Informe de Los Auditores Independientes Copia 1

8/19/2019 Informe de Los Auditores Independientes Copia 1

1/33

JHOSEP S.R.L. AUDITORES Y ASOCIADOS

1

JHOSEP S.R.L.

AUDITORES Y ASOCIADOS

Cusco, 25 de noviembre de 2013.

Administrador

Gerente General de la Empresa Atlantic Security S.R.L.

Presente.

Estimado Administrador:

En cumplimiento al Contrato de " Prestación de Servicios de Auditoria Externa

Especial para el Ejercicio 20!" suscrito con nuestra Firma.

Al respecto, sírvase encontrar adjunto a la presente:

e!initivo de "n!orme Final de Auditoria E#terna Especial de los estados

!inancieros: Estado de $ituaci%n Financiera & Estado de 'esultados, respecto

de la planilla de remuneraciones correspondiente al mes de !ebrero, por el

periodo comprendido del 01 de Enero al 31de iciembre de 2010.

$in otro sobre el particular, nos suscribimos.

Atentamente.

j(osep $.'.).

A*"+'E$ - A$C"A$


2/33


2

"EMPRESA ATLANTIC SECURITY

S.R.L."

INFORME FINAL DE AUDITORIA

EXTERNA ESPECIAL DE LOS EEFF

RESPECTO DE LA PLANILLA DE

REMUNERACIONES

POR EL PERIODO COMPRENDIDO


3/33


3

"EPRESA A#LA$#%& SE&'R%#( S.R.L."

%$)*RE )%$AL +E A'+%#*R%A E,#ER$A ESPE&%AL +E L*S EE)) RESPE*

+E LA PLA$%LLA +E RE'$ERA&%*$ES

P*R EL PER%*+* &*PRE$+%+* +EL 0 +E E$ER* AL ! +E +%&%E-RE +EL

200

%$+%&E +EL &*$#E$%+*

P/s.

%. ASPE*S GE$ERALESAntecedentes.5bjetivos de Auditoria5Alcance & /rocedimientos de

Auditoria.'esultados de Auditoria

%%. ES#A+*S )%$A$&%ER*S RESPE* +EL L%-R* PLA$%LLA +E

RE'$ERA&%*$ESictamen de los Auditores "ndependientes10

%%%. &*$#R*L %$#ER$*"n!orme de los Auditores "ndependientes sobre el Control

"nterno.1%. &'PL%%E$#* +E LE(ES ( REG'LA&%*$ES APL%&A-LES

"n!orme sobre el Cumplimiento de )e&es & 'eulaciones

Aplicables.14. *-SERA&%*$ES

1%. RE&*E$+A&%*$ES

%%. &*$&L'S%*$ESA$E,*S


4/33


4

I. ASPECTOSGENERALES


5/33


5

Al Gerente General de Atlantic Security S.R.L.

Presente.

El presente "n!orme e#pone los resultados de nuestra Auditoria E#terna Especial de los

Estados Financieros respecto al libro planilla de remuneraciones de la empresa Atlantic$ecurit& $.'.)., por el periodo comprendido del 01 de Enero al 31 de iciembre de

2010.

A$#E&E+E$#ES

E) '*/ A+)A6+"C est7 con!ormado por las Empresas Atlantic $ecurit& $') & Atlantic

iital $&stem $AC, las mismas 8ue est7n vinculadas al rubro de la seuridad privada,

en sus modalidades de 9iilancia /rivada & $euridad Electr%nica.

El '*/ A+)A6+"C tiene una amplia e#periencia basada tanto en la tra&ectoria de sus

ejecutivos como en los m7s de 20 aos de actividad ininterrumpida, lo cual lo (ace

líder en el mercado del sur del país.

El prestiio, la seriedad & el pro!esionalismo de sus !undadores, sumado a la

responsabilidad empresarial & social, es la s%lida base sobre la cual desarrolla sus

actividades para constituirse en la soluci%n a re8uerimientos de seuridad.

