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Informe de Diagnóstico previo a la implementación del Sistema de Control Interno Pagina 1

DIAGNÓSTICO DEL ESTADO SITUACIONAL DE LA IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE INSTITUTO NACIONAL

DE OFTALMOLOGÍA “FRANCISCO CONTRERAS CAMPOS”

1. INTRODUCCIÓN

En virtud a lo establecido por la Dirección General del Instituto Nacional De Oftalmología “Francisco Contreras Campos”, se solicitó a este Comité de Control Interno, la elaboración y emisión de un Diagnóstico, que refleje el Estado Situacional en que se encuentra la imple-mentación del Sistema de Control interno de esta entidad, a efectos de contar con un ins-trumento que permita adoptar las acciones necesarias para una gestión de calidad, eficiente y de alto nivel de servicio, en cumplimiento de sus objetivos institucionales. Para dichos fines, se procedió a levantar información de campo que permitió tomar conoci-miento relevante y suficiente de cada unidad orgánica, respetando los niveles de asesora-miento, apoyo y línea, sometiéndose a evaluación diversa documentación puesta a la vista; se realizaron entrevistas personales con cada uno de los Funcionarios responsables de las unidades orgánicas, procediéndose finalmente a consolidar toda la información obtenida, concordándola con determinada normatividad vigente para el sector público, a fin de proyec-tar el diagnóstico solicitado. En este orden de ideas, el diagnóstico que se presenta, está orientado a visualizar el contex-to real en la calidad, eficacia, eficiencia y economía de los actos administrativos correspon-dientes a las diversas áreas de la gestión, y a los procesos técnicos derivados de las actua-ciones funcionales las Unidades Orgánicas, relacionadas con los sistemas administrativos de la Entidad, de manera tal que se acredite (revele), el cumplimiento o incumplimiento, gra-do de eficiencia, transparencia, racionalidad y economía que haya exigido y/o cumplido la entidad. De igual modo, se ha contemplado la articulación de los objetivos específicos de actividades y proyectos, considerando que estos deben estar alineados con los objetivos estratégicos definidos por la Entidad, en el cumplimiento de su Misión y Visión y que marcan la pauta de la utilización adecuada de los recursos institucionales. Complementariamente, se ha obte-nido información de determinados funcionarios y servidores en el trabajo de investigación de campo realizado.

2. BASE LEGAL El marco legal en virtud al cual se ha diseñado el presente Diagnóstico Situacional, se am-para en determinadas normas que rigen para el sector público, tales como:

§ Constitución Política del Perú. § Ley N° 27783 – Ley de Bases de la Descentralización. § Ley Nº 27785 – Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría

General de la República. § Ley N° 28411 - Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto § Ley Nº 28716 – Ley de Control Interno de las Entidades del Estado.


§ Resolución de Contraloría Nº 320-2006-CG. Normas de Control Interno § RCG-Nª 458-2008-CG Guía para la Implementación del Sistema de Control In-

terno de las Entidades del Estado. § Control Interno -Marco Integrado COSO (Comité de Patrocinadores y Organiza-

dores de la Comisión Treadway -1992)

3. ANTECEDENTES Como antecedentes normativos internos, se cuenta con el Reglamento de Organización y Funciones – ROF de la Entidad, aprobado por la Resolución Ministerial 447-2009-MINSA y modificada con la Resolución Ministerial N° 660-2010-MINSA del 26 de Agosto de 2010, como documento normativo de soporte para el diagnóstico del Sistema de Control Interno.

3.1. ANTECEDENTES DE LA INSTITUCIÓN

DE LOS PROCESOS DE LEVANTAMIENTO DE INFORMACIÓN

De acuerdo a lo estipulado en la Ley N° 28716, “Ley de control interno de las enti-dades del estado”, que regula el establecimiento, funcionamiento, mantenimiento, perfeccionamiento y evaluación del Sistema de Control Interno en todas las entida-des del Estado, con el propósito de cautelar y fortalecer sus sistemas administrati-vos y operativos con actividades de control previo, simultáneo y posterior, para el debido y transparente logro de los fines, objetivos y metas institucionales así como contra los actos y prácticas indebidas o de corrupción.

La Implementación del Sistema de Control Interno de las entidades del Estado, po-drá ser utilizada por los funcionarios y servidores públicos de las entidades com-prendidas en el ámbito de competencia del Sistema Nacional de Control (SNC), bajo la supervisión de los titulares, personal directivo, jefes responsables de la administración gubernamental o de quienes hagan sus veces. Por lo tanto, para implementar el SCI, las entidades desarrollarán etapas de acuer-do con su funcionamiento y dentro de los plazos que establezca la Contraloría Ge-neral de la Republica (CGR). Para dicho fin, se empezó con la sensibilización del personal en el tema de Control Interno, para pasar luego al desarrollo de un diag-nóstico que permita determinar las brechas existentes que conduzcan al estableci-miento de los lineamientos, políticas y controles necesarios para la implementación del SCI. Adicionalmente, la implementación de un SCI eficaz, dependerá de una constante autoevaluación y un mejoramiento continuo de las políticas de con-trol. Dentro de los procesos que se han realizado, se levantó información a través de lis-tas de verificación en las Direcciones de La Entidad, sobre los aspectos relaciona-dos con el diagnóstico del mismo; estas listas están relacionadas con los ambientes que El Sistema de control interno, tiene como componentes:

Ambiente de control Evaluación de riesgos Actividades de control gerencial


Actividades de prevención y monitoreo Sistemas de información y comunicación Seguimiento de resultados Compromisos de mejoramiento

3.2. DE SU MISIÓN Y VISIÓN:

Dentro de los aspectos correspondientes a determinar si los enunciados correspon-dientes a la Visión y Misión del INSTITUTO NACIONAL DE OFTALMOLOGÍA “FRANCISCO CONTRERAS CAMPOS”, conducen al rumbo correcto del ambiente necesario para iniciar el proceso de implementación del SCI, se encontró que la Vi-sión de ésta es una declaración sobre lo que la organización, aspira a ser y sobre sus expectativas para el futuro; significa el reto de la organización para cumplirla. Así, tenemos como Visión: “Una población peruana que goce de buena salud ocular a través de una óptima respuesta institucional en los niveles de pre-vención, investigación y docencia en salud ocular; contribuyendo en la cons-trucción de políticas públicas para el desarrollo nacional”. La Visión expresa las aspiraciones, los valores y los principios fundamentales; cabe reconocerse que para el caso específico en la formulación del Plan Estratégico Ins-titucional al 2017, se ha considerado la Visión de la entidad declarada en dicho Plan. Referente a su Misión se precisa como " Mejorar la calidad de vida de la pobla-ción desarrollando investigación e innovación tecnológica, docencia y aten-ción oftalmológica de la patología de mayor complejidad, proponiendo nor-mas a la autoridad nacional de salud.” Las competencias de la Entidad de acuerdo al Plan Estratégico Institucional, están alineadas con ambos conceptos. Tal como aparecen en la siguiente imagen de la Página del INSTITUTO NACIONAL DE OFTALMOLOGÍA “FRANCISCO CONTRERAS CAMPOS”

3.3. DE SUS OBJETIVOS ESTRATÉGICOS:


Fue revisado el documento de gestión denominado Plan Estratégico Institucional – PEI y en él se vinculan los ejes estratégicos, se definen las líneas de acción para el cumplimento de su visión y misión, y se encuentra amparado en la legislación vi-gente. Sobre este documento se realizó el análisis correspondiente a sus objetivos estratégicos concluyendo que estos se encuentran alineados a los objetivos del Instituto de Gestión de Servicios de Salud IGSS.

Dentro del marco de los objetivos estratégicos, el INSTITUTO NACIONAL DE OF-TALMOLOGÍA “FRANCISCO CONTRERAS CAMPOS”, tiene como líneas de acción en el último año 2016 publicados en su portal web:

N° Objetivo general IGSS N° Objetivos espe-

cíficos IGSS n° Acciones es-

tratégicas IGSS

Acciones operativas INO

1

Organizar e im-plementar un mo-delo de cuidado integral de la salud para todos y por todos.

