INVERSIONES LABORATORIO

8/19/2019 INVERSIONES LABORATORIO

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AUDITORIA EXTERNA

COMERCIALIZADORA DEL CHACO S.A.

ULTAD INTEGRAL DEL CHCONTADURIA PUBLICA

Lic. Maribel Soledad Padilla

Lic. Verónica Camacho

Lic. Sandy Soliz

Lic. Yessica Palacios

“ERNST & YOUNG” S.A. FIRMA DE AUDITORES

SANTA CRUZ - BOLIVIA


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PROGRAMA DE AUDITORIAAUDITORIA RUBRO INVERSIONES

Al 31 d d!"!#$% dl '1

Emitir una opinión sobre el Rubro de inversiones, y así verifcar que eltrabajo esté regido por los Principios de Contabilidad Generalmenteceptados, !ormas de uditoria y las "isposiciones legales en#igencia, los cuales nos permitir$n reali%ar la planifcación paraejecutar la uditoria

OB(ETIVOS)

O$*+!,/0%l)

Objetivos especíicos!•

Estudio y evaluación del control interno respecto a las inversiones.•Determinar si la cantidad reflejada en los estados financieros de las inversiones

están debidamente registrados y clasificados y los montos son los correctos.•Verificar si existen errores o irregularidades significativas en los saldos.

Ernst & Young

http://www.ey.com/BO/eshttp://www.ey.com/BO/eshttp://www.ey.com/BO/es


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NATURALEZA Y ALCANCE DEL E2AMEN

Efectuaremos nuestro examen de acuerdo a la revisión y análisis de los

registros y la documentación Contable, basados en los Principios de

Contabilidad eneralmente !ceptadas, "ormas de !uditoria y las Disposiciones

legales en Vigencia y sin limitaciones en el alcance.

Consideramos #ue la naturale$a y alcance de nuestro examen, proporciona una

base ra$onable para emitir nuestra opinión.

Ernst & Young

http://www.ey.com/BO/eshttp://www.ey.com/BO/es


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PROGRAMA DE AUDITORIAEMPRESA COMERCIALIZADORES DEL CHACO S.A.

AUDITORIA EN INVERSIONES

I0,%!0) &e refere al empleo de un capital en alg'n tipo deactividad o negocio con el objetivo de incrementar

A""!0) &e refere a las distintas partes en las que se divide elcapital de una sociedad anónima, se representan por títulos normativosque servir$n para acreditar y transmitir la calidad y los derec(os de lossocios)

P%,!!0) Es el proceso de anticipar *uturas ci*ras para el negociomuc(as de estas ci*ras depende de las estadísticas del pasado)

Bl d Vl%) Es una institución privada donde se encuentran losdemandantes y o*ertantes de valores negociando compra y venta dtítulos y+o acciones)

Ernst & Young



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P"OC#$%M%#&'OS P#"SO&(L(S%)&($O

"#*#"#&C%( P.'.

%.& Elaborar la Cedula 'umaria reflejando los datos correctos

al t(rmino de la auditoria.

)ic. *aribel'oledad

+.& Elaborar las Cedulas !nalticas reflejando los datos

correctos al termino de la auditoria

)ic. -esica

Palacios

.&. Demostrar los saldos incorrectos a trav(s de asientos de

ajustes.

)ic. VerónicaCamac/o

0.&. Documentar y redactar las observaciones y

recomendaciones.

)ic.. -esicaPalacios

1.& Concluir con la ra$onabilidad de los saldos anali$ados en

este rubro en base a los PC)( y &()(S.

)ic.. *aribel'oledad

2.& Emitir una Conclusión )ic.. -esica

Palacios

PROGRAMA DE AUDITORIAEMPRESA COMERCIAL IZADORES DEL CHACO S.A.

AUDITORIA EN INVERSIONES

Ernst & Young

E

E/1

E/1.2

E/5

E

E/5



6/18


7/18

#MP"#S( COM#"C%(L%4($O"#S $#L C3(CO S.(.

(+$%'O"%( #& %&V#"S%OS

C#$+L( (&(L%'%C(

(L ,- $# $%C%#M2"# $# /0-/

E/1

Ernst & Young

SOCIEDADES N7 DE

ACCIONES

VALOR

NOMINAL

8 VALOR DE

COTIZACIO

N

VALOR EN

LIBROS

SALDO A A(USTAR

S"!dd “ A

“1'.''' 19' 9'

1.9''.''':'

';''.''':''


8/18

#MP"#S( COM#"C%(L %4($O"#S $#L C3(CO S.(.

