EXPO AUDITOR GESTION AMBIENTAL [Modo de...

INSTITUTO PARA LA INSTITUTO PARA LA INSTITUTO PARA LA INSTITUTO PARA LA

DEMOCRACIA Y LA DEMOCRACIA Y LA DEMOCRACIA Y LA DEMOCRACIA Y LA

GOBERNABILIDADGOBERNABILIDADGOBERNABILIDADGOBERNABILIDAD

SISTEMA MUNICIPAL DE GESTION AMBIENTAL

CPC. Luis Arriola Acuña 1

Conferencia: La Auditoría de

Gestión Ambiental

Lima, Enero del 2009

AMBIENTAL

• Gestión Ambiental del Estado Peruano

• Marco Legal de la competencia ambiental de la ContraloríaGeneral

• Esquema metodológico de la Auditoría AmbientalGubernamental

AGENDA


Gubernamental

• Metodología de la Auditoría de Gestión Ambiental

• Informes de Auditoría Ambiental Gubernamental emitidos

La Constitución del Perú

Titulo I - DE LA PERSONA Y DE LA SOCIEDADCAPITULO I - Derechos Fundamentales de la PersonaArtículo 2º.-Derechos fundamentales de la persona: Todapersona tiene derecho:

Inciso 22)

Gestión Ambiental del Estado Peruano


Inciso 22)A la paz, a la tranquilidad, al disfrute del tiempo libre y al descanso,así como a gozar de un ambiente equilibrado y adecuado aldesarrollo de su vida

La Constitución del Perú (II)CAPITULO II - EL AMBIENTE Y LOS RR. NN.Artículo 66º.-Recursos NaturalesLos recursos naturales, renovables y no renovables, son patrimonio de laNación ...Artículo 67º.-Política AmbientalEl Estado determina la política nacional del ambiente. Promueve el usosostenible de sus recursos naturales

Gestión Ambiental del Estado Peruano


sostenible de sus recursos naturalesArtículo 68º.-Conservación de la diversidad biológica y áreasnaturales protegidasEl Estado está obligado a promover la conservación de la diversidadbiológica y de las áreas naturales protegidasArtículo 69º.-Desarrollo de la AmazoníaEl Estado promueve el desarrollo sostenible de la Amazonía con una legislación adecuada

• La Gestión Ambiental del Perú, se desarrolla a través de lasautoridades ambientales: Ministerio del Ambiente, las autoridadessectoriales, los gobiernos regionales y los gobiernos locales

• El Sistema Nacional de Gestión Ambiental, se constituye sobre labase de las instituciones gubernamentales, contando con laparticipación del sector privado y la sociedad civil (creado a partirdel 08.JUN.2004, mediante Ley 28245). Sus principales herramientas,

Marco institucional de la gestión ambiental


del 08.JUN.2004, mediante Ley 28245). Sus principales herramientas,son:o El Ministerio del Ambiente: Dirige el Sistema Nacional de

Gestión Ambiental (literal b) del Art. 7º del D. Legislativo 1013)o El Sistema Nacional de Gestión Ambientalo El Sistema Regional de Gestión Ambientalo El Sistema Local de Gestión Ambientalo El Sistema Nacional de Información Ambiental


• Marco Legal de la competencia ambiental de laContraloría General

• Esquema metodológico de la Auditoría Ambiental

AGENDA


• Esquema metodológico de la Auditoría AmbientalGubernamental



Marco legal de la competencia ambiental dela Contraloría General

LEY N° 27785 – LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA NACIONAL DE

CONTROL Y DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA

REPÚBLICA

Artículo 22° inciso i): Efectuar las acciones decontrol ambiental y sobre los recursos naturales,así como sobre los bienes que constituyen el


así como sobre los bienes que constituyen elPatrimonio Cultural de la Nación, informandosemestralmente sobre el resultado de las mismas y sobrelos procesos administrativos y judiciales, si los hubiere, a lascomisiones competentes del Congreso de la República *

* Texto modificado según Artículo Único de la Ley 28422 de 16.Dic.2004

•El ejercicio de la función de control ambiental por parte dela Contraloría General de la República, se ejecuta en el marco delas disposiciones vigentes:�Ley 27785 – Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la

Contraloría General de la República

�Ley 28245 – Ley Marco del Sistema de Gestión Ambiental

�Ley 28611 – Ley General del Ambiente

�D. Legislativo 1013 – Ley de Creación del Ministerio del Ambiente

El Control Ambiental de la Contraloría General


�D. Legislativo 1013 – Ley de Creación del Ministerio del Ambiente

• Esta normativa explica los roles del control de la gestiónambiental en el Estado Peruano, como sigue:�Rol de Evaluación, Vigilancia y Control del ambiente�Rol de las entidades públicas encargadas de la Evaluación, Vigilancia y

Control del ambiente�Rol del Control Gubernamental sobre las entidades públicas encargadas

de la Evaluación, Vigilancia y Control del ambiente

Rol de Evaluación, Vigilancia y Control del ambiente

Ley 28611 – Ley General del Ambiente

Art. 53.1°La entidades que

ejercen funciones de

salud ambiental,

protección de

Art. 53.2 : Las autoridades

deben EVALUAR,

periódicamente las políticas,

normas y

Art. 17.3: El Estado DEBE ASEGURAR la coherencia y la complementari

edad en el diseño y

Art. 43: El Estado incluye

en las estadísticas información

del estado del ambiente.

