A STUDY ON MANAGMENET OF NON PERFORMING ASEST 

 

A project report prepared in partial fulfillment of the award  of the degree of 

BACHELOR OF BUSINESS MANAGEMENT OF MANAGMENET OF BANGLAORE 

 

 

SUBMITTED BY 

R. ANURADHA 

(Reg No.      11780470) 

Under the guidance of 

Dr. D. Govindappa 

 

 

Maharani’s Arts Commerce & Management  College for Women, 

Sheshadri Road, Bangalore – 560001 

2013‐14 

 

 

 

 

 

 

 

 

ACKNOWLEDGEMENT 

 

It’s my duty to render my sincere gratitude to our Principal Mr.          Our 

esteemed HOD Dr. & Coordinator Dr. Govindappa, Maharani’s Arts 

Commerce & Management College for Women, for their support extended 

thought out the course. 

My sincere thanks to my guide Dr. Govindappa. Coordinator in Maharani’s 

Arts Commerce & Management College for Women, for spending their  

timely advice and suggestion for completion of this project. 

I would  like to extend my profound gratitude to Sri Hanumanthappa 

Manager of Bashaveshwara co‐operative Bank for his enthusiastic 

encouragement and courtesy for the help they rendered me for the help 

they rendered me for the successful completion of the Project. 

Finally, I am grateful to My beloved Parents who have constantly supported me 

and inspired me in this project, It is my for most duty to thank all my 

respondents who helped me to complete my filed work without which this 

project. 

 

Place: Bangalore            R. Anuradha 

Date:              (Reg No.    11780470) 

 

 

DECLARATION 

 

I R. Anuradha declare that this project report entitled “Management of 

Non‐performing Assets’”  has been Prepared during the year 2013‐2014, It 

is my original work done under the guidance of Dr. Govindappa., 

Coordinator of Maharani’s Arts Commerce & Management College for 

Women, Bangalore 

I also hereby declare that this project report has not been submitted to any 

other university or college for the award of any degree of diploma. 

 

 

 

 

 

Place: Bangalore 

Date:              R. Anuradha 

                 (Reg. No.     11780470)                     ) 

 

 

 

 

GUIDE CERTIFICATE  

It  is  certified  that  the  dissertation  on  the  title  “Management  of  Non‐

Performing  Assets’  is  based  on  an  original  project  study  conducted  by  

Ms.  R.  Anuradha  under  my  guidance  she  has  attended  the  required 

guidance sessions held. 

 

This  authentic  report  is  prepared  &  presented  in  partial  fulfillment  for 

award of  the degree of “Master of Business management  from Karnataka 

State Open University”. 

 

This Project report has not been previously formed the basis for the award 

to  the  candidate  of  any  Degree,  Diploma,  Associate‐Ship,  Fellowship  or 

similar title in this University or in any other University. 

 

 

Date:15.1.2013 

Place: Bangalore            (Dr. Govindappa) 

LIST OF CONTENETS 

 

Chapter No      Chapter Name      Page No. 

 

Chapter ‐1      Introduction        1‐17 

Chapter ‐2      Research Design      18‐27 

Chapter ‐3      Profile        28‐55 

Chapter ‐4      Analysis &Interpretation   56‐86 

Chapter ‐5      Findings, Conclusions &    87‐91 

        Suggestions 

 

BIBILOGRAPHY 

ANNEXURES 

 

 

 

 

 

LIST OF TABLES 

Sl.no.           Title          Page 

1.   Amount of Total Loans and Advance          57 

2.        Composition of Loan Assets            59 

3.        Composition of Non‐Performing Assets        61 

4.   Total NPA to Total Advances            63 

5.      NPA Sub Classes to Total Advances          65 

6.      Total NPA to Total Assets            67 

7.      Total NPA to Net Profits              69 

8.      Sector Wise Loans and Advances          71 

9.      NPA ceiling and Achievements            73 

10.   Incremental Gross NPA              75 

11.      Incremental Ratio of Gross NPA to Gross Advances and 

      Assets                  77 

12.       Classification of Loan Assets            79 

13. Classification of Risk Assets             81 

14.      Quality of Loan Assets Sartorial Analysis        83 

15.      Advances to priority Sector            85 

 

LIST OF CHARTS 

Sl.No. Title Page

1.   Amount of Total Loans and Advances       57 

2.   Composition of Loan Assets          58 

3.   Composition of Non‐performing Assets      60 

4.   Total NPA to Total Advances          62 

5.   NPA Sub Classes to Total Advances        64 

6.            Total NPA to Total Assets          66 

7.   Total NPA to Net Profits            68 

8.   Sector Wise Loans and Advances        70 

9.   NPA Ceiling and Achievements         72 

10.   Incremental Gross NPA            74 

11.   Incremental Ratio of Gross NPA to Gross  

            Advances and Total Assets          76 

12.   Classification of Loan Assets          78 

13.            Classification of Risk Assets          80 

14.             Quality of Loan Assets Sartorial Analysis      82 

15.             Advances to Priority Sector          84 

Introduction 

  The Banking  Sector  and  the  Financial  System  are undergoing 

metamorphic  changes  following  the  process  of  liberalization, 

privatization and globalization. The underlying principle behind every 

reform  process  measures  ‐  reorientation  of  monetary  policy 

techniques,  introduction  of  new  money  market  instruments  and 

institutions,  adaptation  of  stricter  prudential  norms  and 

strengthening of regulatory arrangements – has been made to make 

the system more competitive, efficient and profitable. Profitability of 

the banking industry has witnessed a steady improvement. The banks 

have  begun  to  focus  on minimizing  their  asset‐liability mismatches 

and on Risk Management by developing sound financial system. 

HISTORICAL PERSPECTIVE 

Bank  of  Hindustan  set  up  in  1876  was  the  earliest  Indian  Bank. 

Banking  in  India on modern  lines  started with  the establishment of 

the Presidency banks under Presidency Bank Act 1876  i.e., Bank of 

Calcutta,  Bank  of  Bombay  and  Bank  of  Madras.  IN  1921,  all 

Presidency Banks were amalgamated  for  forming  the  Imperial Bank 

of  India.  Imperial Bank performed all  the  central banking  functions 

prior to establishment of RBI. 

    RBI Act was passed in 1934 and RBI was constituted as a apex bank 

without major government ownership. 

    With  the  enactment  of  RBI  Act  the  bank  was  bought  under 

Government control. Later under the act, the bank got wide ranging 

powers  for  supervision  and  control  of  banks.  The  act  also  vested 

licensing  Prowers  and  authority  to  conduct  inspection  of  banks  in 

India. In 1955, RBI acquired control of Imperial Bank of India, Which 

was  renamed  as  State  Bank  of  India.  In  1959,  State  of  India  took 

control  of  8  private  banks  floated  in  the  erstwhile  princely  states, 

making them as its 100% subsidiary. 

    RBI was empowered  in 1960 to force compulsory merger of weak 

banks  with  strong  banks.  The  total  number  of  banks  was  then 

reduced  from  566  in  1951  to  85  in  1969.  In  July  1969,  the 

government Nationalized 14 banks, having deposits of 50 crores and 

above.  In  1980,  government  added  6 more  banks with  deposit  of 

more  than  200  crores.  Nationalization  of  banks  was  to make  the 

banks play  the  role of a  catalyst agent  for economic growth of  the 

country. The Narasimhan Committee  in 1992, suggested wide range 

of  reforms  for  banking  sector  to  meet  with  international  best 

practices.  With  the  amendment  of  Banking  Regulation  Act,  the 

banking industry witnessed the entry of new private banks. 

DEVELOPMENTS IN COMERCIAL BANKING 

The  Indian banking system continued to respond pro‐actively to the 

challenges  in  its  operating  environment  during  the  year  2007‐08. 

There  was  a  significant  improvement  in  the  performance  of  the 

commercial banking system, measured in terms of both operating as 

well as net profits. As at end March 2008, 97 commercial banks, 196 

Regional Rural Banks, 52  scheduled urban  co‐operative banks were 

operating in India as scheduled banks. 

Simultaneously,  in  view  of  the  growing  concerns  about  financial 

stability,  prudential  norms  have  been  gradually  tightened  on  par  with 

international  best  practices.  Banks  have  been  also  accorded  greater 

operational  flexibility  in conducting  their business. As part of  the process, 

commercial  banks  have  adopted  several  initiatives  to  strengthen  their 

business practices  including among others, greater product sophistication, 

increased  customer  orientation,  improved  risk‐management  particularly  

credit  risk  management  techniques,  updating  management  information 

systems,  greater  focus on  electronic banking  channels  and  diversification 

into new business areas. 

REFORMS PHASES IN THE BANKING SECTOR 

There have been  renewed efforts after Asian economic  crises  to make 

financial systems more efficient and stable in emerging market. In India, the 

blueprint for financial sector reform has been provided by the Narasimhan 

Committees I and II. 

The  first  phase  of  reforms  in  the  banking  sector  has  concentrated  on 

lowering  of  statutory  pre‐emption,  deregulation  of  deposit  and  lending 

rates,  initiation  of  prudential  norms,  infusion  of  competition,  greater 

disclosure,  strengthening  and  rationalization  of  the  regulatory  and 

supervisory  systems.  The  licensing  of  new  private  sector  banks  and  the 

expansion  in  the number of  foreign bank branches has  introduced a new 

competitive  culture  in  the  banking  system.  Simultaneously,  the  RBI  has 

taken  on  the  responsibility  of  development  deep,  liquid  and  transparent 

market. 

The  reform  agenda  in  the  second  half  of  the  nineties  has  focused  on 

structural issues such as diversification of ownership of public sector banks, 

strengthening weak banks and corporate governance. 

There has been a number of beneficial impacts of the reform process in 

terms of  a  large and diversified  institutional base, better price discovery, 

larger availability of funds, new infusion of technology and diversification of 

banking services and greater transparency. More  important profitability of 

public  sector  banks  has  increased  while  the  Indian  banking  system  has 

shown resilience and avoided the contagion effects of the global crises. The 

introduction of better prudential norms has  induced banks  to  reduce  the 

proportion of NPAs in the banking system. The RBI has been making efforts 

continuously  to  ensure  the  convergence  of  its  supervisory  norms  and 

practices with international best practices. 

SCHEDULED BANKING STRUCTURE IN INDIA 

 

 

Note: Figures in the brackets indicate number of banks in each group 

PART‐B 

GENERAL INTRUCTION TO THE ROPIC 

NON‐PERFORMING ASSETS 

   The high  level of NPAs  in banks and  financial  institutions has been a 

matter of grave concern to the public, as bank credit  is the catalyst to the 

economic  growth  of  the  country.  Any  bottleneck  in  the  smooth  flow  of 

credit,  one  cause  for  which  is  the  mounting  NPAs,  is  bound  to  create 

adverse repercussions in the economy. 

NPA surfaced suddenly  in the Indian Banking scenario around the eighties, 

in  the  midst  of  turbulent  structural  changes  overtaking  the  international 

banking  institutions, and when the global  financial markets were undergoing 

sweeping  changes. After  it had emerged,  the problem of NPAs  kept hidden 

and  gradually  kept  swelling  unnoticed  and  unperceived,  in  the  maze  of 

defective  accounting  standards  and  opaque  balance  sheets. Over  a  decade, 

NPAs has  posed  an  alarming  threat  to  the  Indian banking  industry,  sending 

distressing signals on the sustainability and endurability of the affected banks. 

The ill effects of this surging threat have neutralized the positive results of the 

chain of measures affected under banking reforms by the Government of India 

and  RBI  in  terms  of  the  two  Narasimhan  Committee  Reports  in  this 

contemporary period. Despite various corrective steps administered  to solve 

and end this problem, concrete results are eluding. Thus NPAs has become a 

sweeping  and  all  pervasive  virus,  confronting  universally  on  banking  and 

financial institutions. 

