ANTEPROYECTO DEL MANUAL DE CONTABILIDAD … · universidad intercultural del estado de guerrero ......

UNIVERSIDAD INTERCULTURAL DEL ESTADO DE GUERRERO

“Creciendo en la sabiduría y por la voz de nuestros pueblos”

ELABORÓ: REVISO: AUTORIZÓ: Fecha de Emisión: NOVIEMBRE 2017

C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR

LIC. RIGOBERTO CORTES RAMOS

DIRECTOR DE ADMINISTRACION

Y FINANZAS

M.C. RENATO BAUTISTA

VENTURA

RECTOR DE LA UNIVERSIDAD INTERCULTURAL DEL ESTADO

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ANTEPROYECTO DEL MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL




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INTRODUCCIÓN

Actualmente la contabilidad se ha constituido en la técnica importante para

ordenar, analizar y registrar las operaciones que se realizan por las dependencias

del gobierno. Por ello la contabilidad juega un papel relevante como instrumento

que define y norma el registro y control financiero de los recursos públicos, así

como de los bienes y obligaciones patrimoniales del estado.

En este sentido, a través del Sistema Contabilidad Armonizada (CORAM) se

aplica los movimientos contables de manera sistematizada, facilitándose el

cumplimiento de los registros, así como, la fluidez y transparencias en la gestión

contables que se vienen realizando por los responsables del área contable y la

ejecución de las operaciones de control y registro contables del Organismo.

Por tal razón se elaboró el presente Manual de Procedimientos de Contabilidad

con el objeto de proporcionar al personal del área de contabilidad y demás áreas

que intervienen de los elementos necesarios para sustentar el registro correcto en

el sistema Contabilidad Armonizada (CORAM) de las operaciones y presentación

oportuna de los estados financieros, para la toma de decisiones.

La integración del Manual se establece de la siguiente manera; Introducción,

Objetivo, Fundamento Legal, a fin de facilitar al personal responsable la consulta y

manejo de la aplicación de los registros contables, así como, la información

necesaria que se debe generar.




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OBJETIVO

Establecer el registro de las transacciones contables a través del Sistema del

Sistema Contabilidad Armonizada (CORAM), que permitan elaborar en forma

oportuna los estados financieros, registrar, clasificar y resumir en forma

significativa y en términos monetarios, las transacciones y eventos de carácter

financiero del Organismo, así como la interpretación de sus resultados en

observancia de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados,

facilitando la presentación de la Cuenta Pública Anual a la Auditoria General del

Estado.

FUNDAMENTO LEGAL

El Sistema de Contabilidad Gubernamental se fundamenta en el artículo 73,

fracción XXVII de la constitución política de los estados unidos mexicanos que,

dentro de las facultades del congreso, establece las de “expedir leyes en materia

de contabilidad gubernamental que regirán la contabilidad pública y la

presentación homogénea de información financiera, de ingresos y egresos, así

como patrimonial con el fin de garantizar su armonización a nivel nacional”.




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1 CUENTAS DE ACTIVO

2 CUENTAS DE PASIVO

3 CUENTAS DE PATRIMONIO

4 CUENTAS DE INGRESO

5 CUENTAS DE GASTO

Instructivo de Manejo de Cuentas

Índice

6 CUENTAS DE CIERRE CONTABLE

7 CUENTAS DE ORDEN CONTABLES

8 CUENTAS DE ORDEN PRESUPUESTARIO

9 CUENTAS DE CIERRE PRESUPUESTARIO




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NUMERO GENERO GRUPO RUBRO NATURALEZA

1.1.1.1 Activo Activo Circulante Efectivo y Equivalentes Deudora

CUENTA Efectivo

No. CARGO No. ABONO

1 A la apertura en libros por el saldo del ejercicio inmediato

anterior.

1 Por la cancelación o disminución del fondo fijo de caja.

2 Por la creación o incremento de los fondos fijos de caja. 2 Por el depósito en bancos de la recaudación de ingresos

recibidos en la caja por:

- Impuestos

- Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social

- Contribuciones de mejoras

- Derechos

- Productos

- Aprovechamientos

3 Por la recaudación de ingresos recibidos en la caja por:

- Impuestos



- Derechos

- Productos

- Aprovechamientos

3 Por el depósito en bancos por:

- la venta de bienes y prestación de servicios

- la venta de bienes de uso inventariados

- la venta de bienes muebles no registrados en el

inventario

4 Por el cobro de:

- la venta de bienes y prestación de servicios

- de la venta de bienes de uso inventariados

- la venta de bienes muebles no registrados en el

inventario

4

Al cierre de libros por el saldo deudor de la cuenta.

SU SALDO REPRESENTA

El monto en dinero propiedad del ente público a su cuidado y administración.

OBSERVACIONES

Se entiende por efectivo: billetes, monedas y cheques.



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1.1.2.2

Activo

Activo Circulante

Derechos a Recibir Efectivo o

Equivalentes

Deudora

CUENTA Cuentas por Cobrar a Corto Plazo

No. CARGO No. ABONO


anterior.

1 Por el cobro de la venta de bienes inmuebles, muebles e

intangibles.

2 Por el devengado por la venta de bienes provenientes de

embargos, decomisos, dación en pago, etc.

2 Por la recuperación de los recursos monetarios robados o

extraviados en efectivo.

3 Por la variación a favor del tipo de cambio por la

reestructuración de la deuda pública externa.

3 Por la venta de bienes provenientes de embargos,

decomisos, dación en pago, así como los gastos

generados por la venta, etc.

4 Por la venta de bienes y prestación de servicios. 4 Por la variación en negativa del tipo de cambio por la

reestructuración de la deuda pública externa.

5 Por el devengado por:

- Transferencias y asignaciones

- Subsidios y subvenciones

- Ayudas sociales

- Pensiones y jubilaciones

- Donativos

- Participaciones y aportaciones

- Ingresos por convenios

5

6

Por el cobro de ingresos por la venta de bienes y

prestación de servicios.

Por el cobro a la Federación, Entidades Federativas y

Municipios por:



- Ayudas sociales


- Donativos

- Participaciones y aportaciones

- Ingresos por convenios

6

Por la venta de bienes inmuebles, muebles e intangibles

- a su valor en libros

- con pérdida

- con utilidad

7 Por la deuda pública reestructurada con entidades

paraestatales.

7 Por el cobro de la porción menor a un año de documentos

por cobrar a largo plazo.

8 Por los recursos monetarios robados o extraviados en

efectivo.

8 Al cierre de libros por el saldo deudor de la cuenta.

9 Por el registro de otras cuentas por cobrar.

10 Por la reestructuración de la deuda Pública.

11 Por el traspaso de la porción de menos de un año de los

documentos por cobrar a largo plazo.




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SU SALDO REPRESENTA

El monto de los derechos de cobro a favor del ente público, cuyo origen es distinto de los ingresos por contribuciones, productos y

aprovechamientos, que serán exigibles en un plazo menor o igual a doce meses.

OBSERVACIONES

Auxiliar por cuenta por cobrar.


1.1.2.3

Activo

Activo Circulante


Equivalentes

Deudora

CUENTA Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo

No. CARGO No. ABONO


anterior.

1 Por el cobro de deudores diversos.

2 Por la devolución a proveedores de materiales pagados. 2 Por el cobro a proveedores de materiales no repuestos.

3 Por deudores diversos. 3 Al cierre de libros por el saldo deudor de la cuenta.

4 Por el traspaso de la porción de deudores diversos de

largo plazo a corto plazo.

SU SALDO REPRESENTA

El monto de los derechos de cobro a favor del ente público por responsabilidades y gastos por comprobar, entre otros.

OBSERVACIONES

Auxiliar por deudor.




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1.1.2.4

Activo

Activo Circulante


Equivalentes

Deudora

CUENTA Ingresos por Recuperar a Corto Plazo

No. CARGO No. ABONO


anterior.

1 Por el cobro de deudores morosos por incumplimientos

de pago de:

- Impuestos

- Cuotas y aportaciones de seguridad social

- Derechos

2 Por el devengado por deudores morosos por incumplimiento

de pago de:

- Impuestos


- Derechos

2 Por el cobro en especie de la resolución judicial

definitiva por:

- Impuestos


- Derechos

- Productos

3 Por el devengado de ingresos determinables y

autodeterminables por:

- Impuestos



- Otras contribuciones

- Derechos

- Productos

- Aprovechamientos

3 Por la recaudación de ingresos determinables y

autodeterminables de:

- Impuestos



- Otras contribuciones

- Derechos

- Productos

- Aprovechamientos

4 Por la devolución de bienes derivados de embargos,

decomisos, aseguramientos y dación en pago por:

- Impuestos


- Derechos

- Productos

4 Por el cobro de las parcialidades del convenio de pago

de:

- Impuestos


- Derechos

5 Por el devengado al formalizarse la suscripción del convenio

de pago por:

- Impuestos


- Derechos

5 Por el cobro de la resolución judicial definitiva de:

- Impuestos


- Derechos

- Productos

6 Por la resolución judicial por incumplimiento de pago de:

- Impuestos


- Derechos

- Productos





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7 Por el traspaso de la porción de Ingresos por Recuperar de


SU SALDO REPRESENTA

El monto a favor por los adeudos que tienen las personas físicas y morales derivados de los Ingresos por las contribuciones, productos y

aprovechamientos que percibe el Estado.

OBSERVACIONES

Auxiliar por tipo de ingreso.


1.1.2.6

Activo

Activo Circulante


Equivalentes

Deudora

CUENTA Préstamos Otorgados a Corto Plazo

No. CARGO No. ABONO


anterior.

1 Por la recuperación de los préstamos otorgados al sector

público, privado y externo.

2 Por el devengado de los préstamos otorgados al sector



3 Por el traspaso de la porción de préstamos otorgados de


SU SALDO REPRESENTA

El monto de los préstamos otorgados al Sector Público, Privado y Externo, con el cobro de un interés, siendo exigible en un plazo menor

o igual a doce meses.

OBSERVACIONES





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1.1.3.1 Activo Activo Circulante Derechos a Recibir Bienes y Servicios Deudora

CUENTA Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a Corto Plazo

No. CARGO No. ABONO


anterior.

1 Por la aplicación del anticipo a proveedores para la

adquisición de bienes y contratación de servicios.

2 Por los anticipos a proveedores para la adquisición de

bienes y contratación de servicios sin afectación

presupuestaria.


3 Por la reclasificación de anticipos a proveedores para


4 Por el traspaso de la porción de anticipo a proveedores

por adquisición de bienes y prestación de servicios de


SU SALDO REPRESENTA

Los anticipos entregados a proveedores por adquisición de bienes y prestación de servicios, previo a la recepción parcial o total, que

serán exigibles en un plazo menor o igual a doce meses.

OBSERVACIONES

Auxiliar por proveedor.




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CUENTA Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes Inmuebles y Muebles a Corto Plazo

No. CARGO No. ABONO

1

A la apertura en libros por el saldo del ejercicio inmediato

anterior.

1

Por la aplicación de anticipos a proveedores de bienes

inmuebles y muebles.

2 Por los anticipos a proveedores de bienes inmuebles y

muebles sin afectación presupuestaria.


3 Por la reclasificación de anticipos a proveedores de bienes

inmuebles y muebles.

4 Por el traspaso de la porción de anticipo a proveedores

por adquisición de bienes inmuebles y muebles de largo

plazo a corto plazo.

SU SALDO REPRESENTA

Los anticipos entregados a proveedores por adquisición de bienes inmuebles y muebles, previo a la recepción parcial o total, que serán

exigibles en un plazo menor o igual a doce meses.

OBSERVACIONES

Auxiliar por proveedor.




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CUENTA Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo

No. CARGO No. ABONO


anterior.

1 Por la aplicación de los anticipos a contratistas en obras

públicas en bienes de dominio público.

2 Por los anticipos a contratistas por obras públicas en

bienes de dominio público.

2 Por la aplicación de los anticipos a contratistas en obras

públicas en bienes propios.

3 Por los anticipos a contratistas por obras públicas en

bienes propios.


4 Por la reclasificación de anticipos a contratistas por obras

públicas en bienes de dominio público.

5 Por la reclasificación de anticipos a contratistas por obras


6 Por el traspaso de la porción de anticipo a contratistas por

obras públicas de largo plazo a corto plazo.

SU SALDO REPRESENTA

Los anticipos entregados a contratistas por obras públicas, previo a la recepción parcial o total, que serán exigibles en un plazo menor o

igual a doce meses.

OBSERVACIONES

Auxiliar por contratista.




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1.1.5.1 Activo Activo Circulante Almacenes Deudora

CUENTA Almacén de Materiales y Suministros de Consumo

No. CARGO No. ABONO

1

2

A la apertura en libros por el saldo del ejercicio inmediato

anterior.

Por las entradas de almacén de:

- Materiales de Administración, Emisión de

Documentos y Artículos Oficiales

- Alimentos y Utensilios

- Materiales y Artículos de Construcción y de

Reparación

- Productos Químicos, Farmacéuticos y de

Laboratorio

- Combustibles, Lubricantes y Aditivos

- Vestuario, Blancos, Prendas de Protección y

Artículos Deportivos

- Materiales y Suministros de Seguridad

- Herramientas, Refacciones y Accesorios Menores

para Consumo

1 Por el consumo de los materiales almacenados:

- Materiales de Administración, Emisión de


- Alimentos y Utensilios

- Materiales y Artículos de Construcción y de

Reparación

- Productos Químicos, Farmacéuticos y de

Laboratorio

- Combustibles, Lubricantes y Aditivos

- Vestuario, Blancos, Prendas de Protección y


- Materiales y Suministros de Seguridad

- Herramientas, Refacciones y Accesorios Menores

para Consumo


1.1.5.1.1

1.1.5.1.2

1.1.5.1.3

1.1.5.1.4

1.1.5.1.5

1.1.5.1.6

1.1.5.1.7

1.1.5.1.8

SUBCUENTAS COMPRENDIDAS

Materiales de Administración, Emisión de Documentos y

Artículos Oficiales

Alimentos y Utensilios

Materiales y Artículos de Construcción y de Reparación

Productos Químicos, Farmacéuticos y de Laboratorio

Combustibles, Lubricantes y Aditivos

Vestuario, Blancos, Prendas de Protección y Artículos

Deportivos

Materiales y Suministros de Seguridad

Herramientas, Refacciones y Accesorios Menores para

Consumo

2100

2200

2400

2500

2600

2700

2800

2900

PARTIDAS DEL COG RELACIONADAS

Materiales de Administración, Emisión de Documentos y

Artículos Oficiales




Combustibles, Lubricantes y Aditivos

Vestuario, Blancos, Prendas de Protección y Artículos

Deportivos

Materiales y Suministros de Seguridad

Herramientas, Refacciones y Accesorios Menores para

Consumo

SU SALDO REPRESENTA

El valor de la existencia toda clase de materiales y suministros de consumo, requeridos para la prestación de bienes y servicios y para el

desempeño de las actividades administrativas del ente público.




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1.2.2.1

Activo

Activo No Circulante


Equivalentes a Largo Plazo

Deudora

CUENTA Documentos por Cobrar a Largo Plazo

No. CARGO No. ABONO


anterior.

1 Por el cobro de documentos por cobrar a largo plazo por

venta de bienes y prestación de servicios antes de su

exigibilidad.

2 Por los documentos por cobrar a largo plazo por venta de

bienes y prestación de servicios.


venta de bienes inmuebles, muebles e intangibles antes

de su exigibilidad.

3 Por los documentos por cobrar a largo plazo por venta de

bienes inmuebles, muebles e intangibles.


otros documentos por cobrar antes de su exigibilidad.

4 Por otros documentos por cobrar a Largo Plazo. 4 Por el traspaso de la porción de corto plazo a cuentas por

cobrar documentada de largo plazo.


SU SALDO REPRESENTA

El monto de los derechos de cobro respaldados en documentos mercantiles negociables, a favor del ente público, cuyo origen es distinto

de los ingresos por contribuciones, productos y aprovechamientos, que serán exigibles en un plazo mayor a doce meses.

OBSERVACIONES


OBSERVACIONES

Auxiliar por tipo de bien o suministro.




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1.2.2.2

Activo




Deudora

CUENTA Deudores Diversos a Largo Plazo

No. CARGO No. ABONO


anterior.

1 Por el cobro a deudores diversos a largo plazo antes de su

exigibilidad.

2 Por los deudores diversos a largo plazo. 2 Por el traspaso de la porción de deudores diversos de



SU SALDO REPRESENTA

El monto de los derechos de cobro a favor del ente público por responsabilidades y gastos por comprobar, entre otros, que serán

exigibles en un plazo mayor a doce meses.

OBSERVACIONES





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1.2.2.3

Activo




Deudora

CUENTA Ingresos por Recuperar a Largo Plazo

No. CARGO No. ABONO


anterior.

1 Por la reclasificación de ingresos por otras contribuciones

de largo plazo a corto plazo.

2 Por el devengado al formalizarse la suscripción del

convenio de pago por:

- Impuestos


- Contribución de mejoras

- Derechos

2 Por la reclasificación de ingresos por deudores fiscales en

parcialidades de largo plazo a corto plazo.

3

4

Por la reclasificación de las cuotas y aportaciones de

seguridad social por contribuciones con resolución judicial

fiscal definitiva de largo plazo a corto plazo.

Por la reclasificación de contribución de mejoras por

deudores fiscales en parcialidades a largo plazo. 3 Por la resolución judicial por incumplimiento de pago de:

- Impuestos


- Contribución de mejoras

- Derechos

5

6

Por el cobro de ingresos por recuperar de largo plazo

antes de su exigibilidad.

Al cierre de libros por el saldo deudor de la cuenta.

SU SALDO REPRESENTA

El monto a favor por los adeudos que tienen las personas físicas y morales derivados de los Ingresos por las contribuciones, productos y

aprovechamientos que percibe el Estado, que serán exigibles en un plazo mayor a doce meses.

OBSERVACIONES




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1.2.2.4

Activo




Deudora

CUENTA Préstamos Otorgados a Largo Plazo

No. CARGO No. ABONO


anterior.

1 Por la recuperación de los préstamos al sector público,

privado y externo, antes de su exigibilidad.

2 Por el devengado de los préstamos otorgados al sector


2 Por el traspaso de la porción de préstamos otorgados de



SUBCUENTAS COMPRENDIDAS PARTIDAS DEL COG RELACIONADAS

741 Concesión de préstamos a entidades paraestatales no

empresariales y no financieras con fines de política económica

742 Concesión de préstamos a entidades paraestatales empresariales y no financieras con fines de política

1.2.2.4.1 Préstamos Otorgados a LP al Sector Público

1.2.2.4.2 Préstamos Otorgados a LP al Sector Privado

1.2.2.4.3 Préstamos Otorgados a LP al Sector Externo

económica

743 Concesión de préstamos a instituciones paraestatales públicas financieras con fines de política económica

744 Concesión de préstamos a entidades federativas y municipios con fines de política económica

747 Concesión de préstamos al sector público con fines de

gestión de liquidez

745 Concesión de préstamos al sector privado con fines de política económica

748 Concesión de préstamos al sector privado con fines de gestión de liquidez

746 Concesión de préstamos al sector externo con fines de política económica

749 Concesión de préstamos al sector externo con fines de gestión de liquidez

SU SALDO REPRESENTA

El monto de los préstamos otorgados al Sector Público, Privado y Externo con el cobro de interés, siendo exigibles en un plazo mayor a

doce meses.

OBSERVACIONES

Auxiliar por grupos homogéneos de bienes, de acuerdo al Clasificador por Objeto del Gasto, Concepto 7400 Concesión de Préstamos.




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1.2.3.1 Activos Activos No Circulantes Bienes Inmuebles Deudora

CUENTA Terrenos

No. CARGO No. ABONO


anterior.

1 Por la desincorporación de terrenos a valor en libros, con

pérdida y con utilidad.

2 Por la Incorporación del bien al Patrimonio al momento de

hacer uso de la cláusula de la opción de compra del

contrato de Arrendamiento Financiero.

2* Por la reclasificación de anticipos a proveedores por

adquisición de terrenos.

3 Por la entrega de terrenos en concesión.

3 Por devengado por la adquisición de terrenos. 4 Por la entrega de terrenos en comodato.

4 Por la conclusión del contrato de comodato. 5 Por el reconocimiento inicial de las diferencias negativas

tanto de existencias como de valores derivadas de la

conciliación física-contable de los bienes.

Adición DOF 22-12-2014

5 Por el devengado de anticipos a proveedores por la


6 Por la aplicación de anticipos a proveedores por la


6 Por el decremento del valor de los bienes derivado de la

actualización por revaluación.


7 Por la conclusión del contrato por concesión de terrenos. 7 Por la baja de bienes derivado por pérdida, obsolescencia,

deterioro, entre otros.


8 Por el reconocimiento inicial de las diferencias positivas





Cambio de numeración por adiciones DOF 22-12-2014

9 Por el incremento del valor de los bienes derivado de la



SU SALDO REPRESENTA

El valor de tierras, terrenos y predios urbanos baldíos, campos con o sin mejoras necesarios para los usos propios del ente público.

OBSERVACIONES

Auxiliar por grupos homogéneos de bienes, de acuerdo al Clasificador por Objeto del Gasto, Concepto 5800 Bienes Inmuebles.

*Por el registro de anticipos presupuestarios




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CUENTA Edificios no Habitacionales

No. CARGO No. ABONO


anterior.

1 Por la desincorporación de edificios no habitacionales a

valor en libros, con pérdida y con utilidad.

2 Por la Incorporación del bien al Patrimonio al momento de

hacer uso de la cláusula de la opción de compra del

contrato de Arrendamiento Financiero.

2* Por la reclasificación de anticipos a proveedores por la

adquisición de edificios no habitacionales.

3 Por el devengado de la adquisición de edificios no

habitacionales.

3 Por la entrega de edificios no habitacionales en concesión.


adquisición de edificios no habitacionales

4 Por la entrega de edificios no habitacionales en comodato.

5 Por la conclusión del contrato de comodato. 5 Por el reconocimiento inicial de las diferencias negativas





adquisición de edificios no habitacionales.

7 Por la conclusión del contrato por concesión de edificios

no habitacionales.



Adición DOF 22-12-2014 8 Por la capitalización de construcciones en proceso de

edificios no habitacionales.

9 Por la activación de construcciones en proceso de bienes

propios por administración a bienes inmuebles e

infraestructura, a la conclusión de la obra.

7 Por la baja de bienes derivado por pérdida, obsolescencia,

deterioro, siniestro, entre otros.














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SU SALDO REPRESENTA

El valor de edificios, tales como: oficinas, escuelas, hospitales, edificios industriales, comerciales y para la recreación pública, almacenes,

hoteles y restaurantes que requiere el ente público para desarrollar sus actividades.

OBSERVACIONES

Auxiliar por grupos homogéneos de bienes, de acuerdo al Clasificador por Objeto del Gasto, Concepto 5800 Bienes Inmuebles.




CUENTA Construcciones en Proceso en Bienes Propios

No. CARGO No. ABONO


anterior.

1* Por la reclasificación de anticipos a contratistas.

2 Por el devengado de obras públicas en bienes propios. 2 De la capitalización de construcciones en proceso de

bienes propios por administración a bienes inmuebles e

infraestructura, a la conclusión de la obra. 3

4

5

Por el devengado de anticipos a contratistas de obras


Por la capitalización de obras públicas de la

administración y estudios, formulación y evaluación de

proyectos de la administración con tipo de gasto de

capital.

Por la aplicación de los anticipos a contratistas por obras

públicas


1.2.3.6.1

1.2.3.6.2

1.2.3.6.3

1.2.3.6.4

1.2.3.6.5

1.2.3.6.6

1.2.3.6.7

1.2.3.6.9

SUSBCUENTAS COMPRENDIDAS

Edificación habitacional

Edificación no habitacional

Construcción de obras para el abastecimiento de agua,

petróleo, gas, electricidad y telecomunicaciones

División de terrenos y construcción de obras de

urbanización

Construcción de vías de comunicación

Otras construcciones de ingeniería civil u obra pesada

Instalaciones y equipamiento en construcciones

Trabajos de acabados en edificaciones y otros trabajos

especializado

621

622

623

624

625

626

627

629


Edificación habitacional

Edificación no habitacional

Construcción de obras para el abastecimiento de agua,

petróleo, gas, electricidad y telecomunicaciones

División de terrenos y construcción de obras de

urbanización

Construcción de vías de comunicación

Otras construcciones de ingeniería civil u obra pesada

Instalaciones y equipamiento en construcciones

Trabajos de acabados en edificaciones y otros trabajos

especializados




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SU SALDO REPRESENTA

El monto de las construcciones en proceso de bienes Inmuebles propiedad del ente público, incluye los gastos en estudios de pre-

inversión y preparación del proyecto.

OBSERVACIONES

Auxiliar por grupos homogéneos de bienes, de acuerdo al Clasificador por Objeto del Gasto, Concepto 6200 Obra Pública en Bienes

Propios.



1.2.4.1 Activos Activos no circulantes Bienes Muebles Deudora

CUENTA Mobiliario y Equipo de Administración

No. CARGO No. ABONO


anterior.

1* Por la reclasificación de anticipos a proveedores de

bienes muebles.

2 Por el devengado de la adquisición:

- Muebles de oficina y estantería

- Muebles, excepto de oficina y estantería

- Equipo de cómputo y de tecnologías de la

información

- Otros mobiliarios y equipos de administración

2 Por la desincorporación de mobiliario y equipo de

administración

3 Por la entrega de otros bienes en comodato.

4 Por la entrega de otros bienes en concesión.

5 Por el reconocimiento inicial de las diferencias negativas




3 Por el devengado del anticipo a proveedores de la

adquisición de mobiliario y equipo de administración.

4 Por la aplicación de anticipos a proveedores. 6 Por el decremento del valor de los bienes derivado de la



5 Por la Incorporación de mobiliario y equipo al Patrimonio

al momento de hacer uso de la cláusula de la opción de

compra del contrato de Arrendamiento Financiero.

7 Por la baja de bienes derivado por pérdida,

obsolescencia, deterioro, extravío, robo, siniestro, entre

otros.


6 Por la conclusión del contrato de comodato.

7 Por la conclusión del contrato de concesión.













C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



Y FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

22 de 268

1.2.4.1.1

1.2.4.1.2

1.2.4.1.3

1.2.4.1.9


Muebles de oficina y estantería

Muebles, excepto de oficina y estantería

Equipo de cómputo y de tecnologías de la información

Otros mobiliarios y equipos de administración

511

512

515

519

PARTIDAS COG RELACIONADS

Muebles de oficina y estantería

Muebles, excepto de oficina y estantería

Equipo de cómputo y de tecnologías de la información

Otros mobiliarios y equipos de administración

SU SALDO REPRESENTA

El monto de toda clase de mobiliario y equipo de administración, bienes informáticos y equipo de cómputo. Así como también las

refacciones mayores correspondientes a este concepto. Incluye los pagos por adjudicación, expropiación e indemnización de bienes

muebles a favor del Gobierno.

OBSERVACIONES

Auxiliar por grupos homogéneos de bienes, de acuerdo al Clasificador por Objeto del Gasto, Concepto 5100 Mobiliario y Equipo de

Administración.




CUENTA Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo

No. CARGO No. ABONO


anterior.


bienes muebles.

2 Por el devengado de anticipos a proveedores de la

adquisición de:

- Equipos y aparatos audiovisuales

- Aparatos deportivos

- Cámaras fotográficas y de video

- Otro mobiliario y equipo educacional y recreativo

2 Por la desincorporación de mobiliario y equipo

educacional y recreativo.







3 Por el devengado de la adquisición de mobiliario y

equipo educacional y recreativo.

4 Por la aplicación de anticipos a proveedores. 6 Por el decremento del valor de los bienes derivado de la



5 Por la Incorporación de mobiliario y equipo educacional y

recreativo al Patrimonio al momento de hacer uso de la

cláusula de la opción de compra del contrato de

Arrendamiento Financiero.



otros.







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C0NTADOR



Y FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

23 de 268










1.2.4.2.1

1.2.4.2.2

1.2.4.2.3

1.2.4.2.4


Equipos y aparatos audiovisuales

Aparatos deportivos

Cámaras fotográficas y de video

Otro mobiliario y equipo educacional y recreativo

521

522

523

529


Equipos y aparatos audiovisuales

Aparatos deportivos

Cámaras fotográficas y de video

Otro mobiliario y equipo educacional y recreativo

SU SALDO REPRESENTA

El monto de equipos educacionales y recreativos. Incluye refacciones y accesorios mayores correspondientes a estos activos.

OBSERVACIONES

Auxiliar por grupos homogéneos de bienes, de acuerdo al Clasificador por Objeto del Gasto, Concepto 5200 Mobiliario y Equipo

Educacional y Recreativo.





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VENTURA


DE GUERRERO

Página:

24 de 268



CUENTA Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio

No. CARGO No. ABONO


anterior.


bienes muebles.

2 Por el devengado de pasivo de anticipos a proveedores

por la adquisición de:

- Equipo médico y de laboratorio

- Instrumental médico y de laboratorio

2 Por la desincorporación de equipo e instrumental médico

y de laboratorio.



3 Por el devengado de la adquisición de equipo e

instrumental médico y de laboratorio.





4 Por la aplicación de anticipos a proveedores.

5 Por la Incorporación de equipo e instrumental médico y

de laboratorio al Patrimonio al momento de hacer uso de

la cláusula de la opción de compra del contrato de





6 Por la conclusión del contrato de comodato. 7 Por la baja de bienes derivado por pérdida,


otros.












1.2.4.3.1

1.2.4.3.2


Equipo médico y de laboratorio

Instrumental médico y de laboratorio

531

532


Equipo médico y de laboratorio

Instrumental médico y de laboratorio




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DE GUERRERO

Página:

25 de 268

SU SALDO REPRESENTA

El monto de equipo e instrumental médico y de laboratorio requerido para proporcionar los servicios médicos, hospitalarios y demás

actividades de salud e investigación científica y técnica. Incluye refacciones y accesorios mayores correspondientes a estos activos.

OBSERVACIONES

Auxiliar por grupos homogéneos de bienes, de acuerdo al Clasificador por Objeto del Gasto, concepto 5300 Equipo e Instrumental

Médico y de Laboratorio.




CUENTA Vehículos y Equipo de Transporte

Reforma en nombre de la cuenta DOF 22-12-2014

No. CARGO No. ABONO


anterior.


bienes muebles.

2 Por el devengado de anticipos a proveedores de la

adquisición de:

- Automóviles y equipo terrestre

- Carrocerías y remolques

- Equipo aeroespacial

- Equipo ferroviario

- Embarcaciones

- Otros equipos de transporte

2 Por la desincorporación de equipo de transporte.







3 Por el devengado de la adquisición de equipo de

transporte.



Adición DOF 22-12-2014 4 Por la aplicación de anticipos a proveedores.

5 Por la Incorporación de equipo de transporte al

Patrimonio al momento de hacer uso de la cláusula de la

opción de compra del contrato de Arrendamiento

Financiero.



otros.


6 Por la conclusión del contrato de comodato. 8 Al cierre de libros por el saldo deudor de la cuenta.

Cambio de numeración por adiciones DOF 22-12-2014 7 Por la conclusión del contrato de concesión.








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C0NTADOR



Y FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

26 de 268




1.2.4.4.1

1.2.4.4.2

1.2.4.4.3

1.2.4.4.4

1.2.4.4.5

1.2.4.4.9


Automóviles y equipo terrestre

Carrocerías y remolques

Equipo aeroespacial

Equipo ferroviario

Embarcaciones

Otros equipos de transporte

541

542

543

544

545

549


Automóviles y equipo terrestre

Carrocerías y remolques

Equipo aeroespacial

Equipo ferroviario

Embarcaciones

Otros equipos de transporte

SU SALDO REPRESENTA

El monto de toda clase de equipo de transporte terrestre, ferroviario, aéreo, aeroespacial, marítimo, lacustre, fluvial y auxiliar de

transporte. Incluye refacciones y accesorios mayores correspondientes a estos activos.

OBSERVACIONES

Auxiliar por grupos homogéneos de bienes, de acuerdo al Clasificador por Objeto del Gasto, concepto 5400 Vehículos y Equipo de

Transporte.



1.2.4.6 Activo Activo No Circulante Bienes Muebles Deudora

CUENTA Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas

No. CARGO No. ABONO

1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato

anterior.


maquinaria, otros equipos y herramientas.


adquisición de:

- Maquinaria y equipo agropecuario

- Maquinaria y equipo industrial

- Maquinaria y equipo de construcción

- Sistemas de aire acondicionado, calefacción y de

refrigeración industrial y comercial

- Equipo de comunicación y telecomunicación

- Equipo de generación eléctrica, aparatos y

accesorios eléctricos

- Herramientas y maquinaria-herramienta

- Otros equipos

2 Por la desincorporación de maquinaria, otros equipos y

herramientas.












otros.


3 Por el devengado de la adquisición de maquinaria, otros

equipos y herramientas.





