la contingencia de la que derive causado por un trabajador en situacioacuten de jubilacioacuten parcial seraacute abonado en reacutegimen de pago directo en todo caso y por la duracioacuten que corresponda por la entidad gestora
La entidad gestora comunicaraacute a la empresa el inicio del abono del subsidio al trabajador en reacutegimen de pago directo asiacute como su finalizacioacuten
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COTIZACIOacuteN REacuteGIMEN GENERAL
CONCEPTOS EMPRESA TRABAJADOR TOTAL
Contingencias comunes 2360 470 2830
Horas extraordinarias por fuerza mayor
12 2 14
Horas extraordinarias ordinarias 2360 470 2830
Contingencias AT y EP (1) -- (1)
Desempleo contratacioacuten indefinida incluidos los contratos indefinidos a tiempo parcial y fijos discontinuos asiacute como la contratacioacuten de duracioacuten determinada en las modalidades de contratos formativos en praacutecticas de relevo de interinidad y contratos cualquiera que sea la modalidad utilizada realizados con trabajadores discapacitados que tengan reconocido un grado de discapacidad no inferior al 33
550 155 705
Desempleo contratacioacuten de duracioacuten determinada a tiempo completo
670 160 830
Desempleo contratacioacuten de duracioacuten determinada a tiempo parcial
670 160 830
Fondo de Garantiacutea Salarial 020 -- 020
Formacioacuten Profesional 060 010 070
(1) Tarifa seguacuten CNAE-09
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BASES MAacuteXIMAS Y MIacuteNIMAS POR GRUPOS PROFESIONALES ANtildeO 2019
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASES MIacuteNIMAS EUROSMES
BASES MAacuteXIMAS EUROSMES
1Ingenieros y Licenciados Personal de alta direccioacuten no incluido en el artiacuteculo 13c) del Estatuto de los Trabajadores 146640 407010
2 Ingenieros Teacutecnicos Peritos y Ayudantes Titulados 121590 407010
3 Jefes Administrativos y de Taller 105780 407010
4 Ayudantes no Titulados 105000 407010
5 Oficiales Administrativos 105000 407010
6 Subalternos 105000 407010
7 Auxiliares Administrativos 105000 407010
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASES MIacuteNIMAS EUROSDIacuteA
BASES MAacuteXIMAS EUROSDIacuteA
8 Oficiales de primera y segunda 3500 13567
9 Oficiales de tercera y Especialistas 3500 13567
10 Peones 3500 13567
11Trabajadores menores de dieciocho antildeos cualquiera que sea su categoriacutea profesiona 3500 13567
BASES MIacuteNIMAS POR HORAS APLICABLES A LOS CONTRATOS A TIEMPO PARCIAL ANtildeO 2019
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASE MIacuteNIMA POR
HORA EUROS
1Ingenieros y Licenciados Personal de alta direccioacuten no incluido en el artiacuteculo 13c) del Estatuto de los Trabajadores 883
2 Ingenieros Teacutecnicos Peritos y Ayudantes Titulados 732
3 Jefes Administrativos y de Taller 637
4 Ayudantes no Titulados 633
5 Oficiales Administrativos 633
6 Subalternos 633
7 Auxiliares Administrativos 633
8 Oficiales de primera y segunda 633
9 Oficiales de tercera y Especialistas 633
10 Trabajadores menores de dieciocho antildeos 633
11Trabajadores menores de dieciocho antildeos cualquiera que sea su categoriacutea profesional 633
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PECULIARIDADES EN LA COTIZACIOacuteN
Condicioacuten Condicioacuten Peculiaridad de cotizacioacuten
Administradores de sociedades mercantiles capitalistas asimilados a cuenta ajena
Exclusioacuten en la cotizacioacuten del 100 de la cuota total por Desempleo y FOGASA
Socios Trabajadores y de Trabajo de Cooperativa
Exclusioacuten en la cotizacioacuten del 100 de la cuota por FOGASA
Contratos temporales cuya duracioacuten efectiva sea igual o inferior a cinco diacuteas
Incremento en un 40 de la aportacioacuten empresarial por contingencias comunes
Trabajo compatible con la pensioacuten RD 52013
Exclusioacuten 100 cotizacioacuten excepto IT y AT - EP Cotizacioacuten adicional solidaridad 8 (6 empresa y 2 trabajador)
COTIZACIOacuteN DE LAS RETRIBUCIONES EN ESPECIE REGLAS DE VALORACIOacuteN A EFECTOS DE SU INCLUSIOacuteN EN LA BASE DE COTIZACIOacuteN DEL REacuteGIMEN GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL
La nueva redaccioacuten dada por el RD-Ley 162013 al artiacuteculo 109 de la LGSS establecioacute el principio de que ldquotodo cotizardquo Mediante el RD 6372014 se ha procedido a su desarrollo reglamentario quedando determinadas las normas de valoracioacuten de las distintas retribuciones en especie
La valoracioacuten de las retribuciones no dinerarias y por consiguiente los importes que deberaacuten incluirse en las bases de cotizacioacuten de los trabajadores tienen distintas normas de caacutelculo seguacuten el tipo de bien o servicio
bull Por su valor en metaacutelicobull Norma general ldquoCoste mediordquobull Misma valoracioacuten que en la normativa tributariabull Por el ldquoCoste marginalrdquo
La valoracioacuten por el equivalente en metaacutelico se aplica a
a) Entrega al trabajador de importes en metaacutelico o bien vales o cheques para adquirir bienes o servicios Importe de las acciones o participaciones entregadas a los trabajadores con el valor del momento en que se acuerda su concesioacuten
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Manual Laboral 2019
b) Primas de seguros aportaciones a planes de pensiones c) Complementos y mejoras de las prestaciones de la Seguridad Social
excepto prestaciones de Incapacidad temporal
La norma del ldquocoste mediordquo
Forma de valoracioacuten que debe aplicarse con caraacutecter general a las retribuciones en especie consistente en determinar el coste medio que para la empresa suponga la entrega del bien derecho o servicio
El ldquocoste mediordquo se define como el resultado de dividir los costes totales que supongan para la empresa la entrega del bien derecho o servicio directamente imputables a dicha retribucioacuten entre el nuacutemero de perceptores potenciales de dicho bien derecho o servicio
La valoracioacuten fiscal
Se aplica a la utilizacioacuten o entrega de Vivienda o Vehiacuteculo y a los Preacutestamos El importe a incluir en la base de cotizacioacuten seraacute el establecido en las normas tributarias
La valoracioacuten por el coste marginal
Se aplica exclusivamente a la prestacioacuten de servicios educativos en empresas dedicadas a la ensentildeanza El ldquocoste marginalrdquo se define como el incremento del coste total para el centro educativo directamente imputable al servicio de educacioacuten de un alumno adicional
NO SE INCLUYEN EN LA BASE DE COTIZACIOacuteN
Ademaacutes de los importes de indemnizaciones por despido o cese y los gastos por locomocioacuten manutencioacuten y estancia en los liacutemites fijados reglamentariamente estaacuten exentos de cotizacioacuten a la Seguridad Social exclusivamente los siguientes conceptos retributivos
bull Complementos de las prestaciones de Seguridad Social por Incapacidad Temporal
bull Gastos de estudios del trabajador financiados directamente por la empresa cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo
Manual Laboral 2019
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CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
RETR
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r Con valoracioacuten catastral
10 del valor catastral (1) (5 en el caso de inmuebles de municipios con valores catastrales revisados en los 10 uacuteltimos periodos impositivos)
Pendiente valoracioacuten catastral 5 del 50 del Impuesto sobre el Patrimonio (1)
NO Propiedad del pagador Coste para el pagador incluidos tributos
(1) La valoracioacuten no puede exceder del 10 del resto de conceptos retributivos (artiacuteculo 4311ordma Ley 352006)
Vehiacute
culo
Entrega Coste adquisicioacuten pagador incluidos tributos
Uso
Propiedad pagador 20 anual del coste adquisicioacuten
NO Propiedad pagador 20 valor mercado vehiacuteculo nuevo
Uso y posterior entrega que reste por amortizar a razoacuten de 20 anual
Preacutestamos con tipos de intereacutes inferiores al legal del dinero
Diferencia entre intereacutes pagado e intereacutes legal del dinero vigente
Manutencioacuten hospedaje viajes y similares Coste para el pagador incluidos tributos
Gastos de estudios y manutencioacuten (Estudios particulares del trabajador y personas vinculadas por parentesco incluso los afines hasta el 4ordm grado inclusive)
Coste para el pagador incluidos tributos
Derechos de fundadores de sociedades Porcentaje sobre beneficios de la sociedad que se reserven los fundadores o promotores por sus servicios
Al menos el 35 del capital social que permita la misma
participacioacuten en los beneficios
Quebranto de moneda desgaste uacutetiles y herramientas adquisicioacuten y mantenimiento ropa trabajo
Importe iacutentegro
Percepciones por matrimonio Importe iacutentegro
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Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Donaciones Promocionales Las cantidades en dinero o los productos en especie entregados por el empresarios a sus trabajadores como donaciones promocionales y en general con la finalidad exclusiva de que un tercero celebre contratos con aqueacutel
Importe iacutentegro
Pluses de transporte y de distancia Importe iacutentegro
Mejoras de las prestaciones de la Seguridad Social distintas de la Incapacidad Temporal (Incluye las contribuciones por planes de pensiones y sistemas alternativos)
Importe iacutentegro
Asig
naci
ones
asi
sten
cial
es
Entrega gratuita o a precio inferior al de mercado de acciones o participaciones de la empresa o empresas del grupo
Importe iacutentegro
Gastos de estudios del trabajador o asimilado dispuestos por instituciones empresarios o empleadores y financiados directamente por ellos para la actualizacioacuten capacitacioacuten o reciclaje de su personal cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo incluso cuando su prestacioacuten efectiva se efectuacutee por otras personas o entidades especializadas (Se consideraraacuten retribuciones en especie cuando dichos gastos no vengan exigidos por el desarrollo de aquellas actividades o caracteriacutesticas y sean debidos por norma convenio colectivo o contrato de trabajo)
Exento
Entregas de productos a precios rebajados que se realicen en cantinas o comedores de empresa o economatos de caraacutecter social teniendo dicha consideracioacuten las foacutermulas directas o indirectas de prestacioacuten del servicio admitidas por la legislacioacuten laboral en las que concurran los requisitos establecidos en el artiacuteculo 45 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas
Importe iacutentegro
Manual Laboral 2019
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CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Utilizacioacuten de los bienes destinados a los servicios sociales y culturales del personal empleado (espacios y locales debidamente homologados por la administracioacuten puacuteblica competente destinados por los empresarios o empleadores a prestar el servicio de primer ciclo de educacioacuten infantil a los hijos de sus trabajadores asiacute como la contratacioacuten de dicho servicio con terceros debidamente autorizados)
Importe iacutentegro
Asig
naci
ones
asi
sten
cial
es
Primas de seguros
Primas de contrato de seguro AT o responsabilidad civil del trabajador
Importe iacutentegro
Primas de contrato de seguro para enfermedad comuacuten trabajador (maacutes coacutenyuge y descendientes)
Importe iacutentegro
La prestacioacuten del servicio de educacioacuten preescolar infantil primaria secundaria obligatoria bachillerato y formacioacuten profesional por centros educativos autorizados a los hijos de sus empleados con caraacutecter gratuito o por el precio inferior al normal del mercado
Importe iacutentegro
Gast
os d
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anut
enci
oacuten y
est
anci
a (d
ieta
s)
Gastos de estancia Exceso del importe justificado (2)
Gast
os d
e m
anut
enci
oacuten PernoctaEn Espantildea Exceso de 5334 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 9135 eurodiacutea (2)
NO Pernocta
En Espantildea Exceso de 2667 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 4808 eurodiacutea (2)
Personal de vuelo
En Espantildea Exceso de 3606 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 6611 eurodiacutea (2)
(2) Los gastos normales de manutencioacuten y estancia deben haberse generado en un municipio distinto del lugar del trabajo habitual del perceptor y del que constituya su residencia en la cuantiacutea y con el alcance previstos en la normativa reguladora del IRPF
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Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Gastos de locomocioacuten
Seguacuten factura o documento equivalente (transporte puacuteblico)
Exento
Remuneracioacuten global (sin justificacioacuten importe)
Exceso de 019 euro Km recorrido maacutes gastos de peaje y aparcamiento justificados
Indemnizaciones por fallecimiento traslados suspensiones
La cantidad que exceda lo previsto en norma sectorial o convenio aplicable
Indemnizaciones por despido o cese
Exceso de la cuantiacutea establecida en ET o en la que regula la ejecucioacuten de sentencias sin que pueda considerarse como tal la establecida en Convenio colectivo (hellip)
Los importes que excedan de los que hubieran correspondido de haberse declarado improcedente el despido
Prestaciones Seguridad Social y mejoras por Incapacidad Temporal
Exento
Horas extraordinarias salvo para la cotizacioacuten por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social
Exento
CUALQUIER OTRO CONCEPTO RETRIBUTIVO ABONADO POR LOS EMPRESARIOS Y NO MENCIONADO EXPRESAMENTE EN LOS APARTADOS ANTERIORES
Importe iacutentegro
(3) Los empresarios deberaacuten comunicar a la Tesoreriacutea General de la Seguridad Social en cada periacuteodo de liquidacioacuten el importe de todos los conceptos retributivos abonados a sus trabajadores con independencia de su inclusioacuten o no en la base de cotizacioacuten a la Seguridad Social y aunque resulten de aplicacioacuten bases uacutenicas
Manual Laboral 2019
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TRABAJADORES AUTOacuteNOMOS
BASES DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
sup2 BASE MIacuteNIMA MENSUAL 94440 euro sup2 BASE MAacuteXIMA MENSUAL 407010 euro
BASES MIacuteNIMAS PARA AUTOacuteNOMOS CON TRABAJADORES
Para los trabajadores autoacutenomos que en alguacuten momento del antildeo 2018 y de manera simultaacutenea hayan tenido contratado a su servicio un nuacutemero de trabajadores por cuenta ajena igual o superior a 10 la base miacutenima de cotizacioacuten seraacute de 121410 euro mensuales
La misma base miacutenima de cotizacioacuten de 121410 euro mensuales seraacute de aplicacioacuten a aquellos trabajadores autoacutenomos incluidos en este reacutegimen especial al amparo de lo establecido en el art 3052b) y e) del texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social a excepcioacuten de aquellos que causen alta inicial en el mismo durante los 12 primeros meses de su actividad
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA MENORES DE 47 ANtildeOS o CON 47 ANtildeOS CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 sean menores de 47 antildeos podraacuten elegir entre los liacutemites de las bases miacutenima y maacutexima
Igual eleccioacuten podraacuten efectuar los trabajadores autoacutenomos que en esa fecha tengan una edad de 47 antildeos y su base de cotizacioacuten en el mes de diciembre de 2018 haya sido igual o superior a 205200 euros mensuales o causen alta en este reacutegimen especial
En otro caso su base de cotizacioacuten seraacute de 207780 euro mensuales
Los trabajadores autoacutenomos que a 1 de enero de 2019 tengan 47 antildeos de edad si su base de cotizacioacuten fuera inferior a 205200 euros mensuales no podraacuten elegir una base de cuantiacutea superior a 207780 euros mensuales salvo que ejerciten su opcioacuten en tal sentido antes del 30 de junio de 2019 lo que produciraacute efectos a partir del 1 de julio del mismo antildeo o que se trate del coacutenyuge supeacuterstite del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente y darse de alta en este reacutegimen especial con 47 antildeos de edad en cuyo caso no existiraacute dicha limitacioacuten
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Manual Laboral 2019
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA TRABAJADORES CON 48 o MAacuteS ANtildeOS DE EDAD CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 tengan cumplida la edad de 48 o maacutes antildeos su base de cotizacioacuten estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 101850 y 207780 euros mensuales salvo que se trate del coacutenyuge superviviente del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente del mismo y darse de alta en este reacutegimen especial con 45 o maacutes antildeos de edad en este caso la eleccioacuten de bases estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 94440 y 207780 euros mensuales
En el caso de trabajadores que con anterioridad a los 50 antildeos de edad hubieran ya cotizado en cualquier reacutegimen de la Seguridad Social durante cinco o maacutes antildeos las bases de cotizacioacuten seraacuten
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera igual o inferior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y 207780euro mensuales
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera superior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y el importe de aquella incrementada en un 7
TIPOS DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
(Coberturas obligatorias desde el 01012019)
- Para las contingencias comunes 2830
- Para las contingencias profesionales 09
(el 046 corresponde a la contingencia de incapacidad temporal y el 044 a la de incapacidad permanente muerte y supervivencia)
- Por cese de actividad 07
- Por formacioacuten profesional 01
Manual Laboral 2019
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AUMENTO PROGRESIVO DE LOS TIPOS DE COTIZACIOacuteN POR CONTINGENCIAS PROFESIONALES Y CESE DE ACTIVIDAD
Estos tipos de cotizacioacuten se ajustaraacuten progresivamente a la siguiente escala
contingencias profesionales
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 11bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 13bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
cese de actividad
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 08bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 09bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
OPCIOacuteN POR MUTUA COLABORADORA
Los trabajadores autoacutenomos incorporados a este reacutegimen especial antes del 01011988 y que tengan la proteccioacuten de la prestacioacuten econoacutemica por incapacidad temporal con el INSS tendraacuten que optar antes del 31032019 por una mutua colaboradora de la Seguridad Social opcioacuten que tendraacute efectos desde el 01062019
INFORMACIOacuteN ADICIONAL
Los trabajadores autoacutenomos que en razoacuten de su trabajo por cuenta ajena desarrollado simultaacuteneamente hayan cotizado en el antildeo 2018 respecto de contingencias comunes en reacutegimen de pluriactividad y teniendo en cuenta tanto las aportaciones empresariales como las correspondientes al trabajador en el Reacutegimen que corresponda por su actividad por cuenta ajena asiacute como las efectuadas en el Reacutegimen Especial por una cuantiacutea igual o superior a 1382206 euro tendraacuten derecho a una devolucioacuten del 50 del exceso en que sus cotizaciones ingresadas superen la mencionada cuantiacutea con el tope del 50 de las cuotas ingresadas en el Reacutegimen Especial en razoacuten de su cotizacioacuten por las contingencias comunes la TGSS procederaacute a abonar esta devolucioacuten de oficio antes del 01052019
45
Manual Laboral 2019
EMPLEADOS DEL HOGAR
SALARIO MIacuteNIMO El Real Decreto 14622018 de 21 de diciembre ha fijado el nuevo salario miacutenimo interprofesional con vigor desde el diacutea 01012019
Este salario miacutenimo afecta tambieacuten a la actividad de los empleados del hogar y ha quedado establecido en 30 euro diarios o 900 euro al mes o 1260000 euro al antildeo (900 euro x 14 pagas al antildeo = 1260000 euro) por jornada completa de 40 horas a la semana
Los empleados del hogar que trabajan por horas percibiraacuten un salario miacutenimo de 704 euro por hora cantidad que incluye todos los conceptos retributivos
BASES DE COTIZACIOacuteN A partir del diacutea 01012019 las bases de cotizacioacuten por contingencias comunes y profesionales se determinaraacuten con arreglo a la siguiente escala en funcioacuten de la retribucioacuten percibida por el empleado de hogar
TRAMORetribucioacuten mensual
Eurosmes
Base cotizacioacuten
Eurosmes
Maacuteximo de horas
trabajadas
1ordm Hasta a 24000 20600 34
2ordm Desde 24001 hasta a 37500 34000 53
3ordm Desde 37501 hasta a 51000 47400 72
4ordm Desde 51001 hasta a 64500 60800 92
5ordm Desde 64501 hasta a 78000 74300 111
6ordm Desde 78001hasta a 91400 87700 130
7ordm Desde 91401 hasta a 105000 105000 160
8ordm Desde 105001 hasta a 114400 109700 160
9ordm Desde 114401 hasta a 129400 123200 160
10ordm Desde 129401 hasta a 407010 Retribucioacuten mensual 160
Manual Laboral 2019
46
TIPOS DE COTIZACIOacuteN
El nuevo tipo de cotizacioacuten por contingencias comunes sobre la base de cotizacioacuten que corresponda pasa a ser del 2830 siendo a partir de ahora el 2360 a cargo del empleador y el 470 a cargo del empleado
Para la cotizacioacuten por las contingencias de accidente de trabajo y enfermedades profesionales el tipo seraacute del 15 a aplicar sobre la base de cotizacioacuten que corresponda a cargo del empleador
BONIFICACIONES
Durante el antildeo 2019 se aplicaraacute una reduccioacuten del 20 en la aportacioacuten empresarial a la Seguridad Social por contingencias comunes
Esta reduccioacuten se ampliaraacute hasta el 45 para familias numerosas
PENSIONES
NOVEDADES EN MATERIA DE PENSIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL PARA EL ANtildeO 2019
Tradicionalmente a traveacutes de la Ley de Presupuestos Generales del Estado y otras normas complementarias cada antildeo se publican modificaciones legales que afectan a diversos aspectos en materia de prestaciones de la Seguridad Social
Para el antildeo 2019 el texto legal que da lugar a estas modificaciones es
1-Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre para la revalorizacioacuten de las pensiones puacuteblicas y otras medidas en materia social laboral y ocupacioacuten
REVALORIZACIOacuteN DE LAS PENSIONES Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre establece una revalorizacioacuten general de las pensiones de la Seg Social del 16 y un incremento de las pensiones miacutenimas del 3
PENSIONES 2019 CUANTIacuteAS MAacuteXIMAS
La pensioacuten maacutexima queda establecida para este antildeo 2019 en 265941 euro mensuales (3723174 euro anuales)
47
Manual Laboral 2019
CUANTIacuteAS MIacuteNIMAS 2019 ANUALESCON COacuteNYUGE A CARGO
CON COacuteNYUGE NO A CARGO
UNIPERSONAL
JUBILACIOacuteN
Con 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Menor de 65 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Con 65 antildeos procedente de gran invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
INCAPACIDAD PERMANENTE
Gran Invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
Absoluta o 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Total de 60 a 64 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Total derivada de EC menor de 60 antildeos 589960 euro 583800 euro 589960 euro
Parcial del reacutegimen de accidentes de trabajo con sesenta y cinco antildeos
1170120 euro 900060 euro 948360 euro
VIUDEDAD
Con cargas familiares 1097040 euro
Con 65 antildeos o discapacidad 65 948360 euro
Entre 60 y 64 antildeos 887180 euro
Menor de 60 antildeos 718340 euro
ORFANDAD
Por beneficiario 289800 euro
Por beneficiario menor de 18 antildeos con discapacidad 65 570220 euro
En la orfandad absoluta el miacutenimo se incrementaraacute en 718340 euroantildeo distribuidos en su caso entre los beneficiarios
FAVOR DE FAMILIARES
Por beneficiario 289800 euro
Si no existe viudo ni hueacuterfano pensionistas Un solo beneficiario con 65 antildeos 700280 euro
Un solo beneficiario menor de 65 antildeos 660100 euro
CANTIDADES ANUALES
PRESTACIOacuteN FAMILIAR POR HIJO A CARGO MAYOR DE 18 ANtildeOS
Discapacidad 65 470400 euro
Discapacidad 75 con ayuda 3ordf persona 705600 euro
SOVI (NO CONCURRENTE) Vejez invalidez y viudedad 607180 euro
Manual Laboral 2019
48
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Manual Laboral 2019
VII LUCHA CONTRA EL FRAUDE A LA SEG SOCIALEn los uacuteltimos ejercicios el gobierno ha introducido diversas modificaciones normativas tendentes a evitar el fraude en el acceso y disfrute de prestaciones de la Seguridad Social Los cambios legislativos se han abordado de forma dispersa incidiendo en varias disposiciones legales Se resumen a continuacioacuten las iniciativas maacutes relevantes agrupadas por materias
JUBILACIOacuteN ANTICIPADA
Para poder acceder a la jubilacioacuten anticipada derivada de cese en el trabajo por causa no imputable al trabajador (despido colectivo o despido por causas objetivas) seraacute necesario que eacuteste acredite haber percibido la indemnizacioacuten correspondiente o haber interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva El percibo de la indemnizacioacuten se acreditaraacute mediante documento de transferencia bancaria o documentacioacuten acreditativa equivalente
La Inspeccioacuten de Trabajo y Seg Social prestaraacute su colaboracioacuten y apoyo a las entidades gestoras a efectos de comprobar que el acceso a dicha modalidad de jubilacioacuten anticipada se produce conforme a los requisitos exigidos por la norma En caso de infraccioacuten la Ley de Infracciones y Sanciones en el Orden Social se aplicaraacute con criterios que garanticen el debido reproche administrativo a las actuaciones de naturaleza fraudulenta
La Inspeccioacuten de Trabajo extremaraacute en particular los controles sobre los supuestos en fraude de ley relativos a los despidos objetivos por causas econoacutemicas teacutecnicas organizativas o de la produccioacuten Para ello se elaboraraacute una planificacioacuten especiacutefica dirigida a prevenir y reprimir los supuestos de simulacioacuten de relacioacuten laboral altas ficticias y connivencia para el acceso indebido a la jubilacioacuten anticipada
EXPEDIENTES DE REGULACIOacuteN DE EMPLEO
Se ha tipificado como infraccioacuten GRAVE en materia de Seguridad Social el incumplimiento del empresario de la obligacioacuten de comunicar previamente las medidas de suspensioacuten de contratos o de reduccioacuten de jornada y de despido colectivo adoptadas conforme al artiacuteculo 47 y 51 del Estatuto de los Trabajadores Se pretende evitar la situacioacuten de que sea maacutes favorable para el infractor no realizar ninguna comunicacioacuten incumpliendo su obligacioacuten de forma absoluta que incumplir parcialmente al no comunicar las variaciones infraccioacuten ya tipificada
Manual Laboral 2019
50
PRESTACIONES POR DESEMPLEO
El SEPE podraacute exigir a los trabajadores que hayan sido despedidos por causa disciplinaria o por causas objetivas o por resolucioacuten voluntaria por parte del trabajador acreditacioacuten de haber recibido la indemnizacioacuten legal correspondiente En el caso de que la indemnizacioacuten no se hubiera percibido ni se hubiera interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva o cuando la extincioacuten de la relacioacuten laboral no lleve aparejada la obligacioacuten de abonar una indemnizacioacuten se reclamaraacute la actuacioacuten de la Inspeccioacuten a los efectos de comprobar la involuntariedad del cese en la relacioacuten laboral A tal fin se podraacute suspender el abono de las prestaciones por desempleo cuando se aprecien indicios de fraude
Los perceptores de prestaciones o subsidios por desempleo deberaacuten comunicar previamente al inicio de la prestacioacuten de servicios la realizacioacuten de trabajos por cuenta propia o ajena incompatibles con dichas prestaciones La exigencia de esta obligacioacuten de comunicacioacuten previa se incorpora a la normativa con la finalidad de evitar interpretaciones no queridas de la norma que se estaban produciendo en los supuestos de altas comunicadas fuera de plazo consideraacutendose que no se estaba compatibilizando la percepcioacuten y el trabajo puesto que no se iba a percibir la parte de prestacioacuten correspondiente a los diacuteas desde el alta fuera de plazo
INCAPACIDAD TEMPORAL
Extinguido el derecho a la prestacioacuten de Incapacidad Temporal por el transcurso del plazo maacuteximo de 540 diacuteas con o sin declaracioacuten de Incapacidad Permanente soacutelo podraacute generase derecho a la prestacioacuten econoacutemica por IT por la misma o similar patologiacutea si media un periacuteodo superior a 180 diacuteas naturales a contar desde la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente Este nuevo derecho se causaraacute siempre que el trabajador reuacutena en la fecha de la nueva baja meacutedica los requisitos exigidos A estos efectos para acreditar el periacuteodo de cotizacioacuten necesario para acceder al subsidio se computaraacuten exclusivamente las cotizaciones efectuadas a partir de la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente
La incomparecencia del beneficiario a cualquiera de las convocatorias realizadas por los meacutedicos adscritos al INSS o a las Mutuas de Accidentes de Trabajo para examen y reconocimiento meacutedico produciraacute la suspensioacuten cautelar del derecho al objeto de comprobar si aquella fue o no justificada
51
Manual Laboral 2019
VIII CALENDARIOS LABORALES
CATALUNYA
bull 1 de enero (Antildeo Nuevo)
bull 19 de abril (Viernes Santo)
bull 22 de abril (Lunes de Pascua Florida)
bull 1 de mayo (Fiesta del Trabajo)
bull 24 de junio (San Juan)
bull 15 de agosto (Asuncioacuten de la Virgen)
bull 11 de septiembre (Diada Nacional de Catalunya)
bull 12 de octubre (Fiesta Nacional de Espantildea)
bull 1 de noviembre (Todos los Santos)
bull 6 de diciembre (Diacutea de la Constitucioacuten)
bull 25 de diciembre (Navidad)
bull 26 de diciembre (Sant Esteve)
Manual Laboral 2019
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Manual Laboral 2019
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Manual Laboral 2019
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FESTIVOS CAPITALES DE COMARCAALT CAMP Valls 2 de febrero y 25 de junioALT EMPORDAgrave Figueres 3 de mayo y 29 de junioALT PENEDEgraveS Vilafranca del Penedegraves 30 de agosto y 31 de agostoALT URGELL Seu drsquoUrgell la 21 de enero y 8 de julioALTA RIBAGORCcedilA Pont de Suert el 21 de enero y 9 de agostoANOIA Igualada 23 de abril y 26 de agostoARAN Vielha 30 de septiembre y 8 de octubreBAGES Manresa 21 de febreroo y 2 de septiembreBAIX CAMP Reus 29 de junio y 25 de septiembreBAIX EBRE Tortosa 10 de junio y 2 de septiembreBAIX EMPORDAgrave Bisbal drsquoEmpordagrave la 10 de junio y 16 de agostoBAIX LLOBREGAT Sant Feliu de Llobregat 10 de junio y 11 de octubreBAIX PENEDEgraveS Vendrell el 26 de julio y 27 de julioBARCELONEgraveS Barcelona 10 de junio y 24 de septiembreBERGUEDAgrave Berga 25 de abril y 20 de junioCERDANYA Puigcerdagrave 22 de julio y 9 de septiembreCONCA DE BARBERAgrave Montblanc 9 de septiembre y 10 de septiembre GARRAF Vilanova y la Geltruacute 17 de enero y 5 de agosto GARRIGUES Borges Blanques les 2 de septiembre y 3 de septiembre GARROTXA Olot 9 de septiembre y 10 de septiembreGIRONEgraveS Girona 25 de julio y 29 de octubre MARESME Mataroacute 10 de junio y 27 de julioMOIANEgraveS Moiagrave 10 de junio y 17 de agosto MONTSIAgrave Amposta 20 de mayo y 5 de diciembreNOGUERA Balaguer 10 de junio y 9 de noviembreOSONA Vic 18 de abril y 5 de julioPALLARS JUSSAgrave Tremp 14 de mayo y 10 de junio PALLARS SOBIRAgrave Sort 5 de marzo y 1 de agostoPLA DE LrsquoESTANY Banyoles 16 de agosto y 21 de octubre PLA DrsquoURGELL Mollerussa 19 de marzo y 17 de mayoPRIORAT Falset 21 de enero y 16 de agostoRIBERA DrsquoEBRE Moacutera dEbre 17 de enero y 23 de agostoRIPOLLEgraveS Ripoll 11 de mayo y 13 de mayo SEGARRA Cervera 6 de febrero y 23 de septiembreSEGRIAgrave Lleida 11 de mayo y 30 de septiembreSELVA Santa Coloma de Farners 23 de abril y 24 de septiembre SOLSONEgraveS Solsona 9 de septiembre y 10 de septiembre TARRAGONEgraveS Tarragona 19 de agosto y 23 de septiembre TERRA ALTA Gandesa 30 de agosto y 2 de septiembreURGELL Tagraverrega 14 de mayo y 10 de septiembreVALLEgraveS OCCIDENTAL Palau-solitagrave y Plegamans 10 de junio y 2 de septiembre Sabadell 13 de mayo y 9 de septiembreVALLEgraveS ORIENTAL Granollers 31 de mayo y 30 de agosto Sant Celoni 9 de septiembre y 11 de noviembre
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Manual Laboral 2019
NOTAS
Manual Laboral 2019
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NOTAS
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Manual Laboral 2019
NOTAS
Manual Laboral 2019
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NOTAS
Assessoria Fiscal
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Manual Laboral 2019
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11
Manual Laboral 2019
CONTRATOS DE TRABAJO E INCENTIVOS A LA CONTRATACIOacuteN DEROGADOS A PARTIR DEL DIacuteA 1 DE ENERO DE 2019
Desde 1-1-2019 quedan derogados los contratos de trabajo e incentivos a la contratacioacuten que condicionaban su aplicacioacuten a la disminucioacuten de la tasa de paro por debajo del 15
Expresamente quedan derogados a partir de la indicada fecha
bull El contrato indefinido de apoyo a emprendedores (L 32012 art4 y disptrans9ordf)
bull La contratacioacuten a tiempo parcial con vinculacioacuten formativa (L 112013 art9 dispadic9ordf y disptrans1ordf)
bull La contratacioacuten indefinida de un joven por microempresas y empresarios autoacutenomos (L 112013 art10 dispadic9ordf y disptrans1ordf)
bull Los incentivos a la contratacioacuten en nuevos proyectos de emprendimiento joven (L 112013 art11 y disptrans1ordf)
bull El contrato ldquoprimer empleo jovenrdquo (L 112013 art12 dispadic9ordf y disptrans1ordf)
bull Los incentivos a los contratos en praacutecticas con joacutevenes menores de treinta antildeos aunque hayan transcurrido cinco o maacutes antildeos desde la terminacioacuten de los correspondientes estudios (L 112013 art13 dispadic9ordf y disptrans1ordf)
bull La posibilidad de celebrar contratos de formacioacuten y aprendizaje con personas de entre 25 y 30 antildeos no discapacitadas (ET disptrans2ordf1)
Manual Laboral 2019
12
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CONTRATOS CON BONIFICACIOacuteN O REDUCCIOacuteN DE CUOTAS
13
Manual Laboral 2019
INCENTIVOS A LA CONTRATACIOacuteN DE PERSONAS CON DISCAPACIDAD
CONTRATO INDEFINIDO
Colectivos Discapacidad Beneficios Cuantiacutea Anual
Duracioacuten Contrato
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CONTRATO TEMPORAL
Colectivos Discapacidad Beneficios Cuantiacutea Anual
Duracioacuten Contrato
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Manual Laboral 2019
14
Existen incentivos a la contratacioacuten de colectivos en situacioacuten de exclusioacuten social viacutectimas de violencia de geacutenero o de terrorismo
Tambieacuten existen supuestos de incentivos a la contratacioacuten de personal investigador
TRANSFORMACIOacuteN DE CONTRATOS TEMPORALES EN INDEFINIDOS
Colectivo Beneficiarios Bonificacioacuten Duracioacuten
Transformacioacuten contratos formacioacuten y aprendizaje
Empresas con menos de 50 trabajadores
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Transformacioacuten contratos de praacutecticas o de relevo
Empresas con menos de 50 trabajadores
Hombres 500 euro antildeo Mujeres 700 euro antildeo
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Exclusiones Las Establecidas en la Ley 432006
CONTRATACIOacuteN INDEFINIDA POR LA EMPRESA USUARIA DE TRABAJADOR PROCEDENTE DE ETT
Contrato de procedencia en ETT Beneficiarios Bonificacioacuten Duracioacuten
Formacioacuten y aprendizaje Todas las empresasHombres 1500 euro antildeo Mujeres 1800 euro antildeo
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Contrato de praacutecticasEmpresas con menos de 50 trabajadores
Hombres 500 euro antildeo Mujeres 700 euro antildeo
3 Antildeos
Exclusiones Las Establecidas en la Ley 432006
15
Manual Laboral 2019
INCENTIVOS AL MANTENIMIENTO DE EMPLEO
BONIFICACIONES PARA EL MANTENIMIENTO DEL EMPLEO
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SocialDuracioacuten
Trabajadores mayores de 65 antildeos con 38 antildeos y 6 meses de cotizacioacuten
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CONCILIACIOacuteN VIDA LABORAL Y FAMILIAR
Contratos interinidad sustitucioacuten periacuteodo descanso maternidad adopcioacuten acogimiento paternidad o riesgo durante el embarazo o la lactancia suscritos con desempleadosinscritos en OE
100 cuota empresarial seg social del trabajador interino y del sustituido
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Contratos interinidad con beneficiarios de prestaciones por desempleo para sustituir a trabajadores en excedencia por cuidado de familiares
1ordm antildeo 95 cont com 2ordm antildeo 60 cont com 3ordm antildeo 50 cont com
Maacuteximo tres antildeos
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Riesgo por embarazo o lactancia 50 cuota empresarial cont comunes en el nuevo
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CONTRATOS FIJOS DISCONTINUOS
Sectores de turismo comercio vinculado al turismo y hosteleriacutea
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Meses de febrero marzo y noviembre antildeo 2019
Manual Laboral 2019
16
CONTRATOS DE DURACIOacuteN DETERMINADA
POR OBRA O SERVICIO
Objeto Realizacioacuten de obras o servicios con autonomiacutea y sustantividad propias dentro de la actividad de la empresa y cuya ejecucioacuten aunque limitada en el tiempo es en principio de duracioacuten incierta
Duracioacuten El tiempo exigido por la obra o servicio Maacuteximo 3 antildeos que podraacute ampliarse en 12 meses maacutes por convenio colectivo sectorial
Formalizacioacuten Deberaacute formalizarse siempre por escrito especificaacutendose con precisioacuten la obra o servicio asiacute como el trabajo a desarrollar
Extincioacuten A la finalizacioacuten de la obra o servicio objeto del contrato Si su duracioacuten ha sido superior a un antildeo debe preavisarse con 15 diacuteas de antelacioacuten
EVENTUAL POR CIRCUNSTANCIAS DE LA PRODUCCIOacuteN
Objeto Atender exigencias circunstanciales del mercado acumulacioacuten de tareas o exceso de pedidos auacuten trataacutendose de la actividad normal de la empresa
Duracioacuten 6 meses dentro de un periacuteodo de 12 meses Los convenios colectivos sectoriales podraacuten establecer una duracioacuten superior que en ninguacuten caso podraacute superar 12 meses en un periacuteodo de referencia de 18 meses Podraacute concertarse una uacutenica proacuterroga sin que en ninguacuten caso pueda superarse la duracioacuten maacutexima De no existir denuncia ni proacuterroga expresa el contrato se entenderaacute prorrogado taacutecitamente hasta su duracioacuten maacutexima
Formalizacioacuten Por escrito cuando su duracioacuten sea superior a 4 semanas o se concierte a tiempo parcial Deberaacute constar con precisioacuten y claridad la causa o circunstancia que lo justifique
Extincioacuten A la expiracioacuten del tiempo convenido
17
Manual Laboral 2019
INTERINIDAD
Objeto Sustituir a trabajadores con reserva del puesto de trabajo o para cubrir un puesto durante un proceso de seleccioacuten
Duracioacuten El tiempo que dure la ausencia del trabajador sustituido con derecho a la reserva del puesto de trabajo
Formalizacioacuten Siempre por escrito especificando con claridad y precisioacuten el caraacutecter de la contratacioacuten identificando al trabajador sustituido y la causa de la sustitucioacuten Uacutenicamente podraacute celebrarse a tiempo parcial si el trabajador sustituido estuviera contratado a tiempo parcial
Extincioacuten Por la reincorporacioacuten del trabajador sustituido o vencimiento del plazo legal establecido para la reincorporacioacuten por extincioacuten de la causa que dio lugar a la reserva del puesto de trabajo o 3 meses en los procesos de seleccioacuten
CONTRATO DE RELEVO
Objeto Se concierta con un trabajador desempleado inscrito en la Oficina de Empleo o con un contrato de duracioacuten determinada en la misma empresa para sustituir a un trabajador que se jubila parcialmente
Duracioacuten Por tiempo indefinido o por el tiempo que falte al trabajador sustituido para alcanzar la edad de jubilacioacuten Si el trabajador jubilado parcial continuara trabajando despueacutes de alcanzar la edad de jubilacioacuten el contrato de relevo podraacute prorrogarse por periacuteodos anuales
Formalizacioacuten Siempre por escrito Se podraacute concertar a jornada completa o a tiempo parcial con una jornada como miacutenimo igual a la reduccioacuten de jornada acordada con el trabajador sustituido
Extincioacuten Al cumplir el trabajador sustituido la edad de jubilacioacuten Si se produjera el cese del trabajador relevista la empresa deberaacute sustituirlo en el plazo de 15 diacuteas En el caso de incumplimiento de las obligaciones previstas la empresa deberaacute abonar a la Entidad Gestora el importe de la prestacioacuten de jubilacioacuten devengada desde ese momento
Manual Laboral 2019
18
DISPOSICIONES COMUNES A LOS CONTRATOS DE DURACIOacuteN DETERMINADA
Se presumiraacuten por tiempo indefinido los contratos celebrados en fraude de ley
A la finalizacioacuten del contrato -excepto los de interinidad- el trabajador tendraacute derecho a una indemnizacioacuten de
12 diacuteas de salario por antildeo de servicio
Liacutemite a la Concatenacioacuten de contratos
Los trabajadores que en un periodo de 30 meses hubieran estado contratados durante un plazo superior a 24 meses con o sin solucioacuten de continuidad para el mismo o diferente puesto de trabajo con la misma empresa o grupo de empresas mediante dos o maacutes contratos temporales directamente o a traveacutes de ETT con las mismas o diferentes modalidades contractuales de duracioacuten determinada adquiriraacuten la condicioacuten de trabajadores fijos
No se computan a estos efectos los contratos formativos (de praacutecticas y formacioacuten) los contratos de relevo y los de interinidad
El empresario deberaacute facilitar por escrito al trabajador en los diez diacuteas siguientes al cumplimiento de los plazos indicados un documento justificativo sobre su nueva condicioacuten de trabajador fijo de la empresa
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Manual Laboral 2019
CONTRATO A TIEMPO PARCIAL
Objeto Es el que se celebra cuando se acuerda la prestacioacuten de servicios durante un nuacutemero de horas al diacutea a la semana al mes o al antildeo inferior a la jornada de un trabajador a tiempo completo comparable trabajador de la misma empresa a tiempo completo o en su defecto inferior a la jornada prevista en el convenio colectivo de aplicacioacuten
Duracioacuten Por tiempo indefinido o duracioacuten determinada
Formalizacioacuten Deberaacute formalizarse necesariamente por escrito Deberaacuten figurar el nuacutemero de horas contratadas y su distribucioacuten De no observarse estas exigencias el contrato se presumiraacute celebrado a jornada completa salvo prueba en contrario
Jornada La realizacioacuten de Horas Complementarias exigiraacute un pacto especiacutefico que soacutelo se podraacute formalizar en contratos con jornadas no inferiores a 10 horas semanales Las horas complementarias no podraacuten exceder del 30 de las horas pactadas Los convenios colectivos podraacuten fijar otro porcentaje maacuteximo sin superar el 60 de las horas contratadas
La empresa podraacute ofrecer al trabajador la realizacioacuten de horas complementarias de aceptacioacuten voluntaria con un liacutemite maacuteximo del 15 de la jornada pactada ampliable hasta el 30 por convenio colectivo
Los trabajadores a tiempo parcial no podraacuten realizar horas extraordinarias
Registro La jornada de los trabajadores a tiempo parcial se registraraacute diacutea a diacutea y se totalizaraacute mensualmente entregando copia al trabajador junto con el recibo de salarios del resumen de todas la horas realizadas en cada mes tanto las ordinarias como las complementarias
La empresa deberaacute conservar los resuacutemenes mensuales de los registros de jornada durante un periacuteodo miacutenimo de cuatro antildeos
Manual Laboral 2019
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CONTRATO FIJO DISCONTINUO
bull Es el que se celebra por tiempo indefinido para realizar trabajos que tengan el caraacutecter de fijos discontinuos y que no se repiten en fechas ciertas dentro del volumen normal de actividad de la empresa
bull Los trabajadores fijos discontinuos seraacuten llamados en el orden y forma que establezcan los convenios colectivos
bull Este tipo de contrato deberaacute celebrarse obligatoriamente por escrito y en el modelo oficial
CONTRATO DE TRABAJO A DISTANCIA
bull Se considera trabajo a distancia cuando la prestacioacuten de la actividad laboral se realice de manera preponderante en el domicilio del trabajador o en el lugar libremente elegido por este de modo alternativo a su desarrollo presencial en el centro de trabajo de la empresa
bull El acuerdo del trabajo a distancia se formalizaraacute siempre por escrito
bull El trabajador tendraacute los mismos derechos salvo aquellos que sean inherentes al trabajo presencial
a) Retribucioacuten establecida conforme a su grupo profesional y funciones
b) Formacioacuten y promocioacuten profesional
c) Proteccioacuten adecuada en materia de prevencioacuten de riesgos laborales
d) A efectos de representacioacuten colectiva deberaacuten estar adscritos a un centro de trabajo concreto
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Manual Laboral 2019
CONTRATOS FORMATIVOS PRAacuteCTICAS Y APRENDIZAJE
CONTRATO EN PRAacuteCTICAS
bull Se podraacute concertar con quienes estuvieren en posesioacuten de tiacutetulo universitario FP de grado medio o superior o de certificado de profesionalidad dentro de los cinco antildeos siguientes a la terminacioacuten de los estudios
bull Su duracioacuten no podraacute ser inferior a 6 meses ni superior a 2 antildeos Se podraacuten acordar hasta 2 proacuterrogas con un a duracioacuten miacutenima de 6 meses
bull Las situaciones de IT riesgo durante el embarazo maternidad paternidad o adopcioacuten y riesgo durante la lactancia interrumpiraacuten el coacutemputo de la duracioacuten del contrato
bull Ninguacuten trabajador podraacute estar contratado en praacutecticas en la misma o distinta empresa por tiempo superior a 2 antildeos en virtud de la misma titulacioacuten o certificado de profesionalidadTampoco se podraacute estar contratado en praacutecticas en la misma empresa para el mismo puesto de trabajo por tiempo superior a 2 antildeos aunque se trate de distinta titulacioacuten o distinto certificado de profesionalidad
CONTRATO PARA LA FORMACIOacuteN Y EL APRENDIZAJE
bull Se podraacute celebrar con trabajadores de 16 a 24 antildeos que carezcan de la cualificacioacuten profesional reconocida por el sistema de FP para el empleo o del sistema educativo requerida para concertar un contrato en praacutecticas El liacutemite de edad no se aplicaraacute para trabajadores con discapacidad
bull Su duracioacuten no podraacute ser inferior a 12 meses ni superior a 3 antildeos Por convenio colectivo podraacuten establecerse duraciones distintas entre los 6 meses y los 3 antildeos Las situaciones de IT riesgo durante el embarazo maternidad paternidad o adopcioacuten y riesgo durante la lactancia interrumpiraacuten el coacutemputo de la duracioacuten del contrato
bull El tiempo de trabajo efectivo que habraacute de ser compatible con el dedicado a las actividades formativas no podraacute ser superior al 75 durante el primer antildeo o al 85 durante el segundo y tercer antildeo Los trabajadores no podraacuten realizar horas extraordinarias ni trabajo nocturno ni trabajo a turnos
Manual Laboral 2019
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bull El trabajador deberaacute recibir la formacioacuten directamente en un centro reconocido por el Sistema Nacional de Empleo En determinados supuestos tambieacuten podraacute recibir la formacioacuten en la propia empresa sin perjuicio de la necesidad en su caso de periacuteodos de formacioacuten complementaria en centros de la red mencionada
bull Expirado el contrato el trabajador no podraacute ser contratado bajo esta modalidad por la misma o distinta empresa para la misma ocupacioacuten pero siacute para una distinta
bull No se podraacute realizar el contrato para la formacioacuten cuando el puesto de trabajo correspondiente al contrato haya sido desempentildeado por el trabajador en la misma empresa maacutes de 12 meses
bull La accioacuten protectora incluiraacute el desempleo y el FOGASA
bull La contratacioacuten para la formacioacuten de trabajadores desempleados inscritos en el INEM daraacute lugar a una reduccioacuten de las cuotas empresariales de Seguridad Social durante toda la vigencia del contrato que seraacute del 100 en empresas de menos de 250 trabajadores y del 75 a partir de 250 trabajadores La aportacioacuten de los trabajadores a la Seg Social se reduciraacute en el 100
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Manual Laboral 2019
III MEDIDAS DE FLEXIBILIDAD Y EXTINCIOacuteNM
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SERVEI DE PREVENCIOacute DERISCOS LABORALS drsquoacreditacioacuteestatal amb meacutes de 15 anysdrsquoexperiegravencia
Visita comercial drsquoassessoramentsense compromiacutes
Mesures higiegraveniques Estudis ergonogravemics Investigacioacute de tots els accidents Suport davant drsquoInspeccioacute de Treball Formacioacute acreditada per la Fundacioacute
Laboral de la Construccioacute i la Fundacioacutedel Metall Bonificacioacute de la formacioacute
Reconeixements megravedics laborals
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Anagravelisi del cicle de vida de les dades Registre drsquoactivitats de tractament Auditories de proteccioacute de dades Assessorament davant Inspeccions de
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Manual Laboral 2019
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IV GUIacuteA DE INDEMNIZACIONES
INDEMNIZACIONES
Causa extincioacuten contratoIndemnizacioacuten Diacuteas de Salario
Importe maacuteximo
Mutuo Acuerdo No No
Las consignadas vaacutelidamente en el contrato No No
Expiracioacuten del tiempo convenidoo realizacioacuten obra o servicio
12 diacuteas por antildeo No
Dimisioacuten del trabajador No No
Invalidez permanente del trabajador No No
Fallecimiento del trabajador 15 diacuteas No
Jubilacioacuten del trabajador No No
Muerte jubilacioacuten o invalidezpermanente del empresario
1 Mes No
Extincioacuten personalidad juriacutedica del empresario 20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Fuerza Mayor 20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Despido Colectivo (ERE) 20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Despido objetivo por causaseconoacutemicas teacutecnicas o productivas
20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Despido objetivo por ineptitud sobrevenidafalta de adaptacioacuten a las modificacionesteacutecnicas o absentismo del trabajador
20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Incumplimiento contractual grave del empresario 33 diacuteas por antildeo () 24 mensualidades ()
Despido disciplinario procedente No No
Despido disciplinario improcedente 33 diacuteas por antildeo () 24 mensualidades ()
Traslado Opcioacuten trabajador si resulta perjudicado
20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Modificacioacuten sustancial condiciones detrabajo (Jornada Horario Salario Funciones) Opcioacuten trabajador si resulta perjudicado
20 diacuteas por antildeo 9 mensualidades
Despido objetivo improcedente en trabajadores con Contrato de Fomento de la contratacioacuten indefinida
33 diacuteas por antildeo 24 mensualidades
() Contratos anteriores a 12-02-2012 45 diacuteas por antildeo hasta esta fecha El periacuteodo posterior a razoacuten de 33 diacuteas por antildeo El importe resultante no podraacute ser superior a 24 mensualidades salvo que del periacuteodo anterior a 12-02-2012 resultase un nuacutemero de diacuteas superior en cuyo caso se aplicaraacute eacuteste con el liacutemite maacuteximo de 42 mensualidades
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Manual Laboral 2019
V EL SALARIObull Se consideraraacute salario la totalidad de las percepciones econoacutemicas de
los trabajadores en dinero o en especie por la prestacioacuten profesional de los servicios laborales por cuenta ajena ya retribuyan el trabajo efectivo cualquiera que sea la forma de remuneracioacuten o los periacuteodos de descanso computables como de trabajo En ninguacuten caso el salario en especie podraacute superar el 30 por 100 de las percepciones salariales del trabajador ni dar lugar a la minorizacioacuten de la cuantiacutea iacutentegra en dinero del SMI
Esto significa que el empleador deberaacute abonar a los trabajadores al menos la cuantiacutea iacutentegra del salario miacutenimo siempre en dinero pero sin poder computar en el salario miacutenimo como anteriormente se permitiacutea la valoracioacuten de las percepciones en especie de ninguacuten tipo tales como alojamiento o manutencioacuten entre otras
bull No tendraacuten la consideracioacuten de salario las cantidades percibidas por el trabajador en concepto de indemnizaciones o suplidos por los gastos realizados como consecuencia de su actividad laboral las prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social y las indemnizaciones correspondientes a traslados suspensiones o despidos
SALARIO MIacuteNIMO INTERPROFESIONAL
TRABAJADORES SIN DISTINCIOacuteN DE SEXO NI EDAD 3000 eurodiacutea 90000 euromes
TRABAJADORES EVENTUALES Y TEMPOREROS (MENOS DE 120 DIacuteAS) 4262 eurojornada legal en la actividad
EMPLEADOS DE HOGAR (QUE TRABAJEN POR HORAS) 704 eurohora efectivamente trabajada
A EFECTOS DE COMPENSACIOacuteN Y ABSORCIOacuteN 1260000 euroantildeo
INDICADOR PUacuteBLICO DE RENTA DE EFECTOS MUacuteLTIPLES (IPREM)
IPREM DIARIO 1793 euro Sustitucioacuten referencia SMI Anual
IPREM MENSUAL 53784 euro General Con exclusioacuten Pagas
IPREM ANUAL 645403 euro 751959 euro 645403 euro
El Indicador Puacuteblico de Renta de efectos Muacuteltiples (IPREM) se utiliza como indicador o referencia del nivel de renta que sirve para determinar la cuantiacutea de determinadas prestaciones o para acceder a determinados beneficios prestaciones o servicios puacuteblicos sustituyendo al SMI en esta funcioacuten
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RETRIBUCIOacuteN EN ESPECIE
Tendraacuten la consideracioacuten de retribuciones en especie la utilizacioacuten consumo u obtencioacuten para fines particulares de bienes derechos o servicios de forma gratuita o por precio inferior al normal de mercado aun cuando no supongan un gasto real para quien las conceda
Si la empresa entrega dinero en metaacutelico al trabajador para que eacutel mismo adquiera los bienes o servicios la retribucioacuten se consideraraacute dineraria Asimismo no existe retribucioacuten en especie cuando el uso de los bienes o servicios lo es exclusivamente para fines laborales
Para su cuantificacioacuten a efectos indemnizatorios se aplican los criterios de valoracioacuten fijados por la normativa fiscal del IRPF
Modalidades de salario en especie entre otras
bull Disfrute de viviendabull Utilizacioacuten o entrega de vehiacuteculosbull Uso de plaza de garajebull Prestaciones en concepto de manutencioacuten hospedaje viajes de turismo
y similaresbull Las contribuciones o aportaciones satisfechas por la empresa en Planes
de Pensiones o sistemas de previsioacuten social alternativos o en virtud de contratos de seguro de dependencia
bull Las primas o cuotas satisfechas en virtud de contrato de seguro salvo los seguros de accidente laboral o responsabilidad civil
bull Las cantidades destinadas a satisfacer gastos de estudios del sujeto pasivo o familiares
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Manual Laboral 2019
Tienen la consideracioacuten de retribuciones del trabajo en especie EXENTAS a efectos fiscales
bull Las primas o cuotas satisfechas a entidades aseguradoras para la cobertura de enfermedad cuando se cumplan los siguientes liacutemites y requisitos
a) Que la cobertura alcance al propio trabajador coacutenyuge y descendientes
b) Que las primas o cuotas no excedan de 500 euros anuales por beneficiario El exceso constituiraacute retribucioacuten en especie sujeta
bull Las entregas de productos a precios rebajados que se realicen en cantinas o comedores de empresa o economatos de caraacutecter social Si se utilizan foacutermulas indirectas mediante vales-comida tarjetas o cualquier otro medio electroacutenico de pago estas no podraacuten superar los 11 euros diarios debiendo tributar el exceso
bull La utilizacioacuten de bienes o servicios destinados a servicios sociales y culturales del personal Se incluye la prestacioacuten de primer ciclo de educacioacuten infantil a los hijos de los trabajadores asiacute como su contratacioacuten con terceros debidamente autorizados
bull La entrega gratuita o por precio inferior al normal de mercado de acciones o participaciones de la propia empresa o de sociedades que formen parte del mismo grupo a trabajadores en activo bajo las siguientes condiciones
a) La exclusioacuten se limita a 12000 euros anuales a cada trabajador
b) La oferta debe realizarse en ideacutenticas condiciones para todos los trabajadores
c) Los trabajadores conjuntamente con su coacutenyuge y familiares hasta 2ordm grado no pueden tener una participacioacuten superior al 5
d) Los tiacutetulos deben mantenerse al menos durante 3 antildeos
e) El pago del servicio puacuteblico de transporte colectivo de viajeros con la finalidad de favorecer el desplazamiento de los empleados entre su lugar de residencia y el centro de trabajo con un liacutemite anual de 1500 euros por trabajador
Manual Laboral 2019
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Tienen la misma consideracioacuten las foacutermulas indirectas mediante la entrega de tarjetas o medios de pago electroacutenicos que puedan utilizarse exclusivamente para la adquisicioacuten de tiacutetulos de transporte puacuteblico colectivo que no podraacute exceder de 13636 euros mensuales por trabajador ademaacutes
bull Deberaacuten estar numeradas expedidas de forma nominativa y en ellas deberaacute figurar la empresa emisora
bull Seraacuten intransferibles
bull No podraacute obtenerse ni de la empresa ni de tercero el reembolso de su importe
bull La empresa deberaacute llevar y conservar relacioacuten de las tarjetas entregadas con expresioacuten del nordm de documento y la cuantiacutea anual puesta a disposicioacuten de cada empleado
No tienen la consideracioacuten de rendimientos del trabajo a efectos fiscales los siguientes conceptos retributivos
bull Las cantidades destinadas a la actualizacioacuten capacitacioacuten o reciclaje del personal empleado cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo
bull Las primas o cuotas satisfechas por la empresa en virtud de contrato de seguro de accidente laboral o de responsabilidad civil del trabajador
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Manual Laboral 2019
VI SEGURIDAD SOCIAL
GESTIOacuteN DE LA INCAPACIDAD TEMPORAL
RD 6252014 Orden ESS 11872015
sup2 DeclaracionesmeacutedicasdeBajaConfirmacioacutenyAlta
Los partes meacutedicos de baja y confirmacioacuten se extenderaacuten atendiendo al periacuteodo de duracioacuten que estime el facultativo que los emita A estos efectos el INSS ha elaborado una tabla de duracioacuten oacuteptima para los distintos procesos patoloacutegicos asiacute como su grado de incidencia en las distintas actividades laborales
Se establecen cuatro grupos de procesos en funcioacuten de la duracioacuten estimada
a) Muy corta inferior a 5 diacuteas naturales
b) Corta de 5 a 30 diacuteas naturales
c) Media de 31 a 60 diacuteas naturales
d) Larga de 61 o maacutes diacuteas naturales
EXPEDICIOacuteN DE LOS PARTES MEacuteDICOS EN FUNCIOacuteN DE LA DURACIOacuteN ESTIMADA
DURACIOacuteN ESTIMADA DEL PROCESO
Primer parte de confirmacioacuten de la baja Sucesivos partes de confirmacioacuten de la baja
Procesos muy cortos menos de 5 diacuteas naturales
Parte de baja y parte de alta en el mismo acto meacutedico Es posible que la fecha de baja sea la misma que la del alta (duracioacuten 1 diacutea) El trabajador podraacute solicitar nuevo reconocimiento a la fecha del alta El facultativo podraacute emitir parte de confirmacioacuten que dejaraacute sin efecto el alta prevista
No hay
Procesos cortos entre 5 y 30 diacuteas naturales
No excederaacute en maacutes de 7 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 14 diacuteas naturales entre siacute
Manual Laboral 2019
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Procesos largos entre 31 y 60 diacuteas naturales
No excederaacute en maacutes de 7 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 28 diacuteas naturales entre siacute
Procesos muy largos de 61 o maacutes diacuteas naturales
En ninguacuten caso excederaacute en maacutes de 14 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 35 diacuteas naturales entre siacute
sup2 Obligaciones relativas a la tramitacioacuten de los partes meacutedicos
El trabajador debe presentar en la empresa los partes meacutedicos dentro del plazo de 3 diacuteas contados a partir de la fecha de su expedicioacuten en caso de baja o confirmacioacuten y en el plazo de las 24 horas siguientes a su expedicioacuten en caso de alta o tambieacuten en el supuesto bajaalta en los procesos de duracioacuten estimada muy corta Excepcionalmente si el facultativo emite el primer parte de confirmacioacuten porque considere que el trabajador no ha recuperado su capacidad laboral el trabajador lo presenta a la empresa dentro de las 24 horas siguientes a su expedicioacuten junto con el parte de baja inicial
La empresa debe transmitir los partes meacutedicos al INSS a traveacutes del sistema RED con caraacutecter inmediato y en todo caso dentro del plazo maacuteximo de 3 diacuteas haacutebiles a partir de su recepcioacuten El incumplimiento de esta obligacioacuten podraacute constituir en su caso una infraccioacuten sancionable Los partes meacutedicos en soporte papel deben ser conservados por las empresas durante un plazo de 4 antildeos contado desde la fecha de presentacioacuten telemaacutetica de los mismos
TRABAJADOR Parte de Baja
Parte de Confirmacioacuten
EMPRESA INSS3 DIacuteAS HABILES3 DIacuteAS
TRABAJADOR Parte de Alta
Parte Baja Alta en proceso lt5 diacuteas
EMPRESA INSS 24 HORAS 3 DIacuteAS HABILES
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Manual Laboral 2019
sup2 Controldelassituacionesdebajameacutedica
Por las entidades gestoras (Mutua o INSS) Las entidades gestoras pueden llevar a cabo actos de comprobacioacuten de la incapacidad basaacutendose en los datos de los partes meacutedicos y en los resultados de los reconocimientos y pruebas practicadas
Asimismo a partir del momento en que asuman la gestioacuten del gasto de la prestacioacuten econoacutemica pueden las Mutuas comprobar el mantenimiento del estado de salud que dio lugar a la situacioacuten de IT Para ello pueden citar al trabajador a reconocimiento debiendo eacuteste aportar su historial cliacutenico La negativa infundada del trabajador a someterse a tales reconocimientos da lugar a la expedicioacuten de la propuesta de alta o a la extincioacuten de la prestacioacuten
Las mutuas colaboradoras de la Seguridad Social podraacuten formular propuestas motivadas de alta meacutedica cuando consideren que el trabajador ya estaacute apto para el trabajo en base a las actuaciones de control y seguimiento o de las pruebas diagnoacutesticas y tratamientos terapeacuteuticos o de rehabilitacioacuten Estas propuestas se dirigiraacuten a la Inspeccioacuten Meacutedica de los Servicios Puacuteblicos de Salud Las mutuas deben comunicar simultaacuteneamente al trabajador afectado y al INSS que se ha enviado la mencionada propuesta de alta
La Inspeccioacuten Meacutedica estaacute obligada a comunicar a la mutua y al INSS en un plazo maacuteximo de 5 diacuteas haacutebiles desde el siguiente a la recepcioacuten de la propuesta de alta la estimacioacuten de la misma con la emisioacuten del alta o su denegacioacuten en cuyo caso acompantildea informe meacutedico motivado que la justifique
Por la empresa Por su parte el empresario puede verificar el estado de enfermedad o accidente del trabajador alegado para justificar la inasistencia al trabajo mediante reconocimiento a cargo del personal meacutedico La negativa del trabajador a someterse al mismo puede determinar la suspensioacuten de los derechos econoacutemicos Si bien el acceso a la informacioacuten sanitaria del trabajador es reservada sin que pueda acceder a ella el empresario bajo ninguacuten concepto sin consentimiento expreso del trabajador
sup2 1048631Pago de la prestacioacuten de IT en trabajadores en situacioacuten de Jubilacioacuten Parcial
Supresioacuten del Pago Delegado El subsidio de Incapacidad Temporal cualquiera que sea la contingencia de la que derive causado por un trabajador en situacioacuten de jubilacioacuten parcial seraacute abonado en reacutegimen de pago directo en todo caso y por la duracioacuten que corresponda por la entidad gestora
La entidad gestora comunicaraacute a la empresa el inicio del abono del subsidio al trabajador en reacutegimen de pago directo asiacute como su finalizacioacuten
Manual Laboral 2019
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COTIZACIOacuteN REacuteGIMEN GENERAL
CONCEPTOS EMPRESA TRABAJADOR TOTAL
Contingencias comunes 2360 470 2830
Horas extraordinarias por fuerza mayor
12 2 14
Horas extraordinarias ordinarias 2360 470 2830
Contingencias AT y EP (1) -- (1)
Desempleo contratacioacuten indefinida incluidos los contratos indefinidos a tiempo parcial y fijos discontinuos asiacute como la contratacioacuten de duracioacuten determinada en las modalidades de contratos formativos en praacutecticas de relevo de interinidad y contratos cualquiera que sea la modalidad utilizada realizados con trabajadores discapacitados que tengan reconocido un grado de discapacidad no inferior al 33
550 155 705
Desempleo contratacioacuten de duracioacuten determinada a tiempo completo
670 160 830
Desempleo contratacioacuten de duracioacuten determinada a tiempo parcial
670 160 830
Fondo de Garantiacutea Salarial 020 -- 020
Formacioacuten Profesional 060 010 070
(1) Tarifa seguacuten CNAE-09
35
Manual Laboral 2019
BASES MAacuteXIMAS Y MIacuteNIMAS POR GRUPOS PROFESIONALES ANtildeO 2019
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASES MIacuteNIMAS EUROSMES
BASES MAacuteXIMAS EUROSMES
1Ingenieros y Licenciados Personal de alta direccioacuten no incluido en el artiacuteculo 13c) del Estatuto de los Trabajadores 146640 407010
2 Ingenieros Teacutecnicos Peritos y Ayudantes Titulados 121590 407010
3 Jefes Administrativos y de Taller 105780 407010
4 Ayudantes no Titulados 105000 407010
5 Oficiales Administrativos 105000 407010
6 Subalternos 105000 407010
7 Auxiliares Administrativos 105000 407010
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASES MIacuteNIMAS EUROSDIacuteA
BASES MAacuteXIMAS EUROSDIacuteA
8 Oficiales de primera y segunda 3500 13567
9 Oficiales de tercera y Especialistas 3500 13567
10 Peones 3500 13567
11Trabajadores menores de dieciocho antildeos cualquiera que sea su categoriacutea profesiona 3500 13567
BASES MIacuteNIMAS POR HORAS APLICABLES A LOS CONTRATOS A TIEMPO PARCIAL ANtildeO 2019
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASE MIacuteNIMA POR
HORA EUROS
1Ingenieros y Licenciados Personal de alta direccioacuten no incluido en el artiacuteculo 13c) del Estatuto de los Trabajadores 883
2 Ingenieros Teacutecnicos Peritos y Ayudantes Titulados 732
3 Jefes Administrativos y de Taller 637
4 Ayudantes no Titulados 633
5 Oficiales Administrativos 633
6 Subalternos 633
7 Auxiliares Administrativos 633
8 Oficiales de primera y segunda 633
9 Oficiales de tercera y Especialistas 633
10 Trabajadores menores de dieciocho antildeos 633
11Trabajadores menores de dieciocho antildeos cualquiera que sea su categoriacutea profesional 633
Manual Laboral 2019
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PECULIARIDADES EN LA COTIZACIOacuteN
Condicioacuten Condicioacuten Peculiaridad de cotizacioacuten
Administradores de sociedades mercantiles capitalistas asimilados a cuenta ajena
Exclusioacuten en la cotizacioacuten del 100 de la cuota total por Desempleo y FOGASA
Socios Trabajadores y de Trabajo de Cooperativa
Exclusioacuten en la cotizacioacuten del 100 de la cuota por FOGASA
Contratos temporales cuya duracioacuten efectiva sea igual o inferior a cinco diacuteas
Incremento en un 40 de la aportacioacuten empresarial por contingencias comunes
Trabajo compatible con la pensioacuten RD 52013
Exclusioacuten 100 cotizacioacuten excepto IT y AT - EP Cotizacioacuten adicional solidaridad 8 (6 empresa y 2 trabajador)
COTIZACIOacuteN DE LAS RETRIBUCIONES EN ESPECIE REGLAS DE VALORACIOacuteN A EFECTOS DE SU INCLUSIOacuteN EN LA BASE DE COTIZACIOacuteN DEL REacuteGIMEN GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL
La nueva redaccioacuten dada por el RD-Ley 162013 al artiacuteculo 109 de la LGSS establecioacute el principio de que ldquotodo cotizardquo Mediante el RD 6372014 se ha procedido a su desarrollo reglamentario quedando determinadas las normas de valoracioacuten de las distintas retribuciones en especie
La valoracioacuten de las retribuciones no dinerarias y por consiguiente los importes que deberaacuten incluirse en las bases de cotizacioacuten de los trabajadores tienen distintas normas de caacutelculo seguacuten el tipo de bien o servicio
bull Por su valor en metaacutelicobull Norma general ldquoCoste mediordquobull Misma valoracioacuten que en la normativa tributariabull Por el ldquoCoste marginalrdquo
La valoracioacuten por el equivalente en metaacutelico se aplica a
a) Entrega al trabajador de importes en metaacutelico o bien vales o cheques para adquirir bienes o servicios Importe de las acciones o participaciones entregadas a los trabajadores con el valor del momento en que se acuerda su concesioacuten
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Manual Laboral 2019
b) Primas de seguros aportaciones a planes de pensiones c) Complementos y mejoras de las prestaciones de la Seguridad Social
excepto prestaciones de Incapacidad temporal
La norma del ldquocoste mediordquo
Forma de valoracioacuten que debe aplicarse con caraacutecter general a las retribuciones en especie consistente en determinar el coste medio que para la empresa suponga la entrega del bien derecho o servicio
El ldquocoste mediordquo se define como el resultado de dividir los costes totales que supongan para la empresa la entrega del bien derecho o servicio directamente imputables a dicha retribucioacuten entre el nuacutemero de perceptores potenciales de dicho bien derecho o servicio
La valoracioacuten fiscal
Se aplica a la utilizacioacuten o entrega de Vivienda o Vehiacuteculo y a los Preacutestamos El importe a incluir en la base de cotizacioacuten seraacute el establecido en las normas tributarias
La valoracioacuten por el coste marginal
Se aplica exclusivamente a la prestacioacuten de servicios educativos en empresas dedicadas a la ensentildeanza El ldquocoste marginalrdquo se define como el incremento del coste total para el centro educativo directamente imputable al servicio de educacioacuten de un alumno adicional
NO SE INCLUYEN EN LA BASE DE COTIZACIOacuteN
Ademaacutes de los importes de indemnizaciones por despido o cese y los gastos por locomocioacuten manutencioacuten y estancia en los liacutemites fijados reglamentariamente estaacuten exentos de cotizacioacuten a la Seguridad Social exclusivamente los siguientes conceptos retributivos
bull Complementos de las prestaciones de Seguridad Social por Incapacidad Temporal
bull Gastos de estudios del trabajador financiados directamente por la empresa cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo
Manual Laboral 2019
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CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
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r Con valoracioacuten catastral
10 del valor catastral (1) (5 en el caso de inmuebles de municipios con valores catastrales revisados en los 10 uacuteltimos periodos impositivos)
Pendiente valoracioacuten catastral 5 del 50 del Impuesto sobre el Patrimonio (1)
NO Propiedad del pagador Coste para el pagador incluidos tributos
(1) La valoracioacuten no puede exceder del 10 del resto de conceptos retributivos (artiacuteculo 4311ordma Ley 352006)
Vehiacute
culo
Entrega Coste adquisicioacuten pagador incluidos tributos
Uso
Propiedad pagador 20 anual del coste adquisicioacuten
NO Propiedad pagador 20 valor mercado vehiacuteculo nuevo
Uso y posterior entrega que reste por amortizar a razoacuten de 20 anual
Preacutestamos con tipos de intereacutes inferiores al legal del dinero
Diferencia entre intereacutes pagado e intereacutes legal del dinero vigente
Manutencioacuten hospedaje viajes y similares Coste para el pagador incluidos tributos
Gastos de estudios y manutencioacuten (Estudios particulares del trabajador y personas vinculadas por parentesco incluso los afines hasta el 4ordm grado inclusive)
Coste para el pagador incluidos tributos
Derechos de fundadores de sociedades Porcentaje sobre beneficios de la sociedad que se reserven los fundadores o promotores por sus servicios
Al menos el 35 del capital social que permita la misma
participacioacuten en los beneficios
Quebranto de moneda desgaste uacutetiles y herramientas adquisicioacuten y mantenimiento ropa trabajo
Importe iacutentegro
Percepciones por matrimonio Importe iacutentegro
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Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Donaciones Promocionales Las cantidades en dinero o los productos en especie entregados por el empresarios a sus trabajadores como donaciones promocionales y en general con la finalidad exclusiva de que un tercero celebre contratos con aqueacutel
Importe iacutentegro
Pluses de transporte y de distancia Importe iacutentegro
Mejoras de las prestaciones de la Seguridad Social distintas de la Incapacidad Temporal (Incluye las contribuciones por planes de pensiones y sistemas alternativos)
Importe iacutentegro
Asig
naci
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asi
sten
cial
es
Entrega gratuita o a precio inferior al de mercado de acciones o participaciones de la empresa o empresas del grupo
Importe iacutentegro
Gastos de estudios del trabajador o asimilado dispuestos por instituciones empresarios o empleadores y financiados directamente por ellos para la actualizacioacuten capacitacioacuten o reciclaje de su personal cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo incluso cuando su prestacioacuten efectiva se efectuacutee por otras personas o entidades especializadas (Se consideraraacuten retribuciones en especie cuando dichos gastos no vengan exigidos por el desarrollo de aquellas actividades o caracteriacutesticas y sean debidos por norma convenio colectivo o contrato de trabajo)
Exento
Entregas de productos a precios rebajados que se realicen en cantinas o comedores de empresa o economatos de caraacutecter social teniendo dicha consideracioacuten las foacutermulas directas o indirectas de prestacioacuten del servicio admitidas por la legislacioacuten laboral en las que concurran los requisitos establecidos en el artiacuteculo 45 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas
Importe iacutentegro
Manual Laboral 2019
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CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Utilizacioacuten de los bienes destinados a los servicios sociales y culturales del personal empleado (espacios y locales debidamente homologados por la administracioacuten puacuteblica competente destinados por los empresarios o empleadores a prestar el servicio de primer ciclo de educacioacuten infantil a los hijos de sus trabajadores asiacute como la contratacioacuten de dicho servicio con terceros debidamente autorizados)
Importe iacutentegro
Asig
naci
ones
asi
sten
cial
es
Primas de seguros
Primas de contrato de seguro AT o responsabilidad civil del trabajador
Importe iacutentegro
Primas de contrato de seguro para enfermedad comuacuten trabajador (maacutes coacutenyuge y descendientes)
Importe iacutentegro
La prestacioacuten del servicio de educacioacuten preescolar infantil primaria secundaria obligatoria bachillerato y formacioacuten profesional por centros educativos autorizados a los hijos de sus empleados con caraacutecter gratuito o por el precio inferior al normal del mercado
Importe iacutentegro
Gast
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Gastos de estancia Exceso del importe justificado (2)
Gast
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oacuten PernoctaEn Espantildea Exceso de 5334 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 9135 eurodiacutea (2)
NO Pernocta
En Espantildea Exceso de 2667 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 4808 eurodiacutea (2)
Personal de vuelo
En Espantildea Exceso de 3606 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 6611 eurodiacutea (2)
(2) Los gastos normales de manutencioacuten y estancia deben haberse generado en un municipio distinto del lugar del trabajo habitual del perceptor y del que constituya su residencia en la cuantiacutea y con el alcance previstos en la normativa reguladora del IRPF
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Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Gastos de locomocioacuten
Seguacuten factura o documento equivalente (transporte puacuteblico)
Exento
Remuneracioacuten global (sin justificacioacuten importe)
Exceso de 019 euro Km recorrido maacutes gastos de peaje y aparcamiento justificados
Indemnizaciones por fallecimiento traslados suspensiones
La cantidad que exceda lo previsto en norma sectorial o convenio aplicable
Indemnizaciones por despido o cese
Exceso de la cuantiacutea establecida en ET o en la que regula la ejecucioacuten de sentencias sin que pueda considerarse como tal la establecida en Convenio colectivo (hellip)
Los importes que excedan de los que hubieran correspondido de haberse declarado improcedente el despido
Prestaciones Seguridad Social y mejoras por Incapacidad Temporal
Exento
Horas extraordinarias salvo para la cotizacioacuten por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social
Exento
CUALQUIER OTRO CONCEPTO RETRIBUTIVO ABONADO POR LOS EMPRESARIOS Y NO MENCIONADO EXPRESAMENTE EN LOS APARTADOS ANTERIORES
Importe iacutentegro
(3) Los empresarios deberaacuten comunicar a la Tesoreriacutea General de la Seguridad Social en cada periacuteodo de liquidacioacuten el importe de todos los conceptos retributivos abonados a sus trabajadores con independencia de su inclusioacuten o no en la base de cotizacioacuten a la Seguridad Social y aunque resulten de aplicacioacuten bases uacutenicas
Manual Laboral 2019
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TRABAJADORES AUTOacuteNOMOS
BASES DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
sup2 BASE MIacuteNIMA MENSUAL 94440 euro sup2 BASE MAacuteXIMA MENSUAL 407010 euro
BASES MIacuteNIMAS PARA AUTOacuteNOMOS CON TRABAJADORES
Para los trabajadores autoacutenomos que en alguacuten momento del antildeo 2018 y de manera simultaacutenea hayan tenido contratado a su servicio un nuacutemero de trabajadores por cuenta ajena igual o superior a 10 la base miacutenima de cotizacioacuten seraacute de 121410 euro mensuales
La misma base miacutenima de cotizacioacuten de 121410 euro mensuales seraacute de aplicacioacuten a aquellos trabajadores autoacutenomos incluidos en este reacutegimen especial al amparo de lo establecido en el art 3052b) y e) del texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social a excepcioacuten de aquellos que causen alta inicial en el mismo durante los 12 primeros meses de su actividad
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA MENORES DE 47 ANtildeOS o CON 47 ANtildeOS CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 sean menores de 47 antildeos podraacuten elegir entre los liacutemites de las bases miacutenima y maacutexima
Igual eleccioacuten podraacuten efectuar los trabajadores autoacutenomos que en esa fecha tengan una edad de 47 antildeos y su base de cotizacioacuten en el mes de diciembre de 2018 haya sido igual o superior a 205200 euros mensuales o causen alta en este reacutegimen especial
En otro caso su base de cotizacioacuten seraacute de 207780 euro mensuales
Los trabajadores autoacutenomos que a 1 de enero de 2019 tengan 47 antildeos de edad si su base de cotizacioacuten fuera inferior a 205200 euros mensuales no podraacuten elegir una base de cuantiacutea superior a 207780 euros mensuales salvo que ejerciten su opcioacuten en tal sentido antes del 30 de junio de 2019 lo que produciraacute efectos a partir del 1 de julio del mismo antildeo o que se trate del coacutenyuge supeacuterstite del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente y darse de alta en este reacutegimen especial con 47 antildeos de edad en cuyo caso no existiraacute dicha limitacioacuten
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Manual Laboral 2019
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA TRABAJADORES CON 48 o MAacuteS ANtildeOS DE EDAD CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 tengan cumplida la edad de 48 o maacutes antildeos su base de cotizacioacuten estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 101850 y 207780 euros mensuales salvo que se trate del coacutenyuge superviviente del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente del mismo y darse de alta en este reacutegimen especial con 45 o maacutes antildeos de edad en este caso la eleccioacuten de bases estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 94440 y 207780 euros mensuales
En el caso de trabajadores que con anterioridad a los 50 antildeos de edad hubieran ya cotizado en cualquier reacutegimen de la Seguridad Social durante cinco o maacutes antildeos las bases de cotizacioacuten seraacuten
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera igual o inferior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y 207780euro mensuales
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera superior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y el importe de aquella incrementada en un 7
TIPOS DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
(Coberturas obligatorias desde el 01012019)
- Para las contingencias comunes 2830
- Para las contingencias profesionales 09
(el 046 corresponde a la contingencia de incapacidad temporal y el 044 a la de incapacidad permanente muerte y supervivencia)
- Por cese de actividad 07
- Por formacioacuten profesional 01
Manual Laboral 2019
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AUMENTO PROGRESIVO DE LOS TIPOS DE COTIZACIOacuteN POR CONTINGENCIAS PROFESIONALES Y CESE DE ACTIVIDAD
Estos tipos de cotizacioacuten se ajustaraacuten progresivamente a la siguiente escala
contingencias profesionales
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 11bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 13bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
cese de actividad
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 08bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 09bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
OPCIOacuteN POR MUTUA COLABORADORA
Los trabajadores autoacutenomos incorporados a este reacutegimen especial antes del 01011988 y que tengan la proteccioacuten de la prestacioacuten econoacutemica por incapacidad temporal con el INSS tendraacuten que optar antes del 31032019 por una mutua colaboradora de la Seguridad Social opcioacuten que tendraacute efectos desde el 01062019
INFORMACIOacuteN ADICIONAL
Los trabajadores autoacutenomos que en razoacuten de su trabajo por cuenta ajena desarrollado simultaacuteneamente hayan cotizado en el antildeo 2018 respecto de contingencias comunes en reacutegimen de pluriactividad y teniendo en cuenta tanto las aportaciones empresariales como las correspondientes al trabajador en el Reacutegimen que corresponda por su actividad por cuenta ajena asiacute como las efectuadas en el Reacutegimen Especial por una cuantiacutea igual o superior a 1382206 euro tendraacuten derecho a una devolucioacuten del 50 del exceso en que sus cotizaciones ingresadas superen la mencionada cuantiacutea con el tope del 50 de las cuotas ingresadas en el Reacutegimen Especial en razoacuten de su cotizacioacuten por las contingencias comunes la TGSS procederaacute a abonar esta devolucioacuten de oficio antes del 01052019
45
Manual Laboral 2019
EMPLEADOS DEL HOGAR
SALARIO MIacuteNIMO El Real Decreto 14622018 de 21 de diciembre ha fijado el nuevo salario miacutenimo interprofesional con vigor desde el diacutea 01012019
Este salario miacutenimo afecta tambieacuten a la actividad de los empleados del hogar y ha quedado establecido en 30 euro diarios o 900 euro al mes o 1260000 euro al antildeo (900 euro x 14 pagas al antildeo = 1260000 euro) por jornada completa de 40 horas a la semana
Los empleados del hogar que trabajan por horas percibiraacuten un salario miacutenimo de 704 euro por hora cantidad que incluye todos los conceptos retributivos
BASES DE COTIZACIOacuteN A partir del diacutea 01012019 las bases de cotizacioacuten por contingencias comunes y profesionales se determinaraacuten con arreglo a la siguiente escala en funcioacuten de la retribucioacuten percibida por el empleado de hogar
TRAMORetribucioacuten mensual
Eurosmes
Base cotizacioacuten
Eurosmes
Maacuteximo de horas
trabajadas
1ordm Hasta a 24000 20600 34
2ordm Desde 24001 hasta a 37500 34000 53
3ordm Desde 37501 hasta a 51000 47400 72
4ordm Desde 51001 hasta a 64500 60800 92
5ordm Desde 64501 hasta a 78000 74300 111
6ordm Desde 78001hasta a 91400 87700 130
7ordm Desde 91401 hasta a 105000 105000 160
8ordm Desde 105001 hasta a 114400 109700 160
9ordm Desde 114401 hasta a 129400 123200 160
10ordm Desde 129401 hasta a 407010 Retribucioacuten mensual 160
Manual Laboral 2019
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TIPOS DE COTIZACIOacuteN
El nuevo tipo de cotizacioacuten por contingencias comunes sobre la base de cotizacioacuten que corresponda pasa a ser del 2830 siendo a partir de ahora el 2360 a cargo del empleador y el 470 a cargo del empleado
Para la cotizacioacuten por las contingencias de accidente de trabajo y enfermedades profesionales el tipo seraacute del 15 a aplicar sobre la base de cotizacioacuten que corresponda a cargo del empleador
BONIFICACIONES
Durante el antildeo 2019 se aplicaraacute una reduccioacuten del 20 en la aportacioacuten empresarial a la Seguridad Social por contingencias comunes
Esta reduccioacuten se ampliaraacute hasta el 45 para familias numerosas
PENSIONES
NOVEDADES EN MATERIA DE PENSIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL PARA EL ANtildeO 2019
Tradicionalmente a traveacutes de la Ley de Presupuestos Generales del Estado y otras normas complementarias cada antildeo se publican modificaciones legales que afectan a diversos aspectos en materia de prestaciones de la Seguridad Social
Para el antildeo 2019 el texto legal que da lugar a estas modificaciones es
1-Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre para la revalorizacioacuten de las pensiones puacuteblicas y otras medidas en materia social laboral y ocupacioacuten
REVALORIZACIOacuteN DE LAS PENSIONES Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre establece una revalorizacioacuten general de las pensiones de la Seg Social del 16 y un incremento de las pensiones miacutenimas del 3
PENSIONES 2019 CUANTIacuteAS MAacuteXIMAS
La pensioacuten maacutexima queda establecida para este antildeo 2019 en 265941 euro mensuales (3723174 euro anuales)
47
Manual Laboral 2019
CUANTIacuteAS MIacuteNIMAS 2019 ANUALESCON COacuteNYUGE A CARGO
CON COacuteNYUGE NO A CARGO
UNIPERSONAL
JUBILACIOacuteN
Con 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Menor de 65 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Con 65 antildeos procedente de gran invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
INCAPACIDAD PERMANENTE
Gran Invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
Absoluta o 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Total de 60 a 64 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Total derivada de EC menor de 60 antildeos 589960 euro 583800 euro 589960 euro
Parcial del reacutegimen de accidentes de trabajo con sesenta y cinco antildeos
1170120 euro 900060 euro 948360 euro
VIUDEDAD
Con cargas familiares 1097040 euro
Con 65 antildeos o discapacidad 65 948360 euro
Entre 60 y 64 antildeos 887180 euro
Menor de 60 antildeos 718340 euro
ORFANDAD
Por beneficiario 289800 euro
Por beneficiario menor de 18 antildeos con discapacidad 65 570220 euro
En la orfandad absoluta el miacutenimo se incrementaraacute en 718340 euroantildeo distribuidos en su caso entre los beneficiarios
FAVOR DE FAMILIARES
Por beneficiario 289800 euro
Si no existe viudo ni hueacuterfano pensionistas Un solo beneficiario con 65 antildeos 700280 euro
Un solo beneficiario menor de 65 antildeos 660100 euro
CANTIDADES ANUALES
PRESTACIOacuteN FAMILIAR POR HIJO A CARGO MAYOR DE 18 ANtildeOS
Discapacidad 65 470400 euro
Discapacidad 75 con ayuda 3ordf persona 705600 euro
SOVI (NO CONCURRENTE) Vejez invalidez y viudedad 607180 euro
Manual Laboral 2019
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Manual Laboral 2019
VII LUCHA CONTRA EL FRAUDE A LA SEG SOCIALEn los uacuteltimos ejercicios el gobierno ha introducido diversas modificaciones normativas tendentes a evitar el fraude en el acceso y disfrute de prestaciones de la Seguridad Social Los cambios legislativos se han abordado de forma dispersa incidiendo en varias disposiciones legales Se resumen a continuacioacuten las iniciativas maacutes relevantes agrupadas por materias
JUBILACIOacuteN ANTICIPADA
Para poder acceder a la jubilacioacuten anticipada derivada de cese en el trabajo por causa no imputable al trabajador (despido colectivo o despido por causas objetivas) seraacute necesario que eacuteste acredite haber percibido la indemnizacioacuten correspondiente o haber interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva El percibo de la indemnizacioacuten se acreditaraacute mediante documento de transferencia bancaria o documentacioacuten acreditativa equivalente
La Inspeccioacuten de Trabajo y Seg Social prestaraacute su colaboracioacuten y apoyo a las entidades gestoras a efectos de comprobar que el acceso a dicha modalidad de jubilacioacuten anticipada se produce conforme a los requisitos exigidos por la norma En caso de infraccioacuten la Ley de Infracciones y Sanciones en el Orden Social se aplicaraacute con criterios que garanticen el debido reproche administrativo a las actuaciones de naturaleza fraudulenta
La Inspeccioacuten de Trabajo extremaraacute en particular los controles sobre los supuestos en fraude de ley relativos a los despidos objetivos por causas econoacutemicas teacutecnicas organizativas o de la produccioacuten Para ello se elaboraraacute una planificacioacuten especiacutefica dirigida a prevenir y reprimir los supuestos de simulacioacuten de relacioacuten laboral altas ficticias y connivencia para el acceso indebido a la jubilacioacuten anticipada
EXPEDIENTES DE REGULACIOacuteN DE EMPLEO
Se ha tipificado como infraccioacuten GRAVE en materia de Seguridad Social el incumplimiento del empresario de la obligacioacuten de comunicar previamente las medidas de suspensioacuten de contratos o de reduccioacuten de jornada y de despido colectivo adoptadas conforme al artiacuteculo 47 y 51 del Estatuto de los Trabajadores Se pretende evitar la situacioacuten de que sea maacutes favorable para el infractor no realizar ninguna comunicacioacuten incumpliendo su obligacioacuten de forma absoluta que incumplir parcialmente al no comunicar las variaciones infraccioacuten ya tipificada
Manual Laboral 2019
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PRESTACIONES POR DESEMPLEO
El SEPE podraacute exigir a los trabajadores que hayan sido despedidos por causa disciplinaria o por causas objetivas o por resolucioacuten voluntaria por parte del trabajador acreditacioacuten de haber recibido la indemnizacioacuten legal correspondiente En el caso de que la indemnizacioacuten no se hubiera percibido ni se hubiera interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva o cuando la extincioacuten de la relacioacuten laboral no lleve aparejada la obligacioacuten de abonar una indemnizacioacuten se reclamaraacute la actuacioacuten de la Inspeccioacuten a los efectos de comprobar la involuntariedad del cese en la relacioacuten laboral A tal fin se podraacute suspender el abono de las prestaciones por desempleo cuando se aprecien indicios de fraude
Los perceptores de prestaciones o subsidios por desempleo deberaacuten comunicar previamente al inicio de la prestacioacuten de servicios la realizacioacuten de trabajos por cuenta propia o ajena incompatibles con dichas prestaciones La exigencia de esta obligacioacuten de comunicacioacuten previa se incorpora a la normativa con la finalidad de evitar interpretaciones no queridas de la norma que se estaban produciendo en los supuestos de altas comunicadas fuera de plazo consideraacutendose que no se estaba compatibilizando la percepcioacuten y el trabajo puesto que no se iba a percibir la parte de prestacioacuten correspondiente a los diacuteas desde el alta fuera de plazo
INCAPACIDAD TEMPORAL
Extinguido el derecho a la prestacioacuten de Incapacidad Temporal por el transcurso del plazo maacuteximo de 540 diacuteas con o sin declaracioacuten de Incapacidad Permanente soacutelo podraacute generase derecho a la prestacioacuten econoacutemica por IT por la misma o similar patologiacutea si media un periacuteodo superior a 180 diacuteas naturales a contar desde la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente Este nuevo derecho se causaraacute siempre que el trabajador reuacutena en la fecha de la nueva baja meacutedica los requisitos exigidos A estos efectos para acreditar el periacuteodo de cotizacioacuten necesario para acceder al subsidio se computaraacuten exclusivamente las cotizaciones efectuadas a partir de la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente
La incomparecencia del beneficiario a cualquiera de las convocatorias realizadas por los meacutedicos adscritos al INSS o a las Mutuas de Accidentes de Trabajo para examen y reconocimiento meacutedico produciraacute la suspensioacuten cautelar del derecho al objeto de comprobar si aquella fue o no justificada
51
Manual Laboral 2019
VIII CALENDARIOS LABORALES
CATALUNYA
bull 1 de enero (Antildeo Nuevo)
bull 19 de abril (Viernes Santo)
bull 22 de abril (Lunes de Pascua Florida)
bull 1 de mayo (Fiesta del Trabajo)
bull 24 de junio (San Juan)
bull 15 de agosto (Asuncioacuten de la Virgen)
bull 11 de septiembre (Diada Nacional de Catalunya)
bull 12 de octubre (Fiesta Nacional de Espantildea)
bull 1 de noviembre (Todos los Santos)
bull 6 de diciembre (Diacutea de la Constitucioacuten)
bull 25 de diciembre (Navidad)
bull 26 de diciembre (Sant Esteve)
Manual Laboral 2019
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Manual Laboral 2019
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FESTIVOS CAPITALES DE COMARCAALT CAMP Valls 2 de febrero y 25 de junioALT EMPORDAgrave Figueres 3 de mayo y 29 de junioALT PENEDEgraveS Vilafranca del Penedegraves 30 de agosto y 31 de agostoALT URGELL Seu drsquoUrgell la 21 de enero y 8 de julioALTA RIBAGORCcedilA Pont de Suert el 21 de enero y 9 de agostoANOIA Igualada 23 de abril y 26 de agostoARAN Vielha 30 de septiembre y 8 de octubreBAGES Manresa 21 de febreroo y 2 de septiembreBAIX CAMP Reus 29 de junio y 25 de septiembreBAIX EBRE Tortosa 10 de junio y 2 de septiembreBAIX EMPORDAgrave Bisbal drsquoEmpordagrave la 10 de junio y 16 de agostoBAIX LLOBREGAT Sant Feliu de Llobregat 10 de junio y 11 de octubreBAIX PENEDEgraveS Vendrell el 26 de julio y 27 de julioBARCELONEgraveS Barcelona 10 de junio y 24 de septiembreBERGUEDAgrave Berga 25 de abril y 20 de junioCERDANYA Puigcerdagrave 22 de julio y 9 de septiembreCONCA DE BARBERAgrave Montblanc 9 de septiembre y 10 de septiembre GARRAF Vilanova y la Geltruacute 17 de enero y 5 de agosto GARRIGUES Borges Blanques les 2 de septiembre y 3 de septiembre GARROTXA Olot 9 de septiembre y 10 de septiembreGIRONEgraveS Girona 25 de julio y 29 de octubre MARESME Mataroacute 10 de junio y 27 de julioMOIANEgraveS Moiagrave 10 de junio y 17 de agosto MONTSIAgrave Amposta 20 de mayo y 5 de diciembreNOGUERA Balaguer 10 de junio y 9 de noviembreOSONA Vic 18 de abril y 5 de julioPALLARS JUSSAgrave Tremp 14 de mayo y 10 de junio PALLARS SOBIRAgrave Sort 5 de marzo y 1 de agostoPLA DE LrsquoESTANY Banyoles 16 de agosto y 21 de octubre PLA DrsquoURGELL Mollerussa 19 de marzo y 17 de mayoPRIORAT Falset 21 de enero y 16 de agostoRIBERA DrsquoEBRE Moacutera dEbre 17 de enero y 23 de agostoRIPOLLEgraveS Ripoll 11 de mayo y 13 de mayo SEGARRA Cervera 6 de febrero y 23 de septiembreSEGRIAgrave Lleida 11 de mayo y 30 de septiembreSELVA Santa Coloma de Farners 23 de abril y 24 de septiembre SOLSONEgraveS Solsona 9 de septiembre y 10 de septiembre TARRAGONEgraveS Tarragona 19 de agosto y 23 de septiembre TERRA ALTA Gandesa 30 de agosto y 2 de septiembreURGELL Tagraverrega 14 de mayo y 10 de septiembreVALLEgraveS OCCIDENTAL Palau-solitagrave y Plegamans 10 de junio y 2 de septiembre Sabadell 13 de mayo y 9 de septiembreVALLEgraveS ORIENTAL Granollers 31 de mayo y 30 de agosto Sant Celoni 9 de septiembre y 11 de noviembre
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NOTAS
Manual Laboral 2019
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NOTAS
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NOTAS
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Manual Laboral 2019
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Manual Laboral 2019
CONTRATOS DE TRABAJO E INCENTIVOS A LA CONTRATACIOacuteN DEROGADOS A PARTIR DEL DIacuteA 1 DE ENERO DE 2019
Desde 1-1-2019 quedan derogados los contratos de trabajo e incentivos a la contratacioacuten que condicionaban su aplicacioacuten a la disminucioacuten de la tasa de paro por debajo del 15
Expresamente quedan derogados a partir de la indicada fecha
bull El contrato indefinido de apoyo a emprendedores (L 32012 art4 y disptrans9ordf)
bull La contratacioacuten a tiempo parcial con vinculacioacuten formativa (L 112013 art9 dispadic9ordf y disptrans1ordf)
bull La contratacioacuten indefinida de un joven por microempresas y empresarios autoacutenomos (L 112013 art10 dispadic9ordf y disptrans1ordf)
bull Los incentivos a la contratacioacuten en nuevos proyectos de emprendimiento joven (L 112013 art11 y disptrans1ordf)
bull El contrato ldquoprimer empleo jovenrdquo (L 112013 art12 dispadic9ordf y disptrans1ordf)
bull Los incentivos a los contratos en praacutecticas con joacutevenes menores de treinta antildeos aunque hayan transcurrido cinco o maacutes antildeos desde la terminacioacuten de los correspondientes estudios (L 112013 art13 dispadic9ordf y disptrans1ordf)
bull La posibilidad de celebrar contratos de formacioacuten y aprendizaje con personas de entre 25 y 30 antildeos no discapacitadas (ET disptrans2ordf1)
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CONTRATOS CON BONIFICACIOacuteN O REDUCCIOacuteN DE CUOTAS
13
Manual Laboral 2019
INCENTIVOS A LA CONTRATACIOacuteN DE PERSONAS CON DISCAPACIDAD
CONTRATO INDEFINIDO
Colectivos Discapacidad Beneficios Cuantiacutea Anual
Duracioacuten Contrato
Duracioacuten Beneficios
Menores de 45 antildeos
En general 4500 euro
IndefinidoVigenciadel Contrato
Severa 5100 euro
MujeresEn general 5350 euro
Severa 5950 euro
Mayores de 45 antildeos
En general 5700 euro
Severa 6300 euro
CONTRATO TEMPORAL
Colectivos Discapacidad Beneficios Cuantiacutea Anual
Duracioacuten Contrato
Duracioacuten Beneficios
Hombres -45 Hombres +45
En general
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De uno a Tres Antildeos
Vigenciadel Contrato
Mujeres -45Mujeres +45
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Hombres -45 Hombres +45
Severa
4100 euro4700 euro
Mujeres -45Mujeres +45
4700 euro5300 euro
Manual Laboral 2019
14
Existen incentivos a la contratacioacuten de colectivos en situacioacuten de exclusioacuten social viacutectimas de violencia de geacutenero o de terrorismo
Tambieacuten existen supuestos de incentivos a la contratacioacuten de personal investigador
TRANSFORMACIOacuteN DE CONTRATOS TEMPORALES EN INDEFINIDOS
Colectivo Beneficiarios Bonificacioacuten Duracioacuten
Transformacioacuten contratos formacioacuten y aprendizaje
Empresas con menos de 50 trabajadores
Hombres 1500 euro antildeo Mujeres 1800 euro antildeo
3 Antildeos
Transformacioacuten contratos de praacutecticas o de relevo
Empresas con menos de 50 trabajadores
Hombres 500 euro antildeo Mujeres 700 euro antildeo
3 Antildeos
Exclusiones Las Establecidas en la Ley 432006
CONTRATACIOacuteN INDEFINIDA POR LA EMPRESA USUARIA DE TRABAJADOR PROCEDENTE DE ETT
Contrato de procedencia en ETT Beneficiarios Bonificacioacuten Duracioacuten
Formacioacuten y aprendizaje Todas las empresasHombres 1500 euro antildeo Mujeres 1800 euro antildeo
3 Antildeos
Contrato de praacutecticasEmpresas con menos de 50 trabajadores
Hombres 500 euro antildeo Mujeres 700 euro antildeo
3 Antildeos
Exclusiones Las Establecidas en la Ley 432006
15
Manual Laboral 2019
INCENTIVOS AL MANTENIMIENTO DE EMPLEO
BONIFICACIONES PARA EL MANTENIMIENTO DEL EMPLEO
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SocialDuracioacuten
Trabajadores mayores de 65 antildeos con 38 antildeos y 6 meses de cotizacioacuten
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Indefinida
Trabajadores mayores de 67 antildeos con 37 antildeos cotizacioacuten
CONCILIACIOacuteN VIDA LABORAL Y FAMILIAR
Contratos interinidad sustitucioacuten periacuteodo descanso maternidad adopcioacuten acogimiento paternidad o riesgo durante el embarazo o la lactancia suscritos con desempleadosinscritos en OE
100 cuota empresarial seg social del trabajador interino y del sustituido
Mientras dure la sustitucioacuten
Contratos interinidad con beneficiarios de prestaciones por desempleo para sustituir a trabajadores en excedencia por cuidado de familiares
1ordm antildeo 95 cont com 2ordm antildeo 60 cont com 3ordm antildeo 50 cont com
Maacuteximo tres antildeos
CAMBIO DE PUESTO DE TRABAJO
Riesgo por embarazo o lactancia 50 cuota empresarial cont comunes en el nuevo
Periacuteodo de permanencia en el nuevo puesto de trabajoEnfermedad profesional
CONTRATOS FIJOS DISCONTINUOS
Sectores de turismo comercio vinculado al turismo y hosteleriacutea
50 cuota empresarial cont comunes desempleo FOGASA y FP
Meses de febrero marzo y noviembre antildeo 2019
Manual Laboral 2019
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CONTRATOS DE DURACIOacuteN DETERMINADA
POR OBRA O SERVICIO
Objeto Realizacioacuten de obras o servicios con autonomiacutea y sustantividad propias dentro de la actividad de la empresa y cuya ejecucioacuten aunque limitada en el tiempo es en principio de duracioacuten incierta
Duracioacuten El tiempo exigido por la obra o servicio Maacuteximo 3 antildeos que podraacute ampliarse en 12 meses maacutes por convenio colectivo sectorial
Formalizacioacuten Deberaacute formalizarse siempre por escrito especificaacutendose con precisioacuten la obra o servicio asiacute como el trabajo a desarrollar
Extincioacuten A la finalizacioacuten de la obra o servicio objeto del contrato Si su duracioacuten ha sido superior a un antildeo debe preavisarse con 15 diacuteas de antelacioacuten
EVENTUAL POR CIRCUNSTANCIAS DE LA PRODUCCIOacuteN
Objeto Atender exigencias circunstanciales del mercado acumulacioacuten de tareas o exceso de pedidos auacuten trataacutendose de la actividad normal de la empresa
Duracioacuten 6 meses dentro de un periacuteodo de 12 meses Los convenios colectivos sectoriales podraacuten establecer una duracioacuten superior que en ninguacuten caso podraacute superar 12 meses en un periacuteodo de referencia de 18 meses Podraacute concertarse una uacutenica proacuterroga sin que en ninguacuten caso pueda superarse la duracioacuten maacutexima De no existir denuncia ni proacuterroga expresa el contrato se entenderaacute prorrogado taacutecitamente hasta su duracioacuten maacutexima
Formalizacioacuten Por escrito cuando su duracioacuten sea superior a 4 semanas o se concierte a tiempo parcial Deberaacute constar con precisioacuten y claridad la causa o circunstancia que lo justifique
Extincioacuten A la expiracioacuten del tiempo convenido
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Manual Laboral 2019
INTERINIDAD
Objeto Sustituir a trabajadores con reserva del puesto de trabajo o para cubrir un puesto durante un proceso de seleccioacuten
Duracioacuten El tiempo que dure la ausencia del trabajador sustituido con derecho a la reserva del puesto de trabajo
Formalizacioacuten Siempre por escrito especificando con claridad y precisioacuten el caraacutecter de la contratacioacuten identificando al trabajador sustituido y la causa de la sustitucioacuten Uacutenicamente podraacute celebrarse a tiempo parcial si el trabajador sustituido estuviera contratado a tiempo parcial
Extincioacuten Por la reincorporacioacuten del trabajador sustituido o vencimiento del plazo legal establecido para la reincorporacioacuten por extincioacuten de la causa que dio lugar a la reserva del puesto de trabajo o 3 meses en los procesos de seleccioacuten
CONTRATO DE RELEVO
Objeto Se concierta con un trabajador desempleado inscrito en la Oficina de Empleo o con un contrato de duracioacuten determinada en la misma empresa para sustituir a un trabajador que se jubila parcialmente
Duracioacuten Por tiempo indefinido o por el tiempo que falte al trabajador sustituido para alcanzar la edad de jubilacioacuten Si el trabajador jubilado parcial continuara trabajando despueacutes de alcanzar la edad de jubilacioacuten el contrato de relevo podraacute prorrogarse por periacuteodos anuales
Formalizacioacuten Siempre por escrito Se podraacute concertar a jornada completa o a tiempo parcial con una jornada como miacutenimo igual a la reduccioacuten de jornada acordada con el trabajador sustituido
Extincioacuten Al cumplir el trabajador sustituido la edad de jubilacioacuten Si se produjera el cese del trabajador relevista la empresa deberaacute sustituirlo en el plazo de 15 diacuteas En el caso de incumplimiento de las obligaciones previstas la empresa deberaacute abonar a la Entidad Gestora el importe de la prestacioacuten de jubilacioacuten devengada desde ese momento
Manual Laboral 2019
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DISPOSICIONES COMUNES A LOS CONTRATOS DE DURACIOacuteN DETERMINADA
Se presumiraacuten por tiempo indefinido los contratos celebrados en fraude de ley
A la finalizacioacuten del contrato -excepto los de interinidad- el trabajador tendraacute derecho a una indemnizacioacuten de
12 diacuteas de salario por antildeo de servicio
Liacutemite a la Concatenacioacuten de contratos
Los trabajadores que en un periodo de 30 meses hubieran estado contratados durante un plazo superior a 24 meses con o sin solucioacuten de continuidad para el mismo o diferente puesto de trabajo con la misma empresa o grupo de empresas mediante dos o maacutes contratos temporales directamente o a traveacutes de ETT con las mismas o diferentes modalidades contractuales de duracioacuten determinada adquiriraacuten la condicioacuten de trabajadores fijos
No se computan a estos efectos los contratos formativos (de praacutecticas y formacioacuten) los contratos de relevo y los de interinidad
El empresario deberaacute facilitar por escrito al trabajador en los diez diacuteas siguientes al cumplimiento de los plazos indicados un documento justificativo sobre su nueva condicioacuten de trabajador fijo de la empresa
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Manual Laboral 2019
CONTRATO A TIEMPO PARCIAL
Objeto Es el que se celebra cuando se acuerda la prestacioacuten de servicios durante un nuacutemero de horas al diacutea a la semana al mes o al antildeo inferior a la jornada de un trabajador a tiempo completo comparable trabajador de la misma empresa a tiempo completo o en su defecto inferior a la jornada prevista en el convenio colectivo de aplicacioacuten
Duracioacuten Por tiempo indefinido o duracioacuten determinada
Formalizacioacuten Deberaacute formalizarse necesariamente por escrito Deberaacuten figurar el nuacutemero de horas contratadas y su distribucioacuten De no observarse estas exigencias el contrato se presumiraacute celebrado a jornada completa salvo prueba en contrario
Jornada La realizacioacuten de Horas Complementarias exigiraacute un pacto especiacutefico que soacutelo se podraacute formalizar en contratos con jornadas no inferiores a 10 horas semanales Las horas complementarias no podraacuten exceder del 30 de las horas pactadas Los convenios colectivos podraacuten fijar otro porcentaje maacuteximo sin superar el 60 de las horas contratadas
La empresa podraacute ofrecer al trabajador la realizacioacuten de horas complementarias de aceptacioacuten voluntaria con un liacutemite maacuteximo del 15 de la jornada pactada ampliable hasta el 30 por convenio colectivo
Los trabajadores a tiempo parcial no podraacuten realizar horas extraordinarias
Registro La jornada de los trabajadores a tiempo parcial se registraraacute diacutea a diacutea y se totalizaraacute mensualmente entregando copia al trabajador junto con el recibo de salarios del resumen de todas la horas realizadas en cada mes tanto las ordinarias como las complementarias
La empresa deberaacute conservar los resuacutemenes mensuales de los registros de jornada durante un periacuteodo miacutenimo de cuatro antildeos
Manual Laboral 2019
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CONTRATO FIJO DISCONTINUO
bull Es el que se celebra por tiempo indefinido para realizar trabajos que tengan el caraacutecter de fijos discontinuos y que no se repiten en fechas ciertas dentro del volumen normal de actividad de la empresa
bull Los trabajadores fijos discontinuos seraacuten llamados en el orden y forma que establezcan los convenios colectivos
bull Este tipo de contrato deberaacute celebrarse obligatoriamente por escrito y en el modelo oficial
CONTRATO DE TRABAJO A DISTANCIA
bull Se considera trabajo a distancia cuando la prestacioacuten de la actividad laboral se realice de manera preponderante en el domicilio del trabajador o en el lugar libremente elegido por este de modo alternativo a su desarrollo presencial en el centro de trabajo de la empresa
bull El acuerdo del trabajo a distancia se formalizaraacute siempre por escrito
bull El trabajador tendraacute los mismos derechos salvo aquellos que sean inherentes al trabajo presencial
a) Retribucioacuten establecida conforme a su grupo profesional y funciones
b) Formacioacuten y promocioacuten profesional
c) Proteccioacuten adecuada en materia de prevencioacuten de riesgos laborales
d) A efectos de representacioacuten colectiva deberaacuten estar adscritos a un centro de trabajo concreto
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Manual Laboral 2019
CONTRATOS FORMATIVOS PRAacuteCTICAS Y APRENDIZAJE
CONTRATO EN PRAacuteCTICAS
bull Se podraacute concertar con quienes estuvieren en posesioacuten de tiacutetulo universitario FP de grado medio o superior o de certificado de profesionalidad dentro de los cinco antildeos siguientes a la terminacioacuten de los estudios
bull Su duracioacuten no podraacute ser inferior a 6 meses ni superior a 2 antildeos Se podraacuten acordar hasta 2 proacuterrogas con un a duracioacuten miacutenima de 6 meses
bull Las situaciones de IT riesgo durante el embarazo maternidad paternidad o adopcioacuten y riesgo durante la lactancia interrumpiraacuten el coacutemputo de la duracioacuten del contrato
bull Ninguacuten trabajador podraacute estar contratado en praacutecticas en la misma o distinta empresa por tiempo superior a 2 antildeos en virtud de la misma titulacioacuten o certificado de profesionalidadTampoco se podraacute estar contratado en praacutecticas en la misma empresa para el mismo puesto de trabajo por tiempo superior a 2 antildeos aunque se trate de distinta titulacioacuten o distinto certificado de profesionalidad
CONTRATO PARA LA FORMACIOacuteN Y EL APRENDIZAJE
bull Se podraacute celebrar con trabajadores de 16 a 24 antildeos que carezcan de la cualificacioacuten profesional reconocida por el sistema de FP para el empleo o del sistema educativo requerida para concertar un contrato en praacutecticas El liacutemite de edad no se aplicaraacute para trabajadores con discapacidad
bull Su duracioacuten no podraacute ser inferior a 12 meses ni superior a 3 antildeos Por convenio colectivo podraacuten establecerse duraciones distintas entre los 6 meses y los 3 antildeos Las situaciones de IT riesgo durante el embarazo maternidad paternidad o adopcioacuten y riesgo durante la lactancia interrumpiraacuten el coacutemputo de la duracioacuten del contrato
bull El tiempo de trabajo efectivo que habraacute de ser compatible con el dedicado a las actividades formativas no podraacute ser superior al 75 durante el primer antildeo o al 85 durante el segundo y tercer antildeo Los trabajadores no podraacuten realizar horas extraordinarias ni trabajo nocturno ni trabajo a turnos
Manual Laboral 2019
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bull El trabajador deberaacute recibir la formacioacuten directamente en un centro reconocido por el Sistema Nacional de Empleo En determinados supuestos tambieacuten podraacute recibir la formacioacuten en la propia empresa sin perjuicio de la necesidad en su caso de periacuteodos de formacioacuten complementaria en centros de la red mencionada
bull Expirado el contrato el trabajador no podraacute ser contratado bajo esta modalidad por la misma o distinta empresa para la misma ocupacioacuten pero siacute para una distinta
bull No se podraacute realizar el contrato para la formacioacuten cuando el puesto de trabajo correspondiente al contrato haya sido desempentildeado por el trabajador en la misma empresa maacutes de 12 meses
bull La accioacuten protectora incluiraacute el desempleo y el FOGASA
bull La contratacioacuten para la formacioacuten de trabajadores desempleados inscritos en el INEM daraacute lugar a una reduccioacuten de las cuotas empresariales de Seguridad Social durante toda la vigencia del contrato que seraacute del 100 en empresas de menos de 250 trabajadores y del 75 a partir de 250 trabajadores La aportacioacuten de los trabajadores a la Seg Social se reduciraacute en el 100
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Manual Laboral 2019
III MEDIDAS DE FLEXIBILIDAD Y EXTINCIOacuteNM
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SERVEI DE PREVENCIOacute DERISCOS LABORALS drsquoacreditacioacuteestatal amb meacutes de 15 anysdrsquoexperiegravencia
Visita comercial drsquoassessoramentsense compromiacutes
Mesures higiegraveniques Estudis ergonogravemics Investigacioacute de tots els accidents Suport davant drsquoInspeccioacute de Treball Formacioacute acreditada per la Fundacioacute
Laboral de la Construccioacute i la Fundacioacutedel Metall Bonificacioacute de la formacioacute
Reconeixements megravedics laborals
CONTACTE DIRECTE AMB EL TEgraveCNIC
PROTECCIOacute DE DADESAdaptacioacute a la Llei Orgagravenica 32018de 5 de desembre de proteccioacute dedades personals i garantia dels dretsdigitals
Adaptacioacute al Reglament General deProteccioacute de Dades (RGPD)
Anagravelisi del cicle de vida de les dades Registre drsquoactivitats de tractament Auditories de proteccioacute de dades Assessorament davant Inspeccions de
lrsquoAgegravencia de Proteccioacute de Dades Adaptacioacute fagravecil i ragravepida
ASSESSORAMENT PRESENCIAL PER A LAIMPLANTACIOacute DEL RGPD
Meacutes de 7000 clients i 30000 treballadors concertats
Delegacions Girona ndash Tortosa - Vinarograves ndash Barcelona - Tarragona ndash Castelloacute ndash Huesca Valencia - Lleida ndash Madrid
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Manual Laboral 2019
26
IV GUIacuteA DE INDEMNIZACIONES
INDEMNIZACIONES
Causa extincioacuten contratoIndemnizacioacuten Diacuteas de Salario
Importe maacuteximo
Mutuo Acuerdo No No
Las consignadas vaacutelidamente en el contrato No No
Expiracioacuten del tiempo convenidoo realizacioacuten obra o servicio
12 diacuteas por antildeo No
Dimisioacuten del trabajador No No
Invalidez permanente del trabajador No No
Fallecimiento del trabajador 15 diacuteas No
Jubilacioacuten del trabajador No No
Muerte jubilacioacuten o invalidezpermanente del empresario
1 Mes No
Extincioacuten personalidad juriacutedica del empresario 20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Fuerza Mayor 20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Despido Colectivo (ERE) 20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Despido objetivo por causaseconoacutemicas teacutecnicas o productivas
20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Despido objetivo por ineptitud sobrevenidafalta de adaptacioacuten a las modificacionesteacutecnicas o absentismo del trabajador
20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Incumplimiento contractual grave del empresario 33 diacuteas por antildeo () 24 mensualidades ()
Despido disciplinario procedente No No
Despido disciplinario improcedente 33 diacuteas por antildeo () 24 mensualidades ()
Traslado Opcioacuten trabajador si resulta perjudicado
20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Modificacioacuten sustancial condiciones detrabajo (Jornada Horario Salario Funciones) Opcioacuten trabajador si resulta perjudicado
20 diacuteas por antildeo 9 mensualidades
Despido objetivo improcedente en trabajadores con Contrato de Fomento de la contratacioacuten indefinida
33 diacuteas por antildeo 24 mensualidades
() Contratos anteriores a 12-02-2012 45 diacuteas por antildeo hasta esta fecha El periacuteodo posterior a razoacuten de 33 diacuteas por antildeo El importe resultante no podraacute ser superior a 24 mensualidades salvo que del periacuteodo anterior a 12-02-2012 resultase un nuacutemero de diacuteas superior en cuyo caso se aplicaraacute eacuteste con el liacutemite maacuteximo de 42 mensualidades
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Manual Laboral 2019
V EL SALARIObull Se consideraraacute salario la totalidad de las percepciones econoacutemicas de
los trabajadores en dinero o en especie por la prestacioacuten profesional de los servicios laborales por cuenta ajena ya retribuyan el trabajo efectivo cualquiera que sea la forma de remuneracioacuten o los periacuteodos de descanso computables como de trabajo En ninguacuten caso el salario en especie podraacute superar el 30 por 100 de las percepciones salariales del trabajador ni dar lugar a la minorizacioacuten de la cuantiacutea iacutentegra en dinero del SMI
Esto significa que el empleador deberaacute abonar a los trabajadores al menos la cuantiacutea iacutentegra del salario miacutenimo siempre en dinero pero sin poder computar en el salario miacutenimo como anteriormente se permitiacutea la valoracioacuten de las percepciones en especie de ninguacuten tipo tales como alojamiento o manutencioacuten entre otras
bull No tendraacuten la consideracioacuten de salario las cantidades percibidas por el trabajador en concepto de indemnizaciones o suplidos por los gastos realizados como consecuencia de su actividad laboral las prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social y las indemnizaciones correspondientes a traslados suspensiones o despidos
SALARIO MIacuteNIMO INTERPROFESIONAL
TRABAJADORES SIN DISTINCIOacuteN DE SEXO NI EDAD 3000 eurodiacutea 90000 euromes
TRABAJADORES EVENTUALES Y TEMPOREROS (MENOS DE 120 DIacuteAS) 4262 eurojornada legal en la actividad
EMPLEADOS DE HOGAR (QUE TRABAJEN POR HORAS) 704 eurohora efectivamente trabajada
A EFECTOS DE COMPENSACIOacuteN Y ABSORCIOacuteN 1260000 euroantildeo
INDICADOR PUacuteBLICO DE RENTA DE EFECTOS MUacuteLTIPLES (IPREM)
IPREM DIARIO 1793 euro Sustitucioacuten referencia SMI Anual
IPREM MENSUAL 53784 euro General Con exclusioacuten Pagas
IPREM ANUAL 645403 euro 751959 euro 645403 euro
El Indicador Puacuteblico de Renta de efectos Muacuteltiples (IPREM) se utiliza como indicador o referencia del nivel de renta que sirve para determinar la cuantiacutea de determinadas prestaciones o para acceder a determinados beneficios prestaciones o servicios puacuteblicos sustituyendo al SMI en esta funcioacuten
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RETRIBUCIOacuteN EN ESPECIE
Tendraacuten la consideracioacuten de retribuciones en especie la utilizacioacuten consumo u obtencioacuten para fines particulares de bienes derechos o servicios de forma gratuita o por precio inferior al normal de mercado aun cuando no supongan un gasto real para quien las conceda
Si la empresa entrega dinero en metaacutelico al trabajador para que eacutel mismo adquiera los bienes o servicios la retribucioacuten se consideraraacute dineraria Asimismo no existe retribucioacuten en especie cuando el uso de los bienes o servicios lo es exclusivamente para fines laborales
Para su cuantificacioacuten a efectos indemnizatorios se aplican los criterios de valoracioacuten fijados por la normativa fiscal del IRPF
Modalidades de salario en especie entre otras
bull Disfrute de viviendabull Utilizacioacuten o entrega de vehiacuteculosbull Uso de plaza de garajebull Prestaciones en concepto de manutencioacuten hospedaje viajes de turismo
y similaresbull Las contribuciones o aportaciones satisfechas por la empresa en Planes
de Pensiones o sistemas de previsioacuten social alternativos o en virtud de contratos de seguro de dependencia
bull Las primas o cuotas satisfechas en virtud de contrato de seguro salvo los seguros de accidente laboral o responsabilidad civil
bull Las cantidades destinadas a satisfacer gastos de estudios del sujeto pasivo o familiares
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Manual Laboral 2019
Tienen la consideracioacuten de retribuciones del trabajo en especie EXENTAS a efectos fiscales
bull Las primas o cuotas satisfechas a entidades aseguradoras para la cobertura de enfermedad cuando se cumplan los siguientes liacutemites y requisitos
a) Que la cobertura alcance al propio trabajador coacutenyuge y descendientes
b) Que las primas o cuotas no excedan de 500 euros anuales por beneficiario El exceso constituiraacute retribucioacuten en especie sujeta
bull Las entregas de productos a precios rebajados que se realicen en cantinas o comedores de empresa o economatos de caraacutecter social Si se utilizan foacutermulas indirectas mediante vales-comida tarjetas o cualquier otro medio electroacutenico de pago estas no podraacuten superar los 11 euros diarios debiendo tributar el exceso
bull La utilizacioacuten de bienes o servicios destinados a servicios sociales y culturales del personal Se incluye la prestacioacuten de primer ciclo de educacioacuten infantil a los hijos de los trabajadores asiacute como su contratacioacuten con terceros debidamente autorizados
bull La entrega gratuita o por precio inferior al normal de mercado de acciones o participaciones de la propia empresa o de sociedades que formen parte del mismo grupo a trabajadores en activo bajo las siguientes condiciones
a) La exclusioacuten se limita a 12000 euros anuales a cada trabajador
b) La oferta debe realizarse en ideacutenticas condiciones para todos los trabajadores
c) Los trabajadores conjuntamente con su coacutenyuge y familiares hasta 2ordm grado no pueden tener una participacioacuten superior al 5
d) Los tiacutetulos deben mantenerse al menos durante 3 antildeos
e) El pago del servicio puacuteblico de transporte colectivo de viajeros con la finalidad de favorecer el desplazamiento de los empleados entre su lugar de residencia y el centro de trabajo con un liacutemite anual de 1500 euros por trabajador
Manual Laboral 2019
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Tienen la misma consideracioacuten las foacutermulas indirectas mediante la entrega de tarjetas o medios de pago electroacutenicos que puedan utilizarse exclusivamente para la adquisicioacuten de tiacutetulos de transporte puacuteblico colectivo que no podraacute exceder de 13636 euros mensuales por trabajador ademaacutes
bull Deberaacuten estar numeradas expedidas de forma nominativa y en ellas deberaacute figurar la empresa emisora
bull Seraacuten intransferibles
bull No podraacute obtenerse ni de la empresa ni de tercero el reembolso de su importe
bull La empresa deberaacute llevar y conservar relacioacuten de las tarjetas entregadas con expresioacuten del nordm de documento y la cuantiacutea anual puesta a disposicioacuten de cada empleado
No tienen la consideracioacuten de rendimientos del trabajo a efectos fiscales los siguientes conceptos retributivos
bull Las cantidades destinadas a la actualizacioacuten capacitacioacuten o reciclaje del personal empleado cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo
bull Las primas o cuotas satisfechas por la empresa en virtud de contrato de seguro de accidente laboral o de responsabilidad civil del trabajador
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VI SEGURIDAD SOCIAL
GESTIOacuteN DE LA INCAPACIDAD TEMPORAL
RD 6252014 Orden ESS 11872015
sup2 DeclaracionesmeacutedicasdeBajaConfirmacioacutenyAlta
Los partes meacutedicos de baja y confirmacioacuten se extenderaacuten atendiendo al periacuteodo de duracioacuten que estime el facultativo que los emita A estos efectos el INSS ha elaborado una tabla de duracioacuten oacuteptima para los distintos procesos patoloacutegicos asiacute como su grado de incidencia en las distintas actividades laborales
Se establecen cuatro grupos de procesos en funcioacuten de la duracioacuten estimada
a) Muy corta inferior a 5 diacuteas naturales
b) Corta de 5 a 30 diacuteas naturales
c) Media de 31 a 60 diacuteas naturales
d) Larga de 61 o maacutes diacuteas naturales
EXPEDICIOacuteN DE LOS PARTES MEacuteDICOS EN FUNCIOacuteN DE LA DURACIOacuteN ESTIMADA
DURACIOacuteN ESTIMADA DEL PROCESO
Primer parte de confirmacioacuten de la baja Sucesivos partes de confirmacioacuten de la baja
Procesos muy cortos menos de 5 diacuteas naturales
Parte de baja y parte de alta en el mismo acto meacutedico Es posible que la fecha de baja sea la misma que la del alta (duracioacuten 1 diacutea) El trabajador podraacute solicitar nuevo reconocimiento a la fecha del alta El facultativo podraacute emitir parte de confirmacioacuten que dejaraacute sin efecto el alta prevista
No hay
Procesos cortos entre 5 y 30 diacuteas naturales
No excederaacute en maacutes de 7 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 14 diacuteas naturales entre siacute
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Procesos largos entre 31 y 60 diacuteas naturales
No excederaacute en maacutes de 7 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 28 diacuteas naturales entre siacute
Procesos muy largos de 61 o maacutes diacuteas naturales
En ninguacuten caso excederaacute en maacutes de 14 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 35 diacuteas naturales entre siacute
sup2 Obligaciones relativas a la tramitacioacuten de los partes meacutedicos
El trabajador debe presentar en la empresa los partes meacutedicos dentro del plazo de 3 diacuteas contados a partir de la fecha de su expedicioacuten en caso de baja o confirmacioacuten y en el plazo de las 24 horas siguientes a su expedicioacuten en caso de alta o tambieacuten en el supuesto bajaalta en los procesos de duracioacuten estimada muy corta Excepcionalmente si el facultativo emite el primer parte de confirmacioacuten porque considere que el trabajador no ha recuperado su capacidad laboral el trabajador lo presenta a la empresa dentro de las 24 horas siguientes a su expedicioacuten junto con el parte de baja inicial
La empresa debe transmitir los partes meacutedicos al INSS a traveacutes del sistema RED con caraacutecter inmediato y en todo caso dentro del plazo maacuteximo de 3 diacuteas haacutebiles a partir de su recepcioacuten El incumplimiento de esta obligacioacuten podraacute constituir en su caso una infraccioacuten sancionable Los partes meacutedicos en soporte papel deben ser conservados por las empresas durante un plazo de 4 antildeos contado desde la fecha de presentacioacuten telemaacutetica de los mismos
TRABAJADOR Parte de Baja
Parte de Confirmacioacuten
EMPRESA INSS3 DIacuteAS HABILES3 DIacuteAS
TRABAJADOR Parte de Alta
Parte Baja Alta en proceso lt5 diacuteas
EMPRESA INSS 24 HORAS 3 DIacuteAS HABILES
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Manual Laboral 2019
sup2 Controldelassituacionesdebajameacutedica
Por las entidades gestoras (Mutua o INSS) Las entidades gestoras pueden llevar a cabo actos de comprobacioacuten de la incapacidad basaacutendose en los datos de los partes meacutedicos y en los resultados de los reconocimientos y pruebas practicadas
Asimismo a partir del momento en que asuman la gestioacuten del gasto de la prestacioacuten econoacutemica pueden las Mutuas comprobar el mantenimiento del estado de salud que dio lugar a la situacioacuten de IT Para ello pueden citar al trabajador a reconocimiento debiendo eacuteste aportar su historial cliacutenico La negativa infundada del trabajador a someterse a tales reconocimientos da lugar a la expedicioacuten de la propuesta de alta o a la extincioacuten de la prestacioacuten
Las mutuas colaboradoras de la Seguridad Social podraacuten formular propuestas motivadas de alta meacutedica cuando consideren que el trabajador ya estaacute apto para el trabajo en base a las actuaciones de control y seguimiento o de las pruebas diagnoacutesticas y tratamientos terapeacuteuticos o de rehabilitacioacuten Estas propuestas se dirigiraacuten a la Inspeccioacuten Meacutedica de los Servicios Puacuteblicos de Salud Las mutuas deben comunicar simultaacuteneamente al trabajador afectado y al INSS que se ha enviado la mencionada propuesta de alta
La Inspeccioacuten Meacutedica estaacute obligada a comunicar a la mutua y al INSS en un plazo maacuteximo de 5 diacuteas haacutebiles desde el siguiente a la recepcioacuten de la propuesta de alta la estimacioacuten de la misma con la emisioacuten del alta o su denegacioacuten en cuyo caso acompantildea informe meacutedico motivado que la justifique
Por la empresa Por su parte el empresario puede verificar el estado de enfermedad o accidente del trabajador alegado para justificar la inasistencia al trabajo mediante reconocimiento a cargo del personal meacutedico La negativa del trabajador a someterse al mismo puede determinar la suspensioacuten de los derechos econoacutemicos Si bien el acceso a la informacioacuten sanitaria del trabajador es reservada sin que pueda acceder a ella el empresario bajo ninguacuten concepto sin consentimiento expreso del trabajador
sup2 1048631Pago de la prestacioacuten de IT en trabajadores en situacioacuten de Jubilacioacuten Parcial
Supresioacuten del Pago Delegado El subsidio de Incapacidad Temporal cualquiera que sea la contingencia de la que derive causado por un trabajador en situacioacuten de jubilacioacuten parcial seraacute abonado en reacutegimen de pago directo en todo caso y por la duracioacuten que corresponda por la entidad gestora
La entidad gestora comunicaraacute a la empresa el inicio del abono del subsidio al trabajador en reacutegimen de pago directo asiacute como su finalizacioacuten
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COTIZACIOacuteN REacuteGIMEN GENERAL
CONCEPTOS EMPRESA TRABAJADOR TOTAL
Contingencias comunes 2360 470 2830
Horas extraordinarias por fuerza mayor
12 2 14
Horas extraordinarias ordinarias 2360 470 2830
Contingencias AT y EP (1) -- (1)
Desempleo contratacioacuten indefinida incluidos los contratos indefinidos a tiempo parcial y fijos discontinuos asiacute como la contratacioacuten de duracioacuten determinada en las modalidades de contratos formativos en praacutecticas de relevo de interinidad y contratos cualquiera que sea la modalidad utilizada realizados con trabajadores discapacitados que tengan reconocido un grado de discapacidad no inferior al 33
550 155 705
Desempleo contratacioacuten de duracioacuten determinada a tiempo completo
670 160 830
Desempleo contratacioacuten de duracioacuten determinada a tiempo parcial
670 160 830
Fondo de Garantiacutea Salarial 020 -- 020
Formacioacuten Profesional 060 010 070
(1) Tarifa seguacuten CNAE-09
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Manual Laboral 2019
BASES MAacuteXIMAS Y MIacuteNIMAS POR GRUPOS PROFESIONALES ANtildeO 2019
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASES MIacuteNIMAS EUROSMES
BASES MAacuteXIMAS EUROSMES
1Ingenieros y Licenciados Personal de alta direccioacuten no incluido en el artiacuteculo 13c) del Estatuto de los Trabajadores 146640 407010
2 Ingenieros Teacutecnicos Peritos y Ayudantes Titulados 121590 407010
3 Jefes Administrativos y de Taller 105780 407010
4 Ayudantes no Titulados 105000 407010
5 Oficiales Administrativos 105000 407010
6 Subalternos 105000 407010
7 Auxiliares Administrativos 105000 407010
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASES MIacuteNIMAS EUROSDIacuteA
BASES MAacuteXIMAS EUROSDIacuteA
8 Oficiales de primera y segunda 3500 13567
9 Oficiales de tercera y Especialistas 3500 13567
10 Peones 3500 13567
11Trabajadores menores de dieciocho antildeos cualquiera que sea su categoriacutea profesiona 3500 13567
BASES MIacuteNIMAS POR HORAS APLICABLES A LOS CONTRATOS A TIEMPO PARCIAL ANtildeO 2019
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASE MIacuteNIMA POR
HORA EUROS
1Ingenieros y Licenciados Personal de alta direccioacuten no incluido en el artiacuteculo 13c) del Estatuto de los Trabajadores 883
2 Ingenieros Teacutecnicos Peritos y Ayudantes Titulados 732
3 Jefes Administrativos y de Taller 637
4 Ayudantes no Titulados 633
5 Oficiales Administrativos 633
6 Subalternos 633
7 Auxiliares Administrativos 633
8 Oficiales de primera y segunda 633
9 Oficiales de tercera y Especialistas 633
10 Trabajadores menores de dieciocho antildeos 633
11Trabajadores menores de dieciocho antildeos cualquiera que sea su categoriacutea profesional 633
Manual Laboral 2019
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PECULIARIDADES EN LA COTIZACIOacuteN
Condicioacuten Condicioacuten Peculiaridad de cotizacioacuten
Administradores de sociedades mercantiles capitalistas asimilados a cuenta ajena
Exclusioacuten en la cotizacioacuten del 100 de la cuota total por Desempleo y FOGASA
Socios Trabajadores y de Trabajo de Cooperativa
Exclusioacuten en la cotizacioacuten del 100 de la cuota por FOGASA
Contratos temporales cuya duracioacuten efectiva sea igual o inferior a cinco diacuteas
Incremento en un 40 de la aportacioacuten empresarial por contingencias comunes
Trabajo compatible con la pensioacuten RD 52013
Exclusioacuten 100 cotizacioacuten excepto IT y AT - EP Cotizacioacuten adicional solidaridad 8 (6 empresa y 2 trabajador)
COTIZACIOacuteN DE LAS RETRIBUCIONES EN ESPECIE REGLAS DE VALORACIOacuteN A EFECTOS DE SU INCLUSIOacuteN EN LA BASE DE COTIZACIOacuteN DEL REacuteGIMEN GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL
La nueva redaccioacuten dada por el RD-Ley 162013 al artiacuteculo 109 de la LGSS establecioacute el principio de que ldquotodo cotizardquo Mediante el RD 6372014 se ha procedido a su desarrollo reglamentario quedando determinadas las normas de valoracioacuten de las distintas retribuciones en especie
La valoracioacuten de las retribuciones no dinerarias y por consiguiente los importes que deberaacuten incluirse en las bases de cotizacioacuten de los trabajadores tienen distintas normas de caacutelculo seguacuten el tipo de bien o servicio
bull Por su valor en metaacutelicobull Norma general ldquoCoste mediordquobull Misma valoracioacuten que en la normativa tributariabull Por el ldquoCoste marginalrdquo
La valoracioacuten por el equivalente en metaacutelico se aplica a
a) Entrega al trabajador de importes en metaacutelico o bien vales o cheques para adquirir bienes o servicios Importe de las acciones o participaciones entregadas a los trabajadores con el valor del momento en que se acuerda su concesioacuten
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Manual Laboral 2019
b) Primas de seguros aportaciones a planes de pensiones c) Complementos y mejoras de las prestaciones de la Seguridad Social
excepto prestaciones de Incapacidad temporal
La norma del ldquocoste mediordquo
Forma de valoracioacuten que debe aplicarse con caraacutecter general a las retribuciones en especie consistente en determinar el coste medio que para la empresa suponga la entrega del bien derecho o servicio
El ldquocoste mediordquo se define como el resultado de dividir los costes totales que supongan para la empresa la entrega del bien derecho o servicio directamente imputables a dicha retribucioacuten entre el nuacutemero de perceptores potenciales de dicho bien derecho o servicio
La valoracioacuten fiscal
Se aplica a la utilizacioacuten o entrega de Vivienda o Vehiacuteculo y a los Preacutestamos El importe a incluir en la base de cotizacioacuten seraacute el establecido en las normas tributarias
La valoracioacuten por el coste marginal
Se aplica exclusivamente a la prestacioacuten de servicios educativos en empresas dedicadas a la ensentildeanza El ldquocoste marginalrdquo se define como el incremento del coste total para el centro educativo directamente imputable al servicio de educacioacuten de un alumno adicional
NO SE INCLUYEN EN LA BASE DE COTIZACIOacuteN
Ademaacutes de los importes de indemnizaciones por despido o cese y los gastos por locomocioacuten manutencioacuten y estancia en los liacutemites fijados reglamentariamente estaacuten exentos de cotizacioacuten a la Seguridad Social exclusivamente los siguientes conceptos retributivos
bull Complementos de las prestaciones de Seguridad Social por Incapacidad Temporal
bull Gastos de estudios del trabajador financiados directamente por la empresa cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo
Manual Laboral 2019
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CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
RETR
IBUC
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ESP
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Por
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gado
r Con valoracioacuten catastral
10 del valor catastral (1) (5 en el caso de inmuebles de municipios con valores catastrales revisados en los 10 uacuteltimos periodos impositivos)
Pendiente valoracioacuten catastral 5 del 50 del Impuesto sobre el Patrimonio (1)
NO Propiedad del pagador Coste para el pagador incluidos tributos
(1) La valoracioacuten no puede exceder del 10 del resto de conceptos retributivos (artiacuteculo 4311ordma Ley 352006)
Vehiacute
culo
Entrega Coste adquisicioacuten pagador incluidos tributos
Uso
Propiedad pagador 20 anual del coste adquisicioacuten
NO Propiedad pagador 20 valor mercado vehiacuteculo nuevo
Uso y posterior entrega que reste por amortizar a razoacuten de 20 anual
Preacutestamos con tipos de intereacutes inferiores al legal del dinero
Diferencia entre intereacutes pagado e intereacutes legal del dinero vigente
Manutencioacuten hospedaje viajes y similares Coste para el pagador incluidos tributos
Gastos de estudios y manutencioacuten (Estudios particulares del trabajador y personas vinculadas por parentesco incluso los afines hasta el 4ordm grado inclusive)
Coste para el pagador incluidos tributos
Derechos de fundadores de sociedades Porcentaje sobre beneficios de la sociedad que se reserven los fundadores o promotores por sus servicios
Al menos el 35 del capital social que permita la misma
participacioacuten en los beneficios
Quebranto de moneda desgaste uacutetiles y herramientas adquisicioacuten y mantenimiento ropa trabajo
Importe iacutentegro
Percepciones por matrimonio Importe iacutentegro
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Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Donaciones Promocionales Las cantidades en dinero o los productos en especie entregados por el empresarios a sus trabajadores como donaciones promocionales y en general con la finalidad exclusiva de que un tercero celebre contratos con aqueacutel
Importe iacutentegro
Pluses de transporte y de distancia Importe iacutentegro
Mejoras de las prestaciones de la Seguridad Social distintas de la Incapacidad Temporal (Incluye las contribuciones por planes de pensiones y sistemas alternativos)
Importe iacutentegro
Asig
naci
ones
asi
sten
cial
es
Entrega gratuita o a precio inferior al de mercado de acciones o participaciones de la empresa o empresas del grupo
Importe iacutentegro
Gastos de estudios del trabajador o asimilado dispuestos por instituciones empresarios o empleadores y financiados directamente por ellos para la actualizacioacuten capacitacioacuten o reciclaje de su personal cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo incluso cuando su prestacioacuten efectiva se efectuacutee por otras personas o entidades especializadas (Se consideraraacuten retribuciones en especie cuando dichos gastos no vengan exigidos por el desarrollo de aquellas actividades o caracteriacutesticas y sean debidos por norma convenio colectivo o contrato de trabajo)
Exento
Entregas de productos a precios rebajados que se realicen en cantinas o comedores de empresa o economatos de caraacutecter social teniendo dicha consideracioacuten las foacutermulas directas o indirectas de prestacioacuten del servicio admitidas por la legislacioacuten laboral en las que concurran los requisitos establecidos en el artiacuteculo 45 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas
Importe iacutentegro
Manual Laboral 2019
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CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Utilizacioacuten de los bienes destinados a los servicios sociales y culturales del personal empleado (espacios y locales debidamente homologados por la administracioacuten puacuteblica competente destinados por los empresarios o empleadores a prestar el servicio de primer ciclo de educacioacuten infantil a los hijos de sus trabajadores asiacute como la contratacioacuten de dicho servicio con terceros debidamente autorizados)
Importe iacutentegro
Asig
naci
ones
asi
sten
cial
es
Primas de seguros
Primas de contrato de seguro AT o responsabilidad civil del trabajador
Importe iacutentegro
Primas de contrato de seguro para enfermedad comuacuten trabajador (maacutes coacutenyuge y descendientes)
Importe iacutentegro
La prestacioacuten del servicio de educacioacuten preescolar infantil primaria secundaria obligatoria bachillerato y formacioacuten profesional por centros educativos autorizados a los hijos de sus empleados con caraacutecter gratuito o por el precio inferior al normal del mercado
Importe iacutentegro
Gast
os d
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anut
enci
oacuten y
est
anci
a (d
ieta
s)
Gastos de estancia Exceso del importe justificado (2)
Gast
os d
e m
anut
enci
oacuten PernoctaEn Espantildea Exceso de 5334 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 9135 eurodiacutea (2)
NO Pernocta
En Espantildea Exceso de 2667 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 4808 eurodiacutea (2)
Personal de vuelo
En Espantildea Exceso de 3606 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 6611 eurodiacutea (2)
(2) Los gastos normales de manutencioacuten y estancia deben haberse generado en un municipio distinto del lugar del trabajo habitual del perceptor y del que constituya su residencia en la cuantiacutea y con el alcance previstos en la normativa reguladora del IRPF
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Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Gastos de locomocioacuten
Seguacuten factura o documento equivalente (transporte puacuteblico)
Exento
Remuneracioacuten global (sin justificacioacuten importe)
Exceso de 019 euro Km recorrido maacutes gastos de peaje y aparcamiento justificados
Indemnizaciones por fallecimiento traslados suspensiones
La cantidad que exceda lo previsto en norma sectorial o convenio aplicable
Indemnizaciones por despido o cese
Exceso de la cuantiacutea establecida en ET o en la que regula la ejecucioacuten de sentencias sin que pueda considerarse como tal la establecida en Convenio colectivo (hellip)
Los importes que excedan de los que hubieran correspondido de haberse declarado improcedente el despido
Prestaciones Seguridad Social y mejoras por Incapacidad Temporal
Exento
Horas extraordinarias salvo para la cotizacioacuten por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social
Exento
CUALQUIER OTRO CONCEPTO RETRIBUTIVO ABONADO POR LOS EMPRESARIOS Y NO MENCIONADO EXPRESAMENTE EN LOS APARTADOS ANTERIORES
Importe iacutentegro
(3) Los empresarios deberaacuten comunicar a la Tesoreriacutea General de la Seguridad Social en cada periacuteodo de liquidacioacuten el importe de todos los conceptos retributivos abonados a sus trabajadores con independencia de su inclusioacuten o no en la base de cotizacioacuten a la Seguridad Social y aunque resulten de aplicacioacuten bases uacutenicas
Manual Laboral 2019
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TRABAJADORES AUTOacuteNOMOS
BASES DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
sup2 BASE MIacuteNIMA MENSUAL 94440 euro sup2 BASE MAacuteXIMA MENSUAL 407010 euro
BASES MIacuteNIMAS PARA AUTOacuteNOMOS CON TRABAJADORES
Para los trabajadores autoacutenomos que en alguacuten momento del antildeo 2018 y de manera simultaacutenea hayan tenido contratado a su servicio un nuacutemero de trabajadores por cuenta ajena igual o superior a 10 la base miacutenima de cotizacioacuten seraacute de 121410 euro mensuales
La misma base miacutenima de cotizacioacuten de 121410 euro mensuales seraacute de aplicacioacuten a aquellos trabajadores autoacutenomos incluidos en este reacutegimen especial al amparo de lo establecido en el art 3052b) y e) del texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social a excepcioacuten de aquellos que causen alta inicial en el mismo durante los 12 primeros meses de su actividad
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA MENORES DE 47 ANtildeOS o CON 47 ANtildeOS CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 sean menores de 47 antildeos podraacuten elegir entre los liacutemites de las bases miacutenima y maacutexima
Igual eleccioacuten podraacuten efectuar los trabajadores autoacutenomos que en esa fecha tengan una edad de 47 antildeos y su base de cotizacioacuten en el mes de diciembre de 2018 haya sido igual o superior a 205200 euros mensuales o causen alta en este reacutegimen especial
En otro caso su base de cotizacioacuten seraacute de 207780 euro mensuales
Los trabajadores autoacutenomos que a 1 de enero de 2019 tengan 47 antildeos de edad si su base de cotizacioacuten fuera inferior a 205200 euros mensuales no podraacuten elegir una base de cuantiacutea superior a 207780 euros mensuales salvo que ejerciten su opcioacuten en tal sentido antes del 30 de junio de 2019 lo que produciraacute efectos a partir del 1 de julio del mismo antildeo o que se trate del coacutenyuge supeacuterstite del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente y darse de alta en este reacutegimen especial con 47 antildeos de edad en cuyo caso no existiraacute dicha limitacioacuten
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Manual Laboral 2019
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA TRABAJADORES CON 48 o MAacuteS ANtildeOS DE EDAD CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 tengan cumplida la edad de 48 o maacutes antildeos su base de cotizacioacuten estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 101850 y 207780 euros mensuales salvo que se trate del coacutenyuge superviviente del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente del mismo y darse de alta en este reacutegimen especial con 45 o maacutes antildeos de edad en este caso la eleccioacuten de bases estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 94440 y 207780 euros mensuales
En el caso de trabajadores que con anterioridad a los 50 antildeos de edad hubieran ya cotizado en cualquier reacutegimen de la Seguridad Social durante cinco o maacutes antildeos las bases de cotizacioacuten seraacuten
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera igual o inferior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y 207780euro mensuales
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera superior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y el importe de aquella incrementada en un 7
TIPOS DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
(Coberturas obligatorias desde el 01012019)
- Para las contingencias comunes 2830
- Para las contingencias profesionales 09
(el 046 corresponde a la contingencia de incapacidad temporal y el 044 a la de incapacidad permanente muerte y supervivencia)
- Por cese de actividad 07
- Por formacioacuten profesional 01
Manual Laboral 2019
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AUMENTO PROGRESIVO DE LOS TIPOS DE COTIZACIOacuteN POR CONTINGENCIAS PROFESIONALES Y CESE DE ACTIVIDAD
Estos tipos de cotizacioacuten se ajustaraacuten progresivamente a la siguiente escala
contingencias profesionales
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 11bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 13bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
cese de actividad
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 08bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 09bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
OPCIOacuteN POR MUTUA COLABORADORA
Los trabajadores autoacutenomos incorporados a este reacutegimen especial antes del 01011988 y que tengan la proteccioacuten de la prestacioacuten econoacutemica por incapacidad temporal con el INSS tendraacuten que optar antes del 31032019 por una mutua colaboradora de la Seguridad Social opcioacuten que tendraacute efectos desde el 01062019
INFORMACIOacuteN ADICIONAL
Los trabajadores autoacutenomos que en razoacuten de su trabajo por cuenta ajena desarrollado simultaacuteneamente hayan cotizado en el antildeo 2018 respecto de contingencias comunes en reacutegimen de pluriactividad y teniendo en cuenta tanto las aportaciones empresariales como las correspondientes al trabajador en el Reacutegimen que corresponda por su actividad por cuenta ajena asiacute como las efectuadas en el Reacutegimen Especial por una cuantiacutea igual o superior a 1382206 euro tendraacuten derecho a una devolucioacuten del 50 del exceso en que sus cotizaciones ingresadas superen la mencionada cuantiacutea con el tope del 50 de las cuotas ingresadas en el Reacutegimen Especial en razoacuten de su cotizacioacuten por las contingencias comunes la TGSS procederaacute a abonar esta devolucioacuten de oficio antes del 01052019
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Manual Laboral 2019
EMPLEADOS DEL HOGAR
SALARIO MIacuteNIMO El Real Decreto 14622018 de 21 de diciembre ha fijado el nuevo salario miacutenimo interprofesional con vigor desde el diacutea 01012019
Este salario miacutenimo afecta tambieacuten a la actividad de los empleados del hogar y ha quedado establecido en 30 euro diarios o 900 euro al mes o 1260000 euro al antildeo (900 euro x 14 pagas al antildeo = 1260000 euro) por jornada completa de 40 horas a la semana
Los empleados del hogar que trabajan por horas percibiraacuten un salario miacutenimo de 704 euro por hora cantidad que incluye todos los conceptos retributivos
BASES DE COTIZACIOacuteN A partir del diacutea 01012019 las bases de cotizacioacuten por contingencias comunes y profesionales se determinaraacuten con arreglo a la siguiente escala en funcioacuten de la retribucioacuten percibida por el empleado de hogar
TRAMORetribucioacuten mensual
Eurosmes
Base cotizacioacuten
Eurosmes
Maacuteximo de horas
trabajadas
1ordm Hasta a 24000 20600 34
2ordm Desde 24001 hasta a 37500 34000 53
3ordm Desde 37501 hasta a 51000 47400 72
4ordm Desde 51001 hasta a 64500 60800 92
5ordm Desde 64501 hasta a 78000 74300 111
6ordm Desde 78001hasta a 91400 87700 130
7ordm Desde 91401 hasta a 105000 105000 160
8ordm Desde 105001 hasta a 114400 109700 160
9ordm Desde 114401 hasta a 129400 123200 160
10ordm Desde 129401 hasta a 407010 Retribucioacuten mensual 160
Manual Laboral 2019
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TIPOS DE COTIZACIOacuteN
El nuevo tipo de cotizacioacuten por contingencias comunes sobre la base de cotizacioacuten que corresponda pasa a ser del 2830 siendo a partir de ahora el 2360 a cargo del empleador y el 470 a cargo del empleado
Para la cotizacioacuten por las contingencias de accidente de trabajo y enfermedades profesionales el tipo seraacute del 15 a aplicar sobre la base de cotizacioacuten que corresponda a cargo del empleador
BONIFICACIONES
Durante el antildeo 2019 se aplicaraacute una reduccioacuten del 20 en la aportacioacuten empresarial a la Seguridad Social por contingencias comunes
Esta reduccioacuten se ampliaraacute hasta el 45 para familias numerosas
PENSIONES
NOVEDADES EN MATERIA DE PENSIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL PARA EL ANtildeO 2019
Tradicionalmente a traveacutes de la Ley de Presupuestos Generales del Estado y otras normas complementarias cada antildeo se publican modificaciones legales que afectan a diversos aspectos en materia de prestaciones de la Seguridad Social
Para el antildeo 2019 el texto legal que da lugar a estas modificaciones es
1-Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre para la revalorizacioacuten de las pensiones puacuteblicas y otras medidas en materia social laboral y ocupacioacuten
REVALORIZACIOacuteN DE LAS PENSIONES Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre establece una revalorizacioacuten general de las pensiones de la Seg Social del 16 y un incremento de las pensiones miacutenimas del 3
PENSIONES 2019 CUANTIacuteAS MAacuteXIMAS
La pensioacuten maacutexima queda establecida para este antildeo 2019 en 265941 euro mensuales (3723174 euro anuales)
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Manual Laboral 2019
CUANTIacuteAS MIacuteNIMAS 2019 ANUALESCON COacuteNYUGE A CARGO
CON COacuteNYUGE NO A CARGO
UNIPERSONAL
JUBILACIOacuteN
Con 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Menor de 65 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Con 65 antildeos procedente de gran invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
INCAPACIDAD PERMANENTE
Gran Invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
Absoluta o 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Total de 60 a 64 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Total derivada de EC menor de 60 antildeos 589960 euro 583800 euro 589960 euro
Parcial del reacutegimen de accidentes de trabajo con sesenta y cinco antildeos
1170120 euro 900060 euro 948360 euro
VIUDEDAD
Con cargas familiares 1097040 euro
Con 65 antildeos o discapacidad 65 948360 euro
Entre 60 y 64 antildeos 887180 euro
Menor de 60 antildeos 718340 euro
ORFANDAD
Por beneficiario 289800 euro
Por beneficiario menor de 18 antildeos con discapacidad 65 570220 euro
En la orfandad absoluta el miacutenimo se incrementaraacute en 718340 euroantildeo distribuidos en su caso entre los beneficiarios
FAVOR DE FAMILIARES
Por beneficiario 289800 euro
Si no existe viudo ni hueacuterfano pensionistas Un solo beneficiario con 65 antildeos 700280 euro
Un solo beneficiario menor de 65 antildeos 660100 euro
CANTIDADES ANUALES
PRESTACIOacuteN FAMILIAR POR HIJO A CARGO MAYOR DE 18 ANtildeOS
Discapacidad 65 470400 euro
Discapacidad 75 con ayuda 3ordf persona 705600 euro
SOVI (NO CONCURRENTE) Vejez invalidez y viudedad 607180 euro
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Manual Laboral 2019
VII LUCHA CONTRA EL FRAUDE A LA SEG SOCIALEn los uacuteltimos ejercicios el gobierno ha introducido diversas modificaciones normativas tendentes a evitar el fraude en el acceso y disfrute de prestaciones de la Seguridad Social Los cambios legislativos se han abordado de forma dispersa incidiendo en varias disposiciones legales Se resumen a continuacioacuten las iniciativas maacutes relevantes agrupadas por materias
JUBILACIOacuteN ANTICIPADA
Para poder acceder a la jubilacioacuten anticipada derivada de cese en el trabajo por causa no imputable al trabajador (despido colectivo o despido por causas objetivas) seraacute necesario que eacuteste acredite haber percibido la indemnizacioacuten correspondiente o haber interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva El percibo de la indemnizacioacuten se acreditaraacute mediante documento de transferencia bancaria o documentacioacuten acreditativa equivalente
La Inspeccioacuten de Trabajo y Seg Social prestaraacute su colaboracioacuten y apoyo a las entidades gestoras a efectos de comprobar que el acceso a dicha modalidad de jubilacioacuten anticipada se produce conforme a los requisitos exigidos por la norma En caso de infraccioacuten la Ley de Infracciones y Sanciones en el Orden Social se aplicaraacute con criterios que garanticen el debido reproche administrativo a las actuaciones de naturaleza fraudulenta
La Inspeccioacuten de Trabajo extremaraacute en particular los controles sobre los supuestos en fraude de ley relativos a los despidos objetivos por causas econoacutemicas teacutecnicas organizativas o de la produccioacuten Para ello se elaboraraacute una planificacioacuten especiacutefica dirigida a prevenir y reprimir los supuestos de simulacioacuten de relacioacuten laboral altas ficticias y connivencia para el acceso indebido a la jubilacioacuten anticipada
EXPEDIENTES DE REGULACIOacuteN DE EMPLEO
Se ha tipificado como infraccioacuten GRAVE en materia de Seguridad Social el incumplimiento del empresario de la obligacioacuten de comunicar previamente las medidas de suspensioacuten de contratos o de reduccioacuten de jornada y de despido colectivo adoptadas conforme al artiacuteculo 47 y 51 del Estatuto de los Trabajadores Se pretende evitar la situacioacuten de que sea maacutes favorable para el infractor no realizar ninguna comunicacioacuten incumpliendo su obligacioacuten de forma absoluta que incumplir parcialmente al no comunicar las variaciones infraccioacuten ya tipificada
Manual Laboral 2019
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PRESTACIONES POR DESEMPLEO
El SEPE podraacute exigir a los trabajadores que hayan sido despedidos por causa disciplinaria o por causas objetivas o por resolucioacuten voluntaria por parte del trabajador acreditacioacuten de haber recibido la indemnizacioacuten legal correspondiente En el caso de que la indemnizacioacuten no se hubiera percibido ni se hubiera interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva o cuando la extincioacuten de la relacioacuten laboral no lleve aparejada la obligacioacuten de abonar una indemnizacioacuten se reclamaraacute la actuacioacuten de la Inspeccioacuten a los efectos de comprobar la involuntariedad del cese en la relacioacuten laboral A tal fin se podraacute suspender el abono de las prestaciones por desempleo cuando se aprecien indicios de fraude
Los perceptores de prestaciones o subsidios por desempleo deberaacuten comunicar previamente al inicio de la prestacioacuten de servicios la realizacioacuten de trabajos por cuenta propia o ajena incompatibles con dichas prestaciones La exigencia de esta obligacioacuten de comunicacioacuten previa se incorpora a la normativa con la finalidad de evitar interpretaciones no queridas de la norma que se estaban produciendo en los supuestos de altas comunicadas fuera de plazo consideraacutendose que no se estaba compatibilizando la percepcioacuten y el trabajo puesto que no se iba a percibir la parte de prestacioacuten correspondiente a los diacuteas desde el alta fuera de plazo
INCAPACIDAD TEMPORAL
Extinguido el derecho a la prestacioacuten de Incapacidad Temporal por el transcurso del plazo maacuteximo de 540 diacuteas con o sin declaracioacuten de Incapacidad Permanente soacutelo podraacute generase derecho a la prestacioacuten econoacutemica por IT por la misma o similar patologiacutea si media un periacuteodo superior a 180 diacuteas naturales a contar desde la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente Este nuevo derecho se causaraacute siempre que el trabajador reuacutena en la fecha de la nueva baja meacutedica los requisitos exigidos A estos efectos para acreditar el periacuteodo de cotizacioacuten necesario para acceder al subsidio se computaraacuten exclusivamente las cotizaciones efectuadas a partir de la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente
La incomparecencia del beneficiario a cualquiera de las convocatorias realizadas por los meacutedicos adscritos al INSS o a las Mutuas de Accidentes de Trabajo para examen y reconocimiento meacutedico produciraacute la suspensioacuten cautelar del derecho al objeto de comprobar si aquella fue o no justificada
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Manual Laboral 2019
VIII CALENDARIOS LABORALES
CATALUNYA
bull 1 de enero (Antildeo Nuevo)
bull 19 de abril (Viernes Santo)
bull 22 de abril (Lunes de Pascua Florida)
bull 1 de mayo (Fiesta del Trabajo)
bull 24 de junio (San Juan)
bull 15 de agosto (Asuncioacuten de la Virgen)
bull 11 de septiembre (Diada Nacional de Catalunya)
bull 12 de octubre (Fiesta Nacional de Espantildea)
bull 1 de noviembre (Todos los Santos)
bull 6 de diciembre (Diacutea de la Constitucioacuten)
bull 25 de diciembre (Navidad)
bull 26 de diciembre (Sant Esteve)
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FESTIVOS CAPITALES DE COMARCAALT CAMP Valls 2 de febrero y 25 de junioALT EMPORDAgrave Figueres 3 de mayo y 29 de junioALT PENEDEgraveS Vilafranca del Penedegraves 30 de agosto y 31 de agostoALT URGELL Seu drsquoUrgell la 21 de enero y 8 de julioALTA RIBAGORCcedilA Pont de Suert el 21 de enero y 9 de agostoANOIA Igualada 23 de abril y 26 de agostoARAN Vielha 30 de septiembre y 8 de octubreBAGES Manresa 21 de febreroo y 2 de septiembreBAIX CAMP Reus 29 de junio y 25 de septiembreBAIX EBRE Tortosa 10 de junio y 2 de septiembreBAIX EMPORDAgrave Bisbal drsquoEmpordagrave la 10 de junio y 16 de agostoBAIX LLOBREGAT Sant Feliu de Llobregat 10 de junio y 11 de octubreBAIX PENEDEgraveS Vendrell el 26 de julio y 27 de julioBARCELONEgraveS Barcelona 10 de junio y 24 de septiembreBERGUEDAgrave Berga 25 de abril y 20 de junioCERDANYA Puigcerdagrave 22 de julio y 9 de septiembreCONCA DE BARBERAgrave Montblanc 9 de septiembre y 10 de septiembre GARRAF Vilanova y la Geltruacute 17 de enero y 5 de agosto GARRIGUES Borges Blanques les 2 de septiembre y 3 de septiembre GARROTXA Olot 9 de septiembre y 10 de septiembreGIRONEgraveS Girona 25 de julio y 29 de octubre MARESME Mataroacute 10 de junio y 27 de julioMOIANEgraveS Moiagrave 10 de junio y 17 de agosto MONTSIAgrave Amposta 20 de mayo y 5 de diciembreNOGUERA Balaguer 10 de junio y 9 de noviembreOSONA Vic 18 de abril y 5 de julioPALLARS JUSSAgrave Tremp 14 de mayo y 10 de junio PALLARS SOBIRAgrave Sort 5 de marzo y 1 de agostoPLA DE LrsquoESTANY Banyoles 16 de agosto y 21 de octubre PLA DrsquoURGELL Mollerussa 19 de marzo y 17 de mayoPRIORAT Falset 21 de enero y 16 de agostoRIBERA DrsquoEBRE Moacutera dEbre 17 de enero y 23 de agostoRIPOLLEgraveS Ripoll 11 de mayo y 13 de mayo SEGARRA Cervera 6 de febrero y 23 de septiembreSEGRIAgrave Lleida 11 de mayo y 30 de septiembreSELVA Santa Coloma de Farners 23 de abril y 24 de septiembre SOLSONEgraveS Solsona 9 de septiembre y 10 de septiembre TARRAGONEgraveS Tarragona 19 de agosto y 23 de septiembre TERRA ALTA Gandesa 30 de agosto y 2 de septiembreURGELL Tagraverrega 14 de mayo y 10 de septiembreVALLEgraveS OCCIDENTAL Palau-solitagrave y Plegamans 10 de junio y 2 de septiembre Sabadell 13 de mayo y 9 de septiembreVALLEgraveS ORIENTAL Granollers 31 de mayo y 30 de agosto Sant Celoni 9 de septiembre y 11 de noviembre
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NOTAS
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NOTAS
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NOTAS
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NOTAS
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Manual Laboral 2019
CONTRATOS DE TRABAJO E INCENTIVOS A LA CONTRATACIOacuteN DEROGADOS A PARTIR DEL DIacuteA 1 DE ENERO DE 2019
Desde 1-1-2019 quedan derogados los contratos de trabajo e incentivos a la contratacioacuten que condicionaban su aplicacioacuten a la disminucioacuten de la tasa de paro por debajo del 15
Expresamente quedan derogados a partir de la indicada fecha
bull El contrato indefinido de apoyo a emprendedores (L 32012 art4 y disptrans9ordf)
bull La contratacioacuten a tiempo parcial con vinculacioacuten formativa (L 112013 art9 dispadic9ordf y disptrans1ordf)
bull La contratacioacuten indefinida de un joven por microempresas y empresarios autoacutenomos (L 112013 art10 dispadic9ordf y disptrans1ordf)
bull Los incentivos a la contratacioacuten en nuevos proyectos de emprendimiento joven (L 112013 art11 y disptrans1ordf)
bull El contrato ldquoprimer empleo jovenrdquo (L 112013 art12 dispadic9ordf y disptrans1ordf)
bull Los incentivos a los contratos en praacutecticas con joacutevenes menores de treinta antildeos aunque hayan transcurrido cinco o maacutes antildeos desde la terminacioacuten de los correspondientes estudios (L 112013 art13 dispadic9ordf y disptrans1ordf)
bull La posibilidad de celebrar contratos de formacioacuten y aprendizaje con personas de entre 25 y 30 antildeos no discapacitadas (ET disptrans2ordf1)
Manual Laboral 2019
12
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CONTRATOS CON BONIFICACIOacuteN O REDUCCIOacuteN DE CUOTAS
13
Manual Laboral 2019
INCENTIVOS A LA CONTRATACIOacuteN DE PERSONAS CON DISCAPACIDAD
CONTRATO INDEFINIDO
Colectivos Discapacidad Beneficios Cuantiacutea Anual
Duracioacuten Contrato
Duracioacuten Beneficios
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IndefinidoVigenciadel Contrato
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Mayores de 45 antildeos
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CONTRATO TEMPORAL
Colectivos Discapacidad Beneficios Cuantiacutea Anual
Duracioacuten Contrato
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De uno a Tres Antildeos
Vigenciadel Contrato
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Mujeres -45Mujeres +45
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Manual Laboral 2019
14
Existen incentivos a la contratacioacuten de colectivos en situacioacuten de exclusioacuten social viacutectimas de violencia de geacutenero o de terrorismo
Tambieacuten existen supuestos de incentivos a la contratacioacuten de personal investigador
TRANSFORMACIOacuteN DE CONTRATOS TEMPORALES EN INDEFINIDOS
Colectivo Beneficiarios Bonificacioacuten Duracioacuten
Transformacioacuten contratos formacioacuten y aprendizaje
Empresas con menos de 50 trabajadores
Hombres 1500 euro antildeo Mujeres 1800 euro antildeo
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Transformacioacuten contratos de praacutecticas o de relevo
Empresas con menos de 50 trabajadores
Hombres 500 euro antildeo Mujeres 700 euro antildeo
3 Antildeos
Exclusiones Las Establecidas en la Ley 432006
CONTRATACIOacuteN INDEFINIDA POR LA EMPRESA USUARIA DE TRABAJADOR PROCEDENTE DE ETT
Contrato de procedencia en ETT Beneficiarios Bonificacioacuten Duracioacuten
Formacioacuten y aprendizaje Todas las empresasHombres 1500 euro antildeo Mujeres 1800 euro antildeo
3 Antildeos
Contrato de praacutecticasEmpresas con menos de 50 trabajadores
Hombres 500 euro antildeo Mujeres 700 euro antildeo
3 Antildeos
Exclusiones Las Establecidas en la Ley 432006
15
Manual Laboral 2019
INCENTIVOS AL MANTENIMIENTO DE EMPLEO
BONIFICACIONES PARA EL MANTENIMIENTO DEL EMPLEO
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Indefinida
Trabajadores mayores de 67 antildeos con 37 antildeos cotizacioacuten
CONCILIACIOacuteN VIDA LABORAL Y FAMILIAR
Contratos interinidad sustitucioacuten periacuteodo descanso maternidad adopcioacuten acogimiento paternidad o riesgo durante el embarazo o la lactancia suscritos con desempleadosinscritos en OE
100 cuota empresarial seg social del trabajador interino y del sustituido
Mientras dure la sustitucioacuten
Contratos interinidad con beneficiarios de prestaciones por desempleo para sustituir a trabajadores en excedencia por cuidado de familiares
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Maacuteximo tres antildeos
CAMBIO DE PUESTO DE TRABAJO
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CONTRATOS FIJOS DISCONTINUOS
Sectores de turismo comercio vinculado al turismo y hosteleriacutea
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Meses de febrero marzo y noviembre antildeo 2019
Manual Laboral 2019
16
CONTRATOS DE DURACIOacuteN DETERMINADA
POR OBRA O SERVICIO
Objeto Realizacioacuten de obras o servicios con autonomiacutea y sustantividad propias dentro de la actividad de la empresa y cuya ejecucioacuten aunque limitada en el tiempo es en principio de duracioacuten incierta
Duracioacuten El tiempo exigido por la obra o servicio Maacuteximo 3 antildeos que podraacute ampliarse en 12 meses maacutes por convenio colectivo sectorial
Formalizacioacuten Deberaacute formalizarse siempre por escrito especificaacutendose con precisioacuten la obra o servicio asiacute como el trabajo a desarrollar
Extincioacuten A la finalizacioacuten de la obra o servicio objeto del contrato Si su duracioacuten ha sido superior a un antildeo debe preavisarse con 15 diacuteas de antelacioacuten
EVENTUAL POR CIRCUNSTANCIAS DE LA PRODUCCIOacuteN
Objeto Atender exigencias circunstanciales del mercado acumulacioacuten de tareas o exceso de pedidos auacuten trataacutendose de la actividad normal de la empresa
Duracioacuten 6 meses dentro de un periacuteodo de 12 meses Los convenios colectivos sectoriales podraacuten establecer una duracioacuten superior que en ninguacuten caso podraacute superar 12 meses en un periacuteodo de referencia de 18 meses Podraacute concertarse una uacutenica proacuterroga sin que en ninguacuten caso pueda superarse la duracioacuten maacutexima De no existir denuncia ni proacuterroga expresa el contrato se entenderaacute prorrogado taacutecitamente hasta su duracioacuten maacutexima
Formalizacioacuten Por escrito cuando su duracioacuten sea superior a 4 semanas o se concierte a tiempo parcial Deberaacute constar con precisioacuten y claridad la causa o circunstancia que lo justifique
Extincioacuten A la expiracioacuten del tiempo convenido
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Manual Laboral 2019
INTERINIDAD
Objeto Sustituir a trabajadores con reserva del puesto de trabajo o para cubrir un puesto durante un proceso de seleccioacuten
Duracioacuten El tiempo que dure la ausencia del trabajador sustituido con derecho a la reserva del puesto de trabajo
Formalizacioacuten Siempre por escrito especificando con claridad y precisioacuten el caraacutecter de la contratacioacuten identificando al trabajador sustituido y la causa de la sustitucioacuten Uacutenicamente podraacute celebrarse a tiempo parcial si el trabajador sustituido estuviera contratado a tiempo parcial
Extincioacuten Por la reincorporacioacuten del trabajador sustituido o vencimiento del plazo legal establecido para la reincorporacioacuten por extincioacuten de la causa que dio lugar a la reserva del puesto de trabajo o 3 meses en los procesos de seleccioacuten
CONTRATO DE RELEVO
Objeto Se concierta con un trabajador desempleado inscrito en la Oficina de Empleo o con un contrato de duracioacuten determinada en la misma empresa para sustituir a un trabajador que se jubila parcialmente
Duracioacuten Por tiempo indefinido o por el tiempo que falte al trabajador sustituido para alcanzar la edad de jubilacioacuten Si el trabajador jubilado parcial continuara trabajando despueacutes de alcanzar la edad de jubilacioacuten el contrato de relevo podraacute prorrogarse por periacuteodos anuales
Formalizacioacuten Siempre por escrito Se podraacute concertar a jornada completa o a tiempo parcial con una jornada como miacutenimo igual a la reduccioacuten de jornada acordada con el trabajador sustituido
Extincioacuten Al cumplir el trabajador sustituido la edad de jubilacioacuten Si se produjera el cese del trabajador relevista la empresa deberaacute sustituirlo en el plazo de 15 diacuteas En el caso de incumplimiento de las obligaciones previstas la empresa deberaacute abonar a la Entidad Gestora el importe de la prestacioacuten de jubilacioacuten devengada desde ese momento
Manual Laboral 2019
18
DISPOSICIONES COMUNES A LOS CONTRATOS DE DURACIOacuteN DETERMINADA
Se presumiraacuten por tiempo indefinido los contratos celebrados en fraude de ley
A la finalizacioacuten del contrato -excepto los de interinidad- el trabajador tendraacute derecho a una indemnizacioacuten de
12 diacuteas de salario por antildeo de servicio
Liacutemite a la Concatenacioacuten de contratos
Los trabajadores que en un periodo de 30 meses hubieran estado contratados durante un plazo superior a 24 meses con o sin solucioacuten de continuidad para el mismo o diferente puesto de trabajo con la misma empresa o grupo de empresas mediante dos o maacutes contratos temporales directamente o a traveacutes de ETT con las mismas o diferentes modalidades contractuales de duracioacuten determinada adquiriraacuten la condicioacuten de trabajadores fijos
No se computan a estos efectos los contratos formativos (de praacutecticas y formacioacuten) los contratos de relevo y los de interinidad
El empresario deberaacute facilitar por escrito al trabajador en los diez diacuteas siguientes al cumplimiento de los plazos indicados un documento justificativo sobre su nueva condicioacuten de trabajador fijo de la empresa
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Manual Laboral 2019
CONTRATO A TIEMPO PARCIAL
Objeto Es el que se celebra cuando se acuerda la prestacioacuten de servicios durante un nuacutemero de horas al diacutea a la semana al mes o al antildeo inferior a la jornada de un trabajador a tiempo completo comparable trabajador de la misma empresa a tiempo completo o en su defecto inferior a la jornada prevista en el convenio colectivo de aplicacioacuten
Duracioacuten Por tiempo indefinido o duracioacuten determinada
Formalizacioacuten Deberaacute formalizarse necesariamente por escrito Deberaacuten figurar el nuacutemero de horas contratadas y su distribucioacuten De no observarse estas exigencias el contrato se presumiraacute celebrado a jornada completa salvo prueba en contrario
Jornada La realizacioacuten de Horas Complementarias exigiraacute un pacto especiacutefico que soacutelo se podraacute formalizar en contratos con jornadas no inferiores a 10 horas semanales Las horas complementarias no podraacuten exceder del 30 de las horas pactadas Los convenios colectivos podraacuten fijar otro porcentaje maacuteximo sin superar el 60 de las horas contratadas
La empresa podraacute ofrecer al trabajador la realizacioacuten de horas complementarias de aceptacioacuten voluntaria con un liacutemite maacuteximo del 15 de la jornada pactada ampliable hasta el 30 por convenio colectivo
Los trabajadores a tiempo parcial no podraacuten realizar horas extraordinarias
Registro La jornada de los trabajadores a tiempo parcial se registraraacute diacutea a diacutea y se totalizaraacute mensualmente entregando copia al trabajador junto con el recibo de salarios del resumen de todas la horas realizadas en cada mes tanto las ordinarias como las complementarias
La empresa deberaacute conservar los resuacutemenes mensuales de los registros de jornada durante un periacuteodo miacutenimo de cuatro antildeos
Manual Laboral 2019
20
CONTRATO FIJO DISCONTINUO
bull Es el que se celebra por tiempo indefinido para realizar trabajos que tengan el caraacutecter de fijos discontinuos y que no se repiten en fechas ciertas dentro del volumen normal de actividad de la empresa
bull Los trabajadores fijos discontinuos seraacuten llamados en el orden y forma que establezcan los convenios colectivos
bull Este tipo de contrato deberaacute celebrarse obligatoriamente por escrito y en el modelo oficial
CONTRATO DE TRABAJO A DISTANCIA
bull Se considera trabajo a distancia cuando la prestacioacuten de la actividad laboral se realice de manera preponderante en el domicilio del trabajador o en el lugar libremente elegido por este de modo alternativo a su desarrollo presencial en el centro de trabajo de la empresa
bull El acuerdo del trabajo a distancia se formalizaraacute siempre por escrito
bull El trabajador tendraacute los mismos derechos salvo aquellos que sean inherentes al trabajo presencial
a) Retribucioacuten establecida conforme a su grupo profesional y funciones
b) Formacioacuten y promocioacuten profesional
c) Proteccioacuten adecuada en materia de prevencioacuten de riesgos laborales
d) A efectos de representacioacuten colectiva deberaacuten estar adscritos a un centro de trabajo concreto
21
Manual Laboral 2019
CONTRATOS FORMATIVOS PRAacuteCTICAS Y APRENDIZAJE
CONTRATO EN PRAacuteCTICAS
bull Se podraacute concertar con quienes estuvieren en posesioacuten de tiacutetulo universitario FP de grado medio o superior o de certificado de profesionalidad dentro de los cinco antildeos siguientes a la terminacioacuten de los estudios
bull Su duracioacuten no podraacute ser inferior a 6 meses ni superior a 2 antildeos Se podraacuten acordar hasta 2 proacuterrogas con un a duracioacuten miacutenima de 6 meses
bull Las situaciones de IT riesgo durante el embarazo maternidad paternidad o adopcioacuten y riesgo durante la lactancia interrumpiraacuten el coacutemputo de la duracioacuten del contrato
bull Ninguacuten trabajador podraacute estar contratado en praacutecticas en la misma o distinta empresa por tiempo superior a 2 antildeos en virtud de la misma titulacioacuten o certificado de profesionalidadTampoco se podraacute estar contratado en praacutecticas en la misma empresa para el mismo puesto de trabajo por tiempo superior a 2 antildeos aunque se trate de distinta titulacioacuten o distinto certificado de profesionalidad
CONTRATO PARA LA FORMACIOacuteN Y EL APRENDIZAJE
bull Se podraacute celebrar con trabajadores de 16 a 24 antildeos que carezcan de la cualificacioacuten profesional reconocida por el sistema de FP para el empleo o del sistema educativo requerida para concertar un contrato en praacutecticas El liacutemite de edad no se aplicaraacute para trabajadores con discapacidad
bull Su duracioacuten no podraacute ser inferior a 12 meses ni superior a 3 antildeos Por convenio colectivo podraacuten establecerse duraciones distintas entre los 6 meses y los 3 antildeos Las situaciones de IT riesgo durante el embarazo maternidad paternidad o adopcioacuten y riesgo durante la lactancia interrumpiraacuten el coacutemputo de la duracioacuten del contrato
bull El tiempo de trabajo efectivo que habraacute de ser compatible con el dedicado a las actividades formativas no podraacute ser superior al 75 durante el primer antildeo o al 85 durante el segundo y tercer antildeo Los trabajadores no podraacuten realizar horas extraordinarias ni trabajo nocturno ni trabajo a turnos
Manual Laboral 2019
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bull El trabajador deberaacute recibir la formacioacuten directamente en un centro reconocido por el Sistema Nacional de Empleo En determinados supuestos tambieacuten podraacute recibir la formacioacuten en la propia empresa sin perjuicio de la necesidad en su caso de periacuteodos de formacioacuten complementaria en centros de la red mencionada
bull Expirado el contrato el trabajador no podraacute ser contratado bajo esta modalidad por la misma o distinta empresa para la misma ocupacioacuten pero siacute para una distinta
bull No se podraacute realizar el contrato para la formacioacuten cuando el puesto de trabajo correspondiente al contrato haya sido desempentildeado por el trabajador en la misma empresa maacutes de 12 meses
bull La accioacuten protectora incluiraacute el desempleo y el FOGASA
bull La contratacioacuten para la formacioacuten de trabajadores desempleados inscritos en el INEM daraacute lugar a una reduccioacuten de las cuotas empresariales de Seguridad Social durante toda la vigencia del contrato que seraacute del 100 en empresas de menos de 250 trabajadores y del 75 a partir de 250 trabajadores La aportacioacuten de los trabajadores a la Seg Social se reduciraacute en el 100
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Manual Laboral 2019
III MEDIDAS DE FLEXIBILIDAD Y EXTINCIOacuteNM
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Manual Laboral 2019
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IV GUIacuteA DE INDEMNIZACIONES
INDEMNIZACIONES
Causa extincioacuten contratoIndemnizacioacuten Diacuteas de Salario
Importe maacuteximo
Mutuo Acuerdo No No
Las consignadas vaacutelidamente en el contrato No No
Expiracioacuten del tiempo convenidoo realizacioacuten obra o servicio
12 diacuteas por antildeo No
Dimisioacuten del trabajador No No
Invalidez permanente del trabajador No No
Fallecimiento del trabajador 15 diacuteas No
Jubilacioacuten del trabajador No No
Muerte jubilacioacuten o invalidezpermanente del empresario
1 Mes No
Extincioacuten personalidad juriacutedica del empresario 20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Fuerza Mayor 20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Despido Colectivo (ERE) 20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Despido objetivo por causaseconoacutemicas teacutecnicas o productivas
20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Despido objetivo por ineptitud sobrevenidafalta de adaptacioacuten a las modificacionesteacutecnicas o absentismo del trabajador
20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Incumplimiento contractual grave del empresario 33 diacuteas por antildeo () 24 mensualidades ()
Despido disciplinario procedente No No
Despido disciplinario improcedente 33 diacuteas por antildeo () 24 mensualidades ()
Traslado Opcioacuten trabajador si resulta perjudicado
20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Modificacioacuten sustancial condiciones detrabajo (Jornada Horario Salario Funciones) Opcioacuten trabajador si resulta perjudicado
20 diacuteas por antildeo 9 mensualidades
Despido objetivo improcedente en trabajadores con Contrato de Fomento de la contratacioacuten indefinida
33 diacuteas por antildeo 24 mensualidades
() Contratos anteriores a 12-02-2012 45 diacuteas por antildeo hasta esta fecha El periacuteodo posterior a razoacuten de 33 diacuteas por antildeo El importe resultante no podraacute ser superior a 24 mensualidades salvo que del periacuteodo anterior a 12-02-2012 resultase un nuacutemero de diacuteas superior en cuyo caso se aplicaraacute eacuteste con el liacutemite maacuteximo de 42 mensualidades
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Manual Laboral 2019
V EL SALARIObull Se consideraraacute salario la totalidad de las percepciones econoacutemicas de
los trabajadores en dinero o en especie por la prestacioacuten profesional de los servicios laborales por cuenta ajena ya retribuyan el trabajo efectivo cualquiera que sea la forma de remuneracioacuten o los periacuteodos de descanso computables como de trabajo En ninguacuten caso el salario en especie podraacute superar el 30 por 100 de las percepciones salariales del trabajador ni dar lugar a la minorizacioacuten de la cuantiacutea iacutentegra en dinero del SMI
Esto significa que el empleador deberaacute abonar a los trabajadores al menos la cuantiacutea iacutentegra del salario miacutenimo siempre en dinero pero sin poder computar en el salario miacutenimo como anteriormente se permitiacutea la valoracioacuten de las percepciones en especie de ninguacuten tipo tales como alojamiento o manutencioacuten entre otras
bull No tendraacuten la consideracioacuten de salario las cantidades percibidas por el trabajador en concepto de indemnizaciones o suplidos por los gastos realizados como consecuencia de su actividad laboral las prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social y las indemnizaciones correspondientes a traslados suspensiones o despidos
SALARIO MIacuteNIMO INTERPROFESIONAL
TRABAJADORES SIN DISTINCIOacuteN DE SEXO NI EDAD 3000 eurodiacutea 90000 euromes
TRABAJADORES EVENTUALES Y TEMPOREROS (MENOS DE 120 DIacuteAS) 4262 eurojornada legal en la actividad
EMPLEADOS DE HOGAR (QUE TRABAJEN POR HORAS) 704 eurohora efectivamente trabajada
A EFECTOS DE COMPENSACIOacuteN Y ABSORCIOacuteN 1260000 euroantildeo
INDICADOR PUacuteBLICO DE RENTA DE EFECTOS MUacuteLTIPLES (IPREM)
IPREM DIARIO 1793 euro Sustitucioacuten referencia SMI Anual
IPREM MENSUAL 53784 euro General Con exclusioacuten Pagas
IPREM ANUAL 645403 euro 751959 euro 645403 euro
El Indicador Puacuteblico de Renta de efectos Muacuteltiples (IPREM) se utiliza como indicador o referencia del nivel de renta que sirve para determinar la cuantiacutea de determinadas prestaciones o para acceder a determinados beneficios prestaciones o servicios puacuteblicos sustituyendo al SMI en esta funcioacuten
Manual Laboral 2019
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RETRIBUCIOacuteN EN ESPECIE
Tendraacuten la consideracioacuten de retribuciones en especie la utilizacioacuten consumo u obtencioacuten para fines particulares de bienes derechos o servicios de forma gratuita o por precio inferior al normal de mercado aun cuando no supongan un gasto real para quien las conceda
Si la empresa entrega dinero en metaacutelico al trabajador para que eacutel mismo adquiera los bienes o servicios la retribucioacuten se consideraraacute dineraria Asimismo no existe retribucioacuten en especie cuando el uso de los bienes o servicios lo es exclusivamente para fines laborales
Para su cuantificacioacuten a efectos indemnizatorios se aplican los criterios de valoracioacuten fijados por la normativa fiscal del IRPF
Modalidades de salario en especie entre otras
bull Disfrute de viviendabull Utilizacioacuten o entrega de vehiacuteculosbull Uso de plaza de garajebull Prestaciones en concepto de manutencioacuten hospedaje viajes de turismo
y similaresbull Las contribuciones o aportaciones satisfechas por la empresa en Planes
de Pensiones o sistemas de previsioacuten social alternativos o en virtud de contratos de seguro de dependencia
bull Las primas o cuotas satisfechas en virtud de contrato de seguro salvo los seguros de accidente laboral o responsabilidad civil
bull Las cantidades destinadas a satisfacer gastos de estudios del sujeto pasivo o familiares
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Manual Laboral 2019
Tienen la consideracioacuten de retribuciones del trabajo en especie EXENTAS a efectos fiscales
bull Las primas o cuotas satisfechas a entidades aseguradoras para la cobertura de enfermedad cuando se cumplan los siguientes liacutemites y requisitos
a) Que la cobertura alcance al propio trabajador coacutenyuge y descendientes
b) Que las primas o cuotas no excedan de 500 euros anuales por beneficiario El exceso constituiraacute retribucioacuten en especie sujeta
bull Las entregas de productos a precios rebajados que se realicen en cantinas o comedores de empresa o economatos de caraacutecter social Si se utilizan foacutermulas indirectas mediante vales-comida tarjetas o cualquier otro medio electroacutenico de pago estas no podraacuten superar los 11 euros diarios debiendo tributar el exceso
bull La utilizacioacuten de bienes o servicios destinados a servicios sociales y culturales del personal Se incluye la prestacioacuten de primer ciclo de educacioacuten infantil a los hijos de los trabajadores asiacute como su contratacioacuten con terceros debidamente autorizados
bull La entrega gratuita o por precio inferior al normal de mercado de acciones o participaciones de la propia empresa o de sociedades que formen parte del mismo grupo a trabajadores en activo bajo las siguientes condiciones
a) La exclusioacuten se limita a 12000 euros anuales a cada trabajador
b) La oferta debe realizarse en ideacutenticas condiciones para todos los trabajadores
c) Los trabajadores conjuntamente con su coacutenyuge y familiares hasta 2ordm grado no pueden tener una participacioacuten superior al 5
d) Los tiacutetulos deben mantenerse al menos durante 3 antildeos
e) El pago del servicio puacuteblico de transporte colectivo de viajeros con la finalidad de favorecer el desplazamiento de los empleados entre su lugar de residencia y el centro de trabajo con un liacutemite anual de 1500 euros por trabajador
Manual Laboral 2019
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Tienen la misma consideracioacuten las foacutermulas indirectas mediante la entrega de tarjetas o medios de pago electroacutenicos que puedan utilizarse exclusivamente para la adquisicioacuten de tiacutetulos de transporte puacuteblico colectivo que no podraacute exceder de 13636 euros mensuales por trabajador ademaacutes
bull Deberaacuten estar numeradas expedidas de forma nominativa y en ellas deberaacute figurar la empresa emisora
bull Seraacuten intransferibles
bull No podraacute obtenerse ni de la empresa ni de tercero el reembolso de su importe
bull La empresa deberaacute llevar y conservar relacioacuten de las tarjetas entregadas con expresioacuten del nordm de documento y la cuantiacutea anual puesta a disposicioacuten de cada empleado
No tienen la consideracioacuten de rendimientos del trabajo a efectos fiscales los siguientes conceptos retributivos
bull Las cantidades destinadas a la actualizacioacuten capacitacioacuten o reciclaje del personal empleado cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo
bull Las primas o cuotas satisfechas por la empresa en virtud de contrato de seguro de accidente laboral o de responsabilidad civil del trabajador
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Manual Laboral 2019
VI SEGURIDAD SOCIAL
GESTIOacuteN DE LA INCAPACIDAD TEMPORAL
RD 6252014 Orden ESS 11872015
sup2 DeclaracionesmeacutedicasdeBajaConfirmacioacutenyAlta
Los partes meacutedicos de baja y confirmacioacuten se extenderaacuten atendiendo al periacuteodo de duracioacuten que estime el facultativo que los emita A estos efectos el INSS ha elaborado una tabla de duracioacuten oacuteptima para los distintos procesos patoloacutegicos asiacute como su grado de incidencia en las distintas actividades laborales
Se establecen cuatro grupos de procesos en funcioacuten de la duracioacuten estimada
a) Muy corta inferior a 5 diacuteas naturales
b) Corta de 5 a 30 diacuteas naturales
c) Media de 31 a 60 diacuteas naturales
d) Larga de 61 o maacutes diacuteas naturales
EXPEDICIOacuteN DE LOS PARTES MEacuteDICOS EN FUNCIOacuteN DE LA DURACIOacuteN ESTIMADA
DURACIOacuteN ESTIMADA DEL PROCESO
Primer parte de confirmacioacuten de la baja Sucesivos partes de confirmacioacuten de la baja
Procesos muy cortos menos de 5 diacuteas naturales
Parte de baja y parte de alta en el mismo acto meacutedico Es posible que la fecha de baja sea la misma que la del alta (duracioacuten 1 diacutea) El trabajador podraacute solicitar nuevo reconocimiento a la fecha del alta El facultativo podraacute emitir parte de confirmacioacuten que dejaraacute sin efecto el alta prevista
No hay
Procesos cortos entre 5 y 30 diacuteas naturales
No excederaacute en maacutes de 7 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 14 diacuteas naturales entre siacute
Manual Laboral 2019
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Procesos largos entre 31 y 60 diacuteas naturales
No excederaacute en maacutes de 7 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 28 diacuteas naturales entre siacute
Procesos muy largos de 61 o maacutes diacuteas naturales
En ninguacuten caso excederaacute en maacutes de 14 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 35 diacuteas naturales entre siacute
sup2 Obligaciones relativas a la tramitacioacuten de los partes meacutedicos
El trabajador debe presentar en la empresa los partes meacutedicos dentro del plazo de 3 diacuteas contados a partir de la fecha de su expedicioacuten en caso de baja o confirmacioacuten y en el plazo de las 24 horas siguientes a su expedicioacuten en caso de alta o tambieacuten en el supuesto bajaalta en los procesos de duracioacuten estimada muy corta Excepcionalmente si el facultativo emite el primer parte de confirmacioacuten porque considere que el trabajador no ha recuperado su capacidad laboral el trabajador lo presenta a la empresa dentro de las 24 horas siguientes a su expedicioacuten junto con el parte de baja inicial
La empresa debe transmitir los partes meacutedicos al INSS a traveacutes del sistema RED con caraacutecter inmediato y en todo caso dentro del plazo maacuteximo de 3 diacuteas haacutebiles a partir de su recepcioacuten El incumplimiento de esta obligacioacuten podraacute constituir en su caso una infraccioacuten sancionable Los partes meacutedicos en soporte papel deben ser conservados por las empresas durante un plazo de 4 antildeos contado desde la fecha de presentacioacuten telemaacutetica de los mismos
TRABAJADOR Parte de Baja
Parte de Confirmacioacuten
EMPRESA INSS3 DIacuteAS HABILES3 DIacuteAS
TRABAJADOR Parte de Alta
Parte Baja Alta en proceso lt5 diacuteas
EMPRESA INSS 24 HORAS 3 DIacuteAS HABILES
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Manual Laboral 2019
sup2 Controldelassituacionesdebajameacutedica
Por las entidades gestoras (Mutua o INSS) Las entidades gestoras pueden llevar a cabo actos de comprobacioacuten de la incapacidad basaacutendose en los datos de los partes meacutedicos y en los resultados de los reconocimientos y pruebas practicadas
Asimismo a partir del momento en que asuman la gestioacuten del gasto de la prestacioacuten econoacutemica pueden las Mutuas comprobar el mantenimiento del estado de salud que dio lugar a la situacioacuten de IT Para ello pueden citar al trabajador a reconocimiento debiendo eacuteste aportar su historial cliacutenico La negativa infundada del trabajador a someterse a tales reconocimientos da lugar a la expedicioacuten de la propuesta de alta o a la extincioacuten de la prestacioacuten
Las mutuas colaboradoras de la Seguridad Social podraacuten formular propuestas motivadas de alta meacutedica cuando consideren que el trabajador ya estaacute apto para el trabajo en base a las actuaciones de control y seguimiento o de las pruebas diagnoacutesticas y tratamientos terapeacuteuticos o de rehabilitacioacuten Estas propuestas se dirigiraacuten a la Inspeccioacuten Meacutedica de los Servicios Puacuteblicos de Salud Las mutuas deben comunicar simultaacuteneamente al trabajador afectado y al INSS que se ha enviado la mencionada propuesta de alta
La Inspeccioacuten Meacutedica estaacute obligada a comunicar a la mutua y al INSS en un plazo maacuteximo de 5 diacuteas haacutebiles desde el siguiente a la recepcioacuten de la propuesta de alta la estimacioacuten de la misma con la emisioacuten del alta o su denegacioacuten en cuyo caso acompantildea informe meacutedico motivado que la justifique
Por la empresa Por su parte el empresario puede verificar el estado de enfermedad o accidente del trabajador alegado para justificar la inasistencia al trabajo mediante reconocimiento a cargo del personal meacutedico La negativa del trabajador a someterse al mismo puede determinar la suspensioacuten de los derechos econoacutemicos Si bien el acceso a la informacioacuten sanitaria del trabajador es reservada sin que pueda acceder a ella el empresario bajo ninguacuten concepto sin consentimiento expreso del trabajador
sup2 1048631Pago de la prestacioacuten de IT en trabajadores en situacioacuten de Jubilacioacuten Parcial
Supresioacuten del Pago Delegado El subsidio de Incapacidad Temporal cualquiera que sea la contingencia de la que derive causado por un trabajador en situacioacuten de jubilacioacuten parcial seraacute abonado en reacutegimen de pago directo en todo caso y por la duracioacuten que corresponda por la entidad gestora
La entidad gestora comunicaraacute a la empresa el inicio del abono del subsidio al trabajador en reacutegimen de pago directo asiacute como su finalizacioacuten
Manual Laboral 2019
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COTIZACIOacuteN REacuteGIMEN GENERAL
CONCEPTOS EMPRESA TRABAJADOR TOTAL
Contingencias comunes 2360 470 2830
Horas extraordinarias por fuerza mayor
12 2 14
Horas extraordinarias ordinarias 2360 470 2830
Contingencias AT y EP (1) -- (1)
Desempleo contratacioacuten indefinida incluidos los contratos indefinidos a tiempo parcial y fijos discontinuos asiacute como la contratacioacuten de duracioacuten determinada en las modalidades de contratos formativos en praacutecticas de relevo de interinidad y contratos cualquiera que sea la modalidad utilizada realizados con trabajadores discapacitados que tengan reconocido un grado de discapacidad no inferior al 33
550 155 705
Desempleo contratacioacuten de duracioacuten determinada a tiempo completo
670 160 830
Desempleo contratacioacuten de duracioacuten determinada a tiempo parcial
670 160 830
Fondo de Garantiacutea Salarial 020 -- 020
Formacioacuten Profesional 060 010 070
(1) Tarifa seguacuten CNAE-09
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Manual Laboral 2019
BASES MAacuteXIMAS Y MIacuteNIMAS POR GRUPOS PROFESIONALES ANtildeO 2019
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASES MIacuteNIMAS EUROSMES
BASES MAacuteXIMAS EUROSMES
1Ingenieros y Licenciados Personal de alta direccioacuten no incluido en el artiacuteculo 13c) del Estatuto de los Trabajadores 146640 407010
2 Ingenieros Teacutecnicos Peritos y Ayudantes Titulados 121590 407010
3 Jefes Administrativos y de Taller 105780 407010
4 Ayudantes no Titulados 105000 407010
5 Oficiales Administrativos 105000 407010
6 Subalternos 105000 407010
7 Auxiliares Administrativos 105000 407010
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASES MIacuteNIMAS EUROSDIacuteA
BASES MAacuteXIMAS EUROSDIacuteA
8 Oficiales de primera y segunda 3500 13567
9 Oficiales de tercera y Especialistas 3500 13567
10 Peones 3500 13567
11Trabajadores menores de dieciocho antildeos cualquiera que sea su categoriacutea profesiona 3500 13567
BASES MIacuteNIMAS POR HORAS APLICABLES A LOS CONTRATOS A TIEMPO PARCIAL ANtildeO 2019
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASE MIacuteNIMA POR
HORA EUROS
1Ingenieros y Licenciados Personal de alta direccioacuten no incluido en el artiacuteculo 13c) del Estatuto de los Trabajadores 883
2 Ingenieros Teacutecnicos Peritos y Ayudantes Titulados 732
3 Jefes Administrativos y de Taller 637
4 Ayudantes no Titulados 633
5 Oficiales Administrativos 633
6 Subalternos 633
7 Auxiliares Administrativos 633
8 Oficiales de primera y segunda 633
9 Oficiales de tercera y Especialistas 633
10 Trabajadores menores de dieciocho antildeos 633
11Trabajadores menores de dieciocho antildeos cualquiera que sea su categoriacutea profesional 633
Manual Laboral 2019
36
PECULIARIDADES EN LA COTIZACIOacuteN
Condicioacuten Condicioacuten Peculiaridad de cotizacioacuten
Administradores de sociedades mercantiles capitalistas asimilados a cuenta ajena
Exclusioacuten en la cotizacioacuten del 100 de la cuota total por Desempleo y FOGASA
Socios Trabajadores y de Trabajo de Cooperativa
Exclusioacuten en la cotizacioacuten del 100 de la cuota por FOGASA
Contratos temporales cuya duracioacuten efectiva sea igual o inferior a cinco diacuteas
Incremento en un 40 de la aportacioacuten empresarial por contingencias comunes
Trabajo compatible con la pensioacuten RD 52013
Exclusioacuten 100 cotizacioacuten excepto IT y AT - EP Cotizacioacuten adicional solidaridad 8 (6 empresa y 2 trabajador)
COTIZACIOacuteN DE LAS RETRIBUCIONES EN ESPECIE REGLAS DE VALORACIOacuteN A EFECTOS DE SU INCLUSIOacuteN EN LA BASE DE COTIZACIOacuteN DEL REacuteGIMEN GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL
La nueva redaccioacuten dada por el RD-Ley 162013 al artiacuteculo 109 de la LGSS establecioacute el principio de que ldquotodo cotizardquo Mediante el RD 6372014 se ha procedido a su desarrollo reglamentario quedando determinadas las normas de valoracioacuten de las distintas retribuciones en especie
La valoracioacuten de las retribuciones no dinerarias y por consiguiente los importes que deberaacuten incluirse en las bases de cotizacioacuten de los trabajadores tienen distintas normas de caacutelculo seguacuten el tipo de bien o servicio
bull Por su valor en metaacutelicobull Norma general ldquoCoste mediordquobull Misma valoracioacuten que en la normativa tributariabull Por el ldquoCoste marginalrdquo
La valoracioacuten por el equivalente en metaacutelico se aplica a
a) Entrega al trabajador de importes en metaacutelico o bien vales o cheques para adquirir bienes o servicios Importe de las acciones o participaciones entregadas a los trabajadores con el valor del momento en que se acuerda su concesioacuten
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Manual Laboral 2019
b) Primas de seguros aportaciones a planes de pensiones c) Complementos y mejoras de las prestaciones de la Seguridad Social
excepto prestaciones de Incapacidad temporal
La norma del ldquocoste mediordquo
Forma de valoracioacuten que debe aplicarse con caraacutecter general a las retribuciones en especie consistente en determinar el coste medio que para la empresa suponga la entrega del bien derecho o servicio
El ldquocoste mediordquo se define como el resultado de dividir los costes totales que supongan para la empresa la entrega del bien derecho o servicio directamente imputables a dicha retribucioacuten entre el nuacutemero de perceptores potenciales de dicho bien derecho o servicio
La valoracioacuten fiscal
Se aplica a la utilizacioacuten o entrega de Vivienda o Vehiacuteculo y a los Preacutestamos El importe a incluir en la base de cotizacioacuten seraacute el establecido en las normas tributarias
La valoracioacuten por el coste marginal
Se aplica exclusivamente a la prestacioacuten de servicios educativos en empresas dedicadas a la ensentildeanza El ldquocoste marginalrdquo se define como el incremento del coste total para el centro educativo directamente imputable al servicio de educacioacuten de un alumno adicional
NO SE INCLUYEN EN LA BASE DE COTIZACIOacuteN
Ademaacutes de los importes de indemnizaciones por despido o cese y los gastos por locomocioacuten manutencioacuten y estancia en los liacutemites fijados reglamentariamente estaacuten exentos de cotizacioacuten a la Seguridad Social exclusivamente los siguientes conceptos retributivos
bull Complementos de las prestaciones de Seguridad Social por Incapacidad Temporal
bull Gastos de estudios del trabajador financiados directamente por la empresa cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo
Manual Laboral 2019
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CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
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r Con valoracioacuten catastral
10 del valor catastral (1) (5 en el caso de inmuebles de municipios con valores catastrales revisados en los 10 uacuteltimos periodos impositivos)
Pendiente valoracioacuten catastral 5 del 50 del Impuesto sobre el Patrimonio (1)
NO Propiedad del pagador Coste para el pagador incluidos tributos
(1) La valoracioacuten no puede exceder del 10 del resto de conceptos retributivos (artiacuteculo 4311ordma Ley 352006)
Vehiacute
culo
Entrega Coste adquisicioacuten pagador incluidos tributos
Uso
Propiedad pagador 20 anual del coste adquisicioacuten
NO Propiedad pagador 20 valor mercado vehiacuteculo nuevo
Uso y posterior entrega que reste por amortizar a razoacuten de 20 anual
Preacutestamos con tipos de intereacutes inferiores al legal del dinero
Diferencia entre intereacutes pagado e intereacutes legal del dinero vigente
Manutencioacuten hospedaje viajes y similares Coste para el pagador incluidos tributos
Gastos de estudios y manutencioacuten (Estudios particulares del trabajador y personas vinculadas por parentesco incluso los afines hasta el 4ordm grado inclusive)
Coste para el pagador incluidos tributos
Derechos de fundadores de sociedades Porcentaje sobre beneficios de la sociedad que se reserven los fundadores o promotores por sus servicios
Al menos el 35 del capital social que permita la misma
participacioacuten en los beneficios
Quebranto de moneda desgaste uacutetiles y herramientas adquisicioacuten y mantenimiento ropa trabajo
Importe iacutentegro
Percepciones por matrimonio Importe iacutentegro
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Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Donaciones Promocionales Las cantidades en dinero o los productos en especie entregados por el empresarios a sus trabajadores como donaciones promocionales y en general con la finalidad exclusiva de que un tercero celebre contratos con aqueacutel
Importe iacutentegro
Pluses de transporte y de distancia Importe iacutentegro
Mejoras de las prestaciones de la Seguridad Social distintas de la Incapacidad Temporal (Incluye las contribuciones por planes de pensiones y sistemas alternativos)
Importe iacutentegro
Asig
naci
ones
asi
sten
cial
es
Entrega gratuita o a precio inferior al de mercado de acciones o participaciones de la empresa o empresas del grupo
Importe iacutentegro
Gastos de estudios del trabajador o asimilado dispuestos por instituciones empresarios o empleadores y financiados directamente por ellos para la actualizacioacuten capacitacioacuten o reciclaje de su personal cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo incluso cuando su prestacioacuten efectiva se efectuacutee por otras personas o entidades especializadas (Se consideraraacuten retribuciones en especie cuando dichos gastos no vengan exigidos por el desarrollo de aquellas actividades o caracteriacutesticas y sean debidos por norma convenio colectivo o contrato de trabajo)
Exento
Entregas de productos a precios rebajados que se realicen en cantinas o comedores de empresa o economatos de caraacutecter social teniendo dicha consideracioacuten las foacutermulas directas o indirectas de prestacioacuten del servicio admitidas por la legislacioacuten laboral en las que concurran los requisitos establecidos en el artiacuteculo 45 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas
Importe iacutentegro
Manual Laboral 2019
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CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Utilizacioacuten de los bienes destinados a los servicios sociales y culturales del personal empleado (espacios y locales debidamente homologados por la administracioacuten puacuteblica competente destinados por los empresarios o empleadores a prestar el servicio de primer ciclo de educacioacuten infantil a los hijos de sus trabajadores asiacute como la contratacioacuten de dicho servicio con terceros debidamente autorizados)
Importe iacutentegro
Asig
naci
ones
asi
sten
cial
es
Primas de seguros
Primas de contrato de seguro AT o responsabilidad civil del trabajador
Importe iacutentegro
Primas de contrato de seguro para enfermedad comuacuten trabajador (maacutes coacutenyuge y descendientes)
Importe iacutentegro
La prestacioacuten del servicio de educacioacuten preescolar infantil primaria secundaria obligatoria bachillerato y formacioacuten profesional por centros educativos autorizados a los hijos de sus empleados con caraacutecter gratuito o por el precio inferior al normal del mercado
Importe iacutentegro
Gast
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Gastos de estancia Exceso del importe justificado (2)
Gast
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oacuten PernoctaEn Espantildea Exceso de 5334 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 9135 eurodiacutea (2)
NO Pernocta
En Espantildea Exceso de 2667 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 4808 eurodiacutea (2)
Personal de vuelo
En Espantildea Exceso de 3606 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 6611 eurodiacutea (2)
(2) Los gastos normales de manutencioacuten y estancia deben haberse generado en un municipio distinto del lugar del trabajo habitual del perceptor y del que constituya su residencia en la cuantiacutea y con el alcance previstos en la normativa reguladora del IRPF
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Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Gastos de locomocioacuten
Seguacuten factura o documento equivalente (transporte puacuteblico)
Exento
Remuneracioacuten global (sin justificacioacuten importe)
Exceso de 019 euro Km recorrido maacutes gastos de peaje y aparcamiento justificados
Indemnizaciones por fallecimiento traslados suspensiones
La cantidad que exceda lo previsto en norma sectorial o convenio aplicable
Indemnizaciones por despido o cese
Exceso de la cuantiacutea establecida en ET o en la que regula la ejecucioacuten de sentencias sin que pueda considerarse como tal la establecida en Convenio colectivo (hellip)
Los importes que excedan de los que hubieran correspondido de haberse declarado improcedente el despido
Prestaciones Seguridad Social y mejoras por Incapacidad Temporal
Exento
Horas extraordinarias salvo para la cotizacioacuten por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social
Exento
CUALQUIER OTRO CONCEPTO RETRIBUTIVO ABONADO POR LOS EMPRESARIOS Y NO MENCIONADO EXPRESAMENTE EN LOS APARTADOS ANTERIORES
Importe iacutentegro
(3) Los empresarios deberaacuten comunicar a la Tesoreriacutea General de la Seguridad Social en cada periacuteodo de liquidacioacuten el importe de todos los conceptos retributivos abonados a sus trabajadores con independencia de su inclusioacuten o no en la base de cotizacioacuten a la Seguridad Social y aunque resulten de aplicacioacuten bases uacutenicas
Manual Laboral 2019
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TRABAJADORES AUTOacuteNOMOS
BASES DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
sup2 BASE MIacuteNIMA MENSUAL 94440 euro sup2 BASE MAacuteXIMA MENSUAL 407010 euro
BASES MIacuteNIMAS PARA AUTOacuteNOMOS CON TRABAJADORES
Para los trabajadores autoacutenomos que en alguacuten momento del antildeo 2018 y de manera simultaacutenea hayan tenido contratado a su servicio un nuacutemero de trabajadores por cuenta ajena igual o superior a 10 la base miacutenima de cotizacioacuten seraacute de 121410 euro mensuales
La misma base miacutenima de cotizacioacuten de 121410 euro mensuales seraacute de aplicacioacuten a aquellos trabajadores autoacutenomos incluidos en este reacutegimen especial al amparo de lo establecido en el art 3052b) y e) del texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social a excepcioacuten de aquellos que causen alta inicial en el mismo durante los 12 primeros meses de su actividad
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA MENORES DE 47 ANtildeOS o CON 47 ANtildeOS CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 sean menores de 47 antildeos podraacuten elegir entre los liacutemites de las bases miacutenima y maacutexima
Igual eleccioacuten podraacuten efectuar los trabajadores autoacutenomos que en esa fecha tengan una edad de 47 antildeos y su base de cotizacioacuten en el mes de diciembre de 2018 haya sido igual o superior a 205200 euros mensuales o causen alta en este reacutegimen especial
En otro caso su base de cotizacioacuten seraacute de 207780 euro mensuales
Los trabajadores autoacutenomos que a 1 de enero de 2019 tengan 47 antildeos de edad si su base de cotizacioacuten fuera inferior a 205200 euros mensuales no podraacuten elegir una base de cuantiacutea superior a 207780 euros mensuales salvo que ejerciten su opcioacuten en tal sentido antes del 30 de junio de 2019 lo que produciraacute efectos a partir del 1 de julio del mismo antildeo o que se trate del coacutenyuge supeacuterstite del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente y darse de alta en este reacutegimen especial con 47 antildeos de edad en cuyo caso no existiraacute dicha limitacioacuten
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Manual Laboral 2019
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA TRABAJADORES CON 48 o MAacuteS ANtildeOS DE EDAD CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 tengan cumplida la edad de 48 o maacutes antildeos su base de cotizacioacuten estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 101850 y 207780 euros mensuales salvo que se trate del coacutenyuge superviviente del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente del mismo y darse de alta en este reacutegimen especial con 45 o maacutes antildeos de edad en este caso la eleccioacuten de bases estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 94440 y 207780 euros mensuales
En el caso de trabajadores que con anterioridad a los 50 antildeos de edad hubieran ya cotizado en cualquier reacutegimen de la Seguridad Social durante cinco o maacutes antildeos las bases de cotizacioacuten seraacuten
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera igual o inferior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y 207780euro mensuales
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera superior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y el importe de aquella incrementada en un 7
TIPOS DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
(Coberturas obligatorias desde el 01012019)
- Para las contingencias comunes 2830
- Para las contingencias profesionales 09
(el 046 corresponde a la contingencia de incapacidad temporal y el 044 a la de incapacidad permanente muerte y supervivencia)
- Por cese de actividad 07
- Por formacioacuten profesional 01
Manual Laboral 2019
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AUMENTO PROGRESIVO DE LOS TIPOS DE COTIZACIOacuteN POR CONTINGENCIAS PROFESIONALES Y CESE DE ACTIVIDAD
Estos tipos de cotizacioacuten se ajustaraacuten progresivamente a la siguiente escala
contingencias profesionales
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 11bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 13bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
cese de actividad
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 08bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 09bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
OPCIOacuteN POR MUTUA COLABORADORA
Los trabajadores autoacutenomos incorporados a este reacutegimen especial antes del 01011988 y que tengan la proteccioacuten de la prestacioacuten econoacutemica por incapacidad temporal con el INSS tendraacuten que optar antes del 31032019 por una mutua colaboradora de la Seguridad Social opcioacuten que tendraacute efectos desde el 01062019
INFORMACIOacuteN ADICIONAL
Los trabajadores autoacutenomos que en razoacuten de su trabajo por cuenta ajena desarrollado simultaacuteneamente hayan cotizado en el antildeo 2018 respecto de contingencias comunes en reacutegimen de pluriactividad y teniendo en cuenta tanto las aportaciones empresariales como las correspondientes al trabajador en el Reacutegimen que corresponda por su actividad por cuenta ajena asiacute como las efectuadas en el Reacutegimen Especial por una cuantiacutea igual o superior a 1382206 euro tendraacuten derecho a una devolucioacuten del 50 del exceso en que sus cotizaciones ingresadas superen la mencionada cuantiacutea con el tope del 50 de las cuotas ingresadas en el Reacutegimen Especial en razoacuten de su cotizacioacuten por las contingencias comunes la TGSS procederaacute a abonar esta devolucioacuten de oficio antes del 01052019
45
Manual Laboral 2019
EMPLEADOS DEL HOGAR
SALARIO MIacuteNIMO El Real Decreto 14622018 de 21 de diciembre ha fijado el nuevo salario miacutenimo interprofesional con vigor desde el diacutea 01012019
Este salario miacutenimo afecta tambieacuten a la actividad de los empleados del hogar y ha quedado establecido en 30 euro diarios o 900 euro al mes o 1260000 euro al antildeo (900 euro x 14 pagas al antildeo = 1260000 euro) por jornada completa de 40 horas a la semana
Los empleados del hogar que trabajan por horas percibiraacuten un salario miacutenimo de 704 euro por hora cantidad que incluye todos los conceptos retributivos
BASES DE COTIZACIOacuteN A partir del diacutea 01012019 las bases de cotizacioacuten por contingencias comunes y profesionales se determinaraacuten con arreglo a la siguiente escala en funcioacuten de la retribucioacuten percibida por el empleado de hogar
TRAMORetribucioacuten mensual
Eurosmes
Base cotizacioacuten
Eurosmes
Maacuteximo de horas
trabajadas
1ordm Hasta a 24000 20600 34
2ordm Desde 24001 hasta a 37500 34000 53
3ordm Desde 37501 hasta a 51000 47400 72
4ordm Desde 51001 hasta a 64500 60800 92
5ordm Desde 64501 hasta a 78000 74300 111
6ordm Desde 78001hasta a 91400 87700 130
7ordm Desde 91401 hasta a 105000 105000 160
8ordm Desde 105001 hasta a 114400 109700 160
9ordm Desde 114401 hasta a 129400 123200 160
10ordm Desde 129401 hasta a 407010 Retribucioacuten mensual 160
Manual Laboral 2019
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TIPOS DE COTIZACIOacuteN
El nuevo tipo de cotizacioacuten por contingencias comunes sobre la base de cotizacioacuten que corresponda pasa a ser del 2830 siendo a partir de ahora el 2360 a cargo del empleador y el 470 a cargo del empleado
Para la cotizacioacuten por las contingencias de accidente de trabajo y enfermedades profesionales el tipo seraacute del 15 a aplicar sobre la base de cotizacioacuten que corresponda a cargo del empleador
BONIFICACIONES
Durante el antildeo 2019 se aplicaraacute una reduccioacuten del 20 en la aportacioacuten empresarial a la Seguridad Social por contingencias comunes
Esta reduccioacuten se ampliaraacute hasta el 45 para familias numerosas
PENSIONES
NOVEDADES EN MATERIA DE PENSIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL PARA EL ANtildeO 2019
Tradicionalmente a traveacutes de la Ley de Presupuestos Generales del Estado y otras normas complementarias cada antildeo se publican modificaciones legales que afectan a diversos aspectos en materia de prestaciones de la Seguridad Social
Para el antildeo 2019 el texto legal que da lugar a estas modificaciones es
1-Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre para la revalorizacioacuten de las pensiones puacuteblicas y otras medidas en materia social laboral y ocupacioacuten
REVALORIZACIOacuteN DE LAS PENSIONES Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre establece una revalorizacioacuten general de las pensiones de la Seg Social del 16 y un incremento de las pensiones miacutenimas del 3
PENSIONES 2019 CUANTIacuteAS MAacuteXIMAS
La pensioacuten maacutexima queda establecida para este antildeo 2019 en 265941 euro mensuales (3723174 euro anuales)
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Manual Laboral 2019
CUANTIacuteAS MIacuteNIMAS 2019 ANUALESCON COacuteNYUGE A CARGO
CON COacuteNYUGE NO A CARGO
UNIPERSONAL
JUBILACIOacuteN
Con 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Menor de 65 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Con 65 antildeos procedente de gran invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
INCAPACIDAD PERMANENTE
Gran Invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
Absoluta o 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Total de 60 a 64 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Total derivada de EC menor de 60 antildeos 589960 euro 583800 euro 589960 euro
Parcial del reacutegimen de accidentes de trabajo con sesenta y cinco antildeos
1170120 euro 900060 euro 948360 euro
VIUDEDAD
Con cargas familiares 1097040 euro
Con 65 antildeos o discapacidad 65 948360 euro
Entre 60 y 64 antildeos 887180 euro
Menor de 60 antildeos 718340 euro
ORFANDAD
Por beneficiario 289800 euro
Por beneficiario menor de 18 antildeos con discapacidad 65 570220 euro
En la orfandad absoluta el miacutenimo se incrementaraacute en 718340 euroantildeo distribuidos en su caso entre los beneficiarios
FAVOR DE FAMILIARES
Por beneficiario 289800 euro
Si no existe viudo ni hueacuterfano pensionistas Un solo beneficiario con 65 antildeos 700280 euro
Un solo beneficiario menor de 65 antildeos 660100 euro
CANTIDADES ANUALES
PRESTACIOacuteN FAMILIAR POR HIJO A CARGO MAYOR DE 18 ANtildeOS
Discapacidad 65 470400 euro
Discapacidad 75 con ayuda 3ordf persona 705600 euro
SOVI (NO CONCURRENTE) Vejez invalidez y viudedad 607180 euro
Manual Laboral 2019
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Manual Laboral 2019
VII LUCHA CONTRA EL FRAUDE A LA SEG SOCIALEn los uacuteltimos ejercicios el gobierno ha introducido diversas modificaciones normativas tendentes a evitar el fraude en el acceso y disfrute de prestaciones de la Seguridad Social Los cambios legislativos se han abordado de forma dispersa incidiendo en varias disposiciones legales Se resumen a continuacioacuten las iniciativas maacutes relevantes agrupadas por materias
JUBILACIOacuteN ANTICIPADA
Para poder acceder a la jubilacioacuten anticipada derivada de cese en el trabajo por causa no imputable al trabajador (despido colectivo o despido por causas objetivas) seraacute necesario que eacuteste acredite haber percibido la indemnizacioacuten correspondiente o haber interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva El percibo de la indemnizacioacuten se acreditaraacute mediante documento de transferencia bancaria o documentacioacuten acreditativa equivalente
La Inspeccioacuten de Trabajo y Seg Social prestaraacute su colaboracioacuten y apoyo a las entidades gestoras a efectos de comprobar que el acceso a dicha modalidad de jubilacioacuten anticipada se produce conforme a los requisitos exigidos por la norma En caso de infraccioacuten la Ley de Infracciones y Sanciones en el Orden Social se aplicaraacute con criterios que garanticen el debido reproche administrativo a las actuaciones de naturaleza fraudulenta
La Inspeccioacuten de Trabajo extremaraacute en particular los controles sobre los supuestos en fraude de ley relativos a los despidos objetivos por causas econoacutemicas teacutecnicas organizativas o de la produccioacuten Para ello se elaboraraacute una planificacioacuten especiacutefica dirigida a prevenir y reprimir los supuestos de simulacioacuten de relacioacuten laboral altas ficticias y connivencia para el acceso indebido a la jubilacioacuten anticipada
EXPEDIENTES DE REGULACIOacuteN DE EMPLEO
Se ha tipificado como infraccioacuten GRAVE en materia de Seguridad Social el incumplimiento del empresario de la obligacioacuten de comunicar previamente las medidas de suspensioacuten de contratos o de reduccioacuten de jornada y de despido colectivo adoptadas conforme al artiacuteculo 47 y 51 del Estatuto de los Trabajadores Se pretende evitar la situacioacuten de que sea maacutes favorable para el infractor no realizar ninguna comunicacioacuten incumpliendo su obligacioacuten de forma absoluta que incumplir parcialmente al no comunicar las variaciones infraccioacuten ya tipificada
Manual Laboral 2019
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PRESTACIONES POR DESEMPLEO
El SEPE podraacute exigir a los trabajadores que hayan sido despedidos por causa disciplinaria o por causas objetivas o por resolucioacuten voluntaria por parte del trabajador acreditacioacuten de haber recibido la indemnizacioacuten legal correspondiente En el caso de que la indemnizacioacuten no se hubiera percibido ni se hubiera interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva o cuando la extincioacuten de la relacioacuten laboral no lleve aparejada la obligacioacuten de abonar una indemnizacioacuten se reclamaraacute la actuacioacuten de la Inspeccioacuten a los efectos de comprobar la involuntariedad del cese en la relacioacuten laboral A tal fin se podraacute suspender el abono de las prestaciones por desempleo cuando se aprecien indicios de fraude
Los perceptores de prestaciones o subsidios por desempleo deberaacuten comunicar previamente al inicio de la prestacioacuten de servicios la realizacioacuten de trabajos por cuenta propia o ajena incompatibles con dichas prestaciones La exigencia de esta obligacioacuten de comunicacioacuten previa se incorpora a la normativa con la finalidad de evitar interpretaciones no queridas de la norma que se estaban produciendo en los supuestos de altas comunicadas fuera de plazo consideraacutendose que no se estaba compatibilizando la percepcioacuten y el trabajo puesto que no se iba a percibir la parte de prestacioacuten correspondiente a los diacuteas desde el alta fuera de plazo
INCAPACIDAD TEMPORAL
Extinguido el derecho a la prestacioacuten de Incapacidad Temporal por el transcurso del plazo maacuteximo de 540 diacuteas con o sin declaracioacuten de Incapacidad Permanente soacutelo podraacute generase derecho a la prestacioacuten econoacutemica por IT por la misma o similar patologiacutea si media un periacuteodo superior a 180 diacuteas naturales a contar desde la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente Este nuevo derecho se causaraacute siempre que el trabajador reuacutena en la fecha de la nueva baja meacutedica los requisitos exigidos A estos efectos para acreditar el periacuteodo de cotizacioacuten necesario para acceder al subsidio se computaraacuten exclusivamente las cotizaciones efectuadas a partir de la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente
La incomparecencia del beneficiario a cualquiera de las convocatorias realizadas por los meacutedicos adscritos al INSS o a las Mutuas de Accidentes de Trabajo para examen y reconocimiento meacutedico produciraacute la suspensioacuten cautelar del derecho al objeto de comprobar si aquella fue o no justificada
51
Manual Laboral 2019
VIII CALENDARIOS LABORALES
CATALUNYA
bull 1 de enero (Antildeo Nuevo)
bull 19 de abril (Viernes Santo)
bull 22 de abril (Lunes de Pascua Florida)
bull 1 de mayo (Fiesta del Trabajo)
bull 24 de junio (San Juan)
bull 15 de agosto (Asuncioacuten de la Virgen)
bull 11 de septiembre (Diada Nacional de Catalunya)
bull 12 de octubre (Fiesta Nacional de Espantildea)
bull 1 de noviembre (Todos los Santos)
bull 6 de diciembre (Diacutea de la Constitucioacuten)
bull 25 de diciembre (Navidad)
bull 26 de diciembre (Sant Esteve)
Manual Laboral 2019
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Manual Laboral 2019
54
