FUNDAMENTOS DE FINANZAS Estados Financieros Estados Financieros Estados Financieros -Estado de...

FUNDAMENTOS DE FINANZASFUNDAMENTOS DE FINANZAS

Estados FinancierosEstados Financieros

• Estados FinancierosEstados Financieros

-Estado de Situación Financiera ( B/G)Estado de Situación Financiera ( B/G)

-Estado de Guanacias y PérdidasEstado de Guanacias y Pérdidas

ESTADOS FINANCIEROSESTADOS FINANCIEROS


• Los Estados Financieros brindan Los Estados Financieros brindan información a:información a:• Clientes Internos:Clientes Internos:

• GerenciasGerencias• AccionistasAccionistas

• Clientes Externos:Clientes Externos:• Futuros AccionistasFuturos Accionistas• AcreedoresAcreedores• SUNATSUNAT

Estados Financieros - ImportanciaEstados Financieros - Importancia

Los Estados Financieros son muy Los Estados Financieros son muy importantes pues nos permiten una importantes pues nos permiten una

idea clara de lasituación de la idea clara de lasituación de la empresa y del resultado de los empresa y del resultado de los

negocio de ésta.negocio de ésta.


Pepe, Pancho y Samuel son amigos hace Pepe, Pancho y Samuel son amigos hace muchos años y se reúnen habitualmente, muchos años y se reúnen habitualmente, como a los tres les gusta cocinar, siempre como a los tres les gusta cocinar, siempre comen bastante bien.comen bastante bien.

En una de estas reuniones la esposa de En una de estas reuniones la esposa de Pepe les sugiere:Pepe les sugiere:

Por qué no ponen un RestaurantPor qué no ponen un Restaurant??


Pepe tiene un local que no usa en una avenida muy transitada y deciden que ahí funcionará el local, pero este local necesita arreglos y se necesitan comprar muebles, cubiertos, platos, cocinas, etc.

Deciden poner dinero de la siguiente manera:Pepe S/.10,000Pancho S/.50,000Samuel S/.50,000


¿Quiénes son los dueños de la empresa?

PepePancho ySamuel

¿Cuánto puso cada uno para que la empresa funcione?Pepe S/. 10,000 + un localPancho S/. 50,000Samuel S/. 50,000


Este Local tiene un valor comercial

S/. 40,000

Por lo que cada uno de ellos ha puesto S/. 50,000 y en total la empresa ha recibido de sus dueños o socios

S/. 150,000


Como consideraban que necesitaban más dinero decidieron acudir al banco y pedir un préstamo por S/. 20,000


Con el dinero aportado por los socios más el préstamo tomado del banco, hicieron lo siguiente:

Compraron muebles por un monto de S/. 48,000

Compraron refrigeradoras, cocinas y otros electrodomésticos por S/. 80,000


Qué tiene el Restaurante Qué debe el Restaurante

Efectivo S/. 2,000Local S/. 40,000Muebles S/. 48,000Equipos S/. 80,000

Total S/. 170,000

Banco S/. 20,000Pepe S/. 50,000Pancho S/. 50,000Samuel S/. 50,000

Total S/. 170,000


Activos Pasivos

Caja S/. 2,000Local S/. 40,000Muebles S/. 48,000Equipos S/. 80,000 Pepe S/. 50,000

Pancho S/. 50,000Samuel S/. 50,000Tot. Pat. S/. 150,000

Bancos S/.20,000

Patrimonio

Total Pasivo y Patrimonio S/. 170,000Total Activos S/. 170,000

Estado de Situación Financiera


ESFESF

Refleja todo lo que la empresa Refleja todo lo que la empresa tiene y de dónde obtuvo los tiene y de dónde obtuvo los recursos financieros (dinero).recursos financieros (dinero).


ESFESF

Como su nombre lo indica siempre Como su nombre lo indica siempre debe ser igual la suma del activo debe ser igual la suma del activo con la suma del pasivo y el con la suma del pasivo y el patrimonio de la empresa.patrimonio de la empresa.


El Restaurante necesita una máquina para la fabricación de helados, por lo que los socios acuerdan pedir un préstamo al banco para poder comprarla.La máquina tiene un valor de S/. 10,000


Se pedirá un préstamo al Banco por S/. 10,000 y obtendremos una máquina para hacer helados que vale también S/. 10,000

El Nuevo ESF quedaría así:


Activos Pasivos

Caja S/. 2,000Local S/. 40,000Muebles S/. 48,000Equipos S/. 90,000 Pepe S/. 50,000


Bancos S/.30,000

Patrimonio




Se han incrementado los préstamos con el Banco en S/. 10,000 pero también se han incrementado los equipos en el mismo importe.

En consecuencia el ESF sigue BALANCEADO el importe de los activos continúa igual al importe del pasivo y patrimonio en S/. 180,000


Debido a que el restaurante está teniendo aceptación se decide incrementar el número de mesas, las mesas requeridas cuestan S/. 1,500 y se decide pagar estas mesas en efectivo con lo que se tiene en caja.


