“In this world nothing is certain but Death and Taxes” (Benjamin Franklin)

Вопрос Да

Есть ли у Вашей семьи определенная и согласованная всеми членами общая стратегическая

концепция?

27%

Вы и ваша семья зависят от дохода Вашего основного бизнеса? 81%

Ваши родственники вовлечены (принимают участие) в Ваш бизнес? 30%

У Вас есть план вашего бизнеса до конца Вашей жизни? 8%

Вы оценили возможности и способности Ваших родственников заменить Вас? Они готовы

перенять Ваш бизнес?

24%

Как Вы планируете поступить с Вашим бизнесом?

1) Продать сейчас как есть? 5%

2) Передать наследникам после смерти

a. С прогнозом на рост бизнеса 5%

a. С прогнозом на роспуск 1%

3) Передать наследникам еще при своей жизни, постепенно уйдя в отставку

a. Хотите ли вы получать от бизнеса доход уйдя из управления 54%

a. С прогнозом на рост бизнеса 11%

a. С прогнозом на роспуск

4) Продолжать работать и ничего не делать для передачи 32%

5) Расширить бизнес и продать в последствии 24% (+8% so-so)

6) Другое 2%

Вопрос Да

Если передавать бизнес - Вы выбрали кому передадите управление Вашим

бизнесом?

1) Вы выбрали кому передадите управление Вашим бизнесом? 8%

2) Вы помогаете этому будущему последователю справиться с принятием

дел?

8%

К кому вы обратитесь за помощью для целей передачи бизнеса

наследникам?

К родственникам – 2%

К профессионалам –

22%

Сам – 8%

Вы оставили завещание, в котором Вы передаете Ваш бизнес? 1 из всех опрошенных

Ваша текущая структура бизнеса настроена на Ваш уход? Структура

компании и ее документы учитывают это событие? Вы провели

юридический аудит Вашей бизнес структуры?

16%

Семейный бизнес составляет около 70-90% глобального GDP

2/3 мирового бизнеса в руках семей

В Европе семейный бизнес дает 3 трилиона EUR, 5 миллионов рабочих мест

В США 50% всех компаний – семейный бизнес

В Азии – 80% всего богатства семей будет передано следующему поколению в течении 10-15 лет

На Ближнем Востоке (Gulf страны) семейный бизнес – основа экономики, 80% бизнеса , не относящегося к нефти , принадлежит семьям

В странах бывшего СНГ - Только 30% семейных бизнесов будет передано следующему поколению 12% - третьему поколению 3% - остальным поколениям

1. Я буду жить вечно и в полном здравии 2. Никто кроме меня не может управлять

бизнесом 3. У меня есть дела поважнее 4. Если я не будут работать 70 часов в

неделю, что мне еще останется делать? 5. Мои ключевые сотрудники с компанией

навсегда и им особенно не интересна эта тема

6. Мне без разницы сколько и где мои наследники заплатят налогов

7. Мои дети хотят чтобы я все контролировал и всегда оставался в бизнесе

Бизнес План

Семейный План

Персональный План (для владельца бизнеса)

Сколько вы хотите лично получать от бизнеса?

Сколько вы хотите передать наследникам?

У вас достаточно средств для вашего отдыха на пенсии?

Как вы себя видите в этом бизнесе в будущем?

Персональный План

Есть ли коммуникация между членами семьи по делам бизнеса

Как члены семьи могут себя развить в бизнесе

Кого назначит управлять бизнесом?

Семейный План

Насколько семья вовлечена в бизнес

Цель Семьи и Семейная

Конституция

Бизнес План

Вы сделали оценку ликвидности бизнеса?

Будщие тренды в индустрии вашего

бизнеса?

Сделали юридический аудит вашей структуры?

Как вы видите ваш бизнес после вас? Может его

выгоднее продать?

Решили по Корпоративному

Управлению?

• План Преемственности Бизнеса (Личный, Семейные и Бизнес)

• План Наследования

Каждый из них важен!