Art. 85.3: El CONAM (hoy

MA) y las autoridades sectoriales y

descetralizadas, elabora y


protección de recursos naturales,

calidad de las aguas, aire o

suelos y otros aspectos, ejercen

funciones de VIGILANCIA

normas y resoluciones de

las entidades públicas, a fin determinar su consistencia

con sus normas de protección de los bienes

bajo su responsabilidad

diseño y aplicación de instrumentos

de gestión ambiental

(SGA, Evaluación de

Impacto ambiental,

Fiscalización, PIGARS, etc.)

ambiente. Asimismo,

debe incluir en las cuentas

nacionales el VALOR del Patrimonio

Nacional de la Nación y la

degradación de la calidad del ambiente

s, elabora y actualiza el INVENTARIO de recursos

naturales y de los servicios ambientales que prestan,

estableciendo su respectiva valorización

Rol de las entidades públicas

Ley 28245, Art. 3°Las Instituciones estatales, órganos y ofi cinas de los distintos ministerios, organismos públicos descentralizados, e instituciones

públicas a nivel nacional, regional y local que ejerzan competencias y funciones sobre el ambiente y los recursos naturales

Funciones Competencias

FuncionesCompetencias


Art 17.3: El Estado DEBE ASEGURAR la

coherencia

Art. 43: El Estado incluye

en las estadísticas información

del estado del ambiente…

Art. 53.1°Laentidades que

ejercen funciones de..

Art. 53.2 : Las autoridades

deben EVALUAR..

Art. 85.3: El CONAM y las autoridades sectoriales y

descetralizadas, elabora

Rol del Control sobre las entidades públicas

Ley 27785: Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República

Art. 22° inciso i): Efectuar las acciones de control ambiental y sobre los recursos naturales

Art. 3° Las normas son aplicables a todas las entidades sujetas a control por el Sistema, independientemente del régimen


Ministerio del Ambiente, Instituciones y organismos el Estado y oficinas de los distintos ministerios, a nivel nacional, Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales, que ejerzan competencias y

funciones sobre el ambiente y los recursos naturales

y sobre los recursos naturales ….

independientemente del régimen legal o fuente de financiamiento



• Esquema metodológico de la AuditoríaAmbiental Gubernamental

AGENDA


Ambiental Gubernamental



• Mapa de las Zonas Ambientales Criticas del Perú(comprende bahías marinas, cuencas, valles, ciudades, etc.)

• Áreas Naturales Protegidas (a cargo del SINAMPE)

• Tratados, Convenciones y Convenios Internacionales

• Denuncias a entidades gubernamentales con competenciaen gestión ambiental (SENASA, IMARPE, DIGESA,

Fuentes de selección de las Auditorias Ambientales

M

I

M

I


en gestión ambiental (SENASA, IMARPE, DIGESA,DICAPI)

• Objetivos y Metas de las Entidades GubernamentalesRectoras de Gestión Ambiental (Ministerio del Ambiente)

• Otros criterios: Desempeño Ambiental en derrames ydesastres ambientales, patrimonio natural - cultural, solicituddel Congreso, solicitud de la propia Entidad, entre otros

I

I

I

M = Múltiple I=Individual

AUDITORÍAGUBERNAMENTAL

I. AUDITORÍA FINANCIERA

II. EXÁMENES ESPECIALES

III. AUDITORÍA DE GESTIÓN

Proceso de ejecución de la Auditoría Gubernamental


GUBERNAMENTAL III. AUDITORÍA DE GESTIÓN

IV. AUDITORÍA AMBIENTAL

V. AUDIT. DEL PATRIM.CULTURAL

Durante el XV INCOSAI de El Cairo (1995), la INTOSAI aprobóla definición marco de la Auditoría Ambiental Gubernamental,que refleja determinado nivel de consenso entre las EFS, comosigue:

• La Auditoría Ambiental Gubernamental, no se diferencia demanera significativa de la auditoría habitual que llevan a cabo lasEFS. Abarca todos los tipos de auditoría: financiera, de

Definición de Auditoría Ambiental Gubernamental


EFS. Abarca todos los tipos de auditoría: financiera, deconformidad y del rendimiento. Las auditorías de rendimientoincluyen las 3 E: economía, eficacia y eficiencia

• La noción de Desarrollo Sostenible, forma parte de ladefinición sólo en el caso que forme parte de la política y/oprograma gubernamental

www.intosai.org

AUDITORÍA AMBIENTAL

I. EXAMEN ESPECIAL

II. AUDITORÍA DE

Esquema Metodológico de la Auditoría Ambiental Gubernamental


AUDITORÍA AMBIENTALGUBERNAMENTAL

III. AUDITORÍADE GESTIÓNAMBIENTAL

DEGESTIÓN

OBJETO.- Verificar el cumplimiento de funciones, legislación ynormatividad gubernamental, de los procesos licitarios y decontratos de la gestión gubernamental; y, comprobar lasdenuncias de diversa índole que compromete a funcionariosinvolucrados en la gestión de entidades gubernamentales

Examen Especial


El fin fundamental de esta auditoría gubernamental, es loreglamentario, verifica que los servidores y funcionariospúblicos cumplan las normas que le son aplicables; así como,determina la ejecución de la delegación de las responsabilidadessectoriales de conformidad con el marco jurídico nacional

•Ley 27785, de 22.Jul.2002: Artículo 15° inciso e): “Exigir a losfuncionarios y servidores públicos la plena responsabilidad porsus actos en la función que desempeñan, identificando laresponsabilidad administrativa funcional, civil y penal...”

