INFORME FINAL DE VISITA ORDINARIA REMOTA A LA CAJA DE ...

Sede: Edificio World Business Port Carrera 69 N° 25 B 44 Pisos 3, 4 y 7 Teléfonos: 3487777 - PBX: 3487800 Fax 3487804 www.ssf.gov.co - e-mail: [email protected] Bogotá D.C, Colombia

INFORME FINAL DE VISITA ORDINARIA REMOTA

A LA CAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIAR DEL HUILA- COMFAMILIAR

Resoluciones 443 y 444 del 14 de agosto de 2020.

mailto:[email protected]

FO- PIN- CODO- 03 Versión 1

Carrera 69 N° 25 B 44 Pisos 3, 4 y 7 PBX: 3487800 Bogotá Colombia

Línea Gratuita Nacional 018000910110 en Bogotá D.C.: 3487777

www.ssf.gov.co -e-mail: [email protected]

Página 2 de 135

2

INFORME FINAL DE VISITA ORDINARIA REMOTA

CAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIAR DEL HUILA COMFAMILIAR HUILA

Resoluciones 243 y 244 del 14 de agosto de 2020.

SUPERINTENDENCIA DELEGADA PARA LA GESTIÓN 15 DE OCTUBRE DE 2020

http://www.ssf.gov.co/






Página 3 de 135

3

INFORME FINAL

CAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIAR DEL HUILA COMFAMILIAR

Superintendente del Subsidio Familiar Julián Molina Gómez

Superintendente Delegada para la Gestión Sandra Jimena Valencia Torres

Directora para la Gestión de las CCF Magda Reyes Puerto

Director de Gestión Financiera y Contable Pedro Acosta Lemus

Integrantes del Equipo Comisionado

Érika María Valencia Gómez Dora Luz Arias Hernández

Orlando Hernández Hernández María Sofía Serrano Baquero

Rodrigo José Gómez Ocampo Wilson Alberto Martín Barreto







Página 4 de 135

4

TABLA DE CONTENIDO

CONTEXTO 6 1. ANTECEDENTES 7 2. OBJETO DE LA VISITA 7 3. ACTUACIÓN DE LA SUPERINTENDENCIA 7 4. POBLACIÓN AFILIADA 8 5. ASPECTOS LEGALES 8 5.2 PROCESOS JUDICIALES 12 5.2.1 PROVISIÓN DE CONTINGENCIAS 15 5.3 BIENES INMUEBLES 15 5.4. MANUAL DE CONTRATACIÓN 17 5.4.1. MUESTRA DE CONTRATACIÓN 20 6. PETICIONES, QUEJAS, RECLAMOS, SOLICITUDES Y FELICITACIONES - PQRSF 22 6.2 APORTES Y SUBSIDIO 24 MODALIDADES DE PAGO DE LA CUOTA MONETARIA 25 MUESTRA SELECTIVA 25 7. SITUACIÓN FINANCIERA 31 7.1. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA 31 7.2 ESTADO DE RESULTADOS 33 7.3 REEXPRESIÓN ESTADOS FINANCIEROS 2018 34 7.4. INDICADORES FINANCIEROS 35 7.5 INGRESOS DEL 4% Y SU DISTRIBUCIÓN 36 7.6 CARTERA DE APORTES PARAFISCALES 40 7.7 SUBSIDIO EN DINERO 41 7.8 SUBSIDIO EN ESPECIE 41 7.9 SUBSIDIO A LA DEMANDA Y A LA OFERTA 42 7.10 COSTEO Y DETERMINACIÓN DE TARIFAS 42 7.11 SALUD IPS, SALUD EPS- S Y SALUD EPS-C 42 7.12 REVISIORIA FISCAL 50 8. FONDOS DE LEY 86 8.1. FONDO DE SOLIDARIDAD, FOMENTO AL EMPLEO Y PROTECCIÓN AL CESANTE –FOSFEC-. 86 CONCILIACIÓN DEL FONDO FOSFEC 86 VERIFICACIÓN DE LA OPERACIÓN 87 SERVICIOS DE GESTIÓN Y COLOCACIÓN DE EMPLEO 88 CAPACITACIÓN PARA LA REINSERCIÓN LABORAL 89 BENEFICIOS ECONÓMICOS 89 MUESTRA SELECTIVA 90 PROGRAMA 40.000 PRIMEROS EMPLEOS 91 ESTADO JOVEN 92 8.2. FONDO DE VIVIENDA DE INTERÉS SOCIAL FOVIS 93 CONCILIACIÓN DEL FONDO 93 VERIFICACIÓN DE LA OPERACIÓN 96 ASIGNACIONES, RENUNCIAS, VENCIMIENTOS Y REINTEGROS 96 CALIFICACIÓN PARA LA ASIGNACIÓN 97 8.3 FONDO PARA LA ATENCIÓN INTEGRAL A LA NIÑEZ- FONIÑEZ 99 8.4 LEY 115 DE 1994 104 9. SERVICIOS SOCIALES 106 9.1 EDUCACIÓN: 106 EDUCACIÓN FORMAL – COLEGIO COMFAMILIAR LOS LAGOS 106 EDUCACIÓN PARA EL TRABAJO Y DESARROLLO HUMANO Y EDUCACIÓN INFORMAL: 109 9.2 RECREACIÓN Y TURISMO 114 9.3 PROGRAMAS Y/O CONVENIOS ESPECIALES – ADULTO MAYOR 121 9.4 CRÉDITO SOCIAL 122







Página 5 de 135

5

PARA: LUIS MIGUEL LOSADA POLANÍA

Director Administrativo Caja de Compensación Familiar del Huila- Comfamiliar.

ASUNTO: Informe Final de la visita ordinaria remota practicada a la Caja de Compensación

Familiar del Huila- Comfamiliar. LUGAR Y FECHA: Bogotá D.C., 15 de octubre de 2020. La Superintendencia del Subsidio Familiar, de conformidad con facultades otorgadas en los artículos 2.2.7.7.4 al 2.2.7.7.15 del Decreto Único Reglamentario Sector Trabajo 1072 de 2015; en el numeral 23 del artículo 13 y artículo 15 del Decreto 2595 de 2012, la Resolución 058 del 28 de febrero de 2020 y la Resolución 133 del 12 de mayo de 20201, mediante Memorando 3-2020-001375, solicitó la práctica de visita remota a la Caja de Compensación Familiar del Huila- Comfamiliar, para el período comprendido entre el 18 al 28 de agosto de 2020, la cual fue autorizada mediante las Resoluciones N° 0243 y 244 del 14 de agosto 2020. Mediante Resolución 0262 del 26 de agosto de 2020, se suspendieron los términos de las actuaciones administrativas y sancionatorias al interior de la Superintendencia del Subsidio Familiar desde el 26 de agosto hasta el 7 de septiembre de 2020, por tanto, se culminó la visita el día 8 de septiembre del año en curso. Mediante oficio -2020-395437 del 28 de septiembre de 2020, fue remitido el informe preliminar de visita a la Corporación, con la comunicación DE-01-23033, del 5 de octubre de 2020, el Doctor Luis Miguel Losada Polanco Director Administrativo de la Corporación, dio respuesta a las observaciones contenidas en el informe preliminar remitido por esta Entidad, así mismo, el

Doctor Yesid Orlando Perdomo Guerrero, representante legal CONTRI LTDA, dio respuesta al informe preliminar en calidad de Revisor Fiscal. De conformidad con lo anterior, el equipo comisionado procedió a realizar el análisis de las respuestas proporcionadas y los respectivos soportes, con el fin de determinar si las observaciones se desvirtúan, se mantienen y/o son objeto del plan de mejoramiento y/o se remitirán a la Delegada para la Responsabilidad Administrativa y las Medidas Especiales. La Caja de Compensación Familiar del Huila- Comfamiliar, cuenta con el término de ocho (8) días hábiles a partir del recibo de la presente comunicación, para presentar el plan de mejoramiento en el que las acciones de mejora, no podrán superar el término de 9 meses (formato adjunto) con sujeción a lo reglamentado por las circulares externas sobre el particular, a través de la herramienta de gestión documental de esta Superintendencia y/o al correo electrónico [email protected], con copia a la Delegada para la Gestión Doctora Sandra Jimena Valencia Torres [email protected] y a la Coordinadora de la Visita Érika María Valencia Gómez [email protected].

1 Mediante las cuales se adoptaron medidas transitorias en relación con el proceso de programación, ejecución y seguimiento de

visitas a entes vigilados que permitan garantizar el cumplimiento de la programación de visitas a entes vigilados a realizar durante la vigencia 2020, y salvaguardar la salud de los colaboradores de la entidad y de los funcionarios de las Cajas de Compensación Familiar.








Página 6 de 135

6

A continuación, se realizan las siguientes consideraciones para la formulación del plan de mejoramiento: 1. La Corporación debe presentar acciones de mejora medibles en el tiempo, verificables y que sean contundentes para el mejoramiento de las acciones descritas con el fin de obtener resultados de mejora. 2. No se deben presentar acciones de mejora que sean directamente relacionadas con la gestión, deben generar impacto y mitigar una posible materialización del riesgo. 3. Los resultados esperados deben permitir la comparación con la situación anterior a la implementación de las acciones de mejora. 4. La Corporación debe propender porque las acciones planteadas generen indicadores de impacto que permitan realizar el monitoreo en el mejoramiento de los procesos y de las actividades que se ejecutan, con el fin de lograr subsanar las observaciones y recomendaciones y mitigar posibles riesgos. 5. Debido a que no se van a otorgar prorrogas en las actividades, en el desarrollo de las mismas se deben establecer cronogramas verificables y cumplibles, teniendo en cuenta su periodicidad. 6. La Corporación debe tener en cuenta que el plan de mejoramiento se aprueba por 9 meses y el control y verificación se realiza de manera trimestral. 7. Se debe diligenciar en el cuadro los soportes con los que se va a respaldar el cumplimiento de cada actividad. CONTEXTO

La Caja de Compensación Familiar del Huila,– COMFAMILIAR HUILA fue creada el 1 de abril de 1966, cuenta con la siguiente estructura organizacional:

Fuente de información: CCF Comfamiliar del Huila

De conformidad con el direccionamiento estratégico de la Caja de Compensación Familiar del Huila- Comfamiliar, la misión y la visión de la Corporación es la siguiente:







Página 7 de 135

7

MISIÓN: Mejorar la inclusión social y el bienestar de los afiliados, sus familias y comunidad en general en las regiones en donde Comfamilair participa, a partir de acciones de intervención social. VISIÓN: En el 2020 estaremos dentro de los referentes de intervención social en Colombia.

1. ANTECEDENTES

Para la programación de la visita remota, se tuvieron en cuenta los siguientes insumos: el mapa de riesgos de las Cajas de Compensación Familiar para la vigencia 2020, los informes de Gestión reportados por las Corporaciones, información estadística y de gestión reportada a través del sistema SIREVAC y reflejada en el SIGER, entre otros documentos consultados. 2. OBJETO DE LA VISITA

Se definió como objetivo general de la visita remota, verificar la situación general del funcionamiento de la Caja de Compensación Familiar en cumplimiento del marco normativo en las áreas legales, financiero contable, servicios sociales, fondos de ley y demás temas inherentes al desarrollo de sus operaciones. Como objetivos específicos se contemplaron:

Revisar y analizar la apropiación y aplicación de los recaudos del 4% en la vigencia 2019 de acuerdo con la normatividad.

Revisar y analizar la ejecución de los fondos de ley.

Revisar y analizar la ejecución de los servicios sociales en los diferentes aspectos.

Análisis y evaluación de los Estados Financieros de la Caja de Compensación Familiar y sus unidades de negocios.

Revisar y analizar los aspectos contractuales de la Caja de Compensación Familiar.

Efectuar el seguimiento al cumplimiento de los diferentes planes de mejoramiento suscritos por la Caja de Compensación 3. ACTUACIÓN DE LA SUPERINTENDENCIA

Según lo dispuesto en las Resoluciones 058 del 28 de febrero de 2020 y 133 del 12 de mayo de 2020, el equipo comisionado elaboró plan de trabajo de la visita, aprobado por la Directora de Gestión de las Cajas de Compensación Familiar, el Director Financiero Contable y el Delegado para la Gestión.







Página 8 de 135

8

En desarrollo del Plan de Trabajo se realizaron las siguientes actividades:

Instalación de la visita mediante la plataformaTEAMS.

Desarrollo de la ejecución de la visita mediante medios tecnológicos de aspectos contemplados en el Plan de Trabajo por parte del equipo comisionado, con los trabajadores de la Caja de Compensación Familiar en los temas legales, financiero-contables, fondos de ley, servicios sociales y plan de mejoramiento en lo correspondiente a los temas señalados.

Cierre de la visita mediante la plataformaTEAMS.

4. POBLACIÓN AFILIADA La población afiliada a 31 diciembre de 2019 y 30 de junio de 2020, la Caja de Compensación Familiar del Huila COMFAMILIAR, reportó en el sistema de información SIGER-SIREVAC la siguiente información:

A 31 de diciembre de 2019:

Fuente de información: CCF del Huila Comfamiliar

A 30 de junio de 2020:


5. ASPECTOS LEGALES

5.1 CONSEJO DIRECTIVO CCF DEL HUILA COMFAMILIAR

El Consejo Directivo de la Caja de Compensación Familiar del Huila COMFAMILIAIR, está integrado de la siguiente forma:







Página 9 de 135

9

CONSEJO DIRECTIVO CCF DEL HUILA COMFAMILIAR

REPRESENTANTE DE EMPRESARIOS REPRESENTANTE DE TRABAJADORES

PRINCIPAL JOSE FERNANDO LAMILLA OSCAR MAURICIO CERQUERA

SUPLENTE NELSON ENRIQUE TRUJILLO LUZ MYRIAM GUTIERREZ

PRINCIPAL RAMON ANTONIO GARCIA JOSE LUIS CASTELLANOS

SUPLENTE ALVARO SANTOFIMIO TORRES RAFAEL HERNÁNDEZ CHAVARRO

PRINCIPAL FRANCISCO JAVIER LOZANO BLANCA ELIANA RAMIREZ SILVA

SUPLENTE JORGE ELIECER ACOSTA GERARDO LUGO CASTRO

PRINCIPAL JOSE ADAN RODIRGUEZ ROJAS MILLER SILVA CASTAÑEDA

SUPLENTE CAMILA JOSE BETANCOURT CLARA RUBY FLOREZ OSSO

PRINCIPAL VACANTE ANIBAL ANDRES CHARRY BRESSAN

SUPLENTE EDUARDO VILLARREAL P MARIA CRISTINA SANCHEZ MURCIA Fuente de información: CCF Comfamiliar del Huila

Las principales decisiones del Consejo Directivo son:

ACTA No.

FECHA DECISIÓN

897

24-I-2019

Consideración y aprobación de las Actas Nos. 895 y 896

Estudio y aprobación del proyecto de Acuerdo "por medio del cual se establece el procedimiento interno para la convocatoria de los trabajadores sindicalizados y no sindicalizados, publicación y revisión de listas de elegibles de trabajadores no sindicalizados postulados, al Ministerio del Trabajo a efectos de la designación de los representantes de los trabajadores ante el Consejo Directivo de la CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DEL HUILA "COMFAMILIAR HUILA".

Presentación y aprobación del manual de políticas cuentas - puentes y propiedades de inversión, análisis y aprobación ratificación decisión castigo de cartera fondo de crédito.

Presentación ,análisis y aprobación proyecto ampliación infraestructura nueva atracción torbellino Playa Juncal, nueva atracción mundo acuático en el club los lagos, polideportivo playa juncal, proyecto mejoramiento infraestructura edificio sede administrativa Neiva, mejoramiento infraestructura termales, mejoramiento infraestructura club los lagos, mejoramiento estructura soporte tobogán rojo - amarillo playa juncal, ampliación infraestructura zona lago en el club los lagos, infraestructura zona luna en el club los lagos, mejoramiento zona de bolos playa juncal, mejoramiento infraestructura zona autoservicio playa juncal, mejoramiento infraestructura cuartos de máquinas playa juncal

Aprobación proyecto habitacional en el oriente y Autorización compra de una acción preferencial

898 18-II-2019 Presentación informes al Consejo Directivo.

899

26-II-2019

Consideración y aprobación del Acta No.897

Presentación y aprobación de los Estados financieros a 31 de diciembre de 2018 e informe de gestión del cuarto trimestre del año 2018, modificación presupuestal del límite máximo de inversiones 2019, modificación en tiempo del proyecto optimización del sistema hidráulico en el centro recreacional los lagos y colegio

Aprobación modificación en tiempo del proyecto adecuación de infraestructura para operación de IPS COMFAMILIAR Pitalito

Aprobación modificación en tiempo del proyecto mejora de infraestructura playa juncal nuevas atracciones zona de platos, optimización sistema eléctrico en playa juncal, mejora de infraestructura playa juncal zona piscina de delfines, infraestructura CAPS UIS del norte, adecuación infraestructura laboratorio clínico IPS San Jorge, mejoramiento cancha de mini fútbol los lagos, infraestructura CAPF oriente







Página 10 de 135

10

Solicitud aprobación crédito mercadeo de bienes

900

22-III-2019


Presentación, análisis y aprobación del proyecto ampliación fondo de crédito 2019 , mejoramiento de infraestructura sede Pitalito, proyecto adecuación de infraestructura sede Garzón, Presentación, análisis y aprobación FONIÑEZ voluntario Centro de Desarrollo Infantil

Aprobación acuerdo revocatoria expulsión de empresas morosas

Aprobación acuerdo por medio del cual se deja sin efecto la expulsión de lagunas empresas

Aceptación de la renuncia del Director Suplente y la elección del nuevo Director Suplente

Plan de mejoramiento

Solicitud disfrute de vacaciones

901

30-IV-2019

Presentación y análisis del informe de gestión del primer trimestre del año 2019

Aprobación autorización para la celebración del convenio vigencia 2019 de preescolar integral y aprobación del proyecto

Presentación y aprobación del manual antifraude

Análisis y aprobación proyecto de acuerdo por medio del cual se prorroga el plazo de acreditación de requisitos para el pago de unos subsidios familiares de vivienda asignados por la CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DEL HUILA

Aprobación nombramiento oficial de cumplimiento suplente SARLAFT EPS

Aprobación seminario taller de refuerzo docente

902

24-V-2019

Aprobación Acta 901

Presentación análisis y aprobación para adelantar procesos de contratación de la red de prestadores de servicios de salud de la

IPS COMFAMILIAR para el periodo 2019-2020

análisis y aprobación proyecto de Acuerdo por medio del cual se "amplía el plazo de unos subsidios familiares de vivienda asignados a la CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DEL HUILA

Solicitud de aprobación modificación tarifas programas técnicos en laboral en sistemas, contabilidad y cocina

Elección Director Suplente

903

4-VI-2019

Aprobación fijación fecha para la realización de la Asamblea General ordinaria de afiliados año 2019 y autorizar al Director Administrativo para realizar los trámites de Ley como dicen los Estatutos

Autorización, análisis y aprobación para dar en arrendamiento las sesiones de fruver y carnes

Aclaración ficha técnica proyecto mejoramiento infraestructura Termales de Rivera

Aprobación proyecto de acuerdo expulsión de empresas morosas

904

20-VI-2019

Aprobación aclaración y modificación del proyecto mejoramiento infraestructura edificio administrativo Neiva

Aprobación segunda modificación presupuesto de inversiones año 2019

905

30-VII-2019

Aprobación Actas 902,903 y 904

Presentación y aprobación del informe de gestión del segundo trimestre del año 2019

Aprobación proyecto de acuerdo No.0195, por medio del cual se crea el cargo de Director Suplente de la CAJA DE COMPENSACION FAMILLIAR DEL HUILA

Aprobación modificación de tarifas educación informal vigencia 2019

Presentación y aprobación manual de riesgos,

Adición y aprobación del Código de Ética y Buen Gobierno

Modificación en tiempo proyectos en ejecución

Optimización del sistema hidráulico centro recreacional Los Lagos y Colegio Comfamiliar

Mejora de infraestructura optimización sistema eléctrico

Adecuación infraestructura para laboratorio clínico IPS en la UIS San Jorge

Adecuación primer piso de infraestructura CAPF Oriente

Solicitud de disfrute y compensación de vacaciones

906

28-VIII-2019

Consideración y aprobación del Acta 905

Elección de Director Administrativo Suplente según Acuerdo 0193 del 30 de julio de 2019







Página 11 de 135

11

Ajuste al Código de Ética y Buen Gobierno de la Caja de Compensación Familiar del Huila Circular Externa 0007 de 2017 y Circular 00004 de 2018

Modificación del Comité de Auditoria de la Caja de Compensación Familiar del Huila para confirmar y reglamentar el funcionamiento del Comité de Gobierno Organizacional , Contraloría Interna y Riesgos según Circular Externa 0007 de 2017, Circular 023 de 2010 de la Superintendencia del Subsidio Familiar y las Circulares 007 de 2017 y 004 de 2018 de la Superintendencia Nacional de Salud

Modificación políticas contables según plan de mejoramiento 2019 (Supersubsidio)

Presentación, análisis y aprobación de la contratación de los diseños de la Ciudadela COMFAMILIAR de la felicidad

Aprobación de la cantidad de unidades habitacionales de la Ciudadela de la Felicitad

Aprobación de la nueva consultoría para terminación de los diseños

Solicitud de autorización para firmar la propuesta y celebrar el contrato en caso de ser adjudicado a Comfamiliar Huila con la Alcaldía de Neiva para la operación de la estrategia "Centro de Vida"

Aprobación tarifas actividades Agencia La Plata

907

30-IX-2019

Consideración y aprobación del Acta 906

elección de Presidente y Vicepresidente del Consejo Directivo para el periodo comprendido del 28 de septiembre de 2019 al 28 de septiembre de 2020

Elección de los Comités de Ética y Buen Gobierno, Auditoria Interna y Negocios Estratégicos

Presentación, análisis y aprobación modificación proyecto de ampliación infraestructura nueva atracción torbellino en el centro recreacional Playa Juncal

Presentación, análisis y aprobación modificación proyecto mejoramiento infraestructura Club Los Lagos

Presentación, análisis y aprobación modificación proyecto de adecuación edificación sede Pitalito

Presentación, análisis y aprobación ficha técnica adecuación laboratorio de química Colegio Comfamiliar Los Lagos

Presentación, análisis y aprobación ficha técnica red Colegio Los Lagos

Presentación, análisis y aprobación mejoramiento infraestructura termales

Presentación, análisis y aprobación tercera modificación del presupuesto de inversiones del año 2019

Aprobación políticas de equidad de género

Aprobación expulsión de algunas empresas morosas y por causas graves afiliadas a la Caja de Compensación Familiar del Huila

Aprobación revocatoria de desafiliación por expulsión

aprobación ampliación vigencia de subsidios familiares de vivienda

Aprobación tarifas actividad evento show navideño agencia Garzón

Aprobación viaje a Orlando Director Administrativo y Coordinador de Infraestructura

Aprobación pago a los funcionarios

908

30-X-2019

Elección de Presidente y Vicepresidente del Consejo Directivo para el periodo comprendido del 28 de septiembre de 2019 al 28 de septiembre de 2020

Elección de los Comités de Ética y Buen Gobierno, Auditoria Interna y Negocios Estratégicos

Presentación, análisis y aprobación del informe de gestión del tercer trimestre del año 2019

Aprobación ampliación FONIÑEZ voluntario

Aprobación nuevos costeos área educación

Autorización firma contrato con el I.C.B.F.

Aprobación encargo de la Dirección de la señora CONSUELO SERRATO VASQUEZ

909

29-XI-2019


Presentación y aprobación cuarta modificación del presupuesto de inversiones 2019

Aprobación de tarifas colegio

Autorización para contratar los estudios y diseños para la clínica Comfamiliar Huila

Autorización para celebrar y firmar el convenio con el I.C.B.F.

Aprobación modificación horarios en el reglamento de la agencia de empleo







Página 12 de 135

12

910

20-XII-2019

Consideración y aprobación del Acta No.909

Presentación, análisis y aprobación modificación del Reglamento Operativo del Subsidio Familiar de vivienda en la modalidad de mejoramiento de vivienda

Presentación, análisis y autorización para la ampliación vigencia subsidios de vivienda

Presentación, análisis y aprobación manual de proyectos

Presentación, análisis y autorización para contratar los servicios de aseo, vigilancia, temporales y manteamiento vigencia 2020

Aprobación expulsión de empresas

Aprobación revocatoria de desafiliación por expulsión de empresas por morosidad

Presentación, análisis y aprobación del Presupuesto de Ingresos , Egresos, tarifas e inversiones año 2020

Aprobación de programas y tarifas año 2019 en servicios educativos Fuente de información: Actas Consejo Directivo CCF Comfamiliar del Huila

5.2 PROCESOS JUDICIALES La vigilancia judicial de la Corporación, se realiza a través de los apoderados judiciales, para el año 2019, la defensa judicial de la Caja de Compensación Familiar del Huila, se realiza por parte de abogados vinculados laboralmente a la Corporación y a través de abogados externos vinculados mediante contratos de prestación de servicios. Actualmente, los abogados externos que realizan la representación y defensa judicial de la Caja de Compensación Familiar y prestan asesoría en las diferentes especialidades del derecho, son: Diógenes Pata Ramírez, Luis Eduardo Polanía Unda, Luis Fernando Castro Maje y Lisbeth J. Aroca, José Nelson Polanía Tamayo. La representación judicial y extrajudicial de la Caja de Compensación Familiar, se realiza de acuerdo con el procedimiento denominado “Procesos Jurídicos”, Código A-06-05. La Oficina Jurídica de la Corporación realiza entre sus labores, la emisión de conceptos jurídicos, para lo cual, cuentan con el procedimiento “Emisión de conceptos jurídicos”, Código A-06-04. Según informó la Corporación, los principales procesos judiciales que cursan en contra, están relacionados con las diferencias en las relaciones laborales, para lo cual se creó el procedimiento “conflictos laborales”, Código A-06-03, con el objeto de adoptar estrategias encaminadas a apoyar cualquier proceso judicial de índole laboral, con el fin primordial de salvaguardar los intereses de la Caja de Compensación Familiar “Comfamiliar”. Por otra parte, informaron que cuentan con un comité jurídico, el cual tiene como objetivo principal servir de apoyo legal y jurídico en temas trascendentales para la Corporación, procurando asumir adecuadamente la defensa judicial de la Corporación, y para dar respuestas a las acciones de tutela cuentan con el procedimiento “respuestas a tutelas” Código A-06-06. Respecto a los procesos judiciales la Doctora Heydy Mayid Campos Jiménez Coordinadora Jurídica de la Caja de Compensación Familiar, certificó que, a 31 de diciembre de 2019, se registraron 179 procesos judiciales en los que la Caja de Compensación Familiar del Huila funge como demandada, relacionados así:







Página 13 de 135

13

21 procesos Civil (Procesos por falla en el servicio – EPS).

92 procesos Laborales

66 procesos en la jurisdicción de lo contencioso administrativo. Respecto al valor de las provisiones, se informó que el valor cancelado a diciembre de 2019 por concepto de condenas en procesos judiciales, según la información suministrada por el área de contabilidad corresponde a la suma de $898.406.168. Teniendo en cuenta que cursan 92 procesos laborales en contra de la Corporación, se llevó a cabo reunión virtual a través de la plataforma Teams con el Director Administrativo, la directora jurídica de la Corporación y los abogados externos de la Caja de Compensación Familiar, en la cual informaron los principales aspectos relacionados de los procesos laborales, los cuales se relacionan a continuación:

Que desde el año 2010, la Corporación se vio enfrentada a un número importante de demandas laborales por el no reconocimiento de los beneficios derivados de la convención colectiva de trabajo suscrita desde 1975, y que ha sido objeto de diferentes modificaciones a favor de los empleados.

Que para los años 2015 y 2016, se notificó a la Corporación de diferentes fallos laborales condenatorios de procesos judiciales que venían de vigencias 2012 a 2014. Ante la magnitud de pagos que debía realizar la entidad, se determinó necesario definir una estrategia para minimizar los riesgos de continuar con el pago de altas sumas de dinero que incluía además el pago de intereses y costas procesales.

El 24 de mayo de 2017, se logró un acuerdo respecto de la convención colectiva, en cuanto a la cláusula de envoltura, limitando el alcance de la misma solamente para trabajadores sindicalizados.

Frente al desarrollo de los procesos judiciales, indicaron que, de los 3 juzgados laborales del Circuito de Neiva, 2 jueces han acogido el argumento de los trabajadores demandantes, frente a la concurrencia de beneficios de la convención y el pacto colectivo, producto de esta postura se ha condenado a la Corporación a cancelar sumas entre los $17.000.000 y $30.000.000 por concepto de primas extralegales, aun cuando quienes demandaron recibieron los beneficios del pacto colectivo. Por su parte, el Juzgado 1° Laboral del Circuito emitió sentencia favorable a la Corporación, excluyendo del pago de primas convencionales a los trabajadores beneficiarios del pacto. De la reunión se concluyó que las demandas que se encuentran en curso, obedece a que aún se encontraban sin prescribir los derechos originados de la cláusula envolvente, expectativa que finalizó en el mes de mayo de 2020. Que existen aproximadamente 62 procesos en espera de fallo de segunda instancia, en la mayoría de los cuales se definirá si el pacto y la convención son excluyentes entre sí. Son procesos de los que se espera que en dicho espacio procesal confirmen este argumento de defensa de la Corporación y así los resuelvan.







Página 14 de 135

14

Que los valores conciliados fueron considerablemente menores comparados con las sentencias en las que condenaron a Comfamiliar a pagar Primas extralegales a trabajadores que se beneficiaron del pacto (entre $2.000.000 y máximo $10.000.000.) Que, a la fecha de la visita remota, el Tribunal Superior del Distrito Judicial del Huila, no ha emitido sentencia acogiendo o desvirtuando los argumentos expuestos por los apoderados judiciales de la Caja, en donde se plantea que quienes fueran beneficiarios del pacto colectivo quedaban excluidos de los beneficios de la convención (Dobles beneficios). RECOMENDACIÓN N° 1

De conformidad con la información reportada por la Corporación, y teniendo en cuenta que cursan 179 procesos judiciales en contra de la Corporación, de los cuales 92 procesos son laborales, se recomienda a la oficina jurídica de la Corporación, presentar a la alta dirección, informes mensuales, indicando el seguimiento de los procesos judiciales, así mismo, adoptar estrategias jurídicas y políticas internas tendientes a minimizar los riesgos que se deriven de las acciones legales. RESPUESTA DE LA CORPORACIÓN “La oficina jurídica de la Corporación con el fin de acoger la recomendación efectuada por la Superintendencia del Subsidio Familiar remitirá a la Dirección Administrativa un informe mensual de los procesos judiciales vigentes en los que se indicará el estado de los mismos que demuestran el seguimiento efectuado, y las observaciones a que haya lugar. Frente a la recomendación de adoptar estrategias jurídicas y políticas internas tendientes a minimizar los riesgos que se deriven de las acciones legales, es importante precisar que la oficina jurídica a través del Comité jurídico verifica con los abogados (Internos y externos) el curso de los asuntos a su cargo, y genera un espacio en el que se valida el estado de los mismos, y se socializa la información particular y relevante de cada uno con el fin de establecer conjuntamente opciones jurídicas de defensa que le permitan a la Corporación un resultado favorable en este aspecto. Esto permite, además, obtener datos importantes en relación con las causas comunes que dan origen a los procesos judiciales, con el fin de tomar acciones determinantes en cada área involucrada, con miras a corregir y mejorar cada proceso y trámite interno de la Caja, minimizando así los riesgos de demandas. Las estrategias que se definan en el comité jurídico serán dadas a conocer a la alta dirección”.

ANÁLISIS DE LA RESPUESTA

Una vez analizada la respuesta dada por la Corporación, se evidencia el acatamiento de la recomendación por parte de la Corporación, por ende, las acciones correctivas serán sujeto de verificación por parte del jefe de la oficina de control interno del ente vigilado o quien haga sus veces, quien realizará el seguimiento a las acciones correctivas instauradas por la Corporación respecto de la situación objeto de la recomendación. El seguimiento a la gestión del auditor interno o quien haga sus veces lo realizará esta Superintendencia en las condiciones y con la periodicidad que para tales efectos se establezca.







Página 15 de 135

15

5.2.1 Provisión de Contingencias

El valor provisionado al 31 de diciembre de 2019, según la certificación de la Doctora Heydy Mayid Campos Jiménez Coordinadora Jurídica de la Caja de Compensación Familiar, corresponde a la suma de $898.406.168. 5.2.2 Política de provisión

La Corporación cuenta con el procedimiento: Provisiones judiciales, Código A-06-07, el cual tiene como objetivo establecer la forma de efectuar la calificación de procesos judiciales respecto a la probabilidad de pérdida, con el fin de establecer la respectiva provisión, de conformidad con las siguientes condiciones:


5.3 BIENES INMUEBLES La Caja de Compensación Familiar del Huila COMFAMILIAR, es propietaria de 17 bienes inmuebles en el departamento del Huila, avaluados a 31 de diciembre de 2019, en la suma de $ 211.145.353.275, tal como se relacionan a continuación:

ITEM No. DE

REGISTRO NOMBRE DEL EDIFICIO O

TERRENO

SITUACION ACTUAL DE LOS BIENES

AVALUO

LOTE EDIFICIO TOTAL

1 LYT 200-48922 de

2014

Terreno Construido -Edificio

Comfamiliar Cra 5 11-48 $ 8.898.180.000 $ 9.379.720.000 $ 18.277.900.000

2 LYT 200-

1151 de 2014

Terreno Construido - Casa

anexa sede adiva calle 11 5-27 $ 785.400.000 $ 556.662.000 $ 1.342.062.000

3 LYT 200-77516

Terreno Construido - Club Los Lagos

$ 18.056.520.000 $ 39.707.825.694 $ 57.764.345.694

4 LYT 200-33617

Terreno Construido - Colegio Comfamiliar Los Lagos

$ 4.590.000.000 $ 12.291.506.560 $ 16.881.506.560

5 200-14175 y 200-62823

Terreno Construido - Centro Recreacional Playa Juncal

$ 8.221.392.500 $ 13.425.319.674 $ 21.646.712.174

6 LYT 200-14079

Terreno Construido - Sede Social y Recreativa Cámbulos

$ 2.753.000.000 $ 2.485.970.000 $ 5.238.970.000

7 LYT 200-

189912

Terreno Construido - UIS San

Jorge $ 1.866.690.000 $ 3.652.530.200 $ 5.519.220.200







Página 16 de 135

16

8

202-49370,

202-32556, 202-49366, 202-32570,

202-32572, 202-49365, 202-49367,

202-49368, 202-49369, 202-42424,

202-32550, 202-32557, 202-32569, 202-32568,

202-32567, 202-32563, 202-32561,

202-32560, 202-32553, 202-32551,

202-32552, 202-32539, 202-32541,

202-32542, 202-32543, 202-32544,

202-32545, 202-32548, 202-32549,

202-32537

Terreno Construido - Sede Agencia Garzón

$ 533.250.000 $ 1.779.973.580 $ 2.313.223.580

9 LYT 200-141334

Terreno Construido - UIS Norte $ 1.647.604.890 $ 11.622.527.750 $ 13.270.132.640

10 LYT 202-9255 de 2014

Terreno Construido - Sede IPS Garzón

$ 257.635.000 $ 399.928.800 $ 657.563.800

11

LYT 200-3070, 48935,

3077, 3078, 3079, 3080, 3081, 3082,

3083, 3084

Terreno Construido - IPS Comfamiliar Huila

$ 603.363.924, $ 434.811.300 $ 1.038.175.224

12 LYT 206-

28919

Terreno Construido - Sede

Agencia Pitalito $ 720.360.000 $ 1.085.640.000 $ 1.806.000.000

13 LYT 200-

77828

Terreno Construido - Casas 4 y

5 condominio Santa Helena $ 129.920.000 $ 442.794.900 $ 572.714.900

14 200-4466 Lote El Chaparro $ 56.255.134.003 $ - $ 56.255.134.003

15 200-122672 y 200-122673

Lotes 9 y 10 Betania $ 63.250.000, $ - $ 63.250.000

16

200-189911;

41-001-01-06-0391-0001-000

Lote Uis sur $ 6.163.942.500 $ - $ 6.163.942.500

17 206-98614 Lote Pitalito $ 2.334.500.000 $ - $ 2.334.500.000


Según los certificados de libertad y tradición los bienes inmuebles propiedad de la Corporación, se encuentran libres de gravámenes, o afectaciones.







Página 17 de 135

17

5.4. MANUAL DE CONTRATACIÓN

La Corporación cuenta con el manual de contratación, en el que se relacionan las cuantías, modalidades de selección, etapas del proceso contractual, entre otros, tal como se relaciona a continuación: CUANTÍAS

1. Mínima: Procedimiento para escoger al contratista en la adquisición de los bienes, obras y servicios cuyo valor no exceda de ochenta (80) SMLMV. Facultad delegada por el Director Administrativo mediante escritura pública podrá delegar la facultad de contratación en el Coordinador de Contratación.

2. Menor: Procedimiento para escoger contratista para la adquisición de bienes, obras y servicios cuyo valor se encuentre mayores a ochenta (80) S.M.L.M.V. hasta los quinientos (500) SMLMV. F

3. Mayor: Procedimiento para escoger contratista para la adquisición de bienes, obras y servicios cuyo valor sea mayor a quinientos (500) SMLMV. Debe haberse debatido y autorizado por el Consejo Directivo.

MODALIDAS DE SELECCIÓN:

1. Selección objetiva por registro de proveedores:

Mínima Cuantía: Es aplicable a todos los objetos de contratación, sin importar la naturaleza del contrato; para efectos de compras de bienes o servicios hasta tres (3) S.M.L.M.V. sólo será necesario una (1) Cotización. Cuando el valor de los bienes y/o servicios sea mayor a tres (3) S.M.L.M.V y hasta ochenta (80) S.M.L.M.V se contratará mediante órdenes de compra, ordenes de servicio u órdenes de trabajo, siendo necesario solicitar mínimo tres (3) cotizaciones, pudiéndose decidir la compra con una (1) sola cotización. Menor Cuantía: Es un procedimiento que aplica la Corporación para escoger al contratista en la adquisición de los bienes, obras y servicios, cuyo valor se encuentra en extremos definidos por la Corporación entre los ochenta (80) S.M.L.M.V. hasta los quinientos (500) S.M.L.M.V; para este procedimiento COMFAMILIAR invitará mínimo tres (3) oferentes para que presenten propuestas en sobre cerrado, su evaluación se realizará bajo criterios de habilitación y calificación, decidiéndose la contratación con la evaluación de mínimo una (1) propuesta, esta modalidad no requiere publicación en la página WEB ni similar. 2. Selección Objetiva por evaluación de oferentes con publicación en página web:

Procedimiento mediante el cual la Corporación formula públicamente a través de su página web, una convocatoria para que, en igualdad de oportunidades, los interesados presenten sus ofertas y seleccione entre ellas la más favorable. Aplica para procesos contractuales cuya cuantía exceda los quinientos (500) S.M.L.M.V.







Página 18 de 135

18

3. Selección Directa:

3.1 Mínima y Menor Cuantía: La modalidad de selección directa es excepcional para celebrar contratos de prestación de servicios y la adquisición de activos fijos cuyo valor se encuentra en extremos definidos por la Corporación mayores a ochenta (80) S.M.L.M.V. hasta los quinientos (500) S.M.L.M.V; La selección del contratista se efectúa siempre y cuando su propuesta cumpla con todos los requisitos y se ajuste a las exigencias definidas por la Corporación. 3.2 Mayor Cuantía: La modalidad de Mayor Cuantía en Selección Directa también es excepcional para celebrar contratos de prestación de servicios y la adquisición de activos fijos cuyo valor es mayor a quinientos (500) S.M.L.M.V; La selección del contratista se efectúa siempre y cuando su propuesta cumpla con todos los requisitos y se ajuste a las exigencias definidas por la Corporación, previa autorización del Consejo Directivo y Conocimiento del Comité de Contratación. Esta modalidad no requiere publicación en la página WEB ni similar.

CAUSALES DE CONTRATACION DIRECTA:

La Corporación podrá contratar de manera directa, es decir sin procedimiento de selección, y sin necesidad de publicación en página WEB, en los siguientes casos especiales:

1. Contrato Intuitu Persone: Celebrados en consideración de las calidades personales del contratista.

2. Eventos Calificados Como Urgencia Motivada: Se considera que existe una situación de necesidad inminente o urgencia motivada cuando la continuidad del servicio exige el suministro de bienes, o la prestación de servicios, o la ejecución de obras en el inmediato futuro.

