Libros Electronicos 2014

5/20/2018 Libros Electronicos 2014

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OBLIGACIONES DE LIBROS Y REGISTROS ELECTRNICOS GENERADOSEN EL SLE - PLE Y EN EL SLE - PORTAL

MIGUEL ROS CORREA 1

LIBROSELECTRNICOS

Expositores:Miguel Ros Correa

CPC Luz HIRACHE Flores

Soluciones Electrnicas SUNAT

CDP

SEE-FE (SOL) SEE-SC (GEM) RS 374-2013/S

Factura Factura

- Boleta de Venta

Notas de Crdito y Dbito Notas de Crdito y Dbito

LIBROS

SLE- Portal SLE- PLE

Reg. de Ventas Reg. de Ventas

Reg. de Compras Reg. de Compras

- Libro Diario y LDFS

- Libro Mayor

- Otros


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MIGUEL ROS CORREA 2

Cronogramas 2014 ANEXO II TIPO A(Fe de erratas 15.01.2014)

a.- Para los sujetos incorporados al SLE-PLE por la Resolucin deSuperintendencia N 248-2012/SUNAT, es decir los PRICOS al 01/01/2013.b.- Los Afiliados Voluntariamente al 31/12/2013c.- Los que adquirieron la Calidad de Generadores electrnicos del SLE-Portal

FECHA MXIMA DE ATRASO SEGN EL LTIMO DGITO DEL RUC

MES /

RUC

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9

Ene 26.02.14 27.02.14 28.02.14 03.03.14 04.03.14 05.03.14 06.03.14 07.03.14 24.02.14 25.02.14

Feb 25.04.14 28.04.14 29.04.14 30.04.14 02.05.14 05.05.14 06.05.14 07.05.14 23.04.14 24.04.14

Mar 25.04.14 28.04.14 29.04.14 30.04.14 02.05.14 05.05.14 06.05.14 07.05.14 23.04.14 24.04.14

Abr 28.05.14 29.05.14 30.05.14 02.06.14 03.06.14 04.06.14 05.06.14 06.06.14 26.05.14 27.05.14

May 26.06.14 27.06.14 30.06.14 01.07.14 02.07.14 03.07.14 04.07.14 07.07.14 24.06.14 25.06.14Jun 25.07.14 30.07.14 31.07.14 01.08.14 04.08.14 05.08.14 06.08.14 07.08.14 23.07.14 24.07.14

Jul 27.08.14 28.08.14 29.08.14 01.09.14 02.09.14 03.09.14 04.09.14 05.09.14 25.08.14 26.08.14

Ago 26.09.14 29.09.14 30.09.14 01.10.14 02.10.14 03.10.14 06.10.14 07.10.14 24.09.14 25.09.14

Sep 29.10.14 30.10.14 31.10.14 03.11.14 04.11.14 05.11.14 06.11.14 07.11.14 27.10.14 28.10.14

Oct 26.11.14 27.11.14 28.11.14 01.12.14 02.12.14 03.12.14 04.12.14 05.12.14 24.11.14 25.11.14

Nov 29.12.14 30.12.14 31.12.14 02.01.15 05.01.15 06.01.15 07.01.15 08.01.15 23.12.14 26.12.14

Dic 28.01.15 29.01.15 30.01.15 02.02.15 03.02.15 04.02.15 05.02.15 06.02.15 26.01.15 27.01.15

NUEVOS SUJETOS OBLIGADOSPor otro lado, los que cumplan con las siguientes caractersticas sernincorporados al Sistema de Libros Electrnicos, y adems podrn utilizar uncronograma alterno :

a) Se encuentren acogidos al Rgimen General del Impuesto a la Renta.

b) Estn obligados a llevar los Registros de acuerdo a lo dispuesto en la Ley delIGV.c) No hayan sido incorporados al SLE-PLE. (Es decir los PRICOS al01/01/2013, no pueden utilizar este cronograma)d) No se hubieran afiliado al SLE-PLE y generado los Registros en dichosistema.e) No hayan generado los Registros en el SLE-PORTAL.f) Hayan obtenido ingresos mayores a 500UIT (S/.1 825 000 Nuevos Soles setoma como referencia la UIT del ao 2012, la misma que se encontraba enS/3650 Nuevos Soles).y se considerarn los montos declarados en las casillas 100, 105, 109, 112 y 160del PDT 621 y/o la casilla 100 del PDT 621 Simplificado IGV Renta Mensual.- Se encuentren dentroAnexo I a que hace referencia la RS-379-2013/SUNAT.
http://www.adrive.com/public/nE23uX/sujetos%20obligados.pdfhttp://www.adrive.com/public/nE23uX/sujetos%20obligados.pdf


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MIGUEL ROS CORREA 3

FECHA MXIMA DE ATRASO SEGN EL LTIMO DGITO DEL RUC

MES /

RUC

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9

Ene 26.06.14 27.06.14 30.06.14 01.07.14 02.07.14 03.07.14 04.07.14 07.07.14 24.06.14 25.06.14

Feb 26.06.14 27.06.14 30.06.14 01.07.14 02.07.14 03.07.14 04.07.14 07.07.14 24.06.14 25.06.14

Mar 25.07.14 30.07.14 31.07.14 01.08.14 04.08.14 05.08.14 06.08.14 07.08.14 23.07.14 24.07.14

Abr 25.07.14 30.07.14 31.07.14 01.08.14 04.08.14 05.08.14 06.08.14 07.08.14 23.07.14 24.07.14

May 27.08.14 28.08.14 29.08.14 01.09.14 02.09.14 03.09.14 04.09.14 05.09.14 25.08.14 26.08.14

Jun 27.08.14 28.08.14 29.08.14 01.09.14 02.09.14 03.09.14 04.09.14 05.09.14 25.08.14 26.08.14

Jul 26.09.14 29.09.14 30.09.14 01.10.14 02.10.14 03.10.14 06.10.14 07.10.14 24.09.14 25.09.14

Ago 26.09.14 29.09.14 30.09.14 01.10.14 02.10.14 03.10.14 06.10.14 07.10.14 24.09.14 25.09.14

Sep 29.10.14 30.10.14 31.10.14 03.11.14 04.11.14 05.11.14 06.11.14 07.11.14 27.10.14 28.10.14

Oct 26.11.14 27.11.14 28.11.14 01.12.14 02.12.14 03.12.14 04.12.14 05.12.14 24.11.14 25.11.14

Nov 29.12.14 30.12.14 31.12.14 02.01.15 05.01.15 06.01.15 07.01.15 08.01.15 23.12.14 26.12.14

Dic 28.01.15 29.01.15 30.01.15 02.02.15 03.02.15 04.02.15 05.02.15 06.02.15 26.01.15 27.01.15

Cronogramas 2014 ANEXO III TIPO B(Fe de erratas 15.01.2014)

DISCRECIONALIDAD EN LAAPLICACIN DE SANCIONES


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MIGUEL ROS CORREA 4

Las reas de Auditoria aplicarn la facultad discrecional de nosancionar administrativamente las infracciones tributariasrelacionadas a todos los libros y registros vinculados a asuntostributarios llevados de manera electrnica que hubieran sidocometidas o detectadas a partir del 01 de noviembre de 2008,sealadas en el Anexo 1 (num. 2, 5 y 7 del artculo 175 y num. 2 delartculo 176 del CT), siempre y cuando sean regularizadas hasta elmes de diciembre 2014 segn fecha mxima de atraso sealada enla Resolucin de Superintendencia N. 379-2013/SUNAT, inclusive.

Las reas de Auditora aplicarn los nuevos criterios y requisitos para

la aplicacin de la discrecionalidad en la administracin de sancionespor la infraccin sealada en el numeral 1 del Artculo 178 delCdigo Tributario, los mismos que se consignan en el Anexo II yhasta el mes de diciembre 2014 segn fecha mxima de atrasosealada en la Resolucin de Superintendencia N. 379-2013/SUNAT, inclusive.

CRITERIOS CIRCULAR 003-2014-SUNAT-200000

ARTCULO 175 DEL CT NUM. 2APLICACIN DE LA FACULTAD DISCRECIONAL EN

LIBROS Y/O REGISTROS ELECTRNICOS

Llevar los libros de contabilidad, uotros libros y/o registros exigidospor las leyes o por Resolucin deSuperintendencia de la SUNAT, el

registro almacenable de lainformacin bsica u otros mediosde control exigidos por las leyes yreglamentos; sin observar laforma y condiciones establecidasen las normas correspondientes.

No se emitir sancin de multa en los Libros yRegistros electrnicos que no consignan lainformacin de acuerdo a lo establecido en laR.S. N. 286-2009/SUNAT y normas

modificatorias, siempre que dicha omisin sehaya regularizado hasta la fecha mxima deatraso del mes de diciembre 2014.

Tratndose de un proceso de fiscalizacin u otraactuacin de SUNAT2, si la notificacin delrequerimiento, donde conste la deteccin de lainfraccin sealada en el prrafo precedente serealiza con anterioridad a la fecha mxima deatraso del mes de diciembre 2014 no se emitirsancin de multa, siempre que la omisin seregularice dentro del plazo otorgado por el rea

de Auditoria.


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MIGUEL ROS CORREA 5

ARTCULO 175 DEL CT

NUM. 5

APLICACIN DE LA FACULTAD DISCRECIONAL EN


Llevar con atrasomayor al permitido porlas normas vigentes, loslibros de contabilidad uotros Libros o registrosexigidos por las leyes,reglamentos o porResolucin deSuperintendencia de laSUNAT.

No se emitir sancin de multa cuando se emita la Constancia deRecepcin de los Libros y/o Registros Electrnicos fuera de losplazos establecidos en el Anexo N 2 de la R.S, N. 234-2006/SUNAT y normas modificatorias as como la R.S. N 379-2013/SUNAT, en tanto el contribuyente la emita hasta la fechamxima de atraso del mes de diciembre 2014.