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DE GUERRERO

Página:

27 de 268

5 Por la Incorporación de maquinaria, otros equipos y

herramientas al Patrimonio al momento de hacer uso de

la cláusula de la opción de compra del contrato de













1.2.4.6.1

1.2.4.6.2

1.2.4.6.3

1.2.4.6.4

1.2.4.6.5

1.2.4.6.6

1.2.4.6.7

1.2.4.6.9


Maquinaria y equipo agropecuario

Maquinaria y equipo industrial

Maquinaria y equipo de construcción

Sistemas de aire acondicionado, calefacción y de


Equipo de comunicación y telecomunicación

Equipo de generación eléctrica, aparatos y accesorios eléctricos

Herramientas y máquinas-herramientas

Otros equipos

561

562

563

564

565

566

567

569


Maquinaria y equipo agropecuario

Maquinaria y equipo industrial

Maquinaria y equipo de construcción

Sistemas de aire acondicionado, calefacción y de


Equipo de comunicación y telecomunicación

Equipo de generación eléctrica, aparatos y accesorios eléctricos

Herramientas y máquinas-herramientas

Otros equipos

SU SALDO REPRESENTA

El monto de toda clase de maquinaria y equipo no comprendidas en las cuentas anteriores, incluye refacciones y accesorios mayores

correspondientes a estos activos.

OBSERVACIONES

Auxiliar por grupos homogéneos de bienes, de acuerdo al Clasificador por Objeto del Gasto, concepto 5600.



1.2.5.1 Activo Activo No Circulante Activo Intangible Deudora

CUENTA Software

No. CARGO No. ABONO


anterior.


software.


adquisición de:

- Paquetes

- Programas

- Otros intangibles análogos a paquetes y programas

2 Por la desincorporación del software.





3 Por el devengado de la adquisición de software. 4 Por el decremento del valor de los bienes derivado de la




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DE GUERRERO

Página:

28 de 268




5 Por la Incorporación del software al Patrimonio al

momento de hacer uso de la cláusula de la opción de

compra del contrato de Arrendamiento Financiero.

5 Por la baja de bienes derivado por pérdida, obsolescencia,

deterioro, robo, siniestro, entre otros.











SU SALDO REPRESENTA

El monto de paquetes y programas de informática para ser aplicados en los sistemas administrativos y operativos computarizados del

ente público.

OBSERVACIONES

Auxiliar por tipo de software, de acuerdo al Clasificador por Objeto del Gasto, concepto 5900, partidas 591.



1.2.6.1

Activo


Depreciación, Deterioro y Amortización

Acumulada de Bienes

Acreedora

CUENTA Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles

No. CARGO No. ABONO

1 Al cierre de libros por el saldo deudor de la cuenta. 1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato

anterior.




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Página:

29 de 268

CARGO No. ABONO

1

De acuerdo a los lineamientos que emita el CONAC

SU SALDO REPRESENTA

El monto acumulado de la depreciación de bienes inmuebles, de acuerdo a los lineamientos que emita el CONAC. Integra los montos

acumulados de ejercicios fiscales anteriores.

OBSERVACIONES

Se llevará auxiliar por tipo de inmueble.


1.2.6.3

Activo



Acumulada de Bienes

Acreedora

CUENTA Depreciación Acumulada de Bienes Muebles

Al cierre de libros por el saldo deudor de la cuenta. A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato

anterior.

No.

1





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DE GUERRERO

Página:

30 de 268

SU SALDO REPRESENTA

El monto acumulado de la depreciación de bienes muebles, de acuerdo a los lineamientos que emita el CONAC. Integra los montos


OBSERVACIONES

Se llevará auxiliar por tipo de bien.


1.2.6.5

Activo



Acumulada de Bienes

Acreedora

CUENTA Amortización Acumulada de Activos Intangibles

No. CARGO No. ABONO

1 Al cierre de libros por el saldo deudor de la cuenta. 1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato

anterior.





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Página:

31 de 268

SU SALDO REPRESENTA

El monto acumulado de la amortización de activos intangibles de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC. Integra los montos


OBSERVACIONES

Se llevará auxiliar por tipo de bien.


1.2.7.4 Activo Activo No Circulante Activos Diferidos Deudora

CUENTA Anticipos a Largo Plazo

No. CARGO No. ABONO

1

2

A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato

anterior.

Por los anticipos a proveedores de:

- Adquisición de bienes y contratación de servicios

- Adquisición de bienes inmuebles y muebles

- Adquisición de bienes intangibles

1 Por la aplicación del anticipo a proveedores antes de su

exigibilidad por:




2 Por la aplicación de anticipos a contratistas antes de su

exigibilidad.

3 Por los anticipos de anticipos a contratistas de obras

públicas en bienes de dominio público y bienes propios.

3 Por el traspaso de la porción de anticipos de largo plazo

a corto plazo.

4 Por la reclasificación de anticipos a proveedores de:








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Página:

32 de 268

Por la reclasificación de anticipos a contratistas de obras

públicas en bienes de dominio público y bienes propios.


1.2.9.3 Activo Activo No Circulante Otros Activos no Circulantes Deudora

CUENTA Bienes en Comodato

No. CARGO No. ABONO

5

SU SALDO REPRESENTA

Los anticipos entregados, previo a la recepción parcial o total de bienes o prestación de servicios, que serán exigibles en un plazo mayor

a doce meses.

OBSERVACIONES

Auxiliar por grupo homogéneos de anticipos a largo plazo.




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DE GUERRERO

Página:

33 de 268


anterior.


2 Por la entrega de bienes en comodato. 2 Al cierre de libros por el saldo deudor de la cuenta.

SU SALDO REPRESENTA

El monto de los bienes propiedad del ente público otorgados en comodato.

OBSERVACIONES

Auxiliar por tipo de bien.


2.1.1.1 Pasivo Pasivo Circulante Cuentas por Pagar a Corto Plazo Acreedora

CUENTA Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo

No. CARGO No. ABONO




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Página:

34 de 268

1 Por el pago de los gastos por servicios personales

(nómina, honorarios, otros servicios personales) de:

- Remuneraciones de carácter permanente

- Remuneraciones de carácter transitorio

- Remuneraciones adicionales o especiales

- Seguridad Social y Seguros

- Prestaciones Sociales y económicas

- Estímulos

1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio

inmediato anterior.

2 Por el devengado de los gastos por servicios

personales (nómina, honorarios, otros servicios

personales):






- Estímulos

2

3

Por el pago por Cuotas y Aportaciones patronales.

Por el pago de los gastos por obras públicas en

bienes de dominio público de administración con tipo

de gasto de capital de:






- Estímulos

3 Por el devengado por cuotas y aportaciones

patronales.

4 Por el devengado de los gastos por obras públicas en

bienes de dominio público por administración con tipo

de gasto de capital por:






- Estímulos

4 Por el pago de los gastos de obras públicas en bienes

propios de la administración con tipo de gasto de

capital de:






- Estímulos

5 Al cierre del ejercicio del saldo acreedor de esta

cuenta.

5 Por el devengado de los gastos por obras públicas en

bienes propios por administración con tipo de gasto

de capital por:






- Estímulos

SU SALDO REPRESENTA

El monto de los adeudos por las remuneraciones del personal al servicio del ente público, de carácter permanente o transitorio, que

deberá pagar en un plazo menor o igual a doce meses.




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Página:

35 de 268



CUENTA Proveedores por Pagar a Corto Plazo

No. CARGO No. ABONO

1 Por el registro de la devolución, descuentos o rebajas de

bienes de consumo y prestación de servicios no

personales, sin registro en inventarios.


anterior.

2 Por el pago de la adquisición de bienes y contratación de

servicios de:

- Materiales y Suministros

- Servicios Generales

2 Por el devengado de la adquisición de bienes y

contratación de servicios por:



3 Por el registro de la devolución de materiales y

suministros antes del pago

3 Por el devengado de la adquisición de bienes inmuebles,

muebles e intangibles.

4 Por el pago de la adquisición de bienes en

arrendamiento financiero.

4 Por el devengado de la adquisición de:

- Bienes mediante contrato de arrendamiento

financiero.

- Bienes Inmuebles

- Bienes Muebles

- Bienes Intangibles

5 Por el pago de la adquisición de bienes inmuebles,


6 Por el pago de anticipos a proveedores de la adquisición

de:



- Bienes Inmuebles

- Bienes Muebles



adquisición de:



- Bienes Inmuebles

- Bienes Muebles



servicios de los gastos por obras públicas en bienes de

dominio público de la administración con tipo de gasto

de capital.

6 Por el devengado por los derechos y bienes en

arrendamiento financiero.


servicios de los gastos de obras públicas en bienes

propios de la administración con tipo de gasto de capital.

9 Al cierre del ejercicio del saldo acreedor de esta cuenta. 7 Por el devengado por la adquisición de bienes y

contratación de servicios de los gastos por obras públicas

en bienes de dominio público por administración con tipo

de gasto de capital.

OBSERVACIONES

Auxiliar por subcuenta conforme al Clasificador por Objeto del Gasto, Capítulo 1000.




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Página:

36 de 268

8 Por el devengado por la adquisición de bienes y


en bienes propios por administración con tipo de gasto de

capital.

9 Por el traspaso de la porción de proveedores por pagar de


SU SALDO REPRESENTA

El monto de los adeudos con proveedores derivados de operaciones del ente público, con vencimiento menor o igual a doce meses.

OBSERVACIONES

Auxiliar por subcuenta y proveedor.



CUENTA Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo

No. CARGO No. ABONO

1 Por el pago de obras públicas en bienes de dominio

público y propio.

1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio

inmediato anterior.

2 Por el pago de anticipos a contratistas de obras

públicas en bienes de dominio público y propios.

2 Por el devengado por obras públicas en bienes de

dominio público y propio.

3 Por el pago de estudios, formulación y evaluación de

proyectos de obras públicas en bienes de dominio

público y propio.

3 Por el devengado de anticipos a contratistas de obras

públicas en bienes de dominio público y propio.

4 Por el ajuste en las condiciones del contrato. 4 Por el devengado de los estudios, formulación y

evaluación de proyectos de obras públicas en bienes

de dominio público y propio.

5 Al cierre del ejercicio del saldo acreedor de esta

cuenta.

5 Por el traspaso de la porción de contratistas por obras

públicas por pagar de largo plazo a corto plazo.

SU SALDO REPRESENTA

El monto de los adeudos con contratistas derivados de obras, proyectos productivos y acciones de fomento, en un plazo menor o igual a

doce meses.

OBSERVACIONES

Auxiliar por subcuenta y contratista.




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Página:

37 de 268



CUENTA Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo

No. CARGO No. ABONO

1 Por el pago de las retenciones a terceros. 1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato

anterior.

2 Por el pago de retenciones obrero/patronales.

3 Por el pago de las retenciones de obras públicas en

bienes de dominio público y propio.

2 Por las retenciones devengadas de las retenciones a

terceros.

4 Por el pago de retenciones de estudios, formulación y

evaluación de proyectos en obras públicas en bienes de


3 Por las retenciones de cuotas obrero/patronales.

4 Por las retenciones por obras públicas en bienes de


5 Por el pago de impuestos y derechos. 5 Por las retenciones por estudios, formulación y evaluación

de proyectos en obras públicas en bienes de dominio

público y propio.

6 Por el pago de impuestos y derechos de importación. 6 Por el devengado de impuestos y derechos.

7 Por el pago de otras retenciones y contribuciones. 7 Por el devengado de impuestos y derechos de

importación.

8 Al cierre del ejercicio del saldo acreedor de esta cuenta. 8 Por el devengado de otras retenciones y contribuciones.

SU SALDO REPRESENTA

El monto de las retenciones efectuadas a contratistas y a proveedores de bienes y servicios, las retenciones sobre las remuneraciones

realizadas al personal, así como las contribuciones por pagar, entre otras, cuya liquidación se prevé realizar en un plazo menor o igual a

doce meses.




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DE GUERRERO

Página:

38 de 268



CUENTA Devoluciones de la Ley de Ingresos por Pagar a Corto Plazo

No. CARGO No. ABONO

1

2

Por el pago en cheque o transferencia bancaria de la

devolución de:

- Impuestos


- Contribuciones de Mejoras

- Derechos

- Productos

- Aprovechamientos

- Ingresos por Venta de Bienes y Prestación de Servicios

Por el pago en cheque o transferencia bancaria de la

devolución de:

- Participaciones

- Aportaciones

- Convenios



- Ayudas Sociales

- Pensiones, jubilaciones y otros

- Donativos


anterior.

2 Por la devolución de ingresos por concepto de:

- Impuestos



- Derechos

- Productos

- Aprovechamientos

- Ingresos por Venta de Bienes y Prestación de Servicios

3

Por la devolución de ingresos por concepto de:

- Participaciones

- Aportaciones

- Convenios



- Ayudas Sociales

- Pensiones, jubilaciones y otros

- Donativos

3 Por el pago de otros ingresos.

4 Al cierre del ejercicio del saldo acreedor de esta cuenta. 4 Por la devolución de otros ingresos

OBSERVACIONES

Auxiliar por tipo de contribución.




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DE GUERRERO

Página:

39 de 268

SU SALDO REPRESENTA

El monto de las devoluciones de la Ley de Ingresos por pagar, en un plazo menor o igual a doce meses.

OBSERVACIONES

Auxiliar por subcuenta y por tipo de contribución.



CUENTA Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo

No. CARGO No. ABONO

1 Por el uso del fondo rotatorio o revolvente. 1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato

anterior.

2 Por el pago de los anticipos de participaciones. 2 Por el ingreso de los fondos rotatorios o revolvente.

3 Por el pago de la devolución de anticipos de

participaciones.

3 Por el devengado por anticipos de participaciones.

4 Por el pago de los préstamos otorgados. 4 Por la devolución de anticipos de participaciones.

5 Por el pago de las participaciones y aportaciones de

capital.

5 Por el devengado de los préstamos otorgados.

6 Por el pago de otros gastos. 6 Por el devengado de las participaciones y aportaciones de

capital.

7 Por el pago de los intereses de arrendamiento financiero. 7 Por el devengado de otros gastos.

8 Por el pago de la amortización de avales y garantías. 8 Por el devengado de los intereses sobre arrendamiento

financiero.

9 Por el pago de las pensiones, jubilaciones y otros. 9 Por el devengado de la amortización por avales y

garantías.

10 Por el reintegro de los recursos para la cancelación del

fondo revolvente o rotatorio.

10 Por el devengado de la devolución de pensiones,

jubilaciones y otros.

11 Al cierre del ejercicio del saldo acreedor de esta cuenta.




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DE GUERRERO

Página:

40 de 268


2.1.7.1 Pasivo Pasivo Circulante Provisiones a Corto Plazo Acreedora

CUENTA Provisión para Demandas y Juicios a Corto Plazo

No. CARGO No. ABONO

1 Al cierre del ejercicio del saldo acreedor de esta cuenta. 1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato

anterior.


SU SALDO REPRESENTA

El monto de los adeudos del ente público, que deberá pagar en un plazo menor o igual a doce meses, no incluidas en las cuentas

anteriores.

OBSERVACIONES

Auxiliar por subcuenta y proveedor o contratista.




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Página:

41 de 268

SU SALDO REPRESENTA

El monto de las obligaciones a cargo del ente público, originadas por contingencias de demandas y juicios, cuya exactitud del valor

depende de un hecho futuro y estas obligaciones deben ser justificables y su medición monetaria debe ser confiable, en un plazo menor o

igual a doce meses. De acuerdo a los lineamientos que emita el CONAC.

OBSERVACIONES

Auxiliar por subcuenta.


2.1.7.2 Pasivo Pasivo Circulante Provisiones a Corto Plazo Acreedora

CUENTA Provisión para Contingencias a Corto Plazo

No. CARGO No. ABONO


anterior.





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DE GUERRERO

Página:

42 de 268

SU SALDO REPRESENTA

El monto de las obligaciones a cargo del ente público, originadas por contingencias, cuya exactitud del valor depende de un hecho futuro;

estas obligaciones deben ser justificables y su medición monetaria debe ser confiable, en un plazo menor o igual a doce meses. De

acuerdo a los lineamientos que emita el CONAC.

OBSERVACIONES



2.2.1.1 Pasivo Pasivo No Circulante Cuentas por Pagar a Largo Plazo Acreedora

CUENTA Proveedores por Pagar a Largo Plazo

No. CARGO No. ABONO

1 Por el registro de la devolución de bienes de consumo y

prestación de servicios no personales, sin registro en

inventarios.


anterior.


servicios antes de su exigibilidad por:



2 Por el devengado de la adquisición de bienes y

contratación de servicios por:



3 Por el registro de la devolución de materiales y suministros

antes del pago.

3 Por el devengado de la adquisición de bienes inmuebles,





C.P. JESUS MANCILLA

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DE GUERRERO

Página:

43 de 268

4 Por el pago de la adquisición de bienes mediante contrato

de arrendamiento financiero antes de su exigibilidad.

4 Por el devengado de la adquisición de:

- Bienes mediante contrato de arrendamiento

financiero.

- Bienes Inmuebles

- Bienes Muebles


5

Por el pago de la adquisición de bienes inmuebles,

muebles e intangibles antes de su exigibilidad.

6 Por el pago de anticipos a proveedores de la adquisición

de:



- Bienes Inmuebles

- Bienes Muebles



adquisición de:



- Bienes Inmuebles

- Bienes Muebles



servicios de los gastos por obras públicas en bienes de

dominio público de la administración con tipo de gasto de

capital.



en bienes de dominio público por administración con tipo


8 Por el pago por la adquisición de bienes y contratación de

servicios de los gastos por obras públicas en bienes

propios de la administración con tipo de gasto de capital.



en bienes propios por administración con tipo de gasto de capital.

9 Por el traspaso de la porción de proveedores por pagar de



SU SALDO REPRESENTA

El monto de los adeudos con proveedores derivados de operaciones del ente público, con vencimiento mayor a doce meses.

OBSERVACIONES



2.2.1.2 Pasivo Pasivo No Circulante Cuentas por Pagar a Largo Plazo Acreedora

CUENTA Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Largo Plazo

No. CARGO No. ABONO

1 Por el pago de obras públicas en bienes de dominio

público y propio antes de su exigibilidad.


anterior.




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DE GUERRERO

Página:

44 de 268

2 Por el pago de anticipos a contratistas de obras públicas

en bienes de dominio público y propios antes de su

exigibilidad.

2 Por el devengado por obras públicas en bienes de dominio

público y propio.

3 Por el pago de estudios, formulación y evaluación de

proyectos de obras públicas en bienes de dominio

público y propio antes de su exigibilidad.

3 Por el devengado de anticipos a contratistas de obras

públicas en bienes de dominio público y propio y propio.

4 Por el traspaso de la porción de contratistas de obras

públicas por pagar de largo plazo a corto plazo.


SU SALDO REPRESENTA

El monto de los adeudos con contratistas derivados de obras, proyectos productivos y acciones de fomento, en un plazo mayor a doce

meses.

OBSERVACIONES



2.2.6.1 Pasivo Pasivo No Circulante Provisiones a Largo Plazo Acreedora

CUENTA Provisión para Demandas y Juicios a Largo Plazo

No. CARGO No. ABONO

1 Al cierre del ejercicio del saldo acreedor de esta cuenta. 1 A la apertura en libros por el saldo del ejercicio inmediato

anterior.



No. CARGO No. ABONO


anterior.


C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



Y FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

45 de 268


SU SALDO REPRESENTA

El monto de las obligaciones a cargo del ente público, originadas por contingencias de demandas y juicios, cuya exactitud del valor

depende de un hecho futuro; estas obligaciones deben ser justificables y su medición monetaria debe ser confiable, en un plazo mayor a

doce meses. De acuerdo a los lineamientos que emita el CONAC.

OBSERVACIONES




CUENTA Provisión para Pensiones a Largo Plazo



No. CARGO No. ABONO


anterior.


C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



Y FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

46 de 268


SU SALDO REPRESENTA

El monto de las obligaciones a cargo del ente público, originadas por contingencias de pensiones, cuya exactitud del valor depende de un

hecho futuro; estas obligaciones deben ser justificables y su medición monetaria debe ser confiable, en un plazo mayor a doce meses. De

acuerdo a los lineamientos que emita el CONAC.

OBSERVACIONES




CUENTA Provisión para Contingencias a Largo Plazo




C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



Y FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

47 de 268


SU SALDO REPRESENTA

El monto de las obligaciones a cargo del ente público, originadas por contingencias, cuya exactitud del valor depende de un hecho futuro;

estas obligaciones deben ser justificables y su medición monetaria debe ser confiable, en un plazo mayor a doce meses. De acuerdo a

los lineamientos que emita el CONAC.

OBSERVACIONES



3.1.1

Hacienda

Pública /

Patrimonio

Hacienda Pública/

Patrimonio Contribuido

Aportaciones

Acreedora

CUENTA Aportaciones

No. CARGO No. ABONO

1 Por el importe de la devolución o resarcimiento en efectivo

o en especie de aportaciones recibidas.


anterior.




C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



Y FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

48 de 268

2 Al cierre del ejercicio del saldo acreedor de esta cuenta. 2

SU SALDO REPRESENTA

Los recursos aportados en efectivo o en especie con fines permanentes de incrementar el patrimonio del ente público.

OBSERVACIONES



3.1.2

Hacienda

Pública /

Patrimonio

Hacienda Pública/


Donaciones de Capital

Acreedora

CUENTA Donaciones de Capital

No. CARGO No. ABONO


anterior.

Por el importe de los recursos aportados en efectivo o en

especie al ente público.




C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



Y FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

49 de 268

2

SU SALDO REPRESENTA

El monto de las transferencias de capital, en dinero o en especie, recibidas de unidades gubernamentales u otras instituciones, con el fin

de dotar al ente público de activos necesarios para su funcionamiento.

OBSERVACIONES



3.1.3

Hacienda

Pública /

Patrimonio

Hacienda Pública/


Actualizaciones del Patrimonio

Acreedora

CUENTA Actualizaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio

No. CARGO No. ABONO

Por los bienes o recursos monetarios recibidos de

unidades gubernamentales u otras institución.




C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



Y FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

50 de 268

1 Por el decremento del valor de los activos, o el incremento

del valor de los pasivos y del patrimonio derivado del

reconocimiento de la variaciones positivas o negativas en

el valor de los activos, pasivos y del patrimonio generados

por el efecto de la inflación de conformidad con la norma

NICSP 10-Información Financiera en Economías

Hiperinflacionarias.



anterior.

2 Por el incremento del valor de los activos, o el decremento

del valor pasivos y del patrimonio derivado del

reconocimiento de la variaciones positivas o negativas en

el valor de los activos, pasivos y del patrimonio generados

por el efecto de la inflación de conformidad con la norma

NICSP 10-Información Financiera en Economías

Hiperinflacionarias.



Cambio de numeración por adición DOF 22-12-2014

SU SALDO REPRESENTA

El valor actualizado de los activos, pasivos y patrimonio del ente público que han sido reconocidos contablemente y que se derivan del

cambio de valores por encontrarse en un entorno inflacionario. Reforma DOF 22-12-2014

OBSERVACIONES



3.2.1

Hacienda

Pública /

Patrimonio

Hacienda Pública/

Patrimonio Generado

Resultados del Ejercicio

Deudora /Acreedora

CUENTA Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)

No. CARGO No. ABONO




C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



Y FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

51 de 268


anterior.


anterior.

2 Por el traspaso del saldo acreedor de esta cuenta al inicio

del ejercicio a la cuenta 3.2.2 Resultado de Ejercicios

Anteriores.

2 Por el registro de pérdidas por participación patrimonial.

3 Por el traspaso al cierre del saldo deudor de la cuenta 6.3

Desahorro de la Gestión.

3 Por el traspaso del saldo deudor de esta cuenta al inicio


Anteriores.

4 Al cierre en libros del saldo acreedor de esta cuenta. 4 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de

la cuenta 6.2 Ahorro de la Gestión.

5 Al cierre en libros por el saldo deudor de esta cuenta.

SU SALDO REPRESENTA

El monto del resultado del resultado de la gestión del ejercicio, respecto de los ingresos y gastos corrientes.

OBSERVACIONES



3.2.2

Hacienda

Pública /

Patrimonio

Hacienda Pública/

Patrimonio Generado

Resultados de Ejercicios Anteriores

Acreedora

CUENTA Resultados de Ejercicios Anteriores

No. CARGO No. ABONO




C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



Y FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

52 de 268


anterior


anterior.

2 Por el traspaso del saldo acreedor de esta cuenta al inicio


Anteriores.

2 Por el traspaso del saldo deudor de esta cuenta al inicio


Anteriores.



conciliación física-contable de los bienes muebles e

inmuebles.




conciliación física-contable de los bienes muebles e

inmuebles.


4 Por el registro del saldo deudor resultante de las

operaciones de acuerdo con el dictamen que solicite la

unidad de contabilidad gubernamental del ente público.


4 Por el registro del saldo acreedor resultante de las

operaciones de acuerdo con el dictamen que solicite la

unidad de contabilidad gubernamental del ente público.


5 Por el registro de la obra pública no capitalizable, al

concluir la obra por el importe correspondiente a los

recursos de ejercicios anteriores.


5 Al cierre del ejercicio del saldo deudor de esta cuenta.




SU SALDO REPRESENTA

El monto correspondiente de resultados de la gestión acumulados provenientes de ejercicios anteriores. Reforma DOF 22-12-2014

OBSERVACIONES



3.2.3.1

Hacienda

Pública /

Patrimonio

Hacienda Pública/

Patrimonio Generado

Revalúos

Acreedora

CUENTA Revalúo de Bienes Inmuebles

No. CARGO No. ABONO




C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



Y FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

53 de 268





anterior.

2 Por la cancelación del saldo del valor actualizado de los

bienes dados de baja por pérdida, obsolescencia,












SU SALDO REPRESENTA

El importe neto de la actualización acumulada de los bienes inmuebles. Reforma DOF 22-12-2014

OBSERVACIONES



3.2.3.2

Hacienda

Pública /

Patrimonio

Hacienda Pública/

Patrimonio Generado

Revalúos

Acreedora

CUENTA Revalúo de Bienes Muebles

No. CARGO No. ABONO




C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



Y FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

54 de 268





anterior.






deterioro, extravío, robo, siniestro, entre otros.




deterioro, extravío, robo, siniestro, entre otros.




SU SALDO REPRESENTA

El importe neto de la actualización acumulada de los bienes muebles. Reforma DOF 22-12-2014

OBSERVACIONES



3.2.3.3

Hacienda

Pública /

Patrimonio

Hacienda Pública/

Patrimonio Generado

Revalúos

Acreedora

CUENTA Revalúo de Bienes Intangibles




C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



Y FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

55 de 268

No. CARGO No. ABONO





anterior.














SU SALDO REPRESENTA

El importe neto de la actualización acumulada de los bienes intangibles. Reforma DOF 22-12-2014

OBSERVACIONES





C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



Y FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

56 de 268


3.2.4.1

Hacienda

Pública /

Patrimonio

Hacienda Pública/

Patrimonio Generado

Reservas

Acreedora

CUENTA Reservas de Patrimonio

No. CARGO No. ABONO


anterior.


SU SALDO REPRESENTA

Las cuentas con saldo acreedor, que se crean o incrementan con objeto de hacer frente a la baja extraordinaria de bienes del ente

público, de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC.

OBSERVACIONES





C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



Y FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

57 de 268

No.

1

SU SALDO REPRESENTA

El ajuste en el importe de un activo o de un pasivo, de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC.

OBSERVACIONES


CARGO No. ABONO

1


3.2.5.1

Hacienda

Pública /

Patrimonio

Hacienda Pública/

Patrimonio Generado

Rectificaciones de Resultados de

Ejercicios Anteriores

Acreedora

CUENTA Cambios en Políticas Contables

Al cierre de libros, por el saldo acreedor de esta cuenta. A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato

anterior.





C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



Y FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

58 de 268


3.2.5.2

Hacienda

Pública /

Patrimonio

Hacienda Pública/

Patrimonio Generado

Rectificaciones de Resultados de

Ejercicios Anteriores

Acreedora

CUENTA Cambios por Errores Contables

No. CARGO No. ABONO

1 Por el importe deudor que resulte del registro de las

operaciones para la corrección de estados financieros.



anterior.

2 Al cierre del ejercicio por el saldo acreedor de esta cuenta.

Cambio de numeración por adición DOF 22-12-2014

2 Por el importe acreedor que resulte del registro de las

operaciones para la corrección de estados financieros.


SU SALDO REPRESENTA

El importe correspondiente a la corrección de las omisiones, inexactitudes e imprecisiones de registros en los estados financieros de los

entes públicos, o bien por los registros contables extemporáneos, por correcciones por errores aritméticos, por errores en la aplicación de

políticas contables, así como la inadvertencia o mala interpretación de hechos. Reforma DOF 22-12-2014

OBSERVACIONES





C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



Y FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

59 de 268


4.1.4.3

Ingresos y

Otros

Beneficios

Ingresos de Gestión

Derechos

Acreedora

CUENTA Derechos por Prestación de Servicios

No. CARGO No. ABONO

1 Por la devolución de derechos por prestación de servicio. 1 Por el devengado por concepto de derechos por

prestación de servicios determinables con emisión de

documento de cobro al contribuyente.

2 Por los derechos por prestación de servicio compensados. 2 Por el devengado y recaudado por concepto de derechos

por prestación de servicios Autodeterminables al momento

de su recepción.

3 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de

esta cuenta a la 6.1 Resumen de Ingresos y Gastos.

3 Por los derechos por prestación de servicio compensados.

4 Por el devengado de los derechos por prestación de

servicio al formalizarse la suscripción de un convenio de

pago en parcialidades.

5 Por el devengado de los ingresos por resolución judicial

por incumplimiento de pago.

6 Por el devengado de los derechos por prestación de

servicio por los deudores morosos por incumplimientos.

SU SALDO REPRESENTA

El importe de los ingresos por derechos que percibe el ente público por prestar servicios exclusivos del estado.

OBSERVACIONES

Esta cuenta deberá quedar saldada al cierre del ejercicio.





C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



Y FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

60 de 268


4.1.7.3

Ingresos y

Otros

Beneficios

Ingresos de Gestión

Ingresos por Venta de Bienes y

Servicios

Acreedora

CUENTA Ingresos por Venta de Bienes y Servicios de Organismos Descentralizados

No. CARGO No. ABONO

1 Por la devolución de Ingresos por venta de bienes y

servicios de organismos descentralizados.

1 Por el devengado al realizarse la venta de bienes y

servicios de organismos descentralizados.

2 Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor

de esta cuenta a la 6.1 Resumen de Ingresos y Egresos.

SU SALDO REPRESENTA

El importe de los ingresos por concepto de venta de bienes y servicios de organismos descentralizados para fines de asistencia o

seguridad social.

OBSERVACIONES






C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



Y FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

61 de 268


4.3.9.1

Ingresos y

Otros

Beneficios

Otros Ingresos y

Beneficios

Ingresos y Beneficios Varios

Acreedora

CUENTA Otros Ingresos de Ejercicios Anteriores

No. CARGO No. ABONO

1 Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor

de esta cuenta a la 6.1 Resumen de Ingresos y Egresos.

1 Por otros ingresos de ejercicios anteriores.

SU SALDO REPRESENTA:

El importe de los ingresos pendientes de cobro de ejercicios anteriores.

OBSERVACIONES






C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



Y FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

62 de 268


5.1.1.1

Gastos y Otras

Pérdidas

Gastos de

Funcionamiento

Servicio Personales

Deudora

CUENTA Remuneraciones al Personal de Carácter Permanente

No. CARGO No. ABONO

1 Por las remuneraciones al personal de carácter

permanente, por concepto de:

- Dietas

- Haberes

- Sueldos base al personal permanente

- Remuneraciones por adscripción laboral en el

extranjero

1 Por la capitalización de remuneraciones al personal de

carácter permanente por los estudios, formulación y

evaluación de proyectos y obras públicas en bienes de

dominio público y propio por administración.

2 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo deudor de


2 Por los gastos por remuneraciones al personal de carácter

permanente de obras públicas en bienes de dominio

público y propio, por administración con tipo de gasto de

capital.

SU SALDO REPRESENTA

Importe del gasto por las percepciones correspondientes al personal de carácter permanente.

OBSERVACIONES

Se llevará auxiliar por tipo de remuneración, de conformidad con el concepto 1100 del Clasificador por Objeto del Gasto, partidas 111 a

114.




C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



Y FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

63 de 268


5.1.1.2

Gastos y Otras

Pérdidas

Gastos de

Funcionamiento

Servicio Personales

Deudora

CUENTA Remuneraciones al Personal de Carácter Transitorio

No. CARGO No. ABONO

1 Por las remuneraciones al personal de carácter transitorio

por concepto de:

- Honorarios asimilables a salarios

- Sueldos base al personal eventual

- Retribuciones por servicios de carácter social

- Retribuciones a los representantes de los

trabajadores y de los patrones en la Junta de

Conciliación y Arbitraje

1 Por la capitalización remuneraciones al personal de

carácter transitorio y estudios, formulación y evaluación de

proyectos a construcciones en proceso de bienes de




2 Por los gastos por remuneraciones al personal de carácter

transitorio de obras públicas en bienes de dominio público

y propio, por administración con tipo de gasto de capital.

SU SALDO REPRESENTA

Importe del gasto por las percepciones correspondientes al personal de carácter eventual.




C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



Y FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

64 de 268


5.1.1.3

Gastos y Otras

Pérdidas

Gastos de

Funcionamiento

Servicio Personales

Deudora

CUENTA Remuneraciones Adicionales y Especiales

No. CARGO No. ABONO

1 Por las remuneraciones adicionales y especiales al

personal, por concepto de:

- Primas por años de servicios efectivos prestados

- Primas vacacionales, dominical y gratificación de fin

de año

- Horas extraordinarias

- Compensaciones

- Sobrehaberes

- Asignaciones de técnico, de mando, por comisión, de

vuelo y de técnico especial

- Honorarios especiales

- Participaciones por vigilancia en el cumplimiento de

las leyes y custodia de valores

1 Por la capitalización de remuneraciones adicionales y

especiales y estudios, formulación y evaluación de





2 Por los gastos por remuneraciones adicionales y

especiales de obras públicas en bienes de dominio público

y propio, por administración con tipo de gasto de capital.