FESTIVOS CAPITALES DE COMARCAALT CAMP Valls 2 de febrero y 25 de junioALT EMPORDAgrave Figueres 3 de mayo y 29 de junioALT PENEDEgraveS Vilafranca del Penedegraves 30 de agosto y 31 de agostoALT URGELL Seu drsquoUrgell la 21 de enero y 8 de julioALTA RIBAGORCcedilA Pont de Suert el 21 de enero y 9 de agostoANOIA Igualada 23 de abril y 26 de agostoARAN Vielha 30 de septiembre y 8 de octubreBAGES Manresa 21 de febreroo y 2 de septiembreBAIX CAMP Reus 29 de junio y 25 de septiembreBAIX EBRE Tortosa 10 de junio y 2 de septiembreBAIX EMPORDAgrave Bisbal drsquoEmpordagrave la 10 de junio y 16 de agostoBAIX LLOBREGAT Sant Feliu de Llobregat 10 de junio y 11 de octubreBAIX PENEDEgraveS Vendrell el 26 de julio y 27 de julioBARCELONEgraveS Barcelona 10 de junio y 24 de septiembreBERGUEDAgrave Berga 25 de abril y 20 de junioCERDANYA Puigcerdagrave 22 de julio y 9 de septiembreCONCA DE BARBERAgrave Montblanc 9 de septiembre y 10 de septiembre GARRAF Vilanova y la Geltruacute 17 de enero y 5 de agosto GARRIGUES Borges Blanques les 2 de septiembre y 3 de septiembre GARROTXA Olot 9 de septiembre y 10 de septiembreGIRONEgraveS Girona 25 de julio y 29 de octubre MARESME Mataroacute 10 de junio y 27 de julioMOIANEgraveS Moiagrave 10 de junio y 17 de agosto MONTSIAgrave Amposta 20 de mayo y 5 de diciembreNOGUERA Balaguer 10 de junio y 9 de noviembreOSONA Vic 18 de abril y 5 de julioPALLARS JUSSAgrave Tremp 14 de mayo y 10 de junio PALLARS SOBIRAgrave Sort 5 de marzo y 1 de agostoPLA DE LrsquoESTANY Banyoles 16 de agosto y 21 de octubre PLA DrsquoURGELL Mollerussa 19 de marzo y 17 de mayoPRIORAT Falset 21 de enero y 16 de agostoRIBERA DrsquoEBRE Moacutera dEbre 17 de enero y 23 de agostoRIPOLLEgraveS Ripoll 11 de mayo y 13 de mayo SEGARRA Cervera 6 de febrero y 23 de septiembreSEGRIAgrave Lleida 11 de mayo y 30 de septiembreSELVA Santa Coloma de Farners 23 de abril y 24 de septiembre SOLSONEgraveS Solsona 9 de septiembre y 10 de septiembre TARRAGONEgraveS Tarragona 19 de agosto y 23 de septiembre TERRA ALTA Gandesa 30 de agosto y 2 de septiembreURGELL Tagraverrega 14 de mayo y 10 de septiembreVALLEgraveS OCCIDENTAL Palau-solitagrave y Plegamans 10 de junio y 2 de septiembre Sabadell 13 de mayo y 9 de septiembreVALLEgraveS ORIENTAL Granollers 31 de mayo y 30 de agosto Sant Celoni 9 de septiembre y 11 de noviembre
55
Manual Laboral 2019
NOTAS
Manual Laboral 2019
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NOTAS
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Manual Laboral 2019
NOTAS
Manual Laboral 2019
58
NOTAS
Assessoria Fiscal
JOSEP CRESPO MUNtildeOZRAMON SUBIAS MILLARUELO
Manual Laboral 2019
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Manual Laboral 2019
CONTRATOS DE TRABAJO E INCENTIVOS A LA CONTRATACIOacuteN DEROGADOS A PARTIR DEL DIacuteA 1 DE ENERO DE 2019
Desde 1-1-2019 quedan derogados los contratos de trabajo e incentivos a la contratacioacuten que condicionaban su aplicacioacuten a la disminucioacuten de la tasa de paro por debajo del 15
Expresamente quedan derogados a partir de la indicada fecha
bull El contrato indefinido de apoyo a emprendedores (L 32012 art4 y disptrans9ordf)
bull La contratacioacuten a tiempo parcial con vinculacioacuten formativa (L 112013 art9 dispadic9ordf y disptrans1ordf)
bull La contratacioacuten indefinida de un joven por microempresas y empresarios autoacutenomos (L 112013 art10 dispadic9ordf y disptrans1ordf)
bull Los incentivos a la contratacioacuten en nuevos proyectos de emprendimiento joven (L 112013 art11 y disptrans1ordf)
bull El contrato ldquoprimer empleo jovenrdquo (L 112013 art12 dispadic9ordf y disptrans1ordf)
bull Los incentivos a los contratos en praacutecticas con joacutevenes menores de treinta antildeos aunque hayan transcurrido cinco o maacutes antildeos desde la terminacioacuten de los correspondientes estudios (L 112013 art13 dispadic9ordf y disptrans1ordf)
bull La posibilidad de celebrar contratos de formacioacuten y aprendizaje con personas de entre 25 y 30 antildeos no discapacitadas (ET disptrans2ordf1)
Manual Laboral 2019
12
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CONTRATOS CON BONIFICACIOacuteN O REDUCCIOacuteN DE CUOTAS
13
Manual Laboral 2019
INCENTIVOS A LA CONTRATACIOacuteN DE PERSONAS CON DISCAPACIDAD
CONTRATO INDEFINIDO
Colectivos Discapacidad Beneficios Cuantiacutea Anual
Duracioacuten Contrato
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CONTRATO TEMPORAL
Colectivos Discapacidad Beneficios Cuantiacutea Anual
Duracioacuten Contrato
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De uno a Tres Antildeos
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Manual Laboral 2019
14
Existen incentivos a la contratacioacuten de colectivos en situacioacuten de exclusioacuten social viacutectimas de violencia de geacutenero o de terrorismo
Tambieacuten existen supuestos de incentivos a la contratacioacuten de personal investigador
TRANSFORMACIOacuteN DE CONTRATOS TEMPORALES EN INDEFINIDOS
Colectivo Beneficiarios Bonificacioacuten Duracioacuten
Transformacioacuten contratos formacioacuten y aprendizaje
Empresas con menos de 50 trabajadores
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Transformacioacuten contratos de praacutecticas o de relevo
Empresas con menos de 50 trabajadores
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Exclusiones Las Establecidas en la Ley 432006
CONTRATACIOacuteN INDEFINIDA POR LA EMPRESA USUARIA DE TRABAJADOR PROCEDENTE DE ETT
Contrato de procedencia en ETT Beneficiarios Bonificacioacuten Duracioacuten
Formacioacuten y aprendizaje Todas las empresasHombres 1500 euro antildeo Mujeres 1800 euro antildeo
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Contrato de praacutecticasEmpresas con menos de 50 trabajadores
Hombres 500 euro antildeo Mujeres 700 euro antildeo
3 Antildeos
Exclusiones Las Establecidas en la Ley 432006
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Manual Laboral 2019
INCENTIVOS AL MANTENIMIENTO DE EMPLEO
BONIFICACIONES PARA EL MANTENIMIENTO DEL EMPLEO
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SocialDuracioacuten
Trabajadores mayores de 65 antildeos con 38 antildeos y 6 meses de cotizacioacuten
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Indefinida
Trabajadores mayores de 67 antildeos con 37 antildeos cotizacioacuten
CONCILIACIOacuteN VIDA LABORAL Y FAMILIAR
Contratos interinidad sustitucioacuten periacuteodo descanso maternidad adopcioacuten acogimiento paternidad o riesgo durante el embarazo o la lactancia suscritos con desempleadosinscritos en OE
100 cuota empresarial seg social del trabajador interino y del sustituido
Mientras dure la sustitucioacuten
Contratos interinidad con beneficiarios de prestaciones por desempleo para sustituir a trabajadores en excedencia por cuidado de familiares
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Maacuteximo tres antildeos
CAMBIO DE PUESTO DE TRABAJO
Riesgo por embarazo o lactancia 50 cuota empresarial cont comunes en el nuevo
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CONTRATOS FIJOS DISCONTINUOS
Sectores de turismo comercio vinculado al turismo y hosteleriacutea
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Meses de febrero marzo y noviembre antildeo 2019
Manual Laboral 2019
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CONTRATOS DE DURACIOacuteN DETERMINADA
POR OBRA O SERVICIO
Objeto Realizacioacuten de obras o servicios con autonomiacutea y sustantividad propias dentro de la actividad de la empresa y cuya ejecucioacuten aunque limitada en el tiempo es en principio de duracioacuten incierta
Duracioacuten El tiempo exigido por la obra o servicio Maacuteximo 3 antildeos que podraacute ampliarse en 12 meses maacutes por convenio colectivo sectorial
Formalizacioacuten Deberaacute formalizarse siempre por escrito especificaacutendose con precisioacuten la obra o servicio asiacute como el trabajo a desarrollar
Extincioacuten A la finalizacioacuten de la obra o servicio objeto del contrato Si su duracioacuten ha sido superior a un antildeo debe preavisarse con 15 diacuteas de antelacioacuten
EVENTUAL POR CIRCUNSTANCIAS DE LA PRODUCCIOacuteN
Objeto Atender exigencias circunstanciales del mercado acumulacioacuten de tareas o exceso de pedidos auacuten trataacutendose de la actividad normal de la empresa
Duracioacuten 6 meses dentro de un periacuteodo de 12 meses Los convenios colectivos sectoriales podraacuten establecer una duracioacuten superior que en ninguacuten caso podraacute superar 12 meses en un periacuteodo de referencia de 18 meses Podraacute concertarse una uacutenica proacuterroga sin que en ninguacuten caso pueda superarse la duracioacuten maacutexima De no existir denuncia ni proacuterroga expresa el contrato se entenderaacute prorrogado taacutecitamente hasta su duracioacuten maacutexima
Formalizacioacuten Por escrito cuando su duracioacuten sea superior a 4 semanas o se concierte a tiempo parcial Deberaacute constar con precisioacuten y claridad la causa o circunstancia que lo justifique
Extincioacuten A la expiracioacuten del tiempo convenido
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Manual Laboral 2019
INTERINIDAD
Objeto Sustituir a trabajadores con reserva del puesto de trabajo o para cubrir un puesto durante un proceso de seleccioacuten
Duracioacuten El tiempo que dure la ausencia del trabajador sustituido con derecho a la reserva del puesto de trabajo
Formalizacioacuten Siempre por escrito especificando con claridad y precisioacuten el caraacutecter de la contratacioacuten identificando al trabajador sustituido y la causa de la sustitucioacuten Uacutenicamente podraacute celebrarse a tiempo parcial si el trabajador sustituido estuviera contratado a tiempo parcial
Extincioacuten Por la reincorporacioacuten del trabajador sustituido o vencimiento del plazo legal establecido para la reincorporacioacuten por extincioacuten de la causa que dio lugar a la reserva del puesto de trabajo o 3 meses en los procesos de seleccioacuten
CONTRATO DE RELEVO
Objeto Se concierta con un trabajador desempleado inscrito en la Oficina de Empleo o con un contrato de duracioacuten determinada en la misma empresa para sustituir a un trabajador que se jubila parcialmente
Duracioacuten Por tiempo indefinido o por el tiempo que falte al trabajador sustituido para alcanzar la edad de jubilacioacuten Si el trabajador jubilado parcial continuara trabajando despueacutes de alcanzar la edad de jubilacioacuten el contrato de relevo podraacute prorrogarse por periacuteodos anuales
Formalizacioacuten Siempre por escrito Se podraacute concertar a jornada completa o a tiempo parcial con una jornada como miacutenimo igual a la reduccioacuten de jornada acordada con el trabajador sustituido
Extincioacuten Al cumplir el trabajador sustituido la edad de jubilacioacuten Si se produjera el cese del trabajador relevista la empresa deberaacute sustituirlo en el plazo de 15 diacuteas En el caso de incumplimiento de las obligaciones previstas la empresa deberaacute abonar a la Entidad Gestora el importe de la prestacioacuten de jubilacioacuten devengada desde ese momento
Manual Laboral 2019
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DISPOSICIONES COMUNES A LOS CONTRATOS DE DURACIOacuteN DETERMINADA
Se presumiraacuten por tiempo indefinido los contratos celebrados en fraude de ley
A la finalizacioacuten del contrato -excepto los de interinidad- el trabajador tendraacute derecho a una indemnizacioacuten de
12 diacuteas de salario por antildeo de servicio
Liacutemite a la Concatenacioacuten de contratos
Los trabajadores que en un periodo de 30 meses hubieran estado contratados durante un plazo superior a 24 meses con o sin solucioacuten de continuidad para el mismo o diferente puesto de trabajo con la misma empresa o grupo de empresas mediante dos o maacutes contratos temporales directamente o a traveacutes de ETT con las mismas o diferentes modalidades contractuales de duracioacuten determinada adquiriraacuten la condicioacuten de trabajadores fijos
No se computan a estos efectos los contratos formativos (de praacutecticas y formacioacuten) los contratos de relevo y los de interinidad
El empresario deberaacute facilitar por escrito al trabajador en los diez diacuteas siguientes al cumplimiento de los plazos indicados un documento justificativo sobre su nueva condicioacuten de trabajador fijo de la empresa
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Manual Laboral 2019
CONTRATO A TIEMPO PARCIAL
Objeto Es el que se celebra cuando se acuerda la prestacioacuten de servicios durante un nuacutemero de horas al diacutea a la semana al mes o al antildeo inferior a la jornada de un trabajador a tiempo completo comparable trabajador de la misma empresa a tiempo completo o en su defecto inferior a la jornada prevista en el convenio colectivo de aplicacioacuten
Duracioacuten Por tiempo indefinido o duracioacuten determinada
Formalizacioacuten Deberaacute formalizarse necesariamente por escrito Deberaacuten figurar el nuacutemero de horas contratadas y su distribucioacuten De no observarse estas exigencias el contrato se presumiraacute celebrado a jornada completa salvo prueba en contrario
Jornada La realizacioacuten de Horas Complementarias exigiraacute un pacto especiacutefico que soacutelo se podraacute formalizar en contratos con jornadas no inferiores a 10 horas semanales Las horas complementarias no podraacuten exceder del 30 de las horas pactadas Los convenios colectivos podraacuten fijar otro porcentaje maacuteximo sin superar el 60 de las horas contratadas
La empresa podraacute ofrecer al trabajador la realizacioacuten de horas complementarias de aceptacioacuten voluntaria con un liacutemite maacuteximo del 15 de la jornada pactada ampliable hasta el 30 por convenio colectivo
Los trabajadores a tiempo parcial no podraacuten realizar horas extraordinarias
Registro La jornada de los trabajadores a tiempo parcial se registraraacute diacutea a diacutea y se totalizaraacute mensualmente entregando copia al trabajador junto con el recibo de salarios del resumen de todas la horas realizadas en cada mes tanto las ordinarias como las complementarias
La empresa deberaacute conservar los resuacutemenes mensuales de los registros de jornada durante un periacuteodo miacutenimo de cuatro antildeos
Manual Laboral 2019
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CONTRATO FIJO DISCONTINUO
bull Es el que se celebra por tiempo indefinido para realizar trabajos que tengan el caraacutecter de fijos discontinuos y que no se repiten en fechas ciertas dentro del volumen normal de actividad de la empresa
bull Los trabajadores fijos discontinuos seraacuten llamados en el orden y forma que establezcan los convenios colectivos
bull Este tipo de contrato deberaacute celebrarse obligatoriamente por escrito y en el modelo oficial
CONTRATO DE TRABAJO A DISTANCIA
bull Se considera trabajo a distancia cuando la prestacioacuten de la actividad laboral se realice de manera preponderante en el domicilio del trabajador o en el lugar libremente elegido por este de modo alternativo a su desarrollo presencial en el centro de trabajo de la empresa
bull El acuerdo del trabajo a distancia se formalizaraacute siempre por escrito
bull El trabajador tendraacute los mismos derechos salvo aquellos que sean inherentes al trabajo presencial
a) Retribucioacuten establecida conforme a su grupo profesional y funciones
b) Formacioacuten y promocioacuten profesional
c) Proteccioacuten adecuada en materia de prevencioacuten de riesgos laborales
d) A efectos de representacioacuten colectiva deberaacuten estar adscritos a un centro de trabajo concreto
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Manual Laboral 2019
CONTRATOS FORMATIVOS PRAacuteCTICAS Y APRENDIZAJE
CONTRATO EN PRAacuteCTICAS
bull Se podraacute concertar con quienes estuvieren en posesioacuten de tiacutetulo universitario FP de grado medio o superior o de certificado de profesionalidad dentro de los cinco antildeos siguientes a la terminacioacuten de los estudios
bull Su duracioacuten no podraacute ser inferior a 6 meses ni superior a 2 antildeos Se podraacuten acordar hasta 2 proacuterrogas con un a duracioacuten miacutenima de 6 meses
bull Las situaciones de IT riesgo durante el embarazo maternidad paternidad o adopcioacuten y riesgo durante la lactancia interrumpiraacuten el coacutemputo de la duracioacuten del contrato
bull Ninguacuten trabajador podraacute estar contratado en praacutecticas en la misma o distinta empresa por tiempo superior a 2 antildeos en virtud de la misma titulacioacuten o certificado de profesionalidadTampoco se podraacute estar contratado en praacutecticas en la misma empresa para el mismo puesto de trabajo por tiempo superior a 2 antildeos aunque se trate de distinta titulacioacuten o distinto certificado de profesionalidad
CONTRATO PARA LA FORMACIOacuteN Y EL APRENDIZAJE
bull Se podraacute celebrar con trabajadores de 16 a 24 antildeos que carezcan de la cualificacioacuten profesional reconocida por el sistema de FP para el empleo o del sistema educativo requerida para concertar un contrato en praacutecticas El liacutemite de edad no se aplicaraacute para trabajadores con discapacidad
bull Su duracioacuten no podraacute ser inferior a 12 meses ni superior a 3 antildeos Por convenio colectivo podraacuten establecerse duraciones distintas entre los 6 meses y los 3 antildeos Las situaciones de IT riesgo durante el embarazo maternidad paternidad o adopcioacuten y riesgo durante la lactancia interrumpiraacuten el coacutemputo de la duracioacuten del contrato
bull El tiempo de trabajo efectivo que habraacute de ser compatible con el dedicado a las actividades formativas no podraacute ser superior al 75 durante el primer antildeo o al 85 durante el segundo y tercer antildeo Los trabajadores no podraacuten realizar horas extraordinarias ni trabajo nocturno ni trabajo a turnos
Manual Laboral 2019
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bull El trabajador deberaacute recibir la formacioacuten directamente en un centro reconocido por el Sistema Nacional de Empleo En determinados supuestos tambieacuten podraacute recibir la formacioacuten en la propia empresa sin perjuicio de la necesidad en su caso de periacuteodos de formacioacuten complementaria en centros de la red mencionada
bull Expirado el contrato el trabajador no podraacute ser contratado bajo esta modalidad por la misma o distinta empresa para la misma ocupacioacuten pero siacute para una distinta
bull No se podraacute realizar el contrato para la formacioacuten cuando el puesto de trabajo correspondiente al contrato haya sido desempentildeado por el trabajador en la misma empresa maacutes de 12 meses
bull La accioacuten protectora incluiraacute el desempleo y el FOGASA
bull La contratacioacuten para la formacioacuten de trabajadores desempleados inscritos en el INEM daraacute lugar a una reduccioacuten de las cuotas empresariales de Seguridad Social durante toda la vigencia del contrato que seraacute del 100 en empresas de menos de 250 trabajadores y del 75 a partir de 250 trabajadores La aportacioacuten de los trabajadores a la Seg Social se reduciraacute en el 100
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Manual Laboral 2019
III MEDIDAS DE FLEXIBILIDAD Y EXTINCIOacuteNM
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SERVEI DE PREVENCIOacute DERISCOS LABORALS drsquoacreditacioacuteestatal amb meacutes de 15 anysdrsquoexperiegravencia
Visita comercial drsquoassessoramentsense compromiacutes
Mesures higiegraveniques Estudis ergonogravemics Investigacioacute de tots els accidents Suport davant drsquoInspeccioacute de Treball Formacioacute acreditada per la Fundacioacute
Laboral de la Construccioacute i la Fundacioacutedel Metall Bonificacioacute de la formacioacute
Reconeixements megravedics laborals
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PROTECCIOacute DE DADESAdaptacioacute a la Llei Orgagravenica 32018de 5 de desembre de proteccioacute dedades personals i garantia dels dretsdigitals
Adaptacioacute al Reglament General deProteccioacute de Dades (RGPD)
Anagravelisi del cicle de vida de les dades Registre drsquoactivitats de tractament Auditories de proteccioacute de dades Assessorament davant Inspeccions de
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Manual Laboral 2019
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IV GUIacuteA DE INDEMNIZACIONES
INDEMNIZACIONES
Causa extincioacuten contratoIndemnizacioacuten Diacuteas de Salario
Importe maacuteximo
Mutuo Acuerdo No No
Las consignadas vaacutelidamente en el contrato No No
Expiracioacuten del tiempo convenidoo realizacioacuten obra o servicio
12 diacuteas por antildeo No
Dimisioacuten del trabajador No No
Invalidez permanente del trabajador No No
Fallecimiento del trabajador 15 diacuteas No
Jubilacioacuten del trabajador No No
Muerte jubilacioacuten o invalidezpermanente del empresario
1 Mes No
Extincioacuten personalidad juriacutedica del empresario 20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Fuerza Mayor 20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Despido Colectivo (ERE) 20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Despido objetivo por causaseconoacutemicas teacutecnicas o productivas
20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Despido objetivo por ineptitud sobrevenidafalta de adaptacioacuten a las modificacionesteacutecnicas o absentismo del trabajador
20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Incumplimiento contractual grave del empresario 33 diacuteas por antildeo () 24 mensualidades ()
Despido disciplinario procedente No No
Despido disciplinario improcedente 33 diacuteas por antildeo () 24 mensualidades ()
Traslado Opcioacuten trabajador si resulta perjudicado
20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Modificacioacuten sustancial condiciones detrabajo (Jornada Horario Salario Funciones) Opcioacuten trabajador si resulta perjudicado
20 diacuteas por antildeo 9 mensualidades
Despido objetivo improcedente en trabajadores con Contrato de Fomento de la contratacioacuten indefinida
33 diacuteas por antildeo 24 mensualidades
() Contratos anteriores a 12-02-2012 45 diacuteas por antildeo hasta esta fecha El periacuteodo posterior a razoacuten de 33 diacuteas por antildeo El importe resultante no podraacute ser superior a 24 mensualidades salvo que del periacuteodo anterior a 12-02-2012 resultase un nuacutemero de diacuteas superior en cuyo caso se aplicaraacute eacuteste con el liacutemite maacuteximo de 42 mensualidades
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Manual Laboral 2019
V EL SALARIObull Se consideraraacute salario la totalidad de las percepciones econoacutemicas de
los trabajadores en dinero o en especie por la prestacioacuten profesional de los servicios laborales por cuenta ajena ya retribuyan el trabajo efectivo cualquiera que sea la forma de remuneracioacuten o los periacuteodos de descanso computables como de trabajo En ninguacuten caso el salario en especie podraacute superar el 30 por 100 de las percepciones salariales del trabajador ni dar lugar a la minorizacioacuten de la cuantiacutea iacutentegra en dinero del SMI
Esto significa que el empleador deberaacute abonar a los trabajadores al menos la cuantiacutea iacutentegra del salario miacutenimo siempre en dinero pero sin poder computar en el salario miacutenimo como anteriormente se permitiacutea la valoracioacuten de las percepciones en especie de ninguacuten tipo tales como alojamiento o manutencioacuten entre otras
bull No tendraacuten la consideracioacuten de salario las cantidades percibidas por el trabajador en concepto de indemnizaciones o suplidos por los gastos realizados como consecuencia de su actividad laboral las prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social y las indemnizaciones correspondientes a traslados suspensiones o despidos
SALARIO MIacuteNIMO INTERPROFESIONAL
TRABAJADORES SIN DISTINCIOacuteN DE SEXO NI EDAD 3000 eurodiacutea 90000 euromes
TRABAJADORES EVENTUALES Y TEMPOREROS (MENOS DE 120 DIacuteAS) 4262 eurojornada legal en la actividad
EMPLEADOS DE HOGAR (QUE TRABAJEN POR HORAS) 704 eurohora efectivamente trabajada
A EFECTOS DE COMPENSACIOacuteN Y ABSORCIOacuteN 1260000 euroantildeo
INDICADOR PUacuteBLICO DE RENTA DE EFECTOS MUacuteLTIPLES (IPREM)
IPREM DIARIO 1793 euro Sustitucioacuten referencia SMI Anual
IPREM MENSUAL 53784 euro General Con exclusioacuten Pagas
IPREM ANUAL 645403 euro 751959 euro 645403 euro
El Indicador Puacuteblico de Renta de efectos Muacuteltiples (IPREM) se utiliza como indicador o referencia del nivel de renta que sirve para determinar la cuantiacutea de determinadas prestaciones o para acceder a determinados beneficios prestaciones o servicios puacuteblicos sustituyendo al SMI en esta funcioacuten
Manual Laboral 2019
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RETRIBUCIOacuteN EN ESPECIE
Tendraacuten la consideracioacuten de retribuciones en especie la utilizacioacuten consumo u obtencioacuten para fines particulares de bienes derechos o servicios de forma gratuita o por precio inferior al normal de mercado aun cuando no supongan un gasto real para quien las conceda
Si la empresa entrega dinero en metaacutelico al trabajador para que eacutel mismo adquiera los bienes o servicios la retribucioacuten se consideraraacute dineraria Asimismo no existe retribucioacuten en especie cuando el uso de los bienes o servicios lo es exclusivamente para fines laborales
Para su cuantificacioacuten a efectos indemnizatorios se aplican los criterios de valoracioacuten fijados por la normativa fiscal del IRPF
Modalidades de salario en especie entre otras
bull Disfrute de viviendabull Utilizacioacuten o entrega de vehiacuteculosbull Uso de plaza de garajebull Prestaciones en concepto de manutencioacuten hospedaje viajes de turismo
y similaresbull Las contribuciones o aportaciones satisfechas por la empresa en Planes
de Pensiones o sistemas de previsioacuten social alternativos o en virtud de contratos de seguro de dependencia
bull Las primas o cuotas satisfechas en virtud de contrato de seguro salvo los seguros de accidente laboral o responsabilidad civil
bull Las cantidades destinadas a satisfacer gastos de estudios del sujeto pasivo o familiares
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Manual Laboral 2019
Tienen la consideracioacuten de retribuciones del trabajo en especie EXENTAS a efectos fiscales
bull Las primas o cuotas satisfechas a entidades aseguradoras para la cobertura de enfermedad cuando se cumplan los siguientes liacutemites y requisitos
a) Que la cobertura alcance al propio trabajador coacutenyuge y descendientes
b) Que las primas o cuotas no excedan de 500 euros anuales por beneficiario El exceso constituiraacute retribucioacuten en especie sujeta
bull Las entregas de productos a precios rebajados que se realicen en cantinas o comedores de empresa o economatos de caraacutecter social Si se utilizan foacutermulas indirectas mediante vales-comida tarjetas o cualquier otro medio electroacutenico de pago estas no podraacuten superar los 11 euros diarios debiendo tributar el exceso
bull La utilizacioacuten de bienes o servicios destinados a servicios sociales y culturales del personal Se incluye la prestacioacuten de primer ciclo de educacioacuten infantil a los hijos de los trabajadores asiacute como su contratacioacuten con terceros debidamente autorizados
bull La entrega gratuita o por precio inferior al normal de mercado de acciones o participaciones de la propia empresa o de sociedades que formen parte del mismo grupo a trabajadores en activo bajo las siguientes condiciones
a) La exclusioacuten se limita a 12000 euros anuales a cada trabajador
b) La oferta debe realizarse en ideacutenticas condiciones para todos los trabajadores
c) Los trabajadores conjuntamente con su coacutenyuge y familiares hasta 2ordm grado no pueden tener una participacioacuten superior al 5
d) Los tiacutetulos deben mantenerse al menos durante 3 antildeos
e) El pago del servicio puacuteblico de transporte colectivo de viajeros con la finalidad de favorecer el desplazamiento de los empleados entre su lugar de residencia y el centro de trabajo con un liacutemite anual de 1500 euros por trabajador
Manual Laboral 2019
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Tienen la misma consideracioacuten las foacutermulas indirectas mediante la entrega de tarjetas o medios de pago electroacutenicos que puedan utilizarse exclusivamente para la adquisicioacuten de tiacutetulos de transporte puacuteblico colectivo que no podraacute exceder de 13636 euros mensuales por trabajador ademaacutes
bull Deberaacuten estar numeradas expedidas de forma nominativa y en ellas deberaacute figurar la empresa emisora
bull Seraacuten intransferibles
bull No podraacute obtenerse ni de la empresa ni de tercero el reembolso de su importe
bull La empresa deberaacute llevar y conservar relacioacuten de las tarjetas entregadas con expresioacuten del nordm de documento y la cuantiacutea anual puesta a disposicioacuten de cada empleado
No tienen la consideracioacuten de rendimientos del trabajo a efectos fiscales los siguientes conceptos retributivos
bull Las cantidades destinadas a la actualizacioacuten capacitacioacuten o reciclaje del personal empleado cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo
bull Las primas o cuotas satisfechas por la empresa en virtud de contrato de seguro de accidente laboral o de responsabilidad civil del trabajador
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Manual Laboral 2019
VI SEGURIDAD SOCIAL
GESTIOacuteN DE LA INCAPACIDAD TEMPORAL
RD 6252014 Orden ESS 11872015
sup2 DeclaracionesmeacutedicasdeBajaConfirmacioacutenyAlta
Los partes meacutedicos de baja y confirmacioacuten se extenderaacuten atendiendo al periacuteodo de duracioacuten que estime el facultativo que los emita A estos efectos el INSS ha elaborado una tabla de duracioacuten oacuteptima para los distintos procesos patoloacutegicos asiacute como su grado de incidencia en las distintas actividades laborales
Se establecen cuatro grupos de procesos en funcioacuten de la duracioacuten estimada
a) Muy corta inferior a 5 diacuteas naturales
b) Corta de 5 a 30 diacuteas naturales
c) Media de 31 a 60 diacuteas naturales
d) Larga de 61 o maacutes diacuteas naturales
EXPEDICIOacuteN DE LOS PARTES MEacuteDICOS EN FUNCIOacuteN DE LA DURACIOacuteN ESTIMADA
DURACIOacuteN ESTIMADA DEL PROCESO
Primer parte de confirmacioacuten de la baja Sucesivos partes de confirmacioacuten de la baja
Procesos muy cortos menos de 5 diacuteas naturales
Parte de baja y parte de alta en el mismo acto meacutedico Es posible que la fecha de baja sea la misma que la del alta (duracioacuten 1 diacutea) El trabajador podraacute solicitar nuevo reconocimiento a la fecha del alta El facultativo podraacute emitir parte de confirmacioacuten que dejaraacute sin efecto el alta prevista
No hay
Procesos cortos entre 5 y 30 diacuteas naturales
No excederaacute en maacutes de 7 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 14 diacuteas naturales entre siacute
Manual Laboral 2019
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Procesos largos entre 31 y 60 diacuteas naturales
No excederaacute en maacutes de 7 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 28 diacuteas naturales entre siacute
Procesos muy largos de 61 o maacutes diacuteas naturales
En ninguacuten caso excederaacute en maacutes de 14 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 35 diacuteas naturales entre siacute
sup2 Obligaciones relativas a la tramitacioacuten de los partes meacutedicos
El trabajador debe presentar en la empresa los partes meacutedicos dentro del plazo de 3 diacuteas contados a partir de la fecha de su expedicioacuten en caso de baja o confirmacioacuten y en el plazo de las 24 horas siguientes a su expedicioacuten en caso de alta o tambieacuten en el supuesto bajaalta en los procesos de duracioacuten estimada muy corta Excepcionalmente si el facultativo emite el primer parte de confirmacioacuten porque considere que el trabajador no ha recuperado su capacidad laboral el trabajador lo presenta a la empresa dentro de las 24 horas siguientes a su expedicioacuten junto con el parte de baja inicial
La empresa debe transmitir los partes meacutedicos al INSS a traveacutes del sistema RED con caraacutecter inmediato y en todo caso dentro del plazo maacuteximo de 3 diacuteas haacutebiles a partir de su recepcioacuten El incumplimiento de esta obligacioacuten podraacute constituir en su caso una infraccioacuten sancionable Los partes meacutedicos en soporte papel deben ser conservados por las empresas durante un plazo de 4 antildeos contado desde la fecha de presentacioacuten telemaacutetica de los mismos
TRABAJADOR Parte de Baja
Parte de Confirmacioacuten
EMPRESA INSS3 DIacuteAS HABILES3 DIacuteAS
TRABAJADOR Parte de Alta
Parte Baja Alta en proceso lt5 diacuteas
EMPRESA INSS 24 HORAS 3 DIacuteAS HABILES
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Manual Laboral 2019
sup2 Controldelassituacionesdebajameacutedica
Por las entidades gestoras (Mutua o INSS) Las entidades gestoras pueden llevar a cabo actos de comprobacioacuten de la incapacidad basaacutendose en los datos de los partes meacutedicos y en los resultados de los reconocimientos y pruebas practicadas
Asimismo a partir del momento en que asuman la gestioacuten del gasto de la prestacioacuten econoacutemica pueden las Mutuas comprobar el mantenimiento del estado de salud que dio lugar a la situacioacuten de IT Para ello pueden citar al trabajador a reconocimiento debiendo eacuteste aportar su historial cliacutenico La negativa infundada del trabajador a someterse a tales reconocimientos da lugar a la expedicioacuten de la propuesta de alta o a la extincioacuten de la prestacioacuten
Las mutuas colaboradoras de la Seguridad Social podraacuten formular propuestas motivadas de alta meacutedica cuando consideren que el trabajador ya estaacute apto para el trabajo en base a las actuaciones de control y seguimiento o de las pruebas diagnoacutesticas y tratamientos terapeacuteuticos o de rehabilitacioacuten Estas propuestas se dirigiraacuten a la Inspeccioacuten Meacutedica de los Servicios Puacuteblicos de Salud Las mutuas deben comunicar simultaacuteneamente al trabajador afectado y al INSS que se ha enviado la mencionada propuesta de alta
La Inspeccioacuten Meacutedica estaacute obligada a comunicar a la mutua y al INSS en un plazo maacuteximo de 5 diacuteas haacutebiles desde el siguiente a la recepcioacuten de la propuesta de alta la estimacioacuten de la misma con la emisioacuten del alta o su denegacioacuten en cuyo caso acompantildea informe meacutedico motivado que la justifique
Por la empresa Por su parte el empresario puede verificar el estado de enfermedad o accidente del trabajador alegado para justificar la inasistencia al trabajo mediante reconocimiento a cargo del personal meacutedico La negativa del trabajador a someterse al mismo puede determinar la suspensioacuten de los derechos econoacutemicos Si bien el acceso a la informacioacuten sanitaria del trabajador es reservada sin que pueda acceder a ella el empresario bajo ninguacuten concepto sin consentimiento expreso del trabajador
sup2 1048631Pago de la prestacioacuten de IT en trabajadores en situacioacuten de Jubilacioacuten Parcial
Supresioacuten del Pago Delegado El subsidio de Incapacidad Temporal cualquiera que sea la contingencia de la que derive causado por un trabajador en situacioacuten de jubilacioacuten parcial seraacute abonado en reacutegimen de pago directo en todo caso y por la duracioacuten que corresponda por la entidad gestora
La entidad gestora comunicaraacute a la empresa el inicio del abono del subsidio al trabajador en reacutegimen de pago directo asiacute como su finalizacioacuten
Manual Laboral 2019
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COTIZACIOacuteN REacuteGIMEN GENERAL
CONCEPTOS EMPRESA TRABAJADOR TOTAL
Contingencias comunes 2360 470 2830
Horas extraordinarias por fuerza mayor
12 2 14
Horas extraordinarias ordinarias 2360 470 2830
Contingencias AT y EP (1) -- (1)
Desempleo contratacioacuten indefinida incluidos los contratos indefinidos a tiempo parcial y fijos discontinuos asiacute como la contratacioacuten de duracioacuten determinada en las modalidades de contratos formativos en praacutecticas de relevo de interinidad y contratos cualquiera que sea la modalidad utilizada realizados con trabajadores discapacitados que tengan reconocido un grado de discapacidad no inferior al 33
550 155 705
Desempleo contratacioacuten de duracioacuten determinada a tiempo completo
670 160 830
Desempleo contratacioacuten de duracioacuten determinada a tiempo parcial
670 160 830
Fondo de Garantiacutea Salarial 020 -- 020
Formacioacuten Profesional 060 010 070
(1) Tarifa seguacuten CNAE-09
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Manual Laboral 2019
BASES MAacuteXIMAS Y MIacuteNIMAS POR GRUPOS PROFESIONALES ANtildeO 2019
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASES MIacuteNIMAS EUROSMES
BASES MAacuteXIMAS EUROSMES
1Ingenieros y Licenciados Personal de alta direccioacuten no incluido en el artiacuteculo 13c) del Estatuto de los Trabajadores 146640 407010
2 Ingenieros Teacutecnicos Peritos y Ayudantes Titulados 121590 407010
3 Jefes Administrativos y de Taller 105780 407010
4 Ayudantes no Titulados 105000 407010
5 Oficiales Administrativos 105000 407010
6 Subalternos 105000 407010
7 Auxiliares Administrativos 105000 407010
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASES MIacuteNIMAS EUROSDIacuteA
BASES MAacuteXIMAS EUROSDIacuteA
8 Oficiales de primera y segunda 3500 13567
9 Oficiales de tercera y Especialistas 3500 13567
10 Peones 3500 13567
11Trabajadores menores de dieciocho antildeos cualquiera que sea su categoriacutea profesiona 3500 13567
BASES MIacuteNIMAS POR HORAS APLICABLES A LOS CONTRATOS A TIEMPO PARCIAL ANtildeO 2019
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASE MIacuteNIMA POR
HORA EUROS
1Ingenieros y Licenciados Personal de alta direccioacuten no incluido en el artiacuteculo 13c) del Estatuto de los Trabajadores 883
2 Ingenieros Teacutecnicos Peritos y Ayudantes Titulados 732
3 Jefes Administrativos y de Taller 637
4 Ayudantes no Titulados 633
5 Oficiales Administrativos 633
6 Subalternos 633
7 Auxiliares Administrativos 633
8 Oficiales de primera y segunda 633
9 Oficiales de tercera y Especialistas 633
10 Trabajadores menores de dieciocho antildeos 633
11Trabajadores menores de dieciocho antildeos cualquiera que sea su categoriacutea profesional 633
Manual Laboral 2019
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PECULIARIDADES EN LA COTIZACIOacuteN
Condicioacuten Condicioacuten Peculiaridad de cotizacioacuten
Administradores de sociedades mercantiles capitalistas asimilados a cuenta ajena
Exclusioacuten en la cotizacioacuten del 100 de la cuota total por Desempleo y FOGASA
Socios Trabajadores y de Trabajo de Cooperativa
Exclusioacuten en la cotizacioacuten del 100 de la cuota por FOGASA
Contratos temporales cuya duracioacuten efectiva sea igual o inferior a cinco diacuteas
Incremento en un 40 de la aportacioacuten empresarial por contingencias comunes
Trabajo compatible con la pensioacuten RD 52013
Exclusioacuten 100 cotizacioacuten excepto IT y AT - EP Cotizacioacuten adicional solidaridad 8 (6 empresa y 2 trabajador)
COTIZACIOacuteN DE LAS RETRIBUCIONES EN ESPECIE REGLAS DE VALORACIOacuteN A EFECTOS DE SU INCLUSIOacuteN EN LA BASE DE COTIZACIOacuteN DEL REacuteGIMEN GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL
La nueva redaccioacuten dada por el RD-Ley 162013 al artiacuteculo 109 de la LGSS establecioacute el principio de que ldquotodo cotizardquo Mediante el RD 6372014 se ha procedido a su desarrollo reglamentario quedando determinadas las normas de valoracioacuten de las distintas retribuciones en especie
La valoracioacuten de las retribuciones no dinerarias y por consiguiente los importes que deberaacuten incluirse en las bases de cotizacioacuten de los trabajadores tienen distintas normas de caacutelculo seguacuten el tipo de bien o servicio
bull Por su valor en metaacutelicobull Norma general ldquoCoste mediordquobull Misma valoracioacuten que en la normativa tributariabull Por el ldquoCoste marginalrdquo
La valoracioacuten por el equivalente en metaacutelico se aplica a
a) Entrega al trabajador de importes en metaacutelico o bien vales o cheques para adquirir bienes o servicios Importe de las acciones o participaciones entregadas a los trabajadores con el valor del momento en que se acuerda su concesioacuten
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Manual Laboral 2019
b) Primas de seguros aportaciones a planes de pensiones c) Complementos y mejoras de las prestaciones de la Seguridad Social
excepto prestaciones de Incapacidad temporal
La norma del ldquocoste mediordquo
Forma de valoracioacuten que debe aplicarse con caraacutecter general a las retribuciones en especie consistente en determinar el coste medio que para la empresa suponga la entrega del bien derecho o servicio
El ldquocoste mediordquo se define como el resultado de dividir los costes totales que supongan para la empresa la entrega del bien derecho o servicio directamente imputables a dicha retribucioacuten entre el nuacutemero de perceptores potenciales de dicho bien derecho o servicio
La valoracioacuten fiscal
Se aplica a la utilizacioacuten o entrega de Vivienda o Vehiacuteculo y a los Preacutestamos El importe a incluir en la base de cotizacioacuten seraacute el establecido en las normas tributarias
La valoracioacuten por el coste marginal
Se aplica exclusivamente a la prestacioacuten de servicios educativos en empresas dedicadas a la ensentildeanza El ldquocoste marginalrdquo se define como el incremento del coste total para el centro educativo directamente imputable al servicio de educacioacuten de un alumno adicional
NO SE INCLUYEN EN LA BASE DE COTIZACIOacuteN
Ademaacutes de los importes de indemnizaciones por despido o cese y los gastos por locomocioacuten manutencioacuten y estancia en los liacutemites fijados reglamentariamente estaacuten exentos de cotizacioacuten a la Seguridad Social exclusivamente los siguientes conceptos retributivos
bull Complementos de las prestaciones de Seguridad Social por Incapacidad Temporal
bull Gastos de estudios del trabajador financiados directamente por la empresa cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo
Manual Laboral 2019
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CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
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r Con valoracioacuten catastral
10 del valor catastral (1) (5 en el caso de inmuebles de municipios con valores catastrales revisados en los 10 uacuteltimos periodos impositivos)
Pendiente valoracioacuten catastral 5 del 50 del Impuesto sobre el Patrimonio (1)
NO Propiedad del pagador Coste para el pagador incluidos tributos
(1) La valoracioacuten no puede exceder del 10 del resto de conceptos retributivos (artiacuteculo 4311ordma Ley 352006)
Vehiacute
culo
Entrega Coste adquisicioacuten pagador incluidos tributos
Uso
Propiedad pagador 20 anual del coste adquisicioacuten
NO Propiedad pagador 20 valor mercado vehiacuteculo nuevo
Uso y posterior entrega que reste por amortizar a razoacuten de 20 anual
Preacutestamos con tipos de intereacutes inferiores al legal del dinero
Diferencia entre intereacutes pagado e intereacutes legal del dinero vigente
Manutencioacuten hospedaje viajes y similares Coste para el pagador incluidos tributos
Gastos de estudios y manutencioacuten (Estudios particulares del trabajador y personas vinculadas por parentesco incluso los afines hasta el 4ordm grado inclusive)
Coste para el pagador incluidos tributos
Derechos de fundadores de sociedades Porcentaje sobre beneficios de la sociedad que se reserven los fundadores o promotores por sus servicios
Al menos el 35 del capital social que permita la misma
participacioacuten en los beneficios
Quebranto de moneda desgaste uacutetiles y herramientas adquisicioacuten y mantenimiento ropa trabajo
Importe iacutentegro
Percepciones por matrimonio Importe iacutentegro
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Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Donaciones Promocionales Las cantidades en dinero o los productos en especie entregados por el empresarios a sus trabajadores como donaciones promocionales y en general con la finalidad exclusiva de que un tercero celebre contratos con aqueacutel
Importe iacutentegro
Pluses de transporte y de distancia Importe iacutentegro
Mejoras de las prestaciones de la Seguridad Social distintas de la Incapacidad Temporal (Incluye las contribuciones por planes de pensiones y sistemas alternativos)
Importe iacutentegro
Asig
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Entrega gratuita o a precio inferior al de mercado de acciones o participaciones de la empresa o empresas del grupo
Importe iacutentegro
Gastos de estudios del trabajador o asimilado dispuestos por instituciones empresarios o empleadores y financiados directamente por ellos para la actualizacioacuten capacitacioacuten o reciclaje de su personal cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo incluso cuando su prestacioacuten efectiva se efectuacutee por otras personas o entidades especializadas (Se consideraraacuten retribuciones en especie cuando dichos gastos no vengan exigidos por el desarrollo de aquellas actividades o caracteriacutesticas y sean debidos por norma convenio colectivo o contrato de trabajo)
Exento
Entregas de productos a precios rebajados que se realicen en cantinas o comedores de empresa o economatos de caraacutecter social teniendo dicha consideracioacuten las foacutermulas directas o indirectas de prestacioacuten del servicio admitidas por la legislacioacuten laboral en las que concurran los requisitos establecidos en el artiacuteculo 45 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas
Importe iacutentegro
Manual Laboral 2019
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CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Utilizacioacuten de los bienes destinados a los servicios sociales y culturales del personal empleado (espacios y locales debidamente homologados por la administracioacuten puacuteblica competente destinados por los empresarios o empleadores a prestar el servicio de primer ciclo de educacioacuten infantil a los hijos de sus trabajadores asiacute como la contratacioacuten de dicho servicio con terceros debidamente autorizados)
Importe iacutentegro
Asig
naci
ones
asi
sten
cial
es
Primas de seguros
Primas de contrato de seguro AT o responsabilidad civil del trabajador
Importe iacutentegro
Primas de contrato de seguro para enfermedad comuacuten trabajador (maacutes coacutenyuge y descendientes)
Importe iacutentegro
La prestacioacuten del servicio de educacioacuten preescolar infantil primaria secundaria obligatoria bachillerato y formacioacuten profesional por centros educativos autorizados a los hijos de sus empleados con caraacutecter gratuito o por el precio inferior al normal del mercado
Importe iacutentegro
Gast
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Gastos de estancia Exceso del importe justificado (2)
Gast
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oacuten PernoctaEn Espantildea Exceso de 5334 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 9135 eurodiacutea (2)
NO Pernocta
En Espantildea Exceso de 2667 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 4808 eurodiacutea (2)
Personal de vuelo
En Espantildea Exceso de 3606 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 6611 eurodiacutea (2)
(2) Los gastos normales de manutencioacuten y estancia deben haberse generado en un municipio distinto del lugar del trabajo habitual del perceptor y del que constituya su residencia en la cuantiacutea y con el alcance previstos en la normativa reguladora del IRPF
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Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Gastos de locomocioacuten
Seguacuten factura o documento equivalente (transporte puacuteblico)
Exento
Remuneracioacuten global (sin justificacioacuten importe)
Exceso de 019 euro Km recorrido maacutes gastos de peaje y aparcamiento justificados
Indemnizaciones por fallecimiento traslados suspensiones
La cantidad que exceda lo previsto en norma sectorial o convenio aplicable
Indemnizaciones por despido o cese
Exceso de la cuantiacutea establecida en ET o en la que regula la ejecucioacuten de sentencias sin que pueda considerarse como tal la establecida en Convenio colectivo (hellip)
Los importes que excedan de los que hubieran correspondido de haberse declarado improcedente el despido
Prestaciones Seguridad Social y mejoras por Incapacidad Temporal
Exento
Horas extraordinarias salvo para la cotizacioacuten por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social
Exento
CUALQUIER OTRO CONCEPTO RETRIBUTIVO ABONADO POR LOS EMPRESARIOS Y NO MENCIONADO EXPRESAMENTE EN LOS APARTADOS ANTERIORES
Importe iacutentegro
(3) Los empresarios deberaacuten comunicar a la Tesoreriacutea General de la Seguridad Social en cada periacuteodo de liquidacioacuten el importe de todos los conceptos retributivos abonados a sus trabajadores con independencia de su inclusioacuten o no en la base de cotizacioacuten a la Seguridad Social y aunque resulten de aplicacioacuten bases uacutenicas
Manual Laboral 2019
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TRABAJADORES AUTOacuteNOMOS
BASES DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
sup2 BASE MIacuteNIMA MENSUAL 94440 euro sup2 BASE MAacuteXIMA MENSUAL 407010 euro
BASES MIacuteNIMAS PARA AUTOacuteNOMOS CON TRABAJADORES
Para los trabajadores autoacutenomos que en alguacuten momento del antildeo 2018 y de manera simultaacutenea hayan tenido contratado a su servicio un nuacutemero de trabajadores por cuenta ajena igual o superior a 10 la base miacutenima de cotizacioacuten seraacute de 121410 euro mensuales
La misma base miacutenima de cotizacioacuten de 121410 euro mensuales seraacute de aplicacioacuten a aquellos trabajadores autoacutenomos incluidos en este reacutegimen especial al amparo de lo establecido en el art 3052b) y e) del texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social a excepcioacuten de aquellos que causen alta inicial en el mismo durante los 12 primeros meses de su actividad
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA MENORES DE 47 ANtildeOS o CON 47 ANtildeOS CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 sean menores de 47 antildeos podraacuten elegir entre los liacutemites de las bases miacutenima y maacutexima
Igual eleccioacuten podraacuten efectuar los trabajadores autoacutenomos que en esa fecha tengan una edad de 47 antildeos y su base de cotizacioacuten en el mes de diciembre de 2018 haya sido igual o superior a 205200 euros mensuales o causen alta en este reacutegimen especial
En otro caso su base de cotizacioacuten seraacute de 207780 euro mensuales
Los trabajadores autoacutenomos que a 1 de enero de 2019 tengan 47 antildeos de edad si su base de cotizacioacuten fuera inferior a 205200 euros mensuales no podraacuten elegir una base de cuantiacutea superior a 207780 euros mensuales salvo que ejerciten su opcioacuten en tal sentido antes del 30 de junio de 2019 lo que produciraacute efectos a partir del 1 de julio del mismo antildeo o que se trate del coacutenyuge supeacuterstite del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente y darse de alta en este reacutegimen especial con 47 antildeos de edad en cuyo caso no existiraacute dicha limitacioacuten
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Manual Laboral 2019
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA TRABAJADORES CON 48 o MAacuteS ANtildeOS DE EDAD CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 tengan cumplida la edad de 48 o maacutes antildeos su base de cotizacioacuten estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 101850 y 207780 euros mensuales salvo que se trate del coacutenyuge superviviente del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente del mismo y darse de alta en este reacutegimen especial con 45 o maacutes antildeos de edad en este caso la eleccioacuten de bases estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 94440 y 207780 euros mensuales
En el caso de trabajadores que con anterioridad a los 50 antildeos de edad hubieran ya cotizado en cualquier reacutegimen de la Seguridad Social durante cinco o maacutes antildeos las bases de cotizacioacuten seraacuten
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera igual o inferior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y 207780euro mensuales
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera superior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y el importe de aquella incrementada en un 7
TIPOS DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
(Coberturas obligatorias desde el 01012019)
- Para las contingencias comunes 2830
- Para las contingencias profesionales 09
(el 046 corresponde a la contingencia de incapacidad temporal y el 044 a la de incapacidad permanente muerte y supervivencia)
- Por cese de actividad 07
- Por formacioacuten profesional 01
Manual Laboral 2019
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AUMENTO PROGRESIVO DE LOS TIPOS DE COTIZACIOacuteN POR CONTINGENCIAS PROFESIONALES Y CESE DE ACTIVIDAD
Estos tipos de cotizacioacuten se ajustaraacuten progresivamente a la siguiente escala
contingencias profesionales
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 11bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 13bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
cese de actividad
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 08bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 09bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
OPCIOacuteN POR MUTUA COLABORADORA
Los trabajadores autoacutenomos incorporados a este reacutegimen especial antes del 01011988 y que tengan la proteccioacuten de la prestacioacuten econoacutemica por incapacidad temporal con el INSS tendraacuten que optar antes del 31032019 por una mutua colaboradora de la Seguridad Social opcioacuten que tendraacute efectos desde el 01062019
INFORMACIOacuteN ADICIONAL
Los trabajadores autoacutenomos que en razoacuten de su trabajo por cuenta ajena desarrollado simultaacuteneamente hayan cotizado en el antildeo 2018 respecto de contingencias comunes en reacutegimen de pluriactividad y teniendo en cuenta tanto las aportaciones empresariales como las correspondientes al trabajador en el Reacutegimen que corresponda por su actividad por cuenta ajena asiacute como las efectuadas en el Reacutegimen Especial por una cuantiacutea igual o superior a 1382206 euro tendraacuten derecho a una devolucioacuten del 50 del exceso en que sus cotizaciones ingresadas superen la mencionada cuantiacutea con el tope del 50 de las cuotas ingresadas en el Reacutegimen Especial en razoacuten de su cotizacioacuten por las contingencias comunes la TGSS procederaacute a abonar esta devolucioacuten de oficio antes del 01052019
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Manual Laboral 2019
EMPLEADOS DEL HOGAR
SALARIO MIacuteNIMO El Real Decreto 14622018 de 21 de diciembre ha fijado el nuevo salario miacutenimo interprofesional con vigor desde el diacutea 01012019
Este salario miacutenimo afecta tambieacuten a la actividad de los empleados del hogar y ha quedado establecido en 30 euro diarios o 900 euro al mes o 1260000 euro al antildeo (900 euro x 14 pagas al antildeo = 1260000 euro) por jornada completa de 40 horas a la semana
Los empleados del hogar que trabajan por horas percibiraacuten un salario miacutenimo de 704 euro por hora cantidad que incluye todos los conceptos retributivos
BASES DE COTIZACIOacuteN A partir del diacutea 01012019 las bases de cotizacioacuten por contingencias comunes y profesionales se determinaraacuten con arreglo a la siguiente escala en funcioacuten de la retribucioacuten percibida por el empleado de hogar
TRAMORetribucioacuten mensual
Eurosmes
Base cotizacioacuten
Eurosmes
Maacuteximo de horas
trabajadas
1ordm Hasta a 24000 20600 34
2ordm Desde 24001 hasta a 37500 34000 53
3ordm Desde 37501 hasta a 51000 47400 72
4ordm Desde 51001 hasta a 64500 60800 92
5ordm Desde 64501 hasta a 78000 74300 111
6ordm Desde 78001hasta a 91400 87700 130
7ordm Desde 91401 hasta a 105000 105000 160
8ordm Desde 105001 hasta a 114400 109700 160
9ordm Desde 114401 hasta a 129400 123200 160
10ordm Desde 129401 hasta a 407010 Retribucioacuten mensual 160
Manual Laboral 2019
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TIPOS DE COTIZACIOacuteN
El nuevo tipo de cotizacioacuten por contingencias comunes sobre la base de cotizacioacuten que corresponda pasa a ser del 2830 siendo a partir de ahora el 2360 a cargo del empleador y el 470 a cargo del empleado
Para la cotizacioacuten por las contingencias de accidente de trabajo y enfermedades profesionales el tipo seraacute del 15 a aplicar sobre la base de cotizacioacuten que corresponda a cargo del empleador
BONIFICACIONES
Durante el antildeo 2019 se aplicaraacute una reduccioacuten del 20 en la aportacioacuten empresarial a la Seguridad Social por contingencias comunes
Esta reduccioacuten se ampliaraacute hasta el 45 para familias numerosas
PENSIONES
NOVEDADES EN MATERIA DE PENSIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL PARA EL ANtildeO 2019
Tradicionalmente a traveacutes de la Ley de Presupuestos Generales del Estado y otras normas complementarias cada antildeo se publican modificaciones legales que afectan a diversos aspectos en materia de prestaciones de la Seguridad Social
Para el antildeo 2019 el texto legal que da lugar a estas modificaciones es
1-Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre para la revalorizacioacuten de las pensiones puacuteblicas y otras medidas en materia social laboral y ocupacioacuten
REVALORIZACIOacuteN DE LAS PENSIONES Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre establece una revalorizacioacuten general de las pensiones de la Seg Social del 16 y un incremento de las pensiones miacutenimas del 3
PENSIONES 2019 CUANTIacuteAS MAacuteXIMAS
La pensioacuten maacutexima queda establecida para este antildeo 2019 en 265941 euro mensuales (3723174 euro anuales)
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Manual Laboral 2019
CUANTIacuteAS MIacuteNIMAS 2019 ANUALESCON COacuteNYUGE A CARGO
CON COacuteNYUGE NO A CARGO
UNIPERSONAL
JUBILACIOacuteN
Con 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Menor de 65 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Con 65 antildeos procedente de gran invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
INCAPACIDAD PERMANENTE
Gran Invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
Absoluta o 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Total de 60 a 64 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Total derivada de EC menor de 60 antildeos 589960 euro 583800 euro 589960 euro
Parcial del reacutegimen de accidentes de trabajo con sesenta y cinco antildeos
1170120 euro 900060 euro 948360 euro
VIUDEDAD
Con cargas familiares 1097040 euro
Con 65 antildeos o discapacidad 65 948360 euro
Entre 60 y 64 antildeos 887180 euro
Menor de 60 antildeos 718340 euro
ORFANDAD
Por beneficiario 289800 euro
Por beneficiario menor de 18 antildeos con discapacidad 65 570220 euro
En la orfandad absoluta el miacutenimo se incrementaraacute en 718340 euroantildeo distribuidos en su caso entre los beneficiarios
FAVOR DE FAMILIARES
Por beneficiario 289800 euro
Si no existe viudo ni hueacuterfano pensionistas Un solo beneficiario con 65 antildeos 700280 euro
Un solo beneficiario menor de 65 antildeos 660100 euro
CANTIDADES ANUALES
PRESTACIOacuteN FAMILIAR POR HIJO A CARGO MAYOR DE 18 ANtildeOS
Discapacidad 65 470400 euro
Discapacidad 75 con ayuda 3ordf persona 705600 euro
SOVI (NO CONCURRENTE) Vejez invalidez y viudedad 607180 euro
Manual Laboral 2019
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Manual Laboral 2019
VII LUCHA CONTRA EL FRAUDE A LA SEG SOCIALEn los uacuteltimos ejercicios el gobierno ha introducido diversas modificaciones normativas tendentes a evitar el fraude en el acceso y disfrute de prestaciones de la Seguridad Social Los cambios legislativos se han abordado de forma dispersa incidiendo en varias disposiciones legales Se resumen a continuacioacuten las iniciativas maacutes relevantes agrupadas por materias
JUBILACIOacuteN ANTICIPADA
Para poder acceder a la jubilacioacuten anticipada derivada de cese en el trabajo por causa no imputable al trabajador (despido colectivo o despido por causas objetivas) seraacute necesario que eacuteste acredite haber percibido la indemnizacioacuten correspondiente o haber interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva El percibo de la indemnizacioacuten se acreditaraacute mediante documento de transferencia bancaria o documentacioacuten acreditativa equivalente
La Inspeccioacuten de Trabajo y Seg Social prestaraacute su colaboracioacuten y apoyo a las entidades gestoras a efectos de comprobar que el acceso a dicha modalidad de jubilacioacuten anticipada se produce conforme a los requisitos exigidos por la norma En caso de infraccioacuten la Ley de Infracciones y Sanciones en el Orden Social se aplicaraacute con criterios que garanticen el debido reproche administrativo a las actuaciones de naturaleza fraudulenta
La Inspeccioacuten de Trabajo extremaraacute en particular los controles sobre los supuestos en fraude de ley relativos a los despidos objetivos por causas econoacutemicas teacutecnicas organizativas o de la produccioacuten Para ello se elaboraraacute una planificacioacuten especiacutefica dirigida a prevenir y reprimir los supuestos de simulacioacuten de relacioacuten laboral altas ficticias y connivencia para el acceso indebido a la jubilacioacuten anticipada
EXPEDIENTES DE REGULACIOacuteN DE EMPLEO
Se ha tipificado como infraccioacuten GRAVE en materia de Seguridad Social el incumplimiento del empresario de la obligacioacuten de comunicar previamente las medidas de suspensioacuten de contratos o de reduccioacuten de jornada y de despido colectivo adoptadas conforme al artiacuteculo 47 y 51 del Estatuto de los Trabajadores Se pretende evitar la situacioacuten de que sea maacutes favorable para el infractor no realizar ninguna comunicacioacuten incumpliendo su obligacioacuten de forma absoluta que incumplir parcialmente al no comunicar las variaciones infraccioacuten ya tipificada
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PRESTACIONES POR DESEMPLEO
El SEPE podraacute exigir a los trabajadores que hayan sido despedidos por causa disciplinaria o por causas objetivas o por resolucioacuten voluntaria por parte del trabajador acreditacioacuten de haber recibido la indemnizacioacuten legal correspondiente En el caso de que la indemnizacioacuten no se hubiera percibido ni se hubiera interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva o cuando la extincioacuten de la relacioacuten laboral no lleve aparejada la obligacioacuten de abonar una indemnizacioacuten se reclamaraacute la actuacioacuten de la Inspeccioacuten a los efectos de comprobar la involuntariedad del cese en la relacioacuten laboral A tal fin se podraacute suspender el abono de las prestaciones por desempleo cuando se aprecien indicios de fraude
Los perceptores de prestaciones o subsidios por desempleo deberaacuten comunicar previamente al inicio de la prestacioacuten de servicios la realizacioacuten de trabajos por cuenta propia o ajena incompatibles con dichas prestaciones La exigencia de esta obligacioacuten de comunicacioacuten previa se incorpora a la normativa con la finalidad de evitar interpretaciones no queridas de la norma que se estaban produciendo en los supuestos de altas comunicadas fuera de plazo consideraacutendose que no se estaba compatibilizando la percepcioacuten y el trabajo puesto que no se iba a percibir la parte de prestacioacuten correspondiente a los diacuteas desde el alta fuera de plazo
INCAPACIDAD TEMPORAL
Extinguido el derecho a la prestacioacuten de Incapacidad Temporal por el transcurso del plazo maacuteximo de 540 diacuteas con o sin declaracioacuten de Incapacidad Permanente soacutelo podraacute generase derecho a la prestacioacuten econoacutemica por IT por la misma o similar patologiacutea si media un periacuteodo superior a 180 diacuteas naturales a contar desde la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente Este nuevo derecho se causaraacute siempre que el trabajador reuacutena en la fecha de la nueva baja meacutedica los requisitos exigidos A estos efectos para acreditar el periacuteodo de cotizacioacuten necesario para acceder al subsidio se computaraacuten exclusivamente las cotizaciones efectuadas a partir de la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente
La incomparecencia del beneficiario a cualquiera de las convocatorias realizadas por los meacutedicos adscritos al INSS o a las Mutuas de Accidentes de Trabajo para examen y reconocimiento meacutedico produciraacute la suspensioacuten cautelar del derecho al objeto de comprobar si aquella fue o no justificada
51
Manual Laboral 2019
VIII CALENDARIOS LABORALES
CATALUNYA
bull 1 de enero (Antildeo Nuevo)
bull 19 de abril (Viernes Santo)
bull 22 de abril (Lunes de Pascua Florida)
bull 1 de mayo (Fiesta del Trabajo)
bull 24 de junio (San Juan)
bull 15 de agosto (Asuncioacuten de la Virgen)
bull 11 de septiembre (Diada Nacional de Catalunya)
bull 12 de octubre (Fiesta Nacional de Espantildea)
bull 1 de noviembre (Todos los Santos)
bull 6 de diciembre (Diacutea de la Constitucioacuten)
bull 25 de diciembre (Navidad)
bull 26 de diciembre (Sant Esteve)
Manual Laboral 2019
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Manual Laboral 2019
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Manual Laboral 2019
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FESTIVOS CAPITALES DE COMARCAALT CAMP Valls 2 de febrero y 25 de junioALT EMPORDAgrave Figueres 3 de mayo y 29 de junioALT PENEDEgraveS Vilafranca del Penedegraves 30 de agosto y 31 de agostoALT URGELL Seu drsquoUrgell la 21 de enero y 8 de julioALTA RIBAGORCcedilA Pont de Suert el 21 de enero y 9 de agostoANOIA Igualada 23 de abril y 26 de agostoARAN Vielha 30 de septiembre y 8 de octubreBAGES Manresa 21 de febreroo y 2 de septiembreBAIX CAMP Reus 29 de junio y 25 de septiembreBAIX EBRE Tortosa 10 de junio y 2 de septiembreBAIX EMPORDAgrave Bisbal drsquoEmpordagrave la 10 de junio y 16 de agostoBAIX LLOBREGAT Sant Feliu de Llobregat 10 de junio y 11 de octubreBAIX PENEDEgraveS Vendrell el 26 de julio y 27 de julioBARCELONEgraveS Barcelona 10 de junio y 24 de septiembreBERGUEDAgrave Berga 25 de abril y 20 de junioCERDANYA Puigcerdagrave 22 de julio y 9 de septiembreCONCA DE BARBERAgrave Montblanc 9 de septiembre y 10 de septiembre GARRAF Vilanova y la Geltruacute 17 de enero y 5 de agosto GARRIGUES Borges Blanques les 2 de septiembre y 3 de septiembre GARROTXA Olot 9 de septiembre y 10 de septiembreGIRONEgraveS Girona 25 de julio y 29 de octubre MARESME Mataroacute 10 de junio y 27 de julioMOIANEgraveS Moiagrave 10 de junio y 17 de agosto MONTSIAgrave Amposta 20 de mayo y 5 de diciembreNOGUERA Balaguer 10 de junio y 9 de noviembreOSONA Vic 18 de abril y 5 de julioPALLARS JUSSAgrave Tremp 14 de mayo y 10 de junio PALLARS SOBIRAgrave Sort 5 de marzo y 1 de agostoPLA DE LrsquoESTANY Banyoles 16 de agosto y 21 de octubre PLA DrsquoURGELL Mollerussa 19 de marzo y 17 de mayoPRIORAT Falset 21 de enero y 16 de agostoRIBERA DrsquoEBRE Moacutera dEbre 17 de enero y 23 de agostoRIPOLLEgraveS Ripoll 11 de mayo y 13 de mayo SEGARRA Cervera 6 de febrero y 23 de septiembreSEGRIAgrave Lleida 11 de mayo y 30 de septiembreSELVA Santa Coloma de Farners 23 de abril y 24 de septiembre SOLSONEgraveS Solsona 9 de septiembre y 10 de septiembre TARRAGONEgraveS Tarragona 19 de agosto y 23 de septiembre TERRA ALTA Gandesa 30 de agosto y 2 de septiembreURGELL Tagraverrega 14 de mayo y 10 de septiembreVALLEgraveS OCCIDENTAL Palau-solitagrave y Plegamans 10 de junio y 2 de septiembre Sabadell 13 de mayo y 9 de septiembreVALLEgraveS ORIENTAL Granollers 31 de mayo y 30 de agosto Sant Celoni 9 de septiembre y 11 de noviembre
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Manual Laboral 2019
NOTAS
Manual Laboral 2019
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NOTAS
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NOTAS
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NOTAS
Assessoria Fiscal
JOSEP CRESPO MUNtildeOZRAMON SUBIAS MILLARUELO
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Manual Laboral 2019
CONTRATOS DE TRABAJO E INCENTIVOS A LA CONTRATACIOacuteN DEROGADOS A PARTIR DEL DIacuteA 1 DE ENERO DE 2019
Desde 1-1-2019 quedan derogados los contratos de trabajo e incentivos a la contratacioacuten que condicionaban su aplicacioacuten a la disminucioacuten de la tasa de paro por debajo del 15
Expresamente quedan derogados a partir de la indicada fecha
bull El contrato indefinido de apoyo a emprendedores (L 32012 art4 y disptrans9ordf)
bull La contratacioacuten a tiempo parcial con vinculacioacuten formativa (L 112013 art9 dispadic9ordf y disptrans1ordf)
bull La contratacioacuten indefinida de un joven por microempresas y empresarios autoacutenomos (L 112013 art10 dispadic9ordf y disptrans1ordf)
bull Los incentivos a la contratacioacuten en nuevos proyectos de emprendimiento joven (L 112013 art11 y disptrans1ordf)
bull El contrato ldquoprimer empleo jovenrdquo (L 112013 art12 dispadic9ordf y disptrans1ordf)
bull Los incentivos a los contratos en praacutecticas con joacutevenes menores de treinta antildeos aunque hayan transcurrido cinco o maacutes antildeos desde la terminacioacuten de los correspondientes estudios (L 112013 art13 dispadic9ordf y disptrans1ordf)
bull La posibilidad de celebrar contratos de formacioacuten y aprendizaje con personas de entre 25 y 30 antildeos no discapacitadas (ET disptrans2ordf1)
Manual Laboral 2019
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II CONTRATACIOacuteN LABORAL
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CONTRATOS CON BONIFICACIOacuteN O REDUCCIOacuteN DE CUOTAS
13
Manual Laboral 2019
INCENTIVOS A LA CONTRATACIOacuteN DE PERSONAS CON DISCAPACIDAD
CONTRATO INDEFINIDO
Colectivos Discapacidad Beneficios Cuantiacutea Anual
Duracioacuten Contrato
Duracioacuten Beneficios
Menores de 45 antildeos
En general 4500 euro
IndefinidoVigenciadel Contrato
Severa 5100 euro
MujeresEn general 5350 euro
Severa 5950 euro
Mayores de 45 antildeos
En general 5700 euro
Severa 6300 euro
CONTRATO TEMPORAL
Colectivos Discapacidad Beneficios Cuantiacutea Anual
Duracioacuten Contrato
Duracioacuten Beneficios
Hombres -45 Hombres +45
En general
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De uno a Tres Antildeos
Vigenciadel Contrato
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Hombres -45 Hombres +45
Severa
4100 euro4700 euro
Mujeres -45Mujeres +45
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Manual Laboral 2019
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Existen incentivos a la contratacioacuten de colectivos en situacioacuten de exclusioacuten social viacutectimas de violencia de geacutenero o de terrorismo
Tambieacuten existen supuestos de incentivos a la contratacioacuten de personal investigador
TRANSFORMACIOacuteN DE CONTRATOS TEMPORALES EN INDEFINIDOS
Colectivo Beneficiarios Bonificacioacuten Duracioacuten
Transformacioacuten contratos formacioacuten y aprendizaje
Empresas con menos de 50 trabajadores
Hombres 1500 euro antildeo Mujeres 1800 euro antildeo
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Transformacioacuten contratos de praacutecticas o de relevo
Empresas con menos de 50 trabajadores
Hombres 500 euro antildeo Mujeres 700 euro antildeo
3 Antildeos
Exclusiones Las Establecidas en la Ley 432006
CONTRATACIOacuteN INDEFINIDA POR LA EMPRESA USUARIA DE TRABAJADOR PROCEDENTE DE ETT
Contrato de procedencia en ETT Beneficiarios Bonificacioacuten Duracioacuten
Formacioacuten y aprendizaje Todas las empresasHombres 1500 euro antildeo Mujeres 1800 euro antildeo
3 Antildeos
Contrato de praacutecticasEmpresas con menos de 50 trabajadores
Hombres 500 euro antildeo Mujeres 700 euro antildeo
3 Antildeos
Exclusiones Las Establecidas en la Ley 432006
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Manual Laboral 2019
INCENTIVOS AL MANTENIMIENTO DE EMPLEO
BONIFICACIONES PARA EL MANTENIMIENTO DEL EMPLEO
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SocialDuracioacuten
Trabajadores mayores de 65 antildeos con 38 antildeos y 6 meses de cotizacioacuten
100 cuota seg socialcont comunes excepto IT
Indefinida
Trabajadores mayores de 67 antildeos con 37 antildeos cotizacioacuten
CONCILIACIOacuteN VIDA LABORAL Y FAMILIAR
Contratos interinidad sustitucioacuten periacuteodo descanso maternidad adopcioacuten acogimiento paternidad o riesgo durante el embarazo o la lactancia suscritos con desempleadosinscritos en OE
100 cuota empresarial seg social del trabajador interino y del sustituido
Mientras dure la sustitucioacuten
Contratos interinidad con beneficiarios de prestaciones por desempleo para sustituir a trabajadores en excedencia por cuidado de familiares
1ordm antildeo 95 cont com 2ordm antildeo 60 cont com 3ordm antildeo 50 cont com
Maacuteximo tres antildeos
CAMBIO DE PUESTO DE TRABAJO
Riesgo por embarazo o lactancia 50 cuota empresarial cont comunes en el nuevo
Periacuteodo de permanencia en el nuevo puesto de trabajoEnfermedad profesional
CONTRATOS FIJOS DISCONTINUOS
Sectores de turismo comercio vinculado al turismo y hosteleriacutea
50 cuota empresarial cont comunes desempleo FOGASA y FP
Meses de febrero marzo y noviembre antildeo 2019
Manual Laboral 2019
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CONTRATOS DE DURACIOacuteN DETERMINADA
POR OBRA O SERVICIO
Objeto Realizacioacuten de obras o servicios con autonomiacutea y sustantividad propias dentro de la actividad de la empresa y cuya ejecucioacuten aunque limitada en el tiempo es en principio de duracioacuten incierta
Duracioacuten El tiempo exigido por la obra o servicio Maacuteximo 3 antildeos que podraacute ampliarse en 12 meses maacutes por convenio colectivo sectorial
Formalizacioacuten Deberaacute formalizarse siempre por escrito especificaacutendose con precisioacuten la obra o servicio asiacute como el trabajo a desarrollar
Extincioacuten A la finalizacioacuten de la obra o servicio objeto del contrato Si su duracioacuten ha sido superior a un antildeo debe preavisarse con 15 diacuteas de antelacioacuten
EVENTUAL POR CIRCUNSTANCIAS DE LA PRODUCCIOacuteN
Objeto Atender exigencias circunstanciales del mercado acumulacioacuten de tareas o exceso de pedidos auacuten trataacutendose de la actividad normal de la empresa
Duracioacuten 6 meses dentro de un periacuteodo de 12 meses Los convenios colectivos sectoriales podraacuten establecer una duracioacuten superior que en ninguacuten caso podraacute superar 12 meses en un periacuteodo de referencia de 18 meses Podraacute concertarse una uacutenica proacuterroga sin que en ninguacuten caso pueda superarse la duracioacuten maacutexima De no existir denuncia ni proacuterroga expresa el contrato se entenderaacute prorrogado taacutecitamente hasta su duracioacuten maacutexima
Formalizacioacuten Por escrito cuando su duracioacuten sea superior a 4 semanas o se concierte a tiempo parcial Deberaacute constar con precisioacuten y claridad la causa o circunstancia que lo justifique
Extincioacuten A la expiracioacuten del tiempo convenido
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Manual Laboral 2019
INTERINIDAD
Objeto Sustituir a trabajadores con reserva del puesto de trabajo o para cubrir un puesto durante un proceso de seleccioacuten
Duracioacuten El tiempo que dure la ausencia del trabajador sustituido con derecho a la reserva del puesto de trabajo
Formalizacioacuten Siempre por escrito especificando con claridad y precisioacuten el caraacutecter de la contratacioacuten identificando al trabajador sustituido y la causa de la sustitucioacuten Uacutenicamente podraacute celebrarse a tiempo parcial si el trabajador sustituido estuviera contratado a tiempo parcial
Extincioacuten Por la reincorporacioacuten del trabajador sustituido o vencimiento del plazo legal establecido para la reincorporacioacuten por extincioacuten de la causa que dio lugar a la reserva del puesto de trabajo o 3 meses en los procesos de seleccioacuten
CONTRATO DE RELEVO
Objeto Se concierta con un trabajador desempleado inscrito en la Oficina de Empleo o con un contrato de duracioacuten determinada en la misma empresa para sustituir a un trabajador que se jubila parcialmente
Duracioacuten Por tiempo indefinido o por el tiempo que falte al trabajador sustituido para alcanzar la edad de jubilacioacuten Si el trabajador jubilado parcial continuara trabajando despueacutes de alcanzar la edad de jubilacioacuten el contrato de relevo podraacute prorrogarse por periacuteodos anuales
Formalizacioacuten Siempre por escrito Se podraacute concertar a jornada completa o a tiempo parcial con una jornada como miacutenimo igual a la reduccioacuten de jornada acordada con el trabajador sustituido
Extincioacuten Al cumplir el trabajador sustituido la edad de jubilacioacuten Si se produjera el cese del trabajador relevista la empresa deberaacute sustituirlo en el plazo de 15 diacuteas En el caso de incumplimiento de las obligaciones previstas la empresa deberaacute abonar a la Entidad Gestora el importe de la prestacioacuten de jubilacioacuten devengada desde ese momento
Manual Laboral 2019
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DISPOSICIONES COMUNES A LOS CONTRATOS DE DURACIOacuteN DETERMINADA
Se presumiraacuten por tiempo indefinido los contratos celebrados en fraude de ley
A la finalizacioacuten del contrato -excepto los de interinidad- el trabajador tendraacute derecho a una indemnizacioacuten de
12 diacuteas de salario por antildeo de servicio
Liacutemite a la Concatenacioacuten de contratos
Los trabajadores que en un periodo de 30 meses hubieran estado contratados durante un plazo superior a 24 meses con o sin solucioacuten de continuidad para el mismo o diferente puesto de trabajo con la misma empresa o grupo de empresas mediante dos o maacutes contratos temporales directamente o a traveacutes de ETT con las mismas o diferentes modalidades contractuales de duracioacuten determinada adquiriraacuten la condicioacuten de trabajadores fijos
No se computan a estos efectos los contratos formativos (de praacutecticas y formacioacuten) los contratos de relevo y los de interinidad
El empresario deberaacute facilitar por escrito al trabajador en los diez diacuteas siguientes al cumplimiento de los plazos indicados un documento justificativo sobre su nueva condicioacuten de trabajador fijo de la empresa
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Manual Laboral 2019
CONTRATO A TIEMPO PARCIAL
Objeto Es el que se celebra cuando se acuerda la prestacioacuten de servicios durante un nuacutemero de horas al diacutea a la semana al mes o al antildeo inferior a la jornada de un trabajador a tiempo completo comparable trabajador de la misma empresa a tiempo completo o en su defecto inferior a la jornada prevista en el convenio colectivo de aplicacioacuten
Duracioacuten Por tiempo indefinido o duracioacuten determinada
Formalizacioacuten Deberaacute formalizarse necesariamente por escrito Deberaacuten figurar el nuacutemero de horas contratadas y su distribucioacuten De no observarse estas exigencias el contrato se presumiraacute celebrado a jornada completa salvo prueba en contrario
Jornada La realizacioacuten de Horas Complementarias exigiraacute un pacto especiacutefico que soacutelo se podraacute formalizar en contratos con jornadas no inferiores a 10 horas semanales Las horas complementarias no podraacuten exceder del 30 de las horas pactadas Los convenios colectivos podraacuten fijar otro porcentaje maacuteximo sin superar el 60 de las horas contratadas
La empresa podraacute ofrecer al trabajador la realizacioacuten de horas complementarias de aceptacioacuten voluntaria con un liacutemite maacuteximo del 15 de la jornada pactada ampliable hasta el 30 por convenio colectivo
Los trabajadores a tiempo parcial no podraacuten realizar horas extraordinarias
Registro La jornada de los trabajadores a tiempo parcial se registraraacute diacutea a diacutea y se totalizaraacute mensualmente entregando copia al trabajador junto con el recibo de salarios del resumen de todas la horas realizadas en cada mes tanto las ordinarias como las complementarias
La empresa deberaacute conservar los resuacutemenes mensuales de los registros de jornada durante un periacuteodo miacutenimo de cuatro antildeos
Manual Laboral 2019
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CONTRATO FIJO DISCONTINUO
bull Es el que se celebra por tiempo indefinido para realizar trabajos que tengan el caraacutecter de fijos discontinuos y que no se repiten en fechas ciertas dentro del volumen normal de actividad de la empresa
bull Los trabajadores fijos discontinuos seraacuten llamados en el orden y forma que establezcan los convenios colectivos
bull Este tipo de contrato deberaacute celebrarse obligatoriamente por escrito y en el modelo oficial
CONTRATO DE TRABAJO A DISTANCIA
bull Se considera trabajo a distancia cuando la prestacioacuten de la actividad laboral se realice de manera preponderante en el domicilio del trabajador o en el lugar libremente elegido por este de modo alternativo a su desarrollo presencial en el centro de trabajo de la empresa
bull El acuerdo del trabajo a distancia se formalizaraacute siempre por escrito
bull El trabajador tendraacute los mismos derechos salvo aquellos que sean inherentes al trabajo presencial
a) Retribucioacuten establecida conforme a su grupo profesional y funciones
b) Formacioacuten y promocioacuten profesional
c) Proteccioacuten adecuada en materia de prevencioacuten de riesgos laborales
d) A efectos de representacioacuten colectiva deberaacuten estar adscritos a un centro de trabajo concreto
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Manual Laboral 2019
CONTRATOS FORMATIVOS PRAacuteCTICAS Y APRENDIZAJE
CONTRATO EN PRAacuteCTICAS
bull Se podraacute concertar con quienes estuvieren en posesioacuten de tiacutetulo universitario FP de grado medio o superior o de certificado de profesionalidad dentro de los cinco antildeos siguientes a la terminacioacuten de los estudios
bull Su duracioacuten no podraacute ser inferior a 6 meses ni superior a 2 antildeos Se podraacuten acordar hasta 2 proacuterrogas con un a duracioacuten miacutenima de 6 meses
bull Las situaciones de IT riesgo durante el embarazo maternidad paternidad o adopcioacuten y riesgo durante la lactancia interrumpiraacuten el coacutemputo de la duracioacuten del contrato
bull Ninguacuten trabajador podraacute estar contratado en praacutecticas en la misma o distinta empresa por tiempo superior a 2 antildeos en virtud de la misma titulacioacuten o certificado de profesionalidadTampoco se podraacute estar contratado en praacutecticas en la misma empresa para el mismo puesto de trabajo por tiempo superior a 2 antildeos aunque se trate de distinta titulacioacuten o distinto certificado de profesionalidad
CONTRATO PARA LA FORMACIOacuteN Y EL APRENDIZAJE
bull Se podraacute celebrar con trabajadores de 16 a 24 antildeos que carezcan de la cualificacioacuten profesional reconocida por el sistema de FP para el empleo o del sistema educativo requerida para concertar un contrato en praacutecticas El liacutemite de edad no se aplicaraacute para trabajadores con discapacidad
bull Su duracioacuten no podraacute ser inferior a 12 meses ni superior a 3 antildeos Por convenio colectivo podraacuten establecerse duraciones distintas entre los 6 meses y los 3 antildeos Las situaciones de IT riesgo durante el embarazo maternidad paternidad o adopcioacuten y riesgo durante la lactancia interrumpiraacuten el coacutemputo de la duracioacuten del contrato
bull El tiempo de trabajo efectivo que habraacute de ser compatible con el dedicado a las actividades formativas no podraacute ser superior al 75 durante el primer antildeo o al 85 durante el segundo y tercer antildeo Los trabajadores no podraacuten realizar horas extraordinarias ni trabajo nocturno ni trabajo a turnos
Manual Laboral 2019
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bull El trabajador deberaacute recibir la formacioacuten directamente en un centro reconocido por el Sistema Nacional de Empleo En determinados supuestos tambieacuten podraacute recibir la formacioacuten en la propia empresa sin perjuicio de la necesidad en su caso de periacuteodos de formacioacuten complementaria en centros de la red mencionada
bull Expirado el contrato el trabajador no podraacute ser contratado bajo esta modalidad por la misma o distinta empresa para la misma ocupacioacuten pero siacute para una distinta
bull No se podraacute realizar el contrato para la formacioacuten cuando el puesto de trabajo correspondiente al contrato haya sido desempentildeado por el trabajador en la misma empresa maacutes de 12 meses
bull La accioacuten protectora incluiraacute el desempleo y el FOGASA
bull La contratacioacuten para la formacioacuten de trabajadores desempleados inscritos en el INEM daraacute lugar a una reduccioacuten de las cuotas empresariales de Seguridad Social durante toda la vigencia del contrato que seraacute del 100 en empresas de menos de 250 trabajadores y del 75 a partir de 250 trabajadores La aportacioacuten de los trabajadores a la Seg Social se reduciraacute en el 100
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Manual Laboral 2019
III MEDIDAS DE FLEXIBILIDAD Y EXTINCIOacuteNM
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SERVEI DE PREVENCIOacute DERISCOS LABORALS drsquoacreditacioacuteestatal amb meacutes de 15 anysdrsquoexperiegravencia
Visita comercial drsquoassessoramentsense compromiacutes
Mesures higiegraveniques Estudis ergonogravemics Investigacioacute de tots els accidents Suport davant drsquoInspeccioacute de Treball Formacioacute acreditada per la Fundacioacute
Laboral de la Construccioacute i la Fundacioacutedel Metall Bonificacioacute de la formacioacute
Reconeixements megravedics laborals
CONTACTE DIRECTE AMB EL TEgraveCNIC
PROTECCIOacute DE DADESAdaptacioacute a la Llei Orgagravenica 32018de 5 de desembre de proteccioacute dedades personals i garantia dels dretsdigitals
Adaptacioacute al Reglament General deProteccioacute de Dades (RGPD)
Anagravelisi del cicle de vida de les dades Registre drsquoactivitats de tractament Auditories de proteccioacute de dades Assessorament davant Inspeccions de
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Manual Laboral 2019
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IV GUIacuteA DE INDEMNIZACIONES
INDEMNIZACIONES
Causa extincioacuten contratoIndemnizacioacuten Diacuteas de Salario
Importe maacuteximo
Mutuo Acuerdo No No
Las consignadas vaacutelidamente en el contrato No No
Expiracioacuten del tiempo convenidoo realizacioacuten obra o servicio
12 diacuteas por antildeo No
Dimisioacuten del trabajador No No
Invalidez permanente del trabajador No No
Fallecimiento del trabajador 15 diacuteas No
Jubilacioacuten del trabajador No No
Muerte jubilacioacuten o invalidezpermanente del empresario
1 Mes No
Extincioacuten personalidad juriacutedica del empresario 20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Fuerza Mayor 20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Despido Colectivo (ERE) 20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Despido objetivo por causaseconoacutemicas teacutecnicas o productivas
20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Despido objetivo por ineptitud sobrevenidafalta de adaptacioacuten a las modificacionesteacutecnicas o absentismo del trabajador
20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Incumplimiento contractual grave del empresario 33 diacuteas por antildeo () 24 mensualidades ()
Despido disciplinario procedente No No
Despido disciplinario improcedente 33 diacuteas por antildeo () 24 mensualidades ()
Traslado Opcioacuten trabajador si resulta perjudicado
20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Modificacioacuten sustancial condiciones detrabajo (Jornada Horario Salario Funciones) Opcioacuten trabajador si resulta perjudicado
20 diacuteas por antildeo 9 mensualidades
Despido objetivo improcedente en trabajadores con Contrato de Fomento de la contratacioacuten indefinida
33 diacuteas por antildeo 24 mensualidades
() Contratos anteriores a 12-02-2012 45 diacuteas por antildeo hasta esta fecha El periacuteodo posterior a razoacuten de 33 diacuteas por antildeo El importe resultante no podraacute ser superior a 24 mensualidades salvo que del periacuteodo anterior a 12-02-2012 resultase un nuacutemero de diacuteas superior en cuyo caso se aplicaraacute eacuteste con el liacutemite maacuteximo de 42 mensualidades
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Manual Laboral 2019
V EL SALARIObull Se consideraraacute salario la totalidad de las percepciones econoacutemicas de
los trabajadores en dinero o en especie por la prestacioacuten profesional de los servicios laborales por cuenta ajena ya retribuyan el trabajo efectivo cualquiera que sea la forma de remuneracioacuten o los periacuteodos de descanso computables como de trabajo En ninguacuten caso el salario en especie podraacute superar el 30 por 100 de las percepciones salariales del trabajador ni dar lugar a la minorizacioacuten de la cuantiacutea iacutentegra en dinero del SMI
Esto significa que el empleador deberaacute abonar a los trabajadores al menos la cuantiacutea iacutentegra del salario miacutenimo siempre en dinero pero sin poder computar en el salario miacutenimo como anteriormente se permitiacutea la valoracioacuten de las percepciones en especie de ninguacuten tipo tales como alojamiento o manutencioacuten entre otras
bull No tendraacuten la consideracioacuten de salario las cantidades percibidas por el trabajador en concepto de indemnizaciones o suplidos por los gastos realizados como consecuencia de su actividad laboral las prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social y las indemnizaciones correspondientes a traslados suspensiones o despidos
SALARIO MIacuteNIMO INTERPROFESIONAL
TRABAJADORES SIN DISTINCIOacuteN DE SEXO NI EDAD 3000 eurodiacutea 90000 euromes
TRABAJADORES EVENTUALES Y TEMPOREROS (MENOS DE 120 DIacuteAS) 4262 eurojornada legal en la actividad
EMPLEADOS DE HOGAR (QUE TRABAJEN POR HORAS) 704 eurohora efectivamente trabajada
A EFECTOS DE COMPENSACIOacuteN Y ABSORCIOacuteN 1260000 euroantildeo
INDICADOR PUacuteBLICO DE RENTA DE EFECTOS MUacuteLTIPLES (IPREM)
IPREM DIARIO 1793 euro Sustitucioacuten referencia SMI Anual
IPREM MENSUAL 53784 euro General Con exclusioacuten Pagas
IPREM ANUAL 645403 euro 751959 euro 645403 euro
El Indicador Puacuteblico de Renta de efectos Muacuteltiples (IPREM) se utiliza como indicador o referencia del nivel de renta que sirve para determinar la cuantiacutea de determinadas prestaciones o para acceder a determinados beneficios prestaciones o servicios puacuteblicos sustituyendo al SMI en esta funcioacuten
Manual Laboral 2019
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RETRIBUCIOacuteN EN ESPECIE
Tendraacuten la consideracioacuten de retribuciones en especie la utilizacioacuten consumo u obtencioacuten para fines particulares de bienes derechos o servicios de forma gratuita o por precio inferior al normal de mercado aun cuando no supongan un gasto real para quien las conceda
Si la empresa entrega dinero en metaacutelico al trabajador para que eacutel mismo adquiera los bienes o servicios la retribucioacuten se consideraraacute dineraria Asimismo no existe retribucioacuten en especie cuando el uso de los bienes o servicios lo es exclusivamente para fines laborales
Para su cuantificacioacuten a efectos indemnizatorios se aplican los criterios de valoracioacuten fijados por la normativa fiscal del IRPF
Modalidades de salario en especie entre otras
bull Disfrute de viviendabull Utilizacioacuten o entrega de vehiacuteculosbull Uso de plaza de garajebull Prestaciones en concepto de manutencioacuten hospedaje viajes de turismo
y similaresbull Las contribuciones o aportaciones satisfechas por la empresa en Planes
de Pensiones o sistemas de previsioacuten social alternativos o en virtud de contratos de seguro de dependencia
bull Las primas o cuotas satisfechas en virtud de contrato de seguro salvo los seguros de accidente laboral o responsabilidad civil
bull Las cantidades destinadas a satisfacer gastos de estudios del sujeto pasivo o familiares
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Manual Laboral 2019
Tienen la consideracioacuten de retribuciones del trabajo en especie EXENTAS a efectos fiscales
bull Las primas o cuotas satisfechas a entidades aseguradoras para la cobertura de enfermedad cuando se cumplan los siguientes liacutemites y requisitos
a) Que la cobertura alcance al propio trabajador coacutenyuge y descendientes
b) Que las primas o cuotas no excedan de 500 euros anuales por beneficiario El exceso constituiraacute retribucioacuten en especie sujeta
bull Las entregas de productos a precios rebajados que se realicen en cantinas o comedores de empresa o economatos de caraacutecter social Si se utilizan foacutermulas indirectas mediante vales-comida tarjetas o cualquier otro medio electroacutenico de pago estas no podraacuten superar los 11 euros diarios debiendo tributar el exceso
bull La utilizacioacuten de bienes o servicios destinados a servicios sociales y culturales del personal Se incluye la prestacioacuten de primer ciclo de educacioacuten infantil a los hijos de los trabajadores asiacute como su contratacioacuten con terceros debidamente autorizados
bull La entrega gratuita o por precio inferior al normal de mercado de acciones o participaciones de la propia empresa o de sociedades que formen parte del mismo grupo a trabajadores en activo bajo las siguientes condiciones
a) La exclusioacuten se limita a 12000 euros anuales a cada trabajador
b) La oferta debe realizarse en ideacutenticas condiciones para todos los trabajadores
c) Los trabajadores conjuntamente con su coacutenyuge y familiares hasta 2ordm grado no pueden tener una participacioacuten superior al 5
d) Los tiacutetulos deben mantenerse al menos durante 3 antildeos
e) El pago del servicio puacuteblico de transporte colectivo de viajeros con la finalidad de favorecer el desplazamiento de los empleados entre su lugar de residencia y el centro de trabajo con un liacutemite anual de 1500 euros por trabajador
Manual Laboral 2019
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Tienen la misma consideracioacuten las foacutermulas indirectas mediante la entrega de tarjetas o medios de pago electroacutenicos que puedan utilizarse exclusivamente para la adquisicioacuten de tiacutetulos de transporte puacuteblico colectivo que no podraacute exceder de 13636 euros mensuales por trabajador ademaacutes
bull Deberaacuten estar numeradas expedidas de forma nominativa y en ellas deberaacute figurar la empresa emisora
bull Seraacuten intransferibles
bull No podraacute obtenerse ni de la empresa ni de tercero el reembolso de su importe
bull La empresa deberaacute llevar y conservar relacioacuten de las tarjetas entregadas con expresioacuten del nordm de documento y la cuantiacutea anual puesta a disposicioacuten de cada empleado
No tienen la consideracioacuten de rendimientos del trabajo a efectos fiscales los siguientes conceptos retributivos
bull Las cantidades destinadas a la actualizacioacuten capacitacioacuten o reciclaje del personal empleado cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo
bull Las primas o cuotas satisfechas por la empresa en virtud de contrato de seguro de accidente laboral o de responsabilidad civil del trabajador
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Manual Laboral 2019
VI SEGURIDAD SOCIAL
GESTIOacuteN DE LA INCAPACIDAD TEMPORAL
RD 6252014 Orden ESS 11872015
sup2 DeclaracionesmeacutedicasdeBajaConfirmacioacutenyAlta
Los partes meacutedicos de baja y confirmacioacuten se extenderaacuten atendiendo al periacuteodo de duracioacuten que estime el facultativo que los emita A estos efectos el INSS ha elaborado una tabla de duracioacuten oacuteptima para los distintos procesos patoloacutegicos asiacute como su grado de incidencia en las distintas actividades laborales
Se establecen cuatro grupos de procesos en funcioacuten de la duracioacuten estimada
a) Muy corta inferior a 5 diacuteas naturales
b) Corta de 5 a 30 diacuteas naturales
c) Media de 31 a 60 diacuteas naturales
d) Larga de 61 o maacutes diacuteas naturales
EXPEDICIOacuteN DE LOS PARTES MEacuteDICOS EN FUNCIOacuteN DE LA DURACIOacuteN ESTIMADA
DURACIOacuteN ESTIMADA DEL PROCESO
Primer parte de confirmacioacuten de la baja Sucesivos partes de confirmacioacuten de la baja
Procesos muy cortos menos de 5 diacuteas naturales
Parte de baja y parte de alta en el mismo acto meacutedico Es posible que la fecha de baja sea la misma que la del alta (duracioacuten 1 diacutea) El trabajador podraacute solicitar nuevo reconocimiento a la fecha del alta El facultativo podraacute emitir parte de confirmacioacuten que dejaraacute sin efecto el alta prevista
No hay
Procesos cortos entre 5 y 30 diacuteas naturales
No excederaacute en maacutes de 7 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 14 diacuteas naturales entre siacute
Manual Laboral 2019
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Procesos largos entre 31 y 60 diacuteas naturales
No excederaacute en maacutes de 7 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 28 diacuteas naturales entre siacute
Procesos muy largos de 61 o maacutes diacuteas naturales
En ninguacuten caso excederaacute en maacutes de 14 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 35 diacuteas naturales entre siacute
sup2 Obligaciones relativas a la tramitacioacuten de los partes meacutedicos
El trabajador debe presentar en la empresa los partes meacutedicos dentro del plazo de 3 diacuteas contados a partir de la fecha de su expedicioacuten en caso de baja o confirmacioacuten y en el plazo de las 24 horas siguientes a su expedicioacuten en caso de alta o tambieacuten en el supuesto bajaalta en los procesos de duracioacuten estimada muy corta Excepcionalmente si el facultativo emite el primer parte de confirmacioacuten porque considere que el trabajador no ha recuperado su capacidad laboral el trabajador lo presenta a la empresa dentro de las 24 horas siguientes a su expedicioacuten junto con el parte de baja inicial
La empresa debe transmitir los partes meacutedicos al INSS a traveacutes del sistema RED con caraacutecter inmediato y en todo caso dentro del plazo maacuteximo de 3 diacuteas haacutebiles a partir de su recepcioacuten El incumplimiento de esta obligacioacuten podraacute constituir en su caso una infraccioacuten sancionable Los partes meacutedicos en soporte papel deben ser conservados por las empresas durante un plazo de 4 antildeos contado desde la fecha de presentacioacuten telemaacutetica de los mismos
TRABAJADOR Parte de Baja
Parte de Confirmacioacuten
EMPRESA INSS3 DIacuteAS HABILES3 DIacuteAS
TRABAJADOR Parte de Alta
Parte Baja Alta en proceso lt5 diacuteas
EMPRESA INSS 24 HORAS 3 DIacuteAS HABILES
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Manual Laboral 2019
sup2 Controldelassituacionesdebajameacutedica
Por las entidades gestoras (Mutua o INSS) Las entidades gestoras pueden llevar a cabo actos de comprobacioacuten de la incapacidad basaacutendose en los datos de los partes meacutedicos y en los resultados de los reconocimientos y pruebas practicadas
Asimismo a partir del momento en que asuman la gestioacuten del gasto de la prestacioacuten econoacutemica pueden las Mutuas comprobar el mantenimiento del estado de salud que dio lugar a la situacioacuten de IT Para ello pueden citar al trabajador a reconocimiento debiendo eacuteste aportar su historial cliacutenico La negativa infundada del trabajador a someterse a tales reconocimientos da lugar a la expedicioacuten de la propuesta de alta o a la extincioacuten de la prestacioacuten
Las mutuas colaboradoras de la Seguridad Social podraacuten formular propuestas motivadas de alta meacutedica cuando consideren que el trabajador ya estaacute apto para el trabajo en base a las actuaciones de control y seguimiento o de las pruebas diagnoacutesticas y tratamientos terapeacuteuticos o de rehabilitacioacuten Estas propuestas se dirigiraacuten a la Inspeccioacuten Meacutedica de los Servicios Puacuteblicos de Salud Las mutuas deben comunicar simultaacuteneamente al trabajador afectado y al INSS que se ha enviado la mencionada propuesta de alta
La Inspeccioacuten Meacutedica estaacute obligada a comunicar a la mutua y al INSS en un plazo maacuteximo de 5 diacuteas haacutebiles desde el siguiente a la recepcioacuten de la propuesta de alta la estimacioacuten de la misma con la emisioacuten del alta o su denegacioacuten en cuyo caso acompantildea informe meacutedico motivado que la justifique
Por la empresa Por su parte el empresario puede verificar el estado de enfermedad o accidente del trabajador alegado para justificar la inasistencia al trabajo mediante reconocimiento a cargo del personal meacutedico La negativa del trabajador a someterse al mismo puede determinar la suspensioacuten de los derechos econoacutemicos Si bien el acceso a la informacioacuten sanitaria del trabajador es reservada sin que pueda acceder a ella el empresario bajo ninguacuten concepto sin consentimiento expreso del trabajador
sup2 1048631Pago de la prestacioacuten de IT en trabajadores en situacioacuten de Jubilacioacuten Parcial
Supresioacuten del Pago Delegado El subsidio de Incapacidad Temporal cualquiera que sea la contingencia de la que derive causado por un trabajador en situacioacuten de jubilacioacuten parcial seraacute abonado en reacutegimen de pago directo en todo caso y por la duracioacuten que corresponda por la entidad gestora
La entidad gestora comunicaraacute a la empresa el inicio del abono del subsidio al trabajador en reacutegimen de pago directo asiacute como su finalizacioacuten
Manual Laboral 2019
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COTIZACIOacuteN REacuteGIMEN GENERAL
CONCEPTOS EMPRESA TRABAJADOR TOTAL
Contingencias comunes 2360 470 2830
Horas extraordinarias por fuerza mayor
12 2 14
Horas extraordinarias ordinarias 2360 470 2830
Contingencias AT y EP (1) -- (1)
Desempleo contratacioacuten indefinida incluidos los contratos indefinidos a tiempo parcial y fijos discontinuos asiacute como la contratacioacuten de duracioacuten determinada en las modalidades de contratos formativos en praacutecticas de relevo de interinidad y contratos cualquiera que sea la modalidad utilizada realizados con trabajadores discapacitados que tengan reconocido un grado de discapacidad no inferior al 33
550 155 705
Desempleo contratacioacuten de duracioacuten determinada a tiempo completo
670 160 830
Desempleo contratacioacuten de duracioacuten determinada a tiempo parcial
670 160 830
Fondo de Garantiacutea Salarial 020 -- 020
Formacioacuten Profesional 060 010 070
(1) Tarifa seguacuten CNAE-09
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Manual Laboral 2019
BASES MAacuteXIMAS Y MIacuteNIMAS POR GRUPOS PROFESIONALES ANtildeO 2019
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASES MIacuteNIMAS EUROSMES
BASES MAacuteXIMAS EUROSMES
1Ingenieros y Licenciados Personal de alta direccioacuten no incluido en el artiacuteculo 13c) del Estatuto de los Trabajadores 146640 407010
2 Ingenieros Teacutecnicos Peritos y Ayudantes Titulados 121590 407010
3 Jefes Administrativos y de Taller 105780 407010
4 Ayudantes no Titulados 105000 407010
5 Oficiales Administrativos 105000 407010
6 Subalternos 105000 407010
7 Auxiliares Administrativos 105000 407010
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASES MIacuteNIMAS EUROSDIacuteA
BASES MAacuteXIMAS EUROSDIacuteA
8 Oficiales de primera y segunda 3500 13567
9 Oficiales de tercera y Especialistas 3500 13567
10 Peones 3500 13567
11Trabajadores menores de dieciocho antildeos cualquiera que sea su categoriacutea profesiona 3500 13567
BASES MIacuteNIMAS POR HORAS APLICABLES A LOS CONTRATOS A TIEMPO PARCIAL ANtildeO 2019
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASE MIacuteNIMA POR
HORA EUROS
1Ingenieros y Licenciados Personal de alta direccioacuten no incluido en el artiacuteculo 13c) del Estatuto de los Trabajadores 883
2 Ingenieros Teacutecnicos Peritos y Ayudantes Titulados 732
3 Jefes Administrativos y de Taller 637
4 Ayudantes no Titulados 633
5 Oficiales Administrativos 633
6 Subalternos 633
7 Auxiliares Administrativos 633
8 Oficiales de primera y segunda 633
9 Oficiales de tercera y Especialistas 633
10 Trabajadores menores de dieciocho antildeos 633
11Trabajadores menores de dieciocho antildeos cualquiera que sea su categoriacutea profesional 633
Manual Laboral 2019
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PECULIARIDADES EN LA COTIZACIOacuteN
Condicioacuten Condicioacuten Peculiaridad de cotizacioacuten
Administradores de sociedades mercantiles capitalistas asimilados a cuenta ajena
Exclusioacuten en la cotizacioacuten del 100 de la cuota total por Desempleo y FOGASA
Socios Trabajadores y de Trabajo de Cooperativa
Exclusioacuten en la cotizacioacuten del 100 de la cuota por FOGASA
Contratos temporales cuya duracioacuten efectiva sea igual o inferior a cinco diacuteas
Incremento en un 40 de la aportacioacuten empresarial por contingencias comunes
Trabajo compatible con la pensioacuten RD 52013
Exclusioacuten 100 cotizacioacuten excepto IT y AT - EP Cotizacioacuten adicional solidaridad 8 (6 empresa y 2 trabajador)
COTIZACIOacuteN DE LAS RETRIBUCIONES EN ESPECIE REGLAS DE VALORACIOacuteN A EFECTOS DE SU INCLUSIOacuteN EN LA BASE DE COTIZACIOacuteN DEL REacuteGIMEN GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL
La nueva redaccioacuten dada por el RD-Ley 162013 al artiacuteculo 109 de la LGSS establecioacute el principio de que ldquotodo cotizardquo Mediante el RD 6372014 se ha procedido a su desarrollo reglamentario quedando determinadas las normas de valoracioacuten de las distintas retribuciones en especie
La valoracioacuten de las retribuciones no dinerarias y por consiguiente los importes que deberaacuten incluirse en las bases de cotizacioacuten de los trabajadores tienen distintas normas de caacutelculo seguacuten el tipo de bien o servicio
bull Por su valor en metaacutelicobull Norma general ldquoCoste mediordquobull Misma valoracioacuten que en la normativa tributariabull Por el ldquoCoste marginalrdquo
La valoracioacuten por el equivalente en metaacutelico se aplica a
a) Entrega al trabajador de importes en metaacutelico o bien vales o cheques para adquirir bienes o servicios Importe de las acciones o participaciones entregadas a los trabajadores con el valor del momento en que se acuerda su concesioacuten
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Manual Laboral 2019
b) Primas de seguros aportaciones a planes de pensiones c) Complementos y mejoras de las prestaciones de la Seguridad Social
excepto prestaciones de Incapacidad temporal
La norma del ldquocoste mediordquo
Forma de valoracioacuten que debe aplicarse con caraacutecter general a las retribuciones en especie consistente en determinar el coste medio que para la empresa suponga la entrega del bien derecho o servicio
El ldquocoste mediordquo se define como el resultado de dividir los costes totales que supongan para la empresa la entrega del bien derecho o servicio directamente imputables a dicha retribucioacuten entre el nuacutemero de perceptores potenciales de dicho bien derecho o servicio
La valoracioacuten fiscal
Se aplica a la utilizacioacuten o entrega de Vivienda o Vehiacuteculo y a los Preacutestamos El importe a incluir en la base de cotizacioacuten seraacute el establecido en las normas tributarias
La valoracioacuten por el coste marginal
Se aplica exclusivamente a la prestacioacuten de servicios educativos en empresas dedicadas a la ensentildeanza El ldquocoste marginalrdquo se define como el incremento del coste total para el centro educativo directamente imputable al servicio de educacioacuten de un alumno adicional
NO SE INCLUYEN EN LA BASE DE COTIZACIOacuteN
Ademaacutes de los importes de indemnizaciones por despido o cese y los gastos por locomocioacuten manutencioacuten y estancia en los liacutemites fijados reglamentariamente estaacuten exentos de cotizacioacuten a la Seguridad Social exclusivamente los siguientes conceptos retributivos
bull Complementos de las prestaciones de Seguridad Social por Incapacidad Temporal
bull Gastos de estudios del trabajador financiados directamente por la empresa cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo
Manual Laboral 2019
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CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
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r Con valoracioacuten catastral
10 del valor catastral (1) (5 en el caso de inmuebles de municipios con valores catastrales revisados en los 10 uacuteltimos periodos impositivos)
Pendiente valoracioacuten catastral 5 del 50 del Impuesto sobre el Patrimonio (1)
NO Propiedad del pagador Coste para el pagador incluidos tributos
(1) La valoracioacuten no puede exceder del 10 del resto de conceptos retributivos (artiacuteculo 4311ordma Ley 352006)
Vehiacute
culo
Entrega Coste adquisicioacuten pagador incluidos tributos
Uso
Propiedad pagador 20 anual del coste adquisicioacuten
NO Propiedad pagador 20 valor mercado vehiacuteculo nuevo
Uso y posterior entrega que reste por amortizar a razoacuten de 20 anual
Preacutestamos con tipos de intereacutes inferiores al legal del dinero
Diferencia entre intereacutes pagado e intereacutes legal del dinero vigente
Manutencioacuten hospedaje viajes y similares Coste para el pagador incluidos tributos
Gastos de estudios y manutencioacuten (Estudios particulares del trabajador y personas vinculadas por parentesco incluso los afines hasta el 4ordm grado inclusive)
Coste para el pagador incluidos tributos
Derechos de fundadores de sociedades Porcentaje sobre beneficios de la sociedad que se reserven los fundadores o promotores por sus servicios
Al menos el 35 del capital social que permita la misma
participacioacuten en los beneficios
Quebranto de moneda desgaste uacutetiles y herramientas adquisicioacuten y mantenimiento ropa trabajo
Importe iacutentegro
Percepciones por matrimonio Importe iacutentegro
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Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Donaciones Promocionales Las cantidades en dinero o los productos en especie entregados por el empresarios a sus trabajadores como donaciones promocionales y en general con la finalidad exclusiva de que un tercero celebre contratos con aqueacutel
Importe iacutentegro
Pluses de transporte y de distancia Importe iacutentegro
Mejoras de las prestaciones de la Seguridad Social distintas de la Incapacidad Temporal (Incluye las contribuciones por planes de pensiones y sistemas alternativos)
Importe iacutentegro
Asig
naci
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Entrega gratuita o a precio inferior al de mercado de acciones o participaciones de la empresa o empresas del grupo
Importe iacutentegro
Gastos de estudios del trabajador o asimilado dispuestos por instituciones empresarios o empleadores y financiados directamente por ellos para la actualizacioacuten capacitacioacuten o reciclaje de su personal cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo incluso cuando su prestacioacuten efectiva se efectuacutee por otras personas o entidades especializadas (Se consideraraacuten retribuciones en especie cuando dichos gastos no vengan exigidos por el desarrollo de aquellas actividades o caracteriacutesticas y sean debidos por norma convenio colectivo o contrato de trabajo)
Exento
Entregas de productos a precios rebajados que se realicen en cantinas o comedores de empresa o economatos de caraacutecter social teniendo dicha consideracioacuten las foacutermulas directas o indirectas de prestacioacuten del servicio admitidas por la legislacioacuten laboral en las que concurran los requisitos establecidos en el artiacuteculo 45 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas
Importe iacutentegro
Manual Laboral 2019
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CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Utilizacioacuten de los bienes destinados a los servicios sociales y culturales del personal empleado (espacios y locales debidamente homologados por la administracioacuten puacuteblica competente destinados por los empresarios o empleadores a prestar el servicio de primer ciclo de educacioacuten infantil a los hijos de sus trabajadores asiacute como la contratacioacuten de dicho servicio con terceros debidamente autorizados)
Importe iacutentegro
Asig
naci
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asi
sten
cial
es
Primas de seguros
Primas de contrato de seguro AT o responsabilidad civil del trabajador
Importe iacutentegro
Primas de contrato de seguro para enfermedad comuacuten trabajador (maacutes coacutenyuge y descendientes)
Importe iacutentegro
La prestacioacuten del servicio de educacioacuten preescolar infantil primaria secundaria obligatoria bachillerato y formacioacuten profesional por centros educativos autorizados a los hijos de sus empleados con caraacutecter gratuito o por el precio inferior al normal del mercado
Importe iacutentegro
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Gastos de estancia Exceso del importe justificado (2)
Gast
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oacuten PernoctaEn Espantildea Exceso de 5334 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 9135 eurodiacutea (2)
NO Pernocta
En Espantildea Exceso de 2667 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 4808 eurodiacutea (2)
Personal de vuelo
En Espantildea Exceso de 3606 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 6611 eurodiacutea (2)
(2) Los gastos normales de manutencioacuten y estancia deben haberse generado en un municipio distinto del lugar del trabajo habitual del perceptor y del que constituya su residencia en la cuantiacutea y con el alcance previstos en la normativa reguladora del IRPF
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Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Gastos de locomocioacuten
Seguacuten factura o documento equivalente (transporte puacuteblico)
Exento
Remuneracioacuten global (sin justificacioacuten importe)
Exceso de 019 euro Km recorrido maacutes gastos de peaje y aparcamiento justificados
Indemnizaciones por fallecimiento traslados suspensiones
La cantidad que exceda lo previsto en norma sectorial o convenio aplicable
Indemnizaciones por despido o cese
Exceso de la cuantiacutea establecida en ET o en la que regula la ejecucioacuten de sentencias sin que pueda considerarse como tal la establecida en Convenio colectivo (hellip)
Los importes que excedan de los que hubieran correspondido de haberse declarado improcedente el despido
Prestaciones Seguridad Social y mejoras por Incapacidad Temporal
Exento
Horas extraordinarias salvo para la cotizacioacuten por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social
Exento
CUALQUIER OTRO CONCEPTO RETRIBUTIVO ABONADO POR LOS EMPRESARIOS Y NO MENCIONADO EXPRESAMENTE EN LOS APARTADOS ANTERIORES
Importe iacutentegro
(3) Los empresarios deberaacuten comunicar a la Tesoreriacutea General de la Seguridad Social en cada periacuteodo de liquidacioacuten el importe de todos los conceptos retributivos abonados a sus trabajadores con independencia de su inclusioacuten o no en la base de cotizacioacuten a la Seguridad Social y aunque resulten de aplicacioacuten bases uacutenicas
Manual Laboral 2019
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TRABAJADORES AUTOacuteNOMOS
BASES DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
sup2 BASE MIacuteNIMA MENSUAL 94440 euro sup2 BASE MAacuteXIMA MENSUAL 407010 euro
BASES MIacuteNIMAS PARA AUTOacuteNOMOS CON TRABAJADORES
Para los trabajadores autoacutenomos que en alguacuten momento del antildeo 2018 y de manera simultaacutenea hayan tenido contratado a su servicio un nuacutemero de trabajadores por cuenta ajena igual o superior a 10 la base miacutenima de cotizacioacuten seraacute de 121410 euro mensuales
La misma base miacutenima de cotizacioacuten de 121410 euro mensuales seraacute de aplicacioacuten a aquellos trabajadores autoacutenomos incluidos en este reacutegimen especial al amparo de lo establecido en el art 3052b) y e) del texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social a excepcioacuten de aquellos que causen alta inicial en el mismo durante los 12 primeros meses de su actividad
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA MENORES DE 47 ANtildeOS o CON 47 ANtildeOS CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 sean menores de 47 antildeos podraacuten elegir entre los liacutemites de las bases miacutenima y maacutexima
Igual eleccioacuten podraacuten efectuar los trabajadores autoacutenomos que en esa fecha tengan una edad de 47 antildeos y su base de cotizacioacuten en el mes de diciembre de 2018 haya sido igual o superior a 205200 euros mensuales o causen alta en este reacutegimen especial
En otro caso su base de cotizacioacuten seraacute de 207780 euro mensuales
Los trabajadores autoacutenomos que a 1 de enero de 2019 tengan 47 antildeos de edad si su base de cotizacioacuten fuera inferior a 205200 euros mensuales no podraacuten elegir una base de cuantiacutea superior a 207780 euros mensuales salvo que ejerciten su opcioacuten en tal sentido antes del 30 de junio de 2019 lo que produciraacute efectos a partir del 1 de julio del mismo antildeo o que se trate del coacutenyuge supeacuterstite del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente y darse de alta en este reacutegimen especial con 47 antildeos de edad en cuyo caso no existiraacute dicha limitacioacuten
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Manual Laboral 2019
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA TRABAJADORES CON 48 o MAacuteS ANtildeOS DE EDAD CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 tengan cumplida la edad de 48 o maacutes antildeos su base de cotizacioacuten estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 101850 y 207780 euros mensuales salvo que se trate del coacutenyuge superviviente del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente del mismo y darse de alta en este reacutegimen especial con 45 o maacutes antildeos de edad en este caso la eleccioacuten de bases estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 94440 y 207780 euros mensuales
En el caso de trabajadores que con anterioridad a los 50 antildeos de edad hubieran ya cotizado en cualquier reacutegimen de la Seguridad Social durante cinco o maacutes antildeos las bases de cotizacioacuten seraacuten
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera igual o inferior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y 207780euro mensuales
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera superior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y el importe de aquella incrementada en un 7
TIPOS DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
(Coberturas obligatorias desde el 01012019)
- Para las contingencias comunes 2830
- Para las contingencias profesionales 09
(el 046 corresponde a la contingencia de incapacidad temporal y el 044 a la de incapacidad permanente muerte y supervivencia)
- Por cese de actividad 07
- Por formacioacuten profesional 01
Manual Laboral 2019
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AUMENTO PROGRESIVO DE LOS TIPOS DE COTIZACIOacuteN POR CONTINGENCIAS PROFESIONALES Y CESE DE ACTIVIDAD
Estos tipos de cotizacioacuten se ajustaraacuten progresivamente a la siguiente escala
contingencias profesionales
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 11bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 13bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
cese de actividad
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 08bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 09bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
OPCIOacuteN POR MUTUA COLABORADORA
Los trabajadores autoacutenomos incorporados a este reacutegimen especial antes del 01011988 y que tengan la proteccioacuten de la prestacioacuten econoacutemica por incapacidad temporal con el INSS tendraacuten que optar antes del 31032019 por una mutua colaboradora de la Seguridad Social opcioacuten que tendraacute efectos desde el 01062019
INFORMACIOacuteN ADICIONAL
Los trabajadores autoacutenomos que en razoacuten de su trabajo por cuenta ajena desarrollado simultaacuteneamente hayan cotizado en el antildeo 2018 respecto de contingencias comunes en reacutegimen de pluriactividad y teniendo en cuenta tanto las aportaciones empresariales como las correspondientes al trabajador en el Reacutegimen que corresponda por su actividad por cuenta ajena asiacute como las efectuadas en el Reacutegimen Especial por una cuantiacutea igual o superior a 1382206 euro tendraacuten derecho a una devolucioacuten del 50 del exceso en que sus cotizaciones ingresadas superen la mencionada cuantiacutea con el tope del 50 de las cuotas ingresadas en el Reacutegimen Especial en razoacuten de su cotizacioacuten por las contingencias comunes la TGSS procederaacute a abonar esta devolucioacuten de oficio antes del 01052019
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Manual Laboral 2019
EMPLEADOS DEL HOGAR
SALARIO MIacuteNIMO El Real Decreto 14622018 de 21 de diciembre ha fijado el nuevo salario miacutenimo interprofesional con vigor desde el diacutea 01012019
Este salario miacutenimo afecta tambieacuten a la actividad de los empleados del hogar y ha quedado establecido en 30 euro diarios o 900 euro al mes o 1260000 euro al antildeo (900 euro x 14 pagas al antildeo = 1260000 euro) por jornada completa de 40 horas a la semana
Los empleados del hogar que trabajan por horas percibiraacuten un salario miacutenimo de 704 euro por hora cantidad que incluye todos los conceptos retributivos
BASES DE COTIZACIOacuteN A partir del diacutea 01012019 las bases de cotizacioacuten por contingencias comunes y profesionales se determinaraacuten con arreglo a la siguiente escala en funcioacuten de la retribucioacuten percibida por el empleado de hogar
TRAMORetribucioacuten mensual
Eurosmes
Base cotizacioacuten
Eurosmes
Maacuteximo de horas
trabajadas
1ordm Hasta a 24000 20600 34
2ordm Desde 24001 hasta a 37500 34000 53
3ordm Desde 37501 hasta a 51000 47400 72
4ordm Desde 51001 hasta a 64500 60800 92
5ordm Desde 64501 hasta a 78000 74300 111
6ordm Desde 78001hasta a 91400 87700 130
7ordm Desde 91401 hasta a 105000 105000 160
8ordm Desde 105001 hasta a 114400 109700 160
9ordm Desde 114401 hasta a 129400 123200 160
10ordm Desde 129401 hasta a 407010 Retribucioacuten mensual 160
Manual Laboral 2019
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TIPOS DE COTIZACIOacuteN
El nuevo tipo de cotizacioacuten por contingencias comunes sobre la base de cotizacioacuten que corresponda pasa a ser del 2830 siendo a partir de ahora el 2360 a cargo del empleador y el 470 a cargo del empleado
Para la cotizacioacuten por las contingencias de accidente de trabajo y enfermedades profesionales el tipo seraacute del 15 a aplicar sobre la base de cotizacioacuten que corresponda a cargo del empleador
BONIFICACIONES
Durante el antildeo 2019 se aplicaraacute una reduccioacuten del 20 en la aportacioacuten empresarial a la Seguridad Social por contingencias comunes
Esta reduccioacuten se ampliaraacute hasta el 45 para familias numerosas
PENSIONES
NOVEDADES EN MATERIA DE PENSIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL PARA EL ANtildeO 2019
Tradicionalmente a traveacutes de la Ley de Presupuestos Generales del Estado y otras normas complementarias cada antildeo se publican modificaciones legales que afectan a diversos aspectos en materia de prestaciones de la Seguridad Social
Para el antildeo 2019 el texto legal que da lugar a estas modificaciones es
1-Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre para la revalorizacioacuten de las pensiones puacuteblicas y otras medidas en materia social laboral y ocupacioacuten
REVALORIZACIOacuteN DE LAS PENSIONES Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre establece una revalorizacioacuten general de las pensiones de la Seg Social del 16 y un incremento de las pensiones miacutenimas del 3
PENSIONES 2019 CUANTIacuteAS MAacuteXIMAS
La pensioacuten maacutexima queda establecida para este antildeo 2019 en 265941 euro mensuales (3723174 euro anuales)
47
Manual Laboral 2019
CUANTIacuteAS MIacuteNIMAS 2019 ANUALESCON COacuteNYUGE A CARGO
CON COacuteNYUGE NO A CARGO
UNIPERSONAL
JUBILACIOacuteN
Con 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Menor de 65 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Con 65 antildeos procedente de gran invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
INCAPACIDAD PERMANENTE
Gran Invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
Absoluta o 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Total de 60 a 64 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Total derivada de EC menor de 60 antildeos 589960 euro 583800 euro 589960 euro
Parcial del reacutegimen de accidentes de trabajo con sesenta y cinco antildeos
1170120 euro 900060 euro 948360 euro
VIUDEDAD
Con cargas familiares 1097040 euro
Con 65 antildeos o discapacidad 65 948360 euro
Entre 60 y 64 antildeos 887180 euro
Menor de 60 antildeos 718340 euro
ORFANDAD
Por beneficiario 289800 euro
Por beneficiario menor de 18 antildeos con discapacidad 65 570220 euro
En la orfandad absoluta el miacutenimo se incrementaraacute en 718340 euroantildeo distribuidos en su caso entre los beneficiarios
FAVOR DE FAMILIARES
Por beneficiario 289800 euro
Si no existe viudo ni hueacuterfano pensionistas Un solo beneficiario con 65 antildeos 700280 euro
Un solo beneficiario menor de 65 antildeos 660100 euro
CANTIDADES ANUALES
PRESTACIOacuteN FAMILIAR POR HIJO A CARGO MAYOR DE 18 ANtildeOS
Discapacidad 65 470400 euro
Discapacidad 75 con ayuda 3ordf persona 705600 euro
SOVI (NO CONCURRENTE) Vejez invalidez y viudedad 607180 euro
Manual Laboral 2019
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Manual Laboral 2019
VII LUCHA CONTRA EL FRAUDE A LA SEG SOCIALEn los uacuteltimos ejercicios el gobierno ha introducido diversas modificaciones normativas tendentes a evitar el fraude en el acceso y disfrute de prestaciones de la Seguridad Social Los cambios legislativos se han abordado de forma dispersa incidiendo en varias disposiciones legales Se resumen a continuacioacuten las iniciativas maacutes relevantes agrupadas por materias
JUBILACIOacuteN ANTICIPADA
Para poder acceder a la jubilacioacuten anticipada derivada de cese en el trabajo por causa no imputable al trabajador (despido colectivo o despido por causas objetivas) seraacute necesario que eacuteste acredite haber percibido la indemnizacioacuten correspondiente o haber interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva El percibo de la indemnizacioacuten se acreditaraacute mediante documento de transferencia bancaria o documentacioacuten acreditativa equivalente
La Inspeccioacuten de Trabajo y Seg Social prestaraacute su colaboracioacuten y apoyo a las entidades gestoras a efectos de comprobar que el acceso a dicha modalidad de jubilacioacuten anticipada se produce conforme a los requisitos exigidos por la norma En caso de infraccioacuten la Ley de Infracciones y Sanciones en el Orden Social se aplicaraacute con criterios que garanticen el debido reproche administrativo a las actuaciones de naturaleza fraudulenta
La Inspeccioacuten de Trabajo extremaraacute en particular los controles sobre los supuestos en fraude de ley relativos a los despidos objetivos por causas econoacutemicas teacutecnicas organizativas o de la produccioacuten Para ello se elaboraraacute una planificacioacuten especiacutefica dirigida a prevenir y reprimir los supuestos de simulacioacuten de relacioacuten laboral altas ficticias y connivencia para el acceso indebido a la jubilacioacuten anticipada
EXPEDIENTES DE REGULACIOacuteN DE EMPLEO
Se ha tipificado como infraccioacuten GRAVE en materia de Seguridad Social el incumplimiento del empresario de la obligacioacuten de comunicar previamente las medidas de suspensioacuten de contratos o de reduccioacuten de jornada y de despido colectivo adoptadas conforme al artiacuteculo 47 y 51 del Estatuto de los Trabajadores Se pretende evitar la situacioacuten de que sea maacutes favorable para el infractor no realizar ninguna comunicacioacuten incumpliendo su obligacioacuten de forma absoluta que incumplir parcialmente al no comunicar las variaciones infraccioacuten ya tipificada
Manual Laboral 2019
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PRESTACIONES POR DESEMPLEO
El SEPE podraacute exigir a los trabajadores que hayan sido despedidos por causa disciplinaria o por causas objetivas o por resolucioacuten voluntaria por parte del trabajador acreditacioacuten de haber recibido la indemnizacioacuten legal correspondiente En el caso de que la indemnizacioacuten no se hubiera percibido ni se hubiera interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva o cuando la extincioacuten de la relacioacuten laboral no lleve aparejada la obligacioacuten de abonar una indemnizacioacuten se reclamaraacute la actuacioacuten de la Inspeccioacuten a los efectos de comprobar la involuntariedad del cese en la relacioacuten laboral A tal fin se podraacute suspender el abono de las prestaciones por desempleo cuando se aprecien indicios de fraude
Los perceptores de prestaciones o subsidios por desempleo deberaacuten comunicar previamente al inicio de la prestacioacuten de servicios la realizacioacuten de trabajos por cuenta propia o ajena incompatibles con dichas prestaciones La exigencia de esta obligacioacuten de comunicacioacuten previa se incorpora a la normativa con la finalidad de evitar interpretaciones no queridas de la norma que se estaban produciendo en los supuestos de altas comunicadas fuera de plazo consideraacutendose que no se estaba compatibilizando la percepcioacuten y el trabajo puesto que no se iba a percibir la parte de prestacioacuten correspondiente a los diacuteas desde el alta fuera de plazo
INCAPACIDAD TEMPORAL
Extinguido el derecho a la prestacioacuten de Incapacidad Temporal por el transcurso del plazo maacuteximo de 540 diacuteas con o sin declaracioacuten de Incapacidad Permanente soacutelo podraacute generase derecho a la prestacioacuten econoacutemica por IT por la misma o similar patologiacutea si media un periacuteodo superior a 180 diacuteas naturales a contar desde la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente Este nuevo derecho se causaraacute siempre que el trabajador reuacutena en la fecha de la nueva baja meacutedica los requisitos exigidos A estos efectos para acreditar el periacuteodo de cotizacioacuten necesario para acceder al subsidio se computaraacuten exclusivamente las cotizaciones efectuadas a partir de la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente
La incomparecencia del beneficiario a cualquiera de las convocatorias realizadas por los meacutedicos adscritos al INSS o a las Mutuas de Accidentes de Trabajo para examen y reconocimiento meacutedico produciraacute la suspensioacuten cautelar del derecho al objeto de comprobar si aquella fue o no justificada
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Manual Laboral 2019
VIII CALENDARIOS LABORALES
CATALUNYA
bull 1 de enero (Antildeo Nuevo)
bull 19 de abril (Viernes Santo)
bull 22 de abril (Lunes de Pascua Florida)
bull 1 de mayo (Fiesta del Trabajo)
bull 24 de junio (San Juan)
bull 15 de agosto (Asuncioacuten de la Virgen)
bull 11 de septiembre (Diada Nacional de Catalunya)
bull 12 de octubre (Fiesta Nacional de Espantildea)
bull 1 de noviembre (Todos los Santos)
bull 6 de diciembre (Diacutea de la Constitucioacuten)
bull 25 de diciembre (Navidad)
bull 26 de diciembre (Sant Esteve)
Manual Laboral 2019
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Manual Laboral 2019
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Manual Laboral 2019
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FESTIVOS CAPITALES DE COMARCAALT CAMP Valls 2 de febrero y 25 de junioALT EMPORDAgrave Figueres 3 de mayo y 29 de junioALT PENEDEgraveS Vilafranca del Penedegraves 30 de agosto y 31 de agostoALT URGELL Seu drsquoUrgell la 21 de enero y 8 de julioALTA RIBAGORCcedilA Pont de Suert el 21 de enero y 9 de agostoANOIA Igualada 23 de abril y 26 de agostoARAN Vielha 30 de septiembre y 8 de octubreBAGES Manresa 21 de febreroo y 2 de septiembreBAIX CAMP Reus 29 de junio y 25 de septiembreBAIX EBRE Tortosa 10 de junio y 2 de septiembreBAIX EMPORDAgrave Bisbal drsquoEmpordagrave la 10 de junio y 16 de agostoBAIX LLOBREGAT Sant Feliu de Llobregat 10 de junio y 11 de octubreBAIX PENEDEgraveS Vendrell el 26 de julio y 27 de julioBARCELONEgraveS Barcelona 10 de junio y 24 de septiembreBERGUEDAgrave Berga 25 de abril y 20 de junioCERDANYA Puigcerdagrave 22 de julio y 9 de septiembreCONCA DE BARBERAgrave Montblanc 9 de septiembre y 10 de septiembre GARRAF Vilanova y la Geltruacute 17 de enero y 5 de agosto GARRIGUES Borges Blanques les 2 de septiembre y 3 de septiembre GARROTXA Olot 9 de septiembre y 10 de septiembreGIRONEgraveS Girona 25 de julio y 29 de octubre MARESME Mataroacute 10 de junio y 27 de julioMOIANEgraveS Moiagrave 10 de junio y 17 de agosto MONTSIAgrave Amposta 20 de mayo y 5 de diciembreNOGUERA Balaguer 10 de junio y 9 de noviembreOSONA Vic 18 de abril y 5 de julioPALLARS JUSSAgrave Tremp 14 de mayo y 10 de junio PALLARS SOBIRAgrave Sort 5 de marzo y 1 de agostoPLA DE LrsquoESTANY Banyoles 16 de agosto y 21 de octubre PLA DrsquoURGELL Mollerussa 19 de marzo y 17 de mayoPRIORAT Falset 21 de enero y 16 de agostoRIBERA DrsquoEBRE Moacutera dEbre 17 de enero y 23 de agostoRIPOLLEgraveS Ripoll 11 de mayo y 13 de mayo SEGARRA Cervera 6 de febrero y 23 de septiembreSEGRIAgrave Lleida 11 de mayo y 30 de septiembreSELVA Santa Coloma de Farners 23 de abril y 24 de septiembre SOLSONEgraveS Solsona 9 de septiembre y 10 de septiembre TARRAGONEgraveS Tarragona 19 de agosto y 23 de septiembre TERRA ALTA Gandesa 30 de agosto y 2 de septiembreURGELL Tagraverrega 14 de mayo y 10 de septiembreVALLEgraveS OCCIDENTAL Palau-solitagrave y Plegamans 10 de junio y 2 de septiembre Sabadell 13 de mayo y 9 de septiembreVALLEgraveS ORIENTAL Granollers 31 de mayo y 30 de agosto Sant Celoni 9 de septiembre y 11 de noviembre
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Manual Laboral 2019
NOTAS
Manual Laboral 2019
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NOTAS
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NOTAS
Assessoria Fiscal
JOSEP CRESPO MUNtildeOZRAMON SUBIAS MILLARUELO
Manual Laboral 2019
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CONTRATOS CON BONIFICACIOacuteN O REDUCCIOacuteN DE CUOTAS
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Manual Laboral 2019
INCENTIVOS A LA CONTRATACIOacuteN DE PERSONAS CON DISCAPACIDAD
CONTRATO INDEFINIDO
Colectivos Discapacidad Beneficios Cuantiacutea Anual
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CONTRATO TEMPORAL
Colectivos Discapacidad Beneficios Cuantiacutea Anual
Duracioacuten Contrato
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De uno a Tres Antildeos
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Manual Laboral 2019
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Existen incentivos a la contratacioacuten de colectivos en situacioacuten de exclusioacuten social viacutectimas de violencia de geacutenero o de terrorismo
Tambieacuten existen supuestos de incentivos a la contratacioacuten de personal investigador
TRANSFORMACIOacuteN DE CONTRATOS TEMPORALES EN INDEFINIDOS
Colectivo Beneficiarios Bonificacioacuten Duracioacuten
Transformacioacuten contratos formacioacuten y aprendizaje
Empresas con menos de 50 trabajadores
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Transformacioacuten contratos de praacutecticas o de relevo
Empresas con menos de 50 trabajadores
Hombres 500 euro antildeo Mujeres 700 euro antildeo
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Exclusiones Las Establecidas en la Ley 432006
CONTRATACIOacuteN INDEFINIDA POR LA EMPRESA USUARIA DE TRABAJADOR PROCEDENTE DE ETT
Contrato de procedencia en ETT Beneficiarios Bonificacioacuten Duracioacuten
Formacioacuten y aprendizaje Todas las empresasHombres 1500 euro antildeo Mujeres 1800 euro antildeo
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Contrato de praacutecticasEmpresas con menos de 50 trabajadores
Hombres 500 euro antildeo Mujeres 700 euro antildeo
3 Antildeos
Exclusiones Las Establecidas en la Ley 432006
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Manual Laboral 2019
INCENTIVOS AL MANTENIMIENTO DE EMPLEO
BONIFICACIONES PARA EL MANTENIMIENTO DEL EMPLEO
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SocialDuracioacuten
Trabajadores mayores de 65 antildeos con 38 antildeos y 6 meses de cotizacioacuten
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Indefinida
Trabajadores mayores de 67 antildeos con 37 antildeos cotizacioacuten
CONCILIACIOacuteN VIDA LABORAL Y FAMILIAR
Contratos interinidad sustitucioacuten periacuteodo descanso maternidad adopcioacuten acogimiento paternidad o riesgo durante el embarazo o la lactancia suscritos con desempleadosinscritos en OE
100 cuota empresarial seg social del trabajador interino y del sustituido
Mientras dure la sustitucioacuten
Contratos interinidad con beneficiarios de prestaciones por desempleo para sustituir a trabajadores en excedencia por cuidado de familiares
1ordm antildeo 95 cont com 2ordm antildeo 60 cont com 3ordm antildeo 50 cont com
Maacuteximo tres antildeos
CAMBIO DE PUESTO DE TRABAJO
Riesgo por embarazo o lactancia 50 cuota empresarial cont comunes en el nuevo
Periacuteodo de permanencia en el nuevo puesto de trabajoEnfermedad profesional
CONTRATOS FIJOS DISCONTINUOS
Sectores de turismo comercio vinculado al turismo y hosteleriacutea
50 cuota empresarial cont comunes desempleo FOGASA y FP
Meses de febrero marzo y noviembre antildeo 2019
Manual Laboral 2019
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CONTRATOS DE DURACIOacuteN DETERMINADA
POR OBRA O SERVICIO
Objeto Realizacioacuten de obras o servicios con autonomiacutea y sustantividad propias dentro de la actividad de la empresa y cuya ejecucioacuten aunque limitada en el tiempo es en principio de duracioacuten incierta
Duracioacuten El tiempo exigido por la obra o servicio Maacuteximo 3 antildeos que podraacute ampliarse en 12 meses maacutes por convenio colectivo sectorial
Formalizacioacuten Deberaacute formalizarse siempre por escrito especificaacutendose con precisioacuten la obra o servicio asiacute como el trabajo a desarrollar
Extincioacuten A la finalizacioacuten de la obra o servicio objeto del contrato Si su duracioacuten ha sido superior a un antildeo debe preavisarse con 15 diacuteas de antelacioacuten
EVENTUAL POR CIRCUNSTANCIAS DE LA PRODUCCIOacuteN
Objeto Atender exigencias circunstanciales del mercado acumulacioacuten de tareas o exceso de pedidos auacuten trataacutendose de la actividad normal de la empresa
Duracioacuten 6 meses dentro de un periacuteodo de 12 meses Los convenios colectivos sectoriales podraacuten establecer una duracioacuten superior que en ninguacuten caso podraacute superar 12 meses en un periacuteodo de referencia de 18 meses Podraacute concertarse una uacutenica proacuterroga sin que en ninguacuten caso pueda superarse la duracioacuten maacutexima De no existir denuncia ni proacuterroga expresa el contrato se entenderaacute prorrogado taacutecitamente hasta su duracioacuten maacutexima
Formalizacioacuten Por escrito cuando su duracioacuten sea superior a 4 semanas o se concierte a tiempo parcial Deberaacute constar con precisioacuten y claridad la causa o circunstancia que lo justifique
Extincioacuten A la expiracioacuten del tiempo convenido
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Manual Laboral 2019
INTERINIDAD
Objeto Sustituir a trabajadores con reserva del puesto de trabajo o para cubrir un puesto durante un proceso de seleccioacuten
Duracioacuten El tiempo que dure la ausencia del trabajador sustituido con derecho a la reserva del puesto de trabajo
Formalizacioacuten Siempre por escrito especificando con claridad y precisioacuten el caraacutecter de la contratacioacuten identificando al trabajador sustituido y la causa de la sustitucioacuten Uacutenicamente podraacute celebrarse a tiempo parcial si el trabajador sustituido estuviera contratado a tiempo parcial
Extincioacuten Por la reincorporacioacuten del trabajador sustituido o vencimiento del plazo legal establecido para la reincorporacioacuten por extincioacuten de la causa que dio lugar a la reserva del puesto de trabajo o 3 meses en los procesos de seleccioacuten
CONTRATO DE RELEVO
Objeto Se concierta con un trabajador desempleado inscrito en la Oficina de Empleo o con un contrato de duracioacuten determinada en la misma empresa para sustituir a un trabajador que se jubila parcialmente
Duracioacuten Por tiempo indefinido o por el tiempo que falte al trabajador sustituido para alcanzar la edad de jubilacioacuten Si el trabajador jubilado parcial continuara trabajando despueacutes de alcanzar la edad de jubilacioacuten el contrato de relevo podraacute prorrogarse por periacuteodos anuales
Formalizacioacuten Siempre por escrito Se podraacute concertar a jornada completa o a tiempo parcial con una jornada como miacutenimo igual a la reduccioacuten de jornada acordada con el trabajador sustituido
Extincioacuten Al cumplir el trabajador sustituido la edad de jubilacioacuten Si se produjera el cese del trabajador relevista la empresa deberaacute sustituirlo en el plazo de 15 diacuteas En el caso de incumplimiento de las obligaciones previstas la empresa deberaacute abonar a la Entidad Gestora el importe de la prestacioacuten de jubilacioacuten devengada desde ese momento
Manual Laboral 2019
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DISPOSICIONES COMUNES A LOS CONTRATOS DE DURACIOacuteN DETERMINADA
Se presumiraacuten por tiempo indefinido los contratos celebrados en fraude de ley
A la finalizacioacuten del contrato -excepto los de interinidad- el trabajador tendraacute derecho a una indemnizacioacuten de
12 diacuteas de salario por antildeo de servicio
Liacutemite a la Concatenacioacuten de contratos
Los trabajadores que en un periodo de 30 meses hubieran estado contratados durante un plazo superior a 24 meses con o sin solucioacuten de continuidad para el mismo o diferente puesto de trabajo con la misma empresa o grupo de empresas mediante dos o maacutes contratos temporales directamente o a traveacutes de ETT con las mismas o diferentes modalidades contractuales de duracioacuten determinada adquiriraacuten la condicioacuten de trabajadores fijos
No se computan a estos efectos los contratos formativos (de praacutecticas y formacioacuten) los contratos de relevo y los de interinidad
El empresario deberaacute facilitar por escrito al trabajador en los diez diacuteas siguientes al cumplimiento de los plazos indicados un documento justificativo sobre su nueva condicioacuten de trabajador fijo de la empresa
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Manual Laboral 2019
CONTRATO A TIEMPO PARCIAL
Objeto Es el que se celebra cuando se acuerda la prestacioacuten de servicios durante un nuacutemero de horas al diacutea a la semana al mes o al antildeo inferior a la jornada de un trabajador a tiempo completo comparable trabajador de la misma empresa a tiempo completo o en su defecto inferior a la jornada prevista en el convenio colectivo de aplicacioacuten
Duracioacuten Por tiempo indefinido o duracioacuten determinada
Formalizacioacuten Deberaacute formalizarse necesariamente por escrito Deberaacuten figurar el nuacutemero de horas contratadas y su distribucioacuten De no observarse estas exigencias el contrato se presumiraacute celebrado a jornada completa salvo prueba en contrario
Jornada La realizacioacuten de Horas Complementarias exigiraacute un pacto especiacutefico que soacutelo se podraacute formalizar en contratos con jornadas no inferiores a 10 horas semanales Las horas complementarias no podraacuten exceder del 30 de las horas pactadas Los convenios colectivos podraacuten fijar otro porcentaje maacuteximo sin superar el 60 de las horas contratadas
La empresa podraacute ofrecer al trabajador la realizacioacuten de horas complementarias de aceptacioacuten voluntaria con un liacutemite maacuteximo del 15 de la jornada pactada ampliable hasta el 30 por convenio colectivo
Los trabajadores a tiempo parcial no podraacuten realizar horas extraordinarias
Registro La jornada de los trabajadores a tiempo parcial se registraraacute diacutea a diacutea y se totalizaraacute mensualmente entregando copia al trabajador junto con el recibo de salarios del resumen de todas la horas realizadas en cada mes tanto las ordinarias como las complementarias
La empresa deberaacute conservar los resuacutemenes mensuales de los registros de jornada durante un periacuteodo miacutenimo de cuatro antildeos
Manual Laboral 2019
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CONTRATO FIJO DISCONTINUO
bull Es el que se celebra por tiempo indefinido para realizar trabajos que tengan el caraacutecter de fijos discontinuos y que no se repiten en fechas ciertas dentro del volumen normal de actividad de la empresa
bull Los trabajadores fijos discontinuos seraacuten llamados en el orden y forma que establezcan los convenios colectivos
bull Este tipo de contrato deberaacute celebrarse obligatoriamente por escrito y en el modelo oficial
CONTRATO DE TRABAJO A DISTANCIA
bull Se considera trabajo a distancia cuando la prestacioacuten de la actividad laboral se realice de manera preponderante en el domicilio del trabajador o en el lugar libremente elegido por este de modo alternativo a su desarrollo presencial en el centro de trabajo de la empresa
bull El acuerdo del trabajo a distancia se formalizaraacute siempre por escrito
bull El trabajador tendraacute los mismos derechos salvo aquellos que sean inherentes al trabajo presencial
a) Retribucioacuten establecida conforme a su grupo profesional y funciones
b) Formacioacuten y promocioacuten profesional
c) Proteccioacuten adecuada en materia de prevencioacuten de riesgos laborales
d) A efectos de representacioacuten colectiva deberaacuten estar adscritos a un centro de trabajo concreto
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Manual Laboral 2019
CONTRATOS FORMATIVOS PRAacuteCTICAS Y APRENDIZAJE
CONTRATO EN PRAacuteCTICAS
bull Se podraacute concertar con quienes estuvieren en posesioacuten de tiacutetulo universitario FP de grado medio o superior o de certificado de profesionalidad dentro de los cinco antildeos siguientes a la terminacioacuten de los estudios
bull Su duracioacuten no podraacute ser inferior a 6 meses ni superior a 2 antildeos Se podraacuten acordar hasta 2 proacuterrogas con un a duracioacuten miacutenima de 6 meses
bull Las situaciones de IT riesgo durante el embarazo maternidad paternidad o adopcioacuten y riesgo durante la lactancia interrumpiraacuten el coacutemputo de la duracioacuten del contrato
bull Ninguacuten trabajador podraacute estar contratado en praacutecticas en la misma o distinta empresa por tiempo superior a 2 antildeos en virtud de la misma titulacioacuten o certificado de profesionalidadTampoco se podraacute estar contratado en praacutecticas en la misma empresa para el mismo puesto de trabajo por tiempo superior a 2 antildeos aunque se trate de distinta titulacioacuten o distinto certificado de profesionalidad
CONTRATO PARA LA FORMACIOacuteN Y EL APRENDIZAJE
bull Se podraacute celebrar con trabajadores de 16 a 24 antildeos que carezcan de la cualificacioacuten profesional reconocida por el sistema de FP para el empleo o del sistema educativo requerida para concertar un contrato en praacutecticas El liacutemite de edad no se aplicaraacute para trabajadores con discapacidad
bull Su duracioacuten no podraacute ser inferior a 12 meses ni superior a 3 antildeos Por convenio colectivo podraacuten establecerse duraciones distintas entre los 6 meses y los 3 antildeos Las situaciones de IT riesgo durante el embarazo maternidad paternidad o adopcioacuten y riesgo durante la lactancia interrumpiraacuten el coacutemputo de la duracioacuten del contrato
bull El tiempo de trabajo efectivo que habraacute de ser compatible con el dedicado a las actividades formativas no podraacute ser superior al 75 durante el primer antildeo o al 85 durante el segundo y tercer antildeo Los trabajadores no podraacuten realizar horas extraordinarias ni trabajo nocturno ni trabajo a turnos
Manual Laboral 2019
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bull El trabajador deberaacute recibir la formacioacuten directamente en un centro reconocido por el Sistema Nacional de Empleo En determinados supuestos tambieacuten podraacute recibir la formacioacuten en la propia empresa sin perjuicio de la necesidad en su caso de periacuteodos de formacioacuten complementaria en centros de la red mencionada
bull Expirado el contrato el trabajador no podraacute ser contratado bajo esta modalidad por la misma o distinta empresa para la misma ocupacioacuten pero siacute para una distinta
bull No se podraacute realizar el contrato para la formacioacuten cuando el puesto de trabajo correspondiente al contrato haya sido desempentildeado por el trabajador en la misma empresa maacutes de 12 meses
bull La accioacuten protectora incluiraacute el desempleo y el FOGASA
bull La contratacioacuten para la formacioacuten de trabajadores desempleados inscritos en el INEM daraacute lugar a una reduccioacuten de las cuotas empresariales de Seguridad Social durante toda la vigencia del contrato que seraacute del 100 en empresas de menos de 250 trabajadores y del 75 a partir de 250 trabajadores La aportacioacuten de los trabajadores a la Seg Social se reduciraacute en el 100
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Manual Laboral 2019
III MEDIDAS DE FLEXIBILIDAD Y EXTINCIOacuteNM
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SERVEI DE PREVENCIOacute DERISCOS LABORALS drsquoacreditacioacuteestatal amb meacutes de 15 anysdrsquoexperiegravencia
Visita comercial drsquoassessoramentsense compromiacutes
Mesures higiegraveniques Estudis ergonogravemics Investigacioacute de tots els accidents Suport davant drsquoInspeccioacute de Treball Formacioacute acreditada per la Fundacioacute
Laboral de la Construccioacute i la Fundacioacutedel Metall Bonificacioacute de la formacioacute
Reconeixements megravedics laborals
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PROTECCIOacute DE DADESAdaptacioacute a la Llei Orgagravenica 32018de 5 de desembre de proteccioacute dedades personals i garantia dels dretsdigitals
Adaptacioacute al Reglament General deProteccioacute de Dades (RGPD)
Anagravelisi del cicle de vida de les dades Registre drsquoactivitats de tractament Auditories de proteccioacute de dades Assessorament davant Inspeccions de
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Manual Laboral 2019
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IV GUIacuteA DE INDEMNIZACIONES
INDEMNIZACIONES
Causa extincioacuten contratoIndemnizacioacuten Diacuteas de Salario
Importe maacuteximo
Mutuo Acuerdo No No
Las consignadas vaacutelidamente en el contrato No No
Expiracioacuten del tiempo convenidoo realizacioacuten obra o servicio
12 diacuteas por antildeo No
Dimisioacuten del trabajador No No
Invalidez permanente del trabajador No No
Fallecimiento del trabajador 15 diacuteas No
Jubilacioacuten del trabajador No No
Muerte jubilacioacuten o invalidezpermanente del empresario
1 Mes No
Extincioacuten personalidad juriacutedica del empresario 20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Fuerza Mayor 20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Despido Colectivo (ERE) 20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Despido objetivo por causaseconoacutemicas teacutecnicas o productivas
20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Despido objetivo por ineptitud sobrevenidafalta de adaptacioacuten a las modificacionesteacutecnicas o absentismo del trabajador
20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Incumplimiento contractual grave del empresario 33 diacuteas por antildeo () 24 mensualidades ()
Despido disciplinario procedente No No
Despido disciplinario improcedente 33 diacuteas por antildeo () 24 mensualidades ()
Traslado Opcioacuten trabajador si resulta perjudicado
20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Modificacioacuten sustancial condiciones detrabajo (Jornada Horario Salario Funciones) Opcioacuten trabajador si resulta perjudicado
20 diacuteas por antildeo 9 mensualidades
Despido objetivo improcedente en trabajadores con Contrato de Fomento de la contratacioacuten indefinida
33 diacuteas por antildeo 24 mensualidades
() Contratos anteriores a 12-02-2012 45 diacuteas por antildeo hasta esta fecha El periacuteodo posterior a razoacuten de 33 diacuteas por antildeo El importe resultante no podraacute ser superior a 24 mensualidades salvo que del periacuteodo anterior a 12-02-2012 resultase un nuacutemero de diacuteas superior en cuyo caso se aplicaraacute eacuteste con el liacutemite maacuteximo de 42 mensualidades
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Manual Laboral 2019
V EL SALARIObull Se consideraraacute salario la totalidad de las percepciones econoacutemicas de
los trabajadores en dinero o en especie por la prestacioacuten profesional de los servicios laborales por cuenta ajena ya retribuyan el trabajo efectivo cualquiera que sea la forma de remuneracioacuten o los periacuteodos de descanso computables como de trabajo En ninguacuten caso el salario en especie podraacute superar el 30 por 100 de las percepciones salariales del trabajador ni dar lugar a la minorizacioacuten de la cuantiacutea iacutentegra en dinero del SMI
Esto significa que el empleador deberaacute abonar a los trabajadores al menos la cuantiacutea iacutentegra del salario miacutenimo siempre en dinero pero sin poder computar en el salario miacutenimo como anteriormente se permitiacutea la valoracioacuten de las percepciones en especie de ninguacuten tipo tales como alojamiento o manutencioacuten entre otras
bull No tendraacuten la consideracioacuten de salario las cantidades percibidas por el trabajador en concepto de indemnizaciones o suplidos por los gastos realizados como consecuencia de su actividad laboral las prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social y las indemnizaciones correspondientes a traslados suspensiones o despidos
SALARIO MIacuteNIMO INTERPROFESIONAL
TRABAJADORES SIN DISTINCIOacuteN DE SEXO NI EDAD 3000 eurodiacutea 90000 euromes
TRABAJADORES EVENTUALES Y TEMPOREROS (MENOS DE 120 DIacuteAS) 4262 eurojornada legal en la actividad
EMPLEADOS DE HOGAR (QUE TRABAJEN POR HORAS) 704 eurohora efectivamente trabajada
A EFECTOS DE COMPENSACIOacuteN Y ABSORCIOacuteN 1260000 euroantildeo
INDICADOR PUacuteBLICO DE RENTA DE EFECTOS MUacuteLTIPLES (IPREM)
IPREM DIARIO 1793 euro Sustitucioacuten referencia SMI Anual
IPREM MENSUAL 53784 euro General Con exclusioacuten Pagas
IPREM ANUAL 645403 euro 751959 euro 645403 euro
El Indicador Puacuteblico de Renta de efectos Muacuteltiples (IPREM) se utiliza como indicador o referencia del nivel de renta que sirve para determinar la cuantiacutea de determinadas prestaciones o para acceder a determinados beneficios prestaciones o servicios puacuteblicos sustituyendo al SMI en esta funcioacuten
Manual Laboral 2019
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RETRIBUCIOacuteN EN ESPECIE
Tendraacuten la consideracioacuten de retribuciones en especie la utilizacioacuten consumo u obtencioacuten para fines particulares de bienes derechos o servicios de forma gratuita o por precio inferior al normal de mercado aun cuando no supongan un gasto real para quien las conceda
Si la empresa entrega dinero en metaacutelico al trabajador para que eacutel mismo adquiera los bienes o servicios la retribucioacuten se consideraraacute dineraria Asimismo no existe retribucioacuten en especie cuando el uso de los bienes o servicios lo es exclusivamente para fines laborales
Para su cuantificacioacuten a efectos indemnizatorios se aplican los criterios de valoracioacuten fijados por la normativa fiscal del IRPF
Modalidades de salario en especie entre otras
bull Disfrute de viviendabull Utilizacioacuten o entrega de vehiacuteculosbull Uso de plaza de garajebull Prestaciones en concepto de manutencioacuten hospedaje viajes de turismo
y similaresbull Las contribuciones o aportaciones satisfechas por la empresa en Planes
de Pensiones o sistemas de previsioacuten social alternativos o en virtud de contratos de seguro de dependencia
bull Las primas o cuotas satisfechas en virtud de contrato de seguro salvo los seguros de accidente laboral o responsabilidad civil
bull Las cantidades destinadas a satisfacer gastos de estudios del sujeto pasivo o familiares
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Manual Laboral 2019
Tienen la consideracioacuten de retribuciones del trabajo en especie EXENTAS a efectos fiscales
bull Las primas o cuotas satisfechas a entidades aseguradoras para la cobertura de enfermedad cuando se cumplan los siguientes liacutemites y requisitos
a) Que la cobertura alcance al propio trabajador coacutenyuge y descendientes
b) Que las primas o cuotas no excedan de 500 euros anuales por beneficiario El exceso constituiraacute retribucioacuten en especie sujeta
bull Las entregas de productos a precios rebajados que se realicen en cantinas o comedores de empresa o economatos de caraacutecter social Si se utilizan foacutermulas indirectas mediante vales-comida tarjetas o cualquier otro medio electroacutenico de pago estas no podraacuten superar los 11 euros diarios debiendo tributar el exceso
bull La utilizacioacuten de bienes o servicios destinados a servicios sociales y culturales del personal Se incluye la prestacioacuten de primer ciclo de educacioacuten infantil a los hijos de los trabajadores asiacute como su contratacioacuten con terceros debidamente autorizados
bull La entrega gratuita o por precio inferior al normal de mercado de acciones o participaciones de la propia empresa o de sociedades que formen parte del mismo grupo a trabajadores en activo bajo las siguientes condiciones
a) La exclusioacuten se limita a 12000 euros anuales a cada trabajador
b) La oferta debe realizarse en ideacutenticas condiciones para todos los trabajadores
c) Los trabajadores conjuntamente con su coacutenyuge y familiares hasta 2ordm grado no pueden tener una participacioacuten superior al 5
d) Los tiacutetulos deben mantenerse al menos durante 3 antildeos
e) El pago del servicio puacuteblico de transporte colectivo de viajeros con la finalidad de favorecer el desplazamiento de los empleados entre su lugar de residencia y el centro de trabajo con un liacutemite anual de 1500 euros por trabajador
Manual Laboral 2019
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Tienen la misma consideracioacuten las foacutermulas indirectas mediante la entrega de tarjetas o medios de pago electroacutenicos que puedan utilizarse exclusivamente para la adquisicioacuten de tiacutetulos de transporte puacuteblico colectivo que no podraacute exceder de 13636 euros mensuales por trabajador ademaacutes
bull Deberaacuten estar numeradas expedidas de forma nominativa y en ellas deberaacute figurar la empresa emisora
bull Seraacuten intransferibles
bull No podraacute obtenerse ni de la empresa ni de tercero el reembolso de su importe
bull La empresa deberaacute llevar y conservar relacioacuten de las tarjetas entregadas con expresioacuten del nordm de documento y la cuantiacutea anual puesta a disposicioacuten de cada empleado
No tienen la consideracioacuten de rendimientos del trabajo a efectos fiscales los siguientes conceptos retributivos
bull Las cantidades destinadas a la actualizacioacuten capacitacioacuten o reciclaje del personal empleado cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo
bull Las primas o cuotas satisfechas por la empresa en virtud de contrato de seguro de accidente laboral o de responsabilidad civil del trabajador
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Manual Laboral 2019
VI SEGURIDAD SOCIAL
GESTIOacuteN DE LA INCAPACIDAD TEMPORAL
RD 6252014 Orden ESS 11872015
sup2 DeclaracionesmeacutedicasdeBajaConfirmacioacutenyAlta
Los partes meacutedicos de baja y confirmacioacuten se extenderaacuten atendiendo al periacuteodo de duracioacuten que estime el facultativo que los emita A estos efectos el INSS ha elaborado una tabla de duracioacuten oacuteptima para los distintos procesos patoloacutegicos asiacute como su grado de incidencia en las distintas actividades laborales
Se establecen cuatro grupos de procesos en funcioacuten de la duracioacuten estimada
a) Muy corta inferior a 5 diacuteas naturales
b) Corta de 5 a 30 diacuteas naturales
c) Media de 31 a 60 diacuteas naturales
d) Larga de 61 o maacutes diacuteas naturales
EXPEDICIOacuteN DE LOS PARTES MEacuteDICOS EN FUNCIOacuteN DE LA DURACIOacuteN ESTIMADA
DURACIOacuteN ESTIMADA DEL PROCESO
Primer parte de confirmacioacuten de la baja Sucesivos partes de confirmacioacuten de la baja
Procesos muy cortos menos de 5 diacuteas naturales
Parte de baja y parte de alta en el mismo acto meacutedico Es posible que la fecha de baja sea la misma que la del alta (duracioacuten 1 diacutea) El trabajador podraacute solicitar nuevo reconocimiento a la fecha del alta El facultativo podraacute emitir parte de confirmacioacuten que dejaraacute sin efecto el alta prevista
No hay
Procesos cortos entre 5 y 30 diacuteas naturales
No excederaacute en maacutes de 7 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 14 diacuteas naturales entre siacute
Manual Laboral 2019
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Procesos largos entre 31 y 60 diacuteas naturales
No excederaacute en maacutes de 7 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 28 diacuteas naturales entre siacute
Procesos muy largos de 61 o maacutes diacuteas naturales
En ninguacuten caso excederaacute en maacutes de 14 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 35 diacuteas naturales entre siacute
sup2 Obligaciones relativas a la tramitacioacuten de los partes meacutedicos
El trabajador debe presentar en la empresa los partes meacutedicos dentro del plazo de 3 diacuteas contados a partir de la fecha de su expedicioacuten en caso de baja o confirmacioacuten y en el plazo de las 24 horas siguientes a su expedicioacuten en caso de alta o tambieacuten en el supuesto bajaalta en los procesos de duracioacuten estimada muy corta Excepcionalmente si el facultativo emite el primer parte de confirmacioacuten porque considere que el trabajador no ha recuperado su capacidad laboral el trabajador lo presenta a la empresa dentro de las 24 horas siguientes a su expedicioacuten junto con el parte de baja inicial
La empresa debe transmitir los partes meacutedicos al INSS a traveacutes del sistema RED con caraacutecter inmediato y en todo caso dentro del plazo maacuteximo de 3 diacuteas haacutebiles a partir de su recepcioacuten El incumplimiento de esta obligacioacuten podraacute constituir en su caso una infraccioacuten sancionable Los partes meacutedicos en soporte papel deben ser conservados por las empresas durante un plazo de 4 antildeos contado desde la fecha de presentacioacuten telemaacutetica de los mismos
TRABAJADOR Parte de Baja
Parte de Confirmacioacuten
EMPRESA INSS3 DIacuteAS HABILES3 DIacuteAS
TRABAJADOR Parte de Alta
Parte Baja Alta en proceso lt5 diacuteas
EMPRESA INSS 24 HORAS 3 DIacuteAS HABILES
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Manual Laboral 2019
sup2 Controldelassituacionesdebajameacutedica
Por las entidades gestoras (Mutua o INSS) Las entidades gestoras pueden llevar a cabo actos de comprobacioacuten de la incapacidad basaacutendose en los datos de los partes meacutedicos y en los resultados de los reconocimientos y pruebas practicadas
Asimismo a partir del momento en que asuman la gestioacuten del gasto de la prestacioacuten econoacutemica pueden las Mutuas comprobar el mantenimiento del estado de salud que dio lugar a la situacioacuten de IT Para ello pueden citar al trabajador a reconocimiento debiendo eacuteste aportar su historial cliacutenico La negativa infundada del trabajador a someterse a tales reconocimientos da lugar a la expedicioacuten de la propuesta de alta o a la extincioacuten de la prestacioacuten
Las mutuas colaboradoras de la Seguridad Social podraacuten formular propuestas motivadas de alta meacutedica cuando consideren que el trabajador ya estaacute apto para el trabajo en base a las actuaciones de control y seguimiento o de las pruebas diagnoacutesticas y tratamientos terapeacuteuticos o de rehabilitacioacuten Estas propuestas se dirigiraacuten a la Inspeccioacuten Meacutedica de los Servicios Puacuteblicos de Salud Las mutuas deben comunicar simultaacuteneamente al trabajador afectado y al INSS que se ha enviado la mencionada propuesta de alta
La Inspeccioacuten Meacutedica estaacute obligada a comunicar a la mutua y al INSS en un plazo maacuteximo de 5 diacuteas haacutebiles desde el siguiente a la recepcioacuten de la propuesta de alta la estimacioacuten de la misma con la emisioacuten del alta o su denegacioacuten en cuyo caso acompantildea informe meacutedico motivado que la justifique
Por la empresa Por su parte el empresario puede verificar el estado de enfermedad o accidente del trabajador alegado para justificar la inasistencia al trabajo mediante reconocimiento a cargo del personal meacutedico La negativa del trabajador a someterse al mismo puede determinar la suspensioacuten de los derechos econoacutemicos Si bien el acceso a la informacioacuten sanitaria del trabajador es reservada sin que pueda acceder a ella el empresario bajo ninguacuten concepto sin consentimiento expreso del trabajador
sup2 1048631Pago de la prestacioacuten de IT en trabajadores en situacioacuten de Jubilacioacuten Parcial
Supresioacuten del Pago Delegado El subsidio de Incapacidad Temporal cualquiera que sea la contingencia de la que derive causado por un trabajador en situacioacuten de jubilacioacuten parcial seraacute abonado en reacutegimen de pago directo en todo caso y por la duracioacuten que corresponda por la entidad gestora
La entidad gestora comunicaraacute a la empresa el inicio del abono del subsidio al trabajador en reacutegimen de pago directo asiacute como su finalizacioacuten
Manual Laboral 2019
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COTIZACIOacuteN REacuteGIMEN GENERAL
CONCEPTOS EMPRESA TRABAJADOR TOTAL
Contingencias comunes 2360 470 2830
Horas extraordinarias por fuerza mayor
12 2 14
Horas extraordinarias ordinarias 2360 470 2830
Contingencias AT y EP (1) -- (1)
Desempleo contratacioacuten indefinida incluidos los contratos indefinidos a tiempo parcial y fijos discontinuos asiacute como la contratacioacuten de duracioacuten determinada en las modalidades de contratos formativos en praacutecticas de relevo de interinidad y contratos cualquiera que sea la modalidad utilizada realizados con trabajadores discapacitados que tengan reconocido un grado de discapacidad no inferior al 33
550 155 705
Desempleo contratacioacuten de duracioacuten determinada a tiempo completo
670 160 830
Desempleo contratacioacuten de duracioacuten determinada a tiempo parcial
670 160 830
Fondo de Garantiacutea Salarial 020 -- 020
Formacioacuten Profesional 060 010 070
(1) Tarifa seguacuten CNAE-09
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Manual Laboral 2019
BASES MAacuteXIMAS Y MIacuteNIMAS POR GRUPOS PROFESIONALES ANtildeO 2019
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASES MIacuteNIMAS EUROSMES
BASES MAacuteXIMAS EUROSMES
1Ingenieros y Licenciados Personal de alta direccioacuten no incluido en el artiacuteculo 13c) del Estatuto de los Trabajadores 146640 407010
2 Ingenieros Teacutecnicos Peritos y Ayudantes Titulados 121590 407010
3 Jefes Administrativos y de Taller 105780 407010
4 Ayudantes no Titulados 105000 407010
5 Oficiales Administrativos 105000 407010
6 Subalternos 105000 407010
7 Auxiliares Administrativos 105000 407010
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASES MIacuteNIMAS EUROSDIacuteA
BASES MAacuteXIMAS EUROSDIacuteA
8 Oficiales de primera y segunda 3500 13567
9 Oficiales de tercera y Especialistas 3500 13567
10 Peones 3500 13567
11Trabajadores menores de dieciocho antildeos cualquiera que sea su categoriacutea profesiona 3500 13567
BASES MIacuteNIMAS POR HORAS APLICABLES A LOS CONTRATOS A TIEMPO PARCIAL ANtildeO 2019
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASE MIacuteNIMA POR
HORA EUROS
1Ingenieros y Licenciados Personal de alta direccioacuten no incluido en el artiacuteculo 13c) del Estatuto de los Trabajadores 883
2 Ingenieros Teacutecnicos Peritos y Ayudantes Titulados 732
3 Jefes Administrativos y de Taller 637
4 Ayudantes no Titulados 633
5 Oficiales Administrativos 633
6 Subalternos 633
7 Auxiliares Administrativos 633
8 Oficiales de primera y segunda 633
9 Oficiales de tercera y Especialistas 633
10 Trabajadores menores de dieciocho antildeos 633
11Trabajadores menores de dieciocho antildeos cualquiera que sea su categoriacutea profesional 633
Manual Laboral 2019
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PECULIARIDADES EN LA COTIZACIOacuteN
Condicioacuten Condicioacuten Peculiaridad de cotizacioacuten
Administradores de sociedades mercantiles capitalistas asimilados a cuenta ajena
Exclusioacuten en la cotizacioacuten del 100 de la cuota total por Desempleo y FOGASA
Socios Trabajadores y de Trabajo de Cooperativa
Exclusioacuten en la cotizacioacuten del 100 de la cuota por FOGASA
Contratos temporales cuya duracioacuten efectiva sea igual o inferior a cinco diacuteas
Incremento en un 40 de la aportacioacuten empresarial por contingencias comunes
Trabajo compatible con la pensioacuten RD 52013
Exclusioacuten 100 cotizacioacuten excepto IT y AT - EP Cotizacioacuten adicional solidaridad 8 (6 empresa y 2 trabajador)
COTIZACIOacuteN DE LAS RETRIBUCIONES EN ESPECIE REGLAS DE VALORACIOacuteN A EFECTOS DE SU INCLUSIOacuteN EN LA BASE DE COTIZACIOacuteN DEL REacuteGIMEN GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL
La nueva redaccioacuten dada por el RD-Ley 162013 al artiacuteculo 109 de la LGSS establecioacute el principio de que ldquotodo cotizardquo Mediante el RD 6372014 se ha procedido a su desarrollo reglamentario quedando determinadas las normas de valoracioacuten de las distintas retribuciones en especie
La valoracioacuten de las retribuciones no dinerarias y por consiguiente los importes que deberaacuten incluirse en las bases de cotizacioacuten de los trabajadores tienen distintas normas de caacutelculo seguacuten el tipo de bien o servicio
bull Por su valor en metaacutelicobull Norma general ldquoCoste mediordquobull Misma valoracioacuten que en la normativa tributariabull Por el ldquoCoste marginalrdquo
La valoracioacuten por el equivalente en metaacutelico se aplica a
a) Entrega al trabajador de importes en metaacutelico o bien vales o cheques para adquirir bienes o servicios Importe de las acciones o participaciones entregadas a los trabajadores con el valor del momento en que se acuerda su concesioacuten
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Manual Laboral 2019
b) Primas de seguros aportaciones a planes de pensiones c) Complementos y mejoras de las prestaciones de la Seguridad Social
excepto prestaciones de Incapacidad temporal
La norma del ldquocoste mediordquo
Forma de valoracioacuten que debe aplicarse con caraacutecter general a las retribuciones en especie consistente en determinar el coste medio que para la empresa suponga la entrega del bien derecho o servicio
El ldquocoste mediordquo se define como el resultado de dividir los costes totales que supongan para la empresa la entrega del bien derecho o servicio directamente imputables a dicha retribucioacuten entre el nuacutemero de perceptores potenciales de dicho bien derecho o servicio
La valoracioacuten fiscal
Se aplica a la utilizacioacuten o entrega de Vivienda o Vehiacuteculo y a los Preacutestamos El importe a incluir en la base de cotizacioacuten seraacute el establecido en las normas tributarias
La valoracioacuten por el coste marginal
Se aplica exclusivamente a la prestacioacuten de servicios educativos en empresas dedicadas a la ensentildeanza El ldquocoste marginalrdquo se define como el incremento del coste total para el centro educativo directamente imputable al servicio de educacioacuten de un alumno adicional
NO SE INCLUYEN EN LA BASE DE COTIZACIOacuteN
Ademaacutes de los importes de indemnizaciones por despido o cese y los gastos por locomocioacuten manutencioacuten y estancia en los liacutemites fijados reglamentariamente estaacuten exentos de cotizacioacuten a la Seguridad Social exclusivamente los siguientes conceptos retributivos
bull Complementos de las prestaciones de Seguridad Social por Incapacidad Temporal
bull Gastos de estudios del trabajador financiados directamente por la empresa cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo
Manual Laboral 2019
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CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
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r Con valoracioacuten catastral
10 del valor catastral (1) (5 en el caso de inmuebles de municipios con valores catastrales revisados en los 10 uacuteltimos periodos impositivos)
Pendiente valoracioacuten catastral 5 del 50 del Impuesto sobre el Patrimonio (1)
NO Propiedad del pagador Coste para el pagador incluidos tributos
(1) La valoracioacuten no puede exceder del 10 del resto de conceptos retributivos (artiacuteculo 4311ordma Ley 352006)
Vehiacute
culo
Entrega Coste adquisicioacuten pagador incluidos tributos
Uso
Propiedad pagador 20 anual del coste adquisicioacuten
NO Propiedad pagador 20 valor mercado vehiacuteculo nuevo
Uso y posterior entrega que reste por amortizar a razoacuten de 20 anual
Preacutestamos con tipos de intereacutes inferiores al legal del dinero
Diferencia entre intereacutes pagado e intereacutes legal del dinero vigente
Manutencioacuten hospedaje viajes y similares Coste para el pagador incluidos tributos
Gastos de estudios y manutencioacuten (Estudios particulares del trabajador y personas vinculadas por parentesco incluso los afines hasta el 4ordm grado inclusive)
Coste para el pagador incluidos tributos
Derechos de fundadores de sociedades Porcentaje sobre beneficios de la sociedad que se reserven los fundadores o promotores por sus servicios
Al menos el 35 del capital social que permita la misma
participacioacuten en los beneficios
Quebranto de moneda desgaste uacutetiles y herramientas adquisicioacuten y mantenimiento ropa trabajo
Importe iacutentegro
Percepciones por matrimonio Importe iacutentegro
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Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Donaciones Promocionales Las cantidades en dinero o los productos en especie entregados por el empresarios a sus trabajadores como donaciones promocionales y en general con la finalidad exclusiva de que un tercero celebre contratos con aqueacutel
Importe iacutentegro
Pluses de transporte y de distancia Importe iacutentegro
Mejoras de las prestaciones de la Seguridad Social distintas de la Incapacidad Temporal (Incluye las contribuciones por planes de pensiones y sistemas alternativos)
Importe iacutentegro
Asig
naci
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Entrega gratuita o a precio inferior al de mercado de acciones o participaciones de la empresa o empresas del grupo
Importe iacutentegro
Gastos de estudios del trabajador o asimilado dispuestos por instituciones empresarios o empleadores y financiados directamente por ellos para la actualizacioacuten capacitacioacuten o reciclaje de su personal cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo incluso cuando su prestacioacuten efectiva se efectuacutee por otras personas o entidades especializadas (Se consideraraacuten retribuciones en especie cuando dichos gastos no vengan exigidos por el desarrollo de aquellas actividades o caracteriacutesticas y sean debidos por norma convenio colectivo o contrato de trabajo)
Exento
Entregas de productos a precios rebajados que se realicen en cantinas o comedores de empresa o economatos de caraacutecter social teniendo dicha consideracioacuten las foacutermulas directas o indirectas de prestacioacuten del servicio admitidas por la legislacioacuten laboral en las que concurran los requisitos establecidos en el artiacuteculo 45 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas
Importe iacutentegro
Manual Laboral 2019
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CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Utilizacioacuten de los bienes destinados a los servicios sociales y culturales del personal empleado (espacios y locales debidamente homologados por la administracioacuten puacuteblica competente destinados por los empresarios o empleadores a prestar el servicio de primer ciclo de educacioacuten infantil a los hijos de sus trabajadores asiacute como la contratacioacuten de dicho servicio con terceros debidamente autorizados)
Importe iacutentegro
Asig
naci
ones
asi
sten
cial
es
Primas de seguros
Primas de contrato de seguro AT o responsabilidad civil del trabajador
Importe iacutentegro
Primas de contrato de seguro para enfermedad comuacuten trabajador (maacutes coacutenyuge y descendientes)
Importe iacutentegro
La prestacioacuten del servicio de educacioacuten preescolar infantil primaria secundaria obligatoria bachillerato y formacioacuten profesional por centros educativos autorizados a los hijos de sus empleados con caraacutecter gratuito o por el precio inferior al normal del mercado
Importe iacutentegro
Gast
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Gastos de estancia Exceso del importe justificado (2)
Gast
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oacuten PernoctaEn Espantildea Exceso de 5334 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 9135 eurodiacutea (2)
NO Pernocta
En Espantildea Exceso de 2667 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 4808 eurodiacutea (2)
Personal de vuelo
En Espantildea Exceso de 3606 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 6611 eurodiacutea (2)
(2) Los gastos normales de manutencioacuten y estancia deben haberse generado en un municipio distinto del lugar del trabajo habitual del perceptor y del que constituya su residencia en la cuantiacutea y con el alcance previstos en la normativa reguladora del IRPF
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Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Gastos de locomocioacuten
Seguacuten factura o documento equivalente (transporte puacuteblico)
Exento
Remuneracioacuten global (sin justificacioacuten importe)
Exceso de 019 euro Km recorrido maacutes gastos de peaje y aparcamiento justificados
Indemnizaciones por fallecimiento traslados suspensiones
La cantidad que exceda lo previsto en norma sectorial o convenio aplicable
Indemnizaciones por despido o cese
Exceso de la cuantiacutea establecida en ET o en la que regula la ejecucioacuten de sentencias sin que pueda considerarse como tal la establecida en Convenio colectivo (hellip)
Los importes que excedan de los que hubieran correspondido de haberse declarado improcedente el despido
Prestaciones Seguridad Social y mejoras por Incapacidad Temporal
Exento
Horas extraordinarias salvo para la cotizacioacuten por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social
Exento
CUALQUIER OTRO CONCEPTO RETRIBUTIVO ABONADO POR LOS EMPRESARIOS Y NO MENCIONADO EXPRESAMENTE EN LOS APARTADOS ANTERIORES
Importe iacutentegro
(3) Los empresarios deberaacuten comunicar a la Tesoreriacutea General de la Seguridad Social en cada periacuteodo de liquidacioacuten el importe de todos los conceptos retributivos abonados a sus trabajadores con independencia de su inclusioacuten o no en la base de cotizacioacuten a la Seguridad Social y aunque resulten de aplicacioacuten bases uacutenicas
Manual Laboral 2019
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TRABAJADORES AUTOacuteNOMOS
BASES DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
sup2 BASE MIacuteNIMA MENSUAL 94440 euro sup2 BASE MAacuteXIMA MENSUAL 407010 euro
BASES MIacuteNIMAS PARA AUTOacuteNOMOS CON TRABAJADORES
Para los trabajadores autoacutenomos que en alguacuten momento del antildeo 2018 y de manera simultaacutenea hayan tenido contratado a su servicio un nuacutemero de trabajadores por cuenta ajena igual o superior a 10 la base miacutenima de cotizacioacuten seraacute de 121410 euro mensuales
La misma base miacutenima de cotizacioacuten de 121410 euro mensuales seraacute de aplicacioacuten a aquellos trabajadores autoacutenomos incluidos en este reacutegimen especial al amparo de lo establecido en el art 3052b) y e) del texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social a excepcioacuten de aquellos que causen alta inicial en el mismo durante los 12 primeros meses de su actividad
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA MENORES DE 47 ANtildeOS o CON 47 ANtildeOS CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 sean menores de 47 antildeos podraacuten elegir entre los liacutemites de las bases miacutenima y maacutexima
Igual eleccioacuten podraacuten efectuar los trabajadores autoacutenomos que en esa fecha tengan una edad de 47 antildeos y su base de cotizacioacuten en el mes de diciembre de 2018 haya sido igual o superior a 205200 euros mensuales o causen alta en este reacutegimen especial
En otro caso su base de cotizacioacuten seraacute de 207780 euro mensuales
Los trabajadores autoacutenomos que a 1 de enero de 2019 tengan 47 antildeos de edad si su base de cotizacioacuten fuera inferior a 205200 euros mensuales no podraacuten elegir una base de cuantiacutea superior a 207780 euros mensuales salvo que ejerciten su opcioacuten en tal sentido antes del 30 de junio de 2019 lo que produciraacute efectos a partir del 1 de julio del mismo antildeo o que se trate del coacutenyuge supeacuterstite del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente y darse de alta en este reacutegimen especial con 47 antildeos de edad en cuyo caso no existiraacute dicha limitacioacuten
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Manual Laboral 2019
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA TRABAJADORES CON 48 o MAacuteS ANtildeOS DE EDAD CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 tengan cumplida la edad de 48 o maacutes antildeos su base de cotizacioacuten estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 101850 y 207780 euros mensuales salvo que se trate del coacutenyuge superviviente del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente del mismo y darse de alta en este reacutegimen especial con 45 o maacutes antildeos de edad en este caso la eleccioacuten de bases estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 94440 y 207780 euros mensuales
En el caso de trabajadores que con anterioridad a los 50 antildeos de edad hubieran ya cotizado en cualquier reacutegimen de la Seguridad Social durante cinco o maacutes antildeos las bases de cotizacioacuten seraacuten
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera igual o inferior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y 207780euro mensuales
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera superior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y el importe de aquella incrementada en un 7
TIPOS DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
(Coberturas obligatorias desde el 01012019)
- Para las contingencias comunes 2830
- Para las contingencias profesionales 09
(el 046 corresponde a la contingencia de incapacidad temporal y el 044 a la de incapacidad permanente muerte y supervivencia)
- Por cese de actividad 07
- Por formacioacuten profesional 01
Manual Laboral 2019
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AUMENTO PROGRESIVO DE LOS TIPOS DE COTIZACIOacuteN POR CONTINGENCIAS PROFESIONALES Y CESE DE ACTIVIDAD
Estos tipos de cotizacioacuten se ajustaraacuten progresivamente a la siguiente escala
contingencias profesionales
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 11bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 13bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
cese de actividad
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 08bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 09bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
OPCIOacuteN POR MUTUA COLABORADORA
Los trabajadores autoacutenomos incorporados a este reacutegimen especial antes del 01011988 y que tengan la proteccioacuten de la prestacioacuten econoacutemica por incapacidad temporal con el INSS tendraacuten que optar antes del 31032019 por una mutua colaboradora de la Seguridad Social opcioacuten que tendraacute efectos desde el 01062019
INFORMACIOacuteN ADICIONAL
Los trabajadores autoacutenomos que en razoacuten de su trabajo por cuenta ajena desarrollado simultaacuteneamente hayan cotizado en el antildeo 2018 respecto de contingencias comunes en reacutegimen de pluriactividad y teniendo en cuenta tanto las aportaciones empresariales como las correspondientes al trabajador en el Reacutegimen que corresponda por su actividad por cuenta ajena asiacute como las efectuadas en el Reacutegimen Especial por una cuantiacutea igual o superior a 1382206 euro tendraacuten derecho a una devolucioacuten del 50 del exceso en que sus cotizaciones ingresadas superen la mencionada cuantiacutea con el tope del 50 de las cuotas ingresadas en el Reacutegimen Especial en razoacuten de su cotizacioacuten por las contingencias comunes la TGSS procederaacute a abonar esta devolucioacuten de oficio antes del 01052019
45
Manual Laboral 2019
EMPLEADOS DEL HOGAR
SALARIO MIacuteNIMO El Real Decreto 14622018 de 21 de diciembre ha fijado el nuevo salario miacutenimo interprofesional con vigor desde el diacutea 01012019
Este salario miacutenimo afecta tambieacuten a la actividad de los empleados del hogar y ha quedado establecido en 30 euro diarios o 900 euro al mes o 1260000 euro al antildeo (900 euro x 14 pagas al antildeo = 1260000 euro) por jornada completa de 40 horas a la semana
Los empleados del hogar que trabajan por horas percibiraacuten un salario miacutenimo de 704 euro por hora cantidad que incluye todos los conceptos retributivos
BASES DE COTIZACIOacuteN A partir del diacutea 01012019 las bases de cotizacioacuten por contingencias comunes y profesionales se determinaraacuten con arreglo a la siguiente escala en funcioacuten de la retribucioacuten percibida por el empleado de hogar
TRAMORetribucioacuten mensual
Eurosmes
Base cotizacioacuten
Eurosmes
Maacuteximo de horas
trabajadas
1ordm Hasta a 24000 20600 34
2ordm Desde 24001 hasta a 37500 34000 53
3ordm Desde 37501 hasta a 51000 47400 72
4ordm Desde 51001 hasta a 64500 60800 92
5ordm Desde 64501 hasta a 78000 74300 111
6ordm Desde 78001hasta a 91400 87700 130
7ordm Desde 91401 hasta a 105000 105000 160
8ordm Desde 105001 hasta a 114400 109700 160
9ordm Desde 114401 hasta a 129400 123200 160
10ordm Desde 129401 hasta a 407010 Retribucioacuten mensual 160
Manual Laboral 2019
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TIPOS DE COTIZACIOacuteN
El nuevo tipo de cotizacioacuten por contingencias comunes sobre la base de cotizacioacuten que corresponda pasa a ser del 2830 siendo a partir de ahora el 2360 a cargo del empleador y el 470 a cargo del empleado
Para la cotizacioacuten por las contingencias de accidente de trabajo y enfermedades profesionales el tipo seraacute del 15 a aplicar sobre la base de cotizacioacuten que corresponda a cargo del empleador
BONIFICACIONES
Durante el antildeo 2019 se aplicaraacute una reduccioacuten del 20 en la aportacioacuten empresarial a la Seguridad Social por contingencias comunes
Esta reduccioacuten se ampliaraacute hasta el 45 para familias numerosas
PENSIONES
NOVEDADES EN MATERIA DE PENSIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL PARA EL ANtildeO 2019
Tradicionalmente a traveacutes de la Ley de Presupuestos Generales del Estado y otras normas complementarias cada antildeo se publican modificaciones legales que afectan a diversos aspectos en materia de prestaciones de la Seguridad Social
Para el antildeo 2019 el texto legal que da lugar a estas modificaciones es
1-Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre para la revalorizacioacuten de las pensiones puacuteblicas y otras medidas en materia social laboral y ocupacioacuten
REVALORIZACIOacuteN DE LAS PENSIONES Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre establece una revalorizacioacuten general de las pensiones de la Seg Social del 16 y un incremento de las pensiones miacutenimas del 3
PENSIONES 2019 CUANTIacuteAS MAacuteXIMAS
La pensioacuten maacutexima queda establecida para este antildeo 2019 en 265941 euro mensuales (3723174 euro anuales)
47
Manual Laboral 2019
CUANTIacuteAS MIacuteNIMAS 2019 ANUALESCON COacuteNYUGE A CARGO
CON COacuteNYUGE NO A CARGO
UNIPERSONAL
JUBILACIOacuteN
Con 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Menor de 65 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Con 65 antildeos procedente de gran invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
INCAPACIDAD PERMANENTE
Gran Invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
Absoluta o 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Total de 60 a 64 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Total derivada de EC menor de 60 antildeos 589960 euro 583800 euro 589960 euro
Parcial del reacutegimen de accidentes de trabajo con sesenta y cinco antildeos
1170120 euro 900060 euro 948360 euro
VIUDEDAD
Con cargas familiares 1097040 euro
Con 65 antildeos o discapacidad 65 948360 euro
Entre 60 y 64 antildeos 887180 euro
Menor de 60 antildeos 718340 euro
ORFANDAD
Por beneficiario 289800 euro
Por beneficiario menor de 18 antildeos con discapacidad 65 570220 euro
En la orfandad absoluta el miacutenimo se incrementaraacute en 718340 euroantildeo distribuidos en su caso entre los beneficiarios
FAVOR DE FAMILIARES
Por beneficiario 289800 euro
Si no existe viudo ni hueacuterfano pensionistas Un solo beneficiario con 65 antildeos 700280 euro
Un solo beneficiario menor de 65 antildeos 660100 euro
CANTIDADES ANUALES
PRESTACIOacuteN FAMILIAR POR HIJO A CARGO MAYOR DE 18 ANtildeOS
Discapacidad 65 470400 euro
Discapacidad 75 con ayuda 3ordf persona 705600 euro
SOVI (NO CONCURRENTE) Vejez invalidez y viudedad 607180 euro
Manual Laboral 2019
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Manual Laboral 2019
VII LUCHA CONTRA EL FRAUDE A LA SEG SOCIALEn los uacuteltimos ejercicios el gobierno ha introducido diversas modificaciones normativas tendentes a evitar el fraude en el acceso y disfrute de prestaciones de la Seguridad Social Los cambios legislativos se han abordado de forma dispersa incidiendo en varias disposiciones legales Se resumen a continuacioacuten las iniciativas maacutes relevantes agrupadas por materias
JUBILACIOacuteN ANTICIPADA
Para poder acceder a la jubilacioacuten anticipada derivada de cese en el trabajo por causa no imputable al trabajador (despido colectivo o despido por causas objetivas) seraacute necesario que eacuteste acredite haber percibido la indemnizacioacuten correspondiente o haber interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva El percibo de la indemnizacioacuten se acreditaraacute mediante documento de transferencia bancaria o documentacioacuten acreditativa equivalente
La Inspeccioacuten de Trabajo y Seg Social prestaraacute su colaboracioacuten y apoyo a las entidades gestoras a efectos de comprobar que el acceso a dicha modalidad de jubilacioacuten anticipada se produce conforme a los requisitos exigidos por la norma En caso de infraccioacuten la Ley de Infracciones y Sanciones en el Orden Social se aplicaraacute con criterios que garanticen el debido reproche administrativo a las actuaciones de naturaleza fraudulenta
La Inspeccioacuten de Trabajo extremaraacute en particular los controles sobre los supuestos en fraude de ley relativos a los despidos objetivos por causas econoacutemicas teacutecnicas organizativas o de la produccioacuten Para ello se elaboraraacute una planificacioacuten especiacutefica dirigida a prevenir y reprimir los supuestos de simulacioacuten de relacioacuten laboral altas ficticias y connivencia para el acceso indebido a la jubilacioacuten anticipada
EXPEDIENTES DE REGULACIOacuteN DE EMPLEO
Se ha tipificado como infraccioacuten GRAVE en materia de Seguridad Social el incumplimiento del empresario de la obligacioacuten de comunicar previamente las medidas de suspensioacuten de contratos o de reduccioacuten de jornada y de despido colectivo adoptadas conforme al artiacuteculo 47 y 51 del Estatuto de los Trabajadores Se pretende evitar la situacioacuten de que sea maacutes favorable para el infractor no realizar ninguna comunicacioacuten incumpliendo su obligacioacuten de forma absoluta que incumplir parcialmente al no comunicar las variaciones infraccioacuten ya tipificada
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PRESTACIONES POR DESEMPLEO
El SEPE podraacute exigir a los trabajadores que hayan sido despedidos por causa disciplinaria o por causas objetivas o por resolucioacuten voluntaria por parte del trabajador acreditacioacuten de haber recibido la indemnizacioacuten legal correspondiente En el caso de que la indemnizacioacuten no se hubiera percibido ni se hubiera interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva o cuando la extincioacuten de la relacioacuten laboral no lleve aparejada la obligacioacuten de abonar una indemnizacioacuten se reclamaraacute la actuacioacuten de la Inspeccioacuten a los efectos de comprobar la involuntariedad del cese en la relacioacuten laboral A tal fin se podraacute suspender el abono de las prestaciones por desempleo cuando se aprecien indicios de fraude
Los perceptores de prestaciones o subsidios por desempleo deberaacuten comunicar previamente al inicio de la prestacioacuten de servicios la realizacioacuten de trabajos por cuenta propia o ajena incompatibles con dichas prestaciones La exigencia de esta obligacioacuten de comunicacioacuten previa se incorpora a la normativa con la finalidad de evitar interpretaciones no queridas de la norma que se estaban produciendo en los supuestos de altas comunicadas fuera de plazo consideraacutendose que no se estaba compatibilizando la percepcioacuten y el trabajo puesto que no se iba a percibir la parte de prestacioacuten correspondiente a los diacuteas desde el alta fuera de plazo
INCAPACIDAD TEMPORAL
Extinguido el derecho a la prestacioacuten de Incapacidad Temporal por el transcurso del plazo maacuteximo de 540 diacuteas con o sin declaracioacuten de Incapacidad Permanente soacutelo podraacute generase derecho a la prestacioacuten econoacutemica por IT por la misma o similar patologiacutea si media un periacuteodo superior a 180 diacuteas naturales a contar desde la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente Este nuevo derecho se causaraacute siempre que el trabajador reuacutena en la fecha de la nueva baja meacutedica los requisitos exigidos A estos efectos para acreditar el periacuteodo de cotizacioacuten necesario para acceder al subsidio se computaraacuten exclusivamente las cotizaciones efectuadas a partir de la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente
La incomparecencia del beneficiario a cualquiera de las convocatorias realizadas por los meacutedicos adscritos al INSS o a las Mutuas de Accidentes de Trabajo para examen y reconocimiento meacutedico produciraacute la suspensioacuten cautelar del derecho al objeto de comprobar si aquella fue o no justificada
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Manual Laboral 2019
VIII CALENDARIOS LABORALES
CATALUNYA
bull 1 de enero (Antildeo Nuevo)
bull 19 de abril (Viernes Santo)
bull 22 de abril (Lunes de Pascua Florida)
bull 1 de mayo (Fiesta del Trabajo)
bull 24 de junio (San Juan)
bull 15 de agosto (Asuncioacuten de la Virgen)
bull 11 de septiembre (Diada Nacional de Catalunya)
bull 12 de octubre (Fiesta Nacional de Espantildea)
bull 1 de noviembre (Todos los Santos)
bull 6 de diciembre (Diacutea de la Constitucioacuten)
bull 25 de diciembre (Navidad)
bull 26 de diciembre (Sant Esteve)
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Manual Laboral 2019
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FESTIVOS CAPITALES DE COMARCAALT CAMP Valls 2 de febrero y 25 de junioALT EMPORDAgrave Figueres 3 de mayo y 29 de junioALT PENEDEgraveS Vilafranca del Penedegraves 30 de agosto y 31 de agostoALT URGELL Seu drsquoUrgell la 21 de enero y 8 de julioALTA RIBAGORCcedilA Pont de Suert el 21 de enero y 9 de agostoANOIA Igualada 23 de abril y 26 de agostoARAN Vielha 30 de septiembre y 8 de octubreBAGES Manresa 21 de febreroo y 2 de septiembreBAIX CAMP Reus 29 de junio y 25 de septiembreBAIX EBRE Tortosa 10 de junio y 2 de septiembreBAIX EMPORDAgrave Bisbal drsquoEmpordagrave la 10 de junio y 16 de agostoBAIX LLOBREGAT Sant Feliu de Llobregat 10 de junio y 11 de octubreBAIX PENEDEgraveS Vendrell el 26 de julio y 27 de julioBARCELONEgraveS Barcelona 10 de junio y 24 de septiembreBERGUEDAgrave Berga 25 de abril y 20 de junioCERDANYA Puigcerdagrave 22 de julio y 9 de septiembreCONCA DE BARBERAgrave Montblanc 9 de septiembre y 10 de septiembre GARRAF Vilanova y la Geltruacute 17 de enero y 5 de agosto GARRIGUES Borges Blanques les 2 de septiembre y 3 de septiembre GARROTXA Olot 9 de septiembre y 10 de septiembreGIRONEgraveS Girona 25 de julio y 29 de octubre MARESME Mataroacute 10 de junio y 27 de julioMOIANEgraveS Moiagrave 10 de junio y 17 de agosto MONTSIAgrave Amposta 20 de mayo y 5 de diciembreNOGUERA Balaguer 10 de junio y 9 de noviembreOSONA Vic 18 de abril y 5 de julioPALLARS JUSSAgrave Tremp 14 de mayo y 10 de junio PALLARS SOBIRAgrave Sort 5 de marzo y 1 de agostoPLA DE LrsquoESTANY Banyoles 16 de agosto y 21 de octubre PLA DrsquoURGELL Mollerussa 19 de marzo y 17 de mayoPRIORAT Falset 21 de enero y 16 de agostoRIBERA DrsquoEBRE Moacutera dEbre 17 de enero y 23 de agostoRIPOLLEgraveS Ripoll 11 de mayo y 13 de mayo SEGARRA Cervera 6 de febrero y 23 de septiembreSEGRIAgrave Lleida 11 de mayo y 30 de septiembreSELVA Santa Coloma de Farners 23 de abril y 24 de septiembre SOLSONEgraveS Solsona 9 de septiembre y 10 de septiembre TARRAGONEgraveS Tarragona 19 de agosto y 23 de septiembre TERRA ALTA Gandesa 30 de agosto y 2 de septiembreURGELL Tagraverrega 14 de mayo y 10 de septiembreVALLEgraveS OCCIDENTAL Palau-solitagrave y Plegamans 10 de junio y 2 de septiembre Sabadell 13 de mayo y 9 de septiembreVALLEgraveS ORIENTAL Granollers 31 de mayo y 30 de agosto Sant Celoni 9 de septiembre y 11 de noviembre
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NOTAS
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NOTAS
Assessoria Fiscal
JOSEP CRESPO MUNtildeOZRAMON SUBIAS MILLARUELO
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INCENTIVOS A LA CONTRATACIOacuteN DE PERSONAS CON DISCAPACIDAD
CONTRATO INDEFINIDO
Colectivos Discapacidad Beneficios Cuantiacutea Anual
Duracioacuten Contrato
Duracioacuten Beneficios
Menores de 45 antildeos
En general 4500 euro
IndefinidoVigenciadel Contrato
Severa 5100 euro
MujeresEn general 5350 euro
Severa 5950 euro
Mayores de 45 antildeos
En general 5700 euro
Severa 6300 euro
CONTRATO TEMPORAL
Colectivos Discapacidad Beneficios Cuantiacutea Anual
Duracioacuten Contrato
Duracioacuten Beneficios
Hombres -45 Hombres +45
En general
3500 euro4100 euro
De uno a Tres Antildeos
Vigenciadel Contrato
Mujeres -45Mujeres +45
4100 euro4700 euro
Hombres -45 Hombres +45
Severa
4100 euro4700 euro
Mujeres -45Mujeres +45
4700 euro5300 euro
Manual Laboral 2019
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Existen incentivos a la contratacioacuten de colectivos en situacioacuten de exclusioacuten social viacutectimas de violencia de geacutenero o de terrorismo
Tambieacuten existen supuestos de incentivos a la contratacioacuten de personal investigador
TRANSFORMACIOacuteN DE CONTRATOS TEMPORALES EN INDEFINIDOS
Colectivo Beneficiarios Bonificacioacuten Duracioacuten
Transformacioacuten contratos formacioacuten y aprendizaje
Empresas con menos de 50 trabajadores
Hombres 1500 euro antildeo Mujeres 1800 euro antildeo
3 Antildeos
Transformacioacuten contratos de praacutecticas o de relevo
Empresas con menos de 50 trabajadores
Hombres 500 euro antildeo Mujeres 700 euro antildeo
3 Antildeos
Exclusiones Las Establecidas en la Ley 432006
CONTRATACIOacuteN INDEFINIDA POR LA EMPRESA USUARIA DE TRABAJADOR PROCEDENTE DE ETT
Contrato de procedencia en ETT Beneficiarios Bonificacioacuten Duracioacuten
Formacioacuten y aprendizaje Todas las empresasHombres 1500 euro antildeo Mujeres 1800 euro antildeo
3 Antildeos
Contrato de praacutecticasEmpresas con menos de 50 trabajadores
Hombres 500 euro antildeo Mujeres 700 euro antildeo
3 Antildeos
Exclusiones Las Establecidas en la Ley 432006
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INCENTIVOS AL MANTENIMIENTO DE EMPLEO
BONIFICACIONES PARA EL MANTENIMIENTO DEL EMPLEO
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SocialDuracioacuten
Trabajadores mayores de 65 antildeos con 38 antildeos y 6 meses de cotizacioacuten
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Indefinida
Trabajadores mayores de 67 antildeos con 37 antildeos cotizacioacuten
CONCILIACIOacuteN VIDA LABORAL Y FAMILIAR
Contratos interinidad sustitucioacuten periacuteodo descanso maternidad adopcioacuten acogimiento paternidad o riesgo durante el embarazo o la lactancia suscritos con desempleadosinscritos en OE
100 cuota empresarial seg social del trabajador interino y del sustituido
Mientras dure la sustitucioacuten
Contratos interinidad con beneficiarios de prestaciones por desempleo para sustituir a trabajadores en excedencia por cuidado de familiares
1ordm antildeo 95 cont com 2ordm antildeo 60 cont com 3ordm antildeo 50 cont com
Maacuteximo tres antildeos
CAMBIO DE PUESTO DE TRABAJO
Riesgo por embarazo o lactancia 50 cuota empresarial cont comunes en el nuevo
Periacuteodo de permanencia en el nuevo puesto de trabajoEnfermedad profesional
CONTRATOS FIJOS DISCONTINUOS
Sectores de turismo comercio vinculado al turismo y hosteleriacutea
50 cuota empresarial cont comunes desempleo FOGASA y FP
Meses de febrero marzo y noviembre antildeo 2019
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CONTRATOS DE DURACIOacuteN DETERMINADA
POR OBRA O SERVICIO
Objeto Realizacioacuten de obras o servicios con autonomiacutea y sustantividad propias dentro de la actividad de la empresa y cuya ejecucioacuten aunque limitada en el tiempo es en principio de duracioacuten incierta
Duracioacuten El tiempo exigido por la obra o servicio Maacuteximo 3 antildeos que podraacute ampliarse en 12 meses maacutes por convenio colectivo sectorial
Formalizacioacuten Deberaacute formalizarse siempre por escrito especificaacutendose con precisioacuten la obra o servicio asiacute como el trabajo a desarrollar
Extincioacuten A la finalizacioacuten de la obra o servicio objeto del contrato Si su duracioacuten ha sido superior a un antildeo debe preavisarse con 15 diacuteas de antelacioacuten
EVENTUAL POR CIRCUNSTANCIAS DE LA PRODUCCIOacuteN
Objeto Atender exigencias circunstanciales del mercado acumulacioacuten de tareas o exceso de pedidos auacuten trataacutendose de la actividad normal de la empresa
Duracioacuten 6 meses dentro de un periacuteodo de 12 meses Los convenios colectivos sectoriales podraacuten establecer una duracioacuten superior que en ninguacuten caso podraacute superar 12 meses en un periacuteodo de referencia de 18 meses Podraacute concertarse una uacutenica proacuterroga sin que en ninguacuten caso pueda superarse la duracioacuten maacutexima De no existir denuncia ni proacuterroga expresa el contrato se entenderaacute prorrogado taacutecitamente hasta su duracioacuten maacutexima
Formalizacioacuten Por escrito cuando su duracioacuten sea superior a 4 semanas o se concierte a tiempo parcial Deberaacute constar con precisioacuten y claridad la causa o circunstancia que lo justifique
Extincioacuten A la expiracioacuten del tiempo convenido
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Manual Laboral 2019
INTERINIDAD
Objeto Sustituir a trabajadores con reserva del puesto de trabajo o para cubrir un puesto durante un proceso de seleccioacuten
Duracioacuten El tiempo que dure la ausencia del trabajador sustituido con derecho a la reserva del puesto de trabajo
Formalizacioacuten Siempre por escrito especificando con claridad y precisioacuten el caraacutecter de la contratacioacuten identificando al trabajador sustituido y la causa de la sustitucioacuten Uacutenicamente podraacute celebrarse a tiempo parcial si el trabajador sustituido estuviera contratado a tiempo parcial
Extincioacuten Por la reincorporacioacuten del trabajador sustituido o vencimiento del plazo legal establecido para la reincorporacioacuten por extincioacuten de la causa que dio lugar a la reserva del puesto de trabajo o 3 meses en los procesos de seleccioacuten
CONTRATO DE RELEVO
Objeto Se concierta con un trabajador desempleado inscrito en la Oficina de Empleo o con un contrato de duracioacuten determinada en la misma empresa para sustituir a un trabajador que se jubila parcialmente
Duracioacuten Por tiempo indefinido o por el tiempo que falte al trabajador sustituido para alcanzar la edad de jubilacioacuten Si el trabajador jubilado parcial continuara trabajando despueacutes de alcanzar la edad de jubilacioacuten el contrato de relevo podraacute prorrogarse por periacuteodos anuales
Formalizacioacuten Siempre por escrito Se podraacute concertar a jornada completa o a tiempo parcial con una jornada como miacutenimo igual a la reduccioacuten de jornada acordada con el trabajador sustituido
Extincioacuten Al cumplir el trabajador sustituido la edad de jubilacioacuten Si se produjera el cese del trabajador relevista la empresa deberaacute sustituirlo en el plazo de 15 diacuteas En el caso de incumplimiento de las obligaciones previstas la empresa deberaacute abonar a la Entidad Gestora el importe de la prestacioacuten de jubilacioacuten devengada desde ese momento
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DISPOSICIONES COMUNES A LOS CONTRATOS DE DURACIOacuteN DETERMINADA
Se presumiraacuten por tiempo indefinido los contratos celebrados en fraude de ley
A la finalizacioacuten del contrato -excepto los de interinidad- el trabajador tendraacute derecho a una indemnizacioacuten de
12 diacuteas de salario por antildeo de servicio
Liacutemite a la Concatenacioacuten de contratos
Los trabajadores que en un periodo de 30 meses hubieran estado contratados durante un plazo superior a 24 meses con o sin solucioacuten de continuidad para el mismo o diferente puesto de trabajo con la misma empresa o grupo de empresas mediante dos o maacutes contratos temporales directamente o a traveacutes de ETT con las mismas o diferentes modalidades contractuales de duracioacuten determinada adquiriraacuten la condicioacuten de trabajadores fijos
No se computan a estos efectos los contratos formativos (de praacutecticas y formacioacuten) los contratos de relevo y los de interinidad
El empresario deberaacute facilitar por escrito al trabajador en los diez diacuteas siguientes al cumplimiento de los plazos indicados un documento justificativo sobre su nueva condicioacuten de trabajador fijo de la empresa
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Manual Laboral 2019
CONTRATO A TIEMPO PARCIAL
Objeto Es el que se celebra cuando se acuerda la prestacioacuten de servicios durante un nuacutemero de horas al diacutea a la semana al mes o al antildeo inferior a la jornada de un trabajador a tiempo completo comparable trabajador de la misma empresa a tiempo completo o en su defecto inferior a la jornada prevista en el convenio colectivo de aplicacioacuten
Duracioacuten Por tiempo indefinido o duracioacuten determinada
Formalizacioacuten Deberaacute formalizarse necesariamente por escrito Deberaacuten figurar el nuacutemero de horas contratadas y su distribucioacuten De no observarse estas exigencias el contrato se presumiraacute celebrado a jornada completa salvo prueba en contrario
Jornada La realizacioacuten de Horas Complementarias exigiraacute un pacto especiacutefico que soacutelo se podraacute formalizar en contratos con jornadas no inferiores a 10 horas semanales Las horas complementarias no podraacuten exceder del 30 de las horas pactadas Los convenios colectivos podraacuten fijar otro porcentaje maacuteximo sin superar el 60 de las horas contratadas
La empresa podraacute ofrecer al trabajador la realizacioacuten de horas complementarias de aceptacioacuten voluntaria con un liacutemite maacuteximo del 15 de la jornada pactada ampliable hasta el 30 por convenio colectivo
Los trabajadores a tiempo parcial no podraacuten realizar horas extraordinarias
Registro La jornada de los trabajadores a tiempo parcial se registraraacute diacutea a diacutea y se totalizaraacute mensualmente entregando copia al trabajador junto con el recibo de salarios del resumen de todas la horas realizadas en cada mes tanto las ordinarias como las complementarias
La empresa deberaacute conservar los resuacutemenes mensuales de los registros de jornada durante un periacuteodo miacutenimo de cuatro antildeos
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CONTRATO FIJO DISCONTINUO
bull Es el que se celebra por tiempo indefinido para realizar trabajos que tengan el caraacutecter de fijos discontinuos y que no se repiten en fechas ciertas dentro del volumen normal de actividad de la empresa
bull Los trabajadores fijos discontinuos seraacuten llamados en el orden y forma que establezcan los convenios colectivos
bull Este tipo de contrato deberaacute celebrarse obligatoriamente por escrito y en el modelo oficial
CONTRATO DE TRABAJO A DISTANCIA
bull Se considera trabajo a distancia cuando la prestacioacuten de la actividad laboral se realice de manera preponderante en el domicilio del trabajador o en el lugar libremente elegido por este de modo alternativo a su desarrollo presencial en el centro de trabajo de la empresa
bull El acuerdo del trabajo a distancia se formalizaraacute siempre por escrito
bull El trabajador tendraacute los mismos derechos salvo aquellos que sean inherentes al trabajo presencial
a) Retribucioacuten establecida conforme a su grupo profesional y funciones
b) Formacioacuten y promocioacuten profesional
c) Proteccioacuten adecuada en materia de prevencioacuten de riesgos laborales
d) A efectos de representacioacuten colectiva deberaacuten estar adscritos a un centro de trabajo concreto
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Manual Laboral 2019
CONTRATOS FORMATIVOS PRAacuteCTICAS Y APRENDIZAJE
CONTRATO EN PRAacuteCTICAS
bull Se podraacute concertar con quienes estuvieren en posesioacuten de tiacutetulo universitario FP de grado medio o superior o de certificado de profesionalidad dentro de los cinco antildeos siguientes a la terminacioacuten de los estudios
bull Su duracioacuten no podraacute ser inferior a 6 meses ni superior a 2 antildeos Se podraacuten acordar hasta 2 proacuterrogas con un a duracioacuten miacutenima de 6 meses
bull Las situaciones de IT riesgo durante el embarazo maternidad paternidad o adopcioacuten y riesgo durante la lactancia interrumpiraacuten el coacutemputo de la duracioacuten del contrato
bull Ninguacuten trabajador podraacute estar contratado en praacutecticas en la misma o distinta empresa por tiempo superior a 2 antildeos en virtud de la misma titulacioacuten o certificado de profesionalidadTampoco se podraacute estar contratado en praacutecticas en la misma empresa para el mismo puesto de trabajo por tiempo superior a 2 antildeos aunque se trate de distinta titulacioacuten o distinto certificado de profesionalidad
CONTRATO PARA LA FORMACIOacuteN Y EL APRENDIZAJE
bull Se podraacute celebrar con trabajadores de 16 a 24 antildeos que carezcan de la cualificacioacuten profesional reconocida por el sistema de FP para el empleo o del sistema educativo requerida para concertar un contrato en praacutecticas El liacutemite de edad no se aplicaraacute para trabajadores con discapacidad
bull Su duracioacuten no podraacute ser inferior a 12 meses ni superior a 3 antildeos Por convenio colectivo podraacuten establecerse duraciones distintas entre los 6 meses y los 3 antildeos Las situaciones de IT riesgo durante el embarazo maternidad paternidad o adopcioacuten y riesgo durante la lactancia interrumpiraacuten el coacutemputo de la duracioacuten del contrato
bull El tiempo de trabajo efectivo que habraacute de ser compatible con el dedicado a las actividades formativas no podraacute ser superior al 75 durante el primer antildeo o al 85 durante el segundo y tercer antildeo Los trabajadores no podraacuten realizar horas extraordinarias ni trabajo nocturno ni trabajo a turnos
Manual Laboral 2019
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bull El trabajador deberaacute recibir la formacioacuten directamente en un centro reconocido por el Sistema Nacional de Empleo En determinados supuestos tambieacuten podraacute recibir la formacioacuten en la propia empresa sin perjuicio de la necesidad en su caso de periacuteodos de formacioacuten complementaria en centros de la red mencionada
bull Expirado el contrato el trabajador no podraacute ser contratado bajo esta modalidad por la misma o distinta empresa para la misma ocupacioacuten pero siacute para una distinta
bull No se podraacute realizar el contrato para la formacioacuten cuando el puesto de trabajo correspondiente al contrato haya sido desempentildeado por el trabajador en la misma empresa maacutes de 12 meses
bull La accioacuten protectora incluiraacute el desempleo y el FOGASA
bull La contratacioacuten para la formacioacuten de trabajadores desempleados inscritos en el INEM daraacute lugar a una reduccioacuten de las cuotas empresariales de Seguridad Social durante toda la vigencia del contrato que seraacute del 100 en empresas de menos de 250 trabajadores y del 75 a partir de 250 trabajadores La aportacioacuten de los trabajadores a la Seg Social se reduciraacute en el 100
23
Manual Laboral 2019
III MEDIDAS DE FLEXIBILIDAD Y EXTINCIOacuteNM
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SERVEI DE PREVENCIOacute DERISCOS LABORALS drsquoacreditacioacuteestatal amb meacutes de 15 anysdrsquoexperiegravencia
Visita comercial drsquoassessoramentsense compromiacutes
Mesures higiegraveniques Estudis ergonogravemics Investigacioacute de tots els accidents Suport davant drsquoInspeccioacute de Treball Formacioacute acreditada per la Fundacioacute
Laboral de la Construccioacute i la Fundacioacutedel Metall Bonificacioacute de la formacioacute
Reconeixements megravedics laborals
CONTACTE DIRECTE AMB EL TEgraveCNIC
PROTECCIOacute DE DADESAdaptacioacute a la Llei Orgagravenica 32018de 5 de desembre de proteccioacute dedades personals i garantia dels dretsdigitals
Adaptacioacute al Reglament General deProteccioacute de Dades (RGPD)
Anagravelisi del cicle de vida de les dades Registre drsquoactivitats de tractament Auditories de proteccioacute de dades Assessorament davant Inspeccions de
lrsquoAgegravencia de Proteccioacute de Dades Adaptacioacute fagravecil i ragravepida
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Manual Laboral 2019
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IV GUIacuteA DE INDEMNIZACIONES
INDEMNIZACIONES
Causa extincioacuten contratoIndemnizacioacuten Diacuteas de Salario
Importe maacuteximo
Mutuo Acuerdo No No
Las consignadas vaacutelidamente en el contrato No No
Expiracioacuten del tiempo convenidoo realizacioacuten obra o servicio
12 diacuteas por antildeo No
Dimisioacuten del trabajador No No
Invalidez permanente del trabajador No No
Fallecimiento del trabajador 15 diacuteas No
Jubilacioacuten del trabajador No No
Muerte jubilacioacuten o invalidezpermanente del empresario
1 Mes No
Extincioacuten personalidad juriacutedica del empresario 20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Fuerza Mayor 20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Despido Colectivo (ERE) 20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Despido objetivo por causaseconoacutemicas teacutecnicas o productivas
20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Despido objetivo por ineptitud sobrevenidafalta de adaptacioacuten a las modificacionesteacutecnicas o absentismo del trabajador
20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Incumplimiento contractual grave del empresario 33 diacuteas por antildeo () 24 mensualidades ()
Despido disciplinario procedente No No
Despido disciplinario improcedente 33 diacuteas por antildeo () 24 mensualidades ()
Traslado Opcioacuten trabajador si resulta perjudicado
20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Modificacioacuten sustancial condiciones detrabajo (Jornada Horario Salario Funciones) Opcioacuten trabajador si resulta perjudicado
20 diacuteas por antildeo 9 mensualidades
Despido objetivo improcedente en trabajadores con Contrato de Fomento de la contratacioacuten indefinida
33 diacuteas por antildeo 24 mensualidades
() Contratos anteriores a 12-02-2012 45 diacuteas por antildeo hasta esta fecha El periacuteodo posterior a razoacuten de 33 diacuteas por antildeo El importe resultante no podraacute ser superior a 24 mensualidades salvo que del periacuteodo anterior a 12-02-2012 resultase un nuacutemero de diacuteas superior en cuyo caso se aplicaraacute eacuteste con el liacutemite maacuteximo de 42 mensualidades
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Manual Laboral 2019
V EL SALARIObull Se consideraraacute salario la totalidad de las percepciones econoacutemicas de
los trabajadores en dinero o en especie por la prestacioacuten profesional de los servicios laborales por cuenta ajena ya retribuyan el trabajo efectivo cualquiera que sea la forma de remuneracioacuten o los periacuteodos de descanso computables como de trabajo En ninguacuten caso el salario en especie podraacute superar el 30 por 100 de las percepciones salariales del trabajador ni dar lugar a la minorizacioacuten de la cuantiacutea iacutentegra en dinero del SMI
Esto significa que el empleador deberaacute abonar a los trabajadores al menos la cuantiacutea iacutentegra del salario miacutenimo siempre en dinero pero sin poder computar en el salario miacutenimo como anteriormente se permitiacutea la valoracioacuten de las percepciones en especie de ninguacuten tipo tales como alojamiento o manutencioacuten entre otras
bull No tendraacuten la consideracioacuten de salario las cantidades percibidas por el trabajador en concepto de indemnizaciones o suplidos por los gastos realizados como consecuencia de su actividad laboral las prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social y las indemnizaciones correspondientes a traslados suspensiones o despidos
SALARIO MIacuteNIMO INTERPROFESIONAL
TRABAJADORES SIN DISTINCIOacuteN DE SEXO NI EDAD 3000 eurodiacutea 90000 euromes
TRABAJADORES EVENTUALES Y TEMPOREROS (MENOS DE 120 DIacuteAS) 4262 eurojornada legal en la actividad
EMPLEADOS DE HOGAR (QUE TRABAJEN POR HORAS) 704 eurohora efectivamente trabajada
A EFECTOS DE COMPENSACIOacuteN Y ABSORCIOacuteN 1260000 euroantildeo
INDICADOR PUacuteBLICO DE RENTA DE EFECTOS MUacuteLTIPLES (IPREM)
IPREM DIARIO 1793 euro Sustitucioacuten referencia SMI Anual
IPREM MENSUAL 53784 euro General Con exclusioacuten Pagas
IPREM ANUAL 645403 euro 751959 euro 645403 euro
El Indicador Puacuteblico de Renta de efectos Muacuteltiples (IPREM) se utiliza como indicador o referencia del nivel de renta que sirve para determinar la cuantiacutea de determinadas prestaciones o para acceder a determinados beneficios prestaciones o servicios puacuteblicos sustituyendo al SMI en esta funcioacuten
Manual Laboral 2019
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RETRIBUCIOacuteN EN ESPECIE
Tendraacuten la consideracioacuten de retribuciones en especie la utilizacioacuten consumo u obtencioacuten para fines particulares de bienes derechos o servicios de forma gratuita o por precio inferior al normal de mercado aun cuando no supongan un gasto real para quien las conceda
Si la empresa entrega dinero en metaacutelico al trabajador para que eacutel mismo adquiera los bienes o servicios la retribucioacuten se consideraraacute dineraria Asimismo no existe retribucioacuten en especie cuando el uso de los bienes o servicios lo es exclusivamente para fines laborales
Para su cuantificacioacuten a efectos indemnizatorios se aplican los criterios de valoracioacuten fijados por la normativa fiscal del IRPF
Modalidades de salario en especie entre otras
bull Disfrute de viviendabull Utilizacioacuten o entrega de vehiacuteculosbull Uso de plaza de garajebull Prestaciones en concepto de manutencioacuten hospedaje viajes de turismo
y similaresbull Las contribuciones o aportaciones satisfechas por la empresa en Planes
de Pensiones o sistemas de previsioacuten social alternativos o en virtud de contratos de seguro de dependencia
bull Las primas o cuotas satisfechas en virtud de contrato de seguro salvo los seguros de accidente laboral o responsabilidad civil
bull Las cantidades destinadas a satisfacer gastos de estudios del sujeto pasivo o familiares
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Manual Laboral 2019
Tienen la consideracioacuten de retribuciones del trabajo en especie EXENTAS a efectos fiscales
bull Las primas o cuotas satisfechas a entidades aseguradoras para la cobertura de enfermedad cuando se cumplan los siguientes liacutemites y requisitos
a) Que la cobertura alcance al propio trabajador coacutenyuge y descendientes
b) Que las primas o cuotas no excedan de 500 euros anuales por beneficiario El exceso constituiraacute retribucioacuten en especie sujeta
bull Las entregas de productos a precios rebajados que se realicen en cantinas o comedores de empresa o economatos de caraacutecter social Si se utilizan foacutermulas indirectas mediante vales-comida tarjetas o cualquier otro medio electroacutenico de pago estas no podraacuten superar los 11 euros diarios debiendo tributar el exceso
bull La utilizacioacuten de bienes o servicios destinados a servicios sociales y culturales del personal Se incluye la prestacioacuten de primer ciclo de educacioacuten infantil a los hijos de los trabajadores asiacute como su contratacioacuten con terceros debidamente autorizados
bull La entrega gratuita o por precio inferior al normal de mercado de acciones o participaciones de la propia empresa o de sociedades que formen parte del mismo grupo a trabajadores en activo bajo las siguientes condiciones
a) La exclusioacuten se limita a 12000 euros anuales a cada trabajador
b) La oferta debe realizarse en ideacutenticas condiciones para todos los trabajadores
c) Los trabajadores conjuntamente con su coacutenyuge y familiares hasta 2ordm grado no pueden tener una participacioacuten superior al 5
d) Los tiacutetulos deben mantenerse al menos durante 3 antildeos
e) El pago del servicio puacuteblico de transporte colectivo de viajeros con la finalidad de favorecer el desplazamiento de los empleados entre su lugar de residencia y el centro de trabajo con un liacutemite anual de 1500 euros por trabajador
Manual Laboral 2019
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Tienen la misma consideracioacuten las foacutermulas indirectas mediante la entrega de tarjetas o medios de pago electroacutenicos que puedan utilizarse exclusivamente para la adquisicioacuten de tiacutetulos de transporte puacuteblico colectivo que no podraacute exceder de 13636 euros mensuales por trabajador ademaacutes
bull Deberaacuten estar numeradas expedidas de forma nominativa y en ellas deberaacute figurar la empresa emisora
bull Seraacuten intransferibles
bull No podraacute obtenerse ni de la empresa ni de tercero el reembolso de su importe
bull La empresa deberaacute llevar y conservar relacioacuten de las tarjetas entregadas con expresioacuten del nordm de documento y la cuantiacutea anual puesta a disposicioacuten de cada empleado
No tienen la consideracioacuten de rendimientos del trabajo a efectos fiscales los siguientes conceptos retributivos
bull Las cantidades destinadas a la actualizacioacuten capacitacioacuten o reciclaje del personal empleado cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo
bull Las primas o cuotas satisfechas por la empresa en virtud de contrato de seguro de accidente laboral o de responsabilidad civil del trabajador
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Manual Laboral 2019
VI SEGURIDAD SOCIAL
GESTIOacuteN DE LA INCAPACIDAD TEMPORAL
RD 6252014 Orden ESS 11872015
sup2 DeclaracionesmeacutedicasdeBajaConfirmacioacutenyAlta
Los partes meacutedicos de baja y confirmacioacuten se extenderaacuten atendiendo al periacuteodo de duracioacuten que estime el facultativo que los emita A estos efectos el INSS ha elaborado una tabla de duracioacuten oacuteptima para los distintos procesos patoloacutegicos asiacute como su grado de incidencia en las distintas actividades laborales
Se establecen cuatro grupos de procesos en funcioacuten de la duracioacuten estimada
a) Muy corta inferior a 5 diacuteas naturales
b) Corta de 5 a 30 diacuteas naturales
c) Media de 31 a 60 diacuteas naturales
d) Larga de 61 o maacutes diacuteas naturales
EXPEDICIOacuteN DE LOS PARTES MEacuteDICOS EN FUNCIOacuteN DE LA DURACIOacuteN ESTIMADA
DURACIOacuteN ESTIMADA DEL PROCESO
Primer parte de confirmacioacuten de la baja Sucesivos partes de confirmacioacuten de la baja
Procesos muy cortos menos de 5 diacuteas naturales
Parte de baja y parte de alta en el mismo acto meacutedico Es posible que la fecha de baja sea la misma que la del alta (duracioacuten 1 diacutea) El trabajador podraacute solicitar nuevo reconocimiento a la fecha del alta El facultativo podraacute emitir parte de confirmacioacuten que dejaraacute sin efecto el alta prevista
No hay
Procesos cortos entre 5 y 30 diacuteas naturales
No excederaacute en maacutes de 7 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 14 diacuteas naturales entre siacute
Manual Laboral 2019
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Procesos largos entre 31 y 60 diacuteas naturales
No excederaacute en maacutes de 7 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 28 diacuteas naturales entre siacute
Procesos muy largos de 61 o maacutes diacuteas naturales
En ninguacuten caso excederaacute en maacutes de 14 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 35 diacuteas naturales entre siacute