Они тем или иным образом пересекаются

Специалисты

Налоговый Специалист

Юристы Финасовый,

Инвестиционный Консультант

Трасти Банковский Менеджер

Налоги в разных странах

Законы Корпоративн

ые и о наследстве

Оценка и планирование бизнеса

Управление Семейными

Трастами

Счета личные, Траста, Бизнеса,

Инвестиций

Как вариант - Семейный Офис

Глобализация бизнеса привела к глобализации активов, свободе передвижения, выбора места проживания Сейчас мы видим достигшего успеха бизнесмена с активами по всему миру, с несколькими паспортами и проживающему то в одной стране, то в другой Грустно, но Факт: Законы о наследстве разных стран не успевают подстроиться под глобализацию, что неизбежно приводит к реальным и практическим конфликтам

Законы по наследованию, налогам на наследство – одни из самых краеугольных в подготовке планирования Законы какой страны рассматривать?

• Гражданства умершего / наследников? • Резиденства умершего / наследников? • Страны, где соствлено Завещание? • Нахождения бизнес активов?

Что включается в наследуемое имущество? Какие налоговые последствия? Делать одно завещание на все страны или в каждой стране

отдельно? И тд и тп......

Common Law Civil Law Имущество , подлежащее

наследованию

Движимое имущество - Закон страны domicile умершего

Недвижимость - Закон страны нахождения недвижимости

Национальность определяет закон какой

страны будет отвечать за распределение

наследства

Кто управляет наследством по

факту смерти

Назначенны Личный Представитель умершего Наследники

Режим супружеской

собственности (Matrimonial

Property regime)

Не действует

Решения принимаются в Судебном порядке

Права Супругов на наследство защищены

законом по факту смерти супруга

Действие Завещания Не ограничено. Кому хотите, тому и завещайте Ограничено

Forced Heirship rules

Indefeasible shares

Взаимодействие законов о

супружеской собственности и

наследственных

Англия например:

Брак автоматически отменяет завещание

Развод отменяет ту часть завещания, которая относится к

супругу

Брак не отменяет завещания.

Актив , отошедший по брачному договору ,

не входит в наследство

Formal Validity Формальности должны быть соблюдены при составлении

завещания

Завещание должно быть составлено таким образом, чтобы

оно было признано в стране проживания умершего (для

движимого имущества) или в стране нахождения

недвижимого имущества

Если формальности не соблюдены Завещание считается

ничтожным

Совсем не обязательно соблюдать правила

составления завещания, которое було

подготовлено в другой стране

Страна с наследием Common laws, но с элементами Italian Civil law

Законы о наследии Кипра подверглись сильному изменению с вступлением в EU

• Ранее , согласно Section 42 of the Wills and Succession Law CAP 195, выходцы из Англии и

других commonwealth стран имели полное право распределять наследникам имущество по

Завещании - основа Common law of succession.

После вступления Brussel IV в 2015 Кипр принял на себя полностью без каких либо

исключений forced heirship правила континентального права

• Ранее дети, рожденные вне брака не имели таких же автоматических прав по наследству,

как дети рожденные в браке (Illegitimate Children Law, Cap 278 of 1959). После ратификации

Европейской конвенции Legal Status of Children Born out of Wedlock Кипр приравнял права

детей рожденных а браке и вне брака.

Однако, также после вступления в силу Европейской Конвенции по Наследованию (2015) теперь

возможно сделать выбор закона, который регулирует наследственные дела – например закон

национальности умершего. Например, если вы гражданин Украины, вы можете выбрать в

завещании, что именно закон Украины регулирует положения по завещанию. Конвенция не

адресует вопросы влияния браков на наследование.

Законы Кипра о наследовании распространяются только

• на те лица, которые domicile на Кипре, или

• На ту недвижимость , которая находится на Кипре

Резиденство на Кипре не всегда есть Domicile на Кипре

Завещание: Ограничение свободы выбора наследника по

завещанию (правило об обязательной доле) По законам Кипра родители покойного, его супруг (супруга) и родственники по нисходящей

линии являются обязательными наследниками (т.е. им причитается наследство, даже если

завещатель распорядился иначе).

