COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS … · Boundaries for management and internal audit...
Transcript of COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS … · Boundaries for management and internal audit...
COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS – THAILAND 2016
ความส าคญของ
Internal Audit
ตอการด าเนนธรกจ
ภคชญญา ชตมาวงศ
ASSISTANT VICE PRESIDENT – INTERNAL AUDIT
COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS – THAILAND 2016
Agenda: ความส าคญของ Internal Audit ตอการด าเนนธรกจ
บทบาทหนาทของ Internal Audit ในการก ากบดแลและการสรางคณคาเพมทางธรกจ
คณสมบตและความสามารถหลกท Internal Audit ควรม
ผลงานทส าคญและการใชรายงานผลการตรวจสอบของ Internal Audit ใหเกดคณคา
COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS – THAILAND 2016
บทบาทหนาทของ Internal Audit
ในการก ากบดแลและการสรางคณคาเพมทางธรกจ
COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS – THAILAND 2016
ค านยามของการตรวจสอบภายใน
การตรวจสอบภายใน คอ กจกรรมการใหความเชอมนและการใหค าปรกษาอยางเทยงธรรมและเปนอสระ เพอเพมคณคาและปรบปรงการด าเนนงานขององคกร
การตรวจสอบภายในชวยใหองคกรบรรลวตถประสงค ดวยการประเมนและปรบปรงประสทธผลของกระบวนการบรหารความเสยง การควบคม และการก ากบดแล อยางเปนระบบและเปนระเบยบ
COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS – THAILAND 2016
การเปดเผยขอมลเกยวกบการควบคมภายในและความเสยง
COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS – THAILAND 2016
กรอบแนวทางปฏบตดานการควบคมภายใน COSO
กรอบแนวทางปฏบตดานการควบคมภายในของ The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission
COSO ก าหนดองคประกอบหลกทจ าเปนในการควบคมภายในไว 5 ดาน ไดแก
(1) การควบคมภายในองคกร (Control Environment)
(2) การประเมนความเสยง (Risk Assessment)
(3) การควบคมการปฏบตงาน (Control Activities)
(4) ระบบสารสนเทศและการสอสารขอมล (Information & Communication)
(5) ระบบการตดตาม (Monitoring Activities)
COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS – THAILAND 2016
Lines of Defense
https://www.iia.org.uk/resources/audit-committees/governance-of-risk-three-lines-of-defence/
COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS – THAILAND 2016
ความสมพนธระหวางคณะกรรมการตรวจสอบกบผตรวจสอบภายใน
The audit committee is essential for building and supporting an independent internal audit function.
In turn, internal audit must deliver high-level services to the audit committee and the organization to sustain the needed level of support.
COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS – THAILAND 2016
ความสมพนธระหวางคณะกรรมการตรวจสอบกบผบรหาร
Boundaries for management and internal audit are changing: – Organizations are moving rapidly.
– Internal audit needs to understand not only current needs, but future needs for assurance.
– Internal audit must fundamentally understand the business.
COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS – THAILAND 2016Source: เอกชย อาชาพพฒน, CPA วท.ม. สาขาวชาการกากบดแลกจการ (MSCG) จฬาลงกรณมหาวทยาลย
COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS – THAILAND 2016
