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CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICACONTRALORÍA REGIONAL DEL BÍO-BÍO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
PREG. N° 8.011/2017fcEF) N? 602.009/2016RVlg/SMS/wu.
REMITE INFORME FINAL QUE INDICA.
CONCEPCIÓN,0 2 1 0 7 2 . 19.112017
Adjunto remito a Ud., para su conocimientoy fines pertinentes, Informe Final N° 703, de 2017, debidamente aprobado, quecontiene los resultados de la fiscalización efectuada en la Municipalidad de Tomé.
Saluda atentamente a Ud.
RICARDO BE-mjMCOURT SOLARCONTRALOR REGIONAL DEL BÍO-BÍO
AL SEÑORDIRECTOR DE CONTROLMUNICIPALIDAD DE TOMÉTOMÉ.
CONTRALORÍA REGIONAL DEL BÍO-BÍOUNIDAD DE CONTROL EXTERNO
INFORME FINAL
OBJETIVOSDE DESARROLLOSOSTENIBLE
Municipalidades de Concepción,Hualqui, Lota, San Pedro de la Paz y
Tomé
Número de Informe: 703/201719 de diciembre de 2017
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICACONTRALORÍA REGIONAL DEL BÍO-BÍO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
Resumen Ejecutivo Informe Final N° 703, de 2017i ; • - ' . ' " • •
Municipalidades de Hualqui, Tomé, Concepción,San Pedro de/la Paz y Lota
Objetivo . . ,Comprobar el debido otorgamiento de patentes municipales para la explotación demáquinas de juego, de habilidad o destreza, en las comunas de Concepción,Hualqui, Tomé, San Pedro de la Paz y Lota, con el fin de determinar el cumplimientode la normativa legal y reglamentaria vigente, aplicable a^la materia, y verificar \'asacciones efectuadas por las entidades edilicias tendientes a controlar y fiscalizarde manera eficaz y eficiente la instalación y-explotación de aquellas patentesotorgadas a agosto de 2017.
Preguntas de Auditoría
• ¿Los municipios cuentan con manuales que describan entre otros aspectos, losprocedimientos para verificar si corresponden a máquinas de habilidad -odestreza? \ ¿El contenido de las ordenanzas que regulan el funcionamiento y explbtación de
rríáquinas de juegos de habilidad y destreza se ajustan a la normativa?
• Al momento de otorgar una patente para máquinas de juego, ¿ios municipios seaseguran que las máquinas sean efectivarrlente de habilidad o destreza y no deazar, de acuerdo a la normativa pertinente?
• ¿El municipio tiene procedimientos de control o supervisión de las salas de juegoexistentes en su comuna? ~ •
Principales Resultados ' ' ,
• Se comprobó que las Municipalidades de San Pedro de la Paz y Hualqui, nocuentan con un manual de'' procedimiento que describa los procesosadministrativos de otorgamiento de patentes municipales y de verificación que"las máquinas de juegos autorizadas reúnen las características que permitacalificarlas como de habilidad o destreza, debiendo esas entidades remitir elcitado documento debidamente sancionado. '
En el caso de la Municipalidad dé Lota, la ordenanza municipal N.° 1, de 2012,que regula la explotación comercial de máquinas de habilidad, de destreza o <juego similares, se incluyen algunos preceptos que importan el establecimientodé limitaciones adicionales a las que prescriben las leyes y reglamentos,debiendo esa entidad ajustarse a la normativa y jurisprudencia indicada en el.presente informe. • / ' • • ' '
No consta que las Municipalidades de Hualqui, Tomé, Concepción, San Pedrode la Paz y Lota hubieren adoptado las medidas tendientes a verificar que lasmáquinas de juegos, autorizadas reunieran las características que permitieran
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calificarlas como juegos de habilidad o destreza, y no de azar, conforme lo exigela normativa pertinente, debiendo remitir a este Organismo de Control losantecedentes que acrediten las medidas adoptadas.
Se verificó que la totalidad de las municipalidades examinadas no cuentan conun catastro de las máquinas de juego autorizadas, que permita, al efectuar unafiscalización posterior al otorgamiento de la patenté, identificar si dicha máquinay sus componentes principales, que permanece en el establecimiento comercial,corresponde al que fue autorizado en su oportunidad o si fueron alterados oreemplazados con posterioridad. Al respecto, dichas entidades edilicias deberánelaborar una nómina de las máquinas de juego.autorizadas y sus componentesprincipales y además efectuar las fiscalizaciones correspondientes a los locales
- comerciales que cuentan con giro de juegos electrónicos., ,
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PREG. N° 8.011/2017 INFORME FINAL N° 703, DE 2017,REF. N° '602.009/2016 SOBRE AUDITORÍA RELACIONADA
CON EL PROCESO DE AUTORIZACIÓNDE MÁQUINAS DE JUEGO DEHABILIDAD O DESTREZA, EN LASMUNICIPALIDADES DE HUALQUI,TOMÉ, CONCEPCIÓN, SAN PEDRO DELA PAZ Y LOTA.
CONCEPCIÓN, 18D1C.2Q17
En cumplimiento del plan anual defiscalización de esta Contraloría General para el año 2017, y en conformidad conlo establecido en los artículos 95 y siguientes de la ley N° 10.336', de Organizacióny Atribuciones de la Contraloría General de la República, y el artículo 54 del decretoley N° Í.263, de 1975, Orgánico de Administración Financiera del Estado, seefectuó una auditoría al proceso de máquinas de juegos de habilidad y/o destreza,en las Municipalidades de Hualqui, Tomé, Concepción, San Pedro de la Paz y Lota.El equipo que ejecutó la fiscalización fue integrado por las señoras CeciliaEspjnoza Valenzuela, Jacqueline Barra Villalobos y María Soledad MendozaSchmidlin, auditores y supervisora, respectivamente.
JUSTIFICACIÓN
El proceso de planificación anualestablecido por esta Entidad de Control para el año 2017, incluyó el análisis deindicadores de riesgo y de importancia relativa, estableciéndose relevanteseleccionar a las Municipalidades de Hualqui, Tomé, Concepción, San Pedro de laPaz y Lota para efectuar la auditoría al citado proceso de máquinas de juegos dehabilidad y/o destreza.
Así también, se^consideró como parte de lafiscalización, una denuncia efectuada por don LuisSantibáñez Bastidas, consejeroregional dé la Región del Bío-Bío, a través de la referencia N° 602.009, de 2016,en lo que respecta al proceso de otorgamiento, control y fiscalización de patentesmunicipales para la explotación de máquinas de habilidad y destreza, que debenefectuar los municipios, como también la aplicación de ordenanzas, en lascomunas señaladas precedentemente. " .
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AL SEÑORRICARDO BETANCOURT SOLARCONTRALOR REGIONAL DEL BÍO-BÍOPRESENTE.
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UNIDAD DE CONTROL EXTERNO . -
Asimismo, a través de esta auditoría, estaContraloría General busca contribuir a la implementáción y cumplimiento de los 17Objetivos de Desarrollo Sostenible, ODS, aprobados por la Asamblea General delas Naciones Unidas en su agenda 2030, para la erradicación'de la pobreza, laprotección del planeta y la prosperidad de toda la humanidad.
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. ' En tal sentido^ esta revisión se enrnarca enlos ODS, NOS8 y 16, Trabajo Decente y Crecimiento Económico y Paz, Justicia eInstituciones Sólidas, respectivamente.
ANTECEDENTES GENERALES1 . 1
. Sobre el particular, es'dable señalar que elartículo 23, inciso primero, del decreto ley N° 3.063, de 1979, sobre RentasMunicipales, prevé que el ejercicio de toda profesión, oficio, industria, comercio, arteo cualquier otra actividad lucrativa secundaria o terciaria, sea cual' fuere sunaturaleza o denominación, está sujeta a una contribución de patente municipal conarreglo a las disposiciones de esa ley.
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Por su parte, el artículo 29 de la ley. N° 19.995, que Establece las Bases Generales para la Autorización, Funcionamientoy Fiscalización de Casinos de Juego, previene que "Corresponde al Estadodeterminar, en los términos previstos en esta ley, los requisitos y condiciones bajolos cuales los juegos de azar y sus apuestas asociadas pueden ser autorizados, lareglamentación general.de los mismos, como también la autorización y fiscalizaciónde las entidades facultadas para desarrollarlos, todo lo anterior, atendido el carácterexcepcional de su explotación comercial, en razón de las consideraciones de ordenpúblico y seguridad nacional que su autorización implica".
En ese contexto, la jurisprudenciaadministrativa contenida, entre otros, en el dictamen N° 1.857, de 20.14, jia precisadoque los municipios sólo pueden otorgar patentes para el funcionamiento demáquinas de-entretenimiento que no sean susceptibles de ser calificadas comojuegos de azar, entendiendo por estos últimos, .acorde con lo dispuesto en el a'rtículo3°, letra a), de la citada ley N° 19.995, como "aquellos juegos cuyos resultados nodependen exclusivamente de la habilidad o destreza de Iqs jugadore~s, sinoesencialmente,del acaso o de la suerte, y que se encuentran señalados en elreglamento respectivo y registrados en el catálogo de juegos".
De. este modo, conforme con lo consignadoen el dictamen N° 46.631, de 2011, solicitada una patente municipal para elfuncionamiento de máquinas de juego, las entidades edilicias deben verificar siéstas constituyen un juego de azar o no, correspondiendo sólo en este último casootorgar la autorización requerida.
En relación con este último punto, convienepuntualizar que el dictamen N° 46.338, de 2008, ha sostenido que losf municipios,al pronunciarse sobre la autorización de funcionamiento de máquinas de destrezaque se le presenten, deben necesariamente tener en cuenta el catálogo de juegos
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contenido en la resolución exenta N° 157, de 2006, de la Superintendencia deCasinos de Juego, debiendo, en el caso de no estar incluida una determinadamáquina ervtal listado, formarse la convicción de que se trata de un elemento dehabilidad o destreza, a través de los medios probatorios que sean pertinentes, sinque competa a este Organismo de Fiscalización intervenir en relación con lavaloración de los mismos.
No obstante lo indicado, resulta importantetener presente que a contar de la vigencia del dictamerv N° 92.308, de 2016 -23 dediciembre de 2016- que reconsideró el criterio jurisprudencial existente sobre lamateria, en el caso que el municipio respectivo tenga dudas acerca de si s;e tratade un juego de azar previsto en el referido catálogo, "debe coordinarse con laindicada Superintendencia de Casinos de Juego a fin de que esta último emita uninforme definiendo tal aspecto. '
A su vez, en el evento que la máquina de.juego que se pretende explotar no se encuentre contemplada en el catálogo dejuegos de azar, el municipio deberá solicitar al interesado que acompañe uninforme de la indicada superintendencia, en el que'conste que esa máquina no es
. susceptible de ser registrada.en el catálogo, justamente por no tener la naturalezade juego de azar, caso en el cual la entidad edilicia podrá accederá la autorizaciónrequerida, atendido que se ,ha descartado que se trate de un juego cuya explotaciónpuede realizarse sólo en un casino. -
El resultado de la auditoría, consta en elPreinfórme de Observaciones N° 703, de 2017, el cual fue puesto en conocimientode las Municipalidades de Hualqui, Tomé, Concepción, San Pedro de la Paz y Lota,
. con carácter confidencial, mediante los oficios N°s 18.345, 18.347t 18.343, •) 8.349 y18.351, todos de 2017, respectivamente, de esta Contraloría Regional, con lafinalidad que formularan los alcances y precisiones, que a su juicio procedieran, loque hicieron en sus respuestas contenidas en los oficios N°® 749, 1.809, 1.840,1.409 y 1.606 de 2017, las que han sido debidamente analizadas para la emisión delpresente informe final.
OBJETIVO
La auditoría tuvo por objeto comprobar eldebido otorgamiento de patentes municipales para la explotación de máquinas dejuego de habilidad o destreza, en las comunas de Concepción', HualquJ, Tomé, SanPedro de la Paz y Lota, con el fin de determinar el cumplimiento de la normativalegal y reglamentaria vigente, aplicable a la materia, y verificar las accionesefectuadas por la entidades edilicias tendientes a controlar y fiscalizar de maneraeficaz y eficiente la instalación y explotación de aquellas patentes otorgadas aagosto de 2017.
METODOLOGÍA
El examen se practicó, de acuerdo con lametodología de auditoría de este Organismo Fiscalizador contenida en laresolución N° 20, de 2015, que fija Normas que Regulan las Auditorías Efectuadas
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por la Contraloría General de la República, y los procedimientos de controldispuestos en la resolución exenta N° 1.485, de 1996, qué aprueba Normas deControl Interno de ésta Entidad de Control, considerando los resultados de lasevaluaciones del control interno en relación con las materias examinadas ydeterminándose la realización de pruebas de auditoría, en la medida que seestimaron necesarias. -
Por otra parte, es importante precisar, quelas observaciones que este Organismo de Control, formula con ocasión de lasfiscalizaciones qué realiza se clasifican en diversas categorías, de acuerdo con sugrado de complejidad, en efecto, se entiende por Altamente Complejas (AC) yComplejas (C ), aquellas observaciones que de acuerdo a su magnitud, reiteración,,detrimento patrimonial, eventuales responsabilidades funcionarías, sonconsideradas de especia) relevancia por la Contraloría General, en tanto se clasificancomo Medianamente Complejas (MC) y Levemente Complejas (LC), aquellas quecausen un menor impacto en esos criterios.
UNIVERSO Y MUESTRA
• ' Da acuerdo con los antecedentesproporcionados por-las municipalidades de Hualqui, Tomé, Concepción/San Pedrode la Paz y Lota, el total de patentes comerciales de-máquinas de habilidad odestreza, otorgadas a la fecha de la auditoría, esto es, agosto de 2017, ascendió a282.
Las partidas sujetas a examen1 sedeterminaron analíticamente, efectuándose una revisión de 234 carpetas decontribuyentes que fueron favorecidos con el otorgamiento;de las mencionadaspatentes comerciales, de un total de 282, lo que equivale a un 89,2 % del universoantes identificado. El detalle es el siguiente: .
VARIABLE • > ' :
Patentes Comerciales máquinas de habilidad odestreza- Municipalidad de Hualqui. . ;Patentes Comerciales máquinas de habilidad odestreza- Municipalidad de Torpe.Patentes Comerciales máquinas de habilidad odestreza- Municipalidad de Concepción.Patentes Comerciales máquinas de habilidad odestreza- Municipalidad de San Pedro de laPaz. . 'Patentes Comerciales máquinas de habilidad odestreza- Municipalidad de Lota.TOTAL
UNIVERSOCANTIDAD
53
48
84
71
' 26
282
MUESTRACANTIDAD
53
. 48
36
" 71
26
234
ALCANCÉ%
100
100
42,8%
100
100
82,9%Fuente: Información proporcionada por los Departamentos dé Rentas y Patentes de las entidades fiscalizadas.