OBSERVACIONES


124.




C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



Y FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

65 de 268

SU SALDO REPRESENTA

Importe del gasto por las percepciones adicionales y especiales, así como las gratificaciones que se otorgan tanto al personal de carácter

permanente como transitorio.

OBSERVACIONES


138.


5.1.1.4

Gastos y Otras

Pérdidas

Gastos de

Funcionamiento

Servicio Personales

Deudora

CUENTA Seguridad Social

No. CARGO No. ABONO

1 Por las cuotas y aportaciones patronales destinadas a

seguridad social, por concepto de:

- Aportaciones a seguridad social

- Aportaciones a fondos de vivienda

- Aportaciones al sistema para el retiro

- Aportaciones para seguros

1 Por la capitalización de las cuotas y aportaciones

patronales destinadas a seguridad social, estudios,

formulación y evaluación de proyectos a construcciones

en proceso de bienes de dominio público y propios por

administración.

2 Por los gastos por las cuotas y aportaciones patronales

destinadas a seguridad social de obras públicas en bienes

de dominio público y propio, por administración con tipo de

gasto de capital.






C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



Y FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

66 de 268

SU SALDO REPRESENTA

Importe del gasto por la parte que corresponde al ente público por concepto de prestaciones de seguridad social y primas de seguros, en

beneficio del personal a su servicio, tanto de carácter permanente como transitorio.

OBSERVACIONES

Se llevará auxiliar por tipo de aportación de conformidad con el concepto 1400 del Clasificador por Objeto del Gasto, partidas 141 a 144.


5.1.1.5

Gastos y Otras

Pérdidas

Gastos de

Funcionamiento

Servicio Personales

Deudora

CUENTA Otras Prestaciones Sociales y Económicas

No. CARGO No. ABONO

1 Por otras prestaciones sociales y económicas al personal,

por concepto de:

- Cuotas para el fondo de ahorro y fondo de trabajo

- Indemnizaciones

- Prestaciones y haberes de retiro

- Prestaciones contractuales

- Apoyos a la capacitación de los servidores públicos

- Otras prestaciones sociales y económicas

1 Por la capitalización de otras prestaciones sociales y

económicas, y estudios, formulación y evaluación de








C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



Y FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

67 de 268

2 Por los gastos por otras prestaciones sociales y

económicas de obras públicas en bienes de dominio


capital.

SU SALDO REPRESENTA

Importe del gasto por otras prestaciones sociales y económicas, a favor del personal, de acuerdo con las disposiciones legales vigentes

y/o acuerdos contractuales respectivos.

OBSERVACIONES


159.


5.1.1.6

Gastos y Otras

Pérdidas

Gastos de

Funcionamiento

Servicio Personales

Deudora

CUENTA Pago de Estímulos a Servidores Públicos

No. CARGO No. ABONO

1 Por pago de estímulos a servidores públicos, como son:

- Estímulos;

- Recompensas.

1 Por la capitalización de estímulos a servidores públicos, y

estudios, formulación y evaluación de proyectos a

construcciones en proceso de bienes de dominio público y

propios por administración.

2 Por los gastos por de estímulos a servidores públicos de

obras públicas en bienes de dominio público y propios, por

administración con tipo de gasto de capital.






C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



Y FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

68 de 268

SU SALDO REPRESENTA

Importe del gasto por estímulos económicos a los servidores públicos de mando, enlace y operativos del ente público, que establezcan

las disposiciones aplicables, derivado del desempeño de sus funciones.

OBSERVACIONES

Se llevará auxiliar de acuerdo al pago a realizar, de conformidad con el concepto 1700 del Clasificador por Objeto del Gasto, partidas 171

y 172.


5.1.2.1

Gastos y Otras

Pérdidas

Gastos de

Funcionamiento

Materiales y Suministros

Deudora

CUENTA Materiales de Administración, Emisión de Documentos y Artículos Oficiales

No. CARGO No. ABONO

1 Por la adquisición de materiales de administración,

emisión de documentos y artículos oficiales, tales como:

- Materiales, útiles y equipos menores de oficina

- Materiales y útiles de impresión y reproducción


adquisición de bienes a corto plazo.

2 Por la devolución de materiales de administración, emisión

de documentos y artículos oficiales.




C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



Y FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

69 de 268

- Material estadístico y geográfico

- Materiales, útiles y equipos menores de tecnologías

de la información y comunicaciones

- Material impreso e información digital

- Material de limpieza

- Materiales y útiles de enseñanza

- Materiales para el registro e identificación de bienes y

personas

3 Por las entradas al almacén de materiales de

administración, emisión de documentos y artículos

oficiales.



2 Por la comprobación del fondo rotatorio o revolvente.

3 Por el consumo de los materiales almacenados.

4 Por el anticipo a proveedores de bienes y servicios.


adquisición de materiales de administración, emisión de

documentos y artículos oficiales.

SU SALDO REPRESENTA

Importe del gasto por materiales y útiles de oficina, limpieza, impresión y reproducción, para el procesamiento en equipos y bienes

informáticos; materiales estadísticos, geográficos, de apoyo informativo y didáctico para centros de enseñanza e investigación; materiales

requeridos para el registro e identificación en trámites oficiales y servicios a la población.

OBSERVACIONES

Se llevará auxiliar por tipo de material, de conformidad con el concepto 2100 del Clasificador por Objeto del Gasto, partidas 211 a 218.



5.1.2.2

Gastos y Otras

Pérdidas

Gastos de

Funcionamiento


Deudora

CUENTA Alimentos y Utensilios

No. CARGO No. ABONO

1 Por la adquisición de alimentos y utensilios, tales como:

- Productos alimenticios para personas

- Productos alimenticios para animales

- Utensilios para el servicio de alimentación.



2 Por la devolución de alimentos y utensilios.




C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



Y FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

70 de 268

2 Por la comprobación del fondo rotatorio o revolvente. 3 Por las entradas al almacén de alimentos y utensilios.

3 Por el consumo de los materiales almacenados. 4 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo deudor de

esta cuenta a la 6.1 Resumen de Ingresos y Gastos. 4 Por el anticipo a proveedores de bienes y servicios.


adquisición de alimentos y utensilios.

SU SALDO REPRESENTA

Importe del gasto por productos alimenticios y utensilios necesarios para el servicio de alimentación en apoyo de las actividades de los

servidores públicos y los requeridos en la prestación de servicios públicos en unidades de salud, educativas y de readaptación social,

entre otros.

OBSERVACIONES

Se llevará auxiliar por tipo de bien, de conformidad con el concepto 2200 del Clasificador por Objeto del Gasto, partidas 221 a 223.



5.1.2.3

Gastos y Otras

Pérdidas

Gastos de

Funcionamiento


Deudora

CUENTA Materias Primas y Materiales de Producción y Comercialización

No. CARGO No. ABONO

1 Por la adquisición de materias primas y materiales de

producción y comercialización, tales como:

- Productos alimenticios, agropecuarios y forestales

adquiridos como materia prima



2 Por la devolución de materias primas y materiales de

producción y comercialización.




C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



Y FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

71 de 268

- Insumos textiles adquiridos como materia prima

- Productos de papel, cartón e impresos adquiridos

como materia prima

- Combustibles, lubricantes, aditivos, carbón y sus

derivados adquiridos como materia prima

- Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio

adquiridos como materia prima

- Productos metálicos y a base de minerales no

metálicos adquiridos como materia prima

- Productos de cuero, piel, plástico y hule adquiridos

como materia prima

- Mercancías adquiridas para su comercialización

- Otros productos adquiridos como materia prima

3 Por las entradas de inventario al almacén de materias

primas y materiales de producción y comercialización.




3 Por las salidas de materias primas y materiales de

producción y comercialización.



adquisición de materias primas y materiales de producción

y comercialización.

SU SALDO REPRESENTA

Importe del gasto por toda clase de materias primas en estado natural, transformadas o semi-transformadas de naturaleza vegetal,

animal y mineral que se utilizan en la operación del ente público, así como las destinadas a cubrir el costo de los materiales, suministros y

mercancías diversas que los entes públicos adquieren para su comercialización.

OBSERVACIONES




5.1.2.4

Gastos y Otras

Pérdidas

Gastos de

Funcionamiento


Deudora




C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



Y FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

72 de 268

CUENTA Materiales y Artículos de Construcción y de Reparación

No. CARGO No. ABONO

1 Por la adquisición de materiales y artículos de

construcción y de reparación, tales como:

- Productos minerales no metálicos

- Cemento y productos de concreto

- Cal, yeso y productos de yeso

- Madera y productos de madera

- Vidrio y productos de vidrio

- Material eléctrico y electrónico

- Artículos metálicos para la construcción

- Materiales complementarios

- Otros materiales y artículos de construcción y

reparación

1 Por la capitalización de materiales y artículos de

construcción y de reparación y estudios, formulación y





3 Por la devolución de materiales y artículos de construcción

y reparación.

4 Por las entradas al almacén de materiales y artículos de

construcción y reparación.

2

3

4

5

6

7

Por la comprobación del fondo rotatorio o revolvente.

Por la creación del pasivo por los anticipos a proveedores

de bienes y servicios.

Del consumo de los materiales almacenados.

Por el anticipo a proveedores de bienes y servicios.

Por la aplicación de anticipos a proveedores de la

adquisición de materiales y artículos de construcción y de

reparación.

Por la adquisición de materiales y suministros de obra

pública en bienes de dominio público y propio, de la




SU SALDO REPRESENTA

Importe del gasto por materiales y artículos utilizados en la construcción, reconstrucción, ampliación, adaptación, mejora, conservación,

reparación y mantenimiento de bienes inmuebles.

OBSERVACIONES

Se llevará auxiliar por tipo de suministro, de conformidad con el concepto 2400 del Clasificador por Objeto del Gasto, partidas 241 a 249






C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



Y FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

73 de 268

5.1.2.5 Gastos y Otras

Pérdidas

Gastos de

Funcionamiento


Deudora

CUENTA Productos Químicos, Farmacéuticos y de Laboratorio

No. CARGO No. ABONO

1 Por la adquisición de productos químicos, farmacéuticos y

de laboratorio, tales como:

- Productos químicos básicos

- Fertilizantes, pesticidas y otros agroquímicos

- Medicinas y productos farmacéuticos

- Materiales, accesorios y suministros médicos

- Materiales, accesorios y suministros de laboratorio

- Fibras sintéticas, hules, plásticos y derivados

- Otros productos químicos

1 Por la capitalización de productos químicos, farmacéuticos

y de laboratorio y estudios, formulación y evaluación de

proyectos y obras públicas en bienes de dominio público y

propio por administración.



3 Por la devolución de productos químicos, farmacéuticos y

de laboratorio.

2 Por la comprobación del fondo rotatorio o revolvente. 4 Por las entradas al almacén de productos químicos,

farmacéuticos y de laboratorio.


4 Por el anticipo a proveedores de bienes y servicios. 5 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo deudor de


5 Por la aplicación de anticipos a proveedores de la

adquisición de productos químicos, farmacéuticos y de

laboratorio.

6 Por la adquisición de productos químicos, farmacéuticos y

de laboratorio de obra pública en bienes de dominio

público y propio, de la administración con tipo de gasto de

capital.

SU SALDO REPRESENTA

Importe del gasto por sustancias, productos químicos y farmacéuticos de aplicación humana o animal; así como toda clase de materiales

y suministros médicos y de laboratorio.

OBSERVACIONES

Se llevará auxiliar por tipo de producto, de conformidad con el concepto 2500 del Clasificador por Objeto del Gasto, partidas 251 a 256 y

259.





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Y FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

74 de 268


5.1.2.6

Gastos y Otras

Pérdidas

Gastos de

Funcionamiento


Deudora

CUENTA Combustibles, Lubricantes y Aditivos

No. CARGO No. ABONO

1 Por la adquisición de combustibles, lubricantes y aditivos,

tales como:

- Combustibles, lubricantes y aditivos

- Carbón y sus derivados

1 Por la capitalización de combustibles, lubricantes y

aditivos y estudios, formulación y evaluación de proyectos

y obras públicas en bienes de dominio público y propio por

administración.



2 Por la comprobación del fondo rotatorio o revolvente. 3 Por la devolución de combustibles, lubricantes y aditivos.

3 Por el consumo de los materiales almacenados. 4 Por las entradas al almacén de combustibles, lubricantes y

aditivos.

4 Por el anticipo a proveedores por adquisición de

combustibles, lubricantes y aditivos.




adquisición de combustibles, lubricantes y aditivos.

6 Por la adquisición de combustibles, lubricantes y aditivos

de obra pública en bienes de dominio público y propios, de

la administración con tipo de gasto de capital.

SU SALDO REPRESENTA

Importe del gasto por combustibles, lubricantes y aditivos de todo tipo, necesarios para el funcionamiento del parque vehicular terrestre,

aéreo, marítimo, lacustre y fluvial; así como de la maquinaria y equipo que lo utiliza.

OBSERVACIONES

Se llevará auxiliar por tipo de suministro, de conformidad con el concepto 2600 del Clasificador por Objeto del Gasto, partidas 261 y 262.



5.1.2.7

Gastos y Otras

Pérdidas

Gastos de

Funcionamiento


Deudora

CUENTA Vestuario, Blancos, Prendas de Protección y Artículos Deportivos

No. CARGO No. ABONO




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Y FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

75 de 268

1 Por la adquisición de vestuario, blancos, prendas de

protección y artículos deportivos, tales como:

- Vestuario y uniformes

- Prendas de seguridad y protección personal

- Artículos deportivos

- Productos textiles

- Blancos y otros productos textiles, excepto prendas

de vestir

1 Por la capitalización de vestuario, blancos, prendas de

protección y artículos deportivos y de estudios,

formulación y evaluación de proyectos y obras públicas en

bienes de dominio público y propio por administración.


adquisición de bienes

3 Por la devolución de vestuario, blancos, prendas de

protección y artículos deportivos.

2

3

4

5

6


Por el consumo de los materiales almacenados.

Por el anticipo a proveedores de bienes y servicios.


adquisición de vestuario, blancos, prendas de protección y

artículos deportivos.

Por la adquisición de vestuario, blancos, prendas de

protección y artículos deportivos de obra pública en bienes

de dominio público y propio, de la administración con tipo


4 Por las entradas al almacén de vestuario, blancos,

prendas de protección y artículos deportivos.



SU SALDO REPRESENTA

Importe del gasto por vestuario y sus accesorios, blancos, artículos deportivos; así como prendas de protección personal diferentes a las

de seguridad.

OBSERVACIONES

Se llevará auxiliar por tipo de prenda de conformidad con el concepto 2700 del Clasificador por Objeto del Gasto, partidas 271 a 275.



5.1.2.8

Gastos y Otras

Pérdidas

Gastos de

Funcionamiento


Deudora

CUENTA Materiales y Suministros para Seguridad

No. CARGO No. ABONO




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VENTURA


DE GUERRERO

Página:

76 de 268

1 Por la adquisición de materiales y suministros para

seguridad, tales como:

- Sustancias y materiales explosivos - Materiales de seguridad pública

- Prendas de protección para seguridad pública y

nacional

1 Por la capitalización de materiales y suministros para

seguridad y de estudios, formulación y evaluación de




adquisición de bienes.

3 Por la devolución de materiales y suministros de

seguridad.

3 Por la comprobación del fondo rotatorio o revolvente. 4 Por las entradas al almacén de los materiales y

suministros para seguridad.

4 Por el consumo de los materiales almacenados. 5 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo deudor de




adquisición de materiales y suministros para seguridad.

7 Por la adquisición de materiales y suministros para

seguridad de obra pública en bienes de dominio público y

propio, de la administración con tipo de gasto de capital.

SU SALDO REPRESENTA Importe del gasto por materiales, sustancias explosivas y prendas de protección personal necesarias en los programas de seguridad.

OBSERVACIONES Se llevará auxiliar por tipo de bien, de conformidad con el concepto 2800 del Clasificador por Objeto del Gasto, partidas 281 a 283.



5.1.2.9

Gastos y Otras

Pérdidas

Gastos de

Funcionamiento


Deudora

CUENTA Herramientas, Refacciones y Accesorios Menores

No. CARGO No. ABONO




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Página:

77 de 268

1 Por la adquisición de herramientas, refacciones y

accesorios menores, tales como:

- Herramientas menores

- Refacciones y accesorios menores de edificios

- Refacciones y accesorios menores de mobiliario y

equipo de administración, educacional y recreativo

- Refacciones y accesorios menores de equipo de

cómputo y tecnologías de la información

- Refacciones y accesorios menores de equipo e

instrumental médico y de laboratorio


transporte


defensa y seguridad

- Refacciones y accesorios menores de maquinaria y

otros equipos

- Refacciones y accesorios menores de otros bienes

muebles

1 Por la capitalización de herramientas, refacciones y

accesorios menores y estudios, formulación y evaluación

de proyectos y obras públicas en bienes de dominio

público y propio por administración.


adquisición de bienes.

3 Por la devolución de herramientas, refacciones y

accesorios menores.

4 Por las entradas al almacén de herramientas, refacciones

y accesorios menores.







adquisición de herramientas, refacciones y accesorios

menores.

6 Por la adquisición de herramientas, refacciones y

accesorios menores de obra pública en bienes de dominio


capital.

SU SALDO REPRESENTA

Importe del gasto por toda clase de refacciones, accesorios, herramientas menores, y demás bienes de consumo del mismo género,

necesarios para la conservación de los bienes muebles e inmuebles.

OBSERVACIONES




5.1.3.1

Gastos y Otras

Pérdidas

Gastos de

Funcionamiento

Servicios

Generales

Deudora

CUENTA Servicios Básicos



No. CARGO No. ABONO

1 Por el pago de servicios básicos, tales como:

- Energía eléctrica

- Gas

- Agua

- Telefonía tradicional

- Telefonía celular

- Servicios de telecomunicaciones y satélites

- Servicios de acceso de Internet, redes y

procesamiento de información

- Servicios postales y telegráficos

- Servicios integrales y otros servicios

1 Por la capitalización de servicios básicos y estudios,




contratación de servicios básicos.




3 Por el anticipo a proveedores servicios básicos. .


adquisición de servicios básicos.

5 Por la contratación de servicios básicos en obras públicas

en bienes de dominio público y propios de administración

con tipo de gasto de capital.

SU SALDO REPRESENTA

Importe del gasto por servicios básicos necesarios para el funcionamiento de los entes públicos.

OBSERVACIONES

Se llevará auxiliar por tipo de servicio, de conformidad con el concepto 3100 del Clasificador por Objeto del Gasto, partidas 311 a 319.



5.1.3.2

Gastos y Otras

Pérdidas

Gastos de

Funcionamiento

Servicios

Generales

Deudora

CUENTA Servicios de Arrendamiento

ELABORÓ: REVISO: AUTORIZÓ: Fecha de Emisión:

NOVIEMBRE 2017

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Página:

78 de 268



No. CARGO No. ABONO

1

2

3

4

5

6

7

Por el pago de servicios de arrendamiento, tales como:

- Arrendamiento de terrenos

- Arrendamiento de edificios

- Arrendamiento de mobiliario y equipo de

administración, educacional y recreativo

- Arrendamiento de equipo e instrumental médico y de

laboratorio

- Arrendamiento de equipo de transporte

- Arrendamiento de maquinaria, otros equipos y

herramientas

- Arrendamiento de activos intangibles

- Arrendamiento financiero

- Otros arrendamientos Por la comprobación del fondo rotatorio o revolvente.

Por el pago del arrendamiento financiero en la porción de

corto plazo.

Por el anticipo a proveedores servicios de arrendamiento.


adquisición de servicios de arrendamientos.

Por la contratación de servicios de arrendamientos en

obras públicas en bienes de dominio público y propio de


Por el devengado por los derechos sobre bienes e

intereses en arrendamiento financiero.

1 Por la capitalización de servicios de arrendamiento y

estudios y formulación y evaluación de proyectos y obras

públicas en bienes de dominio público y propio por

administración.


contratación de servicios de arrendamiento.

3 Por la incorporación al activo de la porción

correspondiente del arrendamiento financiero.



SU SALDO REPRESENTA

Importe del gasto por concepto de arrendamiento.

OBSERVACIONES

Se llevará auxiliar por tipo de bien arrendado, de conformidad con el concepto 3200 del Clasificador por Objeto del Gasto, partidas 321 a

329.



5.1.3.3

Gastos y Otras

Pérdidas

Gastos de

Funcionamiento

Servicios Generales

Deudora

CUENTA Servicios Profesionales, Científicos y Técnicos y Otros Servicios


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Página:

2 de 268



No. CARGO No. ABONO

1

2

3

4

5

Por el pago de servicios profesionales, científicos y

técnicos y otros servicios, tales como:

- Servicios legales, de contabilidad, auditoría y

relacionados

- Servicios de diseño, arquitectura, ingeniería y

actividades relacionadas

- Servicios de consultoría administrativa, procesos,

técnica y en tecnologías de la información

- Servicios de capacitación

- Servicios de investigación científica y desarrollo

- Servicios de apoyo administrativo, traducción,

fotocopiado e impresión

- Servicios de protección y seguridad

- Servicios de vigilancia

- Servicios profesionales, científicos y técnicos

integrales


Por el anticipo a proveedores de servicios profesionales,

científicos y técnicos y otros servicios


adquisición de servicios profesionales, científicos y

técnicos y otros servicios.

Por la contratación de servicios profesionales, científicos y

técnicos y otros servicios en obras públicas en bienes de

dominio público y propio por administración con tipo de

gasto de capital.

1 Por la capitalización de servicios profesionales, científicos

y técnicos y otros servicios y estudios, formulación y




contratación de servicios profesionales, científicos y

técnicos y otros servicios.



SU SALDO REPRESENTA

Importe del gasto por contratación de personas físicas y morales para la prestación de servicios profesionales independientes.

OBSERVACIONES




5.1.3.4

Gastos y Otras

Pérdidas

Gastos de

Funcionamiento

Servicios Generales

Deudora

CUENTA Servicios Financieros, Bancarios y Comerciales


NOVIEMBRE 2017


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Página:

2 de 268



No. CARGO No. ABONO

1 Por el pago de servicios financieros, bancarios y

comerciales, tales como:

- Servicios financieros y bancarios

- Servicios de cobranza, investigación crediticia y

similar

- Servicios de recaudación, traslado y custodia de

valores

- Seguros de responsabilidad patrimonial y fianzas

- Seguro de bienes patrimoniales

- Almacenaje, envase y embalaje

- Fletes y maniobras

- Comisiones por ventas

- Servicios financieros, bancarios y comerciales

integrales


contratación de servicios financieros, bancarios y

comerciales



2 Por los gastos y comisiones bancarias.

3 Por el anticipo a proveedores de servicios financieros,

bancarios y comerciales.


adquisición servicios financieros, bancarios y comerciales.

SU SALDO REPRESENTA

Importe del gasto por servicios financieros, bancarios y comerciales.

OBSERVACIONES




5.1.3.5

Gastos y Otras

Pérdidas

Gastos de

Funcionamiento

Servicios Generales

Deudora


NOVIEMBRE 2017


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VENTURA


DE GUERRERO

Página:

2 de 268




5.1.3.6

Gastos y Otras

Pérdidas

Gastos de

Funcionamiento

Servicios Generales

Deudora


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DE GUERRERO

Página:

82 de 268

CUENTA Servicios de Instalación, Reparación, Mantenimiento y Conservación

No. CARGO No. ABONO

1 Por el pago de servicios de instalación, reparación,

mantenimiento y conservación, tales como:

- Conservación y mantenimiento menor de inmuebles

- Instalación, reparación y mantenimiento de mobiliario

y equipo de administración, educacional y recreativo

- Instalación, reparación y mantenimiento de equipo de

cómputo y tecnología de la información

- Instalación, reparación y mantenimiento de equipo e

instrumental médico y de laboratorio

- Reparación y mantenimiento de equipo de transporte

- Reparación y mantenimiento de equipo de defensa y

seguridad

- Instalación, reparación y mantenimiento de

maquinaria, otros equipos y herramienta

- Servicios de limpieza y manejo de desechos

- Servicios de jardinería y fumigación

1 Por la capitalización de servicios de instalación,

reparación, mantenimiento y conservación y estudios,




contratación servicios de instalación, reparación,

mantenimiento y conservación.



2 Por el anticipo a proveedores de bienes y servicios de

instalación, reparación, mantenimiento y conservación.


adquisición de servicios de instalación, reparación,

mantenimiento y conservación.

4 Por la contratación de servicios de instalación, reparación,

mantenimiento y conservación en obras públicas en

bienes de dominio público y propio por administración con

tipo de gasto de capital.

SU SALDO REPRESENTA

Importe del gasto por servicios para la instalación, reparación, mantenimiento y conservación de toda clase de bienes muebles e

inmuebles, incluye los deducibles de seguros y excluye los gastos por concepto de mantenimiento y rehabilitación de la obra pública.

OBSERVACIONES






5.1.3.7

Gastos y Otras

Pérdidas

Gastos de

Funcionamiento

Servicios Generales

Deudora


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VENTURA


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Página:

83 de 268

CUENTA Servicios de Comunicación Social y Publicidad

No. CARGO No. ABONO

1

2

3

4

Por el pago de servicios de comunicación social y

publicidad, tales como:

- Difusión por radio, televisión y otros medios de

mensajes sobre programas y actividades

gubernamentales

- Difusión por radio, televisión y otros medios de

mensajes comerciales para promover la venta de

bienes o servicios

- Servicios de creatividad, preproducción y producción

de publicidad, excepto Internet

- Servicios de revelado de fotografías

- Servicios de la industria fílmica, del sonido y del video

- Servicio de creación y difusión de contenido

exclusivamente a través de Internet

- Otros servicios de información

Por el anticipo a proveedores de servicios de

comunicación social y publicidad.

Por la aplicación de anticipos a proveedores por la

adquisición de servicios de comunicación social y

publicidad.

Por la contratación de servicios de comunicación social y

publicidad en obras públicas en bienes de dominio público

y propio por administración con tipo de gasto de capital.


contratación de servicios comunicación social y publicidad.

2 Por la capitalización de servicios de comunicación social y

publicidad y estudios, formulación y evaluación de





SU SALDO REPRESENTA

Importe del gasto por la realización y difusión de mensajes y campañas para informar a la población sobre los programas, servicios

públicos y el quehacer gubernamental en general; así como la publicidad comercial de los productos y servicios que generan ingresos

para el ente público. Incluye la contratación de servicios de impresión y publicación de información; así como al montaje de espectáculos

culturales y celebraciones que demande el ente público.

OBSERVACIONES

Se llevará auxiliar por tipo de servicio, de conformidad con el concepto 3600 del Clasificador por Objeto del Gasto, partidas 361 a 366 y

369.





5.1.3.8

Gastos y Otras

Pérdidas

Gastos de

Funcionamiento

Servicios Generales

Deudora


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Página:

84 de 268

CUENTA Servicios de Traslado y Viáticos

No. CARGO No. ABONO

1 Por el pago de los servicios de traslado y viáticos, tales

como:

- Pasajes aéreos

- Pasajes terrestres

- Pasajes marítimos, lacustres y fluviales

- Autotransporte

- Viáticos en el país

- Viáticos en el extranjero

- Gastos de instalación y traslado de menaje

- Servicios integrales de traslado y viáticos

- Otros servicios de traslado y hospedaje

1 Por la capitalización de servicios de traslado y viáticos y

estudios, formulación y evaluación de proyectos y obras


administración.


contratación de servicios de traslado y viáticos.




3 Por el anticipo a proveedores servicios de traslado y

viáticos.


adquisición de servicios de traslado y viáticos.

5 Por la contratación de servicios de traslado y viáticos en

obras públicas en bienes de dominio público y propio por


SU SALDO REPRESENTA

Importe del gasto por servicios de traslado, instalación y viáticos del personal, cuando por el desempeño de sus labores propias o

comisiones de trabajo, requieran trasladarse a lugares distintos al de su adscripción.

OBSERVACIONES






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Página:

85 de 268

CUENTA Servicios Oficiales

No. CARGO No. ABONO

1 Por el pago de los servicios oficiales, tales como:

- Gastos ceremoniales

- Gastos de orden social y cultural

- Congresos y convenciones

- Exposiciones

- Gastos de representación

1* Por la reclasificación de anticipos a proveedores por de

servicios oficiales.



2 Por el anticipo a proveedores de servicios oficiales.


adquisición de servicios oficiales.

SU SALDO REPRESENTA

Importe del gasto por servicios oficiales relacionados con la celebración de actos y ceremonias oficiales realizadas por los entes públicos.

OBSERVACIONES






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Página:

86 de 268

CUENTA Otros Servicios Generales

No. CARGO No. ABONO

1 Por el pago de otros servicios generales, tales como:

- Servicios funerarios y de cementerios

- Impuestos y derechos

- Impuestos y derechos de importación

- Sentencias y resoluciones por autoridad competente

- Penas, multas, accesorios y actualizaciones

- Otros gastos por responsabilidades

- Utilidades

- Otros servicios generales

1 Por la capitalización de otros servicios generales y

estudios, formulación y evaluación de proyectos y obras


administración.


contratación otros servicios generales.



2 Por la comprobación de los fondos rotatorios o revolvente.

3 Por el anticipo a proveedores de otros servicios generales.


adquisición de otros servicios generales.

5 Por la contratación de otros servicios generales en obras



SU SALDO REPRESENTA

Importe del gasto por servicios generales, no incluidos en las cuentas anteriores.

OBSERVACIONES

Se llevará auxiliar por tipo de servicio, de conformidad con el concepto 3900 del Clasificador por Objeto del Gasto, partidas 391 a 396 y

399.


Instructivo de cuenta adicionado DOF 22-12-2014


5.5.9.1

Gastos y Otras

Pérdidas

Otros Gastos y Pérdidas

Extraordinarias

Otros Gastos

Deudora




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Página:

87 de 268

CUENTA Gastos de Ejercicios Anteriores

No. CARGO No. ABONO

1 Por los gastos de ejercicios anteriores. 1 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo deudor de


SU SALDO REPRESENTA

El importe de los gastos de ejercicios fiscales anteriores que se cubren en el ejercicio actual.

OBSERVACIONES


Instructivo de cuenta adicionado DOF 22-12-2014






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Página:

88 de 268

6.1 Cuentas de

Cierre Contable

Resumen de Ingresos y

Gastos

Resumen de Ingresos y Gastos

Deudora/Acreedora

CUENTA Resumen de Ingresos y Gastos

No. CARGO No. ABONO

1 Por el traspaso del saldo deudor de las cuentas del género

5 correspondientes a los resultados por Gastos y Otras

Pérdidas.

1 Por el traspaso del saldo acreedor de las cuentas del

género 4 correspondientes a los resultados por Ingresos.

2 Por el traspaso del saldo acreedor de esta cuenta a la 6.2

Ahorro de Gestión.

2 Por el traspaso del saldo deudor de esta cuenta a la 6.3

Desahorro de Gestión.

SU SALDO REPRESENTA

La diferencia entre los ingresos y gastos. Su saldo permite determinar el resultado de la gestión del ejercicio.

OBSERVACIONES





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Página:

89 de 268

6.2 Cuentas de

Cierre Contable

Ahorro de la Gestión

Ahorro de la Gestión

Deudora

CUENTA Ahorro de la Gestión

No. CARGO No. ABONO

1 Por el traspaso del saldo acreedor de esta cuenta a la

3.2.1 Resultado del Ejercicio: Ahorro / (Desahorro).

1 Por el traspaso del saldo acreedor de la cuenta 6.1

Resumen de Ingresos y Gastos, por el resultado positivo

en el patrimonio.

SU SALDO REPRESENTA

El resultado positivo de la gestión del ejercicio.

OBSERVACIONES





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VENTURA


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Página:

90 de 268

6.3

Cuentas de

Cierre o Corte

Contable

Desahorro de la Gestión

Desahorro de la Gestión

Deudora

CUENTA Desahorro de la Gestión

No. CARGO No. ABONO

1 Por el traspaso del saldo deudor de la cuenta 6.1 Resumen

de Ingresos y Gastos, por el resultado negativo en el

patrimonio.

1 Por el traspaso del saldo acreedor de esta cuenta a la

3.2.1 Resultado del Ejercicio: Ahorro /(Desahorro).

SU SALDO REPRESENTA

El resultado negativo de la gestión del ejercicio.

OBSERVACIONES





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Página:

91 de 268

7.4.1 Cuentas de

Orden Contable

Juicios

Demandas Judiciales en Proceso de

Resolución

Deudora

CUENTA Demandas Judiciales en Proceso de Resolución

No. CARGO No. ABONO


anterior.

1 Por los juicios que derivaron en sentencias judiciales.

2 Por los juicios en contra del Gobierno, en proceso. 2 Al cierre del ejercicio por el saldo deudor de esta cuenta.

SU SALDO REPRESENTA

Los pasivos por litigios judiciales que pueden derivar una obligación de pago.

OBSERVACIONES




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Página:

92 de 268

7.4.2 Cuentas de

Orden Contable

Juicios

Resoluciones de Demandas en

Procesos Judiciales

Acreedora

CUENTA Resoluciones de Demandas en Procesos Judiciales

No. CARGO No. ABONO

1 Por los juicios que derivaron en sentencias judiciales. 1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato

anterior.

