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公告编号：2018-015

证券代码：834593 证券简称：开维教育主办券商：广发证券

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2017

开维教育

NEEQ:834593

深圳开维教育信息技术股份有限公司

Shenzhen Kiway Education Information Technology Co.,Ltd

年度报告

http://www.sanban18.com/stock/834593

公告编号：2018-015


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公司年度大事记

1、2017 年 1 月 24 日，开维在珠海市横琴新区投资成立控股子公司珠海学海方舟教育技术有限公

司，其中，本公司出资人民币 1,020,000.00元，占注册资本的 51.00%。

2、2017年 4月 13日，开维在广州市海珠区投资成立参股公司广州小屿教育科技有限公司，其中，

本公司出资人民币 400,000.00元，占注册资本的 20.00%。

3、2017年 4月 15 日，珠海市斗门区、金湾区、高新区、高栏港区、横琴新区、特教学校等中小

学使用本公司学校招生管理信息系统进行网上报名工作。

4、2017 年 4 月 17 日，公司获得由教育部教育管理软件评测委员会颁布的《教育管理软件评测合

格证书》，证书编号：教评测 60号。

5、2017 年 4 月 28 日，公司召开了 2016 年年度股东大会，审议通过 2016 年度利润分配及资本公

积转增股本议案：以公司股本 2595 万股为基数，向全体股东以未分配利润每 10 股派送现金 3.00

元（含税），每 10股送 1股；以资本公积每 10股转增 9股。转增和送红股后，公司总股本由 2595

万股增至 5190万股。2017 年 6月 19日，上述权益分派方案实施完毕。

6、2017 年 5 月 17 日，开维通过 ISO9001：2015 计算机软件开发质量管理体系认证，注册号：

07617Q10977R0M。

7、2017年 5月 30日，全国中小企业股份转让系统正式发布 2017年创新层挂牌公司名单，公司进

入新三板创新层。

8、2017年 10月 31日，公司获得《高新技术企业证书》，证书编号：GR201744203231,有效期三年

（2017年 10月 31日至 2020 年 10月 30日）。

9、2017 年 12 月 29 日，公司召开 2017 年第四次临时股东大会决议审议通过股权激励方案，本次

股权激励采取间接持股的方式，通过公司实际控制人钟千里先生将其持有的深圳市杰隼投资服务

合伙企业（有限合伙）的部分合伙份额转让给激励对象，从而间接授予激励对象一定数量的公司

股票。


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目录

第一节声明与提示 .................................................................................................................... 5

第二节公司概况 ........................................................................................................................ 7

第三节会计数据和财务指标摘要 ............................................................................................ 9

第四节管理层讨论与分析 ...................................................................................................... 13

第五节重要事项 ...................................................................................................................... 30

第六节股本变动及股东情况 .................................................................................................. 33

第七节融资及利润分配情况 .................................................................................................. 35

第八节董事、监事、高级管理人员及员工情况 .................................................................. 37

第九节行业信息 ...................................................................................................................... 40

第十节公司治理及内部控制 .................................................................................................. 42

第十一节财务报告 ................................................................................................................... 51


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释义

释义项目释义

公司、本公司、开维信息、开维教育、

开维指深圳开维教育信息技术股份有限公司

南方教育指南方教育软件基地有限公司

三会指董事会、监事会、股东大会

《公司法》指《中华人民共和国公司法》

《公司章程》指最近一次由股东大会审议通过的《深圳开维教育信息技术

股份有限公司章程》

报告期、本期、本年度指 2017年度，即由 2017年 1月 1日至 2017年 12月 31日

元、万元指人民币元、人民币万元

主办券商、广发证券指广发证券股份有限公司

会计师事务所指中汇会计师事务所(特殊普通合伙)

股东大会指深圳开维教育信息技术股份有限公司股东大会

董事会指深圳开维教育信息技术股份有限公司董事会

监事会指深圳开维教育信息技术股份有限公司监事会

董监高指董事、监事和高级管理人员

高级管理人员指总经理、副总经理、财务总监、董事会秘书和公司章程规

定的其他人员

管理层指公司董事、监事及高级管理人员

杰隼投资合伙指深圳市杰隼投资服务合伙企业(有限合伙)

小屿教育指广州小屿教育科技有限公司

学海方舟指珠海学海方舟教育技术有限公司

长禾 2 号新三板投资基金指苏州长虞股权投资管理有限公司-长禾 2 号新三板投资基

金

长策投资成长 1 号基金指广州长策投资管理有限公司-长策投资成长 1号基金

中信建投指中信建投证券股份有限公司

瀛策企业管理咨询指深圳市瀛策企业管理咨询有限公司

天启文化指天启文化教育科技（深圳）有限公司


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第一节声明与提示

【声明】公司董事会及其董事、监事会及其监事、公司高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚

假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

公司负责人钟千里、主管会计工作负责人侯西亮及会计机构负责人（会计主管人员）侯西亮保证年

度报告中财务报告的真实、准确、完整。

中汇会计师事务所(特殊普通合伙)会计师事务所对公司出具了标准无保留意见审计报告，本公司董

事会、监事会对相关事项已有详细说明，请投资者注意阅读。

本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应

对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。

事项是或否

是否存在董事、监事、高级管理人员对年度报告内容异议事项或无法保证其真实、准

确、完整

□是√否

是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 □是√否

是否存在豁免披露事项 □是√否

【重要风险提示表】

重要风险事项名称重要风险事项简要描述

人才不足风险

由于教育信息化行业迅速发展，优秀人才招聘难度不断增

加，面对竞争激烈的市场，公司急需一支创新能力强，具有丰

富经验，能带动公司产品研发、创新的团队，满足客户需求的

差异化和市场业务的拓展能力，及时抓住市场机遇。一旦产品

研发跟不上公司发展的脚步，市场开拓等方面难以达成预期目

标，公司则会错失良机，进而被竞争对手抢占市场商机，影响

公司业务的持续发展。

公司业务调整风险

公司自成立起，以教育信息化软件产品开发及销售为主，

2016 年 7 月在公司原定战略下正式开展系统集成销售业务，加

大了 B 端（学校）深层合作关系和软件运用的途径，并计划继

续通过系统集成深入课堂教学内容，推广家长互动的新产品，

促进 C 端（家长和学生）增值服务，但由于市场情况的不确定


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性，公司产品投入后，学校使用情况未必能达到预期的效果，

或出现教育信息化集成售后服务跟不上，以致公司课堂教学产

品服务的竞争力减弱。

核心技术人员流失的风险

专业技术人才是公司发展创新的关键，也是核心竞争力之

一，稳定高效的核心管理团队对公司持续发展起着关键作用。

而技术的创新需要高素质的专业人才来实现，尽管公司已采取

吸收核心技术人员成为公司股东、制定完善的绩效考核制度，

以及提升技术人员薪酬等方式吸引和留住人才，但随着企业间

竞争的日益加剧，不排除因个人价值观念和公司经营理念不同，

而导致人才流失的风险。

税收政策风险

2015 年 3 月，公司取得《深圳市国家税务局税收优惠登记

备案通知书》（深国税龙华减免备案[2015]60 号）。根据《财政

部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展

企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号）规定，符合软件及

集成电路设计企业并登记备案，自获利年度起，享受两年免征

企业所得税，三年减半征收企业所得税。公司从 2014年开始获

利，2014年和 2015年处于免税期，2016年至 2018年继续享受

企业所得税减半的优惠政策。如公司超过软件及集成电路设计

企业五年税收优惠期限或国家调整相关税收优惠政策，则无法

继续享受软件及集成电路设计企业两年免征所得税、三年减半

征收企业所得税的优惠政策，将对公司未来经营业绩产生一定

程度的不利影响。

本期重大风险是否发生重大变化：否


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第二节公司概况

一、基本信息

公司中文全称深圳开维教育信息技术股份有限公司

英文名称及缩写 Shenzhen Kiway Education Information Technology Co.,Ltd

证券简称开维教育

证券代码 834593

法定代表人钟千里

办公地址深圳市龙华区龙华街道富康社区东环一路天汇大厦 1001

二、联系方式

董事会秘书郑文蓉

是否通过董秘资格考试是

电话 18923867180

传真 0755-25585865

电子邮箱 [email protected]

公司网址 www.kiway.cn

联系地址及邮政编码深圳市龙华区龙华街道富康社区东环一路天汇大厦 1001 邮编

518131

公司指定信息披露平台的网址 www.neeq.com.cn

公司年度报告备置地公司财务办公室

三、企业信息

股票公开转让场所全国中小企业股份转让系统

成立时间 2007 年 08 月 21 日

挂牌时间 2015 年 12 月 10 日

分层情况创新层

行业（挂牌公司管理型行业分类） I 信息传输、软件和信息技术服务业 - 65 软件和信息技术服务业

- 6510 软件开发

主要产品与服务项目教育信息化软件及维护、家校互动信息服务及其他相关增值服务

普通股股票转让方式协议转让

普通股总股本（股） 51,900,000

优先股总股本（股） -

做市商数量 -

控股股东钟千里

实际控制人钟千里


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四、注册情况

项目内容报告期内是否变更

统一社会信用代码 91440300665881789K 否

注册地址深圳市龙华新区民治办事处梅龙路 41 号南贤商业广场

A、C 栋裙楼 3023 否

注册资本 51,900,000 否

五、中介机构

主办券商广发证券

主办券商办公地址广东省广州市天河区天河北路 183-187号大都会广场 43楼

（4301-4316房）

报告期内主办券商是否发生变化否

会计师事务所中汇会计师事务所(特殊普通合伙)

签字注册会计师姓名章归鸿、王甫荣

会计师事务所办公地址杭州市江干区新业路 8号华联时代大厦 A幢 601室

六、报告期后更新情况

√适用□不适用

2018 年 1 月 15 日，根据《全国中小企业股份转让系统股票转让方式确定及变更指引》和《全国

中小企业股份转让系统股票转让细则》的要求，公司股票转让方式由协议转让变更为集合竞价转让。

2018年 3月 1日，公司取得深圳市市场监督管理局关于公司住所及章程核准变更（备案）通知书，

公司注册地由：深圳市龙华新区民治办事处梅龙路 41号南贤商业广场 A、C栋裙楼 3023，变更为：深圳

市龙华区龙华街道富康社区东环一路天汇大厦 1001。


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第三节会计数据和财务指标摘要

一、盈利能力单位：元

本期上年同期增减比例

营业收入 43,810,355.10 60,670,375.71 -27.79%

毛利率% 64.60% 54.39% -

归属于挂牌公司股东的净利润 1,802,048.68 13,116,971.22 -86.26%

归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净

利润 6,438,981.02 12,350,896.01 -47.87%

加权平均净资产收益率%（依据归属于挂牌公司股

东的净利润计算） 2.45% 28.54%

-

加权平均净资产收益率%（归属于挂牌公司股东的

扣除非经常性损益后的净利润计算） 8.76% 26.87%

-

基本每股收益 0.03 0.29 -89.66%

注：报告期内，公司完成未分配利润送红股、资本公积转增股本，股本由 2595万股增至 5190万股。

已追溯调整上年同期基本每股收益数据。

二、偿债能力单位：元

本期期末上年期末增减比例

资产总计 79,975,908.42 85,288,920.98 -6.23%

负债总计 4,951,742.19 10,584,708.35 -53.22%

归属于挂牌公司股东的净资产 74,829,996.91 74,704,212.63 0.17%

归属于挂牌公司股东的每股净资产 1.44 2.88 -50.00%

资产负债率%（母公司） 4.49% 8.28% -

资产负债率%（合并） 6.19% 12.41% -

流动比率 15.08 7.56 -

利息保障倍数 - - -

三、营运情况单位：元

本期上年同期增减比例

经营活动产生的现金流量净额 6,466,619.81 -14,853,257.27 -

应收账款周转率 1.18 2.53 -

存货周转率 5.08 29.40 -

四、成长情况本期上年同期增减比例

总资产增长率% -6.23% 151.18% -

营业收入增长率% -27.79% 110.95% -

净利润增长率% -86.31% 17.54% -


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五、股本情况单位：股

本期期末上年期末增减比例

普通股总股本 51,900,000 25,950,000 100%

计入权益的优先股数量 - - -

计入负债的优先股数量 - - -

六、非经常性损益单位：元

项目金额

计入当期损益的政府补助，但与公司业务密切相关，按

照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外 810,467.62

除上述各项之外的其他营业外收支净额 -527.65

其他符合非经常性损益定义的损益项目 -6,108,735.60

非经常性损益合计 -5,298,795.63

所得税影响数 -661,862.65

少数股东权益影响额（税后） -0.64

非经常性损益净额 -4,636,932.34

七、因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述情况 √适用□不适用

单位：元

科目上年期末（上年同期）上上年期末（上上年同期）

调整重述前调整重述后调整重述前调整重述后

资产外置收益 - 129,914.53 - 5,833.69

营业外收入 782,314.53 652,400.00 936,497.68 927,538.99

营业外支出 - - 14,333.19 11,208.19

1)执行新制订的《企业会计准则第 42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》

财政部于 2017年 4月 28日发布了《企业会计准则第 42号——持有待售的非流动资产、处置组和

终止经营》(财会[2017]13号)，自 2017年 5月 28日起执行，对于执行日存在的持有待售的非流动资产、

处置组和终止经营，要求采用未来适用法处理。

本公司采用未来适用法对 2017年 5月 28日之后持有待售的非流动资产或处置组进行分类、计量和

列报。

2)执行最新修订的《企业会计准则第 16号——政府补助》

财政部于 2017年 5月 10日发布了《关于印发修订<企业会计准则第 16号——政府补助>的通知》(财

会[2017]15号，以下简称“新政府补助准则”)。根据新政府补助准则要求，与企业日常活动相关的政

府补助应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关的成本费用；与企业日常活动无关的政府补助，


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应当计入营业外收入，企业应当在“利润表”中的“营业利润”项目之上单独列报“其他收益”项目，

反映计入其他收益的政府补助。

本公司根据相关规定自 2017 年 6月 12日起执行新政府补助准则，对 2017年 1月 1日存在的政府

补助采用未来适用法处理，对于 2017年 1月 1日至 2017年 6月 12日期间新增的政府补助按照新准则

调整。由于上述会计政策变更，对本公司 2017年度合并财务报表损益项目的影响为增加“其他收益”

20,000.00元，减少“营业外收入”20,000.00元。

3)执行《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》

财政部于 2017年 12月 25日发布了《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》(财会

[2017]30号，以下简称“新修订的财务报表格式”)。新修订的财务报表格式除上述提及新修订的企业

会计准则对报表项目的影响外，在“营业利润”之上新增“资产处置收益”项目，反映企业出售划分为

持有待售的非流动资产(金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外)或处置组确认的处置利得或损失、

以及处置未划为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产而产生的处置利得或损失；

债务重组中因处置非流动资产产生的利得或损失和非货币性资产交换产生的利得或损失。

本公司按照《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》等相关规定，对此项会计政策变更采用追

溯调整法，2017、2016 年度比较财务报表已重新表述。对 2016 年度合并财务报表相关损益项目的影响

为增加“资产处置收益”129,914.53元，减少“营业外收入”129,914.53元；对 2016年度母公司财务

报表相关损益项目的影响为增加“资产处置收益”129,914.53元，减少“营业外收入”129,914.53元

八、业绩预告、业绩快报的差异说明


1、本期营业利润 566,921.78 元，比业绩快报减少 55,872.15，减少比率 8.97%，主要是坏账准备

及以权益法进行后续计量的长期股权投资本期应予以确认的投资收益所致。

2、本期利润总额 1,356,861.75 元，比业绩快报减少 75,872.15，减少比率 5.30%，主要是营业利

润差异所致。

3、本期归属于挂牌公司股东的净利润 1,802,048.68 元，比业绩快报增加 587,842.79 元，增加比

率 48.41%，差异主要是尚未确认以权益法对长期股权投资进行后续计量应于本期予以确认的投资收益以

及根据可抵扣暂时性差异确认的递延所得税资产和递延所得税费用所致。

4、本期归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益的净利润 6,438,981.02元，比业绩快报增加

364,597.93 元，增加比率 6.00%，主要是上述净利润变动所致。

5、本期基本每股收益 0.03 元，比业绩快报增加 0.01 元，增加比率 50.00%，主要是由净利润变动


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所致。

6、加权平均净资产收益率 2.45%，比业绩快报增加 0.75%，主要是由净利润变动所致。


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第四节管理层讨论与分析

一、业务概要

商业模式：

公司所属行业为软件和信息技术服务业。公司自成立以来自主研发了教育管理、教学管理和信息服

务等三大系列软件产品和运营服务平台，分别为教育管理部门、教育单位、学生和家长提供针对性服务。

对教育管理部门，公司提供教育管理信息化平台建设和大数据技术服务；对中小学和幼儿园等教育单位，

公司提供智慧校园建设和优质教学资源服务；对学生和家长，公司提供在线学习平台、学习工具、家庭

教育咨询等多方面信息服务。公司通过招投标、直销业务推广等渠道开拓教育信息化软件及维护业务，

通过与电信运营商合作的模式开拓教育信息化服务业务。

公司除了提供教育软件和教学资源服务外，公司自 2016 年 7 月开始在原定战略下逐步开展教育信

息化集成销售业务，加大了 B端（学校）深层合作关系和软件运用的途径，并计划继续通过系统集成深

入课堂教学内容，推广家长互动的新产品，促进 C端（家长和学生）增值服务。公司在无线网络建设、

班班通电教设备、网站建设、服务托管、数据传输、大数据存储、多媒体播放等智慧校园建设方面进行

深度探索，为学校用户提供技术支撑和综合集成服务。此外，公司还将联合各类优质的生产厂商，合作

研究开发一系列软硬件结合的产品，如教学云平台、电子书包、协同作业，为智慧校园建设提供全方位

的产品支持。

公司通过“圈地、深耕”的经营策略，在业务区域内深度挖掘客户需求，建立了围绕 G端（教育行

政部门）建立数据入口；拓宽 B端（学校、培训机构和合作厂家）服务收入；发展 C端（家长和学生）

增值服务三种业务相互传递的商业模式，形成了丰富完整的教育信息化产品线和“软件+平台+内容”全

业务一体化。

2017年公司的收入来源主要是教育信息化软件销售及服务，家校互动信息服务、教育信息化集成销

售及其他增值服务。

核心竞争力分析：

1、全面化的产品优势

公司成立以来，一直致力于为教育领域提供信息化综合解决方案，经过多年的经营探索和研发，逐

步形成了教育管理、教学管理和信息服务等三大系列软件产品和运营服务平台。针对教育管理部门，公

司提供教育管理信息化平台建设和大数据技术服务；针对中小学和幼儿园等教育单位，公司提供智慧校

园建设和优质教学资源服务；针对学生和家长，公司提供在线学习平台、学习工具、家庭教育咨询等多


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方面信息服务。公司各项产品服务关联密切，既能独立运作又互为支撑，不仅避免了单一产品运营模式

的短板曲线，也有效提高了公司的综合化服务能力。公司的产品结构合理，品种数量众多，可以根据市

场需求及时调整组织研发，以适应市场的变化，大大增强了公司竞争能力。

2、技术优势

公司通过结合多年自主研发经验，掌握了基础平台、移动平台、备课平台等多项专有核心技术，保

证了公司产品在品质上强有力的竞争实力。

（1）对流行技术的全面掌握：新产品开发中使用到 Android 技术（比如 UI/进程间通信/网络通信/

数据管理/国际化/蓝牙/传感器)，具备独立开发完成完整 APP 项目的实力。

（2）IOS开发技术的娴熟使用：高薪引进精通 IOS技术的专业人员，在做好安卓系统的同时，兼顾

移动操作系统的开发。

（3）掌握 J2EE架构下的系统级开发，具备雄厚的技术研发能力，自主开发适用于教育信息化的基

础数据服务平台--KWM，熟悉主流中间件服务器和操作系统。

（4）具备雄厚的技术支持和维护能力。

3、产品开发优势

在教育信息化领域深耕多年的经验使公司积累了丰富的技术储备，具备一定的市场敏感度。公司在

激烈的市场竞争中，能迅速把握市场变化趋势，快速响应客户需求，不断开发新产品。

针对 G端（教育行政部门）业务，公司从单一的教育 MIS产品和项目的销售向大数据服务转型，为

更好的适应教育行业特点，在 2016 年完成 KWM基础平台 V1版本基础上，2017年公司开展 KWM基础平台

V2 版本的升级开发，在 2017年 9月份完成电脑端设计和开发，KWM基础平台 V2版本大幅提高了公司产

品开发效率，在完善积木式开发的同时，根据每个客户和业务的特点，将灵活定制限制在一个可控的最

小范围内，为以后拳头产品的大批量市场销售，加快产品上市速度，降低产品维护投入带来了非常大的

优势。基于该平台原理，2017 年 5 月 24 日公开的“一种多层级的用户权限管理方法”的发明专利，申

请号：201710005615.7，目前该发明专利处于“等待实审提案”状态。

4、团队优势

公司决策层、管理层主要由来自一线的教育信息化专家、现代教育技术专家和信息技术专业人员组

成。公司董事长钟千里先生从事教育行业多年，对现代教育理论、规律有着深刻的理解。公司自成立以

来就重视人才的培养和团队的建设，组建了高技术水平的研发团队和高服务水准的服务团队，并坚持以

加速中国教育信息化进程为使命，以打造最值得信赖的教育信息化平台为愿景，以诚信、共享、责任为

核心价值观，以道同则聚、能者优先、素养修身为人才观。这为增强员工的凝聚力和执行力，提高整个


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团队的竞争力提供了重要支撑。

报告期内变化情况：

事项是或否

所处行业是否发生变化 □是√否

主营业务是否发生变化 □是√否

主要产品或服务是否发生变化 □是√否

客户类型是否发生变化 □是√否

关键资源是否发生变化 □是√否

销售渠道是否发生变化 □是√否

收入来源是否发生变化 □是√否

商业模式是否发生变化 □是√否

二、经营情况回顾

(一) 经营计划

报告期内，公司实现平稳过度，完成资源深耕及经营沉淀。公司实现营业总收入 4,381.04 万元，

同比减少 27.79%；归属于挂牌公司股东的净利润 180.20 万元（归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损

益后的净利润 643.90 万元），同比减少 86.26%；截至报告期末，公司总资产 7,997.59 万元，同比减少

6.23%，归属于挂牌公司股东的净资产 7,483.00万元，同比增长 0.17%。

收入来源中教育信息化软件销售及服务、增值服务等核心业务呈逐年递增趋势。考虑到教育信息化

集成销售后期维护成本大、销售毛利率低、硬件销售比重过大会挤占软件销售比率，影响我司享受税收

优惠政策，公司选择放弃部分毛利率偏低的销售项目，导致本期营业收入比去年减少。

2017年 12月，公司实施股权激励方案，在本期确认股份支付费用 610.87万元，并形成资本公积金。

本年度公司对外投资成立珠海学海方舟教育技术有限公司，其中本公司出资人民币 102万元，占其

注册资本的 51%，拥有对其的实质控制权；参股广州小屿教育科技有限公司，其中本公司出资人民币 40

万元，占注册资本的 20.00%。两家公司都处于业务开拓期，将进一步协助公司实现市场开拓与布局、

目标客户锁定、增加竞争优势等战略目标。

(二) 行业情况

1、教育信息化行业的发展趋势

我国的教育信息化已经经过了兴起的阶段，正处于“初步应用整合”阶段，并逐步向着“融合创新”