Если после покойного остаются дети и супруг (супруга) (или потомки ранее умерших детей), они

являются законными наследниками 3/4 части наследства

Если у покойного не осталось детей, но остались супруг (супруга) и /или родители, то родители и

супруг (супруга) являются законными наследниками 1/2 части наследства

Интересно, на Кипре не рожденный ребенок умершего родителя также включается в очередь по

наследству.

Правило об обязательной доле применяется в полной мере только, если покойный постоянно

проживал на Кипре на момент смерти.

Граждан, проживающие в иных государствах вправе свободно распоряжаться своим движимым имуществом, однако в отношении их недвижимого имущество, расположенного на Кипре, применяются ограничения наверху

Завещание: Ограничение свободы выбора наследника по

завещанию (правило об обязательной доле)

Доля в завещании не может превышать разрешенную законом долю для

свободного пользования. Если она больше, то она уменьшается до

разрешенной доли Судом.

Супруга/Супруг покойного имеет равную долю с детьми. Если детей нет, расчет

доли супруга супруги в зависимости от наличия других наследников

Кипр узаконил распределение между несколькими женами, пережившими

мужа (Ст 44) – всем поровну!

Иностранное Завещание должно быть переподтверждено на Кипре (Probates

(Re-Sealing) Law, Probates (Re-Sealing Rules)

Завещание , составленное на Кипре , должно соответствовать установленным в

законе правилам (Formal validity). Не соответствие приводит к аннулированию

Завещания.

Нет Завещания - Кто является наследником и какие доли наследства?

Если покойный не имел супруга (супруги) и детей: Наследство переходит к родителям

покойного и, если они уже умерли на момент его/ее смерти, к их родственникам по

нисходящей линии.

Если у покойного остался супруг (супруга): Переживший супруг получает половину

наследства. Другая половина переходит к родителям покойного и, если они уже умерли

на момент его/ее смерти, к их родственникам по нисходящей линии.

Если у покойного не было супруга (супруги) и остались дети: Наследство переходит к

детям и прочим родственникам по нисходящей линии в порядке представления.

Если у покойного остался супруг (супруга) и дети: Дети — или их дети, если они сами уже

умерли на момент смерти покойного, — и переживший супруг становятся наследниками в

равных долях.

При гражданском браке: Закон Кипра не предусматривает автоматического права

наследования для пережившего партнера при таких отношениях. Партнер может стать

наследником только, если это установлено в завещании. Закон однако предусматривает

деление активов по брачному контракту. Активы, разделенные по такому контракту не

входят в наследство.

Акции Кипрской компании • Считаются активами, расположенными на Кипре • Считаются движимыми активами • Применяются законы Кипра к их наследованию с точки

зрения процесса (grant of probate, grant of letter of administration)

Кипр не признает совместного владения ни акциями компаний, ни какого либо другого имущества!

Grant of Probate/Letter of Administration • Районные Регистры Probate, Центральный Probate Реестр • Конфликт или сомнения – Суд • Весь процесс в среднем 1 год

Как и когда лицо становится наследником? Право распоряжаться имуществом возлагается на управляющего, назначенного умершим лицом в

завещании («исполнитель»). Если управляющий не назначен, его назначает суд (суд по делам о

наследстве). Управляющим, назначенным судом, как правило, является супруг (супруга) умершего

лица. «Исполнитель» или «управляющий» получает полномочия урегулировать дела с

имуществом и распределить его доли среди наследников по закону и по завещанию.

Имущество умершего лица находится в ведении такого личного представителя, который

• выплачивает долги умершего лица (за некоторые из них он имеет право

продать, заложить имущество чтобы расплатиться),

• распределяет имущество и передаёт в собственность наследникам

Наследники могут предъявлять к администратору требование только на свою долю

Наследники не несут ответственность по долгам умершего

Акции БВО компании – это актив находящийся на БВО и поэтому на них распространяется Закон о наследовании БВО

Закон БВО позволяет совместное владение акциями (joint tenancy)

