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Banco ProCredit Colombia S.A. Estados Financieros por los Años Terminados al 31 de Diciembre de 2010 y 2009 e Informe del Revisor Fiscal
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Banco ProCredit Colombia S.A.
Estados Financieros por los Años
Terminados al 31 de Diciembre de 2010 y
2009 e Informe del Revisor Fiscal
BANCO PROCREDIT COLOMBIA S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 Y 2009 (En millones de pesos, excepto el valor nominal de la acción)
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1. ENTIDAD REPORTANTE
El Banco ProCredit Colombia S.A. es una sociedad anónima de naturaleza privada que fue
constituida el ocho (8) de febrero de 2008, mediante la escritura pública No. 417 de la Notaría
Treinta y Cinco de Bogotá D.C. con un término de duración establecido hasta el año 2100,
como Establecimiento Bancario. Tiene su domicilio principal en la ciudad de Bogotá D.C. y
opera a través de sus 20 oficinas en Colombia con 314 empleados al 31 de diciembre de 2010.
El objeto principal del banco es la prestación de servicios financieros con un enfoque
empresarial socialmente responsable y orientado a la sostenibilidad, aunque sin tener como
objetivo la maximización del beneficio, cumpliendo con elevados estándares de desempeño,
extendiendo las fronteras de los servicios financieros tanto a las micro, pequeñas y medianas
empresas como a la población mayoritaria y de bajos recursos no atendidos por el sector
financiero tradicional, facilitándoles el acceso a servicios financieros integrales, productos
sencillos, transparentes y fáciles de comprender, y prestando un servicio excelente al cliente y
un trato personal y proactivo.
En busca de este objetivo el Banco ProCredit Colombia S.A. tiene por objeto principal la
celebración y ejecución de todas las operaciones, actos y contratos propios de los
establecimientos bancarios, con sujeción a las disposiciones legales que sobre la materia rijan
en Colombia. En desarrollo de su objeto el BANCO podrá realizar todos los actos permitidos
por la ley y los reglamentos a los establecimientos bancarios, así como aquellos actos
directamente relacionados con el mismo y los que tengan como finalidad ejercer los derechos o
cumplir las obligaciones que se deriven legal o convencionalmente de su existencia y actividad.
Para el desarrollo del objeto social el Banco obtuvo la autorización de funcionamiento según
consta en la Resolución 746 del 13 de mayo de 2008 de la Superintendencia Financiera de
Colombia.
El Banco ProCredit Colombia S.A. es una sociedad subordinada de la matriz ProCredit Holding
AG, situación de control que fue informada a la Cámara de Comercio de Bogotá mediante
documento privado del 18 de marzo de 2008, inscrito el 27 de marzo de 2008 bajo el número
01200920 del libro IX.
Las reformas estatutarias del año 2010 fueron:
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Mediante Escritura Pública No. 2553 del 15 de Septiembre de 2010, de la Notaría Cuarenta
y Nueve, del Círculo de Bogotá, inscrita el 17 de Septiembre de 2010 en la Cámara de
Comercio, el Banco ProCredit Colombia reformó el artículo 5 de los Estatutos Sociales
aumentando el capital autorizado de $60.000.000.000 a $65.250.000.000, cifras en pesos
colombianos.
Mediante Escritura Pública No. 3523 del 23 de Diciembre de 2010, de la Notaría Cuarenta
y Nueve, del Círculo de Bogotá, inscrita el 24 de Diciembre de 2010 en la Cámara de
Comercio, el Banco ProCredit Colombia reformó el artículo 5 de los Estatutos Sociales
aumentando el capital autorizado de $65,250,000,000 a $70,500,000,000, cifras en pesos
colombianos.
2. PRINCIPALES POLÍTICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES
Las prácticas contables y las normas sobre preparación y presentación de los estados financieros
del Banco ProCredit Colombia están de conformidad con los principios de contabilidad
generalmente aceptados en Colombia e instrucciones y prácticas promulgadas por la
Superintendencia Financiera de Colombia y, en lo no previsto en ellas, con las normas de
contabilidad generalmente aceptadas en Colombia, contenidas en el Decreto 2649 de 1993.
Las principales normas de contabilidad generalmente aceptadas y las aprobadas por la
Superintendencia para la preparación de los estados financieros del Banco ProCredit Colombia
y se describen a continuación:
a. Sistema contable – El sistema contable utilizado es el de causación. El período de
acumulación contable y los cortes de ejercicio son anuales, al cierre del mes de diciembre.
b. Reconocimiento de ingresos, costos y gastos - Los ingresos, costos y gastos se llevan a
resultados por el sistema de causación. La suspensión de ingresos por intereses sobre la
cartera total se realiza a partir de la mora superior a un mes.
c. Inversiones – De conformidad con el Capítulo I de la Circular básica contable y financiera-
Circular 100 de 1995- de la Superintendencia Financiera de Colombia se estableció el
método de valoración, causación y registro de las inversiones.
El Banco ProCredit Colombia es una entidad sometida a la vigilancia de la
Superintendencia, y por tanto está obligada a valorar y contabilizar las inversiones.
La norma establece en dicho Capítulo: “Las entidades sometidas a la inspección y
vigilancia de la Superintendencia Financiera de Colombia (entidades vigiladas), están
obligadas a valorar y contabilizar las inversiones en títulos y/o valores de deuda, títulos y/o
valores participativos que conforman los portafolios o carteras colectivas bajo su control,
sean éstos propios o administrados a nombre de terceros, de conformidad con lo dispuesto
en dicha norma, de las cuales se excluyen las inversiones en clubes sociales, cooperativas y
entidades sin ánimo de lucro, las cuales se registrarán por el costo de adquisición.
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Objetivo de la valoración de inversiones – La valoración de las inversiones tiene como
objetivo fundamental el cálculo, el registro contable y la revelación al mercado del valor o
precio justo de intercambio al cual determinado valor o título, podría ser negociado en una
fecha determinada, de acuerdo con sus características particulares y dentro de las
condiciones prevalecientes en el mercado en dicha fecha.
La determinación del valor o precio justo de intercambio de un valor o título considera
todos los criterios necesarios para garantizar el cumplimiento del objetivo de la valoración
de inversiones, como los siguientes:
Objetividad: La determinación y asignación del valor o precio justo de intercambio de
un valor o título se efectúan con base en criterios técnicos y profesionales, que
reconocen los efectos derivados de los cambios en el comportamiento de todas las
variables que puedan afectar dicho precio.
Transparencia y representatividad: El valor o precio justo de intercambio de un valor o
título se determina y asigna con el propósito de revelar un resultado económico cierto,
neutral, verificable y representativo de los derechos incorporados en el respectivo
valor o título.
Evaluación y análisis permanentes: El valor o precio justo de intercambio que se
atribuya a un valor o título se fundamenta en la evaluación y el análisis permanentes de
las condiciones del mercado, de los emisores y de la respectiva emisión. Las
variaciones en dichas condiciones se reflejan en cambios del valor o precio
previamente asignado, con la periodicidad establecida para la valoración de las
inversiones.
Profesionalismo: La determinación del valor o precio justo de intercambio de un valor
o título se basa en las conclusiones producto del análisis y estudio que realizaría un
experto prudente y diligente, encaminados a la búsqueda, obtención, conocimiento y
evaluación de toda la información relevante disponible, de manera tal que el precio
que se determine refleje los montos que razonablemente se recibirían por su venta.
Clasificación de las inversiones – Las inversiones se clasifican en inversiones negociables,
inversiones para mantener hasta el vencimiento e inversiones disponibles para la venta. A
su vez, las inversiones negociables y las inversiones disponibles para la venta se clasifican
en valores o títulos de deuda y valores o títulos participativos.
Se entiende como valores o títulos de deuda aquellos que otorguen al titular del respectivo
valor o título la calidad de acreedor del emisor.
Se entiende como valores o títulos participativos aquellos que otorguen al titular del
respectivo valor o título la calidad de copropietario del emisor. Forman parte de los valores
o títulos participativos los títulos mixtos provenientes de procesos de titularización que
reconozcan de manera simultánea derechos de crédito y de participación.
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Los bonos convertibles en acciones se entienden como valores o títulos de deuda, en tanto
no se hayan convertido en acciones.
En cumplimiento de los principios de actuación del Grupo ProCredit en el mundo, las
inversiones del banco se limitan a aquellas de carácter obligatorio o necesario para la
operación de la entidad y a las que aseguren el cumplimiento de estándares de liquidez.
Inversiones negociables – Se clasifican como inversiones negociables todo valor o título
que ha sido adquirido con el propósito principal de obtener utilidades por las fluctuaciones
a corto plazo del precio. Esta clasificación se determina al momento de comprar los títulos
o valores.
A la fecha el Banco contabiliza en esta categoría la participación en los portafolios de
carteras colectivas abiertas administradas por entidades vigiladas por la Superintendencia
Financiera de Colombia.
Inversiones para mantener hasta el vencimiento – Se clasifican como inversiones para
mantener hasta el vencimiento, los valores o títulos respecto de los cuales el inversionista
tiene el propósito serio y la capacidad legal, contractual, financiera y operativa de
mantenerlos hasta el vencimiento de su plazo de maduración o redención. Esta
clasificación se determina en la fecha del plazo de las inversiones disponibles para la venta.
El Banco clasifica en esta categoría la inversión en Títulos de Desarrollo Agropecuario;
con los valores o títulos clasificados como inversiones para mantener hasta el vencimiento
no se pueden realizar operaciones de liquidez, salvo en los casos y para los fines que de
manera excepcional determine la Superintendencia Financiera.
Inversiones disponibles para la venta – Son inversiones disponibles para la venta los
valores o títulos que no se clasifiquen como inversiones negociables o como inversiones
para mantener hasta el vencimiento, y respecto de los cuales el inversionista tiene el
propósito serio y la capacidad legal, contractual, financiera y operativa de mantenerlos
cuando menos durante un año contado a partir del primer día en que fueron clasificados por
primera vez, o en que fueron reclasificados, como inversiones disponibles para la venta.
Vencido el plazo de un año a que hace referencia el inciso anterior, el primer día hábil
siguiente, tales inversiones pueden ser reclasificadas a cualquiera de las dos (2) categorías
anteriores, siempre y cuando cumplan a cabalidad con las características atribuibles a la
clasificación de que se trate. En caso de no ser reclasificadas en dicha fecha, se entiende
que la entidad mantiene el propósito serio de seguirlas clasificando como disponibles para
la venta, debiendo en consecuencia permanecer con ellas por un período igual al señalado
para dicha clase de inversiones. El mismo procedimiento se seguirá al vencimiento de los
plazos posteriores.
En todos los casos, forman parte de las inversiones disponibles para la venta: los valores o
títulos participativos con baja o mínima bursatilidad; los que no tienen ninguna cotización
y los valores o títulos participativos que mantenga un inversionista cuando éste tiene la
calidad de matriz o controlante del respectivo emisor de estos valores o títulos.
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De igual forma, las inversiones clasificadas como disponibles para la venta, podrán
utilizarse como garantías que respalden la negociación de instrumentos financieros
derivados, siempre y cuando la contraparte de sea una cámara de riesgo central de
contraparte.
En todos los casos, la clasificación debe ser adoptada por la instancia interna del Banco con
atribuciones para ello, y tiene que consultar las políticas establecidas para la gestión y
control de riesgos.
Se debe documentar y mantener a disposición de la Superintendencia, los estudios,
evaluaciones, análisis y, en general, toda la información que se haya tenido en cuenta o a
raíz de la cual se hubiere adoptado la decisión de clasificar o reclasificar un valor o título
como inversiones para mantener hasta el vencimiento o inversiones disponibles para la
venta.
Periodicidad de la valoración y del registro contable de la misma – La valoración de las
inversiones se debe efectuar diariamente, a menos que en otras disposiciones se indique
una frecuencia diferente.
Los registros contables necesarios para el reconocimiento de la valoración de las
inversiones se deben efectuar con la misma frecuencia prevista para la valoración.
Títulos y/o valores de deuda para mantener hasta el vencimiento – Los títulos y/o valores
clasificados como inversiones para mantener hasta el vencimiento, se valoran en forma
exponencial a partir de la tasa interna de retorno calculada en el momento de la compra.
Cuando en las condiciones de la emisión se hubiere establecido el empleo del valor del
indicador de la fecha de inicio del período a remunerar, la tasa interna de retorno se debe
recalcular cada vez que cambie el valor del indicador facial con el que se pague el flujo
más próximo. En estos casos, el valor presente a la fecha de reprecio del indicador,
excluidos los rendimientos exigibles pendientes de recaudo, se debe tomar como el valor de
compra.
Cuando en las condiciones de la emisión se hubiere establecido el empleo del valor del
indicador de la fecha de vencimiento del período a remunerar, la tasa interna de retorno se
debe recalcular cada vez que el valor del indicador facial cambie.
En el caso de los títulos que incorporen opción de prepagos la tasa interna de retorno se
debe recalcular cada vez que cambien los flujos futuros y las fechas de pago para efecto de
valoración. En estos casos el valor presente a la fecha de recálculo de los flujos futuros se
debe tomar como valor de compra.
Disponibilidad de las evaluaciones – Las evaluaciones realizadas por las instituciones
vigiladas deben permanecer a disposición de la Superintendencia y de la revisoría fiscal.
Contabilización de las inversiones – Desde el día de su adquisición, la contabilización de
los cambios en el valor de las inversiones se efectúa de forma individual para cada valor o
título, de la siguiente manera:
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Para las inversiones para mantener hasta el vencimiento, la actualización del valor presente
de esta clase de inversiones se debe registrar como un mayor valor de la inversión y su
contrapartida afectar los resultados del período. Los rendimientos exigibles pendientes de
recaudo se registran como un mayor valor de la inversión. En consecuencia, el recaudo de
dichos rendimientos se debe contabilizar como un menor valor de la inversión.
Reclasificación de las inversiones – Para que una inversión pueda ser mantenida dentro de
una cualquiera de las categorías de clasificación el respectivo valor o título debe cumplir
con las características o condiciones propias de la clase de inversiones de la que forme
parte.
En cualquier tiempo, la Superintendencia Financiera puede ordenar al Banco la
reclasificación de un valor o título, cuando quiera que éste no cumpla con las
características propias de la clase en la que pretenda ser clasificado o dicha reclasificación
sea requerida para lograr una mejor revelación de la situación financiera.
d. Cartera de créditos – El Banco ProCredit Colombia clasifica su cartera bajo los
lineamientos establecidos en el Capítulo II de la Circular Básica Financiera y Contable 100
de 1995 emanada de la Superintendencia Financiera de Colombia.
Las modalidades de crédito colocadas son operaciones de microcrédito y créditos
comerciales para pequeñas y medianas empresas principalmente. De acuerdo con la clase
de garantía se clasifican en créditos con garantía idónea y otras garantías.
Cartera microcrédito - La cartera de microcrédito está representada por todas las
operaciones activas de crédito a las cuales se refiere el artículo 39 de la Ley 590 de 2000 o
las normas que la modifican, sustituyen o adicionan, así como las realizadas con
microempresas en las cuales la fuente de pago de la obligación proviene de los ingresos
derivados de la actividad del cliente.
El saldo de endeudamiento del deudor no podrá exceder de ciento veinte (120) salarios
mínimos mensuales legales vigentes al momento de la aprobación de la respectiva
operación activa de crédito.
Se entiende por micronegocio o microempresa, incluidas las empresas familiares, pequeña
y mediana empresa, toda unidad de explotación económica, realizada por persona natural o
jurídica, en actividades empresariales, agropecuarias, industriales, comerciales o de
servicios, rural o urbana, que responda conjuntamente a los siguientes parámetros: a ) su
planta de personal no sea superior a los diez (10) trabajadores o b) sus activos totales
excluida la vivienda sean por valor inferior a quinientos (500) salarios mínimos mensuales
legales vigentes.
Para toda operación de microcrédito, el Banco clasifica las operaciones en las siguientes
categorías de riesgo crediticio:
Categoría A o “riesgo normal”
Categoría B o “riesgo aceptable, superior al normal”
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Categoría C o “riesgo apreciable”
Categoría D o “riesgo significativo”
Categoría E o “riesgo de incobrabilidad”
Categoría "A" - Crédito con riesgo crediticio NORMAL. Los créditos calificados en
esta categoría reflejan una estructuración y atención apropiadas. Los estados
financieros de los deudores o los flujos de caja del proyecto, así como la demás
información crediticia, indican una capacidad de pago adecuada, en términos del
monto y origen de los ingresos con que cuentan los deudores para atender los pagos
requeridos.
El Banco clasifica en categorías de mayor riesgo a deudores que independientemente
de que cumplan con las condiciones anteriores presenten mayor riesgo por otros
factores.