คณสมบตและความสามารถหลกท Internal Audit ควรม
COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS – THAILAND 2016
แนวทางการเปดเผยรายละเอยดเกยวกบหวหนางานตรวจสอบภายใน
COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS – THAILAND 2016
แนวทางการเปดเผยรายละเอยดเกยวกบหวหนางานตรวจสอบภายใน
COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS – THAILAND 2016
แนวทางการเปดเผยรายละเอยดเกยวกบหวหนางานตรวจสอบภายใน
COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS – THAILAND 2016
แนวทางการเปดเผยรายละเอยดเกยวกบหวหนางานตรวจสอบภายใน
COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS – THAILAND 2016
ตวอยางการเปดเผยรายละเอยดเกยวกบหวหนางานตรวจสอบภายใน
เอกสารแนบ 3 รายละเอยดเกยวกบหวหนางานตรวจสอบภายใน และหวหนางานกากบดแล การปฏบตงานของบรษท (compliance)
รายละเอยดเกยวกบหวหนาหนวยงานตรวจสอบภายในองคกร
• ในการประชมคณะกรรมการตรวจสอบครงท 3/2554 เมอวนท 9 พฤษภาคม 2554 ทประชมได พจารณาแตงตงนางสาวภคชญญา ชตมาวงศ ซงทาหนาทเปนหวหนาหนวยงานตรวจสอบภายในองคกร ใหดารงตาแหนงเลขานการคณะกรรมการตรวจสอบ นางสาวภคชญญามประสบการณในการตรวจสอบภายในเปนระยะเวลา 12 ป และเคยปฏบตงานเปนผชวยผสอบบญชรบอนญาตในบรษทสอบบญชขนาดใหญเปนระยะเวลา 4 ป นอกจากน ยงไดรบการสงเสรมจากบรษทฯ ใหพฒนาความรอยางตอเนอง โดยการเขารบการอบรมในหลกสตรตางๆ ทจดขนโดยองคกรทไดรบการยอมรบ เชน สมาคมสงเสรมสถาบนกรรมการบรษทไทย สมาคมผตรวจสอบภายในแหงประเทศไทย และสภาวชาชพบญช เปนตน
• ทงน คณะกรรมการตรวจสอบไดพจารณาแลว และมความเหนวา นางสาวภคชญญา มวฒการศกษา ประสบการณ และประวตการอบรม ทเหมาะสมเพยงพอกบการปฏบตหนาทในฐานะหวหนาหนวยงานตรวจสอบภายในองคกรและเลขานการคณะกรรมการตรวจสอบ ดงมขอมลประวตโดยยอตามทระบดงน
COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS – THAILAND 2016
ตวอยางการเปดเผยรายละเอยดเกยวกบหวหนางานตรวจสอบภายใน
เอกสารแนบ 3 รายละเอยดเกยวกบหวหนางานตรวจสอบภายใน และหวหนางานกากบดแล การปฏบตงานของบรษท (compliance)
รายละเอยดเกยวกบหวหนาหนวยงานตรวจสอบภายในองคกร
• นอกจากน ตามกฎบตรคณะกรรมการตรวจสอบ ซงไดรบอนมตจากคณะกรรมการบรษทฯ เมอวนท 6 พฤศจกายน 2556 ยงไดกาหนดใหคณะกรรมการตรวจสอบมอานาจหนาทในการสงเสรมและสนบสนนความเปนอสระภายในองคกรของกจกรรมการตรวจสอบภายใน ซงรวมถงการอนมตการตดสนใจใดๆ เกยวกบการประเมนผลงาน การแตงต ง และการโยกยายหวหนาหนวยงานตรวจสอบภายในองคกร และตามกฎบตรวาดวยการตรวจสอบภายใน ซงไดรบอนมตจากคณะกรรมการตรวจสอบ เมอวนท 4 พฤศจกายน 2556 ยงไดกาหนดใหผตรวจสอบภายในสามารถเขาถงผบรหารระดบสงและคณะกรรมการตรวจสอบไดโดยตรงและไมมขอจากด เพอใหบรรลถงระดบของความเปนอสระทจาเปนในการปฏบตหนาทของกจกรรมการตรวจสอบภายในอยางมประสทธผล
COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS – THAILAND 2016
ตวอยางการเปดเผยรายละเอยดเกยวกบหวหนางานตรวจสอบภายใน
COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS – THAILAND 2016
ทกษะของผตรวจสอบภายใน 5 อนแรก
https://global.theiia.org/news/Documents/7%20Attributes%20of%20Highly%20Effective%20Internal%20Auditors.pdf
COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS – THAILAND 2016
คณลกษณะส าคญ 7 ประการ
https://global.theiia.org/news/Documents/7%20Attributes%20of%20Highly%20Effective%20Internal%20Auditors.pdf
COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS – THAILAND 2016