sup2 Obligaciones relativas a la tramitacioacuten de los partes meacutedicos
El trabajador debe presentar en la empresa los partes meacutedicos dentro del plazo de 3 diacuteas contados a partir de la fecha de su expedicioacuten en caso de baja o confirmacioacuten y en el plazo de las 24 horas siguientes a su expedicioacuten en caso de alta o tambieacuten en el supuesto bajaalta en los procesos de duracioacuten estimada muy corta Excepcionalmente si el facultativo emite el primer parte de confirmacioacuten porque considere que el trabajador no ha recuperado su capacidad laboral el trabajador lo presenta a la empresa dentro de las 24 horas siguientes a su expedicioacuten junto con el parte de baja inicial
La empresa debe transmitir los partes meacutedicos al INSS a traveacutes del sistema RED con caraacutecter inmediato y en todo caso dentro del plazo maacuteximo de 3 diacuteas haacutebiles a partir de su recepcioacuten El incumplimiento de esta obligacioacuten podraacute constituir en su caso una infraccioacuten sancionable Los partes meacutedicos en soporte papel deben ser conservados por las empresas durante un plazo de 4 antildeos contado desde la fecha de presentacioacuten telemaacutetica de los mismos
TRABAJADOR Parte de Baja
Parte de Confirmacioacuten
EMPRESA INSS3 DIacuteAS HABILES3 DIacuteAS
TRABAJADOR Parte de Alta
Parte Baja Alta en proceso lt5 diacuteas
EMPRESA INSS 24 HORAS 3 DIacuteAS HABILES
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Manual Laboral 2019
sup2 Controldelassituacionesdebajameacutedica
Por las entidades gestoras (Mutua o INSS) Las entidades gestoras pueden llevar a cabo actos de comprobacioacuten de la incapacidad basaacutendose en los datos de los partes meacutedicos y en los resultados de los reconocimientos y pruebas practicadas
Asimismo a partir del momento en que asuman la gestioacuten del gasto de la prestacioacuten econoacutemica pueden las Mutuas comprobar el mantenimiento del estado de salud que dio lugar a la situacioacuten de IT Para ello pueden citar al trabajador a reconocimiento debiendo eacuteste aportar su historial cliacutenico La negativa infundada del trabajador a someterse a tales reconocimientos da lugar a la expedicioacuten de la propuesta de alta o a la extincioacuten de la prestacioacuten
Las mutuas colaboradoras de la Seguridad Social podraacuten formular propuestas motivadas de alta meacutedica cuando consideren que el trabajador ya estaacute apto para el trabajo en base a las actuaciones de control y seguimiento o de las pruebas diagnoacutesticas y tratamientos terapeacuteuticos o de rehabilitacioacuten Estas propuestas se dirigiraacuten a la Inspeccioacuten Meacutedica de los Servicios Puacuteblicos de Salud Las mutuas deben comunicar simultaacuteneamente al trabajador afectado y al INSS que se ha enviado la mencionada propuesta de alta
La Inspeccioacuten Meacutedica estaacute obligada a comunicar a la mutua y al INSS en un plazo maacuteximo de 5 diacuteas haacutebiles desde el siguiente a la recepcioacuten de la propuesta de alta la estimacioacuten de la misma con la emisioacuten del alta o su denegacioacuten en cuyo caso acompantildea informe meacutedico motivado que la justifique
Por la empresa Por su parte el empresario puede verificar el estado de enfermedad o accidente del trabajador alegado para justificar la inasistencia al trabajo mediante reconocimiento a cargo del personal meacutedico La negativa del trabajador a someterse al mismo puede determinar la suspensioacuten de los derechos econoacutemicos Si bien el acceso a la informacioacuten sanitaria del trabajador es reservada sin que pueda acceder a ella el empresario bajo ninguacuten concepto sin consentimiento expreso del trabajador
sup2 1048631Pago de la prestacioacuten de IT en trabajadores en situacioacuten de Jubilacioacuten Parcial
Supresioacuten del Pago Delegado El subsidio de Incapacidad Temporal cualquiera que sea la contingencia de la que derive causado por un trabajador en situacioacuten de jubilacioacuten parcial seraacute abonado en reacutegimen de pago directo en todo caso y por la duracioacuten que corresponda por la entidad gestora
La entidad gestora comunicaraacute a la empresa el inicio del abono del subsidio al trabajador en reacutegimen de pago directo asiacute como su finalizacioacuten
Manual Laboral 2019
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COTIZACIOacuteN REacuteGIMEN GENERAL
CONCEPTOS EMPRESA TRABAJADOR TOTAL
Contingencias comunes 2360 470 2830
Horas extraordinarias por fuerza mayor
12 2 14
Horas extraordinarias ordinarias 2360 470 2830
Contingencias AT y EP (1) -- (1)
Desempleo contratacioacuten indefinida incluidos los contratos indefinidos a tiempo parcial y fijos discontinuos asiacute como la contratacioacuten de duracioacuten determinada en las modalidades de contratos formativos en praacutecticas de relevo de interinidad y contratos cualquiera que sea la modalidad utilizada realizados con trabajadores discapacitados que tengan reconocido un grado de discapacidad no inferior al 33
550 155 705
Desempleo contratacioacuten de duracioacuten determinada a tiempo completo
670 160 830
Desempleo contratacioacuten de duracioacuten determinada a tiempo parcial
670 160 830
Fondo de Garantiacutea Salarial 020 -- 020
Formacioacuten Profesional 060 010 070
(1) Tarifa seguacuten CNAE-09
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Manual Laboral 2019
BASES MAacuteXIMAS Y MIacuteNIMAS POR GRUPOS PROFESIONALES ANtildeO 2019
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASES MIacuteNIMAS EUROSMES
BASES MAacuteXIMAS EUROSMES
1Ingenieros y Licenciados Personal de alta direccioacuten no incluido en el artiacuteculo 13c) del Estatuto de los Trabajadores 146640 407010
2 Ingenieros Teacutecnicos Peritos y Ayudantes Titulados 121590 407010
3 Jefes Administrativos y de Taller 105780 407010
4 Ayudantes no Titulados 105000 407010
5 Oficiales Administrativos 105000 407010
6 Subalternos 105000 407010
7 Auxiliares Administrativos 105000 407010
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASES MIacuteNIMAS EUROSDIacuteA
BASES MAacuteXIMAS EUROSDIacuteA
8 Oficiales de primera y segunda 3500 13567
9 Oficiales de tercera y Especialistas 3500 13567
10 Peones 3500 13567
11Trabajadores menores de dieciocho antildeos cualquiera que sea su categoriacutea profesiona 3500 13567
BASES MIacuteNIMAS POR HORAS APLICABLES A LOS CONTRATOS A TIEMPO PARCIAL ANtildeO 2019
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASE MIacuteNIMA POR
HORA EUROS
1Ingenieros y Licenciados Personal de alta direccioacuten no incluido en el artiacuteculo 13c) del Estatuto de los Trabajadores 883
2 Ingenieros Teacutecnicos Peritos y Ayudantes Titulados 732
3 Jefes Administrativos y de Taller 637
4 Ayudantes no Titulados 633
5 Oficiales Administrativos 633
6 Subalternos 633
7 Auxiliares Administrativos 633
8 Oficiales de primera y segunda 633
9 Oficiales de tercera y Especialistas 633
10 Trabajadores menores de dieciocho antildeos 633
11Trabajadores menores de dieciocho antildeos cualquiera que sea su categoriacutea profesional 633
Manual Laboral 2019
36
PECULIARIDADES EN LA COTIZACIOacuteN
Condicioacuten Condicioacuten Peculiaridad de cotizacioacuten
Administradores de sociedades mercantiles capitalistas asimilados a cuenta ajena
Exclusioacuten en la cotizacioacuten del 100 de la cuota total por Desempleo y FOGASA
Socios Trabajadores y de Trabajo de Cooperativa
Exclusioacuten en la cotizacioacuten del 100 de la cuota por FOGASA
Contratos temporales cuya duracioacuten efectiva sea igual o inferior a cinco diacuteas
Incremento en un 40 de la aportacioacuten empresarial por contingencias comunes
Trabajo compatible con la pensioacuten RD 52013
Exclusioacuten 100 cotizacioacuten excepto IT y AT - EP Cotizacioacuten adicional solidaridad 8 (6 empresa y 2 trabajador)
COTIZACIOacuteN DE LAS RETRIBUCIONES EN ESPECIE REGLAS DE VALORACIOacuteN A EFECTOS DE SU INCLUSIOacuteN EN LA BASE DE COTIZACIOacuteN DEL REacuteGIMEN GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL
La nueva redaccioacuten dada por el RD-Ley 162013 al artiacuteculo 109 de la LGSS establecioacute el principio de que ldquotodo cotizardquo Mediante el RD 6372014 se ha procedido a su desarrollo reglamentario quedando determinadas las normas de valoracioacuten de las distintas retribuciones en especie
La valoracioacuten de las retribuciones no dinerarias y por consiguiente los importes que deberaacuten incluirse en las bases de cotizacioacuten de los trabajadores tienen distintas normas de caacutelculo seguacuten el tipo de bien o servicio
bull Por su valor en metaacutelicobull Norma general ldquoCoste mediordquobull Misma valoracioacuten que en la normativa tributariabull Por el ldquoCoste marginalrdquo
La valoracioacuten por el equivalente en metaacutelico se aplica a
a) Entrega al trabajador de importes en metaacutelico o bien vales o cheques para adquirir bienes o servicios Importe de las acciones o participaciones entregadas a los trabajadores con el valor del momento en que se acuerda su concesioacuten
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Manual Laboral 2019
b) Primas de seguros aportaciones a planes de pensiones c) Complementos y mejoras de las prestaciones de la Seguridad Social
excepto prestaciones de Incapacidad temporal
La norma del ldquocoste mediordquo
Forma de valoracioacuten que debe aplicarse con caraacutecter general a las retribuciones en especie consistente en determinar el coste medio que para la empresa suponga la entrega del bien derecho o servicio
El ldquocoste mediordquo se define como el resultado de dividir los costes totales que supongan para la empresa la entrega del bien derecho o servicio directamente imputables a dicha retribucioacuten entre el nuacutemero de perceptores potenciales de dicho bien derecho o servicio
La valoracioacuten fiscal
Se aplica a la utilizacioacuten o entrega de Vivienda o Vehiacuteculo y a los Preacutestamos El importe a incluir en la base de cotizacioacuten seraacute el establecido en las normas tributarias
La valoracioacuten por el coste marginal
Se aplica exclusivamente a la prestacioacuten de servicios educativos en empresas dedicadas a la ensentildeanza El ldquocoste marginalrdquo se define como el incremento del coste total para el centro educativo directamente imputable al servicio de educacioacuten de un alumno adicional
NO SE INCLUYEN EN LA BASE DE COTIZACIOacuteN
Ademaacutes de los importes de indemnizaciones por despido o cese y los gastos por locomocioacuten manutencioacuten y estancia en los liacutemites fijados reglamentariamente estaacuten exentos de cotizacioacuten a la Seguridad Social exclusivamente los siguientes conceptos retributivos
bull Complementos de las prestaciones de Seguridad Social por Incapacidad Temporal
bull Gastos de estudios del trabajador financiados directamente por la empresa cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo
Manual Laboral 2019
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CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
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r Con valoracioacuten catastral
10 del valor catastral (1) (5 en el caso de inmuebles de municipios con valores catastrales revisados en los 10 uacuteltimos periodos impositivos)
Pendiente valoracioacuten catastral 5 del 50 del Impuesto sobre el Patrimonio (1)
NO Propiedad del pagador Coste para el pagador incluidos tributos
(1) La valoracioacuten no puede exceder del 10 del resto de conceptos retributivos (artiacuteculo 4311ordma Ley 352006)
Vehiacute
culo
Entrega Coste adquisicioacuten pagador incluidos tributos
Uso
Propiedad pagador 20 anual del coste adquisicioacuten
NO Propiedad pagador 20 valor mercado vehiacuteculo nuevo
Uso y posterior entrega que reste por amortizar a razoacuten de 20 anual
Preacutestamos con tipos de intereacutes inferiores al legal del dinero
Diferencia entre intereacutes pagado e intereacutes legal del dinero vigente
Manutencioacuten hospedaje viajes y similares Coste para el pagador incluidos tributos
Gastos de estudios y manutencioacuten (Estudios particulares del trabajador y personas vinculadas por parentesco incluso los afines hasta el 4ordm grado inclusive)
Coste para el pagador incluidos tributos
Derechos de fundadores de sociedades Porcentaje sobre beneficios de la sociedad que se reserven los fundadores o promotores por sus servicios
Al menos el 35 del capital social que permita la misma
participacioacuten en los beneficios
Quebranto de moneda desgaste uacutetiles y herramientas adquisicioacuten y mantenimiento ropa trabajo
Importe iacutentegro
Percepciones por matrimonio Importe iacutentegro
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Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Donaciones Promocionales Las cantidades en dinero o los productos en especie entregados por el empresarios a sus trabajadores como donaciones promocionales y en general con la finalidad exclusiva de que un tercero celebre contratos con aqueacutel
Importe iacutentegro
Pluses de transporte y de distancia Importe iacutentegro
Mejoras de las prestaciones de la Seguridad Social distintas de la Incapacidad Temporal (Incluye las contribuciones por planes de pensiones y sistemas alternativos)
Importe iacutentegro
Asig
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Entrega gratuita o a precio inferior al de mercado de acciones o participaciones de la empresa o empresas del grupo
Importe iacutentegro
Gastos de estudios del trabajador o asimilado dispuestos por instituciones empresarios o empleadores y financiados directamente por ellos para la actualizacioacuten capacitacioacuten o reciclaje de su personal cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo incluso cuando su prestacioacuten efectiva se efectuacutee por otras personas o entidades especializadas (Se consideraraacuten retribuciones en especie cuando dichos gastos no vengan exigidos por el desarrollo de aquellas actividades o caracteriacutesticas y sean debidos por norma convenio colectivo o contrato de trabajo)
Exento
Entregas de productos a precios rebajados que se realicen en cantinas o comedores de empresa o economatos de caraacutecter social teniendo dicha consideracioacuten las foacutermulas directas o indirectas de prestacioacuten del servicio admitidas por la legislacioacuten laboral en las que concurran los requisitos establecidos en el artiacuteculo 45 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas
Importe iacutentegro
Manual Laboral 2019
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CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Utilizacioacuten de los bienes destinados a los servicios sociales y culturales del personal empleado (espacios y locales debidamente homologados por la administracioacuten puacuteblica competente destinados por los empresarios o empleadores a prestar el servicio de primer ciclo de educacioacuten infantil a los hijos de sus trabajadores asiacute como la contratacioacuten de dicho servicio con terceros debidamente autorizados)
Importe iacutentegro
Asig
naci
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sten
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es
Primas de seguros
Primas de contrato de seguro AT o responsabilidad civil del trabajador
Importe iacutentegro
Primas de contrato de seguro para enfermedad comuacuten trabajador (maacutes coacutenyuge y descendientes)
Importe iacutentegro
La prestacioacuten del servicio de educacioacuten preescolar infantil primaria secundaria obligatoria bachillerato y formacioacuten profesional por centros educativos autorizados a los hijos de sus empleados con caraacutecter gratuito o por el precio inferior al normal del mercado
Importe iacutentegro
Gast
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Gastos de estancia Exceso del importe justificado (2)
Gast
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oacuten PernoctaEn Espantildea Exceso de 5334 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 9135 eurodiacutea (2)
NO Pernocta
En Espantildea Exceso de 2667 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 4808 eurodiacutea (2)
Personal de vuelo
En Espantildea Exceso de 3606 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 6611 eurodiacutea (2)
(2) Los gastos normales de manutencioacuten y estancia deben haberse generado en un municipio distinto del lugar del trabajo habitual del perceptor y del que constituya su residencia en la cuantiacutea y con el alcance previstos en la normativa reguladora del IRPF
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Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Gastos de locomocioacuten
Seguacuten factura o documento equivalente (transporte puacuteblico)
Exento
Remuneracioacuten global (sin justificacioacuten importe)
Exceso de 019 euro Km recorrido maacutes gastos de peaje y aparcamiento justificados
Indemnizaciones por fallecimiento traslados suspensiones
La cantidad que exceda lo previsto en norma sectorial o convenio aplicable
Indemnizaciones por despido o cese
Exceso de la cuantiacutea establecida en ET o en la que regula la ejecucioacuten de sentencias sin que pueda considerarse como tal la establecida en Convenio colectivo (hellip)
Los importes que excedan de los que hubieran correspondido de haberse declarado improcedente el despido
Prestaciones Seguridad Social y mejoras por Incapacidad Temporal
Exento
Horas extraordinarias salvo para la cotizacioacuten por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social
Exento
CUALQUIER OTRO CONCEPTO RETRIBUTIVO ABONADO POR LOS EMPRESARIOS Y NO MENCIONADO EXPRESAMENTE EN LOS APARTADOS ANTERIORES
Importe iacutentegro
(3) Los empresarios deberaacuten comunicar a la Tesoreriacutea General de la Seguridad Social en cada periacuteodo de liquidacioacuten el importe de todos los conceptos retributivos abonados a sus trabajadores con independencia de su inclusioacuten o no en la base de cotizacioacuten a la Seguridad Social y aunque resulten de aplicacioacuten bases uacutenicas
Manual Laboral 2019
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TRABAJADORES AUTOacuteNOMOS
BASES DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
sup2 BASE MIacuteNIMA MENSUAL 94440 euro sup2 BASE MAacuteXIMA MENSUAL 407010 euro
BASES MIacuteNIMAS PARA AUTOacuteNOMOS CON TRABAJADORES
Para los trabajadores autoacutenomos que en alguacuten momento del antildeo 2018 y de manera simultaacutenea hayan tenido contratado a su servicio un nuacutemero de trabajadores por cuenta ajena igual o superior a 10 la base miacutenima de cotizacioacuten seraacute de 121410 euro mensuales
La misma base miacutenima de cotizacioacuten de 121410 euro mensuales seraacute de aplicacioacuten a aquellos trabajadores autoacutenomos incluidos en este reacutegimen especial al amparo de lo establecido en el art 3052b) y e) del texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social a excepcioacuten de aquellos que causen alta inicial en el mismo durante los 12 primeros meses de su actividad
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA MENORES DE 47 ANtildeOS o CON 47 ANtildeOS CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 sean menores de 47 antildeos podraacuten elegir entre los liacutemites de las bases miacutenima y maacutexima
Igual eleccioacuten podraacuten efectuar los trabajadores autoacutenomos que en esa fecha tengan una edad de 47 antildeos y su base de cotizacioacuten en el mes de diciembre de 2018 haya sido igual o superior a 205200 euros mensuales o causen alta en este reacutegimen especial
En otro caso su base de cotizacioacuten seraacute de 207780 euro mensuales
Los trabajadores autoacutenomos que a 1 de enero de 2019 tengan 47 antildeos de edad si su base de cotizacioacuten fuera inferior a 205200 euros mensuales no podraacuten elegir una base de cuantiacutea superior a 207780 euros mensuales salvo que ejerciten su opcioacuten en tal sentido antes del 30 de junio de 2019 lo que produciraacute efectos a partir del 1 de julio del mismo antildeo o que se trate del coacutenyuge supeacuterstite del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente y darse de alta en este reacutegimen especial con 47 antildeos de edad en cuyo caso no existiraacute dicha limitacioacuten
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Manual Laboral 2019
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA TRABAJADORES CON 48 o MAacuteS ANtildeOS DE EDAD CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 tengan cumplida la edad de 48 o maacutes antildeos su base de cotizacioacuten estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 101850 y 207780 euros mensuales salvo que se trate del coacutenyuge superviviente del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente del mismo y darse de alta en este reacutegimen especial con 45 o maacutes antildeos de edad en este caso la eleccioacuten de bases estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 94440 y 207780 euros mensuales
En el caso de trabajadores que con anterioridad a los 50 antildeos de edad hubieran ya cotizado en cualquier reacutegimen de la Seguridad Social durante cinco o maacutes antildeos las bases de cotizacioacuten seraacuten
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera igual o inferior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y 207780euro mensuales
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera superior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y el importe de aquella incrementada en un 7
TIPOS DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
(Coberturas obligatorias desde el 01012019)
- Para las contingencias comunes 2830
- Para las contingencias profesionales 09
(el 046 corresponde a la contingencia de incapacidad temporal y el 044 a la de incapacidad permanente muerte y supervivencia)
- Por cese de actividad 07
- Por formacioacuten profesional 01
Manual Laboral 2019
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AUMENTO PROGRESIVO DE LOS TIPOS DE COTIZACIOacuteN POR CONTINGENCIAS PROFESIONALES Y CESE DE ACTIVIDAD
Estos tipos de cotizacioacuten se ajustaraacuten progresivamente a la siguiente escala
contingencias profesionales
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 11bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 13bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
cese de actividad
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 08bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 09bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
OPCIOacuteN POR MUTUA COLABORADORA
Los trabajadores autoacutenomos incorporados a este reacutegimen especial antes del 01011988 y que tengan la proteccioacuten de la prestacioacuten econoacutemica por incapacidad temporal con el INSS tendraacuten que optar antes del 31032019 por una mutua colaboradora de la Seguridad Social opcioacuten que tendraacute efectos desde el 01062019
INFORMACIOacuteN ADICIONAL
Los trabajadores autoacutenomos que en razoacuten de su trabajo por cuenta ajena desarrollado simultaacuteneamente hayan cotizado en el antildeo 2018 respecto de contingencias comunes en reacutegimen de pluriactividad y teniendo en cuenta tanto las aportaciones empresariales como las correspondientes al trabajador en el Reacutegimen que corresponda por su actividad por cuenta ajena asiacute como las efectuadas en el Reacutegimen Especial por una cuantiacutea igual o superior a 1382206 euro tendraacuten derecho a una devolucioacuten del 50 del exceso en que sus cotizaciones ingresadas superen la mencionada cuantiacutea con el tope del 50 de las cuotas ingresadas en el Reacutegimen Especial en razoacuten de su cotizacioacuten por las contingencias comunes la TGSS procederaacute a abonar esta devolucioacuten de oficio antes del 01052019
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Manual Laboral 2019
EMPLEADOS DEL HOGAR
SALARIO MIacuteNIMO El Real Decreto 14622018 de 21 de diciembre ha fijado el nuevo salario miacutenimo interprofesional con vigor desde el diacutea 01012019
Este salario miacutenimo afecta tambieacuten a la actividad de los empleados del hogar y ha quedado establecido en 30 euro diarios o 900 euro al mes o 1260000 euro al antildeo (900 euro x 14 pagas al antildeo = 1260000 euro) por jornada completa de 40 horas a la semana
Los empleados del hogar que trabajan por horas percibiraacuten un salario miacutenimo de 704 euro por hora cantidad que incluye todos los conceptos retributivos
BASES DE COTIZACIOacuteN A partir del diacutea 01012019 las bases de cotizacioacuten por contingencias comunes y profesionales se determinaraacuten con arreglo a la siguiente escala en funcioacuten de la retribucioacuten percibida por el empleado de hogar
TRAMORetribucioacuten mensual
Eurosmes
Base cotizacioacuten
Eurosmes
Maacuteximo de horas
trabajadas
1ordm Hasta a 24000 20600 34
2ordm Desde 24001 hasta a 37500 34000 53
3ordm Desde 37501 hasta a 51000 47400 72
4ordm Desde 51001 hasta a 64500 60800 92
5ordm Desde 64501 hasta a 78000 74300 111
6ordm Desde 78001hasta a 91400 87700 130
7ordm Desde 91401 hasta a 105000 105000 160
8ordm Desde 105001 hasta a 114400 109700 160
9ordm Desde 114401 hasta a 129400 123200 160
10ordm Desde 129401 hasta a 407010 Retribucioacuten mensual 160
Manual Laboral 2019
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TIPOS DE COTIZACIOacuteN
El nuevo tipo de cotizacioacuten por contingencias comunes sobre la base de cotizacioacuten que corresponda pasa a ser del 2830 siendo a partir de ahora el 2360 a cargo del empleador y el 470 a cargo del empleado
Para la cotizacioacuten por las contingencias de accidente de trabajo y enfermedades profesionales el tipo seraacute del 15 a aplicar sobre la base de cotizacioacuten que corresponda a cargo del empleador
BONIFICACIONES
Durante el antildeo 2019 se aplicaraacute una reduccioacuten del 20 en la aportacioacuten empresarial a la Seguridad Social por contingencias comunes
Esta reduccioacuten se ampliaraacute hasta el 45 para familias numerosas
PENSIONES
NOVEDADES EN MATERIA DE PENSIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL PARA EL ANtildeO 2019
Tradicionalmente a traveacutes de la Ley de Presupuestos Generales del Estado y otras normas complementarias cada antildeo se publican modificaciones legales que afectan a diversos aspectos en materia de prestaciones de la Seguridad Social
Para el antildeo 2019 el texto legal que da lugar a estas modificaciones es
1-Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre para la revalorizacioacuten de las pensiones puacuteblicas y otras medidas en materia social laboral y ocupacioacuten
REVALORIZACIOacuteN DE LAS PENSIONES Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre establece una revalorizacioacuten general de las pensiones de la Seg Social del 16 y un incremento de las pensiones miacutenimas del 3
PENSIONES 2019 CUANTIacuteAS MAacuteXIMAS
La pensioacuten maacutexima queda establecida para este antildeo 2019 en 265941 euro mensuales (3723174 euro anuales)
47
Manual Laboral 2019
CUANTIacuteAS MIacuteNIMAS 2019 ANUALESCON COacuteNYUGE A CARGO
CON COacuteNYUGE NO A CARGO
UNIPERSONAL
JUBILACIOacuteN
Con 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Menor de 65 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Con 65 antildeos procedente de gran invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
INCAPACIDAD PERMANENTE
Gran Invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
Absoluta o 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Total de 60 a 64 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Total derivada de EC menor de 60 antildeos 589960 euro 583800 euro 589960 euro
Parcial del reacutegimen de accidentes de trabajo con sesenta y cinco antildeos
1170120 euro 900060 euro 948360 euro
VIUDEDAD
Con cargas familiares 1097040 euro
Con 65 antildeos o discapacidad 65 948360 euro
Entre 60 y 64 antildeos 887180 euro
Menor de 60 antildeos 718340 euro
ORFANDAD
Por beneficiario 289800 euro
Por beneficiario menor de 18 antildeos con discapacidad 65 570220 euro
En la orfandad absoluta el miacutenimo se incrementaraacute en 718340 euroantildeo distribuidos en su caso entre los beneficiarios
FAVOR DE FAMILIARES
Por beneficiario 289800 euro
Si no existe viudo ni hueacuterfano pensionistas Un solo beneficiario con 65 antildeos 700280 euro
Un solo beneficiario menor de 65 antildeos 660100 euro
CANTIDADES ANUALES
PRESTACIOacuteN FAMILIAR POR HIJO A CARGO MAYOR DE 18 ANtildeOS
Discapacidad 65 470400 euro
Discapacidad 75 con ayuda 3ordf persona 705600 euro
SOVI (NO CONCURRENTE) Vejez invalidez y viudedad 607180 euro
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Manual Laboral 2019
VII LUCHA CONTRA EL FRAUDE A LA SEG SOCIALEn los uacuteltimos ejercicios el gobierno ha introducido diversas modificaciones normativas tendentes a evitar el fraude en el acceso y disfrute de prestaciones de la Seguridad Social Los cambios legislativos se han abordado de forma dispersa incidiendo en varias disposiciones legales Se resumen a continuacioacuten las iniciativas maacutes relevantes agrupadas por materias
JUBILACIOacuteN ANTICIPADA
Para poder acceder a la jubilacioacuten anticipada derivada de cese en el trabajo por causa no imputable al trabajador (despido colectivo o despido por causas objetivas) seraacute necesario que eacuteste acredite haber percibido la indemnizacioacuten correspondiente o haber interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva El percibo de la indemnizacioacuten se acreditaraacute mediante documento de transferencia bancaria o documentacioacuten acreditativa equivalente
La Inspeccioacuten de Trabajo y Seg Social prestaraacute su colaboracioacuten y apoyo a las entidades gestoras a efectos de comprobar que el acceso a dicha modalidad de jubilacioacuten anticipada se produce conforme a los requisitos exigidos por la norma En caso de infraccioacuten la Ley de Infracciones y Sanciones en el Orden Social se aplicaraacute con criterios que garanticen el debido reproche administrativo a las actuaciones de naturaleza fraudulenta
La Inspeccioacuten de Trabajo extremaraacute en particular los controles sobre los supuestos en fraude de ley relativos a los despidos objetivos por causas econoacutemicas teacutecnicas organizativas o de la produccioacuten Para ello se elaboraraacute una planificacioacuten especiacutefica dirigida a prevenir y reprimir los supuestos de simulacioacuten de relacioacuten laboral altas ficticias y connivencia para el acceso indebido a la jubilacioacuten anticipada
EXPEDIENTES DE REGULACIOacuteN DE EMPLEO
Se ha tipificado como infraccioacuten GRAVE en materia de Seguridad Social el incumplimiento del empresario de la obligacioacuten de comunicar previamente las medidas de suspensioacuten de contratos o de reduccioacuten de jornada y de despido colectivo adoptadas conforme al artiacuteculo 47 y 51 del Estatuto de los Trabajadores Se pretende evitar la situacioacuten de que sea maacutes favorable para el infractor no realizar ninguna comunicacioacuten incumpliendo su obligacioacuten de forma absoluta que incumplir parcialmente al no comunicar las variaciones infraccioacuten ya tipificada
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PRESTACIONES POR DESEMPLEO
El SEPE podraacute exigir a los trabajadores que hayan sido despedidos por causa disciplinaria o por causas objetivas o por resolucioacuten voluntaria por parte del trabajador acreditacioacuten de haber recibido la indemnizacioacuten legal correspondiente En el caso de que la indemnizacioacuten no se hubiera percibido ni se hubiera interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva o cuando la extincioacuten de la relacioacuten laboral no lleve aparejada la obligacioacuten de abonar una indemnizacioacuten se reclamaraacute la actuacioacuten de la Inspeccioacuten a los efectos de comprobar la involuntariedad del cese en la relacioacuten laboral A tal fin se podraacute suspender el abono de las prestaciones por desempleo cuando se aprecien indicios de fraude
Los perceptores de prestaciones o subsidios por desempleo deberaacuten comunicar previamente al inicio de la prestacioacuten de servicios la realizacioacuten de trabajos por cuenta propia o ajena incompatibles con dichas prestaciones La exigencia de esta obligacioacuten de comunicacioacuten previa se incorpora a la normativa con la finalidad de evitar interpretaciones no queridas de la norma que se estaban produciendo en los supuestos de altas comunicadas fuera de plazo consideraacutendose que no se estaba compatibilizando la percepcioacuten y el trabajo puesto que no se iba a percibir la parte de prestacioacuten correspondiente a los diacuteas desde el alta fuera de plazo
INCAPACIDAD TEMPORAL
Extinguido el derecho a la prestacioacuten de Incapacidad Temporal por el transcurso del plazo maacuteximo de 540 diacuteas con o sin declaracioacuten de Incapacidad Permanente soacutelo podraacute generase derecho a la prestacioacuten econoacutemica por IT por la misma o similar patologiacutea si media un periacuteodo superior a 180 diacuteas naturales a contar desde la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente Este nuevo derecho se causaraacute siempre que el trabajador reuacutena en la fecha de la nueva baja meacutedica los requisitos exigidos A estos efectos para acreditar el periacuteodo de cotizacioacuten necesario para acceder al subsidio se computaraacuten exclusivamente las cotizaciones efectuadas a partir de la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente
La incomparecencia del beneficiario a cualquiera de las convocatorias realizadas por los meacutedicos adscritos al INSS o a las Mutuas de Accidentes de Trabajo para examen y reconocimiento meacutedico produciraacute la suspensioacuten cautelar del derecho al objeto de comprobar si aquella fue o no justificada
51
Manual Laboral 2019
VIII CALENDARIOS LABORALES
CATALUNYA
bull 1 de enero (Antildeo Nuevo)
bull 19 de abril (Viernes Santo)
bull 22 de abril (Lunes de Pascua Florida)
bull 1 de mayo (Fiesta del Trabajo)
bull 24 de junio (San Juan)
bull 15 de agosto (Asuncioacuten de la Virgen)
bull 11 de septiembre (Diada Nacional de Catalunya)
bull 12 de octubre (Fiesta Nacional de Espantildea)
bull 1 de noviembre (Todos los Santos)
bull 6 de diciembre (Diacutea de la Constitucioacuten)
bull 25 de diciembre (Navidad)
bull 26 de diciembre (Sant Esteve)
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FESTIVOS CAPITALES DE COMARCAALT CAMP Valls 2 de febrero y 25 de junioALT EMPORDAgrave Figueres 3 de mayo y 29 de junioALT PENEDEgraveS Vilafranca del Penedegraves 30 de agosto y 31 de agostoALT URGELL Seu drsquoUrgell la 21 de enero y 8 de julioALTA RIBAGORCcedilA Pont de Suert el 21 de enero y 9 de agostoANOIA Igualada 23 de abril y 26 de agostoARAN Vielha 30 de septiembre y 8 de octubreBAGES Manresa 21 de febreroo y 2 de septiembreBAIX CAMP Reus 29 de junio y 25 de septiembreBAIX EBRE Tortosa 10 de junio y 2 de septiembreBAIX EMPORDAgrave Bisbal drsquoEmpordagrave la 10 de junio y 16 de agostoBAIX LLOBREGAT Sant Feliu de Llobregat 10 de junio y 11 de octubreBAIX PENEDEgraveS Vendrell el 26 de julio y 27 de julioBARCELONEgraveS Barcelona 10 de junio y 24 de septiembreBERGUEDAgrave Berga 25 de abril y 20 de junioCERDANYA Puigcerdagrave 22 de julio y 9 de septiembreCONCA DE BARBERAgrave Montblanc 9 de septiembre y 10 de septiembre GARRAF Vilanova y la Geltruacute 17 de enero y 5 de agosto GARRIGUES Borges Blanques les 2 de septiembre y 3 de septiembre GARROTXA Olot 9 de septiembre y 10 de septiembreGIRONEgraveS Girona 25 de julio y 29 de octubre MARESME Mataroacute 10 de junio y 27 de julioMOIANEgraveS Moiagrave 10 de junio y 17 de agosto MONTSIAgrave Amposta 20 de mayo y 5 de diciembreNOGUERA Balaguer 10 de junio y 9 de noviembreOSONA Vic 18 de abril y 5 de julioPALLARS JUSSAgrave Tremp 14 de mayo y 10 de junio PALLARS SOBIRAgrave Sort 5 de marzo y 1 de agostoPLA DE LrsquoESTANY Banyoles 16 de agosto y 21 de octubre PLA DrsquoURGELL Mollerussa 19 de marzo y 17 de mayoPRIORAT Falset 21 de enero y 16 de agostoRIBERA DrsquoEBRE Moacutera dEbre 17 de enero y 23 de agostoRIPOLLEgraveS Ripoll 11 de mayo y 13 de mayo SEGARRA Cervera 6 de febrero y 23 de septiembreSEGRIAgrave Lleida 11 de mayo y 30 de septiembreSELVA Santa Coloma de Farners 23 de abril y 24 de septiembre SOLSONEgraveS Solsona 9 de septiembre y 10 de septiembre TARRAGONEgraveS Tarragona 19 de agosto y 23 de septiembre TERRA ALTA Gandesa 30 de agosto y 2 de septiembreURGELL Tagraverrega 14 de mayo y 10 de septiembreVALLEgraveS OCCIDENTAL Palau-solitagrave y Plegamans 10 de junio y 2 de septiembre Sabadell 13 de mayo y 9 de septiembreVALLEgraveS ORIENTAL Granollers 31 de mayo y 30 de agosto Sant Celoni 9 de septiembre y 11 de noviembre
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NOTAS
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NOTAS
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NOTAS
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NOTAS
Assessoria Fiscal
JOSEP CRESPO MUNtildeOZRAMON SUBIAS MILLARUELO
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Existen incentivos a la contratacioacuten de colectivos en situacioacuten de exclusioacuten social viacutectimas de violencia de geacutenero o de terrorismo
Tambieacuten existen supuestos de incentivos a la contratacioacuten de personal investigador
TRANSFORMACIOacuteN DE CONTRATOS TEMPORALES EN INDEFINIDOS
Colectivo Beneficiarios Bonificacioacuten Duracioacuten
Transformacioacuten contratos formacioacuten y aprendizaje
Empresas con menos de 50 trabajadores
Hombres 1500 euro antildeo Mujeres 1800 euro antildeo
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Transformacioacuten contratos de praacutecticas o de relevo
Empresas con menos de 50 trabajadores
Hombres 500 euro antildeo Mujeres 700 euro antildeo
3 Antildeos
Exclusiones Las Establecidas en la Ley 432006
CONTRATACIOacuteN INDEFINIDA POR LA EMPRESA USUARIA DE TRABAJADOR PROCEDENTE DE ETT
Contrato de procedencia en ETT Beneficiarios Bonificacioacuten Duracioacuten
Formacioacuten y aprendizaje Todas las empresasHombres 1500 euro antildeo Mujeres 1800 euro antildeo
3 Antildeos
Contrato de praacutecticasEmpresas con menos de 50 trabajadores
Hombres 500 euro antildeo Mujeres 700 euro antildeo
3 Antildeos
Exclusiones Las Establecidas en la Ley 432006
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INCENTIVOS AL MANTENIMIENTO DE EMPLEO
BONIFICACIONES PARA EL MANTENIMIENTO DEL EMPLEO
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Indefinida
Trabajadores mayores de 67 antildeos con 37 antildeos cotizacioacuten
CONCILIACIOacuteN VIDA LABORAL Y FAMILIAR
Contratos interinidad sustitucioacuten periacuteodo descanso maternidad adopcioacuten acogimiento paternidad o riesgo durante el embarazo o la lactancia suscritos con desempleadosinscritos en OE
100 cuota empresarial seg social del trabajador interino y del sustituido
Mientras dure la sustitucioacuten
Contratos interinidad con beneficiarios de prestaciones por desempleo para sustituir a trabajadores en excedencia por cuidado de familiares
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Maacuteximo tres antildeos
CAMBIO DE PUESTO DE TRABAJO
Riesgo por embarazo o lactancia 50 cuota empresarial cont comunes en el nuevo
Periacuteodo de permanencia en el nuevo puesto de trabajoEnfermedad profesional
CONTRATOS FIJOS DISCONTINUOS
Sectores de turismo comercio vinculado al turismo y hosteleriacutea
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Meses de febrero marzo y noviembre antildeo 2019
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CONTRATOS DE DURACIOacuteN DETERMINADA
POR OBRA O SERVICIO
Objeto Realizacioacuten de obras o servicios con autonomiacutea y sustantividad propias dentro de la actividad de la empresa y cuya ejecucioacuten aunque limitada en el tiempo es en principio de duracioacuten incierta
Duracioacuten El tiempo exigido por la obra o servicio Maacuteximo 3 antildeos que podraacute ampliarse en 12 meses maacutes por convenio colectivo sectorial
Formalizacioacuten Deberaacute formalizarse siempre por escrito especificaacutendose con precisioacuten la obra o servicio asiacute como el trabajo a desarrollar
Extincioacuten A la finalizacioacuten de la obra o servicio objeto del contrato Si su duracioacuten ha sido superior a un antildeo debe preavisarse con 15 diacuteas de antelacioacuten
EVENTUAL POR CIRCUNSTANCIAS DE LA PRODUCCIOacuteN
Objeto Atender exigencias circunstanciales del mercado acumulacioacuten de tareas o exceso de pedidos auacuten trataacutendose de la actividad normal de la empresa
Duracioacuten 6 meses dentro de un periacuteodo de 12 meses Los convenios colectivos sectoriales podraacuten establecer una duracioacuten superior que en ninguacuten caso podraacute superar 12 meses en un periacuteodo de referencia de 18 meses Podraacute concertarse una uacutenica proacuterroga sin que en ninguacuten caso pueda superarse la duracioacuten maacutexima De no existir denuncia ni proacuterroga expresa el contrato se entenderaacute prorrogado taacutecitamente hasta su duracioacuten maacutexima
Formalizacioacuten Por escrito cuando su duracioacuten sea superior a 4 semanas o se concierte a tiempo parcial Deberaacute constar con precisioacuten y claridad la causa o circunstancia que lo justifique
Extincioacuten A la expiracioacuten del tiempo convenido
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Manual Laboral 2019
INTERINIDAD
Objeto Sustituir a trabajadores con reserva del puesto de trabajo o para cubrir un puesto durante un proceso de seleccioacuten
Duracioacuten El tiempo que dure la ausencia del trabajador sustituido con derecho a la reserva del puesto de trabajo
Formalizacioacuten Siempre por escrito especificando con claridad y precisioacuten el caraacutecter de la contratacioacuten identificando al trabajador sustituido y la causa de la sustitucioacuten Uacutenicamente podraacute celebrarse a tiempo parcial si el trabajador sustituido estuviera contratado a tiempo parcial
Extincioacuten Por la reincorporacioacuten del trabajador sustituido o vencimiento del plazo legal establecido para la reincorporacioacuten por extincioacuten de la causa que dio lugar a la reserva del puesto de trabajo o 3 meses en los procesos de seleccioacuten
CONTRATO DE RELEVO
Objeto Se concierta con un trabajador desempleado inscrito en la Oficina de Empleo o con un contrato de duracioacuten determinada en la misma empresa para sustituir a un trabajador que se jubila parcialmente
Duracioacuten Por tiempo indefinido o por el tiempo que falte al trabajador sustituido para alcanzar la edad de jubilacioacuten Si el trabajador jubilado parcial continuara trabajando despueacutes de alcanzar la edad de jubilacioacuten el contrato de relevo podraacute prorrogarse por periacuteodos anuales
Formalizacioacuten Siempre por escrito Se podraacute concertar a jornada completa o a tiempo parcial con una jornada como miacutenimo igual a la reduccioacuten de jornada acordada con el trabajador sustituido
Extincioacuten Al cumplir el trabajador sustituido la edad de jubilacioacuten Si se produjera el cese del trabajador relevista la empresa deberaacute sustituirlo en el plazo de 15 diacuteas En el caso de incumplimiento de las obligaciones previstas la empresa deberaacute abonar a la Entidad Gestora el importe de la prestacioacuten de jubilacioacuten devengada desde ese momento
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DISPOSICIONES COMUNES A LOS CONTRATOS DE DURACIOacuteN DETERMINADA
Se presumiraacuten por tiempo indefinido los contratos celebrados en fraude de ley
A la finalizacioacuten del contrato -excepto los de interinidad- el trabajador tendraacute derecho a una indemnizacioacuten de
12 diacuteas de salario por antildeo de servicio
Liacutemite a la Concatenacioacuten de contratos
Los trabajadores que en un periodo de 30 meses hubieran estado contratados durante un plazo superior a 24 meses con o sin solucioacuten de continuidad para el mismo o diferente puesto de trabajo con la misma empresa o grupo de empresas mediante dos o maacutes contratos temporales directamente o a traveacutes de ETT con las mismas o diferentes modalidades contractuales de duracioacuten determinada adquiriraacuten la condicioacuten de trabajadores fijos
No se computan a estos efectos los contratos formativos (de praacutecticas y formacioacuten) los contratos de relevo y los de interinidad
El empresario deberaacute facilitar por escrito al trabajador en los diez diacuteas siguientes al cumplimiento de los plazos indicados un documento justificativo sobre su nueva condicioacuten de trabajador fijo de la empresa
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Manual Laboral 2019
CONTRATO A TIEMPO PARCIAL
Objeto Es el que se celebra cuando se acuerda la prestacioacuten de servicios durante un nuacutemero de horas al diacutea a la semana al mes o al antildeo inferior a la jornada de un trabajador a tiempo completo comparable trabajador de la misma empresa a tiempo completo o en su defecto inferior a la jornada prevista en el convenio colectivo de aplicacioacuten
Duracioacuten Por tiempo indefinido o duracioacuten determinada
Formalizacioacuten Deberaacute formalizarse necesariamente por escrito Deberaacuten figurar el nuacutemero de horas contratadas y su distribucioacuten De no observarse estas exigencias el contrato se presumiraacute celebrado a jornada completa salvo prueba en contrario
Jornada La realizacioacuten de Horas Complementarias exigiraacute un pacto especiacutefico que soacutelo se podraacute formalizar en contratos con jornadas no inferiores a 10 horas semanales Las horas complementarias no podraacuten exceder del 30 de las horas pactadas Los convenios colectivos podraacuten fijar otro porcentaje maacuteximo sin superar el 60 de las horas contratadas
La empresa podraacute ofrecer al trabajador la realizacioacuten de horas complementarias de aceptacioacuten voluntaria con un liacutemite maacuteximo del 15 de la jornada pactada ampliable hasta el 30 por convenio colectivo
Los trabajadores a tiempo parcial no podraacuten realizar horas extraordinarias
Registro La jornada de los trabajadores a tiempo parcial se registraraacute diacutea a diacutea y se totalizaraacute mensualmente entregando copia al trabajador junto con el recibo de salarios del resumen de todas la horas realizadas en cada mes tanto las ordinarias como las complementarias
La empresa deberaacute conservar los resuacutemenes mensuales de los registros de jornada durante un periacuteodo miacutenimo de cuatro antildeos
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CONTRATO FIJO DISCONTINUO
bull Es el que se celebra por tiempo indefinido para realizar trabajos que tengan el caraacutecter de fijos discontinuos y que no se repiten en fechas ciertas dentro del volumen normal de actividad de la empresa
bull Los trabajadores fijos discontinuos seraacuten llamados en el orden y forma que establezcan los convenios colectivos
bull Este tipo de contrato deberaacute celebrarse obligatoriamente por escrito y en el modelo oficial
CONTRATO DE TRABAJO A DISTANCIA
bull Se considera trabajo a distancia cuando la prestacioacuten de la actividad laboral se realice de manera preponderante en el domicilio del trabajador o en el lugar libremente elegido por este de modo alternativo a su desarrollo presencial en el centro de trabajo de la empresa
bull El acuerdo del trabajo a distancia se formalizaraacute siempre por escrito
bull El trabajador tendraacute los mismos derechos salvo aquellos que sean inherentes al trabajo presencial
a) Retribucioacuten establecida conforme a su grupo profesional y funciones
b) Formacioacuten y promocioacuten profesional
c) Proteccioacuten adecuada en materia de prevencioacuten de riesgos laborales
d) A efectos de representacioacuten colectiva deberaacuten estar adscritos a un centro de trabajo concreto
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Manual Laboral 2019
CONTRATOS FORMATIVOS PRAacuteCTICAS Y APRENDIZAJE
CONTRATO EN PRAacuteCTICAS
bull Se podraacute concertar con quienes estuvieren en posesioacuten de tiacutetulo universitario FP de grado medio o superior o de certificado de profesionalidad dentro de los cinco antildeos siguientes a la terminacioacuten de los estudios
bull Su duracioacuten no podraacute ser inferior a 6 meses ni superior a 2 antildeos Se podraacuten acordar hasta 2 proacuterrogas con un a duracioacuten miacutenima de 6 meses
bull Las situaciones de IT riesgo durante el embarazo maternidad paternidad o adopcioacuten y riesgo durante la lactancia interrumpiraacuten el coacutemputo de la duracioacuten del contrato
bull Ninguacuten trabajador podraacute estar contratado en praacutecticas en la misma o distinta empresa por tiempo superior a 2 antildeos en virtud de la misma titulacioacuten o certificado de profesionalidadTampoco se podraacute estar contratado en praacutecticas en la misma empresa para el mismo puesto de trabajo por tiempo superior a 2 antildeos aunque se trate de distinta titulacioacuten o distinto certificado de profesionalidad
CONTRATO PARA LA FORMACIOacuteN Y EL APRENDIZAJE
bull Se podraacute celebrar con trabajadores de 16 a 24 antildeos que carezcan de la cualificacioacuten profesional reconocida por el sistema de FP para el empleo o del sistema educativo requerida para concertar un contrato en praacutecticas El liacutemite de edad no se aplicaraacute para trabajadores con discapacidad
bull Su duracioacuten no podraacute ser inferior a 12 meses ni superior a 3 antildeos Por convenio colectivo podraacuten establecerse duraciones distintas entre los 6 meses y los 3 antildeos Las situaciones de IT riesgo durante el embarazo maternidad paternidad o adopcioacuten y riesgo durante la lactancia interrumpiraacuten el coacutemputo de la duracioacuten del contrato
bull El tiempo de trabajo efectivo que habraacute de ser compatible con el dedicado a las actividades formativas no podraacute ser superior al 75 durante el primer antildeo o al 85 durante el segundo y tercer antildeo Los trabajadores no podraacuten realizar horas extraordinarias ni trabajo nocturno ni trabajo a turnos
Manual Laboral 2019
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bull El trabajador deberaacute recibir la formacioacuten directamente en un centro reconocido por el Sistema Nacional de Empleo En determinados supuestos tambieacuten podraacute recibir la formacioacuten en la propia empresa sin perjuicio de la necesidad en su caso de periacuteodos de formacioacuten complementaria en centros de la red mencionada
bull Expirado el contrato el trabajador no podraacute ser contratado bajo esta modalidad por la misma o distinta empresa para la misma ocupacioacuten pero siacute para una distinta
bull No se podraacute realizar el contrato para la formacioacuten cuando el puesto de trabajo correspondiente al contrato haya sido desempentildeado por el trabajador en la misma empresa maacutes de 12 meses
bull La accioacuten protectora incluiraacute el desempleo y el FOGASA
bull La contratacioacuten para la formacioacuten de trabajadores desempleados inscritos en el INEM daraacute lugar a una reduccioacuten de las cuotas empresariales de Seguridad Social durante toda la vigencia del contrato que seraacute del 100 en empresas de menos de 250 trabajadores y del 75 a partir de 250 trabajadores La aportacioacuten de los trabajadores a la Seg Social se reduciraacute en el 100
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Manual Laboral 2019
III MEDIDAS DE FLEXIBILIDAD Y EXTINCIOacuteNM
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Manual Laboral 2019
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IV GUIacuteA DE INDEMNIZACIONES
INDEMNIZACIONES
Causa extincioacuten contratoIndemnizacioacuten Diacuteas de Salario
Importe maacuteximo
Mutuo Acuerdo No No
Las consignadas vaacutelidamente en el contrato No No
Expiracioacuten del tiempo convenidoo realizacioacuten obra o servicio
12 diacuteas por antildeo No
Dimisioacuten del trabajador No No
Invalidez permanente del trabajador No No
Fallecimiento del trabajador 15 diacuteas No
Jubilacioacuten del trabajador No No
Muerte jubilacioacuten o invalidezpermanente del empresario
1 Mes No
Extincioacuten personalidad juriacutedica del empresario 20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Fuerza Mayor 20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Despido Colectivo (ERE) 20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Despido objetivo por causaseconoacutemicas teacutecnicas o productivas
20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Despido objetivo por ineptitud sobrevenidafalta de adaptacioacuten a las modificacionesteacutecnicas o absentismo del trabajador
20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Incumplimiento contractual grave del empresario 33 diacuteas por antildeo () 24 mensualidades ()
Despido disciplinario procedente No No
Despido disciplinario improcedente 33 diacuteas por antildeo () 24 mensualidades ()
Traslado Opcioacuten trabajador si resulta perjudicado
20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Modificacioacuten sustancial condiciones detrabajo (Jornada Horario Salario Funciones) Opcioacuten trabajador si resulta perjudicado
20 diacuteas por antildeo 9 mensualidades
Despido objetivo improcedente en trabajadores con Contrato de Fomento de la contratacioacuten indefinida
33 diacuteas por antildeo 24 mensualidades
() Contratos anteriores a 12-02-2012 45 diacuteas por antildeo hasta esta fecha El periacuteodo posterior a razoacuten de 33 diacuteas por antildeo El importe resultante no podraacute ser superior a 24 mensualidades salvo que del periacuteodo anterior a 12-02-2012 resultase un nuacutemero de diacuteas superior en cuyo caso se aplicaraacute eacuteste con el liacutemite maacuteximo de 42 mensualidades
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Manual Laboral 2019
V EL SALARIObull Se consideraraacute salario la totalidad de las percepciones econoacutemicas de
los trabajadores en dinero o en especie por la prestacioacuten profesional de los servicios laborales por cuenta ajena ya retribuyan el trabajo efectivo cualquiera que sea la forma de remuneracioacuten o los periacuteodos de descanso computables como de trabajo En ninguacuten caso el salario en especie podraacute superar el 30 por 100 de las percepciones salariales del trabajador ni dar lugar a la minorizacioacuten de la cuantiacutea iacutentegra en dinero del SMI
Esto significa que el empleador deberaacute abonar a los trabajadores al menos la cuantiacutea iacutentegra del salario miacutenimo siempre en dinero pero sin poder computar en el salario miacutenimo como anteriormente se permitiacutea la valoracioacuten de las percepciones en especie de ninguacuten tipo tales como alojamiento o manutencioacuten entre otras
bull No tendraacuten la consideracioacuten de salario las cantidades percibidas por el trabajador en concepto de indemnizaciones o suplidos por los gastos realizados como consecuencia de su actividad laboral las prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social y las indemnizaciones correspondientes a traslados suspensiones o despidos
SALARIO MIacuteNIMO INTERPROFESIONAL
TRABAJADORES SIN DISTINCIOacuteN DE SEXO NI EDAD 3000 eurodiacutea 90000 euromes
TRABAJADORES EVENTUALES Y TEMPOREROS (MENOS DE 120 DIacuteAS) 4262 eurojornada legal en la actividad
EMPLEADOS DE HOGAR (QUE TRABAJEN POR HORAS) 704 eurohora efectivamente trabajada
A EFECTOS DE COMPENSACIOacuteN Y ABSORCIOacuteN 1260000 euroantildeo
INDICADOR PUacuteBLICO DE RENTA DE EFECTOS MUacuteLTIPLES (IPREM)
IPREM DIARIO 1793 euro Sustitucioacuten referencia SMI Anual
IPREM MENSUAL 53784 euro General Con exclusioacuten Pagas
IPREM ANUAL 645403 euro 751959 euro 645403 euro
El Indicador Puacuteblico de Renta de efectos Muacuteltiples (IPREM) se utiliza como indicador o referencia del nivel de renta que sirve para determinar la cuantiacutea de determinadas prestaciones o para acceder a determinados beneficios prestaciones o servicios puacuteblicos sustituyendo al SMI en esta funcioacuten
Manual Laboral 2019
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RETRIBUCIOacuteN EN ESPECIE
Tendraacuten la consideracioacuten de retribuciones en especie la utilizacioacuten consumo u obtencioacuten para fines particulares de bienes derechos o servicios de forma gratuita o por precio inferior al normal de mercado aun cuando no supongan un gasto real para quien las conceda
Si la empresa entrega dinero en metaacutelico al trabajador para que eacutel mismo adquiera los bienes o servicios la retribucioacuten se consideraraacute dineraria Asimismo no existe retribucioacuten en especie cuando el uso de los bienes o servicios lo es exclusivamente para fines laborales
Para su cuantificacioacuten a efectos indemnizatorios se aplican los criterios de valoracioacuten fijados por la normativa fiscal del IRPF
Modalidades de salario en especie entre otras
bull Disfrute de viviendabull Utilizacioacuten o entrega de vehiacuteculosbull Uso de plaza de garajebull Prestaciones en concepto de manutencioacuten hospedaje viajes de turismo
y similaresbull Las contribuciones o aportaciones satisfechas por la empresa en Planes
de Pensiones o sistemas de previsioacuten social alternativos o en virtud de contratos de seguro de dependencia
bull Las primas o cuotas satisfechas en virtud de contrato de seguro salvo los seguros de accidente laboral o responsabilidad civil
bull Las cantidades destinadas a satisfacer gastos de estudios del sujeto pasivo o familiares
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Manual Laboral 2019
Tienen la consideracioacuten de retribuciones del trabajo en especie EXENTAS a efectos fiscales
bull Las primas o cuotas satisfechas a entidades aseguradoras para la cobertura de enfermedad cuando se cumplan los siguientes liacutemites y requisitos
a) Que la cobertura alcance al propio trabajador coacutenyuge y descendientes
b) Que las primas o cuotas no excedan de 500 euros anuales por beneficiario El exceso constituiraacute retribucioacuten en especie sujeta
bull Las entregas de productos a precios rebajados que se realicen en cantinas o comedores de empresa o economatos de caraacutecter social Si se utilizan foacutermulas indirectas mediante vales-comida tarjetas o cualquier otro medio electroacutenico de pago estas no podraacuten superar los 11 euros diarios debiendo tributar el exceso
bull La utilizacioacuten de bienes o servicios destinados a servicios sociales y culturales del personal Se incluye la prestacioacuten de primer ciclo de educacioacuten infantil a los hijos de los trabajadores asiacute como su contratacioacuten con terceros debidamente autorizados
bull La entrega gratuita o por precio inferior al normal de mercado de acciones o participaciones de la propia empresa o de sociedades que formen parte del mismo grupo a trabajadores en activo bajo las siguientes condiciones
a) La exclusioacuten se limita a 12000 euros anuales a cada trabajador
b) La oferta debe realizarse en ideacutenticas condiciones para todos los trabajadores
c) Los trabajadores conjuntamente con su coacutenyuge y familiares hasta 2ordm grado no pueden tener una participacioacuten superior al 5
d) Los tiacutetulos deben mantenerse al menos durante 3 antildeos
e) El pago del servicio puacuteblico de transporte colectivo de viajeros con la finalidad de favorecer el desplazamiento de los empleados entre su lugar de residencia y el centro de trabajo con un liacutemite anual de 1500 euros por trabajador
Manual Laboral 2019
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Tienen la misma consideracioacuten las foacutermulas indirectas mediante la entrega de tarjetas o medios de pago electroacutenicos que puedan utilizarse exclusivamente para la adquisicioacuten de tiacutetulos de transporte puacuteblico colectivo que no podraacute exceder de 13636 euros mensuales por trabajador ademaacutes
bull Deberaacuten estar numeradas expedidas de forma nominativa y en ellas deberaacute figurar la empresa emisora
bull Seraacuten intransferibles
bull No podraacute obtenerse ni de la empresa ni de tercero el reembolso de su importe
bull La empresa deberaacute llevar y conservar relacioacuten de las tarjetas entregadas con expresioacuten del nordm de documento y la cuantiacutea anual puesta a disposicioacuten de cada empleado
No tienen la consideracioacuten de rendimientos del trabajo a efectos fiscales los siguientes conceptos retributivos
bull Las cantidades destinadas a la actualizacioacuten capacitacioacuten o reciclaje del personal empleado cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo
bull Las primas o cuotas satisfechas por la empresa en virtud de contrato de seguro de accidente laboral o de responsabilidad civil del trabajador
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Manual Laboral 2019
VI SEGURIDAD SOCIAL
GESTIOacuteN DE LA INCAPACIDAD TEMPORAL
RD 6252014 Orden ESS 11872015
sup2 DeclaracionesmeacutedicasdeBajaConfirmacioacutenyAlta
Los partes meacutedicos de baja y confirmacioacuten se extenderaacuten atendiendo al periacuteodo de duracioacuten que estime el facultativo que los emita A estos efectos el INSS ha elaborado una tabla de duracioacuten oacuteptima para los distintos procesos patoloacutegicos asiacute como su grado de incidencia en las distintas actividades laborales
Se establecen cuatro grupos de procesos en funcioacuten de la duracioacuten estimada
a) Muy corta inferior a 5 diacuteas naturales
b) Corta de 5 a 30 diacuteas naturales
c) Media de 31 a 60 diacuteas naturales
d) Larga de 61 o maacutes diacuteas naturales
EXPEDICIOacuteN DE LOS PARTES MEacuteDICOS EN FUNCIOacuteN DE LA DURACIOacuteN ESTIMADA
DURACIOacuteN ESTIMADA DEL PROCESO
Primer parte de confirmacioacuten de la baja Sucesivos partes de confirmacioacuten de la baja
Procesos muy cortos menos de 5 diacuteas naturales
Parte de baja y parte de alta en el mismo acto meacutedico Es posible que la fecha de baja sea la misma que la del alta (duracioacuten 1 diacutea) El trabajador podraacute solicitar nuevo reconocimiento a la fecha del alta El facultativo podraacute emitir parte de confirmacioacuten que dejaraacute sin efecto el alta prevista
No hay
Procesos cortos entre 5 y 30 diacuteas naturales
No excederaacute en maacutes de 7 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 14 diacuteas naturales entre siacute
Manual Laboral 2019
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Procesos largos entre 31 y 60 diacuteas naturales
No excederaacute en maacutes de 7 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 28 diacuteas naturales entre siacute
Procesos muy largos de 61 o maacutes diacuteas naturales
En ninguacuten caso excederaacute en maacutes de 14 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 35 diacuteas naturales entre siacute
sup2 Obligaciones relativas a la tramitacioacuten de los partes meacutedicos
El trabajador debe presentar en la empresa los partes meacutedicos dentro del plazo de 3 diacuteas contados a partir de la fecha de su expedicioacuten en caso de baja o confirmacioacuten y en el plazo de las 24 horas siguientes a su expedicioacuten en caso de alta o tambieacuten en el supuesto bajaalta en los procesos de duracioacuten estimada muy corta Excepcionalmente si el facultativo emite el primer parte de confirmacioacuten porque considere que el trabajador no ha recuperado su capacidad laboral el trabajador lo presenta a la empresa dentro de las 24 horas siguientes a su expedicioacuten junto con el parte de baja inicial
La empresa debe transmitir los partes meacutedicos al INSS a traveacutes del sistema RED con caraacutecter inmediato y en todo caso dentro del plazo maacuteximo de 3 diacuteas haacutebiles a partir de su recepcioacuten El incumplimiento de esta obligacioacuten podraacute constituir en su caso una infraccioacuten sancionable Los partes meacutedicos en soporte papel deben ser conservados por las empresas durante un plazo de 4 antildeos contado desde la fecha de presentacioacuten telemaacutetica de los mismos
TRABAJADOR Parte de Baja
Parte de Confirmacioacuten
EMPRESA INSS3 DIacuteAS HABILES3 DIacuteAS
TRABAJADOR Parte de Alta
Parte Baja Alta en proceso lt5 diacuteas
EMPRESA INSS 24 HORAS 3 DIacuteAS HABILES
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Manual Laboral 2019
sup2 Controldelassituacionesdebajameacutedica
Por las entidades gestoras (Mutua o INSS) Las entidades gestoras pueden llevar a cabo actos de comprobacioacuten de la incapacidad basaacutendose en los datos de los partes meacutedicos y en los resultados de los reconocimientos y pruebas practicadas
Asimismo a partir del momento en que asuman la gestioacuten del gasto de la prestacioacuten econoacutemica pueden las Mutuas comprobar el mantenimiento del estado de salud que dio lugar a la situacioacuten de IT Para ello pueden citar al trabajador a reconocimiento debiendo eacuteste aportar su historial cliacutenico La negativa infundada del trabajador a someterse a tales reconocimientos da lugar a la expedicioacuten de la propuesta de alta o a la extincioacuten de la prestacioacuten
Las mutuas colaboradoras de la Seguridad Social podraacuten formular propuestas motivadas de alta meacutedica cuando consideren que el trabajador ya estaacute apto para el trabajo en base a las actuaciones de control y seguimiento o de las pruebas diagnoacutesticas y tratamientos terapeacuteuticos o de rehabilitacioacuten Estas propuestas se dirigiraacuten a la Inspeccioacuten Meacutedica de los Servicios Puacuteblicos de Salud Las mutuas deben comunicar simultaacuteneamente al trabajador afectado y al INSS que se ha enviado la mencionada propuesta de alta
La Inspeccioacuten Meacutedica estaacute obligada a comunicar a la mutua y al INSS en un plazo maacuteximo de 5 diacuteas haacutebiles desde el siguiente a la recepcioacuten de la propuesta de alta la estimacioacuten de la misma con la emisioacuten del alta o su denegacioacuten en cuyo caso acompantildea informe meacutedico motivado que la justifique
Por la empresa Por su parte el empresario puede verificar el estado de enfermedad o accidente del trabajador alegado para justificar la inasistencia al trabajo mediante reconocimiento a cargo del personal meacutedico La negativa del trabajador a someterse al mismo puede determinar la suspensioacuten de los derechos econoacutemicos Si bien el acceso a la informacioacuten sanitaria del trabajador es reservada sin que pueda acceder a ella el empresario bajo ninguacuten concepto sin consentimiento expreso del trabajador
sup2 1048631Pago de la prestacioacuten de IT en trabajadores en situacioacuten de Jubilacioacuten Parcial
Supresioacuten del Pago Delegado El subsidio de Incapacidad Temporal cualquiera que sea la contingencia de la que derive causado por un trabajador en situacioacuten de jubilacioacuten parcial seraacute abonado en reacutegimen de pago directo en todo caso y por la duracioacuten que corresponda por la entidad gestora
La entidad gestora comunicaraacute a la empresa el inicio del abono del subsidio al trabajador en reacutegimen de pago directo asiacute como su finalizacioacuten
Manual Laboral 2019
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COTIZACIOacuteN REacuteGIMEN GENERAL
CONCEPTOS EMPRESA TRABAJADOR TOTAL
Contingencias comunes 2360 470 2830
Horas extraordinarias por fuerza mayor
12 2 14
Horas extraordinarias ordinarias 2360 470 2830
Contingencias AT y EP (1) -- (1)
Desempleo contratacioacuten indefinida incluidos los contratos indefinidos a tiempo parcial y fijos discontinuos asiacute como la contratacioacuten de duracioacuten determinada en las modalidades de contratos formativos en praacutecticas de relevo de interinidad y contratos cualquiera que sea la modalidad utilizada realizados con trabajadores discapacitados que tengan reconocido un grado de discapacidad no inferior al 33
550 155 705
Desempleo contratacioacuten de duracioacuten determinada a tiempo completo
670 160 830
Desempleo contratacioacuten de duracioacuten determinada a tiempo parcial
670 160 830
Fondo de Garantiacutea Salarial 020 -- 020
Formacioacuten Profesional 060 010 070
(1) Tarifa seguacuten CNAE-09
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Manual Laboral 2019
BASES MAacuteXIMAS Y MIacuteNIMAS POR GRUPOS PROFESIONALES ANtildeO 2019
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASES MIacuteNIMAS EUROSMES
BASES MAacuteXIMAS EUROSMES
1Ingenieros y Licenciados Personal de alta direccioacuten no incluido en el artiacuteculo 13c) del Estatuto de los Trabajadores 146640 407010
2 Ingenieros Teacutecnicos Peritos y Ayudantes Titulados 121590 407010
3 Jefes Administrativos y de Taller 105780 407010
4 Ayudantes no Titulados 105000 407010
5 Oficiales Administrativos 105000 407010
6 Subalternos 105000 407010
7 Auxiliares Administrativos 105000 407010
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASES MIacuteNIMAS EUROSDIacuteA
BASES MAacuteXIMAS EUROSDIacuteA
8 Oficiales de primera y segunda 3500 13567
9 Oficiales de tercera y Especialistas 3500 13567
10 Peones 3500 13567
11Trabajadores menores de dieciocho antildeos cualquiera que sea su categoriacutea profesiona 3500 13567
BASES MIacuteNIMAS POR HORAS APLICABLES A LOS CONTRATOS A TIEMPO PARCIAL ANtildeO 2019
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASE MIacuteNIMA POR
HORA EUROS
1Ingenieros y Licenciados Personal de alta direccioacuten no incluido en el artiacuteculo 13c) del Estatuto de los Trabajadores 883
2 Ingenieros Teacutecnicos Peritos y Ayudantes Titulados 732
3 Jefes Administrativos y de Taller 637
4 Ayudantes no Titulados 633
5 Oficiales Administrativos 633
6 Subalternos 633
7 Auxiliares Administrativos 633
8 Oficiales de primera y segunda 633
9 Oficiales de tercera y Especialistas 633
10 Trabajadores menores de dieciocho antildeos 633
11Trabajadores menores de dieciocho antildeos cualquiera que sea su categoriacutea profesional 633
Manual Laboral 2019
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PECULIARIDADES EN LA COTIZACIOacuteN
Condicioacuten Condicioacuten Peculiaridad de cotizacioacuten
Administradores de sociedades mercantiles capitalistas asimilados a cuenta ajena
Exclusioacuten en la cotizacioacuten del 100 de la cuota total por Desempleo y FOGASA
Socios Trabajadores y de Trabajo de Cooperativa
Exclusioacuten en la cotizacioacuten del 100 de la cuota por FOGASA
Contratos temporales cuya duracioacuten efectiva sea igual o inferior a cinco diacuteas
Incremento en un 40 de la aportacioacuten empresarial por contingencias comunes
Trabajo compatible con la pensioacuten RD 52013
Exclusioacuten 100 cotizacioacuten excepto IT y AT - EP Cotizacioacuten adicional solidaridad 8 (6 empresa y 2 trabajador)
COTIZACIOacuteN DE LAS RETRIBUCIONES EN ESPECIE REGLAS DE VALORACIOacuteN A EFECTOS DE SU INCLUSIOacuteN EN LA BASE DE COTIZACIOacuteN DEL REacuteGIMEN GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL
La nueva redaccioacuten dada por el RD-Ley 162013 al artiacuteculo 109 de la LGSS establecioacute el principio de que ldquotodo cotizardquo Mediante el RD 6372014 se ha procedido a su desarrollo reglamentario quedando determinadas las normas de valoracioacuten de las distintas retribuciones en especie
La valoracioacuten de las retribuciones no dinerarias y por consiguiente los importes que deberaacuten incluirse en las bases de cotizacioacuten de los trabajadores tienen distintas normas de caacutelculo seguacuten el tipo de bien o servicio
bull Por su valor en metaacutelicobull Norma general ldquoCoste mediordquobull Misma valoracioacuten que en la normativa tributariabull Por el ldquoCoste marginalrdquo
La valoracioacuten por el equivalente en metaacutelico se aplica a
a) Entrega al trabajador de importes en metaacutelico o bien vales o cheques para adquirir bienes o servicios Importe de las acciones o participaciones entregadas a los trabajadores con el valor del momento en que se acuerda su concesioacuten
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Manual Laboral 2019
b) Primas de seguros aportaciones a planes de pensiones c) Complementos y mejoras de las prestaciones de la Seguridad Social
excepto prestaciones de Incapacidad temporal
La norma del ldquocoste mediordquo
Forma de valoracioacuten que debe aplicarse con caraacutecter general a las retribuciones en especie consistente en determinar el coste medio que para la empresa suponga la entrega del bien derecho o servicio
El ldquocoste mediordquo se define como el resultado de dividir los costes totales que supongan para la empresa la entrega del bien derecho o servicio directamente imputables a dicha retribucioacuten entre el nuacutemero de perceptores potenciales de dicho bien derecho o servicio
La valoracioacuten fiscal
Se aplica a la utilizacioacuten o entrega de Vivienda o Vehiacuteculo y a los Preacutestamos El importe a incluir en la base de cotizacioacuten seraacute el establecido en las normas tributarias
La valoracioacuten por el coste marginal
Se aplica exclusivamente a la prestacioacuten de servicios educativos en empresas dedicadas a la ensentildeanza El ldquocoste marginalrdquo se define como el incremento del coste total para el centro educativo directamente imputable al servicio de educacioacuten de un alumno adicional
NO SE INCLUYEN EN LA BASE DE COTIZACIOacuteN
Ademaacutes de los importes de indemnizaciones por despido o cese y los gastos por locomocioacuten manutencioacuten y estancia en los liacutemites fijados reglamentariamente estaacuten exentos de cotizacioacuten a la Seguridad Social exclusivamente los siguientes conceptos retributivos
bull Complementos de las prestaciones de Seguridad Social por Incapacidad Temporal
bull Gastos de estudios del trabajador financiados directamente por la empresa cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo
Manual Laboral 2019
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CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
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gado
r Con valoracioacuten catastral
10 del valor catastral (1) (5 en el caso de inmuebles de municipios con valores catastrales revisados en los 10 uacuteltimos periodos impositivos)
Pendiente valoracioacuten catastral 5 del 50 del Impuesto sobre el Patrimonio (1)
NO Propiedad del pagador Coste para el pagador incluidos tributos
(1) La valoracioacuten no puede exceder del 10 del resto de conceptos retributivos (artiacuteculo 4311ordma Ley 352006)
Vehiacute
culo
Entrega Coste adquisicioacuten pagador incluidos tributos
Uso
Propiedad pagador 20 anual del coste adquisicioacuten
NO Propiedad pagador 20 valor mercado vehiacuteculo nuevo
Uso y posterior entrega que reste por amortizar a razoacuten de 20 anual
Preacutestamos con tipos de intereacutes inferiores al legal del dinero
Diferencia entre intereacutes pagado e intereacutes legal del dinero vigente
Manutencioacuten hospedaje viajes y similares Coste para el pagador incluidos tributos
Gastos de estudios y manutencioacuten (Estudios particulares del trabajador y personas vinculadas por parentesco incluso los afines hasta el 4ordm grado inclusive)
Coste para el pagador incluidos tributos
Derechos de fundadores de sociedades Porcentaje sobre beneficios de la sociedad que se reserven los fundadores o promotores por sus servicios
Al menos el 35 del capital social que permita la misma
participacioacuten en los beneficios
Quebranto de moneda desgaste uacutetiles y herramientas adquisicioacuten y mantenimiento ropa trabajo
Importe iacutentegro
Percepciones por matrimonio Importe iacutentegro
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Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Donaciones Promocionales Las cantidades en dinero o los productos en especie entregados por el empresarios a sus trabajadores como donaciones promocionales y en general con la finalidad exclusiva de que un tercero celebre contratos con aqueacutel
Importe iacutentegro
Pluses de transporte y de distancia Importe iacutentegro
Mejoras de las prestaciones de la Seguridad Social distintas de la Incapacidad Temporal (Incluye las contribuciones por planes de pensiones y sistemas alternativos)
Importe iacutentegro
Asig
naci
ones
asi
sten
cial
es
Entrega gratuita o a precio inferior al de mercado de acciones o participaciones de la empresa o empresas del grupo
Importe iacutentegro
Gastos de estudios del trabajador o asimilado dispuestos por instituciones empresarios o empleadores y financiados directamente por ellos para la actualizacioacuten capacitacioacuten o reciclaje de su personal cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo incluso cuando su prestacioacuten efectiva se efectuacutee por otras personas o entidades especializadas (Se consideraraacuten retribuciones en especie cuando dichos gastos no vengan exigidos por el desarrollo de aquellas actividades o caracteriacutesticas y sean debidos por norma convenio colectivo o contrato de trabajo)
Exento
Entregas de productos a precios rebajados que se realicen en cantinas o comedores de empresa o economatos de caraacutecter social teniendo dicha consideracioacuten las foacutermulas directas o indirectas de prestacioacuten del servicio admitidas por la legislacioacuten laboral en las que concurran los requisitos establecidos en el artiacuteculo 45 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas
Importe iacutentegro
Manual Laboral 2019
40
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Utilizacioacuten de los bienes destinados a los servicios sociales y culturales del personal empleado (espacios y locales debidamente homologados por la administracioacuten puacuteblica competente destinados por los empresarios o empleadores a prestar el servicio de primer ciclo de educacioacuten infantil a los hijos de sus trabajadores asiacute como la contratacioacuten de dicho servicio con terceros debidamente autorizados)
Importe iacutentegro
Asig
naci
ones
asi
sten
cial
es
Primas de seguros
Primas de contrato de seguro AT o responsabilidad civil del trabajador
Importe iacutentegro
Primas de contrato de seguro para enfermedad comuacuten trabajador (maacutes coacutenyuge y descendientes)
Importe iacutentegro
La prestacioacuten del servicio de educacioacuten preescolar infantil primaria secundaria obligatoria bachillerato y formacioacuten profesional por centros educativos autorizados a los hijos de sus empleados con caraacutecter gratuito o por el precio inferior al normal del mercado
Importe iacutentegro
Gast
os d
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anut
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oacuten y
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anci
a (d
ieta
s)
Gastos de estancia Exceso del importe justificado (2)
Gast
os d
e m
anut
enci
oacuten PernoctaEn Espantildea Exceso de 5334 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 9135 eurodiacutea (2)
NO Pernocta
En Espantildea Exceso de 2667 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 4808 eurodiacutea (2)
Personal de vuelo
En Espantildea Exceso de 3606 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 6611 eurodiacutea (2)
(2) Los gastos normales de manutencioacuten y estancia deben haberse generado en un municipio distinto del lugar del trabajo habitual del perceptor y del que constituya su residencia en la cuantiacutea y con el alcance previstos en la normativa reguladora del IRPF
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Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Gastos de locomocioacuten
Seguacuten factura o documento equivalente (transporte puacuteblico)
Exento
Remuneracioacuten global (sin justificacioacuten importe)
Exceso de 019 euro Km recorrido maacutes gastos de peaje y aparcamiento justificados
Indemnizaciones por fallecimiento traslados suspensiones
La cantidad que exceda lo previsto en norma sectorial o convenio aplicable
Indemnizaciones por despido o cese
Exceso de la cuantiacutea establecida en ET o en la que regula la ejecucioacuten de sentencias sin que pueda considerarse como tal la establecida en Convenio colectivo (hellip)
Los importes que excedan de los que hubieran correspondido de haberse declarado improcedente el despido
Prestaciones Seguridad Social y mejoras por Incapacidad Temporal
Exento
Horas extraordinarias salvo para la cotizacioacuten por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social
Exento
CUALQUIER OTRO CONCEPTO RETRIBUTIVO ABONADO POR LOS EMPRESARIOS Y NO MENCIONADO EXPRESAMENTE EN LOS APARTADOS ANTERIORES
Importe iacutentegro
(3) Los empresarios deberaacuten comunicar a la Tesoreriacutea General de la Seguridad Social en cada periacuteodo de liquidacioacuten el importe de todos los conceptos retributivos abonados a sus trabajadores con independencia de su inclusioacuten o no en la base de cotizacioacuten a la Seguridad Social y aunque resulten de aplicacioacuten bases uacutenicas
Manual Laboral 2019
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TRABAJADORES AUTOacuteNOMOS
BASES DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
sup2 BASE MIacuteNIMA MENSUAL 94440 euro sup2 BASE MAacuteXIMA MENSUAL 407010 euro
BASES MIacuteNIMAS PARA AUTOacuteNOMOS CON TRABAJADORES
Para los trabajadores autoacutenomos que en alguacuten momento del antildeo 2018 y de manera simultaacutenea hayan tenido contratado a su servicio un nuacutemero de trabajadores por cuenta ajena igual o superior a 10 la base miacutenima de cotizacioacuten seraacute de 121410 euro mensuales
La misma base miacutenima de cotizacioacuten de 121410 euro mensuales seraacute de aplicacioacuten a aquellos trabajadores autoacutenomos incluidos en este reacutegimen especial al amparo de lo establecido en el art 3052b) y e) del texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social a excepcioacuten de aquellos que causen alta inicial en el mismo durante los 12 primeros meses de su actividad
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA MENORES DE 47 ANtildeOS o CON 47 ANtildeOS CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 sean menores de 47 antildeos podraacuten elegir entre los liacutemites de las bases miacutenima y maacutexima
Igual eleccioacuten podraacuten efectuar los trabajadores autoacutenomos que en esa fecha tengan una edad de 47 antildeos y su base de cotizacioacuten en el mes de diciembre de 2018 haya sido igual o superior a 205200 euros mensuales o causen alta en este reacutegimen especial
En otro caso su base de cotizacioacuten seraacute de 207780 euro mensuales
Los trabajadores autoacutenomos que a 1 de enero de 2019 tengan 47 antildeos de edad si su base de cotizacioacuten fuera inferior a 205200 euros mensuales no podraacuten elegir una base de cuantiacutea superior a 207780 euros mensuales salvo que ejerciten su opcioacuten en tal sentido antes del 30 de junio de 2019 lo que produciraacute efectos a partir del 1 de julio del mismo antildeo o que se trate del coacutenyuge supeacuterstite del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente y darse de alta en este reacutegimen especial con 47 antildeos de edad en cuyo caso no existiraacute dicha limitacioacuten
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Manual Laboral 2019
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA TRABAJADORES CON 48 o MAacuteS ANtildeOS DE EDAD CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 tengan cumplida la edad de 48 o maacutes antildeos su base de cotizacioacuten estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 101850 y 207780 euros mensuales salvo que se trate del coacutenyuge superviviente del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente del mismo y darse de alta en este reacutegimen especial con 45 o maacutes antildeos de edad en este caso la eleccioacuten de bases estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 94440 y 207780 euros mensuales
En el caso de trabajadores que con anterioridad a los 50 antildeos de edad hubieran ya cotizado en cualquier reacutegimen de la Seguridad Social durante cinco o maacutes antildeos las bases de cotizacioacuten seraacuten
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera igual o inferior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y 207780euro mensuales
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera superior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y el importe de aquella incrementada en un 7
TIPOS DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
(Coberturas obligatorias desde el 01012019)
- Para las contingencias comunes 2830
- Para las contingencias profesionales 09
(el 046 corresponde a la contingencia de incapacidad temporal y el 044 a la de incapacidad permanente muerte y supervivencia)
- Por cese de actividad 07
- Por formacioacuten profesional 01
Manual Laboral 2019
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AUMENTO PROGRESIVO DE LOS TIPOS DE COTIZACIOacuteN POR CONTINGENCIAS PROFESIONALES Y CESE DE ACTIVIDAD
Estos tipos de cotizacioacuten se ajustaraacuten progresivamente a la siguiente escala
contingencias profesionales
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 11bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 13bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
cese de actividad
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 08bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 09bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
OPCIOacuteN POR MUTUA COLABORADORA
Los trabajadores autoacutenomos incorporados a este reacutegimen especial antes del 01011988 y que tengan la proteccioacuten de la prestacioacuten econoacutemica por incapacidad temporal con el INSS tendraacuten que optar antes del 31032019 por una mutua colaboradora de la Seguridad Social opcioacuten que tendraacute efectos desde el 01062019
INFORMACIOacuteN ADICIONAL
Los trabajadores autoacutenomos que en razoacuten de su trabajo por cuenta ajena desarrollado simultaacuteneamente hayan cotizado en el antildeo 2018 respecto de contingencias comunes en reacutegimen de pluriactividad y teniendo en cuenta tanto las aportaciones empresariales como las correspondientes al trabajador en el Reacutegimen que corresponda por su actividad por cuenta ajena asiacute como las efectuadas en el Reacutegimen Especial por una cuantiacutea igual o superior a 1382206 euro tendraacuten derecho a una devolucioacuten del 50 del exceso en que sus cotizaciones ingresadas superen la mencionada cuantiacutea con el tope del 50 de las cuotas ingresadas en el Reacutegimen Especial en razoacuten de su cotizacioacuten por las contingencias comunes la TGSS procederaacute a abonar esta devolucioacuten de oficio antes del 01052019
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Manual Laboral 2019
EMPLEADOS DEL HOGAR
SALARIO MIacuteNIMO El Real Decreto 14622018 de 21 de diciembre ha fijado el nuevo salario miacutenimo interprofesional con vigor desde el diacutea 01012019
Este salario miacutenimo afecta tambieacuten a la actividad de los empleados del hogar y ha quedado establecido en 30 euro diarios o 900 euro al mes o 1260000 euro al antildeo (900 euro x 14 pagas al antildeo = 1260000 euro) por jornada completa de 40 horas a la semana
Los empleados del hogar que trabajan por horas percibiraacuten un salario miacutenimo de 704 euro por hora cantidad que incluye todos los conceptos retributivos
BASES DE COTIZACIOacuteN A partir del diacutea 01012019 las bases de cotizacioacuten por contingencias comunes y profesionales se determinaraacuten con arreglo a la siguiente escala en funcioacuten de la retribucioacuten percibida por el empleado de hogar
TRAMORetribucioacuten mensual
Eurosmes
Base cotizacioacuten
Eurosmes
Maacuteximo de horas
trabajadas
1ordm Hasta a 24000 20600 34
2ordm Desde 24001 hasta a 37500 34000 53
3ordm Desde 37501 hasta a 51000 47400 72
4ordm Desde 51001 hasta a 64500 60800 92
5ordm Desde 64501 hasta a 78000 74300 111
6ordm Desde 78001hasta a 91400 87700 130
7ordm Desde 91401 hasta a 105000 105000 160
8ordm Desde 105001 hasta a 114400 109700 160
9ordm Desde 114401 hasta a 129400 123200 160
10ordm Desde 129401 hasta a 407010 Retribucioacuten mensual 160
Manual Laboral 2019
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TIPOS DE COTIZACIOacuteN
El nuevo tipo de cotizacioacuten por contingencias comunes sobre la base de cotizacioacuten que corresponda pasa a ser del 2830 siendo a partir de ahora el 2360 a cargo del empleador y el 470 a cargo del empleado
Para la cotizacioacuten por las contingencias de accidente de trabajo y enfermedades profesionales el tipo seraacute del 15 a aplicar sobre la base de cotizacioacuten que corresponda a cargo del empleador
BONIFICACIONES
Durante el antildeo 2019 se aplicaraacute una reduccioacuten del 20 en la aportacioacuten empresarial a la Seguridad Social por contingencias comunes
Esta reduccioacuten se ampliaraacute hasta el 45 para familias numerosas
PENSIONES
NOVEDADES EN MATERIA DE PENSIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL PARA EL ANtildeO 2019
Tradicionalmente a traveacutes de la Ley de Presupuestos Generales del Estado y otras normas complementarias cada antildeo se publican modificaciones legales que afectan a diversos aspectos en materia de prestaciones de la Seguridad Social
Para el antildeo 2019 el texto legal que da lugar a estas modificaciones es
1-Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre para la revalorizacioacuten de las pensiones puacuteblicas y otras medidas en materia social laboral y ocupacioacuten
REVALORIZACIOacuteN DE LAS PENSIONES Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre establece una revalorizacioacuten general de las pensiones de la Seg Social del 16 y un incremento de las pensiones miacutenimas del 3
PENSIONES 2019 CUANTIacuteAS MAacuteXIMAS
La pensioacuten maacutexima queda establecida para este antildeo 2019 en 265941 euro mensuales (3723174 euro anuales)
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Manual Laboral 2019
CUANTIacuteAS MIacuteNIMAS 2019 ANUALESCON COacuteNYUGE A CARGO
CON COacuteNYUGE NO A CARGO
UNIPERSONAL
JUBILACIOacuteN
Con 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Menor de 65 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Con 65 antildeos procedente de gran invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
INCAPACIDAD PERMANENTE
Gran Invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
Absoluta o 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Total de 60 a 64 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Total derivada de EC menor de 60 antildeos 589960 euro 583800 euro 589960 euro
Parcial del reacutegimen de accidentes de trabajo con sesenta y cinco antildeos
1170120 euro 900060 euro 948360 euro
VIUDEDAD
Con cargas familiares 1097040 euro
Con 65 antildeos o discapacidad 65 948360 euro
Entre 60 y 64 antildeos 887180 euro
Menor de 60 antildeos 718340 euro
ORFANDAD
Por beneficiario 289800 euro
Por beneficiario menor de 18 antildeos con discapacidad 65 570220 euro
En la orfandad absoluta el miacutenimo se incrementaraacute en 718340 euroantildeo distribuidos en su caso entre los beneficiarios
FAVOR DE FAMILIARES
Por beneficiario 289800 euro
Si no existe viudo ni hueacuterfano pensionistas Un solo beneficiario con 65 antildeos 700280 euro
Un solo beneficiario menor de 65 antildeos 660100 euro
CANTIDADES ANUALES
PRESTACIOacuteN FAMILIAR POR HIJO A CARGO MAYOR DE 18 ANtildeOS
Discapacidad 65 470400 euro
Discapacidad 75 con ayuda 3ordf persona 705600 euro
SOVI (NO CONCURRENTE) Vejez invalidez y viudedad 607180 euro
Manual Laboral 2019
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Manual Laboral 2019
VII LUCHA CONTRA EL FRAUDE A LA SEG SOCIALEn los uacuteltimos ejercicios el gobierno ha introducido diversas modificaciones normativas tendentes a evitar el fraude en el acceso y disfrute de prestaciones de la Seguridad Social Los cambios legislativos se han abordado de forma dispersa incidiendo en varias disposiciones legales Se resumen a continuacioacuten las iniciativas maacutes relevantes agrupadas por materias
JUBILACIOacuteN ANTICIPADA
Para poder acceder a la jubilacioacuten anticipada derivada de cese en el trabajo por causa no imputable al trabajador (despido colectivo o despido por causas objetivas) seraacute necesario que eacuteste acredite haber percibido la indemnizacioacuten correspondiente o haber interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva El percibo de la indemnizacioacuten se acreditaraacute mediante documento de transferencia bancaria o documentacioacuten acreditativa equivalente
La Inspeccioacuten de Trabajo y Seg Social prestaraacute su colaboracioacuten y apoyo a las entidades gestoras a efectos de comprobar que el acceso a dicha modalidad de jubilacioacuten anticipada se produce conforme a los requisitos exigidos por la norma En caso de infraccioacuten la Ley de Infracciones y Sanciones en el Orden Social se aplicaraacute con criterios que garanticen el debido reproche administrativo a las actuaciones de naturaleza fraudulenta
La Inspeccioacuten de Trabajo extremaraacute en particular los controles sobre los supuestos en fraude de ley relativos a los despidos objetivos por causas econoacutemicas teacutecnicas organizativas o de la produccioacuten Para ello se elaboraraacute una planificacioacuten especiacutefica dirigida a prevenir y reprimir los supuestos de simulacioacuten de relacioacuten laboral altas ficticias y connivencia para el acceso indebido a la jubilacioacuten anticipada
EXPEDIENTES DE REGULACIOacuteN DE EMPLEO
Se ha tipificado como infraccioacuten GRAVE en materia de Seguridad Social el incumplimiento del empresario de la obligacioacuten de comunicar previamente las medidas de suspensioacuten de contratos o de reduccioacuten de jornada y de despido colectivo adoptadas conforme al artiacuteculo 47 y 51 del Estatuto de los Trabajadores Se pretende evitar la situacioacuten de que sea maacutes favorable para el infractor no realizar ninguna comunicacioacuten incumpliendo su obligacioacuten de forma absoluta que incumplir parcialmente al no comunicar las variaciones infraccioacuten ya tipificada
Manual Laboral 2019
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PRESTACIONES POR DESEMPLEO
El SEPE podraacute exigir a los trabajadores que hayan sido despedidos por causa disciplinaria o por causas objetivas o por resolucioacuten voluntaria por parte del trabajador acreditacioacuten de haber recibido la indemnizacioacuten legal correspondiente En el caso de que la indemnizacioacuten no se hubiera percibido ni se hubiera interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva o cuando la extincioacuten de la relacioacuten laboral no lleve aparejada la obligacioacuten de abonar una indemnizacioacuten se reclamaraacute la actuacioacuten de la Inspeccioacuten a los efectos de comprobar la involuntariedad del cese en la relacioacuten laboral A tal fin se podraacute suspender el abono de las prestaciones por desempleo cuando se aprecien indicios de fraude
Los perceptores de prestaciones o subsidios por desempleo deberaacuten comunicar previamente al inicio de la prestacioacuten de servicios la realizacioacuten de trabajos por cuenta propia o ajena incompatibles con dichas prestaciones La exigencia de esta obligacioacuten de comunicacioacuten previa se incorpora a la normativa con la finalidad de evitar interpretaciones no queridas de la norma que se estaban produciendo en los supuestos de altas comunicadas fuera de plazo consideraacutendose que no se estaba compatibilizando la percepcioacuten y el trabajo puesto que no se iba a percibir la parte de prestacioacuten correspondiente a los diacuteas desde el alta fuera de plazo
INCAPACIDAD TEMPORAL
Extinguido el derecho a la prestacioacuten de Incapacidad Temporal por el transcurso del plazo maacuteximo de 540 diacuteas con o sin declaracioacuten de Incapacidad Permanente soacutelo podraacute generase derecho a la prestacioacuten econoacutemica por IT por la misma o similar patologiacutea si media un periacuteodo superior a 180 diacuteas naturales a contar desde la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente Este nuevo derecho se causaraacute siempre que el trabajador reuacutena en la fecha de la nueva baja meacutedica los requisitos exigidos A estos efectos para acreditar el periacuteodo de cotizacioacuten necesario para acceder al subsidio se computaraacuten exclusivamente las cotizaciones efectuadas a partir de la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente
La incomparecencia del beneficiario a cualquiera de las convocatorias realizadas por los meacutedicos adscritos al INSS o a las Mutuas de Accidentes de Trabajo para examen y reconocimiento meacutedico produciraacute la suspensioacuten cautelar del derecho al objeto de comprobar si aquella fue o no justificada
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Manual Laboral 2019
VIII CALENDARIOS LABORALES
CATALUNYA
bull 1 de enero (Antildeo Nuevo)
bull 19 de abril (Viernes Santo)
bull 22 de abril (Lunes de Pascua Florida)
bull 1 de mayo (Fiesta del Trabajo)
bull 24 de junio (San Juan)
bull 15 de agosto (Asuncioacuten de la Virgen)
bull 11 de septiembre (Diada Nacional de Catalunya)
bull 12 de octubre (Fiesta Nacional de Espantildea)
bull 1 de noviembre (Todos los Santos)
bull 6 de diciembre (Diacutea de la Constitucioacuten)
bull 25 de diciembre (Navidad)
bull 26 de diciembre (Sant Esteve)
Manual Laboral 2019
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Manual Laboral 2019
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FESTIVOS CAPITALES DE COMARCAALT CAMP Valls 2 de febrero y 25 de junioALT EMPORDAgrave Figueres 3 de mayo y 29 de junioALT PENEDEgraveS Vilafranca del Penedegraves 30 de agosto y 31 de agostoALT URGELL Seu drsquoUrgell la 21 de enero y 8 de julioALTA RIBAGORCcedilA Pont de Suert el 21 de enero y 9 de agostoANOIA Igualada 23 de abril y 26 de agostoARAN Vielha 30 de septiembre y 8 de octubreBAGES Manresa 21 de febreroo y 2 de septiembreBAIX CAMP Reus 29 de junio y 25 de septiembreBAIX EBRE Tortosa 10 de junio y 2 de septiembreBAIX EMPORDAgrave Bisbal drsquoEmpordagrave la 10 de junio y 16 de agostoBAIX LLOBREGAT Sant Feliu de Llobregat 10 de junio y 11 de octubreBAIX PENEDEgraveS Vendrell el 26 de julio y 27 de julioBARCELONEgraveS Barcelona 10 de junio y 24 de septiembreBERGUEDAgrave Berga 25 de abril y 20 de junioCERDANYA Puigcerdagrave 22 de julio y 9 de septiembreCONCA DE BARBERAgrave Montblanc 9 de septiembre y 10 de septiembre GARRAF Vilanova y la Geltruacute 17 de enero y 5 de agosto GARRIGUES Borges Blanques les 2 de septiembre y 3 de septiembre GARROTXA Olot 9 de septiembre y 10 de septiembreGIRONEgraveS Girona 25 de julio y 29 de octubre MARESME Mataroacute 10 de junio y 27 de julioMOIANEgraveS Moiagrave 10 de junio y 17 de agosto MONTSIAgrave Amposta 20 de mayo y 5 de diciembreNOGUERA Balaguer 10 de junio y 9 de noviembreOSONA Vic 18 de abril y 5 de julioPALLARS JUSSAgrave Tremp 14 de mayo y 10 de junio PALLARS SOBIRAgrave Sort 5 de marzo y 1 de agostoPLA DE LrsquoESTANY Banyoles 16 de agosto y 21 de octubre PLA DrsquoURGELL Mollerussa 19 de marzo y 17 de mayoPRIORAT Falset 21 de enero y 16 de agostoRIBERA DrsquoEBRE Moacutera dEbre 17 de enero y 23 de agostoRIPOLLEgraveS Ripoll 11 de mayo y 13 de mayo SEGARRA Cervera 6 de febrero y 23 de septiembreSEGRIAgrave Lleida 11 de mayo y 30 de septiembreSELVA Santa Coloma de Farners 23 de abril y 24 de septiembre SOLSONEgraveS Solsona 9 de septiembre y 10 de septiembre TARRAGONEgraveS Tarragona 19 de agosto y 23 de septiembre TERRA ALTA Gandesa 30 de agosto y 2 de septiembreURGELL Tagraverrega 14 de mayo y 10 de septiembreVALLEgraveS OCCIDENTAL Palau-solitagrave y Plegamans 10 de junio y 2 de septiembre Sabadell 13 de mayo y 9 de septiembreVALLEgraveS ORIENTAL Granollers 31 de mayo y 30 de agosto Sant Celoni 9 de septiembre y 11 de noviembre
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NOTAS
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NOTAS
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NOTAS
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NOTAS
Assessoria Fiscal
JOSEP CRESPO MUNtildeOZRAMON SUBIAS MILLARUELO
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INCENTIVOS AL MANTENIMIENTO DE EMPLEO
BONIFICACIONES PARA EL MANTENIMIENTO DEL EMPLEO
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SocialDuracioacuten
Trabajadores mayores de 65 antildeos con 38 antildeos y 6 meses de cotizacioacuten
100 cuota seg socialcont comunes excepto IT
Indefinida
Trabajadores mayores de 67 antildeos con 37 antildeos cotizacioacuten
CONCILIACIOacuteN VIDA LABORAL Y FAMILIAR
Contratos interinidad sustitucioacuten periacuteodo descanso maternidad adopcioacuten acogimiento paternidad o riesgo durante el embarazo o la lactancia suscritos con desempleadosinscritos en OE
100 cuota empresarial seg social del trabajador interino y del sustituido
Mientras dure la sustitucioacuten
Contratos interinidad con beneficiarios de prestaciones por desempleo para sustituir a trabajadores en excedencia por cuidado de familiares
1ordm antildeo 95 cont com 2ordm antildeo 60 cont com 3ordm antildeo 50 cont com
Maacuteximo tres antildeos
CAMBIO DE PUESTO DE TRABAJO
Riesgo por embarazo o lactancia 50 cuota empresarial cont comunes en el nuevo
Periacuteodo de permanencia en el nuevo puesto de trabajoEnfermedad profesional
CONTRATOS FIJOS DISCONTINUOS
Sectores de turismo comercio vinculado al turismo y hosteleriacutea
50 cuota empresarial cont comunes desempleo FOGASA y FP
Meses de febrero marzo y noviembre antildeo 2019
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CONTRATOS DE DURACIOacuteN DETERMINADA
POR OBRA O SERVICIO
Objeto Realizacioacuten de obras o servicios con autonomiacutea y sustantividad propias dentro de la actividad de la empresa y cuya ejecucioacuten aunque limitada en el tiempo es en principio de duracioacuten incierta
Duracioacuten El tiempo exigido por la obra o servicio Maacuteximo 3 antildeos que podraacute ampliarse en 12 meses maacutes por convenio colectivo sectorial
Formalizacioacuten Deberaacute formalizarse siempre por escrito especificaacutendose con precisioacuten la obra o servicio asiacute como el trabajo a desarrollar
Extincioacuten A la finalizacioacuten de la obra o servicio objeto del contrato Si su duracioacuten ha sido superior a un antildeo debe preavisarse con 15 diacuteas de antelacioacuten
EVENTUAL POR CIRCUNSTANCIAS DE LA PRODUCCIOacuteN
Objeto Atender exigencias circunstanciales del mercado acumulacioacuten de tareas o exceso de pedidos auacuten trataacutendose de la actividad normal de la empresa
Duracioacuten 6 meses dentro de un periacuteodo de 12 meses Los convenios colectivos sectoriales podraacuten establecer una duracioacuten superior que en ninguacuten caso podraacute superar 12 meses en un periacuteodo de referencia de 18 meses Podraacute concertarse una uacutenica proacuterroga sin que en ninguacuten caso pueda superarse la duracioacuten maacutexima De no existir denuncia ni proacuterroga expresa el contrato se entenderaacute prorrogado taacutecitamente hasta su duracioacuten maacutexima
Formalizacioacuten Por escrito cuando su duracioacuten sea superior a 4 semanas o se concierte a tiempo parcial Deberaacute constar con precisioacuten y claridad la causa o circunstancia que lo justifique
Extincioacuten A la expiracioacuten del tiempo convenido
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Manual Laboral 2019
INTERINIDAD
Objeto Sustituir a trabajadores con reserva del puesto de trabajo o para cubrir un puesto durante un proceso de seleccioacuten
Duracioacuten El tiempo que dure la ausencia del trabajador sustituido con derecho a la reserva del puesto de trabajo
Formalizacioacuten Siempre por escrito especificando con claridad y precisioacuten el caraacutecter de la contratacioacuten identificando al trabajador sustituido y la causa de la sustitucioacuten Uacutenicamente podraacute celebrarse a tiempo parcial si el trabajador sustituido estuviera contratado a tiempo parcial
Extincioacuten Por la reincorporacioacuten del trabajador sustituido o vencimiento del plazo legal establecido para la reincorporacioacuten por extincioacuten de la causa que dio lugar a la reserva del puesto de trabajo o 3 meses en los procesos de seleccioacuten
CONTRATO DE RELEVO
Objeto Se concierta con un trabajador desempleado inscrito en la Oficina de Empleo o con un contrato de duracioacuten determinada en la misma empresa para sustituir a un trabajador que se jubila parcialmente
Duracioacuten Por tiempo indefinido o por el tiempo que falte al trabajador sustituido para alcanzar la edad de jubilacioacuten Si el trabajador jubilado parcial continuara trabajando despueacutes de alcanzar la edad de jubilacioacuten el contrato de relevo podraacute prorrogarse por periacuteodos anuales
Formalizacioacuten Siempre por escrito Se podraacute concertar a jornada completa o a tiempo parcial con una jornada como miacutenimo igual a la reduccioacuten de jornada acordada con el trabajador sustituido
Extincioacuten Al cumplir el trabajador sustituido la edad de jubilacioacuten Si se produjera el cese del trabajador relevista la empresa deberaacute sustituirlo en el plazo de 15 diacuteas En el caso de incumplimiento de las obligaciones previstas la empresa deberaacute abonar a la Entidad Gestora el importe de la prestacioacuten de jubilacioacuten devengada desde ese momento
Manual Laboral 2019
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DISPOSICIONES COMUNES A LOS CONTRATOS DE DURACIOacuteN DETERMINADA
Se presumiraacuten por tiempo indefinido los contratos celebrados en fraude de ley
A la finalizacioacuten del contrato -excepto los de interinidad- el trabajador tendraacute derecho a una indemnizacioacuten de
12 diacuteas de salario por antildeo de servicio
Liacutemite a la Concatenacioacuten de contratos
Los trabajadores que en un periodo de 30 meses hubieran estado contratados durante un plazo superior a 24 meses con o sin solucioacuten de continuidad para el mismo o diferente puesto de trabajo con la misma empresa o grupo de empresas mediante dos o maacutes contratos temporales directamente o a traveacutes de ETT con las mismas o diferentes modalidades contractuales de duracioacuten determinada adquiriraacuten la condicioacuten de trabajadores fijos
No se computan a estos efectos los contratos formativos (de praacutecticas y formacioacuten) los contratos de relevo y los de interinidad
El empresario deberaacute facilitar por escrito al trabajador en los diez diacuteas siguientes al cumplimiento de los plazos indicados un documento justificativo sobre su nueva condicioacuten de trabajador fijo de la empresa
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Manual Laboral 2019
CONTRATO A TIEMPO PARCIAL
Objeto Es el que se celebra cuando se acuerda la prestacioacuten de servicios durante un nuacutemero de horas al diacutea a la semana al mes o al antildeo inferior a la jornada de un trabajador a tiempo completo comparable trabajador de la misma empresa a tiempo completo o en su defecto inferior a la jornada prevista en el convenio colectivo de aplicacioacuten
Duracioacuten Por tiempo indefinido o duracioacuten determinada
Formalizacioacuten Deberaacute formalizarse necesariamente por escrito Deberaacuten figurar el nuacutemero de horas contratadas y su distribucioacuten De no observarse estas exigencias el contrato se presumiraacute celebrado a jornada completa salvo prueba en contrario
Jornada La realizacioacuten de Horas Complementarias exigiraacute un pacto especiacutefico que soacutelo se podraacute formalizar en contratos con jornadas no inferiores a 10 horas semanales Las horas complementarias no podraacuten exceder del 30 de las horas pactadas Los convenios colectivos podraacuten fijar otro porcentaje maacuteximo sin superar el 60 de las horas contratadas
La empresa podraacute ofrecer al trabajador la realizacioacuten de horas complementarias de aceptacioacuten voluntaria con un liacutemite maacuteximo del 15 de la jornada pactada ampliable hasta el 30 por convenio colectivo
Los trabajadores a tiempo parcial no podraacuten realizar horas extraordinarias
Registro La jornada de los trabajadores a tiempo parcial se registraraacute diacutea a diacutea y se totalizaraacute mensualmente entregando copia al trabajador junto con el recibo de salarios del resumen de todas la horas realizadas en cada mes tanto las ordinarias como las complementarias
La empresa deberaacute conservar los resuacutemenes mensuales de los registros de jornada durante un periacuteodo miacutenimo de cuatro antildeos
Manual Laboral 2019
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CONTRATO FIJO DISCONTINUO
bull Es el que se celebra por tiempo indefinido para realizar trabajos que tengan el caraacutecter de fijos discontinuos y que no se repiten en fechas ciertas dentro del volumen normal de actividad de la empresa
bull Los trabajadores fijos discontinuos seraacuten llamados en el orden y forma que establezcan los convenios colectivos
bull Este tipo de contrato deberaacute celebrarse obligatoriamente por escrito y en el modelo oficial
CONTRATO DE TRABAJO A DISTANCIA
bull Se considera trabajo a distancia cuando la prestacioacuten de la actividad laboral se realice de manera preponderante en el domicilio del trabajador o en el lugar libremente elegido por este de modo alternativo a su desarrollo presencial en el centro de trabajo de la empresa
bull El acuerdo del trabajo a distancia se formalizaraacute siempre por escrito
bull El trabajador tendraacute los mismos derechos salvo aquellos que sean inherentes al trabajo presencial
a) Retribucioacuten establecida conforme a su grupo profesional y funciones
b) Formacioacuten y promocioacuten profesional
c) Proteccioacuten adecuada en materia de prevencioacuten de riesgos laborales
d) A efectos de representacioacuten colectiva deberaacuten estar adscritos a un centro de trabajo concreto
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Manual Laboral 2019
CONTRATOS FORMATIVOS PRAacuteCTICAS Y APRENDIZAJE
CONTRATO EN PRAacuteCTICAS
bull Se podraacute concertar con quienes estuvieren en posesioacuten de tiacutetulo universitario FP de grado medio o superior o de certificado de profesionalidad dentro de los cinco antildeos siguientes a la terminacioacuten de los estudios
bull Su duracioacuten no podraacute ser inferior a 6 meses ni superior a 2 antildeos Se podraacuten acordar hasta 2 proacuterrogas con un a duracioacuten miacutenima de 6 meses
bull Las situaciones de IT riesgo durante el embarazo maternidad paternidad o adopcioacuten y riesgo durante la lactancia interrumpiraacuten el coacutemputo de la duracioacuten del contrato
bull Ninguacuten trabajador podraacute estar contratado en praacutecticas en la misma o distinta empresa por tiempo superior a 2 antildeos en virtud de la misma titulacioacuten o certificado de profesionalidadTampoco se podraacute estar contratado en praacutecticas en la misma empresa para el mismo puesto de trabajo por tiempo superior a 2 antildeos aunque se trate de distinta titulacioacuten o distinto certificado de profesionalidad
CONTRATO PARA LA FORMACIOacuteN Y EL APRENDIZAJE
bull Se podraacute celebrar con trabajadores de 16 a 24 antildeos que carezcan de la cualificacioacuten profesional reconocida por el sistema de FP para el empleo o del sistema educativo requerida para concertar un contrato en praacutecticas El liacutemite de edad no se aplicaraacute para trabajadores con discapacidad
bull Su duracioacuten no podraacute ser inferior a 12 meses ni superior a 3 antildeos Por convenio colectivo podraacuten establecerse duraciones distintas entre los 6 meses y los 3 antildeos Las situaciones de IT riesgo durante el embarazo maternidad paternidad o adopcioacuten y riesgo durante la lactancia interrumpiraacuten el coacutemputo de la duracioacuten del contrato
bull El tiempo de trabajo efectivo que habraacute de ser compatible con el dedicado a las actividades formativas no podraacute ser superior al 75 durante el primer antildeo o al 85 durante el segundo y tercer antildeo Los trabajadores no podraacuten realizar horas extraordinarias ni trabajo nocturno ni trabajo a turnos
Manual Laboral 2019
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bull El trabajador deberaacute recibir la formacioacuten directamente en un centro reconocido por el Sistema Nacional de Empleo En determinados supuestos tambieacuten podraacute recibir la formacioacuten en la propia empresa sin perjuicio de la necesidad en su caso de periacuteodos de formacioacuten complementaria en centros de la red mencionada
bull Expirado el contrato el trabajador no podraacute ser contratado bajo esta modalidad por la misma o distinta empresa para la misma ocupacioacuten pero siacute para una distinta
bull No se podraacute realizar el contrato para la formacioacuten cuando el puesto de trabajo correspondiente al contrato haya sido desempentildeado por el trabajador en la misma empresa maacutes de 12 meses
bull La accioacuten protectora incluiraacute el desempleo y el FOGASA
bull La contratacioacuten para la formacioacuten de trabajadores desempleados inscritos en el INEM daraacute lugar a una reduccioacuten de las cuotas empresariales de Seguridad Social durante toda la vigencia del contrato que seraacute del 100 en empresas de menos de 250 trabajadores y del 75 a partir de 250 trabajadores La aportacioacuten de los trabajadores a la Seg Social se reduciraacute en el 100
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Manual Laboral 2019
III MEDIDAS DE FLEXIBILIDAD Y EXTINCIOacuteNM
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SERVEI DE PREVENCIOacute DERISCOS LABORALS drsquoacreditacioacuteestatal amb meacutes de 15 anysdrsquoexperiegravencia
Visita comercial drsquoassessoramentsense compromiacutes
Mesures higiegraveniques Estudis ergonogravemics Investigacioacute de tots els accidents Suport davant drsquoInspeccioacute de Treball Formacioacute acreditada per la Fundacioacute
Laboral de la Construccioacute i la Fundacioacutedel Metall Bonificacioacute de la formacioacute
Reconeixements megravedics laborals
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Manual Laboral 2019
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IV GUIacuteA DE INDEMNIZACIONES
INDEMNIZACIONES
Causa extincioacuten contratoIndemnizacioacuten Diacuteas de Salario
Importe maacuteximo
Mutuo Acuerdo No No
Las consignadas vaacutelidamente en el contrato No No
Expiracioacuten del tiempo convenidoo realizacioacuten obra o servicio
12 diacuteas por antildeo No
Dimisioacuten del trabajador No No
Invalidez permanente del trabajador No No
Fallecimiento del trabajador 15 diacuteas No
Jubilacioacuten del trabajador No No
Muerte jubilacioacuten o invalidezpermanente del empresario
1 Mes No
Extincioacuten personalidad juriacutedica del empresario 20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Fuerza Mayor 20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Despido Colectivo (ERE) 20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Despido objetivo por causaseconoacutemicas teacutecnicas o productivas
20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Despido objetivo por ineptitud sobrevenidafalta de adaptacioacuten a las modificacionesteacutecnicas o absentismo del trabajador
20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Incumplimiento contractual grave del empresario 33 diacuteas por antildeo () 24 mensualidades ()
Despido disciplinario procedente No No
Despido disciplinario improcedente 33 diacuteas por antildeo () 24 mensualidades ()
Traslado Opcioacuten trabajador si resulta perjudicado
20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Modificacioacuten sustancial condiciones detrabajo (Jornada Horario Salario Funciones) Opcioacuten trabajador si resulta perjudicado
20 diacuteas por antildeo 9 mensualidades
Despido objetivo improcedente en trabajadores con Contrato de Fomento de la contratacioacuten indefinida
33 diacuteas por antildeo 24 mensualidades
() Contratos anteriores a 12-02-2012 45 diacuteas por antildeo hasta esta fecha El periacuteodo posterior a razoacuten de 33 diacuteas por antildeo El importe resultante no podraacute ser superior a 24 mensualidades salvo que del periacuteodo anterior a 12-02-2012 resultase un nuacutemero de diacuteas superior en cuyo caso se aplicaraacute eacuteste con el liacutemite maacuteximo de 42 mensualidades
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Manual Laboral 2019
V EL SALARIObull Se consideraraacute salario la totalidad de las percepciones econoacutemicas de
los trabajadores en dinero o en especie por la prestacioacuten profesional de los servicios laborales por cuenta ajena ya retribuyan el trabajo efectivo cualquiera que sea la forma de remuneracioacuten o los periacuteodos de descanso computables como de trabajo En ninguacuten caso el salario en especie podraacute superar el 30 por 100 de las percepciones salariales del trabajador ni dar lugar a la minorizacioacuten de la cuantiacutea iacutentegra en dinero del SMI
Esto significa que el empleador deberaacute abonar a los trabajadores al menos la cuantiacutea iacutentegra del salario miacutenimo siempre en dinero pero sin poder computar en el salario miacutenimo como anteriormente se permitiacutea la valoracioacuten de las percepciones en especie de ninguacuten tipo tales como alojamiento o manutencioacuten entre otras
bull No tendraacuten la consideracioacuten de salario las cantidades percibidas por el trabajador en concepto de indemnizaciones o suplidos por los gastos realizados como consecuencia de su actividad laboral las prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social y las indemnizaciones correspondientes a traslados suspensiones o despidos
SALARIO MIacuteNIMO INTERPROFESIONAL
TRABAJADORES SIN DISTINCIOacuteN DE SEXO NI EDAD 3000 eurodiacutea 90000 euromes
TRABAJADORES EVENTUALES Y TEMPOREROS (MENOS DE 120 DIacuteAS) 4262 eurojornada legal en la actividad
EMPLEADOS DE HOGAR (QUE TRABAJEN POR HORAS) 704 eurohora efectivamente trabajada
A EFECTOS DE COMPENSACIOacuteN Y ABSORCIOacuteN 1260000 euroantildeo
INDICADOR PUacuteBLICO DE RENTA DE EFECTOS MUacuteLTIPLES (IPREM)
IPREM DIARIO 1793 euro Sustitucioacuten referencia SMI Anual
IPREM MENSUAL 53784 euro General Con exclusioacuten Pagas
IPREM ANUAL 645403 euro 751959 euro 645403 euro
El Indicador Puacuteblico de Renta de efectos Muacuteltiples (IPREM) se utiliza como indicador o referencia del nivel de renta que sirve para determinar la cuantiacutea de determinadas prestaciones o para acceder a determinados beneficios prestaciones o servicios puacuteblicos sustituyendo al SMI en esta funcioacuten
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RETRIBUCIOacuteN EN ESPECIE
Tendraacuten la consideracioacuten de retribuciones en especie la utilizacioacuten consumo u obtencioacuten para fines particulares de bienes derechos o servicios de forma gratuita o por precio inferior al normal de mercado aun cuando no supongan un gasto real para quien las conceda
Si la empresa entrega dinero en metaacutelico al trabajador para que eacutel mismo adquiera los bienes o servicios la retribucioacuten se consideraraacute dineraria Asimismo no existe retribucioacuten en especie cuando el uso de los bienes o servicios lo es exclusivamente para fines laborales
Para su cuantificacioacuten a efectos indemnizatorios se aplican los criterios de valoracioacuten fijados por la normativa fiscal del IRPF
Modalidades de salario en especie entre otras
bull Disfrute de viviendabull Utilizacioacuten o entrega de vehiacuteculosbull Uso de plaza de garajebull Prestaciones en concepto de manutencioacuten hospedaje viajes de turismo
y similaresbull Las contribuciones o aportaciones satisfechas por la empresa en Planes
de Pensiones o sistemas de previsioacuten social alternativos o en virtud de contratos de seguro de dependencia
bull Las primas o cuotas satisfechas en virtud de contrato de seguro salvo los seguros de accidente laboral o responsabilidad civil
bull Las cantidades destinadas a satisfacer gastos de estudios del sujeto pasivo o familiares
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Manual Laboral 2019
Tienen la consideracioacuten de retribuciones del trabajo en especie EXENTAS a efectos fiscales
bull Las primas o cuotas satisfechas a entidades aseguradoras para la cobertura de enfermedad cuando se cumplan los siguientes liacutemites y requisitos
a) Que la cobertura alcance al propio trabajador coacutenyuge y descendientes
b) Que las primas o cuotas no excedan de 500 euros anuales por beneficiario El exceso constituiraacute retribucioacuten en especie sujeta
bull Las entregas de productos a precios rebajados que se realicen en cantinas o comedores de empresa o economatos de caraacutecter social Si se utilizan foacutermulas indirectas mediante vales-comida tarjetas o cualquier otro medio electroacutenico de pago estas no podraacuten superar los 11 euros diarios debiendo tributar el exceso
bull La utilizacioacuten de bienes o servicios destinados a servicios sociales y culturales del personal Se incluye la prestacioacuten de primer ciclo de educacioacuten infantil a los hijos de los trabajadores asiacute como su contratacioacuten con terceros debidamente autorizados
bull La entrega gratuita o por precio inferior al normal de mercado de acciones o participaciones de la propia empresa o de sociedades que formen parte del mismo grupo a trabajadores en activo bajo las siguientes condiciones
a) La exclusioacuten se limita a 12000 euros anuales a cada trabajador
b) La oferta debe realizarse en ideacutenticas condiciones para todos los trabajadores
c) Los trabajadores conjuntamente con su coacutenyuge y familiares hasta 2ordm grado no pueden tener una participacioacuten superior al 5
d) Los tiacutetulos deben mantenerse al menos durante 3 antildeos
e) El pago del servicio puacuteblico de transporte colectivo de viajeros con la finalidad de favorecer el desplazamiento de los empleados entre su lugar de residencia y el centro de trabajo con un liacutemite anual de 1500 euros por trabajador
Manual Laboral 2019
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Tienen la misma consideracioacuten las foacutermulas indirectas mediante la entrega de tarjetas o medios de pago electroacutenicos que puedan utilizarse exclusivamente para la adquisicioacuten de tiacutetulos de transporte puacuteblico colectivo que no podraacute exceder de 13636 euros mensuales por trabajador ademaacutes
bull Deberaacuten estar numeradas expedidas de forma nominativa y en ellas deberaacute figurar la empresa emisora
bull Seraacuten intransferibles
bull No podraacute obtenerse ni de la empresa ni de tercero el reembolso de su importe
bull La empresa deberaacute llevar y conservar relacioacuten de las tarjetas entregadas con expresioacuten del nordm de documento y la cuantiacutea anual puesta a disposicioacuten de cada empleado
No tienen la consideracioacuten de rendimientos del trabajo a efectos fiscales los siguientes conceptos retributivos
bull Las cantidades destinadas a la actualizacioacuten capacitacioacuten o reciclaje del personal empleado cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo
bull Las primas o cuotas satisfechas por la empresa en virtud de contrato de seguro de accidente laboral o de responsabilidad civil del trabajador
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Manual Laboral 2019
VI SEGURIDAD SOCIAL
GESTIOacuteN DE LA INCAPACIDAD TEMPORAL
RD 6252014 Orden ESS 11872015
sup2 DeclaracionesmeacutedicasdeBajaConfirmacioacutenyAlta
Los partes meacutedicos de baja y confirmacioacuten se extenderaacuten atendiendo al periacuteodo de duracioacuten que estime el facultativo que los emita A estos efectos el INSS ha elaborado una tabla de duracioacuten oacuteptima para los distintos procesos patoloacutegicos asiacute como su grado de incidencia en las distintas actividades laborales
Se establecen cuatro grupos de procesos en funcioacuten de la duracioacuten estimada
a) Muy corta inferior a 5 diacuteas naturales
b) Corta de 5 a 30 diacuteas naturales
c) Media de 31 a 60 diacuteas naturales
d) Larga de 61 o maacutes diacuteas naturales
EXPEDICIOacuteN DE LOS PARTES MEacuteDICOS EN FUNCIOacuteN DE LA DURACIOacuteN ESTIMADA
DURACIOacuteN ESTIMADA DEL PROCESO
Primer parte de confirmacioacuten de la baja Sucesivos partes de confirmacioacuten de la baja
Procesos muy cortos menos de 5 diacuteas naturales
Parte de baja y parte de alta en el mismo acto meacutedico Es posible que la fecha de baja sea la misma que la del alta (duracioacuten 1 diacutea) El trabajador podraacute solicitar nuevo reconocimiento a la fecha del alta El facultativo podraacute emitir parte de confirmacioacuten que dejaraacute sin efecto el alta prevista
No hay
Procesos cortos entre 5 y 30 diacuteas naturales
No excederaacute en maacutes de 7 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 14 diacuteas naturales entre siacute
Manual Laboral 2019
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Procesos largos entre 31 y 60 diacuteas naturales
No excederaacute en maacutes de 7 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 28 diacuteas naturales entre siacute
Procesos muy largos de 61 o maacutes diacuteas naturales
En ninguacuten caso excederaacute en maacutes de 14 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 35 diacuteas naturales entre siacute
sup2 Obligaciones relativas a la tramitacioacuten de los partes meacutedicos
El trabajador debe presentar en la empresa los partes meacutedicos dentro del plazo de 3 diacuteas contados a partir de la fecha de su expedicioacuten en caso de baja o confirmacioacuten y en el plazo de las 24 horas siguientes a su expedicioacuten en caso de alta o tambieacuten en el supuesto bajaalta en los procesos de duracioacuten estimada muy corta Excepcionalmente si el facultativo emite el primer parte de confirmacioacuten porque considere que el trabajador no ha recuperado su capacidad laboral el trabajador lo presenta a la empresa dentro de las 24 horas siguientes a su expedicioacuten junto con el parte de baja inicial
La empresa debe transmitir los partes meacutedicos al INSS a traveacutes del sistema RED con caraacutecter inmediato y en todo caso dentro del plazo maacuteximo de 3 diacuteas haacutebiles a partir de su recepcioacuten El incumplimiento de esta obligacioacuten podraacute constituir en su caso una infraccioacuten sancionable Los partes meacutedicos en soporte papel deben ser conservados por las empresas durante un plazo de 4 antildeos contado desde la fecha de presentacioacuten telemaacutetica de los mismos
TRABAJADOR Parte de Baja
Parte de Confirmacioacuten
EMPRESA INSS3 DIacuteAS HABILES3 DIacuteAS
TRABAJADOR Parte de Alta
Parte Baja Alta en proceso lt5 diacuteas
EMPRESA INSS 24 HORAS 3 DIacuteAS HABILES
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Manual Laboral 2019
sup2 Controldelassituacionesdebajameacutedica
Por las entidades gestoras (Mutua o INSS) Las entidades gestoras pueden llevar a cabo actos de comprobacioacuten de la incapacidad basaacutendose en los datos de los partes meacutedicos y en los resultados de los reconocimientos y pruebas practicadas
Asimismo a partir del momento en que asuman la gestioacuten del gasto de la prestacioacuten econoacutemica pueden las Mutuas comprobar el mantenimiento del estado de salud que dio lugar a la situacioacuten de IT Para ello pueden citar al trabajador a reconocimiento debiendo eacuteste aportar su historial cliacutenico La negativa infundada del trabajador a someterse a tales reconocimientos da lugar a la expedicioacuten de la propuesta de alta o a la extincioacuten de la prestacioacuten
Las mutuas colaboradoras de la Seguridad Social podraacuten formular propuestas motivadas de alta meacutedica cuando consideren que el trabajador ya estaacute apto para el trabajo en base a las actuaciones de control y seguimiento o de las pruebas diagnoacutesticas y tratamientos terapeacuteuticos o de rehabilitacioacuten Estas propuestas se dirigiraacuten a la Inspeccioacuten Meacutedica de los Servicios Puacuteblicos de Salud Las mutuas deben comunicar simultaacuteneamente al trabajador afectado y al INSS que se ha enviado la mencionada propuesta de alta
La Inspeccioacuten Meacutedica estaacute obligada a comunicar a la mutua y al INSS en un plazo maacuteximo de 5 diacuteas haacutebiles desde el siguiente a la recepcioacuten de la propuesta de alta la estimacioacuten de la misma con la emisioacuten del alta o su denegacioacuten en cuyo caso acompantildea informe meacutedico motivado que la justifique
Por la empresa Por su parte el empresario puede verificar el estado de enfermedad o accidente del trabajador alegado para justificar la inasistencia al trabajo mediante reconocimiento a cargo del personal meacutedico La negativa del trabajador a someterse al mismo puede determinar la suspensioacuten de los derechos econoacutemicos Si bien el acceso a la informacioacuten sanitaria del trabajador es reservada sin que pueda acceder a ella el empresario bajo ninguacuten concepto sin consentimiento expreso del trabajador
sup2 1048631Pago de la prestacioacuten de IT en trabajadores en situacioacuten de Jubilacioacuten Parcial
Supresioacuten del Pago Delegado El subsidio de Incapacidad Temporal cualquiera que sea la contingencia de la que derive causado por un trabajador en situacioacuten de jubilacioacuten parcial seraacute abonado en reacutegimen de pago directo en todo caso y por la duracioacuten que corresponda por la entidad gestora
La entidad gestora comunicaraacute a la empresa el inicio del abono del subsidio al trabajador en reacutegimen de pago directo asiacute como su finalizacioacuten
Manual Laboral 2019
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COTIZACIOacuteN REacuteGIMEN GENERAL
CONCEPTOS EMPRESA TRABAJADOR TOTAL
Contingencias comunes 2360 470 2830
Horas extraordinarias por fuerza mayor
12 2 14
Horas extraordinarias ordinarias 2360 470 2830
Contingencias AT y EP (1) -- (1)
Desempleo contratacioacuten indefinida incluidos los contratos indefinidos a tiempo parcial y fijos discontinuos asiacute como la contratacioacuten de duracioacuten determinada en las modalidades de contratos formativos en praacutecticas de relevo de interinidad y contratos cualquiera que sea la modalidad utilizada realizados con trabajadores discapacitados que tengan reconocido un grado de discapacidad no inferior al 33
550 155 705
Desempleo contratacioacuten de duracioacuten determinada a tiempo completo
670 160 830
Desempleo contratacioacuten de duracioacuten determinada a tiempo parcial
670 160 830
Fondo de Garantiacutea Salarial 020 -- 020
Formacioacuten Profesional 060 010 070
(1) Tarifa seguacuten CNAE-09
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Manual Laboral 2019
BASES MAacuteXIMAS Y MIacuteNIMAS POR GRUPOS PROFESIONALES ANtildeO 2019
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASES MIacuteNIMAS EUROSMES
BASES MAacuteXIMAS EUROSMES
1Ingenieros y Licenciados Personal de alta direccioacuten no incluido en el artiacuteculo 13c) del Estatuto de los Trabajadores 146640 407010
2 Ingenieros Teacutecnicos Peritos y Ayudantes Titulados 121590 407010
3 Jefes Administrativos y de Taller 105780 407010
4 Ayudantes no Titulados 105000 407010
5 Oficiales Administrativos 105000 407010
6 Subalternos 105000 407010
7 Auxiliares Administrativos 105000 407010
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASES MIacuteNIMAS EUROSDIacuteA
BASES MAacuteXIMAS EUROSDIacuteA
8 Oficiales de primera y segunda 3500 13567
9 Oficiales de tercera y Especialistas 3500 13567
10 Peones 3500 13567
11Trabajadores menores de dieciocho antildeos cualquiera que sea su categoriacutea profesiona 3500 13567
BASES MIacuteNIMAS POR HORAS APLICABLES A LOS CONTRATOS A TIEMPO PARCIAL ANtildeO 2019
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASE MIacuteNIMA POR
HORA EUROS
1Ingenieros y Licenciados Personal de alta direccioacuten no incluido en el artiacuteculo 13c) del Estatuto de los Trabajadores 883
2 Ingenieros Teacutecnicos Peritos y Ayudantes Titulados 732
3 Jefes Administrativos y de Taller 637
4 Ayudantes no Titulados 633
5 Oficiales Administrativos 633
6 Subalternos 633
7 Auxiliares Administrativos 633
8 Oficiales de primera y segunda 633
9 Oficiales de tercera y Especialistas 633
10 Trabajadores menores de dieciocho antildeos 633
11Trabajadores menores de dieciocho antildeos cualquiera que sea su categoriacutea profesional 633
Manual Laboral 2019
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PECULIARIDADES EN LA COTIZACIOacuteN
Condicioacuten Condicioacuten Peculiaridad de cotizacioacuten
Administradores de sociedades mercantiles capitalistas asimilados a cuenta ajena
Exclusioacuten en la cotizacioacuten del 100 de la cuota total por Desempleo y FOGASA
Socios Trabajadores y de Trabajo de Cooperativa
Exclusioacuten en la cotizacioacuten del 100 de la cuota por FOGASA
Contratos temporales cuya duracioacuten efectiva sea igual o inferior a cinco diacuteas
Incremento en un 40 de la aportacioacuten empresarial por contingencias comunes
Trabajo compatible con la pensioacuten RD 52013
Exclusioacuten 100 cotizacioacuten excepto IT y AT - EP Cotizacioacuten adicional solidaridad 8 (6 empresa y 2 trabajador)
COTIZACIOacuteN DE LAS RETRIBUCIONES EN ESPECIE REGLAS DE VALORACIOacuteN A EFECTOS DE SU INCLUSIOacuteN EN LA BASE DE COTIZACIOacuteN DEL REacuteGIMEN GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL
La nueva redaccioacuten dada por el RD-Ley 162013 al artiacuteculo 109 de la LGSS establecioacute el principio de que ldquotodo cotizardquo Mediante el RD 6372014 se ha procedido a su desarrollo reglamentario quedando determinadas las normas de valoracioacuten de las distintas retribuciones en especie
La valoracioacuten de las retribuciones no dinerarias y por consiguiente los importes que deberaacuten incluirse en las bases de cotizacioacuten de los trabajadores tienen distintas normas de caacutelculo seguacuten el tipo de bien o servicio
bull Por su valor en metaacutelicobull Norma general ldquoCoste mediordquobull Misma valoracioacuten que en la normativa tributariabull Por el ldquoCoste marginalrdquo
La valoracioacuten por el equivalente en metaacutelico se aplica a
a) Entrega al trabajador de importes en metaacutelico o bien vales o cheques para adquirir bienes o servicios Importe de las acciones o participaciones entregadas a los trabajadores con el valor del momento en que se acuerda su concesioacuten
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Manual Laboral 2019
b) Primas de seguros aportaciones a planes de pensiones c) Complementos y mejoras de las prestaciones de la Seguridad Social
excepto prestaciones de Incapacidad temporal
La norma del ldquocoste mediordquo
Forma de valoracioacuten que debe aplicarse con caraacutecter general a las retribuciones en especie consistente en determinar el coste medio que para la empresa suponga la entrega del bien derecho o servicio
El ldquocoste mediordquo se define como el resultado de dividir los costes totales que supongan para la empresa la entrega del bien derecho o servicio directamente imputables a dicha retribucioacuten entre el nuacutemero de perceptores potenciales de dicho bien derecho o servicio
La valoracioacuten fiscal
Se aplica a la utilizacioacuten o entrega de Vivienda o Vehiacuteculo y a los Preacutestamos El importe a incluir en la base de cotizacioacuten seraacute el establecido en las normas tributarias
La valoracioacuten por el coste marginal
Se aplica exclusivamente a la prestacioacuten de servicios educativos en empresas dedicadas a la ensentildeanza El ldquocoste marginalrdquo se define como el incremento del coste total para el centro educativo directamente imputable al servicio de educacioacuten de un alumno adicional
NO SE INCLUYEN EN LA BASE DE COTIZACIOacuteN
Ademaacutes de los importes de indemnizaciones por despido o cese y los gastos por locomocioacuten manutencioacuten y estancia en los liacutemites fijados reglamentariamente estaacuten exentos de cotizacioacuten a la Seguridad Social exclusivamente los siguientes conceptos retributivos
bull Complementos de las prestaciones de Seguridad Social por Incapacidad Temporal
bull Gastos de estudios del trabajador financiados directamente por la empresa cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo
Manual Laboral 2019
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CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
RETR
IBUC
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Vivi
enda Pr
opie
dad
de
l pa
gado
r Con valoracioacuten catastral
10 del valor catastral (1) (5 en el caso de inmuebles de municipios con valores catastrales revisados en los 10 uacuteltimos periodos impositivos)
Pendiente valoracioacuten catastral 5 del 50 del Impuesto sobre el Patrimonio (1)
NO Propiedad del pagador Coste para el pagador incluidos tributos
(1) La valoracioacuten no puede exceder del 10 del resto de conceptos retributivos (artiacuteculo 4311ordma Ley 352006)
Vehiacute
culo
Entrega Coste adquisicioacuten pagador incluidos tributos
Uso
Propiedad pagador 20 anual del coste adquisicioacuten
NO Propiedad pagador 20 valor mercado vehiacuteculo nuevo
Uso y posterior entrega que reste por amortizar a razoacuten de 20 anual
Preacutestamos con tipos de intereacutes inferiores al legal del dinero
Diferencia entre intereacutes pagado e intereacutes legal del dinero vigente
Manutencioacuten hospedaje viajes y similares Coste para el pagador incluidos tributos
Gastos de estudios y manutencioacuten (Estudios particulares del trabajador y personas vinculadas por parentesco incluso los afines hasta el 4ordm grado inclusive)
Coste para el pagador incluidos tributos
Derechos de fundadores de sociedades Porcentaje sobre beneficios de la sociedad que se reserven los fundadores o promotores por sus servicios
Al menos el 35 del capital social que permita la misma
participacioacuten en los beneficios
Quebranto de moneda desgaste uacutetiles y herramientas adquisicioacuten y mantenimiento ropa trabajo
Importe iacutentegro
Percepciones por matrimonio Importe iacutentegro
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Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Donaciones Promocionales Las cantidades en dinero o los productos en especie entregados por el empresarios a sus trabajadores como donaciones promocionales y en general con la finalidad exclusiva de que un tercero celebre contratos con aqueacutel
Importe iacutentegro
Pluses de transporte y de distancia Importe iacutentegro
Mejoras de las prestaciones de la Seguridad Social distintas de la Incapacidad Temporal (Incluye las contribuciones por planes de pensiones y sistemas alternativos)
Importe iacutentegro
Asig
naci
ones
asi
sten
cial
es
Entrega gratuita o a precio inferior al de mercado de acciones o participaciones de la empresa o empresas del grupo
Importe iacutentegro
Gastos de estudios del trabajador o asimilado dispuestos por instituciones empresarios o empleadores y financiados directamente por ellos para la actualizacioacuten capacitacioacuten o reciclaje de su personal cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo incluso cuando su prestacioacuten efectiva se efectuacutee por otras personas o entidades especializadas (Se consideraraacuten retribuciones en especie cuando dichos gastos no vengan exigidos por el desarrollo de aquellas actividades o caracteriacutesticas y sean debidos por norma convenio colectivo o contrato de trabajo)
Exento
Entregas de productos a precios rebajados que se realicen en cantinas o comedores de empresa o economatos de caraacutecter social teniendo dicha consideracioacuten las foacutermulas directas o indirectas de prestacioacuten del servicio admitidas por la legislacioacuten laboral en las que concurran los requisitos establecidos en el artiacuteculo 45 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas
Importe iacutentegro
Manual Laboral 2019
40
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Utilizacioacuten de los bienes destinados a los servicios sociales y culturales del personal empleado (espacios y locales debidamente homologados por la administracioacuten puacuteblica competente destinados por los empresarios o empleadores a prestar el servicio de primer ciclo de educacioacuten infantil a los hijos de sus trabajadores asiacute como la contratacioacuten de dicho servicio con terceros debidamente autorizados)
Importe iacutentegro
Asig
naci
ones
asi
sten
cial
es
Primas de seguros
Primas de contrato de seguro AT o responsabilidad civil del trabajador
Importe iacutentegro
Primas de contrato de seguro para enfermedad comuacuten trabajador (maacutes coacutenyuge y descendientes)
Importe iacutentegro
La prestacioacuten del servicio de educacioacuten preescolar infantil primaria secundaria obligatoria bachillerato y formacioacuten profesional por centros educativos autorizados a los hijos de sus empleados con caraacutecter gratuito o por el precio inferior al normal del mercado
Importe iacutentegro
Gast
os d
e m
anut
enci
oacuten y
est
anci
a (d
ieta
s)
Gastos de estancia Exceso del importe justificado (2)
Gast
os d
e m
anut
enci
oacuten PernoctaEn Espantildea Exceso de 5334 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 9135 eurodiacutea (2)
NO Pernocta
En Espantildea Exceso de 2667 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 4808 eurodiacutea (2)
Personal de vuelo
En Espantildea Exceso de 3606 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 6611 eurodiacutea (2)
(2) Los gastos normales de manutencioacuten y estancia deben haberse generado en un municipio distinto del lugar del trabajo habitual del perceptor y del que constituya su residencia en la cuantiacutea y con el alcance previstos en la normativa reguladora del IRPF
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Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Gastos de locomocioacuten
Seguacuten factura o documento equivalente (transporte puacuteblico)
Exento
Remuneracioacuten global (sin justificacioacuten importe)
Exceso de 019 euro Km recorrido maacutes gastos de peaje y aparcamiento justificados
Indemnizaciones por fallecimiento traslados suspensiones
La cantidad que exceda lo previsto en norma sectorial o convenio aplicable
Indemnizaciones por despido o cese
Exceso de la cuantiacutea establecida en ET o en la que regula la ejecucioacuten de sentencias sin que pueda considerarse como tal la establecida en Convenio colectivo (hellip)
Los importes que excedan de los que hubieran correspondido de haberse declarado improcedente el despido
Prestaciones Seguridad Social y mejoras por Incapacidad Temporal
Exento
Horas extraordinarias salvo para la cotizacioacuten por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social
Exento
CUALQUIER OTRO CONCEPTO RETRIBUTIVO ABONADO POR LOS EMPRESARIOS Y NO MENCIONADO EXPRESAMENTE EN LOS APARTADOS ANTERIORES
Importe iacutentegro
(3) Los empresarios deberaacuten comunicar a la Tesoreriacutea General de la Seguridad Social en cada periacuteodo de liquidacioacuten el importe de todos los conceptos retributivos abonados a sus trabajadores con independencia de su inclusioacuten o no en la base de cotizacioacuten a la Seguridad Social y aunque resulten de aplicacioacuten bases uacutenicas
Manual Laboral 2019
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TRABAJADORES AUTOacuteNOMOS
BASES DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
sup2 BASE MIacuteNIMA MENSUAL 94440 euro sup2 BASE MAacuteXIMA MENSUAL 407010 euro
BASES MIacuteNIMAS PARA AUTOacuteNOMOS CON TRABAJADORES
Para los trabajadores autoacutenomos que en alguacuten momento del antildeo 2018 y de manera simultaacutenea hayan tenido contratado a su servicio un nuacutemero de trabajadores por cuenta ajena igual o superior a 10 la base miacutenima de cotizacioacuten seraacute de 121410 euro mensuales
La misma base miacutenima de cotizacioacuten de 121410 euro mensuales seraacute de aplicacioacuten a aquellos trabajadores autoacutenomos incluidos en este reacutegimen especial al amparo de lo establecido en el art 3052b) y e) del texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social a excepcioacuten de aquellos que causen alta inicial en el mismo durante los 12 primeros meses de su actividad
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA MENORES DE 47 ANtildeOS o CON 47 ANtildeOS CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 sean menores de 47 antildeos podraacuten elegir entre los liacutemites de las bases miacutenima y maacutexima
Igual eleccioacuten podraacuten efectuar los trabajadores autoacutenomos que en esa fecha tengan una edad de 47 antildeos y su base de cotizacioacuten en el mes de diciembre de 2018 haya sido igual o superior a 205200 euros mensuales o causen alta en este reacutegimen especial
En otro caso su base de cotizacioacuten seraacute de 207780 euro mensuales
Los trabajadores autoacutenomos que a 1 de enero de 2019 tengan 47 antildeos de edad si su base de cotizacioacuten fuera inferior a 205200 euros mensuales no podraacuten elegir una base de cuantiacutea superior a 207780 euros mensuales salvo que ejerciten su opcioacuten en tal sentido antes del 30 de junio de 2019 lo que produciraacute efectos a partir del 1 de julio del mismo antildeo o que se trate del coacutenyuge supeacuterstite del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente y darse de alta en este reacutegimen especial con 47 antildeos de edad en cuyo caso no existiraacute dicha limitacioacuten
43
Manual Laboral 2019
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA TRABAJADORES CON 48 o MAacuteS ANtildeOS DE EDAD CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 tengan cumplida la edad de 48 o maacutes antildeos su base de cotizacioacuten estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 101850 y 207780 euros mensuales salvo que se trate del coacutenyuge superviviente del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente del mismo y darse de alta en este reacutegimen especial con 45 o maacutes antildeos de edad en este caso la eleccioacuten de bases estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 94440 y 207780 euros mensuales
En el caso de trabajadores que con anterioridad a los 50 antildeos de edad hubieran ya cotizado en cualquier reacutegimen de la Seguridad Social durante cinco o maacutes antildeos las bases de cotizacioacuten seraacuten
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera igual o inferior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y 207780euro mensuales
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera superior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y el importe de aquella incrementada en un 7
TIPOS DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
(Coberturas obligatorias desde el 01012019)
- Para las contingencias comunes 2830
- Para las contingencias profesionales 09
(el 046 corresponde a la contingencia de incapacidad temporal y el 044 a la de incapacidad permanente muerte y supervivencia)
- Por cese de actividad 07
- Por formacioacuten profesional 01
Manual Laboral 2019
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AUMENTO PROGRESIVO DE LOS TIPOS DE COTIZACIOacuteN POR CONTINGENCIAS PROFESIONALES Y CESE DE ACTIVIDAD
Estos tipos de cotizacioacuten se ajustaraacuten progresivamente a la siguiente escala
contingencias profesionales
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 11bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 13bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
cese de actividad
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 08bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 09bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
OPCIOacuteN POR MUTUA COLABORADORA
Los trabajadores autoacutenomos incorporados a este reacutegimen especial antes del 01011988 y que tengan la proteccioacuten de la prestacioacuten econoacutemica por incapacidad temporal con el INSS tendraacuten que optar antes del 31032019 por una mutua colaboradora de la Seguridad Social opcioacuten que tendraacute efectos desde el 01062019
INFORMACIOacuteN ADICIONAL
Los trabajadores autoacutenomos que en razoacuten de su trabajo por cuenta ajena desarrollado simultaacuteneamente hayan cotizado en el antildeo 2018 respecto de contingencias comunes en reacutegimen de pluriactividad y teniendo en cuenta tanto las aportaciones empresariales como las correspondientes al trabajador en el Reacutegimen que corresponda por su actividad por cuenta ajena asiacute como las efectuadas en el Reacutegimen Especial por una cuantiacutea igual o superior a 1382206 euro tendraacuten derecho a una devolucioacuten del 50 del exceso en que sus cotizaciones ingresadas superen la mencionada cuantiacutea con el tope del 50 de las cuotas ingresadas en el Reacutegimen Especial en razoacuten de su cotizacioacuten por las contingencias comunes la TGSS procederaacute a abonar esta devolucioacuten de oficio antes del 01052019
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Manual Laboral 2019
EMPLEADOS DEL HOGAR
SALARIO MIacuteNIMO El Real Decreto 14622018 de 21 de diciembre ha fijado el nuevo salario miacutenimo interprofesional con vigor desde el diacutea 01012019
Este salario miacutenimo afecta tambieacuten a la actividad de los empleados del hogar y ha quedado establecido en 30 euro diarios o 900 euro al mes o 1260000 euro al antildeo (900 euro x 14 pagas al antildeo = 1260000 euro) por jornada completa de 40 horas a la semana
Los empleados del hogar que trabajan por horas percibiraacuten un salario miacutenimo de 704 euro por hora cantidad que incluye todos los conceptos retributivos
BASES DE COTIZACIOacuteN A partir del diacutea 01012019 las bases de cotizacioacuten por contingencias comunes y profesionales se determinaraacuten con arreglo a la siguiente escala en funcioacuten de la retribucioacuten percibida por el empleado de hogar
TRAMORetribucioacuten mensual
Eurosmes
Base cotizacioacuten
Eurosmes
Maacuteximo de horas
trabajadas
1ordm Hasta a 24000 20600 34
2ordm Desde 24001 hasta a 37500 34000 53
3ordm Desde 37501 hasta a 51000 47400 72
4ordm Desde 51001 hasta a 64500 60800 92
5ordm Desde 64501 hasta a 78000 74300 111
6ordm Desde 78001hasta a 91400 87700 130
7ordm Desde 91401 hasta a 105000 105000 160
8ordm Desde 105001 hasta a 114400 109700 160
9ordm Desde 114401 hasta a 129400 123200 160
10ordm Desde 129401 hasta a 407010 Retribucioacuten mensual 160
Manual Laboral 2019
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TIPOS DE COTIZACIOacuteN
El nuevo tipo de cotizacioacuten por contingencias comunes sobre la base de cotizacioacuten que corresponda pasa a ser del 2830 siendo a partir de ahora el 2360 a cargo del empleador y el 470 a cargo del empleado
Para la cotizacioacuten por las contingencias de accidente de trabajo y enfermedades profesionales el tipo seraacute del 15 a aplicar sobre la base de cotizacioacuten que corresponda a cargo del empleador
BONIFICACIONES
Durante el antildeo 2019 se aplicaraacute una reduccioacuten del 20 en la aportacioacuten empresarial a la Seguridad Social por contingencias comunes
Esta reduccioacuten se ampliaraacute hasta el 45 para familias numerosas
PENSIONES
NOVEDADES EN MATERIA DE PENSIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL PARA EL ANtildeO 2019
Tradicionalmente a traveacutes de la Ley de Presupuestos Generales del Estado y otras normas complementarias cada antildeo se publican modificaciones legales que afectan a diversos aspectos en materia de prestaciones de la Seguridad Social
Para el antildeo 2019 el texto legal que da lugar a estas modificaciones es
1-Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre para la revalorizacioacuten de las pensiones puacuteblicas y otras medidas en materia social laboral y ocupacioacuten
REVALORIZACIOacuteN DE LAS PENSIONES Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre establece una revalorizacioacuten general de las pensiones de la Seg Social del 16 y un incremento de las pensiones miacutenimas del 3
PENSIONES 2019 CUANTIacuteAS MAacuteXIMAS
La pensioacuten maacutexima queda establecida para este antildeo 2019 en 265941 euro mensuales (3723174 euro anuales)
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Manual Laboral 2019
CUANTIacuteAS MIacuteNIMAS 2019 ANUALESCON COacuteNYUGE A CARGO
CON COacuteNYUGE NO A CARGO
UNIPERSONAL
JUBILACIOacuteN
Con 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Menor de 65 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Con 65 antildeos procedente de gran invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
INCAPACIDAD PERMANENTE
Gran Invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
Absoluta o 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Total de 60 a 64 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Total derivada de EC menor de 60 antildeos 589960 euro 583800 euro 589960 euro
Parcial del reacutegimen de accidentes de trabajo con sesenta y cinco antildeos
1170120 euro 900060 euro 948360 euro
VIUDEDAD
Con cargas familiares 1097040 euro
Con 65 antildeos o discapacidad 65 948360 euro
Entre 60 y 64 antildeos 887180 euro
Menor de 60 antildeos 718340 euro
ORFANDAD
Por beneficiario 289800 euro
Por beneficiario menor de 18 antildeos con discapacidad 65 570220 euro
En la orfandad absoluta el miacutenimo se incrementaraacute en 718340 euroantildeo distribuidos en su caso entre los beneficiarios
FAVOR DE FAMILIARES
Por beneficiario 289800 euro
Si no existe viudo ni hueacuterfano pensionistas Un solo beneficiario con 65 antildeos 700280 euro
Un solo beneficiario menor de 65 antildeos 660100 euro
CANTIDADES ANUALES
PRESTACIOacuteN FAMILIAR POR HIJO A CARGO MAYOR DE 18 ANtildeOS
Discapacidad 65 470400 euro
Discapacidad 75 con ayuda 3ordf persona 705600 euro
SOVI (NO CONCURRENTE) Vejez invalidez y viudedad 607180 euro
Manual Laboral 2019
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Manual Laboral 2019
VII LUCHA CONTRA EL FRAUDE A LA SEG SOCIALEn los uacuteltimos ejercicios el gobierno ha introducido diversas modificaciones normativas tendentes a evitar el fraude en el acceso y disfrute de prestaciones de la Seguridad Social Los cambios legislativos se han abordado de forma dispersa incidiendo en varias disposiciones legales Se resumen a continuacioacuten las iniciativas maacutes relevantes agrupadas por materias
JUBILACIOacuteN ANTICIPADA
Para poder acceder a la jubilacioacuten anticipada derivada de cese en el trabajo por causa no imputable al trabajador (despido colectivo o despido por causas objetivas) seraacute necesario que eacuteste acredite haber percibido la indemnizacioacuten correspondiente o haber interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva El percibo de la indemnizacioacuten se acreditaraacute mediante documento de transferencia bancaria o documentacioacuten acreditativa equivalente
La Inspeccioacuten de Trabajo y Seg Social prestaraacute su colaboracioacuten y apoyo a las entidades gestoras a efectos de comprobar que el acceso a dicha modalidad de jubilacioacuten anticipada se produce conforme a los requisitos exigidos por la norma En caso de infraccioacuten la Ley de Infracciones y Sanciones en el Orden Social se aplicaraacute con criterios que garanticen el debido reproche administrativo a las actuaciones de naturaleza fraudulenta
La Inspeccioacuten de Trabajo extremaraacute en particular los controles sobre los supuestos en fraude de ley relativos a los despidos objetivos por causas econoacutemicas teacutecnicas organizativas o de la produccioacuten Para ello se elaboraraacute una planificacioacuten especiacutefica dirigida a prevenir y reprimir los supuestos de simulacioacuten de relacioacuten laboral altas ficticias y connivencia para el acceso indebido a la jubilacioacuten anticipada
EXPEDIENTES DE REGULACIOacuteN DE EMPLEO
Se ha tipificado como infraccioacuten GRAVE en materia de Seguridad Social el incumplimiento del empresario de la obligacioacuten de comunicar previamente las medidas de suspensioacuten de contratos o de reduccioacuten de jornada y de despido colectivo adoptadas conforme al artiacuteculo 47 y 51 del Estatuto de los Trabajadores Se pretende evitar la situacioacuten de que sea maacutes favorable para el infractor no realizar ninguna comunicacioacuten incumpliendo su obligacioacuten de forma absoluta que incumplir parcialmente al no comunicar las variaciones infraccioacuten ya tipificada
Manual Laboral 2019
50
PRESTACIONES POR DESEMPLEO
El SEPE podraacute exigir a los trabajadores que hayan sido despedidos por causa disciplinaria o por causas objetivas o por resolucioacuten voluntaria por parte del trabajador acreditacioacuten de haber recibido la indemnizacioacuten legal correspondiente En el caso de que la indemnizacioacuten no se hubiera percibido ni se hubiera interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva o cuando la extincioacuten de la relacioacuten laboral no lleve aparejada la obligacioacuten de abonar una indemnizacioacuten se reclamaraacute la actuacioacuten de la Inspeccioacuten a los efectos de comprobar la involuntariedad del cese en la relacioacuten laboral A tal fin se podraacute suspender el abono de las prestaciones por desempleo cuando se aprecien indicios de fraude
Los perceptores de prestaciones o subsidios por desempleo deberaacuten comunicar previamente al inicio de la prestacioacuten de servicios la realizacioacuten de trabajos por cuenta propia o ajena incompatibles con dichas prestaciones La exigencia de esta obligacioacuten de comunicacioacuten previa se incorpora a la normativa con la finalidad de evitar interpretaciones no queridas de la norma que se estaban produciendo en los supuestos de altas comunicadas fuera de plazo consideraacutendose que no se estaba compatibilizando la percepcioacuten y el trabajo puesto que no se iba a percibir la parte de prestacioacuten correspondiente a los diacuteas desde el alta fuera de plazo
INCAPACIDAD TEMPORAL
Extinguido el derecho a la prestacioacuten de Incapacidad Temporal por el transcurso del plazo maacuteximo de 540 diacuteas con o sin declaracioacuten de Incapacidad Permanente soacutelo podraacute generase derecho a la prestacioacuten econoacutemica por IT por la misma o similar patologiacutea si media un periacuteodo superior a 180 diacuteas naturales a contar desde la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente Este nuevo derecho se causaraacute siempre que el trabajador reuacutena en la fecha de la nueva baja meacutedica los requisitos exigidos A estos efectos para acreditar el periacuteodo de cotizacioacuten necesario para acceder al subsidio se computaraacuten exclusivamente las cotizaciones efectuadas a partir de la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente
La incomparecencia del beneficiario a cualquiera de las convocatorias realizadas por los meacutedicos adscritos al INSS o a las Mutuas de Accidentes de Trabajo para examen y reconocimiento meacutedico produciraacute la suspensioacuten cautelar del derecho al objeto de comprobar si aquella fue o no justificada
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Manual Laboral 2019
VIII CALENDARIOS LABORALES
CATALUNYA
bull 1 de enero (Antildeo Nuevo)
bull 19 de abril (Viernes Santo)
bull 22 de abril (Lunes de Pascua Florida)
bull 1 de mayo (Fiesta del Trabajo)
bull 24 de junio (San Juan)
bull 15 de agosto (Asuncioacuten de la Virgen)
bull 11 de septiembre (Diada Nacional de Catalunya)
bull 12 de octubre (Fiesta Nacional de Espantildea)
bull 1 de noviembre (Todos los Santos)
bull 6 de diciembre (Diacutea de la Constitucioacuten)
bull 25 de diciembre (Navidad)
bull 26 de diciembre (Sant Esteve)
Manual Laboral 2019
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Manual Laboral 2019
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Manual Laboral 2019
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FESTIVOS CAPITALES DE COMARCAALT CAMP Valls 2 de febrero y 25 de junioALT EMPORDAgrave Figueres 3 de mayo y 29 de junioALT PENEDEgraveS Vilafranca del Penedegraves 30 de agosto y 31 de agostoALT URGELL Seu drsquoUrgell la 21 de enero y 8 de julioALTA RIBAGORCcedilA Pont de Suert el 21 de enero y 9 de agostoANOIA Igualada 23 de abril y 26 de agostoARAN Vielha 30 de septiembre y 8 de octubreBAGES Manresa 21 de febreroo y 2 de septiembreBAIX CAMP Reus 29 de junio y 25 de septiembreBAIX EBRE Tortosa 10 de junio y 2 de septiembreBAIX EMPORDAgrave Bisbal drsquoEmpordagrave la 10 de junio y 16 de agostoBAIX LLOBREGAT Sant Feliu de Llobregat 10 de junio y 11 de octubreBAIX PENEDEgraveS Vendrell el 26 de julio y 27 de julioBARCELONEgraveS Barcelona 10 de junio y 24 de septiembreBERGUEDAgrave Berga 25 de abril y 20 de junioCERDANYA Puigcerdagrave 22 de julio y 9 de septiembreCONCA DE BARBERAgrave Montblanc 9 de septiembre y 10 de septiembre GARRAF Vilanova y la Geltruacute 17 de enero y 5 de agosto GARRIGUES Borges Blanques les 2 de septiembre y 3 de septiembre GARROTXA Olot 9 de septiembre y 10 de septiembreGIRONEgraveS Girona 25 de julio y 29 de octubre MARESME Mataroacute 10 de junio y 27 de julioMOIANEgraveS Moiagrave 10 de junio y 17 de agosto MONTSIAgrave Amposta 20 de mayo y 5 de diciembreNOGUERA Balaguer 10 de junio y 9 de noviembreOSONA Vic 18 de abril y 5 de julioPALLARS JUSSAgrave Tremp 14 de mayo y 10 de junio PALLARS SOBIRAgrave Sort 5 de marzo y 1 de agostoPLA DE LrsquoESTANY Banyoles 16 de agosto y 21 de octubre PLA DrsquoURGELL Mollerussa 19 de marzo y 17 de mayoPRIORAT Falset 21 de enero y 16 de agostoRIBERA DrsquoEBRE Moacutera dEbre 17 de enero y 23 de agostoRIPOLLEgraveS Ripoll 11 de mayo y 13 de mayo SEGARRA Cervera 6 de febrero y 23 de septiembreSEGRIAgrave Lleida 11 de mayo y 30 de septiembreSELVA Santa Coloma de Farners 23 de abril y 24 de septiembre SOLSONEgraveS Solsona 9 de septiembre y 10 de septiembre TARRAGONEgraveS Tarragona 19 de agosto y 23 de septiembre TERRA ALTA Gandesa 30 de agosto y 2 de septiembreURGELL Tagraverrega 14 de mayo y 10 de septiembreVALLEgraveS OCCIDENTAL Palau-solitagrave y Plegamans 10 de junio y 2 de septiembre Sabadell 13 de mayo y 9 de septiembreVALLEgraveS ORIENTAL Granollers 31 de mayo y 30 de agosto Sant Celoni 9 de septiembre y 11 de noviembre
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Manual Laboral 2019
NOTAS
Manual Laboral 2019
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NOTAS
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Manual Laboral 2019
NOTAS
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NOTAS
Assessoria Fiscal
JOSEP CRESPO MUNtildeOZRAMON SUBIAS MILLARUELO
Manual Laboral 2019
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CONTRATOS DE DURACIOacuteN DETERMINADA
POR OBRA O SERVICIO
Objeto Realizacioacuten de obras o servicios con autonomiacutea y sustantividad propias dentro de la actividad de la empresa y cuya ejecucioacuten aunque limitada en el tiempo es en principio de duracioacuten incierta
Duracioacuten El tiempo exigido por la obra o servicio Maacuteximo 3 antildeos que podraacute ampliarse en 12 meses maacutes por convenio colectivo sectorial
Formalizacioacuten Deberaacute formalizarse siempre por escrito especificaacutendose con precisioacuten la obra o servicio asiacute como el trabajo a desarrollar
Extincioacuten A la finalizacioacuten de la obra o servicio objeto del contrato Si su duracioacuten ha sido superior a un antildeo debe preavisarse con 15 diacuteas de antelacioacuten
EVENTUAL POR CIRCUNSTANCIAS DE LA PRODUCCIOacuteN
Objeto Atender exigencias circunstanciales del mercado acumulacioacuten de tareas o exceso de pedidos auacuten trataacutendose de la actividad normal de la empresa
Duracioacuten 6 meses dentro de un periacuteodo de 12 meses Los convenios colectivos sectoriales podraacuten establecer una duracioacuten superior que en ninguacuten caso podraacute superar 12 meses en un periacuteodo de referencia de 18 meses Podraacute concertarse una uacutenica proacuterroga sin que en ninguacuten caso pueda superarse la duracioacuten maacutexima De no existir denuncia ni proacuterroga expresa el contrato se entenderaacute prorrogado taacutecitamente hasta su duracioacuten maacutexima
Formalizacioacuten Por escrito cuando su duracioacuten sea superior a 4 semanas o se concierte a tiempo parcial Deberaacute constar con precisioacuten y claridad la causa o circunstancia que lo justifique
Extincioacuten A la expiracioacuten del tiempo convenido
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Manual Laboral 2019
INTERINIDAD
Objeto Sustituir a trabajadores con reserva del puesto de trabajo o para cubrir un puesto durante un proceso de seleccioacuten
Duracioacuten El tiempo que dure la ausencia del trabajador sustituido con derecho a la reserva del puesto de trabajo
Formalizacioacuten Siempre por escrito especificando con claridad y precisioacuten el caraacutecter de la contratacioacuten identificando al trabajador sustituido y la causa de la sustitucioacuten Uacutenicamente podraacute celebrarse a tiempo parcial si el trabajador sustituido estuviera contratado a tiempo parcial
Extincioacuten Por la reincorporacioacuten del trabajador sustituido o vencimiento del plazo legal establecido para la reincorporacioacuten por extincioacuten de la causa que dio lugar a la reserva del puesto de trabajo o 3 meses en los procesos de seleccioacuten
CONTRATO DE RELEVO
Objeto Se concierta con un trabajador desempleado inscrito en la Oficina de Empleo o con un contrato de duracioacuten determinada en la misma empresa para sustituir a un trabajador que se jubila parcialmente
Duracioacuten Por tiempo indefinido o por el tiempo que falte al trabajador sustituido para alcanzar la edad de jubilacioacuten Si el trabajador jubilado parcial continuara trabajando despueacutes de alcanzar la edad de jubilacioacuten el contrato de relevo podraacute prorrogarse por periacuteodos anuales
Formalizacioacuten Siempre por escrito Se podraacute concertar a jornada completa o a tiempo parcial con una jornada como miacutenimo igual a la reduccioacuten de jornada acordada con el trabajador sustituido
Extincioacuten Al cumplir el trabajador sustituido la edad de jubilacioacuten Si se produjera el cese del trabajador relevista la empresa deberaacute sustituirlo en el plazo de 15 diacuteas En el caso de incumplimiento de las obligaciones previstas la empresa deberaacute abonar a la Entidad Gestora el importe de la prestacioacuten de jubilacioacuten devengada desde ese momento
Manual Laboral 2019
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DISPOSICIONES COMUNES A LOS CONTRATOS DE DURACIOacuteN DETERMINADA
Se presumiraacuten por tiempo indefinido los contratos celebrados en fraude de ley
A la finalizacioacuten del contrato -excepto los de interinidad- el trabajador tendraacute derecho a una indemnizacioacuten de
12 diacuteas de salario por antildeo de servicio
Liacutemite a la Concatenacioacuten de contratos
Los trabajadores que en un periodo de 30 meses hubieran estado contratados durante un plazo superior a 24 meses con o sin solucioacuten de continuidad para el mismo o diferente puesto de trabajo con la misma empresa o grupo de empresas mediante dos o maacutes contratos temporales directamente o a traveacutes de ETT con las mismas o diferentes modalidades contractuales de duracioacuten determinada adquiriraacuten la condicioacuten de trabajadores fijos
No se computan a estos efectos los contratos formativos (de praacutecticas y formacioacuten) los contratos de relevo y los de interinidad
El empresario deberaacute facilitar por escrito al trabajador en los diez diacuteas siguientes al cumplimiento de los plazos indicados un documento justificativo sobre su nueva condicioacuten de trabajador fijo de la empresa
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Manual Laboral 2019
CONTRATO A TIEMPO PARCIAL
Objeto Es el que se celebra cuando se acuerda la prestacioacuten de servicios durante un nuacutemero de horas al diacutea a la semana al mes o al antildeo inferior a la jornada de un trabajador a tiempo completo comparable trabajador de la misma empresa a tiempo completo o en su defecto inferior a la jornada prevista en el convenio colectivo de aplicacioacuten
Duracioacuten Por tiempo indefinido o duracioacuten determinada
Formalizacioacuten Deberaacute formalizarse necesariamente por escrito Deberaacuten figurar el nuacutemero de horas contratadas y su distribucioacuten De no observarse estas exigencias el contrato se presumiraacute celebrado a jornada completa salvo prueba en contrario
Jornada La realizacioacuten de Horas Complementarias exigiraacute un pacto especiacutefico que soacutelo se podraacute formalizar en contratos con jornadas no inferiores a 10 horas semanales Las horas complementarias no podraacuten exceder del 30 de las horas pactadas Los convenios colectivos podraacuten fijar otro porcentaje maacuteximo sin superar el 60 de las horas contratadas
La empresa podraacute ofrecer al trabajador la realizacioacuten de horas complementarias de aceptacioacuten voluntaria con un liacutemite maacuteximo del 15 de la jornada pactada ampliable hasta el 30 por convenio colectivo
Los trabajadores a tiempo parcial no podraacuten realizar horas extraordinarias
Registro La jornada de los trabajadores a tiempo parcial se registraraacute diacutea a diacutea y se totalizaraacute mensualmente entregando copia al trabajador junto con el recibo de salarios del resumen de todas la horas realizadas en cada mes tanto las ordinarias como las complementarias
La empresa deberaacute conservar los resuacutemenes mensuales de los registros de jornada durante un periacuteodo miacutenimo de cuatro antildeos
Manual Laboral 2019
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CONTRATO FIJO DISCONTINUO
bull Es el que se celebra por tiempo indefinido para realizar trabajos que tengan el caraacutecter de fijos discontinuos y que no se repiten en fechas ciertas dentro del volumen normal de actividad de la empresa
bull Los trabajadores fijos discontinuos seraacuten llamados en el orden y forma que establezcan los convenios colectivos
bull Este tipo de contrato deberaacute celebrarse obligatoriamente por escrito y en el modelo oficial
CONTRATO DE TRABAJO A DISTANCIA
bull Se considera trabajo a distancia cuando la prestacioacuten de la actividad laboral se realice de manera preponderante en el domicilio del trabajador o en el lugar libremente elegido por este de modo alternativo a su desarrollo presencial en el centro de trabajo de la empresa
bull El acuerdo del trabajo a distancia se formalizaraacute siempre por escrito
bull El trabajador tendraacute los mismos derechos salvo aquellos que sean inherentes al trabajo presencial
a) Retribucioacuten establecida conforme a su grupo profesional y funciones
b) Formacioacuten y promocioacuten profesional
c) Proteccioacuten adecuada en materia de prevencioacuten de riesgos laborales
d) A efectos de representacioacuten colectiva deberaacuten estar adscritos a un centro de trabajo concreto
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Manual Laboral 2019
CONTRATOS FORMATIVOS PRAacuteCTICAS Y APRENDIZAJE
CONTRATO EN PRAacuteCTICAS
bull Se podraacute concertar con quienes estuvieren en posesioacuten de tiacutetulo universitario FP de grado medio o superior o de certificado de profesionalidad dentro de los cinco antildeos siguientes a la terminacioacuten de los estudios
bull Su duracioacuten no podraacute ser inferior a 6 meses ni superior a 2 antildeos Se podraacuten acordar hasta 2 proacuterrogas con un a duracioacuten miacutenima de 6 meses
bull Las situaciones de IT riesgo durante el embarazo maternidad paternidad o adopcioacuten y riesgo durante la lactancia interrumpiraacuten el coacutemputo de la duracioacuten del contrato
bull Ninguacuten trabajador podraacute estar contratado en praacutecticas en la misma o distinta empresa por tiempo superior a 2 antildeos en virtud de la misma titulacioacuten o certificado de profesionalidadTampoco se podraacute estar contratado en praacutecticas en la misma empresa para el mismo puesto de trabajo por tiempo superior a 2 antildeos aunque se trate de distinta titulacioacuten o distinto certificado de profesionalidad
CONTRATO PARA LA FORMACIOacuteN Y EL APRENDIZAJE
bull Se podraacute celebrar con trabajadores de 16 a 24 antildeos que carezcan de la cualificacioacuten profesional reconocida por el sistema de FP para el empleo o del sistema educativo requerida para concertar un contrato en praacutecticas El liacutemite de edad no se aplicaraacute para trabajadores con discapacidad
bull Su duracioacuten no podraacute ser inferior a 12 meses ni superior a 3 antildeos Por convenio colectivo podraacuten establecerse duraciones distintas entre los 6 meses y los 3 antildeos Las situaciones de IT riesgo durante el embarazo maternidad paternidad o adopcioacuten y riesgo durante la lactancia interrumpiraacuten el coacutemputo de la duracioacuten del contrato
bull El tiempo de trabajo efectivo que habraacute de ser compatible con el dedicado a las actividades formativas no podraacute ser superior al 75 durante el primer antildeo o al 85 durante el segundo y tercer antildeo Los trabajadores no podraacuten realizar horas extraordinarias ni trabajo nocturno ni trabajo a turnos
Manual Laboral 2019
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bull El trabajador deberaacute recibir la formacioacuten directamente en un centro reconocido por el Sistema Nacional de Empleo En determinados supuestos tambieacuten podraacute recibir la formacioacuten en la propia empresa sin perjuicio de la necesidad en su caso de periacuteodos de formacioacuten complementaria en centros de la red mencionada
bull Expirado el contrato el trabajador no podraacute ser contratado bajo esta modalidad por la misma o distinta empresa para la misma ocupacioacuten pero siacute para una distinta
bull No se podraacute realizar el contrato para la formacioacuten cuando el puesto de trabajo correspondiente al contrato haya sido desempentildeado por el trabajador en la misma empresa maacutes de 12 meses
bull La accioacuten protectora incluiraacute el desempleo y el FOGASA
bull La contratacioacuten para la formacioacuten de trabajadores desempleados inscritos en el INEM daraacute lugar a una reduccioacuten de las cuotas empresariales de Seguridad Social durante toda la vigencia del contrato que seraacute del 100 en empresas de menos de 250 trabajadores y del 75 a partir de 250 trabajadores La aportacioacuten de los trabajadores a la Seg Social se reduciraacute en el 100
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Manual Laboral 2019
III MEDIDAS DE FLEXIBILIDAD Y EXTINCIOacuteNM
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SERVEI DE PREVENCIOacute DERISCOS LABORALS drsquoacreditacioacuteestatal amb meacutes de 15 anysdrsquoexperiegravencia
Visita comercial drsquoassessoramentsense compromiacutes
Mesures higiegraveniques Estudis ergonogravemics Investigacioacute de tots els accidents Suport davant drsquoInspeccioacute de Treball Formacioacute acreditada per la Fundacioacute
Laboral de la Construccioacute i la Fundacioacutedel Metall Bonificacioacute de la formacioacute
Reconeixements megravedics laborals
CONTACTE DIRECTE AMB EL TEgraveCNIC
PROTECCIOacute DE DADESAdaptacioacute a la Llei Orgagravenica 32018de 5 de desembre de proteccioacute dedades personals i garantia dels dretsdigitals
Adaptacioacute al Reglament General deProteccioacute de Dades (RGPD)
Anagravelisi del cicle de vida de les dades Registre drsquoactivitats de tractament Auditories de proteccioacute de dades Assessorament davant Inspeccions de
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Manual Laboral 2019
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IV GUIacuteA DE INDEMNIZACIONES
INDEMNIZACIONES
Causa extincioacuten contratoIndemnizacioacuten Diacuteas de Salario
Importe maacuteximo
Mutuo Acuerdo No No
Las consignadas vaacutelidamente en el contrato No No
Expiracioacuten del tiempo convenidoo realizacioacuten obra o servicio
12 diacuteas por antildeo No
Dimisioacuten del trabajador No No
Invalidez permanente del trabajador No No
Fallecimiento del trabajador 15 diacuteas No
Jubilacioacuten del trabajador No No
Muerte jubilacioacuten o invalidezpermanente del empresario
1 Mes No
Extincioacuten personalidad juriacutedica del empresario 20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Fuerza Mayor 20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Despido Colectivo (ERE) 20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Despido objetivo por causaseconoacutemicas teacutecnicas o productivas
20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Despido objetivo por ineptitud sobrevenidafalta de adaptacioacuten a las modificacionesteacutecnicas o absentismo del trabajador
20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Incumplimiento contractual grave del empresario 33 diacuteas por antildeo () 24 mensualidades ()
Despido disciplinario procedente No No
Despido disciplinario improcedente 33 diacuteas por antildeo () 24 mensualidades ()
Traslado Opcioacuten trabajador si resulta perjudicado
20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Modificacioacuten sustancial condiciones detrabajo (Jornada Horario Salario Funciones) Opcioacuten trabajador si resulta perjudicado
20 diacuteas por antildeo 9 mensualidades
Despido objetivo improcedente en trabajadores con Contrato de Fomento de la contratacioacuten indefinida
33 diacuteas por antildeo 24 mensualidades
() Contratos anteriores a 12-02-2012 45 diacuteas por antildeo hasta esta fecha El periacuteodo posterior a razoacuten de 33 diacuteas por antildeo El importe resultante no podraacute ser superior a 24 mensualidades salvo que del periacuteodo anterior a 12-02-2012 resultase un nuacutemero de diacuteas superior en cuyo caso se aplicaraacute eacuteste con el liacutemite maacuteximo de 42 mensualidades
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Manual Laboral 2019
V EL SALARIObull Se consideraraacute salario la totalidad de las percepciones econoacutemicas de
los trabajadores en dinero o en especie por la prestacioacuten profesional de los servicios laborales por cuenta ajena ya retribuyan el trabajo efectivo cualquiera que sea la forma de remuneracioacuten o los periacuteodos de descanso computables como de trabajo En ninguacuten caso el salario en especie podraacute superar el 30 por 100 de las percepciones salariales del trabajador ni dar lugar a la minorizacioacuten de la cuantiacutea iacutentegra en dinero del SMI
Esto significa que el empleador deberaacute abonar a los trabajadores al menos la cuantiacutea iacutentegra del salario miacutenimo siempre en dinero pero sin poder computar en el salario miacutenimo como anteriormente se permitiacutea la valoracioacuten de las percepciones en especie de ninguacuten tipo tales como alojamiento o manutencioacuten entre otras
bull No tendraacuten la consideracioacuten de salario las cantidades percibidas por el trabajador en concepto de indemnizaciones o suplidos por los gastos realizados como consecuencia de su actividad laboral las prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social y las indemnizaciones correspondientes a traslados suspensiones o despidos
SALARIO MIacuteNIMO INTERPROFESIONAL
TRABAJADORES SIN DISTINCIOacuteN DE SEXO NI EDAD 3000 eurodiacutea 90000 euromes
TRABAJADORES EVENTUALES Y TEMPOREROS (MENOS DE 120 DIacuteAS) 4262 eurojornada legal en la actividad
EMPLEADOS DE HOGAR (QUE TRABAJEN POR HORAS) 704 eurohora efectivamente trabajada
A EFECTOS DE COMPENSACIOacuteN Y ABSORCIOacuteN 1260000 euroantildeo
INDICADOR PUacuteBLICO DE RENTA DE EFECTOS MUacuteLTIPLES (IPREM)
IPREM DIARIO 1793 euro Sustitucioacuten referencia SMI Anual
IPREM MENSUAL 53784 euro General Con exclusioacuten Pagas
IPREM ANUAL 645403 euro 751959 euro 645403 euro
El Indicador Puacuteblico de Renta de efectos Muacuteltiples (IPREM) se utiliza como indicador o referencia del nivel de renta que sirve para determinar la cuantiacutea de determinadas prestaciones o para acceder a determinados beneficios prestaciones o servicios puacuteblicos sustituyendo al SMI en esta funcioacuten
Manual Laboral 2019
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RETRIBUCIOacuteN EN ESPECIE
Tendraacuten la consideracioacuten de retribuciones en especie la utilizacioacuten consumo u obtencioacuten para fines particulares de bienes derechos o servicios de forma gratuita o por precio inferior al normal de mercado aun cuando no supongan un gasto real para quien las conceda
Si la empresa entrega dinero en metaacutelico al trabajador para que eacutel mismo adquiera los bienes o servicios la retribucioacuten se consideraraacute dineraria Asimismo no existe retribucioacuten en especie cuando el uso de los bienes o servicios lo es exclusivamente para fines laborales
Para su cuantificacioacuten a efectos indemnizatorios se aplican los criterios de valoracioacuten fijados por la normativa fiscal del IRPF
Modalidades de salario en especie entre otras
bull Disfrute de viviendabull Utilizacioacuten o entrega de vehiacuteculosbull Uso de plaza de garajebull Prestaciones en concepto de manutencioacuten hospedaje viajes de turismo
y similaresbull Las contribuciones o aportaciones satisfechas por la empresa en Planes
de Pensiones o sistemas de previsioacuten social alternativos o en virtud de contratos de seguro de dependencia
bull Las primas o cuotas satisfechas en virtud de contrato de seguro salvo los seguros de accidente laboral o responsabilidad civil
bull Las cantidades destinadas a satisfacer gastos de estudios del sujeto pasivo o familiares
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Manual Laboral 2019
Tienen la consideracioacuten de retribuciones del trabajo en especie EXENTAS a efectos fiscales
bull Las primas o cuotas satisfechas a entidades aseguradoras para la cobertura de enfermedad cuando se cumplan los siguientes liacutemites y requisitos
a) Que la cobertura alcance al propio trabajador coacutenyuge y descendientes
b) Que las primas o cuotas no excedan de 500 euros anuales por beneficiario El exceso constituiraacute retribucioacuten en especie sujeta
bull Las entregas de productos a precios rebajados que se realicen en cantinas o comedores de empresa o economatos de caraacutecter social Si se utilizan foacutermulas indirectas mediante vales-comida tarjetas o cualquier otro medio electroacutenico de pago estas no podraacuten superar los 11 euros diarios debiendo tributar el exceso
bull La utilizacioacuten de bienes o servicios destinados a servicios sociales y culturales del personal Se incluye la prestacioacuten de primer ciclo de educacioacuten infantil a los hijos de los trabajadores asiacute como su contratacioacuten con terceros debidamente autorizados
bull La entrega gratuita o por precio inferior al normal de mercado de acciones o participaciones de la propia empresa o de sociedades que formen parte del mismo grupo a trabajadores en activo bajo las siguientes condiciones
a) La exclusioacuten se limita a 12000 euros anuales a cada trabajador
b) La oferta debe realizarse en ideacutenticas condiciones para todos los trabajadores
c) Los trabajadores conjuntamente con su coacutenyuge y familiares hasta 2ordm grado no pueden tener una participacioacuten superior al 5
d) Los tiacutetulos deben mantenerse al menos durante 3 antildeos
e) El pago del servicio puacuteblico de transporte colectivo de viajeros con la finalidad de favorecer el desplazamiento de los empleados entre su lugar de residencia y el centro de trabajo con un liacutemite anual de 1500 euros por trabajador
Manual Laboral 2019
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Tienen la misma consideracioacuten las foacutermulas indirectas mediante la entrega de tarjetas o medios de pago electroacutenicos que puedan utilizarse exclusivamente para la adquisicioacuten de tiacutetulos de transporte puacuteblico colectivo que no podraacute exceder de 13636 euros mensuales por trabajador ademaacutes
bull Deberaacuten estar numeradas expedidas de forma nominativa y en ellas deberaacute figurar la empresa emisora
bull Seraacuten intransferibles
bull No podraacute obtenerse ni de la empresa ni de tercero el reembolso de su importe
bull La empresa deberaacute llevar y conservar relacioacuten de las tarjetas entregadas con expresioacuten del nordm de documento y la cuantiacutea anual puesta a disposicioacuten de cada empleado
No tienen la consideracioacuten de rendimientos del trabajo a efectos fiscales los siguientes conceptos retributivos
bull Las cantidades destinadas a la actualizacioacuten capacitacioacuten o reciclaje del personal empleado cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo
bull Las primas o cuotas satisfechas por la empresa en virtud de contrato de seguro de accidente laboral o de responsabilidad civil del trabajador
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Manual Laboral 2019
VI SEGURIDAD SOCIAL
GESTIOacuteN DE LA INCAPACIDAD TEMPORAL
RD 6252014 Orden ESS 11872015
sup2 DeclaracionesmeacutedicasdeBajaConfirmacioacutenyAlta
Los partes meacutedicos de baja y confirmacioacuten se extenderaacuten atendiendo al periacuteodo de duracioacuten que estime el facultativo que los emita A estos efectos el INSS ha elaborado una tabla de duracioacuten oacuteptima para los distintos procesos patoloacutegicos asiacute como su grado de incidencia en las distintas actividades laborales
Se establecen cuatro grupos de procesos en funcioacuten de la duracioacuten estimada
a) Muy corta inferior a 5 diacuteas naturales
b) Corta de 5 a 30 diacuteas naturales
c) Media de 31 a 60 diacuteas naturales
d) Larga de 61 o maacutes diacuteas naturales
EXPEDICIOacuteN DE LOS PARTES MEacuteDICOS EN FUNCIOacuteN DE LA DURACIOacuteN ESTIMADA
DURACIOacuteN ESTIMADA DEL PROCESO
Primer parte de confirmacioacuten de la baja Sucesivos partes de confirmacioacuten de la baja
Procesos muy cortos menos de 5 diacuteas naturales
Parte de baja y parte de alta en el mismo acto meacutedico Es posible que la fecha de baja sea la misma que la del alta (duracioacuten 1 diacutea) El trabajador podraacute solicitar nuevo reconocimiento a la fecha del alta El facultativo podraacute emitir parte de confirmacioacuten que dejaraacute sin efecto el alta prevista
No hay
Procesos cortos entre 5 y 30 diacuteas naturales
No excederaacute en maacutes de 7 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 14 diacuteas naturales entre siacute
Manual Laboral 2019
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Procesos largos entre 31 y 60 diacuteas naturales
No excederaacute en maacutes de 7 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 28 diacuteas naturales entre siacute
Procesos muy largos de 61 o maacutes diacuteas naturales
En ninguacuten caso excederaacute en maacutes de 14 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 35 diacuteas naturales entre siacute
sup2 Obligaciones relativas a la tramitacioacuten de los partes meacutedicos
El trabajador debe presentar en la empresa los partes meacutedicos dentro del plazo de 3 diacuteas contados a partir de la fecha de su expedicioacuten en caso de baja o confirmacioacuten y en el plazo de las 24 horas siguientes a su expedicioacuten en caso de alta o tambieacuten en el supuesto bajaalta en los procesos de duracioacuten estimada muy corta Excepcionalmente si el facultativo emite el primer parte de confirmacioacuten porque considere que el trabajador no ha recuperado su capacidad laboral el trabajador lo presenta a la empresa dentro de las 24 horas siguientes a su expedicioacuten junto con el parte de baja inicial
La empresa debe transmitir los partes meacutedicos al INSS a traveacutes del sistema RED con caraacutecter inmediato y en todo caso dentro del plazo maacuteximo de 3 diacuteas haacutebiles a partir de su recepcioacuten El incumplimiento de esta obligacioacuten podraacute constituir en su caso una infraccioacuten sancionable Los partes meacutedicos en soporte papel deben ser conservados por las empresas durante un plazo de 4 antildeos contado desde la fecha de presentacioacuten telemaacutetica de los mismos
TRABAJADOR Parte de Baja
Parte de Confirmacioacuten
EMPRESA INSS3 DIacuteAS HABILES3 DIacuteAS
TRABAJADOR Parte de Alta
Parte Baja Alta en proceso lt5 diacuteas
EMPRESA INSS 24 HORAS 3 DIacuteAS HABILES
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Manual Laboral 2019
sup2 Controldelassituacionesdebajameacutedica
Por las entidades gestoras (Mutua o INSS) Las entidades gestoras pueden llevar a cabo actos de comprobacioacuten de la incapacidad basaacutendose en los datos de los partes meacutedicos y en los resultados de los reconocimientos y pruebas practicadas
Asimismo a partir del momento en que asuman la gestioacuten del gasto de la prestacioacuten econoacutemica pueden las Mutuas comprobar el mantenimiento del estado de salud que dio lugar a la situacioacuten de IT Para ello pueden citar al trabajador a reconocimiento debiendo eacuteste aportar su historial cliacutenico La negativa infundada del trabajador a someterse a tales reconocimientos da lugar a la expedicioacuten de la propuesta de alta o a la extincioacuten de la prestacioacuten
Las mutuas colaboradoras de la Seguridad Social podraacuten formular propuestas motivadas de alta meacutedica cuando consideren que el trabajador ya estaacute apto para el trabajo en base a las actuaciones de control y seguimiento o de las pruebas diagnoacutesticas y tratamientos terapeacuteuticos o de rehabilitacioacuten Estas propuestas se dirigiraacuten a la Inspeccioacuten Meacutedica de los Servicios Puacuteblicos de Salud Las mutuas deben comunicar simultaacuteneamente al trabajador afectado y al INSS que se ha enviado la mencionada propuesta de alta
La Inspeccioacuten Meacutedica estaacute obligada a comunicar a la mutua y al INSS en un plazo maacuteximo de 5 diacuteas haacutebiles desde el siguiente a la recepcioacuten de la propuesta de alta la estimacioacuten de la misma con la emisioacuten del alta o su denegacioacuten en cuyo caso acompantildea informe meacutedico motivado que la justifique
Por la empresa Por su parte el empresario puede verificar el estado de enfermedad o accidente del trabajador alegado para justificar la inasistencia al trabajo mediante reconocimiento a cargo del personal meacutedico La negativa del trabajador a someterse al mismo puede determinar la suspensioacuten de los derechos econoacutemicos Si bien el acceso a la informacioacuten sanitaria del trabajador es reservada sin que pueda acceder a ella el empresario bajo ninguacuten concepto sin consentimiento expreso del trabajador
sup2 1048631Pago de la prestacioacuten de IT en trabajadores en situacioacuten de Jubilacioacuten Parcial
Supresioacuten del Pago Delegado El subsidio de Incapacidad Temporal cualquiera que sea la contingencia de la que derive causado por un trabajador en situacioacuten de jubilacioacuten parcial seraacute abonado en reacutegimen de pago directo en todo caso y por la duracioacuten que corresponda por la entidad gestora
La entidad gestora comunicaraacute a la empresa el inicio del abono del subsidio al trabajador en reacutegimen de pago directo asiacute como su finalizacioacuten
Manual Laboral 2019
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COTIZACIOacuteN REacuteGIMEN GENERAL
CONCEPTOS EMPRESA TRABAJADOR TOTAL
Contingencias comunes 2360 470 2830
Horas extraordinarias por fuerza mayor
12 2 14
Horas extraordinarias ordinarias 2360 470 2830
Contingencias AT y EP (1) -- (1)
Desempleo contratacioacuten indefinida incluidos los contratos indefinidos a tiempo parcial y fijos discontinuos asiacute como la contratacioacuten de duracioacuten determinada en las modalidades de contratos formativos en praacutecticas de relevo de interinidad y contratos cualquiera que sea la modalidad utilizada realizados con trabajadores discapacitados que tengan reconocido un grado de discapacidad no inferior al 33
550 155 705
Desempleo contratacioacuten de duracioacuten determinada a tiempo completo
670 160 830
Desempleo contratacioacuten de duracioacuten determinada a tiempo parcial
670 160 830
Fondo de Garantiacutea Salarial 020 -- 020
Formacioacuten Profesional 060 010 070
(1) Tarifa seguacuten CNAE-09
35
Manual Laboral 2019
BASES MAacuteXIMAS Y MIacuteNIMAS POR GRUPOS PROFESIONALES ANtildeO 2019
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASES MIacuteNIMAS EUROSMES
BASES MAacuteXIMAS EUROSMES
1Ingenieros y Licenciados Personal de alta direccioacuten no incluido en el artiacuteculo 13c) del Estatuto de los Trabajadores 146640 407010
2 Ingenieros Teacutecnicos Peritos y Ayudantes Titulados 121590 407010
3 Jefes Administrativos y de Taller 105780 407010
4 Ayudantes no Titulados 105000 407010
5 Oficiales Administrativos 105000 407010
6 Subalternos 105000 407010
7 Auxiliares Administrativos 105000 407010
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASES MIacuteNIMAS EUROSDIacuteA
BASES MAacuteXIMAS EUROSDIacuteA
8 Oficiales de primera y segunda 3500 13567
9 Oficiales de tercera y Especialistas 3500 13567
10 Peones 3500 13567
11Trabajadores menores de dieciocho antildeos cualquiera que sea su categoriacutea profesiona 3500 13567
BASES MIacuteNIMAS POR HORAS APLICABLES A LOS CONTRATOS A TIEMPO PARCIAL ANtildeO 2019
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASE MIacuteNIMA POR
HORA EUROS
1Ingenieros y Licenciados Personal de alta direccioacuten no incluido en el artiacuteculo 13c) del Estatuto de los Trabajadores 883
2 Ingenieros Teacutecnicos Peritos y Ayudantes Titulados 732
3 Jefes Administrativos y de Taller 637
4 Ayudantes no Titulados 633
5 Oficiales Administrativos 633
6 Subalternos 633
7 Auxiliares Administrativos 633
8 Oficiales de primera y segunda 633
9 Oficiales de tercera y Especialistas 633
10 Trabajadores menores de dieciocho antildeos 633
11Trabajadores menores de dieciocho antildeos cualquiera que sea su categoriacutea profesional 633
Manual Laboral 2019
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PECULIARIDADES EN LA COTIZACIOacuteN
Condicioacuten Condicioacuten Peculiaridad de cotizacioacuten
Administradores de sociedades mercantiles capitalistas asimilados a cuenta ajena
Exclusioacuten en la cotizacioacuten del 100 de la cuota total por Desempleo y FOGASA
Socios Trabajadores y de Trabajo de Cooperativa
Exclusioacuten en la cotizacioacuten del 100 de la cuota por FOGASA
Contratos temporales cuya duracioacuten efectiva sea igual o inferior a cinco diacuteas
Incremento en un 40 de la aportacioacuten empresarial por contingencias comunes
Trabajo compatible con la pensioacuten RD 52013
Exclusioacuten 100 cotizacioacuten excepto IT y AT - EP Cotizacioacuten adicional solidaridad 8 (6 empresa y 2 trabajador)
COTIZACIOacuteN DE LAS RETRIBUCIONES EN ESPECIE REGLAS DE VALORACIOacuteN A EFECTOS DE SU INCLUSIOacuteN EN LA BASE DE COTIZACIOacuteN DEL REacuteGIMEN GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL
La nueva redaccioacuten dada por el RD-Ley 162013 al artiacuteculo 109 de la LGSS establecioacute el principio de que ldquotodo cotizardquo Mediante el RD 6372014 se ha procedido a su desarrollo reglamentario quedando determinadas las normas de valoracioacuten de las distintas retribuciones en especie
La valoracioacuten de las retribuciones no dinerarias y por consiguiente los importes que deberaacuten incluirse en las bases de cotizacioacuten de los trabajadores tienen distintas normas de caacutelculo seguacuten el tipo de bien o servicio
bull Por su valor en metaacutelicobull Norma general ldquoCoste mediordquobull Misma valoracioacuten que en la normativa tributariabull Por el ldquoCoste marginalrdquo
La valoracioacuten por el equivalente en metaacutelico se aplica a
a) Entrega al trabajador de importes en metaacutelico o bien vales o cheques para adquirir bienes o servicios Importe de las acciones o participaciones entregadas a los trabajadores con el valor del momento en que se acuerda su concesioacuten
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Manual Laboral 2019
b) Primas de seguros aportaciones a planes de pensiones c) Complementos y mejoras de las prestaciones de la Seguridad Social
excepto prestaciones de Incapacidad temporal
La norma del ldquocoste mediordquo
Forma de valoracioacuten que debe aplicarse con caraacutecter general a las retribuciones en especie consistente en determinar el coste medio que para la empresa suponga la entrega del bien derecho o servicio
El ldquocoste mediordquo se define como el resultado de dividir los costes totales que supongan para la empresa la entrega del bien derecho o servicio directamente imputables a dicha retribucioacuten entre el nuacutemero de perceptores potenciales de dicho bien derecho o servicio
La valoracioacuten fiscal
Se aplica a la utilizacioacuten o entrega de Vivienda o Vehiacuteculo y a los Preacutestamos El importe a incluir en la base de cotizacioacuten seraacute el establecido en las normas tributarias
La valoracioacuten por el coste marginal
Se aplica exclusivamente a la prestacioacuten de servicios educativos en empresas dedicadas a la ensentildeanza El ldquocoste marginalrdquo se define como el incremento del coste total para el centro educativo directamente imputable al servicio de educacioacuten de un alumno adicional
NO SE INCLUYEN EN LA BASE DE COTIZACIOacuteN
Ademaacutes de los importes de indemnizaciones por despido o cese y los gastos por locomocioacuten manutencioacuten y estancia en los liacutemites fijados reglamentariamente estaacuten exentos de cotizacioacuten a la Seguridad Social exclusivamente los siguientes conceptos retributivos
bull Complementos de las prestaciones de Seguridad Social por Incapacidad Temporal
bull Gastos de estudios del trabajador financiados directamente por la empresa cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo
Manual Laboral 2019
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CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
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r Con valoracioacuten catastral
10 del valor catastral (1) (5 en el caso de inmuebles de municipios con valores catastrales revisados en los 10 uacuteltimos periodos impositivos)
Pendiente valoracioacuten catastral 5 del 50 del Impuesto sobre el Patrimonio (1)
NO Propiedad del pagador Coste para el pagador incluidos tributos
(1) La valoracioacuten no puede exceder del 10 del resto de conceptos retributivos (artiacuteculo 4311ordma Ley 352006)
Vehiacute
culo
Entrega Coste adquisicioacuten pagador incluidos tributos
Uso
Propiedad pagador 20 anual del coste adquisicioacuten
NO Propiedad pagador 20 valor mercado vehiacuteculo nuevo
Uso y posterior entrega que reste por amortizar a razoacuten de 20 anual
Preacutestamos con tipos de intereacutes inferiores al legal del dinero
Diferencia entre intereacutes pagado e intereacutes legal del dinero vigente
Manutencioacuten hospedaje viajes y similares Coste para el pagador incluidos tributos
Gastos de estudios y manutencioacuten (Estudios particulares del trabajador y personas vinculadas por parentesco incluso los afines hasta el 4ordm grado inclusive)
Coste para el pagador incluidos tributos
Derechos de fundadores de sociedades Porcentaje sobre beneficios de la sociedad que se reserven los fundadores o promotores por sus servicios
Al menos el 35 del capital social que permita la misma
participacioacuten en los beneficios
Quebranto de moneda desgaste uacutetiles y herramientas adquisicioacuten y mantenimiento ropa trabajo
Importe iacutentegro
Percepciones por matrimonio Importe iacutentegro
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Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Donaciones Promocionales Las cantidades en dinero o los productos en especie entregados por el empresarios a sus trabajadores como donaciones promocionales y en general con la finalidad exclusiva de que un tercero celebre contratos con aqueacutel
Importe iacutentegro
Pluses de transporte y de distancia Importe iacutentegro
Mejoras de las prestaciones de la Seguridad Social distintas de la Incapacidad Temporal (Incluye las contribuciones por planes de pensiones y sistemas alternativos)
Importe iacutentegro
Asig
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Entrega gratuita o a precio inferior al de mercado de acciones o participaciones de la empresa o empresas del grupo
Importe iacutentegro
Gastos de estudios del trabajador o asimilado dispuestos por instituciones empresarios o empleadores y financiados directamente por ellos para la actualizacioacuten capacitacioacuten o reciclaje de su personal cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo incluso cuando su prestacioacuten efectiva se efectuacutee por otras personas o entidades especializadas (Se consideraraacuten retribuciones en especie cuando dichos gastos no vengan exigidos por el desarrollo de aquellas actividades o caracteriacutesticas y sean debidos por norma convenio colectivo o contrato de trabajo)
Exento
Entregas de productos a precios rebajados que se realicen en cantinas o comedores de empresa o economatos de caraacutecter social teniendo dicha consideracioacuten las foacutermulas directas o indirectas de prestacioacuten del servicio admitidas por la legislacioacuten laboral en las que concurran los requisitos establecidos en el artiacuteculo 45 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas
Importe iacutentegro
Manual Laboral 2019
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CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Utilizacioacuten de los bienes destinados a los servicios sociales y culturales del personal empleado (espacios y locales debidamente homologados por la administracioacuten puacuteblica competente destinados por los empresarios o empleadores a prestar el servicio de primer ciclo de educacioacuten infantil a los hijos de sus trabajadores asiacute como la contratacioacuten de dicho servicio con terceros debidamente autorizados)
Importe iacutentegro
Asig
naci
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asi
sten
cial
es
Primas de seguros
Primas de contrato de seguro AT o responsabilidad civil del trabajador
Importe iacutentegro
Primas de contrato de seguro para enfermedad comuacuten trabajador (maacutes coacutenyuge y descendientes)
Importe iacutentegro
La prestacioacuten del servicio de educacioacuten preescolar infantil primaria secundaria obligatoria bachillerato y formacioacuten profesional por centros educativos autorizados a los hijos de sus empleados con caraacutecter gratuito o por el precio inferior al normal del mercado
Importe iacutentegro
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Gastos de estancia Exceso del importe justificado (2)
Gast
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oacuten PernoctaEn Espantildea Exceso de 5334 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 9135 eurodiacutea (2)
NO Pernocta
En Espantildea Exceso de 2667 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 4808 eurodiacutea (2)
Personal de vuelo
En Espantildea Exceso de 3606 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 6611 eurodiacutea (2)
(2) Los gastos normales de manutencioacuten y estancia deben haberse generado en un municipio distinto del lugar del trabajo habitual del perceptor y del que constituya su residencia en la cuantiacutea y con el alcance previstos en la normativa reguladora del IRPF
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Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Gastos de locomocioacuten
Seguacuten factura o documento equivalente (transporte puacuteblico)
Exento
Remuneracioacuten global (sin justificacioacuten importe)
Exceso de 019 euro Km recorrido maacutes gastos de peaje y aparcamiento justificados
Indemnizaciones por fallecimiento traslados suspensiones
La cantidad que exceda lo previsto en norma sectorial o convenio aplicable
Indemnizaciones por despido o cese
Exceso de la cuantiacutea establecida en ET o en la que regula la ejecucioacuten de sentencias sin que pueda considerarse como tal la establecida en Convenio colectivo (hellip)
Los importes que excedan de los que hubieran correspondido de haberse declarado improcedente el despido
Prestaciones Seguridad Social y mejoras por Incapacidad Temporal
Exento
Horas extraordinarias salvo para la cotizacioacuten por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social
Exento
CUALQUIER OTRO CONCEPTO RETRIBUTIVO ABONADO POR LOS EMPRESARIOS Y NO MENCIONADO EXPRESAMENTE EN LOS APARTADOS ANTERIORES
Importe iacutentegro
(3) Los empresarios deberaacuten comunicar a la Tesoreriacutea General de la Seguridad Social en cada periacuteodo de liquidacioacuten el importe de todos los conceptos retributivos abonados a sus trabajadores con independencia de su inclusioacuten o no en la base de cotizacioacuten a la Seguridad Social y aunque resulten de aplicacioacuten bases uacutenicas
Manual Laboral 2019
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TRABAJADORES AUTOacuteNOMOS
BASES DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
sup2 BASE MIacuteNIMA MENSUAL 94440 euro sup2 BASE MAacuteXIMA MENSUAL 407010 euro
BASES MIacuteNIMAS PARA AUTOacuteNOMOS CON TRABAJADORES
Para los trabajadores autoacutenomos que en alguacuten momento del antildeo 2018 y de manera simultaacutenea hayan tenido contratado a su servicio un nuacutemero de trabajadores por cuenta ajena igual o superior a 10 la base miacutenima de cotizacioacuten seraacute de 121410 euro mensuales
La misma base miacutenima de cotizacioacuten de 121410 euro mensuales seraacute de aplicacioacuten a aquellos trabajadores autoacutenomos incluidos en este reacutegimen especial al amparo de lo establecido en el art 3052b) y e) del texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social a excepcioacuten de aquellos que causen alta inicial en el mismo durante los 12 primeros meses de su actividad
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA MENORES DE 47 ANtildeOS o CON 47 ANtildeOS CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 sean menores de 47 antildeos podraacuten elegir entre los liacutemites de las bases miacutenima y maacutexima
Igual eleccioacuten podraacuten efectuar los trabajadores autoacutenomos que en esa fecha tengan una edad de 47 antildeos y su base de cotizacioacuten en el mes de diciembre de 2018 haya sido igual o superior a 205200 euros mensuales o causen alta en este reacutegimen especial
En otro caso su base de cotizacioacuten seraacute de 207780 euro mensuales
Los trabajadores autoacutenomos que a 1 de enero de 2019 tengan 47 antildeos de edad si su base de cotizacioacuten fuera inferior a 205200 euros mensuales no podraacuten elegir una base de cuantiacutea superior a 207780 euros mensuales salvo que ejerciten su opcioacuten en tal sentido antes del 30 de junio de 2019 lo que produciraacute efectos a partir del 1 de julio del mismo antildeo o que se trate del coacutenyuge supeacuterstite del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente y darse de alta en este reacutegimen especial con 47 antildeos de edad en cuyo caso no existiraacute dicha limitacioacuten
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Manual Laboral 2019
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA TRABAJADORES CON 48 o MAacuteS ANtildeOS DE EDAD CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 tengan cumplida la edad de 48 o maacutes antildeos su base de cotizacioacuten estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 101850 y 207780 euros mensuales salvo que se trate del coacutenyuge superviviente del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente del mismo y darse de alta en este reacutegimen especial con 45 o maacutes antildeos de edad en este caso la eleccioacuten de bases estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 94440 y 207780 euros mensuales
En el caso de trabajadores que con anterioridad a los 50 antildeos de edad hubieran ya cotizado en cualquier reacutegimen de la Seguridad Social durante cinco o maacutes antildeos las bases de cotizacioacuten seraacuten
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera igual o inferior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y 207780euro mensuales
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera superior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y el importe de aquella incrementada en un 7
TIPOS DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
(Coberturas obligatorias desde el 01012019)
- Para las contingencias comunes 2830
- Para las contingencias profesionales 09
(el 046 corresponde a la contingencia de incapacidad temporal y el 044 a la de incapacidad permanente muerte y supervivencia)
- Por cese de actividad 07
- Por formacioacuten profesional 01
Manual Laboral 2019
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AUMENTO PROGRESIVO DE LOS TIPOS DE COTIZACIOacuteN POR CONTINGENCIAS PROFESIONALES Y CESE DE ACTIVIDAD
Estos tipos de cotizacioacuten se ajustaraacuten progresivamente a la siguiente escala
contingencias profesionales
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 11bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 13bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
cese de actividad
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 08bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 09bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
OPCIOacuteN POR MUTUA COLABORADORA
Los trabajadores autoacutenomos incorporados a este reacutegimen especial antes del 01011988 y que tengan la proteccioacuten de la prestacioacuten econoacutemica por incapacidad temporal con el INSS tendraacuten que optar antes del 31032019 por una mutua colaboradora de la Seguridad Social opcioacuten que tendraacute efectos desde el 01062019
INFORMACIOacuteN ADICIONAL
Los trabajadores autoacutenomos que en razoacuten de su trabajo por cuenta ajena desarrollado simultaacuteneamente hayan cotizado en el antildeo 2018 respecto de contingencias comunes en reacutegimen de pluriactividad y teniendo en cuenta tanto las aportaciones empresariales como las correspondientes al trabajador en el Reacutegimen que corresponda por su actividad por cuenta ajena asiacute como las efectuadas en el Reacutegimen Especial por una cuantiacutea igual o superior a 1382206 euro tendraacuten derecho a una devolucioacuten del 50 del exceso en que sus cotizaciones ingresadas superen la mencionada cuantiacutea con el tope del 50 de las cuotas ingresadas en el Reacutegimen Especial en razoacuten de su cotizacioacuten por las contingencias comunes la TGSS procederaacute a abonar esta devolucioacuten de oficio antes del 01052019
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Manual Laboral 2019
EMPLEADOS DEL HOGAR
SALARIO MIacuteNIMO El Real Decreto 14622018 de 21 de diciembre ha fijado el nuevo salario miacutenimo interprofesional con vigor desde el diacutea 01012019
Este salario miacutenimo afecta tambieacuten a la actividad de los empleados del hogar y ha quedado establecido en 30 euro diarios o 900 euro al mes o 1260000 euro al antildeo (900 euro x 14 pagas al antildeo = 1260000 euro) por jornada completa de 40 horas a la semana
Los empleados del hogar que trabajan por horas percibiraacuten un salario miacutenimo de 704 euro por hora cantidad que incluye todos los conceptos retributivos
BASES DE COTIZACIOacuteN A partir del diacutea 01012019 las bases de cotizacioacuten por contingencias comunes y profesionales se determinaraacuten con arreglo a la siguiente escala en funcioacuten de la retribucioacuten percibida por el empleado de hogar
TRAMORetribucioacuten mensual
Eurosmes
Base cotizacioacuten
Eurosmes
Maacuteximo de horas
trabajadas
1ordm Hasta a 24000 20600 34
2ordm Desde 24001 hasta a 37500 34000 53
3ordm Desde 37501 hasta a 51000 47400 72
4ordm Desde 51001 hasta a 64500 60800 92
5ordm Desde 64501 hasta a 78000 74300 111
6ordm Desde 78001hasta a 91400 87700 130
7ordm Desde 91401 hasta a 105000 105000 160
8ordm Desde 105001 hasta a 114400 109700 160
9ordm Desde 114401 hasta a 129400 123200 160
10ordm Desde 129401 hasta a 407010 Retribucioacuten mensual 160
Manual Laboral 2019
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TIPOS DE COTIZACIOacuteN
El nuevo tipo de cotizacioacuten por contingencias comunes sobre la base de cotizacioacuten que corresponda pasa a ser del 2830 siendo a partir de ahora el 2360 a cargo del empleador y el 470 a cargo del empleado
Para la cotizacioacuten por las contingencias de accidente de trabajo y enfermedades profesionales el tipo seraacute del 15 a aplicar sobre la base de cotizacioacuten que corresponda a cargo del empleador
BONIFICACIONES
Durante el antildeo 2019 se aplicaraacute una reduccioacuten del 20 en la aportacioacuten empresarial a la Seguridad Social por contingencias comunes
Esta reduccioacuten se ampliaraacute hasta el 45 para familias numerosas
PENSIONES
NOVEDADES EN MATERIA DE PENSIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL PARA EL ANtildeO 2019
Tradicionalmente a traveacutes de la Ley de Presupuestos Generales del Estado y otras normas complementarias cada antildeo se publican modificaciones legales que afectan a diversos aspectos en materia de prestaciones de la Seguridad Social
Para el antildeo 2019 el texto legal que da lugar a estas modificaciones es
1-Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre para la revalorizacioacuten de las pensiones puacuteblicas y otras medidas en materia social laboral y ocupacioacuten
REVALORIZACIOacuteN DE LAS PENSIONES Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre establece una revalorizacioacuten general de las pensiones de la Seg Social del 16 y un incremento de las pensiones miacutenimas del 3
PENSIONES 2019 CUANTIacuteAS MAacuteXIMAS
La pensioacuten maacutexima queda establecida para este antildeo 2019 en 265941 euro mensuales (3723174 euro anuales)
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Manual Laboral 2019
CUANTIacuteAS MIacuteNIMAS 2019 ANUALESCON COacuteNYUGE A CARGO
CON COacuteNYUGE NO A CARGO
UNIPERSONAL
JUBILACIOacuteN
Con 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Menor de 65 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Con 65 antildeos procedente de gran invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
INCAPACIDAD PERMANENTE
Gran Invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
Absoluta o 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Total de 60 a 64 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Total derivada de EC menor de 60 antildeos 589960 euro 583800 euro 589960 euro
Parcial del reacutegimen de accidentes de trabajo con sesenta y cinco antildeos
1170120 euro 900060 euro 948360 euro
VIUDEDAD
Con cargas familiares 1097040 euro
Con 65 antildeos o discapacidad 65 948360 euro
Entre 60 y 64 antildeos 887180 euro
Menor de 60 antildeos 718340 euro
ORFANDAD
Por beneficiario 289800 euro
Por beneficiario menor de 18 antildeos con discapacidad 65 570220 euro
En la orfandad absoluta el miacutenimo se incrementaraacute en 718340 euroantildeo distribuidos en su caso entre los beneficiarios
FAVOR DE FAMILIARES
Por beneficiario 289800 euro
Si no existe viudo ni hueacuterfano pensionistas Un solo beneficiario con 65 antildeos 700280 euro
Un solo beneficiario menor de 65 antildeos 660100 euro
CANTIDADES ANUALES
PRESTACIOacuteN FAMILIAR POR HIJO A CARGO MAYOR DE 18 ANtildeOS
Discapacidad 65 470400 euro
Discapacidad 75 con ayuda 3ordf persona 705600 euro
SOVI (NO CONCURRENTE) Vejez invalidez y viudedad 607180 euro
Manual Laboral 2019
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Manual Laboral 2019
VII LUCHA CONTRA EL FRAUDE A LA SEG SOCIALEn los uacuteltimos ejercicios el gobierno ha introducido diversas modificaciones normativas tendentes a evitar el fraude en el acceso y disfrute de prestaciones de la Seguridad Social Los cambios legislativos se han abordado de forma dispersa incidiendo en varias disposiciones legales Se resumen a continuacioacuten las iniciativas maacutes relevantes agrupadas por materias
JUBILACIOacuteN ANTICIPADA
Para poder acceder a la jubilacioacuten anticipada derivada de cese en el trabajo por causa no imputable al trabajador (despido colectivo o despido por causas objetivas) seraacute necesario que eacuteste acredite haber percibido la indemnizacioacuten correspondiente o haber interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva El percibo de la indemnizacioacuten se acreditaraacute mediante documento de transferencia bancaria o documentacioacuten acreditativa equivalente
La Inspeccioacuten de Trabajo y Seg Social prestaraacute su colaboracioacuten y apoyo a las entidades gestoras a efectos de comprobar que el acceso a dicha modalidad de jubilacioacuten anticipada se produce conforme a los requisitos exigidos por la norma En caso de infraccioacuten la Ley de Infracciones y Sanciones en el Orden Social se aplicaraacute con criterios que garanticen el debido reproche administrativo a las actuaciones de naturaleza fraudulenta
La Inspeccioacuten de Trabajo extremaraacute en particular los controles sobre los supuestos en fraude de ley relativos a los despidos objetivos por causas econoacutemicas teacutecnicas organizativas o de la produccioacuten Para ello se elaboraraacute una planificacioacuten especiacutefica dirigida a prevenir y reprimir los supuestos de simulacioacuten de relacioacuten laboral altas ficticias y connivencia para el acceso indebido a la jubilacioacuten anticipada
EXPEDIENTES DE REGULACIOacuteN DE EMPLEO
Se ha tipificado como infraccioacuten GRAVE en materia de Seguridad Social el incumplimiento del empresario de la obligacioacuten de comunicar previamente las medidas de suspensioacuten de contratos o de reduccioacuten de jornada y de despido colectivo adoptadas conforme al artiacuteculo 47 y 51 del Estatuto de los Trabajadores Se pretende evitar la situacioacuten de que sea maacutes favorable para el infractor no realizar ninguna comunicacioacuten incumpliendo su obligacioacuten de forma absoluta que incumplir parcialmente al no comunicar las variaciones infraccioacuten ya tipificada
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PRESTACIONES POR DESEMPLEO
El SEPE podraacute exigir a los trabajadores que hayan sido despedidos por causa disciplinaria o por causas objetivas o por resolucioacuten voluntaria por parte del trabajador acreditacioacuten de haber recibido la indemnizacioacuten legal correspondiente En el caso de que la indemnizacioacuten no se hubiera percibido ni se hubiera interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva o cuando la extincioacuten de la relacioacuten laboral no lleve aparejada la obligacioacuten de abonar una indemnizacioacuten se reclamaraacute la actuacioacuten de la Inspeccioacuten a los efectos de comprobar la involuntariedad del cese en la relacioacuten laboral A tal fin se podraacute suspender el abono de las prestaciones por desempleo cuando se aprecien indicios de fraude
Los perceptores de prestaciones o subsidios por desempleo deberaacuten comunicar previamente al inicio de la prestacioacuten de servicios la realizacioacuten de trabajos por cuenta propia o ajena incompatibles con dichas prestaciones La exigencia de esta obligacioacuten de comunicacioacuten previa se incorpora a la normativa con la finalidad de evitar interpretaciones no queridas de la norma que se estaban produciendo en los supuestos de altas comunicadas fuera de plazo consideraacutendose que no se estaba compatibilizando la percepcioacuten y el trabajo puesto que no se iba a percibir la parte de prestacioacuten correspondiente a los diacuteas desde el alta fuera de plazo
INCAPACIDAD TEMPORAL
Extinguido el derecho a la prestacioacuten de Incapacidad Temporal por el transcurso del plazo maacuteximo de 540 diacuteas con o sin declaracioacuten de Incapacidad Permanente soacutelo podraacute generase derecho a la prestacioacuten econoacutemica por IT por la misma o similar patologiacutea si media un periacuteodo superior a 180 diacuteas naturales a contar desde la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente Este nuevo derecho se causaraacute siempre que el trabajador reuacutena en la fecha de la nueva baja meacutedica los requisitos exigidos A estos efectos para acreditar el periacuteodo de cotizacioacuten necesario para acceder al subsidio se computaraacuten exclusivamente las cotizaciones efectuadas a partir de la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente
La incomparecencia del beneficiario a cualquiera de las convocatorias realizadas por los meacutedicos adscritos al INSS o a las Mutuas de Accidentes de Trabajo para examen y reconocimiento meacutedico produciraacute la suspensioacuten cautelar del derecho al objeto de comprobar si aquella fue o no justificada
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Manual Laboral 2019
VIII CALENDARIOS LABORALES
CATALUNYA
bull 1 de enero (Antildeo Nuevo)
bull 19 de abril (Viernes Santo)
bull 22 de abril (Lunes de Pascua Florida)
bull 1 de mayo (Fiesta del Trabajo)
bull 24 de junio (San Juan)
bull 15 de agosto (Asuncioacuten de la Virgen)
bull 11 de septiembre (Diada Nacional de Catalunya)
bull 12 de octubre (Fiesta Nacional de Espantildea)
bull 1 de noviembre (Todos los Santos)
bull 6 de diciembre (Diacutea de la Constitucioacuten)
bull 25 de diciembre (Navidad)
bull 26 de diciembre (Sant Esteve)
Manual Laboral 2019
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FESTIVOS CAPITALES DE COMARCAALT CAMP Valls 2 de febrero y 25 de junioALT EMPORDAgrave Figueres 3 de mayo y 29 de junioALT PENEDEgraveS Vilafranca del Penedegraves 30 de agosto y 31 de agostoALT URGELL Seu drsquoUrgell la 21 de enero y 8 de julioALTA RIBAGORCcedilA Pont de Suert el 21 de enero y 9 de agostoANOIA Igualada 23 de abril y 26 de agostoARAN Vielha 30 de septiembre y 8 de octubreBAGES Manresa 21 de febreroo y 2 de septiembreBAIX CAMP Reus 29 de junio y 25 de septiembreBAIX EBRE Tortosa 10 de junio y 2 de septiembreBAIX EMPORDAgrave Bisbal drsquoEmpordagrave la 10 de junio y 16 de agostoBAIX LLOBREGAT Sant Feliu de Llobregat 10 de junio y 11 de octubreBAIX PENEDEgraveS Vendrell el 26 de julio y 27 de julioBARCELONEgraveS Barcelona 10 de junio y 24 de septiembreBERGUEDAgrave Berga 25 de abril y 20 de junioCERDANYA Puigcerdagrave 22 de julio y 9 de septiembreCONCA DE BARBERAgrave Montblanc 9 de septiembre y 10 de septiembre GARRAF Vilanova y la Geltruacute 17 de enero y 5 de agosto GARRIGUES Borges Blanques les 2 de septiembre y 3 de septiembre GARROTXA Olot 9 de septiembre y 10 de septiembreGIRONEgraveS Girona 25 de julio y 29 de octubre MARESME Mataroacute 10 de junio y 27 de julioMOIANEgraveS Moiagrave 10 de junio y 17 de agosto MONTSIAgrave Amposta 20 de mayo y 5 de diciembreNOGUERA Balaguer 10 de junio y 9 de noviembreOSONA Vic 18 de abril y 5 de julioPALLARS JUSSAgrave Tremp 14 de mayo y 10 de junio PALLARS SOBIRAgrave Sort 5 de marzo y 1 de agostoPLA DE LrsquoESTANY Banyoles 16 de agosto y 21 de octubre PLA DrsquoURGELL Mollerussa 19 de marzo y 17 de mayoPRIORAT Falset 21 de enero y 16 de agostoRIBERA DrsquoEBRE Moacutera dEbre 17 de enero y 23 de agostoRIPOLLEgraveS Ripoll 11 de mayo y 13 de mayo SEGARRA Cervera 6 de febrero y 23 de septiembreSEGRIAgrave Lleida 11 de mayo y 30 de septiembreSELVA Santa Coloma de Farners 23 de abril y 24 de septiembre SOLSONEgraveS Solsona 9 de septiembre y 10 de septiembre TARRAGONEgraveS Tarragona 19 de agosto y 23 de septiembre TERRA ALTA Gandesa 30 de agosto y 2 de septiembreURGELL Tagraverrega 14 de mayo y 10 de septiembreVALLEgraveS OCCIDENTAL Palau-solitagrave y Plegamans 10 de junio y 2 de septiembre Sabadell 13 de mayo y 9 de septiembreVALLEgraveS ORIENTAL Granollers 31 de mayo y 30 de agosto Sant Celoni 9 de septiembre y 11 de noviembre
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Assessoria Fiscal
JOSEP CRESPO MUNtildeOZRAMON SUBIAS MILLARUELO
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INTERINIDAD
Objeto Sustituir a trabajadores con reserva del puesto de trabajo o para cubrir un puesto durante un proceso de seleccioacuten
Duracioacuten El tiempo que dure la ausencia del trabajador sustituido con derecho a la reserva del puesto de trabajo
Formalizacioacuten Siempre por escrito especificando con claridad y precisioacuten el caraacutecter de la contratacioacuten identificando al trabajador sustituido y la causa de la sustitucioacuten Uacutenicamente podraacute celebrarse a tiempo parcial si el trabajador sustituido estuviera contratado a tiempo parcial
Extincioacuten Por la reincorporacioacuten del trabajador sustituido o vencimiento del plazo legal establecido para la reincorporacioacuten por extincioacuten de la causa que dio lugar a la reserva del puesto de trabajo o 3 meses en los procesos de seleccioacuten
CONTRATO DE RELEVO
Objeto Se concierta con un trabajador desempleado inscrito en la Oficina de Empleo o con un contrato de duracioacuten determinada en la misma empresa para sustituir a un trabajador que se jubila parcialmente
Duracioacuten Por tiempo indefinido o por el tiempo que falte al trabajador sustituido para alcanzar la edad de jubilacioacuten Si el trabajador jubilado parcial continuara trabajando despueacutes de alcanzar la edad de jubilacioacuten el contrato de relevo podraacute prorrogarse por periacuteodos anuales
Formalizacioacuten Siempre por escrito Se podraacute concertar a jornada completa o a tiempo parcial con una jornada como miacutenimo igual a la reduccioacuten de jornada acordada con el trabajador sustituido
Extincioacuten Al cumplir el trabajador sustituido la edad de jubilacioacuten Si se produjera el cese del trabajador relevista la empresa deberaacute sustituirlo en el plazo de 15 diacuteas En el caso de incumplimiento de las obligaciones previstas la empresa deberaacute abonar a la Entidad Gestora el importe de la prestacioacuten de jubilacioacuten devengada desde ese momento
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DISPOSICIONES COMUNES A LOS CONTRATOS DE DURACIOacuteN DETERMINADA
Se presumiraacuten por tiempo indefinido los contratos celebrados en fraude de ley
A la finalizacioacuten del contrato -excepto los de interinidad- el trabajador tendraacute derecho a una indemnizacioacuten de
12 diacuteas de salario por antildeo de servicio
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Los trabajadores que en un periodo de 30 meses hubieran estado contratados durante un plazo superior a 24 meses con o sin solucioacuten de continuidad para el mismo o diferente puesto de trabajo con la misma empresa o grupo de empresas mediante dos o maacutes contratos temporales directamente o a traveacutes de ETT con las mismas o diferentes modalidades contractuales de duracioacuten determinada adquiriraacuten la condicioacuten de trabajadores fijos
No se computan a estos efectos los contratos formativos (de praacutecticas y formacioacuten) los contratos de relevo y los de interinidad
El empresario deberaacute facilitar por escrito al trabajador en los diez diacuteas siguientes al cumplimiento de los plazos indicados un documento justificativo sobre su nueva condicioacuten de trabajador fijo de la empresa
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Manual Laboral 2019
CONTRATO A TIEMPO PARCIAL
Objeto Es el que se celebra cuando se acuerda la prestacioacuten de servicios durante un nuacutemero de horas al diacutea a la semana al mes o al antildeo inferior a la jornada de un trabajador a tiempo completo comparable trabajador de la misma empresa a tiempo completo o en su defecto inferior a la jornada prevista en el convenio colectivo de aplicacioacuten
Duracioacuten Por tiempo indefinido o duracioacuten determinada
