Holcombe 13

PUBLIC SECTOR ECONOMICS: The Role of Government in the American EconomyRandall Holcombe

13CHAPTER

The Taxation of Income

PUBLIC SECTOR ECONOMICS: The Role of Government in the American EconomyRandall Holcombe 13-2

Pajak Pajak Penjualan,konsumsi, dan Penjualan,konsumsi, dan

Pajak pendapatanPajak pendapatan Dasar pengenaan pajakDasar pengenaan pajak

Objek pajakObjek pajak Tiga kategori pengeluaran dasar Tiga kategori pengeluaran dasar

pendapatanpendapatan KonsumsiKonsumsi TabunganTabungan PajakPajak


Pajak Penjualan dan Pajak Penjualan dan KonsumsiKonsumsi

Pajak PenjualanPajak Penjualan PPNPPN


Pajak Konsumsi dan Pajak Konsumsi dan Pajak PendapatanPajak Pendapatan

Jika tidak ada Tabungan, Pajak Jika tidak ada Tabungan, Pajak Konsumsi = Pajak PendapatanKonsumsi = Pajak Pendapatan

Seseorang dengan Pendapatan yang Seseorang dengan Pendapatan yang lebih tinggi menyimpan lebih besar lebih tinggi menyimpan lebih besar persentase Pendapatanpersentase Pendapatan Pajak Penjualan dipandang sebagai Pajak Penjualan dipandang sebagai

regresifregresif Pajak Pendapatan disukai atas dasar Pajak Pendapatan disukai atas dasar

ekuitasekuitas


Pajak atas TabunganPajak atas Tabungan Pajak pendapatanPajak pendapatan

Pajak pendapatan digunakan untuk Pajak pendapatan digunakan untuk menghemat Konsumsimenghemat Konsumsi

Memberikan insentif untuk Memberikan insentif untuk Konsumen atas tambahan Konsumen atas tambahan pendapatan dan mengurangi pendapatan dan mengurangi tabungantabungan


Defenisi PendapatanDefenisi Pendapatan Bentuk mamfaatBentuk mamfaat

Pembayaran Barang atau JasaPembayaran Barang atau Jasa Beberapa jenis pendapatan tidak Beberapa jenis pendapatan tidak

dikenakan pajakdikenakan pajak


Perubahan KekayaanPerubahan Kekayaan definisi Pendapatan menurut “Haig-definisi Pendapatan menurut “Haig-

Simons” Simons” ““Nilai dolar dari jumlah maksimum yang Nilai dolar dari jumlah maksimum yang

bisa di konsumsi selama satu periode tanpa bisa di konsumsi selama satu periode tanpa mengurangi nilai kekayaan seseorang”mengurangi nilai kekayaan seseorang”

definisi pendapatan menurut “Irving definisi pendapatan menurut “Irving Fisher” Fisher” Aliran berkelanjutan dari daya beli yang Aliran berkelanjutan dari daya beli yang

tersedia untuk individutersedia untuk individu


Pendapatan SewaPendapatan Sewa Pajak nilai jasa sewa pemilik rumah, Pajak nilai jasa sewa pemilik rumah,

menerima dari rumah yg disewakanmenerima dari rumah yg disewakan


Income-Leisure Trade-OffIncome-Leisure Trade-Off Waktu luang Waktu luang

Kegiatan yang Kegiatan yang tidak dikenakan tidak dikenakan pajakpajak

Pajak penghasilan Pajak penghasilan memberikan memberikan insentif untuk insentif untuk mengejar kegiatan mengejar kegiatan yang tidak dikenai yang tidak dikenai pajakpajak


Income Versus LeisureIncome Versus Leisure

Kenaikan Bekerja di Respon untuk sebuah Pajak Penghasilan


mundur-Lipatan kurva mundur-Lipatan kurva tenaga kerjatenaga kerja

Pajak penghasilan merupakan Pajak penghasilan merupakan penurunan tingkat upah efektifpenurunan tingkat upah efektif