阶段推进。未来的发展重点是：在过去十年大规模信息基础设施建设的基础上，着力推动信息技术与教


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育的深度融合，推进信息技术在各级各类教育教学、管理、科研等方面的深入应用，促进相关流程优化

与再造，变革传统教育理念、模式与方法，支撑和引领教育创新发展。因此我国教育信息化未来深层次

的发展将会走出重硬件、轻软件、忽视应用的误区，指导思路将从以硬件为核心转变为以应用的发展为

核心：从注重信息化的基础设施建设转变为注重信息化设施应用的效能；从注重基础设施的信息化转变

为注重教师与学生的信息化发展；从注重信息技术的表面应用转变为注重各学科教学质量和促进学生学

习能力的提高；从注重个别学校的实验转变为实现教育均衡发展的区域规模应用；从而真正实现教育信

息化“革命性”的目的。

2、行业特征

（1）周期性教育信息化行业依托于现代信息技术，致力于服务和促进教育行业的发展。教育行

业是关系国计民生的基础行业，国家和家庭对教育行业的投入近年来一直持续增加，基本没有受到经济

周期的影响，因此该行业的周期性特征不太明显。

（2）季节性公司主要针对教育行业提供信息化解决方案。客户多为高等院校，且大多通过招投

标形式开展实施。而教育主管单位一般会根据财政预算实施相应的项目招标。此类项目一般具有上半年

规划、下半年实施的特征，因此公司业务收入以后半年为主，尤其集中在第四季度。

（3）地域性我国教育部、各省的教育厅及各地市的教育局之间是非垂直管理和业务指导的关系。

实际上，各省份、各地市的教育环境、教育资金投入、资源配置、信息化程度等方面均存在明显差异。

因此，在教育信息化应用领域存在一定的地域性特征。

3、行业竞争情况

近年来，随着国家对教育越来越重视，对教育信息化的投入不断加大，该行业的吸引力越来越强。

巨大的市场规模、广阔的发展前景和较低的进入门槛，造成了行业参与者众多的现状。但由于行业的地

域性特征明显，所涉及的教育信息化硬件、软件及服务的种类繁多，绝大多数参与公司规模较小，普遍

存在研发投资少、技术含量较低、产品单一且适应性不强等问题，且跨区域的市场推广能力较弱。因此

教育信息化行业的集中度很低，没有出现较大规模的提供综合教育信息化产品的企业作为行业的领军企

业。


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(三) 财务分析

1. 资产负债结构分析

单位：元

项目

本期期末上年期末本期期末与

上年期末金

额变动比例金额

占总资产的

比重金额

占总资产的

比重

货币资金 31,784,197.71 39.74% 34,647,745.37 40.62% -8.26%

应收账款 30,983,144.01 38.74% 38,843,653.88 45.54% -20.24%

存货 4,220,791.89 5.28% 1,881,010.49 2.21% 124.39%

长期股权投资 - - - - -

固定资产 1,241,906.73 1.55% 1,182,834.82 1.39% 4.99%

在建工程 - - - - -

短期借款 - - - - -

长期借款 - - - - -

预付款项 4,304,169.12 5.38% 3,162,991.04 3.71% 36.08%

其他应收款 3,374,468.34 4.22% 1,481,224.00 1.74% 127.82%

递延所得税资产 941,069.61 1.18% 282,832.77 0.33% 232.73%

应付账款 1,794,391.73 2.24% 4,393,365.33 5.15% -59.16%

预收款项 96,795.47 0.12% 639,181.52 0.75% -84.86%

应交税费 1,377,769.50 1.72% 4,064,395.07 4.77% -66.10%

其他应付款 538,391.55 0.67% 211,013.96 0.25% 155.14%

资产总计 79,975,908.42 - 85,288,920.98 - -6.23%

资产负债项目重大变动原因：

1、本期末应收账款较上期末减少 786.05万元，同比减少 20.24%，主要是由于应收账款收回所致。

2、本期末预付款项较上期末增加 114.12 万元，同比增长 36.08%，主要是本期预付房租租金和货

款增加所致。

3、本期末其他应收款较上期末增加 189.32 万元，同比增长 127.82%，主要是为扩大业务而增加质

保金及为扩大业务领域合作的往来借款所致。

4、本期末存货较上期末增加 233.98 万元，同比增长 124.39%，主要是本期采购教育集成设备增加

所致。

5、本期递延所得税资产较上期末增加 65.82 万元，同比增长 232.73%，主要是开维教育 2017 年应

纳税所得额为负数，相应计提递延所得税费用所致。

6、本期末应付账款较上期末减少 259.90 万元，同比减少 59.16%，主要是本期采购付款增加所致。

7、本期末预收账款较上期末减少 54.24 万元，同比减少 84.86%，主要是预收货款到收入确认时间

所致。


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8、应交税费较上期末减少 268.66万元，同比减少 66.10%，主要是本期营业收入、利润总额较上期

大幅下降，期末应交增值税及企业所得税相应减少所致。

9、其他应付款较上期末增加 32.74万元，同比增加 155.14%，主要是往来款增加所致。

2. 营业情况分析

(1) 利润构成

单位：元

项目

本期上年同期本期与上年同期

金额变动比例金额占营业收入

的比重金额

占营业收入

的比重

营业收入 43,810,355.10 - 60,670,375.71 - -27.79%

营业成本 15,507,426.15 35.40% 27,673,775.14 45.61% -43.96%

毛利率% 64.60% - 54.39% - -

管理费用 20,881,603.90 47.66% 12,568,821.09 20.72% 66.14%

销售费用 6,709,161.89 15.31% 4,785,636.17 7.89% 40.19%

财务费用 -386,522.57 -0.88% -164,348.29 -0.27% 135.19%

营业利润 566,921.78 1.29% 13,931,370.81 22.75% -95.93%

营业外收入 790,467.62 1.80% 652,400.00 1.29% 21.16%

营业外支出 527.65 0.00% - 0.00% -

净利润 1,796,218.00 4.10% 13,116,971.22 21.62% -86.31%

项目重大变动原因：

1、本期营业收入较上年减少 1,686.00万元，同比减少 27.79%，主要是考虑到教育信息集成后期维

护成本大、销售毛利率低，而放弃部分毛利率偏低的销售项目所致。

2、本期营业成本较上年减少 1,216.63万元，同比减少 43.96%，主要是本期随教育信息集成销售减

少而减少设备采购所致。

4、本期销售费用较上年增加 192.35万元，同比增长 40.19%，主要是增加销售人员工资所致。

5、本期管理费用较上年增加 831.28 万元，同比增长 66.14%，主要是股份支付 610.87 万和研发投

入增加所致。

6、本期财务费用较上年减少 22.22 万元，同比减少 135.19%，主要是 2016 年 9 月公司通过定向增

发募集资金 30,020,000.00元，导致本期银行存款利息收入增加所致。

7、本期资产减值损失较上年减少 176.26万元，同比减少 100.87%，主要是当期坏账计提减少所致。

8、本期投资收益较上年减少 36.03万元，主要是当期小屿教育项目计提投资损益所致。

9、本期营业利润减少了 95.93%，主要是本期营业收入下降导致毛利减少，以及实施员工股权激励


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产生的股权支付，在确认股份支付费用为 610.87 万元；同时因为新财务报表中“资产处置收益”从营

业外收入中分离出来单独填列所致。

10、本期营业外支出较上年增加 0.05万，主要是报税延时造成的滞纳金所致。

11、本期利润总额失较上年减少 1,322.69 万，同比减少 90.70%，主要是因为本期营业收入减少以

及股份支付所致。

12、本期所得税费用较上年减少 190.62万元，同比减少 129.95%，主要是当期利润减少所致。

13、本期净利润较上年减少了 86.31%，主要是随营业利润减少而减少。

(2) 收入构成

单位：元

项目本期金额上期金额变动比例

主营业务收入 43,810,355.10 60,670,375.71 -27.79%

其他业务收入 20,000.00 - -

主营业务成本 15,507,426.15 27,673,775.14 -43.96%

其他业务成本 - - -

按产品分类分析：

单位：元

类别/项目本期收入金额占营业收入比例% 上期收入金额占营业收入比例%

教育信息化软件销售及服务 19,782,052.24 45.15% 18,096,032.48 29.83%

家校互动信息服务 12,592,372.35 28.74% 14,906,226.86 24.57%

教育信息化集成销售 8,832,738.46 20.16% 25,578,711.69 42.16%

其他 2,603,192.05 5.94% 2,089,404.68 3.44%

合计 43,810,355.10 100.00% 60,670,375.71 100.00%

按区域分类分析：

□适用√不适用

收入构成变动的原因：

教育信息化集成销售本期收入 883.27万元，占比 20.16%，比去年减少 1,674.60万元。构成变化的

主要原因为考虑到教育信息化集成后期维护成本大、销售毛利率低，而放弃部分毛利率偏低的销售项目

所致。同时因为教育信息化集成占比减少造成教育信息化软件销售及服务占比增加。

(3) 主要客户情况

单位：元

序号客户销售金额年度销售占比是否存在关联

关系

1 中国移动通信集团广东有限公司茂名分公司 9,140,306.06 20.86% 否


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2 广州图睿信息技术有限公司 5,498,461.57 12.55% 否

3 茂名东南技工学校 1,786,076.07 4.08% 否

4 茂名市丰祥创业投资咨询服务有限公司 1,500,000.00 3.42% 否

5 宝安区文康小学 1,274,482.91 2.91% 否

合计 19,199,326.61 43.82% -

(4) 主要供应商情况

单位：元

序号供应商采购金额年度采购占比是否存在关联关

系

1 广州市凯大电子科技有限公司 2,609,786.32 16.83% 否

2 深圳市灵畅互动科技有限公司 1,498,965.89 9.67% 否

3 深圳市点圆科技有限公司 898,580.75 5.79% 否

4 华瀚科技有限公司 766,303.19 4.94% 否

5 南昌淘学科技有限公司 704,716.98 4.54% 否

合计 6,478,353.13 41.77% -

3. 现金流量状况

单位：元

项目本期金额上期金额变动比例

经营活动产生的现金流量净额 6,466,619.81 -14,853,257.27 -

投资活动产生的现金流量净额 -1,745,167.47 -4,067,070.46 57.09%

筹资活动产生的现金流量净额 -7,585,000.00 29,571,027.74 -125.65%

现金流量分析：

报告期内，公司经营活动产生的现金流量净额 646.66万元，同比增加 2,131.99万元，主要是去年

业务量增加产生的应收款主为是教育信息化集成项目、教育信息软件项目的销售，在本期到达收款期限

并收回货款，同时，本年因计划的放弃部分毛利率较低的教育信息化集成项目导致本年采购支出减少。

2017年公司净利润为 179.62万元，经营活动产生的现金流量净额与净利润之间的差异，主要是 2017年

股权激励确认股份支付 610.87万元；投资活动产生的现金流量净额-174.52万元，主要是对小屿的投资

40.00 万元、天启的借款 80.00 万元、小屿的借款 20.00 万元所致；筹资活动产生的现金流量净额净额

-758.50万元，为本期支付的上年度股票分红所致。

(四) 投资状况分析

1、主要控股子公司、参股公司情况

截至报告期末，公司有 2家控股子公司，1家参股公司，情况如下：

一、控股子公司名称：南方教育软件基地有限公司


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地址：珠海市横琴新区宝兴路 118号 1栋 219-268室

法定代表人：许晓阳

成立时间：2001年 02月 02日

注册资本：300万元

经营范围：计算机教育、教学软件的开发与销售；计算机办公设备的销售；网络信息服务；技术咨

询；信息服务业务《增值电信业务经营许可证》。

公司于 2015年 4月 30日完成对南方教育的收购。南方教育于 2015年 4月 30日完成工商变更登记

手续，公司于 2015年 4月 30日拥有南方教育 100%控制权。

目前经营状况：截至 2017 年 12 月 31 日净资产 579.91万元，本期净利润为 108.89 万元。

二、控股子公司名称：珠海学海方舟教育技术有限公司

地址：珠海市横琴新区宝华路 6号 105室-25984（集中办公区）

法定代表人：钟千里

成立时间：2017年 01月 24 日


经营范围：教育技术服务；计算机软硬件及周边设备的技术开发；信息咨询（不含限制项目及人才

中介服务）；教育咨询服务；电教设备、办公设备、办公用品的销售及其他国内贸易（法律、行政法规、

国务院决定规定在登记前须经批准的项目除外），信息服务业务（仅限互联网信息服务和移动信息服务

业务）。

2017 年 1 月 24 日，公司与冯向宇、珠海市奔孚贸易有限公司共同出资设立控股公司珠海学海方舟

教育技术有限公司，注册资本为人民币 2,000,000.00元，其中冯向宇出资人民币 580,000.00 元，占注

册资本的 29.00%，珠海市奔孚贸易有限公司出资人民币 400,000.00 元，占注册资本的 20.00%，公司出

资人民币 1,020,000.00 元，占注册资本的 51.00%，拥有对其的实质控制权，故该公司自成立之日起，

纳入合并财务报表范围。该子公司尚处业务开拓期。

三、参股公司名称：广州小屿教育科技有限公司

地址：广州市海珠区庭园路 1号 1801房

法定代表人：黄金朋

成立时间：2017年 04月 13 日


经营范围：教学设备的研究开发;计算机技术开发、技术服务;电子产品零售;电子产品批发;软件批


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发;软件零售;商品批发贸易（许可审批类商品除外）;商品零售贸易（许可审批类商品除外）;网络信息

技术推广服务;文化推广（不含许可经营项目）;软件开发;文化艺术咨询服务;教育咨询服务;市场营销

策划服务;

2017 年 4 月 13 日，公司与魏萍萍、黄俊真共同出资设立参股公司广州小屿教育科技有限公司，注

册资本为人民币 2,000,000.00元，其中本公司出资人民币 400,000.00元，占注册资本的 20.00%，魏萍

萍出资人民币 1,100,000.00元，占注册资本的 55.00%。黄俊真出资人民币 500,000.00元，占注册资本

的 25.00%。

2、委托理财及衍生品投资情况

为提高公司资金的利用率，增加投资收益，在确保不影响公司日常运营所需资金的情况下，公司利

用闲置资金 5,000,000元购买了银行低风险、期限短的理财产品。同时，购买理财产品履行了相关审议

程序。详见公司于 2017 年 10 月 13 日在全国股转系统上披露的《开维教育：关于使用闲置资金购买理

财产品的公告》（公告编号：2017-038）

(五) 研发情况

研发支出情况：

项目本期金额/比例上期金额/比例

研发支出金额 7,327,071.73 6,176,557.06

研发支出占营业收入的比例 16.72% 10.18%

研发支出中资本化的比例 - -

研发人员情况：

教育程度期初人数期末人数

博士 0 0

硕士 0 0

本科以下 54 91

研发人员总计 54 91

研发人员占员工总量的比例 31.03% 46.91%

专利情况：

项目本期数量上期数量

公司拥有的专利数量 0 0

公司拥有的发明专利数量 0 0

研发项目情况：


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报告期内，公司研发费用持续提升，主要由于公司为提高拳头产品市场占有率，以及新产品开发，

持续加大基础平台开发、投入力度。为更好的适应教育行业特点，在 2016年完成 KWM基础平台 V1版本

基础上，2017年公司开展 KWM 基础平台 V2版本的升级开发，在 2017年 9月份完成电脑端设计和开发，

计划 2018年 5月前完成移动端的升级工作。KWM基础平台 V2版本大幅提高了公司产品开发效率，在完

善积木式开发的同时，根据每个客户和业务的特点，将灵活定制限制在一个可控的最小范围内，为以后

拳头产品的大批量市场销售，加快产品上市速度，降低产品维护投入带来了非常大的优势。基于该平台

原理，2017年 5月 24日公开的“一种多层级的用户权限管理方法”的发明专利，申请号：201710005615.7，

目前该发明专利处于“等待实审提案”状态。

本期前五项研发项目分别：（1）网络备课 160.89万元；（2）教学云平台（教育资源云平台）160.89

万元；（3）开维宝宝二期 75.40万元；（4）协同课堂平台运维服务系统二期 63.66万元；（5）广州二期

项目 V1 60.66万元。

今年公司加大研发力度，参与研发人员从 54 人增加至 91 人。本期研发费用增加至 732.71 万元，

共计取得 6 个计算机软件著作权，分别是：开维教育教师人才交流平台（登记号：2017SR663369），开

维教育教师信息管理系统（登记号：2017SR661871），开维教育教育资助管理系统（登记号：

2017SR662925），开维教育科研项目管理系统（登记号：2017SR663521），开维教育特殊教育学生管理系

统（登记号：2017SR663226），开维教育学前教育信息管理系统（登记号：2017SR663711）。

同时加强团队协调、管理，持续监控项目执行情况及成本管控，能够及时采取纠正措施。从各方面

保证研发项目在执行过程中的效率和效益。

(六) 审计情况

1. 非标准审计意见说明


2. 关键审计事项说明：

适用。

以下摘自审计报告：

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以

对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项

是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）暂估营业收入的确认


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1．事项描述

开维教育公司主要从事教育信息化软件销售及服务、家校互动信息服务及教育信息化集成销售，收

入确认会计政策详见财务报表附注三(二十五)。开维教育公司 2017 年度实现营业收入 43,810,355.10

元，其中暂估收入 23,161,128.72 元，占营业收入总额的 52.87%。暂估收入主要系项目已通过验收但尚

未开票收入，由于暂估收入的确认是否适当对开维教育公司的经营成果有很大影响，因此我们将暂估收

入的确认作为关键审计事项。

2．审计应对

我们针对开维教育公司暂估收入确认所实施的主要审计程序包括：

(1)了解并评价与暂估收入确认相关内部控制的设计与运行的有效性；

(2)了解并评价暂估收入确认时点，是否符合企业会计准则的要求；

(3)检查了本期大额暂估收入合同及客户出具的验收文件，同时向客户发函确认本期已开票与未开

票销售额。

(二) 应收账款减值

1．事项描述

截至 2017 年 12 月 31 日，开维教育公司应收账款账面余额合计 33,013,400.74 元，计提的坏账准

备合计 2,030,256.73元。由于在确定应收账款预计可收回金额时需要开维教育公司管理层(以下简称管

理层)运用重要会计估计和判断，且若这些应收账款不能按期收回或者无法收回而发生坏账对财务报表

的影响较为重大，因此我们将应收账款的减值作为关键审计事项。

2．审计应对

我们针对开维教育公司应收账款减值所实施的主要审计程序包括：

(1)评价和测试与应收账款减值相关内部控制的设计和运行的有效性；

(2)分析开维教育公司应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、金额

重大的判断、单项计提坏账准备的判断等；

(3)分析计算开维教育公司资产负债表日坏账准备金额与应收账款余额之间的比率，比较前期坏账

准备计提数和实际发生数，分析应收账款坏账准备计提是否充分；

(4)分析应收账款的账龄并执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计

提的合理性；

(5)获取坏账准备计算表，复核应收账款坏账准备的计提过程，检查坏账准备计提金额是否正确。


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(七) 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正


1)执行新制订的《企业会计准则第 42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》

财政部于 2017 年 4 月 28 日发布了《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和

终止经营》(财会[2017]13号)，自 2017年 5月 28日起执行，对于执行日存在的持有待售的非流动资产、

处置组和终止经营，要求采用未来适用法处理。

本公司采用未来适用法对 2017年 5月 28日之后持有待售的非流动资产或处置组进行分类、计量和

列报。


财政部于 2017年 5月 10日发布了《关于印发修订<企业会计准则第 16号——政府补助>的通知》(财

会[2017]15 号，以下简称“新政府补助准则”)。根据新政府补助准则要求，与企业日常活动相关的政

府补助应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关的成本费用；与企业日常活动无关的政府补助，

应当计入营业外收入，企业应当在“利润表”中的“营业利润”项目之上单独列报“其他收益”项目，

反映计入其他收益的政府补助。

本公司根据相关规定自 2017 年 6 月 12 日起执行新政府补助准则，对 2017 年 1 月 1 日存在的政府

补助采用未来适用法处理，对于 2017 年 1 月 1 日至 2017 年 6 月 12 日期间新增的政府补助按照新准则

调整。由于上述会计政策变更，对本公司 2017 年度合并财务报表损益项目的影响为增加“其他收益”

20,000.00元，减少“营业外收入”20,000.00元。


财政部于 2017 年 12 月 25 日发布了《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》(财会