OEE 1.2 Contribuir con los Objetivos sanita-rios del sector.

1.2.5

Control de en-fermedades no transmisibles (escolares en-tre 6 y 17 años con sobrepeso y obesidad en zonas urbanas.

Reducción de la canti-dad de enfermedades no transmisibles.

2

Fortalecer y mejo-rar la oferta de servicios de salud en todos sus nive-les, en lo pre hos-pitalario (emergen-cias y urgencias médicas) y en el sistema de refe-rencias y contra referencias.

OEE 2.1

Organizar y arti-cular la presta-ción de los servi-cios de salud en todos sus nive-les.

2.1.7 Ampliación de horarios en institutos.

Establecimientos de salud funcionando a su máxima capacidad instalada.

OEE 2.1

Organizar y arti-cular la presta-ción de los servi-cios de salud en todos sus nive-les.

2.1.8 Nuevas fortale-zas en institu-tos.

Servicios especializa-dos fortalecidos y con atención de manera oportuna.

OEE 2.3

Organizar y forta-lecer el sistema de referencia y contra referencia.

2.3.3 Fortalecimiento del SNRC por especialidades.

Servicios de emergen-cias, referencias y contra referencias eficientes.

OEE 2.5

Garantizar la disponibilidad de recursos estraté-gicos que requie-ren los usuarios en cada UUEE.

2.5.1

Fortalecimiento de la gestión de medicamen-tos y material médico.

Mejora condiciones de disponibilidad de me-dicamentos.


3

Fortalecer perma-nentemente las competencias del IGSS en función de sus finalidades institucionales.

OEE 3.2

Implementar un sistema de moni-toreo, evaluación de resultados y cumplimiento de metas físicas de la administración del IGSS y sus órganos descon-centrados.

3.2.1

Implementación del sistema de monitoreo o cuadro de mando integral.

Sistemas de monito-reo, evaluación, con-trol, gestión de la in-formación y transfe-rencia de conocimien-tos se ha implementa-do de forma efectiva.

OEE 3.3

Desarrollar e implementar una gestión de cali-dad por resulta-dos y de mejora continua de sus procesos.

3.3.1

Planificación- evaluación de la calidad y mejora conti-núa IGSS.

Normas propuestas y aprobadas que permi-ten la mejora de la gestión, proyectos formulados oportuna-mente, sistemas de monitoreo, evaluación, control, gestión de la información y transfe-rencia de conocimien-tos se ha implementa-do de forma efectiva, costos de los proce-dimientos elaborados, sistemas de monito-reo, evaluación, con-trol, gestión de la in-formación y transfe-rencia de conocimien-tos se ha implementa-do de forma efectiva.

3

OEE 3.3

Desarrollar e implementar una gestión de cali-dad por resulta-dos y de mejora continua de sus procesos.

3.3.1

Planificación- evaluación de la calidad y mejora conti-núa IGSS.

Gestión administrativa implementada.

Gestión de procesos para la certificación /acreditación. Cultura de la calidad y mejora continúa.

OEE3.4 Conducir la ges-tión por resulta-dos del IGSS.

3.4.1

Identificación de los resulta-dos institucio-nales.

Usuarios externos alcanzan mejores ni-veles de satisfacción. Gestión de las relacio-nes con el usuario externo. Gestión del riesgo y las buenas prácticas en seguridad del pa-


ciente.

Organización para la calidad y derechos de las personas. Recursos humanos mejoran sus compe-tencias, capacidad de gestión y salud am-biental.

4

Fortalecer la ges-tión basada en la experiencia direc-ta, el conocimiento e innovación cien-tífica y tecnológi-ca.

OEE4.3

Diseñar, aprobar y evaluar el pro-ceso de innova-ción científica y tecnológica.

4.3.2

Aplicación del plan de innova-ción científica y tecnológica.

Investigación y docen-cia implementada de forma efectiva. Gestión de la informa-ción sanitaria e inves-tigación para la cali-dad.

Como resultado de la revisión del documento de Gestión en mención (léase PEI), encontramos que este documento se encuentra alineado a los Objetivos institucio-nales del Instituto de Gestión de Servicios de Salud IGSS, en lo que se refiere a las actividades que se desarrollan en la Institución.

3.5. COMENTARIOS AL REGLAMENTO DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES

Del análisis practicado al marco legal que ha amparado las acciones del INSTITU-TO NACIONAL DE OFTALMOLOGÍA “FRANCISCO CONTRERAS CAMPOS”, po-demos precisar que el mismo se encuentra concordado en su mayoría con lo dis-puesto por la legislación vigente en el marco de sus competencias.

De acuerdo a la revisión que se ha practicado al Reglamento de Organización y Funciones – ROF, debe precisarse que existe dentro de este documento las fun-ciones de las unidades orgánicas establecidas en el organigrama estructural de la Entidad.

Dentro del Reglamento de Organización y Funciones no se ha considerado lo que respecta a las competencias que la Ley de Gestión de Riesgos y Desastres esta-blecidas por el CENEPRED.

No hemos encontrado en la revisión correspondiente, elementos que indiquen que este documento se encuentra alineado al Sistema de Control Interno.

Debemos precisar de igual modo, que por ser el INSTITUTO NACIONAL DE OF-TALMOLOGÍA “FRANCISCO CONTRERAS CAMPOS” una unidad ejecutora del Pliego Instituto de Gestión de Servicios de Salud IGSS, debe considerar la elabo-


ración del Manual de Operaciones, donde se orienta en una estructura funcional dependiente exclusivamente de las Direcciones u Oficinas, donde se evidencia la necesidad urgente de contar con un Manual de Perfiles de Puestos MPP y/o Ma-nuales de Procedimientos, actualizados a fin de normar el ejercicio de las activida-des tanto administrativas como operativas de INSTITUTO NACIONAL DE OFTAL-MOLOGÍA “FRANCISCO CONTRERAS CAMPOS” alineándolas con los Objetivos estratégicos de la institución.

4. ELEMENTOS DEL DIAGNOSTICO PREVIO PARA LA IMPLEMENTACIÓN DEL SIS-

TEMA DE CONTROL INTERNO.

La aplicación de listas de verificación en las unidades orgánicas de la Entidad, han sido realizadas en base a lo determinado en la guía para la implementación del Sistema de Control Interno. 4.1. Precisiones previas al Diagnóstico.

Se ha realizado la comparación de las etapas de implementación del sistema, con las respuestas que los funcionarios han realizado, en función a las preguntas que sobre el particular se hicieron. Líneas abajo se esquematiza las etapas del Sistema de Control Interno de manera ilustrativa, a fin de que la Alta Dirección determine el grado de posicionamiento en que la Corporación se encuentra.

Algunos conceptos que deben considerarse en este diagnóstico:

• La no aplicación del Control Interno, trae consigo desorden administrati-vo y por consiguiente origina malos manejos de los recursos públicos.

• La no aplicación de sanciones correspondientes en su oportunidad. • Excesiva influencia política y partidaria en las decisiones gerenciales. • Ausencia de capacitación al personal y a los funcionarios.


4.2. Definición y Objetivos del Control Interno. • Proceso integral efectuado por el Titular, Funcionarios y servidores de una en-

tidad para dar seguridad razonable a fin de alcanzar los Objetivos gerencia-les.

• Promover la eficacia, eficiencia y Economía. • Cuidar los recursos y bienes del estado. • Cumplir la normatividad aplicable a la entidad. • Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la información • Promover la rendición de cuentas.

4.3. Elementos del Control Interno asociados al diagnóstico realizado, están relacio-

nados con los procesos de Control Previo, Control Simultáneo y Control Posterior y con todas las actividades que el INSTITUTO NACIONAL DE OFTALMOLOGÍA “FRANCISCO CONTRERAS CAMPOS”, realiza en sus procesos:

4.4. IMPLEMENTACIÓN DEL COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL


De acuerdo con las Normas de Control Interno (NCI), la importancia de este com-ponente radica en el establecimiento de una cultura de control interno mediante el ejercicio de lineamientos y conductas apropiadas. El ambiente de control es la base que sostiene a los demás componentes del control interno. Sin un sólido ambiente de control, el adecuado establecimiento de los demás componentes re-sulta ineficaz, tal como en toda buena construcción es fundamental colocar bue-nos cimientos, ya que sin ellos sería imposible que una construcción sea estable y duradera.