No se emitir sancin de multa, cuando no se haya generado odescargado para su actualizacin el Libro de Ingresos y GastosElectrnico (LIGE), de acuerdo a lo sealado en la R.S. N. 182-2008/SUNAT y normas modificatorias, en tanto elcontribuyente lo genere o descargue hasta la fecha mxima deatraso del mes de diciembre 2014.

En ambos casos, cuando en un proceso de fiscalizacin u otraactuacin de SUNAT2, se notifique al contribuyente conanterioridad a la fecha mxima de atraso del mes de diciembre2014, la deteccin de la infraccin mediante requerimiento, no seemitir sancin de multa, siempre que la emisin de la Constanciade Recepcin del Libro y/o Registro Electrnico o la generacin odescarga del Libro de Ingresos y Gastos Electrnico (LIGE) seregularice dentro del plazo otorgado por el rea de Auditoria.



No conservar los libros yregistros, llevados en sistemamanual, mecanizado oelectrnico, documentacinsustentatoria, informes, anlisisy antecedentes de lasoperaciones o situaciones queconstituyan hechos susceptiblesde generar obligacionestributarias, o que estnrelacionadas con stas, duranteel plazo de prescripcin de lostributos.

No se emitir sancin de multa por noconservar los Libros y/o Registros Electrnicosen un medio de almacenamiento magntico,ptico u otros similares, siempre que dichaomisin se regularice dentro del plazootorgado por el rea de Auditoria y que noexceda la fecha mxima de atraso del mes dediciembre 2014.

No se emitir sancin de multa, en los casosde Principales Contribuyentes, cuando nocuenten con el ejemplar adicional del Libroy/o Registro Electrnico, siempre que dichaomisin se regularice dentro del plazootorgado por el rea de Auditoria y que no

exceda de la fecha mxima de atraso del mesde diciembre 2014.


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MIGUEL ROS CORREA 6



No presentar otrasdeclaraciones ocomunicaciones dentro delos plazos establecidos.

No se emitir sancin de multa, siposterior a la afiliacin al Sistema deLibros Electrnicos el Generador esdesignado Principal Contribuyente y nocomunica a la SUNAT la direccin delestablecimiento donde conservar elejemplar adicional de los Libros y/oRegistros Electrnicos, siempre quedicha omisin se haya regularizadohasta la fecha mxima de atraso delmes de diciembre 2014.

ARTCULO 178 DEL CTNUM. 1

APLICACIN DE LA FACULTAD DISCRECIONAL EN LIBROS Y/OREGISTROS ELECTRNICOS

CIFRAS O DATOS FALSOS:Tributo omitidoCrdito indebidoPrdida indebidaDevolucin indebida

No se aplicar la sancin cuando se presenten las siguientes circunstanciasobjetivas:TRATNDOSE DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS:a) Cuando en una accin de fiscalizacin se detecte que hay una diferencia

entre la anotacin de Ventas e Ingresos en el Registro de Ventas e IngresosElectrnicos del mes y las Ventas e Ingresosdeclarados en el mismo mes.

b) Cuando en una accin de fiscalizacin se detecte que hay una diferencia

entre el crdito fiscal declarado en el mes y la anotacin del crdito fiscal enel Registro de Compras Electrnico del mismo mes.

Para tal efecto no se emitir la multa, siempre que se cumplan con las siguientescondiciones: El contribuyente deber subsanar la infraccin, presentando la declaracin

rectificatoria correspondiente, antes de la culminacin de la accin defiscalizacin.

Si producto de la referida declaracin rectificatoria, se determina unperjuicio econmico5 deber cancelarse el mismo, antes de la culminacinde la accin de fiscalizacin.

Tratndose de un proceso de fiscalizacin u otra actuacin de SUNAT2, si lanotificacin del requerimiento, donde conste la deteccin de la infraccinsealada en el prrafo precedente se realiza con anterioridad a la fecha mximade atraso del mes de diciembre 2014 no se emitir sancin de multa, siempreque la comunicacin se regularice dentro del plazo otorgado por el rea deAuditoria.


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MIGUEL ROS CORREA 7

DONDE:(2) Entindase por otra actuacin de SUNAT a las actuaciones decontrol del cumplimiento de obligaciones formales, las accionesinductivas, las solicitudes de informacin a personas distintas alSujeto Fiscalizado, tos cruces de informacin y a las actuaciones aque se refiere el artculo 78 del Cdigo Tributario.

(5) Entindase por perjuicio econmico el impuesto que endefinitiva se haya dejado de pagar luego de considerar el saldo a

favor del periodo anterior, retenciones, percepciones y pagosprevios.

SLE-PLE


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MIGUEL ROS CORREA 8

SLE-PLE

Es el sistema de libros electrnicos aprobado por el art. 2 de laResolucin de Superintendencia N 286-2009/SUNAT.

El trmino se acuo mediante la creacin del Sistema de LibrosElectrnicos-Portal o SLE-Portal (O SLE-SOL).

Nuevos Usuarios al SLE-PLE

Situacin Condicin DesdeANEXO* (Libros a

llevar)

Incorporados alSLE-PLE PRICOS

Los que an no Llevan LibrosElectrnicos**

01/01/2014ANEXO N 5

(4 Libros)Los que en un futuro sean

PRICOS

Primer da del Cuarto Mes

de designacin

Afiliados al SLE-PLE

Antes del 01/01/2014Fecha de afiliacin al

Sistema

ANEXO N 5(4 Libros)

Despus del 01/01/2014 ANEXO N 1

(2 Libros)

Obligados a llevarRegistros de Forma

Electrnica

Ingresos Superiores a 500 UIT(Entre Julio 2012 a Junio 2013)

y otras condiciones ***.01/01/2014

ANEXO N 1(2 Libros)

* Anexo aprobado por la Resolucin de Superintendencia N 286-2009/SUNAT y Modificatorias.** A los que hace referencia el Anexo I de la Resolucin de Superintendencia N 379-2013/SUNAT.*** Condiciones previstas en el art. 2 de la Resolucin de Superintendencia N 379-2013/SUNAT.


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MIGUEL ROS CORREA 9

Libros Obligatorios para PRICOS*

CDIGO NOMBRE O DESCRIPCIN

5 LIBRO DIARIO

5A LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO

6 LIBRO MAYOR

8 REGISTRO DE COMPRAS

14 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

ANEXO 5: RELACIN DE LIBROS Y/O REGISTROS QUEOBLIGATORIAMENTE DEBEN SER LLEVADOS DE MANERAELECTRNICA POR LOS SUJETOS INCORPORADOS EN ELSISTEMA

* PRICOS Incorporados antes del 01/01/2014 por la Resolucin de Superintendencia N248-2012/SUNAT y PRICOS designados posterior a dicha fecha.

Libros Obligatorios para MEPECOS*


8 REGISTRO DE COMPRAS

14 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

ANEXO 1: RELACIN DE LIBROS Y/O REGISTROS QUEOBLIGATORIAMENTE DEBEN SER LLEVADOS DE MANERAELECTRNICA POR LOS SUJETOS QUE SE AFILIEN AL SISTEMA

* Se incluye a los MEPECOS que superen las 500 UIT y cumplan otras condiciones , ascomo los afiliados despus del 01/01/2014.


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MIGUEL ROS CORREA 10

Libros Electrnicos Opcionales

ANEXO N 4: RELACIN DE LIBROS Y/O REGISTROS QUE PUEDENSER LLEVADOS VOLUNTARIAMENTE DE MANERA ELECTRNICA


1 LIBRO CAJA Y BANCOS

3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

4 LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTICULO 34 DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA

5 LIBRO DIARIO

5A LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO

6 LIBRO MAYOR

7 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS9 REGISTRO DE CONSIGNACIONES

10 REGISTRO DE COSTOS

12 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FSICAS

13 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO

Condicin para MEPECOS para llevar Registrosen forma electrnica

SUPUESTOS PARA ESTAR OBLIGADOS

Se encuentren acogidos al Rgimen General del Impuesto a la Renta

Estn obligados a llevar los registros de acuerdo a la Ley del Impuesto General a lasVentas.

No hayan sido incorporados al sistema de Llevado de Libros y Registros Electrnicos(SLE-PLE*), ni haberse afiliado al mismo, ni generado los registros en dicho sistema.

No hayan generado los registros en el Sistema de Llevado de los Registros de Ventas eIngresos y de Compras Electrnicos en SUNAT Operaciones en Lnea (SLE-Portal**).

Hayan obtenido ingresos mayores a 500UIT*** (S/. 1825,000) entre los meses de juliode 2012 a junio de 2013.

* De acuerdo a lo previsto por el artculo 2 de la Resolucin de Superintendencia N 286-2009/SUNATy modificatorias.** De acuerdo a lo previsto por el artculo 2 de la Resolucin de Superintendencia N 066-2013/SUNATy modificatorias.*** Se considerarn los montos declarados en las casillas 100, 105, 109, 112 y 160 del PDT 621 y/o la

casilla 100 del PDT 621

Simplificado IGV

Renta Mensual y la UIT del ao 2012 (S/. 3650.00).


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Excepciones Para MEPECOS de Llevar

Registros en Forma ElectrnicaLa excepcin se podra dar en el supuesto que:

Se encuentre en estado de suspensin temporal de actividades, enese caso la obligacin se aplicar en el periodo en que reinicieactividades.

El sujeto obligado se encuentre de baja de inscripcin en el RUC al1 de enero de 2014, la obligacin se aplicar en el perodo en que

reactive el nmero de RUC.

Efectos de la obligacin de llevar registrosen forma electrnica

Cerrar los Registros llevados en forma manual o en hojas sueltas ocontinuas hasta el perodo diciembre de 2013, previo registro de loque corresponda anotar en estos.

