Informe Final Refineria de Cartagena-refica-2010

INFORME DE AUDITORA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL

Modalidad Regular

REFINERIA DE CARTAGENA S.A. 2009-2010

CGR CDME N Junio de 2011

AUDITORIA GUBERNAMENTAL ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD

REGULAR A REFINERIA DE CARTAGENA S.A Contralor General de la Repblica Vicecontralor

Sandra Morelli Rico lvaro Navas Patrn

Contralor Delegado para el Sector Minas y Energa Director de Vigilancia Fiscal

Claudia Isabel Medina Siervo Carlos Alberto Portilla Rubio

Responsable Subsector Supervisor

Alfredo Estrada Taboada Carlos Arturo Forero Orozco

Equipo de Auditores:

Lder de Auditora Omar Velsquez Fragua

Integrantes del equipo Auditor Fernando Gonzlez Linares Jeannette Gonzlez Vega

Manuel G. Ortiz Garzn Leandro S. Rojas Medina

Martha Patricia Africano Gonzlez Norember Medina Gaitn (Apoyo)

Omar Bolvar Osorio (Apoyo)

TABLA DE CONTENIDO

1 HECHOS RELEVANTES EN EL PERIODO AUDITADO 4

2 DICTAMEN 9

2.1 GESTIN Y RESULTADOS 10 2.1.1 Gestin Misional 11 2.1.2 Gestin en los Recursos Pblicos. 15 2.2 CONCEPTO SOBRE GESTIN Y RESULTADOS 16 2.3 OPININ SOBRE LOS ESTADOS CONTABLES. 17 2.4 SEGUIMIENTO A DENUNCIAS CIUDADANAS 17 2.5 FENECIMIENTO DE CUENTA 17 2.6 RELACIN DE HALLAZGOS 18 2.7 PLAN DE MEJORAMIENTO 18 3 RESULTADOS DE LA AUDITORA 19

3.1 EVALUACIN DE LA GESTIN Y RESULTADOS 19 3.1.1 Gestin Misional 19 3.1.2 Gestin en los recursos pblicos. 31 3.1.3 Gestin presupuestal o financiera 42 3.1.4 Evaluacin ambiente de tecnologa de la informacin 44 4 ANEXOS 46

4.1 ANEXO - CODIFICACIN DE HALLAZGOS 46 4.2 ANEXO: PROCESOS JUDICIALES 53

Carrera 10 No. 17-18 P. 22 PBX: 3537700 Bogot, D. C. Colombia

www.contraloriagen.gov.co

1 HECHOS RELEVANTES EN EL PERIODO AUDITADO La Historia de la Refinera de Cartagena, comienza a gestarse el 7 de diciembre de 1957, fecha en la cual la Internacional Petroleum Co. Ltd. inaugur la Refinera con un costo total de USD$33millones de dlares. La ubicacin en la zona industrial de Mamonal, en Cartagena, fue escogida entre otras razones, porque all se encontraba ubicada la Terminal del Oleoducto de la Andian National Corporation, y principalmente por las facilidades portuarias de la Baha y su proximidad a la ciudad. Ecopetrol adquiri la refinera en el ao 1974, por US$35 millones de dlares, y una de las razones por las cuales la compr, fue la de atender la demanda de hidrocarburos en el norte y occidente del pas.

La capacidad inicial de la Refinera fue de 26.3 mil barriles da (kbd), pero su capacidad efectiva fue elevada hasta los 28 kbd.

En 1962, se aument a 33.2 kbd la capacidad de refinacin como resultado de la instalacin de un nuevo horno atmosfrico, y en el ao 1964 aument a 42 kbd, por la instalacin de un horno adicional de vaco.

En el ao 1974 la refinera fue adquirida por Ecopetrol, lo que represent un nuevo incremento en su capacidad de refinacin hasta 70.7 kbd en la planta de destilacin combinada -Crudo-, 29 kbd en Ruptura Cataltica y 5.8 kbd en Polimerizacin.

En el proceso de crecimiento y mejoramiento emprendido por Ecopetrol, se construy la Planta Viscorreductora con capacidad de 20 kbd y se instalaron tambin la primera Torre Enfriante de 35.000 galones por minuto, y la Unidad Desmineralizadora de Agua de 450 galones por minuto.

Con las anteriores modificaciones, la refinera lleg hasta el ao 1996, cuando se optimiz el tren de precalentamiento y se modific la Torre de Destilacin Atmosfrica, aumentando la capacidad de refinacin a 75 kbd.

Historia del Proyecto En el ao 2002 se empieza a desarrollar una ingeniera y se comienza a trabajar el proyecto con el gobierno nacional. Durante el periodo 2004-2005, se present el proyecto al CONPES y se determin que deba buscarse un socio estratgico para llevarlo a cabo; durante esos periodos se presentaron dos CONPES, uno en el que se sentaba la necesidad de buscar un inversionista y otro, en el que se analizaban los posibles interesados.



En el ao 2006, se realiz el proceso de seleccin del inversionista y fue la firma Multinacional Glencore S.A., la que present un mayor valor por los activos al valorarlos en US$630.7 millones de dlares. Para materializar el despegue del proyecto de modernizacin y ampliacin de la refinera, se crea la sociedad Refinera de Cartagena S.A. en el ao 2006, con Glencore como socio estratgico, con un capital del 51% de participacin y Ecopetrol, con el 49%. La sociedad annima REFINERIA DE CARTAGENA S.A. REFICAR, con Nit. 900.112.515-7, fue constituida mediante escritura pblica N 3890 del 11 de octubre de 2006, protocolizada en la Notaria Tercera del Crculo de Cartagena. Inscrita en la Cmara de Comercio de Cartagena el 12 de octubre de 2006, bajo el nmero 50.347 del Libro IX del Registro Mercantil; con un capital autorizado de $20.000 millones de pesos, distribuidos en 980.000 Acciones Tipo A, nominativas, de valor nominal unitario de 10.000, y 1.020.000 Acciones Tipo B nominativas, de un valor unitario de $10.000. Las acciones Tipo A y B representan el porcentaje de participacin accionaria estatal y privada, respectivamente, y confieren iguales derechos e imponen las mismas obligaciones. La nica diferencia es en cuanto al procedimiento de adquisicin. En el ao 2007 Ecopetrol entrega los activos a la sociedad y GLENCORE aporta el efectivo a la sociedad. El capital autorizado y pagado es de $10.000.000.000, cuyos socios son:

Ecopetrol S.A con 489.999 acciones tipo A. La Previsora S.A. Compaa de Seguros, 1 accin tipo A. Colombia Refinery Holding B.V, 509.998 acciones tipo B. Jorge Enrique Carvajales Orozco, 1 accin tipo B. Bernardo Rodrguez Ossa, 1 accin tipo B.

El activo fijo que conforman las instalaciones de la Refinera de Cartagena fue entregado a la nueva sociedad Refinera de Cartagena S.A. el 01 de abril de 2007. El Acuerdo Marco de Inversin (AMI, 03 de octubre de 2006) y el contrato de mandato (como anexo 7 del AMI), fueron compromisos pactados por los socios propietarios de la Refinera de Cartagena S.A., Reficar se adhiri a dichos compromisos el 19 de octubre de 2008.



El 29 de mayo de 2006, se perfeccion la venta de la participacin mayoritaria de Colombia Refinery Holding B.V. en Refinera Cartagena S.A., a favor de la sociedad extranjera ANDEAN CHEMICAL Ltda., empresa de la cual es propietaria nica Ecopetrol S.A. En mayo de 2009, en la Sociedad Reficar, se produjo un cambio, en la participacin accionaria, dado que los accionistas Colombian Refinery Holding B.V, Jorge Enrique Carvajales y Margarita Llorente, le vendieron su participacin accionaria a la sociedad Andean Chemical Ltd. quedando esta ltima con la participacin mayoritaria en la Sociedad.

La transaccin anterior represent la salida del Grupo Glencore International A.G de Reficar y la participacin cercana al 100% directa e indirectamente del Grupo Empresarial Ecopetrol, cambios que se registraron en los libros sociales.

En Octubre de 2009, Andean Chemical Ltd., le endos tres acciones a las sociedades Ecopetrol Global Energy S.L., Polipropileno del Caribe S.A., y a Compounding and Masterbatching Industry Ltda., con lo cual emerga la causal de disolucin de la Sociedad, en razn a su nmero de accionistas, superando el mnimo de cinco requerido para el funcionamiento de las sociedades annimas.

Estos cambios en la situacin accionaria motivaron posteriores cambios en la direccin de la sociedad, siendo stos la designacin de un nuevo cuerpo directivo y de un nuevo Presidente, a partir del mes de Octubre de 2009.

Durante esta misma vigencia se realizaron tres reformas estatutarias a saber:

La primera, se hizo mediante la escritura pblica N0965 del 22 de abril de 2009, otorgada en la Notaria 42 de la ciudad de Bogot, mediante la cual se incluy a un representante legal alterno de la Sociedad. La segunda, fue una reforma integral de los estatutos sociales que se hizo mediante la escritura pblica N0324 del 19 de octubre de 2009. En esta oportunidad se modific la figura de representante legal alterno de la Sociedad, crendose los cargos de Representante Legal Alterno para Asuntos Financieros y Administrativos, as como el cargo de Representante Legal Alterno para el Proyecto de Expansin, reforma que le permitir a la sociedad mayor agilidad al momento de gestionar su actuacin administrativa. Adicionalmente se ajustaron los estatutos sociales con el fin de reflejar su nueva composicin accionaria, suprimiendo y modificando disposiciones que perdieron vigencia por la decisin de los accionistas de la Sociedad de dar por terminado el Acuerdo Marco de Inversin previamente existente.



