Diseño de un Modelo de Contabilidad Regulatoria - creg.gov.co de un modelo de informacin d… · 3...

Diseño de un Modelo de

Información de Costos para

la Regulación

2 de diciembre de 2015

Comisión de Regulación de

Energía y Gas (CREG)

© 2015 Deloitte Asesores y Consultores Ltda. 1

Objeto del Taller

© 2015 Deloitte Asesores y Consultores Ltda.

El Sistema ICR

2

El principal objetivo de este Taller es socializar los resultados del trabajo de consultoría solicitado por

la Comisión de Regulación de Energía y Gas (CREG) para diseñar un Modelo de Información de Costos

para la Regulación (ICR)

Para la elaboración del modelo, han sido consideradas experiencias internacionales y sus casos de éxito en

relación a Sistemas de Información Regulatoria implantados en diversos países y sectores de gran relevancia.

Asimismo, para un mayor conocimiento de la situación en los sectores en Colombia, se han establecido

vías de comunicación con los gremios y agentes de cara a obtener sus consideraciones y visión del

proyecto, además de realizar un profundo análisis del marco contable colombiano y la transición en que se

encuentra inmerso a las Normas Internacionales de Información Financiera.

Para recabar los comentarios derivados de los asistentes al Taller se han establecido los canales

habituales necesarios por la CREG para la recepción de dichos comentarios por escrito.

Contenido

El Sistema ICR 1


Experiencias Internacionales y Lecciones aprendidas 2

Formularios e Instrucciones para diligenciar los Formularios

Esquemas y Mecanismos para dar cumplimiento a la obligación de Auditoría 7

6

Modelos Típicos de Reporte de Información en función de Actividades 5

Bloque

General

Bloque

Sector

Eléctrico

Marco Contable y transición a las Normas Internacionales de Información Financiera en Colombia 4

Comentarios obtenidos en diálogos con Gremios y Agentes 3

1. Sesión general

Contenido

El Sistema ICR 1





6


Bloque

General

Bloque

Sector

Eléctrico



Objeto de la consultoría


El Sistema ICR

Diseño de un modelo de información de costos para la regulación compatible con:

I. Los requisitos de información financiera y contable que exigen las diferentes entidades de control a las empresas que pertenecen al

sector, sujetos de la regulación de la CREG.

II. Las normas de contabilidad internacionalmente aceptadas (IFRS).

III. La forma de remuneración definida por la CREG para cada una de estas actividades, que establezca las bases para que la CREG

diseñe el modelo detallado aplicable a las actividades sometidas a su regulación según los requerimientos específicos.

6

El modelo propuesto permite a la CREG

asegurar un adecuado flujo de

información técnica, económica y de la

actividad de todos los agentes del

Sector, que permita establecer

comparaciones entre diferentes agentes

y optimizar la estructura tarifaria, la

calidad del servicio y los futuros planes

de expansión del Sector.

a) Información relevante b) Separación de actividades

Proporcionar información

relevante al regulador para una

adecuada supervisión de las

actividades y configuración del

régimen retributivo

Garantizar la total separación

de actividades de los agentes

intervinientes

d) Homogeneidad e) Coherencia histórica

Garantizar coherencia histórica

de la información

proporcionada por las

empresas

c) Equilibrio

Alcanzar un adecuado

equilibrio entre el nivel de

detalle de la información

f) Seguimiento

Llevar a cabo comparativas

entre agentes, premiando la

calidad del servicio,

Identificando comportamientos

o prácticas inadecuadas

Asegurar un grado de

homogeneidad razonable de

los criterios de elaboración de

la información entre las

diferentes empresas

1

4

3 2

5 6

Objeto de la consultoría


El Modelo ICR

MODELO ICR

• Desarrollo Conceptual: Usos,

sujetos de aplicación,

características de la actividad que

desarrollan y diferentes modelos.

• Semejanzas y Diferencias –

Contabilidad Tradicional, NIIF.

1

EXPERIENCIAS EN ICR

Casos reales de aplicación a nivel internacional – Europa,

América – Descripción del modelo, objetivos, modelo de

remuneración, beneficios, obstáculos y lecciones aprendidas.

• Electricidad, Gas Combustible y Combustibles Líquidos.

2

• Análisis del marco legal contable aplicable al país.

• Descripción normas internacionales de

contabilidad y su implementación – Colombia.

• Comparación de información contable de las

entidades de control (SSPD, Superfinanciera,

Contaduría General de la Nación, entre otras).

• Identificar beneficios y obstáculos para la creación

de un modelo de información de costos para la

regulación – Sistema de contabilidad de costos

adoptado por la SSPD.

REQUISITOS CONTABLES COLOMBIANOS 3

TALLER - BOGOTÁ

• Presentación Puntos 1 al 3.

• Estructura básica del modelo de información de

costos para la regulación para cada sector –

Combustibles Líquidos, Electricidad (Res. CREG

178 y 179 de 2014) y Gas Combustible. CREG –

Deloitte.

4

MODELO ICR: ENERGÍA ELÉCTRICA

El modelo debe contar con :

• Información para el cálculo tarifario, revisión de tarifas y seguimiento a los planes de inversión.

• Separación contable de las actividades reguladas y de estas con otras actividades no reguladas.

• Cálculo indicadores de gestión .

Se debe:

• Definir los objetivos, principios, criterios y condiciones.

• Configurar el modelo propuesto identificando categorías: Ingresos, costos y gastos, remuneración y desagregación según las diferentes unidades de negocio.

• Definir los criterios de imputación de activos.

• Elaboración de la guía.

5

DISEÑO DE MANUAL

• Actividades requeridas y los responsables.

• Actividades a coordinar y desarrollar con otras entidades involucradas.

• Tiempos de implementación y validación.

• Pruebas requeridas.

6

PROPUESTA DE INFORMES

• Se debe tener en cuenta: Informe

anual, indicadores de gestión,

inventario de activos, plan de

mejoras y expansión del servicio.

• Simplificación, homogenización y

compatibilización.

7

AUDITORÍAS

• Garantizar la concordancia

entre la información del modelo

y la información contable de las

empresas – AEGR Ley 142/94.

8

7

9. TALLER -

RESULTADOS

Esquema conceptual


El Sistema ICR

Típicamente, el Regulador no

tiene competencias en relación a

los criterios contables financieros.

Sin embargo, al objeto de hacer la

información comparable, debe ser

capaz de diseñar un Sistema de

Información de Costos para la

Regulación que garantice su

homogeneidad, transparencia y

trazabilidad.

Contabilidad

Financiera

• Objeto analítico de coste 1





• (…)

• Objeto analítico de coste n

• Centro de costo básico 1





• (…)

• Centro de costo básico n

Información

Contable para

la Regulación

Típicamente cualquier registro en

la contabilidad financiera se

imputa simultáneamente a

“objetos analíticos de coste”

(básicamente proyectos,

actividades de gasto y centros de

coste).

Contabilidad

Analítica

1

Se completa la

información contable para

la regulación con otras

fuentes de información.

Contabilidad

Analítica

2

Definición y aplicación de los

criterios de asignación de objetos

analíticos de coste-centros de

coste básicos.

3

8


El Sistema ICR

Gastos

Grupos 5-7

Costos no

Localizables

Altas en

Propiedades, Planta

y Equipo

Ingresos

Localizables Costos necesarios

de la actividad

-

+

-

+

ICR por naturaleza de costos

=

No se consideran

necesarios para estimar

la retribución

Ingresos que minoran

los costos de las

actividades sujetas

+ Costos de amortización de

activos no sujetos

(corporativos, oficinas,

etc.)

1. Los Costos no Localizables son aquellos que no son

necesarios en la determinación de los costos a utilizar para la

retribución de las actividades reguladas.

2. Se debe incluir las altas del inmovilizado terminado, en

curso y anticipos descontando los costos de los trabajos

realizados por la empresa para sus propiedades, planta y

equipo.

