Valor Creativo

IVERSIDAD AUTONOMA GABRIEL RENE MORENOFACULTAD INTEGRAL DEL NORTEF.I.N.O.RUNIDAD DE POSTGRADO

DIPLOMADO EN GESTION TRIBUTARIA

MODULO II: POLITICA ECONOMICA Y SU INFLUENCIA EN LOS TRIBUTOSTRABAJO: EL IMPUESTAZO EN BOLIVIADOCENTE: MSC. JOSEFINA MARIN ALVAREZ

INTEGRANTES:ERVIN ROJAS MONTAOBETTY MUOZ FLORES HILDA TARQUI ALANES LIZETH MALDONADO ROSASSONIA ORTEGA GUZMAN

FECHA: 25 MARZO DEL 2015

Montero Santa Cruz Bolivia

INDICE

INTRODUCCION1EVASION FISCAL EN LA DIVISION SUIZA DEL BANCO HSBC2MERCADERES, TRAFICANTES, DICTADORES y FAMOSOS3CLIENTES LATINOAMERICANO EN EL BANCO HSBC SUIZA4INTERROGANTES41.Quin realizo la investigacin?42.En qu consiste el sistema de evasin fiscal diseado por HSBC?53.Qu es el secreto bancario?54.Qu es la evasin fiscal?65.Qu mecanismos ha adoptado el SIN para disminuir la evasin fiscal?66.Con respectos a los depsitos en este banco en qu puesto se encuentra Bolivia?77.Qu acciones ha tomado el Ministerio de Transparencia para conocer la identidad de los bolivianos con cuenta en Suiza?78.Qu consecuencias legales puede tener el banco hsbc por colaborar a sus clientes ha evadir impuestos?8CONCLUSION8BIBLIOGRAFIA O REFERENCIAS10ANEXOS11

INTRODUCCION

El presente trabajo es una investigacin sobre las ultimas noticias relacionadas con una de las mayores organizaciones de servicios bancarios y financieros del mundo, llamada The Hong Kong and Shanghi Banking Corporation (HSBC), el cual en los ltimos aos ha ido acumulando numerosos escndalos mundiales, desde blanqueo de dinero del narcotrfico a fraude fiscal de grandes clientes o manipulacin de tipos de inters y el ltimo de ellos, la lista Falciani esta ha sido el ms notorio hasta la fecha, publicado por el diario francs Le Monde, donde explican la filtracin de la lista de cuentas secretas en Suiza, que personalidades de todos los mbitos habran utilizado este sistema para evitar el pago de impuestos por ganancias excesivas.Estos archivos, cubren informacin de cuentas en el periodo comprendido entre 2006 y 2008, lo que convierte a esta en la mayor filtracin bancaria lograda en la historia del periodismo. Bautizada Swiss Liaks (Fugas Suizos), la investigacin es un verdadero viaje al corazn de la evasin fiscal. En el que tambin se descubri la participacin de pases de Sudamrica que tienen cuentas en una sucursal Suiza del Banco HSBC.

EVASION FISCAL EN LA DIVISION SUIZA DEL BANCO HSBCEl pasado 9 de febrero de 2015, el diario francs Le Monde hizo la publicacin de una informacin que filtro a las autoridades francesas, el informtico y ex empleado Herv Falciani, a la que se denomino, Lista Falciani, el cual descubre un sistema de evasin fiscal diseado por el banco britnico HSBC Ginebra, Suiza, utilizados por algunos de sus clientes para ocultar ingresos de cantidades considerables de dinero.La cual fue una investigacin realizada a travs de una colaboracin internacional de agencias de noticias, entre las que se encuentran, The Guardian, Le Monde, BBC en Gran Bretaa y la ICIJ (Consorcio Internacional de Periodistas de Investigacin), estos datos fueron analizados por 154 periodistas de 47 pases que trabajan en 54 medios de comunicacinEntre los aos 2006 y 2008, el tcnico informtico del banco HSBC en Ginebra, Suiza, Herv Falciani, copio presuntamente datos de la empresa que contenan los nombres de defraudadores de varios paises que intento informar a autoridades Suizas segn su versin. Al no tener xito huyo a Francia con la informacin.Ya en el enero del 2009, las autoridades francesas despus de detener a Falciani, ya que Suiza hizo una orden de arresto internacional, la polica realizo una redada en su domicilio de Falciani en Francia y encontr archivos informticos con ms de 100.000 potenciales evasores fiscales y se dio comienz a una investigacin. Posteriormente Falciani se traslad a Espaa donde nuevamente fue arrestado, por la orden de arresto internacional emitida por el gobierno Suizo. La audiencia nacional decidi no extraditarlo y lo dejo en libertad. Actualmente Falciani colabora con la justicia espaola.