• Ahora bien, con el objeto de realizarvalidaciones en. terreno que permitieran verificar que los locales comercialesubicados en las comunas señaladas anteriormente, cuenten con patente-comercial
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para la explotación de las máquinas de habilidad o destreza, se obtuvieronsubmuestras de las muestras anteriores, según se'indica a continuación:
VARIABLE ' '
Patentes Comerciales máquinas de habilidado destreza- Municipalidad de Hualqui.Patentes Comerciales máquinas de habilidado destreza- Municipalidad de Tomé.Patentes Comerciales máquinas de habilidado destreza- Municipalidad de San Pedro dela Paz.Patentes Comerciales máquinas de habilidado destreza- Municipalidad de Lota.
MUESTRACANTIDAD
53
48
71
; 26
SUBMUESTRACANTIDAD
16
- ' 1 5
24
14
ALCANCE%
. ' 30,1%
31,2%
33,8%
,53,8%
Fuente: Información proporcionada por los Departamentos de Rentas y Patentes de las entidades fiscalizadas.
En cuanto a la comuna de Concepción, sedeterminó una submuestra de 26 patentes comerciales, equivalente al 31% deluniverso de 84, informado por la entidad fiscalizada. :
La información utilizada fue proporcionadapor los Encargados de Rentas e Inspección Municipal (S) señores Tomás AlvialVivar de la Municipalidad de Hualqui; Raúl Escobar Lara de la Municipalidad deTomé; la señora Nelly Monsalves Acuña, Director de Administración y Finanzas dela Municipalidad de San Pedro de la Paz; don Cristian Manríquez Sáez, Profesionaldel Departamento de Rentas y Patentes de la Municipalidad de Concepción y donJuan Parra Bastías, Jefe de Administración y Finanzas de la Municipalidad de Lota.
' Tales antecedentes fueron puestos a disposición de esta Contraloría Regional, losdías 4, 11, 10, 21 y 23, todos de agosto de 2017, respectivamente.
RESULTADO DE LA AUDITORIA
Del examen practicado s*e constataron lassiguientes situaciones:
I. ASPECTOS DE CONTROL INTERNO}
El estudio de la estructura de control internoy de sus factores de riesgo, permitió obtener una comprensión del entorno en quese ejecutan las operaciones, desprendiéndose las siguientes'observaciones:
1. Sobre ejecución de auditorías por parte de las unidades de control interno.
Sobre el particular, se constató que lasDirecciones de Control de las Municipalidades da Hualqui, Concepción, San Pedrode la Paz y Lota, no han realizado auditorías o revisiones a las materias áuditadasen los últimos 3 años, lo cual no se ajusta a lo previsto en el artículo 29', letra a) dela ley N° 18.695, Orgánica Constitucional de Municipalidades, que indicia que a launidad encargada de control le corresponderá realizar la auditoría operativa internade la municipalidad, con el objeto de fiscalizar la legalidad de su actuación.
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Lo anterior, constituye además unadebilidad de control interno que se aparta de lo-regulado en la resolución exentaN° 1,485, de 1996, capítulo III, "Clasificación de las Normas de Control Interno", letrae) "Vigilancia de los Controles, N.° 38, en cuanto establece que los directivos debenvigilar continuamente sus'operaciones y adoptar inmediatamente1 las medidasoportunas ante cualquiera evidenciare irregularidad o de actuación contraría a losprincipios de economía, eficiencia y eficacia y a lo establecido en el capítulo V"Aplicación e Inspección de las Estructuras de Control Interno", letra a)"Responsabilidades de la Entidad", N° 72, en cuanto la dirección es responsable de'la aplicación y vigilancia de. los controles internos específicos, necesarios para susoperaciones, por lo que debe ser consciente de que una estructura rigurosa en esteámbito es fundamental,para controlar la organización, los objetivos, las operacionesy los recursos. " ,
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. . En su respuesta, la Municipalidad' deHualqui informó que la unidad de control realiza sus auditorías dé acuerdo con unplan'de actividades que se remite todos los años a esta Contraloría Regional,agregando que en los programas correspondientes a los últirnos tres años, no seconsideraron auditorías relacionadas con Jas materias fiscalizadas.
No obstante, agrega que-la unidad decontrol efectuará el seguimiento de las conclusiones que se señalen en el "Informedé Estado de Observaciones" que emita este Organismo Contralor, incorporandouna auditoría relacionada con la materia en el plan de actividades decano 2018, conla finalidad de verificar la aplicación de la normativa vigente y la implementaoión delos manuales de procedimiento correspondientes.
' . Por su parte, -la Municipalidad de"Concepción manifiesta que si bien es efectivo que la dirección de control no harealizado auditorías o revisiones a las materias auditadas en los últimos tres añ.os,ello no significa que haya dejado de cumplir con lo previsto en el artículo 29, letra a),de la fey N° 18.695, ya citada, por cuanto todos los años se ha implerrientada unprograma anual de auditoría, cuya copia es enviada á este Órgano de Control.
- • Agrega, que este programa anual esdeterminado por el municipio fijando orientaciones que no tienen quenecesariamente coincidir con las planificaciones que tenga contemplada estaContraloría Regional, añadiendo que las auditorías pueden realizarse en cualquiermomento, ya que el legislador.no ha establecido disposición alguna en cuanto a laoportunidad en que ellas pueden efectuarse, pudiendo la unidad de control actuarpor propia iniciativa o a petición del alcalde, según lo disponen los dictámenesN°34.427, de 2002, y 34.037, dé 2016.
. E n el mismo sentido, la Municipalidad deSan Pedro de la Paz señala que ha procurado dar cumplimiento a lo previsto en elartículo 29, letra a) de la ley N° 18.695. No obstante,, indica que, solo a contar delmes-dé septiembre del presente año, y con motivo de la contratación de personal ahonorarios, se han logrado-avances significativos en la ejecución del programa deauditoría aprobado para la presente anualidad.
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. Además, sostiene que, de momento, se hadado prioridad a la'realización de auditorías en las direcciones de educación y salud'municipal, por lo que la materia fiscalizada por esta Contraloría Regional, de sernecesario, sólo podrá contemplarse en la programación correspondiente al año2018.
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A su turno, la Municipalidad'de Lota ratificalo observado por esta Entidad Fiscalizadora, señalando que los planes de auditoríallevados a cabo por la dirección de control en el período observado, no han incluidola materia de que se trata. -
Ahora bien, analizados los argumentosesgrimidos por las entidades comunales de Hualqui, Concepción, San Pedro de laPaz y Lota, es dable manifestar que la jurisprudencia administrativa emanada poreste Organismo Fiscalizador, contenida entre otros, en el dictamen N° 34.037, de2016, ha expresado que si bien la oportunidad del ejercicio de la función de efectuarla auditoría operativa del municipio queda entregada al director de control o alalcalde, esta facultad/dada su vital importancia de-fiscalizar la eficiencia., eficacia yeconomicidad de los recursos fiscales no puede dejar de ejercerse, como haacontecido en la especie durante tres años.
Luego, y en lo referente a lo señalado por laMunicipalidad de San Pedro de la Paz respecto a la contratación á honorarios comoapoyo a la Dirección de control, es dable recordar que de acuerdo con el criteriocontenido, entre otros, en los dictámenes Nos 37.787, de 2009' y 74.870, de 2011,no pueden ser ejercidas por personas contratadas a honorarios aquellas funcionesque impliquen la realización de labores de dirección, coordinación, inspección ofiscalización, ya que, por su naturaleza y amplitud, obedecen a labores propias de lagestión administrativa interna del municipio, que deben ser cumplidas por personalde planta o, de ser procedente, a contrata.
Sobre el particular, corresponde señalar,que los argumentos expuestos por las autoridades no resultan suficientes parasubsanar la observación planteada, razón por la cual ésta se mantiene.
2. Ausencia de manuales de procedimientos.
Se determinó que las municipalidades deSan Pedro de la Paz y Hualqui, no cuentan con un manual de procedimiento quedescriba los procesos administrativos relativos tanto al otorgamiento de patentesmunicipales como a verificar que. las máquinas de juegos autorizadas reúnen lascaracterísticas que permitieran calificarlas como juegos de habilidad o destreza,vulnerando con ello lo.dispuesto en el numeral 45 de la resolución exenta N° 1.485,-de 1996, que establece que "la documentación relativa a las estructuras de controlinterno debe incluir datos sobre la estructura y políticas de una institución, sobre suscategorías operativas, objetivos y procedimientos de control. Esta información debefigurar en documentos tales cono la guía de gestión, las políticas administrativas ylos manuales de operación y de contabilidad".
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. • En su 'respuesta, la Municipalidad de §anPedro de la Paz, informa qué si bien es cierto no se ha elaborado un manual deprocedimiento, sí sé encuentra establecido en forma escrita para cada uno de lostipos de patentes, los trámites y requerimientos que son necesarios para la obtencióndé la misma, y en lo específico a las patentes con giro de juegos electrónicos el cualademás está a publicado en la página web del municipio en un link especialmentehabilitado para tal efecto..
Agrega, que sin perjuicio de lo expuesto seprocederá'por parte de la Dirección de Administración y Finanzas a través dé laOficina de Rentas y Patentes a establecer un procedimiento escrito sobre elotorgamiento de las patentes comerciales.
. " . ' • ' En relación con lo afirmado por la entidadcomunal, conviene aclarar que el portal "Transparencia Activa" del sitio web de la'Municipalidad de San Pedro de la Paz, contiene información general acerca de losdocumentos qué deben acompañar y los trámites que deben realizar los interesadosen la obtención o modificación de una determinada patente, pero no se refiere, en.concreto, al procedimiento administrativo que deben seguir los funcionariosencargados del otorgamiento de las patentes de la especie, ni tampoco sobre losmecanismos tendientes a comprobar que las máquinas autorizadas correspondanefectivamente a juegos de habilidad o destreza, aspectos que fueron objeto de la
• objeción formulada. .y "' • \ -
Por lo anterior, y teniendo además presenteque'la medida informada por el municipio corresponde a una acción futura, que aúnno se-ha materializado, la observación se mantiene..
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, Por su parte, la Municipalidad de Hualqui seha limitado aYeconocer que efectivamente no cuenta con manuales relativos a lamateria. Así, y atendido, por una parte, que lo expuesto por la Municipalidad deHualqui, no hace sino que confirmar lo objetado por esta Contrataría Regional, y porla otra, que esa entidad no informa de acciones concretas tendientes a subsanar laobservación formulada, esta se mantiene.
II. EXAMEN DE LA MATERIA AUDITADA
1r Patentes otorgadas a locales que cuentan con máquinas de juegos electrónicosen las comunas de Hualqui, Tomé, Concepción, San Pedro de la Paz y Lota.
" Al respecto, y de acuerdo a la informaciónproporcionada púr los municipios objetó de la presente auditoría, se determinó que
.se han otorgado un total de 282 patentes que autorizan, entre otras actividades, elfuncionamiento de máquinas de habilidad o;destreza, de las cuales se efectuó unarevisión a 234 de ellas, ycuyo detalle se muestra en el anexo N° 1.
•Ahora bien, de la revisión realizada a losantecedentes contenidos en las carpetas de los- contribuyentes, se advirtieron jassiguientes situaciones:
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1.1 .Falta de acreditación de la naturaleza de las máquinas de juego,
No consta qué las Municipalidades deHualqui, Tomé, Concepción., San Pedro de la Paz y Lota hubieren adoptado lasmedidas tendientes a verificar que las maquinas.de juegos autorizadas reunieran lascaracterísticas que permitieran calificarlas como juegos de habilidad o destreza, yno de azar. ' . „
Sobre la materia, cabe recordar que elartículo 23 del decreto ley N° 3.063, de 1979, sobre Rentas Municipales, prescribeque el ejercicio de toda profesión, oficio, industria, comercio, arte o cualquier otraactividad secundaria o terciaria, sea cual fuere su naturaleza o denominación, estásujeta á una contribución de patente municipal.
Luego, resulta útil consignar que medianteel oficio circular N° 11,195, de 2006, este Organismo Contralor puntualizó que elprecepto en comento se refiere a actividades lícitas, vale decir, que se puedandesarrollar libremente conforme a la ley, quedando, por tanto, impedidas lasentidades ediílcias de autorizar actividades ilegales, debiendo tener en cuenta lodispuesto en el artículo ,63, N° 19, de la Constitución Política'de la República, encuanto establebe que son materias de ley las que regulen el funcionamiento ,deloterías, hipódromos y apuestas en general, y en consecuencia, únicamente puedenotorgar patentes para el funcionamiento de máquinas que no sean susceptibles deser calificadas como juegos de azar, puesto que teniendo esa naturaleza, y noexistiendo la habilitación legal pertinente, su explotación constituye una actividadilícita.
Por su parte, la , ' jurisprudenciaadministrativa vigente a la data de otorgarse las autorizaciones de que se trata,contenida, entré otros, en el dictamen N° 46;338, de 2008 -que complementó elmencionado oficio circular N° 11.195, de 2006- concluyó que atendido lo dispuestoen los artículos 37 N° 8 y 42 N° 7, de la ley N° 19.995, sobre bases generales parala autorización, funcionamiento y fiscalización de casinos-de juego, las entidadesediliciaáal pronunciarse sobre las autorizaciones de funcionamiento de máquinas dedestreza que se le presenten, deben necesariamente tener en cuenta el catálogo dejuegos contenido en la resolución N° 157, de 2006, de ja Superintendencia deCasinos de Juego, ya que este último constituye el registro formal de "los juegos desuerte o de azar" que pueden desarrollarse en los casinos de juego, de acuerdo conlo indicado en el artículo 3°, letra b), del aludido texto legal.
Añade la citada jurisprudencia, que en elevento que una determinada máquina electrónica no estuviere incluida en el referidocatálogo de juegos de azar, el municipio debe, a través de los medios probatoriospertinentes, formarse, la convieoión de que se trata de un elemento de habilidad odestreza, procediendo, en el caso que reúna los demás requisitos legales, a otorgarla autorización alcaldicia correspondiente..
En este contexto, las Municipalidades deHualqui, Tomé, Concepción, San Pedro de la Paz y Lota, no dieron cumplimiento ala normativa y jurisprudencia administrativa expuesta precedentemente, toda vez
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que otorgaron los permisos respectivos sin que acreditaran ante este Organismo deControl, mediante los respectivos medios probatorios, que se han formado laconvicción que las máquinas electrónicas autorizadas correspondían efectivamentea juegos de destreza .y no de azar. .
\ ' ' • . '
En sus respuestas, las Municipalidades deHualqui y San Pedro de la Paz no se refirieron a esta materia, por lo que se mantienela observación respecto de dichas entidades. -
- La Municipalidad deTomé, en tanto, señalaque en virtud de la problemática que existía para la determinación de si-ías máquinasde juego reunían las'características que permitieran calificarías como de destreza,habilidad y/o azar, ese municipio a .partir del año 2013, no ha otorgado nuevas'patentes de juegos electrónibos, por lo cual no ha solicitado a la Superintendencia
/de Casinos de Juegos un pronunciamiento en tal sentido.