Categoría "B" - Crédito con riesgo ACEPTABLE. Los créditos calificados en esta
categoría están aceptablemente atendidos y protegidos, pero existen debilidades que
potencialmente pueden afectar, transitoria o permanentemente, la capacidad de pago
del deudor o los flujos de caja del proyecto, en forma tal que, de no ser corregidas
oportunamente, llegarían a afectar el normal recaudo del crédito o contrato.
Para que un crédito microcrédito tenga que estar clasificado en esta categoría la
condición mínima que debe cumplir es que se encuentre entre más de un (1) mes y
hasta dos (2) meses de mora
El Banco clasifica en categorías de mayor riesgo a deudores que independientemente
de que cumplan con la condición anterior presenten mayor riesgo por otros factores.
Categoría "C" – Crédito deficiente, con riesgo APRECIABLE. Se califican en esta
categoría los créditos o contratos que presentan insuficiencias en la capacidad de pago
del deudor o en los flujos de caja del proyecto, que comprometan el normal recaudo de
la obligación en los términos convenidos.
Para que un crédito microcrédito tenga que estar clasificado en esta categoría la
condición mínima que debe cumplir es que se encuentre entre más de dos (2) meses y
hasta tres (3) meses de mora
El Banco clasifica en categoría de mayor riesgo a deudores que independientemente
de que cumplan con la condición anterior presenten mayor riesgo por otros factores.
Categoría "D" - Crédito de difícil cobro, con riesgo SIGNIFICATIVO. Es aquél que
tiene cualquiera de las características de deficiente, pero en mayor grado, de tal suerte
que la probabilidad de recaudo es altamente dudosa.
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Para que un crédito microcrédito tenga que estar clasificado en esta categoría la
condición mínima que debe cumplir es que se encuentre entre más de tres (3) meses y
hasta cuatro (4) meses de mora.
El Banco clasifica en categoría de mayor riesgo a deudores que independientemente de
que cumplan con la condición anterior presenten mayor riesgo por otros factores.
Categoría "E" - Crédito IRRECUPERABLE. Es aquél que se estima incobrable. Para
que un crédito microcrédito tenga que estar clasificado en esta categoría la condición
mínima que debe cumplir es que se encuentre en más de cuatro (4) meses de mora.
El Banco clasifica en categoría de mayor riesgo a deudores que independientemente de
que cumplan con las condiciones anteriores presenten mayor riesgo por otros factores.
Provisión individual para operaciones de microcrédito – Se deben mantener en todo
momento provisiones no inferiores a los porcentajes que se indican, calculadas sobre el
saldo pendiente de pago:
Calificación de crédito
Porcentaje mínimo de provisión neto de
garantía
Porcentaje mínimo de provisión
A - 1%
B 1% 2,2%
C 20% -
D 50% -
E 100% -
Se entiende por porcentaje mínimo de provisión neto de garantía el porcentaje de provisión
que es aplicado sobre el saldo pendiente de pago descontando el valor de las garantías
idóneas, teniendo en cuenta las reglas establecidas en el numeral 2.1.4 del capítulo II,
Anexo 1, de la CBFC 100 de 1995 y sus modificaciones.
Se entiende por porcentaje mínimo de provisión el porcentaje de provisión que será
aplicado sobre el saldo pendiente de pago sin descontar el valor de las garantías idóneas.
En todo caso, la provisión individual por cada calificación debe corresponder a la suma de
las provisiones que resulten de aplicar el porcentaje mínimo de provisión neta de garantía y
el porcentaje mínimo de provisión.
Si durante dos (2) años consecutivos el crédito ha permanecido en la categoría “E”, el
porcentaje de provisión sobre la parte garantizada se elevará a sesenta por ciento (60%). Si
transcurre un año adicional en estas condiciones, el porcentaje de provisión sobre la parte
garantizada se elevará a cien por ciento (100%), a menos que el Banco demuestre
suficientemente la existencia de factores objetivos que evidencien la recuperación del
crédito y las gestiones realizadas para el cobro del mismo, en este caso identificando el
empleo de la vía judicial o extrajudicial, e indicando el estado del respectivo proceso.
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Con respecto a las operaciones de microcrédito se debe mantener en todo momento una
provisión no inferior a los porcentajes que se indican en el siguiente cuadro, calculada
sobre el saldo pendiente de pago neto de garantías:
Calificación de crédito
Porcentaje mínimo de provisión
A -
B 1%
C 20%
D 50%
E 100%
Para efectos de la constitución de las provisiones individuales, las garantías sólo respaldan
el capital de los créditos. En consecuencia, los saldos por amortizar de los créditos
amparados con seguridades que tengan el carácter de garantías idóneas, se provisionan en
el porcentaje que corresponda según lo establecido, aplicando dicho porcentaje para los
créditos microcrédito, a la diferencia entre el valor del saldo insoluto y el setenta por ciento
(70%) del valor de la garantía. En estos casos, dependiendo de la naturaleza de la garantía y
del tiempo de mora del respectivo crédito, para la constitución de provisiones sólo se
consideran los porcentajes del valor total de la garantía que se indican en los siguientes
cuadros:
Para garantías no hipotecarias:
Tiempo de mora del crédito Porcentaje 0 a 12 meses 70 %
Más de 12 meses a 24 meses 50 %
Más de 24 meses -
Para garantías hipotecarias o fiducias en garantía hipotecarias idóneas:
Tiempo de mora del crédito Porcentaje
0 a 18 meses 70%
Más de 18 meses a 24 meses 50 %
Más de 24 meses a 30 meses 30 %
Más de 30 meses a 36 meses 15 %
Más de 36 meses -
Las cartas de crédito stand by y las garantías otorgadas por el Fondo Nacional de Garantías
que cumplan las condiciones señaladas en el literal d) del numeral 1.3.2.3.1 del Capítulo II
de la Circular Externa 100 de 1995, se toman por el 100% de su valor para efectos de la
constitución de provisiones individuales las cuales se calculan de conformidad con lo
señalado en el párrafo anterior.
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Cartera comercial - Como cartera comercial se registran los créditos otorgados a personas
naturales o jurídicas para el desarrollo de actividades económicas organizadas, distintos a
los otorgados bajo la modalidad de microcrédito.
El Banco realiza la clasificación de su cartera y el cálculo de provisiones con base en el
modelo de referencia establecido por la Superintendencia Financiera de Colombia
contenido en el anexo 3 del capítulo II, de la Circular Básica Contable y Financiera 100 de
1995 y sus modificaciones.
A partir del 1 de abril del 2010, comenzó a regir la Circular Externa 054 de diciembre del
2009, donde se establece el nuevo modelo para el cálculo de las provisiones individuales de
la cartera de créditos y el Banco se acogió a esta nueva normativa en relación a las
provisiones contracíclicas y procíclicas.
Los contratos de cartera comercial se clasifican en una de las siguientes categorías de
riesgo crediticio:
Categoría AA,
Categoría A,
Categoría BB,
Categoría B,
Categoría CC,
Categoría Incumplimiento.
La calificación asignada en el momento de otorgamiento tiene validez sólo en el primer
reporte de calificación, período después del cual el crédito se mantiene en la categoría
asignada si no presentó mora o presenta riesgo para el pago de sus obligaciones diferente a
la definida inicialmente para la categoría asignada.
Categoría "AA" - Los créditos calificados en esta categoría reflejan una estructuración
y atención excelente. Los estados financieros de los deudores o los flujos de caja del
proyecto, así como la demás información crediticia, indican una capacidad de pago
optima, en términos del monto y origen de los ingresos con que cuentan los deudores
para atender los pagos requeridos.
Las condiciones mínimas para estar en esta categoría son: los créditos nuevos cuya
calificación asignada al momento de otorgamiento sea “AA” y los créditos ya
otorgados que no presenten mora superior a 29 días en sus obligaciones contractuales,
esto es entre 0 y 29 días en mora.
Categoría "A" - Los créditos calificados en esta categoría reflejan una estructuración
y atención apropiadas. Los estados financieros de los deudores o los flujos de caja del
proyecto, así como la demás información crediticia, indican una capacidad de pago
adecuada, en términos del monto y origen de los ingresos con que cuentan los
deudores para atender los pagos requeridos. En esta categoría se clasifican los créditos
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nuevos cuya calificación asignada al momento de otorgamiento es “A” y los créditos
ya otorgados que presentan mora superior o igual a 30 días e inferior a 60 días en sus
obligaciones contractuales, esto es entre 30 y 59 días en mora.
Categoría "BB" - Los créditos calificados en esta categoría están atendidos y
protegidos de forma aceptable, pero existen debilidades que potencialmente pueden
afectar, transitoria o permanentemente, la capacidad de pago del deudor o los flujos de
caja del proyecto, en forma tal que, de no ser corregidas oportunamente, llegan a
afectar el normal recaudo del crédito o contrato. En esta categoría se clasifican los
créditos nuevos cuya calificación asignada al momento de otorgamiento es “BB” y los
créditos ya otorgados que presenten mora superior o igual a 60 días e inferior a 90 días
en sus obligaciones contractuales, esto es entre 60 y 89 días en mora.
Categoría "B" - Se califican en esta categoría los créditos o contratos que presentan
insuficiencias en la capacidad de pago del deudor o en los flujos de caja del proyecto,
que comprometan el normal recaudo de la obligación en los términos convenidos. En
esta categoría se deben clasificar los créditos nuevos cuya calificación asignada al
momento de otorgamiento sea “B” y los créditos ya otorgados que presenten mora
superior o igual a 90 días e inferior a 120 días en sus obligaciones contractuales, es
decir entre 90 y 119 días en mora.
Categoría "CC" - Se califican en esta categoría los créditos o contratos que presentan
graves insuficiencias en la capacidad de pago del deudor o en los flujos de caja del
proyecto, que comprometen significativamente el recaudo de la obligación en los
términos convenidos. En esta categoría se clasifican los créditos nuevos cuya
calificación asignada al momento de otorgamiento es “CC” y los créditos ya otorgados
que presentan mora superior o igual a 120 días e inferior a 150 días en sus
obligaciones contractuales, es decir entre 120 y 149 días en mora.
Categoría “Incumplimiento” - Se califican en esta categoría los créditos comerciales
que se encuentren en mora mayor o igual a 150 días.
Igualmente se considera incumplimiento las situaciones que a continuación se
describen:
- Cuando el deudor registre obligaciones castigadas con la entidad o en el sistema,
de acuerdo con la información proveniente de las centrales de riesgo o de
cualquier otra fuente.
- Cuando al momento de la calificación el deudor registre obligaciones
reestructuradas con la entidad en la misma modalidad, salvo que se trate de
créditos de vivienda reestructurados a solicitud del deudor en aplicación de lo
dispuesto en el artículo 20 de la Ley 546 de 1999.
- Cuando un deudor se encuentre en un proceso concursal o cualquier clase de
proceso judicial o administrativo que implique la administración o liquidación
forzosa del deudor.
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- El Banco cuenta con procedimientos aprobados por la Junta Directiva que son
ejecutados por la administración tendiente a maximizar la recuperación de créditos
no atendidos normalmente. Estos procesos identifican los responsables de su
desarrollo, así como los criterios con base en los cuales se ejecutan las labores de
cobranza, se evalúan y deciden reestructuraciones, se administra el proceso de
recepción y realización de bienes recibidos a título de dación en pago y se decide
el castigo de los créditos.
- De acuerdo a las normas emanadas por la Superintendencia Financiera, se
entiende por reestructuración de un crédito cualquier mecanismo excepcional,
instrumentado mediante la celebración y/o ejecución de cualquier negocio
jurídico, que tenga por objeto modificar las condiciones originalmente pactadas
con el fin de permitirle al deudor la atención adecuada de su obligación ante el
real o potencial deterioro de su capacidad de pago. Adicionalmente, se consideran
reestructuraciones los acuerdos celebrados en el marco de las Leyes 550 de 1999,
617 de 2000 y 1116 de 2006 o normas que las adicionen o sustituyan, así como las
reestructuraciones extraordinarias y las novaciones.
- Las reestructuraciones no pueden convertirse en una práctica generalizada para
regularizar el comportamiento de la cartera de créditos.
Cartera de Consumo - Como cartera de Consumo se registran los créditos otorgados a
personas naturales exfuncionarios del banco.
El Banco realiza la clasificación de su cartera y el cálculo de provisiones con base en el
modelo de referencia establecido por la Superintendencia Financiera de Colombia
contenido en el anexo 5 del capítulo II, de la Circular Básica Contable y Financiera 100 de
1995 y sus modificaciones.
A partir del 1 de abril del 2010, comenzó a regir la Circular Externa 054 de diciembre del
2009, donde se establece el nuevo modelo para el cálculo de las provisiones individuales de
la cartera de créditos y el Banco se acogió a esta nueva normativa en relación a las
provisiones contracíclicas y procíclicas.
Los contratos de cartera de consumo se clasifican en una de las siguientes categorías de
riesgo crediticio:
• Categoría AA,
• Categoría A,
• Categoría BB,
• Categoría B,
• Categoría CC,
• Categoría Incumplimiento.
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La calificación asignada en el momento de otorgamiento tiene validez sólo en el primer
reporte de calificación, período después del cual el crédito se mantiene en la categoría
asignada si no presenta riesgo o presentó mora para el pago de sus obligaciones diferente a
la definida inicialmente para la categoría asignada.
• Categoría "AA" - Los créditos calificados en esta categoría reflejan una atención
excelente. El análisis de riesgo sobre el deudor refleja una capacidad de pago óptima y
un comportamiento crediticio excelente que garantiza el recaudo de la obligación en
los términos convenidos.
Las condiciones mínimas para estar en esta categoría son: los créditos nuevos cuya
calificación asignada al momento de otorgamiento sea “AA” y los créditos ya
otorgados cuya calificación obtenida por la aplicación de la metodología de
calificación del MRCO establecida por la norma, sea igual a “AA”.
• Categoría "A" - Los créditos calificados en esta categoría reflejan una atención
adecuada. El análisis de riesgo sobre el deudor refleja una capacidad de pago
apropiada y un comportamiento crediticio adecuado que permite inferir estabilidad en
el recaudo de la obligación en los términos convenidos. En esta categoría se clasifican
los créditos nuevos cuya calificación asignada al momento de otorgamiento es “A” y
los créditos ya otorgados cuya calificación obtenida por la aplicación de la
metodología de calificación del MRCO establecida por la norma, sea igual a “A”.
• Categoría "BB" - Los créditos calificados en esta categoría reflejan una atención
aceptable. El análisis de riesgo sobre el deudor muestra debilidades en su capacidad de
pago y comportamiento crediticio que potencialmente pueden afectar, transitoria o
permanentemente, el normal recaudo de la obligación en los términos convenidos.
En esta categoría se clasifican los créditos nuevos cuya calificación asignada al
momento de otorgamiento es “BB” y los créditos ya otorgados cuya calificación
obtenida por la aplicación de la metodología de calificación del MRCO establecida por
la norma, sea igual a “BB”.
• Categoría "B" - Los créditos calificados en esta categoría reflejan una atención
deficiente. El análisis de riesgo sobre el deudor muestra insuficiencias en la capacidad
de pago y un comportamiento crediticio deficiente, afectando el normal recaudo de la
obligación en los términos convenidos. En esta categoría se deben clasificar los
créditos nuevos cuya calificación asignada al momento de otorgamiento sea “B” y los
créditos ya otorgados cuya calificación obtenida por la aplicación de la metodología de
calificación del MRCO establecida por la norma, sea igual a “B”.
• Categoría "CC" - Los créditos calificados en esta categoría presentan graves
insuficiencias en la capacidad de pago del deudor y en su comportamiento crediticio,
afectando significativamente el recaudo de la obligación en los términos convenidos.
En esta categoría se clasifican los créditos nuevos cuya calificación asignada al
momento de otorgamiento es “CC” los créditos ya otorgados cuya calificación
- 15 -
obtenida por la aplicación de la metodología de calificación del MRCO establecida por
la norma, sea igual a “CC”.
• Categoría “Incumplimiento” - Se califican en esta categoría los créditos de consumo
que se encuentren en mora mayor o igual a 90 días.
Igualmente se considera incumplimiento las situaciones que a continuación se
describen:
- Cuando el deudor registre obligaciones castigadas con la entidad o en el sistema,
de acuerdo con la información proveniente de las centrales de riesgo o de
cualquier otra fuente.
- Cuando al momento de la calificación el deudor registre obligaciones
reestructuradas con la entidad en la misma modalidad, salvo que se trate de
créditos de vivienda reestructurados a solicitud del deudor en aplicación de lo
dispuesto en el artículo 20 de la Ley 546 de 1999.
- Cuando un deudor se encuentre en un proceso concursal o cualquier clase de
proceso judicial o administrativo que implique la administración o liquidación
forzosa del deudor.