ผลงานทส าคญและการใชรายงานผลการตรวจสอบของ Internal Audit ใหเกดคณคา
COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS – THAILAND 2016
Cynthia Cooper
COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS – THAILAND 2016
COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS – THAILAND 2016
COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS – THAILAND 2016
แลกเปลยนประสบการณ หวขอ
“องคกรธรกจจะใช Internal Audit ใหเกดคณคาไดอยางไร”
ผรวมเสวนา คณโกศล แยมลมล
กรรมการผจดการ บรษท ยนค แอดไวเซอร จ ากด
คณอษณา ชะนะมา
ผอ านวยการ ฝายตรวจสอบภายใน
ส านกงานคณะกรรมการก ากบหลกทรพยและตลาดหลกทรพย
คณไชยโรจน ภทรเกยรตพงษ
อปนายกฝายบรหาร สมาคมผตรวจสอบภายในแหงประเทศไทย
ผด าเนนรายการ คณภคชญญา ชตมาวงศ
AVP - Internal Audit, Central Group
กรรมการและเลขาธการสมาคมผตรวจสอบภายในแหงประเทศไทย
COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS – THAILAND 2016
แลกเปลยนประสบการณ หวขอ
“องคกรธรกจจะใช Internal Audit ใหเกดคณคาไดอยางไร”
• รปแบบของ Internal Audit: In-house, Outsource และ Co-source
• แนวทางในการเลอกรปแบบของ Internal Audit ทเหมาะสมตอองคกร
• ประโยชนและขอจ ากดของการใช Internal Audit ทเปน In-house vs. Outsource
• การท างานรวมกนระหวางผบรหารกบ Internal Audit ใหเกดคณคาตอองคกร
COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS – THAILAND 2016
มาตรฐานสากลการปฏบตงานวชาชพการตรวจสอบภายใน
“การตรวจสอบภายใน สามารถปฏบต ไดในสภาวะทแตกตางกน ทงในเรองกฎหมายและสภาพแวดลอมทางวฒนธรรม ขนาด โครงสราง ความซบซอน และวตถประสงคขององคกร รวมทงวธด าเนนงาน ซงอาจกระท าโดยบคคลภายในหรอภายนอกองคกรกได ….”
COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS – THAILAND 2016
บรษททอยระหวางการพจารณาค าขอเขาจดทะเบยน
บรษททอยระหวางการพจารณาค าขอเขาจดทะเบยน SET/MAI Inhouse Outsource Co-Source
BPP : บรษท บานป เพาเวอร จ ากด (มหาชน) SET /UU : บรษท ยนเวอรแซล ยทลตส จ ากด (มหาชน) SET /ALLA : บรษท ออลลา จ ากด (มหาชน) SET /BCPG : บรษท บซพจ จ ากด (มหาชน) SET /FN : บรษท เอฟเอน แฟคตอร เอาทเลท จ ากด (มหาชน) SET /INGRS : บรษท องเกรส อนดสเตรยล (ไทยแลนด) จ ากด (มหาชน) SET /MT : บรษท แมคทรค จ ากด (มหาชน) SET /SAP : บรษท ชนเนอรเจตค ออโต เพอรฟอรมานซ จ ากด (มหาชน) SET /SQ : บรษท สหกล อควปเมนท จ ากด (มหาชน) SET /TNR : บรษท ไทยนปปอนรบเบอรอนดสตร จ ากด (มหาชน) SET /TPIPP : บรษท ทพไอ โพลน เพาเวอร จ ากด (มหาชน) SET /WHAUP : บรษท ดบบลวเอชเอ ยทลตส แอนด พาวเวอร จ ากด (มหาชน) SET /
5 6 1
ITEL : บรษท อนเตอรล งค เทเลคอม จ ากด (มหาชน) MAI /AMA : บรษท อามา มารน จ ากด (มหาชน) MAI /AU : บรษท อาฟเตอร ย จ ากด (มหาชน) MAI /COMAN : บรษท โคแมนช อนเตอรเนชนแนล จ ากด (มหาชน) MAI /SELIC : บรษท ซลค คอรพ จ ากด (มหาชน) MAI /
1 4 0
COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS – THAILAND 2016
แลกเปลยนประสบการณ หวขอ
“องคกรธรกจจะใช Internal Audit ใหเกดคณคาไดอยางไร”
• รปแบบของ Internal Audit: In-house, Outsource และ Co-source
• แนวทางในการเลอกรปแบบของ Internal Audit ทเหมาะสมตอองคกร
• ประโยชนและขอจ ากดของการใช Internal Audit ทเปน In-house vs. Outsource
• การท างานรวมกนระหวางผบรหารกบ Internal Audit ใหเกดคณคาตอองคกร
COPYRIGHT © THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS – THAILAND 2016
Questions and Answers
Thank You