3. Ingresos Localizables son aquellos ingresos que proceden

de recursos utilizados en el desarrollo de las actividades

reguladas, excluidos los ingresos por retribución reconocida,

los ingresos regulados o los admitidos.

Esquema conceptual

9

Esquema conceptual


El Sistema ICR

Además de los datos sobre

costos, y según se muestra

en la figura, se incorporan

a la ICR otros datos como

características técnicas de

las instalaciones,

localización geográfica, etc.

Estos datos son necesarios

para posibilitar una

comparativa homogénea

en unidades físicas

comparables entre

empresas, y para facilitar

las auditorías sobre costos

e inspecciones.

Esquema conceptual del Sistema de Información de Costos para la Regulación (ICR) por Centros de Costo

auxiliares y principales (CECOS) y Objetos Finales de Costo (OFC):

10

Esquema conceptual


El Sistema ICR

En el Sistema ICR se utiliza un método directo de reparto. La

hipótesis principal en la que se fundamenta este método es que

los CECOS auxiliares trabajan en exclusividad para los CECOS

Principales, y por lo tanto, los CECOS Auxiliares no se prestan

servicios entre sí.

• Se utiliza un método secuencial de reparto de costos, vaciando

costos por niveles con dos pasos básicos:

Traslado de costos desde los CECOS Auxiliares a los CECOS

Principales.

Traslado de costos desde los CECOS Principales a los OFC.

En la siguiente figura se describe el funcionamiento del método secuencial de reparto de costos, en el que

se observa que los costos indirectos se localizan en los CECOS Auxiliares y como posteriormente van

repartiéndose entre los CECOS Principales hasta vaciarse de acuerdo con un criterio de reparto definido para

cada uno de ellos.

11

Existen criterios, que el agente deberá

observar. El agente podrá alternativamente

proponer otros criterios siempre que

demuestre que son homologables.

Contenido

El Sistema ICR 1





6


Bloque

General

Bloque

Sector

Eléctrico



Experiencias Internacionales y Lecciones aprendidas


A continuación se muestran algunas experiencias internacionales analizadas en relación con Sistemas de

Información Regulatoria de cara a proporcionar un mejor entendimiento de la aplicabilidad de estos sistemas en

el ámbito internacional

Experiencias Internacionales

Reino Unido – Sector

Eléctrico y Gas

.

España – Sector Eléctrico.

Brasil – Sector Eléctrico

Chile – GLP y Gas

México – Hidrocarburos.



Lecciones Aprendidas – Información de costos para la regulación

Involucrar a los agentes

del Sector

Adecuar el tiempo de

adaptación a una ICR

Elaboración de guías actualizables para

dar cumplimiento a los requerimientos

Conocer el punto de

partida

Consideraciones

Lecciones Aprendidas

Conocimiento individualizado de las empresas por parte del Regulador.

Desarrollo de herramientas eficientes de control de costos.

Toma de decisiones con una mayor base de conocimiento del Sector.

Dificultades

Adecuación de los sistemas y en la recopilación de información histórica por parte de los

agentes y rechazo al cambio.

Convergencia a las Normas Internacionales de Información Financiera.

Beneficios

Permite evidenciar el cumplimiento de la normatividad para los diferentes sectores.

Control técnico y económico de los sectores de actividad.

Transparencia sectorial y mejora de la calidad informativa.

Reducción de la asimetría regulatoria respecto a los agentes.

Desarrollo de una contabilidad de gestión.



Lecciones Aprendidas – Control de Activos

Control técnico y económico de los activos

El desarrollo de retribuciones para los agentes que desempeñan las actividades reguladas de ciertos países, ha estado centrado en la recuperación del costo de

reposición de sus activos (RAB). Para ello es necesario establecer herramientas de control que permitan a los organismos reguladores conocer las características

técnicas y económicas de estos activos. A continuación detallamos algunos ejemplos ilustrativos:

Vida útil de las instalaciones

Características técnicas de las

instalaciones

Renovaciones o rejuvenecimiento de las

instalaciones

¿Qué quiere saber el Regulador?

Altas y bajas de las instalaciones

Valor de las instalaciones

¿Cómo puede solicitarlo?

Inventario técnico de instalaciones

Reportes de Inversiones

¿Cómo puede saberlo?

Solicitando un detalle de instalaciones a partir de un listado

estandarizado

Solicitando documentación que justifique el año de puesta en

servicio de las instalaciones y determinando una vida útil

técnica estándar por tipología de instalación

Solicitando reportes temporales donde se detalles estos

conceptos

Determinar unas reglas estandarizadas que determinen el

límite sobre el que una instalación alarga su vida útil.

Solicitar tanto planes de inversión y como detalles de las

inversiones ya realizadas, desglosadas por tipología de

instalación

Contenido

El Sistema ICR 1





6


Bloque

General

Bloque

Sector

Eléctrico



Comentarios obtenidos en diálogos con Gremios y Agentes


Algunas consideraciones

El consenso entre los agentes y los gremios es un factor clave del éxito

El éxito de un proyecto de esta magnitud, requiere un consenso global entre todas las partes involucradas. A continuación se muestran algunas de las reflexiones

generales alcanzadas durante el proceso:

ASOCODIS ACCE ACOLGEN ANDEG NATURGAS GASNOVA AGREMGAS ACP FENDIPETRÓLEO (…)

Promover el involucramiento de todas las partes:

Involucrar a los agentes en el desarrollo del modelo conceptual de ICR, incluso a los responsables de contabilidad y regulación de éstos.

Involucrar a otras Superintendencias (Financiera, Sociedades, Servicios Públicos, etc.) que puedan jugar un papel importante en la elaboración de una ICR

(Superintendencia Financiera) y de esta forma adaptar las peticiones de información a todos los organismos solicitantes de información.

Información:

Evitar la duplicidad de información requerida por los organismos.

Incorporar información contable pero también técnica.

Requerimientos de información progresivos en función de la adaptación de la capacidad de generar dicha información por parte de los diferentes agentes.

Generar información útil para la planeación, control y gestión de las empresas.

Minimizar los esfuerzos de los agentes:

Realizar requerimientos de información únicos y útiles (evitando dobles cargas, duplicidades de trabajos, información innecesaria o costos innecesarios).

Evaluar el nivel y detalle de información requerida a partir del beneficio esperado.

Promover el desarrollo de un "software" y sistemas de reporte que permita la elaboración de la información requerida por la ICR, de

forma homogénea y eficaz para todos los agentes:

Minimizar los cambios partiendo del SUCG existente.

Posible aporte de recursos para un sistema de información robusto que apoye los procesos de revisión y actualización de tarifas.

AGENTES

Contenido

El Sistema ICR 1





6


Bloque

General

Bloque

Sector

Eléctrico



Mercado Regulado

Mercado No Regulado

Plan de Contabilidad Aplicable?

Marco Regulatorio de los Servicios

Públicos Domiciliarios

Entidad de Servicios Públicos

(E.S.P)?

Si

% Participación Sector Público > 50

%?

Régimen de Contabilidad Pública (RCP) 2007 + Reglamentación SSPD

No

% Participación Sector Público < 50 % o 100% Privada

Régimen de Contabilidad Comercial (Dto 2649/93) +

Reglamentación SSPD

% Participación Sector Público > 50

%?

% Participación Sector Público < 50 % o 100% Privada

Régimen de Contabilidad

Pública (RCP)

Régimen de Contabilidad

Comercial (Dto 2649/93)

Plan Contable aplicable

• Artículo 13 de la Ley 689 de 2001: La Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliario está facultada para establecer los sistemas de información y contabilidad que deben aplicar quienes presten servicios públicos domiciliarios.

• El plan de contabilidad tiene como finalidad lograr la uniformidad de la contabilidad para todos los efectos previstos en la Ley.