4.5. IMPLEMENTACIÓN DEL COMPONENTE EVALUACIÓN DE RIESGOS. Para implementar el presente componente, se diseñará y aplicará una metodolo-gía para la administración de riesgos, identificando, analizando, valorando y dan-do respuesta a los riesgos a que está expuesta la institución, optimizando los re-cursos disponibles a través de la minimización de las pérdidas que pudieran pre-sentarse como por la no consecución de sus objetivos.


Es preciso señalar que el presente componente, permitirá la identificación de riesgos a nivel de entidad y a nivel de procesos, para el primer caso estarán en función a los objetivos institucionales de carácter general y el segundo en función de los objetivos de cada proceso.


4.6. IMPLEMENTACIÓN DEL COMPONENTE ACTIVIDADES DE CONTROL GE-RENCIAL

La implementación del componente actividades de control gerencial, estará rela-cionada con el anterior componente de evaluación de riesgos y deberá ser apli-cada de manera conjunta y en forma continua. Asimismo, las actividades de con-trol gerencial que se presentan en la Norma de Control Interno (NCI), podrán ser implementados tanto a nivel de entidad como a nivel de procesos.


4.7. IMPLEMENTACIÓN DEL COMPONENTE DE INFORMACIÓN Y COMUNICA-CIÓN

El presente componente busca implementar los mecanismos y soportes de la in-formación y comunicación dentro de una entidad, para lo cual se ha establecido algunos lineamientos y políticas que puedan permitir su implementación, tal como se desarrolla a continuación.


4.8. IMPLEMENTACIÓN DEL COMPONENTE SUPERVISIÓN

El presente componente permitirá cerrar el proceso de control interno dentro de una entidad, buscando garantizar la adecuada implantación de los controles y su funcionamiento. A continuación se desarrollan lineamientos que podrían conside-rarse en su implementación. Representa el proceso que evalúa la calidad del control interno en el tiempo y permite al sistema reaccionar en forma dinámica, cambiando cuando las circuns-tancias lo requieran. Se orienta a la identificación de controles débiles, insuficientes o innecesarios y, promueve su reforzamiento.


5. DEL DIAGNOSTICO SITUACIONAL EN RELACIÓN AL CUMPLIMIENTO DE LAS

NORMAS DE CONTROL INTERNO.

Se procedió al levantamiento de información referida al proceso de elaboración del Diagnostico Situacional de la entidad, enfocando las acciones que realizan la totali-dad de las unidades orgánicas mediante la aplicación de un cuestionario, en el cual se establecen los parámetros que debería cumplir la entidad a fin de que sea exito-sa la implementación y derivan en la determinación del estado situacional del INS-TITUTO NACIONAL DE OFTALMOLOGÍA “FRANCISCO CONTRERAS CAMPOS” como entidad frente al cumplimiento de la implementación del Sistema de Control Interno(SCI).

5.1. FINALIDAD DEL DIAGNÓSTICO SITUACIONAL DEL GRADO DE IMPLEMEN-

TACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE INSTITUTO NACIONAL DE OFTALMOLOGÍA “FRANCISCO CONTRERAS CAMPOS”.

El presente documento tiene como finalidad otorgar a la Alta Dirección de INSTI-TUTO NACIONAL DE OFTALMOLOGÍA “FRANCISCO CONTRERAS CAMPOS”, toda la información situacional de la Entidad, sustentada en las afirmaciones, la revisión del acervo documentario existente, en las operaciones y actividades fun-cionales de las unidades orgánicas y los usos y costumbres aplicados en forma diaria por los servidores intervinientes, en cada una de las operaciones adminis-trativas y/o de gestión que se desarrollan.

De esta manera, se busca establecer las condiciones que permitan implementar una gestión adecuada, dentro del marco de las disposiciones legales vigentes en materia administrativa que rigen para el sector público, en concordancia con las normas técnicas de control interno aprobadas por la Contraloría General de la República, con la determinación de los correspondientes documentos de gestión que se pondrán a consideración para su aprobación por el Despacho de Direc-ción General.


En efecto, la toma de conocimiento integral y oportuno (inmediato) de la proble-mática y la identificación de los factores que pudieran limitar la función de cada una de las unidades orgánicas, permitirá a la Alta Dirección adoptar medidas co-rrectivas destinadas a lograr:

- Organizar y establecer las condiciones óptimas para que se dé cumpli-

miento, con eficiencia y eficacia, los objetivos específicos de cada unidad orgánica en concordancia con el Plan Operativo Institucional y el Plan Es-tratégico Institucional, propiciándose la futura respuesta clara, oportuna y eficiente para una evaluación de gestión por parte de los órganos y/o en-tidades de control y fiscalización competentes.

- Evitar que se incurra en deficiencias y/o desviaciones en la autorización y

aprobación de los actos propios de los procesos técnicos correspondien-tes a los sistemas administrativos, que luego pudieran ameritar respon-sabilidad y sanciones a los Funcionarios y/o Servidores de la organiza-ción.

- Reforzar los registros y controles, implantándose el sistema de control in-

terno en los actos administrativos, delimitándose y definiéndose funciones y responsabilidades de quienes intervienen y autorizan los mismos.

- Contar con un Diagnóstico Situacional que detalle las condiciones técni-

cas y procedimentales en que la actual gestión desarrolla sus operacio-nes, precisándose selectivamente las deficiencias o incumplimientos en que se pudiera venir incurriendo, lo que permitirá comprender los desfa-ses que la hacen “burocrática”, “engorrosa”, “deficiente” e “ineficaz”; es de significar que el conocimiento de estas consideraciones y hechos permiti-rá establecer las condiciones y herramientas para propiciar el cambio a una gestión gerencial eficiente, transparente y de alto rendimiento.

5.2. En cuanto al proceso de implementación del Control Interno Previo y Con-

currente.

Tal y como es de conocimiento, la Contraloría General de la República, ha dictado una serie de normas técnicas de Control Interno para el sector público, dentro de las cuales destacamos las referidas a las que establecen responsabilidad directa solidaria en la obligación que tiene los Titulares en cada Entidad y Funcionarios de la Alta Dirección, de promover el Control Interno a través de Manuales de Gestión (Reglamentos y/o Directivas) orientadas a la búsqueda de la efectividad, eficiencia, y economía en sus operaciones así como reforzar los registros contro-les y delimitar funciones y responsabilidades de quienes intervienen y/o autorizan actos administrativos.

En tal sentido, el artículo 7º de la Ley Nº 27785 – Ley Orgánica del Sistema Na-cional de Control y de la Contraloría General de la República, establece, entre otros aspectos, que el Control Interno Previo, compete exclusivamente a las


autoridades, funcionarios y servidores, y el Control Interno Concurrente, es ejercido por los responsables superiores del servidor o funcionario ejecutor.

5.3. RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN REALIZADA A LAS DIRECCIONES DE LA ENTIDAD. Dentro de las acciones realizadas por este comité se realizó la evaluación a la:

• Dirección General. • Oficina Ejecutiva de Administración. • Oficina Ejecutiva de Planeamiento Estratégico. • Unidad de Economía. • Unidad de Logística. • Unidad de Personal. • Dirección Ejecutiva de Atención Especializada en Oftalmología DEAEO. • Dirección Ejecutiva de Desarrollo de Servicios Oftalmológicos, Prevención

y Promoción de la Salud Ocular DEDSOPPSO. • Dirección Ejecutiva de Investigación y Docencia Especializada en Oftal-

mología y Desarrollo de Tecnologías ‐ DEIDEODT. Esta evaluación se realizó en el marco de la aplicación de las listas de verifica-ción, que son parte de la implementación del sistema de control interno. Dichas listas fueron aplicadas en su totalidad para la Dirección General, Oficina Ejecutiva de Administración y sus unidades dependientes, Oficina Ejecutiva de Planeamiento Estratégico y parcialmente a las Direcciones de línea. El resultado de la tabulación de la encuesta dentro de los diferentes ambientes que se deben considerar dentro de la evaluación situacional del grado de imple-mentación del SCI, se ha tomado dentro de las respuestas afirmativas, negativas o que no aplican del conjunto de Direcciones evaluadas según el siguiente detalle a nivel general.

