I A E F AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 · que comprenden el balance general al 31 de diciembre de 2019...
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15 Avenida 15-81 zona 13
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ASOCIACIÓN MAYAN GOLF CLUB
INFORME DE AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
15 Avenida 15-81 zona 13
PBX 2322-6700
[email protected] www.tezoyasociados.com.gt
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DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
A la Asamblea General de Socios
Asociación Mayan Golf Club
Opinión calificada
Hemos auditado los estados financieros de Asociación Mayan Golf Club (“la Asociación”),
que comprenden el balance general al 31 de diciembre de 2019 y los estados de resultados, de
cambios en el patrimonio neto y de flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, y las
notas a los estados financieros incluyendo un resumen de políticas contables significativas.
En nuestra opinión, excepto por los asuntos indicado en la sección “Bases para la Opinión
Calificada”, los estados financieros adjuntos de Asociación Mayan Golf Club, por el año terminado
el 31 de diciembre de 2019, están preparados en todos los aspectos importantes, de acuerdo con
las prácticas contables derivadas de la aplicación de las disposiciones contenidas en la Ley del
Impuesto Sobre la Renta de la República de Guatemala.
Bases para la opinión calificada
(1) No tuvimos acceso a las últimas actas del año 2019, resultantes de las reuniones llevadas a
cabo por la Asamblea General de Socios de la Asociación, ni de la Junta Directiva; por ello
desconocemos si existen decisiones o asuntos incluidos en dichas actas que pudieran tener
un efecto en los estados financieros a esa fecha.
(2) No fue posible para nosotros determinar la razonabilidad del saldo de Cuentas por cobrar
Socios al 31 de diciembre de 2019 por Q1,796,777, por carecer de un registro auxiliar
conciliado con la contabilidad. Además por incluir un monto cobrado de Q435,967, que no
posee información para poder ser aplicado al Socio correspondiente.
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(3) El saldo de las depreciaciones acumuladas al 31 de diciembre de 2019, presentaba una
insuficiencia aproximada de Q10,800,000, con respecto al saldo que debería de tener a
esa fecha, con base en la vida útil establecida para las distintas clases de activos de
conformidad con la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Esta insuficiencia fue causada por
haberse aplicado en años anteriores al 2019, depreciaciones por montos menores a los que
correspondía. El efecto de la insuficiencia en las depreciaciones causa que el Activo y el
Patrimonio al 31 de diciembre de 2019, estén sobrevaluados por el monto indicado
anteriormente.
(4) En el Estado de Resultados por el año terminado el 31de diciembre de 2019, no se incluye
el gasto por Impuesto sobre la Renta del año.
Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría (NIA).
Nuestras responsabilidades de acuerdo con esas normas se describen más adelante en la
sección “Responsabilidades de los Auditores por la auditoría de los estados financieros” de
nuestro informe. Somos independientes de la Asociación de conformidad con los requerimientos
del Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad emitido por el Consejo de Normas
Internacionales de Ética para Contadores (IESBA) que forma parte de la Federación Internacional
de Contadores (IFAC), junto con los requerimientos de ética que son aplicables a nuestra auditoría
de los estados financieros en Guatemala y hemos cumplido las demás responsabilidades de
conformidad con esos requerimientos.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada
para proporcionarnos una base para nuestra opinión calificada.
Base Contable y Restricciones sobre la Distribución y Uso
Como se menciona en la nota 3 a los estados financieros, los estados financieros han sido
preparados de acuerdo con las prácticas contables derivadas de la aplicación de las disposiciones
contenidas en la Ley del Impuesto Sobre la Renta de la República de Guatemala. En
consecuencia, los estados financieros y el informe de auditoría relacionado, pueden no ser
adecuados para otros propósitos. Nuestro informe está destinado exclusivamente a los Socios de
la Asociación Mayan Golf Club y no debe ser distribuido a otras partes que no sea la mencionada.
Nuestra opinión no se ve afectada en relación con este asunto.
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Responsabilidades de la Administración y de los responsables del gobierno de la asociación en
relación con los estados financieros.
La Administración de la Asociación es responsable de la preparación y presentación
razonable de los estados financieros de acuerdo con las prácticas contables derivadas de la
aplicación de las disposiciones contenidas en la Ley del Impuesto Sobre la Renta de la República
de Guatemala y también es responsable por el control interno que la Administración determine
que es necesario para permitir la preparación de los estados financieros que estén libres de
errores significativos, ya sea por fraude o error.