CONCEPT OF NON PERFORMING ASSETS 

The critical factor that decides the performance of the banks and financial 

institutions now days is the spotting of non‐performing assets. Banks are now 

required to recognize such loans periodically and then classify the assets. 

Banks are not allowed  to book any  income  from NPAs. Also,  they have  to 

make  provision  for  the  NPAS,  which  impacts  profitability  adversely.  The 

concept of classification of bank advances in several categories started in late 

1980’s but at that time the terminology of NPA did not exist. It was in the early 

1990’s  when  Anglo‐American  models,  which  had  several  blocks  of 

categorizations of banks assets, the concept of asset classification, came  into 

existence. Prior to the introduction of asset classification, banks in  India had a 

system  of  their  own. However,  this  accounting  system  is  not  in  conformity 

with international standards. 

Non‐performing assets are a part of banking system throughout the world. 

It is peculiar to public sector banks and financial institutions in India. Incidence 

of NPAs  is higher  in public  sector banks  in comparison  to private banks and 

foreign banks in India. 

TRADITIONAL CONCEPT OF NPA 

Earlier in 1991, there was no such word as NPA in Indian Financial System. 

Before 1991, the Indian Financial System followed tradition way of accounting 

procedures  in  respect  of  various  accounts  strictly  or  otherwise.  The  system 

pertaining  to  payment  of  principal  amount  and  periodical  interest  are  as 

under. 

 

First the bank or financial  institution used to credit the  interest account 

and  debit  the  borrowers  account  on  a  particular  date  or  a  given  pre‐ 

specified period  (monthly  / quarterly, half  years  /  yearly),  irrespective of 

whether the borrower paid the interest or not. 

 

There was no prompt action during those days for recovery of principal 

and  the  interest.  Recovery  action  for  interest  and  principal  amount 

normally initiated were either at the end of the financial year or at the end 

of  expiry  of  the  loan  documents.  The  standards  set  by  the  concerned 

authority  are  also  not  up  to  the  level  of  international  standards.  All 

borrower  accounts  were  treated  in  the  same  manner  till  recovery 

procedures were  initiated  like  filing  the  suits  for  recovery of outstanding 

interest  and  loan  installments. Once  the  recovery  case/suit  are  filed,  the 

advances were categorized as: 

 

Protestant Bills accounts (here Protestant Bill means all the loans where 

the suits are filed for recovery). Due to this it becomes very difficult to find 

out  the  actual  amount  realized  by  the way  of  interest  or  principal  for  a 

given  period  of  time.  Another  problem  in  the  traditional  concept  was 

limitation period  i.e. debt  instrument once  in 3 years.  If timely actions are 

not  taken,  the  financial  institutions  and  banks  have  to  incur  the  losses. 

Traditionally, concept of asset classification was absent before 1991 and as 

a result it affected the health of the financial institution and the banks. 

MODERN CONCEPT OF NPA 

Non‐performing assets came  into  the  Indian Financial System  consequent 

to  the  introduction of prudential accounting norms. An era of  taking profits 

was changed for providing for expected losses. Days of ‘counting the chickens 

before the eggs hatch’ are over. 

From  the  financial  year  1991‐92,  new  system  for  accounting  for  the 

classification of  loan and  interest  came  into effect. The  financial  institutions 

and the banks adopted income recognition rules. RBI also took keen interest in 

this regard and  laid the requisite guidelines. As a result the method of  ‘Asset 

Classification’  came  into  force.  While  introducing  these  guidelines, 

international accepted standards of Basle Committee Recommendations were 

also taken into consideration. As per the laid norms, the standard income was 

recognized only in respect of standard loans. 

Steps were  taken  to debit  the borrower account only when  the borrower 

pays the outstanding  interest and the  installment.  Actions and  initiatives are 

taken  to  recover as and when  the  interest and  the  installment became due. 

This became mandatory  for banks and  financial  institutions. Due  to all  these 

efforts the assets were classified as  ‘Performing Assets’ and  ‘Non Performing 

Assets’. 

By  this  method  of  asset  classification,  the  concept  of  NPA  came  into 

existence and now it has become the buzzword in the banking system. So it is 

very  clear  that  many  steps  were  taken  towards  effective  and  efficient 

functioning of financial institutions and banks for reducing the level of NPAs. 

 

ASSET CYCLE 

Asset cycle depicts how an asset moves to different position depending 

upon  the  recovery,  security and  risk associated with  it.  Laxman Rekha of 

NPA  denotes  the  boundary  line  /  dividing  line  between  performing  zone 

and non performing  zone of  loan assets.  If  the due amount  is    recovered 

before  the  next  balance  sheet  date,  it  remains  in  the  performing  zone 

otherwise  it  crosses  the  Laxman  Rekha  of  NPA  and  slips  into  the  Non 

performing zone as on the balance sheet date. 

FIGURE SHOWING ASSET CYCLE 

 

 

PRUDENTIAL ACCOUNTING NORMS 

In line with the International practices and as per the recommendations 

made  by  the  committee  on  the  financial  system  (Chairman  Shri.  M. 

Narasimhan) the RBI has  implemented Prudential Accounting Norms since 

financial year 1992‐93  (Circular No. BP.BC. 179/21‐043‐92, dated April 27, 

1992). 

The  prudential  accounting  norm  is  based  on  the  NPA  concept.  Non‐

Performing Assets leads to NPA i.e. N ‐ No income, P – Provisioning and A – 

Asset  Classification.  The  prudential  accounting  norms  comprises  of  the 

following three:  

1. Income recognition 

2. Asset Classification. 

3. Provisioning. 

INCOME RECOGNITION 

1. For the purpose of income recognition, banks are required to classify 

their loan accounts into two categories – Performing Assets and Non‐

Performing Assets. 

2.  If  the  asset  is  ‘Performing’,  income  can  be  recognized  even  on 

accrual basis.  If  the assets  is  ‘non performing’,  interest  thereon can 

be recognized only on cash basis i.e. when it is actually realized. 

3. In  case  of  NPAs where  interest  income  has  ceased  to  accrue;  the 

fees,  commission  and  similar  income  should  not  be  debited  and 

taken  into  income account.  It should be reversed or provided for to 

the extend to which it is collected. 

4. If government guaranteed advances become  ‘past due’ and thereby 

NPA,  the  interest on  such advances  should not be  taken  to  income 

account unless the interest has become realized. 

5. Any  amount  recovered  even partially  towards  interest  in  case of  a 

NPA amount, it can be recognized as income, provided such credit in 

the account towards interest are not out of fresh / additional facility 

sanctioned. 

6. In case of  re‐scheduling or negotiating of a  loan,  the  fees,  interest, 

commission  etc,  should  be  recognized  on  accrual  basis  over  the 

period  of  time  covered  by  the  renegotiated  or  re‐scheduled 

extension of credit. 

IMPACT OF NPA ON BANKS PROFITS 7 LENDING PROWESS 

The efficiency of a bank  is not always  reflected only by  the  size of  its 

balance sheet but also by the  level of return on  its assets. NPAs do not 

generate interest income for the banks, but at the same time banks are 

required to make provisions for such NPAs from their current profits. 

NPAs have a deleterious effect on the return on assets in several ways 

They erode current profits through provisioning requirements. 

They result in reduced interest income 

They  require  higher  provisioning  requirements  affecting  profits, 

accretion  to  capital  funds  and  capacity  to  increase  good quality 

risk assets in future. 

They limit recycling of funds and set in asset‐liability mismatches. 

In  the  context  of  crippling  effect  on  a  bank’s  operations  in  all 

spheres,  asset  quality  has  been  placed  as  one  of  the  most 

important  parameters  in  the  measurement  of  a  bank’s 

performance under the CAMELS supervisory rating system of RBI. 

OTHER IMPLICATIONS 

The most  important  business  implication  of  the NPA’s  is  that  it 

leads to the credit risk Management assuming priority over other 

aspects of bank’s functioning. The bank’s whole machinery would 

thus  be  preoccupied  with  recovery  procedures  rather  than 

concentrating on expanding business. 

Bank with high  level of NPAs would be  forced  to  incur  carrying 

costs on a non‐income yielding assets. Other consequences would 

be reduction  in  interest  income, high  level of provisioning, stress 

on profitability and capital adequacy, gradual decline  in ability to 

meet steady  increase  in cost,  increased pressure on Net  Interest 

Margin  (NIM)  thereby  reducing  competitiveness,  steady  erosion 

of capital resources and increased difficulty in augmenting capital 

resources. 

The  lesser‐appreciated  implications  are  reputation  risks  arising 

out of  greater disclosures on quantum  and movement of NPAs, 

their  provisions  etc.  The  non‐quantifiable  implications  can  be 

psychological  like  ‘play  safe’  attitude  and  risk  aversion,  lower 

morale and disinclination to take decisions at all  levels of staff  in 

the bank. 

STRATERGIES 7 MIS FOR EFFECTIVE MANAGEMENT  

OF NON PERFORMING ASSETS 

 

   In the present scenario, NPAs are at the core of the financial problems of 

the  banks  and  hence  ceaseless  efforts  have  to  be made  to  improve  the 

recovery  rate.  The  task  is  of  twofold:  one  relates  to  the  realization  of 

existing  bad  advances  and  the  other  relates  to  improve  the  recovery 

performance  on  new  lending.  Advances which  are  not NPAs  but  on  the 

threshold, should be given special attention because otherwise, these may 

become NPAs sooner or  later. For  the operating  functionaries  the  line of 

action can be summarized as under. 

1. A) Data Bank of NPA 

Amount wise  Account wise 

Age wise 

Security wise 

    After  setting  up  the  database,  the  next  step  is  to  prioritize  the 

types of NPAs to be considered for recovery.  Initially the bank may 

take up NPAs with large credit outstanding. Similarly the NPAs with a 

fair  chance  of  settlement  compromise  should  be  considered  on 

apriority basis. 

    B) Evolve suitable methods most appropriate for each NPA. 

    C) Draw a time bond action plan involving all concerned officials.  

D)  Monitor  implementation  of  action  plan  till  a  particular  NPA  is  

      extinguished. 

As regards to new lending, banks have to be more alert and circumvent 

so  as  to  bring  only  good  quality  assets  in  their  books.  In  the  competitive 

environment of today, the task is not easy. Banks have to constantly upgrade 

their credit evaluation skills and system  in order to successfully manage their 

assets. 

2. CREDIT AND NPA MANAGEMENT POLICY 

A comprehensive NPA management policy should be put in place with the 

view of preventing emergence of NPAs. In the era of LPG (liberalization, 

privatization and globalization) the policy should be visionary, progressive and 

pre‐active. The bank should formulate a suitable Credit Dispensation and 

Recovery Management Policy depending upon the size and complexity of the 

existing credit business, risk philosophy, existing NPA level and capital. The 

main emphasis is that the policy should be on the measures to be taken at pre 

NPA level. The branch to the controllers should submit action plan for each 

potential sick unit, for taking decision in a time bound decisions. 

3. FOCUS ON HIGH VALUE NPA ACCOUNT 

High  value  NPA  accounts  need  pointed  endeavors  for  up  gradation  / 

recovery  to  bring  down  NPA  level  sizably.  At  the  same  time  it  has  to  be 

recognized that we are facing the problem of adverse selection. Improving the 

asset quality of our credit appraisals and prompt action on credit audit reports 

assume  great  significance.  Similarly effective Human Resource Development 

intervention is necessary for upgrading the skills of operating functionaries in 

credit and NPA management areas. 

CREDIT MARKETING 

       Effective  credit marketing  is a  important  tool  for preventing of NPAs.  In 

credit marketing as the bankers are required to go to the market to locate the 

prospective borrowers and finance them for productive activities, there is less 

incidence of advances becoming NPA. Thus the banks are required to develop 

in ‐ house expertise for developing and marketing of such credit products at a 

competitive price with a minimum risk. 

