Etapas del proceso de clculo de costo real

CO-PC-ACTControlling Product Costing Actual Costing

Objetivo del componente Clculo de costo real Material Ledger

El componente Actual Costing de CO-PC permite calcular un costo real para los materiales comprados y/o fabricados internamente. Este clculo es efectuado puntualmente en los procesos de cierre, utilizando como base la informacin recolectada en los documentos de material ledger que se generan de forma automtica al registrar las transacciones logsticas.

Esto implica que antes del cierre del perodo el inventario y los movimientos se valoran utilizando un costo estndar. Las variaciones por diferencias en precio y diferencias en cambio son acumuladas en los documentos del ledger dependiendo del esquema de determinacin de precios que se asigne en la vista de contabilidad del maestro de materiales.Etapas del proceso de clculo de costo real

El clculo de costo real se ejecuta a travs de la transaccin CKMLCP que engloba las siguientes actividades:

Seleccin

En esta actividad el sistema determina todos los materiales pertenecientes a los centros asignados en la ejecucin del clculo de costo con la que se est trabajando. Los materiales seleccionados son incluidos en una tabla que es utilizada por el proceso del cierre para controlar el estatus a medida que se ejecutan cada uno de los pasos previstos en el cockpit (transaccin CKMLCP) Determinar secuencia

Una vez seleccionados los materiales que estarn incluidos en la ejecucin, el sistema debe determinar la secuencia en la cual deben ser tratados. Esta actividad toma en cuenta que en el proceso productivo se distinguen varios tipos de materiales: materias primas, semiterminados y productos terminados que son utilizados de forma jerrquica y en algunos casos de forma recursiva. En funcin de esto los materiales son separados por niveles, agrupando en primer lugar los que se encuentran ms abajo en la cadena productiva hasta llegar al ltimo nivel que corresponde a los productos terminados ms elaborados que pueden involucrar el uso de uno o varios semiterminados.En el reporte generado luego de la ejecucin de este paso se pueden identificar los niveles creados y la cantidad de materiales asignados a cada uno de ellos.

En el caso de las materias primas no son incluidas en ninguno de los niveles pues el costo de las mismas se calcula directamente por la operacin (regularmente compra) y en el no intervienen otros elementos externos salvo los costos indirectos de adquisicin ya previstos durante la verificacin de facturas.

La secuencia determinada en esta actividad ser usada como base para la determinacin de precio a varios niveles.

Determinar precio a un nivelAntes de efectuar esta actividad es necesario marcar como permitido la determinacin de precios de un nivel para el perodo que es est tratando. Se trata de un control del sistema para reducir las posibilidades de ejecutar la transaccin de forma accidental antes del cierre del perodo. Este paso puede realizarse directamente desde el cockpit del clculo de costo o a travs de la transaccin CKMF. Una vez cumplido el requisito anterior entonces es posible realizar la determinacin de precios a un nivel, lo cual dispara las siguientes acciones:

Se calcula un precio interno peridico que se refleja en el anlisis de precios del material (transaccin CKM3).

Se actualiza este precio interno peridico en la vista de contabilidad 1 del maestro de materiales. No obstante hasta que se ejecute el cierre del perodo el control de precios contina siendo estndar por lo que an no se efectan ni la revalorizacin del inventario ni se generan asientos contables.En este paso se contemplan todos los materiales seleccionados en el primera actividad del proceso, sin embargo an no se toma en cuenta el efecto de las diferencias de precio de los materiales en otros niveles. Es por ello que si se analiza la transaccin CKM3 en este punto, aparecer un valor importante bajo el rubro consumos/no distribuidos, el cual ser reclasificado una vez que se ejecute la determinacin de precio de varios niveles.