Optar por llevar de manera electrnica en el SLE-PLE los libros y/oregistros sealados en el Anexo N. 4 de la Resolucin deSuperintendencia N. 286-2009-SUNAT y normas modificatorias.


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Efectos de la obtencin de la calidad de

generador en el SLE-PLE Presentar ante la SUNAT la informacin de los comprobantes de

pago y documentos autorizados que se anotarn en los RegistrosElectrnicos, la que se entender cumplida con la generacin delResumen de los mencionados libros.

La opcin de cambiar el llevado electrnico de los Registros delSLE-PLE al SLE-Portal, siempre que ambos registros se lleven enuno de los referidos sistemas por cada perodo.

El sealado cambio recin estara disponible desde el 08/05/2014

Formalidades Libros Electrnicos

Legalizacin No aplica

Forma de ser

llevados

Orden cronolgico y correlativo

Utilizar el Plan Contable General Empresarial (Alnivel mximo de Dgitos) o un Plan autorizado(SBS) o Plan Gubernamental.

De no realizar actividades u operaciones en undeterminado mes o ejercicio el Generador estaobligado a informarlo.

En moneda nacional y en Castellano, salvoexcepciones previstas en el Cdigo Tributario.

Incluir Registros, Asientos de ajuste,reclasificacin o rectificacin que correspondan,respecto a meses o ejercicios en los cuales se ha

enviado el resumen.

Alcances conceptuales para llevar los Librosy Registros electrnicos


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Forma de serllevados

Tratndose del Libro de Inventarios y Balances,deber ser firmado por el Generador o surepresentante legal as como por el ContadorPblico Colegiado responsable de su elaboracin.Para ello, cada uno utilizar su propio Cdigo deUsuario y Clave SOL.

Llevado conAtraso

Cuando se emite la Constancia de Recepcin fuerade los plazos establecidos por SUNAT, seconsiderar que el registro se ha efectuado con

atraso mayor al permitido. Por el contrario, de emitirse la Constancia de

Recepcin dentro de los plazos antes sealados, seentender que el registro se ha realizado en el meso ejercicio en que corresponda efectuarse.



ContabilidadCompleta

Se mantiene lo regulado en la RS. 234-2006/SUNAT, en general: 6 libros y de acuerdocon la LIR: 5 libros ms

Libros y registrosaplicables

13 Libros y Registros segn el Anexo 1, 4 y 5de la RS 286-2009/SUNAT y modificatorias

Conservacin Mientras el tributo no est prescrito

Almacenamiento En un medio de almacenamientomagntico, ptico u otros similares

Lugar Un ejemplar: en su domicilio fiscal. Otro ejemplar: en otro domicilio (slo en el

caso de ser Principal Contribuyente) y sercomunicado en el momento de la afiliacin

o Incorporacin al sistema.



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Alcances conceptuales para llevar los

Libros y Registros electrnicos Para efectos de la comunicacin del domicilio adicional, el sujeto

incorporado al Sistema deber ingresar a SUNAT Operaciones enLnea con el Cdigo de Usuario y la Clave SOL, seleccionar laopcin que le corresponda:

Alcances conceptuales para llevar los Librosy Registros electrnicos El cambio del establecimiento donde se conserva el ejemplar de los

Libros y/o Registros Electrnicos deber ser comunicado a la SUNATpara lo cual se deber ingresar a SUNAT Operaciones en Lnea con elCdigo de Usuario y la Clave SOL. La comunicacin se deber

efectuar en el plazo de dos (2) meses contados desde el dasiguiente a dicho cambio.


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Contribuyente:LUANA SAC.

LibroElectrnico

(fijo)

RUC delGenerador

PeriodoAo Mes Da

Identificador delLibro: 14.1

Operacin(cierre)

Oportunidad(sloLIB) Con informacin

PLE (fijo)Moneda

Alcances prcticos del procedimiento para

llevar los Libros y Registros electrnicosNombre de un archivo:

PLE Versin 3.0 3.0.2 Permite generar el Reg. de Ventas y Compras sin informacin para

los periodos mayores o iguales a enero 2013.

Corrige los errores de redondeo de los totales de control a nivel decentsimas en el Reporte de Informacin Consistente.

Corrige un problema de visualizacin en la opcin de Historial para

ver los envos de los Resmenes realizados.

Permite registrar los montos por default (0y 0.0)en el campo18 (BI del IVAP) del Registro de Ventas.

Permite generar en el ao mismo de la afiliacin los libros deperiodicidad anual (07 Registro de Activos Fijos, 10 Registro deCostos).


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Novedades del PLE V. 4.0*

Se modifican las estructuras del Registro de Ventas e Ingresos y delRegistro de Compras as como de los dems libros electrnicos.

Se establecen mayores validaciones para el registro de lainformacin de los comprobantes de pago.

Se puede dejar de usar en los libros electrnicos los defaults,cuando no exista informacin, es decir se permite el uso de camposvacos.

Se elimina el sub libro 3.21Detalledel plan contableutilizadodelLibro de Inventarios y Balances Electrnico.

Se incluye el sub libro 5.3Detalledel plan contableutilizadoen el

Libro Diario Electrnico. Se incluye el sub libro 5.4Detalledel plan contableutilizadoen el

Libro Diario de Formato Simplificado Electrnico.

* Vigente desde el 08 de Mayo del 2014

RS-379-2013/SUNAT (Actual) RS-286-009 y Modificatorias (Anterior)

CC

Cdigo de oportunidad de presentacin delEEFF, aplica al Libro de Inventarios yBalances, para los dems consigne '00': CC

Cdigo de oportunidad de presentacin delEEFF, aplica al Libro de Inventarios yBalances, para los dems consigne '00':

01 Al 31 de diciembre 01 Al 31 de diciembre

02

Al 31 de enero, por modificacin delporcentaje 02

Al 31 de enero o 30 de abril, pormodificacin del porcentaje

03

Al 30 de junio, por modificacin delcoeficiente o porcentaje 03

Al 30 de junio o 31 de julio, pormodificacin del porcentaje

04

Al ltimo da del mes que sustentar lasuspensin o modificacin del coeficiente(distinto al 31 de enero o 30 de junio) 04

Al 30 de junio o 31 de julio, pormodificacin del coeficiente

05

Al da anterior a la entrada en vigencia de lafusin, escisin y dems formas dereorganizacin de sociedades o empresas oextincin de la persona jurdica 05

Al da anterior a la entrada en vigencia de lafusin, escisin y dems formas dereorganizacin de sociedades o empresas oextincin de la persona jurdica

06

A la fecha del balance de liquidacin, cierre ocese definitivo del deudor tributario 06

A la fecha del balance de liquidacin, cierre ocese definitivo del deudor tributario

07 A la fecha de presentacin para libre propsito 07A la fecha de presentacin para librepropsito

Alcances prcticos del procedimiento parallevar los Libros y Registros electrnicos


17/81



REGISTRO DE VENTAS ELECTRNICO

Periodo Nmero correlativo delmes o Cdigo nico de

la Operacin (CUO)

Nmero correlativo delasiento contable,

cuando se utilice el CUO

Estado

Campo noObligatorio para

contribuyentes delRER

Camponuevo

Estructura del Registro de Ventas e Ingresos


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ESTADO REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

ESTADO Descripcin0

Cuando la operacin (anotacin optativa sin efecto en el IGV)

corresponde al periodo.

1

Cuando la operacin (ventas gravadas, exoneradas, inafectas

y/o exportaciones) corresponde al periodo, as como a las Notas

de Crdito y Dbito emitidas en el periodo.

2 Cuando el documento ha sido inutilizado durante el periodo

previamente a ser entregado, emitido o durante su emisin.

8


y/o exportaciones) corresponde a un periodo anterior y NO hasido anotada en dicho periodo.

9


y/o exportaciones) corresponde a un periodo anterior y SI ha

sido anotada en dicho periodo.

Comprobantes que No podrn serregistrados en el Registro de Ventas

Los siguientes documentos no van a poder ser anotados en el Registrode Ventas:

CDIGO

(Tabla 10) DESCRIPCIN02 Recibo por Honorarios

09 Gua de remisin Remitente

10 Recibo por Arrendamiento

20 Comprobante de Retencin

22 Comprobante por Operaciones No Habituales

25

Documento de Atribucin (Ley del Impuesto General a las Ventas e

Impuesto Selectivo al Consumo, Art. 19, ltimo prrafo, R.S. N 022-98-

SUNAT).

31 Gua de RemisinTransportista

33 Manifiesto de Pasajeros

34 Documento del Operador


19/81



Comprobantes que No podrn ser

registrados en el registro de VentasCDIGO

(Tabla 10)DESCRIPCIN

35 Documento del Partcipe

40 Comprobante de Percepcin

41 Comprobante de Percepcin - Venta interna

46 Formulario de Declaracin - pago o Boleta de pago de tributos Internos

50 Declaracin nica de Aduanas - Importacin definitiva

51 Pliza o DUI Fraccionada

52 Despacho Simplificado - Importacin Simplificada

53 Declaracin de Mensajera o Courier

54 Liquidacin de Cobranza91 Comprobante de No Domiciliado

96 Exceso de crdito fiscal por retiro de bienes

97 Nota de Crdito - No Domiciliado

98 Nota de Dbito - No Domiciliado

Comprobantes que no pueden utilizarEstado 2

La administracin ha determinado que los siguientes Comprobantesno se les podrn identificar con estado 2 que para efectos delregistro de Ventas significaAnulado:

CDIGO


00 Otros

06 Carta de porte areo por el servicio de transporte de carga area

11 Pliza emitida por las Bolsas de Valores, Bolsas de Productos o

Agentes de Intermediacin por operaciones realizadas en las Bolsas de

Valores o Productos o fuera de las mismas, autorizadas por SMV

23 Plizas de Adjudicacin emitidas con ocasin del remate o

adjudicacin de bienes por venta forzada, por los martilleros o las

entidades que rematen o subasten bienes por cuenta de terceros

49 Constancia de Depsito - IVAP (Ley 28211)


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Comprobantes que pueden utilizar Estado 0

en el RVIMediante la Resolucin de Superintendencia N 121-2014/SUNAT(30/04/2014), se ha precisado que el Estado 0 (sin efecto en el IGV)es para los comprobantes tipo 00 Otros y 49 Constancia de DepsitoIVAP (Ley 28211).