[2017]30 号，以下简称“新修订的财务报表格式”)。新修订的财务报表格式除上述提及新修订的企业

会计准则对报表项目的影响外，在“营业利润”之上新增“资产处置收益”项目，反映企业出售划分为

持有待售的非流动资产(金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外)或处置组确认的处置利得或损

失、以及处置未划为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产而产生的处置利得或

损失；债务重组中因处置非流动资产产生的利得或损失和非货币性资产交换产生的利得或损失。

本公司按照《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》等相关规定，对此项会计政策变更采用追

溯调整法，2017、2016 年度比较财务报表已重新表述。对 2016 年度合并财务报表相关损益项目的影响

为增加“资产处置收益”129,914.53元，减少“营业外收入”129,914.53元。对 2016年度母公司财务

报表相关损益项目的影响为增加“资产处置收益”129,914.53元，减少“营业外收入”129,914.53元


公告编号：2018-015


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(八) 合并报表范围的变化情况


本期新增一家控股子公司，公司于 2017年 1月 24日投资设立珠海学海方舟教育技术有限公司，公

司持股比例为 51.00%，对该公司具有实际控制权。珠海学海方舟教育技术有限公司自设立之日起纳入公

司合并报表范围。

(九) 企业社会责任

公司始终秉承企业公民社会责任的精神，主动承担社会责任

1、公司严格履行《公司法》、《证券法》等相关法律、法规的规定，诚信经营，照章按时纳税。

2、公司重视人才，以人为本，并制定了一系列的员工培训、培养计划，提升员工综合素质，保障

员工合法权益，定期举行消防安全知识培训及体检。

3、公司积极配合街道办、安监、统计局等相关部门工作，立足本职尽到了一个企业对社会的企业

责任。

三、持续经营评价

公司所处的教育信息化行业为国家鼓励并支持发展的服务行业，随着我国科技兴国和可持续发展战

略的深入实施，以教育信息化推进教育现代化发展成为了必然趋势。公司自 2007年 8月成立以来一直

致力于教育信息化软件的研发和教学资源的整合增值等业务，是国内较早从事基础教育管理信息化软件

开发的服务商和教育信息增值服务提供商，开发了各级教育部门和中小学校园办公管理系列教育软件产

品，拥有大量的教育软件客户资源。随着信息化教学方式的逐步普及，家庭教育支出和学校对于教育产

品采购的支出中对于信息化产品及服务的购买比重在逐渐增加，公司完善的经营服务架构，形成以深圳

为中心，广州、珠海、茂名、潮州多点营销的市场布局。公司在互联网教育的应用投入了大量的人力和

资金，研发了协同课堂、童趣玩、91好学位等在线教育平台，为公司的持续经营增添了活力。

报告期内，公司资产状况良好，资产负债率保持在正常范围，各项管理制度趋于完善且能够得到有

效的实施，人员结构稳定、配比合理，在可预见的将来，公司的规模将进一步扩大。

综上，公司具备持续经营能力，不存在影响持续经营能力的重大不利风险。


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27

四、未来展望

(一) 行业发展趋势

行业发展呈现三大特点：

（一）教育信息化将加速教育系统的体制变革

教育系统的变革有不同的层面（级别构成），分别是教室层面的变革、学校层面的变革、学区层面

的变革。中国教育改革首先关注宏观层面的教育体制、教育法制，而后又重点关注课堂教学及课程改革，

对于中观层面的学校组织变革的迫切性和重要性，直到近来才逐渐受到重视。通过不断的变革，学校的

变革才开始被认为是“一个独特的层面，是对微观领域的统筹，也是与更大的外界系统交互作用的界面，

是教育改革由外部向内部、由宏观向学校、由创造条件向改造实践转换的关键层面，是教育改革走向升

华和成熟的重要部分”。

（二）教育信息化的推进作为创新扩散将以扩展型扩散为主要形式

教育信息化发展推广的内容不再仅仅是设备、软件，还有在教育系统中形成并日渐稳定的理念、方

法、模式等文化要素。因此，可以说教育信息化发展的模式已经具有强烈的文化传播特征。教育与文化

传播是两个密不可分的范畴。

（三）教育信息化将呈现出服务型业务特征

教育信息化本质是教育，而不是技术。这种本质规定性要求教育信息化要以解决教育的实际问题作

为出发点和最终目标。随着以提升应用能力为特征的教育信息化新阶段的到来，教育信息化将呈现出越

来越明显的服务型特征。具体来看有两个方面：（1）教育系统内部信息化服务特点的日益明显；（2）面

向社会的教育信息化服务初具规模，并表现出强大的作用。

(二) 公司发展战略

1、继续加大产品研发投入，同时通过组织架构方式的变革，全面推动公司业务。

2、结合公司教学产品，加大智慧校园推广力度，为学校智慧校园建设提供全方位的产品支持，提

高教学交互性和授课效率，加强信息技术与教育教学融合。

3、在营收平衡的基础上，大力发展互联网在线教学系统，争取相关产品的公众号、APP实现注册用

户/活跃用户数取得较大的突破。


公告编号：2018-015


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(三) 经营计划或目标

1、市场计划

依据教育信息化行业的特性，首先扩大渠道布局，通过教育信息化集成和教育信息化资源紧密结合，

培养客户使用习惯，与优质的生厂商联手共同开发为学校智慧校园建设提供全方位的产品支持，大力推

动教育大数据应用、智慧校园建设和优质教学资源服务。

2、人才计划

继续加强人力资源管理，建立完善、高效、灵活的人才培养和管理机制，扩充公司发展所需的各种

人才。扩充自有专家团队，增强公司竞争优势。

3、加大研发投入

报告期内，公司进一步加大研发投入，优化产品结构，加强了营销渠道建设，完善了售前技术支持

和售后服务保障体系，开拓市场，加强销售队伍建设，制定销售激励制度，完善销售策略，加强售前技

术支持和售后服务保障，强化核心经销商体系建设，保证了收入取得的较快增长。

(四) 不确定性因素

教育信息化行业属于高科技行业，目前公司正处于快速发展阶段，急需具备技术研发能力、产品创

新的能力，业务拓展能力的人才。未来公司能否引进优秀人才、人才引进的速度能否与业务拓展速度相

匹配存在一定的不确定性。

五、风险因素

(一) 持续到本年度的风险因素

1、人才不足风险

由于教育信息化行业迅速发展，优秀人才招聘难度不断增加，面对竞争激烈的市场，公司急需一支

创新能力强，具有丰富经验，能带动公司产品研发、创新的团队，满足客户需求的差异化和市场业务的

拓展能力，及时抓住市场机遇。一旦产品研发跟不上公司发展的脚步，市场开拓等方面难以达成预期目

标，公司则会错失良机，进而被竞争对手抢占市场商机，影响公司业务的持续发展。

应对措施：公司将不断完善人才建设、加强内部管理制度的建设，提升公司核心管理团队的管理水

平，安排针对性培训，加强培养技术人员能力储备，在各自的岗位上发挥最好的表现。

2、公司业务调整风险

公司自成立起，以教育信息化软件产品开发及销售为主，2016年 7月在公司原定战略下正式开展系


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统集成销售业务，加大了 B端（学校）深层合作关系和软件运用的途径，并计划继续通过系统集成深入

课堂教学内容，推广家长互动的新产品，促进 C端（家长和学生）增值服务，但由于市场情况的不确定

性，公司产品投入后，学校使用情况未必能达到预期的效果，或出现教育信息化集成售后服务跟不上，

以致公司课堂教学产品服务的竞争力减弱。

应对措施：完善合格供方名录和售后管理制度，保障采购教育信息化集成质量良好的使用性和稳定

性，拓展市场的同时，积极回访已有的客户资源，确保教育信息化集成和教育信息化资源为客户提供最

新、最优质的服务。

3、核心技术人员流失的风险

专业技术人才是公司发展创新的关键，也是核心竞争力之一，稳定高效的核心管理团队对公司持续

发展起着关键作用。而技术的创新需要高素质的专业人才来实现，尽管公司已采取吸收核心技术人员成

为公司股东、制定完善的绩效考核制度，以及提升技术人员薪酬等方式吸引和留住人才，但随着企业间

竞争的日益加剧，不排除因个人价值观念和公司经营理念不同，而导致人才流失的风险。

应对措施：公司已逐步建立具有市场竞争力的薪酬体系，搭建良好的人才激励机制，通过多层次的

人才储备安排，对关键岗位设立后备人员的储备计划，充分保证公司的人才队伍稳定性。

4、税收政策风险

2015年 3月，公司取得《深圳市国家税务局税收优惠登记备案通知书》（深国税龙华减免备案[2015]60

号）。根据《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》

（财税[2012]27号）规定，符合软件及集成电路设计企业并登记备案，自获利年度起，享受两年免征企

业所得税，三年减半征收企业所得税。公司从 2014 年开始获利，2014 年和 2015 年处于免税期，2016

年至 2018 年继续享受企业所得税减半的优惠政策。如公司超过软件及集成电路设计企业五年税收优惠

期限或国家调整相关税收优惠政策，则无法继续享受软件及集成电路设计企业两年免征所得税、三年减

半征收企业所得税的优惠政策，将对公司未来经营业绩产生一定程度的不利影响。

应对措施：公司将持续跟踪相关税收政策变化，加强研发投入，加大研发成果转化，提升自主创新

能力，积极按照相关法律法规规定办理高新技术企业复审申请。待软件及集成电路设计企业税收优惠期

限届满时，企业如继续保持国家高新技术企业资质，可享受 15%的企业所得税优惠政策。

(二) 报告期内新增的风险因素

无


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第五节重要事项

一、重要事项索引

事项是或否索引

是否存在诉讼、仲裁事项 □是√否

是否存在对外担保事项 □是√否

是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产的情况 □是√否

是否对外提供借款 √是□否五.二.(一)

是否存在日常性关联交易事项 √是□否五.二.(二)

是否存在偶发性关联交易事项 √是□否五.二.(三)

是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资事项

或者本年度发生的企业合并事项

□是√否

是否存在股权激励事项 √是□否五.二.(四)

是否存在已披露的承诺事项 √是□否五.二.(五)

是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 □是√否

是否存在被调查处罚的事项 □是√否

是否存在失信情况 □是√否

是否存在自愿披露的其他重要事项 □是√否

二、重要事项详情（如事项存在选择以下表格填列）

(一) 对外提供借款情况

单位：元

债务人借款期间期初余

额本期新增

本期减

少期末余额

借款

利率

债务人与公

司的关联关

系

天启文化 2017-1-19 - 500,000.00 0 500,000.00 8% 无关联关系

天启文化 2017-3-30 - 50,000.00 0 50,000.00 8% 无关联关系

天启文化 2017-5-9 - 250,000.00 0 250,000.00 8% 无关联关系

小屿教育 2017-12-11 - 200,000.00 0 200,000.00 4.2% 参股公司

总计 - - 1,000,000.00 - 1,000,000.00 - -

对外提供借款原因、归还情况及对公司的影响：

2017年 1月，公司与天启文化达成在“一起阅读”项目上的合作意向，向天启文化提供借款，借此

推动“一起阅读”项目与移动合作、网络运营等试水性操作。如果操作结果满意，公司拟对天启公司进

行后续合作，如结果不满意就中止后续合作，原借款不论后续是否合作都按本金加利息归还。该借款计

划将在 2018年 7月连同利息一起归还。本次交易对公司财务状况和经营成果无重大不利影响。根据《公

司章程》的相关规定，本次对外借款由公司总经理审议批准，无须董事会或股东大会审议。

小屿教育系公司的参股公司，为了帮助小屿教育解决短期经营所需， 2017 年 12 月 11 日公司向小


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屿教育提供 20 万元借款，借期为 1 个月，利息按中国人民银行年化利率 4.2%计算。2018 年 1 月 11 日

公司收到小屿教育的还款，2018 年 1 月 12 日收到小屿教育的利息。本次对外提供借款是保障自身投资

利益，具有合理性与必要性，对公司财务状况和经营成果无重大不利影响。

(二) 报告期内公司发生的日常性关联交易情况

单位：元

具体事项类型预计金额发生金额

1．购买原材料、燃料、动力 - -

2．销售产品、商品、提供或者接受劳务委托，委托或者受托销售 - 950,000.00

3．投资（含共同投资、委托理财、委托贷款） - -

4．财务资助（挂牌公司接受的） - -

5．公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型 - -

6．其他 - -

总计 0 950,000.00

小屿教育系公司出资设立的参股公司，公司持有该公司 20%股权。基于广州小屿教育科技有限公司

业务及经营活动需要，本次交易系小屿教育委托我司研发相关项目。公司于 2017 年 11 月 3 日和 2017

年 12月 1日与广州小屿教育科技有限公司分别签订了《91教育深圳市平台开发合同》、《91教育广州市

平台开发合同》、《91 教育珠海市平台开发合同》和《微信公众号平台开发合同》，交易累计金额为

950,000.00 元。

本期公司尚未预计与小屿教育的日常性关联交易，主要是由于小屿教育系本期新设立的公司，年初

无法预计与其的关联交易情况。公司已于 2018年 4月 13日追认该日常性关联交易，具体请见《关于追

认 2017年日常性关联交易公告》（编号：2018-019）。

(三) 报告期内公司发生的偶发性关联交易情况

单位：元

关联方交易内容交易金额是否履行必

要决策程序

临时公告披露时

间临时公告编号

小屿教育借款 200,000.00 否 2018年 4月 13日 2018-020

总计 - 200,000.00 - - -

偶发性关联交易的必要性、持续性以及对公司生产经营的影响：

小屿教育系公司的参股公司，2017年 12月 11日公司向其提供 20.00万元借款，期限为 1个月，年

化利率 4.2%。2018 年 1月 11日公司收回借款，2018 年 1月 12日公司收到借款利息，本次交易对公司

财务状况和经营成果无重大不利影响。公司已于 2018年 4月 13日追认该偶发性关联交易，具体请见《关

于追认 2017年偶发性关联交易公告》（编号：2018-020）。


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(四) 股权激励情况

为回馈老员工，肯定老员工对公司发展所作出的贡献，鼓励并保留不同岗位的优秀骨干员工，公司

于 2017 年 12 月 12 日和 2017 年 12 月 29 日召开第一届董事会第十八次会议以及 2017 年第四次临时股

东大会，审议通过了《关于深圳开维教育信息技术股份有限公司股权激励方案的议案》，本次股权激励

采取间接持股的方式，通过公司实际控制人钟千里将其持有的深圳市杰隼投资服务合伙企业（有限合伙）

的部分合伙份额转让给 35名激励对象，从而间接授予激励对象一定数量的公司股票。

本次股权激励导致公司实际控制人钟千里间接持股比例由 14.14%减持至 7.25%。间接减持后，合计

持有公司股份由 72.30%降低至 65.41%。

(五) 承诺事项的履行情况

1、挂牌前，公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员均出具了《董事（监事、高

级管理人员）声明及承诺书》、《避免同业竞争承诺函》、《关于规范和减少关联交易承诺函》、《关

于重大事项信息披露的承诺函》、《关于对外担保、重大投资、委托理财、关联交易等相关事项的声明》、

《关联企业双重任职、独立性的声明》。

履行情况：报告期内，上诉承诺人均严格履行承诺，无违背承诺的情况。

2、公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员、核心技术人员出具了《关于竞业禁

止的承诺》。

履行情况：报告期内，上诉承诺人均严格履行承诺，无违背承诺的情况。


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第六节股本变动及股东情况

一、普通股股本情况

(一) 普通股股本结构

单位：股

股份性质期初

本期变动期末

数量比例% 数量比例%

无限售

条件股

份

无限售股份总数 8,014,333 30.88% 8,014,333 16,028,666 30.88%

其中：控股股东、实际控制

人 3,773,000 14.54% 3,773,000 7,546,000 14.54%

董事、监事、高管 - - - - -

核心员工 - - - - -

有限售

条件股

份

有限售股份总数 17,935,667 69.12% 17,935,667 35,871,334 69.12%

其中：控股股东、实际控制

人 11,319,000 43.62% 11,319,000 22,638,000 43.62%

董事、监事、高管 680,000 2.62% 680,000 1,360,000 2.62%

核心员工 - - - - -

总股本 25,950,000 - 25,950,000 51,900,000 -

普通股股东人数 25

公司于 2017 年 4 月 28 日召开 2016 年年度股东大会，审议通过了《关于<公司 2016 年度利润分配

及资本公积转增股本预案>的议案》。本次权益分配采取派送现金、红股和资本公积转增股本的方式。以

公司现有总股本 25,950,000.00股为基数，向全体股东以未分配利润每 10股派送现金 3.00 元（含税），

共派发现金 7,785,000.00元。以未分配利润每 10股送 1股，共计送红股 2,595,000股；以公司现有总

股本 25,950,000.00股为基数，每 10股向全体股东以资本公积转增 9股，合计转增股本 23,355,000.00

股。转增和送红股后，公司总股本将增至 51,900,000.00股。

(二) 普通股前十名股东情况

单位：股

序

号股东名称

期初持股

数持股变动期末持股数

期末持

股比例%

期末持有

限售股份

数量

期末持有无

限售股份数

量

1 钟千里 15,092,000 15,092,000 30,184,000 58.16% 22,638,000 7,546,000

2 杰隼投资合伙 5,500,000 4,620,000 10,120,000 19.50% 7,333,334 2,786,666

3 陈少燕 1,908,000 1,743,000 3,651,000 7.03% 1,000,000 2,651,000

4 广发证券 500,000 500,000 1,000,000 1.93% — 1,000,000

5 长禾 2号新三

板投资基金

500,000 500,000 1,000,000 1.93% 1,000,000 —

6 长策投资成长

1 号基金

500,000 500,000 1,000,000 1.93% 1,000,000 —


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7 林俊聪 420,000 420,000 840,000 1.62% 840,000 —