En la preparación de los estados financieros, la Administración es responsable de evaluar la
capacidad de la Asociación para continuar como negocio en marcha, revelando, según sea
aplicable, los asuntos relacionados con el negocio en marcha y utilizando la base contable de
negocio en marcha, a menos que la Administración tenga la intención de liquidar la Asociación o
de cesar sus operaciones, o bien no tenga otra alternativa realista.
Los responsables del gobierno de la Asociación son responsables de la supervisión del
proceso de información financiera de la Asociación.
Responsabilidades de los Auditores por la auditoría de los estados financieros
Nuestros objetivos son obtener seguridad razonable sobre si los estados financieros en su
conjunto están libres de representaciones erróneas de importancia relativa ya sea como resultado
de fraude o error y emitir un informe de auditoría que contiene nuestra opinión. Seguridad
razonable es un alto grado de seguridad, pero no garantiza que una auditoría realizada de
conformidad con las NIA, siempre detecte representaciones erróneas de importancia relativa,
cuando existan. Las representaciones erróneas pueden deberse a fraude o error y se consideran
de importancia relativa sí, individualmente o de forma agregada, existe una expectativa razonable
de que influyan en las decisiones económicas que los usuarios toman, basándose en estos
estados financieros.
Como parte de una auditoría de conformidad con las NIA, aplicamos nuestro juicio
profesional y mantenemos escepticismo profesional durante toda la auditoría. También:
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Identificamos y evaluamos los riesgos de que los estados financieros contengan
representaciones erróneas de importancia relativa, diseñamos y ejecutamos procedimientos
de auditoría para responder a dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y
apropiada para proporcionarnos una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar
una representación errónea de importancia relativa como resultado de un fraude es mayor
que una representación errónea surgida como resultado de error, ya que el fraude puede
implicar, colusión, falsificación, omisiones intencionales, manifestaciones erróneas
intencionales o la elusión del control interno.
Obtenemos un entendimiento del control interno relevante a la auditoría con el fin de
diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no con
el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la
Asociación.
Concluimos sobre la adecuada utilización de parte de la Administración de la Asociación de
la base contable de negocio en marcha y basados en la evidencia de auditoría obtenida,
concluimos sobre si existía o no una incertidumbre importante relacionada con hechos o
condiciones que pueden generar dudas significativas sobre la capacidad de la Asociación
para continuar como negocio en marcha. Si concluimos que existe una incertidumbre
importante, se requiere que llamemos la atención en nuestro informe de auditoría sobre la
correspondiente información revelada en los estados financieros o, si dichas revelaciones no
son adecuadas, que expresemos una opinión calificada. Nuestras conclusiones se basan en
la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro informe de auditoría; sin
embargo, hechos o condiciones futuros pueden ser causa de que la Asociación deje de ser
negocio en marcha.
Evaluamos lo apropiado de las políticas contables utilizadas y la razonabilidad de las
estimaciones contables y las revelaciones correspondientes hechas por la administración de
la Asociación.
Evaluamos la presentación general, estructura y contenido de los estados financieros,
incluidas las revelaciones, y si los estados financieros representan las transacciones y
hechos que los respaldan, de tal manera que logran una presentación razonable.
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Comunicamos a los responsables del gobierno de la Asociación, entre otros asuntos, el
alcance planificado y la oportunidad de la auditoría y los hallazgos significativos de la auditoría,
incluyendo cualquier deficiencia significativa de control interno que identifiquemos en el
transcurso de nuestra auditoría.
Tezó y Asociados, Auditores y Consultores, S. A.
Guatemala, C. A.
4 de febrero de 2020.