Por ltimo, se ajust el objeto social de la Sociedad incluyndole actividades portuarias y relacionadas. La tercera reforma, se hizo mediante la escritura pblica N2809 del 28 de diciembre de 2009, otorgada en la Notara 32 de la ciudad de Bogot, mediante la cual se reform el objeto social de la sociedad, con el fin de ajustarlo a las disposiciones aplicables para las sociedades usuarias industriales de zona franca1. Objeto Societario El objeto principal de la Sociedad Refinera de Cartagena S.A., es la construccin y operacin de refineras, la refinacin de hidrocarburos, la produccin, comercializacin y distribucin de petrleo crudo y gas, la comercializacin y distribucin de hidrocarburos y de productos refinados derivados de hidrocarburos, alcoholes carburantes y biocombustibles, su importacin y/o exportacin, y cualquier otra actividad complementaria o conexa, incluyendo la comercializacin de materias primas, la generacin y venta de energa y vapor, la inversin en otras sociedades que tengan por objeto el desarrollo de las mismas actividades, complementarias o conexas en Colombia o en el exterior, as como la celebracin de contratos y la creacin, emisin y comercializacin de ttulos por los cuales se enajenen producciones futuras de los bienes anteriormente mencionados. La sociedad fue constituida con una duracin de 99 aos, es decir hasta el 11 de octubre de 2105, cuya renovacin se efectu el 10 de marzo de 2009. La normatividad aplicable por la entidad para el desarrollo de su objeto misional es el derecho privado. Los rganos de direccin de acuerdo al Artculo 26 de la escritura de constitucin son en su orden: La Asamblea de Accionistas, la Junta Directiva integrada por 5 miembros principales y 5 suplentes para perodos de 2 aos, y su presidente por un ao; el Comit de Presidencia integrado por 5 miembros, designados as: 2 por los titulares de acciones tipo A y 3 por titulares de acciones tipo B, para perodos de 2 aos, excepto el presidente que es por un ao. El domicilio es la ciudad de Cartagena, Distrito Turstico, en sector industrial denominado Mamonal. La participacin accionaria de la Sociedad Annima Refinera de Cartagena al 31de Diciembre de 2010, presenta la siguiente composicin: 1 Informacin tomada de la pgina web de Ecopetrol



ACCIONISTA PARTICIPACIN

EN REFICAR NUMERO DE ACCIONES

Ecopetrol S.A. 49% 980.000 Compounding and Masterbatching Industry Ltda. Comai Ltda.

0.00005%

1

Ecopetrol Global Energy 0.00005% 1 Propilo Polipropileno del Caribe S.A. 0.00005% 1 Andean Chemical Ltd. 50.99985% 1.019.997

La Refinera de Cartagena S.A. REFICAR, como empresa subordinada de Ecopetrol, implement a partir del 1 de enero de 2010, el Rgimen de Contabilidad Pblica R.C.P, a nivel de documento fuente. El plazo mximo establecido por la Contadura General de la Nacin C.G.N., es a 1 de enero de 2012, segn oficio SGI-2000 radicado 201010-147720 04/11/2010. En la actualidad, REFICAR aplica como plan contable principal, para transmitir la informacin contable a la CGN, el establecido por el RCP y utiliza como plan alterno, para reportar informacin a la Superintendencia de Sociedades, el plan nico para comerciantes -PUC, establecido mediante los Decretos 2649 y 2650 de diciembre de 1993.



2 DICTAMEN Doctor ORLANDO CABRALES MARTINEZ Presidente REFINERIA DE CARTAGENA S.A. Bogot D. C. La Contralora General de la Repblica, con fundamento en las facultades otorgadas por el artculo 267 de la Constitucin Poltica, practic Auditora Gubernamental con Enfoque Integral modalidad Regular a la Refinera de Cartagena S.A. REFICAR, a travs de la evaluacin de los principios de la gestin fiscal: de economa, eficiencia, eficacia, equidad y valoracin de los costos ambientales con que administr los recursos puestos a su disposicin y los resultados de su gestin en las reas, actividades o procesos examinados, el examen del Balance General consolidado a 31 de diciembre de 2010 y el Estado de Actividad Financiera, Econmica y Social consolidado para el periodo comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2010; dichos estados contables consolidados fueron auditados y no comparados con los de la vigencia 2009, por cuanto stos no fueron auditados por la Contralora General de la Repblica. La auditora incluy la comprobacin de que las operaciones financieras, administrativas y econmicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables. Asimismo, evalu el Sistema de Control Interno y el cumplimiento del plan de mejoramiento. Es responsabilidad de la administracin el contenido de la informacin suministrada por la entidad y analizada por la Contralora General de la Repblica. Igualmente, es responsable por la preparacin y correcta presentacin de estos estados contables de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia y prescritos por la Contadura General de la Nacin. Esta responsabilidad incluye: disear, implementar y mantener un sistema de control interno adecuado para el cumplimiento de la misin institucional y para la preparacin y presentacin de los estados contables, libres de errores significativos, bien sea por fraude o error; seleccionar y aplicar las polticas contables apropiadas; as como, efectuar las estimaciones contables que resulten razonables en las circunstancias. La responsabilidad de la Contralora General de la Repblica consiste en producir un informe que contenga el pronunciamiento sobre el fenecimiento de la cuenta, con fundamento en el concepto sobre la gestin y resultados adelantados por la administracin de la entidad en las reas o procesos auditados, y la opinin sobre la razonabilidad de los Estados Contables.



El representante legal de la Refinera de Cartagena S.A., rindi la cuenta anual consolidada por la vigencia fiscal del ao 2010, dentro de los plazos previstos en la resolucin orgnica No. 5544 del 13 de diciembre de 2003 y resoluciones modificatorias. La evaluacin se llev a cabo de acuerdo con normas de auditora gubernamental colombianas (NAGC) compatibles con las normas internacionales de auditora (NIAs) y con polticas y procedimientos de auditora gubernamental con enfoque integral prescritos por la Contralora General de la Repblica. Tales normas requieren que planifique y efecte la auditora para obtener una seguridad razonable acerca de si los estados contables estn libres de errores significativos. Una auditoria gubernamental con enfoque integral incluye examinar, sobre una base selectiva, la evidencia que soporta las cifras, las revelaciones en los estados contables, los documentos que soportan la gestin y resultados de la entidad y el cumplimiento de las disposiciones legales, as como la adecuada implementacin y funcionamiento del sistema de control interno y el cumplimiento del plan de mejoramiento. Los procedimientos de auditora seleccionados dependen del juicio profesional del auditor, incluyendo su evaluacin de los riesgos de errores significativos en los estados contables y de la gestin y resultados de la Entidad. En la evaluacin del riesgo, el auditor considera el control interno de la Entidad como relevante para todos sus propsitos, con el fin de disear procedimientos de auditora que sean apropiados en las circunstancias. Una auditora tambin incluye, evaluar los principios de contabilidad utilizados y las estimaciones contables significativas hechas por la administracin, as como evaluar la presentacin general de los estados contables. Consideramos que la auditora proporciona una base razonable para expresar nuestro concepto y la opinin. El proceso contable se evalu con base en el Ciclo Operacional de Adquisiciones y Pagos, a travs del Grupo Propiedades, Planta y Equipo, que al 31 de diciembre de 2010, equivale al 68.5% del Activo Total. Adicionalmente se analizaron los saldos de Avances y Anticipos Entregados, Otros Deudores y Cuentas por Pagar-Impuestos. En el trabajo de auditora se presentaron limitaciones derivadas de la elaboracin de la documentacin en idioma ingls que afectaron el alcance de nuestra auditora. Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la entidad dentro del desarrollo de la auditora, las respuestas de la administracin fueron analizadas y se incorporaron en el informe, las que fueron debidamente soportadas. 2.1 GESTIN Y RESULTADOS La auditora a que se refiere el presente informe se enfoc en la evaluacin a los siguientes aspectos:



Gestin Misional: negocio misional, gestin ambiental, evaluacin al Sistema de

Control Interno, seguimiento al Plan de Mejoramiento, gestin del talento humano y gestin social.

Gestin de los Recursos Pblicos: gestin contractual, gestin de procesos judiciales y gestin presupuestal y financiera.

Revisin de la cuenta. Evaluacin a los estados contables. Seguimiento a denuncias. 2.1.1 Gestin Misional 2.1.1.1 Negocio misional. Tomando como base las polticas de planeacin formuladas en el marco estratgico de la casa matriz, los indicadores de gestin y los resultados del seguimiento de los mismos a travs de los Tableros Balanceados de Gestin, se verific y evalo la gestin de la entidad frente al desarrollo del proyecto de expansin y modernizacin de la refinera encaminado a aumentar la competitividad, modernizando las plantas y procesos, asegurando la confiabilidad mecnica de sus unidades, ampliando la capacidad de produccin manteniendo los costos fijos y optimizando el margen de refinacin. Como resultado de la evaluacin se evidenci que la inversin realizada por la sociedad hasta el momento, se ve reflejada en los siguientes componentes: Ingeniera de detalle, US$346 millones de dlares. Equipos, construccin y montaje, US $2.215 millones de dlares, Construccin de muelle y optimizacin unidad de cracking. US$276 millones de

dlares, Costos de dueo (qumicos, catalizadores, escalacin, contingencia, ingeniera

conceptual y bsica) US$1.055 millones de dlares.

El proyecto en general, presenta en la actualidad un avance acumulado del 25% contra el esperado a diciembre de 2011 de 65.1%, y en sus diferentes fases los avances son: desarrollo ingeniera de diseo 55%, compras y fabricacin de equipos: 33%, lo que refleja un atraso real del 2%, y la construccin con un avance del 2%. Por otra parte, se evidenciaron fallas en la ejecucin del proyecto relacionadas con los contratos de obra temprana, en los cuales se han presentado deficiencias en las definiciones tcnicas de las obras, debilidades en la planeacin de las mismas y deterioro de obras de cuya ejecucin se deriva un presunto detrimento patrimonial, as



como en el control y seguimiento de las obras; los hechos anteriores dieron origen a los hallazgos incluidos en el presente informe. El cronograma del proyecto de modernizacin y ampliacin de la Refinera de Cartagena, ha presentado variaciones en cuanto a la fecha de terminacin. Inicialmente cuando la sociedad estaba conformada por la firma Glencore y Ecopetrol la fecha de terminacin del proyecto se haba fijado para diciembre de 2012; luego cuando Ecopetrol compra a Glencore su participacin, asume el control total de la sociedad y se establece como nueva fecha de terminacin marzo de 2013. Para la CGR, este hecho puede dar lugar a un incremento en el valor del proyecto. De otra parte, se observ que el valor del proyecto de ampliacin y modernizacin de la Refinera de Cartagena ha presentado variaciones constantes siempre tendiendo al alza, veamos: En el 2008 el valor estimado fue de $USD 2.700 millones. En el 2009 el valor estimado fue de USD$3.500 millones. En el 2010 el valor estimado fue de $USD 3.892 millones. Para la fecha actual de terminacin en el ao 2013 se proyect un valor estimado de

USD$4.800 millones.