2 Al cierre del ejercicio por el saldo acreedor de esta cuenta. 2 Por los juicios en contra del Gobierno, en proceso.

SU SALDO REPRESENTA

Los pasivos por litigios judiciales que pueden derivar una obligación de pago.

OBSERVACIONES




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Página:

93 de 268

7.6.4 Cuentas de

Orden Contable

Contrato de Comodato por

Bienes

Contrato de Comodato por Bienes

Acreedora

CUENTA Contrato de Comodato por Bienes

No. CARGO No. ABONO

1 Por la devolución de los bienes bajo contrato en comodato. 1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato

anterior.

2 Al cierre del ejercicio por el saldo acreedor de esta cuenta. 2 De los bienes bajo contrato en comodato.

SU SALDO REPRESENTA

Los bienes recibidos bajo contrato de comodato.

OBSERVACIONES





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Página:

94 de 268

8.1.1

Cuentas de

Orden

Presupuestarias

Ley de Ingresos

Ley de Ingresos Estimada

Deudora

CUENTA Ley de Ingresos Estimada

No. CARGO No. ABONO

1 De la Ley de Ingresos Estimada. 1 Por la ley de ingresos por ejecutar no devengada.

2 Por el saldo deudor de esta cuenta para el cierre contable.

3 Por el traspaso del saldo acreedor de la cuenta 8.1.2 Ley

de Ingresos por Ejecutar.

SU SALDO REPRESENTA

El importe que se aprueba anualmente en la Ley de Ingresos, e incluyen los impuestos, cuotas y aportaciones de seguridad social,

contribuciones de mejoras, derechos, productos, aprovechamientos, financiamientos internos y externos; así como de la venta de bienes

y servicios, además de participaciones, aportaciones, recursos convenidos, y otros ingresos.

OBSERVACIONES




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DE GUERRERO

Página:

95 de 268


8.1.2

Cuentas de

Orden

Presupuestarias

Ley de Ingresos

Ley de Ingresos por Ejecutar

Acreedora

CUENTA Ley de Ingresos por Ejecutar

No. CARGO No. ABONO

1 Por las modificaciones negativas a la estimación de la Ley

de Ingresos.

1 Por concepto de la Ley de Ingresos Estimada.

2 Por las modificaciones positivas a la Ley de Ingresos.

2 Por el devengado determinable de:

- Impuestos



- Derechos

- Productos

- Aprovechamientos

- Venta de bienes y prestación de servicios a corto

plazo.

- Aportaciones

- Convenios

3 Por la devolución de:

- Impuestos



- Derechos

- Productos

- Aprovechamientos

- Ingresos por venta de bienes y prestación de servicios

a corto plazo.

- Aportaciones

- Convenios

- Participaciones

- Transferencias y Asignaciones

- Subsidios y Subvenciones

- Ayudas Sociales

- Pensiones y Jubilaciones

3 Por el devengado y recaudado autodeterminable de:

- Impuestos



- Derechos

- Productos

- Aprovechamientos

4 Por la devolución de los bienes derivados de embargos,

decomisos, aseguramiento y dación en pago de:

- Impuestos


- Derechos

- Productos

Aprovechamientos

4 Por el devengado y cobro de:

- Participaciones y Aportaciones

- Transferencias Asignaciones


- Ayudas Sociales


5 Por el traspaso del saldo acreedor de la cuenta 8.1.3

Modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada.




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DE GUERRERO

Página:

96 de 268

5 Por los ingresos compensados de:

- Impuestos



- Derechos

- Productos

- Aprovechamientos

6 Por el traspaso del saldo acreedor de la cuenta 8.1.4 Ley

de Ingresos Devengada.


8.1.2

Cuentas de

Orden

Presupuestarias

Ley de Ingresos

Ley de Ingresos por Ejecutar

Acreedora

CUENTA Ley de Ingresos por Ejecutar

No. CARGO No. ABONO


Convenio de pago en parcialidades incluye los accesorios

determinados de:

- Impuestos


- Derechos

- Productos

- Aprovechamientos

7 Por la resolución Judicial de incumplimiento de pago

incluye los accesorios determinados por:

- Impuestos


- Derechos

- Productos

- Aprovechamientos

8 Por el devengo de los Deudores Morosos por

incumplimiento del pago, incluye los accesorios

determinados por:

- Impuestos


- Derechos

- Productos

- Aprovechamientos

9 Por el devengado de la venta de bienes de uso




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DE GUERRERO

Página:

97 de 268

10 Por la venta de bienes muebles no registrados en el

inventario.

11 Del traspaso del saldo deudor de la cuenta 8.1.3

Modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada.

12 Del traspaso del saldo acreedor de esta cuenta a la 8.1.1

Ley de Ingresos Estimada.

SU SALDO REPRESENTA

La Ley de Ingresos Estimada que incluyen las modificaciones a ésta, así como, el registro de los ingresos devengados.

OBSERVACIONES


8.1.3

Cuentas de

Orden

Presupuestarias

Ley de Ingresos

Ley de Ingresos Modificada

Deudora /Acreedora

CUENTA Modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada

No. CARGO No. ABONO

1 Por las modificaciones positivas a la estimación de la Ley

de Ingresos.

1 Por las modificaciones negativas a la estimación de la Ley

de Ingresos.

2 Del traspaso del saldo acreedor de esta cuenta a la 8.1.2

Ley de Ingresos por Ejecutar.

2 Por el traspaso del saldo deudor de esta cuenta a la 8.1.2


SU SALDO REPRESENTA

El importe de los incrementos y decrementos a la Ley de Ingresos Estimada, derivado de las ampliaciones y reducciones autorizadas.

OBSERVACIONES




C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



Y FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

98 de 268


8.1.4

Cuentas de

Orden

Presupuestarias

Ley de Ingresos

Ley de Ingresos Devengada

Acreedora

CUENTA Ley de Ingresos Devengada

No. CARGO No. ABONO

1 Por la recaudación determinable de:

- Impuestos



- Derechos

- Productos

- Aprovechamientos


plazo.

- Aportaciones

- Convenios

1

2

Por las modificaciones negativas a la estimación de la Ley

de Ingresos.

Por el devengado determinable de:

- Impuestos



- Derechos

- Productos

- Aprovechamientos


plazo.

- Aportaciones

- Convenios


- Impuestos



- Derechos

- Productos

- Aprovechamientos


- Impuestos



- Derechos

- Productos

- Aprovechamientos





- Ayudas Sociales






- Ayudas Sociales



- Impuestos



- Derechos

- Productos

- Aprovechamientos


- Impuestos



- Derechos

- Productos

- Aprovechamientos




C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



Y FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

99 de 268

5 Por la recaudación originada de Convenio de pago en

parcialidades incluye los accesorios determinados de:

- Impuestos


- Derechos

- Productos

- Aprovechamientos


Convenio de pago en parcialidades incluye los accesorios

determinados de:

- Impuestos


- Derechos

- Productos

- Aprovechamientos


8.1.4

Cuentas de

Orden

Presupuestarias

Ley de Ingresos


Acreedora


No. CARGO No. ABONO

6 Por la recaudación originada de resolución Judicial de

incumplimiento de pago incluye los accesorios

determinados por:

- Impuestos


- Derechos

- Productos

- Aprovechamientos

7 Por la resolución Judicial de incumplimiento de pago

incluye los accesorios determinados por:

- Impuestos


- Derechos

- Productos

- Aprovechamientos

7 Por la recaudación en especie la originada de resolución

Judicial definitiva de:

- Impuestos


- Derechos

- Productos

- Aprovechamientos

8 Por el devengo de los Deudores Morosos por

incumplimiento del pago, incluye los accesorios

determinados por:

- Impuestos


- Derechos

- Productos

- Aprovechamientos

8 Por el cobro por la venta de Bienes de uso. 9 Por el devengado de la venta de bienes de uso

9 Por el cobro de Deudores Morosos por el incumplimiento

del pago de:

- Impuestos


- Derechos

- Productos

- Aprovechamientos

10 Por la devolución de los bienes derivados de embargos,


- Impuestos


- Derechos

- Productos

Aprovechamientos


inventario.

11 Por el devengado de la venta de bienes muebles no

registrados en el inventario.




C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



Y FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

100 de 268

11 Por la devolución de:

- Impuestos



- Derechos

- Productos

- Aprovechamientos


a corto plazo.

- Aportaciones

- Convenios

- Participaciones



- Ayudas Sociales



8.1.4

Cuentas de

Orden

Presupuestarias

Ley de Ingresos


Acreedora


No. CARGO No. ABONO

12

13

Por la devolución de los bienes derivados de embargos,


- Impuestos


- Derechos

- Productos

- Aprovechamientos

Del traspaso del saldo acreedor de esta cuenta a la 8.1.2





C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



Y FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

101 de 268

SU SALDO REPRESENTA

Los derechos de cobro de los impuestos, cuotas y aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras, derechos, productos,

aprovechamientos, financiamientos internos y externos; así como de la venta de bienes y servicios, además de participaciones,

aportaciones, recursos convenidos, y otros ingresos por parte del ente público. En el caso de resoluciones en firme (definitivas) y pago en

parcialidades se deberán reconocer y registrar cuando ocurre la notificación de la resolución y/o en la firma del convenio de pago en

parcialidades, respectivamente. Su saldo representa la Ley de Ingresos Devengada pendiente de recaudar.

OBSERVACIONES


8.1.5

Cuentas de

Orden

Presupuestarias

Ley de Ingresos

Ley de Ingresos Recaudada

Acreedora

CUENTA Ley de Ingresos Recaudada

No. CARGO No. ABONO

1 Por el pago de la devolución de:

- Impuestos



- Derechos

- Productos

- Aprovechamientos


a corto plazo.

- Aportaciones

- Convenios

- Participaciones



- Ayudas Sociales


1 Por la recaudación determinable de:

- Impuestos



- Derechos

- Productos

- Aprovechamientos


plazo.

- Aportaciones

- Convenios

2 Por el pago de la devolución de los bienes derivados de

embargos, decomisos, aseguramiento y dación en pago

de:

- Impuestos


- Derechos

- Productos

- Aprovechamientos


- Impuestos



- Derechos

- Productos

- Aprovechamientos




C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



Y FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

102 de 268

3 Al cierre del ejercicio por el saldo acreedor de esta cuenta

para la determinación del superávit o déficit financiero.





- Ayudas Sociales



- Impuestos



- Derechos

- Productos

- Aprovechamientos


8.1.5

Cuentas de

Orden

Presupuestarias

Ley de Ingresos

Ley de Ingresos Recaudada

Acreedora

CUENTA Ley de Ingresos Recaudada

No. CARGO No. ABONO

5

6

Por la recaudación originada de Convenio de pago en

parcialidades incluye los accesorios determinados de:

- Impuestos


- Derechos

- Productos

- Aprovechamientos Por la recaudación originada de resolución Judicial de

incumplimiento de pago incluye los accesorios

determinados por:

- Impuestos


- Derechos

- Productos

- Aprovechamientos




C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR


DIRECTOR DE ADMINISTRACION Y

FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página.

103 de 268

7 Por la recaudación en especie la originada de resolución

Judicial definitiva de:

- Impuestos


- Derechos

- Productos

- Aprovechamientos

8 Por el cobro por la venta de Bienes de uso.

9 Por el cobro de Deudores Morosos por el incumplimiento

del pago de:

- Impuestos


- Derechos

- Productos

- Aprovechamientos


inventario.

SU SALDO REPRESENTA

El cobro en efectivo o por cualquier otro medio de pago de los impuestos, cuotas y aportaciones de seguridad social, contribuciones de

mejoras, derechos, productos, aprovechamientos, financiamientos internos y externos; así como de la venta de bienes y servicios,

además de participaciones, aportaciones, recursos convenidos, y de otros ingresos por parte del ente público.

OBSERVACIONES


8.2.1

Cuentas de

Orden

Presupuestarias

Presupuesto de Egresos

Presupuesto de Egresos Aprobado

Acreedora

CUENTA Presupuesto de Egresos Aprobado

No. CARGO No. ABONO

1 Por las reducciones liquidas al presupuesto original

autorizado que se realicen en el ejercicio

1 Por el presupuesto de egresos aprobado.

2 Del traspaso del saldo deudor de la cuenta 8.2.2

Presupuesto de Egresos por Ejercer.

3 Por el saldo acreedor de esta cuenta para el cierre

contable.




C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

104 de 268

SU SALDO REPRESENTA

El importe de las asignaciones presupuestarias que se autorizan mediante el Presupuesto de Egresos.

OBSERVACIONES


8.2.2

Cuentas de

Orden

Presupuestarias


Presupuesto de Egresos por Ejercer

Deudora

CUENTA Presupuesto de Egresos por Ejercer

No. CARGO No. ABONO

1 Por el presupuesto de egresos aprobado. 1 Por las reducciones liquidas al presupuesto aprobado.

2 Por las ampliaciones/adiciones liquidas al presupuesto

aprobado.

2 Por las reducciones compensadas al presupuesto

aprobado.

3 Por las ampliaciones/adiciones compensadas al

presupuesto aprobado.

3 Por el presupuesto comprometido.

4 Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la

cuenta a la 8.2.4 Presupuesto de Egresos Comprometido.

4 Por el traspaso del saldo deudor de la cuenta 8.2.3

Modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado.

5 Por el traspaso del saldo acreedor de la cuenta 8.2.3

Modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado.

5 Por el traspaso del saldo deudor de esta cuenta a la 8.2.1

Presupuesto de Egresos Aprobado.




C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

105 de 268


8.2.3

Cuentas de

Orden

Presupuestarias


Presupuesto Modificado

Deudora /Acreedora

CUENTA Modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado

No. CARGO No. ABONO

1 Por las reducciones liquidas al presupuesto autorizado

aprobado.

1 Por las ampliaciones/adiciones liquidas al presupuesto

aprobado.

2 Por las reducciones compensadas al presupuesto

aprobado.

2 Por las ampliaciones/adiciones compensadas al

presupuesto aprobado.

3 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de

esta cuenta a la 8.2.2 Presupuesto de Egresos por Ejercer.

3 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de

esta cuenta a la 8.2.2 Presupuesto de Egresos por Ejercer.

SU SALDO REPRESENTA

El Presupuesto de Egresos autorizado para gastar con las adecuaciones presupuestarias realizadas menos el presupuesto

comprometido. Su saldo representa el Presupuesto de Egresos por Comprometer.

OBSERVACIONES




C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

106 de 268


8.2.4

Cuentas de

Orden

Presupuestarias


Presupuesto de Egresos Comprometido

Deudora

CUENTA Presupuesto de Egresos Comprometido

No. CARGO No. ABONO

1 Por el registro del presupuesto comprometido. 1 Por el devengado por: - Gastos por servicios personales (nómina, honorarios,

otros servicios personales y retenciones) - Cuotas y Aportaciones Patronales - Adquisición de materiales y suministros - Servicios generales - Transferencias internas y asignaciones al sector

público - Transferencias al resto del sector público - Subsidios y subvenciones

2 Por la devolución de Materiales y suministros con reintegro

SU SALDO REPRESENTA

El importe de los incrementos y decrementos al Presupuesto de Egresos Aprobado, derivado de las ampliaciones y reducciones

autorizadas.

OBSERVACIONES




C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

107 de 268

- Ayudas sociales

- Pensiones y jubilaciones - Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos

análogos - Transferencias al exterior - Adquisición de mobiliario y equipo de administración - Adquisición de mobiliario y equipo educacional y

recreativo - Adquisición de equipo e instrumental médico y de

laboratorio - Adquisición de vehículos y equipo de transporte - Adquisición de equipo de defensa y seguridad - Adquisición de maquinaria, otros equipos y

herramientas - Adquisición de activos biológicos - Adquisición de bienes inmuebles - Adquisición de activos intangibles - Obras públicas en bienes de dominio público y propio - Proyectos productivos y acciones de fomento - Participaciones y aportaciones de capital. - Compra de títulos y valores

- Concesión de prestamos - Inversiones en Fideicomisos mandatos y otros

análogos - Participaciones - Aportaciones - Convenios - Amortización de la deuda pública - Intereses, comisiones y otros gastos de la Deuda

Pública - Costos de cobertura - Apoyos financieros

2 Por el devengado de: - Anticipos a proveedores por la adquisición de bienes y

contratación de servicios - Anticipos a proveedores de bienes inmuebles,

muebles e intangibles - Anticipos a contratistas.

3 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de esta cuenta a la 8.2.2 Presupuesto de Egresos por Ejercer.

SU SALDO REPRESENTA El monto de las aprobaciones por autoridad competente de actos administrativos, u otros instrumentos jurídicos que formalizan una relación jurídica con terceros para la adquisición de bienes y servicios o ejecución de obras. En el caso de las obras a ejecutarse o de bienes y servicios a recibirse durante varios ejercicios, el compromiso refleja la parte que se ejecutará o recibirá, durante cada ejercicio. Su saldo representa el Presupuesto de Egresos Comprometido pendiente de devengar.

OBSERVACIONES


8.2.5

Cuentas de

Orden

Presupuestarias


Presupuesto de Egresos Devengado

Deudora

CUENTA Presupuesto de Egresos Devengado




C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

108 de 268

No.

CARGO

No.

ABONO

1

Por el devengado por:

- Gastos por servicios personales (nómina, honorarios,

otros servicios personales y retenciones)

- Cuotas y Aportaciones Patronales - Adquisición de materiales y suministros

- Servicios generales

- Transferencias internas y asignaciones al sector

público

- Transferencias al resto del sector público - Subsidios y subvenciones

- Ayudas sociales


- Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos

análogos

- Transferencias al exterior - Adquisición de mobiliario y equipo de administración

- Adquisición de mobiliario y equipo educacional y

recreativo

- Adquisición de equipo e instrumental médico y de

laboratorio

- Adquisición de vehículos y equipo de transporte - Adquisición de equipo de defensa y seguridad

- Adquisición de maquinaria, otros equipos y

herramientas

- Adquisición de activos biológicos - Adquisición de bienes inmuebles

- Adquisición de activos intangibles

- Obras públicas en bienes de dominio público y propio

- Proyectos productivos y acciones de fomento

- Participaciones y aportaciones de capital.

- Compra de títulos y valores

1

Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para

el pago de:

- Gastos por servicios personales (nómina, honorarios,

otros servicios personales y retenciones)




público


- Ayudas sociales



análogos



recreativo


laboratorio



herramientas










C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

109 de 268


8.2.5

Cuentas de

Orden

Presupuestarias



Deudora

CUENTA Presupuesto de Egresos Devengado

No.

CARGO

No.

ABONO

- Concesión de prestamos

- Inversiones en Fideicomisos mandatos y otros

análogos

- Participaciones

- Aportaciones

- Convenios

- Amortización de la deuda pública

- Intereses, comisiones y otros gastos de la Deuda

Pública

- Costos de cobertura

- Apoyos financieros



análogos

- Participaciones

- Aportaciones

- Convenios



Pública



- Anticipos a proveedores por la adquisición de bienes y

contratación de servicios

- Anticipos a proveedores de bienes inmuebles,

muebles e intangibles

- Anticipos a contratistas.

2 Por el devengado por:






2 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para

el pago de:






3 Por la devolución de Materiales y suministros con reintegro. 3

4

Por la devolución de Materiales y suministros con

reintegro.

Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de

esta a la 9.3 Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores.




C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

110 de 268

SU SALDO REPRESENTA

El monto de los reconocimientos de las obligaciones de pago a favor de terceros por la recepción de conformidad de bienes, servicios y

obras oportunamente contratados; así como de las obligaciones que derivan de tratados, leyes, decretos, resoluciones y sentencias

definitivas. Su saldo representa el Presupuesto de Egresos Devengado pendiente de ejercer.

OBSERVACIONES


8.2.6

Cuentas de

Orden

Presupuestarias


Presupuesto de Egresos Ejercido

Deudora

CUENTA Presupuesto de Egresos Ejercido

No.

CARGO

No.

ABONO



1 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el

pago de:

- Gastos por servicios personales (nómina, honorarios, otros

servicios personales y retenciones)



- Transferencias internas y asignaciones al sector público

- Transferencias al resto del sector público


- Ayudas sociales



análogos


- Adquisición de mobiliario y equipo educacional y recreativo


laboratorio


- Adquisición de maquinaria, otros equipos y herramientas

- Adquisición de activos biológicos

- Adquisición de bienes inmuebles






1

Por el pago de:

- Gastos por servicios personales (nómina,

honorarios, otros servicios personales y

retenciones)




público


- Ayudas sociales


- Transferencias a fideicomisos, mandatos y

contratos análogos

- Transferencias al exterior - Adquisición de mobiliario y equipo de

administración


recreativo


laboratorio



herramientas



- Obras públicas en bienes de dominio público y

propio




NOVIEMBRE 2017


C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

2 de 268



8.2.6

Cuentas de

Orden

Presupuestarias



Deudora

CUENTA Presupuesto de Egresos Ejercido

No. CARGO No. ABONO


- Inversiones en Fideicomisos mandatos y otros análogos

- Participaciones

- Aportaciones

- Convenios



Pública







análogos

- Participaciones

- Aportaciones

- Convenios



Pública




C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

2 de 268



2

3

Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el

pago de:



- Anticipos a proveedores de bienes inmuebles, muebles

e intangibles


Por la devolución de Materiales y suministros con reintegro

2

3

4

Por el pago de:

- Anticipos a proveedores por la adquisición de bienes

y contratación de servicios




Por la devolución de Materiales y suministros con

reintegro

Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de

esta a la 9.3 Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores.

SU SALDO REPRESENTA

El monto de la emisión de las cuentas por liquidar certificadas o documentos equivalentes debidamente aprobados por la autoridad

competente. Su saldo representa el Presupuesto de Egresos Ejercido pendiente de pagar.

OBSERVACIONES


8.2.7

Cuentas de

Orden

Presupuestarias



Deudora

CUENTA Presupuesto de Egresos Pagado

No. CARGO No. ABONO


C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

2 de 268



1 Por el pago de:

- Gastos por servicios personales (nómina, honorarios, otros servicios personales y retenciones)

- Cuotas y Aportaciones Patronales

- Adquisición de materiales y suministros



público

- Transferencias al resto del sector público


- Ayudas sociales


- Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- Transferencias al exterior

- Adquisición de mobiliario y equipo de administración


recreativo


laboratorio

- Adquisición de vehículos y equipo de transporte

- Adquisición de equipo de defensa y seguridad


herramientas

- Adquisición de activos biológicos

- Adquisición de bienes inmuebles




1

2

3

Por la devolución de Materiales y suministros.

Por la devolución de Materiales y suministros con reintegro

Por el registro del saldo deudor de esta cuenta para la

determinación del superávit o déficit presupuestario.




análogos

- Participaciones

- Aportaciones

- Convenios


- Intereses, comisiones y otros gastos de la Deuda Pública



3 Por el pago de:

- Anticipos a proveedores por la adquisición de bienes y contratación de servicios



- Anticipos a contratistas. Por la devolución de Materiales y suministros con reintegro

SU SALDO REPRESENTA

La cancelación total o parcial de las obligaciones de pago, que se concreta mediante el desembolso de efectivo o por cualquier otro medio de pago.

OBSERVACIONES


NOVIEMBRE 2017


C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

2 de 268




C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

115 de 268


9.1

Cuentas Cierre

Presupuestario

Superávit Financiero

Superávit Financiero

Deudora

CUENTA Superávit Financiero

No. CARGO No. ABONO

1 Por el saldo deudor de la cuenta 8.1.1 Ley de Ingresos

Estimada al cierre del ejercicio.

1 Por el saldo acreedor de la cuenta 8.1.5 Ley de Ingresos

Recaudada al cierre del ejercicio.

2 Por el saldo deudor de la cuenta 8.2.7 Presupuesto de

Egresos Pagado al cierre del ejercicio.

2 Por el saldo acreedor de la cuenta 8.2.1 Presupuesto de

Egresos Aprobado al cierre del ejercicio.

3 Por el saldo deudor de la cuenta 9.3 Adeudos de Ejercicios

Fiscales Anteriores al cierre del ejercicio.

SU SALDO REPRESENTA

El importe presupuestario que resulta cuando los ingresos recaudados superan a los gastos devengados.

OBSERVACIONES


9.2

Cuentas Cierre

Presupuestario

Déficit Financiero

Déficit Financiero

Deudora

CUENTA Déficit Financiero

No. CARGO No. ABONO



1 Por el saldo deudor de la cuenta 8.1.1 Ley de Ingresos

Estimada al cierre del ejercicio.

1 Por el saldo acreedor de la cuenta 8.1.5 Ley de Ingresos

Recaudada al cierre del ejercicio.

2 Por el saldo deudor de la cuenta 8.2.7 Presupuesto de

Egresos Pagado al cierre del ejercicio.

2 Por el saldo acreedor de la cuenta 8.2.1 Presupuesto de

Egresos Aprobado al cierre del ejercicio.

3 Por el saldo deudor de la cuenta 9.3 Adeudos de Ejercicios

Fiscales Anteriores al cierre del ejercicio.

SU SALDO REPRESENTA

El importe presupuestario que resulta cuando los gastos devengados del ejercicio superan a los ingresos recaudados.

OBSERVACIONES


9.3

Cuentas de

Cierre

Presupuestario

Adeudos de Ejercicios

Fiscales Anteriores

Adeudos de Ejercicios Fiscales

Anteriores

Deudora

CUENTA Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores


C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

2 de 268



No. CARGO No. ABONO


Presupuesto de Egresos Devengado.

1 Al cierre del ejercicio por el registro del saldo deudor de

esta cuenta para la determinación del superávit o déficit

financiero.


Presupuesto de Egresos Ejercido.

SU SALDO REPRESENTA

El importe presupuestario destinado a cubrir las erogaciones devengadas y pendientes de liquidar al cierre del ejercicio fiscal anterior,

derivadas de la contratación de bienes y servicios requeridos en el desempeño de las funciones de los entes públicos, para las cuales

existió asignación presupuestal con saldo disponible al cierre del ejercicio fiscal en que se devengaron.

OBSERVACIONES

I ASIENTOS DE APERTURA

GUÍAS CONTABILIZADORAS

ÍNDICE

II REGISTRO PRESUPUESTARIO DE LA LEY DE INGRESOS

II REGISTRO PRESUPUESTARIO DEL GASTO

IV VENTA DE BIENES Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS


NOVIEMBRE 2017


C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

2 de 268



V PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

VI SERVICIOS PERSONALES

VII MATERIALES Y SUMINISTROS

VIII SERVICIOS GENERALES

IX TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

X PARTICIPACIONES Y APORTACIONES

XI COMPRA DE BIENES

XII EJECUCIÓN DE OBRAS PÚBLICAS EN BIENES PROPIOS

XIII DEUDORES DIVERSOS

XIV BIENES EN COMODATO

XV FONDO ROTATORIO O REVOLVENTE

XVI OTROS GASTOS

XVII ANTICIPOS DE PARTICIPACIONES

XVIII ANTICIPOS A PROVEEDORES

XIX ANTICIPOS A CONTRATISTAS POR OBRAS PÚBLICAS

XX JUICIOS

XXI CIERRE DE CUENTAS DE INGRESOS Y GASTOS

XXII CIERRE DE CUENTAS PATRIMONIALES

XXIII CIERRE DE CUENTAS PRESUPUESTARIAS

No.

CONCEPTO

DOCUMENTO

FUENTE

PERIODI-

CIDAD

REGISTRO

CONTABLE

PRESUPUESTAL

CARGO

ABONO

CARGO

ABONO

I. ASIENTO DE APERTURA


C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

2 de 268



1

Por la apertura de libros por el saldo del

ejercicio inmediato anterior.

Auxiliar contable del

ejercicio inmediato

anterior.

Al inicio del Año

1.0.0.0

Activo

2.0.0.0

Pasivo

3.0.0.0

Hacienda

Pública/

Patrimonio

3.0.0.0

Hacienda

Pública/

Patrimonio

7.0.0.0

Cuentas de

Orden

Contable

7.0.0.0

Cuentas de

Orden

Contable

No.

CONCEPTO

DOCUMENTO

FUENTE

PERIODI-

CIDAD

REGISTRO

CONTABLE

PRESUPUESTAL

CARGO

ABONO

CARGO

ABONO

VII.1.1 REGISTRO PRESUPUESTARIO DE LA LEY DE INGRESOS


C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

2 de 268



1

Ley de ingresos estimada.

Ley de Ingresos

aprobada.

Anual

8.1.1

Ley de

Ingresos

Estimada

8.1.2

Ley de

Ingresos por

Ejecutar

2 Modificaciones positivas a la Ley de

Ingresos.

Modificación de la

Ley de Ingresos.

Eventual 8.1.3

Modifica-

ciones a la

Ley de

Ingresos

Estimada

8.1.2

Ley de

Ingresos por

Ejecutar

3 Modificaciones negativas a la Ley de

Ingresos.

Modificación de la

Ley de Ingresos.

Eventual 8.1.2

Ley de

Ingresos por

Ejecutar

8.1.3

Modifica-

ciones a la

Ley de

Ingresos

Estimada

4 Ingresos devengados. Documento emitido

por autoridad

competente.

Frecuente 8.1.2

Ley de

Ingresos por

Ejecutar

8.1.4

Ley de

Ingresos

Devengada

5 Ingresos recaudados. Formato de pago

autorizado, recibo

oficial y/o estados

de cuenta

bancarios.

Frecuente 8.1.4

Ley de

Ingresos

Devengada

8.1.5

Ley de

Ingresos

Recaudada

No.

CONCEPTO

DOCUMENTO

FUENTE

PERIODI-

CIDAD

REGISTRO

CONTABLE PRESUPUESTAL

CARGO ABONO CARGO ABONO

VII.1.2 REGISTRO PRESUPUESTARIO DEL GASTO


C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

2 de 268



1 Por el presupuesto de Egresos aprobado. Presupuesto de

egresos aprobado.

Anual

8.2.2

Presupuesto

de Egresos

por Ejercer

8.2.1

Presupuesto

de Egresos

Aprobado

2 Por las ampliaciones/adiciones liquidas al

Presupuesto aprobado.

Oficio de

adecuación

presupuestaria.

Eventual 8.2.2

Presupuesto

de Egresos

por Ejercer

8.2.3

Modifica-

ciones al

Presupuesto

de Egresos

Aprobado

3 Por las reducciones liquidas al Presupuesto

aprobado.

Oficio de

adecuación

presupuestaria.

Eventual 8.2.3

Modifica-

ciones al

Presupuesto

de Egresos

Aprobado

8.2.2

Presupuesto

de Egresos

por Ejercer

4 Por las ampliaciones/adiciones

compensadas al Presupuesto aprobado.

Oficio de

adecuación

presupuestaria.

Eventual 8.2.2

Presupuesto

de Egresos

por Ejercer

8.2.3

Modifica-

ciones al

Presupuesto

de Egresos

Aprobado

5 Por las reducciones compensadas al

Presupuesto aprobado.

Oficio de

adecuación

presupuestaria.

Eventual 8.2.3

Modifica-

ciones al

Presupuesto

de Egresos

Aprobado

8.2.2

Presupuesto

de Egresos

por Ejercer

6 Por el presupuesto comprometido. Contrato o pedido. Frecuente 8.2.4

Presupuesto

de Egresos

Comprome-

tido

8.2.2

Presupuesto

de Egresos

por Ejercer

7 Por el presupuesto devengado. Contrato, factura,

recibos,

estimaciones de

avance de obra o

documento

equivalente.

Frecuente 8.2.5

Presupuesto

de Egresos

Devengado

8.2.4

Presupuesto

de Egresos

Comprome-

tido

8 Por el presupuesto ejercido. Cuenta por Liquidar

Certificada o

documento

equivalente.

Frecuente 8.2.6

Presupuesto

de Egresos

Ejercido

8.2.5

Presupuesto

de Egresos

Devengado


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FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

2 de 268



9 Por el presupuesto pagado. Documento de pago

emitido por la

Tesorería

correspondiente

(cheque,

transferencias

bancarias, efectivo).

Frecuente

8.2.7

Presupuesto

de Egresos

Pagado

8.2.6

Presupuesto

de Egresos

Ejercido

No.

CONCEPTO

DOCUMENTO

FUENTE

PERIODI-

CIDAD

REGISTRO



1 Por el devengado al realizarse la venta de bienes y prestación de servicios. ↭

Factura, contrato de compra venta o documento equivalente.

Frecuente 1.1.2.2 Cuentas por

Cobrar a Corto Plazo

4.1.7.1 Ingresos por la Venta de Mercancías

o

8.1.2 Ley de Ingresos por

Ejecutar

8.1.4 Ley de Ingresos

Devengada

4.1.7.2 Ingresos por

Venta de Bienes y Servicios

Producidos en Estableci- mientos de Gobierno

o


Venta de Bienes y

Servicios de Organismos Descentrali-

zados o

4.1.7.4 Ingresos de

Operación de Entidades

Paraestatales Empresariales

y no Financieras

2 Por el cobro por el ingreso de venta de bienes y prestación de servicios.↭

Formato de pago autorizado, recibo oficial, estado de cuenta bancario.

Frecuente 1.1.1.1 Efectivo

o 1.1.1.2

Bancos/ Tesorería

1.1.2.2 Cuentas por


8.1.4 Ley de

Ingresos Devengada

8.1.5 Ley de

Ingresos Recaudada

3 Por el depósito de los ingresos por venta de bienes y prestación de servicios recibidos en caja.

Ficha de depósito o estado de cuenta bancario.