ACTIVO CORRIENTE: PASIVO CORRIENTE:
Efectivo (Nota 5) Q 718,141 Cuentas por pagar -
Proveedores (Nota 13) Q 424,271
Cuentas por cobrar - Cobros por cuenta ajena (Nota 14) 57,724
Socios (Nota 6) 1,796,777 Otras (Nota 15) 53,156
Anticipo por liquidar (Nota 7) 104,859 535,151
Clientes 38,878
Funcionarios y empleados 800 Impuestos y contribuciones (Nota 16) 59,960
1,941,314 Prestaciones laborales (Nota 17) 115,960
Reserva cuentas incobrables (68,149) Préstamos (Nota 18) 249,904
Total cuentas por cobrar 1,873,165 Anticipos recibidos 25,953
Total pasivo corriente 986,928
Impuestos por acreditar (Nota 8) 615,165
Inventarios (Nota 9) 252,619 PASIVO NO CORRIENTE:
Pagos anticipados (Nota 10) 328,488 Provisión para indemnizaciones (Nota 4 g) 1,495,571
Préstamos (Nota 18) 201,325
Total activo corriente 3,787,578 Total pasivo no corriente 1,696,896
PROPIEDADES Y EQUIPO (Nota 11) 24,105,004 Total pasivo 2,683,824
Menos - Depreciación acumulada (Nota 11) (6,592,720)
17,512,284 PATRIMONIO:
Capital pagado 482 acciones
con valor nominal de Q 2,000. cada una (Nota 19) 964,000
Excedentes acumulados 14,917,682
OTROS ACTIVOS (Nota 12) 67,644 Superávit por revaluación 2,802,000
17,579,928 Total patrimonio 18,683,682
TOTAL ACTIVO Q 21,367,506 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO Q 21,367,506
Las notas a los estados financieros deben leerse conjuntamente con este balance.
ASOCIACIÓN MAYAN GOLF CLUB
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
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INGRESOS (Nota 20) Q 14,718,279
COSTO Y GASTOS
Costo de ventas (Nota 21) (1,565,936)
Gastos de operación (Nota 22) (12,416,640)
(13,982,576)
Excedente en operación 735,703
OTROS GASTOS NETOS DE OTROS INGRESOS (Nota 23) (212,594)
Excedente antes de Impuesto Sobre la Renta 523,109
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
Excedente de ingresos sobre costos y gastos neto del año Q 523,109
ASOCIACIÓN MAYAN GOLF CLUB
ESTADO DE RESULTADOS
POR EL AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
Las notas a los estados financieros deben leerse conjuntamente con este estado.
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Total
Saldos al 31 de diciembre de 2018 Q 962,000 Q 14,505,876 Q 2,802,000 Q 18,269,876
Venta de una acción 2,000 2,000
Ajustes (111,303) (111,303)
Excedente del año 2019 523,109 523,109
Saldos al 31 de diciembre de 2019 Q 964,000 Q 14,917,682 Q 2,802,000 Q 18,683,682
Las notas a los estados financieros deben leerse conjuntamente con este estado.
ASOCIACIÓN MAYAN GOLF CLUB
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
POR EL AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
Capital PagadoExcedentes
Acumulados
Superávit por
revaluación
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FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Efectivo recibido de socios Q 15,016,913
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad 25,759
Menos:
Pago a proveedores (8,234,236)
Pago de remuneraciones y beneficios a empleados (5,791,295)
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad (238,353)
Efectivo neto provisto por las actividades
de operación (ver 2 de 2) 778,788
FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSION
Compra de activos fijos (374,236)
-
Efectivo neto aplicado a las actividades de inversión (374,236)
FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Pago de préstamos (274,303)
Venta de una acción 2,000
Efectivo neto aplicado a las actividades de financiamiento (272,303)
AUMENTO NETO EN EFECTIVO 132,249
SALDO DE EFECTIVO, al inicio del año 585,892
SALDO DE EFECTIVO, al final del año Q 718,141
POR EL AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
ASOCIACIÓN MAYAN GOLF CLUB
Las notas a los estados financieros deben leerse conjuntamente con este estado.
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Excedente de ingresos sobre costos y gastos neto Q 523,109
Ajustes para conciliar el excedente de ingresos sobre los costos y gastos
y el efectivo provisto por las actividades de operación:
(Aumento) disminución en el activo
Socios 298,634
Anticipos por liquidar 602,322
Clientes 111,778
Funcionarios y empleados 82
Impuestos por acreditar (492,993)
Inventarios 299,942
Pagos anticipados (248,386)
571,379
Aumento (disminución) en el pasivo
Proveedores (374,745)
Acreedores (120,194)
Cobros por cuenta ajena (13,005)
Otras (95,465)
Impuestos por acreditar (95,757)
Anticipos recibidos (294,970)
(994,136)
Por gastos que no afectan el efectivo generado por
actividades de operación:
Cargos provisión para indemnizaciones (64,144)
Depreciaciones 745,152
Provisión cuentas incobrables (2,572)
678,436
EFECTIVO NETO PROVISTO POR LAS ACTIVIDADES
DE OPERACIÓN (Ver 1 de 2) Q 778,788
Las notas a los estados financieros deben leerse conjuntamente con este estado.
