Estados Financieros y Dictamen del Revisor Fiscal · Balance General ... Considero que la evidencia...

Estados Financieros y Dictamen del Revisor FiscalSociedad Portuaria Regional de Buenaventura S.A.31 de Diciembre de 2014 y 30 de Junio de 2014

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Contenido

Dictamen del Revisor Fiscal .................................................................................... 5

Certificación de Estados Financieros ....................................................................... 7

Balance General ..................................................................................................... 8

Estado de Resultados ............................................................................................. 9

Estado de Cambios en el Patrimonio .................................................................... 10

Estado de Cambios en la Situación Financiera ...................................................... 11

Estados de Flujos de Efectivo ............................................................................... 12

Notas a los Estados Financieros ........................................................................... 13

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INFORME FINANCIERO / SEGUNDO SEMESTRE 2014

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Informe del Revisor Fiscal

24 de Febrero de 2015

A la Asamblea de Accionistas deSociedad Portuaria Regional de Buenaventura S.A.

He auditado el balance general de Sociedad Portuaria Regional de Buenaventura S.A. al 31 de Diciembre y 30 de Junio de 2014 y los correspondientes estados de resultados, de cambios en el patrimonio, de cambios en la situación financiera y de flujos de efectivo por los semestres terminados en esas fechas y el resumen de las principales políticas contables indicadas en la Nota 2 y otras notas explicativas.

La administración es responsable por la correcta preparación y presentación de estos estados financieros de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia para instituciones vigiladas por la Superintendencia de Puertos y Transporte. Esta responsabilidad incluye diseñar, implementar y mantener el control interno relevante para que estos estados financieros estén libres de errores de importancia relativa debido a fraude o error; seleccionar y aplicar las políticas contables apropiadas, así como establecer los estimados contables que sean razonables en las circunstancias.

Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre dichos estados financieros con base en mis auditorías. Obtuve las informaciones necesarias para cumplir mis funciones de revisoría fiscal y llevé a cabo mi trabajo de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en Colombia. Estas normas requieren que planee y efectúe la auditoría para obtener una seguridad razonable de si los estados financieros están libres de errores de importancia relativa.

Una auditoría de estados financieros comprende, entre otras cosas, realizar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los valores y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación del riesgo de errores de importancia relativa en los estados financieros. En la evaluación de esos riesgos, el revisor fiscal considera el control interno relevante de la entidad para la preparación y razonable presentación de los estados financieros, con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias. Una auditoría también incluye evaluar lo apropiado de las políticas contables usadas y de las estimaciones contables realizadas por la administración de la entidad, así como evaluar la presentación de los estados financieros en conjunto. Considero que la evidencia de auditoría que obtuve proporciona una base razonable para fundamentar la opinión que expreso a continuación.

En mi opinión, los citados estados financieros auditados por mí, que fueron fielmente tomados de los libros, presentan razonablemente, en todos los aspectos significativos, la situación financiera de Sociedad Portuaria Regional de Buenaventura S.A. al 31 de diciembre y 30 de Junio de 2014 y los resultados de sus operaciones, los cambios en el patrimonio, los cambios en su situación financiera y sus flujos de efectivo por los semestres terminados en esas fechas, de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia para instituciones vigiladas por la Superintendencia de Puertos y Transporte, los cuales fueron aplicados de manera uniforme.

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24 de Febrero de 2015

A la Asamblea de Accionistas deSociedad Portuaria Regional de Buenaventura S.A.

Con base en el resultado de mis pruebas, conceptúo que durante los semestres comprendidos entre el 1 de julio al 31 de diciembre de 2014 y el 1 de enero al 30 de junio de 2014, la contabilidad de la Compañía ha sido Ilevada conforme a las normas legales y a la técnica contable; las operaciones registradas en los libros y los actos de los administradores se ajustan a los estatutos y a las decisiones de la Asamblea de Accionistas; la correspondencia, los comprobantes de las cuentas y los libros de actas y de registro de acciones se llevan y se conservan debidamente; existen medidas adecuadas de control interno, de conservación y custodia de los bienes de la Compañía y los de terceros que están en su poder; existe concordancia entre los estados financieros que se acompañan y el informe de gestión preparado por los administradores, el cual incluye la constancia por parte de la administración sobre la libre circulación de las facturas emitidas por los vendedores o proveedores y la información contenida en las declaraciones de autoliquidación de aportes al Sistema de Seguridad Social Integral, en particular la relativa a los afiliados y a sus ingresos base de cotización, ha sido tomada de los registros y soportes contables; la Compañía no se encuentra en mora por concepto de aportes al Sistema de Seguridad Social Integral.

CARLOS FERNANDO GUTIÉRREZ COYRevisor Fiscal Tarjeta Profesional No. 107.920 – TMiembro de Crowe Horwath CO S.A

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Certificación de Estados Financieros

Víctor Julio González Riascos, en calidad de Representante Legal y José Néstor Naranjo Valencia, en calidad de Contador de Sociedad Portuaria Regional de Buenaventura S.A, declaramos que los estados financieros: Balance general al 31 de Diciembre y 30 de Junio de 2014, estado de resultados, de cambios en el patrimonio, de cambios en la situación financiera y de flujos de efectivo, junto con sus notas explicativas, por los semestres terminados en esas fechas, se elaboraron con base en las normas de contabilidad generalmente aceptadas en Colombia, aplicadas uniformemente con las del semestre anterior, asegurando que presentan razonablemente, la situación financiera al 31 de Diciembre y 30 de Junio de 2014, los resultados de sus operaciones, los cambios en el patrimonio y en la situación financiera y los flujos de efectivo por los semestres terminados el 31 de Diciembre y 30 de Junio de 2014. También confirmamos que:

a) Las cifras incluidas en los mencionados estados financieros y en sus notas explicativas fueron fielmente tomadas de los libros de contabilidad de Sociedad Portuaria Regional de Buenaventura S.A.

b) No ha habido irregularidades que involucren a miembros de la administración que puedan tener efecto de importancia relativa sobre los Estados Financieros enunciados o en sus notas explicativas.

c) Aseguramos la existencia de activos y pasivos cuantificables, así como sus derechos y obligaciones registrados de

acuerdo con cortes de documentos, acumulación y compensación contable de sus transacciones en los semestres terminados el 31 de Diciembre y 30 de Junio de 2014 y evaluados bajo métodos de reconocido valor técnico.

d) Confirmamos la integridad de la información proporcionada, respecto a que todos los hechos económicos han sido reconocidos en los Estados Financieros enunciados y en sus notas explicativas.

e) Los hechos económicos se han registrado, clasificado, descrito y revelado dentro de los Estados Financieros enunciados o en sus notas explicativas incluyendo los gravámenes y restricciones de los activos, pasivos reales y contingencias, así como también las garantías que se han dado a terceros.

f) La información contenida en los formularios de autoliquidación de aportes al sistema general de seguridad social integral es correcta, de acuerdo a las disposiciones legales, y Sociedad Portuaria Regional de Buenaventura S.A no se encuentra en mora por concepto de aportes al sistema mencionado.

g) No ha habido hechos posteriores al 31 de Diciembre de 2014 que requieran ajuste o revelación en los Estados Financieros o en sus notas explicativas.

Cordialmente,

VÍCTOR JULIO GONZÁLEZ RIASCOS JOSÉ NÉSTOR NARANJO VALENCIARepresentante Legal Contador Público

Tarjeta Profesional No. 78.953-T

Buenaventura - Valle del Cauca24 de Febrero de 2015

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Balance General(Expresado en miles de pesos colombianos)

Notas 31 de diciembre 2014

30 de Junio de 2014

ActivoActivo corriente:Disponible 3 $ 43.957.497 22.267.266 Inversiones temporales 4 23.199.570 12.333.087 Deudores 5 35.263.860 32.301.917 Inventarios 3.239.596 3.003.204 Diferidos 6 114.235 2.690.129 Total activo corriente 105.774.758 72.595.603

Inversiones permanentes 4 60.321.339 49.220.819 Deudores a largo plazo 5 2.561.959 2.310.545 Propiedades y equipo, neto 7 58.481.721 60.113.503 Intangibles 8 88.924.686 30.828.998 Diferidos 6 283.370.324 272.568.173 Otros activos 2.739.765 2.736.765 Valorizaciones 9 26.906.981 24.955.665 Total activo no corriente 523.306.775 442.734.468 Total activo $ 629.081.533 515.330.071

Pasivos y Patrimonio de los accionistasPasivo corriente:Obligaciones financieras 11 18.510.765 17.848.914 Proveedores 12 2.125.476 450.770 Cuentas por pagar 13 12.279.957 8.717.149 Impuestos, gravámenes y tasas 14 40.243.170 26.761.567 Obligaciones laborales 15 1.589.792 1.179.877 Pasivos estimados y provisiones 16 5.130.281 7.973.283 Pasivos diferidos 17 288.076 288.076 Otros pasivos 18 78.671 75.449Total pasivo corriente 80.246.188 63.295.085

Pasivo no corriente:Obligaciones financieras 11 325.267.438 239.017.493 Otras Obligaciones Particulares 11.005.316 -Pasivos diferidos 17 7.486.882 5.253.927 Total pasivos no corriente 343.759.636 244.271.420 Total Pasivo 424.005.824 307.566.505

Patrimonio, Ver estado adjunto 205.075.709 207.763.566Total pasivos y Patrimonio de los accionistas $ 629.081.533 515.330.071

Cuentas de orden 21 $ 498.177.017 440.199.308

VÍCTOR JULIO GONZÁLEZ RIASCOS JOSÉ NÉSTOR NARANJO VALENCIA CARLOS FERNANDO GUTIÉRREZ COYRepresentante Legal Contador Público T.P.78.953 –T Revisor Fiscal T.P. 107.920 –T(Véase certificación adjunta) (Véase certificación adjunta) Miembro de Crowe Horwath CO S.A

(Véase informe adjunto)

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Estados de ResultadosSemestres que terminaron al 31 de Diciembre de 2014 y 30 de Junio de 2014 (Expresado en miles de pesos colombianos, excepto utilidad neta por acción)

Notas 31 de diciembre 2014

30 de junio de 2014

Ingresos operacionales, neto 22 $ 157.766.992 118.862.722 Gastos operacionales de ventas 23 (84.527.179) (61.354.586)Utilidad bruta 73.239.813 57.508.136