Lo anterior significa que si la expectativa de variacin de la realizacin del proyecto estaba entre (ms o menos) 10%, entonces, estas cifras no concuerdan con la realidad del costo actual. En conclusin, los cambios constantes que ha sufrido el valor del proyecto, generan incertidumbre sobre cul ser el costo final del Proyecto. La Refinera de Cartagena S.A., acudi a la modalidad de contrato de reembolso (RC), para celebrar con la firma Norteamericana CB&I, la ejecucin del proyecto de expansin y modernizacin de la refinera. En este tipo de contrato, la entidad contratante acepta pagar al contratista todos los costos reales (mano de obra, materiales, etc.), con independencia de la cantidad, ms alguna utilidad acordada. As las cosas, es dable inferir, como lo indica la misma doctrina, que esta clase de contrato representa un alto riesgo para el cliente, en este caso para REFICAR, puesto que los costos del contratista pueden exceder el costo presupuestado del contrato de obra y todos los costos sern reembolsados por el cliente.



2.1.1.2 Evaluacin del sistema de control interno. El Sistema de Control Interno de la Refinera de Cartagena S.A., obtuvo una calificacin de adecuado en su evaluacin conceptual, lo que significa que conforme a los parmetros establecidos, los controles generales del Sujeto de control existen y aplican. Y operativamente, una calificacin de Eficiente, debido a que los controles especficos de las lneas o reas examinadas, mitigan los riesgos para los cuales fueron establecidos. El Sistema de Control Interno Contable de la Refinera de Cartagena S.A., para la vigencia 2010, es adecuado y confiable, permitiendo asegurar la exactitud, confiabilidad y utilidad de la informacin, esto se refleja en el registro de las operaciones y la presentacin de estados contables. Sin embargo, evidencia debilidad en el seguimiento y control de la informacin relacionada con las operaciones que ejecuta en la refinera actual, a travs del Mandato celebrado con Ecopetrol.

2.1.1.3 Cumplimiento del plan de mejoramiento. El plan de mejoramiento suscrito por Refinera de Cartagena S.A. presenta con base en los resultados del seguimiento realizado por el equipo auditor, un cumplimiento del 100% y un avance del 100% a 31 de Diciembre de 2010. El Cumplimiento y avance reportado por la entidad en la misma fecha es del 100%. No obstante, cumplir con el Plan de Mejoramiento, observa la CGR que algunos de los hallazgos detectados durante el proceso auditor son reiterados respecto a vigencias anteriores, por ejemplo, en lo relacionado con debilidades en la planeacin, interventora y cumplimiento de requisitos de ejecucin contractual. 2.1.1.4 Gestin del Talento Humano. En el rea de Talento Humano, se evaluaron las actividades llevadas a cabo por la entidad para seleccionar, vincular e integrar la planta de personal; adems para establecer responsabilidades, realizar procesos de capacitacin, crear y asignar competencias, y dems actividades de gestin de mejoramiento. El resultado de la evaluacin refleja que la gestin de la sociedad en materia de talento humano se cumpli satisfactoriamente al propiciar un ambiente ptimo de trabajo y unas relaciones laborales donde se denota confianza en los procesos de gestin de la entidad; se evidenci tambin que la competitividad salarial, permite entre otras cosas mejorar las competencias de los trabajadores de la organizacin, fortalecer la cultura organizacional y atraer y retener el personal que se requiere para el cumplimiento de las metas.



En materia de servicios al personal, relacionados con las polticas de capacitacin que fueron objeto de evaluacin, se concluye que las actividades administrativas y los criterios de seleccin no cuentan con un manual de procedimientos que permita establecer los requisitos de seleccin de los trabajadores que la entidad capacita a travs de programas como el fortalecimiento del idioma ingls, ni que le permita establecer los requisitos mnimos que deben cumplir los trabajadores para acceder a programas de capacitacin, formacin, especializacin, con el fin de optimizar sus recursos humanos. 2.1.1.5 Gestin Social. Como resultado de la auditora, se evidenci que se est cumpliendo con el objetivo de desarrollar programas de vivienda, capacitacin y educacin, sobre todo con el objetivo de educar a las mujeres adolescentes en comunidades marginales y con el de promover la equidad de gnero y la autonoma de la mujer. Se determin que la entidad durante las vigencias auditadas 2009 y 2010, present una limitacin en el alcance de los proyectos productivos de inversin social por cuanto no se definieron las polticas de fortalecimiento a realizar con posterioridad a los resultados obtenidos, lo que coloca en riesgo los beneficios para la comunidad y los recursos asignados para tal fin. Se observaron debilidades en materia de seguimiento y control de los proyectos que ejecuta en convenio con las organizaciones sociales o fundaciones que tienen asiento en el distrito de Cartagena. 2.1.1.6 Gestin Ambiental.

El desempeo y actitud que ha asumido la empresa Refinera de Cartagena S.A., en cuanto a la gestin ambiental para las vigencias analizada es aceptable, evidenciado en el compromiso de cumplimiento en la implementacin de acciones para mitigar el alto impacto ambiental que se est generando en la construccin de la ampliacin y modernizacin de la refinera de Cartagena y en el haber estructurado el Sistema de Gestin HSE para todas las actividades de la Empresa, como un tem bsico en la toma de decisiones a nivel Gerencial. En la parte operativa y especialmente en el proyecto de construccin, se presentan deficiencias importantes que deben ser afrontadas a travs de un plan de accin a corto o mediano plazo, que tienen que ver especialmente con el seguimiento y control al cumplimiento del PMA, poca inversin ambiental, establecimiento de costos del PMA, cumplimiento de requerimientos de la autoridad ambiental, manejo de indicadores ambientales para el proyecto, entre otros.



2.1.1.7 Evaluacin Ambiente de Tecnologa de la Informacin. Segn los lineamientos de la gua de auditora, Audite 4.0, se realiz la evaluacin de complejidad y la evaluacin conceptual del SCI en lo relacionado con ambiente TI. La entidad presenta un ambiente de Complejidad Moderado; la sociedad Refinera de Cartagena S.A., cuenta en su generalidad con procesos y procedimientos en Tecnologas de Informacin y Control Interno adecuados, al tener el apoyo del revisor fiscal PricewaterhouseCoopers, para la verificacin de los controles que se definen y prueban peridicamente. 2.1.2 Gestin en los Recursos Pblicos. 2.1.2.1 Gestin Contractual. La Refinera de Cartagena, suscribi 1.068 negocios jurdicos (contratos y rdenes de compra) durante las vigencias 2009 y 2010 por $4.561.128,9 millones. El valor total de la contratacin por las dos vigencias ascendi a la suma de $4.561.128,9 millones, se evaluaron 50 contratos correspondientes a las dos vigencias por $3.438.263,5 millones, muestra que equivale al 75% del valor total de la contratacin. En trminos generales, la Gestin Contractual de la Refinera de Cartagena S.A. se desarroll acorde con la normatividad, sin embargo, se evidenciaron debilidades en la etapa precontractual relacionados con el principio de planeacin, al no contar la entidad con todos los estudios necesarios para iniciar la ejecucin de algunos contratos de los denominados de Early Works, que son aquellos que se ejecutan dentro de las obras preliminares que se realizan en el despegue del proyecto, como por ejemplo, los celebrados para la desviacin del arroyo, hecho que incidi directamente en la ejecucin y resultados de los mismos, ocasionando en algunos casos atrasos, mayores costos y obras que se deterioraron. En algunos contratos se encontr incumplimiento de los criterios del proceso contractual, principalmente en las labores de interventora y supervisin de los mismos, lo que conllev a deficiencias en el cumplimiento de las especificaciones tcnicas que hacen parte integral del contrato, as como en la informacin registrada en las actas de liquidacin parcial, ya que stas en algunas oportunidades presentaron informacin errnea y alejada de la realidad de la ejecucin de los contratos. La calificacin obtenida en general como resultado de evaluar el proceso contractual fue favorable, con aciertos en el cumplimiento de la programacin contractual y en la ejecucin de los contratos de gestin administrativa, compras del proyecto y convenios con entidades a travs de las cuales ejecuta los recursos de gestin social.



Las labores de seguimiento, control, supervisin e interventora, sin embargo, presentan algunas debilidades que pueden llegar a afectar el cumplimiento de la programacin contractual y la ejecucin de los contratos. 2.1.2.2 Gestin Procesos Judiciales.

La gestin adelantada se evalu teniendo en cuenta la informacin suministrada por REFICAR sobre la actividad litigiosa. Se evidenci que la gestin fiscal adelantada en materia de defensa jurdica, se desarroll en debida forma y cumple con los objetivos de anlisis, formulacin de polticas y acciones, tendientes a la defensa de los intereses de la Entidad. Se determin que se encuentran activas tres (3) Acciones Populares en las que Reficar es parte, una (1) demanda laboral y una (1) Accin de Tutela ya fallada y archivada. En el Anexo 3.3 se presenta la relacin de los procesos y el estado en que se encuentran. Reficar por desarrollar una actividad afn a la gestin misional de Ecopetrol S.A. se ve avocada a ser parte en procesos en los que esta empresa es la principal demandada; no obstante, la auditora evidenci que la gestin judicial adelantada, permite concluir que la misma alcanza un nivel alto en su desempeo.

2.1.2.3 Gestin Presupuestal y Financiera La Gestin Presupuestal en la Refinera de Cartagena S.A., present buen comportamiento en la aplicacin de las normas que internamente rigen la materia y la consistencia de los procesos de programacin y aprobacin de los recursos. 2.2 CONCEPTO SOBRE GESTIN Y RESULTADOS Con base en las conclusiones y hallazgos antes relacionados, la Contralora General de la Repblica como resultado de la auditora adelantada, concepta que la gestin y resultados, es favorable, con la consecuente calificacin de 93.8, resultante de ponderar los aspectos que se relacionan a continuacin.