БВО Закон о наследовании распространяется

только на • движимое имущество проживающих на

БВО, и • Недвижимое имущество , находящееся на

БВО

Типичный принцип Common Law countries

Законы какой юрисдикции регулируют наследование акций БВО компании??? Закон БВО о наследовании предписывает, что движимые активы умершего, находящиеся на БВО (акции) должны распределяться согласно законам страны , в которой владелец этих активов постоянно проживал на момент смерти Нет Завещания – необходимо Решение Суда этой страны или другой документ, подтверждающий вступление в наследство в соответствием с законами этой страны

Есть Завещание (БВО Завещание или Завещание составленное в третьей стране): Завещание должно иметь Formal Validity, чтобы сработать! Завещание , составленное не на БВО должно отвечать требованиям БВО закона (Wills Act) • В письменном виде • Подпись наследодателя • Два свидетеля , заверяющие подпись наследодателя • Эти же свидетели должны заверить само Завещание • Все должны подписывать в присутствии друг друга

Требуется получить от БВО Суда Grant: • Если нет иностранного завещания – Grant of

letter of Administration • Если есть иностранное Завещание (не забываем

о Formal Validity) - Grant of Probate Сроки – 6-9 месяцев, стоимость 1-2% от актива, но в

пределах 10,000 – 20,000USD

Срок подачи заявления в Суд – до 3ех лет с даты смерти

Решения судов других юрисдикций по Grants не действительны на БВО , кроме тех, которые означены в BVI’s Probates (Resealing) Act .

Суд назначает личного представителя Роль личного представителя:

• Получить разрешение на представление интересов (Grant of representation)

• Собрать активы умершего • Оплатить долги умершего, находящиеся по всему миру! • Распределить наследство

Как только решение БВО Суда полученно, личный представитель предсталяет

его Директорам компании, в банк и др. , чтобы обеспечить перевод активов наследникам

Проверьте законы вашей страны на случай, если вы не планируете оставлять

завещания Проверьте ваше завещание на соответствие БВО законам Проверьте ваше завещание на соответствие законам страны, в которой.... Вы...

Планируете прожить остаток дней и .... Умереть.... Посмотрите внимательно на структуру своей компании.... Может самое время

сделать реструктурирование, чтобы избежать этого кошмара?

Если нет Завещания на территории ОАЭ, наследование будет согласно законам Шариата Закон Шариата (прописные истины) - Сын получает в два раза больше чем дочь Обязательное наследство - Если нет завещания, то 2/3

отойдет семье, в долях предписанных Караном Только 1/3 может быть свободно распределена по желанию

(Will), но не может быть добавлена к тем лицам, которые вошли в обязательное наследство

Закон Шариата не признает совместное владение, поэтому даже если банковский счет в совместном владении, выживший супруг не получает автоматически право им управлять единолично

И это еще не все!!! Если умирает жена, при начиличчи мужа и детей, то муж получает ¼

наследства Если умирает муж, при наличии жены и детей, жена получает 1/8

наследства Все активы замораживаются, пока не будет назначен Администратор

Судом Недвижимость на территории ОАЭ распределяется по законам

Шариата Акции в компаниях, зарегистрированных на территории ОАЭ

замораживаются Если есть Завещание, составленное в другой стране – Закон Шариата

его как правило не признает в первом слушании, но есть шанс его признания по аппеляции, что может занять несколько лет

Законы, относящиеся к наследству, противоречат друг другу.....

Май 2015 – создан DIFC Wills and Probate Registry – позволяет не мусульманам составить и зарегистрировать завещание (common law inheritance rules). ОАЭ – единственное государство на Ближнем Востоке, которое позволило не мусульманам распоряжаться имуществом за пределами закона Шариата. По факту смерти DIFC Суд признает Завещание и выносит решение по распределению

наследства

Госпошлина за регистрацию Завещания в DIFC Registrar = 2800USD и для Зеркальных Завещаний! (Mirror Wills) = 4200USD

Налог на перевод активов близким родственникам , наследующим активы через DIFC Завещание = 0.125% (с ноября 2016)

Первое Заявление на Grant of Probate 15/08/2016 Всего на текущий момент 6 заявок на Grant of Probate, из которых 3 одобрено!

ВНИМАНИЕ: DIFC Завещания распространяются только на активы , находящиеся в Дубаи!