ASOCIACIÓN MAYAN GOLF CLUB
ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO
POR EL AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
CONCILIACIÓN ENTRE EL EXCEDENTE DE INGRESOS SOBRE COSTOS Y GASTOS NETO
Y EL EFECTIVO NETO PROVISTO POR LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
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ASOCIACIÓN MAYAN GOLF CLUB
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
1. Antecedentes de la Asociación
Asociación Mayan Golf Club (“la Asociación”) es una asociación sin fines de lucro y fue
constituida en Guatemala en el año 1918 por un plazo indefinido, de acuerdo con el Código Civil,
Decreto número 106, vigente en su momento. La Asociación en la actualidad se norma por el
Decreto número 02-2003, Ley de Organizaciones no Gubernamentales para el Desarrollo vigente
desde enero 2003. La Asociación tiene sus oficinas centrales ubicadas en la 16 avenida 13-41
zona 4, Finca El Zarzal, Villa Nueva, Guatemala.
2. Unidad monetaria
La Asociación mantiene sus registros contables en quetzales (Q), moneda oficial de la
República de Guatemala. Al 31 de diciembre de 2019, su cotización en relación con el dólar de los
Estados Unidos de América (US$) era de Q 7.70 por US$ 1.00.
3. Bases contables de presentación
Los estados financieros de la Asociación han sido preparados por la Administración de
acuerdo con las prácticas contables derivadas de la aplicación de las disposiciones contenidas en
la Ley del Impuesto Sobre la Renta de la República de Guatemala, las cuales difieren en algunos
aspectos de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) para las Pyme, como se
menciona a continuación:
a) Las NIIF requieren que la estimación para cuentas incobrables debe hacerse en función
del riesgo de incobrabilidad, identificación de las cuentas vencidas y otras
consideraciones de la Administración y debe reconocerse el 100% de la estimación en
los resultados del período. La Asociación mantiene como saldo de la reserva para
cuentas incobrables el equivalente al 3% sobre el saldo de las cuentas por cobrar al
final del año.
b) Las NIIF establecen que se reconozcan reservas por las posibles pérdidas de
inventarios dañados y en mal estado. La Asociación no registra ninguna reserva para
inventarios obsoletos o en mal estado.
c) La depreciación debe registrarse considerando la vida útil estimada de los activos fijos.
La Asociación, para efectos fiscales calcula la depreciación con base en el método de
línea recta aplicando los porcentajes máximos establecidos en la Ley del Impuesto
sobre la Renta, sin considerarse la vida útil de los mismos.
d) En el caso de indicativos acerca de que el valor en libros de los activos de vida útil
prolongada, se ha deteriorado, es necesario estimar su valor recuperable y si es
necesario se reconoce una pérdida por deterioro con cargo a los resultados del
ejercicio. La Asociación registra sus activos al costo de adquisición y se deprecian
según sea necesario de acuerdo a las leyes fiscales. Al 31 de diciembre de 2019, no
existe un estudio con indicadores de pérdidas por deterioro del valor en libros de los
activos.
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e) Se requiere que cuando los beneficios por terminación del vínculo laboral
(indemnización de empleados) se van a pagar después de los 12 meses posteriores a la
fecha del balance general, debe reconocerse al valor presente de su importe utilizando
la tasa de rendimiento del mercado correspondiente a las emisiones de bonos u
obligaciones empresariales de alta calidad. La política de la Asociación es pagar esta
prestación de acuerdo con la ley y la registra como gasto una provisión equivalente al
8.33% de los sueldos pagados.
f) De ser importante, se debe cuantificar y registrar un Impuesto sobre la Renta diferido
sobre las diferencias temporarias deducibles e imponibles en el futuro, entre la base
contable para efectos impositivos y los estados financieros preparados de acuerdo con
las Normas Internacionales de Información Financiera. La Ley del Impuesto sobre la
Renta no requiere el registro de impuesto sobre la renta diferido.
g) Se debe revelar la información sobre los activos y pasivos financieros que están
expuestos al riesgo de precio, de flujos de efectivo o de crédito, ya sea por variaciones
en las tasas de interés, por fluctuaciones en la tasa de cambio, por variaciones en los
precios de mercado o por falta de capacidad de pago de los deudores, así como su
grado de exposición a dichos riesgos. La Ley del Impuesto sobre la Renta no requiere
tal revelación.