Los documentos conocidos como la Lista Falciani, contienen los detalles de ms de 100.000 clientes en todo el mundo, incluyendo Amrica LatinaDe acuerdo con la investigacin, los siguientes casos eran rutinarios en el banco HSBC Suiza, al menos durante aquel periodo: Los clientes sacaban a menudo gruesos fajos de dinero en efectivo en monedas extranjeras de uso poco frecuente en Suiza. Esquemas de cuentas agresivas que aparentemente estaban diseados para que clientes ricos pudieran evitar impuestos dentro de Europa. Apertura de cuentas para criminales internacionales, empresarios corruptos y otros clientes de alto riesgo.El banco HSBC de Suiza, tambin ofreca convenientes paquetes para la evasin de impuestos a sus clientes ms ricos y les permita sacar fuertes sumas de efectivo sin hacer preguntas.Mercaderes, Traficantes, Dictadores Y FamososEntre los supuestos beneficiados de este sistema se incluyen polticos, empresarios, estrellas deportivas, celebridades, as como criminales y traficantes.Segn las filtraciones, el banco ofreci cuentas sin problemas a hermanos de dictadores personas implicadas en escndalos de corrupcin en frica, figuras de las Industrias de armas, entre otros.En el 2012, fue revelado que el banco HSBC lavaba el dinero obtenido por el Cartel de Sinaloa de Mexico.

