INTRODUCCION AL ANALISIS FINANCIERO MAE. Diana Aguilar UNITEC.

INTRODUCCION AL ANALISIS FINANCIERO

MAE. Diana AguilarUNITEC

INTRODUCCION A LOS CONCEPTOS CONTABLES

UNITEC

PRINCIPIOS CONTABLES

UNITEC

UNITECADM CREDITOMAE Diana Aguilar

OBJETIVOS

• Presentar y discutir el Silabo

• Proporcionar al alumno el conocimiento básico de las bases técnicas de la Contabilidad.


• Es la base y fuente mas importante para el ejercicio contable.

• Aseguran la uniformidad

UNITECPrincipios contablesr

Quien autoriza los Principios Contables?

• NO existe una organización o ente que autorice.

UNITECPrincipios Contablesr

• Las organismos profesionales, instituciones financieras e inversiones incluyen en su legislación o normas administrativas aquellos criterios profesionales basados en el PGCA que CONSIDERAN MAS CONVENIENTES


• Sustancia Económica• Entidad Económica• Negocio en Marcha

Identifican y delimitan el

ENTE

• Devengado (Contable)• Valuación.• Dualidad económica• Consistencia

Establecen las bases para

cuantificar las operaciones y su

presentación


• Sustancia Económica• Entidad Económica• Negocio en Marcha

Identifican y delimitan el

ENTE

PRINCIPIOS CONTABLES1. Sustancia Económica:

•La sustancia de la transacción debe basarse mas en la naturaleza de transacción o evento, mas que en la forma en que se concrete. Ejemplo:

Un accionista entrega dinero a la empresa con la condición que sea devuelta posteriormente, necesariamente debe ser registrada como deuda no como aportación (capital)

PRINCIPIOS CONTABLES2. ENTIDAD

• Las operaciones y la información financiera de una organización son independientes de la de sus accionistas, acreedores, deudores, patrocinadores y de cualquier otra organizaciónEjemplo:

• Si una empresa decide invertir en la compra de un edificio dicho bien debe ser parte de los activos de la empresa; sin embargo si un socio decide comprar una casa con dinero de la empresa, por lo que debe registrarse como préstamo al accionista.

PRINCIPIOS CONTABLES3. Negocio en Marcha

•Se asume que la permanencia en el mercado de la organización es permanente, con la excepción de las entidades en liquidación

Ejemplo:

• Una empresa que se dedique a la compra y venta de mercaderías normalmente procedería a vender esta tratando de cubrir sus costos y tener una utilidad razonable, solo en el caso que la empresa este en liquidación es necesario valuarlos al precio que pudieran dar por ellos.



• Devengado (Contable)• Valuación.• Dualidad económica• Consistencia

Establecen las bases para

cuantificar las operaciones y su

presentación


PRINCIPIOS CONTABLES4. Devengado

• Los efectos de las transacciones y eventos económicos que afecten a una entidad deben reflejarse en el momento en que ocurren, independientemente de la fecha en que se consideren realizados, es decir, amén en que se registra el pago o el cobro

Ejemplo:

• Una empresa vende mercadería y el pago será en un mes el registro se debe realizar independientemente que el pago se haya realizado o no en Cuentas Por Cobrar.


PRINCIPIOS CONTABLES5. Asociación de Costos e Ingresos

• Todos los Costos y Gastos en una entidad deben identificarse con el Ingreso que generaron en el mismo periodo, independientemente de la fecha en que se realicen

Ejemplo:

• En el mes de Diciembre la empresa no tiene dinero para pagar a sus empleados, pero independientemente de lo anterior el gasto se devengo, para generar los ingresos del mes de diciembre por lo tanto debe registrarse como gasto independientemente que no se haya pagado.