Gastos operacionales de administración 24 (13.138.833) (10.634.317)Utilidad operacional 60.100.980 46.873.819

(Gastos) Ingresos no operacionales, neto 25 (17.782.282) 7.103.508

Utilidad antes de impuesto de renta 42.318.698 53.977.327

Impuesto de renta 14 (7.017.792) (7.810.982) Resultados del ejercicio $ 35.300.906 46.166.345

Resultado neto por acción, en pesos $ 405.50 530.31



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Estado de Cambios en la Situación Financiera(Expresado en miles de pesos colombianos)

31 de diciembre de 2014

30 de juniode 2014

Recursos financieros provistos:Resultados del ejercicio $ 35.300.906 46.166.345Cargos (abonos) que no afectan el capital de trabajo: Depreciación y amortización 13.104.836 12.230.944Utilidad en método de participación patrimonial, neta (12.207.966) (9.321.834)Provisión de inversionesProvisión de Propiedades y equipo

45.410(24.761)

9.156(24.764)

Recuperación de provisión de inversiones (93.242) (21.332)

Capital de trabajo provisto por las operaciones 36.096.183 49.038.515

Disminución de inversión permanentes (dividendos decretados subsidiarias) 5.941.970 7.625.437Aumento en inversiones permanentes (7.205.569) -(Aumento) Disminución de deudores a largo plazo (251.414) 1.922.307Aumento en pasivos diferidos 1.232.955 24.637Adquisición de propiedades y equipo (2.213.727) (27.797.567)Disminución propiedades y equipo 30.000 -Aumento de diferidos (19.928.965) (43.973.523)Aumento(Disminución) de Otros Activos (3.000) 701.401Dividendos decretados (37.521.198) (44.396.024)Disminución (Aumento) de obligaciones financieras a largo plazo 86.249.945 (12.961.287)Aumento de obligaciones particulares a largo plazo 11.005.316 -Aumento (Disminución) de Intangibles (59.204.444) 27.453.053Aumento (Disminución) en el capital de trabajo $ 16.228.052 (42.363.051)

Cambios en los componentes del capital de trabajo:Disponible 21.690.231 (14.279.051)Inversiones temporales 10.866.483 (11.671.184)Deudores 2.961.943 10.164.653 Inventarios 236.392 959.154Diferidos (2.575.894) 603.573Obligaciones financieras (661.851) (6.549.200) Proveedores (1.674.706) 1.798.987Cuentas por pagar (3.562.808) 1.414.683Impuestos, gravámenes y tasas (13.481.603) (24.117.240)Obligaciones laborales (409.915) 408.157Pasivos estimados y provisiones 2.843.002 (1.232.408)Otros pasivos (3.222) 136.825Aumento (Disminución) en el capital de trabajo $ 16.228.052 (42.363.051)



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Estado de Flujos de Efectivo(Expresado en miles de pesos colombianos)


30 de juniode 2014

Flujos de efectivo por las actividades de operación:Resultados del ejercicio $ 35.300.906 46.166.345Conciliación entre los resultados del ejercicio y el efectivo neto provistopor las actividades de operación:Depreciación y amortización 13.104.836 12.230.944Provisión para Cuentas de dudoso recaudo 777.202 1.145.691Provisión de inversiones 45.410 9.156Provisión propiedades y equipo -Recuperación de provisión de inversiones (93.242) (21.332)Recuperación de provisión de propiedades y equipo (23.761) (24.764)Utilidad en método de participación patrimonial, neta (12.207.966) (9.321.834)Utilidad en venta de propiedades y equipo (30.000)Cambios en activos y pasivos operacionales:Deudores (3.990.559) (9.388.037)Inventarios (236.392) (959.154)Diferidos (17.353.070) (44.577.100)Intangibles (59.204.444) 27.453.053Otros activos (3.000) 701.401Proveedores 1.674.706 (1.798.987)Cuentas por pagar 3.562.808 (1.414.683)Impuestos, gravámenes y tasas 24.486.919 24.117.240Obligaciones laborales 409.915 (408.157)Pasivos estimados y provisiones (2.843.002) 1.232.408Pasivos diferidos 2.232.955 24.637Otros pasivos 3.222 (136.825)Efectivo neto provisto por las actividades de operación 14.386.557 45.030.002flujos de efectivo por las actividades de inversión:Disminución de inversiones permanentes (dividendos decretados en subsidiarias) 5.941.970 7.625.437Venta de propiedades y equipo 30.000 -Adquisición de inversiones permanentes (7.205.569) -Adquisición de propiedades y equipo (1.213.727) (27.797.567) Efectivo neto usado por las actividades de inversión (2.447.326) (20.172.130)Flujos de efectivo por las actividades de financiación:Adquisición de obligaciones financieras 148.070.253 63.182.071Pago de obligaciones financieras (61.158.457) (69.594.155)Dividendos decretados (37.521.198) (44.396.024)Efectivo neto usado en las actividades de financiación 49.390.598 (50.808.108)Aumento (Disminución) neto en efectivo y equivalentes de efectivo 32.556.714 (25.950.235)Efectivo y equivalentes de efectivo al comienzo del semestre 34.600.353 60.550.588Efectivo y equivalentes de efectivo al final del semestre $ 67.157.067 34.600.353



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Notas a los Estados Financieros(Expresado en miles de pesos colombianos)

Nota 1. – Entidad reportante y objeto social

La Sociedad Portuaria Regional de Buenaventura S.A. - SPRBUN se constituyó el 21 de diciembre de 1993, según la escritura pública No. 3306 de la Notaría Segunda de Buenaventura y su duración legal se extiende hasta el 31 de diciembre de 2043. La operación de la Sociedad se inició a partir del 17 de marzo de 1994.

La Sociedad tiene por objeto principal las actividades de administrar el puerto de servicio público de Buenaventura que venía siendo administrado por la Empresa Puertos de Colombia, en Liquidación, la inversión en construcción, mantenimiento, expansión y modernización del mismo, la prestación de servicios directamente relacionados con la actividad portuaria, de acuerdo con la concesión portuaria otorgada por la Superintendencia General de Puertos mediante la resolución No. 1003 del 13 de septiembre de 1993, y la ejecución de todas las funciones que las normas atribuyen a las Sociedades Portuarias Regionales.

Contrato de Concesión con la Superintendencia de Puertos y Transporte

Mediante contrato de concesión No. 9 del 21 de febrero de 1994 suscrito con la Superintendencia de Puertos y Transporte se otorgó la concesión a la Sociedad. El 17 de marzo de 1994 se recibieron las instalaciones del Terminal Marítimo Buenaventura para su administración; en el contrato de concesión se estipulan entre otros aspectos, los siguientes:

a) El objeto del contrato consiste en otorgar a la Sociedad el derecho para ocupar y utilizar en forma temporal y exclusiva las playas, terrenos de bajamar y zonas accesorias que hacen parte del Terminal Marítimo de Buenaventura, a cambio de una contraprestación económica de US$106,692,880 dólares pagaderos durante los siguientes 20 años por trimestres anticipados.

b) El plazo de la concesión portuaria otorgado es por el término de 20 años, de los cuales finalizaron en marzo de 2014.

c) Con el fin de modernizar el Terminal Marítimo de Buenaventura y para efectos de acceder al otorgamiento de la concesión, la Sociedad se comprometió a efectuar reparaciones, variaciones, reformas y mejoras necesarias a los bienes entregados temporalmente por la Nación. De acuerdo con el contrato de concesión, todas las construcciones e inmuebles por destinación, que se encuentren instalados en la zona de uso público otorgada en concesión, revertirán gratuitamente al Estado. Igualmente revertirán en favor de la Nación las instalaciones e inmuebles situados en zonas adyacentes.

d) Para garantizar el adecuado cumplimiento del contrato, la Sociedad constituyó a favor del Estado, pólizas de responsabilidad civil extracontractual, de realización de estudios de impacto y protección ambiental, de contaminación y sobre la construcción de obras contempladas en el plan de desarrollo de inversión, tendientes a la expansión del Terminal Marítimo de Buenaventura.

14


Negociación Extensión del Contrato de Concesión con el Gobierno Nacional

El proceso de negociación de la extensión del contrato de concesión con el Gobierno Nacional, culminó con la definición del Plan de Inversiones, el modelo operativo – financiero y el esquema de pago de contraprestación portuaria.

El 30 de mayo de 2008 el Ministerio de Transporte a través de la Agencia Nacional de Infraestructura (antes Instituto Nacional de Concesiones – INCO) emitió la resolución 246 de 2008 que amplía el plazo de la concesión portuaria por veinte años más, esto es hasta el 21 de febrero de 2034, al 30 de junio de 2014 han transcurrido 3 meses.

El Plan de inversiones acordado es el siguiente:

Concepto Cifras en miles $COL

Cifras en USD$ (TRM $1.900 pesos)

Inversiones en infraestructura $ 410.247.821 $ 215.919.906Inversiones en equipos 332.075.154 174.776.397Dragado de mantenimiento del canal de acceso 102.600.000 54.000.000Otras inversiones 9.500.000 5.000.000Total plan maestro $ 854.422.975 $ 449.696.303

Nota 2. – Principales políticas y prácticas contables

En la contabilidad y en la preparación de sus estados financieros, la Compañía cumple con las normas de contabilidad generalmente aceptadas en Colombia, sobre la base de la continuidad de operaciones indefinidamente, entre las cuales se destacan las siguientes:

Bases de Preparación y Presentación

Los estados financieros se preparan y presentan de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados, disposiciones de la Superintendencia de Sociedades y normas legales expresas en Colombia, Decretos 2649 y 2650 y sus modificatorios.

Los estados financieros se presentan comparativos con el semestre inmediatamente anterior.

Períodos Contables

La Asamblea Extraordinaria de Accionistas celebrada el 24 de agosto de 2001, aprobó a partir del año 2002, dos cortes contables o ejercicios sociales al año, que coincidirán con el primer y segundo semestre del año. El primer período inicia el primero de enero y se corta el 30 de junio y el segundo inicia el 1 de julio y se corta el 31 de diciembre.

