DICTAMEN PERICIAL

DICTAMEN PERICIAL CONTABLE Nro. 51 -10-2011- DIRANDRO PNP/OFICRI-

UNITEFIN.E3

Dr. AUGUSTO CARLOS CHIY ARIAS, Fiscal Provincial - Segunda Fiscalía Mixta de Nuevo

Chimbote.

Los que suscriben, Cmdte. CPC. PNP. José TIPIAN CABRERA y Crnl. CPCC. PNP.

Fernando MORALES REATEGUI Contadores Públicos Colegiados, designados para

realizar una Pericia Contable a la empresa "MARINES FORCE SAC", por el presunto Delito

de Lavado de Activos proveniente del Tráfico Ilícito de Drogas, en agravio del Estado

Peruano, presentan el siguiente Dictamen Pericial Contable, que consta de las siguientes

partes:

I. ANTECEDENTES

II. OBJETO DE LA PERICIA

III. BASES DE LA PERICIA

IV. ANÁLISIS

V. CONCLUSIONES

VI. ANEXOS

I. ANTECEDENTES

A. La Segunda Fiscalía Provincial Mixta del Distrito Fiscal del Santa - Nuevo

Chimbote, remite el Caso Fiscal N° 2009-644-P de fecha 06NOV2009 en el cual

se resuelve ABRIR INVESTIGACION POLICIAL contra Julio Cesar CASANA

CARDENAS, Ernesto Casto CASANA CARDENAS, Pedro Johnny CASANA

CARDENAS, Tomas Richar CASANA CARDENAS, Néstor Porfirio CASANA

CARDENAS, Milton Mario CASANA CARDENAS, Roque Santiago RUIZ

MARINOS, Rubén Efraín CABALLERO PEREZ y Margot Elvira ALVA

PLACENCIA, por el presunto delito de Lavado de Activos, en agravio del Estado,

REMITIENDOSE los actuados al Jefe de la Sección de la Investigación Criminal-

CHIMBOTE, por el termino de (45) CUARENTICINCO DIAS a efectos de que se

realice dentro del plazo señalado una exhaustiva investigación, dando cuenta al

término del plazo concedido y con conocimiento y conducción del Representante

del Ministerio Publico, se practique las diligencias correspondientes.

B. Mediante el Caso Fiscal N° 2009-644-P de fecha 18NOV2009 La Segunda

Fiscalía Provincial Mixta del Distrito Fiscal del Santa - Nuevo Chimbote, Dispone

se oficie a la DIRECCION NACIONAL ANTIDROGAS, a efectos de que se sirva

designar un equipo contable de la Oficina de Criminalística de dicha Dirección

con la finalidad de llevarse a cabo las pericias contables dispuestas en la

presente investigación y se lleve a cabo toda las demás diligencias señaladas y

las que sean necesarias y pertinentes a la presente investigación.

C. Mediante el Caso Fiscal N° 2009-644-P de fecha 11DIC2009 La Segunda


se practique la Pericia Contable entre otras a la Empresa "MARINES FORCE

SAC", las mismas que están vinculadas a las personas de Julio Cesar CASANA

CARDENAS, Ernesto Casto CASANA CARDENAS, Pedro Johnny CASANA

CARDENAS, Tomas Richar CASANA CARDENAS, Néstor Porfirio CASANA

CARDENAS, Milton Mario CASANA CARDENAS, Roque Santiago RUIZ

MARINOS, Rubén Efraín CABALLERO PEREZ y Margot Elvira ALVA

PLACENCIA, quienes se encuentran siendo investigados por el Delito de

Lavados de Activos.

D. Mediante el Caso Fiscal N° 2009-644-P de fecha 27ENE2010 La Segunda


que los Peritos Contables de la Oficina de Criminalística de la Dirección Nacional

Antidrogas - LIMA, realicen IN SITU la inspección de Documentos y Libros

Contables en CHIMBOTE de las Empresas "MARINES FORCE SAC" y Otros,

las mismas que están vinculadas a los investigados en la presente, por el Delito

de Lavado de Activos.

E. La SEINCRI-CHIMBOTE, mediante Oficio N° 3080-09-XIII-DTP.HZ-DIVPOL.CH-

DEPICAJ-SEINCRI-E4 del 11DIC2009, solicita se practique la Pericia Contable a

las Empresas "MARINES FORCE SAC" y otros, relacionados a Julio Cesar

CASANA CARDENAS y otros, a fin de dar cumplimiento a lo dispuesto por el

Representante del Ministerio Publico.

F. Con Oficio N° 3462-12-2009-DIRANDRO-PNP/OFICRI-UNITEFIN del

21DIC2009, se remitió el Requerimiento de Documentación contable Nro.398-12-

2009-DIRANDRO-PNP/OFICRI-UNITEFIN-E2 del 21DIC2009 a la Persona

Jurídica "MARINES FORCE SAC", solicitando los siguientes documentos y

registros contables, para ser presentados en un plazo de CINCO (05) DIAS

hábiles a partir de su recepción: (ANEXO 01)

1. Copia certificada de la Ficha o Partida del Registro Mercantil de la Oficina

Registral - SUNARP (ORIGINAL).

2. Copia autenticada de Actas de, Testimonio de Constitución, aumentos de

capital, aprobación de los Estados Financieros, modificación del estatuto,

nombramiento de gerente(s), directores, apoderados, administradores,

compras de activos fijos, otros acuerdos y mandatos.

3. Copia Certificada de Vigencia de Poder del Representante Legal

(ORIGINAL).

4. Formulario 2216 - Comprobante de Información registrada en la SUNAT

(ORIGINAL).

5. Copia autenticada de Licencia de Funcionamiento.

6. Copia autenticada del Certificado del Código de aduanas si realiza

actividades de comercio exterior.

7. Copias autenticadas de PDT - Declaraciones Juradas Mensuales de IGV-

Renta - Formulario 621.

8. Copias autenticadas de PDT - Declaraciones Juradas Mensuales de

Remuneraciones - formulario 600

9. Copias autenticadas de PDT - Declaraciones Juradas Anuales del Impuesto

a la Renta - Tercera Categoría - Personas Jurídicas, con sus respectivos

anexos.

10. Copias autenticadas de PDT - Declaraciones Juradas Anuales del Impuesto

a la Renta - Personas Naturales, de los socios y Gerentes.

11. Copias autenticadas de Declaraciones Anuales de Operaciones con

Terceros - DAOT.

12. Balances de Comprobación (ORIGINALES).

13. Balance General y Estado de Ganancias y Pérdidas, con las notas a los

estados Financieros y Análisis de los saldos (ORIGINALES) Adjuntar

Diskette.

14. Estado de Flujo de Efectivo (ORIGINALES) Adjuntar Diskette.

15. Estado de cambios en el Patrimonio Neto (ORIGINAL) Adjuntar Diskette.

16. Copias autenticadas de Contratos de compra-venta y/o alquiler de bienes

muebles, inmuebles, unidades de transporte y otros activos.

17. Copias autenticadas de Contratos de Consorcio, colaboración empresarial u

otros, si realizó.

18. Copias autenticadas de Comprobantes de Pago que sustentan la compra de

activos fijos.

19. Libros contables Principales y Auxiliares: (ORIGINALES)

Libro de Actas.

Libro Inventarios y Balances.

Libro de matrícula de acciones y transferencias.

Libro Caja Libro.

Diario Libro Mayor.

Libro Planilla de sueldos y salarios.

Registro de Ventas.

Registro de Compras.

Registro de inventarios permanentes

Libro(s) Auxiliar Bancos por cada cuenta en el Sistema financiero

nacional o extranjero que tenga la empresa y/o titular.

Conciliaciones bancadas

Otros que por Control Interno se haya implementado.

20. Copias autenticadas de Extractos de Cuentas Corrientes, Ahorros, Fondos

mutuos y otros que tuvo o tiene en el Sistema Financiero Nacional y

Extranjero.

21. Detalle de las importaciones o exportaciones si realizó, con indicación de

fecha, destino, cliente, cantidad, importe, adjuntar documentos

sustentatorios y Diskette.

22. Copias autenticadas de Facturas comerciales de importación y/o

exportación, si realizo.

23. Copias autenticadas de Declaraciones Únicas de Aduana, formatos A, B y

C, de importación y/o exportación, si realizó.

24. Copias autenticadas de documentos sustentatorios de reintegro tributario, si

tuvo.

25. Copias autenticadas de documentos que sustentan préstamos recibidos de

terceros.

26. Copias autenticadas de documentos que sustentan préstamos otorgados a

terceros.

27. Copias autenticadas de documentos que sustentan el origen y destino del

efectivo (Bancos y Caja).

28. Copias autenticadas de Contratos de locación de servicios suscritos con

personas naturales o jurídicas.

29. Resultado de la Consulta del ITF de cuentas bancadas en el sistema

financiero nacional.

30. Estados Financieros Situacionales al 30JUN2009 saldos con notas

aclaratorias y detalladas por cada cuenta en (ORIGINALES) Adjuntar

Diskette.

31. Otros que en el trabajo de campo se requiera.

G. La SEINCRI-CHIMBOTE, mediante Oficio N° 242-10-XIII-DTP.HZ-DIVPOL.CH-

DEPICAJ-SEINCRI-E4 del 28ENE2010, solicita se disponga la participación de

un Equipo de Peritos y realicen las diligencias de inspección, verificación y

requerimiento de documentos y libros contables de las personas jurídicas y

naturales implicadas en la investigación; habiéndose cumplido con dicha

diligencia en la ciudad de CHIMBOTE, formulándose el Acta de Inspección y

verificación de documentos y libros contables de la Empresa "MARINES

FORCE SAC" de fecha 16FEB2010, con presencia del Representante del

Ministerio Publico. (ANEXO 02)

H. La SEINCRI-CHIMBOTE, mediante Oficio N° 517-10-XIII-DTP.HZ-DIVPOL. CH-

DEPICAJ-SEINCRI- E4 del 25FEB2010, remiten documentación de acuerdo al

requerimiento de documentación contable la Empresa "MARINES FORCE SAC"

y Otros, a fin de que se practique la Pericia Contable correspondiente; los

mismos que fueron verificados por el Equipo 3-UNITEFIN, determinándose que

lo remitido por dicha Empresa es incompleta.

I. Con Oficio Nro.574-03-2010-DIRANDRO PNP/OFICRI-UNITEFIN-E3 de

04MAR2010, se remitió el Anexo 04.- DOCUMENTACION FALTANTE

Nro.04 DEL REQUERIMIENTO CONTABLE Nro.398-12-2009-DIRANDRO-

PNP/OFICRI-UNITEFIN-E2 del 21DIC2009.