Nuevos Campos en el Registro de VentasElectrnico

Campo 2

CUO para el rgimen general o nmero correlativo para el rgimenespecial

Ntese que la administracin busca a travs de este dato, cruzar lainformacin de Venta con la informacin declarada en el LibroDiario, y determinar si efectivamente se ha informado la cantidadcorrecta.

Campo 28

Valor embarcado de la exportacin

En un primer momento se pensara que este dato servira, parasustentar las diferencias entre el monto Exportado (Facturado delperodo, a que hace referencia el campo 13, valor facturado de laexportacin) y el monto efectivamente Embarcado, lo que sustentarams la teora que el PDB (programa de Declaracin de Beneficios),tendera a desaparecer, sin embargo se coloca una validacin absurda.


21/81



Modificacin de la Estructura Campo 10, 11, 12

Tipo de Documento de Identidad del cliente; Nmero deDocumento de Identidad del cliente; Apellidos y nombres,denominacin o razn social del cliente. En caso de personasnaturales se debe consignar los datos en el siguiente orden:Apellido paterno, apellido materno y nombre completo,respectivamente

Errores en la Estructura

Tipo de Documento de Identidad del cliente

Si el campo 6 (Tipo de comprobante) =07, 08, 87, 88, 97, 98y campo 29 (Estado)=03, 12, 13, 14y 36,se corrige el campotipo de comprobante, pero se agrega una validacin que hacereferencia al campo estado, el cual no existe el tipo 03, 12, etc; sepresume que hace referencia al campo 25 Tipo del comprobantede pago que se modifica.


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Nmero de Documento de Identidad del cliente

Se seala que este tipo campo no es obligatorio, si el campo 30(campo de libre utilizacin)=2,debe ser campo 29 (Estado).

Si campo 5 (Fecha de Vencimiento o Fecha de Pago)=07, 08, 87,88, 97, 98y campo 27 (Nmero del comprobante de pago quese modifica (6) o Nmero de la DUA, de corresponder)= 03, 12,13, 14y 36,se comete el mismo error sealado en el prrafoanterior, y hace referencia al campo 5, debiendo ser el campo 6,tipo de comprobante.


Apellidos y nombres, denominacin o razn social del cliente. Encaso de personas naturales se debe consignar los datos en elsiguiente orden: Apellido paterno, apellido materno y nombrecompleto.

Se seala lo siguiente:

Obligatorio excepto cuando:

a. campo 6 (Fecha de Vencimiento o Fecha de Pago) =00,03,05,06,07,08,11,12,13,14,15,16,18,19,23,26,28,30,34,35,36,37,55,56,87y88o

b. campo 29 (Campos de libre utilizacin)=2o

c. campo 5 (Fecha de Vencimiento o Fecha de Pago)=07, 08, 87, 88,97, 98y campo 29 (Estado)=03, 12, 13, 14y36

d. campo 13 (El mismo campo que pretende validar)> 0.00

Lo dispuesto en c. (sobre campo 29) NO se va dar



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CD

(T 10) DESCRIPCIN RVI

ESTADO

0 1 2 8 900 Otros SI SI SI NO SI SI

01 Factura SI NO SI SI SI SI

03 Boleta de Venta SI NO SI SI SI SI

04 Liquidacin de compra SI NO SI SI SI SI

05 Boletos de Transporte Areo que emiten las Compaas de

Aviacin Comercial por el servicio de transporte areo regular de

pasajeros (manual, mecanizada o por medios electrnicos)

SI NO SI SI SI SI

06 Carta de porte areo por el servicio de transporte de carga area SI NO SI NO SI SI

07 Nota de crdito SI NO SI SI SI SI

08 Nota de dbito SI NO SI SI SI SI

11 Pliza emitida por las Bolsas de Valores, Bolsas de Productos o

Agentes de Intermediacin por operaciones realizadas en las

Bolsas de Valores o Productos o fuera de las mismas

SI NO SI NO SI SI

12 Ticket o cinta emitido por mquina registradora SI NO SI SI SI SI

13 Documentos emitidos por las empresas del sistema financiero y

de seguros, y por las cooperativas de ahorro y crdito no

autorizadas a captar recursos del pblico, que se encuentren bajo

el control de la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP.

SI NO SI SI SI SI

REGLAS GENERALES DE LA INFORMACIN DE CdP

CD

(T10) DESCRIPCIN RVI

ESTADO

0 1 2 8 9

14 Recibo por servicios pblicos de suministro de energa

elctrica, agua, telfono, telex y telegrficos y otros servicios

complementarios que se incluyan en el recibo

SI NO SI SI SI SI

15 Boletos emitidos por el servicio de transporte terrestre regular

urbano de pasajeros y el ferroviario pblico de pasajeros

prestado en va frrea local.

SI NO SI SI SI SI

16 Boletos de viaje emitidos por las empresas de transporte

nacional de pasajeros, siempre que cuenten con la

autorizacin de la autoridad competente, en las rutas

autorizadas. Va terrestre o ferroviario pblico no emitido por

medios electrnicos (BVME)

SI NO SI SI SI SI

17 Documento emitido por la Iglesia Catlica por el

arrendamiento de bienes inmuebles SI NO SI SI SI SI

18 Documento emitido por las AFP que se encuentran bajo la

supervisin de la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP SI NO SI SI SI SI

19 Boleto o entrada por atracciones y espectculos pblicos SI NO SI SI SI SI

21 Conocimiento de embarque por el servicio de transporte de

carga martima SI NO SI SI SI SI

23 Plizas de Adjudicacin emitidas con ocasin del remate oadjudicacin de bienes por venta forzada, por los martilleros o

las entidades que rematen o subasten bienes por cuenta de SI NO SI NO SI SI


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CD

(T 10) DESCRIPCIN RVI

ESTADO

0 1 2 8 9

24 Certificado de pago de regalas emitidas por PERUPETRO S.A SI NO SI SI SI SI

26 Recibo por el Pago de la Tarifa por Uso de Agua Superficial con

fines agrarios y por el pago de la Cuota para la ejecucin de

una determinada obra o actividad acordada por la Asamblea

General de la Comisin de Regantes o Resolucin expedida por

el Jefe de la Unidad de Aguas y de Riego

SI NO SI SI SI SI

27 Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo SI NO SI SI SI SI

28 Documentos emitidos por los servicios aeroportuarios

prestados a favor de los pasajeros, mediante mecanismo de

etiquetas autoadhesivas.

SI NO SI SI SI SI

29 Documentos emitidos por la COFOPRI en calidad de oferta de

venta de terrenos, los correspondientes a las subastas pblicas

y a la retribucin de los servicios que presta

SI NO SI SI SI SI

30 Documentos emitidos por las empresas que desempean el roladquirente en los sistemas de pago mediante tarjetas de

crdito y dbito, emitidas por bancos e instituciones

financieras o crediticias, domiciliados o no en el pas.

SI NO SI SI SI SI

32 Documentos emitidos por las empresas recaudadoras de la

denominada Garanta de Red Principal a la que hace referencia

el numeral 7.6 del artculo 7 de la Ley N 27133 Ley de

Promocin del Desarrollo de la Industria del Gas Natural

SI NO SI SI SI SI

CD

(T10) DESCRIPCIN RVI

ESTADO

0 1 2 8 9

36 Recibo de Distribucin de Gas Natural SI NO SI SI SI SI

37 Documentos que emitan los concesionarios del servicio de

revisiones tcnicas vehiculares, por la prestacin de dicho

servicio

SI NO SI SI SI SI

42 Documentos emitidos por las empresas que desempean el rol

adquiriente en los sistemas de pago mediante tarjetas de

crdito emitidas por ellas mismas

SI NO SI SI SI SI

43 Boletos emitidos por las Compaas de Aviacin Comercial que

prestan servicios de transporte areo no regular de pasajeros y

transporte areo especial de pasajeros.

SI NO SI SI SI SI

44 Billetes de lotera, rifas y apuestas. SI NO SI SI SI SI

45 Documentos emitidos por centros educativos y culturales,

universidades, asociaciones y fundaciones, en lo referente a

actividades no gravadas con tributos administrados por la

SUNAT.

SI NO SI SI SI SI

49 Constancia de Depsito - IVAP (Ley 28211) SI SI SI NO SI SI

55 BVME para transporte ferroviario de pasajeros SI NO SI S I SI SI

56 Comprobante de pago SEAE SI NO SI SI SI SI87 Nota de Crdito Especial SI NO SI SI SI SI

88 Nota de Dbito Especial SI NO SI SI SI SI


25/81



Casos prcticosRegistro de Ventas Electrnicos

El 05/01/2014 se ha efectuado ventas por las que se emitidoB/V del 001-000570 al 001- 000595 por un importe total S/.

10,030.

Se precisa que las boletas individuales han sido consignadasen un control computarizado que lleva la entidad y que cada

boleta individual no supera el importe de S/ 700.00

Como se anotara en el Registro de Ventas Electrnicos?