$u misi%n principal es brindar servicios de calidad, así como mantener su

responsabilidad empresarial & con!ian;a de sus clientes. Asimismo se (a mantenido en

el mercado ampliando sus actividades a mercados vecinos, dentro de la eora!íanacional, !acilitados sobre todo al radio de alcance ilimitado en materia de supervisi%n

electr%nica de sistemas de alarma & seuridad diital. Esto le permite o!recer desde los

tradicionales servicios de seuridad a trav


6/33


6

'esultado de peraci%n, de acuerdo con 6ormas "nternacionales de "n!ormaci%n

Financiera.

2. Emitir un "n!orme sobre la Evaluaci%n & Entendimiento del Control "nterno,

establecido por la Administraci%n, para el manejo & control de sus recursos.

3. Emitir un "n!orme sobre los resultados de las pruebas e!ectuadas para

determinar si la Administraci%n, cumpli% en todos los aspectos de importancia,

con las )e&es & 'eulaciones 8ue le son Aplicables.

AL&A$&E ( PR*&E+%%E$#*S +E A'+%#*R%A.

6uestro trabajo consisti% en e!ectuar una Auditoria E#terna Especial de los estados

!inancieros respecto del )ibro /lanilla de 'emuneraciones de la empresa Atlantic

$ecurit& $.'.)., durante el periodo comprendido del 01 de Enero al 31 de iciembre de2010, de acuerdo a 6ormas "nternacionales de Auditoria >6"A?s@. /ara tal e!ecto, se

desarrollaron los siuientes procedimientos:

. Entorno &onta3le y Administrativo.

Conocimos en !orma eneral la empresa Atlantic $ecurit& $.A., mediante la

lectura comprensiva & narrativa de anuales, 'elamentos, "nstructivos,

Circulares & tros en los 8ue consten los procedimientos administrativosde!inidos para la empresa, $istema Contable, ranirama & el )istado de los

trabajadores de la empresa, se=n !uera necesario para completar el trabajo

re8ueridoB así como tambi


7/33


7

)a empresa cuenta con sistemas de control interno pero debido a la escasa

in!ormaci%n proporcionada no se pudo llear a una ra;onable opini%n.

6o obtuvimos su!iciente conocimiento del Control "nterno para planear la

auditoria & determinar la naturale;a, oportunidad & e#tensi%n de las

pruebas a ser desarrolladas, al no obtener evidencia su!iciente &

adecuada. 6o se pudo evaluar los componentes interrelacionados del Control

"nterno, tales como: Ambiente de Control, 9aloraci%n de 'iesos,

Actividades de Control, "n!ormaci%n & Comunicaci%n, onitoreo & el

cumplimiento de las 6ormas +


8/33


8

'e!rendado por:

D$E/ $.'.).A*"+'E$ - A$C"A$

C./.C. D*)" CE$A' "A /E'E C./.C. -esenia Caa;aca

Auditor $upervisor Auditor 'esponsable

Cusco, 25 de noviembre 2013.

II. ESTADOS

FINANCIEROS

RESPECTO

DE LA


9/33


9

+%AE$ +E L*S A'+%#*RES %$+EPE$+%E$#ES +EL*S

ES#A+*S )%$A$&%ER*S S*-RE LA PLA$%LLA +ERE'$ERA&%*$ES

Al Gerente General de la

Empresa Atlantic Security5 S.R.L.

Presente.

emos e!ectuado una auditoria al )ibro /lanilla de 'emuneraciones de la Empresa

A+)A6+"C $EC*'"+- $.'.)., >en adelante G la empresaG@, al 31 de diciembre de 2010,

8ue comprende los estados !inancieros de Estado de $ituaci%n Financiera & Estado deresultados por el ejercicio terminado en esa !ec(a, así como un resumen de las

políticas contables sini!icativas & otras notas aclaratorias.