4. Principales políticas contables
Las principales políticas contables utilizadas por la Asociación, para el registro de sus
transacciones, fueron las siguientes:
a) Efectivo
Comprende el efectivo en depósitos a la vista en bancos y sobre los mismos no existe
ninguna restricción que limite su uso.
b) Uso de estimaciones contables
El proceso de preparación de los estados financieros requiere que la administración
efectúe ciertas estimaciones y utilice ciertos supuestos, para determinar la valuación de
algunas de las partidas incluidas en los estados financieros y para efectuar las revelaciones
que se requiere presentar en los mismos. La Administración considera que las estimaciones
y supuestos utilizados fueron los adecuados en las circunstancias, que son permitidas por la
Ley del Impuesto sobre la Renta.
c) Cuentas por cobrar y provisión para cuentas de cobranza dudosa
Los saldos de las cuentas por cobrar se registran a su valor nominal, neto de su
provisión para cobranza dudosa. El saldo de esta provisión, se mantiene equivalente al 3%
sobre el saldo de las cuentas por cobrar al final del año; porcentaje establecido por la Ley de
Impuesto sobre la Renta. Las cuentas incobrables se dan de baja cuando se identifican como
tales, aplicándolas a la provisión acumulada.
d) Inventarios
Los inventarios se valúan al costo promedio, el cual no excede el valor neto de
mercado.
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e) Propiedad y equipo
Los saldos de propiedad y equipo se registran al costo de adquisición. Las mejoras y
erogaciones que prolongan la vida útil de los bienes, son capitalizadas y los gastos de
reparaciones y mantenimiento se cargan a los resultados del período en que son incurridos.
La depreciación de estos bienes se calcula por el método de línea recta, aplicando los
porcentajes máximos permitidos por la Ley del Impuesto sobre la Renta, siguientes:
Años Porcentaje
Edificios y mejoras 20 5%
Maquinaria 5 20%
Vehículos 5 20%
Mobiliario y equipo 5 20%
Equipo de computación 3 33%
Sistemas de riego 10 10%
f) Indemnizaciones a empleados
De conformidad con el Código de Trabajo de la República de Guatemala, la Asociación
tienen la obligación de pagar indemnización a sus empleados sobre la base de un mes de
sueldo más la parte proporcional de aguinaldo y la bonificación anual (bono 14) por cada año
de servicio, en caso de despido injustificado del trabajador.
La Asociación tiene la política de pagar esta obligación de acuerdo con la ley; para
cubrir est contingencia crea una reserva equivalente al 8.33% de los sueldos pagados la
misma es registrada directamente al gasto en el momento del pago.
g) Reconocimiento de ingresos
Los ingresos se reconocen en la fecha en que se presten los servicios.
h) Provisiones
Se reconoce una provisión sólo cuando la Asociación tiene una obligación conocida y se
puede hacer un estimado confiable del monto de la obligación. Las provisiones se revisan a
cada fecha de balance y se ajustan para reflejar la mejor estimación que se tenga a esa
fecha. Cuando el efecto del valor del dinero en el tiempo es importante, el monto de la
provisión es el valor presente de los gastos que se espera incurrir para cancelarla.
i) Contingencias
Las contingencias operativas son analizadas por la administración de la Asociación y si
existen riesgos posibles de pérdidas entonces se contabilizan.
j) Saldos en moneda extranjera, ganancias y perdidas en cambio
Los saldos en moneda extranjera están expresados en Quetzales a los tipos de cambio
vigentes a la fecha del balance general. Las diferencias de cambio que generan estos saldos
se incorporan en los resultados del ejercicio en que se liquidan.