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C#$+L( S+2(&(L%'%C(

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E/1.1

Ernst & Young

Vl%

N#!0l8 d

C+!="!>0 S?VNI0"%#0+ N@, VN

1'' 9' 8 9' 19'

Vl%

A"+@l!=d

1'.''' 19' 1.9''.''':''

Vl%C0+$!l!=d

1'.''' ;' ;''.''':''

TOTAL


9/18

E/1.1.1

E


10/18

DETALLE DEBE HABER

AA-1/nversión en cciones

&ociedad 9:

a6 Ganancia en

/nversiones

Gl) Registro por el

incremento de cciones en la

&ociedad 9:

;55)555,55

;55)555,55


(+$%'O"%( #& %&V#"S%OS

(1+S'#S P"OP+#S'OS

(L ,- $# $%C%#M2"# $# /0-/

E/1.2

Ernst & Young P%4%d 4%) )ic. VerónicaCamac/o

F"5) 4


11/18

#MP"#S( COM#"C%(L%4($O"#S $#L C3(CO S.(.

(+$%'O"%( #& %&V#"S%OS

C#$+L( (&(L%'%C(

(L ,- $# $%C%#M2"# $# /0-/

E/2

Ernst & Young

SOCIEDADES N7 DE

ACCIONES

VALOR

NOMINAL

8 VALOR DE

COTIZACIO

N

VALOR EN

LIBROS

SALDO A A(USTAR

S"!dd “ B

“.''' ' 3'

11.'''.''':

''

;.9'.''':'

'.'.''':''

TOTAL ;.9'.''':'

'

.'.''':''

E

E/2.1

P%4%d 4%) )ic. VerónicaCamac/o

F"5) 4=+52+4521

A4%$d) -ic) &andy &oli%

E/2.1.1

S"!dd “ B “



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(+$%'O"%( #& %&V#"S%OS

C#$+L( S+2(&(L%'%C(

(L ,- $# $%C%#M2"# $# /0-/

E/2.1

Ernst & Young

Vl%

N#!0l8 d

C+!="!>0 S?VNI0"%#0+ N@, VN

1'' 3' 8 3' '

Vl%

A"+@l!=d

.''' ' 11.'''.''':''

Vl%

C0+$!l!=d

.''' 3' ;.9'.''':''

TOTAL .'.''':''

E/2.1.2

P%4%d 4%) )ic. Verónica Camac/o

F"5) 4=+52+4521


S"!dd “ B “



13/18

E/2.1.2.

E


14/18

DETALLE DEBE HABER

AA-1/nversión en cciones

&ociedad 93:

a6 Ganancia en

/nversiones

Gl) Registro por el

incremento de cciones en la

&ociedad 93:

4,4=5)555,5

5

4,4=5)555,55


(+$%'O"%( #& %&V#"S%OS

(1+S'#S P"OP+#S'OS

(L ,- $# $%C%#M2"# $# /0-/

E/2.1.1


F"5) 4>+52+4521


S"!dd “B”

E/2.



15/18

E/3

!? "E CC/@!E& A1=55 #-@R !@./!- A1= B@B- /.P@RBE D)=55 3s)

E


16/18


(+$%'O"%( #& %&V#"S%OS

M(YO"#S

(L ,- $# $%C%#M2"# $# /0-/

E/4


F"5) 4>+52+4521


P%,!!0

2,145)555)55 0Gestión 45226

4,>5)555)55 0Gestión 45246


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UNIDAD DE AUDITORIA

AREA E2AMINADA Rubro de /nversiones

TIPO DE AUDITORIA uditoría inanciera

AUDITOR

Consultora Ernst & Young ,

FECHA DE LA AUDITORIA 4> de Enero de 4521

TITULO DEL HALLAZGO #aluación

C0d!"!>0 "urante la revisión del rubro de inversiones (emos identifcado que nuestro cliente no reali%a las

valuaciones correspondientes de acuerdo con las coti%aciones establecidas acciones en la sociedad ,

3C%!+%! "e acuerdo a las inversiones en la &ociedad y 3 estas se coti%an en la 3olsa de #alores y la

&ociedad C coti%a en *unción al #alor Patrimonial Proporcional y+o mercado de valores

C@ -a no comunicación oportuna de los movimientos de la empresa y la *alta de control interno en

*unción a las cuentas de inversiones)

E"+ &e ve a*ectado a los resultados del ejercicio de la Comerciali%adora C(aco &))) por actuali%ación a la

coti%ación en la bolsa de valores al cierre de gestión)

R"#0d"!>0 -as inversiones deben garanti%ar y ser de propiedad de la empresa y deben estar contabili%ados en el

movimiento en que se generen para respetar el Principio de eposición y actuali%adas en

coordinación con los datos emitidos en el boletín de las bolsas de valores garanti%ando con esto la

transparencia en dar el valor eacto de las acciones, adem$s de esta manera se estaría evitando

pérdidas del valor de las acciones)

GRADO DE CUMPLIMIENTO Cumplida

VERIFICADO

ECHI 4D de Enero de 4521

COMENTARIO DEL AUDITADO.-

E/5

http://www.ey.com/BO/eshttp://www.ey.com/BO/eshttp://www.ey.com/BO/es


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MUCHAS GRACIAS

Ernst & Youn

g
http://www.ey.com/BO/eshttp://www.ey.com/BO/eshttp://www.ey.com/BO/eshttp://www.ey.com/BO/es

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