Frecuente 1.1.1.2 Bancos / Tesorería

1.1.1.1 Efectivo

4 Por la devolución y pago de los ingresos por venta de bienes y prestación de servicios. ↭

Autorización de la devolución, cheque o transferencia bancaria.

Eventual 4.1.7.1 Ingresos por la Venta de Mercancías

o

2.1.1.8 Devoluciones de la Ley de Ingresos por

Pagar a Corto Plazo


Devengada


Ejecutar



Producidos en Estable-

cimientos de Gobierno

o

II.1.7 VENTA DE BIENES Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS


C.P. JESUS MANCILLA

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FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

2 de 268




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FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

123 de 268

NOTA: ↭Registros Automáticos


Venta de Bienes y

Servicios de Organismos

Descen- tralizados

o

1.1.1.2 Bancos/

Tesorería


Recaudada


Devengada

4.1.7.4 Ingresos de Operación

de Entidades

Paraestatales Empresa- riales y no

Financieras


Pagar a Corto Plazo




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VENTURA


DE GUERRERO

Página:

124 de 268

No.

CONCEPTO

DOCUMENTO

FUENTE

PERIODI-

CIDAD

REGISTRO



PARTICIPACIONES

1 Por el anticipo de participaciones. Estado de cuenta y/o transferencia

bancaria.

Frecuente 1.1.1.2 Bancos/

Tesorería

2.1.1.9 Otras Cuentas por

Pagar a Corto Plazo

2 Por la recaudación de ingresos participable por parte de las Entidades Federativas.

Recibo oficial, estado de cuenta bancario.


Tesorería

2.1.9.2 Recaudación por Participar

Liquidación periódica por concepto de participaciones.

3 Por la aplicación de las constancias de participaciones o documento equivalente.

Estado de cuenta y/o transferencia bancaria, liquidación de participaciones.

Frecuente 2.1.1.9 Otras

Cuentas por Pagar a

Corto Plazo

4.2.1.1 Participa-

ciones


Ejecutar


Devengada


Devengada


Recaudada

4 Por el devengado y cobro de participaciones. ↭

Estado de cuenta y/o transferencia bancaria.



4.2.1.1 Participa-

ciones


Ejecutar


Devengada

1.1.1.2 Bancos/

Tesorería

1.1.2.2 Cuentas por



Devengada


Recaudada

5 Por la diferencia resultante del ajuste en contra de las participaciones del ente público.

Autorización de la devolución.

Eventual 4.2.1.1 Participa-

ciones


Pagar a Corto Plazo


Devengada


Ejecutar

6 Por el pago de la diferencia resultante del ajuste en cuenta del ente público.

Cheque y/o transferencia bancaria.

Eventual 2.1.1.8 Devoluciones de la Ley de Ingresos por

Pagar a Corto Plazo

1.1.1.2 Bancos/

Tesorería


Recaudada


Devengada

APORTACIONES

7 Por el devengado de aportaciones. ↭ Calendario de pagos, previo cumplimiento de las reglas de operación.



4.2.1.2 Aportaciones


Ejecutar


Devengada

8 Por el cobro de aportaciones. ↭ Estado de cuenta y/o transferencia bancaria.


Tesorería

1.1.2.2 Cuentas por



Devengada


Recaudada

9 Por la devolución de aportaciones. Autorización de la devolución, cheque y/o transferencia bancaria.

Eventual 4.2.1.2 Aportaciones


Pagar a Corto Plazo


Devengada


Ejecutar

II.1.8 PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS




C.P. JESUS MANCILLA

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FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

125 de 268

2.1.1.8

Devoluciones de la Ley de

Ingresos por Pagar a

Corto Plazo

1.1.1.2 Bancos/

Tesorería


Recaudada


Devengada




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FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página.

126 de 268

No.

CONCEPTO

DOCUMENTO

FUENTE

PERIODI-

CIDAD

REGISTRO



CONVENIOS

10 Por el devengado de los ingresos por convenios. ↭

Convenio o documento de cobro.



4.2.1.3 Convenios


Ejecutar


Devengada

11 Por el cobro de los ingresos por convenios. ↭



Tesorería

1.1.2.2 Cuentas por



Devengada


Recaudada

12 Por la devolución de los ingresos por convenios.

Autorización de la devolución, Cheque y/o transferencia bancaria.

Eventual 4.2.1.3 Convenios


Pagar a Corto Plazo


Devengada


Ejecutar

TRANSFERENCIAS Y ASIGNACIONES


Pagar a Corto Plazo

1.1.1.2 Bancos/

Tesorería


Recaudada


Devengada

13 Por el devengado y cobro por transferencias y asignaciones. ↭

Estado de Cuenta y/o transferencia bancaria.



4.2.2.1 Transferencias

Internas y Asignaciones

al Sector Público


Ejecutar


Devengada

4.2.2.2 Transferencias al Resto del

Sector Público

1.1.1.2 Bancos/

Tesorería

1.1.2.2 Cuentas por



Devengada


Recaudada

14 Por la devolución por transferencias y asignaciones.

Autorización de la devolución, cheque y/o transferencia bancaria.

Eventual 4.2.2.1 Transferen-

cias Internas y

Asignaciones al Sector Público


Pagar a Corto Plazo


Devengada


Ejecutar

4.2.2.2 Transferen-

cias al Resto del

Sector Público

SUBSIDIOS Y SUBVENCIONES


Pagar a Corto Plazo

1.1.1.2 Bancos / Tesorería


Recaudada


Devengada





C.P. JESUS MANCILLA

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FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página.

127 de 268

15 Por el devengado y cobro de los ingresos

por subsidios y subvenciones. ↭




4.2.2.3 Subsidios y

Subvenciones


Ejecutar


Devengada

1.1.1.2 Bancos/

Tesorería

1.1.2.2 Cuentas por



Devengada


Recaudada

No.

CONCEPTO

DOCUMENTO

FUENTE

PERIODI-

CIDAD

REGISTRO



16 Por la devolución de los ingresos por

subsidios y subvenciones.

Autorización de la

devolución, cheque

y/o transferencia

bancaria.

Eventual 4.2.2.3

Subsidios y

Subven-

ciones

2.1.1.8

Devoluciones

de la Ley de

Ingresos por

Pagar a Corto

Plazo

8.1.4 Ley de

Ingresos

Devengada

8.1.2 Ley de

Ingresos por

Ejecutar

AYUDAS SOCIALES

2.1.1.8

Devoluciones

de la Ley de

Ingresos por

Pagar a

Corto Plazo

1.1.1.2

Bancos/

Tesorería

8.1.5 Ley de

Ingresos

Recaudada

8.1.4 Ley de

Ingresos

Devengada


por ayudas sociales. ↭

Estado de cuenta

y/o transferencia

bancaria.

Frecuente 1.1.2.2

Cuentas por

Cobrar a

Corto Plazo

4.2.2.4

Ayudas

Sociales

8.1.2 Ley de

Ingresos por

Ejecutar

8.1.4 Ley de

Ingresos

Devengada

1.1.1.2

Bancos/

Tesorería

1.1.2.2

Cuentas por

Cobrar a

Corto Plazo

8.1.4 Ley de

Ingresos

Devengada

8.1.5 Ley de

Ingresos

Recaudada

18

Por la devolución de los ingresos por

ayudas sociales.

Autorización de la

devolución, cheque

y/o transferencia

bancaria.

Eventual

4.2.2.4

Ayudas

Sociales

2.1.1.8

Devoluciones

de la Ley de

Ingresos por

Pagar a Corto

Plazo

8.1.4 Ley de

Ingresos

Devengada

8.1.2 Ley de

Ingresos por

Ejecutar

PENSIONES Y JUBILACIONES

2.1.1.8

Devoluciones

de la Ley de

Ingresos por

Pagar a

Corto Plazo

1.1.1.2

Bancos/

Tesorería

8.1.5 Ley de

Ingresos

Recaudada

8.1.4 Ley de

Ingresos

Devengada


por pensiones y jubilaciones. ↭

Estado de cuenta

y/o transferencia

bancaria.

Frecuente 1.1.2.2

Cuentas por


4.2.2.5

Pensiones y

Jubilaciones

8.1.2 Ley de

Ingresos por

Ejecutar

8.1.4 Ley de

Ingresos

Devengada





C.P. JESUS MANCILLA

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FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página.

128 de 268

20

Autorización de la

devolución, Cheque

y/o transferencia

bancaria.

Eventual

1.1.1.2

Bancos/

Tesorería

1.1.2.2

Cuentas por


8.1.4 Ley de

Ingresos

Devengada

8.1.5 Ley de

Ingresos

Recaudada

Por la devolución de los ingresos por

pensiones y jubilaciones.

4.2.2.5

Pensiones y

Jubilaciones

2.1.1.9 Otras

Cuentas por

Pagar a Corto

Plazo

8.1.4 Ley de

Ingresos

Devengada

8.1.2 Ley de

Ingresos por

Ejecutar

NOTA: ↭Registro Automático

2.1.1.9

Otras

Cuentas por

Pagar a

Corto Plazo

1.1.1.2

Bancos/

Tesorería

8.1.5 Ley de

Ingresos

Recaudada

8.1.4 Ley de

Ingresos

Devengada

No.

CONCEPTO

DOCUMENTO

FUENTE

PERIODI-

CIDAD

REGISTRO



1 Por el devengado de los gastos por servicios personales (nómina, honorarios, otros servicios personales y retenciones). ↭

Resumen de nómina, lista de raya o documento equivalente.

Frecuente 5.1.1.1 Remunera- ciones al

Personal de Carácter

Permanente o

2.1.1.1 Servicios

Personales por Pagar a Corto Plazo

o

8.2.5 Presupuesto de Egresos Devengado

8.2.4 Presupuesto de Egresos

Comprometido

5.1.1.2 Remunera- ciones al


Transitorio o

2.1.1.7 Retenciones

y Contribuciones por Pagar a

CP

5.1.1.3 Remunera-

ciones Adicionales y Especiales

o

5.1.1.5 Otras

Prestacio- nes

Sociales y Económicas

o

2

Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de servicios personales (nómina, honorarios, otros servicios personales y retenciones). ↭

Cuenta por liquidar certificada o documento equivalente.

Frecuente

5.1.1.6 Pago de

Estímulos a Servidores

Público


Ejercido


III.1.1 SERVICIOS PERSONALES



3 Por el pago de los gastos por servicios

personales (nómina, honorarios, otros servicios personales). ↭

Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.

Frecuente 2.1.1.1 Servicios


1.1.1.2 Bancos/

Tesorería


Pagado


Ejercido

4 Por el devengado por cuotas y aportaciones patronales, contribuciones y demás obligaciones derivadas de una relación laboral. ↭

Resumen de nó- mina o documento equivalente.

Frecuente 5.1.1.4 Seguridad

Social o

2.1.1.1 Servicios


o


8.2.4 Presupuesto de Egresos Comprometido

5

Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de cuotas y aportaciones patronales, retenciones a terceros, contribuciones y demás obligaciones derivadas de una relación laboral. ↭


Frecuente

5.1.3.9 Otros

Servicios Generales

2.1.1.7 Retenciones

y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo


Ejercido


6 Por el pago de las cuotas y aportaciones obrero/patronales, retenciones a terceros, contribuciones y demás obligaciones derivadas de una relación laboral. ↭

Recibo oficial, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.

Periódica 2.1.1.1 Servicios


o

1.1.1.2 Bancos/

Tesorería


Pagado


Ejercido

NOTA: ↭ Registros automáticos.

2.1.1.7 Retenciones

y Contribucio-

nes por Pagar a

Corto Plazo

No.

CONCEPTO

DOCUMENTO

FUENTE

PERIODI-

CIDAD

REGISTRO



a) Registro de materiales y suministros en almacén.

1 Por el devengado por adquisición de materiales y suministros.

Factura, contrato, constancia de recepción de los bienes o documento equivalente.

Frecuente 1.1.5.1 Almacén de Materiales y Suministros

de Consumo

2.1.1.2 Proveedores por Pagar a Corto Plazo



2 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de la adquisición de materiales y suministros.

Cuenta por Liquidar Certificada o documento equivalente.

Frecuente 8.2.6 Presupuesto de Egresos

Ejercido


3 Por el pago por adquisición de materiales y suministros.


Frecuente 2.1.1.2 Proveedores por Pagar a Corto Plazo

1.1.1.2 Bancos/

Tesorería


Pagado


Ejercido

4

Por la devolución de los materiales y suministros (antes del pago).

Tarjeta de salida de almacén o documento equivalente.

Eventual

2.1.1.2

Proveedores por Pagar a Corto Plazo

1.1.5.1

Almacén de Materiales y Suministros de Consumo

8.2.4


8.2.5


III.1.2 MATERIALES Y SUMINISTROS


C.P. JESUS MANCILLA

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FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

2 de 268



5 Por la devolución de los materiales y

suministros (después del pago). Tarjeta de salida de almacén, nota de crédito o documento equivalente.

Eventual 1.1.2.3 Deudores

Diversos por Cobrar a

Corto Plazo

1.1.5.1 Almacén de Materiales y Suministros de Consumo


Comprometido




Ejercido


Ejercido


Pagado

6 Por la expedición de la Cuenta por Liquidar Certificada para el pago de la adquisición de materiales y suministros con nota de crédito.

Cuenta por Liquidar Certificada.

Eventual 8.2.6 Presupuesto de Egresos

Ejercido


7 Por el pago por adquisición de materiales y suministros con nota de crédito.

Nota de crédito. Eventual 2.1.1.2 Proveedores por Pagar a Corto Plazo

1.1.2.3 Deudores


Corto Plazo


Pagado


Ejercido

8 Por el cobro de la devolución de materiales y suministros (después del pago).


Eventual 1.1.1.2 Bancos/

Tesorería

1.1.2.3 Deudores


Corto Plazo

9 Por el consumo de materiales y suministros por el ente público.


Frecuente 5.1.2.1 Materiales

de Administra-

ción, Emisión de


o


5.1.2.2 Alimentos y Utensilios

o

5.1.2.3 Materias Primas y

Materiales de

Producción y

Comerciali- zación

o

No.

CONCEPTO

DOCUMENTO

FUENTE

PERIODI-

CIDAD

REGISTRO



5.1.2.4 Materiales y Artículos de Construcción

y de Reparación

o



C.P. JESUS MANCILLA

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FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

2 de 268




C.P. JESUS MANCILLA

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FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

131 de 268

10


Frecuente

5.1.2.5 Productos Químicos, Farmacéu- ticos y de

Laboratorio

o




5.1.2.6 Combustibles, Lubricantes y Aditivos

o

5.1.2.7 Vestuario, Blancos,

Prendas de Protección y


o

5.1.2.8 Materiales y Suministros

para Seguridad

o

b) Registro de materiales y suministros sin almacén

5.1.2.9 Herramientas Refacciones

y Accesorios Menores

Por el devengado por adquisición de materiales y suministros. ↭

5.1.2.1 Materiales

de Administra-

ción, Emisión de


o


o


Materiales de

Producción y Comercia-

lización

o


y de Reparación

o




C.P. JESUS MANCILLA

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C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

132 de 268

No.

CONCEPTO

DOCUMENTO

FUENTE

PERIODI-

CIDAD

REGISTRO



5.1.2.5 Productos Químicos, Farmacéu- ticos y de

Laboratorio

o


o




o


para Seguridad

o

11

Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de materiales y suministros. ↭


Frecuente




Ejercido


12 Por el pago de la adquisición de materiales y suministros. ↭



1.1.1.2 Bancos/

Tesorería


Pagado


Ejercido

13 Por la devolución de materiales y suministros (antes del pago).


Eventual 2.1.1.2 Proveedores por Pagar a Corto Plazo

5.1.2.1 Materiales de Administración, Emisión de


o

8.2.4 Presupuesto de Egresos Comprome-

tido


5.1.2.2


o

8.2.5


8.2.6


Ejercido





C.P. JESUS MANCILLA

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C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

133 de 268

5.1.2.3

Materias Primas y

Materiales de Producción y Comerciali-

zación

o

5.1.2.4 Materiales y Artículos de

Construcción y de

Reparación

o

5.1.2.5 Productos Químicos,

Farmacéuticos y de

Laboratorio

o

No.

CONCEPTO

DOCUMENTO

FUENTE

PERIODI-

CIDAD

REGISTRO



14

Por la devolución de materiales y suministros (después del pago).

Tarjeta de salida de almacén, nota de crédito o documento equivalente.

Frecuente

1.1.2.3

Deudores Diversos por


5.1.2.6 Combustibles, Lubricantes y

Aditivos

o




o


para Seguridad

o

5.1.2.9 Herramientas Refacciones y Accesorios

Menores



o




o



Ejercido





C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

134 de 268

5.1.2.3

Materias Primas y

Materiales de Producción y Comercializa-

ción

o


Ejercido


Pagado


Construcción y de

Reparación

o


Farmacéuticos y de

Laboratorio

o


Aditivos

o




o

No.

CONCEPTO

DOCUMENTO

FUENTE

PERIODI-

CIDAD

REGISTRO





para Seguridad

o

15

Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de materiales y suministros con nota de crédito. ↭


Frecuente

5.1.2.9 Herramientas, Refacciones y Accesorios

Menores


Ejercido


16 Por el pago por adquisición de materiales y suministros con nota de crédito.

Nota de crédito. Frecuente 1.1.2.3 Deudores


Corto Plazo


Pagado


Ejercido





C.P. JESUS MANCILLA

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C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

135 de 268

17 Por el cobro de la devolución de materiales

y suministros (después del pago). Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.


Tesorería

1.1.2.3 Deudores


Corto Plazo


Se complementa con la guía V.2.2. Anticipos a Proveedores.

No.

CONCEPTO

DOCUMENTO

FUENTE

PERIODI-

CIDAD

REGISTRO



1 Por el devengado de contratación de servicios generales. ↭

Factura o documento equivalente.

Frecuente 5.1.3.1 Servicios Básicos

o




5.1.3.2 Servicios de

Arrenda- miento

o

5.1.3.3 Servicios

Profesionales, Científicos y Técnicos y

Otros Servicios

o

5.1.3.4

Servicios Financieros, Bancarios y Comerciales

o

5.1.3.5 Servicios de Instalación, Reparación,

Manteni- miento y

Conservación

o

5.1.3.6 Servicios de Comunica-

ción Social y Publicidad

o

III.1.3 SERVICIOS GENERALES




C.P. JESUS MANCILLA

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C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

136 de 268

5.1.3.7

Servicios de Traslado y

Viáticos

o

1.1.1.2 Bancos/

Tesorería

5.1.3.8 Servicios Oficiales

o

2

Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de servicios generales. ↭


Frecuente

5.1.3.9 Otros

Servicios Generales


Ejercido


3 Por el pago por la adquisición de servicios generales. ↭





Pagado


Ejercido

No.

CONCEPTO

DOCUMENTO

FUENTE

PERIODI-

CIDAD

REGISTRO



1 Por el devengado de transferencias internas y asignaciones al sector público. ↭

Oficio de autorización o documento equivalente.

Frecuente 5.2.1.1 Asignaciones

al Sector Público

o


Otorgadas por Pagar a Corto Plazo



Comprome- tido

2

Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de transferencias internas, y asignaciones al sector público. ↭


Frecuente

5.2.1.2 Transferen-

cias Internas al

Sector Público

8.2.6 Presupuesto de Egresos Ejercido


3 Por el pago de transferencias internas y asignaciones al sector público. ↭

Cheques, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.

Frecuente 2.1.1.5 Transferen-

cias Otorgadas

por Pagar a Corto Plazo

1.1.1.2 Bancos/

Tesorería


Pagado


Ejercido

4 Por el devengado de transferencias al resto del sector público. ↭



cias a Entidades

Paraestatales o





5.2.2.2 Transferen-

cias a Entidades

Federativas y Municipios

III.1.4 TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS




C.P. JESUS MANCILLA

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C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

137 de 268

5 Por la expedición de la cuenta por liquidar

certificada para el pago de las transferencias al resto del sector público. ↭



Ejercido


6 Por el pago de las transferencias al resto del sector público. ↭

Cheques, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.


cias Otorgadas


1.1.1.2 Bancos/

Tesorería


Pagado


Ejercido

7 Por el devengado de subsidios y subvenciones.

Calendario de pagos del convenio.

Frecuente 5.2.3.1 Subsidios

o 5.2.3.2

Subvencio- nes





8 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de los subsidios y subvenciones. ↭



Ejercido


9 Por el pago de subsidios y subvenciones. ↭



cias Otorgadas


1.1.1.2 Bancos/

Tesorería


Pagado


Ejercido

10 Por el devengado de ayudas sociales. ↭ Calendario de pagos del convenio.

Frecuente 5.2.4.1 Ayudas

Sociales a Personas

o





5.2.4.2 Becas

o

5.2.4.3 Ayudas

Sociales a Instituciones

o

5.2.4.4 Ayudas

Socia-les por Desas-

tres Naturales y

Otros Siniestros

No.

CONCEPTO

DOCUMENTO

FUENTE

PERIODI-

CIDAD

REGISTRO



11 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de ayudas sociales. ↭


Frecuente

2.1.1.5 Transferen-

cias Otorgadas


1.1.1.2 Bancos/

Tesorería


Ejercido


12 Por el pago de ayudas sociales. ↭ Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.


Pagado


Ejercido




13 Por el devengado de pensiones y

jubilaciones. ↭


Frecuente 5.2.5.1 Pensiones

o

5.2.5.2 Jubilaciones

o

5.2.5.9 Otras

Pensiones y Jubilaciones





14 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de pensiones y jubilaciones. ↭



Ejercido


15 Por el pago de pensiones y jubilaciones. ↭ Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.


cias Otorgadas


1.1.1.2 Bancos/

Tesorería


Pagado


Ejercido

16 Por el devengado de transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos. ↭

Calendario de pago del contrato.


cias a Fideicomisos, Mandatos y Contratos

Análogos al Gobierno

o





17

Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos. ↭


Frecuente

5.2.6.2 Transferen-

cias a Fideicomisos, Mandatos y Contratos

Análogos a Entidades

Paraestatales

8.2.6


Ejercido

8.2.5


18 Por el pago de transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos. ↭



cias Otorgadas


1.1.1.2 Bancos/

Tesorería


Pagado


Ejercido

19 Por el devengado de transferencias a la seguridad social por obligación de Ley.

Calendario de pago o documento equivalente.


cias por Obligación

de Ley





Comprometido

20 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de transferencias a la seguridad social por obligación de Ley.



Ejercido


21 Por el pago de las transferencias a la seguridad social por obligación de Ley.


Frecuente 2.1.1.5 Transfe- rencias


1.1.1.2 Bancos/

Tesorería


Pagado


Ejercido

No. CONCEPTO DOCUMENTO PERIODI- REGISTRO



C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



FINANZAS

M.C. RENATO BAU|TISTA

VENTURA


DE GUERRERO

Página:

2 de 268




C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

139 de 268

FUENTE CIDAD CONTABLE PRESUPUESTAL


22 Por el devengado de donativos. Oficio de autorización o documento equivalente.

Frecuente 5.2.8.1 Donativos a Instituciones sin Fines de

Lucro

o





5.2.8.2 Donativos a Entidades


o

5.2.8.3 Donativos a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos Privados

o

5.2.8.4 Donativos a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos Estatales

o

23

Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de donativos.


Frecuente

5.2.8.5

Donativos Internacio-

nales


Ejercido


24 Por el pago de los donativos Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.


cias Otorgadas


1.1.1.2 Bancos/

Tesorería


Pagado


Ejercido

25 Por el devengado de transferencias al exterior. ↭

Calendario de pago del convenio o documento equivalente.


cias al Exterior a Gobiernos Extranjeros

y Organismos Internacio-

nales

o





26

Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de transferencias al exterior. ↭


Frecuente

5.2.9.2 Transferen-

cias al Sector Privado Externo


Ejercido





C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

140 de 268

27 Por el pago de transferencias al exterior. ↭ Cheque, ficha de

depósito y/o Transferencia bancaria.


cias Otorgadas


1.1.1.2 Bancos/

Tesorería


Pagado


Ejercido


No.

CONCEPTO

DOCUMENTO

FUENTE

PERIODI-

CIDAD

REGISTRO



1 Por el devengado de participaciones. ↭ Calendario de pago

de convenio o

documento

equivalente.

Frecuente 5.3.1.1

Participacio-

nes de la

Federación

a Entidades

Federativas

y Municipios

o

2.1.1.4

Participacio-

nes y

Aportaciones

por Pagar a

CP

8.2.5

Presupuesto

de Egresos

Devengado

8.2.4

Presupuesto

de Egresos

Comprome-

tido

5.3.1.2

Participacio-

nes de las

Entidades

Federativas

a los

Municipios

2 Por el devengado de aportaciones. ↭ Calendario de pago

de convenio

documento

equivalente.

Frecuente 5.3.2.1

Aportacio-

nes de la

Federación

a Entidades

Federativas

y Municipios

o

2.1.1.4

Participacio-

nes y

Aportaciones

por Pagar a

CP

8.2.5

Presupuesto

de Egresos

Devengado

8.2.4

Presupuesto

de Egresos

Comprometido

5.3.2.2

Aportacio-

nes de las

Entidades

Federativas

a los

Municipios

3 Por el devengado de convenios. ↭ Calendario de pago

de convenio o

documento

equivalente.

Frecuente 5.3.3.1

Convenios

de

Reasignación

o

2.1.1.4

Participacio-

nes y

Aportaciones

por Pagar a CP

8.2.5

Presupuesto

de Egresos

Devengado

8.2.4

Presupuesto

de Egresos

Comprometido

5.3.3.2

Convenios

de

Descentrali-

zación y

Otros

III.1.5 PARTICIPACIONES Y APORTACIONES




C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

141 de 268

4 Por la expedición de la cuenta por liquidar

certificada para el pago de participaciones,

aportaciones y convenios. ↭

Cuenta por liquidar

certificada o

documento

equivalente.

Frecuente

2.1.1.4

Participacio-

nes y

Aportaciones

por Pagar a

CP

1.1.1.2

Bancos/

Tesorería

8.2.6

Presupuesto

de Egresos Ejercido

8.2.5

Presupuesto

de Egresos Devengado

5 Por el pago de participaciones,

aportaciones y convenios. ↭

Oficio de

autorización,

cheque, ficha de

depósito y/o

transferencia

bancaria.

Frecuente 8.2.7

Presupuesto

de Egresos

Pagado

8.2.6

Presupuesto

de Egresos

Ejercido


No.

CONCEPTO

DOCUMENTO

FUENTE

PERIODI-

CIDAD

REGISTRO



EJEMPLO PARA BIENES INMUEBLES

1 Por el devengado de la adquisición de bienes inmuebles. ↭

Acta de recepción de bienes o documento equivalente.

Frecuente 1.2.3.1 Terrenos

o




1.2.3.2 Viviendas

o

1.2.3.3 Edificios no Habitacio-

nales

o

2

Por la expedición de cuenta por liquidar certificada por la adquisición de bienes inmuebles.↭


Frecuente

1.2.3.9 Otros

Bienes Inmuebles


Ejercido


3 Por el pago de la adquisición de bienes inmuebles. ↭



1.1.1.2 Bancos/

Tesorería


Pagado


Ejercido

Reconocimiento posterior a la compra

III.2.1 COMPRA DE BIENES




C.P. JESUS MANCILLA

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C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

142 de 268

4 Por el incremento del valor de los bienes

derivado de la actualización por revaluación.


Evidencia documental del valor actualizado

Eventual 1.2.3.1 Terrenos

o

3.2.3.1 Revalúo de

Bienes Inmuebles

1.2.3.2 Viviendas

o


nales

o

1.2.3.4 Infraestru-

tura

5 Por el decremento del valor de los bienes derivado de la actualización por revaluación.


Evidencia documental del valor actualizado

Eventual 3.2.3.1 Revalúo de

Bienes Inmuebles

1.2.3.1 Terrenos

o

1.2.3.2 Viviendas

o


nales

o

1.2.3.4 Infraestru-

tura

6 Por la baja de bienes derivado por pérdida, obsolescencia, deterioro, extravío, robo o siniestro, entre otros.


Evidencia documental de la baja

Eventual 5.5.1.8 Disminución de Bienes

por pérdida, obsolescenci a y deterioro

1.2.3.1 Terrenos

o

1.2.3.2 Viviendas

o

No.

CONCEPTO

DOCUMENTO

FUENTE

PERIODI-

CIDAD

REGISTRO



3.2.3.1 Revalúo de

Bienes Inmuebles


nales

o

- Cancelación del saldo del valor actualizado registrado como incremento


1.2.3.4 Infraestru-

tura

- Cancelación del saldo del valor actualizado registrado como decremento


3.2.3.1 Revalúo de

Bienes Inmuebles

III.2.1 COMPRA DE BIENES




C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

143 de 268


Se complementa con la guía V.2.2. Anticipos a Proveedores.

No.

CONCEPTO

DOCUMENTO

FUENTE

PERIODI-

CIDAD

REGISTRO



Obras por contrato

1 Por los estudios, formulación y evaluación de proyectos de obras públicas en bienes propios por contrato. ↭

Factura o contrato. Frecuente 1.2.7.1 Estudios,

Formulación y

Evaluación de

Proyectos

2.1.1.3 Contratistas por Obras

Públicas por Pagar a Corto

Plazo



2 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de los estudios, formulación y evaluación de proyectos de obras públicas en bienes propios por contrato. ↭



Ejercido


3 Por el pago de los estudios, formulación y evaluación de proyectos de obras públicas en bienes propios por contrato. ↭


Frecuente 2.1.1.3 Contratistas por Obras

Públicas por Pagar a

Corto Plazo

1.1.1.2 Bancos/

Tesorería

2.1.1.7 Retenciones



Pagado


Ejercido

III.2.3 EJECUCIÓN DE OBRAS PÚBLICAS EN BIENES PROPIOS



4 Por la capitalización de los estudios,

formulación y evaluación de proyectos de obras públicas en bienes propios por contrato.

Expediente de obra. Frecuente 1.2.3.6 Construc- ciones en

Proceso en Bienes Propios

1.2.3.6.1 Edificación

Habitacional en Proceso

o

1.2.7.1 Estudios,

Formulación y Evaluación de Proyectos


no Habitacional en Proceso

o

1.2.3.6.3 Construc-

ción de Obras para el Abasteci- miento de

Agua, Petróleo,

Gas, Electricidad y Telecomu- nicaciones en Proceso

o

1.2.3.6.4 División de Terrenos y

Construcción de Obras de Urbanización en Proceso

o

1.2.3.6.5 Construcción de Vías de Comuni- cación en Proceso o

1.2.3.6.6 Otras

Construc- ciones de Ingeniería

Civil u Obra Pesada en Proceso o

No.

CONCEPTO

DOCUMENTO

FUENTE

PERIODI-

CIDAD

REGISTRO



1.2.3.6.7 Instalaciones

y Equipamiento

en Construc- ciones en Proceso o



C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

2 de 268



5

Por el devengado por obras públicas en bienes propios por contrato. ↭

Estimación de obra o finiquito debidamente validados.

Frecuente

1.2.3.6.9 Trabajos de Acabados

en Edificacio- nes y Otros

Trabajos Especiali- zados en Proceso

2.1.1.3 Contratistas por Obras

Públicas por Pagar a Corto

Plazo



1.2.3.6 Construc- ciones en




o



o

1.2.3.6.3 Construcción

de Obras para el Abaste-

cimiento de Agua,

Petróleo, Gas,

Electricidad y Telecomu- nicaciones en Proceso

o



o


1.2.3.6.6 Otras






C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

2 de 268




C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

146 de 268



1.2.3.6.7 Instalaciones y Equipa- miento en Construc- ciones en Proceso o

6

Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de obras públicas en bienes propios por contrato. ↭


Frecuente


en Edificacio- nes y Otros

Trabajos Especiali- zados en Proceso


Ejercido


7 Por el pago de obras públicas en bienes propios por contrato. ↭


Frecuente 2.1.1.3 Contratistas por Obras

Públicas por Pagar a

Corto Plazo

1.1.1.2 Bancos/

Tesorería


Pagado


Ejercido

Obras por administración

2.1.1.7 Retenciones

y Contribuciones por pagar a Corto Plazo

1 Por el devengado de los gastos por servicios personales de obras públicas en bienes propios por administración, con tipo de gasto de capital. ↭

Resumen de nómina, lista de raya o documento equivalente.

Frecuente 5.1.1.1 Remunera- ciones al


Permanente

o

2.1.1.1 Servicios


o





Transitorio

o

2.1.1.7 Retenciones


5.1.1.3 Remunera-


o

5.1.1.5 Otras

Prestaciones Sociales y

Económicas

o




C.P. JESUS MANCILLA

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C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

147 de 268

5.1.1.6

Pago de Estímulos a Servidores Públicos

No.

CONCEPTO

DOCUMENTO

FUENTE

PERIODI-

CIDAD

REGISTRO



2 Por la capitalización de servicios personales a construcciones en proceso de bienes propios por administración (registro simultáneo con 1).


proceso en Bienes Propios



Permanente

o



o



Transitorio

o



o

5.1.1.3 Remunera-


o

1.2.3.6.3 Construc-


Agua, Petróleo,


o

5.1.1.5 Otras Prestaciones

Sociales y Económicas

o

1.2.3.6.4 División de Terrenos y Construc-

ción de Obras de Urbaniza-

ción en Proceso o

5.1.1.6 Pago de Estímulos a Servidores

Públicos

1.2.3.6.5 Construc-

ción de Vías de Comuni- cación en Proceso o

1.2.3.6.6 Otras







C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

148 de 268

No.