3. Cuando No Haya Pluralidad de Oferentes: a) Cuando no exista más de una persona inscrita en el Registro Único de Proponentes. b). Cuando solamente exista una persona que pueda proveer el bien o el servicio porque es titular de los derechos de autor o de propiedad industrial. C). Cuando de conformidad con la ley y las condiciones del mercado es proveedor exclusivo.

4. Circunstancias Especiales: de oportunidad de mercado, confidencialidad o de estrategia de negocio.

5. Plataforma Tecnológica: Cuando se requiera la continuidad del proveedor o producto, servicios de tecnología exclusivos, renovación de licencias de software, soporte y mantenimiento.

6. Mantenimiento y soporte de bienes que deba ser realizado por el proveedor de los mismos.

7. Compra y/o arrendamiento de bienes inmuebles. 8. Servicios públicos. 9. Contratos de Colaboración, Convenio o asociación:

ETAPAS DEL PROCESO CONTRACTUAL

1. ETAPA PRECONTRACTUAL: En dicha etapa se ejecuta todos los actos y procedimientos

necesarios que conduzcan a la suscripción del contrato, dentro de esta fase el responsable del proceso junto con el Coordinador de Contratación:







Página 19 de 135

19

Diligenciar el formato de solicitud de elaboración de contrato por medio de la página web http://10.10.1.78/documentacion/ para su posterior corrección por parte del proceso de contratación.

Radicar el formato de Solicitud Elaboración de Contrato junto con los documentos precontractuales para recibir visto bueno del/la líder de Contratación.

2. ETAPA CONTRACTUAL:

Es el periodo comprendido entre la suscripción del contrato hasta la terminación o liquidación del mismo. Una vez surtido el proceso de selección, la Corporación, elaborará el contrato.


ETAPA POSTCONTRACTUAL

Esta etapa incluye todas las actuaciones posteriores al vencimiento del término contractual, o al acto que da por terminado el mismo de manera anticipada; se inicia con la terminación del contrato y culmina una vez se haya realizado la liquidación del mismo, tal como se relaciona a continuación:

- Liquidación. En este período las partes contratantes, realizan una revisión a las obligaciones contraídas por cada una de ellas, para declararse a paz y salvo:

- De mutuo acuerdo. La liquidación de los contratos se hará de mutuo acuerdo dentro del término fijado en la invitación a cotizar, estipulación contractual o dentro del que acuerden las partes para el efecto.

- Unilateral. En aquellos casos en que el contratista no se presente a la liquidación previa notificación o convocatoria que le haga la Corporación, o las partes no lleguen a un acuerdo sobre su contenido, COMFAMILIAR tendrá la facultad de liquidar en forma unilateral dentro de los dos (2) meses siguientes, al plazo determinado en el literal anterior.







Página 20 de 135

20

5.4.1. Muestra de contratación

De acuerdo con el plan de trabajo y el tiempo dispuesto para la visita, en la práctica de la visita ordinaria remota, se tomó como muestra los siguientes contratos celebrados por la Corporación en la vigencia 2019:







Página 21 de 135

21

De la muestra antes señalada, se evidenció que la Corporación cuenta con listas de verificación que permiten realizar una debida trazabilidad a la documentación, registro de proveedores y pagos de contratista, así mismo documento de régimen de inhabilidades, incompatibilidades y conflictos de interés para contratar con Comfamiliar. Se evidenció el cumplimiento de los requisitos consagrados en el Manual de Contratación de la Corporación, los cuales se relacionan a continuación:

Cédula de Ciudadanía

Copia de la Tarjeta Profesional y/o Copia del Acta de Grado.

Título Universitario o Titulo de Especialización/Maestría.

Registro Único Tributario R.U.T

Certificado de Matricula Mercantil cuando aplique.

Documentos que acreditan la experiencia del Contratista.

Certificación bancaria del proveedor o contratista

Certificado Antecedentes Disciplinarios expedido por la Procuraduría General de la Nación

Certificado de disponibilidad presupuestal “CDP

Certificado de libertad y tradición cuando aplique

Certificado de Responsables Fiscales expedido por la Contraloría General de la República

Certificado Antecedentes Judiciales Expedido por la Policía Nacional

Certificado de Afiliación y Acreditación del Pago de Aportes al Sistema General de Seguridad Social Integral. Hoja de Vida - Actualizada.

Original Propuesta Técnica y Económica (Cuando Aplique)

Acta Comité de Contratación cuando aplique

Acta Aprobación del Consejo Directivo para procesos contractuales mayores a (500)S.M.L.M.V

Declaratoria de Inhabilidades e Incompatibilidades Fuente: Manual de contratación CCF Comfamiliar

OBSERVACIÓN N° 1: Respecto al contrato N° 592 de 2019, celebrado con el señor Fabián Rodrigo López Pérez, el cual tiene como objeto realizar los procesos técnicos de organización de archivos mediante la aplicación de las tablas de valoración documental a los documentos existentes en los diferentes depósitos de Comfamiliar Huila, teniendo en cuenta la normatividad asociada a este proceso, por la suma de $7.800.000, se observó que dentro del expediente contractual no se encontraron los siguientes documentos:

1. Certificado Antecedentes Disciplinarios expedido por la Procuraduría General de la Nación - Consulta en listas restrictivas

2. Certificado de Responsables Fiscales expedido por la Contraloría General de la República

3. Certificado Antecedentes Judiciales Expedido por la Policía Nacional 4. Los documentos no se encuentran foliados.







Página 22 de 135

22

RESPUESTA DE LA CORPORACIÓN “En atención a la observación realizada por la Supersubsidio, se procedió a revisar y verificar la carpeta física donde reposa el contrato 592 de 2019 frente al expediente digitalizado y remitido a la Superintendencia. Realizada la verificación de la carpeta contractual física, se evidencia que por un error involuntario a la hora de su escaneo no se tomaron los documentos que hacen referencia a los antecedentes fiscales, disciplinarios y policiales del contratista. Conforme a lo anterior, se procedió a organizar la carpeta contractual de acuerdo a la política de gestión documental (foliación) y se realizó nuevamente el escaneo de todo el expediente contractual, la cual se remite como anexo a esta comunicación, donde se evidencia que los documentos faltantes fueron emitidos con anterioridad a la suscripción del contrato”.


Una vez analizada la respuesta dada por la Corporación, se subsana parcialmente la observación, teniendo en cuenta que se allegaron los documentos pendientes, sin embargo, y con el fin de evitar inexactitud y extemporaneidad en la información entregada, es menester adoptar las acciones de mejora pertinentes para tener un mayor control en la información, por tanto, las acciones correctivas serán sujeto de verificación por parte del jefe de la oficina de control interno del ente vigilado o quien haga sus veces, quien realizará el seguimiento a las acciones correctivas instauradas por la Corporación respecto de la situación objeto de la recomendación. El seguimiento a la gestión del auditor interno o quien haga sus veces lo realizará esta Superintendencia en las condiciones y con la periodicidad que para tales efectos se establezca 6. PETICIONES, QUEJAS, RECLAMOS, SOLICITUDES Y FELICITACIONES - PQRSF

En desarrollo de la visita, se efectuó reunión virtual con la doctora Paula Andrea Pardo Soto Coordinadora Servicio al Cliente y PQR de la Corporación, con el fin de verificar el cumplimiento de las Circulares Externas 4 y 18 de 2016, expedidas por esta Superintendencia. Indicaron que cuentan con el APLICATIVO PQRSF: Plataforma de Aplicaciones Dasha– Extranet, mediante el cual se registra la información de las Peticiones, Quejas, reclamos y/o sugerencia, en el que se puede efectuar trazabilidad a las diferentes solicitudes, en dicho aplicativo, se registra la sede de radicación, número de radicado, fecha de solicitud y de respuesta, así mismo, dependencia, grupo, canal de entrada, entre otras funcionalidades. Indicaron que cuentan con puntos de atención para radicación de peticiones, quejas o reclamos, como se registra en la siguiente muestra fotográfica, registrada por la Corporación:







Página 23 de 135

23

Fuente de información: Registro fotográfico CCF Comfamiliar.

Así mismo, cuentan con canales de atención de PQR, de forma presencial, buzón de sugerencias, atención telefónica, portal web, y correo electrónico, tal como se relacionan en las siguientes piezas publicitarias:

Fuente de información: Registro fotográfico CCF Comfamiliar.

6.1 Circular Externa 04 de 2016.

Frente al cumplimiento de la Circular Externa 04 de 2016, la Corporación informó que cuenta con el 83,6% de avance, tal como se relaciona en la siguiente tabla:








Página 24 de 135

24

Indicaron que realizaron señalización en braille en la Agencia de Empleo, el cual servirá como modelo para los otros puntos de atención, tal como lo demuestra las siguientes fotografías:


6.2 Circular Externa 018 de 2016:

Frente al cumplimiento de la Circular Externa 018 de 2016, Ia Corporación informó que cuenta con el Manual de procedimientos macro proceso Direccionamiento Estratégico “Grupos Focales”, Código DE-07-05, el cual tiene por objeto, desarrollar los grupos focales, en los procesos que prestan servicios sociales, teniendo en cuenta los lineamientos de la Circular Externa 018 de 2016, generando mecanismos de participación ciudadana. Tiene por objeto, desarrollar los grupos focales, en los procesos que prestan servicios sociales, de conformidad con los lineamientos de la Circular Externa 018 de 2016. La Corporación informó que realizó reuniones de grupos focales en los que se evaluaron diferentes servicios que presta la Corporación, para lo cual anexaron las diferentes actas y registro fotográfico.


6.2 APORTES Y SUBSIDIO

En la práctica de la visita ordinaria, se llevó a cabo reunión virtual con la Doctora Yazmín Ospina Gaitán, Jefe del Departamento de Afiliaciones y Subsidio, en la cual se analizó el proceso de afiliaciones tanto de trabajadores como empleadores, pago de la cuota monetaria ordinaria y extraordinaria, tal como se relaciona a continuación:







Página 25 de 135

25

Modalidades de pago de la cuota monetaria

La Corporación para el 2019, realiza el pago de la cuota monetaria a través de los siguientes medios de pago:

Tarjeta Multiservicio

Depósitos judiciales según los embargos ordenados por los entes competentes

Pagos directamente a las cuentas bancarias de los afiliados que lo solicitan

Indicó que actualmente la Caja de Compensación Familiar del Huila, realiza el pago de la cuota monetaria a sus afiliados mediante convenio con los siguientes puntos de pago:

Supermercados Comfamiliar, en Neiva y Garzón.

Supermercado La Estrella Roja, en Campoalegre.

Apuestas Nacionales de Colombia “Su Chance”, en todos los municipios del departamento del Huila.

Muestra selectiva

En la práctica de la visita ordinaria remota, se realizó muestra selectiva de pagos de cuota monetaria, por discapacidad, sector agropecuario, tal como se relaciona a continuación: Cuota ordinaria

Fuente de información: Elaboración propia con la información recolectada en campo

Cuota del Sector Agropecuario








Página 26 de 135

26

Discapacidad


De la muestra antes señalada, se evidenció la acreditación de los documentos que dan derecho al pago de la cuota ordinaria y cuota extraordinaria. Autocontroles

Según informó la Corporación, cuenta con el aplicativo denominado SIGAS (Sistema de Información de Gestión de Aportes y Subsidio), que permite realizar las validaciones, respecto al estado de inactivo, no giro, fallecimiento, mayor de 18 años, beneficiario menor de 60 años, discapacidad, certificado de escolaridad, entre otras validaciones, lo cual permite realizar los diferentes controles. Igualmente, cuentan con un software validador, adicional al liquidador de cuota monetaria, el cual permite efectuar revisión a la totalidad del giro mensual del subsidio familiar, así mismo, realiza cruces de información con la plataforma PISIS y GIASS de forma mensual, para detección de inconsistencias en supervivencias y afiliaciones múltiples con otras Cajas de Compensación. Aunado a lo anterior, se designó a un grupo de trabajadores de la Corporación que realiza auditorias de control al giro antes del cargue en las tarjetas Multiservicios. RECOMENDACIÓN N° 2

Se recomienda a la Corporación, continuar con los controles implementados de verificación de cumplimiento de la Circular Externa 01 de 2019, referente al fortalecimiento del proceso de afiliación a través de las TIC, verificación de aportes, empleadores morosos e inexactos. Así mismo, continuar con las campañas publicitarias de afiliación de pensionados, de conformidad con la dispuesto en la Circular Externa N° 03 de 2019. RESPUESTA DE LA CORPORACIÓN “La Caja de Compensación Familiar del Huila, a través de Gestión del 4%, continuará dando aplicación a las directrices impartidas por la Superintendencia del Subsidio Familiar a través de la Circular Externa No.0001 del 22 de febrero de 2019 y Circular Externa No.0003 del 22 de agosto de 2019.







Página 27 de 135

27

Seguiremos apoyándonos en las TICs, como herramienta de comunicación con los empleadores, trabajadores dependientes, independientes y pensionados; muestra de ello es que a través de la oficina virtual que se encuentra en la página web de Comfamiliar Huila se permite a los empresarios realizar el proceso de afiliación, consultas, novedades, generación de certificaciones etc.; así mismo los afiliados pueden actualizar la información, consultar el estado de la cuota monetaria, prescripciones, generación de certificaciones, de igual manera a la oficina virtual se puede acceder a través de la APP. Al 30 de septiembre de 2020 hacen uso de la oficina virtual 7.102 empresas las cuales representan el 71% del total de empresas afiliadas y 30.424 afiliados los cuales representan el 70% del total de afiliados que reciben cuota monetaria. Los fondos de pensiones continuarán siendo nuestros aliados para difundir los servicios que ofrece la Caja de Compensación Familiar del Huila y aumentar el número de afiliados. La estrategia que se viene implementando desde el segundo semestre del año 2019 corresponde a reuniones con los pensionados en alianza con Colpensiones; para el presente año se realizaron capacitaciones virtuales; esto nos ha permitido ampliar nuestra población afiliada, pasando de 876 pensionados a junio de 2019 a 949 al cierre de la vigencia 2019, con un crecimiento del 8.3%, resaltando que el 87.5% de esta población, no paga aportes parafiscales (afiliados por fidelización 25 años). Adjuntamos en la sección de anexos, los pantallazos de las acciones en materia de comunicación con los afiliados, aplicando las TICs y de la comunicación con los pensionados. Por lo anterior, se solicita respetuosamente el levantamiento de la presente recomendación”.

ANÁLISIS DE LA RESPUESTA Una vez analizada la respuesta y anexos aportados por la Corporación, se evidencia avance en el uso de los diferentes instrumentos tecnológicos, como herramienta de comunicación con los

empleadores, trabajadores y beneficiarios, sin embargo, es pertinente continuar con las campañas publicitarias que contribuyan al fácil acceso de los afiliados y pensionados al Sistema del Subsidio Familiar, por ende, el seguimiento de las acciones serán sujeto de verificación por parte del jefe de la oficina de control interno del ente vigilado o quien haga sus veces, quien realizará el seguimiento a las acciones instauradas por la Corporación respecto de la situación objeto de la recomendación. El seguimiento a la gestión del auditor interno o quien haga sus veces lo realizará esta Superintendencia en las condiciones y con la periodicidad que para tales efectos se establezca Prescripción Cuota Monetaria Según certificación de la Corporación, indicaron que para la vigencia 2019, se efectuaron prescripciones de cuota monetaria, por la suma de $180.197.767, siendo los valores prescritos mensualmente los siguientes:







Página 28 de 135

28

Según informó la Corporación, cada tres meses se genera el informe con los trabajadores que sus saldos van a prescribir, se publica en la página web y en periódico, se envía correo electrónico de los trabajadores la carta (activos, inactivos y empresas), se realiza seguimiento a los rechazos y llamadas telefónicas. Indicaron que los días 20 de cada mes, realizan el proceso de prescripción en medios de pago (asopagos), por medio de sistema sigas, posteriormente, se realiza contabilización de las prescripciones en el programa Jd Edwards y se deja las respectivas constancias a través de acta. RECOMENDACIÓN N° 3 Teniendo en cuenta que para la vigencia 2019, se efectuaron prescripciones de cuota monetaria, por la suma de $180.197.767, se recomienda fortalecer las actividades de comunicación a los afiliados, por lo que se deberán adoptar campañas de publicidad efectivas, que permitan a los beneficiarios reclamar los subsidios oportunamente y así evitar su prescripción. RESPUESTA DE LA CORPORACIÓN "Para la Caja de Compensación Familiar del Huila es importante que los afiliados beneficiarios de la cuota monetaria, hagan efectivo este beneficio y no lo dejen prescribir. Durante la vigencia 2019 y desde años atrás, se adelantan diferentes acciones tendientes a recordar a los beneficiarios que este beneficio prescribe a los 3 años a través de: 1. Página web (Listado de subsidios por prescribir, publicidad permanente) 2. Redes Sociales (volantes digitales y videos) 3. Periódico (Información sobre subsidios por prescribir) 4. Correos electrónicos (empleador y trabajadores) 5. Llamadas telefónicas (Trabajadores con subsidios por prescribir) Estas acciones adelantas, permitieron reducir de manera efectiva los niveles de prescripción de la cuota monetaria, en un 16%, pasando de $214 millones en el 2018 a $180 millones en el 2019. Para la presente vigencia, con corte a septiembre de 2020, el valor promedio prescrito fue de $11 millones mensuales, que al compararlo con los $15 millones promedio mes prescritos en el 2019, nos da una







Página 29 de 135

29

disminución del 24%, lo que nos indica que las acciones adelantadas por la Corporación han sido efectivas, por lo que persistiremos con estas acciones con el fin de seguir disminuyendo los valores prescritos de la Cuota Monetaria. Adjuntamos en la sección de anexos, los pantallazos de las acciones en materia de comunicación con los afiliados frente a prescripción, así mismo se adjunta comunicaciones que se envían a las empresas y trabajadores. Por lo anterior, se solicita respetuosamente el levantamiento de la presente recomendación.


De conformidad con la respuesta dada por la Corporación, se evidencia disminución del 16% respecto a los casos de prescripción de la cuota monetaria, sin embargo, es pertinente continuar con campañas de publicidad efectivas, que permitan la disminución de las prescripciones, por ende, las acciones correctivas serán sujeto de verificación por parte del jefe de la oficina de control interno del ente vigilado o quien haga sus veces, quien realizará el seguimiento a las acciones correctivas instauradas por la Corporación respecto de la situación objeto de la recomendación. El seguimiento a la gestión del auditor interno o quien haga sus veces lo realizará esta Superintendencia en las condiciones y con la periodicidad que para tales efectos se establezca. 6.3. SISTEMA DE GESTIÓN INTEGRAL DE RIESGOS (SGIR)

De acuerdo con la solicitud realizada, se desarrolló el siguiente diagnóstico del sistema de gestión integral de riesgo, para lo cual se entrevistó al Doctor José Antonio Rodríguez y a la Dra. Lorena Cuellar Indicaron que desde el 2011, cuentan con un modelo de riesgos, el cual está a cargo del área de Gestión Integral del Riesgo, el modelo se basa en la autoevaluación de control mediante el cual se realizan reuniones con cada uno de los procesos de la Corporación en la que participan integrantes de estos para la identificación análisis y evaluación de los riesgos, de estos talleres de riesgos se generan planes de acción para los riesgos residuales ubicados como ALTOS Y CRITICOS en el mapa de riesgos, adicionalmente la auditoria interna realiza sus auditorías basadas en estos mapas de riesgos, todo lo anterior con el seguimiento de la Dirección Administrativa y Consejo Directivo a través de los diferentes comités que se tienen establecidos. Respecto al factor crítico de éxito que ha permitido avanzar en la apropiación del modelo, indicaron lo siguiente:

APOYO DE LA ALTA DIRECCIÓN.

PARTICIPACIÓN DEL COMITÉ DE AUDITORIA CONFORMADO POR CONSEJEROS.

PARTICIPACION DE TODOS LOS PROCESOS DE LA CAJA EN LA IDENTIFICACION DE SUS RIESGOS.

Frente a las oportunidades de mejora indicaron que se puede fortalecer la cultura para la gestión de riesgos de manera que cada día los procesos sean más proactivos frente a la identificación,







Página 30 de 135

30

evaluación y tratamiento de los riesgos. Trabajar en la gestión de riesgos tipo cisnes negros entendiendo por este como aquellos sorpresivos que pueden llegar a afectar de gran manera tal es el caso de la actual pandemia. Allegaron el mapa de riesgos vigente con el avance que se lleva a junio de 2020 por lo que algunos mapas aparecerán actualizados a 2020 y otros que están en proceso de actualización se encontraran a 2019. Para riesgos identificados con un impacto alto, indicaron que se registran 186 eficaces cerrados y 59 eficaces en curso. De los riesgos identificados desde la implementación de la gestión de riesgos en la Caja, las materializaciones han estado asociados en su mayoría con: 1. Interrupción del servicio por caídas de internet: Sobre este aspecto, la Corporación informó que se genera seguimiento por parte del área de tecnología y se realiza requerimientos al proveedor. Las materializaciones de estos riesgos eventualmente representan que los procesos de atención al cliente se tornan lentos o en algunos casos deben ser reprogramados cuando la situación se mantiene. 2. Interrupción del servicio por fallas eléctricas: Como corrección sobre este aspecto, se pone en funcionamiento las UPS o se realiza la atención de manera manual. La materialización de estos riesgos eventualmente representa que los procesos de atención al cliente se tornan lentos o en algunos casos deben ser reprogramados cuando la situación se mantiene. 3. Falla en aplicativos: Sobre este aspecto, la Corporación informó que se genera seguimiento por parte del área de tecnología y se realiza seguimiento mediante el número del requerimiento. La materialización de este riesgo genera efectos diversos que pueden ir desde la afectación del servicio haciéndolo más lento hasta inconsistencias en la información en temas o aspectos específicos. 4. Errores en la prestación del servicio: Sobre este aspecto, se valida el número de errores que se presentan de manera semestral, se realiza la corrección del mismo y se determina la necesidad de implementar acciones. 5. Robo de activos: Corresponde en su mayoría a hurto de portátiles para lo cual como corrección se hace efectiva la póliza y dependiendo el caso se revisa las condiciones de seguridad. 6. Como acción adicional que aplica a todos los riesgos que se materializan cuando su ocurrencia puede generar efectos a nivel corporativo se realiza seguimiento por parte de los comités que se tienen definidos. Igualmente, de manera periódica se presenta a la Administración el informe de los riesgos materializados.







Página 31 de 135

31

7. SITUACIÓN FINANCIERA

7.1. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Fuente: SIGER

Para la vigencia 2019, presentó activos por valor de $521.546,6 millones, con variación de $9.623,8 millones equivalente a un 1,88%, con respecto al año 2018. El Pasivo para 2019, registró $460.739,4 millones, con una variación de $75.747,4 millones con 19,68% más que el año 2018. El Patrimonio presenta una importante disminución, para 2019 registró un patrimonio de $60.807,2 millones con una variación de $66.123,6 millones que equivalen a 52,09% con respecto a la vigencia 2018. El Resultado del Ejercicio para 2018 fue $10.442,8 millones y para 2019, presenta déficit de -$67.587,7 millones con una variación de -$78.030,6 millones que equivale a -747,21%, con respecto al año anterior, que esta impactado principalmente por las pérdidas en Salud EPS, subsidiado y contributivo. La Corporación presentó diferencia entre lo reportado por la Corporación a través del aplicativo SIREVAC-SIGER, respectos del presentado en PDF, como se pudo evidenciar en siguiente cuadro:

NivelValor Saldo 2018 Valor Saldo 2019

% Análisis

Vertical 2018

% Análisis

Vertical 2019 $ Var %Var

1 ACTIVO 511.922.886.172 521.546.695.974 100,00% 100,00% 9.623.809.802 1,88%

11 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DEL EFECTIVO 25.581.255.140 31.689.917.581 5,00% 6,08% 6.108.662.441 23,88%

12 ACTIVOS FINANCIEROS - INVERSIONES 2.528.389.886 2.524.489.862 0,49% 0,48% (3.900.024) -0,15%

13 CUENTAS POR COBRAR 183.586.458.320 174.658.464.455 35,86% 33,49% (8.927.993.865) -4,86%

14 INVENTARIOS 6.553.491.399 5.985.365.812 1,28% 1,15% (568.125.587) -8,67%

15 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO & PROPIEDADES DE INVERSION 225.427.949.490 227.328.034.147 44,04% 43,59% 1.900.084.657 0,84%

16 INTANGIBLES 4.284.697.921 6.255.698.990 0,84% 1,20% 1.971.001.069 46,00%

17 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADOS 36.899.130 18.013.915 0,01% 0,00% (18.885.215) -51,18%

18 OTROS ACTIVOS 63.923.744.886 73.086.711.212 12,49% 14,01% 9.162.966.326 14,33%

2 PASIVO 384.991.947.704 460.739.420.147 100,00% 100,00% 75.747.472.443 19,68%

21 OBLIGACIONES FINANCIERAS 4.200.461.629 3.675.300.329 1,09% 0,80% (525.161.300) -12,50%

22 PROVEEDORES 5.864.267.247 6.896.131.466 1,52% 1,50% 1.031.864.219 17,60%

23 CUENTAS POR PAGAR 189.435.083.016 257.114.463.954 49,20% 55,80% 67.679.380.938 35,73%

24 IMPUESTOS, GRAVÁMENES Y TASAS 603.983.148 777.984.783 0,16% 0,17% 174.001.635 28,81%

25 BENEFICIOS A EMPLEADOS 3.687.370.510 4.195.806.719 0,96% 0,91% 508.436.209 13,79%

26 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES 124.343.893.643 125.705.986.398 32,30% 27,28% 1.362.092.755 1,10%

27 DIFERIDOS 3.226.885.758 3.823.797.734 0,84% 0,83% 596.911.976 18,50%

28 FONDOS CON DESTINACIÓN ESPECÍFICA Y OTROS PASIVOS 53.630.002.753 58.549.948.764 13,93% 12,71% 4.919.946.011 9,17%

3 PATRIMONIO 126.930.938.468 60.807.275.827 100,00% 100,00% (66.123.662.641) -52,09%

31 OBRAS Y PROGRAMAS DE BENEFICIO SOCIAL 172.374.107.611 174.038.908.213 135,80% 286,21% 1.664.800.602 0,97%

32 SUPERAVIT 16.475.408.344 18.308.459.636 12,98% 30,11% 1.833.051.292 11,13%

33 RESERVAS 5.897.480.937 55.459.103.170 4,65% 91,20% 49.561.622.233 840,39%

36 RESULTADOS DEL EJERCICIO 10.442.890.818 (67.587.795.477) 8,23% -111,15% (78.030.686.295) -747,21%

37 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES (150.192.552.681) (191.612.871.959) -118,33% -315,12% (41.420.319.278) 27,58%

38 OTROS RESULTADOS INTEGRALES (ORI) 71.933.603.439 72.201.472.244 56,67% 118,74% 267.868.805 0,37%

1

2

3

Año: 2019

Mes: Diciembre/2019

CCF: 32:Caja de Compensación Familiar del Huila: COMFAMILIAR Huila

Catalogo







Página 32 de 135

32

Fuente: Digitado por la Comisión, con base en el PDF enviado por la Corporación

La diferencia presentada corresponde a las operaciones internas realizadas en cuentas por cobrar y las cuentas por pagar, que están referenciadas en las notas a los estados financieros de la siguiente manera:

Solo para efectos de presentación en el Estado de Situación Financiera, la cuenta por cobrar en donde se registran las operaciones internas denominadas inter-compañías, se compensa con la cuenta pasiva que corresponde al mismo concepto; lo anterior, atendiendo al principio de compensación de instrumentos financieros, según el párrafo 42 de la NIC 32 – Instrumentos Financieros: Presentación, aplicable a transacciones activas y pasivas que reflejan un mismo hecho económico y que se afectan simultáneamente. El estado a 31 de diciembre de 2019 de las operaciones internas (intercompañía) se muestra a continuación:

RECOMENDACIÓN N° 4:

La Superintendencia del Subsidio Familiar creó la estructura 3-0131D, para que las Cajas de Compensación Familiar, den a conocer las aclaraciones sobre posibles situaciones que se

Notas Dic-31-2019

dic-31-2018

Reexpresado

VARIACIÓN

ABSOLUTA

VARACIÓN

RELATIVA Notas Dic-31-2019

dic-31-2018

Reexpresado

VARIACIÓN

ABSOLUTA

VARACIÓN

RELATIVA

ACTIVOS PASIVOS

Activo corriente 4 27.698.890.851 25.581.255.140 2.117.635.711 8,28% Pasivo Corriente

Efectivo y equivalentes del efectivo (fondos de Ley) 4 77.077.737.942 63.923.744.886 13.153.993.056 20,58% Prestamos a corto pllazo 13 750.000.000 4.200.461.629 -3.450.461.629 -82,14%

Instrumentos financieros corrientes 5 830.814.371 830.814.371 0 0,00% Cuentas por pagar comerciales y otras 15-16-17 204.018.688.221 136.318.623.177 67.700.065.044 49,66%

Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas 7 113.364.451.758 123.587.820.697 -10.223.368.939 -8,27% Impuestos por pagar corriente 18-19 777.984.783 603.983.148 174.001.635 28,81%

Activos por Impuestos corrientes 1.302.105.498 1.017.910.537 284.194.961 27,92% Beneficios a empleados a corto plazo 20 3.140.256.765 3.687.370.510 -547.113.745 -14,84%

Inventario de mercadeo 8 3.915.340.553 5.440.321.900 -1.524.981.347 -28,03% Ingresos diferidos 22-23 3.823.797.734 3.226.885.758 596.911.976 18,50%

Inventario de vivienda 8 973.674.727 446.420.606 527.254.121 118,11% Otros pasivos no financieros 24 111.092.759.451 109.152.321.387 1.940.438.064 1,78%

Otros inventarios 8 1.096.350.532 666.748.893 429.601.639 64,43% Fondos de destinación específica 25 57.304.144.321 51.856.972.310 5.447.172.011 10,50%

Gastos pagados por anticipado 12 18.013.915 36.899.130 -18.885.215 -51,18% Total Pasivo Corriente 380.907.631.275 309.046.617.919 71.861.013.356 23,25%

Total Activo Corriente 226.277.380.147 221.531.936.160 4.745.443.987 2,14% TOTAL PASIVOS

Pasivo No Corriente

Activo no corriente Contratos de arrendamiento financiero 14 2.925.300.329 0 2.925.300.329 #¡DIV/0!

Instrumentos financieros no corrientes 5 193.575.491 197.575.515 -4.000.024 -2,02% Beneficios a empleados a largo plazo 20 3.477.821.684 2.708.590.493 769.231.191 28,40%

Cuentas por cobrar comerciales de largo plazo 0 #¡DIV/0! Provisiones y Contingencias 21 13.436.759.660 14.256.012.206 -819.252.546 -5,75%

Inversiones en subsidiarios y asociados 6 1.500.000.000 1.500.000.000 0 0,00% Total Pasivo no corriente 19.839.881.673 16.964.602.699 2.875.278.974 16,95%

Propiedad Planta y Equipo 9 162.574.457.644 160.674.372.987 1.900.084.657 1,18% TOTAL PASIVOS 400.747.512.948 326.011.220.618 74.736.292.330 22,92%

Propiedades de Inversión 10 64.753.576.503 64.753.576.503 0 0,00% PATRIMONIO

Intangibles 11-12 6.255.698.990 4.284.697.921 1.971.001.069 46,00% Obras y programas de beneficio social 26-36 174.038.908.213 170.675.229.560 3.363.678.653 1,97%

235.277.308.628 231.410.222.926 3.867.085.702 1,67% Superávit 27 18.308.459.636 16.475.408.344 1.833.051.292 11,13%

Reservas 28 55.459.103.170 5.897.480.937 49.561.622.233 840,39%

TOTAL ACTIVO 461.554.688.775 452.942.159.086 8.612.529.689 1,90% Resultados del ejercicio 36 -67.587.795.477 12.141.768.869 -79.729.564.346 -656,66%

Resultados de ejercicio anteriores 36 -200.849.442.429 -159.429.123.151 -41.420.319.278 25,98%

Ajustes por convergencia a Niff 29 9.236.570.470 9.236.570.470 0 0,00%

Otros Resultados Integrales (Superávit reval.) 20 72.201.472.244 71.933.603.439 267.868.805 0,37%

TOTAL PATRIMONIO 60.807.275.827 126.930.938.468 -66.123.662.641 -52,09%

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 461.554.788.775 452.942.159.086 8.612.629.689 1,90%

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA CONSOLIDADO COMPARATIVO

A 31 DE DICIEMBRE 2018 - 2019

CAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIAR DEL HUILA







Página 33 de 135

33

presenten en la información reportada, en el caso objeto de examen, se presentó diferencia en las cuentas recíprocas, por lo anterior se recomienda en lo sucesivo, notificar tales situaciones en la estructura mencionada. RESPUESTA DE LA CORPORACIÓN

“De conformidad con la recomendación dada por la Superintendencia de Subsidio Familiar a partir de la

próxima presentación de información de los estados financieros en formato PDF en la plataforma sirevac y si esta presenta diferencias en los valores reportados de conformidad con el formato remitido según el plan de cuentas y en especial a lo referente al neteo de valores recíprocos en el marco de la normatividad internacional contable, estas serán reportados en la estructura 3-0131D”.

ANÁLISIS DE LA RESPUESTA Una vez revisada la respuesta de la Corporación, se confirma la recomendación, por tanto, las acciones correctivas serán sujeto de verificación por parte del jefe de la oficina de control interno del ente vigilado o quien haga sus veces, quien realizará el seguimiento a las acciones correctivas instauradas por la Corporación respecto de la situación objeto de la recomendación. El seguimiento a la gestión del auditor interno o quien haga sus veces lo realizará esta Superintendencia en las condiciones y con la periodicidad que para tales efectos se establezca.

7.2 ESTADO DE RESULTADOS

Para el año 20219, se incrementaron los ingresos en un 1,67%, con una variación de $11.759,4 millones, al pasar de $702.655,0 millones en el año 2018, a $714.414,5 millones, los gastos pasaron de $109.240,6 millones a $127.527,3 millones en 2019, con una variación porcentual de 16,74% y variación absoluta de $29.286,7 millones, en cuanto a los costos se evidenció el

Cifras en pesos

Valor Saldo 2018 Valor Saldo 2019

% Análisis

Vertical 2018

% Análisis

Vertical 2019 Var $ Var %

4 INGRESOS 702.655.099.876 714.414.559.340 100,00% 100,00% 11.759.459.464 1,67%

41 INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS 656.821.012.343 711.315.309.527 93,48% 99,57% 54.494.297.184 8,30%

42 OTROS INGRESOS 45.834.087.533 3.099.249.813 6,52% 0,43% (42.734.837.720) -93,24%

5 GASTOS 109.240.695.620 127.527.397.171 15,55% 17,85% 18.286.701.551 16,74%

51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACIÓN Y SERVICIOS SOCIALES 81.807.064.623 96.466.055.716 11,64% 13,50% 14.658.991.093 17,92%

52 APROPIACIONES DE LEY Y TRANSFERENCIAS 25.524.722.106 27.557.332.248 3,63% 3,86% 2.032.610.142 7,96%

53 OTROS GASTOS 1.908.908.891 3.504.009.207 0,27% 0,49% 1.595.100.316 83,56%

59 RESULTADO DEL EJERCICIO 10.442.890.818 (67.587.795.477) 1,49% -9,46% (78.030.686.295) -747,21%

6 COSTO DE VENTAS Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS 582.971.513.438 654.474.957.646 82,97% 91,61% 71.503.444.208 12,27%

61 COSTO DE VENTAS Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS 582.971.513.438 654.474.957.646 82,97% 91,61% 71.503.444.208 12,27%

Año: 2019

Mes: Diciembre/2019


Catalogo

Fuente: SIGER







Página 34 de 135

34

crecimiento de los costos en un 12,27%, pasando de $582.971,5 millones en 2018 a $654.474,9 millones en 2019. Los resultados del ejercicio presentaron un déficit de $67.587,7 millones, con una variación porcentual negativa de 747,21% y variación absoluta de $78.030,6 millones, afectado principalmente por la pérdida en salud.

7.3 REEXPRESIÓN ESTADOS FINANCIEROS 2018

7.3.1 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA A DICIEMBRE 2018

Fuente: Caja de Compensación Familiar

El Estado de Situación Financiera Consolidado fue reexpresado en virtud a lo contemplado en la Resolución N° 420 de 2019, que permitió a la Corporación tomar recursos de FOSFEC hasta el 40% de los recursos contemplados en el artículo 46 de la ley 1438 de 2011.

Dic-31-2018

Reexpresado

Dic-31-2018

(original)

VARIACIO

N

ABSOLUTA

VARIACIO

N

RELATIVA

Dic-31-2018

Reexpresado

Dic-31-2018

(original)

VARIACION

ABSOLUTA

VARIACION

RELATIVA

ACTIVOS PASIVOSPasivo Corriente

Activo Corriente Prestamos a corto plazo 4.200.461.629 4.200.461.629 - 0,00%

Efectivo y equivalentes de efectivo 25.581.255.140 25.581.255.140 - 0,00% Cuentas por pagar comerciales y otras 136.318.623.177 136.318.623.177 - 0,00%

Efectivo y equivalentes de efectivo Restringido 63.923.744.886 63.923.744.886 - 0,00% Impuestos por pagar corriente 603.983.148 603.983.148 - 0,00%

Instrumentos financieros corrientes 830.814.371 830.814.371 - 0,00% Beneficios a empleados a corto plazo 3.687.370.510 3.687.370.510 - 0,00%

Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas 123.587.820.697 123.587.820.697 - 0,00% Ingresos diferidos 3.226.885.758 3.226.885.758 - 0,00%

Activos por impuestos corrientes 1.017.910.537 1.017.910.537 - 0,00% Otros pasivos no financieros 109.152.321.387 109.152.321.387 - 0,00%

Inventario de mercadeo 5.440.321.900 5.440.321.900 - 0,00% Fondos de destinación especifica 51.856.972.310 51.856.972.310 - 0,00%

Inventario de vivienda 446.420.606 446.420.606 - 0,00% Total Pasivo corriente 309.046.617.919 309.046.617.919 - 0,00%

Otros inventarios 666.748.893 666.748.893 - 0,00% Pasivo No Corriente

Gastos pagados por anticipado 36.899.130 36.899.130 - 0,00% Contratos de arrendamiento financiero - - - 100,00%

Total Activo corriente 221.531.936.160 221.531.936.160 - 0,00% Beneficios a empleados a largo plazo 2.708.590.493 2.708.590.493 - 0,00%

Provisiones y contingencias 14.256.012.206 14.256.012.206 - 0,00%

Activo no corriente Total Pasivo no corriente 16.964.602.699 16.964.602.699 - 0,00%

Instrumentos financieros no corrientes 197.575.515 197.575.515 - 0,00% TOTAL PASIVOS 326.011.220.618 326.011.220.618 - 0,00%

Cuentas por cobrar comerciales de largo plazo - - - 0,00%

Inversiones en subsidiarios y asociados. 1.500.000.000 1.500.000.000 - 0,00% PATRIMONIOPropiedad Plata y Equipo 160.674.372.987 160.674.372.987 - 0,00% Obras y programas de beneficio social 170.675.229.560 172.374.107.611 1.698.878.051- -1,00%

Propiedades de inversión 64.753.576.503 64.753.576.503 - 0,00% Superávit 16.475.408.344 16.475.408.344 - 0,00%

Intangibles 4.284.697.921 4.284.697.921 - 0,00% Reservas 5.897.480.937 5.897.480.937 - 0,00%

Total Activo no corriente 231.410.222.926 231.410.222.926 - 0,00% Resultados del ejercicio 12.141.768.869 10.442.890.818 1.698.878.051 13,99%

Resultados de ejercicios anteriores 159.429.123.151- 159.429.123.151- - 0,00%

Ajustes por convergencia a NIIF 9.236.570.470 9.236.570.470 - 0,00%

Otros Resultados Integrales (superávit reval.) 71.933.603.439 71.933.603.439 - 0,00%

TOTAL PATRIMONIO 126.930.938.468 126.930.938.468 - 0,00%

TOTAL ACTIVO 452.942.159.086 452.942.159.086 - 0,00% TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 452.942.159.086 452.942.159.086 - 0,00%

El dictamen de Revisoría y las notas adjuntas son parte integrante de los estados Financieros. - - -

CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DEL HUILA

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA CONSOLIDADO COMPARATIVO

A DICIEMBRE 31 DE 2018 RE-EXPRESADO VS 2018Cifras en pesos colombianos a valor absoluto







Página 35 de 135

35

7.3.2 ESTADO DE RESULTADOS A 31 DE DICIEMBRE DE 2018

Fuente: Caja de Compensación Familiar

Igualmente, en el Estado de Resultados la Corporación realizó la reexpresión en el sentido de registrar el ingreso de los dineros permitidos por el artículo 2 de la Ley 1929 de 2018.