•D.Legislativo 276, de 6.Mar.84: Artículo 3° inciso d) Losservidores públicos deben: “Desempeñar sus funciones conhonestidad, eficiencia, laboriosidad y vocación de servicio”

Marco Legal del Examen Especial


honestidad, eficiencia, laboriosidad y vocación de servicio”•D.S. 003-97-TR,, de 21.Mar.97 - Aprueba el TUO delD.Legislativo 728 – Ley de Productividad y CompetitividadLaboral; y, sus modificatorias

•NAGU: II - Marco Conceptual, 3. Examen Especial

•MAGU: Parte IV, Capítulos XII y XIII (Págs. 154/161)

OBJETO:

•Evaluar el grado de economía, eficiencia y eficacia en elmanejo de los recursos públicos

•Evaluar el desempeño de los servidores y funcionarios delEstado, respecto del cumplimiento de las metas programadas

Auditoría de Gestión


Estado, respecto del cumplimiento de las metas programadas

•Evaluar el grado en que se están logrando los resultados obeneficios previstos por la legislación o por la entidad quehaya aprobado el programa o la inversión correspondiente

Ley 27785: Artículo 15° inciso b): “Formular oportunamenterecomendaciones para mejorar la capacidad y eficiencia de lasentidades en la toma de sus decisiones y en el manejo de susrecursos, así como los procedimientos y operaciones queemplean en su accionar, a fin de optimizar sus sistemasadministrativos, de gestión y de control interno”

Ley 28411: Artículo 31° numeral 31.1: “La CGR y los OCI de

Marco Legal de la Auditoría de Gestión


Ley 28411: Artículo 31° numeral 31.1: “La CGR y los OCI delas entidades del Sector Público, supervisan la legalidad de laejecución del presupuesto público, comprendiendo la correctagestión y utilización de los recursos y bienes del Estado, segúnlo estipulado en la Ley del SNC....”

•NAGU: II - Marco Conceptual, 2.b Auditoría de Gestión

MAGU: Parte III, Capítulos VIII al XI (pág. 98/153)

OBJETO:

Evaluar los resultados alcanzados por las entidadesgubernamentales mediante la gestión del medio ambiente y delos recursos naturales. Comprende la evaluación sistemática delas acciones y actividades relativas a la preservación del medioambiente, por medio de la prevención del deterioro o de la

Auditoría de Gestión Ambiental


ambiente, por medio de la prevención del deterioro o de ladepredación ambiental y la reparación de la misma

Esta Auditoría Gubernamental, se estructura sobre la base de laevaluación de un sistema de gestión ambiental, que comprende;políticas ambientales, planificación ambiental, ejecución eimplementación, revisiones y aprobación de la dirección

• Res. 0022-1998/INDECOPI-CRT de 27.May.98 - Aprueba la NTP- ISO 14001:1998 - Sistema de Gestión Ambiental, y Res. 0121-2001/INDECOPI-CRT, de 7.Nov.2002 - Aprueba la NTP ISO14001:2002

• R.C. 112-2000-CG de 22.Jun.2000: Aprueba la Guía Metodológicade la Auditoría de Gestión Ambiental

• Ley 27785, de 22.Jul.2002: artículo 22° inciso i): Efectuar lasacciones de control ambiental y sobre los recursos naturales,así como sobre los bienes que constituyen el Patrimonio Cultural de

Marco Legal de la Auditoría de Gestión Ambiental


acciones de control ambiental y sobre los recursos naturales,así como sobre los bienes que constituyen el Patrimonio Cultural dela Nación, informando periódicamente a la Comisión competentedel Congreso

• Resolución Presidencial 023-2003-CONAM/PCD de 31.Ene.2003 –Aprueba la Guía de Gestión Ambiental Sectorial

• Ley 28245, de 04.Jun.2004 - Ley Marco del Sistema Nacional deGestión Ambiental,

• Ley 28611, de 13.Oct.2005 – Ley General del Ambiente



• Esquema metodológico de la Auditoría Ambiental Gubernamental

• Metodología de la Auditoría de Gestión

AGENDA


• Metodología de la Auditoría de GestiónAmbiental


PLANEAMIENTO EJECUCIÓN INFORME

RevisiónGeneral

RevisiónEstratégica

I II

Metodología de la Auditoría de Gestión Ambiental


ComunicaciónHallazgos

de Auditoría

Borradorde

InformePrograma

de Auditoría

Plan deAuditoría

Informede

Auditoríade

GestiónAmbiental

•Revisión General (gabinete): Consiste en la recopilaciónde información de la entidad auditada, legislación ynormativa aplicable, definición de objetivos preliminares

•Revisión Estratégica (campo): Consiste en la obtenciónde información de campo, efectuar entrevistas, descripciónde sistemas y controles, observación física de las

Planeamiento de la Auditoría de Gestión Ambiental


de sistemas y controles, observación física de lasactividades, operaciones y de la zona previamenteseleccionada (caracterización técnica del área auditada)

• Formulación del Plan de Auditoría y del Programa deAuditoría

Planeamiento de la Auditoría Ambiental Gubernamental

PLANEAMIENTO (Ámbito de selección)

Enfoque 1: Auditorías MúltiplesEjm.: Área Ambientalmente Critica(Cuenca, Bahía marina, Valle, Ciudad;Área Natural Protegida, entre otros)

Enfoque 2: Auditoría Individual

M

I


Enfoque 2: Auditoría IndividualEjem.: Entidad, Convenio(Proyecto, Unidad Desconcentrada, Dirección, Cumplimiento Convenio)

I

La Revisión General, implica la búsqueda y obtención de informaciónambiental proveniente de los documentos siguientes:

• Norma de creación, marco reglamentario y normativo aplicable,naturaleza y fines

• Políticas Nacionales, Sectoriales y formuladas por la entidad• Objetivos y metas programadas y ejecutadas• Texto Único de Procedimientos Administrativos - TUPA• ROF, MOF, MAPRO, RIT,

Revisión General


• ROF, MOF, MAPRO, RIT,• Planes Estratégicos y Planes Operativos (por el ámbito ambiental)• Estados Financieros e Informes Presupuestarios (PIA, PIM,Evaluación de la Ejecución Presupuestal)