J. Con fecha 20ABR2010, se recepcionó en esta UNITEFIN/OFICRI, carta de fecha

29MAR10 de la Empresa "MARINES FORCE SAC" anexando la documentación

faltante: (01) Libro de Actas, (01) Libro de Matricula de Acciones y

Transferencias, (01) copia de Ficha RUC Nro.20445511103 de MARINES

FORCE SAC, (01) copia de denuncia policial por perdida de boletas de

remuneraciones hasta el periodo OCT2008 y Facturas de Compras y Ventas de

los periodos 2006 al 2008.

II. OBJETO DE LA PERICIA

La pericia contable tiene por OBJETO:

A. Comprobar que personas naturales o jurídicas, constituyeron la empresa

"MARINES FORCE SAC", aportes de capital realizados (en efectivo ó bienes),

acuerdos mandatos, poderes y contratos.

B. Comprobar la procedencia del capital social, aportes, aumentos, transferencias

y/o venta de acciones.

C. Verificar las ventas, compras, inversiones y financiamientos obtenidos por la

empresa "MARINES FORCE SAC".

D. Comprobar la procedencia de los activos de "MARINES FORCE SAC".

E. Analizar el patrimonio de la empresa "MARINES FORCE SAC".

III. BASES DE LA PERICIA

A. ALCANCE

Para efectos de la evaluación y análisis de la documentación contable, el alcance se

ha circunscrito al periodo ENE2006 a DIC2008 de la Empresa "MARINES FORCE

SAC".

B. DOCUMENTOS REVISADOS

A fin de realizar el análisis, escrutinio y comparación de los documentos y registros

contables se utilizó el Método Origen y Aplicación de Fondos que implica la

utilización de las técnicas de Auditoría, Principios de contabilidad generalmente

aceptados, basado en la documentación contable presentada por la Empresa

"MARINES FORCE SAC" y remitida por la SEINCRI-CHIMBOTE mediante Oficio

N° 517-10-XIII-DTP.HZ-DIVPOL.CH-DEPICAJ-SEINCRI-E4 del 25FEB2010, los

mismos que a continuación se indican: (ANEXO 03).

1. Escrito de fecha 23FEB2010, adjuntando lo siguiente:

a. Copia certificada de Vigencia de Poder.

b. Copia Literal original SUNARP.

c. Libro de Actas.

d. Copias autenticadas de Testimonio de Constitución.

e. Copias autenticadas de nombramiento de gerente.

f. Copias autenticadas de PDT-621 Mensual del 2006-2008.

g. Copias autenticadas de PDT-600 Remuneraciones del 2006-2008.

h. Copias autenticadas de Declaraciones Anuales de Impuesto a la Renta del

2006-2008.

i. Balance General al 31DIC08. (Fls. 01)

j. Estado de Ganancia y Pérdidas, (fls. 02 y diskette).

k. Estado de Flujo de Efectivo al 31DIC08.

l. Estado de Cambio en el Patrimonio Neto al 31DIC08.

m. Copias autenticadas de contratos de arrendamientos financieros,

n. Copias autenticadas de comprobantes de pago por compras de activo fijo.

o. Copias autenticadas de extractos de cuentas corrientes.

p. Fotocopias autenticadas de Libro de Registro de Ventas de ABR06-DIC08 y

fotocopias autenticadas de Libro de Registro de Compras de ABR06-DIC08.

q. Copias autenticadas de contratos de locación de servicios.

r. Resultado de consulta de ITF de cuentas bancadas, (fls. 04)

s. Balance General al 30JUN09. (fls. 04).

t. DOS (02) Libros de Registro de Compras legalizados y UN (01) Cuadernillo

de Registro de compras computarizado.

u. UN (01) Libro de Registro de Ventas legalizado y UN (01) Cuadernillo (hojas

sueltas) de Registro de Ventas computarizado.

v. UN (01) Libro Caja original de ABR06-DIC08.

w. UN (01) Libro Diario original de ABR06-DIC08.

x. DOS (02) Libros de Banco Continental sin legalizar.

y. UN (01) Libro de Banco de Crédito de ENE-DIC08.

z. UN (01) Libro de Banco Scotiabank sin legalizar de ENE-DIC08.

aa. UN (01) Cuadernillo del Banco de la Nación de FEB-SET08.

bb. UN (01) Cuadernillo del Banco de Crédito Cta. N° 310- 1542802070-13 de

ABR-DIC06.

cc. UN (01) Libro de Inventario y Balance original de ABR06-DIC08.

dd. UN (01) Libro Mayor original del 2006-2008.

ee. Copia de la Licencia de Funcionamiento y anexo al Balance, (fls. 03).

2. Escrito de fecha 24MAR2010, adjuntando lo siguiente:

a. Copia de la FICHA RUC - SUNAT.

b. UN (01) Libro de Matricula de Acciones legalizado, (fls. 100)

c. Certificado de Denuncia Policial de fecha 11NOV08, por pérdida de boletas

de remuneraciones hasta el periodo OCT2008.

d. Dos recibos por préstamos a socios de fechas 15ENE08 y 03JUN08.

e. Facturas originales de Compra y Venta del 2006-2008.

C. DOCUMENTACION NO RECIBIDA

1. A la fecha, no se ha recepcionado información relacionada al Levantamiento de

Secreto Bancario, Reserva Tributaria y Bursátil, solicitada con Resolución Fiscal

Nro.2009-644-P del 06NOV2009; asimismo el investigado no ha cumplido con

presentar el Libro de Registro de Activos Fijos, obligado a llevar de conformidad

al Art.65 del TUO del Impuesto a la Renta.

2. Según fotostática certificada de la Comisaria de CHIMBOTE del 11NOV2008, la

Empresa "MARINES FORCE SAC" denuncia pérdidas de documentos: Registro

de control de asistencia y de salida de los años 2007 y 2008 y Boletas de

remuneraciones de todos los trabajadores hasta el periodo OCTUBRE2008.

IV. ANALISIS

A. INFORMACION LEGAL Y TRIBUTARIA

1. INFORMACION LEGAL (CONSTITUCION, TRANSFERENCIA DE ACCIONES)

CONSTITUCION DE "MARINES FORCE SAC".

"MARINES FORCE SAC" ha sido constituida mediante Escritura Pública Nro.3520

de fecha 12ABR2006, ante el Notario de Chimbote Dr. Eduardo PASTOR LA

ROSA, inscrita en la Partida Nro. 11019480 SUNARP-SEDE HUARAZ, en la

ciudad de Chimbote el 12ABR2006, su OBJETO SOCIAL es dedicarse a: I).

Servicios temporales: A) servicios de obtención y dotación de personal calificado y

no calificado. II). Servicios Complementarios: A) servicios de vigilancia privada y

estatal a las instalaciones de empresas comerciales, industriales, financieras. B)

servicios de seguridad en certámenes, convenciones y espectáculos, orientados al

perímetro o ámbito interno de las instalaciones. III) Servicios Especiales: A)

servicios de instrucción y capacitación de supervisores y agentes de seguridad

para empresas públicas y privadas entre otros; con un CAPITAL SOCIAL inicial de

S/.153,000.00 Nuevos Soles (Son: Ciento Cincuentítres Mil y 00/100 Nuevos

Soles), representado por 15,300 Acciones Nominativas de un valor nominal de

S/.10.00 cada una, íntegramente suscritas y totalmente pagadas en diversos

bienes no dinerarios; en la forma siguiente: Pedro Johnny CASANA CARDENAS y

esposa Elvira Margot ALVA PLASENCIA (7,650) acciones S/.76,500.00 Nuevos

Soles y Rubén Efraín CABALLERO PEREZ (7,650) acciones S/.76,500.00 Nuevos

Soles, se nombró como Gerente de la sociedad a Elvira Margot ALVA

PLASENCIA, como se detalla:

2. INFORMACION TRIBUTARIA

a) Según Ficha RUC - SUNAT del 19MAR2010, "MARINES FORCE SAC"

tiene asignado el RUC N° 20445511103, inicio de actividades el

01ABR2006, estado del contribuyente Activo, Sistema de contabilidad

manual y emisión de comprobantes de pago manual, actividad económica

principal 74914 - Obtención y Dotación Personal, actividad económica sed:

74927 Actividades de Investigación y Seguridad y actividad económica sec2:

74996 Otras Actividades Empresariales NCP, sin actividad de comercio

exterior domicilio fiscal en Jr. Alfonso Ugarte Nro.751 Oficina Nro.302 - 3er.

piso Distrito de Chimbote, Provincia de Santa y Departamento de Ancash,

afecto desde 01ABR2006 a IGV OPER. INT. - CTA. PROPIA, RENTA - 3RA.

CATEGORIA. CTA. PROPIA, RENTA-5TA. CATEG.-RETENCIONES

ESSALUD-SEG REGULAR TRABAJADOR SNP LEY 19990.

b) SITUACION DE LOS LIBROS CONTABLES:

De los libros contables proporcionado por la Empresa "MARINES FORCE

SAC", se ha observado que el sistema de registro contable es manual,

habiéndose realizado un inventario de los libros contables y legalizados a

MAY2006, como se detalla en el cuadro siguiente:

"MARINES FORCE S.A.C."