Tabla 1

Consolidacin de la calificacin

Componentes Sub-componentes

Calificacin Sin ponderar

Factor de Ponderacin

Calificacin Total

Concepto de la calificacin

Gestin misional

Negocio misional 93,0 20% 18,6 Favorable

Evaluacin del Sistema de Control Interno

93,0 15% 14,0 Favorable

Cumplimiento de plan de mejoramiento 100,0 10% 10,0 Favorable

Gestin del talento humano 92,5 5% 4,6 Favorable

Subtotal Gestin misional 50% 47,2

Gestin en los recursos pblicos

Gestin contractual 93,2 25% 23,3 Favorable

Gestin presupuestal o financiera 93,3 25% 23,3

Subtotal Gestin en los recursos pblicos 50% 46,6 Favorable

Calificacin Total 100% 93,8 Favorable

2.3 OPININ SOBRE LOS ESTADOS CONTABLES. En nuestra opinin, los estados contables presentan razonablemente en todo aspecto significativo, la situacin financiera de la Refinera de Cartagena S.A., al 31 de diciembre de 2010, as como los resultados de las operaciones por el ao terminado en esa fecha, de conformidad con las normas y principios de contabilidad prescritos por la Contadura General de la Nacin. 2.4 SEGUIMIENTO A DENUNCIAS CIUDADANAS La auditora evalu los procedimientos internos con que cuenta la entidad para dar respuesta oportuna y realizar seguimiento a las solicitudes que presenta la ciudadana, las cuales en general versaron sobre el requerimiento de informacin del proyecto y sobre los procesos de seleccin y enganche de personal. Durante las vigencias 2009 y 2010 se estableci que la mayora de estos requerimientos se hicieron va internet y mediante escritos, los cuales fueron atendidos de manera oportuna, brindando la informacin necesaria y pertinente, acorde con el contenido de las peticiones. 2.5 FENECIMIENTO DE CUENTA La Cuenta Fiscal de la vigencia 2010, fue presentada a la CGR en cumplimiento de la Resolucin Orgnica 5544 de 2003, en los plazos previstos por esta. Respecto de esta



gestin se evalo la oportunidad de su rendicin y el cumplimiento de los requisitos exigidos por la normatividad vigente respecto a su contenido. Con base en el Concepto sobre la Gestin y resultados y la Opinin sobre los Estados Contables, la Contralora General de la Repblica fenece la cuenta de la entidad por la vigencia fiscal correspondiente al ao 2010. Concepto/opinin Sin

Salvedades Con

Salvedades Negativa Abstencin

Favorable FENECE FENECE NO FENECE NO FENECE Con observaciones

FENECE FENECE NO FENECE NO FENECE

Desfavorable NO FENECE NO FENECE NO FENECE NO FENECE 2.6 RELACIN DE HALLAZGOS En desarrollo de la presente auditora, se establecieron 36 hallazgos administrativos. 2.7 PLAN DE MEJORAMIENTO La entidad debe elaborar el plan de mejoramiento, con acciones y actividades que permitan eliminar las causas de los hallazgos detectados y comunicados durante el proceso auditor y que se describen en el informe. El plan de mejoramiento debe ser entregado a la Contralora Delegada para el Sector de Minas y Energa, dentro de los 15 das hbiles siguientes al recibo del informe, de acuerdo con la Resolucin 5872 de 2007. Bogot, D. C, CLAUDIA ISABEL MEDINA SIERVO Contralora Delegada Sector Minas y Energa Director de Vigilancia Fiscal, Carlos Alberto Portilla Rubio Responsable de Subsector, Alfredo Estrada Taboada Supervisor, Carlos Arturo Forero Orozco

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3 RESULTADOS DE LA AUDITORA 3.1 EVALUACIN DE LA GESTIN Y RESULTADOS 3.1.1 Gestin Misional 3.1.1.1 Negocio misional. El Proyecto de modernizacin y expansin de la Refinera. Contrapartes del proyecto: CB&I- EPC contrato Reficar S.A. Foster Wheleer- PMC- Reficar S.A El proyecto de modernizacin y expansin de la refinera est financiado de la siguiente forma: Deuda hasta USD3.500 MM 14-16aos Aportes del accionista: USD1.435 MM Hasta la fecha de cierre de la vigencia 2010, las necesidades financieras de REFICAR estn siendo cubiertas mediante crditos aprobados por Ecopetrol En el ao 2009, Ecopetrol compra las acciones de Glencore y se convierte en nico propietario de la refinera. El proyecto de modernizacin y expansin de la refinera tiene 3 objetivos fundamentales: Competitividad. El acrecentamiento de la competitividad se ver reflejado principalmente porque se modernizaran las plantas y procesos, lo que permite asegurar la confiabilidad mecnica de las unidades, lo que a su vez permite incrementar la capacidad de produccin sosteniendo los costos fijos y optimizando el margen de refinacin.

El aumento de competitividad se traduce en una optimizacin de la economa de escala que pasa de 80,0 a 165 Kbds y en un aumento de la conversin que pasa de 76% a 97%.

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En general la ejecucin del proyecto en este rengln significar la utilizacin de ltima tecnologa en plantas y servicios industriales, lo que maximizar la confiabilidad operacional y por ende, se traducir en la automatizacin de procesos. Crecimiento.

Como resultado de la ejecucin del proyecto se abastecer de mejor forma la progresiva demanda de productos derivados del petrleo, incluidos los petroqumicos en el mercado 40,0 kbdc para planta de olefinas y 60.000 a 120.000 MTPA de propileno.

Regulacin Ambiental.

En materia ambiental el pas va a mejorar los estndares de calidad en la gasolina y el Diesel, los cuales se producirn bajo las especificaciones requeridas en el mercado local e internacional, hecho que permitir atender mercados en el Caribe y en la Costa del Golfo. El proyecto de expansin y modernizacin de la Refinera de Cartagena S.A., es el proyecto de inversin ms grande de los que se estn ejecutando en el pas, pues segn proyecciones de REFICAR, tiene un costo de US$3.892 millones de dlares; a la fecha tiene comprometidos US$3.021 millones de dlares, 78% del presupuesto total aprobado. La gestin misional de la sociedad en lo que hace relacin al desarrollo del proyecto de expansin y modernizacin de la Refinera, fue evaluada a partir de la formulacin, estructuracin financiera y operativa, ejecucin y evaluacin de los resultados alcanzados durante las vigencias fiscales 2009-2010 que fueron objeto de auditora; en tal sentido, se estableci que se han presentado algunos hechos que por su alcance y naturaleza contractual, administrativa y fiscal podran tener incidencia en el resultado final del proyecto, en tal sentido se consider que por tener tambin relevancia econmica y jurdica deban destacarse como resultado del ejercicio de gestin misional de la entidad. En primer lugar, el cronograma del proyecto de modernizacin y ampliacin de la Refinera de Cartagena, ha presentado variaciones en cuanto a la fecha de terminacin. Inicialmente cuando la sociedad estaba conformada por la firma Glencore y Ecopetrol la fecha de terminacin del proyecto se haba fijado para diciembre de 2012; luego cuando Ecopetrol compra a Glencore su participacin, asume el control total de la sociedad y se establece como nueva fecha de terminacin marzo de 2013. Para la CGR, este hecho puede dar lugar a un incremento en el valor del proyecto.

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En segundo lugar, se observ que el valor del proyecto de ampliacin y modernizacin de la Refinera de Cartagena ha presentado variaciones constantes siempre tendiendo al alza, veamos: En el 2008 el valor estimado fue de $USD 2.700 millones. En el 2009 el valor estimado fue de USD$3.500 millones. En el 2010 el valor estimado fue de $USD 3.892 millones. Para la fecha actual de terminacin en el ao 2013 se proyect un valor estimado de

USD$4.800 millones.

Lo anterior significa que si la expectativa de variacin de la realizacin del proyecto estaba entre (ms o menos) 10%, entonces, estas cifras no concuerdan con la realidad del costo actual. En conclusin, los cambios constantes que ha sufrido el valor del proyecto, generan incertidumbre sobre cul ser el costo final del Proyecto. Por ltimo, despus de realizar un anlisis sobre el tipo de contrato que celebr la sociedad para llevar a cabo la ejecucin del proyecto, y de evaluar con base en la doctrina en materia contractual las implicaciones econmicas y jurdicas de las diferentes modalidades de contratacin para la ejecucin de proyectos de esta naturaleza, es importante destacar que la Refinera de Cartagena S.A., acudi a la modalidad de contrato de reembolso (RC), para celebrar con la firma Norteamericana CB&I, la ejecucin del proyecto de expansin y modernizacin de la refinera, el cual desarrolla actualmente.

En este tipo de contrato, la entidad contratante acepta pagar al contratista todos los costos reales (mano de obra, materiales, etc.), con independencia de la cantidad, ms alguna utilidad acordada. As las cosas, es dable inferir, como lo indica la misma doctrina, que esta clase de contrato representa un alto riesgo para el cliente, en este caso para REFICAR, puesto que los costos del contratista pueden exceder el costo presupuestado del contrato de obra y todos los costos sern reembolsados por el cliente. El hecho anterior indica, que la entidad descart de facto la posibilidad de recurrir al tipo de contrato denominado Llave en Mano (LSTK) que se vena proyectando celebrar con Glencore luego de terminar los Front End Engineering Desing FEED (trmino utilizado en ingeniera para referirse a la etapa de diseos conceptuales e Ingeniera Bsica). Adems llama la atencin, que la modalidad de contratacin RC, no es la comnmente utilizada en el desarrollo de este tipo de Proyectos, precisamente por su alto riesgo; usualmente la industria petrolera mundial recurre a la modalidad de Contrato Llave en Mano.

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Segn la doctrina, en materia contractual, el contrato llave en mano tiene como ventaja ms palpable, el hecho de que se concentran en un solo contratista todas las prestaciones objeto del contrato, donde la responsabilidad global del contratista le obliga a dar un buen resultado; el contratante tiene un precio fijo y se eliminan las posibilidades de rdenes de cambio que generan mayores gastos. Entre los inconvenientes de este tipo de contratos, se destaca que el precio es generalmente elevado, pero sin embargo, esto es relativo por la relacin costo-beneficio.