• Documentos de los Sistemas y controles gerenciales identificados• Relación de EIA, PAMA, DAP, DIA, Programas de Manejo Forestal,Planes de Contingencia, etc, aprobados, y que son materia defiscalización

• Control Interno Ambiental

Es aquella parte del sistema general de gestión de una Entidad, quecomprende la estructura organizativa, la planeación, procesos,responsabilidades, prácticas, procedimientos, y los recursos paradesarrollar, implantar, revisar y mantener la política ambiental

Sistema Financiero Contable

Sistema de

Compras

Sistema de

Calidad

Sistema de

Planificación

Sistema de Gestión

Ambiental

Sistema de

Personal

Sistemas de Gestión Ambiental

Sistema General de Gestión de una Entidad


Contable Compras Calidad Planificación Ambiental Personal

Información Insumos Productos Planes Impacto Ambiental

Beneficios Sociales

Accionistas Gobierno Proveedores Clientes Sociedad TrabajadoresDirectores

• Obtener información de campo• Efectuar entrevistas a funcionarios y personal operativo• Evaluación preliminar del Control Interno Ambiental• Inspección y observación física de las actividades, operaciones y de la

Revisión EstratégicaEsta revisión debe ser apropiadamente programada,constituye el entendimiento inicial de las actividades yoperaciones, con el fin de seleccionar las áreas de trabajo de laauditoría; consiste en:


• Inspección y observación física de las actividades, operaciones y de lazona previamente seleccionada

• Describir los sistemas, operaciones y controles• Identificar las probables áreas y zonas susceptibles para efectuarpruebas de calidad

• Identificar las áreas criticas y los estándares de contaminación• Definición de los criterios y objetivos preliminares• Definición del alcance de la auditoría

Una actividad fundamental de esta fase, lo constituye, laidentificación de los estándares de contaminación ambiental. Losestándares son valores máximos de un componente, normalmentede tipo residual que como consecuencia de la actividad antrópica,se incorpora, ó está presente en el mismo y comprende, losiguiente:

Revisión Estratégica

Identificación de estándares de contaminación ambiental


siguiente:• Solicitar a la entidad una lista de los estándares de calidad ambientalpor cada una de las actividades propias o bajo su competencia de laentidad

• En ausencia de estándares nacionales, se considera apropiadoseleccionar, bajo los mismos patrones, estándares internacionales,esencialmente de la OMS, FAO, EPA (USA.), CEPAL (ONU)

Técnicas y Herramientas de Auditoría de Gestión Ambiental

Técnicas yHerramientas

Técnicas de la Auditoría Gubernamental


Herramientas utilizadas en laAuditoría de

GestiónAmbiental

Herramientas Gráficas

Herramientas de la Planificación Ambiental

• Las Técnicas de Auditoría Gubernamental, son métodosprácticos del auditor gubernamental para la recopilación, lareunión y el examen de la evidencia de auditoría

• Las técnicas de auditoría gubernamental, son utilizadas durantela fase del planeamiento y la ejecución de la auditoría

• Fuente: MAGU

Técnicas de la Auditoría Gubernamental


• Fuente: MAGU� Postulado 9. Perfeccionamiento de métodos y técnicas� Sección 220 Parte II Auditoría Financiera� Sección 520 Parte III Auditoría de Gestión

• Las técnicas usuales utilizadas en la auditoría gubernamental, sepresentan en el cuadro de la lamina siguiente:

Técnicas de la Auditoría GubernamentalRUBRO TÉCNICA DEFINICIÓN

Comparación Observar la similitud o diferencia existente entre dos o más elementos. De verificación Ocular

Observación

Examen ocular realizado para cerciorarse como se ejecutan las operaciones.

Indagación

Obtención de información verbal sobre un asunto mediante averiguaciones directas o conversaciones con los funcionarios.

Entrevista

Preguntas efectuados al personal de la entidad auditada o personas beneficiadas de los programas o proyectos.

De verificación Oral

Encuesta

Son actividades mediante los cuales se recopila información de un gran universo de datos o grupos de personas

Análisis

Separación y evaluación critica, objetiva y minuciosa de los elementos o partes que conforman una operación, actividad, transacción o proceso.

Confirmación Comprueba la autenticidad de los registros y documentos analizados Consiste en agrupar los resultados obtenidos en áreas, segmentos o

De verificación


Tabulación

Consiste en agrupar los resultados obtenidos en áreas, segmentos o elementos examinados.

De verificación Escrita

Conciliación

Implica hacer que concuerden dos conjuntos de datos relacionados, separados e independientes.

Comprobación

Su propósito es verificar la existencia, legalidad, autenticidad y legitimidad de las operaciones efectuadas por una entidad.

Computación Verificar la exactitud y corrección aritmética de operación o resultado. Rastreo

Utilizada para dar seguimiento y controlar una operación de manera progresiva, de un punto a otro de un proceso interno determinado. Puede ser progresivo o regresivo.

De verificación Documental

Revisión Selectiva

Examen de una parte de datos o partidas que conforman un universo, con fines de separar asuntos que no son normales.

De verificación Física

Inspección

Examen físico y ocular de activos, obras, documentos y valores, con el objeto de establecer su existencia y autenticidad.