Ambiente de control Filosofía de la Dirección

1 La Dirección, sí muestra interés de apoyar al establecimiento y mantenimiento del con-trol interno en la entidad, a través de políticas, documentos, reuniones, charlas y otros medios.

2 La Dirección, sí reconoce y promueve los aportes del personal que mejoran el desarro-llo de las actividades laborales.

3 La Dirección, si incentiva el desarrollo transparente de las actividades de la entidad. 4 Sí, se toman decisiones frente a desviaciones de indicadores, variaciones frente a los

resultados contables, dejándose evidencia mediante actas 5 La Dirección, sí proporciona el apoyo logístico y de personal para un adecuado desa-

rrollo de las labores de control. Integridad y valores éticos


6 La Dirección sí demuestra una actitud positiva para implementar las recomendaciones del OCI.

7 La entidad no cuenta con un código de Ética debidamente aprobado, y difundido me-diante talleres o reuniones. (Nos regimos por la Ley N° 27815 “Ley del Código de Ética de la Función Pública).

8 La administración, ha difundido la "Ley del Código de Ética de la Función Pública". 9 Se comunican debidamente dentro de la entidad, las acciones disciplinarias que se to-

man sobre violaciones éticas. 10 La Dirección demuestra un comportamiento ético, poniendo en práctica los lineamien-

tos de conducta de la entidad. 11 Se sanciona a los responsables de actos ilegales, de acuerdo con las políticas defini-

das por la Dirección. Administración Estratégica 12 La Dirección, ha difundido y es de conocimiento general la visión, misión, metas y obje-

tivos estratégicos de la entidad. 13 La Dirección, sí asegura que todas las Áreas, Departamentos formulen, implementen y

evalúen actividades concordantes con su plan operativo institucional. 14 Los planes estratégicos, operativo y de contingencia se elaboran, conservan y actuali-

zan según procedimiento documentado. 15 Todas las unidades orgánicas evalúan periódicamente su plan operativo, con el fin de

conocer los resultados alcanzados y detectar posibles desvíos. 16 La entidad ha formulado el análisis de la situación, con participación de todas las Direc-

ciones para definir su direccionamiento y desarrollo de los servicios. 17 Los resultados de las mediciones efectuadas a los planes operativos en los últimos dos

semestres, están dentro de los niveles esperados. Estructura organizacional 18 La estructura organizacional se ha desarrollado sobre la base de la misión, objetivos y

actividades de la entidad y se ajusta a la realidad. 19 El Manual de Organización y Funciones (MOF), no refleja todas las actividades que se

realizan en la entidad y no están debidamente delimitadas. 20 La entidad cuenta con un Reglamento de Organización y Funciones (ROF), que no está

debidamente actualizado. 21 Todas las personas que laboran en la entidad, no ocupan una plaza prevista en el PAP

y un cargo incluido en el de Asignación de Personal (CAP). 22 La Dirección se asegura de que los trabajadores conozcan los documentos normati-

vos, (MOF, ROF, CAP y demás manuales), que regulan las actividades de la entidad. 23 Se han elaborado manuales de procesos con sus respectivos flujos de información pe-

ro faltan algunos. Administración de los Recursos Humanos 24 La entidad, cuenta con mecanismos, políticas y procedimientos adecuados para la se-

lección, inducción, formación, capacitación, compensación, bienestar social, y evalua-ción de personal.


25 Se cuenta con un programa de inducción al personal que ingresa, relacionados con el puesto al que ingresa y de los principios éticos.

26 Las unidades orgánicas, no cuentan con la cantidad de personal necesaria para el ade-cuado desarrollo sus actividades.

27 La entidad, elabora anualmente un plan de formación y capacitación del personal, con la participación de todas las áreas y se da cumplimiento al mismo.

28 La escala remunerativa, no está en relación con el cargo, funciones y responsabilida-des asignadas.

Competencia profesional 29 Se han identificado las competencias necesarias para cada cargo previsto en el CAP y

han sido plasmadas en un documento normativo (perfil del cargo). 30 El personal que ocupa cada cargo de trabajo, cuenta con las competencias estableci-

das en el perfil del cargo. 31 El titular, funcionarios y demás servidores son conocedores de la importancia del desa-

rrollo, implementación y mantenimiento del control interno. Asignación de autoridad y responsabilidad 32 La autoridad y responsabilidad del personal, están claramente definidas en los manua-

les, reglamentos u otros documentos normativos. 33 Estos documentos normativos, no son revisados periódicamente con el fin de ser ac-

tualizados o mejorados. 34 Todo el personal, conoce sus responsabilidades y actúa de acuerdo con los niveles de

autoridad que le corresponden. Órgano de Control Institucional 35 El Órgano de Control, evalúa los controles de los procesos vigentes e identifica oportu-

nidades de mejora acorde a su plan de trabajo. 36 Son de comprobada competencia e idoneidad profesional, los miembros que confor-

man el equipo de trabajo del OCI. 37 El OCI, evalúa periódicamente el sistema de control interno de la entidad.

Evaluación de riesgos Planeamiento de la Administración de Riesgos 1 No se ha desarrollado un Plan de actividades de identificación, análisis o valoración,

manejo o respuesta, monitoreo y documentación de los riesgos. 2 La Dirección (Direcciones y Jefaturas), no ha establecido y difundido lineamientos y

políticas para la administración de riesgos. 3 El planeamiento de la administración de riesgos, es específico en algunas áreas, como

en la asignación de responsabilidades y monitoreo de los mismos. 4 La entidad no cuenta con un Plan de Administración de Riesgos.

Identificación de Riesgos


5 No están identificados los riesgos significativos por cada objetivo. 6 No se han identificado los eventos negativos (riesgos) que puedan afectar el desarrollo

de las actividades. 7 No se ha participado en la identificación de los riesgos de las actividades de las dife-

rentes unidades orgánicas o procesos. 8 En la identificación de riesgos no se ha tomado en consideración aspectos internos y

externos. Valoración de riesgos 9 En el desarrollo de sus actividades no se ha determinado y cuantificado la posibilidad

de que ocurran los riesgos identificados (probabilidad de ocurrencia). 10 En el desarrollo de sus actividades no se ha cuantificado el efecto que puedan ocasio-

nar los riesgos identificados (impacto). 11 Los riesgos, sus probabilidades de ocurrencia, impacto y cuantificación no han sido

registrados por escrito. Respuesta al riesgo 12 No se han establecido las acciones necesarias (controles) para afrontar los riesgos

evaluados. 13 No se han definido lineamientos para efectuar seguimiento periódico a los controles

desarrollados con respecto a los riesgos Actividades de control Procedimiento de Autorización y Aprobación 1 Los procedimientos de autorización y aprobación para los procesos, actividades y ta-

reas están claramente definidos en manuales o directivas y son realizados para todos los procesos y actividades.

2 Los procedimientos de autorización y aprobación para los procesos, actividades y ta-reas han sido adecuadamente comunicados a los responsables.