• Resolución SSPD 001417 de abril de 18 de 1997: se adopta Sistema Unificado de Costos y Gastos para prestadores de servicios públicos domiciliarios (acueducto, alcantarillado, aseo, energía y gas combustible)

• El plan de Contabilidad para Prestadores de Servicios Públicos Domiciliarios y el sistema Unificado de Costos y Gastos por Actividades se actualizó mediante Resolución SSPD 3635/2005, este es el plan de contabilidad que actualmente esta vigente para para las E.S.P.

Marco Contable en Colombia Régimen Contable para E.S.P.



Res. CGN 354 y 356 de 2007

RCP y PGCP

(marco general, catálogo de

cuentas procedimientos e

instructivos)

Superintendencia de

Servicios

Ley 1314 de 2009 + Decretos

reglamentarios (Sociedades

Privadas)

Régimen contabilidad pública

CGN Empresa del Gobierno con

participación > 50%

Ley 1314 de 2009 + Decretos

reglamentarios (Sociedades

Privadas)

Transición a las NIIF en Colombia Grupos


Sistema Unificado de

Costos y Gastos

Se basa en un catalogo de cuentas expedido por la Superintendencia de Servicios estructurado

tomando como base el catálogo de cuentas vigente en el año 2005 a partir de los Decretos

2649 y 2650 de 1993, y el de la Contaduría General de la Nación.

Para la aplicación de Plan de Cuentas con implementación NIIF, las compañías requieren una

codificación para registrar las transacciones contablemente creando nuevas cuentas que se

requieran por nuevos conceptos contables que deban ser reconocidos bajo NIIF o eliminar

cuentas por conceptos que ya no apliquen bajo NIIF, pero siempre manteniendo la estructura

de los planes de cuenta que tenían.

• Actualizar la estructura del catalogo de cuentas vigentes para reportes en el SUI de

información contable.

• Explorar la experiencia de los reportes bajo XBRL* que se ha presentado en el 2015 por la

Superfinanciera y Supersociedades.

• Incorporar la información sobre registro contable de Activos fijos.

Puntos a Considerar

Implementación NIIF

* XBRL: Extensible Business Reporting Language, formato internacional estándar de reporte de información

financiera.

Transición a las NIIF en Colombia Evaluación estado SUCG

Contenido

El Sistema ICR 1





6


Bloque

General

Bloque

Sector

Eléctrico



Distribución de actividades por modelos

Modelos típicos de reporte de información en función del tipo de

información

Se desglosan las diferentes actividades en relación a su nivel de regulación y el número de activos

involucrados en las mismas:


Alto

Bajo

Alto Bajo

Niv

el

de R

eg

ula

ció

n e

n

acti

vid

ad

es

Nivel de Activos en actividades

A continuación mostramos algunas Actividades

típicamente incluidas en los diferentes

modelos:

Modelo A

Transmisión, Transporte y Distribución

(Electricidad, Gas y GLP)

Almacenamiento y Regasificación de Gas

Modelo B

Comercialización (Electricidad, Gas y GLP)

Operadores del Sistema y del Mercado

Modelo C

Producción GLP

Generación de electricidad

Modelo

B

Modelo A

Modelo C

Tipología de Modelos de Reporte


Con la caracterización de Actividades en relación a su nivel de activos y regulación asociada anterior, se

establecen típicamente tres Modelos eficientes de reporte:

24

Información sobre Activos Sujetos y

sus características técnicas y

geográficas.

Bloque A: Información técnica de activos

regulados

Bloque B: Información general de los Activos

y la Actividad

Bloque C: Información Económico-Financiera

Información asociada al

seguimientos de las inversiones

de los Activos Sujetos, así como otra

información adicional asociada a

la actividad.

Información asociada a la

localización de costos, ingresos e

inversiones del ejercicio, distribuida

en CECOS, OFC y Activos Sujetos.

Modelo A

Modelo B

Bloque A: Información de la

actividad

Bloque B:

Información Económico-Financiera

Información asociada

indicadores y datos de

las actividad.

.


localización de costos e

ingresos del ejercicio,

distribuida en CECOS,

OFC.

Modelo C

Bloque A: Información de activos y

de la actividad

Bloque B: Información Económico-

Financiera

Información limitada y

agrupada por Activos.





OFC.

Modelos típicos reporte de información en función del tipo de

actividad

24

© 2015 Deloitte Asesores y Consultores Ltda. © 2015 Deloitte Asesores y Consultores Ltda.

Usos y explotación de la información obtenida del Sistema ICR El Sistema ICR

25

El detalle y estructura de la información obtenida del Sistema ICR, que incluye información técnica,

económica y contable de las inversiones en instalaciones e información de costos e ingresos asociados a cada

actividad, a diversos niveles de detalle, permitirá a partir de su explotación obtener:

1 Validaciones sobre el cumplimiento del modelo y los aspectos solicitados a las empresas.

4 Informar sobre posibles operaciones que pudieran poner en riesgo la actividad.

5 Informar sobre ratios o indicadores (de información global, de actividad, comparativos con la media

del sector, etc.).

3 Conclusiones sobre la coherencia histórica de la información y otros aspectos relevantes en un

análisis de mayor detalle.

2 Validaciones sobre el cumplimiento de los criterios específicos del modelo y de la información

solicitada a las empresas.


Usos y explotación de la información obtenida del Sistema ICR – Ejemplos El Sistema ICR

26

Valores estándares vs Valores reales de las Unidades

Constructivas (MMCOP)

Costos asociados a Centros de Mantenimiento (MMCOP)

Comparativa de la evolución de un CECO de una Empresa

frente a la Media del sector (MMCOP)

Emisiones en toneladas de CO2 por planta


¿Preguntas?

2. Sesión Sector

Eléctrico

Contenido

El Sistema ICR 1





6


Bloque

General

Bloque

Sector

Eléctrico



Distribución de actividades por modelos


Se desglosan las diferentes actividades del Sector Eléctrico en base a su nivel de regulación y el número de

activos involucrados en las mismas:

Alto

Bajo

Alto Bajo

Niv

el

de R

eg

ula

ció

n e

n

acti

vid

ad

es

Nivel de Activos en actividades

2

3

4

1

1. Generación

2. Transmisión y Distribución

3. Comercialización

4. Operador del Mercado y del

Sistema

1

2

3

4

Formularios e Instrucciones

30

Modelos de Reporte


Cada modelo se desglosa en bloques de información, cuyo objetivos es recabar la información necesaria de las

empresas involucradas en el Sector eléctrico de la siguiente manera:

31

Información sobre Activos Sujetos y

sus características técnicas y

geográficas.


regulados

Bloque B: Información general de los Activos

y la Actividad


Información asociada al

seguimientos de las inversiones

de los Activos Sujetos, así como

otra información adicional

asociada a la actividad.


localización de costos, ingresos e

inversiones del ejercicio, distribuida

en CECOS, OFC y Activos Sujetos.

Modelo A

Modelo B


actividad

Bloque B:


Información asociada

indicadores y datos de

las actividad.

.





OFC.

Modelo C

Bloque A: Información de activos y

de la actividad


Financiera

Información limitada y

agrupada por plantas de

los Activos de generación..





OFC.


