Comprobante de Percepción y Prevencion

8/16/2019 Comprobante de Percepción y Prevencion

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COMPROBANTE DEPERCEPCIÓN Y PREVENCI


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¿CUÁL ES EL MONTO DE LA PERCEPCIÓN?

El importe de la percepción del IGV será determinado aplicando sobre el precio de venta, los porc

mediante Decreto supremo, refrendado por el Ministerio de Economía y inan!as, con opinión t"cnic

cuales deberán encontrarse en un ran(o de uno por ciento )*+ a dos por ciento )-+. En tanto

#upremo /ue estable!ca el porcentaje, el monto de la percepción será el /ue resulta de aplicar el -+

venta, incluido el IGV.

#in embar(o, el porcentaje de la percepcin !a "ido re#ajado a $% respecto a las operaciones de vde construcción, comprendidos en los numerales *0 al *1 del &p"ndice I de la 2ey %3 -4*10, en el su

bienes sean entre(ados o remitidos a la !ona declarada en emer(encia como consecuencia del sism

a(osto del -771. &dicionalmente cuando en la operación sujeta a percepción se emita una factura o

derec5o a cr"dito fiscal y el cliente sea tambi"n un sujeto desi(nado como a(ente de percepcióporcentaje del 7.6+.

Norma Legal Fecha Detalle

2ey %9 -4*10 -0 de diciembre de -771 :"(imen de ;ercepcionesImpuesto General a las Ve

http://www.sunat.gob.pe/orientacion/regimenEspIGV/agentesPercepcion/agestesPercepcionVtaBienes/tasa1.htmlhttp://www.sunat.gob.pe/orientacion/regimenEspIGV/agentesPercepcion/agestesPercepcionVtaBienes/tasa1.htmlhttp://www.sunat.gob.pe/orientacion/regimenEspIGV/agentesPercepcion/agestesPercepcionVtaBienes/tasa1.html


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¿C&'l e" el o#jeti(o de e"te R)*i+en?

Este r"(imen forma parte de las medidas orientadas a reducir la evasión tributaria. En este caso, s

incumplimiento tributario y la informalidad detectados en la comerciali!ación de combustibles lí

petróleo.

¿,&i)ne" "on lo" a*ente" de percepcin?

#on los sujetos /ue producen, refinan o act


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Requisitos mínimos del comprobante de percepción

a.Información impresa:

i.Datos de identificación del agente de percepción:

1.Apellidos y nombres, denominación o razón social

2.Domicilio fiscal.

3.Numero de R!ii.Denominación de documento "!omprobante de percepción"

iii.Numeración: serie y numero correlati#o.

i#.Datos de la imprenta o empresa grafica $ue efect%o la impresión.

1.Apellidos y nombres, denominación o razón social.

2.Numero de R!

3.&ec'a de impresión.

#.Numero de autorización de impresión otorgado por al (NA), el cual ser* consignado

+unto con los datos de la imprenta o empresa grafica.

#i.Destino de original y copias.

1.n el original "cliente".

2.n la primera copia "misor - Agente de ercepción".

3.n la segunda copia "(NA)".

La segunda copia permanecerá en poder de agen!e de percepci"n# e cua de$erá

man!enera en un arc%i&o casi'cado por cien!e ( ordenado crono"gicamen!e)


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a. Información no necesariamente impresa:

i. Apellidos y nombres, denominación o razón social del !liente.

ii. Numero R! del !liente.

iii. &ec'a de emisión del "!omprobante de percepción".

i#. /dentificación de los comprobantes de pago o notas de debito $ue dieron origen a la percepción.

1. )ipo de documento.

2. Numeración : (erie y n%mero correlati#o.

3. &ec'a de emisión.#. 0onto total cobrado en moneda nacional incluida la percepción.

#i. /mporte de la percepción en moneda nacional, el cual ser* e$ui#alente al .1 del monto se

el numeral anterior.

c. 4as caracter5sticas de los "!omprobantes de percepción" en lo $ue corresponda, ser*n sealad

numerales 1 y 6 del articulo del reglamento de comprobantes de pago.

d. 4a impresión de los "!omprobantes de ercepción" se realizara pre#ia autorización, utilizando :

i. l formulario 718 "Autorización de impresión a tra#9s de (NA) peraciones en 45nea.

ii. l formulario 78 "Autorización de /mpresión de !omprobantes de ago".

Nota:

B4a referida autorización ser* solicitada a partir de la fec'a de su designación como agente de percepción.