- Añade, que en- atención a lo observadp poresta Entidad Fiscalizadora, se requerirá a cada uno de los contribuyentes queactualmente exploten máquinas de juegos, un listado de estas y de sus componentesprincipales', a fin de realizar las.acciones necesarias que permitan determinar siaquellas efectivamente son de habilidad o destreza o, por el contrario, correspondena juegos de azar.
En relación con IQ señaladoprecedentemente,, y dado que lo informado por el municipio dice relación coneventuales acciones futuras que no se han materializado, se mantiene lo observado.
* ' • i * . ' . ,
A su turno, la Municipalidad de Concepción,informa que las 84 patentes autorizadas contemplan giros diversos entre los cuálesse encuentran juegos de entretenimientos electrónicos tales como flipper, videojuegps, taca taca, play. státion-, nintendo, etc. Agrega, que las patentes informadasen anexo adjunto en su respuesta, fueron otorgadas de conformidad a lo dispuestoen'la Ordenanza N°10, de 5 de agosto de 1981, sobre Entretenimientos Electrónicostales como flipper y otros.
Asimismo, indica que la mencionada'normativa se mantuvo hasta la entrada en vigencia de la ordenanza N°4, de 7 deseptiembre de 2012, sobre la Autorización de Funcionamiento y Explotación.Comercial de Máquinas Electrónicas y/o mecánicas de Habilidad o Destreza, y susmodificaciones posteriores.
Agrega, que la Dirección de Protección Civilrealizará una revisión de todos los locales con patente autorizada, a fin de levantarla información, sobre el cumplimiento de la referida ordenanza N°4, de 2012,antecedentes que tan pronto se recaben, se pondrán en conocimiento de esteOrganismo de Control.
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CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICACONTRALORiA REGIONAL DE BÍO-BÍO ' v
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
• Sin perjuicio de lo anterior, esa entidadedilicia informa que, de una primera fiscalización, se recabó la siguiente información:
a) 19 locales con patente municipal al día ' <b) ' 2 locales citados por no tener patente municipalc) 3 locales que ya no funcionan ,d) 3 locales cerradose) 3 locales cuya dirección no fue ubicada
Al respecto, y dado que, en su respuesta, laMunicipalidad de Concepción no se refiere al fondo del aspecto observado, esto es,la no adopción por parte de aquella de las medidas tendientes a verificar que lasmáquinas de juego reunieren las características que permitan calificarlas comojuegos de habilidad o destreza y no de azar, se mantiene lo observado.
\ - 'v Por su parte, la Municipalidad de Lota
manifestó que han otorgado patentes para el funcionamiento de máquinas dé juegode habilidad o destreza, requiriendo los antecedentes exigidos por la legislación ylos órganos competentes a la fecha de su otorgamiento; adjuntando un informe dela Superintendencia de Casinos de Juego, en el cual esa entidad municipal solicitarespecto, de un caso en particular, un pronunciamiento sobre si las máquinas dejuego a instalar corresponden a destreza o azar.
Los argumentos expuestos por laMunicipalidad de Lota no resultan suficientes para subsanar la observación, toda vezque no se pronuncia respecto de la adopción de medios probatorios, que permitanformarse la convicción que las máquinas electrónicas autorizadas correspondíanefectivamente a juegos de destreza y no de azar.
1 .2. Sobre catastro y fiscalización de máquinas. de juego.
' . 1.2.1, Se verificó que la totalidad de lasmunicipalidades examinadas no cuentan con un catastro de las máquinas de juegoautorizadas, que posibilite, al .efectuar una fiscalización posterior al otorgamiento dela patente, identificar si dicha máquina y sus componentes principales auepermanece en el establecimiento comercial, corresponde al que fue autorizado ensu oportunidad o si fueron alterados o reemplazados con posterioridad.
T . . . •- , En su respuesta, las Municipalidades deTome y Lota no se refieren a este punto, por lo que se mantiene lo observado.
suesPuesta nace preséntele Pe1H enasy-P°ne ,de- Un arCh¡VO físic° y electr°™° denominado "Catastro Juegos
os exclusivo para esie tipo de patentes, el cual contiene información
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CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA. CONTRALORÍA REGIONAL DÉ BÍO-BÍO
UNIpAD DE CONTROL EXTERNO
. ' La Municipalidad de San Pedro de la Paz,por su parte, señala que cuenta con un registro actualizado a enero del aflo 2017,de la cantidad de máquinas y locales que están funcionando en la comuna, y que acontar.de noviembre del mismo año, á través del Departamento de Inspección, seestá efectuando un-levantarniento de cada uno de los locales, a fin de determinar elnumeró y tipo de máquinas existentes ,en cada uno de ellos, solicitando lascertificaciones pertinentes en aquellos en que existan dudas, para luego ordenar el
' • « retiro de las máquinas que sean de azar o que no califiquen como de habilidad odestreza.
Al respecto cabe indicar, que si bien lasMunicipalidades de Concepción y San Pedro de la faz cuentan con nóminas, éstassé refieren a los locales autorizados y al giro o actividad, y no a un catastro de lasmáquinas de juegos autorizadas, lo que no permite identificar la totalidad de ellas, nicomprobar si sus componentes principales han sido alterados o reemplazados conposterioridad. : ,
por ello, y teniendo además presente quelas medidas informabas por la Municipalidad de San Pedro de ía Paz dicen relacióncon acciones que, a la fecha de emisión del presente informe final, no consta que sehubieren efectivamente verificado/se mantiene lo observado respecto de.ambas"entidades edilicias. . :
1.2.2 Se determinó que las Municipalidadesde Hualquí, Tomé y Lota no efectúan inspecciones a los contribuyentes cuyos localescomerciales cuentan con el giro tie juegos electrónicos con el fin de controlar, tantoa aquellos que. se encüehtreñ con sus patentes vigentes, como a aquellos quepuedan estar ejerciendo la actividad comercial sin contar con la correspondienteautorización municipal.
. ' . ' • • ' Al respecto, mediante decreto alcaldicioN° 5.909, de 18 noviembre de 2011, la Municipalidad de Hualqui aprobó el"Reglamenta Interno de Coordinación-y Funciones", en cuyo artículo 25 estableceque la Sección de Rentas y Patentes tendrá como objetivo procurar la máximaeficiencia "-¿tí la obtención de recursos-económicos, señalando como sus funcionesespecíficas entre bTras, la de fiscalizar y regular la percepción de cualquier tipo de¡nqresos municipales; y realizar las acciones de control respecto al cumplimiento delas normas,que regulan el ejercicio de actividades económicas, lo que no haacontecido en la especie.
• ' • " • • En cuanto a la Municipalidad de tomé, es\ dable manifestar que a través del decreto alcaldicio N' 9.341, de 29 de diciembre deV' 2016 se aprobó el "Reglamento. Interno y Manual de Funciones el cual en su
ft artículo 173 dispone que la Unidad de inspección municipal tendrá como objetivo5 fiscalizar y hacer cumplir las ordenanzas, decretos y reglamentos municipales;^ ̂ SSs I que no ocuíre en la práctica, según lo señalado por don Juan^Benitez
Cabeza, Jefe del Departamento de Rentas e Inspección, mediante certificado defecha 9'de agosto de 2017.
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CONTRALORÍA GENERAL DE LA:REPÚBLICACDNTRALORÍA REGIONAL DE BÍO-BÍO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
- Del mismo modo, la Municipalidad de Lota,en su "Reglamento de Estructura y Funciones N° 003", de 2013, estipula en suartículo 102, que la sección de patentes municipales tiene por objetivo regular ycontrolar la actividad económica de la comuna de apuerdo a la normativa vigente, yagrega en el artículo 103.que sus funciones serán, entre otras, programar y ejecutarlas actividades de control respecto del cumplimiento de las normas que regulen elejercicio de actividades económicas.
Sobre el particular, don Juan FernandoParra . Bastías, Jefe de Administración y Finanzas, indicó mediante certificadoN° 161j de 23 de agosto de 2017, que de acuerdo a información proporcionada porinspectores-municipales no se han realizado fiscalizaciones específicamente alfuncionamiento propiamente tal de las máquinas utilizadas para los. juegos encuestión, basado en la falta de competencias técnicas sobre el uso de estasmáquinas, del personal que debe realizar tales tareas.
, En este sentido, y tal como se señalara, elartículo 23 del decreto ley N° 3.063, de 1979, sobre Rentas Municipales, prevé queel ejercicio de toda profesión, oficio, industria, comercio, arte o cualquier otraactividad lucrativa secundaria o terciaria, sea cual fuere su naturaleza odenominación, está sujeta a una contribución de patente municipal.
' A su turno, el artículo 26, inciso segundo,del citado texto legal, establece que el otorgamiento de patentes municipales seencuentra supeditado a que el municipio verifique el cumplimiento de requisitos dezonificación que contemplen las ordenanzas y a las autorizaciones que,previamente, deban otorgar, en ciertos casos, las autoridades sanitarias u otras queconsideren las leyes, situación que no acontece en la especie.
Ahora bien, en relación a las observacionesexpuestas, es del caso apuntar, que incumbe a las entidades edilicias alcanzar lacerteza de que los artefactos en comento son de habilidad o destreza, y no de azar,cuestión de hecho que deben determinar para efectos de otorgar la patenterespectiva, e impedir que tales dispositivos sean alterados o reemplazados conposterioridad, |o que constituye parte del ejercicio de sus atribuciones tendientes ala autorización de esta específica actividad comercial y a la fiscalización que lecompete desarrollar normalmente (aplica dictamen N° 4.475, de 2016, da laContraloría General de la República).
• • ' ' , * *
En. este contexto, las citadasmunicipalidades no dieron cumplimento a lo establecido en el artículo 3° incisosegundo- de la ley N° 18.575, que impone a los órganos que integran laAdministración del Estado el deber de observar, entre otros, los principios de
vSl resPonsab¡lidad. eficiencia y eficacia en el cumplimiento de sus funciones", toda vez/ Nn. que no se han efectuado fiscalizaciones tendientes a validar la observancia de la\ normativa ya mencionada.
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CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICACONTRALORÍA REGIONAL DE BÍO-BÍO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
'En relación a las materias indicadas, laMunicipalidad de Hualqui informa qué los procedimientos efectuados'no se ajustaron1
a lo que establece el artículo 3°, inciso segundo de la ley N° 18.575,,ya citada, enatención a que no se han,efectuadó fiscalizaciones por parte de ese municipio através dé la unidad de patentes, que tiendan a validar la observancia de la normativapertinente:
' - ' : -¡
, Agrega, que en consideración, a losresultados de la presente auditoría, en el futuro adoptará las medidas que procedana fin dé actuar con mayor rigurosidad en el control del otorgamiento de patentes yque fiscalizará aquellas que han sido otorgadas hasta la fechaf para que se ajustena lo dispuesto en el presenté informe,
•• , Por su parte, la Municipalidad de Toméseñala que si bien periódicamente se efectúan fiscalizapiones a los establecimientoscomerciales que funcionan como locales de juegos, aquello está orientado a verificar,el cumplimiento de la normativa que impide el ingreso a estos de menores de edad,'o el consumo o expendio de alcohol, y no en cuanto al tipo de máquinas que seutilizan. - • : \n el mismo sentido, la Municipalidad de
Lota indica que el departamento de inspección municipal ha efectuadofiscalizaciones en los locales de máquinas con el objeto de verificar el eventualingreso de menores dé edad,durante la jornada de.clases, y que la sección depatentes ha requerido la documentación pertinente al momento del otorgamiento de'esta. ' . ; • • • • - . - , - • . . . . - ; • . ' • . . "
Por'lo expuesto precedentemente, y enatención a que, en sus respuestas, las municipalidades confirman los hechosobjetados, en cuanto a que aquellas no efectúan fiscalizaciones permanentestendientes a verificar el cumplimiento de la normativa antes transcrita, se mantienelo observado.
1.3. Sobré decretos alcaldicios.
1.3,1 Sobre el particular, se constató que lasMunicipalidades de Hualqui y Tomé no. sancionan mediante el respectivo decretoalcaldicio la autorización a los contribuyentes, respecto de Jas modificaciones de susgiros comerciales de las patentes municipales ni de la eliminación de los mismos.
; La situación descrita precedentementevulnera lo dispuesto en el artículo 3° de la ley Ñ° 19.880, que Establece Bases delos Procedimientos Administrativos que Rigen los Actos de los Órganos de laAdministración del'Estado, en donde señala que las decisiones escritas que adoptela Administración se expresarán por medio de actos administrativos.
: ' Asimismo, la mencionada normativa señalaque para estos efectos, se entenderá por acto administrativo, las decisiones formalesque emitan los órganos de la Administración del Estado en las cuales se contienen
. • • . • • • . " - " ' ;- : ' . ". ' ' - - 1 6 ' ' . ^
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CONTRALORIA GENERAL D£ LA REPÚBLICACONTRALORÍA REGIONAL DE BÍO-BÍO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
declaraciones de voluntad, realizadas en el ejercicio de una potestad pública.
Cabe agregar, que según lo prescribe elartículo 12, inciso cuarto, de la ley N° 18.695, antes señalada, las resoluciones queadopten las rhünicipalidades se denominarán decretos alcaldicios cuando versensobre casos particulares.
EnTesta materia, la Municipalidad de Toméexpone que todas las patentes son otorgadas a través de la dictación delcorrespondiente acto administrativo, agregando que la situación observada por estaSede Regional dice relación con el extravío de los antecedentes de un contribuyentedeterminado, el cual fue escogido de manera aleatoria, .
• • , • " • ' • A l respecto, cabe hacer presente, q u e d e larevisión efectuada a 48 carpetas de contribuyentes de la Municipalidad de Tomé, seconstató que varias de ellas no contaban con el decreto alcaldicid que autoriza elotorgamiento de las patentes municipales para la .explotación de máquinas de juego'de habilidad o destreza de juegos, circunstancia que, además, fue certificada pordon Raúl Escobar Lara, Jefe de Rentas e Inspección Municipal (S) en documento de11 de agosto de 2017. ,
! ^ ' " - -
, Los argumentos expuestos por la entidadedilicia resultan insuficientes pana subsanar la observación planteada, por lo que-esta se mantiene. , - . •
Por su parte, la Municipalidad de Hualqui nose refiere a esta materia, por lo qué la observación se mantiene.