Cómo quedaría nuestro ESF después de esta compra

Perderíamos caja por S/ 1,500

Tendríamos más muebles por S/1,500

El nuevo Balance quedaría así


Activos Pasivos

Caja S/. 500Local S/. 40,000Muebles S/. 49,500Equipos S/. 90,000 Pepe S/. 50,000


Bancos S/.30,000

Patrimonio




Se han comprado muebles con caja, es decir, se han movido solo cuentas del activo, pero nuestro ESF sigue BALANCEADO, el importe del total de nuestros activos sigue igual al total de nuestro pasivo más patrimonio


Luego del primer mes de trabajar muy fuerte Pancho le dice a sus socios que el negocio va muy bien pues han vendido más de lo que pensaban inicialmente, a lo que Pepe replica que también se ha gastado más en cosas que no habían previsto.


Samuel le sugiere a Pancho que detalle todas las ventas que se han realizado y a Pepe que detalle los gastos en los que se ha incurrido, para determinar cómo va la operación.


Pancho presenta el siguiente detalle de las ventas:

Alimentos S/. 31,000Bebidas S/. 9,000

Total S/. 40,000


Pepe a su vez detalla todos los gastos en los que se ha incurrido:

Alimentos y Bebidas S/. 25,500Sueldos Personal S/. 1,500Publicidad (El Comercio) S/. 1,000Intereses y Gastos Bancos S/. 200

Total S/. 28,200


Con esta información Samuel, prepara lo sgte:

Ventas S/. 40,000 Alimentos y Bebidas S/. (25,500)Sueldo Personal S/. ( 1,500)Publicidad (El Comercio) S/. (1,000)Intereses y Gtos Bancos S/. (200)

Saldo S/. 11,800


Estado de Ganancias y Pérdidas S/.

Ventas 40,000Costo de Ventas (25,500)Utilidad Bruta 14,500Gastos Administrativos (1,500)Gastos de Ventas (1,000)Utilidad de Operación 12,000Financieros (200)Utilidad Antes de Impuestos 11,800


¿Es esto todo?

No aún nos faltan un par de temas para poder tener un Estado de Ganancias y Pérdidas


¿Nuestros Activos valen lo mismo que a inicios del año?

No, estos activos han perdido valor, en otras palabras se han depreciado y la depreciación se refleja en el Estado de Ganancias y Pérdidas.


¿Nuestros Activos valen lo mismo que a inicios del año?

Pero esta pérdida de valor no implica un desembolso de dinero, es decir, no implica una salida de efectivo de la empresa.


¿En qué parte del EGP se refleja la depreciación?

Depende del activo que estemos depreciando, en el caso del restaurante teníamos el local, los muebles y los equipos, los tres tienen relación directa con la venta por lo que deben ir al costo de ventas


¿En qué parte del EGP se refleja la depreciación?

Si tuviéramos muebles para las oficinas administrativas entonces su depreciación iría al gasto administrativo


¿Cuál es la depreciación para este primer año?

El local se deprecia en 10 años, es decir se depreciará 10% en un año y 1/12 de esto en el primer mes.De un valor de S/. 40,000 se obtiene una depreciación para el mes de S/. 333

Nota: La depreciación de un Inmueble se da en 33 años, por motivos didácticos en este ejemplo se consideran 10 años.



Los muebles se deprecian en 5 años, es decir se ha depreciado 20% en un año y 1/12 de esto en el primer mes.De un valor de S/. 48,000 se obtiene una depreciación para el mes de S/.800



Los equipos se deprecian en 5 años, es decir se han depreciado 20% en un año.De un valor de S/. 80,000 se obtiene una depreciación para el año de S/.16,000



La depreciación total es la suma de las tres, es decir:

333 + 800 +1,3332,466


¿De Qué Vive el Estado?

El estado vive de los tributos que recauda, entre estos uno de los principales es el Impuesto a la Renta.


¿Qué es el Impuesto a la Renta?

Es un impuesto que pagan tanto las personas naturales como también las jurídicas (empresas) en función a sus rentas (ingresos)


¿Cómo pagan el Impuesto a la Renta las personas jurídicas?

Es un porcentaje que se aplica a la Utilidad antes de Impuestos que presentan las empresas al cierre del año ( 31 de Diciembre)


¿Cuál es la tasa del Impuesto a la Renta para las empresas?

Actualmente es del 30% de la Utilidad antes de Impuestos


Si bien es cierto el Estado de Ganancias y Pérdidas corresponde al primer mes y el impuesto se aplica al cierre del año, el Restaurante puede ir calculando el impuesto que debería pagar al cierre del año, de esta forma tendríamos lo sgte:


Estado de Ganancias y Pérdidas S/.

Ventas 40,000Costo de Ventas (27,966)Utilidad Bruta 12,034Gastos Administrativos (1,500)Gastos de Ventas (1,000)Utilidad de Operación 9,534Financieros (200)Utilidad Antes de Impuestos 9,334Impuesto a la Renta (30%) (2,800)Utilidad Después de Impuestos 6,534


La Depreciación está incluída en el Costo de Ventas:

Alimentos y Bebidas 25,500Depreciación 2,466Costo de Ventas 27,966


El Estado de Ganancias y Pérdidas nos muestra el Resultado de los negocios de la

empresa, por eso se le conoce también como el Estado de Resultados

Nos muestra el resultado de una empresa en un período de tiempo determinado, usualmente el año, es decir se van acumulando desde enero a diciembre y se cierra a este mes, iniciándose otro para el siguiente año.


Los Estados Financieros son muy importantes pues nos permiten tener una idea clara de la

situación de la empresa y del resultado de los negocios de ésta.

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