31

Listado de Formularios asociados a información

Los Formularios serán las herramientas contenidas en los Bloques, los cuales describirán los requerimientos de

información solicitada dependiendo de la actividad y del Modelo

Generación

Transmisión

Distribución

Comercialización

OM/OS

A

C

T

I

V

I

D

A

D

E

S

Modelo C

Modelo A

Modelo B

Bloque A

Bloque B

Bloque A

Bloque B

Bloque C

Bloque A

Bloque B

5 Formularios

6 Formularios

11 Formularios (Transmisión)

12 Formularios (Distribución)

4 Formularios (Transmisión)

5 Formularios (Distribución)

8 Formularios

5 Formularios (Comercialización)

2 Formularios (OM/OS)

6 Formularios


© 2015 Deloitte Asesores y Consultores Ltda. OM/OS: Operador del Mercado y del Sistema

32


Información Económico–Financiera – Transmisión

– Distribución

– Generación

– Comercialización

– Operador del Mercado y del Sistema

Nota: La información Económico-Financiera incluida en este bloque de información es información de naturaleza contable



Reparto secundario a OFC

Operaciones con partes

vinculadas

Reparto de CECOS auxiliares

Costos e ingresos otras

Actividades

Costos e ingresos de la Actividad

Activos Regulados

Activos financiados

Activos cedidos por Entidades

Públicas

Información Económico-Financiera Formularios

Reparto de Gastos e Ingresos

a CECOS y OFC

Separación de Actividades

Trazabilidad de Inversiones con

Contabilidad

Eficiencia del AOM

Los bloques de Información Económico-Financiera configuran una serie de Formularios que permitirán al regulador recabar

información asociada al reparto de costos e ingresos en CECOS y OFC a partir de la información financiera de las empresas.

Información al Regulador

Objetivo

Transmisión

Distribución

Bloque A: Información técnica de

activos regulados

Bloque B: Información general de

los Activos y la Actividad

Bloque C: Información Económico-

Financiera

Modelo A

34

Utilidad de los Bloques: Información

Económico-Financiera

Utilidad de los Bloques: Información

Económico-Financiera


Reparto secundario a OFC

Costos e Ingresos de Otras

actividades

Reparto de CECOS Auxiliares

Información capacidad de

respaldo (CROM)

Costos e Ingresos de la Actividad

Operaciones con partes

vinculadas

Información Económico-Financiera Formularios

Los bloques de Información Económico-Financiera configuran una serie de Formularios que permitirán al regulador recabar

información asociada al reparto de costos e ingresos en CECOS y OFC a partir de la información financiera de las empresas


Objetivo

Generación Reparto de Gastos e Ingresos

a CECOS y OFC

Separación de Actividades

Eficiencia del AOM Operador del

Mercado y del

Sistema

Comercialización

Modelo B


actividad

Bloque B:


Modelo C

Bloque A: Información de activos y de la

actividad

Bloque B: Información Económico-Financiera



Inve

rsio

ne

s d

e lo

s A

ctivo

s

• A través de los Formularios del Bloque B del Modelo A, las empresas que realicen las actividades de transmisión y

distribución deberán declarar los activos dados de alta, los dados de baja y aquellos que hayan sufrido reposiciones

que afecten a su valor contable.

Cadena relacional del las Inversiones y las desinversiones (Modelo A)

Bloque B Bloque C

Bajas

Altas Valor Bruto Inicial

Entendimiento de los Formularios: Trazabilidad

• En este sentido, los importes desglosados en estos Formularios deberán coincidir con las altas y las bajas declaradas

en el Formulario de “Información Económico-Financiera Activos Regulados”, donde se realizará el amarre de los activos

detallados por CUAS a la contabilidad de la empresa.

• Por último aquellos activos que hayan sido cedidos o financiados por entidades públicas, deberán estar declarados en

los Formularios correspondientes del Bloque C, los cuales permiten determinar tanto el valor bruto de la inversión como

el de la Financiación/Cesión.

Reposiciones

Valor Bruto Final

Bloque C

Altas Bajas

Depr. Inicial Depr. Final

Valor Bruto Final

Valor Finan./Cesión

Formularios e Instrucciones Bloque A:

Información técnica de activos regulados




Financiera

Modelo A

36

Reposiciones

ACTIVOS EN OPERACIÓN


Funcionamiento de los Bloques de Información Económico-Financiera:

– Repartos Contables

– Separación de Actividades

– Imputación de CECOS: Auxiliares y Principales

– Objetos Finales de Costo (OFC)

– Operaciones Vinculadas



Información Económico-Financiera: Repartos Contables

Número de personas equivalentes

dedicadas a tiempo completo

En base a las funciones definidas para los Centros de Costo de la estructura organizativa de la Sociedad, se definirán los

criterios de reparto homologados que consigan una mejor adaptación a la realidad de los procesos de la compañía, en

aras de aplicar en el Sistema ICR

¿Cómo es la estructura organizativa de mi

compañía?

¿En que áreas principales puedo desglosar mi Modelo

de Negocio?

Adaptación a las condiciones de

funcionamiento y Sistema ICR

Elección Criterios de Reparto

Algunos Criterios de Reparto típicos

Número de horas dedicadas

Metros cuadrados destinados

Número de contratos generados

Nivel de dedicación Número de equipos asignados

% de ventas Costo equivalente


RE

PA

RT

OS

• Los Bloques asociados a la Información Económico-Financiera, contienen una serie de Formularios que nos permiten

llevar a cabo una conciliación con la contabilidad tradicional y establecer un reparto de los Ingresos y los Costos

tal como describimos a continuación:

a) “Información de Costos e Ingresos de la actividad”: Se reparten todos los ingresos y costos contables de una

determinada actividad en los CECOS Auxiliares y, en algún caso, Principal.

b) Reparto primario de CECOS”: Todos los CECOS Auxiliares se vacían en los principales.

c) “Reparto secundario a OFC” : Todos los CECOS principales son repartidos a las OFC.

CECOS Principales

CECOS Auxiliares I&C Actividad

CECOS Auxiliares CECOS Principales

CECOS Principales OFC

Información Económico-Financiera: Repartos Contables Formularios e Instrucciones

39

Procesos de soporte

Procesos de soporte


Información Económico-Financiera: Repartos Contables. Un ejemplo práctico Formularios e Instrucciones

40

Cuenta POC OFC Cuenta Auxiliar CECO Principal

510101 Sueldos de personal

Salario mensual empleado 1:

X pesos

En una empresa de distribución tenemos dos empleados. Uno de ellos se dedica a realizar tareas de

mantenimiento correctivo, mientras que el otro reparte su horario laboral en realizar tareas de atención al

cliente y de naturaleza medioambiental, en partes iguales.

Centro de mantenimiento 1

X pesos

Proceso Operativo Manejo de

Recursos Naturales y Medio

Ambiente

Y/2 pesos 510101 Sueldos de personal

Salario mensual empelado 2:

Y pesos Proceso Comercial de

Atención al Cliente

Y/2 pesos

Proceso Estratégico y de

Soporte de Servicios

Logísticos (100%)

Y pesos OFC Actividad: OA03

OFC Zona: Bogotá

OFC Tensión: Nivel 2

Y/2 pesos

OFC Actividad: ACEX

OFC Zona: Bogotá

OFC Tensión: Nivel 3

X + Y/2 pesos

ACEX : Activos Existentes Inicio Periodo

OA03: Servicios prestados a terceros

Nivel 2: sistemas con tensión nominal mayor o igual a 1 kV y menor de 30 kV

Nivel 3: sistemas con tensión nominal mayor o igual a 30 kV y menor de 57,5 kV

Se

pa

ració

n d

e A

ctivid

ad

es

• A través de los Formularios económicos, se busca un reparto de los ingresos y los costos de las empresas que permita

establecer una separación de actividades en el reporte realizado en aquellas sociedades que realicen otras

actividades, la cual facilitará le realización de diferentes reportes para aquellas empresas integradas verticalmente.

• Para ello se registrarán los ingresos y costos afectos a la actividad declarada dentro de los formulario “Información

Económico-Financiera de Costos e Ingresos de la Actividad”, mientras que, por otro lado, se identificarán el resto de

ingresos y costos en el formulario “Información Económico-Financiera de Costos e Ingresos de otras actividades

reguladas y no reguladas. La suma de los ingresos y costos registrados en estos dos Formularios amarrará con la

contabilidad de la empresa.