1.3.2 Se verificó que mediante decretoalcaldicio Np 650, de 1989, la Municipalidad de Tomé aprobó la ordenanza N° 3 deigual año, sobre entretenimientos electrónicos y otros. ' ^
* /
En este sentido, cumple con hacer presenteque en conformidad con lo preceptuado en el citado artículo 12 de la ley N° 18.695,las resoluciones que adopten las municipalidades se denominarán ordenanzas,reglamentos municipales, decretos alcaldicios o instrucciones, las que, de acuerdoa la definición que de cada una de ellas realiza a continuación la mencionada norma,tienen naturalezas distintas, por lo que no ha correspondido que .dicha entidadedilicia haya procedido a aprobar mediante decreto alcaldicio -acto administrativoreservado para cierto tipo de actuaciones-, una resolución municipal que tiene elcarácter de ordenanza (aplica dictamen N° 70,127, de 2014, de este origen).*
En su respuesta, el municipio indica que 1aúnica ordenanza en relación a este tema, es la N°,3, aprobada por decreto alcaldicioN° 650, de 7 de agosto de 1989, la cual se encuentra vigente al día de hoy, indicandoqué aquella se encuentra desactualizada, razón por la cual dicha entidad propondrála dictación dé una nueva ordenanza, que considere la normativa legal yreglamentaria vigente. '
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CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA .CONTRALORÍA REGIONAL DE BiO-BÍO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO• • ' . • '" s.
Por lo anterior, y dado que la entidadcomunal se refiere a una materia diversa a la objetada, se-mantiene lo observado.
1.4. Sobre contenido de ordenanzas municipales.:f - ~ - _ ' • - ' ,_ . , . - . ' '
. . ' ; . - , De acuerdo a l a información proporcionadapor la Municipalidad de Lota, dicha entidad cuenta con la ordenanza municipal N° 1de 2012, que regula la explotación comercial de máquinas de habilidad, de destrezao juego similares.,
i , * , . - , _-. . El artículo 2°, inciso segundo, de la referida
ordenanza establece que "El máximo de máquinas permitidas será el que determineel espacio disponible para la explotación comercial, en razón de 1 (un) metrocuadrado por máquina con un máximo de 5 (cinco) máquinas, y pasillos disponiblesde 2 (dos) metros-de ancho en cada local". -
• . . . - ' . i - . • . ' /
A su turno, el artículo 11, letras a), c), e) yg), del mismo documento, establece exigencias relativas a las específicascondiciones de luz, eliminación de ruidos y aireación que deben reunir los locales,así como las características de los baños con que aquellos quenten.
Enseguida, los artículos .1.8, 19, 20 y 21,contienen diversas restricciones que, en general, se refieren-al horario defuncionamiento de tales establecimientos; el ingreso de escolares y de menores deedad en los términos que señala; el consumo de bebidas alcohólicas en aquellos, lamantención, exhibición o utilización de juegos electrónicos, videos, películas u otrossimilares que ateriten contra la moral, las buenas costumbres o el orden público.
1 su parte, los artículos 24 letra a) y 25 dela ordenanza en comento, previenen que el permisionario deberá tener en el localun libro de inspección, foliado y timbrado por la secretaría municipal, y que lasinfracciones serán denunciadas al respectivo juzgado de policía local y sancionadascon multas de una hasta cinco unidades tributarias mensuales.
Al respecto, es del caso manifestar que los \s aludidos en la citada ordenanza, importan él establecimiento de
limitaciones adicionales a las que prescriben las leyes y los reglamentos para ejercerla actividad.económica de que se trata, contraviniendo de este modo la normativaconstitucional y legal sobre la materia (aplica dictamen N° 7.368, de 2014 dé este
1 origen).
En este sentido, y>en cuanto a la restricciónrelacionada con el consumo de bebidas alcohólicas, consignada en el artículo 20, dela referida ordenanza local, cabe señalar que el inciso primero del artículo 19 dé la ,ley N¿ 19.995, sobre expendio y consumo de bebidas alcohólicas prohibe la ventade bebidas alcohólicas, en cualquier tipo de envase, en lo que interesa, "Éh losteatros, cines, circos, y demás centros y lugares de espectáculos o diversionespúblicas que no paguen patente de cabare". ,
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CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICACONTRALORÍA REGIONAL DE BÍO-BÍO-
. UNIDAD DE CONTROL EXTERMO ,
En este contexto, es dable observar que elmencionado inciso primero del artículo 19, resulta aplicable a los establecimientosen que se desarrolla la actividad de máquinas de juegos'de destreza por ser lugaresdestinados a "diversiones".
En atencipn a lo anterior, .cabe concluir quelos locales de que se trata solo podrán expender bebidas alcohólicas si tienenpatente de cabaré, en la medida, por cierto, que reúnan los requisitos legales paraello (aplica dictamen N° 70.127, de 2014, de este origen).
En este sentido, la ordenanza en comentono se ajustó a derecho, puesto que no resulta procedente que a través de ella seestablezca una prohibición que no se encuentra contemplada en la ley;
' En su respuesta, la Municipalidad de Lotainforma que el artículo 20 de la ordenanza mencionada, establece la prohibición del,consumo de bebidas alcohólicas en los locales de juego, la cual se redactó enconsideración al ingreso a estos locales de menores de edad.
Al respecto, y dado qué la autoridad'noinforma ni acompaña antecedentes que den cuenta de eventuales modificaciones de •las disposiciones de la ordenanza local que han sido objetadas.'a fin dé que aquellasse ajusten a la normativa y jurisprudencia transcrita, se mantiene lo observado.
1:5. Visitas a terreno.
• Con fecha 8, 10, 21, 2.2 y 24 de agosto de2017, se efectuaron validaciones en terreno, en conjunto con funcionariosmunicipales, de 95 contribuyentes que cuentan con patentes municipales queautorizan el uso de máquinas de juego autorizadas por los municipios de Hualqui,Tomé, Concepción, San Pedro de la Paz y Lota, y cuyo detalle se presenta en elanexo N° 2.
Sobre el particular, cabe manifestar que délas inspecciones efectuadas en los días señalados, se determinólo siguiente:
* • " .
1.5.1 Dejos 95 locales comerciales dé lascomunas visitadas, que tienen como actividad principal o anexa, el giro de juegos dedestreza o habilidad y no de azar, 68 de ellos se encontraban en funcionamiento.
1.5.2 Once locales comerciales seencontraban cerrados al momento de la visita, por lo que no fue posible verificar elcumplimiento de la ley. ' •
1.5.3 Ocho establecimientos, al momentodéla visita ya no contaban con máquinas de juego, no obstante estar incorporadoen su giro comercial.
•-1.5.4 No fueron ubicados en las direccionesinformadas en las patentes comerciales, cinco de estos locales.
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CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA. CONTRALORfA REGIONAL DE BÍO-BÍO \D DE CONTROL EXTERNO
1.5.5 Dos establecimientos comerciales nose encontraban en funcionamiento, constatándose que dichos locales seencontraban cerrados hace varios meses, lo que fue corroborado por vecinos.
1.5:6 Se verificó un, local en la comuna deTomé con el giro de máquinas de juegos electrónicos, con ventas de otros tipos^ deproductos no autorizados en su giro de patente comercial, motivo por el cual losinspectores municipales procedieron a cursar la citación identificada con el N° 3.169,de 10 de agosto dé 2,01 7.
, En su respuesta, la Municipalidad.de Toméinforma que de los locales comerciales de la comuna, que tienen patente vigente conel giró de juegos de destreza o habilidad, se visitaron 15 de un total de 48, y de ellos1 3 estaban en pleno funcionamiento, sin encontrar ninguna observación.
. - , , , . Agrega, que en uno de los locales qué fuevisitado, por esta Entidad de Control, corresponde al contribuyente señor JuliánEspinoza Lagos, con dirección en calle Manuel Montt NT1227 de Tomé, y quéactualmente no dispone de patente ni autorización municipal, ya que no se le renovóla que poseía, según consta en decreto alcaldicio N° 5.669, de 2017, el cual adjunta.
/i1 , Añade, que erf relación al otro local, este
correspondía al contribuyente señor Jorge Washington Hernáadez Barrera, quientenía venta de productos no autorizados en su patente (bebidas y confites), pero quela situación fue regularizada oportunamente por el contribuyente, ,a través de lacitación N° 3.169, de 10 de agosto de 2017, acercándose a la oficina y pagando losderechos correspondientes, lo que no fue acreditado en la respuesta.
Sobre el particular, y en atención a los.nuevos antecedentes remitidos por la entidad, corresponde subsanar la observación ',respecto del contribuyente señor Julián Espinoza Lagos. . '
; ' • . " v ' • . " • • . - . ' 'En cuanto al contribuyente señor Jorge
Washington Hernández Barrera, la "observación se -mantiene, toda vez que noacredita la regularización de la patente comercial del local ubicado en VicuñaMackenna N° 1.045, de la comuna de Tomé.
• • - ' / ' • • -
Por otra parte, la Municipalidad deConcepción indica que examinado el Sistema Computacional de Rentas y Patentes,se pudo apreciar respecto de los cuatro locales que no fueron ubicados en lasdirecciones consignadas en las patentes comerciales, que una de ellas se encuentrarenunciada, una impaga y las dos restantes están al día en su pago.
Asimismo informa, que se procederá a dar•de baja la patente renunciada y las tres restantes serán objeto de una mayorfiscalización. • , ,
- x Finalmente, adjunta'el oficio N^ei 6, de 7 denoviembre dé 2017, de la Jefe de Rentas y Patentes en que solicita a la Direcciónde Protección Civil efectuar la fiscalización a los establecimientos en cuestión, de
; . . • • . - - . • ; • • . • • . . 20 ' . ' • ' • ' . • ' • • •
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICACONTRALORÍA REGIONAL DE BÍO-BÍO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
conformidad a lo dispuesto en la normativa vigente que regula-la actividad y remitirun informe considerando el tipo y número de máquinas existentes en el local, y si laactividad desarrollada en el local es concordante con la autorizada en Ja patente.
En atención a que la entidad comunal soloinforma de acciones futuras, y no aporta antecedentes que acrediten lo informadorespecto de los 4 locales que no fueron ubicados en la visita, correspondientes a lacomuna de Concepción, Ja observación se mantiene.'
En relación a las respuestas dé lasmunicipalidades de Hualqui, San Pedro de la Paz y Lota, cabe señalar que no serefirieron a la materia, por lo que la observación se mantiene. -
CONCLUSIONES
Atendidas las consideraciones expuestasdurante el desarrollo del presente trabajo, las Municipalidades de Hualqui, Tomé,Concepción, San Pedro de la Paz y Lota, han aportado antecedentes e iniciadoacciones.que permiten salvar algunas de las situaciones planteadas en el Preinformede Observaciones N° 7Q3, de 2017, de esta Contrataría Regional.
., En cuanto a las observaciones contenidasen el acápite II, Examen de la Materia Auditada, numeral 1.5, sobre el contribuyenteseñor Julián Espinoza Lagos, de la comuna de Tomé; se da por subsanadaconsiderando las argumentaciones^ antecedentes aportados por la Municipalidadde Tomé. • > •
« Respecto de las observaciones que semantienen, se deberán adoptar medidas, con el objeto de dar estricto cumplimientoa las normas legales y reglamentarias que las rigen, entre las cuales se estimanecesario considerar, a lo menos, las siguientes:
1.-Acápite I, Control Interno, numeral 1 (C)1,sobre la falta dé ejecución de auditorías por parte de las unidades de control internode los municipios de Hualqui, Concepción, San Pedro de la Paz y Lota, dichasreparticiones deberán en lo sucesivo, incluir en la planificación de la unidadencargada del control municipal revisiones sobre estas materias, a fin de adoptaroportunamente las medidas que correspondan ante cualquier evidencia deirregularidad o de actuación contraría a los principios de eficiencia o eficacia queeventualmente puedan ocurrir. " • ,
/ . . • - • . '
Respecto a la persona contratada ahonorarios para cumplir funciones de apoyo en la dirección de control de laMunicipalidad de San Pedro de la Pázr esa entidad deberá dar cumplimiento a loindicado en los dictámenes N°s 37.787, de 2009 y 74.870, de 2011 toda vez que nocorresponde que personas contratadas a honorarios realicen labores de dirección,coordinación, inspección o fiscalización, ya que; por su naturaleza y amplitud,
1 C: Observación Compleja: Falta de revisión de operaciones, procesos y actividades
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CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICACONTRALORlA REGIONAL DE BÍQ-BÍQ .
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO <
, obedecen a labores propias de la gestión administrativa interna del municipio, quedeben ser cumplidas por personal de planta o, de ser procedente; a contrata." •
2.-Acápite.!, ControUnterno, numeral 2 (C)2,referente a la ausencia de manuales de procedimientos, las Municipalidades de SanPedro de la Pazy Hualqui deberán elaborar los respectivos manuales que describanlos procesos administrativos relativos al otorgamiento de patentes, remitiendo a estaContraloría Regional dichos documentos debidamente sancionados^en él plazoestablecido en el párrafo final de las conclusiones del presente informe.
-.. .• • ' . , . ' 3.-Acápite II, Examen de la MateriaAuditada, numeral 1, punto 1.1 (C)3, sobre la falta de acreditación de la'naturalezade las máquinas de juego', corresponde que las entidades edilicias de Hualqui,Tomé, Concepción, San Pedro de la Paz y Lota, implementen los mecanismos de
• control necesarios que permitan acreditar que la naturaleza de las máquinascorresponde a habilidad o destreza, a objeto de dar cabal cumplimiento a lodispuesto en los artículos 37 N°8 y 42 N° 7, de la mencionada ley N° 19.995, así
.como lo> establecido en el dictamen N° 46.338, dé 2008, de este Organismo deContrpJ, remitiendo a está Entidad Fiscalizadora los antecedentes que den cuentade las medidas adoptadasren emplazo establecido en el presente informe.
I • • • ' • • ' * :- : •
. : 4.- Acápite II, Examen de la MateriaAuditada, numeral 1.2, punto 1.2,1(G)4, sobre la inexistencia,de un catastro de lasmáquinas de juego autorizadas, corresponde que la totalidad de los municipioselabore una nómina de las máquinas de juego autorizadas y sus componentesprincipales remitiendo á esta Entidad Físcalizadora la documentación que dé cuentade aquello, en el plazo establecido en el párrafo final de las conclusiones. ' -
- ' ' ' . . • * - • • '"
5.-Acápite II, Examen de la MateriaAuditada, numeral i.2, punto 1.2.2 (G)5 sobre la falta de inspecciones a loscontribuyentes, corresponde que las Municipalidades cíe Hualqui, Tomé y Lotaefectúen en lo sucesivo fiscalizaciones a los locales comerciales que cuentan con elgiro de juegos electrónicos.
; 6.- Acápite II,. Examen de la MateriaAuditada, numeral 1.3, punto 1.3.1 (C)s, sobre decretos alcaldicios, los municipiosdé Hualqui y Tomé, deberán dar cumplimiento a lo dispuesto en eí artículo 3°, de (aya mencionada ley N° 19.880, debiendo sancionar mediante el correspondiente actoadministrativo la autorización a los contribuyentes, sus modificaciones yeliminaciones cuando proceda.