B4os agentes de percepción podr*n realizar la impresión de sus comprobantes de percepción, pre#ia solicitud de autor

(NA) a tra#9s del formulario 78, sin necesidad de utilizar una imprenta, mediante sistema computarizado, respecto

asignada al punto de emisión y al rango de comprobantes a emitir

B.stos comprobantes deben cumplir con los re$uisitos antes mencionados a e;cepción de los datos de la imprenta y lo numeral 1 del articulo del Reglamento de !omprobantes de ago.

http://www.sunat.gob.pe/legislacion/superin/1999/007.htm#cap3http://www.sunat.gob.pe/legislacion/superin/1999/007.htm#cap3


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Vaor de Ven!a *+) ,#---)--I.V *+) ,/-)--

Precio de Ven!a *+) ,#,/-)--

Percepci"n *+) ,,)/-

To!a a co$rar *+) ,#,1,)/-

Caso practico: Cobranza al contado

4a empresa !ombustibles (.A. 'a sido designada como Agente de ercepción del /1>2.

fect%a una #enta el 17>1>2 de gasolina de ?combustible su+eto al sistema de percepciones@ a (er#icentro n

factura 11B2 la cual se emitió como sigue:

C ?De manera referencial se incluye en la factura el importe de la ercepción, 1 del precio de #enta (>.1,17. ; 1

n la misma fec'a se efect%a la cobranza con c'e$ue NF 1B867 del Ganco R/&


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2ac!ura Mon!o !o!aco$rado

Percepci"n

--,3-,45 *+)4--)-- *+) 6)14

2ac!ura Mon!o !o!a co$rado Percepci"n

--,3-,45 *+)71,)/- *+) 7)/4

Caso Practico: Cobros parciales

n el mismo caso, y en el supuesto $ue en el d5a de la #enta solo se efectu9 una cobranza parcial con c'e$ue NF 1B86 del Ganco

el 31>1>2 se cancele la factura en efecti#o.

Solución:

l c'e$ue de (er#icentro nión (.A. del 17>1>2 por el pago a cuenta de (>. B., lle#a impl5cito la percepción del /1>2

CC ?4a ercepción es e$ui#alente al . del monto total cobrado : (>.81.7 ; . E (>.8.7B@


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COMPRO-ANTE DE PERCEPCIÓN . /ENTA INTERNA

Destino del ori(inal y copias

8 En el ori(inal C>liente.

8 En la primera copia CEmisor &(ente de ;ercepción

8 En la se(unda copia C #$%&'.8 2a copia permanecerá en poder del a(ente de percepción, el cual deberá mantenerla en un arc5

>liente y ordenado cronoló(icamente.

$01 EMISIÓN DE UN SOLO COMPRO-ANTE DE PERCEPCIÓN

8 En los casos en /ue e@ista acuerdo entre el cliente y el a(ente de percepción, "ste omprobante de ;ercepción F Venta Interna por cliente respecto del conjunto de percepciones efe

de un período determinado, siempre /ue su emisión y entre(a se efect


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COMPRO-ANTES DE PA2O SU3ETOS AL R42IMEN DE PERCEPCIÓN

8 2os comprobantes de pa(o /ue se emitan por operaciones comprendidas en e

;ercepciones deberán consi(nar como información no necesariamente impresa la fras

sujeta a percepción del IGV.

MOMENTO EN ,UE SE E5ECT6A LA PERCEPCIÓN

8 2a #$%&' efectuará la percepción del IGV con anterioridad a la entre(a de las me

prescindencia de la fec5a de nacimiento de la obli(ación tributaria en la importación.

6+ >uando el importador nacionalice bienes usados.


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COMPROBANTE DE

RETENCIÓN


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>omprobante de retención /ue están obli(ados a emitir los a(entes de retención a los co

por cada retención de impuesto /ue le practican, en la cual se indica, entre otros, el monto o abonado en cuenta y la cantidad retenida.

Es!e r9gimen es apica$e a os pro&eedores de os agen!es de re!enci"n design

*:NAT comprendidos en as operaciones de &en!a de $ienes mue$es# primer

inmue$es# pres!aciones de ser&icios ( con!ra!os de cons!rucci"n ;ue es!u&iera

con e I.V)


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RE,UISITOS

2os comprobantes de retención deberán cumplir los si(uientes re/uisitos mínimosC

$1 In7or+acin i+pre"a8

*.*. Datos de identificación del a(ente de retenciónC

B a &pellidos y nombres, denominación o ra!ón social.