Clientes Latinoamericano En El Banco HSBC SuizaLos primeros anlisis difundidos para el pblico sobre la informacin revelada por Falciani permiten dibujar algunos aspectos de perfil de los clientes latinoamericano en ese banco. Venezuela ocupa el tercer lugar a nivel mundial en la lista que enumera, el monto de dinero en la cuenta de los clientes del banco HSBC Suiza. Es tambin la primera nacin latinoamericana en esa lista, con 14.800 millones de dlares en cuentas de personas asociadas a Venezuela. En ese mismo ranking mundial Brasil aparece noveno lugar con 7.000 millones de dolares. Argentina ocupa la posicin veintiuno con 3.500 millones de dlares. Bolivia ocupa el puesto 104 entre los pases con mayor cantidad de dlares y que de acuerdo a los datos ofrecidos por ICIJ, 26 clientes se asocian con Bolivia y el 31% de estos tienen un pasaporte boliviano o la nacionalidad.En total hay 8.667 clientes asociados al gigante latinoamericano con cuentas en la sucursal suiza de HSBC.InterrogantesDe todo lo expuesto anteriormente lneas arriba, es necesario para comprender ms esta indagacin plantearnos estas 8 interrogantes.Quin Realizo La Investigacin?Un equipo de periodistas de 47 pases, conjuntamente con el Consorcio Internacional de Periodistas de Investigacion ICIJ y Autoridades Francesas, realiz una investigacin para desenterrar documentos secretos que hacen evidente que HSBC se benefici al desarrollar un vasto sistema de fraude fiscal.El gigante ide un mecanismo para facilitar la evasin de impuestos de ms de 100,000 clientes a travs de cuentas bancarias secretas. Entre los beneficiarios se encuentran criminales, traficantes, polticos y hasta celebridades.En Qu Consiste El Sistema De Evasin Fiscal Diseado Por HSBC?Los datos filtrados por ICIJ proceden detres tipos distintos de archivos internos del banco: unos reflejan los nombres de clientes y sus cuentas privadas en la entidad, otros son resmenes de las cantidades mximas de clientes durante 2006 y 2007 y el ltimo tipo son apuntes de empleados del banco sobre clientes y conversaciones con ellos durante 2005.En esas conversaciones, segn el consorcio, se aprecia uncomportamiento "cuestionable, como el de losbanqueros aconsejando a sus clientessobre las diferentes formas de eludir el pago de impuestos en sus pases de origen, y a losclientes contando a los banquerosque no han declarado sus cuentas".Muchas cuentas estna nombre de empresas con sede en parasos fiscales, como Islas Vrgenes o Panam, y miles de ellas aparecennombradas con cifrasy sin identificaciones personales. (Anexo 1.) Qu Es El Secreto Bancario?El secreto bancario consiste en la proteccin que los bancos e instituciones financieras deben otorgar a la informacin relativa a los depsitos y captaciones de cualquier naturaleza, que reciban de sus clientes. Se entiende que esta informacin es parte de la privacidad de los clientes del sistema financiero. Si no existiera esta norma, cualquier persona podra solicitar en un banco, por ejemplo, informacin sobre los movimientos de las cuentas de una persona.Algunos gobiernos consideran el secreto bancario como uno de los instrumentos principales delmercado negroy delcrimen organizado. Qu es la evasin fiscal?Laevasin fiscal, es un acto ilegal que consiste en ocultar bienes o ingresos con el fin de pagar menos impuestos.Por lo general es algo que casi todos relacionamos con personas ricas y famosas. Seguramente le vendrn a la memoria historias de artistas, polticos o gente de la alta sociedad que fueron noticia porque se descubri que posean cuentas millonarias en bancos suizos o enparasos fiscales.Pero la evasin de impuestos es una prctica mucho ms habitual y cercana de lo que pudiera pensar. Lejos de la repercusin meditica de los grandes casos de corrupcin, se producen a diario multitud de ejemplos en nuestro entorno ms cercano.Qu Mecanismos Ha Adoptado El SIN Para Disminuir La Evasin Fiscal?De acuerdo con datos del Servicio de Impuestos Nacionales (SIN), desde el 12 de diciembre de 2012, cuando entr en vigencia la Ley Financial 2013, hasta el 19 de diciembre del ao pasado, se hicieron 33.251 operativos. De ese total, se clausuraron 14.914 comercios. Otros 18.337 optaron por pagar una multa para evitar el cierre. Por ese ltimo concepto, el fisco recaud Bs 10,5 millones.El presidente del SIN, indic en reiteradas ocasiones que se adoptaron medidas importantes desde 2013 para reducir la evasin y el fraude tributario.En esa lnea, el funcionario asegur que la nueva normativa tributaria dispone sanciones progresivas para los negocios que no emiten factura y endurece las penas por los delitos de comercializacin y la falsificacin de facturas con dos a seis aos de crcel.Aadi que el fisco dio nuevas facilidades de pago para los contribuyentes que tienen deudas de impuestos flexibilizando la cancelacin de stas en cuotas.Con Respectos A Los Depsitos En Este Banco En Qu Puesto Se Encuentra Bolivia?La pgina web delConsorcio Internacional de Periodistas de Investigacin (ICIJ), publica un ranking en el que muestra aBolivia en el puesto 104entre los pases con mayores cantidades en dlares en los archivos suizos, la informacin fue obtenida en datos filtrados que contiene un documento denominado Lista Falciani.Bolivia ocupa el puesto 104 entre los pases con las mayores cantidades en dlares en los archivos suizos filtrados. La cantidad mxima de dinero asociado aun cliente conectado a Bolivia fue de 32,1 millones de dlaresde un total de 93,5 millones de dlares, seala el portal digital de ICIJ. (Anexo 2)Qu Acciones Ha Tomado El Ministerio De Transparencia Para Conocer La Identidad De Los Bolivianos Con Cuenta En Suiza?Desde el Ministerio de Transparencia indicarondesconocer el caso sobre las cuentas de bolivianosen el banco britnico en Suiza. En las prximas horas emitirn un informe una vez revisada la informacin en torno al hecho.