Transacciones y Saldos en Moneda Extranjera

Las transacciones en moneda extranjera se contabilizan en pesos a la tasa de cambio vigente en la fecha de la transacción. Los saldos de los activos y pasivos en moneda extranjera al 31 de Diciembre y 30 de Junio de 2014, se convirtieron a pesos colombianos a las tasas representativas del mercado, en pesos, de $2.392,46 y $1.881,19 respectivamente, por cada dólar estadounidense. La diferencia en cambio resultante del ajuste de los activos se

1514

registra en resultados; la de los pasivos se aplica al activo relacionado, hasta que el activo se encuentre en condición de utilización o venta; posteriormente, en resultados.

De acuerdo con el Decreto 4918 del 26 de diciembre de 2007, del Ministerio de Comercio, Industria y Turismo, la diferencia en cambio originada en inversiones de renta variable en subordinadas del exterior se registra como un mayor o menor valor del patrimonio; cuando la inversión sea efectivamente realizada, este valor afectará los resultados del ejercicio.

Uso de Estimaciones

La preparación de los estados financieros, de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados, requiere que la administración de la Compañía registre estimados y provisiones que afectan los valores de los activos y pasivos reportados y revele activos y pasivos contingentes a la fecha de los estados financieros. Los resultados reales pueden diferir de dichos estimados.

Equivalentes de Efectivo

El efectivo y los equivalentes de efectivo están representados por recursos de alta liquidez, que están constituidos por el disponible en bancos y las inversiones de alta liquidez con vencimiento menor o igual a los 90 días siguientes a su adquisición.

Inversiones

Las inversiones se registran al costo, el cual no excede el valor de mercado.

Las inversiones en las sociedades donde la Compañía tenga el poder de disponer que en el periodo siguiente le transfieran sus utilidades o excedentes, no se tenga la intención de enajenarlas en un futuro inmediato y que las utilidades de la subordinada no estén restringidas se contabilizan por el método de participación patrimonial.

El método de participación patrimonial se registra atendiendo lo señalado en la Circular número 6 del 18 de agosto de 2005 de la Superintendencia de Sociedades de acuerdo con la siguiente metodología:

a) Las variaciones en el patrimonio de la filial, originadas por los resultados del ejercicio, se registran en los resultados de la matriz. De los resultados de la filial se eliminan las utilidades no realizadas, relacionadas con venta de inventarios y/o activos fijos.

b) Las variaciones originadas en partidas patrimoniales distintas de los resultados, se registran como aumento o disminución de la inversión con abono o cargo al superávit método de participación patrimonial.

c) La diferencia entre el valor en libros de las inversiones y su valor intrínseco se registra como valorización o provisión (con cargo a resultados), según el caso.

Vinculados Económicos

La compañía presenta como vinculadas los saldos y las transacciones celebradas con Terminal Especializado de Contenedores - Tecsa S.A., Zona de Expansión Logística Ltda. - Zelsa Ltda., Sociedad Portuaria de Caldera S.A. y Sociedad Portuaria Granelera de Caldera S.A.

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Inventarios

Los inventarios corresponden a repuestos de grúas, elementos de oficina y cafetería, se contabilizan al costo de adquisición, en cual no excede el valor de mercado y su método de valoración es el promedio.

Gastos pagados por anticipado

Los gastos pagados por anticipado corresponden a erogaciones en que incurre la Sociedad en el desarrollo de su objeto social, cuyo servicio se recibe en períodos futuros. Estos gastos se amortizan durante el período en que se reciben los servicios o se causan los costos o gastos, así: Los seguros, durante la vigencia de la póliza y los otros, que básicamente corresponden a pagos trimestrales anticipados por contraprestación por utilización de activos, terrenos y playas de bajamar, trimestralmente.

Cargos diferidos

Los cargos diferidos corresponden a costos y gastos incurridos en mejoras y remodelaciones a propiedad ajena, investigaciones y proyectos, programas y licencias e impuestos de renta diferida, de los cuales se espera obtener beneficios económicos futuros; se amortizan con base en el consumo real de los bienes o duración del contrato, así:

a) Mejoras y remodelaciones en propiedad ajena, en el período menor entre la vigencia del respectivo contrato y su vida útil probable.

b) Investigaciones y proyectos en 10 años y/o hasta la vigencia de la prórroga de concesión (hasta el año 2034).

c) Programas y licencias para computador en 3 años.

d) El impuesto de renta diferido “débito” por diferencias temporales, en el momento en que se cumplan los requisitos de ley y reglamentarios de que tratan las disposiciones fiscales.

Propiedades y Equipo

Las propiedades y equipos se registran al costo de adquisición e incluyen el efecto de la inflación hasta el 31 de diciembre de 2006. La depreciación se calcula por el método de línea recta, sobre el costo ajustado por inflación, de acuerdo con la vida útil estimada de cada activo, así:

Años

Construcciones y edificaciones 20Maquinaria y equipo 10Maquinaria y equipo – método turnos de trabajo 15Maquinaria y equipo – grúa pórtico 3 20Equipo de oficina 10Equipo de computaciónEquipo de comunicación

510

Equipo médico científico 10Flota y equipo de transporte 5

1716

Las mejoras y reparaciones extraordinarias que prolongan la vida útil del activo, se capitalizan; las demás reparaciones y el mantenimiento preventivo se registran en los resultados del año.

A partir del mes de agosto de 2003, la Sociedad incrementó el gasto de depreciación de las grúas pórticos 1 y 2 por turnos adicionales de trabajo. Por cada turno adicional la Sociedad deprecia un 25% adicional, lo cual reduce su vida útil de 15 a 11 años.

A partir del mes de enero de 2009, basados en conceptos técnicos, la Sociedad modificó la vida útil de la grúa pórtico 3 de 10 a 20 años.

Intangibles

Los intangibles se registran al costo de adquisición y están representados por concesiones, franquicias y contratos de leasing. Su amortización se efectúa por el método de línea recta, las concesiones y franquicias se amortizan a 21 años y los leasings se amortizan por la vida útil del bien objeto de arrendamiento.

Crédito Mercantil

Originado por adquisiciones efectuadas por un precio superior al valor en libros de la subsidiaria y el cual está siendo amortizado en un período de 10 años por el método de línea recta, a partir de diciembre 2014, plazo en que se estima se generarán beneficios adicionales por dicha inversión.

Contratos de Leasing

Los derechos y obligaciones relacionados con bienes adquiridos en leasing se reconocen de conformidad con la naturaleza del contrato respectivo, así:

Leasing Financiero

El valor presente de los cánones de arrendamiento y de la opción de compra, calculado a la fecha del contrato, constituye el costo del activo, que se reconoce como un intangible, con abono a una obligación financiera. Durante la vigencia del contrato, el componente de los cánones de arrendamiento que corresponda a abono a capital se carga como un menor valor del pasivo; la parte correspondiente a intereses se registra como gasto financiero en el estado de resultados.

La depreciación se calcula por el método de línea recta durante la vida útil del bien y se registra como una amortización en el estado de resultados.

Leasing Operativo y Leasing de Infraestructura

La sociedad contabiliza el valor correspondiente al contrato, en cuentas de orden. El bien tomado en leasing no se contabiliza dentro del Balance General. Durante la vigencia del contrato, el componente de los cánones de arrendamiento se carga como gasto en el Estado de Resultados. En caso que se ejerza la opción de adquisición, se procede a contabilizar el bien en los estados financieros como un activo, por el valor de la opción.

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Valorizaciones y Desvalorizaciones

Las políticas contables relacionadas con el reconocimiento de las valorizaciones y desvalorizaciones se presentan a continuación:

a) Propiedades y Equipo

Resultan de comparar los avalúos técnicos con su valor neto en libros. Cuando el avalúo técnico es superior al valor en libros, la diferencia se registra como valorización en cuentas del balance; en caso contrario, se registra una desvalorización con cargo inicial a la valorización, hasta agotar su valor y el exceso en resultados.

Los avalúos se realizan al menos cada tres años. Durante los años intermedios, se actualizan con base en el Índice de Precios al Consumidor para ingresos medios, establecido por el Departamento Administrativo Nacional de Estadística, DANE.

b) Inversiones en Sociedades No Controladas

La valorización de las inversiones permanentes de no controladas, que corresponde al exceso de su valor intrínseco sobre su costo en libros, se registra en la cuenta de valorizaciones con crédito al superávit por valorizaciones. Si el valor intrínseco es inferior al costo en libros, la diferencia afecta en primer lugar la valorización y el superávit de la misma hasta su monto, si existiere y, en el evento de ser mayor, representa una desvalorización, la cual afecta las cuentas antes mencionadas como un menor valor de las mismas, sin perjuicio que el saldo neto de éstas llegare a ser de naturaleza contraria.

Impuestos, Gravámenes y Tasas

El gasto por impuesto de renta corriente se determina con base en la renta fiscal. El efecto de las diferencias temporales que implican la determinación de un menor o mayor impuesto en el año corriente, calculado a las tasas actuales, se registra como impuesto diferido activo o pasivo, según aplique, siempre que exista una expectativa razonable de que dichas diferencias se revertirán.

Contingencias

A la fecha emisión de los estados financieros pueden existir condiciones que desemboquen en pérdidas para la Compañía, pero que solo se conocerán si en el futuro determinadas circunstancias se presentan. Dichas situaciones son evaluadas por la Administración de la Compañía y los asesores legales en cuanto a su naturaleza, la probabilidad que se materialicen y los importes involucrados, para decidir sobre los cambios a los montos provisionados y/o revelados. Este análisis incluye los procesos legales vigentes contra la Compañía y los reclamos que aún no se han iniciado.

Cuentas de Orden

La Sociedad registra en cuentas de orden los hechos, circunstancias, compromisos o contratos de los cuales se pueden generar derechos u obligaciones y que, por tanto, pueden afectar la estructura financiera. También incluye cuentas para control de los activos, pasivos y patrimonio, información gerencial o control de futuras situaciones financieras y diferencias entre los registros contables y las declaraciones tributarias.

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Reconocimiento de Ingresos, Costos y Gastos

El sistema contable utilizado por la Sociedad es el de causación, según el cual los ingresos y egresos se registran cuando se causan, independientemente que se hayan cobrado o pagado en efectivo.

Los ingresos provenientes de servicios se causan cuando se prestan los servicios o durante el período contractual.

Resultado Neto por Acción

El resultado neto por acción se calcula con base en el promedio ponderado de las acciones en circulación durante el periodo que fue 87.056.154 acciones a 31 de Diciembre y 30 de Junio de 2014.