STRATEGIES FOR RECOVERY OF ADVANCES 

 Which  the norms are basically an accounting  treatment  for recognizing NPA 

and providing for them, the banks interested in the recovery and recycling of 

funds  has  to  go  beyond  that.  The  strategies  that  may  be  adopted  for 

improving  the  recovery on a step by step basis  is highlighted and  that  these 

are not in substitution to the well laid procedure of the bank for recovery but 

as an aid in that direction. 

1. Establish contact with the borrower or chief representative. Understand 

the reason for the irregularity and his not coming to you earlier. 

Do not start with repayment. Understand the problem. It could be 

with the unit including the industry to which it belongs or it could 

be  with  the  individual.  It  could  be  or  temporary  nature  or  a 

prolonged one. 

Do  something  to mitigate  the problem.  It need not be  financial 

but could be technical or marketing or something else. 

Make the borrower come out with his problem openly that help 

you to device suitable strategy to regularize the account. 

Do not  loss contact, ask him to give  in writing the problem faced 

by him and  the help he needs  from  the bank well accepting his 

liability. 

They  to  get  a  fresh  report  about  his  business  outside 

commitments, borrowing from other sources etc. 

Ensure the availability of the security   and the value to cover the 

indebtedness 

2. When the contacts with the borrowers do not yield any results, the 

next  best    practice  is  to  have  influence  strategy  (subject  to  the 

requirement  of  secrecy)  This  may  be  through  the  person  who 

introduced  the  account  or  the  guarantor  who  is  responsible  for 

repayment and other person of locality who commands respect. 

3. If this also fails, further grant of time will be harmful to the bank. The 

advances can be recalled, giving specific time to regularize the account. 

When there  is no response from the borrower, the  legal right available 

to  the  bank  should  be  used  to  enforce  its  right  against  the  security 

available. 

4. Compromise  and  settlement  can  be  resorted  subject  to  the 

guidelines when the other alternative for recovery has failed. 

5. Rehabilitation of  sick units under BIFR  schemes or otherwise  to be 

resorted to only when warranted, based on the laid down parameters. 

6. Finally where there  is no chance of recovery write off  is resorted as 

the last measure. 

RECOVERY THROUGH COMPROMISE SETTLEMENT 

 

 A compromise can be defined as a negotiated settlement  in which  the 

borrower  agrees  to  pay  a  certain  amount  to  the  bank  after  getting 

certain concessions and which will ensure to recover the banks dues to 

the maximum extend possible at a minimum sacrifice. 

CASES / CIRCUMSTANCES FOR COMPROMISE 

1. There  is  inadequate  security  or  deterioration  in  the  quality  

of security. 

2.  The net worth of the borrower and / or guarantor is meager. 

3. There is a difficulty in the disposal of security. 

4. Chances  of  recovery  through  the  legal  process  are  remote  due  to 

defective document, legal entanglements etc. 

5. Loans assets have been classified under doubtful and loss categories. 

6. The bank has already provided for the sacrificial amount. 

7. The  borrower  is  not  willful  defaulter  and  the  default  is  due  to  

problems beyond his control and there is less chance for revival. 

8.  The  borrower  is  sincere  in  liquidation  of  loan  through  reasonable 

compromise. 

Chapter‐II 

DESIGN OF THE STUDY 

INTRODUCTION 

The  besetting  sin  of NPA  has  become  a  great  peril  to  the  creditability  of 

banking industry. The Indian banking industry too has been threatened by the 

NPA  menace.  Among  the  various  NPA  causative  factors,  defective  legal 

systems  as well  as  ineffective NPA management  are  the  two prime  factors. 

Only  the Government can bring effective  legal system but  it will  take a  long 

time. Whereas the bankers can themselves bring about effective management 

of NPAs and it does not take time. But that requires a clear understanding of 

every  aspect  of  NPA  management  and  its  implementation  in  true  spirit. 

Continuously  increase  in absolute NPA  in  the banking  industry  indicates  that 

there is lack of NPA management skills at the filed level. 

      RESEARCH DESIGN USED 

A descriptive and analytical research design has been used to identify the quality, 

quantum of  loan assets and  the  techniques  for arresting NPAs. The  study  is 

based on Projective Techniques and Depth Interviews. 

     To analysis the objective, case study could have been undertaken but due 

to  time  constraint  Depth  Interview  and  Personal  Discussion  have  been 

adopted. The population for the depth interview includes professional experts 

and groups handling the cases of NPAs. The methods of research utilized for 

the  evaluation  and  analysis  includes  comparative  statements,  ratio  analysis, 

flow charts and trend analysis. 

TITLE OF THE PROJECT 

“MANAGEMENT OF NON PERFORMING ASSETS’’ 

AT DENA BANK 

 

   The  study  has  been  undertaken  on  “Management  of  Non‐Performing 

Assets”  at  DENA  BANK.  The  objective  of  this  study  envisages  on  NPA 

management on the  loan portfolio of the bank. Also an attempt has been 

make  to  identify  the  techniques  and  suggest  strategies  for  arresting  the 

existing NPAs’ and prevent the re‐emergence of fresh NPAs at the bank. 

 

STATEMENT OF THE PROBLEM 

One of the crucial factors that decide the performance of banks  is to spot 

and arrest NPAs. They have  to make a provision  for NPAs, which  impacts 

profitability  adversely.  Therefore  better  understanding  and  effective 

monitoring of NPA  is necessary. Further the presence of NPA  in the books 

of  the  banks would mean  erosion  in  the  capital  base, which  affects  the 

profitability and net worth of the organization. Therefore a study has been 

undertaken  at  DENA  BANK  to  ascertain  the  Management  of  Non‐

performing Assets and ways for arresting them. 

 

 

SCOPE OF THE STUDY 

1. The study is exclusively conducted for DENA BANK, Branch patrenahalli, 

2. The study  is conducted for the bank mentioned on the basis of records of 

last 4 years only. 

3. The  study  focuses  attention mainly  on  the  level  and  the  quality  of  loan 

 assets and various measures for arresting NPAs at the bank. 

The  trend  indicated may differ  from year  to year due  to  the  changes  in  the 

prudential norms as specified by Reserve Bank of  India and other  regulatory 

authorities. 

OBJECTIVES OF THE STUDY 

Primary objective 

The primary objective of this study is to suggest techniques and strategies that 

may be used  to  reduce  the existing NPAs and prevent  the  re‐emergence of 

fresh NPAs. 

Secondary objectives 

1. To measure the magnitude of NPAs at the bank. 2. To study the impact of NPAs on the banks profitability. 3. To  ascertain  the  techniques  and  understand  their  effectiveness  for arresting NPAs at the bank. 4. To compare the NPA status over the last 4 years. 5. In  general,  the  secondary  objective  of  the  study  is  to  analysis  the 

dimensions  of  NPAs  for  the  last  4  years  and with  special  reference  to  the 

current financial year i.e., 2009‐10, for first three quarters. 

OPERATIONAL DEFINITION OF THE CONCEPTS 

NON‐PERFORMING ASSETS 

  An asset including a leased asset becomes a NPA when it ceases 

to generate any income to the bank. NPA has been defined as a credit facility 

in respect of which the interest and / or installment of principal has remained 

‘past due’ for a specified period of time. 

PAST DUE 

An amount is treated as ‘past due’ when it remains outstanding or unpaid for 

30  days  beyond  the  due  date.  Due  to  the  improvement  in  payment  and 

settlement  system,  recovery  climate, up  gradation of  technology  in banking 

system,  it  has  been  decided  by  RBI  to  dispense  the  past  due  concept with 

effect from March 31, 2001. Hence to all the concepts to become NPA, cut off 

date is September 30th of the year under audit. 

OUT OF ORDER 

An account will be treated as out of order if the outstanding balance remains 

continuously in excess of the sanctioned limit / drawing power. In cases where 

the  outstanding  balance  in  the  principal  operating  account  is  less  than  the 

sanctioned limit / drawing power, but the credits are not enough to cover the 

interest debited during the same period, these account is to be treated as “out 

of order”  

OVER DUE 

    Any amount due to the bank under credit facility is overdue if it is not paid 

on the due date fixed by the bank. 

SUB‐STANDARD ASSET 

    A  sub‐standards  asset  is  one  that  is  classified  as  NPA  for  a  period  not 

exceeding 2 years. 

DOUBTFUL ASSET: 

   A  doubtful  asset  one which  has  remained  NPA  for  a  period  exceeding  2 

years.  

DOUBTFUL – 1 STAGE: 

    If NPA exist  for more  than 2  years but does not exceed 3  years  than  the 

asset is said to be doubtful – 1 stage. 

DOUBTFUL – 2 STAGE: 

    If NPA exist for more than 3 years  but unto 5 years then the asset is said to 

be doubtful – 2 stage 

DOUBTFUL – 3 STAGE: 

   If NPA exist  for more  than 5 years  then asset  is said  to be  in doubtful – 3 

stage. 

LOSS ASSET 

    A loss asset is one where the bank or internal or external auditors or the RBI 

inspection has identified loss but the amount has not been written off wholly. 

CREDIT RISK 

      It is the risk of the borrower not adhering to the terms of repayment that 

leads to delayed payment or no payment. 

LIQUIDITY RISK 

     The variation in net income and market value of banks equity caused by the 

banks difficulty  in obtaining  immediate funds, either by borrowing or   selling 

assets. 

INSOLVENCY RISK 

   Also know as bankruptcy, it is the risk that the debtor will be unable to pay 

its debts. 

DERVATIVE 

   A contract or convertible security that changes in value with and / or obtains 

much of  its value  from price movements  in a  related or underlying security, 

future or other instruments or index. 

CRITICAL DUE AMOUNT 

    It  is the minimum amount due  in a standard asset, which  if not recovered 

before  31st  March  of  the  current  financial  year,  will  result  in  the  asset 

becoming NPA. 

POTENTIAL NPA 

   It  is a  loan asset which  is going to be declared / classified as NPA as on the 

coming  balance  sheet  date  due  to  lacy  of  recovery  of  capital  adequacy 

amount. 

CAPITAL ADEQUACY RATIO 

   It is the ratio of the capital of the bank to its risk weighted assets. It indicates the capacity of the bank capital to absorb unanticipated losses that may arise on account of the risks the bank is exposed to. 

METHODOLOGY 

 In  this  report,  an  analysis  is  made  for  knowing  the  position  of  NPAs. Movement  of  NPAs,  quality  of  loan  assets,  risk  weightage  for  NPAs  and sectorial deployment of loan assets. 

The following are the techniques used for the said purpose. 

1. Trend analysis. 

2. Comparative statement analysis. 

3. Flow chart analysis. 

4. Ratio analysis. 

SOURCES OF DATA 

   Primary data 

    Depth Interview and Personal Discussion with bank personnel and statutory loan monitoring group (SLMG) formed the main sources of primary data. 

  Secondary data 

Internal Secondary data: 

     Accounting  records  like NPA  registers; annual  records  formed  the sources for internal secondary data. 

External secondary data: 

 RBI circulars, manuals,  journals and magazines,  libraries and Internet are the main sources of secondary data. 

REFERENCE PERIOD 

For  the  analysis  the  reference  period  is  four  years  i.e.  from  2006‐2007, 2007‐2008,  2008‐09, & 2009‐10. 

 

LIMTATIONS OF THE STUDY 

1. Owing  to  the  confidentiality  enforced  by  the  bank,  variousprecise information could not be obtained. 

2. The  current  trend may  be  slightly  affected  due  to  changes  in  financial flexibilities. 

3. Time constraint is also one of the major limitations, further constraints due to financial year ending. 

4.  

PLAN OF ANALYSIS 

    The data collected was compiled, classified and tabulated for the purpose of the study. This data is analyzed and is represented in the forms of tables and graphs, making use of statistical techniques such as averages and percentage for a better understanding. Based on the analysis and the findings there from, suggestions  and  recommendations  are  provided  to  the  bank  for  arresting existing NPAs and prevent re‐emergence of fresh NPAs. 