RESP*$SA-%L%+A+ +E LA A+%$%S#RA&%6$ E$ RELA&%6$ &*$ L*S

ES#A+*S )%$A$&%ER*S

)a Administraci%n es responsable de la preparaci%n & presentaci%n ra;onable de los

estados !inancieros adjuntos de con!ormidad con las 6ormas "nternacionales de

"n!ormaci%n Financiera >o arco de 'e!erencia 6ormativo aplicable@. Esta

responsabilidad inclu&e: disear, implementar & mantener el control interno relevante

8ue la Administraci%n considere necesario para permitir la preparaci%n de estados

!inancieros 8ue est7n libres de representaciones err%neas de importancia relativa, &a

sea debida a !raude o error, seleccionando & aplicando políticas contables apropiadas &

(aciendo estimaciones contables 8ue sean ra;onables en las circunstancias.

RESP*$SA-%L%+A+ +E L*S A'+%#*RES6uestra responsabilidad es e#presar una opini%n sobre los estados !inancieros con base

en nuestra auditoría. )a cual !ue reali;ada de acuerdo con las 6ormas "nternacionales

de Auditoria >6"A$@. ic(as normas e#ien 8ue cumplamos con re8uerimientos


10/33


10

seuridad ra;onable sobre si los estados !inancieros est7n libres de representaci%n

err%nea de importancias relativas o sini!icativas.

*na auditoría implica e!ectuar procedimientos para obtener evidencia de auditoría

sobre los montos & la in!ormaci%n revelada en los estados !inancieros. )os

procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, inclu&endo la evaluaci%nde los riesos de representaci%n err%nea de importancia relativa de los estados

!inancieros, debido a !raude o error. Al e!ectuar dic(as evaluaciones de riesos, el

auditor considera el control interno relevante para la preparaci%n & presentaci%n

ra;onable de los estados !inancieros de la empresa, con el !in de disear los

procedimientos de auditoría 8ue sean apropiados en las circunstancias, & no con la

!inalidad de e#presar una opini%n sobre la e!ectividad del control interno de la

empresa. *na auditoría tambi


11/33


11

consecuentemente el in!orme de auditoría, se emiten con base en las 6ormas

"nternacionales de Auditoría.

Este "n!orme es =nicamente para el conocimiento de los accionistas & de la

Administraci%n de la empresa A+)A6+"C $EC*'"+- $.'.). de la ciudad del Cusco.

'e!rendado por:

D$E/ $.'.).A*"+'E$ - A$C"A$

C./.C. arco +isoc amio C./.C. -esenia Caa;aca uam7n


C./.C. $int& +i8uilloca +upa C./.C. linda uaranca +upa Auditor 'esponsable Auditor 'esponsable

Cusco, 2 de Dunio de 2013.


12/33


12


13/33


13

III. CONTROLINTERNO


14/33


14

%$)*RE +E L*S A'+%#*RES %$+EPE$+%E$#ES S*-RE EL

&*$#R*L %$#ER$*

Al Gerente General de la

Empresa Atlantic Security5 S.R.L.

Presente.

emos auditado los Estados Financieros de la empresa Atlantic $ecurit& $.A., 8ue

comprende el balance eneral al 31 de diciembre de 2010, & el estado de resultado,

por el ao 8ue terminaron en esa !ec(a respecto al libro planilla de remuneraciones. -

(emos emitido nuestro dictamen de abstenci%n en esta !ec(a.

'eali;amos nuestra auditoria de con!ormidad con las 6ormas "nternacionales de

Auditoria >6"A? s@, & los re8uerimientos del "n!orme. Estas 6ormas re8uieren 8ueplani!i8uemos & ejecutemos la auditoria de tal manera 8ue podamos obtener una

seuridad ra;onable sobre si los Estados Financieros, est7n libres de errores

sini!icativos.

Al plani!icar & ejecutar la auditoria de la empresa, tomamos en cuenta el $istema de

Control "nterno, con el !in de determinar la naturale;a, oportunidad & alcance de los

procedimientos de auditoria, para e#presar una opini%n sobre los Estados Financieros

presentados & no con el prop%sito de dar seuridad sobre dic(o $istema.