Segregación de funciones 3 Las actividades expuestas a riesgos de error o fraude han sido asignadas a diferentes

personas o equipos de trabajo. 4 Se efectúa rotación periódica del personal asignado en puestos susceptibles a riesgos

de fraude. Evaluación Costo-Beneficio 5 El costo de los controles establecidos para sus actividades está de acuerdo a los resul-

tados esperados (beneficios) 6 Se toma en cuenta que el costo de establecer un control no supere el beneficio que se

pueda obtener. Controles sobre el acceso a los recursos o archivos


7 Se han establecido políticas y procedimientos documentados que se siguen para la

utilización y protección de los recursos o archivos. 8 El acceso a los recursos o archivos queda evidenciado en documentos tales como re-

cibos, actas entre otros. 9 Periódicamente se comparan los recursos asignados con los registros de la entidad

(por ejemplo arqueos, inventarios u otros). 10 Se han identificado los activos expuestos a riesgos como robo o uso no autorizado, y

se han establecido medidas de seguridad para los mismos. 11 Los documentos internos que generan y reciben las unidades orgánicas están debi-

damente numerados y protegidos. Verificaciones y conciliaciones* 12 Las unidades orgánicas periódicamente llevan a cabo verificaciones sobre la ejecución

de los procesos, actividades y tareas. 13 Periódicamente se comparan los resultados con los registros de los procesos, activi-

dades y tareas utilizando para ello distintas fuentes. Evaluación de desempeño * 14 La entidad cuenta con indicadores de desempeño para los procesos, actividades y

tareas. 15 La evaluación de desempeño se hace en base a los planes organizacionales y dispo-

siciones normativas vigentes. Rendición de cuentas 16 La entidad cuenta con procedimientos y lineamientos internos que se siguen para la

rendición de cuentas. 17 La administración exige periódicamente la presentación de declaraciones juradas a su

personal. 18 Conoce sus responsabilidades con respecto de las rendiciones de cuenta. 19 El personal conoce qué procesos involucran a su unidad orgánica y qué rol le corres-

ponde en los mismos. Documentación de procesos, actividades y tareas * 20 Los procesos, actividades y tareas de la entidad se encuentran definidas, establecidas

y documentadas al igual que sus modificaciones. Revisión de procesos, actividades y tareas* 21 Se revisan periódicamente con el fin de que se estén desarrollando de acuerdo a lo

establecido en la normativa vigente. 22 Se implementan las mejoras propuestas y en caso de detectarse deficiencias se efec-

túan las correcciones necesarias. Controles para las tecnologías de Información y comunicaciones


23 Se cuenta con políticas y procedimientos escritos para la administración de los siste-

mas de información. 24 Es restringido el acceso a la sala de cómputo, procesamiento de datos, a las redes

instaladas, así como al respaldo de la información (backup). 25 Los sistemas de información cuentan con controles y sistemas que evitan el acceso no

autorizado a la información. 26 La entidad cuenta con un Plan Operativo Informático. 27 El Área de informática cuenta con un Plan de Contingencias. 28 Si se han definido los controles de acceso general (seguridad Física y Lógica de los

equipos centrales). 29 Se han creado perfiles de usuario de acuerdo con las funciones de los empleados,

creación de usuarios con accesos propios (contraseñas) y relación de cada usuario con el perfil correspondiente.

30 Los programas informáticos (software) de la entidad cuentan con licencias y autoriza-ciones de uso.

31 La entidad cuenta con un adecuado servicio de soporte técnico para las Tecnologías de la Información y Comunicación (TIC), pero no es suficiente.

32 Se lleva el control de los nuevos productos ingresados a desarrollo así como de las modificaciones de los existentes en carpetas documentadas.

33 La entidad ha definido políticas sobre el cambio frecuente de contraseñas, sobre su uso y cuando el personal se desvincule de las funciones.

34 La entidad ha establecido controles para la adquisición de software.

Información y Comunicación Funciones y características de la información

1 La información Gerencial es seleccionada, analizada, evaluada y sintetizada para la toma de decisiones.

2 No se han definido niveles para el acceso del personal al sistema de información. Información y responsabilidad 3 Los titulares y funcionarios no identifican las necesidades de información de todos los

procesos y han implementado los controles necesarios en las áreas respectivas. 4 No se cuenta con políticas y procedimientos que garantizan el adecuado suministro de

información para el cumplimiento de sus funciones y responsabilidades. Calidad y suficiencia de la información 5 La información interna y externa que maneja la entidad es útil, oportuna y confiable en

el desarrollo de sus actividades. 6 No se han diseñado, evaluado e implementado mecanismos para asegurar la calidad y

suficiencia de la información. Sistemas de información 7 La entidad no está integrada a un solo sistema de información y no se ajusta a las ne-

cesidades de sus actividades.


8 Al no contar con un sistema de información no se puede solicitar a los usuarios opinión sobre el sistema de información registrándose los reclamos e inquietudes para priori-zar las mejoras.

Flexibilidad al cambio 9 Al no contar con un sistema de información no se puede revisar y rediseñarlos.

Archivo institucional 10 La entidad cuenta con una unidad orgánica que se encarga de administrar la docu-

mentación e información generada por la entidad. 11 La administración de los documentos e información se realiza de acuerdo con las polí-

ticas y procedimientos establecidos para la preservación y su conservación (archivos electrónicos, magnéticos y físicos).

12 Los ambientes utilizados por el archivo institucional cuentan con una ubicación y acon-dicionamiento apropiado.

Comunicación interna 13 La entidad ha elaborado y difundido documentos que orienten la comunicación interna. 14 La administración mantiene actualizada a la Dirección respecto al desempeño, desa-

rrollo, riesgos, principales iniciativas y cualquier otro evento resultante. 15 La entidad cuenta con mecanismos y procedimientos para la denuncia de actos inde-

bidos por parte del personal. Comunicación externa 16 La entidad cuenta con mecanismos y procedimientos adecuados para informar hacia el

exterior sobre su gestión institucional. 17 El portal de transparencia de la entidad se encuentra adecuadamente actualizado. 18 La entidad cuenta con mecanismos y procedimientos para asegurar la adecuada aten-

ción de los requerimientos externos de información (Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública).

Canales de comunicación 19 Se ha implementado alguna política que estandarice una comunicación interna y ex-

terna, considerándose diversos tipos de comunicación: memorando, paneles informati-vos, boletines, revistas.

20 Estos canales de comunicación permiten que la información fluya de manera clara, ordenada y oportuna.

Lista de Verificación: Supervisión Actividades de prevención y monitoreo


1 En el desarrollo de sus labores, se realizan acciones de supervisión para conocer oportunamente si éstas se efectúan de acuerdo con lo establecido, quedando eviden-cia de ello.

2 Las unidades orgánicas realizan acciones para conocer oportunamente si los procesos en los que interviene se desarrollan de acuerdo con los procedimientos establecidos (monitoreo).

Seguimiento de resultados 3 Las deficiencias y los problemas detectados en el monitoreo se registran y comunican

con prontitud a los responsables con el fin de que tomen las acciones necesarias para su corrección.

4 Cuando se descubre oportunidades de mejora, se disponen medidas para desarrollar-las.

5 Se realiza el seguimiento a la implementación de las mejoras propuestas a las defi-ciencias detectadas por el OCI

Compromiso de mejoramiento 6 La entidad efectúa periódicamente autoevaluaciones que le permite proponer planes

de mejora que son ejecutados posteriormente. 7 Se implementan las recomendaciones producto de las autoevaluaciones realizadas. 8 Se implementan las recomendaciones que formulan los Órganos de control, las mis-

mas que constituyen compromisos de mejoramiento.

6. COMENTARIOS A LA LISTA DE VERIFICACIÓN TOMADA A LAS UNIDADES OR-GÁNICAS.

De acuerdo a las afirmaciones vertidas por las unidades orgánicas, existe un conoci-miento mediano de las acciones que el Sistema de Control Interno debe desarrollar den-tro de la entidad, en algunos casos se siguen directivas que provienen del nivel jerárqui-co superior, es decir del Instituto de Gestión de Servicios de Salud IGSS, la divulgación de las actividades de control, la mayoría de ellas son de carácter empírico, no existen registros ni documentos de sustento relacionados con la implementación del SCI, que validen dichas afirmaciones.