RUC N°20445511103

RELACION DE LIBROS CONTABLES

FECHA REG. NOTARIA DENOMINACION FLS. FS.REG. PERIODO

0/05/2006 4367-06 GUILLERMO CAM CARRANZA LIBRO MAYOR 100 79 ABR06-DIC089/05/2006 4360-06 GUILLERMO CAM CARRANZA LIBRO DIARIO 200 141 ABR06-DIC089/05/2006 4361-06 GUILLERMO CAM CARRANZA LIBRO REGISTRO DE COMPRAS 100 100 ABR06-MAY080/05/2008 3034-08 GUILLERMO CAM CARRANZA LIBRO REGISTRO DE COMPRAS 100 39 MAY-AGO08

2/10/2008 4195-08 LUDOVICO MONTAÑEZANGELES

REGISTRO DE COMPRAS(CUADERNILLO-HOJAS SUELTAS) 62 62 SET-DIC08

3/05/2006 4362-06 GUILLERMO CAM CARRANZA LIBRO REGISTRO DE VENTAS 100 58 ABR06-AGO08

2/10/2008 4196-08 LUDOVICO MONTAÑEZ ANGELES LIBRO REGISTRO DE VENTAS (CUADERNILLO-HOJAS SUELTAS) 11 11 SET-DIC08

3/05/2006 4359-06 GUILLERMO CAM CARRANZA LIBRO CAJA 100 58 ABR06-DIC083/05/2006 4363-06 GUILLERMO CAM CARRANZA LIBRO INVENTARIO Y BALANCE 100 11 ABR06-DIC083/05/2006 4357-06 GUILLERMO CAM CARRANZA LIBRO ACTAS 100 20'/03/2010 0284-10 LUDOVICO MONTAÑEZ ANGELES LIBRO DE MATRICULA DE ACCIONES 100 25/02/2008 0793-09 EDUARDO PASTOR LA ROSA LIBRO BANCO CONTINENTAL 200 58 ENE08-DIC08

SIN LEGALIZAR LIBRO BANCO CONTINENTAL MN 200 24 ENE08-DIC08SIN LEGALIZAR LIBRO BANCO CONTINENTAL ME 200 10 ABR-DIC08SIN LEGALIZAR LIBRO BANCO SCOTIABANK 200 13 ENE08-DIC08

B. PROCEDENCIA DEL CAPITAL SOCIAL (APORTES, AUMENTOS,

TRANSFERENCIAS Y/O VENTA DE ACCIONES)

Conforme se ha podido observar en la Escritura Pública de Constitución Nro.3520 de

fecha 12ABR2006, extendida por el Notario de Chimbote Dr. Eduardo PASTOR LA

ROSA, inscrita en la Partida Nro. 11019480 SUNARP-SEDE HUARAZ, en la ciudad

de Chimbote y los Balances Generales al 31DIC2006, el Capital Social de

"MARINES FORCE SAC", es S/.203.000,00, procedente de:

1. Aporte Inicial en Bienes no dinerarios (En bienes) realizado por los socios

fundadores el 12ABR2006, al momento de constituir la empresa S/.153.000,00,

como se detalla:

CAPITAL SOCIAL INICIAL AL 12ABR2006MARINES FORCE S.A.C.

SOCIOS CARGO N° DE ACCIONES

VALOR NOMINALSI.

IMPORTE EN SI.

% DE PARTICIPACION DE

CAPITALPedro Johnny CASANA CARDENAS, y esposa Elvira Margot ALVA PLASENCIA GERENTE GENERAL 7,650 10 76.500,00 50

Rubén Efraín CABALLERO PEREZ 7,650 10 76.500,00 50TOTAL 15,300 153.000,00 100

DETALLE DE LOS BIENES APORTADOS Y SU VALORIZACION

Según Escritura Pública de Constitución de Sociedad Anónima Cerrada Nro.3520

de fecha 12ABR2006 tenemos:

APORTES DE PEDRO JOHNNY CASANA CÁRDENAS

CANT. BIENES PRECIO S/.

60 Uniformes para vigilante Drill 3.600,00

60 Zapatos de seguridad c/punta de acero 4.800,00

60 Chalecos de fibra 1.260,00

60 Chompas tipo cafarenas 1.200,00

60 Camisas color crema p/vigilante manga larga 1.080,00

60 Camisas color celeste p/vigilante manga larga 1.080,00

60 Cascos de fibra p/vigilante 900,00

60 Borceguíes con punta de acero 4.500,00

60 Gorras tipo Kit 630,00

60 Cascos de fibra p/vigilante 900,00

60 Guantes de lana color negro 720,00

50 Linternas de metal 250,00

20 Base Radio banda lateral / M3 MH2 Motorola 28.000,00

15 Radio Móvil Base 1756 PUN M2 345 Motorola 5.100,00

15 Antena para Radio integral de 125 AMH2 Motorola 2.085,00

1 Ventiladora de metal de 5 velocidades Anroy 688,00

4 Escritorios de madera modelo Gerencial 3.400,00

4 Escritorios de metal c/aluminio modelo Gerencial 4.200,00

4 Estantes de madera con 12 compartimientos 2.600,00

4 Sillones giratorios de lona color negro 1.000,00

2 Estantes para computadora de madera 1.360,00

2 Rat para TV de 29# 700,00

1 TV 29" pantalla plana marca Cony 1.980,00

1 Equipo de sonido marca Sony 2.350,00

1 Monitor de 17" a color marca LG 395,00

1 CPU marca Samsung 990,00

1 Impresora a color marca Lex Mark 323,00

1 Teclado para computadora multimedia Keyboard 107,00

1 Parlante 400W Multimedia marca Cyberlink 149,00

1 Estabilizador Power 220 Marda Easi 153,00

SUB TOTAL 76.500,00

APORTES DE RUBEN EFRAIN CABALLERO PEREZ


80 Uniformes p/vigilante Drill 4.800,00

81 Zapatos de seguridad c/punta de acero 6.480,00


80 Chompas de tipo cafarena 1.600,00

80 Camisas color crema p/vigilante manga larga 1.440,00

80 Camisas color celeste p/vigilante marga larga 1.440,00

80 Casco de fibra marca Sekur p/vigilante 1.200,00

80 Borceguíes c/punta de acero 6.000,00

80 Gorras tipo Kit 840,00

80 Cascos fibra p/vigilante marca Secrer 1.200,00

80 Guantes de lana color negro 960,00

18 Base Radio banda lateral M3 MH2 Motorola 26.945,00

11 Radio Móvil base 1857 PUN M2 (346) Motorola 3.278,00

11 Antena para Radio lateral de 123 MH2 Motorola 1.892,00

5 Escritorios de madera, modelo Gerencial 4.490,00

4 Escritorios de metal y aluminio, modelo Gerencial 4.800,00

4 Estantes de madera con 12 compartimentos 2.764,00

4 Sillones giratorios con ruedas de lona 1.096,00

4 Estantes p/archivadores de madera 2.752,00

1 Mueble de madera forrado con cuero 843,00

SUB TOTAL 76.500,00

TOTAL 153,000.00

2. TRANSFERENCIA DE ACCIONES SOCIALES, AUMENTO DE CAPITAL Y

MODIFICACION DE ESTATUTO SOCIAL

a. Según copias simples de Escritura Pública Nro.7166 de transferencia de

Acciones, Aumento de Capital y Modificación Parcial del Pacto Social y

Estatuto Social, el 23JUL2008, los socios por Junta Universal de Accionistas

aceptaron la transferencia de todas sus acciones sociales que hace el socio

Rubén Efraín CABALLERO PEREZ, quedando como sigue: Pedro Johnny

CASANA CARDENAS con 14,918 acciones sociales de valor nominal de S/.

10.00 c/u por el total de S/:149.180,00 Nuevos Soles y el aumento de capital de

5,000 acciones suma y suscribe 19,918 acciones sociales del valor nominal de

S/10.00 c/u y por el total de S/.199.180,00 Nuevos Soles, totalmente pagados y

Ernesto Junior CASANA BLAS suscribe 382 acciones del valor nominal de

SA 10.00 c/u por el total de S/.3,820.00 Nuevos Soles, como se detalla en los

cuadros siguientes:

TRANSFERENCIA DE ACCIONES SOCIALES, AUMENTO DE CAPITAL Y MODIFICACION PARCIAL DEL PACTO SOCIAL Y ESTATUTO SOCIAL AL 23JUL2008

MARINES FORCE S.A.C.

SOCIOSCAPITAL INICIAL12ABR2006 EN

BIENES

TRANSFERENCIA DE ACCIONES

23JUL2008 RUBEN

CABALLERO

AUMENTO DE CAPITAL23-JUI-08 (BIENES)

TOTAL APORTADO

AL 23JUL2008 SI.

% DE PARTICIPACION DE CAPITAL

Pedro Johnny CASANA CARDENAS 76.500,00 72.680,00 50.000,00 199.180,00 98

Ernesto Junior CASANA BLAS 3.820,00 3.820,00 2

Rubén Efraín CABALLERO PEREZ 76.500,00

TOTAL 153.000,00 50.000,00 203.000,00 100

DETALLE DE LOS BIENES APORTADOS VALORIZADOS EN SOLES

Conforme se señala en el cuadro anterior, según Escritura Pública Nro.7166 de

transferencia de Acciones, Aumento de Capital y Modificación Parcial del

Pacto Social y Estatuto Social, de fecha 23JUL2008 tenemos el aumento de

capital de 5,000 acciones de valor nominal de S/. 10.00 c/u por el total de

S/.50,000.00 Nuevos Soles suscritas y pagadas mediante aportes en bienes

no dinerarios; como sigue:

APORTES DE PEDRO JOHNNY CASANA CÁRDENAS


5 Estantes de madera p/archivadores 5.000,00

8 Sillones giratorios de cuero con ruedas 2.400,00

6 Muebles de madera forrado de cuero 9.000,00

6 Escritorios de madera caoba 4.800,00

300 Cascos de fibra p/vigilantes marca Secreer 6.000,00

200 Guantes de lana color negro 3.050,00


250 Chompas tipo Camarena 7.500,00

250 Camisas color celeste p/vigilante manga larga 6.250,00

SUB TOTAL 50.000,00

b. En los registros contables muestran que el capital al 31DIC2008 fue de

S/.203.000,00, cuya cifra concuerda con el Balance General año 2008.

C. ANALISIS DE VENTAS, COMPRAS, IMPORTACIONES E INVERSIONES DE LA

EMPRESA.

1. VENTAS DE SERVICIOS REALIZADAS Y OPERACIONES CON TERCEROS

DECLARADAS A LA SUNAT.