8 中信建投 400,000 400,000 800,000 1.54% — 800,000

9 汪友杰 350,000 350,000 700,000 1.35% 700,000 —

10 瀛策企业管理

咨询

200,000 200,000 400,000 0.77% 400,000 —

合计 25,370,000 24,325,000 49,695,000 95.76% 34,911,334 14,783,666

前十名股东间相互关系说明：

股东钟千里直接持有杰隼投资合伙 36.20%股权、通过一人有限责任公司深圳杰隼投资咨询有限公司

间接持有杰隼投资合伙 1.00%股权，钟千里与陈少燕是表兄妹关系。

二、优先股股本基本情况 □适用√不适用

三、控股股东、实际控制人情况

(一) 控股股东情况

公司控股股东为钟千里。截至 2017年 12月 31日，公司控股股东钟千里直接持有公司 3,018.40万

股，占公司股份总额的 58.16%；通过杰隼投资合伙间接持有公司 7.25%的股权。钟千里合计持有公司

65.41%的股份，对公司拥有实际的控制能力。

钟千里，男，中国国籍，无境外居留权，1963年 10月出生。1986年毕业于华南师范大学化学专业。

1986 年至 1989 年在珠海市湾仔中学任教；1990 年至 1995 年在珠海市教育局任职，曾任教育局勤工俭

学办公室副主任；1996 年至 2002 年在珠海市劳动技术学校任常务副校长；2003 年至 2004 年在珠海市

第三职业技术学校任副校长；2005 年至 2007年 7月任南方教育软件基地有限公司深圳分公司经理；2007

年 8 月创办深圳开维信息技术有限公司，2007年 8月至今担任深圳开维信息技术有限公司执行董事兼总

经理；2015 年 6 月起任深圳开维教育信息技术股份有限公司董事长兼总经理。本届董事任期至 2018 年

6 月。

报告期内，公司控股股东及实际控制人未发生变化。

(二) 实际控制人情况

公司实际控制人为钟千里。其基本情况详见上述控股股东情况。


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第七节融资及利润分配情况

一、最近两个会计年度内普通股股票发行情况


单位：元/股

发行方案

公告时间

新增股票

挂牌转让

日期

发行

价格发行数量募集金额

发行

对象

中董

监高

与核

心员

工人

数

发行

对象

中做

市商

家数

发行

对象

中外

部自

然人

人数

发行

对象

中私

募投

资基

金家

数

发行

对象

中信

托及

资管

产品

家数

募

集

资

金

用

途

是

否

变

更

2016-8-15 2016-12-15 7.60 3,950,000 30,020,000 9 3 4 2 0 否

募集资金使用情况：

公司于 2016年 8月 11日召开第一届董事会第六次会议审议通过了本次股票发行方案，并经 2016 年

8 月 30 日召开的 2016年第二次临时股东大会审议通过。新增股份于 2016 年 12月 15日在全国中小企

业股份转让系统挂牌并公开转让。本次募集资金用于补充公司流动资金，截至 2017 年 12 月 31 日止，

募集资金账户余额(含利息收入 37.32 万元和未转出的用自有资金预先垫支的发行费用 47.50 万元)为

941.04 万元。具体详见同日披露的《开维教育：募集资金存放与实际使用情况的专项报告》，公告编

号：2018-019。

二、存续至本期的优先股股票相关情况


三、债券融资情况


债券违约情况


公开发行债券的特殊披露要求



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四、可转换债券情况


五、间接融资情况


违约情况：


六、利润分配情况

(一) 报告期内的利润分配情况


单位：元/股

股利分配日期每 10股派现数（含税）每 10股送股数每 10 股转增数

2017年 6月 19日 3.00 1 9

合计 3.00 1 9

2016 年年度权益分派方案已获 2017 年 4 月 28 日召开的股东大会审议通过，以总股本 25,950,000

股为基数，向全体股东每 10股送红股 1股，每 10股转增 9 股，派 3.00元人民币现金。

(二) 利润分配预案


未提出利润分配预案的说明：



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第八节董事、监事、高级管理人员及员工情况

一、董事、监事、高级管理人员情况

(一) 基本情况

姓名职务性

别

年

龄学历任期年度薪酬

钟千里法定代表人、董事长、总经理男 55 本科 2015年 6月至 2018年 6月 260,000

吴志港董事、副总经理男 51 本科 2015年 6月至 2018年 6月 240,500

赵术军董事、副总经理男 39 大专 2015年 6月至 2018年 6月 211,250

赵林董事男 52 本科 2015年 6月至 2018年 6月 227,500

林俊聪董事男 35 大专 2015年 6月至 2018年 6月 163,579

罗晓伟监事会主席男 35 大专 2015年 7月至 2018年 7月 104,000

张丛喜监事男 32 本科 2015年 7月至 2018年 7月 162,500

陈偲炫监事男 35 大专 2015年 7月至 2018年 7月 100,880

侯西亮财务总监男 44 本科 2015年 6月至 2018年 6月 114,400

李海明副总经理男 42 本科 2016年 4月至 2018年 6月 247,000

郑文蓉董事会秘书女 28 大专 2016年 12月至 2018年 6月 72,800

董事会人数： 5

监事会人数： 3

高级管理人员人数： 6

董事、监事、高级管理人员相互间关系及与控股股东、实际控制人间关系：

公司董事、监事、高级管理人员之间、与公司控股股东、实际控制人之间无关联关系。

(二) 持股情况

单位：股

姓名职务期初持普

通股股数数量变动

期末持普

通股股数

期末普通股

持股比例%

期末持有股

票期权数量

钟千里法定代表人、董事

长、总经理 15,092,000 15,092,000 30,184,000 58.16%

-

吴志港董事、副总经理 40,000 40,000 80,000 0.15% -

赵术军董事、副总经理 10,000 10,000 20,000 0.04% -

赵林董事 70,000 70,000 140,000 0.27% -

林俊聪董事 420,000 420,000 840,000 1.62% -

罗晓伟监事会主席 10,000 10,000 20,000 0.04% -

张丛喜监事 10,000 10,000 20,000 0.04% -

陈偲炫监事 10,000 10,000 20,000 0.04% -

侯西亮财务总监 100,000 100,000 200,000 0.39% -

李海明副总经理 10,000 10,000 20,000 0.04% -

合计 - 15,772,000 15,772,000 31,544,000 60.79% 0


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(三) 变动情况

信息统计

董事长是否发生变动 □是√否

总经理是否发生变动 □是√否

董事会秘书是否发生变动 □是√否

财务总监是否发生变动 □是√否

二、员工情况

(一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况

按工作性质分类期初人数期末人数

行政管理人员 15 15

财务人员 8 8

软件开发人员 54 91

运营客服人员 57 40

市场拓展人员 40 40

员工总计 174 194

按教育程度分类期初人数期末人数

博士 0 0

硕士 0 0

本科 68 76

专科 75 78

专科以下 31 40

员工总计 174 194

员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况：

公司本着公平、激励、重点突出的原则，根据不同岗位制定不同的薪酬核算办法，职能管理岗位根

据岗位价值核定基础工资；研发、技术岗位根据个人能力核定基础工资，视线上产品业绩表现发放绩效

奖金；销售岗位薪酬由基础工资、销售提成组成。公司根据个人绩效表现进行个别调薪，使员工获得合

理而有竞争力的薪酬。

为了公司的未来发展筹建核心团队，随着公司业务发展和人力资源发展规划，公司将不断吸引优秀

人才，做好人才储备工作并制定了一系列的员工培训计划和后备人才的培养、储备计划，不断加强员工

的学习，提升员工综合素质，为公司的发展奠定基础。

报告期内，公司无需要承担费用的离退休职工。


公告编号：2018-015


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(二) 核心人员（公司及控股子公司）基本情况

核心员工


其他对公司有重大影响的人员（非董事、监事、高级管理人员）：


姓名岗位期末普通股持股数量

吴志港董事、技术总监 80,000

张丛喜监事、资源部副总经理 20,000

闫建辉项目经理 -

马培项目经理 -

核心人员的变动情况：

吴志港、张丛喜、闫建辉、马培系公司核心技术人员。报告期内，公司核心技术人员未发生变动


公告编号：2018-015


40

第九节行业信息


一、公司基本情况

根据《挂牌公司管理型行业分类指引》，公司属于 I65 软件和信息技术服务业。根据《挂牌公司投

资型行业分类指引》，公司属于 1710软件与服务。

公司主营业务为作为专业的教育信息化综合解决方案提供商，主要面向各级教育部门、各类学校、

教师、学生和家长等，提供包括教育信息化软件、教育信息化集成、家校互动信息服务及其他相关增值

服务在内的系列产品及服务。公司具备国家高新技术企业证书、ISO9001：2015 计算机软件开发质量管

理体系认证、企业信用等级证书、教育管理软件评测合格证书等。

报告期内，我司服务对象：

1）教育行政单位用户，以提供开发服务、技术服务为主要合作形式，较之前无明显变化。服务规

模：教育行政单位，包括广东、江西、云南、广西等。

2）学校用户，为用户提供平台服务、系统集成等服务

平台服务：提供智慧校园平台服务为主要合作形式，提高教学沟通效率。平台服务规模：当前覆盖

学校用户 1.5万户，提供学籍平台、招生平台、督导平台、家校互动等平台服务。

3）家长、学生用户，为用户提供在线学习资源、教育资讯等服务。

二、行业概况

教育信息化的概念是在 20世纪 90年代伴随着信息高速公路的兴建而提出来，是指在教育领域运用

计算机多媒体和网络信息技术，促进教育的全面改革，使之适应信息化社会对教育发展的新要求，对深

化教育改革，实施素质教育，具有重大的意义。作为一个特定行业的信息化，教育信息化主要包括六个

要素，其中，信息网络是基础，信息资源是核心，信息资源的利用与信息技术的应用是目的，而信息化

人才、信息技术产业和信息化政策、法规和标准是其保障。

我国教育信息化发展至今大致分为以下两个阶段：

第一个阶段，为计算机教育阶段。其是以计算机辅助教育为标志的，主要是引入计算机技术，推

动教育改革管理的提升以及学习手段的改变。在这个时期，计算机作为一种辅助的工具，事实上起到了

巨大的推动作用，其间诞生了 CMI——computer managed instruction，计算机辅助管理；CAI——

computer assisted instruction，计算机辅助教学，如 CAI 课件、电子备课系统等；另外还出现了 CAL

——computer assisted learning ，计算机辅助学习，如电脑家庭教师软件。但实际上，在这个时期


公告编号：2018-015


41

计算机仅仅是一次技术手段的变革，或者叫工具的变革，这场工具的变革和手段的变革并没有带来教育

的全面变革，所以这是一次非连续的技术变革，而教育却是连续的。

第二阶段，是教育信息化阶段。教育信息化是以网络化为基础的，是以互联网技术和多媒体技术综

合的应用作为基础平台。由于网络的开放性、交互性、共享性使得更多的教育资源可以为人们所共享，

使得更多的教学资源被人们开发出来，使得更多的人可以协作工作、协作教学、协作管理。教育的信息

化是教育资源的重新开发和利用，虽然教育的模式没有改变，但是网络化的巨大魅力和生命力已经影响

并改变了人们的教育思想。目前，我国主要还是处于教育信息化阶段，且总体上已经从实验试点进入到

推广普及的阶段，教育信息化的重要性也得到了全社会越来越广泛的认识。

行业基本风险特征

（1）宏观经济波动风险

公司作为专业的教育信息化综合解决方案提供商，隶属于软件和信息技术服务业。该行业的发展水

平与宏观经济景气程度密切相关。当宏观经济运行处于景气区间，客户对教育信息化产品及服务的需求

在一定程度上将会增加，从而促进行业的健康、快速发展；当宏观经济运行处于不景气区间，客户对教

育信息化产品及服务的需求在一定程度上将会萎缩，可能引致行业发展停滞。因此，公司存在宏观经济

波动风险。

（2）技术创新与人才流失风险

软件和信息技术服务业是一个高速发展的行业，只有不断的技术创新，才能满足用户更新、更广泛

的需求，才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。而技术的创新需要高素质的专业人才来实现，若公司

无法引进并保留优秀的专业人才，无法聘用具有创新精神的管理、业务人员，将对公司技术的革新、新

产品的开发造成不利影响。技术的滞后与人才的流失将削弱公司的市场竞争力，影响公司的持续发展。

（3）知识产权保护风险

教育信息化产品大多为知识密集型产品，产品的研发需要投入大量的人才资源及大量的资金，但是

产品内容比较容易被复制，而我国尚未形成完善的知识产权保护体系，使得教育信息化行业的研发动力

不足，进一步导致行业发展畸形。


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第十节公司治理及内部控制

事项是或否

年度内是否建立新的公司治理制度 √是□否

董事会是否设置专门委员会 □是√否

董事会是否设置独立董事 □是√否

投资机构是否派驻董事 □是√否

监事会对本年监督事项是否存在异议 □是√否

管理层是否引入职业经理人 □是√否

会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 □是√否

是否建立年度报告重大差错责任追究制度 □是√否

一、公司治理

(一) 制度与评估

1、公司治理基本状况

报告期内，为规范公司的利润分配行为，建立科学、持续、稳定的分配机制，增强利润分配的透明

度，切实保护中小投资者合法权益，依据《公司法》、《证券法》等有关法律法规的相关规定和《公司章

程》，结合公司实际情况，制定了《利润分配管理制度》。

为加强控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员、关联方、收购人等承诺相关方履行承

诺行为，切实保护中小投资者合法权益，根据《公司法》、《证券法》、《非上市公众公司收购管理办法》、

《非上市公众公司重大资产重组管理办法》、《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细则（试

行）》等有关法律和规定，结核公司实际情况，制定了《承诺管理制度》。

今后，公司将继续密切关注行业发展动态、监管机构的政策动向，并结合公司实际情况适时制定相

应的管理制度并得到有效执行，保障公司健康持续发展。

2、公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见

经董事会评估认为，公司治理机制完善，符合《公司法》、《证券法》、《全国中小企业股份转让系统

业务规则（试行）》等法律法规及规范性文件的要求。同时，公司严格按照现有公司治理制度合法有效

运行，能够为所有股东提供合适的保护和平等的权利，不存在损害股东利益，侵害公司股东知情权、参

与权、质询权和表决权的情况。

3、公司重大决策是否履行规定程序的评估意见

公司的重大的决策均依据《公司章程》及有关的内部控制制度进行，没有出现董事会、股东大会会

议召集程序、表决方式违反法律、行政法规或者公司章程，或者决议内容违反公司章程的情形。


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43

截至报告期末，公司重大决策运作情况良好，能够最大限度的促进公司的规范运作。

4、公司章程的修改情况

2017 年 4 月 28 日，公司召开 2016 年年度股东大会，审议通过《关于<公司 2016年度利润分配及

资本公积转增股本预案>的议案》及《关于增加注册资本及修改<公司章程>的议案》，公司以 2017 年 3

月 31日的股本总额 25,950,000股为基数，向全体股东以未分配利润每 10股分配现金 3.00 元（含税），

每 10 股送红股 1股；以资本公积每 10股转增 9股。因此对《公司章程》中的注册资本由 25,950,000

元总股本，增至 51,900,000元总股本。

根据公司实际经营发展需要，2017 年 12 月 29 日，公司召开 2017 年第四次临时股东大会，审计通

过了《关于修改公司住所并修改公司章程相应条款的议案》，对公司章程中的相应条款作出如下修改，

具体内容为：

章程第四条原为：“公司住所：深圳市龙华新区民治办事处梅龙路 41号南贤商业广场 A、C栋裙楼

3023。”

修订后，章程第四条修改为“公司住所：深圳市龙华区龙华街道油松路天汇大厦 A 栋 10 楼

A1001-1002”

(二) 三会运作情况

1、三会召开情况

会议类型报告期内会议召开的次数经审议的重大事项（简要描述）

董事会 8 第一届董事会第十一次会议：

1、《关于续聘公司 2016 年度审计机构的议

案》

2、《关于召开 2017年第一次临时股东大会的

议案》

第一届董事会第十二次会议：

1、《关于向全资子公司提供借款的议案》

2、《关于天启文化教育科技（深圳）有限公

司提供借款的议案》

3、《关于公司对外投资的议案》

第一届董事会第十三次会议：


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1、《关于 2016年度总经理工作报告的议案》

2、《关于 2016 年年度董事会工作报告的议

案》

3、《关于 2016年年度报告及年度报告摘要的

议案》

4、《关于<公司 2016 年度利润分配及资本公

积转增股本预案>的议案》

5、《关于 2016年审计报告的议案》

6、《关于 2016年度财务决算报告的议案》

7、《关于 2017年度财务预算报告的议案》

8、《关于续聘中汇会计师事务所(特殊普通合

伙)为公司 2017年审计机构的议案》

9、《关于申请<中华人民共和国增值电信业务

经营许可证>的议案》

10、《关于申请 < 质量管理体系认证

ISO9001:2015>的议案》

11、《关于非经营性资金占用及其他关联资金

往来情况的专项审计说明的议案》

12、《募集资金存放与实际使用情况的专项报

告》

13、《关于增加主营业务范围的议案》

14、《关于授权董事会全权办理本次利润分配

及资本公积金转增股本相关事宜的议案》

15、《关于增加注册资本及修改<公司章程>的

议案》

16、《关于提请召开 2016 年年度股东大会的

议案》

第一届董事会第十四次会议：

1、《关于深圳开维教育信息技术股份有限公


公告编号：2018-015


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司承诺管理制度的议案》

2、《关于深圳开维教育信息技术股份有限

公司利润分配管理制度的议案》

3、《关于修订深圳开维教育信息技术股份

有限公司对外担保制度的议案》

4、《关于召开 2017 年第二次临时股东大会

的议案》

第一届董事会第十五次会议：


司 91好学位微信公众号迁移的议案》


公司广州报名咨询微信公众号迁移的议

案》

第一届董事会第十六次会议：

1、《关于 2017年半年度报告的议案》


司转让方式仍采用协议转让的议案》

3、《关于公司2017年半年度募集资金存放与

实际使用情况的专项报告的议案》

4、《关于召开2017年第三次临时股东大会的

议案》

第一届董事会第十七次会议：

1、《关于使用闲置资金购买理财产品的议

案》

第一届董事会第十八次会议：

1、《关于修改公司住所并修改公司章程相应

条款的议案》


司股权激励方案的议案》


公告编号：2018-015


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3、《关于提请董事会全权办理本次股票激励

相关事宜的议案》

4、《关于召开 2017年第四次临时股东大会的

议案》

监事会 3 第一届监事会第五次会议：

1、《关于 2016 年年度监事会工作报告的议

案》



4、《关于非经营性资金占用及其他关联资金

往来情况的专项审计说明的议案》

5、《募集资金存放与实际使用情况的专项报

告》

6、《关于2016年年度报告及年度报告摘要的

议案》

7、《关于<公司 2016 年度利润分配及资本公


第一届监事会第六次会议：

1、《关于 2017年半年度报告的议案》

2、《关于公司2017年半年度募集资金存放与

实际使用情况的专项报告的议案》

第一届监事会第七次会议：


公司股权激励方案的议案》

股东大会 5 2017 年第一次临时股东大会：

1、《关于续聘公司 2016 年度审计机构的议

案》

2016 年年度股东大会：

1、《关于 2016 年年度董事会工作报告的议


公告编号：2018-015


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案》

2、《关于 2016 年年度监事会工作报告的议

案》

3、《关于2016年年度报告及年度报告摘要的

议案》

4、《关于<公司 2016年度利润分配及资本公




7、《关于申请<中华人民共和国增值电信业

务经营许可证>的议案》

8、《关于申请 < 质量管理体系认证

ISO9001:2015>的议案》

9、《关于续聘中汇会计师事务所(特殊普通

合伙)为公司 2017年审计机构的议案》

10、《关于非经营性资金占用及其他关联资

金往来情况的专项审计说明的议案》

11、《募集资金存放与实际使用情况的专项

报告》

12、《关于增加主营业务范围的议案》

13、《关于授权董事会全权办理本次利润分

配及资本公积金转增股本相关事宜的议

案》

14、《关于增加注册资本及修改<公司章程>

的议案》

2017 年第二次临时股东大会：


司承诺管理制度的议案》



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公司利润分配管理制度的议案》

3、《关于修订深圳开维教育信息技术股份

有限公司对外担保制度的议案》

2017 年第三次临时股东大会：


司转让方式仍采用协议转让的议案》

2017 年第四次临时股东大会：

1、《关于修改公司住所并修改公司章程相应

条款的议案》


司股权激励方案的议案》

3、《关于提请董事会全权办理本次股票激励

相关事宜的议案》

2、三会的召集、召开、表决程序是否符合法律法规要求的评估意见

报告期内，公司召开的历次股东大会、董事会、监事会，均符合《公司法》、《公司章程》、三会议

事规则等要求，决议内容没有违反《公司法》、《公司章程》等规定的情形，会议程序规范。公司三会成

员符合《公司法》等法律法规的任职要求，能够按照《公司章程》、三会议事规则等治理制度勤勉、诚

信地履行职责和义务。

(三) 公司治理改进情况

公司已经严格按照《公司法》、《非上市公众公司监督管理办法》等相关法律、法规和规章制度的要

求，并结合公司实际情况修订了《关于修订深圳开维教育信息技术股份有限公司对外担保制度》，全面

推行制度化、规范化的科学管理。公司将在今后的工作中进一步改进、充实和完善内部控制制度，为公

司健康可持续发展奠定基础。

(四) 投资者关系管理情况

公司按照《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》、全国中小企业股份转让系统相关业务指

引为依据，以《公司章程》、《信息披露管理制度》、《投资者关系管理制度》等为指导，在合规、充分披

露信息原则的基础上，构建多渠道的投资者关系管理和沟通体系，尽可能通过多种方式与投资者及时、


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深入和广泛地沟通，以此形成公司与投资者之间长期、稳定、和谐的良性互动关系，实现公司价值最大

化和股东利益最大化。同时，做好信息披露管理工作，及时编制公司各类定期报告和临时报告，确保信

息披露内容真实、准确和完整，增进投资者对公司的了解和认同，让股东及潜在投资者的知情权、参与

权、质询权和表决权得到保障。

公司将严格遵守该制度，做好投资者关系管理工作。

二、内部控制

(一) 监事会就年度内监督事项的意见

报告期内，公司监事会在监督活动中未发现公司存在重大风险事项，监事会对报告期内的监督事项

无异议。

(二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明

报告期内，公司在业务、资产、人员、财务、机构等方面具有独立完整的业务体系；具备独立面向

市场自主经营的能力；能够自主运作以及独立承担责任和风险。

（一）业务独立

公司业务独立。公司主要从事教育管理、教学管理和信息服务，拥有完整的产品研发、销售与服务

体系和完整的业务流程以及独立生产经营的能力。在研发方面，设有运营支持部、项目开发部等部门，

负责产品的设计研发以及售后服务；在销售、市场拓展方面，设有市场部，市场部分别设了深圳市场部、

外地市场部，负责市场的开拓以及产品的销售，形成了完整的销售体系。不存在影响公司独立性的重大

或频繁的关联交易。目前本公司与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间不存在同业竞争及业务

被控制的情况。

（二）资产独立

公司资产独立。公司资产与股东资产严格分开，并完全独立运营，资产完整、权属清晰。目前业务

和生产经营所需的办公设备、软件著作权及其他资产的权属完全由公司独立，不存在与股东公用的情况。

公司对所有资产拥有完全的控制和支配权，不存在资产、资金被股东占用而损害公司利益的情况。

（三）人员独立

公司人员独立。公司在劳动关系、人事及薪资管理等各方面均独立于控股股东；总经理、副总经理、

董事会秘书、财务负责人等高级管理人员均专职在本公司工作。公司董事、监事和高级管理人员的产生

均严格按照《公司法》和《公司章程》的有关规定执行。公司拥有独立运行的人力资源管理部门，建立


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了独立的人事档案、人事聘用以及考核、奖惩和培训制度，建立了独立的工资管理、福利与社会保障体

系，自主招聘人员，与公司员工签订了劳动合同，保证了公司的人员独立。

（四）财务独立

公司财务独立。公司设立了独立的财务部门和独立的会计核算、财务管理体系，配备了相应的财务

人员，建立了规范的财务管理体系和会计核算体系；公司开立了独立的基本结算账户，不存在与控股股

东、实际控制人及其控制的其他企业共用银行账户的情形。公司作为独立纳税人，依法独立进行纳税申

报和履行缴纳义务，不存在与其他单位混合纳税的情况。

（五）机构独立

公司机构独立。公司依据业务经营发展的需要，设立了独立完整的组织机构。公司设置了几大职能

部门，各部门之间分工明确，协调合作；公司根据《公司法》等法律法规，建立了较为完善的治理结构；

股东大会、董事会和监事会能够按照《公司章程》规范运作；公司拥有独立的经营与办公场所，不存在

与股东单位混合经营、合署办公的情形，不存在受股东及其他任何单位或个人干预公司的机构设置和生

产经营活动的情形。

(三) 对重大内部管理制度的评价

公司现行的内部控制制度均依据《公司法》、《公司章程》和国家有关法律法规的规定，结合公司

自身的实际情况制定的，符合现代企业制度管理的要求，在完整性和合理性方面不存在重大缺陷。由于

内部控制是一项长期而持续地系统工程，需要根据公司所处行业、经营现状和发展情况不断调整、完善，

保障公司健康平稳运行。

报告期内，公司严格贯彻和落实各项财务管理制度在国家政策及的指引下做到财务工作的合法性、

公允性和一贯性，使之有序工作、严谨管理，持续完善公司财务体系。

(四) 年度报告差错责任追究制度相关情况

报告期内，公司严格遵守了《信息披露管理制度》，提高公司规范运作水平，增强信息披露的真实

性、准确性、完整性和及时性，未发生重大会计差错更正、重大遗漏信息等情况。公司信息披露责任人

及公司管理层严格遵守了上述制度，执行情况良好。

截至报告期末，公司尚未建立《年度报告重大差错责任追究制度》。


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第十一节财务报告

一、审计报告

是否审计是

审计意见无保留意见

审计报告中的特别段落无

审计报告编号中汇会审[2018]1586号

审计机构名称中汇会计师事务所(特殊普通合伙)

审计机构地址杭州市江干区新业路 8号华联时代大厦 A幢 601室

审计报告日期 2017年 4月 12日

注册会计师姓名章归鸿、王甫荣

会计师事务所是否变更否

会计师事务所连续服务年限 3

会计师事务所审计报酬 180,000.00

审计报告正文：

审计报告

中汇会审[2018]1586号

深圳开维教育信息技术股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了深圳开维教育信息技术股份有限公司(以下简称开维教育公司)财务报表，包括2017年12

月31日的合并及母公司资产负债表，2017年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并

及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了开维教育公

司2017年12月31日的合并及母公司财务状况以及2017年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审

计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立

于开维教育公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，

为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以


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对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项

是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

(一) 暂估收入的确认

1．事项描述

开维教育公司主要从事教育信息化软件销售及服务、家校互动信息服务及教育信息化集成销售，收

入确认会计政策详见财务报表附注三(二十五)。开维教育公司2017年度实现营业收入43,810,355.10元，

其中暂估收入23,161,128.72元，占营业收入总额的52.87%。暂估收入主要系项目已通过验收但尚未开票

收入，由于暂估收入的确认是否适当对开维教育公司的经营成果有很大影响，因此我们将暂估收入的确

认作为关键审计事项。

2．审计应对

我们针对开维教育公司暂估收入确认所实施的主要审计程序包括：

(1)了解并评价与暂估收入确认相关内部控制的设计与运行的有效性；

(2)了解并评价暂估收入确认时点，是否符合企业会计准则的要求；

(3)检查了本期大额暂估收入合同及客户出具的验收文件，同时向客户发函确认本期已开票与未开票

销售额。

(二) 应收账款减值

1．事项描述

截至2017年12月31日，开维教育公司应收账款账面余额合计33,013,400.74元，计提的坏账准备合计

2,030,256.73元。由于在确定应收账款预计可收回金额时需要开维教育公司管理层(以下简称管理层)运

用重要会计估计和判断，且若这些应收账款不能按期收回或者无法收回而发生坏账对财务报表的影响较

为重大，因此我们将应收账款的减值作为关键审计事项。

2．审计应对

我们针对开维教育公司应收账款减值所实施的主要审计程序包括：

(1)评价和测试与应收账款减值相关内部控制的设计和运行的有效性；

(2)分析开维教育公司应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、金额重

大的判断、单项计提坏账准备的判断等；

(3)分析计算开维教育公司资产负债表日坏账准备金额与应收账款余额之间的比率，比较前期坏账准

备计提数和实际发生数，分析应收账款坏账准备计提是否充分；

(4)分析应收账款的账龄并执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提


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的合理性；

(5)获取坏账准备计算表，复核应收账款坏账准备的计提过程，检查坏账准备计提金额是否正确。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括2017年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审

计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务

报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要

的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估开维教育公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如

适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算开维教育公司、终止运营或别无其他现实的选择。

开维教育公司治理层(以下简称治理层)负责监督开维教育公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包

含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大

错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务

报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行

以下工作：

(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风

险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗

漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误

导致的重大错报的风险。

(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意

见。

(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。


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54

(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对开

维教育公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结

论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；

如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，

未来的事项或情况可能导致开维教育公司不能持续经营。

(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露)，并评价财务报表是否公允反映相关交易和

事项。

(六) 就开维教育公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表

审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计

中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为

影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计

事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如

果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在

审计报告中沟通该事项。

中汇会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：王甫荣

(项目合伙人)

中国·杭州中国注册会计师：章归鸿

报告日期：2018年 4月 12日


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二、财务报表

(一) 合并资产负债表

单位：元

项目附注期末余额期初余额

流动资产：

货币资金五(一) 31,784,197.71 34,647,745.37

结算备付金

拆出资金

以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产

衍生金融资产

应收票据

应收账款五(二) 30,983,144.01 38,843,653.88

预付款项五(三) 4,304,169.12 3,162,991.04

应收保费

应收分保账款

应收分保合同准备金

应收利息

应收股利

其他应收款五(四) 3,374,468.34 1,481,224.00

买入返售金融资产

存货五(五) 4,220,791.89 1,881,010.49

持有待售资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产五(六) 11,700.15

流动资产合计 74,678,471.22 80,016,624.78

非流动资产：

发放贷款及垫款

可供出售金融资产五(七)

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资

投资性房地产

固定资产五(八) 1,241,906.73 1,182,834.82

在建工程

工程物资

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产五(九) 2,829,898.83 3,556,378.47

开发支出

商誉


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长期待摊费用五(十) 284,562.03 250,250.14

递延所得税资产五(十一) 941,069.61 282,832.77

其他非流动资产

非流动资产合计 5,297,437.20 5,272,296.20

资产总计 79,975,908.42 85,288,920.98

流动负债：

短期借款

向中央银行借款

吸收存款及同业存放

拆入资金


当期损益的金融负债

衍生金融负债

应付票据

应付账款五(十二) 1,794,391.73 4,393,365.33

预收款项五(十三) 96,795.47 639,181.52

卖出回购金融资产款

应付手续费及佣金

应付职工薪酬五(十四) 1,144,393.94 1,276,752.47

应交税费五(十五) 1,377,769.50 4,064,395.07

应付利息

应付股利

其他应付款五(十六) 538,391.55 211,013.96

应付分保账款

保险合同准备金

代理买卖证券款

代理承销证券款

持有待售负债

一年内到期的非流动负债

其他流动负债

流动负债合计 4,951,742.19 10,584,708.35

非流动负债：

长期借款

应付债券

其中：优先股

永续债

长期应付款

长期应付职工薪酬

专项应付款

预计负债

递延收益

递延所得税负债

其他非流动负债


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非流动负债合计

负债合计 4,951,742.19 10,584,708.35

所有者权益（或股东权益）：

股本五(十七) 51,900,000.00 25,950,000.00

其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积五(十八) 8,535,448.89 25,781,713.29