La determinacin de precios a un nivel utiliza la siguiente frmula:

Tenga en cuenta que antes de la ejecucin de la determinacin de precios debe revisar los parmetros de seleccin entre los cuales destacan los siguientes:

Mensajes de error o advertencia en modificacin mayor que: este parmetro permite que el programa emita un mensaje de advertencia o no complete el clculo del precio a un nivel si el nuevo costo implica una variacin superior a un porcentaje indicado por el usuario. La comparacin puede efectuarse contra el precio estndar del perodo o contra el precio interno peridico del mes anterior. Se recomienda utilizar la segunda opcin ya que representa un punto de comparacin ms cercano a lo que podra ser el costo para el mes que est cerrando. Sin verificacin cobertura de stock: en el clculo de costo real el sistema imputa las diferencias de precio al inventario, aplicando un lgica de cobertura, es decir, antes de fijar un nuevo precio se evala que el stock al final del perodo sea suficiente para absorber las diferencias, ya que de lo contrario podra generarse una distorsin en el precio. Al marcar este indicador el sistema obvia esta validacin, permitiendo imputar la totalidad de las diferencias al stock, siempre y cuando:1. el precio resultante no sea negativo

2. la desviacin no exceda al porcentaje establecido por el usuario en el paso anterior.

Si no activa este indicador, es posible que para algunos materiales queden diferencias no distribuidas. En ese caso puede analizar las causas de tales diferencias en el monitor de flujo de valores (transaccin CKMVFM). En esta misma transaccin podra fijar en cero la cantidad limitadora de precio y volver a ejecutar la determinacin de precios a uno y varios niveles, no obstante, para agilizar la ejecucin es recomendable activar el indicador directamente en la ejecucin del clculo de costos.En aquellos casos en los que uno o varios materiales presenten errores, puede ejecutar otra vez la transaccin sin tener que seleccionar los materiales o determinar la secuencia nuevamente. Determinar precio varios niveles

Esta actividad consiste en recalcular el precio interno peridico de aquellos materiales que se encuentran en los niveles superiores de los procesos productivos, es decir, semiterminados y productos terminados. En este caso se toman en cuenta los nuevos precios de los componentes determinados en la actividad anterior, aplicando proporcionalmente las diferencias de precio y diferencias de cambio a los niveles superiores. Luego de determinar los precios a varios niveles pueden visualizarse en la transaccin CKM3 de forma detallada los documentos de material ledger correspondientes a las imputaciones de los niveles inferiores.El resultado de esta etapa de la ejecucin del clculo de costos es igual a la anterior: Se calcula un precio interno peridico que se refleja en el anlisis de precios del material (transaccin CKM3).

Se actualiza este precio interno peridico en la vista de contabilidad 1 del maestro de materiales. No obstante hasta que se ejecute el cierre del perodo el control de precios contina siendo estndar por lo que an no se efectan ni la revalorizacin del inventario ni se generan asientos contables.

Para este proceso slo se toman en cuenta los materiales clasificados en el nivel 1 o superior durante la actividad Determinar Secuencia.Antes de la ejecucin de la determinacin de precios a varios niveles deben revisar los parmetros de seleccin. Los principales son los siguientes:

Opciones de tratamiento posterior: bajo algunas circunstancias es posible que la determinacin de precios a varios niveles presente errores que impliquen repetir la actividad luego de corregir las situaciones que causaron los problemas. Dentro de estos parmetros es posible delimitar que la segunda y posteriores ejecuciones no tomen en cuenta todos los materiales sino nicamente aquellos que presentaron irregularidades. Puede utilizar directamente los cdigos de material, centro, clase de valoracin o incluso el nivel de clculo de costos segn lo definido en la actividad Determinar Secuencia. Lista de materiales reducida: en el caso de durante el perodo analizado se presenten grandes distorsiones en los consumos reales de materia prima y semiterminados, es posible que el nuevo costo real exceda el lmite de tolerancia para la modificacin del precio o incluso que el nuevo costo sea negativo. En estos si se activa el indicador lista de materiales reducida, el sistema seleccionar la cantidad de material que sea menor entre los consumos reales y los consumos planificados en las rdenes. Si a pesar de esta reduccin todava se presentan errores, se ignora por completo la posicin de la lista de materiales. Normalmente esta opcin no se activa.