2 C: Observación Compleja: Falta-de revisión cíe operaciones, procesos ^actividades3 C: Observación Compleja: Falta de procedimientos administrativos* C: Observación Compleja: Falta de procedimientos administrativos5 C: Observación Compleja: Falta de procedimientos administrativos
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CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICACONT.RALO.RÍA REGIONAL DE BÍO-BÍO
UNIDAD PE CONTROL EXTERNO
7.- Acápite II, Examen de la' MateriaAuditada, numeral 1.3, punto 1.3.2 (C)6, referente a la aprobación de la ordenanza através de decreto alcaldicio, la Municipalidad de Yome deberá en lo sucesivo dar.estricto cumplimiento a la jurisprudencia administrativa contenida en el dictamenÑ° 70.127, de 2014, de éste Organismo Fiscalizador, evitando aprobar mediante un
. acto administrativo reservado para determinado tipo de actuaciones, una resoluciónmunicipal que tiene el carácter de ordenanza, . . .
^ 8.- Acápite II, Examen de la MateriaAuditada, numeral 1.4(C)7, sobre contenido'de ordenanzas municipales, la entidadcomunal de Lota deberá modificar el aludido documento, ajustándose a la normativalegal y reglamentaria aplicable, así como la jurisprudencia contenida en el dictamenN° 7.368, de 2014, de este Organismo de Control, rernitiendo los antecedentes queasí lo acrediten en el plazo establecido en el presente informe. ,
9.- Acápite II, Examen ,de ja MateriaAuditada, numerales 1.5.2, 1.5.3, 1.5.4 y 1.5.5 (C)8, sobre validaciones efectuadasen terreno, corresponde que las entidades edilicias fiscalicen e informendocumentadamente a este Organismo de Control en "un plazo que no exceda delseñalado en el párrafo final de las conclusiones, sobre la situación respecto de losonce lócales comerciales que se encontraban cerrados al momento de la visitarealizada por esta Contraloría Regional, ocho que ya no contaban con máquinas dejuego no obstante estar incorporado en los respectivos giros comerciales, cincplocales comerciales que no fueron ubicados en las direcciones informadas y dos que
• no sev encontraban en funcionamiento, según lo detallado en el anexo N° 2 delpresente informe.
Finalmente, para aquellas observacionesque se mantienen se deberá remitir el "Informe de Estado de Observaciones", deacuerdó al formato adjunto en anexo N° 3, en un plazo que no exceda del 16 demarzo de 2018, comunicando las medidas adoptadas 'y acompañando losantecedentes de respaldo pertinentes. , .
Transcríbase a los Alcaldes, Directores deControl y Secretarios Municipales de las Municipalidades de Hualqui, Tomé,Concepción, San Pedro de la Paz y Lota.
Saluda atentamente a Ud.V
I'^¿ÁC-
IA NÚÑEZ^SQNZÁLEZ_- UNIDAD CONTROL EXTERNO
CONTRALORÍA REGIONAL DEL BÍO-BÍO
6C: Observación Compleja: Falta de procedimientos administrativos7 C: Observación Compleja: Falta de procedimientos administrativos8C: Observación Compleja: Falta de procedimientos administrativos
23
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICACONTRALORÍÁ REGIONAL DEL BÍO-BÍO
UNIpAD DE CONTROL EXTERNO
ANEXO N°1
LISTADO DE PATENTES'MUNICIPALES OTORGADASN°-1'2
3
45
6
78910111213141516171819202122
2324
25
26
COMUNA
a
Tomé
ROL2-3.0002-2.513
2-2.910
2-3.2602-3.122
2-2.655
2-3.0332-3.2722-2.5672-3.2192-2.4882-2.5122-2.6462-2.3032-2.652 •2-2.8882-702
2-3.053 ,2-2.8222-2.7882-3.0712-2.9202-3.2052-268
•2-1.989
2-2.719
NOMBREIturra Cádiz, Paola Del PilarRosales Vélásquez Sandra ScartetEvandro Viélma Castillo JuegosElectrónicos E.I.R.L.Barrientes CrucesA/íctor HugoVera Roa Elizabeth YoniComercial Luis Alonso SaavedraSoteloÉ.ÍR,LMoscoso Lara Juan AlfredoComercial Carente S.Á.Acevedo Reyes Luis Abel 'Comerciafeadora Atmel Parts Ltda..Cuevas Sanhueza Luis EmersonUbat Flores Juan AlbertoHernández Barrera Jorge WashingtonHernández Barrera Jorge WashingtonOrtiz Morales Jorge HernánYe YóngheBadilla Andrade José DomingoPedreros Córdova Juan Esteban ,Acevedo C4era Mario RobertoAcevedo C4era Mario RobertoPacheco Acuña Katherine AndreaAcevedo C4era Mario RobertoIturra Cádiz Paola Del Pilar "Lánderos Torres Edgardo Del CarmenHenríquez González VictoriaAlejandraGarrido Mora Juan De Dios
DIRECCIÓNUrrepla#S61Rafael Sotomayor #1 175
Manuel Moritt #1046 . -
LagoLanattuie#2817Ntpas#799-A
Ismael Valdés #123
Daniel Vera #833Santiago Osorio #1792"Marcos Serrano #32-AManuel Montt #1066 Local 1Valparaíso #39-AMariano Egaña #1777Vicuña Mackenna, #1 045Enrique Molina #956Los Cañones #124Manuel Montt #1064Tome- Cpfiumo #1 094Cristóbal Colón #11 30^gaña#1120Avenida Centrar #811Víctor Jara #268 ^Ignacio Serrano #985Egaña #975local 1Rafael Urrejola' #563
Pasaje. Escuadrón #271 8
El Polvorín #390 '
ACTIVIDAD'Bazar, confitería y juegos electrónicosConfites,, helados y juegos electrónicos
Juegos electrónicos _
Juegos electrónicos 'Juegos electrónicos •
Juegos electrónicos.
Juegos etectrórucos (Sucursal)Juegos electrónicos (Sucursal)Juegos etectrónicos de destrezaJuegos etecfrónicos de destreza,Juegos electrónicos de destrezaJuegos electrónicos destreza (Sucursal)Juegos electrónicos destreza (Sucursal)Juegos electrónicos destreza (Sucursal)Juegos electrónicos destreza(Sucursal)Juegos electrónicos- y bazar ' v
Juegos electrónicos y salón de pool *Juegos electrónicos(S'ucursal)Juegos electrónicos(Sucursal) -Juegos electrónicos, confiteríaJuegos electrónicos, confitesJuegos electrónicos, confitería (SucursalJuegos electrónicos, confitería(Sucursal)Provisiones y juegos electrónicos
Provisiones y juegos electrónicos
Provisiones, juegos electrónicos
24
C^TRALORÍA GENERAL DE LA REJ^BLIGACQNTRALORÍA REGIONAL DE BÍO-BÍO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
N°272829
30
31
32333435
36
37
38
39
404142
43
4445
46
474849
50
5152
COMUNA
''
Tomé
-
Lota
ROL2-2.2042-3.2 162-2.552
2-60
2-6,669
2-7542-7512-59 '2-81
2-50
2-97
2-87
2-35
2-18462-16382-83
2-89
2-13172-82
2-74
2-1118-2-102-112
2-598
2-7862-1219
NOMBRETardón Macaya Rubén RodrigoMella Figueroa Javier EnriqueEspejo Esparza Flavio Máximo Jesús
Chaura Reyes Luz Carmen
Bello González Samuel Antonio YOtra ; . . •Cárreño Aguilera Julio HumbertoEspinoza Lagos Julián AlejandroIturra Cádiz Paola Del PilarAcevedo Cabeza Jessica Lucia
Monsalve Reyes Susana De Fátima
Contreras Contreras Luis AlbertoEvandro Vielma Castillo JuegosElectrónicos E.I.R.L.
Guindel Araya Gloria Bárbara
Mendoza Muñoz Roberto EnriqueMolina Riffo Yasmira Del CarmenNeira Pino Julia
Osorio Lucero Marina Carmen
Pedreros González Domingo GastónPérez Garrido Marina Rosa
Vásquez Cuevas Emilio José
Medina Contreras Sandra PaulinaThor Einarsson Y Compañía Ltda.Huechuman González Juan v
Comercial Gómez Cotar Limitada
Mejías Domínguez ElsaMartínez Sáez Jaime
DIRECCIÓNltata#687Daniel Vera #993Enrique Molina #1Bombero José Antehor Silva#424
Bernardo O'Higgins #1722
Pasaje. Angol #2756Manuel Montt #1227Ignacio Serrano #1 096Manuel Montt #11 70
Daniel Vera # 865
Avenida Werner #2853
'Manuel Montt #1050
Bernardo O'Higgins #1445
Pasaje Itata #691Marcos Serrano'Rafael UrrejolaPasaje 8-A, Casa #31 .VillaFresiaUrrejola #646Nueva Esperanza #2759
Pasaje Ovalle
Malaquías Concha #881Plaza Del Sol #4Los Avellanos #376Pedro Aguirre Cerda EsquinaDuarté -Serrano #608Vista Hermosa #89
ACTIVIDADProvisiones, juegos electrónicosProvisiones, juegos electrónicosProvisiones, bazar, juegos electrónicos
Provisiones, juegos electrónicos destreza
Rotisería, juegos electrónicos
Sala de pool y juegos electrónicosSalón de pool y juegos electrónicosJuegos electrónicos, confites, bazarJuegos electrónicos de destreza y confiteríaJuegos electrónicos, confites, helados, comidarápidaEntretenimientos electrónicos (destreza)
Juegos electrónicos destreza, videojuegos
Librería, bazar, fqíocopiadora, juegoselectrónicos . 'Provisiones, rotisería y juegos electrón icosJuegos electrónicos de destreza y confiteríaProvisiones, rotisería y juegos electrónicos
Provisiones, rotisería y juegos electrónicos
Salón de pool y juegos electrónicosProvisiones, bazar y juegos electrónicosInternet, artículos de librefía y juegoselectrónicos . • ;Provisiones, rotisería y juegos electrónicosJuegos de videos, confites y heladosJuegos electrónicos y almacén de comestibles
Juegos electrónicos y de entretención .
Juegos de entretencionesSalón de pool y juegos de video
25
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICACONTRALORÍA REGIONAL DE BlO-BÍO
UNIDAD DÉ CONTROL EXTERNO
N°5354
55.
56
57
58
59
60
61
62
63
64
656,667
68
6970
71
727374
75
COMUNA
Iota
San Pedrode la Paz
ROL2-167656281
93535 ,
104493*
107780
116910
1-24581
125311
129694
161105
170236
179002
185942187037189229
194708
195438196169
202013
' 7-1607-1757-355
2-1625
NOMBREVárela Solís MartaCerda y Duarte Limitada
Guzmán Duran Víctor
* . - - . • • . .*Gelabert Zagal Juan Martin v
Riffo Contreras Sergio
Rüiz Zambrano José
Riquelrne Méjías Ana
Arévalo Oyarce Cesar v
Osses Santiueza Rosa
Guzmán Duran Víctor
Escobar Amagada Cesar Antonio
Maldonado Espinoza Elena
Guzmán Marchant David AlejandroFuentealba Salazar JuanCeballos Rodríguez Erica
Palma Rojas Elena
Cerda Y Duarte LimitadaCerda Y Duarte Limitada ' . ~
Ibáñez Sandpval Ramón Édson
Garcés C4era IrisAracena Concha EvelynLeal Suazo Jessica Maricela
Fuentealba Reyes Daniel Máximo *
DIRECCIÓNMadrid #198Caupolicán #298 - - • •
Serrano #629
Pedro Aguirre Cerda #448
Aníbal Pinto #234
Pedro Aguirre Cerda #401,local C
Serrano #628 ,
Pedro Aguirre Cerda #454,localBMonsalves #43, Local 18
Pedro Aguhré Cerda #536
Serrano#8Q1
Pedro Aguirré'Cerda #401 -B
Pedro Aguirre Cerda #586Duarte #27-8BaldomeroLillo#228
Pedro Aguirre Cerda #415
Aníbal Pinto #164-BCousiño #615-A
Monsalves #164
Las Hortensias #24Marihueño #615-APifóte Pardo #238
2° transversal #540
. ACTIVIDADBazares, paqueterías y juegos electrónicosJuegos Electrónicos" .Juegos electrónicos, teléfonospúblicos,bebidas gaseosas y heladosJuegos electrónicos, cama elástica y juegosinflantesJuegos electrónicos, confites, helados ybebidas .Juego? electrónicos, cama elástica y juegosinflables .Salón de pool, juegos etectrónicos, confites, .bebidas gaseosas y teléfono públicoJuegos etectrónicos, confites, serviciotelefónico y bazarJuegos electrónicosJuegos etectrónicos, teléfono público, helados ybebidasJuegos etectrónieos ,Bazar, juegos electrónicos, bebidas gaseosas yconfitesJuegos mecánicos y electrónicosJuegos de video y electrónicosJuegos de video y electrónicosJuegos electrónicos, confitería, paquetería ybazarJuegos electrónicos.Juegos de video y electrónicos.Juegos electrónicos, bazar y repuestoselectrónicos.Provisiones y juegos electrónicos.Provisiones y juegos etectrónicos.Provisiones y juegos electrónicos.Minimercado sin;venta,de alcohol y juegos -electrónicos de entretención autorizados menosde azar. ,r 26
C^TRALORÍA GENERAL. DE LACONTRALORÍA REGIONAL DE BÍO-BIO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
1 — TT^ — 1UL_[76
h—77
78
79
80
ir
82
83
84
85
86
87
88
'COMUNA
-San Pedrode la Paz
• .
ROL
2-1807
4-1669
4-84
2-582
4-122
4-210
4-241
. 2-818
4-1 87&
4-36
4-1873
2-000779
4-001872
NOMBRE
Novoa Escobar Francisco Audilio
Parra Toloza Jovína
Vejar Pacheco Eusebio G4iel
Sánchez Lavin María
Gutiérrez Núñez José Basilio
Hermosilla Villa María Angélica
Rioseco Dinamarca Alvaro Rodrigo
Bravo Acuña Marcos Noé
Lirtcuñir Fernández Angélica Del Pilar
Vergara Alarcón Andrés Del Carmen
Veloso Moya Eliana Del Carmen
Burgos Muñoz Luzgarda
l̂eira Iglesias Daniel Alejandro
niRFPPirtN
5 De Octubre #610
Calle Dos #761
Calle Uno #525
Cinco De Octubre #43
Cinco De Octubre #708 Pasaje13
Galvarino#1654
Pasaje 1 #349
Pasaje 18 #696
Pasaje Cinco #806
Pasaje Ocho #742
Pasaje Trece A #757
Pasaje Uno #122
Pasaje Uno #191
ACTIVIDADMinimercado sin, venta de alcohol y juegoselectrónicos menos azar: 'Minimercado de comestibles y abarrotes conventa de alcohol y 8 juegos electrónicos menosde azar.Minimercado de comestibles y abarrotes conventa de alcohol y juegos electrónicos, menosde azar. -Provisiones y rotisería, confites, bazar, librería,diarios y revistas y máquinas electrónicas,menos de azar.
venta de alcohol y juegos electrónicos, menosde azar.Depósito de bebidas y juegos electrónicos,menos de azar.Minimercado de comestibles y abarrotes, conventa de alcohol y juegos electrónicos,prohibidos juegos dé azar.Rotisería, librería, paquetería y juegoselectrónicos, no autorizados juegos de azar.Minimercado de comestibles y abarrotes, conventa de alcohol y juegos electrónicos, noautorizados juegos de azar.Minimercado de comestibles y abarrotes, convente de alcohol y juegos electrónicos, noautorizados juegos de azar.Minimercado de comestibles y abarrotes, conventa de alcohol y juegos electrónicos, nopermitidos juegos de azar.Provisiones, rosticería, frutas, verduras,helados y juegos electrónicos, prohibidosjuegos de azar.Minimercado de comestibles y abarrotes, 'conventa de alcohol y juegos electrónicos, noautorizados al azar.