减：库存股

其他综合收益

专项储备

盈余公积五(十九) 1,940,310.20 1,836,221.64

一般风险准备

未分配利润五(二十) 12,454,237.82 21,136,277.70

归属于母公司所有者权益合计 74,829,996.91 74,704,212.63

少数股东权益 194,169.32

所有者权益合计 75,024,166.23 74,704,212.63

负债和所有者权益总计 79,975,908.42 85,288,920.98

法定代表人：钟千里主管会计工作负责人：侯西亮会计机构负责人：侯西亮

(二) 母公司资产负债表

单位：元

项目附注期末余额期初余额

流动资产：

货币资金 24,193,027.53 34,099,956.94


当期损益的金融资产

衍生金融资产

应收票据

应收账款十三（一） 27,775,489.23 30,709,025.81

预付款项 3,465,008.54 1,935,195.60

应收利息

应收股利

其他应收款十三（二） 9,555,592.27 5,854,663.59

存货 4,174,270.52 1,881,010.49

持有待售资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产

流动资产合计 69,163,388.09 74,479,852.43

非流动资产：

可供出售金融资产


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58

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资十三（三） 1,120,000.00 100,000.00

投资性房地产

固定资产 604,401.68 449,295.66

在建工程

工程物资

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产 760,716.47 958,894.19

开发支出

商誉

长期待摊费用 229,046.12 250,250.14

递延所得税资产 842,542.51 182,696.93

其他非流动资产

非流动资产合计 3,556,706.78 1,941,136.92

资产总计 72,720,094.87 76,420,989.35

流动负债：

短期借款


当期损益的金融负债

衍生金融负债

应付票据

应付账款 1,411,485.45 2,874,156.46

预收款项 19,820.00 69,344.77

应付职工薪酬 687,659.94 752,494.47

应交税费 606,260.88 2,420,050.04

应付利息

应付股利

其他应付款 536,317.74 211,013.96

持有待售负债

一年内到期的非流动负债

其他流动负债

流动负债合计 3,261,544.01 6,327,059.70

非流动负债：

长期借款

应付债券

其中：优先股

永续债

长期应付款

长期应付职工薪酬

专项应付款


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59

预计负债

递延收益

递延所得税负债

其他非流动负债

非流动负债合计

负债合计 3,261,544.01 6,327,059.70

所有者权益：

股本 51,900,000.00 25,950,000.00

其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积 8,535,448.89 25,781,713.29

减：库存股

其他综合收益

专项储备

盈余公积 1,940,310.20 1,836,221.64

一般风险准备

未分配利润 7,082,791.77 16,525,994.72

所有者权益合计 69,458,550.86 70,093,929.65

负债和所有者权益合计 72,720,094.87 76,420,989.35

(三) 合并利润表

单位：元

项目附注本期金额上期金额

一、营业总收入 43,810,355.10 60,670,375.71

其中：营业收入五(二十一) 43,810,355.10 60,670,375.71

利息收入

已赚保费

手续费及佣金收入

二、营业总成本 42,903,131.95 46,868,919.43

其中：营业成本五(二十一) 15,507,426.15 27,673,775.14

利息支出

手续费及佣金支出

退保金

赔付支出净额

提取保险合同准备金净额

保单红利支出

分保费用

税金及附加五(二十二) 206,734.01 257,697.23

销售费用五(二十三) 6,709,161.89 4,785,636.17

管理费用五(二十四) 20,881,603.90 12,568,821.09

财务费用五(二十五) -386,522.57 -164,348.29


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60

资产减值损失五(二十六) -15,271.43 1,747,338.09

加：公允价值变动收益（损失以“－”号

填列）

投资收益（损失以“－”号填列）五(二十七) -360,301.37

其中：对联营企业和合营企业的投资

收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）

资产处置收益（损失以“-”号填列）五(二十八) 129,914.53

其他收益五(二十九) 20,000.00

三、营业利润（亏损以“－”号填列） 566,921.78 13,931,370.81

加：营业外收入五(三十) 790,467.62 652,400.00

减：营业外支出五(三十一) 527.65

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 1,356,861.75 14,583,770.81

减：所得税费用五(三十二) -439,356.25 1,466,799.59

五、净利润（净亏损以“－”号填列） 1,796,218.00 13,116,971.22

其中：被合并方在合并前实现的净利润

(一)按经营持续性分类： - - -

1.持续经营净利润 1,796,218.00 13,116,971.22

2.终止经营净利润

(二)按所有权归属分类： - - -

1.少数股东损益 -5,830.68

2.归属于母公司所有者的净利润 1,802,048.68 13,116,971.22

六、其他综合收益的税后净额

归属于母公司所有者的其他综合收益的税

后净额

（一）以后不能重分类进损益的其他综合

收益

1.重新计量设定受益计划净负债或净资

产的变动

2.权益法下在被投资单位不能重分类进

损益的其他综合收益中享有的份额

（二）以后将重分类进损益的其他综合收

益

1.权益法下在被投资单位以后将重分类

进损益的其他综合收益中享有的份额

2.可供出售金融资产公允价值变动损益

3.持有至到期投资重分类为可供出售金

融资产损益

4.现金流量套期损益的有效部分

5.外币财务报表折算差额

6.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净

额


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61

七、综合收益总额 1,796,218.00 13,116,971.22

归属于母公司所有者的综合收益总额 1,802,048.68 13,116,971.22

归属于少数股东的综合收益总额 -5,830.68

八、每股收益：

（一）基本每股收益 0.03 0.29

（二）稀释每股收益 0.03 0.29


(四) 母公司利润表

单位：元


一、营业收入十三（四） 30,572,974.77 42,180,334.80

减：营业成本十三（四） 9,400,011.63 18,072,867.97

税金及附加 96,511.32 111,102.02

销售费用 4,457,905.12 3,110,765.41

管理费用 17,049,337.64 9,175,807.88

财务费用 -387,118.23 -156,176.63

资产减值损失 5,453.51 1,212,672.09

加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）

投资收益（损失以“－”号填列） -360,301.37

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

资产处置收益（损失以“-”号填列） 129,914.53

其他收益

二、营业利润（亏损以“－”号填列） -409,427.59 10,783,210.59

加：营业外收入 790,467.62 652,400.00

减：营业外支出

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 381,040.03 11,435,610.59

减：所得税费用 -659,845.58 974,919.42

四、净利润（净亏损以“－”号填列） 1,040,885.61 10,460,691.17

（一）持续经营净利润 1,040,885.61 10,460,691.17

（二）终止经营净利润

五、其他综合收益的税后净额

（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动

2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其

他综合收益中享有的份额

（二）以后将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的

其他综合收益中享有的份额

2.可供出售金融资产公允价值变动损益

3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损


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62

益

4.现金流量套期损益的有效部分

5.外币财务报表折算差额

6.其他

六、综合收益总额 1,040,885.61 10,460,691.17

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

(五) 合并现金流量表

单位：元


一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 54,103,026.33 33,569,726.97

客户存款和同业存放款项净增加额

向中央银行借款净增加额

向其他金融机构拆入资金净增加额

收到原保险合同保费取得的现金

收到再保险业务现金净额

保户储金及投资款净增加额

处置以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融资产净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金

拆入资金净增加额

回购业务资金净增加额

收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金五(三十三)1 3,717,647.72 2,872,553.34

经营活动现金流入小计 57,820,674.05 36,442,280.31

购买商品、接受劳务支付的现金 20,825,650.85 26,233,270.39

客户贷款及垫款净增加额

存放中央银行和同业款项净增加额

支付原保险合同赔付款项的现金

支付利息、手续费及佣金的现金

支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金 19,096,810.88 16,014,817.03

支付的各项税费 3,309,774.20 1,993,373.28

支付其他与经营活动有关的现金五(三十三)2 8,121,818.31 7,054,076.88

经营活动现金流出小计 51,354,054.24 51,295,537.58

经营活动产生的现金流量净额 6,466,619.81 -14,853,257.27

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金 5,000,000.00

取得投资收益收到的现金 39,698.63


公告编号：2018-015


63

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回

的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计 5,039,698.63

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付

的现金

375,366.10 4,067,070.46

投资支付的现金 6,409,500.00

质押贷款净增加额

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计 6,784,866.10 4,067,070.46

投资活动产生的现金流量净额 -1,745,167.47 -4,067,070.46

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金 200,000.00 30,020,000.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 200,000.00

取得借款收到的现金

发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计 200,000.00 30,020,000.00

偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金 7,785,000.00

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金五(三十三)3 448,972.26

筹资活动现金流出小计 7,785,000.00 448,972.26

筹资活动产生的现金流量净额 -7,585,000.00 29,571,027.74

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额 -2,863,547.66 10,650,700.01

加：期初现金及现金等价物余额 34,647,745.37 23,997,045.36

六、期末现金及现金等价物余额 31,784,197.71 34,647,745.37


(六) 母公司现金流量表

单位：元


一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 35,458,023.95 25,286,813.23

收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金 3,707,812.38 2,261,541.12

经营活动现金流入小计 39,165,836.33 27,548,354.35

购买商品、接受劳务支付的现金 16,590,427.60 20,190,811.13

支付给职工以及为职工支付的现金 12,111,051.31 8,875,871.98


公告编号：2018-015


64

支付的各项税费 1,874,528.15 977,134.06

支付其他与经营活动有关的现金 8,155,146.46 3,297,923.86

经营活动现金流出小计 38,731,153.52 33,341,741.03

经营活动产生的现金流量净额 434,682.81 -5,793,386.68

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金 5,000,000.00

取得投资收益收到的现金 39,698.63

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收

回的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计 5,039,698.63

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支

付的现金

166,810.85 1,138,489.77

投资支付的现金 7,429,500.00

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金 5,150,000.00

投资活动现金流出小计 7,596,310.85 6,288,489.77

投资活动产生的现金流量净额 -2,556,612.22 -6,288,489.77

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金 30,020,000.00

取得借款收到的现金

发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计 30,020,000.00

偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金 7,785,000.00

支付其他与筹资活动有关的现金 448,972.26

筹资活动现金流出小计 7,785,000.00 448,972.26

筹资活动产生的现金流量净额 -7,785,000.00 29,571,027.74

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额 -9,906,929.41 17,489,151.29

加：期初现金及现金等价物余额 34,099,956.94 16,610,805.65

六、期末现金及现金等价物余额 24,193,027.53 34,099,956.94


公告编号：2018-015


65

(七) 合并股东权益变动表

单位：元

项目

本期

归属于母公司所有者权益

少数股东权

益所有者权益

股本

其他权益工

具

资本

公积

减：

库存

股

其

他

综

合

收

益

专

项

储

备

盈余

公积

一

般

风

险

准

备

未分配利润优

先

股

永

续

债

其

他

一、上年期末余额 25,950,000.00 25,781,713.29 1,836,221.64 21,136,277.70 - 74,704,212.63

加：会计政策变更

前期差错更正

同一控制下企业合并

其他

二、本年期初余额 25,950,000.00 25,781,713.29 1,836,221.64 21,136,277.70 74,704,212.63

三、本期增减变动金额（减

少以“－”号填列） 25,950,000.00 -17,246,264.40 104,088.56 -8,682,039.88 194,169.32 319,953.60

（一）综合收益总额 1,802,048.68 -5,830.68 1,796,218.00

（二）所有者投入和减少

资本 6,108,735.60 200,000.00 6,308,735.60

1．股东投入的普通股 200,000.00 200,000.00

2．其他权益工具持有者投

入资本


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66

3．股份支付计入所有者权

益的金额 6,108,735.60 6,108,735.60

4．其他

（三）利润分配 2,595,000.00 104,088.56 -10,484,088.56 -7,785,000.00

1．提取盈余公积 104,088.56 -104,088.56

2．提取一般风险准备 2,595,000.00 -10,380,000.00 -7,785,000.00

3．对所有者（或股东）的

分配

4．其他

（四）所有者权益内部结

转 23,355,000.00 -23,355,000.00

1．资本公积转增资本（或

股本） 23,355,000.00 -23,355,000.00

2．盈余公积转增资本（或

股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本年期末余额 51,900,000.00 8,535,448.89 1,940,310.20 12,454,237.82 194,169.32 75,024,166.23


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67

项目

上期

归属于母公司所有者权益少

数

股

东

权

益

所有者权益股本

其他权益工具

资本

公积

减：

库存

股

其他

综合

收益

专项

储备

盈余

公积

一

般

风

险

准

备

未分配利润优先

股

永续

债其他

一、上年期末余额 22,000,000.00 160,685.55 790,152.52 9,065,375.60 32,016,213.67


前期差错更正

同一控制下企业合并

其他

二、本年期初余额 22,000,000.00 160,685.55 790,152.52 9,065,375.60 32,016,213.67

三、本期增减变动金额（减少

以“－”号填列） 3,950,000.00 25,621,027.74 1,046,069.12 12,070,902.10 42,687,998.96

（一）综合收益总额 13,116,971.22 13,116,971.22

（二）所有者投入和减少资本 3,950,000.00 25,621,027.74 29,571,027.74

1．股东投入的普通股 3,950,000.00 25,621,027.74 29,571,027.74

2．其他权益工具持有者投入

资本

3．股份支付计入所有者权益

的金额

4．其他

（三）利润分配 1,046,069.12 -1,046,069.12


公告编号：2018-015


68

1．提取盈余公积 1,046,069.12 -1,046,069.12

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分

配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股

本）

2．盈余公积转增资本（或股

本）


4．其他


1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本年期末余额 25,950,000.00 25,781,713.29 1,836,221.64 21,136,277.70 74,704,212.63


(八) 母公司股东权益变动表

单位：元


公告编号：2018-015


69

项目

本期

股本

其他权益工具

资本公积减：库

存股

其他

综合

收益

专项

储备盈余公积

一般风

险准备未分配利润

所有者权益合

计优先

股

永续

债其他

一、上年期末余额 25,950,000.00 25,781,713.29 1,836,221.64 16,525,994.72 70,093,929.65


前期差错更正

其他

二、本年期初余额 25,950,000.00 25,781,713.29 1,836,221.64 16,525,994.72 70,093,929.65


少以“－”号填列） 25,950,000.00 -17,246,264.40 104,088.56 -9,443,202.95 -635,378.79

（一）综合收益总额 1,040,885.61 1,040,885.61

（二）所有者投入和减少资

本 6,108,735.60 6,108,735.60

1．股东投入的普通股


资本


的金额 6,108,735.60 6,108,735.60

4．其他

（三）利润分配 2,595,000.00 104,088.56 -10,484,088.56 -7,785,000.00

1．提取盈余公积 104,088.56 -104,088.56 -

2. 提取一般风险准备 2,595,000.00 - -10,380,000.00 -7,785,000.00


配


公告编号：2018-015


70

4．其他

（四）所有者权益内部结转 23,355,000.00 -23,355,000.00


本） 23,355,000.00 -23,355,000.00


本）


4．其他


1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本年期末余额 51,900,000.00 8,535,448.89 1,940,310.20 7,082,791.77 69,458,550.86

项目

上期

股本

其他权益工具

资本公积减：库

存股

其他

综合

收益

专项

储备盈余公积

一般风

险准备未分配利润

所有者权益合

计优先

股

永续

债其他

一、上年期末余额 22,000,000.00 160,685.55 790,152.52 7,111,372.67 30,062,210.74


前期差错更正

其他

二、本年期初余额 22,000,000.00 160,685.55 790,152.52 7,111,372.67 30,062,210.74


少以“－”号填列） 3,950,000.00 25,621,027.74 1,046,069.12 9,414,622.05 40,031,718.91


公告编号：2018-015


71

（一）综合收益总额 10,460,691.17 10,460,691.17

（二）所有者投入和减少资

本 3,950,000.00 25,621,027.74 29,571,027.74

1．股东投入的普通股 3,950,000.00 25,621,027.74 29,571,027.74


资本


的金额

4．其他

（三）利润分配 1,046,069.12 -1,046,069.12

1．提取盈余公积 1,046,069.12 -1,046,069.12

2. 提取一般风险准备


配

4．其他

（四）所有者权益内部结转


本）


本）


4．其他


1．本期提取

2．本期使用


公告编号：2018-015


72

（六）其他

四、本年期末余额 25,950,000.00 25,781,713.29 1,836,221.64 16,525,994.72 70,093,929.65


公告编号：2018-015

证券代码：834593 证券简称：开维教主办券商：广发证券

73


财务报表附注

2017 年度

一、公司基本情况

(一) 公司概况

深圳开维教育信息技术股份有限公司(以下简称公司或本公司)系在深圳开维信息技术

有限公司(以下简称开维信息)的基础上整体变更设立，于2015年7月9日在深圳市市场监督管

理局登记注册，取得统一社会信用代码为91440300665881789K的《企业法人营业执照》。公

司住所：深圳市龙华区龙华街道油松路天汇大厦A栋10楼 A1001-1002。法定代表人：钟千里。

公司现有注册资本为人民币5,190万元，总股本为5,190万股，每股面值人民币1元。公司股

票于2015年11月18日在全国中小企业股份转让系统挂牌公开转让。

开维信息系由钟千里、袁春共同出资于2007年8月21日设立，设立时的注册资本为人民

币100万元，其中钟千里以货币出资人民币80万元，占注册资本的80%；袁春以货币出资20

万元，占注册资本的20%。

2010年3月9日，开维信息股东会决议增加注册资本人民币900万元，由钟千里以货币方

式全额认缴，注册资本变更为人民币1,000万元，其中钟千里出资980万元，占注册资本的98%；

袁春出资20万元，占注册资本的2%。开维信息已于2010年3月15日办妥此次增资的工商变更

手续。

根据开维信息2014年10月20日股东会决议及2014年10月27日股权转让协议，袁春将其持

有的2%股权转让给陈少燕。开维信息已于2014年11月3日办妥此次股权转让的工商变更手续。

2015年4月24日，开维信息股东会决议增加注册资本人民币428.57万元，由深圳市杰隼

投资服务合伙企业(有限合伙)(以下简称杰隼有限合伙)、陈少燕以货币方式分别认缴357.14

万元和71.43万元，注册资本变更为人民币1,428.57万元，其中钟千里出资980万元，占注册

资本的68.60%；杰隼有限合伙出资357.14万元，占注册资本的25%；陈少燕出资91.43万元，

占注册资本的6.40%。开维信息已于2015年4月29日办妥此次增资的工商变更手续。

根据开维信息2015年6月10日股东会决议以及2015年6月28日全体股东签署的《发起人协

议》，以截止2015年5月31日业经审计的净资产人民币22,160,685.55元为基数，按1.0073：1

的比例折为2,200万股(每股面值为人民币1元)，将有限责任公司整体变更为股份有限公司，

公司名称相应变更为深圳开维教育信息技术股份有限公司。2015年7月9日完成整体变更工商


公告编号：2018-015


74

登记后，公司的注册资本变更为人民币2,200万元，原股东持股比例不变。

根据公司2016年8月30日召开的2016年第二次临时股东大会决议，本公司于2016年9月向

19名合格投资者定向发行人民币普通股股票395万股(每股面值1元)，每股发行价为7.60元，

募集资金总额为3,002万元。此次发行后，公司注册资本变更为人民币2,595万元。公司已于

2016年12月26日办妥此次增资的工商变更手续。

根据公司2017年4月28日召开的2016年年度股东大会决议，本公司以2017年3月31日总股

本2,595万股为基数，向全体股东以未分配利润每10股送红股1股，以资本公积每10股转增9

股。此次送红股及转增后，公司注册资本变更为人民币5,190万元。公司已于2017年7月27

日办妥此次增资的工商变更手续。

截至2017年12月31日，本公司的股本结构如下：

股东名称持股数量(股) 持股比例(%)

钟千里 30,184,000 58.16

深圳市杰隼投资服务合伙企业(有限合伙) 10,120,000 19.50

陈少燕 3,816,000 7.35

广发证券股份有限公司 1,000,000 1.93

长禾 2 号新三板投资基金 1,000,000 1.93

长策投资成长 1 号基金 1,000,000 1.93

中信建投证券股份有限公司 800,000 1.54

深圳市瀛策企业管理咨询有限公司 400,000 0.77

东莞证券股份有限公司 200,000 0.39

林俊聪 840,000 1.62

汪友杰 700,000 1.35

于晓梅 350,000 0.67

张劲松 330,000 0.64

张晓锋 330,000 0.64

李质明 200,000 0.39

侯西亮 200,000 0.39

赵林 140,000 0.27

王光中 110,000 0.21

吴志港 80,000 0.15

赵术军 20,000 0.04

罗晓伟 20,000 0.04


公告编号：2018-015


75

股东名称持股数量(股) 持股比例(%)

张丛喜 20,000 0.04

陈偲炫 20,000 0.04

李海明 20,000 0.04

合计 51,900,000 100.00

本公司的基本组织架构：根据国家法律法规和公司章程的规定，建立了由股东大会、董

事会、监事会及经营管理层组成的规范的多层次治理结构。公司下设行政部、财务部、运营

客服部、开发部、市场部、资源部、后勤部等主要职能部门。

本公司属信息服务行业。经营范围为：计算机软硬件及周边设备的技术开发；信息咨询

(不含限制项目及人才中介服务)；办公设备、办公用品的销售及其他国内贸易(法律、行政

法规、国务院决定规定在登记前须经批准的项目除外)。信息服务业务(仅限互联网信息服务

和移动信息服务业务)。

本财务报表及财务报表附注已于 2018年 4月 12日经公司第一届董事会第二十一次会议

批准。

(二) 合并范围

本公司2017年度纳入合并范围的子公司共2家，详见本附注七“在其他主体中的权益”。

与上年度相比，本公司本年度合并范围增加 1家，详见本附注六“合并范围的变更”。

二、财务报表的编制基础

(一) 编制基础

公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准

则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他

相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公

司信息披露编报规则第 15号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的披露规定编制财务

报表。

(二) 持续经营

本公司自期末起 12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

三、主要会计政策和会计估计

本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对应收款项


公告编号：2018-015


76

坏账准备、固定资产折旧、收入确认等交易和事项指定了若干具体会计政策和会计估计，具

体会计政策参见本附注三(十一)“应收款项坏账准备的确认标准和计提方法”、附注三(十五)

“固定资产的确认和计量”和附注三(二十五)“收入确认原则”等相关说明。

(一) 遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、

经营成果和现金流量等有关信息。

(二) 会计期间

会计年度自公历 1月 1日起至 12月 31日止。

(三) 营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于服务的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本