Cortar todas las conexiones, cortar enlaces de forma sucesiva: estos indicadores ocasionan que cuando se generen variaciones del costo que excedan los lmites definidos por el usuario, o cuando se generen precios negativos, el sistema omita de las listas de materiales aquellas posiciones que presentan recursividad.

Mensajes de error o advertencia en modificacin mayor que: este parmetro permite que el programa emita un mensaje de advertencia o no complete el clculo del precio a varios niveles si el nuevo costo implica una variacin superior a un porcentaje indicado por el usuario. La comparacin puede efectuarse contra el precio estndar del perodo o contra el precio interno peridico del mes anterior. Se recomienda utilizar la segunda opcin ya que representa un punto de comparacin ms cercano a lo que podra ser el costo para el mes que est cerrando.

Sin verificacin cobertura de stock: en el clculo de costo real el sistema imputa las diferencias de precio al inventario, aplicando un lgica de cobertura, es decir, antes de fijar un nuevo precio se evala que el stock al final del perodo sea suficiente para absorber las diferencias, ya que de lo contrario podra generarse una distorsin en el precio. Al marcar este indicador el sistema obvia esta validacin, permitiendo imputar la totalidad de las diferencias al stock, siempre y cuando:

1. el precio resultante no sea negativo

2. la desviacin no exceda al porcentaje establecido por el usuario en el paso anterior.

Si no activa este indicador, es posible que para algunos materiales queden diferencias no distribuidas. En ese caso puede analizar las causas de tales diferencias en el monitor de flujo de valores (transaccin CKMVFM). En esta misma transaccin podra fijar en cero la cantidad limitadora de precio y volver a ejecutar la determinacin de precios a uno y varios niveles, no obstante, para agilizar la ejecucin es recomendable activar el indicador directamente en la ejecucin del clculo de costos.

Una vez ejecutada la determinacin de precios de varios niveles puede analizar los materiales tratados y el resultado de los mismos. Para ello despliegue los resultados analticos haciendo clic en el botn

Valoracin posterior consumo

Cuando se determina el precio interno peridico el sistema distribuye las diferencias en precio proporcionalmente entre los consumos y el inventario final. El monto correspondiente a los consumos puede ser posteriormente distribuido a cada movimiento conforme a las cantidades usadas originalmente. Tenga en cuenta lo siguiente: La reclasificacin en finanzas slo ocurre luego de contabilizar el cierre del ledger. La valoracin posterior slo aplica a consumos realizados en un mismo nivel (por ejemplo venta de productos terminados), ya que los consumos realizados a varios niveles (por ejemplo salidas para rdenes de produccin) fueron revalorados en el paso anterior (determinar precios a varios niveles). A nivel contable la post valoracin puede ser registrada directamente sobre las cuentas originales contra las cuales se registr la salida o puede utilizarse una cuenta colectiva.

La postvaloracin de los consumos de materias primas y semi terminados slo puede ser realizada sobre los niveles superiores, es decir, sobre los materiales que fueron fabricados. Por ejemplo las diferencias de precio correspondientes a la caliza molida deben distribuirse entre el inventario y los consumos ya efectuados. La distribucin correspondiente a los consumos no se efecta sobre la caliza molida per se, sino imputando a los materiales que la utilizaron en procesos productivos, por ejemplo el cemento tipo I. En caso de que se registren consumos a centros de costo u rdenes internas, el sistema no encontrar un material en el nivel superior para distribuir las variaciones por lo que el saldo quedar en las cuentas de diferencia en precio.

Una vez ejecutada la actividad puede analizar los resultados desplegando la seccin correspondiente en el botn .

En la lista de materiales tratados es posible hacer doble clic sobre cada lnea para acceder al anlisis de precios correspondiente. Dentro de esta transaccin podr evaluar los documentos del ledger generados por la postvaloracin. Estos documentos los encontrar en el detalle de la seccin Consumo.