)a Administraci%n de la empresa, es responsable de establecer & mantener el $istema

de Control "nterno. /ara cumplir con esta responsabilidad se re8uiere de estimaciones

& juicios de la Administraci%n para evaluar los bene!icios esperados & los costos

relativos a las /olíticas & /rocedimientos de Control "nterno. )os objetivos de un

$istema de Control "nterno son: /roporcionar a la Administraci%n a!irmaciones

ra;onables, no absolutas de 8ue los recursos est7n salvauardados contra perdidas por

use o disposiciones no autori;adas & 8ue las transacciones son ejecutadas de acuerdo

con la autori;aci%n de la administraci%n & est7n documentadas apropiadamente.ebido a limitaciones in(erentes a cual8uier $istema de Control "nterno, pueden

ocurrir errores o irreularidades & no ser detectados. Adicionalmente, la pro&ecci%n de

cual8uier evaluaci%n del $istema, a periodos !uturos, est7 sujeta al rieso de 8ue los

procedimientos sean inadecuados debido a cambios en las condiciones o a 8ue la

e!ectividad del diseo & operaci%n de las políticas & procedimientos pueda deteriorarse.


15/33


15

Considero 8ue mis e#7menes no proporcionan una base ra;onable para sustentar mi

opini%n. e acuerdo a nuestra evaluaci%n del $istema de Control "nterno & basados en

el diseo & nivel de cumplimiento mostrado por la administraci%n (acia los

lineamientos establecidos en el 'elamento de 6ormas +


16/33


16


17/33


17

%$)*RE S*-RE EL &'PL%%E$#* +E LE(ES ( REG'LA&%*$ES

APL%&A-LES

Al Gerente General de laEmpresa Atlantic Security S.R.L.

Presente.

emos auditado los Estados Financieros dela empresa Atlantic $ecurit& $.'.). respecto

de la planilla de remuneraciones, 8ue comprende el balance eneral al 31 de diciembre

de 2010, & el estado de resultado, por el ao 8ue terminaron en esa !ec(a. - (emos

emitido nuestro dictamen de abstenci%n en esta !ec(a.

'eali;amos nuestra Auditoria de con!ormidad con las 6ormas "nternacionales deAuditoria >6"A? s@. Estas normas re8uieren 8ue plani!i8uemos & ejecutemos la auditoria

de tal manera 8ue podamos obtener una seuridad ra;onable de 8ue los Estados

Financieros e#aminados est7n libres de errores importantes. )a auditoría inclu&e el

e#amen del cumplimiento con le&es, reulaciones, políticas, procedimientos & otras

normas aplicables a la empresa, cu&o cumplimiento es responsabilidad de la

Administraci%n. )levamos a cabo pruebas de cumplimiento con tales disposicionesB sin

embaro, el objetivo de nuestra auditoria a los Estados Financieros, no !ue

proporcionar una opini%n sobre el cumplimiento eneral con las mismas.

)os resultados de nuestras pruebas de cumplimiento leal indican 8ue, con respecto a

los rubros e#aminados, la empresa Atlantic $ecurit& $.'.)., cumpli% en todos los

aspectos importantes, con esas disposiciones. Con respecto a los rubros no

e#aminados nada llamo nuestra atenci%n 8ue nos (iciera creer 8ue la empresa no (a&a

cumplido, en todos los aspectos importantes, con esas disposiciones.

Este "n!orme es =nicamente para el conocimiento de los accionistas & de la

Administraci%n de la empresa A+)A6+"C $EC*'"+- $.'.). de la ciudad del Cusco.

'e!rendado por:

D$E/ $.'.).A*"+'E$ - A$C"A$

IV.

CUMPLIMIENTO

DE LEYES Y

REGULACIONES

APLICABLES


18/33


18

C./.C. arco +isoc amio C./.C. -esenia Caa;aca uam7n


C./.C. $int& +i8uilloca +upa C./.C. linda uaranca +upa

Auditor 'esponsable Auditor 'esponsable

Cusco, 2 de Dunio de 2013.


19/33


20/33


20

*P%$%*$ S*-RE LA RA8*$A-%L%+A+ +E L*S EE)) AL ! +E +%&%E-RE +EL

200 +E LA EPRESA A#LA$#%& SE&'R%#( S.R.L.