Estado de flujos de efectivo

La compañía prepara el estado de flujos de efectivo bajo el método indirecto, clasificando como equivalente de efectivo las inversiones temporales.

Hechos Importantes

De acuerdo al cronograma de aplicación del marco técnico normativo para los preparadores de información financiera del grupo 1, indicado en el artículo 3 del decreto 2784 del 28 de diciembre de 2012 y modificado por el Decreto 3023 de 2013, la Compañía inició desde el 1 de enero de 2014 el periodo de transición que permite la construcción del primer año de información financiera bajo Normas Internacionales, que es la base para la presentación de los estados financieros comparativos.

Por lo tanto, estos son los últimos estados financieros oficiales conforme a los Decretos 2649 y 2650 de 1993. Los primeros estados financieros bajo la nueva normatividad NIIF serán los del año 2015 que requieren su comparación con la información de transición del año 2014.

Nota 3. – Disponible

El saldo está conformado por:


30 de Junio de 2014

Caja 6.709 4.028Bancos 1.454.401 3.230.617Cuentas de ahorro 42.496.388 19.032.621

43.957.497 22.267.266

Los saldos que conforman el disponible no tienen ninguna restricción.

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Nota 4. – Inversiones

Tasa de interés efectiva anual 31 de Diciembre

de 201430 de Junio

de 2014Diciembre 2014

Junio 2014

Temporales:

CDT (pesos) 4,67% 4,13% $ 10.242.448 727.068CDT (dólares) 3,13% 3,00% 11.466.035 8.931.159Títulos de Devolución de Impuestos - 1.278.872Fidecomisos de inversión 2,98% 2,00% 1.491.087 1.395.987

$ 23.199.570 12.333.086

Permanentes:

En acciones $ 57.710.246 46.781.101Cuotas partes de interés social 5.966.489 5.842.946Otras inversiones 63.775 63.775

63.740.510 52.687.822Menos: provisión por desvalorización (3.419.171) (3.467.003)

$ 60.321.339 49.220.819

Detalle del movimiento de la provisión por desvalorización de inversiones durante los semestres terminados al:

31 diciembre de 2014

30 de Junio dede 2014

Saldo inicial $ 3.467.003 3.479.179Provisión 45.410 9.156Recuperación de provisión (93.242) (21.332)Saldo final $ 3.419.171 3.467.003

El detalle de las provisiones o valorizaciones es el siguiente:


Inversiones permanentes Participación CostoValor de

realización Provisión ValorizaciónControlante

Terminal Especializado de Contenedores S.A 72,06% $ 15.170.140 15.170.140 - -Zelsa Ltda. 99,95% 5.966.489 5.966.489 - -Sociedad Portuaria de Caldera S.A. 51,00% 8.326.475 8.326.475 - -Sociedad Portuaria Granelera de Caldera S.A. 51,00% 26.219.123 26.219.123 - -

55.682.227 55.682.227

2120

No Controlante:Promotora & Inversora Ecopuerto S.A. 1.000 1.000Desarrollos Industriales del Cauca S.A. 1.700.058 693.434 1.006.624 -Proyectos Energéticos del Cauca S.A. 1.906.266 1.815.569 90.697 -Sociedad Promotora Puerto Industrial de Aguadulce SA 2.724.429 2.088.315 636.114 -Sociedad de Transporte Férreo S.A. 1.662.755 - 1.662.755 -Club Campestre Farallones 51.836 28.855 22.981 -Club Sabaletas 11.939 113.752 - 101.813

8.058.283 4.740.925 3.419.171 101.813$ 63.740.510 60.423.152 3.419.171 101.813

30 de junio de 2014

Inversiones permanentes Participación CostoValor de

realización Provisión ValorizaciónControlante

Terminal Especializado de Contenedores S.A (1) 52,04% $ 15.535.138 15.535.138 - -Zelsa Ltda. 99,95% 5.842.946 5.842.946 - -Sociedad Portuaria de Caldera S.A. 51,00% 4.090.856 4.090.856 - -Sociedad Portuaria Granelera de Caldera S.A. 51,00% 19.160.599 19.160.599 - -

44.629.539 44.629.539

No Controlante:Promotora & Inversora Ecopuerto S.A. 1.000 1.000Desarrollos Industriales del Cauca S.A. 1.700.058 738.685 961.373 -Proyectos Energéticos del Cauca S.A. 1.906.266 1.813.850 92.416 -Sociedad Promotora Puerto Industrial de Aguadulce SA 2.724.429 1.996.792 727.636 -Sociedad de Transporte Férreo S.A. 1.662.755 - 1.662.755 -Club Campestre Farallones 51.836 29.015 22.822 -Club Sabaletas 11.939 113.992 - 102.053

8.058.283 4.693.334 3.467.002 102.053$ 52.687.822 49.322.873 3.467.002 102.053

(1) La Sociedad Portuaria Regional de Buenaventura S.A. tiene suscritos contratos de usufructo hasta el 31 de octubre de 2014, sobre 225.000 acciones ordinarias que posee en la Compañía Tecsa S.A. La cesión de dichas acciones tendrá únicamente el derecho a la percepción de los dividendos, por lo tanto no comprende los derechos de enajenar o gravar en alguna forma las acciones, el de recibir el reembolso que corresponda al momento de la liquidación de la sociedad, los derechos políticos que confieren las acciones y los derechos a recibir acciones en calidad de distribución de utilidades, las cuales permanecerán en cabeza de la Sociedad Portuaria Regional de Buenaventura S.A.

El objeto social de cada una de las compañías es el siguiente:

(1) Terminal Especializado de Contenedores S.A., tiene como objeto social la prestación de servicios de operación portuaria encaminados al manejo de contenedores en terminales especializados, así como la administración y explotación de puertos, muelles, terminales, equipos y patios de almacenamiento, principalmente de aquellos especializados en contenedores.

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(2) La Sociedad Zona de Expansión Logística Ltda. (Zelsa Ltda.) tiene como objeto social principal las siguientes actividades: prestación de servicios relacionados con la manipulación, operación y almacenamiento de contenedores y de carga en general, así como la administración y explotación de puertos, muelles, patios de almacenamiento y equipos para el manejo de carga.

(3) Sociedad Portuaria de Caldera S.A. tienen como actividad principal la prestación de los servicios relacionados con las escalas comerciales realizadas por todo tipo de embarcaciones que soliciten el atraque para tales fines en los puestos uno, dos, y tres en el Puerto de Caldera, así como los servicios requeridos con relación a la carga general, contenedores, vehículos, saquería y cobre chasis, en las instalaciones portuarias, tales como, carga y descarga, transferencia y almacenamiento, bajo el régimen de concesión de gestión de servicios públicos según se establece en el “Contrato de Concesión de Gestión de Servicios Públicos de la Terminal de Puerto Caldera firmado el 16 de noviembre de 2005 y refrendado el 30 de marzo de 2006.

(4) Sociedad Portuaria Granelera de Caldera S.A. tiene como actividad principal la prestación de los servicios de carga y descarga de productos a granel, así como el diseño, planificación, financiamiento, construcción, mantenimiento y la explotación en la nueva Terminal Granelera de Puerto Caldera, bajo el régimen de concesión de obra pública con servicios públicos, según se establece en el “Contrato de Concesión de Obra Pública con Servicios Públicos para la construcción y operación de la Terminal Granelera de Puerto Caldera, firmado el 24 de febrero de 2006 y refrendado el 19 de abril de 2006.

A continuación se presenta la composición patrimonial de las sociedades sobre las cuales se aplica el método de participación patrimonial:

Diciembre de 2014:

Junio de 2014:

Capital Reservas Revalorización del Patrimonio

Resultados del Semestre

Resultados de ejercicios Anteriores

Superávit por Valorización

Ajuste por Conversión

Total Patrimonio

Terminal Especializado de Contenedores S.A. 4,500,000 2,250,000 639,961 9,467,908 - 3,097,538 - 19,955,407

Zelsa LTDA. 3,700,000 748,451 667,428 503,225 78,115 272,497 - 5,969,716

Sociedad Portuaria de Caldera S.A. 2,375,030 424,930 - 5,489,177 (460,176) 6,350,555 2,147,488 16,327,004

Sociedad Portuaria Granelera de Caldera S.A. 22,737,955 2,255,493 - 3,349,078 16,318,684 285,057 6,463,779 51,410,046

Capital Reservas Revalorización del Patrimonio

Resultados del Semestre

Resultados de ejercicios Anteriores

Superávit por Valorización

Ajuste por Conversión

Total Patrimonio

Terminal Especializado de Contenedores S.A. 4,500,000 2,250,000 817,903 8,200,244 2,559,603 11,524,182 - 29,851,932

Zelsa LTDA. 3,700,000 701,700 724,609 467,514 252,283 - 5,846,106

Sociedad Portuaria de Caldera S.A. 2,375,030 424,930 - 4,066,689 904,168 - 250,469 8,021,286

Sociedad Portuaria Granelera de Caldera S.A. 23,809,878 1,637,927 - 4,926,985 11,689,643 411,860 (4,908,030) 37,568,263

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Nota 5. – Deudores


30 de juniode 2014

Clientes 13.513.910 10.541.512Cuentas por cobrar a vinculados económicos 12.467.452 10.522.228Cuentas por cobrar a socios y accionistas 15.774 16.393Anticipos y avances 6.147.314 674.703Depósitos 1.700.666 -Ingresos por cobrar 318.708 2.168.229Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor 2.957.886 9.498.330Reclamaciones 4.407.828 4.152.645Cuentas por cobrar a trabajadores 1.553 1.153Deudores varios 1.215.511 1.361.391Deuda de Difícil Cobro 119 119

42.746.721 38.936.703

Menos: Provisión deudas de difícil cobro (4.920.902) (4.324.241)

Porción a largo plazo (2.561.959) (2.310.545)35.263.860 32.301.917

Movimiento de la provisión:


30 de juniode 2014

Saldo al inicio 4.324.241 5.333.641Aumento(Disminución) 596.661 (1.009.400)Saldo al final 4.920.902 4.324.241

La porción por cobrar a largo plazo no tiene considerado el cobro de intereses, el detalle es el siguiente:

• Hyundai Corporation:

Cuenta por cobrar a Hyundai Corporation Inc., por valor de $2.447.948 al 31 de Diciembre de 2014 (30 de Junio de 2014 $2.194.944) correspondiente al fallo del Tribunal Superior del Distrito Judicial de Bogotá del 4 de mayo de 2004, a favor de la Sociedad Portuaria Regional de Buenaventura S.A. ( laudo arbitral de Hyundai Corporation Inc. Versus. S.P.R.BUN originado por el contrato No. 630 del 28 de julio de 2000).