- El Banco cuenta con procedimientos aprobados por la Junta Directiva que son
ejecutados por la administración tendiente a maximizar la recuperación de créditos
no atendidos normalmente. Estos procesos identifican los responsables de su
desarrollo, así como los criterios con base en los cuales se ejecutan las labores de
cobranza, se evalúan y deciden reestructuraciones, se administra el proceso de
recepción y realización de bienes recibidos a título de dación en pago y se decide
el castigo de los créditos.
- De acuerdo a las normas emanadas por la Superintendencia Financiera, se
entiende por reestructuración de un crédito cualquier mecanismo excepcional,
instrumentado mediante la celebración y/o ejecución de cualquier negocio
jurídico, que tenga por objeto modificar las condiciones originalmente pactadas
con el fin de permitirle al deudor la atención adecuada de su obligación ante el
real o potencial deterioro de su capacidad de pago. Adicionalmente, se consideran
reestructuraciones los acuerdos celebrados en el marco de las Leyes 550 de 1999,
617 de 2000 y 1116 de 2006 o normas que las adicionen o sustituyan, así como las
reestructuraciones extraordinarias y las novaciones.
- Las reestructuraciones no pueden convertirse en una práctica generalizada para
regularizar el comportamiento de la cartera de créditos.
Homologación Cartera de Créditos- Con el fin de homologar las calificaciones de riesgo
el banco adopta la homologación que establece la Superintendencia Financiera de
Colombia, para realizar los reportes de endeudamiento y a su vez en el registro de los
estados financieros:
- 16 -
Cartera Comercial:
Agregación categorías reportadas
Categoría de reporte Categoría agrupada
AA A
A B
BB B
B C
CC C
D D
E E
Cuando en virtud de la implementación del modelo de referencia adoptado por la SFC las
entidades califiquen a sus clientes como incumplidos éstos deberán ser homologados de la
siguiente manera:
Categoría agrupada E = Aquellos clientes incumplidos cuya PDI asignada sea igual al cien
por ciento (100%).
Categoría agrupada D = Los demás clientes calificados como incumplidos.
Cartera de Consumo:
Agregación categorías reportadas
Categoría de reporte Categoría agrupada
AA A
A con mora actual entre 0-30 días A
A con mora actual mayor a 30 días B
BB B
B C
CC C
D D
E E
Cuando en virtud de la implementación del modelo de referencia adoptado por la SFC las
entidades califiquen a sus clientes como incumplidos éstos deberán ser homologados de la
siguiente manera:
Categoría agrupada E = Aquellos clientes incumplidos cuya PDI asignada sea igual al cien
por ciento (100%).
Categoría agrupada D = Los demás clientes calificados como incumplidos.
- 17 -
Para efectos de la homologación en la cartera de consumo, la mora actual a la que se refiere
la tabla anterior, debe entenderse como la máxima que registra el deudor en los productos
alineados.
Portafolios del Modelo de Referencia de la Cartera Comercial (MRC) – Los procesos de
segmentación y discriminación de los portafolios de crédito y de sus posibles sujetos de
crédito deben servir de base para la estimación de las pérdidas esperadas en el MRC. Así el
modelo de referencia de cartera comercial se basa en segmentos diferenciados por el nivel
de los activos de los deudores.
Los portafolios son definidos bajo los siguientes criterios:
Clasificación de la cartera comercial por nivel de activos Tamaño de empresa Nivel de activos
Grandes empresas Más de 15,000 SMMLV
Medianas empresas Entre 5,000 y 15,000 SMMLV
Pequeñas empresas Menos de 5,000 SMMLV
Adicionalmente, se establece la categoría denominada “personas naturales” en la cual se
agrupan todas las personas naturales que son deudores de crédito comercial.
Probabilidad de incumplimiento (PI) – Corresponde a la probabilidad de que en un lapso
de doce (12) meses los deudores de un determinado portafolio de cartera comercial
incurran en incumplimiento.
La probabilidad de incumplimiento se definirá de acuerdo con las siguientes matrices:
PI ( Probabilidad incumplimiento ) MATRIZ A
Comercial Gran
empresa Mediana empresa
Pequeña empresa
Persona natural
AA 1,53 % 1,51 % 4,18 % 5,27 %
A 2,24 % 2,40 % 5,30 % 6,39 %
BB 9,55 % 11,65 % 18,56 % 18,72 %
B 12,24 % 14,64 % 22,73 % 22,00 %
CC 19,77 % 23,09 % 32,50 % 32,21 %
Incumplimiento 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 %
PI ( Probabilidad incumplimiento ) MATRIZ B
Comercial Gran empresa
Mediana empresa
Pequeña empresa
Persona natural
AA 2,19 % 4,19 % 7,52 % 8,22 %
A 3,54 % 6,32 % 8,64 % 9,41 %
BB 14,13 % 18,49 % 20,26 % 22,36 %
B 15,22 % 21,45 % 24,15 % 25,81 %
CC 23,35 % 26,70 % 33,57 % 37,01 %
Incumplimiento 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 %
- 18 -
De esta manera, para cada deudor de cartera comercial se obtiene la probabilidad de migrar
entre su calificación vigente y la calificación propia del incumplimiento en los próximos 12
meses de acuerdo con el ciclo del comportamiento general del riesgo de crédito. La
Superintendencia actualiza periódicamente las matrices con base en los datos que reporten
las entidades en el formato 341.
La pérdida dado el incumplimiento (PDI) – Se define como el deterioro económico en que
incurriría el Banco en caso que se materialice alguna de las situaciones de incumplimiento
a que hace referencia el numeral 3 del anexo 3, Capítulo II de la CBFC y el punto b del
1.3.3.1 de las reglas relativas a la gestión de Riesgo Crediticio.
La PDI para deudores calificados en la categoría incumplimiento sufrirá un aumento
paulatino de acuerdo con los días trascurridos después de la clasificación en dicha
categoría. La PDI por tipo de garantía es la siguiente:
Tipo de garantía P.D.I Días después del
incumplimiento
Nuevo
P.D.I
Días después del
incumplimiento
Nuevo
P.D.I
Garantía no admisible 55 % 270 70 % 540 100 %
Créditos subordinados 75 % 270 90 % 540 100 %
Colateral financiero admisible 0-12 % - - - -
Bienes raíces comerciales y
residenciales 40 % 540 70 % 1080 100 %
Bienes dados en leasing
inmobiliario 35 % 540 70 % 1080 100 %
Bienes dados en leasing
diferente a inmobiliario 45 % 360 80 % 720 100 %
Otros colaterales 50 % 360 80 % 720 100 %
Derechos de cobro 45 % 360 80 % 720 100 %
Sin garantía 55 % 210 80 % 420 100 %
Para homologar las distintas garantías presentes en los contratos de crédito con los
segmentos anteriormente listados, se clasifican dentro de cada grupo de garantías las
siguientes:
Garantía no admisible: Son clasificadas como garantía no admisible entre otras los
codeudores y avalistas.
Colateral financiero admisible (CFA): Son clasificadas como CFA las siguientes
garantías:
- Depósitos de dinero en garantía colateral: Esta garantía tiene una PDI de 0%.
- Cartas Stand By: consideradas garantías idóneas según lo establecido en el literal
d del numeral 1.3.2.3.1 del capítulo II. Tienen una PDI de 0%.
- Seguros de crédito: Esta garantía tiene una PDI de 12%.
- 19 -
- Garantía Soberana de la Nación (ley 617 de 2000): Esta garantía tiene una PDI de
0%.
- Garantías emitidas por Fondos de Garantías: Esta garantía tiene una PDI de 12%.
- Prenda sobre títulos valores emitidos por instituciones financieras: Esta garantía
tiene una PDI de 12%.
Derechos de cobro (DC): Serán clasificadas como DC las siguientes garantías:
Fiducias mercantiles irrevocables de garantía y pignoración de rentas de entidades
territoriales y descentralizadas de todos los órdenes.
Bienes raíces y residenciales (CRE/RRE): Serán clasificadas como CRE las
siguientes garantías: Fiducias hipotecarias y garantías inmobiliarias.
Bienes dados en Leasing Inmobiliario: Se clasifican dentro de esta categoría los
bienes dados en los siguientes contratos de leasing: Leasing de inmuebles y Leasing
habitacional.
Bienes dados en Leasing diferente a inmobiliario: Se clasifican dentro de esta
categoría los bienes dados en los siguientes contratos de leasing de maquinaria y
equipo; de vehículos; de muebles y enseres; de barcos, trenes y aviones; de equipos de
cómputo; de semovientes y de software.
Otros colaterales: serán clasificadas dentro de esta categoría las siguientes garantías:
prendas sobre inventarios procesados; prendas sobre insumos – bienes básicos;
prendas sobre equipos y vehículos y Bonos de prenda.
Sin Garantía: Serán clasificadas dentro de esta categoría todas las garantías que no se
enuncien en los numerales anteriores, y todas las obligaciones que no cuenten con
garantía alguna.
Así, para cada deudor se obtendrá una PDI diferente de acuerdo con el tipo de garantía que
respalda la operación.
Componente contracíclico: Las políticas de provisiones deben considerar explícitamente
los ajustes contracíclicos de los modelos, de manera que en los períodos de mejora en la
calidad crediticia se constituyan mayores provisiones de las que serían necesarias en tales
condiciones, a fin de compensar, al menos en parte, las que deberían constituirse en
períodos de deterioro en la calidad crediticia. El MRC incorpora el componente
contracíclico en el cálculo de PI, al utilizar una metodología que permite definir el
comportamiento del riesgo de crédito para cada año. Así, la SFC obtiene matrices de
migraciones para diferentes fases del riesgo de crédito. El componente contracíclico
permitirá que las entidades cuenten con una reserva que utilizarán en periodos de deterioro
en la calidad crediticia para reducir el impacto en el estado de resultados cuando tal
situación se presente. Cuando en virtud de la aplicación del MRC se incorporen
componentes individuales contracíclicos, las entidades podrán destinar las provisiones
- 20 -
generales a la constitución de provisiones individuales con su correspondiente componente
individual contracíclico.
Calificación de riesgo crediticio. El Banco, de acuerdo con lo estipulado en el Capítulo II
de la CBFC 100 DE 1995 emanada de la Superintendencia Financiera de Colombia, debe
realizar evaluaciones de riesgo crediticio de la cartera y el resultado de ellas se registra al
cierre del mes siguiente, así como evaluar todos los créditos reestructurados que incurran
en mora después de haber sido reestructurados. El Banco debe realizar actualizaciones
permanentes de su cartera y las provisiones resultantes de dichas actualizaciones deben ser
contabilizadas una vez sean determinadas. La información pertinente sobre el cambio de
calificaciones y actualizaciones de la cartera, debe permanecer a disposición de la
Superintendencia.
De acuerdo con la Superintendencia, los préstamos diferentes a los contratos de cartera
comercial son calificados por niveles de riesgo así:
“A” Riesgo normal
“B” Riesgo aceptable superior al normal
“C” Riesgo apreciable
“D” Riesgo significativo
“E” Riesgo de incobrabilidad
Tales calificaciones son establecidas tomando en consideración factores como: capacidad
de pago del deudor, liquidez, cobertura e idoneidad de las garantías y servicio de la deuda,
entre otros.
Los principios institucionales y características del segmento de mercado al cual van
dirigidos nuestros productos de crédito están basados en normas prudentes que garantizan
el adecuado manejo del riesgo de crédito, y siempre ajustado al marco normativo conforme
a las directrices del ente regulador.
La capacidad de pago ha sido medida para todos nuestros clientes de crédito, teniendo en
cuenta los parámetros estipulados por la Superintendencia Financiera de Colombia, como
se muestra a continuación:
a) Flujos de ingresos y egresos evidenciado en nuestro indicador de “Ebitda ajustado” o
“Razón cuota”.
b) Solvencia del deudor, evidenciado en el indicador de nivel de endeudamiento,
Solicitud como porcentaje de Patrimonio y Margen Operacional.
c) Información sobre el cumplimiento pasado y actual de las obligaciones del deudor.
Evidenciado en las calificaciones de Información en centrales de riesgo y
Experiencia crediticia.
- 21 -
d) Los posibles efectos de los riesgos financieros a los que está expuesto el flujo de caja
del deudor, analizados en la elaboración de flujos de caja y Estados financieros
proyectados los cuales son sensibilizados a partir de la información entregada por el
cliente y las proyecciones del sector en que se desempeña.
e) Los riesgos de contagio, legales, operacionales y estratégicos a los que puede estar
expuesta la capacidad de pago del deudor, también incluidos en la elaboración de
estados financieros proyectados y en la ponderación de variables socioeconómicas
relacionadas con la estabilidad del cliente.
Una vez clasificada y calificada la totalidad de la cartera, se constituyen como mínimo
provisiones que para la cartera de microcrédito se realizan calculando una provisión
general del 1% sobre el total de la cartera de créditos bruta y una provisión individual
calculada teniendo en cuenta la norma establecida en el Anexo 1, capítulo II de la CBCF
100 de 1995 que determina que se deben mantener en todo momento provisiones no
inferiores a los porcentajes que se indican, calculadas sobre el saldo pendiente de pago:
Calificación de crédito
Porcentaje mínimo de provisión neto de
garantía Porcentaje mínimo de
provisión
A - 1% B 1% 2,2% C 20% - D 50% - E 100% -
Se entiende por porcentaje mínimo de provisión neto de garantía el porcentaje de provisión
que es aplicado sobre el saldo pendiente de pago descontando el valor de las garantías
idóneas, teniendo en cuenta las reglas establecidas en el numeral 2.1.4 del Anexo 1, de la
CBFC 100 de 1995 y sus modificaciones.
Se entiende por porcentaje mínimo de provisión el porcentaje de provisión que será
aplicado sobre el saldo pendiente de pago sin descontar el valor de las garantías idóneas.
En todo caso, la provisión individual por cada calificación debe corresponder a la suma de
las provisiones que resulten de aplicar el porcentaje mínimo de provisión neta de garantía y
el porcentaje mínimo de provisión.
Con respecto a las operaciones de microcrédito se debe mantener en todo momento una
provisión no inferior a los porcentajes que se indican en el siguiente cuadro, calculada
sobre el saldo pendiente de pago neto de garantías:
Calificación de crédito
Porcentaje mínimo de provisión
A -
B 1% C 20% D 50% E 100%
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Efecto de las garantías. Para efectos de la constitución de las provisiones individuales, las
garantías sólo respaldan el capital de los créditos. En consecuencia, los saldos por
amortizar de los créditos amparados con seguridades que tengan el carácter de garantías
idóneas, se provisionan en el porcentaje que corresponda según lo establecido, aplicando
dicho porcentaje para los créditos microcrédito, a la diferencia entre el valor del saldo
insoluto y el setenta por ciento (70%) del valor de la garantía. En estos casos, dependiendo
de la naturaleza de la garantía y del tiempo de mora del respectivo crédito, para la
constitución de provisiones sólo se consideran los porcentajes del valor total de la garantía
que se indican en los siguientes cuadros:
Para garantías NO hipotecarias:
Tiempo de mora del crédito Porcentaje
0 a 12 meses 70 %
Más de 12 meses a 24 meses 50 %
Más de 24 meses -
Para garantías hipotecarias o fiducias en garantía hipotecarias idóneas:
Tiempo de mora del crédito Porcentaje
0 a 18 meses 70%
Más de 18 meses a 24 meses 50 %
Más de 24 meses a 30 meses 30 %
Más de 30 meses a 36 meses 15 %
Más de 36 meses -
Las cartas de crédito stand by y las garantías otorgadas por el Fondo Nacional de Garantías
que cumplan las condiciones señaladas en el literal d) del numeral 1.3.2.3.1 del Capítulo II
de la Circular Externa 100 de 1995, se toman por el 100% de su valor para efectos de la
constitución de provisiones individuales las cuales se calculan de conformidad con lo
señalado anteriormente.
El valor de las garantías idóneas recibidas se determinará por el valor de mercado del bien
grabado. Para las garantías de nuevos créditos el valor de mercado inicial será el del avalúo
del bien dado en garantía al momento del otorgamiento del crédito. Este valor no se podrá
ajustar por métodos distintos al de un nuevo avalúo o la aplicación de índices o
metodología presentados por las entidades vigiladas y aprobados por la Superintendencia.
En el caso de garantías constituidas sobre bienes inmuebles destinados a vivienda, si la
entidad no cuenta con una metodología aprobada para este propósito, el valor de mercado
será el valor del registro inicial de la garantía ajustado por el índice de precios de vivienda
del Departamento Nacional de Planeación. En cualquier caso dicho valor se puede
actualizar mediante la práctica de un nuevo avalúo de reconocido valor técnico y legal,
realizado por un agente independiente.