Tabla 2

Calificacin del negocio misional

Criterio Puntaje Parcial

Factor de Ponderacin

Puntaje Total Concepto de la calificacin

Adecuacin misional 94 20% 18.8 Favorable

Cumplimiento metas Plan de Desarrollo y/o Planes del Sujeto de Control

93 50% 46.5 Favorable

Evaluacin de indicadores de gestin

92 30% 27.6 Favorable

Total 1.0 93 Favorable

Hallazgo No. 1. Cambios de ingeniera Los cambios en ingeniera hechos al proyecto de ampliacin y modernizacin de la Refinera de Cartagena, despus de que Ecopetrol asumiera como socio mayoritario, ocasionaron demoras en el cronograma y variacin de costos, hecho que se ve reflejado por los casos de tanques y esferas; tal como lo sustentan las observaciones de la firma Foster Wheeler, encargada de desarrollar el PMC del proyecto. De la gestin anterior, se vislumbran debilidades en materia de planeacin que han generado retardos en el cumplimiento del cronograma y aumento de costos. (Informe Foster Wheeler impacto de los detalles del caso 1.3.7). Hallazgo No. 2. Informe de Gestin 2009 Segn el informe de gestin del ao 2009, se hicieron compromisos para los trabajos tempranos por la suma de US$20 millones y para el 2010 US$10 millones. A la fecha y de acuerdo con la informacin suministrada por REFICAR, la inversin por este rubro asciende a la suma de US$43 millones (sin que se hayan terminado las obras

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correspondientes), lo que representa un aumento del 43%, situacin que pone de manifiesto que las proyecciones estimadas para la ampliacin y modernizacin de la refinera de Cartagena no fueron reales. Hallazgo No. 3. Idioma Espaol

Del anlisis de la documentacin suministrada se determin que aspectos fundamentales del Proyecto relacionados con la formulacin, el proceso de seleccin de contratistas, informes contractuales, compras y en general, todo lo relacionado con la ingeniera de diseo, informacin fundamental no solo para la auditora sino del conocimiento ciudadano, se encuentran nicamente en idioma ingls. La gestin fiscal de Reficar es contraria al artculo 10 de la Constitucin Poltica, ya que entre otras cosas, limita el desarrollo del principio democrtico de participacin de la comunidad en la toma de decisiones y en general, impide que se ejerzan controles plenos sobre un proyecto de vital importancia para el desarrollo socioeconmico del pas.

3.1.1.2 Gestin Ambiental Para evaluar la gestin ambiental de la Refinera de Cartagena, se tuvieron en cuenta los dos componentes que integran el negocio societario a travs de los cuales ejecuta su poltica de manejo ambiental; de un lado la refinera existente que funciona desde 1956 y de otro, el proyecto de expansin y modernizacin de la misma que se lleva a cabo en un rea paralela. Fase de Operacin de las unidades existentes de la Refinera. En esta rea se encuentra la refinera de Cartagena que est operando actualmente, en ella se realiza la transformacin del petrleo mediante un proceso de baja conversin, encaminado a la produccin de gasolinas, GLP, Keroseno, gasleos y por procesos de craqueo cataltico, para la obtencin de otros productos. Para la operacin de la Refinera existente, la transformacin se realiza en las siguientes Unidades: De refinacin de los productos extrados por destilacin: Unidad de destilacin

primaria, unidad de tratamiento del destilado medio (diesel) y unidad de Isomerizacin.

De refinacin de los productos no extrados por destilacin: unidad de ruptura cataltica, planta de Polimerizacin y unidad de Viscorreduccin.

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De apoyo: Plantas de amina, planta de azufre y las unidades de servicios, de las

que hacen parte las siguientes secciones: tratamiento de agua, generacin de vapor y generacin elctrica.

De almacenamiento de productos terminados: almacenamiento de gasolinas, combustibles para aviones, ACPM, GLP, propileno y amonaco.

Fase de la Construccin y operacin de la ampliacin de la Refinera. En esta rea se est desarrollando el proyecto de construccin de la ampliacin de la refinera de Cartagena; las actividades de construccin que se han realizado son las siguientes: Adecuacin y acondicionamiento del terreno.

Adecuacin de campamentos. Movilizacin de vehculos, maquinaria y equipo. Descapote y movimientos de tierra, excavaciones

Construccin del canal para la relocalizacin del Arroyo Grande:

Descapote y corte. Movimientos de tierras. Excavaciones. Compactacin. Desviacin del flujo del antiguo curso hacia el nuevo cauce. Conexin entre el cauce del arroyo grande y su nuevo curso dentro de la

refinera. Retiro de las aguas del cauce antiguo del arroyo grande. Nivelacin del cauce antiguo.

Se verific el estado de avance del proyecto mediante visitas realizadas los das 6, 7 y 8 de abril de 2011, en compaa del Coordinador del Departamento de Gestin Ambiental de Reficar, el Supervisor de Foster Wheleer de HSE para el proyecto de construccin de la ampliacin de la refinera, as como con la compaa del coordinador ambiental de Ecopetrol para la parte de la operacin de la refinera existente y los sistemas de control ambiental en vertimientos, emisiones atmosfricas, residuos slidos y aguas subterrneas; se visitaron las diferentes reas de construccin de la ampliacin de la Refinera de Cartagena. Adicionalmente se verific el estado de avance del Plan de gestin social.

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De otra parte, se realiz una inspeccin por las diferentes reas donde actualmente se desarrolla el proyecto, se visit la desviacin del canal para la relocalizacin del arroyo grande, canales de aguas lluvias, los campamentos instalados por Reficar y por el contratista CB&, terrenos que se encuentran en nivelacin y las reas de disposicin de material de descapote al interior del proyecto; se visitaron algunos de los sitios en los cuales se adelantan acciones de compensacin forestal en el interior de la ciudad de Cartagena. En la visita de verificacin de la gestin ambiental de Reficar y Ecopetrol Mandatario, en lo que tiene que ver con la Operacin de la Refinera Existente se evidenciaron los siguientes hallazgos. Hallazgo No. 4. Canal de aguas

Se observ que en algunos sectores del canal de aguas del arroyo presenta erosin en los taludes, debido a que no se han optimizado las actividades de control de erosin y de proteccin geotcnica, pese a que Reficar ha adelantado la empradizacin en dichos taludes utilizando tierra negra junto con membranas y semillas de pasto, adems de que se construyeron los sedimentadores y disipadores de velocidad en el arroyo. Lo anterior genera procesos de sedimentacin y por ende de degradacin de las aguas del arroyo. Hallazgo No. 5. Compensacin forestal La CGR evidenci, a travs del Auto No. 3822 del 19 de octubre de 2010, que la empresa Refinera de Cartagena S.A., inici la ejecucin de actividades de compensacin forestal en cercanas al municipio de Turban, con la siembra en julio de 2009 de rboles de diversas especies en cumplimiento de la medida relacionada con la compensacin forestal, sin embargo sta no fue aprobada de manera previa por el Ministerio de Ambiente Vivienda y Desarrollo Territorial tal y como fue requerido en la Resolucin 2102 de 2008; lo anterior se realiz teniendo en cuenta la concertacin realizada con la Corporacin Autnoma Regional Cardique. De lo anterior se concluye que la especie sembrada NIM (Azadirachta indica) no se acepta como cumplimiento de la compensacin impuesta por ese Ministerio, razn por la cual deber emplear en las actividades de resiembra nicamente especies nativas y realizar las actividades de mantenimiento que garanticen su buen desarrollo. Hallazgo No. 6. TBG

En anlisis realizado a los indicadores de gestin del Tablero Balanceado de Gestin 2010 de Reficar mensualizacin indicadores operacin, se incluye el indicador de incidentes ambientales el cual hace relacin a la gestin ambiental de la Refinera

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actual dentro del contrato de mandato existente con Ecopetrol S.A., pero no se observa indicador de gestin ambiental para el desarrollo del proyecto de ampliacin y modernizacin de la Refinera de Cartagena. Hallazgo No. 7. PMA

El Plan de Manejo Ambiental PMA y Plan de Monitoreo y Seguimiento consolidados para el proyecto de construccin y operacin de plantas nuevas de la Refinera Cartagena, el cual contiene 22 fichas de manejo ambiental, no especifica y/o cuantifica los costos operativos de su aplicacin e implementacin de las actividades exigidas por la autoridad ambiental, lo que origina incertidumbre en la aplicacin de los compromisos adquiridos por Reficar ante el Ministerio de Ambiente, vivienda y Desarrollo Territorial, en lo que respecta a la obligatoriedad en la ejecucin de las obras contempladas en dicho PMA. Hallazgo No. 8. Capacitacin

Se encontraron debilidades en el establecimiento por parte de Reficar de programas de capacitacin, actualizacin y formacin que proporcionen a los funcionarios el conocimiento y las aptitudes necesarias para asumir las obligaciones y responsabilidades ambientales. Hallazgo No. 9. Control interno

La Gerencia de Control Interno de Reficar durante las vigencias 2009 y 2010, no realiz seguimiento al cumplimiento de las funciones y obligaciones que tiene la Empresa en cuanto a la proteccin del medio ambiente, debido a que no se le ha dado prioridad a dicho tema para el cumplimiento de la gestin institucional por parte de la oficina asesora de Control Interno, teniendo en cuenta la alta responsabilidad y prioridad de los altos impactos ambiental que est generando el proceso de construccin y ampliacin de la Refinera actual. Hallazgo No. 10. Agenda Conjunta

Se evidenci que Reficar no ha tenido ninguna participacin en actividades o compromisos establecidos en la Agenda Conjunta de Trabajo establecida entre los Ministerios de Minas y Energa y Medio Ambiente, especialmente en la SubAgenda de Hidrocarburos y mucho menos hubo interaccin y comunicacin con las entidades de su entorno, debido a la no implementacin dentro de su gestin ambiental de este clase de compromisos ambientales nacionales planteados como Produccin ms Limpia firmados para el Sector Minas y Energa, de los cuales hace parte como entidad de apoyo.

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Hallazgo No. 11. Zona D

En la zona de disposicin de residuos slidos, zona D, patio de chatarra se evidencia acumulacin desorganizada de los elementos existentes, especialmente de canecas (algunas con residuos aceitosos), Conteiner, tuberas, elementos metlicos, de la zona de residuos, debido a la no aplicacin de las medidas establecidas en el Plan de Manejo Ambiental para las operaciones existentes lo cual origina riesgo latente de contaminacin al suelo del rea directamente afectada.