B b Domicilio fiscal.

B c %.

*.-. Denominación del documentoC >omprobante de :etención.

*.0. %umeraciónC #erie y n


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*.H. Destino del ori(inal y copiasC

B a En el ori(inal C ;roveedor.

B b En la primera copia C Emisor&(ente de :etención.

B c En la se(unda copia C #$%&'.

2a se(unda copia permanecerá en poder del a(ente de retención, /uien deberá mantenerla en un arc5ivo clasifica

ordenado cronoló(icamente.

91 In7or+acin no nece"aria+ente i+pre"a

-.*. &pellidos y nombres, denominación o ra!ón social del proveedor.

-.-. % del proveedor.

-.0 . ec5a de emisión del >omprobante de :etención.

-.A. Identificación de los comprobantes de pa(o o notas de d"bito /ue dieron ori(en a la retenciónC

a 'ipo de documento.b %umeraciónC #erie y n


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NOT:

1. 4os su+etos e;cluidos como Agentes de Retención solicitar*n la ba+a de los comprobantes de retenc

la autorización de impresión de ser el caso, 'asta la fec'a en $ue opere su e;clusión como tales.

2. 4as caracter5sticas del "!omprobante de Retención", en lo $ue corresponda, ser*n las sealadas en

del artículo $% del Re&lamento de Comprobantes de Pa&o.

3. 4a impresión de los mencionados comprobantes por los Agentes de Retención se podr* efectuar:

a@ Con el ser'icio de una imprenta, s necesario presentar el &ormulario NH 718 "Autorización de

(NA) peraciones en 45nea" y cumplir con lo dispuesto en la Resolución de (uperintendencia NH 11

$ue establece la forma y condiciones para solicitar las autorizaciones de impresión empleando (NA)

as5 como, en lo $ue sea pertinente, las obligaciones sealadas en los numerales 1, 6, B, 8, I, , 1 y 11

Reglamento de !omprobantes de ago.

b@ Sin necesidad de utilizar una imprenta, 4os Agentes de Retención pueden utilizar su propio s

ara ello, re$uieren presentar pre#iamente el formulario 78 a la (NA) para $ue autorice la serie

emisión y el rango de los comprobantes a imprimir. n este caso, el comprobante de pago no re$uiere cu

la imprenta y las obligaciones sealadas en el numeral ! del rtículo $% del Re&lamento de Compro

http://www.sunat.gob.pe/legislacion/superin/2000/110.htmhttp://www.sunat.gob.pe/legislacion/comprob/regla/index.htmlhttp://www.sunat.gob.pe/legislacion/comprob/regla/index.htmlhttp://www.sunat.gob.pe/legislacion/superin/2000/110.htm


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Re!enciones

Vaor de &en!a *+)5-#--- ? *+) @#7--

33333333333333333333333333333Precio de Ven!a *+) 5@#7-- 3Re!enci"n =7>? *+) ,#6,733333333333333333333333333333*ado a pagar *+) 55#,/6

E pro&eedor emi!irá a ac!ura# decarará su I.V =*+)1#---? ( pagará girandcon!ra su cuen!a de Banco de a Naci"n %as!a e impor!e ;ue !enga disponcuen!a) Para ma(or inormaci"n so$re e procedimien!o# sr&ase re&isar es!e

La !asa s"o se %a consignado a manera de eempo# dependerá de os $iensue!os a sis!ema)

http://www.bn.com.pe/http://orientacion.sunat.gob.pe/images/imagenes/contenido/igv/comofunciona.pdfhttp://orientacion.sunat.gob.pe/images/imagenes/contenido/igv/comofunciona.pdfhttp://www.bn.com.pe/


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Re!encionesdeproesionaes

5-,6 5-,4 5-,7

Re!enci"ngenera

5,> ,1> ,/>

Proesionaescon unrendimien!oen e ao

an!eriorinerior a,4)---F

,4> ,4> ,4>

Nue&osproesionaes=primer aode ac!i&idad (os dossiguien!es?

1> 1> 1>

Re!encionesde o!rasac!i&idades

5-,6 5-,

Ac!i&idadesagrcoas (ganaderas

5> 5>

Engorde deporcino (a&icu!ura

,> ,>

Ac!i&idadesores!aes

5> 5>

De!erminadasac!i&idadesen m"duos

,> ,>

Retenciones en otras actividades económicas

Se mantienen las retenciones sobre el resto de actividades económicas

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