INVERSIONES LABORATORIO

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  • 8/19/2019 INVERSIONES LABORATORIO

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    AUDITORIA EXTERNA

    COMERCIALIZADORA DEL CHACO S.A.

    ULTAD INTEGRAL DEL CH CONTADURIA PUBLICA

    Lic. Maribel Soledad Padilla

    Lic. Verónica Camacho

    Lic. Sandy Soliz

    Lic. Yessica Palacios

    “ERNST & YOUNG” S.A.   FIRMA DE AUDITORES

      SANTA CRUZ - BOLIVIA

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     PROGRAMA DE AUDITORIA AUDITORIA RUBRO INVERSIONES

    Al 31 d d!"!#$% dl '1

    Emitir una opinión sobre el Rubro de inversiones, y así verifcar que el trabajo esté regido por los Principios de Contabilidad Generalmente ceptados, !ormas de uditoria y las "isposiciones legales en #igencia, los cuales nos permitir$n reali%ar la planifcación para ejecutar la uditoria

    OB(ETIVOS)

    O$*+!, /0%l)

    Objetivos especíicos! •

    Estudio y evaluación del control interno respecto a las inversiones. •Determinar si la cantidad reflejada en los estados financieros de las inversiones

    están debidamente registrados y clasificados y los montos son los correctos. •Verificar si existen errores o irregularidades significativas en los saldos.

    Ernst & Young

    http://www.ey.com/BO/es http://www.ey.com/BO/es http://www.ey.com/BO/es

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    NATURALEZA Y ALCANCE DEL E2AMEN

    Efectuaremos nuestro examen de acuerdo a la revisión y análisis de los

    registros y la documentación Contable, basados en los Principios de

    Contabilidad eneralmente !ceptadas, "ormas de !uditoria y las Disposiciones

    legales en Vigencia y sin limitaciones en el alcance.

    Consideramos #ue la naturale$a y alcance de nuestro examen, proporciona una

    base ra$onable para emitir nuestra opinión.

    Ernst & Young

    http://www.ey.com/BO/es http://www.ey.com/BO/es

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    PROGRAMA DE AUDITORIA EMPRESA COMERCIALIZADORES DEL CHACO S.A.

    AUDITORIA EN INVERSIONES

    I0,%!0)  &e refere al empleo de un capital en alg'n tipo de actividad o negocio con el objetivo de incrementar

    A""!0) &e refere a las distintas partes en las que se divide el capital de una sociedad anónima, se representan por títulos normativos que servir$n para acreditar y transmitir la calidad y los derec(os de los socios)

    P%,!!0) Es el proceso de anticipar *uturas ci*ras para el negocio muc(as de estas ci*ras depende de las estadísticas del pasado)

    Bl d Vl%) Es una institución privada donde se encuentran los demandantes y o*ertantes de valores negociando compra y venta d títulos y+o acciones)

    Ernst & Young

    http://www.ey.com/BO/es http://www.ey.com/BO/es

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    P"OC#$%M%#&'OS P#"SO&(L (S%)&($O

    "#*#"#&C%( P.'.

    %.& Elaborar la Cedula 'umaria reflejando los datos correctos

    al t(rmino de la auditoria.

    )ic. *aribel 'oledad

    +.& Elaborar las Cedulas !nalticas reflejando los datos

    correctos al termino de la auditoria

    )ic. -esica

    Palacios

    .&. Demostrar los saldos incorrectos a trav(s de asientos de

    ajustes.

    )ic. Verónica Camac/o

    0.&. Documentar y redactar las observaciones y

    recomendaciones.

    )ic.. -esica Palacios

    1.& Concluir con la ra$onabilidad de los saldos anali$ados en

    este rubro en base a los PC)( y &()(S.

    )ic.. *aribel 'oledad

    2.& Emitir una Conclusión )ic.. -esica

    Palacios

    PROGRAMA DE AUDITORIA EMPRESA COMERCIAL IZADORES DEL CHACO S.A.

    AUDITORIA EN INVERSIONES

    Ernst & Young

    E

    E/1

    E/1.2

    E/5

    E

    E/5

    http://www.ey.com/BO/es http://www.ey.com/BO/es

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    #MP"#S( COM#"C%(L%4($O"#S $#L C3(CO S.(.

    (+$%'O"%( #& %&V#"S%OS

    C#$+L( (&(L%'%C(

    (L ,- $# $%C%#M2"# $# /0-/

    E/1

    Ernst & Young

    SOCIEDADES N7 DE

    ACCIONES

    VALOR

    NOMINAL

    8 VALOR DE

    COTIZACIO

    N

    VALOR EN

    LIBROS

    SALDO A A(USTAR

    S"!dd “ A

    “ 1'.''' 19' 9'

    1.9''.''':'

    ' ;''.''':''

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    8/18

    #MP"#S( COM#"C%(L %4($O"#S $#L C3(CO S.(.