14
5. Efectivo
El saldo de efectivo al 31 de diciembre de 2019, se integraba de la siguiente manera:
Caja General Q 16,400
Caja Chica 15,000
Banco de América Central, S. A. 365,957
Banco Industrial, S. A. 239,487
Banco G&T Continental, S. A. 72,126
Banco Agromercantil de Guatemala, S. A. 9,171
--------------------------
Q 718,141
============
6. Cuentas por cobrar – socios
El saldo de socios al 31 de diciembre de 2019, se integraba de la siguiente manera:
Luis Fernando Quezada Urruela Q 53,016
Gerardo José Soler Goubaud 52,329
Nitza Andrea Ponce V. de Vásquez 46,342
María Olga Aguirre H. / Herry Cohen 36,946
Estuardo Rodolfo Castellanos 33,881
Mario Osbaldo Mena Marqua 33,208
Luis Rodrigo Morales Camey 32,660
José Mirón Alejos 32,146
Rodolfo José Quezada Urruela 31,383
Emilio Roberto Godoy Aguilar 28,851
José Manuel Aceituno Aragón 25,762
Helen Lemcke de Silverman 25,057
Otros menores a Q 25,000 1,801,163
Menos: Depósitos no identificados (435,967)
------------------------
Q 1,796,777
===========
7. Cuentas por cobrar – anticipo por liquidar
El saldo de anticipo por liquidar al 31 de diciembre de 2019, se integraba de la siguiente
manera: Depósito en tránsito Q 68,907 Anticipo a proveedores locales 35,170 Comisiones P.O.S por liquidar 782 ------------------------ Q 104,859
===========
15
8. Impuestos por acreditar
El saldo de impuestos por acreditar al 31 de diciembre de 2019, se integraba de la siguiente
manera:
Crédito fiscal del IVA Q 602,139
ISR por acreditar 13,026
------------------------
Q 615,165
===========
9. Inventarios
Los saldos de inventarios al 31 de diciembre de 2019, estaban integrados de la siguiente
manera:
Alimentos y bebidas Q 135,899
Bodega general 59,583
Libros centenario MGC 54,180
Tableros centenario MGC 2,957
-----------------------
Q 252,619
===========
10. Pagos anticipados
Los saldos de pagos anticipados al 31 de diciembre de 2019, se integran de la siguiente
manera:
Bodega de campo
Repuestos y accesorios Q 256,429
Fertilizantes 19,968
Agroquímicos 16,349
Lubricantes 10,650
Accesorios para riego 8,633
Pintura 979
-----------------------
313,008
Web y redes sociales por anticipado 9,739
Cable/Sky pagado por anticipado 5,741
-------------------------
Q 328,488
============
16
11. Propiedad, y equipo
El movimiento del saldo de propiedad y equipo durante el año terminado el 31 de diciembre
de 2019, fue el siguiente:
Saldo al Traslados Saldo al
Descripción 31-dic-18 Adiciones y bajas 31-dic-19
Costo –
Terrenos Q 829,391 Q - Q - Q 829,391
Edificios 2,095,111 - 24,941 2,120,052
Mejoras a propiedades 9,376,261 58,165 9,434,426
Maquinaria 5,006,703 4,053 - 5,010,756
Mobiliario y equipo 4,432,553 171,041 - 4,603,594
Equipo de cómputo 479,227 21,176 - 500,403
Vehículos 221,365 32,482 - 253,847
Sistema de riego 1,276,629 75,906 - 1,352,535
Construcciones en proceso 13,528 11,413 (24,941) -
-------------------- ------------------- ---------------------- ----------------------
23,730,768 374,237 - 24,105,004
-------------------- -------------------- ---------------------- ----------------------
Depreciación acumulada –
Edificios (542,014) (417) - (542,431)
Mejoras a propiedades (878,301) (317,472) (1,195,773)
Maquinaria (1,809,731) (124,192) - (1,933,923)
Mobiliario y equipo (2,071,507) (185,398) - (2,256,905)
Equipo de cómputo (249,278) (53,844) - (303,122)
Vehículos (120,974) (18,219) - (139,193)
Sistema de riego (175,763) (45,610) - (221,373)
-------------------- ------------------- ---------------------- ----------------------