Formalizacioacuten Deberaacute formalizarse necesariamente por escrito Deberaacuten figurar el nuacutemero de horas contratadas y su distribucioacuten De no observarse estas exigencias el contrato se presumiraacute celebrado a jornada completa salvo prueba en contrario
Jornada La realizacioacuten de Horas Complementarias exigiraacute un pacto especiacutefico que soacutelo se podraacute formalizar en contratos con jornadas no inferiores a 10 horas semanales Las horas complementarias no podraacuten exceder del 30 de las horas pactadas Los convenios colectivos podraacuten fijar otro porcentaje maacuteximo sin superar el 60 de las horas contratadas
La empresa podraacute ofrecer al trabajador la realizacioacuten de horas complementarias de aceptacioacuten voluntaria con un liacutemite maacuteximo del 15 de la jornada pactada ampliable hasta el 30 por convenio colectivo
Los trabajadores a tiempo parcial no podraacuten realizar horas extraordinarias
Registro La jornada de los trabajadores a tiempo parcial se registraraacute diacutea a diacutea y se totalizaraacute mensualmente entregando copia al trabajador junto con el recibo de salarios del resumen de todas la horas realizadas en cada mes tanto las ordinarias como las complementarias
La empresa deberaacute conservar los resuacutemenes mensuales de los registros de jornada durante un periacuteodo miacutenimo de cuatro antildeos
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CONTRATO FIJO DISCONTINUO
bull Es el que se celebra por tiempo indefinido para realizar trabajos que tengan el caraacutecter de fijos discontinuos y que no se repiten en fechas ciertas dentro del volumen normal de actividad de la empresa
bull Los trabajadores fijos discontinuos seraacuten llamados en el orden y forma que establezcan los convenios colectivos
bull Este tipo de contrato deberaacute celebrarse obligatoriamente por escrito y en el modelo oficial
CONTRATO DE TRABAJO A DISTANCIA
bull Se considera trabajo a distancia cuando la prestacioacuten de la actividad laboral se realice de manera preponderante en el domicilio del trabajador o en el lugar libremente elegido por este de modo alternativo a su desarrollo presencial en el centro de trabajo de la empresa
bull El acuerdo del trabajo a distancia se formalizaraacute siempre por escrito
bull El trabajador tendraacute los mismos derechos salvo aquellos que sean inherentes al trabajo presencial
a) Retribucioacuten establecida conforme a su grupo profesional y funciones
b) Formacioacuten y promocioacuten profesional
c) Proteccioacuten adecuada en materia de prevencioacuten de riesgos laborales
d) A efectos de representacioacuten colectiva deberaacuten estar adscritos a un centro de trabajo concreto
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Manual Laboral 2019
CONTRATOS FORMATIVOS PRAacuteCTICAS Y APRENDIZAJE
CONTRATO EN PRAacuteCTICAS
bull Se podraacute concertar con quienes estuvieren en posesioacuten de tiacutetulo universitario FP de grado medio o superior o de certificado de profesionalidad dentro de los cinco antildeos siguientes a la terminacioacuten de los estudios
bull Su duracioacuten no podraacute ser inferior a 6 meses ni superior a 2 antildeos Se podraacuten acordar hasta 2 proacuterrogas con un a duracioacuten miacutenima de 6 meses
bull Las situaciones de IT riesgo durante el embarazo maternidad paternidad o adopcioacuten y riesgo durante la lactancia interrumpiraacuten el coacutemputo de la duracioacuten del contrato
bull Ninguacuten trabajador podraacute estar contratado en praacutecticas en la misma o distinta empresa por tiempo superior a 2 antildeos en virtud de la misma titulacioacuten o certificado de profesionalidadTampoco se podraacute estar contratado en praacutecticas en la misma empresa para el mismo puesto de trabajo por tiempo superior a 2 antildeos aunque se trate de distinta titulacioacuten o distinto certificado de profesionalidad
CONTRATO PARA LA FORMACIOacuteN Y EL APRENDIZAJE
bull Se podraacute celebrar con trabajadores de 16 a 24 antildeos que carezcan de la cualificacioacuten profesional reconocida por el sistema de FP para el empleo o del sistema educativo requerida para concertar un contrato en praacutecticas El liacutemite de edad no se aplicaraacute para trabajadores con discapacidad
bull Su duracioacuten no podraacute ser inferior a 12 meses ni superior a 3 antildeos Por convenio colectivo podraacuten establecerse duraciones distintas entre los 6 meses y los 3 antildeos Las situaciones de IT riesgo durante el embarazo maternidad paternidad o adopcioacuten y riesgo durante la lactancia interrumpiraacuten el coacutemputo de la duracioacuten del contrato
bull El tiempo de trabajo efectivo que habraacute de ser compatible con el dedicado a las actividades formativas no podraacute ser superior al 75 durante el primer antildeo o al 85 durante el segundo y tercer antildeo Los trabajadores no podraacuten realizar horas extraordinarias ni trabajo nocturno ni trabajo a turnos
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bull El trabajador deberaacute recibir la formacioacuten directamente en un centro reconocido por el Sistema Nacional de Empleo En determinados supuestos tambieacuten podraacute recibir la formacioacuten en la propia empresa sin perjuicio de la necesidad en su caso de periacuteodos de formacioacuten complementaria en centros de la red mencionada
bull Expirado el contrato el trabajador no podraacute ser contratado bajo esta modalidad por la misma o distinta empresa para la misma ocupacioacuten pero siacute para una distinta
bull No se podraacute realizar el contrato para la formacioacuten cuando el puesto de trabajo correspondiente al contrato haya sido desempentildeado por el trabajador en la misma empresa maacutes de 12 meses
bull La accioacuten protectora incluiraacute el desempleo y el FOGASA
bull La contratacioacuten para la formacioacuten de trabajadores desempleados inscritos en el INEM daraacute lugar a una reduccioacuten de las cuotas empresariales de Seguridad Social durante toda la vigencia del contrato que seraacute del 100 en empresas de menos de 250 trabajadores y del 75 a partir de 250 trabajadores La aportacioacuten de los trabajadores a la Seg Social se reduciraacute en el 100
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III MEDIDAS DE FLEXIBILIDAD Y EXTINCIOacuteNM
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PROTECCIOacute DE DADESAdaptacioacute a la Llei Orgagravenica 32018de 5 de desembre de proteccioacute dedades personals i garantia dels dretsdigitals
Adaptacioacute al Reglament General deProteccioacute de Dades (RGPD)
Anagravelisi del cicle de vida de les dades Registre drsquoactivitats de tractament Auditories de proteccioacute de dades Assessorament davant Inspeccions de
lrsquoAgegravencia de Proteccioacute de Dades Adaptacioacute fagravecil i ragravepida
ASSESSORAMENT PRESENCIAL PER A LAIMPLANTACIOacute DEL RGPD
Meacutes de 7000 clients i 30000 treballadors concertats
Delegacions Girona ndash Tortosa - Vinarograves ndash Barcelona - Tarragona ndash Castelloacute ndash Huesca Valencia - Lleida ndash Madrid
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Manual Laboral 2019
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IV GUIacuteA DE INDEMNIZACIONES
INDEMNIZACIONES
Causa extincioacuten contratoIndemnizacioacuten Diacuteas de Salario
Importe maacuteximo
Mutuo Acuerdo No No
Las consignadas vaacutelidamente en el contrato No No
Expiracioacuten del tiempo convenidoo realizacioacuten obra o servicio
12 diacuteas por antildeo No
Dimisioacuten del trabajador No No
Invalidez permanente del trabajador No No
Fallecimiento del trabajador 15 diacuteas No
Jubilacioacuten del trabajador No No
Muerte jubilacioacuten o invalidezpermanente del empresario
1 Mes No
Extincioacuten personalidad juriacutedica del empresario 20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Fuerza Mayor 20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Despido Colectivo (ERE) 20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Despido objetivo por causaseconoacutemicas teacutecnicas o productivas
20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Despido objetivo por ineptitud sobrevenidafalta de adaptacioacuten a las modificacionesteacutecnicas o absentismo del trabajador
20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Incumplimiento contractual grave del empresario 33 diacuteas por antildeo () 24 mensualidades ()
Despido disciplinario procedente No No
Despido disciplinario improcedente 33 diacuteas por antildeo () 24 mensualidades ()
Traslado Opcioacuten trabajador si resulta perjudicado
20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Modificacioacuten sustancial condiciones detrabajo (Jornada Horario Salario Funciones) Opcioacuten trabajador si resulta perjudicado
20 diacuteas por antildeo 9 mensualidades
Despido objetivo improcedente en trabajadores con Contrato de Fomento de la contratacioacuten indefinida
33 diacuteas por antildeo 24 mensualidades
() Contratos anteriores a 12-02-2012 45 diacuteas por antildeo hasta esta fecha El periacuteodo posterior a razoacuten de 33 diacuteas por antildeo El importe resultante no podraacute ser superior a 24 mensualidades salvo que del periacuteodo anterior a 12-02-2012 resultase un nuacutemero de diacuteas superior en cuyo caso se aplicaraacute eacuteste con el liacutemite maacuteximo de 42 mensualidades
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Manual Laboral 2019
V EL SALARIObull Se consideraraacute salario la totalidad de las percepciones econoacutemicas de
los trabajadores en dinero o en especie por la prestacioacuten profesional de los servicios laborales por cuenta ajena ya retribuyan el trabajo efectivo cualquiera que sea la forma de remuneracioacuten o los periacuteodos de descanso computables como de trabajo En ninguacuten caso el salario en especie podraacute superar el 30 por 100 de las percepciones salariales del trabajador ni dar lugar a la minorizacioacuten de la cuantiacutea iacutentegra en dinero del SMI
Esto significa que el empleador deberaacute abonar a los trabajadores al menos la cuantiacutea iacutentegra del salario miacutenimo siempre en dinero pero sin poder computar en el salario miacutenimo como anteriormente se permitiacutea la valoracioacuten de las percepciones en especie de ninguacuten tipo tales como alojamiento o manutencioacuten entre otras
bull No tendraacuten la consideracioacuten de salario las cantidades percibidas por el trabajador en concepto de indemnizaciones o suplidos por los gastos realizados como consecuencia de su actividad laboral las prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social y las indemnizaciones correspondientes a traslados suspensiones o despidos
SALARIO MIacuteNIMO INTERPROFESIONAL
TRABAJADORES SIN DISTINCIOacuteN DE SEXO NI EDAD 3000 eurodiacutea 90000 euromes
TRABAJADORES EVENTUALES Y TEMPOREROS (MENOS DE 120 DIacuteAS) 4262 eurojornada legal en la actividad
EMPLEADOS DE HOGAR (QUE TRABAJEN POR HORAS) 704 eurohora efectivamente trabajada
A EFECTOS DE COMPENSACIOacuteN Y ABSORCIOacuteN 1260000 euroantildeo
INDICADOR PUacuteBLICO DE RENTA DE EFECTOS MUacuteLTIPLES (IPREM)
IPREM DIARIO 1793 euro Sustitucioacuten referencia SMI Anual
IPREM MENSUAL 53784 euro General Con exclusioacuten Pagas
IPREM ANUAL 645403 euro 751959 euro 645403 euro
El Indicador Puacuteblico de Renta de efectos Muacuteltiples (IPREM) se utiliza como indicador o referencia del nivel de renta que sirve para determinar la cuantiacutea de determinadas prestaciones o para acceder a determinados beneficios prestaciones o servicios puacuteblicos sustituyendo al SMI en esta funcioacuten
Manual Laboral 2019
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RETRIBUCIOacuteN EN ESPECIE
Tendraacuten la consideracioacuten de retribuciones en especie la utilizacioacuten consumo u obtencioacuten para fines particulares de bienes derechos o servicios de forma gratuita o por precio inferior al normal de mercado aun cuando no supongan un gasto real para quien las conceda
Si la empresa entrega dinero en metaacutelico al trabajador para que eacutel mismo adquiera los bienes o servicios la retribucioacuten se consideraraacute dineraria Asimismo no existe retribucioacuten en especie cuando el uso de los bienes o servicios lo es exclusivamente para fines laborales
Para su cuantificacioacuten a efectos indemnizatorios se aplican los criterios de valoracioacuten fijados por la normativa fiscal del IRPF
Modalidades de salario en especie entre otras
bull Disfrute de viviendabull Utilizacioacuten o entrega de vehiacuteculosbull Uso de plaza de garajebull Prestaciones en concepto de manutencioacuten hospedaje viajes de turismo
y similaresbull Las contribuciones o aportaciones satisfechas por la empresa en Planes
de Pensiones o sistemas de previsioacuten social alternativos o en virtud de contratos de seguro de dependencia
bull Las primas o cuotas satisfechas en virtud de contrato de seguro salvo los seguros de accidente laboral o responsabilidad civil
bull Las cantidades destinadas a satisfacer gastos de estudios del sujeto pasivo o familiares
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Manual Laboral 2019
Tienen la consideracioacuten de retribuciones del trabajo en especie EXENTAS a efectos fiscales
bull Las primas o cuotas satisfechas a entidades aseguradoras para la cobertura de enfermedad cuando se cumplan los siguientes liacutemites y requisitos
a) Que la cobertura alcance al propio trabajador coacutenyuge y descendientes
b) Que las primas o cuotas no excedan de 500 euros anuales por beneficiario El exceso constituiraacute retribucioacuten en especie sujeta
bull Las entregas de productos a precios rebajados que se realicen en cantinas o comedores de empresa o economatos de caraacutecter social Si se utilizan foacutermulas indirectas mediante vales-comida tarjetas o cualquier otro medio electroacutenico de pago estas no podraacuten superar los 11 euros diarios debiendo tributar el exceso
bull La utilizacioacuten de bienes o servicios destinados a servicios sociales y culturales del personal Se incluye la prestacioacuten de primer ciclo de educacioacuten infantil a los hijos de los trabajadores asiacute como su contratacioacuten con terceros debidamente autorizados
bull La entrega gratuita o por precio inferior al normal de mercado de acciones o participaciones de la propia empresa o de sociedades que formen parte del mismo grupo a trabajadores en activo bajo las siguientes condiciones
a) La exclusioacuten se limita a 12000 euros anuales a cada trabajador
b) La oferta debe realizarse en ideacutenticas condiciones para todos los trabajadores
c) Los trabajadores conjuntamente con su coacutenyuge y familiares hasta 2ordm grado no pueden tener una participacioacuten superior al 5
d) Los tiacutetulos deben mantenerse al menos durante 3 antildeos
e) El pago del servicio puacuteblico de transporte colectivo de viajeros con la finalidad de favorecer el desplazamiento de los empleados entre su lugar de residencia y el centro de trabajo con un liacutemite anual de 1500 euros por trabajador
Manual Laboral 2019
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Tienen la misma consideracioacuten las foacutermulas indirectas mediante la entrega de tarjetas o medios de pago electroacutenicos que puedan utilizarse exclusivamente para la adquisicioacuten de tiacutetulos de transporte puacuteblico colectivo que no podraacute exceder de 13636 euros mensuales por trabajador ademaacutes
bull Deberaacuten estar numeradas expedidas de forma nominativa y en ellas deberaacute figurar la empresa emisora
bull Seraacuten intransferibles
bull No podraacute obtenerse ni de la empresa ni de tercero el reembolso de su importe
bull La empresa deberaacute llevar y conservar relacioacuten de las tarjetas entregadas con expresioacuten del nordm de documento y la cuantiacutea anual puesta a disposicioacuten de cada empleado
No tienen la consideracioacuten de rendimientos del trabajo a efectos fiscales los siguientes conceptos retributivos
bull Las cantidades destinadas a la actualizacioacuten capacitacioacuten o reciclaje del personal empleado cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo
bull Las primas o cuotas satisfechas por la empresa en virtud de contrato de seguro de accidente laboral o de responsabilidad civil del trabajador
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Manual Laboral 2019
VI SEGURIDAD SOCIAL
GESTIOacuteN DE LA INCAPACIDAD TEMPORAL
RD 6252014 Orden ESS 11872015
sup2 DeclaracionesmeacutedicasdeBajaConfirmacioacutenyAlta
Los partes meacutedicos de baja y confirmacioacuten se extenderaacuten atendiendo al periacuteodo de duracioacuten que estime el facultativo que los emita A estos efectos el INSS ha elaborado una tabla de duracioacuten oacuteptima para los distintos procesos patoloacutegicos asiacute como su grado de incidencia en las distintas actividades laborales
Se establecen cuatro grupos de procesos en funcioacuten de la duracioacuten estimada
a) Muy corta inferior a 5 diacuteas naturales
b) Corta de 5 a 30 diacuteas naturales
c) Media de 31 a 60 diacuteas naturales
d) Larga de 61 o maacutes diacuteas naturales
EXPEDICIOacuteN DE LOS PARTES MEacuteDICOS EN FUNCIOacuteN DE LA DURACIOacuteN ESTIMADA
DURACIOacuteN ESTIMADA DEL PROCESO
Primer parte de confirmacioacuten de la baja Sucesivos partes de confirmacioacuten de la baja
Procesos muy cortos menos de 5 diacuteas naturales
Parte de baja y parte de alta en el mismo acto meacutedico Es posible que la fecha de baja sea la misma que la del alta (duracioacuten 1 diacutea) El trabajador podraacute solicitar nuevo reconocimiento a la fecha del alta El facultativo podraacute emitir parte de confirmacioacuten que dejaraacute sin efecto el alta prevista
No hay
Procesos cortos entre 5 y 30 diacuteas naturales
No excederaacute en maacutes de 7 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 14 diacuteas naturales entre siacute
Manual Laboral 2019
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Procesos largos entre 31 y 60 diacuteas naturales
No excederaacute en maacutes de 7 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 28 diacuteas naturales entre siacute
Procesos muy largos de 61 o maacutes diacuteas naturales
En ninguacuten caso excederaacute en maacutes de 14 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 35 diacuteas naturales entre siacute
sup2 Obligaciones relativas a la tramitacioacuten de los partes meacutedicos
El trabajador debe presentar en la empresa los partes meacutedicos dentro del plazo de 3 diacuteas contados a partir de la fecha de su expedicioacuten en caso de baja o confirmacioacuten y en el plazo de las 24 horas siguientes a su expedicioacuten en caso de alta o tambieacuten en el supuesto bajaalta en los procesos de duracioacuten estimada muy corta Excepcionalmente si el facultativo emite el primer parte de confirmacioacuten porque considere que el trabajador no ha recuperado su capacidad laboral el trabajador lo presenta a la empresa dentro de las 24 horas siguientes a su expedicioacuten junto con el parte de baja inicial
La empresa debe transmitir los partes meacutedicos al INSS a traveacutes del sistema RED con caraacutecter inmediato y en todo caso dentro del plazo maacuteximo de 3 diacuteas haacutebiles a partir de su recepcioacuten El incumplimiento de esta obligacioacuten podraacute constituir en su caso una infraccioacuten sancionable Los partes meacutedicos en soporte papel deben ser conservados por las empresas durante un plazo de 4 antildeos contado desde la fecha de presentacioacuten telemaacutetica de los mismos
TRABAJADOR Parte de Baja
Parte de Confirmacioacuten
EMPRESA INSS3 DIacuteAS HABILES3 DIacuteAS
TRABAJADOR Parte de Alta
Parte Baja Alta en proceso lt5 diacuteas
EMPRESA INSS 24 HORAS 3 DIacuteAS HABILES
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Manual Laboral 2019
sup2 Controldelassituacionesdebajameacutedica
Por las entidades gestoras (Mutua o INSS) Las entidades gestoras pueden llevar a cabo actos de comprobacioacuten de la incapacidad basaacutendose en los datos de los partes meacutedicos y en los resultados de los reconocimientos y pruebas practicadas
Asimismo a partir del momento en que asuman la gestioacuten del gasto de la prestacioacuten econoacutemica pueden las Mutuas comprobar el mantenimiento del estado de salud que dio lugar a la situacioacuten de IT Para ello pueden citar al trabajador a reconocimiento debiendo eacuteste aportar su historial cliacutenico La negativa infundada del trabajador a someterse a tales reconocimientos da lugar a la expedicioacuten de la propuesta de alta o a la extincioacuten de la prestacioacuten
Las mutuas colaboradoras de la Seguridad Social podraacuten formular propuestas motivadas de alta meacutedica cuando consideren que el trabajador ya estaacute apto para el trabajo en base a las actuaciones de control y seguimiento o de las pruebas diagnoacutesticas y tratamientos terapeacuteuticos o de rehabilitacioacuten Estas propuestas se dirigiraacuten a la Inspeccioacuten Meacutedica de los Servicios Puacuteblicos de Salud Las mutuas deben comunicar simultaacuteneamente al trabajador afectado y al INSS que se ha enviado la mencionada propuesta de alta
La Inspeccioacuten Meacutedica estaacute obligada a comunicar a la mutua y al INSS en un plazo maacuteximo de 5 diacuteas haacutebiles desde el siguiente a la recepcioacuten de la propuesta de alta la estimacioacuten de la misma con la emisioacuten del alta o su denegacioacuten en cuyo caso acompantildea informe meacutedico motivado que la justifique
Por la empresa Por su parte el empresario puede verificar el estado de enfermedad o accidente del trabajador alegado para justificar la inasistencia al trabajo mediante reconocimiento a cargo del personal meacutedico La negativa del trabajador a someterse al mismo puede determinar la suspensioacuten de los derechos econoacutemicos Si bien el acceso a la informacioacuten sanitaria del trabajador es reservada sin que pueda acceder a ella el empresario bajo ninguacuten concepto sin consentimiento expreso del trabajador
sup2 1048631Pago de la prestacioacuten de IT en trabajadores en situacioacuten de Jubilacioacuten Parcial
Supresioacuten del Pago Delegado El subsidio de Incapacidad Temporal cualquiera que sea la contingencia de la que derive causado por un trabajador en situacioacuten de jubilacioacuten parcial seraacute abonado en reacutegimen de pago directo en todo caso y por la duracioacuten que corresponda por la entidad gestora
La entidad gestora comunicaraacute a la empresa el inicio del abono del subsidio al trabajador en reacutegimen de pago directo asiacute como su finalizacioacuten
Manual Laboral 2019
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COTIZACIOacuteN REacuteGIMEN GENERAL
CONCEPTOS EMPRESA TRABAJADOR TOTAL
Contingencias comunes 2360 470 2830
Horas extraordinarias por fuerza mayor
12 2 14
Horas extraordinarias ordinarias 2360 470 2830
Contingencias AT y EP (1) -- (1)
Desempleo contratacioacuten indefinida incluidos los contratos indefinidos a tiempo parcial y fijos discontinuos asiacute como la contratacioacuten de duracioacuten determinada en las modalidades de contratos formativos en praacutecticas de relevo de interinidad y contratos cualquiera que sea la modalidad utilizada realizados con trabajadores discapacitados que tengan reconocido un grado de discapacidad no inferior al 33
550 155 705
Desempleo contratacioacuten de duracioacuten determinada a tiempo completo
670 160 830
Desempleo contratacioacuten de duracioacuten determinada a tiempo parcial
670 160 830
Fondo de Garantiacutea Salarial 020 -- 020
Formacioacuten Profesional 060 010 070
(1) Tarifa seguacuten CNAE-09
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Manual Laboral 2019
BASES MAacuteXIMAS Y MIacuteNIMAS POR GRUPOS PROFESIONALES ANtildeO 2019
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASES MIacuteNIMAS EUROSMES
BASES MAacuteXIMAS EUROSMES
1Ingenieros y Licenciados Personal de alta direccioacuten no incluido en el artiacuteculo 13c) del Estatuto de los Trabajadores 146640 407010
2 Ingenieros Teacutecnicos Peritos y Ayudantes Titulados 121590 407010
3 Jefes Administrativos y de Taller 105780 407010
4 Ayudantes no Titulados 105000 407010
5 Oficiales Administrativos 105000 407010
6 Subalternos 105000 407010
7 Auxiliares Administrativos 105000 407010
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASES MIacuteNIMAS EUROSDIacuteA
BASES MAacuteXIMAS EUROSDIacuteA
8 Oficiales de primera y segunda 3500 13567
9 Oficiales de tercera y Especialistas 3500 13567
10 Peones 3500 13567
11Trabajadores menores de dieciocho antildeos cualquiera que sea su categoriacutea profesiona 3500 13567
BASES MIacuteNIMAS POR HORAS APLICABLES A LOS CONTRATOS A TIEMPO PARCIAL ANtildeO 2019
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASE MIacuteNIMA POR
HORA EUROS
1Ingenieros y Licenciados Personal de alta direccioacuten no incluido en el artiacuteculo 13c) del Estatuto de los Trabajadores 883
2 Ingenieros Teacutecnicos Peritos y Ayudantes Titulados 732
3 Jefes Administrativos y de Taller 637
4 Ayudantes no Titulados 633
5 Oficiales Administrativos 633
6 Subalternos 633
7 Auxiliares Administrativos 633
8 Oficiales de primera y segunda 633
9 Oficiales de tercera y Especialistas 633
10 Trabajadores menores de dieciocho antildeos 633
11Trabajadores menores de dieciocho antildeos cualquiera que sea su categoriacutea profesional 633
Manual Laboral 2019
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PECULIARIDADES EN LA COTIZACIOacuteN
Condicioacuten Condicioacuten Peculiaridad de cotizacioacuten
Administradores de sociedades mercantiles capitalistas asimilados a cuenta ajena
Exclusioacuten en la cotizacioacuten del 100 de la cuota total por Desempleo y FOGASA
Socios Trabajadores y de Trabajo de Cooperativa
Exclusioacuten en la cotizacioacuten del 100 de la cuota por FOGASA
Contratos temporales cuya duracioacuten efectiva sea igual o inferior a cinco diacuteas
Incremento en un 40 de la aportacioacuten empresarial por contingencias comunes
Trabajo compatible con la pensioacuten RD 52013
Exclusioacuten 100 cotizacioacuten excepto IT y AT - EP Cotizacioacuten adicional solidaridad 8 (6 empresa y 2 trabajador)
COTIZACIOacuteN DE LAS RETRIBUCIONES EN ESPECIE REGLAS DE VALORACIOacuteN A EFECTOS DE SU INCLUSIOacuteN EN LA BASE DE COTIZACIOacuteN DEL REacuteGIMEN GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL
La nueva redaccioacuten dada por el RD-Ley 162013 al artiacuteculo 109 de la LGSS establecioacute el principio de que ldquotodo cotizardquo Mediante el RD 6372014 se ha procedido a su desarrollo reglamentario quedando determinadas las normas de valoracioacuten de las distintas retribuciones en especie
La valoracioacuten de las retribuciones no dinerarias y por consiguiente los importes que deberaacuten incluirse en las bases de cotizacioacuten de los trabajadores tienen distintas normas de caacutelculo seguacuten el tipo de bien o servicio
bull Por su valor en metaacutelicobull Norma general ldquoCoste mediordquobull Misma valoracioacuten que en la normativa tributariabull Por el ldquoCoste marginalrdquo
La valoracioacuten por el equivalente en metaacutelico se aplica a
a) Entrega al trabajador de importes en metaacutelico o bien vales o cheques para adquirir bienes o servicios Importe de las acciones o participaciones entregadas a los trabajadores con el valor del momento en que se acuerda su concesioacuten
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Manual Laboral 2019
b) Primas de seguros aportaciones a planes de pensiones c) Complementos y mejoras de las prestaciones de la Seguridad Social
excepto prestaciones de Incapacidad temporal
La norma del ldquocoste mediordquo
Forma de valoracioacuten que debe aplicarse con caraacutecter general a las retribuciones en especie consistente en determinar el coste medio que para la empresa suponga la entrega del bien derecho o servicio
El ldquocoste mediordquo se define como el resultado de dividir los costes totales que supongan para la empresa la entrega del bien derecho o servicio directamente imputables a dicha retribucioacuten entre el nuacutemero de perceptores potenciales de dicho bien derecho o servicio
La valoracioacuten fiscal
Se aplica a la utilizacioacuten o entrega de Vivienda o Vehiacuteculo y a los Preacutestamos El importe a incluir en la base de cotizacioacuten seraacute el establecido en las normas tributarias
La valoracioacuten por el coste marginal
Se aplica exclusivamente a la prestacioacuten de servicios educativos en empresas dedicadas a la ensentildeanza El ldquocoste marginalrdquo se define como el incremento del coste total para el centro educativo directamente imputable al servicio de educacioacuten de un alumno adicional
NO SE INCLUYEN EN LA BASE DE COTIZACIOacuteN
Ademaacutes de los importes de indemnizaciones por despido o cese y los gastos por locomocioacuten manutencioacuten y estancia en los liacutemites fijados reglamentariamente estaacuten exentos de cotizacioacuten a la Seguridad Social exclusivamente los siguientes conceptos retributivos
bull Complementos de las prestaciones de Seguridad Social por Incapacidad Temporal
bull Gastos de estudios del trabajador financiados directamente por la empresa cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo
Manual Laboral 2019
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CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
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r Con valoracioacuten catastral
10 del valor catastral (1) (5 en el caso de inmuebles de municipios con valores catastrales revisados en los 10 uacuteltimos periodos impositivos)
Pendiente valoracioacuten catastral 5 del 50 del Impuesto sobre el Patrimonio (1)
NO Propiedad del pagador Coste para el pagador incluidos tributos
(1) La valoracioacuten no puede exceder del 10 del resto de conceptos retributivos (artiacuteculo 4311ordma Ley 352006)
Vehiacute
culo
Entrega Coste adquisicioacuten pagador incluidos tributos
Uso
Propiedad pagador 20 anual del coste adquisicioacuten
NO Propiedad pagador 20 valor mercado vehiacuteculo nuevo
Uso y posterior entrega que reste por amortizar a razoacuten de 20 anual
Preacutestamos con tipos de intereacutes inferiores al legal del dinero
Diferencia entre intereacutes pagado e intereacutes legal del dinero vigente
Manutencioacuten hospedaje viajes y similares Coste para el pagador incluidos tributos
Gastos de estudios y manutencioacuten (Estudios particulares del trabajador y personas vinculadas por parentesco incluso los afines hasta el 4ordm grado inclusive)
Coste para el pagador incluidos tributos
Derechos de fundadores de sociedades Porcentaje sobre beneficios de la sociedad que se reserven los fundadores o promotores por sus servicios
Al menos el 35 del capital social que permita la misma
participacioacuten en los beneficios
Quebranto de moneda desgaste uacutetiles y herramientas adquisicioacuten y mantenimiento ropa trabajo
Importe iacutentegro
Percepciones por matrimonio Importe iacutentegro
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Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Donaciones Promocionales Las cantidades en dinero o los productos en especie entregados por el empresarios a sus trabajadores como donaciones promocionales y en general con la finalidad exclusiva de que un tercero celebre contratos con aqueacutel
Importe iacutentegro
Pluses de transporte y de distancia Importe iacutentegro
Mejoras de las prestaciones de la Seguridad Social distintas de la Incapacidad Temporal (Incluye las contribuciones por planes de pensiones y sistemas alternativos)
Importe iacutentegro
Asig
naci
ones
asi
sten
cial
es
Entrega gratuita o a precio inferior al de mercado de acciones o participaciones de la empresa o empresas del grupo
Importe iacutentegro
Gastos de estudios del trabajador o asimilado dispuestos por instituciones empresarios o empleadores y financiados directamente por ellos para la actualizacioacuten capacitacioacuten o reciclaje de su personal cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo incluso cuando su prestacioacuten efectiva se efectuacutee por otras personas o entidades especializadas (Se consideraraacuten retribuciones en especie cuando dichos gastos no vengan exigidos por el desarrollo de aquellas actividades o caracteriacutesticas y sean debidos por norma convenio colectivo o contrato de trabajo)
Exento
Entregas de productos a precios rebajados que se realicen en cantinas o comedores de empresa o economatos de caraacutecter social teniendo dicha consideracioacuten las foacutermulas directas o indirectas de prestacioacuten del servicio admitidas por la legislacioacuten laboral en las que concurran los requisitos establecidos en el artiacuteculo 45 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas
Importe iacutentegro
Manual Laboral 2019
40
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Utilizacioacuten de los bienes destinados a los servicios sociales y culturales del personal empleado (espacios y locales debidamente homologados por la administracioacuten puacuteblica competente destinados por los empresarios o empleadores a prestar el servicio de primer ciclo de educacioacuten infantil a los hijos de sus trabajadores asiacute como la contratacioacuten de dicho servicio con terceros debidamente autorizados)
Importe iacutentegro
Asig
naci
ones
asi
sten
cial
es
Primas de seguros
Primas de contrato de seguro AT o responsabilidad civil del trabajador
Importe iacutentegro
Primas de contrato de seguro para enfermedad comuacuten trabajador (maacutes coacutenyuge y descendientes)
Importe iacutentegro
La prestacioacuten del servicio de educacioacuten preescolar infantil primaria secundaria obligatoria bachillerato y formacioacuten profesional por centros educativos autorizados a los hijos de sus empleados con caraacutecter gratuito o por el precio inferior al normal del mercado
Importe iacutentegro
Gast
os d
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anut
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oacuten y
est
anci
a (d
ieta
s)
Gastos de estancia Exceso del importe justificado (2)
Gast
os d
e m
anut
enci
oacuten PernoctaEn Espantildea Exceso de 5334 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 9135 eurodiacutea (2)
NO Pernocta
En Espantildea Exceso de 2667 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 4808 eurodiacutea (2)
Personal de vuelo
En Espantildea Exceso de 3606 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 6611 eurodiacutea (2)
(2) Los gastos normales de manutencioacuten y estancia deben haberse generado en un municipio distinto del lugar del trabajo habitual del perceptor y del que constituya su residencia en la cuantiacutea y con el alcance previstos en la normativa reguladora del IRPF
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Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Gastos de locomocioacuten
Seguacuten factura o documento equivalente (transporte puacuteblico)
Exento
Remuneracioacuten global (sin justificacioacuten importe)
Exceso de 019 euro Km recorrido maacutes gastos de peaje y aparcamiento justificados
Indemnizaciones por fallecimiento traslados suspensiones
La cantidad que exceda lo previsto en norma sectorial o convenio aplicable
Indemnizaciones por despido o cese
Exceso de la cuantiacutea establecida en ET o en la que regula la ejecucioacuten de sentencias sin que pueda considerarse como tal la establecida en Convenio colectivo (hellip)
Los importes que excedan de los que hubieran correspondido de haberse declarado improcedente el despido
Prestaciones Seguridad Social y mejoras por Incapacidad Temporal
Exento
Horas extraordinarias salvo para la cotizacioacuten por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social
Exento
CUALQUIER OTRO CONCEPTO RETRIBUTIVO ABONADO POR LOS EMPRESARIOS Y NO MENCIONADO EXPRESAMENTE EN LOS APARTADOS ANTERIORES
Importe iacutentegro
(3) Los empresarios deberaacuten comunicar a la Tesoreriacutea General de la Seguridad Social en cada periacuteodo de liquidacioacuten el importe de todos los conceptos retributivos abonados a sus trabajadores con independencia de su inclusioacuten o no en la base de cotizacioacuten a la Seguridad Social y aunque resulten de aplicacioacuten bases uacutenicas
Manual Laboral 2019
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TRABAJADORES AUTOacuteNOMOS
BASES DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
sup2 BASE MIacuteNIMA MENSUAL 94440 euro sup2 BASE MAacuteXIMA MENSUAL 407010 euro
BASES MIacuteNIMAS PARA AUTOacuteNOMOS CON TRABAJADORES
Para los trabajadores autoacutenomos que en alguacuten momento del antildeo 2018 y de manera simultaacutenea hayan tenido contratado a su servicio un nuacutemero de trabajadores por cuenta ajena igual o superior a 10 la base miacutenima de cotizacioacuten seraacute de 121410 euro mensuales
La misma base miacutenima de cotizacioacuten de 121410 euro mensuales seraacute de aplicacioacuten a aquellos trabajadores autoacutenomos incluidos en este reacutegimen especial al amparo de lo establecido en el art 3052b) y e) del texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social a excepcioacuten de aquellos que causen alta inicial en el mismo durante los 12 primeros meses de su actividad
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA MENORES DE 47 ANtildeOS o CON 47 ANtildeOS CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 sean menores de 47 antildeos podraacuten elegir entre los liacutemites de las bases miacutenima y maacutexima
Igual eleccioacuten podraacuten efectuar los trabajadores autoacutenomos que en esa fecha tengan una edad de 47 antildeos y su base de cotizacioacuten en el mes de diciembre de 2018 haya sido igual o superior a 205200 euros mensuales o causen alta en este reacutegimen especial
En otro caso su base de cotizacioacuten seraacute de 207780 euro mensuales
Los trabajadores autoacutenomos que a 1 de enero de 2019 tengan 47 antildeos de edad si su base de cotizacioacuten fuera inferior a 205200 euros mensuales no podraacuten elegir una base de cuantiacutea superior a 207780 euros mensuales salvo que ejerciten su opcioacuten en tal sentido antes del 30 de junio de 2019 lo que produciraacute efectos a partir del 1 de julio del mismo antildeo o que se trate del coacutenyuge supeacuterstite del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente y darse de alta en este reacutegimen especial con 47 antildeos de edad en cuyo caso no existiraacute dicha limitacioacuten
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Manual Laboral 2019
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA TRABAJADORES CON 48 o MAacuteS ANtildeOS DE EDAD CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 tengan cumplida la edad de 48 o maacutes antildeos su base de cotizacioacuten estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 101850 y 207780 euros mensuales salvo que se trate del coacutenyuge superviviente del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente del mismo y darse de alta en este reacutegimen especial con 45 o maacutes antildeos de edad en este caso la eleccioacuten de bases estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 94440 y 207780 euros mensuales
En el caso de trabajadores que con anterioridad a los 50 antildeos de edad hubieran ya cotizado en cualquier reacutegimen de la Seguridad Social durante cinco o maacutes antildeos las bases de cotizacioacuten seraacuten
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera igual o inferior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y 207780euro mensuales
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera superior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y el importe de aquella incrementada en un 7
TIPOS DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
(Coberturas obligatorias desde el 01012019)
- Para las contingencias comunes 2830
- Para las contingencias profesionales 09
(el 046 corresponde a la contingencia de incapacidad temporal y el 044 a la de incapacidad permanente muerte y supervivencia)
- Por cese de actividad 07
- Por formacioacuten profesional 01
Manual Laboral 2019
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AUMENTO PROGRESIVO DE LOS TIPOS DE COTIZACIOacuteN POR CONTINGENCIAS PROFESIONALES Y CESE DE ACTIVIDAD
Estos tipos de cotizacioacuten se ajustaraacuten progresivamente a la siguiente escala
contingencias profesionales
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 11bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 13bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
cese de actividad
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 08bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 09bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
OPCIOacuteN POR MUTUA COLABORADORA
Los trabajadores autoacutenomos incorporados a este reacutegimen especial antes del 01011988 y que tengan la proteccioacuten de la prestacioacuten econoacutemica por incapacidad temporal con el INSS tendraacuten que optar antes del 31032019 por una mutua colaboradora de la Seguridad Social opcioacuten que tendraacute efectos desde el 01062019
INFORMACIOacuteN ADICIONAL
Los trabajadores autoacutenomos que en razoacuten de su trabajo por cuenta ajena desarrollado simultaacuteneamente hayan cotizado en el antildeo 2018 respecto de contingencias comunes en reacutegimen de pluriactividad y teniendo en cuenta tanto las aportaciones empresariales como las correspondientes al trabajador en el Reacutegimen que corresponda por su actividad por cuenta ajena asiacute como las efectuadas en el Reacutegimen Especial por una cuantiacutea igual o superior a 1382206 euro tendraacuten derecho a una devolucioacuten del 50 del exceso en que sus cotizaciones ingresadas superen la mencionada cuantiacutea con el tope del 50 de las cuotas ingresadas en el Reacutegimen Especial en razoacuten de su cotizacioacuten por las contingencias comunes la TGSS procederaacute a abonar esta devolucioacuten de oficio antes del 01052019
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Manual Laboral 2019
EMPLEADOS DEL HOGAR
SALARIO MIacuteNIMO El Real Decreto 14622018 de 21 de diciembre ha fijado el nuevo salario miacutenimo interprofesional con vigor desde el diacutea 01012019
Este salario miacutenimo afecta tambieacuten a la actividad de los empleados del hogar y ha quedado establecido en 30 euro diarios o 900 euro al mes o 1260000 euro al antildeo (900 euro x 14 pagas al antildeo = 1260000 euro) por jornada completa de 40 horas a la semana
Los empleados del hogar que trabajan por horas percibiraacuten un salario miacutenimo de 704 euro por hora cantidad que incluye todos los conceptos retributivos
BASES DE COTIZACIOacuteN A partir del diacutea 01012019 las bases de cotizacioacuten por contingencias comunes y profesionales se determinaraacuten con arreglo a la siguiente escala en funcioacuten de la retribucioacuten percibida por el empleado de hogar
TRAMORetribucioacuten mensual
Eurosmes
Base cotizacioacuten
Eurosmes
Maacuteximo de horas
trabajadas
1ordm Hasta a 24000 20600 34
2ordm Desde 24001 hasta a 37500 34000 53
3ordm Desde 37501 hasta a 51000 47400 72
4ordm Desde 51001 hasta a 64500 60800 92
5ordm Desde 64501 hasta a 78000 74300 111
6ordm Desde 78001hasta a 91400 87700 130
7ordm Desde 91401 hasta a 105000 105000 160
8ordm Desde 105001 hasta a 114400 109700 160
9ordm Desde 114401 hasta a 129400 123200 160
10ordm Desde 129401 hasta a 407010 Retribucioacuten mensual 160
Manual Laboral 2019
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TIPOS DE COTIZACIOacuteN
El nuevo tipo de cotizacioacuten por contingencias comunes sobre la base de cotizacioacuten que corresponda pasa a ser del 2830 siendo a partir de ahora el 2360 a cargo del empleador y el 470 a cargo del empleado
Para la cotizacioacuten por las contingencias de accidente de trabajo y enfermedades profesionales el tipo seraacute del 15 a aplicar sobre la base de cotizacioacuten que corresponda a cargo del empleador
BONIFICACIONES
Durante el antildeo 2019 se aplicaraacute una reduccioacuten del 20 en la aportacioacuten empresarial a la Seguridad Social por contingencias comunes
Esta reduccioacuten se ampliaraacute hasta el 45 para familias numerosas
PENSIONES
NOVEDADES EN MATERIA DE PENSIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL PARA EL ANtildeO 2019
Tradicionalmente a traveacutes de la Ley de Presupuestos Generales del Estado y otras normas complementarias cada antildeo se publican modificaciones legales que afectan a diversos aspectos en materia de prestaciones de la Seguridad Social
Para el antildeo 2019 el texto legal que da lugar a estas modificaciones es
1-Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre para la revalorizacioacuten de las pensiones puacuteblicas y otras medidas en materia social laboral y ocupacioacuten
REVALORIZACIOacuteN DE LAS PENSIONES Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre establece una revalorizacioacuten general de las pensiones de la Seg Social del 16 y un incremento de las pensiones miacutenimas del 3
PENSIONES 2019 CUANTIacuteAS MAacuteXIMAS
La pensioacuten maacutexima queda establecida para este antildeo 2019 en 265941 euro mensuales (3723174 euro anuales)
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Manual Laboral 2019
CUANTIacuteAS MIacuteNIMAS 2019 ANUALESCON COacuteNYUGE A CARGO
CON COacuteNYUGE NO A CARGO
UNIPERSONAL
JUBILACIOacuteN
Con 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Menor de 65 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Con 65 antildeos procedente de gran invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
INCAPACIDAD PERMANENTE
Gran Invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
Absoluta o 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Total de 60 a 64 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Total derivada de EC menor de 60 antildeos 589960 euro 583800 euro 589960 euro
Parcial del reacutegimen de accidentes de trabajo con sesenta y cinco antildeos
1170120 euro 900060 euro 948360 euro
VIUDEDAD
Con cargas familiares 1097040 euro
Con 65 antildeos o discapacidad 65 948360 euro
Entre 60 y 64 antildeos 887180 euro
Menor de 60 antildeos 718340 euro
ORFANDAD
Por beneficiario 289800 euro
Por beneficiario menor de 18 antildeos con discapacidad 65 570220 euro
En la orfandad absoluta el miacutenimo se incrementaraacute en 718340 euroantildeo distribuidos en su caso entre los beneficiarios
FAVOR DE FAMILIARES
Por beneficiario 289800 euro
Si no existe viudo ni hueacuterfano pensionistas Un solo beneficiario con 65 antildeos 700280 euro
Un solo beneficiario menor de 65 antildeos 660100 euro
CANTIDADES ANUALES
PRESTACIOacuteN FAMILIAR POR HIJO A CARGO MAYOR DE 18 ANtildeOS
Discapacidad 65 470400 euro
Discapacidad 75 con ayuda 3ordf persona 705600 euro
SOVI (NO CONCURRENTE) Vejez invalidez y viudedad 607180 euro
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Manual Laboral 2019
VII LUCHA CONTRA EL FRAUDE A LA SEG SOCIALEn los uacuteltimos ejercicios el gobierno ha introducido diversas modificaciones normativas tendentes a evitar el fraude en el acceso y disfrute de prestaciones de la Seguridad Social Los cambios legislativos se han abordado de forma dispersa incidiendo en varias disposiciones legales Se resumen a continuacioacuten las iniciativas maacutes relevantes agrupadas por materias
JUBILACIOacuteN ANTICIPADA
Para poder acceder a la jubilacioacuten anticipada derivada de cese en el trabajo por causa no imputable al trabajador (despido colectivo o despido por causas objetivas) seraacute necesario que eacuteste acredite haber percibido la indemnizacioacuten correspondiente o haber interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva El percibo de la indemnizacioacuten se acreditaraacute mediante documento de transferencia bancaria o documentacioacuten acreditativa equivalente
La Inspeccioacuten de Trabajo y Seg Social prestaraacute su colaboracioacuten y apoyo a las entidades gestoras a efectos de comprobar que el acceso a dicha modalidad de jubilacioacuten anticipada se produce conforme a los requisitos exigidos por la norma En caso de infraccioacuten la Ley de Infracciones y Sanciones en el Orden Social se aplicaraacute con criterios que garanticen el debido reproche administrativo a las actuaciones de naturaleza fraudulenta
La Inspeccioacuten de Trabajo extremaraacute en particular los controles sobre los supuestos en fraude de ley relativos a los despidos objetivos por causas econoacutemicas teacutecnicas organizativas o de la produccioacuten Para ello se elaboraraacute una planificacioacuten especiacutefica dirigida a prevenir y reprimir los supuestos de simulacioacuten de relacioacuten laboral altas ficticias y connivencia para el acceso indebido a la jubilacioacuten anticipada
EXPEDIENTES DE REGULACIOacuteN DE EMPLEO
Se ha tipificado como infraccioacuten GRAVE en materia de Seguridad Social el incumplimiento del empresario de la obligacioacuten de comunicar previamente las medidas de suspensioacuten de contratos o de reduccioacuten de jornada y de despido colectivo adoptadas conforme al artiacuteculo 47 y 51 del Estatuto de los Trabajadores Se pretende evitar la situacioacuten de que sea maacutes favorable para el infractor no realizar ninguna comunicacioacuten incumpliendo su obligacioacuten de forma absoluta que incumplir parcialmente al no comunicar las variaciones infraccioacuten ya tipificada
Manual Laboral 2019
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PRESTACIONES POR DESEMPLEO
El SEPE podraacute exigir a los trabajadores que hayan sido despedidos por causa disciplinaria o por causas objetivas o por resolucioacuten voluntaria por parte del trabajador acreditacioacuten de haber recibido la indemnizacioacuten legal correspondiente En el caso de que la indemnizacioacuten no se hubiera percibido ni se hubiera interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva o cuando la extincioacuten de la relacioacuten laboral no lleve aparejada la obligacioacuten de abonar una indemnizacioacuten se reclamaraacute la actuacioacuten de la Inspeccioacuten a los efectos de comprobar la involuntariedad del cese en la relacioacuten laboral A tal fin se podraacute suspender el abono de las prestaciones por desempleo cuando se aprecien indicios de fraude
Los perceptores de prestaciones o subsidios por desempleo deberaacuten comunicar previamente al inicio de la prestacioacuten de servicios la realizacioacuten de trabajos por cuenta propia o ajena incompatibles con dichas prestaciones La exigencia de esta obligacioacuten de comunicacioacuten previa se incorpora a la normativa con la finalidad de evitar interpretaciones no queridas de la norma que se estaban produciendo en los supuestos de altas comunicadas fuera de plazo consideraacutendose que no se estaba compatibilizando la percepcioacuten y el trabajo puesto que no se iba a percibir la parte de prestacioacuten correspondiente a los diacuteas desde el alta fuera de plazo
INCAPACIDAD TEMPORAL
Extinguido el derecho a la prestacioacuten de Incapacidad Temporal por el transcurso del plazo maacuteximo de 540 diacuteas con o sin declaracioacuten de Incapacidad Permanente soacutelo podraacute generase derecho a la prestacioacuten econoacutemica por IT por la misma o similar patologiacutea si media un periacuteodo superior a 180 diacuteas naturales a contar desde la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente Este nuevo derecho se causaraacute siempre que el trabajador reuacutena en la fecha de la nueva baja meacutedica los requisitos exigidos A estos efectos para acreditar el periacuteodo de cotizacioacuten necesario para acceder al subsidio se computaraacuten exclusivamente las cotizaciones efectuadas a partir de la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente
La incomparecencia del beneficiario a cualquiera de las convocatorias realizadas por los meacutedicos adscritos al INSS o a las Mutuas de Accidentes de Trabajo para examen y reconocimiento meacutedico produciraacute la suspensioacuten cautelar del derecho al objeto de comprobar si aquella fue o no justificada
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Manual Laboral 2019
VIII CALENDARIOS LABORALES
CATALUNYA
bull 1 de enero (Antildeo Nuevo)
bull 19 de abril (Viernes Santo)
bull 22 de abril (Lunes de Pascua Florida)
bull 1 de mayo (Fiesta del Trabajo)
bull 24 de junio (San Juan)
bull 15 de agosto (Asuncioacuten de la Virgen)
bull 11 de septiembre (Diada Nacional de Catalunya)
bull 12 de octubre (Fiesta Nacional de Espantildea)
bull 1 de noviembre (Todos los Santos)
bull 6 de diciembre (Diacutea de la Constitucioacuten)
bull 25 de diciembre (Navidad)
bull 26 de diciembre (Sant Esteve)
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FESTIVOS CAPITALES DE COMARCAALT CAMP Valls 2 de febrero y 25 de junioALT EMPORDAgrave Figueres 3 de mayo y 29 de junioALT PENEDEgraveS Vilafranca del Penedegraves 30 de agosto y 31 de agostoALT URGELL Seu drsquoUrgell la 21 de enero y 8 de julioALTA RIBAGORCcedilA Pont de Suert el 21 de enero y 9 de agostoANOIA Igualada 23 de abril y 26 de agostoARAN Vielha 30 de septiembre y 8 de octubreBAGES Manresa 21 de febreroo y 2 de septiembreBAIX CAMP Reus 29 de junio y 25 de septiembreBAIX EBRE Tortosa 10 de junio y 2 de septiembreBAIX EMPORDAgrave Bisbal drsquoEmpordagrave la 10 de junio y 16 de agostoBAIX LLOBREGAT Sant Feliu de Llobregat 10 de junio y 11 de octubreBAIX PENEDEgraveS Vendrell el 26 de julio y 27 de julioBARCELONEgraveS Barcelona 10 de junio y 24 de septiembreBERGUEDAgrave Berga 25 de abril y 20 de junioCERDANYA Puigcerdagrave 22 de julio y 9 de septiembreCONCA DE BARBERAgrave Montblanc 9 de septiembre y 10 de septiembre GARRAF Vilanova y la Geltruacute 17 de enero y 5 de agosto GARRIGUES Borges Blanques les 2 de septiembre y 3 de septiembre GARROTXA Olot 9 de septiembre y 10 de septiembreGIRONEgraveS Girona 25 de julio y 29 de octubre MARESME Mataroacute 10 de junio y 27 de julioMOIANEgraveS Moiagrave 10 de junio y 17 de agosto MONTSIAgrave Amposta 20 de mayo y 5 de diciembreNOGUERA Balaguer 10 de junio y 9 de noviembreOSONA Vic 18 de abril y 5 de julioPALLARS JUSSAgrave Tremp 14 de mayo y 10 de junio PALLARS SOBIRAgrave Sort 5 de marzo y 1 de agostoPLA DE LrsquoESTANY Banyoles 16 de agosto y 21 de octubre PLA DrsquoURGELL Mollerussa 19 de marzo y 17 de mayoPRIORAT Falset 21 de enero y 16 de agostoRIBERA DrsquoEBRE Moacutera dEbre 17 de enero y 23 de agostoRIPOLLEgraveS Ripoll 11 de mayo y 13 de mayo SEGARRA Cervera 6 de febrero y 23 de septiembreSEGRIAgrave Lleida 11 de mayo y 30 de septiembreSELVA Santa Coloma de Farners 23 de abril y 24 de septiembre SOLSONEgraveS Solsona 9 de septiembre y 10 de septiembre TARRAGONEgraveS Tarragona 19 de agosto y 23 de septiembre TERRA ALTA Gandesa 30 de agosto y 2 de septiembreURGELL Tagraverrega 14 de mayo y 10 de septiembreVALLEgraveS OCCIDENTAL Palau-solitagrave y Plegamans 10 de junio y 2 de septiembre Sabadell 13 de mayo y 9 de septiembreVALLEgraveS ORIENTAL Granollers 31 de mayo y 30 de agosto Sant Celoni 9 de septiembre y 11 de noviembre
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NOTAS
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NOTAS
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NOTAS
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NOTAS
Assessoria Fiscal
JOSEP CRESPO MUNtildeOZRAMON SUBIAS MILLARUELO
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DISPOSICIONES COMUNES A LOS CONTRATOS DE DURACIOacuteN DETERMINADA
Se presumiraacuten por tiempo indefinido los contratos celebrados en fraude de ley
A la finalizacioacuten del contrato -excepto los de interinidad- el trabajador tendraacute derecho a una indemnizacioacuten de
12 diacuteas de salario por antildeo de servicio
Liacutemite a la Concatenacioacuten de contratos
Los trabajadores que en un periodo de 30 meses hubieran estado contratados durante un plazo superior a 24 meses con o sin solucioacuten de continuidad para el mismo o diferente puesto de trabajo con la misma empresa o grupo de empresas mediante dos o maacutes contratos temporales directamente o a traveacutes de ETT con las mismas o diferentes modalidades contractuales de duracioacuten determinada adquiriraacuten la condicioacuten de trabajadores fijos
No se computan a estos efectos los contratos formativos (de praacutecticas y formacioacuten) los contratos de relevo y los de interinidad
El empresario deberaacute facilitar por escrito al trabajador en los diez diacuteas siguientes al cumplimiento de los plazos indicados un documento justificativo sobre su nueva condicioacuten de trabajador fijo de la empresa
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Manual Laboral 2019
CONTRATO A TIEMPO PARCIAL
Objeto Es el que se celebra cuando se acuerda la prestacioacuten de servicios durante un nuacutemero de horas al diacutea a la semana al mes o al antildeo inferior a la jornada de un trabajador a tiempo completo comparable trabajador de la misma empresa a tiempo completo o en su defecto inferior a la jornada prevista en el convenio colectivo de aplicacioacuten
Duracioacuten Por tiempo indefinido o duracioacuten determinada
Formalizacioacuten Deberaacute formalizarse necesariamente por escrito Deberaacuten figurar el nuacutemero de horas contratadas y su distribucioacuten De no observarse estas exigencias el contrato se presumiraacute celebrado a jornada completa salvo prueba en contrario
Jornada La realizacioacuten de Horas Complementarias exigiraacute un pacto especiacutefico que soacutelo se podraacute formalizar en contratos con jornadas no inferiores a 10 horas semanales Las horas complementarias no podraacuten exceder del 30 de las horas pactadas Los convenios colectivos podraacuten fijar otro porcentaje maacuteximo sin superar el 60 de las horas contratadas
La empresa podraacute ofrecer al trabajador la realizacioacuten de horas complementarias de aceptacioacuten voluntaria con un liacutemite maacuteximo del 15 de la jornada pactada ampliable hasta el 30 por convenio colectivo
Los trabajadores a tiempo parcial no podraacuten realizar horas extraordinarias
Registro La jornada de los trabajadores a tiempo parcial se registraraacute diacutea a diacutea y se totalizaraacute mensualmente entregando copia al trabajador junto con el recibo de salarios del resumen de todas la horas realizadas en cada mes tanto las ordinarias como las complementarias
La empresa deberaacute conservar los resuacutemenes mensuales de los registros de jornada durante un periacuteodo miacutenimo de cuatro antildeos
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CONTRATO FIJO DISCONTINUO
bull Es el que se celebra por tiempo indefinido para realizar trabajos que tengan el caraacutecter de fijos discontinuos y que no se repiten en fechas ciertas dentro del volumen normal de actividad de la empresa
bull Los trabajadores fijos discontinuos seraacuten llamados en el orden y forma que establezcan los convenios colectivos
bull Este tipo de contrato deberaacute celebrarse obligatoriamente por escrito y en el modelo oficial
CONTRATO DE TRABAJO A DISTANCIA
bull Se considera trabajo a distancia cuando la prestacioacuten de la actividad laboral se realice de manera preponderante en el domicilio del trabajador o en el lugar libremente elegido por este de modo alternativo a su desarrollo presencial en el centro de trabajo de la empresa
bull El acuerdo del trabajo a distancia se formalizaraacute siempre por escrito
bull El trabajador tendraacute los mismos derechos salvo aquellos que sean inherentes al trabajo presencial
a) Retribucioacuten establecida conforme a su grupo profesional y funciones
b) Formacioacuten y promocioacuten profesional
c) Proteccioacuten adecuada en materia de prevencioacuten de riesgos laborales
d) A efectos de representacioacuten colectiva deberaacuten estar adscritos a un centro de trabajo concreto
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Manual Laboral 2019
CONTRATOS FORMATIVOS PRAacuteCTICAS Y APRENDIZAJE
CONTRATO EN PRAacuteCTICAS
bull Se podraacute concertar con quienes estuvieren en posesioacuten de tiacutetulo universitario FP de grado medio o superior o de certificado de profesionalidad dentro de los cinco antildeos siguientes a la terminacioacuten de los estudios
bull Su duracioacuten no podraacute ser inferior a 6 meses ni superior a 2 antildeos Se podraacuten acordar hasta 2 proacuterrogas con un a duracioacuten miacutenima de 6 meses
bull Las situaciones de IT riesgo durante el embarazo maternidad paternidad o adopcioacuten y riesgo durante la lactancia interrumpiraacuten el coacutemputo de la duracioacuten del contrato
bull Ninguacuten trabajador podraacute estar contratado en praacutecticas en la misma o distinta empresa por tiempo superior a 2 antildeos en virtud de la misma titulacioacuten o certificado de profesionalidadTampoco se podraacute estar contratado en praacutecticas en la misma empresa para el mismo puesto de trabajo por tiempo superior a 2 antildeos aunque se trate de distinta titulacioacuten o distinto certificado de profesionalidad
CONTRATO PARA LA FORMACIOacuteN Y EL APRENDIZAJE
bull Se podraacute celebrar con trabajadores de 16 a 24 antildeos que carezcan de la cualificacioacuten profesional reconocida por el sistema de FP para el empleo o del sistema educativo requerida para concertar un contrato en praacutecticas El liacutemite de edad no se aplicaraacute para trabajadores con discapacidad
bull Su duracioacuten no podraacute ser inferior a 12 meses ni superior a 3 antildeos Por convenio colectivo podraacuten establecerse duraciones distintas entre los 6 meses y los 3 antildeos Las situaciones de IT riesgo durante el embarazo maternidad paternidad o adopcioacuten y riesgo durante la lactancia interrumpiraacuten el coacutemputo de la duracioacuten del contrato
bull El tiempo de trabajo efectivo que habraacute de ser compatible con el dedicado a las actividades formativas no podraacute ser superior al 75 durante el primer antildeo o al 85 durante el segundo y tercer antildeo Los trabajadores no podraacuten realizar horas extraordinarias ni trabajo nocturno ni trabajo a turnos
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bull El trabajador deberaacute recibir la formacioacuten directamente en un centro reconocido por el Sistema Nacional de Empleo En determinados supuestos tambieacuten podraacute recibir la formacioacuten en la propia empresa sin perjuicio de la necesidad en su caso de periacuteodos de formacioacuten complementaria en centros de la red mencionada
bull Expirado el contrato el trabajador no podraacute ser contratado bajo esta modalidad por la misma o distinta empresa para la misma ocupacioacuten pero siacute para una distinta
bull No se podraacute realizar el contrato para la formacioacuten cuando el puesto de trabajo correspondiente al contrato haya sido desempentildeado por el trabajador en la misma empresa maacutes de 12 meses
bull La accioacuten protectora incluiraacute el desempleo y el FOGASA
bull La contratacioacuten para la formacioacuten de trabajadores desempleados inscritos en el INEM daraacute lugar a una reduccioacuten de las cuotas empresariales de Seguridad Social durante toda la vigencia del contrato que seraacute del 100 en empresas de menos de 250 trabajadores y del 75 a partir de 250 trabajadores La aportacioacuten de los trabajadores a la Seg Social se reduciraacute en el 100
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III MEDIDAS DE FLEXIBILIDAD Y EXTINCIOacuteNM
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SERVEI DE PREVENCIOacute DERISCOS LABORALS drsquoacreditacioacuteestatal amb meacutes de 15 anysdrsquoexperiegravencia
Visita comercial drsquoassessoramentsense compromiacutes
Mesures higiegraveniques Estudis ergonogravemics Investigacioacute de tots els accidents Suport davant drsquoInspeccioacute de Treball Formacioacute acreditada per la Fundacioacute
Laboral de la Construccioacute i la Fundacioacutedel Metall Bonificacioacute de la formacioacute
Reconeixements megravedics laborals
CONTACTE DIRECTE AMB EL TEgraveCNIC
PROTECCIOacute DE DADESAdaptacioacute a la Llei Orgagravenica 32018de 5 de desembre de proteccioacute dedades personals i garantia dels dretsdigitals
Adaptacioacute al Reglament General deProteccioacute de Dades (RGPD)
Anagravelisi del cicle de vida de les dades Registre drsquoactivitats de tractament Auditories de proteccioacute de dades Assessorament davant Inspeccions de
lrsquoAgegravencia de Proteccioacute de Dades Adaptacioacute fagravecil i ragravepida
ASSESSORAMENT PRESENCIAL PER A LAIMPLANTACIOacute DEL RGPD
Meacutes de 7000 clients i 30000 treballadors concertats
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IV GUIacuteA DE INDEMNIZACIONES
INDEMNIZACIONES
Causa extincioacuten contratoIndemnizacioacuten Diacuteas de Salario
Importe maacuteximo
Mutuo Acuerdo No No
Las consignadas vaacutelidamente en el contrato No No
Expiracioacuten del tiempo convenidoo realizacioacuten obra o servicio
12 diacuteas por antildeo No
Dimisioacuten del trabajador No No
Invalidez permanente del trabajador No No
Fallecimiento del trabajador 15 diacuteas No
Jubilacioacuten del trabajador No No
Muerte jubilacioacuten o invalidezpermanente del empresario
1 Mes No
Extincioacuten personalidad juriacutedica del empresario 20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Fuerza Mayor 20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Despido Colectivo (ERE) 20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Despido objetivo por causaseconoacutemicas teacutecnicas o productivas
20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Despido objetivo por ineptitud sobrevenidafalta de adaptacioacuten a las modificacionesteacutecnicas o absentismo del trabajador
20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Incumplimiento contractual grave del empresario 33 diacuteas por antildeo () 24 mensualidades ()
Despido disciplinario procedente No No
Despido disciplinario improcedente 33 diacuteas por antildeo () 24 mensualidades ()
Traslado Opcioacuten trabajador si resulta perjudicado
20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Modificacioacuten sustancial condiciones detrabajo (Jornada Horario Salario Funciones) Opcioacuten trabajador si resulta perjudicado
20 diacuteas por antildeo 9 mensualidades
Despido objetivo improcedente en trabajadores con Contrato de Fomento de la contratacioacuten indefinida
33 diacuteas por antildeo 24 mensualidades
() Contratos anteriores a 12-02-2012 45 diacuteas por antildeo hasta esta fecha El periacuteodo posterior a razoacuten de 33 diacuteas por antildeo El importe resultante no podraacute ser superior a 24 mensualidades salvo que del periacuteodo anterior a 12-02-2012 resultase un nuacutemero de diacuteas superior en cuyo caso se aplicaraacute eacuteste con el liacutemite maacuteximo de 42 mensualidades
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Manual Laboral 2019
V EL SALARIObull Se consideraraacute salario la totalidad de las percepciones econoacutemicas de
los trabajadores en dinero o en especie por la prestacioacuten profesional de los servicios laborales por cuenta ajena ya retribuyan el trabajo efectivo cualquiera que sea la forma de remuneracioacuten o los periacuteodos de descanso computables como de trabajo En ninguacuten caso el salario en especie podraacute superar el 30 por 100 de las percepciones salariales del trabajador ni dar lugar a la minorizacioacuten de la cuantiacutea iacutentegra en dinero del SMI
Esto significa que el empleador deberaacute abonar a los trabajadores al menos la cuantiacutea iacutentegra del salario miacutenimo siempre en dinero pero sin poder computar en el salario miacutenimo como anteriormente se permitiacutea la valoracioacuten de las percepciones en especie de ninguacuten tipo tales como alojamiento o manutencioacuten entre otras
bull No tendraacuten la consideracioacuten de salario las cantidades percibidas por el trabajador en concepto de indemnizaciones o suplidos por los gastos realizados como consecuencia de su actividad laboral las prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social y las indemnizaciones correspondientes a traslados suspensiones o despidos
SALARIO MIacuteNIMO INTERPROFESIONAL
TRABAJADORES SIN DISTINCIOacuteN DE SEXO NI EDAD 3000 eurodiacutea 90000 euromes
TRABAJADORES EVENTUALES Y TEMPOREROS (MENOS DE 120 DIacuteAS) 4262 eurojornada legal en la actividad
EMPLEADOS DE HOGAR (QUE TRABAJEN POR HORAS) 704 eurohora efectivamente trabajada
A EFECTOS DE COMPENSACIOacuteN Y ABSORCIOacuteN 1260000 euroantildeo
INDICADOR PUacuteBLICO DE RENTA DE EFECTOS MUacuteLTIPLES (IPREM)
IPREM DIARIO 1793 euro Sustitucioacuten referencia SMI Anual
IPREM MENSUAL 53784 euro General Con exclusioacuten Pagas
IPREM ANUAL 645403 euro 751959 euro 645403 euro
El Indicador Puacuteblico de Renta de efectos Muacuteltiples (IPREM) se utiliza como indicador o referencia del nivel de renta que sirve para determinar la cuantiacutea de determinadas prestaciones o para acceder a determinados beneficios prestaciones o servicios puacuteblicos sustituyendo al SMI en esta funcioacuten
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RETRIBUCIOacuteN EN ESPECIE
Tendraacuten la consideracioacuten de retribuciones en especie la utilizacioacuten consumo u obtencioacuten para fines particulares de bienes derechos o servicios de forma gratuita o por precio inferior al normal de mercado aun cuando no supongan un gasto real para quien las conceda
Si la empresa entrega dinero en metaacutelico al trabajador para que eacutel mismo adquiera los bienes o servicios la retribucioacuten se consideraraacute dineraria Asimismo no existe retribucioacuten en especie cuando el uso de los bienes o servicios lo es exclusivamente para fines laborales
Para su cuantificacioacuten a efectos indemnizatorios se aplican los criterios de valoracioacuten fijados por la normativa fiscal del IRPF
Modalidades de salario en especie entre otras
bull Disfrute de viviendabull Utilizacioacuten o entrega de vehiacuteculosbull Uso de plaza de garajebull Prestaciones en concepto de manutencioacuten hospedaje viajes de turismo
y similaresbull Las contribuciones o aportaciones satisfechas por la empresa en Planes
de Pensiones o sistemas de previsioacuten social alternativos o en virtud de contratos de seguro de dependencia
bull Las primas o cuotas satisfechas en virtud de contrato de seguro salvo los seguros de accidente laboral o responsabilidad civil
bull Las cantidades destinadas a satisfacer gastos de estudios del sujeto pasivo o familiares
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Tienen la consideracioacuten de retribuciones del trabajo en especie EXENTAS a efectos fiscales
bull Las primas o cuotas satisfechas a entidades aseguradoras para la cobertura de enfermedad cuando se cumplan los siguientes liacutemites y requisitos
a) Que la cobertura alcance al propio trabajador coacutenyuge y descendientes
b) Que las primas o cuotas no excedan de 500 euros anuales por beneficiario El exceso constituiraacute retribucioacuten en especie sujeta
bull Las entregas de productos a precios rebajados que se realicen en cantinas o comedores de empresa o economatos de caraacutecter social Si se utilizan foacutermulas indirectas mediante vales-comida tarjetas o cualquier otro medio electroacutenico de pago estas no podraacuten superar los 11 euros diarios debiendo tributar el exceso
bull La utilizacioacuten de bienes o servicios destinados a servicios sociales y culturales del personal Se incluye la prestacioacuten de primer ciclo de educacioacuten infantil a los hijos de los trabajadores asiacute como su contratacioacuten con terceros debidamente autorizados
bull La entrega gratuita o por precio inferior al normal de mercado de acciones o participaciones de la propia empresa o de sociedades que formen parte del mismo grupo a trabajadores en activo bajo las siguientes condiciones
a) La exclusioacuten se limita a 12000 euros anuales a cada trabajador
b) La oferta debe realizarse en ideacutenticas condiciones para todos los trabajadores
c) Los trabajadores conjuntamente con su coacutenyuge y familiares hasta 2ordm grado no pueden tener una participacioacuten superior al 5
d) Los tiacutetulos deben mantenerse al menos durante 3 antildeos
e) El pago del servicio puacuteblico de transporte colectivo de viajeros con la finalidad de favorecer el desplazamiento de los empleados entre su lugar de residencia y el centro de trabajo con un liacutemite anual de 1500 euros por trabajador
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Tienen la misma consideracioacuten las foacutermulas indirectas mediante la entrega de tarjetas o medios de pago electroacutenicos que puedan utilizarse exclusivamente para la adquisicioacuten de tiacutetulos de transporte puacuteblico colectivo que no podraacute exceder de 13636 euros mensuales por trabajador ademaacutes
bull Deberaacuten estar numeradas expedidas de forma nominativa y en ellas deberaacute figurar la empresa emisora
bull Seraacuten intransferibles
bull No podraacute obtenerse ni de la empresa ni de tercero el reembolso de su importe
bull La empresa deberaacute llevar y conservar relacioacuten de las tarjetas entregadas con expresioacuten del nordm de documento y la cuantiacutea anual puesta a disposicioacuten de cada empleado
No tienen la consideracioacuten de rendimientos del trabajo a efectos fiscales los siguientes conceptos retributivos
bull Las cantidades destinadas a la actualizacioacuten capacitacioacuten o reciclaje del personal empleado cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo
bull Las primas o cuotas satisfechas por la empresa en virtud de contrato de seguro de accidente laboral o de responsabilidad civil del trabajador
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VI SEGURIDAD SOCIAL
GESTIOacuteN DE LA INCAPACIDAD TEMPORAL
RD 6252014 Orden ESS 11872015
sup2 DeclaracionesmeacutedicasdeBajaConfirmacioacutenyAlta
Los partes meacutedicos de baja y confirmacioacuten se extenderaacuten atendiendo al periacuteodo de duracioacuten que estime el facultativo que los emita A estos efectos el INSS ha elaborado una tabla de duracioacuten oacuteptima para los distintos procesos patoloacutegicos asiacute como su grado de incidencia en las distintas actividades laborales
Se establecen cuatro grupos de procesos en funcioacuten de la duracioacuten estimada
a) Muy corta inferior a 5 diacuteas naturales
b) Corta de 5 a 30 diacuteas naturales
c) Media de 31 a 60 diacuteas naturales
d) Larga de 61 o maacutes diacuteas naturales
EXPEDICIOacuteN DE LOS PARTES MEacuteDICOS EN FUNCIOacuteN DE LA DURACIOacuteN ESTIMADA
DURACIOacuteN ESTIMADA DEL PROCESO
Primer parte de confirmacioacuten de la baja Sucesivos partes de confirmacioacuten de la baja
Procesos muy cortos menos de 5 diacuteas naturales
Parte de baja y parte de alta en el mismo acto meacutedico Es posible que la fecha de baja sea la misma que la del alta (duracioacuten 1 diacutea) El trabajador podraacute solicitar nuevo reconocimiento a la fecha del alta El facultativo podraacute emitir parte de confirmacioacuten que dejaraacute sin efecto el alta prevista
No hay
Procesos cortos entre 5 y 30 diacuteas naturales
No excederaacute en maacutes de 7 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 14 diacuteas naturales entre siacute
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Procesos largos entre 31 y 60 diacuteas naturales
No excederaacute en maacutes de 7 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 28 diacuteas naturales entre siacute
Procesos muy largos de 61 o maacutes diacuteas naturales
En ninguacuten caso excederaacute en maacutes de 14 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 35 diacuteas naturales entre siacute
sup2 Obligaciones relativas a la tramitacioacuten de los partes meacutedicos
El trabajador debe presentar en la empresa los partes meacutedicos dentro del plazo de 3 diacuteas contados a partir de la fecha de su expedicioacuten en caso de baja o confirmacioacuten y en el plazo de las 24 horas siguientes a su expedicioacuten en caso de alta o tambieacuten en el supuesto bajaalta en los procesos de duracioacuten estimada muy corta Excepcionalmente si el facultativo emite el primer parte de confirmacioacuten porque considere que el trabajador no ha recuperado su capacidad laboral el trabajador lo presenta a la empresa dentro de las 24 horas siguientes a su expedicioacuten junto con el parte de baja inicial
La empresa debe transmitir los partes meacutedicos al INSS a traveacutes del sistema RED con caraacutecter inmediato y en todo caso dentro del plazo maacuteximo de 3 diacuteas haacutebiles a partir de su recepcioacuten El incumplimiento de esta obligacioacuten podraacute constituir en su caso una infraccioacuten sancionable Los partes meacutedicos en soporte papel deben ser conservados por las empresas durante un plazo de 4 antildeos contado desde la fecha de presentacioacuten telemaacutetica de los mismos
TRABAJADOR Parte de Baja
Parte de Confirmacioacuten
EMPRESA INSS3 DIacuteAS HABILES3 DIacuteAS
TRABAJADOR Parte de Alta
Parte Baja Alta en proceso lt5 diacuteas
EMPRESA INSS 24 HORAS 3 DIacuteAS HABILES
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Manual Laboral 2019
sup2 Controldelassituacionesdebajameacutedica
Por las entidades gestoras (Mutua o INSS) Las entidades gestoras pueden llevar a cabo actos de comprobacioacuten de la incapacidad basaacutendose en los datos de los partes meacutedicos y en los resultados de los reconocimientos y pruebas practicadas
Asimismo a partir del momento en que asuman la gestioacuten del gasto de la prestacioacuten econoacutemica pueden las Mutuas comprobar el mantenimiento del estado de salud que dio lugar a la situacioacuten de IT Para ello pueden citar al trabajador a reconocimiento debiendo eacuteste aportar su historial cliacutenico La negativa infundada del trabajador a someterse a tales reconocimientos da lugar a la expedicioacuten de la propuesta de alta o a la extincioacuten de la prestacioacuten
Las mutuas colaboradoras de la Seguridad Social podraacuten formular propuestas motivadas de alta meacutedica cuando consideren que el trabajador ya estaacute apto para el trabajo en base a las actuaciones de control y seguimiento o de las pruebas diagnoacutesticas y tratamientos terapeacuteuticos o de rehabilitacioacuten Estas propuestas se dirigiraacuten a la Inspeccioacuten Meacutedica de los Servicios Puacuteblicos de Salud Las mutuas deben comunicar simultaacuteneamente al trabajador afectado y al INSS que se ha enviado la mencionada propuesta de alta
La Inspeccioacuten Meacutedica estaacute obligada a comunicar a la mutua y al INSS en un plazo maacuteximo de 5 diacuteas haacutebiles desde el siguiente a la recepcioacuten de la propuesta de alta la estimacioacuten de la misma con la emisioacuten del alta o su denegacioacuten en cuyo caso acompantildea informe meacutedico motivado que la justifique
Por la empresa Por su parte el empresario puede verificar el estado de enfermedad o accidente del trabajador alegado para justificar la inasistencia al trabajo mediante reconocimiento a cargo del personal meacutedico La negativa del trabajador a someterse al mismo puede determinar la suspensioacuten de los derechos econoacutemicos Si bien el acceso a la informacioacuten sanitaria del trabajador es reservada sin que pueda acceder a ella el empresario bajo ninguacuten concepto sin consentimiento expreso del trabajador
sup2 1048631Pago de la prestacioacuten de IT en trabajadores en situacioacuten de Jubilacioacuten Parcial
Supresioacuten del Pago Delegado El subsidio de Incapacidad Temporal cualquiera que sea la contingencia de la que derive causado por un trabajador en situacioacuten de jubilacioacuten parcial seraacute abonado en reacutegimen de pago directo en todo caso y por la duracioacuten que corresponda por la entidad gestora
La entidad gestora comunicaraacute a la empresa el inicio del abono del subsidio al trabajador en reacutegimen de pago directo asiacute como su finalizacioacuten
Manual Laboral 2019
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COTIZACIOacuteN REacuteGIMEN GENERAL
CONCEPTOS EMPRESA TRABAJADOR TOTAL
Contingencias comunes 2360 470 2830
Horas extraordinarias por fuerza mayor
12 2 14
Horas extraordinarias ordinarias 2360 470 2830
Contingencias AT y EP (1) -- (1)
Desempleo contratacioacuten indefinida incluidos los contratos indefinidos a tiempo parcial y fijos discontinuos asiacute como la contratacioacuten de duracioacuten determinada en las modalidades de contratos formativos en praacutecticas de relevo de interinidad y contratos cualquiera que sea la modalidad utilizada realizados con trabajadores discapacitados que tengan reconocido un grado de discapacidad no inferior al 33
550 155 705
Desempleo contratacioacuten de duracioacuten determinada a tiempo completo
670 160 830
Desempleo contratacioacuten de duracioacuten determinada a tiempo parcial
670 160 830
Fondo de Garantiacutea Salarial 020 -- 020
Formacioacuten Profesional 060 010 070
(1) Tarifa seguacuten CNAE-09
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Manual Laboral 2019
BASES MAacuteXIMAS Y MIacuteNIMAS POR GRUPOS PROFESIONALES ANtildeO 2019
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASES MIacuteNIMAS EUROSMES
BASES MAacuteXIMAS EUROSMES
1Ingenieros y Licenciados Personal de alta direccioacuten no incluido en el artiacuteculo 13c) del Estatuto de los Trabajadores 146640 407010
2 Ingenieros Teacutecnicos Peritos y Ayudantes Titulados 121590 407010
3 Jefes Administrativos y de Taller 105780 407010
4 Ayudantes no Titulados 105000 407010
5 Oficiales Administrativos 105000 407010
6 Subalternos 105000 407010
7 Auxiliares Administrativos 105000 407010
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASES MIacuteNIMAS EUROSDIacuteA
BASES MAacuteXIMAS EUROSDIacuteA
8 Oficiales de primera y segunda 3500 13567
9 Oficiales de tercera y Especialistas 3500 13567
10 Peones 3500 13567
11Trabajadores menores de dieciocho antildeos cualquiera que sea su categoriacutea profesiona 3500 13567
BASES MIacuteNIMAS POR HORAS APLICABLES A LOS CONTRATOS A TIEMPO PARCIAL ANtildeO 2019
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASE MIacuteNIMA POR
HORA EUROS
1Ingenieros y Licenciados Personal de alta direccioacuten no incluido en el artiacuteculo 13c) del Estatuto de los Trabajadores 883
2 Ingenieros Teacutecnicos Peritos y Ayudantes Titulados 732
3 Jefes Administrativos y de Taller 637
4 Ayudantes no Titulados 633
5 Oficiales Administrativos 633
6 Subalternos 633
7 Auxiliares Administrativos 633
8 Oficiales de primera y segunda 633
9 Oficiales de tercera y Especialistas 633
10 Trabajadores menores de dieciocho antildeos 633
11Trabajadores menores de dieciocho antildeos cualquiera que sea su categoriacutea profesional 633
Manual Laboral 2019
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PECULIARIDADES EN LA COTIZACIOacuteN
Condicioacuten Condicioacuten Peculiaridad de cotizacioacuten
Administradores de sociedades mercantiles capitalistas asimilados a cuenta ajena
Exclusioacuten en la cotizacioacuten del 100 de la cuota total por Desempleo y FOGASA
Socios Trabajadores y de Trabajo de Cooperativa
Exclusioacuten en la cotizacioacuten del 100 de la cuota por FOGASA
Contratos temporales cuya duracioacuten efectiva sea igual o inferior a cinco diacuteas
Incremento en un 40 de la aportacioacuten empresarial por contingencias comunes
Trabajo compatible con la pensioacuten RD 52013
Exclusioacuten 100 cotizacioacuten excepto IT y AT - EP Cotizacioacuten adicional solidaridad 8 (6 empresa y 2 trabajador)
COTIZACIOacuteN DE LAS RETRIBUCIONES EN ESPECIE REGLAS DE VALORACIOacuteN A EFECTOS DE SU INCLUSIOacuteN EN LA BASE DE COTIZACIOacuteN DEL REacuteGIMEN GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL
La nueva redaccioacuten dada por el RD-Ley 162013 al artiacuteculo 109 de la LGSS establecioacute el principio de que ldquotodo cotizardquo Mediante el RD 6372014 se ha procedido a su desarrollo reglamentario quedando determinadas las normas de valoracioacuten de las distintas retribuciones en especie
La valoracioacuten de las retribuciones no dinerarias y por consiguiente los importes que deberaacuten incluirse en las bases de cotizacioacuten de los trabajadores tienen distintas normas de caacutelculo seguacuten el tipo de bien o servicio
bull Por su valor en metaacutelicobull Norma general ldquoCoste mediordquobull Misma valoracioacuten que en la normativa tributariabull Por el ldquoCoste marginalrdquo
La valoracioacuten por el equivalente en metaacutelico se aplica a
a) Entrega al trabajador de importes en metaacutelico o bien vales o cheques para adquirir bienes o servicios Importe de las acciones o participaciones entregadas a los trabajadores con el valor del momento en que se acuerda su concesioacuten
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b) Primas de seguros aportaciones a planes de pensiones c) Complementos y mejoras de las prestaciones de la Seguridad Social
excepto prestaciones de Incapacidad temporal
La norma del ldquocoste mediordquo
Forma de valoracioacuten que debe aplicarse con caraacutecter general a las retribuciones en especie consistente en determinar el coste medio que para la empresa suponga la entrega del bien derecho o servicio
El ldquocoste mediordquo se define como el resultado de dividir los costes totales que supongan para la empresa la entrega del bien derecho o servicio directamente imputables a dicha retribucioacuten entre el nuacutemero de perceptores potenciales de dicho bien derecho o servicio
La valoracioacuten fiscal
Se aplica a la utilizacioacuten o entrega de Vivienda o Vehiacuteculo y a los Preacutestamos El importe a incluir en la base de cotizacioacuten seraacute el establecido en las normas tributarias
La valoracioacuten por el coste marginal
Se aplica exclusivamente a la prestacioacuten de servicios educativos en empresas dedicadas a la ensentildeanza El ldquocoste marginalrdquo se define como el incremento del coste total para el centro educativo directamente imputable al servicio de educacioacuten de un alumno adicional
NO SE INCLUYEN EN LA BASE DE COTIZACIOacuteN
Ademaacutes de los importes de indemnizaciones por despido o cese y los gastos por locomocioacuten manutencioacuten y estancia en los liacutemites fijados reglamentariamente estaacuten exentos de cotizacioacuten a la Seguridad Social exclusivamente los siguientes conceptos retributivos
bull Complementos de las prestaciones de Seguridad Social por Incapacidad Temporal
bull Gastos de estudios del trabajador financiados directamente por la empresa cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo
Manual Laboral 2019
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CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
RETR
IBUC
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ESP
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l pa
gado
r Con valoracioacuten catastral
10 del valor catastral (1) (5 en el caso de inmuebles de municipios con valores catastrales revisados en los 10 uacuteltimos periodos impositivos)
Pendiente valoracioacuten catastral 5 del 50 del Impuesto sobre el Patrimonio (1)
NO Propiedad del pagador Coste para el pagador incluidos tributos
(1) La valoracioacuten no puede exceder del 10 del resto de conceptos retributivos (artiacuteculo 4311ordma Ley 352006)
Vehiacute
culo
Entrega Coste adquisicioacuten pagador incluidos tributos
Uso
Propiedad pagador 20 anual del coste adquisicioacuten
NO Propiedad pagador 20 valor mercado vehiacuteculo nuevo
Uso y posterior entrega que reste por amortizar a razoacuten de 20 anual
Preacutestamos con tipos de intereacutes inferiores al legal del dinero
Diferencia entre intereacutes pagado e intereacutes legal del dinero vigente
Manutencioacuten hospedaje viajes y similares Coste para el pagador incluidos tributos
Gastos de estudios y manutencioacuten (Estudios particulares del trabajador y personas vinculadas por parentesco incluso los afines hasta el 4ordm grado inclusive)
Coste para el pagador incluidos tributos
Derechos de fundadores de sociedades Porcentaje sobre beneficios de la sociedad que se reserven los fundadores o promotores por sus servicios
Al menos el 35 del capital social que permita la misma
participacioacuten en los beneficios
Quebranto de moneda desgaste uacutetiles y herramientas adquisicioacuten y mantenimiento ropa trabajo
Importe iacutentegro
Percepciones por matrimonio Importe iacutentegro
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Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Donaciones Promocionales Las cantidades en dinero o los productos en especie entregados por el empresarios a sus trabajadores como donaciones promocionales y en general con la finalidad exclusiva de que un tercero celebre contratos con aqueacutel
Importe iacutentegro
Pluses de transporte y de distancia Importe iacutentegro
Mejoras de las prestaciones de la Seguridad Social distintas de la Incapacidad Temporal (Incluye las contribuciones por planes de pensiones y sistemas alternativos)
Importe iacutentegro
Asig
naci
ones
asi
sten
cial
es
Entrega gratuita o a precio inferior al de mercado de acciones o participaciones de la empresa o empresas del grupo
Importe iacutentegro
Gastos de estudios del trabajador o asimilado dispuestos por instituciones empresarios o empleadores y financiados directamente por ellos para la actualizacioacuten capacitacioacuten o reciclaje de su personal cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo incluso cuando su prestacioacuten efectiva se efectuacutee por otras personas o entidades especializadas (Se consideraraacuten retribuciones en especie cuando dichos gastos no vengan exigidos por el desarrollo de aquellas actividades o caracteriacutesticas y sean debidos por norma convenio colectivo o contrato de trabajo)
Exento
Entregas de productos a precios rebajados que se realicen en cantinas o comedores de empresa o economatos de caraacutecter social teniendo dicha consideracioacuten las foacutermulas directas o indirectas de prestacioacuten del servicio admitidas por la legislacioacuten laboral en las que concurran los requisitos establecidos en el artiacuteculo 45 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas
Importe iacutentegro
Manual Laboral 2019
40
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Utilizacioacuten de los bienes destinados a los servicios sociales y culturales del personal empleado (espacios y locales debidamente homologados por la administracioacuten puacuteblica competente destinados por los empresarios o empleadores a prestar el servicio de primer ciclo de educacioacuten infantil a los hijos de sus trabajadores asiacute como la contratacioacuten de dicho servicio con terceros debidamente autorizados)
Importe iacutentegro
Asig
naci
ones
asi
sten
cial
es
Primas de seguros
Primas de contrato de seguro AT o responsabilidad civil del trabajador
Importe iacutentegro
Primas de contrato de seguro para enfermedad comuacuten trabajador (maacutes coacutenyuge y descendientes)
Importe iacutentegro
La prestacioacuten del servicio de educacioacuten preescolar infantil primaria secundaria obligatoria bachillerato y formacioacuten profesional por centros educativos autorizados a los hijos de sus empleados con caraacutecter gratuito o por el precio inferior al normal del mercado
Importe iacutentegro
Gast
os d
e m
anut
enci
oacuten y
est
anci
a (d
ieta
s)
Gastos de estancia Exceso del importe justificado (2)
Gast
os d
e m
anut
enci
oacuten PernoctaEn Espantildea Exceso de 5334 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 9135 eurodiacutea (2)
NO Pernocta
En Espantildea Exceso de 2667 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 4808 eurodiacutea (2)
Personal de vuelo
En Espantildea Exceso de 3606 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 6611 eurodiacutea (2)
(2) Los gastos normales de manutencioacuten y estancia deben haberse generado en un municipio distinto del lugar del trabajo habitual del perceptor y del que constituya su residencia en la cuantiacutea y con el alcance previstos en la normativa reguladora del IRPF
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Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Gastos de locomocioacuten
Seguacuten factura o documento equivalente (transporte puacuteblico)
Exento
Remuneracioacuten global (sin justificacioacuten importe)
Exceso de 019 euro Km recorrido maacutes gastos de peaje y aparcamiento justificados
Indemnizaciones por fallecimiento traslados suspensiones
La cantidad que exceda lo previsto en norma sectorial o convenio aplicable
Indemnizaciones por despido o cese
Exceso de la cuantiacutea establecida en ET o en la que regula la ejecucioacuten de sentencias sin que pueda considerarse como tal la establecida en Convenio colectivo (hellip)
Los importes que excedan de los que hubieran correspondido de haberse declarado improcedente el despido
Prestaciones Seguridad Social y mejoras por Incapacidad Temporal
Exento
Horas extraordinarias salvo para la cotizacioacuten por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social
Exento
CUALQUIER OTRO CONCEPTO RETRIBUTIVO ABONADO POR LOS EMPRESARIOS Y NO MENCIONADO EXPRESAMENTE EN LOS APARTADOS ANTERIORES
Importe iacutentegro
(3) Los empresarios deberaacuten comunicar a la Tesoreriacutea General de la Seguridad Social en cada periacuteodo de liquidacioacuten el importe de todos los conceptos retributivos abonados a sus trabajadores con independencia de su inclusioacuten o no en la base de cotizacioacuten a la Seguridad Social y aunque resulten de aplicacioacuten bases uacutenicas
Manual Laboral 2019
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TRABAJADORES AUTOacuteNOMOS
BASES DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
sup2 BASE MIacuteNIMA MENSUAL 94440 euro sup2 BASE MAacuteXIMA MENSUAL 407010 euro
BASES MIacuteNIMAS PARA AUTOacuteNOMOS CON TRABAJADORES
Para los trabajadores autoacutenomos que en alguacuten momento del antildeo 2018 y de manera simultaacutenea hayan tenido contratado a su servicio un nuacutemero de trabajadores por cuenta ajena igual o superior a 10 la base miacutenima de cotizacioacuten seraacute de 121410 euro mensuales
La misma base miacutenima de cotizacioacuten de 121410 euro mensuales seraacute de aplicacioacuten a aquellos trabajadores autoacutenomos incluidos en este reacutegimen especial al amparo de lo establecido en el art 3052b) y e) del texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social a excepcioacuten de aquellos que causen alta inicial en el mismo durante los 12 primeros meses de su actividad
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA MENORES DE 47 ANtildeOS o CON 47 ANtildeOS CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 sean menores de 47 antildeos podraacuten elegir entre los liacutemites de las bases miacutenima y maacutexima
Igual eleccioacuten podraacuten efectuar los trabajadores autoacutenomos que en esa fecha tengan una edad de 47 antildeos y su base de cotizacioacuten en el mes de diciembre de 2018 haya sido igual o superior a 205200 euros mensuales o causen alta en este reacutegimen especial
En otro caso su base de cotizacioacuten seraacute de 207780 euro mensuales
Los trabajadores autoacutenomos que a 1 de enero de 2019 tengan 47 antildeos de edad si su base de cotizacioacuten fuera inferior a 205200 euros mensuales no podraacuten elegir una base de cuantiacutea superior a 207780 euros mensuales salvo que ejerciten su opcioacuten en tal sentido antes del 30 de junio de 2019 lo que produciraacute efectos a partir del 1 de julio del mismo antildeo o que se trate del coacutenyuge supeacuterstite del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente y darse de alta en este reacutegimen especial con 47 antildeos de edad en cuyo caso no existiraacute dicha limitacioacuten
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Manual Laboral 2019
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA TRABAJADORES CON 48 o MAacuteS ANtildeOS DE EDAD CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 tengan cumplida la edad de 48 o maacutes antildeos su base de cotizacioacuten estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 101850 y 207780 euros mensuales salvo que se trate del coacutenyuge superviviente del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente del mismo y darse de alta en este reacutegimen especial con 45 o maacutes antildeos de edad en este caso la eleccioacuten de bases estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 94440 y 207780 euros mensuales
En el caso de trabajadores que con anterioridad a los 50 antildeos de edad hubieran ya cotizado en cualquier reacutegimen de la Seguridad Social durante cinco o maacutes antildeos las bases de cotizacioacuten seraacuten
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera igual o inferior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y 207780euro mensuales
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera superior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y el importe de aquella incrementada en un 7
TIPOS DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
(Coberturas obligatorias desde el 01012019)
- Para las contingencias comunes 2830
- Para las contingencias profesionales 09
(el 046 corresponde a la contingencia de incapacidad temporal y el 044 a la de incapacidad permanente muerte y supervivencia)
- Por cese de actividad 07
- Por formacioacuten profesional 01
Manual Laboral 2019
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AUMENTO PROGRESIVO DE LOS TIPOS DE COTIZACIOacuteN POR CONTINGENCIAS PROFESIONALES Y CESE DE ACTIVIDAD
Estos tipos de cotizacioacuten se ajustaraacuten progresivamente a la siguiente escala
contingencias profesionales
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 11bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 13bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
cese de actividad
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 08bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 09bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
OPCIOacuteN POR MUTUA COLABORADORA
Los trabajadores autoacutenomos incorporados a este reacutegimen especial antes del 01011988 y que tengan la proteccioacuten de la prestacioacuten econoacutemica por incapacidad temporal con el INSS tendraacuten que optar antes del 31032019 por una mutua colaboradora de la Seguridad Social opcioacuten que tendraacute efectos desde el 01062019
INFORMACIOacuteN ADICIONAL
Los trabajadores autoacutenomos que en razoacuten de su trabajo por cuenta ajena desarrollado simultaacuteneamente hayan cotizado en el antildeo 2018 respecto de contingencias comunes en reacutegimen de pluriactividad y teniendo en cuenta tanto las aportaciones empresariales como las correspondientes al trabajador en el Reacutegimen que corresponda por su actividad por cuenta ajena asiacute como las efectuadas en el Reacutegimen Especial por una cuantiacutea igual o superior a 1382206 euro tendraacuten derecho a una devolucioacuten del 50 del exceso en que sus cotizaciones ingresadas superen la mencionada cuantiacutea con el tope del 50 de las cuotas ingresadas en el Reacutegimen Especial en razoacuten de su cotizacioacuten por las contingencias comunes la TGSS procederaacute a abonar esta devolucioacuten de oficio antes del 01052019
45
Manual Laboral 2019
EMPLEADOS DEL HOGAR
SALARIO MIacuteNIMO El Real Decreto 14622018 de 21 de diciembre ha fijado el nuevo salario miacutenimo interprofesional con vigor desde el diacutea 01012019
Este salario miacutenimo afecta tambieacuten a la actividad de los empleados del hogar y ha quedado establecido en 30 euro diarios o 900 euro al mes o 1260000 euro al antildeo (900 euro x 14 pagas al antildeo = 1260000 euro) por jornada completa de 40 horas a la semana
Los empleados del hogar que trabajan por horas percibiraacuten un salario miacutenimo de 704 euro por hora cantidad que incluye todos los conceptos retributivos
BASES DE COTIZACIOacuteN A partir del diacutea 01012019 las bases de cotizacioacuten por contingencias comunes y profesionales se determinaraacuten con arreglo a la siguiente escala en funcioacuten de la retribucioacuten percibida por el empleado de hogar
TRAMORetribucioacuten mensual
Eurosmes
Base cotizacioacuten
Eurosmes
Maacuteximo de horas
trabajadas
1ordm Hasta a 24000 20600 34
2ordm Desde 24001 hasta a 37500 34000 53
3ordm Desde 37501 hasta a 51000 47400 72
4ordm Desde 51001 hasta a 64500 60800 92
5ordm Desde 64501 hasta a 78000 74300 111
6ordm Desde 78001hasta a 91400 87700 130
7ordm Desde 91401 hasta a 105000 105000 160
8ordm Desde 105001 hasta a 114400 109700 160
9ordm Desde 114401 hasta a 129400 123200 160
10ordm Desde 129401 hasta a 407010 Retribucioacuten mensual 160
Manual Laboral 2019
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TIPOS DE COTIZACIOacuteN
El nuevo tipo de cotizacioacuten por contingencias comunes sobre la base de cotizacioacuten que corresponda pasa a ser del 2830 siendo a partir de ahora el 2360 a cargo del empleador y el 470 a cargo del empleado
Para la cotizacioacuten por las contingencias de accidente de trabajo y enfermedades profesionales el tipo seraacute del 15 a aplicar sobre la base de cotizacioacuten que corresponda a cargo del empleador
BONIFICACIONES
Durante el antildeo 2019 se aplicaraacute una reduccioacuten del 20 en la aportacioacuten empresarial a la Seguridad Social por contingencias comunes
Esta reduccioacuten se ampliaraacute hasta el 45 para familias numerosas
PENSIONES
NOVEDADES EN MATERIA DE PENSIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL PARA EL ANtildeO 2019
Tradicionalmente a traveacutes de la Ley de Presupuestos Generales del Estado y otras normas complementarias cada antildeo se publican modificaciones legales que afectan a diversos aspectos en materia de prestaciones de la Seguridad Social
Para el antildeo 2019 el texto legal que da lugar a estas modificaciones es
1-Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre para la revalorizacioacuten de las pensiones puacuteblicas y otras medidas en materia social laboral y ocupacioacuten
REVALORIZACIOacuteN DE LAS PENSIONES Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre establece una revalorizacioacuten general de las pensiones de la Seg Social del 16 y un incremento de las pensiones miacutenimas del 3
PENSIONES 2019 CUANTIacuteAS MAacuteXIMAS
La pensioacuten maacutexima queda establecida para este antildeo 2019 en 265941 euro mensuales (3723174 euro anuales)
47
Manual Laboral 2019
CUANTIacuteAS MIacuteNIMAS 2019 ANUALESCON COacuteNYUGE A CARGO
CON COacuteNYUGE NO A CARGO
UNIPERSONAL
JUBILACIOacuteN
Con 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Menor de 65 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Con 65 antildeos procedente de gran invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
INCAPACIDAD PERMANENTE
Gran Invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
Absoluta o 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Total de 60 a 64 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Total derivada de EC menor de 60 antildeos 589960 euro 583800 euro 589960 euro
Parcial del reacutegimen de accidentes de trabajo con sesenta y cinco antildeos
1170120 euro 900060 euro 948360 euro
VIUDEDAD
Con cargas familiares 1097040 euro
Con 65 antildeos o discapacidad 65 948360 euro
Entre 60 y 64 antildeos 887180 euro
Menor de 60 antildeos 718340 euro
ORFANDAD
Por beneficiario 289800 euro
Por beneficiario menor de 18 antildeos con discapacidad 65 570220 euro
En la orfandad absoluta el miacutenimo se incrementaraacute en 718340 euroantildeo distribuidos en su caso entre los beneficiarios
FAVOR DE FAMILIARES
Por beneficiario 289800 euro
Si no existe viudo ni hueacuterfano pensionistas Un solo beneficiario con 65 antildeos 700280 euro
Un solo beneficiario menor de 65 antildeos 660100 euro
CANTIDADES ANUALES
PRESTACIOacuteN FAMILIAR POR HIJO A CARGO MAYOR DE 18 ANtildeOS
Discapacidad 65 470400 euro
Discapacidad 75 con ayuda 3ordf persona 705600 euro
SOVI (NO CONCURRENTE) Vejez invalidez y viudedad 607180 euro
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Manual Laboral 2019
VII LUCHA CONTRA EL FRAUDE A LA SEG SOCIALEn los uacuteltimos ejercicios el gobierno ha introducido diversas modificaciones normativas tendentes a evitar el fraude en el acceso y disfrute de prestaciones de la Seguridad Social Los cambios legislativos se han abordado de forma dispersa incidiendo en varias disposiciones legales Se resumen a continuacioacuten las iniciativas maacutes relevantes agrupadas por materias
JUBILACIOacuteN ANTICIPADA
Para poder acceder a la jubilacioacuten anticipada derivada de cese en el trabajo por causa no imputable al trabajador (despido colectivo o despido por causas objetivas) seraacute necesario que eacuteste acredite haber percibido la indemnizacioacuten correspondiente o haber interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva El percibo de la indemnizacioacuten se acreditaraacute mediante documento de transferencia bancaria o documentacioacuten acreditativa equivalente
La Inspeccioacuten de Trabajo y Seg Social prestaraacute su colaboracioacuten y apoyo a las entidades gestoras a efectos de comprobar que el acceso a dicha modalidad de jubilacioacuten anticipada se produce conforme a los requisitos exigidos por la norma En caso de infraccioacuten la Ley de Infracciones y Sanciones en el Orden Social se aplicaraacute con criterios que garanticen el debido reproche administrativo a las actuaciones de naturaleza fraudulenta
La Inspeccioacuten de Trabajo extremaraacute en particular los controles sobre los supuestos en fraude de ley relativos a los despidos objetivos por causas econoacutemicas teacutecnicas organizativas o de la produccioacuten Para ello se elaboraraacute una planificacioacuten especiacutefica dirigida a prevenir y reprimir los supuestos de simulacioacuten de relacioacuten laboral altas ficticias y connivencia para el acceso indebido a la jubilacioacuten anticipada
EXPEDIENTES DE REGULACIOacuteN DE EMPLEO
Se ha tipificado como infraccioacuten GRAVE en materia de Seguridad Social el incumplimiento del empresario de la obligacioacuten de comunicar previamente las medidas de suspensioacuten de contratos o de reduccioacuten de jornada y de despido colectivo adoptadas conforme al artiacuteculo 47 y 51 del Estatuto de los Trabajadores Se pretende evitar la situacioacuten de que sea maacutes favorable para el infractor no realizar ninguna comunicacioacuten incumpliendo su obligacioacuten de forma absoluta que incumplir parcialmente al no comunicar las variaciones infraccioacuten ya tipificada
Manual Laboral 2019
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PRESTACIONES POR DESEMPLEO
El SEPE podraacute exigir a los trabajadores que hayan sido despedidos por causa disciplinaria o por causas objetivas o por resolucioacuten voluntaria por parte del trabajador acreditacioacuten de haber recibido la indemnizacioacuten legal correspondiente En el caso de que la indemnizacioacuten no se hubiera percibido ni se hubiera interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva o cuando la extincioacuten de la relacioacuten laboral no lleve aparejada la obligacioacuten de abonar una indemnizacioacuten se reclamaraacute la actuacioacuten de la Inspeccioacuten a los efectos de comprobar la involuntariedad del cese en la relacioacuten laboral A tal fin se podraacute suspender el abono de las prestaciones por desempleo cuando se aprecien indicios de fraude
Los perceptores de prestaciones o subsidios por desempleo deberaacuten comunicar previamente al inicio de la prestacioacuten de servicios la realizacioacuten de trabajos por cuenta propia o ajena incompatibles con dichas prestaciones La exigencia de esta obligacioacuten de comunicacioacuten previa se incorpora a la normativa con la finalidad de evitar interpretaciones no queridas de la norma que se estaban produciendo en los supuestos de altas comunicadas fuera de plazo consideraacutendose que no se estaba compatibilizando la percepcioacuten y el trabajo puesto que no se iba a percibir la parte de prestacioacuten correspondiente a los diacuteas desde el alta fuera de plazo
INCAPACIDAD TEMPORAL
Extinguido el derecho a la prestacioacuten de Incapacidad Temporal por el transcurso del plazo maacuteximo de 540 diacuteas con o sin declaracioacuten de Incapacidad Permanente soacutelo podraacute generase derecho a la prestacioacuten econoacutemica por IT por la misma o similar patologiacutea si media un periacuteodo superior a 180 diacuteas naturales a contar desde la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente Este nuevo derecho se causaraacute siempre que el trabajador reuacutena en la fecha de la nueva baja meacutedica los requisitos exigidos A estos efectos para acreditar el periacuteodo de cotizacioacuten necesario para acceder al subsidio se computaraacuten exclusivamente las cotizaciones efectuadas a partir de la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente
La incomparecencia del beneficiario a cualquiera de las convocatorias realizadas por los meacutedicos adscritos al INSS o a las Mutuas de Accidentes de Trabajo para examen y reconocimiento meacutedico produciraacute la suspensioacuten cautelar del derecho al objeto de comprobar si aquella fue o no justificada
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Manual Laboral 2019
VIII CALENDARIOS LABORALES
CATALUNYA
bull 1 de enero (Antildeo Nuevo)
bull 19 de abril (Viernes Santo)
bull 22 de abril (Lunes de Pascua Florida)
bull 1 de mayo (Fiesta del Trabajo)
bull 24 de junio (San Juan)
bull 15 de agosto (Asuncioacuten de la Virgen)
bull 11 de septiembre (Diada Nacional de Catalunya)
bull 12 de octubre (Fiesta Nacional de Espantildea)
bull 1 de noviembre (Todos los Santos)
bull 6 de diciembre (Diacutea de la Constitucioacuten)
bull 25 de diciembre (Navidad)
bull 26 de diciembre (Sant Esteve)
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FESTIVOS CAPITALES DE COMARCAALT CAMP Valls 2 de febrero y 25 de junioALT EMPORDAgrave Figueres 3 de mayo y 29 de junioALT PENEDEgraveS Vilafranca del Penedegraves 30 de agosto y 31 de agostoALT URGELL Seu drsquoUrgell la 21 de enero y 8 de julioALTA RIBAGORCcedilA Pont de Suert el 21 de enero y 9 de agostoANOIA Igualada 23 de abril y 26 de agostoARAN Vielha 30 de septiembre y 8 de octubreBAGES Manresa 21 de febreroo y 2 de septiembreBAIX CAMP Reus 29 de junio y 25 de septiembreBAIX EBRE Tortosa 10 de junio y 2 de septiembreBAIX EMPORDAgrave Bisbal drsquoEmpordagrave la 10 de junio y 16 de agostoBAIX LLOBREGAT Sant Feliu de Llobregat 10 de junio y 11 de octubreBAIX PENEDEgraveS Vendrell el 26 de julio y 27 de julioBARCELONEgraveS Barcelona 10 de junio y 24 de septiembreBERGUEDAgrave Berga 25 de abril y 20 de junioCERDANYA Puigcerdagrave 22 de julio y 9 de septiembreCONCA DE BARBERAgrave Montblanc 9 de septiembre y 10 de septiembre GARRAF Vilanova y la Geltruacute 17 de enero y 5 de agosto GARRIGUES Borges Blanques les 2 de septiembre y 3 de septiembre GARROTXA Olot 9 de septiembre y 10 de septiembreGIRONEgraveS Girona 25 de julio y 29 de octubre MARESME Mataroacute 10 de junio y 27 de julioMOIANEgraveS Moiagrave 10 de junio y 17 de agosto MONTSIAgrave Amposta 20 de mayo y 5 de diciembreNOGUERA Balaguer 10 de junio y 9 de noviembreOSONA Vic 18 de abril y 5 de julioPALLARS JUSSAgrave Tremp 14 de mayo y 10 de junio PALLARS SOBIRAgrave Sort 5 de marzo y 1 de agostoPLA DE LrsquoESTANY Banyoles 16 de agosto y 21 de octubre PLA DrsquoURGELL Mollerussa 19 de marzo y 17 de mayoPRIORAT Falset 21 de enero y 16 de agostoRIBERA DrsquoEBRE Moacutera dEbre 17 de enero y 23 de agostoRIPOLLEgraveS Ripoll 11 de mayo y 13 de mayo SEGARRA Cervera 6 de febrero y 23 de septiembreSEGRIAgrave Lleida 11 de mayo y 30 de septiembreSELVA Santa Coloma de Farners 23 de abril y 24 de septiembre SOLSONEgraveS Solsona 9 de septiembre y 10 de septiembre TARRAGONEgraveS Tarragona 19 de agosto y 23 de septiembre TERRA ALTA Gandesa 30 de agosto y 2 de septiembreURGELL Tagraverrega 14 de mayo y 10 de septiembreVALLEgraveS OCCIDENTAL Palau-solitagrave y Plegamans 10 de junio y 2 de septiembre Sabadell 13 de mayo y 9 de septiembreVALLEgraveS ORIENTAL Granollers 31 de mayo y 30 de agosto Sant Celoni 9 de septiembre y 11 de noviembre
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Manual Laboral 2019
NOTAS
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NOTAS
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NOTAS
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NOTAS
Assessoria Fiscal
JOSEP CRESPO MUNtildeOZRAMON SUBIAS MILLARUELO
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CONTRATO A TIEMPO PARCIAL
Objeto Es el que se celebra cuando se acuerda la prestacioacuten de servicios durante un nuacutemero de horas al diacutea a la semana al mes o al antildeo inferior a la jornada de un trabajador a tiempo completo comparable trabajador de la misma empresa a tiempo completo o en su defecto inferior a la jornada prevista en el convenio colectivo de aplicacioacuten
Duracioacuten Por tiempo indefinido o duracioacuten determinada
Formalizacioacuten Deberaacute formalizarse necesariamente por escrito Deberaacuten figurar el nuacutemero de horas contratadas y su distribucioacuten De no observarse estas exigencias el contrato se presumiraacute celebrado a jornada completa salvo prueba en contrario
Jornada La realizacioacuten de Horas Complementarias exigiraacute un pacto especiacutefico que soacutelo se podraacute formalizar en contratos con jornadas no inferiores a 10 horas semanales Las horas complementarias no podraacuten exceder del 30 de las horas pactadas Los convenios colectivos podraacuten fijar otro porcentaje maacuteximo sin superar el 60 de las horas contratadas
La empresa podraacute ofrecer al trabajador la realizacioacuten de horas complementarias de aceptacioacuten voluntaria con un liacutemite maacuteximo del 15 de la jornada pactada ampliable hasta el 30 por convenio colectivo
Los trabajadores a tiempo parcial no podraacuten realizar horas extraordinarias
Registro La jornada de los trabajadores a tiempo parcial se registraraacute diacutea a diacutea y se totalizaraacute mensualmente entregando copia al trabajador junto con el recibo de salarios del resumen de todas la horas realizadas en cada mes tanto las ordinarias como las complementarias
La empresa deberaacute conservar los resuacutemenes mensuales de los registros de jornada durante un periacuteodo miacutenimo de cuatro antildeos
Manual Laboral 2019
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CONTRATO FIJO DISCONTINUO
bull Es el que se celebra por tiempo indefinido para realizar trabajos que tengan el caraacutecter de fijos discontinuos y que no se repiten en fechas ciertas dentro del volumen normal de actividad de la empresa
bull Los trabajadores fijos discontinuos seraacuten llamados en el orden y forma que establezcan los convenios colectivos
bull Este tipo de contrato deberaacute celebrarse obligatoriamente por escrito y en el modelo oficial
CONTRATO DE TRABAJO A DISTANCIA
bull Se considera trabajo a distancia cuando la prestacioacuten de la actividad laboral se realice de manera preponderante en el domicilio del trabajador o en el lugar libremente elegido por este de modo alternativo a su desarrollo presencial en el centro de trabajo de la empresa
bull El acuerdo del trabajo a distancia se formalizaraacute siempre por escrito
bull El trabajador tendraacute los mismos derechos salvo aquellos que sean inherentes al trabajo presencial
a) Retribucioacuten establecida conforme a su grupo profesional y funciones
b) Formacioacuten y promocioacuten profesional
c) Proteccioacuten adecuada en materia de prevencioacuten de riesgos laborales
d) A efectos de representacioacuten colectiva deberaacuten estar adscritos a un centro de trabajo concreto
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Manual Laboral 2019
CONTRATOS FORMATIVOS PRAacuteCTICAS Y APRENDIZAJE
CONTRATO EN PRAacuteCTICAS
bull Se podraacute concertar con quienes estuvieren en posesioacuten de tiacutetulo universitario FP de grado medio o superior o de certificado de profesionalidad dentro de los cinco antildeos siguientes a la terminacioacuten de los estudios
bull Su duracioacuten no podraacute ser inferior a 6 meses ni superior a 2 antildeos Se podraacuten acordar hasta 2 proacuterrogas con un a duracioacuten miacutenima de 6 meses
bull Las situaciones de IT riesgo durante el embarazo maternidad paternidad o adopcioacuten y riesgo durante la lactancia interrumpiraacuten el coacutemputo de la duracioacuten del contrato
bull Ninguacuten trabajador podraacute estar contratado en praacutecticas en la misma o distinta empresa por tiempo superior a 2 antildeos en virtud de la misma titulacioacuten o certificado de profesionalidadTampoco se podraacute estar contratado en praacutecticas en la misma empresa para el mismo puesto de trabajo por tiempo superior a 2 antildeos aunque se trate de distinta titulacioacuten o distinto certificado de profesionalidad
CONTRATO PARA LA FORMACIOacuteN Y EL APRENDIZAJE
bull Se podraacute celebrar con trabajadores de 16 a 24 antildeos que carezcan de la cualificacioacuten profesional reconocida por el sistema de FP para el empleo o del sistema educativo requerida para concertar un contrato en praacutecticas El liacutemite de edad no se aplicaraacute para trabajadores con discapacidad
bull Su duracioacuten no podraacute ser inferior a 12 meses ni superior a 3 antildeos Por convenio colectivo podraacuten establecerse duraciones distintas entre los 6 meses y los 3 antildeos Las situaciones de IT riesgo durante el embarazo maternidad paternidad o adopcioacuten y riesgo durante la lactancia interrumpiraacuten el coacutemputo de la duracioacuten del contrato
bull El tiempo de trabajo efectivo que habraacute de ser compatible con el dedicado a las actividades formativas no podraacute ser superior al 75 durante el primer antildeo o al 85 durante el segundo y tercer antildeo Los trabajadores no podraacuten realizar horas extraordinarias ni trabajo nocturno ni trabajo a turnos
Manual Laboral 2019
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bull El trabajador deberaacute recibir la formacioacuten directamente en un centro reconocido por el Sistema Nacional de Empleo En determinados supuestos tambieacuten podraacute recibir la formacioacuten en la propia empresa sin perjuicio de la necesidad en su caso de periacuteodos de formacioacuten complementaria en centros de la red mencionada
bull Expirado el contrato el trabajador no podraacute ser contratado bajo esta modalidad por la misma o distinta empresa para la misma ocupacioacuten pero siacute para una distinta
bull No se podraacute realizar el contrato para la formacioacuten cuando el puesto de trabajo correspondiente al contrato haya sido desempentildeado por el trabajador en la misma empresa maacutes de 12 meses
bull La accioacuten protectora incluiraacute el desempleo y el FOGASA
bull La contratacioacuten para la formacioacuten de trabajadores desempleados inscritos en el INEM daraacute lugar a una reduccioacuten de las cuotas empresariales de Seguridad Social durante toda la vigencia del contrato que seraacute del 100 en empresas de menos de 250 trabajadores y del 75 a partir de 250 trabajadores La aportacioacuten de los trabajadores a la Seg Social se reduciraacute en el 100
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Manual Laboral 2019
III MEDIDAS DE FLEXIBILIDAD Y EXTINCIOacuteNM
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Manual Laboral 2019
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IV GUIacuteA DE INDEMNIZACIONES
INDEMNIZACIONES
Causa extincioacuten contratoIndemnizacioacuten Diacuteas de Salario
Importe maacuteximo
Mutuo Acuerdo No No
Las consignadas vaacutelidamente en el contrato No No
Expiracioacuten del tiempo convenidoo realizacioacuten obra o servicio
12 diacuteas por antildeo No
Dimisioacuten del trabajador No No
Invalidez permanente del trabajador No No
Fallecimiento del trabajador 15 diacuteas No
Jubilacioacuten del trabajador No No
Muerte jubilacioacuten o invalidezpermanente del empresario
1 Mes No
Extincioacuten personalidad juriacutedica del empresario 20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Fuerza Mayor 20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Despido Colectivo (ERE) 20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Despido objetivo por causaseconoacutemicas teacutecnicas o productivas
20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Despido objetivo por ineptitud sobrevenidafalta de adaptacioacuten a las modificacionesteacutecnicas o absentismo del trabajador
20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Incumplimiento contractual grave del empresario 33 diacuteas por antildeo () 24 mensualidades ()
Despido disciplinario procedente No No
Despido disciplinario improcedente 33 diacuteas por antildeo () 24 mensualidades ()
Traslado Opcioacuten trabajador si resulta perjudicado
20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Modificacioacuten sustancial condiciones detrabajo (Jornada Horario Salario Funciones) Opcioacuten trabajador si resulta perjudicado
20 diacuteas por antildeo 9 mensualidades
Despido objetivo improcedente en trabajadores con Contrato de Fomento de la contratacioacuten indefinida
33 diacuteas por antildeo 24 mensualidades
() Contratos anteriores a 12-02-2012 45 diacuteas por antildeo hasta esta fecha El periacuteodo posterior a razoacuten de 33 diacuteas por antildeo El importe resultante no podraacute ser superior a 24 mensualidades salvo que del periacuteodo anterior a 12-02-2012 resultase un nuacutemero de diacuteas superior en cuyo caso se aplicaraacute eacuteste con el liacutemite maacuteximo de 42 mensualidades
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Manual Laboral 2019
V EL SALARIObull Se consideraraacute salario la totalidad de las percepciones econoacutemicas de
los trabajadores en dinero o en especie por la prestacioacuten profesional de los servicios laborales por cuenta ajena ya retribuyan el trabajo efectivo cualquiera que sea la forma de remuneracioacuten o los periacuteodos de descanso computables como de trabajo En ninguacuten caso el salario en especie podraacute superar el 30 por 100 de las percepciones salariales del trabajador ni dar lugar a la minorizacioacuten de la cuantiacutea iacutentegra en dinero del SMI
Esto significa que el empleador deberaacute abonar a los trabajadores al menos la cuantiacutea iacutentegra del salario miacutenimo siempre en dinero pero sin poder computar en el salario miacutenimo como anteriormente se permitiacutea la valoracioacuten de las percepciones en especie de ninguacuten tipo tales como alojamiento o manutencioacuten entre otras
bull No tendraacuten la consideracioacuten de salario las cantidades percibidas por el trabajador en concepto de indemnizaciones o suplidos por los gastos realizados como consecuencia de su actividad laboral las prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social y las indemnizaciones correspondientes a traslados suspensiones o despidos
SALARIO MIacuteNIMO INTERPROFESIONAL
TRABAJADORES SIN DISTINCIOacuteN DE SEXO NI EDAD 3000 eurodiacutea 90000 euromes
TRABAJADORES EVENTUALES Y TEMPOREROS (MENOS DE 120 DIacuteAS) 4262 eurojornada legal en la actividad
EMPLEADOS DE HOGAR (QUE TRABAJEN POR HORAS) 704 eurohora efectivamente trabajada
A EFECTOS DE COMPENSACIOacuteN Y ABSORCIOacuteN 1260000 euroantildeo
INDICADOR PUacuteBLICO DE RENTA DE EFECTOS MUacuteLTIPLES (IPREM)
IPREM DIARIO 1793 euro Sustitucioacuten referencia SMI Anual
IPREM MENSUAL 53784 euro General Con exclusioacuten Pagas
IPREM ANUAL 645403 euro 751959 euro 645403 euro
El Indicador Puacuteblico de Renta de efectos Muacuteltiples (IPREM) se utiliza como indicador o referencia del nivel de renta que sirve para determinar la cuantiacutea de determinadas prestaciones o para acceder a determinados beneficios prestaciones o servicios puacuteblicos sustituyendo al SMI en esta funcioacuten
Manual Laboral 2019
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RETRIBUCIOacuteN EN ESPECIE
Tendraacuten la consideracioacuten de retribuciones en especie la utilizacioacuten consumo u obtencioacuten para fines particulares de bienes derechos o servicios de forma gratuita o por precio inferior al normal de mercado aun cuando no supongan un gasto real para quien las conceda
Si la empresa entrega dinero en metaacutelico al trabajador para que eacutel mismo adquiera los bienes o servicios la retribucioacuten se consideraraacute dineraria Asimismo no existe retribucioacuten en especie cuando el uso de los bienes o servicios lo es exclusivamente para fines laborales
Para su cuantificacioacuten a efectos indemnizatorios se aplican los criterios de valoracioacuten fijados por la normativa fiscal del IRPF
Modalidades de salario en especie entre otras
bull Disfrute de viviendabull Utilizacioacuten o entrega de vehiacuteculosbull Uso de plaza de garajebull Prestaciones en concepto de manutencioacuten hospedaje viajes de turismo
y similaresbull Las contribuciones o aportaciones satisfechas por la empresa en Planes
de Pensiones o sistemas de previsioacuten social alternativos o en virtud de contratos de seguro de dependencia
bull Las primas o cuotas satisfechas en virtud de contrato de seguro salvo los seguros de accidente laboral o responsabilidad civil
bull Las cantidades destinadas a satisfacer gastos de estudios del sujeto pasivo o familiares
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Manual Laboral 2019
Tienen la consideracioacuten de retribuciones del trabajo en especie EXENTAS a efectos fiscales
bull Las primas o cuotas satisfechas a entidades aseguradoras para la cobertura de enfermedad cuando se cumplan los siguientes liacutemites y requisitos
a) Que la cobertura alcance al propio trabajador coacutenyuge y descendientes
b) Que las primas o cuotas no excedan de 500 euros anuales por beneficiario El exceso constituiraacute retribucioacuten en especie sujeta
bull Las entregas de productos a precios rebajados que se realicen en cantinas o comedores de empresa o economatos de caraacutecter social Si se utilizan foacutermulas indirectas mediante vales-comida tarjetas o cualquier otro medio electroacutenico de pago estas no podraacuten superar los 11 euros diarios debiendo tributar el exceso
bull La utilizacioacuten de bienes o servicios destinados a servicios sociales y culturales del personal Se incluye la prestacioacuten de primer ciclo de educacioacuten infantil a los hijos de los trabajadores asiacute como su contratacioacuten con terceros debidamente autorizados
bull La entrega gratuita o por precio inferior al normal de mercado de acciones o participaciones de la propia empresa o de sociedades que formen parte del mismo grupo a trabajadores en activo bajo las siguientes condiciones
a) La exclusioacuten se limita a 12000 euros anuales a cada trabajador
b) La oferta debe realizarse en ideacutenticas condiciones para todos los trabajadores
c) Los trabajadores conjuntamente con su coacutenyuge y familiares hasta 2ordm grado no pueden tener una participacioacuten superior al 5
d) Los tiacutetulos deben mantenerse al menos durante 3 antildeos
e) El pago del servicio puacuteblico de transporte colectivo de viajeros con la finalidad de favorecer el desplazamiento de los empleados entre su lugar de residencia y el centro de trabajo con un liacutemite anual de 1500 euros por trabajador
Manual Laboral 2019
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Tienen la misma consideracioacuten las foacutermulas indirectas mediante la entrega de tarjetas o medios de pago electroacutenicos que puedan utilizarse exclusivamente para la adquisicioacuten de tiacutetulos de transporte puacuteblico colectivo que no podraacute exceder de 13636 euros mensuales por trabajador ademaacutes
bull Deberaacuten estar numeradas expedidas de forma nominativa y en ellas deberaacute figurar la empresa emisora
bull Seraacuten intransferibles
bull No podraacute obtenerse ni de la empresa ni de tercero el reembolso de su importe
bull La empresa deberaacute llevar y conservar relacioacuten de las tarjetas entregadas con expresioacuten del nordm de documento y la cuantiacutea anual puesta a disposicioacuten de cada empleado
No tienen la consideracioacuten de rendimientos del trabajo a efectos fiscales los siguientes conceptos retributivos
bull Las cantidades destinadas a la actualizacioacuten capacitacioacuten o reciclaje del personal empleado cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo
bull Las primas o cuotas satisfechas por la empresa en virtud de contrato de seguro de accidente laboral o de responsabilidad civil del trabajador
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Manual Laboral 2019
VI SEGURIDAD SOCIAL
GESTIOacuteN DE LA INCAPACIDAD TEMPORAL
RD 6252014 Orden ESS 11872015
sup2 DeclaracionesmeacutedicasdeBajaConfirmacioacutenyAlta
Los partes meacutedicos de baja y confirmacioacuten se extenderaacuten atendiendo al periacuteodo de duracioacuten que estime el facultativo que los emita A estos efectos el INSS ha elaborado una tabla de duracioacuten oacuteptima para los distintos procesos patoloacutegicos asiacute como su grado de incidencia en las distintas actividades laborales
Se establecen cuatro grupos de procesos en funcioacuten de la duracioacuten estimada
a) Muy corta inferior a 5 diacuteas naturales
b) Corta de 5 a 30 diacuteas naturales
c) Media de 31 a 60 diacuteas naturales
d) Larga de 61 o maacutes diacuteas naturales
EXPEDICIOacuteN DE LOS PARTES MEacuteDICOS EN FUNCIOacuteN DE LA DURACIOacuteN ESTIMADA
DURACIOacuteN ESTIMADA DEL PROCESO
Primer parte de confirmacioacuten de la baja Sucesivos partes de confirmacioacuten de la baja
Procesos muy cortos menos de 5 diacuteas naturales
Parte de baja y parte de alta en el mismo acto meacutedico Es posible que la fecha de baja sea la misma que la del alta (duracioacuten 1 diacutea) El trabajador podraacute solicitar nuevo reconocimiento a la fecha del alta El facultativo podraacute emitir parte de confirmacioacuten que dejaraacute sin efecto el alta prevista
No hay
Procesos cortos entre 5 y 30 diacuteas naturales
No excederaacute en maacutes de 7 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 14 diacuteas naturales entre siacute
Manual Laboral 2019
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Procesos largos entre 31 y 60 diacuteas naturales
No excederaacute en maacutes de 7 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 28 diacuteas naturales entre siacute
Procesos muy largos de 61 o maacutes diacuteas naturales
En ninguacuten caso excederaacute en maacutes de 14 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 35 diacuteas naturales entre siacute
sup2 Obligaciones relativas a la tramitacioacuten de los partes meacutedicos
El trabajador debe presentar en la empresa los partes meacutedicos dentro del plazo de 3 diacuteas contados a partir de la fecha de su expedicioacuten en caso de baja o confirmacioacuten y en el plazo de las 24 horas siguientes a su expedicioacuten en caso de alta o tambieacuten en el supuesto bajaalta en los procesos de duracioacuten estimada muy corta Excepcionalmente si el facultativo emite el primer parte de confirmacioacuten porque considere que el trabajador no ha recuperado su capacidad laboral el trabajador lo presenta a la empresa dentro de las 24 horas siguientes a su expedicioacuten junto con el parte de baja inicial
La empresa debe transmitir los partes meacutedicos al INSS a traveacutes del sistema RED con caraacutecter inmediato y en todo caso dentro del plazo maacuteximo de 3 diacuteas haacutebiles a partir de su recepcioacuten El incumplimiento de esta obligacioacuten podraacute constituir en su caso una infraccioacuten sancionable Los partes meacutedicos en soporte papel deben ser conservados por las empresas durante un plazo de 4 antildeos contado desde la fecha de presentacioacuten telemaacutetica de los mismos
TRABAJADOR Parte de Baja
Parte de Confirmacioacuten
EMPRESA INSS3 DIacuteAS HABILES3 DIacuteAS
TRABAJADOR Parte de Alta
Parte Baja Alta en proceso lt5 diacuteas
EMPRESA INSS 24 HORAS 3 DIacuteAS HABILES
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Manual Laboral 2019
sup2 Controldelassituacionesdebajameacutedica
Por las entidades gestoras (Mutua o INSS) Las entidades gestoras pueden llevar a cabo actos de comprobacioacuten de la incapacidad basaacutendose en los datos de los partes meacutedicos y en los resultados de los reconocimientos y pruebas practicadas
Asimismo a partir del momento en que asuman la gestioacuten del gasto de la prestacioacuten econoacutemica pueden las Mutuas comprobar el mantenimiento del estado de salud que dio lugar a la situacioacuten de IT Para ello pueden citar al trabajador a reconocimiento debiendo eacuteste aportar su historial cliacutenico La negativa infundada del trabajador a someterse a tales reconocimientos da lugar a la expedicioacuten de la propuesta de alta o a la extincioacuten de la prestacioacuten
Las mutuas colaboradoras de la Seguridad Social podraacuten formular propuestas motivadas de alta meacutedica cuando consideren que el trabajador ya estaacute apto para el trabajo en base a las actuaciones de control y seguimiento o de las pruebas diagnoacutesticas y tratamientos terapeacuteuticos o de rehabilitacioacuten Estas propuestas se dirigiraacuten a la Inspeccioacuten Meacutedica de los Servicios Puacuteblicos de Salud Las mutuas deben comunicar simultaacuteneamente al trabajador afectado y al INSS que se ha enviado la mencionada propuesta de alta
La Inspeccioacuten Meacutedica estaacute obligada a comunicar a la mutua y al INSS en un plazo maacuteximo de 5 diacuteas haacutebiles desde el siguiente a la recepcioacuten de la propuesta de alta la estimacioacuten de la misma con la emisioacuten del alta o su denegacioacuten en cuyo caso acompantildea informe meacutedico motivado que la justifique
Por la empresa Por su parte el empresario puede verificar el estado de enfermedad o accidente del trabajador alegado para justificar la inasistencia al trabajo mediante reconocimiento a cargo del personal meacutedico La negativa del trabajador a someterse al mismo puede determinar la suspensioacuten de los derechos econoacutemicos Si bien el acceso a la informacioacuten sanitaria del trabajador es reservada sin que pueda acceder a ella el empresario bajo ninguacuten concepto sin consentimiento expreso del trabajador
sup2 1048631Pago de la prestacioacuten de IT en trabajadores en situacioacuten de Jubilacioacuten Parcial
Supresioacuten del Pago Delegado El subsidio de Incapacidad Temporal cualquiera que sea la contingencia de la que derive causado por un trabajador en situacioacuten de jubilacioacuten parcial seraacute abonado en reacutegimen de pago directo en todo caso y por la duracioacuten que corresponda por la entidad gestora
La entidad gestora comunicaraacute a la empresa el inicio del abono del subsidio al trabajador en reacutegimen de pago directo asiacute como su finalizacioacuten
Manual Laboral 2019
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COTIZACIOacuteN REacuteGIMEN GENERAL
CONCEPTOS EMPRESA TRABAJADOR TOTAL
Contingencias comunes 2360 470 2830
Horas extraordinarias por fuerza mayor
12 2 14
Horas extraordinarias ordinarias 2360 470 2830
Contingencias AT y EP (1) -- (1)
Desempleo contratacioacuten indefinida incluidos los contratos indefinidos a tiempo parcial y fijos discontinuos asiacute como la contratacioacuten de duracioacuten determinada en las modalidades de contratos formativos en praacutecticas de relevo de interinidad y contratos cualquiera que sea la modalidad utilizada realizados con trabajadores discapacitados que tengan reconocido un grado de discapacidad no inferior al 33
550 155 705
Desempleo contratacioacuten de duracioacuten determinada a tiempo completo
670 160 830
Desempleo contratacioacuten de duracioacuten determinada a tiempo parcial
670 160 830
Fondo de Garantiacutea Salarial 020 -- 020
Formacioacuten Profesional 060 010 070
(1) Tarifa seguacuten CNAE-09
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Manual Laboral 2019
BASES MAacuteXIMAS Y MIacuteNIMAS POR GRUPOS PROFESIONALES ANtildeO 2019
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASES MIacuteNIMAS EUROSMES
BASES MAacuteXIMAS EUROSMES
1Ingenieros y Licenciados Personal de alta direccioacuten no incluido en el artiacuteculo 13c) del Estatuto de los Trabajadores 146640 407010
2 Ingenieros Teacutecnicos Peritos y Ayudantes Titulados 121590 407010
3 Jefes Administrativos y de Taller 105780 407010
4 Ayudantes no Titulados 105000 407010
5 Oficiales Administrativos 105000 407010
6 Subalternos 105000 407010
7 Auxiliares Administrativos 105000 407010
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASES MIacuteNIMAS EUROSDIacuteA
BASES MAacuteXIMAS EUROSDIacuteA
8 Oficiales de primera y segunda 3500 13567
9 Oficiales de tercera y Especialistas 3500 13567
10 Peones 3500 13567
11Trabajadores menores de dieciocho antildeos cualquiera que sea su categoriacutea profesiona 3500 13567
BASES MIacuteNIMAS POR HORAS APLICABLES A LOS CONTRATOS A TIEMPO PARCIAL ANtildeO 2019
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASE MIacuteNIMA POR
HORA EUROS
1Ingenieros y Licenciados Personal de alta direccioacuten no incluido en el artiacuteculo 13c) del Estatuto de los Trabajadores 883
2 Ingenieros Teacutecnicos Peritos y Ayudantes Titulados 732
3 Jefes Administrativos y de Taller 637
4 Ayudantes no Titulados 633
5 Oficiales Administrativos 633
6 Subalternos 633
7 Auxiliares Administrativos 633
8 Oficiales de primera y segunda 633
9 Oficiales de tercera y Especialistas 633
10 Trabajadores menores de dieciocho antildeos 633
11Trabajadores menores de dieciocho antildeos cualquiera que sea su categoriacutea profesional 633
Manual Laboral 2019
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PECULIARIDADES EN LA COTIZACIOacuteN
Condicioacuten Condicioacuten Peculiaridad de cotizacioacuten
Administradores de sociedades mercantiles capitalistas asimilados a cuenta ajena
Exclusioacuten en la cotizacioacuten del 100 de la cuota total por Desempleo y FOGASA
Socios Trabajadores y de Trabajo de Cooperativa
Exclusioacuten en la cotizacioacuten del 100 de la cuota por FOGASA
Contratos temporales cuya duracioacuten efectiva sea igual o inferior a cinco diacuteas
Incremento en un 40 de la aportacioacuten empresarial por contingencias comunes
Trabajo compatible con la pensioacuten RD 52013
Exclusioacuten 100 cotizacioacuten excepto IT y AT - EP Cotizacioacuten adicional solidaridad 8 (6 empresa y 2 trabajador)
COTIZACIOacuteN DE LAS RETRIBUCIONES EN ESPECIE REGLAS DE VALORACIOacuteN A EFECTOS DE SU INCLUSIOacuteN EN LA BASE DE COTIZACIOacuteN DEL REacuteGIMEN GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL
La nueva redaccioacuten dada por el RD-Ley 162013 al artiacuteculo 109 de la LGSS establecioacute el principio de que ldquotodo cotizardquo Mediante el RD 6372014 se ha procedido a su desarrollo reglamentario quedando determinadas las normas de valoracioacuten de las distintas retribuciones en especie
La valoracioacuten de las retribuciones no dinerarias y por consiguiente los importes que deberaacuten incluirse en las bases de cotizacioacuten de los trabajadores tienen distintas normas de caacutelculo seguacuten el tipo de bien o servicio
bull Por su valor en metaacutelicobull Norma general ldquoCoste mediordquobull Misma valoracioacuten que en la normativa tributariabull Por el ldquoCoste marginalrdquo
La valoracioacuten por el equivalente en metaacutelico se aplica a
a) Entrega al trabajador de importes en metaacutelico o bien vales o cheques para adquirir bienes o servicios Importe de las acciones o participaciones entregadas a los trabajadores con el valor del momento en que se acuerda su concesioacuten
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Manual Laboral 2019
b) Primas de seguros aportaciones a planes de pensiones c) Complementos y mejoras de las prestaciones de la Seguridad Social
excepto prestaciones de Incapacidad temporal
La norma del ldquocoste mediordquo
Forma de valoracioacuten que debe aplicarse con caraacutecter general a las retribuciones en especie consistente en determinar el coste medio que para la empresa suponga la entrega del bien derecho o servicio
El ldquocoste mediordquo se define como el resultado de dividir los costes totales que supongan para la empresa la entrega del bien derecho o servicio directamente imputables a dicha retribucioacuten entre el nuacutemero de perceptores potenciales de dicho bien derecho o servicio
La valoracioacuten fiscal
Se aplica a la utilizacioacuten o entrega de Vivienda o Vehiacuteculo y a los Preacutestamos El importe a incluir en la base de cotizacioacuten seraacute el establecido en las normas tributarias
La valoracioacuten por el coste marginal
Se aplica exclusivamente a la prestacioacuten de servicios educativos en empresas dedicadas a la ensentildeanza El ldquocoste marginalrdquo se define como el incremento del coste total para el centro educativo directamente imputable al servicio de educacioacuten de un alumno adicional
NO SE INCLUYEN EN LA BASE DE COTIZACIOacuteN
Ademaacutes de los importes de indemnizaciones por despido o cese y los gastos por locomocioacuten manutencioacuten y estancia en los liacutemites fijados reglamentariamente estaacuten exentos de cotizacioacuten a la Seguridad Social exclusivamente los siguientes conceptos retributivos
bull Complementos de las prestaciones de Seguridad Social por Incapacidad Temporal
bull Gastos de estudios del trabajador financiados directamente por la empresa cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo
Manual Laboral 2019
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CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
RETR
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r Con valoracioacuten catastral
10 del valor catastral (1) (5 en el caso de inmuebles de municipios con valores catastrales revisados en los 10 uacuteltimos periodos impositivos)
Pendiente valoracioacuten catastral 5 del 50 del Impuesto sobre el Patrimonio (1)
NO Propiedad del pagador Coste para el pagador incluidos tributos
(1) La valoracioacuten no puede exceder del 10 del resto de conceptos retributivos (artiacuteculo 4311ordma Ley 352006)
Vehiacute
culo
Entrega Coste adquisicioacuten pagador incluidos tributos
Uso
Propiedad pagador 20 anual del coste adquisicioacuten
NO Propiedad pagador 20 valor mercado vehiacuteculo nuevo
Uso y posterior entrega que reste por amortizar a razoacuten de 20 anual
Preacutestamos con tipos de intereacutes inferiores al legal del dinero
Diferencia entre intereacutes pagado e intereacutes legal del dinero vigente
Manutencioacuten hospedaje viajes y similares Coste para el pagador incluidos tributos
Gastos de estudios y manutencioacuten (Estudios particulares del trabajador y personas vinculadas por parentesco incluso los afines hasta el 4ordm grado inclusive)
Coste para el pagador incluidos tributos
Derechos de fundadores de sociedades Porcentaje sobre beneficios de la sociedad que se reserven los fundadores o promotores por sus servicios
Al menos el 35 del capital social que permita la misma
participacioacuten en los beneficios
Quebranto de moneda desgaste uacutetiles y herramientas adquisicioacuten y mantenimiento ropa trabajo
Importe iacutentegro
Percepciones por matrimonio Importe iacutentegro
39
Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Donaciones Promocionales Las cantidades en dinero o los productos en especie entregados por el empresarios a sus trabajadores como donaciones promocionales y en general con la finalidad exclusiva de que un tercero celebre contratos con aqueacutel
Importe iacutentegro
Pluses de transporte y de distancia Importe iacutentegro
Mejoras de las prestaciones de la Seguridad Social distintas de la Incapacidad Temporal (Incluye las contribuciones por planes de pensiones y sistemas alternativos)
Importe iacutentegro
Asig
naci
ones
asi
sten
cial
es
Entrega gratuita o a precio inferior al de mercado de acciones o participaciones de la empresa o empresas del grupo
Importe iacutentegro
Gastos de estudios del trabajador o asimilado dispuestos por instituciones empresarios o empleadores y financiados directamente por ellos para la actualizacioacuten capacitacioacuten o reciclaje de su personal cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo incluso cuando su prestacioacuten efectiva se efectuacutee por otras personas o entidades especializadas (Se consideraraacuten retribuciones en especie cuando dichos gastos no vengan exigidos por el desarrollo de aquellas actividades o caracteriacutesticas y sean debidos por norma convenio colectivo o contrato de trabajo)
Exento
Entregas de productos a precios rebajados que se realicen en cantinas o comedores de empresa o economatos de caraacutecter social teniendo dicha consideracioacuten las foacutermulas directas o indirectas de prestacioacuten del servicio admitidas por la legislacioacuten laboral en las que concurran los requisitos establecidos en el artiacuteculo 45 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas
Importe iacutentegro
Manual Laboral 2019
40
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Utilizacioacuten de los bienes destinados a los servicios sociales y culturales del personal empleado (espacios y locales debidamente homologados por la administracioacuten puacuteblica competente destinados por los empresarios o empleadores a prestar el servicio de primer ciclo de educacioacuten infantil a los hijos de sus trabajadores asiacute como la contratacioacuten de dicho servicio con terceros debidamente autorizados)
Importe iacutentegro
Asig
naci
ones
asi
sten
cial
es
Primas de seguros
Primas de contrato de seguro AT o responsabilidad civil del trabajador
Importe iacutentegro
Primas de contrato de seguro para enfermedad comuacuten trabajador (maacutes coacutenyuge y descendientes)
Importe iacutentegro
La prestacioacuten del servicio de educacioacuten preescolar infantil primaria secundaria obligatoria bachillerato y formacioacuten profesional por centros educativos autorizados a los hijos de sus empleados con caraacutecter gratuito o por el precio inferior al normal del mercado
Importe iacutentegro
Gast
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oacuten y
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anci
a (d
ieta
s)
Gastos de estancia Exceso del importe justificado (2)
Gast
os d
e m
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enci
oacuten PernoctaEn Espantildea Exceso de 5334 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 9135 eurodiacutea (2)
NO Pernocta
En Espantildea Exceso de 2667 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 4808 eurodiacutea (2)
Personal de vuelo
En Espantildea Exceso de 3606 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 6611 eurodiacutea (2)
(2) Los gastos normales de manutencioacuten y estancia deben haberse generado en un municipio distinto del lugar del trabajo habitual del perceptor y del que constituya su residencia en la cuantiacutea y con el alcance previstos en la normativa reguladora del IRPF
41
Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Gastos de locomocioacuten
Seguacuten factura o documento equivalente (transporte puacuteblico)
Exento
Remuneracioacuten global (sin justificacioacuten importe)
Exceso de 019 euro Km recorrido maacutes gastos de peaje y aparcamiento justificados
Indemnizaciones por fallecimiento traslados suspensiones
La cantidad que exceda lo previsto en norma sectorial o convenio aplicable
Indemnizaciones por despido o cese
Exceso de la cuantiacutea establecida en ET o en la que regula la ejecucioacuten de sentencias sin que pueda considerarse como tal la establecida en Convenio colectivo (hellip)
Los importes que excedan de los que hubieran correspondido de haberse declarado improcedente el despido
Prestaciones Seguridad Social y mejoras por Incapacidad Temporal
Exento
Horas extraordinarias salvo para la cotizacioacuten por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social
Exento
CUALQUIER OTRO CONCEPTO RETRIBUTIVO ABONADO POR LOS EMPRESARIOS Y NO MENCIONADO EXPRESAMENTE EN LOS APARTADOS ANTERIORES
Importe iacutentegro
(3) Los empresarios deberaacuten comunicar a la Tesoreriacutea General de la Seguridad Social en cada periacuteodo de liquidacioacuten el importe de todos los conceptos retributivos abonados a sus trabajadores con independencia de su inclusioacuten o no en la base de cotizacioacuten a la Seguridad Social y aunque resulten de aplicacioacuten bases uacutenicas
Manual Laboral 2019
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TRABAJADORES AUTOacuteNOMOS
BASES DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
sup2 BASE MIacuteNIMA MENSUAL 94440 euro sup2 BASE MAacuteXIMA MENSUAL 407010 euro
BASES MIacuteNIMAS PARA AUTOacuteNOMOS CON TRABAJADORES
Para los trabajadores autoacutenomos que en alguacuten momento del antildeo 2018 y de manera simultaacutenea hayan tenido contratado a su servicio un nuacutemero de trabajadores por cuenta ajena igual o superior a 10 la base miacutenima de cotizacioacuten seraacute de 121410 euro mensuales
La misma base miacutenima de cotizacioacuten de 121410 euro mensuales seraacute de aplicacioacuten a aquellos trabajadores autoacutenomos incluidos en este reacutegimen especial al amparo de lo establecido en el art 3052b) y e) del texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social a excepcioacuten de aquellos que causen alta inicial en el mismo durante los 12 primeros meses de su actividad
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA MENORES DE 47 ANtildeOS o CON 47 ANtildeOS CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 sean menores de 47 antildeos podraacuten elegir entre los liacutemites de las bases miacutenima y maacutexima
Igual eleccioacuten podraacuten efectuar los trabajadores autoacutenomos que en esa fecha tengan una edad de 47 antildeos y su base de cotizacioacuten en el mes de diciembre de 2018 haya sido igual o superior a 205200 euros mensuales o causen alta en este reacutegimen especial
En otro caso su base de cotizacioacuten seraacute de 207780 euro mensuales
Los trabajadores autoacutenomos que a 1 de enero de 2019 tengan 47 antildeos de edad si su base de cotizacioacuten fuera inferior a 205200 euros mensuales no podraacuten elegir una base de cuantiacutea superior a 207780 euros mensuales salvo que ejerciten su opcioacuten en tal sentido antes del 30 de junio de 2019 lo que produciraacute efectos a partir del 1 de julio del mismo antildeo o que se trate del coacutenyuge supeacuterstite del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente y darse de alta en este reacutegimen especial con 47 antildeos de edad en cuyo caso no existiraacute dicha limitacioacuten
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Manual Laboral 2019
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA TRABAJADORES CON 48 o MAacuteS ANtildeOS DE EDAD CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 tengan cumplida la edad de 48 o maacutes antildeos su base de cotizacioacuten estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 101850 y 207780 euros mensuales salvo que se trate del coacutenyuge superviviente del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente del mismo y darse de alta en este reacutegimen especial con 45 o maacutes antildeos de edad en este caso la eleccioacuten de bases estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 94440 y 207780 euros mensuales
En el caso de trabajadores que con anterioridad a los 50 antildeos de edad hubieran ya cotizado en cualquier reacutegimen de la Seguridad Social durante cinco o maacutes antildeos las bases de cotizacioacuten seraacuten
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera igual o inferior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y 207780euro mensuales
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera superior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y el importe de aquella incrementada en un 7
TIPOS DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
(Coberturas obligatorias desde el 01012019)
- Para las contingencias comunes 2830
- Para las contingencias profesionales 09
(el 046 corresponde a la contingencia de incapacidad temporal y el 044 a la de incapacidad permanente muerte y supervivencia)
- Por cese de actividad 07
- Por formacioacuten profesional 01
Manual Laboral 2019
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AUMENTO PROGRESIVO DE LOS TIPOS DE COTIZACIOacuteN POR CONTINGENCIAS PROFESIONALES Y CESE DE ACTIVIDAD
Estos tipos de cotizacioacuten se ajustaraacuten progresivamente a la siguiente escala
contingencias profesionales
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 11bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 13bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
cese de actividad
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 08bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 09bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
OPCIOacuteN POR MUTUA COLABORADORA
Los trabajadores autoacutenomos incorporados a este reacutegimen especial antes del 01011988 y que tengan la proteccioacuten de la prestacioacuten econoacutemica por incapacidad temporal con el INSS tendraacuten que optar antes del 31032019 por una mutua colaboradora de la Seguridad Social opcioacuten que tendraacute efectos desde el 01062019
INFORMACIOacuteN ADICIONAL
Los trabajadores autoacutenomos que en razoacuten de su trabajo por cuenta ajena desarrollado simultaacuteneamente hayan cotizado en el antildeo 2018 respecto de contingencias comunes en reacutegimen de pluriactividad y teniendo en cuenta tanto las aportaciones empresariales como las correspondientes al trabajador en el Reacutegimen que corresponda por su actividad por cuenta ajena asiacute como las efectuadas en el Reacutegimen Especial por una cuantiacutea igual o superior a 1382206 euro tendraacuten derecho a una devolucioacuten del 50 del exceso en que sus cotizaciones ingresadas superen la mencionada cuantiacutea con el tope del 50 de las cuotas ingresadas en el Reacutegimen Especial en razoacuten de su cotizacioacuten por las contingencias comunes la TGSS procederaacute a abonar esta devolucioacuten de oficio antes del 01052019
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Manual Laboral 2019
EMPLEADOS DEL HOGAR
SALARIO MIacuteNIMO El Real Decreto 14622018 de 21 de diciembre ha fijado el nuevo salario miacutenimo interprofesional con vigor desde el diacutea 01012019
Este salario miacutenimo afecta tambieacuten a la actividad de los empleados del hogar y ha quedado establecido en 30 euro diarios o 900 euro al mes o 1260000 euro al antildeo (900 euro x 14 pagas al antildeo = 1260000 euro) por jornada completa de 40 horas a la semana
Los empleados del hogar que trabajan por horas percibiraacuten un salario miacutenimo de 704 euro por hora cantidad que incluye todos los conceptos retributivos
BASES DE COTIZACIOacuteN A partir del diacutea 01012019 las bases de cotizacioacuten por contingencias comunes y profesionales se determinaraacuten con arreglo a la siguiente escala en funcioacuten de la retribucioacuten percibida por el empleado de hogar
TRAMORetribucioacuten mensual
Eurosmes
Base cotizacioacuten
Eurosmes
Maacuteximo de horas
trabajadas
1ordm Hasta a 24000 20600 34
2ordm Desde 24001 hasta a 37500 34000 53
3ordm Desde 37501 hasta a 51000 47400 72
4ordm Desde 51001 hasta a 64500 60800 92
5ordm Desde 64501 hasta a 78000 74300 111
6ordm Desde 78001hasta a 91400 87700 130
7ordm Desde 91401 hasta a 105000 105000 160
8ordm Desde 105001 hasta a 114400 109700 160
9ordm Desde 114401 hasta a 129400 123200 160
10ordm Desde 129401 hasta a 407010 Retribucioacuten mensual 160
Manual Laboral 2019
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TIPOS DE COTIZACIOacuteN
El nuevo tipo de cotizacioacuten por contingencias comunes sobre la base de cotizacioacuten que corresponda pasa a ser del 2830 siendo a partir de ahora el 2360 a cargo del empleador y el 470 a cargo del empleado
Para la cotizacioacuten por las contingencias de accidente de trabajo y enfermedades profesionales el tipo seraacute del 15 a aplicar sobre la base de cotizacioacuten que corresponda a cargo del empleador
BONIFICACIONES
Durante el antildeo 2019 se aplicaraacute una reduccioacuten del 20 en la aportacioacuten empresarial a la Seguridad Social por contingencias comunes
Esta reduccioacuten se ampliaraacute hasta el 45 para familias numerosas
PENSIONES
NOVEDADES EN MATERIA DE PENSIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL PARA EL ANtildeO 2019
Tradicionalmente a traveacutes de la Ley de Presupuestos Generales del Estado y otras normas complementarias cada antildeo se publican modificaciones legales que afectan a diversos aspectos en materia de prestaciones de la Seguridad Social
Para el antildeo 2019 el texto legal que da lugar a estas modificaciones es
1-Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre para la revalorizacioacuten de las pensiones puacuteblicas y otras medidas en materia social laboral y ocupacioacuten
REVALORIZACIOacuteN DE LAS PENSIONES Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre establece una revalorizacioacuten general de las pensiones de la Seg Social del 16 y un incremento de las pensiones miacutenimas del 3
PENSIONES 2019 CUANTIacuteAS MAacuteXIMAS
La pensioacuten maacutexima queda establecida para este antildeo 2019 en 265941 euro mensuales (3723174 euro anuales)
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Manual Laboral 2019
CUANTIacuteAS MIacuteNIMAS 2019 ANUALESCON COacuteNYUGE A CARGO
CON COacuteNYUGE NO A CARGO
UNIPERSONAL
JUBILACIOacuteN
Con 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Menor de 65 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Con 65 antildeos procedente de gran invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
INCAPACIDAD PERMANENTE
Gran Invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
Absoluta o 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Total de 60 a 64 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Total derivada de EC menor de 60 antildeos 589960 euro 583800 euro 589960 euro
Parcial del reacutegimen de accidentes de trabajo con sesenta y cinco antildeos
1170120 euro 900060 euro 948360 euro
VIUDEDAD
Con cargas familiares 1097040 euro
Con 65 antildeos o discapacidad 65 948360 euro
Entre 60 y 64 antildeos 887180 euro
Menor de 60 antildeos 718340 euro
ORFANDAD
Por beneficiario 289800 euro
Por beneficiario menor de 18 antildeos con discapacidad 65 570220 euro
En la orfandad absoluta el miacutenimo se incrementaraacute en 718340 euroantildeo distribuidos en su caso entre los beneficiarios
FAVOR DE FAMILIARES
Por beneficiario 289800 euro
Si no existe viudo ni hueacuterfano pensionistas Un solo beneficiario con 65 antildeos 700280 euro
Un solo beneficiario menor de 65 antildeos 660100 euro
CANTIDADES ANUALES
PRESTACIOacuteN FAMILIAR POR HIJO A CARGO MAYOR DE 18 ANtildeOS
Discapacidad 65 470400 euro
Discapacidad 75 con ayuda 3ordf persona 705600 euro
SOVI (NO CONCURRENTE) Vejez invalidez y viudedad 607180 euro
Manual Laboral 2019
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Manual Laboral 2019
VII LUCHA CONTRA EL FRAUDE A LA SEG SOCIALEn los uacuteltimos ejercicios el gobierno ha introducido diversas modificaciones normativas tendentes a evitar el fraude en el acceso y disfrute de prestaciones de la Seguridad Social Los cambios legislativos se han abordado de forma dispersa incidiendo en varias disposiciones legales Se resumen a continuacioacuten las iniciativas maacutes relevantes agrupadas por materias
JUBILACIOacuteN ANTICIPADA
Para poder acceder a la jubilacioacuten anticipada derivada de cese en el trabajo por causa no imputable al trabajador (despido colectivo o despido por causas objetivas) seraacute necesario que eacuteste acredite haber percibido la indemnizacioacuten correspondiente o haber interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva El percibo de la indemnizacioacuten se acreditaraacute mediante documento de transferencia bancaria o documentacioacuten acreditativa equivalente
La Inspeccioacuten de Trabajo y Seg Social prestaraacute su colaboracioacuten y apoyo a las entidades gestoras a efectos de comprobar que el acceso a dicha modalidad de jubilacioacuten anticipada se produce conforme a los requisitos exigidos por la norma En caso de infraccioacuten la Ley de Infracciones y Sanciones en el Orden Social se aplicaraacute con criterios que garanticen el debido reproche administrativo a las actuaciones de naturaleza fraudulenta
La Inspeccioacuten de Trabajo extremaraacute en particular los controles sobre los supuestos en fraude de ley relativos a los despidos objetivos por causas econoacutemicas teacutecnicas organizativas o de la produccioacuten Para ello se elaboraraacute una planificacioacuten especiacutefica dirigida a prevenir y reprimir los supuestos de simulacioacuten de relacioacuten laboral altas ficticias y connivencia para el acceso indebido a la jubilacioacuten anticipada
EXPEDIENTES DE REGULACIOacuteN DE EMPLEO
Se ha tipificado como infraccioacuten GRAVE en materia de Seguridad Social el incumplimiento del empresario de la obligacioacuten de comunicar previamente las medidas de suspensioacuten de contratos o de reduccioacuten de jornada y de despido colectivo adoptadas conforme al artiacuteculo 47 y 51 del Estatuto de los Trabajadores Se pretende evitar la situacioacuten de que sea maacutes favorable para el infractor no realizar ninguna comunicacioacuten incumpliendo su obligacioacuten de forma absoluta que incumplir parcialmente al no comunicar las variaciones infraccioacuten ya tipificada
Manual Laboral 2019
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PRESTACIONES POR DESEMPLEO
El SEPE podraacute exigir a los trabajadores que hayan sido despedidos por causa disciplinaria o por causas objetivas o por resolucioacuten voluntaria por parte del trabajador acreditacioacuten de haber recibido la indemnizacioacuten legal correspondiente En el caso de que la indemnizacioacuten no se hubiera percibido ni se hubiera interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva o cuando la extincioacuten de la relacioacuten laboral no lleve aparejada la obligacioacuten de abonar una indemnizacioacuten se reclamaraacute la actuacioacuten de la Inspeccioacuten a los efectos de comprobar la involuntariedad del cese en la relacioacuten laboral A tal fin se podraacute suspender el abono de las prestaciones por desempleo cuando se aprecien indicios de fraude
Los perceptores de prestaciones o subsidios por desempleo deberaacuten comunicar previamente al inicio de la prestacioacuten de servicios la realizacioacuten de trabajos por cuenta propia o ajena incompatibles con dichas prestaciones La exigencia de esta obligacioacuten de comunicacioacuten previa se incorpora a la normativa con la finalidad de evitar interpretaciones no queridas de la norma que se estaban produciendo en los supuestos de altas comunicadas fuera de plazo consideraacutendose que no se estaba compatibilizando la percepcioacuten y el trabajo puesto que no se iba a percibir la parte de prestacioacuten correspondiente a los diacuteas desde el alta fuera de plazo
INCAPACIDAD TEMPORAL
Extinguido el derecho a la prestacioacuten de Incapacidad Temporal por el transcurso del plazo maacuteximo de 540 diacuteas con o sin declaracioacuten de Incapacidad Permanente soacutelo podraacute generase derecho a la prestacioacuten econoacutemica por IT por la misma o similar patologiacutea si media un periacuteodo superior a 180 diacuteas naturales a contar desde la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente Este nuevo derecho se causaraacute siempre que el trabajador reuacutena en la fecha de la nueva baja meacutedica los requisitos exigidos A estos efectos para acreditar el periacuteodo de cotizacioacuten necesario para acceder al subsidio se computaraacuten exclusivamente las cotizaciones efectuadas a partir de la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente
La incomparecencia del beneficiario a cualquiera de las convocatorias realizadas por los meacutedicos adscritos al INSS o a las Mutuas de Accidentes de Trabajo para examen y reconocimiento meacutedico produciraacute la suspensioacuten cautelar del derecho al objeto de comprobar si aquella fue o no justificada
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Manual Laboral 2019
VIII CALENDARIOS LABORALES
CATALUNYA
bull 1 de enero (Antildeo Nuevo)
bull 19 de abril (Viernes Santo)
bull 22 de abril (Lunes de Pascua Florida)
bull 1 de mayo (Fiesta del Trabajo)
bull 24 de junio (San Juan)
bull 15 de agosto (Asuncioacuten de la Virgen)
bull 11 de septiembre (Diada Nacional de Catalunya)
bull 12 de octubre (Fiesta Nacional de Espantildea)
bull 1 de noviembre (Todos los Santos)
bull 6 de diciembre (Diacutea de la Constitucioacuten)
bull 25 de diciembre (Navidad)
bull 26 de diciembre (Sant Esteve)
Manual Laboral 2019
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FESTIVOS CAPITALES DE COMARCAALT CAMP Valls 2 de febrero y 25 de junioALT EMPORDAgrave Figueres 3 de mayo y 29 de junioALT PENEDEgraveS Vilafranca del Penedegraves 30 de agosto y 31 de agostoALT URGELL Seu drsquoUrgell la 21 de enero y 8 de julioALTA RIBAGORCcedilA Pont de Suert el 21 de enero y 9 de agostoANOIA Igualada 23 de abril y 26 de agostoARAN Vielha 30 de septiembre y 8 de octubreBAGES Manresa 21 de febreroo y 2 de septiembreBAIX CAMP Reus 29 de junio y 25 de septiembreBAIX EBRE Tortosa 10 de junio y 2 de septiembreBAIX EMPORDAgrave Bisbal drsquoEmpordagrave la 10 de junio y 16 de agostoBAIX LLOBREGAT Sant Feliu de Llobregat 10 de junio y 11 de octubreBAIX PENEDEgraveS Vendrell el 26 de julio y 27 de julioBARCELONEgraveS Barcelona 10 de junio y 24 de septiembreBERGUEDAgrave Berga 25 de abril y 20 de junioCERDANYA Puigcerdagrave 22 de julio y 9 de septiembreCONCA DE BARBERAgrave Montblanc 9 de septiembre y 10 de septiembre GARRAF Vilanova y la Geltruacute 17 de enero y 5 de agosto GARRIGUES Borges Blanques les 2 de septiembre y 3 de septiembre GARROTXA Olot 9 de septiembre y 10 de septiembreGIRONEgraveS Girona 25 de julio y 29 de octubre MARESME Mataroacute 10 de junio y 27 de julioMOIANEgraveS Moiagrave 10 de junio y 17 de agosto MONTSIAgrave Amposta 20 de mayo y 5 de diciembreNOGUERA Balaguer 10 de junio y 9 de noviembreOSONA Vic 18 de abril y 5 de julioPALLARS JUSSAgrave Tremp 14 de mayo y 10 de junio PALLARS SOBIRAgrave Sort 5 de marzo y 1 de agostoPLA DE LrsquoESTANY Banyoles 16 de agosto y 21 de octubre PLA DrsquoURGELL Mollerussa 19 de marzo y 17 de mayoPRIORAT Falset 21 de enero y 16 de agostoRIBERA DrsquoEBRE Moacutera dEbre 17 de enero y 23 de agostoRIPOLLEgraveS Ripoll 11 de mayo y 13 de mayo SEGARRA Cervera 6 de febrero y 23 de septiembreSEGRIAgrave Lleida 11 de mayo y 30 de septiembreSELVA Santa Coloma de Farners 23 de abril y 24 de septiembre SOLSONEgraveS Solsona 9 de septiembre y 10 de septiembre TARRAGONEgraveS Tarragona 19 de agosto y 23 de septiembre TERRA ALTA Gandesa 30 de agosto y 2 de septiembreURGELL Tagraverrega 14 de mayo y 10 de septiembreVALLEgraveS OCCIDENTAL Palau-solitagrave y Plegamans 10 de junio y 2 de septiembre Sabadell 13 de mayo y 9 de septiembreVALLEgraveS ORIENTAL Granollers 31 de mayo y 30 de agosto Sant Celoni 9 de septiembre y 11 de noviembre
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NOTAS
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NOTAS
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NOTAS
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NOTAS
Assessoria Fiscal
JOSEP CRESPO MUNtildeOZRAMON SUBIAS MILLARUELO
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CONTRATO FIJO DISCONTINUO
bull Es el que se celebra por tiempo indefinido para realizar trabajos que tengan el caraacutecter de fijos discontinuos y que no se repiten en fechas ciertas dentro del volumen normal de actividad de la empresa
bull Los trabajadores fijos discontinuos seraacuten llamados en el orden y forma que establezcan los convenios colectivos
bull Este tipo de contrato deberaacute celebrarse obligatoriamente por escrito y en el modelo oficial
CONTRATO DE TRABAJO A DISTANCIA
bull Se considera trabajo a distancia cuando la prestacioacuten de la actividad laboral se realice de manera preponderante en el domicilio del trabajador o en el lugar libremente elegido por este de modo alternativo a su desarrollo presencial en el centro de trabajo de la empresa
bull El acuerdo del trabajo a distancia se formalizaraacute siempre por escrito
bull El trabajador tendraacute los mismos derechos salvo aquellos que sean inherentes al trabajo presencial
a) Retribucioacuten establecida conforme a su grupo profesional y funciones
b) Formacioacuten y promocioacuten profesional
c) Proteccioacuten adecuada en materia de prevencioacuten de riesgos laborales
d) A efectos de representacioacuten colectiva deberaacuten estar adscritos a un centro de trabajo concreto
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Manual Laboral 2019
CONTRATOS FORMATIVOS PRAacuteCTICAS Y APRENDIZAJE
CONTRATO EN PRAacuteCTICAS
bull Se podraacute concertar con quienes estuvieren en posesioacuten de tiacutetulo universitario FP de grado medio o superior o de certificado de profesionalidad dentro de los cinco antildeos siguientes a la terminacioacuten de los estudios
bull Su duracioacuten no podraacute ser inferior a 6 meses ni superior a 2 antildeos Se podraacuten acordar hasta 2 proacuterrogas con un a duracioacuten miacutenima de 6 meses
bull Las situaciones de IT riesgo durante el embarazo maternidad paternidad o adopcioacuten y riesgo durante la lactancia interrumpiraacuten el coacutemputo de la duracioacuten del contrato
bull Ninguacuten trabajador podraacute estar contratado en praacutecticas en la misma o distinta empresa por tiempo superior a 2 antildeos en virtud de la misma titulacioacuten o certificado de profesionalidadTampoco se podraacute estar contratado en praacutecticas en la misma empresa para el mismo puesto de trabajo por tiempo superior a 2 antildeos aunque se trate de distinta titulacioacuten o distinto certificado de profesionalidad
CONTRATO PARA LA FORMACIOacuteN Y EL APRENDIZAJE
bull Se podraacute celebrar con trabajadores de 16 a 24 antildeos que carezcan de la cualificacioacuten profesional reconocida por el sistema de FP para el empleo o del sistema educativo requerida para concertar un contrato en praacutecticas El liacutemite de edad no se aplicaraacute para trabajadores con discapacidad
bull Su duracioacuten no podraacute ser inferior a 12 meses ni superior a 3 antildeos Por convenio colectivo podraacuten establecerse duraciones distintas entre los 6 meses y los 3 antildeos Las situaciones de IT riesgo durante el embarazo maternidad paternidad o adopcioacuten y riesgo durante la lactancia interrumpiraacuten el coacutemputo de la duracioacuten del contrato
bull El tiempo de trabajo efectivo que habraacute de ser compatible con el dedicado a las actividades formativas no podraacute ser superior al 75 durante el primer antildeo o al 85 durante el segundo y tercer antildeo Los trabajadores no podraacuten realizar horas extraordinarias ni trabajo nocturno ni trabajo a turnos
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bull El trabajador deberaacute recibir la formacioacuten directamente en un centro reconocido por el Sistema Nacional de Empleo En determinados supuestos tambieacuten podraacute recibir la formacioacuten en la propia empresa sin perjuicio de la necesidad en su caso de periacuteodos de formacioacuten complementaria en centros de la red mencionada
bull Expirado el contrato el trabajador no podraacute ser contratado bajo esta modalidad por la misma o distinta empresa para la misma ocupacioacuten pero siacute para una distinta
bull No se podraacute realizar el contrato para la formacioacuten cuando el puesto de trabajo correspondiente al contrato haya sido desempentildeado por el trabajador en la misma empresa maacutes de 12 meses
bull La accioacuten protectora incluiraacute el desempleo y el FOGASA
bull La contratacioacuten para la formacioacuten de trabajadores desempleados inscritos en el INEM daraacute lugar a una reduccioacuten de las cuotas empresariales de Seguridad Social durante toda la vigencia del contrato que seraacute del 100 en empresas de menos de 250 trabajadores y del 75 a partir de 250 trabajadores La aportacioacuten de los trabajadores a la Seg Social se reduciraacute en el 100
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Manual Laboral 2019
III MEDIDAS DE FLEXIBILIDAD Y EXTINCIOacuteNM
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IV GUIacuteA DE INDEMNIZACIONES
INDEMNIZACIONES
Causa extincioacuten contratoIndemnizacioacuten Diacuteas de Salario
Importe maacuteximo
Mutuo Acuerdo No No
Las consignadas vaacutelidamente en el contrato No No
Expiracioacuten del tiempo convenidoo realizacioacuten obra o servicio
12 diacuteas por antildeo No
Dimisioacuten del trabajador No No
Invalidez permanente del trabajador No No
Fallecimiento del trabajador 15 diacuteas No
Jubilacioacuten del trabajador No No
Muerte jubilacioacuten o invalidezpermanente del empresario
1 Mes No
Extincioacuten personalidad juriacutedica del empresario 20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Fuerza Mayor 20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Despido Colectivo (ERE) 20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Despido objetivo por causaseconoacutemicas teacutecnicas o productivas
20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Despido objetivo por ineptitud sobrevenidafalta de adaptacioacuten a las modificacionesteacutecnicas o absentismo del trabajador
20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Incumplimiento contractual grave del empresario 33 diacuteas por antildeo () 24 mensualidades ()
Despido disciplinario procedente No No
Despido disciplinario improcedente 33 diacuteas por antildeo () 24 mensualidades ()
Traslado Opcioacuten trabajador si resulta perjudicado
20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Modificacioacuten sustancial condiciones detrabajo (Jornada Horario Salario Funciones) Opcioacuten trabajador si resulta perjudicado
20 diacuteas por antildeo 9 mensualidades
Despido objetivo improcedente en trabajadores con Contrato de Fomento de la contratacioacuten indefinida
33 diacuteas por antildeo 24 mensualidades
() Contratos anteriores a 12-02-2012 45 diacuteas por antildeo hasta esta fecha El periacuteodo posterior a razoacuten de 33 diacuteas por antildeo El importe resultante no podraacute ser superior a 24 mensualidades salvo que del periacuteodo anterior a 12-02-2012 resultase un nuacutemero de diacuteas superior en cuyo caso se aplicaraacute eacuteste con el liacutemite maacuteximo de 42 mensualidades
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Manual Laboral 2019
V EL SALARIObull Se consideraraacute salario la totalidad de las percepciones econoacutemicas de
los trabajadores en dinero o en especie por la prestacioacuten profesional de los servicios laborales por cuenta ajena ya retribuyan el trabajo efectivo cualquiera que sea la forma de remuneracioacuten o los periacuteodos de descanso computables como de trabajo En ninguacuten caso el salario en especie podraacute superar el 30 por 100 de las percepciones salariales del trabajador ni dar lugar a la minorizacioacuten de la cuantiacutea iacutentegra en dinero del SMI
Esto significa que el empleador deberaacute abonar a los trabajadores al menos la cuantiacutea iacutentegra del salario miacutenimo siempre en dinero pero sin poder computar en el salario miacutenimo como anteriormente se permitiacutea la valoracioacuten de las percepciones en especie de ninguacuten tipo tales como alojamiento o manutencioacuten entre otras
bull No tendraacuten la consideracioacuten de salario las cantidades percibidas por el trabajador en concepto de indemnizaciones o suplidos por los gastos realizados como consecuencia de su actividad laboral las prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social y las indemnizaciones correspondientes a traslados suspensiones o despidos
SALARIO MIacuteNIMO INTERPROFESIONAL
TRABAJADORES SIN DISTINCIOacuteN DE SEXO NI EDAD 3000 eurodiacutea 90000 euromes
TRABAJADORES EVENTUALES Y TEMPOREROS (MENOS DE 120 DIacuteAS) 4262 eurojornada legal en la actividad
EMPLEADOS DE HOGAR (QUE TRABAJEN POR HORAS) 704 eurohora efectivamente trabajada
A EFECTOS DE COMPENSACIOacuteN Y ABSORCIOacuteN 1260000 euroantildeo
INDICADOR PUacuteBLICO DE RENTA DE EFECTOS MUacuteLTIPLES (IPREM)
IPREM DIARIO 1793 euro Sustitucioacuten referencia SMI Anual
IPREM MENSUAL 53784 euro General Con exclusioacuten Pagas
IPREM ANUAL 645403 euro 751959 euro 645403 euro
El Indicador Puacuteblico de Renta de efectos Muacuteltiples (IPREM) se utiliza como indicador o referencia del nivel de renta que sirve para determinar la cuantiacutea de determinadas prestaciones o para acceder a determinados beneficios prestaciones o servicios puacuteblicos sustituyendo al SMI en esta funcioacuten
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RETRIBUCIOacuteN EN ESPECIE
Tendraacuten la consideracioacuten de retribuciones en especie la utilizacioacuten consumo u obtencioacuten para fines particulares de bienes derechos o servicios de forma gratuita o por precio inferior al normal de mercado aun cuando no supongan un gasto real para quien las conceda
Si la empresa entrega dinero en metaacutelico al trabajador para que eacutel mismo adquiera los bienes o servicios la retribucioacuten se consideraraacute dineraria Asimismo no existe retribucioacuten en especie cuando el uso de los bienes o servicios lo es exclusivamente para fines laborales
Para su cuantificacioacuten a efectos indemnizatorios se aplican los criterios de valoracioacuten fijados por la normativa fiscal del IRPF
Modalidades de salario en especie entre otras
bull Disfrute de viviendabull Utilizacioacuten o entrega de vehiacuteculosbull Uso de plaza de garajebull Prestaciones en concepto de manutencioacuten hospedaje viajes de turismo
y similaresbull Las contribuciones o aportaciones satisfechas por la empresa en Planes
de Pensiones o sistemas de previsioacuten social alternativos o en virtud de contratos de seguro de dependencia
bull Las primas o cuotas satisfechas en virtud de contrato de seguro salvo los seguros de accidente laboral o responsabilidad civil
bull Las cantidades destinadas a satisfacer gastos de estudios del sujeto pasivo o familiares
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Tienen la consideracioacuten de retribuciones del trabajo en especie EXENTAS a efectos fiscales
bull Las primas o cuotas satisfechas a entidades aseguradoras para la cobertura de enfermedad cuando se cumplan los siguientes liacutemites y requisitos
a) Que la cobertura alcance al propio trabajador coacutenyuge y descendientes
b) Que las primas o cuotas no excedan de 500 euros anuales por beneficiario El exceso constituiraacute retribucioacuten en especie sujeta
bull Las entregas de productos a precios rebajados que se realicen en cantinas o comedores de empresa o economatos de caraacutecter social Si se utilizan foacutermulas indirectas mediante vales-comida tarjetas o cualquier otro medio electroacutenico de pago estas no podraacuten superar los 11 euros diarios debiendo tributar el exceso
bull La utilizacioacuten de bienes o servicios destinados a servicios sociales y culturales del personal Se incluye la prestacioacuten de primer ciclo de educacioacuten infantil a los hijos de los trabajadores asiacute como su contratacioacuten con terceros debidamente autorizados
bull La entrega gratuita o por precio inferior al normal de mercado de acciones o participaciones de la propia empresa o de sociedades que formen parte del mismo grupo a trabajadores en activo bajo las siguientes condiciones
a) La exclusioacuten se limita a 12000 euros anuales a cada trabajador
b) La oferta debe realizarse en ideacutenticas condiciones para todos los trabajadores
c) Los trabajadores conjuntamente con su coacutenyuge y familiares hasta 2ordm grado no pueden tener una participacioacuten superior al 5
d) Los tiacutetulos deben mantenerse al menos durante 3 antildeos
e) El pago del servicio puacuteblico de transporte colectivo de viajeros con la finalidad de favorecer el desplazamiento de los empleados entre su lugar de residencia y el centro de trabajo con un liacutemite anual de 1500 euros por trabajador
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Tienen la misma consideracioacuten las foacutermulas indirectas mediante la entrega de tarjetas o medios de pago electroacutenicos que puedan utilizarse exclusivamente para la adquisicioacuten de tiacutetulos de transporte puacuteblico colectivo que no podraacute exceder de 13636 euros mensuales por trabajador ademaacutes
bull Deberaacuten estar numeradas expedidas de forma nominativa y en ellas deberaacute figurar la empresa emisora
bull Seraacuten intransferibles
bull No podraacute obtenerse ni de la empresa ni de tercero el reembolso de su importe
bull La empresa deberaacute llevar y conservar relacioacuten de las tarjetas entregadas con expresioacuten del nordm de documento y la cuantiacutea anual puesta a disposicioacuten de cada empleado
No tienen la consideracioacuten de rendimientos del trabajo a efectos fiscales los siguientes conceptos retributivos
bull Las cantidades destinadas a la actualizacioacuten capacitacioacuten o reciclaje del personal empleado cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo
bull Las primas o cuotas satisfechas por la empresa en virtud de contrato de seguro de accidente laboral o de responsabilidad civil del trabajador
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VI SEGURIDAD SOCIAL
GESTIOacuteN DE LA INCAPACIDAD TEMPORAL
RD 6252014 Orden ESS 11872015
sup2 DeclaracionesmeacutedicasdeBajaConfirmacioacutenyAlta
Los partes meacutedicos de baja y confirmacioacuten se extenderaacuten atendiendo al periacuteodo de duracioacuten que estime el facultativo que los emita A estos efectos el INSS ha elaborado una tabla de duracioacuten oacuteptima para los distintos procesos patoloacutegicos asiacute como su grado de incidencia en las distintas actividades laborales
Se establecen cuatro grupos de procesos en funcioacuten de la duracioacuten estimada
a) Muy corta inferior a 5 diacuteas naturales
b) Corta de 5 a 30 diacuteas naturales
c) Media de 31 a 60 diacuteas naturales
d) Larga de 61 o maacutes diacuteas naturales
EXPEDICIOacuteN DE LOS PARTES MEacuteDICOS EN FUNCIOacuteN DE LA DURACIOacuteN ESTIMADA
DURACIOacuteN ESTIMADA DEL PROCESO
Primer parte de confirmacioacuten de la baja Sucesivos partes de confirmacioacuten de la baja
Procesos muy cortos menos de 5 diacuteas naturales
Parte de baja y parte de alta en el mismo acto meacutedico Es posible que la fecha de baja sea la misma que la del alta (duracioacuten 1 diacutea) El trabajador podraacute solicitar nuevo reconocimiento a la fecha del alta El facultativo podraacute emitir parte de confirmacioacuten que dejaraacute sin efecto el alta prevista
No hay
Procesos cortos entre 5 y 30 diacuteas naturales
No excederaacute en maacutes de 7 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 14 diacuteas naturales entre siacute
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Procesos largos entre 31 y 60 diacuteas naturales
No excederaacute en maacutes de 7 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 28 diacuteas naturales entre siacute
Procesos muy largos de 61 o maacutes diacuteas naturales
En ninguacuten caso excederaacute en maacutes de 14 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 35 diacuteas naturales entre siacute
sup2 Obligaciones relativas a la tramitacioacuten de los partes meacutedicos
El trabajador debe presentar en la empresa los partes meacutedicos dentro del plazo de 3 diacuteas contados a partir de la fecha de su expedicioacuten en caso de baja o confirmacioacuten y en el plazo de las 24 horas siguientes a su expedicioacuten en caso de alta o tambieacuten en el supuesto bajaalta en los procesos de duracioacuten estimada muy corta Excepcionalmente si el facultativo emite el primer parte de confirmacioacuten porque considere que el trabajador no ha recuperado su capacidad laboral el trabajador lo presenta a la empresa dentro de las 24 horas siguientes a su expedicioacuten junto con el parte de baja inicial
La empresa debe transmitir los partes meacutedicos al INSS a traveacutes del sistema RED con caraacutecter inmediato y en todo caso dentro del plazo maacuteximo de 3 diacuteas haacutebiles a partir de su recepcioacuten El incumplimiento de esta obligacioacuten podraacute constituir en su caso una infraccioacuten sancionable Los partes meacutedicos en soporte papel deben ser conservados por las empresas durante un plazo de 4 antildeos contado desde la fecha de presentacioacuten telemaacutetica de los mismos
TRABAJADOR Parte de Baja
Parte de Confirmacioacuten
EMPRESA INSS3 DIacuteAS HABILES3 DIacuteAS
TRABAJADOR Parte de Alta
Parte Baja Alta en proceso lt5 diacuteas
EMPRESA INSS 24 HORAS 3 DIacuteAS HABILES
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sup2 Controldelassituacionesdebajameacutedica
Por las entidades gestoras (Mutua o INSS) Las entidades gestoras pueden llevar a cabo actos de comprobacioacuten de la incapacidad basaacutendose en los datos de los partes meacutedicos y en los resultados de los reconocimientos y pruebas practicadas
Asimismo a partir del momento en que asuman la gestioacuten del gasto de la prestacioacuten econoacutemica pueden las Mutuas comprobar el mantenimiento del estado de salud que dio lugar a la situacioacuten de IT Para ello pueden citar al trabajador a reconocimiento debiendo eacuteste aportar su historial cliacutenico La negativa infundada del trabajador a someterse a tales reconocimientos da lugar a la expedicioacuten de la propuesta de alta o a la extincioacuten de la prestacioacuten
Las mutuas colaboradoras de la Seguridad Social podraacuten formular propuestas motivadas de alta meacutedica cuando consideren que el trabajador ya estaacute apto para el trabajo en base a las actuaciones de control y seguimiento o de las pruebas diagnoacutesticas y tratamientos terapeacuteuticos o de rehabilitacioacuten Estas propuestas se dirigiraacuten a la Inspeccioacuten Meacutedica de los Servicios Puacuteblicos de Salud Las mutuas deben comunicar simultaacuteneamente al trabajador afectado y al INSS que se ha enviado la mencionada propuesta de alta
La Inspeccioacuten Meacutedica estaacute obligada a comunicar a la mutua y al INSS en un plazo maacuteximo de 5 diacuteas haacutebiles desde el siguiente a la recepcioacuten de la propuesta de alta la estimacioacuten de la misma con la emisioacuten del alta o su denegacioacuten en cuyo caso acompantildea informe meacutedico motivado que la justifique
Por la empresa Por su parte el empresario puede verificar el estado de enfermedad o accidente del trabajador alegado para justificar la inasistencia al trabajo mediante reconocimiento a cargo del personal meacutedico La negativa del trabajador a someterse al mismo puede determinar la suspensioacuten de los derechos econoacutemicos Si bien el acceso a la informacioacuten sanitaria del trabajador es reservada sin que pueda acceder a ella el empresario bajo ninguacuten concepto sin consentimiento expreso del trabajador
sup2 1048631Pago de la prestacioacuten de IT en trabajadores en situacioacuten de Jubilacioacuten Parcial
Supresioacuten del Pago Delegado El subsidio de Incapacidad Temporal cualquiera que sea la contingencia de la que derive causado por un trabajador en situacioacuten de jubilacioacuten parcial seraacute abonado en reacutegimen de pago directo en todo caso y por la duracioacuten que corresponda por la entidad gestora
La entidad gestora comunicaraacute a la empresa el inicio del abono del subsidio al trabajador en reacutegimen de pago directo asiacute como su finalizacioacuten
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COTIZACIOacuteN REacuteGIMEN GENERAL
CONCEPTOS EMPRESA TRABAJADOR TOTAL
Contingencias comunes 2360 470 2830
Horas extraordinarias por fuerza mayor
12 2 14
Horas extraordinarias ordinarias 2360 470 2830
Contingencias AT y EP (1) -- (1)
Desempleo contratacioacuten indefinida incluidos los contratos indefinidos a tiempo parcial y fijos discontinuos asiacute como la contratacioacuten de duracioacuten determinada en las modalidades de contratos formativos en praacutecticas de relevo de interinidad y contratos cualquiera que sea la modalidad utilizada realizados con trabajadores discapacitados que tengan reconocido un grado de discapacidad no inferior al 33
550 155 705
Desempleo contratacioacuten de duracioacuten determinada a tiempo completo
670 160 830
Desempleo contratacioacuten de duracioacuten determinada a tiempo parcial
670 160 830
Fondo de Garantiacutea Salarial 020 -- 020
Formacioacuten Profesional 060 010 070
(1) Tarifa seguacuten CNAE-09
35
Manual Laboral 2019
BASES MAacuteXIMAS Y MIacuteNIMAS POR GRUPOS PROFESIONALES ANtildeO 2019
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASES MIacuteNIMAS EUROSMES
BASES MAacuteXIMAS EUROSMES
1Ingenieros y Licenciados Personal de alta direccioacuten no incluido en el artiacuteculo 13c) del Estatuto de los Trabajadores 146640 407010
2 Ingenieros Teacutecnicos Peritos y Ayudantes Titulados 121590 407010
3 Jefes Administrativos y de Taller 105780 407010
4 Ayudantes no Titulados 105000 407010
5 Oficiales Administrativos 105000 407010
6 Subalternos 105000 407010
7 Auxiliares Administrativos 105000 407010
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASES MIacuteNIMAS EUROSDIacuteA
BASES MAacuteXIMAS EUROSDIacuteA
8 Oficiales de primera y segunda 3500 13567
9 Oficiales de tercera y Especialistas 3500 13567
10 Peones 3500 13567
11Trabajadores menores de dieciocho antildeos cualquiera que sea su categoriacutea profesiona 3500 13567
BASES MIacuteNIMAS POR HORAS APLICABLES A LOS CONTRATOS A TIEMPO PARCIAL ANtildeO 2019
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASE MIacuteNIMA POR
HORA EUROS
1Ingenieros y Licenciados Personal de alta direccioacuten no incluido en el artiacuteculo 13c) del Estatuto de los Trabajadores 883
2 Ingenieros Teacutecnicos Peritos y Ayudantes Titulados 732
3 Jefes Administrativos y de Taller 637
4 Ayudantes no Titulados 633
5 Oficiales Administrativos 633
6 Subalternos 633
7 Auxiliares Administrativos 633
8 Oficiales de primera y segunda 633
9 Oficiales de tercera y Especialistas 633
10 Trabajadores menores de dieciocho antildeos 633
11Trabajadores menores de dieciocho antildeos cualquiera que sea su categoriacutea profesional 633
Manual Laboral 2019
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PECULIARIDADES EN LA COTIZACIOacuteN
Condicioacuten Condicioacuten Peculiaridad de cotizacioacuten
Administradores de sociedades mercantiles capitalistas asimilados a cuenta ajena
Exclusioacuten en la cotizacioacuten del 100 de la cuota total por Desempleo y FOGASA
Socios Trabajadores y de Trabajo de Cooperativa
Exclusioacuten en la cotizacioacuten del 100 de la cuota por FOGASA
Contratos temporales cuya duracioacuten efectiva sea igual o inferior a cinco diacuteas
Incremento en un 40 de la aportacioacuten empresarial por contingencias comunes
Trabajo compatible con la pensioacuten RD 52013
Exclusioacuten 100 cotizacioacuten excepto IT y AT - EP Cotizacioacuten adicional solidaridad 8 (6 empresa y 2 trabajador)
COTIZACIOacuteN DE LAS RETRIBUCIONES EN ESPECIE REGLAS DE VALORACIOacuteN A EFECTOS DE SU INCLUSIOacuteN EN LA BASE DE COTIZACIOacuteN DEL REacuteGIMEN GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL
La nueva redaccioacuten dada por el RD-Ley 162013 al artiacuteculo 109 de la LGSS establecioacute el principio de que ldquotodo cotizardquo Mediante el RD 6372014 se ha procedido a su desarrollo reglamentario quedando determinadas las normas de valoracioacuten de las distintas retribuciones en especie
La valoracioacuten de las retribuciones no dinerarias y por consiguiente los importes que deberaacuten incluirse en las bases de cotizacioacuten de los trabajadores tienen distintas normas de caacutelculo seguacuten el tipo de bien o servicio
bull Por su valor en metaacutelicobull Norma general ldquoCoste mediordquobull Misma valoracioacuten que en la normativa tributariabull Por el ldquoCoste marginalrdquo
La valoracioacuten por el equivalente en metaacutelico se aplica a
a) Entrega al trabajador de importes en metaacutelico o bien vales o cheques para adquirir bienes o servicios Importe de las acciones o participaciones entregadas a los trabajadores con el valor del momento en que se acuerda su concesioacuten
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Manual Laboral 2019
b) Primas de seguros aportaciones a planes de pensiones c) Complementos y mejoras de las prestaciones de la Seguridad Social
excepto prestaciones de Incapacidad temporal
La norma del ldquocoste mediordquo
Forma de valoracioacuten que debe aplicarse con caraacutecter general a las retribuciones en especie consistente en determinar el coste medio que para la empresa suponga la entrega del bien derecho o servicio
El ldquocoste mediordquo se define como el resultado de dividir los costes totales que supongan para la empresa la entrega del bien derecho o servicio directamente imputables a dicha retribucioacuten entre el nuacutemero de perceptores potenciales de dicho bien derecho o servicio
La valoracioacuten fiscal
Se aplica a la utilizacioacuten o entrega de Vivienda o Vehiacuteculo y a los Preacutestamos El importe a incluir en la base de cotizacioacuten seraacute el establecido en las normas tributarias
La valoracioacuten por el coste marginal
Se aplica exclusivamente a la prestacioacuten de servicios educativos en empresas dedicadas a la ensentildeanza El ldquocoste marginalrdquo se define como el incremento del coste total para el centro educativo directamente imputable al servicio de educacioacuten de un alumno adicional
NO SE INCLUYEN EN LA BASE DE COTIZACIOacuteN
Ademaacutes de los importes de indemnizaciones por despido o cese y los gastos por locomocioacuten manutencioacuten y estancia en los liacutemites fijados reglamentariamente estaacuten exentos de cotizacioacuten a la Seguridad Social exclusivamente los siguientes conceptos retributivos
bull Complementos de las prestaciones de Seguridad Social por Incapacidad Temporal
bull Gastos de estudios del trabajador financiados directamente por la empresa cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo
Manual Laboral 2019
38
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
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r Con valoracioacuten catastral
10 del valor catastral (1) (5 en el caso de inmuebles de municipios con valores catastrales revisados en los 10 uacuteltimos periodos impositivos)
Pendiente valoracioacuten catastral 5 del 50 del Impuesto sobre el Patrimonio (1)
NO Propiedad del pagador Coste para el pagador incluidos tributos
(1) La valoracioacuten no puede exceder del 10 del resto de conceptos retributivos (artiacuteculo 4311ordma Ley 352006)
Vehiacute
culo
Entrega Coste adquisicioacuten pagador incluidos tributos
Uso
Propiedad pagador 20 anual del coste adquisicioacuten
NO Propiedad pagador 20 valor mercado vehiacuteculo nuevo
Uso y posterior entrega que reste por amortizar a razoacuten de 20 anual
Preacutestamos con tipos de intereacutes inferiores al legal del dinero
Diferencia entre intereacutes pagado e intereacutes legal del dinero vigente
Manutencioacuten hospedaje viajes y similares Coste para el pagador incluidos tributos
Gastos de estudios y manutencioacuten (Estudios particulares del trabajador y personas vinculadas por parentesco incluso los afines hasta el 4ordm grado inclusive)
Coste para el pagador incluidos tributos
Derechos de fundadores de sociedades Porcentaje sobre beneficios de la sociedad que se reserven los fundadores o promotores por sus servicios
Al menos el 35 del capital social que permita la misma
participacioacuten en los beneficios
Quebranto de moneda desgaste uacutetiles y herramientas adquisicioacuten y mantenimiento ropa trabajo
Importe iacutentegro
Percepciones por matrimonio Importe iacutentegro
39
Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Donaciones Promocionales Las cantidades en dinero o los productos en especie entregados por el empresarios a sus trabajadores como donaciones promocionales y en general con la finalidad exclusiva de que un tercero celebre contratos con aqueacutel
Importe iacutentegro
Pluses de transporte y de distancia Importe iacutentegro
Mejoras de las prestaciones de la Seguridad Social distintas de la Incapacidad Temporal (Incluye las contribuciones por planes de pensiones y sistemas alternativos)
Importe iacutentegro
Asig
naci
ones
asi
sten
cial
es
Entrega gratuita o a precio inferior al de mercado de acciones o participaciones de la empresa o empresas del grupo
Importe iacutentegro
Gastos de estudios del trabajador o asimilado dispuestos por instituciones empresarios o empleadores y financiados directamente por ellos para la actualizacioacuten capacitacioacuten o reciclaje de su personal cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo incluso cuando su prestacioacuten efectiva se efectuacutee por otras personas o entidades especializadas (Se consideraraacuten retribuciones en especie cuando dichos gastos no vengan exigidos por el desarrollo de aquellas actividades o caracteriacutesticas y sean debidos por norma convenio colectivo o contrato de trabajo)
Exento
Entregas de productos a precios rebajados que se realicen en cantinas o comedores de empresa o economatos de caraacutecter social teniendo dicha consideracioacuten las foacutermulas directas o indirectas de prestacioacuten del servicio admitidas por la legislacioacuten laboral en las que concurran los requisitos establecidos en el artiacuteculo 45 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas
Importe iacutentegro
Manual Laboral 2019
40
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Utilizacioacuten de los bienes destinados a los servicios sociales y culturales del personal empleado (espacios y locales debidamente homologados por la administracioacuten puacuteblica competente destinados por los empresarios o empleadores a prestar el servicio de primer ciclo de educacioacuten infantil a los hijos de sus trabajadores asiacute como la contratacioacuten de dicho servicio con terceros debidamente autorizados)
Importe iacutentegro
Asig
naci
ones
asi
sten
cial
es
Primas de seguros
Primas de contrato de seguro AT o responsabilidad civil del trabajador
Importe iacutentegro
Primas de contrato de seguro para enfermedad comuacuten trabajador (maacutes coacutenyuge y descendientes)
Importe iacutentegro
La prestacioacuten del servicio de educacioacuten preescolar infantil primaria secundaria obligatoria bachillerato y formacioacuten profesional por centros educativos autorizados a los hijos de sus empleados con caraacutecter gratuito o por el precio inferior al normal del mercado
Importe iacutentegro
Gast
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Gastos de estancia Exceso del importe justificado (2)
Gast
os d
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oacuten PernoctaEn Espantildea Exceso de 5334 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 9135 eurodiacutea (2)
NO Pernocta
En Espantildea Exceso de 2667 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 4808 eurodiacutea (2)
Personal de vuelo
En Espantildea Exceso de 3606 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 6611 eurodiacutea (2)
(2) Los gastos normales de manutencioacuten y estancia deben haberse generado en un municipio distinto del lugar del trabajo habitual del perceptor y del que constituya su residencia en la cuantiacutea y con el alcance previstos en la normativa reguladora del IRPF
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Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Gastos de locomocioacuten
Seguacuten factura o documento equivalente (transporte puacuteblico)
Exento
Remuneracioacuten global (sin justificacioacuten importe)
Exceso de 019 euro Km recorrido maacutes gastos de peaje y aparcamiento justificados
Indemnizaciones por fallecimiento traslados suspensiones
La cantidad que exceda lo previsto en norma sectorial o convenio aplicable
Indemnizaciones por despido o cese
Exceso de la cuantiacutea establecida en ET o en la que regula la ejecucioacuten de sentencias sin que pueda considerarse como tal la establecida en Convenio colectivo (hellip)
Los importes que excedan de los que hubieran correspondido de haberse declarado improcedente el despido
Prestaciones Seguridad Social y mejoras por Incapacidad Temporal
Exento
Horas extraordinarias salvo para la cotizacioacuten por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social
Exento
CUALQUIER OTRO CONCEPTO RETRIBUTIVO ABONADO POR LOS EMPRESARIOS Y NO MENCIONADO EXPRESAMENTE EN LOS APARTADOS ANTERIORES
Importe iacutentegro
(3) Los empresarios deberaacuten comunicar a la Tesoreriacutea General de la Seguridad Social en cada periacuteodo de liquidacioacuten el importe de todos los conceptos retributivos abonados a sus trabajadores con independencia de su inclusioacuten o no en la base de cotizacioacuten a la Seguridad Social y aunque resulten de aplicacioacuten bases uacutenicas
Manual Laboral 2019
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TRABAJADORES AUTOacuteNOMOS
BASES DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
sup2 BASE MIacuteNIMA MENSUAL 94440 euro sup2 BASE MAacuteXIMA MENSUAL 407010 euro
BASES MIacuteNIMAS PARA AUTOacuteNOMOS CON TRABAJADORES
Para los trabajadores autoacutenomos que en alguacuten momento del antildeo 2018 y de manera simultaacutenea hayan tenido contratado a su servicio un nuacutemero de trabajadores por cuenta ajena igual o superior a 10 la base miacutenima de cotizacioacuten seraacute de 121410 euro mensuales
La misma base miacutenima de cotizacioacuten de 121410 euro mensuales seraacute de aplicacioacuten a aquellos trabajadores autoacutenomos incluidos en este reacutegimen especial al amparo de lo establecido en el art 3052b) y e) del texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social a excepcioacuten de aquellos que causen alta inicial en el mismo durante los 12 primeros meses de su actividad
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA MENORES DE 47 ANtildeOS o CON 47 ANtildeOS CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 sean menores de 47 antildeos podraacuten elegir entre los liacutemites de las bases miacutenima y maacutexima
Igual eleccioacuten podraacuten efectuar los trabajadores autoacutenomos que en esa fecha tengan una edad de 47 antildeos y su base de cotizacioacuten en el mes de diciembre de 2018 haya sido igual o superior a 205200 euros mensuales o causen alta en este reacutegimen especial
En otro caso su base de cotizacioacuten seraacute de 207780 euro mensuales
Los trabajadores autoacutenomos que a 1 de enero de 2019 tengan 47 antildeos de edad si su base de cotizacioacuten fuera inferior a 205200 euros mensuales no podraacuten elegir una base de cuantiacutea superior a 207780 euros mensuales salvo que ejerciten su opcioacuten en tal sentido antes del 30 de junio de 2019 lo que produciraacute efectos a partir del 1 de julio del mismo antildeo o que se trate del coacutenyuge supeacuterstite del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente y darse de alta en este reacutegimen especial con 47 antildeos de edad en cuyo caso no existiraacute dicha limitacioacuten
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Manual Laboral 2019
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA TRABAJADORES CON 48 o MAacuteS ANtildeOS DE EDAD CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 tengan cumplida la edad de 48 o maacutes antildeos su base de cotizacioacuten estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 101850 y 207780 euros mensuales salvo que se trate del coacutenyuge superviviente del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente del mismo y darse de alta en este reacutegimen especial con 45 o maacutes antildeos de edad en este caso la eleccioacuten de bases estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 94440 y 207780 euros mensuales
En el caso de trabajadores que con anterioridad a los 50 antildeos de edad hubieran ya cotizado en cualquier reacutegimen de la Seguridad Social durante cinco o maacutes antildeos las bases de cotizacioacuten seraacuten
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera igual o inferior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y 207780euro mensuales
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera superior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y el importe de aquella incrementada en un 7
TIPOS DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
(Coberturas obligatorias desde el 01012019)
- Para las contingencias comunes 2830
- Para las contingencias profesionales 09
(el 046 corresponde a la contingencia de incapacidad temporal y el 044 a la de incapacidad permanente muerte y supervivencia)
- Por cese de actividad 07
- Por formacioacuten profesional 01
Manual Laboral 2019
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AUMENTO PROGRESIVO DE LOS TIPOS DE COTIZACIOacuteN POR CONTINGENCIAS PROFESIONALES Y CESE DE ACTIVIDAD
Estos tipos de cotizacioacuten se ajustaraacuten progresivamente a la siguiente escala
contingencias profesionales
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 11bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 13bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
cese de actividad
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 08bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 09bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
OPCIOacuteN POR MUTUA COLABORADORA
Los trabajadores autoacutenomos incorporados a este reacutegimen especial antes del 01011988 y que tengan la proteccioacuten de la prestacioacuten econoacutemica por incapacidad temporal con el INSS tendraacuten que optar antes del 31032019 por una mutua colaboradora de la Seguridad Social opcioacuten que tendraacute efectos desde el 01062019
INFORMACIOacuteN ADICIONAL
Los trabajadores autoacutenomos que en razoacuten de su trabajo por cuenta ajena desarrollado simultaacuteneamente hayan cotizado en el antildeo 2018 respecto de contingencias comunes en reacutegimen de pluriactividad y teniendo en cuenta tanto las aportaciones empresariales como las correspondientes al trabajador en el Reacutegimen que corresponda por su actividad por cuenta ajena asiacute como las efectuadas en el Reacutegimen Especial por una cuantiacutea igual o superior a 1382206 euro tendraacuten derecho a una devolucioacuten del 50 del exceso en que sus cotizaciones ingresadas superen la mencionada cuantiacutea con el tope del 50 de las cuotas ingresadas en el Reacutegimen Especial en razoacuten de su cotizacioacuten por las contingencias comunes la TGSS procederaacute a abonar esta devolucioacuten de oficio antes del 01052019
45
Manual Laboral 2019
EMPLEADOS DEL HOGAR
SALARIO MIacuteNIMO El Real Decreto 14622018 de 21 de diciembre ha fijado el nuevo salario miacutenimo interprofesional con vigor desde el diacutea 01012019
Este salario miacutenimo afecta tambieacuten a la actividad de los empleados del hogar y ha quedado establecido en 30 euro diarios o 900 euro al mes o 1260000 euro al antildeo (900 euro x 14 pagas al antildeo = 1260000 euro) por jornada completa de 40 horas a la semana
Los empleados del hogar que trabajan por horas percibiraacuten un salario miacutenimo de 704 euro por hora cantidad que incluye todos los conceptos retributivos
BASES DE COTIZACIOacuteN A partir del diacutea 01012019 las bases de cotizacioacuten por contingencias comunes y profesionales se determinaraacuten con arreglo a la siguiente escala en funcioacuten de la retribucioacuten percibida por el empleado de hogar
TRAMORetribucioacuten mensual
Eurosmes
Base cotizacioacuten
Eurosmes
Maacuteximo de horas
trabajadas
1ordm Hasta a 24000 20600 34
2ordm Desde 24001 hasta a 37500 34000 53
3ordm Desde 37501 hasta a 51000 47400 72
4ordm Desde 51001 hasta a 64500 60800 92
5ordm Desde 64501 hasta a 78000 74300 111
6ordm Desde 78001hasta a 91400 87700 130
7ordm Desde 91401 hasta a 105000 105000 160
8ordm Desde 105001 hasta a 114400 109700 160
9ordm Desde 114401 hasta a 129400 123200 160
10ordm Desde 129401 hasta a 407010 Retribucioacuten mensual 160
Manual Laboral 2019
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TIPOS DE COTIZACIOacuteN
El nuevo tipo de cotizacioacuten por contingencias comunes sobre la base de cotizacioacuten que corresponda pasa a ser del 2830 siendo a partir de ahora el 2360 a cargo del empleador y el 470 a cargo del empleado
Para la cotizacioacuten por las contingencias de accidente de trabajo y enfermedades profesionales el tipo seraacute del 15 a aplicar sobre la base de cotizacioacuten que corresponda a cargo del empleador
BONIFICACIONES
Durante el antildeo 2019 se aplicaraacute una reduccioacuten del 20 en la aportacioacuten empresarial a la Seguridad Social por contingencias comunes
Esta reduccioacuten se ampliaraacute hasta el 45 para familias numerosas
PENSIONES
NOVEDADES EN MATERIA DE PENSIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL PARA EL ANtildeO 2019
Tradicionalmente a traveacutes de la Ley de Presupuestos Generales del Estado y otras normas complementarias cada antildeo se publican modificaciones legales que afectan a diversos aspectos en materia de prestaciones de la Seguridad Social
Para el antildeo 2019 el texto legal que da lugar a estas modificaciones es
1-Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre para la revalorizacioacuten de las pensiones puacuteblicas y otras medidas en materia social laboral y ocupacioacuten
REVALORIZACIOacuteN DE LAS PENSIONES Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre establece una revalorizacioacuten general de las pensiones de la Seg Social del 16 y un incremento de las pensiones miacutenimas del 3
PENSIONES 2019 CUANTIacuteAS MAacuteXIMAS
La pensioacuten maacutexima queda establecida para este antildeo 2019 en 265941 euro mensuales (3723174 euro anuales)
47
Manual Laboral 2019
CUANTIacuteAS MIacuteNIMAS 2019 ANUALESCON COacuteNYUGE A CARGO
CON COacuteNYUGE NO A CARGO
UNIPERSONAL
JUBILACIOacuteN
Con 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Menor de 65 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Con 65 antildeos procedente de gran invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
INCAPACIDAD PERMANENTE
Gran Invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
Absoluta o 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Total de 60 a 64 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Total derivada de EC menor de 60 antildeos 589960 euro 583800 euro 589960 euro
Parcial del reacutegimen de accidentes de trabajo con sesenta y cinco antildeos
1170120 euro 900060 euro 948360 euro
VIUDEDAD
Con cargas familiares 1097040 euro
Con 65 antildeos o discapacidad 65 948360 euro
Entre 60 y 64 antildeos 887180 euro
Menor de 60 antildeos 718340 euro
ORFANDAD
Por beneficiario 289800 euro
Por beneficiario menor de 18 antildeos con discapacidad 65 570220 euro
En la orfandad absoluta el miacutenimo se incrementaraacute en 718340 euroantildeo distribuidos en su caso entre los beneficiarios
FAVOR DE FAMILIARES
Por beneficiario 289800 euro
Si no existe viudo ni hueacuterfano pensionistas Un solo beneficiario con 65 antildeos 700280 euro
Un solo beneficiario menor de 65 antildeos 660100 euro
CANTIDADES ANUALES
PRESTACIOacuteN FAMILIAR POR HIJO A CARGO MAYOR DE 18 ANtildeOS
Discapacidad 65 470400 euro
Discapacidad 75 con ayuda 3ordf persona 705600 euro
SOVI (NO CONCURRENTE) Vejez invalidez y viudedad 607180 euro
Manual Laboral 2019
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EDAD
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Manual Laboral 2019
VII LUCHA CONTRA EL FRAUDE A LA SEG SOCIALEn los uacuteltimos ejercicios el gobierno ha introducido diversas modificaciones normativas tendentes a evitar el fraude en el acceso y disfrute de prestaciones de la Seguridad Social Los cambios legislativos se han abordado de forma dispersa incidiendo en varias disposiciones legales Se resumen a continuacioacuten las iniciativas maacutes relevantes agrupadas por materias
JUBILACIOacuteN ANTICIPADA
Para poder acceder a la jubilacioacuten anticipada derivada de cese en el trabajo por causa no imputable al trabajador (despido colectivo o despido por causas objetivas) seraacute necesario que eacuteste acredite haber percibido la indemnizacioacuten correspondiente o haber interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva El percibo de la indemnizacioacuten se acreditaraacute mediante documento de transferencia bancaria o documentacioacuten acreditativa equivalente
La Inspeccioacuten de Trabajo y Seg Social prestaraacute su colaboracioacuten y apoyo a las entidades gestoras a efectos de comprobar que el acceso a dicha modalidad de jubilacioacuten anticipada se produce conforme a los requisitos exigidos por la norma En caso de infraccioacuten la Ley de Infracciones y Sanciones en el Orden Social se aplicaraacute con criterios que garanticen el debido reproche administrativo a las actuaciones de naturaleza fraudulenta
La Inspeccioacuten de Trabajo extremaraacute en particular los controles sobre los supuestos en fraude de ley relativos a los despidos objetivos por causas econoacutemicas teacutecnicas organizativas o de la produccioacuten Para ello se elaboraraacute una planificacioacuten especiacutefica dirigida a prevenir y reprimir los supuestos de simulacioacuten de relacioacuten laboral altas ficticias y connivencia para el acceso indebido a la jubilacioacuten anticipada
EXPEDIENTES DE REGULACIOacuteN DE EMPLEO
Se ha tipificado como infraccioacuten GRAVE en materia de Seguridad Social el incumplimiento del empresario de la obligacioacuten de comunicar previamente las medidas de suspensioacuten de contratos o de reduccioacuten de jornada y de despido colectivo adoptadas conforme al artiacuteculo 47 y 51 del Estatuto de los Trabajadores Se pretende evitar la situacioacuten de que sea maacutes favorable para el infractor no realizar ninguna comunicacioacuten incumpliendo su obligacioacuten de forma absoluta que incumplir parcialmente al no comunicar las variaciones infraccioacuten ya tipificada
Manual Laboral 2019
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PRESTACIONES POR DESEMPLEO
El SEPE podraacute exigir a los trabajadores que hayan sido despedidos por causa disciplinaria o por causas objetivas o por resolucioacuten voluntaria por parte del trabajador acreditacioacuten de haber recibido la indemnizacioacuten legal correspondiente En el caso de que la indemnizacioacuten no se hubiera percibido ni se hubiera interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva o cuando la extincioacuten de la relacioacuten laboral no lleve aparejada la obligacioacuten de abonar una indemnizacioacuten se reclamaraacute la actuacioacuten de la Inspeccioacuten a los efectos de comprobar la involuntariedad del cese en la relacioacuten laboral A tal fin se podraacute suspender el abono de las prestaciones por desempleo cuando se aprecien indicios de fraude
Los perceptores de prestaciones o subsidios por desempleo deberaacuten comunicar previamente al inicio de la prestacioacuten de servicios la realizacioacuten de trabajos por cuenta propia o ajena incompatibles con dichas prestaciones La exigencia de esta obligacioacuten de comunicacioacuten previa se incorpora a la normativa con la finalidad de evitar interpretaciones no queridas de la norma que se estaban produciendo en los supuestos de altas comunicadas fuera de plazo consideraacutendose que no se estaba compatibilizando la percepcioacuten y el trabajo puesto que no se iba a percibir la parte de prestacioacuten correspondiente a los diacuteas desde el alta fuera de plazo
INCAPACIDAD TEMPORAL
Extinguido el derecho a la prestacioacuten de Incapacidad Temporal por el transcurso del plazo maacuteximo de 540 diacuteas con o sin declaracioacuten de Incapacidad Permanente soacutelo podraacute generase derecho a la prestacioacuten econoacutemica por IT por la misma o similar patologiacutea si media un periacuteodo superior a 180 diacuteas naturales a contar desde la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente Este nuevo derecho se causaraacute siempre que el trabajador reuacutena en la fecha de la nueva baja meacutedica los requisitos exigidos A estos efectos para acreditar el periacuteodo de cotizacioacuten necesario para acceder al subsidio se computaraacuten exclusivamente las cotizaciones efectuadas a partir de la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente
La incomparecencia del beneficiario a cualquiera de las convocatorias realizadas por los meacutedicos adscritos al INSS o a las Mutuas de Accidentes de Trabajo para examen y reconocimiento meacutedico produciraacute la suspensioacuten cautelar del derecho al objeto de comprobar si aquella fue o no justificada
51
Manual Laboral 2019
VIII CALENDARIOS LABORALES
CATALUNYA
bull 1 de enero (Antildeo Nuevo)
bull 19 de abril (Viernes Santo)
bull 22 de abril (Lunes de Pascua Florida)
bull 1 de mayo (Fiesta del Trabajo)
bull 24 de junio (San Juan)
bull 15 de agosto (Asuncioacuten de la Virgen)
bull 11 de septiembre (Diada Nacional de Catalunya)
bull 12 de octubre (Fiesta Nacional de Espantildea)
bull 1 de noviembre (Todos los Santos)
bull 6 de diciembre (Diacutea de la Constitucioacuten)
bull 25 de diciembre (Navidad)
bull 26 de diciembre (Sant Esteve)
Manual Laboral 2019
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Manual Laboral 2019
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Manual Laboral 2019
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FESTIVOS CAPITALES DE COMARCAALT CAMP Valls 2 de febrero y 25 de junioALT EMPORDAgrave Figueres 3 de mayo y 29 de junioALT PENEDEgraveS Vilafranca del Penedegraves 30 de agosto y 31 de agostoALT URGELL Seu drsquoUrgell la 21 de enero y 8 de julioALTA RIBAGORCcedilA Pont de Suert el 21 de enero y 9 de agostoANOIA Igualada 23 de abril y 26 de agostoARAN Vielha 30 de septiembre y 8 de octubreBAGES Manresa 21 de febreroo y 2 de septiembreBAIX CAMP Reus 29 de junio y 25 de septiembreBAIX EBRE Tortosa 10 de junio y 2 de septiembreBAIX EMPORDAgrave Bisbal drsquoEmpordagrave la 10 de junio y 16 de agostoBAIX LLOBREGAT Sant Feliu de Llobregat 10 de junio y 11 de octubreBAIX PENEDEgraveS Vendrell el 26 de julio y 27 de julioBARCELONEgraveS Barcelona 10 de junio y 24 de septiembreBERGUEDAgrave Berga 25 de abril y 20 de junioCERDANYA Puigcerdagrave 22 de julio y 9 de septiembreCONCA DE BARBERAgrave Montblanc 9 de septiembre y 10 de septiembre GARRAF Vilanova y la Geltruacute 17 de enero y 5 de agosto GARRIGUES Borges Blanques les 2 de septiembre y 3 de septiembre GARROTXA Olot 9 de septiembre y 10 de septiembreGIRONEgraveS Girona 25 de julio y 29 de octubre MARESME Mataroacute 10 de junio y 27 de julioMOIANEgraveS Moiagrave 10 de junio y 17 de agosto MONTSIAgrave Amposta 20 de mayo y 5 de diciembreNOGUERA Balaguer 10 de junio y 9 de noviembreOSONA Vic 18 de abril y 5 de julioPALLARS JUSSAgrave Tremp 14 de mayo y 10 de junio PALLARS SOBIRAgrave Sort 5 de marzo y 1 de agostoPLA DE LrsquoESTANY Banyoles 16 de agosto y 21 de octubre PLA DrsquoURGELL Mollerussa 19 de marzo y 17 de mayoPRIORAT Falset 21 de enero y 16 de agostoRIBERA DrsquoEBRE Moacutera dEbre 17 de enero y 23 de agostoRIPOLLEgraveS Ripoll 11 de mayo y 13 de mayo SEGARRA Cervera 6 de febrero y 23 de septiembreSEGRIAgrave Lleida 11 de mayo y 30 de septiembreSELVA Santa Coloma de Farners 23 de abril y 24 de septiembre SOLSONEgraveS Solsona 9 de septiembre y 10 de septiembre TARRAGONEgraveS Tarragona 19 de agosto y 23 de septiembre TERRA ALTA Gandesa 30 de agosto y 2 de septiembreURGELL Tagraverrega 14 de mayo y 10 de septiembreVALLEgraveS OCCIDENTAL Palau-solitagrave y Plegamans 10 de junio y 2 de septiembre Sabadell 13 de mayo y 9 de septiembreVALLEgraveS ORIENTAL Granollers 31 de mayo y 30 de agosto Sant Celoni 9 de septiembre y 11 de noviembre
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Manual Laboral 2019
NOTAS
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NOTAS
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NOTAS
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NOTAS
Assessoria Fiscal
JOSEP CRESPO MUNtildeOZRAMON SUBIAS MILLARUELO
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Manual Laboral 2019
CONTRATOS FORMATIVOS PRAacuteCTICAS Y APRENDIZAJE
CONTRATO EN PRAacuteCTICAS
bull Se podraacute concertar con quienes estuvieren en posesioacuten de tiacutetulo universitario FP de grado medio o superior o de certificado de profesionalidad dentro de los cinco antildeos siguientes a la terminacioacuten de los estudios
bull Su duracioacuten no podraacute ser inferior a 6 meses ni superior a 2 antildeos Se podraacuten acordar hasta 2 proacuterrogas con un a duracioacuten miacutenima de 6 meses
bull Las situaciones de IT riesgo durante el embarazo maternidad paternidad o adopcioacuten y riesgo durante la lactancia interrumpiraacuten el coacutemputo de la duracioacuten del contrato
bull Ninguacuten trabajador podraacute estar contratado en praacutecticas en la misma o distinta empresa por tiempo superior a 2 antildeos en virtud de la misma titulacioacuten o certificado de profesionalidadTampoco se podraacute estar contratado en praacutecticas en la misma empresa para el mismo puesto de trabajo por tiempo superior a 2 antildeos aunque se trate de distinta titulacioacuten o distinto certificado de profesionalidad
CONTRATO PARA LA FORMACIOacuteN Y EL APRENDIZAJE
bull Se podraacute celebrar con trabajadores de 16 a 24 antildeos que carezcan de la cualificacioacuten profesional reconocida por el sistema de FP para el empleo o del sistema educativo requerida para concertar un contrato en praacutecticas El liacutemite de edad no se aplicaraacute para trabajadores con discapacidad
bull Su duracioacuten no podraacute ser inferior a 12 meses ni superior a 3 antildeos Por convenio colectivo podraacuten establecerse duraciones distintas entre los 6 meses y los 3 antildeos Las situaciones de IT riesgo durante el embarazo maternidad paternidad o adopcioacuten y riesgo durante la lactancia interrumpiraacuten el coacutemputo de la duracioacuten del contrato
bull El tiempo de trabajo efectivo que habraacute de ser compatible con el dedicado a las actividades formativas no podraacute ser superior al 75 durante el primer antildeo o al 85 durante el segundo y tercer antildeo Los trabajadores no podraacuten realizar horas extraordinarias ni trabajo nocturno ni trabajo a turnos
Manual Laboral 2019
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bull El trabajador deberaacute recibir la formacioacuten directamente en un centro reconocido por el Sistema Nacional de Empleo En determinados supuestos tambieacuten podraacute recibir la formacioacuten en la propia empresa sin perjuicio de la necesidad en su caso de periacuteodos de formacioacuten complementaria en centros de la red mencionada
bull Expirado el contrato el trabajador no podraacute ser contratado bajo esta modalidad por la misma o distinta empresa para la misma ocupacioacuten pero siacute para una distinta
bull No se podraacute realizar el contrato para la formacioacuten cuando el puesto de trabajo correspondiente al contrato haya sido desempentildeado por el trabajador en la misma empresa maacutes de 12 meses
bull La accioacuten protectora incluiraacute el desempleo y el FOGASA
bull La contratacioacuten para la formacioacuten de trabajadores desempleados inscritos en el INEM daraacute lugar a una reduccioacuten de las cuotas empresariales de Seguridad Social durante toda la vigencia del contrato que seraacute del 100 en empresas de menos de 250 trabajadores y del 75 a partir de 250 trabajadores La aportacioacuten de los trabajadores a la Seg Social se reduciraacute en el 100
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Manual Laboral 2019
III MEDIDAS DE FLEXIBILIDAD Y EXTINCIOacuteNM
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Mesures higiegraveniques Estudis ergonogravemics Investigacioacute de tots els accidents Suport davant drsquoInspeccioacute de Treball Formacioacute acreditada per la Fundacioacute
Laboral de la Construccioacute i la Fundacioacutedel Metall Bonificacioacute de la formacioacute
Reconeixements megravedics laborals
CONTACTE DIRECTE AMB EL TEgraveCNIC
PROTECCIOacute DE DADESAdaptacioacute a la Llei Orgagravenica 32018de 5 de desembre de proteccioacute dedades personals i garantia dels dretsdigitals
Adaptacioacute al Reglament General deProteccioacute de Dades (RGPD)
Anagravelisi del cicle de vida de les dades Registre drsquoactivitats de tractament Auditories de proteccioacute de dades Assessorament davant Inspeccions de
lrsquoAgegravencia de Proteccioacute de Dades Adaptacioacute fagravecil i ragravepida
ASSESSORAMENT PRESENCIAL PER A LAIMPLANTACIOacute DEL RGPD
Meacutes de 7000 clients i 30000 treballadors concertats
Delegacions Girona ndash Tortosa - Vinarograves ndash Barcelona - Tarragona ndash Castelloacute ndash Huesca Valencia - Lleida ndash Madrid
EL TEU SERVEI A GIRONA Estem a Pla de Salt 12-14 Of 9 (Darrere de lrsquoEspai Gironegraves) - 17190 Salt (Girona) ndash 972 900 174
Tel ndash 658 38 83 28 Lluiacutes Barba i Riera- llbarbagefaprevencom
Consultoria Fiscali Financera
C Guumlell 42 bull 17180 Vilablareix (Girona)Tels 638 000 630 bull 972 299 816arabosoasesocintegralcomjurtosasesocintegralcom
Manual Laboral 2019
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IV GUIacuteA DE INDEMNIZACIONES
INDEMNIZACIONES
Causa extincioacuten contratoIndemnizacioacuten Diacuteas de Salario
Importe maacuteximo
Mutuo Acuerdo No No
Las consignadas vaacutelidamente en el contrato No No
Expiracioacuten del tiempo convenidoo realizacioacuten obra o servicio
12 diacuteas por antildeo No
Dimisioacuten del trabajador No No
Invalidez permanente del trabajador No No
Fallecimiento del trabajador 15 diacuteas No
Jubilacioacuten del trabajador No No
Muerte jubilacioacuten o invalidezpermanente del empresario
1 Mes No
Extincioacuten personalidad juriacutedica del empresario 20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Fuerza Mayor 20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Despido Colectivo (ERE) 20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Despido objetivo por causaseconoacutemicas teacutecnicas o productivas
20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Despido objetivo por ineptitud sobrevenidafalta de adaptacioacuten a las modificacionesteacutecnicas o absentismo del trabajador
20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Incumplimiento contractual grave del empresario 33 diacuteas por antildeo () 24 mensualidades ()
Despido disciplinario procedente No No
Despido disciplinario improcedente 33 diacuteas por antildeo () 24 mensualidades ()
Traslado Opcioacuten trabajador si resulta perjudicado