$obre el e#amen practicado a la empresa IA+)A6+"C $E*'"+-J $'), correspondiente

al ejercicio econ%mico 2010 se emiti% el "C+AE6, con !ec(a 25 E 69"EK'E del

2013 en el cual emitimos un dictamen con Abstenci%n de pini%n, por limitaciones al

alcance de la documentaci%n así como por la presencia de incertidumbre al emitir la

opini%n de auditoria, determinando las siuientes observaciones:

A. El total de remuneraciones correspondiente al mes de Febrero del periodo 2010,

re!lejado en la /lanilla de 'emuneraciones, muestra un total de $L.1,402.00,

pero en la reestructuraci%n e!ectuada muestra un total de $L. 3,341.1,

indicando una di!erencia de $L. 15,M.1.K. El total de E$$A)*, correspondiente al mes de Febrero del periodo 2010,

re!lejado en la /lanilla de 'emuneraciones, muestra un total de $L. 1,3.1,

pero en la reestructuraci%n e!ectuada, muestra un total de $L. 3,0M3.0,

indicando una di!erencia $L.1,10.22.

C. El total del $istema 6acional de /ensiones, correspondiente al mes de Febrero,

del periodo 2010, re!lejado en la /lanilla de 'emuneraciones, muestra un total

de $L. 3,10.M1, pero en la reestructuraci%n e!ectuada muestra un total de $L.

5,14.M, indicando una di!erencia de $L. 2,312.5.

. El total de la Administraci%n de Fondo de /ensiones correspondiente al mes de

Febrero del periodo 2010, re!lejado en la planilla de 'emuneraciones, muestra

un total de $L. 3,10.M1, pero en la reestructuraci%n e!ectuada muestra un total

de $L. 5,14.M, indicado un di!erencia de $L. 2,312.5.

6o se pudo determinar los montos de los bene!icios sociales &a 8ue no se obtuvo la

in!ormaci%n !idedina para la elaboraci%n de la planilla, para lo cual debi% tomar en

cuenta el siuiente marco leal 8ue mencionamos a continuaci%n:

. &*PE$SA&%6$ P*R #%EP* +E SER%&%*S


21/33


21

+E&RE#* S'PRE* $9 004:1;:#R

Art5@ días, se=n corresponda, resulte en

promedio no menor de cuatro >@ (oras diarias.

)os semestres de dep%sitos son:a&o a octubre: siendo la oportunidad de dep%sito (asta el 15 de

noviembre.

6oviembre a abril: siendo la oportunidad de dep%sito (asta el 15 dema&o.

2. LE( 7'E REG'LA EL *#*RGA%E$#* +E LAS GRA#%)%&A&%*$ES PARA

L*S #RA-AA+*RES +EL R=G%E$ +E LA A%%+A+ PR%A+A P*R

)%ES#AS PA#R%AS ( $A%+A+ LE( $> 2;;!?

)as rati!icaciones se reulan por lo dispuesto en la )e& 24435 publicada el 2

de ma&o de 2002 & su relamento, .$. 0052002+', publicado el 0 de julio

de 2002.

e manera complementaria tambi


22/33


22

nuclear la )e& 6P 24435 Q )e& 8ue 'eula el toramiento de las

rati!icaciones para los +rabajadores del '


23/33


23

*$#* +E LAS GRA#%)%&A&%*$ES. El monto de cada una de las

rati!icaciones es e8uivalente a la remuneraci%n 8ue perciba el trabajador en la

oportunidad en 8ue corresponde otorar el bene!icio, para este e!ecto, se

considera como remuneraci%n, a la remuneraci%n b7sica & a todas las

cantidades 8ue reularmente perciba el trabajador en dinero o en especie comocontraprestaci%n de su labor, cual8uiera sea el orien o la denominaci%n 8ue se

les d


24/33


24

parciales 8ue tienen una jornada promedio diaria menor de (oras diarias

est7n e#cluidos de este bene!icio.

'e!. Art. 11P del ecreto $upremo 6N 012M2+', 'elamento del ecreto

)eislativo 413.