De la revisión y análisis del Registro de Ventas, periodo ABR2006 a DIC2008, se

ha determinado que la Empresa "MARINES FORCE SAC", realizó ventas por el

importe total de S/.4.648.371,56 Nuevos Soles (Valor Venta S/.3.906.194,49 más

IGV S/.742.177,07), asimismo conforme a Declaraciones Anuales de Operaciones

con Terceros (DAOT) entre sus principales Clientes se encuentran, CFG

INVESTMENT SAC (S/.i.614.983,00 Nuevos Soles en el año 2008), DYNACOR

EXPLORACIONES DEL PERU, PESQUERA PELAYO SAC.,ZL MINERA SAC,

PESQUERA NATALIA SAC, PROCESADORES ARTESANALES como se detalla

en los cuadros siguientes:

CUADRO DEMOSTRATIVO DE VENTAS SEGUN LIBRO REGISTRO DE

VENTAS Y DECLARACIONES JURADAS MENSUALES IGV-RENTA MENSUAL

MES VTAS. NETAS IGV TOTAL VENTAS Fls R.V

DDJJ -MENSUAL IGV TOTAL PDT

abr-06 15.839,21 3.009,44 18.848,65 2 15.840,00 3.010,00 18.850,00

may-06 23.627,60 4.489,24 28.116,84 3 23.628,00 4.489,00 28.117,00

Jun-06 45.345,00 8.615,55 53.960,55 4 45.344,00 8.615,00 53.959,00

Jul-06 18.590,76 3.532,24 22.123,00 5 18.591,00 3.532,00 22.123,00

Ago-06 12.480,00 2.371,20 14.851,20 6 12.480,00 2.371,00 14.851,00

Set-06 28.000,00 5.320,00 33.320,00 7 28.000,00 5.320,00 33.320,00

Oct-06 30.840,00 5.859,60 36.699,60 8 30.840,00 5.860,00 36.700,00

Nov-06 36.015,00 6.842,85 42.857,85 9 36.015,00 6.843,00 42.858,00

Dic-06 58.672,50 11.147,76 69.820,26 10 58.642,00 11.142,00 69.784,00

TOTAL 2006 269.410,07 51.187,88 320.597,95 269.380,00 51.182,00 320.562,00

ene-07 72.224,90 13.722,74 85.947,64 11 72.225,00 13.723,00 85.948,00

feb-07 131.742,00 25.030,99 156.772,99 12-13 131.742,00 25.031,00 156.773,00

mar-07 128.802,00 24.472,40 153.274,40 14-15 128.802,00 24.472,00 153.274,00

abr-07 139.638,64 26.531,34 166.169,98 16-18 139.639,00 26.531,00 166.170,00

may-07 85.565,00 16.257,35 101.822,35 19-20 85.565,00 16.257,00 101.822,00

jun-07 77.100,00 14.649,00 91.749,00 21-22 77.100,00 14.649,00 91.749,00

jul-07 106.505,50 20.236,06 126.741,56 23 106.506,00 20.236,00 126.742,00

ago-07 117.741,50 22.370,89 140.112,39 24-25 117.742,00 22.371,00 140.113,00

sep-07 141.734,94 26.929,64 168.664,58 26-27 141.735,00 26.930,00 168.665,00

oct-07 140.707,44 26.734,41 167.441,85 28-29 140.707,00 26.734,00 167.441,00

nov-07 57.179,94 10.864,19 68.044,13 30 57.180,00 10.864,00 68.044,00

dic-07 145.688,94 27.680,90 173.369,84 31-33 145.689,00 27.681,00 173.370,00

TOTAL 2007 1.344.630,80 255.479,91 1.600.110,71 1.344.632,00 255.479,00 1.600.111,00

ene-08 140.315,14 26.659,87 166.975,01 34-36 140.315,00 26.660,00 166.975,00

feb-08 154.839,39 29.419,48 184.258,87 37-39 154.839,00 29.419,00 184.258,00

mar-08 168.871,75 32.085,63 200.957,38 40-44 168.872,00 32.086,00 200.958,00

abr-08 130.628,45 24.819,41 155.447,86 45-47 130.628,00 24.819,00 155.447,00

may-08 148.106,24 28.140,19 176.246,43 48-50 148.106,00 28.140,00 176.246,00

jun-08 152.262,19 28.929,93 181.192,12 51-53 152.263,00 28.930,00 181.193,00

jul-08 195.887,69 37.218,66 233.106,35 54-56 195.888,00 37.219,00 233.107,00

ago-08 204.677,99 38.888,82 243.566,81 57-58 204.678,00 38.889,00 243.567,00

sep-08 207.778,38 39.477,89 247.256,27 2-3 207.778,00 39.478,00 247.256,00

oct-08 217.818,92 41.385,59 259.204,51 4-5 217.819,00 41.386,00 259.205,00

nov-08 167.585,16 31.841,18 199.426,34 6-8 288.223,00 54.762,00 342.985,00

dic-08 403.382,32 76.642,63 480.024,95 9-11 282.831,00 53.738,00 336.569,00

TOTAL 2008 2.292.153,62 435.509,28 2.727.662,90 2.292.240,00 435.526,00 2.727.766,00

TOTAL GRAL. 3.906.194,49 742.177,07 4.648.371,56 3.906.252,00 742.187,00 4.648.439,00

OPERACIONES QUE GENERARON INGRESOS POR AÑOS :

N° RAZON SOCIAL RUC2006 2007 2008

IMPORTES/. IMPORTE S/. IMPORTE S/.

1 LUQUE NAVARRO ALBERTO 10094945866 16.430,002 PESQUERA PELAYO SAC. 20136437331 67.795,003 PESQUERA CASA BLANCA SAC. 20303328221 12.630,004 DYNACOR EXPLORACIONES DEL PERU 20307825423 380.433,005 PROCESADORES ARTESANALES 20427642489 17.450,006 INV. CORPORATIVAS MARVE 20445423310 15.210,007 ECROMSA INDUSTRIAL SAC. 20502491157 13.954,008 CORP. PFG CENTINELA SA. 20510730616 17.149,009 CFG INVESTMENT SAC. 20512868046 1.614.983,00

10 PESQUERA NATALIA SAC. 20513452153 33.027,0011 ZL MINERA SAC. 20514510581 36.833,00

TOTAL 319.515,00 1.314.000,00 2.225.894,00

2. COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS

De la revisión y análisis del Registro de Compras periodo ABR2006 a DIC2008,

conciliado con las Declaraciones Juradas Mensuales de IGV-Renta, se ha

determinado que la Empresa "MARINES FORCE SAC", realizó compras por el

importe total de S/.1.534.224,17 Nuevos Soles (Valor de Compra S/.

1.175.109,92, Compras no Gravadas S/. 11.585,05 más IGV S/.242.139,51);

habiendo declarado a la SUNAT en el periodo ABR2006 a DIC2008 el importe

total de S/.1.840.506,00 Nuevos Soles, superior en S/.306.281,83 Nuevos

Soles a lo registrado en el Registro de Compras; estando el registro de

DIC2006 atrasado, es decir el primer libro de registro de compras, a folios 12

esta incompleto, como se detalla en los cuadros siguientes

CUADRO DEMOSTRATIVO DE COMPRAS SEGÚN LIBRO REGISTRO DE COMPRAS Y DECLARACIONES JURADAS MENSUALES IGV-RENTA MENSUAL

MES COMPRASCOMPRAS

NO GRAVADAS

IGV TOTAL COMPRAS Fis R.C DDJJ -

MENSUALES

COMPRASNO

GRAVADAS

DDJJMM FORM: 621

abr-06 14.298,32 2.716,68 17.015,00 2 4.200,00 798,00 4.998,00

may-06 22.200,00 4.218,00 26.418,00 3-4 22.200,00 4.218,00 26.418,00

jun-06 5-6

43.144,00 8.197,00 51.341,00 43.144,00 8.197,00 51.341,00

jul-06 17.227,00 3.273,00 20.500,00 7 17.227,00 3.273,00 20.500,00

ago-06 10.600,00 2.014,00 12.614,00 8 10.600,00 2.014,00 12.614,00

sep-06 26.420,00 5.020,00 31.440,00 9 26.420,00 5.020,00 31.440,00

oct-06 27.478,00 5.221,00 32.699,00 10 27.478,00 5.221,00 32.699,00

nov-06 32.821,00 6.236,00 39.057,00 11 32.821,00 6.236,00 39.057,00

dic-06 2.759,00 3.284,12 12 48.116;00 9.142,00 57.258,00TOTAL 2006 97.319,00 37.420,03 234.368,12 232.206,00 29.961,00 262.167,00

ene-07 15.369,23 2.920,16 18.289,39 13-14 50.242,00 9.546,00 59.788,00

feb-07 17.670,07 3.357,33 21.027,40 15-16 70.910,00 13.473,00 84.383,00

mar-07 8.369,46 1.590,17 9.959,63 17-19 51.521,00 9.789,00 61.310,00

abr-07 3.641,63 691,91 4.333,54 20-21 55.856,00 10.613,00 66.469,00

may-07 7.175,89 1.363,42 8.539,31 22-23 38.504,00 7.316,00 45.820,00

jun-07 20.097,53 61,32 3.818,53 23.977,38 24-28 31.110,00 5.911,00 37.021,00

Jul-07 27.683,48 49,09 5.259,86 32.992,43 29-34 47.927,00 9.106,00 57.033,00

Ago-07 35.331,52 12,40 6.712,54 42.056,46 35-40 35.331,00 6.713,00 42.044,00

Set-07 44.572,26 8.468,89 53.041,15 36-47 44.569,00 8.468,00 53.037,00

Oct-07 38.081,48 3,43 7.236,45 45.321,36 48-53 38.088,00 7.237,00 45.325,00

nov-07 26.550,78 5.039,16 31.589,94 54-59 26.550,00 5.045,00 31.595,00

dic-07 67.531,78 12.780,99 80.312,77 60-65 67.528,00 12.830,00 80.358,00TOTAL 2007 312.075,11 15,83 59.239,41 371.440,76 558.136,00 106.047,00 664.183,00

ene-08 35.078,98 16,12 6.665,07 41.760,17 66-72 35.079,00 6.665,00 41.744,00

feb-08 70.639,40 13.415,48 84.054,88 73-80 73.121,00 13.893,00 87.014,00

mar-08 29.254,08 5.558,28 34.812,36 81-87 29.254,00 5.558,00 34.812,00

abr-08 38.889,00 7.388,96 46.277,96 88-95 38.889,00 7.389,00 46.278,00

may-08 55.199,35 10.487,81 65.687,16 96-04 55.199,00 10.488,00 65.687,00

jun-08 64.806,93 153,18 12.313,32 77.273,43 06-16 64.807,00 12.313,00 77.120,00

jul-08 77.632,11 122,59 14.750,10 92.504,80 17-28 77.633,00 14.750,00 92.383,00

ago-08 65.561,16 113,86 12.456,62 78.131,64 29-39 65.561,00 12.457,00 78.018,00

sep-08 75.698,00 206,55 14.382,63 90.287,18 2-16 75.698,00 14.383,00 90.081,00

oct-08 62.627,13 63,71 11.899,16 74.590,00 17-29 62.627,00 11.899,00 74.526,00

nov-08 81.477,21 11.185,10 15.480,67 108.142,98 30-49 81.477,00 15.481,00 96.958,00

dic-08 108.852,46 5.358,30 20.681,97 134.892,73 50-62 108.853,00 20.682,00 129.535,00TOTAL 2008 765.715,81 11.569,22 145.480,07 928.415,29 768.198,00 145.958,00 914.156,00

TOTAL GRAL. 1.175.109,92 11.585,05 242.139,51 1.534.224,17 1.558.540,00 281.966,00 1.840.506,00

OPERACIONES QUE GENERARON GASTOS Y/O COSTOS POR LOS AÑOS:

N° RAZON SOCIAL RUC2006 2007 2008

IMPORTES/. IMPORTE S/. IMPORTE S/.