- 23 -
Las provisiones que se requieren con el objeto de cubrir las posibles pérdidas se
constituyen con cargo a resultados y son aceptadas como partidas deducibles para efectos
fiscales con excepción de la provisión general.
Estas provisiones dependen principalmente de la calificación dada a la cartera con base en
el tiempo de morosidad, la garantía, la situación legal del cliente y se basa así mismo en
estimados, por lo que la pérdida real final puede ser distinta.
Castigos de cartera – El Banco cuenta con un grupo de asesores externos los cuales
efectúan la gestión legal de cobranza de la cartera vencida. Los saldos insolutos sin
garantía admisible de la cartera calificada en E se presentan a la Junta Directiva para que
autorice su castigo una vez establecida la total insolvencia del deudor. De todas formas, el
Banco continúa con el proceso de cobro ante una eventual solvencia del deudor. La
relación de clientes castigados se reporta a la Superintendencia de acuerdo con la
normatividad vigente.
Acuerdos concordatarios – Los préstamos a cargo de clientes que sean admitidos al
trámite de un proceso concordatario se califican inmediatamente como E (Incobrables) y se
sujetan a las provisiones definidas para esta categoría. Producido el acuerdo de pago dentro
del proceso, los préstamos podrán recalificarse como D (Significativo) y dentro del año
siguiente reducir las provisiones al 50%. Posteriormente pueden hacerse recalificaciones a
categorías de menor riesgo siempre y cuando se cumplan los requisitos establecidos por la
Superintendencia al respecto.
Homogeneización de normas de cartera de créditos, Banco ProCredit Colombia – La
totalidad de la cartera cumple con los parámetros de calificación establecidos en el
Capítulo II de la Circular externa 100 de 1995 y los anexos 1, 3 y 5 que forman parte de
ella.
e. Provisiones – Las provisiones por pérdidas de préstamos representan sumas que, a juicio de
la administración, son adecuadas para absorber pérdidas sobre préstamos existentes que
puedan convertirse de dudoso recaudo. Los factores considerados por la administración
incluyen el crecimiento y composición de la cartera de préstamos, las condiciones
económicas, el valor y aceptabilidad de las garantías, recomendaciones reglamentarias y el
nivel actual de la reserva.
Esos factores son examinados periódicamente y los ajustes, cuando son necesarios, son
reportados en el período en que se conocen. La provisión adicional hecha durante el año es
cargada en el estado de resultados según decisión de la administración. Las deudas
impagadas son castigadas cuando es probable el monto de la pérdida incurrida.
La administración, considerando la actual información y sucesos con relación a la
capacidad de los prestatarios de repagar sus obligaciones, considera un préstamo no
respaldado cuando es probable que el Banco sea incapaz de cobrar y todas las sumas estén
vencidas según los términos contractuales del acuerdo del préstamo.
En relación al cálculo de la provisión individual y general de la cartera de microcrédito
como al cálculo de la pérdida esperada de la cartera comercial, el Banco ProCredit se acoge
- 24 -
en su totalidad a la normativa emanada de la Superintendencia Financiera de Colombia,
contenida en los Anexos 1 y 3 del Capítulo II de la Circular 100 de 1995
Para el cierre del 2010, el Banco ProCredit ha realizado provisiones adicionales por riesgo
por valor de $ 77.9 millones, con el fin de cubrir la posibilidad de deterioro de la cartera de
microcrédito, calculadas con la aplicación de un modelo de riesgo para el otorgamiento y
seguimiento de los clientes y realizando estudios basados en el comportamiento y deterioro
por zonas geográficas y sectores económicos. Esta provisión individual adicional afecto la
provisión de los clientes con calificación A y B de la cartera de microcrédito.
f. Cuentas por cobrar, suspensión de la causación de intereses – En concordancia con el
punto 2.3.1.1 , del capítulo II de la SBCF 100 de 1995 y sus modificaciones emanada de la
Superintendencia Financiera de Colombia, se dejarán de causar intereses, corrección
monetaria, ajustes en cambio, cánones e ingresos por otros conceptos cuando un crédito
presente la mora indicada en el siguiente cuadro:
Modalidad de crédito Mora superior a
Consumo 2 meses
Comercial 3 meses
Microcrédito 1 meses
El Banco ProCredit aplica la política de suspensión de causación de intereses y otros
conceptos cuando cualquiera de los créditos otorgados de la cartera microcrédito, comercial
o de empleados presenta mora superior a 30 días, por lo que, no afectarán el estado de
resultados hasta que sean efectivamente recaudados. Mientras se produce su recaudo, el
registro correspondiente se efectuará en cuentas de orden.
Aquellos créditos que entren en mora y que alguna vez hayan dejado de causar intereses,
corrección monetaria, ajustes en cambio, cánones e ingresos por otros conceptos, dejarán
de causar dichos ingresos desde el primer día de mora. Una vez se pongan al día podrán
volver a causar. Mientras se produce su recaudo, el registro correspondiente se llevará por
cuentas de orden.
Para que en estos eventos proceda la suspensión de causación de intereses y demás
conceptos, se requiere que se presenten simultáneamente dos situaciones: que el crédito se
encuentre por lo menos en un día de mora y que con anterioridad a tal situación, el
respectivo crédito hubiere dejado de causar intereses.
Provisión de cuentas por cobrar – (Intereses, corrección monetaria, cánones ajuste en
cambio y otros conceptos, causación de rendimientos, ajustes en cambio, cánones e
ingresos por otros conceptos, se provisiona la totalidad de lo causado y no recaudado
correspondiente a tales conceptos.
Con relación a otras cuentas por cobrar, el Banco aplica la política del Plan Único de
Cuentas (PUC) en el sentido de que se realizan las provisiones por concepto de
arrendamientos, anticipos de contratos y proveedores, adelantos de personal y otras,
- 25 -
respectivamente cuando la correspondiente cuenta por cobrar presenta seis (6) meses de
vencida.
g. Bienes recibidos en pago – El bien recibido en pago se contabilizará por el costo de
adquisición es decir, el valor por el cual la entidad ha negociado recibir el bien en
cancelación de obligaciones a su favor. Si en la negociación del bien recibido en pago
resulta un saldo a favor del deudor se contabilizará una cuenta por pagar en la subcuenta
259520
Las normas de la Superintendencia Financiera requieren que en el momento del recibo del
bien se hagan avalúos y que con base en sus montos, según cada caso, se contabilicen en
todo momento con cargo a resultados las desvalorizaciones individuales que resulten.
Cuando el valor recibido es menor que el avalúo comercial o valor de mercado, el mayor
valor se registra en cuentas contingentes deudoras, ya que por disposición expresa de la
Superintendencia no se pueden registrar valorizaciones para estos activos.
Constitución de provisiones - Deberán constituirse provisiones para todos los bienes
recibidos en pago de la siguiente manera:
En el caso de los bienes inmuebles se debe constituir en alícuotas mensuales dentro del año
siguiente de la recepción del bien, una provisión equivalente al 30% del costo de
adquisición del bien recibido en pago (el valor de recepción), la cual debe incrementarse en
alícuotas mensuales dentro del segundo año en un 30% adicional hasta alcanzar el 60% del
costo de la adquisición del bien recibido en pago. Una vez vencido el término legal para la
venta sin que se haya autorizado prórroga, la provisión debe ser del 80% del costo de
adquisición del bien recibido en pago. En caso de concederse prórroga el 20% restante de
la provisión podrá constituirse dentro del término de la misma.
Si se trata de un bien mueble se debe constituir dentro del año siguiente de la recepción del
bien, una provisión equivalente al 35% del costo de adquisición del bien recibido en pago,
la cual se debe incrementar en el segundo año en un 35% adicional hasta alcanzar el 70%
del valor en libros del bien recibido en pago antes de provisiones. Una vez vencido el
término legal para la venta sin que se haya autorizado prórroga, la provisión debe ser del
100% del valor en libros del bien recibido en pago antes de provisiones. En caso de
concederse prórroga el 30% restante de la provisión podrá constituirse dentro del término
de la misma.
h. Propiedades y equipo - Las propiedades y equipo son contabilizados al costo de
adquisición. Toda venta y retiro de tales activos se descarga por el respectivo valor neto
ajustado en libros y las diferencias entre el precio de venta y el valor neto ajustado en libros
se lleva a los resultados del ejercicio. Los desembolsos por mejoras y reparaciones que
aumentan la vida útil de los activos se capitalizan. Los costos de reparaciones ordinarias y
mantenimiento se cargan a los resultados en el período en que se incurren.
La depreciación de las propiedades y equipo es calculada usando el método de línea recta,
con base en la vida útil de los activos a las siguientes tasas anuales:
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Edificios 5% 20 años
Muebles y enseres 10% 10 años
Vehículos 20% 5 años
Computadoras 20% 5 años
El Banco tiene pólizas de seguro para protección de los activos fijos que cubren riesgos de
robo, incendio y otros, así como contratos de mantenimiento que garantizan su adecuada
operación.
i. Pagos anticipados y cargos diferidos -
Pagos anticipados - Se registra el valor de los gastos pagados por anticipado que realiza el
Banco en el desarrollo de sus actividades tales como arrendamientos, seguros,
mantenimiento e intereses, los cuales son amortizados durante el período en que se reciben
los servicios o se causan los costos o gastos.
Cargos diferidos - Corresponde a cuentas y gastos en los cuales incurre el Banco para
desarrollar sus actividades, que están directamente relacionados con ingresos futuros. El
período de amortización de estos gastos o costos es el siguiente:
Concepto Período de Amortización
Programas de software 36 meses
Mejoras a propiedades en arrendamiento Vigencia contrato sin contar prórrogas
Contribuciones y afiliaciones Al término de la afiliación
Útiles y papelería A la estimación del tiempo de consumo
Publicidad y propaganda - Los cargos diferidos por concepto de publicidad y propaganda se
amortizarán durante un período igual al establecido para el ejercicio contable, vale decir,
durante tres (3) meses si el ejercicio es trimestral, durante seis (6) si es semestral, o durante
doce (12) meses si el ejercicio es anual, siempre y cuando las erogaciones excedan de veinte
(20) salarios mínimos mensuales. Sin embargo, tratándose de gastos de publicidad y
propaganda que correspondan a campañas de promoción que se realicen con ocasión de la
constitución de la Entidad o que tengan su origen en el lanzamiento de productos nuevos o en
el cambio de marca o de nombre de la institución o de sus productos, el período de
amortización no podrá exceder del término de tres (3) años; en todo caso solamente podrán
diferirse durante el período aludido los gastos que se efectúen dentro de los seis (6) meses
siguientes a la ocurrencia de las situaciones referidas. Los desembolsos correspondientes a
publicidad y propaganda ocasionales, independientemente de su cuantía, no serán susceptibles
de diferir.
j. Obligaciones laborales – Las obligaciones laborales, inclusive vacaciones acumuladas, se
ajustan al final de cada año con base en las disposiciones legales y los convenios laborales
vigentes.
- 27 -
k. Impuesto sobre la renta – Por el resultado del ejercicio del año 2010 y 2009 Banco ProCredit
calculó la provisión para el impuesto sobre la renta y complementarios sobre su renta
presuntiva.
l. Patrimonio adecuado – De acuerdo a lo estipulado en el numeral 1 del Capítulo XIII de la
Circular Externa 100 de 1995 de la Superintendencia, desde mayo de 1994 se debe poseer
como patrimonio adecuado un mínimo de 9% del total de activos ponderados por el nivel de
riesgo. Al 31 de diciembre de 2010 y 2009 el Banco tenía una relación de solvencia del
20,96% y 37,80%, respectivamente.
m. Cuentas contingentes y de orden - Se contabilizan como cuentas contingentes acreedoras los
valores de los créditos aprobados y no desembolsados, así como las diferencias temporales
presentadas en la liquidación del impuesto de renta por diferencias entre la renta líquida y la
presuntiva, igualmente las pérdidas fiscales susceptibles de recuperar en ejercicios posteriores.
En cuentas de orden se registra el valor de las garantías hipotecarias recibidas, los activos
castigados, bienes y valores entregados en custodia, y los resultados de las calificaciones de
la cartera de acuerdo a su modalidad.
- 28 -
3. MADURACIÓN DE ACTIVOS Y/O VENCIMIENTO DE PASIVOS (NO AUDITADO)
Venc. Contrac.
Banda 2
Venc. Contrac.
Banda 3
Venc. Contrac.
Bandas 1 a 3
Venc. Contrac.
Banda 4
Días 1 a 7 Días 8 a 15 Días 16 a 30 Días 1 a 30 Días 31 a 90
Disponible 19,830 - - - - -
Inv. titulos de deuda - otros 150 - - - - -
Inv. en titulos participativos 12,121 - - - - -
Inv al vencimiento - otras 3,330 - - - - -
Cartera Comercial - 3,295 2,376 2,748 8,418 13,218
Cartera Microcredito - 613 535 947 2,094 4,170
CxC otras - 2 207 1,115 1,324 -
Otros activos 0 0 0 0 0 6,006
Total activos 35,431 3,909 3,118 4,809 11,836 23,394
Cuentas Corrientes 11,587 - - - - -
Cdts - 1,466 12,701 1,924 16,092 60,127
Ahorro 17,316 - - - - -
Creditos de bancos - 519 457 19 994 2,822
CxP - 455 668 1,030 2,153 711
Otros pasivos 0 0 0 0 0 2,649
Total pasivo y patrimonio 28,902 2,440 13,826 2,973 19,239 66,309
Indice cartera vencida 1.72 0 0 0 0 0
Flujo neto contractual 0 1,430 (10,738) 1,799 (7,508) (43,089)
Saldo depósitos no contractuales 28,902 - - - - -
Factor de retiros mensual 15 0 0 0 0 0
Flujo neto vencimientos no
contractuales - 1,012 1,156 2,168 4,335 -
Total requerimiento de liquidez - 419 -11,894 -369 -11,844 -
Requerido promedio encaje 7,148 - - - - -
Disponible menos requerido
promedio de encaje12,682 - - - - -
Total inversiones activos líquidos 15,583 - - - - -0 - - -
Total activos ajustados por
liquidez28,265 - 28,684 16,790 - -
Indicador de riesgo de liquidez
(IRL) - $ 28,684 $ 16,790 $ 16,421 - -
Saldo Total
Venc. Contrac.
Banda 1Descripción
-- -- -- -- --
-- -- -- -- --
-- -- -- -- --
-- -- -- -- --
--
Con base en la información reportada a 31 de Diciembre de 2010 en el formato 458 “Flujo de
caja contractual y medición estándar del riesgo de liquidez” de la Superintendencia Financiera,
el Banco cuenta con un IRL positivo para las tres primeras bandas de tiempo (1 a 7 días, 8 a 15
días y 16 a 30 días), con lo cual se evidencia su capacidad de responder ante sus obligaciones
contractuales y no contractuales para estos periodos de tiempo.
- 29 -
4. DISPONIBLE
Al 31 de diciembre este rubro estaba representado por las siguientes partidas:
2010 2009
Efectivo $ 4.619 $ 2.889 Banco de la República 12.155 11.356 Banco 3.056 3.910
Subtotal disponible en moneda legal $ 19.830 $ 18.155 Moneda Extranjera USD Banco Citibank New York USD 63,709.30 equivalentes a (miles de pesos) $ - $ 130 Total disponible $ 19.830 $ 18.285 Restricciones - De los depósitos en el Banco de la República, $7,148 millones conformaban el
encaje legal requerido por la Junta Directiva del Banco de la República, calculado sobre las
captaciones sujetas a encaje.
Sobre los demás rubros de disponible no existía ninguna restricción.
Al 31 de diciembre de 2010 la conciliación del Banco Davivienda presentaba tres (3) partidas
pendientes por conciliar, las cuales no superaban los 30 días de originadas, por lo tanto no hay
provisión sobre este rubro.
5. INVERSIONES
Al 31 de Diciembre las inversiones se descomponían así:
Inversiones negociables en títulos participativos:
Cartera Colectiva Valor Plus Fiduciaria
Corficolombiana $ 3.100 $ -
Cartera Colectiva Renta Ya Interbolsa SAI 3.015 -
Cartera Colectiva Interes Corredores Asociados
Comisionista de Bolsa 3.001 -
Cartera Colectiva Alianza Abierta Alianza
Fiduciaria 3.005 -
CDAT Financiera Juriscoop - 1.073
Inversiones para mantener hasta el Vencimiento
Títulos TDA Clase A 1.231 451
Títulos TDA Clase B 2.099 770
Inversiones Disponibles para la Venta en Títulos
participativos
Acciones ACH Colombia 150 100
$ 15.601 $ 2.394
- 30 -
No existían restricciones jurídicas o económicas sobre las inversiones del Banco que pudieran
afectar la titularidad de las mismas.