7.4. INDICADORES FINANCIEROS

Fuente: Siger

Los indicadores financieros no son muy optimistas, dado que aumento el Capital de Trabajo negativo, con respecto al año anterior en un 434%, que corresponde a una variación absoluta $118.972,5 millones, un crecimiento en el nivel de endeudamiento, que ya era bastante crítico y para 2019 se coloca en 88,34%, la razón corriente y la prueba ácida denotan que no es viable para la Corporación cubrir sus deudas a corto plazo, dado que solo tienen 0,65 y 064 centavos respectivamente.

INGRESOS POR ACTIVIDADES

CONTINUADAS

2018

Reexpresado2018 original DIF. ABSOL DIF. % EGRESOS 2018 Reexpresado 2018 original DIF. ABSOL DIF. %

INGRESOS POR APORTES 88.562.466.418 88.562.466.418 - 0,0% SUBSIDIO 37.176.934.240 37.176.934.240 - 0,0%

Empresas afiliadas, independ. Y pensionados 88.562.466.418 88.562.466.418 - 0,0% En dinero 31.601.412.703 31.601.412.703 - 0,0%

En especie 5.575.521.537 5.575.521.537 - 0,0%

INGRESOS POR VENTAS 42.938.263.747 42.938.263.747 - 0,0% COSTO DE VENTAS 32.677.050.036 32.677.050.036 - 0,0%

De mercadeo 41.922.953.742 41.922.953.742 - 0,0% De mercadeo 32.117.259.180 32.117.259.180 - 0,0%

Restaurantes, cafeterias, otros 1.015.310.005 1.015.310.005 - 0,0% Restaurante, cafeteria y otros 559.790.856 559.790.856 - 0,0%

COSTOS SERVICIOS SOCIALES 513.117.529.162 513.117.529.162 - 0,0%

INGRESOS POR SERVICIOS SOCIALES 527.019.160.229 525.320.282.178 1.698.878.051 0,3% EPS-S - EPS-C 488.489.616.632 488.489.616.632 - 0,0%

EPS-Subsidiada 465.440.635.835 463.741.757.784 1.698.878.051 0,4% Salud I.P.S 5.402.254.047 5.402.254.047 - 0,0%

Salud I.P.S 12.052.908.887 12.052.908.887 - 0,0% Educación y Capacitación 5.230.285.986 5.230.285.986 - 0,0%

EPS-Contributiva 12.321.739.185 12.321.739.185 - 0,0% Vivienda - - - 0,0%

Educación 5.557.916.154 5.557.916.154 - 0,0% Recreación 11.337.543.329 11.337.543.329 - 0,0%

Formacion, capacitacion y biblioteca 3.301.843.701 3.301.843.701 - 0,0% Crédito social 1.624.613.155 1.624.613.155 - 0,0%

Vivienda 280.464.354 280.464.354 - 0,0% Programas y/o Convenios Espec. 1.033.216.013 1.033.216.013 - 0,0%

Recreacion 13.084.272.784 13.084.272.784 - 0,0% GASTOS POR SERV. SOCIALES 74.903.950.453 74.903.950.453 - 0,0%

Credito y Fomento 10.784.174.277 10.784.174.277 - 0,0% Mercadeo 11.229.342.259 11.229.342.259 - 0,0%

Programas y/o Convenios Espec. 4.195.205.052 4.195.205.052 - 0,0% EPS-Subsidiada 22.498.615.179 22.498.615.179 - 0,0%

Salud I.P.S 5.071.252.718 5.071.252.718 - 0,0%

OTROS INGRESOS OPERACIONALES 44.710.048.778 44.710.048.778 - 0,0% EPS-Contributiva 804.354.622 804.354.622 - 0,0%

Ingresos por Participaciones 41.165.940 41.165.940 - 0,0% Educación 2.902.897.399 2.902.897.399 - 0,0%

Recuperación de Provisiones y otros 2.162.111.200 2.162.111.200 - 0,0% Formacion y capacitacion 3.581.045.394 3.581.045.394 - 0,0%

Subsidios no Cobrados 214.100.262 214.100.262 - 0,0% Vivienda 1.439.435.103 1.439.435.103 - 0,0%

Arrendamientos 16.279.762 16.279.762 - 0,0% Recreacion 18.178.151.216 18.178.151.216 - 0,0%

Indemnizaciones de Seguros 144.596.629 144.596.629 - 0,0% Credito y Fomento 6.012.787.564 6.012.787.564 - 0,0%

Administración de Servicios 75.269.316 75.269.316 - 0,0% Programas y/o Convenios Espec. 3.186.068.999 3.186.068.999 - 0,0%

Otros Ingresos operacionales 259.785.553 259.785.553 - 0,0% GASTOS DE ADMINISTRACION 6.903.114.170 6.903.114.170 - 0,0%

Ajuste al valor razonable propiedad de inv. 41.796.740.116 41.796.740.116 - 100,0% OTROS COSTOS Y GASTOS OPERACIONALES 1.908.908.891 1.908.908.891 - 0,0%

APROPIACIONES FONDOS DE LEY 25.524.722.106 25.524.722.106 - 0,0%

INGRESOS FINANCIEROS 1.124.038.755 1.124.038.755 - 0,0% TOTAL EGRESOS POR ACTIVIDADES CONTINUADAS692.212.209.058 692.212.209.058 - 0,0%

Intereses 376.224.224 376.224.224 - 0,0% RESULTADO OPERACIONES CONTINUADAS A.I. 12.141.768.869 10.442.890.818 1.698.878.051 14,0%

Rendimiento inver. Obligatoria 50.346.087 50.346.087 - 0,0% Impuesto de renta - - - 0,0%

Rendimiento inver. voluntarias 367.686.903 367.686.903 - 0,0% RESULTADO NETO OPERACIONES CONTINUADAS 12.141.768.869 10.442.890.818 1.698.878.051 14,0%

Otros ingresos financieros 329.781.541 329.781.541 - 0,0%

OTROS RESULTADOS INTEGRALES

TOTAL INGRESOS POR OPERACIONES CONTINUADAS704.353.977.927 702.655.099.876 1.698.878.051 0,2% Revaluación de Propiedad Planta y Equipo 30.941.091.681 30.941.091.681 - 100%

Calculo Actuarial de Pensiones - - - 100%

El dictamen de Revisoría y las notas adjuntas son parte integrante de los estados Financieros. RESULTADO INTEGRAL DEL EJERCICIO 43.082.860.550 41.383.982.499 1.698.878.051 3,9%

CAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIAR DEL HUILAESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES CONSOLIDADO

PERIODO DE ENERO 1 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 RE-EXPRESADO - 2018Cifras en pesos colombianos y valor absoluto

Mes del Año

Mes Dic-18 Dic-19

Capital de Trabajo -35.657.709.449 -154.630.251.128

Nivel de Endeudamiento 75,21% 88,34%

Prueba ácida 0,87 0,64

Razón Corriente 0,89 0,65

Diciembre







Página 36 de 135

36

7.5 INGRESOS DEL 4% Y SU DISTRIBUCIÓN

Fuente: SIGER

Para la verificación de los porcentajes de apropiación se tomó la información del Estado de Resultados del sistema de información SIGER de la Superintendencia del Subsidio Familiar, correspondiente a los códigos del Ingreso y del Gasto, y se comparó con el Saldo para Obras y Programas Sociales, y se observó que están cumpliendo con los porcentajes establecidos en la Resolución No. 0053 de enero de 2019, estos valores se confrontaron con la información entregada en la visita, los cuales correspondieron a lo informado en la plataforma de la Superintendencia

Fuente: Comfamiliar Huila

De acuerdo con la información suministrada, se verificaron varios meses y se evidenció que los traslados se hacen dentro de los 20 días calendario, de acuerdo a la normativa vigente. No obstante, la Corporación realiza apropiación para FONIÑEZ Voluntario y se encontró que lo vienen realizando con recursos del saldo de obras y programas, sin embargo. la normativa dice que este programa debe ser financiado con los remanentes de años anteriores, así mismo no lo reportan como gasto, como debe ser, si no, que lo envían directamente a la cuenta 2854 En la certificación allegada a esta comisión manifiestan lo siguiente: “Este Fondo se está ejecutando aproximadamente hace 10 años, con los recursos del Saldo para Obras y Programas de la vigencia anterior y cuentan con la aprobación previa de la Superintendencia del Subsidio Familiar. Los recursos aplicados voluntariamente a Foniñez en

Catalog

oValor Saldo % APROPIACION

410505 De empresas afiliadas (4%) 94.346.153.956

520505 Fovis - Vivienda 9.434.615.396 10%

520520 FOSFEC 1.886.923.079 2%

521005 Salud régimen subsidiado 4.717.307.700 5%

521505 Educación Ley 115/94 2.791.466.831 3%

522005 FOSFEC (2% reducción gastos admón.) 1.886.923.079 2%

522010 FOSFEC 6,25% Ley 1636 de 2013 5.896.634.622 6%

523005 Contribución Superintendencia Subsidio Familiar 943.461.541 1%

CONCEPTOS ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC TOTAL

APORTES 4% 9.328.903.991 6.939.352.650 7.256.544.396 7.405.363.343 7.334.214.446 7.832.476.057 9.710.462.259 7.707.195.591 7.867.238.966 7.685.550.671 8.722.797.132 6.556.054.454 94.346.153.956

ADMON 10% 932.890.399 693.935.265 725.654.440 740.536.334 733.421.445 783.247.606 971.046.226 770.719.559 786.723.897 768.555.067 872.279.713 655.605.445 9.434.615.396

- Admon 8% 746.312.319 555.148.212 580.523.552 592.429.067 586.737.156 626.598.085 776.836.981 616.575.647 629.379.118 614.844.054 697.823.770 524.484.356 7.547.692.317

- Fosfec 2% 186.578.080 138.787.053 145.130.888 148.107.267 146.684.289 156.649.521 194.209.245 154.143.912 157.344.779 153.711.013 174.455.943 131.121.089 1.886.923.079

FOVIS 12% 1.119.468.479 832.722.318 870.785.328 888.643.601 880.105.734 939.897.127 1.165.255.471 924.863.471 944.068.676 922.266.080 1.046.735.656 786.726.534 11.321.538.475

- Fovis 10% 932.890.399 693.935.265 725.654.440 740.536.334 733.421.445 783.247.606 971.046.226 770.719.559 786.723.897 768.555.067 872.279.713 655.605.445 9.434.615.396

- Fosfec 2% 186.578.080 138.787.053 145.130.888 148.107.267 146.684.289 156.649.521 194.209.245 154.143.912 157.344.779 153.711.013 174.455.943 131.121.089 1.886.923.079

FOSYGA 5% 466.445.200 346.967.633 362.827.220 370.268.167 366.710.722 391.623.803 485.523.113 385.359.780 393.361.948 384.277.534 436.139.857 327.802.723 4.717.307.700

SUPERSUBSIDIO 1% 93.289.040 69.393.527 72.565.444 74.053.633 73.342.144 78.324.761 97.104.623 77.071.956 78.672.390 76.855.507 87.227.971 65.560.545 943.461.541

RESERVA LEGAL 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

SALUD P y P 6,25% 583.056.499 433.709.541 453.534.025 462.835.209 458.388.403 489.529.754 606.903.891 481.699.724 491.702.435 480.346.917 545.174.821 409.753.403 5.896.634.622

SALDO 6.133.754.374 4.562.624.366 4.771.177.939 4.869.026.399 4.822.245.998 5.149.853.006 6.384.628.935 5.067.481.101 5.172.709.620 5.053.249.566 5.735.239.114 4.310.605.804 62.032.596.222

SUBSIDIO EN DINERO 55% 3.373.564.906 2.509.443.401 2.624.147.866 2.677.964.519 2.652.235.299 2.832.419.154 3.511.545.914 2.787.114.606 2.844.990.291 2.779.287.261 3.154.381.513 2.370.833.192 34.117.927.922

- Subsidio Pagado Efectivo 2.230.410.961 1.889.272.134 2.490.768.494 2.597.475.145 2.602.815.202 2.640.784.055 2.518.233.003 2.549.400.163 2.677.079.574 2.642.654.123 2.739.594.206 2.570.314.626 30.148.801.686

- Traslado Fosfec 2,37% 79.953.488 59.473.809 62.192.304 63.467.759 62.857.977 67.128.334 83.223.638 66.054.616 67.426.270 65.869.108 74.758.842 56.188.747 808.594.892

- Excedentes 55% 1.063.200.457 560.697.458 71.187.068 17.021.615 -13.437.880 124.506.765 910.089.273 171.659.827 100.484.447 70.764.030 340.028.465 -255.670.181 3.160.531.344

SALDO 2.760.189.468 2.053.180.965 2.147.030.073 2.191.061.880 2.170.010.699 2.317.433.852 2.873.083.021 2.280.366.495 2.327.719.329 2.273.962.305 2.580.857.601 1.939.772.612 27.914.668.300

LEY 115 EDUCACION 10% 276.018.947 205.318.097 214.703.007 219.106.188 217.001.070 231.743.385 287.308.302 228.036.650 232.771.933 227.396.231 258.085.760 193.977.261 2.791.466.831


MACROPROCESO GESTION DEL 4%

APORTES Y SUBSIDIO

DISTRIBUCION RECURSOS DEL 4% - VIGENCIA 2019







Página 37 de 135

37

la vigencia 2019, corresponden a los recursos del Saldo para Obras y Programas 2018. El valor aplicado fue de $825.046.927 y registrado en la cuenta 2854 así:

Foniñez Voluntario - Centro de Desarrollo Infantil $ 567.046.927 - Preescolar Integral 258.000.000 --------------------- Total Foniñez Voluntario 2019 $ 825.046.927 Los recursos fueron trasladados así:

1. De la Cuenta de Ahorros 380-89913-8 del Banco de Occidente (Saldo para Obras y Programas de Beneficio Social Vigencia 2018), a la Cuenta de Ahorro 380-89371-9 del Banco de Occidente (Fondo FONIÑEZ – CDI).








Página 38 de 135

38


Aprobado por la Superintendencia del Subsidio Familiar mediante Resolución No.0468 del 09 de agosto de 2019 y Oficio 2-2019-098056 del 26 de diciembre de 2019. 2. De la Cuenta de Ahorros 380-89913-8 del Banco de Occidente (Saldo para Obras y Programas de Beneficio Social Vigencia 2018), a la Cuenta de Ahorro 380-89772-8 del Banco de Occidente (Fondo FONIÑEZ – Preescolar).

Aprobado por la Superintendencia del Subsidio Familiar mediante Resolución No.0434 del 24 de julio de 2019. Para continuar con el programa de Foniñez Voluntario en la vigencia de 2020, con recursos del Saldo para Obras y Programas 2019, se reservaron $977 millones: - Centro de Desarrollo Infantil $ 607.000.000 - Preescolar Integral $ 270.000.000 - Jornada Escolar Complementaria $100.000.000







Página 39 de 135

39

---------------------- Total Foniñez Voluntario 2020 $ 977.000.000 Mediante Acta No.912 del 13 de febrero de 2020, el Consejo Directivo aprobó la Ficha Técnica para la constitución del Foniñez Voluntario 2020, con recursos del Saldo para Obras y Programas 2019. Sin embargo, la Superintendencia del Subsidio Familiar mediante Oficio 2-2020-271928 del 21 de mayo de 2020 y Oficio 2-2020-338373 del 24 de junio de 2020, expresan que los recursos del Saldo para Obras y Programas no se puede utilizar para la conformación del Fondo Foniñez Voluntario y debía ser con los remanentes presupuestados, en concordancia con el Decreto 1729 de 2008, Artículo 1. Por lo anterior, el Consejo Directivo, según Acta No.921 del 23 de julio de 2020 aprobó: - Conformar el Foniñez Voluntario con recursos de los remanentes presupuestados 2020 por valor de $607.000.000. - No utilizar los $977 millones para la conformación del Foniñez Voluntario 2020 y dejarlos dentro del Saldo para Obras y Programas 2019. Bajo esta aprobación, el Saldo para Obras y Programas 2019 con recursos de los aportes parafiscales del 4%, quedaría así: Saldo Obras y Programas 2019 $ 4.986.523.211 (+) Recursos liberados Foniñez Voluntario 977.000.000 (+) Menor Ejecución Gastos de Administración 364.044.985

----------------------- Total Saldo Obras y Programas 2019 $ 6.327.568.19” OBSERVACIÓN N° 2

La Corporación venía tomando los recursos del Saldo de Obras y Programas, los recursos para constituir el Foniñez Voluntario, en posible contraposición de lo consignado en el artículo 2.2.7.6.1 del Decreto Único Reglamentario 1072 de 2015 “Fondo para la Atención Integral de la Niñez y Jornada Escolar Complementaria (Foniñez). Las Cajas de Compensación Familiar destinarán los recursos previstos en el literal b) del artículo 64 de la Ley 633 de 2000, al Fondo para la Atención Integral de la Niñez y Jornada Escolar Complementaria, creado por el artículo 16 numeral 8 de la Ley 789 de 2002. Las Cajas de Compensación Familiar obligadas a destinar recursos al Fondo para la Atención Integral de la Niñez y Jornada Escolar Complementaria y aquellas que no estén obligadas y decidan voluntariamente hacerlo, podrán, previa autorización de la Superintendencia del Subsidio Familiar, destinar de los remanentes presupuestales de cada ejercicio, recursos para los programas del Foniñez; para tal fin deberán atender lo dispuesto en el parágrafo 1° del artículo 43 de la Ley 21 de 1982, en concordancia con el artículo 62 de la misma ley. Igualmente, Comfamiliar Huila lleva directamente a la cuenta 2854 las apropiaciones realizadas para FONIÑEZ voluntario, en el momento de tomar la decisión de constituir la apropiación, esta debe surtir el proceso que se realiza con FONIÑEZ obligatorio, es decir, en ese momento se







Página 40 de 135

40

convierte en un gasto por apropiación y debe tener su contabilización en este sentido, reflejando el Estado de Resultados. RESPUESTA DE LA CORPORACIÓN “En atención a las indicaciones previamente realizadas por la Superintendencia del Subsidio Familiar para este año, tal como consta en el acta No. 921 del 23 de julio de 2020 el Consejo Directivo aprobó la constitución de Foniñez voluntario 2020 con los recursos de los remanentes presupuestales de la vigencia 2020 en cumplimiento al artículo 1 del decreto 1729 de 2008, así mismo registrar estos recursos en la cuenta 520515- Apropiación Foniñez voluntario. Por lo anterior, se solicita respetuosamente el levantamiento de la presente observación por cuánto ya se encuentra cumplida, como prueba de ello se anexa certificación emitida por el Presidente y Secretaria del Consejo Directivo respecto de la parte pertinente del acta No. 921 del 23 de Julio de 2020”.

ANÁLISIS DE LA RESPUESTA Una vez analizada la respuesta de la Corporación, se deduce que parte de la observación ya fue cumplida, en lo que se refiere a la fuente del Fondo Foniñez Voluntario, no es menos cierto que no se refleja la debida contabilización de esta apropiación, por lo tanto, se mantiene la observación para hacerle seguimiento y comprobar que se han seguido los procedimientos debidos, por lo anterior, las acciones de mejora deben ser incluidas dentro del plan de

mejoramiento, que presente la Corporación. APORTES DE EMPRESAS NO AFILIADOS

Llama la atención que Comfamiliar Huila, no reporta ingresos por prescripción de los aportes de empresas no afiliadas, al indagar por estos recursos, la Corporación manifestó, que como eran caja única en la región, ellos llevaban al ingreso todos los aportes, sin importar si podían o no reconocer su origen, en 2016 a raíz de un requerimiento de la Superintendencia mediante oficio radicado 2-2016-010842, se ordenó realizar los registros de estos aportes en una cuenta del pasivo hasta tanto se legalice el estado de estos recursos, de acuerdo con el plan único de cuentas y su dinámica, en ese momento la Corporación implementa la contabilización de acuerdo a la normativa y aún no se cumple el tiempo para su prescripción, que es de cinco años.

7.6 CARTERA DE APORTES PARAFISCALES

La Coordinadora de recauda certificó que la cartera de aportes parafiscales a diciembre de 20192 así: 1 El valor de la cartera de aportes parafiscales a diciembre de 2019 asciende al valor de: $1.322.372.439, los cuales están clasificados de la siguiente manera:

2 Certificación aportada de manera virtual a la Comisión.







Página 41 de 135

41

Cartera real: $ 675.592.997 Cartera presunta: $ 645. 779.442 Total $1.322.372.439

2. El valor de la cartera de aportes parafiscales a junio de 2020 asciende al valor de: $1.829.955.444, los cuales están clasificados de la siguiente manera: Cartera real: $ 1.109.734.751 Cartera presunta: $ 720.221.093 Total $ 1.829.955.444

Esta tendencia es explicable en la situación de pandemia por la que esta pasado el país.

Comportamiento de los aportes 2020


En el segundo trimestre del año se presentó una disminución mensual promedio de los ingresos por aportes parafiscales de $753 millones.

7.7 SUBSIDIO EN DINERO

7.8 SUBSIDIO EN ESPECIE

Para el año 2019 la Cajas de Compensación Familiar del Huila asignó 6.261,4 millones, en los conceptos de subsidio escolar, canasta familiar, restaurante escolar y subsidio a la tasa de crédito social, así:


El subsidio Escolar que fue de $50.000 por beneficiario y el subsidio del restaurante fue por $4.500 por almuerzo.

TIPOS DE INGRESOS 1er TRIMESTRE 2o TRIMESTRE DIFERENCIA VARIACION

EMPRESAS 4% 25.479.028.450 23.240.876.818 -2.238.151.632 -9%

INDEPENDIENTES 76.683.937 60.459.200 -16.224.737 -21%

PENSIONADOS 6.685.760 1.900.235 -4.785.525 -72%

TOTALES… 25.562.398.147 23.303.236.253 -2.259.161.894 -9%

SUBSIDIO EN DINERO 55% 34.117.927.922

- Subsidio Pagado Efectivo 30.148.801.686

- Traslado Fosfec 2,37% 808.594.892

- Excedentes 55% 3.160.531.344

SUBSIDIO EN ESPECIE 6.261.416.538

- Subsidio Escolar (Mercadeo) 2.187.718.250

- Canasta Familiar (Mercadeo) 3.538.621.270

- Restaurante Escolar (Colegio) 492.083.600

- Subsidio a la Tasa (Crédito) 42.993.418







Página 42 de 135

42

7.9 SUBSIDIO A LA DEMANDA Y A LA OFERTA

Para el año 2019 la Corporación envío registro en la estructura 3-024 Saldo de Obras y Programas por valor de $12.898,1 millones, en visita se entregó la relación de la distribución de estos subsidios.

Fuente: Comfamiliar Huila.

Se evidenció una diferencia de $114.000, entre lo calculado por la operación y lo reportado en el saldo de obras y programas, que fue explicado por la Caja de Compensación Familiar del Huila, Comfamiliar así:

La diferencia obedece a que se registró en la cuenta control de forma errada el valor de $7.511.250, siendo el valor efectivamente pagado $7.625.250 (Factura No.4025), presentándose la diferencia de $114.000.

7.10 COSTEO Y DETERMINACIÓN DE TARIFAS

Se hizo un muestreo correspondiente a los servicios de Playa Juncal y CAPF San Jorge, en donde se comprobó que la corporación identifica los objetos de costo, los costos fijos y variables de cada servicio y la cobertura que tendrá cada servicio y se genera la tarifa por servicio, realizando monitoreo permanente entre lo proyectado y lo ejecutado para corregir si es necesario el modelo, ya construida la tarifa, se lleva al consejo para aprobación. Este modelo tiene sus cambios en lo que tiene que ver con las tarifas del colegio, debido a la normativa especial que tienen.

7.11 SALUD IPS, SALUD EPS- S Y SALUD EPS-C

SUBSIDIO DEMANDA / OFERTA 12.898.261.720

- Capacitación 1.480.066.329

- Centro de Formación 1.422.805.329

- Fundación Síndrome de Dow n 57.261.000

- Recreación (Demanda) 8.853.811.217

- Recreación (Oferta) 1.267.785.866

- Bibliotecas 1.296.598.308







Página 43 de 135

43

La población cubierta a 31 de diciembre de 2019, por la Caja de Compensación Familiar del Huila está conformada de la siguiente manera: En el Departamento del Huila tienen un total del 434.934 de afiliados, 417.370 del régimen subsidiado y 17.564 del régimen contributivo y representan el 55% de la población atendida por la Corporación en EPS-S y en el Departamento de Boyacá, tienen 131.362 afiliados, 125.542 del régimen subsidiado y 5.820 del régimen contributivo y representan el 19% de la población atendida, para un total general de 566.296 afiliados.


Cabe anotar que, para el apalancamiento de este centro de costo, la Corporación toma como Patrimonio el de la Caja de Compensación dado que maneja un solo NIT, por eso la afectación con las pérdidas de los centros de costos de salud, sobre todo lo concerniente a Salud EPS-S y Salud EPS-C.

La Corporación tiene tres centros de costos de salud, como ya se mencionó anteriormente Salud-IPS y Salud EPS-S, Salud EPS-C.

7.11.1 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA IPS







Página 44 de 135

44


Para la vigencia 2019, presentó activos por valor de $22.256,8 millones, con variación de $966,3 millones equivalente a un 4,5%, con respecto al año 2018. El Pasivo para 2019 registró $7.352,2 millones, con una variación de $266,3 millones con 3,8% más que el año 2018. El Patrimonio presenta para 2019 $14.904,5 millones con una variación de $699,9 millones que equivalen a 4,9% con respecto a la vigencia 2018. El Resultado del Ejercicio para 2018 fue $1.801,6 millones y para 2019 presenta $466,2 millones con una variación de -$1.335,4

2019 2018 Variación abs Variac. Relat

ACTIVOS

Activo Corriente

Efectivo y equivalentes al efectivo 513.787.108 110.657.700 403.129.408 364,3%

Cuentas por cobrar programa de salud 14.876.305.948 15.090.822.381 214.516.433- -1,4%

Anticipos 96.971.786 112.984.131 16.012.345- -14,2%

Anticipos de impuestos 158.490 480.313 321.823- -67,0%

Cuentas por cobrar empleados 19.617.464 19.268.229 349.235 1,8%

Otros deudores 3.652.465 6.155.383 2.502.918- -40,7%

Deterioro de cuentas por cobrar 121.803.671- 159.047.874- 37.244.203 -23,4%

Inventario de almacén 484.376.407 242.232.001 242.144.406 100,0%

Gastos pagados por anticipado 1.051.998 974.618 77.380 7,9%

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 15.874.117.995 15.424.526.882 449.591.113 2,9%

Activo No corriente

Propiedad planta y equipo 5.780.959.735 5.784.917.730 3.957.995- -0,000684192

Activos intangibles 601.748.428 81.069.333 520.679.095 6,422639434

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 6.382.708.163 5.865.987.063 516.721.100 0,088087664

TOTAL ACTIVO 22.256.826.158 21.290.513.945 966.312.213 4,5%

PASIVOSPasivo Corriente

Obligaciones financieras 505.194.288 299.937.934 205.256.354 68,4%

Cuentas por pagar comerciales 6.577.724.904 6.241.664.650 336.060.254 5,4%

Impuestos por pagar 12.665.816 3.480.926 9.184.890 263,9%

Beneficios a empleados 227.865.068 297.605.558 69.740.490- -23,4%

Pasivos estimados y provisiones 8.676.251 8.676.251 - 0,0%

Otros pasivos no financieros 117.000 856.225 739.225- -86,3%

TOTAL PASIVO CORRIENTE 7.332.243.327 6.852.221.544 480.021.783 7,0%

Pasivo No Corriente

Pensiones de jubilación - 233.673.212 233.673.212- -100,0%

Provisiones para contingencias 20.000.000 - 20.000.000 100,0%

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 20.000.000 233.673.212 213.673.212- -91,4%

TOTAL PASIVOS 7.352.243.327 7.085.894.756 266.348.571 3,8%

PATRIMONIO

Capital asignado 8.852.646.485 8.852.646.485 - 0,0%

Reservas 2.877.442.146 - 2.877.442.146 100,0%

Resultados del ejercicio 466.290.430 1.801.692.990 1.335.402.560- -74,1%

Dficit acumulados 432.995.190- 642.753.966 1.075.749.156- -167,4%

Ajustes por convergencia a NIIF 62.771.964 62.771.964 - 0,0%

O.R.I. 3.078.426.996 2.844.753.784 233.673.212 8,2%

TOTAL PATRIMONIO 14.904.582.831 14.204.619.189 699.963.642 4,9%

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 22.256.826.158 21.290.513.945 966.312.213 4,5%

Este Estado Financiero se presenta para propositos especificos de la Supersalud dado que Comfamiliar Huila no tiene un Patrimonio ni capital

Asignado a la EPS.


ESTADO DE SITUACION FINANCIERA PROGRAMA IPS

A DICIEMBRE 31 DE 2019 - 2018Cifras en pesos colombianos a valor absoluto







Página 45 de 135

45

millones que equivale a -167,4%, con respecto al año anterior, esta disminución también contribuye a la situación crítica de la Corporación.


Para la vigencia 2019 presentó activos por valor de $28.414,2 millones, con variación de -$15.240,0 millones equivalente a un -34,9%, con respecto al año 2018. El Pasivo para 2019 registró $294.390,0 millones, con una variación de $61.226,6 millones con 26,3% más que el año 2018. El Patrimonio presenta para 2019 $-265.975,7 millones con una variación de -$76.466,6 millones que equivalen a 40,3% con respecto a la vigencia 2018. El Resultado del Ejercicio para 2018 fue -$33.822,7 millones y para 2019 presenta $76.383 millones con una variación de -$42.560,2 millones que equivale a 125,8%, con respecto al año anterior, como se puede ver el deterioro del patrimonio es más crítico y está llevando el patrimonio de la caja de compensación.

2019 2018 re-expresado Variación abs Variac. Relat

ACTIVOSActivo Corriente

Efectivo y equivalentes al efectivo 1.185.527.630 1.297.705.316 112.177.686- -8,6%

Cuentas por cobrar programa de salud 58.118.830.396 37.613.404.030 20.505.426.366 54,5%

Anticipos 1.122.022.410 17.197.067.644 16.075.045.234- -93,5%

Depositos 10.500.000 10.500.000 - 0,0%

Anticipos de impuestos 93.829.937 369 93.829.568 25428067,2%

Reclamaciones 315.134.944 329.534.134 14.399.190- -4,4%

Cuentas por cobrar empleados 73.372.338 73.372.338 - 0,0%

Otros deudores 6.756.465.026 9.018.430.273 2.261.965.247- -25,1%

Deterioro de cuentas por cobrar 39.324.588.145- 21.891.951.466- 17.432.636.679- 79,6%

Inventario de almacén 1.384.064 1.384.063 1 0,0%

Gastos pagados por anticipado 5.262.988 4.848.867 414.121 8,5%

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 28.357.741.588 43.654.295.568 15.296.553.980- -35,0%

Activo No corriente

Activos intangibles 56.547.727 - 56.547.727 100,0%

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 56.547.727 - 56.547.727 100,0%

TOTAL ACTIVO 28.414.289.315 43.654.295.568 15.240.006.253- -34,9%

PASIVOSPasivo Corriente

Prestamos a corto plazo - 2.300.523.695 2.300.523.695- -100,0%

Contratos de leasing financiero 53.277.537 - 53.277.537 100,0%

Cuentas por pagar comerciales 171.361.307.276 110.235.714.555 61.125.592.721 55,4%

Impuestos por pagar - 44.668.350- 44.668.350 -100,0%

Beneficios a empleados 1.070.200.526 867.135.104 203.065.422 23,4%

Pasivos estimados y provisiones 109.853.970.659 107.379.290.944 2.474.679.715 2,3%

Pasivos diferidos 149.100 149.100 - 0,0%

Otros pasivos no financieros 247.903.926 109.084.492 138.819.434 127,3%

TOTAL PASIVO CORRIENTE 282.586.809.024 220.847.229.540 61.739.579.484 28,0%

Pasivo No Corriente

Pensiones de jubilación 798.665.411 553.561.674 245.103.737 44,3%

Provisiones para contingencias 11.004.578.503 11.762.609.799 758.031.296- -6,4%

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 11.803.243.914 12.316.171.473 512.927.559- -4,2%

TOTAL PASIVOS 294.390.052.938 233.163.401.013 61.226.651.925 26,3%

PATRIMONIO

Capital asignado 2.510.535.168 2.510.535.168 - 0,0%

Resultados del ejercicio 76.383.010.944- 33.822.736.067- 42.560.274.877- 125,8%

Dficit acumulados 192.484.314.899- 158.849.838.498- 33.634.476.401- 21,2%

Ajustes por convergencia a NIIF 652.933.952 652.933.952 - 0,0%

O.R.I. 271.906.900- - 271.906.900- -100,0%

TOTAL PATRIMONIO 265.975.763.623- 189.509.105.445- 76.466.658.178- 40,3%

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 28.414.289.315 43.654.295.568 15.240.006.253- -34,9%

Este Estado Financiero se presenta para propositos especificos de la Supersalud dado que Comfamiliar Huila no tiene un Patrimonio ni capital

Asignado a la EPS.


ESTADO DE SITUACION FINANCIERA PROGRAMA EPS CONSOLIDADO

A DICIEMBRE 31 DE 2019 - 2018Cifras en pesos colombianos a valor absoluto







Página 46 de 135

46

7.11.2 INDICADORES FINANCIEROS


Los indicadores de la IPS, presenta una disminución en el capital de trabajo al pasar en el año 2018 de $8.572,3 millones a $8.541,8 millones, la razón corriente evidencia que la Corporación posee $2,16 por cada peso adeudado, sin embargo, la prueba ácida muestra que solo tiene 14 centavos para cubrir lo adeudado, el nivel de endeudamiento corresponde al 33%.


Los indicadores de la EPS, presentan una disminución en el capital de trabajo al pasar en el año 2018 de -$177.192,9 millones a -$254.229,0 millones, la razón corriente evidencia que la Corporación solo pose 10 centavos por cada peso adeudado, la prueba acida muestra que no tiene recursos para cubrir lo adeudado, el nivel de endeudamiento corresponde al 103,6%.

Estos indicadores solo reflejan el comportamiento de los indicadores de la Corporación, debido a estos centros de costos, que ponen en peligro su estabilidad. Analizando los últimos seis años del resultado del ejercicio ha arrojado pérdidas constantes, que los están llevando a esta situación crítica, afectando el patrimonio de la Caja de Compensación, durante estos seis años analizados ha acumulado pérdidas por $263.553,0 millones en Salud EPS-S y $6.380,0 millones en EPS-C.

PROGRAMA INDICADOR FÓRMULA AÑO 2019 AÑO 2018

Rentabilidad bruta Costo Total / Ingreso Total 44% 45%

Rentabilidad operacional Resultado operac / Total Ingresos 3% 13%

Razon corriente Activo cte / Pasivo cte 2,16 2,25

Capital de trabajo Activo cte - Pasivo cte 8.541.874.668 8.572.305.338

Prueba ácida Activo cte - CXC / Pasivo cte 0,14 0,05

Nivel de endeudamiento Pasivo total / activo total 0,33 0,33

IPS

PROGRAMA INDICADOR FÓRMULA AÑO 2019 AÑO 2018

Gasto de admon subsidiado Gasto admon / Ingreso UPC 8% 5%

Gasto de admon contributivo Gasto admon / Ingreso UPC 16% 7%

Siniestralidad costo subsidiado Costo Total / Ingreso Total 106% 102%

Siniestralidad costo contributivo Costo Total / Ingreso Total 104% 100%

Rentabilidad operacional Resultado operac / Total Ingresos -14% -7%

Razon corriente Activo cte / Pasivo cte 0,10 0,20

Capital de trabajo Activo cte - Pasivo cte -254.229.067.436 -177.192.933.972

Prueba ácida Activo cte - CXC / Pasivo cte 0,00 0,00

Nivel de endeudamiento Pasivo total / activo total 10,36 5,34

EPS







Página 47 de 135

47

Fuente: Siger

Fuente: Siger

Como se pudo observar la UPC (Unidad de Pago por Capitación), que es el ingreso por cada uno de los afiliados a la Caja de Compensación Familiar, por este concepto del cubrimiento del servicio que le reconoce el sistema de salud, ni siquiera alcanza a cubrir los costos directos que genera la operación, por lo que no es sostenible y por lo mismo, está tomando recursos de la parafiscalidad para apalancar estos servicios, le embargan cuentas, sin importar su origen como se identifica a continuación y que aunque los recursos de la parafiscalidad son inembargables, los jueces no han tomado en cuenta esa situación y ordenan estos embargos, por lo que la Caja de Compensación se ve afectada.