1 CARNERO EGUILUZ CARMEN 10046280348 7.302,00

2 CHERO OBEZO JORGE 10327324581 22.593,00

3 PEREZ MORALES JOSEFINA 10327691941 8.632,00

4 BELTRAN CONISLLA MARIA 10328515453 10.920,00

5 VILLANUEVA TIZNADO DORA 10328673911 52.722,00

6 MINANO RUIZ ROLANDO 10329338911 8.490,00

7 LOPEZ SANCHEZ ROSANA 10329579463 12.453,00

8 LOPEZ SANCHEZ TEOFILA 10332655774 10.958,00

9 CARBONEL CHEIN YASSER 10447516786 20.487,00

10 BANCO CONTINENTAL SA. 20100130204 50.663,00

11 LA POSITIVA SEGUROS Y REASEG. 20100210909 28.172,00

12 NEXTEL DEL PERU SA. 20106897914 28.607,00

13 ARMAQ S.A. 20108022702 12.256,00

14 ESTACION PARDO SA. 20319809334 11.474,00

15 DIMEXSA SAC. 20360945325 113.883,00

16 INV. SANTA ROSA EIRL. 20402786729 10.050,00

17 NORMOTORS SAC. 20445412890 7.435,00

18 REPRES. DIBLISMAR EIRL. 20445448576 9.881,00

19 EDIT.GRAFICA NUEVA IMAGEN 20445599604 17.698,00

20 INV. Y SERVICIOS GENERALES 20445767914 18.882,00

21 STAR PLUS GENERAL SERVICE 20501818047 19.681,00

22 AUTOMOTORES GILDEMEISTER 20506006024 13.277,00

23 CONSORCIO EFM SAC. 20508753692 22.567,00

24 CONCESIONES NICOLE SA. 20512583718 22.008,00

TOTAL 182.826,00 196.776,00 541.091,00

3. GASTOS POR ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES.

a. Según fotocopias autenticadas de Contrato Privado de Arrendamiento de

fechas 26FEB07 y 27FEB08, la empresa "MARINES FORCE S.A.C."

(ARRENDATARIO) ha alquilado el Inmueble que viene utilizando para sus

actividades comerciales, ubicado en el Jr. Alfonso Ugarte N° 751, tercer piso

oficina 302 -Chimbote a María CHAVEZ BARAHONA (ARRENDADOR), por

el importe de S/. 150,00 Nuevos Soles mensuales durante 24 meses, como

se detalla a continuación:

MARINES FORCE S.A.C.CONTRATO PR VADO DE ARRENDAMIENTO

FECHA ARRENDADOR ARRENDATARIO DOCUMENTO BIEN MONTO TOTAL SI.

26/02/2007 María CHAVEZ BARAHONA

EMPRESA DE SERVICIO DE VIGILANCIA PRIVADA MARINES FORCE S.A.C., representado por su Gerente General Elvira Margot ALVA PLASENCIA.

Contrato Privado de Arrendamiento de fecha 26FEB07 con plazo de UN año del 26FEB07 al 26FEB08, Notario público Eduardo Pastor La Rosa -Chimbote.

Inmueble ubicado en el Jr. Alfonso Ugarte N°751, tercer piso oficina 302 –Chimbote.

S/.150,00 por 12 meses.

1.800,00

27/02/2008 María CHAVEZ BARAHONA


Contrato Privado de Arrendamiento de fecha 27FEB08 con plazo de UN año del 27FEB08 al 27FEB09.

Inmueble ubicado en el Jr. Alfonso Ugarte N° 751, tercer piso oficina 302 -Chimbote

S/.150,00 por 12 meses.

1.800,00

TOTAL GRAL. 3.600,00

b. Asimismo, según fotocopia autenticada de Contrato Privado de

Arrendamiento de fecha 16MAY08, la empresa "MARINES FORCE S.A.C."

(ARRENDATARIO) ha arrendado otro Inmueble ubicado en la Av. América

Sur N° 1161 - Trujillo a Néstor Porfirio CASANA MORENO (ARRENDADOR),

por el importe de SI. 180,00 Nuevos Soles mensuales durante 12 meses, se

verificó egresos en el Libro Caja de ENE a DIC2008 por concepto de

alquileres la suma de S/.420.00 Nuevos Soles mensuales incluyendo los otros

inmuebles, como se detalla a continuación:

MARINES FORCE S.A.C.CONTRATO PRIVA DO DE ARRENDAMIENTO

FECHA ARRENDADOR ARRENDATARIO DOCUMENTO BIEN MONTO TOTAL SI.

16/05/2008Néstor PorfirioCASANAMORENO


Contrato Privado de Arrendamiento de fecha 16MAY08 con plazo de UN año del 15MAY08 al 15MAY09, Notario público Guillermo Cam Carranza - Chimbote

Inmueble ubicado en la Av. América Sur N°1161 -Trujillo

S/.180.00 por 12

meses.2.160,00

D. ADQUISICIONES DE ACTIVOS FIJOS.

Según la documentación proporcionada por la empresa MARINES FORCE SAC,

se ha verificado que en el periodo 2006 al 2008 ha adquirido cuarenticinco (45)

armas de fuego por la suma de S/.32,699.86, asimismo ha comprado dos (02)

vehículos por el sistema LEASING por la suma de US$55.392,00 Dólares USA

equivalente al T/C S/.157.590,24 Nuevos Soles, debiendo señalar que las

armas no figuran consignados como Activos Fijos al haber sido registrados

como gastos del ejercicio correspondiente lo cual no permite llevar un

adecuado control contable sobre la existencia o inventarios de los mismos,

a continuación se detallan dichas adquisiciones:

1. ADQUISICION DE ARMAS DE FUEGO.

Según fotocopias autenticadas de Contratos de Compra-Venta y diferentes

Facturas de Compras, remitidas por la empresa "MARINES FORCE S.A.C." en

el periodo SET2006 a FEB2008, adquirió (45) CUARENTICINCO armas de

fuego (Revolver y Escopetas) por la suma total de S/.32.699,86 Nuevos Soles,

los mismos que han sido registrados en el Libro de Registro de Compras,

no estando contabilizados como Activos Fijos y consecuentemente en los

Inventarios respectivos; como se detalla a continuación:

CONTRATO DE COMPRA – VENTA DE ARMA DE FUEGO

EMPRESA DE VIGILANCIA PRIVADA MARINES FORCE S.A.C., representante Elvira Margot ALVA PLASENCIA (COMPRADOR)

FECHA VENDEDOR DOCUMENTO BIENVALOR DE

ADQUISICIÓN US$

T/C S/. OBSERV.

01/09/2006Juan Carlos QUINTANA MORENO

Contrato de Compra y Venta del 01SET06 de arma de fuego por la suma de US$220.00, Notario Público Ludovico Montañez Ángeles – Chimbote.

Arma tipo Revolver, marca TAURUS, N° Serie QA486004, N° Licencia 211624.

220.00 3,250 715.00

El vendedor declara ser propietario del arma por la licencia otorgada por la DISCAMEC.

01/09/2006 Luis OTINIANO ESPINOZA

Contrato de Compra y Venta del 01SET06 de arma de fuego por la suma de US$220.00, Notario Público Ludovico Montañez Ángeles – Chimbote.

Una Escopeta, marca Mavevick, calibre 12GA, N° de Serie MV02624D, N° Licencia 182639.

200.00 3,250 650.00


21/09/2006Rubén Efraín CABALLERO PEREZ

Contrato de Compra y Venta del 21SET06 de arma de fuego tipo escopeta por la suma de US$120.00, Notario Público Ludovico Montañez Ángeles – Chimbote.

Arma de fuego tipo Escopeta, calibre 12GA, modelo M.G.P., N° de Serie 0091, N° Licencia 120491.

120.00 3,250 390.00


21/09/2006Rubén Efraín CABALLERO PEREZ

Contrato de Compra y Venta del 21SET06 de arma de fuego tipo escopeta por la suma de US$120.00, Notario Público Ludovico Montañez Ángeles – Chimbote.

Arma de fuego tipo Escopeta, calibre 12GA, modelo M.G.P., N° de Serie 1601, N° Licencia 019106.

120.00 3,250 390.00


18/11/2006Martín Christian VERGARAY SÁNCHEZ

Contrato de Compra y Venta del 18NOV06 de Tres Armas por la suma de US$210.00 c/u, Notario Público Guillermo Cam Carranza – Chimbote.

TRES (03) Revolver, marca TAURUS, calibre 38”, Nros. Serie ME784154, LD609328 y 1973499, Nros. Licencia 182208, 165407 y 264690, respectivamente.

360.00 3.223 2.030.49


18/11/2006 Rayu ALVAREZ NIÑO DE GUZMAN

Contrato de Compra y Venta del 18NOV06 de Tres armas por la suma de US$210,00 c/u, Notario público Guillermo Cam Carranza - Chimbote

TRES (03) Revolver, marca (2) ROSSI y (1)COLT., calibres 38", Nros. Serie E161153, E161156y43180R, Nros. Licencia 178333, 178336 y 98008, respectivamente.

630,00 3,223 2.030,49

El vendedor declara ser propietario de las armas por las licencias otorgadas por la DISCAMEC.

10/02/2007Pedro Johnny CASANACARDENAS

Contrato de Compra y Venta del 10FEB07 de una arma tipo escopeta por la suma deUS$120,00, Notario público Pastor La Rosa – Chimbote.

Arma de fuego tipo Escopeta, marca M.G.P., modelo 10,calibré T2GA, N° de Serie 1176, N° Licencia 012901.

120,00 3,190 382,80

El vendedor declara ser propietario del arma por la Licencia otorgada por la DISCAMEC.

03/07/2007 IMPORTACIONES ENZO S.A.C.

Factura N° 002096 del 03JUL07, cancelado el 03JUL07.

TRES (03) Escopetas, marca Maverick, calibre 12GA, Nros. Serie MV34520L, MV34522L y MV34525L.