3.1.1.3 Evaluacin del Sistema de Control Interno A pesar de que el Sistema de Control Interno de Reficar es eficiente, se evidenciaron algunas oportunidades de mejora, que se reflejan en los hallazgos detectados durante la ejecucin de la auditora a los diferentes procesos de la empresa y presentados a lo largo de este informe. La evaluacin por componentes nos refleja los siguientes resultados:

Tabla 3 Evaluacin de la operatividad del SCI

Ineficiente Eficiente

Evaluacin conceptual del

SCI

Adecuado 30 100

Inadecuado 0 50

Como se observa 100 puntos es el mximo puntaje obtenido y 0 es el mnimo. Reficar obtuvo una calificacin de (93) adecuado en su evaluacin conceptual, lo que significa que conforme a los parmetros establecidos, los controles generales del Sujeto de control existen y aplican. Y operativamente, una calificacin de Eficiente, debido a que los controles especficos de las lneas o reas examinadas, mitigan los riesgos para los cuales fueron establecidos.

2.7.1.3.1 Ambiente de Control

La Refinera de Cartagena S.A tiene definida una Poltica de Control y un Modelo de Gobierno del SCI, as como un Modelo de evaluacin del SCI, tambin cuenta con un Diseo de Perfiles y Competencias.

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Tambin tiene definidos los componentes del entorno que pueden llegar afectar las estrategias de expansin y modernizacin y la eficiencia y eficacia operacional y en general el acatamiento de su rgimen normativo. Cuenta con un Sistema de Gestin de Calidad definido, el cual incluye los procesos estratgicos, y la totalidad de los procesos de Direccionamiento para el cumplimiento de su gestin misional. Los procedimientos del SGC, son:

Procedimiento de Auditora interna. Procedimiento de quejas y reclamos. Procedimiento Control de registros. Procedimientos de Control de documentos.

2.7.1.3.2 Valoracin del riesgo La sociedad, puso en marcha un Sistema de Gestin de Riesgos, el cual tiene como objetivos fundamentales promover el ciclo de gestin de planear, identificar, evaluar, tratar y monitorear los riesgos los cuales estn acompaados de un proceso transversal de comunicacin, en donde la cultura, la estructura organizacional y la normativa y los documentos de gestin interactan involucrando todos los niveles de la empresa. La entidad cuenta con un listado de hechos que estructuran el Mapa de Riesgo del proyecto, as como para los diferentes procesos de la refinera y su respectivo Plan de Tratamiento y Monitoreo, que describen el riesgo, categorizndolos ya sea operacional o estratgicos, los controles o medidas de mitigacin de los mismos y el nivel de ellos 2.7.1.3.3 Actividades de control

Este componente es eficiente en materia de actividades de control, no obstante se evidenciaron algunas oportunidades de mejora como a continuacin se mencionan:

Mejorar los controles al proceso contractual que se adelanta en Cartagena para llevar a cabo la expansin y modernizacin de la refinera.

Mejorar la planeacin y definicin tcnica de las obras tempranas y los controles del proyecto.

Definir el rea de trabajo y establecer el alcance de los contratos de obra ya que se observaron modificaciones sustanciales a los mismos, lo que en algunas ocasiones vulnera el principio de planeacin.

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Examinar y valuar peridicamente los controles que ejecutan las firmas

contratistas ejecutoras del proyecto CBI y Foster Wheleer para reforzar el proceso de control contractual.

2.7.1.3.4 Monitoreo Se hace seguimiento a los compromisos estipulados en los Acuerdos de Gestin, Sistema de Gestin de riesgos y Sistema de Gestin de Calidad. Las acciones realizadas se revisan y validan con el fin de direccionar procesos de mejoramiento continuo. 2.7.1.3.5 Informacin y Comunicacin Los sistemas de comunicacin se encuentran bien definidos y son utilizados al interior de la sociedad en procesos internos y para informacin de la comunidad en general. Adems la Refinera de Cartagena S.A. elabora boletines informativos acerca del proyecto en general para la ciudadana, va internet documenta informacin sobre temas relacionados con la sociedad y el proyecto y con los procesos de vinculacin de personal. 3.1.1.4 Cumplimiento de plan de mejoramiento En cumplimiento de la Resolucin 5872 del 11 de julio de 2007, la Refinera de Cartagena S.A., present el plan de mejoramiento correspondiente a la vigencia 2008, el cual contiene 18 hallazgos; en este sentido se plantearon 25 metas tendientes a subsanar las observaciones formuladas en el informe de auditora. La Contralora efectu seguimiento a las metas planteadas con corte a 28 de julio de 2010, establecindose las siguientes situaciones: metas cumplidas: 25 metas. El cumplimiento del 100% del Plan de Mejoramiento de la entidad con corte a 31 de diciembre de 2010, refleja un proceso de mejoramiento continuo en los mecanismos y procesos de gestin; no obstante, algunos de los hechos constitutivos de los hallazgos detectados durante el proceso auditor son reiterados respecto a vigencias anteriores, por ejemplo, en lo relacionado con debilidades en el manejo de la informacin en idioma ingls, planeacin y seguimiento al proceso contractual.

Tabla 4. Cumplimiento Plan de Mejoramiento

Actividades de mejora suscritas 25

Total Actividades cumplidas a 20 -07-2010 25

30



Total de Actividades con plazo de ejecucin vencido 0 Total de Actividades pendientes con plazo para su ejecucin o vigentes.

0

Total de actividades retiradas del plan de mejoramiento 0

3.1.1.5 Gestin del talento humano En el rea de Talento Humano, se evaluaron las actividades llevadas a cabo por la entidad para seleccionar, vincular e integrar la planta de personal; adems para establecer responsabilidades, realizar procesos de capacitacin, crear y asignar competencias, y dems actividades de gestin de mejoramiento. El resultado de la evaluacin arroja un resultado que refleja que la gestin de la sociedad en materia de talento humano se cumpli satisfactoriamente al propiciar un ambiente ptimo de trabajo y unas relaciones laborales donde se denota confianza en los procesos de gestin de la entidad; se evidenci tambin que la competitividad salarial, permite entre otras cosas mejorar las competencias de los trabajadores de la organizacin, fortalecer la cultura organizacional y atraer y retener el personal que se requiere para el cumplimiento de las metas. En materia de servicios al personal, relacionados con las polticas de capacitacin que fueron objeto de evaluacin, es claro que las actividades administrativas y los criterios de seleccin no cuentan con un manual de procedimientos que permita establecer los requisitos de seleccin de los trabajadores que la entidad capacita a travs de programas como el fortalecimiento del idioma ingls. Evaluada la composicin de la planta de personal y su distribucin por gneros los resultados fueron los siguientes: la planta actual est conformada por 132 personas, de las cuales 95 son hombres y 37 son mujeres; las mujeres representan el 34.25% del total de la planta; en los cargos directivos hay 16 hombres y 4 mujeres, hecho del cual se infiere que las mujeres representan el 20% del nivel directivo; en la planta de personal hay 54 hombres profesionales y 34 mujeres profesionales, es decir el 40% del total de profesionales de la planta son mujeres.

Tabla 5

Calificacin de la Gestin del Talento Humano Criterio Calificacin

parcial Factor de

Ponderacin Puntaje Total


Cumplimiento normativo 94 0,35 32,9 Favorable

Gestin para desarrollar las competencias del talento humano

88 0,35 30,8 Favorable

31



Contratacin de prestacin de servicios personales


Puntaje total 1.0 92,5 Favorable

3.1.2 Gestin en los recursos pblicos. 3.1.2.1 Gestin Social La CGR realiz una evaluacin de las actividades de la Refinera de Cartagena S.A., que involucran toda la gestin social desarrollada durante las vigencias 2009-2010; el examen se centr en la Direccin de Asuntos Corporativos, dependencia encargada de ejecutar los proyectos de inversin social, verificando que existiera una equitativa distribucin de los recursos entre gneros, en las comunidades aledaas a la entidad, y en la comprobacin de la efectividad de los planes y programas dirigidos a facilitar la participacin de la mujer dentro procesos productivos, educativos y de prevencin en salud. Para esto, se tuvo como referente la evaluacin de la informacin suministrada por la empresa, entrevistas con los responsables del rea, revisin de documentos soportes y seguimiento a los compromisos y actividades ejecutadas en materia de HSE en el distrito de Cartagena, para el cumplimientos de su labor. La inversin social por sectores muestra una inversin porcentual concentrada mayoritariamente en el sector de la educacin del 75% y una inversin porcentualmente baja en los sectores de salud 7%, vivienda 5%, trabajo 7%, cultura 4% y deporte 6%: Los hallazgos que se relacionan hacen parte de las debilidades de gestin social de la entidad durante las vigencias 2009-2010:

Hallazgo No. 12. Informes de responsabilidad Social Se observan inconsistencias, entre el Informe de Responsabilidad Social empresarial, ao 2010 y enero 2011 y el Monto de la inversin social, discriminada por sectores, en lo relacionado con las inversiones de REFICAR, as:

Eje salud ao 2010 y total periodo Eje educacin 2011 y total periodo Eje ingreso trabajo 2011 y total periodo Eje cultura 2011 y total periodo

32



Situacin que incide en el total de inversin enunciado por, REFICAR periodo aos 2010 y 2011 y as mismo en la inversin REFICAR +OTROS, periodos 2010 y 2011. Lo anterior lleva a un anlisis errado por parte de la Comisin de auditora. Hallazgo No. 13. Alcance de los proyectos Se evidencia limitacin en el alcance de los proyectos productivos de inversin social por cuanto no se definieron las actividades a realizar con posterioridad a los resultados obtenidos, lo que coloca en riesgo los beneficios para la comunidad y los recursos asignados para tal fin. Hallazgo No. 14. Control y seguimiento convenios

Auditados los convenios que celebr la Refinera de Cartagena durante las vigencias 2009-2010, se encontr que las actas que se levantan como resultados de las reuniones que se llevan a cabo para evaluar la ejecucin y el grado de avance no son suscritas por ninguno de los asistentes que concurren en representacin de las distintas organizaciones y entidades relacionadas con el proyecto; este hecho, desde luego le resta legalidad y legitimidad a las actas como quiera eventualmente nadie respondera por el contenido de las mismas, lo que al mismo tiempo propiciara adulteraciones del documento a posteriori con las correspondientes implicaciones legales y patrimoniales

Hallazgo No. 15. Convenio Actuar por Bolvar

En el convenio marco de colaboracin celebrado entre Reficar y la fundacin Actuar por Bolvar suscrito el 26 de noviembre de 2010 y cuya acta de inicio se firm en la misma fecha, se encontraron las siguientes situaciones:

Que desde la fecha de inicio (Nov.26/010) hasta el momento de la auditoria han

transcurrido 5 meses, si tenemos en cuenta que el plazo de duracin del acuerdo es de 8 meses, se infiere que se ha ejecutado ms del 50% del mismo y el avance de los 4 proyectos descritos en el alcance del convenio se encuentra en un nivel de ejecucin muy bajo; tal es el caso de del proyecto ingreso y trabajo, cuyo programa de utilizacin de materiales reciclables y recursos naturales tiene una duracin de 12 meses, trmino superior al plazo del convenio; hecho que permite inferir que ningn proyecto de los previstos se ejecutar en el plazo estipulado.