    (+$%'O"%( #& %&V#"S%OS

    C#$+L( S+2(&(L%'%C(

    (L ,- $# $%C%#M2"# $# /0-/

    E/1.1

    Ernst & Young

    Vl%

    N#!0l 8 d

    C+!="!>0 S?VN I0"%#0+ [email protected], VN

    1'' 9' 8 9' 19'

    Vl%

    A"[email protected]l!=d

    1'.''' 19' 1.9''.''':''

    Vl% C0+$!l!=d

    1'.''' ;' ;''.''':''

    TOTAL

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    9/18

    E/1.1.1

    E

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    10/18

    DETALLE DEBE HABER

      AA-1 /nversión en cciones

    &ociedad 9:

      a6 Ganancia en

    /nversiones

    Gl) Registro por el

    incremento de cciones en la

    &ociedad 9:

    ;55)555,55

    ;55)555,55

    #MP"#S( COM#"C%(L %4($O"#S $#L C3(CO S.(.

    (+$%'O"%( #& %&V#"S%OS

    (1+S'#S P"OP+#S'OS

    (L ,- $# $%C%#M2"# $# /0-/

    E/1.2

    Ernst & Young P%4%d 4%) )ic. Verónica Camac/o

    F"5) 4

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    11/18

    #MP"#S( COM#"C%(L%4($O"#S $#L C3(CO S.(.

    (+$%'O"%( #& %&V#"S%OS

    C#$+L( (&(L%'%C(

    (L ,- $# $%C%#M2"# $# /0-/

    E/2

    Ernst & Young

    SOCIEDADES N7 DE

    ACCIONES

    VALOR

    NOMINAL

    8 VALOR DE

    COTIZACIO

    N

    VALOR EN

    LIBROS

    SALDO A A(USTAR

    S"!dd “ B

    “ .''' ' 3'

    11.'''.''':

    ''

    ;.9'.''':'

    ' .'.''':''

    TOTAL ;.9'.''':'

    '

    .'.''':''

    E

    E/2.1

    P%4%d 4%) )ic. Verónica Camac/o

    F"5) 4=+52+4521

    A4%$d) -ic) &andy &oli%

    E/2.1.1

    S"!dd “ B “

    http://www.ey.com/BO/es http://www.ey.com/BO/es

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    #MP"#S( COM#"C%(L %4($O"#S $#L C3(CO S.(.

    (+$%'O"%( #& %&V#"S%OS

    C#$+L( S+2(&(L%'%C(

    (L ,- $# $%C%#M2"# $# /0-/

    E/2.1

    Ernst & Young

    Vl%

    N#!0l 8 d

    C+!="!>0 S?VN I0"%#0+ [email protected], VN

    1'' 3' 8 3' '

    Vl%

    A"[email protected]l!=d

    .''' ' 11.'''.''':''

    Vl%

    C0+$!l!=d

    .''' 3' ;.9'.''':''

    TOTAL .'.''':''

    E/2.1.2

    P%4%d 4%) )ic. Verónica Camac/o

    F"5) 4=+52+4521

    A4%$d) -ic) &andy &oli%

    S"!dd “ B “

    http://www.ey.com/BO/es http://www.ey.com/BO/es

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    13/18

    E/2.1.2.

    E

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    14/18

    DETALLE DEBE HABER

      AA-1 /nversión en cciones

    &ociedad 93:

      a6 Ganancia en

    /nversiones

    Gl) Registro por el

    incremento de cciones en la

    &ociedad 93:

    4,4=5)555,5

    5

    4,4=5)555,55

    #MP"#S( COM#"C%(L %4($O"#S $#L C3(CO S.(.

    (+$%'O"%( #& %&V#"S%OS

    (1+S'#S P"OP+#S'OS

    (L ,- $# $%C%#M2"# $# /0-/

    E/2.1.1

    Ernst & Young P%4%d 4%) )ic. Verónica Camac/o

    F"5) 4>+52+4521

    A4%$d) -ic) &andy &oli%

    S"!dd “B”

    E/2.

    http://www.ey.com/BO/es http://www.ey.com/BO/es

  • 8/19/2019 INVERSIONES LABORATORIO

    15/18

    E/3

    !? "E CC/@!E& A1=55 #[email protected] [email protected]/!- A1=  [email protected]- /[email protected] D)=55 3s)

      E

  • 8/19/2019 INVERSIONES LABORATORIO

    16/18

    #MP"#S( COM#"C%(L %4($O"#S $#L C3(CO S.(.

    (+$%'O"%( #& %&V#"S%OS

    M(YO"#S

    (L ,- $# $%C%#M2"# $# /0-/

    E/4

    Ernst & Young P%4%d 4%) )ic. Verónica Camac/o

    F"5) 4>+52+4521

    A4%$d) -ic) &andy &oli%

    P%,!!0

    2,145)555)55 0Gestión 45226

    4,>5)555)55 0Gestión 45246

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    UNIDAD DE AUDITORIA

    AREA E2AMINADA Rubro de /nversiones

    TIPO DE AUDITORIA uditoría inanciera

    AUDITOR

    Consultora Ernst & Young ,

    FECHA DE LA AUDITORIA 4> de Enero de 4521

    TITULO DEL HALLAZGO  #aluación

    C0d!"!>0 "urante la revisión del rubro de inversiones (emos identifcado que nuestro cliente no reali%a las

    valuaciones correspondientes de acuerdo con las coti%aciones establecida