20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Modificacioacuten sustancial condiciones detrabajo (Jornada Horario Salario Funciones) Opcioacuten trabajador si resulta perjudicado
20 diacuteas por antildeo 9 mensualidades
Despido objetivo improcedente en trabajadores con Contrato de Fomento de la contratacioacuten indefinida
33 diacuteas por antildeo 24 mensualidades
() Contratos anteriores a 12-02-2012 45 diacuteas por antildeo hasta esta fecha El periacuteodo posterior a razoacuten de 33 diacuteas por antildeo El importe resultante no podraacute ser superior a 24 mensualidades salvo que del periacuteodo anterior a 12-02-2012 resultase un nuacutemero de diacuteas superior en cuyo caso se aplicaraacute eacuteste con el liacutemite maacuteximo de 42 mensualidades
27
Manual Laboral 2019
V EL SALARIObull Se consideraraacute salario la totalidad de las percepciones econoacutemicas de
los trabajadores en dinero o en especie por la prestacioacuten profesional de los servicios laborales por cuenta ajena ya retribuyan el trabajo efectivo cualquiera que sea la forma de remuneracioacuten o los periacuteodos de descanso computables como de trabajo En ninguacuten caso el salario en especie podraacute superar el 30 por 100 de las percepciones salariales del trabajador ni dar lugar a la minorizacioacuten de la cuantiacutea iacutentegra en dinero del SMI
Esto significa que el empleador deberaacute abonar a los trabajadores al menos la cuantiacutea iacutentegra del salario miacutenimo siempre en dinero pero sin poder computar en el salario miacutenimo como anteriormente se permitiacutea la valoracioacuten de las percepciones en especie de ninguacuten tipo tales como alojamiento o manutencioacuten entre otras
bull No tendraacuten la consideracioacuten de salario las cantidades percibidas por el trabajador en concepto de indemnizaciones o suplidos por los gastos realizados como consecuencia de su actividad laboral las prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social y las indemnizaciones correspondientes a traslados suspensiones o despidos
SALARIO MIacuteNIMO INTERPROFESIONAL
TRABAJADORES SIN DISTINCIOacuteN DE SEXO NI EDAD 3000 eurodiacutea 90000 euromes
TRABAJADORES EVENTUALES Y TEMPOREROS (MENOS DE 120 DIacuteAS) 4262 eurojornada legal en la actividad
EMPLEADOS DE HOGAR (QUE TRABAJEN POR HORAS) 704 eurohora efectivamente trabajada
A EFECTOS DE COMPENSACIOacuteN Y ABSORCIOacuteN 1260000 euroantildeo
INDICADOR PUacuteBLICO DE RENTA DE EFECTOS MUacuteLTIPLES (IPREM)
IPREM DIARIO 1793 euro Sustitucioacuten referencia SMI Anual
IPREM MENSUAL 53784 euro General Con exclusioacuten Pagas
IPREM ANUAL 645403 euro 751959 euro 645403 euro
El Indicador Puacuteblico de Renta de efectos Muacuteltiples (IPREM) se utiliza como indicador o referencia del nivel de renta que sirve para determinar la cuantiacutea de determinadas prestaciones o para acceder a determinados beneficios prestaciones o servicios puacuteblicos sustituyendo al SMI en esta funcioacuten
Manual Laboral 2019
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RETRIBUCIOacuteN EN ESPECIE
Tendraacuten la consideracioacuten de retribuciones en especie la utilizacioacuten consumo u obtencioacuten para fines particulares de bienes derechos o servicios de forma gratuita o por precio inferior al normal de mercado aun cuando no supongan un gasto real para quien las conceda
Si la empresa entrega dinero en metaacutelico al trabajador para que eacutel mismo adquiera los bienes o servicios la retribucioacuten se consideraraacute dineraria Asimismo no existe retribucioacuten en especie cuando el uso de los bienes o servicios lo es exclusivamente para fines laborales
Para su cuantificacioacuten a efectos indemnizatorios se aplican los criterios de valoracioacuten fijados por la normativa fiscal del IRPF
Modalidades de salario en especie entre otras
bull Disfrute de viviendabull Utilizacioacuten o entrega de vehiacuteculosbull Uso de plaza de garajebull Prestaciones en concepto de manutencioacuten hospedaje viajes de turismo
y similaresbull Las contribuciones o aportaciones satisfechas por la empresa en Planes
de Pensiones o sistemas de previsioacuten social alternativos o en virtud de contratos de seguro de dependencia
bull Las primas o cuotas satisfechas en virtud de contrato de seguro salvo los seguros de accidente laboral o responsabilidad civil
bull Las cantidades destinadas a satisfacer gastos de estudios del sujeto pasivo o familiares
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Manual Laboral 2019
Tienen la consideracioacuten de retribuciones del trabajo en especie EXENTAS a efectos fiscales
bull Las primas o cuotas satisfechas a entidades aseguradoras para la cobertura de enfermedad cuando se cumplan los siguientes liacutemites y requisitos
a) Que la cobertura alcance al propio trabajador coacutenyuge y descendientes
b) Que las primas o cuotas no excedan de 500 euros anuales por beneficiario El exceso constituiraacute retribucioacuten en especie sujeta
bull Las entregas de productos a precios rebajados que se realicen en cantinas o comedores de empresa o economatos de caraacutecter social Si se utilizan foacutermulas indirectas mediante vales-comida tarjetas o cualquier otro medio electroacutenico de pago estas no podraacuten superar los 11 euros diarios debiendo tributar el exceso
bull La utilizacioacuten de bienes o servicios destinados a servicios sociales y culturales del personal Se incluye la prestacioacuten de primer ciclo de educacioacuten infantil a los hijos de los trabajadores asiacute como su contratacioacuten con terceros debidamente autorizados
bull La entrega gratuita o por precio inferior al normal de mercado de acciones o participaciones de la propia empresa o de sociedades que formen parte del mismo grupo a trabajadores en activo bajo las siguientes condiciones
a) La exclusioacuten se limita a 12000 euros anuales a cada trabajador
b) La oferta debe realizarse en ideacutenticas condiciones para todos los trabajadores
c) Los trabajadores conjuntamente con su coacutenyuge y familiares hasta 2ordm grado no pueden tener una participacioacuten superior al 5
d) Los tiacutetulos deben mantenerse al menos durante 3 antildeos
e) El pago del servicio puacuteblico de transporte colectivo de viajeros con la finalidad de favorecer el desplazamiento de los empleados entre su lugar de residencia y el centro de trabajo con un liacutemite anual de 1500 euros por trabajador
Manual Laboral 2019
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Tienen la misma consideracioacuten las foacutermulas indirectas mediante la entrega de tarjetas o medios de pago electroacutenicos que puedan utilizarse exclusivamente para la adquisicioacuten de tiacutetulos de transporte puacuteblico colectivo que no podraacute exceder de 13636 euros mensuales por trabajador ademaacutes
bull Deberaacuten estar numeradas expedidas de forma nominativa y en ellas deberaacute figurar la empresa emisora
bull Seraacuten intransferibles
bull No podraacute obtenerse ni de la empresa ni de tercero el reembolso de su importe
bull La empresa deberaacute llevar y conservar relacioacuten de las tarjetas entregadas con expresioacuten del nordm de documento y la cuantiacutea anual puesta a disposicioacuten de cada empleado
No tienen la consideracioacuten de rendimientos del trabajo a efectos fiscales los siguientes conceptos retributivos
bull Las cantidades destinadas a la actualizacioacuten capacitacioacuten o reciclaje del personal empleado cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo
bull Las primas o cuotas satisfechas por la empresa en virtud de contrato de seguro de accidente laboral o de responsabilidad civil del trabajador
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Manual Laboral 2019
VI SEGURIDAD SOCIAL
GESTIOacuteN DE LA INCAPACIDAD TEMPORAL
RD 6252014 Orden ESS 11872015
sup2 DeclaracionesmeacutedicasdeBajaConfirmacioacutenyAlta
Los partes meacutedicos de baja y confirmacioacuten se extenderaacuten atendiendo al periacuteodo de duracioacuten que estime el facultativo que los emita A estos efectos el INSS ha elaborado una tabla de duracioacuten oacuteptima para los distintos procesos patoloacutegicos asiacute como su grado de incidencia en las distintas actividades laborales
Se establecen cuatro grupos de procesos en funcioacuten de la duracioacuten estimada
a) Muy corta inferior a 5 diacuteas naturales
b) Corta de 5 a 30 diacuteas naturales
c) Media de 31 a 60 diacuteas naturales
d) Larga de 61 o maacutes diacuteas naturales
EXPEDICIOacuteN DE LOS PARTES MEacuteDICOS EN FUNCIOacuteN DE LA DURACIOacuteN ESTIMADA
DURACIOacuteN ESTIMADA DEL PROCESO
Primer parte de confirmacioacuten de la baja Sucesivos partes de confirmacioacuten de la baja
Procesos muy cortos menos de 5 diacuteas naturales
Parte de baja y parte de alta en el mismo acto meacutedico Es posible que la fecha de baja sea la misma que la del alta (duracioacuten 1 diacutea) El trabajador podraacute solicitar nuevo reconocimiento a la fecha del alta El facultativo podraacute emitir parte de confirmacioacuten que dejaraacute sin efecto el alta prevista
No hay
Procesos cortos entre 5 y 30 diacuteas naturales
No excederaacute en maacutes de 7 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 14 diacuteas naturales entre siacute
Manual Laboral 2019
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Procesos largos entre 31 y 60 diacuteas naturales
No excederaacute en maacutes de 7 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 28 diacuteas naturales entre siacute
Procesos muy largos de 61 o maacutes diacuteas naturales
En ninguacuten caso excederaacute en maacutes de 14 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 35 diacuteas naturales entre siacute
sup2 Obligaciones relativas a la tramitacioacuten de los partes meacutedicos
El trabajador debe presentar en la empresa los partes meacutedicos dentro del plazo de 3 diacuteas contados a partir de la fecha de su expedicioacuten en caso de baja o confirmacioacuten y en el plazo de las 24 horas siguientes a su expedicioacuten en caso de alta o tambieacuten en el supuesto bajaalta en los procesos de duracioacuten estimada muy corta Excepcionalmente si el facultativo emite el primer parte de confirmacioacuten porque considere que el trabajador no ha recuperado su capacidad laboral el trabajador lo presenta a la empresa dentro de las 24 horas siguientes a su expedicioacuten junto con el parte de baja inicial
La empresa debe transmitir los partes meacutedicos al INSS a traveacutes del sistema RED con caraacutecter inmediato y en todo caso dentro del plazo maacuteximo de 3 diacuteas haacutebiles a partir de su recepcioacuten El incumplimiento de esta obligacioacuten podraacute constituir en su caso una infraccioacuten sancionable Los partes meacutedicos en soporte papel deben ser conservados por las empresas durante un plazo de 4 antildeos contado desde la fecha de presentacioacuten telemaacutetica de los mismos
TRABAJADOR Parte de Baja
Parte de Confirmacioacuten
EMPRESA INSS3 DIacuteAS HABILES3 DIacuteAS
TRABAJADOR Parte de Alta
Parte Baja Alta en proceso lt5 diacuteas
EMPRESA INSS 24 HORAS 3 DIacuteAS HABILES
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Manual Laboral 2019
sup2 Controldelassituacionesdebajameacutedica
Por las entidades gestoras (Mutua o INSS) Las entidades gestoras pueden llevar a cabo actos de comprobacioacuten de la incapacidad basaacutendose en los datos de los partes meacutedicos y en los resultados de los reconocimientos y pruebas practicadas
Asimismo a partir del momento en que asuman la gestioacuten del gasto de la prestacioacuten econoacutemica pueden las Mutuas comprobar el mantenimiento del estado de salud que dio lugar a la situacioacuten de IT Para ello pueden citar al trabajador a reconocimiento debiendo eacuteste aportar su historial cliacutenico La negativa infundada del trabajador a someterse a tales reconocimientos da lugar a la expedicioacuten de la propuesta de alta o a la extincioacuten de la prestacioacuten
Las mutuas colaboradoras de la Seguridad Social podraacuten formular propuestas motivadas de alta meacutedica cuando consideren que el trabajador ya estaacute apto para el trabajo en base a las actuaciones de control y seguimiento o de las pruebas diagnoacutesticas y tratamientos terapeacuteuticos o de rehabilitacioacuten Estas propuestas se dirigiraacuten a la Inspeccioacuten Meacutedica de los Servicios Puacuteblicos de Salud Las mutuas deben comunicar simultaacuteneamente al trabajador afectado y al INSS que se ha enviado la mencionada propuesta de alta
La Inspeccioacuten Meacutedica estaacute obligada a comunicar a la mutua y al INSS en un plazo maacuteximo de 5 diacuteas haacutebiles desde el siguiente a la recepcioacuten de la propuesta de alta la estimacioacuten de la misma con la emisioacuten del alta o su denegacioacuten en cuyo caso acompantildea informe meacutedico motivado que la justifique
Por la empresa Por su parte el empresario puede verificar el estado de enfermedad o accidente del trabajador alegado para justificar la inasistencia al trabajo mediante reconocimiento a cargo del personal meacutedico La negativa del trabajador a someterse al mismo puede determinar la suspensioacuten de los derechos econoacutemicos Si bien el acceso a la informacioacuten sanitaria del trabajador es reservada sin que pueda acceder a ella el empresario bajo ninguacuten concepto sin consentimiento expreso del trabajador
sup2 1048631Pago de la prestacioacuten de IT en trabajadores en situacioacuten de Jubilacioacuten Parcial
Supresioacuten del Pago Delegado El subsidio de Incapacidad Temporal cualquiera que sea la contingencia de la que derive causado por un trabajador en situacioacuten de jubilacioacuten parcial seraacute abonado en reacutegimen de pago directo en todo caso y por la duracioacuten que corresponda por la entidad gestora
La entidad gestora comunicaraacute a la empresa el inicio del abono del subsidio al trabajador en reacutegimen de pago directo asiacute como su finalizacioacuten
Manual Laboral 2019
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COTIZACIOacuteN REacuteGIMEN GENERAL
CONCEPTOS EMPRESA TRABAJADOR TOTAL
Contingencias comunes 2360 470 2830
Horas extraordinarias por fuerza mayor
12 2 14
Horas extraordinarias ordinarias 2360 470 2830
Contingencias AT y EP (1) -- (1)
Desempleo contratacioacuten indefinida incluidos los contratos indefinidos a tiempo parcial y fijos discontinuos asiacute como la contratacioacuten de duracioacuten determinada en las modalidades de contratos formativos en praacutecticas de relevo de interinidad y contratos cualquiera que sea la modalidad utilizada realizados con trabajadores discapacitados que tengan reconocido un grado de discapacidad no inferior al 33
550 155 705
Desempleo contratacioacuten de duracioacuten determinada a tiempo completo
670 160 830
Desempleo contratacioacuten de duracioacuten determinada a tiempo parcial
670 160 830
Fondo de Garantiacutea Salarial 020 -- 020
Formacioacuten Profesional 060 010 070
(1) Tarifa seguacuten CNAE-09
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Manual Laboral 2019
BASES MAacuteXIMAS Y MIacuteNIMAS POR GRUPOS PROFESIONALES ANtildeO 2019
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASES MIacuteNIMAS EUROSMES
BASES MAacuteXIMAS EUROSMES
1Ingenieros y Licenciados Personal de alta direccioacuten no incluido en el artiacuteculo 13c) del Estatuto de los Trabajadores 146640 407010
2 Ingenieros Teacutecnicos Peritos y Ayudantes Titulados 121590 407010
3 Jefes Administrativos y de Taller 105780 407010
4 Ayudantes no Titulados 105000 407010
5 Oficiales Administrativos 105000 407010
6 Subalternos 105000 407010
7 Auxiliares Administrativos 105000 407010
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASES MIacuteNIMAS EUROSDIacuteA
BASES MAacuteXIMAS EUROSDIacuteA
8 Oficiales de primera y segunda 3500 13567
9 Oficiales de tercera y Especialistas 3500 13567
10 Peones 3500 13567
11Trabajadores menores de dieciocho antildeos cualquiera que sea su categoriacutea profesiona 3500 13567
BASES MIacuteNIMAS POR HORAS APLICABLES A LOS CONTRATOS A TIEMPO PARCIAL ANtildeO 2019
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASE MIacuteNIMA POR
HORA EUROS
1Ingenieros y Licenciados Personal de alta direccioacuten no incluido en el artiacuteculo 13c) del Estatuto de los Trabajadores 883
2 Ingenieros Teacutecnicos Peritos y Ayudantes Titulados 732
3 Jefes Administrativos y de Taller 637
4 Ayudantes no Titulados 633
5 Oficiales Administrativos 633
6 Subalternos 633
7 Auxiliares Administrativos 633
8 Oficiales de primera y segunda 633
9 Oficiales de tercera y Especialistas 633
10 Trabajadores menores de dieciocho antildeos 633
11Trabajadores menores de dieciocho antildeos cualquiera que sea su categoriacutea profesional 633
Manual Laboral 2019
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PECULIARIDADES EN LA COTIZACIOacuteN
Condicioacuten Condicioacuten Peculiaridad de cotizacioacuten
Administradores de sociedades mercantiles capitalistas asimilados a cuenta ajena
Exclusioacuten en la cotizacioacuten del 100 de la cuota total por Desempleo y FOGASA
Socios Trabajadores y de Trabajo de Cooperativa
Exclusioacuten en la cotizacioacuten del 100 de la cuota por FOGASA
Contratos temporales cuya duracioacuten efectiva sea igual o inferior a cinco diacuteas
Incremento en un 40 de la aportacioacuten empresarial por contingencias comunes
Trabajo compatible con la pensioacuten RD 52013
Exclusioacuten 100 cotizacioacuten excepto IT y AT - EP Cotizacioacuten adicional solidaridad 8 (6 empresa y 2 trabajador)
COTIZACIOacuteN DE LAS RETRIBUCIONES EN ESPECIE REGLAS DE VALORACIOacuteN A EFECTOS DE SU INCLUSIOacuteN EN LA BASE DE COTIZACIOacuteN DEL REacuteGIMEN GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL
La nueva redaccioacuten dada por el RD-Ley 162013 al artiacuteculo 109 de la LGSS establecioacute el principio de que ldquotodo cotizardquo Mediante el RD 6372014 se ha procedido a su desarrollo reglamentario quedando determinadas las normas de valoracioacuten de las distintas retribuciones en especie
La valoracioacuten de las retribuciones no dinerarias y por consiguiente los importes que deberaacuten incluirse en las bases de cotizacioacuten de los trabajadores tienen distintas normas de caacutelculo seguacuten el tipo de bien o servicio
bull Por su valor en metaacutelicobull Norma general ldquoCoste mediordquobull Misma valoracioacuten que en la normativa tributariabull Por el ldquoCoste marginalrdquo
La valoracioacuten por el equivalente en metaacutelico se aplica a
a) Entrega al trabajador de importes en metaacutelico o bien vales o cheques para adquirir bienes o servicios Importe de las acciones o participaciones entregadas a los trabajadores con el valor del momento en que se acuerda su concesioacuten
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Manual Laboral 2019
b) Primas de seguros aportaciones a planes de pensiones c) Complementos y mejoras de las prestaciones de la Seguridad Social
excepto prestaciones de Incapacidad temporal
La norma del ldquocoste mediordquo
Forma de valoracioacuten que debe aplicarse con caraacutecter general a las retribuciones en especie consistente en determinar el coste medio que para la empresa suponga la entrega del bien derecho o servicio
El ldquocoste mediordquo se define como el resultado de dividir los costes totales que supongan para la empresa la entrega del bien derecho o servicio directamente imputables a dicha retribucioacuten entre el nuacutemero de perceptores potenciales de dicho bien derecho o servicio
La valoracioacuten fiscal
Se aplica a la utilizacioacuten o entrega de Vivienda o Vehiacuteculo y a los Preacutestamos El importe a incluir en la base de cotizacioacuten seraacute el establecido en las normas tributarias
La valoracioacuten por el coste marginal
Se aplica exclusivamente a la prestacioacuten de servicios educativos en empresas dedicadas a la ensentildeanza El ldquocoste marginalrdquo se define como el incremento del coste total para el centro educativo directamente imputable al servicio de educacioacuten de un alumno adicional
NO SE INCLUYEN EN LA BASE DE COTIZACIOacuteN
Ademaacutes de los importes de indemnizaciones por despido o cese y los gastos por locomocioacuten manutencioacuten y estancia en los liacutemites fijados reglamentariamente estaacuten exentos de cotizacioacuten a la Seguridad Social exclusivamente los siguientes conceptos retributivos
bull Complementos de las prestaciones de Seguridad Social por Incapacidad Temporal
bull Gastos de estudios del trabajador financiados directamente por la empresa cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo
Manual Laboral 2019
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CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
RETR
IBUC
IONE
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ESP
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Por
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Vivi
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opie
dad
de
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gado
r Con valoracioacuten catastral
10 del valor catastral (1) (5 en el caso de inmuebles de municipios con valores catastrales revisados en los 10 uacuteltimos periodos impositivos)
Pendiente valoracioacuten catastral 5 del 50 del Impuesto sobre el Patrimonio (1)
NO Propiedad del pagador Coste para el pagador incluidos tributos
(1) La valoracioacuten no puede exceder del 10 del resto de conceptos retributivos (artiacuteculo 4311ordma Ley 352006)
Vehiacute
culo
Entrega Coste adquisicioacuten pagador incluidos tributos
Uso
Propiedad pagador 20 anual del coste adquisicioacuten
NO Propiedad pagador 20 valor mercado vehiacuteculo nuevo
Uso y posterior entrega que reste por amortizar a razoacuten de 20 anual
Preacutestamos con tipos de intereacutes inferiores al legal del dinero
Diferencia entre intereacutes pagado e intereacutes legal del dinero vigente
Manutencioacuten hospedaje viajes y similares Coste para el pagador incluidos tributos
Gastos de estudios y manutencioacuten (Estudios particulares del trabajador y personas vinculadas por parentesco incluso los afines hasta el 4ordm grado inclusive)
Coste para el pagador incluidos tributos
Derechos de fundadores de sociedades Porcentaje sobre beneficios de la sociedad que se reserven los fundadores o promotores por sus servicios
Al menos el 35 del capital social que permita la misma
participacioacuten en los beneficios
Quebranto de moneda desgaste uacutetiles y herramientas adquisicioacuten y mantenimiento ropa trabajo
Importe iacutentegro
Percepciones por matrimonio Importe iacutentegro
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Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Donaciones Promocionales Las cantidades en dinero o los productos en especie entregados por el empresarios a sus trabajadores como donaciones promocionales y en general con la finalidad exclusiva de que un tercero celebre contratos con aqueacutel
Importe iacutentegro
Pluses de transporte y de distancia Importe iacutentegro
Mejoras de las prestaciones de la Seguridad Social distintas de la Incapacidad Temporal (Incluye las contribuciones por planes de pensiones y sistemas alternativos)
Importe iacutentegro
Asig
naci
ones
asi
sten
cial
es
Entrega gratuita o a precio inferior al de mercado de acciones o participaciones de la empresa o empresas del grupo
Importe iacutentegro
Gastos de estudios del trabajador o asimilado dispuestos por instituciones empresarios o empleadores y financiados directamente por ellos para la actualizacioacuten capacitacioacuten o reciclaje de su personal cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo incluso cuando su prestacioacuten efectiva se efectuacutee por otras personas o entidades especializadas (Se consideraraacuten retribuciones en especie cuando dichos gastos no vengan exigidos por el desarrollo de aquellas actividades o caracteriacutesticas y sean debidos por norma convenio colectivo o contrato de trabajo)
Exento
Entregas de productos a precios rebajados que se realicen en cantinas o comedores de empresa o economatos de caraacutecter social teniendo dicha consideracioacuten las foacutermulas directas o indirectas de prestacioacuten del servicio admitidas por la legislacioacuten laboral en las que concurran los requisitos establecidos en el artiacuteculo 45 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas
Importe iacutentegro
Manual Laboral 2019
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CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Utilizacioacuten de los bienes destinados a los servicios sociales y culturales del personal empleado (espacios y locales debidamente homologados por la administracioacuten puacuteblica competente destinados por los empresarios o empleadores a prestar el servicio de primer ciclo de educacioacuten infantil a los hijos de sus trabajadores asiacute como la contratacioacuten de dicho servicio con terceros debidamente autorizados)
Importe iacutentegro
Asig
naci
ones
asi
sten
cial
es
Primas de seguros
Primas de contrato de seguro AT o responsabilidad civil del trabajador
Importe iacutentegro
Primas de contrato de seguro para enfermedad comuacuten trabajador (maacutes coacutenyuge y descendientes)
Importe iacutentegro
La prestacioacuten del servicio de educacioacuten preescolar infantil primaria secundaria obligatoria bachillerato y formacioacuten profesional por centros educativos autorizados a los hijos de sus empleados con caraacutecter gratuito o por el precio inferior al normal del mercado
Importe iacutentegro
Gast
os d
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anut
enci
oacuten y
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anci
a (d
ieta
s)
Gastos de estancia Exceso del importe justificado (2)
Gast
os d
e m
anut
enci
oacuten PernoctaEn Espantildea Exceso de 5334 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 9135 eurodiacutea (2)
NO Pernocta
En Espantildea Exceso de 2667 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 4808 eurodiacutea (2)
Personal de vuelo
En Espantildea Exceso de 3606 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 6611 eurodiacutea (2)
(2) Los gastos normales de manutencioacuten y estancia deben haberse generado en un municipio distinto del lugar del trabajo habitual del perceptor y del que constituya su residencia en la cuantiacutea y con el alcance previstos en la normativa reguladora del IRPF
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Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Gastos de locomocioacuten
Seguacuten factura o documento equivalente (transporte puacuteblico)
Exento
Remuneracioacuten global (sin justificacioacuten importe)
Exceso de 019 euro Km recorrido maacutes gastos de peaje y aparcamiento justificados
Indemnizaciones por fallecimiento traslados suspensiones
La cantidad que exceda lo previsto en norma sectorial o convenio aplicable
Indemnizaciones por despido o cese
Exceso de la cuantiacutea establecida en ET o en la que regula la ejecucioacuten de sentencias sin que pueda considerarse como tal la establecida en Convenio colectivo (hellip)
Los importes que excedan de los que hubieran correspondido de haberse declarado improcedente el despido
Prestaciones Seguridad Social y mejoras por Incapacidad Temporal
Exento
Horas extraordinarias salvo para la cotizacioacuten por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social
Exento
CUALQUIER OTRO CONCEPTO RETRIBUTIVO ABONADO POR LOS EMPRESARIOS Y NO MENCIONADO EXPRESAMENTE EN LOS APARTADOS ANTERIORES
Importe iacutentegro
(3) Los empresarios deberaacuten comunicar a la Tesoreriacutea General de la Seguridad Social en cada periacuteodo de liquidacioacuten el importe de todos los conceptos retributivos abonados a sus trabajadores con independencia de su inclusioacuten o no en la base de cotizacioacuten a la Seguridad Social y aunque resulten de aplicacioacuten bases uacutenicas
Manual Laboral 2019
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TRABAJADORES AUTOacuteNOMOS
BASES DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
sup2 BASE MIacuteNIMA MENSUAL 94440 euro sup2 BASE MAacuteXIMA MENSUAL 407010 euro
BASES MIacuteNIMAS PARA AUTOacuteNOMOS CON TRABAJADORES
Para los trabajadores autoacutenomos que en alguacuten momento del antildeo 2018 y de manera simultaacutenea hayan tenido contratado a su servicio un nuacutemero de trabajadores por cuenta ajena igual o superior a 10 la base miacutenima de cotizacioacuten seraacute de 121410 euro mensuales
La misma base miacutenima de cotizacioacuten de 121410 euro mensuales seraacute de aplicacioacuten a aquellos trabajadores autoacutenomos incluidos en este reacutegimen especial al amparo de lo establecido en el art 3052b) y e) del texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social a excepcioacuten de aquellos que causen alta inicial en el mismo durante los 12 primeros meses de su actividad
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA MENORES DE 47 ANtildeOS o CON 47 ANtildeOS CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 sean menores de 47 antildeos podraacuten elegir entre los liacutemites de las bases miacutenima y maacutexima
Igual eleccioacuten podraacuten efectuar los trabajadores autoacutenomos que en esa fecha tengan una edad de 47 antildeos y su base de cotizacioacuten en el mes de diciembre de 2018 haya sido igual o superior a 205200 euros mensuales o causen alta en este reacutegimen especial
En otro caso su base de cotizacioacuten seraacute de 207780 euro mensuales
Los trabajadores autoacutenomos que a 1 de enero de 2019 tengan 47 antildeos de edad si su base de cotizacioacuten fuera inferior a 205200 euros mensuales no podraacuten elegir una base de cuantiacutea superior a 207780 euros mensuales salvo que ejerciten su opcioacuten en tal sentido antes del 30 de junio de 2019 lo que produciraacute efectos a partir del 1 de julio del mismo antildeo o que se trate del coacutenyuge supeacuterstite del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente y darse de alta en este reacutegimen especial con 47 antildeos de edad en cuyo caso no existiraacute dicha limitacioacuten
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Manual Laboral 2019
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA TRABAJADORES CON 48 o MAacuteS ANtildeOS DE EDAD CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 tengan cumplida la edad de 48 o maacutes antildeos su base de cotizacioacuten estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 101850 y 207780 euros mensuales salvo que se trate del coacutenyuge superviviente del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente del mismo y darse de alta en este reacutegimen especial con 45 o maacutes antildeos de edad en este caso la eleccioacuten de bases estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 94440 y 207780 euros mensuales
En el caso de trabajadores que con anterioridad a los 50 antildeos de edad hubieran ya cotizado en cualquier reacutegimen de la Seguridad Social durante cinco o maacutes antildeos las bases de cotizacioacuten seraacuten
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera igual o inferior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y 207780euro mensuales
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera superior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y el importe de aquella incrementada en un 7
TIPOS DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
(Coberturas obligatorias desde el 01012019)
- Para las contingencias comunes 2830
- Para las contingencias profesionales 09
(el 046 corresponde a la contingencia de incapacidad temporal y el 044 a la de incapacidad permanente muerte y supervivencia)
- Por cese de actividad 07
- Por formacioacuten profesional 01
Manual Laboral 2019
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AUMENTO PROGRESIVO DE LOS TIPOS DE COTIZACIOacuteN POR CONTINGENCIAS PROFESIONALES Y CESE DE ACTIVIDAD
Estos tipos de cotizacioacuten se ajustaraacuten progresivamente a la siguiente escala
contingencias profesionales
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 11bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 13bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
cese de actividad
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 08bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 09bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
OPCIOacuteN POR MUTUA COLABORADORA
Los trabajadores autoacutenomos incorporados a este reacutegimen especial antes del 01011988 y que tengan la proteccioacuten de la prestacioacuten econoacutemica por incapacidad temporal con el INSS tendraacuten que optar antes del 31032019 por una mutua colaboradora de la Seguridad Social opcioacuten que tendraacute efectos desde el 01062019
INFORMACIOacuteN ADICIONAL
Los trabajadores autoacutenomos que en razoacuten de su trabajo por cuenta ajena desarrollado simultaacuteneamente hayan cotizado en el antildeo 2018 respecto de contingencias comunes en reacutegimen de pluriactividad y teniendo en cuenta tanto las aportaciones empresariales como las correspondientes al trabajador en el Reacutegimen que corresponda por su actividad por cuenta ajena asiacute como las efectuadas en el Reacutegimen Especial por una cuantiacutea igual o superior a 1382206 euro tendraacuten derecho a una devolucioacuten del 50 del exceso en que sus cotizaciones ingresadas superen la mencionada cuantiacutea con el tope del 50 de las cuotas ingresadas en el Reacutegimen Especial en razoacuten de su cotizacioacuten por las contingencias comunes la TGSS procederaacute a abonar esta devolucioacuten de oficio antes del 01052019
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Manual Laboral 2019
EMPLEADOS DEL HOGAR
SALARIO MIacuteNIMO El Real Decreto 14622018 de 21 de diciembre ha fijado el nuevo salario miacutenimo interprofesional con vigor desde el diacutea 01012019
Este salario miacutenimo afecta tambieacuten a la actividad de los empleados del hogar y ha quedado establecido en 30 euro diarios o 900 euro al mes o 1260000 euro al antildeo (900 euro x 14 pagas al antildeo = 1260000 euro) por jornada completa de 40 horas a la semana
Los empleados del hogar que trabajan por horas percibiraacuten un salario miacutenimo de 704 euro por hora cantidad que incluye todos los conceptos retributivos
BASES DE COTIZACIOacuteN A partir del diacutea 01012019 las bases de cotizacioacuten por contingencias comunes y profesionales se determinaraacuten con arreglo a la siguiente escala en funcioacuten de la retribucioacuten percibida por el empleado de hogar
TRAMORetribucioacuten mensual
Eurosmes
Base cotizacioacuten
Eurosmes
Maacuteximo de horas
trabajadas
1ordm Hasta a 24000 20600 34
2ordm Desde 24001 hasta a 37500 34000 53
3ordm Desde 37501 hasta a 51000 47400 72
4ordm Desde 51001 hasta a 64500 60800 92
5ordm Desde 64501 hasta a 78000 74300 111
6ordm Desde 78001hasta a 91400 87700 130
7ordm Desde 91401 hasta a 105000 105000 160
8ordm Desde 105001 hasta a 114400 109700 160
9ordm Desde 114401 hasta a 129400 123200 160
10ordm Desde 129401 hasta a 407010 Retribucioacuten mensual 160
Manual Laboral 2019
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TIPOS DE COTIZACIOacuteN
El nuevo tipo de cotizacioacuten por contingencias comunes sobre la base de cotizacioacuten que corresponda pasa a ser del 2830 siendo a partir de ahora el 2360 a cargo del empleador y el 470 a cargo del empleado
Para la cotizacioacuten por las contingencias de accidente de trabajo y enfermedades profesionales el tipo seraacute del 15 a aplicar sobre la base de cotizacioacuten que corresponda a cargo del empleador
BONIFICACIONES
Durante el antildeo 2019 se aplicaraacute una reduccioacuten del 20 en la aportacioacuten empresarial a la Seguridad Social por contingencias comunes
Esta reduccioacuten se ampliaraacute hasta el 45 para familias numerosas
PENSIONES
NOVEDADES EN MATERIA DE PENSIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL PARA EL ANtildeO 2019
Tradicionalmente a traveacutes de la Ley de Presupuestos Generales del Estado y otras normas complementarias cada antildeo se publican modificaciones legales que afectan a diversos aspectos en materia de prestaciones de la Seguridad Social
Para el antildeo 2019 el texto legal que da lugar a estas modificaciones es
1-Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre para la revalorizacioacuten de las pensiones puacuteblicas y otras medidas en materia social laboral y ocupacioacuten
REVALORIZACIOacuteN DE LAS PENSIONES Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre establece una revalorizacioacuten general de las pensiones de la Seg Social del 16 y un incremento de las pensiones miacutenimas del 3
PENSIONES 2019 CUANTIacuteAS MAacuteXIMAS
La pensioacuten maacutexima queda establecida para este antildeo 2019 en 265941 euro mensuales (3723174 euro anuales)
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Manual Laboral 2019
CUANTIacuteAS MIacuteNIMAS 2019 ANUALESCON COacuteNYUGE A CARGO
CON COacuteNYUGE NO A CARGO
UNIPERSONAL
JUBILACIOacuteN
Con 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Menor de 65 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Con 65 antildeos procedente de gran invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
INCAPACIDAD PERMANENTE
Gran Invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
Absoluta o 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Total de 60 a 64 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Total derivada de EC menor de 60 antildeos 589960 euro 583800 euro 589960 euro
Parcial del reacutegimen de accidentes de trabajo con sesenta y cinco antildeos
1170120 euro 900060 euro 948360 euro
VIUDEDAD
Con cargas familiares 1097040 euro
Con 65 antildeos o discapacidad 65 948360 euro
Entre 60 y 64 antildeos 887180 euro
Menor de 60 antildeos 718340 euro
ORFANDAD
Por beneficiario 289800 euro
Por beneficiario menor de 18 antildeos con discapacidad 65 570220 euro
En la orfandad absoluta el miacutenimo se incrementaraacute en 718340 euroantildeo distribuidos en su caso entre los beneficiarios
FAVOR DE FAMILIARES
Por beneficiario 289800 euro
Si no existe viudo ni hueacuterfano pensionistas Un solo beneficiario con 65 antildeos 700280 euro
Un solo beneficiario menor de 65 antildeos 660100 euro
CANTIDADES ANUALES
PRESTACIOacuteN FAMILIAR POR HIJO A CARGO MAYOR DE 18 ANtildeOS
Discapacidad 65 470400 euro
Discapacidad 75 con ayuda 3ordf persona 705600 euro
SOVI (NO CONCURRENTE) Vejez invalidez y viudedad 607180 euro
Manual Laboral 2019
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Manual Laboral 2019
VII LUCHA CONTRA EL FRAUDE A LA SEG SOCIALEn los uacuteltimos ejercicios el gobierno ha introducido diversas modificaciones normativas tendentes a evitar el fraude en el acceso y disfrute de prestaciones de la Seguridad Social Los cambios legislativos se han abordado de forma dispersa incidiendo en varias disposiciones legales Se resumen a continuacioacuten las iniciativas maacutes relevantes agrupadas por materias
JUBILACIOacuteN ANTICIPADA
Para poder acceder a la jubilacioacuten anticipada derivada de cese en el trabajo por causa no imputable al trabajador (despido colectivo o despido por causas objetivas) seraacute necesario que eacuteste acredite haber percibido la indemnizacioacuten correspondiente o haber interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva El percibo de la indemnizacioacuten se acreditaraacute mediante documento de transferencia bancaria o documentacioacuten acreditativa equivalente
La Inspeccioacuten de Trabajo y Seg Social prestaraacute su colaboracioacuten y apoyo a las entidades gestoras a efectos de comprobar que el acceso a dicha modalidad de jubilacioacuten anticipada se produce conforme a los requisitos exigidos por la norma En caso de infraccioacuten la Ley de Infracciones y Sanciones en el Orden Social se aplicaraacute con criterios que garanticen el debido reproche administrativo a las actuaciones de naturaleza fraudulenta
La Inspeccioacuten de Trabajo extremaraacute en particular los controles sobre los supuestos en fraude de ley relativos a los despidos objetivos por causas econoacutemicas teacutecnicas organizativas o de la produccioacuten Para ello se elaboraraacute una planificacioacuten especiacutefica dirigida a prevenir y reprimir los supuestos de simulacioacuten de relacioacuten laboral altas ficticias y connivencia para el acceso indebido a la jubilacioacuten anticipada
EXPEDIENTES DE REGULACIOacuteN DE EMPLEO
Se ha tipificado como infraccioacuten GRAVE en materia de Seguridad Social el incumplimiento del empresario de la obligacioacuten de comunicar previamente las medidas de suspensioacuten de contratos o de reduccioacuten de jornada y de despido colectivo adoptadas conforme al artiacuteculo 47 y 51 del Estatuto de los Trabajadores Se pretende evitar la situacioacuten de que sea maacutes favorable para el infractor no realizar ninguna comunicacioacuten incumpliendo su obligacioacuten de forma absoluta que incumplir parcialmente al no comunicar las variaciones infraccioacuten ya tipificada
Manual Laboral 2019
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PRESTACIONES POR DESEMPLEO
El SEPE podraacute exigir a los trabajadores que hayan sido despedidos por causa disciplinaria o por causas objetivas o por resolucioacuten voluntaria por parte del trabajador acreditacioacuten de haber recibido la indemnizacioacuten legal correspondiente En el caso de que la indemnizacioacuten no se hubiera percibido ni se hubiera interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva o cuando la extincioacuten de la relacioacuten laboral no lleve aparejada la obligacioacuten de abonar una indemnizacioacuten se reclamaraacute la actuacioacuten de la Inspeccioacuten a los efectos de comprobar la involuntariedad del cese en la relacioacuten laboral A tal fin se podraacute suspender el abono de las prestaciones por desempleo cuando se aprecien indicios de fraude
Los perceptores de prestaciones o subsidios por desempleo deberaacuten comunicar previamente al inicio de la prestacioacuten de servicios la realizacioacuten de trabajos por cuenta propia o ajena incompatibles con dichas prestaciones La exigencia de esta obligacioacuten de comunicacioacuten previa se incorpora a la normativa con la finalidad de evitar interpretaciones no queridas de la norma que se estaban produciendo en los supuestos de altas comunicadas fuera de plazo consideraacutendose que no se estaba compatibilizando la percepcioacuten y el trabajo puesto que no se iba a percibir la parte de prestacioacuten correspondiente a los diacuteas desde el alta fuera de plazo
INCAPACIDAD TEMPORAL
Extinguido el derecho a la prestacioacuten de Incapacidad Temporal por el transcurso del plazo maacuteximo de 540 diacuteas con o sin declaracioacuten de Incapacidad Permanente soacutelo podraacute generase derecho a la prestacioacuten econoacutemica por IT por la misma o similar patologiacutea si media un periacuteodo superior a 180 diacuteas naturales a contar desde la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente Este nuevo derecho se causaraacute siempre que el trabajador reuacutena en la fecha de la nueva baja meacutedica los requisitos exigidos A estos efectos para acreditar el periacuteodo de cotizacioacuten necesario para acceder al subsidio se computaraacuten exclusivamente las cotizaciones efectuadas a partir de la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente
La incomparecencia del beneficiario a cualquiera de las convocatorias realizadas por los meacutedicos adscritos al INSS o a las Mutuas de Accidentes de Trabajo para examen y reconocimiento meacutedico produciraacute la suspensioacuten cautelar del derecho al objeto de comprobar si aquella fue o no justificada
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Manual Laboral 2019
VIII CALENDARIOS LABORALES
CATALUNYA
bull 1 de enero (Antildeo Nuevo)
bull 19 de abril (Viernes Santo)
bull 22 de abril (Lunes de Pascua Florida)
bull 1 de mayo (Fiesta del Trabajo)
bull 24 de junio (San Juan)
bull 15 de agosto (Asuncioacuten de la Virgen)
bull 11 de septiembre (Diada Nacional de Catalunya)
bull 12 de octubre (Fiesta Nacional de Espantildea)
bull 1 de noviembre (Todos los Santos)
bull 6 de diciembre (Diacutea de la Constitucioacuten)
bull 25 de diciembre (Navidad)
bull 26 de diciembre (Sant Esteve)
Manual Laboral 2019
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Manual Laboral 2019
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Manual Laboral 2019
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FESTIVOS CAPITALES DE COMARCAALT CAMP Valls 2 de febrero y 25 de junioALT EMPORDAgrave Figueres 3 de mayo y 29 de junioALT PENEDEgraveS Vilafranca del Penedegraves 30 de agosto y 31 de agostoALT URGELL Seu drsquoUrgell la 21 de enero y 8 de julioALTA RIBAGORCcedilA Pont de Suert el 21 de enero y 9 de agostoANOIA Igualada 23 de abril y 26 de agostoARAN Vielha 30 de septiembre y 8 de octubreBAGES Manresa 21 de febreroo y 2 de septiembreBAIX CAMP Reus 29 de junio y 25 de septiembreBAIX EBRE Tortosa 10 de junio y 2 de septiembreBAIX EMPORDAgrave Bisbal drsquoEmpordagrave la 10 de junio y 16 de agostoBAIX LLOBREGAT Sant Feliu de Llobregat 10 de junio y 11 de octubreBAIX PENEDEgraveS Vendrell el 26 de julio y 27 de julioBARCELONEgraveS Barcelona 10 de junio y 24 de septiembreBERGUEDAgrave Berga 25 de abril y 20 de junioCERDANYA Puigcerdagrave 22 de julio y 9 de septiembreCONCA DE BARBERAgrave Montblanc 9 de septiembre y 10 de septiembre GARRAF Vilanova y la Geltruacute 17 de enero y 5 de agosto GARRIGUES Borges Blanques les 2 de septiembre y 3 de septiembre GARROTXA Olot 9 de septiembre y 10 de septiembreGIRONEgraveS Girona 25 de julio y 29 de octubre MARESME Mataroacute 10 de junio y 27 de julioMOIANEgraveS Moiagrave 10 de junio y 17 de agosto MONTSIAgrave Amposta 20 de mayo y 5 de diciembreNOGUERA Balaguer 10 de junio y 9 de noviembreOSONA Vic 18 de abril y 5 de julioPALLARS JUSSAgrave Tremp 14 de mayo y 10 de junio PALLARS SOBIRAgrave Sort 5 de marzo y 1 de agostoPLA DE LrsquoESTANY Banyoles 16 de agosto y 21 de octubre PLA DrsquoURGELL Mollerussa 19 de marzo y 17 de mayoPRIORAT Falset 21 de enero y 16 de agostoRIBERA DrsquoEBRE Moacutera dEbre 17 de enero y 23 de agostoRIPOLLEgraveS Ripoll 11 de mayo y 13 de mayo SEGARRA Cervera 6 de febrero y 23 de septiembreSEGRIAgrave Lleida 11 de mayo y 30 de septiembreSELVA Santa Coloma de Farners 23 de abril y 24 de septiembre SOLSONEgraveS Solsona 9 de septiembre y 10 de septiembre TARRAGONEgraveS Tarragona 19 de agosto y 23 de septiembre TERRA ALTA Gandesa 30 de agosto y 2 de septiembreURGELL Tagraverrega 14 de mayo y 10 de septiembreVALLEgraveS OCCIDENTAL Palau-solitagrave y Plegamans 10 de junio y 2 de septiembre Sabadell 13 de mayo y 9 de septiembreVALLEgraveS ORIENTAL Granollers 31 de mayo y 30 de agosto Sant Celoni 9 de septiembre y 11 de noviembre
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Manual Laboral 2019
NOTAS
Manual Laboral 2019
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NOTAS
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Manual Laboral 2019
NOTAS
Manual Laboral 2019
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NOTAS
Assessoria Fiscal
JOSEP CRESPO MUNtildeOZRAMON SUBIAS MILLARUELO
Manual Laboral 2019
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bull El trabajador deberaacute recibir la formacioacuten directamente en un centro reconocido por el Sistema Nacional de Empleo En determinados supuestos tambieacuten podraacute recibir la formacioacuten en la propia empresa sin perjuicio de la necesidad en su caso de periacuteodos de formacioacuten complementaria en centros de la red mencionada
bull Expirado el contrato el trabajador no podraacute ser contratado bajo esta modalidad por la misma o distinta empresa para la misma ocupacioacuten pero siacute para una distinta
bull No se podraacute realizar el contrato para la formacioacuten cuando el puesto de trabajo correspondiente al contrato haya sido desempentildeado por el trabajador en la misma empresa maacutes de 12 meses
bull La accioacuten protectora incluiraacute el desempleo y el FOGASA
bull La contratacioacuten para la formacioacuten de trabajadores desempleados inscritos en el INEM daraacute lugar a una reduccioacuten de las cuotas empresariales de Seguridad Social durante toda la vigencia del contrato que seraacute del 100 en empresas de menos de 250 trabajadores y del 75 a partir de 250 trabajadores La aportacioacuten de los trabajadores a la Seg Social se reduciraacute en el 100
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Manual Laboral 2019
III MEDIDAS DE FLEXIBILIDAD Y EXTINCIOacuteNM
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Manual Laboral 2019
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IV GUIacuteA DE INDEMNIZACIONES
INDEMNIZACIONES
Causa extincioacuten contratoIndemnizacioacuten Diacuteas de Salario
Importe maacuteximo
Mutuo Acuerdo No No
Las consignadas vaacutelidamente en el contrato No No
Expiracioacuten del tiempo convenidoo realizacioacuten obra o servicio
12 diacuteas por antildeo No
Dimisioacuten del trabajador No No
Invalidez permanente del trabajador No No
Fallecimiento del trabajador 15 diacuteas No
Jubilacioacuten del trabajador No No
Muerte jubilacioacuten o invalidezpermanente del empresario
1 Mes No
Extincioacuten personalidad juriacutedica del empresario 20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Fuerza Mayor 20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Despido Colectivo (ERE) 20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Despido objetivo por causaseconoacutemicas teacutecnicas o productivas
20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Despido objetivo por ineptitud sobrevenidafalta de adaptacioacuten a las modificacionesteacutecnicas o absentismo del trabajador
20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Incumplimiento contractual grave del empresario 33 diacuteas por antildeo () 24 mensualidades ()
Despido disciplinario procedente No No
Despido disciplinario improcedente 33 diacuteas por antildeo () 24 mensualidades ()
Traslado Opcioacuten trabajador si resulta perjudicado
20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Modificacioacuten sustancial condiciones detrabajo (Jornada Horario Salario Funciones) Opcioacuten trabajador si resulta perjudicado
20 diacuteas por antildeo 9 mensualidades
Despido objetivo improcedente en trabajadores con Contrato de Fomento de la contratacioacuten indefinida
33 diacuteas por antildeo 24 mensualidades
() Contratos anteriores a 12-02-2012 45 diacuteas por antildeo hasta esta fecha El periacuteodo posterior a razoacuten de 33 diacuteas por antildeo El importe resultante no podraacute ser superior a 24 mensualidades salvo que del periacuteodo anterior a 12-02-2012 resultase un nuacutemero de diacuteas superior en cuyo caso se aplicaraacute eacuteste con el liacutemite maacuteximo de 42 mensualidades
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Manual Laboral 2019
V EL SALARIObull Se consideraraacute salario la totalidad de las percepciones econoacutemicas de
los trabajadores en dinero o en especie por la prestacioacuten profesional de los servicios laborales por cuenta ajena ya retribuyan el trabajo efectivo cualquiera que sea la forma de remuneracioacuten o los periacuteodos de descanso computables como de trabajo En ninguacuten caso el salario en especie podraacute superar el 30 por 100 de las percepciones salariales del trabajador ni dar lugar a la minorizacioacuten de la cuantiacutea iacutentegra en dinero del SMI
Esto significa que el empleador deberaacute abonar a los trabajadores al menos la cuantiacutea iacutentegra del salario miacutenimo siempre en dinero pero sin poder computar en el salario miacutenimo como anteriormente se permitiacutea la valoracioacuten de las percepciones en especie de ninguacuten tipo tales como alojamiento o manutencioacuten entre otras
bull No tendraacuten la consideracioacuten de salario las cantidades percibidas por el trabajador en concepto de indemnizaciones o suplidos por los gastos realizados como consecuencia de su actividad laboral las prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social y las indemnizaciones correspondientes a traslados suspensiones o despidos
SALARIO MIacuteNIMO INTERPROFESIONAL
TRABAJADORES SIN DISTINCIOacuteN DE SEXO NI EDAD 3000 eurodiacutea 90000 euromes
TRABAJADORES EVENTUALES Y TEMPOREROS (MENOS DE 120 DIacuteAS) 4262 eurojornada legal en la actividad
EMPLEADOS DE HOGAR (QUE TRABAJEN POR HORAS) 704 eurohora efectivamente trabajada
A EFECTOS DE COMPENSACIOacuteN Y ABSORCIOacuteN 1260000 euroantildeo
INDICADOR PUacuteBLICO DE RENTA DE EFECTOS MUacuteLTIPLES (IPREM)
IPREM DIARIO 1793 euro Sustitucioacuten referencia SMI Anual
IPREM MENSUAL 53784 euro General Con exclusioacuten Pagas
IPREM ANUAL 645403 euro 751959 euro 645403 euro
El Indicador Puacuteblico de Renta de efectos Muacuteltiples (IPREM) se utiliza como indicador o referencia del nivel de renta que sirve para determinar la cuantiacutea de determinadas prestaciones o para acceder a determinados beneficios prestaciones o servicios puacuteblicos sustituyendo al SMI en esta funcioacuten
Manual Laboral 2019
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RETRIBUCIOacuteN EN ESPECIE
Tendraacuten la consideracioacuten de retribuciones en especie la utilizacioacuten consumo u obtencioacuten para fines particulares de bienes derechos o servicios de forma gratuita o por precio inferior al normal de mercado aun cuando no supongan un gasto real para quien las conceda
Si la empresa entrega dinero en metaacutelico al trabajador para que eacutel mismo adquiera los bienes o servicios la retribucioacuten se consideraraacute dineraria Asimismo no existe retribucioacuten en especie cuando el uso de los bienes o servicios lo es exclusivamente para fines laborales
Para su cuantificacioacuten a efectos indemnizatorios se aplican los criterios de valoracioacuten fijados por la normativa fiscal del IRPF
Modalidades de salario en especie entre otras
bull Disfrute de viviendabull Utilizacioacuten o entrega de vehiacuteculosbull Uso de plaza de garajebull Prestaciones en concepto de manutencioacuten hospedaje viajes de turismo
y similaresbull Las contribuciones o aportaciones satisfechas por la empresa en Planes
de Pensiones o sistemas de previsioacuten social alternativos o en virtud de contratos de seguro de dependencia
bull Las primas o cuotas satisfechas en virtud de contrato de seguro salvo los seguros de accidente laboral o responsabilidad civil
bull Las cantidades destinadas a satisfacer gastos de estudios del sujeto pasivo o familiares
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Manual Laboral 2019
Tienen la consideracioacuten de retribuciones del trabajo en especie EXENTAS a efectos fiscales
bull Las primas o cuotas satisfechas a entidades aseguradoras para la cobertura de enfermedad cuando se cumplan los siguientes liacutemites y requisitos
a) Que la cobertura alcance al propio trabajador coacutenyuge y descendientes
b) Que las primas o cuotas no excedan de 500 euros anuales por beneficiario El exceso constituiraacute retribucioacuten en especie sujeta
bull Las entregas de productos a precios rebajados que se realicen en cantinas o comedores de empresa o economatos de caraacutecter social Si se utilizan foacutermulas indirectas mediante vales-comida tarjetas o cualquier otro medio electroacutenico de pago estas no podraacuten superar los 11 euros diarios debiendo tributar el exceso
bull La utilizacioacuten de bienes o servicios destinados a servicios sociales y culturales del personal Se incluye la prestacioacuten de primer ciclo de educacioacuten infantil a los hijos de los trabajadores asiacute como su contratacioacuten con terceros debidamente autorizados
bull La entrega gratuita o por precio inferior al normal de mercado de acciones o participaciones de la propia empresa o de sociedades que formen parte del mismo grupo a trabajadores en activo bajo las siguientes condiciones
a) La exclusioacuten se limita a 12000 euros anuales a cada trabajador
b) La oferta debe realizarse en ideacutenticas condiciones para todos los trabajadores
c) Los trabajadores conjuntamente con su coacutenyuge y familiares hasta 2ordm grado no pueden tener una participacioacuten superior al 5
d) Los tiacutetulos deben mantenerse al menos durante 3 antildeos
e) El pago del servicio puacuteblico de transporte colectivo de viajeros con la finalidad de favorecer el desplazamiento de los empleados entre su lugar de residencia y el centro de trabajo con un liacutemite anual de 1500 euros por trabajador
Manual Laboral 2019
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Tienen la misma consideracioacuten las foacutermulas indirectas mediante la entrega de tarjetas o medios de pago electroacutenicos que puedan utilizarse exclusivamente para la adquisicioacuten de tiacutetulos de transporte puacuteblico colectivo que no podraacute exceder de 13636 euros mensuales por trabajador ademaacutes
bull Deberaacuten estar numeradas expedidas de forma nominativa y en ellas deberaacute figurar la empresa emisora
bull Seraacuten intransferibles
bull No podraacute obtenerse ni de la empresa ni de tercero el reembolso de su importe
bull La empresa deberaacute llevar y conservar relacioacuten de las tarjetas entregadas con expresioacuten del nordm de documento y la cuantiacutea anual puesta a disposicioacuten de cada empleado
No tienen la consideracioacuten de rendimientos del trabajo a efectos fiscales los siguientes conceptos retributivos
bull Las cantidades destinadas a la actualizacioacuten capacitacioacuten o reciclaje del personal empleado cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo
bull Las primas o cuotas satisfechas por la empresa en virtud de contrato de seguro de accidente laboral o de responsabilidad civil del trabajador
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Manual Laboral 2019
VI SEGURIDAD SOCIAL
GESTIOacuteN DE LA INCAPACIDAD TEMPORAL
RD 6252014 Orden ESS 11872015
sup2 DeclaracionesmeacutedicasdeBajaConfirmacioacutenyAlta
Los partes meacutedicos de baja y confirmacioacuten se extenderaacuten atendiendo al periacuteodo de duracioacuten que estime el facultativo que los emita A estos efectos el INSS ha elaborado una tabla de duracioacuten oacuteptima para los distintos procesos patoloacutegicos asiacute como su grado de incidencia en las distintas actividades laborales
Se establecen cuatro grupos de procesos en funcioacuten de la duracioacuten estimada
a) Muy corta inferior a 5 diacuteas naturales
b) Corta de 5 a 30 diacuteas naturales
c) Media de 31 a 60 diacuteas naturales
d) Larga de 61 o maacutes diacuteas naturales
EXPEDICIOacuteN DE LOS PARTES MEacuteDICOS EN FUNCIOacuteN DE LA DURACIOacuteN ESTIMADA
DURACIOacuteN ESTIMADA DEL PROCESO
Primer parte de confirmacioacuten de la baja Sucesivos partes de confirmacioacuten de la baja
Procesos muy cortos menos de 5 diacuteas naturales
Parte de baja y parte de alta en el mismo acto meacutedico Es posible que la fecha de baja sea la misma que la del alta (duracioacuten 1 diacutea) El trabajador podraacute solicitar nuevo reconocimiento a la fecha del alta El facultativo podraacute emitir parte de confirmacioacuten que dejaraacute sin efecto el alta prevista
No hay
Procesos cortos entre 5 y 30 diacuteas naturales
No excederaacute en maacutes de 7 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 14 diacuteas naturales entre siacute
Manual Laboral 2019
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Procesos largos entre 31 y 60 diacuteas naturales
No excederaacute en maacutes de 7 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 28 diacuteas naturales entre siacute
Procesos muy largos de 61 o maacutes diacuteas naturales
En ninguacuten caso excederaacute en maacutes de 14 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 35 diacuteas naturales entre siacute
sup2 Obligaciones relativas a la tramitacioacuten de los partes meacutedicos
El trabajador debe presentar en la empresa los partes meacutedicos dentro del plazo de 3 diacuteas contados a partir de la fecha de su expedicioacuten en caso de baja o confirmacioacuten y en el plazo de las 24 horas siguientes a su expedicioacuten en caso de alta o tambieacuten en el supuesto bajaalta en los procesos de duracioacuten estimada muy corta Excepcionalmente si el facultativo emite el primer parte de confirmacioacuten porque considere que el trabajador no ha recuperado su capacidad laboral el trabajador lo presenta a la empresa dentro de las 24 horas siguientes a su expedicioacuten junto con el parte de baja inicial
La empresa debe transmitir los partes meacutedicos al INSS a traveacutes del sistema RED con caraacutecter inmediato y en todo caso dentro del plazo maacuteximo de 3 diacuteas haacutebiles a partir de su recepcioacuten El incumplimiento de esta obligacioacuten podraacute constituir en su caso una infraccioacuten sancionable Los partes meacutedicos en soporte papel deben ser conservados por las empresas durante un plazo de 4 antildeos contado desde la fecha de presentacioacuten telemaacutetica de los mismos
TRABAJADOR Parte de Baja
Parte de Confirmacioacuten
EMPRESA INSS3 DIacuteAS HABILES3 DIacuteAS
TRABAJADOR Parte de Alta
Parte Baja Alta en proceso lt5 diacuteas
EMPRESA INSS 24 HORAS 3 DIacuteAS HABILES
33
Manual Laboral 2019
sup2 Controldelassituacionesdebajameacutedica
Por las entidades gestoras (Mutua o INSS) Las entidades gestoras pueden llevar a cabo actos de comprobacioacuten de la incapacidad basaacutendose en los datos de los partes meacutedicos y en los resultados de los reconocimientos y pruebas practicadas
Asimismo a partir del momento en que asuman la gestioacuten del gasto de la prestacioacuten econoacutemica pueden las Mutuas comprobar el mantenimiento del estado de salud que dio lugar a la situacioacuten de IT Para ello pueden citar al trabajador a reconocimiento debiendo eacuteste aportar su historial cliacutenico La negativa infundada del trabajador a someterse a tales reconocimientos da lugar a la expedicioacuten de la propuesta de alta o a la extincioacuten de la prestacioacuten
Las mutuas colaboradoras de la Seguridad Social podraacuten formular propuestas motivadas de alta meacutedica cuando consideren que el trabajador ya estaacute apto para el trabajo en base a las actuaciones de control y seguimiento o de las pruebas diagnoacutesticas y tratamientos terapeacuteuticos o de rehabilitacioacuten Estas propuestas se dirigiraacuten a la Inspeccioacuten Meacutedica de los Servicios Puacuteblicos de Salud Las mutuas deben comunicar simultaacuteneamente al trabajador afectado y al INSS que se ha enviado la mencionada propuesta de alta
La Inspeccioacuten Meacutedica estaacute obligada a comunicar a la mutua y al INSS en un plazo maacuteximo de 5 diacuteas haacutebiles desde el siguiente a la recepcioacuten de la propuesta de alta la estimacioacuten de la misma con la emisioacuten del alta o su denegacioacuten en cuyo caso acompantildea informe meacutedico motivado que la justifique
Por la empresa Por su parte el empresario puede verificar el estado de enfermedad o accidente del trabajador alegado para justificar la inasistencia al trabajo mediante reconocimiento a cargo del personal meacutedico La negativa del trabajador a someterse al mismo puede determinar la suspensioacuten de los derechos econoacutemicos Si bien el acceso a la informacioacuten sanitaria del trabajador es reservada sin que pueda acceder a ella el empresario bajo ninguacuten concepto sin consentimiento expreso del trabajador
sup2 1048631Pago de la prestacioacuten de IT en trabajadores en situacioacuten de Jubilacioacuten Parcial
Supresioacuten del Pago Delegado El subsidio de Incapacidad Temporal cualquiera que sea la contingencia de la que derive causado por un trabajador en situacioacuten de jubilacioacuten parcial seraacute abonado en reacutegimen de pago directo en todo caso y por la duracioacuten que corresponda por la entidad gestora
La entidad gestora comunicaraacute a la empresa el inicio del abono del subsidio al trabajador en reacutegimen de pago directo asiacute como su finalizacioacuten
Manual Laboral 2019
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COTIZACIOacuteN REacuteGIMEN GENERAL
CONCEPTOS EMPRESA TRABAJADOR TOTAL
Contingencias comunes 2360 470 2830
Horas extraordinarias por fuerza mayor
12 2 14
Horas extraordinarias ordinarias 2360 470 2830
Contingencias AT y EP (1) -- (1)
Desempleo contratacioacuten indefinida incluidos los contratos indefinidos a tiempo parcial y fijos discontinuos asiacute como la contratacioacuten de duracioacuten determinada en las modalidades de contratos formativos en praacutecticas de relevo de interinidad y contratos cualquiera que sea la modalidad utilizada realizados con trabajadores discapacitados que tengan reconocido un grado de discapacidad no inferior al 33
550 155 705
Desempleo contratacioacuten de duracioacuten determinada a tiempo completo
670 160 830
Desempleo contratacioacuten de duracioacuten determinada a tiempo parcial
670 160 830
Fondo de Garantiacutea Salarial 020 -- 020
Formacioacuten Profesional 060 010 070
(1) Tarifa seguacuten CNAE-09
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Manual Laboral 2019
BASES MAacuteXIMAS Y MIacuteNIMAS POR GRUPOS PROFESIONALES ANtildeO 2019
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASES MIacuteNIMAS EUROSMES
BASES MAacuteXIMAS EUROSMES
1Ingenieros y Licenciados Personal de alta direccioacuten no incluido en el artiacuteculo 13c) del Estatuto de los Trabajadores 146640 407010
2 Ingenieros Teacutecnicos Peritos y Ayudantes Titulados 121590 407010
3 Jefes Administrativos y de Taller 105780 407010
4 Ayudantes no Titulados 105000 407010
5 Oficiales Administrativos 105000 407010
6 Subalternos 105000 407010
7 Auxiliares Administrativos 105000 407010
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASES MIacuteNIMAS EUROSDIacuteA
BASES MAacuteXIMAS EUROSDIacuteA
8 Oficiales de primera y segunda 3500 13567
9 Oficiales de tercera y Especialistas 3500 13567
10 Peones 3500 13567
11Trabajadores menores de dieciocho antildeos cualquiera que sea su categoriacutea profesiona 3500 13567
BASES MIacuteNIMAS POR HORAS APLICABLES A LOS CONTRATOS A TIEMPO PARCIAL ANtildeO 2019
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASE MIacuteNIMA POR
HORA EUROS
1Ingenieros y Licenciados Personal de alta direccioacuten no incluido en el artiacuteculo 13c) del Estatuto de los Trabajadores 883
2 Ingenieros Teacutecnicos Peritos y Ayudantes Titulados 732
3 Jefes Administrativos y de Taller 637
4 Ayudantes no Titulados 633
5 Oficiales Administrativos 633
6 Subalternos 633
7 Auxiliares Administrativos 633
8 Oficiales de primera y segunda 633
9 Oficiales de tercera y Especialistas 633
10 Trabajadores menores de dieciocho antildeos 633
11Trabajadores menores de dieciocho antildeos cualquiera que sea su categoriacutea profesional 633
Manual Laboral 2019
36
PECULIARIDADES EN LA COTIZACIOacuteN
Condicioacuten Condicioacuten Peculiaridad de cotizacioacuten
Administradores de sociedades mercantiles capitalistas asimilados a cuenta ajena
Exclusioacuten en la cotizacioacuten del 100 de la cuota total por Desempleo y FOGASA
Socios Trabajadores y de Trabajo de Cooperativa
Exclusioacuten en la cotizacioacuten del 100 de la cuota por FOGASA
Contratos temporales cuya duracioacuten efectiva sea igual o inferior a cinco diacuteas
Incremento en un 40 de la aportacioacuten empresarial por contingencias comunes
Trabajo compatible con la pensioacuten RD 52013
Exclusioacuten 100 cotizacioacuten excepto IT y AT - EP Cotizacioacuten adicional solidaridad 8 (6 empresa y 2 trabajador)
COTIZACIOacuteN DE LAS RETRIBUCIONES EN ESPECIE REGLAS DE VALORACIOacuteN A EFECTOS DE SU INCLUSIOacuteN EN LA BASE DE COTIZACIOacuteN DEL REacuteGIMEN GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL
La nueva redaccioacuten dada por el RD-Ley 162013 al artiacuteculo 109 de la LGSS establecioacute el principio de que ldquotodo cotizardquo Mediante el RD 6372014 se ha procedido a su desarrollo reglamentario quedando determinadas las normas de valoracioacuten de las distintas retribuciones en especie
La valoracioacuten de las retribuciones no dinerarias y por consiguiente los importes que deberaacuten incluirse en las bases de cotizacioacuten de los trabajadores tienen distintas normas de caacutelculo seguacuten el tipo de bien o servicio
bull Por su valor en metaacutelicobull Norma general ldquoCoste mediordquobull Misma valoracioacuten que en la normativa tributariabull Por el ldquoCoste marginalrdquo
La valoracioacuten por el equivalente en metaacutelico se aplica a
a) Entrega al trabajador de importes en metaacutelico o bien vales o cheques para adquirir bienes o servicios Importe de las acciones o participaciones entregadas a los trabajadores con el valor del momento en que se acuerda su concesioacuten
37
Manual Laboral 2019
b) Primas de seguros aportaciones a planes de pensiones c) Complementos y mejoras de las prestaciones de la Seguridad Social
excepto prestaciones de Incapacidad temporal
La norma del ldquocoste mediordquo
Forma de valoracioacuten que debe aplicarse con caraacutecter general a las retribuciones en especie consistente en determinar el coste medio que para la empresa suponga la entrega del bien derecho o servicio
El ldquocoste mediordquo se define como el resultado de dividir los costes totales que supongan para la empresa la entrega del bien derecho o servicio directamente imputables a dicha retribucioacuten entre el nuacutemero de perceptores potenciales de dicho bien derecho o servicio
La valoracioacuten fiscal
Se aplica a la utilizacioacuten o entrega de Vivienda o Vehiacuteculo y a los Preacutestamos El importe a incluir en la base de cotizacioacuten seraacute el establecido en las normas tributarias
La valoracioacuten por el coste marginal
Se aplica exclusivamente a la prestacioacuten de servicios educativos en empresas dedicadas a la ensentildeanza El ldquocoste marginalrdquo se define como el incremento del coste total para el centro educativo directamente imputable al servicio de educacioacuten de un alumno adicional
NO SE INCLUYEN EN LA BASE DE COTIZACIOacuteN
Ademaacutes de los importes de indemnizaciones por despido o cese y los gastos por locomocioacuten manutencioacuten y estancia en los liacutemites fijados reglamentariamente estaacuten exentos de cotizacioacuten a la Seguridad Social exclusivamente los siguientes conceptos retributivos
bull Complementos de las prestaciones de Seguridad Social por Incapacidad Temporal
bull Gastos de estudios del trabajador financiados directamente por la empresa cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo
Manual Laboral 2019
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CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
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r Con valoracioacuten catastral
10 del valor catastral (1) (5 en el caso de inmuebles de municipios con valores catastrales revisados en los 10 uacuteltimos periodos impositivos)
Pendiente valoracioacuten catastral 5 del 50 del Impuesto sobre el Patrimonio (1)
NO Propiedad del pagador Coste para el pagador incluidos tributos
(1) La valoracioacuten no puede exceder del 10 del resto de conceptos retributivos (artiacuteculo 4311ordma Ley 352006)
Vehiacute
culo
Entrega Coste adquisicioacuten pagador incluidos tributos
Uso
Propiedad pagador 20 anual del coste adquisicioacuten
NO Propiedad pagador 20 valor mercado vehiacuteculo nuevo
Uso y posterior entrega que reste por amortizar a razoacuten de 20 anual
Preacutestamos con tipos de intereacutes inferiores al legal del dinero
Diferencia entre intereacutes pagado e intereacutes legal del dinero vigente
Manutencioacuten hospedaje viajes y similares Coste para el pagador incluidos tributos
Gastos de estudios y manutencioacuten (Estudios particulares del trabajador y personas vinculadas por parentesco incluso los afines hasta el 4ordm grado inclusive)
Coste para el pagador incluidos tributos
Derechos de fundadores de sociedades Porcentaje sobre beneficios de la sociedad que se reserven los fundadores o promotores por sus servicios
Al menos el 35 del capital social que permita la misma
participacioacuten en los beneficios
Quebranto de moneda desgaste uacutetiles y herramientas adquisicioacuten y mantenimiento ropa trabajo
Importe iacutentegro
Percepciones por matrimonio Importe iacutentegro
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Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Donaciones Promocionales Las cantidades en dinero o los productos en especie entregados por el empresarios a sus trabajadores como donaciones promocionales y en general con la finalidad exclusiva de que un tercero celebre contratos con aqueacutel
Importe iacutentegro
Pluses de transporte y de distancia Importe iacutentegro
Mejoras de las prestaciones de la Seguridad Social distintas de la Incapacidad Temporal (Incluye las contribuciones por planes de pensiones y sistemas alternativos)
Importe iacutentegro
Asig
naci
ones
asi
sten
cial
es
Entrega gratuita o a precio inferior al de mercado de acciones o participaciones de la empresa o empresas del grupo
Importe iacutentegro
Gastos de estudios del trabajador o asimilado dispuestos por instituciones empresarios o empleadores y financiados directamente por ellos para la actualizacioacuten capacitacioacuten o reciclaje de su personal cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo incluso cuando su prestacioacuten efectiva se efectuacutee por otras personas o entidades especializadas (Se consideraraacuten retribuciones en especie cuando dichos gastos no vengan exigidos por el desarrollo de aquellas actividades o caracteriacutesticas y sean debidos por norma convenio colectivo o contrato de trabajo)
Exento
Entregas de productos a precios rebajados que se realicen en cantinas o comedores de empresa o economatos de caraacutecter social teniendo dicha consideracioacuten las foacutermulas directas o indirectas de prestacioacuten del servicio admitidas por la legislacioacuten laboral en las que concurran los requisitos establecidos en el artiacuteculo 45 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas
Importe iacutentegro
Manual Laboral 2019
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CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Utilizacioacuten de los bienes destinados a los servicios sociales y culturales del personal empleado (espacios y locales debidamente homologados por la administracioacuten puacuteblica competente destinados por los empresarios o empleadores a prestar el servicio de primer ciclo de educacioacuten infantil a los hijos de sus trabajadores asiacute como la contratacioacuten de dicho servicio con terceros debidamente autorizados)
Importe iacutentegro
Asig
naci
ones
asi
sten
cial
es
Primas de seguros
Primas de contrato de seguro AT o responsabilidad civil del trabajador
Importe iacutentegro
Primas de contrato de seguro para enfermedad comuacuten trabajador (maacutes coacutenyuge y descendientes)
Importe iacutentegro
La prestacioacuten del servicio de educacioacuten preescolar infantil primaria secundaria obligatoria bachillerato y formacioacuten profesional por centros educativos autorizados a los hijos de sus empleados con caraacutecter gratuito o por el precio inferior al normal del mercado
Importe iacutentegro
Gast
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Gastos de estancia Exceso del importe justificado (2)
Gast
os d
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oacuten PernoctaEn Espantildea Exceso de 5334 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 9135 eurodiacutea (2)
NO Pernocta
En Espantildea Exceso de 2667 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 4808 eurodiacutea (2)
Personal de vuelo
En Espantildea Exceso de 3606 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 6611 eurodiacutea (2)
(2) Los gastos normales de manutencioacuten y estancia deben haberse generado en un municipio distinto del lugar del trabajo habitual del perceptor y del que constituya su residencia en la cuantiacutea y con el alcance previstos en la normativa reguladora del IRPF
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Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Gastos de locomocioacuten
Seguacuten factura o documento equivalente (transporte puacuteblico)
Exento
Remuneracioacuten global (sin justificacioacuten importe)
Exceso de 019 euro Km recorrido maacutes gastos de peaje y aparcamiento justificados
Indemnizaciones por fallecimiento traslados suspensiones
La cantidad que exceda lo previsto en norma sectorial o convenio aplicable
Indemnizaciones por despido o cese
Exceso de la cuantiacutea establecida en ET o en la que regula la ejecucioacuten de sentencias sin que pueda considerarse como tal la establecida en Convenio colectivo (hellip)
Los importes que excedan de los que hubieran correspondido de haberse declarado improcedente el despido
Prestaciones Seguridad Social y mejoras por Incapacidad Temporal
Exento
Horas extraordinarias salvo para la cotizacioacuten por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social
Exento
CUALQUIER OTRO CONCEPTO RETRIBUTIVO ABONADO POR LOS EMPRESARIOS Y NO MENCIONADO EXPRESAMENTE EN LOS APARTADOS ANTERIORES
Importe iacutentegro
(3) Los empresarios deberaacuten comunicar a la Tesoreriacutea General de la Seguridad Social en cada periacuteodo de liquidacioacuten el importe de todos los conceptos retributivos abonados a sus trabajadores con independencia de su inclusioacuten o no en la base de cotizacioacuten a la Seguridad Social y aunque resulten de aplicacioacuten bases uacutenicas
Manual Laboral 2019
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TRABAJADORES AUTOacuteNOMOS
BASES DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
sup2 BASE MIacuteNIMA MENSUAL 94440 euro sup2 BASE MAacuteXIMA MENSUAL 407010 euro
BASES MIacuteNIMAS PARA AUTOacuteNOMOS CON TRABAJADORES
Para los trabajadores autoacutenomos que en alguacuten momento del antildeo 2018 y de manera simultaacutenea hayan tenido contratado a su servicio un nuacutemero de trabajadores por cuenta ajena igual o superior a 10 la base miacutenima de cotizacioacuten seraacute de 121410 euro mensuales
La misma base miacutenima de cotizacioacuten de 121410 euro mensuales seraacute de aplicacioacuten a aquellos trabajadores autoacutenomos incluidos en este reacutegimen especial al amparo de lo establecido en el art 3052b) y e) del texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social a excepcioacuten de aquellos que causen alta inicial en el mismo durante los 12 primeros meses de su actividad
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA MENORES DE 47 ANtildeOS o CON 47 ANtildeOS CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 sean menores de 47 antildeos podraacuten elegir entre los liacutemites de las bases miacutenima y maacutexima
Igual eleccioacuten podraacuten efectuar los trabajadores autoacutenomos que en esa fecha tengan una edad de 47 antildeos y su base de cotizacioacuten en el mes de diciembre de 2018 haya sido igual o superior a 205200 euros mensuales o causen alta en este reacutegimen especial
En otro caso su base de cotizacioacuten seraacute de 207780 euro mensuales
Los trabajadores autoacutenomos que a 1 de enero de 2019 tengan 47 antildeos de edad si su base de cotizacioacuten fuera inferior a 205200 euros mensuales no podraacuten elegir una base de cuantiacutea superior a 207780 euros mensuales salvo que ejerciten su opcioacuten en tal sentido antes del 30 de junio de 2019 lo que produciraacute efectos a partir del 1 de julio del mismo antildeo o que se trate del coacutenyuge supeacuterstite del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente y darse de alta en este reacutegimen especial con 47 antildeos de edad en cuyo caso no existiraacute dicha limitacioacuten
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Manual Laboral 2019
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA TRABAJADORES CON 48 o MAacuteS ANtildeOS DE EDAD CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 tengan cumplida la edad de 48 o maacutes antildeos su base de cotizacioacuten estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 101850 y 207780 euros mensuales salvo que se trate del coacutenyuge superviviente del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente del mismo y darse de alta en este reacutegimen especial con 45 o maacutes antildeos de edad en este caso la eleccioacuten de bases estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 94440 y 207780 euros mensuales
En el caso de trabajadores que con anterioridad a los 50 antildeos de edad hubieran ya cotizado en cualquier reacutegimen de la Seguridad Social durante cinco o maacutes antildeos las bases de cotizacioacuten seraacuten
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera igual o inferior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y 207780euro mensuales
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera superior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y el importe de aquella incrementada en un 7
TIPOS DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
(Coberturas obligatorias desde el 01012019)
- Para las contingencias comunes 2830
- Para las contingencias profesionales 09
(el 046 corresponde a la contingencia de incapacidad temporal y el 044 a la de incapacidad permanente muerte y supervivencia)
- Por cese de actividad 07
- Por formacioacuten profesional 01
Manual Laboral 2019
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AUMENTO PROGRESIVO DE LOS TIPOS DE COTIZACIOacuteN POR CONTINGENCIAS PROFESIONALES Y CESE DE ACTIVIDAD
Estos tipos de cotizacioacuten se ajustaraacuten progresivamente a la siguiente escala
contingencias profesionales
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 11bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 13bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
cese de actividad
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 08bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 09bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
OPCIOacuteN POR MUTUA COLABORADORA
Los trabajadores autoacutenomos incorporados a este reacutegimen especial antes del 01011988 y que tengan la proteccioacuten de la prestacioacuten econoacutemica por incapacidad temporal con el INSS tendraacuten que optar antes del 31032019 por una mutua colaboradora de la Seguridad Social opcioacuten que tendraacute efectos desde el 01062019
INFORMACIOacuteN ADICIONAL
Los trabajadores autoacutenomos que en razoacuten de su trabajo por cuenta ajena desarrollado simultaacuteneamente hayan cotizado en el antildeo 2018 respecto de contingencias comunes en reacutegimen de pluriactividad y teniendo en cuenta tanto las aportaciones empresariales como las correspondientes al trabajador en el Reacutegimen que corresponda por su actividad por cuenta ajena asiacute como las efectuadas en el Reacutegimen Especial por una cuantiacutea igual o superior a 1382206 euro tendraacuten derecho a una devolucioacuten del 50 del exceso en que sus cotizaciones ingresadas superen la mencionada cuantiacutea con el tope del 50 de las cuotas ingresadas en el Reacutegimen Especial en razoacuten de su cotizacioacuten por las contingencias comunes la TGSS procederaacute a abonar esta devolucioacuten de oficio antes del 01052019
45
Manual Laboral 2019
EMPLEADOS DEL HOGAR
SALARIO MIacuteNIMO El Real Decreto 14622018 de 21 de diciembre ha fijado el nuevo salario miacutenimo interprofesional con vigor desde el diacutea 01012019
Este salario miacutenimo afecta tambieacuten a la actividad de los empleados del hogar y ha quedado establecido en 30 euro diarios o 900 euro al mes o 1260000 euro al antildeo (900 euro x 14 pagas al antildeo = 1260000 euro) por jornada completa de 40 horas a la semana
Los empleados del hogar que trabajan por horas percibiraacuten un salario miacutenimo de 704 euro por hora cantidad que incluye todos los conceptos retributivos
BASES DE COTIZACIOacuteN A partir del diacutea 01012019 las bases de cotizacioacuten por contingencias comunes y profesionales se determinaraacuten con arreglo a la siguiente escala en funcioacuten de la retribucioacuten percibida por el empleado de hogar
TRAMORetribucioacuten mensual
Eurosmes
Base cotizacioacuten
Eurosmes
Maacuteximo de horas
trabajadas
1ordm Hasta a 24000 20600 34
2ordm Desde 24001 hasta a 37500 34000 53
3ordm Desde 37501 hasta a 51000 47400 72
4ordm Desde 51001 hasta a 64500 60800 92
5ordm Desde 64501 hasta a 78000 74300 111
6ordm Desde 78001hasta a 91400 87700 130
7ordm Desde 91401 hasta a 105000 105000 160
8ordm Desde 105001 hasta a 114400 109700 160
9ordm Desde 114401 hasta a 129400 123200 160
10ordm Desde 129401 hasta a 407010 Retribucioacuten mensual 160
Manual Laboral 2019
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TIPOS DE COTIZACIOacuteN
El nuevo tipo de cotizacioacuten por contingencias comunes sobre la base de cotizacioacuten que corresponda pasa a ser del 2830 siendo a partir de ahora el 2360 a cargo del empleador y el 470 a cargo del empleado
Para la cotizacioacuten por las contingencias de accidente de trabajo y enfermedades profesionales el tipo seraacute del 15 a aplicar sobre la base de cotizacioacuten que corresponda a cargo del empleador
BONIFICACIONES
Durante el antildeo 2019 se aplicaraacute una reduccioacuten del 20 en la aportacioacuten empresarial a la Seguridad Social por contingencias comunes
Esta reduccioacuten se ampliaraacute hasta el 45 para familias numerosas
PENSIONES
NOVEDADES EN MATERIA DE PENSIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL PARA EL ANtildeO 2019
Tradicionalmente a traveacutes de la Ley de Presupuestos Generales del Estado y otras normas complementarias cada antildeo se publican modificaciones legales que afectan a diversos aspectos en materia de prestaciones de la Seguridad Social
Para el antildeo 2019 el texto legal que da lugar a estas modificaciones es
1-Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre para la revalorizacioacuten de las pensiones puacuteblicas y otras medidas en materia social laboral y ocupacioacuten
REVALORIZACIOacuteN DE LAS PENSIONES Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre establece una revalorizacioacuten general de las pensiones de la Seg Social del 16 y un incremento de las pensiones miacutenimas del 3
PENSIONES 2019 CUANTIacuteAS MAacuteXIMAS
La pensioacuten maacutexima queda establecida para este antildeo 2019 en 265941 euro mensuales (3723174 euro anuales)
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Manual Laboral 2019
CUANTIacuteAS MIacuteNIMAS 2019 ANUALESCON COacuteNYUGE A CARGO
CON COacuteNYUGE NO A CARGO
UNIPERSONAL
JUBILACIOacuteN
Con 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Menor de 65 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Con 65 antildeos procedente de gran invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
INCAPACIDAD PERMANENTE
Gran Invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
Absoluta o 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Total de 60 a 64 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Total derivada de EC menor de 60 antildeos 589960 euro 583800 euro 589960 euro
Parcial del reacutegimen de accidentes de trabajo con sesenta y cinco antildeos
1170120 euro 900060 euro 948360 euro
VIUDEDAD
Con cargas familiares 1097040 euro
Con 65 antildeos o discapacidad 65 948360 euro
Entre 60 y 64 antildeos 887180 euro
Menor de 60 antildeos 718340 euro
ORFANDAD
Por beneficiario 289800 euro
Por beneficiario menor de 18 antildeos con discapacidad 65 570220 euro
En la orfandad absoluta el miacutenimo se incrementaraacute en 718340 euroantildeo distribuidos en su caso entre los beneficiarios
FAVOR DE FAMILIARES
Por beneficiario 289800 euro
Si no existe viudo ni hueacuterfano pensionistas Un solo beneficiario con 65 antildeos 700280 euro
Un solo beneficiario menor de 65 antildeos 660100 euro
CANTIDADES ANUALES
PRESTACIOacuteN FAMILIAR POR HIJO A CARGO MAYOR DE 18 ANtildeOS
Discapacidad 65 470400 euro
Discapacidad 75 con ayuda 3ordf persona 705600 euro
SOVI (NO CONCURRENTE) Vejez invalidez y viudedad 607180 euro
Manual Laboral 2019
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Manual Laboral 2019
VII LUCHA CONTRA EL FRAUDE A LA SEG SOCIALEn los uacuteltimos ejercicios el gobierno ha introducido diversas modificaciones normativas tendentes a evitar el fraude en el acceso y disfrute de prestaciones de la Seguridad Social Los cambios legislativos se han abordado de forma dispersa incidiendo en varias disposiciones legales Se resumen a continuacioacuten las iniciativas maacutes relevantes agrupadas por materias
JUBILACIOacuteN ANTICIPADA
Para poder acceder a la jubilacioacuten anticipada derivada de cese en el trabajo por causa no imputable al trabajador (despido colectivo o despido por causas objetivas) seraacute necesario que eacuteste acredite haber percibido la indemnizacioacuten correspondiente o haber interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva El percibo de la indemnizacioacuten se acreditaraacute mediante documento de transferencia bancaria o documentacioacuten acreditativa equivalente
La Inspeccioacuten de Trabajo y Seg Social prestaraacute su colaboracioacuten y apoyo a las entidades gestoras a efectos de comprobar que el acceso a dicha modalidad de jubilacioacuten anticipada se produce conforme a los requisitos exigidos por la norma En caso de infraccioacuten la Ley de Infracciones y Sanciones en el Orden Social se aplicaraacute con criterios que garanticen el debido reproche administrativo a las actuaciones de naturaleza fraudulenta
La Inspeccioacuten de Trabajo extremaraacute en particular los controles sobre los supuestos en fraude de ley relativos a los despidos objetivos por causas econoacutemicas teacutecnicas organizativas o de la produccioacuten Para ello se elaboraraacute una planificacioacuten especiacutefica dirigida a prevenir y reprimir los supuestos de simulacioacuten de relacioacuten laboral altas ficticias y connivencia para el acceso indebido a la jubilacioacuten anticipada
EXPEDIENTES DE REGULACIOacuteN DE EMPLEO
Se ha tipificado como infraccioacuten GRAVE en materia de Seguridad Social el incumplimiento del empresario de la obligacioacuten de comunicar previamente las medidas de suspensioacuten de contratos o de reduccioacuten de jornada y de despido colectivo adoptadas conforme al artiacuteculo 47 y 51 del Estatuto de los Trabajadores Se pretende evitar la situacioacuten de que sea maacutes favorable para el infractor no realizar ninguna comunicacioacuten incumpliendo su obligacioacuten de forma absoluta que incumplir parcialmente al no comunicar las variaciones infraccioacuten ya tipificada
Manual Laboral 2019
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PRESTACIONES POR DESEMPLEO
El SEPE podraacute exigir a los trabajadores que hayan sido despedidos por causa disciplinaria o por causas objetivas o por resolucioacuten voluntaria por parte del trabajador acreditacioacuten de haber recibido la indemnizacioacuten legal correspondiente En el caso de que la indemnizacioacuten no se hubiera percibido ni se hubiera interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva o cuando la extincioacuten de la relacioacuten laboral no lleve aparejada la obligacioacuten de abonar una indemnizacioacuten se reclamaraacute la actuacioacuten de la Inspeccioacuten a los efectos de comprobar la involuntariedad del cese en la relacioacuten laboral A tal fin se podraacute suspender el abono de las prestaciones por desempleo cuando se aprecien indicios de fraude
Los perceptores de prestaciones o subsidios por desempleo deberaacuten comunicar previamente al inicio de la prestacioacuten de servicios la realizacioacuten de trabajos por cuenta propia o ajena incompatibles con dichas prestaciones La exigencia de esta obligacioacuten de comunicacioacuten previa se incorpora a la normativa con la finalidad de evitar interpretaciones no queridas de la norma que se estaban produciendo en los supuestos de altas comunicadas fuera de plazo consideraacutendose que no se estaba compatibilizando la percepcioacuten y el trabajo puesto que no se iba a percibir la parte de prestacioacuten correspondiente a los diacuteas desde el alta fuera de plazo
INCAPACIDAD TEMPORAL
Extinguido el derecho a la prestacioacuten de Incapacidad Temporal por el transcurso del plazo maacuteximo de 540 diacuteas con o sin declaracioacuten de Incapacidad Permanente soacutelo podraacute generase derecho a la prestacioacuten econoacutemica por IT por la misma o similar patologiacutea si media un periacuteodo superior a 180 diacuteas naturales a contar desde la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente Este nuevo derecho se causaraacute siempre que el trabajador reuacutena en la fecha de la nueva baja meacutedica los requisitos exigidos A estos efectos para acreditar el periacuteodo de cotizacioacuten necesario para acceder al subsidio se computaraacuten exclusivamente las cotizaciones efectuadas a partir de la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente
La incomparecencia del beneficiario a cualquiera de las convocatorias realizadas por los meacutedicos adscritos al INSS o a las Mutuas de Accidentes de Trabajo para examen y reconocimiento meacutedico produciraacute la suspensioacuten cautelar del derecho al objeto de comprobar si aquella fue o no justificada
51
Manual Laboral 2019
VIII CALENDARIOS LABORALES
CATALUNYA
bull 1 de enero (Antildeo Nuevo)
bull 19 de abril (Viernes Santo)
bull 22 de abril (Lunes de Pascua Florida)
bull 1 de mayo (Fiesta del Trabajo)
bull 24 de junio (San Juan)
bull 15 de agosto (Asuncioacuten de la Virgen)
bull 11 de septiembre (Diada Nacional de Catalunya)
bull 12 de octubre (Fiesta Nacional de Espantildea)
bull 1 de noviembre (Todos los Santos)
bull 6 de diciembre (Diacutea de la Constitucioacuten)
bull 25 de diciembre (Navidad)
bull 26 de diciembre (Sant Esteve)
Manual Laboral 2019
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Manual Laboral 2019
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Manual Laboral 2019
54
FESTIVOS CAPITALES DE COMARCAALT CAMP Valls 2 de febrero y 25 de junioALT EMPORDAgrave Figueres 3 de mayo y 29 de junioALT PENEDEgraveS Vilafranca del Penedegraves 30 de agosto y 31 de agostoALT URGELL Seu drsquoUrgell la 21 de enero y 8 de julioALTA RIBAGORCcedilA Pont de Suert el 21 de enero y 9 de agostoANOIA Igualada 23 de abril y 26 de agostoARAN Vielha 30 de septiembre y 8 de octubreBAGES Manresa 21 de febreroo y 2 de septiembreBAIX CAMP Reus 29 de junio y 25 de septiembreBAIX EBRE Tortosa 10 de junio y 2 de septiembreBAIX EMPORDAgrave Bisbal drsquoEmpordagrave la 10 de junio y 16 de agostoBAIX LLOBREGAT Sant Feliu de Llobregat 10 de junio y 11 de octubreBAIX PENEDEgraveS Vendrell el 26 de julio y 27 de julioBARCELONEgraveS Barcelona 10 de junio y 24 de septiembreBERGUEDAgrave Berga 25 de abril y 20 de junioCERDANYA Puigcerdagrave 22 de julio y 9 de septiembreCONCA DE BARBERAgrave Montblanc 9 de septiembre y 10 de septiembre GARRAF Vilanova y la Geltruacute 17 de enero y 5 de agosto GARRIGUES Borges Blanques les 2 de septiembre y 3 de septiembre GARROTXA Olot 9 de septiembre y 10 de septiembreGIRONEgraveS Girona 25 de julio y 29 de octubre MARESME Mataroacute 10 de junio y 27 de julioMOIANEgraveS Moiagrave 10 de junio y 17 de agosto MONTSIAgrave Amposta 20 de mayo y 5 de diciembreNOGUERA Balaguer 10 de junio y 9 de noviembreOSONA Vic 18 de abril y 5 de julioPALLARS JUSSAgrave Tremp 14 de mayo y 10 de junio PALLARS SOBIRAgrave Sort 5 de marzo y 1 de agostoPLA DE LrsquoESTANY Banyoles 16 de agosto y 21 de octubre PLA DrsquoURGELL Mollerussa 19 de marzo y 17 de mayoPRIORAT Falset 21 de enero y 16 de agostoRIBERA DrsquoEBRE Moacutera dEbre 17 de enero y 23 de agostoRIPOLLEgraveS Ripoll 11 de mayo y 13 de mayo SEGARRA Cervera 6 de febrero y 23 de septiembreSEGRIAgrave Lleida 11 de mayo y 30 de septiembreSELVA Santa Coloma de Farners 23 de abril y 24 de septiembre SOLSONEgraveS Solsona 9 de septiembre y 10 de septiembre TARRAGONEgraveS Tarragona 19 de agosto y 23 de septiembre TERRA ALTA Gandesa 30 de agosto y 2 de septiembreURGELL Tagraverrega 14 de mayo y 10 de septiembreVALLEgraveS OCCIDENTAL Palau-solitagrave y Plegamans 10 de junio y 2 de septiembre Sabadell 13 de mayo y 9 de septiembreVALLEgraveS ORIENTAL Granollers 31 de mayo y 30 de agosto Sant Celoni 9 de septiembre y 11 de noviembre
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Manual Laboral 2019
NOTAS
Manual Laboral 2019
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NOTAS
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Manual Laboral 2019
NOTAS
Manual Laboral 2019
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NOTAS
Assessoria Fiscal
JOSEP CRESPO MUNtildeOZRAMON SUBIAS MILLARUELO
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Manual Laboral 2019
III MEDIDAS DE FLEXIBILIDAD Y EXTINCIOacuteNM
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Mesures higiegraveniques Estudis ergonogravemics Investigacioacute de tots els accidents Suport davant drsquoInspeccioacute de Treball Formacioacute acreditada per la Fundacioacute
Laboral de la Construccioacute i la Fundacioacutedel Metall Bonificacioacute de la formacioacute
Reconeixements megravedics laborals
CONTACTE DIRECTE AMB EL TEgraveCNIC
PROTECCIOacute DE DADESAdaptacioacute a la Llei Orgagravenica 32018de 5 de desembre de proteccioacute dedades personals i garantia dels dretsdigitals
Adaptacioacute al Reglament General deProteccioacute de Dades (RGPD)
Anagravelisi del cicle de vida de les dades Registre drsquoactivitats de tractament Auditories de proteccioacute de dades Assessorament davant Inspeccions de
lrsquoAgegravencia de Proteccioacute de Dades Adaptacioacute fagravecil i ragravepida
ASSESSORAMENT PRESENCIAL PER A LAIMPLANTACIOacute DEL RGPD
Meacutes de 7000 clients i 30000 treballadors concertats
Delegacions Girona ndash Tortosa - Vinarograves ndash Barcelona - Tarragona ndash Castelloacute ndash Huesca Valencia - Lleida ndash Madrid
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Manual Laboral 2019
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IV GUIacuteA DE INDEMNIZACIONES
INDEMNIZACIONES
Causa extincioacuten contratoIndemnizacioacuten Diacuteas de Salario
Importe maacuteximo
Mutuo Acuerdo No No
Las consignadas vaacutelidamente en el contrato No No
Expiracioacuten del tiempo convenidoo realizacioacuten obra o servicio
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Invalidez permanente del trabajador No No
Fallecimiento del trabajador 15 diacuteas No
Jubilacioacuten del trabajador No No
Muerte jubilacioacuten o invalidezpermanente del empresario
1 Mes No
Extincioacuten personalidad juriacutedica del empresario 20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Fuerza Mayor 20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Despido Colectivo (ERE) 20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Despido objetivo por causaseconoacutemicas teacutecnicas o productivas
20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Despido objetivo por ineptitud sobrevenidafalta de adaptacioacuten a las modificacionesteacutecnicas o absentismo del trabajador
20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Incumplimiento contractual grave del empresario 33 diacuteas por antildeo () 24 mensualidades ()
Despido disciplinario procedente No No
Despido disciplinario improcedente 33 diacuteas por antildeo () 24 mensualidades ()
Traslado Opcioacuten trabajador si resulta perjudicado
20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Modificacioacuten sustancial condiciones detrabajo (Jornada Horario Salario Funciones) Opcioacuten trabajador si resulta perjudicado
20 diacuteas por antildeo 9 mensualidades
Despido objetivo improcedente en trabajadores con Contrato de Fomento de la contratacioacuten indefinida
33 diacuteas por antildeo 24 mensualidades
() Contratos anteriores a 12-02-2012 45 diacuteas por antildeo hasta esta fecha El periacuteodo posterior a razoacuten de 33 diacuteas por antildeo El importe resultante no podraacute ser superior a 24 mensualidades salvo que del periacuteodo anterior a 12-02-2012 resultase un nuacutemero de diacuteas superior en cuyo caso se aplicaraacute eacuteste con el liacutemite maacuteximo de 42 mensualidades
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Manual Laboral 2019
V EL SALARIObull Se consideraraacute salario la totalidad de las percepciones econoacutemicas de
los trabajadores en dinero o en especie por la prestacioacuten profesional de los servicios laborales por cuenta ajena ya retribuyan el trabajo efectivo cualquiera que sea la forma de remuneracioacuten o los periacuteodos de descanso computables como de trabajo En ninguacuten caso el salario en especie podraacute superar el 30 por 100 de las percepciones salariales del trabajador ni dar lugar a la minorizacioacuten de la cuantiacutea iacutentegra en dinero del SMI
Esto significa que el empleador deberaacute abonar a los trabajadores al menos la cuantiacutea iacutentegra del salario miacutenimo siempre en dinero pero sin poder computar en el salario miacutenimo como anteriormente se permitiacutea la valoracioacuten de las percepciones en especie de ninguacuten tipo tales como alojamiento o manutencioacuten entre otras
bull No tendraacuten la consideracioacuten de salario las cantidades percibidas por el trabajador en concepto de indemnizaciones o suplidos por los gastos realizados como consecuencia de su actividad laboral las prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social y las indemnizaciones correspondientes a traslados suspensiones o despidos
SALARIO MIacuteNIMO INTERPROFESIONAL
TRABAJADORES SIN DISTINCIOacuteN DE SEXO NI EDAD 3000 eurodiacutea 90000 euromes
TRABAJADORES EVENTUALES Y TEMPOREROS (MENOS DE 120 DIacuteAS) 4262 eurojornada legal en la actividad
EMPLEADOS DE HOGAR (QUE TRABAJEN POR HORAS) 704 eurohora efectivamente trabajada
A EFECTOS DE COMPENSACIOacuteN Y ABSORCIOacuteN 1260000 euroantildeo
INDICADOR PUacuteBLICO DE RENTA DE EFECTOS MUacuteLTIPLES (IPREM)
IPREM DIARIO 1793 euro Sustitucioacuten referencia SMI Anual
IPREM MENSUAL 53784 euro General Con exclusioacuten Pagas
IPREM ANUAL 645403 euro 751959 euro 645403 euro
El Indicador Puacuteblico de Renta de efectos Muacuteltiples (IPREM) se utiliza como indicador o referencia del nivel de renta que sirve para determinar la cuantiacutea de determinadas prestaciones o para acceder a determinados beneficios prestaciones o servicios puacuteblicos sustituyendo al SMI en esta funcioacuten
Manual Laboral 2019
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RETRIBUCIOacuteN EN ESPECIE
Tendraacuten la consideracioacuten de retribuciones en especie la utilizacioacuten consumo u obtencioacuten para fines particulares de bienes derechos o servicios de forma gratuita o por precio inferior al normal de mercado aun cuando no supongan un gasto real para quien las conceda
Si la empresa entrega dinero en metaacutelico al trabajador para que eacutel mismo adquiera los bienes o servicios la retribucioacuten se consideraraacute dineraria Asimismo no existe retribucioacuten en especie cuando el uso de los bienes o servicios lo es exclusivamente para fines laborales
Para su cuantificacioacuten a efectos indemnizatorios se aplican los criterios de valoracioacuten fijados por la normativa fiscal del IRPF
Modalidades de salario en especie entre otras
bull Disfrute de viviendabull Utilizacioacuten o entrega de vehiacuteculosbull Uso de plaza de garajebull Prestaciones en concepto de manutencioacuten hospedaje viajes de turismo
y similaresbull Las contribuciones o aportaciones satisfechas por la empresa en Planes
de Pensiones o sistemas de previsioacuten social alternativos o en virtud de contratos de seguro de dependencia
bull Las primas o cuotas satisfechas en virtud de contrato de seguro salvo los seguros de accidente laboral o responsabilidad civil
bull Las cantidades destinadas a satisfacer gastos de estudios del sujeto pasivo o familiares
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Manual Laboral 2019
Tienen la consideracioacuten de retribuciones del trabajo en especie EXENTAS a efectos fiscales
bull Las primas o cuotas satisfechas a entidades aseguradoras para la cobertura de enfermedad cuando se cumplan los siguientes liacutemites y requisitos
a) Que la cobertura alcance al propio trabajador coacutenyuge y descendientes
b) Que las primas o cuotas no excedan de 500 euros anuales por beneficiario El exceso constituiraacute retribucioacuten en especie sujeta
bull Las entregas de productos a precios rebajados que se realicen en cantinas o comedores de empresa o economatos de caraacutecter social Si se utilizan foacutermulas indirectas mediante vales-comida tarjetas o cualquier otro medio electroacutenico de pago estas no podraacuten superar los 11 euros diarios debiendo tributar el exceso
bull La utilizacioacuten de bienes o servicios destinados a servicios sociales y culturales del personal Se incluye la prestacioacuten de primer ciclo de educacioacuten infantil a los hijos de los trabajadores asiacute como su contratacioacuten con terceros debidamente autorizados
bull La entrega gratuita o por precio inferior al normal de mercado de acciones o participaciones de la propia empresa o de sociedades que formen parte del mismo grupo a trabajadores en activo bajo las siguientes condiciones
a) La exclusioacuten se limita a 12000 euros anuales a cada trabajador
b) La oferta debe realizarse en ideacutenticas condiciones para todos los trabajadores
c) Los trabajadores conjuntamente con su coacutenyuge y familiares hasta 2ordm grado no pueden tener una participacioacuten superior al 5
d) Los tiacutetulos deben mantenerse al menos durante 3 antildeos
e) El pago del servicio puacuteblico de transporte colectivo de viajeros con la finalidad de favorecer el desplazamiento de los empleados entre su lugar de residencia y el centro de trabajo con un liacutemite anual de 1500 euros por trabajador
Manual Laboral 2019
30
Tienen la misma consideracioacuten las foacutermulas indirectas mediante la entrega de tarjetas o medios de pago electroacutenicos que puedan utilizarse exclusivamente para la adquisicioacuten de tiacutetulos de transporte puacuteblico colectivo que no podraacute exceder de 13636 euros mensuales por trabajador ademaacutes
bull Deberaacuten estar numeradas expedidas de forma nominativa y en ellas deberaacute figurar la empresa emisora
bull Seraacuten intransferibles
bull No podraacute obtenerse ni de la empresa ni de tercero el reembolso de su importe
bull La empresa deberaacute llevar y conservar relacioacuten de las tarjetas entregadas con expresioacuten del nordm de documento y la cuantiacutea anual puesta a disposicioacuten de cada empleado
No tienen la consideracioacuten de rendimientos del trabajo a efectos fiscales los siguientes conceptos retributivos
bull Las cantidades destinadas a la actualizacioacuten capacitacioacuten o reciclaje del personal empleado cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo
bull Las primas o cuotas satisfechas por la empresa en virtud de contrato de seguro de accidente laboral o de responsabilidad civil del trabajador
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Manual Laboral 2019
VI SEGURIDAD SOCIAL
GESTIOacuteN DE LA INCAPACIDAD TEMPORAL
RD 6252014 Orden ESS 11872015
sup2 DeclaracionesmeacutedicasdeBajaConfirmacioacutenyAlta
Los partes meacutedicos de baja y confirmacioacuten se extenderaacuten atendiendo al periacuteodo de duracioacuten que estime el facultativo que los emita A estos efectos el INSS ha elaborado una tabla de duracioacuten oacuteptima para los distintos procesos patoloacutegicos asiacute como su grado de incidencia en las distintas actividades laborales
Se establecen cuatro grupos de procesos en funcioacuten de la duracioacuten estimada
a) Muy corta inferior a 5 diacuteas naturales
b) Corta de 5 a 30 diacuteas naturales
c) Media de 31 a 60 diacuteas naturales
d) Larga de 61 o maacutes diacuteas naturales
EXPEDICIOacuteN DE LOS PARTES MEacuteDICOS EN FUNCIOacuteN DE LA DURACIOacuteN ESTIMADA
DURACIOacuteN ESTIMADA DEL PROCESO
Primer parte de confirmacioacuten de la baja Sucesivos partes de confirmacioacuten de la baja
Procesos muy cortos menos de 5 diacuteas naturales
Parte de baja y parte de alta en el mismo acto meacutedico Es posible que la fecha de baja sea la misma que la del alta (duracioacuten 1 diacutea) El trabajador podraacute solicitar nuevo reconocimiento a la fecha del alta El facultativo podraacute emitir parte de confirmacioacuten que dejaraacute sin efecto el alta prevista
No hay
Procesos cortos entre 5 y 30 diacuteas naturales
No excederaacute en maacutes de 7 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 14 diacuteas naturales entre siacute
Manual Laboral 2019
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Procesos largos entre 31 y 60 diacuteas naturales
No excederaacute en maacutes de 7 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 28 diacuteas naturales entre siacute
Procesos muy largos de 61 o maacutes diacuteas naturales
En ninguacuten caso excederaacute en maacutes de 14 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 35 diacuteas naturales entre siacute
sup2 Obligaciones relativas a la tramitacioacuten de los partes meacutedicos
El trabajador debe presentar en la empresa los partes meacutedicos dentro del plazo de 3 diacuteas contados a partir de la fecha de su expedicioacuten en caso de baja o confirmacioacuten y en el plazo de las 24 horas siguientes a su expedicioacuten en caso de alta o tambieacuten en el supuesto bajaalta en los procesos de duracioacuten estimada muy corta Excepcionalmente si el facultativo emite el primer parte de confirmacioacuten porque considere que el trabajador no ha recuperado su capacidad laboral el trabajador lo presenta a la empresa dentro de las 24 horas siguientes a su expedicioacuten junto con el parte de baja inicial
La empresa debe transmitir los partes meacutedicos al INSS a traveacutes del sistema RED con caraacutecter inmediato y en todo caso dentro del plazo maacuteximo de 3 diacuteas haacutebiles a partir de su recepcioacuten El incumplimiento de esta obligacioacuten podraacute constituir en su caso una infraccioacuten sancionable Los partes meacutedicos en soporte papel deben ser conservados por las empresas durante un plazo de 4 antildeos contado desde la fecha de presentacioacuten telemaacutetica de los mismos
TRABAJADOR Parte de Baja
Parte de Confirmacioacuten
EMPRESA INSS3 DIacuteAS HABILES3 DIacuteAS
TRABAJADOR Parte de Alta
Parte Baja Alta en proceso lt5 diacuteas
EMPRESA INSS 24 HORAS 3 DIacuteAS HABILES
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Manual Laboral 2019
sup2 Controldelassituacionesdebajameacutedica
Por las entidades gestoras (Mutua o INSS) Las entidades gestoras pueden llevar a cabo actos de comprobacioacuten de la incapacidad basaacutendose en los datos de los partes meacutedicos y en los resultados de los reconocimientos y pruebas practicadas
Asimismo a partir del momento en que asuman la gestioacuten del gasto de la prestacioacuten econoacutemica pueden las Mutuas comprobar el mantenimiento del estado de salud que dio lugar a la situacioacuten de IT Para ello pueden citar al trabajador a reconocimiento debiendo eacuteste aportar su historial cliacutenico La negativa infundada del trabajador a someterse a tales reconocimientos da lugar a la expedicioacuten de la propuesta de alta o a la extincioacuten de la prestacioacuten
Las mutuas colaboradoras de la Seguridad Social podraacuten formular propuestas motivadas de alta meacutedica cuando consideren que el trabajador ya estaacute apto para el trabajo en base a las actuaciones de control y seguimiento o de las pruebas diagnoacutesticas y tratamientos terapeacuteuticos o de rehabilitacioacuten Estas propuestas se dirigiraacuten a la Inspeccioacuten Meacutedica de los Servicios Puacuteblicos de Salud Las mutuas deben comunicar simultaacuteneamente al trabajador afectado y al INSS que se ha enviado la mencionada propuesta de alta
La Inspeccioacuten Meacutedica estaacute obligada a comunicar a la mutua y al INSS en un plazo maacuteximo de 5 diacuteas haacutebiles desde el siguiente a la recepcioacuten de la propuesta de alta la estimacioacuten de la misma con la emisioacuten del alta o su denegacioacuten en cuyo caso acompantildea informe meacutedico motivado que la justifique
Por la empresa Por su parte el empresario puede verificar el estado de enfermedad o accidente del trabajador alegado para justificar la inasistencia al trabajo mediante reconocimiento a cargo del personal meacutedico La negativa del trabajador a someterse al mismo puede determinar la suspensioacuten de los derechos econoacutemicos Si bien el acceso a la informacioacuten sanitaria del trabajador es reservada sin que pueda acceder a ella el empresario bajo ninguacuten concepto sin consentimiento expreso del trabajador
sup2 1048631Pago de la prestacioacuten de IT en trabajadores en situacioacuten de Jubilacioacuten Parcial
Supresioacuten del Pago Delegado El subsidio de Incapacidad Temporal cualquiera que sea la contingencia de la que derive causado por un trabajador en situacioacuten de jubilacioacuten parcial seraacute abonado en reacutegimen de pago directo en todo caso y por la duracioacuten que corresponda por la entidad gestora
La entidad gestora comunicaraacute a la empresa el inicio del abono del subsidio al trabajador en reacutegimen de pago directo asiacute como su finalizacioacuten
Manual Laboral 2019
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COTIZACIOacuteN REacuteGIMEN GENERAL
CONCEPTOS EMPRESA TRABAJADOR TOTAL
Contingencias comunes 2360 470 2830
Horas extraordinarias por fuerza mayor
12 2 14
Horas extraordinarias ordinarias 2360 470 2830
Contingencias AT y EP (1) -- (1)
Desempleo contratacioacuten indefinida incluidos los contratos indefinidos a tiempo parcial y fijos discontinuos asiacute como la contratacioacuten de duracioacuten determinada en las modalidades de contratos formativos en praacutecticas de relevo de interinidad y contratos cualquiera que sea la modalidad utilizada realizados con trabajadores discapacitados que tengan reconocido un grado de discapacidad no inferior al 33
550 155 705
Desempleo contratacioacuten de duracioacuten determinada a tiempo completo
670 160 830
Desempleo contratacioacuten de duracioacuten determinada a tiempo parcial
670 160 830
Fondo de Garantiacutea Salarial 020 -- 020
Formacioacuten Profesional 060 010 070
(1) Tarifa seguacuten CNAE-09
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Manual Laboral 2019
BASES MAacuteXIMAS Y MIacuteNIMAS POR GRUPOS PROFESIONALES ANtildeO 2019
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASES MIacuteNIMAS EUROSMES
BASES MAacuteXIMAS EUROSMES
1Ingenieros y Licenciados Personal de alta direccioacuten no incluido en el artiacuteculo 13c) del Estatuto de los Trabajadores 146640 407010
2 Ingenieros Teacutecnicos Peritos y Ayudantes Titulados 121590 407010
3 Jefes Administrativos y de Taller 105780 407010
4 Ayudantes no Titulados 105000 407010
5 Oficiales Administrativos 105000 407010
6 Subalternos 105000 407010
7 Auxiliares Administrativos 105000 407010
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASES MIacuteNIMAS EUROSDIacuteA
BASES MAacuteXIMAS EUROSDIacuteA
8 Oficiales de primera y segunda 3500 13567
9 Oficiales de tercera y Especialistas 3500 13567
10 Peones 3500 13567
11Trabajadores menores de dieciocho antildeos cualquiera que sea su categoriacutea profesiona 3500 13567
BASES MIacuteNIMAS POR HORAS APLICABLES A LOS CONTRATOS A TIEMPO PARCIAL ANtildeO 2019
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASE MIacuteNIMA POR
HORA EUROS
1Ingenieros y Licenciados Personal de alta direccioacuten no incluido en el artiacuteculo 13c) del Estatuto de los Trabajadores 883
2 Ingenieros Teacutecnicos Peritos y Ayudantes Titulados 732
3 Jefes Administrativos y de Taller 637
4 Ayudantes no Titulados 633
5 Oficiales Administrativos 633
6 Subalternos 633
7 Auxiliares Administrativos 633
8 Oficiales de primera y segunda 633
9 Oficiales de tercera y Especialistas 633
10 Trabajadores menores de dieciocho antildeos 633
11Trabajadores menores de dieciocho antildeos cualquiera que sea su categoriacutea profesional 633
Manual Laboral 2019
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PECULIARIDADES EN LA COTIZACIOacuteN
Condicioacuten Condicioacuten Peculiaridad de cotizacioacuten
Administradores de sociedades mercantiles capitalistas asimilados a cuenta ajena
Exclusioacuten en la cotizacioacuten del 100 de la cuota total por Desempleo y FOGASA
Socios Trabajadores y de Trabajo de Cooperativa
Exclusioacuten en la cotizacioacuten del 100 de la cuota por FOGASA
Contratos temporales cuya duracioacuten efectiva sea igual o inferior a cinco diacuteas
Incremento en un 40 de la aportacioacuten empresarial por contingencias comunes
Trabajo compatible con la pensioacuten RD 52013
Exclusioacuten 100 cotizacioacuten excepto IT y AT - EP Cotizacioacuten adicional solidaridad 8 (6 empresa y 2 trabajador)
COTIZACIOacuteN DE LAS RETRIBUCIONES EN ESPECIE REGLAS DE VALORACIOacuteN A EFECTOS DE SU INCLUSIOacuteN EN LA BASE DE COTIZACIOacuteN DEL REacuteGIMEN GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL
La nueva redaccioacuten dada por el RD-Ley 162013 al artiacuteculo 109 de la LGSS establecioacute el principio de que ldquotodo cotizardquo Mediante el RD 6372014 se ha procedido a su desarrollo reglamentario quedando determinadas las normas de valoracioacuten de las distintas retribuciones en especie
La valoracioacuten de las retribuciones no dinerarias y por consiguiente los importes que deberaacuten incluirse en las bases de cotizacioacuten de los trabajadores tienen distintas normas de caacutelculo seguacuten el tipo de bien o servicio
bull Por su valor en metaacutelicobull Norma general ldquoCoste mediordquobull Misma valoracioacuten que en la normativa tributariabull Por el ldquoCoste marginalrdquo
La valoracioacuten por el equivalente en metaacutelico se aplica a
a) Entrega al trabajador de importes en metaacutelico o bien vales o cheques para adquirir bienes o servicios Importe de las acciones o participaciones entregadas a los trabajadores con el valor del momento en que se acuerda su concesioacuten
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Manual Laboral 2019
b) Primas de seguros aportaciones a planes de pensiones c) Complementos y mejoras de las prestaciones de la Seguridad Social
excepto prestaciones de Incapacidad temporal
La norma del ldquocoste mediordquo
Forma de valoracioacuten que debe aplicarse con caraacutecter general a las retribuciones en especie consistente en determinar el coste medio que para la empresa suponga la entrega del bien derecho o servicio
El ldquocoste mediordquo se define como el resultado de dividir los costes totales que supongan para la empresa la entrega del bien derecho o servicio directamente imputables a dicha retribucioacuten entre el nuacutemero de perceptores potenciales de dicho bien derecho o servicio
La valoracioacuten fiscal
Se aplica a la utilizacioacuten o entrega de Vivienda o Vehiacuteculo y a los Preacutestamos El importe a incluir en la base de cotizacioacuten seraacute el establecido en las normas tributarias
La valoracioacuten por el coste marginal
Se aplica exclusivamente a la prestacioacuten de servicios educativos en empresas dedicadas a la ensentildeanza El ldquocoste marginalrdquo se define como el incremento del coste total para el centro educativo directamente imputable al servicio de educacioacuten de un alumno adicional
NO SE INCLUYEN EN LA BASE DE COTIZACIOacuteN
Ademaacutes de los importes de indemnizaciones por despido o cese y los gastos por locomocioacuten manutencioacuten y estancia en los liacutemites fijados reglamentariamente estaacuten exentos de cotizacioacuten a la Seguridad Social exclusivamente los siguientes conceptos retributivos
bull Complementos de las prestaciones de Seguridad Social por Incapacidad Temporal
bull Gastos de estudios del trabajador financiados directamente por la empresa cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo
Manual Laboral 2019
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CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
RETR
IBUC
IONE
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ESP
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Por
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con
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Vivi
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opie
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gado
r Con valoracioacuten catastral
10 del valor catastral (1) (5 en el caso de inmuebles de municipios con valores catastrales revisados en los 10 uacuteltimos periodos impositivos)
Pendiente valoracioacuten catastral 5 del 50 del Impuesto sobre el Patrimonio (1)
NO Propiedad del pagador Coste para el pagador incluidos tributos
(1) La valoracioacuten no puede exceder del 10 del resto de conceptos retributivos (artiacuteculo 4311ordma Ley 352006)
Vehiacute
culo
Entrega Coste adquisicioacuten pagador incluidos tributos
Uso
Propiedad pagador 20 anual del coste adquisicioacuten
NO Propiedad pagador 20 valor mercado vehiacuteculo nuevo
Uso y posterior entrega que reste por amortizar a razoacuten de 20 anual
Preacutestamos con tipos de intereacutes inferiores al legal del dinero
Diferencia entre intereacutes pagado e intereacutes legal del dinero vigente
Manutencioacuten hospedaje viajes y similares Coste para el pagador incluidos tributos
Gastos de estudios y manutencioacuten (Estudios particulares del trabajador y personas vinculadas por parentesco incluso los afines hasta el 4ordm grado inclusive)
Coste para el pagador incluidos tributos
Derechos de fundadores de sociedades Porcentaje sobre beneficios de la sociedad que se reserven los fundadores o promotores por sus servicios
Al menos el 35 del capital social que permita la misma
participacioacuten en los beneficios
Quebranto de moneda desgaste uacutetiles y herramientas adquisicioacuten y mantenimiento ropa trabajo
Importe iacutentegro
Percepciones por matrimonio Importe iacutentegro
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Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Donaciones Promocionales Las cantidades en dinero o los productos en especie entregados por el empresarios a sus trabajadores como donaciones promocionales y en general con la finalidad exclusiva de que un tercero celebre contratos con aqueacutel
Importe iacutentegro
Pluses de transporte y de distancia Importe iacutentegro
Mejoras de las prestaciones de la Seguridad Social distintas de la Incapacidad Temporal (Incluye las contribuciones por planes de pensiones y sistemas alternativos)
Importe iacutentegro
Asig
naci
ones
asi
sten
cial
es
Entrega gratuita o a precio inferior al de mercado de acciones o participaciones de la empresa o empresas del grupo
Importe iacutentegro
Gastos de estudios del trabajador o asimilado dispuestos por instituciones empresarios o empleadores y financiados directamente por ellos para la actualizacioacuten capacitacioacuten o reciclaje de su personal cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo incluso cuando su prestacioacuten efectiva se efectuacutee por otras personas o entidades especializadas (Se consideraraacuten retribuciones en especie cuando dichos gastos no vengan exigidos por el desarrollo de aquellas actividades o caracteriacutesticas y sean debidos por norma convenio colectivo o contrato de trabajo)
Exento
Entregas de productos a precios rebajados que se realicen en cantinas o comedores de empresa o economatos de caraacutecter social teniendo dicha consideracioacuten las foacutermulas directas o indirectas de prestacioacuten del servicio admitidas por la legislacioacuten laboral en las que concurran los requisitos establecidos en el artiacuteculo 45 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas
Importe iacutentegro
Manual Laboral 2019
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CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Utilizacioacuten de los bienes destinados a los servicios sociales y culturales del personal empleado (espacios y locales debidamente homologados por la administracioacuten puacuteblica competente destinados por los empresarios o empleadores a prestar el servicio de primer ciclo de educacioacuten infantil a los hijos de sus trabajadores asiacute como la contratacioacuten de dicho servicio con terceros debidamente autorizados)
Importe iacutentegro
Asig
naci
ones
asi
sten
cial
es
Primas de seguros
Primas de contrato de seguro AT o responsabilidad civil del trabajador
Importe iacutentegro
Primas de contrato de seguro para enfermedad comuacuten trabajador (maacutes coacutenyuge y descendientes)
Importe iacutentegro
La prestacioacuten del servicio de educacioacuten preescolar infantil primaria secundaria obligatoria bachillerato y formacioacuten profesional por centros educativos autorizados a los hijos de sus empleados con caraacutecter gratuito o por el precio inferior al normal del mercado
Importe iacutentegro
Gast
os d
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anut
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oacuten y
est
anci
a (d
ieta
s)
Gastos de estancia Exceso del importe justificado (2)
Gast
os d
e m
anut
enci
oacuten PernoctaEn Espantildea Exceso de 5334 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 9135 eurodiacutea (2)
NO Pernocta
En Espantildea Exceso de 2667 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 4808 eurodiacutea (2)
Personal de vuelo
En Espantildea Exceso de 3606 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 6611 eurodiacutea (2)
(2) Los gastos normales de manutencioacuten y estancia deben haberse generado en un municipio distinto del lugar del trabajo habitual del perceptor y del que constituya su residencia en la cuantiacutea y con el alcance previstos en la normativa reguladora del IRPF
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Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Gastos de locomocioacuten
Seguacuten factura o documento equivalente (transporte puacuteblico)
Exento
Remuneracioacuten global (sin justificacioacuten importe)
Exceso de 019 euro Km recorrido maacutes gastos de peaje y aparcamiento justificados
Indemnizaciones por fallecimiento traslados suspensiones
La cantidad que exceda lo previsto en norma sectorial o convenio aplicable
Indemnizaciones por despido o cese
Exceso de la cuantiacutea establecida en ET o en la que regula la ejecucioacuten de sentencias sin que pueda considerarse como tal la establecida en Convenio colectivo (hellip)
Los importes que excedan de los que hubieran correspondido de haberse declarado improcedente el despido
Prestaciones Seguridad Social y mejoras por Incapacidad Temporal
Exento
Horas extraordinarias salvo para la cotizacioacuten por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social
Exento
CUALQUIER OTRO CONCEPTO RETRIBUTIVO ABONADO POR LOS EMPRESARIOS Y NO MENCIONADO EXPRESAMENTE EN LOS APARTADOS ANTERIORES
Importe iacutentegro
(3) Los empresarios deberaacuten comunicar a la Tesoreriacutea General de la Seguridad Social en cada periacuteodo de liquidacioacuten el importe de todos los conceptos retributivos abonados a sus trabajadores con independencia de su inclusioacuten o no en la base de cotizacioacuten a la Seguridad Social y aunque resulten de aplicacioacuten bases uacutenicas
Manual Laboral 2019
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TRABAJADORES AUTOacuteNOMOS
BASES DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
sup2 BASE MIacuteNIMA MENSUAL 94440 euro sup2 BASE MAacuteXIMA MENSUAL 407010 euro
BASES MIacuteNIMAS PARA AUTOacuteNOMOS CON TRABAJADORES
Para los trabajadores autoacutenomos que en alguacuten momento del antildeo 2018 y de manera simultaacutenea hayan tenido contratado a su servicio un nuacutemero de trabajadores por cuenta ajena igual o superior a 10 la base miacutenima de cotizacioacuten seraacute de 121410 euro mensuales
La misma base miacutenima de cotizacioacuten de 121410 euro mensuales seraacute de aplicacioacuten a aquellos trabajadores autoacutenomos incluidos en este reacutegimen especial al amparo de lo establecido en el art 3052b) y e) del texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social a excepcioacuten de aquellos que causen alta inicial en el mismo durante los 12 primeros meses de su actividad
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA MENORES DE 47 ANtildeOS o CON 47 ANtildeOS CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 sean menores de 47 antildeos podraacuten elegir entre los liacutemites de las bases miacutenima y maacutexima
Igual eleccioacuten podraacuten efectuar los trabajadores autoacutenomos que en esa fecha tengan una edad de 47 antildeos y su base de cotizacioacuten en el mes de diciembre de 2018 haya sido igual o superior a 205200 euros mensuales o causen alta en este reacutegimen especial
En otro caso su base de cotizacioacuten seraacute de 207780 euro mensuales
Los trabajadores autoacutenomos que a 1 de enero de 2019 tengan 47 antildeos de edad si su base de cotizacioacuten fuera inferior a 205200 euros mensuales no podraacuten elegir una base de cuantiacutea superior a 207780 euros mensuales salvo que ejerciten su opcioacuten en tal sentido antes del 30 de junio de 2019 lo que produciraacute efectos a partir del 1 de julio del mismo antildeo o que se trate del coacutenyuge supeacuterstite del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente y darse de alta en este reacutegimen especial con 47 antildeos de edad en cuyo caso no existiraacute dicha limitacioacuten
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Manual Laboral 2019
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA TRABAJADORES CON 48 o MAacuteS ANtildeOS DE EDAD CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 tengan cumplida la edad de 48 o maacutes antildeos su base de cotizacioacuten estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 101850 y 207780 euros mensuales salvo que se trate del coacutenyuge superviviente del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente del mismo y darse de alta en este reacutegimen especial con 45 o maacutes antildeos de edad en este caso la eleccioacuten de bases estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 94440 y 207780 euros mensuales
En el caso de trabajadores que con anterioridad a los 50 antildeos de edad hubieran ya cotizado en cualquier reacutegimen de la Seguridad Social durante cinco o maacutes antildeos las bases de cotizacioacuten seraacuten
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera igual o inferior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y 207780euro mensuales
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera superior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y el importe de aquella incrementada en un 7
TIPOS DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
(Coberturas obligatorias desde el 01012019)
- Para las contingencias comunes 2830
- Para las contingencias profesionales 09
(el 046 corresponde a la contingencia de incapacidad temporal y el 044 a la de incapacidad permanente muerte y supervivencia)
- Por cese de actividad 07
- Por formacioacuten profesional 01
Manual Laboral 2019
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AUMENTO PROGRESIVO DE LOS TIPOS DE COTIZACIOacuteN POR CONTINGENCIAS PROFESIONALES Y CESE DE ACTIVIDAD
Estos tipos de cotizacioacuten se ajustaraacuten progresivamente a la siguiente escala
contingencias profesionales
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 11bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 13bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
cese de actividad
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 08bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 09bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
OPCIOacuteN POR MUTUA COLABORADORA
Los trabajadores autoacutenomos incorporados a este reacutegimen especial antes del 01011988 y que tengan la proteccioacuten de la prestacioacuten econoacutemica por incapacidad temporal con el INSS tendraacuten que optar antes del 31032019 por una mutua colaboradora de la Seguridad Social opcioacuten que tendraacute efectos desde el 01062019
INFORMACIOacuteN ADICIONAL
Los trabajadores autoacutenomos que en razoacuten de su trabajo por cuenta ajena desarrollado simultaacuteneamente hayan cotizado en el antildeo 2018 respecto de contingencias comunes en reacutegimen de pluriactividad y teniendo en cuenta tanto las aportaciones empresariales como las correspondientes al trabajador en el Reacutegimen que corresponda por su actividad por cuenta ajena asiacute como las efectuadas en el Reacutegimen Especial por una cuantiacutea igual o superior a 1382206 euro tendraacuten derecho a una devolucioacuten del 50 del exceso en que sus cotizaciones ingresadas superen la mencionada cuantiacutea con el tope del 50 de las cuotas ingresadas en el Reacutegimen Especial en razoacuten de su cotizacioacuten por las contingencias comunes la TGSS procederaacute a abonar esta devolucioacuten de oficio antes del 01052019
45
Manual Laboral 2019
EMPLEADOS DEL HOGAR
SALARIO MIacuteNIMO El Real Decreto 14622018 de 21 de diciembre ha fijado el nuevo salario miacutenimo interprofesional con vigor desde el diacutea 01012019
Este salario miacutenimo afecta tambieacuten a la actividad de los empleados del hogar y ha quedado establecido en 30 euro diarios o 900 euro al mes o 1260000 euro al antildeo (900 euro x 14 pagas al antildeo = 1260000 euro) por jornada completa de 40 horas a la semana
Los empleados del hogar que trabajan por horas percibiraacuten un salario miacutenimo de 704 euro por hora cantidad que incluye todos los conceptos retributivos
BASES DE COTIZACIOacuteN A partir del diacutea 01012019 las bases de cotizacioacuten por contingencias comunes y profesionales se determinaraacuten con arreglo a la siguiente escala en funcioacuten de la retribucioacuten percibida por el empleado de hogar
TRAMORetribucioacuten mensual
Eurosmes
Base cotizacioacuten
Eurosmes
Maacuteximo de horas
trabajadas
1ordm Hasta a 24000 20600 34
2ordm Desde 24001 hasta a 37500 34000 53
3ordm Desde 37501 hasta a 51000 47400 72
4ordm Desde 51001 hasta a 64500 60800 92
5ordm Desde 64501 hasta a 78000 74300 111
6ordm Desde 78001hasta a 91400 87700 130
7ordm Desde 91401 hasta a 105000 105000 160
8ordm Desde 105001 hasta a 114400 109700 160
9ordm Desde 114401 hasta a 129400 123200 160
10ordm Desde 129401 hasta a 407010 Retribucioacuten mensual 160
Manual Laboral 2019
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TIPOS DE COTIZACIOacuteN
El nuevo tipo de cotizacioacuten por contingencias comunes sobre la base de cotizacioacuten que corresponda pasa a ser del 2830 siendo a partir de ahora el 2360 a cargo del empleador y el 470 a cargo del empleado
Para la cotizacioacuten por las contingencias de accidente de trabajo y enfermedades profesionales el tipo seraacute del 15 a aplicar sobre la base de cotizacioacuten que corresponda a cargo del empleador
BONIFICACIONES
Durante el antildeo 2019 se aplicaraacute una reduccioacuten del 20 en la aportacioacuten empresarial a la Seguridad Social por contingencias comunes
Esta reduccioacuten se ampliaraacute hasta el 45 para familias numerosas
PENSIONES
NOVEDADES EN MATERIA DE PENSIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL PARA EL ANtildeO 2019
Tradicionalmente a traveacutes de la Ley de Presupuestos Generales del Estado y otras normas complementarias cada antildeo se publican modificaciones legales que afectan a diversos aspectos en materia de prestaciones de la Seguridad Social
Para el antildeo 2019 el texto legal que da lugar a estas modificaciones es
1-Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre para la revalorizacioacuten de las pensiones puacuteblicas y otras medidas en materia social laboral y ocupacioacuten
REVALORIZACIOacuteN DE LAS PENSIONES Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre establece una revalorizacioacuten general de las pensiones de la Seg Social del 16 y un incremento de las pensiones miacutenimas del 3
PENSIONES 2019 CUANTIacuteAS MAacuteXIMAS
La pensioacuten maacutexima queda establecida para este antildeo 2019 en 265941 euro mensuales (3723174 euro anuales)
47
Manual Laboral 2019
CUANTIacuteAS MIacuteNIMAS 2019 ANUALESCON COacuteNYUGE A CARGO
CON COacuteNYUGE NO A CARGO
UNIPERSONAL
JUBILACIOacuteN
Con 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Menor de 65 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Con 65 antildeos procedente de gran invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
INCAPACIDAD PERMANENTE
Gran Invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
Absoluta o 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Total de 60 a 64 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Total derivada de EC menor de 60 antildeos 589960 euro 583800 euro 589960 euro
Parcial del reacutegimen de accidentes de trabajo con sesenta y cinco antildeos
1170120 euro 900060 euro 948360 euro
VIUDEDAD
Con cargas familiares 1097040 euro
Con 65 antildeos o discapacidad 65 948360 euro
Entre 60 y 64 antildeos 887180 euro
Menor de 60 antildeos 718340 euro
ORFANDAD
Por beneficiario 289800 euro
Por beneficiario menor de 18 antildeos con discapacidad 65 570220 euro
En la orfandad absoluta el miacutenimo se incrementaraacute en 718340 euroantildeo distribuidos en su caso entre los beneficiarios
FAVOR DE FAMILIARES
Por beneficiario 289800 euro
Si no existe viudo ni hueacuterfano pensionistas Un solo beneficiario con 65 antildeos 700280 euro
Un solo beneficiario menor de 65 antildeos 660100 euro
CANTIDADES ANUALES
PRESTACIOacuteN FAMILIAR POR HIJO A CARGO MAYOR DE 18 ANtildeOS
Discapacidad 65 470400 euro
Discapacidad 75 con ayuda 3ordf persona 705600 euro
SOVI (NO CONCURRENTE) Vejez invalidez y viudedad 607180 euro
Manual Laboral 2019
48
EDAD
DE
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Manual Laboral 2019
VII LUCHA CONTRA EL FRAUDE A LA SEG SOCIALEn los uacuteltimos ejercicios el gobierno ha introducido diversas modificaciones normativas tendentes a evitar el fraude en el acceso y disfrute de prestaciones de la Seguridad Social Los cambios legislativos se han abordado de forma dispersa incidiendo en varias disposiciones legales Se resumen a continuacioacuten las iniciativas maacutes relevantes agrupadas por materias
JUBILACIOacuteN ANTICIPADA
Para poder acceder a la jubilacioacuten anticipada derivada de cese en el trabajo por causa no imputable al trabajador (despido colectivo o despido por causas objetivas) seraacute necesario que eacuteste acredite haber percibido la indemnizacioacuten correspondiente o haber interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva El percibo de la indemnizacioacuten se acreditaraacute mediante documento de transferencia bancaria o documentacioacuten acreditativa equivalente
La Inspeccioacuten de Trabajo y Seg Social prestaraacute su colaboracioacuten y apoyo a las entidades gestoras a efectos de comprobar que el acceso a dicha modalidad de jubilacioacuten anticipada se produce conforme a los requisitos exigidos por la norma En caso de infraccioacuten la Ley de Infracciones y Sanciones en el Orden Social se aplicaraacute con criterios que garanticen el debido reproche administrativo a las actuaciones de naturaleza fraudulenta
La Inspeccioacuten de Trabajo extremaraacute en particular los controles sobre los supuestos en fraude de ley relativos a los despidos objetivos por causas econoacutemicas teacutecnicas organizativas o de la produccioacuten Para ello se elaboraraacute una planificacioacuten especiacutefica dirigida a prevenir y reprimir los supuestos de simulacioacuten de relacioacuten laboral altas ficticias y connivencia para el acceso indebido a la jubilacioacuten anticipada
EXPEDIENTES DE REGULACIOacuteN DE EMPLEO
Se ha tipificado como infraccioacuten GRAVE en materia de Seguridad Social el incumplimiento del empresario de la obligacioacuten de comunicar previamente las medidas de suspensioacuten de contratos o de reduccioacuten de jornada y de despido colectivo adoptadas conforme al artiacuteculo 47 y 51 del Estatuto de los Trabajadores Se pretende evitar la situacioacuten de que sea maacutes favorable para el infractor no realizar ninguna comunicacioacuten incumpliendo su obligacioacuten de forma absoluta que incumplir parcialmente al no comunicar las variaciones infraccioacuten ya tipificada
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PRESTACIONES POR DESEMPLEO
El SEPE podraacute exigir a los trabajadores que hayan sido despedidos por causa disciplinaria o por causas objetivas o por resolucioacuten voluntaria por parte del trabajador acreditacioacuten de haber recibido la indemnizacioacuten legal correspondiente En el caso de que la indemnizacioacuten no se hubiera percibido ni se hubiera interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva o cuando la extincioacuten de la relacioacuten laboral no lleve aparejada la obligacioacuten de abonar una indemnizacioacuten se reclamaraacute la actuacioacuten de la Inspeccioacuten a los efectos de comprobar la involuntariedad del cese en la relacioacuten laboral A tal fin se podraacute suspender el abono de las prestaciones por desempleo cuando se aprecien indicios de fraude
Los perceptores de prestaciones o subsidios por desempleo deberaacuten comunicar previamente al inicio de la prestacioacuten de servicios la realizacioacuten de trabajos por cuenta propia o ajena incompatibles con dichas prestaciones La exigencia de esta obligacioacuten de comunicacioacuten previa se incorpora a la normativa con la finalidad de evitar interpretaciones no queridas de la norma que se estaban produciendo en los supuestos de altas comunicadas fuera de plazo consideraacutendose que no se estaba compatibilizando la percepcioacuten y el trabajo puesto que no se iba a percibir la parte de prestacioacuten correspondiente a los diacuteas desde el alta fuera de plazo
INCAPACIDAD TEMPORAL
Extinguido el derecho a la prestacioacuten de Incapacidad Temporal por el transcurso del plazo maacuteximo de 540 diacuteas con o sin declaracioacuten de Incapacidad Permanente soacutelo podraacute generase derecho a la prestacioacuten econoacutemica por IT por la misma o similar patologiacutea si media un periacuteodo superior a 180 diacuteas naturales a contar desde la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente Este nuevo derecho se causaraacute siempre que el trabajador reuacutena en la fecha de la nueva baja meacutedica los requisitos exigidos A estos efectos para acreditar el periacuteodo de cotizacioacuten necesario para acceder al subsidio se computaraacuten exclusivamente las cotizaciones efectuadas a partir de la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente
La incomparecencia del beneficiario a cualquiera de las convocatorias realizadas por los meacutedicos adscritos al INSS o a las Mutuas de Accidentes de Trabajo para examen y reconocimiento meacutedico produciraacute la suspensioacuten cautelar del derecho al objeto de comprobar si aquella fue o no justificada
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Manual Laboral 2019
VIII CALENDARIOS LABORALES
CATALUNYA
bull 1 de enero (Antildeo Nuevo)
bull 19 de abril (Viernes Santo)
bull 22 de abril (Lunes de Pascua Florida)
bull 1 de mayo (Fiesta del Trabajo)
bull 24 de junio (San Juan)
bull 15 de agosto (Asuncioacuten de la Virgen)
bull 11 de septiembre (Diada Nacional de Catalunya)
bull 12 de octubre (Fiesta Nacional de Espantildea)
bull 1 de noviembre (Todos los Santos)
bull 6 de diciembre (Diacutea de la Constitucioacuten)
bull 25 de diciembre (Navidad)
bull 26 de diciembre (Sant Esteve)
Manual Laboral 2019
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Manual Laboral 2019
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FESTIVOS CAPITALES DE COMARCAALT CAMP Valls 2 de febrero y 25 de junioALT EMPORDAgrave Figueres 3 de mayo y 29 de junioALT PENEDEgraveS Vilafranca del Penedegraves 30 de agosto y 31 de agostoALT URGELL Seu drsquoUrgell la 21 de enero y 8 de julioALTA RIBAGORCcedilA Pont de Suert el 21 de enero y 9 de agostoANOIA Igualada 23 de abril y 26 de agostoARAN Vielha 30 de septiembre y 8 de octubreBAGES Manresa 21 de febreroo y 2 de septiembreBAIX CAMP Reus 29 de junio y 25 de septiembreBAIX EBRE Tortosa 10 de junio y 2 de septiembreBAIX EMPORDAgrave Bisbal drsquoEmpordagrave la 10 de junio y 16 de agostoBAIX LLOBREGAT Sant Feliu de Llobregat 10 de junio y 11 de octubreBAIX PENEDEgraveS Vendrell el 26 de julio y 27 de julioBARCELONEgraveS Barcelona 10 de junio y 24 de septiembreBERGUEDAgrave Berga 25 de abril y 20 de junioCERDANYA Puigcerdagrave 22 de julio y 9 de septiembreCONCA DE BARBERAgrave Montblanc 9 de septiembre y 10 de septiembre GARRAF Vilanova y la Geltruacute 17 de enero y 5 de agosto GARRIGUES Borges Blanques les 2 de septiembre y 3 de septiembre GARROTXA Olot 9 de septiembre y 10 de septiembreGIRONEgraveS Girona 25 de julio y 29 de octubre MARESME Mataroacute 10 de junio y 27 de julioMOIANEgraveS Moiagrave 10 de junio y 17 de agosto MONTSIAgrave Amposta 20 de mayo y 5 de diciembreNOGUERA Balaguer 10 de junio y 9 de noviembreOSONA Vic 18 de abril y 5 de julioPALLARS JUSSAgrave Tremp 14 de mayo y 10 de junio PALLARS SOBIRAgrave Sort 5 de marzo y 1 de agostoPLA DE LrsquoESTANY Banyoles 16 de agosto y 21 de octubre PLA DrsquoURGELL Mollerussa 19 de marzo y 17 de mayoPRIORAT Falset 21 de enero y 16 de agostoRIBERA DrsquoEBRE Moacutera dEbre 17 de enero y 23 de agostoRIPOLLEgraveS Ripoll 11 de mayo y 13 de mayo SEGARRA Cervera 6 de febrero y 23 de septiembreSEGRIAgrave Lleida 11 de mayo y 30 de septiembreSELVA Santa Coloma de Farners 23 de abril y 24 de septiembre SOLSONEgraveS Solsona 9 de septiembre y 10 de septiembre TARRAGONEgraveS Tarragona 19 de agosto y 23 de septiembre TERRA ALTA Gandesa 30 de agosto y 2 de septiembreURGELL Tagraverrega 14 de mayo y 10 de septiembreVALLEgraveS OCCIDENTAL Palau-solitagrave y Plegamans 10 de junio y 2 de septiembre Sabadell 13 de mayo y 9 de septiembreVALLEgraveS ORIENTAL Granollers 31 de mayo y 30 de agosto Sant Celoni 9 de septiembre y 11 de noviembre
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NOTAS
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NOTAS
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NOTAS
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NOTAS
Assessoria Fiscal
JOSEP CRESPO MUNtildeOZRAMON SUBIAS MILLARUELO
SERVEI DE PREVENCIOacute DERISCOS LABORALS drsquoacreditacioacuteestatal amb meacutes de 15 anysdrsquoexperiegravencia
Visita comercial drsquoassessoramentsense compromiacutes
Mesures higiegraveniques Estudis ergonogravemics Investigacioacute de tots els accidents Suport davant drsquoInspeccioacute de Treball Formacioacute acreditada per la Fundacioacute
Laboral de la Construccioacute i la Fundacioacutedel Metall Bonificacioacute de la formacioacute
Reconeixements megravedics laborals
CONTACTE DIRECTE AMB EL TEgraveCNIC
PROTECCIOacute DE DADESAdaptacioacute a la Llei Orgagravenica 32018de 5 de desembre de proteccioacute dedades personals i garantia dels dretsdigitals
Adaptacioacute al Reglament General deProteccioacute de Dades (RGPD)
Anagravelisi del cicle de vida de les dades Registre drsquoactivitats de tractament Auditories de proteccioacute de dades Assessorament davant Inspeccions de
lrsquoAgegravencia de Proteccioacute de Dades Adaptacioacute fagravecil i ragravepida
ASSESSORAMENT PRESENCIAL PER A LAIMPLANTACIOacute DEL RGPD
Meacutes de 7000 clients i 30000 treballadors concertats
Delegacions Girona ndash Tortosa - Vinarograves ndash Barcelona - Tarragona ndash Castelloacute ndash Huesca Valencia - Lleida ndash Madrid
EL TEU SERVEI A GIRONA Estem a Pla de Salt 12-14 Of 9 (Darrere de lrsquoEspai Gironegraves) - 17190 Salt (Girona) ndash 972 900 174
Tel ndash 658 38 83 28 Lluiacutes Barba i Riera- llbarbagefaprevencom
Consultoria Fiscali Financera
C Guumlell 42 bull 17180 Vilablareix (Girona)Tels 638 000 630 bull 972 299 816arabosoasesocintegralcomjurtosasesocintegralcom
Manual Laboral 2019
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IV GUIacuteA DE INDEMNIZACIONES
INDEMNIZACIONES
Causa extincioacuten contratoIndemnizacioacuten Diacuteas de Salario
Importe maacuteximo
Mutuo Acuerdo No No
Las consignadas vaacutelidamente en el contrato No No
Expiracioacuten del tiempo convenidoo realizacioacuten obra o servicio
12 diacuteas por antildeo No
Dimisioacuten del trabajador No No
Invalidez permanente del trabajador No No
Fallecimiento del trabajador 15 diacuteas No
Jubilacioacuten del trabajador No No
Muerte jubilacioacuten o invalidezpermanente del empresario
1 Mes No
Extincioacuten personalidad juriacutedica del empresario 20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Fuerza Mayor 20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Despido Colectivo (ERE) 20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Despido objetivo por causaseconoacutemicas teacutecnicas o productivas
20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Despido objetivo por ineptitud sobrevenidafalta de adaptacioacuten a las modificacionesteacutecnicas o absentismo del trabajador
20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Incumplimiento contractual grave del empresario 33 diacuteas por antildeo () 24 mensualidades ()
Despido disciplinario procedente No No
Despido disciplinario improcedente 33 diacuteas por antildeo () 24 mensualidades ()
Traslado Opcioacuten trabajador si resulta perjudicado
20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Modificacioacuten sustancial condiciones detrabajo (Jornada Horario Salario Funciones) Opcioacuten trabajador si resulta perjudicado
20 diacuteas por antildeo 9 mensualidades
Despido objetivo improcedente en trabajadores con Contrato de Fomento de la contratacioacuten indefinida
33 diacuteas por antildeo 24 mensualidades
() Contratos anteriores a 12-02-2012 45 diacuteas por antildeo hasta esta fecha El periacuteodo posterior a razoacuten de 33 diacuteas por antildeo El importe resultante no podraacute ser superior a 24 mensualidades salvo que del periacuteodo anterior a 12-02-2012 resultase un nuacutemero de diacuteas superior en cuyo caso se aplicaraacute eacuteste con el liacutemite maacuteximo de 42 mensualidades
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Manual Laboral 2019
V EL SALARIObull Se consideraraacute salario la totalidad de las percepciones econoacutemicas de
los trabajadores en dinero o en especie por la prestacioacuten profesional de los servicios laborales por cuenta ajena ya retribuyan el trabajo efectivo cualquiera que sea la forma de remuneracioacuten o los periacuteodos de descanso computables como de trabajo En ninguacuten caso el salario en especie podraacute superar el 30 por 100 de las percepciones salariales del trabajador ni dar lugar a la minorizacioacuten de la cuantiacutea iacutentegra en dinero del SMI
Esto significa que el empleador deberaacute abonar a los trabajadores al menos la cuantiacutea iacutentegra del salario miacutenimo siempre en dinero pero sin poder computar en el salario miacutenimo como anteriormente se permitiacutea la valoracioacuten de las percepciones en especie de ninguacuten tipo tales como alojamiento o manutencioacuten entre otras
bull No tendraacuten la consideracioacuten de salario las cantidades percibidas por el trabajador en concepto de indemnizaciones o suplidos por los gastos realizados como consecuencia de su actividad laboral las prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social y las indemnizaciones correspondientes a traslados suspensiones o despidos
SALARIO MIacuteNIMO INTERPROFESIONAL
TRABAJADORES SIN DISTINCIOacuteN DE SEXO NI EDAD 3000 eurodiacutea 90000 euromes
TRABAJADORES EVENTUALES Y TEMPOREROS (MENOS DE 120 DIacuteAS) 4262 eurojornada legal en la actividad
EMPLEADOS DE HOGAR (QUE TRABAJEN POR HORAS) 704 eurohora efectivamente trabajada
A EFECTOS DE COMPENSACIOacuteN Y ABSORCIOacuteN 1260000 euroantildeo
INDICADOR PUacuteBLICO DE RENTA DE EFECTOS MUacuteLTIPLES (IPREM)
IPREM DIARIO 1793 euro Sustitucioacuten referencia SMI Anual
IPREM MENSUAL 53784 euro General Con exclusioacuten Pagas
IPREM ANUAL 645403 euro 751959 euro 645403 euro
El Indicador Puacuteblico de Renta de efectos Muacuteltiples (IPREM) se utiliza como indicador o referencia del nivel de renta que sirve para determinar la cuantiacutea de determinadas prestaciones o para acceder a determinados beneficios prestaciones o servicios puacuteblicos sustituyendo al SMI en esta funcioacuten
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RETRIBUCIOacuteN EN ESPECIE
Tendraacuten la consideracioacuten de retribuciones en especie la utilizacioacuten consumo u obtencioacuten para fines particulares de bienes derechos o servicios de forma gratuita o por precio inferior al normal de mercado aun cuando no supongan un gasto real para quien las conceda
Si la empresa entrega dinero en metaacutelico al trabajador para que eacutel mismo adquiera los bienes o servicios la retribucioacuten se consideraraacute dineraria Asimismo no existe retribucioacuten en especie cuando el uso de los bienes o servicios lo es exclusivamente para fines laborales
Para su cuantificacioacuten a efectos indemnizatorios se aplican los criterios de valoracioacuten fijados por la normativa fiscal del IRPF
Modalidades de salario en especie entre otras
bull Disfrute de viviendabull Utilizacioacuten o entrega de vehiacuteculosbull Uso de plaza de garajebull Prestaciones en concepto de manutencioacuten hospedaje viajes de turismo
y similaresbull Las contribuciones o aportaciones satisfechas por la empresa en Planes
de Pensiones o sistemas de previsioacuten social alternativos o en virtud de contratos de seguro de dependencia
bull Las primas o cuotas satisfechas en virtud de contrato de seguro salvo los seguros de accidente laboral o responsabilidad civil
bull Las cantidades destinadas a satisfacer gastos de estudios del sujeto pasivo o familiares
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Manual Laboral 2019
Tienen la consideracioacuten de retribuciones del trabajo en especie EXENTAS a efectos fiscales
bull Las primas o cuotas satisfechas a entidades aseguradoras para la cobertura de enfermedad cuando se cumplan los siguientes liacutemites y requisitos
a) Que la cobertura alcance al propio trabajador coacutenyuge y descendientes
b) Que las primas o cuotas no excedan de 500 euros anuales por beneficiario El exceso constituiraacute retribucioacuten en especie sujeta
bull Las entregas de productos a precios rebajados que se realicen en cantinas o comedores de empresa o economatos de caraacutecter social Si se utilizan foacutermulas indirectas mediante vales-comida tarjetas o cualquier otro medio electroacutenico de pago estas no podraacuten superar los 11 euros diarios debiendo tributar el exceso
bull La utilizacioacuten de bienes o servicios destinados a servicios sociales y culturales del personal Se incluye la prestacioacuten de primer ciclo de educacioacuten infantil a los hijos de los trabajadores asiacute como su contratacioacuten con terceros debidamente autorizados
bull La entrega gratuita o por precio inferior al normal de mercado de acciones o participaciones de la propia empresa o de sociedades que formen parte del mismo grupo a trabajadores en activo bajo las siguientes condiciones
a) La exclusioacuten se limita a 12000 euros anuales a cada trabajador
b) La oferta debe realizarse en ideacutenticas condiciones para todos los trabajadores
c) Los trabajadores conjuntamente con su coacutenyuge y familiares hasta 2ordm grado no pueden tener una participacioacuten superior al 5
d) Los tiacutetulos deben mantenerse al menos durante 3 antildeos
e) El pago del servicio puacuteblico de transporte colectivo de viajeros con la finalidad de favorecer el desplazamiento de los empleados entre su lugar de residencia y el centro de trabajo con un liacutemite anual de 1500 euros por trabajador
Manual Laboral 2019
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Tienen la misma consideracioacuten las foacutermulas indirectas mediante la entrega de tarjetas o medios de pago electroacutenicos que puedan utilizarse exclusivamente para la adquisicioacuten de tiacutetulos de transporte puacuteblico colectivo que no podraacute exceder de 13636 euros mensuales por trabajador ademaacutes
bull Deberaacuten estar numeradas expedidas de forma nominativa y en ellas deberaacute figurar la empresa emisora
bull Seraacuten intransferibles
bull No podraacute obtenerse ni de la empresa ni de tercero el reembolso de su importe
bull La empresa deberaacute llevar y conservar relacioacuten de las tarjetas entregadas con expresioacuten del nordm de documento y la cuantiacutea anual puesta a disposicioacuten de cada empleado
No tienen la consideracioacuten de rendimientos del trabajo a efectos fiscales los siguientes conceptos retributivos
bull Las cantidades destinadas a la actualizacioacuten capacitacioacuten o reciclaje del personal empleado cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo
bull Las primas o cuotas satisfechas por la empresa en virtud de contrato de seguro de accidente laboral o de responsabilidad civil del trabajador
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Manual Laboral 2019
VI SEGURIDAD SOCIAL
GESTIOacuteN DE LA INCAPACIDAD TEMPORAL
RD 6252014 Orden ESS 11872015
sup2 DeclaracionesmeacutedicasdeBajaConfirmacioacutenyAlta
Los partes meacutedicos de baja y confirmacioacuten se extenderaacuten atendiendo al periacuteodo de duracioacuten que estime el facultativo que los emita A estos efectos el INSS ha elaborado una tabla de duracioacuten oacuteptima para los distintos procesos patoloacutegicos asiacute como su grado de incidencia en las distintas actividades laborales
Se establecen cuatro grupos de procesos en funcioacuten de la duracioacuten estimada
a) Muy corta inferior a 5 diacuteas naturales
b) Corta de 5 a 30 diacuteas naturales
c) Media de 31 a 60 diacuteas naturales
d) Larga de 61 o maacutes diacuteas naturales
EXPEDICIOacuteN DE LOS PARTES MEacuteDICOS EN FUNCIOacuteN DE LA DURACIOacuteN ESTIMADA
DURACIOacuteN ESTIMADA DEL PROCESO
Primer parte de confirmacioacuten de la baja Sucesivos partes de confirmacioacuten de la baja
Procesos muy cortos menos de 5 diacuteas naturales
Parte de baja y parte de alta en el mismo acto meacutedico Es posible que la fecha de baja sea la misma que la del alta (duracioacuten 1 diacutea) El trabajador podraacute solicitar nuevo reconocimiento a la fecha del alta El facultativo podraacute emitir parte de confirmacioacuten que dejaraacute sin efecto el alta prevista
No hay
Procesos cortos entre 5 y 30 diacuteas naturales
No excederaacute en maacutes de 7 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 14 diacuteas naturales entre siacute
Manual Laboral 2019
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Procesos largos entre 31 y 60 diacuteas naturales
No excederaacute en maacutes de 7 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 28 diacuteas naturales entre siacute
Procesos muy largos de 61 o maacutes diacuteas naturales
En ninguacuten caso excederaacute en maacutes de 14 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 35 diacuteas naturales entre siacute
sup2 Obligaciones relativas a la tramitacioacuten de los partes meacutedicos
El trabajador debe presentar en la empresa los partes meacutedicos dentro del plazo de 3 diacuteas contados a partir de la fecha de su expedicioacuten en caso de baja o confirmacioacuten y en el plazo de las 24 horas siguientes a su expedicioacuten en caso de alta o tambieacuten en el supuesto bajaalta en los procesos de duracioacuten estimada muy corta Excepcionalmente si el facultativo emite el primer parte de confirmacioacuten porque considere que el trabajador no ha recuperado su capacidad laboral el trabajador lo presenta a la empresa dentro de las 24 horas siguientes a su expedicioacuten junto con el parte de baja inicial
La empresa debe transmitir los partes meacutedicos al INSS a traveacutes del sistema RED con caraacutecter inmediato y en todo caso dentro del plazo maacuteximo de 3 diacuteas haacutebiles a partir de su recepcioacuten El incumplimiento de esta obligacioacuten podraacute constituir en su caso una infraccioacuten sancionable Los partes meacutedicos en soporte papel deben ser conservados por las empresas durante un plazo de 4 antildeos contado desde la fecha de presentacioacuten telemaacutetica de los mismos
TRABAJADOR Parte de Baja
Parte de Confirmacioacuten
EMPRESA INSS3 DIacuteAS HABILES3 DIacuteAS
TRABAJADOR Parte de Alta
Parte Baja Alta en proceso lt5 diacuteas
EMPRESA INSS 24 HORAS 3 DIacuteAS HABILES
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Manual Laboral 2019
sup2 Controldelassituacionesdebajameacutedica
Por las entidades gestoras (Mutua o INSS) Las entidades gestoras pueden llevar a cabo actos de comprobacioacuten de la incapacidad basaacutendose en los datos de los partes meacutedicos y en los resultados de los reconocimientos y pruebas practicadas
Asimismo a partir del momento en que asuman la gestioacuten del gasto de la prestacioacuten econoacutemica pueden las Mutuas comprobar el mantenimiento del estado de salud que dio lugar a la situacioacuten de IT Para ello pueden citar al trabajador a reconocimiento debiendo eacuteste aportar su historial cliacutenico La negativa infundada del trabajador a someterse a tales reconocimientos da lugar a la expedicioacuten de la propuesta de alta o a la extincioacuten de la prestacioacuten
Las mutuas colaboradoras de la Seguridad Social podraacuten formular propuestas motivadas de alta meacutedica cuando consideren que el trabajador ya estaacute apto para el trabajo en base a las actuaciones de control y seguimiento o de las pruebas diagnoacutesticas y tratamientos terapeacuteuticos o de rehabilitacioacuten Estas propuestas se dirigiraacuten a la Inspeccioacuten Meacutedica de los Servicios Puacuteblicos de Salud Las mutuas deben comunicar simultaacuteneamente al trabajador afectado y al INSS que se ha enviado la mencionada propuesta de alta
La Inspeccioacuten Meacutedica estaacute obligada a comunicar a la mutua y al INSS en un plazo maacuteximo de 5 diacuteas haacutebiles desde el siguiente a la recepcioacuten de la propuesta de alta la estimacioacuten de la misma con la emisioacuten del alta o su denegacioacuten en cuyo caso acompantildea informe meacutedico motivado que la justifique
Por la empresa Por su parte el empresario puede verificar el estado de enfermedad o accidente del trabajador alegado para justificar la inasistencia al trabajo mediante reconocimiento a cargo del personal meacutedico La negativa del trabajador a someterse al mismo puede determinar la suspensioacuten de los derechos econoacutemicos Si bien el acceso a la informacioacuten sanitaria del trabajador es reservada sin que pueda acceder a ella el empresario bajo ninguacuten concepto sin consentimiento expreso del trabajador
sup2 1048631Pago de la prestacioacuten de IT en trabajadores en situacioacuten de Jubilacioacuten Parcial
Supresioacuten del Pago Delegado El subsidio de Incapacidad Temporal cualquiera que sea la contingencia de la que derive causado por un trabajador en situacioacuten de jubilacioacuten parcial seraacute abonado en reacutegimen de pago directo en todo caso y por la duracioacuten que corresponda por la entidad gestora
La entidad gestora comunicaraacute a la empresa el inicio del abono del subsidio al trabajador en reacutegimen de pago directo asiacute como su finalizacioacuten
Manual Laboral 2019
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COTIZACIOacuteN REacuteGIMEN GENERAL
CONCEPTOS EMPRESA TRABAJADOR TOTAL
Contingencias comunes 2360 470 2830
Horas extraordinarias por fuerza mayor
12 2 14
Horas extraordinarias ordinarias 2360 470 2830
Contingencias AT y EP (1) -- (1)
Desempleo contratacioacuten indefinida incluidos los contratos indefinidos a tiempo parcial y fijos discontinuos asiacute como la contratacioacuten de duracioacuten determinada en las modalidades de contratos formativos en praacutecticas de relevo de interinidad y contratos cualquiera que sea la modalidad utilizada realizados con trabajadores discapacitados que tengan reconocido un grado de discapacidad no inferior al 33
550 155 705
Desempleo contratacioacuten de duracioacuten determinada a tiempo completo
670 160 830
Desempleo contratacioacuten de duracioacuten determinada a tiempo parcial
670 160 830
Fondo de Garantiacutea Salarial 020 -- 020
Formacioacuten Profesional 060 010 070
(1) Tarifa seguacuten CNAE-09
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Manual Laboral 2019
BASES MAacuteXIMAS Y MIacuteNIMAS POR GRUPOS PROFESIONALES ANtildeO 2019
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASES MIacuteNIMAS EUROSMES
BASES MAacuteXIMAS EUROSMES
1Ingenieros y Licenciados Personal de alta direccioacuten no incluido en el artiacuteculo 13c) del Estatuto de los Trabajadores 146640 407010
2 Ingenieros Teacutecnicos Peritos y Ayudantes Titulados 121590 407010
3 Jefes Administrativos y de Taller 105780 407010
4 Ayudantes no Titulados 105000 407010
5 Oficiales Administrativos 105000 407010
6 Subalternos 105000 407010
7 Auxiliares Administrativos 105000 407010
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASES MIacuteNIMAS EUROSDIacuteA
BASES MAacuteXIMAS EUROSDIacuteA
8 Oficiales de primera y segunda 3500 13567
9 Oficiales de tercera y Especialistas 3500 13567
10 Peones 3500 13567
11Trabajadores menores de dieciocho antildeos cualquiera que sea su categoriacutea profesiona 3500 13567
BASES MIacuteNIMAS POR HORAS APLICABLES A LOS CONTRATOS A TIEMPO PARCIAL ANtildeO 2019
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASE MIacuteNIMA POR
HORA EUROS
1Ingenieros y Licenciados Personal de alta direccioacuten no incluido en el artiacuteculo 13c) del Estatuto de los Trabajadores 883
2 Ingenieros Teacutecnicos Peritos y Ayudantes Titulados 732
3 Jefes Administrativos y de Taller 637
4 Ayudantes no Titulados 633
5 Oficiales Administrativos 633
6 Subalternos 633
7 Auxiliares Administrativos 633
8 Oficiales de primera y segunda 633
9 Oficiales de tercera y Especialistas 633
10 Trabajadores menores de dieciocho antildeos 633
11Trabajadores menores de dieciocho antildeos cualquiera que sea su categoriacutea profesional 633
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PECULIARIDADES EN LA COTIZACIOacuteN
Condicioacuten Condicioacuten Peculiaridad de cotizacioacuten
Administradores de sociedades mercantiles capitalistas asimilados a cuenta ajena
Exclusioacuten en la cotizacioacuten del 100 de la cuota total por Desempleo y FOGASA
Socios Trabajadores y de Trabajo de Cooperativa
Exclusioacuten en la cotizacioacuten del 100 de la cuota por FOGASA
Contratos temporales cuya duracioacuten efectiva sea igual o inferior a cinco diacuteas
Incremento en un 40 de la aportacioacuten empresarial por contingencias comunes
Trabajo compatible con la pensioacuten RD 52013
Exclusioacuten 100 cotizacioacuten excepto IT y AT - EP Cotizacioacuten adicional solidaridad 8 (6 empresa y 2 trabajador)
COTIZACIOacuteN DE LAS RETRIBUCIONES EN ESPECIE REGLAS DE VALORACIOacuteN A EFECTOS DE SU INCLUSIOacuteN EN LA BASE DE COTIZACIOacuteN DEL REacuteGIMEN GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL
La nueva redaccioacuten dada por el RD-Ley 162013 al artiacuteculo 109 de la LGSS establecioacute el principio de que ldquotodo cotizardquo Mediante el RD 6372014 se ha procedido a su desarrollo reglamentario quedando determinadas las normas de valoracioacuten de las distintas retribuciones en especie
La valoracioacuten de las retribuciones no dinerarias y por consiguiente los importes que deberaacuten incluirse en las bases de cotizacioacuten de los trabajadores tienen distintas normas de caacutelculo seguacuten el tipo de bien o servicio
bull Por su valor en metaacutelicobull Norma general ldquoCoste mediordquobull Misma valoracioacuten que en la normativa tributariabull Por el ldquoCoste marginalrdquo
La valoracioacuten por el equivalente en metaacutelico se aplica a
a) Entrega al trabajador de importes en metaacutelico o bien vales o cheques para adquirir bienes o servicios Importe de las acciones o participaciones entregadas a los trabajadores con el valor del momento en que se acuerda su concesioacuten
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b) Primas de seguros aportaciones a planes de pensiones c) Complementos y mejoras de las prestaciones de la Seguridad Social
excepto prestaciones de Incapacidad temporal
La norma del ldquocoste mediordquo
Forma de valoracioacuten que debe aplicarse con caraacutecter general a las retribuciones en especie consistente en determinar el coste medio que para la empresa suponga la entrega del bien derecho o servicio
El ldquocoste mediordquo se define como el resultado de dividir los costes totales que supongan para la empresa la entrega del bien derecho o servicio directamente imputables a dicha retribucioacuten entre el nuacutemero de perceptores potenciales de dicho bien derecho o servicio
La valoracioacuten fiscal
Se aplica a la utilizacioacuten o entrega de Vivienda o Vehiacuteculo y a los Preacutestamos El importe a incluir en la base de cotizacioacuten seraacute el establecido en las normas tributarias
La valoracioacuten por el coste marginal
Se aplica exclusivamente a la prestacioacuten de servicios educativos en empresas dedicadas a la ensentildeanza El ldquocoste marginalrdquo se define como el incremento del coste total para el centro educativo directamente imputable al servicio de educacioacuten de un alumno adicional
NO SE INCLUYEN EN LA BASE DE COTIZACIOacuteN
Ademaacutes de los importes de indemnizaciones por despido o cese y los gastos por locomocioacuten manutencioacuten y estancia en los liacutemites fijados reglamentariamente estaacuten exentos de cotizacioacuten a la Seguridad Social exclusivamente los siguientes conceptos retributivos
bull Complementos de las prestaciones de Seguridad Social por Incapacidad Temporal
bull Gastos de estudios del trabajador financiados directamente por la empresa cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo
Manual Laboral 2019
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CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
RETR
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r Con valoracioacuten catastral
10 del valor catastral (1) (5 en el caso de inmuebles de municipios con valores catastrales revisados en los 10 uacuteltimos periodos impositivos)
Pendiente valoracioacuten catastral 5 del 50 del Impuesto sobre el Patrimonio (1)
NO Propiedad del pagador Coste para el pagador incluidos tributos
(1) La valoracioacuten no puede exceder del 10 del resto de conceptos retributivos (artiacuteculo 4311ordma Ley 352006)
Vehiacute
culo
Entrega Coste adquisicioacuten pagador incluidos tributos
Uso
Propiedad pagador 20 anual del coste adquisicioacuten
NO Propiedad pagador 20 valor mercado vehiacuteculo nuevo
Uso y posterior entrega que reste por amortizar a razoacuten de 20 anual
Preacutestamos con tipos de intereacutes inferiores al legal del dinero
Diferencia entre intereacutes pagado e intereacutes legal del dinero vigente
Manutencioacuten hospedaje viajes y similares Coste para el pagador incluidos tributos
Gastos de estudios y manutencioacuten (Estudios particulares del trabajador y personas vinculadas por parentesco incluso los afines hasta el 4ordm grado inclusive)
Coste para el pagador incluidos tributos
Derechos de fundadores de sociedades Porcentaje sobre beneficios de la sociedad que se reserven los fundadores o promotores por sus servicios
Al menos el 35 del capital social que permita la misma
participacioacuten en los beneficios
Quebranto de moneda desgaste uacutetiles y herramientas adquisicioacuten y mantenimiento ropa trabajo
Importe iacutentegro
Percepciones por matrimonio Importe iacutentegro
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Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Donaciones Promocionales Las cantidades en dinero o los productos en especie entregados por el empresarios a sus trabajadores como donaciones promocionales y en general con la finalidad exclusiva de que un tercero celebre contratos con aqueacutel
Importe iacutentegro
Pluses de transporte y de distancia Importe iacutentegro
Mejoras de las prestaciones de la Seguridad Social distintas de la Incapacidad Temporal (Incluye las contribuciones por planes de pensiones y sistemas alternativos)
Importe iacutentegro
Asig
naci
ones
asi
sten
cial
es
Entrega gratuita o a precio inferior al de mercado de acciones o participaciones de la empresa o empresas del grupo
Importe iacutentegro
Gastos de estudios del trabajador o asimilado dispuestos por instituciones empresarios o empleadores y financiados directamente por ellos para la actualizacioacuten capacitacioacuten o reciclaje de su personal cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo incluso cuando su prestacioacuten efectiva se efectuacutee por otras personas o entidades especializadas (Se consideraraacuten retribuciones en especie cuando dichos gastos no vengan exigidos por el desarrollo de aquellas actividades o caracteriacutesticas y sean debidos por norma convenio colectivo o contrato de trabajo)
Exento
Entregas de productos a precios rebajados que se realicen en cantinas o comedores de empresa o economatos de caraacutecter social teniendo dicha consideracioacuten las foacutermulas directas o indirectas de prestacioacuten del servicio admitidas por la legislacioacuten laboral en las que concurran los requisitos establecidos en el artiacuteculo 45 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas
Importe iacutentegro
Manual Laboral 2019
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CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Utilizacioacuten de los bienes destinados a los servicios sociales y culturales del personal empleado (espacios y locales debidamente homologados por la administracioacuten puacuteblica competente destinados por los empresarios o empleadores a prestar el servicio de primer ciclo de educacioacuten infantil a los hijos de sus trabajadores asiacute como la contratacioacuten de dicho servicio con terceros debidamente autorizados)
Importe iacutentegro
Asig
naci
ones
asi
sten
cial
es
Primas de seguros
Primas de contrato de seguro AT o responsabilidad civil del trabajador
Importe iacutentegro
Primas de contrato de seguro para enfermedad comuacuten trabajador (maacutes coacutenyuge y descendientes)
Importe iacutentegro
La prestacioacuten del servicio de educacioacuten preescolar infantil primaria secundaria obligatoria bachillerato y formacioacuten profesional por centros educativos autorizados a los hijos de sus empleados con caraacutecter gratuito o por el precio inferior al normal del mercado
Importe iacutentegro
Gast
os d
e m
anut
enci
oacuten y
est
anci
a (d
ieta
s)
Gastos de estancia Exceso del importe justificado (2)
Gast
os d
e m
anut
enci
oacuten PernoctaEn Espantildea Exceso de 5334 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 9135 eurodiacutea (2)
NO Pernocta
En Espantildea Exceso de 2667 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 4808 eurodiacutea (2)
Personal de vuelo
En Espantildea Exceso de 3606 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 6611 eurodiacutea (2)
(2) Los gastos normales de manutencioacuten y estancia deben haberse generado en un municipio distinto del lugar del trabajo habitual del perceptor y del que constituya su residencia en la cuantiacutea y con el alcance previstos en la normativa reguladora del IRPF
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Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Gastos de locomocioacuten
Seguacuten factura o documento equivalente (transporte puacuteblico)
Exento
Remuneracioacuten global (sin justificacioacuten importe)
Exceso de 019 euro Km recorrido maacutes gastos de peaje y aparcamiento justificados
Indemnizaciones por fallecimiento traslados suspensiones
La cantidad que exceda lo previsto en norma sectorial o convenio aplicable
Indemnizaciones por despido o cese
Exceso de la cuantiacutea establecida en ET o en la que regula la ejecucioacuten de sentencias sin que pueda considerarse como tal la establecida en Convenio colectivo (hellip)
Los importes que excedan de los que hubieran correspondido de haberse declarado improcedente el despido
Prestaciones Seguridad Social y mejoras por Incapacidad Temporal
Exento
Horas extraordinarias salvo para la cotizacioacuten por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social
Exento
CUALQUIER OTRO CONCEPTO RETRIBUTIVO ABONADO POR LOS EMPRESARIOS Y NO MENCIONADO EXPRESAMENTE EN LOS APARTADOS ANTERIORES
Importe iacutentegro
(3) Los empresarios deberaacuten comunicar a la Tesoreriacutea General de la Seguridad Social en cada periacuteodo de liquidacioacuten el importe de todos los conceptos retributivos abonados a sus trabajadores con independencia de su inclusioacuten o no en la base de cotizacioacuten a la Seguridad Social y aunque resulten de aplicacioacuten bases uacutenicas
Manual Laboral 2019
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TRABAJADORES AUTOacuteNOMOS
BASES DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
sup2 BASE MIacuteNIMA MENSUAL 94440 euro sup2 BASE MAacuteXIMA MENSUAL 407010 euro
BASES MIacuteNIMAS PARA AUTOacuteNOMOS CON TRABAJADORES
Para los trabajadores autoacutenomos que en alguacuten momento del antildeo 2018 y de manera simultaacutenea hayan tenido contratado a su servicio un nuacutemero de trabajadores por cuenta ajena igual o superior a 10 la base miacutenima de cotizacioacuten seraacute de 121410 euro mensuales
La misma base miacutenima de cotizacioacuten de 121410 euro mensuales seraacute de aplicacioacuten a aquellos trabajadores autoacutenomos incluidos en este reacutegimen especial al amparo de lo establecido en el art 3052b) y e) del texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social a excepcioacuten de aquellos que causen alta inicial en el mismo durante los 12 primeros meses de su actividad
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA MENORES DE 47 ANtildeOS o CON 47 ANtildeOS CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 sean menores de 47 antildeos podraacuten elegir entre los liacutemites de las bases miacutenima y maacutexima
Igual eleccioacuten podraacuten efectuar los trabajadores autoacutenomos que en esa fecha tengan una edad de 47 antildeos y su base de cotizacioacuten en el mes de diciembre de 2018 haya sido igual o superior a 205200 euros mensuales o causen alta en este reacutegimen especial
En otro caso su base de cotizacioacuten seraacute de 207780 euro mensuales
Los trabajadores autoacutenomos que a 1 de enero de 2019 tengan 47 antildeos de edad si su base de cotizacioacuten fuera inferior a 205200 euros mensuales no podraacuten elegir una base de cuantiacutea superior a 207780 euros mensuales salvo que ejerciten su opcioacuten en tal sentido antes del 30 de junio de 2019 lo que produciraacute efectos a partir del 1 de julio del mismo antildeo o que se trate del coacutenyuge supeacuterstite del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente y darse de alta en este reacutegimen especial con 47 antildeos de edad en cuyo caso no existiraacute dicha limitacioacuten
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Manual Laboral 2019
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA TRABAJADORES CON 48 o MAacuteS ANtildeOS DE EDAD CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 tengan cumplida la edad de 48 o maacutes antildeos su base de cotizacioacuten estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 101850 y 207780 euros mensuales salvo que se trate del coacutenyuge superviviente del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente del mismo y darse de alta en este reacutegimen especial con 45 o maacutes antildeos de edad en este caso la eleccioacuten de bases estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 94440 y 207780 euros mensuales
En el caso de trabajadores que con anterioridad a los 50 antildeos de edad hubieran ya cotizado en cualquier reacutegimen de la Seguridad Social durante cinco o maacutes antildeos las bases de cotizacioacuten seraacuten
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera igual o inferior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y 207780euro mensuales
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera superior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y el importe de aquella incrementada en un 7
TIPOS DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
(Coberturas obligatorias desde el 01012019)
- Para las contingencias comunes 2830
- Para las contingencias profesionales 09
(el 046 corresponde a la contingencia de incapacidad temporal y el 044 a la de incapacidad permanente muerte y supervivencia)
- Por cese de actividad 07
- Por formacioacuten profesional 01
Manual Laboral 2019
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AUMENTO PROGRESIVO DE LOS TIPOS DE COTIZACIOacuteN POR CONTINGENCIAS PROFESIONALES Y CESE DE ACTIVIDAD
Estos tipos de cotizacioacuten se ajustaraacuten progresivamente a la siguiente escala
contingencias profesionales
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 11bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 13bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
cese de actividad
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 08bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 09bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
OPCIOacuteN POR MUTUA COLABORADORA
Los trabajadores autoacutenomos incorporados a este reacutegimen especial antes del 01011988 y que tengan la proteccioacuten de la prestacioacuten econoacutemica por incapacidad temporal con el INSS tendraacuten que optar antes del 31032019 por una mutua colaboradora de la Seguridad Social opcioacuten que tendraacute efectos desde el 01062019
INFORMACIOacuteN ADICIONAL
Los trabajadores autoacutenomos que en razoacuten de su trabajo por cuenta ajena desarrollado simultaacuteneamente hayan cotizado en el antildeo 2018 respecto de contingencias comunes en reacutegimen de pluriactividad y teniendo en cuenta tanto las aportaciones empresariales como las correspondientes al trabajador en el Reacutegimen que corresponda por su actividad por cuenta ajena asiacute como las efectuadas en el Reacutegimen Especial por una cuantiacutea igual o superior a 1382206 euro tendraacuten derecho a una devolucioacuten del 50 del exceso en que sus cotizaciones ingresadas superen la mencionada cuantiacutea con el tope del 50 de las cuotas ingresadas en el Reacutegimen Especial en razoacuten de su cotizacioacuten por las contingencias comunes la TGSS procederaacute a abonar esta devolucioacuten de oficio antes del 01052019
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Manual Laboral 2019
EMPLEADOS DEL HOGAR
SALARIO MIacuteNIMO El Real Decreto 14622018 de 21 de diciembre ha fijado el nuevo salario miacutenimo interprofesional con vigor desde el diacutea 01012019
Este salario miacutenimo afecta tambieacuten a la actividad de los empleados del hogar y ha quedado establecido en 30 euro diarios o 900 euro al mes o 1260000 euro al antildeo (900 euro x 14 pagas al antildeo = 1260000 euro) por jornada completa de 40 horas a la semana
Los empleados del hogar que trabajan por horas percibiraacuten un salario miacutenimo de 704 euro por hora cantidad que incluye todos los conceptos retributivos
BASES DE COTIZACIOacuteN A partir del diacutea 01012019 las bases de cotizacioacuten por contingencias comunes y profesionales se determinaraacuten con arreglo a la siguiente escala en funcioacuten de la retribucioacuten percibida por el empleado de hogar
TRAMORetribucioacuten mensual
Eurosmes
Base cotizacioacuten
Eurosmes
Maacuteximo de horas
trabajadas
1ordm Hasta a 24000 20600 34
2ordm Desde 24001 hasta a 37500 34000 53
3ordm Desde 37501 hasta a 51000 47400 72
4ordm Desde 51001 hasta a 64500 60800 92
5ordm Desde 64501 hasta a 78000 74300 111
6ordm Desde 78001hasta a 91400 87700 130
7ordm Desde 91401 hasta a 105000 105000 160
8ordm Desde 105001 hasta a 114400 109700 160
9ordm Desde 114401 hasta a 129400 123200 160
10ordm Desde 129401 hasta a 407010 Retribucioacuten mensual 160
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TIPOS DE COTIZACIOacuteN
El nuevo tipo de cotizacioacuten por contingencias comunes sobre la base de cotizacioacuten que corresponda pasa a ser del 2830 siendo a partir de ahora el 2360 a cargo del empleador y el 470 a cargo del empleado
Para la cotizacioacuten por las contingencias de accidente de trabajo y enfermedades profesionales el tipo seraacute del 15 a aplicar sobre la base de cotizacioacuten que corresponda a cargo del empleador
BONIFICACIONES
Durante el antildeo 2019 se aplicaraacute una reduccioacuten del 20 en la aportacioacuten empresarial a la Seguridad Social por contingencias comunes
Esta reduccioacuten se ampliaraacute hasta el 45 para familias numerosas
PENSIONES
NOVEDADES EN MATERIA DE PENSIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL PARA EL ANtildeO 2019
Tradicionalmente a traveacutes de la Ley de Presupuestos Generales del Estado y otras normas complementarias cada antildeo se publican modificaciones legales que afectan a diversos aspectos en materia de prestaciones de la Seguridad Social
Para el antildeo 2019 el texto legal que da lugar a estas modificaciones es
1-Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre para la revalorizacioacuten de las pensiones puacuteblicas y otras medidas en materia social laboral y ocupacioacuten
REVALORIZACIOacuteN DE LAS PENSIONES Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre establece una revalorizacioacuten general de las pensiones de la Seg Social del 16 y un incremento de las pensiones miacutenimas del 3
PENSIONES 2019 CUANTIacuteAS MAacuteXIMAS
La pensioacuten maacutexima queda establecida para este antildeo 2019 en 265941 euro mensuales (3723174 euro anuales)
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Manual Laboral 2019
CUANTIacuteAS MIacuteNIMAS 2019 ANUALESCON COacuteNYUGE A CARGO
CON COacuteNYUGE NO A CARGO
UNIPERSONAL
JUBILACIOacuteN
Con 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Menor de 65 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Con 65 antildeos procedente de gran invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
INCAPACIDAD PERMANENTE
Gran Invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
Absoluta o 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Total de 60 a 64 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Total derivada de EC menor de 60 antildeos 589960 euro 583800 euro 589960 euro
Parcial del reacutegimen de accidentes de trabajo con sesenta y cinco antildeos
1170120 euro 900060 euro 948360 euro
VIUDEDAD
Con cargas familiares 1097040 euro
Con 65 antildeos o discapacidad 65 948360 euro
Entre 60 y 64 antildeos 887180 euro
Menor de 60 antildeos 718340 euro
ORFANDAD
Por beneficiario 289800 euro
Por beneficiario menor de 18 antildeos con discapacidad 65 570220 euro
En la orfandad absoluta el miacutenimo se incrementaraacute en 718340 euroantildeo distribuidos en su caso entre los beneficiarios
FAVOR DE FAMILIARES
Por beneficiario 289800 euro
Si no existe viudo ni hueacuterfano pensionistas Un solo beneficiario con 65 antildeos 700280 euro
Un solo beneficiario menor de 65 antildeos 660100 euro
CANTIDADES ANUALES
PRESTACIOacuteN FAMILIAR POR HIJO A CARGO MAYOR DE 18 ANtildeOS
Discapacidad 65 470400 euro
Discapacidad 75 con ayuda 3ordf persona 705600 euro
SOVI (NO CONCURRENTE) Vejez invalidez y viudedad 607180 euro
Manual Laboral 2019
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Manual Laboral 2019
VII LUCHA CONTRA EL FRAUDE A LA SEG SOCIALEn los uacuteltimos ejercicios el gobierno ha introducido diversas modificaciones normativas tendentes a evitar el fraude en el acceso y disfrute de prestaciones de la Seguridad Social Los cambios legislativos se han abordado de forma dispersa incidiendo en varias disposiciones legales Se resumen a continuacioacuten las iniciativas maacutes relevantes agrupadas por materias
JUBILACIOacuteN ANTICIPADA
Para poder acceder a la jubilacioacuten anticipada derivada de cese en el trabajo por causa no imputable al trabajador (despido colectivo o despido por causas objetivas) seraacute necesario que eacuteste acredite haber percibido la indemnizacioacuten correspondiente o haber interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva El percibo de la indemnizacioacuten se acreditaraacute mediante documento de transferencia bancaria o documentacioacuten acreditativa equivalente
La Inspeccioacuten de Trabajo y Seg Social prestaraacute su colaboracioacuten y apoyo a las entidades gestoras a efectos de comprobar que el acceso a dicha modalidad de jubilacioacuten anticipada se produce conforme a los requisitos exigidos por la norma En caso de infraccioacuten la Ley de Infracciones y Sanciones en el Orden Social se aplicaraacute con criterios que garanticen el debido reproche administrativo a las actuaciones de naturaleza fraudulenta
La Inspeccioacuten de Trabajo extremaraacute en particular los controles sobre los supuestos en fraude de ley relativos a los despidos objetivos por causas econoacutemicas teacutecnicas organizativas o de la produccioacuten Para ello se elaboraraacute una planificacioacuten especiacutefica dirigida a prevenir y reprimir los supuestos de simulacioacuten de relacioacuten laboral altas ficticias y connivencia para el acceso indebido a la jubilacioacuten anticipada
EXPEDIENTES DE REGULACIOacuteN DE EMPLEO
Se ha tipificado como infraccioacuten GRAVE en materia de Seguridad Social el incumplimiento del empresario de la obligacioacuten de comunicar previamente las medidas de suspensioacuten de contratos o de reduccioacuten de jornada y de despido colectivo adoptadas conforme al artiacuteculo 47 y 51 del Estatuto de los Trabajadores Se pretende evitar la situacioacuten de que sea maacutes favorable para el infractor no realizar ninguna comunicacioacuten incumpliendo su obligacioacuten de forma absoluta que incumplir parcialmente al no comunicar las variaciones infraccioacuten ya tipificada
Manual Laboral 2019
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PRESTACIONES POR DESEMPLEO
El SEPE podraacute exigir a los trabajadores que hayan sido despedidos por causa disciplinaria o por causas objetivas o por resolucioacuten voluntaria por parte del trabajador acreditacioacuten de haber recibido la indemnizacioacuten legal correspondiente En el caso de que la indemnizacioacuten no se hubiera percibido ni se hubiera interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva o cuando la extincioacuten de la relacioacuten laboral no lleve aparejada la obligacioacuten de abonar una indemnizacioacuten se reclamaraacute la actuacioacuten de la Inspeccioacuten a los efectos de comprobar la involuntariedad del cese en la relacioacuten laboral A tal fin se podraacute suspender el abono de las prestaciones por desempleo cuando se aprecien indicios de fraude
Los perceptores de prestaciones o subsidios por desempleo deberaacuten comunicar previamente al inicio de la prestacioacuten de servicios la realizacioacuten de trabajos por cuenta propia o ajena incompatibles con dichas prestaciones La exigencia de esta obligacioacuten de comunicacioacuten previa se incorpora a la normativa con la finalidad de evitar interpretaciones no queridas de la norma que se estaban produciendo en los supuestos de altas comunicadas fuera de plazo consideraacutendose que no se estaba compatibilizando la percepcioacuten y el trabajo puesto que no se iba a percibir la parte de prestacioacuten correspondiente a los diacuteas desde el alta fuera de plazo
INCAPACIDAD TEMPORAL
Extinguido el derecho a la prestacioacuten de Incapacidad Temporal por el transcurso del plazo maacuteximo de 540 diacuteas con o sin declaracioacuten de Incapacidad Permanente soacutelo podraacute generase derecho a la prestacioacuten econoacutemica por IT por la misma o similar patologiacutea si media un periacuteodo superior a 180 diacuteas naturales a contar desde la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente Este nuevo derecho se causaraacute siempre que el trabajador reuacutena en la fecha de la nueva baja meacutedica los requisitos exigidos A estos efectos para acreditar el periacuteodo de cotizacioacuten necesario para acceder al subsidio se computaraacuten exclusivamente las cotizaciones efectuadas a partir de la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente
La incomparecencia del beneficiario a cualquiera de las convocatorias realizadas por los meacutedicos adscritos al INSS o a las Mutuas de Accidentes de Trabajo para examen y reconocimiento meacutedico produciraacute la suspensioacuten cautelar del derecho al objeto de comprobar si aquella fue o no justificada
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Manual Laboral 2019
VIII CALENDARIOS LABORALES
CATALUNYA
bull 1 de enero (Antildeo Nuevo)
bull 19 de abril (Viernes Santo)
bull 22 de abril (Lunes de Pascua Florida)
bull 1 de mayo (Fiesta del Trabajo)
bull 24 de junio (San Juan)
bull 15 de agosto (Asuncioacuten de la Virgen)
bull 11 de septiembre (Diada Nacional de Catalunya)
bull 12 de octubre (Fiesta Nacional de Espantildea)
bull 1 de noviembre (Todos los Santos)
bull 6 de diciembre (Diacutea de la Constitucioacuten)
bull 25 de diciembre (Navidad)
bull 26 de diciembre (Sant Esteve)
Manual Laboral 2019
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FESTIVOS CAPITALES DE COMARCAALT CAMP Valls 2 de febrero y 25 de junioALT EMPORDAgrave Figueres 3 de mayo y 29 de junioALT PENEDEgraveS Vilafranca del Penedegraves 30 de agosto y 31 de agostoALT URGELL Seu drsquoUrgell la 21 de enero y 8 de julioALTA RIBAGORCcedilA Pont de Suert el 21 de enero y 9 de agostoANOIA Igualada 23 de abril y 26 de agostoARAN Vielha 30 de septiembre y 8 de octubreBAGES Manresa 21 de febreroo y 2 de septiembreBAIX CAMP Reus 29 de junio y 25 de septiembreBAIX EBRE Tortosa 10 de junio y 2 de septiembreBAIX EMPORDAgrave Bisbal drsquoEmpordagrave la 10 de junio y 16 de agostoBAIX LLOBREGAT Sant Feliu de Llobregat 10 de junio y 11 de octubreBAIX PENEDEgraveS Vendrell el 26 de julio y 27 de julioBARCELONEgraveS Barcelona 10 de junio y 24 de septiembreBERGUEDAgrave Berga 25 de abril y 20 de junioCERDANYA Puigcerdagrave 22 de julio y 9 de septiembreCONCA DE BARBERAgrave Montblanc 9 de septiembre y 10 de septiembre GARRAF Vilanova y la Geltruacute 17 de enero y 5 de agosto GARRIGUES Borges Blanques les 2 de septiembre y 3 de septiembre GARROTXA Olot 9 de septiembre y 10 de septiembreGIRONEgraveS Girona 25 de julio y 29 de octubre MARESME Mataroacute 10 de junio y 27 de julioMOIANEgraveS Moiagrave 10 de junio y 17 de agosto MONTSIAgrave Amposta 20 de mayo y 5 de diciembreNOGUERA Balaguer 10 de junio y 9 de noviembreOSONA Vic 18 de abril y 5 de julioPALLARS JUSSAgrave Tremp 14 de mayo y 10 de junio PALLARS SOBIRAgrave Sort 5 de marzo y 1 de agostoPLA DE LrsquoESTANY Banyoles 16 de agosto y 21 de octubre PLA DrsquoURGELL Mollerussa 19 de marzo y 17 de mayoPRIORAT Falset 21 de enero y 16 de agostoRIBERA DrsquoEBRE Moacutera dEbre 17 de enero y 23 de agostoRIPOLLEgraveS Ripoll 11 de mayo y 13 de mayo SEGARRA Cervera 6 de febrero y 23 de septiembreSEGRIAgrave Lleida 11 de mayo y 30 de septiembreSELVA Santa Coloma de Farners 23 de abril y 24 de septiembre SOLSONEgraveS Solsona 9 de septiembre y 10 de septiembre TARRAGONEgraveS Tarragona 19 de agosto y 23 de septiembre TERRA ALTA Gandesa 30 de agosto y 2 de septiembreURGELL Tagraverrega 14 de mayo y 10 de septiembreVALLEgraveS OCCIDENTAL Palau-solitagrave y Plegamans 10 de junio y 2 de septiembre Sabadell 13 de mayo y 9 de septiembreVALLEgraveS ORIENTAL Granollers 31 de mayo y 30 de agosto Sant Celoni 9 de septiembre y 11 de noviembre
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NOTAS
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NOTAS
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NOTAS
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NOTAS
Assessoria Fiscal
JOSEP CRESPO MUNtildeOZRAMON SUBIAS MILLARUELO
Consultoria Fiscali Financera
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IV GUIacuteA DE INDEMNIZACIONES
INDEMNIZACIONES
Causa extincioacuten contratoIndemnizacioacuten Diacuteas de Salario
Importe maacuteximo
Mutuo Acuerdo No No
Las consignadas vaacutelidamente en el contrato No No
Expiracioacuten del tiempo convenidoo realizacioacuten obra o servicio
12 diacuteas por antildeo No
Dimisioacuten del trabajador No No
Invalidez permanente del trabajador No No
Fallecimiento del trabajador 15 diacuteas No
Jubilacioacuten del trabajador No No
Muerte jubilacioacuten o invalidezpermanente del empresario
1 Mes No
Extincioacuten personalidad juriacutedica del empresario 20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Fuerza Mayor 20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Despido Colectivo (ERE) 20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Despido objetivo por causaseconoacutemicas teacutecnicas o productivas
20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Despido objetivo por ineptitud sobrevenidafalta de adaptacioacuten a las modificacionesteacutecnicas o absentismo del trabajador
20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Incumplimiento contractual grave del empresario 33 diacuteas por antildeo () 24 mensualidades ()
Despido disciplinario procedente No No
Despido disciplinario improcedente 33 diacuteas por antildeo () 24 mensualidades ()
Traslado Opcioacuten trabajador si resulta perjudicado
20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Modificacioacuten sustancial condiciones detrabajo (Jornada Horario Salario Funciones) Opcioacuten trabajador si resulta perjudicado
20 diacuteas por antildeo 9 mensualidades
Despido objetivo improcedente en trabajadores con Contrato de Fomento de la contratacioacuten indefinida
33 diacuteas por antildeo 24 mensualidades
() Contratos anteriores a 12-02-2012 45 diacuteas por antildeo hasta esta fecha El periacuteodo posterior a razoacuten de 33 diacuteas por antildeo El importe resultante no podraacute ser superior a 24 mensualidades salvo que del periacuteodo anterior a 12-02-2012 resultase un nuacutemero de diacuteas superior en cuyo caso se aplicaraacute eacuteste con el liacutemite maacuteximo de 42 mensualidades
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Manual Laboral 2019
V EL SALARIObull Se consideraraacute salario la totalidad de las percepciones econoacutemicas de
los trabajadores en dinero o en especie por la prestacioacuten profesional de los servicios laborales por cuenta ajena ya retribuyan el trabajo efectivo cualquiera que sea la forma de remuneracioacuten o los periacuteodos de descanso computables como de trabajo En ninguacuten caso el salario en especie podraacute superar el 30 por 100 de las percepciones salariales del trabajador ni dar lugar a la minorizacioacuten de la cuantiacutea iacutentegra en dinero del SMI
Esto significa que el empleador deberaacute abonar a los trabajadores al menos la cuantiacutea iacutentegra del salario miacutenimo siempre en dinero pero sin poder computar en el salario miacutenimo como anteriormente se permitiacutea la valoracioacuten de las percepciones en especie de ninguacuten tipo tales como alojamiento o manutencioacuten entre otras
bull No tendraacuten la consideracioacuten de salario las cantidades percibidas por el trabajador en concepto de indemnizaciones o suplidos por los gastos realizados como consecuencia de su actividad laboral las prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social y las indemnizaciones correspondientes a traslados suspensiones o despidos
SALARIO MIacuteNIMO INTERPROFESIONAL
TRABAJADORES SIN DISTINCIOacuteN DE SEXO NI EDAD 3000 eurodiacutea 90000 euromes
TRABAJADORES EVENTUALES Y TEMPOREROS (MENOS DE 120 DIacuteAS) 4262 eurojornada legal en la actividad
EMPLEADOS DE HOGAR (QUE TRABAJEN POR HORAS) 704 eurohora efectivamente trabajada
A EFECTOS DE COMPENSACIOacuteN Y ABSORCIOacuteN 1260000 euroantildeo
INDICADOR PUacuteBLICO DE RENTA DE EFECTOS MUacuteLTIPLES (IPREM)
IPREM DIARIO 1793 euro Sustitucioacuten referencia SMI Anual
IPREM MENSUAL 53784 euro General Con exclusioacuten Pagas
IPREM ANUAL 645403 euro 751959 euro 645403 euro
El Indicador Puacuteblico de Renta de efectos Muacuteltiples (IPREM) se utiliza como indicador o referencia del nivel de renta que sirve para determinar la cuantiacutea de determinadas prestaciones o para acceder a determinados beneficios prestaciones o servicios puacuteblicos sustituyendo al SMI en esta funcioacuten
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RETRIBUCIOacuteN EN ESPECIE
Tendraacuten la consideracioacuten de retribuciones en especie la utilizacioacuten consumo u obtencioacuten para fines particulares de bienes derechos o servicios de forma gratuita o por precio inferior al normal de mercado aun cuando no supongan un gasto real para quien las conceda
Si la empresa entrega dinero en metaacutelico al trabajador para que eacutel mismo adquiera los bienes o servicios la retribucioacuten se consideraraacute dineraria Asimismo no existe retribucioacuten en especie cuando el uso de los bienes o servicios lo es exclusivamente para fines laborales
Para su cuantificacioacuten a efectos indemnizatorios se aplican los criterios de valoracioacuten fijados por la normativa fiscal del IRPF
Modalidades de salario en especie entre otras
bull Disfrute de viviendabull Utilizacioacuten o entrega de vehiacuteculosbull Uso de plaza de garajebull Prestaciones en concepto de manutencioacuten hospedaje viajes de turismo
y similaresbull Las contribuciones o aportaciones satisfechas por la empresa en Planes
de Pensiones o sistemas de previsioacuten social alternativos o en virtud de contratos de seguro de dependencia
bull Las primas o cuotas satisfechas en virtud de contrato de seguro salvo los seguros de accidente laboral o responsabilidad civil
bull Las cantidades destinadas a satisfacer gastos de estudios del sujeto pasivo o familiares
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Manual Laboral 2019
Tienen la consideracioacuten de retribuciones del trabajo en especie EXENTAS a efectos fiscales
bull Las primas o cuotas satisfechas a entidades aseguradoras para la cobertura de enfermedad cuando se cumplan los siguientes liacutemites y requisitos
a) Que la cobertura alcance al propio trabajador coacutenyuge y descendientes
b) Que las primas o cuotas no excedan de 500 euros anuales por beneficiario El exceso constituiraacute retribucioacuten en especie sujeta
bull Las entregas de productos a precios rebajados que se realicen en cantinas o comedores de empresa o economatos de caraacutecter social Si se utilizan foacutermulas indirectas mediante vales-comida tarjetas o cualquier otro medio electroacutenico de pago estas no podraacuten superar los 11 euros diarios debiendo tributar el exceso
bull La utilizacioacuten de bienes o servicios destinados a servicios sociales y culturales del personal Se incluye la prestacioacuten de primer ciclo de educacioacuten infantil a los hijos de los trabajadores asiacute como su contratacioacuten con terceros debidamente autorizados
bull La entrega gratuita o por precio inferior al normal de mercado de acciones o participaciones de la propia empresa o de sociedades que formen parte del mismo grupo a trabajadores en activo bajo las siguientes condiciones
a) La exclusioacuten se limita a 12000 euros anuales a cada trabajador
b) La oferta debe realizarse en ideacutenticas condiciones para todos los trabajadores
c) Los trabajadores conjuntamente con su coacutenyuge y familiares hasta 2ordm grado no pueden tener una participacioacuten superior al 5
d) Los tiacutetulos deben mantenerse al menos durante 3 antildeos
e) El pago del servicio puacuteblico de transporte colectivo de viajeros con la finalidad de favorecer el desplazamiento de los empleados entre su lugar de residencia y el centro de trabajo con un liacutemite anual de 1500 euros por trabajador
Manual Laboral 2019
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Tienen la misma consideracioacuten las foacutermulas indirectas mediante la entrega de tarjetas o medios de pago electroacutenicos que puedan utilizarse exclusivamente para la adquisicioacuten de tiacutetulos de transporte puacuteblico colectivo que no podraacute exceder de 13636 euros mensuales por trabajador ademaacutes
bull Deberaacuten estar numeradas expedidas de forma nominativa y en ellas deberaacute figurar la empresa emisora
bull Seraacuten intransferibles
bull No podraacute obtenerse ni de la empresa ni de tercero el reembolso de su importe
bull La empresa deberaacute llevar y conservar relacioacuten de las tarjetas entregadas con expresioacuten del nordm de documento y la cuantiacutea anual puesta a disposicioacuten de cada empleado
No tienen la consideracioacuten de rendimientos del trabajo a efectos fiscales los siguientes conceptos retributivos
bull Las cantidades destinadas a la actualizacioacuten capacitacioacuten o reciclaje del personal empleado cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo
bull Las primas o cuotas satisfechas por la empresa en virtud de contrato de seguro de accidente laboral o de responsabilidad civil del trabajador
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Manual Laboral 2019
VI SEGURIDAD SOCIAL
GESTIOacuteN DE LA INCAPACIDAD TEMPORAL
RD 6252014 Orden ESS 11872015
sup2 DeclaracionesmeacutedicasdeBajaConfirmacioacutenyAlta
Los partes meacutedicos de baja y confirmacioacuten se extenderaacuten atendiendo al periacuteodo de duracioacuten que estime el facultativo que los emita A estos efectos el INSS ha elaborado una tabla de duracioacuten oacuteptima para los distintos procesos patoloacutegicos asiacute como su grado de incidencia en las distintas actividades laborales
Se establecen cuatro grupos de procesos en funcioacuten de la duracioacuten estimada
a) Muy corta inferior a 5 diacuteas naturales
b) Corta de 5 a 30 diacuteas naturales
c) Media de 31 a 60 diacuteas naturales
d) Larga de 61 o maacutes diacuteas naturales
EXPEDICIOacuteN DE LOS PARTES MEacuteDICOS EN FUNCIOacuteN DE LA DURACIOacuteN ESTIMADA
DURACIOacuteN ESTIMADA DEL PROCESO
Primer parte de confirmacioacuten de la baja Sucesivos partes de confirmacioacuten de la baja
Procesos muy cortos menos de 5 diacuteas naturales
Parte de baja y parte de alta en el mismo acto meacutedico Es posible que la fecha de baja sea la misma que la del alta (duracioacuten 1 diacutea) El trabajador podraacute solicitar nuevo reconocimiento a la fecha del alta El facultativo podraacute emitir parte de confirmacioacuten que dejaraacute sin efecto el alta prevista
No hay
Procesos cortos entre 5 y 30 diacuteas naturales
No excederaacute en maacutes de 7 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 14 diacuteas naturales entre siacute
Manual Laboral 2019
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Procesos largos entre 31 y 60 diacuteas naturales
No excederaacute en maacutes de 7 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 28 diacuteas naturales entre siacute
Procesos muy largos de 61 o maacutes diacuteas naturales
En ninguacuten caso excederaacute en maacutes de 14 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 35 diacuteas naturales entre siacute
sup2 Obligaciones relativas a la tramitacioacuten de los partes meacutedicos
El trabajador debe presentar en la empresa los partes meacutedicos dentro del plazo de 3 diacuteas contados a partir de la fecha de su expedicioacuten en caso de baja o confirmacioacuten y en el plazo de las 24 horas siguientes a su expedicioacuten en caso de alta o tambieacuten en el supuesto bajaalta en los procesos de duracioacuten estimada muy corta Excepcionalmente si el facultativo emite el primer parte de confirmacioacuten porque considere que el trabajador no ha recuperado su capacidad laboral el trabajador lo presenta a la empresa dentro de las 24 horas siguientes a su expedicioacuten junto con el parte de baja inicial
La empresa debe transmitir los partes meacutedicos al INSS a traveacutes del sistema RED con caraacutecter inmediato y en todo caso dentro del plazo maacuteximo de 3 diacuteas haacutebiles a partir de su recepcioacuten El incumplimiento de esta obligacioacuten podraacute constituir en su caso una infraccioacuten sancionable Los partes meacutedicos en soporte papel deben ser conservados por las empresas durante un plazo de 4 antildeos contado desde la fecha de presentacioacuten telemaacutetica de los mismos
TRABAJADOR Parte de Baja
Parte de Confirmacioacuten
EMPRESA INSS3 DIacuteAS HABILES3 DIacuteAS
TRABAJADOR Parte de Alta
Parte Baja Alta en proceso lt5 diacuteas
EMPRESA INSS 24 HORAS 3 DIacuteAS HABILES
33
Manual Laboral 2019
sup2 Controldelassituacionesdebajameacutedica
Por las entidades gestoras (Mutua o INSS) Las entidades gestoras pueden llevar a cabo actos de comprobacioacuten de la incapacidad basaacutendose en los datos de los partes meacutedicos y en los resultados de los reconocimientos y pruebas practicadas
Asimismo a partir del momento en que asuman la gestioacuten del gasto de la prestacioacuten econoacutemica pueden las Mutuas comprobar el mantenimiento del estado de salud que dio lugar a la situacioacuten de IT Para ello pueden citar al trabajador a reconocimiento debiendo eacuteste aportar su historial cliacutenico La negativa infundada del trabajador a someterse a tales reconocimientos da lugar a la expedicioacuten de la propuesta de alta o a la extincioacuten de la prestacioacuten
Las mutuas colaboradoras de la Seguridad Social podraacuten formular propuestas motivadas de alta meacutedica cuando consideren que el trabajador ya estaacute apto para el trabajo en base a las actuaciones de control y seguimiento o de las pruebas diagnoacutesticas y tratamientos terapeacuteuticos o de rehabilitacioacuten Estas propuestas se dirigiraacuten a la Inspeccioacuten Meacutedica de los Servicios Puacuteblicos de Salud Las mutuas deben comunicar simultaacuteneamente al trabajador afectado y al INSS que se ha enviado la mencionada propuesta de alta
La Inspeccioacuten Meacutedica estaacute obligada a comunicar a la mutua y al INSS en un plazo maacuteximo de 5 diacuteas haacutebiles desde el siguiente a la recepcioacuten de la propuesta de alta la estimacioacuten de la misma con la emisioacuten del alta o su denegacioacuten en cuyo caso acompantildea informe meacutedico motivado que la justifique
Por la empresa Por su parte el empresario puede verificar el estado de enfermedad o accidente del trabajador alegado para justificar la inasistencia al trabajo mediante reconocimiento a cargo del personal meacutedico La negativa del trabajador a someterse al mismo puede determinar la suspensioacuten de los derechos econoacutemicos Si bien el acceso a la informacioacuten sanitaria del trabajador es reservada sin que pueda acceder a ella el empresario bajo ninguacuten concepto sin consentimiento expreso del trabajador
sup2 1048631Pago de la prestacioacuten de IT en trabajadores en situacioacuten de Jubilacioacuten Parcial
Supresioacuten del Pago Delegado El subsidio de Incapacidad Temporal cualquiera que sea la contingencia de la que derive causado por un trabajador en situacioacuten de jubilacioacuten parcial seraacute abonado en reacutegimen de pago directo en todo caso y por la duracioacuten que corresponda por la entidad gestora
La entidad gestora comunicaraacute a la empresa el inicio del abono del subsidio al trabajador en reacutegimen de pago directo asiacute como su finalizacioacuten
Manual Laboral 2019
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COTIZACIOacuteN REacuteGIMEN GENERAL
CONCEPTOS EMPRESA TRABAJADOR TOTAL
Contingencias comunes 2360 470 2830
Horas extraordinarias por fuerza mayor
12 2 14
Horas extraordinarias ordinarias 2360 470 2830
Contingencias AT y EP (1) -- (1)
Desempleo contratacioacuten indefinida incluidos los contratos indefinidos a tiempo parcial y fijos discontinuos asiacute como la contratacioacuten de duracioacuten determinada en las modalidades de contratos formativos en praacutecticas de relevo de interinidad y contratos cualquiera que sea la modalidad utilizada realizados con trabajadores discapacitados que tengan reconocido un grado de discapacidad no inferior al 33
550 155 705
Desempleo contratacioacuten de duracioacuten determinada a tiempo completo
670 160 830
Desempleo contratacioacuten de duracioacuten determinada a tiempo parcial
670 160 830
Fondo de Garantiacutea Salarial 020 -- 020
Formacioacuten Profesional 060 010 070
(1) Tarifa seguacuten CNAE-09
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Manual Laboral 2019
BASES MAacuteXIMAS Y MIacuteNIMAS POR GRUPOS PROFESIONALES ANtildeO 2019
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASES MIacuteNIMAS EUROSMES
BASES MAacuteXIMAS EUROSMES
1Ingenieros y Licenciados Personal de alta direccioacuten no incluido en el artiacuteculo 13c) del Estatuto de los Trabajadores 146640 407010
2 Ingenieros Teacutecnicos Peritos y Ayudantes Titulados 121590 407010
3 Jefes Administrativos y de Taller 105780 407010
4 Ayudantes no Titulados 105000 407010
5 Oficiales Administrativos 105000 407010
6 Subalternos 105000 407010
7 Auxiliares Administrativos 105000 407010
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASES MIacuteNIMAS EUROSDIacuteA
BASES MAacuteXIMAS EUROSDIacuteA
8 Oficiales de primera y segunda 3500 13567
9 Oficiales de tercera y Especialistas 3500 13567
10 Peones 3500 13567
11Trabajadores menores de dieciocho antildeos cualquiera que sea su categoriacutea profesiona 3500 13567
BASES MIacuteNIMAS POR HORAS APLICABLES A LOS CONTRATOS A TIEMPO PARCIAL ANtildeO 2019
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASE MIacuteNIMA POR
HORA EUROS
1Ingenieros y Licenciados Personal de alta direccioacuten no incluido en el artiacuteculo 13c) del Estatuto de los Trabajadores 883
2 Ingenieros Teacutecnicos Peritos y Ayudantes Titulados 732
3 Jefes Administrativos y de Taller 637
4 Ayudantes no Titulados 633
5 Oficiales Administrativos 633
6 Subalternos 633
7 Auxiliares Administrativos 633
8 Oficiales de primera y segunda 633
9 Oficiales de tercera y Especialistas 633
10 Trabajadores menores de dieciocho antildeos 633
11Trabajadores menores de dieciocho antildeos cualquiera que sea su categoriacutea profesional 633
Manual Laboral 2019
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PECULIARIDADES EN LA COTIZACIOacuteN
Condicioacuten Condicioacuten Peculiaridad de cotizacioacuten
Administradores de sociedades mercantiles capitalistas asimilados a cuenta ajena
Exclusioacuten en la cotizacioacuten del 100 de la cuota total por Desempleo y FOGASA
Socios Trabajadores y de Trabajo de Cooperativa
Exclusioacuten en la cotizacioacuten del 100 de la cuota por FOGASA
Contratos temporales cuya duracioacuten efectiva sea igual o inferior a cinco diacuteas
Incremento en un 40 de la aportacioacuten empresarial por contingencias comunes
Trabajo compatible con la pensioacuten RD 52013
Exclusioacuten 100 cotizacioacuten excepto IT y AT - EP Cotizacioacuten adicional solidaridad 8 (6 empresa y 2 trabajador)
COTIZACIOacuteN DE LAS RETRIBUCIONES EN ESPECIE REGLAS DE VALORACIOacuteN A EFECTOS DE SU INCLUSIOacuteN EN LA BASE DE COTIZACIOacuteN DEL REacuteGIMEN GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL
La nueva redaccioacuten dada por el RD-Ley 162013 al artiacuteculo 109 de la LGSS establecioacute el principio de que ldquotodo cotizardquo Mediante el RD 6372014 se ha procedido a su desarrollo reglamentario quedando determinadas las normas de valoracioacuten de las distintas retribuciones en especie
La valoracioacuten de las retribuciones no dinerarias y por consiguiente los importes que deberaacuten incluirse en las bases de cotizacioacuten de los trabajadores tienen distintas normas de caacutelculo seguacuten el tipo de bien o servicio
bull Por su valor en metaacutelicobull Norma general ldquoCoste mediordquobull Misma valoracioacuten que en la normativa tributariabull Por el ldquoCoste marginalrdquo
La valoracioacuten por el equivalente en metaacutelico se aplica a
a) Entrega al trabajador de importes en metaacutelico o bien vales o cheques para adquirir bienes o servicios Importe de las acciones o participaciones entregadas a los trabajadores con el valor del momento en que se acuerda su concesioacuten
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Manual Laboral 2019
b) Primas de seguros aportaciones a planes de pensiones c) Complementos y mejoras de las prestaciones de la Seguridad Social
excepto prestaciones de Incapacidad temporal
La norma del ldquocoste mediordquo
Forma de valoracioacuten que debe aplicarse con caraacutecter general a las retribuciones en especie consistente en determinar el coste medio que para la empresa suponga la entrega del bien derecho o servicio
El ldquocoste mediordquo se define como el resultado de dividir los costes totales que supongan para la empresa la entrega del bien derecho o servicio directamente imputables a dicha retribucioacuten entre el nuacutemero de perceptores potenciales de dicho bien derecho o servicio
La valoracioacuten fiscal
Se aplica a la utilizacioacuten o entrega de Vivienda o Vehiacuteculo y a los Preacutestamos El importe a incluir en la base de cotizacioacuten seraacute el establecido en las normas tributarias
La valoracioacuten por el coste marginal
Se aplica exclusivamente a la prestacioacuten de servicios educativos en empresas dedicadas a la ensentildeanza El ldquocoste marginalrdquo se define como el incremento del coste total para el centro educativo directamente imputable al servicio de educacioacuten de un alumno adicional
NO SE INCLUYEN EN LA BASE DE COTIZACIOacuteN
Ademaacutes de los importes de indemnizaciones por despido o cese y los gastos por locomocioacuten manutencioacuten y estancia en los liacutemites fijados reglamentariamente estaacuten exentos de cotizacioacuten a la Seguridad Social exclusivamente los siguientes conceptos retributivos
bull Complementos de las prestaciones de Seguridad Social por Incapacidad Temporal
bull Gastos de estudios del trabajador financiados directamente por la empresa cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo
Manual Laboral 2019
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CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
RETR
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gado
r Con valoracioacuten catastral
10 del valor catastral (1) (5 en el caso de inmuebles de municipios con valores catastrales revisados en los 10 uacuteltimos periodos impositivos)
Pendiente valoracioacuten catastral 5 del 50 del Impuesto sobre el Patrimonio (1)
NO Propiedad del pagador Coste para el pagador incluidos tributos
(1) La valoracioacuten no puede exceder del 10 del resto de conceptos retributivos (artiacuteculo 4311ordma Ley 352006)
Vehiacute
culo
Entrega Coste adquisicioacuten pagador incluidos tributos
Uso
Propiedad pagador 20 anual del coste adquisicioacuten
NO Propiedad pagador 20 valor mercado vehiacuteculo nuevo
Uso y posterior entrega que reste por amortizar a razoacuten de 20 anual
Preacutestamos con tipos de intereacutes inferiores al legal del dinero
Diferencia entre intereacutes pagado e intereacutes legal del dinero vigente
Manutencioacuten hospedaje viajes y similares Coste para el pagador incluidos tributos
Gastos de estudios y manutencioacuten (Estudios particulares del trabajador y personas vinculadas por parentesco incluso los afines hasta el 4ordm grado inclusive)
Coste para el pagador incluidos tributos
Derechos de fundadores de sociedades Porcentaje sobre beneficios de la sociedad que se reserven los fundadores o promotores por sus servicios
Al menos el 35 del capital social que permita la misma
participacioacuten en los beneficios
Quebranto de moneda desgaste uacutetiles y herramientas adquisicioacuten y mantenimiento ropa trabajo
Importe iacutentegro
Percepciones por matrimonio Importe iacutentegro
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Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Donaciones Promocionales Las cantidades en dinero o los productos en especie entregados por el empresarios a sus trabajadores como donaciones promocionales y en general con la finalidad exclusiva de que un tercero celebre contratos con aqueacutel
Importe iacutentegro
Pluses de transporte y de distancia Importe iacutentegro
Mejoras de las prestaciones de la Seguridad Social distintas de la Incapacidad Temporal (Incluye las contribuciones por planes de pensiones y sistemas alternativos)
Importe iacutentegro
Asig
naci
ones
asi
sten
cial
es
Entrega gratuita o a precio inferior al de mercado de acciones o participaciones de la empresa o empresas del grupo
Importe iacutentegro
Gastos de estudios del trabajador o asimilado dispuestos por instituciones empresarios o empleadores y financiados directamente por ellos para la actualizacioacuten capacitacioacuten o reciclaje de su personal cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo incluso cuando su prestacioacuten efectiva se efectuacutee por otras personas o entidades especializadas (Se consideraraacuten retribuciones en especie cuando dichos gastos no vengan exigidos por el desarrollo de aquellas actividades o caracteriacutesticas y sean debidos por norma convenio colectivo o contrato de trabajo)
Exento
Entregas de productos a precios rebajados que se realicen en cantinas o comedores de empresa o economatos de caraacutecter social teniendo dicha consideracioacuten las foacutermulas directas o indirectas de prestacioacuten del servicio admitidas por la legislacioacuten laboral en las que concurran los requisitos establecidos en el artiacuteculo 45 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas
Importe iacutentegro
Manual Laboral 2019
40
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Utilizacioacuten de los bienes destinados a los servicios sociales y culturales del personal empleado (espacios y locales debidamente homologados por la administracioacuten puacuteblica competente destinados por los empresarios o empleadores a prestar el servicio de primer ciclo de educacioacuten infantil a los hijos de sus trabajadores asiacute como la contratacioacuten de dicho servicio con terceros debidamente autorizados)
Importe iacutentegro
Asig
naci
ones
asi
sten
cial
es
Primas de seguros
Primas de contrato de seguro AT o responsabilidad civil del trabajador
Importe iacutentegro
Primas de contrato de seguro para enfermedad comuacuten trabajador (maacutes coacutenyuge y descendientes)
Importe iacutentegro
La prestacioacuten del servicio de educacioacuten preescolar infantil primaria secundaria obligatoria bachillerato y formacioacuten profesional por centros educativos autorizados a los hijos de sus empleados con caraacutecter gratuito o por el precio inferior al normal del mercado
Importe iacutentegro
Gast
os d
e m
anut
enci
oacuten y
est
anci
a (d
ieta
s)
Gastos de estancia Exceso del importe justificado (2)
Gast
os d
e m
anut
enci
oacuten PernoctaEn Espantildea Exceso de 5334 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 9135 eurodiacutea (2)
NO Pernocta
En Espantildea Exceso de 2667 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 4808 eurodiacutea (2)
Personal de vuelo
En Espantildea Exceso de 3606 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 6611 eurodiacutea (2)
(2) Los gastos normales de manutencioacuten y estancia deben haberse generado en un municipio distinto del lugar del trabajo habitual del perceptor y del que constituya su residencia en la cuantiacutea y con el alcance previstos en la normativa reguladora del IRPF
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Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Gastos de locomocioacuten
Seguacuten factura o documento equivalente (transporte puacuteblico)
Exento
Remuneracioacuten global (sin justificacioacuten importe)
Exceso de 019 euro Km recorrido maacutes gastos de peaje y aparcamiento justificados
Indemnizaciones por fallecimiento traslados suspensiones
La cantidad que exceda lo previsto en norma sectorial o convenio aplicable
Indemnizaciones por despido o cese
Exceso de la cuantiacutea establecida en ET o en la que regula la ejecucioacuten de sentencias sin que pueda considerarse como tal la establecida en Convenio colectivo (hellip)
Los importes que excedan de los que hubieran correspondido de haberse declarado improcedente el despido
Prestaciones Seguridad Social y mejoras por Incapacidad Temporal
Exento
Horas extraordinarias salvo para la cotizacioacuten por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social
Exento
CUALQUIER OTRO CONCEPTO RETRIBUTIVO ABONADO POR LOS EMPRESARIOS Y NO MENCIONADO EXPRESAMENTE EN LOS APARTADOS ANTERIORES
Importe iacutentegro
(3) Los empresarios deberaacuten comunicar a la Tesoreriacutea General de la Seguridad Social en cada periacuteodo de liquidacioacuten el importe de todos los conceptos retributivos abonados a sus trabajadores con independencia de su inclusioacuten o no en la base de cotizacioacuten a la Seguridad Social y aunque resulten de aplicacioacuten bases uacutenicas
Manual Laboral 2019
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TRABAJADORES AUTOacuteNOMOS
BASES DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
sup2 BASE MIacuteNIMA MENSUAL 94440 euro sup2 BASE MAacuteXIMA MENSUAL 407010 euro
BASES MIacuteNIMAS PARA AUTOacuteNOMOS CON TRABAJADORES
Para los trabajadores autoacutenomos que en alguacuten momento del antildeo 2018 y de manera simultaacutenea hayan tenido contratado a su servicio un nuacutemero de trabajadores por cuenta ajena igual o superior a 10 la base miacutenima de cotizacioacuten seraacute de 121410 euro mensuales
La misma base miacutenima de cotizacioacuten de 121410 euro mensuales seraacute de aplicacioacuten a aquellos trabajadores autoacutenomos incluidos en este reacutegimen especial al amparo de lo establecido en el art 3052b) y e) del texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social a excepcioacuten de aquellos que causen alta inicial en el mismo durante los 12 primeros meses de su actividad
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA MENORES DE 47 ANtildeOS o CON 47 ANtildeOS CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 sean menores de 47 antildeos podraacuten elegir entre los liacutemites de las bases miacutenima y maacutexima
Igual eleccioacuten podraacuten efectuar los trabajadores autoacutenomos que en esa fecha tengan una edad de 47 antildeos y su base de cotizacioacuten en el mes de diciembre de 2018 haya sido igual o superior a 205200 euros mensuales o causen alta en este reacutegimen especial
En otro caso su base de cotizacioacuten seraacute de 207780 euro mensuales