Que tres de los 4 proyectos a saber: Prevencin del embarazo (12 meses),

mejoramiento de vivienda(18 meses) y utilizacin de materiales reciclable,(12

33



meses) tienen establecido plazos para la ejecucin de los programas que son superiores al plazo del proyecto que es de 8 meses.

La cofinanciacin con otras entidades que se presenta en cada uno de los

proyectos puede llegar a dificultar la liquidacin del convenio en el trmino pactado en el acuerdo marco de colaboracin.

El hecho anterior supone la ejecucin de programas por fuera del plazo del acuerdo marco. La gestin anterior es contraria a los principios de planeacin eficacia, eficiencia y economa.

3.1.2.2 Gestin contractual

La Refinera de Cartagena, suscribi 1.068 negocios jurdicos (contratos y rdenes de compra) durante las vigencias 2009 y 2010 por $4.561.128,9 millones. El valor total de la contratacin por las dos vigencias ascendi a la suma de $4.561.128,9 millones, se evaluaron 50 contratos correspondientes a las dos vigencias por $3.438.263,5 millones, muestra que equivale al 75% del valor total de la contratacin. Contratacin celebrada en la vigencia 2009:

Tabla 6 Clase Cantidad Millones de $

Administrativos 42 6.261.4 Proyecto 42 308.309.6 Total Contratos 84 Valor Contratacin 314.571.0

Contratacin celebrada en la vigencia 2010:

Tabla 7 Clase Cantidad Millones de $

Administrativos 537 5.434.9Proyecto 106 contratos

257 rdenes de compra 4.241.122.9

Total Contratos 900 Valor Contratacin $ 4.246.557.8

Dentro de la muestra contractual se evaluaron los dos principales (2) contratos en los que se soporta la realizacin del proyecto de expansin y modernizacin de la refinera:

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Contrato EPC, Reficar - Chicago Bridge Iron- CB&I y Contrato Project Management Consultant - PMC, Reficar -Joint Venture Foster Wheeler USA Corporation And Process Consultants Inc. El primer contrato EPC celebrado con Chicago Bridge Iron CBI, tiene como objeto fundamental ejecutar la ingeniera, realizar las compras y desarrollar la construccin de la refinera; de este contrato se estableci, que es un contrato de costos reembolsables, en el cual se pacta como plazo para terminacin el 30 de noviembre de 2012, y una comisin fija de USD 175,750,00 de los cuales USD 15,750,000 se pagan si el contratista ejecuta la obra a tiempo; de la misma manera se pacta un rgimen de incentivos, tal como se describe a continuacin:

USD 15,750,000 por completar el trabajo dentro del presupuesto y USD 13,500,000 por cumplir con indicadores de seguridad.

Bono adicional por completar la obra anticipadamente. Penalidades por retrasos, daos y perjuicios: primeros 60 das despus del

plazo GCD, USD 262,500 por da, luego de los 60 das despus del plazo USD 500,000.

El segundo contrato PMC celebrado con Joint Venture Foster Wheeler USA Corporation And Process Consultants Inc., tiene como objeto la consultora de gestin del proyecto, es decir la supervisin de la ingeniera, compras, actividades de construccin, administracin dela contratacin de subcontratistas y soporte de actividades de Project Finance, el valor estimado del contrato es de USD 95,264,744 con una duracin de 48 meses. Los hallazgos que a continuacin se relacionan son el resultado de la evaluacin del proceso de subcontratacin derivado del contrato principal EPC, celebrado en Cartagena, con la participacin de Reficar, CBI Y Foster Wheeler; por lo tanto los hallazgos reflejan situaciones de orden administrativo y fiscal que se detectaron en la celebracin y ejecucin de los negocios jurdicos celebrados en el despegue del proyecto, en lo que atae a la construccin de obra temprana. Hallazgo No. 16. Negocio Jurdico 1011 En el negocio jurdico que se conform con la oferta mercantil No. 166007-sc-97300-1011 del 3 de febrero de 2009 presentada por la firma Equipos y Transportes y Ca. Ltda. y la orden de compra emitida por Reficar el 13 de mayo de 2009, con el objeto remover y disponer de la capa superficial del suelo, se observ:

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Que mediante adicional No. 001 del 12 de marzo de 2009 la firma Equipos y Transportes y Reficar cambian el alcance de los servicios descritos en el objeto de la primera oferta inicial.

Que se presentaron 4 adiciones al objeto principal y al valor del negocio, por

obras previsibles en la definicin preliminar de las mismas.

La gestin anterior denota debilidades en materia de planeacin y en la definicin tcnica de la obra. Hallazgo No. 17. Negocio Jurdico 1110

En el negocio jurdico que se conform con la oferta mercantil No. 166007-sc-97300-1110 del 16 de noviembre de 2009 presentada por la firma GMP Ingenieros E.U. y la orden de compra emitida por Reficar el 18 de diciembre de 2009, con el objeto construir nueva laguna de aguas crudas, se observ:

Que la sociedad contratante demor la entrega del rea de trabajo al contratista;

hecho del cual se originaron costos e incumplimiento del plazo. Que se presentaron 4 adiciones al objeto principal y al valor del negocio, por

trabajos previsibles en los estudios preliminares que justificaron la contratacin.

Que el valor de la obra se increment en un 96.8%, pues paso de costar $1.022 millones costar $2.011 millones

La gestin anterior denota debilidades en materia de planeacin y en la definicin tcnica de la obra.

Hallazgo No. 18. Negocio Jurdico 1073

En el negocio jurdico que se conform con la oferta mercantil No. 16600-sc-1073 del 19 de marzo de 2009 presentada por la firma Inge ambiente del Caribe E.S.P. y la orden de compra emitida por Reficar el 20 de abril de 2009, con el objeto de remover, transportar y disponer de 3.500 pies de tubera de asbesto de 6, se observ que se fij como plazo de ejecucin el lapso comprendido del 1 al 8 de abril de 2009; no obstante el acta de inicio se firma el 18 de mayo del mismo ao y el objeto se termina el 28 de mayo de 2009.

El hecho anterior significa que el plazo fijado en la oferta no tuvo ninguna relevancia jurdica, por lo que la gestin fiscal es contraria a los principios de eficacia y oportunidad.

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Hallazgo No. 19. Informacin CBI

La informacin del proceso contractual del proyecto de expansin y modernizacin de la Refinera de Cartagena s.a. que administra la firma contratista Chicago Bridge and Iron - CBI que ejecuta el proyecto, se encuentra fragmentada en diferentes lugares, pues se encuentra informacin en Bogot en la sede central y en la sede del archivo, en Houston E.E.U.U., en Cartagena, en la cual a su vez se encuentra informacin en el sitio de ejecucin del proyecto y en la sede de CBI en el centro de la ciudad, y en general en cada una de las dependencias que tienen que ver con la ejecucin del proyecto.

Hallazgo No. 20. Control y Monitoreo de Reficar a CB&I

Se evidencia debilidad en los mecanismos de seguimiento, control y monitoreo por parte de Reficar para ser aplicados a las funciones delegadas a la firma CB&I como interventora a la ejecucin de las obras, que se adelantan para la expansin y modernizacin de la Refinera, lo cual se basa en las siguientes observaciones: En la visita tcnica a las instalaciones de REFICAR en Cartagena, se evidencia, la falta de comunicacin y coordinacin de las diferentes reas que manejan el proyecto, en cabeza de CB&I, causando desarticulacin de la visin general del mismo.

En un 40% de los proyectos visitados en la ciudad de Cartagena, se constat la falta de los documentos que soportan las Actas de liquidacin.

A pesar de que la firma CB&I cuenta con suficientes profesionales en el rea tcnica, en la visita a los proyectos, se determin que no hay un control efectivo, ni una supervisin adecuada a la ejecucin de los mismos. Las debilidades en materia de mecanismos de seguimiento, control y monitoreo por parte de Reficar reflejan desorden gerencial en la ejecucin del proyecto, lo cual puede dar lugar a que se materialicen riesgos que finalmente se traduciran en el uso irracional de los recursos del proyecto. Hallazgo No. 21. Negocio Jurdico 1012

En el negocio jurdico que se conform con la oferta mercantil No. 16600-saa-97300-1012 del 16 de febrero de 2009 presentada por la firma Equipos y Transportes y Ca. Ltda., y la orden de compra emitida por Reficar el 16 de febrero 29 de julio de 2009, se observ que en el objeto inicial de la oferta se hace mencin a la construccin, retiro de basura y escombros correspondientes al proyecto, tal como se establece en el anexo 1; no obstante, en el mencionado anexo no se hace mencin a ningn tipo de

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construccin como parte del objeto, sino solamente a los servicios de retiro de basuras y escombros[

El hecho anterior genera confusin en cuanto al alcance y determinacin del objeto a ejecutar por parte del contratista.


En el negocio jurdico que se conform con la oferta mercantil No. 16600-sc-1223 del 10 de Septiembre de 2010 presentada por la firma Equipos y Transportes y Ca. Ltda., y la orden de compra emitida por Reficar el 7 de octubre de 201, con el objeto de realizar corte y relleno del frente 2, prioridad 1 y 2 en el sitio del proyecto de expansin y modernizacin de la Refinera de Cartagena se observ:

Que en la determinacin del valor de la oferta adicional se estipula un valor

superior al real; es as como se toma el valor global da la oferta de $9.467.976.400, cuando debi establecerse como valor la suma de $1.080.774.000.

El hecho fiscal anterior puede llegar a generar distorsiones en el valor real del negocio jurdico e interpretaciones equivocas sobre el valor real del mismo; La gestin contractual en este negocio es contraria al principio de transparencia.


