PONTIFICIA UNIVERSIDAD JAVERIANADIRECCION GENERAL FINANCIERA

IMPUESTO O TRIBUTO

Obligación que tiene una persona natural o jurídica a pagar una suma de dinero.

RETENCION

Es el recaudo del tributo consistente en obligar a quienes efectúen determinadospagos a sustraer del valor respectivo.

• AGENTE RETENEDOREs la persona que realiza el pago.

ELEMENTOS DE LA RETENCION

JAVERIANAJAVERIANA

• SUJETO PASIVOEs la persona beneficiaria del pago.

PROVEEDORPROVEEDOR

$

• PAGO O ABONO EN CUENTAEs el valor del gasto según el conceptoy las tarifas.

• TARIFAPorcentaje que aplicado a la base

determina el monto o valor a retener. % %

CLASES DE IMPUESTOS

• RETENCION EN LA FUENTE

Sistema de recaudo nacional anticipado de los impuestos

$ $ $ $ ESTADO

CLASES DE IMPUESTOS

• RETENCION DE INDUSTRIA Y COMERCIO

Sistema de recaudo distrital anticipado de los impuestos

$ $ $ $ ALCALDIAALCALDIA

CLASES DE IMPUESTOS

• RETENCION DE IVA

Mecanismo de control cuyo objetivo es facilitar, acelerar y asegurar el recaudo del impuesto sobre las ventas.

$ $ $ $ ESTADO

AGENTES DE RETENCION

• ENTIDADES DE DERECHO PÚBLICO

Organismos de controlInstitutos públicosEl distrito capitalMinisteriosOrganismos de seguridadEmpresas de servicios públicosDepartamentosEmpresas industriales y comerciales

AGENTES DE RETENCION

ENTIDADES DE DERECHO PRIVADO

Empresas industriales y comercialesInstitutosAsociacionesEmpresas de serviciosFundacionesComunidadesPersonas naturalesuniversidades

NAT URALES

REGIMEN SIMPLIFICADO

PERSONAS NAT URALES

PERSONAS

NO SON AGENTES DE RET ENCION

NO SUJETO A RETENCION EN LA FUENTE

AUT ORRET ENEDORES

NO SUJETO A RETENCION DE IVA

NO SUJETO A RETENCION DE ICA

GRANDES CONT RIBUYENT ES

REGIMEN COMUN

REGIMEN ESPECIAL

PERSONAS JURIDICAS

CATALOGACION

Nº de factura:

Nombre Fecha 13-Ago-02Dirección Nº pedidoCiudad Estado CP RepresentanteTeléfono FOB (franco a bordo)

Cantidad Precio unitario TOTAL

Subtotal 0,00 $Expedición y tramitación

En efectivo Impuesto estatalCon chequeTarjeta de crédito TOTAL 0,00 $

Nombre Número

CaducaSólo para su uso en la oficina

Escriba información adicional

Descripción

NOMBRE DE LA ORGANIZACIÓNDirecciónCiudad, Provincia o Estado Código postal FACTURA

Detalles de pago

Cliente

Personalizar...Inserte aquí el

logotipo

LA FACTURA Y SUS EQUIVALENTESNOMBRENIT

DIRECCIONTELEFONO

NOMBRENIT

DIRECCIONTELEFONO

NOMBRENIT

PONTIFICIAUNIVERSIDAD

JAVERIANA

NOMBRENIT

PONTIFICIAUNIVERSIDAD

JAVERIANACANTIDADCONCEPTO

VALOR

CANTIDADCONCEPTO

VALOR

INFORMACIONTRIBUTARIA

INFORMACIONTRIBUTARIA

NUMERODE LA

FACTURA

NUMERODE LA

FACTURA

FECHADE LA

FACTURA

FECHADE LA

FACTURA

VALORDE LA

OPERACION

VALORDE LA

OPERACION

NOMBRE Y NITDEL

IMPRESOR

NOMBRE Y NITDEL

IMPRESOR

RESOLUCIONDIAN

AUTORIZADA

RESOLUCIONDIAN

AUTORIZADA

Nº de factura:

Nombre Fecha 13-Ago-02Dirección Nº pedidoCiudad Estado CP RepresentanteTeléfono FOB (franco a bordo)

Cantidad Precio unitario TOTAL

Subtotal 0,00 $Expedición y tramitación

En efectivo Impuesto estatalCon chequeTarjeta de crédito TOTAL 0,00 $

Nombre Número

CaducaSólo para su uso en la oficina

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Descripción

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LA FACTURA Y SUS EQUIVALENTES

BOLETASDE

ENTRADA

BOLETASDE

ENTRADA

DESCUENTOPOR

NOMINA

DESCUENTOPOR

NOMINA

LOTERIASRIFAS

APUESTAS

LOTERIASRIFAS

APUESTAS

CUENTADE

COBRO

CUENTADE

COBROTIQUETES

TIQUETES

MAQUINASREGISTRADORAS

MAQUINASREGISTRADORAS

RECIBOSDE

MATRICULA

RECIBOSDE

MATRICULA

AUTORRETENODRESGRANDES

CONTRIBUYEBTES

FUENTE IVA ICA

NO SON AGENTES DE RETENCION

LA UNIVERSIDAD FRENTE A TERCEROS

JAVERIANANATURALES JURIDICAS

CUANDO NO SE EFECTÚA RETENCION

• CUANDO EL VALOR BASE NO APLICA, SEGÚN LA TABLA.

• CUANDO ES UNA ENTIDAD DEL ESTADO.

• CUANDO SON SERVICIOS POR CONCEPTO DE RADIO, PRENSA Y TELEVISION.

• CUANDO SON INGRESOS PARA TERCEROS.

• CUANDO LA DIAN LOS CATALOGA COMO NO CONTRIBUYENTES DEL IMPUESTO.

• CUANDO SE EFECTUAN PAGOS POR PRIMA DE SEGUROS Y CORRECCION MONETARIA.

• CUANDO SON ENTIDADES DE CONTROL Y VIGILANCIA DE LA SUPERINTENDENCIA BANCARIA.

• CUANDO SON ENTIDADES SIN ANIMO DE LUCRO.

(Fundaciones, Institutos, Corporaciones, etc.).

TABLA DE RETENCION EN LA FUENTE 2005

CONCEPTO PORCENTAJE BASE

HONORARIOS PERSONAS NATURALES 10.0% 1.00HONORARIOS PERSONAS JURIDICAS 11.0% 1.00ARRENDAMIENTOS B. MUEBLES 4.0% 1.00COMPRA DE COMBUSTIBLE 0.1% 1.00SERVICIOS EN GRAL. 6.0% 74,000.00TRANSPORTE DE CARGA 1.0% 74,000.00HOTEL Y RESTAURANTE 3.5% 74,000.00SERVICIOS TEMPORALES 2.0% 74,000.00SERVICIO ASEO Y VIGILANCIA 3.0% 74,000.00CONSTRUCCIONES, BIENES RAICES 1.0% 519,000.00TRANSPORTE DE PASAJEROS 3.5% 519,000.00ARRENDAMIENTOS B. INMUEBLES 3.5% 519,000.00COMPRAS 3.5% 519,000.00DEMAS PAGOS 3.5% 519,000.00IMPUESTO DE TIMBRE 1.5% 60,142,000.00