Qu Consecuencias Legales Puede Tener El Banco HSBC Por Colaborar A Sus Clientes Ha Evadir Impuestos?Tener cuentas en el exterior no es ilegal en muchas partes del mundo, tener dinero, no obstante, numerosas personas las utilizan para esconder dinero de las autoridades impositivas de sus pases. El banco HSBC admiti que algunos individuos aprovecharon el secreto bancario para tener cuentas no declaradas.El banco HSBC enfrenta ahora una investigacin criminal en Estados Unidos, Francia, Blgica y Argentina. Sin embargo el Reino Unido, donde la entidad tiene su casa matriz, no ha tomado acciones legales.CONCLUSIONAl final de esta investigacin relacionada a las noticias que pone como protagonistas al banco HSBC, se llega a la conclusin de que la evasin fiscal internacional consiste en evitar o impedir la realizacin del hecho generador de la obligacin tributaria en un determinado sistema fiscal.Uno de los principales escenarios de evasin fiscal internacional son los llamados parasos fiscales, que podemos definirlo como un territorio que posee un sistema fiscal que ofrece una escasa o nula tributacin y que facilita la evasin fiscal de contribuyentes pertenecientes a otras jurisdicciones. Esto nos hace reflexionar sobre los grandes problemas que produce la falta de ingresos a las arcas del Estado, ya que al disminuir los recursos recaudados, posee menos dinero para invertir en obras, programas y acciones que mejoren la calidad de vida de los ciudadanos y propicien el desarrollo econmico del pas, por el cual unos de los principales motivos de la evasin fiscal es la ausencia de una verdadera conciencia tributaria individual y colectiva.

Hoy muchos se deben hacer la interrogante de que pasara al final con el banco HSBC suiza despus de haberse filtrado y publicado la lista falciani, las diferentes autoridad de diferentes paises tomaran medidas drsticas, como para poder cerrar el banco HSBC, creo que este gigante constituye un ejemplo suplementario a la doctrina de Too Big To Jail (Demasiados Grandes Para Ser Encarcelados)

BIBLIOGRAFIA O REFERENCIAS

1. http://noticias.univision.com/article/2239499/2015-02-08/mundo/noticias/la-investigacion-internacional-que-desvelo2. http://www.telesurtv.net/news/Revelan-sistema-de-evasion-fiscal-en-Suiza-20150209-0012.html3. http://www.abc.com.py/especiales/cuentas-secretas-en-suiza/para-entender-los-swiss-leaks-1335991.html4. http://www.sopitas.com/site/441837-swissleaks-el-trabajo-sucio-de-hsbc-para-famosos-y-criminales/5. http://www.elmundo.com.ve/noticias/actualidad/internacional/swissleaks--la-prensa-revela-la-cara-oculta-del-se.aspx6. http://es.wikipedia.org/wiki/Secreto_bancario7. http://www.paraisos-fiscales.info/evasion-de-impuestos.html8. http://reyquibolivia.blogspot.com/2012/01/evasion-fiscal-trae-efectos-negativos.html9. http://www.bbc.co.uk/mundo/noticias/2013/03/130318_hacker_falciani_hsbc_frances_nm.shtml10. http://www.rtve.es/noticias/20150209/investigacion-revela-nombres-titulares-hsbc-suiza-denuncia-posible-evasion-fiscal/1095700.shtml

ANEXOS

ANEXOS No. 1

ANEXOS No. 2

_________________Ervin Rojas Montao