975,00 3,168 3.088,80 Sin Licencia de la DISCAMEC.

05/07/2007 José Luis DEZA GUZMAN

Contrato Compra-Venta de Arma de Fuego del 05JUL07 por la suma de US$120,00, Notario público Guillermo Cam Carranza - Chimbote

Arma tipo Revolver, marca TAURUS, calibre 38", modelo 82, N° de Serie 2010475.

120,00 3,161 379,32El comprador se responsabiliza ante la DISCAMEC.

05/07/2007 Jorge CALDERON LISBORQ

Contrato Compra-Venta de Arma de Fuego del 05JUL07 por la suma de US$130,00, Notario público Guillermo Cam Carranza - Chimbote

Arma tipo Revolver, marca TAURUS, calibre 38", modelo 82, N°de Serie 2010385.

130,00 3,161 410,93El comprador se responsabiliza ante la DISCAMEC.

05/07/2007 ARMERIA EL AGUILA S.C.R.L.


SEIS (06) Revólveres, marca Ranger, calibre 38 SPL, Nros. Serie 06273C, 06308C, 05585C, 06309C, 05586C y 06275C.

1.071,00 3,166 3.390,79 Sin Licencia de la DISCAMEC.

09/07/2007 Jaime PONCE VASQUEZ

Contrato Compra y Venta del 09JUL07 de Cinco armas por la suma de US$120,00 c/u, Notario público Guillermo Cam Carranza - Chimbote

-TRES (03) Escopetas, marca M.G.P., modelo 10, calibre 12GA, Nros. Serie 1601, 0091 y 1176, Nros. Licencia 014607, 014507 y 014707, y -DOS (02) Revolver, marca TAURUS, modelo 82, calibre 38", Nros. Serie 2009013 y 1988805, Nros. Licencia 182208, 165407 y 264690, Nros. Licencia 055407 y 010107, respectivamente.

600,00 3,161 1.896,60




DOS (02) Escopetas, marca Maverick, calibre 12GA, Nros. Serie MV34529L y MV34512L.

650,00 3,159 2.053,35 Sin Licencia de la DISCAMEC.


Factura N° 002139 del 17AGO07, cancelado el 17AGO07.

CINCO (05) Escopetas, marca Maverick, calibre 12GA, Nros. Serie MV82202L, MV82015L, MV82161L, MV82071Ly MV82225L.

1.675,00 3,159 5.291,33 Sin Licencia de la DISCAMEC.

21/02/2008ARMAQ S.A. Armas municiones y servicios

Factura N° 0092562 del21FEB08, cancelado el 21FEB08.

TRES (03) Escopetas de bomba, marca Maverick, modelo 88, calibre 12GA, Nros. Serie MV51468M, MV51471M y MV51470M.

2.879,99 Sin Licencia de la DISCAMEC.











UNA (01) Escopeta de bomba, marca Maverick, modelo 88, calibre 12GA, N° Serie MV51487M.

960,00 Sin Licencia de la DISCAMEC.

TOTAL GRAL. 32.699,86

2. ADQUISICIÓN DE VEHÍCULOS MEDIANTE CONTRATO DE

ARRENDAMIENTO FINANCIERO CON EL BANCO CONTINENTAL.

Según fotostáticas autenticadas de Contrato de Arrendamiento Financiero de

fecha 07MAY2008 que otorga el BANCO CONTINENTAL, a través de sus

representantes Guillermo Manuel RODRIGUEZ CARRASCO y Karla E. ARANA

SAGASTEGUI (LOCADOR) suscriben un contrato de arrendamiento financiero

con la EMPRESA "MARINES FORCE S.A.C." (ARRENDATARIA) por la suma

total de US$55.392,00 Dólares USA equivalente al T/C S/.157.590,24 Nuevos

Soles, para la adquisición de (02) DOS camionetas: UNA Camioneta PICK UP

marca NISSAN modelo FRONTIER y UNA Camioneta RURAL marca HYUNDAI

modelo TUCSON cuya duración del contrato es de (37) cuotas mensuales por

cada vehículo; dicha operación fue verificada su registro en la cuenta 46.1

Préstamos de Terceros del LIBRO DIARIO (MAY y JUN2008) con los

importes de S/.75.518.53 y S/.82.834.22 respectivamente, como se detalla en

el cuadro siguiente:

MARINES FORCE S.A.C.CONTRATO DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO - LEASING

FECHA OTORGA PRESTAMO DOCUMENTO GARANTIA MOBILIARIA FORMA DE

PAGO MONTO US $ T/C TOTAL S/.

05/2008

BANCOCONTINENTAL, representante Guillermo Manuel RODRIGUEZ CARRASCO y Karla E. ARANA SAGASTEGUI.

Contrato de Arrendamiento Financiero del Banco Continental de fecha 07MAY08 - Chimbote

Una CAMIONETA PICK UP, marca NISSAN, modelo FRONTIER, color Plata metálico, año 2007, Motor N° ZD30-146439K, Chasis N° JNICNUD228X464523, Precio total incluido I.G.V. US$26.400,00.

Duración del contrato del contrato es de 37 cuotas mensuales por cada vehículo.

26.400,00 2,845 75.108,00

Una CAMIONETA RURAL, marca HYUNDAI, modelo TUCSON, color Plata, año 2008, Motor N° D4EA8510918, Chasis N° KMHJM81VP8U871357, Precio total incluido I.G.V. US$28.992,00.

28.992,00 2,845 82.482,24

TOTAL GRAL. 55.392,00 157.590,24

E. INFORMACION REFERENTE A CUENTAS BANCARIAS EN MONEDA

NACIONAL Y MONEDA EXTRANJERA EN EL SISTEMA FINANCIERO

NACIONAL.

Según copias autenticadas de Estados de Cuenta Corriente Bancadas

proporcionados por la Empresa "MARINES FORCE S.A.C.", ha tenido aperturado

cuentas bancadas en los Bancos de la Nación, Continental, Wiese Sudameris,

Scotiabank y Crédito en el periodo ABR2006 a DIC2008, verificándose que en

sus seis (06) Cuentas corrientes realizó depósitos por un total de S/.4.257.719,49

Nuevos Soles y retiros incluido gastos bancarios por un total de S/.4.177.247,59

Nuevos Soles; los cuales se encuentran registradas en los libros Bancos, Caja,

Diario y Mayor. A continuación se presenta un cuadro de movimientos de las

cuentas:

RESUMEN MOVIMIENTO DE CTAS. DE AHORRO Y CTAS. CORRIENTES

PERIODO ENTIDAD BANCARIA CUENTA RETIROS $ DEPÓSITOS $ RETIROS S/. DEPOSITOS S/.

ENE07-DIC08 BCO. NACIÓN CTA. CTE. MN N° 00 781 045640 465.497,50 453.294,08ABR07-DIC08 BCO. CONTINENTAL CTA. CTE. MN N° 0100023594 524.821,92 551.597,08ABRI-DIC08 BCO. CONTINENTAL CTA. CTE. MN N° 0100025481 20.710,82 21.623,78 61.090,00 63.803,30JUN06 BCO. WIESE SUDAMERIS CTA. CTE. MN N°000-2380757 1.580,00 1.580,00ENE-DIC08 BCO. SCOTIABANK CTA. CTE. MN N°000-2380757 951,65 1.760,99ABR06-DIC08 BCO. CREDITO CTA. CTE. N° 002-310-001542802-0-70 3.123.306,53 3.185.683,83

TOTAL GENERAL 20.710,82 21.623,78 4.177.247,59 4.257.719,49


BANCO DE LA NACION

CTA. CTE. MN N° 00 781 04564C

FECHA CARGOS ABONO SALDO

SALDO ANTERIOR 20.517,59ene-07 3.673,00 17.947,00 34.791,59feb-07 34.791,00 14.954,00 14.954,59mar-07 20.249,00 14.732,00 9.437,59abr-07 13.172,00 7.466,00 3.731,59may-07 22.420,00 18.692,93 4,52jun-07 12.174,00 12.172,83 3,35jul-07 8.615,00 8.622,00 10,35ago-07 18.323,00 18.559,00 246,35sep-07 5.719,00 8.358,00 2.885,35oct-07 20.110,00 19.462,00 2.237,35nov-07 21.718,00 19.885,52 404,87dic-07 10.019,00 11.228,72 1.614,59TOTAL 2007 190.983,00 172.080,00ene-08 15.782,50 22.477,71 8.309,80feb-08 9.901,00 12.041,81 10.450,61mar-08 12.102,00 20.172,79 18.521,40abr-08 31.880,00 23.917,65 10.559,05may-08 26.651,00 16.407,41 315,46jun-08 15.910,00 25.047,04 9.452,50jul-08 28.068,00 20.353,88 1.738,38ago-08 26.308,00 35.756,58 11.186,96sep-08 33.797,00 27.867,98 5.257,94oct-08 20.265,00 20.847,48 5.840,42nov-08 32.150,00 26.379,48 69,90dic-08 21.700,00 29.944,48 8.314,38TOTAL 2008 274.514,50 281.214,29TOTAL GRAL 465.497,50 453.294,29


BANCO CONTINENTAL

CTA. CTE. MN N° 0100023594

FECHA CARGOS ITF ABONO SALDO

SALDO ANTERIOR 500,00abr-07 77,50 0,44 422,06may-07 27,50 394,56jun-07 13.093,67 58,06 59.517,70 46 760,53jul-07 500,49

ago-07 31,10 469,39sep-07 31,10 438,29oct-07 56.507,58 106,09 67.594,33 11.418,95nov-07 2.511,10 1,98 8.905,87dic-07 31,10 8.874,77

TOTAL 2007 72.310,65 166,57 127.112,03ene-08 31,10 _ 8.843,67feb-08 167.228,70 290,06 247.166,79 88.491,70mar-08 80.287,19 123,76 96.539,30 104.620,05

abr-08 106.634,83 66,72 (2.081,50)may-08 531,10 0,35 (2.612,95)jun-08 59,10 1,56 2.203,40 (470,21)jul-08 161,10 2,67 3.691,66 3.057,68

ago-08 5.531,10 3,85 - (2.477,27)sep-08 31,10 - (2.508,37)oct-08 92.015,95 171,23 74.883,90 (19.811,65)nov-08 (19.811,65)dic-08 (19.811,65)