En el negocio jurdico que se conform con la oferta mercantil No. 16600-sc-1018 del 13 de marzo de 2009 presentada por la firma Asesoras y Construcciones S.A., y la orden de compra emitida por Reficar el 28 de abril de 2009, con el objeto de realizar la construccin para los trabajos de reubicacin del arroyo grande fase I sealados en el anexo 1, se observ:

Que en la determinacin del plazo no se estipul a partir de qu momento

comienza a contarse este; es decir se dice hasta cuando, pero no desde que fecha.

Que el objeto se ejecut 5 meses despus de lo pactado inicialmente, ya que

estaba previsto que se ejecutara hasta el 5 de agosto y se termin realmente el 30 de diciembre de 2009.

Que la ejecucin del negocio jurdico present demoras debido a la falta de

ingeniera, es decir no haban estudios tcnicos que soportaran las soluciones de ingeniera; causa atribuible a la sociedad contratante segn el propio contratista.

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Que se celebr el negocio jurdico sin que se tuvieran los estudios finales de

suelos y sin que existiera puntos de exploracin geotcnica sobre el trazado del arroyo.

Que se desconoce que firma o persona natural realiz la interventora o supervisin de la ejecucin del objeto del negocio jurdico.

Que no existen informes de interventora o supervisin de la ejecucin de la obra.

Que se presenta una incongruencia idiomtica que dificulta el anlisis del proceso contractual, ya que la fase de seleccin de la oferta se ejecuta toda en idioma ingles y la fase de ejecucin se encuentra en los dos idiomas.


En el negocio jurdico que se conform con la oferta mercantil No. 16600-ssa-97300-1009 del 12 de marzo de 2009 presentada por la firma Equipos y Transportes., y la orden de compra emitida por Reficar el 12 de septiembre de 2008, con el objeto de realizar la construccin, limpieza y descapote del terreno correspondiente al proyecto de la expansin de la Refinera sealados en el anexo 1, se observ:

Que el texto de la oferta que describe el objeto del negocio jurdico hace relacin

a servicios de construccin. Que el texto del anexo 1 que describe el alcance de los servicios de la oferta

hace mencin a prestacin de los servicios de limpieza y descapote de terreno sin mencionar para nada servicios de construccin.

Que en la determinacin del plazo no se estipul a partir de qu momento comienza a contarse este; es decir se dice hasta cuando, pero no desde que fecha.

Que la incertidumbre que genera el plazo puede llegar a afectar la vigencia de la pliza y sus amparos.

Que se adicion 5 veces por hechos y alcances al objeto inicial previsibles al momento de planear y definir tcnicamente el servicio a contratar.


En el negocio jurdico que se conform con la oferta mercantil No. 16600-sc-1302 del 22 de mayo de 2010 presentada por la firma Applus Norcontrol Ltda., y la orden de compra emitida por Reficar el 17 de junio de 2010, con el objeto de realizar la construccin, y localizacin de tuberas y obstculos subterrneos en las instalaciones de Reficar, se observ:

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Que en el alcance descrito en la oferta en el captulo II denominado venta de

servicios de localizacin de tuberas y obstculos subterrneos, se hace mencin tambin a servicios de construccin; cuando en la realidad fctica el objeto no comprende ningn tipo de construccin.

Que durante la ejecucin del negocio celebran un otro s; mas sin embargo durante el desarrollo del mismo se hace relacin a este como si se tratara de una oferta adicional, cuestin que no es as.

Hallazgo No. 26. Contrato EPC En el contrato E.P.C., suscrito el 15 de junio de 2010 entre la sociedad Refinera de Cartagena S.A., y la firma Chicago Bridge and Iron, con el objeto de ejecutar el diseo, ingeniera, procura, construccin e instalacin, obtener la terminacin mecnica de todas las unidades, soportar la puesta en servicio y prueba de los mismos y obtener las garantas de desempeo, por un valor indeterminado se observaron los siguientes hechos:

Que la clusula de indemnidad establecida a favor del propietario en la seccin II

.15.1. no est soportada en la vigencia del amparo del pago de obligaciones salariales, el cual debe ser superior a la vigencia que establece el decreto 4828 de 2008, mxime si se tiene en cuenta que es un contrato de derecho privado.

Que la clusula de contra indemnidad establecida en la seccin II 15.2.1. del contrato EPC la sociedad contratante asume las reclamaciones respecto de cualquier enfermedad, lesin o muerte de cualquier miembro del grupo propietario; lo que se entiende que as haya sido causada por el contratista, la sociedad es la que debe responder. Hecho que permite que la sociedad asuma el pago de reclamaciones por hechos imputables a la responsabilidad del contratista.

Hallazgo No. 27. Decreto 4828 de 2008

La sociedad Refinera de Cartagena S.A., en desarrollo del proceso contractual que adelant durante las vigencias 2009-2010 para ejecutar el proyecto de expansin y modernizacin de la refinera, para efectos de determinar la suficiencia de las garantas que deban constituir los contratistas, se acogi a las reglas que para tal efecto contempla el decreto 4828 de 2008 ; no obstante por tratarse de contratos que no se rigen por el estatuto general de contratacin pblica y si por el derecho privado, en casos como los que se presentan en los riesgos derivados del incumplimiento de las

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obligaciones contractuales relacionadas con el pago de salarios, prestaciones sociales, indemnizaciones laborales y seguridad social y dems hechos cubiertos por indemnidad la vigencia de la garanta no es suficiente amplia, dada la multiplicidad de contratos y subcontratos que se celebran para ejecutar el proyecto y que comprometen solidariamente en muchos de ellos la responsabilidad de la sociedad.

Hallazgo No. 28. Interventora

En desarrollo del proceso contractual en lo que atae al seguimiento y control a la ejecucin de las obras para la expansin y modernizacin de la Refinera que se ejecutan en el Distrito de Cartagena, la gestin de la sociedad presenta debilidades, ya que dicha funcin ha sido delegada a las firmas contratistas CBI Y Foster Wheleer; no obstante en el texto de los negocios jurdicos la funcin interventora se consagra como una obligacin facultativa a la cual la sociedad recurrira solo en caso de considerarlo necesario.

Dentro de la contratacin que conformaba la muestra auditada por la comisin no se encontr la designacin de interventor por parte de Reficar; no obstante tratarse de obras que por su naturaleza requieren de la estricta vigilancia, no solo por la cuanta de los recursos del Estado que estn comprometidos, sino tambin por lo que representan para el xito del proyecto.

Hallazgo No. 29. Indemnidad

En el texto de los negocios jurdicos se consagra la clusula de indemnidad, estableciendo la obligacin que adquiere el contratista de liberar a la sociedad del pago de una cualquiera de las obligaciones laborales que deba cumplir el contratista.

La CGR considera que en esta materia se desconocen los alcances del precedente jurisprudencial en materia de la sala laboral de la Honorable Corte Suprema de Justicia, que ha sido reiterativo en el sentido de que si la entidad contratante es la beneficiaria final del resultado del trabajo, esta responde solidariamente con el contratista, cuando de responder por obligaciones salariales se trata.

Hallazgo No. 30. Negocio Jurdico1023

Se determin que existen diferencias entre el formato de la Oferta Mercantil Irrevocable 166000-SC-1023 comunicado a los invitados a participar en el concurso y la mencionada oferta firmada entre REFICAR y el contratista ACOSTA & TURBAY CONSTRUCCIONES LTDA, esto, en lo concerniente a la Seccin 2.12 Clusula Penal, literal c) Bonificacin por terminacin temprana, sin observar el principio de igualdad para todos los oferentes. Administrativo.

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Hallazgo No. 31. Early Works.

Existen inconsistencias respecto de los contratos Early Works reportados por la entidad con oficio PR-090-11 del 30 de marzo de 2011, como respuesta al AURE 44 del 28 de marzo de 2011, ya que no se muestra la totalidad de los contratos adicionales, lo cual no permite hacer un anlisis confiable de la informacin suministrada. Administrativo.

Hallazgo No. 32. Acta de liquidacin 1018.

Reficar celebro con la firma Asesoras y Construcciones S.A, oferta mercantil irrevocable 166000-SC-1018, para la construccin de las obras de reubicacin del Arroyo Grande Fase I, por la suma de $2.701.152.773.00. En este negocio jurdico se presentan errores matemticos en el acta final de liquidacin de ciento seis mil pesos M/cte. ($106.000,00), lo cual evidencia inconsistencias que se traducen en imprecisiones que se reflejan en los pagos contables, adems, se pueden derivar acciones jurdicas en contra de la entidad, lo anterior genera incertidumbre en los anlisis hechos por el grupo auditor. De este hallazgo los hechos que estructuraban el presunto detrimento patrimonial se dejaran a cargo de la Gerencia Departamental de Bolvar, por haber iniciado indagacin preliminar sobre los mismos con antelacin a la culminacin de este proceso auditor. Administrativo.

Tabla 8

Calificacin del Proceso Contractual Criterio Calificacin

parcial Factor de

Ponderacin Puntaje Total


Cumplimiento de la normatividad en la contratacin


Cumplimiento de la programacin contractual


Cumplimiento de la ejecucin contractual 95 0,3 28,5 Favorable

Liquidacin de contratos 95 0,15 14,3 Favorable

Labores de interventora y supervisin 80 0,15 12,0 Favorable Puntaje total 1.0 93,2 Favorable

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3.1.3 Gestin presupuestal o financiera La Refinera de Cartagena S.A. no hace parte de las entidades que conforman el Presupuesto General de la Nacin, por lo tanto no le son aplicables las regulaciones comunes a este proceso, rigindose por su propio Manual de Presupuesto. En materia presupuestal durante las vigencias 2009 y 2010, se present coherencia entre los planes, metas y objetivos con los rubros presupuestales, la elaboracin del presupuesto se basa en proyecciones objetivas y soportadas. El monto de los ingresos presupuestados y aprobados para la vigencia 2009 por $4.042.122,8 millones, fueron ejecutados en su totalidad. Del monto de los ingresos presupuestados y aprobados por la Junta Directiva de la Sociedad, para la vigencia 2010 por $5.848.327 millones, se ejecut el 96.6% ($5.651.613.6 millones). Para la vigencia 2009, el Presupuesto de Gastos aprobado por $4.579.381.7 millones, fue ejecutado 100%, acorde con la distribucin que ilustra el cuadro de informacin presupuestal. De est

Informe Final Refineria de Cartagena-refica-2010

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