A 31 de diciembre de 2019, el área de Tesorería reporta los valores que han sido retenidos por las entidades bancarias por concepto de embargos, de acuerdo al siguiente cuadro:

Cifras en pesos

2017 2018 2019 2017 2018 2019

Valor Saldo Valor Saldo Valor Saldo Valor Saldo Valor Saldo Valor Saldo

4 INGRESOS 401.789.783.982 465.149.672.799 514.689.191.987 6.502.919.051 12.352.175.004 17.940.744.899

41 INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS 392.961.546.735 463.741.757.784 514.085.645.672 6.494.155.417 12.321.739.185 17.928.295.186

42 OTROS INGRESOS 8.828.237.247 1.407.915.015 603.546.315 8.763.634 30.435.819 12.449.713

5 GASTOS 25.975.683.663 23.628.791.927 41.760.661.430 588.757.509 905.053.362 2.777.628.561

51OPERACIONALES DE ADMINISTRACIÓN Y

SERVICIOS SOCIALES23.904.105.068 22.498.615.179 40.129.883.915 567.523.243 804.354.622 2.342.095.458

53 OTROS GASTOS 2.071.578.595 1.130.176.748 1.630.777.515 21.234.266 100.698.740 435.533.103

59 RESULTADO DEL EJERCICIO (23.452.120.885) (34.671.979.406) (72.953.430.988) (1.246.368.599) (849.634.712) (3.429.579.956)

6COSTO DE VENTAS Y PRESTACIÓN DE

SERVICIOS 399.266.221.204 476.192.860.278 545.881.961.545 7.160.530.141 12.296.756.354 18.592.696.294


SERVICIOS 399.266.221.204 476.192.860.278 545.881.961.545 7.160.530.141 12.296.756.354 18.592.696.294

miles de pesos

2014 2015 2016 2014 2015 2016

Vlr. Saldo 2014 Vlr. Saldo 2015 Vlr. Saldo 2016 Vlr. Saldo 2014 Vlr. Saldo 2015 Vlr. Saldo 2016

4 INGRESOS 299.392.573 306.220.039 370.022.423 24.360 922.425 3.218.392

41 Operacionales 295.121.561 304.820.552 361.505.512 24.338 921.032 2.993.437

42 No operacionales 4.271.012 1.399.487 8.516.911 22 1.393 224.955

5 Gastos 25.056.204 32.596.146 40.359.050 99.205 300.178 253.433

51Operacionales de administración y servicios

sociales23.389.405 32.185.314 33.266.934 99.205 300.142 246.155

53 No operaciones 1.666.799 410.832 7.092.116 0 36 7.278

59 Resultado del ejercicio (10.833.202) (73.612.676) (48.029.598) (128.937) (325.496) (400.038)


SERVICIOS 285.169.571 347.236.569 377.692.971 54.092 947.743 3.364.997

61 Costo de ventas y prestación de servicios 285.169.571 347.236.569 377.692.971 54.092 947.743 3.364.997

PUC

Información reportada por la Caja de Compensación con firma digital del Representante Legal, Revisor Fiscal y Contador


Centro de Costo Salud EPS-S Salud - EPS-C

Año

Año

Catalogo

Salud - EPS-CCentro de Costo Salud EPS-S

Cifras en pesos

2017 2018 2019 2017 2018 2019

Valor Saldo Valor Saldo Valor Saldo Valor Saldo Valor Saldo Valor Saldo

4 INGRESOS 401.789.783.982 465.149.672.799 514.689.191.987 6.502.919.051 12.352.175.004 17.940.744.899

41 INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS 392.961.546.735 463.741.757.784 514.085.645.672 6.494.155.417 12.321.739.185 17.928.295.186

42 OTROS INGRESOS 8.828.237.247 1.407.915.015 603.546.315 8.763.634 30.435.819 12.449.713

5 GASTOS 25.975.683.663 23.628.791.927 41.760.661.430 588.757.509 905.053.362 2.777.628.561

51OPERACIONALES DE ADMINISTRACIÓN Y

SERVICIOS SOCIALES23.904.105.068 22.498.615.179 40.129.883.915 567.523.243 804.354.622 2.342.095.458

53 OTROS GASTOS 2.071.578.595 1.130.176.748 1.630.777.515 21.234.266 100.698.740 435.533.103

59 RESULTADO DEL EJERCICIO (23.452.120.885) (34.671.979.406) (72.953.430.988) (1.246.368.599) (849.634.712) (3.429.579.956)


SERVICIOS 399.266.221.204 476.192.860.278 545.881.961.545 7.160.530.141 12.296.756.354 18.592.696.294


SERVICIOS 399.266.221.204 476.192.860.278 545.881.961.545 7.160.530.141 12.296.756.354 18.592.696.294

miles de pesos

2014 2015 2016 2014 2015 2016

Vlr. Saldo 2014 Vlr. Saldo 2015 Vlr. Saldo 2016 Vlr. Saldo 2014 Vlr. Saldo 2015 Vlr. Saldo 2016

4 INGRESOS 299.392.573 306.220.039 370.022.423 24.360 922.425 3.218.392

41 Operacionales 295.121.561 304.820.552 361.505.512 24.338 921.032 2.993.437

42 No operacionales 4.271.012 1.399.487 8.516.911 22 1.393 224.955

5 Gastos 25.056.204 32.596.146 40.359.050 99.205 300.178 253.433

51Operacionales de administración y servicios

sociales23.389.405 32.185.314 33.266.934 99.205 300.142 246.155

53 No operaciones 1.666.799 410.832 7.092.116 0 36 7.278

59 Resultado del ejercicio (10.833.202) (73.612.676) (48.029.598) (128.937) (325.496) (400.038)


SERVICIOS 285.169.571 347.236.569 377.692.971 54.092 947.743 3.364.997

61 Costo de ventas y prestación de servicios 285.169.571 347.236.569 377.692.971 54.092 947.743 3.364.997

PUC

Información reportada por la Caja de Compensación con firma digital del Representante Legal, Revisor Fiscal y Contador


Centro de Costo Salud EPS-S Salud - EPS-C

Año

Año

Catalogo

Salud - EPS-CCentro de Costo Salud EPS-S







Página 48 de 135

48

Fuente: Notas a los Estados Financieros

COMFAMILIAR HUILA, al cierre del ejercicio de 2019, posee como consecuencia de embargos por el programa de Salud de la EPS, la suma de $6.302 millones retenidos por los bancos Caja Social, COLPATRIA, Banco de Occidente y BANCOLOMBIA. La Corporación presenta las siguientes órdenes de embargo por salud con corte a 31 de diciembre de 2019:

Fuente: Notas a los Estados Financieros

Las Reservas Técnicas son calculadas de acuerdo a los siguientes conceptos, Reserva para Obligaciones Conocidas no Liquidadas, Reserva de Obligaciones Conocidas, Liquidadas y Pendientes de Pago y Reserva de Obligaciones No Conocidas. En ese momento estas reservas no presentan el respaldo económico que la Superintendencia Nacional de Salud de acuerdo al Decreto 2702 de 2014 y la Resolución 412 de 2015, exige, dado que no tienen las condiciones







Página 49 de 135

49

para hacerlo y de acuerdo a lo manifestado, prefieren pagar las deudas que tienen, que hacer reservas y mantener una plata inmovilizada en inversiones. Esta inquietud también la manifiesta la Revisoría Fiscal en su dictamen a los Estados Financieros, con corte a 31 de diciembre de 2019.

La Corporación ha presentado la solicitud para retirarse del sistema de salud y lo demuestran las actuaciones que ha realizado y que se detalla a continuación:

Fuente: Dictamen Revisor Fiscal

Fuente: Dictamen Revisor Fiscal

En 2018 y 2019 presentan a SUPERSALUD el trámite para la escisión del programa de salud, con el fin de constituir una nueva EPS, junto con otras Cajas de Compensación, pero la superintendencia de Salud lo negó, la Corporación tomo la decisión de reorganizar la EPS, en 2019 y en eso han ido avanzando, pero resulta muy inconveniente para la Corporación seguir con este programa.







Página 50 de 135

50

Con la Ley 1955, por la cual se expide el Plan Nacional de Desarrollo para el cuatrienio 2018-2022. “Pacto por Colombia, pacto por la equidad”, el gobierno nacional estableció medidas para otorgar liquidez al sistema de salud y lograr el saneamiento de las deudas del Estado con la EPS por concepto de los recobros relacionados con los servicios de tecnologías de la salud no financiados por la UPC (en lo que se conoce como la ley del punto final) y para el 2020, muestra mejoría en sus resultados.

No obstante lo anterior, no mitiga lo que el Director Administrativo, la Revisoría Fiscal y esta comisión opinan sobre los resultados de estos dos centros de costo, es decir Salud EPS-S y EPS-C, que perjudican enormemente a la Caja de Compensación Familiar, que ésta llegando al punto de acabar con el patrimonio de la Corporación.

7.11.3 CUENTAS POR PAGAR DE SALUD


La cartera de las EPS, tanto contributivo como subsidiado, está representada por el 43% no vencido, 17% a 180 días, 11% a 30 y 60 días, 9% a 360 días, un 7% mayores a 360 días y el 2% restante a 30 días

La Cartera de la IPS está compuesta por el 98% de no vencidas y 1% a 30 y 60 días.

7.12 REVISIORIA FISCAL

Se solicitó la Carta de aceptación del encargo y fue suministrada a la comisión la siguiente carta:

Etiquetas

de fila

nombreAcr

eedor

Suma de

cxpNoVencidas

Suma de

cxpMora30dias

Suma de

cxpMora60dias

Suma de

cxpMora90dias

Suma de

cxpMora180dias

Suma de

cxpMora360dias

Suma de

cxpMoraMayor3

60dias Suma de saldo

EPS 126.474.076.857 7.092.619.879 32.193.161.896 31.299.007.682 49.960.321.164 26.381.987.999 20.988.877.461 294.390.052.938

43% 2% 11% 11% 17% 9% 7% 100%

IPS 7.217.367.244 77.254.576 51.681.320 - - - 5.940.187 7.352.243.327

98% 1% 1% 0% 0% 0% 0% 100%

133.691.444.101 7.169.874.455 32.244.843.216 31.299.007.682 49.960.321.164 26.381.987.999 20.994.817.648 301.742.296.265







Página 51 de 135

51

OBSERVACIÓN N° 3 Como se evidenció en la carta de aceptación del encargo que fue suministrada a la comisión, esta no cumple los requisitos mínimos que debe contener, presentándose un presunto incumpliendo en lo contemplado en el párrafo 10 de la NIA 210. El párrafo 10 de la NIA 210 requiere que en esta carta se incluyan los siguientes puntos.

Objetivo y alcance de la revisoría fiscal

Responsabilidades del revisor fiscal

De acuerdo con el artículo 207 del Código de Comercio, las cuales se enfocan, en términos generales, en los siguientes aspectos:

Dictamen de los estados financieros.

Evaluación del control interno.

Cumplimiento legal de la entidad.







Página 52 de 135

52

Cumplimiento de los requerimientos de ética del Código de Ética compilado en el anexo 4-2019 del DUR 2420 de 2015 y de la Ley 43 de 1990.

Responsabilidades de la administración:

Preparación de los estados financieros.

Responsabilidad de implementar y mantener el sistema de control interno.

Proporcionar al revisor fiscal la información que requiera para el desarrollo del encargo, así como acceso a las personas de la entidad que este considere necesario.

Identificación del marco de información financiera que aplica la entidad cliente en preparación de sus estados financieros:

En la carta de aceptación de los términos del encargo debe quedar claramente referenciado el marco que le aplica a la Corporación.

Referencia a la estructura y contenido de los informes que emitirá el revisor fiscal:

Honorarios del encargo:

El revisor fiscal debe especificar la tarifa que cobrará por la prestación de sus servicios. Además, si acuerda que tendrá asistentes que apoyen su labor, debe quedar claro si el pago lo asumirá la entidad cliente o el revisor.

En desarrollo de la visita virtual, se convocó a reunión virtual el día 25 de agosto de 2020, en esta reunión se hicieron algunas consideraciones, a las que la Revisoría Fiscal consideró que solo serían respondidas si se solicitaban por escrito, por lo anterior, fue necesario enviar por escrito por medio de correo electrónico el 26 de agosto de 2020, realizando las siguientes preguntas de los aspectos tratados en la reunión virtual:

1. ¿En sus papeles de trabajo o en sus informes existe alguna alusión a la apropiación de FONIÑEZ, que no tiene reflejo en el Estado de Resultados de la Entidad?, si no es así porque no se ha hecho?

2. Se puede evidenciar que no hay aportes de empresas no afiliadas por prescripción, de acuerdo con la normativa, los ingresos por aportes que no puedan ser identificados deben prescribir a los cinco años, en su auditoria y/o papeles de trabajo referenció esta situación?

3. Ya hay dos años (2017 y 2018) seguidos que la Caja de Compensación reexpresa sus estados financieros, cuál es su opinión al respecto.

Cabe anotar que estas respuestas solo fueron allegadas a la comisión en el cierre de la visita el día 8 de septiembre de 2020 a las 11:27 a.m., lo que no permitió realizar el análisis en campo de las respuestas de la Revisoría Fiscal. Sus respuestas fueron las siguientes: “Respuesta a la pregunta N°1

1. GESTION 4% - FONIÑEZ VOLUNTARIO

En la reunión virtual de agosto 25 de 2020, respecto a FONIÑEZ VOLUNTARIO, se planteó que existían

inquietudes respecto a la forma como se presenta la información de los fondos con destinación específica y, en el

correo de agosto 26 de 2020, formula la siguiente pregunta: “¿1. En sus papeles de trabajo o en sus informes existe

alguna alusión a la apropiación de FONIÑEZ, ¿que no tiene reflejo en el Estado de Resultados de la Entidad?, si

no es así porque no se ha hecho?”

1.1. Contexto marco jurídico fondo Foniñez Voluntario







Página 53 de 135

53

Es necesario contextualizar la respuesta a partir del marco jurídico que regula el FONDO FONIÑEZ

VOLUNTARIO, en armonía con las disposiciones de la Superintendencia del Subsidio Familiar y directrices

adoptadas por Comfamiliar Huila, para tal efecto se mencionan en orden cronológico la normatividad expedida

sobre el particular, además de señalar los artículos pertinentes.

1.1.1. Cronología Leyes y Decretos

➢ El artículo 43, ley 21 de 19823 . Los aportes recaudados por las cajas por concepto del subsidio familiar se

distribuirán en la siguiente forma:

(…) “4. El saldo se apropiará para las obras y programas sociales que emprendan las Cajas de Compensación con

el fin de atender el pago del subsidio en servicios o especie, descontados los aportes que señale la Ley para el

sostenimiento de la Superintendencia del Subsidio Familiar.”

“PARAGRAFO 1o. Los rendimientos y productos líquidos de las operaciones que efectúen las Cajas de

Compensación Familiar, así como los remanentes presupuestales de cada en ejercicio, serán aprobados por el

Consejo Directivo el cual deberá destinarlos bien al pago del subsidio en dinero, bien a la realización de obras y

programas sociales con estricta sujeción a lo establecido en el artículo 62.” (…)

➢ El artículo 64. Ley 633 de 20004 . “destinación de los recursos del FOVIS. Los recursos adicionales que se

generen respecto de los establecidos con anterioridad a la presente ley se destinarán de la siguiente manera.”

(…) “b) El porcentaje restante después de destinar el anterior, para la atención integral a la niñez de cero (0) a

seis (6) años y la jornada escolar complementaria. Estos recursos podrán ser invertidos directamente en dichos

programas abiertos a la comunidad, por las Cajas de compensación sin necesidad de trasladarlos al Fovis.”

“PARAGRAFO. En aquellos entes territoriales que cuentan con recursos para la cofinanciación de los Programas

de Jornada Escolar Complementaria y atención a los niños de cero (0) a seis (6) años más pobres, las Cajas de

Compensación Familiar podrán establecer convenios y alianzas con los gobiernos respectivos para tal fin.”

➢ Numeral 8, artículo 16, ley 789 de 20025 . funciones de las cajas de compensación. El artículo 41 de la Ley 21

de 1982 se adiciona, con las siguientes funciones:

“8. Créase el Fondo para la Atención Integral de la Niñez y jornada escolar complementaria. Como recursos de

este fondo las Cajas destinarán el porcentaje máximo que les autoriza para este fin la Ley 633 de 2000 y mantendrán

para gastos de administración el mismo porcentaje previsto en dicha norma para Fovis.”

➢ El artículo 1, decreto 1729 de 2008. Fondo para la atención integral de la niñez y jornada escolar

complementaria, FONIÑEZ. Artículo compilado en el artículo 2.2.7.6.1. del Decreto Único Reglamentario 1072

de 2015. “Las Cajas de Compensación Familiar destinarán los recursos previstos en el literal b) del artículo 64 de la Ley 633 de 2000, al Fondo para la Atención Integral de la Niñez y Jornada Escolar Complementaria, creado por

el artículo 16 numeral 8 de la Ley 789 de 2002.

Las Cajas de Compensación Familiar obligadas a destinar recursos al Fondo para la Atención Integral de la Niñez

y Jornada Escolar Complementaria y aquellas que no estén obligadas y decidan voluntariamente hacerlo, podrán,

previa autorización de la Superintendencia del Subsidio Familiar, destinar de los remanentes presupuestales de

cada ejercicio, recursos para los programas del Foniñez; para tal fin deberán atender lo dispuesto en el parágrafo

1o del artículo 43 de la Ley 21 de 1982, en concordancia con el artículo 62 de la misma ley.

Las Cajas de Compensación Familiar podrán destinar recursos del Fondo para la Atención Integral de la Niñez y

Jornada Escolar Complementaria en los jardines sociales que estas administren, pero únicamente para asumir los

3 Por la cual se modifica el régimen del Subsidio familiar y se dictan otras disposiciones 4 Por la cual se expiden normas en materia tributaria, se dictan disposiciones sobre el tratamiento a los fondos obligatorios para

la vivienda de interés social y se introducen normas para fortalecer las finanzas de la Rama Judicial. 5 Por la cual se dictan normas para apoyar el empleo y ampliar la protección social y se modifican algunos artículos del Código Sustantivo de Trabajo.







Página 54 de 135

54

gastos de funcionamiento propios de dicha administración y los de operación de los programas, tales como, aseo,

vigilancia, servicios públicos, papelería, así como, los inherentes al mantenimiento por el deterioro natural de las

instalaciones, causado por el desarrollo de los programas que adelanten.” Los recursos del Fondo para la Atención

Integral de la Niñez y Jornada Escolar Complementaria se podrán destinar para construcción, mejora, adecuación

o dotación de instalaciones, siempre y cuando sean de propiedad de las Cajas de Compensación Familiar, en las

que se desarrollen los programas de Atención Integral de la Niñez. Los gastos de administración del Fondo para la

Atención Integral de la Niñez y Jornada Escolar Complementaria serán hasta del 5% de los recursos destinados a

este. La utilización de estos recursos deberá ajustarse a los gastos claramente imputables a su manejo.” (Negrilla

fuera de texto original).

1.1.2. Normas Contables Superintendencia Subsidio Familiar

➢ Plan Único de Cuentas – PUC

Comfamiliar del Huila, lleva su contabilidad conforme a las Resoluciones No. 537 de 2009 y No. 044 de 2017,

emitida por la Superintendencia de Subsidio Familiar, acto administrativo que definió el Plan Único de Cuentas – PUC para las Cajas de Compensación Familiar.

Es importante tener en cuenta que la arquitectura contable estructurada por la Superintendencia del Subsidio

estableció la cuenta No. 330540 “Reservas para obras y programas de beneficio social”, con el fin se realicen los

registros de los traslados de los remanentes del 4%, información que se puede complementar con la lectura de la

Nota 28, explicativa de los Estados Financieros a diciembre 31 de 2019, donde se menciona: “Así mismo se registra

en este grupo la reserva para obras y programas de beneficio social que se alimenta de los traslados de los

remanentes de los ejercicios”. (Negrilla fuera de texto).

➢ Carta Circular 017 de 2014 Superintendencia del subsidio familiar. - Inversión servicios sociales

La circular 017 del 10 de septiembre del 20146 , regula las inversiones en servicios sociales de competencia del

consejo directivo de aprobación general o previa de la Superintendencia con el saldo de Obras y programas sociales

y, en el numeral 5.4.4, expresa: “Inversiones en servicios sociales. Corresponde al valor de las inversiones

(proyectos) en servicios sociales aprobados por el Consejo Directivo de la Corporación con aprobación general o

previa de la Superintendencia del Subsidio Familiar a financiarse con el Saldo de Obras y Programas Sociales no

utilizados en la (s) vigencia (s) anterior (es) y que se ejecutan en la presente vigencia”. Seguidamente establece:

“La Caja no puede utilizar recursos del saldo para obras y programas de beneficio social que correspondan a la

presente vigencia en proyectos de inversión aprobados con saldos de vigencias anteriores”. (Negrilla fuera de

texto).

➢ Circular Externa No. 003 de 2020 Supersubsidio. Lineamientos de seguimiento a Planes, Programas y

Proyectos de Inversión de Cajas de Compensación Familiar.

Debo indicar que las fichas técnicas correspondientes al programa de Foniñez Voluntario, se elaboraron

atendiendo los criterios establecidos en la Circular Externa 008 del 2018, modificada por la Circular Externa 003

de 2020 de la Superintendencia del Subsidio Familiar, donde establece: “Lineamientos para el seguimiento de los

Planes, Programas y Proyectos de Inversión de las cajas de compensación familiar”.

Ahora bien, el numeral 1.2.2 del anexo técnico de la Circular Externa 003 de 2020, de la Superintendencia del Subsidio Familiar, establece el requisito de expedir un certificado del Revisor Fiscal con destino al Consejo

Directivo, firmado con su número de tarjeta profesional, donde se indique el origen, vigencia, y disponibilidad de

los recursos para financiar la ejecución del respectivo programa y/o proyecto.

6 Instrucciones contables especiales y medidas de control interno relacionadas con la aplicación de los recursos del saldo para obras y programas sociales de los aportes del 4% del subsidio familiar.







Página 55 de 135

55

Adicionalmente, el numeral 2.7 del anexo técnico de la mencionada circular, indica: “Programa de FONIÑEZ

voluntario. Las cajas de compensación familiar, para la formulación y las fichas técnicas de los programas de

Atención Integral a la Niñez y Jornada Escolar Complementaria, tendrá en cuenta los parámetros técnicos definidos

por el Instituto Colombiano de Bienestar Familiar, el Ministerio de Educación Nacional y esta Superintendencia,

así como los elementos contenidos en el capítulo 6, del título 7 del Decreto 1072 de 2015 (DURST) o demás normas

complementario sobre la materia”.

1.1.2.1. Aprobación Superintendencia programa FONIÑEZ Voluntario año 2019

Conforme la normativa antes expuesta, es preciso mencionar entonces que Comfamiliar Huila tramitó las fichas

técnicas de Programa FONIÑEZ VOLUNTARIO ante la Superintendencia del Subsidio Familiar, conforme al

numeral 4 y parágrafo 1 del artículo 43 de la ley 21 de 1982, en concordancia con el artículo 62 de la misma ley,

en armonía con al artículo literal b) del 64 de ley 633 de 2000, atendiendo a lo preceptuado en el numeral 8 del artículo 16 de la ley 789 de 2002, además de dar cumplimiento a las directrices consagradas en la Circular No.

008 de 2018 y Circular 003 de 2020.

De esta manera, las mencionadas fichas técnicas fueron aprobadas por el Consejo Directivo mediante actas No.

900 de marzo 22 de 2019 y No. 901 de abril 30 de 2019, con recursos de la cuenta saldo de obras y programas,

donde se adjunta comunicación DE-02-3761-2019 de mayo 20 de 2019, con la certificación de disponibilidad en la

cuenta bancaria de los recursos del saldo de obras y programas de la vigencia 2018 emitido por la Coordinación

de Tesorería.

Así, la Superintendencia teniendo en cuenta que Comfamiliar Huila cumplía con la totalidad de los requisitos

legales, impartió las siguientes aprobaciones:

Resolución No. 434 julio 24 de 2019 procedente de la Superintendencia del Subsidio Familiar, por medio de cual

manifestó: “Autorizar a la Caja de Compensación Familiar del Huila – COMFAMILIAR el “PROGRAMA

FONIÑEZ VOLUNTARIO OPERACIÓN DEL PROGRAMA DE MODALIDAD GRADO DE TRANSICIÓN CON ATENCION INTEGRAL”, por valor de doscientos cincuenta y ocho millones de pesos m/cte. (258.000.000)”.

Resolución No. 468 de agosto 09 de 2019 emitida por la Superintendencia del Subsidio Familiar, donde estableció:

“Autorizar a la Caja de Compensación Familiar del Huila – COMFAMILIAR, el programa “FONIÑEZ

VOLUNTARIO, OPERACIÓN DEL CENTRO DE DESARROLLO INFANTIL “AMOROSA, CANTADORA

SENCILLA” Y “BOSQUES DE SAN LUIS”, EN EL MUNICIPIO DE NEIVA HUILA”, por valor de quinientos

cincuenta y dos millones cuarenta y seis mil novecientos pesos m/cte. ($552.046.927)”.

1.1.2.2. Nuevas directrices de la Superintendencia Subsidio Familiar a partir año 2020.

A partir del año 2020, la Superintendencia del Subsidio Familiar mediante comunicados Nos. 2-2020-271928 de

mayo 21 de 2020 y 2-2020-338373 de junio 24 de 2020, realizó la siguiente observación respecto a la fuente de

recursos para FONIÑEZ VOLUNTARIO así: “el saldo para obras y programas sociales tienen una destinación

específica de conformidad con la Circular No. 017 de 2014 y en virtud de lo expuesto, la Caja deberá constituir el Foniñez Voluntario con los recursos de los remantes presupuestales, al tenor de la normatividad vigente”.

Inmediatamente Comfamiliar Huila, procedió a la aplicación del instructivo impartido por la Superintendencia del

Subsidio, y fue así como en el acta de Consejo Directivo No. 921 de julio 23 de 2020, respecto a FONIÑEZ

VOLUNTARIO, se aprobó: “La constitución del Foniñez Voluntario 2020 por valor de $607.000.000 para la

operación de los Centros de Desarrollo Infantil “Amorosa Cantadora Sencilla” y “Bosques de San Luis”, con los

recursos de los Remanentes Presupuestales de la Vigencia 2020, en cumplimiento al Artículo 1 del Decreto 1729

de 2008”.

En esta nueva aprobación, en lo relacionado con la fuente de los recursos para el programa FONIÑEZ

VOLUNTARIO con los remanentes presupuestales de la vigencia 2020, asciende a $607 millones, los cuales







Página 56 de 135

56

corresponde al programa del Centro de Desarrollo Infantil – CDI, sin incluir lo relacionado con Preescolar Integral

y Jornada Escolar Complementaria por $370 millones.

1.1.3. Criterios legales adoptados por Comfamiliar Huila

Para la constitución del Fondo FONIÑEZ VOLUNTARIO, destinó recursos de los remanentes del año

inmediatamente anterior, registrados en la cuenta contable Saldo de Obras y Programas; desde luego, con previa

autorización del Consejo Directivo y autorización de la Superintendencia del Subsidio Familiar, dando aplicación,

se reitera, al numeral 4 y parágrafo 1 del artículo 43 de la ley 21 de 1982, en concordancia con el artículo 62 de la

misma ley, en armonía con al artículo literal b) del 64 de ley 633 de 2000, atendiendo entonces lo preceptuado en

el numeral 8 del artículo 16 de la ley 789 de 2002, además de dar cumplimiento a las directrices consagradas en la

Circular No. 008 de 2018 y Circular 003 de 2020.

1.2. Apropiación y Registro contable FONDO FONIÑEZ

Es pertinente resaltar que, en el informe de auditoría financiera a diciembre 31 de 2019, numeral 8.5.8 del capítulo

8, documento que fue colocado a disposición de la comisión de visita ordinaria de la Superintendencia del Subsidio

Familiar, la Revisoría Fiscal mencionó que el valor aplicado con destino al Fondo FONIÑEZ VOLUNTARIO

para el año 2019 con recursos del saldo de obras y programas del periodo 2018, fue de $825 millones, reconocidos en la información contable, como aparece registrado en los papeles de trabajo elaborados por la Revisoría Fiscal.

Adicionalmente, en el presente oficio, en el numeral 1.6 se hace referencia a la apropiación y ejecución del fondo

Foniñez Voluntario año 2019.

Así pues, la Revisoría Fiscal al practicar la auditoría al fondo Foniñez Voluntario a diciembre 31 de 2019, de acuerdo con los registros contable del aplicativo JD Edwards, encontró el siguiente ciclo contable:

De acuerdo con los registros de la información contable del aplicativo JD Edwards, a diciembre 31 de 2018, la

cuenta 330540.05 Reservas obras y programas de beneficio social, reflejó saldo por $5.897 millones, de los cuales

se debita en el año 2019 lo correspondiente a la apropiación del fondo Foniñez Voluntario por valor de $825

millones, para la ejecución del año 2019, como se refleja en el siguiente registro:

Apropiación Fondo Foniñez Voluntario año 2019

Fuente: Respuesta Revisoría Fiscal

Téngase en cuenta que el Código 330540.05 Reservas Obras y Programas, es una cuenta que pertenece al

patrimonio que revela un débito por $825 millones, estos recursos de acuerdo con los registros contables

provienen de los remanentes del 4%. También se puede observar las apropiaciones con una contrapartida en las cuentas auxiliares 285410.10 de $567 millones y 285410.20 de $258 millones, para un total $825 millones,

en fundamento al parágrafo 1 y numeral 4 del artículo 43 de la Ley 21 de 1982.

Teniendo en cuenta el interrogante de la pregunta para la apropiación del Fondo Foniñez Voluntario año

2019, realizada por la Dra. María Sofía “¿no tiene reflejo en el estado de resultado de la entidad?”; se

manifiesta, que la constitución de este fondo, al realizarse con recursos de la vigencia anterior, afecta

directamente el patrimonio corporativo, tal como se sustentó anteriormente con el registro contable con

fundamento en el parágrafo 1 y numeral 4 del artículo 43 de la Ley 21 de 1982.

CUENTA CONCEPTO

DEBITO CREDITO

330540.05 RESERVAS OBRAS Y PROGRAMAS DE BENEFICIO SOCIAL

825.046.927

285410.10 APROPIACION CDI 567.046.927

285410.20 APROPIACION PREESCOLAR 258.000.000







Página 57 de 135

57

1.3. Fuentes de información en auditoria fondos específicos

La fuente de información para la Revisoría Fiscal, con relación a los fondos específicos son: la contabilidad,

los resultados de la auditoria ejecutada por este ente de control, el informe de gestión de la Dirección

Administrativa, la conciliación de los referidos fondos elaborada por la Unidad de Gestión del 4% y los Estados Financieros con sus respectivas notas explicativas a diciembre 31 de 2019, debidamente certificados

por el representante legal y el contador público.

1.4. Foniñez Voluntario 2019

El valor del Fondo FONIÑEZ VOLUNTARIO de $977 millones, corresponde a la cifra aprobada por el Consejo Directivo, mediante acta No. 910 de diciembre 20 de

2019, para el presupuesto del año 2020 de la siguiente manera:

Centro de Desarrollo Infantil 607.000.000

Preescolar Integral 270.000.000

Jornada Escolar Complementaria 100.000.000

-----------------

Total Foniñez Voluntario 2020 $977.000.000

Por corresponder a una decisión del Consejo Directivo a diciembre de 2019, el valor de $977 millones del

Fondo FONIÑEZ VOLUNTARIO, la administración de Comfamiliar Huila, procedió a presupuestar la

distribución de los aportes del 4% del año 2019, con el propósito calcular en forma definitiva el saldo de obras

y programas para el año 2020.

La Administración de Comfamiliar Huila, en la cuenta contable código 183001.2308, denominada: “Obras y

Programas Sociales”, donde se maneja el efectivo con destinación específica que respaldan los proyectos

ascienden a $5.963 millones, dentro de los cuales la Corporación dispone de $4.987 millones del saldo obras

y programas para inversiones del año 2020 y, $977 millones que pertenece al Fondo Foniñez Voluntario. En

atención a lo anterior, la Circular 017 de 2014, establece en el numeral 3.2 “Saldo de vigencias anteriores.

Las subcuentas 183001 y 183002, registran los saldos de efectivo e inversiones del saldo para obras y

programas de beneficio social que corresponden a vigencias anteriores y que respaldan la realización de

proyectos de inversión o programas sociales aprobados por las instancias respectivas.”

1.5 Ejecución Fondo Foniñez Voluntario año 2018

El Consejo Directivo de Comfamiliar Huila, aprobó según acta 880 de diciembre 19 de 2017, la conformación voluntaria del fondo para la atención integral de la niñez - FONIÑEZ para la vigencia 2018.

El valor aplicado para el Fondo FONIÑEZ VOLUNTARIO en el año 2018 con recursos del saldo de obras

y programas 2017, fue de $683 millones, registrados en la cuenta 285410 de la siguiente manera:


CONTABLE RECURSOS FONIÑEZ AÑO 2018

285405.05 (+) SALDO INICIAL VIGENCIA 2018 12.785.490

285410.10 285410.20

(+) APROPIACION RECURSOS AUTORIZADOS AÑO 2018

682.617.055

285410.15 285410.25

(+) RENDIMIENTOS

1.642.719

RECURSOS DISPONIBLES 697.045.264







Página 58 de 135

58

A diciembre 31 de 2018, el Fondo FONIÑEZ Voluntario disponía de un saldo inicial de $13 millones,

apropiaciones del año 2018 por valor de $683 millones y rendimientos financieros por $2 millones, para un total

de $697 millones.

1.6. Ejecución Fondo Foniñez Voluntario año 2019

En el informe de auditoría financiera a diciembre 31 de 2019, puesto a disposición de la comisión de la visita

ordinaria de la Superintendencia del Subsidio Familiar en carpeta ONE DRIVE de Comfamiliar Huila, se detalló

la aplicación del fondo FONIÑEZ VOLUNTARIO del año 2019, con la fuente de recursos del saldo de obras y

programas periodo 2018, según los registros contables del aplicativo JD Edwards.

Además, se precisa que el Consejo Directivo de Comfamiliar Huila, aprobó de acuerdo con el acta 896 de diciembre

19 de 2018, la conformación voluntaria del fondo para la atención integral de la niñez FONIÑEZ para la vigencia

2019.

El valor aplicado con destino al Fondo FONIÑEZ VOLUNTARIO para el año 2019 con recursos del saldo de obras

y programas del periodo 2018, fue de $825 millones, registrados en la cuenta 285410 de la siguiente manera:


A diciembre 31 de 2019, el Fondo FONIÑEZ VOLUNTARIO disponía de un saldo inicial de $15 millones,

apropiaciones correspondientes al año 2019 por valor de $825 millones y rendimientos financieros por $3

millones, para un total de $843 millones.

1.7 FONIÑEZ a diciembre 31 de 2019.

El valor del Fondo FONIÑEZ Voluntario, asciende a $977 millones, esta cifra fue aprobada por el Consejo

Directivo, según acta No. 910 de diciembre 20 de 2019, estos recursos corresponden a la vigencia de 2019, los

cuales serán ejecutados en el año 2020.

Ahora bien, Comfamiliar Huila en la administración de los fondos específicos provenientes de los aportes

parafiscales del 4% del respectivo año 2019, procede a descontar del gran total de dichos fondos, el concepto de

FONIÑEZ VOLUNTARIO por $977 millones, para obtener el saldo final de obras y programas sociales con el

propósito determinar el valor neto para Inversión del año 2020, el cual asciende a $4.987 millones.

Análisis de la respuesta ofrecida por la Revisoría Fiscal sobre esta interrogante:

En primer lugar, es necesario aclarar algunas apreciaciones que la Revisoría Fiscal manifiesta en su escrito

-La Superintendencia de Subsidio Familiar no tiene vigente un PUC para las Cajas de Compensación Familiar,

dado que la Resolución No. 537 de 2009 fue derogada por la Resolución No. 044 de 2017 “Por el cual se adopta

el catálogo para rendición de información financiera” la cual en su artículo tercero menciona “La presente

resolución rige a partir de la fecha de su aprobación deroga las resoluciones 537 de 2009, 1135 de 2013, 645 de

2014, 0318 de 2014, 0397 de 2015, 0407 de 2016 y 0762 de 2016, por lo tanto, se hace necesario que la Revisoría revalúe el concepto que tiene acerca de este punto.

- La Superintendencia no ha dado nuevas directrices sobre la fuente de los recursos para realizar, tan es así, que

como la misma Revisoría Fiscal, que mediante los comunicados Nos. 2-2020-271928 de mayo 21 de 2020 y 2-2020-

CONTABLE RECURSOS FONIÑEZ AÑO 2019

285405.05 (+) SALDO INICIAL VIGENCIA 2019 15.248.858

285410.10 285410.20

(+) APROPIACION RECURSOS AUTORIZADOS AÑO 2019

825.046.927

285410.15 285410.25

(+) RENDIMIENTOS

2.554.023

RECURSOS DISPONIBLES 842.849.808







Página 59 de 135

59

338373 de junio 24 de 2020, la superintendencia realiza la siguiente observación respecto a la fuente de recursos

para FONIÑEZ VOLUNTARIO así: “el saldo para obras y programas sociales tienen una destinación específica

de conformidad con la Circular No. 017 de 2014 y en virtud de lo expuesto, la Caja deberá constituir el Foniñez

Voluntario con los recursos de los remantes presupuestales, al tenor de la normatividad vigente”.

Adicionalmente, como la Revisoría Fiscal tuvo a bien resaltar parte normativa así: “➢ El artículo 1, decreto 1729

de 2008. Fondo para la atención integral de la niñez y jornada escolar complementaria, FONIÑEZ. Artículo

compilado en el artículo 2.2.7.6.1. del Decreto Único Reglamentario 1072 de 2015. “Las Cajas de Compensación

Familiar destinarán los recursos previstos en el literal b) del artículo 64 de la Ley 633 de 2000, al Fondo para la

Atención Integral de la Niñez y Jornada Escolar Complementaria, creado por el artículo 16 numeral 8 de la Ley

789 de 2002.

Las Cajas de Compensación Familiar obligadas a destinar recursos al Fondo para la Atención Integral de la Niñez

y Jornada Escolar Complementaria y aquellas que no estén obligadas y decidan voluntariamente hacerlo, podrán,

previa autorización de la Superintendencia del Subsidio Familiar, destinar de los remanentes presupuestales de

cada ejercicio, recursos para los programas del Foniñez; para tal fin deberán atender lo dispuesto en el parágrafo

1o del artículo 43 de la Ley 21 de 1982, en concordancia con el artículo 62 de la misma ley.”.

Así las cosas, se puede concluir que los recursos no podían tomarse del saldo de obras y programas, como lo venían

haciendo en concordancia, con todo lo que la Revisoría Fiscal manifiesta en la normativa vigente.

De otra parte, cuando se constituyen los fondos voluntarios, tanto de FOVIS, como de FONIÑEZ, estos deben surtir

el mismo efecto que los fondos obligatorios, por lo tanto la constitución del FONIÑEZ VOLUNTARIO, debe

considerarse un gasto por apropiación y se debe reflejar en el Estado de Resultados, tal y como lo hace una

apropiación del FONIÑEZ obligatorio y no directamente a la cuenta 2854 y si como lo desarrollan en todo su escrito, la Revisoría es consciente de la normativa que ampara la constitución de este fondo, debía haberse

pronunciado sobre el manejo contable que hizo a las diferentes apropiaciones que ha realizado la Corporación.

Respuesta a la pregunta N°2

8. APORTE DE EMPRESAS NO AFILIADAS POR PRESCRIPCIÓN

De acuerdo con el correo electrónico de agosto 26 de 2020, enviado por la Dra. María Sofía Serrano Baquero,

auditora de la comisión de la visita ordinaria de la Superintendencia del Subsidio Familiar, se realizó el siguiente

interrogante: “2. ¿Se puede evidenciar que no hay aportes de empresas no afiliadas por prescripción, de acuerdo

con la normativa, los ingresos por aportes que no puedan ser identificados deben prescribir a los cinco años, en su

auditoria y/o papeles de trabajo referencio esta situación?”

8.1. Revisión formato 3-024 A Saldo Obras y Programas - Mensual La Revisoría Fiscal en cumplimiento de sus

funciones, dentro de la planeación de auditoría año 2019, incluye en su programación la revisión de los informes

que se rinden ante la Superintendencia del Subsidio Familiar, conforme a la periodicidad establecida en la Circular

020 de 2016 y posteriormente modificada por la Circular 07 de 2019.

Frente a lo anterior, este Organismo de Control revisó el formato 3-024 A “Saldo Para Obras y Programas” de

periodicidad mensual, durante el año 2019 con base a los registros contables del aplicativo JD Edwards, como se

sustenta en los papeles de trabajo elaborados por la Revisoría Fiscal, igualmente se manifiesta, que este archivo es

cargado a la plataforma SIREVAC de la Superintendencia del Subsidio Familiar.

En tal sentido, el formato 3-024 A de Saldo Obras y Programas”, en el concepto 27 “Valor aportes de empresas

no afiliadas por prescripción”, se reporta en cero (0), teniendo en cuenta, que no existen al cierre del año 2019,

ingresos de empresas no afiliadas prescritas.

8.2. Aportes de Empresas No Afiliadas Por Prescripción







Página 60 de 135

60

La Caja de Compensación Familiar del Huila, a diciembre 31 de 2019, en la información contable del

aplicativo JD Edwards, no registra ingresos de empresas no afiliadas por concepto de prescripción.

Ahora bien, mediante requerimiento No. 2-2016-010842 de julio 19 de 2016, procedente de la Superintendencia

del Subsidio Familiar estableció: “Los ingresos recibidos de empresas no afiliadas deben de registrarse en una cuenta del pasivo hasta su legalización como empresa afiliada o en su defecto la devolución de los recursos, en

concordancia con el Plan Único de Cuentas y su Dinámica”.

La Corporación, frente a la observación realizada por la Supersubsidio, a partir del año 2016, crea la cuenta

contable 281095.10 – Recaudo aportes de empresas no afiliadas, cuyo saldo a diciembre 31 de 2019 asciende a

$377 millones, como se sustenta en los papeles de trabajo elaborados por la Revisoría Fiscal.

• Prescripción de aportes

La Superintendencia del Subsidio Familiar, mediante Circular Externa No. 00017 de noviembre 10 de 2017,

establece: “El término de prescripción de la acción de cobro de recursos parafiscales adelantado bajo un

procedimiento judicial o bajo la figura de cobro coactivo, es el dispuesto por el artículo 817 del Estatuto

Tributario, es decir 5 años, los cuales deben contarse según corresponda desde: i) la fecha de vencimiento del

término en que el aportante debió declarar (autoliquidar) en el caso de declaraciones que sean presentadas oportunamente, ii) la fecha de presentación de la declaración (autoliquidación) cuando se ha hecho una

presentación extemporánea, iii) la fecha de presentación de la declaración de corrección, y iv) la fecha de

ejecutoria del respectivo acto administrativo de determinación o discusión”.

De acuerdo con la Circular Externa No. 00017 de noviembre 10 de 2017, expedida por la Superintendencia del

Subsidio, en armonía con el artículo 817 del Estatuto Tributario la Caja de Compensación Familiar del Huila

en la cuenta contable 281095.10 – Recaudo Aportes de Empresas no Afiliadas, a diciembre 31 de 2019 registro

un saldo por $377 millones, recursos que vienen desde el año 2016, dicha figura jurídica de la prescripción de

cinco (5) años operaria a partir del año 2021, y así sucesivamente.


