Informe 007-2004-GRL-OCI

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GOBIERNO REGIONAL DE LIMA

ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

INFORME N° 007-2004-GRL/OCI

Auditoria a la Informacion

Financiera emitida por el

Comite de Administraci6n de los

Fondos de Asistencia y Estimulo

-CAFAE2003( INFORME LARGO)

Octubre 2004



INFORME N° 007 -2004-GRL/OCI Pagina N° 1 de 8

"Ario del Estado de Derecho y de la Gobernabi lidad pemocratca"

GOBIERNO REGIONAL DE LIMA

COMITE DE ADMINISTRACION DE LOS FONDOS DE ASISTENCIA Y ESTIMULO -

CAFAE

INFORME LARGO DE AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS

TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2003

INDICE

P8glna

Sintesis Gerencial

I. INTRODUCCION

1. Origen del Examen 03

2. Naturaleza y Objetivos del Examen 03

3. Alcance del Examen 03

4. Antecedentes y Base Legal de la Entidad 04

5. Comunicaci6n de Hallazgos 05

6. Memorando de Controllnterno 05

7. Otros Aspectos de Importancia 05

II. OBSERVACIONES 06

III. CONCLUSIONES 07

IV. RECOMENDACIONES 08

Auditaria a la Informacion Financiera emitida par el CAFAE -Ana Fiscal 2003

Gobierno Regional de Lima 00001



INFORME W 007 -2004-GRl./OCI Pagina W 2 de 8

"Ana del Estado de Derecho y de la Gobernabil idad Democratiea"

SINTESIS GERENCIAL

COMITE DE ADMINISTRACI6N DE LOS FONDOS DE ASISTENCIA Y ESTIMULO -

CAFAE DEL GOBIERNO REGIONAL DE LIMA

INFORME LARGO DE AU DITORiA LOS ESTADOS FINANCIEROS

TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2003

La Auditoria Financiera practicada al Comits de Administraci6n del Fonda de Asistencia yEstimulo - CAFAE del Gobierno Regional de Lima, corresponde a una acci6n de control

programada en el Plan Anual de Control 2004 de la Oficina de Control Institucional delGobierno Regional de Lima, aprobada con Resoluci6n de Contraloria N°437-2003-CG del30Dic.2003, cuya proqrarnacion se realize en la aplicacion de la Directiva N° 002-2003-CG/SE "Disposiciones para la Auditoria a la Informacion Financiera emitida por losComites de Adrninistracion de los Fondos de Asistencia y Estfmulo - CAFAE" del25.Jun.2003.

La naturaleza de la presente acci6n de control corresponde a un Auditoria Financiera -Operativa cuyo objetivo estuvo orientado a emitir opinion sobre la razonabilidad de los

Estados Financieros preparados por el Comita de Admlnlstracion de los Fondos deAsistencia y Estimulo - CAFAE, del Gobierno Regional de Uma al 31.Dic.2003 para latormulaclon de la Cuenta General de la Republica, en cumplimiento de 10 dispuesto en la

Directiva N° 013-2001-CG/8340; aprobada mediante Resolucion de Contraloria N° 117-2001-CG del 28.Jul.2001.

Para el ejercicio 2003 el ingreso por todo concepto asciende a S/. 81 045,00, que incluyela subvenci6n de S/. 69585,00 por transferencia de recursos ordinarios al GobiernoRegional de Lima y S/. 11 460,00 por ingresos obtenidos por tardanzas e inasistencias yracuperaclon de ejercicio anteriores, habiendo realizado gastos por S/. 70 441,00 , queincluye, S/. 69730,00 por celebraclon de las fiestas navlderias, y otros gastosadministrativos y financieros por S/ . 711,00, 10 que representa el 86.92% en relaci6n a susingresos.

Como resultado de la Auditoria a los Estados Financieros del Cornite de Administraci6nde los Fondos de Asistencia y Estimulo - CAFAE del Gobierno Regional de Uma, por elperiodo del 1° de enero al 31 de diciembre del 2003, se ha emitido el Dictamencorrespondiente con opinion sin salvedades.

Auditorfa a la Informacion Ffnanciera emitida por el CAFAE ~ Ano Fiscal 2003

Goblarno Regional de Lima 0000,'



INFORME N" 007 -2004-GRl/OCI Pagina N° 3 de 8

"Aria del Estado de Derecho y de la Gobernabil idad Democratlca"

COMITE DE ADMINISTRACION DE LOS FONDOS DE ASISTENCIA Y ESTIMULO -

CAFAE DEL GOBIERNO REGIONAL DE LIMA

INFORME LARGO DE AUDITORIA FINANCIERA

V

DE GESTI6N DEL EJERCICIO 2003

1. ORIGEN DEL EXAMEN

La Auditoria a la Informacion Finaneiera del Cornlte de Administracion del Fondade Asistencia y Estimu!o - CAFAE de! Gobierno Regiona! de Uma, se practico en

cumplimiento al Plan Anual de Control 2004 del 6rgano de Control Institucional,aprobado can Resolueion de Contralorla N° 437-2003-CG de feeha 30 deDiciembre del 2003.

2. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN

EI examen desarrolfado eorresponde a una Audltoria del tipo fmanciero-operatrvo

a los estados finaneieros y aspectos de gestion, euyos objetivos fueron lossiguientes:

• Emitir opinion sabre ta razonabilldad de los estados finaneieros a valores

eonstantes, preparados por el cornlte de adrninlstracion de los Fondos deAsistencia y Estrmulo - CAFAE, de conformidad con los Principios deContabilidad Generalmente Acsptados.

• Determinar si las transfereneias de recursos publlcos efectuadas al Cornite de

Administraci6n de los Fondos de Asistenoia y Estimulo - CAFAE, as! como lospagos realizados a los trabajadores por eonceptos de incentivos y estimulos,se han realizado de acuerdo a la normativa vigente, la cual se indicara en unanota a los Estados Financieros denorninada "Transferencias y Desembolsos atrabajadores".

• Emitir dictamen sobre fos estados finaneieros e informacion eompfementariarelativo a los Fonda de Aslstencia y Estimulo, ejercicio 2003.

3. ALCANCE DEL EXAMEN

,)8\:GJ014( La Auditoria se realiz6 siguiendo los lineamientos establecidos en la Normas de§~E VlS,,_ 0<"" Auditoria Generalmente Aceptadas NAGA's, Normas de Auditoria~ /' -x ~ ubernamental - NAGU's, y aplieaci6n de otros procedimientos de auditoria que

'N.' ;It.b fUeronconsiderados de acuerdo can las circunstancias.

---... Comprendi6 fa revision sefectiva de los registros y doeumentos que sustentan las

/ ~ ! " : ~ ; ' O ' \ ': I ' '' '\ operaciones y transaceiones realizadas, verifieando que las mismas se hayan, < ; " " . ' ~'{I:> efeetuado en coneordancia can las norrnas vigentes en el ejereicio sujeto al

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"Ano del Estado de Derecho y de la Gobernabilidad Dernocratica"

examen, por el periodo eomprendido entre el 01 de enero al 31 de dieiembre del

2003, relacionadas con la tormulaclon y presentacion de los Estados Financieros.

4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL

Mediante Decreta Supremo N° 006-75-PM-INAP del 24.0et.1975, se crea un fondo

especial sobre las bases de las multas que se imponen a los empleados publicos

por incumplimiento de las disposiciones legales sabre asisteneia, reembolsable a

no a los trabajadores de la entidad, de acuerdo a su disponibiJidad y la

conformidad del Comite de Adminlstracton.

EI Cornite de Administraei6n de los Fondos de Asistencla y Estimulo del Gobierno

Regional de Lima, tiene por finalidad brindar asistencia e incentivos a los

trabaladorss de la entidad, ofreciandoles estlmulos, asistsncia personal y familiar

que contribuyan a su bienestar y efieiencia laboral, de acuerdo a la disponibilldaddel Cornite, en los siguientes rubros:

• Asisteneia educativa

• Asistencia Familiar

• Asistencia Alimentaria

• Asistencia Econornica

EI Cornite obtuvo su Registro de Persona Jurfdica en la Superintendencia Nacional

de los Registros Publicos, Zona Registral N° IX oficina Huacho, el 21.0et.2003 en

/a partida N° 50019883 del Registra correspondiente.

Base Legal

Constituyen la base legal apllcable a la entidad los siguientes dispositivos:

• Constltucion Politica del Peru, articulo 81° y 82°.

• Ley N° 27209 - Ley de Gestlon Presupuestaria del Estado.

• Ley N° 27867 - Ley Orqanica de Gobiernos Regionales.

• Ley N° 27785 - Ley Orqanica del Sistema NaCional de Control y de la

Contralorfa General de la Republica.

• Decreto de Urgencia N° 088-2001 - Establecen disposiciones aplicables a los

Comites de Adrruntstracion de los fondos de Asistencia y Estfmulo de las

entidades pubffcas.Decreta Supremo N° 022-2002-PCM - Establecen que los Estados Financieros

de los CAFAE podran ser auditados par los Orqanos de Control de las

Entidades Estatales a las que correspondan.

Normas de Auditoria Gubernamental - NAGU, aprobadas por Resolucion de

Contraloria N° 162-95-CG Y sus modificatorias.

Manual de Auditoria Gubernamental, aprobado por Resoluci6n de Contralorfa

N° 152-98-CG Y sus modifieatorias.

Normas Tecnicas de Controllnterno, aprobadas por Resolucion de Contraloria

N° 072-98-CG Y sus modificatorias.