CONCEPTO

DOCUMENTO

FUENTE

PERIODI-

CIDAD

REGISTRO



3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de los gastos por servicios personales de obras públicas en bienes propios por administración con tipo de gasto de capital. ↭



Ejercido


4 Por el pago de los gastos por servicios personales de obras públicas en bienes propios por administración con tipo de gasto de capital. ↭


Frecuente 2.1.1.1 Servicios


1.1.1.2 Bancos/

Tesorería


Pagado


Ejercido

5 Por el devengado de la adquisición de materiales y suministros de obras públicas en bienes propios por administración con tipo de gasto de capital. ↭


Frecuente 5.1.2.4 Materiales y Artículos de Construcción

y de Reparación

o





o




o

5.1.2.9 Herramientas, Refacciones


6 Por la capitalización de materiales y suministros a construcciones en proceso de bienes propios por administración (registro simultáneo con 5).




Construcción y de

Reparación o

1.2.3.6.7 Instalaciones y Equipa- miento en Construc- ciones en Proceso o

1.2.3.6.9 Trabajos de Acabados en Edifica- ciones y

Otros Trabajos Especiali- zados en Proceso





C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

149 de 268

1.2.3.6.1

Edificación Habitacional en Proceso

o


Aditivos o



o




o


de Obras para el

Abasteci- miento de

Agua, Petróleo,


o


Menores

1.2.3.6.4

División de Terrenos y


o

No.

CONCEPTO

DOCUMENTO

FUENTE

PERIODI-

CIDAD

REGISTRO




1.2.3.6.6 Otras






1.2.3.6.7

Instalaciones y

Equipamiento en

Construc- ciones en Proceso o

7

Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de la adquisición de materiales y suministros de obras públicas en bienes propios, por administración con tipo de gasto de capital. ↭


Frecuente



8.2.6


Ejercido

8.2.5


8 Por el pago de la adquisición de materiales y suministros de obras públicas en bienes propios, por administración con tipo de gasto de capital. ↭



1.1.1.2 Bancos/

Tesorería


Pagado


Ejercido

9 Por el devengado de contratación de servicios generales de obras públicas en bienes propios, por administración con tipo de gasto de capital. ↭

Contrato, factura o documento equivalente.

Frecuente 5.1.3.1 Servicios Básicos

o





Arrenda- miento

o

5.1.3.3 Servicios Profesio-

nales, Científicos y Técnicos y

Otros Servicios

o


Manteni- miento y

Conserva- ción

No.

CONCEPTO

DOCUMENTO

FUENTE

PERIODI-

CIDAD

REGISTRO





o



C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

2 de 268




C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

151 de 268

10

Por la capitalización de los servicios generales a construcciones en proceso de bienes propios por administración (registro simultáneo con 9).

Expediente de obra.

Frecuente

5.1.3.7 Servicios de Traslado y

Viáticos

o

5.1.3.9 Otros

Servicios Generales



5.1.3.1 Servicios Básicos

o



o


Arrenda- miento

o



o 1.2.3.6.3 Construc-


Agua, Petróleo,


o 1.2.3.6.4

División de Terrenos y Construc-


ción en Proceso o


nales, Científicos y Técnicos y

Otros Servicios

o


Mantenimiento y

Conservación o



o

1.2.3.6.5 Construc-

ción de Vías de

Comunica- ción en

Proceso o


Viáticos o

1.2.3.6.6 Otras



5.1.3.9 Otros Servicios Generales

1.2.3.6.7 Instala- ciones y Equipa-

miento en Construc- ciones en Proceso o





C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

152 de 268

No.

CONCEPTO

DOCUMENTO

FUENTE

PERIODI-

CIDAD

REGISTRO



11

Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de servicios generales de obras públicas en bienes propios, por administración con tipo de gasto de capital. ↭


Frecuente



8.2.6


Ejercido

8.2.5


12 Por el pago de los servicios generales de obras públicas en bienes propios, por administración con tipo de gasto de capital. ↭



1.1.1.2 Bancos/

Tesorería


Pagado


Ejercido

13 Por la activación de construcciones en proceso de bienes propios, por administración a bienes inmuebles e infraestructura; a la conclusión de la obra.

Expediente de obra. Frecuente 1.2.3.2 Viviendas

o




nales o


Habitacional en Proceso o

1.2.3.4 Infraestruc-

tura 1.2.3.4.1

Infraestruc- tura de

Carreteras o

1.2.3.6.2 Edificación no Habitacional en Proceso o

1.2.3.4.2 Infraestruc-

tura Ferroviaria y Multimodal

o 1.2.3.4.3

Infraestruc- tura

Portuaria o 1.2.3.4.4

Infraestruc- tura

Aeroportuaria o


tura de Telecomu- nicaciones

o 1.2.3.4.6

Infraestruc- tura de Agua

Potable, Saneamiento, Hidroagrí-

cola y Control de Inundacio-

nes o


de Obras para el

Abasteci- miento de

Agua, Petróleo,

Gas, Electricidad y

Teleco- municaciones en Proceso o


Construcción de Obras de Urbanización en Proceso o

1.2.3.6.5 Construcción de Vías de Comunica-

ción en Proceso o 1.2.3.6.6

Otras Construccion

es de Ingeniería

Civil u Obra



1.2.3.4.7

Infraestruc- tura

Eléctrica o

Pesada en Proceso o

No.

CONCEPTO

DOCUMENTO

FUENTE

PERIODI-

CIDAD

REGISTRO



14

Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de las retenciones a favor de terceros. ↭


Frecuente


tura de Producción de Hidrocar-

buros o


tura de Refinación,

Gas y Petroquímica

o

1.2.3.9

Otros Bienes

Inmuebles


y Equipamiento en Construc-

ciones en Proceso o

1.2.3.6.9 Trabajos de

Acabados en Edificaciones

y Otros Trabajos

Especializados en Proceso


Ejercido


15 Por el pago de las retenciones a favor de terceros. ↭


Frecuente 2.1.1.7 Retenciones y Contribu- ciones por

Pagar a Corto Plazo

1.1.1.2 Bancos/

Tesorería


Pagado


Ejercido


No.

CONCEPTO

DOCUMENTO

FUENTE

PERIODI-

CIDAD

REGISTRO



1 Por los deudores diversos. Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.

Frecuente 1.1.2.3 Deudores


Corto Plazo

o

1.1.1.2 Bancos/

Tesorería


V.1.2 DEUDORES DIVERSOS


C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

2 de 268



2

Por el cobro a deudores diversos.


Frecuente

1.2.2.2 Deudores

Diversos a Largo Plazo

1.1.1.2 Bancos/

Tesorería

1.1.2.3 Deudores


Corto Plazo

o

1.2.2.2 Deudores

Diversos a Largo Plazo

No.

CONCEPTO

DOCUMENTO

FUENTE

PERIODI-

CIDAD

REGISTRO



1

Ejemplo: Bienes Inmuebles

Contrato de comodato.

Frecuente

1.2.9.3 Bienes en Comodato

Entrega de bienes en comodato. 1.2.3.1 Terrenos

o

1.2.3.2 Viviendas o

V.1.5 BIENES EN COMODATO


C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

2 de 268



1.2.3.3

Edificios no Habitacionales

o

1.2.3.9 Otros Bienes

Inmuebles

2 Por los bienes recibidos por el ente público por parte del comodante.

Contrato de comodato.

Frecuente 7.6.3 Bienes Bajo

Contrato en Comodato

7.6.4 Contrato de Comodato por Bienes

3 Por los bienes entregados por el ente público al comodante de comodato.



o


1.2.3.2 Viviendas o

1.2.3.3 Edificios no

Habita- cionales o

1.2.3.9 Otros

Bienes Inmuebles

4 Por la devolución de los bienes del ente público comodatario al ente público comodante por la conclusión del contrato.


Frecuente 7.6.4 Contrato de Comodato por Bienes

7.6.3 Bienes Bajo Contrato en Comodato

No.

CONCEPTO

DOCUMENTO

FUENTE

PERIODI-

CIDAD

REGISTRO



1 Por la entrega de recursos para la constitución del fondo rotatorio o revolvente.

Oficio de autorización de fondo rotatorio o revolvente, documento equivalente y emisión de medio de pago.

Anual 1.1.2.5 Deudores

por Anticipos de la Tesorería

a Corto Plazo

1.1.1.2 Bancos/

Tesorería

V.1.8 FONDO ROTATORIO O REVOLVENTE


C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

2 de 268




C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

156 de 268

2 Por el ingreso del fondo rotatorio o

revolvente. Oficio validado, estado de cuenta.

Anual 1.1.1.3 Bancos/

Dependen- cias y Otros

2.1.1.9 Otras Cuentas por Pagar a Corto

Plazo

3 Por el uso del fondo rotatorio o revolvente. Emisión de medio de pago o boleta de extracción.


Cuentas por Pagar a

Corto Plazo

1.1.1.3 Bancos/



Oficio de comprobación de gastos/factura o documento equivalente.


de Administra-

ción, Emisión de


o

1.1.2.5 Deudores por Anticipos de

la Tesorería a Corto Plazo



tido


o


Ejercido



Materiales de


lización

o


Pagado


Ejercido


y de Reparación

o


Farmacéuti- cos y de

Laboratorio

o

5.1.2.6 Combus-

tibles Lubricantes y Aditivos

o




o


V.1.8 FONDO ROTATORIO O REVOLVENTE






para Seguridad

o



o


o


Viáticos

5 Por la reposición del fondo rotatorio o revolvente.

Oficio de autorización de fondo rotatorio o revolvente, documento equivalente y emisión de medio de pago.

Frecuente 1.1.2.5 Deudores

por Anticipos de la Tesorería

a Corto Plazo

1.1.1.2 Bancos/

Tesorería

6 Por el ingreso por la reposición del fondo rotatorio o revolvente.

Oficio validado, estado de cuenta.




Plazo

7 Por el reintegro de los recursos para la cancelación del fondo rotatorio o revolvente.


Anual 2.1.1.9 Otras

Cuentas por Pagar a

Corto Plazo

1.1.1.3 Bancos/


8 Por el ingreso de los recursos por el reintegro derivado de la cancelación del fondo rotatorio o revolvente.


Anual 1.1.1.2 Bancos/

Tesorería

1.1.2.5 Deudores por Anticipos de

la Tesorería a Corto Plazo

No.

CONCEPTO

DOCUMENTO

FUENTE

PERIODI-

CIDAD

REGISTRO



1 Por el devengado por otros gastos. Contrato, factura o documento equivalente.

Frecuente 5.5.9.9 Otros

Gastos Varios


Plazo



tido

V.1.9 OTROS GASTOS


C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

2 de 268



2 Por el pago de otros gastos. Cheque, ficha de

depósito y/o transferencia bancaria.


Cuentas por Pagar a

Corto Plazo

1.1.1.2 Bancos/

Tesorería


Ejercido


3

Transferencias de fondos entre cuentas bancarias.

Transferencia bancaria.

Frecuente

1.1.1.2 Bancos/

Tesorería “A”

1.1.1.2 Bancos/

Tesorería “B”


Pagado


Ejercido

No.

CONCEPTO

DOCUMENTO

FUENTE

PERIODI-

CIDAD

REGISTRO



A. ANTICIPOS SIN AFECTACION PRESUPUESTARIA.

V.2.2 ANTICIPOS A PROVEEDORES


C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

2 de 268



1 Por el anticipo a proveedores por


Recibo oficial, factura, contrato o documento equivalente.

Frecuente 1.1.3.1 Anticipo a

Proveedores por

Adquisición de Bienes y Prestación

de Servicios a Corto Plazo

1.1.1.2 Bancos/

Tesorería

2 Por la aplicación del anticipo a proveedores por la adquisición de bienes y contratación de servicios.



de Administra-

ción, Emisión de Documentos y Artículos

Oficiales

o

1.1.3.1 Anticipo a

Proveedores por Adquisi-

ción de Bienes y

Prestación de Servicios

a Corto Plazo


8.2.4 Presupuest

o de Egresos

Comprome- tido


Ejercido



o


Pagado


Ejercido


Materiales de

Producción y

Comercia- lización

o

5.1.2.4 Materiales y Artículos de Construc- ción y de

Reparación

o

5.1.2.5 Productos Químicos, Farmacéuti- cos y de

Laboratorio

o

5.1.2.6 Combustibles Lubricantes y Aditivos

o


Prendas de Protección y Artículos Deportivos

o


para Seguridad

o


C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

2 de 268




C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

160 de 268

No.

CONCEPTO

DOCUMENTO

FUENTE

PERIODI-

CIDAD

REGISTRO



B. REGISTRO DE ANTICIPOS CON AFECTACION PRESUPUESTARIA

5.1.2.9 Herramientas Refacciones y Accesorios

Menores



Arrenda- miento

o

5.1.3.3 Servicios

Profesionales Científicos y Técnicos y

Otros Servicios

o

5.1.3.4 Servicios

Financieros, Bancarios y Comerciales

o


Manteni- miento y

Conservación

o



o


Viáticos

o


o

5.1.3.9 Otros

Servicios Generales





C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

161 de 268

1 Por el devengado de anticipo a proveedores

por la adquisición de bienes y contratación de servicios.



de Administra-

ción, Emisión de Documen-

tos y Artícu- los Oficiales

o


o




tido

No.

CONCEPTO

DOCUMENTO

FUENTE

PERIODI-

CIDAD

REGISTRO




Materiales de


lización

o


y de Reparación

o



Laboratorio

o


o




o


para Seguridad

o





C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

162 de 268

5.1.2.9

Herramientas Refacciones


o


o


Arrenda- miento

o


nales Científicos y Técnicos y

Otros Servicios

o

5.1.3.4 Servicios


o

No.

CONCEPTO

DOCUMENTO

FUENTE

PERIODI-

CIDAD

REGISTRO



2

Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de anticipo a proveedores por la adquisición de bienes y contratación de servicios.


Frecuente


Manteni- miento y

Conservación

o


Ejercido




o


Viáticos

o


o 5.1.3.9 Otros

Servicios Generales





C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

163 de 268

3 Por el pago de anticipo a proveedores por

la adquisición de bienes y contratación de servicios.



1.1.1.2 Bancos/

Tesorería


Pagado


Ejercido

4 Por la reclasificación de anticipo a proveedores por adquisición de bienes y contratación de servicios.

Póliza de diario Frecuente 1.1.3.1 Anticipo a

Proveedores por

Adquisición de Bienes y Prestación

de Servicios a Corto Plazo


documentos y Artículos Oficiales

o

5.1.2.2


o


Materiales de Producción y

Comer- cialización

o


Construcción y de

Reparación

o



Laboratorio

o

5.1.2.6 Combustibles Lubricantes y

Aditivos

o

No.

CONCEPTO

DOCUMENTO

FUENTE

PERIODI-

CIDAD

REGISTRO






o


para Seguridad

o





C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

164 de 268

5.1.2.9

Herramientas, Refacciones


o


o


Arrenda- miento

o

5.1.3.3 Servicios


Otros Servicios

o

5.1.3.4 Servicios


o


Manteni- miento y

Conservación

o



o

5.1.3.7

Servicios de Traslado y Viáticos o

5.1.3.8 Servicios Oficiales o





C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

165 de 268

No.

CONCEPTO

DOCUMENTO

FUENTE

PERIODI-

CIDAD

REGISTRO



5 Por la aplicación del anticipo a proveedores por adquisición de bienes y contratación de servicios.

Recibo, facturas, contratos, recibos o documento equivalente.


de Administra-

ción, Emisión de


o


o

1.1.3.1 Anticipo a

Proveedores por

Adquisición de Bienes y

Prestación de Servicios a Corto Plazo


Materiales de

Producción y

Comerciali- zación

o


y de Reparación

o



Laboratorio

o


o




o


para Seguridad

o

V.2.2 Anticipos A Proveedores




C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

166 de 268

5.1.2.9

Herramientas Refacciones


o


o


Arrenda- miento

o

No.

CONCEPTO

DOCUMENTO

FUENTE

PERIODI-

CIDAD

REGISTRO



5.1.3.3 Servicios


Otros Servicios

o

5.1.3.4 Servicios


o


Manteni- miento y

Conservación

o



o


Viáticos

o

NOTA:

Los registros 1, 2, 3, 4 y 5 se realizan de manera simultánea.


o

A. REGISTRO DE ANTICIPOS A PROVEEDORES SIN AFECTACION PRESUPUESTARIA

5.1.3.9 Otros

Servicios Generales





C.P. JESUS MANCILLA

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C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

167 de 268

1 Por el anticipos a proveedores de bienes

inmuebles, muebles e intangibles. Recibo oficial, factura, contrato o documento equivalente.



ción de Bienes

Inmuebles y Muebles a

Corto Plazo o

1.1.1.2 Bancos/

Tesorería

1.1.3.3 Anticipo a

Proveedores por

Adquisición de Bienes Intangibles

a Corto Plazo

2 Por la aplicación del anticipo a proveedores de bienes inmuebles, muebles e intangibles.



o 1.2.3.2

Viviendas o

1.1.3.2 Anticipo a

Proveedores por

Adquisición de Bienes


Corto Plazo o



tido

1.2.3.3

Edificios no Habita- cionales

o

8.2.6


Ejercido

8.2.5


No.

CONCEPTO

DOCUMENTO

FUENTE

PERIODI-

CIDAD

REGISTRO




tura

1.1.3.3 Anticipo a

Proveedores por


Intangibles a Corto Plazo


Pagado


Ejercido


tura de Carreteras o



o


tura Portuaria o


tura Aeroportuaria

o


tura de Telecomu-

nicaciones o




1.2.3.4.6

Infraestruc- tura de Agua

Potable, Saneamiento, Hidroagrícola y Control de Inundaciones

o


tura Eléctrica o


tura de Producción de Hidro-

carburos o



Gas y Petroquímica

o

1.2.4.1 Mobiliario y Equipo de

Administra- ción

1.2.4.1.1 Muebles de

Oficina y Estantería o

1.2.4.1.2 Muebles,

Excepto de Oficina y

Estantería o

No.

CONCEPTO

DOCUMENTO

FUENTE

PERIODI-

CIDAD

REGISTRO


CARGO ABONO CARGO ABONO 1.2.4.1.3

Equipo de Cómputo y

de Tecnologías

de la Información

o

1.2.4.1.9 Otros

Mobiliarios y Equipos de Administra-

ción o

1.2.4.2 Mobiliario y

Equipo Educacional y Recreativo

o



C.P. JESUS MANCILLA

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C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

2 de 268



1.2.4.2.1 Equipos y Aparatos Audiovi- suales o

1.2.4.2.2 Aparatos

Deportivos o

1.2.4.2.3 Cámaras

Fotográficas y de Video o

1.2.4.2.9 Otro

Mobiliario y Equipo

Educacional y Recreativo

o

1.2.4.3 Equipo e

Instrumental Médico y de Laboratorio

1.2.4.3.1 Equipo

Médico y de Laboratorio

p

1.2.4.3.2 Instrumental Médico y de Laboratorio

p

1.2.4.4 Equipo de Transporte

1.2.4.4.1 Automóviles

y Equipo Terrestre o

1.2.4.4.2 Carrocerías

y Remolques

o

1.2.4.4.3 Equipo

Aeroespacial o

No.

CONCEPTO

DOCUMENTO

FUENTE

PERIODI-

CIDAD

REGISTRO



1.2.4.4.4 Equipo

Ferroviario o



C.P. JESUS MANCILLA

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FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

2 de 268




C.P. JESUS MANCILLA

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FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

170 de 268

1.2.4.4.5 Embarca- ciones o

1.2.4.4.9 Otros

Equipos de Transporte

o

1.2.4.5 Equipo de Defensa y Seguridad

o

1.2.4.6 Maquinaria,

Otros Equipos y

Herramientas

1.2.4.6.1 Maquinaria

y Equipo Agropecuario

o

1.2.4.6.2 Maquinaria y Equipo

Industrial o

1.2.4.6.3 Maquinaria y Equipo de Construcción

o

1.2.4.6.4 Sistemas de Aire Acondi-

cionado, Calefacción

y de Refrigera-

ción Industrial y Comercial o

1.2.4.6.5 Equipo de Comunica-

ción y Teleco-

municación o

1.2.4.6.6 Equipos de Generación Eléctrica,

Aparatos y Accesorios Eléctricos o

1.2.4.6.7 Herramientas y Máquinas- Herramienta

o

1.2.4.6.9 Otros

Equipos

1.2.4.7 Colecciones,

Obras de Arte y

Objetos Valiosos




C.P. JESUS MANCILLA

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C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

171 de 268

No.

CONCEPTO

DOCUMENTO

FUENTE

PERIODI-

CIDAD

REGISTRO



1.2.4.7.1 Bienes

Artísticos, Culturales y Científicos

1.2.4.7.2 Objetos de

Valor

1.2.4.8 Activos

Biológicos

o

1.2.4.8.1 Bovinos o

1.2.4.8.2 Porcinos o

1.2.4.8.3 Aves o

1.2.4.8.4 Ovinos y

Caprinos o

1.2.4.8.5 Peces y

Acuicultura o

1.2.4.8.6 Equinos o

1.2.4.8.7 Especies

Menores y de

Zoológico o

1.2.4.8.8 Árboles y Plantas o

1.2.4.8.9 Otros

Activos Biológicos o

1.2.5.1 Software o

1.2.5.2 Patentes,

Marcas y Derechos o

1.2.5.2.1 Patentes o





C.P. JESUS MANCILLA

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C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

172 de 268

1.2.5.2.2 Marcas o

1.2.5.2.3 Derechos o

1.2.5.3 Concesiones y Franquicias

o

1.2.5.3.1 Concesiones

o

1.2.5.3.2 Franquicias

o

No.

CONCEPTO

DOCUMENTO

FUENTE

PERIODI-

CIDAD

REGISTRO



1

Recibo, factura, contrato o documento equivalente.

Frecuente

1.2.5.4 Licencias

o 1.2.5.4.1 Licencias

Informáticas e

Intelectuales o

2.1.1.2

Proveedores por Pagar a Corto Plazo

8.2.5


8.2.4

Presupuesto de Egresos Comprome-

tido

1.2.5.4.2 Licencias

Industriales, Comerciales

y Otras

o

B. REGISTRO DE ANTICIPO A PROVEEDORES CON AFECTACION PRESUPUESTARIA

1.2.5.9 Otros

Activos Intangible

Por el devengado de anticipos a proveedores de bienes inmuebles.

1.2.3.1 Terrenos

o


1.2.3.2

Viviendas o


nales o


tura o







C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

173 de 268

1.2.3.4.2

Infraestruc- tura

Ferroviaria y Multimodal

o


tura Portuaria o


tura Aeroportuaria

o


tura de Telecomu-

nicaciones o


tura de Agua

Potable, Saneamiento, Hidroagrícola y Control de Inundaciones

o

No.

CONCEPTO

DOCUMENTO

FUENTE

PERIODI-

CIDAD

REGISTRO



2

Por la expedición de la cuenta por liquidar

certificada para el pago de anticipos a

proveedores de bienes inmuebles, muebles

e intangibles

Cuenta por liquidar

certificada o

documento

equivalente.

Frecuente

1.2.3.4.7

Infraestruc-

tura

Eléctrica o

8.2.6

Presupuesto

de Egresos

Ejercido

8.2.5

Presupuesto

de Egresos

Devengado

1.2.3.4.8

Infraestruc-

tura de

Producción

de Hidro-

carburos o

1.2.3.4.9

Infraestruc-

tura de

Refinación,

Gas y

Petroquímica

o





C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

174 de 268

3 Por el pago de anticipos a proveedores de

bienes inmuebles.

Cheque, ficha de

depósito y/o

transferencia

bancaria.

Frecuente 2.1.1.2

Proveedores

por Pagar a

Corto Plazo

1.1.1.2

Bancos/

Tesorería

8.2.7

Presupuesto

de Egresos

Pagado

8.2.6

Presupuesto

de Egresos

Ejercido

4 Por la reclasificación de anticipos a

proveedores de bienes inmuebles.

Póliza de diario. Frecuente 1.1.3.2

Anticipo a

Proveedores

por

Adquisición

de Bienes

Inmuebles y

Muebles a

Corto Plazo

o

1.1.3.3

Anticipo a

Proveedores

por

Adquisición

de Bienes

Intangibles

a Corto

Plazo

1.2.3.1

Terrenos

o

1.2.3.2

Viviendas

o

1.2.3.3

Edificios no

Habitaciona-

les

o

1.2.3.4

Infraestructura

o

1.2.3.4.1

Infraestruc-

tura de

Carreteras o

1.2.3.4.2

Infraestruc-

tura

Ferroviaria y

Multimodal o

1.2.3.4.3

Infraestruc-

tura Portuaria

o

1.2.3.4.4

Infraestructura

Aeroportuaria

o

No.

CONCEPTO

DOCUMENTO

FUENTE

PERIODI-

CIDAD

REGISTRO







C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

175 de 268

5

Por la aplicación de anticipos a proveedores de bienes inmuebles.


Frecuente


tura de Telecomu-

nicaciones o


tura de Agua Potable,

Saneamiento, Hidroagrícola y Control de

Inundaciones o

1.2.3.4.7 Infraestructura

Eléctrica o



carburos o



Gas y Petroquímica

o

1.2.3.1 Terrenos

o

1.2.3.2 Viviendas

o


nales

o


tura



1.1.3.2 Anticipo a


ción de Bienes


Corto Plazo

1.1.3.3 Anticipo a

Proveedores por


Intangibles a Corto Plazo



o


tura Portuaria o


tura Aeroportuaria

o



1.2.3.4.5

Infraestruc- tura de

Telecomu- nicaciones o

No.

CONCEPTO

DOCUMENTO

FUENTE

PERIODI-

CIDAD

REGISTRO



NOTA:

Los registros 1, 2, 3, 4 y 5 se realizan de manera simultánea.


tura de Agua

Potable, Saneamiento,

Hidroa- grícola y

Control de Inundaciones

o


tura Eléctrica o



carburos o



Gas y Petroquímica

o

No.

CONCEPTO

DOCUMENTO

FUENTE

PERIODI-

CIDAD

REGISTRO




V.2.3 ANTICIPOS A CONTRATISTAS POR OBRA PÚBLICA


C.P. JESUS MANCILLA

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C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

2 de 268




C.P. JESUS MANCILLA

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C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

177 de 268

A. ANTICIPO SIN AFECTACION

PRESUPUESTARIA.

1 Por el anticipo a contratistas. Contrato o documento equivalente.


Contratistas por Obras Públicas a

Corto Plazo o

1.1.1.2 Bancos/

Tesorería

1.2.7.4 Anticipos a Largo Plazo

2 Por la aplicación del anticipo a contratistas. Contrato, informe de avance de obra o documento equivalente.

Frecuente 1.2.3.5 Construccio-

nes en Proceso en Bienes de Dominio Público

o

1.1.3.4 Anticipo a


Corto Plazo o







Ejercido





Pagado


Ejercido

1.2.3.5.3 Construcción de Obras para el

Abasteci- miento de

Agua, Petróleo,


1.2.3.5.4 División de

Terrenos y Construcción de Obras de Urbanización en Proceso


ción en Proceso

1.2.3.5.6 Otras


Civil u Obra Pesada en

Proceso




C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

178 de 268

1.2.3.5.7

Instalaciones y

Equipamiento en

Construc- ciones en Proceso

No.

CONCEPTO

DOCUMENTO

FUENTE

PERIODI-

CIDAD

REGISTRO




en Edificaciones

y Otros Trabajos

Especializa- dos en

Proceso


Proceso en Bienes Propios 1.2.3.6.1


o 1.2.3.6.2

Edificación no


o 1.2.3.6.3

Construcción de Obras para el

Abasteci- miento de

Agua, Petróleo,


o 1.2.3.6.4



ción en Proceso o 1.2.3.6.5

Construcción de Vías de Comunica-

ción en Proceso o





C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

179 de 268

1.2.3.6.6

Otras Construc- ciones de Ingeniería



y Equipamiento



en Edificaciones

y Otros Trabajos Especiali- zados en Proceso

No.

CONCEPTO

DOCUMENTO

FUENTE

PERIODI-

CIDAD

REGISTRO



1

B. ANTICIPO CON AFECTACION PRESUPUESTARIA.

Contrato o documento equivalente.

Frecuente

2.1.1.3 Contratistas por Obras Públicas a

Pagar a Corto Plazo



Por el devengado del anticipo a contratistas.

1.2.3.5 Construccio-


o






de Obras para el

Abasteci- miento de

Agua, Petróleo,





1.2.3.5.4

División de Terrenos y Construcción de Obras de Urbanización en Proceso


ción en Proceso

1.2.3.5.6 Otras



Proceso


y Equipamiento

en Construc- ciones en Proceso


en Edificaciones

y Otros Trabajos

Especializa- dos en

Proceso

No.

CONCEPTO

DOCUMENTO

FUENTE

PERIODI-

CIDAD

REGISTRO







C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

2 de 268




C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

181 de 268

1.2.3.6.1


o



o


de Obras para el Abaste-

cimiento de Agua,

Petróleo, Gas,


o


ción de Obras de

Urbanización en Proceso

o


1.2.3.6.6 Otras




y Equipamiento



en Edificaciones






C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

182 de 268

No.

CONCEPTO

DOCUMENTO

FUENTE

PERIODI-

CIDAD

REGISTRO



2 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago del anticipo a contratistas.



Ejercido


3 Por el pago del anticipo a contratistas. Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.

Eventual 2.1.1.3 Contratistas (obra) por Pagar a

Corto Plazo

1.1.1.2 Bancos/

Tesorería


Pagado


Ejercido

4 Por la reclasificación del anticipo a contratistas.

Póliza de diario. Eventual 1.1.3.4 Anticipo a


Corto Plazo

1.2.3.5 Construccio-





1.2.3.5.2 Edificación no Habitacional en Proceso


de Obras para el

Abasteci- miento de

Agua, Petróleo, Gas, Electricidad y Telecomuni- caciones en

Proceso




ción en Proceso

1.2.3.5.6 Otras



Proceso



ciones en Proceso




C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

183 de 268

1.2.3.5.9

Trabajos de Acabados en Edificaciones

y Otros Trabajos




No.

CONCEPTO

DOCUMENTO

FUENTE

PERIODI-

CIDAD

REGISTRO




Habitacional en Proceso o

1.2.3.6.2 Edificación no Habitacional en Proceso o


de Obras para el

Abastecimiento de Agua, Petróleo,

Gas, Electricidad y

Telecomu- nicaciones en

Proceso o


Construcción de Obras de Urbanización en Proceso o

1.2.3.6.5 Construcción de Vías de

Comunicación en Proceso o

1.2.3.6.6 Otras





ciones en Proceso o





C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

184 de 268

5

Póliza de diario.

Frecuente

1.2.3.6.9 Trabajos de Acabados en Edificaciones

y Otros Trabajos


Por la aplicación del anticipo a contratistas. 1.2.3.5 Construccio-


1.1.3.4 Anticipo a


Corto Plazo o

Nota:

Los registros 1, 2, 3 y 4 se realizan de manera simultánea.






No.

CONCEPTO

DOCUMENTO

FUENTE

PERIODI-

CIDAD

REGISTRO



1.2.3.5.3 Construcción de Obras para el Abaste-

cimiento de Agua,

Petróleo, Gas,




ción en Proceso

1.2.3.5.5 Construc-

ción de Vías de Comuni- cación en Proceso





C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

185 de 268

1.2.3.5.6

Otras Construc- ciones de Ingeniería


Proceso


y Equipamiento

en Construc- ciones en Proceso


en Edificaciones






o



o

No.

CONCEPTO

DOCUMENTO

FUENTE

PERIODI-

CIDAD

REGISTRO



1.2.3.6.3 Construc-


Agua, Petróleo,


o





C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

186 de 268

1.2.3.6.4



ción en Proceso o


1.2.3.6.6 Otras




y Equipamiento



en Edificaciones





C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

187 de 268

No.

CONCEPTO

DOCUMENTO

FUENTE

PERIODI-

CIDAD

REGISTRO



1 Por los juicios en contra del Gobierno, en proceso.

Informe del jurídico. Frecuente 7.4.1 Demandas Judiciales

en Proceso de

Resolución

7.4.2 Resolución

de Demandas en Procesos

Judiciales

2 Por los juicios que derivaron en sentencias judiciales.

Informe del jurídico. Frecuente 7.4.2 Resolución

de Demandas

en Procesos Judiciales

7.4.1 Demandas

Judiciales en Proceso de Resolución

VII.2.5 JUICIOS




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FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

188 de 268

No.

CONCEPTO

DOCUMENTO

FUENTE

PERIODI-

CIDAD

REGISTRO



1 Por el cierre de cuentas de ingreso Póliza de diario. Anual 4.1.1.1 Impuesto Sobre los Ingresos

6.1 Resumen de Ingresos y

Gastos

4.1.1.2 Impuestos Sobre el

Patrimonio

4.1.1.3 Impuesto Sobre la

Producción, el Consumo

y las Transac- ciones

4.1.1.4 Impuestos

al Comercio Exterior

4.1.1.5 Impuestos

Sobre Nóminas y Asimilables

4.1.1.6 Impuestos Ecológicos

4.1.1.7 Accesorios

de impuestos

4.1.1.9 Otros

Impuestos

4.1.2.1 Aportaciones para Fondos de Vivienda

4.1.2.2 Cuotas para

el Seguro Social

4.1.2.3 Cuotas de

Ahorro para el Retiro

4.1.2.4 Accesorios de Cuotas y Aportaciones

de Seguridad

Social

4.1.2.9 Otras

Cuotas y Aportacio- nes para la Seguridad

Social

VIII.1.1 CIERRE DE CUENTAS DE INGRESOS Y GASTOS




C.P. JESUS MANCILLA

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FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

189 de 268

4.1.3.1

Contribución de Mejoras por Obras Públicas

4.1.4.1 Derechos por el Uso,

Goce, Aprovecha-

miento o Explotación de Bienes

de Dominio Público

No.