6.1. Ambiente de Control.-

Tiene que ver con el establecimiento del entorno favorable para la implementa-ción adecuada del Sistema de Control Interno, agrupando los elementos que a continuación se detallan y que han sido tabulados de acuerdo a lo siguiente:

AMBIENTE DE CONTROL

Elementos SI NO N/A

Filosofía de la Dirección 98.57% 0.00% 1.43%

Integridad y valores éticos 88.50% 8.85% 2.65%


Administración Estratégica 87.31% 11.94% 0.75%

Estructura organizacional 54.31% 44.83% 0.86%

Administración de los Recursos Humanos 75.70% 24.30% 0.00%

Competencia profesional 71.43% 28.57% 0.00%

Asignación de autoridad y responsabilidad 77.78% 22.22% 0.00%

Órgano de Control Institucional 55.10% 28.57% 16.33%


ELEMENTOS SI NO N/A

AMBIENTE DE CONTROL 76.09% 21.16% 2.75%

6.2. Ambiente de Evaluación de Riesgos.- Este ambiente se aplica la medición de los riesgos producto de la adecuada ejecución de los sistemas administrativos, Abastecimiento, Contabilidad, Tesorería, Personal, donde según los resultados de las listas de verificación son los siguientes:

ELEMENTOS Si No N/A

Planeamiento de la Administración de Riesgos 31.34% 62.69% 5.97%

Identificación de Riesgos 18.75% 75.00% 6.25%

Valoración de riesgos 18.75% 75.00% 6.25%

Respuesta al riesgo 27.27% 66.67% 6.06%


ELEMENTOS SI NO N/A

EVALUACIÓN DE RIESGOS 24.03% 69.84% 6.13%


6.3. Actividades de Control Gerencial.- Producto del accionar de las Direcciones y Oficinas de la institución y de acuerdo a los lineamientos establecidos en la nor-mativas correspondientes, se realizan las actividades de control gerencial sobre procesos existentes de acuerdo a las disposiciones establecidas por el IGSS y el MINSA , sin embargo, respecto a la evaluación de riesgos , a pesar de observar en su totalidad respuestas negativas en las actividades diarias, si se realiza una adecuada evaluación del riesgo. El otro aspecto es que se está confundiendo las actividades del control gerencial relacionado a las actividades normadas con las actividades de control gerencial relacionadas a la gestión de riesgos de los sistemas administrativos de acuerdo a lo establecido dentro de las acciones definidas por el Sistema de Control Interno (SCI). Si bien es cierto no existe Plan, se realiza en el día a día la planificación, medi-ción y evaluación de los riesgos, determinados por la normatividad vigente en ca-da sistema administrativo. Los entrevistados contestaron las preguntas de la siguiente forma:


ELEMENTOS Si No N/A

Procedimiento de Autorización y Aprobación* 90.70% 4.65% 4.65%

Segregación de funciones* 84.62% 5.13% 10.26%

Evaluación Costo-Beneficio* 63.16% 31.58% 5.26%

Controles sobre el acceso a los recursos o archivos* 87.38% 5.83% 6.80%

Verificaciones y conciliaciones* 95.24% 0.00% 4.76%

Evaluación de desempeño * 85.71% 9.52% 4.76%

Rendición de cuentas 95.45% 0.00% 4.55%

Documentación de procesos, actividades y tareas * 85.71% 9.52% 4.76%

Revisión de procesos, actividades y tareas* 85.71% 9.52% 4.76%

Controles para las tecnologías de Información y comunicaciones 67.98% 13.30% 18.72%


ELEMENTOS SI NO N/A

ACTIVIDADES DE CONTROL 84.17% 8.91% 6.93%

6.4. Ambiente de Comunicación e Información.- El presente componente busca implementar los mecanismos y soportes de la in-formación y comunicación dentro de una entidad, para lo cual se ha establecido algunos lineamientos y políticas que puedan permitir su implementación, tal como se desarrolla a continuación.

ELEMENTOS Si No N/A

Funciones y características de la información 55.26% 42.11% 2.63%

Información y responsabilidad 50.00% 44.44% 5.56%

Calidad y suficiencia de la información 58.54% 41.46% 0.00%

Sistemas de información 37.50% 59.38% 3.13%

Flexibilidad al cambio 23.08% 61.54% 15.38%

Archivo institucional 94.03% 2.99% 2.99%


Comunicación interna 95.45% 0.00% 4.55%

Comunicación externa 98.57% 0.00% 1.43%

Canales de comunicación 91.30% 8.70% 0.00%

ELEMENTOS SI NO N/A

COMUNICACIÓN E INFORMACIÓN 67.08% 28.96% 3.96%


6.5. Componente Supervisión.- El presente componente permitirá cerrar el proceso de control interno dentro de la entidad, buscando garantizar la adecuada implantación de los controles y su fun-cionamiento. La percepción del entrevistado respecto de este componente es po-sitiva respecto de la necesidad de supervisión de los procesos que involucra el Sistema de Control Interno SCI. Las respuestas fueron las siguientes:

ELEMENTOS Si No N/A

Actividades de prevención y monitoreo 100.00% 0.00% 0.00%

Seguimiento de resultados 92.75% 5.80% 1.45%

Compromiso de mejoramiento 98.57% 0.00% 1.43%


7. MEDICIÓN DEL GRADO DE MADUREZ DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

DE LA ENTIDAD

7.1. ESTRUCTURA DEL DIAGNÓSTICO

La segunda parte del proceso de diagnóstico se realizó sobre la base de las res-puestas de la Directora General como contraparte de las respuestas de los fun-cionarios que fueron materia de la evaluación sobre las listas de verificación que son materia de la guía de implementación, para tal efecto se aplicó una serie de preguntas para determinar la madurez del sistema de control interno que INSTI-TUTO NACIONAL DE OFTALMOLOGÍA “FRANCISCO CONTRERAS CAMPOS” tiene hasta la fecha.


MEDICIÓN DEL NIVEL DE MADUREZ DEL SCI

Componente I: Ambiente de Control.

Principio 1: Entidad comprometida con integridad y los valores éticos.

1. Precise el nivel de compromiso mostrado por el Titular y la Alta Dirección con el Control Interno.

El Acta de Compromiso ha sido elaborada.

2. Precise el estado del Comité de Control Interno.

El Comité de Control Interno ha sido constituido.

3. Señale, ¿Cuál es el nivel de difusión dado por el Titular y la Alta Dirección al Sistema de Control Interno (directivas, normas, implementación, etc.)?.

Sí existe difusión dentro de la primera etapa a nivel del ambiente de control.

4. Señale el estado de la promoción de la capacitación en Control Interno dirigida al personal.

Sí se brinda capacitación en Control Interno.

5. Sobre el Informe de Diagnóstico del Sistema de Control Interno.

El Informe de Diagnóstico está en Proceso de elaboración.

6. Sobre el nivel de elaboración del Plan de Trabajo Implementación del Sistema del Control Interno

No existe Plan de Implementación del Sistema de Control Interno.

7. Sobre el Informe de Avance del Plan de Implementación del Sistema de Control Interno.

Condicionado a la existencia del Plan de Implementación.

8. Señale las facilidades (personal, local, equipos informáticos, presupuesto, etc.) dadas por la Alta Dirección al trabajo del Órgano de Control Institucional.

Las facilidades están cubiertas adecuadamente para aspectos de: información, presupuesto, logística, personal, infraestructura y otros.

9. Sobre la importancia del Código de Ética para el Control Interno (Ley del Código de Ética de la Función Pública-Ley 27815).


Se trabaja con el Código de Ética de la Función Pública, por ser de cumplimiento obligatorio.

10. Señale el estado del Reglamento Interno de Trabajo (RIT).

El Reglamento de Trabajo está aprobado y difundido.

Principio 2: Independencia de la supervisión del Control Interno.

11. Señale el grado de independencia de la supervisión hecha a la implementación del Con-trol Interno en la entidad.

Se realizan acciones de Supervisión a la implementación del Sistema de Control Interno y se cuenta con un Comité o equipo que administra el Control Interno en la entidad.

Principio 3: Estructura Organizacional apropiada para Objetivos.

12. Señale el estado de la gestión estratégica institucional en relación al Plan Estratégico Institucional (PEI), Plan Estratégico Sectorial Multianual (PESEM).