CONSOLIDACION DE BOLETAS DE VENTA


26/81




Van

Vienen

La estructura para generar el archivo TXT ser:Campo 1 Campo 2 Campo 3 Campo 4 ampo Campo 6 Campo 7 Campo 8

Periodo Tipo CUO Nro CUO

FechaEmisi

n

Comproban

te

Fecha

Venci

mient

o

Tipo

Comproban

te Pago

Serie

Comproban

te Pago

Nro

Comproban

te Inicial

20140100 1000001 M1000020 05/01/2014 03 0001 0000570

Campo 9 ampo 1 Campo 11 Campo 12 Campo 13 Campo 14 Campo 15 Campo 16

Nro

Comproban

te Final

Tipo Doc

Proveed

or

Nro Doc Prove edor Nombres/Razn Social

Valor

Facturado

de la

Exportacin

BI de la

Operacin

Gravada

Importe

Total de la

Operacin

Exonerada

Importe

Total de la

Operacin

Inafecta

0000595 VARIOS 8500


Van

Campo 17 Campo 18 Campo 19 Campo 20 Campo 21 Campo 22 Campo 23

ISC

IGV y/o

Impuesto

de

Promocin

Municipal

BI de la

operacin

gravada con

el

Impuesto a

las Ventas

Impuesto a

las ventas

del Arroz

Pilado

Otros

Importe

Total del

Comproban

te

Tipo

Cambio

1530 10030

Campo 24 Campo 25 Campo 26 Campo 27 Campo 28 Campo 29

Fecha

Emisin

Comproban

te Pago

Tipo

Comproban

te Pago

Modifica

Nro Serie

Comproban

te Modifica

Nro

Comproban

te Pago

Modifica

Valor

Embarcado

de la

Exportacin

Estado

1


27/81




Vienen

El 20/01/2014 se efecta la venta con FC 001-01551 por S/.

9,800 ms IGV, se incluye en el comprobante de pago lapercepcin 2% (s/. 231.28)

Como se anotara en el Registro de Ventas electrnico?

VENTA CON PERCEPCION INCLUIDA EN ELCOMPROBANTE DE PAGO


28/81



Van

Vienen

La estructura para generar el archivo TXT ser:Campo 1 Campo 2 Campo 3 Campo 4 ampo Campo 6 Campo 7 Campo 8 Campo 9


FechaEmisi

n

Comproban

te

Fecha

Venci

mient

o

Tipo

Comproban

te Pago

Serie

Comproban

te Pago

Nro

Comproban

te Inicial

Nro

Comproban

te Final

20140100 1000004 M1000023 20/01/2014 01 0001 0001551

ampo 1 Campo 11 Campo 12 Campo 13 Campo 14 Campo 15 Campo 16 Campo 17

Tipo Doc

Proveed

or

Nro Doc Proveedor Nombres/Razn Social

Valor

Facturado

de la

Exportacin

BI de la

Operacin

Gravada

Importe

Total de la

Operacin

Exonerada

Importe

Total de la

Operacin

Inafecta

ISC

6 20122102301 CAROLINA COLLECTION EIRL 9800

VENTA CON PERCEPCION INCLUIDA EN EL COMPROBANTEDE PAGO

Van


Campo 25 Campo 26 Campo 27 Campo 28 Campo 29

Tipo

Comproban

te Pago

Modifica

Nro Serie

Comproban

te Modifica

Nro

Comproban

te Pago

Modifica

Valor

Embarcado

de la

Exportacin

Estado

1


IGV y/o

Impuesto

de

Promocin

Municipal

BI de la

operacin

gravada con

el

Impuesto alas Ventas

Impuesto a

las ventas

del Arroz

Pilado

Otros

Importe

Total del

Comproban

te

Tipo

Cambio

Fecha

Emisin

Comproban

te Pago

1764.00 231.28 11795.28


29/81




El 30/01/2014 se efecta la exportacin a la empresa SHOPPING& CO en EEUU con FC 001-01552 por $ 15,000, embarcadas el

mismo da 30/01/2014.Como se anotara en el Registro de Ventas electrnico?

EXPORTACION


30/81



Van

Vienen

La estructura para generar el archivo TXT ser:

EXPORTACION

Campo 1 Campo 2 Campo 3 Campo 4 ampo Campo 6 Campo 7 Campo 8 Campo 9


FechaEmisi

n

Comproban

te

Fecha

Venci

mient

o

Tipo

Comproban

te Pago

Serie

Comproban

te Pago

Nro

Comproban

te Inicial

Nro

Comproban

te Final

20140100 1000006 M1000025 28/01/2014 01 0001 0001553


Tipo Doc

ProveedorNro Doc Proveedor Nombres/Razn Social

Valor

Facturado

de la

Exportacin

BI de la

Operacin

Gravada

Importe

Total de la

Operacin

Exonerada

Importe

Total de la

Operacin

Inafecta

0 SHOPPING & CO 42330

Van

EXPORTACION

Campo 17 Campo 18 Campo 19 Campo 20 Campo 21 Campo 22 Campo 23 Campo 24

ISC

IGV y/o

Impuesto

de

Promocin

Municipal

BI de la

operacin

gravada con

el

Impuesto a

las Ventas

Impuesto a

las ventas

del Arroz

Pilado

Otros

Importe

Total del

Comproban

te

Tipo

Cambio

Fecha

Emisin

Comproban

te Pago

42330 2.822

Campo 25 Campo 26 Campo 27 Campo 28 Campo 29

Tipo

Comproban

te Pago

Modifica

Nro Serie

Comproban

te Modifica

Nro

Comproban

te Pago

Modifica

Valor

Embarcado

de la

Exportacin

Estado

42330 1


31/81



EXPORTACION

La empresa X, omiti anotar en el Registro de Ventas electrnicodel mes de diciembre 2013, la FC 001- 0001536 emitida con

fecha 28/12/2013 por un importe de S/. 6,500 ms IGV.

La subsanacin del CdP en el Reg de ventas le asigno el CUO1200035 y en el libro diario el N correlativo asignado fue el1200463.

Cmo lo anotara en el Registro de Ventas electrnico del mes deEnero 2014?

OMISION DE CdP (Estado 8)


32/81



Van

Vienen





FechaEmisi

n

Comproban

te

Fecha

Venci

mient

o

Tipo

Comproban

te Pago

Serie

Comproban

te Pago

Nro

Comproban

te Inicial

Nro

Comproban

te Final

20131200 1200035 M1200464 28/12/2013 01 001 0001536


Tipo Doc


Valor

Facturado

de la

Exportacin

BI de la

Operacin

Gravada

Importe

Total de la

Operacin

Exonerada

1 10304078541 CONTRERAS PRADA, MARINA 6500

Van



Importe

Total de la

Operacin

Inafecta

ISC

IGV y/o

Impuesto

de

Promocin

Municipal

BI de la

operacin

gravada con

el

Impuesto a

las Ventas

Impuesto a

las ventas

del Arroz

Pilado

Otros

Importe

Total del

Comproban

te

1170 7670


Tipo

Cambio

Fecha

Emisin

Comproban

te Pago

Tipo

Comproban

te Pago

Modifica

Nro Serie

Comproban

te Modifica

Nro

Comproban

te Pago

Modifica

Valor

Embarcado

de la

Exportacin

Estado

8


33/81




La empresa X, anoto con error en el Registro de Ventaselectrnico del mes de diciembre 2013, la FC 0001-0001528 de

fecha 22/12/2013, habiendo consignado en diciembre elimporte de S/1,500 ms IGV, siendo el importe correcto S/.4,500 ms IGV.

El CUO de este comprobante de pago en el Registro de Ventas dediciembre es 1200012 y el N correlativo en el Libro Diario delmes de diciembre fue 1200055.

Cmo se anotara en el Registro de Ventas electrnico del mesde Enero 2014 esta modificacin del CdP?

MODIFICACION DE CdP (Estado 9)


34/81



Van

Vienen


RECTIFICATORIA DE CdP (Estado 9)



FechaEmisi

n

Comproban

te

Fecha

Venci

mient

o

Tipo

Comproban

te Pago

Serie

Comproban

te Pago

Nro

Comproban

te Inicial

Nro

Comproban

te Final

20131200 1200012 M1200055 22/12/2013 01 001 0001528


Tipo Doc


Valor

Facturado

de la

Exportacin

BI de la

Operacin

Gravada

Importe

Total de la

Operacin

Exonerada

Importe

Total de la

Operacin

Inafecta

1 20187775681 CALZADOS LUNA SAC 4500

Van



ISC

IGV y/o

Impuesto

de

Promocin

Municipal

BI de la

operacin

gravada con

el

Impuesto a

las Ventas

Impuesto a

las ventas

del Arroz

Pilado

Otros

Importe

Total del

Comproban

te

Tipo

Cambio

810 5310


Fecha

Emisin

Comproban

te Pago

Tipo

Comproban

te Pago

Modifica

Nro Serie

Comproban

te Modifica

Nro

Comproban

te Pago

Modifica

Valor

Embarcado

de la

Exportacin

Estado

9


35/81




LTIMA MODIFICACINR.S. N 121-2014/SUNAT (30/04/2014)


36/81



Principales cambios mediante la R.S. N 121-2014 (30.04.2014)

- Se ha prorrogado hasta el 08 de mayo de 2014 laentrada en vigencia de la versin 4.0 del PLE, con laintencin de corregir los errores de validacin en laestructura del RVI, aunque la norma refiere o tomacomo excusa el que el plazo de vencimiento para marzo2014 en el Cronograma Tipo A termine el 07 de mayo.

- Los futuros PRICOS (aquellos que han sido incorporados

al directorio desde el 01 de enero de 2014) se acogernal Cronograma Tipo B, siempre que no tengan lacondicin de afiliados para el PLE o no hayan generadoen periodos previos PORTAL (en cuyo caso se lesaplicara el Cronograma Tipo A).