CONCEPTO

DOCUMENTO

FUENTE

PERIODI-

CIDAD

REGISTRO



4.1.4.2 Derechos a

los Hidrocar-

buros

4.1.4.3 Derechos

por Prestación

de Servicios

4.1.4.4 Accesorios

de Derechos

4.1.4.9 Otros

Derechos

4.1.5.1 Productos Derivados del Uso y

Aprovecha- miento de Bienes no Sujetos a

Régimen de Dominio Público

4.1.5.2 Enajenación

de Bienes Muebles no Sujetos a

ser Inventariados

4.1.5.3 Accesorios

de Productos

4.1.5.9 Otros

Productos que

Generan Ingresos

Corrientes





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FLORES

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FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

190 de 268

4.1.6.1

Incentivos Derivados

de la Colabora- ción Fiscal

4.1.6.2 Multas

4.1.6.3 Indemniza-

ciones

4.1.6.4 Reintegros

4.1.6.5 Aprovecha-

mientos Provenientes

de Obras Públicas

4.1.6.6 Aprovecha- mientos por Participa-

ciones Derivadas

de la Aplicación de Leyes

No.

CONCEPTO

DOCUMENTO

FUENTE

PERIODI-

CIDAD

REGISTRO



4.1.6.7 Aprovecha- mientos por Aportaciones y Coopera-

ciones

4.1.6.8 Accesorios por Aprove- chamientos

4.1.6.9 Otros

Aprovecha- mientos


Venta de Mercancías Compradas

para la Reventa.



Producidos en

Estableci- mientos del Gobierno





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FLORES

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FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

191 de 268

4.1.7.3

Ingresos por Venta de Bienes y

Servicios de Organismos Descentrali-

zados

4.1.7.4 Ingresos de Operación

de Entidades

Paraestatales Empresaria-

les y no Financieras

4.1.9.1 Impuestos

no Compren-

didos en las Fracciones

de la Ley de Ingresos

Causados en

Ejercicios Fiscales

Anteriores Pendientes

de Liquidación

o Pago

4.1.9.2 Contribu- ciones de Mejoras,

Derechos, Productos y Aprovecha- mientos no Comprendi- das en las Fracciones

de la Ley de Ingresos

Causadas en

Ejercicios Fiscales

Anteriores Pendientes de Liquida- ción o pago

No.

CONCEPTO

DOCUMENTO

FUENTE

PERIODI-

CIDAD

REGISTRO



4.2.1.1 Participa-

ciones


4.2.1.3 Convenios

4.2.2.1 Transfe- rencias

Internas y Asigna-

ciones all Sector Público





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FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

192 de 268

4.2.2.2

Transfe- rencias al Resto del

Sector Público

4.2.2.3 Subsidios y

Subven- ciones

4.2.2.4 Ayudas Sociales

4.2.2.5 Pensiones y Jubilaciones

4.3.1.1 Intereses

Ganados de Valores, Créditos, Bonos y

Otros

4.3.1.9 Otros

Ingresos Financieros

4.3.9.1 Otros

Ingresos de Ejercicios Anteriores

4.3.9.2 Bonificacio-

nes y Descuentos Obtenidos

4.3.9.3 Diferencias de Cambio a favor en Efectivo y Equivalentes

4.3.9.4 Diferencias

de Cotización a

Favor en Valores

Negociables

4.3.9.5 Resultado a Favor por Posición

Monetaria

4.3.9.6 Utilidad por Participación Patrimonial

4.3.9.9 Otros

Ingresos y Beneficios

Varios




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FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

193 de 268

No.

CONCEPTO

DOCUMENTO

FUENTE

PERIODI-

CIDAD

REGISTRO



2 Por el cierre de cuentas de gasto Póliza de diario. Anual 6.1 Resumen

de Ingresos y Gastos



Permanente



Transitorio 5.1.1.3

Remunera- ciones

Adicionales y Especiales

5.1.1.4 Seguridad

Social 5.1.1.5 Otras Prestaciones

Sociales y Económicas 5.1.1.6 Pago de Estímulos a Servidores

Públicos

5.1.2.1 Materiales de

Adminis- tración,

Emisión de Documentos y Artículos Oficiales



Materiales de Producción y Comerciali-

zación 5.1.2.4

Materiales y Artículos de

Construcción y de

Reparación



Laboratorio


Aditivos








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FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

194 de 268

5.1.2.8


para Seguridad


Menores

No.

CONCEPTO

DOCUMENTO

FUENTE

PERIODI-

CIDAD

REGISTRO




5.1.3.2 Servicios de Arrendamiento

5.1.3.3 Servicios

Profesionales, Científicos y Técnicos y

Otros Servicios

5.1.3.4 Servicios


5.1.3.5 Servicios de Instalación, Reparación, Mantenimiento

y Conservación




Viáticos



5.2.1.1 Asignaciones

al Sector Público





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FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

195 de 268

5.2.1.2

Transferen- cias Internas

al Sector Público

5.2.2.1 Transferencias a Entidades

Paraestatales

5.2.2.2 Transferencias a Entidades


5.2.3.1 Subsidios

5.2.3.2 Subvenciones

5.2.4.1 Ayudas

Sociales a Personas

5.2.4.2 Becas

5.2.4.3 Ayudas

Sociales a Instituciones

No.

CONCEPTO

DOCUMENTO

FUENTE

PERIODI-

CIDAD

REGISTRO



5.2.4.4 Ayudas

Sociales por Desastres

Naturales y Otros

Siniestros

5.2.5.1 Pensiones


5.2.5.9 Otras Pensiones y Jubilaciones

5.2.6.1 Transferen- cias a Fidei-

comisos, Mandatos y Contratos

Análogos al Gobierno

5.2.6.2 Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Contratos

Análogos a Entidades

Paraestatales





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FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

196 de 268

5.2.7.1

Transferencias por

Obligación de Ley

5.2.8.1 Donativos a Instituciones sin Fines de

Lucro

5.2.8.2 Donativos a Entidades


5.2.8.3 Donativos a

Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos Privados

5.2.8.4 Donativos a

Fideicomisos, mandatos y contratos Análogos Estatales

5.2.8.5 Donativos Internacio-

nales

5.2.9.1 Transferen-

cias al Exterior a Gobiernos

Extranjeros y Organismos internacionales

5.2.9.2 Transferen-

cias al Sector Privado Externo

No.

CONCEPTO

DOCUMENTO

FUENTE

PERIODI-

CIDAD

REGISTRO



5.3.1.1 Participa-

ciones de la Federación a

Entidades Federativas y

Municipios

5.3.1.2 Participacio- nes de las Entidades

Federativas a los

Municipios




5.3.2.1

Aportaciones de la Federa-

ción a Entidades


5.3.2.2 Aportaciones de las Entida- des Federa-

vas a los Municipios

5.3.3.1 Convenios de Reasignación

5.3.3.2 Convenios de Descentrali-

zación y Otros

5.4.1.1 Intereses de

la Deuda Pública Interna

5.4.1.2 Intereses de

la Deuda Pública Externa

5.4.2.1 Comisiones de la Deuda

Pública Interna

5.4.2.2 Comisiones de la Deuda

Pública Externa

5.4.3.1 Gastos de la

Deuda Pública Interna

5.4.3.2 Gastos de la

Deuda Pública Externa

5.4.4.1 Costo por

Coberturas

5.4.5.1 Apoyos

Financieros a Intermediarios

5.4.5.2 Apoyo Financieros a Ahorradores y Deudores del Sistema

Financiero Nacional

No.

CONCEPTO

DOCUMENTO

FUENTE

PERIODI-

CIDAD

REGISTRO





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FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

2 de 268



5.5.9.1

Gastos de Ejercicios Anteriores

5.5.9.2 Pérdidas por Responsabi-

lidades

5.5.9.3 Bonificacio-

nes y Descuentos Otorgados

5.5.9.4 Diferencias de Cambio

Negativas en Efectivo y

Equivalentes

5.5.9.5 Diferencias

de Cotización Negativa en

Valores Negociables

5.5.9.6 Resultado por

Posición Monetaria

5.5.9.7 Pérdidas por Participación Patrimonial

5.5.9.9 Otros Gastos varios

3 Por el ahorro en la Hacienda Pública/Patrimonio.

Póliza de diario. 6.1 Resumen

de Ingresos y Gastos

6.2 Ahorro de la gestión

4 Por el desahorro en la Hacienda Pública/Patrimonio.

Póliza de diario. 6.3 Desahorro

de la gestión

6.1 Resumen de Ingresos y

Gastos

No.

CONCEPTO

DOCUMENTO

FUENTE

PERIODI-

CIDAD

REGISTRO



1 Por el cierre de cuentas patrimoniales con ahorro en la gestión

Póliza de diario. 6.2 Ahorro de la gestión

3.2 Patrimonio Generado

VIII.1.2 CIERRE DE CUENTAS PATRIMONIALES


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FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

2 de 268




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DIRECTOR DE ADMINISTRACON Y

FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

199 de 268

2

Por el cierre de cuentas Patrimoniales con desahorro en la gestión

Póliza de diario.

3.2.1 Resultados

del Ejercicio: Ahorro /

(Desahorro)


6.3 Desahorro de

la gestión

3.2.1 Resultados

del Ejercicio: Ahorro /

(Desahorro)

No.

CONCEPTO

DOCUMENTO

FUENTE

PERIODI-

CIDAD

REGISTRO



1 Ley de Ingresos devengada no recaudada Póliza de diario Anual 8.1.4 Ley de Ingresos

Devengada


Ejecutar

2 Ley de Ingresos por Ejecutar no devengada Póliza de diario Anual 8.1.2 Ley de Ingresos por

Ejecutar

8.1.1 Ley de Ingresos Estimada

3 Traspaso al cierre del ejercicio de las modificaciones negativas a la Ley de Ingresos.

Póliza de diario Anual 8.1.3 Modifica-

ciones a la Ley de

Ingresos Estimada


Ejecutar

4 Traspaso al cierre del ejercicio de las modificaciones positivas a la Ley de Ingresos.

Póliza de diario Anual 8.1.2 Ley de Ingresos por

Ejecutar

8.1.3 Modifica-

ciones a la Ley de

Ingresos Estimada

5 Presupuesto de egresos por ejercer no Comprometido

Póliza de diario Anual 8.2.1 Presupuesto de Egresos Aprobado

8.2.2 Presupuesto de Egresos por Ejercer

6 Presupuesto de egresos Comprometido no devengado

Póliza de diario Anual 8.2.2 Presupuesto de Egresos por Ejercer


tido

7 Traspaso al cierre del ejercicio de las modificaciones negativas al Presupuesto aprobado.

Póliza de diario Anual 8.2.2 Presupuesto de Egresos por Ejercer

8.2.3 Modifica- ciones al


VIII.1.3 CIERRE DE CUENTAS PRESUPUESTARIAS




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DIRECTOR DE ADMINISTRACON Y

FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

200 de 268

8 Traspaso al cierre del ejercicio de las

modificaciones positivas al Presupuesto aprobado

Póliza de diario Anual 8.2.3 Modifica- ciones al



9 Asiento Final de los gastos durante el ejercicio –Determinación de Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores -

Póliza de diario Anual 9.3 Adeudos de Ejercicios

Fiscales Anteriores



Ejercido 10 Asiento Final de acuerdo con la Ley de

Presupuesto (Superávit Financiero) Póliza de diario Anual 8.1.5 Ley de

Ingresos Recaudada


Pagado 9.1 Superávit

Financiero 9.3 Adeudos

de Ejercicios Fiscales

Anteriores

11 Asiento Final de acuerdo con la Ley de Presupuesto (Déficit Financiero)

Póliza de diario Anual 8.1.5 Ley de Ingresos

Recaudada


Pagado 9.2 Déficit

Financiero 9.3 Adeudos de Ejercicios

Fiscales Anteriores

12 Cierre del Ejercicio con Superávit Póliza de diario Anual 8.2.1 Presupuesto de Egresos Aprobado


9.1 Superávit Financiero

13 Cierre del Ejercicio con Déficit Póliza de diario Anual 8.2.1 Presupuesto de Egresos Aprobado


9.2 Déficit Financiero



MODELO DE ASIENTOS PARA EL REGISTRO CONTABLE

ASPECTOS GENERALES

Las transacciones que afectan la Hacienda Pública deben ser objeto de registro contable en asientos por partida doble con utilización de las cuentas que corresponden según la naturaleza de las operaciones y respaldadas por los documentos que las originan (Documento Fuente del Asiento).

El modelo de asientos que se presenta tiene como propósito disponer de una guía orientadora sobre como registrar los hechos económico-financieros que reflejan, en líneas generales, la actividad del ente público y contempla las transacciones que se dan en forma habitual y recurrente.

En consecuencia, hay operaciones particulares que probablemente no se encuentren especificadas en el presente capítulo y podrán incluirse posteriormente, de la misma manera que se podrán agregar operaciones nuevas que surjan en el futuro.

En el modelo presentado se han tenido en cuenta las disposiciones legales y reglamentarias vigentes, en especial las que derivan de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) a la fecha, con atención a las normas contables y a normativa internacional sobre contabilidad gubernamental.

Las transacciones incluidas en el modelo de asientos se concentraron en grandes grupos:

I. Asiento de Apertura

II. Operaciones relacionadas con el ejercicio de la Ley de Ingresos

III. Operaciones relacionadas con el ejercicio del decreto de Presupuesto de Egresos

IV. Operaciones extrapresupuestarias relacionadas con la Ley de Ingresos y el ejercicio del Presupuesto de Egresos.

V. Operaciones extrapresupuestarias no relacionadas con la Ley de Ingresos y el ejercicio del Presupuesto de Egresos.

VI. Operaciones de Financiamiento

VII. Cuentas de Orden

VIII. Operaciones de Cierre del Ejercicio Patrimoniales y Presupuestarias

Cabe mencionar que, en principio para el punto I. Asientos de Apertura, los registros se generan en forma automática a partir de un proceso específico; para los puntos II y III que comprende los registros que provienen del ejercicio del presupuesto, los asientos contables de partida doble se generan automáticamente, a partir de las matrices de conversión desarrolladas en el Anexo I. Para los puntos IV, V, VI y VII si bien la mayoría de los casos podrán automatizarse en etapas posteriores, inicialmente se efectuarán a través de registros no automatizados. El punto VIII respecto al cierre de ejercicio que también será automático previo registro de los ajustes que correspondan.


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Página:

2 de 268



I ASIENTO DE APERTURA

Documento Fuente del Asiento: Auxiliar contable del ejercicio inmediato anterior.

Cargo Abono

1.1.1.1 Efectivo

1.1.1.2 Bancos/Tesorería

1.1.1.3 Bancos/Dependencias y Otros

1.1.1.4 Inversiones Temporales (Hasta 3 meses)

1.1.1.4.1 Inversiones en Moneda Nacional CP

1.1.1.4.2 Inversiones en Moneda Extranjera CP

1.1.1.5 Fondos con Afectación Específica

1.1.1.6 Depósitos de Fondos de Terceros en Garantía y/o Administración

1.1.1.9 Otros Efectivos y Equivalentes

1.1.2.1 Inversiones Financieras de Corto Plazo

1.1.2.2 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo

1.1.2.3 Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo

1.1.2.4 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo

1.1.2.5 Deudores por Anticipos de la Tesorería a Corto Plazo

1.1.2.6 Préstamos Otorgados a Corto Plazo


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Página:

2 de 268



Cargo Abono

1.1.2.9 Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Corto Plazo

1.1.3.1 Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a Corto Plazo

1.1.3.2 Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes Inmuebles y Muebles a Corto Plazo

1.1.3.3 Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes Intangibles a Corto Plazo

1.1.3.4 Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo

1.1.3.9 Otros Derechos a Recibir Bienes o Servicios a Corto Plazo

1.1.4.1 Inventario de Mercancías para Venta

1.1.4.2 Inventario de Mercancías Terminadas

1.1.4.3 Inventario de Mercancías en Proceso de Elaboración

1.1.4.4 Inventario de Materias Primas, Materiales y Suministros para Producción

1.1.4.4.1 Productos Alimenticios, Agropecuarios y Forestales Adquiridos como Materia Prima

1.1.4.4.2 Insumos Textiles Adquiridos como Materia Prima

1.1.4.4.3 Productos de Papel, Cartón e Impresos Adquiridos como Materia Prima

1.1.4.4.4

Combustibles, Lubricantes y Aditivos Adquiridos, Carbón y sus Derivados Adquiridos como Materia Prima

1.1.4.4.5 Productos Químicos, Farmacéuticos y de Laboratorio Adquiridos como Materia Prima

1.1.4.4.6 Productos Metálicos y a Base de Minerales no Metálicos Adquiridos como Materia Prima

1.1.4.4.7 Productos de Cuero, Piel, Plástico y Hule Adquiridos como Materia Prima

1.1.4.4.9 Otros Productos y Mercancías Adquiridas como Materia Prima

1.1.4.5 Bienes en Tránsito


1.1.9.1 Valores en Garantía

1.1.9.2 Bienes en Garantía (excluye depósitos de fondos)

1.1.9.3 Bienes Derivados de Embargos, Decomisos, Aseguramientos y Dación en Pago

1.2.1.1 Inversiones a Largo Plazo

1.2.1.1.1 Depósitos a LP en Moneda Nacional


NOVIEMBRE 2017


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VENTURA


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Página:

2 de 268



Cargo Abono

1.2.1.1.2 Depósitos a LP en Moneda Extranjera

1.2.1.2 Títulos y Valores a Largo Plazo

1.2.1.2.1 Bonos a LP

1.2.1.2.2 Valores Representativos de Deuda a LP

1.2.1.2.3 Obligaciones Negociables a LP

1.2.1.2.9 Otros Valores a LP

1.2.1.3 Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos

1.2.1.3.1 Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos del Poder Ejecutivo

1.2.1.3.2 Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos del Poder Legislativo

1.2.1.3.3 Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos del Poder Judicial

1.2.1.3.4 Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos Públicos no Empresariales y no Financieros

1.2.1.3.5 Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos Públicos Empresariales y no Financieros

1.2.1.3.6 Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos Públicos Financieros

1.2.1.3.7 Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos de Entidades Federativas

1.2.1.3.8 Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos de Municipios

1.2.1.3.9

Otros Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos

Reforma nombre de subcuenta DOF 23-12-2015

1.2.1.4 Participaciones y Aportaciones de Capital

1.2.1.4.1 Participaciones y Aportaciones de Capital a LP en el Sector Público

1.2.1.4.2 Participaciones y Aportaciones de Capital a LP en el Sector Privado

1.2.1.4.3 Participaciones y Aportaciones de Capital a LP en el Sector Externo

1.2.2.1 Documentos por Cobrar a Largo Plazo

1.2.2.2 Deudores Diversos a Largo Plazo

1.2.2.3 Ingresos por Recuperar a Largo Plazo

1.2.2.4 Préstamos Otorgados a Largo Plazo

1.2.2.4.1 Préstamos Otorgados a LP al Sector Público

1.2.2.4.2 Préstamos Otorgados a LP al Sector Privado

1.2.2.4.3 Préstamos Otorgados a LP al Sector Externo

1.2.2.9 Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo Plazo

1.2.3.1 Terrenos


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VENTURA


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2 de 268



Cargo Abono

1.2.3.2 Viviendas

1.2.3.3 Edificios no Habitacionales

1.2.3.4 Infraestructura

1.2.3.4.1 Infraestructura de Carreteras

1.2.3.4.2 Infraestructura Ferroviaria y Multimodal

1.2.3.4.3 Infraestructura Portuaria

1.2.3.4.4 Infraestructura Aeroportuaria

1.2.3.4.5 Infraestructura de Telecomunicaciones

1.2.3.4.6 Infraestructura de Agua Potable, Saneamiento, Hidroagrícola y Control de Inundaciones

1.2.3.4.7 Infraestructura Eléctrica

1.2.3.4.8 Infraestructura de Producción de Hidrocarburos

1.2.3.4.9 Infraestructura de Refinación, Gas y Petroquímica

1.2.3.5 Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público

1.2.3.5.1 Edificación Habitacional en Proceso


1.2.3.5.3

Construcción de Obras para el Abastecimiento de Agua, Petróleo, Gas, Electricidad y Telecomunicaciones en Proceso

1.2.3.5.4 División de Terrenos y Construcción de Obras de Urbanización en Proceso

1.2.3.5.5 Construcción de Vías de Comunicación en Proceso

1.2.3.5.6 Otras Construcciones de Ingeniería Civil u Obra Pesada en Proceso

1.2.3.5.7 Instalaciones y Equipamiento en Construcciones en Proceso

1.2.3.5.9 Trabajos de Acabados en Edificaciones y Otros Trabajos Especializados en Proceso

1.2.3.6 Construcciones en Proceso en Bienes Propios



1.2.3.6.3






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VENTURA


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Página:

2 de 268



Cargo Abono



1.2.3.9 Otros Bienes Inmuebles

1.2.4.1 Mobiliario y Equipo de Administración

1.2.4.1.1 Muebles de Oficina y Estantería

1.2.4.1.2 Muebles, Excepto de Oficina y Estantería

1.2.4.1.3 Equipo de Cómputo y de Tecnologías de la Información

1.2.4.1.9 Otros Mobiliarios y Equipos de Administración

1.2.4.2 Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo

1.2.4.2.1 Equipos y Aparatos Audiovisuales

1.2.4.2.2 Aparatos Deportivos

1.2.4.2.3 Cámaras Fotográficas y de Video

1.2.4.2.9 Otro Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo

1.2.4.3 Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio

1.2.4.3.1 Equipo Médico y de Laboratorio



1.2.4.4.1 Automóviles y Equipo Terrestre

1.2.4.4.2 Carrocerías y Remolques

1.2.4.4.3 Equipo Aeroespacial

1.2.4.4.4 Equipo Ferroviario

1.2.4.4.5 Embarcaciones

1.2.4.4.9 Otros Equipos de Transporte


1.2.4.6 Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas

1.2.4.6.1 Maquinaria y Equipo Agropecuario

1.2.4.6.2 Maquinaria y Equipo Industrial


1.2.4.6.4 Sistemas de Aire Acondicionado, Calefacción y de Refrigeración Industrial y Comercial

1.2.4.6.5 Equipo de Comunicación y Telecomunicación

1.2.4.6.6 Equipos de Generación Eléctrica, Aparatos y Accesorios Eléctricos

1.2.4.6.7 Herramientas y Máquinas-Herramienta

1.2.4.6.9 Otros Equipos

1.2.4.7 Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos

1.2.4.7.1 Bienes Artísticos, Culturales y Científicos

1.2.4.7.2 Objetos de Valor


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Página:

2 de 268




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Página:

207 de 268

Cargo Abono

1.2.4.8 Activos Biológicos

1.2.4.8.1 Bovinos

1.2.4.8.2 Porcinos

1.2.4.8.3 Aves

1.2.4.8.4 Ovinos y Caprinos

1.2.4.8.5 Peces y Acuicultura

1.2.4.8.6 Equinos

1.2.4.8.7 Especies Menores y de Zoológico

1.2.4.8.8 Árboles y Plantas

1.2.4.8.9 Otros Activos Biológicos

1.2.5.1 Software

1.2.5.2 Patentes, Marcas y Derechos

1.2.5.2.1 Patentes

1.2.5.2.2 Marcas

1.2.5.2.3 Derechos




1.2.5.4 Licencias

1.2.5.4.1 Licencias Informáticas e Intelectuales

1.2.5.4.2 Licencias Industriales, Comerciales y Otras

1.2.5.9 Otros Activos Intangibles

1.2.7.1 Estudios, Formulación y Evaluación de Proyectos

1.2.7.2 Derechos Sobre Bienes en Régimen de Arrendamiento Financiero

1.2.7.3 Gastos Pagados por Adelantado a Largo Plazo


1.2.7.5 Beneficios al Retiro de Empleados Pagados por Adelantado

1.2.7.9 Otros Activos Diferidos

1.2.9.1 Bienes en Concesión

1.2.9.2 Bienes en Arrendamiento Financiero


2.1.1.1

Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo


2.1.1.3

Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo

2.1.1.4

Participaciones y Aportaciones por Pagar a Corto Plazo




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FLORES

C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

208 de 268

Cargo Abono

2.1.1.5

Transferencias Otorgadas por Pagar a Corto Plazo

2.1.1.6

Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a Corto Plazo

2.1.1.7

Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo

2.1.1.8

Devoluciones de la Ley de Ingresos por Pagar a Corto Plazo

2.1.1.9 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo

2.1.2.1

Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo

2.1.2.2

Documentos con Contratistas por Obra Pública por Pagar a Corto Plazo

2.1.2.9 Otros Documentos por Pagar a Corto Plazo

2.1.3.1

Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública Interna

2.1.3.2

Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública Externa

2.1.3.3

Porción a Corto Plazo de Arrendamiento Financiero

2.1.4.1

Títulos y Valores de la Deuda Pública Interna a Corto Plazo

2.1.4.2

Títulos y Valores de la Deuda Pública Externa a Corto Plazo

2.1.5.1

Ingresos Cobrados por Adelantado a Corto Plazo

2.1.5.2

Intereses Cobrados por Adelantado a Corto Plazo

2.1.5.9 Otros Pasivos Diferidos a Corto Plazo

2.1.6.1 Fondos en Garantía a Corto Plazo

2.1.6.2 Fondos en Administración a Corto Plazo

2.1.6.3 Fondos Contingentes a Corto Plazo

2.1.6.4

Fondos de Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos a Corto Plazo

2.1.6.5

Otros Fondos de Terceros en Garantía y/o Administración a Corto Plazo

2.1.6.6 Valores y Bienes en Garantía a Corto Plazo

2.1.7.1

Provisión para Demandas y Juicios a Corto Plazo

2.1.7.2 Provisión para Contingencias a Corto Plazo

2.1.7.9 Otras Provisiones a Corto Plazo

2.1.9.1 Ingresos por Clasificar




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FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

209 de 268

Cargo Abono


2.1.9.9 Otros Pasivos Circulantes

2.2.1.1 Proveedores por Pagar a Largo Plazo

2.2.1.2

Contratistas por Obra Pública por Pagar a Largo Plazo

2.2.2.1

Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo

2.2.2.2

Documentos con Contratistas por Obra Pública por Pagar a Largo Plazo

2.2.2.9 Otros Documentos por Pagar a Largo Plazo

2.2.3.1

Títulos y Valores de la Deuda Pública Interna a Largo Plazo

2.2.3.2

Títulos y Valores de la Deuda Pública Externa a Largo Plazo

2.2.3.3

Préstamos de la Deuda Pública Interna por Pagar a Largo Plazo

2.2.3.4

Préstamos de la Deuda Pública Externa por Pagar a Largo Plazo

2.2.3.5 Arrendamiento Financiero a Largo Plazo

2.2.4.1 Créditos Diferidos a Largo Plazo

2.2.4.2

Intereses Cobrados por Adelantado a Largo Plazo

2.2.4.9 Otros Pasivos Diferidos a Largo Plazo

2.2.5.1 Fondos en Garantía a Largo Plazo

2.2.5.2 Fondos en Administración a Largo Plazo

2.2.5.3 Fondos Contingentes a Largo Plazo

2.2.5.4

Fondos de Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos a Largo Plazo

2.2.5.5

Otros Fondos de Terceros en Garantía y/o Administración a Largo Plazo

2.2.5.6 Valores y Bienes en Garantía a Largo Plazo

2.2.6.1

Provisión para Demandas y Juicios a Largo Plazo

2.2.6.2 Provisión para Pensiones a Largo Plazo

2.2.6.3 Provisión para Contingencias a Largo Plazo

2.2.6.9 Otras Provisiones a Largo Plazo

3.1.1 Aportaciones

3.1.2 Donaciones de Capital

3.1.3

Actualización de Hacienda Pública/ Patrimonio

3.2.1 Resultados del Ejercicio (Ahorro/ Desahorro)

3.2.2 Resultados de Ejercicios Anteriores




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FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

210 de 268

Cargo Abono

3.2.3 Revalúos

3.2.3.1 Revalúo de Bienes Inmuebles

3.2.3.2 Revalúo de Bienes Muebles

3.2.3.3 Revalúo de Bienes Intangibles

3.2.3.9 Otros Revalúos

3.2.4 Reservas

3.2.4.1 Reservas de Patrimonio

3.2.4.2 Reservas Territoriales

3.2.4.3 Reservas por Contingencias

3.2.5

Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores

3.2.5.1 Cambios en Políticas Contables

3.2.5.2 Cambios por Errores Contables

3.3.1 Resultado por Posición Monetaria

3.3.2

Resultado por Tenencia de Activos no Monetarios




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FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

211 de 268

II OPERACIONES RELACIONADAS CON EL EJERCICIO DE LA LEY DE INGRESOS

II.1 INGRESOS CORRIENTES

II.1.7 Venta de Bienes y Prestación de Servicios

II.1.7.1 Registro del devengado al realizarse la venta de bienes y prestación de servicios.

Documento Fuente del Asiento: Factura, contrato de compra-venta o documento equivalente.

Cargo Abono


4.1.7.1 Ingresos por Venta de Mercancías

4.1.7.2 Ingresos por Venta de Bienes y Servicios Producidos en Establecimientos del Gobierno

4.1.7.3

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios de Organismos Descentralizados

4.1.7.4

Ingresos de Operación de Entidades Paraestatales Empresariales y no Financieras

II.1.7.2 Registro del cobro por el Ingreso de venta de bienes y prestación de servicios.

Documento Fuente del Asiento: Formato de pago autorizado, recibido oficial, estado de cuenta bancario.

Cargo Abono

1.1.1.1 Efectivo



II.1.7.3 Registro de la devolución y pago de los ingreso por venta de bienes y prestación de servicios.

Documento Fuente del Asiento: Autorización de la devolución, cheque o transferencia bancaria.

Cargo Abono


4.1.7.2

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios

Producidos en Establecimientos del Gobierno

4.1.7.3

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios de

Organismos Descentralizados

4.1.7.4

Ingresos de Operación de Entidades

Paraestatales Empresariales y no Financieras

2.1.1.8

Devoluciones de la Ley de Ingresos por Pagar a

Corto Plazo

2.1.1.8


Corto Plazo




II.1.8 Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

II.1.8.1 Registro del devengado y cobro de Participaciones

Documento Fuente del Asiento: Estado de cuenta y/o transferencia bancaria. Referencia con los asientos IV.1.1.3, IV.1.1.4 y IV.1.1.5

Cargo Abono


4.2.1.1 Participaciones



II.1.8.2 Registro por la diferencia resultante del ajuste en contra de las participaciones del ente público.

Documento Fuente del Asiento: Autorización de la devolución.

II.1.8.3 Registro del pago por la diferencia resultante del ajuste en contra de las participaciones del ente público.

Documento Fuente del Asiento: Cheque y/o transferencia bancaria.

Cargo Abono

2.1.1.8 Devoluciones de la Ley de Ingresos por Pagar a Corto Plazo


II.1.8.4 Registro del devengado de aportaciones.

Documento Fuente del Asiento: Calendario de pagos, previo cumplimiento de las reglas de operación.

Cargo Abono



II.1.8.5 Registro del cobro de aportaciones.

Documento Fuente del Asiento: Estado de cuenta y/o transferencia bancaria.

Cargo Abono



Cargo Abono


2.1.1.8


Corto Plazo


C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

2 de 268



II.1.8.6 Registro de la devolución de aportaciones.


Cargo Abono


2.1.1.8


II.1.8.7 Registro del pago por la devolución de aportaciones.


Cargo Abono



II.1.8.8 Registro del devengado de los ingresos por convenios.

Documento Fuente del Asiento: Convenio o documento de cobro.

Cargo Abono


4.2.1.3 Convenios

II.1.8.9 Registro del cobro de los ingresos por convenios.


Cargo Abono



II.1.8.10 Registro de la devolución de los ingresos por convenios.


II.1.8.11 Registro del pago por la devolución de los ingresos por convenios.


Cargo Abono

4.2.1.3 Convenios

2.1.1.8


Corto Plazo

Cargo Abono


NOVIEMBRE 2017


C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

2 de 268



2.1.1.8


Corto Plazo


II.1.8.12 Registro del devengado y cobro por transferencias y asignaciones.


II.1.8.13 Registro de la devolución por transferencias y asignaciones.


II.1.8.14 Registro del pago por la devolución de transferencias y asignaciones.


II.1.8.15 Registro del devengado y cobro de los ingresos por subsidios y subvenciones.


Cargo Abono


4.2.2.3 Subsidios y Subvenciones

Cargo Abono


4.2.2.1

Transferencias Internas y Asignaciones al Sector

Público

4.2.2.2 Transferencias al Resto del Sector Público



Cargo Abono

4.2.2.1

Transferencias Internas y Asignaciones al

Sector Público


2.1.1.8


Corto Plazo

Cargo Abono

2.1.1.8


Corto Plazo



C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

2 de 268





II.1.8.16 Registro de la devolución de los ingresos por subsidios y subvenciones.