Después de leer la respuesta de la Revisoría Fiscal, cabe la duda de porque si la Caja de Compensación Familiar,

tenía aportes de empresas no afiliadas, en años anteriores al 2016, solo mediante requerimiento de la

Superintendencia, la Corporación comienza a hacer las contabilizaciones de los mismos, y por qué no hay un

pronunciamiento de la Revisoría Fiscal sobre estas contabilizaciones, dado que son consignaciones de las cuales no se tiene certeza de quien es el aportante de esos valores y qué en ocasiones, corresponden a equivocaciones que

las empresas aportantes realizan, con el Nit de la Caja de Compensación pero que deberían ser a otra Caja de

Compensación, así las cosas, estos valores no era posible llevarlos a un ingreso, sin conocer su procedencia

correcta.

Respuesta a la pregunta N°3

3. AJUSTE DE EJERCICIOS ANTERIORES

Los auditores de la comisión de la visita en la reunión virtual de agosto 25 de 2020 expresaron inquietudes sobre

la presentación de los ajustes de ejercicios anteriores en los Estados Financieros de los años 2017 y 2018; y en el

correo de agosto 26 de 2020, realiza la siguiente pregunta: “¿3. Ya hay dos años (2017 y 2018) seguidos que la

Caja de Compensación reexpresa sus estados financieros, ¿cuál es su opinión al respecto?

Desde luego, frente a esta preocupación vale la pena mencionar, que las fuentes de información de la Revisoría

Fiscal para expresar una opinión, corresponde a: La contabilidad de Comfamiliar Huila, los resultados de la

auditoría financiera practicada por este ente de control, los estados financieros a diciembre 31 de 2019

debidamente certificados por el contador público y el representante legal, y las notas explicativas a dichos Estados.







Página 61 de 135

61

Es importante hacer énfasis que la contabilidad de Comfamiliar Huila, se lleva a cabo conforme a las disposiciones

legales de acuerdo con normas de información financiera NIIF, adoptadas por la entidad, y en armonía con

las directrices de la Superintendencia del Subsidio Familiar.

Se itera entonces que, la Revisoría Fiscal, audita bajo normas NIAS “hechos económicos” registrados en la información contable bajo NIIF, los cuales se encuentran debidamente registrados y soportados con documentos

que reúnen los requisitos de ley, para considerarlos como evidencia comprobatoria en el proceso de auditoría de

los estados financieros a diciembre 31 de 2019.

En el ambiente normativo de NIIF, conforme a la Nota No. 36, explicativas a los Estados Financieros a diciembre

31 de 2019, denominada “Resultados del Ejercicio”, bajo el subtítulo “Ajustes de Ejercicios de ejercicios

Anteriores” se presenta las respectivas explicaciones.

Respecto al saldo correspondiente a los Ajustes de Ejercicios Anteriores – Remanentes por $5.122 millones, la

cual, tiene dos componentes: A). - El saldo al cierre del año 2018 de $3.423 millones. - B). - La reclasificación de

$1.699 millones de la cuenta Obras y Programas de Beneficio Social, de los recursos registrados conforme al

artículo 2 de la Ley 1929 de 20187 modificada por el Decreto 800 de 2020, en concordancia con la Resolución

No. 420 de 2019 emanada de la Superintendencia del Subsidio.

Los ajustes realizados en el año 2019 corresponden a una reclasificación de la cuenta Obras y Programas de

Beneficio Social de los recursos registrados conforme al artículo 2 de la Ley 1929 de 2018, para dar cumplimiento

al artículo 8 de la Resolución No. 420 de 2019, proferida por la Superintendencia del Subsidio, la cual expresa:

“Las Cajas de Compensación Familiar que en la vigencia 2018 hayan reconocido los recursos conforme a la

Resolución número 0753 de 2018, deberán reexpresar sus estados financieros para efectos de presentación con

su correspondiente revelación. De igual forma, los registros que se hayan efectuado en lo corrido de la vigencia

2019 deberán ser reclasificados al ingreso.”

Es importante resaltar, que el artículo 2 de la Ley 1929 de 2018, contempla que las Cajas de Compensación

Familiar que hayan administrado o administren programas de salud, “podrán usar los recursos de apropiación

del FOSFEC hasta en un 40% de los recursos del artículo 46 de la Ley 1438 de 2011, incorporados a dicho fondo

en virtud del numeral 2 del artículo 6 de la Ley 1636 de 2013 para el saneamiento de pasivos debidamente

auditados, conciliados y reconocidos asociados a la prestación de servicios de salud de sus afiliados” (Negrilla

fuera de texto).

De la misma manera, dicha reclasificación de ajuste de Ejercicios Anteriores- Remanentes, se realizó dando

cumplimiento a lo establecido en la NIC 8 “POLITICAS CONTABLES, CAMBIOS EN LAS ESTIMACIONES

CONTABLES Y ERRORES”, y conforme al concepto CTC 2014-376- Errores en los Estados Financieros de

julio 21 de 2014.

En el Alcance de la NIC 8, se establece: “Esta norma se aplicará en la selección y aplicación de políticas

contables, así como en la contabilización de los cambios en estas y en las estimaciones contables, y en la corrección

de errores de periodos anteriores”

Respecto a los errores de periodos anteriores, manifiesta:

“Son las omisiones e inexactitudes en los estados financieros de una entidad, para uno o más periodos anteriores,

resultantes de un fallo al emplear o de un error al utilizar información fiable que: “A. Estaba disponible cuando los estados financieros para tales periodos fueron formulados; y,”

7 Por medio de la cual se modifica temporal y parcialmente la destinación de un porcentaje de los recursos del fondo de solidaridad de fomento al empleo y protección al cesante, definida en el artículo

6º de la ley 1636 de 2013; y se faculta a las cajas de compensación familiar a destinar recursos para el saneamiento de pasivos en salud y/o el cumplimiento de condiciones financieras aplicables a las Eps







Página 62 de 135

62

“B. Podría esperarse razonablemente que se hubiera conseguido y tenido en cuenta en la

elaboración y presentación de aquellos estados financieros.”

“Dentro de los errores se incluyen los efectos de errores aritméticos, errores en la aplicación de políticas contables,

la inadvertencia o mala interpretación de hechos, así como fraudes.”

De igual forma, se hace mención a: “La reexpresión retroactiva consiste en corregir el reconocimiento, medición

e información a revelar de los importes de los elementos de los estados financieros, como si el error cometido en periodos anteriores no se hubiera cometido nunca.”

Respecto a los errores, se expresa:

“Los errores pueden surgir al reconocer, valorar, presentar o revelar la información de los elementos de los

estados financieros. Los estados financieros no cumplen con las NIIF si contienen errores, tanto materiales como

inmateriales, cuando han sido cometidos intencionalmente para conseguir, respecto de una entidad, una

determinada presentación de su situación financiera, de su rendimiento financiero o de sus flujos de efectivo.”

“Con sujeción a lo establecido en párrafo 43, la entidad corregirá los errores materiales de periodos anteriores, de

forma retroactiva, en los primeros estados financieros formulados después de haberlos descubierto:

“A. Reexpresando la información comparativa para el periodo o periodos anteriores en los que se originó el

error.”

Adicionalmente, el concepto CTC 376 de 2014, manifiesta:

“Una vez más, la solución es diferenciar la contabilidad de las NIIF. Los estados financieros que deban re-

expresarse son los comparativos, porque los del periodo actual no requieren re-expresión. Siendo así, la

disposición del Código de Comercio que indica que el Revisor Fiscal debe verificar que los estados financieros “han sido tomados fielmente de los libros” (artículo 208.4), debe entenderse con relación a los Estados

Financieros del ejercicio, porque los comparativos han sido re-expresados como consecuencia de los cambios

en políticas y la corrección de errores, pero en su momento también fueron fielmente tomados de los libros. En

otras palabras, el efecto en la contabilidad se da en el periodo corriente, pero para efectos de presentación los

estados financieros deben modificarse.” (Subrayado fuera de texto).

“Por su parte, el ajuste correspondiente debe reconocerse en la contabilidad cuando se presente, afectando si esl

del caso, las ganancias acumuladas.”


La respuesta de la Revisoría justifica la reexpresión de los estados financieros del año 2018, realizada por la

Corporación, pero no respondió por completo el interrogante realizado.

Adicionalmente, la Revisoría Fiscal da respuesta a algunos interrogantes planteados en la reunión virtual y que

no fueron contestados en ese momento, ellos son:

PROGRAMA SALUD – EPS SUBSIDIADO Y CONTRIBUTIVO

2.1. PÉRDIDAS PROGRAMA SALUD EPS

Los auditores de la comisión de la vista en la reunión virtual de agosto 25 de 2020, respecto a las pérdidas del

programa de salud del régimen subsidiado y, contributivo, mencionaron su preocupación por el comportamiento

de la EPS a diciembre 31 de 2019.







Página 63 de 135

63

Sobre este aspecto es importante tener en cuenta que las fuentes de información de la Revisoría Fiscal para

expresar una opinión, son: La contabilidad misma de Comfamiliar Huila, los resultados de la auditoría financiera

practicada por este ente de control, los estados financieros a diciembre 31 de 2019 debidamente certificados por el

contador público y el representante legal, y las notas explicativas a dichos Estados

Bajo estas consideraciones, la Revisoría Fiscal ratifica que el Programa del Régimen Subsidiado y Contributivo

en Salud, a diciembre 31 de 2019, presentan pérdidas, las cuales afectan la continuidad, sostenibilidad y

viabilidad de la Corporación, conforme se explica en la Nota Explicativa No. 36 “Resultados del Ejercicio” y la

Nota No. 39, “Continuidad del Ente Económico”; situaciones que son reveladas en el “párrafo de énfasis” del

Dictamen a 31 de 2019.

Es significativo destacar lo mencionado en el Dictamen Corporativo de la Revisoría Fiscal sobre los Estados

Financieros a diciembre 31 de 2019, donde el Patrimonio de Comfamiliar Huila a diciembre 31 de 2019 ascendió a $326.783 millones, sin incluir las pérdidas acumuladas del Programa de Salud Subsidiado y Contributivo las

cuales tienen un valor de $268.867 millones, significa una disminución del 81.4%, al cierre del año 2019, el

patrimonio solamente alcanza

$60.807 millones, equivalente al 18.6%.

Ahora bien, el patrimonio de Comfamiliar Huila a diciembre 31 de 2019, SIN la operación del Programa

Régimen Subsidiado y Contributivo, ascendería a $326.783 millones, conforme se explica a continuación:

CONCEPTO PATRIMONIO

SALDO DIC

2019

CORPORATI

VO SIN EPS OBRAS YPROGRAMAS - PARA ADMIN Y SERVICIO 171.528.373.04

5 SUPERAVIT POR VALORIZACION DE PROPIEDADES PLANTA 18.308.459.636 RESERVAS OBLIGATORIAS 55.459.103.17

0 RESULTADOS DEL EJERCICIO 8.795.215.46

7 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES -

8.365.127.530 EFECTOS P. CONVERGENCIA 8.583.636.51

8 OTROS RESULTADOS INTEGRALES (SUPERAVIT REVAL) 72.473.379.14

4 TOTALES 326.783.039.45

0 Fuente: Respuesta Revisoría Fiscal

El patrimonio corporativo, fue impactado por las pérdidas acumuladas y corrientes del programa del “Régimen

Subsidiado y Contributivo de Salud”, las cuales ascienden a $268.867 millones, como se explica a

continuación:

CONCEPTO

S VALO

R PERDIDAS ACUMULADAS REGIMEN SUBSIDIADO (189.988.338.39

2) PERDIDAS ACUMULADAS REGIMEN CONTRIBUTIVO (2.495.976.50

7) TOTAL PERDIDAS ACUMULADAS (192.484.314.89

9) PERDIDAS CORRIENTE REGIMEN SUBSIDIADO (72.953.430.98

8) PERDIDAS CORRIENTE REGIMEN CONTRIBUTIVO (3.429.579.95

6) TOTAL PERDIDAS AÑO CORRIENTE (76.383.010.94

4) TOTAL

RESULTADO

(268.867.325.84

3) TOTAL

RESULTADO (268.867.325.84

3)







Página 64 de 135

64

FUENTE: ESTADO SITUACION FINANCIERA A

DICIEMBRE 31 DE 2019

Las pérdidas del programa de salud se pueden verificar en los registros contables de JD Edwards Compañía 004

EPS SUBSIDIADO y 011 EPS CONTRIBUTIVO, las cifras de las pérdidas se calculan tomando el consolidado entre la cuenta “3705 REMANENTES ACUMULADOS” por $5.001 millones, adicionado lo registrado en la

cuenta contable “3710 DEFICIT ACUMULADOS”, $197.485 millones, arrojando finalmente una pérdida

acumulada de $192.484 millones 2.2. PRINCIPIO DE CONTINUIDAD ENTE ECONOMICO:

COMFAMILIAR HUILA. CENTROS DE COSTO: PROGRAMA SALUD SUBSIDIADO Y CONTRIBUTIVO

Los auditores de la comisión de la vista en la reunión virtual de agosto 25 de 2020, respecto a las pérdidas del

programa de salud del régimen subsidiado y contributivo a diciembre 31 de 2019, expresaron su preocupación y,

formularon el interrogante, sí con el comportamiento económico de la EPS del año 2020, podría lograrse la viabilidad económica de este programa de salud.

La Revisoría Fiscal, menciona que, para dar alcance a la respuesta, es importante tener cuenta que los resultados

del Programa de Salud Subsidiado y Contributivo solo se conocen hasta julio 31 de 2020; estas cifras

corresponden a un Estado Financiero Intermedio, el cual se encuentra sujeto a ajustes contables o,

reclasificaciones. Por tanto, solamente hasta la primera o segunda semana de septiembre saldrán los resultados

con corte a agosto 31 de 2020.

Así las cosas, debe precisare que un estado financiero intermedio, no tiene la misma trascendencia que un Estado

Financiero a diciembre 31 de 2020; por cuanto, por su misma naturaleza aun no dispone de la totalidad de las

causaciones, ajustes, reclasificaciones, provisiones, contingencias, entre otros registros propios de un cierre

contable de fin de ejercicio, de allí que solamente se podrá evaluar su razonabilidad financiera y, expresar una

opinión sobre la viabilidad económica de la Corporación y los efectos del programa de salud régimen subsidiado

y contributivo, después del cierre contable a diciembre 31 de 2020.

Una vez la administración de Comfamiliar Huila remita formalmente a la Revisoría Fiscal los Estados Financieros

a diciembre 31 de 2020, con las notas explicativas a dichos estados, debidamente certificados por el representante

legal, y contador público bajo cuya responsabilidad se prepara la información contable, se podrá analizar la

hipótesis de la continuidad del ente económico, de acuerdo a NIA 570, en el contexto de la gestión de la alta

dirección, realizando además una lectura del entorno sobre las consecuencias ocasionadas por la emergencia

sanitaria y aislamiento obligatorio provocada por el COVID-19, donde necesariamente se miden el impacto

que pueda ocasionar los resultados a diciembre 31 de 2020 en el patrimonio social de Comfamiliar Huila.

La Revisoría Fiscal considera necesario mencionar que la contabilidad de Comfamiliar Huila, se lleva conforme a disposiciones legales, de acuerdo con normas de información financiera NIIF, adoptadas por la entidad, y en

armonía con las directrices de la Superintendencia del Subsidio Familiar.

En tal sentido, se auditan “hechos económicos” bajo normas NIAS, los cuales se encuentran debidamente

registrados y soportados con documentos que reúnen los requisitos de ley, para considerarlos como evidencia

comprobatoria en el proceso de auditoría de los estados financieros a diciembre 31 de 2019.

Es así como la responsabilidad de la Revisoría Fiscal es opinar sobre la situación financiera de Comfamiliar

Huila como persona jurídica sin ánimo de lucro a diciembre 31 de 2019, tal como se sustenta en el Capítulo 5

del Dictamen Corporativo de los Estados Financieros; desde luego haciendo mención a un segmento de

los Estados Financieros, reconocidos como centros de costos denominados Programa de Salud Subsidiado y

Contributivo respectivamente, los cuales por sus resultados económicos, desde el año 2012 han impactado el

patrimonio social de la Corporación.

El dictamen sobre los Estados Financieros a diciembre 31 de 2019 de Comfamiliar







Página 65 de 135

65

Huila, fue preparado conforme a los lineamientos trazados por las NIAS 700, 701, 706, en armonía con el

decreto 2420 de 2015, decreto 2170 de 2017 y, demás normas concordantes.

El Revisor Fiscal, conforme a las disposiciones legales que regulan su ejercicio profesional y, conforme a los ejes

temáticos del dictamen regulados por NIAS, tiene la facultad discrecional de analizar los temas para definir el

tipo de opinión y, evaluar sobre qué aspectos transcendentales elaborar el respectivo párrafo de énfasis.

En el dictamen a diciembre 31 de 2019 de Comfamiliar, sobre el parrado de énfasis se expresó lo siguiente:

“PÁRRAFO DE ÉNFASIS HIPOTESIS DE NEGOCIO EN MARCHA”

“El Programa de Salud Subsidiado y Contributivo, no posee patrimonio autónomo e independiente de la

Corporación; simplemente es un centro de costos dentro de la estructura contable de Comfamiliar Huila; por lo

tanto, todas las actividades de aseguramiento, operaciones y transacciones de los servicios de salud, son

responsabilidad del ente económico Comfamiliar Huila, con personería jurídica y patrimonio indivisible; entidad

que ha recibido el impacto de las pérdidas acumuladas; donde resulta necesario reflexionar sobre las

disposiciones legales que no permiten financiar estas actividades con los aportes parafiscales del 4% y; le

corresponde a la administración preservar el cumplimiento de los planes de la seguridad social para las familias

de menores ingresos y población vulnerable”.

“Bajo estas consideraciones, sin el propósito de involucrar salvedades en la opinión, el patrimonio Corporativo

de Comfamiliar Huila a diciembre 31 de 2019, sin considerar los resultados operacionales ascendería a

$329.245 millones, por los efectos de las pérdidas acumuladas de ejercicios anteriores y el resultado negativo

del año corriente de $268.437 millones, los cuales ocasionaron una disminución de Patrimonio Social de 81.5%,

quedando un patrimonio al cierre del año 2019 de $60.807 millones, equivalente al 18.5%”.

CONCEPTO 2019 %

PATRIMONIO CORPORATIVO 329.244.513.733,00 100%

RESULTADO NEGATIVO

ACUMULADO - 268.437.237.906,00 81,5%

PATRIMONIO NETO 60.807.275.827,00 18,5%


“En el contexto de interpretación de las la NIAS 570 y 580, el impacto antes mencionado, provoca la existencia

de una incertidumbre material que puede generar dudas significativas sobre la hipótesis de empresa en

funcionamiento en un futuro previsible; es decir, la capacidad de la Corporación para continuar como negocio

en marcha, según alude la Nota No.39 de los Estados Financieros a diciembre 31 de 2019”.

“Dadas estas circunstancias, corresponde a Comfamiliar Huila, tomar decisiones contundentes para elaborar y

ejecutar su propio programa de reorganización administrativa y financiera, con el objetivo proyectar la entrega

de la población, donde lleva implícito como un imperativo reestructurar financieramente los pasivos con los

proveedores de servicios de salud, realizando las gestiones necesarias ante los organismos gubernamentales rectores de la salud en Colombia, con el ánimo de viabilizar las fuentes de los recursos que han de asumir estas

obligaciones. De mantenerse la tendencia creciente de los resultados operacionales negativos, las pérdidas se

incrementarían y continuará el deterioro del Patrimonio Corporativo de Comfamiliar Huila, ocasionando en el

futuro cercano dificultades en el cumplimiento en las obligaciones del programa de salud. Es necesario comentar

conforme lo expresa la Nota Explicativa No. 39 a los Estados Financieros a diciembre 31 de 2019, la

Corporación utiliza los recursos del Fosfec de acuerdo ley

1929 de 2018 para el saneamiento de pasivos en salud y/o el cumplimiento de condiciones financieras aplicables a las EPS”.

Análisis de la respuesta ofrecida por la Revisoría Fiscal







Página 66 de 135

66

Dado que no amplia el panorama de la situación de la Corporación, más allá de lo mencionado en el dictamen de

la Revisoría Fiscal, emitido para los Estados financieros con corte a 31 de diciembre de 2019, no se hacen

comentarios al respecto.

4.PERDIDA CORPORATIVA Y RESULTADOS CENTROS RECREACIONALES

Los profesionales de la comisión de la visita en la reunión virtual de agosto 25 de 2020 expresaron inquietudes

acerca del comportamiento negativo de los Estados de Resultados de los centros recreacionales a diciembre 31 de

2019 y, el por qué no se emitió mencionar este resultado en el Dictamen Corporativo de los Estados Financieros.

➢ Centros recreacionales y su función social

Es importante aclarar que los estados de resultados de los Centros Recreacionales a diciembre 31 de 2019 son la

expresión en cifras de la ejecución de la misión social de Comfamiliar Huila, con los programas recreación y, ocupación del tiempo libre para el bienestar de los trabajadores afiliados y sus familias, conforme al numeral 6 del

artículo 62 de la ley 21 de 1982. en dichos estados se reflejan los niveles de subsidios otorgados conforme a la ley,

en concordancia con las directrices de la Superintendencia del Subsidio Familiar.

A diciembre 31 de 2019 la Caja de Compensación Familiar del Huila, presenta un resultado negativo por $67.588

millones según se menciona en la Nota 36 a los Estados Financieros, detallados de la siguiente manera:

CONCEPTO 2019

CONCEPTO 2019

ADMON Y SERVICIOS SOCIALES 4.461.411.265

MERCADEO DE BIENES 490.919.572

SALUD EPS SUBSIDIADO - 72.953.430.988

SALUD EPS CONTRIBUTIVO - 3.429.579.956

IPS 466.290.430

INFRAESTRUCTURA - 569.516.005

SERVICIOS FINANCIEROS 3.946.110.205

TOTAL - 67.587.795.477

Fuente: Respuesta de la Revisoría Fiscal

➢ Detalle Resultados Centros Recreacionales

Respecto a los resultados de los Centros Recreacionales, se aclara que estos se encuentran consolidados en el

ítem de administración y servicios sociales, como se detalla a continuación:

CONCEPTO 2019

USC 69.740.420

GESTION DEL 4% 34.989.681.326

SERVICIOS EDUCATIVOS - 3.296.164.314

SERVICIOS RECREATIVOS - 13.288.878.438

INNOVACION SOCIAL 3.887.667

FOVIS - 9.433.442.576

FOSFEC - 4.583.395.321

40.000 EMPLEOS - 17.499







Página 67 de 135

67

TOTAL 4.461.411.265


Estas áreas se encuentran categorizadas como unidades misionales de beneficio social; por lo tanto, no presentan

pérdidas, sino que reflejan los niveles de subsidio a la oferta, los cuales corresponden a los recursos necesarios

para garantizar la prestación integral de los servicios sociales, en los casos que los recursos obtenidos no alcancen

a cubrir los costos, y obtener el punto de equilibrio, conforme lo dispone la Circular 17 de 2014, subsidios que son

controlados en el Aplicativo Recreativas.

➢ Pérdida Corporativa Comfamiliar Huila

Respecto a la pérdida corporativa es muy importante tener en cuenta que el déficit del Programa Salud EPS

Subsidiado de $72.953 millones y del Contributivo por $3.429 millones, arrojan un total de $76.383 millones, es el resultado negativo más representativo que afecta el patrimonio social de Comfamiliar Huila a diciembre 31

de 2019.

Como se puede observar se conjugan en una serie de aspectos, los cuales son analizados conjuntamente, con los

resultados de la auditoria ejecutada por este organismo de control, la evaluación de los Estados Financieros

certificados a diciembre 31 de 2019 y las notas explicativas a dichos estados, entre otros.

Estos elementos revelan una serie de información con destino a la Revisoría Fiscal, que, en uso de su facultad

discrecional, sirven para determinar el tipo de opinión que ha de consignarse en el Dictamen; desde luego,

también se analizan los aspectos más relevantes con impacto financiero en el patrimonio social de Comfamiliar

Huila, que deban incluirse en los temas tratados en el párrafo de énfasis.


Al leer lo consignado en esta respuesta, se pueden evidenciar que la Revisoría Fiscal direcciona la pérdida al

mayor rubro que influye como es el de Salud EPS subsidiado y contributivo, es de aclarar a la Revisoría Fiscal,

que las unidades misionales no reflejan solamente el subsidio a la oferta, dado que este se da por el que la

Corporación no logro el punto de equilibrio en el normal funcionamiento de un centro de costo, si no, también

reconoce el subsidio a la demanda otorgado a cada afiliado que utiliza el servicio.

4. CONTRATO UNIDAD ONCOLOGICA

La Revisoría Fiscal, en el Dictamen sobre los Estados Financieros a diciembre 31 de 2019, capítulo 16 – Otros

aspectos del informe de la Revisoría Fiscal estableció: “Comfamiliar Huila y la Unidad Oncológica

Surcolombiana SAS, suscribieron un contrato de colaboración empresarial, con el propósito de brindar atención a los pacientes con patologías de cáncer, el cual, a diciembre 31 de 2019, se encuentra liquidado mediante acta

sin número de fecha diciembre 09 de 2017”.

Lo anterior, con el propósito de dar a conocer a los usuarios de la información financiera de la Corporación,

sobre la finalización del contrato de cuentas en participación entre Comfamiliar Huila y la Unidad Oncológica

Surcolombiana SAS, el cual, se liquidó mediante acta sin número de diciembre 09 de 2017.

Sin embargo, es necesario mencionar que en actualidad Comfamiliar Huila, ha celebrado los contratos

respectivos para mantener vigente la prestación de los servicios de salud a los pacientes afiliados a la EPS

afectados por cáncer.

Presentaron la liquidación del contrato.

5. DIFERENCIA CUENTAS POR COBRAR ENTRE REPORTE SUPERSUBSIDIO Y ESTADO DE

SITUACIÓN FINANCIERA DICTAMINADO Y FIRMADO EN PDF.







Página 68 de 135

68

Los auditores de la comisión de la visita, en la reunión virtual de agosto 25 de 2020, expresaron inquietudes

respecto a la diferencia presentada entre el valor reportado al Ente de Inspección Vigilancia y Control en el

formato 3-015A Estado de Situación Financiera trimestre IV de 2019, específicamente, las cuentas por cobrar, en

cumplimiento a la Circular 007 de 2019; y el valor revelado en el concepto Cuentas por cobrar en el Estado de

Situación Financiera Corporativo a diciembre 31 de 2019, sobre este tema se realiza la siguiente aclaración:

Como se puede observar, las cuentas por cobrar reportadas a la Supersubsidio en el formato 3-015A Estado de

Situación Financiera del trimestre IV de 2019, en cumplimiento a la Circular 007 de 2020, ascienden a $174.658

millones, cifra que concuerda con los Estados Financieros a diciembre 31 de 2019, certificados por el

representante legal y el contador público.

➢ Estado de Situación Financiera Corporativo a diciembre 31 de 2019







Página 69 de 135

69


El Estado de Situación Financiera Corporativo a diciembre 31 de 2019 refleja las cuentas por cobrar por $114.666

millones, cifra que incluye los conceptos “Cuentas por Cobrar Comerciales y Otras Cuentas” y “Activos por

Impuestos Corrientes”; generándose una diferencia de $59.992 millones, respecto al reporte trimestral al ente de

Inspección Vigilancia y Control.

La diferencia mencionada anteriormente, obedece a la aplicación de lo establecido en el párrafo 42 de la NIC 32

Instrumentos financieros, el cual establece: “un activo y un pasivo financiero se compensarán, y su importe neto

se presentará en el estado de situación financiera cuando y solo cuando la entidad:”

“A) tenga, en el momento actual, el derecho, exigible legalmente, de compensar los importes reconocidos; y”

“B) tenga la intensión de liquidar por el importe neto, o de realizar el activo y liquidar el pasivo

simultáneamente.”

En tal sentido, para efectos de presentación de la información contable y financiero de la Corporación en el Estado

de Situación Financiera a diciembre 31 de 2019, se realizó neteo por parte de la Administración de Comfamiliar Huila, entre el valor de las cuentas por cobrar y las cuentas por pagar INTERCOMPAÑIAS de $59.992 millones.

Es importante mencionar, que las cifras reflejadas en el Dictamen de los Estados Financieros a diciembre 31 de

2019 concuerdan con el Estado de Situación Financiera, las respectivas notas explicativas. Dichos estados fueron

certificados por el representante legal y el contador público, los cuales fueron aprobados por el Consejo Directivo,

y posteriormente cargados en archivo PDF a las plataformas tecnológicas de la Superintendencia del Subsidio

Familiar.


Se pudo comprobar lo mencionado en esta respuesta del Revisor Fiscal que efectivamente son las cuentas

reciprocas las que presentan la diferencia consultada, sin embargo, en la estructura 3-031D, no hay aclaraciones

al respecto.







Página 70 de 135

70

7. DICTAMEN REVISOR FISCAL EN AMBIENTE NIA

Normas Internacionales de Auditoria

El Decreto 2420 de 20158 estableció las normas de información financiera aplicables a los preparadores de

información financiera del grupo 1 - plenas, al cual, pertenece la Caja de Compensación Familiar del Huila, por

adopción voluntaria según la aprobación del Consejo Directivo mediante Acta No. 799 de febrero 25 de 2014,

como consta en las notas a los estados financieros a diciembre 31 de 2019.

En armonía con lo expuesto anteriormente el artículo 1.2.1.3, del decreto 2420 de 2015, respecto a la aplicación

a las NIA incorpora la aplicabilidad por parte del Revisor Fiscal de las normas internacionales de auditoria, como

se detalla a continuación:

Conforme al decreto 2420 de 2015, “Artículo 1.2.1.3. Aplicación de las NIA por el revisor fiscal, expresa: “El

revisor fiscal aplicará las NIA, anexas a este libro, en cumplimiento de las responsabilidades contenidas en los artículos 207, numeral 7, y 208 del Código de Comercio, en relación con el dictamen de los estados financieros.”

En este contexto normativo la Revisoría Fiscal, respecto a los Estados a diciembre 31 de 2019 de Comfamiliar

Huila, preparó el Dictamen conforme a los lineamientos trazados por las NIAS 700, 701, 706, en armonía con el

decreto 2420 de 20159 , decreto 2170 de 201710 y, demás normas concordantes.

Adicionalmente, el Consejo Técnico de la Contaduría, emitió la orientación Técnica No. 17 de agosto 01 de 2019,

en concordancia con la NIA 701, en la cual, se establece la estructura del dictamen del Revisor Fiscal.

De igual forma, dentro de los aspectos relevantes enunciados en la “Orientación Técnica No. 17”, respecto a la

opinión del Revisor Fiscal, el literal I del numeral 8 Responsabilidades del Revisor Fiscal en relación con la

auditoría de los estados financieros”, establece: “I. El Revisor Fiscal es el único responsable de la opinión tanto

en los estados financieros individuales, separados o principales y los estados financieros consolidados o

combinados.”:

En tal sentido, la Revisoría Fiscal, conforme a las disposiciones legales que regulan su ejercicio profesional y, conforme a los ejes temáticos del dictamen regulados por las NIAS, tiene la facultad discrecional para determinar

el tipo de opinión que ha de emitir en el Dictamen y analizar los aspectos más relevantes que por su impacto

financiero en el patrimonio social debe integrar los temas del párrafo de énfasis.


Aunque se entiende la discrecionalidad que tiene el Revisor Fiscal al emitir su opinión, no es menos cierto, que la Superintendencia de Subsidio Familiar, en cumplimiento de sus facultades de Inspección, Vigilancia y Control, puede realizar preguntas y cuestionar las actuaciones, de acuerdo a su criterio y en conformidad con ello se procedió a hacerle los cuestionamientos necesarios a su entender, en cumplimiento de la visita virtual asignada, mediante resolución 0243 y 0244 de 2020.

RESPUESTA DE LA CORPORACIÓN

“Atendiendo la Resolución N° 0058 del 28 febrero de 2020, “Por la cual se actualiza el proceso de programación, ejecución y seguimiento de visitas a entes vigilados”, se hace necesario precisar que tal como se cita en su artículo 3, el objetivo del proceso de visitas a entes vigilados se circunscribe a “1. Evaluar el estado general de los Entes vigilados de manera que, mediante el Plan de Trabajo y ejecución de la visita, se llegue a la consecución de evidencias que permitan establecer si los recursos humanos,

8 Por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario de las Normas de Contabilidad, de Información Financiera y de Aseguramiento de la Información y se dictan otras disposiciones. 9 Por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario de las Normas de Contabilidad, de Información Financiera y de

Aseguramiento de la Información y se dictan otras disposiciones. 10 Por medio del cual se modifican parcialmente los marcos técnicos de las Normas de Información Financiera y de Aseguramiento de la Información previstos en los artículos 1.1.1.2. y 1.2.1.1. del 24







Página 71 de 135

71

físicos, financieros, tecnológicos y otros, utilizados por las Cajas de Compensación Familiar, se administran de manera eficiente, eficaz y transparente en acatamiento de la normatividad vigente. 2. Comprobar que las Corporaciones que administran directamente recursos del sistema del subsidio familiar, cumplan con la destinación porcentual especifica de conformidad con las disposiciones legales vigentes. 3. Verificar que la administración y ejecución de los recursos para la prestación de los servicios sociales y desarrollo de los programas a cargo de las Cajas de Compensación Familiar lleve a cabo bajo los principios de eficiencia, eficacia, efectividad y solidaridad conforme a la normatividad aplicable. 4. Evaluar si las políticas y objetivos en materia del Subsidio Familiar, formulados por el Gobierno Nacional, se cumplen de acuerdo con la normatividad correspondiente. 5. Efectuar el seguimiento al cumplimiento, efectividad y eficacia de los planes de mejoramiento producto de los informes de visita, propuestos por las Corporaciones vigiladas.” Lo cual se encuentra bajo la dirección y administración del Representante Legal y de acuerdo con las facultades y obligaciones legales le corresponde dirigir, implementar, adecuar y corregir. De conformidad con la estructura del subsidio familiar, el Revisor Fiscal es un ente de fiscalización externo de la Caja de Compensación, elegido por la Asamblea General como máximo órgano de las Corporaciones, y frente al cual la Dirección Administrativa no tiene facultades de coordinación o instrucción. En dicho sentido, no resulta procedente que la Caja de Compensación Familiar del Huila dé respuesta a las observaciones y recomendaciones emitidas respecto de las funciones y labores que de conformidad con la normatividad vigente ejerce la Revisoría Fiscal. Máxime cuando la Revisoría Fiscal hace parte del proceso de validación y seguimiento al plan de mejoramiento que debe adoptar la Caja de Compensación que llegare a resultar de la visita ordinaria de conformidad con la resolución No. 0058 del 28 de febrero de 2020. Por lo anterior, se solicita respetuosamente a la Superintendencia de Subsidio Familiar se sirva correr traslado a la Revisoría Fiscal, CONTRI LTDA, de la Caja de Compensación Familiar del Huila para que el ámbito de sus competencias resuelva la presente observación; no obstante, la Corporación dispuso informar a la Revisoría Fiscal de la presente observación para que tuviera conocimiento de la misma. Se adjunta comunicación emitida a la Revisoría Fiscal”. RESPUESTA DE LA REVISORÍA FISCAL

El revisor Fiscal de la Corporación frente al informe preliminar emitió la siguiente respuesta:







Página 72 de 135

72







Página 73 de 135

73







Página 74 de 135

74







Página 75 de 135

75


Una vez revisadas las respuestas de la Revisoría Fiscal, se mantienen las observaciones 3 y 4 y serán trasladadas a la Superintendencia Delegada para Responsabilidad administrativa y las Medidas Especiales para lo de su competencia.







Página 76 de 135

76

OBSERVACIÓN N° 4:

En las respuestas a las inquietudes de la administración se puedo evidenciar que la Revisoría Fiscal, no tiene claro algunas normativas expedidas por la Superintendencia de Subsidio Familiar, como son:

-La Superintendencia de Subsidio Familiar no tiene vigente un PUC para las Cajas de Compensación Familiar, dado que la Resolución No. 537 de 2009 fue derogada por la Resolución No. 044 de 2017 “Por el cual se adopta el catálogo para rendición de información financiera” la cual en su artículo tercero menciona “La presente resolución rige a partir de la

fecha de su aprobación deroga las resoluciones 537 de 2009, 1135 de 2013, 645 de 2014, 0318 de 2014, 0397 de 2015, 0407 de 2016 y 0762 de 2016, por lo tanto, se hace necesario que la Revisoría revalúe el concepto que tiene acerca de este punto.

- La Superintendencia no ha dado nuevas directrices sobre la fuente de los recursos para realizar, tan es así, que como la misma Revisoría Fiscal, que mediante los comunicados Nos. 2-2020-271928 de mayo 21 de 2020 y 2-2020-338373 de junio 24 de 2020, la

superintendencia realiza la siguiente observación respecto a la fuente de recursos para FONIÑEZ VOLUNTARIO así: “el saldo para obras y programas sociales tienen una destinación específica de conformidad con la Circular No. 017 de 2014 y en virtud de lo expuesto, la Caja deberá constituir el Foniñez Voluntario con los recursos de los remantes presupuestales, al tenor de la normatividad vigente”.

Adicionalmente, como la Revisoría Fiscal tuvo a bien resaltar parte normativa así: “➢ El

artículo 1, decreto 1729 de 2008. Fondo para la atención integral de la niñez y jornada escolar complementaria, FONIÑEZ. Artículo compilado en el artículo 2.2.7.6.1. del Decreto Único Reglamentario 1072 de 2015. “Las Cajas de Compensación Familiar destinarán los recursos previstos en el literal b) del artículo 64 de la Ley 633 de 2000, al Fondo para la Atención Integral de la Niñez y Jornada Escolar Complementaria, creado por el artículo 16 numeral 8 de la Ley 789 de 2002. Las Cajas de Compensación Familiar obligadas a destinar recursos al Fondo para la Atención Integral de la Niñez y Jornada Escolar Complementaria y aquellas que no estén obligadas y decidan voluntariamente hacerlo, podrán, previa autorización de la Superintendencia del Subsidio Familiar, destinar de los remanentes presupuestales de cada ejercicio, recursos para los programas del Foniñez; para tal fin deberán atender lo dispuesto en el parágrafo 1o del artículo 43 de la Ley 21 de 1982, en concordancia con el artículo 62 de la misma ley.”.

Así las cosas, se puede concluir que los recursos no podían tomarse del saldo de obras y programas, como lo venían haciendo en concordancia, con todo lo que la Revisoría Fiscal manifiesta en la normativa vigente.

De otra parte, cuando se constituyen los fondos voluntarios, tanto de FOVIS, como de FONIÑEZ, estos deben surtir el mismo efecto que los fondos obligatorios, por lo tanto la constitución del FONIÑEZ VOLUNTARIO, debe considerarse un gasto por apropiación y se debe reflejar en el Estado de Resultados, tal y como lo hace una apropiación del FONIÑEZ obligatorio y no directamente a la cuenta 2854 y si como lo desarrollan en todo su escrito, la







Página 77 de 135

77

Revisoría es consciente de la normativa que ampara la constitución de este fondo, debía haberse pronunciado sobre el manejo contable que hizo a las diferentes apropiaciones que ha realizado la Corporación.

Comfamiliar Huila no tenía aportes de empresas no afiliadas, incumpliendo las directrices consignadas en el decreto 537 de 2009, que definió el plan único de cuentas y su dinámica, en años anteriores al 2016, solo mediante requerimiento de la Superintendencia, la Corporación comienza a hacer las contabilizaciones de los mismos, de lo que no hay un pronunciamiento de la Revisoría Fiscal sobre estas contabilizaciones, dado que son consignaciones de las cuales no se tiene certeza de quien es el aportante de esos valores y qué en ocasiones, corresponden a equivocaciones que las empresas aportantes realizan, con el Nit de la Caja de Compensación pero que deberían ser a otra Caja de Compensación, así las cosas, estos valores no era posible llevarlos a un ingreso, sin conocer su procedencia correcta.

Se pudo comprobar lo mencionado en esta respuesta del Revisor Fiscal que efectivamente son las cuentas reciprocas las que presentan la diferencia consultada, sin embargo, en la estructura 3-031D, no hay aclaraciones al respecto, para esto tampoco hay referencia de la Revisoría Fiscal.