&6P'#* A&A&%*$AL +E L*S +@AS 7'E SE &*$S%+ERA$ &**

E)E%AE$#E LA-*RA+*S

aB )a jornada mínima de (oras.3B )a jornada cumplida en día de descanso cual8uiera sea el n=mero de

(oras trabajadas.cB )as (oras de sobretiempo en n=mero de (oras o m7s en un día.dB )as inasistencias por en!ermedad com=n, por accidentes de trabajo o

en!ermedad pro!esional, en todos los casos, siempre 8ue no supere 0

días al ao.

eB El descanso previo & posterior al parto.CB El permiso sindical./B )as !altas o inasistencias autori;adas por )e&, convenio individual o

colectivo o decisi%n del empleador.DB El periodo vacacional correspondiente al ao anterior.iB )os días de (uela, salvo 8ue (a&a sido declarada improcedente o ileal.

'e!. Art. 12 del ecreto )eislativo 413.

SE +E-E *#*RGAR +ES&A$S* A&A&%*$AL AL #RA-AA+*R &'A$+*

)as vacaciones ser7n otoradas al trabajador en el periodo anual siuiente a

a8uel en 8ue alcan;% el derec(o al oce. )a oportunidad del descanso

vacacional ser7 !ijada de com=n acuerdo entre el empleador & el trabajador,

teniendo en cuenta las necesidades de !uncionamiento de la empresa & los

intereses propios del trabajador. A !alta de acuerdo decidir7 el empleador en uso

de su !acultad directri;.

'e!. Art. 1P del ecreto )eislativo 413.

)a remuneraci%n vacacional es e8uivalente a la 8ue el trabajador (ubiera

percibido (abitualmente en caso de continuar laborando. $e considera

remuneraci%n, para este e!ecto, la computable para la compensaci%n por tiempo


25/33


25

de servicios. El pao de la remuneraci%n vacacional se abonar7 antes del inicio

del descanso del trabajador. )a remuneraci%n vacacional de los comisionistas se

establece de con!ormidad a lo establecido en el artículo 14N del ecreto

$upremo 6N 001M4+'.

'e!. Art. 15P, 1P & 14N del ecreto )eislativo 413.

4. AS%G$A&%6$ )A%L%AR LE( $> 2?21

Art


26/33


26

percibir una remuneraci%n semanal, 8uincenal o mensual in!erior a la

remuneraci%n mínima mensual viente a la !ec(a de pao con una sobretasa del

treinta & cinco por ciento >35R@ de 35R@ para las (oras

restantes.

S*-RE EL #%P* +E &*$#RA#* *-SERA+* E$ LA PLA$%LLA SEG$ EL +L

;2

&ontrato para *3ra +eterminada o Servicio Espec


27/33


27

primienio tal derec(o, el 8ue operar7 en !orma autom7tica, sin necesidad de

re8uerirse de nueva celebraci%n de contrato o renovaci%n.

Art


28/33


28

VI.RECOMENDACIO

NES


29/33


29


30/33


30

VII.CONCLUSION

ES


31/33


31

ANEXO


32/33


32

A'+%#*R%A +E PLA$%LLAS &'ES#%*$AR%* +E EAL'A&%*$ +ELS%S#EA +EL &*$#R*L %$#ER$*

PR*GRAA +E A'+%#*R%A

$9 Procedimiento de Auditoria FecDo o3servaciones

por CecDa nHa Compruebe los asientos contables re!eridos a la

cancelaci%n de remuneraciones

2 9eri!i8ue los pases a las cuentas del control del ma&oreneral

! 9eri!i8ue o con!irme los saldos de obliaciones ocuentas por paar al personal

4 veri!i8ue el proceso de contrataci%n del personal para laempresa

? 'evise los asientos de pase al libro diario & a sucorrespondiente traslado al libro ma&or

I Ase=rese 8ue los controles de entradas & salidas seansatis!actorios, se=n el reloj diital.

; 9eri!i8ue la e#istencia e interidad de los trabajadores

$olicite las !unciones del je!e del 7rea de personal &compruebesi esta considera e#clusivamente lo 8uecorresponde a las !unciones del departamento depersonal


33/33


Informe de Los Auditores Independientes Copia 1

Documents

Transcript of Informe de Los Auditores Independientes Copia 1