• En este sentido, se utilizarán la Tabla de Códigos de Actividad para identificar las diferentes actividades, lo que

permitirá la trazabilidad de las diferentes declaraciones realizadas por estas empresas integradas.

CÓDIGO DESCRIPCIÓN ACTIVIDAD

Otras Actividades del Sector Eléctrico

ATRA Actividades de transmisión

ADIS Actividades de distribución

ACO1 Actividades de comercialización mercado regulado

ACO2 Actividades de comercialización mercado no regulado

Otros negocios no regulados

ONNS Otros Negocios no regulados

CÓDIGO DESCRIPCIÓN ACTIVIDAD

Actividades necesarias para prestar actividades de Generación

AGE1 Generación eléctrica y térmica

AGE2 Generación eólica

AGE3 Generación hidroeléctrica

AGE4 Generación solar fotovoltaica

Ejemplo Códigos de Actividad para los Formularios de generación

Información Económico-Financiera: Separación de Actividades




Información Económico-Financiera: CECOS Auxiliares


Los CECOS auxiliares nos permiten realizar una imputación diferenciada de ingresos y costos indirectos asociados a cada

nivel de actividad basándonos en el uso de áreas relevantes, en el Modelo se han considerado los siguientes:

Proceso Estratégico y de Soporte de

Planeación corporativa


Servicios Logísticos


Informática

Distribución Comercialización

Operador del

Mercado y del

Sistema

Generación Transmisión

1

7

4


Control de Gestión


Gestión Financiera

Proceso Estratégico y de Soporte de la

Gestión del Talento Humano


Gestión del Financiamiento


Gerencia y Estrategia Proceso Estratégico y de Soporte de

Jurídica y Contratos

3

9

2

8

5 6

42

Bloque B: Información general de los Activos y la

Actividad


regulados


Modelo A

Modelo B

Bloque A: Información de la actividad

Bloque B:


Modelo C


actividad


Financiera

Procesos de soporte


Información Económico-Financiera: CECOS Principales


Proceso Comercial de

Atención Clientes


Mercadeo

Proceso Operativo de

Operación


Control Comercial

Proceso Operativo Control

de Calidad Servicio

Servicios de Control de

Frecuencia AGC


Facturación y Recaudo

Proceso Operativo Manejo

de Recursos Naturales y

Medio Ambiente

Proceso de Venta de

Energía en Bolsa


Gestión de Energía

Proceso de Centro de

Gestión de la Medida

Proceso de Venta de

Energía en Contratos

Bilaterales

Obligaciones de Energía

Firme del cargo de

confiabilidad

Otros ingresos de

Operación Centro de mantenimiento 1

(..)

Centro de Mantenimiento n

Centros de Mantenimiento

43

Modelo C


actividad


Actividades de Generación





Atención Clientes


Mercadeo

Ingreso por UC no

construidas en desarrollos

de proceso de selección


Control Comercial

Ingresos Anuales por

incentivos eficiencia AOM

Ingresos por Activos de

Conexión al STN

Actividades de Transmisión



Ingresos Anuales por

incentivos eficiencia en

Plan de Inversiones

Proceso de Análisis

Preoperativo


Gestión de Energía

Ingreso por UC construidas

en desarrollos de proceso

de selección

Proceso Operativo Manejo

de Recursos Naturales y

Medio Ambiente

Proceso Operativo de

Operación

Otros ingresos de

Operación Centro de mantenimiento 1

(..)




activos regulados




Financiera

Modelo A

44




Actividades de Distribución

Proceso Comercial de Atención

Clientes

Proceso Comercial de Mercadeo

Ingresos cargos por uso Activos

generales construidos mediante

convocatoria

Proceso Comercial de Control

Comercial

Ingresos Anuales por incentivos

eficiencia AOM

Ingresos cargos por uso Activos

generales no construidos mediante

convocatoria

Proceso Comercial de Facturación

y Recaudo


eficiencia en Plan de Inversiones

Ingresos cargos por uso de

Activos locales

Proceso Comercial de Gestión de

Energía


asociados con calidad

Ingresos por construcción de

Activos de conexión de usuarios a

los STR o SDL

Proceso Operativo de Control de

Calidad del Servicio

Proceso Operativo Manejo de

Recursos Naturales y Medio

Ambiente

Proceso de Control de Pérdidas del

sistema Proceso Operativo de Operación

Ingresos por contratos de

capacidad de respaldo Ingresos por migración de usuarios

a otros niveles de tensión

Ingresos por servicios prestados a

otro OR Otros ingresos de Operación

Ingresos por servicios prestados a

terceros Centro de mantenimiento 1

(..)




activos regulados




Financiera

Modelo A

45




Actividades de Comercialización

Proceso Comercial de Mercadeo

Proceso de Construcción de

Acometidas e instalaciones

internas

Venta y Arriendo de equipos de

medida

Proceso Comercial de Control

Comercial

Proceso de Comercialización de

otros Bienes y Servicios

diferentes de Energía

Venta de Energía a usuarios no

regulados



Proceso de Centro de Gestión

de la Medida

Venta de Energía a usuarios

regulados

Proceso Comercial de Gestión

de Energía

Proceso de Calibración de

Medidores, Suspensiones y

Reconexiones

Otros ingresos de Operación

Venta de Energía a otras

comercializadoras Venta de Energía en Bolsa Centro de mantenimiento 1

(..)



46

Modelo B


actividad

Bloque B:





Actividades de Operador del Mercado y del Sistema

Proceso de Administración

del Mercado de Energía y

Finanzas

Gestión del Capital

Humano y Empresarial

Desarrollo de Nuevos

Negocios

Gestión del Capital

Tecnológico e Información

Evaluación del Sistema de

Control Interno

Gestión de la Estrategia

Gestión Regulatoria y

Jurídica

Operación del Sistema

Interconectado

Centro de mantenimiento 1

(..)



47

Modelo B


actividad

Bloque B:



OF

C

• Los Objetos Finales de Costo, en adelante OFC, son agrupaciones finales de CECOS Principales que

permitirán al regulador la identificación de los mismo por Sub-Actividad y por zona geográfica (y/o nivel

de tensión)

Información Económico-Financiera: Objetos Finales de Costo (OFC)

OFC de Actividad: Se agruparán los CECOS

Principales en función de la sub - actividad en

la que se integren. Definimos las sub - actividades,

como aquellas en las que se puede desglosar la

actividad principal desempeñada por las empresas

y que vendrán definidas en las Tablas anexas a los

Formularios.

OFC Regional: Se agruparán los CECOS

Principales en función de la localización

geográfica de los activos, puntos de suministro,

plantas o puntos frontera sobre los que se efectúan

los costos e ingresos.

CÓDIGO DESCRIPCIÓN ACTIVIDADES

Actividad Regulada de Transmisión con obligación establecida en la normativa vigente

ACEX Activos Existentes Inicio Periodo

ACNI Activos Nuevas Inversiones

ACPC Activos Por Convocatoria

Otras actividades necesarias para prestar actividades de Transmisión

OA01 Servicios prestados a otros Transmisores Nacionales (TN)

OA02 Activos de Conexión de usuarios al STN

OA03 Servicios prestados a terceros

OA04 Gastos asociados a reposición de inversiones

OA99 Otras


Subactividades en los OFC de Transmisión

48


Op

era

cio

nes c

on

Pa

rte

s V

incu

lad

as

• Para poder reportar y analizar las distintas operaciones entre empresas que formen parte de un mismo

grupo, se ha incluido un formulario denominado “Información de Operaciones con Partes Vinculadas”.

• Las empresas deberán declarar aquellos ingresos y costos que esté asociados a este tipo de operación,

identificando cada una con un código OPV unívoco. Adicionalmente se dará un mayor nivel de detalle por

OPV, tal como queda reflejado en el cuadro inferior.

• No será necesario que cada código OPV determine una única transacción, sino que se podrá aglutinar

varias transacciones de un mismo contrato o de tipología similar.