RESPUESTA DE LA CORPORACIÓN

“Atendiendo la Resolución N° 0058 del 28 febrero de 2020, “Por la cual se actualiza el proceso de programación, ejecución y seguimiento de visitas a entes vigilados”, se hace necesario precisar que tal como se cita en su artículo 3, el objetivo del proceso de visitas a entes vigilados se circunscribe a “1. Evaluar el estado general de los Entes vigilados de manera que, mediante el Plan de Trabajo y ejecución de la visita, se llegue a la consecución de evidencias que permitan establecer si los recursos humanos, físicos, financieros, tecnológicos y otros, utilizados por las Cajas de Compensación Familiar, se administran de manera eficiente, eficaz y transparente en acatamiento de la normatividad vigente. 2. Comprobar que las Corporaciones que administran directamente recursos del sistema del subsidio familiar, cumplan con la destinación porcentual especifica de conformidad con las disposiciones legales vigentes. 3. Verificar que la administración y ejecución de los recursos para la prestación de los servicios sociales y desarrollo de los programas a cargo de las Cajas de Compensación Familiar lleve a cabo bajo los principios de eficiencia, eficacia, efectividad y solidaridad conforme a la normatividad aplicable. 4. Evaluar si las políticas y objetivos en materia del Subsidio Familiar, formulados por el Gobierno Nacional, se cumplen de acuerdo con la normatividad correspondiente. 5. Efectuar el seguimiento al cumplimiento, efectividad y eficacia de los planes de mejoramiento producto de los informes de visita, propuestos por las Corporaciones vigiladas.” Lo cual se encuentra bajo la dirección y administración del Representante Legal y de acuerdo con las facultades y obligaciones legales le corresponde dirigir, implementar, adecuar y corregir. De conformidad con la estructura del subsidio familiar, el Revisor Fiscal es un ente de fiscalización externo de la Caja de Compensación, elegido por la Asamblea General como máximo órgano de las Corporaciones, y frente al cual la Dirección Administrativa no tiene facultades de coordinación o instrucción. En dicho sentido, no resulta procedente que la Caja de Compensación Familiar del Huila dé respuesta a las observaciones y recomendaciones emitidas respecto de las funciones y labores que de conformidad con la normatividad vigente ejerce la Revisoría Fiscal.







Página 78 de 135

78

Máxime cuando la Revisoría Fiscal hace parte del proceso de validación y seguimiento al plan de mejoramiento que debe adoptar la Caja de Compensación que llegare a resultar de la visita ordinaria de conformidad con la resolución No. 0058 del 28 de febrero de 2020. Por lo anterior, se solicita respetuosamente a la Superintendencia de Subsidio Familiar se sirva correr traslado a la Revisoría Fiscal, CONTRI LTADA, de la Caja de Compensación Familiar del Huila para que el ámbito de sus competencias resuelva la presente observación; no obstante, la Corporación dispuso informar a la Revisoría Fiscal de la presente observación para que tuviera conocimiento de la misma. Se adjunta comunicación emitida a la Revisoría Fiscal”. RESPUESTA DE LA REVISORIA FISCAL







Página 79 de 135

79







Página 80 de 135

80







Página 81 de 135

81







Página 82 de 135

82







Página 83 de 135

83







Página 84 de 135

84







Página 85 de 135

85







Página 86 de 135

86


Una vez revisadas las respuestas de la Revisoría Fiscal, se mantienen las observaciones 3 y 4 y serán trasladadas a la Superintendencia Delegada para Responsabilidad administrativa y las Medidas Especiales para lo de su competencia.

8. FONDOS DE LEY

8.1. Fondo de Solidaridad, Fomento al Empleo y Protección al Cesante –FOSFEC-. Conciliación del Fondo Fosfec

Se verificó que la Corporación realiza la conciliación del Fondo Fosfec entre el saldo financiero, con el saldo disponible de la operación, como de los dineros comprometidos a 31 de diciembre de 2019, así:







Página 87 de 135

87

Fuente: CCF COMFAMILIAR HUILA

Verificación de la Operación

La Caja de Compensación Familiar Comfamiliar Huila a corte 31 de diciembre de 2019, presentó un total de $8.447 millones en fuentes para la financiación del Mecanismo de Protección al Cesante, los cuales se detallan a continuación:

FUENTES

FUENTES

Diferencia del 55% mayores de 18 años 808.598.524

Valor del Porcentaje no ejecutado contribución SSF 750.928.979

Disminución Gastos de Administración 1.886.923.079

Porcentaje según cuociente particular 1.886.923.079

Multas impuestas por la SSF 0

Rendimientos financieros 166.075.902

Recursos Ley 1438 de 2011 2.948.317.315

TOTAL RECURSOS 8.447.766.878 Fuente: Caja de Compensación Familiar COMFAMILIAR HUILA

Se revisaron los registros contables a 31 de diciembre de 2019, verificando que el cuociente particular (Resolución 0056 de 2019, artículo octavo) es del 2%, el cual fue aplicado, de igual forma se verificó que la ejecución de Fosfec de acuerdo con la estructura 5-396A y los registros son similares. La Corporación informó que, para gastos de administración apropió $333.9 millones que equivalen al 4% de los $8.447 millones de las fuentes totales, lo que indica que aplicó el porcentaje que le correspondía para atender los gastos de administración de acuerdo con lo establecido en la Resolución 1241 del 18 de abril de 2016 del Ministerio del Trabajo.

CUENTA CONTABLE DESCRIPCIÓN

VALOR

DEBITO

ACTIVO

VALOR

CREDITO

PASIVO

181035.05 CERTIFICADOS CDT 3.678.293.564 Apropiación del 4% pendiente de consignar -318.435.999

181035.2301 CTA 38010160 632.938.054 Apropiación de PyP pendiente de consignar -204.877.630

181035.2303 CTA 380897439 ES 29.156.273 Constitución del Programa MPC -65.188.551

2858 Fosfec Ley 1636/2013 638.782.808 Rendimientos CDT -8.080.092

2868 Asignaciones y cuentas por pagar Fosfec 2.712.429.467 Rendimientos Bancarios -32.439.318

4.340.387.891 3.351.212.275 Rendimientos Estado Joven 0

Egresos pendientes de pagar Gastos de

Agencia de Empleo y Fosfec444.090.223

DIFERENCIA -989.175.616Egresos pendientes de pagar Sistema de

Información Fosfec22.793.155

Egresos pendientes de pagar Beneficio

Económico (Salud y Pensión)987.901.941


Económico (Cuota Monetaria)-95.135.637


Económico (Bono de Alimentación)131.946.709

Reintregros Beneficio Económico por identificar -4.673.084

Egresos pendientes de pagar Capacitación 78.658.429

Traslado 40 Mil Primeros Empleos 53.783.536

Cierre Cuentas FONEDE -197.175

PILA Estado Joven 915.400

Pago Auxilio de Practica Estado Joven 463.116

Gastos de Administración Estado Joven 38.625.933

Pendiente PyP para Salud por Ejecutar -40.975.340

3.351.212.275 3.351.212.275 Total Diferencia 989.175.616

OBSERVACIÓN DIFERENCIA

FOSFEC

DIFERENCIA GRUPO CUENTAS 11 Y 23

TOTAL 11 Y 23

SUMAS IGUALES







Página 88 de 135

88

De acuerdo con la información suministrada por el Área del Mecanismo de Protección al Cesante de la Corporación, las siguientes fueron las apropiaciones realizadas para la prestación de servicios básicos durante la vigencia 2019:

Fuente: Caja de Compensación Familiar COMFAMILIAR HUILA

La Corporación apropió los recursos resultantes de la diferencia entre el monto recaudado para la financiación del Fondo de Solidaridad de Fomento al Empleo y Protección al Cesante (FOSFEC) y la apropiación de los gastos de administración, de acuerdo con lo establecido en el artículo 6° de la Resolución 1241 de 2016 del Ministerio del Trabajo. En la vigencia 2019, del total recaudado se ejecutaron $9.913 millones, de los cuales $6.365 millones fueron en Beneficios Económicos, $1.776 millones en el Programa de Capacitación Reinserción Laboral, $1.710 millones en Servicio de Gestión y Colocación de Empleo y $61 millones en Sistemas de Información.

Servicios de Gestión y Colocación de Empleo

La Caja de Compensación tiene presencia con su Agencia de Gestión y Colocación de Empleo en cuatro (4) municipios del Departamento del Huila: Neiva, Pitalito, Garzón y La Plata.

La Corporación cuenta con una Unidad Móvil de Empleo, que presta los servicios en varios municipios del departamento. La Agencia de Empleo ofrece servicios de registro de oferentes, registro de demandantes, orientación ocupacional, talleres de herramientas para la búsqueda de empleo, orientación ocupacional a demandantes y capacitación, lo que permite desarrollar la estrategia de atender a los buscadores de empleo y empleadores. Para la gestión y colocación de las personas desempleadas o cesantes, se contó con un total de $2.013 millones en la vigencia 2019 por apropiación obligatoria y se ejecutaron $1.710 millones, lo que representa una ejecución del 85%; de acuerdo con lo reportado por la Corporación durante la visita.

APLICACIONES

GASTOS

ADMINISTRACIÓN

FOSFEC

PAGO DE

APORTES

BENEFICIOS

ECONOMICOS

PROGRAMA

CAPACITACION

REINSERCIÓN

SERVICIO DE

GESTIÓN Y

COLOCACIÓN DE

EMPLEO

SISTEMA DE

INFORMACIÓNESTADO JOVEN

SALDO INICIAL 22.895.274 170.445.880 41.093.299 98.406.145 1.278.533 0

TRANSFERENCIA 0 0 0 0 0 0

TOTAL

RECURSOS22.895.274 170.445.880 41.093.299 98.406.145 1.278.533 0

TRANSFERENCIA

OTRA CAJA0 0 0 0 0 0

APROPIACIONES 337.910.681 4.056.904.011 1.799.367.669 2.013.784.553 80.642.589 159.157.375

REINTEGROS 0 2.211.667.311 0 0 0 0

TRASLADO

SALDO 2015

SEGÚN RES 5215

MIN TRAB

0 0 0 0 0 0

GASTOS

EJECUTADOS281.836.533 6.365.676.021 1.776.305.857 1.710.334.523 61.460.203 159.157.375

REINTEGROS 0 0 0 0 0 0

SALDO POR

EJECUTAR78.969.422 73.341.181 64.155.111 401.856.175 20.460.919 0







Página 89 de 135

89

A diciembre de 2019, la Caja de Compensación Familiar, presentó un registro total de 14.130 hojas de vida, de igual forma, se registraron 891 empresas en la Agencia, colocando efectivamente 4.028 personas. De las 14.130 Hojas de registradas en la agencia se han colocado el 28.51% del total de las hojas de vida registradas. A continuación, se relaciona el detalle de los registros entregados por la Corporación:

CONCEPTO 2019

Número de empresas registradas en la agencia 891

Número de hojas de vida registradas en la agencia 14.130

Número de personas colocadas laboralmente 4.028

Vacantes registradas para Agencia de Gestión y Colocación de Empleos 8.827


Capacitación para la reinserción laboral

De acuerdo con la información entregada por la Corporación, la cual es concordante con la información reportada a través SIREVAC, se encuentra que la Corporación capacitó durante la vigencia 2019, 3.813 personas, distribuidas así:


Beneficios Económicos

CONCEPTO CANTIDAD VALOR

SALUD

POSTULANTES ASIGNADOS PARA PAGOS DE APORTES EN SALUD 2.281 1.390.811.530

PENSION

POSTULANTES ASIGNADOS PARA PAGOS DE APORTES EN PENSIÓN 2.280 1.777.237.000

CUOTA MONETARIA

POSTULANTES ASIGNADOS PARA PAGOS DE APORTES EN CUOTA MONETARIA 1.733 419.337.540

BONOS DE ALIMENTACIÓN

POSTULANTES ASIGNADOS PARA PAGOS DE PORTES EN BONO DE

ALIMENTACIÓN 2.280 2.778.289.951


Concepto E

n

e

r

o

F

e

b

r

e

r

o

M

a

r

z

o

A

b

r

i

l

M

a

y

o

J

u

n

i

o

J

u

l

i

o

A

g

o

s

t

o

S

e

p

t

i

e

m

b

r

e

O

c

t

u

b

r

e

N

o

v

i

e

m

b

r

e

D

i

c

i

e

m

b

r

e

T

O

T

A

L

9.5. Numero de cesantes capacitados e inscritos en el FOSFEC 113 154 147 169 97 175 123 150 96 105 10 435 1.774

9.4 Número de desempleados capacitados 24 0 0 0 0 0 46 51 104 25 296 1.493 2.039

3.813TOTAL







Página 90 de 135

90

De acuerdo con la información suministrada por la Corporación, para la vigencia 2019, se pudo evidenciar que otorgó beneficios por $6.365 millones en cuota monetaria, pago de aportes en salud y pensión y bonos de alimentación. Benefició con cuotas monetarias a 1.733 personas, con pago de salud a 2.281 personas, con pago de pensión a 2.280 personas y a 2.280 personas con bonos de alimentación. Verificada la información reportada a través del SIGER, COMFAMILIAR HUILA reportó las siguientes asignaciones de beneficios económicos durante la vigencia 2019:

Fuente: 5-395A: Ejecución FOSFEC Estructura A

Como se puede observar, según el reporte de la Corporación en el SIGER concedió beneficios a 2.055 personas en asignación y reactivación de pagos para aportes de cuota monetaria, salud, pensión y bono de alimentación. Muestra Selectiva Se tomó una muestra selectiva de la base de datos de beneficiarios proporcionada por COMFAMILIAR HUILA para la vigencia 2019, donde se validó el cumplimiento de requisitos para acceder al beneficio de cinco (5) personas que fueron aceptadas en la vigencia 2019, como se aprecia en la siguiente tabla:

Fuente: Caja de Compensación COMFAMILIAR HUILA

5-395 Ejecucion FOSFEC Estructura A (Cantidad y Valor)

Páginas:


Concepto FOSFEC (Numero Según Estructura)

Cantidad

Valor Ejecucion

Fosfec

8.3.3.Asignación de pagos para aportes en salud (postulantes asignados) 2 2.055 1.300.905.200

8.4.3.Asignación de pagos para aportes en pensión (postulantes asignados) 4 2.055 1.662.981.000

8.5.3.Asignación de pagos para aportes en cuota monetaria (postulantes

asignados)6

1.473 376.971.387

8.3.4.Reactivación pago beneficios aportes salud 18 226 89.906.330

8.4.4.Reactivación pago beneficios aportes pensión 19 225 114.256.000

8.5.4.Reactivación pago beneficios aportes cuota monetaria 20 260 42.366.153

8.7.2.Reactivación pago beneficios bonos de alimentación 21 225 178.626.566

8.7.1.Asignación de pagos para bonos de alimentación (postulantes asignados) 23 2.055 2.599.663.385

TOTAL 8.574 6.365.676.021

TotalMes

DOCUMENTO DE

IDENTIDAD

NOMBRE DEL

BENEFICIARIO

FORMULARIO UNICO

DE POSTULACIÓN DE

INSCRIPCIÓN AL MPC

COPIA DOC. DE

IDENTIDAD

BENEFICIARIO

CUOTA

MONETARIA

CERTIFICACIÓN

CESACIÓN

LABORAL

AFILIACIÓN

CCF

AFILIACIÒN

EPS

AFILIACIÓN

AFP

45537226 RAMIREZ OLINDA X X SI X X X X

1014238245 SANCHEZ JESSICA X X NO X X X X

55196769 LOZADA MARLY X X SI X X X X

1075233835 PUENTES MARIA X X SI X X X X

36300290 STERLING MAGALY X X NO X X X X







Página 91 de 135

91

No se presentaron diferencias frente a lo establecido por la normativa, toda vez que los beneficiarios cumplieron en su totalidad con los requisitos establecidos en el artículo 13 de la Ley 1636 de 2013 y artículo 2.2.6.1.3.3 del Decreto 1072 de 2015. Programa 40.000 Primeros Empleos Conforme a la Resolución 347 de 2015, se verificó la ejecución del programa “40.000 primeros empleos”, para la vigencia 2019, contaba con $1.055 millones por concepto de saldo inicial, reintegros, transferencias y rendimientos financieros y quedando un saldo para ejecutar en 2020 de $761 millones, así:

CONCEPTO VALOR

Saldo Inicial 879.054.538

Rendimientos Financieros 75.767.829

Reintegros 100.507.513

TOTAL INGRESOS 1.055.329.880

Asignaciones 269.164.347

Gastos de Administración 25.131.489

Saldo Final 761.034.044


En cuanto a la gestión del programa, en desarrollo de la visita remota, la Corporación presentó los siguientes resultados:

CONCEPTO CANTIDAD 2019

Número de hojas de vida registradas en la agencia para programa 40.000 empleos 477

Número de personas colocadas laboralmente del programa 40.000 empleos 29

Vacantes registradas programa 40 mil primeros empleos 68

Asignación programa 40 mil primeros empleos 33 Fuente: Caja de Compensación Familiar COMFAMILIAR HUILA

Se concluye que, de las 477 hojas de vida registradas en la Agencia para 40.000 primeros empleos, se colocó el 6% del total de las hojas de vida registrada.

A continuación, se presenta la información reportada por la Corporación en cumplimiento de la Circular Externa 020 de 2016, a través del SIGER, la cual es concordante con la información entregada por la Caja de Compensación Familiar:







Página 92 de 135

92

Fuente: SIGER Estructura A, C y Calculados

Estado Joven

Para la vigencia 2019 la Corporación apropió $240 millones para el programa Estado Joven, de los cuales $87.1 millones corresponden al saldo inicial, $12.6 millones a reintegros, $1.7 millones en rendimientos financieros, $138.4 millones por transferencias Resolución 4929, se asignaron $236.2 millones, quedando un saldo final de $3.7 millones.

ESTADO JOVEN

CONCEPTO VALOR


Rendimientos Financieros 1.780.334

Reintegros programa 40.000 primeros empleos 12.653.876

Transferencias Resolución 4929 138.466.916

Total Ingresos 240.022.170

Asignaciones 236.271.636

Saldo Final 3.750.534

GASTO DE ADMINISTRACION ESTADO

JOVEN

CONCEPTO VALOR


Rendimientos Financieros 266.024

Transferencias Resolución 4929 20.690.459

Total Ingresos 43.137.888

Ejecución Gastos de Administración 14.095.420

Ejecución Gastos Imprevistos 902.400

Saldo Final 28.140.068 Fuente: Caja de Compensación Familiar COMFAMILIAR HUILA

En este programa la Corporación registró 7 de hojas de vida; colocó 42 personas y registró 60 vacantes.

CONCEPTO CANTIDAD

2019

Número de hojas de vida registradas en la agencia para programa Estado Joven 7

Estructura FOSFEC 40 mil Primeros Empleos Formulado

Estructura

FOSFEC Cantidad Valor Ejecucion Fosfec

15.2.Reintegros y/o Suspensiones programa 40.000 primeros empleos 26 100.507.513

15.7.Asignación programa 40.000 primeros empleos 33 269.164.346

15.8.Número de hojas de vida registradas en la agencia para programa 40.000 empleos 477 0

15.9.Número de personas colocadas laboralmente del programa 40.000 empleos 29 0

15.10.Vacantes registradas programa 40 mil primeros empleos 68 0

Páginas:


Concepto FOSFEC

ESTRUCTURA A

ESTRUCTURA C







Página 93 de 135

93

Número de personas colocadas laboralmente del programa Estado Joven 42

Vacantes registradas programa Estado Joven 60 Fuente: Caja de Compensación Familiar COMFAMILIAR HUILA

Verificada la anterior información frente a la reportada por la Corporación en el SIGER, se determina que coinciden.

Fuente: SIGER Estructura FOSFEC Programa Estado Joven Formulado

8.2. FONDO DE VIVIENDA DE INTERÉS SOCIAL FOVIS Conciliación del Fondo

Se verificó que la corporación realiza la conciliación del Fondo entre el saldo financiero, con el saldo disponible de la operación y el de los dineros comprometidos a 31 de diciembre de 2019, así:

DICIEMBRE 31 DEL 2019

Cuenta contable

Descripción VALOR DEBITO

ACTIVO VALOR CREDITO

PASIVO OBSERVACIONES DE LA

DIFERENCIA

181005.05 Inversiones

38.412.685.226,00 Saldo apropiación Dic 802.470.947,00

181005.23 Banco Occidente

9.534.565.557,00

Ejecución en diciembre

-142.406.955,00

2851 Subsidio familiar de Vivienda

3.500.542.773,00

Conciliación año 2017 13.707.460,00

2861 Asignaciones y otros recursos

45.092.782.798,00

ajustes gastos año 2019 11.255.402,00

Total 18 y 28

47.947.250.783,00

48.593.325.571,00 Ajustes otros ingresos -1.716.300,00

Diferencia grupo 11 y23 Ajuste conciliación año 2019 -37.235.766,00

Diferencia

646.074.788,00

SUMAS IGUALES

48.593.325.571,00

48.593.325.571,00 646.074.788,00 Fuente: Caja de Compensación COMFAMILIAR HUILA

Se verificó la información registrada en SIREVAC sobre los componentes urbano y rural, igualmente la registrada en la contabilidad, la cual viene afectada por los saldos acumulados de años anteriores.

Estructura FOSFEC Programa Estado Joven Formulado

Cantidad Valor Ejecucion Fosfec

17.12.Número de hojas de vida registradas en la agencia para programa Estado Joven 7 0

17.13.Número de personas colocadas laboralmente del programa Estado Joven 42 0

17.14.Vacantes registradas programa Estado Joven 60 0

Páginas:


Concepto FOSFEC







Página 94 de 135

94

Fuente: SIREVAC-SIGER

Concepto Componente

Urbano Componente

Rural Total Saldo

Saldo Dic/19 -$153.175.735 $117.639.639 -$35.536.096 Fuente: Caja de Compensación COMFAMILIAR HUILA

Para identificar el movimiento de la vigencia 2019, fue necesario recurrir a los registros contables de las cuentas 285110 (Fuentes) y 285115 (Aplicaciones), los cuales se reflejan en la conciliación que se lleva del Fondo FOVIS, donde se evidencia:

5-432A. Ejecución Fondo de subsidio familiar de vivienda - FOVIS

Comp Vivienda

IndicadoresValor Cantidad Valor Cantidad Valor

Cant

idad Valor Cantidad

6.556.054.454 0 6.556.054.454 0

2.496.126.653 0 5.956.158.550 0 218.256.000 0 8.670.541.204 0

96.028.620 0 559.576.826 0 655.605.445 0

96.028.620 0 559.576.826 0 655.605.445 0

559.576.826 0 559.576.826 0

96.028.620 0 96.028.620 0

36.750.584 0 765.720.363 0 802.470.947 0

36.750.584 0 765.720.363 0 802.470.947 0

2.628.905.857 0 7.281.455.739 0 218.256.000 0 10.128.617.596 0

480.143 0 2.797.884 0 3.278.027 0

4.801.431 0 27.978.841 0 32.780.272 0

1.076.193.420 54 1.076.193.420 54

1.076.193.420 54 1.076.193.420 54

2.623.624.283 0 8.326.872.434 0 218.256.000 0 11.168.752.717 0

1.457.484.160 32 7.944.101.172 347 9.401.585.332 379

1.457.484.160 32 7.944.101.172 347 9.401.585.332 379

0 0 0 0

1.166.140.123 0 382.771.262 0 218.256.000 0 1.767.167.385 0

12.196.633.837 64 49.784.849.551 802 873.024.000 0 62.854.507.389 866

15.1. Subsidios Asignados a Afiliados a la Caja

18. Ajustes ( 18.1 - 18.2 )

16. SALDO FINAL (14 - 15 - 17 + 18 )

Total

12 GASTOS OPERATIVOS

13. Reintegros (13.1 + 13.2 + 13.3 + 13.4)

13.1. Reintegros de Subsidios a Afiliados a la Caja

14. Total Recursos Disponibles (7 - 8 - 9 -10 - 11 - 12 + 13)

15. Menos: Subsidios Asignados ( 15.1 + 15.2 + 15.3 + 15.4)

2.1.2. Apropiación Obligatorio Fovis - Componente Vivienda - Rural

3. Rendimientos Financieros Componente Vivienda

3.1. Rendimientos f inancieros generados por las inversiones, durante el periodo.

7. Total Recursos del Fondo (1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6)

11. Menos Aporte sistema de información del subsidio 0,5% del Item 2

Aportes 4% *.

1. Saldo Inicial

2. Recursos FOVIS Vivienda (2,1 + 2,2)

2.1. Apropiación Obligatorio Fovis - Componente Vivienda (sum 2.1.1. hasta 2.1.6.)

2.1.1. Apropiación Obligatorio Fovis - Componente Vivienda - Urbano

Páginas:

Año: 2019

Mes: Diciembre/2019


Concepto Fovis C20

Rural Urbano

Situaciones de

Desastre Total







Página 95 de 135

95

Fuente: Sistema Contable JD Edwards COMFAMILIAR HUILA

La información del componente urbano y rural, frente al certificado expedido por la Revisoría Fiscal de COMFAMILIAR HUILA a diciembre 2019 y que se resume así:

CONCEPTO COMPONENTE

RURAL COMPONENTE

URBANO

(+) APROPIACIÓN $ 1,381,918,195 $ 7,881,867,108

(+) RENDIMIENTOS $ 269,211,110 $ 2,197,928,261

(-) ASIGNACIONES $ 1,457,484,160 $ 19,421,786,750

(+) RENUNCIAS Y REINTEGROS $ - $ 9,631,713,993

(-) GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $ 69,095,913 $ 402,634,860

(-) SISTEMA DE INFORMACIÓN 0.5% $ 6,909,593 $ 40,263,487

SALDO VIGENCIA 2019 $ 117,639,639 -$ 153,175,735 FUENTE: Certificado Revisoría Fiscal CH-RF-2020-001-SS


COMFAMILIAR

R550902Z

Balance de comprobación Consolidado - Excel

A fecha Diciembre 31 2019

Descripción SALDO ANTERIOR DEBITO CREDITO NUEVO SALDO

2851 FONDO SUBSID FAMIL VIV

285110 FUENTES 10.272.848.282,00- 238.136.429,00 1.696.212.821,00- 11.730.924.674,00-

285110.05 APROPIACION FON 7.322.290.283,00- 559.576.825,00- 7.881.867.108,00-

285110.10 APROPIAC FONDO 1.285.889.575,00- 96.028.620,00- 1.381.918.195,00-

285110.20 INTERESES Y COR 1.664.668.424,00- 238.136.429,00 371.981.568,00- 1.798.513.563,00-

285110.21 INTERESES VIGEN 668.625.808,00- 668.625.808,00-

285115 APLICACIONES 3.405.010.559,00 9.437.643.631,00 1.076.193.420,00- 11.766.460.770,00

285115.05 SUBSID ASIGNAD 2.922.165.005,00 7.944.101.172,00 1.076.193.420,00- 9.790.072.757,00

285115.10 SUBSID ASIGNAD 1.457.484.160,00 1.457.484.160,00

285115.15 TRASL GASTOS DE 374.656.019,00 27.978.841,00 402.634.860,00

285115.20 TRASL GASTOS DE 64.294.482,00 4.801.431,00 69.095.913,00

285115.30 TRASL SISTEMA D 37.465.603,00 2.797.884,00 40.263.487,00

285115.35 TRASL SISTEM IN 6.429.450,00 480.143,00 6.909.593,00

2851 FONDO SUBSID FAMIL VIV 6.867.837.723,00- 9.675.780.060,00 2.772.406.241,00- 35.536.096,00

Total valor saldo

Catalogo

2851

FONDO SUBSIDIO FAMILIAR DE VIVIENDA

FOVIS 3.500.542.773-

2851110 Fuentes 11.730.924.674-

2851115 Aplicaciones 11.766.460.770







Página 96 de 135

96

Los saldos de la vigencia 2019, se afectan por los saldos de vigencias anteriores.

Verificación de la Operación

En cumplimiento de la visita realizada a COMFAMILIAR HUILA se revisó el cronograma reportado en SIREVAC – SIGER, observando que han cumplido las fechas previstas en la información reportada para el año 2019, como se muestra a continuación:

5-444A Postulaciones y Asignaciones – FOVIS

Páginas: Año: 2019 CCF: 32:Caja de Compensación Familiar del Huila: COMFAMILIAR Huila Código Transacción Sirevac

Fecha Apertura Postulación

Fecha Cierre Postulación

Fecha Asignación Postulación

Indicadores

Cantidad

67613

04/02/2019 22/04/2019 08/05/2019 1

23/04/2019 16/08/2019 10/09/2019 1

20/08/2019 06/12/2019 13/01/2020 1 FUENTE: SIREVAC-SIGER

Asignaciones, renuncias, vencimientos y reintegros

Mediante acta N° 63 del 10 de mayo de 2019, se asignaron 238 Subsidios de Vivienda por el valor de $5.530.156.466, de los cuales legalizaron 3 por el valor $41.403.618, se revocaron cinco 5 por el valor de $114.280.008 y se encuentran 230 subsidios pendientes de legalizar por el valor de $ 5.374.472.840. Con el Acta N° 64 del 11 de septiembre de 2019, se asignaron 268 Subsidios de Vivienda por el valor de $5.947.529.112, los cuales se encuentran pendientes de legalizar. Mediante Acta N° 65 del 15 de enero de 2020, con recursos del año 2019, se asignaron 347 Subsidios de Vivienda por el valor de $7.944.101.172, los cuales se encuentran pendientes de legalizar. Con el Acta N° 66 del 15 de enero de 2020, con recursos del año 2019, se asignaron 32 Subsidios de Vivienda del componente Rural por el valor de $1.457.484.160, los cuales se encuentran pendientes de legalizar. Mediante Acta Adicional N° 67 del 17 de marzo de 2020, con recursos del año 2019, se asignaron 12 Subsidios de Vivienda por el valor de $248.434.800, los cuales se encuentran pendientes de legalizar.







Página 97 de 135

97

La información reportada a la Superintendencia coincide con la información de las actas mencionadas así:

5-433A FOVIS Asignación Entrega Reintegros de subsidios CCF: 32: Caja de Compensación Familiar del Huila: COMFAMILIAR Huila


Calificación para la asignación

La Caja tiene a su disposición un desarrollo propio llamado Sistema de Información de Vivienda de Interés Social – SIVIS. Para la comprobación de la calificación se tomaron 10 muestras aleatorias, comprobando que están cumpliendo con lo contemplado en el Decreto Único Reglamentario del Sector Trabajo 1077 de 2015, así:

Estado de

subsidio de

vivienda

Cantidad

de

Subsidios

ENERO.2019Cantidad

de

Subsidios

FEBRERO.2019Cantidad de

Subsidios

MARZO.2019Cantidad

de

Subsidios

ABRIL.2019Cantidad

de

Subsidios

MAYO.2019Cantidad

de

Subsidios

JUNIO.2019

ASIGNADOS 238 5.530.156.466

RENUNCIAS 17 255.611.155 16 277.292.950 23 413.893.295 49 979.714.261 33 667.632.750 7 139.338.860

VENCIMIENTOS 50 632.751.700 74 970.713.275

PAGADOS 6 132.646.950 57 1.096.263.220 14 259.437.965 23 419.723.750 23 548.043.181 28 678.395.580

REINTEGROS 1 23.437.260 1 23.437.260 2 46.874.520

23 388.258.105 73 1.373.556.170 87 1.306.082.960 73 1.422.875.271 295 6.769.269.657 111 1.835.322.235

Estado de

subsidio de

vivienda

Cantidad

de

Subsidios JULIO.2019

Cantidad

de

Subsidios AGOSTO.2019

Cantidad de

Subsidios SEPTIEMBRE.2019

Cantidad

de

Subsidios OCTUBRE.2019

Cantidad

de

Subsidios NOVIEMBRE.2019

Cantidad

de

Subsidios DICIMBRE.2019

ASIGNADOS 268 5.947.529.112 379 9.401.585.332

RENUNCIAS 12 250.242.180 31 623.349.445 90 1.816.951.055 34 675.417.734 17 341.935.220 53 1.051.349.940

VENCIMIENTOS 17 327.491.125

PAGADOS 21 466.721.070 4 92.443.290 13 468.948.488 1 20.683.650 10 158.846.652 15 307.929.961

REINTEGROS 1 24.843.480 2 49.686.960 1 14.906.088 1 24.843.480

33 716.963.250 36 740.636.215 390 8.610.606.740 36 711.007.472 27 500.781.872 448 10.785.708.713







Página 98 de 135

98

Fuente: Caja de compensaciòn COMFAMILIAR HUILA Seguimiento a proyectos de VIVIENDA COMFAMILIAR HUILA no comprometió recursos del FOVIS en proyectos propios o con terceros.

Nota sobre la visita:

Se advierte la limitada evaluación del adecuado funcionamiento administrativo y de los servicios de la Caja de Compensación Familiar de Comfamiliar Huila en la modalidad de visita ordinaria remota debido a los siguientes factores entre otros: Imposibilidad de contrastar la información enviada con las operaciones administrativas, la ejecución de procesos y procedimientos, los expedientes, los archivos físicos y su custodia, la prestación de servicios que presta la corporación, etc. Limitación de la información solicitada y recibida por la imposibilidad de seleccionarla y revisar su pertinencia en el campo de operaciones administrativas y de servicios, para luego ser analizada. Dificultades en las comunicaciones que afectan la calidad de la información recibida. La emergencia sanitaria consecuencia de la pandemia generada por el nuevo Coronavirus COVID 19, también afectó la disponibilidad de los funcionarios de la Caja de Compensación Familiar en las sedes de trabajo y sus servicios en funcionamiento, causando esta situación dificultades adicionales a las comunicaciones y las dinámicas de trabajo. Sin embargo, con la información recibida se analizaron los procedimientos, la gestión de los riesgos y las evidencias entregadas de los diferentes procesos, con el fin de lograr la mejor aproximación posible a un informe de visita ordinaria, esto a pesar de las dificultades y la imposibilidad de ver y contrastar con la realidad operacional la documentación analizada, de manera que permitiera evaluar el adecuado funcionamiento de la corporación y sus servicios.







Página 99 de 135

99

8.3 Fondo para la Atención Integral a la Niñez- FONIÑEZ

La Corporación desarrolló el programa de FONIÑEZ voluntario durante la vigencia 2019 en las modalidades de Centro de Desarrollo Infantil y Preescolares, los cuales fueron aprobados por Consejo Directivo, según actas N° 900 del 22 de marzo de 2019 y N°901 del 30 de abril de 2019 respectivamente. La operación del Centro de Desarrollo Infantil presentó adición de recursos por valor de $15.000.000 aprobado por Consejo Directivo mediante Acta N° 908 del 30 de octubre de 2019 Mediante resolución N° 0468 de 2019, la Superintendencia del Subsidio Familiar autorizó a la Caja de Compensación el PROGRAMA FONIÑEZ VOLUNTARIO OPERACIÓN DEL CENTRO DE DESARROLLO INFANIL AMOROSA, CANTADORA SENCILLA Y BOSQUES DE SAN LUIS y mediante Resolución N° 0434 de 2019 se autorizó el PROGRAMA FONIÑEZ VOLUNTARIO OPERACIÓN DEL PROGRAMA DE MODALIDAD GRADO DE TRANSICIÓN CON ATENCIÓN INTEGRAL. Los recursos ejecutados para la vigencia 2019 correspondieron a $834,3 millones de los cuales $581,1 millones se aplicaron en la modalidad de Centro de Desarrollo Infantil y $253,1 en la modalidad de Preescolares. REPORTE ESTRUCTURA 5-185 RECURSOS FONIÑEZ VIGENCIA 2019

Fuente: Construcción propia a partir de información SIGER Estructura 5-185A Recursos Ejecutados Programa Atención Integral a

la Niñez (AIN)

En trabajo virtual se evidenció que la Corporación no está reportando los conceptos de ejecución de recursos en la estructura 5-185A Recursos Ejecutados Programa Atención Integral a la Niñez (AIN) conforme a lo solicitado en la tabla 37 de conceptos FONIÑEZ, situación evidenciada al confrontar la información reportada del primer trimestre contra la información

Modalidad AIN Institucional - Centro

Desarrollo Infantil

Institucional -

Preescolares

Total

modalidades

Concepto FONIÑEZValor Recursos AIN

Valor Recursos

AIN

Total Recursos

AIN

1.Saldo Inicial del Fondo – Período Reportado 14.953.073 295.785 15.248.858

2.Apropiación obligatoria 0 0 0

3.Apropiación voluntaria 567.046.927 258.000.000 825.046.927

4.Rendimientos Financieros 1.417.499 1.136.524 2.554.023

5.Total Convenios que Involucren Recursos Foniñez 1.926.002.991 154.120.038 2.080.123.029

6.Otros ingresos: recuperaciones de incapacidad y descuentos comerciales 0 0 0

7.Personal administrativo (Regístrese los gastos referentes al personal contratado por nómina para la administración del programa)-Gastos de Administración32.487.193 0 32.487.193

16.Depreciación (Aquellos equivalentes a bienes muebles e inmueble, empleados para la prestación del servicio) - Gastos de Administración0 12.415.691 12.415.691

20.Personal operativo - Gastos Operativos 520.523.504 177.623.359 698.146.863

22.Servicios - Gastos Operativos 25.354.708 63.066.772 88.421.480

25.Alimentación - Gastos Operativos 2.834.504 0 2.834.504

29.Total gastos de convenios que involucren recursos de Foniñez 1.926.252.905 154.119.998 2.080.372.903

60.Total Fuentes (1+2+4+6) 583.417.499 259.432.309 842.849.808

61.Total gastos de administración sum(7-19) 32.487.193 12.415.691 44.902.884

63.Total gastos operativos (20+21+22+23+24+25+26+27+28+30+32+33) 548.712.716 240.690.131 789.402.847

64. Saldo f inal del fondo (93-94-96) 2.217.590 18.742.178 20.959.768

65.Total gastos(61+63) 581.199.909 253.105.822 834.305.731

Porcentaje de ejecución=Total Gastos/Total fuentes 99,6% 97,6% 99,0%







Página 100 de 135

100

recibida por la Líder de Innovación Social en la ejecución de recursos de la modalidad Centro de Desarrollo Infantil: A continuación, se muestra el reporte del primer trimestre:

A continuación, se muestra la imagen de la información recibida ejecución por terceros del CDI del primer trimestre:

5-185A Recursos Ejecutados Programa Atención Integral a la Niñez (AIN)CCF: 32:Caja de Compensación Familiar del Huila: COMFAMILIAR Huila

Mes: Marzo/2019

Modalidad AIN: Institucional - Centro Desarrollo Infantil

Concepto FONIÑEZValor

Recursos AIN

1.Saldo Inicial del Fondo – Período Reportado 14.953.073,00

2.Apropiación obligatoria 0,00

3.Apropiación voluntaria 118.628.461,00

4.Rendimientos Financieros 86.408,00

5.Total Convenios que Involucren Recursos Foniñez 630.935.478,00

6.Otros ingresos: recuperaciones de incapacidad y descuentos comerciales 0,00

7.Personal administrativo (Regístrese los gastos referentes al personal contratado por nómina para la administración del programa)-Gastos de Administración5.437.193,00

8.Honorarios (Regístrese los gastos referentes al personal contratado por nómina para la administración del programa)- Gastos de Administración0,00

9.Impuestos (Los gravámenes en que se incurren correspondientes al programa) - Gastos de Administración 0,00

10.Seguros -(Los seguros necesarios para la prestación del servicio) Gastos de Administración 0,00

11.Servicios (Corresponde a todos los servicios públicos incluyendo aseo, vigilancia y transporte de carga) - Gastos de Administración0,00

12.Mantenimiento y reparación (Se entiende por los gastos efectuados a los equipos muebles e inmuebles) - Gastos de Administración0,00

13.Adecuaciones e instalaciones (Hace referencia a las reparaciones locativas, instalaciones eléctricas y arreglos ornamentales) - Gastos de Administración0,00

14.Gastos de viaje (Regístrese los gastos por concepto de viáticos (pasajes, alojamiento y manutención)- Gastos de Administración0,00

15.Diversos: (Gastos por concepto de elementos de aseo, de cafetería y papelería para llevar a cabo la administración del servicio). - Gastos de Administración0,00

16.Depreciación (Aquellos equivalentes a bienes muebles e inmueble, empleados para la prestación del servicio) - Gastos de Administración0,00

17.Amortización (Corresponde a la amortización por el gasto inicial en que se ha incurrido para el respectivo programa)- Gastos de Administración0,00

18.Arrendamiento(Gasto de arrendamiento por bienes muebles e inmuebles para el desarrollo del programa) – Gastos de Administración0,00

19.Gastos Bancarios (Corresponde a los gastos f inancieros generados por la administración de los recursos del programa)– Gastos de Administración0,00

20.Personal operativo - Gastos Operativos 107.667.256,00

21.Honorarios - Gastos Operativos 0,00

22.Servicios - Gastos Operativos 0,00

23.Mantenimiento y reparación - Gastos Operativos 0,00

24.Material Educativo - Gastos Operativos 0,00

25.Alimentación - Gastos Operativos 0,00

26.Arrendamiento - Gastos Operativos 0,00

27.Seguros - Gastos Operativos 0,00

28.Elementos de aseo - Gastos Operativos 0,00







Página 101 de 135

101

Fuente: Información suministrada por la Corporación

El reporte de SIGER muestra gastos operativos por valor de $107.667.256, sin embargo, en el consolidado por terceros se evidencia que el valor de personal operativo fue de $97.378.456 y los gastos operativos correspondieron a $10.288.800, de igual manera, la tabla 37 presenta otros ítems con el fin de reportar de manera más desagregada tanto los gastos operativos, como los gastos administrativos. Esta situación es aplicable a la vigencia 2019. OBSERVACIÓN N° 5:

La Corporación reportó la ejecución de los recursos de FONIÑEZ en la Estructura 5-185A Recursos Ejecutados Programa Atención Integral a la Niñez (AIN), sin tener en cuenta en su totalidad los conceptos de la tabla 37 de la Circular 20 de 2016. Lo anterior evidenciado en el primer trimestre de 2019 donde reportó personal operativo por valor de $107.667.256, cifra que incluyó $10.288.800 de gastos operativos. Esta situación contraviene presuntamente lo contemplado en la Circular 20 de 2016 y adicionalmente puede acarrear mala información de parte de este Ente de Control hacia las Entidades que toman decisiones sobre el Sistema. RESPUESTA DE LA CORPORACIÓN “La Corporación acoge la observación dada por el equipo auditor y en lo sucesivo se reportará la información discriminada conforme a los conceptos respectivos, contenidos en la tabla 37”.