 

The external factors such as fiscal policy, bank rate, government policy etc., are as applicable  to previous  years and  this  impact  is  to be professionally changed. 

 

 

 

 

OVERVIEW OF THE CHAPTER SCHEME 

The study report will be presented in five chapters as indicated below: 

 

CHAPTER ‐1 

Introduction to credit management: 

  Part‐A 

It  deals  with  the  Introduction,  Historical  perspective,  Development  in 

Commercial Banking, Reforms Phases in the banking Sector, Schedule banking 

Structure. 

  Part‐B 

    It deals with the General introduction to NPA, Concepts of NPA, Asset Cycle, 

Prudential  Accounting  Norms,  Income  recognition,  Impact  of  NPA,  Other 

implications, Strategies & MIS for NPA Management, Strategies for recovery of 

advances… 

 

CHAPTER ‐2 

Research Design: 

 It  deals with  design  of  the  study,  statement  of  the  problem,  scope  of  the 

study, objectives of the study, operational definition to content, methodology, 

sources  of  data  collection,  limitations  of  the  study,  plan  of  analysis  &  an 

overview of chapter scheme. 

 

CHAPTER – 3 

 

Profile of the Company: 

   It deals with  the profile of  the Nalanda credit Co‐operative society  limited. 

History,    Mission  vision,  Bank  functions  business  performance  of  bank, 

Introduction of Branch, Major advances of branch, asset classification, branch 

profitability model, NPA categories, NPA causative factors, NPA management. 

CHAPTER ‐ 4 

Analysis and Interpretation of the data: 

    It deals with the analysis and interpretation of data collected from bank. 

 

CHAPTER ‐5 

  Summary of findings, conclusion and suggestions: 

     It presents the summary of all findings, conclusion and, suggestions. 

 

BIBLOGRAPHY 

ANNEXURE 

 

 

 

Chapter‐III 

NALANDA CREDIT CO‐OPERATIVE SOCIETY  PROFILE 

 

 

HISTORY 

Nalanda Co‐operative society is one of the leading co‐operative societies in 

Bangalore. It  was started in the year 1995 by Shri M. Kyathaiah. It has been 

registered in the co‐operative register office, Chamarajpet, Bangalore. 

   First  it was stated  in a small area by paying Rs. 600 rent per month with 

344 members  and  a  Share  Amout  of  Rs.  2,61,900.  Over  the  years,  the 

Society has  been developing, at present they leave in their own building. 

   The  purpose  of  Nalanda  Co‐operative  society  is  to  develop  the  SC/ST 

category, handicapped people by providing  loans which are given  for  the 

domestic  purpose  like  marriages,  Children,’s  education,  Loan  deposits, 

vehicle, surety loan,  Business improvement loan etc. 

   It  initial stage, the society was given the permission to operate  in only 6 

selected  areas  i.e.  Basveshwaranager, Mahalakshimi  Layout,  Peena,  and 

Vijanagar &  Rajajinagar. At.  Present  they  have  got  permission  to  include 

members from the whole Bangalore city from 12.2.2004. 

 

 

BOARD OF DIRECTORS 

1. President      :    Chennidevaiah 

 

2. Vice President    :    C. Honnapa 

3. Director      :    M. Kyathaiah 

 4. Director      :    B.S. Keerthikumar 

 5. Director      :    Annadanaiah 

 6. Director      :    Basavaraju 

 7. Director      :    H.M. Jayakumar 

 8. Director      :    Dr. M.K. Siddapa 

 9. Director      :    M. Veerabhadraiah 

 

 

Milestones 

One among six Public Sectors Banks selected by the World Bank  for  sanctioning  a  loan  of  Rs.  72.3  crores  for  augmentation  of  Tier‐II Capital  under  Financial  Sector  Developmental  project  in  the  year 1995.  

One  among  the  few  Banks  to  receive  the  World  Bank  loan  for technological up gradation and training. 

  

Launched a Bond Issue of Rs. 92.13 crores in Nov. 1996  

Maiden Public Issue of Rs. 180 crores in Nov. 1996.  

 

Introduced Tele banking facility of selected metropolitan centers. 

 

Nalanda Bank has been the first Bank to introduces: 

Minor Savings Scheme.  

Credit card in rural India known as Nalanda Credit  Co‐operative Bank  

Customer rating system for rating the bank Services.  

  

  

Types of Account  Non Resident External Rupee Account (NRE)      Accounts  can  be  opened  by  NRI’s  as  Savings  Bank  and  Term 

Deposit  accounts.  The  remittances  for  the  account  have  to  be 

received  in  foreign  currency  and  would  be  converted  into  Indian 

Rupees  before  being  credited  to  the  account  at  the  prevailing 

exchange rate. The balances in the account are repatriable in foreign 

currency at the exchange rates prevailing at the time of repayment. 

 

Non Resident Ordinary Accounts (NRO) 

    NRI’s can open NRO accounts  for  the purpose of putting  through 

bonafied  transactions denominated  in  Indian Rupees. NRO  account 

may be opened/maintained in the form of current, Saving, Recurring 

or  Fixed  deposit  account.  The  requirements  laid  down  in  the 

directives  issue  by  Reserve  Bank  of  India  in  regard  to  resident 

account shall apply to NRO accounts. 

 

Foreign Currency Non – Resident Account (FCNR) 

Under FCNR accounts, term deposits are accepted  from NRIs  in any 

of  the  five designated currencies  ‐US Dollar, Pound, Sterling, EURO, 

Australian Dollar and Canadian Dolor. 

 

 

 

Branch Computerization 

 

100% Branches are computerized 

All Metro and Urban Branches are computerized. 

All 6 services branches are fully computerized 

All branches handling Government business  viz. Director Taxes etc. 

are computerized. 

88 TBC branches have bilingual data processing capabilities. 

Kiosks at various branches providing the following facilities: Passbook 

printing, accounts details inquiry, inquiry about Bank’s different etc, 

 

 

 

Networking 

     Bank  has  set  up  its  own  network  “Nalanda”  using  470  leased  lines,  116 

VSATs.,  dial‐up  lines  and  216  ISDN  backup  for ATMs  connecting more  than 

1035 branches and 34 offices spread over 100 centers. 

ATM Installations 

More than 90 ATMs have been installed by Bank all over Karnataka. 

All ATMs are connected  through Nalanda Net and Electra ATM switch 

enabling  cardholders of any of  these ATMS  to  transact  through other 

ATMS  in  the network., which  in  turn  is  connected  to   other domestic 

and international ATM networks. 

Bank has tied up with Corporation Bank, Cash Tree group of Banks, Cash 

net groups of Banks, National Financial switch and SBI &  its associates 

for ATM sharing arrangement. 

Bank’s ATM switch is connected to VISA network, thus enabling through 

Visa Electron Debit Card issued by the Bank. 

  ATM/DEBIT Cards 

At Present more than 120 branches (including ATM branches and non‐

atm branches) covering more than 115 ATM centers are technologically 

enabled to issue ATM & Debit Cards 

More than 2.25 Lac ATM and Visa electron Debit cards have been issued 

to the customers so far. 

 

Network based Services & Applications 

Data Transfer 

The Nalanda   net  is extensively used  for transfer of data  from regions to HO 

and from branches to regions. 

Remote Support 

Nalanda Net  is also used  for  the purpose of  troubleshooting  form a  remote 

location thus utilizing the skilled manpower more effectively and optimally. 

RTGS 

Bank  is  participating  in  Real  Time  Gross  Settlement  (RTGS)  system  for 

interbank and customer funds transfer. 

Nalanda Billpay 

Nalanda Billpay has been pilot  launched  in Bangalore  in 15 branches.  It  is an 

extremely convenient service that enable you to pay your various bills directly 

from your Nalanda account without the need for standing in long queues. 

The service provides for three convenient payment modes: 

  Autopay – which acts as a standing  instruction to debit the account 

up to a ceiling. 

  Phone Pay – wherein the customer gets SMS alert for bills and issue 

payment instructions. 

  Internet – Where  the  customer  gets  alert on  E‐mail  and  schedules 

/confirms payment. 

The Service is absolutely Free. 

Nalanda m‐banking 

   Nalanda m‐banking offers customers an easy, hassle free means to access 

banking information with the help of Mobile phones 24 hours a day, 7 day s 

a week. Now our customer can get the required information regarding their 

bank account by using SMS facility from their mobile phones. Presently m‐

banking provides facilities like. 

a. Balance Inquiry, b. Mini Statement of accounts 

C. Status of the cheques issued. 

Presently this service is operational in more than 30 branches. 

Any Branch Banking (ABB) 

Any Branch Banking  facility enables customers  to access  their accounts  from 

different centers as per their needs. A customer can now get a statement of 

his  last  5  transaction,  make  balance  inquires,  cash  deposits  and  cash 

withdrawals,  transfer  funds,  Cash  Management  Services,  Multi  City  Check 

from his account to another account through more than 139 branches. 

Nalanda Internet Banking 

Nalanda  Internet Banking offers you an easy, hassle  free means  to access 

banking information by a few key strokes on your keyboard. 

Multi‐city cheque facility.:   By a availing this facility, the customer will get 

the AT PAR cheque books wherein cheques can be drawn at par on any of 

the ABB branches. 

 

 

 

Investor Relations 

 

Investor relations Centre 

 

      Nalanda  Bank  is  amongst  the  first  nationalized  bank  to  enter  equity 

market in Nov. 1996. Today, out of the equity capital of Rs. 186.82. crores. 

22.19%  is held by the Govt of  India. The share of the Bank are  listed with 

National  stock  Exchange, Mubai  stock  Exchange,  Ahemadabad  and  Delhi 

Stock  Exchanges.  The  Shareholder  of  the  Bank  have  approved  the 

resolution  for  delisting  of  equity  share  from  Delhi  &  Ahmedabad  stock 

Exchanges at the Extraordinary General Meeting held on 16th March, 2010. 

Accordingly,  the  bank  has  filed  delisting  applications  to  Ahmedabad  and 

Delhi Stock Exchanges in the last week of March 2010. 

   Investor  Relations  Centre  has  been  set  up  by  the  Bank  at  its  Nalanda 

Corporate  Centre  at  Bangalore  to  cater  to  the  any  assistance  to  our 

shareholders  and Bondholders.  The Department  is well equipped  for  any 

assistance  for  dematerialization  of  share,  share  transfers,  transmission, 

changes  of  address,  non‐receipt  of  dividend,  duplicate  /  missing  share 

certificates and other matters pertaining to the shares and Bonds. 

 

 

 

 

 

BUSINESS OF THE PERFORMANCE OF THE BANK 

 

TOTAL BUSINESS MIX 

 

During  the  Financial  year    2009‐10,  the  Bank  achieved  Business Mix  of 

Rs.38371 crore as on March 31, 2010, as compared to the Business Mix of 

Rs. 32762 crore as on March 31, 2009 registering a growth of 17.12%. 

 

The deposite of the Bank  ;have grown  increased  to Rs. 14748 crore as on 

March  31,  2010  as  compared  tp  Rs.  11,865  as  on  March  31,  2009 

registering a growth of 13.05% over the previous year’s level. 

The Gross Advanes of  the Bank have  increased  ro Rs. 14748  crore  as on 

March 31, 2010  as  compared  to Rs. 11,865  crore  as on March 31, 2009, 

indicating an increase of 24.30%. 