Al cierre de operaciones a diciembre 31 de 2010 y 2009 el Banco ProCredit Colombia S.A.
poseía Inversiones para mantener hasta el vencimiento en títulos de desarrollo agropecuario
(TDA) categoría A y B emitidos por el Fondo para el Financiamiento del Sector Agropecuario -
FINAGRO que son de constitución obligatoria.
Las inversiones negociables corresponden al valor de la participación del Banco dentro de los
portafolios de las carteras colectivas abiertas y a la vista que son administradas por Interbolsa
Sociedad Administradora de Inversión (Cartera Colectiva Renta Ya), Fiduciaria
Corficolombiana (Cartera Colectiva Valor Plus), Corredores Asociados Comisionista de Bolsa
(Cartera Colectiva Interés) y Alianza Fiduciaria (Cartera Colectiva Abierta Alianza) las cuales
se encuentran bajo vigilancia y control de la Superintendencia Financiera.
Dentro de las inversiones disponibles para la venta se incluye el valor de 18.414 acciones de
ACH Colombia S.A. las cuales fueron adquiridas por el Banco el día 17 de marzo de 2010,
cuya participación corresponde al 0.279%.
6. CARTERA DE CRÉDITOS, NETA
La clasificación de la cartera junto con sus provisiones totales a diciembre 31 de 2010 es la
siguiente:
2010 2009
Microcrédito $ 32.382 $ 33.993
Comercial 115.752 52.431
Total cartera bruta 148.134 86.424
(-) Componente contracliclico provisión individual 1.228 -
(-) Provisiones 6.312 3.830
Total cartera neta $ 140.594 $ 82.594
Cartera Microcrédito al 31 de diciembre de 2010
MICROCREDITO
CON GARANTIA
Calificación Operaciones Capital Interes corriente
y Mora
Otros Conceptos
Intereses Contingente
s
Prov. General
Prov. Individual
Provisión total GARANTIA
A 1.690 18.580 258 80 1 186 246 432 21.664
B 69 805 12 5 3 8 33 41 843
C 29 265 5 2 3 3 29 32 188
D 18 205 10 2 6 2 41 43 250
E 42 289 5 3 18 3 126 129 164
1.848 20.144 290 92 31 202 475 677 23.109
- 31 -
SIN GARANTIA
Calificación Operaciones Capital Interes corriente y
Mora Otros
Conceptos
Intereses Contingente
s Prov.
General Prov.
Individual Provisión Total
A 4.112 9.845 150 21 1 98 130 228
B 321 681 10 2 2 7 28 35
C 187 411 8 2 6 4 88 92
D 137 309 17 2 6 3 166 169
E 490 992 21 18 101 10 1.031 1.041
5.247 12.237 206 45 116 122 1.443 1.565
TOTAL CARTERA MICROCREDITO
Calificación Operaciones Capital
Interes corriente y
Mora Otros
Conceptos Intereses
Contingentes Prov.
General
Prov.
Individual Provisión
Total GARANTIA
A 5.802 28.425 408 101 2 284 376 660 21.664
B 390 1.486 22 7 5 15 61 76 843
C 216 676 13 4 9 7 117 124 188
D 155 514 27 4 12 5 207 212 250
E 532 1.281 26 21 119 13 1.157 1.170 164
Total Micro 7.095 32.382 496 137 147 324 1.918 2.242 23.109
La metodología utilizada para la provisión individual se constituye de las siguientes cuentas: 1493+1692+31 millones de la
cuenta 169895
Cartera Microcrédito a 31 de diciembre de 2009 CON GARANTÍA
Calif. No. Op. Capital
Interés
corriente
y Mora
Otros
Conceptos
Intereses
Contingentes
Prov.
General
Prov.
Individual
Provisión
Total
Valor
Garantías
A $ 984 $ 11.778 $ 172 $ 25 $ 2 $ 227 $ 118 $ 345 $ 10.545
B 34 427 7 1 1 18 4 22 313
C 11 140 3 1 1 16 1 17 52
D 6 102 2 1 1 14 1 15 70
E 16 143 6 2 13 76 2 78 68
Total $ 1.051 $ 12.590 $ 190 $ 30 $ 18 $ 351 $ 126 $ 477 $ 11,048
SIN GARANTÍA
Calif. Operaciones Capital
Interés
corriente y
Mora
Otros
Conceptos
Intereses
Contingentes
Prov.
General
Prov.
Individual
Provisión
Total
A $ 7.656 $ 18.713 $ 291 $ 31 $ 1 $ 361 $ 187 $ 548
- 32 -
SIN GARANTÍA
Calif. Operaciones Capital
Interés
corriente y
Mora
Otros
Conceptos
Intereses
Contingentes
Prov.
General
Prov.
Individual
Provisión
Total
B 443 938 27 2 3 55 9 64
C 212 427 24 2 5 107 5 112
D 160 309 24 3 13 181 3 184
E 571 1.016 78 25 109 1.119 10 1.129
Total $ 9.042 $ 21.403 $ 444 $ 63 $ 131 $ 1.823 $ 214 $ 2.037
TOTAL CARTERA MICRO
Calif. No. Op. Capital
Interés
corriente
y Mora
Otros
Conceptos
Intereses
Contingentes
Prov.
General
Prov.
Individual
Provisión
Total
Valor
Garantías
A $ 8.640 $ 30.491 $ 463 $ 56 $ 3 $ 588 $ 305 $ 893 $ 10,545
B 477 1.365 34 3 4 73 13 87 313
C 223 567 27 3 6 123 6 129 52
D 166 410 26 4 14 195 4 199 70
E 587 1.159 84 27 122 1.195 12 1.207 68
Total $ 10.093 $ 33.992 $ 634 $ 93 $ 149 $ 2.174 $ 340 $ 2.514 $ 11,048
La metodología utilizada para la provisión individual se constituye de las siguientes cuentas: 1493+1692+34
millones de la cuenta 169895.
Total provisiones generales 2010 2009 Dif. Incremento
Total $ 324 $ 340 $ ( 16) -5%
Cartera comercial a 31 de diciembre de 2010
CON GARANTIA
Calificación Operaciones Capital
Interés corriente y
Mora Otros
Conceptos Intereses
Contingentes Prov.
General Prov.
Individual Provisión Total GARANTIA
A 1.214 108.112 1.238 74 1 - 1.476 2.657 205.233
B 49 3.134 53 9 4 - 99 150 4.201
C 9 287 2 1 4 - 28 34 574
D 11 543 4 2 96 - 233 245 611
E - - - - - - - - 2.850
1.283 112.076 1.297 86 105 - 1.836 3.086 213.470
- 33 -
SIN GARANTIA
Calificación Operaciones Capital
Interes corriente y
Mora Otros
Conceptos
Intereses Contingente
s Prov.
General
Prov.
Individual Provisión Total
A 57 1.088 11 - - - 20 38
B 5 85 - - - - 3 4
C 1 148 - - - - 12 18
D 5 171 16 1 20 - 111 125
E 1 2.184 90 - - - 2.184 2.275
69 3.676 117 1 20 - 2.330 2.460
TOTAL CARTERA COMERCIAL
Calificación Operaciones Capital
Interes corriente y
Mora Otros
Conceptos
Intereses Contingente
s Prov.
General Prov.
Individual Provisión Total GARANTIA
A 1.271 109.200 1.249 74 1 - 1.496 2.695 205.233
B 54 3.219 53 9 4 - 102 154 4.201
C 10 435 2 1 3 - 40 52 574
D 16 714 20 3 116 - 344 370 611
E 1 2.184 90 - - - 2.184 2.275 2.850
1.352 115.752 1.414 87 124 - 4.166 5.546 213.470
Las garantías reveladas para el año 2010 corresponden al valor comercial de las garantías.
Cartera Comercial a 31 de diciembre de 2009
CON GARANTÍA
Calificación No.
Operaciones Capital
Interés Corriente y de Mora
Otros Conceptos
Intereses Contingentes
Provisión Individual
Total
Valor de Garantías
A 666 $ 47,216 $ 835 $ 24 $ - $ 1,207 $ 54,926
B 37 2,233 38 1 2 99 2,362
C 9 362 1 1 - 40 106
D - - - - - - -
E 6 225 8 1 26 98 240
Total general 718 $ 50,036 $ 883 $ 27 $ 28 $ 1,445 $ 57,634
SIN GARANTÍA
Calificación Operaciones Capital
Interés Corriente y
de Mora
Otros
Conceptos
Intereses
Contingentes
Provisión
Individual
Total
A 124 $ 2,143 $ 27 $ 1 $ - $ 80
B 15 187 9 - - 9
C 7 59 5 - - 10
- 34 -
Calificación Operaciones Capital
Interés Corriente y
de Mora
Otros
Conceptos
Intereses
Contingentes
Provisión
Individual
Total
D - - - - - -
E 3 6 - - - 3
Total general 149 $ 2,395 $ 40 $ 1 $ - $ 101
TOTAL CARTERA COMERCIAL
Calificación No.
Operaciones Capital Interés Corriente
y de Mora Otros
Conceptos Intereses
Contingentes
Provisión Individual
Total Valor de
Garantías
A 790 $ 49,359 $ 862 $ 25 $ - $ 1,287 $ 54,926
B 52 2,420 47 1 2 108 2,362
C 16 421 5 1 - 50 106
D - - - - - - -
E 9 231 9 1 26 102 240
Total general 867 $ 52,431 $ 924 $ 28 $ 28 $ 1,546 $ 57,634
Cartera de créditos bruta por calificación de riesgo
Microcrédito
Calificación 2010 2009
A $ 28.425 $ 30.491
B 1.486 1.365
C 676 567
D 514 410
E 1.281 1.159
Total calificación microcrédito $ 32.382 $ 33.992
Comercial
Calificación 2010 2009
A $ 109.200 $ 49.359
B 3.218 2.420
C 435 421
D 714 -
E 2.184 231
Total calificación Comercial $ 115.752 $ 52.431
- 35 -
El detalle de los castigos de cartera a 31 diciembre de 2010 era el siguiente:
Marzo Junio Octubre Diciembre Total
castigado
Saldo capital $ 540 $ 285 $ 479 $ 238 $ 1.542
Intereses corrientes 8 3 9 3 23
Intereses vencidos 6 3 5 2 16
Comisiones 23 12 15 6 56
Seguros 1 1 1 1 4
Total castigos $ 578 $ 304 $ 509 $ 250 $ 1.641
La cartera de crédito se encuentra distribuida por las siguientes actividades económicas:
Microcrédito 2010 2009 Actividad Saldo capital Saldo capital
Agricultura $ 112 $ 26 Explotación de minas y canteras 39 1 Industrias manufactureras 6.093 6.845 Construcción 125 69 Comercio al por mayor y al por menor 13.362 14.555 Hoteles y restaurantes 2.896 2.926 Transporte, almacenamiento y comunicaciones 4.130 4.034 Intermediación financiera 21 12 Actividades inmobiliarias, de alquiler y empresariales
2.953 2.298
Educación 670 682 Servicios sociales y de salud 337 405 Otras actividades de servicios comunitarios, sociales y personales
1.635 2.141
Actividades de hogares privados 9 -
Total microcrédito $ 32.382 $ 33.992
Comercial 2010 2009 Actividad Saldo Capital Saldo Capital
Agricultura $ 2.605 $ 2.505 Explotación de minas y canteras 1.288 48 Industrias manufactureras 24.266 9.556 Construcción 2.422 1.057 Comercio al por mayor y al por menor 35.988 15.075 Hoteles y restaurantes 6.410 3.313 Transporte, almacenamiento y comunicaciones 13.838 4.717 Intermediación financiera 4 777 Actividades inmobiliarias, de alquiler y empresariales 19.060 10.802 Educación 2.211 1.828 Servicios sociales y de salud 2.245 514
- 36 -
Comercial 2010 2009 Actividad Saldo Capital Saldo Capital
Otras actividades de servicios comunitarios, sociales y personales
5.415 2.239
Actividades de hogares privados - -
Total comercial $ 115.752 $ 52.431
Cartera Total 2010 2009
Actividad Saldo Capital Saldo Capital
Agricultura $ 2.717 $ 2.531
Explotación de minas y canteras 1.327 49
Industrias manufactureras 30.359 16.401
Construcción 2.547 1.126
Comercio al por mayor y al por menor 49.350 29.630
Hoteles y restaurantes 9.306 6.239
Transporte, almacenamiento y comunicaciones 17.968 8.751
Intermediación financiera 25 789 Actividades inmobiliarias, de alquiler y empresariales 22.013 13.100
Educación 2.881 2.511
Servicios sociales y de salud 2.582 918 Otras actividades de servicios comunitarios, sociales y personales 7.050 4.380
Actividades de hogares privados 9 -
Total cartera $ 148.134 $ 86.424
Distribución por ciudades y tipos de empresa - A continuación se detallan los saldos de cartera
según distribución por ciudades:
Bogotá Cali Medellín Pereira Cúcuta
Gran empresa $ 21.559 $ 4.043 $ 2.444 $ 1.921 $ -
Mediana empresa 12.894 160 871 3.355 312
Pequeña empresa 21.528 2.560 3.880 1.064 657
Persona natural 31.108 2.534 4.126 2.981 1.778
Micro 17.003 5.182 3.948 1.702 522
Total general $ 104.092 $ 14.479 $ 15.269 $ 11.023 $ 3.269
- 37 -
Créditos reestructurados – Al corte de diciembre de 2010 el saldo de créditos reestructurados
ascendía a $5.608 millones.
Créditos reestructurados por concepto de capital y rendimientos
A diciembre 31 de 2010
No. Créditos
Monto
aprobado Saldo capital
Intereses
corrientes
993 $ 6.578 $ 5.608 $ 132
Ciudad No.
Créditos Valor
hipoteca Valor prenda Valor FNG Saldo capital Provisión
Bogotá 451 $ 533 $ 437 $ 493 $ 3.121 $ 549 Cali 310 464 308 154 1.658 249 Medellín 156 - - 53 381 104 Pereira 76 79 64 42 448 85 Total 993 $ 1.076 $ 809 $ 742 $ 5.608 $ 987
Créditos reestructurados por calificación
Calificación No. de
créditos Monto
aprobado Saldo vigente
A 282 $ 1.699 $ 1.312 B 228 2.674 2.507 C 134 744 684 D 96 378 285 E 253 1.083 820 Total 993 $ 6.578 $ 5.608
Créditos reestructurados por actividad Actividad No. de créditos Saldo capital
Comercio al por mayor y al por menor 424 2.023 Industrias manufactureras 269 1.577 Transporte, almacenamiento y comunicaciones 88 1.043 Actividades inmobiliarias, de alquiler y empresariales 38 379 Hoteles y restaurantes 76 259 Otras actividades serv. comunitarios, sociales y personales
68 176
Educación 12 84 Explotación de minas y canteras 12 55 Servicios sociales y de salud 6 12 993 $ 5.608
- 38 -
Microcrédito - Provisión individual de Capital
Calificación 2010 2009 Diferencia Incremento o disminución
A $ 370 $ 582 $ (212) (37%)
B 53 52 - 0%
C 104 99 7 7%
D 185 166 19 11%
E 1.110 1.084 26 2%
Total general $ 1.822 $ 1.983 $ (160) (8%)
Microcrédito - Provisión individual int. corrientes y de mora
Calificación 2010 2009 Diferencia
Incremento o disminución
A $ 5 $ 5 $ (-) (8%)
B 6 19 (12) (65%)
C 9 23 (14) (61%)
D 19 25 (6) (24%)
E 26 84 (58) (70%)
Total general $ 65 $ 156 $ (90) (59%)
Microcrédito - Provisión Individual otros conceptos
Calificación 2010 2009 Diferencia Incremento o disminución
A $ 2 $ 1 $ 1 85%
B 2 1 1 121%
C 2 2 1 28%
D 3 3 (-) (2%)
E 22 27 (5) (19%)
Total general $ 31 $ 34 (2) (7%)
- 39 -
Microcrédito - Total Provisiones
Calificación 2010 2009 Diferencia Incremento o disminución
A $ 377 $ 588 $ (212) (36%)
B 61 72 (12) (17%)
C 115 124 (6) (5%)
D 207 194 11 6%
E 1.158 1.195 (37) (3%)
Total general $ 1.918 $ 2.173 $ (256) (12%)
Comercial - Provisión individual de Capital
Calificación 2010 2009 Diferencia Incremento o disminución
A $ 2.661 $ 1.264 $ 1397 111%
B 146 102 44 43%
C 50 49 1 2%
D 353 - 353 -
E 2.184 92 2.092 2.274%
Total general $ 5.394 $ 1.507 $ 3.887 258%
La provisión individual a este rubro corresponde a la suma de las cuentas: 1495+1487.