Se cuenta con PEI, se sigue los lineamientos del sector de acuerdo al PESEM de Salud.

13. Sobre el Plan Estratégico Institucional (PEI), según corresponda, con el Plan Estratégico Sectorial Multianual (PESEM).

Se cuenta con PEI y con PESEM del Sector Salud.

14. Precise el estado del seguimiento y evaluación al PESEM y PEI.

Corresponde al Pliego realizar la evaluación correspondiente, la entidad contribuye a la eva-luación de acuerdo a sus acciones alineadas al mismo.

15. Señale el grado en que el Plan Operativo Institucional contribuye a la gestión institucio-nal.

Se cuenta con Plan Operativo Institucional, fue elaborado en función del PEI.

16. Señale el estado de desarrollo del Reglamento de Organización y Funciones (o el instru-mento de gestión que haga sus veces).

El Reglamento de Organización y Funciones está aprobado y refleja la estructura vigente en la entidad.

17 Señale el estado del Manual de Perfiles de Puestos MPP (antes denominado Manual de Organización y Funciones) o el instrumento de gestión que haga sus veces.

No se cuenta con Manual de Perfiles de Puestos (MPP) de acuerdo a Directiva SERVIR.

18. Señale el estado del Cuadro de Asignación de Personal.


El Cuadro de Asignación de Personal está desactualizado (frente a la realidad actual en la institución).

19. Señale el estado del Manual de Procesos y Procedimientos (Ley de Procedimientos Ad-ministrativos-Ley 27444).

El Manual de Procesos y Procedimientos está en elaboración.

20. Señale el estado del Texto Único de Procedimientos Administrativos.

El Texto Único de Procedimientos Administrativos está en revisión.

Principio 4: Competencia Profesional.

21. Respecto al Plan de Desarrollo de Personas (PDP) Quinquenal y Anualizado, de acuerdo a Directiva de SERVIR (o al que haga sus veces).

Se cuenta con el Plan Anual de Desarrollo de las Personas Anualizado (PDP).

22. Señale el avance en la aplicación del modelo de gestión de Recursos Humanos en el marco de la política de la Autoridad Nacional del Servicio Civil (SERVIR), en caso sea aplica-ble de acuerdo a Ley del Servicio Civil – Ley 30057. El modelo de gestión en Recursos Humanos en el marco de la política de la Autoridad Na-cional del Servicio Civil (SERVIR) está en proceso de implementación.

23. Señale el estado de los procedimientos y/o directivas relacionadas al personal.

Existen procedimientos para: selección de personal, inducción al personal nuevo, capacita-ción y/o actualización de personal, formación de directivos, gerentes y líderes, evaluación del desempeño, promoción, ascenso, rotación, otorgamiento de premios e incentivos, o sancio-nes disciplinarias y siempre son aplicados cuando corresponda.

24. Mencione el estado de los procesos de selección de personal.

Existen procedimientos y/o directivas internas actualizadas y aprobadas que regulan los pro-cesos de selección de personal.

Principio 5: Responsable del Control Interno.

25. Señale el estado de apoyo del OCI al Control Interno en la entidad.

El OCI evalúa el Control Interno a través de las acciones y actividades de control y emite recomendaciones.

Componente II: Evaluación de Riesgos.

Principio 6: Objetivos Claros.


26. Especifique el nivel de desarrollo de la política de evaluación de riesgos en la entidad.

No existe ningún tipo de política de evaluación de riesgos respecto de la aplicación del sis-tema de control interno, pero se aplica la evaluación de riesgos por procedimiento que la normativa en general utiliza.

Principio 7: Gestión de los Riesgos que afectan los objetivos.

27. Señale el estado de los elementos de Identificación, valoración y respuesta del Análisis de Riesgos de la entidad

No se realizan actividades para analizar riesgos de acuerdo al Sistema de Control Interno, si se realizan en el marco de la normativa vigente.

Principio 8: Identificación de fraude en la evaluación de riesgos.

28. Mencione el estado de los criterios para evaluar posibles fraudes durante la evaluación de los riesgos institucionales.

Existen lineamientos para evaluar posibles fraudes durante la evaluación de los riesgos insti-tucionales.

Principio 9: Monitoreo de cambios que podrían impactar al Sistema de Control Interno.

29. Mencione el estado del monitoreo de los cambios externos (no controlables por la enti-dad: políticos, sociales, climáticos, etc.), que puedan impactar en el Sistema de Control In-terno. No cuenta con evaluaciones de los cambios externos (no controlables por la entidad) que pueden afectar el Sistema de Control Interno.

30. Mencione el estado del monitoreo de los cambios internos (modelos de gestión, institu-cionales o tecnológicos) que pueden impactar en el Sistema de Control Interno.

No cuenta con evaluaciones de los cambios internos (modelos de gestión, institucionales o tecnológicos) que pueden afectar el Sistema de Control Interno.

Componente III: Actividades de Control Gerencial.

Principio 10: Definición y desarrollo de actividades de control para mitigar riesgos.

31. Señale el estado de los procedimientos de autorización y aprobación de procesos y acti-vidades.

Los procedimientos de autorización y aprobación de procesos y actividades se realizan de acuerdo a la normativa vigente que regula las actividades de cada sistema administrativo.

32. Señale el estado de la segregación de funciones en las áreas administrativas y financie-ras.

Cumplen, han sido aprobadas por la Alta Dirección en manuales y procedimientos específi-cos y están relacionadas con las normatividad vigente.


33. Señale el estado de los procedimientos de contrataciones y adquisiciones (estudio de mercado, análisis de precios, convocatoria, selección y otorgamiento de buena pro, suscrip-ción de contrato, etc.). Los procedimientos para las contrataciones y adquisiciones se realizan de acuerdo a la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado y su Reglamento, y la normativa interna del Organismo Supervisor de las Contrataciones del Estado (OSCE), existen directivas, manua-les y/o procedimientos propios de la entidad. 34. Mencione el estado de las competencias del personal encargado de contrataciones y adquisiciones.

El personal encargado de contrataciones y adquisiciones está capacitado de acuerdo a la normativa correspondiente.

35. Mencione el estado de la segregación de funciones en los procesos de contrataciones y adquisiciones (Logística y Abastecimiento).

La segregación de funciones se realiza en la práctica en los procesos de contrataciones y adquisiciones normados y aprobados en los documentos de gestión.

36. Mencione el estado de la segregación de funciones en planeamiento, presupuesto, inver-siones y seguimiento y evaluación.

Se practica la segregación de funciones para las funciones de planeamiento, presupuesto, inversiones y seguimiento y evaluación, de acuerdo a las indicaciones del Pliego.

37. Señale si se han identificado las áreas, procesos y/o actividades relevantes para los lo-gros de los objetivos de la entidad.

Se han realizado acciones para identificar las áreas, procesos y/o actividades que generan valor y/o constituyen cuellos de botella.

38. Mencione el estado de los controles para el acceso, uso y verificación de los recursos (físicos, económicos, tecnológicos, bienes u otros) de la entidad. Existen procedimientos establecidos y aprobados para utilizar, custodiar, controlar y acceder a los recursos de la entidad: instalaciones, recursos económicos, tecnología de información, bienes y equipos patrimoniales.

39. Señale el estado de la evaluación del desempeño institucional

Se realiza la evaluación del desempeño institucional.

40. Señale el estado de la evaluación del desempeño de personal.

Existen procedimientos para la evaluación del desempeño de personal.

41. Mencione el estado de la rendición de cuentas del titular de la entidad hacia la Contralo-ría General de la República.

Existe práctica de rendición de cuentas del titular de la entidad.


Principio 11: Controles para las TIC para apoyar la consecución de los objetivos insti-tucionales. 42. Especifique el nivel de alineamiento de las Tecnologías de Información y Comunicacio-nes (TIC) institucionales respecto a la política nacional de Gobierno Electrónico o la que haga sus veces en la Entidad. Se cuenta con Plan Institucional de Gobierno Electrónico o de TICs, o la que haga sus veces en la entidad.