(5,847,568) (745,156) (6,592,720)
-------------------- -------------------- ---------------------- ----------------------
Valor en libros Q 17,883,200 Q 17,512,284
========== ===========
12. Otros activos
El saldo de otros activos al 31 de diciembre de 2019, se integra de la siguiente manera:
Depósitos y derechos Q 46,806 Obras de arte y trofeos 20,838
-------------------------
Q 67,644
============
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13. Cuentas por pagar – proveedores
El saldo de los proveedores al 31 de diciembre de 2019, estaba integrado de la siguiente
manera:
Proveedores locales
Central Comercializadora de Energía Eléctrica, S.A. Q 91,988
Profesionales de Servicios de Seguridad, S.A. 33,310
Vehículos Recreativos, S.A. 23,849
Servicios y Perecederos, S.A. 19,208
Embotelladora La Mariposa, S.A. 15,541
Meyra Damaris Boche Chavez de Díaz 14,722
Combustible, Logística y Transportes, S.A. 13,210
Durman Esquivel, S.A. 11,162
Equipos y Fijaciones de Guatemala, S.A. 10,928
Otros menores a Q 10,000 187,508
-----------------------
421,426
-----------------------
Proveedores del exterior 2,845
-----------------------
Q 424,271
===========
14. Cuentas por pagar – cobros por cuenta ajena
El saldo de los cobros por cuenta ajena al 31 de diciembre de 2019, estaba integrado de la
siguiente manera:
Descuento a empleados por embargo judicial Q 21,447
Banco Promerica –Préstamos empleados 19,713
Propinas por pagar personal 16,564
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Q 57,724
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15. Cuentas por pagar – otras
El saldo de otras cuentas por pagar al 31 de diciembre de 2019, está integrado de la
siguiente manera:
Servicios de auditoría por pagar Q 23,662
Fondo de lockers 12,437
Cheques vencidos por reintegrar 6,237
Caja chica por pagar G. Operaciones 3,530
Aportación de lockers 3,368
Caja chica por pagar G. Campo 3,021
Caja chica por pagar G. General 901
-----------------------
Q 53,156
===========
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16. Impuestos y contribuciones por pagar
El saldo de impuestos y contribuciones por pagar al 31 de diciembre de 2019, se integra de
la siguiente manera:
IGSS Patronal por pagar Q 40,454
IGSS Laboral por pagar 15,422
Retenciones ISR 4,084
-----------------------
Q 59,960
===========
17. Prestaciones laborales por pagar
El saldo de prestaciones laborales por pagar al 31 de diciembre de 2019, se integraba de la
siguiente manera:
Bono 14 Q 74,567
Vacaciones 28,544
Aguinaldo 12,849
-----------------------
Q 115,960
===========
18. Préstamos
Los préstamos fueron contratados con Purton Financial Group Inc. al 31 de diciembre de
2019, se integraban de la siguiente manera:
Deuda No. 1 por un monto de US$ 33,000, la cual
devenga una tasa de interés anual del 7%, concedido el
09/10/2018 y con fecha de vencimiento el 30/09/2021. Q 145,508
Deuda No. 2 por un monto de US$ 65,000, la cual
devenga una tasa de interés anual del 7%, concedido el
23/11/2018 y con fecha de vencimiento el 31/10/2021. 305,721
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Total préstamos bancarios 451,229
Menos – Porción corriente (249,904)
---------------------
Porción no corriente Q 201,325
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19. Capital social
El capital social autorizado de la Asociación está compuesto por 750 acciones comunes con un valor nominal de Q2,000 cada una; totalmente suscritas y pagadas 482 acciones por Q 962,000.