- Se ha publicado nuevamente la estructura de los Libros y Registrosobligatorios y voluntarios, corrigiendo los errores en la validacinde los campos para el RVI electrnico. No obstante, se mantiene elEstado 0para el RVI, es decir, es posible (no obligatorio) anotar

comprobantes o documentos que NO tengan incidencia sobre eldbito fiscal (solo para 00otros documentos y 49 - Constancia deDepsito IVAP, Ley 28211).

- Sin embrago se mantienen algunos errores en la validacin de loscampos para el RVI electrnico, por ejemplo en las observacionesde los campos 10, 11 y 12 se refiere sern obligatorios salvocampo 29Estado sea igual a 03, 12, 13, 14 y 36 supuestos que noexisten para el campo 29, y en el campo 19base imponible paralas operaciones sujetas al IVAP seala que es obligatorio solo sicampo 6 tipo de comprobante es igual a 40 (comprobante de

percepcin), supuesto equivoco.


37/81




- En el caso del RC electrnico se mantiene en las observacionesdel campo 30 nmero de comprobante de pago emitido porsujeto no domiciliado (necesario en el caso de utilizacin deservicios prestados por no domiciliados e importaciones), quees obligatorio si campo 6 tipo de comprobante de pago es 07(nota de dbito), 08 (nota de crdito), 87 (nota de crditoespecial), 88 (nota de dbito especial), 97 (nota de crditoemitido por no domiciliado) 98 (nota de dbito emitido por nodomiciliado), validacin que tambin pareca un error, perotodo indica que el legislador ha contemplado la necesidad de

este campo solo en el caso se trate de una modificacin a uncomprobante emitido en el exterior (factura comercial delexterior o invoice), lo que nos lleva a pensar que el nmero deldocumento deba quedar consignado en el campo 9 nmerode comprobante de pago o documento.


- Se subsana la omisin de la R.S. N 379-2013/SUNAT, respecto a laidentificacin de una nomenclatura individual y especfica(nombre del archivo de texto) para l envi del Detalledel PlanContable utilizado; habindose diseado una estructura de 6

campos obligatorios y 6 opcionales, tanto para el Libro Diarioelectrnico (5.1) como para el Libro Diario de FormatoSimplificado electrnico (5.2) cuyas codificaciones son 5.3(050300) y 5.4 (050400) respectivamente.

- Se ha derogado la Tabla 10 del Anexo N 3 de la Resolucin deSuperintendencia N 286-2009/SUNAT, siendo obligatorio utilizarla Tabla 10 de la norma general de libros, esto es, de la Resolucinde Superintendencia N 234-2006/SUNAT, ello con la intencin deunificar los tipos de comprobantes que deben ser anotados en loslibros y registros llevados de manera electrnica.


38/81




- Se modifica el segundo prrafo del artculo 3.1 de laR.S. N 379-2013, el que refiere que por excepcin, lageneracin de los registros electrnicos que se realicehasta el 07 de mayo de 2014 slo podr efectuarseutilizando el SLE-PLE, es decir, los MEPECOS o afiliadospueden optar por utilizar el PORTAL recin a partir del08 de mayo.

- Por ltimo se ha prorrogado el cambio del SLE PLE aPORTAL y viceversa a partir del 08 de mayo de 2014,cambio que no es aplicable para los PRICOS, quienesestn obligados a llevar PLE.

SLE-PORTAL


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SLE-PORTAL (SLE-SOL)

Al Sistema de Llevado de los Registros de Ventas e Ingresos y deCompras Electrnicos en SUNAT Operaciones en Lnea, aprobadopor el artculo 2 de la Resolucin de Superintendencia N. 066-2013-SUNAT.

El trmino se acuo formalmente mediante Resolucin deSuperintendencia N 379-2013/SUNAT.

Nuevos Usuarios al SLE-Portal

Situacin Condicin Desde ANEXO* (Libros a

llevar)

Afiliados al SLE-Portal

Antes del 01/01/2014Fecha de afiliacin al

Sistema

ANEXO N 1 (2Libros)

Despus del 01/01/2014

ANEXO N 1 (2

Libros)

Obligados a llevarRegistro de Forma

Electrnica

Ingresos Superiores a 500UIT (Entre Julio 2012 a

Junio 2013) y otrascondiciones *.

01/01/2014 ANEXO N 1 (2

Libros)

* Por excepcin, la generacin de los Registros Electrnicos que se realice hasta el 30 de abril de 2014slo podr efectuarse utilizando el SLE-PLE.


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Condiciones para la Afiliacin

No existe afiliacin al SLE SOL, la condicin de GeneradorElectrnico se adquiere al momento de generar en el sistema unRegistro Electrnico (sea el Registro de Ventas e Ingresos o elRegistro de Compras).

Sin embargo si existe condiciones que cumplir y son :

Est obligado a llevar el Registro de Ventas e Ingresos y el Registrode Compras.

No haya ejercido la opcin de llevar la contabilidad en dlares de losEstados Unidos de Amrica, conforme a lo regulado en el DecretoSupremo N. 151-2002-EF.

Cuente con la condicin de domicilio fiscal habido en el RUC.

No se encuentre en estado de suspensin temporal de actividades ode baja de inscripcin en el RUC.

No haber sido incorporado al SLE-PLE.

Efectos de la obtencin de la calidad degenerador en el SLE-Portal

Ingresar la informacin a que se refiere el artculo 8 de laResolucin de Superintendencia N. 066-2013-SUNAT respecto delos comprobantes de pago, notas de crdito o de dbito u otros

documentos, segn corresponda.

Opcin de cambiar el llevado electrnico de los Registros del SLE-PORTAL al SLE-PLE siempre que ambos registros se lleven en unode los referidos sistemas por cada perodo.

Sustitucin por parte de la SUNAT en el cumplimiento de lasobligaciones del generador de almacenar, archivar y conservar losRegistros Electrnicos.


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Legalizacin No aplica

Forma de serllevados

Orden cronolgico y correlativo Utilizar el Plan Contable General Empresarial (Al

nivel mximo de Dgitos). De no realizar actividades u operaciones en un

determinado mes o ejercicio el Generador estaobligado a informarlo. Una vez reiniciada lasoperaciones deber efectuar la anotacin sinmovimiento por los perodos en los que no

realiz actividades. Slo en moneda nacional y en Castellano. Incluir Registros, Asientos de ajuste,

reclasificacin o rectificacin que correspondan,respecto a meses o ejercicios en los cuales se haenviado el resumen.

Alcances conceptuales para el SLE-Portal


Llevado del Libro Electrnico

La generacin de los Registros Electrnicos o la anotacin deoperaciones en los mismos respecto de un perodo slo podrrealizarse en una nica oportunidad. El Sistema no permitir una

nueva utilizacin de las opciones de generacin o anotacinrespecto del perodo por el que fueron utilizadas.

Se debe mantener la correlatividad de los perodos.

Cierre del Libro Electrnico

Baja de Inscripcin en el RUC: cuando se encuentren en alguna delas situaciones sealadas en la Resolucin de Superintendencia N.210-2004/SUNAT.

No exista la obligacin de llevar alguno de los Libros o RegistrosElectrnicos, de acuerdo a la normatividad vigente.

Dichas Situaciones se deben Informar en el SLE-SOL.


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Llevado conAtraso

Cuando se emite la Constancia de Recepcinfuera de los plazos establecidos por SUNAT, seconsiderar que el registro se ha efectuado conatraso mayor al permitido.

Por el contrario, de emitirse la Constancia deRecepcin dentro de los plazos antes sealados,se entender que el registro se ha realizado en elmes o ejercicio en que corresponda efectuarse.



ContabilidadCompleta

En caso se encuentre obligado a llevarcontabilidad completa, deber llevar los otrosLibros exigidos ya sea de manera manual, hojas

sueltas o a travs del SLE-PLE.

Libros y registrosaplicables

Registro de ventas e Ingresos y Registro deCompras

Conservacin No aplica

Almacenamiento No Aplica

Lugar No Aplica



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Existencia del libro Con la generacin de la primeradescarga del registro quecorresponda.

Prdida o destruccin* No Aplica

Plazo para rehacer* No Aplica


Rectificacinde errores

Se debe realizar, cuando se percate de ello, con el asientode rectificacin mediante una anotacin en el libroabierto, en la oportunidad en que se detecte.

Informacin Es la requerida segn el art. 7 de la R.S. 066-2013/SUNAT.Es similar a la informacin de los Formatos establecidosen el Art. 13 de la RS 234-2006/SUNAT.

Es parametrizada de acorde a las tablas establecidas en laRS 234-2006/SUNAT y modificatorias.



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REGISTRO DE COMPRASELECTRNICO (SEE- PLE)

CIERRE DEL REGISTRO DE COMPRAS FISICO

El llevado de los registros electrnicos, implicar el cierre de los registrosllevados en forma manual o en hojas sueltas o continuas hasta el periodoprevio a la obligacin o afiliacin.

El cierre de los libros y/o registros contables, se efecta realizando un trazo

segn grfico, e inutilizando los siguientes folios en blanco, utilizando elmismo trazo o colocando un sello de anulado:


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RC FISICO Vs RC ELECTRONICO

Formato 8.1 (R.S. N 234-2006/SUNAT):

NUMEROAPELLIDOS Y NOM BRES, DENOMINACION O

RAZON SOCIAL

TIPO NMEROTIPO

N DESERIE

DOCUMENTO DEIDENTIDAD

AO DEEMISION

DE LADUA O

N REG.OP.