 

The composition of Total Business Mix of the Bank for the last two years is 

as under: 

 

31st March 31st March(                                  Rupeesnin crore) 

Business Mix as at  2009  2010 

Total Deposit*  20897  23623 

Total Advance  11865  14748 

Total Business Mix  32762  38371 

 

(*) Figures regrouped 

DEPOSITE MOBILISATION 

The Deposites of  the Bank stood at 23623 crore as on March 31, 2010 as 

compared  to Rs.  20897  crore  as  on March  31,  registering  an  increase  of 

13.05%.  The composition of Deposits os as under: 

 

As on March 31, 2009                As on March 31, 2010 

Deposit 

Category 

(Rupees in 

crore) 

Share in 

Total 

Deposits 

(Rupees in 

crore) 

Share  in 

Total 

Current   2123.61  10.16%  10.08%  2380.57 

Saving  6660.06  31.87%  33.57%  7930.63 

Term*  12112.88  57.97%  56.35%  13311.86 

Total 

Deposits 

20896.55  100.00%  100.00%  23623.06 

 

NET PROFIT: 

 

After making a total provision of Rs. 547.33 crores  for NPAs, Depreciation 

on Investment, etc.(Rs. 321.18 crore during previous year), the Bank posted 

a net profit of Rs. 72.99 crore for the year 2009‐10 against Rs. 61 crore for 

2008‐09.   The  increase  in Net Profit of 19.66% was achieved deposits man 

increase by 70.41% in provisions made during the year. 

 

 

A comparison of income, expenses and provisions and contingencies of the 

Bank during 2009‐2010 and 2008‐2009 is mgiven hereunder: 

 

Particulars  2008‐2009  2009‐2010 

Interest Income  1725.18  1760.13 

Non Interest Income  311.18  458.99 

Total Income  2036.36  2219.12 

Interest Expended  1038.58  1037.46 

Operating Expenses  615.56  561.34 

Total Expenses  1654.14  1598.80 

Operating Profit  382.22  620.32 

Provisions 

Contingencies 

321.18  547.33 

Net Profit  61.00  72.99 

 

 

 

 

 

BRANCH NETWORK: 

 

During  the  year  2009‐10,  a  branch  (Metro  Sector)  was  merged  with  a 

nearby  branch.    13  loss making  branches  were  converted  into  Satellite 

Offices.  The Bank also opened one Extension counter at Hyderabad. 

The Sector –wise breakup of branch network of the Bank as on 31st March 

2010 is as under: 

 

Sector  No. of branches  Percent to total 

Rural  491*  43.76% 

Semi Urban  191  17.02% 

Urban  236  21.03% 

Metro  204  18.18* 

Total  1122  100.00% 

*include 98 Satellite Offices 

ASSET QUALITY & RECOVERY MANAGEMENT: 

The Bank continued  its vigorous efforts for  improvement  in asset qualities 

with distinct reduction  in non‐performing assets (NPAs). The Bank has put 

in place  couple of  initiative  to arrest  fresh  slippages on one hand and  to 

reduce  level of NPA on other hand.   Aggressive  actions were  taken with 

defaulters  for  settlement/payment  of  their  dues  under  Bank’s  One  time 

compromise settlement scheme.   Contacts with  individual borrowers were 

made in person for recovery/regularization of their NPA accounts. 

 

NPA Recovery Cells have been constituted at all the Regional Offices.   The 

committees meet  on weekly  basis,  to  identify  and  pursue  the  potential 

accounts for compromised settlements. 

The level of Gross NPAs were reduced to Rs. 949.40 crores as on 31st March 

2010  as  compared  to Rs.591.00  crores  as of 31st March 2009.    Thus,  the 

Bank  slashed  its Gross NPAs  to 6.44% and Net NPAs  to 3.04% during  the 

year under review. 

The  reduction  in  Gross  NPAs was  facilitate  by  the  Bank’s  focus  on  cash 

recoveries (including recovery of Rs. 77.38. 

Crore  in written off accounts of  impaired accounts. During the year 2009‐

10,  total cash  recoveries were effected  to  the extent of Rs. 304.46 crores 

while in the corresponding year total recoveries were made  to the tune of 

Rs. 252.71 crores. Further, there was cash recoveries in written off NPAs of 

Rs. 77.38 crores increased from Rs. 26.89 crores in previous year. 

    The Bank has made provisions  for NPAs amounting to Rs. 236.91 crores 

during  financial  year  2009‐10  in  comparison  to  Rs.  275.57  crores  during 

previous  financial year. The  total provisions  for NPAs  stood at Rs. 499.46 

crores as on 31st March, 2010. The NPA coverage ratio which was at 46.72% 

as on 31st March, 2009 has improved to 52.61% as on 31st March 2010. 

 

 

The Comparative position of Gross and Net NPAs is given below. 

                    Rs. In crores 

  March 2008  March 2009  March 2010 

Gross Advances  10011.45 11865.13  14747.79

Gross NPAs  1484.01 1147.54  949.40

Gross NPA to Gross Advances 

14.82% 9.67%  6.44%

Net Advances  9411.79 11308.59  14231.24

Net NPAs  884.35 591.00  432.85

Net NPA to Net Advances 

9.40% 5.23%  3.04%

Provisions Cover  39.05% 46.72%  52.61%

 

VISION 2010: 

   The Bank  during  2009‐2010  embarked  on  an  ambitions  programme  for 

vision 2010. The Vision 2010 has recast the Bank’s Mission (recognizing that 

customers  are  the  very  rationale  of  the  Bank’s  existence),  Vision,  Core  

values  and Guiding Principles  for  the entire  staff of  the Bank.  The Vision  

has  identified  key  drivers  of  growth  as  Earning  assets  with  focus  on 

Agriculture, SME and Retail segments, non  interest  income,  liabilities with 

emphasis on low cost deposits, containing impairment in assets, recoveries  

in  impaired  and  written‐off  assets,  containing  operating  expenses  and 

enhancement  of  customer  service  at  all  levels.  The  Vision  2010  was 

simultaneously launched by all offices of the Bank on 15th Feb. 2010. 

 

INTRODUCTION TO PATRENHALLI BRANCH 

  The  Dena  Bank,  Patrenahalli  Branch.  It  was  started  in  1980.  This 

branch  has  come  into  existence  to  meet  the  demand  of  customers  in 

PATRENAHALLI and the surroundings areas, which is major business center 

to  traders  and  jewelry merchants.  The Corporate Office has extended  its 

service by establishing the Branch. The Branch except treasury operations 

handles almost all the banking operations. 

   In the changing scenario this branch is providing the entire fund and non‐

fund facilities. Especially the non‐fund business are increasing in the recent 

years in this branch. 

MAJOR ADVANCES OF THE BRANCH 

1. PRIORITY SECTOR ADVANCES 

    These are mainly concerned with the priority sector of our economy. 

These  are  the  important  sectors,  which  are  essential  for  the 

development of our nation. Such advances are 

Loans to agriculture. 

Loans to small‐scale industries (SSIs) 

Loans to professional and self employed. 

     It also includes other loans, which are prescribed by the RBI according to 

current year directives. 

 

2. NON PRIORITY SECTOR ADVANCES       This  constitutes  a most  important  source  of    revenue  to  the modern 

banking  system.  This  is  because  only  40  percent  of  total  advances  are 

meant  for priority  sector and  the  remaining 60 per  cent  can be used  for 

non‐priority  sectors.  Even  the  interest  rates  are  very  high  in  the  case  of 

non‐priority sector compared  to  the priority sector. This sector comprises 

of: 

Gold loans 

Educational loans 

Housing loans 

Staff loans 

Other loans. 

ASSET CLASSIFICATION 

Loan assets of a bank are broadly classified as Performing Assets and 

Non Performing Assets. The Non Performing Assets are further divided into 

sub‐standard assets, doubtful assets and loss assets. 

STANDARD ASSETS 

This  is a performing asset.  It does not disclose any problem and does not carry more than normal risk. 

SUB‐STANDARD ASSET 

This is a NPA for a period of less than or equal to 18 months. In such cases, the current network of the borrower/guarantor or the current market value of  the  recovery of dues  to  the bank  is full. 

DOUBTFUL ASSET  This  is  a  NPA  for  a  period  exceeding  18  months.  For  the  purpose  of provisioning, a doubtful asset is again classified into the following three sub categories.   

Category  Status of Doubtful asset  Status of NPA 

Doubtful‐1(DF‐1)  Upto 1 year  Upto 3 years 

Doubtful ‐2(DF‐2)  More than1 ‐3 years  More than3 ‐5 years 

Doubtfulo‐3(DF‐3)  More than 3 years More than 5 years

  

LOSS ASSET 

This is a NPA, which has been identified as a loss asset by the bank or 

internal  or  external  auditors,  or  RBI  inspectors,  but  the  amount  has  not 

been written off wholly. 

 

 

 

 

 

 IDENTIFICATIONS OF NPAs AS ON MARCH 31 

Cash Credit/ 

Over Draft 

Term Loan  Bills purchased 

& Discounted 

Other 

Accounts 

 

Interest due up 

to September 

30th Not 

collected before 

March 31ist of 

year under 

audit. The 

account remains 

out‐of‐order for 

more than 180 

days. 

 

Installment 

and / or 

interest due up 

to September 

30th Not 

collected 

before March 

31st of the year 

under audit 

 

Bills due up to 

September 30th 

Not collected 

Before March 

31st 

Of the year 

under 

Audit. 

 

 

Installment 

and/ or 

interest due up 

to September 

30th Not 

collected 

before March 

31st of the year 

under audit. 

 

Note: Adaptation of 90 days norms  for asset classification. With a view of 

moving  towards  international  best  practices  and  to  ensure  greater 

transparency,  it has now been decided by RBI  to adopt 90 days norms  to 

classify a  loan as NPA as against 180 days  from the year ending 31 March 

2008. 

 

 

ASSET PROVISIONING 

Asset category Provision to be made

Standard Assets 

 

Sub‐Standard Assets 

 

(18 Months) 

 

Doubtful Assets 

 

1. On secured portion of doubtful 

assets up to 1 year (Non‐

performing 18‐30 months 

excluding) – D1 

2. 1 year to 3 years 

(30‐54 months excluding)D2 

3. Over 3 years 

Loss Assets and 

unsecured portion of 

Doubtful assets 

 

0.25% 

 

10% 

 

 

 

 

 

 

20% 

 

 

30% 

 

50% 

 

 

100% 

 

 

          Before calculating provision  the  following amount  is  to be deducted 

from the balance outstanding. 

1) Interest debited and collected during the year. 

2) Unrealized  interest of  the  corresponding previous year  in  case of new 

NPA account identified during the year. 

3) DICGE/ECGC cover available in the case of doubtful and loss assets. 

4) Interest suspense account if any. 

Source: NPA‐Prudential norms for Banks and NBFCs pp.22.v.Venugopal 

 

 

BRANCH PROFITABILITY MODEL 

   The profitability model guides  the staff and management  to move  in 

the right direction. The model is depending on the two terms called: 

 

a) Burden 

b) Spread 

 

Burden  is  the  difference  on  non‐interest  income  and  non‐interest 

expenditure.  Spread  is  the  difference  of  yield  on  advances  and  cost  of 

deposits. 

 

 

 

 

 

NPA CATEGORIES 

Depending upon the chance of up gradation, NPA can be grouped under 

the following two categories. 

a) Fresh NPAs. 

b) Hardcore/chronic NPAs. 

FRESH NPAs 

The characteristics of fresh NPA s are 

1) These NPAs can be bought back to the standard category by recovering 

certain critical amount. 

2) Their status as NPAs is more than 3 years. 

3) There is no fraud but sufficient security is available in the amount. 

4) There is a better change of up gradation of these assets. 

5) Substandard and doubtful‐I asset will come under this category. 

 

CHRONIC NPAs 

The characteristics of chronic NPAs are 

1) These NPAs  can  be  back  to  standard  category  by  recovering  a major 

portion of the NPA amount. 

2) Their status as NPA is more than 3 years. 

3) There is less chance of up gradation of these assets. 

4) Doubtful‐2  (D‐2), Doubtful‐3  (D‐3) and  loss assets will come under this 

category. 

 

 

NPA CAUSATIVE FACTORS 

NPA causative factors can be grouped under the following three broad 

categories on the basis of problem sources and t he controllability from 

the banker’s point of view. 

 

EXTERNAL FACTORS 

1) Natural calamities and climatic conditions. 