Las Herramientas gráficas

• Cualquier metodología de la planificación, aplicable a la gestión y aldiseño de proyectos, se enfrenta a una serie de problemas comunes,entre otros, para:� Definir a las personas afectadas, involucradas e incluidas dentro del plan,

así como encontrar cuales son sus intereses y prioridades� Definir con exactitud cual es el problema que se quiere abordar� Definir con exactitud cual es el objetivo general y los objetivos

específicos que pretenden alcanzar el plan


específicos que pretenden alcanzar el plan� Saber elegir, seleccionar y priorizar entre las distintas alternativas que se

plantean para alcanzar los objetivos deseados

• Las herramientas que se muestran a continuación permiten hacerinvestigación (IP) y análisis (AP) que responden a dichas cuestiones

• Su metodología procede históricamente de la formulación delcontrol de calidad, siendo de aplicación complementaria a lastécnicas de auditoría

Herramientas gráficas

IPHerramientas

Diagramas de Causa - Efecto

Gráficos de Paretto

Hojas de Inspección/Reg. de datos

Diagramas de Flujo

IP


AP

IP+AP

HerramientasGráficas

Árbol de problemas

Diagrama de Relaciones

Histograma

Diagrama de Dispersión

Herramientas de la

Planificación

Herramientas de la Planificación Ambiental

Método MACTOR - Juego de Actores

MS Project


Planificación Ambiental

Sistema de Información Geográfica (SIG)

Eco - Mapping


•El juego de actores (MACTOR) tiene como objetivo analizar dequé manera los actores (entidades) se pueden posicionar o se hanposicionado en el área objeto de examen. Es una metodologíaaltamente estructurada que requiere la utilización y el análisis dematrices y de gráficos

•El Mactor, analiza el posicionamiento y las relaciones de fuerzaentre los actores, potenciales alianzas entre ellos, zonas de


entre los actores, potenciales alianzas entre ellos, zonas deconflicto en el futuro, ambivalencia, influencia, dependencia, etc.Es un método muy completo que inclusive puede ser utilizado enpolítica, en rondas de negociación e inclusive como herramientade comunicación

•Es de mencionar que los objetivos como los actores, requieren deuna importante reflexión preliminar. Existen por lo menos sieteetapas de reflexión previas al uso de la matriz de entrada MAO1


ALIANZAS

0.800

1.000

1.200

A1

A2

A3

A4A20.1

0.123

0.072 0

.368


0.000

0.200

0.400

0.600

1 2 3 4 5 6

A2

A3

A4

A5

A6

INC INRENA MD MaPi Turismo MP.Urubamba UGMA5A6

A1

123

0.0720

.026

3

0.026

0.111

0.052

MS Project

• Microsoft Project, es un programa o software para la gestión deproyectos

• Esta aplicación permite organizar la información acerca de laasignación de tiempos a las tareas, los costos asociados y losrecursos, tanto de trabajo como materiales, del proyecto para quese puedan respetar los plazos sin exceder el presupuesto yconseguir los objetivos planteados


conseguir los objetivos planteados

• Microsoft Project, es una herramienta de administración deproyectos eficaz y flexible que se puede utilizar para controlarproyectos simples o complejos

• Ayuda a programar y realizar un seguimiento de todas lasactividades para supervisar su progreso

MS ProjectIniciando el MS Project: Ingresar a Microsoft Project Professional (MPP) Inicio/Programa/Microsoft Project Crear nuevo proyecto: -> Archivo / Nuevo


Eco - Mapping

El Eco - mapping, es una herramienta gráfica, original ysimple que ayuda al auditor, en el planeamiento, a lo siguiente:

• Contar con un inventario de prácticas y problemasambientales

•Contar con un método sistemático de conducir una revisión omonitoreo ambiental in - situ


monitoreo ambiental in - situ

•Graficar una colección de información que muestra lasituación actual usando cuadros

•Ayuda al entrenamiento y comunicación de los puntos decontrol, necesidades de mejora, deficiencias, etc.

Eco - Mapping: Resumen



•Desde un punto de vista práctico, el Sistema de InformaciónGeográfica (SIG) es un sistema informático capaz de realizar unagestión completa de datos geográficos referenciados

•Por referenciados se entiende que estos datos geográficos omapas tienen unas coordenadas geográficas reales asociadas, lascuales nos permiten manejar y hacer análisis con datos realescomo longitudes, perímetros o áreas


como longitudes, perímetros o áreas•Todos estos datos alfanuméricos asociados a los mapas más losque queramos añadirse se gestiona a través de una base de datosintegrada con el SIG

Las Técnicas de Dinámica de Grupo

Las técnicas de dinámica de grupo, permiten al auditor ambiental.el aseguramiento de la calidad de la información obtenida durantelas fases de la Revisión General y de Revisión Estratégica, estastécnicas comprende el uso de:


Las Técnicas de Dinámica

de Grupo

Grupos temáticos (Focus Group)

Las Dinámicas de Grupo

Grupos Temáticos (Focus Group)

• Los grupos temáticos secomponen de una serie depersonas seleccionadas paradebatir conjuntamente temas ycuestiones concretas

• Se utilizan fundamentalmente para


• Se utilizan fundamentalmente pararecabar datos cualitativos, es decir,información que pueda dar unaidea de los valores y opiniones delas personas que participan en elproceso o actividad que sefiscaliza

Dinámicas de Grupos

TÉCNICA

¿QUÉ ES?

MECANISMOS

PARA QUE SIRVE?

Brainstorming Exposición rápida de ideas sin ser criticadas.

Imaginación creadora

Crear ideas

Estudio de

El grupo estudia analítica y exhaustivamente un caso con todos

Interés Profundización a partir de lo

Las dinámicas de grupo, son procedimientos, que permiten al auditorreunirse en equipos flexibles para dialogar, discutir, sintetizar yevaluar, sobre un tema, aspecto o información determinada en larevisión general o en la estratégica. Para ello se utilizan técnicas:


Estudio de Casos

exhaustivamente un caso con todos sus detalles.

partir de lo concreto

Información Exposición informativa a la que sigue una discusión.

Interés Conocer la opinión del grupo

Role - Playing

Varias personas representan una situación asumiendo los roles del caso que después se estudia según las reacciones.