公司以 12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(四) 记账本位币

本公司及子公司采用人民币为记账本位币。

(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企

业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

1．同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，

为同一控制下的企业合并。

公司在企业合并中取得的资产和负债，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，

除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的

账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的

份额与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不

足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日

新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本

溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长


公告编号：2018-015


77

期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至

合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期

间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而

产生的其他综合收益除外。

2．非同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企

业合并。

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差

额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首

先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行

复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差

额计入当期损益。

如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项

资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，

公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起 12 个月内取得进一步的

信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对

以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起 12 个月以后对企

业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第 28 号—

—会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的原则进行处理。

公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资

产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日

的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，

确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；

除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是

否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通

常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了

彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的

发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一

并考虑时是经济的。


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属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于

“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股

权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购

买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当

期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除

外。

3．企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，

于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权

益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(六) 合并财务报表的编制方法

1．合并范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，

通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回

报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、

被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。

2．合并报表的编制方法

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公

司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、

计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合

并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同

受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营

成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产

负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制

方开始控制时点起一直存在。

本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购

买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、


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费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。

子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权

益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的

当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数

股东权益。

3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况

下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资

本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

4．丧失控制权的处置子公司股权

本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；

该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧

失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的

公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例

计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入

丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时

采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重

新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。

其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则

第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三(十四)“长期股

权投资的确认和计量”或本附注三(九)“金融工具的确认和计量”。

5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公

司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为

一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价

款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收

益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。


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不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部

分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司

的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处

置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为

权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。

(七) 现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金

等价物是指公司持有的期限短(一般是指从购买日起 3 个月内到期)、流动性强、易于转换为

已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(八) 外币业务折算

1．外币交易业务

对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇

牌价的中间价，下同)折合人民币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易

事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑

差额，除：(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照

借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差

额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)可供出售的外币货

币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计

入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币

金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折

算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。

(九) 金融工具的确认和计量

金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或者权益工具的合

同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。金融资产和金融负债在初始确认时以公

允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交


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易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金

额。

1．金融资产的分类、确认和计量

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时

划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款

项以及可供出售金融资产。

(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：1)取得该金融资产的目的，主要是

为了近期内出售；2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明

本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；3)属于衍生工具，但是，被指定且为有效

套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价

值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融资产：1)该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的

相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；2)本公司风险管理或投资策略的正式书面

文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基

础进行管理、评价并向关键管理人员报告。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得时以公允价值(扣除已宣告但尚

未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)作为初始确认金额，相关的交易费

用计入当期损益。采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等

金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

(2)持有至到期投资

持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力

持有至到期的非衍生金融资产。

持有至到期投资取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交

易费用之和作为初始确认金额。采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、

发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计

算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存


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续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所

使用的利率。在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础

上预计未来现金流量(不考虑未来的信用损失)，同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方

之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。

(3)贷款和应收款项

贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。

本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其

他应收款等。以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其

现值进行初始确认。贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确

认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

(4)可供出售金融资产

可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以

公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的

金融资产。

可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的

本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成

的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其

初始取得成本。

取得时按照公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债

券利息)和相关费用之和作为初始确认金额。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资

收益。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，其折溢价采用实际利率法摊销并确认

为利息收入。期末除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额确认为当期

损益外，可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收益；但是，对于在活跃市场中

没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付

该权益工具结算的衍生金融资产，按成本计量。处置时，将取得的价款与该项金融资产账面

价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额

对应处置部分的金额转出，计入当期损益。

2．金融资产转移的确认依据及计量方法

金融资产转移，是指将金融资产让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。公司将金

融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。


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满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权

利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入

方；(3)该金融资产已转移，虽然公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该

金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认

有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使公司面临的风险水

平。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该项金融资产，所收到的对价确认为一项金

融负债。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)

因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和；(2)所转移金

融资产的账面价值。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面

价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下

列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分收到的对价，与原直接计入所有者权益

的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和；(2)终止确认部分的账面价值。

3．金融负债的分类、确认和计量

金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其

他金融负债。

(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时

指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，其分类与前述在初始确认时指定

为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。对于此类金融负债，按照

公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和

利息支出计入当期损益。

(2)其他金融负债

与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益

工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余

成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

(3)财务担保合同


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不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公

允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额

和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累计摊销额后的余

额之中的较高者进行后续计量。

4．金融负债的终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本

公司(债务人)与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融

负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融

负债。对现存金融负债全部或者部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债

或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或者部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价(包括转

出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。本公司若回购部分金融

负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的

账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产

或者承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。

5．权益工具

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司

发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具

的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认

权益工具的公允价值变动额。

金融负债与权益工具的区分：

金融负债，是指符合下列条件之一的负债：

(1)向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。

(2)在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。

(3)将来须用或可用公司自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且公司根据该合同

将交付可变数量的自身权益工具。

(4)将来须用或可用公司自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身

权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合


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同义务符合金融负债的定义。如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，

需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还

是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该

工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。

6．衍生工具及嵌入衍生工具

衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。公

允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。除指定

为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系

的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变动计入当期

损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且

与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具

中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍

生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

融资产或金融负债。

7．金融工具公允价值的确定

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注三(十)“公允价值”。

8．金融资产的减值准备

除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，公司在每个资产负债表日对

其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。

表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资

产的预计未来现金流量有影响，且公司能够对该影响进行可靠计量的事项。金融资产发生减

值的客观证据，包括下列可观察到的情形：①发行方或债务人发生严重财务困难；②债务人

违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；③本公司出于经济或法律等方面因

素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；④债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组；

⑤因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易；⑥无法辨认一组金

融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，

该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，包括该组金融资产的

债务人支付能力逐步恶化，或者债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无


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法支付的状况；⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使

权益工具投资人可能无法收回投资成本；⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下

跌；⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。

(1)持有至到期投资、贷款和应收账款减值测试

先将单项金额重大的金融资产区分开来，单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融

资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值

测试；单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具

有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。测试结果表明其发生了减值的，以

成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认

为减值损失，计入当期损益；短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确

定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。在确认减值损失后，如有客观证据

表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失

予以转回，转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回

日的摊余成本。

(2)可供出售金融资产减值

本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计

量的权益工具投资，当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂

时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。对于以成本计量的权益工具投资，公

司综合考虑被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化，

判断该权益工具是否发生减值。

以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价

值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投

资，在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损

失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回

升直接计入其他综合收益。

以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值，与按照类

似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，

计入当期损益，发生的减值损失一经确认，不予转回。

9．金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，


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同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负

债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表

内分别列示，不予相互抵销。

(十) 公允价值

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移

一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移

负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易

在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入

的交易市场。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑

市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳

用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输

入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有

重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够

取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入

值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值[包括：活跃市场中有类似资产或负债的报

价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正

常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等]；第三层次输入值，是相关资产或负债的不

可观察输入值。每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资

产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

(十一) 应收款项坏账准备的确认标准和计提方法

1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依据或金额

标准

单项金额重大的判断依据或金额标准：应收款项余额前五名或占应收款项余

额 10％以上的应收款项为单项金额重大的应收款项。

单项金额重大并单项计提坏账准

备的计提方法

经单独进行减值测试有客观证据表明发生减值的，根据其未来现金流量现值

低于其账面价值的差额计提坏账准备；经单独进行减值测试未发生减值的，

将其划入具有类似信用风险特征的若干组合计提坏账准备。


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2．按组合计提坏账准备的应收款项

组合名称确定组合的依据坏账准备的计提方法

账龄组合以账龄为信用风险组合确认依据账龄分析法

押金保证金组合款项性质属于保证金性质的款项不计提坏账准备

员工往来组合款项性质属于员工往来性质的款项不计提坏账准备

关联方组合应收本公司合并报表范围内关联方款项属于关联方往来性质的款项不计提坏账准备

以账龄为信用风险组合的应收款项坏账准备计提方法：

账龄应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)

1 年以内(含 1 年，下同) 5.00 5.00

1-2 年 10.00 10.00

2-3 年 30.00 30.00

3 年以上 100.00 100.00

3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

单项计提坏账准备的理由有确凿证据表明可收回性存在明显差异

坏账准备的计提方法根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备

4．对于其他应收款项(包括应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等)，根据其

未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。

5．如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有

关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不

计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。

(十二) 存货的确认和计量

1．存货包括在日常活动中持有以备出售的商品、在提供服务过程中耗用的材料和物料

等。

2．公司取得存货按实际成本计量。(1)外购存货的成本即为该存货的采购成本。(2)债

务重组取得债务人用以抵债的存货，以该存货的公允价值为基础确定其入账价值。(3)在非

货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非

货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿


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证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的

账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。(4)以同一控制下的企业吸收合并方式

取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取

得的存货按公允价值确定其入账价值。

3．公司发出存货的成本计量采用月末一次加权平均法。

4．低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品和包装物按照使用次数分次进行摊销。

5．资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的

估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确

定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债

表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的

可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：

(1)直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的

销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

(2)资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，

分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回

的金额。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存

货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最

终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现

净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期

损益。

6．存货的盘存制度为永续盘存制。

(十三) 持有待售的非流动资产或处置组的确认和计量

1．划分为持有待售类别的条件

公司主要通过出售(包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同)而非持续使用一项非

流动资产或处置组收回其账面价值的，在满足下列条件时，将其划分为持有待售类别：

(1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

(2)出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预


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计出售将在一年内完成。有关规定要求相关权力机构或者监督部门批准后方可出售的，公司

已经获得批准。确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该

协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销

的可能性极小。

公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，当拟出售的子公司投

资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有

待售类别，在合并报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

持有待售的非流动资产或处置组不再满足持有待售类别划分条件的，公司停止将其划分

为持有待售类别。部分资产或负债从持有待售的处置组中移除的，处置组中剩余资产或负债

新组成的处置组仍满足持有待售划分条件的，公司将新组成的处置组划分为持有待售类别，

否则将满足持有待售类别划分条件的非流动资产单独划分为持有待售类别。

对于当期首次满足持有待售类别划分条件的非流动资产或处置组，不调整可比会计期间

的资产负债表。

2．持有待售类的非流动资产或处置组的初始计量及后续计量

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，公司在初始计量时比较假定其

不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰

低计量。除公司合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减

去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。

公司将非流动资产或处置组首次划分为持有待售类别前，按照相关会计准则规定计量非

流动资产或处置组中各项资产和负债的账面价值。在初始计量或资产负债表日重新计量持有

待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面

价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损

益，同时计提持有待售资产减值准备。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计

提折旧或摊销，持有待售的处置组中的负债的利息和其他费用应继续予以确认。

公司对持有待售的处置组确认资产减值损失金额时，先抵减处置组商誉的账面价值，再

根据处置组中适用《企业会计准则第 42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》

(以下简称第 42 号准则)计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面

价值。公司在资产负债表日重新计量持有待售的处置组时，首先按照相关会计准则规定计量

处置组中不适用第 42 号准则计量规定的资产和负债的账面价值，再按照上述相关规定进行

会计处理。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前

减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转

回金额计入当期损益；划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记


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的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用第 42 号准则计量规定的非流动资产

确认的资产减值损失金额内转回，转回金额依据处置组中除商誉外的适用第 42 号准则计量

规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值，同时将转回金额计入当

期损益。已抵减的商誉账面价值以及划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

3．划分为持有待售类别的终止确认和计量

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类

别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：(1)划分为持有待

售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值

等进行调整后的金额；(2)可收回金额。

公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损

益。

(十四) 长期股权投资的确认和计量

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的

长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司对被投资单位不

具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量

且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见本附注三(九)“金融工具的确认和

计量”。

1．共同控制和重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经

过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共

同控制且对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公

司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者

与其他方一起共同控制这些政策的指定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资

单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接

持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转

换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、

股份期权及可转换公司债券等的影响。

2．长期股权投资的投资成本的确定

(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行

权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报

表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转

让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资


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本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最

终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交

易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，

在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作

为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资

账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资

本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供

出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发

生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律

服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并

对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认

金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日

的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业

会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作

为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的

股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资

成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权

投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益

的累计公允价值变动转入当期损益。

(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付

现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按

照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按

照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有

商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交货换入

的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确

凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资

产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取

得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。与取得长期股权投资直接相

关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。

对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期

股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权

投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股


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权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综

合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。

3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法

(1)成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价

中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金

股利或利润确认当期投资收益。

(2)权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。

采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认

净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成

本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，

同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期

间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并

据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其

他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；

在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公

允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或

现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、

其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入

所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计

算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内

部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股

权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被

投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。

经过上述处理，按照投资合同或协议约定公司仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预

计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认

的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他

综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。

对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投

资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始

投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业


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出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自

联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定

进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

4．长期股权的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

(1)权益法核算下的长投股权投资的处置

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项

投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其

他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的

其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩

余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与

账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，

在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计

处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的

所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

(2)成本法核算下的长期股权投资的处置

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被

投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综

合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转

当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利

润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施

共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股

而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的

差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权

能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同

自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认

的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共

同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关

规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他

综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一


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揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，

在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差

额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

(十五) 固定资产的确认和计量

1．固定资产确认条件

固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营

管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。

固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入

公司；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认

条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。

2．固定资产的初始计量

固定资产按照成本进行初始计量。对弃置时预计将产生较大费用的固定资产，预计弃置

费用，并将其现值计入固定资产成本。

3．固定资产折旧计提方法

固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动

资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为公司提供

经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧方法、折旧年

限和折旧率如下：

固定资产类别折旧方法预计使用寿命(年) 预计净残值率(%) 年折旧率(%)

运输工具平均年限法 4-5 0-3 20-25

电子及其他设备平均年限法 4-5 0-3 20-25

说明：

(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两

者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。

(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折

旧率。

(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发

生改变则作为会计估计变更处理。

4．融资租入固定资产的认定依据和计价方法


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当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：

(1)在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司；

(2)本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租

赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权；

(3)即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分[通常占租赁资产

使用寿命的75%以上(含75%)]；

(4)本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允

价值[90%以上(含90%)]；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始

日租赁资产公允价值[90%以上(含90%)]；

(5)租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。

融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两

者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确

认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师

费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个

期间采用实际利率法进行分摊。

融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定

租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理

确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较

短的期间内计提折旧。

5．其他说明

(1)因开工不足、自然灾害等导致连续3个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节

性停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。

(2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确

认,并停止折旧和计提减值。

(3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差

额计入当期损益。

(4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产

确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产

在定期大修理间隔期间，照常计提折旧。


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(十六) 借款费用的确认和计量

1．借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资

本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损

益。

2．借款费用资本化期间

(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；

3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并

且中断时间连续超过 3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期

费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售

状态时，借款费用停止资本化。

3．借款费用资本化率及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的

利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入

银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金

额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门

借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借

款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相

关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资

本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用

或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，

计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价

的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

(十七) 无形资产的确认和计量

1．无形资产的初始计量

无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接

归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延


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期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组

取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重

组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。在非货币

性资产交换具备商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资

产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明

换入资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值

和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，

则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使

用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，

则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

2．无形资产使用寿命及摊销

根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等

综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形

资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生

产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现

阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；

(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支

出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，

如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的

无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据期限(年)

软件系统预计受益期限 5

使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实

现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定

的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，

与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能


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给公司带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

3．内部研究开发项目支出的确认和计量

内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发

阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶

段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于

某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开

发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶

段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或

出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生

经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市

场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源

支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产

开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分

研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

(十八) 长期资产的减值损失

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产和生产性生物资产、固定资产、在建

工程、油气资产、无形资产、商誉等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的

下跌；

2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近

期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；

3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未

来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；

4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；

5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；

6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造

的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；

7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。


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上述长期资产于资产负债日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资

产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为

资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。

公允价值的确定方法详见本附注三(十一)；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关

税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用；资产预计未来现金流量的现

值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现

率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难

以对单项资产的可收回金额进行估计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。

资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企

业合并的协同效应收益中收益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产

组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先

抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除

商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年终终了进行减值测试。

上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。

(十九) 长期待摊费用的确认和摊销

长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费

用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其

中：

预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销。

经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中

较短的期限平均摊销。

融资租赁方式租入的固定资产符合资本化条件的装修费用，按两次装修间隔期间、剩余

租赁期与固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销。

(二十) 职工薪酬

职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或

补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。公司提供给职

工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。


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根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职

工薪酬”项目。

1．短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比

例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为

负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，

按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不

能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。

2．离职后福利的会计处理方法

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立

的基金缴存固定费用后，公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，

是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。本公司无设定受益计划。

本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提

供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相

关资产成本。

3．辞退福利的会计处理方法

在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本

公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的

职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支

付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务

日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认

条件时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按

照离职后福利处理。

(二十一) 预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，将其确认为预计负债：1．该义务是承担

的现时义务；2．该义务的履行很可能导致经济利益流出；3．该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或

有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相


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关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分别分以下情况处理：所需支出存在一个连续范围(或区间)，且该范围内各

种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值：即上下限金额的平均数确

定。所需支出不存在一个连续范围(或区间)，或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果

发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确

定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能

够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反

映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(二十二) 股份支付的确认和计量

1．股份支付的种类

本公司的股份支付是为了获取职工(或其他方)提供服务而授予权益工具或者承担以权

益工具为基础确定的负债的交易。包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2．权益工具公允价值的确定方法

(1)存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；(2)不存在活跃市场的，采用估值技

术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质

上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

3．确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做

出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数

量应当与实际可行权数量一致。

4. 股份支付的会计处理

(1)以权益结算的股份支付

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，授予后立即可行权的，在授予日按照权益

工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积；完成等待期内的服务或达到规定

业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估

计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调

整资本公积。


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以权益结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，

按照其他方服务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具

公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费

用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付换取职工服务的，授予后立即可行权的，在授予日按公司承担负

债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条

件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以

对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关

成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公

允价值重新计量，其变动计入当期损益。

(3)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应

地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具

的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，

公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值

为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的

权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于

职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认

的金额(将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积)。职工或者其

他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处

理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予权益工具用于替代被

取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对被授予的替代权

益工具进行处理。

5．涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理

涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其

一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：

(1)结算公司以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处


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理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。

结算公司是接受服务公司的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的

公允价值确认为对接受服务公司的长期股权投资，同时确认资本公积(其他资本公积)或负债。

(2)接受服务公司没有结算义务或授予本公司职工的是其本身权益工具的，将该股份支

付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务公司具有结算义务且授予本公司职工的并非

其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。本公司内各公司之间

发生的股份支付交易，接受服务公司和结算公司不是同一公司的，在接受服务公司和结算公

司各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。

(二十三) 股份支付的确认和计量

1．股份支付的种类

本公司的股份支付是为了获取职工(或其他方)提供服务而授予权益工具或者承担以权

益工具为基础确定的负债的交易。包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2．权益工具公允价值的确定方法

(1)存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；(2)不存在活跃市场的，采用估值技

术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质

上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

3．确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做

出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数

量应当与实际可行权数量一致。

4．股份支付的会计处理

(1)以权益结算的股份支付

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，授予后立即可行权的，在授予日按照权益

工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积；完成等待期内的服务或达到规定

业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估

计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调

整资本公积，在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以权益结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，

按照其他方服务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具


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公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费

用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付换取职工服务的，授予后立即可行权的，在授予日按公司承担负

债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条

件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以

对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关

成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公

允价值重新计量，其变动计入当期损益。

(3)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应

地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具

的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，

公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值

为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的

权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于

职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认

的金额(将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积)。职工或者其

他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处

理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予权益工具用于替代被

取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对被授予的替代权

益工具进行处理。

5．涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理

涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其

一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：

(1)结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处

理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。

结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的


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公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积(其他资本公积)或负债。

(2)接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支

付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非

其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。本公司内各企业之间

发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企

业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。

(二十四) 股份回购

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处

理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股

票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减

留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购

买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积(其他资本公积)

累计金额，同时，按照其差额调整资本公积(股本溢价)。

(二十五) 收入确认原则

1．收入的总确认原则

(1)销售商品

商品销售收入同时满足下列条件时予以确认：1)公司已将商品所有权上的主要风险和报

酬转移给购买方；2)公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品

实施有效控制；3)收入的金额能够可靠地计量；4)相关的经济利益很可能流入公司；5)相关

的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时。

(2)提供劳务

在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地

计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生

的成本能够可靠地计量)，采用完工百分比法确认提供劳务收入，并按已经提供的劳务占应

提供劳务总量的比例/已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。

在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：若已经发生

的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相

同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成

本计入当期损益，不确认提供劳务收入。


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(3)让渡资产使用权

让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入的金额能够可靠地计量时，

确认让渡资产使用权的收入。利息收入金额，按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利

率计算确定。

2．本公司收入的具体确认原则

(1)销售商品

以货物发出并经客户验收确认，收到价款或取得收取款项的证据时确认收入。

(2)教育软件销售及服务收入

1)软件开发销售

软件开发项目在同一会计年度内开始并完成的，在软件成果的使用权已经提供，收到价

款或取得收取款项的证据时确认收入。

在资产负债表日公司提供定制软件劳务交易的结果能够可靠估计的(同时满足收入的金

额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已

发生和将发生的成本能够可靠地计量)，采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已完

工作的测量结果或者已经提供劳务占应提供劳务总量的比例确定提供劳务交易的完工进度；

公司提供定制软件劳务交易的结果不能够可靠估计的，则将已经发生的劳务成本以及软件开

发过程中发生的其他成本费用归集计入存货科目，待软件开发完成，并经对方验收合格后确

认营业收入，同时将存货结转计入营业成本。

2)软件服务

该类业务主要系在一定期间内对开发的软件提供的技术支持、维护等服务，根据合同约

定，公司在已提供相关劳务并收到业务结算单时确认收入。

(3)家校互动信息服务收入

按照收费用户数结算。于每月月终，按照以前月度实际结算数据预估本月收入金额，待

收到运营商结算数据后，再冲回原预估收入，并按照实际结算数据确认收入。

(4)其他收入

公司提供数码影像服务(毕业册、毕业证书、校卡制作)等，在提供相关劳务并收到价款

或取得收款的证据时确认收入。

(二十六) 政府补助的确认和计量

1．政府补助的分类


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政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的

政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政

府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收

益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相

关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体

归类为与收益相关的政府补助。

本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：

(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象

的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。

(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用

或损失的政府补助，划分为与收益相关的政府补助。

(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相

关的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据

该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对

该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一

般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

2．政府补助的确认时点

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有

确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收

的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：

(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公

开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条

件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；

(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金

管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；

(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作

为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；

(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。

3．政府补助的会计处理


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政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值

计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。

与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政

府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按

照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、

报废或发生毁损的，将相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递

延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿本

公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款

的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率

计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分以下情况进行会计处理：

(1)初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；

(2)存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；

(3)属于其他情况的，直接计入当期损益。

政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经

济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入

营业外收入。

(二十七) 递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量

1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量

本公司根据资产、负债与资产负债日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资

产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入

当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的

交易或者事项。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取

得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此


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产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列

条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可

能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以

下交易中产生的：

(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交

易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异

转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按

照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该

资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资

产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时

性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行

复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，

则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

2．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行

时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及

递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的

纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳

税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延

所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

(二十八) 租赁业务的确认和计量

1．租赁的分类

租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险


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和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租

赁。

融资租赁的确认条件见本附注三(十五)4“融资租入固定资产的认定依据和计价方法”