Завещание должно быть составлено и подписано в Дубаи , со свидетелями из DIFC Регистрар

ВНИМАНИЕ: DIFC Завещание должно соответствовать требованиям закона страны, гражданином которой являлся умерший (особенно важно для граждан из стран континентального права)

Акции компании, зарегистрированной в Дубаи , являются активом, находящимся в Дубаи

Акции Сейшельской компании – движимый актив (civil law), не является активом, находящимся на Сейшелах

Движимое имущество войдет в наследство по законам страны проживания умершего

Сейшельский закон о наследстве не применим к акциям Сейшельской компании, если владелец акций не является резидентом Сейшел

Закон о международных компаниях признает совместное владение акциями

Оставшиеся акционеры (если более 1 акционера в компании) должен уведомить директоров о смерти, предоставить оригинал или заверенную копию свидетельства о смерти

Нет необходимости в назначении Личного Представителя

Нет необходимости в Grant of Probate/Letter of Administration

Игнорируют законы, регулирующие наследство, в стране, в которой зарегистрирована компания

Компании, держащие активы, регистрируют со стандартным Memorandum & Articles, с одним классом акций, и стандартными положениями по управлению компанией

Готовят недатированный документ по передаче акций (Share Transfer)

Готовят бессрочную доверенность Назначают Номинального Акционера и оставляют с ним Letter of

Wishes Готовят одно Завещание и рассылают его во все страны, где у

клиента есть компании, или активы

• Недатированный share transfer form – • любое право , данное третьему лицу продатировать a share transfer аннулируется по

факту смерти акционера • Share transfer, продатированное таким образом будет признано не имеющим

юридическую силу и может быть оспорено в суде • Доверенность (безотзывная, бессрочная) на подписание передачи акций по факту

смерти – • Доверенность теряет юридическую силу по факту смерти доверителя • Share Transfer, подписанный по такой доверенности будет признано

недействительным • Номинальный Акционер + Инструкция бенефициара –

• Есть шанс, что бенефициарные права войдут по факту смерти в наследство умершего (зависит от закона юрисдикции номинала и закона страны проживания умершего)

• Трастовая декларация (bare trust) перестает иметь силу по факту смерти бенефициара

• Номинал не имеет никакого права рапоряжаться наследством умершего бенефициара

• Любое распределение акций по инструкции умершего бенефициара може быть признано незаконным

• Многие страны в принципе не признают bare trust (изучите прецеденты)

Было достаточно много выступлений на эту тему Инструменты, которые сильно облегчают задачу для целей: • преемственности бизнеса и • наследованию

Но в тоже время требуют пристального внимания, когда готовятся документы по этим структурам

1. Joint Tenancy - Совместное Владение на праве собственности

2. Share Cascading – Изменение прав по акциям

3. Buy-back Agreements – Соглашение на выкуп акций компанией

4. Share Option Agreement – Опционы на довыпуск акций

5. Companies Limited by Guarantee with Share Capital – Гибридные компании

6. Limited Partnerships - Ограниченные Партнерства

Каждый совладелец владеет ВСЕМ активом целиком (100%) совместно с другим собственником. У каждого равный интерес в активе = 100%. Но и равные права голоса, на дивиденды....

Автоматическое правопреемственность. По факту смерти одного из совладельцев остальные совладельцы получают автоматически весь актив. Актив, находящийся в Совместном совладении не является частью наследства и не подлежит передаче по завещанию или распределению обязательным наследникам при отсутствии завещания

Принцип совместного владения распространяется на Акции, Недвижимое имущество , банковские счета и тд....