Comercial - Provisión individual int. corrientes y de mora
Calificación 2010 2009 Diferencia
Incremento o disminución
A $ 32 $ 23 $ 9 39%
B 5 5 1 19%
C 1 2 (1) (50%)
D 15 - 15 -
E 91 9 81 905%
Total general $ 145 $ 39 $ 105 272%
- 40 -
Comercial - Provisión Individual otros conceptos
Calificación 2010 2009 Diferencia
Incremento o
disminución
A $ 2 $ 1 $ 1 87%
B 2 - 2 -
C - - - -
D 3 - 3 -
E - 1 (1) (100%)
Total general $ 7 $ 2 $ 5 235%
Comercial - Total Provisiones
Calificación 2010 2009 Diferencia
Incremento o
disminución
A $ 2.695 $ 1.287 $ 1.408 109%
B 154 107 47 44%
C 52 40 11 28%
D 371 - 371 -
E 2.275 102 2.173 2.130%
Total general $ 5.546 $ 1.546 $ 4.000 259%
Total provisiones generales
2010 2009 Dif. Incremento
Total $ 324 $ 340 $ ( 16) (5%)
Cartera de empleados - Provisión totales
Calificación 2010 2009 Diferencia Incremento
Total $ 33 $ 17 $ 16 93%
- 41 -
7. CUENTAS POR COBRAR, NETO
Al 31 de diciembre el saldo de esta cuenta se descomponía así:
2010 2009
Intereses $ 1.921 $ 1.563
Comisiones 44 60
Pagos por cuenta de clientes 163 43
Anticipos de contratos y proveedores 53 219
Adelantos al personal 2 1
Diversas (1) 1.336 957
Provisiones (272) (242)
$ 3.247 $ 2.601
(1) La descomposición de este rubro a 31 de diciembre de 2010 era la siguiente:
BID - Enlace de Comunicaciones $ 545
BID - Expertos Senior 335
Otras 143
Reclamos a Compañías Aseguradoras 99
BID - Entrenamiento 57
Tesoro Nacional - Traslado Cuentas Inactivas 50
Seguro de Deuda 35
Reintegro Gastos Judiciales 31
Ex-empleados 11
BID - Expertos Riesgos 10
BID – Evaluación 10
Comcel – empleados 6
Avalúos 4
Total Diversas $ 1.336
8. BIENES REALIZABLES Y BIENES RECIBIDOS EN PAGO, NETO
Al 31 de diciembre el saldo de esta cuenta se descomponía así:
Bienes muebles $ 93 $ 91
Bienes Inmuebles 725 149
Provisión (59) (31)
$ 759 $ 209
- 42 -
Bienes recibidos en dación a diciembre 31 de 2010
Fecha de
recibido Bienes recibidos en pago-muebles Monto
Provisión
acumulada
05/10/2009 Bienes Recibidos en pago máquinas elaboración de plásticos $ 88 $ (38)
27/02/2010 Bienes Recibidos en pago motocicleta bestwind 3 (1)
27/02/2010 Bienes Recibidos en pago fotocopiadora Sharp 1 -
29/12/2010 Bienes Recibidos en pago productos Avon y Ebel 1 -
Subtotal bienes Muebles $ 93 $ (39)
Subtotal provisión bienes Muebles
Fecha de
recibido Bienes en pago-inmuebles Monto
Provisión
acumulada
23/07/2010 Bienes en dación de pago Casa Santa Librada $ 111 $ (15)
30/12/2010 Bienes en dación de pago Apartamento San Cristóbal Sur 42 -
22/12/2010 Bienes en dación de pago Casa Mosquera 505 (4)
Fecha de
recibido Bienes en pago-inmuebles Monto
Provisión
acumulada
22/12/2010 Bienes en dación de pago Casa Barrio Siete de Agosto 67 (1)
Subtotal bienes Muebles $ 725 $ (20)
Subtotal provisión bienes Inmuebles
Total daciones en pago
Total Provisión $ 819 $ (59)
9. PROPIEDADES Y EQUIPO, NETO
Al 31 de diciembre el saldo de esta cuenta se descomponía así:
2010 2009
Terrenos $ 50 $ 50
Edificios 429 429
Equipo, maquinaria y enseres 980 830
Equipo de computación 2.956 2.803
Subtotal 4.415 4.112
Depreciaciones
Edificios (50) (28)
Equipo, muebles y enseres de oficina (223) (135)
Equipo de computación (1.333) (750)
Subtotal depreciación acumulada (1.606) (913)
- 43 -
2010 2009
Provisiones
Edificios 126 -
Subtotal Provisiones (126) -
Total propiedades y equipo $ 2.683 $ 3.199
Sobre las propiedades y equipos del Banco ProCredit Colombia S.A., no pesa ningún gravamen
a la propiedad. Las propiedades y equipo se encuentran debidamente protegidos con pólizas de
seguro con amparos de terremoto, robo e incendio sobre su valor comercial.
El Banco cuenta con un único bien inmueble, cuyo avalúo se efectuó el 10 de mayo de 2008 por
parte de Nassa Consultores Ltda., por valor de 304 millones. Dicho valor al ser comparado con
el valor en libros por 429 millones, arrojó una provisión de $126 millones.
10. OTROS ACTIVOS, NETO
Al 31 de diciembre el saldo de esta cuenta se descomponía así:
Gastos anticipados (1) $ 196 $ 158 Cargos diferidos (2) 4.567 7.209 Créditos a empleados (3) 1.090 783 Diversos (4) 145 84 Valorizaciones (5) 1 - Provisión otros activos (33) (17)
Total otros activos $ 5.966 $ 8.217 (1) Gastos pagados por anticipado - Al 31 de diciembre el saldo de esta cuenta se descomponía así:
Seguros $ 37 $ 34
Arrendamientos 3 4
Mantenimiento equipos 82 14
Otros 74 106
Total $ 196 $ 158
(2) Cargos diferidos - Al 31 de diciembre el saldo de esta cuenta se descomponía así:
Organización y preoperativos $ 1.577 $ 3.052
Remodelación 7 -
Programas para computador(software) 1.178 1.327
Útiles y papelería 23 24
Mejoras a propiedades tomadas en arrendamiento 1.771 2.796
Publicidad y propaganda - 5
Contribuciones y afiliaciones 6 5
Otros 5 -
Total $ 4.567 $ 7.209
- 44 -
El comportamiento de esta cuenta se detalla a continuación:
Concepto Saldo inicial Cargos Amortizaciones
Saldo
final
Organización y Preoperativos $ 3.052 $ 88 $ 1.563 $ 1.577
Remodelación - 8 1 7
Programas para computador (software) 1.327 710 859 1.178
Útiles y papelería 24 106 107 23
Mejoras a propiedades tomadas en
Arrendamiento
2.796 378 1.403 1.771
Publicidad y Propaganda 5 221 226 -
Contribuciones y Afiliaciones 5 74 73 6
Otros - 146 141 5
Total cargos diferidos $ 7.209 $ 1.731 $ 4.373 $ 4.567
(3) Cartera de empleados - Se encuentran registrados en otros activos los préstamos otorgados a empleados en
las líneas de crédito: calamidad doméstica, estudio, vehículo y condonación de pasivos.
La cartera con empleados a 31 diciembre de 2010 ascendía a $1,090 millones y su provisión por $33 millones
se calcula con el modelo establecido por la Superintendencia Financiera de Colombia para la cartera de
consumo.
2010 2009
Créditos a empleados $ 1.090 $ 783
Total $ 1.090 $ 783
Provisión de cartera de empleados
Categoría A – Crédito normal. empleados $ (19) $ (15)
Categoría E – Crédito Irrecuperable; empleados (13) (2)
Otras provisiones (Intereses) (1) -
Total $ (33) $ (17)
(4) Diversos - Se encuentra registrado anticipo de impuesto a título de renta saldo a favor de declaración de Renta
año gravable 2009 el cual será utilizado en la declaración de renta del año gravable 2010 y la base de la caja
menor. A Diciembre 31 el saldo de diversos se descomponía así:
Retención en la fuente $ 18 $ 5
Sobrantes de anticipos y retenciones 119 76
Caja menor 5 3
Otros 3 -
Total $ 145 $ 84
(5) Valorizaciones - Se encuentra registrada la valorización de las inversiones que el Banco tiene en ACH
Colombia a diciembre 31 de 2010 por valor de $1 millón.
- 45 -
11. DEPÓSITOS Y EXIGIBILIDADES
Al cierre del año 2010, los depósitos y exigibilidades ascendían a $119,018 millones, mientras
que a Diciembre de 2009 su valor era de $52,831. El detalle de los depósitos de la entidad se
observa a continuación:
2010 2009
Cuenta corriente $ 11.587 $ 4.400
CDT 89.540 39.972
Ahorros 17.316 7.860
Servicios bancarios 575 599
Total $ 119.018 $ 52.831
Los CDT se discriminan en los siguientes plazos:
Menos de 6 meses $ 71.963 $ 39.136
6 meses - 12 meses 16.620 441
12 meses - 18 meses 931 372
> 18 meses 26 23
Total $ 89.540 $ 39.972
12. CRÉDITOS DE BANCOS Y OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS
Moneda legal - Las obligaciones financieras del Banco ProCredit Colombia S.A. al 31 de
diciembre de 2010 sumaban $31,019 millones. Dicho monto se ha contratado con Bancoldex y
Finagro. La descripción y de estos créditos y su tasa de interés se presentan de la siguiente
manera.
2010 2009
Tercero Capital Tasa Efectiva Capital Tasa Efectiva
Bancoldex $ 28.689 6,54% $ 20.843 7,57%
Finagro 2.330 2,67% 944 1,52%
Davivienda - 0,00% 3.000 8,00%
Total $ 31.019 6,25% $ 24.787 7,39%
El banco no otorgó garantías por estos créditos.
Moneda extranjera - Al 31 de diciembre de 2010 Banco ProCredit Colombia SA., no contaba
con Créditos de Bancos y Otras Obligaciones Financieras en moneda extranjera. En lo corrido
del 2011 no se han efectuado operaciones por este concepto.
- 46 -
13. CUENTAS POR PAGAR
Al 31 de diciembre el saldo de esta cuenta se descomponía así:
2010 2009 Intereses depósitos y exigibilidades. $ 839 $ 468
Comisiones y honorarios 104 91
Impuestos 1 1
Contribuciones sobre transacciones 48 9
Impuesto a las ventas por pagar 30 31
Proveedores 1.311 826
Retenciones y aportes laborales 279 271
Primas de seguro 50 23
Diversas 203 55
Total $ 2.865 $ 1.775
14. OTROS PASIVOS
Al cierre de diciembre 31 el saldo de esta cuenta se descomponía así:
Obligaciones laborales consolidadas (1) $ 595 $ 621
Ingresos anticipados 15 11
Anticipo incremento de capital (2) 2.000 -
Diversas 39 7
Total $ 2.649 $ 639
(1) El detalle de las Obligaciones laborales consolidadas era el siguiente:
Cesantías consolidadas $ 346 $ 357
Intereses sobre cesantías 40 40
Vacaciones consolidadas 209 224
Total $ 595 $ 621
(2) Anticipo capitalización recibido en diciembre de 2010 por valor de $2.000 millones, por parte de ProCredit
Holding.
15. PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES
Impuestos - Al cierre de diciembre 31 de 2010 esta cuenta presentaba un saldo de $421
correspondiente a provisión para el pago del Impuesto de Renta y Complementarios por valor
de $366 y de Industria y Comercio por valor de $55 millones.
- 47 -
Diversos - La cifra de $216 correspondía a servicios prestados por terceros en el año 2010 sobre
los cuales está pendiente el cobro del servicio. La descomposición de este rubro al 31 de
diciembre de 2010 se discriminaba así:
2010
Acueducto $ 6
ACH 10
Asobancaria 4
Deceval 4
Deloitte & Touche 40
Domesa 3
Energía 24
FOGAFIN (seguro depósitos) 82
G4S SETECSA (manejo de garantías) 2
G4S transporte de valores 7
Helm Trust 1
IQ Outsourcing (proceso de canje) 8
JyE aire acondicionado 2
Prosegur 1
Ricoh 6
Servientrega 2
Telefónica Telecom 3
Teléfono Servicios Público 7
Transporte Ejecutivos (otros fines) 2
Vimarco Vigilancia 2
Total $ 216
16. PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS
Al 31 de diciembre de 2010 el capital suscrito y pagado del Banco era de $65.250 millones,
representado en 65.250.000 acciones, de valor nominal de $1.000 (mil pesos m/c) cada una,
con un total de acciones suscritas y pagadas de 65.250.000.
Al 31 de diciembre de 2010 el patrimonio de los accionistas se descomponía así:
2010 2009
Capital suscrito y pagado (1) $ 65.250 $ 60.000
Valorizaciones Inversiones 1 -
Resultado de ejercicios anteriores (23.235) (10.286)
Resultado del ejercicio – Pérdida (9.523) (12.949)
Total patrimonio $ 32.493 $ 36.765
- 48 -
(1) Este rubro a diciembre 31 de 2010 se descomponía así:
2010 2009
Capital autorizado $ 70.500 $ 60.000
Capital por suscribir (5.250) -
Total Capital suscrito y pagado $ 65.250 $ 60.000
Reservas - Banco ProCredit durante el año 2010 generó pérdida, por tal razón no hay
determinación de la reserva obligatoria.
La Asamblea General de Accionistas celebrada el 15 de Septiembre de 2010 autorizó la reforma
de los Estatutos Sociales artículo 5, aumentando el capital autorizado de $60.000 millones a
$65.250 millones.
La Asamblea General de Accionistas celebrada el 23 de Diciembre de 2010 autorizó la reforma
de los Estatutos Sociales artículo 5, aumentando el capital autorizado de $65.250 millones, a
$70.500 millones.
La Junta Directiva celebrada el 15 de Septiembre de 2010 autorizó la emisión de hasta
cinco millones doscientas cincuenta mil (5.250.000) acciones ordinarias de valor nominal de
mil pesos moneda legal colombiana ($1.000) cada una, para ser ofrecidas a los accionistas sin
sujeción al derecho de preferencia contemplado en los Estatutos Sociales.
La Junta Directiva celebrada el 23 de Diciembre de 2010 autorizó la emisión de hasta dos
millones (2.000.000) de acciones ordinarias de valor nominal de mil pesos moneda legal
colombiana ($1.000) cada una, para ser ofrecidas a ProCredit Holding toda vez que los otros
accionistas renunciaron al derecho de preferencia a favor de ProCredit Holding.