FECHAEMISION

FECHA DEVENCIMIENTO Y/O PAG O

COM PROBANTE DE PAGO INFORM ACIN DEL PROV EEDOR

Campo 1 Campo 2 Campo 3 Campo 4 Campo 5 Campo 6 Campo 7 Campo 8 Campo 9 Campo 10 Campo 11 Campo 12 Campo 13

Periodo CUONro

Correlativo

FechaEmisin

CdP

Fecha

VctoT ipo CdP S erie CdP

Ao Emisin

DUA

Nro CdP

InicialNro CdP Final

Tipo Doc

Proveedor

Nro Doc

ProveedorNombres/Razn Social

NUEVO

Estructura 8.1 Registro de Compras (R.S. N 121-2014/SUNAT) Versin 4.0




IMPO RT ET O T AL

IS COTROS

T RIBUT O S YBASE

IMPONIBLEIGV

BASEIMPONIBLE

IGVBASE

IMPO NIBL EIGV

VALOR DELAS

ADQUISICION

ESNO

G RAVADAS

ADQ UISIC IONES G RAVADASDESTINADAS A OPERACIONESNO G RAVADAS ( NO O T O RG AN

DERECHO A CREDITO FISCAL)

ADQ UISIC IO NES G RAVADASDEST INADAS

A O PERACIO NES G RAVADAS Y

/ O E X POR TA CI ON

ADQ UISIC IO NES G RAVADASDEST INADAS

A O PERACIO NES G RAVADASY / O E X POR TA CI ON Y A

O PERACIONES NO G RAV ADAS

Campo 14 Campo 15 Campo 16 Campo 17 Campo 18 Campo 19 Campo 20 Campo 21 Campo 22 Campo 23

BI Adq. Vtas.

Grav.

IGV Adq. Vtas.

Grav.

BI Adq. Vtas.

Grav. Y No

Grav.

IGV Adq. Vtas.

Grav. Y No

Grav.

BI Adq. Vtas.

No Grav.

IGV Adq. Vtas.

No Grav.Adq. No Grav. ISC Otros

Importe Total

Adquisiciones


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Estructura 8.1 Registro de Compras(R.S. N 121-2014/SUNAT) Versin 4.0

N DE

COMPROBANTE

DE PAGO TIPO N DEL

EMITIDO POR FECHA DE FECHA TIPO SERIE COMPROBANTE

SUJETO NO NMERO DE CAMBIO (TABLA 10) DE PAGO O

DOMICILIADO (2) EMISIN DOCUMENTO

REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO

O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA

CONSTANCIA DE DEPSITO

DE DETRACCIN (3)

Campo 24 Campo 25 Campo 26 Campo 27 Campo 28 Campo 29 Campo 30 Campo 31 Campo 32

Tipo CambioFecha Emisin

CdP

Tipo CdP

Modifica

Nro Serie

Comprobante

Modifica

Codigo

Dependencia

Aduanera

Nro CdP

Modifica

Nro

Comprobante

Sujeto No

Domiciliado

Fecha Emision

Constancia

Deposito

Nro Constancia

Deposito o

Detraccion

NUEVO



Campo 33 Campo 34 Campo 35 al 68

Marca del

Comprobante

Sujeto

Retencin

Estado Opcionales

1 = CdP sujeto aRetencin

0 = Caso contrario

Consignar:0 1 6 7 9


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ESTADO DESCRIPCIN

0Cuando la operacin (anotacin optativa sin efecto en el IGV) corresponde al

periodo, emitidas en el periodo.

1Cuando se anota el CdP o documento en el periodo que se emiti o que se pag

el impuesto, segn corresponda.

6

Cuando la fecha de emisin del CdP o de pago del impuesto, por operaciones

que otorguen derecho a crdito fiscal, es anterior al periodo de anotacin y esta

se produce dentro de los doce meses siguientesa la emisin o pago del

impuesto, segn corresponda.

7

Cuando la fecha de emisin del CdP o pago del impuesto, por operaciones que

otorgaban derecho a crdito fiscal, es anterior al periodo de anotacin y esta seproduce luego de los doce meses siguientesa la emisin o pago del impuesto,

segn corresponda.

9Cuando se realice un ajuste o rectificacin en la anotacin de la informacin de

una operacin registrada en un periodo anterior.

CAMPO 34 ESTADO RC ELECTRONICO

NUEVO ESTADO 0 y REGLAS DE CdP

Se ha establecido que los siguientes documentos se puedan registrar enforma Optativa en el Registro de Compras, pero colocando un EstadoEspecial, creado precisamente para este tipo de documentos, el Estado: '0(Sin efecto en IGV).

CDIGO(Tabla 10)

DESCRIPCIN

02 Recibo por Honorarios

03 Boleta de Venta

10 Recibo por Arrendamiento

15 Boletos emitidos por el servicio de transporte terrestre regular urbano de pasajeros y

el ferroviario pblico de pasajeros prestado en va frrea local.

16 Boletos de viaje emitidos por las empresas de transporte nacional de pasajeros,

siempre que cuenten con la autorizacin de la autoridad competente, en las rutas

autorizadas. Va terrestre o ferroviario pblico no emitido por medios electrnicos

(BVME)

17 Documento emitido por la Iglesia Catlica por el arrendamiento de bienes inmuebles


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NUEVO ESTADO 0 y REGLAS DE CdP

CDIGO


18 Documento emitido por las Administradoras Privadas de Fondo de Pensiones que

se encuentran bajo la supervisin de la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP

19 Boleto o entrada por atracciones y espectculos pblicos

21 Conocimiento de embarque por el servicio de transporte de carga martima

22 Comprobante por Operaciones No Habituales

44 Billetes de lotera, rifas y apuestas.

45 Documentos emitidos por centros educativos y culturales, universidades,

asociaciones y fundaciones, en lo referente a actividades no gravadas con tributos

administrados por la SUNAT.

46 Formulario de Declaracin - pago o Boleta de pago de tributos Internos49 Constancia de Depsito - IVAP (Ley 28211)

Cdigo nicode la Operacin

(CUO)(Campo 2)

Contribuyente del RER, deberconsignar la frase RER.

CUO y Nro CORRELATIVO (Campos 2 y 3)

Es la llave nica o clave nica o claveprimaria del software contable queidentifica de manera univoca el asiento

contable en el Libro Diario o en el LibroDiario de Formato Simplificado en que seregistr la operacin.


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Nmerocorrelativo del

asiento contable,cuando se utilice

el CUO(Campo 3)


Es el Nmero correlativo del asientocontable identificado en el campo 2,cuando se utilice el Cdigo nico de laOperacin (CUO).

El primer dgito debe ser:"A" para el asiento de apertura del ejercicio,"M" para los asientos de movimientos o

ajustes del mes o

"C" para el asiento de cierre del ejercicio.

Contribuyente del RER deber deconsignar el Nro correlativo y el primer

dgito debe ser M.

Nmero correlativo delasiento contable, cuando se

utilice el CUO(Campo 3)


Ejemplo:FC N 001-00250 N Asiento en LD o LDS

201401000000001 M000000110

Cdigo nico de laOperacin

(CUO)(Campo 2)

Campo obligatorio,longitud 40 dgitosalfanumricos.

Campo obligatorio,longitud de 2 a 10dgitos alfanumricos.


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VALIDACIONES (campo 1 y 34)

Campo Obligatorio Descripcin Observaciones

Si Periodo

1. Obligatorio2. Validar formato AAAAMM003. 01


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VALIDACIONES LLAVE NICA

20140100|0001|M0015|15/01/2014

Campo Obligatorio Llave nica Descripcin

Si SiPeriodo

2 Si Si CUO

3 Si Si Nmero correlativo del asiento contable

1

Llave nica

Ejemplo: RC electrnico enero 2014

CDIGO(Tabla 10) DESCRIPCIN

Registro deCompras

09 Gua de remisin - Remitente NO

20 Comprobante de Retencin NO

31 Gua de Remisin - Transportista NO

33 Manifiesto de Pasajeros NO

40 Comprobante de Percepcin NO

41 Comprobante de Percepcin - Venta interna NO

CdP QUE NO SE ANOTAN EN EL REGISTRO DE COMPRAS

Los siguientes documentos no deben ser anotados en el Registro deCompras:


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VERSION 3.0.2 vs VERSION 4.0Los principales cambios que trae consigo la versin 4.0 vigente a partir del08.05.2014 son:

Identificacin del CUO y Nro correlativo en campos individuales (Campo 2 y3), precisin de su definicin.

Precisin de los contribuyentes que por afi liacin u obligacin generenLibros Electrnicos estando en el Rgimen General y que posteriormente sehayan trasladado al RER.

Especificacin del llenado del Campo 13: Apellidos y nombres,denominacin o razn social del proveedor. (En caso de personas naturalesse debe consignar los datos en el siguiente orden: apellido paterno, apellidomaterno y nombre completo).

Inclusin del campo 28 para la identificacin del Cdigo de la DependenciaAduanera, en el caso que se hubiera modificado una DUA o DSI.

VERSION 3.0.2 vs VERSION 4.0

La eliminacin del uso de datos por defecto; permitiendo dejar vacos loscampos en los que no se tenga informacin a consignar.

La permisividad de consignar importes negativos

La creacin de un campo nuevo 0 sin efecto en el IGV.

Respecto del llenado de los campos 31 y 32 referidos a Fecha y Nro deconstancia de detraccin, esta informacin slo es obligatoria si No existeun sistema de enlace que mantenga dicha informacin y se puedaidentificar los comprobantes de pago respecto de los cuales se efectu eldepsito.


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Caso practico Registro deCompras Electrnicos

Caso 1La empresa MUNDIAL SAC, ha anotado en el registro de comprasdel mes de marzo 2014, la FC 001-0001520 emitida el

18/01/2014 por S/. 3,776 sujeta detraccin.

La detraccin se ha efectuado el 25/03/2014.

Como se anotara en el Registro de Compras electrnico?

CdP SUJETO A DETRACCION


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Van

Vienen

Su anotacin en el Registro de Compras Formato 8.0 en el mes de Marzo ser:

NUMEROAPELLIDOS Y NOMBRES, DENOM INACION O

RAZON SOCIAL

TI P

ONMERO

300001 18/01/2014 01 001 0001520 6 20479710806 SERVICIOS GENERALES RODRIGUEZ EIRL

TIPON DE

SERIE

DOCUMENTO DE

IDENTIDAD

N REG.