TOTAL 2008 452.511,27 660,20 424.485,05TOTAL GRAL 524.821,92 551.597,08


BANCO CONTINENTAL

CTA. AHORROS ME N° 0100025481

FECHA CARGOS ITF ABONO SALDO T/C CARGOS ITF ABONO SALDO

SALDO ANTERIOR

abr-08 14,00 0,07 100,00 85,93 2,851 39,91 0,20 285,10 244,99

may-08 5.554,99 8,04 5.930,00 452,90 2,845 15.803,95 22,87 16.870,85 1.289,02

jun-08 6.088,33 8,32 5.800,00 156,25 2,967 18.064,08 24,69 17.208,60 408,86

jul-08 1.524,42 2,18 1.600,00 229,65 2,816 4.292,77 6,14 4.505,60 615,55

ago-08 1.514,47 2,60 2.214,78 917,36 2,953 4.472,23 7,68 6.540,25 2.675,89

sep-08 2.218,00 2,60 1.494,61 191,37 2,977 6.602,99 7,74 4.449,45 514,62

oct-08 1.505,61 2,10 1.494,61 178,27 3,090 4.652,33 6,49 4.618,34 474,14

nov-08 795,20 1,60 1.495,39 876,86 3,096 2.461,94 4,95 4.629,73 2.636,97

dic-08 1.495,80 2,10 1.494,39 873,35 3,142 4.699,80 6,60 4.695,37 2.625,94

TOTAL 2008 20.710,82 29,61 21.623,78 61.090,00 87,36 63.803,30


BANCO WIESE SUDAMERIS

CTA. CTE. MN N° 000-2380757

FECHA CARGOS ABONO SALDOSALDO ANTERIOR

jun-06 1.580,00 1.580,00TOTAL 2006 1.580,00 1.580,00


BANCO WIESE SUDAMERIS

CTA. CTE. MN N° 000-2380757

FECHA CARGOS ABONO SALDO

SALDO ANTERIOR (861,620)

ene-08 117,11 903,99 (74,74)

feb-08 53,10 75,00 (52,84)

mar-08 _ (52,84)

abr-08 223,01 170,00 (105,85)

may-08 61,29 112,00 (55,14)

jun-08 - - (55,14)

jul-08 121,09 70,00 (106,23)

ago-08 68,10 120,00 (54,33)

sep-08 67,89 70,00 (52,22)

oct-08 119,82 120,00 (52,04)

nov-08 52,26 (104,30)

dic-08 67,98 120,00 (52,28)

TOTAL 2008 951,65 1.760,99


BANCO DE CREDITO DEL PERU

CTA. CTE. MN N° 002-310-001542802-0-70

FECHA CARGOS ABONO SALDOSALDO

ANTERIORabr-06 53,59 20,00 (33,59)may-06 19.674,43 29.835,30 10.127,28jun-06 60.553,19 58.101,92 7.676,01jul-06 13.899,02 10.574,89 4.351,88

ago-06 18.228,89 16.933,71 3.056,70sep-06 21.536,99 21.981,37 3.501,08oct-06 11.044,73 20.834,87 13.291,22nov-06 64.661,01 65.665,06 14.295,27dic-06 22.665,64 8.727,72 357,35

TOTAL 2006 232.317,49 232.674,84

ene-07 62229,99 133.974,49 72.101,85feb-07 87.659,70 121.408,57 105.850,72mar-07 123.656,51 57.659,57 39.853,78abr-07 90.176,60 102.997,90 52.675,08may-07 137.640,58 91.975,44 7.009,94jun-07 73.414,68 78.991,57 12.586,83jul-07 56.990,69 44.932,10 528,24

ago-07 77.057,73 162.997,52 86.468,03sep-07 114.127,34 59.078,67 31.419,36oct-07 56.104,42 80.216,54 55.531,48nov-07 126.659,29 130.056,05 58.928,24dic-07 57.586,88 34.965,85 36.307,21

TOTAL 2007 1.063.304,41 1.099.254,27

ene-08 96.582,80 90.855,64 30.580,05feb-08 44.616,46 53.918,14 39.881,73mar-08 46.776,00 125.082,24 118.187,97abr-08 146.985,40 68.702,08 39.904,65may-08 146.935,82 140.560,62 33.529,45jun-08 193.429,39 215.012,75 55.112,81jul-08 201.675,48 203.713,36 57.150,69

ago-08 165.765,11 144.112,39 35.497,97sep-08 172.567,64 212.640,02 75.570,35oct-08 114.200,28 218.522,40 179.892,47nov-08 204.558,44 130.105,29 105.439,32dic-08 293.591,81 250.529,79 62.377,30

TOTAL 2008 1.827.684,63 1.853.754,72

TOTAL GRAL. 3.123.306,53 3.185.683,83

F. ANALISIS DE LOS RESULTADOS ECONOMICOS Y CUENTAS

PATRIMONIALES

1. Análisis de la Situación Económica de la empresa investigada

Del Libro de Inventarios y Balances de la Empresa "MARINES FORCE

S.A.C.", se ha extraído el Estado de Pérdidas y Ganancias, de la cual se ha

verificado que en el periodo de los años 2006 al 2008 ha tenido como resultado

económico utilidades acumuladas por la suma de S/.743,364.00 equivalente al

18.70 % de las ventas. A continuación se presenta un cuadro comparativo por

años del Estado de Ganancias y Pérdidas:


RUC N° 20445511103

ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS

2006 2007 2008 TOTAL %

VENTAS NETAS 337,303.00 1,344,632.00 2,292,240.00 3,974,175.00 100.00

COSTO DE VENTAS (267,551.00) (800,547.00) (1,512,954.00) -2,581,052.00 -64.95

UTILIDAD BRUTA 69,752.00 544,085.00 779,286.00 1,393,123.00GASTOS DE VENTAS (3,319.00) -3,319.00GASTOS DE ADMINISTRACION (46,357.00) (200,137.00) (313,406.00) -559,900.00RESULTADO DE OPERACIÓN 23,395.00 343,948.00 462,561.00 829,904.00GASTOS FINANCIEROS (29,157.00) -29,157.00INGRESOS FINANCIEROS GRAVADAS 41.00 41.00GASTOS DIVERSOS (15,649.00) -15,649.00RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS 23,395.00 343,989.00 417,755.00 785,139.00

DISTRIBUCION LEGAL DE LA RENTA (41,775.00) -41,775.00RESULTADO ANTES DE IMPUESTO 23,395.00 343,989.00 375,980.00 743,364.00IMPUESTO A LA RENTARESULTADO NETO DEL EJERCICIO 23,395.00 343,989.00 375,980.00 743,364.00 18.70

2. Análisis de las Cuentas de Inmuebles Maquinaria y Equipo, cuentas por

Pagar Diversas y Patrimoniales.

De las Declaraciones Juradas Anual del Impuesto a la Renta presentados a la

SUNAT de la Empresa "MARINES FORCE S.A.C.", se ha obtenido el Balance

General de los años 2006 al 2008 en forma comparativa, de lo cual al registrar

saldos acumulados en el último ejercicio económico, se ha procedido a analizar

y verificar al 31DIC2008 las principales cuentas contables, entre ellos la cuenta

Inmuebles Maquinarias y Equipos, Cuentas por Pagar Diversas y la cuentas de

Patrimonio, según como sigue:

a. DEL RUBRO INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO

La empresa investigada registra al 31DIC2008 en la cuenta 33 Inmuebles

Maquinaria y Equipo la suma de S/.372,752.00, activos fijos que representan

inversiones realizadas por "MARINES FORCE S.A.C.", cabe resaltar que se

ha verificado el Libro de inventarios y Balances y Declaraciones Juradas

Anuales de los años 2007 y 2008, no encontrando información específica y/o

detallada del Inventario Físico de los bienes adquiridos; asimismo la

empresa investigada no ha proporcionado su Libro de Activos Fijos.

b. DEL RUBRO CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

La empresa investigada registra al 31DIC2008 en la cuenta 46 Cuentas por

Pagar Diversas, la suma de S/.143,053.00, cuyo monto representa

préstamos obtenidos por "MARINES FORCE S.A.C.", de terceros y de

accionistas para financiar parte de sus activos fijos y/o sus actividades

operacionales, desconociéndose el nombre de los acreedores debido a que

no han sido sustentados documentariamente (Se desconoce el préstamo

individual de cada uno).

c. Del Rubro Patrimonio

De las Declaraciones Juradas Anual del Impuesto a la Renta presentados a

la SUNAT de la Empresa "MARINES FORCE S.A.C.", se ha extraído el

Balance General de la cual se ha verificado los periodos de los años 2006 al

2008, reflejando un Patrimonio de S/.961.626.00, compuesto por un Capital

Acumulado de S/.203.000.00, Utilidades Acumuladas de años anteriores por

S/.340,871.00 y utilidad del año 2008 por S/.417,755.00, debiendo aclarar

que respecto al incremento u origen de éstas cuentas patrimoniales se

analiza en los acápites IV. B. 1 y 2 del presente Dictamen Pericial, el detalle

de las cuentas de patrimonio se presenta a continuación:

CAPITAL SOCIAL al 31DIC2008 203,000.00

RESULTADOS ACUM. POSITIVO (2008) 340,871.00

UTILIDAD 2008 417,755.00

TOTAL PATRIMONIO AL31DIC2008 S/. 961,626.00

Para mayor ilustración, se presenta a continuación un cuadro comparativo

del Balance General de los años 2006 al 2008:

PATRIMONIO 2006 2007 2008CAPITAL 153,000.00 153,000.00 203,000.00

RESULTADOS ACUMULADOS POSITIVO

23,395.00 340,871.00

UTILIDAD DEL EJERCICIO 23,395.00 355,536.00 417,755.00

TOTAL PATRIMONIO 176,395.00 531,931.00 961,626.00


RUC N°20445511103

BALANCE GENERAL

2006 2007 2008ACTIVO

CAJA Y BANCOS 58,532.00 57,725.00 73,278.00

CLIENTES 214,899.00 373,606.00

CUENTAS POR COBRAR ACCION. Y PERSONAL

160,000.00

SUMINISTROS DIVERSOS 48,560.00

OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO CTE. 14,572.00

INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPOS

104,440.00 137,584.00 372,752.00

DEPRECIACION DE INMUEB. MAQ. Y EQUIP.

(3,917.00) (11,645.00) (38,978.00)

CARGAS DIFERIDAS 4,216.00 204,318.00 338,552.00

OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO NO CTE.

TOTAL ACTIVO 226,403.00 602,881.00 1,279,210.00

PASIVO

SOBREGIROS BANCARIOS 50,008.00

TRIBUTOS POR PAGAR 69,492.00 152,397.00

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 143,053.00

BENIFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJAD.