27
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA.CONTRALORÍA REGIONAL DE BÍO-BÍO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
N°
89
90
.91
92
93
94
95
96
97
98
99
100
101
102
103
COMUNA
-
San Pedrodé te Paz
' !
ROL
4-000031
2-002221
4-000007
4-000131
2-OQ0877
2-000177
4-000067
4-000524
2-001853
4-000140
2-001516
2-001257
2-000158
2-002168
4-000185
NOMBRE
González Várela Margarita DelCarmen
Alcayága González Elba Del Rosario
Carrillo Ortega José Cipriano
Velásqüez Sanhueza Ester DelCarmen
Spalazzi García Roxana Fabiola
Spalazzi Garda Roxana Fabiola
Herrera López Paula Alejandra
Quiñones Silva Yorka Soledad
Muñoz Mofa Carlos
Cisternas Muñoz María Del Carmen
Ulloa Matamata Carmen Jeannette
Grandón Cares Elena Antonia
Toloza Cortes Graciela .
Vera Molina G4iela Alejandra
Ormeño Bustamante Rita Beatriz
DIRECCIÓN
Pasaje Uno #288 1*
Pasaje 13-A Casa #687
Rodríguez Aldea #32
Segunda Longitudinal #169
Segunda Longitudinal #271 /
Segunda Longitudinal #341
Senda Peatonal Cuatro #776
Camino A Coronel #6915
Avenida Central #71 5
Avenida Costanera #377
Avenida Diagonal Bio# 198
Avenida Las Torres #337
Aviación #869 '
Calle Soteíco #955
Carabinero #957
' .ACTIVIDAD . - ' . ' .Minimercado dé comestibles y abarrotes, conventa de alcohol y juegos electrónicos, menosde azar.Máquinas de entretención autorizadas, menoslas de juego de azar.Minimercado de comestibles y abarrotes, conventa de alcohol y juegos electrónicos de azar.Minimercado de comestibles y abarrotes, conventa de alcohol y juegos electrónicos, menosazar.Amasandería, rotisería y juegos electrónicos,menos de azar.Supermercado comercial, bazar, salón 'de pooly juegos electrónicos, menos de azar.Minimercado con venta-dé alcohol, •amasandería y juegos electrónicos, noautorizados juegos de azar.Expendio de cerveza y juegos electrónicos,prohibidos juegos de azar.Minimercado comercial y juegos electrónicos,no permitidos juegos de azar.Minimercado de comestibles y abarrotes con „venta de alcohol y juegos electrónicos, noautorizados juegos de azar.Juegos electrónicos, confitería y tabaquería,menos de azar. \, bazar, rosticería, teléfono público y
juegos electrónicos, menos de azar.Almacén, provisiones, rotisería y juegoselectrónicos, prohibido juegos de azar. •Minimercado sin venta de alcohol, teléfonojaúblico yjuegos electrónicos, menos de azar.Minimercado de comestibles y abarrotes, conalcohol yjuegos electrónicos, menos de azar!
28
CUÍN TRALORA GENERAL DE LACONTRALORÍA REGIONAL DE BÍO-BÍO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
N°
104
105
106
107
108
109
110
11 r
112
113
Í14
115
COMUNA
San Pedrode la Paz
ROL
2-000886
4-002128
2-002708
4-000096
2-001541
2-001948
4-000041
4-001689
4-001550
4-000160
4-001557
2-001747
NOMBREÑanconahel Cheuquehuala ManuelaPatricia
Molina Cruces Elena Del Carmen
Manríquez Muñoz Francisco Javier.
Fernández Hidalgo Anita
Riquelme Rosales CristopherAlejandro
Pérez Muñoz Adrián
Riffo Montéanos Gerson G4iel
Rodríguez Alcarruz Noemí DelCarmen
i •
Toloza Aburto Ana Inés
Fernández Estroz Marianela/
Coilla Millán Juan De Dios
s
Godóy Carrasco Flaminio Segundo
DIRECCIÓNCarabineros #1055
Costanera #752
Diagonal Bio #15
Diagonal Bio #776
La Marina #873
Las, Palomas #21 74-B
Los Abetos #1942
Los Abetos #21 48
Los Almendros #199
Padre Hurtado #968
Pasaje 25 #908 '
Pasaje Cholguan #585Cardenal Silva Henríquez
i
ACTIVIDADMinimercado comercial, bebida analcohólicas yjuegos electrónicos, menos de azar.Minimercado de comesfibtes y abarrotes, conventa de alcohol y juegos electrónicos, noautorizados juegos de azar.Fuente de soda, cocinería y juegoselectrónicos, no autorizados juegos de azar.Minimercado de comestibles y abarrotes conventa de alcohol, venta de gas licuado y juegoselectrónicos, prohibidos juegos de azar.Bazar, ciber, teléfono público, helados, confites,PlayStation y juegos electrónicos, prohibidosjuegos de azar.Provisiones y juegos electrónicas, no de azar.Minimercado de comestibles y abarrotes, con\onta de alcohol y juegos electrónicos,prohibidos juegos de azar.Minimercado de comestibles y abarrotes, conventa de alcohol, venta dé gas licuado,panadería y juegos electrónicos, prohibidosjuegos de azar.Minimercado de.comestibles y abarrotes, conventa de alcohol y juegos electrónicos, noautorizados juegos'de azar. , 'Minimercado de comestibles y abarrotes conventa de alcohol y juegos electrónicos, noautorizado juegos de azar.Minimercado de comestibles y abarrotes, conventa de alcohol, venta de gas licuado y juegoselectrónicos, no autorizado juegos de azar.Almacén de provisiones, rosticéría, paqueteríay librería, frutas y verduras, bebidasanalcohólicas, amasandería y juegoselectrónicos, menos de azar.
29
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICACONTRALORÍA REGIONAL DE BÍO-BÍO ,
-UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
N>
116
117
118
119
120
121
122
123
124
125
126
127
128
129
COMUNA
San Pedrode la Paz
ROL
4-001424
2-Ó094ia
4-001904
4-001604
4-000248
2-000640
4-000103
4-002074
2-000702
4-000355
2-001843
2-OOQ971
2-001906
2-001315
NOMBRE
Hasbún Marcos Lucy Angélica
Bulnes Ortiz Guillermo Sergio
Guminao Saiázar Cecilia Angélica
Cerda Merino Sara Del Carmen
Delgado Jara Gastón Eduardo
Mora Valen¿uela Carmen Rosa
BurgpsViBatobos Sergio
Cuevas Saavedra Luis Alberto
Molina Zambrano Rosa Inés
Jara Sanrtueza Elba Del Carmen
Toloza Pinto Orfelina Ester
Ortiz Bobádilla Adriana Isabel
Monje Silva Leticia Catherine
Acuña Hidalgo Juan Antonio
DIRECCIÓN
-Rió Loa #139
Jerusalén #798
Los BoWos #6948
Los Boldos #7157- /
Los Limones #71 52
Los Sauces #3 .
PabtoNeruda#60s
Pabto Nefuda t̂fSas
Progreso #6931
Victoria #67 '
Avenida Mtehaihue #893
Caite Nueva Los Copihues.#284
Calle Nueva Uno #655
Los Copihues #33& VillaVictoria
ACTIVIDADMinimercado de comestibles y juegos .electrónicos autorizados, menos de azar:Provisiones, amasandería, bazar, rotisería,amasandería y juegos electrónicos, menos azarMinimercadó de comestibles y abarrotes cpnventa de alcohol, teléfono publicó y juegoselectrónicos, menos de azar.Minimercado de comestibles, con venta dealcohol y juegos electrónicos, menos dé azar.Restaurant diurno, Wulaisser y juegoselectrónicos, no autorizados juegos de azar.Almacén de provisiones, rotisería. y juegosetectrónicos, menos de azar1. . ^Restaurante diurno y juegos electrónicos, noautorizados juegos de azar.Minimercado de comestibtes y abarrotes convenia o^ateohol y juegos etectrónicos, noautorizado juegos de azar.Ahnacén, provisiones, teléfono público,rotisería, bazar, paquetería, cordonería yjuegos electrónicos, no autorizados juegos deazar %
Restaurant diurno, Wulaisser y juegoselectrónicos, no autorizados juegos de azarAlmacén tle provisiones, rptisería, librería yjuegos electrónicos (microempresa familiar)menos de azar.Almacén de provisiones y juegos electrónicosno autorizados juegos de azarAlmacén .de provisiones, rotisería, frutas yverduras, librería^y bazar y juegos electrónicos,menos de azar.Almacén de provisiones, frutas, verduras yjuegos electrónicos, no autorizados juegos deazar.
-30
:TOICONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÜBLICACONTRALORÍA REGIONAL DE BÍO-BÍO
• UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
N°
130
131
132
133
134
"135"
136
137
138
139
140
141
142
COMUNA
San Pedrode la Paz
ROL
2-001146
2-000510
2-000476
4-000155
2-000922
2-000363
4-000166
2-002264
4-000315
4-000056
4-000003
2-001008
2-001176
NOMBRE
Núñez Valdebenito Lucia Edita
Valdebenito Toloza FranciscoSegundo
Cabrera Opázo Rosa Cecilia
Sepúlveda Castillo María Elena
Mondaca Figueroa Graciela
Utreras Venegas Bernarda
BarrientosXDportus Ana María
Concha Castillo Ivonne Yanet -
Montéanos Díaz Claudio Antonio
Inostroza Rojas Elizabeth Fabiola
Matus Insunza Ornar
Aravena Salamanca OéboraMargarita
Tripailao Huenchunao Ana Luisa
DIRECCIÓN
Manuel Rodríguez #101
Manuel Rodríguez #449
Pasaje D 101 5 La Estrella
Pasaje 10 #3555 Villa Victoria
Segunda Longitudinal #188
Segunda Longitudinal #607
Padre Antonio Castro #40
Caupo|icáñ#1082
Central #11 43
Fresia #2752
Fresia #2938
Galvarino #32.80 "
Galvarino #3296 .
•ACTIVIDAD ,Almacén de provisiones, frutas, verduras,teléfono público y juegos electrónicos nopermitidos juegos de azar.Salón pool, bebidas analcohólicas, videojúegosy juegos electrónicos, menos juegos d§ azar.Provisiones, rotisería u juegos electrónicos,menos, de azar.Minimercado de comestibles y abarrotes conventa de .alcohol y juegos electrónicos,,prohibidos juegos de azar.Almacén de provisiones, rotisería, lácteos yjuegos electrónicos, no autorizado juegos deazar.Almacén, provisiones, rotisería y juegoselectrónicos, menos de azar.
Minimercado de comestibles y abarrotes, conventa de alcohol y juegos electrónicos, noautorizado juegos de azar.
Provisiones, rotiserías juegos de destreza,menojs de azar.Minimercado de comestibles y abarrotes, conventa de alcohol, amasandería y juegoselectrónicos, menos de azar. -Minimercado comercial, sin alcohol, artesanías,máquinas de entretención, menos juegos deazar.Minimercado de comestibles y abarrotes conventa de alcohol, menos azar.Minimercado sin venta de alcohol y juegoselectrónicos, fío autorizados juegos de azar.Almacén de provisiones, rotisería y juegoselectrónicos, prohibido juegos de azar.
31
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICACONTRALORÍA REGIONAL DE BÍO-BÍO
^ UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
N°
143
144
145
146147148149150151152153
154
155
156
157158159160161162163
164
165
166
COMUNA_J
*
Hualqui
«V
**
ROL
2:00ia99
4-1528
2-002250
5-2002-4922-4842-478 -5-1565-1742-4802-476
2-472
2-606
5^264
- 2-4605-1782-4642-2965-1682-4762-502
4-57
5-246
2-486
NOMBRE
Carrasco Home Guillermo
Valdés Valenzuela katherine Alicia-
Jara Sáez Elena Del Carmen
Araneda Aravéna HéctorCabrera Arévalo Teresa EsterCarrasco Cabrera Carlos Del Carmen:Castro Aguilera ElizabethChandía Larenas Ruth FabiolaEscobar Sanhueza Lina CarmenEspinoza Briceno Cartos PatricioEstrada Viveros Lttían MarilinFernández Hormazabal RicardoAntonio
Fernández Inostroza Ricardo Esteban
Figueroa Salgado Nathalie
Flores Estrada Eduardo ManuelFuentes Figueroa Julio Cesar AlexisFuentes Sanhueza Antonio EnriqueGarcés Leonel AquilesGonzález Sepúlveda Juan BernardoGrandón Riveras Elizabeth Ester.Grandón Riveras Elizabeth Ester.Henríquez González Margarita DelCarmen.
Henríque.z Salgado Victoria Sofía
Jara Concha Aracely Jacqüeline
, DIRECCIÓN
Tucapel#285
Adolfo Couve #272
Caite-Nueva Cuatro #695
MiHara£#1004LosAterces#205Los Alerces #224Bulnes#490Pasaje Santa Inés #33Freiré #696Avenida Araucana #485Los Oto/os #114
Pasaje Pablo Neruda #48
Avenida Chile #494
Pasaje Paillaco #737
Guacolda#90la-Concepctón #301lrarrázavaJ#72Benavente#50 .Avenida Chite #494Pedro De Valdivia #105Coló #73
Portales #599 '— r ' •:•; "
Atácamenos #430
Pasaje. Estero lireay #250
ACTIVIDADLibrería, bazar, artículos de regalo y juegoselectrónicos de bebe, no se autoriza juegos deazar.Minimercado decomestibles y abarrotes yjuegos electrónicos, no autorizados juegos deazar. . •: . - 'Juegos de entretención, autorizados, menosazar.Juegos electrónicos de destreza.Juegos electrónicos. x
Juegos electrónicos.Juegos electrónicos y servicio de internet.Juegos electrónicos y de destreza.Juegos electrónicos de destreza "Juegos eteetrónicps.Juegos etecftúnicos.
Juegos electrónicos.