43. Mencione el estado de los controles en Tecnologías de Información y Comunicaciones (TIC).

Se cuenta con lineamientos para el control en Tecnologías de Información y Comunicaciones (TIC), Plan Operativo Informático aprobado.

Principio 12: Despliegue de las actividades de control a través de políticas y procedi-mientos.

44. Respecto a la revisión de procedimientos, actividades y tareas de los procesos existen-tes.

Existen política y directivas internas para la revisión periódica de los procesos, procedimien-tos, actividades y tareas por parte de las jefaturas de áreas.

Componente IV: Información y Comunicación.

Principio 13: Información de calidad para el control interno.

45. Respecto de los sistemas de información (físicos y electrónicos) de la entidad.

Existen sistemas de información (física y electrónica) en la entidad relacionados con el Sis-tema de Control Interno. 46. Señale el estado de los atributos (calidad, suficiencia y responsabilidad) del Sistema de Información de Gestión Administrativa (o el equivalente en la entidad) para las áreas de con-tabilidad, tesorería, logística, presupuesto y personal. Existe un sistema de información de acuerdo a la normatividad vigente, establecida por los órganos competentes.

47. Señale el estado del Archivo institucional.

Se cuenta con archivo institucional y se siguen los lineamientos establecidos por el Archivo General de la Nación.

Principio 14: Comunicación de la información para apoyar el Control Interno.

48. Señale el estado de la comunicación interna de apoyo al Control Interno.

La entidad cuenta con procedimientos o medios que facilitan la comunicación interna (correo electrónico).


Principio 15: Comunicación a terceras partes sobre asuntos que afectan el Control Interno.

49. Señale el estado de los medios de comunicación externos.

Se cuenta con Portal de Transparencia y medios de comunicación externa (página web y redes sociales).

Componente V: Actividades de Supervisión.

Principio 16: Evaluación para comprobar el control interno.

50. Señale el estado de medidas de evaluación para comprobar el avance del Sistema de Control Interno.

La organización realiza el seguimiento y evaluación del Sistema de Control Interno.

Principio 17: Comunicación de deficiencias de control interno.

51. Señale el estado de las acciones de Prevención y Monitoreo del cumplimiento del Siste-ma de Control Interno.

Se practican acciones de prevención y monitoreo pero sin un marco (diseño y metodología) aprobado por la entidad.

8. DEFICIENCIAS ENCONTRADAS EN EL ANÁLISIS DEL SISTEMA DE CONTROL

INTERNO SCI DEL INSTITUTO NACIONAL DE OFTALMOLOGÍA “FRANCISCO CONTRERAS CAMPOS”

Del análisis practicado, de la información recabada, se puede colegir que:

Estructura organizacional

8.1. El Manual de Organización y Funciones (MOF) no refleja todas las actividades que se realizan en la entidad.

8.2. La entidad cuenta con un Reglamento de Organización y Funciones (ROF) el mismo que no está debidamente actualizado.

8.3. No todas las personas que laboran en la entidad ocupan una plaza prevista en el PAP y/o un cargo incluido en el Cuadro de Asignación de Personal (CAP).

Administración de los Recursos Humanos

8.4. La escala remunerativa no está en relación con el cargo, funciones y res-ponsabilidades asignadas.

*Evaluación de riesgos Planeamiento de la Administración de Riesgos


8.5. No se ha desarrollado un Plan de actividades de identificación, análisis o valora-ción, manejo o respuesta y monitoreo y documentación de los riesgos

8.6. La Dirección (Directorio, Direcciones y Jefaturas) no ha establecido y difundido li-neamientos y políticas para la administración de riesgos.

8.7. No cuenta con el Plan de Administración de Riesgos.

*Identificación de Riesgos

8.8. No están identificados los riesgos significativos por cada objetivo. 8.9. No se han identificado los eventos negativos (riesgos) que pueden afectar el

desarrollo de las actividades. 8.10. No se ha participado en la identificación de los riesgos de las actividades de las

diferentes unidades orgánicas o procesos. 8.11. En la identificación de riesgos no se ha tomado en consideración aspectos inter-

nos (de la entidad) y externos (fuera de la entidad).

*Valoración de riesgos

8.12. En el desarrollo de sus actividades no se ha determinado y cuantificado la posibi-lidad de que ocurran los riesgos identificados (probabilidad de ocurrencia)

8.13. En el desarrollo de sus actividades no se ha cuantificado el efecto que pueden ocasionar los riesgos identificados (impacto)

8.14. Los riesgos, sus probabilidades de ocurrencia, impacto y cuantificación no han si-do registrados por escrito.

*Respuesta al riesgo

8.15. No se han establecido las acciones necesarias (controles) para afrontar los ries-gos evaluados.

8.16. No se han definido lineamientos para efectuar seguimiento periódico a los contro-les desarrollados con respecto a los riesgos

9. CONCLUSIONES. De acuerdo a lo evaluado por las listas de verificación y practicada al titular del INSTITUTO NACIONAL DE OFTALMOLOGÍA “FRANCISCO CONTRERAS CAMPOS” este comité concluye que:

Estructura organizacional

9.1. El Manual de Organización y Funciones (MOF) no refleja todas las actividades que se realizan en la entidad.

9.2. La entidad cuenta con un Reglamento de Organización y Funciones (ROF) el mismo que no está debidamente actualizado.

9.3. No todas las personas que laboran en la entidad ocupan una plaza prevista en el PAP y/o un cargo incluido en el Cuadro de Asignación de Personal (CAP).


Administración de los Recursos Humanos

9.4. La escala remunerativa no está en relación con el cargo, funciones y res-ponsabilidades asignadas.

*Evaluación de riesgos Planeamiento de la Administración de Riesgos

9.5. No se ha desarrollado un Plan de actividades de identificación, análisis o valora-ción, manejo o respuesta y monitoreo y documentación de los riesgos

9.6. La Dirección (Directorio, Direcciones y Jefaturas) no ha establecido y difundido li-neamientos y políticas para la administración de riesgos.

9.7. No cuenta con el Plan de Administración de Riesgos.

*Identificación de Riesgos

9.8. No están identificados los riesgos significativos por cada objetivo. 9.9. No se han identificado los eventos negativos (riesgos) que pueden afectar el

desarrollo de las actividades. 9.10. No se ha participado en la identificación de los riesgos de las actividades de las

diferentes unidades orgánicas o procesos. 9.11. En la identificación de riesgos no se ha tomado en consideración aspectos inter-

nos (de la entidad) y externos (fuera de la entidad).

*Valoración de riesgos

9.12. En el desarrollo de sus actividades no se ha determinado y cuantificado la posibi-lidad de que ocurran los riesgos identificados (probabilidad de ocurrencia)

9.13. En el desarrollo de sus actividades no se ha cuantificado el efecto que pueden ocasionar los riesgos identificados (impacto)

9.14. Los riesgos, sus probabilidades de ocurrencia, impacto y cuantificación no han si-do registrados por escrito.

*Respuesta al riesgo

9.15. No se han establecido las acciones necesarias (controles) para afrontar los ries-gos evaluados.

9.16. No se han definido lineamientos para efectuar seguimiento periódico a los contro-les desarrollados con respecto a los riesgos

10. RECOMENDACIONES.- Este Comité de Control Interno recomienda a la Directora General lo siguiente:


10.1. Culminar con la primera etapa de la Implementación del Sistema de Control In-terno, relacionada con el aspecto referido al Ambiente de Control, solicitando la adecuación del Reglamento de Organización y Funciones, incorporando dentro de su articulado lo siguiente: “Efectuar las acciones que permitan implemen-tar, ejecutar y mantener el Sistema de Control Interno en la Unidad Orgánica a su cargo”.

10.2. Realizar la socialización con todo el Personal de las implicancias de la adecuada implementación del Sistema de Control Interno SCI.

10.3. Solicitar Opinión al Instituto de Gestión de Servicios de Salud IGSS, respecto de las acciones referidas a la adecuación de los documentos de Gestión necesarios para la implementación adecuada del Componente denominado Ambiente de Control.

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