De conformidad con la respuesta dada por la Corporación, en la que acoge la observación y manifiesta que en lo sucesivo se reportará la información discriminada conforme a los conceptos respectivos, contenidos en la tabla 37, adicionalmente deberá corregir la información de la vigencia auditada. Por lo anterior, esta observación deberá ser incluida en el plan de mejoramiento. Modalidad: Centros de Desarrollo Comunitario: La Corporación desarrolló esta modalidad con base en los convenios N° 109 desde el 15 de enero hasta octubre de 2019 y N° 242 del 1 de noviembre hasta el 13 de diciembre de 2019, para brindar educación inicial en el marco de la atención integral a niños y niñas, con 640 cupos en dos Centros de Desarrollo Infantil – CDI, Morosa Cantadora Sencilla ubicado en la comuna







Página 102 de 135

102

8 de Neiva en el barrio panorama con 300 cupos y Bosques de San Luis ubicado en la comuna 6 de Neiva barrio Bosques de San Joaquín 340 cupos. La Corporación suministró las correspondientes actas de liquidación del 30 de diciembre de 2019 del contrato N° 109 del 21 de enero de 2019 y acta de liquidación del 22 de abril del 2020 del contrato N° 242 del 2019. La cobertura reportada por la Corporación a través de SIREVAC SIGER fue la siguiente:

Fuente: SIGER

Se solicitaron los formatos de asistencia del mes de febrero de 2019 de la unidad de atención Bosques de San Luis, encontrándolo coherente con la información reportada en SIGER. Se recibieron las actas de comité del 8 de febrero de 2019 con el Instituto Colombiano de Bienestar Familiar – Primera Infancia, con el fin de agotar la agenda propuesta para dicho proceso con la EAS COMFAMILIAR de Modalidad Institucional de las UDS Bosques de San Luis y Amorosa, Cantadora, Sencilla de Neiva y del 4 de abril de 2019, frente al contrato 109. Así mismo se recibió acta de comité del 28 de septiembre de 2019 respecto al convenio 242 de 2019. Se pudo evidenciar en las actas de comité que el ICBF realiza la validación del cumplimiento de los perfiles del talento humano a contratar por parte de la Caja de Compensación, así como el seguimiento a la cobertura y presupuesto. PREESCOLAR INTEGRAL

La Corporación desarrolló la modalidad de preescolar integral grado de transición con atención integral durante la vigencia 2019 en el marco del convenio N°0943 firmado con la Alcaldía de Neiva por valor de $432.000.000, donde los recursos por la Caja de Compensación corresponden a $258.000.000 y el objeto es “Aunar esfuerzos y recursos técnicos, físicos, administrativos, financieros para prestar el servicio de educación inicial en el marco de la atención integral a los niños y niñas matriculados en el nivel preescolar, de acuerdo con lo dispuesto en los lineamientos de educación nacional, en el marco de la política estatal de cero a siempre”, para la atención de 2.178 niños y niñas en 90 aulas de 17 instituciones educativas. Se evidenció acta de liquidación del 23 de diciembre de 2019 del convenio N°0943 firmado con la Alcaldía de Neiva donde consta “…que según acta de terminación e informe suscrito por el supervisor, que reposa cronológicamente en el archivo, se dejó constancia expresa que el contratista cumplió con las obligaciones contractuales, según los informes de actividades ejecutadas por el mismo y “ha cumplido a cabalidad el objeto del contrato, en los términos y el tiempo establecido y conforme a lo preceptuado en el contrato de prestación de servicios”…”

La cobertura reportada por la Corporación a partir del segundo trimestre fue la siguiente:

Modalidad AIN Marzo/2019 Junio/2019 Septiembre/2019 Diciembre/2019

32Caja de Compensación Familiar del Huila:

COMFAMILIAR HuilaInstitucional - Centro Desarrollo Infantil 639 639 639 639

Año: 2019

Metrics: Cantidad Niños Unicos

CCF







Página 103 de 135

103

Fuente: SIGER

Se revisaron los listados de la institución educativa Agustín Codazzi del primer bimestre de ejecución, así como los pagos de talento humano del mes de julio de 2019, que incluyen entre otros los informes de las actividades desarrolladas. La atención de los preescolares integrales inició en el mes de junio de 2019 y terminó en diciembre de 2019. Se evidenciaron las actas de comité del 16 de julio y del 6 de noviembre del 2019. En la primera se tuvo la siguiente agenda: presentación de estado de contratación de talento humano, presentación y aprobación del plan de trabajo y cronograma a desarrollar para la ejecución del convenio, presentación de la cobertura, presentación de las fichas para la captura de los datos, presupuesto y varios. En la segunda reunión, se trataron los siguientes temas: presentación de la operación del servicio de julio a octubre, ejecución presupuestal y varios. De lo anterior es importante resaltar que en primera reunión de comité se expone la situación de la focalización de la cobertura y el compromiso por parte de la Caja de Compensación de remitir el directorio del personal con perfil y fecha de contratación, con fecha de compromiso para julio de 2019. OBSERVACIÓN N° 6: La Corporación no suministró soportes de cumplimiento en cuanto a los perfiles del personal contratado para la ejecución del programa de FONIÑEZ en la modalidad de Preescolar Integral, para la vigencia 2019. Toda vez que fue un compromiso adquirido en la reunión de comité del 16 de julio con la Alcaldía de Neiva. Se solicita allegar los soportes de remisión y documentos adjuntos frente al cumplimiento del compromiso de la reunión así como el cumplimiento de los procesos internos de la Corporación en el cumplimiento de manuales de perfiles. RESPUESTA DE LA CORPORACIÓN “Respecto de la solicitud de soportes de remisión y documentos adjuntos del compromiso adquirido con la Alcaldía de Neiva en el comité del 16 de julio de 2019, nos permitimos adjuntar evidencia del correo electrónico remitido el 22 de agosto de 2019 al Dr. Carlos Andrés Reyes Soto funcionario de la Alcaldía de Neiva quién realizaba las veces de enlace en la ejecución del convenio, así mismo se adjunta el documento en excel con nombre “ Talento Humano 2019 - Número de contrato” en el cuál se indica la información requerida en el compromiso No. 1 del acta antes descrita. Es de aclarar que no se obtuvo requerimientos adicionales por parte de la Alcaldía de Neiva respecto al compromiso adquirido. De igual forma se aclara que este convenio finalizó el 13 diciembre del 2019 y el acta de liquidación fue suscrita el 23 de diciembre del mismo año (Se adjunta) en la que consta el cabal cumplimiento de las obligaciones y compromisos pactados con el ente territorial; resulta oportuno señalar que para la presente vigencia no se suscribió este convenio por parte de Comfamiliar Huila. Por lo anterior, se solicita respetuosamente el levantamiento de la presente observación”.

Cobertura AIN (Cantidad Estudiantes por modalidad)

Modalidad AIN Marzo/2019 Junio/2019 Septiembre/2019 Diciembre/2019

32Caja de Compensación Familiar del Huila:

COMFAMILIAR HuilaInstitucional - Preescolares 2.062 2.081 2.067

Año: 2019

Metrics: Cantidad Niños Unicos

CCF







Página 104 de 135

104


Una vez analizada la respuesta y los soportes allegados, se encuentra que la Corporción remitió imagen del correo electrónico enviado el 22 de agosto de 2019 al Dr. Carlos Andrés Reyes Soto funcionario de la Alcaldía de Neiva, quién realizaba las veces de enlace en la ejecución del convenio, en el correo se observan dos archivos, uno de ellos es un documento en formato excel denominado TALENTO HUMANO 2019, que también se encuentra dentro de los soportes y que incluye la siguiente información: Nombre completo, cédula, correo, teléfono, número de contrato y fecha de contrato. Toda vez que las evidencias recibidas no demuestran que la Corporación realizó control en cuanto a la verificación de los perfiles del personal contratado para la ejecución del programa de FONIÑEZ en la modalidad Preescolar Integral para la vigencia 2019. La presente observación deberá ser integrada al plan de mejoramiento y la Corporación, para lo cual, deberá adoptar las acciones de mejora correspondientes, con el fin de garantizar el control en dichos perfiles.

8.4 LEY 115 DE 1994

Durante la vigencia 2019, la corporación apropió el 10% de recursos de para Ley 115 de 1994, los cuales se destinaron al colegio Comfamiliar los Lagos, mediante subsidios de beca en matrícula y beca en pensión. Los recursos asignados correspondieron a $278,6 millones en matrícula y $2.736,8 millones en pensión, como se observa en las siguientes imágenes:

Infraestructura

Mes Marzo/2019 Junio/2019 Septiembre/2019

Diciembre/20

19

Total acumulado

2019

Tipo Subsidio Educación

Formal Valor

Subsidio Valor

Subsidio Valor Subsidio Valor

Subsidio

COLEGIO COMFAMILIAR

LOS LAGOS

Beca en matricula 278.632.000 278.632.000

Beca en pensión 552.754.000 823.651.000 526.440.000 833.966.000 2.736.814.505

Totales Valor Subsidio

831.386.000 823.651.000 526.440.000 833.966.000 3.015.443.000

Fuente: Construcción a partir de información SIGER Estructura 5-282 Ley 115 1994 Ejecución Cobertura

Mes Marzo/2019 Junio/2019 Septiembre/2019 Diciembre/2019 Total

Concepto Ley115 Valor Valor Valor Valor Valor

Saldo Inicial 295.415.996 125.535.795 12.995.063 227.722.456 295.415.996

Apropiación Obligatoria 696.040.051 667.850.643 748.116.885 679.459.252 2.791.466.831

Rendimientos Financieros 816.748 487.625 471.508 409.856 2.185.737

Subsidios Individuales 866.737.000 780.879.000 533.861.000 833.966.000 3.015.443.000

Subsidios en Infraestructura 0 0 0 0 0

Total estudiantes beneficiario 1.185 1.186 1.158 1.161

SALDO FINAL 125.535.795 12.995.063 227.722.456 73.625.564 73.625.564







Página 105 de 135

105

Fuente: SIGER - Estructura 5-281 Ejecución presupuesto Ley 115 1994

Según información suministrada por el Jefe de División Gestión del 4%, el Colegio cuenta con un aplicativo llamado Recreativas, el cual se enlaza con el aplicativo de Aportes y Subsidio denominado SIGAS, donde se validan las categorías de la población beneficiaria de subsidios de Ley 115. A través de este aplicativo se genera el listado con la relación de concepto de pago, fecha, documento de identidad y nombre del trabajador y su beneficiario, grado, edad, genero, categoría, valor a pagar y valor subsidiado. El área encargada Gestión del 4%, realiza las respectivas validaciones y comunica los resultados de los mismos al Colegio con el fin de que este proceda con la facturación. El Coordinador de Gestión del 4% procede a hacer los registros contables y mediante comunicación interna autoriza a Tesorería para realizar los traslados internos de los recursos. El Líder de Proceso de Tecnología Informática de Comfamiliar Huila, certificó que la aplicación Gestión Recreativas, utilizada para facturar los servicios educativos, realiza de manera automática el cálculo del valor a cobrar al afiliado de acuerdo a la información suministrada por el aplicativo del Proceso de Gestión del 4% (SIGAS) a través de un servicio web, en el que se valida la categoría, estado y no es susceptible a manipulación de ningún tipo. Se realizó validación de la información reportada durante el primer trimestre de 2019 en el concepto de matrículas, tomando una muestra de 10 estudiantes, así: Se tomó el microdato del grado séptimo con 72 estudiantes de categoría A por valor de $16,3 millones y 32 estudiantes de categoría B por valor de $6,4 millones, para un total de 104 estudiantes y un total de $22,7 millones. Se verificaron 5 beneficiarios de categoría A y 5 de categoría B, cruzando la información con el aplicativo SIGAS (Sistema de Información y Gestión de Aportes y Subsidio), sin encontrar novedad:

Categoría Trabajador N° Identificación Beneficiario

A Glendys Visloydi Abril Zabala 1.007.020.211 Emily Sofía García Abril

A Edwin Rogelio Serrato Celis 7.713.174 Laura Sofía Serrato Zúñiga

A Sandra Milena Medina Escobar 55.175.325 Oscar Mateo Tabares Medina

A Constanza Arámbulo Zamora 26.422.130 Santiago Sánchez Arámbulo

A Jaime Ediver Castro Acosta 5.853.614 Isabella Castro Trujillo

B Tury Lored Cardozo Ortigoza 36.066.997 Paula Lored González Cardozo

B Francy Yadira Cortés Caro 52.122.257 Yessenia Cleves Cortés

B Emilse Vanegas Medina 55.150.996 Juan José Horta Vanegas

B Víctor Charry Rojas 7.690.980 Juan Pablo Charry Herrera

B Rocío Sanmiguel Ortiz 36.181.705 Daniel Olaya Sanmiguel Fuente: Construcción propia a partir de información suministrada por Comfamiliar Huila.

Los subsidios en matrículas y pensiones otorgados por categorías y grados, para la vigencia 2019, son los siguientes:







Página 106 de 135

106

Fuente: Información suministrada por Comfamiliar Huila

Los valores antes mencionados fueron verificados frente a las tarifas aprobadas por Consejo Directivo mediante acta N° Acta 996 del 19 de diciembre de 2018, sin encontrar novedad.

9. SERVICIOS SOCIALES

9.1 EDUCACIÓN:

EDUCACIÓN FORMAL – COLEGIO COMFAMILIAR LOS LAGOS

A B C D A B

PENSION CAMINADORES 152.000 175.000 693.000 829.000 541.000 518.000

PENSION MATERNAL 152.000 175.000 693.000 829.000 541.000 518.000

PENSION PREJARDIN 152.000 175.000 422.000 501.000 270.000 247.000

PENSION JARDIN 152.000 175.000 400.000 489.000 248.000 225.000

PENSION TRANSICION 152.000 175.000 409.000 478.000 257.000 234.000

PENSION PRIMERO 152.000 175.000 402.000 500.000 250.000 227.000

PENSION SEGUNDO 152.000 175.000 412.000 487.000 260.000 237.000

PENSION TERCERO 152.000 175.000 404.000 478.000 252.000 229.000

PENSION CUARTO 152.000 175.000 397.000 475.000 245.000 222.000

PENSION QUINTO 152.000 175.000 397.000 475.000 245.000 222.000

PENSION SEXTO 176.000 201.000 404.000 472.000 228.000 203.000

PENSION SEPTIMO 176.000 201.000 404.000 474.000 228.000 203.000

PENSION OCTAVO 176.000 201.000 399.000 467.000 223.000 198.000

PENSION NOVENO 176.000 201.000 400.000 467.000 224.000 199.000

PENSION DECIMO 176.000 201.000 400.000 467.000 224.000 199.000

PENSION ONCE 176.000 201.000 399.000 502.000 223.000 198.000

MATRICULA CAMINADORES 169.000 194.000 728.000 921.000 559.000 534.000

MATRICULA MATERNAL 169.000 194.000 728.000 921.000 559.000 534.000

MATRICULA PREJARDIN 169.000 194.000 441.000 557.000 272.000 247.000

MATRICULA JARDIN 169.000 194.000 428.000 543.000 259.000 234.000

MATRICULA TRANSICION 169.000 194.000 430.000 532.000 261.000 236.000

MATRICULA PRIMERO 169.000 194.000 433.000 556.000 264.000 239.000

MATRICULA SEGUNDO 169.000 194.000 427.000 541.000 258.000 233.000

MATRICULA TERCERO 169.000 194.000 426.000 531.000 257.000 232.000

MATRICULA CUARTO 169.000 194.000 423.000 528.000 254.000 229.000

MATRICULA QUINTO 169.000 194.000 423.000 528.000 254.000 229.000

MATRICULA SEXTO 196.000 223.000 427.000 524.000 231.000 204.000

MATRICULA SEPTIMO 196.000 223.000 423.000 527.000 227.000 200.000

MATRICULA OCTAVO 196.000 223.000 421.000 519.000 225.000 198.000

MATRICULA NOVENO 196.000 223.000 421.000 519.000 225.000 198.000

MATRICULA DECIMO 196.000 223.000 436.000 519.000 240.000 213.000

MATRICULA ONCE 196.000 223.000 447.000 557.000 251.000 224.000

SUBSIDIO AÑO 2019 TARIFAS AÑO 2019 CONCEPTO OBJETO SERVICIO -

(PLU):







Página 107 de 135

107

La Caja de Compensación Familiar presta el servicio de educación formal en el colegio Los Lagos, a través de contrato de prestación de servicios con La Fundación Social Amigos del Padre Rafael García Herreros, cuyo objeto es “ la organización, coordinación y prestación del servicio de educación”. El Colegio Comfamiliar Los Lagos ubicado en el kilómetro 1 vía Palermo Huila en el Municipio de Palermo, donde ofrece en la jornada de la mañana el nivel preescolar con los grados pre jardín, jardín y transición y en la jornada única los niveles de básica 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 y en el nivel de educación media académica los grados 10 y 11. Las tarifas para la vigencia 2019 se autorizaron dentro del régimen Libertad Regulado mediante la Resolución N°9050 de 2018 de la Secretaría de Educación del Huila. Conforme a la anterior resolución y al estudio técnico de costos, la Corporación determinó las tarifas para la vigencia 2019 aprobadas mediante acta de Consejo Directivo N° 996 del 19 de diciembre de 2018. En trabajo virtual se verificaron las facturas del primer trimestre de 2019 de los estudiantes de séptimo grado: Emily Sofía García Abril (Facturas N°00033, N°08348, N°10675), Laura Sofía Serrato Zúñiga (Facturas N°00035, N°08346, N°10672), Oscar Mateo Tabares Medina(Facturas N°06329, N°07709 N°10038), Santiago Sánchez Arámbulo (Facturas N°06388, N°07765 N°10094), Isabella Castro Trujillo (Becada), Paula Lored González Cardozo(Facturas N°00041, N°08665, N°10995), Yessenia Cleves Cortés(Facturas N°, N° N°), Juan José Horta Vanegas Factura N°06320, N°07700, N°10029), Juan Pablo Charry Herrera (Facturas N°06356, N°07735,N°10064), Daniel Olaya Sanmiguel (Facturas N°06389, N°07763, N°10092), evidenciando los cobros según las categorías y grados escolares conforme a las tarifas aprobadas y categorías de afiliación. Adicionalmente se revisaron las carpetas de los estudiantes de la muestra tomada encontrando en su contenido los siguientes documentos, entre otros: Registro de matrícula, contrato, autorización de uso de datos, documentos de identificación de padres y alumno, paz y salvo del año anterior, consolidado de calificaciones final del año lectivo anterior, certificados de salud, certificado de afiliación a la EPS. La Corporación adquirió el aplicativo CIUDAD EDUCATIVA para el desarrollo de las actividades propias del colegio, el cual hace interfaz con el aplicativo RECREATIVAS para realizar la facturación, la aplicación del subsidio y cargar la información en el aplicativo JD EDWARS.

La cobertura del colegio cerró en el mes de noviembre de 2019 con 1288 estudiantes focalizados en 92% para población de categorías A y B:

Categoría A B C D

ALIANZA CATEGORÍA

A

ALIANZA CATEGORÍA

B Total

Noviembre/2019 799 393 24 25 1 46 1.288

Fuente: Siger, Estructura 2-006 Coberturas







Página 108 de 135

108

El colegio cuenta con capacidad instalada para atender 1.400 personas y la proyección de coberturas para el servicio de educación formal fue de 1.356 estudiantes para la vigencia 2019, lo que representa cumplimiento del 95% al alcanzar 1.288 estudiantes durante la misma vigencia. Para atender las necesidades de la población contó con 76 docentes, 11 auxiliares de primera infancia y 3 psicólogas, un rector y 3 coordinadores. Actualmente maneja la contratación con la planta de docentes como una bolsa educativa con la Fundación Padre García Herreros, mediante la celebración de contrato de prestación de servicios educativo, bajo el PEI aprobado por la Secretaría de Educación Departamental, con el personal docente y demás requerimientos para el proceso, soportes pedagógicos, medios educativos adecuados y los demás componentes de la canasta educativa detallados en el respectivo contrato. Con esta modalidad contractual la operación del ejercicio se registra en el costo, el cual para el cierre de 2019 presentó un valor de $6.184,2 millones. De igual manera se verificó la documentación precontractual para la firma del contrato con la Fundación Social Amigos del Padre Rafael García herreros, ajustándose este proceso al manual de contratación de la Caja de Compensación. Así mismo se analizó el acuerdo a nivel de servicios, cuyo alcance es la prestación del servicio de alimentación, establecido entre el centro educativo y el Club los Lagos para el suministro de alimentos de los líderes de primaria, secundaria, mediadores, personal administrativos, y de servicios generales, encontrándose este ajustado a lo acordado en relación con los niveles de calidad en la prestación del servicio de restaurante escolar, incluyendo las respectivas minutas y los precios determinados. Igualmente se verificó el estado de pérdidas y ganancia del colegio los lagos descrito a continuación:


También se verificó que la Caja de Compensación acató las recomendaciones realizadas por esta SUPERINTENDENCIA en lo relacionado con la facturación, el siguiente es el nuevo formato aplicado:

$ 5.677,80

4.027,50

1.650,30

2.006,50

356,2

151,5

64,1

269,4Remanente y/o Subsidio

Gastos

P Y G COLEGIOS LOS LAGOS- en millones de pesos

Ingresos por Ventas

Costo de Ventas

Utilidad Bruta

Utilidad Operacional

Otros Ingresos

Otros Egresos







Página 109 de 135

109

EDUCACIÓN PARA EL TRABAJO Y DESARROLLO HUMANO Y EDUCACIÓN

INFORMAL:

Conforme a la información tomada del informe de gestión del área de educación, suministrada por la jefe de educación, durante la vigencia 2019 se ofrecieron cursos y talleres en los municipios de Neiva, Garzón, Pitalito y La Plata, tales como: capacitaciones y talleres académicos para niños, en matemáticas, inglés, música, lectura crítica, apoyo de tareas, entre otros. Los cursos y talleres para adultos, fueron: barbería, bisutería, cocteles y pasabocas, colorimetría, cortes, decoración en globo, Excel básico, Excel y tablas dinámicas, manicure y pedicure, maquillaje, muñecos navideños, peinados y trenzados, siigo, sistemas básicos, Timoteo, academia de danzas Sonia Gómez, curso de pinturas y curso vacacional de pinturas. Se ofrecieron conferencias en Neiva, Garzón, Plata y Pitalito, seminarios y diplomados. En Cuanto a los programas técnicos laborales, la corporación ofreció los programas de Gestión Contable y Financiera, Cocina y Análisis y Sistemas de Información. La Corporación suministró al equipo comisionado la licencia de funcionamiento del Centro de Formación Empresarial Comfamiliar del Huila y las resoluciones de aprobación de los programas Gestión Contable y Financiera, Análisis y Sistemas de Información, Formación Académica en el Idioma Inglés A1, A2, B1 y Cocina. Se recibió la resolución N° 1011 de la Secretaría de Educación de Neiva, del 29 de julio de 2014 del programa Técnico Laboral por Competencias en Administración y Organización de Procesos Recreativos y Turísticos, la cual tenía vigencia de 5 años. RECOMENDACIÓN N° 5

Revisada la documentación presentada, se observa que la Resolución N° 1011 de la Secretaría de Educación de Neiva, del 29 de julio de 2014 del programa Técnico Laboral por Competencias







Página 110 de 135

110

en Administración y Organización de Procesos Recreativos y Turísticos no se encuentra vigente a la fecha de la auditoria, se recomienda realizar la renovación correspondiente, de acuerdo a los términos establecidos en la normatividad vigente, para que en lo sucesivo no se vea perjudicada la oferta del servicio a los afiliados interesados. RESPUESTA DE LA CORPORACIÓN “El Centro de Formación Empresarial Comfamiliar del Huila, para la vigencia del año 2019 no oferto el programa técnico laboral por competencias en administración y organización de procesos recreativos y turísticos, por tal razón, no se renovó su registro, según consta en la Resolución N° 3059 del 19 de noviembre de 2019 “Por la cual se renuevan unos programas al Instituto para el Trabajo y Desarrollo Humano denominado: CENTRO DE FORMACION EMPRESARIAL COMFAMILIAR DEL HUILA”. Bajo esta resolución se renuevan únicamente los registros de los técnicos laborales en gestión contable y financiera y en análisis y sistemas de información. En concordancia con lo anterior, mediante oficio SE-01-19581 del 25 de agosto del 2020 se solicitó a la Secretaría de Educación Municipal de Neiva, la cancelación de este programa, solicitud aprobada mediante Resolución 1817 del 31 de agosto de 2020 “Por la cual se cancela el registro del programa de formación TECNICO LABORAL POR COMPETENCIAS EN ADMINISTRACION Y ORGANIZACIÓN DE PROCESOS RECREATIVOS Y TURÍSTICOS a la institución de educación para el trabajo y desarrollo humano denominado CENTRO DE FORMACION EMPRESARIAL COMFAMILIAR DEL HUILA del Municipio de Neiva (H)”. Como prueba de lo anterior se anexa Resoluciones No. 1817 de 2019 y 3059 de 2020; por lo anterior, se solicita respetuosamente el levantamiento de la presente observación”.


Una vez analizada la respuesta dada por la Corporación, se subsana la recomendación teniendo en cuenta que aportó la Resolución N° 1817 del 31 de agosto de 2020 “Por la cual se cancela el registro del programa de formación TECNICO LABORAL POR COMPETENCIAS EN ADMINISTRACION Y ORGANIZACIÓN DE PROCESOS RECREATIVOS Y TURÍSTICOS a la institución de educación para el trabajo y desarrollo humano denominado CENTRO DE FORMACION EMPRESARIAL COMFAMILIAR DEL HUILA del Municipio de Neiva (H)”.

Verificación de cobertura:

A continuación, se presentan las coberturas de la vigencia 2019, de los programas de educación para el trabajo y desarrollo humano y educación informal, por un total de 26.846 personas, focalizadas en 77% para población de categorías A y B:

Fuente: SIGER SIREVAC

A B C D EMPRESAS

FONDOS

DE LEY

ALIANZA

CAT. A

ALIANZA

CAT. B Total

EDUCACIÓN PARA EL TRABAJO Y DESARROLLO HUMANO - PROGRAMA DE

FORMACIÓN ACADÉMICA – DURACIÓN MÍNIMA DE 160 HORAS 186 46 3 93 2 330

EDUCACIÓN PARA EL TRABAJO Y DESARROLLO HUMANO - EDUCACIÓN INFORMAL

– SEMINARIOS Y CONFERENCIAS. 9.213 16 3 104 169 9.505

EDUCACIÓN PARA EL TRABAJO Y DESARROLLO HUMANO - PROGRAMA DE

FORMACIÓN LABORAL – DURACIÓN MÍNIMA DE 600 HORAS 2.196 597 2 29 16 117 2.957

EDUCACIÓN PARA EL TRABAJO Y DESARROLLO HUMANO - EDUCACIÓN INFORMAL

- CURSOS Y TALLERES.6.837 1.648 16 20 5.326 8 199 14.054

18.432 2.307 21 145 104 5.495 24 318 26.846Total

Servicio Social







Página 111 de 135

111

De igual forma en cuanto a las tarifas se verificó que la información cargada a SIREVAC SIGER es consecuente con las tarifas aprobadas por Consejo Directivo.

Concepto de la Tarifa A B C D

TEC EN RECRE Y TURISMO 278.000 361.000 700.000 805.000

TEC EN SIS Y ANA DE INF 278.000 361.000 600.000 690.000

TECNICO EN COCINA 450.000 500.000 700.000 805.000

TECNICO GES CONT Y FINAN 278.000 361.000 700.000 805.000

Fuente: SIGER SIREVAC

No fue posible verificar la gestión desarrollada por la Corporación en las áreas de educación para el trabajo y desarrollo humano y educación informal, toda vez que según explicación de la jefe de educación, tanto ella como las dos personas que la apoyan en el área están recientemente vinculadas ya sea a la Corporación como en su caso, que según certificación de talento humano, está vinculada desde enero de 2020 y para el caso del Auxiliar Administrativo I de Educación quien viene desempeñando las funciones de Coordinador Académico, está vinculado desde febrero de 2018 pero trasladado desde el área de sistemas al área de educación; la Coordinadora Administrativa se encuentra desempeñando el cargo desde octubre de 2018, según lo informó la jefe de educación. La situación descrita anteriormente no permitió profundizar sobre los aspectos que el grupo de auditoría consideraba importante revisar con los papeles de trabajo debido a un aparente desconocimiento de la información del área solicitada y no se recibió de parte de talento humano la información de vinculación, perfiles y manual de funciones debidamente detallados y formalizados. La estructura organizacional de educación para el trabajo y desarrollo humano es la siguiente:

Fuente: Documento proceso de Educación para el Trabajo y Desarrollo Humano suministrado por Comfamiliar Huila

Conforme a la entrevista sostenida, en la estructura de educación están haciendo falta el Coordinador de Educación y el Coordinador Académico que es el cargo que actualmente está desempeñando el Auxiliar Administrativo I de Educación, sin embargo, tal como lo manifestó la Jefe de Educación debiera estar ocupado por otro perfil toda vez que en el manual de funciones hay otras competencias sobre el cumplimiento de las funciones del cargo. Se solicitó al área de talento humano el manual de funciones y hoja de vida del señor Jesús David Perdomo Hernández, con el fin de verificar si este cumple con el perfil para desempeñar







Página 112 de 135

112

el cargo de la Coordinación Académica, sin embargo, los soportes no se recibieron de acuerdo a la solicitud realizada vía telefónica. A continuación, se muestra un extracto del manual que de acuerdo a los procesos establecidos por la Caja de Compensación no contempla la formalidad del documento:

DESCRIPCIÓN DE OCUPACIONES

I. IDENTIFICACIÓN DE LA OCUPACIÓN

NIVEL ADMINISTRATIVO(A)

CÓDIGO Y GRADO CARGO: 20-16; 35 AUXILIAR ADMINISTRATIVO(A) I MACROPROCESO MISIONAL PROCESO SERVICIOS EDUCATIVOS

SUBPROCESO EDUCACIÓN PARA EL TRABAJO GRADO-CARGO JEFE INMEDIATO: 5-27 COORDINADOR(A) DE EDUCACION GRADOS-CARGO QUE LE REPORTAN: OPERATIVO(A)

REQUIERE DESPLAZAMIENTO FUERA DE LA OFICINA

SI NO

X ACTUALIZACIÓN: mar-18

II. PROPOSITO PRINCIPAL:

Apoyar la operación logística y administrativa de las bibliotecas.

III. RESPONSABILIDADES ESPECIFICAS DEL CARGO

ROL AUXILIAR BIBLIOTECA UIS NORTE

Elaborar informes y reportes relacionados con el desarrollo de las actividades, según requerimientos de los procesos, áreas o unidades de negocio.

Facilitar el servicio a los clientes de acuerdo con las políticas de la organización.

Tramitar la solicitud de pedidos según la programación de compras, procedimientos establecidos y proveedores.

Preparar material bibliográfico de acuerdo con criterios de almacenamiento.

Ingresar a la base de datos la información relacionada con usuarios según los procedimientos de la unidad.

Aplicar los procedimientos relacionados con las diferentes modalidades de préstamo, cancelación, renovación y reserva del material, según el reglamento de la institución.

Orientar búsqueda de información bibliográfica según tipos de usuario(a) y procedimiento

Inventariar colecciones de información de acuerdo con políticas institucionales.

Facturar los costos educativos de los ingresos producidos por los programas del centro de formación empresarial

Causar los gastos producidos por los eventos de extensión cultural ofertados por las bibliotecas publicas

Desarrollar los procesos técnicos del material bibliográfico existente en la biblioteca

Reportar toda la información sobre cumplimiento de ruta de empleabilidad de los beneficiarios Fosfec al aplicativo Zenit, de este informe depende si las personas se les paga el subsidio el siguiente mes.

Informe semanal a la coordinación de Fosfec, donde indique; asistencia a todas las capacitaciones brindadas, recolección de evidencias graficas de cursos, seguimiento al cumplimiento de la asistencia a los cesantes y evidenciar el seguimiento de los mismos.

Elaborar encuestas de satisfacción a los beneficiarios(as) del Fosfec, esto se hará una vez por curso.

Revisar perfiles de los nuevos beneficiarios(as) para en acuerdo con el centro de formación generar los cursos que se brindaran en el mes.

Apoyar en la operación logística para el buen desarrollo de los cursos ofertados.

Todo lo referente al cumplimiento normativo de capacitación a si como acuerdo de servicios con el centro de formación.

Desarrollar y ejercer autocontrol sobre los procesos y procedimientos a su cargo.

Todas las demás funciones que le asigne su jefe(a) inmediato, y que sean afines con la naturaleza del cargo.

Controlar y registrar en los documentos destinados para cada fin todos los procedimientos que se requieren para el desarrollo

de sus funciones.

ROL CAPACITACION

Apoyar a la coordinar las actividades y el personal para el cumplimiento de las metas establecidas por la organización.

Proyectar el mercado de acuerdo con la categoría de producto, necesidades y expectativas de consumidores(as) y/o

usuarios(as).

Pronosticar la demanda del producto según comportamiento del mercado y características de la organización.

Caracterizar la oferta del mercado de acuerdo con la categoría de producto y segmentos potenciales.

Establecer términos de negociación y contactos comerciales de acuerdo al plan estratégico de la organización.

Desarrollar y ejercer autocontrol sobre los procesos y procedimientos a su cargo.







Página 113 de 135

113

Todas las demás funciones que le asigne su jefe(a) inmediato, y que sean afines con la naturaleza del cargo.

Elaborar el presupuesto de ejecución de los recursos de acuerdo con las políticas organizacionales.

Elaborar el Plan de Acción y demás documentos necesarios para el direccionamiento del proceso a su cargo.

Elaborar los informes para los entes externos a que haya lugar, de acuerdo a las fechas establecidas y los plazos otorgados, de

acuerdo a su competencia y área de desempeño del cargo.

Controlar y registrar en los documentos destinados para cada fin todos los procedimientos que se requieren para el desarrollo

de sus funciones.

XIII. PERFIL DEL CARGO

EDUCACIÓN: (Mínimo nivel de requisitos académicos)

Técnico(a) Profesional y/o laboral o estudiante IV semestre en áreas administrativas.

FORMACIÓN (Conocimientos esenciales)

Conocimientos en servicio al cliente Elaboración de informes, escritura y redacción de documentos

Manejo de herramientas ofimáticas **Normatividad de las Cajas de Compensación *Manejo aplicativos corporativos

**Servicio al Cliente **Sistema Gestión de Calidad Norma ISO 9001 **Normatividad de la Superintendencia de Industria y Comercio

EXPERIENCIA:(Requisitos de desempeño)

Nueve (9) meses de experiencia relacionada en servicio al cliente y/o asistente administrativo(a).

ELABORÓ: REVISÓ: APROBÓ:

Educación para el Trabajo Desarrollo Humano Comité Gestión Humana


Seguidamente se muestra la certificación laboral emitida por Gestión del Talento Humano, donde consta el cargo de la persona que está desempeñando el rol de Coordinador Académico, tal como lo informó la Jefe de Educación y expresado igualmente por el señor Perdomo Hernández en la entrevista realizada:

OBSERVACIÓN N° 7:

Verificado mediante certificación la oficina de Gestión del Talento Humano acerca de que el Coordinador Académico está vinculado como Auxiliar Administrativo (a) I Educación, está







Página 114 de 135

114

desempeñándose actualmente como Coordinador Académico, se encontraría excediéndose en sus competencias de acuerdo con el perfil exigido para desempeñarse en el cargo actual. Situación que podría estar desbordando las responsabilidades del trabajador, lo que pondría en riesgo el ejercicio funcional del cargo, teniendo en cuenta que en situaciones pasadas o anteriores ocurrieron hechos materia de investigación (caso de Moreyi Jimena Tovar Aldana, Coordinador(a) Administrativo(a) Capacitación y caso de Anyi Patricia Lara Torres, Auxiliar Administrativo(a) Capacitación, con asunto: Comunicación apertura de trámite disciplinario y citación a diligencia de cargos y descargos para el día 05 de septiembre de 2019), sería posible recurrir nuevamente en observaciones de la Auditoría Interna con hallazgos relacionados con el desempeño funcional de los cargos de acuerdo a los perfiles requeridos. Igualmente, la Jefe de Educación manifestó en la entrevista que la Coordinación de Educación se encuentra vacante. De la misma manera se observa que el servicio de educación para el trabajo y desarrollo humano se encuentra sin coordinación general, por consiguiente, pone en riesgo la efectiva ejecución de las políticas que garanticen el buen desarrollo y la eficiente prestación de este servicio a los afiliados. RESPUESTA DE LA CORPORACIÓN “El proceso de Servicios Educativos, revisará la estructura organizacional necesaria para su adecuado funcionamiento, presentará al Consejo Directivo la propuesta y solicitará la asignación presupuestal para tal fin. De igual manera, es importante precisar que la Coordinación de Educación es ejercida por la Jefe de División de Servicios Educativos, por tanto, se procederá a actualizar la información que al respecto reposa en el Sistema de Gestión de Calidad”.


Conforme a la respuesta, la Corporación acepta la observación e informa que revisará, la estructura organizacional necesaria para su adecuado funcionamiento, para lo cual, presentará al Consejo Directivo la propuesta y solicitará la asignación presupuestal para tal fin. Por lo anterior, la observación queda en firme y deberá ser incluida en el plan de mejoramiento.