2) Vagaries in government policies and socio‐political pressures. 

3) Lack of conductive legal system for loan recovery. 

4) Change in commercial laws and practices. 

5) Adverse  exchange  rate,  recession  and  non‐payment  in  other 

countries. 

6) Impact  of  LPG  (liberalization),  privatization,  and  globalization)  on 

industries. 

 

BORROWAL FACTORS 

1) Improper choice of project/activities. 

2) Inefficient management. 

3) Adaptation of inappropriate/absolute technology. 

4) Attitude of default willfully. 

5) Resource crunch. 

6) Strained labor relations. 

 

 

 

INTERNATIONAL FACTORS 

 

1) Improper selection of the borrower. 

2) Lack of credit appraisal as well as NPA management skills. 

3) Under financing as wee as over financing. 

4) Lack  of  proper  follow‐up  /post  sanction  supervision  and 

ineffective MIS. 

5) Lack of professional credit personnel. 

6) Lack of transparency in credit delivery and recovery. 

7) Malfeasance in credit delivery. 

8) Directed  lending  under  subsidy  schemes  without  proper 

delivery stream, infrastructure etc. 

9) “Stitch  in  time  saves  time”  time  support or help may  save a 

genuine unit. Have a “head and heart”  together  for a human 

approach. 

IMPLICATIONS OF NPAs 

1. Hamper ability to recycle funds – credit creation. 

2. Affects the profitability of the financial institution. 

3. Time / effort / money wasted. 

4. Affects viability of few financial institutions eroding capital and reserves. 

5. Affects investor’s confidence. 

6. Natural loss of approximately 3% of GDP. 

7. Higher level of NPA affects confidence level of staff and management. 

 

NPA MANAGEMENT 

     NPA management means managing the loan assets of a bank / financial 

institution in such a manner that the quantum of NPAs are contained at the 

bare minimum  or  at  least  at  the  international  prescribed  level  of  5%  of 

grow NPA and 2.5% of net NPA. 

Objectives of NPA management may be 

To make more assets performing 

To reduce quantum of NPAs 

To minimize the amount of provisioning requirement. 

  The said objectives can be achieved by: 

  Firstly by arresting slippage of performing assets. 

  Secondly by up gradation of non‐performing assets. 

  Thirdly by liquidating of non‐performing assets. 

  INCEPTION NPA 

Sensitivity to picking up of early signals of sickness and putting them 

under close scrutiny / monitoring. 

Strictly abide by  system, procedures and develop  “professionalism” 

in handling risk assets. 

Periodically undertake SWOT analysis and timely remedial measures 

on was footing. 

Early rehabilitation  is got sanctioned and  implemented  if potentially 

viable. 

 

In  BIFR  reffered  accounts  if  bank  is  convinced  package  can  be 

implemented with “mutual consent” and reported to BIFR. 

If “non‐viable”, “fastest exist route” to be undertaken. 

EXISTING NPAs 

Initiate early legal action but in majority cases “compromises saves 

both alike. 

Today’s worth is more than tomorrow’s fortune. Early compromises 

saves both alike. 

However there should be let up in the following: 

Physical  verification of mortgaged properties,  seized  stocks  / 

machinery and estimate the present realizable value. 

Immediate disposal of pledged / hypothecated stocks. 

“Scout” for other tangible undisclosed assets, “attach” them to 

build “pressure”. 

Contact the party for compromise. 

For small loans make use of  “ Lok Adalats” particularly in rural 

areas. 

Do not hesitate “write off” in all eligible cases. 

Many banks set up specialized ARM branches with skilled 

specialist officers / executives. 

Government has proposed setting up of Asset Reconstruction 

Companies to take up weak banks. 

 

ANALYSIS AND INTERPRETATION 

In this chapter the data collected keeping in mind the objective of the study 

is analyzed and interpreted so as to arrive at a conclusion. The main 

objective is to suggest strategies and techniques for arresting existing NPAs 

and prevent re‐emergence of fresh NPAs. 

     The data collected is analyzed and presented in the form of tables and 

graphs making use of statistical techniques such as averages, percentages 

and ratios. For the purpose of collecting primary data, depth interview and 

personal discussion was held with professional experts and bank officials. 

For the purpose of collecting secondary data annual reports, circulars etc 

were used. 

   The first eleven tables and graphs involves the analysis the various 

dimensions of NPAs for last 4 years. The rest four tables and graphs involve 

analysis for the current financial year i.e. 2006‐07 divided into three 

quarters for a clear understanding of NPAs during that period. 

 

   The following pages will now take us through the analysis of the study 

undertaken for a clear understanding of NPA Management at Nalanda 

Bank. 

 

 

TABLE 1 

TABLE SHOWING AMOUNT OF TOTAL  

LOANS AND ADVANCES 

YEAR  AMOUNT  % TO BASE 

YEAR 

% TO 

PREVIOUS 

YEAR 

2006‐07  102.76  100.00  ‐ 

2007‐08  106.92  104.05  4.05 

2008‐09  111.11  108.12  4.07 

2009‐10  100.76  98.05  ‐10.07 

 

INTERPRETATION 

 

  The above table portrays the amount of advances made by Nalanda 

Bank. For  the  last 4 years,  i.e. 2007‐2010. Keeping 2007 as  the base year 

and  comparing  the  previous  respective  year,  we  can  find  the  per  cent 

change in advances made. 

 

           From  100  per  cent  2006‐07,  the  quantum  of  loans  sanctioned  has 

increased  to 104.05 percent, 108.12 per  cent  and 98.05 per  cent  for  the 

year 2008, 2009 and 2010 respectively. 

 

CHART NO. 1 

CHART SHOWING AMOUNT OF TOTAL LOANS AND ADVANCES 

 

 

 

Source: Table No1. 

Inference: 

There has been normal jump in advances during 2008‐09 i.e. 4.07 per cent 

as against 4.05 per cent  in 2007‐08 However  in  the  following subsequent 

year i.e. 2009‐10, the percentage advances has reduced to‐10.07. 

TABLE ‐2 

TABLE SHOWING COMPOSITION OF LOAN ASSETS 

YEAR  P.A.  % TO 

BASE 

YEAR 

% TO  

PREVIOUS 

YEAR 

N.P.A.  % TO 

BASE 

YEAR 

% TO 

PREVIOUS 

YEAR 

2006‐07  94.53  100.00         ‐  8.23  100.00        ‐ 

2007‐08  95.15  100.67  0.67  11.76  142.89  42.89 

2008‐09  98.33  104.02  3.35  12.78  155.28  12.39 

2009‐10  92.20  97.53  ‐6.49  8.56  104.00  ‐51.28 

 

INTERPRETATION 

The above table shows the composition of loan assets as performing assets 

and non‐performing assets. 

Considering 2006‐07 as the base year, we can observe that the percentage 

of  performing  assets  is  showing  an  increasing  trend  i.e.  100.67  percent, 

104.02  percent  and  97.53  percent  for  the  year  2008,  2009  and  155.28 

percent in the year 2010 which is quite significant. 

Loan assets in terms of percentage when compared to respective previous 

year, we can observe that there has been decline  i.e. 42.19 percent, 12.39 

percent and  ‐51.28 for 2008, 2009 and 2010 respectively. 

 

CHARTNO: 2 

CHART SHOWING THE COMPOSITION OF LOAN ASSETS 

 

 

 

Source: Table No: 2 

Inference:  We can infer that the bank has succeeded in arresting the level 

of NPA from 2008‐09 onwards very effectively. 

 

TABLE 3 

TABLE SHOWING COMPOSITION OF NON‐PERFORMING ASSETS 

YEAR  SUB. 

STD 

   % TO 

PREVIOUS 

   YEAR 

DOUBTFUL    %TO 

PREVIOUS 

    YEAR 

     

LOSS 

  % TO 

PREVIOUS    YEAR 

2006‐07  1.65        ‐     3.70          ‐    2.88        ‐ 

2007‐08  2.35  142.42     5.29     142.97    4.12     143.05 

2008‐09  2.56  155.15     5.75     155.40    4.47     155.21 

2009‐10  1.71  103.64     ‐3.85    ‐104.05    3.00    ‐104.17 

 

INTERPRETATION: 

The above table shows the composition of NPA i.e. Sub‐Standard, doubtful 

and loss Assets. 

Taking the respective previous years as the base year we can find that per 

cent change  in NPAs.   We can observe that NPA  in Sub‐Standard category 

has shown a increase of 142.42 per cent in 2007‐08 and 155.15 per cent in 

2008‐09.    Thereafter  the  trend  is  decreasing  i.e.  ‐103.64  percent  for  the 

year  2009‐10  respectively.    The  NPA  in  Doubtful  category  the  bank  has 

shown a declining  trend of 143.05 per  cent, 155.21 per cent and  ‐104.17 

per cent in 2008, 2009 and 2010 respectively. 

 

 

CHART NO: 3 

CHART SHOWING THE COMPOSITION OF  

NON‐PERFORMING ASSETS 

 

Source: Table No: 3. 

Inference:   Overall the NPA  is showing a decreasing trend due to rigorous 

follow‐up action taken by the bank at the field level. 

TABLE  4 

TABLE SHOWING TOTAL NPA TO TOTAL ADVANCES 

 

      YEAR          TOTAL 

    ADVANCES 

TOTAL N P A 

    AMOUNT 

 

  PERCENT 

    2006‐07           100.76            8.23          8.00 

    2007‐08           106.92           11.76         11.00 

    2008‐09           111.11           12.78          11.5 

    2009‐10           100.76             8.56            8.5 

 

 

INTERPRETATIONS 

The above table shows non‐performing assets as percentage to total 

advances.  The percentage to total advances is showing a declining trend 

over the last 4 years i.e. 8.00 per cent, 11.00 per cent and 8.5 per cent for 

the year 2007, 2008, 2009 and 2010 respectively. 

 

 

 

 

TABLE 4 

CHART SHOWING THE TOTAL NPAs  TO TOTAL ADVANCES 

 

 

Source: Table No.4 

Inference: 

From the analyzed data we can infer that the strategies adopted by the 

bank for arresting non‐performing assets are working effectively. 

TABLE  5 

TABLE SHOWING NPA SUB CLASSESTO TOTAL ADVANCES 

                    NPA SUB CLASSES 

YEAR     TOTAL 

ADVANCES 

   

SUB 

   

STD 

   SUB

   

STD% 

 

DOUBTFUL

DOUBTFUL 

       % 

 

LOSS 

 

LOSS %     

2006‐07     100.76  1.65  0.016      3.70      0.036  2.88    0.028 

2007‐08     106.92  2.35  0.022      5.29      0.049  4.12    0.038 

2008‐09     111.11  2.56  0.023      5.75      0.052  4.47    0.040 

2009‐10     100.76  1.71  0.017      3.85  0.038  3.00    0.030 

 

INTERPRETATION 

The above table shows the NPA sub‐classes percentage terms i.e. sub‐

standard, doubtful and loss assets to total advances.  This gives us a clear 

picture as to which of NPA bear a major portion of burden on the bank. 

From the above table we can observe that Doubtful category holds a major 

portion of NPAs.  In 2007, doubtful assets stood at 0.036 per cent as against 

0.016 per cent of sub‐standard and 0.028 of loss assets.  In the year 2010, 

doubtful assets accounted for 0.038 per cent as against 0.017 per cent of 

sub‐standard and 0.030 per cent of loss assets. 

 

CHART  5 

CART SHOWINGTHE NPAs SUB CLASSES TO TOAL ADVANCES 

 

 

 

 

Source: Table No. 5 

 Inference:   

We can infer that the bank has to taken necessary steps for curtailing NPA in doubtful category. It should prevent doubtful assets from becoming has assets and take necessary measures for their up gradation. 