• Servicios Portuarios Caldera:

Corresponde a préstamos por $83.237 a Diciembre 31 de 2014 (30 de Junio de 2014- $83.237) efectuados para el desarrollo de la etapa preoperativa de la Sociedad Portuaria de Caldera S.A. y Sociedad Portuaria Granelera de Caldera S.A.

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• Mercedes Múnera:

Acuerdo de pago con saldo de $30.655 a Diciembre 31 2014 (30 de Junio de 2014- $32.245) que se está cancelando a razón de $200 mensuales.

• Deudores varios: Cuentas de difícil cobro $119 a Diciembre 31 2014 (30 de Junio de 2014- $119) que se está cancelando a razón

de $200 mensuales.

Nota 6. – Diferidos


30 de junio de 2014

Gastos Pagados por anticipado:Seguros 58.081 1.579.273Otros 56.154 1.110.856

114.235 2.690.129

Cargos DiferidosMejoras en propiedad ajena 273.298.688 264.278.787Investigaciones y proyectos 3.578.108 3.671.450Programas y licencias para computador 89.085 162.203Impuesto diferido 1.288.725 1.288.725Otros 5.115.718 3.167.009

283.370.324 272.568.173

El Proyecto de Dragado del Canal de Acceso a 13.5 metros en la Bahía externa y a 12.5 metros en la Bahía Interna llevado a cabo por parte de la SPRBUN S.A. quedará concluido una vez cumpla con el compromiso de dragar la totalidad del canal externo a la profundidad de 13.5 metros como mínimo en toda su extensión, incluyendo el material duro o consolidado detectado entre las abscisas K17 y k18, en un volumen estimado de 35.440 M3 mediante corte y succión.

Nota 7. – Propiedades y equipo, neto


30 de junio de 2014

Terrenos 6.031.304 6.031.304Construcciones en curso 30.005 47.674Maquinaria y equipo en montaje 554.408 -Construcciones y edificaciones 1.144.004 1.144.004Maquinaria y equipo 124.049.304 123.766.703Equipo de oficina 3.021.899 3.019.834Equipo de computación y comunicación 14.690.852 14.452.655Equipo médico-científico 86.686 86.686Flota y equipo de transporte 2.307.503 2.491.186

151.915.965 151.040.046

Menos: Depreciación acumulada (93.308.149) (90.776.686)Menos: Provisiones por desvalorizaciones (126.095) (149.857)

58.481.721 60.113.503

2524

Nota 8. – Intangibles


30 de junio de 2014

Crédito Mercantil 59.204.444 -Bienes recibidos en Arrendamiento 31.032.948 31.032.948Otros 4.897.986 4.897.986

95.135.378 35.930.934

Menos: amortización acumulada (6.210.692) (5.101.936)88.924.686 30.828.998

El Crédito Mercantil se genera en la adquisición de 1.079.080 acciones equivalentes al 23.98% de la Compañía Terminal Especializado de Contenedores de Buenaventura S.A. en el mes de diciembre de 2014.

Nota 9. – Valorizaciones31 diciembre

de 201430 de junio

de 2014Propiedades y equipo:Terrenos 7.185.346 7.046.371Flota y equipo de transporte 273.256 217.517Maquinaria y equipo 18.559.930 16.878.664Equipo de oficina 184.499 134.210Construcciones y edificaciones 602.136 576.850

26.805.167 24.853.612

Acciones 101.814 102.05326.906.981 24.955.665

Nota 10. – Vinculados económicos

Las transacciones con vinculados económicos están representadas principalmente en asesorías, servicios portuarios y contratación de adecuaciones a cargo de la vinculada.

Un detalle de los saldos por cobrar y por pagar a vinculados económicos, y las operaciones más importantes con compañías vinculadas se presentan a continuación:


30 de juniode 2014

Por pagar :Terminal Especializado de Contenedores de Buenaventura S.A 473.559 294.197Zelsa Ltda.Sociedad Portuaria de Caldera

677.81139.075

251.906-

1.190.445 546.103

26


Por cobrar:Terminal Especializado de Contenedores de Buenaventura S.A 12.441.425 10.497.567Sociedad Portuaria Granelera de Caldera Sociedad Portuaria de Caldera

24.6611.366

24.661-

12.467.452 10.522.228

Venta de bienes y serviciosTerminal Especializada de Contenedores de Buenaventura 15.685.187 9.111.921Zelsa Ltda. 200 -

15.685.387 9.111.921

Compra de bienes y serviciosTerminal Especializado de Contenedores de Buenaventura S.A 3.154.279 1.765.318Zelsa Ltda. 3.507.494 2.263.539

6.661.773 4.028.857

Nota 11. – Obligaciones Financieras

El siguiente es un detalle de las obligaciones financieras:


30 de juniode 2014

Bancos nacionales 303.830.510 154.743.398Bancos del exterior 39.947.693 102.123.009

343.778.203 256.866.407

Menos: porción a corto plazo 18.510.765 17.848.914325.267.438 239.017.493

Los créditos con entidades financieras están garantizados mediante pagarés firmados por el representante legal de la compañía y están pactadas con índices IPC, libor + puntos adicionales que arrojan tasas de hasta 6,97% promedio anual. La Compañía causó intereses sobre las obligaciones financieras por $8.356.839 y $6.200.069 en diciembre y junio de 2014, respectivamente.

Los vencimientos futuros de las obligaciones a largo plazo son:

Diciembre de 2014

Deuda en Moneda Nacional Col $

Deuda en Moneda Extranjera Total enCol$US$ Col$

2016 27.617.409 1.971.429 4.716.564 32.333.973 2017 35.495.891 3.451.500 8.257.576 43.753.467 2018 36.329.224 5.004.649 11.973.423 48.302.647 2019 36.329.224 5.102.073 12.206.506 48.535.730

27

2020 35.495.891 5.203.504 12.449.174 47.945.065 2021 29.644.657 5.310.828 12.705.944 42.350.601 2022 21.168.819 3.451.028 8.256.447 29.425.266 2023 12.617.391 3.567.846 8.535.929 21.153.320 2024 5.574.635 2.463.044 5.892.734 11.467.369

$ 240.273.141 35.525.901 84.994.297 325.267.438

Junio de 2014

Deuda en Moneda Nacional Col $

Deuda en Moneda Extranjera Total enCol$US$ Col$

2015 8.090.649 11.719.1072016 17.337.726 - 31.313.1692017 19.443.202 3.037.214 7.266.414 35.325.0552018 16.723.552 4.718.935 17.925.73w3 34.649.2852019 16.723.552 9.626.357 18.109.007 34.832.5592020 15.890.219 9.527.787 17.923.578 33.813.7972021 14.051.019 8.477.730 15.948.221 29.999.2402022 4.936.118 6.089.152 11.454.852 16.390.9702023 3.140.627 2.634.504 4.956.003 8.096.6302024 8.090.649 1.529.713 2.877.681 2.877.681

$ 116.336.664 65.214.480 122.680.829 239.017.493

Nota 12. – Proveedores

El saldo de proveedores comprendía lo siguiente:


30 de junio de 2014

Nacionales 973.059 206.589Del Exterior 289.456 57.257Vinculadas económicas 862.961 186.924

2.125.476 450.770

Nota 13. – Cuentas por pagarEl saldo de cuentas por pagar comprendía lo siguiente:


30 de juniode 2014

A contratistas 1.368.146 367.084Costos y gastos por pagar 7.104.626 4.989.348Vinculados económicos 327.484 359.179Dividendos o participaciones por pagar 1.033.999 1.035.618

28


Retención en la fuente 1.549.185 871.028Impuesto a las ventas retenido 118.172 95.623Impuesto de industria y comercio retenido 35.190 14.587Retenciones y aportes de nómina 394.051 366.032Acreedores varios 349.104 618.650

12.279.957 8.717.149

Nota 14. – Impuestos, gravámenes y tasas El detalle de los impuestos, gravámenes y tasas al 31 de diciembre es el siguiente:


30 de juniode 2014

Impuesto de renta - 7.786.543Impuesto al valor agregado 3.034.679 2.055.213Impuesto de industria y comercio 916.152 1.531.914Impuesto al Patrimonio - 1.093.763Tasa por utilización de puerto - 371.154Contraprestación 36.292.339 13.922.980

40.243.170 26.761.566

El siguiente es el detalle del gasto de impuesto sobre la renta por los semestres que terminaron en:


30 de junio de 2014

Corriente 7.053.453 7.750.882Diferido (35.661) 60.100

7.017.792 7.810.982

Las disposiciones fiscales aplicables a la Compañía estipulan:

1. Impuesto sobre la Renta e Impuesto sobre la renta para la Equidad CREE

a) A partir del 1° de enero de 2013, se aplica la tarifa del 25% sobre el impuesto de renta de sociedades, inclusive las extranjeras establecidas en Colombia

b) CREE: Se crea el impuesto sobre la renta para la equidad (CREE), que grava las rentas liquidas y que deberá ser pagado a partir del 1 de enero de 2013 por las personas jurídicas que sean contribuyentes del impuesto sobre la renta a la tarifa del 9%.

c) Exonera a los empleadores de los aportes parafiscales: a favor del Servicio Nacional de Aprendizaje – SENA y del Instituto Colombiano de Bienestar Familiar – ICBF, correspondientes a los trabajadores que devenguen menos de 10 salarios mínimos mensuales legales vigentes, cumpliendo ciertas condiciones, a partir de mayo de 2013 se estableció la retenciones en la fuente sobre el impuesto sobre la renta para la equidad (CREE).