OP.

FECHA

EMISION

FECHA DE

VENCIMIENT

O

COM PROBANTE DE PAGO INFORM ACIN DEL PROVEEDOR

IM P O R TETO TA L

OTROSTRIBUTOS Y

BASE

IMPONIBLEIG V

3,200.00 576.00 3,776.00 25/03/2014 01254658

VALOR DELAS

ADQUISICIONES

NOGRAVADAS

TIPO DEC A M B IO

ADQUISICIONES GRAVADASDESTINADAS

A OPERACIONES GRAVAD AS Y/ O EX POR TA CI ON

CONSTANCIA DEDETRACCION

FECHA DEEMISION

NUMERO


Van

Vienen



Tipo Doc

Proveedor

Nro Doc


BI Adq. Vtas.

Grav.

IGV Adq. Vtas.

Grav.

BI Adq. Vtas.

Grav. Y No

Grav.

IGV Adq. Vtas.

Grav. Y No

Grav.

6 20479710806 SERVICIOS GENERALES RODRIGUEZ EIRL 3200 576


Periodo CUO

Nro

Correlativo

FechaEmisin

CdP

Fecha

Vcto Tipo CdP Serie CdP

Ao Emisin

DUA

Nro CdP

Inicial Nro CdP Final

20140300 300001 MC000006 18/01/2014 01 0001 0001520


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Van


BI Adq. Vtas.

No Grav.

IGV Adq. Vtas.


Importe Total

AdquisicionesTipo Cambio

Fecha Emisin

CdP

3776


Tipo CdP

Modifica

Nro Serie

Comprobante

Modifica

Codigo

Dependencia

Aduanera

Nro CdP

Modifica

NroComprobante

Sujeto No

Domiciliado

Fecha Emision

Constancia

Deposito

Nro Constancia

Deposito o

Detraccion

Marca delComprobante

Sujeto

Retencin

Estado

25/03/2014 1254658 0 6



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Caso 2La empresa MUNDIAL SAC, ha anotado en el registro de comprasdel mes de marzo 2014, la FC 001-0010280 emitida el24/03/2014 por S/. 11,328 sujeta detraccin.

La detraccin se ha efectuado el 28/03/2014.




Van

Vienen



Periodo CUONro

Correlativo

FechaEmisin

CdP

Fecha

Vcto

Tipo CdP Serie CdPAo Emisin

DUA

Nro CdP

Inicial

Nro CdP Final

20140300 100001 MC000001 24/03/2013 01 0001 0010208


Tipo Doc

Proveedor

Nro Doc


BI Adq. Vtas.

Grav.

IGV Adq. Vtas.

Grav.

BI Adq. Vtas.

Grav. Y No

Grav.

IGV Adq. Vtas.

Grav. Y No

Grav.

6 10081385187 DISTRIBUCIONES MARISCAL S.R.L. 9600 1728


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Van


Tipo CdP

Modifica

Nro SerieComprobante

Modifica

CodigoDependencia

Aduanera

Nro CdP

Modifica

Nro

Comprobante

Sujeto No

Domiciliado

Fecha EmisionConstancia

Deposito

Nro ConstanciaDeposito o

Detraccion

Marca del

Comprobante

Sujeto

Retencin

Estado

28/03/2014 8564201 0 1


BI Adq. Vtas.

No Grav.

IGV Adq. Vtas.


Importe Total


Fecha Emisin

CdP

11328

La empresa FUTBOL SAC, ha anotado en el registro de comprasdel mes de enero 2014, el Recibo por servicio de energaelctrica C001-556210321 emitido el 20/12/2013 por S/. 3,068 ,

cuyo fecha de vencimiento es 08/01/2014.

El recibo se cancela el 06/01/2014 .


SERVICIOS PUBLICOS


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SERVICIOS PUBLICOS

Van

Vienen

Su anotacin en el Registro de Compras Formato 8.0 de Enero ser:

IMPORTE

TOTAL

OTROSTRIBUTOS Y

BASEIMPONIBLE

IG V

2,600.00 468.00 3,068.00

VALOR DE

LASADQUISICION

ESNO

GRAVADAS

TIPO DEC A M B I O

ADQUISICIONES GRAVADAS

DESTINADASA OPERACIONES GRAVADAS Y

/ O EX PO RT AC IO N

CONSTANCIA DE

DETRACCION

FECHA DEEMISION

NUMERO

NUMEROAPELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O

RAZON SOCIAL

TI P

ONMERO

100015 20/12/2013 06/01/2014 14 C001 556210321 6 20510131828 CIA DE LUZ PERU SA

TIPON DE

SERIE

DOCUMENTO DE

IDENTIDAD

N REG.

OP.

FECHA

EMISION

FECHA DE

VENCIMIENT

O Y/O PAGO

COM PROBANTE DE PAGO INFORM ACIN DEL PROV EEDOR

SERVICIOS PUBLICOS

Van

Vienen



Periodo CUONro

Correlativo

FechaEmisin

CdPF echa Vcto Tipo CdP Serie CdP

Ao Emisin

DUA

Nro CdP


20140100 100015 MC000007 20/12/2013 06/01/2014 14 C001 556210321


Tipo Doc

Proveedor

Nro Doc


BI Adq. Vtas.

Grav.

IGV Adq. Vtas.

Grav.

BI Adq. Vtas.

Grav. Y No

Grav.

IGV Adq. Vtas.

Grav. Y No

Grav.

BI Adq. Vtas.

No Grav.

6 20510131828 CIA DE LUZ PERU SA 2600 468


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SERVICIOS PUBLICOS

Van


IGV Adq. Vtas.


Importe Total


Fecha Emisin

CdP

Tipo CdP

Modifica

Nro Serie

Comprobante

Modifica

3068


Codigo

Dependencia

Aduanera

Nro CdP

Modifica

NroComprobante

Sujeto No

Domiciliado

Fecha Emision

Constancia

Deposito

Nro Constancia

Deposito o

Detraccion

Marca delComprobante

Sujeto

Retencin

Estado

0 1

SERVICIOS PUBLICOS


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La empresa AURORA SAC, ha anotado en el registro de comprasdel mes de enero 2014, el Comprobante de un No Domiciliado(Crisant & Co), el mismo que es anotado en su fecha de emisin07/01/2014 por $ 3,500.El tipo de cambio venta del 07/01/2014 es 2.808

El 20/01/2014, la empresa efecta el pago del IGV Nodomiciliado, con la Boleta 1662, y el Nro de Operacin es750664051.


UTILIZACION DE SERVICIOS CON NODOMICILIADOS

UTILIZACION DE SERVICIOS CON NO DOMICILIADOS

Van

Vienen

Su anotacin en el Registro de Compras Formato 8.0 de Enero ser:

N U M E R OAPELLIDOS Y NOMBR ES, DENOMINACION O

RAZON SOCIAL

T IPO NMERO

100025 07/01/2014 91 Z5840 0 90001 CRISANT & CO

100062 20/01/2014 46 1662 750664051 6 20131312955

SUPERINT. NACIONAL DE ADUANAS Y DEADMIN. TRIBUTARIA - SUNAT

TIPON DESERIE

DOCUMENTO DEIDENTIDAD

AO DEEMISION

DE LAD U A O

N REG.OP.

FECHAEMISION

FECHA DEV E N C I M I E N TO Y/O PAGO

C OM PR OBA N TE D E PA GO INFOR M A C IN DEL PR OV EED OR

IMPORTE

TOTAL

OTROS

TRIBUTOS Y

BASE

IM PONIBLEIG V

0.00 9,828.00 9,828.00 2.808 Z5840

9,828.00 1,769.04 (9,828.00) 1,769.04 2.808 Z5840

VALOR DE

LAS

ADQUISICION

ES

NO

GRAVADAS

TIPO DE

CAM BI O

ADQUISICIONES GRAVADAS

DESTINADAS

A OPERACIONES GRAVADAS Y

/ O EX POR TA CI ON

N

COMPROBANTE

DE PAGO

EMITIDO POR NO

DOMICILIADO


61/81




Van

Vienen



Periodo CUONro

Correlativo

FechaEmisin

CdPF echa Vcto Tipo CdP Serie CdP

Ao Emisin

DUA

Nro CdP


20140100 100025 M1000012 07/01/2014 91 Z584020140100 100062 M1000013 20/01/2014 46 1662 750664051


Tipo Doc

Proveedor

Nro Doc


BI Adq. Vtas.

Grav.

IGV Adq. Vtas.

Grav.

BI Adq. Vtas.

Grav. Y No

Grav.

IGV Adq. Vtas.

Grav. Y No

Grav.

BI Adq. Vtas.

No Grav.

0 90001 CRISANT & CO

6 20131312955 SUPERINT. NACIONAL DE ADUANAS Y DE ADMI 9828 1769

Van



IGV Adq. Vtas.


Importe Total


Fecha Emisin

CdP

Tipo CdP

Modifica

Nro Serie

Comprobante

Modifica

9828 9828 2.808-9828 1769 2.808


Codigo

Dependencia

Aduanera

Nro CdP

Modifica

Nro

Comprobante

Sujeto No

Domiciliado

Fecha Emision

Constancia

Deposito

Nro Constancia

Deposito o

Detraccion

Marca del

Comprobante

Sujeto

Retencin

Estado

Z5840 0 1

Z5840 0 1


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LIBRO DIARIO Y MAYOR ELECTRONICO(SEE- PLE)


63/81

OBLIGACIONES DE LIBROS Y REGISTROS ELECTRNICOS GENERADOSEN EL SLE -

Libros Electronicos 2014

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