TABLA DE RETENCION DE ICA - 2005CONCEPTO ACT. %

Producción de alimentos, calzado y prendas de vestir 101 0.414%

Fabricación de hierro, acero y transporte 102 0.690%

Edición de libros 109 0.800%

Demás actividades industriales 103 1.104%

Venta de alimentos y productos agricolas 201 0.414%

Venta de madera y materiales de construcción 202 0.690%

Venta de cigarrillos, licores y combustibles 203 1.380%

Demas actividades comerciales 204 1.104%

Transporte, publicación de libros e impresos 301 0.360%

Consultoría y asesoría profesional 302 0.690%

Restaurante, bar y hospedaje 303 1.380%

Servicio de educación basica y media 305 0.700%

Demás actividades de servicios 304 0.966%

Actividades Financiera 401 1.104%Sin actividad económica 499 1.380%

TABLA DE RETENCION DE IVA - 2005

CONCEPTO CODIGO %SEGÚN LA TABLA Y BASE PARA APLICAR RETENCION 701 75,00%

OPERACIÓN VALOR PORCENTAJE

SUBTOTAL $ 500,000

IVA $ 75,000 75%

TOTAL $ 575,000

RETENCION DE IVA $ 56,250

VALOR A PAGAR $ 518,750

COMO DEBE APLICAR LAS RETENCIONES

1. VERIFICAR SI EL PROVEEDOR ES AUTORRETENEDOR O GRAN CONTRIBUYENTE.2. VERIFICAR SI LA BASE APLICA SEGÚN EL CONCEPTO DEL PAGO.

SERVICIOS COMPRENDE :

• MANTENIMIENTO Y REPARACION DE EQUIPOS• IMPRESIÓN DE PLEGABLES Y VOLANTES• SERVICIO DE EMPASTES Y ANILLADOS• SERVICIO DE LAVANDERIA• SERVICIO DE ASEO Y VIGILANCIA (3%)• SERVICIOS TEMPORALES (2%)• DIGITACION DE DATOS• ASISTENTE DE ACTIVIDADES ACADEMICAS• SERVICIO DE MENSAJERIA Y CORREO• MONTAJE DE FERIAS Y ESCENOGRAFIAS• CLASES DEPORTIVAS Y AEROBICOS

COMO DEBE APLICAR LAS RETENCIONES

SERVICIOS COMPRENDE :

• SERVICIO DE INTERNET• SERVICIO DE HOTEL Y RESTAURANTE - BAR (3,5%)• TRANSPORTE DE CARGA (1%)• TRANSPORTE DE PASAJEROS (3,5%)• SERVICIOS QUE NO REQUIEREN ASESORIA PROFESIONAL

NATURALES JURIDICAS

BASE 100,000 100,000IVA 0 16,000TOTAL 100,000 116,000RETE- FUENTE 6,000 6,000RETE - ICA 1,200 840 RETE - IVA 0 12,000 VALOR A PAGAR 92,800 97,160

COMO DEBE APLICAR LAS RETENCIONES

HONORARIOS COMPRENDE :

• SEMINARIOS, TALLERES Y CONFERENCIAS• CONSULTORIAS Y DIPLOMADOS• REVISORIA FISCAL• AUDITORIA INTERNA Y EXTERNA• ASESORIAS JURIDICAS Y FINANCIERAS• TRADUCCIONES• COORDINACION DE PROYECTOS• COORDINACION DE ACTIVIDADES ACADEMICAS• ESTUDIOS Y EVALUACIONES• ENTRENAMIENTO DE SELECCIONES• PLANEACION Y GESTION ESTRATEGICA • DIAGNOSTICOS Y SEGUIMIENTOS• INVESTIGACION Y DOCENCIA• ADMINISTRACION DELEGADA• AVALUOS TECNICOS

COMO DEBE APLICAR LAS RETENCIONES

HONORARIOS COMPRENDE :

• SERVICIOS NOTARIALES• CAPACITACION DE PERSONAL• HONORARIOS QUE REQUIERE SERVICIO PRRFESIONAL

NATURALES JURIDICAS

BASE 100,000 100,000IVA 0 16,000TOTAL 100,000 116,000RETE- FUENTE 10 ,000 11,000RETE - ICA 1,200 600 RETE - IVA 0 12,000 VALOR A PAGAR 88,800 92,400

PONTIFICIA UNIVERSIDAD JAVERIANADIRECCION FINANCIERA