Contabilizar cierre

Antes de efectuar esta actividad es necesario autorizar la contabilizacin de cierre para el perodo que est tratando. Se trata de un control del sistema para reducir las posibilidades de ejecutar la transaccin de forma accidental antes del cierre del perodo. Este paso puede realizarse directamente desde el cockpit del clculo de costo o a travs de la transaccin CKMG. Tambin puede utilizar la transaccin CKMJ para analizar las operaciones permitidas por centro para cada perodo.

Cuando ejecuta la contabilizacin del cierre el sistema efecta las siguientes acciones: Cambia el control de precio para el perodo que est cerrando de estndar a promedio y actualiza el precio interno peridico en el campo precio de valoracin. Es decir, luego del cierre, todos los materiales actualizados en los centros donde Material Ledger se encuentra activo cambiarn de forma automtica de S a V para el perodo que est cerrando. El perodo actual permanece con precio estndar. Este dato se encuentra en la vista de Contabilidad 1 del maestro de materiales.

Se reclasifica el saldo de las cuentas de diferencia de precios y diferencias en cambio a las cuentas de inventario. En caso de que haya efectuado la valoracin posterior de los consumos, tambin se imputarn las cuentas correspondientes segn lo descrito en la actividad anterior. Los montos correspondientes a estas operaciones puede discriminarlos en el anlisis de precio. Se actualiza el estatus de los materiales en la tabla de control de Material Ledger.Antes de la contabilizacin del cierre es necesario actualizar los siguientes parmetros: Revalorizar material: este indicador siempre debe estar activo para permitir que el sistema revale el inventario final del perodo que est cerrando con el costo real. Si no activa este indicador el saldo de las cuentas de diferencias de precio y diferencias en cambio no sern reclasificado. Valorar consumo posteriormente: este indicador tambin debe estar activo para que dentro de la gestin financiera se reclasifiquen a las cuentas pertinentes los consumos a un solo nivel (por ejemplo venta de productos terminados). Fijar imputacin CO: si activa este indicador el sistema adems de reclasificar el saldo de las cuentas de diferencias en la contabilidad financiera, tambin afectar la imputacin CO original utilizada en los movimientos de salida. Normalmente este indicador debe estar marcado.

Una vez ejecutada la actividad puede analizar los resultados desplegando la seccin correspondiente en el botn .

Reverso de la contabilizacin del cierre.

Es posible reversar la contabilizacin del cierre pero nicamente para el perodo inmediatamente anterior al actual. En caso de ser requerido el reverso, no es necesario actualizar el parmetro de revalorizar material, ya que el sistema automticamente evaluar la situacin del indicador al momento que se efectu el cierre y reversar las contabilizaciones segn necesario. Marcar precios de materialUna vez que se ha contabilizado el cierre es posible tomar el costo real que se determin y adoptarlo en el maestro de materiales como precio estndar o preliminar para el nuevo perodo. No obstante existen las siguientes consideraciones: Cuando se ejecuta el programa para marcar precios deber indicar la fecha a partir de la cual entra en vigencia el nuevo precio estndar. El sistema le permitir marcar precios para el perodo futuro y tambin para el perodo actual siempre y cuando an no se haya registrado ningn movimiento. Esta restriccin slo aplica para los materiales que tengan control de precio 3 (uno o varios niveles).

El proceso que se ejecuta en el clculo de costo real slo fija el nuevo precio en el campo precio futuro de la vista de contabilidad 1 del maestro de materiales. Para que este precio entre en vigencia deber ejecutar la transaccin CKME - Liberar precios planificados.

Monitor del flujo de valores

A travs de la transaccin CKMVFM puede efectuar un anlisis de las diferencias de precio acumuladas durante el mes y procesadas durante el cierre. Esta transaccin es especialmente til cuando se generan valores no distribuidos o no imputados.Precio interno peridico

=

Valoracin preliminar

Diferencias de precio

Inventario al final del perodo

Diferencias de cambio

+

+

Determinar precio a un nivel

Determinar secuencia

Seleccin

Determinar precio a varios niveles

Valoracin posterior de consumos

Contabilizar cierre

Marcar precios de material

Clculo de Costo Real en SAP ECC 6.0