17. CUENTAS CONTINGENTES Y DE ORDEN
Las cuentas contingentes y de orden se encuentran soportadas con las respectivas conciliaciones
de los aplicativos del disponible, inversiones, cartera, conciliación de contingencias acreedoras
y se discriminan así:
Cuentas contingentes
Acreedoras: Garantías bancarias $ 77 $ 645 Créditos aprobados no desembolsados 831 249 Otras contingencias acreedoras 18 -
Total acreedoras $ 926 $ 894
Acreedoras por contra: Garantías bancarias $ (77) $ (645) Créditos aprobados no desembolsados (831) (249) Otras contingencias acreedoras (18) -
Total acreedoras por el contrario $ (926) $ (894)
- 49 -
2010 2009
Deudoras: Categoría A riesgo normal. Microcréditos $ 2 $ 3 Categoría B riesgo aceptable. Microcréditos 5 4 Categoría C riesgo apreciable. Microcréditos 9 7 Categoría D riesgo significativo. Microcréditos 11 14 Categoría E riesgo de incobrabilidad. Microcréditos
119 122
Categoría A riesgo normal comercial 1 - Categoría B riesgo aceptable comercial 4 2 Categoría C riesgo apreciable comercial 4 1 Categoría D riesgo significativo comercial 116 - Categoría E riesgo de incobrabilidad comercial - 26 Otras contingencias deudoras 19.067 6.864
Total deudoras $ 19.338 $ 7.043 En cumplimiento del numeral 2.2.26 Cuentas Contingentes donde se revelarán aquellas
operaciones que representen por lo menos el 10% de la subcuenta a continuación se detallan los
conceptos y valores:
Perdidas fiscales por amortizar $ 18.570 $ 6.864 Exceso entre rentas presuntiva y liquida ordinaria 496 - Otras 2 -
Total otras contingencias deudoras $ 19.068 $ 6.864
Cuentas de orden
Deudoras:
Bienes y valores entregados en custodia $ 3.345 $ 1.000
Activos castigados 2.623 1.130
Créditos a favor no utilizados 30.880 13.261
Inversiones para mantener hasta el vencimiento 3.327 899
Total deudoras $ 40.175 $ 16.290
Deudoras por contra:
Deudoras por contra (CR) $ 36.830 $ 14.657
Deudora por contra bienes y valores entregados 3.345 1.633
Total deudoras por el contrario $ 40.175 $ 16.290
Acreedoras:
Garantías pendientes de cancelar $ 40.633 $ 914
Bienes y valores recibidos en garantía - garantía
idónea 237.704 82.703
Bienes y valores recibidos en garantía - otras
garantías 27.135 35.038
- 50 -
Capital - vigente y mora hasta 1 mes 19.567 12.295
Capital - mora mayor a 1 mes hasta 2 meses 169 83
Capital - mora mayor a 2 meses hasta 3 meses 112 58
Capital - mora mayor a 3 meses hasta 4 meses 110 32
Capital - mora mayor a 4 meses 187 121
Intereses - vigente y mora hasta 1 mes 272 179
Intereses - mora mayor a 1 mes hasta 2 meses 3 3
Intereses - mora mayor a 2 meses hasta 3 meses 4 1
Intereses - mora mayor a 3 meses hasta 4 meses 9 1
Intereses - mora mayor a 4 meses 2 6
Capital - vigente y mora hasta 1 mes 11.138 19.941
Capital - mora mayor a 1 mes hasta 2 meses 157 230
Capital - mora mayor a 2 meses hasta 3 meses 152 168
Capital - mora mayor a 3 meses hasta 4 meses 96 206
Capital - mora mayor a 4 meses 694 858
Intereses - vigente y mora hasta 1 mes 184 309
Intereses - mora mayor a 1 mes hasta 2 meses 3 22
Intereses - mora mayor a 2 meses hasta 3 meses 4 20
Intereses - mora mayor a 3 meses hasta 4 meses 2 22
Intereses - mora mayor a 4 meses 12 70
Capital - vigente y mora hasta 1 mes 111.340 49.707
Capital - mora mayor a 1 mes hasta 3 meses 183 109
Capital - mora mayor a 3 meses hasta 6 meses 254 43
Capital - mora mayor a 6 meses hasta 12 meses 54 178
Capital - mora mayor a 12 meses 245 -
Intereses - vigente y mora hasta 1 mes 1.289 871
Intereses - mora mayor a 1 mes hasta 3 meses 4 3
Intereses - mora mayor a 3 meses hasta 6 meses 3 -
Intereses - mora mayor a 6 meses hasta 12 meses 1 8
Intereses - mora mayor a 12 meses 1 -
Capital - vigente y mora hasta 1 mes 3.533 2.370
Capital - mora mayor a 1 mes hasta 3 meses 2 16
Capital - mora mayor a 3 meses hasta 6 meses 0 5
Capital - mora mayor a 6 meses hasta 12 meses 140 4
Intereses - vigente y mora hasta 1 mes 102 39
Intereses - mora mayor a 1 mes hasta 3 meses - 1
Intereses - mora mayor a 3 meses hasta 6 meses - 1
Intereses - mora mayor a 6 meses hasta 12 meses 15 -
Total acreedoras 455.515 206.635
Acreedoras por contra 455.515 206.635
En cuanto a la clasificación de las Garantías entre idóneas y no idóneas, el banco se encuentra
en proceso de ajuste, dando cumplimiento a lo establecido por la normatividad vigente,
asegurando que los registros contables de las Garantías idóneas estén en la cuenta 8213 –
- 51 -
Bienes y Valores Recibidos en Garantía – Garantía Idónea y los registros de las Garantías no
idóneas estén en la cuenta 8214 – Bienes y Valores Recibidos en Garantía – Otras Garantías.
Adicionalmente se implementó un proceso de control en el que intervienen las áreas de
contabilidad, operaciones, y riesgos, con el fin de verificar la consistencia de los valores
contabilizados de Garantías.
18. INGRESOS OPERACIONALES DIRECTOS
Al 31 de diciembre, los ingresos operacionales directos correspondientes a las actividades de
colocación de cartera y a la prestación de servicios comprendían los siguientes saldos:
2010 2009
Créditos comerciales $ 13.554 $ 5.851
Créditos micro 8.969 8.023
Cartera de redescuento 179 99
Moratorios 590 378
Depósitos a la vista 46 44
Fondos interbancarios vendidos ordinarios - 185
Otros intereses 168 167
Utilidad valoración inv. títulos participativos 128 -
Utilidad valoración inv. para mantener al
vencimiento 5 (3)
Comisiones y/o honorarios 1.251 1.163
Utilidad en la valoración de operaciones de contado 10 -
Cambios 189 167
Recuperaciones operacionales 1.078 -
Venta de chequeras 116 52
Cheques de gerencia 16 7
Certificaciones y referencias bancarias 3 -
Consignación nacional 1 -
Extractos cuentas ahorros y corrientes 1 -
Estudio de crédito 50.000 18 -
Estudio de crédito 100.000 17 -
Otros 78 129
Total ingresos operacionales $ 26.417 $ 16.264
- 52 -
19. INGRESOS NO OPERACIONALES
Al 31 de diciembre, los ingresos No operacionales comprendían los siguientes saldos:
2010 2009 Utilidad en venta de bienes inmuebles $ 4 $ - Utilidad en venta de bienes muebles - 1 Utilidad en venta de equipo de computación - 5 Recuperaciones bienes castigados 222 59 Reintegro otras provisiones BRP 26 - Reintegro otras provisiones 64 45 Reintegro provisiones otros activos - 2 Otras recuperaciones 95 8 Otros 1.369 2.319
Total ingresos no operacionales $ 1.780 $ 2.439 En cumplimiento del numeral 2.2.27 Ingresos, Gastos y Costos donde se revelan las partidas
extraordinarias que superen el 10% de dichos conceptos, esto es aquellas de naturaleza diferente
a la actividad normal, a continuación se detallan los ingresos no operacionales -“otros”:
Otros ingresos y ajustes $ 125 $ 47
Ingresos del BID por concepto de reembolso de
gastos originado en el acuerdo de cooperación
Técnica por concepto de Experto Senior 1.038 1.249
Ingresos del BID por concepto de reembolso de
gastos originado en el acuerdo de cooperación
técnica por concepto de expansión de sucursales 101 102
Ingresos del BID por concepto de reembolso de
gastos originado en el acuerdo de cooperación
técnica por concepto de Capacitación 18 573
Ingresos del BID por concepto de reembolso de
gastos originado en el acuerdo de cooperación
técnica por concepto de Implementos de Tecnología 87 348
Total ingresos no operacionales $ 1.369 $ 2.319
20. GASTOS OPERACIONALES DIRECTOS
Al 31 de diciembre, los gastos operacionales directos se discriminaban así:
Intereses depósitos y exigibilidades $ 3.908 $ 1.286
Intereses créditos de bancos y otras obligaciones
financieras 1.309 1.409
Comisiones 419 176
Total gastos operacionales directos $ 5.636 $ 2.871
- 53 -
21. OTROS GASTOS OPERACIONALES
Al 31 de diciembre, los otros gastos operacionales se discriminaban así:
2010 2009
Gastos de personal $ 9.069 $ 8.854
Perdida en valoración op. de contado 93 -
Honorarios 1.442 2.048
Impuestos 1.559 1.299
Arrendamientos 1.561 1.469
Contribuciones y afiliaciones 147 91
Mantenimiento y reparaciones 351 296
Adecuación e instalación de oficinas 25 48
Diversos 5.989 5.258
Total otros gastos operacionales $ 20.235 $ 19.363
Los gastos diversos ascendían a $5.989 y equivalen al 29,6% del total de los gastos
operacionales, los cuales se detallan a continuación:
Cambios $ 84 $ 124
Seguros 347 182
Servicio de aseo y vigilancia 738 694
Publicidad y propaganda 458 618
Servicios públicos 583 586
Procesamiento electrónico de datos 669 668
Gastos de viaje 664 584
Transporte 564 518
Útiles y papelería 228 184
Donaciones 26 15
Centrales de riesgo datacrédito 59 128
Capacitación Inglés 54 65
Capacitación Inglés Alemania 189 237
Refrigerios y alimentación 9 19
Material didáctico - -
Almuerzos de trabajo 18 12
Capacitación y seminarios 83 26
Capacitación Holding - 9
Capacitación Academia Alemania 231 219
Capacitación Academia Nicaragua 99 93
Gastos Holding 555 38
Gastos Administración Oficinas 21 5
Gastos bienes recibidos en pago 27 6
Elementos de seguridad industrial 11 1
Menajes 7 -
Exámenes de admisión 6 9
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2010 2009
Eventos de recreación 48 42
Servicio Deceval - 3
Gastos notariales 20 6
Registro mercantil 44 9
Gastos legales 25 14
Suscripciones y publicaciones 3 3
Elementos de aseo y cafetería 45 82
Varios 71 59
Incentivos al personal 4 -
Total gastos diversos $ 5.989 $ 5.258
22. GASTOS NO OPERACIONALES
Al 31 de diciembre los gastos no operacionales comprendían los siguientes saldos:
Equipo de computación $ - $ 3
Efectivo y canje - 2
Pérdida por siniestros 5 -
Perdida en venta de BRP 4 -
Multas y Sanciones (1) 44 -
Otros (2) 238 194
Total gastos no operacionales $ 291 $ 199
(1) Corresponde a multa impuesta por la Superintendencia Financiera por incumplimiento de algunas exigencias
relacionadas con SARO, de seguridad en el manejo de la información y plan de continuidad del negocio.
(2) Los gastos otros ascendían a $238 millones y equivalían al 81,7% del total de los gastos no operacionales los
cuales se detallan a continuación:
Interes por multas y sanciones $ 1 $ -
Perdida en recuperación de cartera 62 -
Gastos años anteriores 3 8
Diferencia en cambio 171 184
Otros 1 2
Total otros gastos no operacionales $ 238 $ 194
- 55 -
23. TRANSACCIONES CON PARTES RELACIONADAS
Transacciones con accionistas que posean más del 10% del capital de la entidad - A
continuación se relacionan los saldos activos y pasivos, los ingresos y los gastos generados en
transacciones con ProCredit Holding, accionista que posee el 91.01% del capital del Banco.
2010 2009
Pago anticipado póliza bancaria $ 2 $ 2
Total activos con accionistas 2 2
Anticipo de capital 2.000 - Cuenta por pagar comisión Stand-by 71 -
Total pasivos con accionistas 2.071 -
Intereses recibidos por préstamo por valor de $1.169 millones, tasa: 24.21% EA 45 -
Total ingresos recibidos de accionistas 45 -
Gasto causado por acuerdo de servicios 540 245 Comisión Stand-by 71 - Póliza Global Bancaria 9 22
Total gastos causados de Accionistas $ 621 $ 267
En abril de 2010, el banco firmó un acuerdo Stand-by con ProCredit Holding para que en caso
necesario, éste provea acceso de liquidez a banco ProCredit Colombia por un valor de hasta
USD 5.000.000 (cinco millones de dólares). En el evento de que el banco ProCredit Colombia
requiera de estos recursos, pagará a ProCredit Holding una tasa de interés de Libor + 3.5% en
un plazo máximo de un año. ProCredit Holding recibirá un valor de 1% anual por concepto de
comisión por el valor no utilizado de esta línea. Este acuerdo tiene vigencia desde el 4 de abril
de 2010 y vence el 29 de marzo de 2011.
Transacciones con administradores y miembros de la Junta Directiva - A continuación se
detalla el saldo anual de las obligaciones y depósitos de los administradores y miembros de la
Junta Directiva del Banco.
Cartera $ 210 $ 270
Total activos con administradores $ 210 $ 270
Cuenta corriente $ 5 $ 1 Ahorros 153 57 CDT 183 38
Total depósitos con administradores $ 340 $ 96
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24. CONCILIACIÓN ENTRE RUBROS CONTABLES Y FISCALES
Conciliación patrimonio contable fiscal
Patrimonio Contable a diciembre de 2010 $ 32.493,7
Mas Partidas que aumentan el patrimonio
(+) Pasivos Estimados y provisiones 216,0
(+) Partidas Conciliatorias – Bancos 0,1
(=) Mas partidas que aumentan el patrimonio 216,1
Menos Partidas que disminuyen el patrimonio
(-) Partidas Conciliatorias- Cuentas por cobrar 0,1
(=) Menos partidas que aumentan el patrimonio 0,1
Patrimonio Líquido a diciembre de 2010 $ 32.790,7
Conciliación perdida comercial vs renta líquida
Pérdida Contable 31 de diciembre de 2010 $ 9.523
Partidas que disminuyen la pérdida
(-) Provisión Renta 410
(-) 75% GMF 400
(-) Gastos estimados y provisiones 216
(-) Impuestos Asumidos 117
(-) Provisión General 22
(-) Provisión Propiedad y Equipo 126
(-) Indemnizaciones 63
(-) Multas y sanciones 44
(-) Donaciones 26
(-) Gastos Años anteriores 3
(-) Impuesto de Salida 2
(-) Total Partidas que disminuyen la pérdida $ 1.429
Partidas que aumentan la pérdida
(+) Pago de impuesto ICA 3
(+) Total Partidas que aumentan la pérdida 3
(=) Pérdida Fiscal 31 de diciembre de 2010 $ 8.097
Cálculo del impuesto de renta año gravable 2010 - Por el resultado del ejercicio del año 2010,
el Banco ProCredit calculó la provisión para el impuesto sobre la renta y complementarios
sobre su renta presuntiva, de la siguiente forma:
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Patrimonio a diciembre 31 del año 2009
Bienes
Efectivo $ 20.759
Cuentas por cobrar 85.960
Los demás bienes raíces 10.859
(=) Total Patrimonio Bruto a diciembre de 2009 117.579
(-) Deudas
De todo tipo 80.542
(=) Total Patrimonio Líquido a diciembre de 2009 $ 37.037
Cálculo Renta Presuntiva para 2010
Patrimonio Líquido a diciembre 31 de 2009 $ 37.037
(x) Tarifa 3%
(=) Renta Presuntiva 1.111
(x) Tarifa de impuesto 33%
(=) Impuesto para el año 2010 $ 367
25. REVELACION DE RIESGOS
Durante el ejercicio del 2010 el Banco Procredit trabajó en la aplicación permanente de las
políticas y procedimientos para la medición y control de los riesgos propios de su actividad, no
solo con el fin de cumplir con las normas establecidas sino con el fin de lograr un mayor
posicionamiento en el mercado y a su vez garantizar la solidez de la institución. Con el apoyo
de la Junta Directiva y los órganos de gestión se trabajo en el establecimiento de los controles
necesarios para prevenir o mitigar los riesgos propios de nuestra actividad.
Riesgo de mercado – Siguiendo las políticas y lineamientos del Grupo ProCredit en el mundo,
el Banco en Colombia manejó un perfil de riesgo de mercado conservador, sin participar en
operaciones de mercado que puedan representar operaciones especulativas. Los excesos del
liquidez del Banco durante el año fueron colocados en operaciones a la vista en carteras
colectivas manejadas por entidades de reconocida solvencia y estabilidad en el país, por lo tanto
todas las operaciones son analizadas y aprobadas de acuerdo a nuestra política interna de no
colocar más del 10 % de nuestro patrimonio neto en una sola contraparte.
Riesgo de liquidez – El Banco ha establecido y aplicado todos los controles internos necesarios
para realizar una gestión oportuna y confiable del riesgo de liquidez. En cumplimiento de la
normatividad emanada de la Superintendencia Financiera, contenida en el capítulo VI de la
Circular Básica Contable y Financiera y de los lineamientos y políticas sobre este riesgo
determinados por ProCredit Holding, el banco mantiene un control diario y en el corto plazo de
los flujos de pagos y obligaciones del Banco. A través del Comité de Gestión de Activos y
Pasivos GAP se analizan periódicamente las brechas acumuladas de liquidez con el fin de
- 58 -
establecer los controles y planes de contingencia para atender la necesidad de recursos en el
corto plazo.
Con relación a la evolución del Indicador de Riesgo de Liquidez (IRL), se hace seguimiento en
las diferentes bandas de tiempo y se establecen estrategias para enfrentar diferentes escenarios
de estrés. La evolución del IRL en las diferentes bandas se observa en el siguiente gráfico,
donde se evidencia que el banco dio cumplimiento al Capítulo 6 de la Circular Básica Contable
y Financiera, puesto que en ningún momento presentó un IRL negativo para la banda de 1 a 7
días en lo corrido del año 2010. En los momentos en el que banco presentó descalces en las
bandas superiores a 7 días, la entidad tomó las decisiones necesarias para cumplir
adecuadamente sus obligaciones contractuales que en la mayoría de los casos obedecían a
vencimientos de CDT que inmediatamente fueron gestionados.
Riesgo de crédito - En el 2010 se continuó trabajando en la aplicación de las políticas y
procedimientos necesarios para el adecuado otorgamiento y seguimiento al riesgo de nuestra
cartera de créditos, con el fin de identificar, medir, monitorear y controlar los riesgos inherentes
a la operación crediticia. Estas políticas y procedimientos se han mantenido actualizados y en
constante seguimiento para garantizar un cumplimiento ajustado a las normas legales que rigen
el SARC.