PRINCIPIOS CONTABLES6. Valuación:

•Las transacciones de una empresa deben cuantificarse en términos monetarios


PRINCIPIOS CONTABLES7. Dualidad económica:

• Cada recurso que genera la empresa fue generado por un tercer, quienes poseen derechos e intereses sobre los bienes en la entidad. Por lo que toda transacción debe ser registrada de forma tal que muestre el efecto sobre los recursos propiedad de la organización y las obligaciones con terceros. Ejemplo:

• Una empresa requiere de un préstamo de Lps. 500,000 para continuar con sus operaciones normales. Este préstamo tendrá doble efecto, ya que impactara los recursos y las obligaciones del negocio. El prestamos presentara un incremento de los recursos y aumentara también la deuda.


PRINCIPIOS CONTABLES8. Consistencia:

• Los supuestos y reglas por medio de los cuales se obtuvo la información contable, tengan una estabilidad que facilite su comparabilidad en el tiempo y si existiese algún cambio debe justificarse.

Ejemplo:

• Una empresa adquiere un vehículo para transportar materiales y decide que su costo se ira reconociendo como un gasto por medio de la depreciación a lo largo de su vida útil de acuerdo con los kilómetros recorridos cada año, si existiese algún cambio debe hacerse justificando la razón del cambio


CONCEPTOS BASICOS DE INFORMACION FINANCIERA

1.- Clasificación y conceptualización de las cuentas contables2.- Naturaleza de las cuentas contables.

.- Clasificación y conceptualización de las cuentas contables

UNITECESTRUCTURA CONTABLEr

Conceptos básicos de la información financiera La estructura contable se sostiene bajo cinco

conceptos o cuentas básicas:

Cuentas de Balance

Activos

Pasivos

Capital Contable


Conceptos básicos de la información financiera

Cuentas de Balance

Activos

Pasivos

Capital Contable



•Todo lo que la empresa adquiere o posee con la finalidad de obtener ingresos futuros

ACTIVO

•Son las deudas adquiridas por la empresa con la finalidad de continuar sus operaciones

PASIVO

•Es la aportación de los dueños, así como la parte que le pertenecen a los socios o accionistas•Pueden Aumentar por Aporte de los socios o accionistas o por Utilidades de la empresa•Pueden disminuir por Retiros de los socios o Accionistas p Perdidas de la empresa

CAPITAL

CUENTAS REALES


Contabilidad I


Efectivo…. L. 1,200

Total ………… L. 1,200

Capital…………...1200

ACTIVOS = CAPITAL

Un grupo de amigos decide formar una empresa GERENCIA y aportan Lps. 1,200 (en miles)-

Total………………2,000

Efectivo…. L. 1,200

Total ………… L. 1,200

Contabilidad I


Efectivo…..... 100Mercaderías… ..900

Mobiliario…….. 200Equipo ……………...800

Total …………………2,000

Doc.xpagar…...800

Capital…………...1200

ACTIVOS = PASIVO + CAPITAL

Total………………2,000

La empresa GERENCIA necesita:


ACTIVOS

PASIVOS

CAPITAL


DEUDA A TERCEROS

DEUDA A ACCIONISTA

O SOCIO

Conclusiones cuentas de BALANCE:•Las cuentas de ACTIVO representa TODO lo

que la empresa tiene y que lo ha adquirido esperando que le genere valor.

•Las cuentas de PASIVO representa TODO lo que debe la empresa a un tercero.

•Las cuentas de CAPITAL representa el aporte del socio o accionista, así como la utilidad o pérdida generada en un periodo determinado.

•Las cuentas de Balance se les denomina CUENTAS REALES y ESTATICAS.


Cuentas de Resultado

Ingresos

Gastos


Conceptos básicos de la información financiera¿Que acciones debería realizar la

empresa GERENCIA para generar mas valor ?

¿Que sucedería si la empresa GERENCIA no hace lo que proponen?



•Representan recursos que recibe el negocio por la venta de un servicio o producto, considerándose como INGRESO en el momento que sucede, no en el momento que se cobre o pague el cliente.- Esto origina que AUMENTE el CAPITAL CONTABLE.

Ingresos

•Son ACTIVOS que se han usado o consumido en el negocio con el fin de generar ingresos.