• No obstante cada OPV solo puede hacer referencia a un único contrato.

Datos exigidos para el reporte a la CREG

Código OPV NIT Parte Vinculada

Tipo Operación Descripción

Valor Ingreso/Costo

Código Contrato

Tipo Parte Vinculada Razón Social Margen

Información Económico-Financiera: Operaciones Vinculadas


49


Información de Activos – Transmisión

– Distribución

– Generación

Utilidad de los Bloques: Activos regulados Formularios e Instrucciones


Tensión

Año de incorporación y/o

reposición

CUAS y Código UC

Cargabilidad

Situación del Activo

Códigos y Georreferenciación

Centro de Mantenimiento

asociado

Departamento y Municipio

Información de Activos Sujetos Formularios

Segmentación de Actividades

por Unidad Constructiva (UC)

Conectividad de Activos

Inventario Técnico de Activos

Sujetos

Configuración de la

remuneración

Los bloques de información de activos regulados configuran una serie de Formularios que permitirán al regulador recabar

información concreta y segmentada sobre cada uno de los Activos Sujetos.


Objetivo

Transmisión

Distribución


activos regulados




Financiera

Modelo A

51

Contenido de los Formularios: Activos Regulados Formularios e Instrucciones

Las empresas deberán diligenciar las características técnicas asociadas a las Subestaciones,

Elementos ubicados en Subestaciones, Líneas y Centros de Supervisión y Maniobra de

Transmisión en su propiedad. En caso de existir diferencias entre las características técnicas de

construcción y las de funcionamiento, primarán las primeras.

Elementos

de

Transmisión

Las empresas deberán diligenciar las características técnicas asociadas a las Subestaciones,

Elementos ubicados en Subestaciones, Líneas, Transformadores, Otros Activos de la red y

Centros de Control de Distribución en su propiedad. En caso de existir diferencias entre las

características técnicas de construcción y las de funcionamiento, primarán las primeras.

Elementos

de

Distribución


activos regulados




Financiera

Modelo A

En este bloque será de obligado cumplimiento la declaración de todas las unidades constructivas que se encuentren en

servicio. En este sentido, se declarará para cada elemento los datos necesarios para su caracterización técnica y su

geolocalización, siguiendo las Instrucciones para diligenciar los Formularios.


Utilidad de los Bloques: Activos No Regulados



Tensión y Potencia

Año de incorporación y/o

reposición

CUAS

Variables técnicas del Activo

Situación del Activo y Tecnología

Emisiones GEI

Capacidad de Respaldo (CROM)


Información de Activos y de la

actividad Formularios

Comparación de Tecnologías

Estado de las plantas de

generación

Información de generación

renovable

Información de la energía

producida

Los bloques de información de activos y de actividad configuran una serie de Formularios que permitirán al regulador recabar

información concreta y segmentada sobre cada uno de los Activos Sujetos.


Objetivo

Generación

Modelo C


actividad


53


Contenido de los Formularios: Activos No regulados Formularios e Instrucciones

En cada uno de los Formularios, se incluirán todas las plantas en propiedad de la empresa en

función de su tecnología:

Generación Térmica

Generación Eólica

Generación Hidroeléctrica

Generación Solar Fotovoltaica

Será considerado planta o unidad de generación aquella instalación que entrega conjuntamente

Energía a la red.

Para diligenciar las características técnicas se considerarán las condiciones constructivas de la

misma.

La vida útil de la planta se calculará con base en expectativas de generación en condiciones

actuales, esto es, sin inversiones adicionales.

Por último, las empresas también declararán aquellos activos que hayan vendido durante el

ejercicio y/o aquellos que mantenga en propiedad compartida con otra empresa.

Actividades

de

Generación

Las empresas generadoras informarán en los Formularios (F1, F1B, F1C y F1D) de las características técnicas de las plantas

de generación mantenidas en propiedad en el ejercicio declarado de acuerdo a los siguientes requerimientos:

54

Modelo C


actividad


• El Código Único de Activo Sujeto se aplica a aquellos activos con derecho a remuneración regulada

por inversión individualizada, o aquellos que, históricamente hayan sido asignados a una remuneración

regulada por inversión individualizada.

• Este código, de 36 caracteres, asigna a cada activo cuatro bloques de información.

• Las empresas deberán asignar un CUAS a los activos sujetos desde el momento en el que se inicie la

imputación de gastos en el desarrollo de dicha instalación. Además, se deberá respetar la codificación a

lo largo de toda su vida útil, de acuerdo a las Instrucciones para diligenciar los Formularios.

C U

A S

Diligenciamiento del CUAS

Bloque 1 Bloque 2 Bloque 3 Bloque 4

Sector/Actividad

/Emplazamiento Técnico

3 caracteres

Código de

Planificación

11 caracteres

Código de

Elemento/Unidad

Constructivo/a

18 caracteres

Código de

Empresa

Declarante

4 caracteres

Información asociada a Activos: CUAS




Actividad


regulados


Modelo A

Modelo C

Bloque A: Información de activos y de

la actividad


Financiera

Información asociada a Activos: CÓDIGOS

CÓ

DIG

OS

• Son códigos identificativos que se diligencian en los Formularios asociados a las características técnicas

de los Activos dentro del Modelo A de Transmisión y Distribución.

• Los códigos identifican un punto de conexión entre Activos que tendrá una denominación única,

cada punto de conexión se podrá registrar en varios Formularios. Por ejemplo Código Subestación =

Código Inicial Línea Y.

• La figura de los códigos permite comprobar la conectividad de los elementos de la red, analizando la

razonabilidad de la red del agente interviniente.

• Los códigos, al estar asociados a elementos de la red georreferenciados (véase imagen), permiten

analizar la conectividad de los mismos por tipo de tensión y se representan mediante herramientas de

georreferenciación de la empresa.



Ejemplo Georreferenciación

56


activos regulados




Financiera

Modelo A


Basada en Cartografía digital (GIS) o física:

La Procedencia de los datos deberá ser

Oficial.

La escala empleada no deberá exceder a

1:50.000

La cartografía deberá estar actualizada, con

una fecha nunca superior a 1 año desde la

realización del trabajo, salvo justificaciones.

Debido a las dificultades técnicas del pasado,

se discutirá esta metodología.

Georr

efe

rencia

ció

n

• Se deberá informar de la ubicación física de los elementos declarados en el Bloque A del Modelo A, para

ello habrán de completarse los campos “Georreferenciación” mediante la declaración de tres

coordenadas espaciales (x, y, z).

• Con el objetivo de lograr una adecuada georreferenciación de las coordenadas de los elementos

contenidos en los Formularios y, debido a la importancia de su adecuada delimitación, se establecen dos

metodologías básicas a emplear:

Implicará, en todos los casos, el desplazamiento

físico al elemento, además, se deberá cumplir

los siguientes requisitos:

Ubicación de, como mínimo, 4 satélites

visibles en el GPS.

Valores de HDOP y PDOP inferiores a 3.

Se usará el sistema de referencia MAGNA-

SIRGAS y el sistema de proyección UTM

huso 18.

Información asociada a Activos: Georreferenciación

CARTOGRAFÍA G P S


57


Actividad


regulados


Modelo A

Modelo C


la actividad


Financiera


• Los Centros de Mantenimiento se conforman como una asociación de aquellos activos que comparten

costos de mantenimiento y son representados con un código propio .

• Cada Centro de Mantenimiento actúa a su vez como un CECO principal en la asignación de costos en

ingresos.

• Para cada una de las distintas actividades que forman parte de la cadena de valor del sector eléctrico, se

codificarán siguiendo las instrucciones de las Tablas.