Los trabajadores autoacutenomos que a 1 de enero de 2019 tengan 47 antildeos de edad si su base de cotizacioacuten fuera inferior a 205200 euros mensuales no podraacuten elegir una base de cuantiacutea superior a 207780 euros mensuales salvo que ejerciten su opcioacuten en tal sentido antes del 30 de junio de 2019 lo que produciraacute efectos a partir del 1 de julio del mismo antildeo o que se trate del coacutenyuge supeacuterstite del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente y darse de alta en este reacutegimen especial con 47 antildeos de edad en cuyo caso no existiraacute dicha limitacioacuten
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Manual Laboral 2019
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA TRABAJADORES CON 48 o MAacuteS ANtildeOS DE EDAD CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 tengan cumplida la edad de 48 o maacutes antildeos su base de cotizacioacuten estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 101850 y 207780 euros mensuales salvo que se trate del coacutenyuge superviviente del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente del mismo y darse de alta en este reacutegimen especial con 45 o maacutes antildeos de edad en este caso la eleccioacuten de bases estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 94440 y 207780 euros mensuales
En el caso de trabajadores que con anterioridad a los 50 antildeos de edad hubieran ya cotizado en cualquier reacutegimen de la Seguridad Social durante cinco o maacutes antildeos las bases de cotizacioacuten seraacuten
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera igual o inferior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y 207780euro mensuales
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera superior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y el importe de aquella incrementada en un 7
TIPOS DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
(Coberturas obligatorias desde el 01012019)
- Para las contingencias comunes 2830
- Para las contingencias profesionales 09
(el 046 corresponde a la contingencia de incapacidad temporal y el 044 a la de incapacidad permanente muerte y supervivencia)
- Por cese de actividad 07
- Por formacioacuten profesional 01
Manual Laboral 2019
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AUMENTO PROGRESIVO DE LOS TIPOS DE COTIZACIOacuteN POR CONTINGENCIAS PROFESIONALES Y CESE DE ACTIVIDAD
Estos tipos de cotizacioacuten se ajustaraacuten progresivamente a la siguiente escala
contingencias profesionales
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 11bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 13bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
cese de actividad
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 08bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 09bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
OPCIOacuteN POR MUTUA COLABORADORA
Los trabajadores autoacutenomos incorporados a este reacutegimen especial antes del 01011988 y que tengan la proteccioacuten de la prestacioacuten econoacutemica por incapacidad temporal con el INSS tendraacuten que optar antes del 31032019 por una mutua colaboradora de la Seguridad Social opcioacuten que tendraacute efectos desde el 01062019
INFORMACIOacuteN ADICIONAL
Los trabajadores autoacutenomos que en razoacuten de su trabajo por cuenta ajena desarrollado simultaacuteneamente hayan cotizado en el antildeo 2018 respecto de contingencias comunes en reacutegimen de pluriactividad y teniendo en cuenta tanto las aportaciones empresariales como las correspondientes al trabajador en el Reacutegimen que corresponda por su actividad por cuenta ajena asiacute como las efectuadas en el Reacutegimen Especial por una cuantiacutea igual o superior a 1382206 euro tendraacuten derecho a una devolucioacuten del 50 del exceso en que sus cotizaciones ingresadas superen la mencionada cuantiacutea con el tope del 50 de las cuotas ingresadas en el Reacutegimen Especial en razoacuten de su cotizacioacuten por las contingencias comunes la TGSS procederaacute a abonar esta devolucioacuten de oficio antes del 01052019
45
Manual Laboral 2019
EMPLEADOS DEL HOGAR
SALARIO MIacuteNIMO El Real Decreto 14622018 de 21 de diciembre ha fijado el nuevo salario miacutenimo interprofesional con vigor desde el diacutea 01012019
Este salario miacutenimo afecta tambieacuten a la actividad de los empleados del hogar y ha quedado establecido en 30 euro diarios o 900 euro al mes o 1260000 euro al antildeo (900 euro x 14 pagas al antildeo = 1260000 euro) por jornada completa de 40 horas a la semana
Los empleados del hogar que trabajan por horas percibiraacuten un salario miacutenimo de 704 euro por hora cantidad que incluye todos los conceptos retributivos
BASES DE COTIZACIOacuteN A partir del diacutea 01012019 las bases de cotizacioacuten por contingencias comunes y profesionales se determinaraacuten con arreglo a la siguiente escala en funcioacuten de la retribucioacuten percibida por el empleado de hogar
TRAMORetribucioacuten mensual
Eurosmes
Base cotizacioacuten
Eurosmes
Maacuteximo de horas
trabajadas
1ordm Hasta a 24000 20600 34
2ordm Desde 24001 hasta a 37500 34000 53
3ordm Desde 37501 hasta a 51000 47400 72
4ordm Desde 51001 hasta a 64500 60800 92
5ordm Desde 64501 hasta a 78000 74300 111
6ordm Desde 78001hasta a 91400 87700 130
7ordm Desde 91401 hasta a 105000 105000 160
8ordm Desde 105001 hasta a 114400 109700 160
9ordm Desde 114401 hasta a 129400 123200 160
10ordm Desde 129401 hasta a 407010 Retribucioacuten mensual 160
Manual Laboral 2019
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TIPOS DE COTIZACIOacuteN
El nuevo tipo de cotizacioacuten por contingencias comunes sobre la base de cotizacioacuten que corresponda pasa a ser del 2830 siendo a partir de ahora el 2360 a cargo del empleador y el 470 a cargo del empleado
Para la cotizacioacuten por las contingencias de accidente de trabajo y enfermedades profesionales el tipo seraacute del 15 a aplicar sobre la base de cotizacioacuten que corresponda a cargo del empleador
BONIFICACIONES
Durante el antildeo 2019 se aplicaraacute una reduccioacuten del 20 en la aportacioacuten empresarial a la Seguridad Social por contingencias comunes
Esta reduccioacuten se ampliaraacute hasta el 45 para familias numerosas
PENSIONES
NOVEDADES EN MATERIA DE PENSIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL PARA EL ANtildeO 2019
Tradicionalmente a traveacutes de la Ley de Presupuestos Generales del Estado y otras normas complementarias cada antildeo se publican modificaciones legales que afectan a diversos aspectos en materia de prestaciones de la Seguridad Social
Para el antildeo 2019 el texto legal que da lugar a estas modificaciones es
1-Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre para la revalorizacioacuten de las pensiones puacuteblicas y otras medidas en materia social laboral y ocupacioacuten
REVALORIZACIOacuteN DE LAS PENSIONES Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre establece una revalorizacioacuten general de las pensiones de la Seg Social del 16 y un incremento de las pensiones miacutenimas del 3
PENSIONES 2019 CUANTIacuteAS MAacuteXIMAS
La pensioacuten maacutexima queda establecida para este antildeo 2019 en 265941 euro mensuales (3723174 euro anuales)
47
Manual Laboral 2019
CUANTIacuteAS MIacuteNIMAS 2019 ANUALESCON COacuteNYUGE A CARGO
CON COacuteNYUGE NO A CARGO
UNIPERSONAL
JUBILACIOacuteN
Con 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Menor de 65 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Con 65 antildeos procedente de gran invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
INCAPACIDAD PERMANENTE
Gran Invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
Absoluta o 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Total de 60 a 64 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Total derivada de EC menor de 60 antildeos 589960 euro 583800 euro 589960 euro
Parcial del reacutegimen de accidentes de trabajo con sesenta y cinco antildeos
1170120 euro 900060 euro 948360 euro
VIUDEDAD
Con cargas familiares 1097040 euro
Con 65 antildeos o discapacidad 65 948360 euro
Entre 60 y 64 antildeos 887180 euro
Menor de 60 antildeos 718340 euro
ORFANDAD
Por beneficiario 289800 euro
Por beneficiario menor de 18 antildeos con discapacidad 65 570220 euro
En la orfandad absoluta el miacutenimo se incrementaraacute en 718340 euroantildeo distribuidos en su caso entre los beneficiarios
FAVOR DE FAMILIARES
Por beneficiario 289800 euro
Si no existe viudo ni hueacuterfano pensionistas Un solo beneficiario con 65 antildeos 700280 euro
Un solo beneficiario menor de 65 antildeos 660100 euro
CANTIDADES ANUALES
PRESTACIOacuteN FAMILIAR POR HIJO A CARGO MAYOR DE 18 ANtildeOS
Discapacidad 65 470400 euro
Discapacidad 75 con ayuda 3ordf persona 705600 euro
SOVI (NO CONCURRENTE) Vejez invalidez y viudedad 607180 euro
Manual Laboral 2019
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Manual Laboral 2019
VII LUCHA CONTRA EL FRAUDE A LA SEG SOCIALEn los uacuteltimos ejercicios el gobierno ha introducido diversas modificaciones normativas tendentes a evitar el fraude en el acceso y disfrute de prestaciones de la Seguridad Social Los cambios legislativos se han abordado de forma dispersa incidiendo en varias disposiciones legales Se resumen a continuacioacuten las iniciativas maacutes relevantes agrupadas por materias
JUBILACIOacuteN ANTICIPADA
Para poder acceder a la jubilacioacuten anticipada derivada de cese en el trabajo por causa no imputable al trabajador (despido colectivo o despido por causas objetivas) seraacute necesario que eacuteste acredite haber percibido la indemnizacioacuten correspondiente o haber interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva El percibo de la indemnizacioacuten se acreditaraacute mediante documento de transferencia bancaria o documentacioacuten acreditativa equivalente
La Inspeccioacuten de Trabajo y Seg Social prestaraacute su colaboracioacuten y apoyo a las entidades gestoras a efectos de comprobar que el acceso a dicha modalidad de jubilacioacuten anticipada se produce conforme a los requisitos exigidos por la norma En caso de infraccioacuten la Ley de Infracciones y Sanciones en el Orden Social se aplicaraacute con criterios que garanticen el debido reproche administrativo a las actuaciones de naturaleza fraudulenta
La Inspeccioacuten de Trabajo extremaraacute en particular los controles sobre los supuestos en fraude de ley relativos a los despidos objetivos por causas econoacutemicas teacutecnicas organizativas o de la produccioacuten Para ello se elaboraraacute una planificacioacuten especiacutefica dirigida a prevenir y reprimir los supuestos de simulacioacuten de relacioacuten laboral altas ficticias y connivencia para el acceso indebido a la jubilacioacuten anticipada
EXPEDIENTES DE REGULACIOacuteN DE EMPLEO
Se ha tipificado como infraccioacuten GRAVE en materia de Seguridad Social el incumplimiento del empresario de la obligacioacuten de comunicar previamente las medidas de suspensioacuten de contratos o de reduccioacuten de jornada y de despido colectivo adoptadas conforme al artiacuteculo 47 y 51 del Estatuto de los Trabajadores Se pretende evitar la situacioacuten de que sea maacutes favorable para el infractor no realizar ninguna comunicacioacuten incumpliendo su obligacioacuten de forma absoluta que incumplir parcialmente al no comunicar las variaciones infraccioacuten ya tipificada
Manual Laboral 2019
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PRESTACIONES POR DESEMPLEO
El SEPE podraacute exigir a los trabajadores que hayan sido despedidos por causa disciplinaria o por causas objetivas o por resolucioacuten voluntaria por parte del trabajador acreditacioacuten de haber recibido la indemnizacioacuten legal correspondiente En el caso de que la indemnizacioacuten no se hubiera percibido ni se hubiera interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva o cuando la extincioacuten de la relacioacuten laboral no lleve aparejada la obligacioacuten de abonar una indemnizacioacuten se reclamaraacute la actuacioacuten de la Inspeccioacuten a los efectos de comprobar la involuntariedad del cese en la relacioacuten laboral A tal fin se podraacute suspender el abono de las prestaciones por desempleo cuando se aprecien indicios de fraude
Los perceptores de prestaciones o subsidios por desempleo deberaacuten comunicar previamente al inicio de la prestacioacuten de servicios la realizacioacuten de trabajos por cuenta propia o ajena incompatibles con dichas prestaciones La exigencia de esta obligacioacuten de comunicacioacuten previa se incorpora a la normativa con la finalidad de evitar interpretaciones no queridas de la norma que se estaban produciendo en los supuestos de altas comunicadas fuera de plazo consideraacutendose que no se estaba compatibilizando la percepcioacuten y el trabajo puesto que no se iba a percibir la parte de prestacioacuten correspondiente a los diacuteas desde el alta fuera de plazo
INCAPACIDAD TEMPORAL
Extinguido el derecho a la prestacioacuten de Incapacidad Temporal por el transcurso del plazo maacuteximo de 540 diacuteas con o sin declaracioacuten de Incapacidad Permanente soacutelo podraacute generase derecho a la prestacioacuten econoacutemica por IT por la misma o similar patologiacutea si media un periacuteodo superior a 180 diacuteas naturales a contar desde la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente Este nuevo derecho se causaraacute siempre que el trabajador reuacutena en la fecha de la nueva baja meacutedica los requisitos exigidos A estos efectos para acreditar el periacuteodo de cotizacioacuten necesario para acceder al subsidio se computaraacuten exclusivamente las cotizaciones efectuadas a partir de la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente
La incomparecencia del beneficiario a cualquiera de las convocatorias realizadas por los meacutedicos adscritos al INSS o a las Mutuas de Accidentes de Trabajo para examen y reconocimiento meacutedico produciraacute la suspensioacuten cautelar del derecho al objeto de comprobar si aquella fue o no justificada
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Manual Laboral 2019
VIII CALENDARIOS LABORALES
CATALUNYA
bull 1 de enero (Antildeo Nuevo)
bull 19 de abril (Viernes Santo)
bull 22 de abril (Lunes de Pascua Florida)
bull 1 de mayo (Fiesta del Trabajo)
bull 24 de junio (San Juan)
bull 15 de agosto (Asuncioacuten de la Virgen)
bull 11 de septiembre (Diada Nacional de Catalunya)
bull 12 de octubre (Fiesta Nacional de Espantildea)
bull 1 de noviembre (Todos los Santos)
bull 6 de diciembre (Diacutea de la Constitucioacuten)
bull 25 de diciembre (Navidad)
bull 26 de diciembre (Sant Esteve)
Manual Laboral 2019
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Manual Laboral 2019
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FESTIVOS CAPITALES DE COMARCAALT CAMP Valls 2 de febrero y 25 de junioALT EMPORDAgrave Figueres 3 de mayo y 29 de junioALT PENEDEgraveS Vilafranca del Penedegraves 30 de agosto y 31 de agostoALT URGELL Seu drsquoUrgell la 21 de enero y 8 de julioALTA RIBAGORCcedilA Pont de Suert el 21 de enero y 9 de agostoANOIA Igualada 23 de abril y 26 de agostoARAN Vielha 30 de septiembre y 8 de octubreBAGES Manresa 21 de febreroo y 2 de septiembreBAIX CAMP Reus 29 de junio y 25 de septiembreBAIX EBRE Tortosa 10 de junio y 2 de septiembreBAIX EMPORDAgrave Bisbal drsquoEmpordagrave la 10 de junio y 16 de agostoBAIX LLOBREGAT Sant Feliu de Llobregat 10 de junio y 11 de octubreBAIX PENEDEgraveS Vendrell el 26 de julio y 27 de julioBARCELONEgraveS Barcelona 10 de junio y 24 de septiembreBERGUEDAgrave Berga 25 de abril y 20 de junioCERDANYA Puigcerdagrave 22 de julio y 9 de septiembreCONCA DE BARBERAgrave Montblanc 9 de septiembre y 10 de septiembre GARRAF Vilanova y la Geltruacute 17 de enero y 5 de agosto GARRIGUES Borges Blanques les 2 de septiembre y 3 de septiembre GARROTXA Olot 9 de septiembre y 10 de septiembreGIRONEgraveS Girona 25 de julio y 29 de octubre MARESME Mataroacute 10 de junio y 27 de julioMOIANEgraveS Moiagrave 10 de junio y 17 de agosto MONTSIAgrave Amposta 20 de mayo y 5 de diciembreNOGUERA Balaguer 10 de junio y 9 de noviembreOSONA Vic 18 de abril y 5 de julioPALLARS JUSSAgrave Tremp 14 de mayo y 10 de junio PALLARS SOBIRAgrave Sort 5 de marzo y 1 de agostoPLA DE LrsquoESTANY Banyoles 16 de agosto y 21 de octubre PLA DrsquoURGELL Mollerussa 19 de marzo y 17 de mayoPRIORAT Falset 21 de enero y 16 de agostoRIBERA DrsquoEBRE Moacutera dEbre 17 de enero y 23 de agostoRIPOLLEgraveS Ripoll 11 de mayo y 13 de mayo SEGARRA Cervera 6 de febrero y 23 de septiembreSEGRIAgrave Lleida 11 de mayo y 30 de septiembreSELVA Santa Coloma de Farners 23 de abril y 24 de septiembre SOLSONEgraveS Solsona 9 de septiembre y 10 de septiembre TARRAGONEgraveS Tarragona 19 de agosto y 23 de septiembre TERRA ALTA Gandesa 30 de agosto y 2 de septiembreURGELL Tagraverrega 14 de mayo y 10 de septiembreVALLEgraveS OCCIDENTAL Palau-solitagrave y Plegamans 10 de junio y 2 de septiembre Sabadell 13 de mayo y 9 de septiembreVALLEgraveS ORIENTAL Granollers 31 de mayo y 30 de agosto Sant Celoni 9 de septiembre y 11 de noviembre
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Manual Laboral 2019
NOTAS
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NOTAS
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Manual Laboral 2019
NOTAS
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NOTAS
Assessoria Fiscal
JOSEP CRESPO MUNtildeOZRAMON SUBIAS MILLARUELO
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IV GUIacuteA DE INDEMNIZACIONES
INDEMNIZACIONES
Causa extincioacuten contratoIndemnizacioacuten Diacuteas de Salario
Importe maacuteximo
Mutuo Acuerdo No No
Las consignadas vaacutelidamente en el contrato No No
Expiracioacuten del tiempo convenidoo realizacioacuten obra o servicio
12 diacuteas por antildeo No
Dimisioacuten del trabajador No No
Invalidez permanente del trabajador No No
Fallecimiento del trabajador 15 diacuteas No
Jubilacioacuten del trabajador No No
Muerte jubilacioacuten o invalidezpermanente del empresario
1 Mes No
Extincioacuten personalidad juriacutedica del empresario 20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Fuerza Mayor 20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Despido Colectivo (ERE) 20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Despido objetivo por causaseconoacutemicas teacutecnicas o productivas
20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Despido objetivo por ineptitud sobrevenidafalta de adaptacioacuten a las modificacionesteacutecnicas o absentismo del trabajador
20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Incumplimiento contractual grave del empresario 33 diacuteas por antildeo () 24 mensualidades ()
Despido disciplinario procedente No No
Despido disciplinario improcedente 33 diacuteas por antildeo () 24 mensualidades ()
Traslado Opcioacuten trabajador si resulta perjudicado
20 diacuteas por antildeo 12 mensualidades
Modificacioacuten sustancial condiciones detrabajo (Jornada Horario Salario Funciones) Opcioacuten trabajador si resulta perjudicado
20 diacuteas por antildeo 9 mensualidades
Despido objetivo improcedente en trabajadores con Contrato de Fomento de la contratacioacuten indefinida
33 diacuteas por antildeo 24 mensualidades
() Contratos anteriores a 12-02-2012 45 diacuteas por antildeo hasta esta fecha El periacuteodo posterior a razoacuten de 33 diacuteas por antildeo El importe resultante no podraacute ser superior a 24 mensualidades salvo que del periacuteodo anterior a 12-02-2012 resultase un nuacutemero de diacuteas superior en cuyo caso se aplicaraacute eacuteste con el liacutemite maacuteximo de 42 mensualidades
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Manual Laboral 2019
V EL SALARIObull Se consideraraacute salario la totalidad de las percepciones econoacutemicas de
los trabajadores en dinero o en especie por la prestacioacuten profesional de los servicios laborales por cuenta ajena ya retribuyan el trabajo efectivo cualquiera que sea la forma de remuneracioacuten o los periacuteodos de descanso computables como de trabajo En ninguacuten caso el salario en especie podraacute superar el 30 por 100 de las percepciones salariales del trabajador ni dar lugar a la minorizacioacuten de la cuantiacutea iacutentegra en dinero del SMI
Esto significa que el empleador deberaacute abonar a los trabajadores al menos la cuantiacutea iacutentegra del salario miacutenimo siempre en dinero pero sin poder computar en el salario miacutenimo como anteriormente se permitiacutea la valoracioacuten de las percepciones en especie de ninguacuten tipo tales como alojamiento o manutencioacuten entre otras
bull No tendraacuten la consideracioacuten de salario las cantidades percibidas por el trabajador en concepto de indemnizaciones o suplidos por los gastos realizados como consecuencia de su actividad laboral las prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social y las indemnizaciones correspondientes a traslados suspensiones o despidos
SALARIO MIacuteNIMO INTERPROFESIONAL
TRABAJADORES SIN DISTINCIOacuteN DE SEXO NI EDAD 3000 eurodiacutea 90000 euromes
TRABAJADORES EVENTUALES Y TEMPOREROS (MENOS DE 120 DIacuteAS) 4262 eurojornada legal en la actividad
EMPLEADOS DE HOGAR (QUE TRABAJEN POR HORAS) 704 eurohora efectivamente trabajada
A EFECTOS DE COMPENSACIOacuteN Y ABSORCIOacuteN 1260000 euroantildeo
INDICADOR PUacuteBLICO DE RENTA DE EFECTOS MUacuteLTIPLES (IPREM)
IPREM DIARIO 1793 euro Sustitucioacuten referencia SMI Anual
IPREM MENSUAL 53784 euro General Con exclusioacuten Pagas
IPREM ANUAL 645403 euro 751959 euro 645403 euro
El Indicador Puacuteblico de Renta de efectos Muacuteltiples (IPREM) se utiliza como indicador o referencia del nivel de renta que sirve para determinar la cuantiacutea de determinadas prestaciones o para acceder a determinados beneficios prestaciones o servicios puacuteblicos sustituyendo al SMI en esta funcioacuten
Manual Laboral 2019
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RETRIBUCIOacuteN EN ESPECIE
Tendraacuten la consideracioacuten de retribuciones en especie la utilizacioacuten consumo u obtencioacuten para fines particulares de bienes derechos o servicios de forma gratuita o por precio inferior al normal de mercado aun cuando no supongan un gasto real para quien las conceda
Si la empresa entrega dinero en metaacutelico al trabajador para que eacutel mismo adquiera los bienes o servicios la retribucioacuten se consideraraacute dineraria Asimismo no existe retribucioacuten en especie cuando el uso de los bienes o servicios lo es exclusivamente para fines laborales
Para su cuantificacioacuten a efectos indemnizatorios se aplican los criterios de valoracioacuten fijados por la normativa fiscal del IRPF
Modalidades de salario en especie entre otras
bull Disfrute de viviendabull Utilizacioacuten o entrega de vehiacuteculosbull Uso de plaza de garajebull Prestaciones en concepto de manutencioacuten hospedaje viajes de turismo
y similaresbull Las contribuciones o aportaciones satisfechas por la empresa en Planes
de Pensiones o sistemas de previsioacuten social alternativos o en virtud de contratos de seguro de dependencia
bull Las primas o cuotas satisfechas en virtud de contrato de seguro salvo los seguros de accidente laboral o responsabilidad civil
bull Las cantidades destinadas a satisfacer gastos de estudios del sujeto pasivo o familiares
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Manual Laboral 2019
Tienen la consideracioacuten de retribuciones del trabajo en especie EXENTAS a efectos fiscales
bull Las primas o cuotas satisfechas a entidades aseguradoras para la cobertura de enfermedad cuando se cumplan los siguientes liacutemites y requisitos
a) Que la cobertura alcance al propio trabajador coacutenyuge y descendientes
b) Que las primas o cuotas no excedan de 500 euros anuales por beneficiario El exceso constituiraacute retribucioacuten en especie sujeta
bull Las entregas de productos a precios rebajados que se realicen en cantinas o comedores de empresa o economatos de caraacutecter social Si se utilizan foacutermulas indirectas mediante vales-comida tarjetas o cualquier otro medio electroacutenico de pago estas no podraacuten superar los 11 euros diarios debiendo tributar el exceso
bull La utilizacioacuten de bienes o servicios destinados a servicios sociales y culturales del personal Se incluye la prestacioacuten de primer ciclo de educacioacuten infantil a los hijos de los trabajadores asiacute como su contratacioacuten con terceros debidamente autorizados
bull La entrega gratuita o por precio inferior al normal de mercado de acciones o participaciones de la propia empresa o de sociedades que formen parte del mismo grupo a trabajadores en activo bajo las siguientes condiciones
a) La exclusioacuten se limita a 12000 euros anuales a cada trabajador
b) La oferta debe realizarse en ideacutenticas condiciones para todos los trabajadores
c) Los trabajadores conjuntamente con su coacutenyuge y familiares hasta 2ordm grado no pueden tener una participacioacuten superior al 5
d) Los tiacutetulos deben mantenerse al menos durante 3 antildeos
e) El pago del servicio puacuteblico de transporte colectivo de viajeros con la finalidad de favorecer el desplazamiento de los empleados entre su lugar de residencia y el centro de trabajo con un liacutemite anual de 1500 euros por trabajador
Manual Laboral 2019
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Tienen la misma consideracioacuten las foacutermulas indirectas mediante la entrega de tarjetas o medios de pago electroacutenicos que puedan utilizarse exclusivamente para la adquisicioacuten de tiacutetulos de transporte puacuteblico colectivo que no podraacute exceder de 13636 euros mensuales por trabajador ademaacutes
bull Deberaacuten estar numeradas expedidas de forma nominativa y en ellas deberaacute figurar la empresa emisora
bull Seraacuten intransferibles
bull No podraacute obtenerse ni de la empresa ni de tercero el reembolso de su importe
bull La empresa deberaacute llevar y conservar relacioacuten de las tarjetas entregadas con expresioacuten del nordm de documento y la cuantiacutea anual puesta a disposicioacuten de cada empleado
No tienen la consideracioacuten de rendimientos del trabajo a efectos fiscales los siguientes conceptos retributivos
bull Las cantidades destinadas a la actualizacioacuten capacitacioacuten o reciclaje del personal empleado cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo
bull Las primas o cuotas satisfechas por la empresa en virtud de contrato de seguro de accidente laboral o de responsabilidad civil del trabajador
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Manual Laboral 2019
VI SEGURIDAD SOCIAL
GESTIOacuteN DE LA INCAPACIDAD TEMPORAL
RD 6252014 Orden ESS 11872015
sup2 DeclaracionesmeacutedicasdeBajaConfirmacioacutenyAlta
Los partes meacutedicos de baja y confirmacioacuten se extenderaacuten atendiendo al periacuteodo de duracioacuten que estime el facultativo que los emita A estos efectos el INSS ha elaborado una tabla de duracioacuten oacuteptima para los distintos procesos patoloacutegicos asiacute como su grado de incidencia en las distintas actividades laborales
Se establecen cuatro grupos de procesos en funcioacuten de la duracioacuten estimada
a) Muy corta inferior a 5 diacuteas naturales
b) Corta de 5 a 30 diacuteas naturales
c) Media de 31 a 60 diacuteas naturales
d) Larga de 61 o maacutes diacuteas naturales
EXPEDICIOacuteN DE LOS PARTES MEacuteDICOS EN FUNCIOacuteN DE LA DURACIOacuteN ESTIMADA
DURACIOacuteN ESTIMADA DEL PROCESO
Primer parte de confirmacioacuten de la baja Sucesivos partes de confirmacioacuten de la baja
Procesos muy cortos menos de 5 diacuteas naturales
Parte de baja y parte de alta en el mismo acto meacutedico Es posible que la fecha de baja sea la misma que la del alta (duracioacuten 1 diacutea) El trabajador podraacute solicitar nuevo reconocimiento a la fecha del alta El facultativo podraacute emitir parte de confirmacioacuten que dejaraacute sin efecto el alta prevista
No hay
Procesos cortos entre 5 y 30 diacuteas naturales
No excederaacute en maacutes de 7 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 14 diacuteas naturales entre siacute
Manual Laboral 2019
32
Procesos largos entre 31 y 60 diacuteas naturales
No excederaacute en maacutes de 7 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 28 diacuteas naturales entre siacute
Procesos muy largos de 61 o maacutes diacuteas naturales
En ninguacuten caso excederaacute en maacutes de 14 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 35 diacuteas naturales entre siacute
sup2 Obligaciones relativas a la tramitacioacuten de los partes meacutedicos
El trabajador debe presentar en la empresa los partes meacutedicos dentro del plazo de 3 diacuteas contados a partir de la fecha de su expedicioacuten en caso de baja o confirmacioacuten y en el plazo de las 24 horas siguientes a su expedicioacuten en caso de alta o tambieacuten en el supuesto bajaalta en los procesos de duracioacuten estimada muy corta Excepcionalmente si el facultativo emite el primer parte de confirmacioacuten porque considere que el trabajador no ha recuperado su capacidad laboral el trabajador lo presenta a la empresa dentro de las 24 horas siguientes a su expedicioacuten junto con el parte de baja inicial
La empresa debe transmitir los partes meacutedicos al INSS a traveacutes del sistema RED con caraacutecter inmediato y en todo caso dentro del plazo maacuteximo de 3 diacuteas haacutebiles a partir de su recepcioacuten El incumplimiento de esta obligacioacuten podraacute constituir en su caso una infraccioacuten sancionable Los partes meacutedicos en soporte papel deben ser conservados por las empresas durante un plazo de 4 antildeos contado desde la fecha de presentacioacuten telemaacutetica de los mismos
TRABAJADOR Parte de Baja
Parte de Confirmacioacuten
EMPRESA INSS3 DIacuteAS HABILES3 DIacuteAS
TRABAJADOR Parte de Alta
Parte Baja Alta en proceso lt5 diacuteas
EMPRESA INSS 24 HORAS 3 DIacuteAS HABILES
33
Manual Laboral 2019
sup2 Controldelassituacionesdebajameacutedica
Por las entidades gestoras (Mutua o INSS) Las entidades gestoras pueden llevar a cabo actos de comprobacioacuten de la incapacidad basaacutendose en los datos de los partes meacutedicos y en los resultados de los reconocimientos y pruebas practicadas
Asimismo a partir del momento en que asuman la gestioacuten del gasto de la prestacioacuten econoacutemica pueden las Mutuas comprobar el mantenimiento del estado de salud que dio lugar a la situacioacuten de IT Para ello pueden citar al trabajador a reconocimiento debiendo eacuteste aportar su historial cliacutenico La negativa infundada del trabajador a someterse a tales reconocimientos da lugar a la expedicioacuten de la propuesta de alta o a la extincioacuten de la prestacioacuten
Las mutuas colaboradoras de la Seguridad Social podraacuten formular propuestas motivadas de alta meacutedica cuando consideren que el trabajador ya estaacute apto para el trabajo en base a las actuaciones de control y seguimiento o de las pruebas diagnoacutesticas y tratamientos terapeacuteuticos o de rehabilitacioacuten Estas propuestas se dirigiraacuten a la Inspeccioacuten Meacutedica de los Servicios Puacuteblicos de Salud Las mutuas deben comunicar simultaacuteneamente al trabajador afectado y al INSS que se ha enviado la mencionada propuesta de alta
La Inspeccioacuten Meacutedica estaacute obligada a comunicar a la mutua y al INSS en un plazo maacuteximo de 5 diacuteas haacutebiles desde el siguiente a la recepcioacuten de la propuesta de alta la estimacioacuten de la misma con la emisioacuten del alta o su denegacioacuten en cuyo caso acompantildea informe meacutedico motivado que la justifique
Por la empresa Por su parte el empresario puede verificar el estado de enfermedad o accidente del trabajador alegado para justificar la inasistencia al trabajo mediante reconocimiento a cargo del personal meacutedico La negativa del trabajador a someterse al mismo puede determinar la suspensioacuten de los derechos econoacutemicos Si bien el acceso a la informacioacuten sanitaria del trabajador es reservada sin que pueda acceder a ella el empresario bajo ninguacuten concepto sin consentimiento expreso del trabajador
sup2 1048631Pago de la prestacioacuten de IT en trabajadores en situacioacuten de Jubilacioacuten Parcial
Supresioacuten del Pago Delegado El subsidio de Incapacidad Temporal cualquiera que sea la contingencia de la que derive causado por un trabajador en situacioacuten de jubilacioacuten parcial seraacute abonado en reacutegimen de pago directo en todo caso y por la duracioacuten que corresponda por la entidad gestora
La entidad gestora comunicaraacute a la empresa el inicio del abono del subsidio al trabajador en reacutegimen de pago directo asiacute como su finalizacioacuten
Manual Laboral 2019
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COTIZACIOacuteN REacuteGIMEN GENERAL
CONCEPTOS EMPRESA TRABAJADOR TOTAL
Contingencias comunes 2360 470 2830
Horas extraordinarias por fuerza mayor
12 2 14
Horas extraordinarias ordinarias 2360 470 2830
Contingencias AT y EP (1) -- (1)
Desempleo contratacioacuten indefinida incluidos los contratos indefinidos a tiempo parcial y fijos discontinuos asiacute como la contratacioacuten de duracioacuten determinada en las modalidades de contratos formativos en praacutecticas de relevo de interinidad y contratos cualquiera que sea la modalidad utilizada realizados con trabajadores discapacitados que tengan reconocido un grado de discapacidad no inferior al 33
550 155 705
Desempleo contratacioacuten de duracioacuten determinada a tiempo completo
670 160 830
Desempleo contratacioacuten de duracioacuten determinada a tiempo parcial
670 160 830
Fondo de Garantiacutea Salarial 020 -- 020
Formacioacuten Profesional 060 010 070
(1) Tarifa seguacuten CNAE-09
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Manual Laboral 2019
BASES MAacuteXIMAS Y MIacuteNIMAS POR GRUPOS PROFESIONALES ANtildeO 2019
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASES MIacuteNIMAS EUROSMES
BASES MAacuteXIMAS EUROSMES
1Ingenieros y Licenciados Personal de alta direccioacuten no incluido en el artiacuteculo 13c) del Estatuto de los Trabajadores 146640 407010
2 Ingenieros Teacutecnicos Peritos y Ayudantes Titulados 121590 407010
3 Jefes Administrativos y de Taller 105780 407010
4 Ayudantes no Titulados 105000 407010
5 Oficiales Administrativos 105000 407010
6 Subalternos 105000 407010
7 Auxiliares Administrativos 105000 407010
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASES MIacuteNIMAS EUROSDIacuteA
BASES MAacuteXIMAS EUROSDIacuteA
8 Oficiales de primera y segunda 3500 13567
9 Oficiales de tercera y Especialistas 3500 13567
10 Peones 3500 13567
11Trabajadores menores de dieciocho antildeos cualquiera que sea su categoriacutea profesiona 3500 13567
BASES MIacuteNIMAS POR HORAS APLICABLES A LOS CONTRATOS A TIEMPO PARCIAL ANtildeO 2019
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASE MIacuteNIMA POR
HORA EUROS
1Ingenieros y Licenciados Personal de alta direccioacuten no incluido en el artiacuteculo 13c) del Estatuto de los Trabajadores 883
2 Ingenieros Teacutecnicos Peritos y Ayudantes Titulados 732
3 Jefes Administrativos y de Taller 637
4 Ayudantes no Titulados 633
5 Oficiales Administrativos 633
6 Subalternos 633
7 Auxiliares Administrativos 633
8 Oficiales de primera y segunda 633
9 Oficiales de tercera y Especialistas 633
10 Trabajadores menores de dieciocho antildeos 633
11Trabajadores menores de dieciocho antildeos cualquiera que sea su categoriacutea profesional 633
Manual Laboral 2019
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PECULIARIDADES EN LA COTIZACIOacuteN
Condicioacuten Condicioacuten Peculiaridad de cotizacioacuten
Administradores de sociedades mercantiles capitalistas asimilados a cuenta ajena
Exclusioacuten en la cotizacioacuten del 100 de la cuota total por Desempleo y FOGASA
Socios Trabajadores y de Trabajo de Cooperativa
Exclusioacuten en la cotizacioacuten del 100 de la cuota por FOGASA
Contratos temporales cuya duracioacuten efectiva sea igual o inferior a cinco diacuteas
Incremento en un 40 de la aportacioacuten empresarial por contingencias comunes
Trabajo compatible con la pensioacuten RD 52013
Exclusioacuten 100 cotizacioacuten excepto IT y AT - EP Cotizacioacuten adicional solidaridad 8 (6 empresa y 2 trabajador)
COTIZACIOacuteN DE LAS RETRIBUCIONES EN ESPECIE REGLAS DE VALORACIOacuteN A EFECTOS DE SU INCLUSIOacuteN EN LA BASE DE COTIZACIOacuteN DEL REacuteGIMEN GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL
La nueva redaccioacuten dada por el RD-Ley 162013 al artiacuteculo 109 de la LGSS establecioacute el principio de que ldquotodo cotizardquo Mediante el RD 6372014 se ha procedido a su desarrollo reglamentario quedando determinadas las normas de valoracioacuten de las distintas retribuciones en especie
La valoracioacuten de las retribuciones no dinerarias y por consiguiente los importes que deberaacuten incluirse en las bases de cotizacioacuten de los trabajadores tienen distintas normas de caacutelculo seguacuten el tipo de bien o servicio
bull Por su valor en metaacutelicobull Norma general ldquoCoste mediordquobull Misma valoracioacuten que en la normativa tributariabull Por el ldquoCoste marginalrdquo
La valoracioacuten por el equivalente en metaacutelico se aplica a
a) Entrega al trabajador de importes en metaacutelico o bien vales o cheques para adquirir bienes o servicios Importe de las acciones o participaciones entregadas a los trabajadores con el valor del momento en que se acuerda su concesioacuten
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Manual Laboral 2019
b) Primas de seguros aportaciones a planes de pensiones c) Complementos y mejoras de las prestaciones de la Seguridad Social
excepto prestaciones de Incapacidad temporal
La norma del ldquocoste mediordquo
Forma de valoracioacuten que debe aplicarse con caraacutecter general a las retribuciones en especie consistente en determinar el coste medio que para la empresa suponga la entrega del bien derecho o servicio
El ldquocoste mediordquo se define como el resultado de dividir los costes totales que supongan para la empresa la entrega del bien derecho o servicio directamente imputables a dicha retribucioacuten entre el nuacutemero de perceptores potenciales de dicho bien derecho o servicio
La valoracioacuten fiscal
Se aplica a la utilizacioacuten o entrega de Vivienda o Vehiacuteculo y a los Preacutestamos El importe a incluir en la base de cotizacioacuten seraacute el establecido en las normas tributarias
La valoracioacuten por el coste marginal
Se aplica exclusivamente a la prestacioacuten de servicios educativos en empresas dedicadas a la ensentildeanza El ldquocoste marginalrdquo se define como el incremento del coste total para el centro educativo directamente imputable al servicio de educacioacuten de un alumno adicional
NO SE INCLUYEN EN LA BASE DE COTIZACIOacuteN
Ademaacutes de los importes de indemnizaciones por despido o cese y los gastos por locomocioacuten manutencioacuten y estancia en los liacutemites fijados reglamentariamente estaacuten exentos de cotizacioacuten a la Seguridad Social exclusivamente los siguientes conceptos retributivos
bull Complementos de las prestaciones de Seguridad Social por Incapacidad Temporal
bull Gastos de estudios del trabajador financiados directamente por la empresa cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo
Manual Laboral 2019
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CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
RETR
IBUC
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ESP
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Por
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Vivi
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opie
dad
de
l pa
gado
r Con valoracioacuten catastral
10 del valor catastral (1) (5 en el caso de inmuebles de municipios con valores catastrales revisados en los 10 uacuteltimos periodos impositivos)
Pendiente valoracioacuten catastral 5 del 50 del Impuesto sobre el Patrimonio (1)
NO Propiedad del pagador Coste para el pagador incluidos tributos
(1) La valoracioacuten no puede exceder del 10 del resto de conceptos retributivos (artiacuteculo 4311ordma Ley 352006)
Vehiacute
culo
Entrega Coste adquisicioacuten pagador incluidos tributos
Uso
Propiedad pagador 20 anual del coste adquisicioacuten
NO Propiedad pagador 20 valor mercado vehiacuteculo nuevo
Uso y posterior entrega que reste por amortizar a razoacuten de 20 anual
Preacutestamos con tipos de intereacutes inferiores al legal del dinero
Diferencia entre intereacutes pagado e intereacutes legal del dinero vigente
Manutencioacuten hospedaje viajes y similares Coste para el pagador incluidos tributos
Gastos de estudios y manutencioacuten (Estudios particulares del trabajador y personas vinculadas por parentesco incluso los afines hasta el 4ordm grado inclusive)
Coste para el pagador incluidos tributos
Derechos de fundadores de sociedades Porcentaje sobre beneficios de la sociedad que se reserven los fundadores o promotores por sus servicios
Al menos el 35 del capital social que permita la misma
participacioacuten en los beneficios
Quebranto de moneda desgaste uacutetiles y herramientas adquisicioacuten y mantenimiento ropa trabajo
Importe iacutentegro
Percepciones por matrimonio Importe iacutentegro
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Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Donaciones Promocionales Las cantidades en dinero o los productos en especie entregados por el empresarios a sus trabajadores como donaciones promocionales y en general con la finalidad exclusiva de que un tercero celebre contratos con aqueacutel
Importe iacutentegro
Pluses de transporte y de distancia Importe iacutentegro
Mejoras de las prestaciones de la Seguridad Social distintas de la Incapacidad Temporal (Incluye las contribuciones por planes de pensiones y sistemas alternativos)
Importe iacutentegro
Asig
naci
ones
asi
sten
cial
es
Entrega gratuita o a precio inferior al de mercado de acciones o participaciones de la empresa o empresas del grupo
Importe iacutentegro
Gastos de estudios del trabajador o asimilado dispuestos por instituciones empresarios o empleadores y financiados directamente por ellos para la actualizacioacuten capacitacioacuten o reciclaje de su personal cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo incluso cuando su prestacioacuten efectiva se efectuacutee por otras personas o entidades especializadas (Se consideraraacuten retribuciones en especie cuando dichos gastos no vengan exigidos por el desarrollo de aquellas actividades o caracteriacutesticas y sean debidos por norma convenio colectivo o contrato de trabajo)
Exento
Entregas de productos a precios rebajados que se realicen en cantinas o comedores de empresa o economatos de caraacutecter social teniendo dicha consideracioacuten las foacutermulas directas o indirectas de prestacioacuten del servicio admitidas por la legislacioacuten laboral en las que concurran los requisitos establecidos en el artiacuteculo 45 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas
Importe iacutentegro
Manual Laboral 2019
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CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Utilizacioacuten de los bienes destinados a los servicios sociales y culturales del personal empleado (espacios y locales debidamente homologados por la administracioacuten puacuteblica competente destinados por los empresarios o empleadores a prestar el servicio de primer ciclo de educacioacuten infantil a los hijos de sus trabajadores asiacute como la contratacioacuten de dicho servicio con terceros debidamente autorizados)
Importe iacutentegro
Asig
naci
ones
asi
sten
cial
es
Primas de seguros
Primas de contrato de seguro AT o responsabilidad civil del trabajador
Importe iacutentegro
Primas de contrato de seguro para enfermedad comuacuten trabajador (maacutes coacutenyuge y descendientes)
Importe iacutentegro
La prestacioacuten del servicio de educacioacuten preescolar infantil primaria secundaria obligatoria bachillerato y formacioacuten profesional por centros educativos autorizados a los hijos de sus empleados con caraacutecter gratuito o por el precio inferior al normal del mercado
Importe iacutentegro
Gast
os d
e m
anut
enci
oacuten y
est
anci
a (d
ieta
s)
Gastos de estancia Exceso del importe justificado (2)
Gast
os d
e m
anut
enci
oacuten PernoctaEn Espantildea Exceso de 5334 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 9135 eurodiacutea (2)
NO Pernocta
En Espantildea Exceso de 2667 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 4808 eurodiacutea (2)
Personal de vuelo
En Espantildea Exceso de 3606 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 6611 eurodiacutea (2)
(2) Los gastos normales de manutencioacuten y estancia deben haberse generado en un municipio distinto del lugar del trabajo habitual del perceptor y del que constituya su residencia en la cuantiacutea y con el alcance previstos en la normativa reguladora del IRPF
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Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Gastos de locomocioacuten
Seguacuten factura o documento equivalente (transporte puacuteblico)
Exento
Remuneracioacuten global (sin justificacioacuten importe)
Exceso de 019 euro Km recorrido maacutes gastos de peaje y aparcamiento justificados
Indemnizaciones por fallecimiento traslados suspensiones
La cantidad que exceda lo previsto en norma sectorial o convenio aplicable
Indemnizaciones por despido o cese
Exceso de la cuantiacutea establecida en ET o en la que regula la ejecucioacuten de sentencias sin que pueda considerarse como tal la establecida en Convenio colectivo (hellip)
Los importes que excedan de los que hubieran correspondido de haberse declarado improcedente el despido
Prestaciones Seguridad Social y mejoras por Incapacidad Temporal
Exento
Horas extraordinarias salvo para la cotizacioacuten por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social
Exento
CUALQUIER OTRO CONCEPTO RETRIBUTIVO ABONADO POR LOS EMPRESARIOS Y NO MENCIONADO EXPRESAMENTE EN LOS APARTADOS ANTERIORES
Importe iacutentegro
(3) Los empresarios deberaacuten comunicar a la Tesoreriacutea General de la Seguridad Social en cada periacuteodo de liquidacioacuten el importe de todos los conceptos retributivos abonados a sus trabajadores con independencia de su inclusioacuten o no en la base de cotizacioacuten a la Seguridad Social y aunque resulten de aplicacioacuten bases uacutenicas
Manual Laboral 2019
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TRABAJADORES AUTOacuteNOMOS
BASES DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
sup2 BASE MIacuteNIMA MENSUAL 94440 euro sup2 BASE MAacuteXIMA MENSUAL 407010 euro
BASES MIacuteNIMAS PARA AUTOacuteNOMOS CON TRABAJADORES
Para los trabajadores autoacutenomos que en alguacuten momento del antildeo 2018 y de manera simultaacutenea hayan tenido contratado a su servicio un nuacutemero de trabajadores por cuenta ajena igual o superior a 10 la base miacutenima de cotizacioacuten seraacute de 121410 euro mensuales
La misma base miacutenima de cotizacioacuten de 121410 euro mensuales seraacute de aplicacioacuten a aquellos trabajadores autoacutenomos incluidos en este reacutegimen especial al amparo de lo establecido en el art 3052b) y e) del texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social a excepcioacuten de aquellos que causen alta inicial en el mismo durante los 12 primeros meses de su actividad
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA MENORES DE 47 ANtildeOS o CON 47 ANtildeOS CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 sean menores de 47 antildeos podraacuten elegir entre los liacutemites de las bases miacutenima y maacutexima
Igual eleccioacuten podraacuten efectuar los trabajadores autoacutenomos que en esa fecha tengan una edad de 47 antildeos y su base de cotizacioacuten en el mes de diciembre de 2018 haya sido igual o superior a 205200 euros mensuales o causen alta en este reacutegimen especial
En otro caso su base de cotizacioacuten seraacute de 207780 euro mensuales
Los trabajadores autoacutenomos que a 1 de enero de 2019 tengan 47 antildeos de edad si su base de cotizacioacuten fuera inferior a 205200 euros mensuales no podraacuten elegir una base de cuantiacutea superior a 207780 euros mensuales salvo que ejerciten su opcioacuten en tal sentido antes del 30 de junio de 2019 lo que produciraacute efectos a partir del 1 de julio del mismo antildeo o que se trate del coacutenyuge supeacuterstite del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente y darse de alta en este reacutegimen especial con 47 antildeos de edad en cuyo caso no existiraacute dicha limitacioacuten
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Manual Laboral 2019
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA TRABAJADORES CON 48 o MAacuteS ANtildeOS DE EDAD CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 tengan cumplida la edad de 48 o maacutes antildeos su base de cotizacioacuten estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 101850 y 207780 euros mensuales salvo que se trate del coacutenyuge superviviente del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente del mismo y darse de alta en este reacutegimen especial con 45 o maacutes antildeos de edad en este caso la eleccioacuten de bases estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 94440 y 207780 euros mensuales
En el caso de trabajadores que con anterioridad a los 50 antildeos de edad hubieran ya cotizado en cualquier reacutegimen de la Seguridad Social durante cinco o maacutes antildeos las bases de cotizacioacuten seraacuten
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera igual o inferior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y 207780euro mensuales
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera superior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y el importe de aquella incrementada en un 7
TIPOS DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
(Coberturas obligatorias desde el 01012019)
- Para las contingencias comunes 2830
- Para las contingencias profesionales 09
(el 046 corresponde a la contingencia de incapacidad temporal y el 044 a la de incapacidad permanente muerte y supervivencia)
- Por cese de actividad 07
- Por formacioacuten profesional 01
Manual Laboral 2019
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AUMENTO PROGRESIVO DE LOS TIPOS DE COTIZACIOacuteN POR CONTINGENCIAS PROFESIONALES Y CESE DE ACTIVIDAD
Estos tipos de cotizacioacuten se ajustaraacuten progresivamente a la siguiente escala
contingencias profesionales
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 11bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 13bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
cese de actividad
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 08bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 09bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
OPCIOacuteN POR MUTUA COLABORADORA
Los trabajadores autoacutenomos incorporados a este reacutegimen especial antes del 01011988 y que tengan la proteccioacuten de la prestacioacuten econoacutemica por incapacidad temporal con el INSS tendraacuten que optar antes del 31032019 por una mutua colaboradora de la Seguridad Social opcioacuten que tendraacute efectos desde el 01062019
INFORMACIOacuteN ADICIONAL
Los trabajadores autoacutenomos que en razoacuten de su trabajo por cuenta ajena desarrollado simultaacuteneamente hayan cotizado en el antildeo 2018 respecto de contingencias comunes en reacutegimen de pluriactividad y teniendo en cuenta tanto las aportaciones empresariales como las correspondientes al trabajador en el Reacutegimen que corresponda por su actividad por cuenta ajena asiacute como las efectuadas en el Reacutegimen Especial por una cuantiacutea igual o superior a 1382206 euro tendraacuten derecho a una devolucioacuten del 50 del exceso en que sus cotizaciones ingresadas superen la mencionada cuantiacutea con el tope del 50 de las cuotas ingresadas en el Reacutegimen Especial en razoacuten de su cotizacioacuten por las contingencias comunes la TGSS procederaacute a abonar esta devolucioacuten de oficio antes del 01052019
45
Manual Laboral 2019
EMPLEADOS DEL HOGAR
SALARIO MIacuteNIMO El Real Decreto 14622018 de 21 de diciembre ha fijado el nuevo salario miacutenimo interprofesional con vigor desde el diacutea 01012019
Este salario miacutenimo afecta tambieacuten a la actividad de los empleados del hogar y ha quedado establecido en 30 euro diarios o 900 euro al mes o 1260000 euro al antildeo (900 euro x 14 pagas al antildeo = 1260000 euro) por jornada completa de 40 horas a la semana
Los empleados del hogar que trabajan por horas percibiraacuten un salario miacutenimo de 704 euro por hora cantidad que incluye todos los conceptos retributivos
BASES DE COTIZACIOacuteN A partir del diacutea 01012019 las bases de cotizacioacuten por contingencias comunes y profesionales se determinaraacuten con arreglo a la siguiente escala en funcioacuten de la retribucioacuten percibida por el empleado de hogar
TRAMORetribucioacuten mensual
Eurosmes
Base cotizacioacuten
Eurosmes
Maacuteximo de horas
trabajadas
1ordm Hasta a 24000 20600 34
2ordm Desde 24001 hasta a 37500 34000 53
3ordm Desde 37501 hasta a 51000 47400 72
4ordm Desde 51001 hasta a 64500 60800 92
5ordm Desde 64501 hasta a 78000 74300 111
6ordm Desde 78001hasta a 91400 87700 130
7ordm Desde 91401 hasta a 105000 105000 160
8ordm Desde 105001 hasta a 114400 109700 160
9ordm Desde 114401 hasta a 129400 123200 160
10ordm Desde 129401 hasta a 407010 Retribucioacuten mensual 160
Manual Laboral 2019
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TIPOS DE COTIZACIOacuteN
El nuevo tipo de cotizacioacuten por contingencias comunes sobre la base de cotizacioacuten que corresponda pasa a ser del 2830 siendo a partir de ahora el 2360 a cargo del empleador y el 470 a cargo del empleado
Para la cotizacioacuten por las contingencias de accidente de trabajo y enfermedades profesionales el tipo seraacute del 15 a aplicar sobre la base de cotizacioacuten que corresponda a cargo del empleador
BONIFICACIONES
Durante el antildeo 2019 se aplicaraacute una reduccioacuten del 20 en la aportacioacuten empresarial a la Seguridad Social por contingencias comunes
Esta reduccioacuten se ampliaraacute hasta el 45 para familias numerosas
PENSIONES
NOVEDADES EN MATERIA DE PENSIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL PARA EL ANtildeO 2019
Tradicionalmente a traveacutes de la Ley de Presupuestos Generales del Estado y otras normas complementarias cada antildeo se publican modificaciones legales que afectan a diversos aspectos en materia de prestaciones de la Seguridad Social
Para el antildeo 2019 el texto legal que da lugar a estas modificaciones es
1-Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre para la revalorizacioacuten de las pensiones puacuteblicas y otras medidas en materia social laboral y ocupacioacuten
REVALORIZACIOacuteN DE LAS PENSIONES Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre establece una revalorizacioacuten general de las pensiones de la Seg Social del 16 y un incremento de las pensiones miacutenimas del 3
PENSIONES 2019 CUANTIacuteAS MAacuteXIMAS
La pensioacuten maacutexima queda establecida para este antildeo 2019 en 265941 euro mensuales (3723174 euro anuales)
47
Manual Laboral 2019
CUANTIacuteAS MIacuteNIMAS 2019 ANUALESCON COacuteNYUGE A CARGO
CON COacuteNYUGE NO A CARGO
UNIPERSONAL
JUBILACIOacuteN
Con 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Menor de 65 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Con 65 antildeos procedente de gran invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
INCAPACIDAD PERMANENTE
Gran Invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
Absoluta o 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Total de 60 a 64 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Total derivada de EC menor de 60 antildeos 589960 euro 583800 euro 589960 euro
Parcial del reacutegimen de accidentes de trabajo con sesenta y cinco antildeos
1170120 euro 900060 euro 948360 euro
VIUDEDAD
Con cargas familiares 1097040 euro
Con 65 antildeos o discapacidad 65 948360 euro
Entre 60 y 64 antildeos 887180 euro
Menor de 60 antildeos 718340 euro
ORFANDAD
Por beneficiario 289800 euro
Por beneficiario menor de 18 antildeos con discapacidad 65 570220 euro
En la orfandad absoluta el miacutenimo se incrementaraacute en 718340 euroantildeo distribuidos en su caso entre los beneficiarios
FAVOR DE FAMILIARES
Por beneficiario 289800 euro
Si no existe viudo ni hueacuterfano pensionistas Un solo beneficiario con 65 antildeos 700280 euro
Un solo beneficiario menor de 65 antildeos 660100 euro
CANTIDADES ANUALES
PRESTACIOacuteN FAMILIAR POR HIJO A CARGO MAYOR DE 18 ANtildeOS
Discapacidad 65 470400 euro
Discapacidad 75 con ayuda 3ordf persona 705600 euro
SOVI (NO CONCURRENTE) Vejez invalidez y viudedad 607180 euro
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Manual Laboral 2019
VII LUCHA CONTRA EL FRAUDE A LA SEG SOCIALEn los uacuteltimos ejercicios el gobierno ha introducido diversas modificaciones normativas tendentes a evitar el fraude en el acceso y disfrute de prestaciones de la Seguridad Social Los cambios legislativos se han abordado de forma dispersa incidiendo en varias disposiciones legales Se resumen a continuacioacuten las iniciativas maacutes relevantes agrupadas por materias
JUBILACIOacuteN ANTICIPADA
Para poder acceder a la jubilacioacuten anticipada derivada de cese en el trabajo por causa no imputable al trabajador (despido colectivo o despido por causas objetivas) seraacute necesario que eacuteste acredite haber percibido la indemnizacioacuten correspondiente o haber interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva El percibo de la indemnizacioacuten se acreditaraacute mediante documento de transferencia bancaria o documentacioacuten acreditativa equivalente
La Inspeccioacuten de Trabajo y Seg Social prestaraacute su colaboracioacuten y apoyo a las entidades gestoras a efectos de comprobar que el acceso a dicha modalidad de jubilacioacuten anticipada se produce conforme a los requisitos exigidos por la norma En caso de infraccioacuten la Ley de Infracciones y Sanciones en el Orden Social se aplicaraacute con criterios que garanticen el debido reproche administrativo a las actuaciones de naturaleza fraudulenta
La Inspeccioacuten de Trabajo extremaraacute en particular los controles sobre los supuestos en fraude de ley relativos a los despidos objetivos por causas econoacutemicas teacutecnicas organizativas o de la produccioacuten Para ello se elaboraraacute una planificacioacuten especiacutefica dirigida a prevenir y reprimir los supuestos de simulacioacuten de relacioacuten laboral altas ficticias y connivencia para el acceso indebido a la jubilacioacuten anticipada
EXPEDIENTES DE REGULACIOacuteN DE EMPLEO
Se ha tipificado como infraccioacuten GRAVE en materia de Seguridad Social el incumplimiento del empresario de la obligacioacuten de comunicar previamente las medidas de suspensioacuten de contratos o de reduccioacuten de jornada y de despido colectivo adoptadas conforme al artiacuteculo 47 y 51 del Estatuto de los Trabajadores Se pretende evitar la situacioacuten de que sea maacutes favorable para el infractor no realizar ninguna comunicacioacuten incumpliendo su obligacioacuten de forma absoluta que incumplir parcialmente al no comunicar las variaciones infraccioacuten ya tipificada
Manual Laboral 2019
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PRESTACIONES POR DESEMPLEO
El SEPE podraacute exigir a los trabajadores que hayan sido despedidos por causa disciplinaria o por causas objetivas o por resolucioacuten voluntaria por parte del trabajador acreditacioacuten de haber recibido la indemnizacioacuten legal correspondiente En el caso de que la indemnizacioacuten no se hubiera percibido ni se hubiera interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva o cuando la extincioacuten de la relacioacuten laboral no lleve aparejada la obligacioacuten de abonar una indemnizacioacuten se reclamaraacute la actuacioacuten de la Inspeccioacuten a los efectos de comprobar la involuntariedad del cese en la relacioacuten laboral A tal fin se podraacute suspender el abono de las prestaciones por desempleo cuando se aprecien indicios de fraude
Los perceptores de prestaciones o subsidios por desempleo deberaacuten comunicar previamente al inicio de la prestacioacuten de servicios la realizacioacuten de trabajos por cuenta propia o ajena incompatibles con dichas prestaciones La exigencia de esta obligacioacuten de comunicacioacuten previa se incorpora a la normativa con la finalidad de evitar interpretaciones no queridas de la norma que se estaban produciendo en los supuestos de altas comunicadas fuera de plazo consideraacutendose que no se estaba compatibilizando la percepcioacuten y el trabajo puesto que no se iba a percibir la parte de prestacioacuten correspondiente a los diacuteas desde el alta fuera de plazo
INCAPACIDAD TEMPORAL
Extinguido el derecho a la prestacioacuten de Incapacidad Temporal por el transcurso del plazo maacuteximo de 540 diacuteas con o sin declaracioacuten de Incapacidad Permanente soacutelo podraacute generase derecho a la prestacioacuten econoacutemica por IT por la misma o similar patologiacutea si media un periacuteodo superior a 180 diacuteas naturales a contar desde la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente Este nuevo derecho se causaraacute siempre que el trabajador reuacutena en la fecha de la nueva baja meacutedica los requisitos exigidos A estos efectos para acreditar el periacuteodo de cotizacioacuten necesario para acceder al subsidio se computaraacuten exclusivamente las cotizaciones efectuadas a partir de la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente
La incomparecencia del beneficiario a cualquiera de las convocatorias realizadas por los meacutedicos adscritos al INSS o a las Mutuas de Accidentes de Trabajo para examen y reconocimiento meacutedico produciraacute la suspensioacuten cautelar del derecho al objeto de comprobar si aquella fue o no justificada
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Manual Laboral 2019
VIII CALENDARIOS LABORALES
CATALUNYA
bull 1 de enero (Antildeo Nuevo)
bull 19 de abril (Viernes Santo)
bull 22 de abril (Lunes de Pascua Florida)
bull 1 de mayo (Fiesta del Trabajo)
bull 24 de junio (San Juan)
bull 15 de agosto (Asuncioacuten de la Virgen)
bull 11 de septiembre (Diada Nacional de Catalunya)
bull 12 de octubre (Fiesta Nacional de Espantildea)
bull 1 de noviembre (Todos los Santos)
bull 6 de diciembre (Diacutea de la Constitucioacuten)
bull 25 de diciembre (Navidad)
bull 26 de diciembre (Sant Esteve)
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Manual Laboral 2019
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FESTIVOS CAPITALES DE COMARCAALT CAMP Valls 2 de febrero y 25 de junioALT EMPORDAgrave Figueres 3 de mayo y 29 de junioALT PENEDEgraveS Vilafranca del Penedegraves 30 de agosto y 31 de agostoALT URGELL Seu drsquoUrgell la 21 de enero y 8 de julioALTA RIBAGORCcedilA Pont de Suert el 21 de enero y 9 de agostoANOIA Igualada 23 de abril y 26 de agostoARAN Vielha 30 de septiembre y 8 de octubreBAGES Manresa 21 de febreroo y 2 de septiembreBAIX CAMP Reus 29 de junio y 25 de septiembreBAIX EBRE Tortosa 10 de junio y 2 de septiembreBAIX EMPORDAgrave Bisbal drsquoEmpordagrave la 10 de junio y 16 de agostoBAIX LLOBREGAT Sant Feliu de Llobregat 10 de junio y 11 de octubreBAIX PENEDEgraveS Vendrell el 26 de julio y 27 de julioBARCELONEgraveS Barcelona 10 de junio y 24 de septiembreBERGUEDAgrave Berga 25 de abril y 20 de junioCERDANYA Puigcerdagrave 22 de julio y 9 de septiembreCONCA DE BARBERAgrave Montblanc 9 de septiembre y 10 de septiembre GARRAF Vilanova y la Geltruacute 17 de enero y 5 de agosto GARRIGUES Borges Blanques les 2 de septiembre y 3 de septiembre GARROTXA Olot 9 de septiembre y 10 de septiembreGIRONEgraveS Girona 25 de julio y 29 de octubre MARESME Mataroacute 10 de junio y 27 de julioMOIANEgraveS Moiagrave 10 de junio y 17 de agosto MONTSIAgrave Amposta 20 de mayo y 5 de diciembreNOGUERA Balaguer 10 de junio y 9 de noviembreOSONA Vic 18 de abril y 5 de julioPALLARS JUSSAgrave Tremp 14 de mayo y 10 de junio PALLARS SOBIRAgrave Sort 5 de marzo y 1 de agostoPLA DE LrsquoESTANY Banyoles 16 de agosto y 21 de octubre PLA DrsquoURGELL Mollerussa 19 de marzo y 17 de mayoPRIORAT Falset 21 de enero y 16 de agostoRIBERA DrsquoEBRE Moacutera dEbre 17 de enero y 23 de agostoRIPOLLEgraveS Ripoll 11 de mayo y 13 de mayo SEGARRA Cervera 6 de febrero y 23 de septiembreSEGRIAgrave Lleida 11 de mayo y 30 de septiembreSELVA Santa Coloma de Farners 23 de abril y 24 de septiembre SOLSONEgraveS Solsona 9 de septiembre y 10 de septiembre TARRAGONEgraveS Tarragona 19 de agosto y 23 de septiembre TERRA ALTA Gandesa 30 de agosto y 2 de septiembreURGELL Tagraverrega 14 de mayo y 10 de septiembreVALLEgraveS OCCIDENTAL Palau-solitagrave y Plegamans 10 de junio y 2 de septiembre Sabadell 13 de mayo y 9 de septiembreVALLEgraveS ORIENTAL Granollers 31 de mayo y 30 de agosto Sant Celoni 9 de septiembre y 11 de noviembre
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Manual Laboral 2019
NOTAS
Manual Laboral 2019
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NOTAS
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Manual Laboral 2019
NOTAS
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NOTAS
Assessoria Fiscal
JOSEP CRESPO MUNtildeOZRAMON SUBIAS MILLARUELO
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Manual Laboral 2019
V EL SALARIObull Se consideraraacute salario la totalidad de las percepciones econoacutemicas de
los trabajadores en dinero o en especie por la prestacioacuten profesional de los servicios laborales por cuenta ajena ya retribuyan el trabajo efectivo cualquiera que sea la forma de remuneracioacuten o los periacuteodos de descanso computables como de trabajo En ninguacuten caso el salario en especie podraacute superar el 30 por 100 de las percepciones salariales del trabajador ni dar lugar a la minorizacioacuten de la cuantiacutea iacutentegra en dinero del SMI
Esto significa que el empleador deberaacute abonar a los trabajadores al menos la cuantiacutea iacutentegra del salario miacutenimo siempre en dinero pero sin poder computar en el salario miacutenimo como anteriormente se permitiacutea la valoracioacuten de las percepciones en especie de ninguacuten tipo tales como alojamiento o manutencioacuten entre otras
bull No tendraacuten la consideracioacuten de salario las cantidades percibidas por el trabajador en concepto de indemnizaciones o suplidos por los gastos realizados como consecuencia de su actividad laboral las prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social y las indemnizaciones correspondientes a traslados suspensiones o despidos
SALARIO MIacuteNIMO INTERPROFESIONAL
TRABAJADORES SIN DISTINCIOacuteN DE SEXO NI EDAD 3000 eurodiacutea 90000 euromes
TRABAJADORES EVENTUALES Y TEMPOREROS (MENOS DE 120 DIacuteAS) 4262 eurojornada legal en la actividad
EMPLEADOS DE HOGAR (QUE TRABAJEN POR HORAS) 704 eurohora efectivamente trabajada
A EFECTOS DE COMPENSACIOacuteN Y ABSORCIOacuteN 1260000 euroantildeo
INDICADOR PUacuteBLICO DE RENTA DE EFECTOS MUacuteLTIPLES (IPREM)
IPREM DIARIO 1793 euro Sustitucioacuten referencia SMI Anual
IPREM MENSUAL 53784 euro General Con exclusioacuten Pagas
IPREM ANUAL 645403 euro 751959 euro 645403 euro
El Indicador Puacuteblico de Renta de efectos Muacuteltiples (IPREM) se utiliza como indicador o referencia del nivel de renta que sirve para determinar la cuantiacutea de determinadas prestaciones o para acceder a determinados beneficios prestaciones o servicios puacuteblicos sustituyendo al SMI en esta funcioacuten
Manual Laboral 2019
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RETRIBUCIOacuteN EN ESPECIE
Tendraacuten la consideracioacuten de retribuciones en especie la utilizacioacuten consumo u obtencioacuten para fines particulares de bienes derechos o servicios de forma gratuita o por precio inferior al normal de mercado aun cuando no supongan un gasto real para quien las conceda
Si la empresa entrega dinero en metaacutelico al trabajador para que eacutel mismo adquiera los bienes o servicios la retribucioacuten se consideraraacute dineraria Asimismo no existe retribucioacuten en especie cuando el uso de los bienes o servicios lo es exclusivamente para fines laborales
Para su cuantificacioacuten a efectos indemnizatorios se aplican los criterios de valoracioacuten fijados por la normativa fiscal del IRPF
Modalidades de salario en especie entre otras
bull Disfrute de viviendabull Utilizacioacuten o entrega de vehiacuteculosbull Uso de plaza de garajebull Prestaciones en concepto de manutencioacuten hospedaje viajes de turismo
y similaresbull Las contribuciones o aportaciones satisfechas por la empresa en Planes
de Pensiones o sistemas de previsioacuten social alternativos o en virtud de contratos de seguro de dependencia
bull Las primas o cuotas satisfechas en virtud de contrato de seguro salvo los seguros de accidente laboral o responsabilidad civil
bull Las cantidades destinadas a satisfacer gastos de estudios del sujeto pasivo o familiares
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Manual Laboral 2019
Tienen la consideracioacuten de retribuciones del trabajo en especie EXENTAS a efectos fiscales
bull Las primas o cuotas satisfechas a entidades aseguradoras para la cobertura de enfermedad cuando se cumplan los siguientes liacutemites y requisitos
a) Que la cobertura alcance al propio trabajador coacutenyuge y descendientes
b) Que las primas o cuotas no excedan de 500 euros anuales por beneficiario El exceso constituiraacute retribucioacuten en especie sujeta
bull Las entregas de productos a precios rebajados que se realicen en cantinas o comedores de empresa o economatos de caraacutecter social Si se utilizan foacutermulas indirectas mediante vales-comida tarjetas o cualquier otro medio electroacutenico de pago estas no podraacuten superar los 11 euros diarios debiendo tributar el exceso
bull La utilizacioacuten de bienes o servicios destinados a servicios sociales y culturales del personal Se incluye la prestacioacuten de primer ciclo de educacioacuten infantil a los hijos de los trabajadores asiacute como su contratacioacuten con terceros debidamente autorizados
bull La entrega gratuita o por precio inferior al normal de mercado de acciones o participaciones de la propia empresa o de sociedades que formen parte del mismo grupo a trabajadores en activo bajo las siguientes condiciones
a) La exclusioacuten se limita a 12000 euros anuales a cada trabajador
b) La oferta debe realizarse en ideacutenticas condiciones para todos los trabajadores
c) Los trabajadores conjuntamente con su coacutenyuge y familiares hasta 2ordm grado no pueden tener una participacioacuten superior al 5
d) Los tiacutetulos deben mantenerse al menos durante 3 antildeos
e) El pago del servicio puacuteblico de transporte colectivo de viajeros con la finalidad de favorecer el desplazamiento de los empleados entre su lugar de residencia y el centro de trabajo con un liacutemite anual de 1500 euros por trabajador
Manual Laboral 2019
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Tienen la misma consideracioacuten las foacutermulas indirectas mediante la entrega de tarjetas o medios de pago electroacutenicos que puedan utilizarse exclusivamente para la adquisicioacuten de tiacutetulos de transporte puacuteblico colectivo que no podraacute exceder de 13636 euros mensuales por trabajador ademaacutes
bull Deberaacuten estar numeradas expedidas de forma nominativa y en ellas deberaacute figurar la empresa emisora
bull Seraacuten intransferibles
bull No podraacute obtenerse ni de la empresa ni de tercero el reembolso de su importe
bull La empresa deberaacute llevar y conservar relacioacuten de las tarjetas entregadas con expresioacuten del nordm de documento y la cuantiacutea anual puesta a disposicioacuten de cada empleado
No tienen la consideracioacuten de rendimientos del trabajo a efectos fiscales los siguientes conceptos retributivos
bull Las cantidades destinadas a la actualizacioacuten capacitacioacuten o reciclaje del personal empleado cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo
bull Las primas o cuotas satisfechas por la empresa en virtud de contrato de seguro de accidente laboral o de responsabilidad civil del trabajador
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Manual Laboral 2019
VI SEGURIDAD SOCIAL
GESTIOacuteN DE LA INCAPACIDAD TEMPORAL
RD 6252014 Orden ESS 11872015
sup2 DeclaracionesmeacutedicasdeBajaConfirmacioacutenyAlta
Los partes meacutedicos de baja y confirmacioacuten se extenderaacuten atendiendo al periacuteodo de duracioacuten que estime el facultativo que los emita A estos efectos el INSS ha elaborado una tabla de duracioacuten oacuteptima para los distintos procesos patoloacutegicos asiacute como su grado de incidencia en las distintas actividades laborales
Se establecen cuatro grupos de procesos en funcioacuten de la duracioacuten estimada
a) Muy corta inferior a 5 diacuteas naturales
b) Corta de 5 a 30 diacuteas naturales
c) Media de 31 a 60 diacuteas naturales
d) Larga de 61 o maacutes diacuteas naturales
EXPEDICIOacuteN DE LOS PARTES MEacuteDICOS EN FUNCIOacuteN DE LA DURACIOacuteN ESTIMADA
DURACIOacuteN ESTIMADA DEL PROCESO
Primer parte de confirmacioacuten de la baja Sucesivos partes de confirmacioacuten de la baja
Procesos muy cortos menos de 5 diacuteas naturales
Parte de baja y parte de alta en el mismo acto meacutedico Es posible que la fecha de baja sea la misma que la del alta (duracioacuten 1 diacutea) El trabajador podraacute solicitar nuevo reconocimiento a la fecha del alta El facultativo podraacute emitir parte de confirmacioacuten que dejaraacute sin efecto el alta prevista
No hay
Procesos cortos entre 5 y 30 diacuteas naturales
No excederaacute en maacutes de 7 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 14 diacuteas naturales entre siacute
Manual Laboral 2019
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Procesos largos entre 31 y 60 diacuteas naturales
No excederaacute en maacutes de 7 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 28 diacuteas naturales entre siacute
Procesos muy largos de 61 o maacutes diacuteas naturales
En ninguacuten caso excederaacute en maacutes de 14 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 35 diacuteas naturales entre siacute
sup2 Obligaciones relativas a la tramitacioacuten de los partes meacutedicos
El trabajador debe presentar en la empresa los partes meacutedicos dentro del plazo de 3 diacuteas contados a partir de la fecha de su expedicioacuten en caso de baja o confirmacioacuten y en el plazo de las 24 horas siguientes a su expedicioacuten en caso de alta o tambieacuten en el supuesto bajaalta en los procesos de duracioacuten estimada muy corta Excepcionalmente si el facultativo emite el primer parte de confirmacioacuten porque considere que el trabajador no ha recuperado su capacidad laboral el trabajador lo presenta a la empresa dentro de las 24 horas siguientes a su expedicioacuten junto con el parte de baja inicial
La empresa debe transmitir los partes meacutedicos al INSS a traveacutes del sistema RED con caraacutecter inmediato y en todo caso dentro del plazo maacuteximo de 3 diacuteas haacutebiles a partir de su recepcioacuten El incumplimiento de esta obligacioacuten podraacute constituir en su caso una infraccioacuten sancionable Los partes meacutedicos en soporte papel deben ser conservados por las empresas durante un plazo de 4 antildeos contado desde la fecha de presentacioacuten telemaacutetica de los mismos
TRABAJADOR Parte de Baja
Parte de Confirmacioacuten
EMPRESA INSS3 DIacuteAS HABILES3 DIacuteAS
TRABAJADOR Parte de Alta
Parte Baja Alta en proceso lt5 diacuteas
EMPRESA INSS 24 HORAS 3 DIacuteAS HABILES
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Manual Laboral 2019
sup2 Controldelassituacionesdebajameacutedica
Por las entidades gestoras (Mutua o INSS) Las entidades gestoras pueden llevar a cabo actos de comprobacioacuten de la incapacidad basaacutendose en los datos de los partes meacutedicos y en los resultados de los reconocimientos y pruebas practicadas
Asimismo a partir del momento en que asuman la gestioacuten del gasto de la prestacioacuten econoacutemica pueden las Mutuas comprobar el mantenimiento del estado de salud que dio lugar a la situacioacuten de IT Para ello pueden citar al trabajador a reconocimiento debiendo eacuteste aportar su historial cliacutenico La negativa infundada del trabajador a someterse a tales reconocimientos da lugar a la expedicioacuten de la propuesta de alta o a la extincioacuten de la prestacioacuten
Las mutuas colaboradoras de la Seguridad Social podraacuten formular propuestas motivadas de alta meacutedica cuando consideren que el trabajador ya estaacute apto para el trabajo en base a las actuaciones de control y seguimiento o de las pruebas diagnoacutesticas y tratamientos terapeacuteuticos o de rehabilitacioacuten Estas propuestas se dirigiraacuten a la Inspeccioacuten Meacutedica de los Servicios Puacuteblicos de Salud Las mutuas deben comunicar simultaacuteneamente al trabajador afectado y al INSS que se ha enviado la mencionada propuesta de alta
La Inspeccioacuten Meacutedica estaacute obligada a comunicar a la mutua y al INSS en un plazo maacuteximo de 5 diacuteas haacutebiles desde el siguiente a la recepcioacuten de la propuesta de alta la estimacioacuten de la misma con la emisioacuten del alta o su denegacioacuten en cuyo caso acompantildea informe meacutedico motivado que la justifique
Por la empresa Por su parte el empresario puede verificar el estado de enfermedad o accidente del trabajador alegado para justificar la inasistencia al trabajo mediante reconocimiento a cargo del personal meacutedico La negativa del trabajador a someterse al mismo puede determinar la suspensioacuten de los derechos econoacutemicos Si bien el acceso a la informacioacuten sanitaria del trabajador es reservada sin que pueda acceder a ella el empresario bajo ninguacuten concepto sin consentimiento expreso del trabajador
sup2 1048631Pago de la prestacioacuten de IT en trabajadores en situacioacuten de Jubilacioacuten Parcial
Supresioacuten del Pago Delegado El subsidio de Incapacidad Temporal cualquiera que sea la contingencia de la que derive causado por un trabajador en situacioacuten de jubilacioacuten parcial seraacute abonado en reacutegimen de pago directo en todo caso y por la duracioacuten que corresponda por la entidad gestora
La entidad gestora comunicaraacute a la empresa el inicio del abono del subsidio al trabajador en reacutegimen de pago directo asiacute como su finalizacioacuten
Manual Laboral 2019
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COTIZACIOacuteN REacuteGIMEN GENERAL
CONCEPTOS EMPRESA TRABAJADOR TOTAL
Contingencias comunes 2360 470 2830
Horas extraordinarias por fuerza mayor
12 2 14
Horas extraordinarias ordinarias 2360 470 2830
Contingencias AT y EP (1) -- (1)
Desempleo contratacioacuten indefinida incluidos los contratos indefinidos a tiempo parcial y fijos discontinuos asiacute como la contratacioacuten de duracioacuten determinada en las modalidades de contratos formativos en praacutecticas de relevo de interinidad y contratos cualquiera que sea la modalidad utilizada realizados con trabajadores discapacitados que tengan reconocido un grado de discapacidad no inferior al 33
550 155 705
Desempleo contratacioacuten de duracioacuten determinada a tiempo completo
670 160 830
Desempleo contratacioacuten de duracioacuten determinada a tiempo parcial
670 160 830
Fondo de Garantiacutea Salarial 020 -- 020
Formacioacuten Profesional 060 010 070
(1) Tarifa seguacuten CNAE-09
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Manual Laboral 2019
BASES MAacuteXIMAS Y MIacuteNIMAS POR GRUPOS PROFESIONALES ANtildeO 2019
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASES MIacuteNIMAS EUROSMES
BASES MAacuteXIMAS EUROSMES
1Ingenieros y Licenciados Personal de alta direccioacuten no incluido en el artiacuteculo 13c) del Estatuto de los Trabajadores 146640 407010
2 Ingenieros Teacutecnicos Peritos y Ayudantes Titulados 121590 407010
3 Jefes Administrativos y de Taller 105780 407010
4 Ayudantes no Titulados 105000 407010
5 Oficiales Administrativos 105000 407010
6 Subalternos 105000 407010
7 Auxiliares Administrativos 105000 407010
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASES MIacuteNIMAS EUROSDIacuteA
BASES MAacuteXIMAS EUROSDIacuteA
8 Oficiales de primera y segunda 3500 13567
9 Oficiales de tercera y Especialistas 3500 13567
10 Peones 3500 13567
11Trabajadores menores de dieciocho antildeos cualquiera que sea su categoriacutea profesiona 3500 13567
BASES MIacuteNIMAS POR HORAS APLICABLES A LOS CONTRATOS A TIEMPO PARCIAL ANtildeO 2019
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASE MIacuteNIMA POR
HORA EUROS
1Ingenieros y Licenciados Personal de alta direccioacuten no incluido en el artiacuteculo 13c) del Estatuto de los Trabajadores 883
2 Ingenieros Teacutecnicos Peritos y Ayudantes Titulados 732
3 Jefes Administrativos y de Taller 637
4 Ayudantes no Titulados 633
5 Oficiales Administrativos 633
6 Subalternos 633
7 Auxiliares Administrativos 633
8 Oficiales de primera y segunda 633
9 Oficiales de tercera y Especialistas 633
10 Trabajadores menores de dieciocho antildeos 633
11Trabajadores menores de dieciocho antildeos cualquiera que sea su categoriacutea profesional 633
Manual Laboral 2019
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PECULIARIDADES EN LA COTIZACIOacuteN
Condicioacuten Condicioacuten Peculiaridad de cotizacioacuten
Administradores de sociedades mercantiles capitalistas asimilados a cuenta ajena
Exclusioacuten en la cotizacioacuten del 100 de la cuota total por Desempleo y FOGASA
Socios Trabajadores y de Trabajo de Cooperativa
Exclusioacuten en la cotizacioacuten del 100 de la cuota por FOGASA
Contratos temporales cuya duracioacuten efectiva sea igual o inferior a cinco diacuteas
Incremento en un 40 de la aportacioacuten empresarial por contingencias comunes
Trabajo compatible con la pensioacuten RD 52013
Exclusioacuten 100 cotizacioacuten excepto IT y AT - EP Cotizacioacuten adicional solidaridad 8 (6 empresa y 2 trabajador)
COTIZACIOacuteN DE LAS RETRIBUCIONES EN ESPECIE REGLAS DE VALORACIOacuteN A EFECTOS DE SU INCLUSIOacuteN EN LA BASE DE COTIZACIOacuteN DEL REacuteGIMEN GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL
La nueva redaccioacuten dada por el RD-Ley 162013 al artiacuteculo 109 de la LGSS establecioacute el principio de que ldquotodo cotizardquo Mediante el RD 6372014 se ha procedido a su desarrollo reglamentario quedando determinadas las normas de valoracioacuten de las distintas retribuciones en especie
La valoracioacuten de las retribuciones no dinerarias y por consiguiente los importes que deberaacuten incluirse en las bases de cotizacioacuten de los trabajadores tienen distintas normas de caacutelculo seguacuten el tipo de bien o servicio
bull Por su valor en metaacutelicobull Norma general ldquoCoste mediordquobull Misma valoracioacuten que en la normativa tributariabull Por el ldquoCoste marginalrdquo
La valoracioacuten por el equivalente en metaacutelico se aplica a
a) Entrega al trabajador de importes en metaacutelico o bien vales o cheques para adquirir bienes o servicios Importe de las acciones o participaciones entregadas a los trabajadores con el valor del momento en que se acuerda su concesioacuten
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Manual Laboral 2019
b) Primas de seguros aportaciones a planes de pensiones c) Complementos y mejoras de las prestaciones de la Seguridad Social
excepto prestaciones de Incapacidad temporal
La norma del ldquocoste mediordquo
Forma de valoracioacuten que debe aplicarse con caraacutecter general a las retribuciones en especie consistente en determinar el coste medio que para la empresa suponga la entrega del bien derecho o servicio
El ldquocoste mediordquo se define como el resultado de dividir los costes totales que supongan para la empresa la entrega del bien derecho o servicio directamente imputables a dicha retribucioacuten entre el nuacutemero de perceptores potenciales de dicho bien derecho o servicio
La valoracioacuten fiscal
Se aplica a la utilizacioacuten o entrega de Vivienda o Vehiacuteculo y a los Preacutestamos El importe a incluir en la base de cotizacioacuten seraacute el establecido en las normas tributarias
La valoracioacuten por el coste marginal
Se aplica exclusivamente a la prestacioacuten de servicios educativos en empresas dedicadas a la ensentildeanza El ldquocoste marginalrdquo se define como el incremento del coste total para el centro educativo directamente imputable al servicio de educacioacuten de un alumno adicional
NO SE INCLUYEN EN LA BASE DE COTIZACIOacuteN
Ademaacutes de los importes de indemnizaciones por despido o cese y los gastos por locomocioacuten manutencioacuten y estancia en los liacutemites fijados reglamentariamente estaacuten exentos de cotizacioacuten a la Seguridad Social exclusivamente los siguientes conceptos retributivos
bull Complementos de las prestaciones de Seguridad Social por Incapacidad Temporal
bull Gastos de estudios del trabajador financiados directamente por la empresa cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo
Manual Laboral 2019
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CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
RETR
IBUC
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ESP
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Por
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opie
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l pa
gado
r Con valoracioacuten catastral
10 del valor catastral (1) (5 en el caso de inmuebles de municipios con valores catastrales revisados en los 10 uacuteltimos periodos impositivos)
Pendiente valoracioacuten catastral 5 del 50 del Impuesto sobre el Patrimonio (1)
NO Propiedad del pagador Coste para el pagador incluidos tributos
(1) La valoracioacuten no puede exceder del 10 del resto de conceptos retributivos (artiacuteculo 4311ordma Ley 352006)
Vehiacute
culo
Entrega Coste adquisicioacuten pagador incluidos tributos
Uso
Propiedad pagador 20 anual del coste adquisicioacuten
NO Propiedad pagador 20 valor mercado vehiacuteculo nuevo
Uso y posterior entrega que reste por amortizar a razoacuten de 20 anual
Preacutestamos con tipos de intereacutes inferiores al legal del dinero
Diferencia entre intereacutes pagado e intereacutes legal del dinero vigente
Manutencioacuten hospedaje viajes y similares Coste para el pagador incluidos tributos
Gastos de estudios y manutencioacuten (Estudios particulares del trabajador y personas vinculadas por parentesco incluso los afines hasta el 4ordm grado inclusive)
Coste para el pagador incluidos tributos
Derechos de fundadores de sociedades Porcentaje sobre beneficios de la sociedad que se reserven los fundadores o promotores por sus servicios
Al menos el 35 del capital social que permita la misma
participacioacuten en los beneficios
Quebranto de moneda desgaste uacutetiles y herramientas adquisicioacuten y mantenimiento ropa trabajo
Importe iacutentegro
Percepciones por matrimonio Importe iacutentegro
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Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Donaciones Promocionales Las cantidades en dinero o los productos en especie entregados por el empresarios a sus trabajadores como donaciones promocionales y en general con la finalidad exclusiva de que un tercero celebre contratos con aqueacutel
Importe iacutentegro
Pluses de transporte y de distancia Importe iacutentegro
Mejoras de las prestaciones de la Seguridad Social distintas de la Incapacidad Temporal (Incluye las contribuciones por planes de pensiones y sistemas alternativos)
Importe iacutentegro
Asig
naci
ones
asi
sten
cial
es
Entrega gratuita o a precio inferior al de mercado de acciones o participaciones de la empresa o empresas del grupo
Importe iacutentegro
Gastos de estudios del trabajador o asimilado dispuestos por instituciones empresarios o empleadores y financiados directamente por ellos para la actualizacioacuten capacitacioacuten o reciclaje de su personal cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo incluso cuando su prestacioacuten efectiva se efectuacutee por otras personas o entidades especializadas (Se consideraraacuten retribuciones en especie cuando dichos gastos no vengan exigidos por el desarrollo de aquellas actividades o caracteriacutesticas y sean debidos por norma convenio colectivo o contrato de trabajo)
Exento
Entregas de productos a precios rebajados que se realicen en cantinas o comedores de empresa o economatos de caraacutecter social teniendo dicha consideracioacuten las foacutermulas directas o indirectas de prestacioacuten del servicio admitidas por la legislacioacuten laboral en las que concurran los requisitos establecidos en el artiacuteculo 45 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas
Importe iacutentegro
Manual Laboral 2019
40
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Utilizacioacuten de los bienes destinados a los servicios sociales y culturales del personal empleado (espacios y locales debidamente homologados por la administracioacuten puacuteblica competente destinados por los empresarios o empleadores a prestar el servicio de primer ciclo de educacioacuten infantil a los hijos de sus trabajadores asiacute como la contratacioacuten de dicho servicio con terceros debidamente autorizados)
Importe iacutentegro
Asig
naci
ones
asi
sten
cial
es
Primas de seguros
Primas de contrato de seguro AT o responsabilidad civil del trabajador
Importe iacutentegro
Primas de contrato de seguro para enfermedad comuacuten trabajador (maacutes coacutenyuge y descendientes)
Importe iacutentegro
La prestacioacuten del servicio de educacioacuten preescolar infantil primaria secundaria obligatoria bachillerato y formacioacuten profesional por centros educativos autorizados a los hijos de sus empleados con caraacutecter gratuito o por el precio inferior al normal del mercado
Importe iacutentegro
Gast
os d
e m
anut
enci
oacuten y
est
anci
a (d
ieta
s)
Gastos de estancia Exceso del importe justificado (2)
Gast
os d
e m
anut
enci
oacuten PernoctaEn Espantildea Exceso de 5334 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 9135 eurodiacutea (2)
NO Pernocta
En Espantildea Exceso de 2667 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 4808 eurodiacutea (2)
Personal de vuelo
En Espantildea Exceso de 3606 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 6611 eurodiacutea (2)
(2) Los gastos normales de manutencioacuten y estancia deben haberse generado en un municipio distinto del lugar del trabajo habitual del perceptor y del que constituya su residencia en la cuantiacutea y con el alcance previstos en la normativa reguladora del IRPF
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Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Gastos de locomocioacuten
Seguacuten factura o documento equivalente (transporte puacuteblico)
Exento
Remuneracioacuten global (sin justificacioacuten importe)
Exceso de 019 euro Km recorrido maacutes gastos de peaje y aparcamiento justificados
Indemnizaciones por fallecimiento traslados suspensiones
La cantidad que exceda lo previsto en norma sectorial o convenio aplicable
Indemnizaciones por despido o cese
Exceso de la cuantiacutea establecida en ET o en la que regula la ejecucioacuten de sentencias sin que pueda considerarse como tal la establecida en Convenio colectivo (hellip)
Los importes que excedan de los que hubieran correspondido de haberse declarado improcedente el despido
Prestaciones Seguridad Social y mejoras por Incapacidad Temporal
Exento
Horas extraordinarias salvo para la cotizacioacuten por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social
Exento
CUALQUIER OTRO CONCEPTO RETRIBUTIVO ABONADO POR LOS EMPRESARIOS Y NO MENCIONADO EXPRESAMENTE EN LOS APARTADOS ANTERIORES
Importe iacutentegro
(3) Los empresarios deberaacuten comunicar a la Tesoreriacutea General de la Seguridad Social en cada periacuteodo de liquidacioacuten el importe de todos los conceptos retributivos abonados a sus trabajadores con independencia de su inclusioacuten o no en la base de cotizacioacuten a la Seguridad Social y aunque resulten de aplicacioacuten bases uacutenicas
Manual Laboral 2019
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TRABAJADORES AUTOacuteNOMOS
BASES DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
sup2 BASE MIacuteNIMA MENSUAL 94440 euro sup2 BASE MAacuteXIMA MENSUAL 407010 euro
BASES MIacuteNIMAS PARA AUTOacuteNOMOS CON TRABAJADORES
Para los trabajadores autoacutenomos que en alguacuten momento del antildeo 2018 y de manera simultaacutenea hayan tenido contratado a su servicio un nuacutemero de trabajadores por cuenta ajena igual o superior a 10 la base miacutenima de cotizacioacuten seraacute de 121410 euro mensuales
La misma base miacutenima de cotizacioacuten de 121410 euro mensuales seraacute de aplicacioacuten a aquellos trabajadores autoacutenomos incluidos en este reacutegimen especial al amparo de lo establecido en el art 3052b) y e) del texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social a excepcioacuten de aquellos que causen alta inicial en el mismo durante los 12 primeros meses de su actividad
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA MENORES DE 47 ANtildeOS o CON 47 ANtildeOS CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 sean menores de 47 antildeos podraacuten elegir entre los liacutemites de las bases miacutenima y maacutexima
Igual eleccioacuten podraacuten efectuar los trabajadores autoacutenomos que en esa fecha tengan una edad de 47 antildeos y su base de cotizacioacuten en el mes de diciembre de 2018 haya sido igual o superior a 205200 euros mensuales o causen alta en este reacutegimen especial
En otro caso su base de cotizacioacuten seraacute de 207780 euro mensuales
Los trabajadores autoacutenomos que a 1 de enero de 2019 tengan 47 antildeos de edad si su base de cotizacioacuten fuera inferior a 205200 euros mensuales no podraacuten elegir una base de cuantiacutea superior a 207780 euros mensuales salvo que ejerciten su opcioacuten en tal sentido antes del 30 de junio de 2019 lo que produciraacute efectos a partir del 1 de julio del mismo antildeo o que se trate del coacutenyuge supeacuterstite del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente y darse de alta en este reacutegimen especial con 47 antildeos de edad en cuyo caso no existiraacute dicha limitacioacuten
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Manual Laboral 2019
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA TRABAJADORES CON 48 o MAacuteS ANtildeOS DE EDAD CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 tengan cumplida la edad de 48 o maacutes antildeos su base de cotizacioacuten estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 101850 y 207780 euros mensuales salvo que se trate del coacutenyuge superviviente del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente del mismo y darse de alta en este reacutegimen especial con 45 o maacutes antildeos de edad en este caso la eleccioacuten de bases estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 94440 y 207780 euros mensuales
En el caso de trabajadores que con anterioridad a los 50 antildeos de edad hubieran ya cotizado en cualquier reacutegimen de la Seguridad Social durante cinco o maacutes antildeos las bases de cotizacioacuten seraacuten
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera igual o inferior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y 207780euro mensuales
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera superior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y el importe de aquella incrementada en un 7
TIPOS DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
(Coberturas obligatorias desde el 01012019)
- Para las contingencias comunes 2830
- Para las contingencias profesionales 09
(el 046 corresponde a la contingencia de incapacidad temporal y el 044 a la de incapacidad permanente muerte y supervivencia)
- Por cese de actividad 07
- Por formacioacuten profesional 01
Manual Laboral 2019
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AUMENTO PROGRESIVO DE LOS TIPOS DE COTIZACIOacuteN POR CONTINGENCIAS PROFESIONALES Y CESE DE ACTIVIDAD
Estos tipos de cotizacioacuten se ajustaraacuten progresivamente a la siguiente escala
contingencias profesionales
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 11bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 13bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
cese de actividad
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 08bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 09bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
OPCIOacuteN POR MUTUA COLABORADORA
Los trabajadores autoacutenomos incorporados a este reacutegimen especial antes del 01011988 y que tengan la proteccioacuten de la prestacioacuten econoacutemica por incapacidad temporal con el INSS tendraacuten que optar antes del 31032019 por una mutua colaboradora de la Seguridad Social opcioacuten que tendraacute efectos desde el 01062019
INFORMACIOacuteN ADICIONAL
Los trabajadores autoacutenomos que en razoacuten de su trabajo por cuenta ajena desarrollado simultaacuteneamente hayan cotizado en el antildeo 2018 respecto de contingencias comunes en reacutegimen de pluriactividad y teniendo en cuenta tanto las aportaciones empresariales como las correspondientes al trabajador en el Reacutegimen que corresponda por su actividad por cuenta ajena asiacute como las efectuadas en el Reacutegimen Especial por una cuantiacutea igual o superior a 1382206 euro tendraacuten derecho a una devolucioacuten del 50 del exceso en que sus cotizaciones ingresadas superen la mencionada cuantiacutea con el tope del 50 de las cuotas ingresadas en el Reacutegimen Especial en razoacuten de su cotizacioacuten por las contingencias comunes la TGSS procederaacute a abonar esta devolucioacuten de oficio antes del 01052019
45
Manual Laboral 2019
EMPLEADOS DEL HOGAR
SALARIO MIacuteNIMO El Real Decreto 14622018 de 21 de diciembre ha fijado el nuevo salario miacutenimo interprofesional con vigor desde el diacutea 01012019
Este salario miacutenimo afecta tambieacuten a la actividad de los empleados del hogar y ha quedado establecido en 30 euro diarios o 900 euro al mes o 1260000 euro al antildeo (900 euro x 14 pagas al antildeo = 1260000 euro) por jornada completa de 40 horas a la semana
Los empleados del hogar que trabajan por horas percibiraacuten un salario miacutenimo de 704 euro por hora cantidad que incluye todos los conceptos retributivos
BASES DE COTIZACIOacuteN A partir del diacutea 01012019 las bases de cotizacioacuten por contingencias comunes y profesionales se determinaraacuten con arreglo a la siguiente escala en funcioacuten de la retribucioacuten percibida por el empleado de hogar
TRAMORetribucioacuten mensual
Eurosmes
Base cotizacioacuten
Eurosmes
Maacuteximo de horas
trabajadas
1ordm Hasta a 24000 20600 34
2ordm Desde 24001 hasta a 37500 34000 53
3ordm Desde 37501 hasta a 51000 47400 72
4ordm Desde 51001 hasta a 64500 60800 92
5ordm Desde 64501 hasta a 78000 74300 111
6ordm Desde 78001hasta a 91400 87700 130
7ordm Desde 91401 hasta a 105000 105000 160
8ordm Desde 105001 hasta a 114400 109700 160
9ordm Desde 114401 hasta a 129400 123200 160
10ordm Desde 129401 hasta a 407010 Retribucioacuten mensual 160
Manual Laboral 2019
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TIPOS DE COTIZACIOacuteN
El nuevo tipo de cotizacioacuten por contingencias comunes sobre la base de cotizacioacuten que corresponda pasa a ser del 2830 siendo a partir de ahora el 2360 a cargo del empleador y el 470 a cargo del empleado
Para la cotizacioacuten por las contingencias de accidente de trabajo y enfermedades profesionales el tipo seraacute del 15 a aplicar sobre la base de cotizacioacuten que corresponda a cargo del empleador
BONIFICACIONES
Durante el antildeo 2019 se aplicaraacute una reduccioacuten del 20 en la aportacioacuten empresarial a la Seguridad Social por contingencias comunes
Esta reduccioacuten se ampliaraacute hasta el 45 para familias numerosas
PENSIONES
NOVEDADES EN MATERIA DE PENSIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL PARA EL ANtildeO 2019
Tradicionalmente a traveacutes de la Ley de Presupuestos Generales del Estado y otras normas complementarias cada antildeo se publican modificaciones legales que afectan a diversos aspectos en materia de prestaciones de la Seguridad Social
Para el antildeo 2019 el texto legal que da lugar a estas modificaciones es
1-Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre para la revalorizacioacuten de las pensiones puacuteblicas y otras medidas en materia social laboral y ocupacioacuten
REVALORIZACIOacuteN DE LAS PENSIONES Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre establece una revalorizacioacuten general de las pensiones de la Seg Social del 16 y un incremento de las pensiones miacutenimas del 3
PENSIONES 2019 CUANTIacuteAS MAacuteXIMAS
La pensioacuten maacutexima queda establecida para este antildeo 2019 en 265941 euro mensuales (3723174 euro anuales)
47
Manual Laboral 2019
CUANTIacuteAS MIacuteNIMAS 2019 ANUALESCON COacuteNYUGE A CARGO
CON COacuteNYUGE NO A CARGO
UNIPERSONAL
JUBILACIOacuteN
Con 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Menor de 65 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Con 65 antildeos procedente de gran invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
INCAPACIDAD PERMANENTE
Gran Invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
Absoluta o 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Total de 60 a 64 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Total derivada de EC menor de 60 antildeos 589960 euro 583800 euro 589960 euro
Parcial del reacutegimen de accidentes de trabajo con sesenta y cinco antildeos
1170120 euro 900060 euro 948360 euro
VIUDEDAD
Con cargas familiares 1097040 euro
Con 65 antildeos o discapacidad 65 948360 euro
Entre 60 y 64 antildeos 887180 euro
Menor de 60 antildeos 718340 euro
ORFANDAD
Por beneficiario 289800 euro
Por beneficiario menor de 18 antildeos con discapacidad 65 570220 euro
En la orfandad absoluta el miacutenimo se incrementaraacute en 718340 euroantildeo distribuidos en su caso entre los beneficiarios
FAVOR DE FAMILIARES
Por beneficiario 289800 euro
Si no existe viudo ni hueacuterfano pensionistas Un solo beneficiario con 65 antildeos 700280 euro
Un solo beneficiario menor de 65 antildeos 660100 euro
CANTIDADES ANUALES
PRESTACIOacuteN FAMILIAR POR HIJO A CARGO MAYOR DE 18 ANtildeOS
Discapacidad 65 470400 euro
Discapacidad 75 con ayuda 3ordf persona 705600 euro
SOVI (NO CONCURRENTE) Vejez invalidez y viudedad 607180 euro
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Manual Laboral 2019
VII LUCHA CONTRA EL FRAUDE A LA SEG SOCIALEn los uacuteltimos ejercicios el gobierno ha introducido diversas modificaciones normativas tendentes a evitar el fraude en el acceso y disfrute de prestaciones de la Seguridad Social Los cambios legislativos se han abordado de forma dispersa incidiendo en varias disposiciones legales Se resumen a continuacioacuten las iniciativas maacutes relevantes agrupadas por materias
JUBILACIOacuteN ANTICIPADA
Para poder acceder a la jubilacioacuten anticipada derivada de cese en el trabajo por causa no imputable al trabajador (despido colectivo o despido por causas objetivas) seraacute necesario que eacuteste acredite haber percibido la indemnizacioacuten correspondiente o haber interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva El percibo de la indemnizacioacuten se acreditaraacute mediante documento de transferencia bancaria o documentacioacuten acreditativa equivalente
La Inspeccioacuten de Trabajo y Seg Social prestaraacute su colaboracioacuten y apoyo a las entidades gestoras a efectos de comprobar que el acceso a dicha modalidad de jubilacioacuten anticipada se produce conforme a los requisitos exigidos por la norma En caso de infraccioacuten la Ley de Infracciones y Sanciones en el Orden Social se aplicaraacute con criterios que garanticen el debido reproche administrativo a las actuaciones de naturaleza fraudulenta
La Inspeccioacuten de Trabajo extremaraacute en particular los controles sobre los supuestos en fraude de ley relativos a los despidos objetivos por causas econoacutemicas teacutecnicas organizativas o de la produccioacuten Para ello se elaboraraacute una planificacioacuten especiacutefica dirigida a prevenir y reprimir los supuestos de simulacioacuten de relacioacuten laboral altas ficticias y connivencia para el acceso indebido a la jubilacioacuten anticipada
EXPEDIENTES DE REGULACIOacuteN DE EMPLEO
Se ha tipificado como infraccioacuten GRAVE en materia de Seguridad Social el incumplimiento del empresario de la obligacioacuten de comunicar previamente las medidas de suspensioacuten de contratos o de reduccioacuten de jornada y de despido colectivo adoptadas conforme al artiacuteculo 47 y 51 del Estatuto de los Trabajadores Se pretende evitar la situacioacuten de que sea maacutes favorable para el infractor no realizar ninguna comunicacioacuten incumpliendo su obligacioacuten de forma absoluta que incumplir parcialmente al no comunicar las variaciones infraccioacuten ya tipificada
Manual Laboral 2019
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PRESTACIONES POR DESEMPLEO
El SEPE podraacute exigir a los trabajadores que hayan sido despedidos por causa disciplinaria o por causas objetivas o por resolucioacuten voluntaria por parte del trabajador acreditacioacuten de haber recibido la indemnizacioacuten legal correspondiente En el caso de que la indemnizacioacuten no se hubiera percibido ni se hubiera interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva o cuando la extincioacuten de la relacioacuten laboral no lleve aparejada la obligacioacuten de abonar una indemnizacioacuten se reclamaraacute la actuacioacuten de la Inspeccioacuten a los efectos de comprobar la involuntariedad del cese en la relacioacuten laboral A tal fin se podraacute suspender el abono de las prestaciones por desempleo cuando se aprecien indicios de fraude
Los perceptores de prestaciones o subsidios por desempleo deberaacuten comunicar previamente al inicio de la prestacioacuten de servicios la realizacioacuten de trabajos por cuenta propia o ajena incompatibles con dichas prestaciones La exigencia de esta obligacioacuten de comunicacioacuten previa se incorpora a la normativa con la finalidad de evitar interpretaciones no queridas de la norma que se estaban produciendo en los supuestos de altas comunicadas fuera de plazo consideraacutendose que no se estaba compatibilizando la percepcioacuten y el trabajo puesto que no se iba a percibir la parte de prestacioacuten correspondiente a los diacuteas desde el alta fuera de plazo
INCAPACIDAD TEMPORAL
Extinguido el derecho a la prestacioacuten de Incapacidad Temporal por el transcurso del plazo maacuteximo de 540 diacuteas con o sin declaracioacuten de Incapacidad Permanente soacutelo podraacute generase derecho a la prestacioacuten econoacutemica por IT por la misma o similar patologiacutea si media un periacuteodo superior a 180 diacuteas naturales a contar desde la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente Este nuevo derecho se causaraacute siempre que el trabajador reuacutena en la fecha de la nueva baja meacutedica los requisitos exigidos A estos efectos para acreditar el periacuteodo de cotizacioacuten necesario para acceder al subsidio se computaraacuten exclusivamente las cotizaciones efectuadas a partir de la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente
La incomparecencia del beneficiario a cualquiera de las convocatorias realizadas por los meacutedicos adscritos al INSS o a las Mutuas de Accidentes de Trabajo para examen y reconocimiento meacutedico produciraacute la suspensioacuten cautelar del derecho al objeto de comprobar si aquella fue o no justificada
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Manual Laboral 2019
VIII CALENDARIOS LABORALES
CATALUNYA
bull 1 de enero (Antildeo Nuevo)
bull 19 de abril (Viernes Santo)
bull 22 de abril (Lunes de Pascua Florida)
bull 1 de mayo (Fiesta del Trabajo)
bull 24 de junio (San Juan)
bull 15 de agosto (Asuncioacuten de la Virgen)
bull 11 de septiembre (Diada Nacional de Catalunya)
bull 12 de octubre (Fiesta Nacional de Espantildea)
bull 1 de noviembre (Todos los Santos)
bull 6 de diciembre (Diacutea de la Constitucioacuten)
bull 25 de diciembre (Navidad)
bull 26 de diciembre (Sant Esteve)
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Manual Laboral 2019
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FESTIVOS CAPITALES DE COMARCAALT CAMP Valls 2 de febrero y 25 de junioALT EMPORDAgrave Figueres 3 de mayo y 29 de junioALT PENEDEgraveS Vilafranca del Penedegraves 30 de agosto y 31 de agostoALT URGELL Seu drsquoUrgell la 21 de enero y 8 de julioALTA RIBAGORCcedilA Pont de Suert el 21 de enero y 9 de agostoANOIA Igualada 23 de abril y 26 de agostoARAN Vielha 30 de septiembre y 8 de octubreBAGES Manresa 21 de febreroo y 2 de septiembreBAIX CAMP Reus 29 de junio y 25 de septiembreBAIX EBRE Tortosa 10 de junio y 2 de septiembreBAIX EMPORDAgrave Bisbal drsquoEmpordagrave la 10 de junio y 16 de agostoBAIX LLOBREGAT Sant Feliu de Llobregat 10 de junio y 11 de octubreBAIX PENEDEgraveS Vendrell el 26 de julio y 27 de julioBARCELONEgraveS Barcelona 10 de junio y 24 de septiembreBERGUEDAgrave Berga 25 de abril y 20 de junioCERDANYA Puigcerdagrave 22 de julio y 9 de septiembreCONCA DE BARBERAgrave Montblanc 9 de septiembre y 10 de septiembre GARRAF Vilanova y la Geltruacute 17 de enero y 5 de agosto GARRIGUES Borges Blanques les 2 de septiembre y 3 de septiembre GARROTXA Olot 9 de septiembre y 10 de septiembreGIRONEgraveS Girona 25 de julio y 29 de octubre MARESME Mataroacute 10 de junio y 27 de julioMOIANEgraveS Moiagrave 10 de junio y 17 de agosto MONTSIAgrave Amposta 20 de mayo y 5 de diciembreNOGUERA Balaguer 10 de junio y 9 de noviembreOSONA Vic 18 de abril y 5 de julioPALLARS JUSSAgrave Tremp 14 de mayo y 10 de junio PALLARS SOBIRAgrave Sort 5 de marzo y 1 de agostoPLA DE LrsquoESTANY Banyoles 16 de agosto y 21 de octubre PLA DrsquoURGELL Mollerussa 19 de marzo y 17 de mayoPRIORAT Falset 21 de enero y 16 de agostoRIBERA DrsquoEBRE Moacutera dEbre 17 de enero y 23 de agostoRIPOLLEgraveS Ripoll 11 de mayo y 13 de mayo SEGARRA Cervera 6 de febrero y 23 de septiembreSEGRIAgrave Lleida 11 de mayo y 30 de septiembreSELVA Santa Coloma de Farners 23 de abril y 24 de septiembre SOLSONEgraveS Solsona 9 de septiembre y 10 de septiembre TARRAGONEgraveS Tarragona 19 de agosto y 23 de septiembre TERRA ALTA Gandesa 30 de agosto y 2 de septiembreURGELL Tagraverrega 14 de mayo y 10 de septiembreVALLEgraveS OCCIDENTAL Palau-solitagrave y Plegamans 10 de junio y 2 de septiembre Sabadell 13 de mayo y 9 de septiembreVALLEgraveS ORIENTAL Granollers 31 de mayo y 30 de agosto Sant Celoni 9 de septiembre y 11 de noviembre
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NOTAS
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NOTAS
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NOTAS
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NOTAS
Assessoria Fiscal
JOSEP CRESPO MUNtildeOZRAMON SUBIAS MILLARUELO
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RETRIBUCIOacuteN EN ESPECIE
Tendraacuten la consideracioacuten de retribuciones en especie la utilizacioacuten consumo u obtencioacuten para fines particulares de bienes derechos o servicios de forma gratuita o por precio inferior al normal de mercado aun cuando no supongan un gasto real para quien las conceda
Si la empresa entrega dinero en metaacutelico al trabajador para que eacutel mismo adquiera los bienes o servicios la retribucioacuten se consideraraacute dineraria Asimismo no existe retribucioacuten en especie cuando el uso de los bienes o servicios lo es exclusivamente para fines laborales
Para su cuantificacioacuten a efectos indemnizatorios se aplican los criterios de valoracioacuten fijados por la normativa fiscal del IRPF
Modalidades de salario en especie entre otras
bull Disfrute de viviendabull Utilizacioacuten o entrega de vehiacuteculosbull Uso de plaza de garajebull Prestaciones en concepto de manutencioacuten hospedaje viajes de turismo
y similaresbull Las contribuciones o aportaciones satisfechas por la empresa en Planes
de Pensiones o sistemas de previsioacuten social alternativos o en virtud de contratos de seguro de dependencia
bull Las primas o cuotas satisfechas en virtud de contrato de seguro salvo los seguros de accidente laboral o responsabilidad civil
bull Las cantidades destinadas a satisfacer gastos de estudios del sujeto pasivo o familiares
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Manual Laboral 2019
Tienen la consideracioacuten de retribuciones del trabajo en especie EXENTAS a efectos fiscales
bull Las primas o cuotas satisfechas a entidades aseguradoras para la cobertura de enfermedad cuando se cumplan los siguientes liacutemites y requisitos
a) Que la cobertura alcance al propio trabajador coacutenyuge y descendientes
b) Que las primas o cuotas no excedan de 500 euros anuales por beneficiario El exceso constituiraacute retribucioacuten en especie sujeta
bull Las entregas de productos a precios rebajados que se realicen en cantinas o comedores de empresa o economatos de caraacutecter social Si se utilizan foacutermulas indirectas mediante vales-comida tarjetas o cualquier otro medio electroacutenico de pago estas no podraacuten superar los 11 euros diarios debiendo tributar el exceso
bull La utilizacioacuten de bienes o servicios destinados a servicios sociales y culturales del personal Se incluye la prestacioacuten de primer ciclo de educacioacuten infantil a los hijos de los trabajadores asiacute como su contratacioacuten con terceros debidamente autorizados
bull La entrega gratuita o por precio inferior al normal de mercado de acciones o participaciones de la propia empresa o de sociedades que formen parte del mismo grupo a trabajadores en activo bajo las siguientes condiciones
a) La exclusioacuten se limita a 12000 euros anuales a cada trabajador
b) La oferta debe realizarse en ideacutenticas condiciones para todos los trabajadores
c) Los trabajadores conjuntamente con su coacutenyuge y familiares hasta 2ordm grado no pueden tener una participacioacuten superior al 5
d) Los tiacutetulos deben mantenerse al menos durante 3 antildeos
e) El pago del servicio puacuteblico de transporte colectivo de viajeros con la finalidad de favorecer el desplazamiento de los empleados entre su lugar de residencia y el centro de trabajo con un liacutemite anual de 1500 euros por trabajador
Manual Laboral 2019
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Tienen la misma consideracioacuten las foacutermulas indirectas mediante la entrega de tarjetas o medios de pago electroacutenicos que puedan utilizarse exclusivamente para la adquisicioacuten de tiacutetulos de transporte puacuteblico colectivo que no podraacute exceder de 13636 euros mensuales por trabajador ademaacutes
bull Deberaacuten estar numeradas expedidas de forma nominativa y en ellas deberaacute figurar la empresa emisora
bull Seraacuten intransferibles
bull No podraacute obtenerse ni de la empresa ni de tercero el reembolso de su importe
bull La empresa deberaacute llevar y conservar relacioacuten de las tarjetas entregadas con expresioacuten del nordm de documento y la cuantiacutea anual puesta a disposicioacuten de cada empleado
No tienen la consideracioacuten de rendimientos del trabajo a efectos fiscales los siguientes conceptos retributivos
bull Las cantidades destinadas a la actualizacioacuten capacitacioacuten o reciclaje del personal empleado cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo
bull Las primas o cuotas satisfechas por la empresa en virtud de contrato de seguro de accidente laboral o de responsabilidad civil del trabajador
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Manual Laboral 2019
VI SEGURIDAD SOCIAL
GESTIOacuteN DE LA INCAPACIDAD TEMPORAL
RD 6252014 Orden ESS 11872015
sup2 DeclaracionesmeacutedicasdeBajaConfirmacioacutenyAlta
Los partes meacutedicos de baja y confirmacioacuten se extenderaacuten atendiendo al periacuteodo de duracioacuten que estime el facultativo que los emita A estos efectos el INSS ha elaborado una tabla de duracioacuten oacuteptima para los distintos procesos patoloacutegicos asiacute como su grado de incidencia en las distintas actividades laborales
Se establecen cuatro grupos de procesos en funcioacuten de la duracioacuten estimada
a) Muy corta inferior a 5 diacuteas naturales
b) Corta de 5 a 30 diacuteas naturales
c) Media de 31 a 60 diacuteas naturales
d) Larga de 61 o maacutes diacuteas naturales
EXPEDICIOacuteN DE LOS PARTES MEacuteDICOS EN FUNCIOacuteN DE LA DURACIOacuteN ESTIMADA
DURACIOacuteN ESTIMADA DEL PROCESO
Primer parte de confirmacioacuten de la baja Sucesivos partes de confirmacioacuten de la baja
Procesos muy cortos menos de 5 diacuteas naturales
Parte de baja y parte de alta en el mismo acto meacutedico Es posible que la fecha de baja sea la misma que la del alta (duracioacuten 1 diacutea) El trabajador podraacute solicitar nuevo reconocimiento a la fecha del alta El facultativo podraacute emitir parte de confirmacioacuten que dejaraacute sin efecto el alta prevista
No hay
Procesos cortos entre 5 y 30 diacuteas naturales
No excederaacute en maacutes de 7 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 14 diacuteas naturales entre siacute
Manual Laboral 2019
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Procesos largos entre 31 y 60 diacuteas naturales
No excederaacute en maacutes de 7 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 28 diacuteas naturales entre siacute
Procesos muy largos de 61 o maacutes diacuteas naturales
En ninguacuten caso excederaacute en maacutes de 14 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 35 diacuteas naturales entre siacute
sup2 Obligaciones relativas a la tramitacioacuten de los partes meacutedicos
El trabajador debe presentar en la empresa los partes meacutedicos dentro del plazo de 3 diacuteas contados a partir de la fecha de su expedicioacuten en caso de baja o confirmacioacuten y en el plazo de las 24 horas siguientes a su expedicioacuten en caso de alta o tambieacuten en el supuesto bajaalta en los procesos de duracioacuten estimada muy corta Excepcionalmente si el facultativo emite el primer parte de confirmacioacuten porque considere que el trabajador no ha recuperado su capacidad laboral el trabajador lo presenta a la empresa dentro de las 24 horas siguientes a su expedicioacuten junto con el parte de baja inicial
La empresa debe transmitir los partes meacutedicos al INSS a traveacutes del sistema RED con caraacutecter inmediato y en todo caso dentro del plazo maacuteximo de 3 diacuteas haacutebiles a partir de su recepcioacuten El incumplimiento de esta obligacioacuten podraacute constituir en su caso una infraccioacuten sancionable Los partes meacutedicos en soporte papel deben ser conservados por las empresas durante un plazo de 4 antildeos contado desde la fecha de presentacioacuten telemaacutetica de los mismos
TRABAJADOR Parte de Baja
Parte de Confirmacioacuten
EMPRESA INSS3 DIacuteAS HABILES3 DIacuteAS
TRABAJADOR Parte de Alta
Parte Baja Alta en proceso lt5 diacuteas
EMPRESA INSS 24 HORAS 3 DIacuteAS HABILES
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Manual Laboral 2019
sup2 Controldelassituacionesdebajameacutedica
Por las entidades gestoras (Mutua o INSS) Las entidades gestoras pueden llevar a cabo actos de comprobacioacuten de la incapacidad basaacutendose en los datos de los partes meacutedicos y en los resultados de los reconocimientos y pruebas practicadas
Asimismo a partir del momento en que asuman la gestioacuten del gasto de la prestacioacuten econoacutemica pueden las Mutuas comprobar el mantenimiento del estado de salud que dio lugar a la situacioacuten de IT Para ello pueden citar al trabajador a reconocimiento debiendo eacuteste aportar su historial cliacutenico La negativa infundada del trabajador a someterse a tales reconocimientos da lugar a la expedicioacuten de la propuesta de alta o a la extincioacuten de la prestacioacuten
Las mutuas colaboradoras de la Seguridad Social podraacuten formular propuestas motivadas de alta meacutedica cuando consideren que el trabajador ya estaacute apto para el trabajo en base a las actuaciones de control y seguimiento o de las pruebas diagnoacutesticas y tratamientos terapeacuteuticos o de rehabilitacioacuten Estas propuestas se dirigiraacuten a la Inspeccioacuten Meacutedica de los Servicios Puacuteblicos de Salud Las mutuas deben comunicar simultaacuteneamente al trabajador afectado y al INSS que se ha enviado la mencionada propuesta de alta
La Inspeccioacuten Meacutedica estaacute obligada a comunicar a la mutua y al INSS en un plazo maacuteximo de 5 diacuteas haacutebiles desde el siguiente a la recepcioacuten de la propuesta de alta la estimacioacuten de la misma con la emisioacuten del alta o su denegacioacuten en cuyo caso acompantildea informe meacutedico motivado que la justifique
Por la empresa Por su parte el empresario puede verificar el estado de enfermedad o accidente del trabajador alegado para justificar la inasistencia al trabajo mediante reconocimiento a cargo del personal meacutedico La negativa del trabajador a someterse al mismo puede determinar la suspensioacuten de los derechos econoacutemicos Si bien el acceso a la informacioacuten sanitaria del trabajador es reservada sin que pueda acceder a ella el empresario bajo ninguacuten concepto sin consentimiento expreso del trabajador
sup2 1048631Pago de la prestacioacuten de IT en trabajadores en situacioacuten de Jubilacioacuten Parcial
Supresioacuten del Pago Delegado El subsidio de Incapacidad Temporal cualquiera que sea la contingencia de la que derive causado por un trabajador en situacioacuten de jubilacioacuten parcial seraacute abonado en reacutegimen de pago directo en todo caso y por la duracioacuten que corresponda por la entidad gestora
La entidad gestora comunicaraacute a la empresa el inicio del abono del subsidio al trabajador en reacutegimen de pago directo asiacute como su finalizacioacuten
Manual Laboral 2019
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COTIZACIOacuteN REacuteGIMEN GENERAL
CONCEPTOS EMPRESA TRABAJADOR TOTAL
Contingencias comunes 2360 470 2830
Horas extraordinarias por fuerza mayor
12 2 14
Horas extraordinarias ordinarias 2360 470 2830
Contingencias AT y EP (1) -- (1)
Desempleo contratacioacuten indefinida incluidos los contratos indefinidos a tiempo parcial y fijos discontinuos asiacute como la contratacioacuten de duracioacuten determinada en las modalidades de contratos formativos en praacutecticas de relevo de interinidad y contratos cualquiera que sea la modalidad utilizada realizados con trabajadores discapacitados que tengan reconocido un grado de discapacidad no inferior al 33
550 155 705
Desempleo contratacioacuten de duracioacuten determinada a tiempo completo
670 160 830
Desempleo contratacioacuten de duracioacuten determinada a tiempo parcial
670 160 830
Fondo de Garantiacutea Salarial 020 -- 020
Formacioacuten Profesional 060 010 070
(1) Tarifa seguacuten CNAE-09
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Manual Laboral 2019
BASES MAacuteXIMAS Y MIacuteNIMAS POR GRUPOS PROFESIONALES ANtildeO 2019
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASES MIacuteNIMAS EUROSMES
BASES MAacuteXIMAS EUROSMES
1Ingenieros y Licenciados Personal de alta direccioacuten no incluido en el artiacuteculo 13c) del Estatuto de los Trabajadores 146640 407010
2 Ingenieros Teacutecnicos Peritos y Ayudantes Titulados 121590 407010
3 Jefes Administrativos y de Taller 105780 407010
4 Ayudantes no Titulados 105000 407010
5 Oficiales Administrativos 105000 407010
6 Subalternos 105000 407010
7 Auxiliares Administrativos 105000 407010
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASES MIacuteNIMAS EUROSDIacuteA
BASES MAacuteXIMAS EUROSDIacuteA
8 Oficiales de primera y segunda 3500 13567
9 Oficiales de tercera y Especialistas 3500 13567
10 Peones 3500 13567
11Trabajadores menores de dieciocho antildeos cualquiera que sea su categoriacutea profesiona 3500 13567
BASES MIacuteNIMAS POR HORAS APLICABLES A LOS CONTRATOS A TIEMPO PARCIAL ANtildeO 2019
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASE MIacuteNIMA POR
HORA EUROS
1Ingenieros y Licenciados Personal de alta direccioacuten no incluido en el artiacuteculo 13c) del Estatuto de los Trabajadores 883
2 Ingenieros Teacutecnicos Peritos y Ayudantes Titulados 732
3 Jefes Administrativos y de Taller 637
4 Ayudantes no Titulados 633
5 Oficiales Administrativos 633
6 Subalternos 633
7 Auxiliares Administrativos 633
8 Oficiales de primera y segunda 633
9 Oficiales de tercera y Especialistas 633
10 Trabajadores menores de dieciocho antildeos 633
11Trabajadores menores de dieciocho antildeos cualquiera que sea su categoriacutea profesional 633
Manual Laboral 2019
36
PECULIARIDADES EN LA COTIZACIOacuteN
Condicioacuten Condicioacuten Peculiaridad de cotizacioacuten
Administradores de sociedades mercantiles capitalistas asimilados a cuenta ajena
Exclusioacuten en la cotizacioacuten del 100 de la cuota total por Desempleo y FOGASA
Socios Trabajadores y de Trabajo de Cooperativa
Exclusioacuten en la cotizacioacuten del 100 de la cuota por FOGASA
Contratos temporales cuya duracioacuten efectiva sea igual o inferior a cinco diacuteas
Incremento en un 40 de la aportacioacuten empresarial por contingencias comunes
Trabajo compatible con la pensioacuten RD 52013
Exclusioacuten 100 cotizacioacuten excepto IT y AT - EP Cotizacioacuten adicional solidaridad 8 (6 empresa y 2 trabajador)
COTIZACIOacuteN DE LAS RETRIBUCIONES EN ESPECIE REGLAS DE VALORACIOacuteN A EFECTOS DE SU INCLUSIOacuteN EN LA BASE DE COTIZACIOacuteN DEL REacuteGIMEN GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL
La nueva redaccioacuten dada por el RD-Ley 162013 al artiacuteculo 109 de la LGSS establecioacute el principio de que ldquotodo cotizardquo Mediante el RD 6372014 se ha procedido a su desarrollo reglamentario quedando determinadas las normas de valoracioacuten de las distintas retribuciones en especie
La valoracioacuten de las retribuciones no dinerarias y por consiguiente los importes que deberaacuten incluirse en las bases de cotizacioacuten de los trabajadores tienen distintas normas de caacutelculo seguacuten el tipo de bien o servicio
bull Por su valor en metaacutelicobull Norma general ldquoCoste mediordquobull Misma valoracioacuten que en la normativa tributariabull Por el ldquoCoste marginalrdquo
La valoracioacuten por el equivalente en metaacutelico se aplica a
a) Entrega al trabajador de importes en metaacutelico o bien vales o cheques para adquirir bienes o servicios Importe de las acciones o participaciones entregadas a los trabajadores con el valor del momento en que se acuerda su concesioacuten
37
Manual Laboral 2019
b) Primas de seguros aportaciones a planes de pensiones c) Complementos y mejoras de las prestaciones de la Seguridad Social
excepto prestaciones de Incapacidad temporal
La norma del ldquocoste mediordquo
Forma de valoracioacuten que debe aplicarse con caraacutecter general a las retribuciones en especie consistente en determinar el coste medio que para la empresa suponga la entrega del bien derecho o servicio
El ldquocoste mediordquo se define como el resultado de dividir los costes totales que supongan para la empresa la entrega del bien derecho o servicio directamente imputables a dicha retribucioacuten entre el nuacutemero de perceptores potenciales de dicho bien derecho o servicio
La valoracioacuten fiscal
Se aplica a la utilizacioacuten o entrega de Vivienda o Vehiacuteculo y a los Preacutestamos El importe a incluir en la base de cotizacioacuten seraacute el establecido en las normas tributarias
La valoracioacuten por el coste marginal
Se aplica exclusivamente a la prestacioacuten de servicios educativos en empresas dedicadas a la ensentildeanza El ldquocoste marginalrdquo se define como el incremento del coste total para el centro educativo directamente imputable al servicio de educacioacuten de un alumno adicional
NO SE INCLUYEN EN LA BASE DE COTIZACIOacuteN
Ademaacutes de los importes de indemnizaciones por despido o cese y los gastos por locomocioacuten manutencioacuten y estancia en los liacutemites fijados reglamentariamente estaacuten exentos de cotizacioacuten a la Seguridad Social exclusivamente los siguientes conceptos retributivos
bull Complementos de las prestaciones de Seguridad Social por Incapacidad Temporal
bull Gastos de estudios del trabajador financiados directamente por la empresa cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo
Manual Laboral 2019
38
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
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r Con valoracioacuten catastral
10 del valor catastral (1) (5 en el caso de inmuebles de municipios con valores catastrales revisados en los 10 uacuteltimos periodos impositivos)
Pendiente valoracioacuten catastral 5 del 50 del Impuesto sobre el Patrimonio (1)
NO Propiedad del pagador Coste para el pagador incluidos tributos
(1) La valoracioacuten no puede exceder del 10 del resto de conceptos retributivos (artiacuteculo 4311ordma Ley 352006)
Vehiacute
culo
Entrega Coste adquisicioacuten pagador incluidos tributos
Uso
Propiedad pagador 20 anual del coste adquisicioacuten
NO Propiedad pagador 20 valor mercado vehiacuteculo nuevo
Uso y posterior entrega que reste por amortizar a razoacuten de 20 anual
Preacutestamos con tipos de intereacutes inferiores al legal del dinero
Diferencia entre intereacutes pagado e intereacutes legal del dinero vigente
Manutencioacuten hospedaje viajes y similares Coste para el pagador incluidos tributos
Gastos de estudios y manutencioacuten (Estudios particulares del trabajador y personas vinculadas por parentesco incluso los afines hasta el 4ordm grado inclusive)
Coste para el pagador incluidos tributos
Derechos de fundadores de sociedades Porcentaje sobre beneficios de la sociedad que se reserven los fundadores o promotores por sus servicios
Al menos el 35 del capital social que permita la misma
participacioacuten en los beneficios
Quebranto de moneda desgaste uacutetiles y herramientas adquisicioacuten y mantenimiento ropa trabajo
Importe iacutentegro
Percepciones por matrimonio Importe iacutentegro
39
Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Donaciones Promocionales Las cantidades en dinero o los productos en especie entregados por el empresarios a sus trabajadores como donaciones promocionales y en general con la finalidad exclusiva de que un tercero celebre contratos con aqueacutel
Importe iacutentegro
Pluses de transporte y de distancia Importe iacutentegro
Mejoras de las prestaciones de la Seguridad Social distintas de la Incapacidad Temporal (Incluye las contribuciones por planes de pensiones y sistemas alternativos)
Importe iacutentegro
Asig
naci
ones
asi
sten
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es
Entrega gratuita o a precio inferior al de mercado de acciones o participaciones de la empresa o empresas del grupo
Importe iacutentegro
Gastos de estudios del trabajador o asimilado dispuestos por instituciones empresarios o empleadores y financiados directamente por ellos para la actualizacioacuten capacitacioacuten o reciclaje de su personal cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo incluso cuando su prestacioacuten efectiva se efectuacutee por otras personas o entidades especializadas (Se consideraraacuten retribuciones en especie cuando dichos gastos no vengan exigidos por el desarrollo de aquellas actividades o caracteriacutesticas y sean debidos por norma convenio colectivo o contrato de trabajo)
Exento
Entregas de productos a precios rebajados que se realicen en cantinas o comedores de empresa o economatos de caraacutecter social teniendo dicha consideracioacuten las foacutermulas directas o indirectas de prestacioacuten del servicio admitidas por la legislacioacuten laboral en las que concurran los requisitos establecidos en el artiacuteculo 45 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas
Importe iacutentegro
Manual Laboral 2019
40
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Utilizacioacuten de los bienes destinados a los servicios sociales y culturales del personal empleado (espacios y locales debidamente homologados por la administracioacuten puacuteblica competente destinados por los empresarios o empleadores a prestar el servicio de primer ciclo de educacioacuten infantil a los hijos de sus trabajadores asiacute como la contratacioacuten de dicho servicio con terceros debidamente autorizados)
Importe iacutentegro
Asig
naci
ones
asi
sten
cial
es
Primas de seguros
Primas de contrato de seguro AT o responsabilidad civil del trabajador
Importe iacutentegro
Primas de contrato de seguro para enfermedad comuacuten trabajador (maacutes coacutenyuge y descendientes)
Importe iacutentegro
La prestacioacuten del servicio de educacioacuten preescolar infantil primaria secundaria obligatoria bachillerato y formacioacuten profesional por centros educativos autorizados a los hijos de sus empleados con caraacutecter gratuito o por el precio inferior al normal del mercado
Importe iacutentegro
Gast
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Gastos de estancia Exceso del importe justificado (2)
Gast
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oacuten PernoctaEn Espantildea Exceso de 5334 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 9135 eurodiacutea (2)
NO Pernocta
En Espantildea Exceso de 2667 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 4808 eurodiacutea (2)
Personal de vuelo
En Espantildea Exceso de 3606 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 6611 eurodiacutea (2)
(2) Los gastos normales de manutencioacuten y estancia deben haberse generado en un municipio distinto del lugar del trabajo habitual del perceptor y del que constituya su residencia en la cuantiacutea y con el alcance previstos en la normativa reguladora del IRPF
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Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Gastos de locomocioacuten
Seguacuten factura o documento equivalente (transporte puacuteblico)
Exento
Remuneracioacuten global (sin justificacioacuten importe)
Exceso de 019 euro Km recorrido maacutes gastos de peaje y aparcamiento justificados
Indemnizaciones por fallecimiento traslados suspensiones
La cantidad que exceda lo previsto en norma sectorial o convenio aplicable
Indemnizaciones por despido o cese
Exceso de la cuantiacutea establecida en ET o en la que regula la ejecucioacuten de sentencias sin que pueda considerarse como tal la establecida en Convenio colectivo (hellip)
Los importes que excedan de los que hubieran correspondido de haberse declarado improcedente el despido
Prestaciones Seguridad Social y mejoras por Incapacidad Temporal
Exento
Horas extraordinarias salvo para la cotizacioacuten por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social
Exento
CUALQUIER OTRO CONCEPTO RETRIBUTIVO ABONADO POR LOS EMPRESARIOS Y NO MENCIONADO EXPRESAMENTE EN LOS APARTADOS ANTERIORES
Importe iacutentegro
(3) Los empresarios deberaacuten comunicar a la Tesoreriacutea General de la Seguridad Social en cada periacuteodo de liquidacioacuten el importe de todos los conceptos retributivos abonados a sus trabajadores con independencia de su inclusioacuten o no en la base de cotizacioacuten a la Seguridad Social y aunque resulten de aplicacioacuten bases uacutenicas
Manual Laboral 2019
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TRABAJADORES AUTOacuteNOMOS
BASES DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
sup2 BASE MIacuteNIMA MENSUAL 94440 euro sup2 BASE MAacuteXIMA MENSUAL 407010 euro
BASES MIacuteNIMAS PARA AUTOacuteNOMOS CON TRABAJADORES
Para los trabajadores autoacutenomos que en alguacuten momento del antildeo 2018 y de manera simultaacutenea hayan tenido contratado a su servicio un nuacutemero de trabajadores por cuenta ajena igual o superior a 10 la base miacutenima de cotizacioacuten seraacute de 121410 euro mensuales
La misma base miacutenima de cotizacioacuten de 121410 euro mensuales seraacute de aplicacioacuten a aquellos trabajadores autoacutenomos incluidos en este reacutegimen especial al amparo de lo establecido en el art 3052b) y e) del texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social a excepcioacuten de aquellos que causen alta inicial en el mismo durante los 12 primeros meses de su actividad
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA MENORES DE 47 ANtildeOS o CON 47 ANtildeOS CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 sean menores de 47 antildeos podraacuten elegir entre los liacutemites de las bases miacutenima y maacutexima
Igual eleccioacuten podraacuten efectuar los trabajadores autoacutenomos que en esa fecha tengan una edad de 47 antildeos y su base de cotizacioacuten en el mes de diciembre de 2018 haya sido igual o superior a 205200 euros mensuales o causen alta en este reacutegimen especial
En otro caso su base de cotizacioacuten seraacute de 207780 euro mensuales
Los trabajadores autoacutenomos que a 1 de enero de 2019 tengan 47 antildeos de edad si su base de cotizacioacuten fuera inferior a 205200 euros mensuales no podraacuten elegir una base de cuantiacutea superior a 207780 euros mensuales salvo que ejerciten su opcioacuten en tal sentido antes del 30 de junio de 2019 lo que produciraacute efectos a partir del 1 de julio del mismo antildeo o que se trate del coacutenyuge supeacuterstite del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente y darse de alta en este reacutegimen especial con 47 antildeos de edad en cuyo caso no existiraacute dicha limitacioacuten
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Manual Laboral 2019
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA TRABAJADORES CON 48 o MAacuteS ANtildeOS DE EDAD CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 tengan cumplida la edad de 48 o maacutes antildeos su base de cotizacioacuten estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 101850 y 207780 euros mensuales salvo que se trate del coacutenyuge superviviente del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente del mismo y darse de alta en este reacutegimen especial con 45 o maacutes antildeos de edad en este caso la eleccioacuten de bases estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 94440 y 207780 euros mensuales
En el caso de trabajadores que con anterioridad a los 50 antildeos de edad hubieran ya cotizado en cualquier reacutegimen de la Seguridad Social durante cinco o maacutes antildeos las bases de cotizacioacuten seraacuten
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera igual o inferior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y 207780euro mensuales
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera superior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y el importe de aquella incrementada en un 7
TIPOS DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
(Coberturas obligatorias desde el 01012019)
- Para las contingencias comunes 2830
- Para las contingencias profesionales 09
(el 046 corresponde a la contingencia de incapacidad temporal y el 044 a la de incapacidad permanente muerte y supervivencia)
- Por cese de actividad 07
- Por formacioacuten profesional 01
Manual Laboral 2019
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AUMENTO PROGRESIVO DE LOS TIPOS DE COTIZACIOacuteN POR CONTINGENCIAS PROFESIONALES Y CESE DE ACTIVIDAD
Estos tipos de cotizacioacuten se ajustaraacuten progresivamente a la siguiente escala
contingencias profesionales
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 11bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 13bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
cese de actividad
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 08bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 09bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
OPCIOacuteN POR MUTUA COLABORADORA
Los trabajadores autoacutenomos incorporados a este reacutegimen especial antes del 01011988 y que tengan la proteccioacuten de la prestacioacuten econoacutemica por incapacidad temporal con el INSS tendraacuten que optar antes del 31032019 por una mutua colaboradora de la Seguridad Social opcioacuten que tendraacute efectos desde el 01062019
INFORMACIOacuteN ADICIONAL
Los trabajadores autoacutenomos que en razoacuten de su trabajo por cuenta ajena desarrollado simultaacuteneamente hayan cotizado en el antildeo 2018 respecto de contingencias comunes en reacutegimen de pluriactividad y teniendo en cuenta tanto las aportaciones empresariales como las correspondientes al trabajador en el Reacutegimen que corresponda por su actividad por cuenta ajena asiacute como las efectuadas en el Reacutegimen Especial por una cuantiacutea igual o superior a 1382206 euro tendraacuten derecho a una devolucioacuten del 50 del exceso en que sus cotizaciones ingresadas superen la mencionada cuantiacutea con el tope del 50 de las cuotas ingresadas en el Reacutegimen Especial en razoacuten de su cotizacioacuten por las contingencias comunes la TGSS procederaacute a abonar esta devolucioacuten de oficio antes del 01052019
45
Manual Laboral 2019
EMPLEADOS DEL HOGAR
SALARIO MIacuteNIMO El Real Decreto 14622018 de 21 de diciembre ha fijado el nuevo salario miacutenimo interprofesional con vigor desde el diacutea 01012019
Este salario miacutenimo afecta tambieacuten a la actividad de los empleados del hogar y ha quedado establecido en 30 euro diarios o 900 euro al mes o 1260000 euro al antildeo (900 euro x 14 pagas al antildeo = 1260000 euro) por jornada completa de 40 horas a la semana
Los empleados del hogar que trabajan por horas percibiraacuten un salario miacutenimo de 704 euro por hora cantidad que incluye todos los conceptos retributivos
BASES DE COTIZACIOacuteN A partir del diacutea 01012019 las bases de cotizacioacuten por contingencias comunes y profesionales se determinaraacuten con arreglo a la siguiente escala en funcioacuten de la retribucioacuten percibida por el empleado de hogar
TRAMORetribucioacuten mensual
Eurosmes
Base cotizacioacuten
Eurosmes
Maacuteximo de horas
trabajadas
1ordm Hasta a 24000 20600 34
2ordm Desde 24001 hasta a 37500 34000 53
3ordm Desde 37501 hasta a 51000 47400 72
4ordm Desde 51001 hasta a 64500 60800 92
5ordm Desde 64501 hasta a 78000 74300 111
6ordm Desde 78001hasta a 91400 87700 130
7ordm Desde 91401 hasta a 105000 105000 160
8ordm Desde 105001 hasta a 114400 109700 160
9ordm Desde 114401 hasta a 129400 123200 160
10ordm Desde 129401 hasta a 407010 Retribucioacuten mensual 160
Manual Laboral 2019
46
TIPOS DE COTIZACIOacuteN
El nuevo tipo de cotizacioacuten por contingencias comunes sobre la base de cotizacioacuten que corresponda pasa a ser del 2830 siendo a partir de ahora el 2360 a cargo del empleador y el 470 a cargo del empleado
Para la cotizacioacuten por las contingencias de accidente de trabajo y enfermedades profesionales el tipo seraacute del 15 a aplicar sobre la base de cotizacioacuten que corresponda a cargo del empleador
BONIFICACIONES
Durante el antildeo 2019 se aplicaraacute una reduccioacuten del 20 en la aportacioacuten empresarial a la Seguridad Social por contingencias comunes
Esta reduccioacuten se ampliaraacute hasta el 45 para familias numerosas
PENSIONES
NOVEDADES EN MATERIA DE PENSIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL PARA EL ANtildeO 2019
Tradicionalmente a traveacutes de la Ley de Presupuestos Generales del Estado y otras normas complementarias cada antildeo se publican modificaciones legales que afectan a diversos aspectos en materia de prestaciones de la Seguridad Social
Para el antildeo 2019 el texto legal que da lugar a estas modificaciones es
1-Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre para la revalorizacioacuten de las pensiones puacuteblicas y otras medidas en materia social laboral y ocupacioacuten
REVALORIZACIOacuteN DE LAS PENSIONES Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre establece una revalorizacioacuten general de las pensiones de la Seg Social del 16 y un incremento de las pensiones miacutenimas del 3
PENSIONES 2019 CUANTIacuteAS MAacuteXIMAS
La pensioacuten maacutexima queda establecida para este antildeo 2019 en 265941 euro mensuales (3723174 euro anuales)
47
Manual Laboral 2019
CUANTIacuteAS MIacuteNIMAS 2019 ANUALESCON COacuteNYUGE A CARGO
CON COacuteNYUGE NO A CARGO
UNIPERSONAL
JUBILACIOacuteN
Con 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Menor de 65 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Con 65 antildeos procedente de gran invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
INCAPACIDAD PERMANENTE
Gran Invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
Absoluta o 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Total de 60 a 64 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Total derivada de EC menor de 60 antildeos 589960 euro 583800 euro 589960 euro
Parcial del reacutegimen de accidentes de trabajo con sesenta y cinco antildeos
1170120 euro 900060 euro 948360 euro
VIUDEDAD
Con cargas familiares 1097040 euro
Con 65 antildeos o discapacidad 65 948360 euro
Entre 60 y 64 antildeos 887180 euro
Menor de 60 antildeos 718340 euro
ORFANDAD
Por beneficiario 289800 euro
Por beneficiario menor de 18 antildeos con discapacidad 65 570220 euro
En la orfandad absoluta el miacutenimo se incrementaraacute en 718340 euroantildeo distribuidos en su caso entre los beneficiarios
FAVOR DE FAMILIARES
Por beneficiario 289800 euro
Si no existe viudo ni hueacuterfano pensionistas Un solo beneficiario con 65 antildeos 700280 euro
Un solo beneficiario menor de 65 antildeos 660100 euro
CANTIDADES ANUALES
PRESTACIOacuteN FAMILIAR POR HIJO A CARGO MAYOR DE 18 ANtildeOS
Discapacidad 65 470400 euro
Discapacidad 75 con ayuda 3ordf persona 705600 euro
SOVI (NO CONCURRENTE) Vejez invalidez y viudedad 607180 euro
Manual Laboral 2019
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Manual Laboral 2019
VII LUCHA CONTRA EL FRAUDE A LA SEG SOCIALEn los uacuteltimos ejercicios el gobierno ha introducido diversas modificaciones normativas tendentes a evitar el fraude en el acceso y disfrute de prestaciones de la Seguridad Social Los cambios legislativos se han abordado de forma dispersa incidiendo en varias disposiciones legales Se resumen a continuacioacuten las iniciativas maacutes relevantes agrupadas por materias
JUBILACIOacuteN ANTICIPADA
Para poder acceder a la jubilacioacuten anticipada derivada de cese en el trabajo por causa no imputable al trabajador (despido colectivo o despido por causas objetivas) seraacute necesario que eacuteste acredite haber percibido la indemnizacioacuten correspondiente o haber interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva El percibo de la indemnizacioacuten se acreditaraacute mediante documento de transferencia bancaria o documentacioacuten acreditativa equivalente
La Inspeccioacuten de Trabajo y Seg Social prestaraacute su colaboracioacuten y apoyo a las entidades gestoras a efectos de comprobar que el acceso a dicha modalidad de jubilacioacuten anticipada se produce conforme a los requisitos exigidos por la norma En caso de infraccioacuten la Ley de Infracciones y Sanciones en el Orden Social se aplicaraacute con criterios que garanticen el debido reproche administrativo a las actuaciones de naturaleza fraudulenta
La Inspeccioacuten de Trabajo extremaraacute en particular los controles sobre los supuestos en fraude de ley relativos a los despidos objetivos por causas econoacutemicas teacutecnicas organizativas o de la produccioacuten Para ello se elaboraraacute una planificacioacuten especiacutefica dirigida a prevenir y reprimir los supuestos de simulacioacuten de relacioacuten laboral altas ficticias y connivencia para el acceso indebido a la jubilacioacuten anticipada
EXPEDIENTES DE REGULACIOacuteN DE EMPLEO
Se ha tipificado como infraccioacuten GRAVE en materia de Seguridad Social el incumplimiento del empresario de la obligacioacuten de comunicar previamente las medidas de suspensioacuten de contratos o de reduccioacuten de jornada y de despido colectivo adoptadas conforme al artiacuteculo 47 y 51 del Estatuto de los Trabajadores Se pretende evitar la situacioacuten de que sea maacutes favorable para el infractor no realizar ninguna comunicacioacuten incumpliendo su obligacioacuten de forma absoluta que incumplir parcialmente al no comunicar las variaciones infraccioacuten ya tipificada
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PRESTACIONES POR DESEMPLEO
El SEPE podraacute exigir a los trabajadores que hayan sido despedidos por causa disciplinaria o por causas objetivas o por resolucioacuten voluntaria por parte del trabajador acreditacioacuten de haber recibido la indemnizacioacuten legal correspondiente En el caso de que la indemnizacioacuten no se hubiera percibido ni se hubiera interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva o cuando la extincioacuten de la relacioacuten laboral no lleve aparejada la obligacioacuten de abonar una indemnizacioacuten se reclamaraacute la actuacioacuten de la Inspeccioacuten a los efectos de comprobar la involuntariedad del cese en la relacioacuten laboral A tal fin se podraacute suspender el abono de las prestaciones por desempleo cuando se aprecien indicios de fraude
Los perceptores de prestaciones o subsidios por desempleo deberaacuten comunicar previamente al inicio de la prestacioacuten de servicios la realizacioacuten de trabajos por cuenta propia o ajena incompatibles con dichas prestaciones La exigencia de esta obligacioacuten de comunicacioacuten previa se incorpora a la normativa con la finalidad de evitar interpretaciones no queridas de la norma que se estaban produciendo en los supuestos de altas comunicadas fuera de plazo consideraacutendose que no se estaba compatibilizando la percepcioacuten y el trabajo puesto que no se iba a percibir la parte de prestacioacuten correspondiente a los diacuteas desde el alta fuera de plazo
INCAPACIDAD TEMPORAL
Extinguido el derecho a la prestacioacuten de Incapacidad Temporal por el transcurso del plazo maacuteximo de 540 diacuteas con o sin declaracioacuten de Incapacidad Permanente soacutelo podraacute generase derecho a la prestacioacuten econoacutemica por IT por la misma o similar patologiacutea si media un periacuteodo superior a 180 diacuteas naturales a contar desde la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente Este nuevo derecho se causaraacute siempre que el trabajador reuacutena en la fecha de la nueva baja meacutedica los requisitos exigidos A estos efectos para acreditar el periacuteodo de cotizacioacuten necesario para acceder al subsidio se computaraacuten exclusivamente las cotizaciones efectuadas a partir de la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente
La incomparecencia del beneficiario a cualquiera de las convocatorias realizadas por los meacutedicos adscritos al INSS o a las Mutuas de Accidentes de Trabajo para examen y reconocimiento meacutedico produciraacute la suspensioacuten cautelar del derecho al objeto de comprobar si aquella fue o no justificada
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Manual Laboral 2019
VIII CALENDARIOS LABORALES
CATALUNYA
bull 1 de enero (Antildeo Nuevo)
bull 19 de abril (Viernes Santo)
bull 22 de abril (Lunes de Pascua Florida)
bull 1 de mayo (Fiesta del Trabajo)
bull 24 de junio (San Juan)
bull 15 de agosto (Asuncioacuten de la Virgen)
bull 11 de septiembre (Diada Nacional de Catalunya)
bull 12 de octubre (Fiesta Nacional de Espantildea)
bull 1 de noviembre (Todos los Santos)
bull 6 de diciembre (Diacutea de la Constitucioacuten)
bull 25 de diciembre (Navidad)
bull 26 de diciembre (Sant Esteve)
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Manual Laboral 2019
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FESTIVOS CAPITALES DE COMARCAALT CAMP Valls 2 de febrero y 25 de junioALT EMPORDAgrave Figueres 3 de mayo y 29 de junioALT PENEDEgraveS Vilafranca del Penedegraves 30 de agosto y 31 de agostoALT URGELL Seu drsquoUrgell la 21 de enero y 8 de julioALTA RIBAGORCcedilA Pont de Suert el 21 de enero y 9 de agostoANOIA Igualada 23 de abril y 26 de agostoARAN Vielha 30 de septiembre y 8 de octubreBAGES Manresa 21 de febreroo y 2 de septiembreBAIX CAMP Reus 29 de junio y 25 de septiembreBAIX EBRE Tortosa 10 de junio y 2 de septiembreBAIX EMPORDAgrave Bisbal drsquoEmpordagrave la 10 de junio y 16 de agostoBAIX LLOBREGAT Sant Feliu de Llobregat 10 de junio y 11 de octubreBAIX PENEDEgraveS Vendrell el 26 de julio y 27 de julioBARCELONEgraveS Barcelona 10 de junio y 24 de septiembreBERGUEDAgrave Berga 25 de abril y 20 de junioCERDANYA Puigcerdagrave 22 de julio y 9 de septiembreCONCA DE BARBERAgrave Montblanc 9 de septiembre y 10 de septiembre GARRAF Vilanova y la Geltruacute 17 de enero y 5 de agosto GARRIGUES Borges Blanques les 2 de septiembre y 3 de septiembre GARROTXA Olot 9 de septiembre y 10 de septiembreGIRONEgraveS Girona 25 de julio y 29 de octubre MARESME Mataroacute 10 de junio y 27 de julioMOIANEgraveS Moiagrave 10 de junio y 17 de agosto MONTSIAgrave Amposta 20 de mayo y 5 de diciembreNOGUERA Balaguer 10 de junio y 9 de noviembreOSONA Vic 18 de abril y 5 de julioPALLARS JUSSAgrave Tremp 14 de mayo y 10 de junio PALLARS SOBIRAgrave Sort 5 de marzo y 1 de agostoPLA DE LrsquoESTANY Banyoles 16 de agosto y 21 de octubre PLA DrsquoURGELL Mollerussa 19 de marzo y 17 de mayoPRIORAT Falset 21 de enero y 16 de agostoRIBERA DrsquoEBRE Moacutera dEbre 17 de enero y 23 de agostoRIPOLLEgraveS Ripoll 11 de mayo y 13 de mayo SEGARRA Cervera 6 de febrero y 23 de septiembreSEGRIAgrave Lleida 11 de mayo y 30 de septiembreSELVA Santa Coloma de Farners 23 de abril y 24 de septiembre SOLSONEgraveS Solsona 9 de septiembre y 10 de septiembre TARRAGONEgraveS Tarragona 19 de agosto y 23 de septiembre TERRA ALTA Gandesa 30 de agosto y 2 de septiembreURGELL Tagraverrega 14 de mayo y 10 de septiembreVALLEgraveS OCCIDENTAL Palau-solitagrave y Plegamans 10 de junio y 2 de septiembre Sabadell 13 de mayo y 9 de septiembreVALLEgraveS ORIENTAL Granollers 31 de mayo y 30 de agosto Sant Celoni 9 de septiembre y 11 de noviembre
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NOTAS
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NOTAS
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NOTAS
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NOTAS
Assessoria Fiscal
JOSEP CRESPO MUNtildeOZRAMON SUBIAS MILLARUELO
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Tienen la consideracioacuten de retribuciones del trabajo en especie EXENTAS a efectos fiscales
bull Las primas o cuotas satisfechas a entidades aseguradoras para la cobertura de enfermedad cuando se cumplan los siguientes liacutemites y requisitos
a) Que la cobertura alcance al propio trabajador coacutenyuge y descendientes
b) Que las primas o cuotas no excedan de 500 euros anuales por beneficiario El exceso constituiraacute retribucioacuten en especie sujeta
bull Las entregas de productos a precios rebajados que se realicen en cantinas o comedores de empresa o economatos de caraacutecter social Si se utilizan foacutermulas indirectas mediante vales-comida tarjetas o cualquier otro medio electroacutenico de pago estas no podraacuten superar los 11 euros diarios debiendo tributar el exceso
bull La utilizacioacuten de bienes o servicios destinados a servicios sociales y culturales del personal Se incluye la prestacioacuten de primer ciclo de educacioacuten infantil a los hijos de los trabajadores asiacute como su contratacioacuten con terceros debidamente autorizados
bull La entrega gratuita o por precio inferior al normal de mercado de acciones o participaciones de la propia empresa o de sociedades que formen parte del mismo grupo a trabajadores en activo bajo las siguientes condiciones
a) La exclusioacuten se limita a 12000 euros anuales a cada trabajador
b) La oferta debe realizarse en ideacutenticas condiciones para todos los trabajadores
c) Los trabajadores conjuntamente con su coacutenyuge y familiares hasta 2ordm grado no pueden tener una participacioacuten superior al 5
d) Los tiacutetulos deben mantenerse al menos durante 3 antildeos
e) El pago del servicio puacuteblico de transporte colectivo de viajeros con la finalidad de favorecer el desplazamiento de los empleados entre su lugar de residencia y el centro de trabajo con un liacutemite anual de 1500 euros por trabajador
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Tienen la misma consideracioacuten las foacutermulas indirectas mediante la entrega de tarjetas o medios de pago electroacutenicos que puedan utilizarse exclusivamente para la adquisicioacuten de tiacutetulos de transporte puacuteblico colectivo que no podraacute exceder de 13636 euros mensuales por trabajador ademaacutes
bull Deberaacuten estar numeradas expedidas de forma nominativa y en ellas deberaacute figurar la empresa emisora
bull Seraacuten intransferibles
bull No podraacute obtenerse ni de la empresa ni de tercero el reembolso de su importe
bull La empresa deberaacute llevar y conservar relacioacuten de las tarjetas entregadas con expresioacuten del nordm de documento y la cuantiacutea anual puesta a disposicioacuten de cada empleado
No tienen la consideracioacuten de rendimientos del trabajo a efectos fiscales los siguientes conceptos retributivos
bull Las cantidades destinadas a la actualizacioacuten capacitacioacuten o reciclaje del personal empleado cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo
bull Las primas o cuotas satisfechas por la empresa en virtud de contrato de seguro de accidente laboral o de responsabilidad civil del trabajador
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Manual Laboral 2019
VI SEGURIDAD SOCIAL
GESTIOacuteN DE LA INCAPACIDAD TEMPORAL
RD 6252014 Orden ESS 11872015
sup2 DeclaracionesmeacutedicasdeBajaConfirmacioacutenyAlta
Los partes meacutedicos de baja y confirmacioacuten se extenderaacuten atendiendo al periacuteodo de duracioacuten que estime el facultativo que los emita A estos efectos el INSS ha elaborado una tabla de duracioacuten oacuteptima para los distintos procesos patoloacutegicos asiacute como su grado de incidencia en las distintas actividades laborales
Se establecen cuatro grupos de procesos en funcioacuten de la duracioacuten estimada
a) Muy corta inferior a 5 diacuteas naturales
b) Corta de 5 a 30 diacuteas naturales
c) Media de 31 a 60 diacuteas naturales
d) Larga de 61 o maacutes diacuteas naturales
EXPEDICIOacuteN DE LOS PARTES MEacuteDICOS EN FUNCIOacuteN DE LA DURACIOacuteN ESTIMADA
DURACIOacuteN ESTIMADA DEL PROCESO
Primer parte de confirmacioacuten de la baja Sucesivos partes de confirmacioacuten de la baja
Procesos muy cortos menos de 5 diacuteas naturales
Parte de baja y parte de alta en el mismo acto meacutedico Es posible que la fecha de baja sea la misma que la del alta (duracioacuten 1 diacutea) El trabajador podraacute solicitar nuevo reconocimiento a la fecha del alta El facultativo podraacute emitir parte de confirmacioacuten que dejaraacute sin efecto el alta prevista
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Procesos cortos entre 5 y 30 diacuteas naturales
No excederaacute en maacutes de 7 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 14 diacuteas naturales entre siacute
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Procesos largos entre 31 y 60 diacuteas naturales
No excederaacute en maacutes de 7 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 28 diacuteas naturales entre siacute
Procesos muy largos de 61 o maacutes diacuteas naturales
En ninguacuten caso excederaacute en maacutes de 14 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 35 diacuteas naturales entre siacute
sup2 Obligaciones relativas a la tramitacioacuten de los partes meacutedicos
El trabajador debe presentar en la empresa los partes meacutedicos dentro del plazo de 3 diacuteas contados a partir de la fecha de su expedicioacuten en caso de baja o confirmacioacuten y en el plazo de las 24 horas siguientes a su expedicioacuten en caso de alta o tambieacuten en el supuesto bajaalta en los procesos de duracioacuten estimada muy corta Excepcionalmente si el facultativo emite el primer parte de confirmacioacuten porque considere que el trabajador no ha recuperado su capacidad laboral el trabajador lo presenta a la empresa dentro de las 24 horas siguientes a su expedicioacuten junto con el parte de baja inicial
La empresa debe transmitir los partes meacutedicos al INSS a traveacutes del sistema RED con caraacutecter inmediato y en todo caso dentro del plazo maacuteximo de 3 diacuteas haacutebiles a partir de su recepcioacuten El incumplimiento de esta obligacioacuten podraacute constituir en su caso una infraccioacuten sancionable Los partes meacutedicos en soporte papel deben ser conservados por las empresas durante un plazo de 4 antildeos contado desde la fecha de presentacioacuten telemaacutetica de los mismos
TRABAJADOR Parte de Baja
Parte de Confirmacioacuten
EMPRESA INSS3 DIacuteAS HABILES3 DIacuteAS
TRABAJADOR Parte de Alta
Parte Baja Alta en proceso lt5 diacuteas
EMPRESA INSS 24 HORAS 3 DIacuteAS HABILES
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Manual Laboral 2019
sup2 Controldelassituacionesdebajameacutedica
Por las entidades gestoras (Mutua o INSS) Las entidades gestoras pueden llevar a cabo actos de comprobacioacuten de la incapacidad basaacutendose en los datos de los partes meacutedicos y en los resultados de los reconocimientos y pruebas practicadas
Asimismo a partir del momento en que asuman la gestioacuten del gasto de la prestacioacuten econoacutemica pueden las Mutuas comprobar el mantenimiento del estado de salud que dio lugar a la situacioacuten de IT Para ello pueden citar al trabajador a reconocimiento debiendo eacuteste aportar su historial cliacutenico La negativa infundada del trabajador a someterse a tales reconocimientos da lugar a la expedicioacuten de la propuesta de alta o a la extincioacuten de la prestacioacuten
Las mutuas colaboradoras de la Seguridad Social podraacuten formular propuestas motivadas de alta meacutedica cuando consideren que el trabajador ya estaacute apto para el trabajo en base a las actuaciones de control y seguimiento o de las pruebas diagnoacutesticas y tratamientos terapeacuteuticos o de rehabilitacioacuten Estas propuestas se dirigiraacuten a la Inspeccioacuten Meacutedica de los Servicios Puacuteblicos de Salud Las mutuas deben comunicar simultaacuteneamente al trabajador afectado y al INSS que se ha enviado la mencionada propuesta de alta
La Inspeccioacuten Meacutedica estaacute obligada a comunicar a la mutua y al INSS en un plazo maacuteximo de 5 diacuteas haacutebiles desde el siguiente a la recepcioacuten de la propuesta de alta la estimacioacuten de la misma con la emisioacuten del alta o su denegacioacuten en cuyo caso acompantildea informe meacutedico motivado que la justifique
Por la empresa Por su parte el empresario puede verificar el estado de enfermedad o accidente del trabajador alegado para justificar la inasistencia al trabajo mediante reconocimiento a cargo del personal meacutedico La negativa del trabajador a someterse al mismo puede determinar la suspensioacuten de los derechos econoacutemicos Si bien el acceso a la informacioacuten sanitaria del trabajador es reservada sin que pueda acceder a ella el empresario bajo ninguacuten concepto sin consentimiento expreso del trabajador
sup2 1048631Pago de la prestacioacuten de IT en trabajadores en situacioacuten de Jubilacioacuten Parcial
Supresioacuten del Pago Delegado El subsidio de Incapacidad Temporal cualquiera que sea la contingencia de la que derive causado por un trabajador en situacioacuten de jubilacioacuten parcial seraacute abonado en reacutegimen de pago directo en todo caso y por la duracioacuten que corresponda por la entidad gestora
La entidad gestora comunicaraacute a la empresa el inicio del abono del subsidio al trabajador en reacutegimen de pago directo asiacute como su finalizacioacuten
Manual Laboral 2019
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COTIZACIOacuteN REacuteGIMEN GENERAL
CONCEPTOS EMPRESA TRABAJADOR TOTAL
Contingencias comunes 2360 470 2830
Horas extraordinarias por fuerza mayor
12 2 14
Horas extraordinarias ordinarias 2360 470 2830
Contingencias AT y EP (1) -- (1)
Desempleo contratacioacuten indefinida incluidos los contratos indefinidos a tiempo parcial y fijos discontinuos asiacute como la contratacioacuten de duracioacuten determinada en las modalidades de contratos formativos en praacutecticas de relevo de interinidad y contratos cualquiera que sea la modalidad utilizada realizados con trabajadores discapacitados que tengan reconocido un grado de discapacidad no inferior al 33
550 155 705
Desempleo contratacioacuten de duracioacuten determinada a tiempo completo
670 160 830
Desempleo contratacioacuten de duracioacuten determinada a tiempo parcial
670 160 830
Fondo de Garantiacutea Salarial 020 -- 020
Formacioacuten Profesional 060 010 070
(1) Tarifa seguacuten CNAE-09
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Manual Laboral 2019
BASES MAacuteXIMAS Y MIacuteNIMAS POR GRUPOS PROFESIONALES ANtildeO 2019
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASES MIacuteNIMAS EUROSMES
BASES MAacuteXIMAS EUROSMES
1Ingenieros y Licenciados Personal de alta direccioacuten no incluido en el artiacuteculo 13c) del Estatuto de los Trabajadores 146640 407010
2 Ingenieros Teacutecnicos Peritos y Ayudantes Titulados 121590 407010
3 Jefes Administrativos y de Taller 105780 407010
4 Ayudantes no Titulados 105000 407010
5 Oficiales Administrativos 105000 407010
6 Subalternos 105000 407010
7 Auxiliares Administrativos 105000 407010
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASES MIacuteNIMAS EUROSDIacuteA
BASES MAacuteXIMAS EUROSDIacuteA
8 Oficiales de primera y segunda 3500 13567
9 Oficiales de tercera y Especialistas 3500 13567
10 Peones 3500 13567
11Trabajadores menores de dieciocho antildeos cualquiera que sea su categoriacutea profesiona 3500 13567
BASES MIacuteNIMAS POR HORAS APLICABLES A LOS CONTRATOS A TIEMPO PARCIAL ANtildeO 2019
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASE MIacuteNIMA POR
HORA EUROS
1Ingenieros y Licenciados Personal de alta direccioacuten no incluido en el artiacuteculo 13c) del Estatuto de los Trabajadores 883
2 Ingenieros Teacutecnicos Peritos y Ayudantes Titulados 732
3 Jefes Administrativos y de Taller 637
4 Ayudantes no Titulados 633
5 Oficiales Administrativos 633
6 Subalternos 633
7 Auxiliares Administrativos 633
8 Oficiales de primera y segunda 633
9 Oficiales de tercera y Especialistas 633
10 Trabajadores menores de dieciocho antildeos 633
11Trabajadores menores de dieciocho antildeos cualquiera que sea su categoriacutea profesional 633
Manual Laboral 2019
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PECULIARIDADES EN LA COTIZACIOacuteN
Condicioacuten Condicioacuten Peculiaridad de cotizacioacuten
Administradores de sociedades mercantiles capitalistas asimilados a cuenta ajena
Exclusioacuten en la cotizacioacuten del 100 de la cuota total por Desempleo y FOGASA
Socios Trabajadores y de Trabajo de Cooperativa
Exclusioacuten en la cotizacioacuten del 100 de la cuota por FOGASA
Contratos temporales cuya duracioacuten efectiva sea igual o inferior a cinco diacuteas
Incremento en un 40 de la aportacioacuten empresarial por contingencias comunes
Trabajo compatible con la pensioacuten RD 52013
Exclusioacuten 100 cotizacioacuten excepto IT y AT - EP Cotizacioacuten adicional solidaridad 8 (6 empresa y 2 trabajador)
COTIZACIOacuteN DE LAS RETRIBUCIONES EN ESPECIE REGLAS DE VALORACIOacuteN A EFECTOS DE SU INCLUSIOacuteN EN LA BASE DE COTIZACIOacuteN DEL REacuteGIMEN GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL
La nueva redaccioacuten dada por el RD-Ley 162013 al artiacuteculo 109 de la LGSS establecioacute el principio de que ldquotodo cotizardquo Mediante el RD 6372014 se ha procedido a su desarrollo reglamentario quedando determinadas las normas de valoracioacuten de las distintas retribuciones en especie
La valoracioacuten de las retribuciones no dinerarias y por consiguiente los importes que deberaacuten incluirse en las bases de cotizacioacuten de los trabajadores tienen distintas normas de caacutelculo seguacuten el tipo de bien o servicio
bull Por su valor en metaacutelicobull Norma general ldquoCoste mediordquobull Misma valoracioacuten que en la normativa tributariabull Por el ldquoCoste marginalrdquo
La valoracioacuten por el equivalente en metaacutelico se aplica a
a) Entrega al trabajador de importes en metaacutelico o bien vales o cheques para adquirir bienes o servicios Importe de las acciones o participaciones entregadas a los trabajadores con el valor del momento en que se acuerda su concesioacuten
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Manual Laboral 2019
b) Primas de seguros aportaciones a planes de pensiones c) Complementos y mejoras de las prestaciones de la Seguridad Social
excepto prestaciones de Incapacidad temporal
La norma del ldquocoste mediordquo
Forma de valoracioacuten que debe aplicarse con caraacutecter general a las retribuciones en especie consistente en determinar el coste medio que para la empresa suponga la entrega del bien derecho o servicio
El ldquocoste mediordquo se define como el resultado de dividir los costes totales que supongan para la empresa la entrega del bien derecho o servicio directamente imputables a dicha retribucioacuten entre el nuacutemero de perceptores potenciales de dicho bien derecho o servicio
La valoracioacuten fiscal
Se aplica a la utilizacioacuten o entrega de Vivienda o Vehiacuteculo y a los Preacutestamos El importe a incluir en la base de cotizacioacuten seraacute el establecido en las normas tributarias
La valoracioacuten por el coste marginal
Se aplica exclusivamente a la prestacioacuten de servicios educativos en empresas dedicadas a la ensentildeanza El ldquocoste marginalrdquo se define como el incremento del coste total para el centro educativo directamente imputable al servicio de educacioacuten de un alumno adicional
NO SE INCLUYEN EN LA BASE DE COTIZACIOacuteN
Ademaacutes de los importes de indemnizaciones por despido o cese y los gastos por locomocioacuten manutencioacuten y estancia en los liacutemites fijados reglamentariamente estaacuten exentos de cotizacioacuten a la Seguridad Social exclusivamente los siguientes conceptos retributivos
bull Complementos de las prestaciones de Seguridad Social por Incapacidad Temporal
bull Gastos de estudios del trabajador financiados directamente por la empresa cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo
Manual Laboral 2019
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CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
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r Con valoracioacuten catastral
10 del valor catastral (1) (5 en el caso de inmuebles de municipios con valores catastrales revisados en los 10 uacuteltimos periodos impositivos)
Pendiente valoracioacuten catastral 5 del 50 del Impuesto sobre el Patrimonio (1)
NO Propiedad del pagador Coste para el pagador incluidos tributos
(1) La valoracioacuten no puede exceder del 10 del resto de conceptos retributivos (artiacuteculo 4311ordma Ley 352006)
Vehiacute
culo
Entrega Coste adquisicioacuten pagador incluidos tributos
Uso
Propiedad pagador 20 anual del coste adquisicioacuten
NO Propiedad pagador 20 valor mercado vehiacuteculo nuevo
Uso y posterior entrega que reste por amortizar a razoacuten de 20 anual
Preacutestamos con tipos de intereacutes inferiores al legal del dinero
Diferencia entre intereacutes pagado e intereacutes legal del dinero vigente
Manutencioacuten hospedaje viajes y similares Coste para el pagador incluidos tributos
Gastos de estudios y manutencioacuten (Estudios particulares del trabajador y personas vinculadas por parentesco incluso los afines hasta el 4ordm grado inclusive)
Coste para el pagador incluidos tributos
Derechos de fundadores de sociedades Porcentaje sobre beneficios de la sociedad que se reserven los fundadores o promotores por sus servicios
Al menos el 35 del capital social que permita la misma
participacioacuten en los beneficios
Quebranto de moneda desgaste uacutetiles y herramientas adquisicioacuten y mantenimiento ropa trabajo
Importe iacutentegro
Percepciones por matrimonio Importe iacutentegro
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Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Donaciones Promocionales Las cantidades en dinero o los productos en especie entregados por el empresarios a sus trabajadores como donaciones promocionales y en general con la finalidad exclusiva de que un tercero celebre contratos con aqueacutel
Importe iacutentegro
Pluses de transporte y de distancia Importe iacutentegro
Mejoras de las prestaciones de la Seguridad Social distintas de la Incapacidad Temporal (Incluye las contribuciones por planes de pensiones y sistemas alternativos)
Importe iacutentegro
Asig
naci
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Entrega gratuita o a precio inferior al de mercado de acciones o participaciones de la empresa o empresas del grupo
Importe iacutentegro
Gastos de estudios del trabajador o asimilado dispuestos por instituciones empresarios o empleadores y financiados directamente por ellos para la actualizacioacuten capacitacioacuten o reciclaje de su personal cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo incluso cuando su prestacioacuten efectiva se efectuacutee por otras personas o entidades especializadas (Se consideraraacuten retribuciones en especie cuando dichos gastos no vengan exigidos por el desarrollo de aquellas actividades o caracteriacutesticas y sean debidos por norma convenio colectivo o contrato de trabajo)
Exento
Entregas de productos a precios rebajados que se realicen en cantinas o comedores de empresa o economatos de caraacutecter social teniendo dicha consideracioacuten las foacutermulas directas o indirectas de prestacioacuten del servicio admitidas por la legislacioacuten laboral en las que concurran los requisitos establecidos en el artiacuteculo 45 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas
Importe iacutentegro
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CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Utilizacioacuten de los bienes destinados a los servicios sociales y culturales del personal empleado (espacios y locales debidamente homologados por la administracioacuten puacuteblica competente destinados por los empresarios o empleadores a prestar el servicio de primer ciclo de educacioacuten infantil a los hijos de sus trabajadores asiacute como la contratacioacuten de dicho servicio con terceros debidamente autorizados)
Importe iacutentegro
Asig
naci
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asi
sten
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es
Primas de seguros
Primas de contrato de seguro AT o responsabilidad civil del trabajador
Importe iacutentegro
Primas de contrato de seguro para enfermedad comuacuten trabajador (maacutes coacutenyuge y descendientes)
Importe iacutentegro
La prestacioacuten del servicio de educacioacuten preescolar infantil primaria secundaria obligatoria bachillerato y formacioacuten profesional por centros educativos autorizados a los hijos de sus empleados con caraacutecter gratuito o por el precio inferior al normal del mercado
Importe iacutentegro
Gast
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Gastos de estancia Exceso del importe justificado (2)
Gast
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oacuten PernoctaEn Espantildea Exceso de 5334 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 9135 eurodiacutea (2)
NO Pernocta
En Espantildea Exceso de 2667 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 4808 eurodiacutea (2)
Personal de vuelo
En Espantildea Exceso de 3606 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 6611 eurodiacutea (2)
(2) Los gastos normales de manutencioacuten y estancia deben haberse generado en un municipio distinto del lugar del trabajo habitual del perceptor y del que constituya su residencia en la cuantiacutea y con el alcance previstos en la normativa reguladora del IRPF
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Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Gastos de locomocioacuten
Seguacuten factura o documento equivalente (transporte puacuteblico)
Exento
Remuneracioacuten global (sin justificacioacuten importe)
Exceso de 019 euro Km recorrido maacutes gastos de peaje y aparcamiento justificados
Indemnizaciones por fallecimiento traslados suspensiones
La cantidad que exceda lo previsto en norma sectorial o convenio aplicable
Indemnizaciones por despido o cese
Exceso de la cuantiacutea establecida en ET o en la que regula la ejecucioacuten de sentencias sin que pueda considerarse como tal la establecida en Convenio colectivo (hellip)
Los importes que excedan de los que hubieran correspondido de haberse declarado improcedente el despido
Prestaciones Seguridad Social y mejoras por Incapacidad Temporal
Exento
Horas extraordinarias salvo para la cotizacioacuten por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social
Exento
CUALQUIER OTRO CONCEPTO RETRIBUTIVO ABONADO POR LOS EMPRESARIOS Y NO MENCIONADO EXPRESAMENTE EN LOS APARTADOS ANTERIORES
Importe iacutentegro
(3) Los empresarios deberaacuten comunicar a la Tesoreriacutea General de la Seguridad Social en cada periacuteodo de liquidacioacuten el importe de todos los conceptos retributivos abonados a sus trabajadores con independencia de su inclusioacuten o no en la base de cotizacioacuten a la Seguridad Social y aunque resulten de aplicacioacuten bases uacutenicas
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TRABAJADORES AUTOacuteNOMOS
BASES DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
sup2 BASE MIacuteNIMA MENSUAL 94440 euro sup2 BASE MAacuteXIMA MENSUAL 407010 euro
BASES MIacuteNIMAS PARA AUTOacuteNOMOS CON TRABAJADORES
Para los trabajadores autoacutenomos que en alguacuten momento del antildeo 2018 y de manera simultaacutenea hayan tenido contratado a su servicio un nuacutemero de trabajadores por cuenta ajena igual o superior a 10 la base miacutenima de cotizacioacuten seraacute de 121410 euro mensuales
La misma base miacutenima de cotizacioacuten de 121410 euro mensuales seraacute de aplicacioacuten a aquellos trabajadores autoacutenomos incluidos en este reacutegimen especial al amparo de lo establecido en el art 3052b) y e) del texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social a excepcioacuten de aquellos que causen alta inicial en el mismo durante los 12 primeros meses de su actividad
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA MENORES DE 47 ANtildeOS o CON 47 ANtildeOS CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 sean menores de 47 antildeos podraacuten elegir entre los liacutemites de las bases miacutenima y maacutexima
Igual eleccioacuten podraacuten efectuar los trabajadores autoacutenomos que en esa fecha tengan una edad de 47 antildeos y su base de cotizacioacuten en el mes de diciembre de 2018 haya sido igual o superior a 205200 euros mensuales o causen alta en este reacutegimen especial
En otro caso su base de cotizacioacuten seraacute de 207780 euro mensuales
Los trabajadores autoacutenomos que a 1 de enero de 2019 tengan 47 antildeos de edad si su base de cotizacioacuten fuera inferior a 205200 euros mensuales no podraacuten elegir una base de cuantiacutea superior a 207780 euros mensuales salvo que ejerciten su opcioacuten en tal sentido antes del 30 de junio de 2019 lo que produciraacute efectos a partir del 1 de julio del mismo antildeo o que se trate del coacutenyuge supeacuterstite del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente y darse de alta en este reacutegimen especial con 47 antildeos de edad en cuyo caso no existiraacute dicha limitacioacuten
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Manual Laboral 2019
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA TRABAJADORES CON 48 o MAacuteS ANtildeOS DE EDAD CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 tengan cumplida la edad de 48 o maacutes antildeos su base de cotizacioacuten estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 101850 y 207780 euros mensuales salvo que se trate del coacutenyuge superviviente del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente del mismo y darse de alta en este reacutegimen especial con 45 o maacutes antildeos de edad en este caso la eleccioacuten de bases estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 94440 y 207780 euros mensuales
En el caso de trabajadores que con anterioridad a los 50 antildeos de edad hubieran ya cotizado en cualquier reacutegimen de la Seguridad Social durante cinco o maacutes antildeos las bases de cotizacioacuten seraacuten
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera igual o inferior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y 207780euro mensuales
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera superior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y el importe de aquella incrementada en un 7
TIPOS DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
(Coberturas obligatorias desde el 01012019)
- Para las contingencias comunes 2830
- Para las contingencias profesionales 09
(el 046 corresponde a la contingencia de incapacidad temporal y el 044 a la de incapacidad permanente muerte y supervivencia)
- Por cese de actividad 07
- Por formacioacuten profesional 01
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AUMENTO PROGRESIVO DE LOS TIPOS DE COTIZACIOacuteN POR CONTINGENCIAS PROFESIONALES Y CESE DE ACTIVIDAD
Estos tipos de cotizacioacuten se ajustaraacuten progresivamente a la siguiente escala
contingencias profesionales
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 11bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 13bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
cese de actividad
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 08bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 09bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
OPCIOacuteN POR MUTUA COLABORADORA
Los trabajadores autoacutenomos incorporados a este reacutegimen especial antes del 01011988 y que tengan la proteccioacuten de la prestacioacuten econoacutemica por incapacidad temporal con el INSS tendraacuten que optar antes del 31032019 por una mutua colaboradora de la Seguridad Social opcioacuten que tendraacute efectos desde el 01062019
INFORMACIOacuteN ADICIONAL
Los trabajadores autoacutenomos que en razoacuten de su trabajo por cuenta ajena desarrollado simultaacuteneamente hayan cotizado en el antildeo 2018 respecto de contingencias comunes en reacutegimen de pluriactividad y teniendo en cuenta tanto las aportaciones empresariales como las correspondientes al trabajador en el Reacutegimen que corresponda por su actividad por cuenta ajena asiacute como las efectuadas en el Reacutegimen Especial por una cuantiacutea igual o superior a 1382206 euro tendraacuten derecho a una devolucioacuten del 50 del exceso en que sus cotizaciones ingresadas superen la mencionada cuantiacutea con el tope del 50 de las cuotas ingresadas en el Reacutegimen Especial en razoacuten de su cotizacioacuten por las contingencias comunes la TGSS procederaacute a abonar esta devolucioacuten de oficio antes del 01052019
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Manual Laboral 2019
EMPLEADOS DEL HOGAR
SALARIO MIacuteNIMO El Real Decreto 14622018 de 21 de diciembre ha fijado el nuevo salario miacutenimo interprofesional con vigor desde el diacutea 01012019
Este salario miacutenimo afecta tambieacuten a la actividad de los empleados del hogar y ha quedado establecido en 30 euro diarios o 900 euro al mes o 1260000 euro al antildeo (900 euro x 14 pagas al antildeo = 1260000 euro) por jornada completa de 40 horas a la semana
Los empleados del hogar que trabajan por horas percibiraacuten un salario miacutenimo de 704 euro por hora cantidad que incluye todos los conceptos retributivos
BASES DE COTIZACIOacuteN A partir del diacutea 01012019 las bases de cotizacioacuten por contingencias comunes y profesionales se determinaraacuten con arreglo a la siguiente escala en funcioacuten de la retribucioacuten percibida por el empleado de hogar
TRAMORetribucioacuten mensual
Eurosmes
Base cotizacioacuten
Eurosmes
Maacuteximo de horas
trabajadas
1ordm Hasta a 24000 20600 34
2ordm Desde 24001 hasta a 37500 34000 53
3ordm Desde 37501 hasta a 51000 47400 72
4ordm Desde 51001 hasta a 64500 60800 92
5ordm Desde 64501 hasta a 78000 74300 111
6ordm Desde 78001hasta a 91400 87700 130
7ordm Desde 91401 hasta a 105000 105000 160
8ordm Desde 105001 hasta a 114400 109700 160
9ordm Desde 114401 hasta a 129400 123200 160
10ordm Desde 129401 hasta a 407010 Retribucioacuten mensual 160
Manual Laboral 2019
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TIPOS DE COTIZACIOacuteN
El nuevo tipo de cotizacioacuten por contingencias comunes sobre la base de cotizacioacuten que corresponda pasa a ser del 2830 siendo a partir de ahora el 2360 a cargo del empleador y el 470 a cargo del empleado
Para la cotizacioacuten por las contingencias de accidente de trabajo y enfermedades profesionales el tipo seraacute del 15 a aplicar sobre la base de cotizacioacuten que corresponda a cargo del empleador
BONIFICACIONES
Durante el antildeo 2019 se aplicaraacute una reduccioacuten del 20 en la aportacioacuten empresarial a la Seguridad Social por contingencias comunes
Esta reduccioacuten se ampliaraacute hasta el 45 para familias numerosas
PENSIONES
NOVEDADES EN MATERIA DE PENSIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL PARA EL ANtildeO 2019
Tradicionalmente a traveacutes de la Ley de Presupuestos Generales del Estado y otras normas complementarias cada antildeo se publican modificaciones legales que afectan a diversos aspectos en materia de prestaciones de la Seguridad Social
Para el antildeo 2019 el texto legal que da lugar a estas modificaciones es
1-Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre para la revalorizacioacuten de las pensiones puacuteblicas y otras medidas en materia social laboral y ocupacioacuten
REVALORIZACIOacuteN DE LAS PENSIONES Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre establece una revalorizacioacuten general de las pensiones de la Seg Social del 16 y un incremento de las pensiones miacutenimas del 3
PENSIONES 2019 CUANTIacuteAS MAacuteXIMAS
La pensioacuten maacutexima queda establecida para este antildeo 2019 en 265941 euro mensuales (3723174 euro anuales)
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Manual Laboral 2019
CUANTIacuteAS MIacuteNIMAS 2019 ANUALESCON COacuteNYUGE A CARGO
CON COacuteNYUGE NO A CARGO
UNIPERSONAL
JUBILACIOacuteN
Con 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Menor de 65 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Con 65 antildeos procedente de gran invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
INCAPACIDAD PERMANENTE
Gran Invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
Absoluta o 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Total de 60 a 64 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Total derivada de EC menor de 60 antildeos 589960 euro 583800 euro 589960 euro
Parcial del reacutegimen de accidentes de trabajo con sesenta y cinco antildeos
1170120 euro 900060 euro 948360 euro
VIUDEDAD
Con cargas familiares 1097040 euro
Con 65 antildeos o discapacidad 65 948360 euro
Entre 60 y 64 antildeos 887180 euro
Menor de 60 antildeos 718340 euro
ORFANDAD
Por beneficiario 289800 euro
Por beneficiario menor de 18 antildeos con discapacidad 65 570220 euro
En la orfandad absoluta el miacutenimo se incrementaraacute en 718340 euroantildeo distribuidos en su caso entre los beneficiarios
FAVOR DE FAMILIARES
Por beneficiario 289800 euro
Si no existe viudo ni hueacuterfano pensionistas Un solo beneficiario con 65 antildeos 700280 euro
Un solo beneficiario menor de 65 antildeos 660100 euro
CANTIDADES ANUALES
PRESTACIOacuteN FAMILIAR POR HIJO A CARGO MAYOR DE 18 ANtildeOS
Discapacidad 65 470400 euro
Discapacidad 75 con ayuda 3ordf persona 705600 euro
SOVI (NO CONCURRENTE) Vejez invalidez y viudedad 607180 euro
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VII LUCHA CONTRA EL FRAUDE A LA SEG SOCIALEn los uacuteltimos ejercicios el gobierno ha introducido diversas modificaciones normativas tendentes a evitar el fraude en el acceso y disfrute de prestaciones de la Seguridad Social Los cambios legislativos se han abordado de forma dispersa incidiendo en varias disposiciones legales Se resumen a continuacioacuten las iniciativas maacutes relevantes agrupadas por materias
JUBILACIOacuteN ANTICIPADA
Para poder acceder a la jubilacioacuten anticipada derivada de cese en el trabajo por causa no imputable al trabajador (despido colectivo o despido por causas objetivas) seraacute necesario que eacuteste acredite haber percibido la indemnizacioacuten correspondiente o haber interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva El percibo de la indemnizacioacuten se acreditaraacute mediante documento de transferencia bancaria o documentacioacuten acreditativa equivalente
La Inspeccioacuten de Trabajo y Seg Social prestaraacute su colaboracioacuten y apoyo a las entidades gestoras a efectos de comprobar que el acceso a dicha modalidad de jubilacioacuten anticipada se produce conforme a los requisitos exigidos por la norma En caso de infraccioacuten la Ley de Infracciones y Sanciones en el Orden Social se aplicaraacute con criterios que garanticen el debido reproche administrativo a las actuaciones de naturaleza fraudulenta
La Inspeccioacuten de Trabajo extremaraacute en particular los controles sobre los supuestos en fraude de ley relativos a los despidos objetivos por causas econoacutemicas teacutecnicas organizativas o de la produccioacuten Para ello se elaboraraacute una planificacioacuten especiacutefica dirigida a prevenir y reprimir los supuestos de simulacioacuten de relacioacuten laboral altas ficticias y connivencia para el acceso indebido a la jubilacioacuten anticipada
EXPEDIENTES DE REGULACIOacuteN DE EMPLEO
Se ha tipificado como infraccioacuten GRAVE en materia de Seguridad Social el incumplimiento del empresario de la obligacioacuten de comunicar previamente las medidas de suspensioacuten de contratos o de reduccioacuten de jornada y de despido colectivo adoptadas conforme al artiacuteculo 47 y 51 del Estatuto de los Trabajadores Se pretende evitar la situacioacuten de que sea maacutes favorable para el infractor no realizar ninguna comunicacioacuten incumpliendo su obligacioacuten de forma absoluta que incumplir parcialmente al no comunicar las variaciones infraccioacuten ya tipificada
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PRESTACIONES POR DESEMPLEO
El SEPE podraacute exigir a los trabajadores que hayan sido despedidos por causa disciplinaria o por causas objetivas o por resolucioacuten voluntaria por parte del trabajador acreditacioacuten de haber recibido la indemnizacioacuten legal correspondiente En el caso de que la indemnizacioacuten no se hubiera percibido ni se hubiera interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva o cuando la extincioacuten de la relacioacuten laboral no lleve aparejada la obligacioacuten de abonar una indemnizacioacuten se reclamaraacute la actuacioacuten de la Inspeccioacuten a los efectos de comprobar la involuntariedad del cese en la relacioacuten laboral A tal fin se podraacute suspender el abono de las prestaciones por desempleo cuando se aprecien indicios de fraude
Los perceptores de prestaciones o subsidios por desempleo deberaacuten comunicar previamente al inicio de la prestacioacuten de servicios la realizacioacuten de trabajos por cuenta propia o ajena incompatibles con dichas prestaciones La exigencia de esta obligacioacuten de comunicacioacuten previa se incorpora a la normativa con la finalidad de evitar interpretaciones no queridas de la norma que se estaban produciendo en los supuestos de altas comunicadas fuera de plazo consideraacutendose que no se estaba compatibilizando la percepcioacuten y el trabajo puesto que no se iba a percibir la parte de prestacioacuten correspondiente a los diacuteas desde el alta fuera de plazo
INCAPACIDAD TEMPORAL
Extinguido el derecho a la prestacioacuten de Incapacidad Temporal por el transcurso del plazo maacuteximo de 540 diacuteas con o sin declaracioacuten de Incapacidad Permanente soacutelo podraacute generase derecho a la prestacioacuten econoacutemica por IT por la misma o similar patologiacutea si media un periacuteodo superior a 180 diacuteas naturales a contar desde la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente Este nuevo derecho se causaraacute siempre que el trabajador reuacutena en la fecha de la nueva baja meacutedica los requisitos exigidos A estos efectos para acreditar el periacuteodo de cotizacioacuten necesario para acceder al subsidio se computaraacuten exclusivamente las cotizaciones efectuadas a partir de la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente
La incomparecencia del beneficiario a cualquiera de las convocatorias realizadas por los meacutedicos adscritos al INSS o a las Mutuas de Accidentes de Trabajo para examen y reconocimiento meacutedico produciraacute la suspensioacuten cautelar del derecho al objeto de comprobar si aquella fue o no justificada
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Manual Laboral 2019
VIII CALENDARIOS LABORALES
CATALUNYA
bull 1 de enero (Antildeo Nuevo)
bull 19 de abril (Viernes Santo)
bull 22 de abril (Lunes de Pascua Florida)
bull 1 de mayo (Fiesta del Trabajo)
bull 24 de junio (San Juan)
bull 15 de agosto (Asuncioacuten de la Virgen)
bull 11 de septiembre (Diada Nacional de Catalunya)
bull 12 de octubre (Fiesta Nacional de Espantildea)
bull 1 de noviembre (Todos los Santos)
bull 6 de diciembre (Diacutea de la Constitucioacuten)
bull 25 de diciembre (Navidad)
bull 26 de diciembre (Sant Esteve)
Manual Laboral 2019
52
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Manual Laboral 2019
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Manual Laboral 2019
54
FESTIVOS CAPITALES DE COMARCAALT CAMP Valls 2 de febrero y 25 de junioALT EMPORDAgrave Figueres 3 de mayo y 29 de junioALT PENEDEgraveS Vilafranca del Penedegraves 30 de agosto y 31 de agostoALT URGELL Seu drsquoUrgell la 21 de enero y 8 de julioALTA RIBAGORCcedilA Pont de Suert el 21 de enero y 9 de agostoANOIA Igualada 23 de abril y 26 de agostoARAN Vielha 30 de septiembre y 8 de octubreBAGES Manresa 21 de febreroo y 2 de septiembreBAIX CAMP Reus 29 de junio y 25 de septiembreBAIX EBRE Tortosa 10 de junio y 2 de septiembreBAIX EMPORDAgrave Bisbal drsquoEmpordagrave la 10 de junio y 16 de agostoBAIX LLOBREGAT Sant Feliu de Llobregat 10 de junio y 11 de octubreBAIX PENEDEgraveS Vendrell el 26 de julio y 27 de julioBARCELONEgraveS Barcelona 10 de junio y 24 de septiembreBERGUEDAgrave Berga 25 de abril y 20 de junioCERDANYA Puigcerdagrave 22 de julio y 9 de septiembreCONCA DE BARBERAgrave Montblanc 9 de septiembre y 10 de septiembre GARRAF Vilanova y la Geltruacute 17 de enero y 5 de agosto GARRIGUES Borges Blanques les 2 de septiembre y 3 de septiembre GARROTXA Olot 9 de septiembre y 10 de septiembreGIRONEgraveS Girona 25 de julio y 29 de octubre MARESME Mataroacute 10 de junio y 27 de julioMOIANEgraveS Moiagrave 10 de junio y 17 de agosto MONTSIAgrave Amposta 20 de mayo y 5 de diciembreNOGUERA Balaguer 10 de junio y 9 de noviembreOSONA Vic 18 de abril y 5 de julioPALLARS JUSSAgrave Tremp 14 de mayo y 10 de junio PALLARS SOBIRAgrave Sort 5 de marzo y 1 de agostoPLA DE LrsquoESTANY Banyoles 16 de agosto y 21 de octubre PLA DrsquoURGELL Mollerussa 19 de marzo y 17 de mayoPRIORAT Falset 21 de enero y 16 de agostoRIBERA DrsquoEBRE Moacutera dEbre 17 de enero y 23 de agostoRIPOLLEgraveS Ripoll 11 de mayo y 13 de mayo SEGARRA Cervera 6 de febrero y 23 de septiembreSEGRIAgrave Lleida 11 de mayo y 30 de septiembreSELVA Santa Coloma de Farners 23 de abril y 24 de septiembre SOLSONEgraveS Solsona 9 de septiembre y 10 de septiembre TARRAGONEgraveS Tarragona 19 de agosto y 23 de septiembre TERRA ALTA Gandesa 30 de agosto y 2 de septiembreURGELL Tagraverrega 14 de mayo y 10 de septiembreVALLEgraveS OCCIDENTAL Palau-solitagrave y Plegamans 10 de junio y 2 de septiembre Sabadell 13 de mayo y 9 de septiembreVALLEgraveS ORIENTAL Granollers 31 de mayo y 30 de agosto Sant Celoni 9 de septiembre y 11 de noviembre
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Manual Laboral 2019
NOTAS
Manual Laboral 2019
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NOTAS
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Manual Laboral 2019
NOTAS
Manual Laboral 2019
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NOTAS
Assessoria Fiscal
JOSEP CRESPO MUNtildeOZRAMON SUBIAS MILLARUELO
Manual Laboral 2019
30
Tienen la misma consideracioacuten las foacutermulas indirectas mediante la entrega de tarjetas o medios de pago electroacutenicos que puedan utilizarse exclusivamente para la adquisicioacuten de tiacutetulos de transporte puacuteblico colectivo que no podraacute exceder de 13636 euros mensuales por trabajador ademaacutes
bull Deberaacuten estar numeradas expedidas de forma nominativa y en ellas deberaacute figurar la empresa emisora
bull Seraacuten intransferibles
bull No podraacute obtenerse ni de la empresa ni de tercero el reembolso de su importe
bull La empresa deberaacute llevar y conservar relacioacuten de las tarjetas entregadas con expresioacuten del nordm de documento y la cuantiacutea anual puesta a disposicioacuten de cada empleado
No tienen la consideracioacuten de rendimientos del trabajo a efectos fiscales los siguientes conceptos retributivos
bull Las cantidades destinadas a la actualizacioacuten capacitacioacuten o reciclaje del personal empleado cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo
bull Las primas o cuotas satisfechas por la empresa en virtud de contrato de seguro de accidente laboral o de responsabilidad civil del trabajador
31
Manual Laboral 2019
VI SEGURIDAD SOCIAL
GESTIOacuteN DE LA INCAPACIDAD TEMPORAL
RD 6252014 Orden ESS 11872015
sup2 DeclaracionesmeacutedicasdeBajaConfirmacioacutenyAlta
Los partes meacutedicos de baja y confirmacioacuten se extenderaacuten atendiendo al periacuteodo de duracioacuten que estime el facultativo que los emita A estos efectos el INSS ha elaborado una tabla de duracioacuten oacuteptima para los distintos procesos patoloacutegicos asiacute como su grado de incidencia en las distintas actividades laborales
Se establecen cuatro grupos de procesos en funcioacuten de la duracioacuten estimada
a) Muy corta inferior a 5 diacuteas naturales
b) Corta de 5 a 30 diacuteas naturales
c) Media de 31 a 60 diacuteas naturales
d) Larga de 61 o maacutes diacuteas naturales
EXPEDICIOacuteN DE LOS PARTES MEacuteDICOS EN FUNCIOacuteN DE LA DURACIOacuteN ESTIMADA
DURACIOacuteN ESTIMADA DEL PROCESO
Primer parte de confirmacioacuten de la baja Sucesivos partes de confirmacioacuten de la baja
Procesos muy cortos menos de 5 diacuteas naturales
Parte de baja y parte de alta en el mismo acto meacutedico Es posible que la fecha de baja sea la misma que la del alta (duracioacuten 1 diacutea) El trabajador podraacute solicitar nuevo reconocimiento a la fecha del alta El facultativo podraacute emitir parte de confirmacioacuten que dejaraacute sin efecto el alta prevista
No hay
Procesos cortos entre 5 y 30 diacuteas naturales
No excederaacute en maacutes de 7 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 14 diacuteas naturales entre siacute
Manual Laboral 2019
32
Procesos largos entre 31 y 60 diacuteas naturales
No excederaacute en maacutes de 7 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 28 diacuteas naturales entre siacute
Procesos muy largos de 61 o maacutes diacuteas naturales
En ninguacuten caso excederaacute en maacutes de 14 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 35 diacuteas naturales entre siacute
sup2 Obligaciones relativas a la tramitacioacuten de los partes meacutedicos
El trabajador debe presentar en la empresa los partes meacutedicos dentro del plazo de 3 diacuteas contados a partir de la fecha de su expedicioacuten en caso de baja o confirmacioacuten y en el plazo de las 24 horas siguientes a su expedicioacuten en caso de alta o tambieacuten en el supuesto bajaalta en los procesos de duracioacuten estimada muy corta Excepcionalmente si el facultativo emite el primer parte de confirmacioacuten porque considere que el trabajador no ha recuperado su capacidad laboral el trabajador lo presenta a la empresa dentro de las 24 horas siguientes a su expedicioacuten junto con el parte de baja inicial
La empresa debe transmitir los partes meacutedicos al INSS a traveacutes del sistema RED con caraacutecter inmediato y en todo caso dentro del plazo maacuteximo de 3 diacuteas haacutebiles a partir de su recepcioacuten El incumplimiento de esta obligacioacuten podraacute constituir en su caso una infraccioacuten sancionable Los partes meacutedicos en soporte papel deben ser conservados por las empresas durante un plazo de 4 antildeos contado desde la fecha de presentacioacuten telemaacutetica de los mismos
TRABAJADOR Parte de Baja
Parte de Confirmacioacuten
EMPRESA INSS3 DIacuteAS HABILES3 DIacuteAS
TRABAJADOR Parte de Alta
Parte Baja Alta en proceso lt5 diacuteas
EMPRESA INSS 24 HORAS 3 DIacuteAS HABILES
33
Manual Laboral 2019
sup2 Controldelassituacionesdebajameacutedica
Por las entidades gestoras (Mutua o INSS) Las entidades gestoras pueden llevar a cabo actos de comprobacioacuten de la incapacidad basaacutendose en los datos de los partes meacutedicos y en los resultados de los reconocimientos y pruebas practicadas
Asimismo a partir del momento en que asuman la gestioacuten del gasto de la prestacioacuten econoacutemica pueden las Mutuas comprobar el mantenimiento del estado de salud que dio lugar a la situacioacuten de IT Para ello pueden citar al trabajador a reconocimiento debiendo eacuteste aportar su historial cliacutenico La negativa infundada del trabajador a someterse a tales reconocimientos da lugar a la expedicioacuten de la propuesta de alta o a la extincioacuten de la prestacioacuten
Las mutuas colaboradoras de la Seguridad Social podraacuten formular propuestas motivadas de alta meacutedica cuando consideren que el trabajador ya estaacute apto para el trabajo en base a las actuaciones de control y seguimiento o de las pruebas diagnoacutesticas y tratamientos terapeacuteuticos o de rehabilitacioacuten Estas propuestas se dirigiraacuten a la Inspeccioacuten Meacutedica de los Servicios Puacuteblicos de Salud Las mutuas deben comunicar simultaacuteneamente al trabajador afectado y al INSS que se ha enviado la mencionada propuesta de alta
La Inspeccioacuten Meacutedica estaacute obligada a comunicar a la mutua y al INSS en un plazo maacuteximo de 5 diacuteas haacutebiles desde el siguiente a la recepcioacuten de la propuesta de alta la estimacioacuten de la misma con la emisioacuten del alta o su denegacioacuten en cuyo caso acompantildea informe meacutedico motivado que la justifique
Por la empresa Por su parte el empresario puede verificar el estado de enfermedad o accidente del trabajador alegado para justificar la inasistencia al trabajo mediante reconocimiento a cargo del personal meacutedico La negativa del trabajador a someterse al mismo puede determinar la suspensioacuten de los derechos econoacutemicos Si bien el acceso a la informacioacuten sanitaria del trabajador es reservada sin que pueda acceder a ella el empresario bajo ninguacuten concepto sin consentimiento expreso del trabajador
sup2 1048631Pago de la prestacioacuten de IT en trabajadores en situacioacuten de Jubilacioacuten Parcial
Supresioacuten del Pago Delegado El subsidio de Incapacidad Temporal cualquiera que sea la contingencia de la que derive causado por un trabajador en situacioacuten de jubilacioacuten parcial seraacute abonado en reacutegimen de pago directo en todo caso y por la duracioacuten que corresponda por la entidad gestora
La entidad gestora comunicaraacute a la empresa el inicio del abono del subsidio al trabajador en reacutegimen de pago directo asiacute como su finalizacioacuten
Manual Laboral 2019
34
COTIZACIOacuteN REacuteGIMEN GENERAL
CONCEPTOS EMPRESA TRABAJADOR TOTAL
Contingencias comunes 2360 470 2830
Horas extraordinarias por fuerza mayor
12 2 14
Horas extraordinarias ordinarias 2360 470 2830
Contingencias AT y EP (1) -- (1)
Desempleo contratacioacuten indefinida incluidos los contratos indefinidos a tiempo parcial y fijos discontinuos asiacute como la contratacioacuten de duracioacuten determinada en las modalidades de contratos formativos en praacutecticas de relevo de interinidad y contratos cualquiera que sea la modalidad utilizada realizados con trabajadores discapacitados que tengan reconocido un grado de discapacidad no inferior al 33
550 155 705
Desempleo contratacioacuten de duracioacuten determinada a tiempo completo
670 160 830
Desempleo contratacioacuten de duracioacuten determinada a tiempo parcial
670 160 830
Fondo de Garantiacutea Salarial 020 -- 020
Formacioacuten Profesional 060 010 070
(1) Tarifa seguacuten CNAE-09
35
Manual Laboral 2019
BASES MAacuteXIMAS Y MIacuteNIMAS POR GRUPOS PROFESIONALES ANtildeO 2019
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASES MIacuteNIMAS EUROSMES
BASES MAacuteXIMAS EUROSMES
1Ingenieros y Licenciados Personal de alta direccioacuten no incluido en el artiacuteculo 13c) del Estatuto de los Trabajadores 146640 407010
2 Ingenieros Teacutecnicos Peritos y Ayudantes Titulados 121590 407010
3 Jefes Administrativos y de Taller 105780 407010
4 Ayudantes no Titulados 105000 407010
5 Oficiales Administrativos 105000 407010
6 Subalternos 105000 407010
7 Auxiliares Administrativos 105000 407010
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASES MIacuteNIMAS EUROSDIacuteA
BASES MAacuteXIMAS EUROSDIacuteA
8 Oficiales de primera y segunda 3500 13567
9 Oficiales de tercera y Especialistas 3500 13567
10 Peones 3500 13567
11Trabajadores menores de dieciocho antildeos cualquiera que sea su categoriacutea profesiona 3500 13567
BASES MIacuteNIMAS POR HORAS APLICABLES A LOS CONTRATOS A TIEMPO PARCIAL ANtildeO 2019
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASE MIacuteNIMA POR
HORA EUROS
1Ingenieros y Licenciados Personal de alta direccioacuten no incluido en el artiacuteculo 13c) del Estatuto de los Trabajadores 883
2 Ingenieros Teacutecnicos Peritos y Ayudantes Titulados 732
3 Jefes Administrativos y de Taller 637
4 Ayudantes no Titulados 633
5 Oficiales Administrativos 633
6 Subalternos 633
7 Auxiliares Administrativos 633
8 Oficiales de primera y segunda 633
9 Oficiales de tercera y Especialistas 633
10 Trabajadores menores de dieciocho antildeos 633
11Trabajadores menores de dieciocho antildeos cualquiera que sea su categoriacutea profesional 633
Manual Laboral 2019
36
PECULIARIDADES EN LA COTIZACIOacuteN
Condicioacuten Condicioacuten Peculiaridad de cotizacioacuten
Administradores de sociedades mercantiles capitalistas asimilados a cuenta ajena
Exclusioacuten en la cotizacioacuten del 100 de la cuota total por Desempleo y FOGASA
Socios Trabajadores y de Trabajo de Cooperativa
Exclusioacuten en la cotizacioacuten del 100 de la cuota por FOGASA
Contratos temporales cuya duracioacuten efectiva sea igual o inferior a cinco diacuteas
Incremento en un 40 de la aportacioacuten empresarial por contingencias comunes
Trabajo compatible con la pensioacuten RD 52013
Exclusioacuten 100 cotizacioacuten excepto IT y AT - EP Cotizacioacuten adicional solidaridad 8 (6 empresa y 2 trabajador)
COTIZACIOacuteN DE LAS RETRIBUCIONES EN ESPECIE REGLAS DE VALORACIOacuteN A EFECTOS DE SU INCLUSIOacuteN EN LA BASE DE COTIZACIOacuteN DEL REacuteGIMEN GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL
La nueva redaccioacuten dada por el RD-Ley 162013 al artiacuteculo 109 de la LGSS establecioacute el principio de que ldquotodo cotizardquo Mediante el RD 6372014 se ha procedido a su desarrollo reglamentario quedando determinadas las normas de valoracioacuten de las distintas retribuciones en especie
La valoracioacuten de las retribuciones no dinerarias y por consiguiente los importes que deberaacuten incluirse en las bases de cotizacioacuten de los trabajadores tienen distintas normas de caacutelculo seguacuten el tipo de bien o servicio
bull Por su valor en metaacutelicobull Norma general ldquoCoste mediordquobull Misma valoracioacuten que en la normativa tributariabull Por el ldquoCoste marginalrdquo
La valoracioacuten por el equivalente en metaacutelico se aplica a
a) Entrega al trabajador de importes en metaacutelico o bien vales o cheques para adquirir bienes o servicios Importe de las acciones o participaciones entregadas a los trabajadores con el valor del momento en que se acuerda su concesioacuten
37
Manual Laboral 2019
b) Primas de seguros aportaciones a planes de pensiones c) Complementos y mejoras de las prestaciones de la Seguridad Social
excepto prestaciones de Incapacidad temporal
La norma del ldquocoste mediordquo
Forma de valoracioacuten que debe aplicarse con caraacutecter general a las retribuciones en especie consistente en determinar el coste medio que para la empresa suponga la entrega del bien derecho o servicio
El ldquocoste mediordquo se define como el resultado de dividir los costes totales que supongan para la empresa la entrega del bien derecho o servicio directamente imputables a dicha retribucioacuten entre el nuacutemero de perceptores potenciales de dicho bien derecho o servicio
La valoracioacuten fiscal
Se aplica a la utilizacioacuten o entrega de Vivienda o Vehiacuteculo y a los Preacutestamos El importe a incluir en la base de cotizacioacuten seraacute el establecido en las normas tributarias
La valoracioacuten por el coste marginal
Se aplica exclusivamente a la prestacioacuten de servicios educativos en empresas dedicadas a la ensentildeanza El ldquocoste marginalrdquo se define como el incremento del coste total para el centro educativo directamente imputable al servicio de educacioacuten de un alumno adicional
NO SE INCLUYEN EN LA BASE DE COTIZACIOacuteN
Ademaacutes de los importes de indemnizaciones por despido o cese y los gastos por locomocioacuten manutencioacuten y estancia en los liacutemites fijados reglamentariamente estaacuten exentos de cotizacioacuten a la Seguridad Social exclusivamente los siguientes conceptos retributivos
bull Complementos de las prestaciones de Seguridad Social por Incapacidad Temporal
bull Gastos de estudios del trabajador financiados directamente por la empresa cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo
Manual Laboral 2019
38
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
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r Con valoracioacuten catastral
10 del valor catastral (1) (5 en el caso de inmuebles de municipios con valores catastrales revisados en los 10 uacuteltimos periodos impositivos)
Pendiente valoracioacuten catastral 5 del 50 del Impuesto sobre el Patrimonio (1)
NO Propiedad del pagador Coste para el pagador incluidos tributos
(1) La valoracioacuten no puede exceder del 10 del resto de conceptos retributivos (artiacuteculo 4311ordma Ley 352006)
Vehiacute
culo
Entrega Coste adquisicioacuten pagador incluidos tributos
Uso
Propiedad pagador 20 anual del coste adquisicioacuten
NO Propiedad pagador 20 valor mercado vehiacuteculo nuevo
Uso y posterior entrega que reste por amortizar a razoacuten de 20 anual
Preacutestamos con tipos de intereacutes inferiores al legal del dinero
Diferencia entre intereacutes pagado e intereacutes legal del dinero vigente
Manutencioacuten hospedaje viajes y similares Coste para el pagador incluidos tributos
Gastos de estudios y manutencioacuten (Estudios particulares del trabajador y personas vinculadas por parentesco incluso los afines hasta el 4ordm grado inclusive)
Coste para el pagador incluidos tributos
Derechos de fundadores de sociedades Porcentaje sobre beneficios de la sociedad que se reserven los fundadores o promotores por sus servicios
Al menos el 35 del capital social que permita la misma
participacioacuten en los beneficios
Quebranto de moneda desgaste uacutetiles y herramientas adquisicioacuten y mantenimiento ropa trabajo
Importe iacutentegro
Percepciones por matrimonio Importe iacutentegro
39
Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Donaciones Promocionales Las cantidades en dinero o los productos en especie entregados por el empresarios a sus trabajadores como donaciones promocionales y en general con la finalidad exclusiva de que un tercero celebre contratos con aqueacutel
Importe iacutentegro
Pluses de transporte y de distancia Importe iacutentegro
Mejoras de las prestaciones de la Seguridad Social distintas de la Incapacidad Temporal (Incluye las contribuciones por planes de pensiones y sistemas alternativos)
Importe iacutentegro
Asig
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cial
es
Entrega gratuita o a precio inferior al de mercado de acciones o participaciones de la empresa o empresas del grupo
Importe iacutentegro
Gastos de estudios del trabajador o asimilado dispuestos por instituciones empresarios o empleadores y financiados directamente por ellos para la actualizacioacuten capacitacioacuten o reciclaje de su personal cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo incluso cuando su prestacioacuten efectiva se efectuacutee por otras personas o entidades especializadas (Se consideraraacuten retribuciones en especie cuando dichos gastos no vengan exigidos por el desarrollo de aquellas actividades o caracteriacutesticas y sean debidos por norma convenio colectivo o contrato de trabajo)
Exento
Entregas de productos a precios rebajados que se realicen en cantinas o comedores de empresa o economatos de caraacutecter social teniendo dicha consideracioacuten las foacutermulas directas o indirectas de prestacioacuten del servicio admitidas por la legislacioacuten laboral en las que concurran los requisitos establecidos en el artiacuteculo 45 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas
Importe iacutentegro
Manual Laboral 2019
40
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Utilizacioacuten de los bienes destinados a los servicios sociales y culturales del personal empleado (espacios y locales debidamente homologados por la administracioacuten puacuteblica competente destinados por los empresarios o empleadores a prestar el servicio de primer ciclo de educacioacuten infantil a los hijos de sus trabajadores asiacute como la contratacioacuten de dicho servicio con terceros debidamente autorizados)
Importe iacutentegro
Asig
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Primas de seguros
Primas de contrato de seguro AT o responsabilidad civil del trabajador
Importe iacutentegro
Primas de contrato de seguro para enfermedad comuacuten trabajador (maacutes coacutenyuge y descendientes)
Importe iacutentegro
La prestacioacuten del servicio de educacioacuten preescolar infantil primaria secundaria obligatoria bachillerato y formacioacuten profesional por centros educativos autorizados a los hijos de sus empleados con caraacutecter gratuito o por el precio inferior al normal del mercado
Importe iacutentegro
Gast
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Gastos de estancia Exceso del importe justificado (2)
Gast
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oacuten PernoctaEn Espantildea Exceso de 5334 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 9135 eurodiacutea (2)
NO Pernocta
En Espantildea Exceso de 2667 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 4808 eurodiacutea (2)
Personal de vuelo
En Espantildea Exceso de 3606 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 6611 eurodiacutea (2)
(2) Los gastos normales de manutencioacuten y estancia deben haberse generado en un municipio distinto del lugar del trabajo habitual del perceptor y del que constituya su residencia en la cuantiacutea y con el alcance previstos en la normativa reguladora del IRPF
41
Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Gastos de locomocioacuten
Seguacuten factura o documento equivalente (transporte puacuteblico)
Exento
Remuneracioacuten global (sin justificacioacuten importe)
Exceso de 019 euro Km recorrido maacutes gastos de peaje y aparcamiento justificados
Indemnizaciones por fallecimiento traslados suspensiones
La cantidad que exceda lo previsto en norma sectorial o convenio aplicable
Indemnizaciones por despido o cese
Exceso de la cuantiacutea establecida en ET o en la que regula la ejecucioacuten de sentencias sin que pueda considerarse como tal la establecida en Convenio colectivo (hellip)
Los importes que excedan de los que hubieran correspondido de haberse declarado improcedente el despido
Prestaciones Seguridad Social y mejoras por Incapacidad Temporal
Exento
Horas extraordinarias salvo para la cotizacioacuten por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social
Exento
CUALQUIER OTRO CONCEPTO RETRIBUTIVO ABONADO POR LOS EMPRESARIOS Y NO MENCIONADO EXPRESAMENTE EN LOS APARTADOS ANTERIORES
Importe iacutentegro
(3) Los empresarios deberaacuten comunicar a la Tesoreriacutea General de la Seguridad Social en cada periacuteodo de liquidacioacuten el importe de todos los conceptos retributivos abonados a sus trabajadores con independencia de su inclusioacuten o no en la base de cotizacioacuten a la Seguridad Social y aunque resulten de aplicacioacuten bases uacutenicas
Manual Laboral 2019
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TRABAJADORES AUTOacuteNOMOS
BASES DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
sup2 BASE MIacuteNIMA MENSUAL 94440 euro sup2 BASE MAacuteXIMA MENSUAL 407010 euro
BASES MIacuteNIMAS PARA AUTOacuteNOMOS CON TRABAJADORES
Para los trabajadores autoacutenomos que en alguacuten momento del antildeo 2018 y de manera simultaacutenea hayan tenido contratado a su servicio un nuacutemero de trabajadores por cuenta ajena igual o superior a 10 la base miacutenima de cotizacioacuten seraacute de 121410 euro mensuales
La misma base miacutenima de cotizacioacuten de 121410 euro mensuales seraacute de aplicacioacuten a aquellos trabajadores autoacutenomos incluidos en este reacutegimen especial al amparo de lo establecido en el art 3052b) y e) del texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social a excepcioacuten de aquellos que causen alta inicial en el mismo durante los 12 primeros meses de su actividad
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA MENORES DE 47 ANtildeOS o CON 47 ANtildeOS CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 sean menores de 47 antildeos podraacuten elegir entre los liacutemites de las bases miacutenima y maacutexima
Igual eleccioacuten podraacuten efectuar los trabajadores autoacutenomos que en esa fecha tengan una edad de 47 antildeos y su base de cotizacioacuten en el mes de diciembre de 2018 haya sido igual o superior a 205200 euros mensuales o causen alta en este reacutegimen especial
En otro caso su base de cotizacioacuten seraacute de 207780 euro mensuales
Los trabajadores autoacutenomos que a 1 de enero de 2019 tengan 47 antildeos de edad si su base de cotizacioacuten fuera inferior a 205200 euros mensuales no podraacuten elegir una base de cuantiacutea superior a 207780 euros mensuales salvo que ejerciten su opcioacuten en tal sentido antes del 30 de junio de 2019 lo que produciraacute efectos a partir del 1 de julio del mismo antildeo o que se trate del coacutenyuge supeacuterstite del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente y darse de alta en este reacutegimen especial con 47 antildeos de edad en cuyo caso no existiraacute dicha limitacioacuten
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Manual Laboral 2019
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA TRABAJADORES CON 48 o MAacuteS ANtildeOS DE EDAD CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 tengan cumplida la edad de 48 o maacutes antildeos su base de cotizacioacuten estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 101850 y 207780 euros mensuales salvo que se trate del coacutenyuge superviviente del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente del mismo y darse de alta en este reacutegimen especial con 45 o maacutes antildeos de edad en este caso la eleccioacuten de bases estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 94440 y 207780 euros mensuales
En el caso de trabajadores que con anterioridad a los 50 antildeos de edad hubieran ya cotizado en cualquier reacutegimen de la Seguridad Social durante cinco o maacutes antildeos las bases de cotizacioacuten seraacuten
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera igual o inferior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y 207780euro mensuales
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera superior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y el importe de aquella incrementada en un 7
TIPOS DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
(Coberturas obligatorias desde el 01012019)
- Para las contingencias comunes 2830
- Para las contingencias profesionales 09
(el 046 corresponde a la contingencia de incapacidad temporal y el 044 a la de incapacidad permanente muerte y supervivencia)
- Por cese de actividad 07
- Por formacioacuten profesional 01
Manual Laboral 2019
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AUMENTO PROGRESIVO DE LOS TIPOS DE COTIZACIOacuteN POR CONTINGENCIAS PROFESIONALES Y CESE DE ACTIVIDAD
Estos tipos de cotizacioacuten se ajustaraacuten progresivamente a la siguiente escala
contingencias profesionales
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 11bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 13bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
cese de actividad
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 08bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 09bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
OPCIOacuteN POR MUTUA COLABORADORA
Los trabajadores autoacutenomos incorporados a este reacutegimen especial antes del 01011988 y que tengan la proteccioacuten de la prestacioacuten econoacutemica por incapacidad temporal con el INSS tendraacuten que optar antes del 31032019 por una mutua colaboradora de la Seguridad Social opcioacuten que tendraacute efectos desde el 01062019
INFORMACIOacuteN ADICIONAL
Los trabajadores autoacutenomos que en razoacuten de su trabajo por cuenta ajena desarrollado simultaacuteneamente hayan cotizado en el antildeo 2018 respecto de contingencias comunes en reacutegimen de pluriactividad y teniendo en cuenta tanto las aportaciones empresariales como las correspondientes al trabajador en el Reacutegimen que corresponda por su actividad por cuenta ajena asiacute como las efectuadas en el Reacutegimen Especial por una cuantiacutea igual o superior a 1382206 euro tendraacuten derecho a una devolucioacuten del 50 del exceso en que sus cotizaciones ingresadas superen la mencionada cuantiacutea con el tope del 50 de las cuotas ingresadas en el Reacutegimen Especial en razoacuten de su cotizacioacuten por las contingencias comunes la TGSS procederaacute a abonar esta devolucioacuten de oficio antes del 01052019
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Manual Laboral 2019
EMPLEADOS DEL HOGAR
SALARIO MIacuteNIMO El Real Decreto 14622018 de 21 de diciembre ha fijado el nuevo salario miacutenimo interprofesional con vigor desde el diacutea 01012019
Este salario miacutenimo afecta tambieacuten a la actividad de los empleados del hogar y ha quedado establecido en 30 euro diarios o 900 euro al mes o 1260000 euro al antildeo (900 euro x 14 pagas al antildeo = 1260000 euro) por jornada completa de 40 horas a la semana
Los empleados del hogar que trabajan por horas percibiraacuten un salario miacutenimo de 704 euro por hora cantidad que incluye todos los conceptos retributivos
BASES DE COTIZACIOacuteN A partir del diacutea 01012019 las bases de cotizacioacuten por contingencias comunes y profesionales se determinaraacuten con arreglo a la siguiente escala en funcioacuten de la retribucioacuten percibida por el empleado de hogar
TRAMORetribucioacuten mensual
Eurosmes
Base cotizacioacuten
Eurosmes
Maacuteximo de horas
trabajadas
1ordm Hasta a 24000 20600 34
2ordm Desde 24001 hasta a 37500 34000 53
3ordm Desde 37501 hasta a 51000 47400 72
4ordm Desde 51001 hasta a 64500 60800 92
5ordm Desde 64501 hasta a 78000 74300 111
6ordm Desde 78001hasta a 91400 87700 130
7ordm Desde 91401 hasta a 105000 105000 160
8ordm Desde 105001 hasta a 114400 109700 160
9ordm Desde 114401 hasta a 129400 123200 160
10ordm Desde 129401 hasta a 407010 Retribucioacuten mensual 160
Manual Laboral 2019
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TIPOS DE COTIZACIOacuteN
El nuevo tipo de cotizacioacuten por contingencias comunes sobre la base de cotizacioacuten que corresponda pasa a ser del 2830 siendo a partir de ahora el 2360 a cargo del empleador y el 470 a cargo del empleado
Para la cotizacioacuten por las contingencias de accidente de trabajo y enfermedades profesionales el tipo seraacute del 15 a aplicar sobre la base de cotizacioacuten que corresponda a cargo del empleador
BONIFICACIONES
Durante el antildeo 2019 se aplicaraacute una reduccioacuten del 20 en la aportacioacuten empresarial a la Seguridad Social por contingencias comunes
Esta reduccioacuten se ampliaraacute hasta el 45 para familias numerosas
PENSIONES
NOVEDADES EN MATERIA DE PENSIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL PARA EL ANtildeO 2019
Tradicionalmente a traveacutes de la Ley de Presupuestos Generales del Estado y otras normas complementarias cada antildeo se publican modificaciones legales que afectan a diversos aspectos en materia de prestaciones de la Seguridad Social
Para el antildeo 2019 el texto legal que da lugar a estas modificaciones es
1-Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre para la revalorizacioacuten de las pensiones puacuteblicas y otras medidas en materia social laboral y ocupacioacuten
REVALORIZACIOacuteN DE LAS PENSIONES Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre establece una revalorizacioacuten general de las pensiones de la Seg Social del 16 y un incremento de las pensiones miacutenimas del 3