1,458.00 22,134.00

TOTAL PASIVO 50,008.00 70,950.00 317,584.00

PATRIMONIO

CAPITAL 153,000.00 153,000.00 203,000.00

RESULTADOS ACUMULADOS POSIT. 23,395.00 340,871.00

UTILIDAD DEL EJERCICIO 23,395.00 355,536.00 417,755.00

TOTAL PATRIMONIO 176,395.00 531,931.00 961,626.00

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 226,403.00 602,881.00 1,279,210.00

V. CONCLUSIONES

A. Se ha comprobado, que la Empresa "MARINES FORCE SAC" tiene asignado el

RUC N° 204455311103, inicio de actividades el 01ABR2006, estado del

contribuyente Activo, Sistema de contabilidad manual y emisión de

comprobantes de pago manual, actividad económica principal 74914 -Obtención

y Dotación Personal, actividad económica sed: 74927 Actividades de

Investigación y Seguridad y actividad económica sec2: 74996 Otras Actividades

Empresariales NCP, sin actividad de comercio exterior domicilio fiscal en Jr.

Alfonso Ugarte Nro.751 Oficina Nro.302 - 3er. piso Distrito de Chimbote,

Provincia de Santa y Departamento de Ancash, según Partida Nro. 11019480

SUNARP-SEDE HUARAZ, se constituye en la ciudad de Chimbote el

12ABR2006 como Sociedad Anónima Cerrada bajo la denominación:

"MARINES FORCE SAC" con el OBJETO SOCIAL de dedicarse a: I). Servicios

temporales: A) servicios de obtención y dotación de personal calificado y no

calificado. II). Servicios Complementarios: A) servicios de vigilancia privada y

estatal a las instalaciones de empresas comerciales, industriales, financieras. B)

servicios de seguridad en certámenes, convenciones y espectáculos, orientados

al perímetro o ámbito interno de las instalaciones, entre otros; con un CAPITAL

SOCIAL inicial de S/.153,000.00 Nuevos Soles (Son: Ciento Cincuentitres Mil y

00/100 Nuevos Soles), representado por 15,300 Acciones Nominativas de un

valor nominal de S/. 10.00 cada una, suscritas y pagadas mediante aportes en

bienes no dinerarios; en la forma siguiente: Pedro Johnny CASANA

CARDENAS y esposa Elvira Margot ALVA PLASENCIA (7,650) acciones

S/.76,500.00 Nuevos Soles y Rubén Efraín CABALLERO PEREZ (7,650)

acciones S/.76,500.00 Nuevos Soles, se nombró como Gerente de la sociedad a

Elvira Margot ALVA PLASENCIA; y posteriormente teniendo modificaciones por

transferencias de acciones y aumento de capital con aportes en bienes,

conforme al siguiente cuadro demostrativo: (IV.A.1 y 2 a y b; IV.B.1 y 2).

TRANSFERENCIA DE ACCIONES SOCIALES, AUMENTO DE CAPITAL Y MODIFICACION PARCIAL DEL PACTO SOCIAL Y ESTATUTO SOCIAL AL 23JUL2008


SOCIOS

CAPITAL INICIAL

12ABR2006 EN BIENES

TRANSFERENCIA DE ACCIONES

23JUL2008 RUBEN

CABALLERO

AUMENTODE CAPITAL 23JUL2008 (BIENES)

TOTAL APORTADO

AL 23JUL2008

S/.

% DE PARTICIPACION

DE CAPITAL

Pedro Johnny CASANA CARDENAS

76.500,00 72.680,00 50.000,00 199.180,00 98

Ernesto Júnior CASANA BLAS

3.820,00 3.820,00 2

Rubén Efraín CABALLERO PEREZ

76.500,00

TOTAL 153.000,00 50.000,00 203.000,00 100

B. Se ha verificado, según Registro de Ventas y Declaraciones Juradas Mensuales de

IGV-Renta, periodo ABR2006 a DIC2008, que la Empresa "MARINES FORCE SAC"

facturó por servicios de vigilancia, el importe total de S/.4.648.371.56 Nuevos Soles

(ventas netas S/.3.906.194,49 e IGV S/.742.177,07); figurando entre sus principales

Clientes, CFG INVESTMENT SAC (S/.1.614.983,00 Nuevos Soles en el año 2008),

DYNACOR EXPLORACIONES DEL PERU, PESQUERA PELAYO SAO, Z L

MINERA SAC, PESQUERA NATALIA SAC, PROCESADORES ARTESANALES.

(IV. C.1).

C. Se ha verificado, según Registro de Compras y Declaraciones Juradas Mensuales de

IGV- Renta, periodo ABR2006 a DIC2008, que la Empresa "MARINES FORCE

SAC", realizó compras por el importe total de S/.1.534.224,17 Nuevos Soles (Valor

de Compra S/. 1.175.109,92, Compras no Gravadas S/. 11.585,05 más IGV

S/.242.139,51); habiendo declarado a la SUNAT en el periodo ABR2006 a DIC2008

el importe total de S/.1.840.506,00 Nuevos Soles, superior en S/.306.281,83

Nuevos Soles a lo registrado en el Registro de Compras; estando el registro de

DIC2006 atrasado, es decir el primer libro de registro de compras, a folios 12 está

incompleto.(IV.C.2).

D. Se ha verificado, que la empresa "MARINES FORCE S.A.C." (ARRENDATARIO)

alquiló el Inmueble que viene utilizando para sus actividades comerciales, ubicado en

el Jr. Alfonso Ligarte N° 751, tercer piso oficina 302 - Chimbote a María CHAVEZ

BARAHONA (ARRENDADOR), por el importe de S/. 150.00 Nuevos Soles

mensuales durante 24 meses (2007 Y 2008), por la suma total de S/.3.600,00

Nuevos Soles; asimismo arrendó otro Inmueble ubicado en la Av. América Sur N°

1161 - Trujillo a Néstor Porfirio CASANA MORENO (ARRENDADOR), por el importe

de S/. 180,00 Nuevos Soles mensuales durante 12 meses, por la suma total de

S/.2.160,00 Nuevos Soles (IV.C.3.a y b).

E. Se ha verificado, según Contratos de Compra Venta y diferentes facturas de

compras que la empresa "MARINES FORCE S.A.C", en el periodo SET2006 a

FEB2008, adquirió (45) CUARENTICINCO armas de fuego (Revólveres y Escopetas)

por la suma total de S/.32.699,86 Nuevos Soles, los mismos que han sido

registrados en el Libro de Registro de Compras, sin embargo éstos bienes no se han

registrado en los libros contables como Activos Fijos y consecuentemente en los

Inventarios respectivos, por cuanto se trata de instrumentos que tienen una vida útil

superior a 12 meses, y además por su uso propio son destinados para labores de

seguridad siendo necesario un control permanente. (IV. D.1).

F. Se ha verificado, según Contratos Arrendamiento Financiero con el BANCO

CONTINENTAL, que la empresa "MARINES FORCE S.A.C", el 07MAY2008 adquirió

(02) DOS camionetas: UNA Camioneta PICK UP marca NISSAN modelo FRONTIER

y UNA Camioneta RURAL marca HYUNDAI modelo TUCSON, por la suma total de

US$55.392,00 Dólares USA equivalente al T/C S/.157.590,24 Nuevos Soles(IV. D.2).

G. Se ha comprobado, que la Empresa "MARINES FORCE S.A.C", ha tenido

aperturado cuentas bancadas en los Bancos de la Nación, Continental, Wiese

Sudameris, Scotiabank y Crédito en el periodo ABR2006 a DIC2008 y que en sus

seis (06) cuentas corrientes, realizó depósitos por un total de S/,4.257.719,49

Nuevos Soles y retiros incluido gastos bancarios por un total de S/.4.177.247,59

Nuevos Soles; verificándose que se encuentran registradas en los respectivos libros

Bancos, Caja, Diario y Mayor. (IV. E).

H. Se ha verificado que "MARINES FORCE S.A.C", en los años 2006 al 2008 ha tenido

utilidades acumuladas por la suma de S/.743,364.00 equivalente al 18.70 % de las

ventas, las mismas que no han sido distribuidas o pagadas a los socios, por lo que la

empresa no ha generado renta a sus socios. (lV. F.1).

I. Que del análisis efectuado a los Activos y Pasivos reflejados en el Balance

General al 31DIC2008 se ha revisado las principales cuentas de "MARINES FORCE

S.A.C.", entre ellos la cuenta Inmuebles Maquinarias y Equipos, Cuentas por Pagar

Diversas y las Cuentas de Patrimonio, según como sigue: (IV. F. 2. a y b).

a. Al 31DIC2008 en la cuenta 33 Inmuebles Maquinaria y Equipo, registra la suma de

S/.372,752.00; activos fijos que representan inversiones realizadas, no teniendo

información específica y/o detallada del Inventario Físico de los bienes adquiridos;

no contando con el Libro de Registro de Inventario; Sin embargo se evidencia que

parte de los activos fueron adquiridos con financiamiento mediante Leasing y

aportes de accionistas.

b. "MARINES FORCE S.A.C.", ha obtenido una inyección económica procedente de

terceros, teniendo una deuda al 31DIC2008 en la cuenta 46 Cuentas por Pagar

Diversas, la suma de S/.143,053.00, no pudiendo identificar contablemente la

identificación de los acreedores o prestamistas toda vez que no fueron

proporcionados la documentación sustentatoria, asimismo no proporcionó el

detalle o las Notas a los saldos de los Estados Financieros.

J. Se ha comprobado, que "MARINES FORCE S.A.C." al 31DIC2008 registra un

Patrimonio por la suma de S/.961,626.00, compuesto por el Capital Social

S/.203,000.00, Utilidades Acumuladas Positivo S/.340.871.00 y Utilidad del ejercicio

S/.417,755.00, en el periodo 2006 al 2008 conforme al siguiente cuadro: (IV.F.2. c).

VI. ANEXOS

1. Copia fotostática simple de Requerimiento de Documentación contable N° 398-12-

2009-DIRANDRO-PNP/UNITEFIN-E2 del 21DIC2009.

2. Copia fotostática de Acta de Inspección y verificación de documentos y libros

contables de la Empresa "MARINES FORCE S.A.C." de fecha 16FEB2010.

3. Se adjunta la documentación consignada en el acápite lll-B 1 y 2 del presente

Dictamen Pericial Contable.

Jesús María. 22 de Octubre 2011

DICTAMEN PERICIAL

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