Bekerja jam lebih ketika tingkat upah Bekerja jam lebih ketika tingkat upah lebih rendahlebih rendah

Menunjukkkan mundur-lipatan kurva Menunjukkkan mundur-lipatan kurva penawaran tenaga kerjapenawaran tenaga kerja

Berlaku unyuk ekonomi secara Berlaku unyuk ekonomi secara keseluruhankeseluruhan


Backward-Bending Backward-Bending Supply Curve of LaborSupply Curve of Labor


Pendapatan - luang Trade-Pendapatan - luang Trade-Off dengan Pajak dan Off dengan Pajak dan

Pengeluaran PemerintahPengeluaran Pemerintah


Tarif pajak dan Tarif pajak dan penerimaan pajakpenerimaan pajak

Laffer Curve Laffer Curve Trade-off antara tingkat pajak dan Trade-off antara tingkat pajak dan

pendapatanpendapatan Basis pajak yang lebih kecil pada Basis pajak yang lebih kecil pada

tingkat pajak yang lebih tinggitingkat pajak yang lebih tinggi Konsep kurva laffer berlaku untuk Konsep kurva laffer berlaku untuk

pajak apapunpajak apapun


The Laffer CurveThe Laffer Curve


Tarif dan pendapatan di Tarif dan pendapatan di tahun1980tahun1980

Income Group 1980 1988 1991Top 1% 19.1 27.5 24.8Top 5% 49.3 45.5 43.4Top 25% 73.0 77.8 77.3Bottom 50% 7.0 5.7 5.4Source: http: / /www.taxfoundation.org/prtopincometable.html.

Table 13.1 Share of Income Taxes Paid by Income Groups in the 1980s


Pajak dibayar Grub Pajak dibayar Grub penghasilan untuk 3 penghasilan untuk 3

dasawarsadasawarsa

Income Group 1980 1990 2000Top 1% 19.1 25.1 37.4Top 5% 49.3 43.6 56.5Top 25% 73.0 77.0 84.0Bottom 50% 7.0 5.8 3.9Source: http: / /www.taxfoundation.org/prtopincometable.html.

Table 13.2 Share of Income Taxes Paid by Income Groups in Three Decades


Rata-rata dan Marjinal Rata-rata dan Marjinal tarif pajaktarif pajak

Tarif pajak rata-rataTarif pajak rata-rata Jumlah pajak yang dibayar dibagi Jumlah pajak yang dibayar dibagi

dengan pendapatan seseorangdengan pendapatan seseorang Tarif pajakTarif pajak

Persentase penghasilan tambahan yang Persentase penghasilan tambahan yang harus dibayar pajakharus dibayar pajak


Tarif pajak marjinal dan Tarif pajak marjinal dan kelebihan bebankelebihan beban

Kelebihan beban meningkat atas Kelebihan beban meningkat atas meningkatnya tingkat marjinalmeningkatnya tingkat marjinal

Tarif pajak marjinal yang rendah Tarif pajak marjinal yang rendah akan meminimalisirkan kelebihan akan meminimalisirkan kelebihan bebanbeban


Pajak datarPajak datar Menawarkan pembebasan pribadi Menawarkan pembebasan pribadi

besar dan kemudian mengenakan besar dan kemudian mengenakan semua pajak pendapatan pada satu semua pajak pendapatan pada satu tingkattingkat


Pajak ganda pada Pajak ganda pada tabungan tabungan

Pajak pendapatan ketika diterimaPajak pendapatan ketika diterima Jika disimpan, gasil dari tabungan Jika disimpan, gasil dari tabungan

dikenakan pajak dikenakan pajak Menimbulkan biaya tabungan yang Menimbulkan biaya tabungan yang

relatif terhadap konsumsirelatif terhadap konsumsi

Holcombe 13

Documents

Transcript of Holcombe 13