Valor por acción Cantidad de acciones Monto total Acciones activas Q 2,000 265 Q 530,000 Acciones inactivas 2,000 217 434,000 ----------------------- --------------------------- Capital pagado 482 964,000 Acciones en tesorería 2,000 268 536,000 ----------------------- --------------------------- Capital autorizado 750 Q 1,500,000
=========== ============= 20. Ingresos
Los ingresos durante el año terminado el 31 de diciembre de 2019, fueron de la siguiente
forma:
Ingresos con Socios
Cuota de socio Q 6,698,235 Cuota por acciones no activas 962,900 Cuota extraordinaria 850,199 Cuota por consumo mínimo 478,452 Cuota por mantenimiento de carrito de golf 316,064 Cuota por uso de lockers 171,675 Cuota por resguardo palos de golf 93,960 Cuota única de socio de primer ingreso 81,725 Cuota por tarjetas de ingreso al club 64,957 Donaciones de socios 45,150 Cuota por mantenimiento de terreno 40,410 Traspaso de acción 43,000 Prima en venta de acciones de tesorería 23,000 Otros menores 1,835 -------------------------
9,871,562 --------------------------
Ingresos con no Socios Ventas en bar - restaurante 1,099,947 Green fee 985,073 Ventas en piscina 768,415 Membresía de miembros extranjeros 749,431 Membrersía empresarial 377,000 Ventas en rancho 161,851 Venta de alimentos y bebidas de no socios 130,820 Venta de alimentos y bebidas de socios 130,774 Ingreso por manejo de cuenta 104,938 Inscripción a torneos de socio 85,233 Renta de terraza a TELGUA 67,320 Inscripción a torneos de no socio 58,448 Ventas en casita 35,576 Hotel 31,019 Otros menores 60,872 -------------------------- 4,846,717 --------------------------
Total Q 14,718,279 ============
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21. Costo de ventas
Durante el año terminado el 31 de diciembre de 2019, el costo de ventas se integra de la
siguiente manera:
Costo de ventas bar & restaurante Q 1,060,870
Costo de ventas piscina 111,769
Gas propano 101,110
Costo de ventas de alimentos de torneos 92,932
Costo de ventas por eventos de no socios 50,475
Costo de ventas por eventos de socios 40,872
Costo de ventas rancho 37,826
Costo de ventas cortesías 29,809
Hielo 14,106
Costo de ventas casita 12,742
Otros menores 13,425
-----------------------
Q 1,565,936
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22. Gastos de operación
Durante el año terminado el 31 de diciembre de 2019, los gastos de operación fueron como
sigue:
Sueldos Q 4,722,747
Servicios profesionales 1,728,475
Prestaciones laborales 1,068,547
Servicios básicos 814,449
Depreciaciones 745,156
Suministros generales para casa club 530,682
Suministros para maquinaria de campo 493,595
Suministros para campo de golf 355,851
Atención a empleados 339,627
Gastos de personal eventual 334,287
Gastos no deducibles 307,326
Mantenimiento y reparaciones casa club 269,026
Gastos de socios 136,111
Gastos generales de oficina 106,449
Gastos generales de golf 106,042
Pensiones legales 92,330
Seguros y fianzas 68,583
Impuestos y contribuciones 65,039
Artículos de golf 45,482
Torneos de golf 45,235
Gastos de junta directiva 25,588
Mantenimientos del campo 10,559
Reparaciones y mantenimiento oficinas 5,454
-----------------------
Q 12,416,640
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23. Otros gastos –neto
Durante el año terminado el 31 de diciembre de 2019, la Asociación generó otros ingresos y
gastos, que se describen a continuación:
Gastos –
Comisión bancaria por tarjeta de crédito Q (197,651)
Intereses bancarios (37,957)
Comisiones bancarios (2,745)
Comisión cheque rechazado (20)
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(238,373)
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Ingresos –
Diferencial cambiario –neto 23,038
Intereses bancarios 2,741
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25,779
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Otros gastos- neto Q (212,594)
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24. Contingencias fiscales
Las declaraciones del Impuesto sobre la Renta, del Impuesto al Valor Agregado, retenciones
de impuestos y otras obligaciones tributarias de la Asociación, por los períodos fiscales no
prescritos al 31 de diciembre de 2019, están sujetas a revisión por parte de la Administración
Tributaria.
De conformidad con el Código Tributario, Decreto No. 6-91 del Congreso de la República, el
derecho de la Administración Tributaria para hacer verificaciones, ajustes, rectificaciones o
determinaciones de las obligaciones tributarias, liquidar intereses y multas y exigir su
cumplimiento y pago a los contribuyentes o responsables vence en el plazo de cuatro años,
contados a partir de la fecha en que se produjo el vencimiento de cada declaración o la fecha de su
rectificación.
25. Hechos posteriores
A la fecha de emisión de los presentes estados financieros, la Administración de la
Asociación no tiene conocimiento de otros hechos posteriores que afecten o puedan afectar la
presentación y/o resultados de los mismos.
26. Aprobación de estados financieros
Los estados financieros correspondientes al año terminado el 31 de diciembre de 2019, han
sido aprobados para su emisión por la Administración de Asociación Mayan Golf Club en fecha 9 de
febrero de 2020. Estos estados financieros serán sometidos a sesión de Junta Directiva de
Accionistas, para su aprobación. En opinión de la Administración de Asociación Mayan Golf Club
los mismos serán aprobados por la Junta Directiva y los Accionistas sin modificaciones.
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