2928

d) Subcapitalización: Se establecen límites para la deducción de los gastos por concepto de intereses, los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios solo podrán deducir los intereses generados con ocasión de deudas, cuyo monto total promedio durante el correspondiente año gravable no exceda el resultado de multiplicar por tres (3) el patrimonio líquido del contribuyente determinado a 31 de Diciembre del año gravable inmediatamente anterior.

e) Se establece que únicamente para efectos tributarios las referencias contenidas en las normas tributarias a las normas contables, continuaran vigentes durante los 4 años siguientes a la entrada en vigencia de las normas internacionales de información financiera (2015).

f) La tarifa de ganancias ocasionales se reduce a 10% y se hacen otras modificaciones.

g) Se introducen nuevas normas para operaciones realizadas con vinculados económicos ubicados en zonas francas.

h) La base para determinar el impuesto sobre la renta no puede ser inferior al 3% de su patrimonio líquido en el último día del ejercicio gravable del año inmediatamente anterior.

i) A partir del año 2011, ningún contribuyente del impuesto sobre la renta podrá hacer uso de la deducción por inversión en activos fijos reales productivos (artículo 1 de la Ley 1430 de diciembre 29 de 2010).

j) La siguiente es la conciliación entre la utilidad (pérdida) antes de impuesto de renta y la renta gravable estimada de los semestres que terminaron al 31 de diciembre y 30 de junio:


30 de junio de 2014

Utilidad antes de impuesto sobre la renta 42.318.698 53.977.332

Provisiones 1.200.912 118.497Gastos no deducibles (612.188) 7.048.494Gastos fiscales deducibles (11.116.199) (3.770.172)Ingresos fiscales 1.024.518 3.602.414Ingresos no gravables (10.958.110) (13.041.627)Renta líquida gravable 21.857.631 47.934.938


30 de juniode 2014

Base para la renta presuntiva 138.025.945 146.588.309Porcentaje para renta presuntiva 3% 3%Renta presuntiva 4.140.778 4.397.649

Tasa de impuesto de renta 15% Y 34% 15% y34%Total impuesto de renta 7.092.529 8.354.394

Mas: Impuesto diferido (35.661) 60.100Menos : Descuento tributarios (39.076) (603.512)Total Gasto 7.017.792 7.810.982

30


k) La siguiente es la conciliación entre el patrimonio contable y el fiscal de los semestres que terminaron 31 de diciembre y 30 de junio:


30 de junio de 2014

Patrimonio contable 205.075.709 207.763.566Pasivos estimados 1.950.927 7.973.283Provisiones de activos 7.065.431 7.941.100Impuesto diferido crédito 7.486.882 5.253.927Valorizaciones contables (26.906.982) (24.955.665)Depreciación diferida acumulada (43.052.745) (28.166.374)Impuesto diferido debito (1.288.725) (1.288.725)Otros (13.693.654) (13.966.522)Patrimonio fiscal 136.636.843 160.554.591

2. Las declaraciones de renta de los años 2012 y 2013 se encuentran sujetas a revisión por las autoridades fiscales; los directivos de la Compañía y sus asesores legales y tributarios consideran que no se prevén impuestos adicionales con ocasión de una inspección. La administración decidió aprovechar lo dispuesto en el artículo 147 de la ley 1607 de 2012 y terminar el Expediente 2012-00770 que se tenía ante el Tribunal Administrativo del Valle del Cauca, por la declaración de Renta del año 2007, acogiéndose a los beneficios de exoneración de Sanción por Extemporaneidad e intereses de mora, no obstante lo anterior se hizo aprovechando la situación favorable que trajo esta norma vs las probabilidades de éxito que eran muy altas , pero que en el tiempo en que se produjera el fallo y que en el peor de los escenarios este no fuera favorable no se sabía se podía contar con la situación actual.

3. Zona Franca Especial

La Sociedad Portuaria mediante Resolución Nro.008750 del 19 de noviembre de 2012 fue declarada como Zona Franca Permanente Especial. De acuerdo a lo anterior la Sociedad Portuaria liquidara como tarifa de impuesto de Renta por el año gravable 2014 el 15% por los ingresos percibidos dentro del área denominada Zona Franca Permanente Especial y el 34% por los Ingresos percibidos en la Zonas Externas, este procedimiento fue avalado por los Asesores la Firma Pardo & Asociados al igual que por la administración de la Empresa.

La empresa segrega adecuadamente los ingresos y los gastos de las zonas externas de los ingresos y gastos totales de la Compañía con el fin de determinar razonablemente el impuesto de renta sobre la renta líquida gravable que debe tributar al 34%.

4. Precios de Transferencia

El artículo 260- 2 de la ley 1607 del 26 de diciembre 2012, dispone lo siguiente: Sin perjuicio de lo consagrado en otras disposiciones en este Estatuto, los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios ubicados domiciliados o residentes en el Territorio Aduanero Nacional, que celebren operaciones con vinculados ubicados en zona franca están obligados a determinar, para efectos del impuesto sobre la renta y complementarios, sus ingresos ordinarios y extraordinarios, sus costos y deducciones, y sus activos y pasivos, considerando para esas operaciones el Principio de Plena Competencia.

Los precios de transferencia del mencionado artículo solamente producen efectos en la determinación del impuesto sobre la renta y complementarios.

3130

REFORMA TRIBUTARIA LEY 1739 DE 2014

A continuación se resumen las nuevas disposiciones del año 2014 y su reglamentación:

Por medio de la ley 1739 del 23 de diciembre de 2014, el gobierno nacional modifica el estatuto tributario, la ley 1607 de 2012, se crean mecanismos de lucha contra la evasión, y se dictan otras disposiciones, que busca reducir el déficit fiscal que tiene el Gobierno Nacional para los próximos 4 años.

Esta reforma trae como principales novedades la creación del impuesto a la riqueza, una sobretasa del CREE y un impuesto denominado de “normalización tributaria”, modificaciones al impuesto a la renta, al impuesto para la equidad CREE, entre otras.

Impuesto a la Riqueza

La reforma tributaria Ley 1739 de 2014 creó el impuesto a la riqueza que tiene como hecho generador la posesión de la misma al 1 de enero de 2015, cuyo valor sea igual o superior a $ 1.000 millones de pesos.

Para efectos de este gravamen, el concepto de riqueza es equivalente al total del patrimonio bruto del contribuyente poseído en la misma fecha menos las deudas a cargo del contribuyente vigentes en esas mismas fechas, el valor del patrimonio y los pasivos se determinan de acuerdo con las normas del impuesto de renta.

El impuesto se causará el 1 de enero de cada uno de los años 2015 hasta 2017 y utilizando como base gravable el patrimonio líquido que se llegue a poseer en enero 1 de cada uno de tales años.

Estará a cargo de las personas Jurídicas, sociedades de hecho contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios excepto las mencionadas en el artículo 2 de la Ley 1739 del 2014, especialmente a las personas naturales no residentes y sociedades y entidades extranjeras que posean bienes directamente o indirectamente a través de establecimientos permanentes o sucursales.

Las tarifas para liquidar el impuesto a la riqueza se irán reduciendo entre los años 2015 hasta 2017 llegando a ser la más alta la del 1,5% y la más baja la del 0,05%.

El valor pagado por este impuesto no es deducible del impuesto de renta y complementarios ni del CREE, establecido en el artículo 298-6 del E.T. creado con el artículo 7 de la ley 1739 del 2014.

Adicionalmente, se creó el impuesto complementario de normalización tributaria al impuesto a la riqueza donde su hecho generador es la posesión de activos omitidos o pasivos inexistentes, entendidos como aquellos que no fueron incluidos en las declaraciones de impuestos existiendo la obligación legal de hacerlo, con una tarifa para los mismos años del 10%, 11.5% y 13% a cargo de los contribuyentes del impuesto a la riqueza y los declarantes voluntarios de dicho impuesto. No hay lugar a comparación patrimonial por la declaración de activos omitidos.

Impuesto Cree

El capítulo II de la Ley 1739 de 2014 igualó en su mayoría los conceptos determinantes de la base gravable a la dinámica del impuesto sobre la renta.

32


Es permitida la compensación de pérdidas fiscales y excesos de base mínima, a partir del 2015. De igual forma, se permite el descuento de los impuestos de renta pagados en el exterior dentro de los 4 periodos siguientes al pago. La tarifa del CREE se mantiene al 9% al igual que la prohibición de compensar este impuesto con otros impuestos. Los consorcios y uniones temporales empleadores en los cuales la totalidad de sus miembros estén exonerados del pago de aportes a SENA, ICBF y Salud por trabajadores que devenguen menos de 10 SMLMV., estarán igualmente exonerados de estos pagos. De igual forma, la reforma incluyó la creación de la sobretasa al CREE a cargo de los contribuyentes de este impuesto, cuando la base gravable del impuesto supere los $ 800 millones de pesos. El pago de la sobretasa se debe hacer por anticipado en dos cuotas anuales, teniendo en cuenta la base gravable del período inmediatamente anterior, con las siguientes tarifas: 5% para el año 2015, 6% para el año 2016, 8% para el año 2017 y 9% para el año 2018.

Modificaciones al impuesto de renta

Se modificó el IMAS para empleados, permitiendo su cálculo solamente a los empleados que obtengan ingresos inferiores a 2.800 UVT y patrimonio líquido inferior a 12.000 UVT. Se aumentó la tarifa de impuesto sobre la renta de las entidades extranjeras por rentas no atribuibles a establecimientos permanentes, quedando 39% para 2015, 40% para 2016, 42% para 2017 y 43% para 2018.

Descuento de IVA en Renta Se brinda la posibilidad a las personas jurídicas de descontar 2 puntos del IVA pagado en la adquisición o importación de bienes de capital gravados al 16% y el IVA pagado en la adquisición o importación de maquinaria pesada para industrias básicas, del impuesto sobre la renta correspondiente al año gravable en el que se adquirió o importó el bien.

Gravamen a los movimientos financieros

La Ley 1739 de Diciembre del 2014 confirma aplicación y tarifas del gravamen a los movimientos financieros:

• Al cuatro por mil (4x1000) en los años 2014 y 2018• Al tres por mil (3x1000) en el año 2019• Al dos por mil (2x1000) en el año 2020• Al uno por mil (1x1000) en el año 2021• A partir del 1 de Enero del año 2022 se deroga el gravamen a los movimientos financieros.

Deducción por inversiones en investigación, desarrollo tecnológico o innovación:

Las personas que realicen inversiones en proyectos calificados por el consejo nacional de beneficios tributarios en ciencia y tecnología e innovación como de investigación, desarrollo tecnológico o innovación, de acuerdo con los criterios y las condiciones definidas por el consejo nacional de política económica y social mediante documento conpes, tendrá derecho a deducir de su renta el ciento setenta y cinco (175%) del valor invertido en dichos proyectos en el periodo gravable en que se realizó la inversión.