Almacén rotisería, paquetería, bazar y juegoselectrónicos.Almacén rotisería, paquetería y juegoselectrónicos. "Juegos electrónicos.Juegos de destreza y confitería. v
Juegos electrónicos.Saíón de pool y juegos electrónicos.Juegos electrónicos dé destreza y ciber.Juegos electrónicos. .Juegos «lectrón icos.Depósito de bebidas alcohólicas y juegoselectrónicos.Almacén rotisería, librería, paquetería, bazar yjuegos electrónicos.Juegos electrónicos. ./Vi
32
TRALORÍA GENERAL DE LA RETOBLICACONTRALORÍA REGIONAL DE BÍO-BÍO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
N°167
168
169170171172173174
175
1761771781791.80181182183184
185
186187188189190191
192
193194195196
COMUNA
Hualqui
ROL2-568
5-308
2^832-4852-5622-5982-4552-588
5-111
2-5432-5342-4882-5652-4245-229 ,2-5442-5082-509
5-190
2-5225-1465-1942-5822-5235-212
2-524
2-4282^532-4652-506
NOMBREJara García 'Pascual Ornar
Krol Manquel José Luis
Lagos Segura, Víctor AdriánLeiva Avello José ManuelLindermamrOlguíh GuillermoMacayo Romano Ulís AlbertoMardones Araneda Claudio ManuelMardones Zambrano Jimena
Martínez Henríquez Patricia Édith
Martínez Sanhueza María SoniaMedina Retamal Marcelo AlejandroMelgarejo Sonia ElizabethMeza Roca Abraham JoséMuñoz Morales David FranciscoMuñoz Carrasco Lilian Paola < 'Muñoz Riquelme JulioOñate Gómez Jeniffér JuanaOrtega Zambrano Germán Patricio
Pacheco Aedo Iris Del Rosario
Pincheird Jara MaríaPinto Sepúlveda Gloria CeciliaRodríguez .Flores Elsa Del CarmenRumihot Aravena María IsabelSáez Cáceres María InésSalgado López Benjamín Mauricio
Sandoval Araneda Yovanna Isabel
Sandoval Bustos Judith Del CarmenSandoval Vergará Mercedes Del C.Torres Cisternas Fresia Z.Torres Cisternas Fresia Z. .
DIRECCIÓNCalle Central S/N QuilacoyaPasaje 112, Población. SantaJosefinaPasaje Río Quilacoya #729PasajeS Candelaria #15Yaganes #201Avenida Araucana #371Sor Teresa De Los Andes #248Portales #598
Avenida Cementerio #651
Balmaceda #80 'Irarrázaval #364 'Pasaje Manuel Rodríguez #2Los Alerces #2La Concepción #485.Pasaje Onás #468Patricio Lynch #395Pasaje S Candelaria # 01 iLa Concepción #485
Ongolmo#986
Pasaje Pablo Neruda. #60Portales #184José Miguel Carrera #1 "Patricio. Lynch #493Perret#575Pasaje Chillancito #543
Avenida El Águila #1 859
José Miguel Carrera #234
Irarrázaval #402Calle Pedro Aguirre Cerda #32
ACTIVIDADJuegos electrónicos de destreza.Almacén, rotisería, librería, paquetería, bazar yjuegos electrónicos.Juegos electrónicos.Juegos electrónicos.Salón de pool y juegos electrónicos de destrezaJuegos electrónicos de destreza.Juegos electrónicos. » ' ' • - .Juegos electrónicos de destreza.Juegos electrónicos de destreza, librería,paquetería y bazar.Juegos electrónicos. 'Juegos electrónicos.Juegos electrónicos. -Juegos electrónicos de destreza. -Juegos electrónicos.Ciber, juegos electrónicos y confitería.Juegos electrónicos e internet.Juegos electrónicos y teléfono publico.Juegos electrónicos de destreza.Almacén, rotisería, confitería y juegoselectrónicos.Juegos electrónicos y confitería.Juegos electrónicos de destreza.Juegos electrónicos de destreza y artesanía.Almacén rotisería y juegos electrónicos.Juegos electrónicos, internet y teléfono.Juegos electrónicos de destreza.Juegos electrónicos, librería, confites y teléfonopúblico. ' . x , .Insumo computacionates y juegos electrón icos-Juegos e^ctrónicos.Juegos electrónicos.Juegos electrónicos.
-33
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICACOKTRALORÍA REGIONAL DE BJ'O-BÍO
- - UNIDAD DE CONTROL EXTERNO -
N°197
198
199
200'
201
202
203
204
205
206
207
208
209
210
21.1
COMUNA
Hualqui -
Concepción
RCt'2-277
2-545
2-9004
2-2593
2-19603
9-867
' 2-7988
2-22020
2-24856
2-25026
2-21247
2-24477
9-577
2-24573
2-24985
NOMBRETurra Sanhueza Luis Eduardo '
Villegas Araneda Marta Elena
Amagada Palma Edmundo
Arroyo Espinoza Petronila
Arroyo Muñoz Gisela Emilia
Barraza Retamal María Ivette
Bascur Quiñones Patricia Amalia.-
Caro Duran Luis Alfredo
Castro Aguilera Elizabeth GertrudisComercializadora ATMEL PARTSLimitada
Comerciálizadora Carlos A. GuzmáfiJerez E.I.R.L
Comercializadora e importadoraSagitario Limitada
Cortés Soto Edith del Carmen\ "
Daniel Yáñez Mendiburo comercial yservicios computacionales E.I.R.L
'Entretenimientos top five Limitada
DIRECCIÓNEjercito #720
Los Queules #401
Fresia#1901 ,
Vega Monumental locales #10-#12-#14y#15
Las Cameles #1796
Pasaje 4, #7,10
1 *
21 de mayo #2905
•̂
Ejército #1 903, focal A
Los Carrera #454 " ..
Barros Arana #95 1 , |ocal 1 -A
Freiré #776, local 5_ f
Freiré #454 al #456
Pasaje 6 #94
Freiré #502
Aníbal Pinto #636, local 2
ACTIVIDADJuegos electrónicos de destreza.Servicios de internet librería, bazar y juegoselectrónicos x
Minimercado, carnicería, juegosentretenimiento, electrónicos, PlayStation,vidéojuegoí̂ y flipper. _
Juegos electrónicos, salón de pool
Rotisería, juegos' de entretenimiento,electrónicos, flipper, taca y PlayStatioriRotisería, almacén provisiones, librería,paquetería, bazar, artículos de regalo, juegoselectrónicos/Playstation, videojuegos y flippersMinimercado, juegos de entretenimiento,electrónicos, videojuegos, PlayStation y.flipperVenta al por menor de otros productos en 'bazar, paquetería, juegos electrónicos^nintendo, flipper, videojuegos.Venta de juegos electrónicosJuegos entretenimiento, electrónicos,videojuegos flipper y taca.Compra y ventas de motocicletas, repuestos,accesorios y compra venta de máquinas dejuegos electrónicos.Juegos de entretenimientos electrónicos,PlayStation, videojuegos y flipper.Rotisería, provisión; abarrotes, confites,bebidas analcohólicas, juegos electrónicos,flipper, PlayStation.Artículos de regalo, bazar, servicioscomputacionales, prendas de vestir, centro dellamados, internet, juegos entretenimiento,electrónicos, videojuegos.Juegos dé entretenimiento electrónicos,PlayStation, videojuegos y flipper. ¡
34
COTTRALORÍA GENERAL DE LA RETOBLIGACONTRALORÍA REGIONAL DE BÍÓ-BÍO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
N°
212
213
214¡ »
215
216
217
218
219
220
221
222
223
COMUNA
Concepción
/
ROL
2-51998
2-24455
2-22234
'2-25185
2-22316
9-604
2-24504
2-21877
2-22053
2-12429
2-24507
2-20464-
NOMBRE
Entretenimientos top five Limitada
Entretenimientos top five Limitada -
Entretenimientos top five Limitada,
Entretenimientos top five limitada
Escobar Amagada Christian Dionisio
Fierro Gutiérrez Gladys del Carmen
Figueroa y Compañía Limitada
Galindo Fica Juan Andrés
Henríquez Molina Javier Alejandro
Miañes Caamaño Manuel Alonso.» v ' - -
Inmobiliaria e inversiones Gorman y •Palomo Limitada
Inmobiliaria Nemar Limitada
DIRECCIÓN
Freiré #526, local K
Freiré #501
Freiré #560
Barros Arana #429 al #435\s Carrera #141 6 A
Miguel Campos #1779•v
Rengo #635
Ma¡pú#452-b
Freiré #551
01 Pon ¡ente .#48
Caupolicán #786
Barros Arana #741, local 6
ACTIVIDADActividades no especificadas, juegos deentretenimiento, etecbónicos, PlayStation,videojuegos, flipper.Juegos de entretenimientos electrónicos,PlayStation, videojuegos y flipper.Salas de billar, bpwling, pool y juegos deentretenimiento, electrónicos, flipper,videojuegos, compra y venta de repuestos ymáquinas de entretención.Juegos de entretenimientos, electrónicos,PlayStation, videojuegos y flipper.Venta y arriendo de juegos electrónicos, ropausada y bazar.Rotisería, almacén, provisiones, teléfonopúblico, bazar, juegos electrónicos.Corretaje de propiedades, compra ventapropiedades, arriendo de inmuebles, venta ocompra venta-de vehículos, juegoselectrónicos.Salas de. billar, bowling, pool y juegos deentretención, salón de pool, PlayStation, taca,juegos electrónicos, confites, bebidasanalcohólicas.Salas de billar, bowling, pool y juegoselectrónicos, de entretención, videojuegos,flipper y PlayStation. •Rotisería, almacén, provisiones, juegos deentretenimiento, electrónicos, taca, PiayStationy atary.Juegos de entretenimiento, electrónicos,flippers y' video-juegos.Venta accesorios para celular, electrónica,juegos electrónicos y de azar. -
.ir
35
GONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICACONTRALORÍA REGIONAL DE BÍO-BÍO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
N°
224
225
226227
228,
229
230
231
232
233
234
COMUNA
Concepción
ROL
2-26508
2-24989
2-221432-4903
2-14378
9-7
9-10
2-20540
2-22395
2-22505
2-22561
NOMBRE
Inversiones Las Docas S. A.
Inversiones Santa Graciela Limitada
Jara Navarrete Karen AlexisMakplay E.I.R.L
Ouilódran Olave María Alejandro
Ravanaf Aguayo Ana Luisa
Sáez Castillo Rosa Ángela
Sáez Pjlar Joan Carlos
Salas Qutñonao Nicolás Antonio
UHoa MatarriaJa Víctor
Yang Shucheng ^
DIRECCIÓN
Los Carrera Poniente #301,local AJ #104
/ '
Freiré #727
Balmaceda #293, Barrio NorteDiego Porteles #518BRobte #2171, LagunaRedonda 2
21 de Mayo #126
*
EX-Costanera#1157
Freiré #522
O'Higgins #780, local 18 A
Aníbal Pinto #817, local 2
Pasaje Cervantes #482
. ACTIVIDAD .Restaurante, comercial, establecimientocomercial y entretención, juegos electrónicosinfantiles. -Juegos electrónicos, videojuegos, fíippers yAtary. .Juegos electrónicos, flippers, PlayStation.Juegos electrónicos, PlaySíation y flippers.Salón de pool, juegos electrónicos, papas fritas,bebidas analcohólicas.Rotisería, almacén, provisiones, bebidasanalcohólicas, juegos electrónicos, deentretención y PlayStation .Provisiones, rotisería, paquetería, librería,juegos de entretenimiento, electrónicos,PlayStafioh, videojuegos, taca.Juegos electrónicos, servicio técnico, venta deaccesorios, videojuegos y telefonía. ' * . ' .Juegos electrónicos de flipper y videojuegos.Venta dé muebles, juegos electrónicos, tipo deflipper y videojuegos.Juegos de entretenimiento, electrónicos,videojuegos y PlayStation, flippers.
Fuente: Información proporcionada por las Direcciones de Administración y Finanzas de las comunas de Hüalqui, Tomé, Concepción, San Pedro de la,Paz y Lota.
36
;OTITRALORÍA GENERAL DE LA RETOBLICACONTRALORÍA REGIONAL DE BÍO-BtO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO• X
ANEXO N°J2
LOCALES COMERCIALES VISITADOS
N°
123'45
6
7891011121314
15
1617
18
1920212223242526
COMUNA
Hualqui
Tomé
FECHAVISITA
08-06-2017
10-08-2017
ROL
5-1742^805-2645-1782-464
4-57
5-3082-5982-5882-5342-424
- 2-5442-5092-523
2-453
2-4652-2.513
2-2.910
2-3.2192-2.6462-2.3032-2.8882-3.0532-2.9202-3.2052-1.989
NOMBRE O RAZÓN SOCIAL
Lina Carmen Escobar SanhuezaCarlos Patricio Espinoza BriceñoNathalie Figueroa SalgadoJulio César Alexis Fuentes FigueroaAntonio Enrique Fuentes SanhuezaMargarita Del Carmen HenríquezGonzález .José Luis Krol ManquelUlis Alberto Macayo RomanoJimena Mardones ZambranoMarcelo Alejandro Medina RetamalDavid Francisco Muñoz MoralesJulio Muñoz RiquelmeGermán Patricio Ortega ZambranoMaría Inés Sáez CáceresMercedes Del Carmen SandovalVergaraFresia Torres CisternasSandra Scarlet Rosales VelásquezEvandro Vielma Castillo JuegosElectrónicos E.I.R.L.Comercializadora Atmel Parts LimitadaJorge Washington' Hernández BarreraJorge Washington Hernández BarreraYe YongtieJuan Esteban Pedreros CórdovaMario Roberto Acevedo CabreraPaola Del Pilar Iturra CádizVictoria Alejandra Henríquez González
DIRECCIÓN
Freiré #696Avenida. Araucana #485Pasaje Paillaco #737La Concepción #301Irarrázaval #72
Portales #599
Pasaje 112 ,Avenida Araucana #371Portales #598Irarrázaval #364La Concepción #485Patricio Lynch #395La Concepción #485Perret#575
Perret#145
Irarrázaval #402Rafael Sotomayor #1 1 75
Manuel Montt #1046
Manuel Montt #1066Vicuña Mackenna #1045Enrique Molina #956Manuel Montt #1064Cristóbal Colón #1130Ignacio Serrano #985Egaña #975Pasaje Escuadrón #2718
OBSERVACIÓNLocal en funcionamientoLocal cerradoLocal en funcionamientoLocal en funcionamientoLocal cerrado al momento de la visita
Local en funcionamiento
Local en funcionamientoLocal cerradoLocal en funcionamientoLocal sin máquinasLocal en funcionamientoLocal en funcionamientoLocal cerrado al momento de la visitaLocal cerrado al momento de la visita
Local cerrado al momento de la visita
Local cerrado al momento de la visitaLocal en funcionamiento
Local en funcionamiento
Local en funcionamientoVenta de productos sin patente comercialLocal en funcionamientoLoca) en funcionamientoLocal en funcionamientoLocal en funcionamientoLocal en funcionamientoLocal en funcionamiento
37
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICACONTRALORÍA REGIONAL DE BÍO-BÍO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO ,
N°
27
28
2930313233343536373839404142434445
46
474849505-152535455
56
COMUNA i
Tomé
San pedrode la paz
Cóncepfción
FECHAVISITA
-10-08-2017
10-08-2017
21-8-2017 ',22-8-2017
ROL
2-2.204
2-751
2-592-81.2-502-18074-16692-5824-1224-818'4-36
4-18734-312-214-4
2-18534-1402-T257 '4-185
2-886
4-284-96 .