PENSIONES 2019 CUANTIacuteAS MAacuteXIMAS
La pensioacuten maacutexima queda establecida para este antildeo 2019 en 265941 euro mensuales (3723174 euro anuales)
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Manual Laboral 2019
CUANTIacuteAS MIacuteNIMAS 2019 ANUALESCON COacuteNYUGE A CARGO
CON COacuteNYUGE NO A CARGO
UNIPERSONAL
JUBILACIOacuteN
Con 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Menor de 65 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Con 65 antildeos procedente de gran invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
INCAPACIDAD PERMANENTE
Gran Invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
Absoluta o 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Total de 60 a 64 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Total derivada de EC menor de 60 antildeos 589960 euro 583800 euro 589960 euro
Parcial del reacutegimen de accidentes de trabajo con sesenta y cinco antildeos
1170120 euro 900060 euro 948360 euro
VIUDEDAD
Con cargas familiares 1097040 euro
Con 65 antildeos o discapacidad 65 948360 euro
Entre 60 y 64 antildeos 887180 euro
Menor de 60 antildeos 718340 euro
ORFANDAD
Por beneficiario 289800 euro
Por beneficiario menor de 18 antildeos con discapacidad 65 570220 euro
En la orfandad absoluta el miacutenimo se incrementaraacute en 718340 euroantildeo distribuidos en su caso entre los beneficiarios
FAVOR DE FAMILIARES
Por beneficiario 289800 euro
Si no existe viudo ni hueacuterfano pensionistas Un solo beneficiario con 65 antildeos 700280 euro
Un solo beneficiario menor de 65 antildeos 660100 euro
CANTIDADES ANUALES
PRESTACIOacuteN FAMILIAR POR HIJO A CARGO MAYOR DE 18 ANtildeOS
Discapacidad 65 470400 euro
Discapacidad 75 con ayuda 3ordf persona 705600 euro
SOVI (NO CONCURRENTE) Vejez invalidez y viudedad 607180 euro
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Manual Laboral 2019
VII LUCHA CONTRA EL FRAUDE A LA SEG SOCIALEn los uacuteltimos ejercicios el gobierno ha introducido diversas modificaciones normativas tendentes a evitar el fraude en el acceso y disfrute de prestaciones de la Seguridad Social Los cambios legislativos se han abordado de forma dispersa incidiendo en varias disposiciones legales Se resumen a continuacioacuten las iniciativas maacutes relevantes agrupadas por materias
JUBILACIOacuteN ANTICIPADA
Para poder acceder a la jubilacioacuten anticipada derivada de cese en el trabajo por causa no imputable al trabajador (despido colectivo o despido por causas objetivas) seraacute necesario que eacuteste acredite haber percibido la indemnizacioacuten correspondiente o haber interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva El percibo de la indemnizacioacuten se acreditaraacute mediante documento de transferencia bancaria o documentacioacuten acreditativa equivalente
La Inspeccioacuten de Trabajo y Seg Social prestaraacute su colaboracioacuten y apoyo a las entidades gestoras a efectos de comprobar que el acceso a dicha modalidad de jubilacioacuten anticipada se produce conforme a los requisitos exigidos por la norma En caso de infraccioacuten la Ley de Infracciones y Sanciones en el Orden Social se aplicaraacute con criterios que garanticen el debido reproche administrativo a las actuaciones de naturaleza fraudulenta
La Inspeccioacuten de Trabajo extremaraacute en particular los controles sobre los supuestos en fraude de ley relativos a los despidos objetivos por causas econoacutemicas teacutecnicas organizativas o de la produccioacuten Para ello se elaboraraacute una planificacioacuten especiacutefica dirigida a prevenir y reprimir los supuestos de simulacioacuten de relacioacuten laboral altas ficticias y connivencia para el acceso indebido a la jubilacioacuten anticipada
EXPEDIENTES DE REGULACIOacuteN DE EMPLEO
Se ha tipificado como infraccioacuten GRAVE en materia de Seguridad Social el incumplimiento del empresario de la obligacioacuten de comunicar previamente las medidas de suspensioacuten de contratos o de reduccioacuten de jornada y de despido colectivo adoptadas conforme al artiacuteculo 47 y 51 del Estatuto de los Trabajadores Se pretende evitar la situacioacuten de que sea maacutes favorable para el infractor no realizar ninguna comunicacioacuten incumpliendo su obligacioacuten de forma absoluta que incumplir parcialmente al no comunicar las variaciones infraccioacuten ya tipificada
Manual Laboral 2019
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PRESTACIONES POR DESEMPLEO
El SEPE podraacute exigir a los trabajadores que hayan sido despedidos por causa disciplinaria o por causas objetivas o por resolucioacuten voluntaria por parte del trabajador acreditacioacuten de haber recibido la indemnizacioacuten legal correspondiente En el caso de que la indemnizacioacuten no se hubiera percibido ni se hubiera interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva o cuando la extincioacuten de la relacioacuten laboral no lleve aparejada la obligacioacuten de abonar una indemnizacioacuten se reclamaraacute la actuacioacuten de la Inspeccioacuten a los efectos de comprobar la involuntariedad del cese en la relacioacuten laboral A tal fin se podraacute suspender el abono de las prestaciones por desempleo cuando se aprecien indicios de fraude
Los perceptores de prestaciones o subsidios por desempleo deberaacuten comunicar previamente al inicio de la prestacioacuten de servicios la realizacioacuten de trabajos por cuenta propia o ajena incompatibles con dichas prestaciones La exigencia de esta obligacioacuten de comunicacioacuten previa se incorpora a la normativa con la finalidad de evitar interpretaciones no queridas de la norma que se estaban produciendo en los supuestos de altas comunicadas fuera de plazo consideraacutendose que no se estaba compatibilizando la percepcioacuten y el trabajo puesto que no se iba a percibir la parte de prestacioacuten correspondiente a los diacuteas desde el alta fuera de plazo
INCAPACIDAD TEMPORAL
Extinguido el derecho a la prestacioacuten de Incapacidad Temporal por el transcurso del plazo maacuteximo de 540 diacuteas con o sin declaracioacuten de Incapacidad Permanente soacutelo podraacute generase derecho a la prestacioacuten econoacutemica por IT por la misma o similar patologiacutea si media un periacuteodo superior a 180 diacuteas naturales a contar desde la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente Este nuevo derecho se causaraacute siempre que el trabajador reuacutena en la fecha de la nueva baja meacutedica los requisitos exigidos A estos efectos para acreditar el periacuteodo de cotizacioacuten necesario para acceder al subsidio se computaraacuten exclusivamente las cotizaciones efectuadas a partir de la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente
La incomparecencia del beneficiario a cualquiera de las convocatorias realizadas por los meacutedicos adscritos al INSS o a las Mutuas de Accidentes de Trabajo para examen y reconocimiento meacutedico produciraacute la suspensioacuten cautelar del derecho al objeto de comprobar si aquella fue o no justificada
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Manual Laboral 2019
VIII CALENDARIOS LABORALES
CATALUNYA
bull 1 de enero (Antildeo Nuevo)
bull 19 de abril (Viernes Santo)
bull 22 de abril (Lunes de Pascua Florida)
bull 1 de mayo (Fiesta del Trabajo)
bull 24 de junio (San Juan)
bull 15 de agosto (Asuncioacuten de la Virgen)
bull 11 de septiembre (Diada Nacional de Catalunya)
bull 12 de octubre (Fiesta Nacional de Espantildea)
bull 1 de noviembre (Todos los Santos)
bull 6 de diciembre (Diacutea de la Constitucioacuten)
bull 25 de diciembre (Navidad)
bull 26 de diciembre (Sant Esteve)
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FESTIVOS CAPITALES DE COMARCAALT CAMP Valls 2 de febrero y 25 de junioALT EMPORDAgrave Figueres 3 de mayo y 29 de junioALT PENEDEgraveS Vilafranca del Penedegraves 30 de agosto y 31 de agostoALT URGELL Seu drsquoUrgell la 21 de enero y 8 de julioALTA RIBAGORCcedilA Pont de Suert el 21 de enero y 9 de agostoANOIA Igualada 23 de abril y 26 de agostoARAN Vielha 30 de septiembre y 8 de octubreBAGES Manresa 21 de febreroo y 2 de septiembreBAIX CAMP Reus 29 de junio y 25 de septiembreBAIX EBRE Tortosa 10 de junio y 2 de septiembreBAIX EMPORDAgrave Bisbal drsquoEmpordagrave la 10 de junio y 16 de agostoBAIX LLOBREGAT Sant Feliu de Llobregat 10 de junio y 11 de octubreBAIX PENEDEgraveS Vendrell el 26 de julio y 27 de julioBARCELONEgraveS Barcelona 10 de junio y 24 de septiembreBERGUEDAgrave Berga 25 de abril y 20 de junioCERDANYA Puigcerdagrave 22 de julio y 9 de septiembreCONCA DE BARBERAgrave Montblanc 9 de septiembre y 10 de septiembre GARRAF Vilanova y la Geltruacute 17 de enero y 5 de agosto GARRIGUES Borges Blanques les 2 de septiembre y 3 de septiembre GARROTXA Olot 9 de septiembre y 10 de septiembreGIRONEgraveS Girona 25 de julio y 29 de octubre MARESME Mataroacute 10 de junio y 27 de julioMOIANEgraveS Moiagrave 10 de junio y 17 de agosto MONTSIAgrave Amposta 20 de mayo y 5 de diciembreNOGUERA Balaguer 10 de junio y 9 de noviembreOSONA Vic 18 de abril y 5 de julioPALLARS JUSSAgrave Tremp 14 de mayo y 10 de junio PALLARS SOBIRAgrave Sort 5 de marzo y 1 de agostoPLA DE LrsquoESTANY Banyoles 16 de agosto y 21 de octubre PLA DrsquoURGELL Mollerussa 19 de marzo y 17 de mayoPRIORAT Falset 21 de enero y 16 de agostoRIBERA DrsquoEBRE Moacutera dEbre 17 de enero y 23 de agostoRIPOLLEgraveS Ripoll 11 de mayo y 13 de mayo SEGARRA Cervera 6 de febrero y 23 de septiembreSEGRIAgrave Lleida 11 de mayo y 30 de septiembreSELVA Santa Coloma de Farners 23 de abril y 24 de septiembre SOLSONEgraveS Solsona 9 de septiembre y 10 de septiembre TARRAGONEgraveS Tarragona 19 de agosto y 23 de septiembre TERRA ALTA Gandesa 30 de agosto y 2 de septiembreURGELL Tagraverrega 14 de mayo y 10 de septiembreVALLEgraveS OCCIDENTAL Palau-solitagrave y Plegamans 10 de junio y 2 de septiembre Sabadell 13 de mayo y 9 de septiembreVALLEgraveS ORIENTAL Granollers 31 de mayo y 30 de agosto Sant Celoni 9 de septiembre y 11 de noviembre
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NOTAS
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NOTAS
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NOTAS
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NOTAS
Assessoria Fiscal
JOSEP CRESPO MUNtildeOZRAMON SUBIAS MILLARUELO
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VI SEGURIDAD SOCIAL
GESTIOacuteN DE LA INCAPACIDAD TEMPORAL
RD 6252014 Orden ESS 11872015
sup2 DeclaracionesmeacutedicasdeBajaConfirmacioacutenyAlta
Los partes meacutedicos de baja y confirmacioacuten se extenderaacuten atendiendo al periacuteodo de duracioacuten que estime el facultativo que los emita A estos efectos el INSS ha elaborado una tabla de duracioacuten oacuteptima para los distintos procesos patoloacutegicos asiacute como su grado de incidencia en las distintas actividades laborales
Se establecen cuatro grupos de procesos en funcioacuten de la duracioacuten estimada
a) Muy corta inferior a 5 diacuteas naturales
b) Corta de 5 a 30 diacuteas naturales
c) Media de 31 a 60 diacuteas naturales
d) Larga de 61 o maacutes diacuteas naturales
EXPEDICIOacuteN DE LOS PARTES MEacuteDICOS EN FUNCIOacuteN DE LA DURACIOacuteN ESTIMADA
DURACIOacuteN ESTIMADA DEL PROCESO
Primer parte de confirmacioacuten de la baja Sucesivos partes de confirmacioacuten de la baja
Procesos muy cortos menos de 5 diacuteas naturales
Parte de baja y parte de alta en el mismo acto meacutedico Es posible que la fecha de baja sea la misma que la del alta (duracioacuten 1 diacutea) El trabajador podraacute solicitar nuevo reconocimiento a la fecha del alta El facultativo podraacute emitir parte de confirmacioacuten que dejaraacute sin efecto el alta prevista
No hay
Procesos cortos entre 5 y 30 diacuteas naturales
No excederaacute en maacutes de 7 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 14 diacuteas naturales entre siacute
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Procesos largos entre 31 y 60 diacuteas naturales
No excederaacute en maacutes de 7 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 28 diacuteas naturales entre siacute
Procesos muy largos de 61 o maacutes diacuteas naturales
En ninguacuten caso excederaacute en maacutes de 14 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 35 diacuteas naturales entre siacute
sup2 Obligaciones relativas a la tramitacioacuten de los partes meacutedicos
El trabajador debe presentar en la empresa los partes meacutedicos dentro del plazo de 3 diacuteas contados a partir de la fecha de su expedicioacuten en caso de baja o confirmacioacuten y en el plazo de las 24 horas siguientes a su expedicioacuten en caso de alta o tambieacuten en el supuesto bajaalta en los procesos de duracioacuten estimada muy corta Excepcionalmente si el facultativo emite el primer parte de confirmacioacuten porque considere que el trabajador no ha recuperado su capacidad laboral el trabajador lo presenta a la empresa dentro de las 24 horas siguientes a su expedicioacuten junto con el parte de baja inicial
La empresa debe transmitir los partes meacutedicos al INSS a traveacutes del sistema RED con caraacutecter inmediato y en todo caso dentro del plazo maacuteximo de 3 diacuteas haacutebiles a partir de su recepcioacuten El incumplimiento de esta obligacioacuten podraacute constituir en su caso una infraccioacuten sancionable Los partes meacutedicos en soporte papel deben ser conservados por las empresas durante un plazo de 4 antildeos contado desde la fecha de presentacioacuten telemaacutetica de los mismos
TRABAJADOR Parte de Baja
Parte de Confirmacioacuten
EMPRESA INSS3 DIacuteAS HABILES3 DIacuteAS
TRABAJADOR Parte de Alta
Parte Baja Alta en proceso lt5 diacuteas
EMPRESA INSS 24 HORAS 3 DIacuteAS HABILES
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Manual Laboral 2019
sup2 Controldelassituacionesdebajameacutedica
Por las entidades gestoras (Mutua o INSS) Las entidades gestoras pueden llevar a cabo actos de comprobacioacuten de la incapacidad basaacutendose en los datos de los partes meacutedicos y en los resultados de los reconocimientos y pruebas practicadas
Asimismo a partir del momento en que asuman la gestioacuten del gasto de la prestacioacuten econoacutemica pueden las Mutuas comprobar el mantenimiento del estado de salud que dio lugar a la situacioacuten de IT Para ello pueden citar al trabajador a reconocimiento debiendo eacuteste aportar su historial cliacutenico La negativa infundada del trabajador a someterse a tales reconocimientos da lugar a la expedicioacuten de la propuesta de alta o a la extincioacuten de la prestacioacuten
Las mutuas colaboradoras de la Seguridad Social podraacuten formular propuestas motivadas de alta meacutedica cuando consideren que el trabajador ya estaacute apto para el trabajo en base a las actuaciones de control y seguimiento o de las pruebas diagnoacutesticas y tratamientos terapeacuteuticos o de rehabilitacioacuten Estas propuestas se dirigiraacuten a la Inspeccioacuten Meacutedica de los Servicios Puacuteblicos de Salud Las mutuas deben comunicar simultaacuteneamente al trabajador afectado y al INSS que se ha enviado la mencionada propuesta de alta
La Inspeccioacuten Meacutedica estaacute obligada a comunicar a la mutua y al INSS en un plazo maacuteximo de 5 diacuteas haacutebiles desde el siguiente a la recepcioacuten de la propuesta de alta la estimacioacuten de la misma con la emisioacuten del alta o su denegacioacuten en cuyo caso acompantildea informe meacutedico motivado que la justifique
Por la empresa Por su parte el empresario puede verificar el estado de enfermedad o accidente del trabajador alegado para justificar la inasistencia al trabajo mediante reconocimiento a cargo del personal meacutedico La negativa del trabajador a someterse al mismo puede determinar la suspensioacuten de los derechos econoacutemicos Si bien el acceso a la informacioacuten sanitaria del trabajador es reservada sin que pueda acceder a ella el empresario bajo ninguacuten concepto sin consentimiento expreso del trabajador
sup2 1048631Pago de la prestacioacuten de IT en trabajadores en situacioacuten de Jubilacioacuten Parcial
Supresioacuten del Pago Delegado El subsidio de Incapacidad Temporal cualquiera que sea la contingencia de la que derive causado por un trabajador en situacioacuten de jubilacioacuten parcial seraacute abonado en reacutegimen de pago directo en todo caso y por la duracioacuten que corresponda por la entidad gestora
La entidad gestora comunicaraacute a la empresa el inicio del abono del subsidio al trabajador en reacutegimen de pago directo asiacute como su finalizacioacuten
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COTIZACIOacuteN REacuteGIMEN GENERAL
CONCEPTOS EMPRESA TRABAJADOR TOTAL
Contingencias comunes 2360 470 2830
Horas extraordinarias por fuerza mayor
12 2 14
Horas extraordinarias ordinarias 2360 470 2830
Contingencias AT y EP (1) -- (1)
Desempleo contratacioacuten indefinida incluidos los contratos indefinidos a tiempo parcial y fijos discontinuos asiacute como la contratacioacuten de duracioacuten determinada en las modalidades de contratos formativos en praacutecticas de relevo de interinidad y contratos cualquiera que sea la modalidad utilizada realizados con trabajadores discapacitados que tengan reconocido un grado de discapacidad no inferior al 33
550 155 705
Desempleo contratacioacuten de duracioacuten determinada a tiempo completo
670 160 830
Desempleo contratacioacuten de duracioacuten determinada a tiempo parcial
670 160 830
Fondo de Garantiacutea Salarial 020 -- 020
Formacioacuten Profesional 060 010 070
(1) Tarifa seguacuten CNAE-09
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BASES MAacuteXIMAS Y MIacuteNIMAS POR GRUPOS PROFESIONALES ANtildeO 2019
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASES MIacuteNIMAS EUROSMES
BASES MAacuteXIMAS EUROSMES
1Ingenieros y Licenciados Personal de alta direccioacuten no incluido en el artiacuteculo 13c) del Estatuto de los Trabajadores 146640 407010
2 Ingenieros Teacutecnicos Peritos y Ayudantes Titulados 121590 407010
3 Jefes Administrativos y de Taller 105780 407010
4 Ayudantes no Titulados 105000 407010
5 Oficiales Administrativos 105000 407010
6 Subalternos 105000 407010
7 Auxiliares Administrativos 105000 407010
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASES MIacuteNIMAS EUROSDIacuteA
BASES MAacuteXIMAS EUROSDIacuteA
8 Oficiales de primera y segunda 3500 13567
9 Oficiales de tercera y Especialistas 3500 13567
10 Peones 3500 13567
11Trabajadores menores de dieciocho antildeos cualquiera que sea su categoriacutea profesiona 3500 13567
BASES MIacuteNIMAS POR HORAS APLICABLES A LOS CONTRATOS A TIEMPO PARCIAL ANtildeO 2019
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASE MIacuteNIMA POR
HORA EUROS
1Ingenieros y Licenciados Personal de alta direccioacuten no incluido en el artiacuteculo 13c) del Estatuto de los Trabajadores 883
2 Ingenieros Teacutecnicos Peritos y Ayudantes Titulados 732
3 Jefes Administrativos y de Taller 637
4 Ayudantes no Titulados 633
5 Oficiales Administrativos 633
6 Subalternos 633
7 Auxiliares Administrativos 633
8 Oficiales de primera y segunda 633
9 Oficiales de tercera y Especialistas 633
10 Trabajadores menores de dieciocho antildeos 633
11Trabajadores menores de dieciocho antildeos cualquiera que sea su categoriacutea profesional 633
Manual Laboral 2019
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PECULIARIDADES EN LA COTIZACIOacuteN
Condicioacuten Condicioacuten Peculiaridad de cotizacioacuten
Administradores de sociedades mercantiles capitalistas asimilados a cuenta ajena
Exclusioacuten en la cotizacioacuten del 100 de la cuota total por Desempleo y FOGASA
Socios Trabajadores y de Trabajo de Cooperativa
Exclusioacuten en la cotizacioacuten del 100 de la cuota por FOGASA
Contratos temporales cuya duracioacuten efectiva sea igual o inferior a cinco diacuteas
Incremento en un 40 de la aportacioacuten empresarial por contingencias comunes
Trabajo compatible con la pensioacuten RD 52013
Exclusioacuten 100 cotizacioacuten excepto IT y AT - EP Cotizacioacuten adicional solidaridad 8 (6 empresa y 2 trabajador)
COTIZACIOacuteN DE LAS RETRIBUCIONES EN ESPECIE REGLAS DE VALORACIOacuteN A EFECTOS DE SU INCLUSIOacuteN EN LA BASE DE COTIZACIOacuteN DEL REacuteGIMEN GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL
La nueva redaccioacuten dada por el RD-Ley 162013 al artiacuteculo 109 de la LGSS establecioacute el principio de que ldquotodo cotizardquo Mediante el RD 6372014 se ha procedido a su desarrollo reglamentario quedando determinadas las normas de valoracioacuten de las distintas retribuciones en especie
La valoracioacuten de las retribuciones no dinerarias y por consiguiente los importes que deberaacuten incluirse en las bases de cotizacioacuten de los trabajadores tienen distintas normas de caacutelculo seguacuten el tipo de bien o servicio
bull Por su valor en metaacutelicobull Norma general ldquoCoste mediordquobull Misma valoracioacuten que en la normativa tributariabull Por el ldquoCoste marginalrdquo
La valoracioacuten por el equivalente en metaacutelico se aplica a
a) Entrega al trabajador de importes en metaacutelico o bien vales o cheques para adquirir bienes o servicios Importe de las acciones o participaciones entregadas a los trabajadores con el valor del momento en que se acuerda su concesioacuten
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Manual Laboral 2019
b) Primas de seguros aportaciones a planes de pensiones c) Complementos y mejoras de las prestaciones de la Seguridad Social
excepto prestaciones de Incapacidad temporal
La norma del ldquocoste mediordquo
Forma de valoracioacuten que debe aplicarse con caraacutecter general a las retribuciones en especie consistente en determinar el coste medio que para la empresa suponga la entrega del bien derecho o servicio
El ldquocoste mediordquo se define como el resultado de dividir los costes totales que supongan para la empresa la entrega del bien derecho o servicio directamente imputables a dicha retribucioacuten entre el nuacutemero de perceptores potenciales de dicho bien derecho o servicio
La valoracioacuten fiscal
Se aplica a la utilizacioacuten o entrega de Vivienda o Vehiacuteculo y a los Preacutestamos El importe a incluir en la base de cotizacioacuten seraacute el establecido en las normas tributarias
La valoracioacuten por el coste marginal
Se aplica exclusivamente a la prestacioacuten de servicios educativos en empresas dedicadas a la ensentildeanza El ldquocoste marginalrdquo se define como el incremento del coste total para el centro educativo directamente imputable al servicio de educacioacuten de un alumno adicional
NO SE INCLUYEN EN LA BASE DE COTIZACIOacuteN
Ademaacutes de los importes de indemnizaciones por despido o cese y los gastos por locomocioacuten manutencioacuten y estancia en los liacutemites fijados reglamentariamente estaacuten exentos de cotizacioacuten a la Seguridad Social exclusivamente los siguientes conceptos retributivos
bull Complementos de las prestaciones de Seguridad Social por Incapacidad Temporal
bull Gastos de estudios del trabajador financiados directamente por la empresa cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo
Manual Laboral 2019
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CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
RETR
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Vivi
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opie
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gado
r Con valoracioacuten catastral
10 del valor catastral (1) (5 en el caso de inmuebles de municipios con valores catastrales revisados en los 10 uacuteltimos periodos impositivos)
Pendiente valoracioacuten catastral 5 del 50 del Impuesto sobre el Patrimonio (1)
NO Propiedad del pagador Coste para el pagador incluidos tributos
(1) La valoracioacuten no puede exceder del 10 del resto de conceptos retributivos (artiacuteculo 4311ordma Ley 352006)
Vehiacute
culo
Entrega Coste adquisicioacuten pagador incluidos tributos
Uso
Propiedad pagador 20 anual del coste adquisicioacuten
NO Propiedad pagador 20 valor mercado vehiacuteculo nuevo
Uso y posterior entrega que reste por amortizar a razoacuten de 20 anual
Preacutestamos con tipos de intereacutes inferiores al legal del dinero
Diferencia entre intereacutes pagado e intereacutes legal del dinero vigente
Manutencioacuten hospedaje viajes y similares Coste para el pagador incluidos tributos
Gastos de estudios y manutencioacuten (Estudios particulares del trabajador y personas vinculadas por parentesco incluso los afines hasta el 4ordm grado inclusive)
Coste para el pagador incluidos tributos
Derechos de fundadores de sociedades Porcentaje sobre beneficios de la sociedad que se reserven los fundadores o promotores por sus servicios
Al menos el 35 del capital social que permita la misma
participacioacuten en los beneficios
Quebranto de moneda desgaste uacutetiles y herramientas adquisicioacuten y mantenimiento ropa trabajo
Importe iacutentegro
Percepciones por matrimonio Importe iacutentegro
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Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Donaciones Promocionales Las cantidades en dinero o los productos en especie entregados por el empresarios a sus trabajadores como donaciones promocionales y en general con la finalidad exclusiva de que un tercero celebre contratos con aqueacutel
Importe iacutentegro
Pluses de transporte y de distancia Importe iacutentegro
Mejoras de las prestaciones de la Seguridad Social distintas de la Incapacidad Temporal (Incluye las contribuciones por planes de pensiones y sistemas alternativos)
Importe iacutentegro
Asig
naci
ones
asi
sten
cial
es
Entrega gratuita o a precio inferior al de mercado de acciones o participaciones de la empresa o empresas del grupo
Importe iacutentegro
Gastos de estudios del trabajador o asimilado dispuestos por instituciones empresarios o empleadores y financiados directamente por ellos para la actualizacioacuten capacitacioacuten o reciclaje de su personal cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo incluso cuando su prestacioacuten efectiva se efectuacutee por otras personas o entidades especializadas (Se consideraraacuten retribuciones en especie cuando dichos gastos no vengan exigidos por el desarrollo de aquellas actividades o caracteriacutesticas y sean debidos por norma convenio colectivo o contrato de trabajo)
Exento
Entregas de productos a precios rebajados que se realicen en cantinas o comedores de empresa o economatos de caraacutecter social teniendo dicha consideracioacuten las foacutermulas directas o indirectas de prestacioacuten del servicio admitidas por la legislacioacuten laboral en las que concurran los requisitos establecidos en el artiacuteculo 45 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas
Importe iacutentegro
Manual Laboral 2019
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CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Utilizacioacuten de los bienes destinados a los servicios sociales y culturales del personal empleado (espacios y locales debidamente homologados por la administracioacuten puacuteblica competente destinados por los empresarios o empleadores a prestar el servicio de primer ciclo de educacioacuten infantil a los hijos de sus trabajadores asiacute como la contratacioacuten de dicho servicio con terceros debidamente autorizados)
Importe iacutentegro
Asig
naci
ones
asi
sten
cial
es
Primas de seguros
Primas de contrato de seguro AT o responsabilidad civil del trabajador
Importe iacutentegro
Primas de contrato de seguro para enfermedad comuacuten trabajador (maacutes coacutenyuge y descendientes)
Importe iacutentegro
La prestacioacuten del servicio de educacioacuten preescolar infantil primaria secundaria obligatoria bachillerato y formacioacuten profesional por centros educativos autorizados a los hijos de sus empleados con caraacutecter gratuito o por el precio inferior al normal del mercado
Importe iacutentegro
Gast
os d
e m
anut
enci
oacuten y
est
anci
a (d
ieta
s)
Gastos de estancia Exceso del importe justificado (2)
Gast
os d
e m
anut
enci
oacuten PernoctaEn Espantildea Exceso de 5334 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 9135 eurodiacutea (2)
NO Pernocta
En Espantildea Exceso de 2667 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 4808 eurodiacutea (2)
Personal de vuelo
En Espantildea Exceso de 3606 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 6611 eurodiacutea (2)
(2) Los gastos normales de manutencioacuten y estancia deben haberse generado en un municipio distinto del lugar del trabajo habitual del perceptor y del que constituya su residencia en la cuantiacutea y con el alcance previstos en la normativa reguladora del IRPF
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Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Gastos de locomocioacuten
Seguacuten factura o documento equivalente (transporte puacuteblico)
Exento
Remuneracioacuten global (sin justificacioacuten importe)
Exceso de 019 euro Km recorrido maacutes gastos de peaje y aparcamiento justificados
Indemnizaciones por fallecimiento traslados suspensiones
La cantidad que exceda lo previsto en norma sectorial o convenio aplicable
Indemnizaciones por despido o cese
Exceso de la cuantiacutea establecida en ET o en la que regula la ejecucioacuten de sentencias sin que pueda considerarse como tal la establecida en Convenio colectivo (hellip)
Los importes que excedan de los que hubieran correspondido de haberse declarado improcedente el despido
Prestaciones Seguridad Social y mejoras por Incapacidad Temporal
Exento
Horas extraordinarias salvo para la cotizacioacuten por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social
Exento
CUALQUIER OTRO CONCEPTO RETRIBUTIVO ABONADO POR LOS EMPRESARIOS Y NO MENCIONADO EXPRESAMENTE EN LOS APARTADOS ANTERIORES
Importe iacutentegro
(3) Los empresarios deberaacuten comunicar a la Tesoreriacutea General de la Seguridad Social en cada periacuteodo de liquidacioacuten el importe de todos los conceptos retributivos abonados a sus trabajadores con independencia de su inclusioacuten o no en la base de cotizacioacuten a la Seguridad Social y aunque resulten de aplicacioacuten bases uacutenicas
Manual Laboral 2019
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TRABAJADORES AUTOacuteNOMOS
BASES DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
sup2 BASE MIacuteNIMA MENSUAL 94440 euro sup2 BASE MAacuteXIMA MENSUAL 407010 euro
BASES MIacuteNIMAS PARA AUTOacuteNOMOS CON TRABAJADORES
Para los trabajadores autoacutenomos que en alguacuten momento del antildeo 2018 y de manera simultaacutenea hayan tenido contratado a su servicio un nuacutemero de trabajadores por cuenta ajena igual o superior a 10 la base miacutenima de cotizacioacuten seraacute de 121410 euro mensuales
La misma base miacutenima de cotizacioacuten de 121410 euro mensuales seraacute de aplicacioacuten a aquellos trabajadores autoacutenomos incluidos en este reacutegimen especial al amparo de lo establecido en el art 3052b) y e) del texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social a excepcioacuten de aquellos que causen alta inicial en el mismo durante los 12 primeros meses de su actividad
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA MENORES DE 47 ANtildeOS o CON 47 ANtildeOS CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 sean menores de 47 antildeos podraacuten elegir entre los liacutemites de las bases miacutenima y maacutexima
Igual eleccioacuten podraacuten efectuar los trabajadores autoacutenomos que en esa fecha tengan una edad de 47 antildeos y su base de cotizacioacuten en el mes de diciembre de 2018 haya sido igual o superior a 205200 euros mensuales o causen alta en este reacutegimen especial
En otro caso su base de cotizacioacuten seraacute de 207780 euro mensuales
Los trabajadores autoacutenomos que a 1 de enero de 2019 tengan 47 antildeos de edad si su base de cotizacioacuten fuera inferior a 205200 euros mensuales no podraacuten elegir una base de cuantiacutea superior a 207780 euros mensuales salvo que ejerciten su opcioacuten en tal sentido antes del 30 de junio de 2019 lo que produciraacute efectos a partir del 1 de julio del mismo antildeo o que se trate del coacutenyuge supeacuterstite del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente y darse de alta en este reacutegimen especial con 47 antildeos de edad en cuyo caso no existiraacute dicha limitacioacuten
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Manual Laboral 2019
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA TRABAJADORES CON 48 o MAacuteS ANtildeOS DE EDAD CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 tengan cumplida la edad de 48 o maacutes antildeos su base de cotizacioacuten estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 101850 y 207780 euros mensuales salvo que se trate del coacutenyuge superviviente del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente del mismo y darse de alta en este reacutegimen especial con 45 o maacutes antildeos de edad en este caso la eleccioacuten de bases estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 94440 y 207780 euros mensuales
En el caso de trabajadores que con anterioridad a los 50 antildeos de edad hubieran ya cotizado en cualquier reacutegimen de la Seguridad Social durante cinco o maacutes antildeos las bases de cotizacioacuten seraacuten
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera igual o inferior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y 207780euro mensuales
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera superior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y el importe de aquella incrementada en un 7
TIPOS DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
(Coberturas obligatorias desde el 01012019)
- Para las contingencias comunes 2830
- Para las contingencias profesionales 09
(el 046 corresponde a la contingencia de incapacidad temporal y el 044 a la de incapacidad permanente muerte y supervivencia)
- Por cese de actividad 07
- Por formacioacuten profesional 01
Manual Laboral 2019
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AUMENTO PROGRESIVO DE LOS TIPOS DE COTIZACIOacuteN POR CONTINGENCIAS PROFESIONALES Y CESE DE ACTIVIDAD
Estos tipos de cotizacioacuten se ajustaraacuten progresivamente a la siguiente escala
contingencias profesionales
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 11bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 13bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
cese de actividad
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 08bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 09bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
OPCIOacuteN POR MUTUA COLABORADORA
Los trabajadores autoacutenomos incorporados a este reacutegimen especial antes del 01011988 y que tengan la proteccioacuten de la prestacioacuten econoacutemica por incapacidad temporal con el INSS tendraacuten que optar antes del 31032019 por una mutua colaboradora de la Seguridad Social opcioacuten que tendraacute efectos desde el 01062019
INFORMACIOacuteN ADICIONAL
Los trabajadores autoacutenomos que en razoacuten de su trabajo por cuenta ajena desarrollado simultaacuteneamente hayan cotizado en el antildeo 2018 respecto de contingencias comunes en reacutegimen de pluriactividad y teniendo en cuenta tanto las aportaciones empresariales como las correspondientes al trabajador en el Reacutegimen que corresponda por su actividad por cuenta ajena asiacute como las efectuadas en el Reacutegimen Especial por una cuantiacutea igual o superior a 1382206 euro tendraacuten derecho a una devolucioacuten del 50 del exceso en que sus cotizaciones ingresadas superen la mencionada cuantiacutea con el tope del 50 de las cuotas ingresadas en el Reacutegimen Especial en razoacuten de su cotizacioacuten por las contingencias comunes la TGSS procederaacute a abonar esta devolucioacuten de oficio antes del 01052019
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Manual Laboral 2019
EMPLEADOS DEL HOGAR
SALARIO MIacuteNIMO El Real Decreto 14622018 de 21 de diciembre ha fijado el nuevo salario miacutenimo interprofesional con vigor desde el diacutea 01012019
Este salario miacutenimo afecta tambieacuten a la actividad de los empleados del hogar y ha quedado establecido en 30 euro diarios o 900 euro al mes o 1260000 euro al antildeo (900 euro x 14 pagas al antildeo = 1260000 euro) por jornada completa de 40 horas a la semana
Los empleados del hogar que trabajan por horas percibiraacuten un salario miacutenimo de 704 euro por hora cantidad que incluye todos los conceptos retributivos
BASES DE COTIZACIOacuteN A partir del diacutea 01012019 las bases de cotizacioacuten por contingencias comunes y profesionales se determinaraacuten con arreglo a la siguiente escala en funcioacuten de la retribucioacuten percibida por el empleado de hogar
TRAMORetribucioacuten mensual
Eurosmes
Base cotizacioacuten
Eurosmes
Maacuteximo de horas
trabajadas
1ordm Hasta a 24000 20600 34
2ordm Desde 24001 hasta a 37500 34000 53
3ordm Desde 37501 hasta a 51000 47400 72
4ordm Desde 51001 hasta a 64500 60800 92
5ordm Desde 64501 hasta a 78000 74300 111
6ordm Desde 78001hasta a 91400 87700 130
7ordm Desde 91401 hasta a 105000 105000 160
8ordm Desde 105001 hasta a 114400 109700 160
9ordm Desde 114401 hasta a 129400 123200 160
10ordm Desde 129401 hasta a 407010 Retribucioacuten mensual 160
Manual Laboral 2019
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TIPOS DE COTIZACIOacuteN
El nuevo tipo de cotizacioacuten por contingencias comunes sobre la base de cotizacioacuten que corresponda pasa a ser del 2830 siendo a partir de ahora el 2360 a cargo del empleador y el 470 a cargo del empleado
Para la cotizacioacuten por las contingencias de accidente de trabajo y enfermedades profesionales el tipo seraacute del 15 a aplicar sobre la base de cotizacioacuten que corresponda a cargo del empleador
BONIFICACIONES
Durante el antildeo 2019 se aplicaraacute una reduccioacuten del 20 en la aportacioacuten empresarial a la Seguridad Social por contingencias comunes
Esta reduccioacuten se ampliaraacute hasta el 45 para familias numerosas
PENSIONES
NOVEDADES EN MATERIA DE PENSIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL PARA EL ANtildeO 2019
Tradicionalmente a traveacutes de la Ley de Presupuestos Generales del Estado y otras normas complementarias cada antildeo se publican modificaciones legales que afectan a diversos aspectos en materia de prestaciones de la Seguridad Social
Para el antildeo 2019 el texto legal que da lugar a estas modificaciones es
1-Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre para la revalorizacioacuten de las pensiones puacuteblicas y otras medidas en materia social laboral y ocupacioacuten
REVALORIZACIOacuteN DE LAS PENSIONES Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre establece una revalorizacioacuten general de las pensiones de la Seg Social del 16 y un incremento de las pensiones miacutenimas del 3
PENSIONES 2019 CUANTIacuteAS MAacuteXIMAS
La pensioacuten maacutexima queda establecida para este antildeo 2019 en 265941 euro mensuales (3723174 euro anuales)
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Manual Laboral 2019
CUANTIacuteAS MIacuteNIMAS 2019 ANUALESCON COacuteNYUGE A CARGO
CON COacuteNYUGE NO A CARGO
UNIPERSONAL
JUBILACIOacuteN
Con 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Menor de 65 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Con 65 antildeos procedente de gran invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
INCAPACIDAD PERMANENTE
Gran Invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
Absoluta o 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Total de 60 a 64 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Total derivada de EC menor de 60 antildeos 589960 euro 583800 euro 589960 euro
Parcial del reacutegimen de accidentes de trabajo con sesenta y cinco antildeos
1170120 euro 900060 euro 948360 euro
VIUDEDAD
Con cargas familiares 1097040 euro
Con 65 antildeos o discapacidad 65 948360 euro
Entre 60 y 64 antildeos 887180 euro
Menor de 60 antildeos 718340 euro
ORFANDAD
Por beneficiario 289800 euro
Por beneficiario menor de 18 antildeos con discapacidad 65 570220 euro
En la orfandad absoluta el miacutenimo se incrementaraacute en 718340 euroantildeo distribuidos en su caso entre los beneficiarios
FAVOR DE FAMILIARES
Por beneficiario 289800 euro
Si no existe viudo ni hueacuterfano pensionistas Un solo beneficiario con 65 antildeos 700280 euro
Un solo beneficiario menor de 65 antildeos 660100 euro
CANTIDADES ANUALES
PRESTACIOacuteN FAMILIAR POR HIJO A CARGO MAYOR DE 18 ANtildeOS
Discapacidad 65 470400 euro
Discapacidad 75 con ayuda 3ordf persona 705600 euro
SOVI (NO CONCURRENTE) Vejez invalidez y viudedad 607180 euro
Manual Laboral 2019
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Manual Laboral 2019
VII LUCHA CONTRA EL FRAUDE A LA SEG SOCIALEn los uacuteltimos ejercicios el gobierno ha introducido diversas modificaciones normativas tendentes a evitar el fraude en el acceso y disfrute de prestaciones de la Seguridad Social Los cambios legislativos se han abordado de forma dispersa incidiendo en varias disposiciones legales Se resumen a continuacioacuten las iniciativas maacutes relevantes agrupadas por materias
JUBILACIOacuteN ANTICIPADA
Para poder acceder a la jubilacioacuten anticipada derivada de cese en el trabajo por causa no imputable al trabajador (despido colectivo o despido por causas objetivas) seraacute necesario que eacuteste acredite haber percibido la indemnizacioacuten correspondiente o haber interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva El percibo de la indemnizacioacuten se acreditaraacute mediante documento de transferencia bancaria o documentacioacuten acreditativa equivalente
La Inspeccioacuten de Trabajo y Seg Social prestaraacute su colaboracioacuten y apoyo a las entidades gestoras a efectos de comprobar que el acceso a dicha modalidad de jubilacioacuten anticipada se produce conforme a los requisitos exigidos por la norma En caso de infraccioacuten la Ley de Infracciones y Sanciones en el Orden Social se aplicaraacute con criterios que garanticen el debido reproche administrativo a las actuaciones de naturaleza fraudulenta
La Inspeccioacuten de Trabajo extremaraacute en particular los controles sobre los supuestos en fraude de ley relativos a los despidos objetivos por causas econoacutemicas teacutecnicas organizativas o de la produccioacuten Para ello se elaboraraacute una planificacioacuten especiacutefica dirigida a prevenir y reprimir los supuestos de simulacioacuten de relacioacuten laboral altas ficticias y connivencia para el acceso indebido a la jubilacioacuten anticipada
EXPEDIENTES DE REGULACIOacuteN DE EMPLEO
Se ha tipificado como infraccioacuten GRAVE en materia de Seguridad Social el incumplimiento del empresario de la obligacioacuten de comunicar previamente las medidas de suspensioacuten de contratos o de reduccioacuten de jornada y de despido colectivo adoptadas conforme al artiacuteculo 47 y 51 del Estatuto de los Trabajadores Se pretende evitar la situacioacuten de que sea maacutes favorable para el infractor no realizar ninguna comunicacioacuten incumpliendo su obligacioacuten de forma absoluta que incumplir parcialmente al no comunicar las variaciones infraccioacuten ya tipificada
Manual Laboral 2019
50
PRESTACIONES POR DESEMPLEO
El SEPE podraacute exigir a los trabajadores que hayan sido despedidos por causa disciplinaria o por causas objetivas o por resolucioacuten voluntaria por parte del trabajador acreditacioacuten de haber recibido la indemnizacioacuten legal correspondiente En el caso de que la indemnizacioacuten no se hubiera percibido ni se hubiera interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva o cuando la extincioacuten de la relacioacuten laboral no lleve aparejada la obligacioacuten de abonar una indemnizacioacuten se reclamaraacute la actuacioacuten de la Inspeccioacuten a los efectos de comprobar la involuntariedad del cese en la relacioacuten laboral A tal fin se podraacute suspender el abono de las prestaciones por desempleo cuando se aprecien indicios de fraude
Los perceptores de prestaciones o subsidios por desempleo deberaacuten comunicar previamente al inicio de la prestacioacuten de servicios la realizacioacuten de trabajos por cuenta propia o ajena incompatibles con dichas prestaciones La exigencia de esta obligacioacuten de comunicacioacuten previa se incorpora a la normativa con la finalidad de evitar interpretaciones no queridas de la norma que se estaban produciendo en los supuestos de altas comunicadas fuera de plazo consideraacutendose que no se estaba compatibilizando la percepcioacuten y el trabajo puesto que no se iba a percibir la parte de prestacioacuten correspondiente a los diacuteas desde el alta fuera de plazo
INCAPACIDAD TEMPORAL
Extinguido el derecho a la prestacioacuten de Incapacidad Temporal por el transcurso del plazo maacuteximo de 540 diacuteas con o sin declaracioacuten de Incapacidad Permanente soacutelo podraacute generase derecho a la prestacioacuten econoacutemica por IT por la misma o similar patologiacutea si media un periacuteodo superior a 180 diacuteas naturales a contar desde la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente Este nuevo derecho se causaraacute siempre que el trabajador reuacutena en la fecha de la nueva baja meacutedica los requisitos exigidos A estos efectos para acreditar el periacuteodo de cotizacioacuten necesario para acceder al subsidio se computaraacuten exclusivamente las cotizaciones efectuadas a partir de la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente
La incomparecencia del beneficiario a cualquiera de las convocatorias realizadas por los meacutedicos adscritos al INSS o a las Mutuas de Accidentes de Trabajo para examen y reconocimiento meacutedico produciraacute la suspensioacuten cautelar del derecho al objeto de comprobar si aquella fue o no justificada
51
Manual Laboral 2019
VIII CALENDARIOS LABORALES
CATALUNYA
bull 1 de enero (Antildeo Nuevo)
bull 19 de abril (Viernes Santo)
bull 22 de abril (Lunes de Pascua Florida)
bull 1 de mayo (Fiesta del Trabajo)
bull 24 de junio (San Juan)
bull 15 de agosto (Asuncioacuten de la Virgen)
bull 11 de septiembre (Diada Nacional de Catalunya)
bull 12 de octubre (Fiesta Nacional de Espantildea)
bull 1 de noviembre (Todos los Santos)
bull 6 de diciembre (Diacutea de la Constitucioacuten)
bull 25 de diciembre (Navidad)
bull 26 de diciembre (Sant Esteve)
Manual Laboral 2019
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Manual Laboral 2019
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Manual Laboral 2019
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FESTIVOS CAPITALES DE COMARCAALT CAMP Valls 2 de febrero y 25 de junioALT EMPORDAgrave Figueres 3 de mayo y 29 de junioALT PENEDEgraveS Vilafranca del Penedegraves 30 de agosto y 31 de agostoALT URGELL Seu drsquoUrgell la 21 de enero y 8 de julioALTA RIBAGORCcedilA Pont de Suert el 21 de enero y 9 de agostoANOIA Igualada 23 de abril y 26 de agostoARAN Vielha 30 de septiembre y 8 de octubreBAGES Manresa 21 de febreroo y 2 de septiembreBAIX CAMP Reus 29 de junio y 25 de septiembreBAIX EBRE Tortosa 10 de junio y 2 de septiembreBAIX EMPORDAgrave Bisbal drsquoEmpordagrave la 10 de junio y 16 de agostoBAIX LLOBREGAT Sant Feliu de Llobregat 10 de junio y 11 de octubreBAIX PENEDEgraveS Vendrell el 26 de julio y 27 de julioBARCELONEgraveS Barcelona 10 de junio y 24 de septiembreBERGUEDAgrave Berga 25 de abril y 20 de junioCERDANYA Puigcerdagrave 22 de julio y 9 de septiembreCONCA DE BARBERAgrave Montblanc 9 de septiembre y 10 de septiembre GARRAF Vilanova y la Geltruacute 17 de enero y 5 de agosto GARRIGUES Borges Blanques les 2 de septiembre y 3 de septiembre GARROTXA Olot 9 de septiembre y 10 de septiembreGIRONEgraveS Girona 25 de julio y 29 de octubre MARESME Mataroacute 10 de junio y 27 de julioMOIANEgraveS Moiagrave 10 de junio y 17 de agosto MONTSIAgrave Amposta 20 de mayo y 5 de diciembreNOGUERA Balaguer 10 de junio y 9 de noviembreOSONA Vic 18 de abril y 5 de julioPALLARS JUSSAgrave Tremp 14 de mayo y 10 de junio PALLARS SOBIRAgrave Sort 5 de marzo y 1 de agostoPLA DE LrsquoESTANY Banyoles 16 de agosto y 21 de octubre PLA DrsquoURGELL Mollerussa 19 de marzo y 17 de mayoPRIORAT Falset 21 de enero y 16 de agostoRIBERA DrsquoEBRE Moacutera dEbre 17 de enero y 23 de agostoRIPOLLEgraveS Ripoll 11 de mayo y 13 de mayo SEGARRA Cervera 6 de febrero y 23 de septiembreSEGRIAgrave Lleida 11 de mayo y 30 de septiembreSELVA Santa Coloma de Farners 23 de abril y 24 de septiembre SOLSONEgraveS Solsona 9 de septiembre y 10 de septiembre TARRAGONEgraveS Tarragona 19 de agosto y 23 de septiembre TERRA ALTA Gandesa 30 de agosto y 2 de septiembreURGELL Tagraverrega 14 de mayo y 10 de septiembreVALLEgraveS OCCIDENTAL Palau-solitagrave y Plegamans 10 de junio y 2 de septiembre Sabadell 13 de mayo y 9 de septiembreVALLEgraveS ORIENTAL Granollers 31 de mayo y 30 de agosto Sant Celoni 9 de septiembre y 11 de noviembre
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Manual Laboral 2019
NOTAS
Manual Laboral 2019
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NOTAS
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Manual Laboral 2019
NOTAS
Manual Laboral 2019
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NOTAS
Assessoria Fiscal
JOSEP CRESPO MUNtildeOZRAMON SUBIAS MILLARUELO
Manual Laboral 2019
32
Procesos largos entre 31 y 60 diacuteas naturales
No excederaacute en maacutes de 7 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 28 diacuteas naturales entre siacute
Procesos muy largos de 61 o maacutes diacuteas naturales
En ninguacuten caso excederaacute en maacutes de 14 diacuteas naturales a la fecha de baja inicial
Diferencia no mayor a 35 diacuteas naturales entre siacute
sup2 Obligaciones relativas a la tramitacioacuten de los partes meacutedicos
El trabajador debe presentar en la empresa los partes meacutedicos dentro del plazo de 3 diacuteas contados a partir de la fecha de su expedicioacuten en caso de baja o confirmacioacuten y en el plazo de las 24 horas siguientes a su expedicioacuten en caso de alta o tambieacuten en el supuesto bajaalta en los procesos de duracioacuten estimada muy corta Excepcionalmente si el facultativo emite el primer parte de confirmacioacuten porque considere que el trabajador no ha recuperado su capacidad laboral el trabajador lo presenta a la empresa dentro de las 24 horas siguientes a su expedicioacuten junto con el parte de baja inicial
La empresa debe transmitir los partes meacutedicos al INSS a traveacutes del sistema RED con caraacutecter inmediato y en todo caso dentro del plazo maacuteximo de 3 diacuteas haacutebiles a partir de su recepcioacuten El incumplimiento de esta obligacioacuten podraacute constituir en su caso una infraccioacuten sancionable Los partes meacutedicos en soporte papel deben ser conservados por las empresas durante un plazo de 4 antildeos contado desde la fecha de presentacioacuten telemaacutetica de los mismos
TRABAJADOR Parte de Baja
Parte de Confirmacioacuten
EMPRESA INSS3 DIacuteAS HABILES3 DIacuteAS
TRABAJADOR Parte de Alta
Parte Baja Alta en proceso lt5 diacuteas
EMPRESA INSS 24 HORAS 3 DIacuteAS HABILES
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Manual Laboral 2019
sup2 Controldelassituacionesdebajameacutedica
Por las entidades gestoras (Mutua o INSS) Las entidades gestoras pueden llevar a cabo actos de comprobacioacuten de la incapacidad basaacutendose en los datos de los partes meacutedicos y en los resultados de los reconocimientos y pruebas practicadas
Asimismo a partir del momento en que asuman la gestioacuten del gasto de la prestacioacuten econoacutemica pueden las Mutuas comprobar el mantenimiento del estado de salud que dio lugar a la situacioacuten de IT Para ello pueden citar al trabajador a reconocimiento debiendo eacuteste aportar su historial cliacutenico La negativa infundada del trabajador a someterse a tales reconocimientos da lugar a la expedicioacuten de la propuesta de alta o a la extincioacuten de la prestacioacuten
Las mutuas colaboradoras de la Seguridad Social podraacuten formular propuestas motivadas de alta meacutedica cuando consideren que el trabajador ya estaacute apto para el trabajo en base a las actuaciones de control y seguimiento o de las pruebas diagnoacutesticas y tratamientos terapeacuteuticos o de rehabilitacioacuten Estas propuestas se dirigiraacuten a la Inspeccioacuten Meacutedica de los Servicios Puacuteblicos de Salud Las mutuas deben comunicar simultaacuteneamente al trabajador afectado y al INSS que se ha enviado la mencionada propuesta de alta
La Inspeccioacuten Meacutedica estaacute obligada a comunicar a la mutua y al INSS en un plazo maacuteximo de 5 diacuteas haacutebiles desde el siguiente a la recepcioacuten de la propuesta de alta la estimacioacuten de la misma con la emisioacuten del alta o su denegacioacuten en cuyo caso acompantildea informe meacutedico motivado que la justifique
Por la empresa Por su parte el empresario puede verificar el estado de enfermedad o accidente del trabajador alegado para justificar la inasistencia al trabajo mediante reconocimiento a cargo del personal meacutedico La negativa del trabajador a someterse al mismo puede determinar la suspensioacuten de los derechos econoacutemicos Si bien el acceso a la informacioacuten sanitaria del trabajador es reservada sin que pueda acceder a ella el empresario bajo ninguacuten concepto sin consentimiento expreso del trabajador
sup2 1048631Pago de la prestacioacuten de IT en trabajadores en situacioacuten de Jubilacioacuten Parcial
Supresioacuten del Pago Delegado El subsidio de Incapacidad Temporal cualquiera que sea la contingencia de la que derive causado por un trabajador en situacioacuten de jubilacioacuten parcial seraacute abonado en reacutegimen de pago directo en todo caso y por la duracioacuten que corresponda por la entidad gestora
La entidad gestora comunicaraacute a la empresa el inicio del abono del subsidio al trabajador en reacutegimen de pago directo asiacute como su finalizacioacuten
Manual Laboral 2019
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COTIZACIOacuteN REacuteGIMEN GENERAL
CONCEPTOS EMPRESA TRABAJADOR TOTAL
Contingencias comunes 2360 470 2830
Horas extraordinarias por fuerza mayor
12 2 14
Horas extraordinarias ordinarias 2360 470 2830
Contingencias AT y EP (1) -- (1)
Desempleo contratacioacuten indefinida incluidos los contratos indefinidos a tiempo parcial y fijos discontinuos asiacute como la contratacioacuten de duracioacuten determinada en las modalidades de contratos formativos en praacutecticas de relevo de interinidad y contratos cualquiera que sea la modalidad utilizada realizados con trabajadores discapacitados que tengan reconocido un grado de discapacidad no inferior al 33
550 155 705
Desempleo contratacioacuten de duracioacuten determinada a tiempo completo
670 160 830
Desempleo contratacioacuten de duracioacuten determinada a tiempo parcial
670 160 830
Fondo de Garantiacutea Salarial 020 -- 020
Formacioacuten Profesional 060 010 070
(1) Tarifa seguacuten CNAE-09
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Manual Laboral 2019
BASES MAacuteXIMAS Y MIacuteNIMAS POR GRUPOS PROFESIONALES ANtildeO 2019
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASES MIacuteNIMAS EUROSMES
BASES MAacuteXIMAS EUROSMES
1Ingenieros y Licenciados Personal de alta direccioacuten no incluido en el artiacuteculo 13c) del Estatuto de los Trabajadores 146640 407010
2 Ingenieros Teacutecnicos Peritos y Ayudantes Titulados 121590 407010
3 Jefes Administrativos y de Taller 105780 407010
4 Ayudantes no Titulados 105000 407010
5 Oficiales Administrativos 105000 407010
6 Subalternos 105000 407010
7 Auxiliares Administrativos 105000 407010
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASES MIacuteNIMAS EUROSDIacuteA
BASES MAacuteXIMAS EUROSDIacuteA
8 Oficiales de primera y segunda 3500 13567
9 Oficiales de tercera y Especialistas 3500 13567
10 Peones 3500 13567
11Trabajadores menores de dieciocho antildeos cualquiera que sea su categoriacutea profesiona 3500 13567
BASES MIacuteNIMAS POR HORAS APLICABLES A LOS CONTRATOS A TIEMPO PARCIAL ANtildeO 2019
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASE MIacuteNIMA POR
HORA EUROS
1Ingenieros y Licenciados Personal de alta direccioacuten no incluido en el artiacuteculo 13c) del Estatuto de los Trabajadores 883
2 Ingenieros Teacutecnicos Peritos y Ayudantes Titulados 732
3 Jefes Administrativos y de Taller 637
4 Ayudantes no Titulados 633
5 Oficiales Administrativos 633
6 Subalternos 633
7 Auxiliares Administrativos 633
8 Oficiales de primera y segunda 633
9 Oficiales de tercera y Especialistas 633
10 Trabajadores menores de dieciocho antildeos 633
11Trabajadores menores de dieciocho antildeos cualquiera que sea su categoriacutea profesional 633
Manual Laboral 2019
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PECULIARIDADES EN LA COTIZACIOacuteN
Condicioacuten Condicioacuten Peculiaridad de cotizacioacuten
Administradores de sociedades mercantiles capitalistas asimilados a cuenta ajena
Exclusioacuten en la cotizacioacuten del 100 de la cuota total por Desempleo y FOGASA
Socios Trabajadores y de Trabajo de Cooperativa
Exclusioacuten en la cotizacioacuten del 100 de la cuota por FOGASA
Contratos temporales cuya duracioacuten efectiva sea igual o inferior a cinco diacuteas
Incremento en un 40 de la aportacioacuten empresarial por contingencias comunes
Trabajo compatible con la pensioacuten RD 52013
Exclusioacuten 100 cotizacioacuten excepto IT y AT - EP Cotizacioacuten adicional solidaridad 8 (6 empresa y 2 trabajador)
COTIZACIOacuteN DE LAS RETRIBUCIONES EN ESPECIE REGLAS DE VALORACIOacuteN A EFECTOS DE SU INCLUSIOacuteN EN LA BASE DE COTIZACIOacuteN DEL REacuteGIMEN GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL
La nueva redaccioacuten dada por el RD-Ley 162013 al artiacuteculo 109 de la LGSS establecioacute el principio de que ldquotodo cotizardquo Mediante el RD 6372014 se ha procedido a su desarrollo reglamentario quedando determinadas las normas de valoracioacuten de las distintas retribuciones en especie
La valoracioacuten de las retribuciones no dinerarias y por consiguiente los importes que deberaacuten incluirse en las bases de cotizacioacuten de los trabajadores tienen distintas normas de caacutelculo seguacuten el tipo de bien o servicio
bull Por su valor en metaacutelicobull Norma general ldquoCoste mediordquobull Misma valoracioacuten que en la normativa tributariabull Por el ldquoCoste marginalrdquo
La valoracioacuten por el equivalente en metaacutelico se aplica a
a) Entrega al trabajador de importes en metaacutelico o bien vales o cheques para adquirir bienes o servicios Importe de las acciones o participaciones entregadas a los trabajadores con el valor del momento en que se acuerda su concesioacuten
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Manual Laboral 2019
b) Primas de seguros aportaciones a planes de pensiones c) Complementos y mejoras de las prestaciones de la Seguridad Social
excepto prestaciones de Incapacidad temporal
La norma del ldquocoste mediordquo
Forma de valoracioacuten que debe aplicarse con caraacutecter general a las retribuciones en especie consistente en determinar el coste medio que para la empresa suponga la entrega del bien derecho o servicio
El ldquocoste mediordquo se define como el resultado de dividir los costes totales que supongan para la empresa la entrega del bien derecho o servicio directamente imputables a dicha retribucioacuten entre el nuacutemero de perceptores potenciales de dicho bien derecho o servicio
La valoracioacuten fiscal
Se aplica a la utilizacioacuten o entrega de Vivienda o Vehiacuteculo y a los Preacutestamos El importe a incluir en la base de cotizacioacuten seraacute el establecido en las normas tributarias
La valoracioacuten por el coste marginal
Se aplica exclusivamente a la prestacioacuten de servicios educativos en empresas dedicadas a la ensentildeanza El ldquocoste marginalrdquo se define como el incremento del coste total para el centro educativo directamente imputable al servicio de educacioacuten de un alumno adicional
NO SE INCLUYEN EN LA BASE DE COTIZACIOacuteN
Ademaacutes de los importes de indemnizaciones por despido o cese y los gastos por locomocioacuten manutencioacuten y estancia en los liacutemites fijados reglamentariamente estaacuten exentos de cotizacioacuten a la Seguridad Social exclusivamente los siguientes conceptos retributivos
bull Complementos de las prestaciones de Seguridad Social por Incapacidad Temporal
bull Gastos de estudios del trabajador financiados directamente por la empresa cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo
Manual Laboral 2019
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CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
RETR
IBUC
IONE
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ESP
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Por
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con
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Vivi
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opie
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gado
r Con valoracioacuten catastral
10 del valor catastral (1) (5 en el caso de inmuebles de municipios con valores catastrales revisados en los 10 uacuteltimos periodos impositivos)
Pendiente valoracioacuten catastral 5 del 50 del Impuesto sobre el Patrimonio (1)
NO Propiedad del pagador Coste para el pagador incluidos tributos
(1) La valoracioacuten no puede exceder del 10 del resto de conceptos retributivos (artiacuteculo 4311ordma Ley 352006)
Vehiacute
culo
Entrega Coste adquisicioacuten pagador incluidos tributos
Uso
Propiedad pagador 20 anual del coste adquisicioacuten
NO Propiedad pagador 20 valor mercado vehiacuteculo nuevo
Uso y posterior entrega que reste por amortizar a razoacuten de 20 anual
Preacutestamos con tipos de intereacutes inferiores al legal del dinero
Diferencia entre intereacutes pagado e intereacutes legal del dinero vigente
Manutencioacuten hospedaje viajes y similares Coste para el pagador incluidos tributos
Gastos de estudios y manutencioacuten (Estudios particulares del trabajador y personas vinculadas por parentesco incluso los afines hasta el 4ordm grado inclusive)
Coste para el pagador incluidos tributos
Derechos de fundadores de sociedades Porcentaje sobre beneficios de la sociedad que se reserven los fundadores o promotores por sus servicios
Al menos el 35 del capital social que permita la misma
participacioacuten en los beneficios
Quebranto de moneda desgaste uacutetiles y herramientas adquisicioacuten y mantenimiento ropa trabajo
Importe iacutentegro
Percepciones por matrimonio Importe iacutentegro
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Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Donaciones Promocionales Las cantidades en dinero o los productos en especie entregados por el empresarios a sus trabajadores como donaciones promocionales y en general con la finalidad exclusiva de que un tercero celebre contratos con aqueacutel
Importe iacutentegro
Pluses de transporte y de distancia Importe iacutentegro
Mejoras de las prestaciones de la Seguridad Social distintas de la Incapacidad Temporal (Incluye las contribuciones por planes de pensiones y sistemas alternativos)
Importe iacutentegro
Asig
naci
ones
asi
sten
cial
es
Entrega gratuita o a precio inferior al de mercado de acciones o participaciones de la empresa o empresas del grupo
Importe iacutentegro
Gastos de estudios del trabajador o asimilado dispuestos por instituciones empresarios o empleadores y financiados directamente por ellos para la actualizacioacuten capacitacioacuten o reciclaje de su personal cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo incluso cuando su prestacioacuten efectiva se efectuacutee por otras personas o entidades especializadas (Se consideraraacuten retribuciones en especie cuando dichos gastos no vengan exigidos por el desarrollo de aquellas actividades o caracteriacutesticas y sean debidos por norma convenio colectivo o contrato de trabajo)
Exento
Entregas de productos a precios rebajados que se realicen en cantinas o comedores de empresa o economatos de caraacutecter social teniendo dicha consideracioacuten las foacutermulas directas o indirectas de prestacioacuten del servicio admitidas por la legislacioacuten laboral en las que concurran los requisitos establecidos en el artiacuteculo 45 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas
Importe iacutentegro
Manual Laboral 2019
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CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Utilizacioacuten de los bienes destinados a los servicios sociales y culturales del personal empleado (espacios y locales debidamente homologados por la administracioacuten puacuteblica competente destinados por los empresarios o empleadores a prestar el servicio de primer ciclo de educacioacuten infantil a los hijos de sus trabajadores asiacute como la contratacioacuten de dicho servicio con terceros debidamente autorizados)
Importe iacutentegro
Asig
naci
ones
asi
sten
cial
es
Primas de seguros
Primas de contrato de seguro AT o responsabilidad civil del trabajador
Importe iacutentegro
Primas de contrato de seguro para enfermedad comuacuten trabajador (maacutes coacutenyuge y descendientes)
Importe iacutentegro
La prestacioacuten del servicio de educacioacuten preescolar infantil primaria secundaria obligatoria bachillerato y formacioacuten profesional por centros educativos autorizados a los hijos de sus empleados con caraacutecter gratuito o por el precio inferior al normal del mercado
Importe iacutentegro
Gast
os d
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anut
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oacuten y
est
anci
a (d
ieta
s)
Gastos de estancia Exceso del importe justificado (2)
Gast
os d
e m
anut
enci
oacuten PernoctaEn Espantildea Exceso de 5334 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 9135 eurodiacutea (2)
NO Pernocta
En Espantildea Exceso de 2667 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 4808 eurodiacutea (2)
Personal de vuelo
En Espantildea Exceso de 3606 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 6611 eurodiacutea (2)
(2) Los gastos normales de manutencioacuten y estancia deben haberse generado en un municipio distinto del lugar del trabajo habitual del perceptor y del que constituya su residencia en la cuantiacutea y con el alcance previstos en la normativa reguladora del IRPF
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Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Gastos de locomocioacuten
Seguacuten factura o documento equivalente (transporte puacuteblico)
Exento
Remuneracioacuten global (sin justificacioacuten importe)
Exceso de 019 euro Km recorrido maacutes gastos de peaje y aparcamiento justificados
Indemnizaciones por fallecimiento traslados suspensiones
La cantidad que exceda lo previsto en norma sectorial o convenio aplicable
Indemnizaciones por despido o cese
Exceso de la cuantiacutea establecida en ET o en la que regula la ejecucioacuten de sentencias sin que pueda considerarse como tal la establecida en Convenio colectivo (hellip)
Los importes que excedan de los que hubieran correspondido de haberse declarado improcedente el despido
Prestaciones Seguridad Social y mejoras por Incapacidad Temporal
Exento
Horas extraordinarias salvo para la cotizacioacuten por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social
Exento
CUALQUIER OTRO CONCEPTO RETRIBUTIVO ABONADO POR LOS EMPRESARIOS Y NO MENCIONADO EXPRESAMENTE EN LOS APARTADOS ANTERIORES
Importe iacutentegro
(3) Los empresarios deberaacuten comunicar a la Tesoreriacutea General de la Seguridad Social en cada periacuteodo de liquidacioacuten el importe de todos los conceptos retributivos abonados a sus trabajadores con independencia de su inclusioacuten o no en la base de cotizacioacuten a la Seguridad Social y aunque resulten de aplicacioacuten bases uacutenicas
Manual Laboral 2019
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TRABAJADORES AUTOacuteNOMOS
BASES DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
sup2 BASE MIacuteNIMA MENSUAL 94440 euro sup2 BASE MAacuteXIMA MENSUAL 407010 euro
BASES MIacuteNIMAS PARA AUTOacuteNOMOS CON TRABAJADORES
Para los trabajadores autoacutenomos que en alguacuten momento del antildeo 2018 y de manera simultaacutenea hayan tenido contratado a su servicio un nuacutemero de trabajadores por cuenta ajena igual o superior a 10 la base miacutenima de cotizacioacuten seraacute de 121410 euro mensuales
La misma base miacutenima de cotizacioacuten de 121410 euro mensuales seraacute de aplicacioacuten a aquellos trabajadores autoacutenomos incluidos en este reacutegimen especial al amparo de lo establecido en el art 3052b) y e) del texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social a excepcioacuten de aquellos que causen alta inicial en el mismo durante los 12 primeros meses de su actividad
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA MENORES DE 47 ANtildeOS o CON 47 ANtildeOS CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 sean menores de 47 antildeos podraacuten elegir entre los liacutemites de las bases miacutenima y maacutexima
Igual eleccioacuten podraacuten efectuar los trabajadores autoacutenomos que en esa fecha tengan una edad de 47 antildeos y su base de cotizacioacuten en el mes de diciembre de 2018 haya sido igual o superior a 205200 euros mensuales o causen alta en este reacutegimen especial
En otro caso su base de cotizacioacuten seraacute de 207780 euro mensuales
Los trabajadores autoacutenomos que a 1 de enero de 2019 tengan 47 antildeos de edad si su base de cotizacioacuten fuera inferior a 205200 euros mensuales no podraacuten elegir una base de cuantiacutea superior a 207780 euros mensuales salvo que ejerciten su opcioacuten en tal sentido antes del 30 de junio de 2019 lo que produciraacute efectos a partir del 1 de julio del mismo antildeo o que se trate del coacutenyuge supeacuterstite del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente y darse de alta en este reacutegimen especial con 47 antildeos de edad en cuyo caso no existiraacute dicha limitacioacuten
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Manual Laboral 2019
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA TRABAJADORES CON 48 o MAacuteS ANtildeOS DE EDAD CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 tengan cumplida la edad de 48 o maacutes antildeos su base de cotizacioacuten estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 101850 y 207780 euros mensuales salvo que se trate del coacutenyuge superviviente del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente del mismo y darse de alta en este reacutegimen especial con 45 o maacutes antildeos de edad en este caso la eleccioacuten de bases estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 94440 y 207780 euros mensuales
En el caso de trabajadores que con anterioridad a los 50 antildeos de edad hubieran ya cotizado en cualquier reacutegimen de la Seguridad Social durante cinco o maacutes antildeos las bases de cotizacioacuten seraacuten
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera igual o inferior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y 207780euro mensuales
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera superior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y el importe de aquella incrementada en un 7
TIPOS DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
(Coberturas obligatorias desde el 01012019)
- Para las contingencias comunes 2830
- Para las contingencias profesionales 09
(el 046 corresponde a la contingencia de incapacidad temporal y el 044 a la de incapacidad permanente muerte y supervivencia)
- Por cese de actividad 07
- Por formacioacuten profesional 01
Manual Laboral 2019
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AUMENTO PROGRESIVO DE LOS TIPOS DE COTIZACIOacuteN POR CONTINGENCIAS PROFESIONALES Y CESE DE ACTIVIDAD
Estos tipos de cotizacioacuten se ajustaraacuten progresivamente a la siguiente escala
contingencias profesionales
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 11bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 13bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
cese de actividad
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 08bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 09bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
OPCIOacuteN POR MUTUA COLABORADORA
Los trabajadores autoacutenomos incorporados a este reacutegimen especial antes del 01011988 y que tengan la proteccioacuten de la prestacioacuten econoacutemica por incapacidad temporal con el INSS tendraacuten que optar antes del 31032019 por una mutua colaboradora de la Seguridad Social opcioacuten que tendraacute efectos desde el 01062019
INFORMACIOacuteN ADICIONAL
Los trabajadores autoacutenomos que en razoacuten de su trabajo por cuenta ajena desarrollado simultaacuteneamente hayan cotizado en el antildeo 2018 respecto de contingencias comunes en reacutegimen de pluriactividad y teniendo en cuenta tanto las aportaciones empresariales como las correspondientes al trabajador en el Reacutegimen que corresponda por su actividad por cuenta ajena asiacute como las efectuadas en el Reacutegimen Especial por una cuantiacutea igual o superior a 1382206 euro tendraacuten derecho a una devolucioacuten del 50 del exceso en que sus cotizaciones ingresadas superen la mencionada cuantiacutea con el tope del 50 de las cuotas ingresadas en el Reacutegimen Especial en razoacuten de su cotizacioacuten por las contingencias comunes la TGSS procederaacute a abonar esta devolucioacuten de oficio antes del 01052019
45
Manual Laboral 2019
EMPLEADOS DEL HOGAR
SALARIO MIacuteNIMO El Real Decreto 14622018 de 21 de diciembre ha fijado el nuevo salario miacutenimo interprofesional con vigor desde el diacutea 01012019
Este salario miacutenimo afecta tambieacuten a la actividad de los empleados del hogar y ha quedado establecido en 30 euro diarios o 900 euro al mes o 1260000 euro al antildeo (900 euro x 14 pagas al antildeo = 1260000 euro) por jornada completa de 40 horas a la semana
Los empleados del hogar que trabajan por horas percibiraacuten un salario miacutenimo de 704 euro por hora cantidad que incluye todos los conceptos retributivos
BASES DE COTIZACIOacuteN A partir del diacutea 01012019 las bases de cotizacioacuten por contingencias comunes y profesionales se determinaraacuten con arreglo a la siguiente escala en funcioacuten de la retribucioacuten percibida por el empleado de hogar
TRAMORetribucioacuten mensual
Eurosmes
Base cotizacioacuten
Eurosmes
Maacuteximo de horas
trabajadas
1ordm Hasta a 24000 20600 34
2ordm Desde 24001 hasta a 37500 34000 53
3ordm Desde 37501 hasta a 51000 47400 72
4ordm Desde 51001 hasta a 64500 60800 92
5ordm Desde 64501 hasta a 78000 74300 111
6ordm Desde 78001hasta a 91400 87700 130
7ordm Desde 91401 hasta a 105000 105000 160
8ordm Desde 105001 hasta a 114400 109700 160
9ordm Desde 114401 hasta a 129400 123200 160
10ordm Desde 129401 hasta a 407010 Retribucioacuten mensual 160
Manual Laboral 2019
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TIPOS DE COTIZACIOacuteN
El nuevo tipo de cotizacioacuten por contingencias comunes sobre la base de cotizacioacuten que corresponda pasa a ser del 2830 siendo a partir de ahora el 2360 a cargo del empleador y el 470 a cargo del empleado
Para la cotizacioacuten por las contingencias de accidente de trabajo y enfermedades profesionales el tipo seraacute del 15 a aplicar sobre la base de cotizacioacuten que corresponda a cargo del empleador
BONIFICACIONES
Durante el antildeo 2019 se aplicaraacute una reduccioacuten del 20 en la aportacioacuten empresarial a la Seguridad Social por contingencias comunes
Esta reduccioacuten se ampliaraacute hasta el 45 para familias numerosas
PENSIONES
NOVEDADES EN MATERIA DE PENSIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL PARA EL ANtildeO 2019
Tradicionalmente a traveacutes de la Ley de Presupuestos Generales del Estado y otras normas complementarias cada antildeo se publican modificaciones legales que afectan a diversos aspectos en materia de prestaciones de la Seguridad Social
Para el antildeo 2019 el texto legal que da lugar a estas modificaciones es
1-Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre para la revalorizacioacuten de las pensiones puacuteblicas y otras medidas en materia social laboral y ocupacioacuten
REVALORIZACIOacuteN DE LAS PENSIONES Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre establece una revalorizacioacuten general de las pensiones de la Seg Social del 16 y un incremento de las pensiones miacutenimas del 3
PENSIONES 2019 CUANTIacuteAS MAacuteXIMAS
La pensioacuten maacutexima queda establecida para este antildeo 2019 en 265941 euro mensuales (3723174 euro anuales)
47
Manual Laboral 2019
CUANTIacuteAS MIacuteNIMAS 2019 ANUALESCON COacuteNYUGE A CARGO
CON COacuteNYUGE NO A CARGO
UNIPERSONAL
JUBILACIOacuteN
Con 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Menor de 65 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Con 65 antildeos procedente de gran invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
INCAPACIDAD PERMANENTE
Gran Invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
Absoluta o 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Total de 60 a 64 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Total derivada de EC menor de 60 antildeos 589960 euro 583800 euro 589960 euro
Parcial del reacutegimen de accidentes de trabajo con sesenta y cinco antildeos
1170120 euro 900060 euro 948360 euro
VIUDEDAD
Con cargas familiares 1097040 euro
Con 65 antildeos o discapacidad 65 948360 euro
Entre 60 y 64 antildeos 887180 euro
Menor de 60 antildeos 718340 euro
ORFANDAD
Por beneficiario 289800 euro
Por beneficiario menor de 18 antildeos con discapacidad 65 570220 euro
En la orfandad absoluta el miacutenimo se incrementaraacute en 718340 euroantildeo distribuidos en su caso entre los beneficiarios
FAVOR DE FAMILIARES
Por beneficiario 289800 euro
Si no existe viudo ni hueacuterfano pensionistas Un solo beneficiario con 65 antildeos 700280 euro
Un solo beneficiario menor de 65 antildeos 660100 euro
CANTIDADES ANUALES
PRESTACIOacuteN FAMILIAR POR HIJO A CARGO MAYOR DE 18 ANtildeOS
Discapacidad 65 470400 euro
Discapacidad 75 con ayuda 3ordf persona 705600 euro
SOVI (NO CONCURRENTE) Vejez invalidez y viudedad 607180 euro
Manual Laboral 2019
48
EDAD
DE
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Manual Laboral 2019
VII LUCHA CONTRA EL FRAUDE A LA SEG SOCIALEn los uacuteltimos ejercicios el gobierno ha introducido diversas modificaciones normativas tendentes a evitar el fraude en el acceso y disfrute de prestaciones de la Seguridad Social Los cambios legislativos se han abordado de forma dispersa incidiendo en varias disposiciones legales Se resumen a continuacioacuten las iniciativas maacutes relevantes agrupadas por materias
JUBILACIOacuteN ANTICIPADA
Para poder acceder a la jubilacioacuten anticipada derivada de cese en el trabajo por causa no imputable al trabajador (despido colectivo o despido por causas objetivas) seraacute necesario que eacuteste acredite haber percibido la indemnizacioacuten correspondiente o haber interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva El percibo de la indemnizacioacuten se acreditaraacute mediante documento de transferencia bancaria o documentacioacuten acreditativa equivalente
La Inspeccioacuten de Trabajo y Seg Social prestaraacute su colaboracioacuten y apoyo a las entidades gestoras a efectos de comprobar que el acceso a dicha modalidad de jubilacioacuten anticipada se produce conforme a los requisitos exigidos por la norma En caso de infraccioacuten la Ley de Infracciones y Sanciones en el Orden Social se aplicaraacute con criterios que garanticen el debido reproche administrativo a las actuaciones de naturaleza fraudulenta
La Inspeccioacuten de Trabajo extremaraacute en particular los controles sobre los supuestos en fraude de ley relativos a los despidos objetivos por causas econoacutemicas teacutecnicas organizativas o de la produccioacuten Para ello se elaboraraacute una planificacioacuten especiacutefica dirigida a prevenir y reprimir los supuestos de simulacioacuten de relacioacuten laboral altas ficticias y connivencia para el acceso indebido a la jubilacioacuten anticipada
EXPEDIENTES DE REGULACIOacuteN DE EMPLEO
Se ha tipificado como infraccioacuten GRAVE en materia de Seguridad Social el incumplimiento del empresario de la obligacioacuten de comunicar previamente las medidas de suspensioacuten de contratos o de reduccioacuten de jornada y de despido colectivo adoptadas conforme al artiacuteculo 47 y 51 del Estatuto de los Trabajadores Se pretende evitar la situacioacuten de que sea maacutes favorable para el infractor no realizar ninguna comunicacioacuten incumpliendo su obligacioacuten de forma absoluta que incumplir parcialmente al no comunicar las variaciones infraccioacuten ya tipificada
Manual Laboral 2019
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PRESTACIONES POR DESEMPLEO
El SEPE podraacute exigir a los trabajadores que hayan sido despedidos por causa disciplinaria o por causas objetivas o por resolucioacuten voluntaria por parte del trabajador acreditacioacuten de haber recibido la indemnizacioacuten legal correspondiente En el caso de que la indemnizacioacuten no se hubiera percibido ni se hubiera interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva o cuando la extincioacuten de la relacioacuten laboral no lleve aparejada la obligacioacuten de abonar una indemnizacioacuten se reclamaraacute la actuacioacuten de la Inspeccioacuten a los efectos de comprobar la involuntariedad del cese en la relacioacuten laboral A tal fin se podraacute suspender el abono de las prestaciones por desempleo cuando se aprecien indicios de fraude
Los perceptores de prestaciones o subsidios por desempleo deberaacuten comunicar previamente al inicio de la prestacioacuten de servicios la realizacioacuten de trabajos por cuenta propia o ajena incompatibles con dichas prestaciones La exigencia de esta obligacioacuten de comunicacioacuten previa se incorpora a la normativa con la finalidad de evitar interpretaciones no queridas de la norma que se estaban produciendo en los supuestos de altas comunicadas fuera de plazo consideraacutendose que no se estaba compatibilizando la percepcioacuten y el trabajo puesto que no se iba a percibir la parte de prestacioacuten correspondiente a los diacuteas desde el alta fuera de plazo
INCAPACIDAD TEMPORAL
Extinguido el derecho a la prestacioacuten de Incapacidad Temporal por el transcurso del plazo maacuteximo de 540 diacuteas con o sin declaracioacuten de Incapacidad Permanente soacutelo podraacute generase derecho a la prestacioacuten econoacutemica por IT por la misma o similar patologiacutea si media un periacuteodo superior a 180 diacuteas naturales a contar desde la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente Este nuevo derecho se causaraacute siempre que el trabajador reuacutena en la fecha de la nueva baja meacutedica los requisitos exigidos A estos efectos para acreditar el periacuteodo de cotizacioacuten necesario para acceder al subsidio se computaraacuten exclusivamente las cotizaciones efectuadas a partir de la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente
La incomparecencia del beneficiario a cualquiera de las convocatorias realizadas por los meacutedicos adscritos al INSS o a las Mutuas de Accidentes de Trabajo para examen y reconocimiento meacutedico produciraacute la suspensioacuten cautelar del derecho al objeto de comprobar si aquella fue o no justificada
51
Manual Laboral 2019
VIII CALENDARIOS LABORALES
CATALUNYA
bull 1 de enero (Antildeo Nuevo)
bull 19 de abril (Viernes Santo)
bull 22 de abril (Lunes de Pascua Florida)
bull 1 de mayo (Fiesta del Trabajo)
bull 24 de junio (San Juan)
bull 15 de agosto (Asuncioacuten de la Virgen)
bull 11 de septiembre (Diada Nacional de Catalunya)
bull 12 de octubre (Fiesta Nacional de Espantildea)
bull 1 de noviembre (Todos los Santos)
bull 6 de diciembre (Diacutea de la Constitucioacuten)
bull 25 de diciembre (Navidad)
bull 26 de diciembre (Sant Esteve)
Manual Laboral 2019
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Manual Laboral 2019
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FESTIVOS CAPITALES DE COMARCAALT CAMP Valls 2 de febrero y 25 de junioALT EMPORDAgrave Figueres 3 de mayo y 29 de junioALT PENEDEgraveS Vilafranca del Penedegraves 30 de agosto y 31 de agostoALT URGELL Seu drsquoUrgell la 21 de enero y 8 de julioALTA RIBAGORCcedilA Pont de Suert el 21 de enero y 9 de agostoANOIA Igualada 23 de abril y 26 de agostoARAN Vielha 30 de septiembre y 8 de octubreBAGES Manresa 21 de febreroo y 2 de septiembreBAIX CAMP Reus 29 de junio y 25 de septiembreBAIX EBRE Tortosa 10 de junio y 2 de septiembreBAIX EMPORDAgrave Bisbal drsquoEmpordagrave la 10 de junio y 16 de agostoBAIX LLOBREGAT Sant Feliu de Llobregat 10 de junio y 11 de octubreBAIX PENEDEgraveS Vendrell el 26 de julio y 27 de julioBARCELONEgraveS Barcelona 10 de junio y 24 de septiembreBERGUEDAgrave Berga 25 de abril y 20 de junioCERDANYA Puigcerdagrave 22 de julio y 9 de septiembreCONCA DE BARBERAgrave Montblanc 9 de septiembre y 10 de septiembre GARRAF Vilanova y la Geltruacute 17 de enero y 5 de agosto GARRIGUES Borges Blanques les 2 de septiembre y 3 de septiembre GARROTXA Olot 9 de septiembre y 10 de septiembreGIRONEgraveS Girona 25 de julio y 29 de octubre MARESME Mataroacute 10 de junio y 27 de julioMOIANEgraveS Moiagrave 10 de junio y 17 de agosto MONTSIAgrave Amposta 20 de mayo y 5 de diciembreNOGUERA Balaguer 10 de junio y 9 de noviembreOSONA Vic 18 de abril y 5 de julioPALLARS JUSSAgrave Tremp 14 de mayo y 10 de junio PALLARS SOBIRAgrave Sort 5 de marzo y 1 de agostoPLA DE LrsquoESTANY Banyoles 16 de agosto y 21 de octubre PLA DrsquoURGELL Mollerussa 19 de marzo y 17 de mayoPRIORAT Falset 21 de enero y 16 de agostoRIBERA DrsquoEBRE Moacutera dEbre 17 de enero y 23 de agostoRIPOLLEgraveS Ripoll 11 de mayo y 13 de mayo SEGARRA Cervera 6 de febrero y 23 de septiembreSEGRIAgrave Lleida 11 de mayo y 30 de septiembreSELVA Santa Coloma de Farners 23 de abril y 24 de septiembre SOLSONEgraveS Solsona 9 de septiembre y 10 de septiembre TARRAGONEgraveS Tarragona 19 de agosto y 23 de septiembre TERRA ALTA Gandesa 30 de agosto y 2 de septiembreURGELL Tagraverrega 14 de mayo y 10 de septiembreVALLEgraveS OCCIDENTAL Palau-solitagrave y Plegamans 10 de junio y 2 de septiembre Sabadell 13 de mayo y 9 de septiembreVALLEgraveS ORIENTAL Granollers 31 de mayo y 30 de agosto Sant Celoni 9 de septiembre y 11 de noviembre
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Manual Laboral 2019
NOTAS
Manual Laboral 2019
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NOTAS
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NOTAS
Manual Laboral 2019
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NOTAS
Assessoria Fiscal
JOSEP CRESPO MUNtildeOZRAMON SUBIAS MILLARUELO
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Manual Laboral 2019
sup2 Controldelassituacionesdebajameacutedica
Por las entidades gestoras (Mutua o INSS) Las entidades gestoras pueden llevar a cabo actos de comprobacioacuten de la incapacidad basaacutendose en los datos de los partes meacutedicos y en los resultados de los reconocimientos y pruebas practicadas
Asimismo a partir del momento en que asuman la gestioacuten del gasto de la prestacioacuten econoacutemica pueden las Mutuas comprobar el mantenimiento del estado de salud que dio lugar a la situacioacuten de IT Para ello pueden citar al trabajador a reconocimiento debiendo eacuteste aportar su historial cliacutenico La negativa infundada del trabajador a someterse a tales reconocimientos da lugar a la expedicioacuten de la propuesta de alta o a la extincioacuten de la prestacioacuten
Las mutuas colaboradoras de la Seguridad Social podraacuten formular propuestas motivadas de alta meacutedica cuando consideren que el trabajador ya estaacute apto para el trabajo en base a las actuaciones de control y seguimiento o de las pruebas diagnoacutesticas y tratamientos terapeacuteuticos o de rehabilitacioacuten Estas propuestas se dirigiraacuten a la Inspeccioacuten Meacutedica de los Servicios Puacuteblicos de Salud Las mutuas deben comunicar simultaacuteneamente al trabajador afectado y al INSS que se ha enviado la mencionada propuesta de alta
La Inspeccioacuten Meacutedica estaacute obligada a comunicar a la mutua y al INSS en un plazo maacuteximo de 5 diacuteas haacutebiles desde el siguiente a la recepcioacuten de la propuesta de alta la estimacioacuten de la misma con la emisioacuten del alta o su denegacioacuten en cuyo caso acompantildea informe meacutedico motivado que la justifique
Por la empresa Por su parte el empresario puede verificar el estado de enfermedad o accidente del trabajador alegado para justificar la inasistencia al trabajo mediante reconocimiento a cargo del personal meacutedico La negativa del trabajador a someterse al mismo puede determinar la suspensioacuten de los derechos econoacutemicos Si bien el acceso a la informacioacuten sanitaria del trabajador es reservada sin que pueda acceder a ella el empresario bajo ninguacuten concepto sin consentimiento expreso del trabajador
sup2 1048631Pago de la prestacioacuten de IT en trabajadores en situacioacuten de Jubilacioacuten Parcial
Supresioacuten del Pago Delegado El subsidio de Incapacidad Temporal cualquiera que sea la contingencia de la que derive causado por un trabajador en situacioacuten de jubilacioacuten parcial seraacute abonado en reacutegimen de pago directo en todo caso y por la duracioacuten que corresponda por la entidad gestora
La entidad gestora comunicaraacute a la empresa el inicio del abono del subsidio al trabajador en reacutegimen de pago directo asiacute como su finalizacioacuten
Manual Laboral 2019
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COTIZACIOacuteN REacuteGIMEN GENERAL
CONCEPTOS EMPRESA TRABAJADOR TOTAL
Contingencias comunes 2360 470 2830
Horas extraordinarias por fuerza mayor
12 2 14
Horas extraordinarias ordinarias 2360 470 2830
Contingencias AT y EP (1) -- (1)
Desempleo contratacioacuten indefinida incluidos los contratos indefinidos a tiempo parcial y fijos discontinuos asiacute como la contratacioacuten de duracioacuten determinada en las modalidades de contratos formativos en praacutecticas de relevo de interinidad y contratos cualquiera que sea la modalidad utilizada realizados con trabajadores discapacitados que tengan reconocido un grado de discapacidad no inferior al 33
550 155 705
Desempleo contratacioacuten de duracioacuten determinada a tiempo completo
670 160 830
Desempleo contratacioacuten de duracioacuten determinada a tiempo parcial
670 160 830
Fondo de Garantiacutea Salarial 020 -- 020
Formacioacuten Profesional 060 010 070
(1) Tarifa seguacuten CNAE-09
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Manual Laboral 2019
BASES MAacuteXIMAS Y MIacuteNIMAS POR GRUPOS PROFESIONALES ANtildeO 2019
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASES MIacuteNIMAS EUROSMES
BASES MAacuteXIMAS EUROSMES
1Ingenieros y Licenciados Personal de alta direccioacuten no incluido en el artiacuteculo 13c) del Estatuto de los Trabajadores 146640 407010
2 Ingenieros Teacutecnicos Peritos y Ayudantes Titulados 121590 407010
3 Jefes Administrativos y de Taller 105780 407010
4 Ayudantes no Titulados 105000 407010
5 Oficiales Administrativos 105000 407010
6 Subalternos 105000 407010
7 Auxiliares Administrativos 105000 407010
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASES MIacuteNIMAS EUROSDIacuteA
BASES MAacuteXIMAS EUROSDIacuteA
8 Oficiales de primera y segunda 3500 13567
9 Oficiales de tercera y Especialistas 3500 13567
10 Peones 3500 13567
11Trabajadores menores de dieciocho antildeos cualquiera que sea su categoriacutea profesiona 3500 13567
BASES MIacuteNIMAS POR HORAS APLICABLES A LOS CONTRATOS A TIEMPO PARCIAL ANtildeO 2019
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASE MIacuteNIMA POR
HORA EUROS
1Ingenieros y Licenciados Personal de alta direccioacuten no incluido en el artiacuteculo 13c) del Estatuto de los Trabajadores 883
2 Ingenieros Teacutecnicos Peritos y Ayudantes Titulados 732
3 Jefes Administrativos y de Taller 637
4 Ayudantes no Titulados 633
5 Oficiales Administrativos 633
6 Subalternos 633
7 Auxiliares Administrativos 633
8 Oficiales de primera y segunda 633
9 Oficiales de tercera y Especialistas 633
10 Trabajadores menores de dieciocho antildeos 633
11Trabajadores menores de dieciocho antildeos cualquiera que sea su categoriacutea profesional 633
Manual Laboral 2019
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PECULIARIDADES EN LA COTIZACIOacuteN
Condicioacuten Condicioacuten Peculiaridad de cotizacioacuten
Administradores de sociedades mercantiles capitalistas asimilados a cuenta ajena
Exclusioacuten en la cotizacioacuten del 100 de la cuota total por Desempleo y FOGASA
Socios Trabajadores y de Trabajo de Cooperativa
Exclusioacuten en la cotizacioacuten del 100 de la cuota por FOGASA
Contratos temporales cuya duracioacuten efectiva sea igual o inferior a cinco diacuteas
Incremento en un 40 de la aportacioacuten empresarial por contingencias comunes
Trabajo compatible con la pensioacuten RD 52013
Exclusioacuten 100 cotizacioacuten excepto IT y AT - EP Cotizacioacuten adicional solidaridad 8 (6 empresa y 2 trabajador)
COTIZACIOacuteN DE LAS RETRIBUCIONES EN ESPECIE REGLAS DE VALORACIOacuteN A EFECTOS DE SU INCLUSIOacuteN EN LA BASE DE COTIZACIOacuteN DEL REacuteGIMEN GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL
La nueva redaccioacuten dada por el RD-Ley 162013 al artiacuteculo 109 de la LGSS establecioacute el principio de que ldquotodo cotizardquo Mediante el RD 6372014 se ha procedido a su desarrollo reglamentario quedando determinadas las normas de valoracioacuten de las distintas retribuciones en especie
La valoracioacuten de las retribuciones no dinerarias y por consiguiente los importes que deberaacuten incluirse en las bases de cotizacioacuten de los trabajadores tienen distintas normas de caacutelculo seguacuten el tipo de bien o servicio
bull Por su valor en metaacutelicobull Norma general ldquoCoste mediordquobull Misma valoracioacuten que en la normativa tributariabull Por el ldquoCoste marginalrdquo
La valoracioacuten por el equivalente en metaacutelico se aplica a
a) Entrega al trabajador de importes en metaacutelico o bien vales o cheques para adquirir bienes o servicios Importe de las acciones o participaciones entregadas a los trabajadores con el valor del momento en que se acuerda su concesioacuten
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Manual Laboral 2019
b) Primas de seguros aportaciones a planes de pensiones c) Complementos y mejoras de las prestaciones de la Seguridad Social
excepto prestaciones de Incapacidad temporal
La norma del ldquocoste mediordquo
Forma de valoracioacuten que debe aplicarse con caraacutecter general a las retribuciones en especie consistente en determinar el coste medio que para la empresa suponga la entrega del bien derecho o servicio
El ldquocoste mediordquo se define como el resultado de dividir los costes totales que supongan para la empresa la entrega del bien derecho o servicio directamente imputables a dicha retribucioacuten entre el nuacutemero de perceptores potenciales de dicho bien derecho o servicio
La valoracioacuten fiscal
Se aplica a la utilizacioacuten o entrega de Vivienda o Vehiacuteculo y a los Preacutestamos El importe a incluir en la base de cotizacioacuten seraacute el establecido en las normas tributarias
La valoracioacuten por el coste marginal
Se aplica exclusivamente a la prestacioacuten de servicios educativos en empresas dedicadas a la ensentildeanza El ldquocoste marginalrdquo se define como el incremento del coste total para el centro educativo directamente imputable al servicio de educacioacuten de un alumno adicional
NO SE INCLUYEN EN LA BASE DE COTIZACIOacuteN
Ademaacutes de los importes de indemnizaciones por despido o cese y los gastos por locomocioacuten manutencioacuten y estancia en los liacutemites fijados reglamentariamente estaacuten exentos de cotizacioacuten a la Seguridad Social exclusivamente los siguientes conceptos retributivos
bull Complementos de las prestaciones de Seguridad Social por Incapacidad Temporal
bull Gastos de estudios del trabajador financiados directamente por la empresa cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo
Manual Laboral 2019
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CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
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r Con valoracioacuten catastral
10 del valor catastral (1) (5 en el caso de inmuebles de municipios con valores catastrales revisados en los 10 uacuteltimos periodos impositivos)
Pendiente valoracioacuten catastral 5 del 50 del Impuesto sobre el Patrimonio (1)
NO Propiedad del pagador Coste para el pagador incluidos tributos
(1) La valoracioacuten no puede exceder del 10 del resto de conceptos retributivos (artiacuteculo 4311ordma Ley 352006)
Vehiacute
culo
Entrega Coste adquisicioacuten pagador incluidos tributos
Uso
Propiedad pagador 20 anual del coste adquisicioacuten
NO Propiedad pagador 20 valor mercado vehiacuteculo nuevo
Uso y posterior entrega que reste por amortizar a razoacuten de 20 anual
Preacutestamos con tipos de intereacutes inferiores al legal del dinero
Diferencia entre intereacutes pagado e intereacutes legal del dinero vigente
Manutencioacuten hospedaje viajes y similares Coste para el pagador incluidos tributos
Gastos de estudios y manutencioacuten (Estudios particulares del trabajador y personas vinculadas por parentesco incluso los afines hasta el 4ordm grado inclusive)
Coste para el pagador incluidos tributos
Derechos de fundadores de sociedades Porcentaje sobre beneficios de la sociedad que se reserven los fundadores o promotores por sus servicios
Al menos el 35 del capital social que permita la misma
participacioacuten en los beneficios
Quebranto de moneda desgaste uacutetiles y herramientas adquisicioacuten y mantenimiento ropa trabajo
Importe iacutentegro
Percepciones por matrimonio Importe iacutentegro
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Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Donaciones Promocionales Las cantidades en dinero o los productos en especie entregados por el empresarios a sus trabajadores como donaciones promocionales y en general con la finalidad exclusiva de que un tercero celebre contratos con aqueacutel
Importe iacutentegro
Pluses de transporte y de distancia Importe iacutentegro
Mejoras de las prestaciones de la Seguridad Social distintas de la Incapacidad Temporal (Incluye las contribuciones por planes de pensiones y sistemas alternativos)
Importe iacutentegro
Asig
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Entrega gratuita o a precio inferior al de mercado de acciones o participaciones de la empresa o empresas del grupo
Importe iacutentegro
Gastos de estudios del trabajador o asimilado dispuestos por instituciones empresarios o empleadores y financiados directamente por ellos para la actualizacioacuten capacitacioacuten o reciclaje de su personal cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo incluso cuando su prestacioacuten efectiva se efectuacutee por otras personas o entidades especializadas (Se consideraraacuten retribuciones en especie cuando dichos gastos no vengan exigidos por el desarrollo de aquellas actividades o caracteriacutesticas y sean debidos por norma convenio colectivo o contrato de trabajo)
Exento
Entregas de productos a precios rebajados que se realicen en cantinas o comedores de empresa o economatos de caraacutecter social teniendo dicha consideracioacuten las foacutermulas directas o indirectas de prestacioacuten del servicio admitidas por la legislacioacuten laboral en las que concurran los requisitos establecidos en el artiacuteculo 45 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas
Importe iacutentegro
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CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Utilizacioacuten de los bienes destinados a los servicios sociales y culturales del personal empleado (espacios y locales debidamente homologados por la administracioacuten puacuteblica competente destinados por los empresarios o empleadores a prestar el servicio de primer ciclo de educacioacuten infantil a los hijos de sus trabajadores asiacute como la contratacioacuten de dicho servicio con terceros debidamente autorizados)
Importe iacutentegro
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Primas de seguros
Primas de contrato de seguro AT o responsabilidad civil del trabajador
Importe iacutentegro
Primas de contrato de seguro para enfermedad comuacuten trabajador (maacutes coacutenyuge y descendientes)
Importe iacutentegro
La prestacioacuten del servicio de educacioacuten preescolar infantil primaria secundaria obligatoria bachillerato y formacioacuten profesional por centros educativos autorizados a los hijos de sus empleados con caraacutecter gratuito o por el precio inferior al normal del mercado
Importe iacutentegro
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Gastos de estancia Exceso del importe justificado (2)
Gast
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oacuten PernoctaEn Espantildea Exceso de 5334 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 9135 eurodiacutea (2)
NO Pernocta
En Espantildea Exceso de 2667 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 4808 eurodiacutea (2)
Personal de vuelo
En Espantildea Exceso de 3606 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 6611 eurodiacutea (2)
(2) Los gastos normales de manutencioacuten y estancia deben haberse generado en un municipio distinto del lugar del trabajo habitual del perceptor y del que constituya su residencia en la cuantiacutea y con el alcance previstos en la normativa reguladora del IRPF
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Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Gastos de locomocioacuten
Seguacuten factura o documento equivalente (transporte puacuteblico)
Exento
Remuneracioacuten global (sin justificacioacuten importe)
Exceso de 019 euro Km recorrido maacutes gastos de peaje y aparcamiento justificados
Indemnizaciones por fallecimiento traslados suspensiones
La cantidad que exceda lo previsto en norma sectorial o convenio aplicable
Indemnizaciones por despido o cese
Exceso de la cuantiacutea establecida en ET o en la que regula la ejecucioacuten de sentencias sin que pueda considerarse como tal la establecida en Convenio colectivo (hellip)
Los importes que excedan de los que hubieran correspondido de haberse declarado improcedente el despido
Prestaciones Seguridad Social y mejoras por Incapacidad Temporal
Exento
Horas extraordinarias salvo para la cotizacioacuten por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social
Exento
CUALQUIER OTRO CONCEPTO RETRIBUTIVO ABONADO POR LOS EMPRESARIOS Y NO MENCIONADO EXPRESAMENTE EN LOS APARTADOS ANTERIORES
Importe iacutentegro
(3) Los empresarios deberaacuten comunicar a la Tesoreriacutea General de la Seguridad Social en cada periacuteodo de liquidacioacuten el importe de todos los conceptos retributivos abonados a sus trabajadores con independencia de su inclusioacuten o no en la base de cotizacioacuten a la Seguridad Social y aunque resulten de aplicacioacuten bases uacutenicas
Manual Laboral 2019
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TRABAJADORES AUTOacuteNOMOS
BASES DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
sup2 BASE MIacuteNIMA MENSUAL 94440 euro sup2 BASE MAacuteXIMA MENSUAL 407010 euro
BASES MIacuteNIMAS PARA AUTOacuteNOMOS CON TRABAJADORES
Para los trabajadores autoacutenomos que en alguacuten momento del antildeo 2018 y de manera simultaacutenea hayan tenido contratado a su servicio un nuacutemero de trabajadores por cuenta ajena igual o superior a 10 la base miacutenima de cotizacioacuten seraacute de 121410 euro mensuales
La misma base miacutenima de cotizacioacuten de 121410 euro mensuales seraacute de aplicacioacuten a aquellos trabajadores autoacutenomos incluidos en este reacutegimen especial al amparo de lo establecido en el art 3052b) y e) del texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social a excepcioacuten de aquellos que causen alta inicial en el mismo durante los 12 primeros meses de su actividad
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA MENORES DE 47 ANtildeOS o CON 47 ANtildeOS CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 sean menores de 47 antildeos podraacuten elegir entre los liacutemites de las bases miacutenima y maacutexima
Igual eleccioacuten podraacuten efectuar los trabajadores autoacutenomos que en esa fecha tengan una edad de 47 antildeos y su base de cotizacioacuten en el mes de diciembre de 2018 haya sido igual o superior a 205200 euros mensuales o causen alta en este reacutegimen especial
En otro caso su base de cotizacioacuten seraacute de 207780 euro mensuales
Los trabajadores autoacutenomos que a 1 de enero de 2019 tengan 47 antildeos de edad si su base de cotizacioacuten fuera inferior a 205200 euros mensuales no podraacuten elegir una base de cuantiacutea superior a 207780 euros mensuales salvo que ejerciten su opcioacuten en tal sentido antes del 30 de junio de 2019 lo que produciraacute efectos a partir del 1 de julio del mismo antildeo o que se trate del coacutenyuge supeacuterstite del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente y darse de alta en este reacutegimen especial con 47 antildeos de edad en cuyo caso no existiraacute dicha limitacioacuten
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Manual Laboral 2019
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA TRABAJADORES CON 48 o MAacuteS ANtildeOS DE EDAD CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 tengan cumplida la edad de 48 o maacutes antildeos su base de cotizacioacuten estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 101850 y 207780 euros mensuales salvo que se trate del coacutenyuge superviviente del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente del mismo y darse de alta en este reacutegimen especial con 45 o maacutes antildeos de edad en este caso la eleccioacuten de bases estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 94440 y 207780 euros mensuales
En el caso de trabajadores que con anterioridad a los 50 antildeos de edad hubieran ya cotizado en cualquier reacutegimen de la Seguridad Social durante cinco o maacutes antildeos las bases de cotizacioacuten seraacuten
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera igual o inferior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y 207780euro mensuales
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera superior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y el importe de aquella incrementada en un 7
TIPOS DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
(Coberturas obligatorias desde el 01012019)
- Para las contingencias comunes 2830
- Para las contingencias profesionales 09
(el 046 corresponde a la contingencia de incapacidad temporal y el 044 a la de incapacidad permanente muerte y supervivencia)
- Por cese de actividad 07
- Por formacioacuten profesional 01
Manual Laboral 2019
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AUMENTO PROGRESIVO DE LOS TIPOS DE COTIZACIOacuteN POR CONTINGENCIAS PROFESIONALES Y CESE DE ACTIVIDAD
Estos tipos de cotizacioacuten se ajustaraacuten progresivamente a la siguiente escala
contingencias profesionales
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 11bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 13bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
cese de actividad
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 08bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 09bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
OPCIOacuteN POR MUTUA COLABORADORA
Los trabajadores autoacutenomos incorporados a este reacutegimen especial antes del 01011988 y que tengan la proteccioacuten de la prestacioacuten econoacutemica por incapacidad temporal con el INSS tendraacuten que optar antes del 31032019 por una mutua colaboradora de la Seguridad Social opcioacuten que tendraacute efectos desde el 01062019
INFORMACIOacuteN ADICIONAL
Los trabajadores autoacutenomos que en razoacuten de su trabajo por cuenta ajena desarrollado simultaacuteneamente hayan cotizado en el antildeo 2018 respecto de contingencias comunes en reacutegimen de pluriactividad y teniendo en cuenta tanto las aportaciones empresariales como las correspondientes al trabajador en el Reacutegimen que corresponda por su actividad por cuenta ajena asiacute como las efectuadas en el Reacutegimen Especial por una cuantiacutea igual o superior a 1382206 euro tendraacuten derecho a una devolucioacuten del 50 del exceso en que sus cotizaciones ingresadas superen la mencionada cuantiacutea con el tope del 50 de las cuotas ingresadas en el Reacutegimen Especial en razoacuten de su cotizacioacuten por las contingencias comunes la TGSS procederaacute a abonar esta devolucioacuten de oficio antes del 01052019
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Manual Laboral 2019
EMPLEADOS DEL HOGAR
SALARIO MIacuteNIMO El Real Decreto 14622018 de 21 de diciembre ha fijado el nuevo salario miacutenimo interprofesional con vigor desde el diacutea 01012019
Este salario miacutenimo afecta tambieacuten a la actividad de los empleados del hogar y ha quedado establecido en 30 euro diarios o 900 euro al mes o 1260000 euro al antildeo (900 euro x 14 pagas al antildeo = 1260000 euro) por jornada completa de 40 horas a la semana
Los empleados del hogar que trabajan por horas percibiraacuten un salario miacutenimo de 704 euro por hora cantidad que incluye todos los conceptos retributivos
BASES DE COTIZACIOacuteN A partir del diacutea 01012019 las bases de cotizacioacuten por contingencias comunes y profesionales se determinaraacuten con arreglo a la siguiente escala en funcioacuten de la retribucioacuten percibida por el empleado de hogar
TRAMORetribucioacuten mensual
Eurosmes
Base cotizacioacuten
Eurosmes
Maacuteximo de horas
trabajadas
1ordm Hasta a 24000 20600 34
2ordm Desde 24001 hasta a 37500 34000 53
3ordm Desde 37501 hasta a 51000 47400 72
4ordm Desde 51001 hasta a 64500 60800 92
5ordm Desde 64501 hasta a 78000 74300 111
6ordm Desde 78001hasta a 91400 87700 130
7ordm Desde 91401 hasta a 105000 105000 160
8ordm Desde 105001 hasta a 114400 109700 160
9ordm Desde 114401 hasta a 129400 123200 160
10ordm Desde 129401 hasta a 407010 Retribucioacuten mensual 160
Manual Laboral 2019
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TIPOS DE COTIZACIOacuteN
El nuevo tipo de cotizacioacuten por contingencias comunes sobre la base de cotizacioacuten que corresponda pasa a ser del 2830 siendo a partir de ahora el 2360 a cargo del empleador y el 470 a cargo del empleado
Para la cotizacioacuten por las contingencias de accidente de trabajo y enfermedades profesionales el tipo seraacute del 15 a aplicar sobre la base de cotizacioacuten que corresponda a cargo del empleador
BONIFICACIONES
Durante el antildeo 2019 se aplicaraacute una reduccioacuten del 20 en la aportacioacuten empresarial a la Seguridad Social por contingencias comunes
Esta reduccioacuten se ampliaraacute hasta el 45 para familias numerosas
PENSIONES
NOVEDADES EN MATERIA DE PENSIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL PARA EL ANtildeO 2019
Tradicionalmente a traveacutes de la Ley de Presupuestos Generales del Estado y otras normas complementarias cada antildeo se publican modificaciones legales que afectan a diversos aspectos en materia de prestaciones de la Seguridad Social
Para el antildeo 2019 el texto legal que da lugar a estas modificaciones es
1-Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre para la revalorizacioacuten de las pensiones puacuteblicas y otras medidas en materia social laboral y ocupacioacuten
REVALORIZACIOacuteN DE LAS PENSIONES Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre establece una revalorizacioacuten general de las pensiones de la Seg Social del 16 y un incremento de las pensiones miacutenimas del 3
PENSIONES 2019 CUANTIacuteAS MAacuteXIMAS
La pensioacuten maacutexima queda establecida para este antildeo 2019 en 265941 euro mensuales (3723174 euro anuales)
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Manual Laboral 2019
CUANTIacuteAS MIacuteNIMAS 2019 ANUALESCON COacuteNYUGE A CARGO
CON COacuteNYUGE NO A CARGO
UNIPERSONAL
JUBILACIOacuteN
Con 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Menor de 65 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Con 65 antildeos procedente de gran invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
INCAPACIDAD PERMANENTE
Gran Invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
Absoluta o 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Total de 60 a 64 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Total derivada de EC menor de 60 antildeos 589960 euro 583800 euro 589960 euro
Parcial del reacutegimen de accidentes de trabajo con sesenta y cinco antildeos
1170120 euro 900060 euro 948360 euro
VIUDEDAD
Con cargas familiares 1097040 euro
Con 65 antildeos o discapacidad 65 948360 euro
Entre 60 y 64 antildeos 887180 euro
Menor de 60 antildeos 718340 euro
ORFANDAD
Por beneficiario 289800 euro
Por beneficiario menor de 18 antildeos con discapacidad 65 570220 euro
En la orfandad absoluta el miacutenimo se incrementaraacute en 718340 euroantildeo distribuidos en su caso entre los beneficiarios
FAVOR DE FAMILIARES
Por beneficiario 289800 euro
Si no existe viudo ni hueacuterfano pensionistas Un solo beneficiario con 65 antildeos 700280 euro
Un solo beneficiario menor de 65 antildeos 660100 euro
CANTIDADES ANUALES
PRESTACIOacuteN FAMILIAR POR HIJO A CARGO MAYOR DE 18 ANtildeOS
Discapacidad 65 470400 euro
Discapacidad 75 con ayuda 3ordf persona 705600 euro
SOVI (NO CONCURRENTE) Vejez invalidez y viudedad 607180 euro
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Manual Laboral 2019
VII LUCHA CONTRA EL FRAUDE A LA SEG SOCIALEn los uacuteltimos ejercicios el gobierno ha introducido diversas modificaciones normativas tendentes a evitar el fraude en el acceso y disfrute de prestaciones de la Seguridad Social Los cambios legislativos se han abordado de forma dispersa incidiendo en varias disposiciones legales Se resumen a continuacioacuten las iniciativas maacutes relevantes agrupadas por materias
JUBILACIOacuteN ANTICIPADA
Para poder acceder a la jubilacioacuten anticipada derivada de cese en el trabajo por causa no imputable al trabajador (despido colectivo o despido por causas objetivas) seraacute necesario que eacuteste acredite haber percibido la indemnizacioacuten correspondiente o haber interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva El percibo de la indemnizacioacuten se acreditaraacute mediante documento de transferencia bancaria o documentacioacuten acreditativa equivalente
La Inspeccioacuten de Trabajo y Seg Social prestaraacute su colaboracioacuten y apoyo a las entidades gestoras a efectos de comprobar que el acceso a dicha modalidad de jubilacioacuten anticipada se produce conforme a los requisitos exigidos por la norma En caso de infraccioacuten la Ley de Infracciones y Sanciones en el Orden Social se aplicaraacute con criterios que garanticen el debido reproche administrativo a las actuaciones de naturaleza fraudulenta
La Inspeccioacuten de Trabajo extremaraacute en particular los controles sobre los supuestos en fraude de ley relativos a los despidos objetivos por causas econoacutemicas teacutecnicas organizativas o de la produccioacuten Para ello se elaboraraacute una planificacioacuten especiacutefica dirigida a prevenir y reprimir los supuestos de simulacioacuten de relacioacuten laboral altas ficticias y connivencia para el acceso indebido a la jubilacioacuten anticipada
EXPEDIENTES DE REGULACIOacuteN DE EMPLEO
Se ha tipificado como infraccioacuten GRAVE en materia de Seguridad Social el incumplimiento del empresario de la obligacioacuten de comunicar previamente las medidas de suspensioacuten de contratos o de reduccioacuten de jornada y de despido colectivo adoptadas conforme al artiacuteculo 47 y 51 del Estatuto de los Trabajadores Se pretende evitar la situacioacuten de que sea maacutes favorable para el infractor no realizar ninguna comunicacioacuten incumpliendo su obligacioacuten de forma absoluta que incumplir parcialmente al no comunicar las variaciones infraccioacuten ya tipificada
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PRESTACIONES POR DESEMPLEO
El SEPE podraacute exigir a los trabajadores que hayan sido despedidos por causa disciplinaria o por causas objetivas o por resolucioacuten voluntaria por parte del trabajador acreditacioacuten de haber recibido la indemnizacioacuten legal correspondiente En el caso de que la indemnizacioacuten no se hubiera percibido ni se hubiera interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva o cuando la extincioacuten de la relacioacuten laboral no lleve aparejada la obligacioacuten de abonar una indemnizacioacuten se reclamaraacute la actuacioacuten de la Inspeccioacuten a los efectos de comprobar la involuntariedad del cese en la relacioacuten laboral A tal fin se podraacute suspender el abono de las prestaciones por desempleo cuando se aprecien indicios de fraude
Los perceptores de prestaciones o subsidios por desempleo deberaacuten comunicar previamente al inicio de la prestacioacuten de servicios la realizacioacuten de trabajos por cuenta propia o ajena incompatibles con dichas prestaciones La exigencia de esta obligacioacuten de comunicacioacuten previa se incorpora a la normativa con la finalidad de evitar interpretaciones no queridas de la norma que se estaban produciendo en los supuestos de altas comunicadas fuera de plazo consideraacutendose que no se estaba compatibilizando la percepcioacuten y el trabajo puesto que no se iba a percibir la parte de prestacioacuten correspondiente a los diacuteas desde el alta fuera de plazo
INCAPACIDAD TEMPORAL
Extinguido el derecho a la prestacioacuten de Incapacidad Temporal por el transcurso del plazo maacuteximo de 540 diacuteas con o sin declaracioacuten de Incapacidad Permanente soacutelo podraacute generase derecho a la prestacioacuten econoacutemica por IT por la misma o similar patologiacutea si media un periacuteodo superior a 180 diacuteas naturales a contar desde la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente Este nuevo derecho se causaraacute siempre que el trabajador reuacutena en la fecha de la nueva baja meacutedica los requisitos exigidos A estos efectos para acreditar el periacuteodo de cotizacioacuten necesario para acceder al subsidio se computaraacuten exclusivamente las cotizaciones efectuadas a partir de la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente
La incomparecencia del beneficiario a cualquiera de las convocatorias realizadas por los meacutedicos adscritos al INSS o a las Mutuas de Accidentes de Trabajo para examen y reconocimiento meacutedico produciraacute la suspensioacuten cautelar del derecho al objeto de comprobar si aquella fue o no justificada
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Manual Laboral 2019
VIII CALENDARIOS LABORALES
CATALUNYA
bull 1 de enero (Antildeo Nuevo)
bull 19 de abril (Viernes Santo)
bull 22 de abril (Lunes de Pascua Florida)
bull 1 de mayo (Fiesta del Trabajo)
bull 24 de junio (San Juan)
bull 15 de agosto (Asuncioacuten de la Virgen)
bull 11 de septiembre (Diada Nacional de Catalunya)
bull 12 de octubre (Fiesta Nacional de Espantildea)
bull 1 de noviembre (Todos los Santos)
bull 6 de diciembre (Diacutea de la Constitucioacuten)
bull 25 de diciembre (Navidad)
bull 26 de diciembre (Sant Esteve)
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Manual Laboral 2019
54
FESTIVOS CAPITALES DE COMARCAALT CAMP Valls 2 de febrero y 25 de junioALT EMPORDAgrave Figueres 3 de mayo y 29 de junioALT PENEDEgraveS Vilafranca del Penedegraves 30 de agosto y 31 de agostoALT URGELL Seu drsquoUrgell la 21 de enero y 8 de julioALTA RIBAGORCcedilA Pont de Suert el 21 de enero y 9 de agostoANOIA Igualada 23 de abril y 26 de agostoARAN Vielha 30 de septiembre y 8 de octubreBAGES Manresa 21 de febreroo y 2 de septiembreBAIX CAMP Reus 29 de junio y 25 de septiembreBAIX EBRE Tortosa 10 de junio y 2 de septiembreBAIX EMPORDAgrave Bisbal drsquoEmpordagrave la 10 de junio y 16 de agostoBAIX LLOBREGAT Sant Feliu de Llobregat 10 de junio y 11 de octubreBAIX PENEDEgraveS Vendrell el 26 de julio y 27 de julioBARCELONEgraveS Barcelona 10 de junio y 24 de septiembreBERGUEDAgrave Berga 25 de abril y 20 de junioCERDANYA Puigcerdagrave 22 de julio y 9 de septiembreCONCA DE BARBERAgrave Montblanc 9 de septiembre y 10 de septiembre GARRAF Vilanova y la Geltruacute 17 de enero y 5 de agosto GARRIGUES Borges Blanques les 2 de septiembre y 3 de septiembre GARROTXA Olot 9 de septiembre y 10 de septiembreGIRONEgraveS Girona 25 de julio y 29 de octubre MARESME Mataroacute 10 de junio y 27 de julioMOIANEgraveS Moiagrave 10 de junio y 17 de agosto MONTSIAgrave Amposta 20 de mayo y 5 de diciembreNOGUERA Balaguer 10 de junio y 9 de noviembreOSONA Vic 18 de abril y 5 de julioPALLARS JUSSAgrave Tremp 14 de mayo y 10 de junio PALLARS SOBIRAgrave Sort 5 de marzo y 1 de agostoPLA DE LrsquoESTANY Banyoles 16 de agosto y 21 de octubre PLA DrsquoURGELL Mollerussa 19 de marzo y 17 de mayoPRIORAT Falset 21 de enero y 16 de agostoRIBERA DrsquoEBRE Moacutera dEbre 17 de enero y 23 de agostoRIPOLLEgraveS Ripoll 11 de mayo y 13 de mayo SEGARRA Cervera 6 de febrero y 23 de septiembreSEGRIAgrave Lleida 11 de mayo y 30 de septiembreSELVA Santa Coloma de Farners 23 de abril y 24 de septiembre SOLSONEgraveS Solsona 9 de septiembre y 10 de septiembre TARRAGONEgraveS Tarragona 19 de agosto y 23 de septiembre TERRA ALTA Gandesa 30 de agosto y 2 de septiembreURGELL Tagraverrega 14 de mayo y 10 de septiembreVALLEgraveS OCCIDENTAL Palau-solitagrave y Plegamans 10 de junio y 2 de septiembre Sabadell 13 de mayo y 9 de septiembreVALLEgraveS ORIENTAL Granollers 31 de mayo y 30 de agosto Sant Celoni 9 de septiembre y 11 de noviembre
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NOTAS
Manual Laboral 2019
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NOTAS
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NOTAS
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NOTAS
Assessoria Fiscal
JOSEP CRESPO MUNtildeOZRAMON SUBIAS MILLARUELO
Manual Laboral 2019
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COTIZACIOacuteN REacuteGIMEN GENERAL
CONCEPTOS EMPRESA TRABAJADOR TOTAL
Contingencias comunes 2360 470 2830
Horas extraordinarias por fuerza mayor
12 2 14
Horas extraordinarias ordinarias 2360 470 2830
Contingencias AT y EP (1) -- (1)
Desempleo contratacioacuten indefinida incluidos los contratos indefinidos a tiempo parcial y fijos discontinuos asiacute como la contratacioacuten de duracioacuten determinada en las modalidades de contratos formativos en praacutecticas de relevo de interinidad y contratos cualquiera que sea la modalidad utilizada realizados con trabajadores discapacitados que tengan reconocido un grado de discapacidad no inferior al 33
550 155 705
Desempleo contratacioacuten de duracioacuten determinada a tiempo completo
670 160 830
Desempleo contratacioacuten de duracioacuten determinada a tiempo parcial
670 160 830
Fondo de Garantiacutea Salarial 020 -- 020
Formacioacuten Profesional 060 010 070
(1) Tarifa seguacuten CNAE-09
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Manual Laboral 2019
BASES MAacuteXIMAS Y MIacuteNIMAS POR GRUPOS PROFESIONALES ANtildeO 2019
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASES MIacuteNIMAS EUROSMES
BASES MAacuteXIMAS EUROSMES
1Ingenieros y Licenciados Personal de alta direccioacuten no incluido en el artiacuteculo 13c) del Estatuto de los Trabajadores 146640 407010
2 Ingenieros Teacutecnicos Peritos y Ayudantes Titulados 121590 407010
3 Jefes Administrativos y de Taller 105780 407010
4 Ayudantes no Titulados 105000 407010
5 Oficiales Administrativos 105000 407010
6 Subalternos 105000 407010
7 Auxiliares Administrativos 105000 407010
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASES MIacuteNIMAS EUROSDIacuteA
BASES MAacuteXIMAS EUROSDIacuteA
8 Oficiales de primera y segunda 3500 13567
9 Oficiales de tercera y Especialistas 3500 13567
10 Peones 3500 13567
11Trabajadores menores de dieciocho antildeos cualquiera que sea su categoriacutea profesiona 3500 13567
BASES MIacuteNIMAS POR HORAS APLICABLES A LOS CONTRATOS A TIEMPO PARCIAL ANtildeO 2019
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASE MIacuteNIMA POR
HORA EUROS
1Ingenieros y Licenciados Personal de alta direccioacuten no incluido en el artiacuteculo 13c) del Estatuto de los Trabajadores 883
2 Ingenieros Teacutecnicos Peritos y Ayudantes Titulados 732
3 Jefes Administrativos y de Taller 637
4 Ayudantes no Titulados 633
5 Oficiales Administrativos 633
6 Subalternos 633
7 Auxiliares Administrativos 633
8 Oficiales de primera y segunda 633
9 Oficiales de tercera y Especialistas 633
10 Trabajadores menores de dieciocho antildeos 633
11Trabajadores menores de dieciocho antildeos cualquiera que sea su categoriacutea profesional 633
Manual Laboral 2019
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PECULIARIDADES EN LA COTIZACIOacuteN
Condicioacuten Condicioacuten Peculiaridad de cotizacioacuten
Administradores de sociedades mercantiles capitalistas asimilados a cuenta ajena
Exclusioacuten en la cotizacioacuten del 100 de la cuota total por Desempleo y FOGASA
Socios Trabajadores y de Trabajo de Cooperativa
Exclusioacuten en la cotizacioacuten del 100 de la cuota por FOGASA
Contratos temporales cuya duracioacuten efectiva sea igual o inferior a cinco diacuteas
Incremento en un 40 de la aportacioacuten empresarial por contingencias comunes
Trabajo compatible con la pensioacuten RD 52013
Exclusioacuten 100 cotizacioacuten excepto IT y AT - EP Cotizacioacuten adicional solidaridad 8 (6 empresa y 2 trabajador)
COTIZACIOacuteN DE LAS RETRIBUCIONES EN ESPECIE REGLAS DE VALORACIOacuteN A EFECTOS DE SU INCLUSIOacuteN EN LA BASE DE COTIZACIOacuteN DEL REacuteGIMEN GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL
La nueva redaccioacuten dada por el RD-Ley 162013 al artiacuteculo 109 de la LGSS establecioacute el principio de que ldquotodo cotizardquo Mediante el RD 6372014 se ha procedido a su desarrollo reglamentario quedando determinadas las normas de valoracioacuten de las distintas retribuciones en especie
La valoracioacuten de las retribuciones no dinerarias y por consiguiente los importes que deberaacuten incluirse en las bases de cotizacioacuten de los trabajadores tienen distintas normas de caacutelculo seguacuten el tipo de bien o servicio
bull Por su valor en metaacutelicobull Norma general ldquoCoste mediordquobull Misma valoracioacuten que en la normativa tributariabull Por el ldquoCoste marginalrdquo
La valoracioacuten por el equivalente en metaacutelico se aplica a
a) Entrega al trabajador de importes en metaacutelico o bien vales o cheques para adquirir bienes o servicios Importe de las acciones o participaciones entregadas a los trabajadores con el valor del momento en que se acuerda su concesioacuten
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Manual Laboral 2019
b) Primas de seguros aportaciones a planes de pensiones c) Complementos y mejoras de las prestaciones de la Seguridad Social
excepto prestaciones de Incapacidad temporal
La norma del ldquocoste mediordquo
Forma de valoracioacuten que debe aplicarse con caraacutecter general a las retribuciones en especie consistente en determinar el coste medio que para la empresa suponga la entrega del bien derecho o servicio
El ldquocoste mediordquo se define como el resultado de dividir los costes totales que supongan para la empresa la entrega del bien derecho o servicio directamente imputables a dicha retribucioacuten entre el nuacutemero de perceptores potenciales de dicho bien derecho o servicio
La valoracioacuten fiscal
Se aplica a la utilizacioacuten o entrega de Vivienda o Vehiacuteculo y a los Preacutestamos El importe a incluir en la base de cotizacioacuten seraacute el establecido en las normas tributarias
La valoracioacuten por el coste marginal
Se aplica exclusivamente a la prestacioacuten de servicios educativos en empresas dedicadas a la ensentildeanza El ldquocoste marginalrdquo se define como el incremento del coste total para el centro educativo directamente imputable al servicio de educacioacuten de un alumno adicional
NO SE INCLUYEN EN LA BASE DE COTIZACIOacuteN
Ademaacutes de los importes de indemnizaciones por despido o cese y los gastos por locomocioacuten manutencioacuten y estancia en los liacutemites fijados reglamentariamente estaacuten exentos de cotizacioacuten a la Seguridad Social exclusivamente los siguientes conceptos retributivos
bull Complementos de las prestaciones de Seguridad Social por Incapacidad Temporal
bull Gastos de estudios del trabajador financiados directamente por la empresa cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo
Manual Laboral 2019
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CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
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r Con valoracioacuten catastral
10 del valor catastral (1) (5 en el caso de inmuebles de municipios con valores catastrales revisados en los 10 uacuteltimos periodos impositivos)
Pendiente valoracioacuten catastral 5 del 50 del Impuesto sobre el Patrimonio (1)
NO Propiedad del pagador Coste para el pagador incluidos tributos
(1) La valoracioacuten no puede exceder del 10 del resto de conceptos retributivos (artiacuteculo 4311ordma Ley 352006)
Vehiacute
culo
Entrega Coste adquisicioacuten pagador incluidos tributos
Uso
Propiedad pagador 20 anual del coste adquisicioacuten
NO Propiedad pagador 20 valor mercado vehiacuteculo nuevo
Uso y posterior entrega que reste por amortizar a razoacuten de 20 anual
Preacutestamos con tipos de intereacutes inferiores al legal del dinero
Diferencia entre intereacutes pagado e intereacutes legal del dinero vigente
Manutencioacuten hospedaje viajes y similares Coste para el pagador incluidos tributos
Gastos de estudios y manutencioacuten (Estudios particulares del trabajador y personas vinculadas por parentesco incluso los afines hasta el 4ordm grado inclusive)
Coste para el pagador incluidos tributos
Derechos de fundadores de sociedades Porcentaje sobre beneficios de la sociedad que se reserven los fundadores o promotores por sus servicios
Al menos el 35 del capital social que permita la misma
participacioacuten en los beneficios
Quebranto de moneda desgaste uacutetiles y herramientas adquisicioacuten y mantenimiento ropa trabajo
Importe iacutentegro
Percepciones por matrimonio Importe iacutentegro
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Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Donaciones Promocionales Las cantidades en dinero o los productos en especie entregados por el empresarios a sus trabajadores como donaciones promocionales y en general con la finalidad exclusiva de que un tercero celebre contratos con aqueacutel
Importe iacutentegro
Pluses de transporte y de distancia Importe iacutentegro
Mejoras de las prestaciones de la Seguridad Social distintas de la Incapacidad Temporal (Incluye las contribuciones por planes de pensiones y sistemas alternativos)
Importe iacutentegro
Asig
naci
ones
asi
sten
cial
es
Entrega gratuita o a precio inferior al de mercado de acciones o participaciones de la empresa o empresas del grupo
Importe iacutentegro
Gastos de estudios del trabajador o asimilado dispuestos por instituciones empresarios o empleadores y financiados directamente por ellos para la actualizacioacuten capacitacioacuten o reciclaje de su personal cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo incluso cuando su prestacioacuten efectiva se efectuacutee por otras personas o entidades especializadas (Se consideraraacuten retribuciones en especie cuando dichos gastos no vengan exigidos por el desarrollo de aquellas actividades o caracteriacutesticas y sean debidos por norma convenio colectivo o contrato de trabajo)
Exento
Entregas de productos a precios rebajados que se realicen en cantinas o comedores de empresa o economatos de caraacutecter social teniendo dicha consideracioacuten las foacutermulas directas o indirectas de prestacioacuten del servicio admitidas por la legislacioacuten laboral en las que concurran los requisitos establecidos en el artiacuteculo 45 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas
Importe iacutentegro
Manual Laboral 2019
40
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Utilizacioacuten de los bienes destinados a los servicios sociales y culturales del personal empleado (espacios y locales debidamente homologados por la administracioacuten puacuteblica competente destinados por los empresarios o empleadores a prestar el servicio de primer ciclo de educacioacuten infantil a los hijos de sus trabajadores asiacute como la contratacioacuten de dicho servicio con terceros debidamente autorizados)
Importe iacutentegro
Asig
naci
ones
asi
sten
cial
es
Primas de seguros
Primas de contrato de seguro AT o responsabilidad civil del trabajador
Importe iacutentegro
Primas de contrato de seguro para enfermedad comuacuten trabajador (maacutes coacutenyuge y descendientes)
Importe iacutentegro
La prestacioacuten del servicio de educacioacuten preescolar infantil primaria secundaria obligatoria bachillerato y formacioacuten profesional por centros educativos autorizados a los hijos de sus empleados con caraacutecter gratuito o por el precio inferior al normal del mercado
Importe iacutentegro
Gast
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Gastos de estancia Exceso del importe justificado (2)
Gast
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oacuten PernoctaEn Espantildea Exceso de 5334 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 9135 eurodiacutea (2)
NO Pernocta
En Espantildea Exceso de 2667 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 4808 eurodiacutea (2)
Personal de vuelo
En Espantildea Exceso de 3606 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 6611 eurodiacutea (2)
(2) Los gastos normales de manutencioacuten y estancia deben haberse generado en un municipio distinto del lugar del trabajo habitual del perceptor y del que constituya su residencia en la cuantiacutea y con el alcance previstos en la normativa reguladora del IRPF
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Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Gastos de locomocioacuten
Seguacuten factura o documento equivalente (transporte puacuteblico)
Exento
Remuneracioacuten global (sin justificacioacuten importe)
Exceso de 019 euro Km recorrido maacutes gastos de peaje y aparcamiento justificados
Indemnizaciones por fallecimiento traslados suspensiones
La cantidad que exceda lo previsto en norma sectorial o convenio aplicable
Indemnizaciones por despido o cese
Exceso de la cuantiacutea establecida en ET o en la que regula la ejecucioacuten de sentencias sin que pueda considerarse como tal la establecida en Convenio colectivo (hellip)
Los importes que excedan de los que hubieran correspondido de haberse declarado improcedente el despido
Prestaciones Seguridad Social y mejoras por Incapacidad Temporal
Exento
Horas extraordinarias salvo para la cotizacioacuten por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social
Exento
CUALQUIER OTRO CONCEPTO RETRIBUTIVO ABONADO POR LOS EMPRESARIOS Y NO MENCIONADO EXPRESAMENTE EN LOS APARTADOS ANTERIORES
Importe iacutentegro
(3) Los empresarios deberaacuten comunicar a la Tesoreriacutea General de la Seguridad Social en cada periacuteodo de liquidacioacuten el importe de todos los conceptos retributivos abonados a sus trabajadores con independencia de su inclusioacuten o no en la base de cotizacioacuten a la Seguridad Social y aunque resulten de aplicacioacuten bases uacutenicas
Manual Laboral 2019
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TRABAJADORES AUTOacuteNOMOS
BASES DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
sup2 BASE MIacuteNIMA MENSUAL 94440 euro sup2 BASE MAacuteXIMA MENSUAL 407010 euro
BASES MIacuteNIMAS PARA AUTOacuteNOMOS CON TRABAJADORES
Para los trabajadores autoacutenomos que en alguacuten momento del antildeo 2018 y de manera simultaacutenea hayan tenido contratado a su servicio un nuacutemero de trabajadores por cuenta ajena igual o superior a 10 la base miacutenima de cotizacioacuten seraacute de 121410 euro mensuales
La misma base miacutenima de cotizacioacuten de 121410 euro mensuales seraacute de aplicacioacuten a aquellos trabajadores autoacutenomos incluidos en este reacutegimen especial al amparo de lo establecido en el art 3052b) y e) del texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social a excepcioacuten de aquellos que causen alta inicial en el mismo durante los 12 primeros meses de su actividad
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA MENORES DE 47 ANtildeOS o CON 47 ANtildeOS CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 sean menores de 47 antildeos podraacuten elegir entre los liacutemites de las bases miacutenima y maacutexima
Igual eleccioacuten podraacuten efectuar los trabajadores autoacutenomos que en esa fecha tengan una edad de 47 antildeos y su base de cotizacioacuten en el mes de diciembre de 2018 haya sido igual o superior a 205200 euros mensuales o causen alta en este reacutegimen especial
En otro caso su base de cotizacioacuten seraacute de 207780 euro mensuales
Los trabajadores autoacutenomos que a 1 de enero de 2019 tengan 47 antildeos de edad si su base de cotizacioacuten fuera inferior a 205200 euros mensuales no podraacuten elegir una base de cuantiacutea superior a 207780 euros mensuales salvo que ejerciten su opcioacuten en tal sentido antes del 30 de junio de 2019 lo que produciraacute efectos a partir del 1 de julio del mismo antildeo o que se trate del coacutenyuge supeacuterstite del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente y darse de alta en este reacutegimen especial con 47 antildeos de edad en cuyo caso no existiraacute dicha limitacioacuten
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Manual Laboral 2019
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA TRABAJADORES CON 48 o MAacuteS ANtildeOS DE EDAD CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 tengan cumplida la edad de 48 o maacutes antildeos su base de cotizacioacuten estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 101850 y 207780 euros mensuales salvo que se trate del coacutenyuge superviviente del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente del mismo y darse de alta en este reacutegimen especial con 45 o maacutes antildeos de edad en este caso la eleccioacuten de bases estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 94440 y 207780 euros mensuales
En el caso de trabajadores que con anterioridad a los 50 antildeos de edad hubieran ya cotizado en cualquier reacutegimen de la Seguridad Social durante cinco o maacutes antildeos las bases de cotizacioacuten seraacuten
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera igual o inferior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y 207780euro mensuales
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera superior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y el importe de aquella incrementada en un 7
TIPOS DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
(Coberturas obligatorias desde el 01012019)
- Para las contingencias comunes 2830
- Para las contingencias profesionales 09
(el 046 corresponde a la contingencia de incapacidad temporal y el 044 a la de incapacidad permanente muerte y supervivencia)
- Por cese de actividad 07
- Por formacioacuten profesional 01
Manual Laboral 2019
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AUMENTO PROGRESIVO DE LOS TIPOS DE COTIZACIOacuteN POR CONTINGENCIAS PROFESIONALES Y CESE DE ACTIVIDAD
Estos tipos de cotizacioacuten se ajustaraacuten progresivamente a la siguiente escala
contingencias profesionales
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 11bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 13bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
cese de actividad
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 08bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 09bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
OPCIOacuteN POR MUTUA COLABORADORA
Los trabajadores autoacutenomos incorporados a este reacutegimen especial antes del 01011988 y que tengan la proteccioacuten de la prestacioacuten econoacutemica por incapacidad temporal con el INSS tendraacuten que optar antes del 31032019 por una mutua colaboradora de la Seguridad Social opcioacuten que tendraacute efectos desde el 01062019
INFORMACIOacuteN ADICIONAL
Los trabajadores autoacutenomos que en razoacuten de su trabajo por cuenta ajena desarrollado simultaacuteneamente hayan cotizado en el antildeo 2018 respecto de contingencias comunes en reacutegimen de pluriactividad y teniendo en cuenta tanto las aportaciones empresariales como las correspondientes al trabajador en el Reacutegimen que corresponda por su actividad por cuenta ajena asiacute como las efectuadas en el Reacutegimen Especial por una cuantiacutea igual o superior a 1382206 euro tendraacuten derecho a una devolucioacuten del 50 del exceso en que sus cotizaciones ingresadas superen la mencionada cuantiacutea con el tope del 50 de las cuotas ingresadas en el Reacutegimen Especial en razoacuten de su cotizacioacuten por las contingencias comunes la TGSS procederaacute a abonar esta devolucioacuten de oficio antes del 01052019
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Manual Laboral 2019
EMPLEADOS DEL HOGAR
SALARIO MIacuteNIMO El Real Decreto 14622018 de 21 de diciembre ha fijado el nuevo salario miacutenimo interprofesional con vigor desde el diacutea 01012019
Este salario miacutenimo afecta tambieacuten a la actividad de los empleados del hogar y ha quedado establecido en 30 euro diarios o 900 euro al mes o 1260000 euro al antildeo (900 euro x 14 pagas al antildeo = 1260000 euro) por jornada completa de 40 horas a la semana
Los empleados del hogar que trabajan por horas percibiraacuten un salario miacutenimo de 704 euro por hora cantidad que incluye todos los conceptos retributivos
BASES DE COTIZACIOacuteN A partir del diacutea 01012019 las bases de cotizacioacuten por contingencias comunes y profesionales se determinaraacuten con arreglo a la siguiente escala en funcioacuten de la retribucioacuten percibida por el empleado de hogar
TRAMORetribucioacuten mensual
Eurosmes
Base cotizacioacuten
Eurosmes
Maacuteximo de horas
trabajadas
1ordm Hasta a 24000 20600 34
2ordm Desde 24001 hasta a 37500 34000 53
3ordm Desde 37501 hasta a 51000 47400 72
4ordm Desde 51001 hasta a 64500 60800 92
5ordm Desde 64501 hasta a 78000 74300 111
6ordm Desde 78001hasta a 91400 87700 130
7ordm Desde 91401 hasta a 105000 105000 160
8ordm Desde 105001 hasta a 114400 109700 160
9ordm Desde 114401 hasta a 129400 123200 160
10ordm Desde 129401 hasta a 407010 Retribucioacuten mensual 160
Manual Laboral 2019
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TIPOS DE COTIZACIOacuteN
El nuevo tipo de cotizacioacuten por contingencias comunes sobre la base de cotizacioacuten que corresponda pasa a ser del 2830 siendo a partir de ahora el 2360 a cargo del empleador y el 470 a cargo del empleado
Para la cotizacioacuten por las contingencias de accidente de trabajo y enfermedades profesionales el tipo seraacute del 15 a aplicar sobre la base de cotizacioacuten que corresponda a cargo del empleador
BONIFICACIONES
Durante el antildeo 2019 se aplicaraacute una reduccioacuten del 20 en la aportacioacuten empresarial a la Seguridad Social por contingencias comunes
Esta reduccioacuten se ampliaraacute hasta el 45 para familias numerosas
PENSIONES
NOVEDADES EN MATERIA DE PENSIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL PARA EL ANtildeO 2019
Tradicionalmente a traveacutes de la Ley de Presupuestos Generales del Estado y otras normas complementarias cada antildeo se publican modificaciones legales que afectan a diversos aspectos en materia de prestaciones de la Seguridad Social
Para el antildeo 2019 el texto legal que da lugar a estas modificaciones es
1-Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre para la revalorizacioacuten de las pensiones puacuteblicas y otras medidas en materia social laboral y ocupacioacuten
REVALORIZACIOacuteN DE LAS PENSIONES Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre establece una revalorizacioacuten general de las pensiones de la Seg Social del 16 y un incremento de las pensiones miacutenimas del 3
PENSIONES 2019 CUANTIacuteAS MAacuteXIMAS
La pensioacuten maacutexima queda establecida para este antildeo 2019 en 265941 euro mensuales (3723174 euro anuales)
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Manual Laboral 2019
CUANTIacuteAS MIacuteNIMAS 2019 ANUALESCON COacuteNYUGE A CARGO
CON COacuteNYUGE NO A CARGO
UNIPERSONAL
JUBILACIOacuteN
Con 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Menor de 65 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Con 65 antildeos procedente de gran invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
INCAPACIDAD PERMANENTE
Gran Invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
Absoluta o 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Total de 60 a 64 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Total derivada de EC menor de 60 antildeos 589960 euro 583800 euro 589960 euro
Parcial del reacutegimen de accidentes de trabajo con sesenta y cinco antildeos
1170120 euro 900060 euro 948360 euro
VIUDEDAD
Con cargas familiares 1097040 euro
Con 65 antildeos o discapacidad 65 948360 euro
Entre 60 y 64 antildeos 887180 euro
Menor de 60 antildeos 718340 euro
ORFANDAD
Por beneficiario 289800 euro
Por beneficiario menor de 18 antildeos con discapacidad 65 570220 euro
En la orfandad absoluta el miacutenimo se incrementaraacute en 718340 euroantildeo distribuidos en su caso entre los beneficiarios
FAVOR DE FAMILIARES
Por beneficiario 289800 euro
Si no existe viudo ni hueacuterfano pensionistas Un solo beneficiario con 65 antildeos 700280 euro
Un solo beneficiario menor de 65 antildeos 660100 euro
CANTIDADES ANUALES
PRESTACIOacuteN FAMILIAR POR HIJO A CARGO MAYOR DE 18 ANtildeOS
Discapacidad 65 470400 euro
Discapacidad 75 con ayuda 3ordf persona 705600 euro
SOVI (NO CONCURRENTE) Vejez invalidez y viudedad 607180 euro
Manual Laboral 2019
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Manual Laboral 2019
VII LUCHA CONTRA EL FRAUDE A LA SEG SOCIALEn los uacuteltimos ejercicios el gobierno ha introducido diversas modificaciones normativas tendentes a evitar el fraude en el acceso y disfrute de prestaciones de la Seguridad Social Los cambios legislativos se han abordado de forma dispersa incidiendo en varias disposiciones legales Se resumen a continuacioacuten las iniciativas maacutes relevantes agrupadas por materias
JUBILACIOacuteN ANTICIPADA
Para poder acceder a la jubilacioacuten anticipada derivada de cese en el trabajo por causa no imputable al trabajador (despido colectivo o despido por causas objetivas) seraacute necesario que eacuteste acredite haber percibido la indemnizacioacuten correspondiente o haber interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva El percibo de la indemnizacioacuten se acreditaraacute mediante documento de transferencia bancaria o documentacioacuten acreditativa equivalente
La Inspeccioacuten de Trabajo y Seg Social prestaraacute su colaboracioacuten y apoyo a las entidades gestoras a efectos de comprobar que el acceso a dicha modalidad de jubilacioacuten anticipada se produce conforme a los requisitos exigidos por la norma En caso de infraccioacuten la Ley de Infracciones y Sanciones en el Orden Social se aplicaraacute con criterios que garanticen el debido reproche administrativo a las actuaciones de naturaleza fraudulenta
La Inspeccioacuten de Trabajo extremaraacute en particular los controles sobre los supuestos en fraude de ley relativos a los despidos objetivos por causas econoacutemicas teacutecnicas organizativas o de la produccioacuten Para ello se elaboraraacute una planificacioacuten especiacutefica dirigida a prevenir y reprimir los supuestos de simulacioacuten de relacioacuten laboral altas ficticias y connivencia para el acceso indebido a la jubilacioacuten anticipada
EXPEDIENTES DE REGULACIOacuteN DE EMPLEO
Se ha tipificado como infraccioacuten GRAVE en materia de Seguridad Social el incumplimiento del empresario de la obligacioacuten de comunicar previamente las medidas de suspensioacuten de contratos o de reduccioacuten de jornada y de despido colectivo adoptadas conforme al artiacuteculo 47 y 51 del Estatuto de los Trabajadores Se pretende evitar la situacioacuten de que sea maacutes favorable para el infractor no realizar ninguna comunicacioacuten incumpliendo su obligacioacuten de forma absoluta que incumplir parcialmente al no comunicar las variaciones infraccioacuten ya tipificada
Manual Laboral 2019
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PRESTACIONES POR DESEMPLEO
El SEPE podraacute exigir a los trabajadores que hayan sido despedidos por causa disciplinaria o por causas objetivas o por resolucioacuten voluntaria por parte del trabajador acreditacioacuten de haber recibido la indemnizacioacuten legal correspondiente En el caso de que la indemnizacioacuten no se hubiera percibido ni se hubiera interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva o cuando la extincioacuten de la relacioacuten laboral no lleve aparejada la obligacioacuten de abonar una indemnizacioacuten se reclamaraacute la actuacioacuten de la Inspeccioacuten a los efectos de comprobar la involuntariedad del cese en la relacioacuten laboral A tal fin se podraacute suspender el abono de las prestaciones por desempleo cuando se aprecien indicios de fraude
Los perceptores de prestaciones o subsidios por desempleo deberaacuten comunicar previamente al inicio de la prestacioacuten de servicios la realizacioacuten de trabajos por cuenta propia o ajena incompatibles con dichas prestaciones La exigencia de esta obligacioacuten de comunicacioacuten previa se incorpora a la normativa con la finalidad de evitar interpretaciones no queridas de la norma que se estaban produciendo en los supuestos de altas comunicadas fuera de plazo consideraacutendose que no se estaba compatibilizando la percepcioacuten y el trabajo puesto que no se iba a percibir la parte de prestacioacuten correspondiente a los diacuteas desde el alta fuera de plazo
INCAPACIDAD TEMPORAL
Extinguido el derecho a la prestacioacuten de Incapacidad Temporal por el transcurso del plazo maacuteximo de 540 diacuteas con o sin declaracioacuten de Incapacidad Permanente soacutelo podraacute generase derecho a la prestacioacuten econoacutemica por IT por la misma o similar patologiacutea si media un periacuteodo superior a 180 diacuteas naturales a contar desde la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente Este nuevo derecho se causaraacute siempre que el trabajador reuacutena en la fecha de la nueva baja meacutedica los requisitos exigidos A estos efectos para acreditar el periacuteodo de cotizacioacuten necesario para acceder al subsidio se computaraacuten exclusivamente las cotizaciones efectuadas a partir de la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente
La incomparecencia del beneficiario a cualquiera de las convocatorias realizadas por los meacutedicos adscritos al INSS o a las Mutuas de Accidentes de Trabajo para examen y reconocimiento meacutedico produciraacute la suspensioacuten cautelar del derecho al objeto de comprobar si aquella fue o no justificada
51
Manual Laboral 2019
VIII CALENDARIOS LABORALES
CATALUNYA
bull 1 de enero (Antildeo Nuevo)
bull 19 de abril (Viernes Santo)
bull 22 de abril (Lunes de Pascua Florida)
bull 1 de mayo (Fiesta del Trabajo)
bull 24 de junio (San Juan)
bull 15 de agosto (Asuncioacuten de la Virgen)
bull 11 de septiembre (Diada Nacional de Catalunya)
bull 12 de octubre (Fiesta Nacional de Espantildea)
bull 1 de noviembre (Todos los Santos)
bull 6 de diciembre (Diacutea de la Constitucioacuten)
bull 25 de diciembre (Navidad)
bull 26 de diciembre (Sant Esteve)
Manual Laboral 2019
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Manual Laboral 2019
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Manual Laboral 2019
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FESTIVOS CAPITALES DE COMARCAALT CAMP Valls 2 de febrero y 25 de junioALT EMPORDAgrave Figueres 3 de mayo y 29 de junioALT PENEDEgraveS Vilafranca del Penedegraves 30 de agosto y 31 de agostoALT URGELL Seu drsquoUrgell la 21 de enero y 8 de julioALTA RIBAGORCcedilA Pont de Suert el 21 de enero y 9 de agostoANOIA Igualada 23 de abril y 26 de agostoARAN Vielha 30 de septiembre y 8 de octubreBAGES Manresa 21 de febreroo y 2 de septiembreBAIX CAMP Reus 29 de junio y 25 de septiembreBAIX EBRE Tortosa 10 de junio y 2 de septiembreBAIX EMPORDAgrave Bisbal drsquoEmpordagrave la 10 de junio y 16 de agostoBAIX LLOBREGAT Sant Feliu de Llobregat 10 de junio y 11 de octubreBAIX PENEDEgraveS Vendrell el 26 de julio y 27 de julioBARCELONEgraveS Barcelona 10 de junio y 24 de septiembreBERGUEDAgrave Berga 25 de abril y 20 de junioCERDANYA Puigcerdagrave 22 de julio y 9 de septiembreCONCA DE BARBERAgrave Montblanc 9 de septiembre y 10 de septiembre GARRAF Vilanova y la Geltruacute 17 de enero y 5 de agosto GARRIGUES Borges Blanques les 2 de septiembre y 3 de septiembre GARROTXA Olot 9 de septiembre y 10 de septiembreGIRONEgraveS Girona 25 de julio y 29 de octubre MARESME Mataroacute 10 de junio y 27 de julioMOIANEgraveS Moiagrave 10 de junio y 17 de agosto MONTSIAgrave Amposta 20 de mayo y 5 de diciembreNOGUERA Balaguer 10 de junio y 9 de noviembreOSONA Vic 18 de abril y 5 de julioPALLARS JUSSAgrave Tremp 14 de mayo y 10 de junio PALLARS SOBIRAgrave Sort 5 de marzo y 1 de agostoPLA DE LrsquoESTANY Banyoles 16 de agosto y 21 de octubre PLA DrsquoURGELL Mollerussa 19 de marzo y 17 de mayoPRIORAT Falset 21 de enero y 16 de agostoRIBERA DrsquoEBRE Moacutera dEbre 17 de enero y 23 de agostoRIPOLLEgraveS Ripoll 11 de mayo y 13 de mayo SEGARRA Cervera 6 de febrero y 23 de septiembreSEGRIAgrave Lleida 11 de mayo y 30 de septiembreSELVA Santa Coloma de Farners 23 de abril y 24 de septiembre SOLSONEgraveS Solsona 9 de septiembre y 10 de septiembre TARRAGONEgraveS Tarragona 19 de agosto y 23 de septiembre TERRA ALTA Gandesa 30 de agosto y 2 de septiembreURGELL Tagraverrega 14 de mayo y 10 de septiembreVALLEgraveS OCCIDENTAL Palau-solitagrave y Plegamans 10 de junio y 2 de septiembre Sabadell 13 de mayo y 9 de septiembreVALLEgraveS ORIENTAL Granollers 31 de mayo y 30 de agosto Sant Celoni 9 de septiembre y 11 de noviembre
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Manual Laboral 2019
NOTAS
Manual Laboral 2019
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NOTAS
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Manual Laboral 2019
NOTAS
Manual Laboral 2019
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NOTAS
Assessoria Fiscal
JOSEP CRESPO MUNtildeOZRAMON SUBIAS MILLARUELO
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Manual Laboral 2019
BASES MAacuteXIMAS Y MIacuteNIMAS POR GRUPOS PROFESIONALES ANtildeO 2019
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASES MIacuteNIMAS EUROSMES
BASES MAacuteXIMAS EUROSMES
1Ingenieros y Licenciados Personal de alta direccioacuten no incluido en el artiacuteculo 13c) del Estatuto de los Trabajadores 146640 407010
2 Ingenieros Teacutecnicos Peritos y Ayudantes Titulados 121590 407010
3 Jefes Administrativos y de Taller 105780 407010
4 Ayudantes no Titulados 105000 407010
5 Oficiales Administrativos 105000 407010
6 Subalternos 105000 407010
7 Auxiliares Administrativos 105000 407010
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASES MIacuteNIMAS EUROSDIacuteA
BASES MAacuteXIMAS EUROSDIacuteA
8 Oficiales de primera y segunda 3500 13567
9 Oficiales de tercera y Especialistas 3500 13567
10 Peones 3500 13567
11Trabajadores menores de dieciocho antildeos cualquiera que sea su categoriacutea profesiona 3500 13567
BASES MIacuteNIMAS POR HORAS APLICABLES A LOS CONTRATOS A TIEMPO PARCIAL ANtildeO 2019
GRUPO DE COTIZACIOacuteN
CATEGORIacuteAS PROFESIONALESBASE MIacuteNIMA POR
HORA EUROS
1Ingenieros y Licenciados Personal de alta direccioacuten no incluido en el artiacuteculo 13c) del Estatuto de los Trabajadores 883
2 Ingenieros Teacutecnicos Peritos y Ayudantes Titulados 732
3 Jefes Administrativos y de Taller 637
4 Ayudantes no Titulados 633
5 Oficiales Administrativos 633
6 Subalternos 633
7 Auxiliares Administrativos 633
8 Oficiales de primera y segunda 633
9 Oficiales de tercera y Especialistas 633
10 Trabajadores menores de dieciocho antildeos 633
11Trabajadores menores de dieciocho antildeos cualquiera que sea su categoriacutea profesional 633
Manual Laboral 2019
36
PECULIARIDADES EN LA COTIZACIOacuteN
Condicioacuten Condicioacuten Peculiaridad de cotizacioacuten
Administradores de sociedades mercantiles capitalistas asimilados a cuenta ajena
Exclusioacuten en la cotizacioacuten del 100 de la cuota total por Desempleo y FOGASA
Socios Trabajadores y de Trabajo de Cooperativa
Exclusioacuten en la cotizacioacuten del 100 de la cuota por FOGASA
Contratos temporales cuya duracioacuten efectiva sea igual o inferior a cinco diacuteas
Incremento en un 40 de la aportacioacuten empresarial por contingencias comunes
Trabajo compatible con la pensioacuten RD 52013
Exclusioacuten 100 cotizacioacuten excepto IT y AT - EP Cotizacioacuten adicional solidaridad 8 (6 empresa y 2 trabajador)
COTIZACIOacuteN DE LAS RETRIBUCIONES EN ESPECIE REGLAS DE VALORACIOacuteN A EFECTOS DE SU INCLUSIOacuteN EN LA BASE DE COTIZACIOacuteN DEL REacuteGIMEN GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL
La nueva redaccioacuten dada por el RD-Ley 162013 al artiacuteculo 109 de la LGSS establecioacute el principio de que ldquotodo cotizardquo Mediante el RD 6372014 se ha procedido a su desarrollo reglamentario quedando determinadas las normas de valoracioacuten de las distintas retribuciones en especie
La valoracioacuten de las retribuciones no dinerarias y por consiguiente los importes que deberaacuten incluirse en las bases de cotizacioacuten de los trabajadores tienen distintas normas de caacutelculo seguacuten el tipo de bien o servicio
bull Por su valor en metaacutelicobull Norma general ldquoCoste mediordquobull Misma valoracioacuten que en la normativa tributariabull Por el ldquoCoste marginalrdquo
La valoracioacuten por el equivalente en metaacutelico se aplica a
a) Entrega al trabajador de importes en metaacutelico o bien vales o cheques para adquirir bienes o servicios Importe de las acciones o participaciones entregadas a los trabajadores con el valor del momento en que se acuerda su concesioacuten
37
Manual Laboral 2019
b) Primas de seguros aportaciones a planes de pensiones c) Complementos y mejoras de las prestaciones de la Seguridad Social
excepto prestaciones de Incapacidad temporal
La norma del ldquocoste mediordquo
Forma de valoracioacuten que debe aplicarse con caraacutecter general a las retribuciones en especie consistente en determinar el coste medio que para la empresa suponga la entrega del bien derecho o servicio
El ldquocoste mediordquo se define como el resultado de dividir los costes totales que supongan para la empresa la entrega del bien derecho o servicio directamente imputables a dicha retribucioacuten entre el nuacutemero de perceptores potenciales de dicho bien derecho o servicio
La valoracioacuten fiscal
Se aplica a la utilizacioacuten o entrega de Vivienda o Vehiacuteculo y a los Preacutestamos El importe a incluir en la base de cotizacioacuten seraacute el establecido en las normas tributarias
La valoracioacuten por el coste marginal
Se aplica exclusivamente a la prestacioacuten de servicios educativos en empresas dedicadas a la ensentildeanza El ldquocoste marginalrdquo se define como el incremento del coste total para el centro educativo directamente imputable al servicio de educacioacuten de un alumno adicional
NO SE INCLUYEN EN LA BASE DE COTIZACIOacuteN
Ademaacutes de los importes de indemnizaciones por despido o cese y los gastos por locomocioacuten manutencioacuten y estancia en los liacutemites fijados reglamentariamente estaacuten exentos de cotizacioacuten a la Seguridad Social exclusivamente los siguientes conceptos retributivos
bull Complementos de las prestaciones de Seguridad Social por Incapacidad Temporal
bull Gastos de estudios del trabajador financiados directamente por la empresa cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo
Manual Laboral 2019
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CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
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10 del valor catastral (1) (5 en el caso de inmuebles de municipios con valores catastrales revisados en los 10 uacuteltimos periodos impositivos)
Pendiente valoracioacuten catastral 5 del 50 del Impuesto sobre el Patrimonio (1)
NO Propiedad del pagador Coste para el pagador incluidos tributos
(1) La valoracioacuten no puede exceder del 10 del resto de conceptos retributivos (artiacuteculo 4311ordma Ley 352006)
Vehiacute
culo
Entrega Coste adquisicioacuten pagador incluidos tributos
Uso
Propiedad pagador 20 anual del coste adquisicioacuten
NO Propiedad pagador 20 valor mercado vehiacuteculo nuevo
Uso y posterior entrega que reste por amortizar a razoacuten de 20 anual
Preacutestamos con tipos de intereacutes inferiores al legal del dinero
Diferencia entre intereacutes pagado e intereacutes legal del dinero vigente
Manutencioacuten hospedaje viajes y similares Coste para el pagador incluidos tributos
Gastos de estudios y manutencioacuten (Estudios particulares del trabajador y personas vinculadas por parentesco incluso los afines hasta el 4ordm grado inclusive)
Coste para el pagador incluidos tributos
Derechos de fundadores de sociedades Porcentaje sobre beneficios de la sociedad que se reserven los fundadores o promotores por sus servicios
Al menos el 35 del capital social que permita la misma
participacioacuten en los beneficios
Quebranto de moneda desgaste uacutetiles y herramientas adquisicioacuten y mantenimiento ropa trabajo
Importe iacutentegro
Percepciones por matrimonio Importe iacutentegro
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Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Donaciones Promocionales Las cantidades en dinero o los productos en especie entregados por el empresarios a sus trabajadores como donaciones promocionales y en general con la finalidad exclusiva de que un tercero celebre contratos con aqueacutel
Importe iacutentegro
Pluses de transporte y de distancia Importe iacutentegro
Mejoras de las prestaciones de la Seguridad Social distintas de la Incapacidad Temporal (Incluye las contribuciones por planes de pensiones y sistemas alternativos)
Importe iacutentegro
Asig
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Entrega gratuita o a precio inferior al de mercado de acciones o participaciones de la empresa o empresas del grupo
Importe iacutentegro
Gastos de estudios del trabajador o asimilado dispuestos por instituciones empresarios o empleadores y financiados directamente por ellos para la actualizacioacuten capacitacioacuten o reciclaje de su personal cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo incluso cuando su prestacioacuten efectiva se efectuacutee por otras personas o entidades especializadas (Se consideraraacuten retribuciones en especie cuando dichos gastos no vengan exigidos por el desarrollo de aquellas actividades o caracteriacutesticas y sean debidos por norma convenio colectivo o contrato de trabajo)
Exento
Entregas de productos a precios rebajados que se realicen en cantinas o comedores de empresa o economatos de caraacutecter social teniendo dicha consideracioacuten las foacutermulas directas o indirectas de prestacioacuten del servicio admitidas por la legislacioacuten laboral en las que concurran los requisitos establecidos en el artiacuteculo 45 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas
Importe iacutentegro
Manual Laboral 2019
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CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Utilizacioacuten de los bienes destinados a los servicios sociales y culturales del personal empleado (espacios y locales debidamente homologados por la administracioacuten puacuteblica competente destinados por los empresarios o empleadores a prestar el servicio de primer ciclo de educacioacuten infantil a los hijos de sus trabajadores asiacute como la contratacioacuten de dicho servicio con terceros debidamente autorizados)
Importe iacutentegro
Asig
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Primas de seguros
Primas de contrato de seguro AT o responsabilidad civil del trabajador
Importe iacutentegro
Primas de contrato de seguro para enfermedad comuacuten trabajador (maacutes coacutenyuge y descendientes)
Importe iacutentegro
La prestacioacuten del servicio de educacioacuten preescolar infantil primaria secundaria obligatoria bachillerato y formacioacuten profesional por centros educativos autorizados a los hijos de sus empleados con caraacutecter gratuito o por el precio inferior al normal del mercado
Importe iacutentegro
Gast
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Gastos de estancia Exceso del importe justificado (2)
Gast
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oacuten PernoctaEn Espantildea Exceso de 5334 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 9135 eurodiacutea (2)
NO Pernocta
En Espantildea Exceso de 2667 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 4808 eurodiacutea (2)
Personal de vuelo
En Espantildea Exceso de 3606 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 6611 eurodiacutea (2)
(2) Los gastos normales de manutencioacuten y estancia deben haberse generado en un municipio distinto del lugar del trabajo habitual del perceptor y del que constituya su residencia en la cuantiacutea y con el alcance previstos en la normativa reguladora del IRPF
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Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Gastos de locomocioacuten
Seguacuten factura o documento equivalente (transporte puacuteblico)
Exento
Remuneracioacuten global (sin justificacioacuten importe)
Exceso de 019 euro Km recorrido maacutes gastos de peaje y aparcamiento justificados
Indemnizaciones por fallecimiento traslados suspensiones
La cantidad que exceda lo previsto en norma sectorial o convenio aplicable
Indemnizaciones por despido o cese
Exceso de la cuantiacutea establecida en ET o en la que regula la ejecucioacuten de sentencias sin que pueda considerarse como tal la establecida en Convenio colectivo (hellip)
Los importes que excedan de los que hubieran correspondido de haberse declarado improcedente el despido
Prestaciones Seguridad Social y mejoras por Incapacidad Temporal
Exento
Horas extraordinarias salvo para la cotizacioacuten por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social
Exento
CUALQUIER OTRO CONCEPTO RETRIBUTIVO ABONADO POR LOS EMPRESARIOS Y NO MENCIONADO EXPRESAMENTE EN LOS APARTADOS ANTERIORES
Importe iacutentegro
(3) Los empresarios deberaacuten comunicar a la Tesoreriacutea General de la Seguridad Social en cada periacuteodo de liquidacioacuten el importe de todos los conceptos retributivos abonados a sus trabajadores con independencia de su inclusioacuten o no en la base de cotizacioacuten a la Seguridad Social y aunque resulten de aplicacioacuten bases uacutenicas
Manual Laboral 2019
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TRABAJADORES AUTOacuteNOMOS
BASES DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
sup2 BASE MIacuteNIMA MENSUAL 94440 euro sup2 BASE MAacuteXIMA MENSUAL 407010 euro
BASES MIacuteNIMAS PARA AUTOacuteNOMOS CON TRABAJADORES
Para los trabajadores autoacutenomos que en alguacuten momento del antildeo 2018 y de manera simultaacutenea hayan tenido contratado a su servicio un nuacutemero de trabajadores por cuenta ajena igual o superior a 10 la base miacutenima de cotizacioacuten seraacute de 121410 euro mensuales
La misma base miacutenima de cotizacioacuten de 121410 euro mensuales seraacute de aplicacioacuten a aquellos trabajadores autoacutenomos incluidos en este reacutegimen especial al amparo de lo establecido en el art 3052b) y e) del texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social a excepcioacuten de aquellos que causen alta inicial en el mismo durante los 12 primeros meses de su actividad
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA MENORES DE 47 ANtildeOS o CON 47 ANtildeOS CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 sean menores de 47 antildeos podraacuten elegir entre los liacutemites de las bases miacutenima y maacutexima
Igual eleccioacuten podraacuten efectuar los trabajadores autoacutenomos que en esa fecha tengan una edad de 47 antildeos y su base de cotizacioacuten en el mes de diciembre de 2018 haya sido igual o superior a 205200 euros mensuales o causen alta en este reacutegimen especial
En otro caso su base de cotizacioacuten seraacute de 207780 euro mensuales
Los trabajadores autoacutenomos que a 1 de enero de 2019 tengan 47 antildeos de edad si su base de cotizacioacuten fuera inferior a 205200 euros mensuales no podraacuten elegir una base de cuantiacutea superior a 207780 euros mensuales salvo que ejerciten su opcioacuten en tal sentido antes del 30 de junio de 2019 lo que produciraacute efectos a partir del 1 de julio del mismo antildeo o que se trate del coacutenyuge supeacuterstite del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente y darse de alta en este reacutegimen especial con 47 antildeos de edad en cuyo caso no existiraacute dicha limitacioacuten
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Manual Laboral 2019
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA TRABAJADORES CON 48 o MAacuteS ANtildeOS DE EDAD CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 tengan cumplida la edad de 48 o maacutes antildeos su base de cotizacioacuten estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 101850 y 207780 euros mensuales salvo que se trate del coacutenyuge superviviente del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente del mismo y darse de alta en este reacutegimen especial con 45 o maacutes antildeos de edad en este caso la eleccioacuten de bases estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 94440 y 207780 euros mensuales
En el caso de trabajadores que con anterioridad a los 50 antildeos de edad hubieran ya cotizado en cualquier reacutegimen de la Seguridad Social durante cinco o maacutes antildeos las bases de cotizacioacuten seraacuten
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera igual o inferior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y 207780euro mensuales
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera superior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y el importe de aquella incrementada en un 7
TIPOS DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
(Coberturas obligatorias desde el 01012019)
- Para las contingencias comunes 2830
- Para las contingencias profesionales 09
(el 046 corresponde a la contingencia de incapacidad temporal y el 044 a la de incapacidad permanente muerte y supervivencia)
- Por cese de actividad 07
- Por formacioacuten profesional 01
Manual Laboral 2019
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AUMENTO PROGRESIVO DE LOS TIPOS DE COTIZACIOacuteN POR CONTINGENCIAS PROFESIONALES Y CESE DE ACTIVIDAD
Estos tipos de cotizacioacuten se ajustaraacuten progresivamente a la siguiente escala
contingencias profesionales
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 11bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 13bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
cese de actividad
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 08bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 09bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
OPCIOacuteN POR MUTUA COLABORADORA
Los trabajadores autoacutenomos incorporados a este reacutegimen especial antes del 01011988 y que tengan la proteccioacuten de la prestacioacuten econoacutemica por incapacidad temporal con el INSS tendraacuten que optar antes del 31032019 por una mutua colaboradora de la Seguridad Social opcioacuten que tendraacute efectos desde el 01062019
INFORMACIOacuteN ADICIONAL
Los trabajadores autoacutenomos que en razoacuten de su trabajo por cuenta ajena desarrollado simultaacuteneamente hayan cotizado en el antildeo 2018 respecto de contingencias comunes en reacutegimen de pluriactividad y teniendo en cuenta tanto las aportaciones empresariales como las correspondientes al trabajador en el Reacutegimen que corresponda por su actividad por cuenta ajena asiacute como las efectuadas en el Reacutegimen Especial por una cuantiacutea igual o superior a 1382206 euro tendraacuten derecho a una devolucioacuten del 50 del exceso en que sus cotizaciones ingresadas superen la mencionada cuantiacutea con el tope del 50 de las cuotas ingresadas en el Reacutegimen Especial en razoacuten de su cotizacioacuten por las contingencias comunes la TGSS procederaacute a abonar esta devolucioacuten de oficio antes del 01052019
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Manual Laboral 2019
EMPLEADOS DEL HOGAR
SALARIO MIacuteNIMO El Real Decreto 14622018 de 21 de diciembre ha fijado el nuevo salario miacutenimo interprofesional con vigor desde el diacutea 01012019
Este salario miacutenimo afecta tambieacuten a la actividad de los empleados del hogar y ha quedado establecido en 30 euro diarios o 900 euro al mes o 1260000 euro al antildeo (900 euro x 14 pagas al antildeo = 1260000 euro) por jornada completa de 40 horas a la semana
Los empleados del hogar que trabajan por horas percibiraacuten un salario miacutenimo de 704 euro por hora cantidad que incluye todos los conceptos retributivos
BASES DE COTIZACIOacuteN A partir del diacutea 01012019 las bases de cotizacioacuten por contingencias comunes y profesionales se determinaraacuten con arreglo a la siguiente escala en funcioacuten de la retribucioacuten percibida por el empleado de hogar
TRAMORetribucioacuten mensual
Eurosmes
Base cotizacioacuten
Eurosmes
Maacuteximo de horas
trabajadas
1ordm Hasta a 24000 20600 34
2ordm Desde 24001 hasta a 37500 34000 53
3ordm Desde 37501 hasta a 51000 47400 72
4ordm Desde 51001 hasta a 64500 60800 92
5ordm Desde 64501 hasta a 78000 74300 111
6ordm Desde 78001hasta a 91400 87700 130
7ordm Desde 91401 hasta a 105000 105000 160
8ordm Desde 105001 hasta a 114400 109700 160
9ordm Desde 114401 hasta a 129400 123200 160
10ordm Desde 129401 hasta a 407010 Retribucioacuten mensual 160
Manual Laboral 2019
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TIPOS DE COTIZACIOacuteN
El nuevo tipo de cotizacioacuten por contingencias comunes sobre la base de cotizacioacuten que corresponda pasa a ser del 2830 siendo a partir de ahora el 2360 a cargo del empleador y el 470 a cargo del empleado
Para la cotizacioacuten por las contingencias de accidente de trabajo y enfermedades profesionales el tipo seraacute del 15 a aplicar sobre la base de cotizacioacuten que corresponda a cargo del empleador
BONIFICACIONES
Durante el antildeo 2019 se aplicaraacute una reduccioacuten del 20 en la aportacioacuten empresarial a la Seguridad Social por contingencias comunes
Esta reduccioacuten se ampliaraacute hasta el 45 para familias numerosas
PENSIONES
NOVEDADES EN MATERIA DE PENSIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL PARA EL ANtildeO 2019
Tradicionalmente a traveacutes de la Ley de Presupuestos Generales del Estado y otras normas complementarias cada antildeo se publican modificaciones legales que afectan a diversos aspectos en materia de prestaciones de la Seguridad Social
Para el antildeo 2019 el texto legal que da lugar a estas modificaciones es
1-Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre para la revalorizacioacuten de las pensiones puacuteblicas y otras medidas en materia social laboral y ocupacioacuten
REVALORIZACIOacuteN DE LAS PENSIONES Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre establece una revalorizacioacuten general de las pensiones de la Seg Social del 16 y un incremento de las pensiones miacutenimas del 3
PENSIONES 2019 CUANTIacuteAS MAacuteXIMAS
La pensioacuten maacutexima queda establecida para este antildeo 2019 en 265941 euro mensuales (3723174 euro anuales)
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Manual Laboral 2019
CUANTIacuteAS MIacuteNIMAS 2019 ANUALESCON COacuteNYUGE A CARGO
CON COacuteNYUGE NO A CARGO
UNIPERSONAL
JUBILACIOacuteN
Con 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Menor de 65 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Con 65 antildeos procedente de gran invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
INCAPACIDAD PERMANENTE
Gran Invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
Absoluta o 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Total de 60 a 64 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Total derivada de EC menor de 60 antildeos 589960 euro 583800 euro 589960 euro
Parcial del reacutegimen de accidentes de trabajo con sesenta y cinco antildeos
1170120 euro 900060 euro 948360 euro
VIUDEDAD
Con cargas familiares 1097040 euro
Con 65 antildeos o discapacidad 65 948360 euro
Entre 60 y 64 antildeos 887180 euro
Menor de 60 antildeos 718340 euro
ORFANDAD
Por beneficiario 289800 euro
Por beneficiario menor de 18 antildeos con discapacidad 65 570220 euro
En la orfandad absoluta el miacutenimo se incrementaraacute en 718340 euroantildeo distribuidos en su caso entre los beneficiarios
FAVOR DE FAMILIARES
Por beneficiario 289800 euro
Si no existe viudo ni hueacuterfano pensionistas Un solo beneficiario con 65 antildeos 700280 euro
Un solo beneficiario menor de 65 antildeos 660100 euro
CANTIDADES ANUALES
PRESTACIOacuteN FAMILIAR POR HIJO A CARGO MAYOR DE 18 ANtildeOS
Discapacidad 65 470400 euro
Discapacidad 75 con ayuda 3ordf persona 705600 euro
SOVI (NO CONCURRENTE) Vejez invalidez y viudedad 607180 euro
Manual Laboral 2019
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Manual Laboral 2019
VII LUCHA CONTRA EL FRAUDE A LA SEG SOCIALEn los uacuteltimos ejercicios el gobierno ha introducido diversas modificaciones normativas tendentes a evitar el fraude en el acceso y disfrute de prestaciones de la Seguridad Social Los cambios legislativos se han abordado de forma dispersa incidiendo en varias disposiciones legales Se resumen a continuacioacuten las iniciativas maacutes relevantes agrupadas por materias
JUBILACIOacuteN ANTICIPADA
Para poder acceder a la jubilacioacuten anticipada derivada de cese en el trabajo por causa no imputable al trabajador (despido colectivo o despido por causas objetivas) seraacute necesario que eacuteste acredite haber percibido la indemnizacioacuten correspondiente o haber interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva El percibo de la indemnizacioacuten se acreditaraacute mediante documento de transferencia bancaria o documentacioacuten acreditativa equivalente
La Inspeccioacuten de Trabajo y Seg Social prestaraacute su colaboracioacuten y apoyo a las entidades gestoras a efectos de comprobar que el acceso a dicha modalidad de jubilacioacuten anticipada se produce conforme a los requisitos exigidos por la norma En caso de infraccioacuten la Ley de Infracciones y Sanciones en el Orden Social se aplicaraacute con criterios que garanticen el debido reproche administrativo a las actuaciones de naturaleza fraudulenta
La Inspeccioacuten de Trabajo extremaraacute en particular los controles sobre los supuestos en fraude de ley relativos a los despidos objetivos por causas econoacutemicas teacutecnicas organizativas o de la produccioacuten Para ello se elaboraraacute una planificacioacuten especiacutefica dirigida a prevenir y reprimir los supuestos de simulacioacuten de relacioacuten laboral altas ficticias y connivencia para el acceso indebido a la jubilacioacuten anticipada
EXPEDIENTES DE REGULACIOacuteN DE EMPLEO
Se ha tipificado como infraccioacuten GRAVE en materia de Seguridad Social el incumplimiento del empresario de la obligacioacuten de comunicar previamente las medidas de suspensioacuten de contratos o de reduccioacuten de jornada y de despido colectivo adoptadas conforme al artiacuteculo 47 y 51 del Estatuto de los Trabajadores Se pretende evitar la situacioacuten de que sea maacutes favorable para el infractor no realizar ninguna comunicacioacuten incumpliendo su obligacioacuten de forma absoluta que incumplir parcialmente al no comunicar las variaciones infraccioacuten ya tipificada
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PRESTACIONES POR DESEMPLEO
El SEPE podraacute exigir a los trabajadores que hayan sido despedidos por causa disciplinaria o por causas objetivas o por resolucioacuten voluntaria por parte del trabajador acreditacioacuten de haber recibido la indemnizacioacuten legal correspondiente En el caso de que la indemnizacioacuten no se hubiera percibido ni se hubiera interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva o cuando la extincioacuten de la relacioacuten laboral no lleve aparejada la obligacioacuten de abonar una indemnizacioacuten se reclamaraacute la actuacioacuten de la Inspeccioacuten a los efectos de comprobar la involuntariedad del cese en la relacioacuten laboral A tal fin se podraacute suspender el abono de las prestaciones por desempleo cuando se aprecien indicios de fraude
Los perceptores de prestaciones o subsidios por desempleo deberaacuten comunicar previamente al inicio de la prestacioacuten de servicios la realizacioacuten de trabajos por cuenta propia o ajena incompatibles con dichas prestaciones La exigencia de esta obligacioacuten de comunicacioacuten previa se incorpora a la normativa con la finalidad de evitar interpretaciones no queridas de la norma que se estaban produciendo en los supuestos de altas comunicadas fuera de plazo consideraacutendose que no se estaba compatibilizando la percepcioacuten y el trabajo puesto que no se iba a percibir la parte de prestacioacuten correspondiente a los diacuteas desde el alta fuera de plazo
INCAPACIDAD TEMPORAL
Extinguido el derecho a la prestacioacuten de Incapacidad Temporal por el transcurso del plazo maacuteximo de 540 diacuteas con o sin declaracioacuten de Incapacidad Permanente soacutelo podraacute generase derecho a la prestacioacuten econoacutemica por IT por la misma o similar patologiacutea si media un periacuteodo superior a 180 diacuteas naturales a contar desde la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente Este nuevo derecho se causaraacute siempre que el trabajador reuacutena en la fecha de la nueva baja meacutedica los requisitos exigidos A estos efectos para acreditar el periacuteodo de cotizacioacuten necesario para acceder al subsidio se computaraacuten exclusivamente las cotizaciones efectuadas a partir de la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente
La incomparecencia del beneficiario a cualquiera de las convocatorias realizadas por los meacutedicos adscritos al INSS o a las Mutuas de Accidentes de Trabajo para examen y reconocimiento meacutedico produciraacute la suspensioacuten cautelar del derecho al objeto de comprobar si aquella fue o no justificada
51
Manual Laboral 2019
VIII CALENDARIOS LABORALES
CATALUNYA
bull 1 de enero (Antildeo Nuevo)
bull 19 de abril (Viernes Santo)
bull 22 de abril (Lunes de Pascua Florida)
bull 1 de mayo (Fiesta del Trabajo)
bull 24 de junio (San Juan)
bull 15 de agosto (Asuncioacuten de la Virgen)
bull 11 de septiembre (Diada Nacional de Catalunya)
bull 12 de octubre (Fiesta Nacional de Espantildea)
bull 1 de noviembre (Todos los Santos)
bull 6 de diciembre (Diacutea de la Constitucioacuten)
bull 25 de diciembre (Navidad)
bull 26 de diciembre (Sant Esteve)
Manual Laboral 2019
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Manual Laboral 2019
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Manual Laboral 2019
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FESTIVOS CAPITALES DE COMARCAALT CAMP Valls 2 de febrero y 25 de junioALT EMPORDAgrave Figueres 3 de mayo y 29 de junioALT PENEDEgraveS Vilafranca del Penedegraves 30 de agosto y 31 de agostoALT URGELL Seu drsquoUrgell la 21 de enero y 8 de julioALTA RIBAGORCcedilA Pont de Suert el 21 de enero y 9 de agostoANOIA Igualada 23 de abril y 26 de agostoARAN Vielha 30 de septiembre y 8 de octubreBAGES Manresa 21 de febreroo y 2 de septiembreBAIX CAMP Reus 29 de junio y 25 de septiembreBAIX EBRE Tortosa 10 de junio y 2 de septiembreBAIX EMPORDAgrave Bisbal drsquoEmpordagrave la 10 de junio y 16 de agostoBAIX LLOBREGAT Sant Feliu de Llobregat 10 de junio y 11 de octubreBAIX PENEDEgraveS Vendrell el 26 de julio y 27 de julioBARCELONEgraveS Barcelona 10 de junio y 24 de septiembreBERGUEDAgrave Berga 25 de abril y 20 de junioCERDANYA Puigcerdagrave 22 de julio y 9 de septiembreCONCA DE BARBERAgrave Montblanc 9 de septiembre y 10 de septiembre GARRAF Vilanova y la Geltruacute 17 de enero y 5 de agosto GARRIGUES Borges Blanques les 2 de septiembre y 3 de septiembre GARROTXA Olot 9 de septiembre y 10 de septiembreGIRONEgraveS Girona 25 de julio y 29 de octubre MARESME Mataroacute 10 de junio y 27 de julioMOIANEgraveS Moiagrave 10 de junio y 17 de agosto MONTSIAgrave Amposta 20 de mayo y 5 de diciembreNOGUERA Balaguer 10 de junio y 9 de noviembreOSONA Vic 18 de abril y 5 de julioPALLARS JUSSAgrave Tremp 14 de mayo y 10 de junio PALLARS SOBIRAgrave Sort 5 de marzo y 1 de agostoPLA DE LrsquoESTANY Banyoles 16 de agosto y 21 de octubre PLA DrsquoURGELL Mollerussa 19 de marzo y 17 de mayoPRIORAT Falset 21 de enero y 16 de agostoRIBERA DrsquoEBRE Moacutera dEbre 17 de enero y 23 de agostoRIPOLLEgraveS Ripoll 11 de mayo y 13 de mayo SEGARRA Cervera 6 de febrero y 23 de septiembreSEGRIAgrave Lleida 11 de mayo y 30 de septiembreSELVA Santa Coloma de Farners 23 de abril y 24 de septiembre SOLSONEgraveS Solsona 9 de septiembre y 10 de septiembre TARRAGONEgraveS Tarragona 19 de agosto y 23 de septiembre TERRA ALTA Gandesa 30 de agosto y 2 de septiembreURGELL Tagraverrega 14 de mayo y 10 de septiembreVALLEgraveS OCCIDENTAL Palau-solitagrave y Plegamans 10 de junio y 2 de septiembre Sabadell 13 de mayo y 9 de septiembreVALLEgraveS ORIENTAL Granollers 31 de mayo y 30 de agosto Sant Celoni 9 de septiembre y 11 de noviembre
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Manual Laboral 2019
NOTAS
Manual Laboral 2019
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NOTAS
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NOTAS
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NOTAS
Assessoria Fiscal
JOSEP CRESPO MUNtildeOZRAMON SUBIAS MILLARUELO
Manual Laboral 2019
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PECULIARIDADES EN LA COTIZACIOacuteN
Condicioacuten Condicioacuten Peculiaridad de cotizacioacuten
Administradores de sociedades mercantiles capitalistas asimilados a cuenta ajena
Exclusioacuten en la cotizacioacuten del 100 de la cuota total por Desempleo y FOGASA
Socios Trabajadores y de Trabajo de Cooperativa
Exclusioacuten en la cotizacioacuten del 100 de la cuota por FOGASA
Contratos temporales cuya duracioacuten efectiva sea igual o inferior a cinco diacuteas
Incremento en un 40 de la aportacioacuten empresarial por contingencias comunes
Trabajo compatible con la pensioacuten RD 52013
Exclusioacuten 100 cotizacioacuten excepto IT y AT - EP Cotizacioacuten adicional solidaridad 8 (6 empresa y 2 trabajador)
COTIZACIOacuteN DE LAS RETRIBUCIONES EN ESPECIE REGLAS DE VALORACIOacuteN A EFECTOS DE SU INCLUSIOacuteN EN LA BASE DE COTIZACIOacuteN DEL REacuteGIMEN GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL
La nueva redaccioacuten dada por el RD-Ley 162013 al artiacuteculo 109 de la LGSS establecioacute el principio de que ldquotodo cotizardquo Mediante el RD 6372014 se ha procedido a su desarrollo reglamentario quedando determinadas las normas de valoracioacuten de las distintas retribuciones en especie
La valoracioacuten de las retribuciones no dinerarias y por consiguiente los importes que deberaacuten incluirse en las bases de cotizacioacuten de los trabajadores tienen distintas normas de caacutelculo seguacuten el tipo de bien o servicio
bull Por su valor en metaacutelicobull Norma general ldquoCoste mediordquobull Misma valoracioacuten que en la normativa tributariabull Por el ldquoCoste marginalrdquo
La valoracioacuten por el equivalente en metaacutelico se aplica a
a) Entrega al trabajador de importes en metaacutelico o bien vales o cheques para adquirir bienes o servicios Importe de las acciones o participaciones entregadas a los trabajadores con el valor del momento en que se acuerda su concesioacuten
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Manual Laboral 2019
b) Primas de seguros aportaciones a planes de pensiones c) Complementos y mejoras de las prestaciones de la Seguridad Social
excepto prestaciones de Incapacidad temporal
La norma del ldquocoste mediordquo
Forma de valoracioacuten que debe aplicarse con caraacutecter general a las retribuciones en especie consistente en determinar el coste medio que para la empresa suponga la entrega del bien derecho o servicio
El ldquocoste mediordquo se define como el resultado de dividir los costes totales que supongan para la empresa la entrega del bien derecho o servicio directamente imputables a dicha retribucioacuten entre el nuacutemero de perceptores potenciales de dicho bien derecho o servicio
La valoracioacuten fiscal
Se aplica a la utilizacioacuten o entrega de Vivienda o Vehiacuteculo y a los Preacutestamos El importe a incluir en la base de cotizacioacuten seraacute el establecido en las normas tributarias
La valoracioacuten por el coste marginal
Se aplica exclusivamente a la prestacioacuten de servicios educativos en empresas dedicadas a la ensentildeanza El ldquocoste marginalrdquo se define como el incremento del coste total para el centro educativo directamente imputable al servicio de educacioacuten de un alumno adicional
NO SE INCLUYEN EN LA BASE DE COTIZACIOacuteN
Ademaacutes de los importes de indemnizaciones por despido o cese y los gastos por locomocioacuten manutencioacuten y estancia en los liacutemites fijados reglamentariamente estaacuten exentos de cotizacioacuten a la Seguridad Social exclusivamente los siguientes conceptos retributivos
bull Complementos de las prestaciones de Seguridad Social por Incapacidad Temporal
bull Gastos de estudios del trabajador financiados directamente por la empresa cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo
Manual Laboral 2019
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CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
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r Con valoracioacuten catastral
10 del valor catastral (1) (5 en el caso de inmuebles de municipios con valores catastrales revisados en los 10 uacuteltimos periodos impositivos)
Pendiente valoracioacuten catastral 5 del 50 del Impuesto sobre el Patrimonio (1)
NO Propiedad del pagador Coste para el pagador incluidos tributos
(1) La valoracioacuten no puede exceder del 10 del resto de conceptos retributivos (artiacuteculo 4311ordma Ley 352006)
Vehiacute
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Entrega Coste adquisicioacuten pagador incluidos tributos
Uso
Propiedad pagador 20 anual del coste adquisicioacuten
NO Propiedad pagador 20 valor mercado vehiacuteculo nuevo
Uso y posterior entrega que reste por amortizar a razoacuten de 20 anual
Preacutestamos con tipos de intereacutes inferiores al legal del dinero
Diferencia entre intereacutes pagado e intereacutes legal del dinero vigente
Manutencioacuten hospedaje viajes y similares Coste para el pagador incluidos tributos
Gastos de estudios y manutencioacuten (Estudios particulares del trabajador y personas vinculadas por parentesco incluso los afines hasta el 4ordm grado inclusive)
Coste para el pagador incluidos tributos
Derechos de fundadores de sociedades Porcentaje sobre beneficios de la sociedad que se reserven los fundadores o promotores por sus servicios
Al menos el 35 del capital social que permita la misma
participacioacuten en los beneficios
Quebranto de moneda desgaste uacutetiles y herramientas adquisicioacuten y mantenimiento ropa trabajo
Importe iacutentegro
Percepciones por matrimonio Importe iacutentegro
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Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Donaciones Promocionales Las cantidades en dinero o los productos en especie entregados por el empresarios a sus trabajadores como donaciones promocionales y en general con la finalidad exclusiva de que un tercero celebre contratos con aqueacutel
Importe iacutentegro
Pluses de transporte y de distancia Importe iacutentegro
Mejoras de las prestaciones de la Seguridad Social distintas de la Incapacidad Temporal (Incluye las contribuciones por planes de pensiones y sistemas alternativos)
Importe iacutentegro
Asig
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Entrega gratuita o a precio inferior al de mercado de acciones o participaciones de la empresa o empresas del grupo
Importe iacutentegro
Gastos de estudios del trabajador o asimilado dispuestos por instituciones empresarios o empleadores y financiados directamente por ellos para la actualizacioacuten capacitacioacuten o reciclaje de su personal cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo incluso cuando su prestacioacuten efectiva se efectuacutee por otras personas o entidades especializadas (Se consideraraacuten retribuciones en especie cuando dichos gastos no vengan exigidos por el desarrollo de aquellas actividades o caracteriacutesticas y sean debidos por norma convenio colectivo o contrato de trabajo)
Exento
Entregas de productos a precios rebajados que se realicen en cantinas o comedores de empresa o economatos de caraacutecter social teniendo dicha consideracioacuten las foacutermulas directas o indirectas de prestacioacuten del servicio admitidas por la legislacioacuten laboral en las que concurran los requisitos establecidos en el artiacuteculo 45 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas
Importe iacutentegro
Manual Laboral 2019
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CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Utilizacioacuten de los bienes destinados a los servicios sociales y culturales del personal empleado (espacios y locales debidamente homologados por la administracioacuten puacuteblica competente destinados por los empresarios o empleadores a prestar el servicio de primer ciclo de educacioacuten infantil a los hijos de sus trabajadores asiacute como la contratacioacuten de dicho servicio con terceros debidamente autorizados)
Importe iacutentegro
Asig
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Primas de seguros
Primas de contrato de seguro AT o responsabilidad civil del trabajador
Importe iacutentegro
Primas de contrato de seguro para enfermedad comuacuten trabajador (maacutes coacutenyuge y descendientes)
Importe iacutentegro
La prestacioacuten del servicio de educacioacuten preescolar infantil primaria secundaria obligatoria bachillerato y formacioacuten profesional por centros educativos autorizados a los hijos de sus empleados con caraacutecter gratuito o por el precio inferior al normal del mercado
Importe iacutentegro
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Gastos de estancia Exceso del importe justificado (2)
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oacuten PernoctaEn Espantildea Exceso de 5334 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 9135 eurodiacutea (2)
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En Espantildea Exceso de 2667 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 4808 eurodiacutea (2)
Personal de vuelo
En Espantildea Exceso de 3606 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 6611 eurodiacutea (2)
(2) Los gastos normales de manutencioacuten y estancia deben haberse generado en un municipio distinto del lugar del trabajo habitual del perceptor y del que constituya su residencia en la cuantiacutea y con el alcance previstos en la normativa reguladora del IRPF
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Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Gastos de locomocioacuten
Seguacuten factura o documento equivalente (transporte puacuteblico)
Exento
Remuneracioacuten global (sin justificacioacuten importe)
Exceso de 019 euro Km recorrido maacutes gastos de peaje y aparcamiento justificados
Indemnizaciones por fallecimiento traslados suspensiones
La cantidad que exceda lo previsto en norma sectorial o convenio aplicable
Indemnizaciones por despido o cese
Exceso de la cuantiacutea establecida en ET o en la que regula la ejecucioacuten de sentencias sin que pueda considerarse como tal la establecida en Convenio colectivo (hellip)
Los importes que excedan de los que hubieran correspondido de haberse declarado improcedente el despido
Prestaciones Seguridad Social y mejoras por Incapacidad Temporal
Exento
Horas extraordinarias salvo para la cotizacioacuten por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social
Exento
CUALQUIER OTRO CONCEPTO RETRIBUTIVO ABONADO POR LOS EMPRESARIOS Y NO MENCIONADO EXPRESAMENTE EN LOS APARTADOS ANTERIORES
Importe iacutentegro
(3) Los empresarios deberaacuten comunicar a la Tesoreriacutea General de la Seguridad Social en cada periacuteodo de liquidacioacuten el importe de todos los conceptos retributivos abonados a sus trabajadores con independencia de su inclusioacuten o no en la base de cotizacioacuten a la Seguridad Social y aunque resulten de aplicacioacuten bases uacutenicas
Manual Laboral 2019
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TRABAJADORES AUTOacuteNOMOS
BASES DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
sup2 BASE MIacuteNIMA MENSUAL 94440 euro sup2 BASE MAacuteXIMA MENSUAL 407010 euro
BASES MIacuteNIMAS PARA AUTOacuteNOMOS CON TRABAJADORES
Para los trabajadores autoacutenomos que en alguacuten momento del antildeo 2018 y de manera simultaacutenea hayan tenido contratado a su servicio un nuacutemero de trabajadores por cuenta ajena igual o superior a 10 la base miacutenima de cotizacioacuten seraacute de 121410 euro mensuales
La misma base miacutenima de cotizacioacuten de 121410 euro mensuales seraacute de aplicacioacuten a aquellos trabajadores autoacutenomos incluidos en este reacutegimen especial al amparo de lo establecido en el art 3052b) y e) del texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social a excepcioacuten de aquellos que causen alta inicial en el mismo durante los 12 primeros meses de su actividad
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA MENORES DE 47 ANtildeOS o CON 47 ANtildeOS CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 sean menores de 47 antildeos podraacuten elegir entre los liacutemites de las bases miacutenima y maacutexima
Igual eleccioacuten podraacuten efectuar los trabajadores autoacutenomos que en esa fecha tengan una edad de 47 antildeos y su base de cotizacioacuten en el mes de diciembre de 2018 haya sido igual o superior a 205200 euros mensuales o causen alta en este reacutegimen especial
En otro caso su base de cotizacioacuten seraacute de 207780 euro mensuales
Los trabajadores autoacutenomos que a 1 de enero de 2019 tengan 47 antildeos de edad si su base de cotizacioacuten fuera inferior a 205200 euros mensuales no podraacuten elegir una base de cuantiacutea superior a 207780 euros mensuales salvo que ejerciten su opcioacuten en tal sentido antes del 30 de junio de 2019 lo que produciraacute efectos a partir del 1 de julio del mismo antildeo o que se trate del coacutenyuge supeacuterstite del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente y darse de alta en este reacutegimen especial con 47 antildeos de edad en cuyo caso no existiraacute dicha limitacioacuten
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Manual Laboral 2019
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA TRABAJADORES CON 48 o MAacuteS ANtildeOS DE EDAD CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 tengan cumplida la edad de 48 o maacutes antildeos su base de cotizacioacuten estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 101850 y 207780 euros mensuales salvo que se trate del coacutenyuge superviviente del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente del mismo y darse de alta en este reacutegimen especial con 45 o maacutes antildeos de edad en este caso la eleccioacuten de bases estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 94440 y 207780 euros mensuales
En el caso de trabajadores que con anterioridad a los 50 antildeos de edad hubieran ya cotizado en cualquier reacutegimen de la Seguridad Social durante cinco o maacutes antildeos las bases de cotizacioacuten seraacuten
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera igual o inferior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y 207780euro mensuales
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera superior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y el importe de aquella incrementada en un 7
TIPOS DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
(Coberturas obligatorias desde el 01012019)
- Para las contingencias comunes 2830
- Para las contingencias profesionales 09
(el 046 corresponde a la contingencia de incapacidad temporal y el 044 a la de incapacidad permanente muerte y supervivencia)
- Por cese de actividad 07
- Por formacioacuten profesional 01
Manual Laboral 2019
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AUMENTO PROGRESIVO DE LOS TIPOS DE COTIZACIOacuteN POR CONTINGENCIAS PROFESIONALES Y CESE DE ACTIVIDAD
Estos tipos de cotizacioacuten se ajustaraacuten progresivamente a la siguiente escala
contingencias profesionales
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 11bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 13bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
cese de actividad
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 08bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 09bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
OPCIOacuteN POR MUTUA COLABORADORA
Los trabajadores autoacutenomos incorporados a este reacutegimen especial antes del 01011988 y que tengan la proteccioacuten de la prestacioacuten econoacutemica por incapacidad temporal con el INSS tendraacuten que optar antes del 31032019 por una mutua colaboradora de la Seguridad Social opcioacuten que tendraacute efectos desde el 01062019
INFORMACIOacuteN ADICIONAL
Los trabajadores autoacutenomos que en razoacuten de su trabajo por cuenta ajena desarrollado simultaacuteneamente hayan cotizado en el antildeo 2018 respecto de contingencias comunes en reacutegimen de pluriactividad y teniendo en cuenta tanto las aportaciones empresariales como las correspondientes al trabajador en el Reacutegimen que corresponda por su actividad por cuenta ajena asiacute como las efectuadas en el Reacutegimen Especial por una cuantiacutea igual o superior a 1382206 euro tendraacuten derecho a una devolucioacuten del 50 del exceso en que sus cotizaciones ingresadas superen la mencionada cuantiacutea con el tope del 50 de las cuotas ingresadas en el Reacutegimen Especial en razoacuten de su cotizacioacuten por las contingencias comunes la TGSS procederaacute a abonar esta devolucioacuten de oficio antes del 01052019
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Manual Laboral 2019
EMPLEADOS DEL HOGAR
SALARIO MIacuteNIMO El Real Decreto 14622018 de 21 de diciembre ha fijado el nuevo salario miacutenimo interprofesional con vigor desde el diacutea 01012019
Este salario miacutenimo afecta tambieacuten a la actividad de los empleados del hogar y ha quedado establecido en 30 euro diarios o 900 euro al mes o 1260000 euro al antildeo (900 euro x 14 pagas al antildeo = 1260000 euro) por jornada completa de 40 horas a la semana
Los empleados del hogar que trabajan por horas percibiraacuten un salario miacutenimo de 704 euro por hora cantidad que incluye todos los conceptos retributivos
BASES DE COTIZACIOacuteN A partir del diacutea 01012019 las bases de cotizacioacuten por contingencias comunes y profesionales se determinaraacuten con arreglo a la siguiente escala en funcioacuten de la retribucioacuten percibida por el empleado de hogar
TRAMORetribucioacuten mensual
Eurosmes
Base cotizacioacuten
Eurosmes
Maacuteximo de horas
trabajadas
1ordm Hasta a 24000 20600 34
2ordm Desde 24001 hasta a 37500 34000 53
3ordm Desde 37501 hasta a 51000 47400 72
4ordm Desde 51001 hasta a 64500 60800 92
5ordm Desde 64501 hasta a 78000 74300 111
6ordm Desde 78001hasta a 91400 87700 130
7ordm Desde 91401 hasta a 105000 105000 160
8ordm Desde 105001 hasta a 114400 109700 160
9ordm Desde 114401 hasta a 129400 123200 160
10ordm Desde 129401 hasta a 407010 Retribucioacuten mensual 160
Manual Laboral 2019
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TIPOS DE COTIZACIOacuteN
El nuevo tipo de cotizacioacuten por contingencias comunes sobre la base de cotizacioacuten que corresponda pasa a ser del 2830 siendo a partir de ahora el 2360 a cargo del empleador y el 470 a cargo del empleado
Para la cotizacioacuten por las contingencias de accidente de trabajo y enfermedades profesionales el tipo seraacute del 15 a aplicar sobre la base de cotizacioacuten que corresponda a cargo del empleador
BONIFICACIONES
Durante el antildeo 2019 se aplicaraacute una reduccioacuten del 20 en la aportacioacuten empresarial a la Seguridad Social por contingencias comunes
Esta reduccioacuten se ampliaraacute hasta el 45 para familias numerosas
PENSIONES
NOVEDADES EN MATERIA DE PENSIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL PARA EL ANtildeO 2019
Tradicionalmente a traveacutes de la Ley de Presupuestos Generales del Estado y otras normas complementarias cada antildeo se publican modificaciones legales que afectan a diversos aspectos en materia de prestaciones de la Seguridad Social
Para el antildeo 2019 el texto legal que da lugar a estas modificaciones es
1-Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre para la revalorizacioacuten de las pensiones puacuteblicas y otras medidas en materia social laboral y ocupacioacuten
REVALORIZACIOacuteN DE LAS PENSIONES Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre establece una revalorizacioacuten general de las pensiones de la Seg Social del 16 y un incremento de las pensiones miacutenimas del 3
PENSIONES 2019 CUANTIacuteAS MAacuteXIMAS
La pensioacuten maacutexima queda establecida para este antildeo 2019 en 265941 euro mensuales (3723174 euro anuales)
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Manual Laboral 2019
CUANTIacuteAS MIacuteNIMAS 2019 ANUALESCON COacuteNYUGE A CARGO
CON COacuteNYUGE NO A CARGO
UNIPERSONAL
JUBILACIOacuteN
Con 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Menor de 65 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Con 65 antildeos procedente de gran invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
INCAPACIDAD PERMANENTE
Gran Invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
Absoluta o 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Total de 60 a 64 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Total derivada de EC menor de 60 antildeos 589960 euro 583800 euro 589960 euro
Parcial del reacutegimen de accidentes de trabajo con sesenta y cinco antildeos
1170120 euro 900060 euro 948360 euro
VIUDEDAD
Con cargas familiares 1097040 euro
Con 65 antildeos o discapacidad 65 948360 euro
Entre 60 y 64 antildeos 887180 euro
Menor de 60 antildeos 718340 euro
ORFANDAD
Por beneficiario 289800 euro
Por beneficiario menor de 18 antildeos con discapacidad 65 570220 euro
En la orfandad absoluta el miacutenimo se incrementaraacute en 718340 euroantildeo distribuidos en su caso entre los beneficiarios
FAVOR DE FAMILIARES
Por beneficiario 289800 euro
Si no existe viudo ni hueacuterfano pensionistas Un solo beneficiario con 65 antildeos 700280 euro
Un solo beneficiario menor de 65 antildeos 660100 euro
CANTIDADES ANUALES
PRESTACIOacuteN FAMILIAR POR HIJO A CARGO MAYOR DE 18 ANtildeOS
Discapacidad 65 470400 euro
Discapacidad 75 con ayuda 3ordf persona 705600 euro
SOVI (NO CONCURRENTE) Vejez invalidez y viudedad 607180 euro
Manual Laboral 2019
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EDAD
DE
ACCE
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Manual Laboral 2019
VII LUCHA CONTRA EL FRAUDE A LA SEG SOCIALEn los uacuteltimos ejercicios el gobierno ha introducido diversas modificaciones normativas tendentes a evitar el fraude en el acceso y disfrute de prestaciones de la Seguridad Social Los cambios legislativos se han abordado de forma dispersa incidiendo en varias disposiciones legales Se resumen a continuacioacuten las iniciativas maacutes relevantes agrupadas por materias
JUBILACIOacuteN ANTICIPADA
Para poder acceder a la jubilacioacuten anticipada derivada de cese en el trabajo por causa no imputable al trabajador (despido colectivo o despido por causas objetivas) seraacute necesario que eacuteste acredite haber percibido la indemnizacioacuten correspondiente o haber interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva El percibo de la indemnizacioacuten se acreditaraacute mediante documento de transferencia bancaria o documentacioacuten acreditativa equivalente
La Inspeccioacuten de Trabajo y Seg Social prestaraacute su colaboracioacuten y apoyo a las entidades gestoras a efectos de comprobar que el acceso a dicha modalidad de jubilacioacuten anticipada se produce conforme a los requisitos exigidos por la norma En caso de infraccioacuten la Ley de Infracciones y Sanciones en el Orden Social se aplicaraacute con criterios que garanticen el debido reproche administrativo a las actuaciones de naturaleza fraudulenta
La Inspeccioacuten de Trabajo extremaraacute en particular los controles sobre los supuestos en fraude de ley relativos a los despidos objetivos por causas econoacutemicas teacutecnicas organizativas o de la produccioacuten Para ello se elaboraraacute una planificacioacuten especiacutefica dirigida a prevenir y reprimir los supuestos de simulacioacuten de relacioacuten laboral altas ficticias y connivencia para el acceso indebido a la jubilacioacuten anticipada
EXPEDIENTES DE REGULACIOacuteN DE EMPLEO
Se ha tipificado como infraccioacuten GRAVE en materia de Seguridad Social el incumplimiento del empresario de la obligacioacuten de comunicar previamente las medidas de suspensioacuten de contratos o de reduccioacuten de jornada y de despido colectivo adoptadas conforme al artiacuteculo 47 y 51 del Estatuto de los Trabajadores Se pretende evitar la situacioacuten de que sea maacutes favorable para el infractor no realizar ninguna comunicacioacuten incumpliendo su obligacioacuten de forma absoluta que incumplir parcialmente al no comunicar las variaciones infraccioacuten ya tipificada
Manual Laboral 2019
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PRESTACIONES POR DESEMPLEO
El SEPE podraacute exigir a los trabajadores que hayan sido despedidos por causa disciplinaria o por causas objetivas o por resolucioacuten voluntaria por parte del trabajador acreditacioacuten de haber recibido la indemnizacioacuten legal correspondiente En el caso de que la indemnizacioacuten no se hubiera percibido ni se hubiera interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva o cuando la extincioacuten de la relacioacuten laboral no lleve aparejada la obligacioacuten de abonar una indemnizacioacuten se reclamaraacute la actuacioacuten de la Inspeccioacuten a los efectos de comprobar la involuntariedad del cese en la relacioacuten laboral A tal fin se podraacute suspender el abono de las prestaciones por desempleo cuando se aprecien indicios de fraude
Los perceptores de prestaciones o subsidios por desempleo deberaacuten comunicar previamente al inicio de la prestacioacuten de servicios la realizacioacuten de trabajos por cuenta propia o ajena incompatibles con dichas prestaciones La exigencia de esta obligacioacuten de comunicacioacuten previa se incorpora a la normativa con la finalidad de evitar interpretaciones no queridas de la norma que se estaban produciendo en los supuestos de altas comunicadas fuera de plazo consideraacutendose que no se estaba compatibilizando la percepcioacuten y el trabajo puesto que no se iba a percibir la parte de prestacioacuten correspondiente a los diacuteas desde el alta fuera de plazo
INCAPACIDAD TEMPORAL
Extinguido el derecho a la prestacioacuten de Incapacidad Temporal por el transcurso del plazo maacuteximo de 540 diacuteas con o sin declaracioacuten de Incapacidad Permanente soacutelo podraacute generase derecho a la prestacioacuten econoacutemica por IT por la misma o similar patologiacutea si media un periacuteodo superior a 180 diacuteas naturales a contar desde la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente Este nuevo derecho se causaraacute siempre que el trabajador reuacutena en la fecha de la nueva baja meacutedica los requisitos exigidos A estos efectos para acreditar el periacuteodo de cotizacioacuten necesario para acceder al subsidio se computaraacuten exclusivamente las cotizaciones efectuadas a partir de la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente
La incomparecencia del beneficiario a cualquiera de las convocatorias realizadas por los meacutedicos adscritos al INSS o a las Mutuas de Accidentes de Trabajo para examen y reconocimiento meacutedico produciraacute la suspensioacuten cautelar del derecho al objeto de comprobar si aquella fue o no justificada
51
Manual Laboral 2019
VIII CALENDARIOS LABORALES
CATALUNYA
bull 1 de enero (Antildeo Nuevo)
bull 19 de abril (Viernes Santo)
bull 22 de abril (Lunes de Pascua Florida)
bull 1 de mayo (Fiesta del Trabajo)
bull 24 de junio (San Juan)
bull 15 de agosto (Asuncioacuten de la Virgen)
bull 11 de septiembre (Diada Nacional de Catalunya)
bull 12 de octubre (Fiesta Nacional de Espantildea)
bull 1 de noviembre (Todos los Santos)
bull 6 de diciembre (Diacutea de la Constitucioacuten)
bull 25 de diciembre (Navidad)
bull 26 de diciembre (Sant Esteve)
Manual Laboral 2019
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Manual Laboral 2019
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Manual Laboral 2019
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FESTIVOS CAPITALES DE COMARCAALT CAMP Valls 2 de febrero y 25 de junioALT EMPORDAgrave Figueres 3 de mayo y 29 de junioALT PENEDEgraveS Vilafranca del Penedegraves 30 de agosto y 31 de agostoALT URGELL Seu drsquoUrgell la 21 de enero y 8 de julioALTA RIBAGORCcedilA Pont de Suert el 21 de enero y 9 de agostoANOIA Igualada 23 de abril y 26 de agostoARAN Vielha 30 de septiembre y 8 de octubreBAGES Manresa 21 de febreroo y 2 de septiembreBAIX CAMP Reus 29 de junio y 25 de septiembreBAIX EBRE Tortosa 10 de junio y 2 de septiembreBAIX EMPORDAgrave Bisbal drsquoEmpordagrave la 10 de junio y 16 de agostoBAIX LLOBREGAT Sant Feliu de Llobregat 10 de junio y 11 de octubreBAIX PENEDEgraveS Vendrell el 26 de julio y 27 de julioBARCELONEgraveS Barcelona 10 de junio y 24 de septiembreBERGUEDAgrave Berga 25 de abril y 20 de junioCERDANYA Puigcerdagrave 22 de julio y 9 de septiembreCONCA DE BARBERAgrave Montblanc 9 de septiembre y 10 de septiembre GARRAF Vilanova y la Geltruacute 17 de enero y 5 de agosto GARRIGUES Borges Blanques les 2 de septiembre y 3 de septiembre GARROTXA Olot 9 de septiembre y 10 de septiembreGIRONEgraveS Girona 25 de julio y 29 de octubre MARESME Mataroacute 10 de junio y 27 de julioMOIANEgraveS Moiagrave 10 de junio y 17 de agosto MONTSIAgrave Amposta 20 de mayo y 5 de diciembreNOGUERA Balaguer 10 de junio y 9 de noviembreOSONA Vic 18 de abril y 5 de julioPALLARS JUSSAgrave Tremp 14 de mayo y 10 de junio PALLARS SOBIRAgrave Sort 5 de marzo y 1 de agostoPLA DE LrsquoESTANY Banyoles 16 de agosto y 21 de octubre PLA DrsquoURGELL Mollerussa 19 de marzo y 17 de mayoPRIORAT Falset 21 de enero y 16 de agostoRIBERA DrsquoEBRE Moacutera dEbre 17 de enero y 23 de agostoRIPOLLEgraveS Ripoll 11 de mayo y 13 de mayo SEGARRA Cervera 6 de febrero y 23 de septiembreSEGRIAgrave Lleida 11 de mayo y 30 de septiembreSELVA Santa Coloma de Farners 23 de abril y 24 de septiembre SOLSONEgraveS Solsona 9 de septiembre y 10 de septiembre TARRAGONEgraveS Tarragona 19 de agosto y 23 de septiembre TERRA ALTA Gandesa 30 de agosto y 2 de septiembreURGELL Tagraverrega 14 de mayo y 10 de septiembreVALLEgraveS OCCIDENTAL Palau-solitagrave y Plegamans 10 de junio y 2 de septiembre Sabadell 13 de mayo y 9 de septiembreVALLEgraveS ORIENTAL Granollers 31 de mayo y 30 de agosto Sant Celoni 9 de septiembre y 11 de noviembre
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Manual Laboral 2019
NOTAS
Manual Laboral 2019
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NOTAS
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Manual Laboral 2019
NOTAS
Manual Laboral 2019
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NOTAS
Assessoria Fiscal
JOSEP CRESPO MUNtildeOZRAMON SUBIAS MILLARUELO
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Manual Laboral 2019
b) Primas de seguros aportaciones a planes de pensiones c) Complementos y mejoras de las prestaciones de la Seguridad Social
excepto prestaciones de Incapacidad temporal
La norma del ldquocoste mediordquo
Forma de valoracioacuten que debe aplicarse con caraacutecter general a las retribuciones en especie consistente en determinar el coste medio que para la empresa suponga la entrega del bien derecho o servicio
El ldquocoste mediordquo se define como el resultado de dividir los costes totales que supongan para la empresa la entrega del bien derecho o servicio directamente imputables a dicha retribucioacuten entre el nuacutemero de perceptores potenciales de dicho bien derecho o servicio
La valoracioacuten fiscal
Se aplica a la utilizacioacuten o entrega de Vivienda o Vehiacuteculo y a los Preacutestamos El importe a incluir en la base de cotizacioacuten seraacute el establecido en las normas tributarias
La valoracioacuten por el coste marginal
Se aplica exclusivamente a la prestacioacuten de servicios educativos en empresas dedicadas a la ensentildeanza El ldquocoste marginalrdquo se define como el incremento del coste total para el centro educativo directamente imputable al servicio de educacioacuten de un alumno adicional
NO SE INCLUYEN EN LA BASE DE COTIZACIOacuteN
Ademaacutes de los importes de indemnizaciones por despido o cese y los gastos por locomocioacuten manutencioacuten y estancia en los liacutemites fijados reglamentariamente estaacuten exentos de cotizacioacuten a la Seguridad Social exclusivamente los siguientes conceptos retributivos
bull Complementos de las prestaciones de Seguridad Social por Incapacidad Temporal
bull Gastos de estudios del trabajador financiados directamente por la empresa cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo
Manual Laboral 2019
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CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
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10 del valor catastral (1) (5 en el caso de inmuebles de municipios con valores catastrales revisados en los 10 uacuteltimos periodos impositivos)
Pendiente valoracioacuten catastral 5 del 50 del Impuesto sobre el Patrimonio (1)
NO Propiedad del pagador Coste para el pagador incluidos tributos
(1) La valoracioacuten no puede exceder del 10 del resto de conceptos retributivos (artiacuteculo 4311ordma Ley 352006)
Vehiacute
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Entrega Coste adquisicioacuten pagador incluidos tributos
Uso
Propiedad pagador 20 anual del coste adquisicioacuten
NO Propiedad pagador 20 valor mercado vehiacuteculo nuevo
Uso y posterior entrega que reste por amortizar a razoacuten de 20 anual
Preacutestamos con tipos de intereacutes inferiores al legal del dinero
Diferencia entre intereacutes pagado e intereacutes legal del dinero vigente
Manutencioacuten hospedaje viajes y similares Coste para el pagador incluidos tributos
Gastos de estudios y manutencioacuten (Estudios particulares del trabajador y personas vinculadas por parentesco incluso los afines hasta el 4ordm grado inclusive)
Coste para el pagador incluidos tributos
Derechos de fundadores de sociedades Porcentaje sobre beneficios de la sociedad que se reserven los fundadores o promotores por sus servicios
Al menos el 35 del capital social que permita la misma
participacioacuten en los beneficios
Quebranto de moneda desgaste uacutetiles y herramientas adquisicioacuten y mantenimiento ropa trabajo
Importe iacutentegro
Percepciones por matrimonio Importe iacutentegro
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Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Donaciones Promocionales Las cantidades en dinero o los productos en especie entregados por el empresarios a sus trabajadores como donaciones promocionales y en general con la finalidad exclusiva de que un tercero celebre contratos con aqueacutel
Importe iacutentegro
Pluses de transporte y de distancia Importe iacutentegro
Mejoras de las prestaciones de la Seguridad Social distintas de la Incapacidad Temporal (Incluye las contribuciones por planes de pensiones y sistemas alternativos)
Importe iacutentegro
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Entrega gratuita o a precio inferior al de mercado de acciones o participaciones de la empresa o empresas del grupo
Importe iacutentegro
Gastos de estudios del trabajador o asimilado dispuestos por instituciones empresarios o empleadores y financiados directamente por ellos para la actualizacioacuten capacitacioacuten o reciclaje de su personal cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo incluso cuando su prestacioacuten efectiva se efectuacutee por otras personas o entidades especializadas (Se consideraraacuten retribuciones en especie cuando dichos gastos no vengan exigidos por el desarrollo de aquellas actividades o caracteriacutesticas y sean debidos por norma convenio colectivo o contrato de trabajo)
Exento
Entregas de productos a precios rebajados que se realicen en cantinas o comedores de empresa o economatos de caraacutecter social teniendo dicha consideracioacuten las foacutermulas directas o indirectas de prestacioacuten del servicio admitidas por la legislacioacuten laboral en las que concurran los requisitos establecidos en el artiacuteculo 45 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas
Importe iacutentegro
Manual Laboral 2019
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CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Utilizacioacuten de los bienes destinados a los servicios sociales y culturales del personal empleado (espacios y locales debidamente homologados por la administracioacuten puacuteblica competente destinados por los empresarios o empleadores a prestar el servicio de primer ciclo de educacioacuten infantil a los hijos de sus trabajadores asiacute como la contratacioacuten de dicho servicio con terceros debidamente autorizados)
Importe iacutentegro
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Primas de seguros
Primas de contrato de seguro AT o responsabilidad civil del trabajador
Importe iacutentegro
Primas de contrato de seguro para enfermedad comuacuten trabajador (maacutes coacutenyuge y descendientes)
Importe iacutentegro
La prestacioacuten del servicio de educacioacuten preescolar infantil primaria secundaria obligatoria bachillerato y formacioacuten profesional por centros educativos autorizados a los hijos de sus empleados con caraacutecter gratuito o por el precio inferior al normal del mercado
Importe iacutentegro
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Gastos de estancia Exceso del importe justificado (2)
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Extranjero Exceso de 9135 eurodiacutea (2)
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En Espantildea Exceso de 2667 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 4808 eurodiacutea (2)
Personal de vuelo
En Espantildea Exceso de 3606 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 6611 eurodiacutea (2)
(2) Los gastos normales de manutencioacuten y estancia deben haberse generado en un municipio distinto del lugar del trabajo habitual del perceptor y del que constituya su residencia en la cuantiacutea y con el alcance previstos en la normativa reguladora del IRPF
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Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Gastos de locomocioacuten
Seguacuten factura o documento equivalente (transporte puacuteblico)
Exento
Remuneracioacuten global (sin justificacioacuten importe)
Exceso de 019 euro Km recorrido maacutes gastos de peaje y aparcamiento justificados
Indemnizaciones por fallecimiento traslados suspensiones
La cantidad que exceda lo previsto en norma sectorial o convenio aplicable
Indemnizaciones por despido o cese
Exceso de la cuantiacutea establecida en ET o en la que regula la ejecucioacuten de sentencias sin que pueda considerarse como tal la establecida en Convenio colectivo (hellip)
Los importes que excedan de los que hubieran correspondido de haberse declarado improcedente el despido
Prestaciones Seguridad Social y mejoras por Incapacidad Temporal
Exento
Horas extraordinarias salvo para la cotizacioacuten por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social
Exento
CUALQUIER OTRO CONCEPTO RETRIBUTIVO ABONADO POR LOS EMPRESARIOS Y NO MENCIONADO EXPRESAMENTE EN LOS APARTADOS ANTERIORES
Importe iacutentegro
(3) Los empresarios deberaacuten comunicar a la Tesoreriacutea General de la Seguridad Social en cada periacuteodo de liquidacioacuten el importe de todos los conceptos retributivos abonados a sus trabajadores con independencia de su inclusioacuten o no en la base de cotizacioacuten a la Seguridad Social y aunque resulten de aplicacioacuten bases uacutenicas
Manual Laboral 2019
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TRABAJADORES AUTOacuteNOMOS
BASES DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
sup2 BASE MIacuteNIMA MENSUAL 94440 euro sup2 BASE MAacuteXIMA MENSUAL 407010 euro
BASES MIacuteNIMAS PARA AUTOacuteNOMOS CON TRABAJADORES