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Nota 15. – Obligaciones laborales

Las obligaciones labores comprendían lo siguiente:


30 de junio de 2014

Salarios por pagar 14.525 -Cesantías consolidadas 803.617 393.912Intereses sobre cesantías 95.382 23.532Vacaciones consolidadas 676.268 762.433

1.589.792 1.179.877

Nota 16. – Pasivos estimados y provisiones

Los pasivos estimados y provisiones comprendían lo siguiente:


30 de junio de 2014

Para costos y gastos 4.013.413 2.916.385Para contingencias 1.116.868 5.056.898

5.130.281 7.973.283

Nota 17. – Diferidos

Los pasivos diferidos comprendían lo siguiente:


30 de juniode 2014

Ingresos recibidos por anticipado 288.076 288.076Impuesto de renta diferido crédito 7.486.882 5.253.927

7.774.958 5.542.003

Menos: porción corriente 288.076 288.0767.486.882 5.253.927

Nota 18. – Otros Pasivos

Los otros pasivos comprendían lo siguiente:


30 de juniode 2014

Ingresos recibidos para terceros 73.001 75.449Retenciones a terceros sobre contratos 5.670 -

78.671 75.449

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Nota 19. – Compromisos y contingencias

1) Contratos

Los principales contratos suscritos por la compañía son los siguientes:

a) Contrato de Cesión Tecnobell Ltda.

En el año 2001, la Sociedad recibió a título de Cesión de Tecnobell Ltda., los Contratos de Arrendamiento No. 004 y 016 de 1992, sus adiciones y otro sí firmado con el Ministerio de Comercio Exterior Colombiano, cuyas generalidades son:

El objeto del contrato consiste en otorgar a la Sociedad el derecho para ocupar y utilizar en forma temporal y exclusiva un terreno ubicado en las instalaciones de la Antigua Zona Franca, a cambio de una contraprestación económica.

El plazo de la concesión otorgado es por el término de 30 años cuyo vencimiento es el 4 de junio de 2022, no obstante las partes podrán de común acuerdo prorrogarlo por un periodo igual al inicial. En cualquier caso las partes de común acuerdo podrán darlo por terminado en cualquier tiempo.

El 1 de noviembre de 2011 el Instituto Nacional de Vías cede los derechos de los contratos de arrendamiento No. 004 y 016 de 1992 a Central de Inversiones S.A., de acuerdo al vencimiento del contrato de comodato por 5 años a partir de junio 21 de 2006.

b) Contrato de Cesión Makila S.A.

Por medio del contrato No. 0002 de enero 24 de 2000, la Sociedad recibió a título de Cesión de Makila S.A. el Contrato de arrendamiento No. 002 de 1988, firmado con el Ministerio de Comercio Exterior Colombiano, cuyas generalidades son:

El objeto del contrato consiste en otorgar a la Sociedad el derecho para ocupar y utilizar en forma temporal y exclusiva un terreno ubicado en las instalaciones de la Antigua Zona Franca, a cambio de una contraprestación económica.

El plazo de la concesión otorgado es por el término de 30 años cuyo vencimiento es el 30 de diciembre de 2018, no obstante las partes podrán darlo por terminado en cualquier momento o cuando ocurran sucesos imprevistos que desmejoren sensiblemente su ejecución.

En junio 9 de 2006 el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo y el Municipio de Buenaventura firmaron el contrato de comodato No. 23 sobre los terrenos de la antigua zona franca propiedad de la Nación (en el que se entrega el producido de los terrenos al Municipio, mediante la entrega en comodato los terrenos al Municipio), dando así cumplimiento a la Ley 998 de 2005. En el mencionado contrato quedó incluida la cesión que el Ministerio también hace al Municipio de los contratos de arrendamiento que celebró la Sociedad Portuaria Regional de Buenaventura S.A. SPRBUN con el Ministerio de Comercio Exterior (inicialmente el contrato era entre Makila S.A. y el Ministerio de Comercio Exterior Colombiano) La entrega real y material del inmueble al Municipio fue realizada el 21 de junio de 2006.

El 1 de noviembre de 2011 el Instituto Nacional de Vías cede los derechos del contrato de arrendamiento a Central de Inversiones S.A., esto con fundamento en la terminación del contrato de comodato por 5 años de junio 21 de 2006.

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c) Contratos suscritos con Gráneles S.A. y OPP Granelera S.A.

La S.P.R.BUN tiene firmado con Gráneles S.A. y OPP Granelera S.A. contratos de “Uso de Infraestructura portuaria para el manejo de gráneles sólidos en el Terminal Marítimo de Buenaventura”. El objeto principal del contrato es la entrega de áreas de terreno junto con las construcciones que sobre las mismas se lleven a cabo, ubicadas dentro del Terminal Marítimo de Buenaventura, con el objeto de destinarlas a la construcción, implementación y ejecución del sistema para el descargue, manipulación y almacenamiento de gráneles sólidos mediante el uso de un equipo de descargue moderno que permita llevar el producto por bandas transportadoras hacia los silos y bodegas de almacenamiento.

Todas las obras, construcciones o mejoras que estas compañías consideren necesarias deberán ser previamente aprobadas por la Sociedad Portuaria Regional de Buenaventura S.A. (S.P.R.BUN) y autorizadas por la Superintendencia General de Puertos y Transportes. Tales obras, construcciones y mejoras, al igual que los inmuebles por destinación que se encuentren en las áreas arrendadas al término del contrato pasarán a ser de propiedad de la Sociedad Portuaria Regional de Buenaventura S.A. (S.P.R.BUN), de acuerdo con lo establecido en el contrato estatal de concesión 009 del 21 de Febrero de 1994, sin que haya lugar a pago ni indemnización alguna por parte de ésta por este hecho, salvo en el evento que el contrato termine anticipadamente por causa imputable a la Sociedad Portuaria Regional de Buenaventura S.A. (S.P.R.BUN).

Los contratos tienen una duración de dieciocho (18) años, contados a partir de la fecha de su firma (9 de Noviembre de 1995) para Gráneles S.A. y (13 de julio de 1995) para OPP Granelera S.A., sin embargo, las partes podrán renovarlo por periodo de hasta veinte (20) años cada vez.

En el segundo semestre de 2005 se firmó otro sí para los contratos de ambas empresas en los cuales se establecen que las partes acuerdan renovar y/o prorrogar el contrato con un plazo igual al originalmente convenido en el mismo o por el término de la prórroga del contrato de concesión portuaria número 009 de 1994, si resultara ser menor al término inicialmente pactado, siempre y cuando se den las siguientes condiciones:

- Se prorrogue el contrato de concesión portuaria número 009 de 1994, celebrado entre la Nación – Ministerio de Transporte o la entidad que haga sus veces y la SPRBUN.

- Se modifique el presente contrato (firmado entre las empresas) de acuerdo con las exigencias y requisitos de la Nación – Ministerio de Transporte o de la entidad que haga sus veces, particularmente en lo relacionado con los aspectos económicos, de eficiencia portuaria, el plan de inversiones y la inversión social en Buenaventura, a más tardar en 60 días calendario, contados desde el momento en que la SPRBUN se notifique de la prórroga de la concesión.

El arrendatario acepta que las modificaciones que se hagan al contrato, no podrán ser en sus pretensiones, inferiores a las nuevas condiciones impuestas por la Nación – Ministerio de Transporte o la entidad que haga sus veces, al prorrogar el contrato de concesión número 009 firmado con la Nación el 21 de febrero de 1994.

Contrato de Arrendamiento No.101411 del 08 de Noviembre de 2010 suscrito con la Alcaldía Distrital de Buenaventura y la Sociedad Portuaria Regional de Buenaventura S.A.

El Objeto del contrato es la entrega, a título los bienes inmuebles ubicados en el terreno de la extinta Zona Franca Industrial y Comercial de Buenaventura. Lote de terreno contiguo a Zelsa con una extensión de 5.615,00M2; Lote de

36


terreno denominado Wincheros, con una extensión de 2.782,25 M2 (Los bienes inmuebles descritos anteriormente son de propiedad exclusiva de la Nación-Ministerio de Comercio, Industria y Turismo).

El término de duración del presente contrato es de ocho (8) años prorrogables, contados a partir de la fecha de aprobación de la garantía única, prevista en la cláusula séptima del presente contrato.

Debido a que el Contrato de Comodato sobre el lote de la Antigua Zona Franca de Buenaventura culminó el 20 de junio de 2011; el Instituto Nacional de Vías firmó un Contrato Interadministrativo de Cuentas en Participación con Central de Inversiones S.A. para la explotación mercantil de los contratos de arrendamiento de los inmuebles de propiedad del Instituto ubicados en la Antigua Zona Franca de Buenaventura, por lo que este canon ya no se paga al Municipio de Buenaventura.

d) Contrato de Arrendamiento No.101412 del 08 de Noviembre de 2010 suscrito con la Alcaldía Distrital de Buenaventura y la Sociedad Portuaria Regional de Buenaventura S.A.

El objeto del contrato es la entrega, a título los bienes inmuebles ubicados en el terreno de la extinta Zona Franca Industrial y Comercial de Buenaventura. Bodega No.4 con una extensión 5.880,84 M2; Lote Frupatia con una extensión de 2.982,93 M2; Lote Posterior a la Bodega de Tecnobell con una extensión de 12.044,12 M2; Bodega No.1 con una extensión de 3.054,46 M2; patio externo No.8 con una extensión de 5.305,79 M2 (Los bienes inmuebles descritos anteriormente son de propiedad exclusiva de la Nación-Ministerio de Comercio, Industria y Turismo).



e) Contrato de Arrendamiento No.101684 del 29 de Noviembre de 2010 suscrito con la Alcaldía Distrital de Buenaventura y la Sociedad Portuaria Regional de Buenaventura S.A.

El objeto del contrato es la entrega, a título los bienes inmuebles ubicados en el terreno de la extinta Zona Franca Industrial y Comercial de Buenaventura, Lote de terreno contiguo a Zelsa y Almagrario con una extensión de 8.978., 63 M2. (Los bienes inmuebles descritos anteriormente son de propiedad exclusiva de la Nación-Ministerio de Comercio, Industria y Turismo).