Espontaneidad Discusión de un tema

Philips 6/6

Un gran grupo se subdivide en grupos de 6 personas que en 6 minutos tratan la cuestión propuesta.

Creatividad Colaboración

Conocer la opinión del grupo. Para decidir

Documento de carácter administrativo, que resume la principalinformación obtenida en la Revisión General y en la RevisiónEstratégica,• Origen de la auditoría ambiental• Resultados de la Revisión Estratégica• Objetivos de la Auditoría• Alcance y Metodología

Plan de Auditoría


• Alcance y Metodología• Criterios a utilizarse• Recursos de personal a utilizarse• Áreas o componentes a auditar• Información administrativa (presupuesto, número de informes,documentos fílmicos, cronograma y plazos, costo de la auditoría)• Programa de Auditoría

El Programa de Auditoría, es unadocumento de carácter operativo,bajo la estructura siguiente:

• Objetivo general

• Objetivos específicos

• Procedimientos de Auditoría:en el orden siguiente

Programa de AuditoríaPROGRAMA DE AUDITORÍA

Entidad: .......................................... ................ Fecha de Auditoría ............................................ PROGRAMADO TERMINADO

NOMBRE

H/S

AREA: Jefatura de ANP REF.

P/T HECHO

POR H/S

Objetivo General. Determinar si el INRENA, viene cumpliendo sus objetivos y metas de gestión ambiental en el ámbito de la Cuenca, de conformidad con la normativa vigente, a fin de emitir recomendaciones que coadyuven a la adopción de acciones que contribuyan con la conservación del ambiente. Procedimientos Generales


en el orden siguiente

a) Dirección y Políticas

b) Organización

c) Planificación

d) Ejecución y Funcionamiento

f) Control y Revisiones

g) Pruebas e Inspecciones

JRC JRC ABR ZFL Sub total

5

23

10

10

48

Procedimientos Generales 1. Entreviste al Titular y funcionarios

responsables de las Áreas seleccionadas 2. Obtenga y evalúe la documentación que

obra a continuación y complemente el archivo permanente

3. Indague sobre las actividades realizadas en materia ambiental y respecto a los efectos ambientales en el Área Natural Protegidas

4. Analice la relación de empresas/entidades y Distritos de Riego que se encuentran en el ámbito de la Cuenca; y seleccione una muestra representativa de zonas a ser visitadas, a efectos de tomar conocimiento de las actividades realizadas en la zona y determinar posibles aspectos críticos ambientales referidos a la cuenca

•Evaluación de la gestión administrativa ambiental•Evaluación de los impactos ambientales significativos(pruebas e inspecciones)

• Formulación de los Hallazgos de Auditoría•Comunicación de los hallazgos a los funcionarios yservidores, ex funcionarios y ex servidores

•Evaluación de Comentarios y/o aclaraciones

Ejecución de la Auditoría de Gestión Ambiental


•Evaluación de Comentarios y/o aclaraciones•Reportes periódicos de la auditoría ambiental• Carta de representación•Difusión de la normativa ambiental•Organización de papeles de trabajo

La Evidencia de Auditoría

Evidencia: Es un conjunto de hechos comprobados, suficientes,competentes y pertinentes que sustentan las conclusiones delauditor. Es la información específica, obtenida durante la laborde auditoría a través de la observación, inspección, entrevistas yexamen de registros (técnicas de auditoría gubernamental)

Aspectos generales del trabajo de campo


Los tipos de evidencia son:• Evidencia Física• Evidencia Testimonial• Evidencia Documental• Evidencia Analítica

Métodos para presentar la Evidencia de AuditoríaLos métodos para presentar la Evidencia en la auditoría degestión ambiental:

• Papeles de Trabajo, elaborados por el auditoria y losespecialistas

• Certificados de Pruebas de laboratorio• Resultados de pruebas técnicas de la CGR

Aspectos generales del trabajo de campo


• Resultados de pruebas técnicas de la CGR• Copia de documentos, contratos, comprobantes (fedateadas) • Fotos• Filmaciones• Planos• Croquis, mapas

Evaluación de la gestión

Dirección y Políticas:Mandato Legal, Responsabilidad Legal y

Ambiental, Políticas de la Dirección

Organización:

Reglamento y Manual de Organización

y Funciones, CAP, Infraestructura.

Planificación: Plan Estratégico, Planes Operativos

Evaluación de la gestión administrativa ambiental


gestión administrativaambiental

Plan Estratégico, Planes Operativos Institucionales, Presupuestos Económicos

Ejecución y Funcionamiento:

Objetivos y metas, Inf. de Gestión, EIA, PAMA,

DAP, DIA, Prog. Manejo Forestal,

Control y Revisiones:

Planes e Informes de Monitoreo y Fiscalización

Ambiental, Informes de Auditoría Interna

Inspección Física:• Comprende la descripción y confirmación o validación física de lasactividades y procesos críticos de la muestra de: empresas, entidades,programas, proyectos, entre otros, cuyos efluentes y emisiones afectanel ambiente (flora, fauna, agua, suelo, aire) y la salud de la población deriesgo (trabajadores y lugareños)

• Se inspecciona físicamente el ámbito de la muestra (empresas, lugares,

Determinación de la muestra


• Se inspecciona físicamente el ámbito de la muestra (empresas, lugares,entidades), evidenciando los problemas de afectación ocontaminación del ambiente, mediante, actas, manifestaciones,filmaciones, tomas fotográficas entre otras evidencias. Las Actas deInspección física, se formulan y suscriben con la participación de losfuncionarios comprendidos

• De ser el caso, efectuar encuestas de opinión a la población interesadautilizando formatos elaborados para tal efecto