Ejemplo Centros de Mantenimiento

Ce

ntr

os d

e M

an

ten

imie

nto

CÓDIGO DESCRIPCIÓN CENTROS DE MANTENIMIENTO

CM0001 Centro de Mantenimiento Arauca 1

CM0002 Centro de Mantenimiento Arauca 2

CM9999 Centro de Mantenimiento Bogotá A

Información asociada a Activos: Centros de Mantenimiento




Actividad


regulados


Modelo A

Modelo C


la actividad


Financiera


Información de Inversiones y de la Actividad

– Transmisión

– Distribución

– Comercialización

– Operador del Mercado

Utilidad de los Bloques: Inversiones y otros datos


Datos Generales de las

Reposiciones

Información anual del reporte de

eventos

Datos de las Unidades

Constructivas dadas de Baja

Datos de las Unidades

Constructivas dadas de Alta

Información general de Activos y de la

actividad Formularios

Control Operativo de Altas y

Bajas

Seguimiento de los Planes de

Inversión

Valores estándar de inventario

Configuración de la

remuneración

Los bloques de información de general de Activos y de la Actividad configuran una serie de Formularios que permitirán al

regulador hacer un seguimiento de las inversiones y desinversiones de las empresas


Objetivo

Transmisión

Distribución


activos regulados




Financiera

Modelo A


Contenido de los Formularios: Inversiones y otros datos

Formularios e Instrucciones Bloque A:

Información técnica de activos regulados




Financiera

Modelo A

El Bloque B contendrá los Formularios en los que se registrarán la información asociada al movimiento de activos,

estableciendo una relación entre la información económica y la información técnica de los activos sujetos. Adicionalmente,

estos Formularios permitirán realizar un seguimiento de los Planes de Inversión, así como informar de datos de la actividad

que puedan afectar al cálculo de la remuneración.


Se registrarán todas inversiones y desinversiones del ejercicio. En el caso de las no supongan la incorporación o la

baja de una Unidad Constructiva, estas se considerarán Reposiciones. Este Formularios han de elaborarse teniendo

en cuenta tanto la información técnica como la información contable.

Tratamiento

de las

inversiones

Las empresas podrán identificar en los Formularios de Inversiones y Desinversiones, si las altas del ejercicio estaba

recogidas en los Planes de Inversión entregados por la Sociedad para el ejercicio declarado. Adicionalmente,

aportarán el documento “JUSTIFICACIÓN_CUMPLIMIENTO_PLAN_INVERSIÓNES.pdf” donde se detallará cualquier

desajuste.

Seguimiento

al Plan de

Inversiones

Para el caso de distribución, las empresas deberán remitir dentro del formulario F11 “Información Operativa” las

medidas asociadas a la entrada de energía a su red y las perdidas acumuladas.

El Formulario se completará con una única línea de registros.

Otra

información

adicional

Las empresas participes en las actividades de Transmisión y Distribución, deberán remitir en los Formularios

“Resumen anual de reporte de Eventos” e “información operativa” datos correspondientes a el número de

interrupciones y el tiempo medio de las mismas. Estos Formularios permitirán evaluar la calidad del servicio

prestado por dichos operadores

Indicadores

de Calidad

Utilidad de los Bloques: Datos de la Actividad Formularios e Instrucciones Modelo B


actividad

Bloque B:



Nivel de Tensión

Estado del Contrato

CUAS

Tipo de Tarifa

Grupos de Calidad

Consumos mensuales

Potencia máxima matriculada


Información de la actividad Formularios

Remuneración en Actividades

No reguladas

Cálculo CROM

Remuneración en Actividades

reguladas

Los bloques de información de la actividad configuran una serie de Formularios que permitirán al regulador recabar

información concreta y segmentada de indicadores de desempeño y datos de la actividad, con los cuales se podrán llevar a

cabo comparaciones entre las diferentes empresas participantes en el Sector Eléctrico.


Objetivo

Comercialización

62

Información Puntos de

Conexión


Contenido de los Formularios: Datos de la Actividad


Independientemente de que dentro de la actividad de comercialización no haya una inversión muy intensiva en capital,

será requerido declarar la información económica asociada a la inversión en Equipos de Proceso de Información

así como de "software".

Adicionalmente, se deberá informar sobre los equipos de medida. Conscientes de la dificultad de esta tarea, cada

empresa la podrá segregar por el criterio que estime, siempre que quede reflejado en el “Manual_ICR.pdf”.

Las empresas de comercialización detallarán en tres Formularios (F1, F2 y F3) las características de todos los

Suscriptores o Usuarios a los que se les haya dado servicio, así como la de aquellos contratos que no hayan tenido

servicio pero exista un derecho de mantenimiento del Punto de Conexión.

El Bloque A de este Modelo registrará la información asociada a datos operativos de las empresas que desempeñen las

actividades de Comercialización. Asimismo, la información principal a reportar será:

63

Modelo B


actividad

Bloque B:


Equipos de

Proceso de

Información

y Equipos de

Medida

Información

operativa

Utilidad de los Bloques: Datos de la Actividad



Fronteras Comerciales

Indicadores de Calidad del

Desempeño

CUAS

Actividad del Sistema

Interconectado

Información de la actividad Formularios

Eficiencia de las inversiones

llevadas a cabo

Remuneración

Análisis del Sistema

Interconectado Nacional

Mejoras del Sistema

Los bloques de información de la actividad configuran una serie de Formularios que permitirán al regulador recabar

información concreta y segmentada de indicadores de desempeño y datos de la actividad, con los cuales se podrán llevar a

cabo comparaciones entre las diferentes empresas participantes en el Sector Eléctrico.


Objetivo

Operador del

Sistema y del

Mercado

64

Plan de Inversiones

Modelo B


actividad

Bloque B:



Contenido de los Formularios: Datos de la Actividad


Las actividad del Operador del Mercado y del Sistema, de la misma manera que en Comercialización, no presenta una

inversión intensiva en capital, por ello, se deberá declarar la información económica asociada a la inversión en

Equipos de Proceso de Información así como de "software".

El Operador del Sistema eléctrico deberá diligenciar en los Formularios el detalle de todas las Fronteras Comerciales

gestionadas, detallando para cada una de ellas el número de desviaciones por tensión, la frecuencia del sistema, así

como la información asociada a los indicadores de calidad del desempeño.

El Bloque A de este Modelo registrará la información asociada a datos operativos de las empresas que desempeñen las

actividades del Operador del Mercado y del Sistema Eléctrico. Asimismo, la información principal a reportar será:

65

Modelo B


actividad

Bloque B:


Equipos de

Proceso de

Información

Información

operativa

Tablas



Las Tablas principales contenidas en el entregable actúan como apoyo para poder diligenciar los Formularios del Sistema

ICR, en el Modelo se distinguen las siguientes:

Códigos de los Agentes Códigos de Actividades Códigos de CECOS Auxiliares

Códigos de CECOS Principales Códigos de Centros de Mantenimiento Códigos de Unidades Constructivas

Clasificación y codificación de los


Clasificación y codificación de las

actividades reguladas, las actividades

necesarias para prestar el servicio de la

actividad en cuestión y otras actividades

Clasificación y codificación de las

Unidades Constructivas (UC) asociadas

a cada actividad


Centros de Coste Auxiliares asociados a

cada actividad

Codificación de todas las empresas que

operan en ese rango de actividad

(Generación, Transmisión, Distribución,

Comercialización y Operador del

Mercado y del Sistema)


Centros de Coste Principales asociados

a cada actividad

66

Adicionalmente, se incluirán otro tipo de Tablas específicas que dependerán de cada actividad


Diligenciamiento de los Formularios

Diligenciamiento de los Formularios (I/III)

Cada Formulario tendrá el objetivo de recabar la información específica de uno o varios Elementos Principales

(CUAS, CECO, Plantas, etc.), de forma sencilla, específica y evitando duplicidades.

Ejemplo; Formulario de Máquinas (Transmisión) Diligenciamiento

CAMPO DESCRIPCIÓN TIPO DATO

REGLAS DE VALIDACIÓN

COD_TR Código empresa transmisora (véase Tabla 1) C(4) Código válido de empresa transmisora.