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2) Contratos de Leasing

El siguiente es un detalle de los contratos de leasing financiero al 30 de junio de 2014 y 31 de diciembre de 2013:

Diciembre de 2014

Tipo de Bien Plazo (meses)

Periodo de gracia

Canon promedio

Cuotas causadas

No.Cuotas pendientes Opción de

compraSaldo de los

contratosNo. Valore. Dos grúa pórtico post panamax tipo ship to shore 84 36 2.853.406 0 14 39.947.680 3.994.768 43.942.448

2.853.406 $ 39.947.680 3.994.768 $ 43.942.448

Junio de 2014

Tipo de Bien Plazo (meses)

Periodo de gracia

Canon promedio

Cuotas causadas

No.Cuotas pendientes Opción de

compraSaldo de los

contratosNo. Valor

c. 20 Impresoras (16 Laser Jet P4015X, 2 HP Color Laser Jet CM2320nv MFP, 1 Color Laser Jet CP4525D con 1GB Memoria Ram, 3 HP Laser Jet M4555h MFP)

36 0 1.725 30 6 10.350 - 10.350

d. 50 Hp 8100 Elite Sff Monitor Tft de 18.5 Wide y 50 Windows Pro 7 36 0 2.280 32 4 9.120 - 9.120

e. Dos grúa pórtico post panamax tipo ship to shore 84 36 2.250.441 0 14 31.506.170 315.062 31.821.232

2.254.446 $ 31.525.640 315.062 $ 31.840.702

3) Demanda de Nulidad Acuerdo No. 08 de 2012

El 20 de febrero de 2013 la sociedad Portuaria Regional de Buenaventura S.A. interpuso demanda de nulidad que cursa en el Juzgado Segundo Administrativo de Buenaventura, contra apartes de los artículos primero y segundo del Acuerdo No. 08 de 2012, expedido el 28 de septiembre de 2012 por el Consejo Distrital, mediante el cual se modificaron algunos artículos del Estatuto Tributario para el Distrito de Buenaventura,.

En dicho acuerdo el Distrito determinó que el impuesto predial recae sobre los bienes inmuebles ubicados en la jurisdicción del Distrito Especial de Buenaventura y se genera por la existencia del predio sin importar quien sea su propietario o poseedor; estableciendo como sujeto pasivo del impuesto predial unificado la persona natural o jurídica, poseedora, usufructuaria, concesionaria o tenedora de los predios públicos o privados ubicados en la jurisdicción del Distrito Especial de Buenaventura.

La Administración de la sociedad Portuaria Regional de Buenaventura S.A. considera que el acuerdo resulta inapropiado en la medida que crea un nuevo hecho generador no previsto en la ley y porque la norma legal en la que el municipio pretende fundamentar el Acuerdo, se encuentra derogada.

Al 30 de junio de 2014 y 31 de diciembre de 2013, no se había registrado provisión alguna para cubrir los valores

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que pudieran originarse por la eventual responsabilidad de la sociedad como sujeto pasivo del impuesto predial unificado en el Distrito Especial de Buenaventura por los predios que están concesionados a la sociedad, toda vez que el impuesto predial del lote de la concesión de la Sociedad Portuaria Regional de Buenaventura S.A. fue pagado por Instituto Nacional de Vías - INVIAS en el año 2013.

Los asesores legales de la sociedad consideran que los fundamentos de la demanda son sólidos para considerar que las pretensiones de la demanda prosperen o por lo menos para que se declare por vía judicial el decaimiento del Acuerdo demandado. Por lo tanto, no se considera necesario causar ninguna provisión para cubrir dichos riesgos.

4) Contingencias

Las contingencias corresponden a actos administrativos por demandas interpuestas contra la Sociedad, cuando se considera necesario, sobre las mismas se registra provisión con cargo a resultados. La administración de la sociedad y sus asesores legales consideran que el resultado de las demandas correspondientes a la parte no provisionada será favorable para los intereses de la sociedad o no generarán pasivos de importancia que deban ser contabilizados, o que si resultaren, estos no afectaran de manera significativa la posición financiera de la sociedad. Por lo tanto, no se considera necesario crear en la actualidad una provisión adicional para cubrir estos riesgos.

Nota 20. – Patrimonio

Capital

El capital autorizado al 31 de diciembre y 30 de Junio de 2014 está representado por 90.500.000 acciones comunes, con un valor nominal de $1.000 pesos cada una, de las cuales están suscritas y pagadas 87.056.154 al 31 de diciembre y 30 de Junio de 2014, se encuentran por suscribir 3.443.846 acciones a 31 de diciembre de 2014.

Reserva Legal

La Sociedad está obligada a apropiar como reserva legal el 10% de sus utilidades anuales, hasta que el saldo de la reserva sea equivalente como mínimo al 50% del capital suscrito. La reserva no es distribuible antes de la liquidación de la Sociedad, pero puede utilizarse para absorber o reducir pérdidas. Son de libre disponibilidad por la Asamblea General de Accionistas las apropiaciones hechas en exceso del 50% antes mencionado.

Reservas ocasionales

Las reservas ocasionales apropiadas directamente de las ganancias acumuladas corresponden a la corrección monetaria, por efecto inflacionario sobre los activos y pasivos no monetarios, y las cuentas del patrimonio, el cual no constituye ingreso efectivo, también incluye reservas sobre las utilidades obtenidas en método de participación patrimonial y reservas para el plan de modernización del puerto.

Revalorización del patrimonio

La revalorización del patrimonio no puede distribuirse como utilidades, pero es susceptible de capitalizarse libre de impuestos.

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Distribución de Utilidades

La Asamblea General de Accionistas en su reunión ordinaria del 19 de septiembre de 2014, aprobó un dividendo en efectivo por valor de 431 pesos por cada acción suscrita y pagada al 24 de septiembre de 2014.

La Asamblea General de Accionistas en su reunión ordinaria del 28 de marzo de 2014, aprobó un dividendo en efectivo por valor de 509,97 pesos por cada acción suscrita y pagada al 2 de abril de 2014.

Superávit de Capital

En superávit de capital se registra lo siguiente:

Superávit método de participación patrimonial: Corresponde a los incrementos o disminuciones en el patrimonio de las subordinadas, que se originan de partidas patrimoniales distintas de las de resultados, pero que aumentan o disminuyen el valor de la inversión registrada por la entidad controlante.

Diferencia en cambio no realizada: corresponde a la diferencia en cambio originada en inversiones del exterior y coberturas por madurar.

Nota 21. – Cuentas de orden


30 de junio de 2014

Deudoras:Deudoras de control 110.973.975 107.633.586Deudoras fiscales 47.208.372 47.208.372

158.182.347 154.841.958AcreedorasResponsabilidades contingentes 259.272.037 205.779.326Acreedoras fiscales 7.810.981 7.810.981Acreedoras de control 72.911.652 71.767.043

339.994.670 285.357.350498.177.017 440.199.308

Nota 22. – Ingresos operacionales

Los ingresos operacionales corresponden a:


30 de juniode 2014

Uso de Instalaciones a la carga 66.500.288 53.859.673Almacenaje 49.842.260 34.258.975Uso de instalaciones al operador 11.532.155 9.439.964Muellaje 6.958.040 5.145.271Conexión y desconexión refrigerados 2.519.018 1.962.459

40


Uso grúa multipropósito 517.009 255.011Uso grúas pórtico 9.825.871 7.174.140Otros Servicios 10.797.097 7.307.319

158.491.738 119.402.812

Menos: Devoluciones, rebajas y descuentos (724.746) (540.090)157.766.992 118.862.722

Nota 23. – Gastos Operacionales de ventas

Los gastos operacionales de venta corresponden a:

31 de diciembre 2014

30 de junio 2014

Gastos del personal 9.956.839 9.570.155Honorarios 352.103 101.157Impuestos 1.154.105 1.488.695Arrendamientos 1.521.903 1.555.095Contribuciones 30.977.973 15.941.870Seguros 1.372.442 1.386.609Servicios 20.909.980 16.397.724Gastos Legales 21.451 36.468Mantenimiento y reparaciones 3.227.346 1.674.381Adecuación e instalación 459.496 288.336Gastos de Viaje 90.182 126.453Depreciaciones 2.726.276 2.157.219Amortizaciones 9.793.821 8.709.832Diversos 1.193.307 658.892Provisiones 769.955 1.261.700

84.527.179 61.354.586

Nota 24. – Gastos Operacionales de Administración

Los gastos operacionales de administración corresponden a:


30 de juniode 2014

Gastos del personal 3.650.594 3.820.459Honorarios 2.736.732 1.556.485Impuestos 3.004.504 2.255.517Arrendamientos 184.057 154.588Contribuciones y afiliaciones 85.096 129.957Seguros 181.910 147.992Servicios 1.415.130 1.134.197Gastos legales 3.088 44.460Mantenimiento y reparaciones 395.017 268.755Adecuación e instalación 23.000 25.435

4140

Gastos de viaje 188.735 217.578Depreciaciones 142.994 134.487Amortizaciones 441.747 334.757Diversos 439.019 398.006Provisiones 247.210 11.644

13.138.833 10.634.317

Nota 25. – Otros ingresos (egresos), neto


30 de juniode 2014

Ingresos no operacionalesOtras ventas 210 5.851Financieros 6.528.177 14.871.674Ingreso método de participación patrimonial 12.207.967 9.321.834Arrendamientos 2.269.035 2.152.259Comisiones 250.884 -Servicios 51.518 46.301Recuperaciones 30.000 777.455Indemnizaciones 3.925.276 5.355Ingresos de ejercicios anteriores 150.882 82.443Devoluciones en otras ventas (21.763) (416)Diversos 141.988 39.284

25.534.174 27.302.040


30 de juniode 2014

Gastos no operacionalesFinancieros 38.744.718 15.964.824Pérdida en venta y retiro de bienes 2.954 3.068Gastos extraordinarios 1.347.646 2.313.840Gastos diversos 3.221.138 1.916.800

43.316.456 20.198.532(17.782.282) 7.103.508

Nota 26. – Presentación

Algunas de las cifras de los estados financieros al 30 de junio de 2014, fueron reclasificadas para propósitos de presentación con las del 31 de diciembre de 2014.

CRÉDITOSDirección General: Victor Julio González Riascos / Supervisión General: Walter Alberto Tenorio Castillo /Coordinación Edición: Herman Rojas Amaya / Diseño y Artes finales: Claudia Mendoza A. / Impresión: Imágenes Gráficas s.a.Cali- ColombiaMarzo de 2015

Buenaventura

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