Auditoria a la Informacion Financiera emitida por el CAFAE -Ano Fiscal 2003

Gobierno Regional de Lima{ ) O O O ~



INFORME W 007 -2004-GRUOCI Pagina N° 5 de 8

"Ario del Estado de Derecho y de la Gobernabil idad Democratica"

• Directiva N° 002-2002-EF/93.10 - Lineamientos para la preparaci6n y

presentaci6n de informaci6n Financiera por los Comites de Administraci6n de

los Fondos de Aslstencia y Estimulo - CAFAE, aprobada per Resoluci6n deContaduria N° 155-2002-EF/93.1 O.

5. COMUNICACION DE HALLAZGOS

No se formularon hallazgos en el examen practicado debido a que no se

evidenciaron deficiencias 0 irregularidades significativas que permitan el

cumplimiento a 1 0 establecido en las Normas de Auditoria Gubernamental -

NAGU, numeral 3.60 "Comunicaci6n de Hallazgos de Auditoria", aprobada por

Resoluci6n de Contraloria N° 162-95-CG del 22 de Setiembre de 1995 y sus

modifi catorias.

6. MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO

Durante el presente examen especial, se ha emitido Memorandurn de Control

lnterno correspondiente por cuanto hemos advertido deficiencias 0 debilidades en

la estructura de control interne y de los procedimientos administrativos vinculados

(ANEXO N° 1).

Cabe indicar que nuestra evaluaci6n practicada comprendi6 la revisi6n de todas

las operaciones, las mismas que fueron escasas y que no se tiene como

intermediarias otras areas que irnpliquen riesgos operatives.

OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA

;;-~,tc'ln~~ Durante el periodo enero a setiembre 2004, se han realizado acciones por

r } j , - \ / " - < ~;\\ asistencia familiar a trabajadores de la entidad y otros qastos, los cuales se

V ; ~ I', . 0 \ ) ; ' ; : r encuentran ap robados en el Libro de Aetas de Com its de Ad min istraci6n.

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Auditorfa a la Informacion Financiera emitida por el CAFAE - Afio Fiscal 2003

Gobierno Regional de Lima 00005



INFORME W 007 -2004-GRL/OCI Pagina N° 6 de 8

UAno del Estado de Derecho y de la Gobernabilidad Dernocrafica''

II.OBSERVACIONES

Como resultado a la auditoria reallzada, la Cornision de Auditoria no revelaobservaciones, debido a que las deficiencias comentadas en el Memorando de ControlInternono representan materialidad.

Auditoria a la Informaci6n Financiera emitida por el CAFAE - Ano Fiscal 2003

Gobierno Regional de Lima- i ( ) 0 0 0 6




"Ano del Estado de Derecho y de la Gobernabil idad Dernocrafica"

III. CONCLUSIONES

1. Como resultado de la auditarla realizada a los estados financieros del Comlte deAdrnlnlstracton de los Fondos de Asistancla y Estfmulos - CAFAE del GobiernoRegional de Lima par el perfodo del 1° de enero al 31 de diciembre del 2003, se haemitido el Dictamen correspondiente opinando que los estados financieros

terminados a esa fecha presentan razonablemente, en todos sus aspectos delmportancta, la informacion financiera de la entidad, de acuerdo can las normaslegales vigentes aplicables.

2. EI control interno, presenta deficiencias que no son materiales y que se reportan enel Memoranda de Control Interno, en consecuencia consideramos que lainformaci6n financiera del Comite de Administraci6n de los Fondos de Asistencia y

Estimulos - CAFAE Gobierno Regional de Lima, es adecuada.

Auoltorla a la Informacion Financiera emitida por el CAFAE - Afio Fiscal 2003

Gobierno Regional de Lima00007



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"Ano del Estado de Derecho y de la Gobernabilidad Dsrnocrafica"

IV. RECOMENDACIONES

En rnerlto a las conclusiones expuestas en el capitulo precedente y en concordanciacon 10establecido en el articulo 15° inciso b) de la Ley N° 27785, Ley Orqanica delSistema Nacional de Control y de la Contralorla General de la Republica, y can elpropostto de contribuir con la qestion del actual Comite de Admlnlstracion de losFondos de Asistencia y Estimulos - CAFAE del Gobierno Regional de Lima, seformula la recomendaci6n siguiente:

AL PRESIDENTE DEL COMITE DE ADMINISTRACI6N DE LOS FONDOS DEASISTENCIA Y ESTIMULOS - CAFAE DEL GOBIERNO REGIONAL DE LIMA:

1 _ Que se disponga la implernentacion de las recomendaciones formuladas en elMemoradum de Control Interno.

Huacho, 06 de Octubre de 2004

~£~12CPC_ EUNA E_VASQUEZ PESANTES

JEFE DE COMISION

MATRICULA ND23022

ING_ MARCOS KAZAKOS SALAZAR

JEFE DEL ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

MATRICULA ND61022

Audltoria a la Informacion Financiera emitida par el CAFAE -Ano Fiscal 2003

Gobierno Regional de Lima1 )0008

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