Evaluación de impactos ambientales significativos

Coordinación:Del área sujeta a inspección física, puntos de muestreo, cantidad de muestras, parámetros de calidad

Inspección:Auditores, Prof. Especializado y

Resultado Técnico: Resultado del análisis o inspección,Verificación de la normatividad

Verifica

Informe Técnico

No


Auditores, Prof. Especializado y Personal de Laboratorio, en la

inspección física, toma de muestra

Supervisión: Obtención de evidencias, P/T,

independencia de criterio

Hallazgo de Auditoría:condición, criterio, causa y efecto

Verificaconsistencia

Hallazgo de Auditoría

Si

No

•Estructura y contenido

•Redacción y revisión

•Edición de documentos fílmicos

•Aprobación, presentación y remisión

El Informe de la Auditoría de Gestión Ambiental


•Aprobación, presentación y remisión

¿ Cómo se generan los informes de auditoría ?

Según lanaturaleza

del hallazgo

Condiciones reportablesdetectadas referidas al

diseño u operacióndel control interno

Condiciones susceptibles de mejorar la gestión,

sistemas y controles, y laIdentificación de la Responsabilidad

(NAGU 3.10)

Memorandode Control

Interno(NAGU 3.10)

Informe de

Auditoría (NAGU


del hallazgo de auditoría

La identificación de los Indicios razonables de

Comisión de Delitos y de la Responsabilidad Civil

Responsabilidad Administrativa

a (NAGU 4.40)

InformeLegal

Especial(NAGU

4.50)

Estructura del informe de Auditoría NAGU 4.40

I. INTRODUCCIÓN1. Origen del Examen2. Naturaleza y objetivos del Examen3. Alcance del Examen4. Antecedentes y base legal de la entidad5. Comunicación de Hallazgos6. Memorándum de Control interno


6. Memorándum de Control interno7. Otros aspectos de importancia

II. OBSERVACIONES

III. CONCLUSIONES

IV. RECOMENDACIONES

ANEXOS

I. Introducción

II. Fundamentos de Hecho

III. Fundamentos de Derecho

IV. Identificación de los partícipes en los hechos

V. Pruebas

Estructura del Informe Especial NAGU 4.50


V. Pruebas

VI. Recomendaciones

VII. Anexos



• Esquema metodológico de la Auditoría de Gestión Ambiental

AGENDA



• Informes de Auditoría AmbientalGubernamental emitidos

TIPO TITULO ENTIDAD INFORME FECHA AGA

Proyecto PD 95/90 (F) Manejo Forestal del Bosque Nacional Alexander von Humboldt (Pucallpa, departamento de Ucayali)

INRENA

N° 152-98-CG/AA2

14.DIC.98

TIPO TITULO ENTIDAD INFORME FECHA

Sector Energía y Minas N° 37-99-CG/AGA 26.AGO.99 Sector Agricultura N° 38-99-CG/AGA 26.AGO.99 Sector Salud N° 39-99-CG/AGA 26.AGO.99 Sector Educación N° 40-99-CG/AGA 26.AGO.99 EMAPA Pasco S.A N° 67-99-CG/AGA 29.DIC.99 EMSAPA Ylo S.A N° 68-99-CG/AGA 29.DIC.99 EPS Mantaro S.A. N° 69 -99-CG/AGA 29.DIC.99

Informes de Auditoría Ambiental emitidos

Auditorías efectuadas en el año 1998



EPS Mantaro S.A. N° 69 -99-CG/AGA 29.DIC.99 SEDAM Huancayo S.A. N° 70-99-CG/AGA 29.DIC.99 ESSALUD Huancayo N° 71-99-CG/AGA 29.DIC.99 MINSA Huancayo N° 72-99-CG/AGA 29.DIC.99 M.P. Pasco N° 73-99-CG/AGA 29.DIC.99 M.P. Junín N° 74-99-CG/AGA 29.DIC.99 M.P. Yauli La Oroya N° 75-99-CG/AGA 29.DIC.99 M.P.Jauja N° 76-99-CG/AGA 29.DIC.99 M.P. Concepción N° 77-99-CG/AGA 29.DIC.99 M.P. Huancayo N° 78-99-CG/AGA 29.DIC.99

AGA

Cuenca del río Mantaro

M.P. Chupaca N° 79-99-CG/AGA 29.DIC.99 EE Venta de terreno intangible

(Morro Solar de Chorrillos) M.D. de Chorrillos

N° 197-99-CG/AA2

28.DIC.99

TIPO TITULO ENTIDAD INFORME FECHA IEL N° 02-2000-CG/AGA 07.FEB.00 IEL N° 03-2000-CG/AGA 07-FEB.00 IEL N° 04-2000-CG/AGA 17.MAR.00

EE

Contratos y Permisos de Extracción Forestal para el Aprovechamiento de Especies Maderables, otorgadas en la provincia Tahuamanu.

Dirección Sub Regional Agraria de Madre de Dios

N° 003-2000-CG/AAA 21.MAR.00 Sector Industria N° 004-2000-CG/AAA 12.JUN.00 OSINERG N° 005-2000-CG/AAA 12.JUN.00 Sector Energía y Minas N° 006-2000-CG/AAA 12.JUN.00 M.P. Pisco N° 007-2000-CG/AAA 12.JUN.00 M.D. Paracas N° 008-2000-CG/AAA 12.JUN.00

AGA

Bahía de Paracas

M.D. San Andrés N° 009-2000-CG/AAA 12.JUN.00 Convenio de donación de objetivo




AF

estratégico (SOAG) N° 527-0368 - Mejoramiento del manejo ambiental en sectores seleccionados, USAID.

CONAM

N° 060-2000-CG/B310

10.OCT.00

AG

Contribuyendo con la gestión ambiental del INRENA y a la conservación de los Recursos Forestales y las Áreas Naturales Protegidas.