Se desarrollaron las herramientas que han permitido calcular de forma automática las
provisiones de acuerdo con los modelos de referencia establecidos por la Superintendencia
Financiera de Colombia.
La cartera del Banco está segmentada de acuerdo con la norma en las modalidades de
microcrédito y comercial. Por política a nivel mundial, el Grupo ProCredit continuó
intensificando la colocación de su cartera de crédito en clientes clasificados por la norma
interna como Cartera Comercial, especialmente en pequeñas y medianas empresas y personas
naturales.
Cartera microcrédito – La cartera clasificada por la norma como microcrédito cerró en
$32.381,9 millones disminuyendo con respecto al 2009 en un 4,74% , debido a la nueva
política del Grupo, la cual quiere intensificar la colocación en créditos destinados a muy
pequeñas, pequeñas y medianas empresas y a clientes personas naturales más formalizados,
- 59 -
puesto que los créditos por montos inferiores a 25 SMLMV han sido los que han presentado
mayor deterioro, razón por la que las recomendaciones y disposiciones para su seguimiento y
control fueron reforzadas en el sentido de hacer un seguimiento permanente al comportamiento
de la mora, insistiendo en la importancia de controlar los clientes con mora menor a 30 días con
el fin de evitar su mayor deterioro y el incremento de las provisiones.
El 95,20 % de los castigos realizados durante el año 2010 corresponden a operaciones de
microcrédito y representaron el 0,99 % sobre la cartera total al cierre del año.
Cartera Comercial. El año 2010 la cartera comercial tuvo un incremento significativo, la cual
cerró en $ 115.752 millones, aumentado con respecto al año anterior en 121%. Al cierre del año
tiene una participación sobre el total de 78,21 % y está colocada en un 96,82 % con garantías
idóneas. Igualmente el 35,5 % está colocado en personas naturales, un 24,8 % en pequeñas
empresas, el 14,7 % en medianas empresas y el 25% en grandes empresas.
Todo el año se caracterizó por un trabajo intenso en el análisis para el otorgamiento y
seguimiento de la misma, determinando a partir de Octubre que la máxima exposición por
cliente no superara la suma de $ 1.5 millones.
El monto de provisiones efectuadas durante el año se vio afectado por la provisión realizada al
100 % del valor expuesto que el Banco tiene con la firma Ingenieros Consultores Ponce de
León Asociados, empresa perteneciente al Grupo Nule, que entró en el proceso de liquidación.
Para el cálculo de las provisiones se aplicaron las normas para la clasificación, calificación y
constitución de provisiones establecidas para la cartera comercial de acuerdo con los
parámetros fijados en el Anexo No. 3 de la CBCF 100 del 1995 y sus modificaciones, emanadas
de la Superintendencia Financiera de Colombia. Igualmente se inicio el cálculo de provisiones
pro cíclicas y contra cíclicas de acuerdo a lo establecido en la circular externa 054 del 2009, la
cual empezó a regir a partir de Abril del 2010.
Al cierre del año el indicador de mora de dicha cartera es del 0,76% y por riesgo de 5,7%, lo
que permite concluir que la exposición al riesgo de la cartera comercial es sana.
Riesgo Operativo - El Banco continúa trabajando intensamente en su proceso de sensibilización
a todos los funcionarios en los temas relacionados con el riesgo operativo, profundizando en:
La obligatoriedad de reportar todos los eventos de riesgo operativo, así como de la
implementación oportuna de acciones preventivas y correctivas para evitar su
materialización.
La identificación de riesgos inherentes y residuales por procesos, sus causas y efectos, así
como la implementación de los controles oportunos y eficaces
La divulgación de las políticas del Riesgo Operativo y Fraude así como de seguridad de la
información, plan de continuidad y contingencia del Banco.
- 60 -
La generación de cultura a todos los líderes de procesos, Gerentes y Jefes de área en las
responsabilidades frente al sistema de administración de riesgo operativo. a los reportes de
eventos de riesgo y al establecimiento, seguimiento y aplicación de los controles
Establecimiento de indicadores de riesgo operativo que le permitan monitorear el riesgo
operativo
Al finalizar el año, el Banco fue requerido por la Superintendencia Financiera de Colombia
sobre las conclusiones de la visita realizada entre octubre y noviembre del año 2009, para
verificar la aplicación de las normas sobre el SARO y por ello le fue impuesta una multa por $
44 millones.
Administración de Riesgos de LA/FT - SARLAFT - Banco Procredit Colombia S.A. ha
implementado el Sistema de Administración de Riesgo de Lavado de Activos y Financiación de
Terrorismo, en adelante SARLAFT, descrito en el Manual de Procedimientos SARLAFT,
aprobado por la Junta Directiva y dado a conocer a todos los funcionarios y publicado en la
intranet. Este manual contiene los capítulos básicos exigidos por la regulación como son las
etapas: Identificación, Medición, Control y Monitoreo y los elementos: Políticas,
Procedimientos, Documentación, Estructura Organizacional, Órganos de Control,
Infraestructura Tecnológica, Divulgación de la Información y Capacitación en temas de
Prevención de Lavado de Activos y Financiación de Terrorismo.
Los criterios, políticas y procedimientos de administración del riesgo SARLAFT en el Banco
están de acuerdo con lo establecido en el capítulo 11 del título I de la Circular básica Jurídica,
modificada por la circular externa 026 de 2008, los estándares y mejores prácticas
internacionales en esta materia, la política Anti Money Laundering de la Holding, y las normas
penales Colombianas.
El Sistema de Administración del Riesgo SARLAFT, tiene un enfoque basado en riesgos cuyo
método lógico y sistemático permite identificar, analizar, evaluar, controlar y monitorear los
riesgos de LA/FT, asociados a los factores de riesgos, y realizar los planes de acción de forma
oportuna para mitigar el impacto de estos.
26. GOBIERNO CORPORATIVO (NO AUDITADO)
Modelo de Gobierno Banco
Novedades en la administración – Para el año 2010 el Banco contó con los siguientes
funcionarios en cargos gerenciales:
Gerente General Manuel Salvador Buriticá
Gerente Administrativo Carlos Alberto López
Jefe de Área Jurídica Lina María Avila González
Gerente Financiero Diana Janneth Barón Quiroga
Gerente de Riesgos Silvia Palacios Jaramillo
Gerente Comercial Jorge Ignacio París Mayans
Gerente de Proyectos Raul Enrique Rivero Rengifo
Gerente de Riesgo Crediticio Eddier Antonio Buriticá Cardona
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Gerente sucursal Teusaquillo Luz Helena Arévalo Rojas
Gerente sucursal Kennedy Jose Augusto Villalba Becerra
Gerente sucursal Restrepo Soraya Serrano Caro
Gerente sucursal Suba Duván Jairo Romero Suárez
Gerente sucursal Ferias María Eugenia Valero
Gerente sucursal Fontibón Rhonald Frasser Sánchez
Gerente sucursal Parque Nacional Patricia Caballero Ruiz
Gerente sucursal Toberín Alexandra Briceño Arana
Gerente sucursal Usaquén Libia Jeannette Cortés Lombana
Gerente sucursal Bosa María Carolina Briceño Penagos
Gerente sucursal Santa Lucía Lenis Andrea Gutiérrez Penagos
Gerente sucursal Puente Aranda Fanny Eugenia Villa Castañeda
Gerente sucursal Imbanaco Alba Marina Gaviria Mendieta
Gerente sucursal Casona Daniel Alexis Otero Oviedo
Gerente sucursal Itagüí Jhon Zapata Gallego
Gerente sucursal Calle 33 Lucinda Noemy López Cortes
Gerente sucursal Parque Berrío Diana Bermúdez Correa
Gerente empresarial - Parque Berrío Adriana María Arias Londoño
Gerente sucursal Pereira Angela María Castaño Rodríguez
Gerente sucursal Cúcuta Cira Patricia Luna Apolinar
Novedades Gerencia de Riesgo -
Junta Directiva y Alta Gerencia – La Junta Directiva y la Alta Gerencia del Banco están
debidamente informadas de su responsabilidad con respecto a los riesgos de la operación,
así como la estructura y de los diferentes procesos misionales y de apoyo del Banco. para
llevar a cabo su debida gestión.
De igual forma en todas las reuniones de Junta Directiva en las que asiste el Gerente
General del Banco se tratan todos los temas de riesgo, se definen las políticas,
atribuciones y se aprueban los limites tolerados de riesgo.
Políticas y división de funciones- Las políticas de gestión de riesgos se imparten desde la
Junta Directiva y la Gerencia General y abarcan toda la gestión de las actividades de la
compañía que tienen riesgos inherentes. Estas políticas se analizan en Junta Directiva.
comité de Gerencia General y Comité de Riesgos.
Reporte a la Junta Directiva – Previo análisis del reporte del Gerente de Riesgo en el
Comité de Riesgos, se establecen los informes mensuales que van a ser entregados a la
Junta Directiva en relación con los diferentes riesgos de la compañía.
Infraestructura tecnológica - Conforme a la reciente creación del Banco, se han
implementado las ayudas tecnológicas tanto en hardware y software para efectuar un
adecuado monitoreo a las operaciones generando información confiable para la toma de
decisiones por parte de la Gerencia. Con estas ayudas el Banco tiene la capacidad de hacer
el seguimiento permanente a las operaciones.
- 62 -
Metodología para medición de riesgos - Las metodologías existentes identifican y miden
los diferentes tipos de riesgo y es así como operan los métodos relacionados con la
evaluación del riesgo de crédito, operativo y de liquidez.
Estructura organizacional- Se definió claramente en el organigrama del Banco el área de
control de riesgo quien actúa con completa independencia respecto de las áreas de
negociación y de contabilización siendo su reporte en forma directa a la Gerencia General
del Banco.
Recurso humano - Los funcionarios que a la fecha se desempeña en la Gerencia de Riesgo
fueron vinculados después de un proceso objetivo de selección, profesionales que se
destacan por su experiencia, calificados para el cargo y que además fueron capacitados en
virtud de las labores a desempeñar en el Banco.
Verificación de operaciones- Los mecanismos de seguridad que el Banco posee para
constatar, cuando sea del caso, las condiciones pactadas y comprobar las operaciones
realizadas, son adecuados debido a que los medios propios de comunicación son seguros.
Así mismo, el registro contable de las operaciones se realiza de manera ágil y confiable
toda vez que son verificadas para evitar errores que puedan alterar los resultados de la
entidad.
Auditoria- La Revisoría Fiscal y la Auditoría Interna se encuentran plenamente informadas
de las operaciones de la entidad y sus visitas y verificaciones han efectuado
recomendaciones. las cuales han sido atendidas por la administración.
De igual manera se verifican las operaciones efectuadas entre las personas y empresas
vinculadas cuando es el caso.
Novedades en los comités – En el año 2010 funcionaron los comités que ordena el Órgano
Regulatorio, los cuales tiene como objetivo que el Banco cumpla todas las leyes aplicables en la
conducción de todos sus negocios y con la adopción de normas de ética corporativa así como
políticas que garanticen la transparencia de las operaciones internas e incrementen los controles
para prevención de actividades que violen los estatutos de la organización y el cumplimiento
regulatorio del país.
La Junta Directiva se encuentra conformada por los siguientes integrantes:
Principal Suplente
Gabriel Isacc Schor ( Presidente junta directiva) Stefan Quek
Mónica Santamaría Janeth Pacheco
Helen Alexander Pablo González
Pedro Alfredo Arriola Bonjour Esther Gravenkoetter
Anja Lepp Manuel Buriticá
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Los principales órganos de apoyo de la Junta Directiva del Banco para el desarrollo de sus
funciones:
Funciones de los órganos -
a) La Auditoría interna efectúa el análisis y seguimiento del sistema de control interno del
Banco, suministrando a cada una de las áreas auditadas, así como al Comité de Auditoría y
la Junta Directiva, recomendaciones para fortalecer el sistema de control interno de tal
manera que se ajuste a las necesidades del Banco.
b) Comité de Auditoría Supervisa la estructura de control interno, verifica que las
transacciones están siendo adecuadamente autorizadas y registradas, supervisa las
funciones de la auditoría interna, vela por la transparencia de la información financiera, así
como por su apropiada revelación, evalúa los informes de control interno practicados por el
Auditor Interno y por el Revisor Fiscal y verifica que la administración haya atendido sus
sugerencias y recomendaciones, confirma o reprueba el concepto que la Revisoría Fiscal
emite respecto de la suficiencia y adecuación de las medidas de control interno de la
entidad, establece las políticas, criterios y prácticas que utiliza el banco en la construcción,
revelación y divulgación de la información financiera, así como los mecanismos para
consolidar la información de los órganos de control para su presentación a la Junta
Directiva.
c) Comité de GAP - Diseña las políticas de riesgo financiero – de liquidez y de mercado- de la
entidad, que permitan la administración adecuada del riesgo, determina e identifica los
indicadores de alerta y los límites de exposición al riesgo, así como los procedimientos en
caso de exceder los límites. Establece los planes de contingencia en caso de presentarse
escenarios extremos en materia de liquidez, teniendo en cuenta las prueba de stress que se
utilicen. Analiza y evalúa el comportamiento del riesgo de liquidez y de mercado de la
entidad. Evalúa e Informa a la Junta directiva y al representante legal cualquier situación
anormal que influya en el nivel de riesgo de liquidez y de mercado de la entidad y que
afecte el perfil de riesgo en general. Establece los lineamientos para la inversión de
recursos de la entidad.
d) Comité de Riesgo- El Comité de Riesgos debe apoyar a la Junta Directiva y a la Gerencia
General del Banco en la administración de los riesgos de crédito, operativo, mercado y
liquidez.
El comité está conformado por:
Gerente General
Gerente de Riesgos
Gerente de Riesgo crediticio
Gerente Administrativo
Gerente Comercial
Gerente Financiero
Jefe Jurídico
Oficial de Cumplimiento
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Coordinador Financiero - El comité se reunirá como mínimo trimestralmente o cada
vez que se requiera y será coordinado por el Gerente de Riesgos.
En relación al Riesgo Operativo sus funciones y responsabilidades son:
Es el responsable de monitorear y recomendar las estrategias apropiadas de
mitigación para el manejo de los riesgos y problemas operacionales claves y garantizar
que se efectúe su apropiado escalamiento a la Junta Directiva.
Evaluar los informes sobre la exposición de riesgo, presentados por la Gerencia de
Riesgos, otras gerencias y áreas funcionales del Banco
Evaluar las metodologías de administración del riesgo que serán sometidas a
consideración de la Junta Directiva.
Proponer a la Junta Directiva los límites de exposición y/o niveles de tolerancia a los
riesgos.
Evaluar las propuestas de acciones correctivas necesarias como resultado de una
desviación observada respecto a los límites de exposición y niveles de tolerancia.
Evaluar periódicamente la evolución histórica de los riesgos identificados en el
Banco.
Evaluar la efectividad de los Planes de Contingencia y de Continuidad de Negocio.
e) Oficial de Cumplimiento vela por la adopción de todos los procedimientos específicos para
prevenir el lavado de activos y la financiación del terrorismo en la entidad, verificando que
se hayan implementado todos los mecanismos necesarios para obtener un adecuado
conocimiento de los clientes y del mercado, así como aquellos que permitan detectar las
operaciones sospechosas e inusuales y controlar las operaciones en efectivo y, en especial,
promover el desarrollo de programas de capacitación para todos los funcionarios del Banco
con el fin de instruirlos sobre el cumplimiento de la normatividad vigente en materia de
prevención de lavado de activos.
27. CONTROLES DE LEY
Durante el año 2010 el Banco ha dado cumplimiento a los requerimientos de encaje, posición
propia, capital mínimo, relación de solvencia, efectuó las inversiones obligatorias y pagó los
seguros de depósito a Fogafín y las contribuciones a los entes gubernamentales de vigilancia,
así como los impuestos nacionales y municipales que liquidó de acuerdo con su operación.
- 65 -
28. EVENTOS POSTERIORES
Impuesto al Patrimonio - De acuerdo con la Ley 1370 de 2009 y lo reglamentado mediante el
Decreto 4825 de 2010, el Banco ProCredit Colombia pagará por concepto de impuesto al
patrimonio la suma de $1.577 millones correspondientes al 4.8% del patrimonio líquido de la
entidad al corte de diciembre de 2010. Adicionalmente, pagará una sobretasa adicional del 25%
sobre el valor de este impuesto por valor de 394 millones. El valor total del impuesto se pagará
en ocho cuotas iguales semestrales a lo largo de los años 2011 hasta 2014. La contabilización
del gasto se hará en la forma indicada en el decreto 514 de Febrero de 2010 (artículo 294-1 y el
parágrafo del artículo 296-1, del Estatuto Tributario)