CUAS Código CUAS del Activo Sujeto C(36) Coherencia CUAS

Situación Código CUAS de la Subestación en la que se ubican C(36) Coherencia con Bloque A – F1.

Tipo

Tipo de máquina

1. Reactancia

2. Control de tensión y Reactivos

3. Bancos de Reactores

4. Transformación

NP(1,0) Número de la lista

Tensión primaria Tensión primaria de la máquina, en KV. NP(5,3)

Tensión Secundaria

Tensión Secundaria de la máquina (0 si no aplica), en KV.

NP(5,3)

Superficie Superficie total que ocupa, en m2 dentro de la Subestación

NP(5,3) Menor que la superficie total de la Subestación

Potencia instalada

Capacidad de la máquina en MVA NP(5,3)

Código UC Código de Unidad Constructiva (Véase Tabla 6) C(5) Código Válido de UC

Estado de la Máquina

1. En Tensión

2. En reserva NP(1,0) Número de la lista

Año de incorporación y/o reposición

Año de incorporación o media de reposición del Activo NP(4,0)

B

C

A

A

B

C

D

Tipo de Dato

Filas

Columnas

Reglas de Validación



D La correcta interpretación de los

Formularios es fundamental para el

diligenciamiento de los mismos en el

formato y forma requeridos por la

CREG. Para ellos es fundamental

tener en cuenta:

68

Diligenciamiento de los Formularios (II/III)

El formato de entrega de los Formularios podría ser en “.txt”, un

formato de Hoja de Cálculo editable (“.xlm” o “.xlsx”) u otros

formatos similares que se consideraran. En este sentido, cada

Formulario se presentará en ficheros independientes y serán

agrupados en un único archivo “.zip”.

Tipo de Dato Filas Columnas Reglas de Validación

Codificación establecida para

completar la información

requerida en cada uno de los

campos de la información

requerida.

Descripción

Se incluirán los registros

necesarios para detallar,

individualmente, la información

solicitada.

Para cada registro (“Fila”) se

completarán todos los campos

del Formulario en Columnas.

Los registros informados en cada

campo deberán de cumplir las

reglas de validación requeridas

para cada formulario.

Formato de

los Campos Descripción

N(n,m) Valor numérico, positivo o negativo, con n posiciones

máximas en la parte entera y m en la parte decimal

NP(n,m) Valor numérico positivo con n posiciones máximas

en la parte entera y m en la parte decimal

C(n) Cadena de texto de longitud igual a n caracteres

C(≤n) Cadena de longitud máxima de n caracteres

F Fecha en formato aaaa-mm-dd

B Booleano. Sólo pueden tener los valores SI y NO



Diligenciamiento de los Formularios (III/III)

A continuación se muestra, a modo de ejemplo, el registro de cuatro máquinas de transmisión en formato “.txt”

y “.xls”:

Diligenciamiento en “txt”

Diligenciamiento en “xls”



CODIGO_TR CUAS Situación Tipo Tensión primaria Tensión secundaria Superficie Potencia instalada Código UC Estado Maquina Año incorporacion

DITS E4CE00C0307567023551000SE203SDIST E4CE00C0505812004263000SE242DIST 4 500 200 6,342 350 SE203 1 2011

DITS E4BE00C10056740054424000SE223DITS E4BE00C0504657003746000SE243DIST 4 500 200 7,495 400 SE223 1 2008

DITS E4DE00C10055434563626000SE238DITS E4DE00C0502842485378000SE243DIST 4 500 200 5,344 250 SE238 1 2013

DITS E4ZE00C08045840463258000ATR01DITS EAZE00C0503746274839000SE242DIST 1 500 200 4.324 480 ATR01 2 2005

70

Contenido

El Sistema ICR 1





6


Bloque

General

Bloque

Sector

Eléctrico




Esquemas y mecanismos para dar cumplimiento a la Auditoría

OBJETIVO

Control de la fiabilidad de

la información reportada a

la Comisión de Regulación

de Energía y Gas

Validación de la

información frente

a la contenida en

Sistemas.

Validación de la

información frente a la

documentación soporte

disponible

(administrativa,

económica, etc.)

Validación de la

información frente a

la realidad física. Validación interna de la

coherencia de la información

y de la correcta aplicación de

los criterios de elaboración

establecidos

1

2

3

4

Objetivos principales


1

ALCANCE

• El auditor deberá aplicar los procedimientos y pruebas establecidas en los Esquemas y Mecanismos para dar

cumplimiento a la obligación de Auditoría, además de cualesquiera otras pruebas adicionales que considere

oportunas para obtener una evidencia suficiente y adecuada que soporte las conclusiones de su informe.

2

3

PRINCIPIOS

• Responsabilidad del Auditor de realizar su trabajo conforme al Esquema y mecanismos para dar cumplimiento a la

Obligación de Auditoría y la posterior emisión de un informe de verificación sobre la información reportada conforme al

Sistema ICR donde figure una conclusión.

4

COMPETENCIAS

• El informe deberá ser emitido por un auditor acreditado para dicho propósito, conforme a la normativa aplicable en la

República de Colombia.

CONTRATO

• El contrato de mandato debe estar materializado por escrito, firmado por el auditor y el Sujeto obligado y deberá

incluir, como mínimo, Tipo de encargo, Descripción del Objeto de verificación, Duración, Alcance de la verificación,

Responsabilidades de las partes, Planificación temporal, Honorarios, usuarios y compromiso de comunicación.

Esquemas y mecanismos para dar cumplimiento a la Auditoría Bases del encargo


74

Esquemas y mecanismos para dar cumplimiento a la Auditoría

• Verificar la integridad de la información aportada.

• Verificación de la corrección aritmética de los cálculos

realizados por la Sociedad

• Requerir a la empresa obligada copia de otros requerimientos

de información

Pruebas generales

• Verificar la presentación y desglose de los Formularios.

• Análisis de la integración de los sistemas en los procesos de

elaboración.

• Verificar los controles realizados.

• Verificar la correlación entre la contabilidad de costos propio

de la empresa y el Sistema ICR

• Verificar que se haya seguido el procedimiento descrito en el

“MANUAL_ICR.pdf” para la elaboración de la declaración

objeto de revisión.

Procedimientos de

elaboración

• Verificar mediante inspecciones físicas y pruebas de

modelos/sistemas/documentación (en un entorno manual o

automático), la existencia y la caracterización técnica de las

instalaciones frente a la realidad física.

• Verificar mediante pruebas de

modelos/sistemas/documentación (en un entorno manual o

automático) la veracidad de los datos asociados a la

caracterización de las actividades reportadas.

• Verificar la consistencia y coherencia de la información

económico financiera frente a los registros contables, los

estados financieros anuales auditados y otra documentación

soporte.

• Verificar la conectividad de las elementos de la red de

transporte y distribución.

• Verificar la metodología de Reparto Primarios y Secundario

realizadas por la compañía en el reparto de CECOS y OFC,

frente a la “Instrucciones para diligenciar los Formularios” y el

“MANUAL_ICR.pdf”.

Pruebas por Actividad

Revisión de la información solicitada en el Sistema ICR


Esquemas y mecanismos para dar cumplimiento a la Auditoría Componentes del informe final de auditoría: Informe Final

Sistemas, Archivos y

Documentos entregados

Fecha y Alcance

Criterios aplicados

Procedimiento de Adjudicación

del encargo

Integridad de la información

Limitaciones de uso

Titulo y Destinatario

Informe

Final de

Auditoría

ANEXO

Resumen de pruebas

Responsabilidades de las partes

Conclusiones


¿Preguntas?


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Deloitte se refiere a una o más de las firmas miembro de Deloitte Touche Tohmatsu Limited, una compañía privada en el Reino Unido limitada por

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