Para los trabajadores autoacutenomos que en alguacuten momento del antildeo 2018 y de manera simultaacutenea hayan tenido contratado a su servicio un nuacutemero de trabajadores por cuenta ajena igual o superior a 10 la base miacutenima de cotizacioacuten seraacute de 121410 euro mensuales
La misma base miacutenima de cotizacioacuten de 121410 euro mensuales seraacute de aplicacioacuten a aquellos trabajadores autoacutenomos incluidos en este reacutegimen especial al amparo de lo establecido en el art 3052b) y e) del texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social a excepcioacuten de aquellos que causen alta inicial en el mismo durante los 12 primeros meses de su actividad
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA MENORES DE 47 ANtildeOS o CON 47 ANtildeOS CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 sean menores de 47 antildeos podraacuten elegir entre los liacutemites de las bases miacutenima y maacutexima
Igual eleccioacuten podraacuten efectuar los trabajadores autoacutenomos que en esa fecha tengan una edad de 47 antildeos y su base de cotizacioacuten en el mes de diciembre de 2018 haya sido igual o superior a 205200 euros mensuales o causen alta en este reacutegimen especial
En otro caso su base de cotizacioacuten seraacute de 207780 euro mensuales
Los trabajadores autoacutenomos que a 1 de enero de 2019 tengan 47 antildeos de edad si su base de cotizacioacuten fuera inferior a 205200 euros mensuales no podraacuten elegir una base de cuantiacutea superior a 207780 euros mensuales salvo que ejerciten su opcioacuten en tal sentido antes del 30 de junio de 2019 lo que produciraacute efectos a partir del 1 de julio del mismo antildeo o que se trate del coacutenyuge supeacuterstite del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente y darse de alta en este reacutegimen especial con 47 antildeos de edad en cuyo caso no existiraacute dicha limitacioacuten
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Manual Laboral 2019
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA TRABAJADORES CON 48 o MAacuteS ANtildeOS DE EDAD CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 tengan cumplida la edad de 48 o maacutes antildeos su base de cotizacioacuten estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 101850 y 207780 euros mensuales salvo que se trate del coacutenyuge superviviente del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente del mismo y darse de alta en este reacutegimen especial con 45 o maacutes antildeos de edad en este caso la eleccioacuten de bases estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 94440 y 207780 euros mensuales
En el caso de trabajadores que con anterioridad a los 50 antildeos de edad hubieran ya cotizado en cualquier reacutegimen de la Seguridad Social durante cinco o maacutes antildeos las bases de cotizacioacuten seraacuten
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera igual o inferior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y 207780euro mensuales
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera superior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y el importe de aquella incrementada en un 7
TIPOS DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
(Coberturas obligatorias desde el 01012019)
- Para las contingencias comunes 2830
- Para las contingencias profesionales 09
(el 046 corresponde a la contingencia de incapacidad temporal y el 044 a la de incapacidad permanente muerte y supervivencia)
- Por cese de actividad 07
- Por formacioacuten profesional 01
Manual Laboral 2019
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AUMENTO PROGRESIVO DE LOS TIPOS DE COTIZACIOacuteN POR CONTINGENCIAS PROFESIONALES Y CESE DE ACTIVIDAD
Estos tipos de cotizacioacuten se ajustaraacuten progresivamente a la siguiente escala
contingencias profesionales
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 11bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 13bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
cese de actividad
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 08bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 09bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
OPCIOacuteN POR MUTUA COLABORADORA
Los trabajadores autoacutenomos incorporados a este reacutegimen especial antes del 01011988 y que tengan la proteccioacuten de la prestacioacuten econoacutemica por incapacidad temporal con el INSS tendraacuten que optar antes del 31032019 por una mutua colaboradora de la Seguridad Social opcioacuten que tendraacute efectos desde el 01062019
INFORMACIOacuteN ADICIONAL
Los trabajadores autoacutenomos que en razoacuten de su trabajo por cuenta ajena desarrollado simultaacuteneamente hayan cotizado en el antildeo 2018 respecto de contingencias comunes en reacutegimen de pluriactividad y teniendo en cuenta tanto las aportaciones empresariales como las correspondientes al trabajador en el Reacutegimen que corresponda por su actividad por cuenta ajena asiacute como las efectuadas en el Reacutegimen Especial por una cuantiacutea igual o superior a 1382206 euro tendraacuten derecho a una devolucioacuten del 50 del exceso en que sus cotizaciones ingresadas superen la mencionada cuantiacutea con el tope del 50 de las cuotas ingresadas en el Reacutegimen Especial en razoacuten de su cotizacioacuten por las contingencias comunes la TGSS procederaacute a abonar esta devolucioacuten de oficio antes del 01052019
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Manual Laboral 2019
EMPLEADOS DEL HOGAR
SALARIO MIacuteNIMO El Real Decreto 14622018 de 21 de diciembre ha fijado el nuevo salario miacutenimo interprofesional con vigor desde el diacutea 01012019
Este salario miacutenimo afecta tambieacuten a la actividad de los empleados del hogar y ha quedado establecido en 30 euro diarios o 900 euro al mes o 1260000 euro al antildeo (900 euro x 14 pagas al antildeo = 1260000 euro) por jornada completa de 40 horas a la semana
Los empleados del hogar que trabajan por horas percibiraacuten un salario miacutenimo de 704 euro por hora cantidad que incluye todos los conceptos retributivos
BASES DE COTIZACIOacuteN A partir del diacutea 01012019 las bases de cotizacioacuten por contingencias comunes y profesionales se determinaraacuten con arreglo a la siguiente escala en funcioacuten de la retribucioacuten percibida por el empleado de hogar
TRAMORetribucioacuten mensual
Eurosmes
Base cotizacioacuten
Eurosmes
Maacuteximo de horas
trabajadas
1ordm Hasta a 24000 20600 34
2ordm Desde 24001 hasta a 37500 34000 53
3ordm Desde 37501 hasta a 51000 47400 72
4ordm Desde 51001 hasta a 64500 60800 92
5ordm Desde 64501 hasta a 78000 74300 111
6ordm Desde 78001hasta a 91400 87700 130
7ordm Desde 91401 hasta a 105000 105000 160
8ordm Desde 105001 hasta a 114400 109700 160
9ordm Desde 114401 hasta a 129400 123200 160
10ordm Desde 129401 hasta a 407010 Retribucioacuten mensual 160
Manual Laboral 2019
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TIPOS DE COTIZACIOacuteN
El nuevo tipo de cotizacioacuten por contingencias comunes sobre la base de cotizacioacuten que corresponda pasa a ser del 2830 siendo a partir de ahora el 2360 a cargo del empleador y el 470 a cargo del empleado
Para la cotizacioacuten por las contingencias de accidente de trabajo y enfermedades profesionales el tipo seraacute del 15 a aplicar sobre la base de cotizacioacuten que corresponda a cargo del empleador
BONIFICACIONES
Durante el antildeo 2019 se aplicaraacute una reduccioacuten del 20 en la aportacioacuten empresarial a la Seguridad Social por contingencias comunes
Esta reduccioacuten se ampliaraacute hasta el 45 para familias numerosas
PENSIONES
NOVEDADES EN MATERIA DE PENSIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL PARA EL ANtildeO 2019
Tradicionalmente a traveacutes de la Ley de Presupuestos Generales del Estado y otras normas complementarias cada antildeo se publican modificaciones legales que afectan a diversos aspectos en materia de prestaciones de la Seguridad Social
Para el antildeo 2019 el texto legal que da lugar a estas modificaciones es
1-Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre para la revalorizacioacuten de las pensiones puacuteblicas y otras medidas en materia social laboral y ocupacioacuten
REVALORIZACIOacuteN DE LAS PENSIONES Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre establece una revalorizacioacuten general de las pensiones de la Seg Social del 16 y un incremento de las pensiones miacutenimas del 3
PENSIONES 2019 CUANTIacuteAS MAacuteXIMAS
La pensioacuten maacutexima queda establecida para este antildeo 2019 en 265941 euro mensuales (3723174 euro anuales)
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Manual Laboral 2019
CUANTIacuteAS MIacuteNIMAS 2019 ANUALESCON COacuteNYUGE A CARGO
CON COacuteNYUGE NO A CARGO
UNIPERSONAL
JUBILACIOacuteN
Con 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Menor de 65 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Con 65 antildeos procedente de gran invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
INCAPACIDAD PERMANENTE
Gran Invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
Absoluta o 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Total de 60 a 64 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Total derivada de EC menor de 60 antildeos 589960 euro 583800 euro 589960 euro
Parcial del reacutegimen de accidentes de trabajo con sesenta y cinco antildeos
1170120 euro 900060 euro 948360 euro
VIUDEDAD
Con cargas familiares 1097040 euro
Con 65 antildeos o discapacidad 65 948360 euro
Entre 60 y 64 antildeos 887180 euro
Menor de 60 antildeos 718340 euro
ORFANDAD
Por beneficiario 289800 euro
Por beneficiario menor de 18 antildeos con discapacidad 65 570220 euro
En la orfandad absoluta el miacutenimo se incrementaraacute en 718340 euroantildeo distribuidos en su caso entre los beneficiarios
FAVOR DE FAMILIARES
Por beneficiario 289800 euro
Si no existe viudo ni hueacuterfano pensionistas Un solo beneficiario con 65 antildeos 700280 euro
Un solo beneficiario menor de 65 antildeos 660100 euro
CANTIDADES ANUALES
PRESTACIOacuteN FAMILIAR POR HIJO A CARGO MAYOR DE 18 ANtildeOS
Discapacidad 65 470400 euro
Discapacidad 75 con ayuda 3ordf persona 705600 euro
SOVI (NO CONCURRENTE) Vejez invalidez y viudedad 607180 euro
Manual Laboral 2019
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Manual Laboral 2019
VII LUCHA CONTRA EL FRAUDE A LA SEG SOCIALEn los uacuteltimos ejercicios el gobierno ha introducido diversas modificaciones normativas tendentes a evitar el fraude en el acceso y disfrute de prestaciones de la Seguridad Social Los cambios legislativos se han abordado de forma dispersa incidiendo en varias disposiciones legales Se resumen a continuacioacuten las iniciativas maacutes relevantes agrupadas por materias
JUBILACIOacuteN ANTICIPADA
Para poder acceder a la jubilacioacuten anticipada derivada de cese en el trabajo por causa no imputable al trabajador (despido colectivo o despido por causas objetivas) seraacute necesario que eacuteste acredite haber percibido la indemnizacioacuten correspondiente o haber interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva El percibo de la indemnizacioacuten se acreditaraacute mediante documento de transferencia bancaria o documentacioacuten acreditativa equivalente
La Inspeccioacuten de Trabajo y Seg Social prestaraacute su colaboracioacuten y apoyo a las entidades gestoras a efectos de comprobar que el acceso a dicha modalidad de jubilacioacuten anticipada se produce conforme a los requisitos exigidos por la norma En caso de infraccioacuten la Ley de Infracciones y Sanciones en el Orden Social se aplicaraacute con criterios que garanticen el debido reproche administrativo a las actuaciones de naturaleza fraudulenta
La Inspeccioacuten de Trabajo extremaraacute en particular los controles sobre los supuestos en fraude de ley relativos a los despidos objetivos por causas econoacutemicas teacutecnicas organizativas o de la produccioacuten Para ello se elaboraraacute una planificacioacuten especiacutefica dirigida a prevenir y reprimir los supuestos de simulacioacuten de relacioacuten laboral altas ficticias y connivencia para el acceso indebido a la jubilacioacuten anticipada
EXPEDIENTES DE REGULACIOacuteN DE EMPLEO
Se ha tipificado como infraccioacuten GRAVE en materia de Seguridad Social el incumplimiento del empresario de la obligacioacuten de comunicar previamente las medidas de suspensioacuten de contratos o de reduccioacuten de jornada y de despido colectivo adoptadas conforme al artiacuteculo 47 y 51 del Estatuto de los Trabajadores Se pretende evitar la situacioacuten de que sea maacutes favorable para el infractor no realizar ninguna comunicacioacuten incumpliendo su obligacioacuten de forma absoluta que incumplir parcialmente al no comunicar las variaciones infraccioacuten ya tipificada
Manual Laboral 2019
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PRESTACIONES POR DESEMPLEO
El SEPE podraacute exigir a los trabajadores que hayan sido despedidos por causa disciplinaria o por causas objetivas o por resolucioacuten voluntaria por parte del trabajador acreditacioacuten de haber recibido la indemnizacioacuten legal correspondiente En el caso de que la indemnizacioacuten no se hubiera percibido ni se hubiera interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva o cuando la extincioacuten de la relacioacuten laboral no lleve aparejada la obligacioacuten de abonar una indemnizacioacuten se reclamaraacute la actuacioacuten de la Inspeccioacuten a los efectos de comprobar la involuntariedad del cese en la relacioacuten laboral A tal fin se podraacute suspender el abono de las prestaciones por desempleo cuando se aprecien indicios de fraude
Los perceptores de prestaciones o subsidios por desempleo deberaacuten comunicar previamente al inicio de la prestacioacuten de servicios la realizacioacuten de trabajos por cuenta propia o ajena incompatibles con dichas prestaciones La exigencia de esta obligacioacuten de comunicacioacuten previa se incorpora a la normativa con la finalidad de evitar interpretaciones no queridas de la norma que se estaban produciendo en los supuestos de altas comunicadas fuera de plazo consideraacutendose que no se estaba compatibilizando la percepcioacuten y el trabajo puesto que no se iba a percibir la parte de prestacioacuten correspondiente a los diacuteas desde el alta fuera de plazo
INCAPACIDAD TEMPORAL
Extinguido el derecho a la prestacioacuten de Incapacidad Temporal por el transcurso del plazo maacuteximo de 540 diacuteas con o sin declaracioacuten de Incapacidad Permanente soacutelo podraacute generase derecho a la prestacioacuten econoacutemica por IT por la misma o similar patologiacutea si media un periacuteodo superior a 180 diacuteas naturales a contar desde la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente Este nuevo derecho se causaraacute siempre que el trabajador reuacutena en la fecha de la nueva baja meacutedica los requisitos exigidos A estos efectos para acreditar el periacuteodo de cotizacioacuten necesario para acceder al subsidio se computaraacuten exclusivamente las cotizaciones efectuadas a partir de la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente
La incomparecencia del beneficiario a cualquiera de las convocatorias realizadas por los meacutedicos adscritos al INSS o a las Mutuas de Accidentes de Trabajo para examen y reconocimiento meacutedico produciraacute la suspensioacuten cautelar del derecho al objeto de comprobar si aquella fue o no justificada
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Manual Laboral 2019
VIII CALENDARIOS LABORALES
CATALUNYA
bull 1 de enero (Antildeo Nuevo)
bull 19 de abril (Viernes Santo)
bull 22 de abril (Lunes de Pascua Florida)
bull 1 de mayo (Fiesta del Trabajo)
bull 24 de junio (San Juan)
bull 15 de agosto (Asuncioacuten de la Virgen)
bull 11 de septiembre (Diada Nacional de Catalunya)
bull 12 de octubre (Fiesta Nacional de Espantildea)
bull 1 de noviembre (Todos los Santos)
bull 6 de diciembre (Diacutea de la Constitucioacuten)
bull 25 de diciembre (Navidad)
bull 26 de diciembre (Sant Esteve)
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Manual Laboral 2019
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Manual Laboral 2019
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FESTIVOS CAPITALES DE COMARCAALT CAMP Valls 2 de febrero y 25 de junioALT EMPORDAgrave Figueres 3 de mayo y 29 de junioALT PENEDEgraveS Vilafranca del Penedegraves 30 de agosto y 31 de agostoALT URGELL Seu drsquoUrgell la 21 de enero y 8 de julioALTA RIBAGORCcedilA Pont de Suert el 21 de enero y 9 de agostoANOIA Igualada 23 de abril y 26 de agostoARAN Vielha 30 de septiembre y 8 de octubreBAGES Manresa 21 de febreroo y 2 de septiembreBAIX CAMP Reus 29 de junio y 25 de septiembreBAIX EBRE Tortosa 10 de junio y 2 de septiembreBAIX EMPORDAgrave Bisbal drsquoEmpordagrave la 10 de junio y 16 de agostoBAIX LLOBREGAT Sant Feliu de Llobregat 10 de junio y 11 de octubreBAIX PENEDEgraveS Vendrell el 26 de julio y 27 de julioBARCELONEgraveS Barcelona 10 de junio y 24 de septiembreBERGUEDAgrave Berga 25 de abril y 20 de junioCERDANYA Puigcerdagrave 22 de julio y 9 de septiembreCONCA DE BARBERAgrave Montblanc 9 de septiembre y 10 de septiembre GARRAF Vilanova y la Geltruacute 17 de enero y 5 de agosto GARRIGUES Borges Blanques les 2 de septiembre y 3 de septiembre GARROTXA Olot 9 de septiembre y 10 de septiembreGIRONEgraveS Girona 25 de julio y 29 de octubre MARESME Mataroacute 10 de junio y 27 de julioMOIANEgraveS Moiagrave 10 de junio y 17 de agosto MONTSIAgrave Amposta 20 de mayo y 5 de diciembreNOGUERA Balaguer 10 de junio y 9 de noviembreOSONA Vic 18 de abril y 5 de julioPALLARS JUSSAgrave Tremp 14 de mayo y 10 de junio PALLARS SOBIRAgrave Sort 5 de marzo y 1 de agostoPLA DE LrsquoESTANY Banyoles 16 de agosto y 21 de octubre PLA DrsquoURGELL Mollerussa 19 de marzo y 17 de mayoPRIORAT Falset 21 de enero y 16 de agostoRIBERA DrsquoEBRE Moacutera dEbre 17 de enero y 23 de agostoRIPOLLEgraveS Ripoll 11 de mayo y 13 de mayo SEGARRA Cervera 6 de febrero y 23 de septiembreSEGRIAgrave Lleida 11 de mayo y 30 de septiembreSELVA Santa Coloma de Farners 23 de abril y 24 de septiembre SOLSONEgraveS Solsona 9 de septiembre y 10 de septiembre TARRAGONEgraveS Tarragona 19 de agosto y 23 de septiembre TERRA ALTA Gandesa 30 de agosto y 2 de septiembreURGELL Tagraverrega 14 de mayo y 10 de septiembreVALLEgraveS OCCIDENTAL Palau-solitagrave y Plegamans 10 de junio y 2 de septiembre Sabadell 13 de mayo y 9 de septiembreVALLEgraveS ORIENTAL Granollers 31 de mayo y 30 de agosto Sant Celoni 9 de septiembre y 11 de noviembre
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Manual Laboral 2019
NOTAS
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NOTAS
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NOTAS
Manual Laboral 2019
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NOTAS
Assessoria Fiscal
JOSEP CRESPO MUNtildeOZRAMON SUBIAS MILLARUELO
Manual Laboral 2019
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CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
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10 del valor catastral (1) (5 en el caso de inmuebles de municipios con valores catastrales revisados en los 10 uacuteltimos periodos impositivos)
Pendiente valoracioacuten catastral 5 del 50 del Impuesto sobre el Patrimonio (1)
NO Propiedad del pagador Coste para el pagador incluidos tributos
(1) La valoracioacuten no puede exceder del 10 del resto de conceptos retributivos (artiacuteculo 4311ordma Ley 352006)
Vehiacute
culo
Entrega Coste adquisicioacuten pagador incluidos tributos
Uso
Propiedad pagador 20 anual del coste adquisicioacuten
NO Propiedad pagador 20 valor mercado vehiacuteculo nuevo
Uso y posterior entrega que reste por amortizar a razoacuten de 20 anual
Preacutestamos con tipos de intereacutes inferiores al legal del dinero
Diferencia entre intereacutes pagado e intereacutes legal del dinero vigente
Manutencioacuten hospedaje viajes y similares Coste para el pagador incluidos tributos
Gastos de estudios y manutencioacuten (Estudios particulares del trabajador y personas vinculadas por parentesco incluso los afines hasta el 4ordm grado inclusive)
Coste para el pagador incluidos tributos
Derechos de fundadores de sociedades Porcentaje sobre beneficios de la sociedad que se reserven los fundadores o promotores por sus servicios
Al menos el 35 del capital social que permita la misma
participacioacuten en los beneficios
Quebranto de moneda desgaste uacutetiles y herramientas adquisicioacuten y mantenimiento ropa trabajo
Importe iacutentegro
Percepciones por matrimonio Importe iacutentegro
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Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Donaciones Promocionales Las cantidades en dinero o los productos en especie entregados por el empresarios a sus trabajadores como donaciones promocionales y en general con la finalidad exclusiva de que un tercero celebre contratos con aqueacutel
Importe iacutentegro
Pluses de transporte y de distancia Importe iacutentegro
Mejoras de las prestaciones de la Seguridad Social distintas de la Incapacidad Temporal (Incluye las contribuciones por planes de pensiones y sistemas alternativos)
Importe iacutentegro
Asig
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sten
cial
es
Entrega gratuita o a precio inferior al de mercado de acciones o participaciones de la empresa o empresas del grupo
Importe iacutentegro
Gastos de estudios del trabajador o asimilado dispuestos por instituciones empresarios o empleadores y financiados directamente por ellos para la actualizacioacuten capacitacioacuten o reciclaje de su personal cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo incluso cuando su prestacioacuten efectiva se efectuacutee por otras personas o entidades especializadas (Se consideraraacuten retribuciones en especie cuando dichos gastos no vengan exigidos por el desarrollo de aquellas actividades o caracteriacutesticas y sean debidos por norma convenio colectivo o contrato de trabajo)
Exento
Entregas de productos a precios rebajados que se realicen en cantinas o comedores de empresa o economatos de caraacutecter social teniendo dicha consideracioacuten las foacutermulas directas o indirectas de prestacioacuten del servicio admitidas por la legislacioacuten laboral en las que concurran los requisitos establecidos en el artiacuteculo 45 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas
Importe iacutentegro
Manual Laboral 2019
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CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Utilizacioacuten de los bienes destinados a los servicios sociales y culturales del personal empleado (espacios y locales debidamente homologados por la administracioacuten puacuteblica competente destinados por los empresarios o empleadores a prestar el servicio de primer ciclo de educacioacuten infantil a los hijos de sus trabajadores asiacute como la contratacioacuten de dicho servicio con terceros debidamente autorizados)
Importe iacutentegro
Asig
naci
ones
asi
sten
cial
es
Primas de seguros
Primas de contrato de seguro AT o responsabilidad civil del trabajador
Importe iacutentegro
Primas de contrato de seguro para enfermedad comuacuten trabajador (maacutes coacutenyuge y descendientes)
Importe iacutentegro
La prestacioacuten del servicio de educacioacuten preescolar infantil primaria secundaria obligatoria bachillerato y formacioacuten profesional por centros educativos autorizados a los hijos de sus empleados con caraacutecter gratuito o por el precio inferior al normal del mercado
Importe iacutentegro
Gast
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Gastos de estancia Exceso del importe justificado (2)
Gast
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oacuten PernoctaEn Espantildea Exceso de 5334 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 9135 eurodiacutea (2)
NO Pernocta
En Espantildea Exceso de 2667 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 4808 eurodiacutea (2)
Personal de vuelo
En Espantildea Exceso de 3606 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 6611 eurodiacutea (2)
(2) Los gastos normales de manutencioacuten y estancia deben haberse generado en un municipio distinto del lugar del trabajo habitual del perceptor y del que constituya su residencia en la cuantiacutea y con el alcance previstos en la normativa reguladora del IRPF
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Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Gastos de locomocioacuten
Seguacuten factura o documento equivalente (transporte puacuteblico)
Exento
Remuneracioacuten global (sin justificacioacuten importe)
Exceso de 019 euro Km recorrido maacutes gastos de peaje y aparcamiento justificados
Indemnizaciones por fallecimiento traslados suspensiones
La cantidad que exceda lo previsto en norma sectorial o convenio aplicable
Indemnizaciones por despido o cese
Exceso de la cuantiacutea establecida en ET o en la que regula la ejecucioacuten de sentencias sin que pueda considerarse como tal la establecida en Convenio colectivo (hellip)
Los importes que excedan de los que hubieran correspondido de haberse declarado improcedente el despido
Prestaciones Seguridad Social y mejoras por Incapacidad Temporal
Exento
Horas extraordinarias salvo para la cotizacioacuten por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social
Exento
CUALQUIER OTRO CONCEPTO RETRIBUTIVO ABONADO POR LOS EMPRESARIOS Y NO MENCIONADO EXPRESAMENTE EN LOS APARTADOS ANTERIORES
Importe iacutentegro
(3) Los empresarios deberaacuten comunicar a la Tesoreriacutea General de la Seguridad Social en cada periacuteodo de liquidacioacuten el importe de todos los conceptos retributivos abonados a sus trabajadores con independencia de su inclusioacuten o no en la base de cotizacioacuten a la Seguridad Social y aunque resulten de aplicacioacuten bases uacutenicas
Manual Laboral 2019
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TRABAJADORES AUTOacuteNOMOS
BASES DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
sup2 BASE MIacuteNIMA MENSUAL 94440 euro sup2 BASE MAacuteXIMA MENSUAL 407010 euro
BASES MIacuteNIMAS PARA AUTOacuteNOMOS CON TRABAJADORES
Para los trabajadores autoacutenomos que en alguacuten momento del antildeo 2018 y de manera simultaacutenea hayan tenido contratado a su servicio un nuacutemero de trabajadores por cuenta ajena igual o superior a 10 la base miacutenima de cotizacioacuten seraacute de 121410 euro mensuales
La misma base miacutenima de cotizacioacuten de 121410 euro mensuales seraacute de aplicacioacuten a aquellos trabajadores autoacutenomos incluidos en este reacutegimen especial al amparo de lo establecido en el art 3052b) y e) del texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social a excepcioacuten de aquellos que causen alta inicial en el mismo durante los 12 primeros meses de su actividad
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA MENORES DE 47 ANtildeOS o CON 47 ANtildeOS CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 sean menores de 47 antildeos podraacuten elegir entre los liacutemites de las bases miacutenima y maacutexima
Igual eleccioacuten podraacuten efectuar los trabajadores autoacutenomos que en esa fecha tengan una edad de 47 antildeos y su base de cotizacioacuten en el mes de diciembre de 2018 haya sido igual o superior a 205200 euros mensuales o causen alta en este reacutegimen especial
En otro caso su base de cotizacioacuten seraacute de 207780 euro mensuales
Los trabajadores autoacutenomos que a 1 de enero de 2019 tengan 47 antildeos de edad si su base de cotizacioacuten fuera inferior a 205200 euros mensuales no podraacuten elegir una base de cuantiacutea superior a 207780 euros mensuales salvo que ejerciten su opcioacuten en tal sentido antes del 30 de junio de 2019 lo que produciraacute efectos a partir del 1 de julio del mismo antildeo o que se trate del coacutenyuge supeacuterstite del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente y darse de alta en este reacutegimen especial con 47 antildeos de edad en cuyo caso no existiraacute dicha limitacioacuten
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Manual Laboral 2019
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA TRABAJADORES CON 48 o MAacuteS ANtildeOS DE EDAD CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 tengan cumplida la edad de 48 o maacutes antildeos su base de cotizacioacuten estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 101850 y 207780 euros mensuales salvo que se trate del coacutenyuge superviviente del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente del mismo y darse de alta en este reacutegimen especial con 45 o maacutes antildeos de edad en este caso la eleccioacuten de bases estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 94440 y 207780 euros mensuales
En el caso de trabajadores que con anterioridad a los 50 antildeos de edad hubieran ya cotizado en cualquier reacutegimen de la Seguridad Social durante cinco o maacutes antildeos las bases de cotizacioacuten seraacuten
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera igual o inferior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y 207780euro mensuales
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera superior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y el importe de aquella incrementada en un 7
TIPOS DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
(Coberturas obligatorias desde el 01012019)
- Para las contingencias comunes 2830
- Para las contingencias profesionales 09
(el 046 corresponde a la contingencia de incapacidad temporal y el 044 a la de incapacidad permanente muerte y supervivencia)
- Por cese de actividad 07
- Por formacioacuten profesional 01
Manual Laboral 2019
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AUMENTO PROGRESIVO DE LOS TIPOS DE COTIZACIOacuteN POR CONTINGENCIAS PROFESIONALES Y CESE DE ACTIVIDAD
Estos tipos de cotizacioacuten se ajustaraacuten progresivamente a la siguiente escala
contingencias profesionales
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 11bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 13bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
cese de actividad
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 08bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 09bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
OPCIOacuteN POR MUTUA COLABORADORA
Los trabajadores autoacutenomos incorporados a este reacutegimen especial antes del 01011988 y que tengan la proteccioacuten de la prestacioacuten econoacutemica por incapacidad temporal con el INSS tendraacuten que optar antes del 31032019 por una mutua colaboradora de la Seguridad Social opcioacuten que tendraacute efectos desde el 01062019
INFORMACIOacuteN ADICIONAL
Los trabajadores autoacutenomos que en razoacuten de su trabajo por cuenta ajena desarrollado simultaacuteneamente hayan cotizado en el antildeo 2018 respecto de contingencias comunes en reacutegimen de pluriactividad y teniendo en cuenta tanto las aportaciones empresariales como las correspondientes al trabajador en el Reacutegimen que corresponda por su actividad por cuenta ajena asiacute como las efectuadas en el Reacutegimen Especial por una cuantiacutea igual o superior a 1382206 euro tendraacuten derecho a una devolucioacuten del 50 del exceso en que sus cotizaciones ingresadas superen la mencionada cuantiacutea con el tope del 50 de las cuotas ingresadas en el Reacutegimen Especial en razoacuten de su cotizacioacuten por las contingencias comunes la TGSS procederaacute a abonar esta devolucioacuten de oficio antes del 01052019
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Manual Laboral 2019
EMPLEADOS DEL HOGAR
SALARIO MIacuteNIMO El Real Decreto 14622018 de 21 de diciembre ha fijado el nuevo salario miacutenimo interprofesional con vigor desde el diacutea 01012019
Este salario miacutenimo afecta tambieacuten a la actividad de los empleados del hogar y ha quedado establecido en 30 euro diarios o 900 euro al mes o 1260000 euro al antildeo (900 euro x 14 pagas al antildeo = 1260000 euro) por jornada completa de 40 horas a la semana
Los empleados del hogar que trabajan por horas percibiraacuten un salario miacutenimo de 704 euro por hora cantidad que incluye todos los conceptos retributivos
BASES DE COTIZACIOacuteN A partir del diacutea 01012019 las bases de cotizacioacuten por contingencias comunes y profesionales se determinaraacuten con arreglo a la siguiente escala en funcioacuten de la retribucioacuten percibida por el empleado de hogar
TRAMORetribucioacuten mensual
Eurosmes
Base cotizacioacuten
Eurosmes
Maacuteximo de horas
trabajadas
1ordm Hasta a 24000 20600 34
2ordm Desde 24001 hasta a 37500 34000 53
3ordm Desde 37501 hasta a 51000 47400 72
4ordm Desde 51001 hasta a 64500 60800 92
5ordm Desde 64501 hasta a 78000 74300 111
6ordm Desde 78001hasta a 91400 87700 130
7ordm Desde 91401 hasta a 105000 105000 160
8ordm Desde 105001 hasta a 114400 109700 160
9ordm Desde 114401 hasta a 129400 123200 160
10ordm Desde 129401 hasta a 407010 Retribucioacuten mensual 160
Manual Laboral 2019
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TIPOS DE COTIZACIOacuteN
El nuevo tipo de cotizacioacuten por contingencias comunes sobre la base de cotizacioacuten que corresponda pasa a ser del 2830 siendo a partir de ahora el 2360 a cargo del empleador y el 470 a cargo del empleado
Para la cotizacioacuten por las contingencias de accidente de trabajo y enfermedades profesionales el tipo seraacute del 15 a aplicar sobre la base de cotizacioacuten que corresponda a cargo del empleador
BONIFICACIONES
Durante el antildeo 2019 se aplicaraacute una reduccioacuten del 20 en la aportacioacuten empresarial a la Seguridad Social por contingencias comunes
Esta reduccioacuten se ampliaraacute hasta el 45 para familias numerosas
PENSIONES
NOVEDADES EN MATERIA DE PENSIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL PARA EL ANtildeO 2019
Tradicionalmente a traveacutes de la Ley de Presupuestos Generales del Estado y otras normas complementarias cada antildeo se publican modificaciones legales que afectan a diversos aspectos en materia de prestaciones de la Seguridad Social
Para el antildeo 2019 el texto legal que da lugar a estas modificaciones es
1-Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre para la revalorizacioacuten de las pensiones puacuteblicas y otras medidas en materia social laboral y ocupacioacuten
REVALORIZACIOacuteN DE LAS PENSIONES Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre establece una revalorizacioacuten general de las pensiones de la Seg Social del 16 y un incremento de las pensiones miacutenimas del 3
PENSIONES 2019 CUANTIacuteAS MAacuteXIMAS
La pensioacuten maacutexima queda establecida para este antildeo 2019 en 265941 euro mensuales (3723174 euro anuales)
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Manual Laboral 2019
CUANTIacuteAS MIacuteNIMAS 2019 ANUALESCON COacuteNYUGE A CARGO
CON COacuteNYUGE NO A CARGO
UNIPERSONAL
JUBILACIOacuteN
Con 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Menor de 65 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Con 65 antildeos procedente de gran invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
INCAPACIDAD PERMANENTE
Gran Invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
Absoluta o 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Total de 60 a 64 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Total derivada de EC menor de 60 antildeos 589960 euro 583800 euro 589960 euro
Parcial del reacutegimen de accidentes de trabajo con sesenta y cinco antildeos
1170120 euro 900060 euro 948360 euro
VIUDEDAD
Con cargas familiares 1097040 euro
Con 65 antildeos o discapacidad 65 948360 euro
Entre 60 y 64 antildeos 887180 euro
Menor de 60 antildeos 718340 euro
ORFANDAD
Por beneficiario 289800 euro
Por beneficiario menor de 18 antildeos con discapacidad 65 570220 euro
En la orfandad absoluta el miacutenimo se incrementaraacute en 718340 euroantildeo distribuidos en su caso entre los beneficiarios
FAVOR DE FAMILIARES
Por beneficiario 289800 euro
Si no existe viudo ni hueacuterfano pensionistas Un solo beneficiario con 65 antildeos 700280 euro
Un solo beneficiario menor de 65 antildeos 660100 euro
CANTIDADES ANUALES
PRESTACIOacuteN FAMILIAR POR HIJO A CARGO MAYOR DE 18 ANtildeOS
Discapacidad 65 470400 euro
Discapacidad 75 con ayuda 3ordf persona 705600 euro
SOVI (NO CONCURRENTE) Vejez invalidez y viudedad 607180 euro
Manual Laboral 2019
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Manual Laboral 2019
VII LUCHA CONTRA EL FRAUDE A LA SEG SOCIALEn los uacuteltimos ejercicios el gobierno ha introducido diversas modificaciones normativas tendentes a evitar el fraude en el acceso y disfrute de prestaciones de la Seguridad Social Los cambios legislativos se han abordado de forma dispersa incidiendo en varias disposiciones legales Se resumen a continuacioacuten las iniciativas maacutes relevantes agrupadas por materias
JUBILACIOacuteN ANTICIPADA
Para poder acceder a la jubilacioacuten anticipada derivada de cese en el trabajo por causa no imputable al trabajador (despido colectivo o despido por causas objetivas) seraacute necesario que eacuteste acredite haber percibido la indemnizacioacuten correspondiente o haber interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva El percibo de la indemnizacioacuten se acreditaraacute mediante documento de transferencia bancaria o documentacioacuten acreditativa equivalente
La Inspeccioacuten de Trabajo y Seg Social prestaraacute su colaboracioacuten y apoyo a las entidades gestoras a efectos de comprobar que el acceso a dicha modalidad de jubilacioacuten anticipada se produce conforme a los requisitos exigidos por la norma En caso de infraccioacuten la Ley de Infracciones y Sanciones en el Orden Social se aplicaraacute con criterios que garanticen el debido reproche administrativo a las actuaciones de naturaleza fraudulenta
La Inspeccioacuten de Trabajo extremaraacute en particular los controles sobre los supuestos en fraude de ley relativos a los despidos objetivos por causas econoacutemicas teacutecnicas organizativas o de la produccioacuten Para ello se elaboraraacute una planificacioacuten especiacutefica dirigida a prevenir y reprimir los supuestos de simulacioacuten de relacioacuten laboral altas ficticias y connivencia para el acceso indebido a la jubilacioacuten anticipada
EXPEDIENTES DE REGULACIOacuteN DE EMPLEO
Se ha tipificado como infraccioacuten GRAVE en materia de Seguridad Social el incumplimiento del empresario de la obligacioacuten de comunicar previamente las medidas de suspensioacuten de contratos o de reduccioacuten de jornada y de despido colectivo adoptadas conforme al artiacuteculo 47 y 51 del Estatuto de los Trabajadores Se pretende evitar la situacioacuten de que sea maacutes favorable para el infractor no realizar ninguna comunicacioacuten incumpliendo su obligacioacuten de forma absoluta que incumplir parcialmente al no comunicar las variaciones infraccioacuten ya tipificada
Manual Laboral 2019
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PRESTACIONES POR DESEMPLEO
El SEPE podraacute exigir a los trabajadores que hayan sido despedidos por causa disciplinaria o por causas objetivas o por resolucioacuten voluntaria por parte del trabajador acreditacioacuten de haber recibido la indemnizacioacuten legal correspondiente En el caso de que la indemnizacioacuten no se hubiera percibido ni se hubiera interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva o cuando la extincioacuten de la relacioacuten laboral no lleve aparejada la obligacioacuten de abonar una indemnizacioacuten se reclamaraacute la actuacioacuten de la Inspeccioacuten a los efectos de comprobar la involuntariedad del cese en la relacioacuten laboral A tal fin se podraacute suspender el abono de las prestaciones por desempleo cuando se aprecien indicios de fraude
Los perceptores de prestaciones o subsidios por desempleo deberaacuten comunicar previamente al inicio de la prestacioacuten de servicios la realizacioacuten de trabajos por cuenta propia o ajena incompatibles con dichas prestaciones La exigencia de esta obligacioacuten de comunicacioacuten previa se incorpora a la normativa con la finalidad de evitar interpretaciones no queridas de la norma que se estaban produciendo en los supuestos de altas comunicadas fuera de plazo consideraacutendose que no se estaba compatibilizando la percepcioacuten y el trabajo puesto que no se iba a percibir la parte de prestacioacuten correspondiente a los diacuteas desde el alta fuera de plazo
INCAPACIDAD TEMPORAL
Extinguido el derecho a la prestacioacuten de Incapacidad Temporal por el transcurso del plazo maacuteximo de 540 diacuteas con o sin declaracioacuten de Incapacidad Permanente soacutelo podraacute generase derecho a la prestacioacuten econoacutemica por IT por la misma o similar patologiacutea si media un periacuteodo superior a 180 diacuteas naturales a contar desde la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente Este nuevo derecho se causaraacute siempre que el trabajador reuacutena en la fecha de la nueva baja meacutedica los requisitos exigidos A estos efectos para acreditar el periacuteodo de cotizacioacuten necesario para acceder al subsidio se computaraacuten exclusivamente las cotizaciones efectuadas a partir de la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente
La incomparecencia del beneficiario a cualquiera de las convocatorias realizadas por los meacutedicos adscritos al INSS o a las Mutuas de Accidentes de Trabajo para examen y reconocimiento meacutedico produciraacute la suspensioacuten cautelar del derecho al objeto de comprobar si aquella fue o no justificada
51
Manual Laboral 2019
VIII CALENDARIOS LABORALES
CATALUNYA
bull 1 de enero (Antildeo Nuevo)
bull 19 de abril (Viernes Santo)
bull 22 de abril (Lunes de Pascua Florida)
bull 1 de mayo (Fiesta del Trabajo)
bull 24 de junio (San Juan)
bull 15 de agosto (Asuncioacuten de la Virgen)
bull 11 de septiembre (Diada Nacional de Catalunya)
bull 12 de octubre (Fiesta Nacional de Espantildea)
bull 1 de noviembre (Todos los Santos)
bull 6 de diciembre (Diacutea de la Constitucioacuten)
bull 25 de diciembre (Navidad)
bull 26 de diciembre (Sant Esteve)
Manual Laboral 2019
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Manual Laboral 2019
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Manual Laboral 2019
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FESTIVOS CAPITALES DE COMARCAALT CAMP Valls 2 de febrero y 25 de junioALT EMPORDAgrave Figueres 3 de mayo y 29 de junioALT PENEDEgraveS Vilafranca del Penedegraves 30 de agosto y 31 de agostoALT URGELL Seu drsquoUrgell la 21 de enero y 8 de julioALTA RIBAGORCcedilA Pont de Suert el 21 de enero y 9 de agostoANOIA Igualada 23 de abril y 26 de agostoARAN Vielha 30 de septiembre y 8 de octubreBAGES Manresa 21 de febreroo y 2 de septiembreBAIX CAMP Reus 29 de junio y 25 de septiembreBAIX EBRE Tortosa 10 de junio y 2 de septiembreBAIX EMPORDAgrave Bisbal drsquoEmpordagrave la 10 de junio y 16 de agostoBAIX LLOBREGAT Sant Feliu de Llobregat 10 de junio y 11 de octubreBAIX PENEDEgraveS Vendrell el 26 de julio y 27 de julioBARCELONEgraveS Barcelona 10 de junio y 24 de septiembreBERGUEDAgrave Berga 25 de abril y 20 de junioCERDANYA Puigcerdagrave 22 de julio y 9 de septiembreCONCA DE BARBERAgrave Montblanc 9 de septiembre y 10 de septiembre GARRAF Vilanova y la Geltruacute 17 de enero y 5 de agosto GARRIGUES Borges Blanques les 2 de septiembre y 3 de septiembre GARROTXA Olot 9 de septiembre y 10 de septiembreGIRONEgraveS Girona 25 de julio y 29 de octubre MARESME Mataroacute 10 de junio y 27 de julioMOIANEgraveS Moiagrave 10 de junio y 17 de agosto MONTSIAgrave Amposta 20 de mayo y 5 de diciembreNOGUERA Balaguer 10 de junio y 9 de noviembreOSONA Vic 18 de abril y 5 de julioPALLARS JUSSAgrave Tremp 14 de mayo y 10 de junio PALLARS SOBIRAgrave Sort 5 de marzo y 1 de agostoPLA DE LrsquoESTANY Banyoles 16 de agosto y 21 de octubre PLA DrsquoURGELL Mollerussa 19 de marzo y 17 de mayoPRIORAT Falset 21 de enero y 16 de agostoRIBERA DrsquoEBRE Moacutera dEbre 17 de enero y 23 de agostoRIPOLLEgraveS Ripoll 11 de mayo y 13 de mayo SEGARRA Cervera 6 de febrero y 23 de septiembreSEGRIAgrave Lleida 11 de mayo y 30 de septiembreSELVA Santa Coloma de Farners 23 de abril y 24 de septiembre SOLSONEgraveS Solsona 9 de septiembre y 10 de septiembre TARRAGONEgraveS Tarragona 19 de agosto y 23 de septiembre TERRA ALTA Gandesa 30 de agosto y 2 de septiembreURGELL Tagraverrega 14 de mayo y 10 de septiembreVALLEgraveS OCCIDENTAL Palau-solitagrave y Plegamans 10 de junio y 2 de septiembre Sabadell 13 de mayo y 9 de septiembreVALLEgraveS ORIENTAL Granollers 31 de mayo y 30 de agosto Sant Celoni 9 de septiembre y 11 de noviembre
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Manual Laboral 2019
NOTAS
Manual Laboral 2019
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NOTAS
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Manual Laboral 2019
NOTAS
Manual Laboral 2019
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NOTAS
Assessoria Fiscal
JOSEP CRESPO MUNtildeOZRAMON SUBIAS MILLARUELO
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Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Donaciones Promocionales Las cantidades en dinero o los productos en especie entregados por el empresarios a sus trabajadores como donaciones promocionales y en general con la finalidad exclusiva de que un tercero celebre contratos con aqueacutel
Importe iacutentegro
Pluses de transporte y de distancia Importe iacutentegro
Mejoras de las prestaciones de la Seguridad Social distintas de la Incapacidad Temporal (Incluye las contribuciones por planes de pensiones y sistemas alternativos)
Importe iacutentegro
Asig
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Entrega gratuita o a precio inferior al de mercado de acciones o participaciones de la empresa o empresas del grupo
Importe iacutentegro
Gastos de estudios del trabajador o asimilado dispuestos por instituciones empresarios o empleadores y financiados directamente por ellos para la actualizacioacuten capacitacioacuten o reciclaje de su personal cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o las caracteriacutesticas de los puestos de trabajo incluso cuando su prestacioacuten efectiva se efectuacutee por otras personas o entidades especializadas (Se consideraraacuten retribuciones en especie cuando dichos gastos no vengan exigidos por el desarrollo de aquellas actividades o caracteriacutesticas y sean debidos por norma convenio colectivo o contrato de trabajo)
Exento
Entregas de productos a precios rebajados que se realicen en cantinas o comedores de empresa o economatos de caraacutecter social teniendo dicha consideracioacuten las foacutermulas directas o indirectas de prestacioacuten del servicio admitidas por la legislacioacuten laboral en las que concurran los requisitos establecidos en el artiacuteculo 45 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas
Importe iacutentegro
Manual Laboral 2019
40
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Utilizacioacuten de los bienes destinados a los servicios sociales y culturales del personal empleado (espacios y locales debidamente homologados por la administracioacuten puacuteblica competente destinados por los empresarios o empleadores a prestar el servicio de primer ciclo de educacioacuten infantil a los hijos de sus trabajadores asiacute como la contratacioacuten de dicho servicio con terceros debidamente autorizados)
Importe iacutentegro
Asig
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Primas de seguros
Primas de contrato de seguro AT o responsabilidad civil del trabajador
Importe iacutentegro
Primas de contrato de seguro para enfermedad comuacuten trabajador (maacutes coacutenyuge y descendientes)
Importe iacutentegro
La prestacioacuten del servicio de educacioacuten preescolar infantil primaria secundaria obligatoria bachillerato y formacioacuten profesional por centros educativos autorizados a los hijos de sus empleados con caraacutecter gratuito o por el precio inferior al normal del mercado
Importe iacutentegro
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Gastos de estancia Exceso del importe justificado (2)
Gast
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Extranjero Exceso de 9135 eurodiacutea (2)
NO Pernocta
En Espantildea Exceso de 2667 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 4808 eurodiacutea (2)
Personal de vuelo
En Espantildea Exceso de 3606 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 6611 eurodiacutea (2)
(2) Los gastos normales de manutencioacuten y estancia deben haberse generado en un municipio distinto del lugar del trabajo habitual del perceptor y del que constituya su residencia en la cuantiacutea y con el alcance previstos en la normativa reguladora del IRPF
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Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Gastos de locomocioacuten
Seguacuten factura o documento equivalente (transporte puacuteblico)
Exento
Remuneracioacuten global (sin justificacioacuten importe)
Exceso de 019 euro Km recorrido maacutes gastos de peaje y aparcamiento justificados
Indemnizaciones por fallecimiento traslados suspensiones
La cantidad que exceda lo previsto en norma sectorial o convenio aplicable
Indemnizaciones por despido o cese
Exceso de la cuantiacutea establecida en ET o en la que regula la ejecucioacuten de sentencias sin que pueda considerarse como tal la establecida en Convenio colectivo (hellip)
Los importes que excedan de los que hubieran correspondido de haberse declarado improcedente el despido
Prestaciones Seguridad Social y mejoras por Incapacidad Temporal
Exento
Horas extraordinarias salvo para la cotizacioacuten por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social
Exento
CUALQUIER OTRO CONCEPTO RETRIBUTIVO ABONADO POR LOS EMPRESARIOS Y NO MENCIONADO EXPRESAMENTE EN LOS APARTADOS ANTERIORES
Importe iacutentegro
(3) Los empresarios deberaacuten comunicar a la Tesoreriacutea General de la Seguridad Social en cada periacuteodo de liquidacioacuten el importe de todos los conceptos retributivos abonados a sus trabajadores con independencia de su inclusioacuten o no en la base de cotizacioacuten a la Seguridad Social y aunque resulten de aplicacioacuten bases uacutenicas
Manual Laboral 2019
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TRABAJADORES AUTOacuteNOMOS
BASES DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
sup2 BASE MIacuteNIMA MENSUAL 94440 euro sup2 BASE MAacuteXIMA MENSUAL 407010 euro
BASES MIacuteNIMAS PARA AUTOacuteNOMOS CON TRABAJADORES
Para los trabajadores autoacutenomos que en alguacuten momento del antildeo 2018 y de manera simultaacutenea hayan tenido contratado a su servicio un nuacutemero de trabajadores por cuenta ajena igual o superior a 10 la base miacutenima de cotizacioacuten seraacute de 121410 euro mensuales
La misma base miacutenima de cotizacioacuten de 121410 euro mensuales seraacute de aplicacioacuten a aquellos trabajadores autoacutenomos incluidos en este reacutegimen especial al amparo de lo establecido en el art 3052b) y e) del texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social a excepcioacuten de aquellos que causen alta inicial en el mismo durante los 12 primeros meses de su actividad
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA MENORES DE 47 ANtildeOS o CON 47 ANtildeOS CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 sean menores de 47 antildeos podraacuten elegir entre los liacutemites de las bases miacutenima y maacutexima
Igual eleccioacuten podraacuten efectuar los trabajadores autoacutenomos que en esa fecha tengan una edad de 47 antildeos y su base de cotizacioacuten en el mes de diciembre de 2018 haya sido igual o superior a 205200 euros mensuales o causen alta en este reacutegimen especial
En otro caso su base de cotizacioacuten seraacute de 207780 euro mensuales
Los trabajadores autoacutenomos que a 1 de enero de 2019 tengan 47 antildeos de edad si su base de cotizacioacuten fuera inferior a 205200 euros mensuales no podraacuten elegir una base de cuantiacutea superior a 207780 euros mensuales salvo que ejerciten su opcioacuten en tal sentido antes del 30 de junio de 2019 lo que produciraacute efectos a partir del 1 de julio del mismo antildeo o que se trate del coacutenyuge supeacuterstite del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente y darse de alta en este reacutegimen especial con 47 antildeos de edad en cuyo caso no existiraacute dicha limitacioacuten
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Manual Laboral 2019
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA TRABAJADORES CON 48 o MAacuteS ANtildeOS DE EDAD CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 tengan cumplida la edad de 48 o maacutes antildeos su base de cotizacioacuten estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 101850 y 207780 euros mensuales salvo que se trate del coacutenyuge superviviente del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente del mismo y darse de alta en este reacutegimen especial con 45 o maacutes antildeos de edad en este caso la eleccioacuten de bases estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 94440 y 207780 euros mensuales
En el caso de trabajadores que con anterioridad a los 50 antildeos de edad hubieran ya cotizado en cualquier reacutegimen de la Seguridad Social durante cinco o maacutes antildeos las bases de cotizacioacuten seraacuten
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera igual o inferior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y 207780euro mensuales
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera superior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y el importe de aquella incrementada en un 7
TIPOS DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
(Coberturas obligatorias desde el 01012019)
- Para las contingencias comunes 2830
- Para las contingencias profesionales 09
(el 046 corresponde a la contingencia de incapacidad temporal y el 044 a la de incapacidad permanente muerte y supervivencia)
- Por cese de actividad 07
- Por formacioacuten profesional 01
Manual Laboral 2019
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AUMENTO PROGRESIVO DE LOS TIPOS DE COTIZACIOacuteN POR CONTINGENCIAS PROFESIONALES Y CESE DE ACTIVIDAD
Estos tipos de cotizacioacuten se ajustaraacuten progresivamente a la siguiente escala
contingencias profesionales
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 11bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 13bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
cese de actividad
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 08bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 09bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
OPCIOacuteN POR MUTUA COLABORADORA
Los trabajadores autoacutenomos incorporados a este reacutegimen especial antes del 01011988 y que tengan la proteccioacuten de la prestacioacuten econoacutemica por incapacidad temporal con el INSS tendraacuten que optar antes del 31032019 por una mutua colaboradora de la Seguridad Social opcioacuten que tendraacute efectos desde el 01062019
INFORMACIOacuteN ADICIONAL
Los trabajadores autoacutenomos que en razoacuten de su trabajo por cuenta ajena desarrollado simultaacuteneamente hayan cotizado en el antildeo 2018 respecto de contingencias comunes en reacutegimen de pluriactividad y teniendo en cuenta tanto las aportaciones empresariales como las correspondientes al trabajador en el Reacutegimen que corresponda por su actividad por cuenta ajena asiacute como las efectuadas en el Reacutegimen Especial por una cuantiacutea igual o superior a 1382206 euro tendraacuten derecho a una devolucioacuten del 50 del exceso en que sus cotizaciones ingresadas superen la mencionada cuantiacutea con el tope del 50 de las cuotas ingresadas en el Reacutegimen Especial en razoacuten de su cotizacioacuten por las contingencias comunes la TGSS procederaacute a abonar esta devolucioacuten de oficio antes del 01052019
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Manual Laboral 2019
EMPLEADOS DEL HOGAR
SALARIO MIacuteNIMO El Real Decreto 14622018 de 21 de diciembre ha fijado el nuevo salario miacutenimo interprofesional con vigor desde el diacutea 01012019
Este salario miacutenimo afecta tambieacuten a la actividad de los empleados del hogar y ha quedado establecido en 30 euro diarios o 900 euro al mes o 1260000 euro al antildeo (900 euro x 14 pagas al antildeo = 1260000 euro) por jornada completa de 40 horas a la semana
Los empleados del hogar que trabajan por horas percibiraacuten un salario miacutenimo de 704 euro por hora cantidad que incluye todos los conceptos retributivos
BASES DE COTIZACIOacuteN A partir del diacutea 01012019 las bases de cotizacioacuten por contingencias comunes y profesionales se determinaraacuten con arreglo a la siguiente escala en funcioacuten de la retribucioacuten percibida por el empleado de hogar
TRAMORetribucioacuten mensual
Eurosmes
Base cotizacioacuten
Eurosmes
Maacuteximo de horas
trabajadas
1ordm Hasta a 24000 20600 34
2ordm Desde 24001 hasta a 37500 34000 53
3ordm Desde 37501 hasta a 51000 47400 72
4ordm Desde 51001 hasta a 64500 60800 92
5ordm Desde 64501 hasta a 78000 74300 111
6ordm Desde 78001hasta a 91400 87700 130
7ordm Desde 91401 hasta a 105000 105000 160
8ordm Desde 105001 hasta a 114400 109700 160
9ordm Desde 114401 hasta a 129400 123200 160
10ordm Desde 129401 hasta a 407010 Retribucioacuten mensual 160
Manual Laboral 2019
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TIPOS DE COTIZACIOacuteN
El nuevo tipo de cotizacioacuten por contingencias comunes sobre la base de cotizacioacuten que corresponda pasa a ser del 2830 siendo a partir de ahora el 2360 a cargo del empleador y el 470 a cargo del empleado
Para la cotizacioacuten por las contingencias de accidente de trabajo y enfermedades profesionales el tipo seraacute del 15 a aplicar sobre la base de cotizacioacuten que corresponda a cargo del empleador
BONIFICACIONES
Durante el antildeo 2019 se aplicaraacute una reduccioacuten del 20 en la aportacioacuten empresarial a la Seguridad Social por contingencias comunes
Esta reduccioacuten se ampliaraacute hasta el 45 para familias numerosas
PENSIONES
NOVEDADES EN MATERIA DE PENSIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL PARA EL ANtildeO 2019
Tradicionalmente a traveacutes de la Ley de Presupuestos Generales del Estado y otras normas complementarias cada antildeo se publican modificaciones legales que afectan a diversos aspectos en materia de prestaciones de la Seguridad Social
Para el antildeo 2019 el texto legal que da lugar a estas modificaciones es
1-Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre para la revalorizacioacuten de las pensiones puacuteblicas y otras medidas en materia social laboral y ocupacioacuten
REVALORIZACIOacuteN DE LAS PENSIONES Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre establece una revalorizacioacuten general de las pensiones de la Seg Social del 16 y un incremento de las pensiones miacutenimas del 3
PENSIONES 2019 CUANTIacuteAS MAacuteXIMAS
La pensioacuten maacutexima queda establecida para este antildeo 2019 en 265941 euro mensuales (3723174 euro anuales)
47
Manual Laboral 2019
CUANTIacuteAS MIacuteNIMAS 2019 ANUALESCON COacuteNYUGE A CARGO
CON COacuteNYUGE NO A CARGO
UNIPERSONAL
JUBILACIOacuteN
Con 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Menor de 65 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Con 65 antildeos procedente de gran invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
INCAPACIDAD PERMANENTE
Gran Invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
Absoluta o 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Total de 60 a 64 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Total derivada de EC menor de 60 antildeos 589960 euro 583800 euro 589960 euro
Parcial del reacutegimen de accidentes de trabajo con sesenta y cinco antildeos
1170120 euro 900060 euro 948360 euro
VIUDEDAD
Con cargas familiares 1097040 euro
Con 65 antildeos o discapacidad 65 948360 euro
Entre 60 y 64 antildeos 887180 euro
Menor de 60 antildeos 718340 euro
ORFANDAD
Por beneficiario 289800 euro
Por beneficiario menor de 18 antildeos con discapacidad 65 570220 euro
En la orfandad absoluta el miacutenimo se incrementaraacute en 718340 euroantildeo distribuidos en su caso entre los beneficiarios
FAVOR DE FAMILIARES
Por beneficiario 289800 euro
Si no existe viudo ni hueacuterfano pensionistas Un solo beneficiario con 65 antildeos 700280 euro
Un solo beneficiario menor de 65 antildeos 660100 euro
CANTIDADES ANUALES
PRESTACIOacuteN FAMILIAR POR HIJO A CARGO MAYOR DE 18 ANtildeOS
Discapacidad 65 470400 euro
Discapacidad 75 con ayuda 3ordf persona 705600 euro
SOVI (NO CONCURRENTE) Vejez invalidez y viudedad 607180 euro
Manual Laboral 2019
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Manual Laboral 2019
VII LUCHA CONTRA EL FRAUDE A LA SEG SOCIALEn los uacuteltimos ejercicios el gobierno ha introducido diversas modificaciones normativas tendentes a evitar el fraude en el acceso y disfrute de prestaciones de la Seguridad Social Los cambios legislativos se han abordado de forma dispersa incidiendo en varias disposiciones legales Se resumen a continuacioacuten las iniciativas maacutes relevantes agrupadas por materias
JUBILACIOacuteN ANTICIPADA
Para poder acceder a la jubilacioacuten anticipada derivada de cese en el trabajo por causa no imputable al trabajador (despido colectivo o despido por causas objetivas) seraacute necesario que eacuteste acredite haber percibido la indemnizacioacuten correspondiente o haber interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva El percibo de la indemnizacioacuten se acreditaraacute mediante documento de transferencia bancaria o documentacioacuten acreditativa equivalente
La Inspeccioacuten de Trabajo y Seg Social prestaraacute su colaboracioacuten y apoyo a las entidades gestoras a efectos de comprobar que el acceso a dicha modalidad de jubilacioacuten anticipada se produce conforme a los requisitos exigidos por la norma En caso de infraccioacuten la Ley de Infracciones y Sanciones en el Orden Social se aplicaraacute con criterios que garanticen el debido reproche administrativo a las actuaciones de naturaleza fraudulenta
La Inspeccioacuten de Trabajo extremaraacute en particular los controles sobre los supuestos en fraude de ley relativos a los despidos objetivos por causas econoacutemicas teacutecnicas organizativas o de la produccioacuten Para ello se elaboraraacute una planificacioacuten especiacutefica dirigida a prevenir y reprimir los supuestos de simulacioacuten de relacioacuten laboral altas ficticias y connivencia para el acceso indebido a la jubilacioacuten anticipada
EXPEDIENTES DE REGULACIOacuteN DE EMPLEO
Se ha tipificado como infraccioacuten GRAVE en materia de Seguridad Social el incumplimiento del empresario de la obligacioacuten de comunicar previamente las medidas de suspensioacuten de contratos o de reduccioacuten de jornada y de despido colectivo adoptadas conforme al artiacuteculo 47 y 51 del Estatuto de los Trabajadores Se pretende evitar la situacioacuten de que sea maacutes favorable para el infractor no realizar ninguna comunicacioacuten incumpliendo su obligacioacuten de forma absoluta que incumplir parcialmente al no comunicar las variaciones infraccioacuten ya tipificada
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PRESTACIONES POR DESEMPLEO
El SEPE podraacute exigir a los trabajadores que hayan sido despedidos por causa disciplinaria o por causas objetivas o por resolucioacuten voluntaria por parte del trabajador acreditacioacuten de haber recibido la indemnizacioacuten legal correspondiente En el caso de que la indemnizacioacuten no se hubiera percibido ni se hubiera interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva o cuando la extincioacuten de la relacioacuten laboral no lleve aparejada la obligacioacuten de abonar una indemnizacioacuten se reclamaraacute la actuacioacuten de la Inspeccioacuten a los efectos de comprobar la involuntariedad del cese en la relacioacuten laboral A tal fin se podraacute suspender el abono de las prestaciones por desempleo cuando se aprecien indicios de fraude
Los perceptores de prestaciones o subsidios por desempleo deberaacuten comunicar previamente al inicio de la prestacioacuten de servicios la realizacioacuten de trabajos por cuenta propia o ajena incompatibles con dichas prestaciones La exigencia de esta obligacioacuten de comunicacioacuten previa se incorpora a la normativa con la finalidad de evitar interpretaciones no queridas de la norma que se estaban produciendo en los supuestos de altas comunicadas fuera de plazo consideraacutendose que no se estaba compatibilizando la percepcioacuten y el trabajo puesto que no se iba a percibir la parte de prestacioacuten correspondiente a los diacuteas desde el alta fuera de plazo
INCAPACIDAD TEMPORAL
Extinguido el derecho a la prestacioacuten de Incapacidad Temporal por el transcurso del plazo maacuteximo de 540 diacuteas con o sin declaracioacuten de Incapacidad Permanente soacutelo podraacute generase derecho a la prestacioacuten econoacutemica por IT por la misma o similar patologiacutea si media un periacuteodo superior a 180 diacuteas naturales a contar desde la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente Este nuevo derecho se causaraacute siempre que el trabajador reuacutena en la fecha de la nueva baja meacutedica los requisitos exigidos A estos efectos para acreditar el periacuteodo de cotizacioacuten necesario para acceder al subsidio se computaraacuten exclusivamente las cotizaciones efectuadas a partir de la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente
La incomparecencia del beneficiario a cualquiera de las convocatorias realizadas por los meacutedicos adscritos al INSS o a las Mutuas de Accidentes de Trabajo para examen y reconocimiento meacutedico produciraacute la suspensioacuten cautelar del derecho al objeto de comprobar si aquella fue o no justificada
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Manual Laboral 2019
VIII CALENDARIOS LABORALES
CATALUNYA
bull 1 de enero (Antildeo Nuevo)
bull 19 de abril (Viernes Santo)
bull 22 de abril (Lunes de Pascua Florida)
bull 1 de mayo (Fiesta del Trabajo)
bull 24 de junio (San Juan)
bull 15 de agosto (Asuncioacuten de la Virgen)
bull 11 de septiembre (Diada Nacional de Catalunya)
bull 12 de octubre (Fiesta Nacional de Espantildea)
bull 1 de noviembre (Todos los Santos)
bull 6 de diciembre (Diacutea de la Constitucioacuten)
bull 25 de diciembre (Navidad)
bull 26 de diciembre (Sant Esteve)
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Manual Laboral 2019
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Manual Laboral 2019
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FESTIVOS CAPITALES DE COMARCAALT CAMP Valls 2 de febrero y 25 de junioALT EMPORDAgrave Figueres 3 de mayo y 29 de junioALT PENEDEgraveS Vilafranca del Penedegraves 30 de agosto y 31 de agostoALT URGELL Seu drsquoUrgell la 21 de enero y 8 de julioALTA RIBAGORCcedilA Pont de Suert el 21 de enero y 9 de agostoANOIA Igualada 23 de abril y 26 de agostoARAN Vielha 30 de septiembre y 8 de octubreBAGES Manresa 21 de febreroo y 2 de septiembreBAIX CAMP Reus 29 de junio y 25 de septiembreBAIX EBRE Tortosa 10 de junio y 2 de septiembreBAIX EMPORDAgrave Bisbal drsquoEmpordagrave la 10 de junio y 16 de agostoBAIX LLOBREGAT Sant Feliu de Llobregat 10 de junio y 11 de octubreBAIX PENEDEgraveS Vendrell el 26 de julio y 27 de julioBARCELONEgraveS Barcelona 10 de junio y 24 de septiembreBERGUEDAgrave Berga 25 de abril y 20 de junioCERDANYA Puigcerdagrave 22 de julio y 9 de septiembreCONCA DE BARBERAgrave Montblanc 9 de septiembre y 10 de septiembre GARRAF Vilanova y la Geltruacute 17 de enero y 5 de agosto GARRIGUES Borges Blanques les 2 de septiembre y 3 de septiembre GARROTXA Olot 9 de septiembre y 10 de septiembreGIRONEgraveS Girona 25 de julio y 29 de octubre MARESME Mataroacute 10 de junio y 27 de julioMOIANEgraveS Moiagrave 10 de junio y 17 de agosto MONTSIAgrave Amposta 20 de mayo y 5 de diciembreNOGUERA Balaguer 10 de junio y 9 de noviembreOSONA Vic 18 de abril y 5 de julioPALLARS JUSSAgrave Tremp 14 de mayo y 10 de junio PALLARS SOBIRAgrave Sort 5 de marzo y 1 de agostoPLA DE LrsquoESTANY Banyoles 16 de agosto y 21 de octubre PLA DrsquoURGELL Mollerussa 19 de marzo y 17 de mayoPRIORAT Falset 21 de enero y 16 de agostoRIBERA DrsquoEBRE Moacutera dEbre 17 de enero y 23 de agostoRIPOLLEgraveS Ripoll 11 de mayo y 13 de mayo SEGARRA Cervera 6 de febrero y 23 de septiembreSEGRIAgrave Lleida 11 de mayo y 30 de septiembreSELVA Santa Coloma de Farners 23 de abril y 24 de septiembre SOLSONEgraveS Solsona 9 de septiembre y 10 de septiembre TARRAGONEgraveS Tarragona 19 de agosto y 23 de septiembre TERRA ALTA Gandesa 30 de agosto y 2 de septiembreURGELL Tagraverrega 14 de mayo y 10 de septiembreVALLEgraveS OCCIDENTAL Palau-solitagrave y Plegamans 10 de junio y 2 de septiembre Sabadell 13 de mayo y 9 de septiembreVALLEgraveS ORIENTAL Granollers 31 de mayo y 30 de agosto Sant Celoni 9 de septiembre y 11 de noviembre
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NOTAS
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NOTAS
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NOTAS
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NOTAS
Assessoria Fiscal
JOSEP CRESPO MUNtildeOZRAMON SUBIAS MILLARUELO
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CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Utilizacioacuten de los bienes destinados a los servicios sociales y culturales del personal empleado (espacios y locales debidamente homologados por la administracioacuten puacuteblica competente destinados por los empresarios o empleadores a prestar el servicio de primer ciclo de educacioacuten infantil a los hijos de sus trabajadores asiacute como la contratacioacuten de dicho servicio con terceros debidamente autorizados)
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Primas de seguros
Primas de contrato de seguro AT o responsabilidad civil del trabajador
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Primas de contrato de seguro para enfermedad comuacuten trabajador (maacutes coacutenyuge y descendientes)
Importe iacutentegro
La prestacioacuten del servicio de educacioacuten preescolar infantil primaria secundaria obligatoria bachillerato y formacioacuten profesional por centros educativos autorizados a los hijos de sus empleados con caraacutecter gratuito o por el precio inferior al normal del mercado
Importe iacutentegro
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Extranjero Exceso de 9135 eurodiacutea (2)
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En Espantildea Exceso de 2667 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 4808 eurodiacutea (2)
Personal de vuelo
En Espantildea Exceso de 3606 eurodiacutea (2)
Extranjero Exceso de 6611 eurodiacutea (2)
(2) Los gastos normales de manutencioacuten y estancia deben haberse generado en un municipio distinto del lugar del trabajo habitual del perceptor y del que constituya su residencia en la cuantiacutea y con el alcance previstos en la normativa reguladora del IRPF
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Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Gastos de locomocioacuten
Seguacuten factura o documento equivalente (transporte puacuteblico)
Exento
Remuneracioacuten global (sin justificacioacuten importe)
Exceso de 019 euro Km recorrido maacutes gastos de peaje y aparcamiento justificados
Indemnizaciones por fallecimiento traslados suspensiones
La cantidad que exceda lo previsto en norma sectorial o convenio aplicable
Indemnizaciones por despido o cese
Exceso de la cuantiacutea establecida en ET o en la que regula la ejecucioacuten de sentencias sin que pueda considerarse como tal la establecida en Convenio colectivo (hellip)
Los importes que excedan de los que hubieran correspondido de haberse declarado improcedente el despido
Prestaciones Seguridad Social y mejoras por Incapacidad Temporal
Exento
Horas extraordinarias salvo para la cotizacioacuten por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social
Exento
CUALQUIER OTRO CONCEPTO RETRIBUTIVO ABONADO POR LOS EMPRESARIOS Y NO MENCIONADO EXPRESAMENTE EN LOS APARTADOS ANTERIORES
Importe iacutentegro
(3) Los empresarios deberaacuten comunicar a la Tesoreriacutea General de la Seguridad Social en cada periacuteodo de liquidacioacuten el importe de todos los conceptos retributivos abonados a sus trabajadores con independencia de su inclusioacuten o no en la base de cotizacioacuten a la Seguridad Social y aunque resulten de aplicacioacuten bases uacutenicas
Manual Laboral 2019
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TRABAJADORES AUTOacuteNOMOS
BASES DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
sup2 BASE MIacuteNIMA MENSUAL 94440 euro sup2 BASE MAacuteXIMA MENSUAL 407010 euro
BASES MIacuteNIMAS PARA AUTOacuteNOMOS CON TRABAJADORES
Para los trabajadores autoacutenomos que en alguacuten momento del antildeo 2018 y de manera simultaacutenea hayan tenido contratado a su servicio un nuacutemero de trabajadores por cuenta ajena igual o superior a 10 la base miacutenima de cotizacioacuten seraacute de 121410 euro mensuales
La misma base miacutenima de cotizacioacuten de 121410 euro mensuales seraacute de aplicacioacuten a aquellos trabajadores autoacutenomos incluidos en este reacutegimen especial al amparo de lo establecido en el art 3052b) y e) del texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social a excepcioacuten de aquellos que causen alta inicial en el mismo durante los 12 primeros meses de su actividad
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA MENORES DE 47 ANtildeOS o CON 47 ANtildeOS CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 sean menores de 47 antildeos podraacuten elegir entre los liacutemites de las bases miacutenima y maacutexima
Igual eleccioacuten podraacuten efectuar los trabajadores autoacutenomos que en esa fecha tengan una edad de 47 antildeos y su base de cotizacioacuten en el mes de diciembre de 2018 haya sido igual o superior a 205200 euros mensuales o causen alta en este reacutegimen especial
En otro caso su base de cotizacioacuten seraacute de 207780 euro mensuales
Los trabajadores autoacutenomos que a 1 de enero de 2019 tengan 47 antildeos de edad si su base de cotizacioacuten fuera inferior a 205200 euros mensuales no podraacuten elegir una base de cuantiacutea superior a 207780 euros mensuales salvo que ejerciten su opcioacuten en tal sentido antes del 30 de junio de 2019 lo que produciraacute efectos a partir del 1 de julio del mismo antildeo o que se trate del coacutenyuge supeacuterstite del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente y darse de alta en este reacutegimen especial con 47 antildeos de edad en cuyo caso no existiraacute dicha limitacioacuten
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Manual Laboral 2019
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA TRABAJADORES CON 48 o MAacuteS ANtildeOS DE EDAD CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 tengan cumplida la edad de 48 o maacutes antildeos su base de cotizacioacuten estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 101850 y 207780 euros mensuales salvo que se trate del coacutenyuge superviviente del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente del mismo y darse de alta en este reacutegimen especial con 45 o maacutes antildeos de edad en este caso la eleccioacuten de bases estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 94440 y 207780 euros mensuales
En el caso de trabajadores que con anterioridad a los 50 antildeos de edad hubieran ya cotizado en cualquier reacutegimen de la Seguridad Social durante cinco o maacutes antildeos las bases de cotizacioacuten seraacuten
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera igual o inferior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y 207780euro mensuales
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera superior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y el importe de aquella incrementada en un 7
TIPOS DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
(Coberturas obligatorias desde el 01012019)
- Para las contingencias comunes 2830
- Para las contingencias profesionales 09
(el 046 corresponde a la contingencia de incapacidad temporal y el 044 a la de incapacidad permanente muerte y supervivencia)
- Por cese de actividad 07
- Por formacioacuten profesional 01
Manual Laboral 2019
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AUMENTO PROGRESIVO DE LOS TIPOS DE COTIZACIOacuteN POR CONTINGENCIAS PROFESIONALES Y CESE DE ACTIVIDAD
Estos tipos de cotizacioacuten se ajustaraacuten progresivamente a la siguiente escala
contingencias profesionales
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 11bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 13bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
cese de actividad
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 08bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 09bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
OPCIOacuteN POR MUTUA COLABORADORA
Los trabajadores autoacutenomos incorporados a este reacutegimen especial antes del 01011988 y que tengan la proteccioacuten de la prestacioacuten econoacutemica por incapacidad temporal con el INSS tendraacuten que optar antes del 31032019 por una mutua colaboradora de la Seguridad Social opcioacuten que tendraacute efectos desde el 01062019
INFORMACIOacuteN ADICIONAL
Los trabajadores autoacutenomos que en razoacuten de su trabajo por cuenta ajena desarrollado simultaacuteneamente hayan cotizado en el antildeo 2018 respecto de contingencias comunes en reacutegimen de pluriactividad y teniendo en cuenta tanto las aportaciones empresariales como las correspondientes al trabajador en el Reacutegimen que corresponda por su actividad por cuenta ajena asiacute como las efectuadas en el Reacutegimen Especial por una cuantiacutea igual o superior a 1382206 euro tendraacuten derecho a una devolucioacuten del 50 del exceso en que sus cotizaciones ingresadas superen la mencionada cuantiacutea con el tope del 50 de las cuotas ingresadas en el Reacutegimen Especial en razoacuten de su cotizacioacuten por las contingencias comunes la TGSS procederaacute a abonar esta devolucioacuten de oficio antes del 01052019
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Manual Laboral 2019
EMPLEADOS DEL HOGAR
SALARIO MIacuteNIMO El Real Decreto 14622018 de 21 de diciembre ha fijado el nuevo salario miacutenimo interprofesional con vigor desde el diacutea 01012019
Este salario miacutenimo afecta tambieacuten a la actividad de los empleados del hogar y ha quedado establecido en 30 euro diarios o 900 euro al mes o 1260000 euro al antildeo (900 euro x 14 pagas al antildeo = 1260000 euro) por jornada completa de 40 horas a la semana
Los empleados del hogar que trabajan por horas percibiraacuten un salario miacutenimo de 704 euro por hora cantidad que incluye todos los conceptos retributivos
BASES DE COTIZACIOacuteN A partir del diacutea 01012019 las bases de cotizacioacuten por contingencias comunes y profesionales se determinaraacuten con arreglo a la siguiente escala en funcioacuten de la retribucioacuten percibida por el empleado de hogar
TRAMORetribucioacuten mensual
Eurosmes
Base cotizacioacuten
Eurosmes
Maacuteximo de horas
trabajadas
1ordm Hasta a 24000 20600 34
2ordm Desde 24001 hasta a 37500 34000 53
3ordm Desde 37501 hasta a 51000 47400 72
4ordm Desde 51001 hasta a 64500 60800 92
5ordm Desde 64501 hasta a 78000 74300 111
6ordm Desde 78001hasta a 91400 87700 130
7ordm Desde 91401 hasta a 105000 105000 160
8ordm Desde 105001 hasta a 114400 109700 160
9ordm Desde 114401 hasta a 129400 123200 160
10ordm Desde 129401 hasta a 407010 Retribucioacuten mensual 160
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TIPOS DE COTIZACIOacuteN
El nuevo tipo de cotizacioacuten por contingencias comunes sobre la base de cotizacioacuten que corresponda pasa a ser del 2830 siendo a partir de ahora el 2360 a cargo del empleador y el 470 a cargo del empleado
Para la cotizacioacuten por las contingencias de accidente de trabajo y enfermedades profesionales el tipo seraacute del 15 a aplicar sobre la base de cotizacioacuten que corresponda a cargo del empleador
BONIFICACIONES
Durante el antildeo 2019 se aplicaraacute una reduccioacuten del 20 en la aportacioacuten empresarial a la Seguridad Social por contingencias comunes
Esta reduccioacuten se ampliaraacute hasta el 45 para familias numerosas
PENSIONES
NOVEDADES EN MATERIA DE PENSIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL PARA EL ANtildeO 2019
Tradicionalmente a traveacutes de la Ley de Presupuestos Generales del Estado y otras normas complementarias cada antildeo se publican modificaciones legales que afectan a diversos aspectos en materia de prestaciones de la Seguridad Social
Para el antildeo 2019 el texto legal que da lugar a estas modificaciones es
1-Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre para la revalorizacioacuten de las pensiones puacuteblicas y otras medidas en materia social laboral y ocupacioacuten
REVALORIZACIOacuteN DE LAS PENSIONES Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre establece una revalorizacioacuten general de las pensiones de la Seg Social del 16 y un incremento de las pensiones miacutenimas del 3
PENSIONES 2019 CUANTIacuteAS MAacuteXIMAS
La pensioacuten maacutexima queda establecida para este antildeo 2019 en 265941 euro mensuales (3723174 euro anuales)
47
Manual Laboral 2019
CUANTIacuteAS MIacuteNIMAS 2019 ANUALESCON COacuteNYUGE A CARGO
CON COacuteNYUGE NO A CARGO
UNIPERSONAL
JUBILACIOacuteN
Con 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Menor de 65 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Con 65 antildeos procedente de gran invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
INCAPACIDAD PERMANENTE
Gran Invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
Absoluta o 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Total de 60 a 64 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Total derivada de EC menor de 60 antildeos 589960 euro 583800 euro 589960 euro
Parcial del reacutegimen de accidentes de trabajo con sesenta y cinco antildeos
1170120 euro 900060 euro 948360 euro
VIUDEDAD
Con cargas familiares 1097040 euro
Con 65 antildeos o discapacidad 65 948360 euro
Entre 60 y 64 antildeos 887180 euro
Menor de 60 antildeos 718340 euro
ORFANDAD
Por beneficiario 289800 euro
Por beneficiario menor de 18 antildeos con discapacidad 65 570220 euro
En la orfandad absoluta el miacutenimo se incrementaraacute en 718340 euroantildeo distribuidos en su caso entre los beneficiarios
FAVOR DE FAMILIARES
Por beneficiario 289800 euro
Si no existe viudo ni hueacuterfano pensionistas Un solo beneficiario con 65 antildeos 700280 euro
Un solo beneficiario menor de 65 antildeos 660100 euro
CANTIDADES ANUALES
PRESTACIOacuteN FAMILIAR POR HIJO A CARGO MAYOR DE 18 ANtildeOS
Discapacidad 65 470400 euro
Discapacidad 75 con ayuda 3ordf persona 705600 euro
SOVI (NO CONCURRENTE) Vejez invalidez y viudedad 607180 euro
Manual Laboral 2019
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Manual Laboral 2019
VII LUCHA CONTRA EL FRAUDE A LA SEG SOCIALEn los uacuteltimos ejercicios el gobierno ha introducido diversas modificaciones normativas tendentes a evitar el fraude en el acceso y disfrute de prestaciones de la Seguridad Social Los cambios legislativos se han abordado de forma dispersa incidiendo en varias disposiciones legales Se resumen a continuacioacuten las iniciativas maacutes relevantes agrupadas por materias
JUBILACIOacuteN ANTICIPADA
Para poder acceder a la jubilacioacuten anticipada derivada de cese en el trabajo por causa no imputable al trabajador (despido colectivo o despido por causas objetivas) seraacute necesario que eacuteste acredite haber percibido la indemnizacioacuten correspondiente o haber interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva El percibo de la indemnizacioacuten se acreditaraacute mediante documento de transferencia bancaria o documentacioacuten acreditativa equivalente
La Inspeccioacuten de Trabajo y Seg Social prestaraacute su colaboracioacuten y apoyo a las entidades gestoras a efectos de comprobar que el acceso a dicha modalidad de jubilacioacuten anticipada se produce conforme a los requisitos exigidos por la norma En caso de infraccioacuten la Ley de Infracciones y Sanciones en el Orden Social se aplicaraacute con criterios que garanticen el debido reproche administrativo a las actuaciones de naturaleza fraudulenta
La Inspeccioacuten de Trabajo extremaraacute en particular los controles sobre los supuestos en fraude de ley relativos a los despidos objetivos por causas econoacutemicas teacutecnicas organizativas o de la produccioacuten Para ello se elaboraraacute una planificacioacuten especiacutefica dirigida a prevenir y reprimir los supuestos de simulacioacuten de relacioacuten laboral altas ficticias y connivencia para el acceso indebido a la jubilacioacuten anticipada
EXPEDIENTES DE REGULACIOacuteN DE EMPLEO
Se ha tipificado como infraccioacuten GRAVE en materia de Seguridad Social el incumplimiento del empresario de la obligacioacuten de comunicar previamente las medidas de suspensioacuten de contratos o de reduccioacuten de jornada y de despido colectivo adoptadas conforme al artiacuteculo 47 y 51 del Estatuto de los Trabajadores Se pretende evitar la situacioacuten de que sea maacutes favorable para el infractor no realizar ninguna comunicacioacuten incumpliendo su obligacioacuten de forma absoluta que incumplir parcialmente al no comunicar las variaciones infraccioacuten ya tipificada
Manual Laboral 2019
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PRESTACIONES POR DESEMPLEO
El SEPE podraacute exigir a los trabajadores que hayan sido despedidos por causa disciplinaria o por causas objetivas o por resolucioacuten voluntaria por parte del trabajador acreditacioacuten de haber recibido la indemnizacioacuten legal correspondiente En el caso de que la indemnizacioacuten no se hubiera percibido ni se hubiera interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva o cuando la extincioacuten de la relacioacuten laboral no lleve aparejada la obligacioacuten de abonar una indemnizacioacuten se reclamaraacute la actuacioacuten de la Inspeccioacuten a los efectos de comprobar la involuntariedad del cese en la relacioacuten laboral A tal fin se podraacute suspender el abono de las prestaciones por desempleo cuando se aprecien indicios de fraude
Los perceptores de prestaciones o subsidios por desempleo deberaacuten comunicar previamente al inicio de la prestacioacuten de servicios la realizacioacuten de trabajos por cuenta propia o ajena incompatibles con dichas prestaciones La exigencia de esta obligacioacuten de comunicacioacuten previa se incorpora a la normativa con la finalidad de evitar interpretaciones no queridas de la norma que se estaban produciendo en los supuestos de altas comunicadas fuera de plazo consideraacutendose que no se estaba compatibilizando la percepcioacuten y el trabajo puesto que no se iba a percibir la parte de prestacioacuten correspondiente a los diacuteas desde el alta fuera de plazo
INCAPACIDAD TEMPORAL
Extinguido el derecho a la prestacioacuten de Incapacidad Temporal por el transcurso del plazo maacuteximo de 540 diacuteas con o sin declaracioacuten de Incapacidad Permanente soacutelo podraacute generase derecho a la prestacioacuten econoacutemica por IT por la misma o similar patologiacutea si media un periacuteodo superior a 180 diacuteas naturales a contar desde la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente Este nuevo derecho se causaraacute siempre que el trabajador reuacutena en la fecha de la nueva baja meacutedica los requisitos exigidos A estos efectos para acreditar el periacuteodo de cotizacioacuten necesario para acceder al subsidio se computaraacuten exclusivamente las cotizaciones efectuadas a partir de la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente
La incomparecencia del beneficiario a cualquiera de las convocatorias realizadas por los meacutedicos adscritos al INSS o a las Mutuas de Accidentes de Trabajo para examen y reconocimiento meacutedico produciraacute la suspensioacuten cautelar del derecho al objeto de comprobar si aquella fue o no justificada
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Manual Laboral 2019
VIII CALENDARIOS LABORALES
CATALUNYA
bull 1 de enero (Antildeo Nuevo)
bull 19 de abril (Viernes Santo)
bull 22 de abril (Lunes de Pascua Florida)
bull 1 de mayo (Fiesta del Trabajo)
bull 24 de junio (San Juan)
bull 15 de agosto (Asuncioacuten de la Virgen)
bull 11 de septiembre (Diada Nacional de Catalunya)
bull 12 de octubre (Fiesta Nacional de Espantildea)
bull 1 de noviembre (Todos los Santos)
bull 6 de diciembre (Diacutea de la Constitucioacuten)
bull 25 de diciembre (Navidad)
bull 26 de diciembre (Sant Esteve)
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FESTIVOS CAPITALES DE COMARCAALT CAMP Valls 2 de febrero y 25 de junioALT EMPORDAgrave Figueres 3 de mayo y 29 de junioALT PENEDEgraveS Vilafranca del Penedegraves 30 de agosto y 31 de agostoALT URGELL Seu drsquoUrgell la 21 de enero y 8 de julioALTA RIBAGORCcedilA Pont de Suert el 21 de enero y 9 de agostoANOIA Igualada 23 de abril y 26 de agostoARAN Vielha 30 de septiembre y 8 de octubreBAGES Manresa 21 de febreroo y 2 de septiembreBAIX CAMP Reus 29 de junio y 25 de septiembreBAIX EBRE Tortosa 10 de junio y 2 de septiembreBAIX EMPORDAgrave Bisbal drsquoEmpordagrave la 10 de junio y 16 de agostoBAIX LLOBREGAT Sant Feliu de Llobregat 10 de junio y 11 de octubreBAIX PENEDEgraveS Vendrell el 26 de julio y 27 de julioBARCELONEgraveS Barcelona 10 de junio y 24 de septiembreBERGUEDAgrave Berga 25 de abril y 20 de junioCERDANYA Puigcerdagrave 22 de julio y 9 de septiembreCONCA DE BARBERAgrave Montblanc 9 de septiembre y 10 de septiembre GARRAF Vilanova y la Geltruacute 17 de enero y 5 de agosto GARRIGUES Borges Blanques les 2 de septiembre y 3 de septiembre GARROTXA Olot 9 de septiembre y 10 de septiembreGIRONEgraveS Girona 25 de julio y 29 de octubre MARESME Mataroacute 10 de junio y 27 de julioMOIANEgraveS Moiagrave 10 de junio y 17 de agosto MONTSIAgrave Amposta 20 de mayo y 5 de diciembreNOGUERA Balaguer 10 de junio y 9 de noviembreOSONA Vic 18 de abril y 5 de julioPALLARS JUSSAgrave Tremp 14 de mayo y 10 de junio PALLARS SOBIRAgrave Sort 5 de marzo y 1 de agostoPLA DE LrsquoESTANY Banyoles 16 de agosto y 21 de octubre PLA DrsquoURGELL Mollerussa 19 de marzo y 17 de mayoPRIORAT Falset 21 de enero y 16 de agostoRIBERA DrsquoEBRE Moacutera dEbre 17 de enero y 23 de agostoRIPOLLEgraveS Ripoll 11 de mayo y 13 de mayo SEGARRA Cervera 6 de febrero y 23 de septiembreSEGRIAgrave Lleida 11 de mayo y 30 de septiembreSELVA Santa Coloma de Farners 23 de abril y 24 de septiembre SOLSONEgraveS Solsona 9 de septiembre y 10 de septiembre TARRAGONEgraveS Tarragona 19 de agosto y 23 de septiembre TERRA ALTA Gandesa 30 de agosto y 2 de septiembreURGELL Tagraverrega 14 de mayo y 10 de septiembreVALLEgraveS OCCIDENTAL Palau-solitagrave y Plegamans 10 de junio y 2 de septiembre Sabadell 13 de mayo y 9 de septiembreVALLEgraveS ORIENTAL Granollers 31 de mayo y 30 de agosto Sant Celoni 9 de septiembre y 11 de noviembre
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Manual Laboral 2019
NOTAS
Manual Laboral 2019
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NOTAS
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Manual Laboral 2019
NOTAS
Manual Laboral 2019
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NOTAS
Assessoria Fiscal
JOSEP CRESPO MUNtildeOZRAMON SUBIAS MILLARUELO
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Manual Laboral 2019
CONCEPTOS INCLUIDOS Y EXCLUIDOS DE LA BASE DE COTIZACIOacuteN
CONCEPTO
Artiacuteculo 147 de la Ley General de la Seguridad Social
IMPORTE COMPUTABLE EN BC
Gastos de locomocioacuten
Seguacuten factura o documento equivalente (transporte puacuteblico)
Exento
Remuneracioacuten global (sin justificacioacuten importe)
Exceso de 019 euro Km recorrido maacutes gastos de peaje y aparcamiento justificados
Indemnizaciones por fallecimiento traslados suspensiones
La cantidad que exceda lo previsto en norma sectorial o convenio aplicable
Indemnizaciones por despido o cese
Exceso de la cuantiacutea establecida en ET o en la que regula la ejecucioacuten de sentencias sin que pueda considerarse como tal la establecida en Convenio colectivo (hellip)
Los importes que excedan de los que hubieran correspondido de haberse declarado improcedente el despido
Prestaciones Seguridad Social y mejoras por Incapacidad Temporal
Exento
Horas extraordinarias salvo para la cotizacioacuten por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social
Exento
CUALQUIER OTRO CONCEPTO RETRIBUTIVO ABONADO POR LOS EMPRESARIOS Y NO MENCIONADO EXPRESAMENTE EN LOS APARTADOS ANTERIORES
Importe iacutentegro
(3) Los empresarios deberaacuten comunicar a la Tesoreriacutea General de la Seguridad Social en cada periacuteodo de liquidacioacuten el importe de todos los conceptos retributivos abonados a sus trabajadores con independencia de su inclusioacuten o no en la base de cotizacioacuten a la Seguridad Social y aunque resulten de aplicacioacuten bases uacutenicas
Manual Laboral 2019
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TRABAJADORES AUTOacuteNOMOS
BASES DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
sup2 BASE MIacuteNIMA MENSUAL 94440 euro sup2 BASE MAacuteXIMA MENSUAL 407010 euro
BASES MIacuteNIMAS PARA AUTOacuteNOMOS CON TRABAJADORES
Para los trabajadores autoacutenomos que en alguacuten momento del antildeo 2018 y de manera simultaacutenea hayan tenido contratado a su servicio un nuacutemero de trabajadores por cuenta ajena igual o superior a 10 la base miacutenima de cotizacioacuten seraacute de 121410 euro mensuales
La misma base miacutenima de cotizacioacuten de 121410 euro mensuales seraacute de aplicacioacuten a aquellos trabajadores autoacutenomos incluidos en este reacutegimen especial al amparo de lo establecido en el art 3052b) y e) del texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social a excepcioacuten de aquellos que causen alta inicial en el mismo durante los 12 primeros meses de su actividad
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA MENORES DE 47 ANtildeOS o CON 47 ANtildeOS CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 sean menores de 47 antildeos podraacuten elegir entre los liacutemites de las bases miacutenima y maacutexima
Igual eleccioacuten podraacuten efectuar los trabajadores autoacutenomos que en esa fecha tengan una edad de 47 antildeos y su base de cotizacioacuten en el mes de diciembre de 2018 haya sido igual o superior a 205200 euros mensuales o causen alta en este reacutegimen especial
En otro caso su base de cotizacioacuten seraacute de 207780 euro mensuales
Los trabajadores autoacutenomos que a 1 de enero de 2019 tengan 47 antildeos de edad si su base de cotizacioacuten fuera inferior a 205200 euros mensuales no podraacuten elegir una base de cuantiacutea superior a 207780 euros mensuales salvo que ejerciten su opcioacuten en tal sentido antes del 30 de junio de 2019 lo que produciraacute efectos a partir del 1 de julio del mismo antildeo o que se trate del coacutenyuge supeacuterstite del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente y darse de alta en este reacutegimen especial con 47 antildeos de edad en cuyo caso no existiraacute dicha limitacioacuten
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Manual Laboral 2019
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA TRABAJADORES CON 48 o MAacuteS ANtildeOS DE EDAD CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 tengan cumplida la edad de 48 o maacutes antildeos su base de cotizacioacuten estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 101850 y 207780 euros mensuales salvo que se trate del coacutenyuge superviviente del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente del mismo y darse de alta en este reacutegimen especial con 45 o maacutes antildeos de edad en este caso la eleccioacuten de bases estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 94440 y 207780 euros mensuales
En el caso de trabajadores que con anterioridad a los 50 antildeos de edad hubieran ya cotizado en cualquier reacutegimen de la Seguridad Social durante cinco o maacutes antildeos las bases de cotizacioacuten seraacuten
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera igual o inferior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y 207780euro mensuales
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera superior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y el importe de aquella incrementada en un 7
TIPOS DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
(Coberturas obligatorias desde el 01012019)
- Para las contingencias comunes 2830
- Para las contingencias profesionales 09
(el 046 corresponde a la contingencia de incapacidad temporal y el 044 a la de incapacidad permanente muerte y supervivencia)
- Por cese de actividad 07
- Por formacioacuten profesional 01
Manual Laboral 2019
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AUMENTO PROGRESIVO DE LOS TIPOS DE COTIZACIOacuteN POR CONTINGENCIAS PROFESIONALES Y CESE DE ACTIVIDAD
Estos tipos de cotizacioacuten se ajustaraacuten progresivamente a la siguiente escala
contingencias profesionales
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 11bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 13bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
cese de actividad
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 08bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 09bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
OPCIOacuteN POR MUTUA COLABORADORA
Los trabajadores autoacutenomos incorporados a este reacutegimen especial antes del 01011988 y que tengan la proteccioacuten de la prestacioacuten econoacutemica por incapacidad temporal con el INSS tendraacuten que optar antes del 31032019 por una mutua colaboradora de la Seguridad Social opcioacuten que tendraacute efectos desde el 01062019
INFORMACIOacuteN ADICIONAL
Los trabajadores autoacutenomos que en razoacuten de su trabajo por cuenta ajena desarrollado simultaacuteneamente hayan cotizado en el antildeo 2018 respecto de contingencias comunes en reacutegimen de pluriactividad y teniendo en cuenta tanto las aportaciones empresariales como las correspondientes al trabajador en el Reacutegimen que corresponda por su actividad por cuenta ajena asiacute como las efectuadas en el Reacutegimen Especial por una cuantiacutea igual o superior a 1382206 euro tendraacuten derecho a una devolucioacuten del 50 del exceso en que sus cotizaciones ingresadas superen la mencionada cuantiacutea con el tope del 50 de las cuotas ingresadas en el Reacutegimen Especial en razoacuten de su cotizacioacuten por las contingencias comunes la TGSS procederaacute a abonar esta devolucioacuten de oficio antes del 01052019
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Manual Laboral 2019
EMPLEADOS DEL HOGAR
SALARIO MIacuteNIMO El Real Decreto 14622018 de 21 de diciembre ha fijado el nuevo salario miacutenimo interprofesional con vigor desde el diacutea 01012019
Este salario miacutenimo afecta tambieacuten a la actividad de los empleados del hogar y ha quedado establecido en 30 euro diarios o 900 euro al mes o 1260000 euro al antildeo (900 euro x 14 pagas al antildeo = 1260000 euro) por jornada completa de 40 horas a la semana
Los empleados del hogar que trabajan por horas percibiraacuten un salario miacutenimo de 704 euro por hora cantidad que incluye todos los conceptos retributivos
BASES DE COTIZACIOacuteN A partir del diacutea 01012019 las bases de cotizacioacuten por contingencias comunes y profesionales se determinaraacuten con arreglo a la siguiente escala en funcioacuten de la retribucioacuten percibida por el empleado de hogar
TRAMORetribucioacuten mensual
Eurosmes
Base cotizacioacuten
Eurosmes
Maacuteximo de horas
trabajadas
1ordm Hasta a 24000 20600 34
2ordm Desde 24001 hasta a 37500 34000 53
3ordm Desde 37501 hasta a 51000 47400 72
4ordm Desde 51001 hasta a 64500 60800 92
5ordm Desde 64501 hasta a 78000 74300 111
6ordm Desde 78001hasta a 91400 87700 130
7ordm Desde 91401 hasta a 105000 105000 160
8ordm Desde 105001 hasta a 114400 109700 160
9ordm Desde 114401 hasta a 129400 123200 160
10ordm Desde 129401 hasta a 407010 Retribucioacuten mensual 160
Manual Laboral 2019
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TIPOS DE COTIZACIOacuteN
El nuevo tipo de cotizacioacuten por contingencias comunes sobre la base de cotizacioacuten que corresponda pasa a ser del 2830 siendo a partir de ahora el 2360 a cargo del empleador y el 470 a cargo del empleado
Para la cotizacioacuten por las contingencias de accidente de trabajo y enfermedades profesionales el tipo seraacute del 15 a aplicar sobre la base de cotizacioacuten que corresponda a cargo del empleador
BONIFICACIONES
Durante el antildeo 2019 se aplicaraacute una reduccioacuten del 20 en la aportacioacuten empresarial a la Seguridad Social por contingencias comunes
Esta reduccioacuten se ampliaraacute hasta el 45 para familias numerosas
PENSIONES
NOVEDADES EN MATERIA DE PENSIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL PARA EL ANtildeO 2019
Tradicionalmente a traveacutes de la Ley de Presupuestos Generales del Estado y otras normas complementarias cada antildeo se publican modificaciones legales que afectan a diversos aspectos en materia de prestaciones de la Seguridad Social
Para el antildeo 2019 el texto legal que da lugar a estas modificaciones es
1-Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre para la revalorizacioacuten de las pensiones puacuteblicas y otras medidas en materia social laboral y ocupacioacuten
REVALORIZACIOacuteN DE LAS PENSIONES Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre establece una revalorizacioacuten general de las pensiones de la Seg Social del 16 y un incremento de las pensiones miacutenimas del 3
PENSIONES 2019 CUANTIacuteAS MAacuteXIMAS
La pensioacuten maacutexima queda establecida para este antildeo 2019 en 265941 euro mensuales (3723174 euro anuales)
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Manual Laboral 2019
CUANTIacuteAS MIacuteNIMAS 2019 ANUALESCON COacuteNYUGE A CARGO
CON COacuteNYUGE NO A CARGO
UNIPERSONAL
JUBILACIOacuteN
Con 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Menor de 65 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Con 65 antildeos procedente de gran invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
INCAPACIDAD PERMANENTE
Gran Invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
Absoluta o 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Total de 60 a 64 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Total derivada de EC menor de 60 antildeos 589960 euro 583800 euro 589960 euro
Parcial del reacutegimen de accidentes de trabajo con sesenta y cinco antildeos
1170120 euro 900060 euro 948360 euro
VIUDEDAD
Con cargas familiares 1097040 euro
Con 65 antildeos o discapacidad 65 948360 euro
Entre 60 y 64 antildeos 887180 euro
Menor de 60 antildeos 718340 euro
ORFANDAD
Por beneficiario 289800 euro
Por beneficiario menor de 18 antildeos con discapacidad 65 570220 euro
En la orfandad absoluta el miacutenimo se incrementaraacute en 718340 euroantildeo distribuidos en su caso entre los beneficiarios
FAVOR DE FAMILIARES
Por beneficiario 289800 euro
Si no existe viudo ni hueacuterfano pensionistas Un solo beneficiario con 65 antildeos 700280 euro
Un solo beneficiario menor de 65 antildeos 660100 euro
CANTIDADES ANUALES
PRESTACIOacuteN FAMILIAR POR HIJO A CARGO MAYOR DE 18 ANtildeOS
Discapacidad 65 470400 euro
Discapacidad 75 con ayuda 3ordf persona 705600 euro
SOVI (NO CONCURRENTE) Vejez invalidez y viudedad 607180 euro
Manual Laboral 2019
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Manual Laboral 2019
VII LUCHA CONTRA EL FRAUDE A LA SEG SOCIALEn los uacuteltimos ejercicios el gobierno ha introducido diversas modificaciones normativas tendentes a evitar el fraude en el acceso y disfrute de prestaciones de la Seguridad Social Los cambios legislativos se han abordado de forma dispersa incidiendo en varias disposiciones legales Se resumen a continuacioacuten las iniciativas maacutes relevantes agrupadas por materias
JUBILACIOacuteN ANTICIPADA
Para poder acceder a la jubilacioacuten anticipada derivada de cese en el trabajo por causa no imputable al trabajador (despido colectivo o despido por causas objetivas) seraacute necesario que eacuteste acredite haber percibido la indemnizacioacuten correspondiente o haber interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva El percibo de la indemnizacioacuten se acreditaraacute mediante documento de transferencia bancaria o documentacioacuten acreditativa equivalente
La Inspeccioacuten de Trabajo y Seg Social prestaraacute su colaboracioacuten y apoyo a las entidades gestoras a efectos de comprobar que el acceso a dicha modalidad de jubilacioacuten anticipada se produce conforme a los requisitos exigidos por la norma En caso de infraccioacuten la Ley de Infracciones y Sanciones en el Orden Social se aplicaraacute con criterios que garanticen el debido reproche administrativo a las actuaciones de naturaleza fraudulenta
La Inspeccioacuten de Trabajo extremaraacute en particular los controles sobre los supuestos en fraude de ley relativos a los despidos objetivos por causas econoacutemicas teacutecnicas organizativas o de la produccioacuten Para ello se elaboraraacute una planificacioacuten especiacutefica dirigida a prevenir y reprimir los supuestos de simulacioacuten de relacioacuten laboral altas ficticias y connivencia para el acceso indebido a la jubilacioacuten anticipada
EXPEDIENTES DE REGULACIOacuteN DE EMPLEO
Se ha tipificado como infraccioacuten GRAVE en materia de Seguridad Social el incumplimiento del empresario de la obligacioacuten de comunicar previamente las medidas de suspensioacuten de contratos o de reduccioacuten de jornada y de despido colectivo adoptadas conforme al artiacuteculo 47 y 51 del Estatuto de los Trabajadores Se pretende evitar la situacioacuten de que sea maacutes favorable para el infractor no realizar ninguna comunicacioacuten incumpliendo su obligacioacuten de forma absoluta que incumplir parcialmente al no comunicar las variaciones infraccioacuten ya tipificada
Manual Laboral 2019
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PRESTACIONES POR DESEMPLEO
El SEPE podraacute exigir a los trabajadores que hayan sido despedidos por causa disciplinaria o por causas objetivas o por resolucioacuten voluntaria por parte del trabajador acreditacioacuten de haber recibido la indemnizacioacuten legal correspondiente En el caso de que la indemnizacioacuten no se hubiera percibido ni se hubiera interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva o cuando la extincioacuten de la relacioacuten laboral no lleve aparejada la obligacioacuten de abonar una indemnizacioacuten se reclamaraacute la actuacioacuten de la Inspeccioacuten a los efectos de comprobar la involuntariedad del cese en la relacioacuten laboral A tal fin se podraacute suspender el abono de las prestaciones por desempleo cuando se aprecien indicios de fraude
Los perceptores de prestaciones o subsidios por desempleo deberaacuten comunicar previamente al inicio de la prestacioacuten de servicios la realizacioacuten de trabajos por cuenta propia o ajena incompatibles con dichas prestaciones La exigencia de esta obligacioacuten de comunicacioacuten previa se incorpora a la normativa con la finalidad de evitar interpretaciones no queridas de la norma que se estaban produciendo en los supuestos de altas comunicadas fuera de plazo consideraacutendose que no se estaba compatibilizando la percepcioacuten y el trabajo puesto que no se iba a percibir la parte de prestacioacuten correspondiente a los diacuteas desde el alta fuera de plazo
INCAPACIDAD TEMPORAL
Extinguido el derecho a la prestacioacuten de Incapacidad Temporal por el transcurso del plazo maacuteximo de 540 diacuteas con o sin declaracioacuten de Incapacidad Permanente soacutelo podraacute generase derecho a la prestacioacuten econoacutemica por IT por la misma o similar patologiacutea si media un periacuteodo superior a 180 diacuteas naturales a contar desde la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente Este nuevo derecho se causaraacute siempre que el trabajador reuacutena en la fecha de la nueva baja meacutedica los requisitos exigidos A estos efectos para acreditar el periacuteodo de cotizacioacuten necesario para acceder al subsidio se computaraacuten exclusivamente las cotizaciones efectuadas a partir de la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente
La incomparecencia del beneficiario a cualquiera de las convocatorias realizadas por los meacutedicos adscritos al INSS o a las Mutuas de Accidentes de Trabajo para examen y reconocimiento meacutedico produciraacute la suspensioacuten cautelar del derecho al objeto de comprobar si aquella fue o no justificada
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Manual Laboral 2019
VIII CALENDARIOS LABORALES
CATALUNYA
bull 1 de enero (Antildeo Nuevo)
bull 19 de abril (Viernes Santo)
bull 22 de abril (Lunes de Pascua Florida)
bull 1 de mayo (Fiesta del Trabajo)
bull 24 de junio (San Juan)
bull 15 de agosto (Asuncioacuten de la Virgen)
bull 11 de septiembre (Diada Nacional de Catalunya)
bull 12 de octubre (Fiesta Nacional de Espantildea)
bull 1 de noviembre (Todos los Santos)
bull 6 de diciembre (Diacutea de la Constitucioacuten)
bull 25 de diciembre (Navidad)
bull 26 de diciembre (Sant Esteve)
Manual Laboral 2019
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Manual Laboral 2019
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Manual Laboral 2019
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FESTIVOS CAPITALES DE COMARCAALT CAMP Valls 2 de febrero y 25 de junioALT EMPORDAgrave Figueres 3 de mayo y 29 de junioALT PENEDEgraveS Vilafranca del Penedegraves 30 de agosto y 31 de agostoALT URGELL Seu drsquoUrgell la 21 de enero y 8 de julioALTA RIBAGORCcedilA Pont de Suert el 21 de enero y 9 de agostoANOIA Igualada 23 de abril y 26 de agostoARAN Vielha 30 de septiembre y 8 de octubreBAGES Manresa 21 de febreroo y 2 de septiembreBAIX CAMP Reus 29 de junio y 25 de septiembreBAIX EBRE Tortosa 10 de junio y 2 de septiembreBAIX EMPORDAgrave Bisbal drsquoEmpordagrave la 10 de junio y 16 de agostoBAIX LLOBREGAT Sant Feliu de Llobregat 10 de junio y 11 de octubreBAIX PENEDEgraveS Vendrell el 26 de julio y 27 de julioBARCELONEgraveS Barcelona 10 de junio y 24 de septiembreBERGUEDAgrave Berga 25 de abril y 20 de junioCERDANYA Puigcerdagrave 22 de julio y 9 de septiembreCONCA DE BARBERAgrave Montblanc 9 de septiembre y 10 de septiembre GARRAF Vilanova y la Geltruacute 17 de enero y 5 de agosto GARRIGUES Borges Blanques les 2 de septiembre y 3 de septiembre GARROTXA Olot 9 de septiembre y 10 de septiembreGIRONEgraveS Girona 25 de julio y 29 de octubre MARESME Mataroacute 10 de junio y 27 de julioMOIANEgraveS Moiagrave 10 de junio y 17 de agosto MONTSIAgrave Amposta 20 de mayo y 5 de diciembreNOGUERA Balaguer 10 de junio y 9 de noviembreOSONA Vic 18 de abril y 5 de julioPALLARS JUSSAgrave Tremp 14 de mayo y 10 de junio PALLARS SOBIRAgrave Sort 5 de marzo y 1 de agostoPLA DE LrsquoESTANY Banyoles 16 de agosto y 21 de octubre PLA DrsquoURGELL Mollerussa 19 de marzo y 17 de mayoPRIORAT Falset 21 de enero y 16 de agostoRIBERA DrsquoEBRE Moacutera dEbre 17 de enero y 23 de agostoRIPOLLEgraveS Ripoll 11 de mayo y 13 de mayo SEGARRA Cervera 6 de febrero y 23 de septiembreSEGRIAgrave Lleida 11 de mayo y 30 de septiembreSELVA Santa Coloma de Farners 23 de abril y 24 de septiembre SOLSONEgraveS Solsona 9 de septiembre y 10 de septiembre TARRAGONEgraveS Tarragona 19 de agosto y 23 de septiembre TERRA ALTA Gandesa 30 de agosto y 2 de septiembreURGELL Tagraverrega 14 de mayo y 10 de septiembreVALLEgraveS OCCIDENTAL Palau-solitagrave y Plegamans 10 de junio y 2 de septiembre Sabadell 13 de mayo y 9 de septiembreVALLEgraveS ORIENTAL Granollers 31 de mayo y 30 de agosto Sant Celoni 9 de septiembre y 11 de noviembre
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Manual Laboral 2019
NOTAS
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NOTAS
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NOTAS
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NOTAS
Assessoria Fiscal
JOSEP CRESPO MUNtildeOZRAMON SUBIAS MILLARUELO
Manual Laboral 2019
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TRABAJADORES AUTOacuteNOMOS
BASES DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
sup2 BASE MIacuteNIMA MENSUAL 94440 euro sup2 BASE MAacuteXIMA MENSUAL 407010 euro
BASES MIacuteNIMAS PARA AUTOacuteNOMOS CON TRABAJADORES
Para los trabajadores autoacutenomos que en alguacuten momento del antildeo 2018 y de manera simultaacutenea hayan tenido contratado a su servicio un nuacutemero de trabajadores por cuenta ajena igual o superior a 10 la base miacutenima de cotizacioacuten seraacute de 121410 euro mensuales
La misma base miacutenima de cotizacioacuten de 121410 euro mensuales seraacute de aplicacioacuten a aquellos trabajadores autoacutenomos incluidos en este reacutegimen especial al amparo de lo establecido en el art 3052b) y e) del texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social a excepcioacuten de aquellos que causen alta inicial en el mismo durante los 12 primeros meses de su actividad
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA MENORES DE 47 ANtildeOS o CON 47 ANtildeOS CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 sean menores de 47 antildeos podraacuten elegir entre los liacutemites de las bases miacutenima y maacutexima
Igual eleccioacuten podraacuten efectuar los trabajadores autoacutenomos que en esa fecha tengan una edad de 47 antildeos y su base de cotizacioacuten en el mes de diciembre de 2018 haya sido igual o superior a 205200 euros mensuales o causen alta en este reacutegimen especial
En otro caso su base de cotizacioacuten seraacute de 207780 euro mensuales
Los trabajadores autoacutenomos que a 1 de enero de 2019 tengan 47 antildeos de edad si su base de cotizacioacuten fuera inferior a 205200 euros mensuales no podraacuten elegir una base de cuantiacutea superior a 207780 euros mensuales salvo que ejerciten su opcioacuten en tal sentido antes del 30 de junio de 2019 lo que produciraacute efectos a partir del 1 de julio del mismo antildeo o que se trate del coacutenyuge supeacuterstite del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente y darse de alta en este reacutegimen especial con 47 antildeos de edad en cuyo caso no existiraacute dicha limitacioacuten
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Manual Laboral 2019
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA TRABAJADORES CON 48 o MAacuteS ANtildeOS DE EDAD CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 tengan cumplida la edad de 48 o maacutes antildeos su base de cotizacioacuten estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 101850 y 207780 euros mensuales salvo que se trate del coacutenyuge superviviente del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente del mismo y darse de alta en este reacutegimen especial con 45 o maacutes antildeos de edad en este caso la eleccioacuten de bases estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 94440 y 207780 euros mensuales
En el caso de trabajadores que con anterioridad a los 50 antildeos de edad hubieran ya cotizado en cualquier reacutegimen de la Seguridad Social durante cinco o maacutes antildeos las bases de cotizacioacuten seraacuten
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera igual o inferior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y 207780euro mensuales
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera superior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y el importe de aquella incrementada en un 7
TIPOS DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
(Coberturas obligatorias desde el 01012019)
- Para las contingencias comunes 2830
- Para las contingencias profesionales 09
(el 046 corresponde a la contingencia de incapacidad temporal y el 044 a la de incapacidad permanente muerte y supervivencia)
- Por cese de actividad 07
- Por formacioacuten profesional 01
Manual Laboral 2019
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AUMENTO PROGRESIVO DE LOS TIPOS DE COTIZACIOacuteN POR CONTINGENCIAS PROFESIONALES Y CESE DE ACTIVIDAD
Estos tipos de cotizacioacuten se ajustaraacuten progresivamente a la siguiente escala
contingencias profesionales
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 11bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 13bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
cese de actividad
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 08bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 09bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
OPCIOacuteN POR MUTUA COLABORADORA
Los trabajadores autoacutenomos incorporados a este reacutegimen especial antes del 01011988 y que tengan la proteccioacuten de la prestacioacuten econoacutemica por incapacidad temporal con el INSS tendraacuten que optar antes del 31032019 por una mutua colaboradora de la Seguridad Social opcioacuten que tendraacute efectos desde el 01062019
INFORMACIOacuteN ADICIONAL
Los trabajadores autoacutenomos que en razoacuten de su trabajo por cuenta ajena desarrollado simultaacuteneamente hayan cotizado en el antildeo 2018 respecto de contingencias comunes en reacutegimen de pluriactividad y teniendo en cuenta tanto las aportaciones empresariales como las correspondientes al trabajador en el Reacutegimen que corresponda por su actividad por cuenta ajena asiacute como las efectuadas en el Reacutegimen Especial por una cuantiacutea igual o superior a 1382206 euro tendraacuten derecho a una devolucioacuten del 50 del exceso en que sus cotizaciones ingresadas superen la mencionada cuantiacutea con el tope del 50 de las cuotas ingresadas en el Reacutegimen Especial en razoacuten de su cotizacioacuten por las contingencias comunes la TGSS procederaacute a abonar esta devolucioacuten de oficio antes del 01052019
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Manual Laboral 2019
EMPLEADOS DEL HOGAR
SALARIO MIacuteNIMO El Real Decreto 14622018 de 21 de diciembre ha fijado el nuevo salario miacutenimo interprofesional con vigor desde el diacutea 01012019
Este salario miacutenimo afecta tambieacuten a la actividad de los empleados del hogar y ha quedado establecido en 30 euro diarios o 900 euro al mes o 1260000 euro al antildeo (900 euro x 14 pagas al antildeo = 1260000 euro) por jornada completa de 40 horas a la semana
Los empleados del hogar que trabajan por horas percibiraacuten un salario miacutenimo de 704 euro por hora cantidad que incluye todos los conceptos retributivos
BASES DE COTIZACIOacuteN A partir del diacutea 01012019 las bases de cotizacioacuten por contingencias comunes y profesionales se determinaraacuten con arreglo a la siguiente escala en funcioacuten de la retribucioacuten percibida por el empleado de hogar
TRAMORetribucioacuten mensual
Eurosmes
Base cotizacioacuten
Eurosmes
Maacuteximo de horas
trabajadas
1ordm Hasta a 24000 20600 34
2ordm Desde 24001 hasta a 37500 34000 53
3ordm Desde 37501 hasta a 51000 47400 72
4ordm Desde 51001 hasta a 64500 60800 92
5ordm Desde 64501 hasta a 78000 74300 111
6ordm Desde 78001hasta a 91400 87700 130
7ordm Desde 91401 hasta a 105000 105000 160
8ordm Desde 105001 hasta a 114400 109700 160
9ordm Desde 114401 hasta a 129400 123200 160
10ordm Desde 129401 hasta a 407010 Retribucioacuten mensual 160
Manual Laboral 2019
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TIPOS DE COTIZACIOacuteN
El nuevo tipo de cotizacioacuten por contingencias comunes sobre la base de cotizacioacuten que corresponda pasa a ser del 2830 siendo a partir de ahora el 2360 a cargo del empleador y el 470 a cargo del empleado
Para la cotizacioacuten por las contingencias de accidente de trabajo y enfermedades profesionales el tipo seraacute del 15 a aplicar sobre la base de cotizacioacuten que corresponda a cargo del empleador
BONIFICACIONES
Durante el antildeo 2019 se aplicaraacute una reduccioacuten del 20 en la aportacioacuten empresarial a la Seguridad Social por contingencias comunes
Esta reduccioacuten se ampliaraacute hasta el 45 para familias numerosas
PENSIONES
NOVEDADES EN MATERIA DE PENSIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL PARA EL ANtildeO 2019
Tradicionalmente a traveacutes de la Ley de Presupuestos Generales del Estado y otras normas complementarias cada antildeo se publican modificaciones legales que afectan a diversos aspectos en materia de prestaciones de la Seguridad Social
Para el antildeo 2019 el texto legal que da lugar a estas modificaciones es
1-Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre para la revalorizacioacuten de las pensiones puacuteblicas y otras medidas en materia social laboral y ocupacioacuten
REVALORIZACIOacuteN DE LAS PENSIONES Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre establece una revalorizacioacuten general de las pensiones de la Seg Social del 16 y un incremento de las pensiones miacutenimas del 3
PENSIONES 2019 CUANTIacuteAS MAacuteXIMAS
La pensioacuten maacutexima queda establecida para este antildeo 2019 en 265941 euro mensuales (3723174 euro anuales)
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Manual Laboral 2019
CUANTIacuteAS MIacuteNIMAS 2019 ANUALESCON COacuteNYUGE A CARGO
CON COacuteNYUGE NO A CARGO
UNIPERSONAL
JUBILACIOacuteN
Con 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Menor de 65 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Con 65 antildeos procedente de gran invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
INCAPACIDAD PERMANENTE
Gran Invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
Absoluta o 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Total de 60 a 64 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Total derivada de EC menor de 60 antildeos 589960 euro 583800 euro 589960 euro
Parcial del reacutegimen de accidentes de trabajo con sesenta y cinco antildeos
1170120 euro 900060 euro 948360 euro
VIUDEDAD
Con cargas familiares 1097040 euro
Con 65 antildeos o discapacidad 65 948360 euro
Entre 60 y 64 antildeos 887180 euro
Menor de 60 antildeos 718340 euro
ORFANDAD
Por beneficiario 289800 euro
Por beneficiario menor de 18 antildeos con discapacidad 65 570220 euro
En la orfandad absoluta el miacutenimo se incrementaraacute en 718340 euroantildeo distribuidos en su caso entre los beneficiarios
FAVOR DE FAMILIARES
Por beneficiario 289800 euro
Si no existe viudo ni hueacuterfano pensionistas Un solo beneficiario con 65 antildeos 700280 euro
Un solo beneficiario menor de 65 antildeos 660100 euro
CANTIDADES ANUALES
PRESTACIOacuteN FAMILIAR POR HIJO A CARGO MAYOR DE 18 ANtildeOS
Discapacidad 65 470400 euro
Discapacidad 75 con ayuda 3ordf persona 705600 euro
SOVI (NO CONCURRENTE) Vejez invalidez y viudedad 607180 euro
Manual Laboral 2019
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Manual Laboral 2019
VII LUCHA CONTRA EL FRAUDE A LA SEG SOCIALEn los uacuteltimos ejercicios el gobierno ha introducido diversas modificaciones normativas tendentes a evitar el fraude en el acceso y disfrute de prestaciones de la Seguridad Social Los cambios legislativos se han abordado de forma dispersa incidiendo en varias disposiciones legales Se resumen a continuacioacuten las iniciativas maacutes relevantes agrupadas por materias
JUBILACIOacuteN ANTICIPADA
Para poder acceder a la jubilacioacuten anticipada derivada de cese en el trabajo por causa no imputable al trabajador (despido colectivo o despido por causas objetivas) seraacute necesario que eacuteste acredite haber percibido la indemnizacioacuten correspondiente o haber interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva El percibo de la indemnizacioacuten se acreditaraacute mediante documento de transferencia bancaria o documentacioacuten acreditativa equivalente
La Inspeccioacuten de Trabajo y Seg Social prestaraacute su colaboracioacuten y apoyo a las entidades gestoras a efectos de comprobar que el acceso a dicha modalidad de jubilacioacuten anticipada se produce conforme a los requisitos exigidos por la norma En caso de infraccioacuten la Ley de Infracciones y Sanciones en el Orden Social se aplicaraacute con criterios que garanticen el debido reproche administrativo a las actuaciones de naturaleza fraudulenta
La Inspeccioacuten de Trabajo extremaraacute en particular los controles sobre los supuestos en fraude de ley relativos a los despidos objetivos por causas econoacutemicas teacutecnicas organizativas o de la produccioacuten Para ello se elaboraraacute una planificacioacuten especiacutefica dirigida a prevenir y reprimir los supuestos de simulacioacuten de relacioacuten laboral altas ficticias y connivencia para el acceso indebido a la jubilacioacuten anticipada
EXPEDIENTES DE REGULACIOacuteN DE EMPLEO
Se ha tipificado como infraccioacuten GRAVE en materia de Seguridad Social el incumplimiento del empresario de la obligacioacuten de comunicar previamente las medidas de suspensioacuten de contratos o de reduccioacuten de jornada y de despido colectivo adoptadas conforme al artiacuteculo 47 y 51 del Estatuto de los Trabajadores Se pretende evitar la situacioacuten de que sea maacutes favorable para el infractor no realizar ninguna comunicacioacuten incumpliendo su obligacioacuten de forma absoluta que incumplir parcialmente al no comunicar las variaciones infraccioacuten ya tipificada
Manual Laboral 2019
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PRESTACIONES POR DESEMPLEO
El SEPE podraacute exigir a los trabajadores que hayan sido despedidos por causa disciplinaria o por causas objetivas o por resolucioacuten voluntaria por parte del trabajador acreditacioacuten de haber recibido la indemnizacioacuten legal correspondiente En el caso de que la indemnizacioacuten no se hubiera percibido ni se hubiera interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva o cuando la extincioacuten de la relacioacuten laboral no lleve aparejada la obligacioacuten de abonar una indemnizacioacuten se reclamaraacute la actuacioacuten de la Inspeccioacuten a los efectos de comprobar la involuntariedad del cese en la relacioacuten laboral A tal fin se podraacute suspender el abono de las prestaciones por desempleo cuando se aprecien indicios de fraude
Los perceptores de prestaciones o subsidios por desempleo deberaacuten comunicar previamente al inicio de la prestacioacuten de servicios la realizacioacuten de trabajos por cuenta propia o ajena incompatibles con dichas prestaciones La exigencia de esta obligacioacuten de comunicacioacuten previa se incorpora a la normativa con la finalidad de evitar interpretaciones no queridas de la norma que se estaban produciendo en los supuestos de altas comunicadas fuera de plazo consideraacutendose que no se estaba compatibilizando la percepcioacuten y el trabajo puesto que no se iba a percibir la parte de prestacioacuten correspondiente a los diacuteas desde el alta fuera de plazo
INCAPACIDAD TEMPORAL
Extinguido el derecho a la prestacioacuten de Incapacidad Temporal por el transcurso del plazo maacuteximo de 540 diacuteas con o sin declaracioacuten de Incapacidad Permanente soacutelo podraacute generase derecho a la prestacioacuten econoacutemica por IT por la misma o similar patologiacutea si media un periacuteodo superior a 180 diacuteas naturales a contar desde la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente Este nuevo derecho se causaraacute siempre que el trabajador reuacutena en la fecha de la nueva baja meacutedica los requisitos exigidos A estos efectos para acreditar el periacuteodo de cotizacioacuten necesario para acceder al subsidio se computaraacuten exclusivamente las cotizaciones efectuadas a partir de la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente
La incomparecencia del beneficiario a cualquiera de las convocatorias realizadas por los meacutedicos adscritos al INSS o a las Mutuas de Accidentes de Trabajo para examen y reconocimiento meacutedico produciraacute la suspensioacuten cautelar del derecho al objeto de comprobar si aquella fue o no justificada
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Manual Laboral 2019
VIII CALENDARIOS LABORALES
CATALUNYA
bull 1 de enero (Antildeo Nuevo)
bull 19 de abril (Viernes Santo)
bull 22 de abril (Lunes de Pascua Florida)
bull 1 de mayo (Fiesta del Trabajo)
bull 24 de junio (San Juan)
bull 15 de agosto (Asuncioacuten de la Virgen)
bull 11 de septiembre (Diada Nacional de Catalunya)
bull 12 de octubre (Fiesta Nacional de Espantildea)
bull 1 de noviembre (Todos los Santos)
bull 6 de diciembre (Diacutea de la Constitucioacuten)
bull 25 de diciembre (Navidad)
bull 26 de diciembre (Sant Esteve)
Manual Laboral 2019
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Manual Laboral 2019
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Manual Laboral 2019
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FESTIVOS CAPITALES DE COMARCAALT CAMP Valls 2 de febrero y 25 de junioALT EMPORDAgrave Figueres 3 de mayo y 29 de junioALT PENEDEgraveS Vilafranca del Penedegraves 30 de agosto y 31 de agostoALT URGELL Seu drsquoUrgell la 21 de enero y 8 de julioALTA RIBAGORCcedilA Pont de Suert el 21 de enero y 9 de agostoANOIA Igualada 23 de abril y 26 de agostoARAN Vielha 30 de septiembre y 8 de octubreBAGES Manresa 21 de febreroo y 2 de septiembreBAIX CAMP Reus 29 de junio y 25 de septiembreBAIX EBRE Tortosa 10 de junio y 2 de septiembreBAIX EMPORDAgrave Bisbal drsquoEmpordagrave la 10 de junio y 16 de agostoBAIX LLOBREGAT Sant Feliu de Llobregat 10 de junio y 11 de octubreBAIX PENEDEgraveS Vendrell el 26 de julio y 27 de julioBARCELONEgraveS Barcelona 10 de junio y 24 de septiembreBERGUEDAgrave Berga 25 de abril y 20 de junioCERDANYA Puigcerdagrave 22 de julio y 9 de septiembreCONCA DE BARBERAgrave Montblanc 9 de septiembre y 10 de septiembre GARRAF Vilanova y la Geltruacute 17 de enero y 5 de agosto GARRIGUES Borges Blanques les 2 de septiembre y 3 de septiembre GARROTXA Olot 9 de septiembre y 10 de septiembreGIRONEgraveS Girona 25 de julio y 29 de octubre MARESME Mataroacute 10 de junio y 27 de julioMOIANEgraveS Moiagrave 10 de junio y 17 de agosto MONTSIAgrave Amposta 20 de mayo y 5 de diciembreNOGUERA Balaguer 10 de junio y 9 de noviembreOSONA Vic 18 de abril y 5 de julioPALLARS JUSSAgrave Tremp 14 de mayo y 10 de junio PALLARS SOBIRAgrave Sort 5 de marzo y 1 de agostoPLA DE LrsquoESTANY Banyoles 16 de agosto y 21 de octubre PLA DrsquoURGELL Mollerussa 19 de marzo y 17 de mayoPRIORAT Falset 21 de enero y 16 de agostoRIBERA DrsquoEBRE Moacutera dEbre 17 de enero y 23 de agostoRIPOLLEgraveS Ripoll 11 de mayo y 13 de mayo SEGARRA Cervera 6 de febrero y 23 de septiembreSEGRIAgrave Lleida 11 de mayo y 30 de septiembreSELVA Santa Coloma de Farners 23 de abril y 24 de septiembre SOLSONEgraveS Solsona 9 de septiembre y 10 de septiembre TARRAGONEgraveS Tarragona 19 de agosto y 23 de septiembre TERRA ALTA Gandesa 30 de agosto y 2 de septiembreURGELL Tagraverrega 14 de mayo y 10 de septiembreVALLEgraveS OCCIDENTAL Palau-solitagrave y Plegamans 10 de junio y 2 de septiembre Sabadell 13 de mayo y 9 de septiembreVALLEgraveS ORIENTAL Granollers 31 de mayo y 30 de agosto Sant Celoni 9 de septiembre y 11 de noviembre
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Manual Laboral 2019
NOTAS
Manual Laboral 2019
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NOTAS
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Manual Laboral 2019
NOTAS
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NOTAS
Assessoria Fiscal
JOSEP CRESPO MUNtildeOZRAMON SUBIAS MILLARUELO
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Manual Laboral 2019
BASE DE COTIZACIOacuteN MENSUAL PARA TRABAJADORES CON 48 o MAacuteS ANtildeOS DE EDAD CUMPLIDOS EN 01012019
Los trabajadores autoacutenomos que a 01012019 tengan cumplida la edad de 48 o maacutes antildeos su base de cotizacioacuten estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 101850 y 207780 euros mensuales salvo que se trate del coacutenyuge superviviente del titular del negocio que como consecuencia del fallecimiento de eacuteste haya tenido que ponerse al frente del mismo y darse de alta en este reacutegimen especial con 45 o maacutes antildeos de edad en este caso la eleccioacuten de bases estaraacute comprendida entre las cuantiacuteas de 94440 y 207780 euros mensuales
En el caso de trabajadores que con anterioridad a los 50 antildeos de edad hubieran ya cotizado en cualquier reacutegimen de la Seguridad Social durante cinco o maacutes antildeos las bases de cotizacioacuten seraacuten
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera igual o inferior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y 207780euro mensuales
bull Si su uacuteltima base acreditada fuera superior a 205200 euro deberaacute cotizar por una base comprendida entre 94440 euro y el importe de aquella incrementada en un 7
TIPOS DE COTIZACIOacuteN PARA EL ANtildeO 2019
(Coberturas obligatorias desde el 01012019)
- Para las contingencias comunes 2830
- Para las contingencias profesionales 09
(el 046 corresponde a la contingencia de incapacidad temporal y el 044 a la de incapacidad permanente muerte y supervivencia)
- Por cese de actividad 07
- Por formacioacuten profesional 01
Manual Laboral 2019
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AUMENTO PROGRESIVO DE LOS TIPOS DE COTIZACIOacuteN POR CONTINGENCIAS PROFESIONALES Y CESE DE ACTIVIDAD
Estos tipos de cotizacioacuten se ajustaraacuten progresivamente a la siguiente escala
contingencias profesionales
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 11bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 13bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
cese de actividad
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 08bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 09bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
OPCIOacuteN POR MUTUA COLABORADORA
Los trabajadores autoacutenomos incorporados a este reacutegimen especial antes del 01011988 y que tengan la proteccioacuten de la prestacioacuten econoacutemica por incapacidad temporal con el INSS tendraacuten que optar antes del 31032019 por una mutua colaboradora de la Seguridad Social opcioacuten que tendraacute efectos desde el 01062019
INFORMACIOacuteN ADICIONAL
Los trabajadores autoacutenomos que en razoacuten de su trabajo por cuenta ajena desarrollado simultaacuteneamente hayan cotizado en el antildeo 2018 respecto de contingencias comunes en reacutegimen de pluriactividad y teniendo en cuenta tanto las aportaciones empresariales como las correspondientes al trabajador en el Reacutegimen que corresponda por su actividad por cuenta ajena asiacute como las efectuadas en el Reacutegimen Especial por una cuantiacutea igual o superior a 1382206 euro tendraacuten derecho a una devolucioacuten del 50 del exceso en que sus cotizaciones ingresadas superen la mencionada cuantiacutea con el tope del 50 de las cuotas ingresadas en el Reacutegimen Especial en razoacuten de su cotizacioacuten por las contingencias comunes la TGSS procederaacute a abonar esta devolucioacuten de oficio antes del 01052019
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Manual Laboral 2019
EMPLEADOS DEL HOGAR
SALARIO MIacuteNIMO El Real Decreto 14622018 de 21 de diciembre ha fijado el nuevo salario miacutenimo interprofesional con vigor desde el diacutea 01012019
Este salario miacutenimo afecta tambieacuten a la actividad de los empleados del hogar y ha quedado establecido en 30 euro diarios o 900 euro al mes o 1260000 euro al antildeo (900 euro x 14 pagas al antildeo = 1260000 euro) por jornada completa de 40 horas a la semana
Los empleados del hogar que trabajan por horas percibiraacuten un salario miacutenimo de 704 euro por hora cantidad que incluye todos los conceptos retributivos
BASES DE COTIZACIOacuteN A partir del diacutea 01012019 las bases de cotizacioacuten por contingencias comunes y profesionales se determinaraacuten con arreglo a la siguiente escala en funcioacuten de la retribucioacuten percibida por el empleado de hogar
TRAMORetribucioacuten mensual
Eurosmes
Base cotizacioacuten
Eurosmes
Maacuteximo de horas
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1ordm Hasta a 24000 20600 34
2ordm Desde 24001 hasta a 37500 34000 53
3ordm Desde 37501 hasta a 51000 47400 72
4ordm Desde 51001 hasta a 64500 60800 92
5ordm Desde 64501 hasta a 78000 74300 111
6ordm Desde 78001hasta a 91400 87700 130
7ordm Desde 91401 hasta a 105000 105000 160
8ordm Desde 105001 hasta a 114400 109700 160
9ordm Desde 114401 hasta a 129400 123200 160
10ordm Desde 129401 hasta a 407010 Retribucioacuten mensual 160
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TIPOS DE COTIZACIOacuteN
El nuevo tipo de cotizacioacuten por contingencias comunes sobre la base de cotizacioacuten que corresponda pasa a ser del 2830 siendo a partir de ahora el 2360 a cargo del empleador y el 470 a cargo del empleado
Para la cotizacioacuten por las contingencias de accidente de trabajo y enfermedades profesionales el tipo seraacute del 15 a aplicar sobre la base de cotizacioacuten que corresponda a cargo del empleador
BONIFICACIONES
Durante el antildeo 2019 se aplicaraacute una reduccioacuten del 20 en la aportacioacuten empresarial a la Seguridad Social por contingencias comunes
Esta reduccioacuten se ampliaraacute hasta el 45 para familias numerosas
PENSIONES
NOVEDADES EN MATERIA DE PENSIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL PARA EL ANtildeO 2019
Tradicionalmente a traveacutes de la Ley de Presupuestos Generales del Estado y otras normas complementarias cada antildeo se publican modificaciones legales que afectan a diversos aspectos en materia de prestaciones de la Seguridad Social
Para el antildeo 2019 el texto legal que da lugar a estas modificaciones es
1-Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre para la revalorizacioacuten de las pensiones puacuteblicas y otras medidas en materia social laboral y ocupacioacuten
REVALORIZACIOacuteN DE LAS PENSIONES Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre establece una revalorizacioacuten general de las pensiones de la Seg Social del 16 y un incremento de las pensiones miacutenimas del 3
PENSIONES 2019 CUANTIacuteAS MAacuteXIMAS
La pensioacuten maacutexima queda establecida para este antildeo 2019 en 265941 euro mensuales (3723174 euro anuales)
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Manual Laboral 2019
CUANTIacuteAS MIacuteNIMAS 2019 ANUALESCON COacuteNYUGE A CARGO
CON COacuteNYUGE NO A CARGO
UNIPERSONAL
JUBILACIOacuteN
Con 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Menor de 65 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Con 65 antildeos procedente de gran invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
INCAPACIDAD PERMANENTE
Gran Invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
Absoluta o 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Total de 60 a 64 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Total derivada de EC menor de 60 antildeos 589960 euro 583800 euro 589960 euro
Parcial del reacutegimen de accidentes de trabajo con sesenta y cinco antildeos
1170120 euro 900060 euro 948360 euro
VIUDEDAD
Con cargas familiares 1097040 euro
Con 65 antildeos o discapacidad 65 948360 euro
Entre 60 y 64 antildeos 887180 euro
Menor de 60 antildeos 718340 euro
ORFANDAD
Por beneficiario 289800 euro
Por beneficiario menor de 18 antildeos con discapacidad 65 570220 euro
En la orfandad absoluta el miacutenimo se incrementaraacute en 718340 euroantildeo distribuidos en su caso entre los beneficiarios
FAVOR DE FAMILIARES
Por beneficiario 289800 euro
Si no existe viudo ni hueacuterfano pensionistas Un solo beneficiario con 65 antildeos 700280 euro
Un solo beneficiario menor de 65 antildeos 660100 euro
CANTIDADES ANUALES
PRESTACIOacuteN FAMILIAR POR HIJO A CARGO MAYOR DE 18 ANtildeOS
Discapacidad 65 470400 euro
Discapacidad 75 con ayuda 3ordf persona 705600 euro
SOVI (NO CONCURRENTE) Vejez invalidez y viudedad 607180 euro
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Manual Laboral 2019
VII LUCHA CONTRA EL FRAUDE A LA SEG SOCIALEn los uacuteltimos ejercicios el gobierno ha introducido diversas modificaciones normativas tendentes a evitar el fraude en el acceso y disfrute de prestaciones de la Seguridad Social Los cambios legislativos se han abordado de forma dispersa incidiendo en varias disposiciones legales Se resumen a continuacioacuten las iniciativas maacutes relevantes agrupadas por materias
JUBILACIOacuteN ANTICIPADA
Para poder acceder a la jubilacioacuten anticipada derivada de cese en el trabajo por causa no imputable al trabajador (despido colectivo o despido por causas objetivas) seraacute necesario que eacuteste acredite haber percibido la indemnizacioacuten correspondiente o haber interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva El percibo de la indemnizacioacuten se acreditaraacute mediante documento de transferencia bancaria o documentacioacuten acreditativa equivalente
La Inspeccioacuten de Trabajo y Seg Social prestaraacute su colaboracioacuten y apoyo a las entidades gestoras a efectos de comprobar que el acceso a dicha modalidad de jubilacioacuten anticipada se produce conforme a los requisitos exigidos por la norma En caso de infraccioacuten la Ley de Infracciones y Sanciones en el Orden Social se aplicaraacute con criterios que garanticen el debido reproche administrativo a las actuaciones de naturaleza fraudulenta
La Inspeccioacuten de Trabajo extremaraacute en particular los controles sobre los supuestos en fraude de ley relativos a los despidos objetivos por causas econoacutemicas teacutecnicas organizativas o de la produccioacuten Para ello se elaboraraacute una planificacioacuten especiacutefica dirigida a prevenir y reprimir los supuestos de simulacioacuten de relacioacuten laboral altas ficticias y connivencia para el acceso indebido a la jubilacioacuten anticipada
EXPEDIENTES DE REGULACIOacuteN DE EMPLEO
Se ha tipificado como infraccioacuten GRAVE en materia de Seguridad Social el incumplimiento del empresario de la obligacioacuten de comunicar previamente las medidas de suspensioacuten de contratos o de reduccioacuten de jornada y de despido colectivo adoptadas conforme al artiacuteculo 47 y 51 del Estatuto de los Trabajadores Se pretende evitar la situacioacuten de que sea maacutes favorable para el infractor no realizar ninguna comunicacioacuten incumpliendo su obligacioacuten de forma absoluta que incumplir parcialmente al no comunicar las variaciones infraccioacuten ya tipificada
Manual Laboral 2019
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PRESTACIONES POR DESEMPLEO
El SEPE podraacute exigir a los trabajadores que hayan sido despedidos por causa disciplinaria o por causas objetivas o por resolucioacuten voluntaria por parte del trabajador acreditacioacuten de haber recibido la indemnizacioacuten legal correspondiente En el caso de que la indemnizacioacuten no se hubiera percibido ni se hubiera interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva o cuando la extincioacuten de la relacioacuten laboral no lleve aparejada la obligacioacuten de abonar una indemnizacioacuten se reclamaraacute la actuacioacuten de la Inspeccioacuten a los efectos de comprobar la involuntariedad del cese en la relacioacuten laboral A tal fin se podraacute suspender el abono de las prestaciones por desempleo cuando se aprecien indicios de fraude
Los perceptores de prestaciones o subsidios por desempleo deberaacuten comunicar previamente al inicio de la prestacioacuten de servicios la realizacioacuten de trabajos por cuenta propia o ajena incompatibles con dichas prestaciones La exigencia de esta obligacioacuten de comunicacioacuten previa se incorpora a la normativa con la finalidad de evitar interpretaciones no queridas de la norma que se estaban produciendo en los supuestos de altas comunicadas fuera de plazo consideraacutendose que no se estaba compatibilizando la percepcioacuten y el trabajo puesto que no se iba a percibir la parte de prestacioacuten correspondiente a los diacuteas desde el alta fuera de plazo
INCAPACIDAD TEMPORAL
Extinguido el derecho a la prestacioacuten de Incapacidad Temporal por el transcurso del plazo maacuteximo de 540 diacuteas con o sin declaracioacuten de Incapacidad Permanente soacutelo podraacute generase derecho a la prestacioacuten econoacutemica por IT por la misma o similar patologiacutea si media un periacuteodo superior a 180 diacuteas naturales a contar desde la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente Este nuevo derecho se causaraacute siempre que el trabajador reuacutena en la fecha de la nueva baja meacutedica los requisitos exigidos A estos efectos para acreditar el periacuteodo de cotizacioacuten necesario para acceder al subsidio se computaraacuten exclusivamente las cotizaciones efectuadas a partir de la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente
La incomparecencia del beneficiario a cualquiera de las convocatorias realizadas por los meacutedicos adscritos al INSS o a las Mutuas de Accidentes de Trabajo para examen y reconocimiento meacutedico produciraacute la suspensioacuten cautelar del derecho al objeto de comprobar si aquella fue o no justificada
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Manual Laboral 2019
VIII CALENDARIOS LABORALES
CATALUNYA
bull 1 de enero (Antildeo Nuevo)
bull 19 de abril (Viernes Santo)
bull 22 de abril (Lunes de Pascua Florida)
bull 1 de mayo (Fiesta del Trabajo)
bull 24 de junio (San Juan)
bull 15 de agosto (Asuncioacuten de la Virgen)
bull 11 de septiembre (Diada Nacional de Catalunya)
bull 12 de octubre (Fiesta Nacional de Espantildea)
bull 1 de noviembre (Todos los Santos)
bull 6 de diciembre (Diacutea de la Constitucioacuten)
bull 25 de diciembre (Navidad)
bull 26 de diciembre (Sant Esteve)
Manual Laboral 2019
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Manual Laboral 2019
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Manual Laboral 2019
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FESTIVOS CAPITALES DE COMARCAALT CAMP Valls 2 de febrero y 25 de junioALT EMPORDAgrave Figueres 3 de mayo y 29 de junioALT PENEDEgraveS Vilafranca del Penedegraves 30 de agosto y 31 de agostoALT URGELL Seu drsquoUrgell la 21 de enero y 8 de julioALTA RIBAGORCcedilA Pont de Suert el 21 de enero y 9 de agostoANOIA Igualada 23 de abril y 26 de agostoARAN Vielha 30 de septiembre y 8 de octubreBAGES Manresa 21 de febreroo y 2 de septiembreBAIX CAMP Reus 29 de junio y 25 de septiembreBAIX EBRE Tortosa 10 de junio y 2 de septiembreBAIX EMPORDAgrave Bisbal drsquoEmpordagrave la 10 de junio y 16 de agostoBAIX LLOBREGAT Sant Feliu de Llobregat 10 de junio y 11 de octubreBAIX PENEDEgraveS Vendrell el 26 de julio y 27 de julioBARCELONEgraveS Barcelona 10 de junio y 24 de septiembreBERGUEDAgrave Berga 25 de abril y 20 de junioCERDANYA Puigcerdagrave 22 de julio y 9 de septiembreCONCA DE BARBERAgrave Montblanc 9 de septiembre y 10 de septiembre GARRAF Vilanova y la Geltruacute 17 de enero y 5 de agosto GARRIGUES Borges Blanques les 2 de septiembre y 3 de septiembre GARROTXA Olot 9 de septiembre y 10 de septiembreGIRONEgraveS Girona 25 de julio y 29 de octubre MARESME Mataroacute 10 de junio y 27 de julioMOIANEgraveS Moiagrave 10 de junio y 17 de agosto MONTSIAgrave Amposta 20 de mayo y 5 de diciembreNOGUERA Balaguer 10 de junio y 9 de noviembreOSONA Vic 18 de abril y 5 de julioPALLARS JUSSAgrave Tremp 14 de mayo y 10 de junio PALLARS SOBIRAgrave Sort 5 de marzo y 1 de agostoPLA DE LrsquoESTANY Banyoles 16 de agosto y 21 de octubre PLA DrsquoURGELL Mollerussa 19 de marzo y 17 de mayoPRIORAT Falset 21 de enero y 16 de agostoRIBERA DrsquoEBRE Moacutera dEbre 17 de enero y 23 de agostoRIPOLLEgraveS Ripoll 11 de mayo y 13 de mayo SEGARRA Cervera 6 de febrero y 23 de septiembreSEGRIAgrave Lleida 11 de mayo y 30 de septiembreSELVA Santa Coloma de Farners 23 de abril y 24 de septiembre SOLSONEgraveS Solsona 9 de septiembre y 10 de septiembre TARRAGONEgraveS Tarragona 19 de agosto y 23 de septiembre TERRA ALTA Gandesa 30 de agosto y 2 de septiembreURGELL Tagraverrega 14 de mayo y 10 de septiembreVALLEgraveS OCCIDENTAL Palau-solitagrave y Plegamans 10 de junio y 2 de septiembre Sabadell 13 de mayo y 9 de septiembreVALLEgraveS ORIENTAL Granollers 31 de mayo y 30 de agosto Sant Celoni 9 de septiembre y 11 de noviembre
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Manual Laboral 2019
NOTAS
Manual Laboral 2019
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NOTAS
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Manual Laboral 2019
NOTAS
Manual Laboral 2019
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NOTAS
Assessoria Fiscal
JOSEP CRESPO MUNtildeOZRAMON SUBIAS MILLARUELO
Manual Laboral 2019
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AUMENTO PROGRESIVO DE LOS TIPOS DE COTIZACIOacuteN POR CONTINGENCIAS PROFESIONALES Y CESE DE ACTIVIDAD
Estos tipos de cotizacioacuten se ajustaraacuten progresivamente a la siguiente escala
contingencias profesionales
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 11bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 13bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
cese de actividad
bull El antildeo 2020 el tipo seraacute del 08bull El antildeo 2021 el tipo seraacute del 09bull A partir del antildeo 2022 el tipo se estableceraacute en la respectiva Ley de
Presupuestos Generales del Estado
OPCIOacuteN POR MUTUA COLABORADORA
Los trabajadores autoacutenomos incorporados a este reacutegimen especial antes del 01011988 y que tengan la proteccioacuten de la prestacioacuten econoacutemica por incapacidad temporal con el INSS tendraacuten que optar antes del 31032019 por una mutua colaboradora de la Seguridad Social opcioacuten que tendraacute efectos desde el 01062019
INFORMACIOacuteN ADICIONAL
Los trabajadores autoacutenomos que en razoacuten de su trabajo por cuenta ajena desarrollado simultaacuteneamente hayan cotizado en el antildeo 2018 respecto de contingencias comunes en reacutegimen de pluriactividad y teniendo en cuenta tanto las aportaciones empresariales como las correspondientes al trabajador en el Reacutegimen que corresponda por su actividad por cuenta ajena asiacute como las efectuadas en el Reacutegimen Especial por una cuantiacutea igual o superior a 1382206 euro tendraacuten derecho a una devolucioacuten del 50 del exceso en que sus cotizaciones ingresadas superen la mencionada cuantiacutea con el tope del 50 de las cuotas ingresadas en el Reacutegimen Especial en razoacuten de su cotizacioacuten por las contingencias comunes la TGSS procederaacute a abonar esta devolucioacuten de oficio antes del 01052019
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Manual Laboral 2019
EMPLEADOS DEL HOGAR
SALARIO MIacuteNIMO El Real Decreto 14622018 de 21 de diciembre ha fijado el nuevo salario miacutenimo interprofesional con vigor desde el diacutea 01012019
Este salario miacutenimo afecta tambieacuten a la actividad de los empleados del hogar y ha quedado establecido en 30 euro diarios o 900 euro al mes o 1260000 euro al antildeo (900 euro x 14 pagas al antildeo = 1260000 euro) por jornada completa de 40 horas a la semana
Los empleados del hogar que trabajan por horas percibiraacuten un salario miacutenimo de 704 euro por hora cantidad que incluye todos los conceptos retributivos
BASES DE COTIZACIOacuteN A partir del diacutea 01012019 las bases de cotizacioacuten por contingencias comunes y profesionales se determinaraacuten con arreglo a la siguiente escala en funcioacuten de la retribucioacuten percibida por el empleado de hogar
TRAMORetribucioacuten mensual
Eurosmes
Base cotizacioacuten
Eurosmes
Maacuteximo de horas
trabajadas
1ordm Hasta a 24000 20600 34
2ordm Desde 24001 hasta a 37500 34000 53
3ordm Desde 37501 hasta a 51000 47400 72
4ordm Desde 51001 hasta a 64500 60800 92
5ordm Desde 64501 hasta a 78000 74300 111
6ordm Desde 78001hasta a 91400 87700 130
7ordm Desde 91401 hasta a 105000 105000 160
8ordm Desde 105001 hasta a 114400 109700 160
9ordm Desde 114401 hasta a 129400 123200 160
10ordm Desde 129401 hasta a 407010 Retribucioacuten mensual 160
Manual Laboral 2019
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TIPOS DE COTIZACIOacuteN
El nuevo tipo de cotizacioacuten por contingencias comunes sobre la base de cotizacioacuten que corresponda pasa a ser del 2830 siendo a partir de ahora el 2360 a cargo del empleador y el 470 a cargo del empleado
Para la cotizacioacuten por las contingencias de accidente de trabajo y enfermedades profesionales el tipo seraacute del 15 a aplicar sobre la base de cotizacioacuten que corresponda a cargo del empleador
BONIFICACIONES
Durante el antildeo 2019 se aplicaraacute una reduccioacuten del 20 en la aportacioacuten empresarial a la Seguridad Social por contingencias comunes
Esta reduccioacuten se ampliaraacute hasta el 45 para familias numerosas
PENSIONES
NOVEDADES EN MATERIA DE PENSIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL PARA EL ANtildeO 2019
Tradicionalmente a traveacutes de la Ley de Presupuestos Generales del Estado y otras normas complementarias cada antildeo se publican modificaciones legales que afectan a diversos aspectos en materia de prestaciones de la Seguridad Social
Para el antildeo 2019 el texto legal que da lugar a estas modificaciones es
1-Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre para la revalorizacioacuten de las pensiones puacuteblicas y otras medidas en materia social laboral y ocupacioacuten
REVALORIZACIOacuteN DE LAS PENSIONES Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre establece una revalorizacioacuten general de las pensiones de la Seg Social del 16 y un incremento de las pensiones miacutenimas del 3
PENSIONES 2019 CUANTIacuteAS MAacuteXIMAS
La pensioacuten maacutexima queda establecida para este antildeo 2019 en 265941 euro mensuales (3723174 euro anuales)
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Manual Laboral 2019
CUANTIacuteAS MIacuteNIMAS 2019 ANUALESCON COacuteNYUGE A CARGO
CON COacuteNYUGE NO A CARGO
UNIPERSONAL
JUBILACIOacuteN
Con 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Menor de 65 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Con 65 antildeos procedente de gran invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
INCAPACIDAD PERMANENTE
Gran Invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
Absoluta o 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Total de 60 a 64 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Total derivada de EC menor de 60 antildeos 589960 euro 583800 euro 589960 euro
Parcial del reacutegimen de accidentes de trabajo con sesenta y cinco antildeos
1170120 euro 900060 euro 948360 euro
VIUDEDAD
Con cargas familiares 1097040 euro
Con 65 antildeos o discapacidad 65 948360 euro
Entre 60 y 64 antildeos 887180 euro
Menor de 60 antildeos 718340 euro
ORFANDAD
Por beneficiario 289800 euro
Por beneficiario menor de 18 antildeos con discapacidad 65 570220 euro
En la orfandad absoluta el miacutenimo se incrementaraacute en 718340 euroantildeo distribuidos en su caso entre los beneficiarios
FAVOR DE FAMILIARES
Por beneficiario 289800 euro
Si no existe viudo ni hueacuterfano pensionistas Un solo beneficiario con 65 antildeos 700280 euro
Un solo beneficiario menor de 65 antildeos 660100 euro
CANTIDADES ANUALES
PRESTACIOacuteN FAMILIAR POR HIJO A CARGO MAYOR DE 18 ANtildeOS
Discapacidad 65 470400 euro
Discapacidad 75 con ayuda 3ordf persona 705600 euro
SOVI (NO CONCURRENTE) Vejez invalidez y viudedad 607180 euro
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Manual Laboral 2019
VII LUCHA CONTRA EL FRAUDE A LA SEG SOCIALEn los uacuteltimos ejercicios el gobierno ha introducido diversas modificaciones normativas tendentes a evitar el fraude en el acceso y disfrute de prestaciones de la Seguridad Social Los cambios legislativos se han abordado de forma dispersa incidiendo en varias disposiciones legales Se resumen a continuacioacuten las iniciativas maacutes relevantes agrupadas por materias
JUBILACIOacuteN ANTICIPADA
Para poder acceder a la jubilacioacuten anticipada derivada de cese en el trabajo por causa no imputable al trabajador (despido colectivo o despido por causas objetivas) seraacute necesario que eacuteste acredite haber percibido la indemnizacioacuten correspondiente o haber interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva El percibo de la indemnizacioacuten se acreditaraacute mediante documento de transferencia bancaria o documentacioacuten acreditativa equivalente
La Inspeccioacuten de Trabajo y Seg Social prestaraacute su colaboracioacuten y apoyo a las entidades gestoras a efectos de comprobar que el acceso a dicha modalidad de jubilacioacuten anticipada se produce conforme a los requisitos exigidos por la norma En caso de infraccioacuten la Ley de Infracciones y Sanciones en el Orden Social se aplicaraacute con criterios que garanticen el debido reproche administrativo a las actuaciones de naturaleza fraudulenta
La Inspeccioacuten de Trabajo extremaraacute en particular los controles sobre los supuestos en fraude de ley relativos a los despidos objetivos por causas econoacutemicas teacutecnicas organizativas o de la produccioacuten Para ello se elaboraraacute una planificacioacuten especiacutefica dirigida a prevenir y reprimir los supuestos de simulacioacuten de relacioacuten laboral altas ficticias y connivencia para el acceso indebido a la jubilacioacuten anticipada
EXPEDIENTES DE REGULACIOacuteN DE EMPLEO
Se ha tipificado como infraccioacuten GRAVE en materia de Seguridad Social el incumplimiento del empresario de la obligacioacuten de comunicar previamente las medidas de suspensioacuten de contratos o de reduccioacuten de jornada y de despido colectivo adoptadas conforme al artiacuteculo 47 y 51 del Estatuto de los Trabajadores Se pretende evitar la situacioacuten de que sea maacutes favorable para el infractor no realizar ninguna comunicacioacuten incumpliendo su obligacioacuten de forma absoluta que incumplir parcialmente al no comunicar las variaciones infraccioacuten ya tipificada
Manual Laboral 2019
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PRESTACIONES POR DESEMPLEO
El SEPE podraacute exigir a los trabajadores que hayan sido despedidos por causa disciplinaria o por causas objetivas o por resolucioacuten voluntaria por parte del trabajador acreditacioacuten de haber recibido la indemnizacioacuten legal correspondiente En el caso de que la indemnizacioacuten no se hubiera percibido ni se hubiera interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva o cuando la extincioacuten de la relacioacuten laboral no lleve aparejada la obligacioacuten de abonar una indemnizacioacuten se reclamaraacute la actuacioacuten de la Inspeccioacuten a los efectos de comprobar la involuntariedad del cese en la relacioacuten laboral A tal fin se podraacute suspender el abono de las prestaciones por desempleo cuando se aprecien indicios de fraude
Los perceptores de prestaciones o subsidios por desempleo deberaacuten comunicar previamente al inicio de la prestacioacuten de servicios la realizacioacuten de trabajos por cuenta propia o ajena incompatibles con dichas prestaciones La exigencia de esta obligacioacuten de comunicacioacuten previa se incorpora a la normativa con la finalidad de evitar interpretaciones no queridas de la norma que se estaban produciendo en los supuestos de altas comunicadas fuera de plazo consideraacutendose que no se estaba compatibilizando la percepcioacuten y el trabajo puesto que no se iba a percibir la parte de prestacioacuten correspondiente a los diacuteas desde el alta fuera de plazo
INCAPACIDAD TEMPORAL
Extinguido el derecho a la prestacioacuten de Incapacidad Temporal por el transcurso del plazo maacuteximo de 540 diacuteas con o sin declaracioacuten de Incapacidad Permanente soacutelo podraacute generase derecho a la prestacioacuten econoacutemica por IT por la misma o similar patologiacutea si media un periacuteodo superior a 180 diacuteas naturales a contar desde la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente Este nuevo derecho se causaraacute siempre que el trabajador reuacutena en la fecha de la nueva baja meacutedica los requisitos exigidos A estos efectos para acreditar el periacuteodo de cotizacioacuten necesario para acceder al subsidio se computaraacuten exclusivamente las cotizaciones efectuadas a partir de la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente
La incomparecencia del beneficiario a cualquiera de las convocatorias realizadas por los meacutedicos adscritos al INSS o a las Mutuas de Accidentes de Trabajo para examen y reconocimiento meacutedico produciraacute la suspensioacuten cautelar del derecho al objeto de comprobar si aquella fue o no justificada
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Manual Laboral 2019
VIII CALENDARIOS LABORALES
CATALUNYA
bull 1 de enero (Antildeo Nuevo)
bull 19 de abril (Viernes Santo)
bull 22 de abril (Lunes de Pascua Florida)
bull 1 de mayo (Fiesta del Trabajo)
bull 24 de junio (San Juan)
bull 15 de agosto (Asuncioacuten de la Virgen)
bull 11 de septiembre (Diada Nacional de Catalunya)
bull 12 de octubre (Fiesta Nacional de Espantildea)
bull 1 de noviembre (Todos los Santos)
bull 6 de diciembre (Diacutea de la Constitucioacuten)
bull 25 de diciembre (Navidad)
bull 26 de diciembre (Sant Esteve)
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FESTIVOS CAPITALES DE COMARCAALT CAMP Valls 2 de febrero y 25 de junioALT EMPORDAgrave Figueres 3 de mayo y 29 de junioALT PENEDEgraveS Vilafranca del Penedegraves 30 de agosto y 31 de agostoALT URGELL Seu drsquoUrgell la 21 de enero y 8 de julioALTA RIBAGORCcedilA Pont de Suert el 21 de enero y 9 de agostoANOIA Igualada 23 de abril y 26 de agostoARAN Vielha 30 de septiembre y 8 de octubreBAGES Manresa 21 de febreroo y 2 de septiembreBAIX CAMP Reus 29 de junio y 25 de septiembreBAIX EBRE Tortosa 10 de junio y 2 de septiembreBAIX EMPORDAgrave Bisbal drsquoEmpordagrave la 10 de junio y 16 de agostoBAIX LLOBREGAT Sant Feliu de Llobregat 10 de junio y 11 de octubreBAIX PENEDEgraveS Vendrell el 26 de julio y 27 de julioBARCELONEgraveS Barcelona 10 de junio y 24 de septiembreBERGUEDAgrave Berga 25 de abril y 20 de junioCERDANYA Puigcerdagrave 22 de julio y 9 de septiembreCONCA DE BARBERAgrave Montblanc 9 de septiembre y 10 de septiembre GARRAF Vilanova y la Geltruacute 17 de enero y 5 de agosto GARRIGUES Borges Blanques les 2 de septiembre y 3 de septiembre GARROTXA Olot 9 de septiembre y 10 de septiembreGIRONEgraveS Girona 25 de julio y 29 de octubre MARESME Mataroacute 10 de junio y 27 de julioMOIANEgraveS Moiagrave 10 de junio y 17 de agosto MONTSIAgrave Amposta 20 de mayo y 5 de diciembreNOGUERA Balaguer 10 de junio y 9 de noviembreOSONA Vic 18 de abril y 5 de julioPALLARS JUSSAgrave Tremp 14 de mayo y 10 de junio PALLARS SOBIRAgrave Sort 5 de marzo y 1 de agostoPLA DE LrsquoESTANY Banyoles 16 de agosto y 21 de octubre PLA DrsquoURGELL Mollerussa 19 de marzo y 17 de mayoPRIORAT Falset 21 de enero y 16 de agostoRIBERA DrsquoEBRE Moacutera dEbre 17 de enero y 23 de agostoRIPOLLEgraveS Ripoll 11 de mayo y 13 de mayo SEGARRA Cervera 6 de febrero y 23 de septiembreSEGRIAgrave Lleida 11 de mayo y 30 de septiembreSELVA Santa Coloma de Farners 23 de abril y 24 de septiembre SOLSONEgraveS Solsona 9 de septiembre y 10 de septiembre TARRAGONEgraveS Tarragona 19 de agosto y 23 de septiembre TERRA ALTA Gandesa 30 de agosto y 2 de septiembreURGELL Tagraverrega 14 de mayo y 10 de septiembreVALLEgraveS OCCIDENTAL Palau-solitagrave y Plegamans 10 de junio y 2 de septiembre Sabadell 13 de mayo y 9 de septiembreVALLEgraveS ORIENTAL Granollers 31 de mayo y 30 de agosto Sant Celoni 9 de septiembre y 11 de noviembre
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NOTAS
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NOTAS
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NOTAS
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NOTAS
Assessoria Fiscal
JOSEP CRESPO MUNtildeOZRAMON SUBIAS MILLARUELO
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EMPLEADOS DEL HOGAR
SALARIO MIacuteNIMO El Real Decreto 14622018 de 21 de diciembre ha fijado el nuevo salario miacutenimo interprofesional con vigor desde el diacutea 01012019
Este salario miacutenimo afecta tambieacuten a la actividad de los empleados del hogar y ha quedado establecido en 30 euro diarios o 900 euro al mes o 1260000 euro al antildeo (900 euro x 14 pagas al antildeo = 1260000 euro) por jornada completa de 40 horas a la semana
Los empleados del hogar que trabajan por horas percibiraacuten un salario miacutenimo de 704 euro por hora cantidad que incluye todos los conceptos retributivos
BASES DE COTIZACIOacuteN A partir del diacutea 01012019 las bases de cotizacioacuten por contingencias comunes y profesionales se determinaraacuten con arreglo a la siguiente escala en funcioacuten de la retribucioacuten percibida por el empleado de hogar
TRAMORetribucioacuten mensual
Eurosmes
Base cotizacioacuten
Eurosmes
Maacuteximo de horas
trabajadas
1ordm Hasta a 24000 20600 34
2ordm Desde 24001 hasta a 37500 34000 53
3ordm Desde 37501 hasta a 51000 47400 72
4ordm Desde 51001 hasta a 64500 60800 92
5ordm Desde 64501 hasta a 78000 74300 111
6ordm Desde 78001hasta a 91400 87700 130
7ordm Desde 91401 hasta a 105000 105000 160
8ordm Desde 105001 hasta a 114400 109700 160
9ordm Desde 114401 hasta a 129400 123200 160
10ordm Desde 129401 hasta a 407010 Retribucioacuten mensual 160
Manual Laboral 2019
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TIPOS DE COTIZACIOacuteN
El nuevo tipo de cotizacioacuten por contingencias comunes sobre la base de cotizacioacuten que corresponda pasa a ser del 2830 siendo a partir de ahora el 2360 a cargo del empleador y el 470 a cargo del empleado
Para la cotizacioacuten por las contingencias de accidente de trabajo y enfermedades profesionales el tipo seraacute del 15 a aplicar sobre la base de cotizacioacuten que corresponda a cargo del empleador
BONIFICACIONES
Durante el antildeo 2019 se aplicaraacute una reduccioacuten del 20 en la aportacioacuten empresarial a la Seguridad Social por contingencias comunes
Esta reduccioacuten se ampliaraacute hasta el 45 para familias numerosas
PENSIONES
NOVEDADES EN MATERIA DE PENSIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL PARA EL ANtildeO 2019
Tradicionalmente a traveacutes de la Ley de Presupuestos Generales del Estado y otras normas complementarias cada antildeo se publican modificaciones legales que afectan a diversos aspectos en materia de prestaciones de la Seguridad Social
Para el antildeo 2019 el texto legal que da lugar a estas modificaciones es
1-Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre para la revalorizacioacuten de las pensiones puacuteblicas y otras medidas en materia social laboral y ocupacioacuten
REVALORIZACIOacuteN DE LAS PENSIONES Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre establece una revalorizacioacuten general de las pensiones de la Seg Social del 16 y un incremento de las pensiones miacutenimas del 3
PENSIONES 2019 CUANTIacuteAS MAacuteXIMAS
La pensioacuten maacutexima queda establecida para este antildeo 2019 en 265941 euro mensuales (3723174 euro anuales)
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Manual Laboral 2019
CUANTIacuteAS MIacuteNIMAS 2019 ANUALESCON COacuteNYUGE A CARGO
CON COacuteNYUGE NO A CARGO
UNIPERSONAL
JUBILACIOacuteN
Con 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Menor de 65 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Con 65 antildeos procedente de gran invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
INCAPACIDAD PERMANENTE
Gran Invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
Absoluta o 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Total de 60 a 64 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Total derivada de EC menor de 60 antildeos 589960 euro 583800 euro 589960 euro
Parcial del reacutegimen de accidentes de trabajo con sesenta y cinco antildeos
1170120 euro 900060 euro 948360 euro
VIUDEDAD
Con cargas familiares 1097040 euro
Con 65 antildeos o discapacidad 65 948360 euro
Entre 60 y 64 antildeos 887180 euro
Menor de 60 antildeos 718340 euro
ORFANDAD
Por beneficiario 289800 euro
Por beneficiario menor de 18 antildeos con discapacidad 65 570220 euro
En la orfandad absoluta el miacutenimo se incrementaraacute en 718340 euroantildeo distribuidos en su caso entre los beneficiarios
FAVOR DE FAMILIARES
Por beneficiario 289800 euro
Si no existe viudo ni hueacuterfano pensionistas Un solo beneficiario con 65 antildeos 700280 euro
Un solo beneficiario menor de 65 antildeos 660100 euro
CANTIDADES ANUALES
PRESTACIOacuteN FAMILIAR POR HIJO A CARGO MAYOR DE 18 ANtildeOS
Discapacidad 65 470400 euro
Discapacidad 75 con ayuda 3ordf persona 705600 euro
SOVI (NO CONCURRENTE) Vejez invalidez y viudedad 607180 euro
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Manual Laboral 2019
VII LUCHA CONTRA EL FRAUDE A LA SEG SOCIALEn los uacuteltimos ejercicios el gobierno ha introducido diversas modificaciones normativas tendentes a evitar el fraude en el acceso y disfrute de prestaciones de la Seguridad Social Los cambios legislativos se han abordado de forma dispersa incidiendo en varias disposiciones legales Se resumen a continuacioacuten las iniciativas maacutes relevantes agrupadas por materias
JUBILACIOacuteN ANTICIPADA
Para poder acceder a la jubilacioacuten anticipada derivada de cese en el trabajo por causa no imputable al trabajador (despido colectivo o despido por causas objetivas) seraacute necesario que eacuteste acredite haber percibido la indemnizacioacuten correspondiente o haber interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva El percibo de la indemnizacioacuten se acreditaraacute mediante documento de transferencia bancaria o documentacioacuten acreditativa equivalente
La Inspeccioacuten de Trabajo y Seg Social prestaraacute su colaboracioacuten y apoyo a las entidades gestoras a efectos de comprobar que el acceso a dicha modalidad de jubilacioacuten anticipada se produce conforme a los requisitos exigidos por la norma En caso de infraccioacuten la Ley de Infracciones y Sanciones en el Orden Social se aplicaraacute con criterios que garanticen el debido reproche administrativo a las actuaciones de naturaleza fraudulenta
La Inspeccioacuten de Trabajo extremaraacute en particular los controles sobre los supuestos en fraude de ley relativos a los despidos objetivos por causas econoacutemicas teacutecnicas organizativas o de la produccioacuten Para ello se elaboraraacute una planificacioacuten especiacutefica dirigida a prevenir y reprimir los supuestos de simulacioacuten de relacioacuten laboral altas ficticias y connivencia para el acceso indebido a la jubilacioacuten anticipada
EXPEDIENTES DE REGULACIOacuteN DE EMPLEO
Se ha tipificado como infraccioacuten GRAVE en materia de Seguridad Social el incumplimiento del empresario de la obligacioacuten de comunicar previamente las medidas de suspensioacuten de contratos o de reduccioacuten de jornada y de despido colectivo adoptadas conforme al artiacuteculo 47 y 51 del Estatuto de los Trabajadores Se pretende evitar la situacioacuten de que sea maacutes favorable para el infractor no realizar ninguna comunicacioacuten incumpliendo su obligacioacuten de forma absoluta que incumplir parcialmente al no comunicar las variaciones infraccioacuten ya tipificada
Manual Laboral 2019
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PRESTACIONES POR DESEMPLEO
El SEPE podraacute exigir a los trabajadores que hayan sido despedidos por causa disciplinaria o por causas objetivas o por resolucioacuten voluntaria por parte del trabajador acreditacioacuten de haber recibido la indemnizacioacuten legal correspondiente En el caso de que la indemnizacioacuten no se hubiera percibido ni se hubiera interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva o cuando la extincioacuten de la relacioacuten laboral no lleve aparejada la obligacioacuten de abonar una indemnizacioacuten se reclamaraacute la actuacioacuten de la Inspeccioacuten a los efectos de comprobar la involuntariedad del cese en la relacioacuten laboral A tal fin se podraacute suspender el abono de las prestaciones por desempleo cuando se aprecien indicios de fraude
Los perceptores de prestaciones o subsidios por desempleo deberaacuten comunicar previamente al inicio de la prestacioacuten de servicios la realizacioacuten de trabajos por cuenta propia o ajena incompatibles con dichas prestaciones La exigencia de esta obligacioacuten de comunicacioacuten previa se incorpora a la normativa con la finalidad de evitar interpretaciones no queridas de la norma que se estaban produciendo en los supuestos de altas comunicadas fuera de plazo consideraacutendose que no se estaba compatibilizando la percepcioacuten y el trabajo puesto que no se iba a percibir la parte de prestacioacuten correspondiente a los diacuteas desde el alta fuera de plazo
INCAPACIDAD TEMPORAL
Extinguido el derecho a la prestacioacuten de Incapacidad Temporal por el transcurso del plazo maacuteximo de 540 diacuteas con o sin declaracioacuten de Incapacidad Permanente soacutelo podraacute generase derecho a la prestacioacuten econoacutemica por IT por la misma o similar patologiacutea si media un periacuteodo superior a 180 diacuteas naturales a contar desde la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente Este nuevo derecho se causaraacute siempre que el trabajador reuacutena en la fecha de la nueva baja meacutedica los requisitos exigidos A estos efectos para acreditar el periacuteodo de cotizacioacuten necesario para acceder al subsidio se computaraacuten exclusivamente las cotizaciones efectuadas a partir de la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente
La incomparecencia del beneficiario a cualquiera de las convocatorias realizadas por los meacutedicos adscritos al INSS o a las Mutuas de Accidentes de Trabajo para examen y reconocimiento meacutedico produciraacute la suspensioacuten cautelar del derecho al objeto de comprobar si aquella fue o no justificada
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Manual Laboral 2019
VIII CALENDARIOS LABORALES
CATALUNYA
bull 1 de enero (Antildeo Nuevo)
bull 19 de abril (Viernes Santo)
bull 22 de abril (Lunes de Pascua Florida)
bull 1 de mayo (Fiesta del Trabajo)
bull 24 de junio (San Juan)
bull 15 de agosto (Asuncioacuten de la Virgen)
bull 11 de septiembre (Diada Nacional de Catalunya)
bull 12 de octubre (Fiesta Nacional de Espantildea)
bull 1 de noviembre (Todos los Santos)
bull 6 de diciembre (Diacutea de la Constitucioacuten)
bull 25 de diciembre (Navidad)
bull 26 de diciembre (Sant Esteve)
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FESTIVOS CAPITALES DE COMARCAALT CAMP Valls 2 de febrero y 25 de junioALT EMPORDAgrave Figueres 3 de mayo y 29 de junioALT PENEDEgraveS Vilafranca del Penedegraves 30 de agosto y 31 de agostoALT URGELL Seu drsquoUrgell la 21 de enero y 8 de julioALTA RIBAGORCcedilA Pont de Suert el 21 de enero y 9 de agostoANOIA Igualada 23 de abril y 26 de agostoARAN Vielha 30 de septiembre y 8 de octubreBAGES Manresa 21 de febreroo y 2 de septiembreBAIX CAMP Reus 29 de junio y 25 de septiembreBAIX EBRE Tortosa 10 de junio y 2 de septiembreBAIX EMPORDAgrave Bisbal drsquoEmpordagrave la 10 de junio y 16 de agostoBAIX LLOBREGAT Sant Feliu de Llobregat 10 de junio y 11 de octubreBAIX PENEDEgraveS Vendrell el 26 de julio y 27 de julioBARCELONEgraveS Barcelona 10 de junio y 24 de septiembreBERGUEDAgrave Berga 25 de abril y 20 de junioCERDANYA Puigcerdagrave 22 de julio y 9 de septiembreCONCA DE BARBERAgrave Montblanc 9 de septiembre y 10 de septiembre GARRAF Vilanova y la Geltruacute 17 de enero y 5 de agosto GARRIGUES Borges Blanques les 2 de septiembre y 3 de septiembre GARROTXA Olot 9 de septiembre y 10 de septiembreGIRONEgraveS Girona 25 de julio y 29 de octubre MARESME Mataroacute 10 de junio y 27 de julioMOIANEgraveS Moiagrave 10 de junio y 17 de agosto MONTSIAgrave Amposta 20 de mayo y 5 de diciembreNOGUERA Balaguer 10 de junio y 9 de noviembreOSONA Vic 18 de abril y 5 de julioPALLARS JUSSAgrave Tremp 14 de mayo y 10 de junio PALLARS SOBIRAgrave Sort 5 de marzo y 1 de agostoPLA DE LrsquoESTANY Banyoles 16 de agosto y 21 de octubre PLA DrsquoURGELL Mollerussa 19 de marzo y 17 de mayoPRIORAT Falset 21 de enero y 16 de agostoRIBERA DrsquoEBRE Moacutera dEbre 17 de enero y 23 de agostoRIPOLLEgraveS Ripoll 11 de mayo y 13 de mayo SEGARRA Cervera 6 de febrero y 23 de septiembreSEGRIAgrave Lleida 11 de mayo y 30 de septiembreSELVA Santa Coloma de Farners 23 de abril y 24 de septiembre SOLSONEgraveS Solsona 9 de septiembre y 10 de septiembre TARRAGONEgraveS Tarragona 19 de agosto y 23 de septiembre TERRA ALTA Gandesa 30 de agosto y 2 de septiembreURGELL Tagraverrega 14 de mayo y 10 de septiembreVALLEgraveS OCCIDENTAL Palau-solitagrave y Plegamans 10 de junio y 2 de septiembre Sabadell 13 de mayo y 9 de septiembreVALLEgraveS ORIENTAL Granollers 31 de mayo y 30 de agosto Sant Celoni 9 de septiembre y 11 de noviembre
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NOTAS
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NOTAS
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NOTAS
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NOTAS
Assessoria Fiscal
JOSEP CRESPO MUNtildeOZRAMON SUBIAS MILLARUELO
Manual Laboral 2019
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TIPOS DE COTIZACIOacuteN
El nuevo tipo de cotizacioacuten por contingencias comunes sobre la base de cotizacioacuten que corresponda pasa a ser del 2830 siendo a partir de ahora el 2360 a cargo del empleador y el 470 a cargo del empleado
Para la cotizacioacuten por las contingencias de accidente de trabajo y enfermedades profesionales el tipo seraacute del 15 a aplicar sobre la base de cotizacioacuten que corresponda a cargo del empleador
BONIFICACIONES
Durante el antildeo 2019 se aplicaraacute una reduccioacuten del 20 en la aportacioacuten empresarial a la Seguridad Social por contingencias comunes
Esta reduccioacuten se ampliaraacute hasta el 45 para familias numerosas
PENSIONES
NOVEDADES EN MATERIA DE PENSIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL PARA EL ANtildeO 2019
Tradicionalmente a traveacutes de la Ley de Presupuestos Generales del Estado y otras normas complementarias cada antildeo se publican modificaciones legales que afectan a diversos aspectos en materia de prestaciones de la Seguridad Social
Para el antildeo 2019 el texto legal que da lugar a estas modificaciones es
1-Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre para la revalorizacioacuten de las pensiones puacuteblicas y otras medidas en materia social laboral y ocupacioacuten
REVALORIZACIOacuteN DE LAS PENSIONES Real Decreto-Ley 282018 de 28 de diciembre establece una revalorizacioacuten general de las pensiones de la Seg Social del 16 y un incremento de las pensiones miacutenimas del 3
PENSIONES 2019 CUANTIacuteAS MAacuteXIMAS
La pensioacuten maacutexima queda establecida para este antildeo 2019 en 265941 euro mensuales (3723174 euro anuales)
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Manual Laboral 2019
CUANTIacuteAS MIacuteNIMAS 2019 ANUALESCON COacuteNYUGE A CARGO
CON COacuteNYUGE NO A CARGO
UNIPERSONAL
JUBILACIOacuteN
Con 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Menor de 65 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Con 65 antildeos procedente de gran invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
INCAPACIDAD PERMANENTE
Gran Invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
Absoluta o 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Total de 60 a 64 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Total derivada de EC menor de 60 antildeos 589960 euro 583800 euro 589960 euro
Parcial del reacutegimen de accidentes de trabajo con sesenta y cinco antildeos
1170120 euro 900060 euro 948360 euro
VIUDEDAD
Con cargas familiares 1097040 euro
Con 65 antildeos o discapacidad 65 948360 euro
Entre 60 y 64 antildeos 887180 euro
Menor de 60 antildeos 718340 euro
ORFANDAD
Por beneficiario 289800 euro
Por beneficiario menor de 18 antildeos con discapacidad 65 570220 euro
En la orfandad absoluta el miacutenimo se incrementaraacute en 718340 euroantildeo distribuidos en su caso entre los beneficiarios
FAVOR DE FAMILIARES
Por beneficiario 289800 euro
Si no existe viudo ni hueacuterfano pensionistas Un solo beneficiario con 65 antildeos 700280 euro
Un solo beneficiario menor de 65 antildeos 660100 euro
CANTIDADES ANUALES
PRESTACIOacuteN FAMILIAR POR HIJO A CARGO MAYOR DE 18 ANtildeOS
Discapacidad 65 470400 euro
Discapacidad 75 con ayuda 3ordf persona 705600 euro
SOVI (NO CONCURRENTE) Vejez invalidez y viudedad 607180 euro
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VII LUCHA CONTRA EL FRAUDE A LA SEG SOCIALEn los uacuteltimos ejercicios el gobierno ha introducido diversas modificaciones normativas tendentes a evitar el fraude en el acceso y disfrute de prestaciones de la Seguridad Social Los cambios legislativos se han abordado de forma dispersa incidiendo en varias disposiciones legales Se resumen a continuacioacuten las iniciativas maacutes relevantes agrupadas por materias
JUBILACIOacuteN ANTICIPADA
Para poder acceder a la jubilacioacuten anticipada derivada de cese en el trabajo por causa no imputable al trabajador (despido colectivo o despido por causas objetivas) seraacute necesario que eacuteste acredite haber percibido la indemnizacioacuten correspondiente o haber interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva El percibo de la indemnizacioacuten se acreditaraacute mediante documento de transferencia bancaria o documentacioacuten acreditativa equivalente
La Inspeccioacuten de Trabajo y Seg Social prestaraacute su colaboracioacuten y apoyo a las entidades gestoras a efectos de comprobar que el acceso a dicha modalidad de jubilacioacuten anticipada se produce conforme a los requisitos exigidos por la norma En caso de infraccioacuten la Ley de Infracciones y Sanciones en el Orden Social se aplicaraacute con criterios que garanticen el debido reproche administrativo a las actuaciones de naturaleza fraudulenta
La Inspeccioacuten de Trabajo extremaraacute en particular los controles sobre los supuestos en fraude de ley relativos a los despidos objetivos por causas econoacutemicas teacutecnicas organizativas o de la produccioacuten Para ello se elaboraraacute una planificacioacuten especiacutefica dirigida a prevenir y reprimir los supuestos de simulacioacuten de relacioacuten laboral altas ficticias y connivencia para el acceso indebido a la jubilacioacuten anticipada
EXPEDIENTES DE REGULACIOacuteN DE EMPLEO
Se ha tipificado como infraccioacuten GRAVE en materia de Seguridad Social el incumplimiento del empresario de la obligacioacuten de comunicar previamente las medidas de suspensioacuten de contratos o de reduccioacuten de jornada y de despido colectivo adoptadas conforme al artiacuteculo 47 y 51 del Estatuto de los Trabajadores Se pretende evitar la situacioacuten de que sea maacutes favorable para el infractor no realizar ninguna comunicacioacuten incumpliendo su obligacioacuten de forma absoluta que incumplir parcialmente al no comunicar las variaciones infraccioacuten ya tipificada
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PRESTACIONES POR DESEMPLEO
El SEPE podraacute exigir a los trabajadores que hayan sido despedidos por causa disciplinaria o por causas objetivas o por resolucioacuten voluntaria por parte del trabajador acreditacioacuten de haber recibido la indemnizacioacuten legal correspondiente En el caso de que la indemnizacioacuten no se hubiera percibido ni se hubiera interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva o cuando la extincioacuten de la relacioacuten laboral no lleve aparejada la obligacioacuten de abonar una indemnizacioacuten se reclamaraacute la actuacioacuten de la Inspeccioacuten a los efectos de comprobar la involuntariedad del cese en la relacioacuten laboral A tal fin se podraacute suspender el abono de las prestaciones por desempleo cuando se aprecien indicios de fraude
Los perceptores de prestaciones o subsidios por desempleo deberaacuten comunicar previamente al inicio de la prestacioacuten de servicios la realizacioacuten de trabajos por cuenta propia o ajena incompatibles con dichas prestaciones La exigencia de esta obligacioacuten de comunicacioacuten previa se incorpora a la normativa con la finalidad de evitar interpretaciones no queridas de la norma que se estaban produciendo en los supuestos de altas comunicadas fuera de plazo consideraacutendose que no se estaba compatibilizando la percepcioacuten y el trabajo puesto que no se iba a percibir la parte de prestacioacuten correspondiente a los diacuteas desde el alta fuera de plazo
INCAPACIDAD TEMPORAL
Extinguido el derecho a la prestacioacuten de Incapacidad Temporal por el transcurso del plazo maacuteximo de 540 diacuteas con o sin declaracioacuten de Incapacidad Permanente soacutelo podraacute generase derecho a la prestacioacuten econoacutemica por IT por la misma o similar patologiacutea si media un periacuteodo superior a 180 diacuteas naturales a contar desde la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente Este nuevo derecho se causaraacute siempre que el trabajador reuacutena en la fecha de la nueva baja meacutedica los requisitos exigidos A estos efectos para acreditar el periacuteodo de cotizacioacuten necesario para acceder al subsidio se computaraacuten exclusivamente las cotizaciones efectuadas a partir de la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente
La incomparecencia del beneficiario a cualquiera de las convocatorias realizadas por los meacutedicos adscritos al INSS o a las Mutuas de Accidentes de Trabajo para examen y reconocimiento meacutedico produciraacute la suspensioacuten cautelar del derecho al objeto de comprobar si aquella fue o no justificada
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VIII CALENDARIOS LABORALES
CATALUNYA
bull 1 de enero (Antildeo Nuevo)
bull 19 de abril (Viernes Santo)
bull 22 de abril (Lunes de Pascua Florida)
bull 1 de mayo (Fiesta del Trabajo)
bull 24 de junio (San Juan)
bull 15 de agosto (Asuncioacuten de la Virgen)
bull 11 de septiembre (Diada Nacional de Catalunya)
bull 12 de octubre (Fiesta Nacional de Espantildea)
bull 1 de noviembre (Todos los Santos)
bull 6 de diciembre (Diacutea de la Constitucioacuten)
bull 25 de diciembre (Navidad)
bull 26 de diciembre (Sant Esteve)
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FESTIVOS CAPITALES DE COMARCAALT CAMP Valls 2 de febrero y 25 de junioALT EMPORDAgrave Figueres 3 de mayo y 29 de junioALT PENEDEgraveS Vilafranca del Penedegraves 30 de agosto y 31 de agostoALT URGELL Seu drsquoUrgell la 21 de enero y 8 de julioALTA RIBAGORCcedilA Pont de Suert el 21 de enero y 9 de agostoANOIA Igualada 23 de abril y 26 de agostoARAN Vielha 30 de septiembre y 8 de octubreBAGES Manresa 21 de febreroo y 2 de septiembreBAIX CAMP Reus 29 de junio y 25 de septiembreBAIX EBRE Tortosa 10 de junio y 2 de septiembreBAIX EMPORDAgrave Bisbal drsquoEmpordagrave la 10 de junio y 16 de agostoBAIX LLOBREGAT Sant Feliu de Llobregat 10 de junio y 11 de octubreBAIX PENEDEgraveS Vendrell el 26 de julio y 27 de julioBARCELONEgraveS Barcelona 10 de junio y 24 de septiembreBERGUEDAgrave Berga 25 de abril y 20 de junioCERDANYA Puigcerdagrave 22 de julio y 9 de septiembreCONCA DE BARBERAgrave Montblanc 9 de septiembre y 10 de septiembre GARRAF Vilanova y la Geltruacute 17 de enero y 5 de agosto GARRIGUES Borges Blanques les 2 de septiembre y 3 de septiembre GARROTXA Olot 9 de septiembre y 10 de septiembreGIRONEgraveS Girona 25 de julio y 29 de octubre MARESME Mataroacute 10 de junio y 27 de julioMOIANEgraveS Moiagrave 10 de junio y 17 de agosto MONTSIAgrave Amposta 20 de mayo y 5 de diciembreNOGUERA Balaguer 10 de junio y 9 de noviembreOSONA Vic 18 de abril y 5 de julioPALLARS JUSSAgrave Tremp 14 de mayo y 10 de junio PALLARS SOBIRAgrave Sort 5 de marzo y 1 de agostoPLA DE LrsquoESTANY Banyoles 16 de agosto y 21 de octubre PLA DrsquoURGELL Mollerussa 19 de marzo y 17 de mayoPRIORAT Falset 21 de enero y 16 de agostoRIBERA DrsquoEBRE Moacutera dEbre 17 de enero y 23 de agostoRIPOLLEgraveS Ripoll 11 de mayo y 13 de mayo SEGARRA Cervera 6 de febrero y 23 de septiembreSEGRIAgrave Lleida 11 de mayo y 30 de septiembreSELVA Santa Coloma de Farners 23 de abril y 24 de septiembre SOLSONEgraveS Solsona 9 de septiembre y 10 de septiembre TARRAGONEgraveS Tarragona 19 de agosto y 23 de septiembre TERRA ALTA Gandesa 30 de agosto y 2 de septiembreURGELL Tagraverrega 14 de mayo y 10 de septiembreVALLEgraveS OCCIDENTAL Palau-solitagrave y Plegamans 10 de junio y 2 de septiembre Sabadell 13 de mayo y 9 de septiembreVALLEgraveS ORIENTAL Granollers 31 de mayo y 30 de agosto Sant Celoni 9 de septiembre y 11 de noviembre
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CUANTIacuteAS MIacuteNIMAS 2019 ANUALESCON COacuteNYUGE A CARGO
CON COacuteNYUGE NO A CARGO
UNIPERSONAL
JUBILACIOacuteN
Con 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Menor de 65 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Con 65 antildeos procedente de gran invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
INCAPACIDAD PERMANENTE
Gran Invalidez 1755180 euro 1350160 euro 1422540 euro
Absoluta o 65 antildeos 1170120 euro 900060 euro 948360 euro
Total de 60 a 64 antildeos 1097040 euro 838600 euro 887180 euro
Total derivada de EC menor de 60 antildeos 589960 euro 583800 euro 589960 euro
Parcial del reacutegimen de accidentes de trabajo con sesenta y cinco antildeos
1170120 euro 900060 euro 948360 euro
VIUDEDAD
Con cargas familiares 1097040 euro
Con 65 antildeos o discapacidad 65 948360 euro
Entre 60 y 64 antildeos 887180 euro
Menor de 60 antildeos 718340 euro
ORFANDAD
Por beneficiario 289800 euro
Por beneficiario menor de 18 antildeos con discapacidad 65 570220 euro
En la orfandad absoluta el miacutenimo se incrementaraacute en 718340 euroantildeo distribuidos en su caso entre los beneficiarios
FAVOR DE FAMILIARES
Por beneficiario 289800 euro
Si no existe viudo ni hueacuterfano pensionistas Un solo beneficiario con 65 antildeos 700280 euro
Un solo beneficiario menor de 65 antildeos 660100 euro
CANTIDADES ANUALES
PRESTACIOacuteN FAMILIAR POR HIJO A CARGO MAYOR DE 18 ANtildeOS
Discapacidad 65 470400 euro
Discapacidad 75 con ayuda 3ordf persona 705600 euro
SOVI (NO CONCURRENTE) Vejez invalidez y viudedad 607180 euro
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VII LUCHA CONTRA EL FRAUDE A LA SEG SOCIALEn los uacuteltimos ejercicios el gobierno ha introducido diversas modificaciones normativas tendentes a evitar el fraude en el acceso y disfrute de prestaciones de la Seguridad Social Los cambios legislativos se han abordado de forma dispersa incidiendo en varias disposiciones legales Se resumen a continuacioacuten las iniciativas maacutes relevantes agrupadas por materias
JUBILACIOacuteN ANTICIPADA
Para poder acceder a la jubilacioacuten anticipada derivada de cese en el trabajo por causa no imputable al trabajador (despido colectivo o despido por causas objetivas) seraacute necesario que eacuteste acredite haber percibido la indemnizacioacuten correspondiente o haber interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva El percibo de la indemnizacioacuten se acreditaraacute mediante documento de transferencia bancaria o documentacioacuten acreditativa equivalente
La Inspeccioacuten de Trabajo y Seg Social prestaraacute su colaboracioacuten y apoyo a las entidades gestoras a efectos de comprobar que el acceso a dicha modalidad de jubilacioacuten anticipada se produce conforme a los requisitos exigidos por la norma En caso de infraccioacuten la Ley de Infracciones y Sanciones en el Orden Social se aplicaraacute con criterios que garanticen el debido reproche administrativo a las actuaciones de naturaleza fraudulenta
La Inspeccioacuten de Trabajo extremaraacute en particular los controles sobre los supuestos en fraude de ley relativos a los despidos objetivos por causas econoacutemicas teacutecnicas organizativas o de la produccioacuten Para ello se elaboraraacute una planificacioacuten especiacutefica dirigida a prevenir y reprimir los supuestos de simulacioacuten de relacioacuten laboral altas ficticias y connivencia para el acceso indebido a la jubilacioacuten anticipada
EXPEDIENTES DE REGULACIOacuteN DE EMPLEO
Se ha tipificado como infraccioacuten GRAVE en materia de Seguridad Social el incumplimiento del empresario de la obligacioacuten de comunicar previamente las medidas de suspensioacuten de contratos o de reduccioacuten de jornada y de despido colectivo adoptadas conforme al artiacuteculo 47 y 51 del Estatuto de los Trabajadores Se pretende evitar la situacioacuten de que sea maacutes favorable para el infractor no realizar ninguna comunicacioacuten incumpliendo su obligacioacuten de forma absoluta que incumplir parcialmente al no comunicar las variaciones infraccioacuten ya tipificada
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PRESTACIONES POR DESEMPLEO
El SEPE podraacute exigir a los trabajadores que hayan sido despedidos por causa disciplinaria o por causas objetivas o por resolucioacuten voluntaria por parte del trabajador acreditacioacuten de haber recibido la indemnizacioacuten legal correspondiente En el caso de que la indemnizacioacuten no se hubiera percibido ni se hubiera interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva o cuando la extincioacuten de la relacioacuten laboral no lleve aparejada la obligacioacuten de abonar una indemnizacioacuten se reclamaraacute la actuacioacuten de la Inspeccioacuten a los efectos de comprobar la involuntariedad del cese en la relacioacuten laboral A tal fin se podraacute suspender el abono de las prestaciones por desempleo cuando se aprecien indicios de fraude
Los perceptores de prestaciones o subsidios por desempleo deberaacuten comunicar previamente al inicio de la prestacioacuten de servicios la realizacioacuten de trabajos por cuenta propia o ajena incompatibles con dichas prestaciones La exigencia de esta obligacioacuten de comunicacioacuten previa se incorpora a la normativa con la finalidad de evitar interpretaciones no queridas de la norma que se estaban produciendo en los supuestos de altas comunicadas fuera de plazo consideraacutendose que no se estaba compatibilizando la percepcioacuten y el trabajo puesto que no se iba a percibir la parte de prestacioacuten correspondiente a los diacuteas desde el alta fuera de plazo
INCAPACIDAD TEMPORAL
Extinguido el derecho a la prestacioacuten de Incapacidad Temporal por el transcurso del plazo maacuteximo de 540 diacuteas con o sin declaracioacuten de Incapacidad Permanente soacutelo podraacute generase derecho a la prestacioacuten econoacutemica por IT por la misma o similar patologiacutea si media un periacuteodo superior a 180 diacuteas naturales a contar desde la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente Este nuevo derecho se causaraacute siempre que el trabajador reuacutena en la fecha de la nueva baja meacutedica los requisitos exigidos A estos efectos para acreditar el periacuteodo de cotizacioacuten necesario para acceder al subsidio se computaraacuten exclusivamente las cotizaciones efectuadas a partir de la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente
La incomparecencia del beneficiario a cualquiera de las convocatorias realizadas por los meacutedicos adscritos al INSS o a las Mutuas de Accidentes de Trabajo para examen y reconocimiento meacutedico produciraacute la suspensioacuten cautelar del derecho al objeto de comprobar si aquella fue o no justificada
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Manual Laboral 2019
VIII CALENDARIOS LABORALES
CATALUNYA
bull 1 de enero (Antildeo Nuevo)
bull 19 de abril (Viernes Santo)
bull 22 de abril (Lunes de Pascua Florida)
bull 1 de mayo (Fiesta del Trabajo)
bull 24 de junio (San Juan)
bull 15 de agosto (Asuncioacuten de la Virgen)
bull 11 de septiembre (Diada Nacional de Catalunya)
bull 12 de octubre (Fiesta Nacional de Espantildea)
bull 1 de noviembre (Todos los Santos)
bull 6 de diciembre (Diacutea de la Constitucioacuten)
bull 25 de diciembre (Navidad)
bull 26 de diciembre (Sant Esteve)
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FESTIVOS CAPITALES DE COMARCAALT CAMP Valls 2 de febrero y 25 de junioALT EMPORDAgrave Figueres 3 de mayo y 29 de junioALT PENEDEgraveS Vilafranca del Penedegraves 30 de agosto y 31 de agostoALT URGELL Seu drsquoUrgell la 21 de enero y 8 de julioALTA RIBAGORCcedilA Pont de Suert el 21 de enero y 9 de agostoANOIA Igualada 23 de abril y 26 de agostoARAN Vielha 30 de septiembre y 8 de octubreBAGES Manresa 21 de febreroo y 2 de septiembreBAIX CAMP Reus 29 de junio y 25 de septiembreBAIX EBRE Tortosa 10 de junio y 2 de septiembreBAIX EMPORDAgrave Bisbal drsquoEmpordagrave la 10 de junio y 16 de agostoBAIX LLOBREGAT Sant Feliu de Llobregat 10 de junio y 11 de octubreBAIX PENEDEgraveS Vendrell el 26 de julio y 27 de julioBARCELONEgraveS Barcelona 10 de junio y 24 de septiembreBERGUEDAgrave Berga 25 de abril y 20 de junioCERDANYA Puigcerdagrave 22 de julio y 9 de septiembreCONCA DE BARBERAgrave Montblanc 9 de septiembre y 10 de septiembre GARRAF Vilanova y la Geltruacute 17 de enero y 5 de agosto GARRIGUES Borges Blanques les 2 de septiembre y 3 de septiembre GARROTXA Olot 9 de septiembre y 10 de septiembreGIRONEgraveS Girona 25 de julio y 29 de octubre MARESME Mataroacute 10 de junio y 27 de julioMOIANEgraveS Moiagrave 10 de junio y 17 de agosto MONTSIAgrave Amposta 20 de mayo y 5 de diciembreNOGUERA Balaguer 10 de junio y 9 de noviembreOSONA Vic 18 de abril y 5 de julioPALLARS JUSSAgrave Tremp 14 de mayo y 10 de junio PALLARS SOBIRAgrave Sort 5 de marzo y 1 de agostoPLA DE LrsquoESTANY Banyoles 16 de agosto y 21 de octubre PLA DrsquoURGELL Mollerussa 19 de marzo y 17 de mayoPRIORAT Falset 21 de enero y 16 de agostoRIBERA DrsquoEBRE Moacutera dEbre 17 de enero y 23 de agostoRIPOLLEgraveS Ripoll 11 de mayo y 13 de mayo SEGARRA Cervera 6 de febrero y 23 de septiembreSEGRIAgrave Lleida 11 de mayo y 30 de septiembreSELVA Santa Coloma de Farners 23 de abril y 24 de septiembre SOLSONEgraveS Solsona 9 de septiembre y 10 de septiembre TARRAGONEgraveS Tarragona 19 de agosto y 23 de septiembre TERRA ALTA Gandesa 30 de agosto y 2 de septiembreURGELL Tagraverrega 14 de mayo y 10 de septiembreVALLEgraveS OCCIDENTAL Palau-solitagrave y Plegamans 10 de junio y 2 de septiembre Sabadell 13 de mayo y 9 de septiembreVALLEgraveS ORIENTAL Granollers 31 de mayo y 30 de agosto Sant Celoni 9 de septiembre y 11 de noviembre
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Assessoria Fiscal
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Manual Laboral 2019
VII LUCHA CONTRA EL FRAUDE A LA SEG SOCIALEn los uacuteltimos ejercicios el gobierno ha introducido diversas modificaciones normativas tendentes a evitar el fraude en el acceso y disfrute de prestaciones de la Seguridad Social Los cambios legislativos se han abordado de forma dispersa incidiendo en varias disposiciones legales Se resumen a continuacioacuten las iniciativas maacutes relevantes agrupadas por materias
JUBILACIOacuteN ANTICIPADA
Para poder acceder a la jubilacioacuten anticipada derivada de cese en el trabajo por causa no imputable al trabajador (despido colectivo o despido por causas objetivas) seraacute necesario que eacuteste acredite haber percibido la indemnizacioacuten correspondiente o haber interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva El percibo de la indemnizacioacuten se acreditaraacute mediante documento de transferencia bancaria o documentacioacuten acreditativa equivalente
La Inspeccioacuten de Trabajo y Seg Social prestaraacute su colaboracioacuten y apoyo a las entidades gestoras a efectos de comprobar que el acceso a dicha modalidad de jubilacioacuten anticipada se produce conforme a los requisitos exigidos por la norma En caso de infraccioacuten la Ley de Infracciones y Sanciones en el Orden Social se aplicaraacute con criterios que garanticen el debido reproche administrativo a las actuaciones de naturaleza fraudulenta
La Inspeccioacuten de Trabajo extremaraacute en particular los controles sobre los supuestos en fraude de ley relativos a los despidos objetivos por causas econoacutemicas teacutecnicas organizativas o de la produccioacuten Para ello se elaboraraacute una planificacioacuten especiacutefica dirigida a prevenir y reprimir los supuestos de simulacioacuten de relacioacuten laboral altas ficticias y connivencia para el acceso indebido a la jubilacioacuten anticipada
EXPEDIENTES DE REGULACIOacuteN DE EMPLEO
Se ha tipificado como infraccioacuten GRAVE en materia de Seguridad Social el incumplimiento del empresario de la obligacioacuten de comunicar previamente las medidas de suspensioacuten de contratos o de reduccioacuten de jornada y de despido colectivo adoptadas conforme al artiacuteculo 47 y 51 del Estatuto de los Trabajadores Se pretende evitar la situacioacuten de que sea maacutes favorable para el infractor no realizar ninguna comunicacioacuten incumpliendo su obligacioacuten de forma absoluta que incumplir parcialmente al no comunicar las variaciones infraccioacuten ya tipificada
Manual Laboral 2019
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PRESTACIONES POR DESEMPLEO
El SEPE podraacute exigir a los trabajadores que hayan sido despedidos por causa disciplinaria o por causas objetivas o por resolucioacuten voluntaria por parte del trabajador acreditacioacuten de haber recibido la indemnizacioacuten legal correspondiente En el caso de que la indemnizacioacuten no se hubiera percibido ni se hubiera interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva o cuando la extincioacuten de la relacioacuten laboral no lleve aparejada la obligacioacuten de abonar una indemnizacioacuten se reclamaraacute la actuacioacuten de la Inspeccioacuten a los efectos de comprobar la involuntariedad del cese en la relacioacuten laboral A tal fin se podraacute suspender el abono de las prestaciones por desempleo cuando se aprecien indicios de fraude
Los perceptores de prestaciones o subsidios por desempleo deberaacuten comunicar previamente al inicio de la prestacioacuten de servicios la realizacioacuten de trabajos por cuenta propia o ajena incompatibles con dichas prestaciones La exigencia de esta obligacioacuten de comunicacioacuten previa se incorpora a la normativa con la finalidad de evitar interpretaciones no queridas de la norma que se estaban produciendo en los supuestos de altas comunicadas fuera de plazo consideraacutendose que no se estaba compatibilizando la percepcioacuten y el trabajo puesto que no se iba a percibir la parte de prestacioacuten correspondiente a los diacuteas desde el alta fuera de plazo
INCAPACIDAD TEMPORAL
Extinguido el derecho a la prestacioacuten de Incapacidad Temporal por el transcurso del plazo maacuteximo de 540 diacuteas con o sin declaracioacuten de Incapacidad Permanente soacutelo podraacute generase derecho a la prestacioacuten econoacutemica por IT por la misma o similar patologiacutea si media un periacuteodo superior a 180 diacuteas naturales a contar desde la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente Este nuevo derecho se causaraacute siempre que el trabajador reuacutena en la fecha de la nueva baja meacutedica los requisitos exigidos A estos efectos para acreditar el periacuteodo de cotizacioacuten necesario para acceder al subsidio se computaraacuten exclusivamente las cotizaciones efectuadas a partir de la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente
La incomparecencia del beneficiario a cualquiera de las convocatorias realizadas por los meacutedicos adscritos al INSS o a las Mutuas de Accidentes de Trabajo para examen y reconocimiento meacutedico produciraacute la suspensioacuten cautelar del derecho al objeto de comprobar si aquella fue o no justificada
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Manual Laboral 2019
VIII CALENDARIOS LABORALES
CATALUNYA
bull 1 de enero (Antildeo Nuevo)
bull 19 de abril (Viernes Santo)
bull 22 de abril (Lunes de Pascua Florida)
bull 1 de mayo (Fiesta del Trabajo)
bull 24 de junio (San Juan)
bull 15 de agosto (Asuncioacuten de la Virgen)
bull 11 de septiembre (Diada Nacional de Catalunya)
bull 12 de octubre (Fiesta Nacional de Espantildea)
bull 1 de noviembre (Todos los Santos)
bull 6 de diciembre (Diacutea de la Constitucioacuten)
bull 25 de diciembre (Navidad)
bull 26 de diciembre (Sant Esteve)
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FESTIVOS CAPITALES DE COMARCAALT CAMP Valls 2 de febrero y 25 de junioALT EMPORDAgrave Figueres 3 de mayo y 29 de junioALT PENEDEgraveS Vilafranca del Penedegraves 30 de agosto y 31 de agostoALT URGELL Seu drsquoUrgell la 21 de enero y 8 de julioALTA RIBAGORCcedilA Pont de Suert el 21 de enero y 9 de agostoANOIA Igualada 23 de abril y 26 de agostoARAN Vielha 30 de septiembre y 8 de octubreBAGES Manresa 21 de febreroo y 2 de septiembreBAIX CAMP Reus 29 de junio y 25 de septiembreBAIX EBRE Tortosa 10 de junio y 2 de septiembreBAIX EMPORDAgrave Bisbal drsquoEmpordagrave la 10 de junio y 16 de agostoBAIX LLOBREGAT Sant Feliu de Llobregat 10 de junio y 11 de octubreBAIX PENEDEgraveS Vendrell el 26 de julio y 27 de julioBARCELONEgraveS Barcelona 10 de junio y 24 de septiembreBERGUEDAgrave Berga 25 de abril y 20 de junioCERDANYA Puigcerdagrave 22 de julio y 9 de septiembreCONCA DE BARBERAgrave Montblanc 9 de septiembre y 10 de septiembre GARRAF Vilanova y la Geltruacute 17 de enero y 5 de agosto GARRIGUES Borges Blanques les 2 de septiembre y 3 de septiembre GARROTXA Olot 9 de septiembre y 10 de septiembreGIRONEgraveS Girona 25 de julio y 29 de octubre MARESME Mataroacute 10 de junio y 27 de julioMOIANEgraveS Moiagrave 10 de junio y 17 de agosto MONTSIAgrave Amposta 20 de mayo y 5 de diciembreNOGUERA Balaguer 10 de junio y 9 de noviembreOSONA Vic 18 de abril y 5 de julioPALLARS JUSSAgrave Tremp 14 de mayo y 10 de junio PALLARS SOBIRAgrave Sort 5 de marzo y 1 de agostoPLA DE LrsquoESTANY Banyoles 16 de agosto y 21 de octubre PLA DrsquoURGELL Mollerussa 19 de marzo y 17 de mayoPRIORAT Falset 21 de enero y 16 de agostoRIBERA DrsquoEBRE Moacutera dEbre 17 de enero y 23 de agostoRIPOLLEgraveS Ripoll 11 de mayo y 13 de mayo SEGARRA Cervera 6 de febrero y 23 de septiembreSEGRIAgrave Lleida 11 de mayo y 30 de septiembreSELVA Santa Coloma de Farners 23 de abril y 24 de septiembre SOLSONEgraveS Solsona 9 de septiembre y 10 de septiembre TARRAGONEgraveS Tarragona 19 de agosto y 23 de septiembre TERRA ALTA Gandesa 30 de agosto y 2 de septiembreURGELL Tagraverrega 14 de mayo y 10 de septiembreVALLEgraveS OCCIDENTAL Palau-solitagrave y Plegamans 10 de junio y 2 de septiembre Sabadell 13 de mayo y 9 de septiembreVALLEgraveS ORIENTAL Granollers 31 de mayo y 30 de agosto Sant Celoni 9 de septiembre y 11 de noviembre
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Assessoria Fiscal
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VII LUCHA CONTRA EL FRAUDE A LA SEG SOCIALEn los uacuteltimos ejercicios el gobierno ha introducido diversas modificaciones normativas tendentes a evitar el fraude en el acceso y disfrute de prestaciones de la Seguridad Social Los cambios legislativos se han abordado de forma dispersa incidiendo en varias disposiciones legales Se resumen a continuacioacuten las iniciativas maacutes relevantes agrupadas por materias
JUBILACIOacuteN ANTICIPADA
Para poder acceder a la jubilacioacuten anticipada derivada de cese en el trabajo por causa no imputable al trabajador (despido colectivo o despido por causas objetivas) seraacute necesario que eacuteste acredite haber percibido la indemnizacioacuten correspondiente o haber interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva El percibo de la indemnizacioacuten se acreditaraacute mediante documento de transferencia bancaria o documentacioacuten acreditativa equivalente
La Inspeccioacuten de Trabajo y Seg Social prestaraacute su colaboracioacuten y apoyo a las entidades gestoras a efectos de comprobar que el acceso a dicha modalidad de jubilacioacuten anticipada se produce conforme a los requisitos exigidos por la norma En caso de infraccioacuten la Ley de Infracciones y Sanciones en el Orden Social se aplicaraacute con criterios que garanticen el debido reproche administrativo a las actuaciones de naturaleza fraudulenta
La Inspeccioacuten de Trabajo extremaraacute en particular los controles sobre los supuestos en fraude de ley relativos a los despidos objetivos por causas econoacutemicas teacutecnicas organizativas o de la produccioacuten Para ello se elaboraraacute una planificacioacuten especiacutefica dirigida a prevenir y reprimir los supuestos de simulacioacuten de relacioacuten laboral altas ficticias y connivencia para el acceso indebido a la jubilacioacuten anticipada
EXPEDIENTES DE REGULACIOacuteN DE EMPLEO
Se ha tipificado como infraccioacuten GRAVE en materia de Seguridad Social el incumplimiento del empresario de la obligacioacuten de comunicar previamente las medidas de suspensioacuten de contratos o de reduccioacuten de jornada y de despido colectivo adoptadas conforme al artiacuteculo 47 y 51 del Estatuto de los Trabajadores Se pretende evitar la situacioacuten de que sea maacutes favorable para el infractor no realizar ninguna comunicacioacuten incumpliendo su obligacioacuten de forma absoluta que incumplir parcialmente al no comunicar las variaciones infraccioacuten ya tipificada
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PRESTACIONES POR DESEMPLEO
El SEPE podraacute exigir a los trabajadores que hayan sido despedidos por causa disciplinaria o por causas objetivas o por resolucioacuten voluntaria por parte del trabajador acreditacioacuten de haber recibido la indemnizacioacuten legal correspondiente En el caso de que la indemnizacioacuten no se hubiera percibido ni se hubiera interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva o cuando la extincioacuten de la relacioacuten laboral no lleve aparejada la obligacioacuten de abonar una indemnizacioacuten se reclamaraacute la actuacioacuten de la Inspeccioacuten a los efectos de comprobar la involuntariedad del cese en la relacioacuten laboral A tal fin se podraacute suspender el abono de las prestaciones por desempleo cuando se aprecien indicios de fraude
Los perceptores de prestaciones o subsidios por desempleo deberaacuten comunicar previamente al inicio de la prestacioacuten de servicios la realizacioacuten de trabajos por cuenta propia o ajena incompatibles con dichas prestaciones La exigencia de esta obligacioacuten de comunicacioacuten previa se incorpora a la normativa con la finalidad de evitar interpretaciones no queridas de la norma que se estaban produciendo en los supuestos de altas comunicadas fuera de plazo consideraacutendose que no se estaba compatibilizando la percepcioacuten y el trabajo puesto que no se iba a percibir la parte de prestacioacuten correspondiente a los diacuteas desde el alta fuera de plazo
INCAPACIDAD TEMPORAL
Extinguido el derecho a la prestacioacuten de Incapacidad Temporal por el transcurso del plazo maacuteximo de 540 diacuteas con o sin declaracioacuten de Incapacidad Permanente soacutelo podraacute generase derecho a la prestacioacuten econoacutemica por IT por la misma o similar patologiacutea si media un periacuteodo superior a 180 diacuteas naturales a contar desde la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente Este nuevo derecho se causaraacute siempre que el trabajador reuacutena en la fecha de la nueva baja meacutedica los requisitos exigidos A estos efectos para acreditar el periacuteodo de cotizacioacuten necesario para acceder al subsidio se computaraacuten exclusivamente las cotizaciones efectuadas a partir de la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente
La incomparecencia del beneficiario a cualquiera de las convocatorias realizadas por los meacutedicos adscritos al INSS o a las Mutuas de Accidentes de Trabajo para examen y reconocimiento meacutedico produciraacute la suspensioacuten cautelar del derecho al objeto de comprobar si aquella fue o no justificada
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VIII CALENDARIOS LABORALES
CATALUNYA
bull 1 de enero (Antildeo Nuevo)
bull 19 de abril (Viernes Santo)
bull 22 de abril (Lunes de Pascua Florida)
bull 1 de mayo (Fiesta del Trabajo)
bull 24 de junio (San Juan)
bull 15 de agosto (Asuncioacuten de la Virgen)
bull 11 de septiembre (Diada Nacional de Catalunya)
bull 12 de octubre (Fiesta Nacional de Espantildea)
bull 1 de noviembre (Todos los Santos)
bull 6 de diciembre (Diacutea de la Constitucioacuten)
bull 25 de diciembre (Navidad)
bull 26 de diciembre (Sant Esteve)
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FESTIVOS CAPITALES DE COMARCAALT CAMP Valls 2 de febrero y 25 de junioALT EMPORDAgrave Figueres 3 de mayo y 29 de junioALT PENEDEgraveS Vilafranca del Penedegraves 30 de agosto y 31 de agostoALT URGELL Seu drsquoUrgell la 21 de enero y 8 de julioALTA RIBAGORCcedilA Pont de Suert el 21 de enero y 9 de agostoANOIA Igualada 23 de abril y 26 de agostoARAN Vielha 30 de septiembre y 8 de octubreBAGES Manresa 21 de febreroo y 2 de septiembreBAIX CAMP Reus 29 de junio y 25 de septiembreBAIX EBRE Tortosa 10 de junio y 2 de septiembreBAIX EMPORDAgrave Bisbal drsquoEmpordagrave la 10 de junio y 16 de agostoBAIX LLOBREGAT Sant Feliu de Llobregat 10 de junio y 11 de octubreBAIX PENEDEgraveS Vendrell el 26 de julio y 27 de julioBARCELONEgraveS Barcelona 10 de junio y 24 de septiembreBERGUEDAgrave Berga 25 de abril y 20 de junioCERDANYA Puigcerdagrave 22 de julio y 9 de septiembreCONCA DE BARBERAgrave Montblanc 9 de septiembre y 10 de septiembre GARRAF Vilanova y la Geltruacute 17 de enero y 5 de agosto GARRIGUES Borges Blanques les 2 de septiembre y 3 de septiembre GARROTXA Olot 9 de septiembre y 10 de septiembreGIRONEgraveS Girona 25 de julio y 29 de octubre MARESME Mataroacute 10 de junio y 27 de julioMOIANEgraveS Moiagrave 10 de junio y 17 de agosto MONTSIAgrave Amposta 20 de mayo y 5 de diciembreNOGUERA Balaguer 10 de junio y 9 de noviembreOSONA Vic 18 de abril y 5 de julioPALLARS JUSSAgrave Tremp 14 de mayo y 10 de junio PALLARS SOBIRAgrave Sort 5 de marzo y 1 de agostoPLA DE LrsquoESTANY Banyoles 16 de agosto y 21 de octubre PLA DrsquoURGELL Mollerussa 19 de marzo y 17 de mayoPRIORAT Falset 21 de enero y 16 de agostoRIBERA DrsquoEBRE Moacutera dEbre 17 de enero y 23 de agostoRIPOLLEgraveS Ripoll 11 de mayo y 13 de mayo SEGARRA Cervera 6 de febrero y 23 de septiembreSEGRIAgrave Lleida 11 de mayo y 30 de septiembreSELVA Santa Coloma de Farners 23 de abril y 24 de septiembre SOLSONEgraveS Solsona 9 de septiembre y 10 de septiembre TARRAGONEgraveS Tarragona 19 de agosto y 23 de septiembre TERRA ALTA Gandesa 30 de agosto y 2 de septiembreURGELL Tagraverrega 14 de mayo y 10 de septiembreVALLEgraveS OCCIDENTAL Palau-solitagrave y Plegamans 10 de junio y 2 de septiembre Sabadell 13 de mayo y 9 de septiembreVALLEgraveS ORIENTAL Granollers 31 de mayo y 30 de agosto Sant Celoni 9 de septiembre y 11 de noviembre
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Assessoria Fiscal
JOSEP CRESPO MUNtildeOZRAMON SUBIAS MILLARUELO
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PRESTACIONES POR DESEMPLEO
El SEPE podraacute exigir a los trabajadores que hayan sido despedidos por causa disciplinaria o por causas objetivas o por resolucioacuten voluntaria por parte del trabajador acreditacioacuten de haber recibido la indemnizacioacuten legal correspondiente En el caso de que la indemnizacioacuten no se hubiera percibido ni se hubiera interpuesto demanda judicial en reclamacioacuten de dicha indemnizacioacuten o de impugnacioacuten de la decisioacuten extintiva o cuando la extincioacuten de la relacioacuten laboral no lleve aparejada la obligacioacuten de abonar una indemnizacioacuten se reclamaraacute la actuacioacuten de la Inspeccioacuten a los efectos de comprobar la involuntariedad del cese en la relacioacuten laboral A tal fin se podraacute suspender el abono de las prestaciones por desempleo cuando se aprecien indicios de fraude
Los perceptores de prestaciones o subsidios por desempleo deberaacuten comunicar previamente al inicio de la prestacioacuten de servicios la realizacioacuten de trabajos por cuenta propia o ajena incompatibles con dichas prestaciones La exigencia de esta obligacioacuten de comunicacioacuten previa se incorpora a la normativa con la finalidad de evitar interpretaciones no queridas de la norma que se estaban produciendo en los supuestos de altas comunicadas fuera de plazo consideraacutendose que no se estaba compatibilizando la percepcioacuten y el trabajo puesto que no se iba a percibir la parte de prestacioacuten correspondiente a los diacuteas desde el alta fuera de plazo
INCAPACIDAD TEMPORAL
Extinguido el derecho a la prestacioacuten de Incapacidad Temporal por el transcurso del plazo maacuteximo de 540 diacuteas con o sin declaracioacuten de Incapacidad Permanente soacutelo podraacute generase derecho a la prestacioacuten econoacutemica por IT por la misma o similar patologiacutea si media un periacuteodo superior a 180 diacuteas naturales a contar desde la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente Este nuevo derecho se causaraacute siempre que el trabajador reuacutena en la fecha de la nueva baja meacutedica los requisitos exigidos A estos efectos para acreditar el periacuteodo de cotizacioacuten necesario para acceder al subsidio se computaraacuten exclusivamente las cotizaciones efectuadas a partir de la resolucioacuten de la Incapacidad Permanente
La incomparecencia del beneficiario a cualquiera de las convocatorias realizadas por los meacutedicos adscritos al INSS o a las Mutuas de Accidentes de Trabajo para examen y reconocimiento meacutedico produciraacute la suspensioacuten cautelar del derecho al objeto de comprobar si aquella fue o no justificada
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Manual Laboral 2019
VIII CALENDARIOS LABORALES
CATALUNYA
bull 1 de enero (Antildeo Nuevo)
bull 19 de abril (Viernes Santo)
bull 22 de abril (Lunes de Pascua Florida)
bull 1 de mayo (Fiesta del Trabajo)
bull 24 de junio (San Juan)
bull 15 de agosto (Asuncioacuten de la Virgen)
bull 11 de septiembre (Diada Nacional de Catalunya)
bull 12 de octubre (Fiesta Nacional de Espantildea)
bull 1 de noviembre (Todos los Santos)
bull 6 de diciembre (Diacutea de la Constitucioacuten)
bull 25 de diciembre (Navidad)
bull 26 de diciembre (Sant Esteve)
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FESTIVOS CAPITALES DE COMARCAALT CAMP Valls 2 de febrero y 25 de junioALT EMPORDAgrave Figueres 3 de mayo y 29 de junioALT PENEDEgraveS Vilafranca del Penedegraves 30 de agosto y 31 de agostoALT URGELL Seu drsquoUrgell la 21 de enero y 8 de julioALTA RIBAGORCcedilA Pont de Suert el 21 de enero y 9 de agostoANOIA Igualada 23 de abril y 26 de agostoARAN Vielha 30 de septiembre y 8 de octubreBAGES Manresa 21 de febreroo y 2 de septiembreBAIX CAMP Reus 29 de junio y 25 de septiembreBAIX EBRE Tortosa 10 de junio y 2 de septiembreBAIX EMPORDAgrave Bisbal drsquoEmpordagrave la 10 de junio y 16 de agostoBAIX LLOBREGAT Sant Feliu de Llobregat 10 de junio y 11 de octubreBAIX PENEDEgraveS Vendrell el 26 de julio y 27 de julioBARCELONEgraveS Barcelona 10 de junio y 24 de septiembreBERGUEDAgrave Berga 25 de abril y 20 de junioCERDANYA Puigcerdagrave 22 de julio y 9 de septiembreCONCA DE BARBERAgrave Montblanc 9 de septiembre y 10 de septiembre GARRAF Vilanova y la Geltruacute 17 de enero y 5 de agosto GARRIGUES Borges Blanques les 2 de septiembre y 3 de septiembre GARROTXA Olot 9 de septiembre y 10 de septiembreGIRONEgraveS Girona 25 de julio y 29 de octubre MARESME Mataroacute 10 de junio y 27 de julioMOIANEgraveS Moiagrave 10 de junio y 17 de agosto MONTSIAgrave Amposta 20 de mayo y 5 de diciembreNOGUERA Balaguer 10 de junio y 9 de noviembreOSONA Vic 18 de abril y 5 de julioPALLARS JUSSAgrave Tremp 14 de mayo y 10 de junio PALLARS SOBIRAgrave Sort 5 de marzo y 1 de agostoPLA DE LrsquoESTANY Banyoles 16 de agosto y 21 de octubre PLA DrsquoURGELL Mollerussa 19 de marzo y 17 de mayoPRIORAT Falset 21 de enero y 16 de agostoRIBERA DrsquoEBRE Moacutera dEbre 17 de enero y 23 de agostoRIPOLLEgraveS Ripoll 11 de mayo y 13 de mayo SEGARRA Cervera 6 de febrero y 23 de septiembreSEGRIAgrave Lleida 11 de mayo y 30 de septiembreSELVA Santa Coloma de Farners 23 de abril y 24 de septiembre SOLSONEgraveS Solsona 9 de septiembre y 10 de septiembre TARRAGONEgraveS Tarragona 19 de agosto y 23 de septiembre TERRA ALTA Gandesa 30 de agosto y 2 de septiembreURGELL Tagraverrega 14 de mayo y 10 de septiembreVALLEgraveS OCCIDENTAL Palau-solitagrave y Plegamans 10 de junio y 2 de septiembre Sabadell 13 de mayo y 9 de septiembreVALLEgraveS ORIENTAL Granollers 31 de mayo y 30 de agosto Sant Celoni 9 de septiembre y 11 de noviembre
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Assessoria Fiscal
JOSEP CRESPO MUNtildeOZRAMON SUBIAS MILLARUELO
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VIII CALENDARIOS LABORALES
CATALUNYA
bull 1 de enero (Antildeo Nuevo)
bull 19 de abril (Viernes Santo)
bull 22 de abril (Lunes de Pascua Florida)
bull 1 de mayo (Fiesta del Trabajo)
bull 24 de junio (San Juan)
bull 15 de agosto (Asuncioacuten de la Virgen)
bull 11 de septiembre (Diada Nacional de Catalunya)
bull 12 de octubre (Fiesta Nacional de Espantildea)
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FESTIVOS CAPITALES DE COMARCAALT CAMP Valls 2 de febrero y 25 de junioALT EMPORDAgrave Figueres 3 de mayo y 29 de junioALT PENEDEgraveS Vilafranca del Penedegraves 30 de agosto y 31 de agostoALT URGELL Seu drsquoUrgell la 21 de enero y 8 de julioALTA RIBAGORCcedilA Pont de Suert el 21 de enero y 9 de agostoANOIA Igualada 23 de abril y 26 de agostoARAN Vielha 30 de septiembre y 8 de octubreBAGES Manresa 21 de febreroo y 2 de septiembreBAIX CAMP Reus 29 de junio y 25 de septiembreBAIX EBRE Tortosa 10 de junio y 2 de septiembreBAIX EMPORDAgrave Bisbal drsquoEmpordagrave la 10 de junio y 16 de agostoBAIX LLOBREGAT Sant Feliu de Llobregat 10 de junio y 11 de octubreBAIX PENEDEgraveS Vendrell el 26 de julio y 27 de julioBARCELONEgraveS Barcelona 10 de junio y 24 de septiembreBERGUEDAgrave Berga 25 de abril y 20 de junioCERDANYA Puigcerdagrave 22 de julio y 9 de septiembreCONCA DE BARBERAgrave Montblanc 9 de septiembre y 10 de septiembre GARRAF Vilanova y la Geltruacute 17 de enero y 5 de agosto GARRIGUES Borges Blanques les 2 de septiembre y 3 de septiembre GARROTXA Olot 9 de septiembre y 10 de septiembreGIRONEgraveS Girona 25 de julio y 29 de octubre MARESME Mataroacute 10 de junio y 27 de julioMOIANEgraveS Moiagrave 10 de junio y 17 de agosto MONTSIAgrave Amposta 20 de mayo y 5 de diciembreNOGUERA Balaguer 10 de junio y 9 de noviembreOSONA Vic 18 de abril y 5 de julioPALLARS JUSSAgrave Tremp 14 de mayo y 10 de junio PALLARS SOBIRAgrave Sort 5 de marzo y 1 de agostoPLA DE LrsquoESTANY Banyoles 16 de agosto y 21 de octubre PLA DrsquoURGELL Mollerussa 19 de marzo y 17 de mayoPRIORAT Falset 21 de enero y 16 de agostoRIBERA DrsquoEBRE Moacutera dEbre 17 de enero y 23 de agostoRIPOLLEgraveS Ripoll 11 de mayo y 13 de mayo SEGARRA Cervera 6 de febrero y 23 de septiembreSEGRIAgrave Lleida 11 de mayo y 30 de septiembreSELVA Santa Coloma de Farners 23 de abril y 24 de septiembre SOLSONEgraveS Solsona 9 de septiembre y 10 de septiembre TARRAGONEgraveS Tarragona 19 de agosto y 23 de septiembre TERRA ALTA Gandesa 30 de agosto y 2 de septiembreURGELL Tagraverrega 14 de mayo y 10 de septiembreVALLEgraveS OCCIDENTAL Palau-solitagrave y Plegamans 10 de junio y 2 de septiembre Sabadell 13 de mayo y 9 de septiembreVALLEgraveS ORIENTAL Granollers 31 de mayo y 30 de agosto Sant Celoni 9 de septiembre y 11 de noviembre
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Manual Laboral 2019
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FESTIVOS CAPITALES DE COMARCAALT CAMP Valls 2 de febrero y 25 de junioALT EMPORDAgrave Figueres 3 de mayo y 29 de junioALT PENEDEgraveS Vilafranca del Penedegraves 30 de agosto y 31 de agostoALT URGELL Seu drsquoUrgell la 21 de enero y 8 de julioALTA RIBAGORCcedilA Pont de Suert el 21 de enero y 9 de agostoANOIA Igualada 23 de abril y 26 de agostoARAN Vielha 30 de septiembre y 8 de octubreBAGES Manresa 21 de febreroo y 2 de septiembreBAIX CAMP Reus 29 de junio y 25 de septiembreBAIX EBRE Tortosa 10 de junio y 2 de septiembreBAIX EMPORDAgrave Bisbal drsquoEmpordagrave la 10 de junio y 16 de agostoBAIX LLOBREGAT Sant Feliu de Llobregat 10 de junio y 11 de octubreBAIX PENEDEgraveS Vendrell el 26 de julio y 27 de julioBARCELONEgraveS Barcelona 10 de junio y 24 de septiembreBERGUEDAgrave Berga 25 de abril y 20 de junioCERDANYA Puigcerdagrave 22 de julio y 9 de septiembreCONCA DE BARBERAgrave Montblanc 9 de septiembre y 10 de septiembre GARRAF Vilanova y la Geltruacute 17 de enero y 5 de agosto GARRIGUES Borges Blanques les 2 de septiembre y 3 de septiembre GARROTXA Olot 9 de septiembre y 10 de septiembreGIRONEgraveS Girona 25 de julio y 29 de octubre MARESME Mataroacute 10 de junio y 27 de julioMOIANEgraveS Moiagrave 10 de junio y 17 de agosto MONTSIAgrave Amposta 20 de mayo y 5 de diciembreNOGUERA Balaguer 10 de junio y 9 de noviembreOSONA Vic 18 de abril y 5 de julioPALLARS JUSSAgrave Tremp 14 de mayo y 10 de junio PALLARS SOBIRAgrave Sort 5 de marzo y 1 de agostoPLA DE LrsquoESTANY Banyoles 16 de agosto y 21 de octubre PLA DrsquoURGELL Mollerussa 19 de marzo y 17 de mayoPRIORAT Falset 21 de enero y 16 de agostoRIBERA DrsquoEBRE Moacutera dEbre 17 de enero y 23 de agostoRIPOLLEgraveS Ripoll 11 de mayo y 13 de mayo SEGARRA Cervera 6 de febrero y 23 de septiembreSEGRIAgrave Lleida 11 de mayo y 30 de septiembreSELVA Santa Coloma de Farners 23 de abril y 24 de septiembre SOLSONEgraveS Solsona 9 de septiembre y 10 de septiembre TARRAGONEgraveS Tarragona 19 de agosto y 23 de septiembre TERRA ALTA Gandesa 30 de agosto y 2 de septiembreURGELL Tagraverrega 14 de mayo y 10 de septiembreVALLEgraveS OCCIDENTAL Palau-solitagrave y Plegamans 10 de junio y 2 de septiembre Sabadell 13 de mayo y 9 de septiembreVALLEgraveS ORIENTAL Granollers 31 de mayo y 30 de agosto Sant Celoni 9 de septiembre y 11 de noviembre
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JOSEP CRESPO MUNtildeOZRAMON SUBIAS MILLARUELO
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