 

 

 

 

TABLE  6 

TABLE SHOWING TOTAL NPA TO TOTAL ASSETS 

                                                                   TOTAL NPA 

YEAR  TOTAL ASSETS  AMOUNT  PERENTAGE 2006‐07  118.17  8.23  6.96 2007‐08  128.30  11.76  9.17 2008‐09  131.10  12.78  9.76 2009‐10  120.91  8.56  7.08 

 

 

 

INTERPRETATION 

       The above table helps us to determine the impact of NPA on total assets of the bank. 

 

      In the year 2007, the bank's total assets are affected by 6.96 per cent.  Similarly in the year 2008, 2009 and 2010 the bank assets are affected by 9.17 per cent, and 7.08 per cent respectively. 

 

 

 

 

 

 

 

CHART NO.6 

CHART SHOWING THE PERCENTAGE OF  TOTAL NPAs TO TOTAL ASSETS 

 

 

 

Source Table No.6 

Inference: 

   The table thus portrays that though the NPA are increasing & decreasing but which is a good sign, in 2010 the total assets are showing a decreasing trend and thus needs a cautious approach. 

 

TABLE 7 

TABLE SHOWING TOTAL NPA TO NET PROFITS 

                             TOTAL N.P.A 

YEAR  NET PROFIT  AMOUNT  PERCENTAGE 

2006‐07  14.14  8.23  58.20 

2007‐08  14.87  11.76  79.08 

2008‐09  15.20  12.78  84.07 

2009‐10  14.84  8.56  57.68 

 

INTERPRETATION 

        The above table helps us to determine the impact of NPA on the Net profit of the bank.  In 2007 the banks profit is affected by 58.20 per cent due to a considerable amount of NPAs.  In the year 2009 the bank  profit is adversely affected, as total NPA to net profit stand at 84.07 per cent due to a very high level of NPAs. 

       In the year 2009 we can see a decrease in the level of NPA to Rs. 12.78 lakhs and increase in the net profit to Rs.15.20 lakhs as against 79.08 per cent of the previous year. 

 

 

 

 

 

 

 

CHART NO.7 

CHART SHOWING THE PERCENTAGE OF 

 TOTAL NPA'S TO NET PROFITS 

 

 

 

 

 

 

Source: Table no 7 

Inference: 

   We can see that there is a quantum jump in net profit and a considerable low  level NPAs, as a  result of which  the percentage of NPA  to Net Profit stand at 57.68 per cent. 

   

 

  

TABLE 8 

TABLE SHOWING SECTOR WISE LOANS AND ADVANCES 

 

YEAR  PRIORITY SECTOR  N0N PRIORITY SECTOR 

2006‐07  90.85  11.91 

2007‐08  79.32  27.6 

2008‐09  81.95  29.16 

2009‐10  89.30  11.46 

Total  341.42  80.03 

 

 

INTERPRETATION 

  

     The above table shows sector‐wise loans and advances made by the bank in the last 4 years. 

    The total loans and advances made by the bank  in last 4 year to Priority Sector stand at Rs. 341.42 lakhs which is 1/3 of total advances and the remaining 2/3 of total advances are made towards Non Priority sector. 

 

 

 

 

 

CHART NO.8 

CHART SHOWING SECTOR WISE LOANS AND ADVANCES 

 

 

 

 

Source: Table No.8 

Inference: 

    From the above data we conclude that sector wise loans and advances has been fluctuating from year to year. 

 

 

 

TABLE 9 

TABLE SHOWING NPA CEILING AND ACHIEVEMENTS 

 Half Year  

ceiling  

Achievement  Amount 

% ofCeiling Amount 

Amount % of

AchievementAmount 

31.03.09  7.5  2.56 7.4 

2.52

30.09.09  7.5  2.55 7.2 2.4531.03.10  7.0  2.74 6.8 2.66

 

 

INTERPRETATION 

 

The above table gives the details of ceiling laid and achievements made by 

the bank  for  the year ended 31st March, 2010. As against ceiling  limit of 

2.56  per  cent,  2.55  per  cent  and  2.74  per  cent,  the  banks  achievements  

stand at 2.52 per cent, 2.45 per cent and 2.66 per cent respectively. 

 

 

 

 

 

CHART NO.9 

CHART SHOWING THE NPA CELING AND ACHIEVEMENTS 

 

 

 

 

 

Source Table NO.9 

Inference: 

From the above we can conclude that the NPA ceiling and achievement has 

been growing year to year. 

 

TABLE  10 

TABLE SHOWING INCREMENTAL GROSS NPA 

YEAR  N P A  INCREMENTAL N P A 

2006‐07  8.23  ‐ 

2007‐08  11.76  3.53 

2008‐09  12.78  1.02 

2009‐10  8.56  ‐4.22 

 

INTERPRETATION 

      From the above table we can observe that the Gross NPA has declined 

considerably.  The NPA which stood at 3.53 in 2007, 1.02 in the year 2008, 

2009 and further has drastically decreased to ‐4.22 in the year 2010. 

 

 

 

 

 

 

 

 

CHART NO 10 

CHART SHOWING INCREMENTAL GROSS NPA 

 

 

 

Source: Table No 10 

Inference: 

       By observing the above data we conclude that the gross NPA has been declined 

from year to year. 

 

 

TABLE  11 

TABLE SHOWING INCREMENTAL RATIO OF GROSS NPA TO 

GROSS ADVANCES AND TOTAL ASSETS 

 

 

YEAR 

INCREMENTAL  INCREMENTAL RATIO 

OF NPA ASSETS 

N.P.A  Advances  Assets  Advances  Assets 

2006‐2007  ‐  ‐  ‐  ‐  ‐ 

2007‐2008  3.53  4.16  5.97  0.85  0.59 

2008‐2009  1.02  4.19  ‐1.39  0.24  ‐0.73 

2009‐2010  ‐4.22  ‐10.35  0.16  ‐0.41  ‐26.37 

 

 

INTERPRETATION 

   The incremental Gross NPAs as percentage to Gross Advances of 

Nalanda Bank has decreased from 0. 85 to ‐0.24 in the year 2007 

and then further decreased to ‐0.41 per cent in the  year 2008. 

Incremental NPA to total assets in percentage terms stand at 0.59 

and then remained ‐0.73 & ‐ 26.37 for the subsequent years.\ 

 

CHART NO.11 

CHART SHOWING INCREMENTAL RATIO OF  

NPA TO ADVANCES & TOTAL ASSETS 

 

 

 

Source: Table no.11 

Inference: 

   From  the  above  data  we  came  to  conclude  that  the  gross  NPA  as 

percentage to Gross Advances of Nalanda bank has decreased from year to 

year. 

 

TABLE‐12 

TABLE SHOWING CLASSIFICATION OF LOAN ASSETS 

PARTICULARS  1ST QUARTER  2ND QUARTER  3RD QUARTER 

Performing assets  93.14  92.26  95.37 

Standard assets  93.14  92.26  95.37 

Non performing assets  8.38  10.14  10.97 

Sub standard assets  1.68  2.03  2.19 

Doubtful assets  3.78  4.56  4.93 

Loss assets  2.93  3.55  3.84 

           

     INTERPRETATION 

  The  above  table  shows  the  classification  of  assets  during  2010  for 

  three‐quarters. 

  We can observer that the standard assets are reducing over the two 

  quarters i.e. Rs. 93.14 lakhs, Rs. 92.26 lakhs and int he third quarter it 

  has  increased  to Rs. 2189.00  lakhs  respectively.  In  contrast we  can 

  also observe that the amount of NPA classes are increasing over the 

  past three quarters which is a symptom of loans going bad. 

 

 

 

 

CHART NO. 12 

CHARTER SHOWING THE CLASSIFCATION OF LOAN ASSETS 

 

 

Source: Table No. 12 

Inference: 

    From  the  above,  we  can  infer  that  while  performing  assets  are 

decreasing,  the  non‐performing  asset  is  showing  a  increase  in  the 

respective quarter which needs a cautious approach and rigorous follow up. 

 

 

 

 

TABLE 13 

TABLE SHOWING CLASSIFICATION OF RISK ASSETS 

Risk 

Category 

First Quarter Second Quarter 

o/s 

Amount 

% of 

Total 

Provision

For loss 

Net

NPA 

o/s

amount 

% of

Total 

Provision 

For loss 

Net 

NPA 

Standard 

assets 

93.14  91.74  ‐ ‐ 92.16 90.09  ‐  ‐

Sub 

Standard  

Assets 

1.68  1.65  0.34 1.34 2.03 1.98 0.41  1.62

Doubtful 

assets 

3.78  3.73  1.70 2.08 4.56 4.45 2.05  2.51

Loss Assets  2.93  2.88  2.93 ‐ 3.55 3.47 3.55  ‐

Total  101.53  100.00  4.97 3.42 102.3 100.00  6.01  4.13

INTERPRETATION 

   The table shows the classification of risk assets by the degree of risk and value 

impairment.   In the first quarter, we can observe that in the NPA category, doubtful 

assets constitute a major risk of total outstanding amount of  Rs. 3.78 lakhs for which a 

provision of Rs. 1.70 lakhs is made and for loss assets which stand at 2.93 lakhs a full 

provision is provided. 

   In the second quarter, we can see that the loan assets constitute a major portion of 

NPA for which a provision of Rs. 3.55 lakhs is made, followed by doubtful assets for 

which a provision of Rs. 2.05 lakhs has been made. 

 

 

 

 

S

In

F

b

to

CH

ource: Tab

nference: 

rom the ab

by the degr

o year. 

HART SHO

ble no. 13 

bove statis

ree of risk a

OWING C

stics we co

and value 

CHART ‐

CLASSFICA

onclude tha

impartme

13 

ATION OF

at the class

nt has bee

F RISK AS

sification o

en fluctuati

SSETS 

 

of risk asse

ing from ye

ets 

ear 

 

TABLE 14 

TABLE SHOWING QUALITY OF LOAN ASSETS ‐ SECTORIAL ANALYSIS 

Sector  First Quarter  

Amount 

Second quarter 

Amount 

Priority sector  67.54  67.52 

Non priority sector  11.68  12.27 

All other sectors  ‐  ‐ 

Total loan assets  101.53  102.3 

 

INTERPRETATION 

   The above table shows sector‐wise analysis of quality of loan assets for 

first two quarters for the year ended 2009‐10. 

   The total loans made by the bank in the first quarter stand at Rs. 101.53 

lakhs of which priority Sector amount  to Rs. 6754 Lakhs which  is 66.52 

per  cent  of  total  advances.  Similarly  int  he  second  quarter  a  Pirority 

Sector amounts to Rs. 67.52 lakhs of total loans of Rs. 102.3 lakhs which 

stand at 66.00 per cent. 

 

 

 

 

Source

Inferen

   We  ca

amount t

C

e: Table N

nce: 

an  inter  o

to two thir

CHART S

ANALYS

No. 14 

ut  of  tota

rd of total 

CHART

HOWING

SIS OF LO

 

al  loan  as

loan assets

T 14 

G SECTO

OAN ASS

ssets  adva

s. 

ORIAL  

SETS 

ances  to  PPriority  Seector 

TABLOE 15 

TABLE SHOWING ADVANCES TO PRIORITY SECTOR 

Priority 

Sector 

advances 

First quarter  Second Quarter  Third Quarter 

Limit sanctioned 

Amount

Outstanding 

Limitsanctioned 

Amount

Outstanding 

Limit sanctioned 

Amount

Outstanding 

Agriculture  60  54.91  65  54.02  70  60.37 

Small  scale 

industries 

15  13.47  18  13.50  20  9.58 

Other 

priority 

sectors 

30  22.46  35  22.50  35  23.22 

Total Priority Sector Advances 

105  89.84  118  90.02  125  92.87 

 

INTERPRETATION 

    The above table shows the advances to Priority Sector during the year 2006‐07 for three quarters. 

   In  the  first  quarter,  out  of  total  limit  sanctioned  of  Rs.  105  lakhs,  amount outstanding stand at Rs. 89.84 lakhs, which is 85.56 per cent of total limit sanctioned. 