9.2 RECREACIÓN Y TURISMO

La Corporación ofrece el servicio de Recreación Deporte y Turismo, a través de sus tres centros Club los Lagos, Centro Turístico Termales la Rivera (en arrendamiento) y Parque Acuático Playa Juncal y cuatro gimnasios. La cobertura reportada para la vigencia 2019 correspondió a 556.659 personas en los programas de Recreación y Turismo, con focalización del 72% para población beneficiaria del sistema del subsidio familiar, como se observa en la siguiente imagen:







Página 115 de 135

115

Fuente: Construcción a partir de la estructura 2-006 Coberturas

La Corporación cuenta con el aplicativo Recreativas de donde se extrae la información para realizar los reportes de coberturas a la Superintendencia, desde este aplicativo se tiene acceso a la facturación, caja, impresión de facturas, reportes de venta, con la respectiva parametrización al momento del ingreso del afiliado el sistema arroja la categoría y su valor, todos los datos del afiliado y los beneficiarios que toman el servicio, número de personas, valor del costo, valor de subsidio, valor pagado, código del servicio, nombre del programa. Se verificaron los reportes de coberturas tomando como muestra el mes de julio de 2019 del Centro Recreacional los Lagos, donde se facturó un total de 15.684 personas que sumadas a las personas facturadas en las agencias y que utilizaron los servicios en este centro recreacional totaliza una cobertura 17.267 la cual coincide con la información cargada a SIREVAC SIGER. Se hace verificación del cobro de tarifas en el Club Los Lagos, por concepto de taquilla que incluye el ingreso al parque, piscina, tobogán y atracciones, del día primero de julio de 2019, se toma como muestra una factura por cada categoría, evidenciando el cobro de tarifas conforme las aprobadas por Consejo Directivo para la vigencia 2019:

Fuente: Construcción propia a partir de información suministrada por Comfamiliar Huila

Fuente: Tomado del Acta de Consejo Directivo N° 896 del 19 de diciembre de 2018

A B C D

EM P R E-

SA S

C ON VE-

N IOS

A LIA N Z A

C A T . A

A LIA N Z A

C A T . B

A LIA N Z A

C A T . C T o tal

18 RECREACIÓN - VACACIONES RECREATIVAS 154 20 174

20 RECREACIÓN - TORNEOS DEPORTIVOS 1.878 432 23 2.333

21 RECREACIÓN - GIMNASIO 21.173 6.618 2.097 16.038 440 48 1.210 50 47.674

22 RECREACIÓN - OTROS EVENTOS 38.478 2.051 20 260 4 40.813

17 RECREACIÓN - RECREACIÓN DIRIGIDA 31.476 2.656 797 14.520 1.117 1.137 254 51.957

23 RECREACIÓN - SERVICIOS DE CENTROS RECREACIONALES 259.585 33.251 5.135 50.358 23.962 23.649 2.782 398.722

24 RECREACIÓN - SERVICIOS DE COMPLEJOS DEPORTIVOS 1.564 39 40 5 1.648

25 RECREACIÓN - PASADÍA 706 116 4 826

19 RECREACIÓN - ESCUELAS DEPORTIVAS 1.989 731 8 8 19 156 6 2.917

357.003 45.914 8.080 81.228 440 0 25.151 26.156 3.092 547.064

33 TURISMO - ALOJAMIENTO. 910 290 75 2.748 306 2.095 1.387 599 8.410

34 TURISMO - PAQUETES TURÍSTICOS 240 240

35 TURISMO - CAMPING 236 22 2 248 217 196 24 945

1.146 312 77 3.236 0 306 2.312 1.583 623 9.595

358.149 46.226 8.157 84.464 440 306 27.463 27.739 3.715 556.659

64% 8% 1% 15% 0% 0% 5% 5% 1% 100%

Total Recreación y Turismo

Total Recreación

Total Turismo

Focalización

Servicio So cial

Categoría Factura Valor Factura Nombre Identificación

A 568 $5.000 Francisco Montenegro 1075321612

B 1807 $12.000 ($6.000 por persona) Rosseneth Perdomo 26.425.343

C 42728 $12.000 María Nirsa Meléndez 55.152.758

D 42715 $28.000 ($14.000 por persona) Jorge Enrique Losada 1075258443







Página 116 de 135

116

Las tarifas de taquilla en Club los Lagos y Playa Juncal, presentaron disminuciones representativas para vigencia 2019 frente a las tarifas del 2018 y para la taquilla de termales se mantuvo la tarifa para categoría A, como se muestra en la siguiente imagen:

Fuente: Construcción propia

Cobertura por municipios:

La Jefe de División de Servicios Sociales informó en la entrevista sostenida, que la Corporación hace presencia en los diferentes municipios a través de las agencias de Garzón, La Plata y Pitalito, como se muestra a continuación:

Fuente: Construcción propia a partir de información suministrada por Comfamiliar Huila

El concepto Cultura Saludable incluye el servicio de gimnasios que prestan a través de terceros mediante convenios en diferentes municipios. En la revisión se solicitó información del Gimnasio Doble AA Gym: La Corporación realiza un costeo para determinar la tarifa para los afiliados, con proyección de cobertura del año de 6000 personas, costo variable de $35.133,33 y redistribución de gastos de $36.098,07 para un costo total por persona de $71.231,40. Las tarifas según categoría son: para categoría A $15.000 con porcentaje de subsidio del 79%, para categoría B $17.000 con porcentaje de subsidio del 76%. Según explicación recibida la redistribución de gastos corresponde al personal de la agencia que se encarga de hacer los temas administrativos, que para el caso de la agencia corresponde a una persona cargada al centro de recreación. A continuación, se muestra imagen de una parte de la ficha del costeo para Cultura Saludable Gimnasio Doble AA Gym.

2019 2018 % Variación 2019 2018 % Variación 2019 2018 % Variación

Taquilla Lagos * 5000 9000 -44,4% 6000 11000 -45% 12000 57000 -79%

Taquilla Playa Juncal ** 3000 6000 -50,0% 5000 7000 -29% 12000 37000 -68%

TaquillaTermales ** 10000 10000 0,0%

Categoría CCategoría ACONCEPTO TARIFA

*Validado con facturas del 2019 y reportes SIREVAC SIGER 2018 y 2019

** Validado frente a tarifas reportadas SIREVAC SIGER 2018 y 2019

Categoría B

GARZON Cobertura LA PLATA Cobertura PITALITO Cobertura

CONCEPTO OBJETO SERVICIO EJECU CONCEPTO OBJETO SERVICIO EJECU CONCEPTO OBJETO SERVICIO EJECU

CULTURA SALUDABLE 6.510 CONCURSO DE COMETAS 324 PLAYA JUNCAL - TERMALES 404

DIA DE FIAMBRE LOS LAGOS 592 DIA DEL FIAMBRE LAGOS 637 CAMINATA DIA DE LA MUJER 1.107

DIA DE FIAMBRE PLAYA JUNCAL 1.756 DIA DEL FIAMBRE PLAYA 2.165 CONVENIO FITNESS 1.650

FESTIVAL DE COMETAS - FERIA DE LA FELICIDAD COMFAMILIAR 1.273 ESCUELA DE NATACION 160

FIESTA HALLOWEEN 300 FIESTAS SAN PEDRO LA PLATA 102

LAGOS FIAMBRE PITALITO DIA DEL

NIÑO ACOMPAÑANTE 400

PASADIA PLAYA JUNCAL 132 OLIMPIADAS EMPRESARIALES 88 PLAYA JUNCAL FIAMBRE PITALITO 1.743

SHOW NAVIDEÑO 508 PASADIA PLAYA JUNCAL 1 DIA 207 VACACIONES RECREATIVAS 61

TERTULIAS 225 SERVICIO DE GIMNASIO 300

VACACIONES RECREATIVAS 105 TERTULIAS 150

TRAVESIA CICLO RUTA 472

7.315 5.718 5.525 Total LA PLATA Total PITALITOTotal GARZON







Página 117 de 135

117

Fuente: Ficha de costeo Cultura Saludable suministrado por Comfamiliar Huila

RECOMENDACIÓN N° 6:

Toda vez que en el costeo para determinar la tarifa del concepto de Gimnasio para Cultura Saludable Gimnasio Doble AA Gym para la vigencia 2019, se identificó el valor de gastos de redistribución por valor de $36.098,07, que representa el 50% del total de los egresos de $71.231,40. Se recomienda a la Corporación revisar el estudio de redistribución toda vez que esta situación impacta directamente en los servicios sociales, situación que hace que los gastos sobrecargados a los servicios sociales simplemente sean absorbidos por el Saldo de Obras y Programas de Beneficio Social vía subsidio a la oferta. RESPUESTA DE LA CORPORACIÓN “En atención a la recomendación de revisar la redistribución de gastos efectuada para la vigencia 2019 en la Agencia Garzón, la cual tiene dentro de su oferta social el programa de Cultura Saludable Gimnasio Doble AA Gym, nos permitimos anotar lo siguiente: Del total de gastos a redistribuir de la agencia Garzón el proceso de Servicios Recreativos asume tan solo el 2%, como se observa en el cuadro adjunto, el proceso que más asume distribución es Mercadeo de Bienes con un 48%, por lo anterior, se aclara que el proceso de Servicios Recreativos no tiene gastos sobrecargados y por lo tanto estos no son absorbidos por el saldo de obras y programas de beneficio social vía subsidio a la oferta.

Frente a la determinación de la tarifa del producto Cultura saludable Gimnasio Doble AA Gym el cuál asume el 50% de los gastos de redistribución, se aclara que en la metodología de costos que tiene implementada la Corporación, la distribución de gastos fijos se determina teniendo en cuenta los siguientes criterios: por la facturación periódica (mes a mes), la permanencia del servicio en el año y la tarifa final ajustada a los valores del estudio de mercado. Para el objeto social de Cultura Saludable en la vigencia de 2019, se proyectó dar alcance a una cobertura de 3.000 afiliados, siendo este el producto de mayor impacto en la agencia por cobertura, periodicidad y esfuerzo; por lo tanto, según el criterio de costeo, es el que demanda mayor asignación de los costos fijos.

UNIDAD DE NEGOCIO TOTAL AÑO PARTICIPACIÓN

GESTIÓN 4% 556.729.924 19%

CRÉDITO 444.565.590 15%

EDUCACIÓN 93.877.424 3%

MERCADEO DE BIENES 1.400.487.050 48%

RECREACIÓN 68.270.049 2%

SALUD-IPS 358.745.918 12%

TOTAL 2.922.675.955 100%







Página 118 de 135

118

Por lo anterior, respetuosamente solicitamos el levantamiento de la observación.


Una vez revisada la respuesta emitida por la Corporación, se considera que la asignación de distribución de gastos es alta, entendiendo que el prestador del servicio cobra un valor por debajo de $35.133 y que los gastos en que incurre la Corporación para prestar el servicio ascienden a $36.076, lo que incrementa el costo unitario del servicio a $71.210, toda vez que la tarifa para la categoría A es de $15.000, representa un subsidio a la demanda de $56.000, valor que está representado en gran parte por la redistribución de los gastos. Conforme lo anterior, es necesario la optimización en la utilización del recurso de Saldo de Obras y Programas de Beneficio Social que es autorizada a través del subsidio a la demanda vía tarifas y no para cubrir los gastos excesivos en la prestación de los servicios. Por lo anterior, la recomendación permanece, por lo que se debe efectuar revisión y ajuste de los gastos distribuidos del servicio, por ende, las acciones correctivas serán sujeto de verificación por parte del jefe de la oficina de control interno del ente vigilado o quien haga sus veces, quien realizará el seguimiento a las acciones correctivas instauradas por la Corporación respecto de la situación objeto de la recomendación. El seguimiento a la gestión del auditor interno o quien haga sus veces lo realizará esta Superintendencia en las condiciones y con la periodicidad que para tales efectos se establezca. Contrato de servicios N° 270 de 2019: Desde el área de Recreación se hace la solicitud de contrato con los documentos del tercero, y el área de compras y contratación hace el trámite del convenio.

La Corporación suministró el expediente donde se evidencia el contrato de prestación de servicios N° 270 de 2019 suscrito entre la Caja de Compensación Familiar del Huila y Edgar Mauricio Suarez Losada, que tuvo por objeto: Contratar el uso de las instalaciones, dispositivos, instrumentos y servicios de instructores para el acondicionamiento físico de los afiliados y beneficiarios a la Caja de Compensación Familiar en el programa de cultura saludable en la agencia de Garzón Huila. El valor del contrato fue de $60 millones y con forma de pago mensual conforme a la cuenta de cobro, documento equivalente y/o factura, que debe llevar el valor total

TIPO DE COSTO DETALLE DE COSTO VALOR TOTAL COSTO UNITARIO PARTICIPACIÓN

TOTAL COSTO VARIABLE

Convenio de

Gimnasio e

impresión de

volantes.

105.400.000$ 35.133$ 49%

TOTAL DISTRIBUCIÓN GASTOS

Gastos de personal,

servicios publicos,

papeleria, etc.

108.229.294$ 36.076$ 51%

TOTAL 213.629.294$ 71.210$ 100%







Página 119 de 135

119

de los afiliados que asisten al gimnasio durante el mes y que han cancelado el valor correspondiente a la categoría en Comfamiliar, actividades deportivas y/o recreativas que haya realizado con los respectivos informes y soportes necesarios.

En el expediente se encuentran los documentos tales como solicitud de elaboración de contrato SEC A08-01 del 22 de enero de 2019, solicitud de disponibilidad presupuestal del 03/01/2019, documento de identificación, registro único tributario, certificado de la cama de comercio, certificado de antecedentes contraloría y policía, seguridad social, certificado de cuenta de ahorros, hoja de vida, referencias comerciales, propuesta, declaración de inhabilidades, consulta de listas restrictivas, contrato, póliza de seguros, comunicación de supervisión del contrato, acta de inicio, documentos equivalentes de marzo a octubre de 2019 con sus listas de chequeo e informes de supervisión, otro si por valor de $41.000.000 del 26 de noviembre de 2019, acta de finalización del 16 de diciembre de 2019. AGENCIA DE VIAJES Al realizar la verificación del Club los Lagos se observó que la operación de la Agencia de Viajes se encuentra inmersa en el centro de costos del Club los Lagos. Según entrevista sostenida con la Líder de División de Servicios Sociales se informó a esta comisión que la Agencia no está funcionando y que no tiene un centro de costos independiente. El Contador General certificó que al 31 de diciembre de 2019 y en la actualidad la corporación no tiene agencia de viajes como negocio independiente, solamente tiene algunos servicios como venta de tiquetes aéreos los cuales se facturan y se consolidan dentro de la unidad de negocio los Lagos. En el acta N°848 de julio de 2016, el Consejo Directivo aprobó la reestructuración del área de Turismo respetando la estabilidad de los trabajadores, presentando en el próximo Consejo Directivo las especificaciones solicitadas:

Fuente: Acta de Consejo Directivo N° 848 de julio de 2016

Durante la vigencia 2019 se facturó por concepto de turismo un total de $639.169.921 y se reportó cobertura de 240 personas en el concepto paquetes turísticos a población particular.







Página 120 de 135

120

La Corporación cuenta con la Agencia de Viajes y de Turismo con Registro Nacional de Turismo vigente hasta el 31/03/2021.

OBSERVACIÓN N° 8:

La Corporación cuenta con Agencia de Viajes con Registro Nacional de Turismo vigente hasta el 31 de marzo de 2020 y facturó por concepto de tiquetes durante la vigencia 2019, la suma de 639.169.921, a población de categoría D. Los gastos relacionados con la prestación de este servicio se encuentran cargados al centro de costos Los Lagos, según certificación del contador general, lo que lleva consigo a que el subsidio a la oferta de este centro de costos se incremente al no estar beneficiando por este concepto a población de categorías A y B. La situación antes descrita contraviene presuntamente lo contemplado en la Circular 23 de 2003 en el capítulo III numeral 2.6 RECREACIÓN Y TURISMO SOCIAL que dice: “…Funcionar como agencias de viajes con el fin de ampliar la cobertura del turismo social a los trabajadores más pobres…” y lo contemplado en el artículo 2.2.7.4.4.13. del Decreto del Sector Trabajo 1072 del 2015: “Los servicios de recreación social. Los servicios de recreación social que adelanten las cajas de compensación familiar, estarán orientados por las siguientes finalidades principales: 1. Prestar servicios de recreación y turismo social. 2. Facilitar el descanso o el esparcimiento de los trabajadores afiliados, de manera que se repongan de la fatiga o el cansancio resultante de la actividad laboral. 3. Inducir a los trabajadores y sus familias a la práctica del deporte y la sana utilización del tiempo libre 4. Facilitar la participación en eventos deportivos, programas de recreación, excursiones y actividades similares para el desarrollo físico y mental de los afiliados y sus familias…” RESPUESTA DE LA CORPORACIÓN “Respecto a la afirmación de que el producto de Turismo fue facturado solamente a población categoría D, se aclara que el sistema de información GESTIÓN RECREATIVAS está parametrizado para que los productos de turismo se facturen bajo el PLU “categoría código D” lo cual quiere decir que son productos estrictamente comerciales no subsidiados, ni categorizados en sus tarifas, en tanto, esta casilla no corresponde a la categoría de afiliación de la persona que tomó el servicio, no obstante, se adjunta certificación emitida por el Jefe de Gestión del 4% quién realizó cruce de la base de datos de las personas a quiénes se les facturó el producto de turismo Vs la base de datos de afiliados de la Caja en la fecha de







Página 121 de 135

121

facturación, en donde se puede evidenciar que el producto de turismo fue prestado a afiliados de la Caja de Compensación Familiar así: 83 afiliados categoría A, 41 afiliados categoría B, 20 afiliados categoría C y 41 categoría D, es decir que el 78% corresponden a facturación de afiliados categoría A, B y C y el 22% para categoría D. (Se anexa base de datos de facturación del año 2019 con el cruce de campo de afiliación y certificación emitida por el Jefe de División del 4%). Por lo anterior, se solicita respetuosamente el levantamiento de la presente observación”. ANÁLISIS DE LA RESPUESTA

Se recibe base de datos de facturación del año 2019 con el cruce de campo de afiliación y certificación emitida por el Jefe de División del 4%), donde se evidencia cobertura de categorías A, B y C. Tanto en la entrevista como en la certificación del contador, se comunicó a esta comisión que la Corporación no tiene agencia de viajes como negocio independiente. Sin embargo, la observación permanece toda vez que la norma contempla que se autoriza a las Cajas de Compensación Familiar funcionar como agencias de viajes con el fin de ampliar la cobertura del turismo social a los trabajadores menos favorecidos.

9.3 PROGRAMAS Y/O CONVENIOS ESPECIALES – ADULTO MAYOR

La Corporación desarrolló el programa de adulto mayor durante la vigencia 2019, con una cobertura de 2.580 personas, población que reportó a la Superintendencia bajo el código 17 recreación dirigida de la tabla 15 de la circular 20 de 2016.


OBSERVACIÓN N° 9:

La Corporación no reportó el programa de adulto mayor correspondiente a la vigencia 2019 contraviniendo presuntamente lo contemplado en la Circular 008 de 2018, en su numeral 3 Plazo de presentación “…Los programas, proyectos y sus modificaciones, sometidos tanto al régimen de autorización general como al régimen de autorización previa, deberán ser radicados en la Superintendencia del Subsidio Familiar de manera independiente al Límite Máximo de Inversiones, dentro de los cuarenta y cinco (45) días hábiles siguientes a la aprobación dada por el Consejo Directivo.” 4 Régimen de autorización general “…4.10 Programas para el adulto mayor y población en condición de discapacidad…” . RESPUESTA DE LA CORPORACIÓN “Teniendo en cuenta que por imprecisión en la interpretación de la Circular No. 008 de 2018 se dispuso la aplicación de la misma en virtud de la vigencia de la norma en el tiempo, esto es, los programas, proyectos y sus modificaciones, que debían ser sometidos tanto al régimen de autorización general cómo







Página 122 de 135

122

régimen de autorización previa, todos aquellos que se hicieran después de la vigencia de la circular, más no de aquellos que venían vigentes como el programa de adulto mayor y en condición de discapacidad que se implementó y viene ejecutándose desde hace más 10 años; así las cosas se dispondrá que tanto los pasados como los presentes y futuros se someterán al régimen de autorización general. La Corporación acepta la observación presentada”.


La Corporación acepta la observación, por lo tanto, esta permanece y deberá ser incluida en el plan de mejoramiento. OBSERVACIÓN N° 10:

La Corporación reportó la población atendida por el programa de Adulto Mayor de la vigencia 2019 a través del código 17 recreación dirigida de la tabla 15 de la circular 20 de 2016, debiéndola reportar por el código Programas y convenios especiales Adulto Mayor. Esta situación contraviene presuntamente lo contemplado en la Circular 20 de 2016 y adicionalmente puede acarrear mala información de parte de este Ente de Control hacia las Entidades que toman decisiones sobre el Sistema. RESPUESTA DE LA CORPORACIÓN “La Corporación acoge la observación elevada y adoptará el código sugerido para continuar reportando la población atendida en este programa”.


La Corporación acepta la observación, por lo tanto, esta permanece y deberá ser incluida en el plan de mejoramiento. 9.4 CRÉDITO SOCIAL La Caja de Compensación Familiar del Huila COMFAHUILA, amplió el Fondo de Crédito según acta No. 900 en $3.000 millones para un saldo del fondo de $63.600 millones, cuya fuente como se señala es de recursos de crédito interno y saldos de obras y programas, la inyección de estos recursos se hizo para fortalecer el fondo de crédito y en especial a los afiliados de categorías A y B, y tendrá una recuperación en 10 meses en promedio, teniendo en cuenta la rotación y el crecimiento de la cartera vigente.







Página 123 de 135

123

Fuente de información: CCF

Las tasas de interés fijadas varían de acuerdo con el plazo y la categoría, no obstante, y conforme lo señalado la tabla solo subsidia la tasa para las líneas de crédito de turismo y educación, tal como lo observamos en la siguiente tabla:

Fuente: Caja de Compensación Familiar del Huila Comfamiliar

En la revisión efectuada al Área de Servicios Financieros -Programa de Crédito Social, se observó que, en la vigencia de 2019, se otorgaron 16.500 créditos por la suma de $47.200 millones, de los cuales 13.839 créditos correspondieron a los colocados en 2019, en las diferentes líneas de: CrediSoat, Libre inversión, Consumo, Educación, Vivienda y Recreación, CrediSubsidio, Motos, Compra de Cartera entre otros líneas donde el 89% aproximadamente corresponde a la línea de Libre Inversión, encontrándose coherencia con los valores reportados al sistema de información del ente de control.







Página 124 de 135

124


Así mismo se analizaron y verificaron documentos y soportes correspondientes a las diferentes solicitudes (líneas de crédito), soportes, planes de pagos, requisitos y solicitudes de estos, y actas de comité de créditos de acuerdo la modalidad y el monto solicitado, encontrando que se ajustan a las políticas de créditos y el manual de crédito de consumo establecidos por la Caja de Compensación.








Página 125 de 135

125









Página 126 de 135

126


Igualmente se analizó la estructura 2-011.1 en donde se verificó las cantidades de créditos otorgados por mes y por las diferentes categorías en donde se puede constatar que un 75% de los créditos corresponde a la Categoría A, un 20% a la Categoría B y un 5% a la Categoría C durante el año 2019, Como se detalla en la siguiente tabla:

2-011.1 Crédito Social Total meses

Indicadores

Año Total Total

Mes A B C Total A B C Total

Enero/2019 723 214 74 1.011 1.011 1.889.229.823 1.112.615.724 729.706.485 3.731.552.032 3.731.552.032

Febrero/2019 784 242 58 1.084 1.084 1.956.266.056 1.796.309.864 639.960.913 4.392.536.833 4.392.536.833

Marzo/2019 874 204 62 1.140 1.140 2.082.595.750 1.469.894.991 707.531.459 4.260.022.200 4.260.022.200

Abril/2019 878 205 50 1.133 1.133 1.647.835.396 1.402.709.824 607.439.997 3.657.985.217 3.657.985.217

Mayo/2019 1.057 254 60 1.371 1.371 1.992.954.831 1.512.102.651 736.502.312 4.241.559.794 4.241.559.794

Junio/2019 1.005 505 103 1.613 1.613 1.899.516.996 1.647.614.172 384.394.071 3.931.525.239 3.931.525.239

Julio/2019 1.105 292 78 1.475 1.475 2.031.025.301 1.297.784.496 816.801.535 4.145.611.332 4.145.611.332

Agosto/2019 1.092 249 93 1.434 1.434 1.847.047.765 868.784.145 682.509.136 3.398.341.046 3.398.341.046

Septiembre/2019 1.209 281 68 1.558 1.558 2.222.992.706 1.199.018.493 587.084.929 4.009.096.128 4.009.096.128

Octubre/2019 1.326 305 77 1.708 1.708 2.754.944.564 1.413.540.408 784.272.081 4.952.757.053 4.952.757.053

Noviembre/2019 1.287 284 71 1.642 1.642 2.508.548.592 1.013.853.909 552.242.083 4.074.644.584 4.074.644.584

Diciembre/2019 1.340 290 92 1.722 1.722 2.526.163.047 746.442.897 662.928.585 3.935.534.529 3.935.534.529

Total 12.680 3.325 886 16.891 16.891 25.359.120.827 15.480.671.574 7.891.373.586 48.731.165.987 48.731.165.987


Créditos servicios sociales: Cantidad Créditos servicios sociales: Monto

2019 2019







Página 127 de 135

127

En el informe de gestión presentado por la unidad de servicios financieros efectúan un análisis macroeconómico del sector financiero para luego informar el comportamiento de la Cartera al cierre de la vigencia de 2019, el total de la cartera por mora de más de 30 días corresponde a un 5,44%, igual se solicitó el porcentaje de la cartera de incobrabilidad o de dudoso recaudo, pero la Caja de Compensación no lo tiene establecido, de la misma manera se revisó la circular 032 de 2015, donde se establecieron los porcentajes que se regulan para la compra de cartera bajo la modalidad de crédito de libre inversión y de acuerdo a las categorías A 1,0%, B 1,01% y C 1,02%. De igual manera se observó que no se contemplaron provisiones de cartera, teniendo en cuenta que existe una cartera vencida y posiblemente de difícil cobro, de acuerdo con el detalle de esta como se muestra en el consolidado y mostrada por las diferentes agencias, en este sentido la Corporación debería en lo posible definir la incobrabilidad de la misma.

Se constató que el fondo de crédito social obtuvo ingresos a 30 de diciembre de 2019, la suma de $11.208,9 millones y utilidades por $3.496,1 millones, lo que quiere decir que se autosostiene con su gestión, hay que anotar que esta área se mueve con 78 personas de las cuales 50 se concentran en la ciudad de Neiva y el resto de colaboradores en las agencias adscritas, y de acuerdo a las proyecciones contempladas en el acta No.900 de marzo 22 de 2019 las siguientes son las proyecciones realizadas:








Página 128 de 135

128

Además, es preciso mencionar que, en diciembre de 2017, tal como lo soporta el acta de Consejo Directivo No. 880 19 de diciembre de 2018, se efectuó un castigo de cartera de $2.359.6 millones de 1.261, justificado en que en las vigencias de 2014 y 2015 se vieron afectadas por la afectación del producto de microfinanzas – créditos realizados a particulares. En la trazabilidad realizada a los créditos otorgados y los documentos verificados de manera remota y entregados como soportes de la visita se observó que el contexto social de los créditos establecidos posiblemente ha venido cambiando teniendo en cuenta algunas verificaciones. OBSERVACIÓN N° 11:

La Caja de Compensación Familiar debe disponer estrategias para definir la calidad de la cartera así mismo como definir cuál es la cartera incobrable para mitigar los posibles riesgos financieros que se puedan materializar, logren afectar la operación efectiva del fondo de crédito. RESPUESTA DE LA CORPORACIÓN “Con referencia a lo registrado por el organismo de control en su informe preliminar el cual cita: “Se observó que no se contemplaron provisiones de cartera, teniendo en cuenta que existe una cartera vencida y posiblemente de difícil cobro” y “Se solicitó el porcentaje de la cartera de incobrabilidad o de dudoso recaudo, pero la Caja de Compensación no lo tiene establecido” es necesario precisar que no son procedentes toda vez que la caja de compensación familiar del Huila SI cuenta con provisiones que permiten reconocer las posibles pérdidas que se llegaran a presentar a causa del siniestro de los créditos colocados en su fondo de crédito social; Para tal fin utiliza una metodología derivada de la estimación de las pérdidas esperadas para calcular y registrar el deterioro de su cartera, la cual se mide de forma mensual con un Buró de crédito externo y posteriormente se registran para su reconocimiento contable. Lo anterior en concordancia con el marco de las Normas Internacionales de Información Financiera, quienes establecen los lineamientos para estimar las probabilidades de pérdida a consecuencia del riesgo crediticio y su reconocimiento contable en los estados financieros, anticipándose ante futuros riesgos que pueden comprometer los recursos de la organización y asegurando la continuidad del negocio y la toma de decisiones oportunas. Respecto a la afirmación de “Se solicitó el porcentaje de la cartera de incobrabilidad o de dudoso recaudo, pero la Caja de Compensación no lo tiene establecido” es necesario precisar que esta afirmación no es procedente, toda vez, que en el mismo archivo de provisión se estima la probabilidad de incumplimiento por cada cliente que presenta crédito con la organización; asignando una calificación individual de riesgo que conjuga información histórica interna de la entidad y las condiciones externas económicas del Buró, permitiendo de esta manera que la Corporación pueda conocer el segmento de créditos recuperables o irrecuperables basado en el perfil y calificación asignada por el Buró. La calidad de la cartera así como la estimación de la cartera incobrable se encuentra soportada y fue entregada a la Superintendencia de Subsidio Familiar mediante oficio No. de-01-17762 de fecha 18 de agosto de 2020 y la información se encuentra adjunta en la carpeta “ Visita SSF año 2020” subcarpeta “ Información reunión de apertura 18-agosto-2020” subcarpeta ´” Punto No. 3 – cuentas por cobrar por edades” en el archivo de Excel “ 3. Provisión diciembre 2019 fondo de crédito- hoja “Total” columnas A (Calificación=calidad de cartera; y la estimación de cartera incobrable es la sumatoria del filtro de las calificaciones D, E, F sumando las columna F); en la misma carpeta fue entregado el documento “Documento Técnico SF-02-04 Modelo de Pérdida Esperada Aplicable a los servicios Financieros” que







Página 129 de 135

129

explica el funcionamiento del modelo. Por lo anterior, se solicita respetuosamente el levantamiento de la presente observación”.


Una vez analizada la respuesta de la Corporación, se concluye que la observación ya fue cumplida, en lo que se refiere a la incobrabilidad de la cartera o de dudoso recaudo, esto se refleja en los soportes revisados y en su contabilización, por lo tanto, es procedente levantar la observación, y hacerle seguimiento.







Página 130 de 135

130

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

ASPECTOS LEGALES

De conformidad con el plan de trabajo establecido, y conforme al tiempo dispuesto para la visita a la Corporación se revisó y analizó la gestión judicial de la Corporación, para lo cual se recomendó adoptar estrategias jurídicas frente a los procesos en contra de la Corporación, así mismo la presentación de informes mensuales de seguimiento.

Respecto al proceso de contratación, se revisó el manual de contratación, se tomó muestra de la contratación de la Corporación, la cual se encontró ajustada a lo contemplado en dicho manual de contratación.

Para el proceso de aportes y subsidio, de conformidad con la muestra seleccionada, se observa cumplimiento de la normatividad que regula el tema. Se recomendó continuar con el cumplimiento de la circular externa 01 de 2019, a fin de fortalecer el proceso de afiliación a través de las TIC.

Frente a la prescripción de cuota monetaria, se recomendó continuar con campañas de publicidad efectivas, que permitan la disminución de las prescripciones.

ASPECTOS FINANCIEROS

El Patrimonio presenta una importante disminución, para 2019 registró un patrimonio de $60.807,2 millones con una variación de $66.123,6 millones que equivalen a 52,09% con respecto a la vigencia 2018. El Resultado del ejercicio para 2018 fue $10.442,8 millones y para 2019 presenta déficit de -$67.587,7 millones con una variación de -$78.030,6 millones que equivale a -747,21%, con respecto al año anterior, que esta impactado principalmente por las pérdidas en Salud EPS, subsidiado y contributivo.

El Estado de Situación Financiera consolidado fue reexpresado en virtud a lo contemplado en la Resolución N° 420 de 2019, que permitió a la Corporación tomar recursos de FOSFEC hasta el 40% de los recursos contemplados en el artículo 46 de la Ley 1438 de 2011.

Los indicadores financieros no son muy optimistas, dado que aumentó el Capital de

Trabajo negativo, con respecto al año anterior en un 434%, que corresponde a una variación

absoluta $118.972,5 millones, un crecimiento en el nivel de endeudamiento, que ya era

bastante crítico y para 2019 se coloca en 88,34%, la razón corriente y la prueba ácida de notan

que no es viable para la Corporación cubrir sus deudas a corto plazo, dado que solo tienen 0,65

y 064 centavos respectivamente.

La Corporación realiza apropiación para FONIÑEZ Voluntario y se encontró que lo vienen realizando con recursos del saldo de obras y programas, sin embargo, la normativa dice







Página 131 de 135

131

que este programa debe ser financiado con los remanentes de años anteriores, así mismo no lo reportan como gasto, como debe ser, sino, que lo envían directamente a la cuenta 2854 FONIÑEZ N 8 art. 16 Ley 1636 de 2013, de acuerdo a la respuesta de la Corporación, para el año 2020 ya lo realizan de acuerdo a la norma.

Con relación a los centros de costos de Salud EPS-S y salud EPS-C El Patrimonio presenta para 2019 $-265.975,7 millones con una variación de -$76.466,6 millones que equivalen a 40,3% con respecto a la vigencia 2018. El Resultado del Ejercicio para 2018 fue -$33.822,7 millones y para 2019 presenta $76.383 millones con una variación de -$42.560,2 millones que equivale a 125,8%, con respecto al año anterior, como se puede ver el deterioro del patrimonio es más crítico y está llevando el patrimonio de la Caja de Compensación Familiar.

Es de aclarar que el patrimonio de estos centros de costos no es propio, si no que esta apalancado por la Corporación, dado que está bajo un mismo Nit.

Analizando los últimos seis años del resultado del ejercicio ha arrojado pérdidas constantes, que los están llevando a esta situación crítica, afectando el patrimonio de la Caja de Compensación, durante estos seis años analizados, ha acumulado pérdidas por $263.553,0 millones en Salud EPS-S y $6.380,0 millones en EPS-C.

Como se pudo observar la UPC (Unidad de Pago por Capitación), que es el ingreso por

cada uno de los afiliados a la Caja de Compensación por este concepto del cubrimiento del

servicio que le reconoce el sistema de salud, ni siquiera alcanza a cubrir los costos directos que

genera la operación, por lo que no es sostenible y por lo mismo, está tomando recursos de la

parafiscalidad para apalancar estos servicios, le embargan cuentas, sin importar su origen

como se identifica a continuación y que aunque los recursos de la parafiscalidad son

inembargables, los jueces no han tomado en cuenta esa situación y ordenan estos embargos,

por lo que la Caja de Compensación se ve afectada.

COMFAMILIAR HUILA, al cierre del ejercicio de 2019, posee como consecuencia de

embargos por el programa de Salud de la EPS, la suma de $6.302 millones retenidos por los

bancos Caja Social, COLPATRIA, Banco de Occidente y BANCOLOMBIA.

Las Reservas Técnicas son calculadas de acuerdo a los siguientes conceptos, Reserva

para Obligaciones Conocidas no Liquidadas, Reserva de Obligaciones Conocidas, Liquidadas

y Pendientes de Pago y Reserva de Obligaciones No Conocidas. En ese momento estas

reservas no presentan el respaldo económico que la Superintendencia Nacional de Salud de

acuerdo al Decreto 2702 de 2014 y la Resolución 412 de 2015, exige, dado que no tienen las

condiciones para hacerlo y de acuerdo a lo manifestado, prefieren pagar las deudas que tienen,

que hacer reservas y mantener una plata inmovilizada en inversiones.

Esta inquietud también la manifiesta la Revisoría Fiscal en su dictamen a los Estados

Financieros, con corte a 31 de diciembre de 2019.







Página 132 de 135

132

En 2018 y 2019 presentan a SUPERSALUD el trámite para la escisión del programa de

salud, con el fin de constituir una nueva EPS, junto con otras Cajas de Compensación, pero la

superintendencia de Salud lo negó, la Corporación tomo la decisión de reorganizar la EPS, en

2019 y en eso han ido avanzando, pero resulta muy inconveniente para la Corporación seguir

con este programa.

Con la Ley 1955, por la cual se expide el Plan Nacional de Desarrollo para el cuatrienio

2018-2022. “Pacto por Colombia, pacto por la equidad”, el Gobierno Nacional estableció

medidas para otorgar liquidez al sistema de salud y lograr el saneamiento de las deudas del

Estado con la EPS por concepto de los recobros relacionados con los servicios de tecnologías

de la salud no financiados por la UPC (en lo que se conoce como la ley del punto final) y para

el 2020, muestra mejoría en sus resultados.

No obstante lo anterior, no mitiga lo que el Director Administrativo, la Revisoría Fiscal y

esta comisión opinan sobre los resultados de estos dos centros de costo, es decir Salud EPS-

S y EPS-C, que perjudican enormemente a la Caja de Compensación Familiar, que ésta

llegando al punto de acabar con el patrimonio de la Corporación.

FONDOS DE LEY Y SERVICIOS SOCIALES

Se evidenció que la apropiación en los componentes de Fosfec se encuentra acorde a los porcentajes establecidos por normatividad. De otra parte, la ejecución de Gestión y Colocación y Sistema de Información no superaron lo apropiado. Se evidenció que la apropiación en los componentes de Fosfec se encuentra acorde a los porcentajes establecidos por normatividad. De otra parte, la ejecución de Gestión y Colocación y Sistema de Información no superaron lo apropiado. Comfamiliar Huila, realiza los procesos y procedimientos establecidos en la normatividad para

la postulación, asignación y pagos de subsidios de vivienda.

Se revisó el servicio de educación formal, tomando muestra selectiva en cuanto a las coberturas, su focalización y tarifas.

No fue posible verificar la gestión desarrollada por la Corporación en las áreas de educación para el trabajo y desarrollo humano y educación informal, toda vez que, según explicación recibida de parte del jefe de educación, tanto ella como las dos personas que la apoyan en el área están recientemente vinculados al área o a la entidad. Se observó la situación encontrada con el perfil cargo Coordinador Académico, por cuanto se encentra vacante pero está siendo desempeñado por el Auxiliar Administrativo I Educación quien se encontraría excediéndose en sus competencias de acuerdo con el perfil exigido para desempeñarse en el cargo actual, por lo que la Corporación respondió que revisará la estructura organizacional para su adecuado







Página 133 de 135

133

funcionamiento, presentará al Consejo Directivo la propuesta y solicitará la asignación

presupuestal para tal fin.

Mediante muestras selectivas se verificaron coberturas, focalización y tarifas cobradas en los servicios de recreación. Se recomendó la revisión de los gastos distribuidos en el convenio de Gimnasio y se recomendó el funcionamiento de agencia con el fin de ampliar la cobertura del

turismo social a los trabajadores más pobres.

En cuanto a los programas y/o convenios especiales se observó la omisión en la remisión a la Superintendencia, en cumplimiento de lo contemplado en la Circular 8 de 2018. De igual forma se observó el mal reporte de cobertura a través de la plataforma SIREVAC SIGER. Se observó mal reporte en los gastos del programa de Foniñez, así como también la ausencia de control en cuanto a la verificación de los perfiles del personal contratado para la ejecución del programa de FONIÑEZ.







Página 134 de 135

134

TABLA HALLAZGOS

OBSERVACIONES

OBSERVACIÓN ASPECTO SUBSANADA PLAN DE

MEJORAMIENTO

TRASLADO A LA

DELEGADA PARA LA RESPONSABILIDAD

ADMINISTRATIVA Y LAS

MEDIDAS ESPECIALES

PROBABLE CONNOTACIÓN

AD D P RF

1 Legal Parcialmente X

2 Financiera x X

3 Financiera x x X

4 Financiera X x X

5 Foniñez x x

6 Foniñez X X

7 Fondos X X

8 Servicios sociales x x

9 Servicios sociales X X

10 Servicios sociales X X

11 Servicios sociales x

RECOMENDACIONES

RECOMENDACIÓN ASPECTO SUBSANADA

PLAN DE MEJORAMIENTO

AUDITORIA INTERNA

TRASLADO A LA DELEGADA PARA LA RESPONSABILIDAD

ADMINISTRATIVA Y LAS MEDIDAS ESPECIALES

PROBABLE

CONNOTACIÓN

1 Legal X X

2 Legal X X

3 Legal X X

4 Financiera X X

5 Servicios sociales x X

6 Fondos X X







Página 135 de 135

135

Funcionarios comisionados:

ÉRIKA MARÍA VALENCIA GÓMEZ DORA LUZ ARÍAS HERNÁNDEZ Coordinadora de Visita Funcionaria Comisionada

ORLANDO HERNÁNDEZ HERNÁNDEZ MARÍA SOFIA SERRANO BAQUERO

Funcionario Comisionado Funcionaria Comisionada

WILSON ALBERTO MARTÍN BARRETO RODRIGO JOSÉ GÓMEZ OCAMPO

Contratista Contratista

Revisión y Aprobación

V° B° SANDRA JIMENA VALENCIA TORRES

Superintendente Delegada para la Gestión V° B° MAGDA RUBY REYES PUERTO V° B° PEDRO ACOSTA LEMUS

Directora para la Gestión de las CCF Director de Gestión Financiero y Contable



INFORME FINAL DE VISITA ORDINARIA REMOTA A LA CAJA DE ...

Documents

Transcript of INFORME FINAL DE VISITA ORDINARIA REMOTA A LA CAJA DE ...