Memorandum & Articles of Association по желанию могут включать особые положения по совместному владению

Реестр акционеров должен отражать совместное владение

Сертификат акций – также отражает совместное владение

1. Mr. Green – Класс A акции: 1. С правом голоса 2. С правом на дивиденды

2. Жена, дети, другие члены семьи (или другие желаемые наследники) - Класс В акции: 1. Без права голоса 2. Без права на дивиденды 3. Право присутствовать на собраниях

3. В момент смерти Mr. Green: 1. акции класса А теряют право голоса, и право на получение дивидендов 2. Выкуп акций компанией (redemption) как опция 3. Акции класса В приобретают право голоса, и право на дивиденды 4. Правила конвертации должны быть обязательно прописаны в МАА

Seychelles IBC:

100,000 акций авторизовано к

выпуску

Акционер

1 share

Grantee 2: 20,000 акций

Grantee 1: 79,000 акций

Между компанией и желаемыми наследниками

По факту смерти акционера, желаемые наследники имеют право подписаться на акции в долях означенных в опционе

Во время жизни владельца бизнеса он держит 1 акцию с единоличным правом голоса и правом на дивиденды

1 акция умершего будет распределяться в соответствии с законами

Если важна преемственность в бизнесе, то возможно рассмотреть встречный опцион со стороны компании с предложением выкупа акций

Применяется в случае имеющегося партнера в бизнесе Двойной опцион может быть частью Соглашения Акционеров, Партнерского Соглашения До смерти главного акционера желаемые наследники могут иметь как существенные

доли так и миноритарные, с правом и без права голоса

Два опциона в одном договоре: 1. По факту смерти бизнес партнер имеет право выкупа (Call option) доли умершего и

представитель умершего обязан продать его долю этому партнеру • Из каких средств выкупить эту долю? - Страхование жизни партнеров бизнеса.

Получив средства по страховке оставшийся партнер может выкупить доли умершего. Но надо учесть, что средства , полученные по страховке будут распределяться между другими наследниками по закону

2. С другой стороны - По факту смерти у назначенного представителя умершего есть право продать акции оставшемуся партнеру по бизнесу и этот партнер обязан купить долю умершего

Гибридные компании – квази трасты в странах с континентальным правом

Акционер – Профессиональный управляющий или семейный адвокат

У него акции с голосом, но без права на дивиденды и без права получать доход от ликвидации компании

Прописать положения о передаче этих акций последующим управляющим

Гаранторы не имеют права голоса , но имеют право учавствовать в распределении дохода компании

Владелец бизнеса может быть одним из Гаранторов

Гаранторам можно прописать разные интересы на получение дохода

Гибридная компания

Акционер

1 share

Гарантор 2: пока ничего

Гарантор 1: 100%

дохода

Инетерс Гаранторов может быть структурирован с правом наследования совладельцем

По факту смерти Гарантора , просто прекращается его членство. Членство не является составляющей активов наследника для целей наследования

В случае, когда один из Гаранторов умирает, все права по его членству передаются оставшимся Гаранторам

Гибридная компания

Акционер

1 share

Гарантор 2: 100% дохода Гарантор 1

Семья переводит активы в LP в обмен на интерес Генерального Партнера (General Partner- GP) и Партнеров с Ограниченной Ответственностью (ПОО) (Limited Partners): GP = Владелец Бизнеса или его компания (LTD) ПОО = Желаемые Наследники

GP управляет своим бизнесом (LTD) и имеет 1% интереса в партнерстве (LP), таким образом

контроль остается в руках главы бизнеса пока он жив

Партнерское соглашение составлено таким образом, что желаемые наследники получают доход от LP (не от GP) по факту решения GP (или по факту его смерти)

LP

General Partner

GP (LTD)

Limited Partners (ПОО)

1% 99%

LP Agreement

ПОО не могут продать свою долю без согласия GP (как вариант)

Если один из ПОО выходит из семьи (развод например), LP Соглашение может прописать сдачу интереса этого ПОО обратно в LP

Наследники (ПОО) не отвечают по долгам партнерства

Доля Генерального Партнера мала, налоги на наследство (если они есть) минимизируются

Защита наследников от кредиторов бизнеса LTD

Активы переданные до смерти в LP не нуждаются в получении Grant of Probate/Letter of Administration

Деятельность LP не приостанавливается по факту смерти Генерального Партнера. Новый GP избирается согласно LP Соглашению

Есть вопросы? Встречаемся на нашем стенде

Позабодтесь о будущем

вашего бизнеса и

ваших близких

We Never Stop

Working For YOU

www.apollo-international.com