INRENA

N° 068-2000-CG-B310

15.ENE.01

Sector Energía y Minas N° 069-2000-CG/B310 15.ENE.0 1 OSINERG N° 070-2000-CG/B310 15.ENE.01 M.D. Paucarpata N° 071-2000-CG/B310 15.ENE.01 M.P. de Arequipa N° 072-2000-CG/B310 15.ENE.01 M.D. JL. Bustamant y Riv. N° 073-2000-CG/B310 15.EN E.01 Sector Agricultura N° 074-2000-CG/B310 15.ENE.01

AGA

Cuenca del río Chili

Sector Industria N° 079-2000-CG/B310 30.ENE.01

TIPO TITULO ENTIDAD INFORME FECHA IE N° 05-2001-CG/B310

07.MAY.01

AGA

Contribuyendo con la Protección de las Especies en el marco de la Convención sobre el Comercio Internacional de Especies Amenazadas de Fauna y Flora Silvestres - CITES

INRENA

N° 09-2001-CG/B310

12-MAY.01

IE N° 006-2001-CG/B350

12.MAY.01

EE

Examen Especial efectuado a la Municipalidad Distrital de Manseriche

M.D. Manseriche

IE N° 007-2001-CG/B350

12.MAY.01 AG

Cumplimiento de Funciones, Objetivos y

CONAM

N° 090 -2001-CG-B375

28.DIC.01




AG Cumplimiento de Funciones, Objetivos y Metas

CONAM N° 090 -2001-CG-B375 28.DIC.01

EE

CONTRADROGAS (Programa de Desarrollo Alternativo)

Comisión de Lucha contra el Consumo de Drogas

N° 103-2001-CG-B375

28.DIC.01

TIPO TITULO ENTIDAD INFORME FECHA IE N° 087-2002-CG/SS

09.SET.02

EE

Contaminación en el río Nanay

INRENA

N° 089-2002-CG/SS

09-SET.02

P.E. Lago Titicaca - PELT N° 138-2002-CG/SS 22.NOV. 02 M. P. Puno N° 139-2002-CG/SS 22.NOV.02 I. N. C. – Puno N° 140-2002-CG/SS 22.NOV.02 INRENA – Puno N° 141-2002-CG/SS 22.NOV.02 EMSAPUNO S.A. N° 142-2002-CG/SS 22.NOV.02 MITINCI - D.R. Puno N° 144-2002-CG/SS 22.NOV.02

AGA

(AGC) Cuenca del Lago Titicaca (Perú)

Informe General N° 143-2002-CG/SS 22.NOV.02




AG Auditoría de Gestión AGA Auditoría de Gestión Ambiental EE Examen Especial AF Auditoría Financiera AGC Auditoría de Gestión Cultural IE Informe Especial

TIPO TITULO ENTIDAD INFORME FECHA AGA

Convención relativa a los Humedales de Importancia Internacional, especialmente como Hábitat de Aves Acuáticas (RAMSAR)

INRENA

N° 187-2003-CG/MAC

16.JUL.03

DICAPI N° 182-2003-CG/MAC 16.JUL.03 ENAPU N° 183-2003-CG/MAC 16.JUL.03 PRODUCE N° A84-2003-CG/MAC 16.JUL.03

N° 185-2003-CG/MAC 16.JUL.03 M. de Energía y Minas IE 276-2003-CG/MAC 07.OCT.03 M.P. Callao N° 186-2003-CG/MAC 16.JUL.03

AGA

Bahía del Callao

Informe General N° 187-2003-CG/MAC 16.JUL.03 AGA Parque Nacional del Manu INRENA N° 270-2003-CG/MAC 07.OCT.03

M.P. Trujillo N° 259-2003-CG/MAC 03.OCT.03 M.D. Huanchaco N° 260-2003-CG/MAC 03.OCT.03 ATDR Moche – Virú – Chao N° 272-2003-CG/MAC 07.OCT.03 I.N.C. La Liberta d N° 271 -2003-CG/MAC 07.OCT.03

AGA

Complejo Arqueológico de Chan Chan (AGC)

Auditorías efectuadas el año 2003



I.N.C. La Liberta d N° 271 -2003-CG/MAC 07.OCT.03 MINAG N° 273-2003-CG/MAC 07.OCT.03 MICENTUR – La Libertad N° 274-2003-CG/MAC 07.OCT.03

(AGC) (AG)

Informe General N° 261-2003-CG/MAC 03.OCT.03 I.N.C. Cusco N° 365-2003-CG/MAC 30.DIC.04 INRENA Cusco N° 364-2003-CG/MAC 30.DIC.03 DR Turismo Cusco N° 358-2003-CG/MAC 30.DIC.03 M.D. Machupicchu N° 352-2003-CG/MAC 30.DIC.03 M.P. Urubamba N° 359-2003-CG/MAC 30.DIC.03 U.G.M. N° 366-2003-CG/MAC 30.DIC.03

AGA

(AGC) (AG) Santuario Histórico de Machupicchu (AG)

Informe General N° 353-2003-CG/MAC 30.DIC.03 INRENA La Libertad N° 356-2003-CG/MAC 30.DIC.03 I.N.C. San Martín N° 355-2003-CG/MAC 30.DIC.03

AGA

Parque Nacional Río Abiseo

Informe General N° 357-2003-CG/MAC 30.DIC.03

AF

Convenio de donación de objetivo estratégico (SOAG) N° 527-0368 - Mejoramiento del manejo ambiental en sectores seleccionados, USAID.

CONAM

N° 354-2003-CG/MAC

31.DIC.03

EXPO AUDITOR GESTION AMBIENTAL [Modo de...

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