   In  the  second  quarter,  out  of  total  limit  sanctioned  of  Rs.  118  lakhs  amount outstanding  stand  at  Rs.  90.02  lakhs, which  is  76.28  per  cent  of  total  sanctioned amount. 

   In  the  third quarter out of  the  total amount sanctikoned of Rs. 125  lakhs amount outstanding amounted to   Rs. 92.87  lakhs, which  is 74 29. per cent of total amount sanctioned. 

 

C

 

Source:  T

Inference

        We camounte

 

 

 

 

HART SH

Table No 1

e: 

can infer thed for three

C

OWING A

15 

hat in all the fourth of

CHART N

ADVANCE

he quarterf the sanct

 

O  15 

ES TO PR

rs the amotioned limit

IORITY SE

unt outstat.  

ECTOR 

 

anding 

  SUMMARY OF FINDING, CONCLUSION & SUGGESTIONS 

   

FINDINGS 

In this chapter findings of this study are highlighted. These findings are  

noted keeping in view the below said objectives, these are: 

To measure the magnitude of NPAs 

To ascertain the asset quality 

To study the impact of NPAs on banks profit 

To compare the NPA status over the past 4 years 

To analysis the various dimensions of NPAs for the last 4 years 

To study the technique and understand their effectiveness for 

arresting NPAs and suggest necessary strategies for the same. 

 

We can find out that the quantum of loans and advances made 

during the last 3 years is showing a decreasing tread in percentage. 

In the compositions of loan assets, we can find out that the 

performing assets is showing an increase. 

We can find that the Doubtful Assets hold a majority portion of NPAs. 

However, the bank has been successful in arresting further NPAs 

from becoming Doubtful and thus showing a dramatic decrease for 

the last four years. 

The percentage of NPA to Total Advances we can find that there is a 

declining trend 

The percentage of NPA subclasses to Total advances we find in 

absolute terms that assets in the Doubtful category form a major 

part of NPAs. 

NPA to Total advances beginning from 2007, We can find that there 

has been an increase and decrease respectively. 

The percentage of NPA to Net Profit for the past 4 years it has been 

fluctuating in every year. 

There is a steady increase in loans and advances in both priority 

Sector and Non‐Priority Sector. 

In the Ceiling and Achievements figures, we can find out that the 

banks achievement against ceiling for the year ended 2009‐2010. 

We can find that the Incremental Gross NPA is showing a declining 

trend respectively. 

The Gross NPA as a percentage of Incremental Gross Advances is 

showing a declining trend whereas Gross NPA as a percentage of 

Incremental Total Assets has increased. 

The Non Performing assets is showing a increasing trend due to 

recession in the economy and severe competition in the market. 

We can find the Classification of Risk Assets based on the degree of 

rsk and value impairment. A loss asset holds a major portion of Risk, 

both in 1st and 2nd quarters. 

We can find out the quality of loan assets sector wise for 2 quarter in 

the year 2006‐07 

Against the limit sanctioned the amount outstanding in the entire 

three‐quarters stand at 3/4th of the sanctioned limit 

CONCLUSION: 

 

    Several initiatives have already been taken both at the policy formulation 

tier  as  well  as  at  the  functional  tiers  of  the  bank,  by  the  regulatory 

authorities to curb the alarming growth  in the absolute NPA figures. Some 

of  the policies and  regulations are  still  in process of  implementation and 

require  several modifications  in  the  existing  framework.  These  initiatives 

have produced impressive result in short span of time. The absolute figures 

of NPAs have increased over the years. Hence, it is important for the banks 

and  financial  institutions  to understand  the causes of NPAs, strategies  for 

arresting  NPAs  and  adopt  appropriate  measures  to  prevent  them.  For 

reducing  the NPAs  and  curbing  its  growth  further,  one must  recover  old 

NPAs, at  least partially and adopted practices for preventing reemergence 

of fresh NPAs. 

   Only a strong legal framework, effective prudential norms, establishment 

of  Asset  Management  Company,  loan  securitization,  debt  recovery 

tribunals,  setting  advisory  committees  and  a  strict  recovery policy  at  the 

strategic  level of banking  system  can achieve  these objectives. Further  in 

the era of LPC i.e. liberalization, privatization and globalization, adaptation 

of an appropriate Management  information System and Human Resource 

Management  for  better  credit  appraisal,  higher  differential  and 

specialization in credit aspect is of prime importance. All these actions can 

lead to decline in NPAs to meet international standards. 

SUGGESTIONS: 

   During the course of this project it was clear that NPAs have visible impact 

on  the  loan  portfolio  of  the  Bank  affecting  their  balance  sheet,  which 

ultimately affects their profits. But it is also seen that bank is trying its best 

to reduce the percentage of NPAs. 

   A  Humber  effort  has  been made  to  provide  few  suggestions  to  DENA 

Bank. These are as follows: 

DENA BANK  needs to strengthen  internal system of risk judgment to 

eliminate  the  tendency  of  delay  or  postpone  the  identification  of 

NPAs, especially in respect of high value accounts. The bank may fix a 

minimum cut off point to decide what would constitute a high value 

account depending upon their business level. 

The  bank  should  strengthen  the  system  for  credit  risk 

evaluation/judgment  and  fine‐tune  their  norms  of  debt  equity, 

current ratio to  improve the borrower’s stake  for  facing cyclical ups 

and downs. 

Primitive  interaction with  the  borrowers with  relatively  large  dues 

should  be  held  at  various  levels  to  ascertain  their  true  financial 

position and to take necessary corrective action. 

Bank  should  substantially  upgrade  their  existing  Management 

Information  System  for  collecting data on  loans where  the  interest 

and/or principal installments remain overdue. 

 

Timely review/renewal of borrowed account to be given prominence 

so  that  these  are  undertaken  before  the  expiry  of  their  respective 

accounts. Full provisioning towards already impaired assets needs to 

be a priority goal. 

The loan review mechanism is to be strengthened, as a tool to bring 

about  improvement  in  credit  administration.  Officials  should  visit 

personally the borrower’s premises not only for the recovery of loans 

but  also  for  guiding  and  counseling  the  borrowers  for  smooth 

operations of business. 

Segregate  the NPA  account  into  fresh  as well  as  chronic NPAs  and 

make  branch  level  task  force/committee.  In  case  of  fresh  NPAs, 

identify past due/overdue amount in each case and recover the same 

by  vigorous  follow  up  In  case  of  genuine  fresh  NPAs, 

rephrase/reschedule of loan repayment facility be provided. 

Additional  security  /  securities  be  obtained  to  strengthen  the  loan 

asset and to reduce the provision requirements. 

The bad debts, which are unrecoverable, should be written off from 

the bank balance sheet because maintenance of the dead weight  in 

the  long run  is very expensive. For them 100 percent provisioning  is 

providing. 

Go for  loan securitization, to raise capital from the market  if the valuation 

of the script is too low and if the bank is not in the position to raise Tier II 

capital. This has two fold benefits: one the bank will generate  incremental 

profits and the second the borrowers will save on cost. 

 

BIBELOGRAPHY 

REFERENCES: 

1) Banks drowned  in  liquidity  ‐   Dr.  Satish PP. 23.30  (Chartered  Financial 

Analyst Magazine, Oct. 2010) 

2) Let  the  weak  banks  die:  Sevan  Commandants  –  pp.  18‐20  (Business 

Standard Annual Banking, Feb 2007) 

3) Banking theory & Practice K.D. Basava, P. No. 16.2, 12the edition year of 

Publication 2009, Vidya Vahini, Hubli 

4) Money,  Banking  and  Finance  –  Special  Statistics  –  pp.  831‐848 

(Economical and Political Weekly, Feb 22.2007) 

5) ICRA  (2202  “Rating  of  Structured  Obligations”  Indian  Credit  Rating 

Agency 2002 http://icraindia.com/services/rating/structurer.htm. 

6) RBI (2010c) “Financial Institutions” http://www.rbi.org.in, 2010 

7) Canara bank Credit plan of 2008‐09 & 2009‐10 

8) Journal of Indian Institute Bankers – ‘Banking Present & Future’ 

Dr. Rakesh Mohan, Deputy governor – Reserve Bank of India 

9) www.Denabank.com 

 

ANNEXURE 

BALANCE SHEET AS AT 31ST MARCH 2010           

                                                                  Rs.000s, Omitted 

    CAPITAL AND LIABILITES CAPITAL RESERVES AND SURPLUS DEPOSITS BORROWINGS OTHER LIABILITES AND PROVISIONS  

TOTAL

 ASSETS CASH AND BALANCE WITH RESERVE BANK OF INDIA BALACES WITH BANKS AND MONEY AT CALL AND SHORT NOTICE INVESTMENTS ADVANCES FIXED ASSETS OTHER ASSETS 

TOTAL CONTENGENT LIABILITIES BELLS FOR COLLECTION Significant Accounting Policies Notes forming Part of Accounts  

  SCHEDULE 

  1 2 3 4 5    6  7  8 9 10 11   

12   

17 18  

As at 31.03.2010 

                 Rs.   

2868232 10524155 

236230589 9934 

15820423  

26543333  

16864496  

8171347  

85706682 142312370 

4605276 7793162 

265453333 

71410477 

20632133 

As at 31.03.2009 

                  Rs. 

28682328169166

2089655283349823

16933123

240285872

            14900440 

2919375

96969519113085870

29327229477946

240285872

63877966

17468962

 Schedules referred to above form an integral part of Balance sheet     

SCHEDULES FORMING PART OF PROFIT & LOSS ACCOUNT FOR THE YEAR ENDED 31ST MARCH 2010 

Rs.000s, Omitted  

    Schedule 13 INTERST EARNED 

I. Interest / Discount on Advance/Bills 

II. Income on Investments III. Interest  on  Balance  with 

Reserve Bank of India and other inter‐Bank funds 

IV. others  

TOTAL SCHEDULE ‐14 –OTHER INCOME I.Commission, Exchange and Brokerage  II Profit on sale of Investments less loss on sale of investments  III. Profit on Sale of land Buildings     And other assets IV .Profit on Foreign Exchange Transactions(net) V. Income Earned by way of Dividends etc   From subsidiaries/companies and / or Joint ventures abroad/ in India VI. Miscellaneous Income    

Total

SCHEDULE ‐15 –INTEREST EXPENDED I. Interest on Deposit II. Interest on reserve bank 

of India/Inter Bank borrowings 

III. Others 

Total 

  

                  

1256007‐2708 

  

Year ended 31.03.2010 

                 Rs. 

9848462

7140941

874431

1253299

563221

252610

159991630358

4589918

9733828

172785

467946

10374559 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1177998 

0 

Year ended 31.03.2009 

                  Rs. 

8563667

8109949208965528

452458125684

17251758

858661

848661

1177998

‐1316

239891

31764814806

311804

9795027

89158

501600

10385785

                 SCHEDULE ‐16 –OPERATING EXPENSES 

  I. PAYMENTS TO AND PROVISIONS FOR EMPLOYEES    3542506    4204129 

  II.RENT, TAXES AND LIGHTING           455609       421212 

  III. PRINTING AND STATIONERY            84518         73171 

  IV.ADVERTISEMENT AND PUBLICITY          127663      116587 

  V.DEPRECIATIN ON BANKS PROPERTY           324108      310170 

  VI.DIRECTORS FEES ALLOWANCES AND EXPENSES            6088           5053 

  VII.AUDITORS FEES AND EXPENSES (INCLUDING BR. AUDITORS)       53746         45063 

  VIII.LAW CHARGES                24037        32457 

  IX. POSTAGE , TELEGRAMS, TELEPHONES ETC.,           94522      105242 

X.REPAIRS AND MAINTENANCE           172951     153021   XI.INSURANCE              249795     191757  XII. OTHER EXPENDITURE            477880     498146              TOTAL                    5613423     6156008             

THANKING YOU