Gastos

CUENTAS

NOMINALES


TRANSACCIONES :(EN MILES)

• Venta de mercadería en Lps. 300 al contado.

• El costo de la Mercadería vendida es de Lps. 200

• Se paga sueldos por Lps,. 50

• Se compra papeleria y se consume al contado Lps. 10


Venta……..… ..300

Costo Venta…. 200Sueldos …..…. 50Papelería....…. 10

UTILIDAD = 40

Aumento Capital

Capital 1200

Costo Venta 200Sueldo 50Papelería 10

Doc x pagar 800

UTILIDAD 40

Efectivo 100Mercaderías 900

Mobiliario 200Equipo 800

Total _____ 2,000

Total 2,000

Venta 300

BALANCE INICIALBALANCE FINAL

ESTADO RESULTADOS

Efectivo Mercadería Mobiliario Equipo Doc . Pagar Capital

100 900 200 + 800 800 1,200

+300 +300

-200 -200

-50 -50

-10 -10

340 700 200 800 800 1,240



• Venta de mercadería en Lps. 300 al contado.• El costo de la Mercadería vendida es de Lps. 200• Se paga sueldos por Lps,. 50• Se compra papeleria y se consume al contado Lps. 10

Efectivo Mercadería Mobiliario Equipo Doc . Pagar Capital

100 900 200 + 800 800 1,200

+300 +300

-200 -200

-50 -50

-10 -10

340 700 200 800 800 1,240


2,040 2,040

40


UTILIDAD 40

Efectivo 100Mercaderías 900


Total _____ 2,000

Doc x pagar 800

Capital 1200

Total 2,000

Venta 300

Costo Venta 200Sueldo 50Papelería 10

BALANCE INICIAL

Efectivo 340 Mercaderías 700


Total _____ 2,040

Doc x pagar 800

Capital 1200Utilidad 40Total 2,040

BALANCE FINAL

ESTADO RESULTADOS

Conclusiones cuentas de RESULTADO:•Las cuentas de INGRESO representa La

empresa por la venta o uso de un activo independientemente este haya sido pagado o no

•Las cuentas de GASTO representa ACTIVOS que se han gastado o usado o que se han utilizado para generar mas renta ejemplo: Sueldos.

•Las cuentas de RESULTADO se les denomina CUENTAS NOMINALES o DINAMICAS

Efectivo 340 Mercaderías 700


Total _____ 2,040

Doc x pagar 800

Capital 1200Utilidad 40Total 2,040

BALANCE FINAL

COSTO FINANCIERO= 20%

COSTO ACCIONISTA = 15%

TIPO

Documento por Pagar

Patrimonio

VALOR

800.00

1,240.00

2,040.00

%

39%

61%

100%

COSTO

20%

15%

COSTO K PONDERADO

7.80%

9.15%

16.95%

Naturaleza de las cuentas contables


Conceptos básicos de la información financiera La estructura contable se sostiene bajo cinco

conceptos o cuentas básicas:

Cuentas de Balance

Activos

Pasivos

Capital Contable


2.- Naturaleza de las cuentas

Debe Haber

Título de la Cuenta

Debe - Haber = SALDODebe > Haber = Saldo en DEBEDebe< Haber = Saldo HABER

2.1 . PARTES DE LA CUENTA


No puede existir cargo sin existir un abono y viceversa.

CARGAR = DEBITAR = Anotar en el DEBEABONAR = ACREDITAR = Anotar en el HABER

2.2. PARTIDA DOBLE

2.- Naturaleza de las cuentas


MOVIMIENTOS DE LAS CUENTAS

BALANCE

Activo +Pasivo -Capital -

Activo -Pasivo +Capital +

2.2. Naturaleza de las Cuentas

ESTADO RESULTADOS

Costos +Gastos +

Ingresos +

DEBE HABER DEBE HABER


I

Como contabilizar

Ejemplo:

Compra de mercadería por Lps. 3,000 al contado

Pasos:

No 1 … Analizar la transacción.