之说明。

2．经营租赁的会计处理

(1)出租人：公司出租资产收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法

进行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费

用；如金额较大的，则予以资本化，在这个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相同的基础

分期计入当期收益。公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用

从租金收入总额扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。或有租金于实际发生时计入当

期损益。

(2)租入人：公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线

法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；

资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣

除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。或有租金于实际发生时计入当期

损益。

3．融资租赁的会计处理

出租人：在租赁期开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租

赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之

和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各个期间采用实

际利率法计算确认当期的融资收入。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期

债权和一年内到期的长期债权列示。或有租金于实际发生时计入当期损益。

承租人：在租赁期开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低

者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未

确认融资费用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用

实际利率法计算确认当期的融资费用。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长

期负债和一年内到期的长期负债列示。或有租金于实际发生时计入当期损益。

(二十九) 终止经营

1．终止经营的条件

终止经营，是指公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已


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经处置或划分为持有待售类别：

(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项

相关联计划的一部分；

(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。

2．终止经营的列报

拟结束使用而非出售的处置组满足终止经营定义中有关组成部分的，自停止使用日起作

为终止经营列报；因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权，且该子公司符

合终止经营定义的，在合并报表中列报相关终止经营损益；在利润表中将终止经营处置损益

的调整金额作为终止经营损益列报。

(三十) 重大会计判断和估计说明

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确

计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管

理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影

响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计

的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受

影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的

基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；

既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债

表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

1．租赁的分类

本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资

租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质

上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬，

作出分析和判断。

2．坏账准备计提

本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值基于对应收

款项可收回性的评估，涉及管理层的判断和估计。实际的应收款项减值结果与原先估计的差

异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备的计提或转回。

3．存货跌价准备


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本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及

陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及

其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产

负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在

估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

4．金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估

值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动

率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会

对金融工具的公允价值产生影响。

5．非金融非流动资产减值

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的

迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也

进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，

进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计

未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到

的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，

需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出

重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可

支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本公司至少每年评估商誉是否发生减值，要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估

计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率

计算未来现金流量的现值。

6．折旧和摊销

本公司对固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。

本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本

公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大

变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。


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7．递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损

确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时

间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

8．所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。

部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果

同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生

影响。

(三十一) 主要会计政策和会计估计变更说明

(1)因企业会计准则及其他法律法规修订引起的会计政策变更

1)执行新制订的《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经

营》

财政部于 2017年 4月 28日发布了《企业会计准则第 42号——持有待售的非流动资产、

处置组和终止经营》(财会[2017]13 号)，自 2017 年 5 月 28 日起执行，对于执行日存在的

持有待售的非流动资产、处置组和终止经营，要求采用未来适用法处理。

本公司采用未来适用法对 2017年 5月 28日之后持有待售的非流动资产或处置组进行分

类、计量和列报。


财政部于 2017年 5月 10日发布了《关于印发修订<企业会计准则第 16号——政府补助>

的通知》(财会[2017]15 号，以下简称“新政府补助准则”)。根据新政府补助准则要求，

与企业日常活动相关的政府补助应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关的成本费

用；与企业日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收入，企业应当在“利润表”中的“营

业利润”项目之上单独列报“其他收益”项目，反映计入其他收益的政府补助。

本公司根据相关规定自 2017年 6月 12 日起执行新政府补助准则，对 2017年 1 月 1日

存在的政府补助采用未来适用法处理，对于 2017年 1 月 1日至 2017年 6月 12 日期间新增

的政府补助按照新准则调整。由于上述会计政策变更，对本公司 2017 年度合并财务报表损

益项目的影响为增加“其他收益”20,000.00元，减少“营业外收入”20,000.00元。



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财政部于 2017 年 12 月 25日发布了《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通

知》(财会[2017]30 号，以下简称“新修订的财务报表格式”)。新修订的财务报表格式除

上述提及新修订的企业会计准则对报表项目的影响外，在“营业利润”之上新增“资产处置

收益”项目，反映企业出售划分为持有待售的非流动资产(金融工具、长期股权投资和投资

性房地产除外)或处置组确认的处置利得或损失、以及处置未划为持有待售的固定资产、在

建工程、生产性生物资产及无形资产而产生的处置利得或损失；债务重组中因处置非流动资

产产生的利得或损失和非货币性资产交换产生的利得或损失。

本公司按照《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》等相关规定，对此项会计政策

变更采用追溯调整法，2017/2016 年度比较财务报表已重新表述。对 2016 年度合并财务报

表相关损益项目的影响为增加“资产处置收益”129,914.53 元，减少“营业外收入”

129,914.53 元；对 2016 年度母公司财务报表相关损益项目的影响为增加“资产处置收益”

129,914.53元，减少“营业外收入”129,914.53元。

(2)公司自行变更会计政策

本期公司无自行变更会计政策事项。

2．会计估计变更说明

本期公司无会计估计变更事项。

(三十二) 前期差错更正说明

本期公司无重要前期差错更正事项。

四、税项

(一) 主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税[注] 提供应税劳务过程中产生的增值额 6%、17%

营业税应纳税营业额 5%

城市维护建设税应缴流转税税额 7%

教育费附加应缴流转税税额 3%

地方教育附加应缴流转税税额 2%

企业所得税应纳税所得额 25%

[注]本公司为增值税一般纳税人，软件及平台服务等劳务收入增值税适用税率为 6%，


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部分软件配套硬件设备销售收入增值税适用税率为 17%。

(二) 税收优惠及批文

1．本公司

(1)本公司于 2014年 4 月 29 日被深圳市经济贸易和信息化委员会、深圳市发展和改革

委员会、深圳市科技创新委员会、深圳市国家税务局、深圳市地方税务局联合认定为软件企

业，根据《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税

政策的通知》(财税[2012]27 号)规定，从获利年度起，两年免征企业所得税，三年减半征

收企业所得税。本公司从 2014年度开始获利，因此 2017年度减半征收企业所得税。

(2)本公司于 2014年 9 月 30 日被深圳市科技创新委员会、深圳市财政委员会、深圳市

国家税务局、深圳市地方税务局联合认定为国家级高新技术企业，并于 2017年 10 月 31日

通过复审，继续被认定为国家级高新技术企业。根据《中华人民共和国企业所得税法》的有

关规定，本公司自 2017 年 1 月 1 日起三个年度享受减按 15%税率缴纳企业所得税的税收优

惠政策。

本公司 2017年度适用 25%税率减半征收企业所得税。

2．南方教育软件基地有限公司

根据珠海横琴新区地方税务局于 2017年 3月 23日出具的《企业所得税优惠事项备案表》，

南方教育软件基地有限公司 2017年度享受减按 15%税率缴纳企业所得税的优惠政策。

五、合并财务报表项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指 2017 年 1 月 1 日，期末系指 2017 年 12 月 31

日；本期系指 2017年度，上年系指 2016年度。金额单位为人民币元。

(一) 货币资金

1．明细情况

项目期末数期初数

库存现金 376,524.25 115,532.72

银行存款 31,407,673.46 34,532,212.65

合计 31,784,197.71 34,647,745.37

其中：存放在境外的款项总额 - -

2．期末余额中无抵押、质押、冻结等对使用有限制的款项。

(二) 应收账款

1．明细情况


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种类

期末数

账面余额坏账准备

账面价值

金额比例(%) 金额计提比例(%)

单项金额重大并单项计

提坏账准备 - - - - -

按组合计提坏账准备 33,013,400.74 100.00 2,030,256.73 6.15% 30,983,144.01

单项金额虽不重大但单

项计提坏账准备 - - - - -

合计 33,013,400.74 100.00 2,030,256.73 6.15% 30,983,144.01

续上表：

种类

期初数


账面价值



提坏账准备 - - - - -

按组合计提坏账准备 40,942,383.67 100.00 2,098,729.79 5.13 38,843,653.88



合计 40,942,383.67 100.00 2,098,729.79 5.13 38,843,653.88

[注]应收账款种类的说明

(1)单项金额重大并单项计提坏账准备：余额前五名或占总额的10%以上，单项计提坏账

准备的应收账款。

(2)按组合计提坏账准备：除已包含在范围(1)以外，按类似信用风险特征划分为若干组

合，按组合计提坏账准备的应收账款。

(3)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备：除已包含在范围(1)以外，有确凿证据表明

可收回性存在明显差异，单项计提坏账准备的应收账款。

2．坏账准备计提情况

期末按组合计提坏账准备的应收账款：

账龄组合：

账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

1 年以内 25,471,066.84 1,273,553.34 5.00

1-2 年 7,529,983.90 752,998.39 10.00

2-3 年 12,350.00 3,705.00 30.00

小计 33,013,400.74 2,030,256.73 6.15


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3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额-68,473.06元，本期无收回或转回坏账准备金额。

4．本期无通过债务重组等其他方式收回的应收账款。

5．本期无实际核销的应收账款。

6．期末应收账款金额前 5名情况

单位名称期末余额账龄占应收账款期末余额

合计数的比例(%) 坏账准备期末余额

中国移动通信集团广东有限

公司茂名分公司 6,413,460.65 1 年以内 19.43 320,673.03

广州图睿信息技术有限公司 3,480,000.00 1 年以内 10.54 174,000.00

深圳高新区信息网有限公司 2,513,864.40 1-2 年 7.61 86,105.00

茂名东南技工学校 1,722,100.00 1 年以内 5.22 75,000.00

茂名市丰祥创业投资咨询服

务有限公司 1,500,000.00 1 年以内 4.54 130,000.00

小计 15,629,425.05 47.34 785,778.03

7．本期无终止确认的应收账款。

8．期末无以应收账款为标的进行证券化的情况。

(三) 预付款项

1．账龄分析

账龄

期末数期初数

账面余额占总额

比例(%)

坏账

准备账面价值账面余额

占总额

比例(%)

坏账

准备账面价值

1年以内 3,518,919.88 81.76 - - 3,162,991.04 100.00 - -

1-2年 785,249.24 18.24 - - - - - -

合计 4,304,169.12 100.00 - - 3,162,991.04 100.00 - -

2．预付款项金额前 5名情况

单位名称期末数账龄占预付款项期末余额

合计数的比例(%) 未结算原因

华瀚科技有限公司 1,055,614.69 1 年以内 30.80 预付房租

深圳市世纪瀚韦科技有限公司 799,999.00 1 年以内 23.34 发生退货

深圳市点圆科技有限公司 627,570.52 1 年以内 18.31 合同约定预付货

款

深圳市耕耘教育装备科技有限

公司 482,245.00 1 年以内 14.07 未到结算期

深圳市壹通道科技有限公司 353,539.00 1 年以内 10.31 未到结算期

小计 3,318,968.21 96.83


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3．期末无账龄超过 1年且金额重大的预付款项。

(四) 其他应收款

1．明细情况

种类

期末数


账面价值



提坏账准备 - - - - -

按组合计提坏账准备 3,427,669.97 100.00 53,201.63 1.55 3,374,468.34



合计 3,427,669.97 100.00 53,201.63 1.55 3,374,468.34

续上表：

种类

期初数


账面价值



提坏账准备 - - - - -

按组合计提坏账准备 1,481,224.00 100.00 - - 1,481,224.00



合计 1,481,224.00 100.00 - - 1,481,224.00

[注]其他应收款种类的说明


准备的其他应收款。


合，按组合计提坏账准备的其他应收款。


可收回性存在明显差异，单项计提坏账准备的其他应收款。




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(1)账龄组合


1 年以内 1,064,032.60 53,201.63 1,010,830.97

(2)其他组合

组合账面余额坏账准备计提比例(%)

押金保证金 1,312,444.00 - -

员工往来 1,051,193.37 - -

小计 2,363,637.37 - -


本期计提坏账准备金额 53,201.63元，本期无收回或转回坏账准备金额。

4．本期无通过债务重组等其他方式收回的其他应收款。

5．本期无实际核销的其他应收款。

6．其他应收款按款项性质分类情况

款项性质期末余额期初余额

押金及保证金 1,312,444.00 949,489.20

单位往来 1,064,032.60 -

个人往来 1,051,193.37 531,734.80

小计 3,427,669.97 1,481,224.00

7．本期无应收政府补助款项。

8. 期末其他应收款金额前 5名情况

单位/个人名称款项的性质

或内容期末余额账龄

占其他应收款期末余

额合计数的比例(%)

坏账准备

期末余额

天启文化教育科技(深

圳)有限公司往来款 863,549.31 1 年以内 25.19 43,177.47

吴侨往来款 793,079.00 1 年以内、1-2

年、2-3 年 23.14 -

中国移动通信集团广东

有限公司茂名分公司押金保证金 220,000.00 1-2 年、2-3 年 6.42 -

广州小屿教育科技有限

公司往来款 200,483.29

1 年以内

5.85 10,024.16

深圳市尚书林科技有限

公司押金保证金 155,000.00

1 年以内、1-2

年 4.52 -

小计 - 2,251,628.31 - 65.12 53,201.63

9．本期无终止确认的其他应收款。

10．期末无以其他应收款为标的进行证券化的情况。


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(五) 存货

1．明细情况

项目

期末数期初数

账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

发出商品 4,220,791.89 - - 1,881,010.49 - 1,881,010.49

[注]期末无用于债务担保的存货。

2．期末未发现存货存在明显减值迹象，故未计提存货跌价准备。

3．期末存货余额中无资本化利息金额。

(六) 其他流动资产


待抵扣进项税或留抵税额 11,700.15 -

(七) 长期股权投资

1．明细情况

被投资单位名称初始投资成本期初余额

本期变动

追加投资减少投资权益法下确认

的投资损益

其他综合

收益变动

广州小屿教育科技

有限公司 400,000.00 - 400,000.00 - -400,000.00 -

续上表：

被投资单位名称

本期变动

期末余额减值准备期

末余额其他权益

变动

宣告发放现金

股利或利润计提减值准备其他


有限公司 - - - - - -

2．期末未发现长期股权投资存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(八) 固定资产

1．明细情况

项目期初数

本期增加本期减少

期末数

购置在建工程转入处置或报废

(1)账面原值

运输工具 281,100.00 165,483.78 - - 446,583.78


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项目期初数

本期增加本期减少

期末数

购置在建工程转入处置或报废

电子设备及其他 1,786,679.58 376,907.94 - - 2,163,587.52

合计 2,067,779.58 542,391.72 - - 2,610,171.30

(2)累计折旧计提

运输工具 108,722.17 110,623.42 - - 219,345.59

电子设备及其他 745,804.67 372,696.39 - - 1,118,501.06

合计 854,526.84 483,319.81 - - 1,337,846.65

(3)减值准备计提

运输工具 - - - - -

电子设备及其他 30,417.92 - - - 30,417.92

合计 30,417.92 - - - 30,417.92

(4)账面价值

运输工具 172,377.83 227,238.19

电子设备及其他 1,010,456.99 1,014,668.54

合计 1,182,834.82 1,241,906.73

[注]本期折旧额 483,319.81 元。期末已提足折旧仍继续使用的固定资产原值

266,621.66元。

2．期末无暂时闲置的固定资产。

3．期末无融资租赁租入的固定资产。

4．期末无经营租赁租出的固定资产。

5．期末无未办妥产权证书的固定资产。

6．期末无用于借款抵押的固定资产。

(九)) 无形资产

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)账面原值

软件系统 3,651,911.15 - - 3,651,911.15

合计 3,651,911.15 - - 3,651,911.15


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(2)累计摊销

软件系统 95,532.68 726,479.64 - 822,012.32

合计 95,532.68 726,479.64 - 822,012.32

(3)减值准备

软件系统 - - - -

合计 - - - -

(4)期末价值

软件系统 3,556,378.47 2,829,898.83

合计 3,556,378.47 2,829,898.83

[注]本期摊销额 726,479.64 元。

2．期末未发现无形资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

3．期末无用于抵押或担保的无形资产。

4．期末无未办妥权证的无形资产。

(十) 长期待摊费用

项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数其他减少原因

装修费 250,250.14 122,844.05 88,532.16 - 284,562.03 -

合计 250,250.14 122,844.05 88,532.16 - 284,562.03 -

(十一) 递延所得税资产

已确认的未经抵销的递延所得税资产和负债：

递延所得税资产项目

期末数期初数

递延所得税

资产

可抵扣暂时性

差异

递延所得税

资产

可抵扣暂时性

差异

坏账准备的所得税影响 278,103.48 2,083,458.37 279,030.53 2,098,729.79

固定资产减值准备的所得税影响 3,802.24 30,417.92 3,802.24 30,417.92

未弥补亏损的所得税影响 659,163.89 5,273,311.11 - -

合计 941,069.61 7,387,187.40 282,832.77 2,129,147.71

[注]本公司适用 12.5%所得税税率，子公司南方教育软件基地有限公司适用 15%所得税

税率，珠海学海方舟教育技术有限公司适用 25%所得税税率。


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(十二) 应付账款

1．明细情况

账龄期末数期初数

1 年以内 1,520,998.27 4,393,365.33

1-2 年 273,393.46 -

合计 1,794,391.73 4,393,365.33

2．期末无账龄超过 1 年的大额应付账款。

(十三) 预收款项

1．明细情况

账龄期末数期初数

1 年以内 96,795.47 639,181.52

2．期末无账龄超过 1年的大额预收款项。

(十四) 应付职工薪酬

1．明细情况


(1)短期薪酬 1,276,752.47 18,113,578.61 18,245,937.14 1,144,393.94

(2)离职后福利—设定提存计划 - 844,938.58 844,938.58 -

合计 1,276,752.47 18,958,517.19 19,090,875.72 1,144,393.94

2．短期薪酬


(1)工资、奖金、津贴和补贴 1,276,752.47 16,875,577.68 17,007,936.21 1,144,393.94

(2)职工福利费 - 747,761.00 747,761.00 -

(3)社会保险费 - 348,753.29 348,753.29 -

其中：医疗保险费 - 313,450.94 313,450.94 -

工伤保险费 9,614.63 9,614.63 -

生育保险费 - 25,687.72 25,687.72 -

(4)住房公积金 - 140,730.54 140,730.54 -

(5)工会经费和职工教育经费 - 756.10 756.10 -


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小计 1,276,752.47 18,113,578.61 18,245,937.14 1,144,393.94

3．离职后福利


(1)基本养老保险 - 804,684.60 804,684.60 -

(2)失业保险费 - 40,253.98 40,253.98 -

小计 - 844,938.58 844,938.58 -

4．其他说明

(1)应付职工薪酬期末数中无属于拖欠性质的金额。

(2)公司工资发放政策为本月计提下月发放。

(十五) 应交税费


增值税 1,058,650.66 2,236,969.28

企业所得税 261,864.43 1,719,279.96

营业税 - 55,194.53

城市维护建设税 15,141.01 4,686.23

代扣代缴个人所得税 10,853.54 21,861.39

印花税 20,444.82 23,056.33

教育费附加 7,445.84 2,008.40

地方教育附加 3,369.20 1,338.95

合计 1,377,769.50 4,064,395.07

(十六) 其他应付款

1．明细情况


员工往来 538,391.55 211,013.96

[注]期末余额主要为代收深圳市龙华新区城市建设局人才专项资金 450,000.00 元。

2．期末无账龄超过 1年的大额其他应付款。


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(十七) 股本

1．明细情况

期初数

本次变动增减(+、—)

期末数发行

新股送股公积金转股其他小计

股份总数 25,950,000.00 - 2,595,000.00 23,355,000.00 - - 51,900,000.00

2．本期股权变动情况详见本附注一(一)“公司概况”说明。

(十八) 资本公积

1．明细情况


股本溢价 25,781,713.29 6,108,735.60 23,355,000.00 8,535,448.89

2．资本公积增减变动原因及依据说明

本期增加 6,108,735.60 元系确认股份支付所形成，详见本附注十“股份支付”说明；

本期减少 23,355,000.00元系以资本公积转增股本。

(十九) 盈余公积


法定盈余公积 1,836,221.64 104,088.56 - 1,940,310.20

[注]法定盈余公积系根据本公司(母公司)2017年度的净利润 1,040,885.61 6元，按照

10%的比例提取。

(二十) 未分配利润

1．明细情况

项目本期数上年数

上年年末余额 21,136,277.70 9,065,375.60

加：年初未分配利润调整 - -

调整后本年年初余额 21,136,277.70 9,065,375.60

加：本期归属于母公司所有者的净

利润 1,802,048.68 13,116,971.22

减：提取法定盈余公积 104,088.56 1,046,069.12

应付普通股股利 7,785,000.00 -

转作股本的普通股利润 2,595,000.00 -


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期末未分配利润 12,454,237.82 21,136,277.70

2．利润分配情况说明

根据公司 2017年 4 月 28日召开的 2016年度股东大会决议，本公司本期向全体股东分

配现金股利 7,785,000.00元，以未分配利润转增股本 2,595,000.00元。

(二十一) 营业收入/营业成本

1．明细情况


收入成本收入成本

主营业务 43,810,355.10 15,507,426.15 60,670,375.71 27,673,775.14

其他业务 - - - -

合计 43,810,355.10 15,507,426.15 60,670,375.71 27,673,775.14

2．主营业务收入/主营业务成本(按业务分类)

业务名称本期数上年数


教育信息化软件销售及服务 19,782,052.24 1,545,429.35 18,096,032.48 302,750.13

家校互动信息服务 12,592,372.35 7,287,957.08 14,906,226.86 6,328,894.83

教育信息化集成销售 8,832,738.46 6,462,951.04 25,578,711.69 21,015,939.70

其他 2,603,192.05 211,088.68 2,089,404.68 26,190.48

小计 43,810,355.10 15,507,426.15 60,670,375.71 27,673,775.14

3．公司前五名客户的营业收入情况

客户名称营业收入占公司全部营业收入的比例(%)

中国移动通信集团广东有限公司茂名分公司 9,140,306.06 20.86

广州图睿信息技术有限公司 5,498,461.57 12.55

茂名东南技工学校 1,786,076.07 4.08

茂名市丰祥创业投资咨询服务有限公司 1,500,000.00 3.42

宝安区文康小学 1,274,482.91 2.91

合计 19,199,326.61 43.82


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(二十二) 税金及附加


营业税 - 82,894.67

城市维护建设税 109,117.71 88,236.32

教育费附加 46,764.72 37,815.58

地方教育附加 31,176.49 25,210.38

印花税 18,985.09 21,596.60

堤围费 - 1,943.68

车船税 690.00

合计 206,734.01 257,697.23

(二十三) 销售费用


职工薪酬 4,181,208.22 3,175,077.62

差旅交通费 842,140.06 467,284.79

办公租赁费 318,119.31 447,348.83

业务费及招待费 417,185.43 199,430.47

折旧摊销费 389,343.31 43,572.05

广告宣传费 395,228.29 268,567.52

其他 165,937.27 184,354.89

合计 6,709,161.89 4,785,636.17

(二十四) 管理费用


职工薪酬 3,740,309.28 3,238,404.26

股份支付 6,108,735.60 -

研发费 7,327,071.73 6,176,557.06

咨询及中介费 653,354.76 430,127.04

办公及租赁费 1,229,621.89 1,101,699.49

差旅及交通费 813,238.50 831,705.10

折旧及摊销费 463,635.47 478,507.20


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业务招待费 513,383.52 237,966.06

其他 32,253.15 73,854.88

合计 20,881,603.90 12,568,821.09

(二十五) 财务费用


利息支出 - -

减：利息收入 395,002.33 175,150.10

手续费支出 8,479.76 10,801.81

合计 -386,522.57 -164,348.29

(二十六) 资产减值损失


坏账损失 -15,271.43 1,747,338.09

(二十七) 投资收益

1．明细情况


权益法核算的长期股权投资收益 -400,000.00 -

理财产品收益 39,698.63 -

合计 -360,301.37 -

2．按权益法核算的长期股权投资收益

被投资单位本期数上年数本期比上年增减变动的原因

广州小屿教育科技有限公司 -400,000.00 - 本期新增权益法核算的长期股权投资

3．本公司不存在投资收益汇回的重大限制。

(二十八) 资产处置收益


处置未划分为持有待售的非流动资产时确认的收益 - 129,914.53

其中：固定资产 - 129,914.53


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(二十九) 其他收益

政府补助项目本期数上年数与资产相关/与收益相关

珠海市软件著作权补助 20,000.00 - 与收益相关

(三十) 营业外收入

项目本期数上年数计入当期非经常性损益的金额

政府补助 790,467.62 652,400.00 790,467.62

[注]计入当期营业外收入的政府补助文件依据及会计处理详见附注五(三十五)“政府补

助”之说明。

(三十一) 营业外支出


税收滞纳金 244.16 -

其他 283.49 -

合计 527.65 -

(三十二) 所得税费用

1．明细情况


当期所得税费用 218,880.59 1,725,133.73

递延所得税费用 -658,236.84 -258,334.14

合计 -439,356.25 1,466,799.59

2．会计利润与所得税费用调整过程

项目本期数

利润总额 1,356,861.75

按法定/适用税率计算的所得税费用(12.5%) 169,607.72

子公司适用不同税率的影响(南方软件 15%、学海方舟 25%） 21,839.89

调整以前期间所得税的影响 -42,983.84

非应税收入的影响 -98,808.45

不可抵扣的成本、费用和损失的影响 94,184.07

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -


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本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 -