2-15412-48,4-41
4-16894-15504-1604-1557
2-025259
NOMBRE O RAZÓN SOCIAL
_Rubén Rodrigo Tardón Macaya
Julián Alejandro Espinoza Lagos
Papfa Del Pilar Iturra CácBz "Jessica Lucia Acevedo Cabeza -Susana De Fátima MonsaJve ReyesFrancisco AudilioNovoa EscobarJovina Parra ToJozaMaría Sánchez Lavín .José Basilio Gutiérrez NúñezMarcos Noel Bravo AcuñaAndrés Del Carmen Vergara AlarcónElíana Del Carmen Veloso MoyaMargarita Del Carmen González VárelaElba Del Rosario Alcayaga GonzálezJosé Cipriano Carrillo OrtegaCarlos Muñoz MoraMaría Del Carmen Cisternas MuñozElena Antonia Grandón CaresRita Beatriz Ormeño BustamanteManuela Patricia NanconahuelCheuquehualaElena Del Carmen Molina CrucesAnita Fernández HidalgoCristopher Alejandro Rkjuelme RosalesAdrián Pérez Muñoz • . .Gerson G4\e\o MontecinosNoemí Del Carmen Rodríguez AlcarruzAna Inés Toloza AburtoMarianela Fernández EstrozJuan De Dios Coilla Millán
CFG Compañía Limitada
/ DIRECCIÓN '
ltata#687 '
Manuel Montt #1227
Ignacio serrano #1 096Manuel Montt #11 70Daniel vera # 8655 de octubre #6 10Caite dos #761 ,5 de octubre #43 .5 de octubre #708Pasaje 18 #696Pasaje 8, #742Pasaje 13 #757Pasaje 1 #288Pasaje 1 3 #687Rodríguez aldeaAvenida central #715Avenida costanera #377Avenida las torres #337Carabinero #957
Carabinéro l̂OSS
Costanera #752Diagonal jjio #776La marina #873Las palomas #2174 .Los abetos 'Jh 942Los abetos #2148Los almendros #199Padre hurtado #968Pasaje 25, #908
Freiré #731 piso 2
OBSERVACIÓNLocal en funcionamientoLocal cerrado al momento de la visita(Subsanada conforme a respuesta delmunicipio)Locaren funcionamientoLocal en funcionamientoLocal en funcionamientoNo existe direcciónLpcal en funcionamientoLocal en funcionamiento ,Local en funcionamiento •Local en funcionamientoLocal cerrado al momento de la visitaLocal sin máquinasLocal cerrado al momento de la visitaLocal cerrado al momento de la visitaLocal en' funcionamientoLocal sin máquinasLocal sin máquinasLocal sin máquinasLocal en funcionamiento
Lpcal en funcionamiento
Local sin máquinasLocal en funcionamientoLocal sin máquinasLocal en funcionamientoLocal en funcionamientoLocal en funcionamientoLocal cerrado al momento de la visitaLocal sin máquinasLocal, cerrado al momento de la visita
Local en funcionamiento
38
CONTRALORÍA GENERAL DE LA RE^BLICACONTRALORÍA REGIONAL DE BÍO-BÍO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
N°
57
58
5960616263646566
67
6869
70
717273747576777879808182838485,86
COMUNA
\•
Concepción
Lota
FECHA• VISITA
x
¿l-O-¿(Jlf
OO Q O/VI 7",¿¿-o-¿(ji f
••
24-08-2017
ROL
2-021247
2-024477
2-0221142-0219982-0244552-0222342-0220532-0249892-0196802-009777
2-013642
2-0173632-017429
2-019602
2-0204642-0216502-0216592-0218082-0219582-0220832-0223952-0245042-025185,2-176302-187252-1122-598
2-12192-562-86
NOMBRE O RAZÓN SOCIAL
Comercializadora Gados A .GuzmánJerez E.I.R.LComercializadora E ImportadoraSagitario LimitadaEntretenimientos Top Five LimitadaEntretenimientos Top Five-LirnitadáEntretenimientos Top Five LimitadaEntretenimientos Top Five LimitadaHenríquez Molina Javier AlejandroInversiones Santa Graciela LimitadaMakyplay E.I.R.LZeusSpaMénica Alejandra RiquelmeBahamondesMargarita Ávila Barros E.I.R.L.Iván Enrique Osses CancinoDaniel Yáñez Mendiburo Comercial yservicios E.I.R.LInmobiliaria Neymar LimitadaBabarS.P.A.Makyplay E.I.R.LPedro Antonio Castillo SandovalPedro Segundo Améstica AndradeEntretenimientos Top Five LimitadaNicolás Antonio Salas QuiñinaoFigueroa y Compañía LimitadaEntretenimientos Top Five LimitadaJasna Bravo IsmaelLoreto Contreras SanhuezaJuan Huechuman GonzálezComercial Gómez Cotar LimitadaJaime Martínez SáezVíctor Guzmán Duran'Juan Martin Gelabert Zagal
DIRECCIÓN
Freiré #776 local 5
Freiré #454 al 456 -
Freiré #554 local 2Freiré #526 local kFreiré #501Freiré #560Freiré #551Freiré #727Freiré #589'O'Higgins#914locaMO
Maipú #666 local 5
O'Higgins#1000Rengo 3546
Maipú #802
Barros Arana #741 local 6Rengo #539 •Maipú #562 lote 24Maipú #640Maipú #808Rengo #534 local 2O'Higgins #780 local 18aRengo #635Barros Arana #429-435Aníbal Pinto #464Rengo#555Los avellanos #376Pedro Aguirre CerdaVista hermosa #89Serrano #629Pedro Aguirre. Cerda #448
OBSERVACIÓN
Local en funcionamiento
Local en funcionamiento
Local en funcionamientoLocal en funcionamientoLocal en funcionamientoLocal en funcionamientoLocal en funcionamientoLocal en funcionamientoLocal en funcionamie.ntoNo existe dirección
Local en funcionamiento
Local en funcionamientoLocal en funcionamiento
No existe dirección
No existe direcciónNo existe direcciónLocal en funcionamientoLocal en funcionamiento ,Local en funcionamientoLocal en funcionamiento ;Local "en funcionamientoLocal en funcionamientoLocal en funcionamientoLocal en funcionamientoLocal en funcionamientoLocal en funcionamientoLocal en funcionamientoLocal en funcionamientoLocal en funcionamientoLocal en funcionamiento
39
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICACÓNTRALORÍA REGIONAL DE BÍO-BÍO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
N°
878889909192939495
COMUNA
Lota
FECHAVISITA
• 24-08-2017
ROL
2-952-20.7-1752-7862-542-432-352-372-53
NOMBRE O RAZÓN SOCIAL
Sergio Riffo ContienasJosé Ruiz ZambranoEvélyn Aracena Concha .Elsa Mejías Domínguez -Cerda Y Duarte LimitadaCesar Arévato OyarceCerda Y Duarte LimitadaCerda Y Duarte LimitadaRamón Edson Ibáñez Sandoval
DIRECCIÓN-
Aníbal Pinto #234Pedro Aguirre Cerda #401 .Marihueño#615Serrano #608Caupolicán #298Pedro Aguirre Cerda #454Aníbal Pinto #164-bCousiño#615-aMonsalves#164
; OBSERVACIÓNLocal en funcionamientoLocal en funcionamientoLocal en funcionamientoLocal en funcionamientoLocal en funcionamientoLocal en funcionamientoLocaf en funcionamientoLocal en funcionamiento'Local en funcionamiento
Fuente: Visitas efectuadas a los locales comerciales con patentes de juegos electrónicos pertenedemes a las comunas de Hualqui, Tomé, San Pedro de la Paz¡ Concepcióny Lota. • ,' . ^ ;
40
¡TRALORÍA GENERAL DE LA RETOBLICACONTRALÓRÍA REGIONAL DE BÍO-BÍO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
^ANEXO N° 3
ESTADO DE OBSERVACIONES AL INFORME FINAL N° 703, DE 2017
N°DEOBSERVACIÓN
•
„
A *-*A*-kíí-/-* IIAcspite 1 1 ,Controllntorri/"i - 'IFHcItlU, •
numeral 2
MATERIA DE LAOBSERVACIÓN '
i
Referente a laausencia dé manualesde procedimientos
NIVEL DECOMPLEJIDAD
.
C: " Observacióncompleja: falta derevisión ' deoperaciones, procesosy actividades
. REQUERIMIENTO PARASUBSANAR LA ,
OBSERVACIÓN SOLICITADAPOR CONTRALÓRÍA
REGIONAL EN INFORMEFINAL
Las Municipalidades deSan Pedro de la Paz yHualqui, deberán elaborarlos respectivos manualesque describan los procesosadministrativos relativos alotorgamiento de patentes,remitiendo a estaContraloría Regional dichosdocumentos debidamentesancionados, en un plazoque no exceda del 16 demarzo de 20 18.
MEDIDAIMPLEMENTADAY
SUDOCUMENTACIÓN
DE RESP.ALDO
FOLIOONUMERACIÓNDOCUMENTO
DE RESPALDO •
*
.-
"
-OBSERVACIONESY/O COMENTARIOS
DE LA ENTIDAD
41
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICACONTRALORÍA REGIONAL DE BÍO-BÍO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
. N°DEOBSERVACIÓN
"-'— . •
. - '
Acápite II,Examen de laMateriaAuditada,numeral 1,punto 1.1
• '
••
MATERIA DE LA, OBSERVACIÓN
•1
Sobre la falta deacreditación de lanaturaleza de tasmáquinas de juego
- . . ,
• NIVEL DECOMPLEJIDAD
-,
C: ObservaciónCompleja, falta deprocedimientosadministrativos.
• • - .
'^-.
' REQUERIMIENTO PARA' SUBSANAR LA
OBSERVACIÓN SOLICITADAPOR CONTRALORÍA
REGIONAL EN INFORMEFINAL
Las entidades edilicias deHualqui, Tomé,Concepción, San Pedro defe Paz y Lota, deberánimplementar tos"mecanismos de controlnecesarios que permitancertificar 'si las máquinascortesponden a habilidad odestreza, a objeto de darcabal cumplimiento a lodispuesto en ios artículos37 N°8 y 42 N° 7, de lamencionada ley N° 19.995,así como lo establecido enel dictamen Na 46.338, de2008, de este- Organismode Control, remitiendo aesta Entidad Fiscatizadóralos antecedentes que dencuenta de las medidasadoptadas, en un plazo queno exceda del 16 de marzode 201 8.
MEDIDAIMPLEMENTADA Y
SU„ DOCUMENTACIÓN
DE RESPALDO
, . . - . -
^;-'
'
FOLIO 0NUMERACIÓNDOCUMENTODE RESPALDO
•- . n
'
^
• •
. OBSERVACIONESY/O COMENTARIOS
DE LA ENTIDAD
.- ' ,
•* , - •
•'
~
^
-
42
;OTTRALORÍA GENERAL DE LA REPLICACONTRALORiA REGIONAL DE BÍO-BÍO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
N° DEOBSERVACIÓN
'
~
Acápite II,Examen de laMateriaAuditada,numeral 1 .2,punto 1.2.1,
-S
Acápite II,Examen de laMateriaAuditada,numeral 1.4
-
MATERIA DE LA. OBSERVACIÓN •"'
Relacionado con lainexistencia de uncatastro de lasmáquinas de juegoautorizadas
,
Sobre contenido deordenanzasmunicipales
>
NIVEL DECOMPLEJIDAD
,
'
C: ObservaciónCompleja. Falta deprocedimientosadministrativos.
. •• ,
C: ObservaciónCompleja. Falta deprocedimientos 'administrativos.
i
t
REQUERIMIENTO PARA. SUBSANARLA
OBSERVACIÓN SOLICITADA1 POR CONTRALORiAREGIONAL EN INFORME
FINAL
Corresponde que latotalidad de los municipioselabpre una nómina de lasmáquinas de juegoautorizadas y^ suscomponentes principalesremitiendo losantecedentes que así loacrediten, a esta SedeRegional, en un plazo queno exceda del 16 de marzode 201 8.
La Municipalidad de Lota,deberá modificar el aludidodocumento, ajustándose ala normativa legal yreglamentaria aplicable, asícomo a la jurisprudenciacontenida en el dictamen N°7.368, de 2014, de esteOrganismo de Control,•remitiendo losantecedentes que así loacrediten en un plazo queno .exceda del 16 de marzode 201 8.
MEDIDAIMPLEMENTADA Y
SUDOCUMENTACIÓN
DE RESPALDO
1
--
„
-
/
FOLIO ONUMERACIÓNDOCUMENTODE RESPALDO
V
-
OBSERVACIONESY/O COMENTARIOS
DE LA ENTIDAD
• -: .
•
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CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICACONTRALORÍA REGIONAL DE BÍO-BÍO
UNIDAD DE CONT ROL EXTERNO
N°DEOBSERVACIÓN
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Acápite II,Examen de laMateriaAuditadá,numerales1.5.2, 1.5.3,1.5.4 y 1.5.5
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MATERIA DE LAOBSERVACIÓN
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Respecto a lasvalidacionesefectuadas en terreno
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NIVEL DECOMPLEJIDAD
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C: . ObservaciónCompleja. Falta deprocedimientos'administrativos.
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REQUERIMIENTO PARASUBSANARLA
OBSERVACIÓN SOLICITADAPOR CONTRALORÍA
REGIONAL EN INFORMEFINAL
Corresponde que /tasentidades ediliciasfiscalicen e. informendocumentadamente a esteOrganismo de Control enun plazo que no exceda del16 de marzo de 2Q18, sobrela situación respecto de losonce locales comercialesque se encontrabancerrados al momento de lavisita realizada por estaContraloría Regional, ochoque ya no -contaban conmáquinas de juego noobstante estarincorporados en losrespectivos giroscomerciales, cinco localescomerciales que no fueronubicados en las direccionesinformadas y dos que no seencontraban enfuncionamiento, según lodetallado en el anexo N° 2del presente informe.
MEDIDAIMPLEMENTADA Y
SUDOCUMENTACIÓN
DE RESPALDO
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FOLIO ONUMERACIÓNDOCUMENTODE RESPALDO
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OBSERVACIONESY/O COMENTARIOS
DE LA ENTIDAD
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