No 2… Registro de la partida contable

I

Paso No 1: Analizar transacción

1.- Compra de mercadería por Lps. 3,000 al contado

PREGUNTA CUENTA TIPO + -

DEBE HABER

1. ¿Qué Compra?

2.- ¿Cómo paga?


I

Como contabilizar1.- Compra de mercadería por Lps. 3,000 al contado


DEBE HABER

1. ¿Qué Compra? Mercadería

2.- ¿Cómo paga?

1

1


I



DEBE HABER

1. ¿Qué Compra? Mercadería

2.- ¿Cómo paga? Efectivo

1

1

2

2





DEBE HABER

1. ¿Qué Compra? Mercadería Activo + Debe

2.- ¿Cómo paga? Efectivo Activo - Haber

1

1

2

2



I

Paso No 2: Registro de partida contable

En el libro diario se realiza el registro y se Inicia con el Debe

Debe Haber

--------------- 1 ------------------

Mercadería 3,000

Efectivo 3,000

x/x Por compra de mercadería


DEBE HABER

1. ¿Qué Compra? Mercadería Activo + Debe

2.- ¿Cómo paga? Efectivo Activo - Haber

Como contabilizar

Pasos:

No 1 … Analizar la transacción.

No 2… Registro de la partida contable

Venta de mercadería al contado Lps. 4,000, con un costo de 3,000


I

Paso No 1: Análisis transacción



DEBE HABER

1. ¿Qué vende?

2.- ¿Cómo cobra?

3.- ¿Qué Gana?

4.- ¿Qué Gasta


I

Venta de mercadería al contado Lps. 4,000, con un costo

de 3,000


DEBE HABER

1. ¿Qué vende? Mercadería

2.- ¿Cómo cobra?

3.- ¿Qué Gana?

4.- ¿Qué Gasta

1

1


I


de 3,000


DEBE HABER


2.- ¿Cómo cobra? Efectivo

3.- ¿Qué Gana?

4.- ¿Qué Gasta

1 2

2

1


I


de 3,000


DEBE HABER


2.- ¿Cómo cobra? Efectivo

3.- ¿Qué Gana? Ingreso Venta

4.- ¿Qué Gasta

1 2

2

1

3

3




DEBE HABER

1. ¿Qué vende? Mercadería Activo - Haber

2.- ¿Cómo cobra?

Efectivo Activo + Debe

3.- ¿Qué Gana? Ingreso Venta Ingreso + Haber

4.- ¿Qué Gasta Costo mercadería vendida

Gasto + Debe

1 2

2

1

3

3

4

4



I

Paso No 2: Registro de partida contable

En el libro diario se realiza el registro y se Inicia con el Debe

Debe Haber

--------------- 2 ------------------

Efectivo 4,000

Costo mercadería vendida 3,000

Ingreso Sobre ventas 4,000

Mercadería 3,000

x/x Por la venta de Mercadería


DEBE HABER

1. ¿Qué vende? Mercadería Activo - Haber

2.- ¿Cómo cobra? Efectivo Activo + Debe

3.- ¿Qué Gana? Ingreso Venta Ingreso + Haber

4.- ¿Qué Gasta Costo mercadería vendida Gasto + Debe

EJEMPLO PRACTICO.

La empresa Radios S.A. inicia operaciones en Enero 2011 con los siguientes datos.

Caja y Bancos 250,000.00

Inventario 150,000.00

Mobiliario 50,000.00

Equipo 60,000.00

Capital 510,000.00

EJEMPLO PRACTICO.

Las operaciones del mes son:.

1.- Compra mercaderia por Lps. 100.000.00 50% contado y 50% a 30 días.

2.- Vende Mercaderia en el mes a Lps. 85,000 a 30 dias , siendo el costo de esa mercaderia Lps. 60,000

3.- Solicita un prestamo; mismo que es otorgado por L. 50,000.00

4.- Paga en el mes. Sueldos ……... L. 60,000.00 Energia………. 1,500.00 Renta………… 25,000.00 5. La depreciacion es en linea recta Vida util ;

10 y 5 años para Mobiliario y equipo respectivamente

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