当期内部交易未实现损益的影响 44,692.14

研发费用加计扣除影响 -627,887.78

所得税费用 -439,356.25

(三十三) 合并现金流量表主要项目注释

1．收到的其他与经营活动有关的现金


政府补助 810,467.62 652,400.00

利息收入 395,002.33 175,150.10

往来款及其他 2,512,177.77 2,045,003.24

合计 3,717,647.72 2,872,553.34

2．支付的其他与经营活动有关的现金


付现费用 5,390,161.63 4,168,419.36

往来款及其他 2,731,656.68 2,885,657.52

合计 8,121,818.31 7,054,076.88

3．支付的其他与筹资活动有关的现金


股票发行费用 - 448,972.26

(三十四) 现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料


1.将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润 1,796,218.00 13,116,971.22

加：资产减值准备 -15,271.43 1,747,338.09

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 483,319.81 488,634.82

无形资产摊销 726,479.64 95,327.68

长期待摊费用摊销 88,532.16 76,999.92

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以

“－”号填列) - -129,914.53


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固定资产报废损失(收益以“－”号填列) - -

公允价值变动损失(收益以“－”号填列) - -

财务费用(收益以“－”号填列) - -

投资损失(收益以“－”号填列) 360,301.37 -

递延所得税资产减少(增加以“－”号填列) -658,236.84 -258,334.14

递延所得税负债增加(减少以“－”号填列) - -

存货的减少(增加以“－”号填列) -2,339,781.40 -1,879,232.71

经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列) 5,835,587.45 -36,756,127.17

经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列) -5,198,661.81 8,645,079.55

其他 6,108,735.60 -

经营活动产生的现金流量净额 6,466,619.81 -14,853,257.27

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本 - -

一年内到期的可转换公司债券 - -

融资租入固定资产 - -

3.现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额 31,784,197.71 34,647,745.37

减：现金的期初余额 34,647,745.37 23,997,045.36

加：现金等价物的期末余额 - -

减：现金等价物的期初余额 - -

现金及现金等价物净增加额 -2,863,547.66 10,650,700.01

2．现金和现金等价物


一、现金 31,784,197.71 34,647,745.37

其中：库存现金 376,524.25 115,532.72

可随时用于支付的银行存款 31,407,673.46 34,532,212.65

二、期末现金及现金等价物余额 31,784,197.71 34,647,745.37


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(三十五) 政府补助

补助项目金额列报项目

计入当期损益

损益项目金额

深圳市中小企业服务署全国中小企业

股份转让系统挂牌补贴项目资助经费 777,889.71 营业外收入营业外收入 777,889.71

珠海市知识产权软件著作权补贴 20,000.00 其他收益其他收益 20,000.00

深圳市人力资源和社会保障局与深圳

市财政委员会 2016 年稳岗补贴 12,577.91 营业外收入营业外收入 12,577.91

合计 810,467.62 - - 810,467.62

根据《龙华新区科技与产业发展专项资金实施细则》(深龙华经服〔2013〕114 号)等文

件的规定，本公司符合 2016 年度龙华新区科技与产业发展专项资金项目资助要求，本期获

得新三板挂牌补贴项目资助经费 777,889.71 元，该政府补助与公司日常经营活动无关，全

额计入 2017年度营业外收入。

六、合并范围的变更

以直接设立或投资等方式增加的子公司：

2017 年 1 月，本公司与珠海市奔孚贸易有限公司、冯向宇共同出资设立珠海学海方舟

教育技术有限公司。该公司于 2017年 1月 24日完成工商设立登记，注册资本为人民币 200

万元，其中本公司出资人民币 102万元，占其注册资本的 51%，拥有对其的实质控制权，故

自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。截止 2017年 12 月 31 日，珠海学海方

舟教育技术有限公司的净资产为 1,184,425.37元，成立日至期末的净利润为-35,574.63元。

七、在其他主体中的权益

(一) 在子公司中的权益

1．企业集团的构成

子公司名称级次主要经营地注册地业务性质

持股比例(%)

取得方式

直接间接

南方教育软件基地有限公司一级茂名市珠海市信息服务业 100.00 非同控合并

珠海学海方舟教育技术有限公司一级珠海市珠海市信息服务业 51.00 设立

[注]珠海学海方舟教育技术有限公司系本期新设的非全资子公司，尚处业务开拓期。

2．本期不存在重要的非全资子公司。

(二) 在联营企业中的权益


公告编号：2018-015


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1．联营企业

联营企业名称主要经营地注册地业务性质

持股比例(%) 对联营企业投资

的会计处理方法直接间接

广州小屿教育科技有限公司广州市广州市信息服务业 20.00 - 权益法

2．不重要的联营企业的汇总财务信息

期末数/本期数期初数/上年数

联营企业：

投资账面价值合计 - -

下列各项按持股比例计算的合计数 - -

--净利润 -511,999.13 -

--其他综合收益 - -

--综合收益总额 -511,999.13 -

[注]广州小屿教育科技有限公司系本期开维教育股份有限公司投资入股的联营企业，出

资额为 40万元，占注册资本的 20%，出资金额较小，属于不重要的联营企业。

八、与金融工具相关的风险

本公司在经营过程中面临着各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。本公司

的主要金融工具包括股权投资、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本

附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管

理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限

定的范围之内。

(一) 风险管理目标和政策

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营

业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管

理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风

险承受底线并进行风险管理，本公司定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适

应市场情况或本公司经营活动的改变，同时及时有效地对各种风险进行监督，将风险控制在

限定的范围之内。


公告编号：2018-015


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(二) 市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生

波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。

1．汇率风险

汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。因此，本公司所承担的外汇变动

市场风险不重大。

2．利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。本公司的利率

风险主要产生于长期银行借款及应付债券等长期带息债务。

截至 2017 年 12月 31 日，本公司向银行借款余额为零。因此，本公司不会受到利率变

动所导致的现金流量变动风险的影响。

3．其他价格风险

本公司管理层认为与金融资产、金融负债相关的价格风险对本公司无重大影响。

(三) 信用风险

信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。

本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存

在重大的信用风险。

对于应收款项，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务

状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评

估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行

监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方

式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额，详细见本

部分(四)流动风险的相关列示。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。


公告编号：2018-015


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(四) 流动风险

流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短

缺的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时

变现的有价证券以及对未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况

下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。

(五) 资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并

使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结

构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减

低债务。本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。于 2017

年 12月 31日，本公司的资产负债率为 4.49% (2016年 12月 31日：8.28%)。

九、关联方关系及其交易


日，本期系指 2017年度，上年系指 2016年度。金额单位为人民币元。

(一) 关联方关系

1．本公司的实际控制人情况

截止 2017年 12月 31 日，钟千里直接持有本公司 58.16%股份，并通过杰隼有限合伙间

接持有本公司 7.25%股份，合计持有本公司 65.41%股份，为本公司的实际控制人。

2．本公司的子公司情况

本公司的子公司情况详见本附注七“在子公司中的权益”。

3．本公司的联营企业情况

本公司联营企业情况详见本附注七(二)“在联营企业中的权益”。

(二)关联交易情况

1、购销商品、接受和提供劳务情况：

关联方名称关联交易内容定价政策本期数上年数


有限公司提供劳务服务市场价格 950,000.00 -

2、关联方资金拆借


公告编号：2018-015


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关联方名称拆借金额起始日到期日说明

拆出


有限公司 200,000.00 2017/12/11 2018/1/11 关联方借款

(三) 关联方应收应付款项

项目名称关联方名称

期末数期初数

账面余额坏账准备账面余额坏账准备

其他应收款广州小屿教育科技有限公司 200,483.29 10,024.16 - -

应收账款广州小屿教育科技有限公司 950,000.00 47,500.00 - -

(四) 关键管理人员薪酬


关键管理人员人数 10 10

在本公司领取报酬人数 10 10

报酬总额(万元) 159.73 147.21

十、股份支付

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一) 股份支付基本情况

本公司于 2017年 12月 29日召开的 2017年第四次临时股东大会审议通过了《关于深圳

开维教育信息技术股份有限公司股权激励方案》，本次股权激励采取间接持股的方式，通过

公司实际控制人钟千里将其持有的杰隼有限合伙(其为员工持股平台，持有公司 1,012 万股

股票)的 35.3%份额转让给 35 名符合资格员工(“激励对象”)，从而间接授予激励对象

3,572,360股的公司股票，授予价格 1.30元/股。

(二) 股份支付总体情况

项目金额

公司本期授予的各项权益工具公允价值总额 6,108,735.60

公司本期行权的各项权益工具公允价值总额 6,108,735.60


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(三) 以权益结算的股份支付情况

项目金额

授予日权益工具公允价值的确定方法

参考熟悉情况并自愿交易

的各方最近进行的市场交

易中使用的价格

对可行权权益工具数量的最佳估计的确定方法直接行权

资本公积中以权益结算的股份支付的累计金额 6,108,735.60

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 6,108,735.60

十一、承诺及或有事项

截止资产负债表日，本公司无应披露的重大承诺及或有事项。

十二、资产负债表日后非调整事项

截止资产负债表日，本公司无应披露的资产负债表日后非调整事项。

十三、其他重要事项

截止资产负债表日，本公司无应披露的其他重要事项。

十四、母公司财务报表重要项目注释


日，本期系指 2017年度，上年系指 2016年度。金额单位为人民币元。

(一) 应收账款

1．明细情况

种类

期末数


账面价值



提坏账准备 - - - - -

按组合计提坏账准备 29,158,898.63 100.00 1,383,409.40 4.74 27,775,489.23



合计 29,158,898.63 100.00 1,383,409.40 4.74 27,775,489.23


公告编号：2018-015


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续上表：

种类

期初数


账面价值



提坏账准备 - - - - -

按组合计提坏账准备 32,140,183.33 100.00 1,431,157.52 4.45 30,709,025.81



合计 32,140,183.33 100.00 1,431,157.52 4.45 30,709,025.81

[注]应收账款种类的说明


准备的应收账款。


合，按组合计提坏账准备的应收账款。


可收回性存在明显差异，单项计提坏账准备的应收账款。



(1)账龄组合


1 年以内 17,576,327.08 878,816.35 5.00

1-2 年 5,008,880.50 500,888.05 10.00

2-3 年 12,350.00 3,705.00 30.00

小计 22,597,557.58 1,383,409.40 4.74

(2)其他组合


关联方组合 6,561,341.05 - -

小计 6,561,341.05 - -


本期计提坏账准备金额 47,748.12元，本期无收回或转回坏账准备。


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4．本期无通过债务重组等其他方式收回的应收账款。

5．本期无实际核销的应收账款。

6．期末应收账款金额前 5名情况

单位名称期末余额账龄占应收账款期末余额

合计数的比例(%) 坏账准备期末余额

南方教育软件基地有限公司 6,561,341.05 1 年以内 22.50 -

广州图睿信息技术有限公司 3,480,000.00 1 年以内 11.93 174,000.00

茂名东南技工学校 3,480,000.00 1 年以内 5.91 86,105.00

茂名市丰祥创业投资咨询服

务有限公司 1,722,100.00 1 年以内 5.14 75,000.00

深圳市尚书林科技有限公司 1,500,000.00 1-2 年 4.46 130,000.00

小计 8,952,100.00 49.94 465,105.00

7．期末应收关联方账款情况

单位名称与本公司关系期末余额占应收账款总额的比例(%)

南方教育软件基地有限公司子公司 6,561,341.05 22.50

广州小屿教育科技有限公司联营企业 950,000.00 3.26

小计 7,511,341.05 25.76

8．本期无终止确认的应收账款。

9．期末无以应收账款为标的进行证券化的情况。

(二) 其他应收款

1．明细情况

种类

期末数


账面价值



提坏账准备 - - - - -

按组合计提坏账准备 9,608,793.90 100.00 53,201.63 0.55 9,555,592.27



合计 9,608,793.90 100.00 53,201.63 0.55 9,555,592.27


公告编号：2018-015


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续上表：

种类

期初数


账面价值



提坏账准备 - - - - -

按组合计提坏账准备 5,854,663.59 100.00 - - 5,854,663.59



合计 5,854,663.59 100.00 - - 5,854,663.59

[注]其他应收款种类的说明


准备的其他应收款。


合，按组合计提坏账准备的其他应收款。


可收回性存在明显差异，单项计提坏账准备的其他应收款。


期末按组合计提坏账准备的其他应收款：

(1)账龄组合


1 年以内 1,064,032.60 53,201.63 5.00

(2)其他组合


关联方 6,508,523.77 - -

押金保证金 986,172.20

- -

员工往来 1,050,065.33

- -

小计 8,544,761.30 - -


本期计提坏账准备金额 53,201.63元，本期无收回或转回坏账准备金额。

4．本期无通过债务重组等其他方式收回的其他应收款。


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5．本期无实际核销的其他应收款。

6．其他应收款按款项性质分类情况

款项性质期末余额期初余额

关联方往来 6,508,523.77 4,671,769.52

押金及保证金 986,172.20 661,439.20

个人往来 1,050,065.33 521,454.87

合计 8,544,761.30 5,854,663.59

7．本期无应收政府补助款项。

8．期末其他应收款金额前 5名情况

单位/个人名称期末余额账龄占应收账款期末余

额合计数的比例(%)

坏账准备期末

余额

南方教育软件基地有限公司 6,508,523.77 1 年以内、1-2 年 67.74 -

天启文化教育科技(深圳)有

限公司 863,549.31 1 年以内 8.99 43,177.47

吴侨 793,079.00 1年以内、1-2年、

2-3 年 8.25 -

广州小屿教育科技有限公司 200,483.29 1 年以内 2.09 10,024.16

江西省教育管理信息中心 152,000.00 1 年以内 1.58 -

小计 8,463,102.77 88.65 53,201.63

8．本期无终止确认的其他应收款。

9．期末无以其他应收款为标的进行证券化的情况。

(三) 长期股权投资

1．明细情况

项目

期末余额期初余额

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资 1,120,000.00 - 1,120,000.00 100,000.00 - 100,000.00

合计 1,120,000.00 - 1,120,000.00 100,000.00 - 100,000.00

2．子公司情况

被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额本期计提减

值准备

减值准备期

末余额

南方教育软件基

地有限公司 100,000.00 - - 100,000.00 - -

珠海学海方舟教

育技术有限公司 - 1,020,000.00 - 1,020,000.00 - -


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小计 100,000.00 1,020,000.00 - 1,120,000.00 - -

3．对联营企业投资

被投资单位名称初始投资成本期初余额

本期变动

追加投资减少投资权益法下确认

的投资损益

其他综合

收益变动


有限公司 400,000.00 - 400,000.00 - -400,000.00 -

续上表：

被投资单位名称

本期变动

期末余额减值准备期

末余额其他权

益变动

宣告发放现金

股利或利润计提减值准备其他


有限公司 - - - - - -

(四) 营业收入/营业成本

1．明细情况

项目

本期数上年数


主营业务 30,572,974.77 9,400,011.63 42,169,584.94 18,072,867.97

其他业务 - - 10,749.86 -

合计 30,572,974.77 9,400,011.63 42,180,334.80 18,072,867.97

2．主营业务收入/主营业务成本(按业务分类)

业务名称

本期数上年数


教育信息化软件销售及服务 16,753,289.43 1,545,429.35 16,560,974.10 302,750.13

家校互动信息服务 4,262,432.59 1,404,051.60 4,620,034.42 621,467.51

教育信息化集成销售 8,579,048.85 6,401,877.55 20,597,034.08 17,131,109.42

其他 978,203.90 48,653.13 391,542.34 17,540.91

小计 30,572,974.77 9,400,011.63 42,169,584.94 18,072,867.97

3．公司前五名客户的营业收入情况

客户名称营业收入占公司全部营业收入的比例(%)

广州图睿信息技术有限公司 5,498,461.57 17.98

南方教育软件基地有限公司 2,022,984.00 6.62

茂名东南技工学校 1,786,076.07 5.84


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茂名市丰祥创业投资咨询服务有限公司 1,500,000.00 4.91

深圳市宝安区西乡镇文康小学 1,274,482.91 4.17

小计 12,082,004.55 39.52

(五) 投资收益

1．明细情况


权益法核算的长期股权投资收益 -400,000.00 -

理财产品收益 39,698.63 -

合计 -360,301.37 -

2．按权益法核算的长期股权投资收益

被投资单位本期数上年数本期比上年增减变动的原因

广州小屿教育科技有限公司 -400,000.00 - 本期新增权益法核算的长期股权投资

3．本公司不存在投资收益汇回的重大限制。

十五、补充资料

(一) 非经常性损益明细表

项目本期数

非流动资产处置损益 -

越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 -

计入当期损益的政府补助，但与公司业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享

受的政府补助除外 810,467.62

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费，但经国家有关部门批准设立的有经

营资格的金融机构对非金融企业收取的资金占用费除外

-

企业合并的合并成本小于合并时应享有被合并单位可辨认净资产公允价值产生的损

益

-

非货币性资产交换损益 -

委托投资损益 39,698.63

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 -

债务重组损益 -

企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 -

交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 -

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 -

与公司主营业务无关的预计负债产生的损益 -


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除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有以公允价值计量且其变动计

入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债产生的公

允价值变动损益，以及处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公

允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益

-

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 -

对外委托贷款取得的损益 -

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 -

根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响 -

受托经营取得的托管费收入 -

除上述各项之外的其他营业外收支净额 -527.65

其他符合非经常性损益定义的损益项目 -6,108,735.60

小计 -5,259,097.00

减：所得税影响数(所得税费用减少以“-”表示) -656,900.32

减：少数股东享有部分 -0.64

非经常性损益净额 -4,602,196.04

(二) 净资产收益率和每股收益

1．明细情况

根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率

和每股收益的计算及披露》(2010修订)的规定，本公司本期加权平均净资产收益率及基本每

股收益和稀释每股收益如下：

报告期利润加权平均净资产收

益率(%)

每股收益(元/股)

基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润 2.45 0.03 0.03

扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的

净利润 8.76 0.12 0.12

2．计算过程

(1)加权平均净资产收益率的计算过程

项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 1 1,802,048.68

非经常性损益 2 -4,636,932.34

扣除非经营性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 3=1-2 6,438,981.02

归属于公司普通股股东的期初净资产 4 74,704,212.63


公告编号：2018-015


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报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 5 -

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 6 -

报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 7 7,785,000.00

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 8 8

其他交易或事项引起的净资产增减变动[注 1] 9 6,108,735.60

发生其他净资产增减变动次月起至报告期期末的累计月数[注 1] 10 6

报告期月份数 11 12

加权平均净资产 12[注 2] 73,469,604.77

加权平均净资产收益率 13=1/12 2.45%

扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率 14=3/12 8.76%

[注 1] 其他交易或事项引起的净资产增减变动 6,108,735.60元系 2017年 12月实施股

权激励方案而确认股份支付费用所形成的资本公积金额；发生其他净资产增减变动次月起至

报告期期末的累计月数按 6月填列，系为了与股份支付确认的管理费用加权平均口径保持一

致。

[注 2]12=4+1*0.5+5*6/11-7*8/11±9*10/11

(2)基本每股收益的计算过程

项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 1 1,802,048.68

非经常性损益 2 -4,636,932.34

扣除非经营性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 3=1-2 6,438,981.02

期初股份总数 4 25,950,000

报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 5 25,950,000

报告期因发行新股或债转股等增加股份数 6 -

增加股份次月起至报告期期末的累计月数 7 -

报告期因回购等减少股份数 8 -

减少股份次月起至报告期期末的累计月数 9 -

报告期缩股数 10 -

报告期月份数 11 12

发行在外的普通股加权平均数 12 51,900,000


公告编号：2018-015


147

基本每股收益 13=1/12 0.03

扣除非经常损益基本每股收益 14=3/12 0.12

[注]12=4+5+6×7/11-8×9/11-10

(三) 公司主要财务报表项目的异常情况及原因说明

1．合并资产负债表项目

报表项目本期数较上年数变动幅度变动原因说明

预付款项增加 36.08% 主要系本期预付房租租金和货款增加所致

其他应收款增加 127.82% 主要系往来款增加所致

存货增加 124.39% 主要系本期采购增加所致

递延所得税资产增加 232.73% 主要系本期未弥补亏损计提递延所得税资产所致

应付账款减少 59.16% 主要系本期采购增加所致

预收款项减少 84.86% 主要系预收货款减少所致

应交税费减少 66.10% 主要系本期营业收入、利润总额较上期大幅下降，期

末应交增值税及企业所得税相应减少所致

其他应付款增加 155.14% 主要系往来款增加所致

股本增加 100.00% 主要系本期送股和资本公积转增股本所致

未分配利润减少 65.60% 主要系本期分配股利所致

资本公积减少 66.89% 主要系本期资本公积转增股本所致

2．合并利润表项目

报表项目本期数较上年数变动幅度变动原因说明

营业收入减少 27.79% 主要系本期教育信息化集成销售业务减少所致

营业成本减少 43.96% 主要系本期教育信息化集成销售业务减少所致

管理费用增加 66.14% 主要系本期确认股份支付费用所致

财务费用减少 135.19% 主要系银行存款利息收入增加所致

资产减值损失减少 100.87% 主要系本期计提坏账损失减少所致

所得税费用减少 129.95% 主要系营业收入下降、确认股份支付费用以及研发费

用加计扣除金额增加导致应纳税所得额大幅减少所致

净利润减少 86.31% 主要系本期营业收入下降导致毛利减少，以及确认股

份支付费用所致


2018年 04月 13日


公告编号：2018-015


148

附：

备查文件目录

（一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖

章的财务报表。

（二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。

（三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。

文件备置地址：

公司财务办公室


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