Cargo Abono


2.1.1.8


II.1.8.17 Registro del pago por la devolución de los ingresos por subsidios y subvenciones.


Cargo Abono

2.1.1.8



II.1.8.18 Registro del devengado y cobro de los ingresos por ayudas sociales.


Cargo Abono





II.1.8.19 Registro de la devolución de los ingresos por ayudas sociales.


Cargo Abono


2.1.1.8


II.1.8.20 Registro del pago por la devolución de los ingresos por ayudas sociales.


Cargo Abono




NOVIEMBRE 2017


C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

2 de 268




C.P. JESUS MANCILLA

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FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

216 de 268

II.1.8.21 Registro del devengado y cobro de los ingresos por pensiones y jubilaciones.

Documento Fuente del Asiento: Estado de cuentas y/o transferencia bancaria.

Cargo Abono





II.1.8.22 Registro de la devolución de los ingresos por pensiones y jubilaciones.


Cargo Abono



II.1.8.23 Registro del pago por la devolución de los ingresos por pensiones y jubilaciones.


Cargo Abono






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FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

217 de 268

III OPERACIONES RELACIONADAS CON EL EJERCICIO DEL DECRETO DE PRESUPUESTO DE EGRESOS

III.1 GASTOS CORRIENTES

III.1.1 Servicios Personales

III.1.1.1 Registro del devengado de los gastos por servicios personales (nómina, honorarios, otros servicios personales y retenciones).

Documento Fuente del Asiento: Resumen de nómina, lista de raya o documento equivalente.

Cargo Abono

5.1.1.1 Remuneraciones al Personal de Carácter Permanente

5.1.1.2 Remuneraciones al Personal de Carácter Transitorio

5.1.1.3 Remuneraciones Adicionales y Especiales

5.1.1.5 Otras Prestaciones Sociales y Económicas

5.1.1.6 Pago de Estímulos a Servidores Públicos

2.1.1.1 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo

2.1.1.7


III.1.1.2 Registro del pago de los gastos por servicios personales (nómina, honorarios, otros servicios personales).

Documento Fuente del Asiento: Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.

Cargo Abono



III.1.1.3 Registro del devengado por cuotas y aportaciones patronales, contribuciones y demás obligaciones derivadas de una relación laboral.

Documento Fuente del Asiento: Resumen de nómina o documento equivalente.

Cargo Abono

5.1.1.4 Seguridad Social



2.1.1.7 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto

Plazo

III.1.1.4 Registro del pago de las cuotas y aportaciones obrero/patronales, retenciones a terceros, contribuciones y demás obligaciones derivadas de una relación laboral.



Documento Fuente del Asiento: Recibo oficial, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.

Cargo Abono


2.1.1.7 Retenciones y Contribuciones por Pagar a

Corto Plazo


III.1.2 Materiales y Suministros

a) Registro de Materiales y Suministros en almacén

III.1.2.1 Registro del devengado por adquisición de materiales y suministros.

Documento Fuente del Asiento: Factura, contrato, constancia de recepción de los bienes o documento equivalente.

Cargo Abono

1.1.5.1 Almacén de Materiales y Suministros de

Consumo


III.1.2.2 Registro del pago por adquisición de materiales y suministros.


Cargo Abono



III.1.2.3 Registro de la devolución de materiales y suministros (antes del pago).

Documento Fuente del Asiento: Tarjeta de salida de almacén o documento equivalente.

Cargo Abono


1.1.5.1


III.1.2.4 Registro de la devolución de materiales y suministros (después del pago).

Documento Fuente del Asiento: Tarjeta de salida de almacén, nota de crédito o documento equivalente.

Cargo Abono


1.1.5.1



NOVIEMBRE 2017


C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

2 de 268



III.1.2.5 Registro del pago por adquisición de materiales y suministros con nota de crédito.

Documento Fuente del Asiento: Nota de crédito.

Cargo Abono



III.1.2.6 Registro del cobro de la devolución de materiales y suministros (después del pago).


Cargo Abono



III.1.2.7 Registro del consumo de materiales y suministros por el ente público


Cargo Abono

5.1.2.1 Materiales de Administración, Emisión de Documentos y Artículos Oficiales


5.1.2.3 Materias Primas y Materiales de Producción y Comercialización

5.1.2.4 Materiales y Artículos de Construcción y de Reparación

5.1.2.5 Productos Químicos, Farmacéuticos y de Laboratorio


5.1.2.7 Vestuario, Blancos, Prendas de Protección y Artículos Deportivos

5.1.2.8 Materiales y Suministros para Seguridad

5.1.2.9 Herramientas, Refacciones y Accesorios Menores

1.1.5.1



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FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

2 de 268



b) Registro de Materiales y Suministros sin almacén

III.1.2.8 Registro del devengado por adquisición de materiales y suministros


Cargo Abono

5.1.2.1 Materiales de Administración, Emisión de Documentos y Artículos Oficiales










III.1.2.9 Registro del pago de la adquisición de materiales y suministros.


Cargo Abono



III.1.2.10 Registro de la devolución de materiales y suministros (antes del pago).


Cargo Abono


5.1.2.1

Materiales de Administración, Emisión de Documentos y Artículos Oficiales


5.1.2.3

Materias Primas y Materiales de Producción y Comercialización

5.1.2.4


5.1.2.5



C.P. JESUS MANCILLA

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C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

2 de 268




5.1.2.7

Vestuario, Blancos, Prendas de Protección y Artículos Deportivos


5.1.2.9

Herramientas, Refacciones y Accesorios Menores

III.1.2.11 Registro de la devolución de materiales y suministros (después del pago).

Documento Fuente del Asiento: Tarjeta de salida de almacén, nota de crédito o documento equivalente.

Cargo Abono





5.1.2.3 Materias Primas y Materiales de Producción y

Comercialización

5.1.2.4 Materiales y Artículos de Construcción y de

Reparación

5.1.2.5 Productos Químicos, Farmacéuticos y de

Laboratorio


5.1.2.7 Vestuario, Blancos, Prendas de Protección y



5.1.2.9


III.1.2.12 Registro del pago por adquisición de materiales y suministros con nota de crédito.

Documento Fuente del Asiento: Nota de crédito.

Cargo Abono



III.1.2.13 Registro del cobro de la devolución de materiales y suministros (después del pago)


Cargo Abono




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DE GUERRERO

Página:

2 de 268



III.1.3 Servicios Generales

III.1.3.1 Registro del devengado de contratación de servicios generales.

Documento Fuente del Asiento: Factura o documento equivalente.

Cargo Abono



5.1.3.3 Servicios Profesionales, Científicos y Técnicos y Otros Servicios

5.1.3.4 Servicios Financieros, Bancarios y Comerciales

5.1.3.5 Servicios de Instalación, Reparación, Mantenimiento y Conservación

5.1.3.6 Servicios de Comunicación Social y Publicidad

5.1.3.7 Servicios de Traslado y Viáticos




III.1.3.2 Registro del pago por servicios generales.


Cargo Abono



III.1.4 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

III.1.4.1 Registro del devengado de transferencias internas y asignaciones al sector público.

Documento Fuente del Asiento: Oficio de autorización o documento equivalente.

Cargo Abono

5.2.1.1 Asignaciones al Sector Público

5.2.1.2 Transferencias Internas al Sector Público

2.1.1.5


III.1.4.2 Registro del pago de transferencias internas y asignaciones al sector público.


Cargo Abono

2.1.1.5 Transferencias Otorgadas por Pagar a Corto Plazo



NOVIEMBRE 2017


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FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

2 de 268



III.1.4.3 Registro del devengado de transferencias al resto del sector público.


Cargo Abono

5.2.2.1 Transferencias a Entidades Paraestatales

5.2.2.2 Transferencias a Entidades Federativas y Municipios

2.1.1.5


III.1.4.4 Registro del pago de las transferencias al resto del sector público.


Cargo Abono



III.1.4.5 Registro del devengado de subsidios y subvenciones.

Documento Fuente del Asiento: Calendario de pago del convenio.

Cargo Abono

5.2.3.1 Subsidios


2.1.1.5


III.1.4.6 Registro del pago de subsidios y subvenciones.


Cargo Abono

2.1.1.5 Transferencias Otorgadas por Pagar a Corto

Plazo


III.1.4.7 Registro del devengado de ayudas sociales.

Documento Fuente del Asiento: Calendario de pago del convenio.

Cargo Abono

5.2.4.1 Ayudas Sociales a Personas

5.2.4.2 Becas

5.2.4.3 Ayudas Sociales a Instituciones


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FINANZAS


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DE GUERRERO

Página:

2 de 268



5.2.4.4 Ayudas Sociales por Desastres Naturales y

Otros Siniestros

2.1.1.5

Transferencias Otorgadas por Pagar a Corto

Plazo

III.1.4.8 Registro del pago de ayudas sociales.


Cargo Abono


Plazo


III.1.4.9 Registro del devengado de pensiones y jubilaciones.


Cargo Abono

5.2.5.1 Pensiones



2.1.1.5

Transferencias Otorgadas por Pagar a Corto

Plazo

III.1.4.10 Registro del pago de pensiones y jubilaciones.


Cargo Abono


Plazo


III.1.4.11 Registro del devengado de transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos.

Documento Fuente del Asiento: Calendario de pago del contrato.

Cargo Abono

5.2.6.1 Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos al Gobierno


NOVIEMBRE 2017


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FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

2 de 268



5.2.6.2 Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos a Entidades Paraestatales

2.1.1.5


III.1.4.12 Registro del pago de transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos.


Cargo Abono



III.1.4.13 Registro del devengado de transferencias a la seguridad social por obligación de ley.

Documento Fuente del Asiento: Calendario de pago o documento equivalente.

Cargo Abono

5.2.7.1 Transferencias por Obligación de Ley

2.1.1.5


III.1.4.14 Registro del pago de transferencias a la seguridad social por obligación de Ley.


Cargo Abono



III.1.4.15 Registro del devengado de donativos.


Cargo Abono

5.2.8.1 Donativos a Instituciones sin Fines de Lucro

5.2.8.2 Donativos a Entidades Federativas y Municipios

5.2.8.3 Donativos a Fideicomiso, Mandatos y Contratos Análogos Privados

5.2.8.4 Donativos a Fideicomiso, Mandatos y Contratos Análogos Estatales

5.2.8.5 Donativos Internacionales


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FINANZAS


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DE GUERRERO

Página:

2 de 268




III.1.4.16 Registro del pago de donativos.


Cargo Abono



III.1.4.17 Registro del devengado de transferencias al exterior.

Documento Fuente del Asiento: Calendario de pago del convenio o documento equivalente.

Cargo Abono

5.2.9.1 Transferencias al Exterior a Gobiernos Extranjeros y Organismos Internacionales

5.2.9.2 Transferencias al Sector Privado Externo

2.1.1.5


III.1.4.18 Registro del pago de transferencias al exterior.


Cargo Abono



III.1.5 Participaciones y Aportaciones

III.1.5.1 Registro del devengado de participaciones.

Documento Fuente del Asiento: Calendario de pago de convenio o documento equivalente.

Cargo Abono

5.3.1.1 Participaciones de la Federación a Entidades Federativas y Municipios

5.3.1.2 Participaciones de las Entidades Federativas a los Municipios

2.1.1.4



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FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

2 de 268



III.1.5.2 Registro del devengado de aportaciones.

Documento Fuente del Asiento: Calendario de pago de convenio o documento equivalente.

Cargo Abono

5.3.2.1 Aportaciones de la Federación a Entidades Federativas y Municipios

5.3.2.2 Aportaciones de las Entidades Federativas a los Municipios

2.1.1.4


III.1.5.3 Registro del devengado de convenios.

Documento Fuente del Asiento: Calendario de pago de convenios o documento equivalente.

Cargo Abono


5.3.3.2 Convenios de Descentralización y Otros

2.1.1.4


III.1.5.4 Registro del pago de participaciones, aportaciones y convenios.

Documento Fuente del Asiento: Oficio de autorización, cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.

Cargo Abono

2.1.1.4 Participaciones y Aportaciones por Pagar a Corto Plazo


III.2 GASTOS DE CAPITAL

III.2.1 Compra de Bienes

III.2.1.1 Registro del devengado de la adquisición de bienes inmuebles.


Documento Fuente del Asiento: Acta de recepción de bienes o documento equivalente.

Cargo Abono

1.2.3.1 Terrenos

1.2.3.2 Viviendas





NOVIEMBRE 2017


C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

2 de 268




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FINANZAS


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Página:

228 de 268

III.2.1.2 Registro del pago de la adquisición de bienes inmuebles.


Cargo Abono



III.2.3 Ejecución de Obras Públicas en Bienes Propios III.2.3.1 Registro de los estudios, formulación y evaluación de proyectos de obras públicas en bienes

propios por contrato. Documento Fuente del Asiento: Factura o contrato.

Cargo Abono

1.2.7.1 Estudios, Formulación y Evaluación de Proyectos

2.1.1.3


III.2.3.2 Registro del pago de los estudios, formulación y evaluación de proyectos de obras públicas en

bienes propios por contrato. Documento Fuente del Asiento: Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.

Cargo Abono

2.1.1.3 Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo


2.1.1.7


III.2.3.3 Registro de la capitalización de los estudios, formulación y evaluación de proyectos de obras

públicas en bienes de dominio propios por contrato. Documento Fuente del Asiento: Expediente de obra.

Cargo Abono




1.2.3.5.3








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FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

229 de 268



1.2.7.1

Estudios, Formulación y Evaluación de Proyectos

III.2.3.4 Registro del devengado por obras públicas en bienes propios por contrato.

Documento Fuente del Asiento: estimación de obra o finiquito debidamente validado.

Cargo Abono




1.2.3.6.3







2.1.1.3


III.2.3.5 Registro del pago de obras públicas en bienes propios por contrato.


Cargo Abono



2.1.1.7


III.2.3.6 Registro del devengado de los gastos por servicios personales de obras públicas en bienes




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FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

230 de 268

propios, por administración con tipo de gasto de capital.

Documento Fuente del Asiento: Resumen de nómina, lista de raya o documento equivalente.

Cargo Abono

5.1.1.1 Remuneraciones al Personal de carácter Permanente

5.1.1.2 Remuneraciones al Personal de carácter Transitorio


5.1.1.5 Otras prestaciones sociales y económicas

5.1.1.6 Pago de estímulos a servidores públicos


2.1.1.7


III.2.3.7 Registro de la capitalización de servicios personales a construcciones en proceso de bienes

propios por administración (simultáneo registro III.2.3.5).

Documento Fuente del Asiento: Expediente de obra.

Cargo Abono

1.2.3.6 Construcciones en proceso en Bienes Propios



1.2.3.6.3







5.1.1.1

Remuneraciones al Personal de Carácter Permanente

5.1.1.2

Remuneraciones al Personal de Carácter Transitorio







C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

231 de 268

III.2.3.8 Registro del pago de los gastos de los servicios personales de obras públicas en bienes propios, por administración con tipo de gasto de capital.


Cargo Abono



III.2.3.9 Registro del devengado de la adquisición de materiales y suministros de obras públicas en

bienes propios, por administración con tipo de gasto de capital.


Cargo Abono






III.2.3.10 Registro de la capitalización de materiales y suministros a construcciones en proceso de bienes propios por administración (simultáneo con registro III.2.3.8).


Cargo Abono




1.2.3.6.3











5.1.2.7


5.1.2.9


III.2.3.11 Registro del pago de la adquisición de materiales y suministros de obras públicas en bienes propios, por administración con tipo de gasto de capital

Documento Fuente del Asiento: Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria

Cargo Abono



III.2.3.12 Registro del pago de la adquisición de materiales y suministros de obras públicas en bienes

propios, por administración con tipo de gasto de capital.


Cargo Abono









III.2.3.13 Registro de la capitalización de servicios generales, a construcciones en proceso de bienes

propios por administración (Simultáneo registro III.2.3.11).


Cargo Abono





C.P. JESUS MANCILLA

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C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

2 de 268




C.P. JESUS MANCILLA

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FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

233 de 268

1.2.3.6.3


Abastecimiento de Agua, Petróleo, Gas,

Electricidad y Telecomunicaciones en

Proceso

1.2.3.6.4

División de Terrenos y Construcción de Obras

de Urbanización en Proceso

1.2.3.6.5

Construcción de Vías de Comunicación en

Proceso

1.2.3.6.6

Otras Construcciones de Ingeniería Civil u

Obra Pesada en Proceso

1.2.3.6.7

Instalaciones y Equipamiento en

Construcciones en Proceso

1.2.3.6.9

Trabajos de Acabados en Edificaciones y

Otros Trabajos Especializados en Proceso



5.1.3.3

Servicios Profesionales, Científicos y Técnicos y

Otros Servicios

5.1.3.5

Servicios de Instalación, Reparación,

Mantenimiento y Conservación




III.2.3.14 Registro del pago de los servicios generales de obras públicas en bienes propios, por



Cargo Abono



III.2.3.15 Registro de la activación de construcciones en proceso de bienes propios, por administración a bienes inmuebles e infraestructura; a la conclusión de la obra.




C.P. JESUS MANCILLA

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FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

234 de 268

Documento Fuente del Asiento: Expediente de la obra.

Cargo Abono

1.2.3.2 Viviendas








1.2.3.4.6

Infraestructura de Agua Potable, Saneamiento, Hidroagrícola y Control de Inundaciones








1.2.3.6.3


1.2.3.6.4


1.2.3.6.5

Construcción de Vías de Comunicación en Proceso

1.2.3.6.6

Otras Construcciones de Ingeniería Civil u Obra Pesada en Proceso

1.2.3.6.7

Instalaciones y Equipamiento en Construcciones en Proceso

1.2.3.6.9

Trabajos de Acabados en Edificaciones y Otros Trabajos Especializados en Proceso




C.P. JESUS MANCILLA

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C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

235 de 268

III.2.3.16 Registro del pago de las retenciones a favor de terceros.


Cargo Abono

2.1.1.7 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo


IV OPERACIONES EXTRAPRESUPUESTARIAS RELACIONADAS CON LA LEY DE INGRESOS Y EL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS

IV.1 INGRESOS CORRIENTES

IV.1.1 Distribución de Ingresos

IV.1.1.1 Registro de los ingresos por clasificar.

Documento Fuente del Asiento: Corte de caja o estado de cuenta bancario.

Cargo Abono

1.1.1.1 Efectivo


2.1.9.1 Ingresos por Clasificar

IV.1.1.2 Registro por los depósitos de los ingresos recaudados en caja.

Documento Fuente del Asiento: Ficha de depósito, estados de cuenta bancario.

Cargo Abono


1.1.1.1 Efectivo

IV.1.1.3 Registro de la recaudación de ingresos participables por parte de las entidades federativas.

Documento Fuente del Asiento: Estado de cuenta bancario.

Cargo Abono



IV.1.1.4 Registro del anticipo de participaciones.


Cargo Abono





IV.1.1.5 Registro de la aplicación del anticipo de participaciones.

Documento Fuente del Asiento: Constancia de participaciones o documento equivalente.

Cargo Abono



V OPERACIONES EXTRAPRESUPUESTARIAS NO RELACIONADAS CON LA LEY DE INGRESOS Y EL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO

V.1.2 Deudores Diversos

V.1.2.1 Registro por deudores diversos.


Cargo Abono




V.1.2.2 Registro del cobro a deudores diversos.


Cargo Abono




V.1.3 Almacén e Inventarios

Ejemplo ilustrativo de los registros básicos, en tanto el CONAC emita los lineamientos.

V.1.3.1 Registro de la entrada de Inventario de materias primas, materiales y suministro para la producción.

Documento Fuente del Asiento: Tarjeta de entrada de almacén o documento equivalente.

Cargo Abono

1.1.4.4 Inventario de Materias Primas, Materiales y suministros para producción


C.P. JESUS MANCILLA

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FINANZAS


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DE GUERRERO

Página:

2 de 268



1.1.4.4.1 Productos Alimenticios, Agropecuarios y Forestales Adquiridos como Materia Prima

1.1.4.4.2 Insumos Textiles Adquiridos como Materia Prima

1.1.4.4.3 Productos de Papel, Cartón e Impresos Adquiridos como Materia Prima

1.1.4.4.4


1.1.4.4.5 Productos Químicos, Farmacéuticos y de Laboratorio Adquiridos como Materia Prima

1.1.4.4.6 Productos Metálicos y a Base de Minerales no Metálicos Adquiridos como Materia Prima

1.1.4.4.7 Productos de Cuero, Piel, Plástico y Hule Adquiridos como Materia Prima

1.1.4.4.9 Otros Productos y Mercancías Adquiridas como Materia Prima

5.1.2.3


V.1.3.2 Registro de la salida de inventario de materias primas, materiales y suministro para la producción al proceso de elaboración.

Documento Fuente del Asiento: Tarjeta de almacén o documento equivalente.

Cargo Abono

1.1.4.3 Inventario de Mercancías en Proceso de Elaboración

1.1.4.4

Inventario de Materias Primas, Materiales y suministros para producción

1.1.4.4.1

Productos Alimenticios, Agropecuarios y Forestales Adquiridos como Materia Prima

1.1.4.4.2

Insumos Textiles Adquiridos como Materia Prima

1.1.4.4.3

Productos de Papel, Cartón e Impresos Adquiridos como Materia Prima

1.1.4.4.4


1.1.4.4.5

Productos Químicos, Farmacéuticos y de Laboratorio Adquiridos como Materia Prima

1.1.4.4.6

Productos Metálicos y a Base de Minerales no Metálicos Adquiridos como Materia Prima

1.1.4.4.7

Productos de Cuero, Piel, Plástico y Hule Adquiridos como Materia Prima

1.1.4.4.9

Otros Productos y Mercancías Adquiridas como Materia Prima


C.P. JESUS MANCILLA

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FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

2 de 268



V.1.3.3 Registro de la transformación de mercancías en proceso a mercancías terminadas.

Documento Fuente del Asiento: Tarjeta de almacén o documento equivalente.

Cargo Abono

1.1.4.2 Inventario de Mercancías Terminadas

1.1.4.3

Inventario de Mercancías en Proceso de Elaboración

V.1.5 Bienes en Comodato


V.1.5.1 Registro de la entrega de bienes en comodato.

Documento Fuente del Asiento: Contrato de comodato.

Cuentas de orden Cargo Abono


1.2.3.1 Terrenos

1.2.3.2 Viviendas



V.1.5.2 Registro de la conclusión del contrato de comodato.

Documento Fuente del Asiento: Contrato de comodato.

Cuentas de orden Cargo Abono

1.2.3.1 Terrenos

1.2.3.2 Viviendas




V.1.8 Fondo Rotatorio o Revolvente

V.1.8.1 Registro de la entrega de recursos para la constitución del fondo rotatorio o revolvente.

Documento Fuente del Asiento: Oficio de autorización de fondo rotatorio o revolvente, documento equivalente y emisión de medio de pago.

Cargo Abono

1.1.2.5

Deudores por anticipos de la Tesorería a Corto

Plazo



C.P. JESUS MANCILLA

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FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

2 de 268



V.1.8.2 Registro del ingreso del fondo rotatorio o revolvente.

Documento Fuente del Asiento: Oficio validado, estado de cuenta.

V.1.8.3 Registro del uso del fondo rotatorio o revolvente.

Documento Fuente del Asiento: Emisión de medio de pago o boleta de extracción.

Cargo Abono

2.1.1.9 Otras Cuentas por pagar a Corto Plazo

1.1.1.3 Bancos/Dependencias y otros

V.1.8.4 Registro por la comprobación del fondo rotatorio o revolvente.

Documento Fuente del Asiento: Oficio de comprobación de gastos/factura o documento equivalente.

Cargo Abono

5.1.2.1 Materiales de Administración, Emisión de documentos y Artículos Oficiales







5.1.2.8 Materiales y suministros para Seguridad




1.1.2.5

Deudores por anticipos de la Tesorería a Corto Plazo

Cargo Abono




C.P. JESUS MANCILLA

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FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

2 de 268



V.1.8.5 Registro de la reposición del fondo rotatorio o revolvente.

Documento Fuente del Asiento: Oficio de autorización de fondo rotatorio o revolvente, documento equivalente y emisión de medio de pago.

Cargo Abono

1.1.2.5 Deudores por anticipos de la Tesorería a Corto Plazo


V.1.8.6 Registro del ingreso por la reposición del fondo rotatorio o revolvente.

Documento Fuente del Asiento: Oficio validado, estado de cuenta.

Cargo Abono



V.1.8.7 Registro del reintegro de los recursos para la cancelación del fondo rotatorio o revolvente.


V.1.8.8 Registro del ingreso de los recursos por el reintegro derivado de la cancelación del fondo rotatorio o revolvente.


Cargo Abono


1.1.2.5

Deudores por anticipos de la Tesorería a Corto Plazo

V.2.2 Anticipos a Proveedores

A) Registro de anticipos a proveedores sin afectación presupuestaria

V.2.2.1 Registro de anticipos a proveedores por la adquisición de bienes y contratación servicios.

Documento Fuente del Asiento: Recibo oficial, factura, contrato o documento equivalente.

Cargo Abono



Cargo Abono

1.1.3.1 Anticipo a Proveedores por Adquisición de

Bienes y Prestación de Servicios a Corto Plazo


NOVIEMBRE 2017


C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

2 de 268




C.P. JESUS MANCILLA

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C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

241 de 268


V.2.2.2 Registro de la aplicación del anticipo a proveedores por la adquisición de bienes y contratación

servicios.


Cargo Abono




5.1.2.3

Materias Primas y Materiales de Producción y

Comercialización


Reparación

5.1.2.5

Productos Químicos, Farmacéuticos y de

Laboratorio






Menores



5.1.3.3 Servicios Profesionales, Científicos y Técnicos y

Otros Servicios


5.1.3.5







1.1.3.1

Anticipo a Proveedores por Adquisición de

Bienes y Prestación de Servicios a Corto Plazo

B) Registro de anticipos a proveedores con afectación presupuestaria




C.P. JESUS MANCILLA

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C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

242 de 268

V.2.2.3 Registro del devengado de anticipos a proveedores por la adquisición de bienes y contratación servicios.


Cargo Abono

5.1.2.1

Materiales de Administración, Emisión de



5.1.2.3

Materias Primas y Materiales de Producción y

Comercialización

5.1.2.4

Materiales y Artículos de Construcción y de

Reparación

5.1.2.5

Productos Químicos, Farmacéuticos y de

Laboratorio


5.1.2.7

Vestuario, Blancos, Prendas de Protección y



5.1.2.9

Herramientas, Refacciones y Accesorios

Menores



5.1.3.3

Servicios Profesionales, Científicos y Técnicos y

Otros Servicios


5.1.3.5











C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

243 de 268

V.2.2.4 Registro del pago de Anticipos a Proveedores por adquisición de bienes y contratación de

servicios.


Cargo Abono



V.2.2.5 Registro de la reclasificación de anticipos a proveedores por la adquisición de bienes y contratación de servicios.

Documento Fuente del Asiento: Póliza de diario.

Cargo Abono

1.1.3.1 Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a Corto Plazo

5.1.2.1

Materiales de Administración, Emisión de documentos y Artículos Oficiales


5.1.2.3


5.1.2.4


5.1.2.5



5.1.2.7



5.1.2.9




5.1.3.3

Servicios Profesionales, Científicos y Técnicos y Otros Servicios


5.1.3.5

Servicios de Instalación, Reparación, Mantenimiento y Conservación







V.2.2.6 Registro de la aplicación del anticipo a proveedores por la adquisición de bienes y contratación de servicios.


Cargo Abono

5.1.2.1 Materiales de Administración, Emisión de documentos y Artículos Oficiales


















1.1.3.1

Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a Corto Plazo

A) Registro de anticipos a proveedores sin afectación presupuestaria

V.2.2.7 Registro de anticipos a proveedores de bienes inmuebles, muebles e intangibles.


Cargo Abono





C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

2 de 268




C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

245 de 268

V.2.2.8 Registro de la aplicación de anticipos a proveedores de bienes inmuebles, muebles e intangibles.


Cargo Abono

1.2.3.1 Terrenos

1.2.3.2 Viviendas








1.2.3.4.6

























C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

246 de 268

Cargo Abono


















1.2.4.8.1 Bovinos

1.2.4.8.2 Porcinos

1.2.4.8.3 Aves



1.2.4.8.6 Equinos




1.2.5.1 Software


1.2.5.2.1 Patentes

1.2.5.2.2 Marcas

1.2.5.2.3 Derechos




1.2.5.4 Licencias




1.1.3.2

Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes Inmuebles y Muebles a Corto Plazo




C.P. JESUS MANCILLA

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C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

247 de 268

Cargo Abono

1.1.3.3

Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes Intangibles a Corto Plazo

B) Registro de anticipos a proveedores con afectación presupuestaria

V.2.2.9 Registro de anticipos a proveedores de bienes inmuebles, muebles e intangibles.


Cargo Abono

1.2.3.1 Terrenos

1.2.3.2 Viviendas








1.2.3.4.6
























C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

248 de 268

Cargo Abono



















1.2.4.8.1 Bovinos

1.2.4.8.2 Porcinos

1.2.4.8.3 Aves



1.2.4.8.6 Equinos




1.2.5.1 Software


1.2.5.2.1 Patentes

1.2.5.2.2 Marcas

1.2.5.2.3 Derechos




1.2.5.4 Licencias








C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

249 de 268

V.2.2.10 Registro del pago de anticipos a proveedores de bienes inmuebles, muebles e intangibles.


Cargo Abono



V.2.2.11 Registro de la reclasificación de anticipos a proveedores de bienes inmuebles, muebles e

intangibles.


Cargo Abono



1.2.3.1 Terrenos 1.2.3.2 Viviendas 1.2.3.3 Edificios no Habitacionales 1.2.3.4 Infraestructura 1.2.3.4.1 Infraestructura de Carreteras 1.2.3.4.2 Infraestructura Ferroviaria y Multimodal 1.2.3.4.3 Infraestructura Portuaria 1.2.3.4.4 Infraestructura Aeroportuaria 1.2.3.4.5 Infraestructura de Telecomunicaciones

1.2.3.4.6 Infraestructura de Agua Potable, Saneamiento, Hidroagrícola y Control de Inundaciones



1.2.3.4.9

Infraestructura de Refinación, Gas y Petroquímica

1.2.4.1 Mobiliario y Equipo de Administración 1.2.4.1.1 Muebles de Oficina y Estantería 1.2.4.1.2 Muebles, Excepto de Oficina y Estantería


1.2.4.1.9

Otros Mobiliarios y Equipos de Administración

1.2.4.2 Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 1.2.4.2.1 Equipos y Aparatos Audiovisuales 1.2.4.2.2 Aparatos Deportivos 1.2.4.2.3 Cámaras Fotográficas y de Video



Cargo Abono

1.2.4.2.9

Otro Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo

1.2.4.3

Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio

1.2.4.3.1 Equipo Médico y de Laboratorio 1.2.4.3.2 Instrumental Médico y de Laboratorio 1.2.4.4 Equipo de Transporte


1.2.4.4.2 Carrocerías y Remolques 1.2.4.4.3 Equipo Aeroespacial 1.2.4.4.4 Equipo Ferroviario 1.2.4.4.5 Embarcaciones 1.2.4.4.9 Otros Equipos de Transporte 1.2.4.5 Equipo de Defensa y Seguridad 1.2.4.6 Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 1.2.4.6.1 Maquinaria y Equipo Agropecuario 1.2.4.6.2 Maquinaria y Equipo Industrial 1.2.4.6.3 Maquinaria y Equipo de Construcción


1.2.4.6.5

Equipo de Comunicación y Telecomunicación

1.2.4.6.6

Equipos de Generación Eléctrica, Aparatos y Accesorios Eléctricos

1.2.4.6.7 Herramientas y Máquinas-Herramienta 1.2.4.6.9 Otros Equipos


1.2.4.7.1 Bienes Artísticos, Culturales y Científicos 1.2.4.7.2 Objetos de Valor 1.2.4.8 Activos Biológicos 1.2.4.8.1 Bovinos 1.2.4.8.2 Porcinos 1.2.4.8.3 Aves 1.2.4.8.4 Ovinos y Caprinos 1.2.4.8.5 Peces y Acuicultura 1.2.4.8.6 Equinos 1.2.4.8.7 Especies Menores y de Zoológico 1.2.4.8.8 Árboles y Plantas 1.2.4.8.9 Otros Activos Biológicos 1.2.5.1 Software 1.2.5.2 Patentes, Marcas y Derechos 1.2.5.2.1 Patentes 1.2.5.2.2 Marcas


C.P. JESUS MANCILLA

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C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

2 de 268



Cargo Abono

1.2.5.2.3 Derechos 1.2.5.3 Concesiones y Franquicias 1.2.5.3.1 Concesiones 1.2.5.3.2 Franquicias 1.2.5.4 Licencias 1.2.5.4.1 Licencias Informáticas e Intelectuales 1.2.5.4.2 Licencias Industriales, Comerciales y Otras 1.2.5.9 Otros Activos Intangibles

V.2.2.12 Registro de la aplicación de anticipos a proveedores de bienes inmuebles, muebles e

intangibles.


Cargo Abono

1.2.3.1 Terrenos

1.2.3.2 Viviendas








1.2.3.4.6














C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

2 de 268



Cargo Abono



























1.2.4.8.1 Bovinos

1.2.4.8.2 Porcinos

1.2.4.8.3 Aves



1.2.4.8.6 Equinos



NOVIEMBRE 2017


C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

2 de 268



Cargo Abono



1.2.5.1 Software


1.2.5.2.1 Patentes

1.2.5.2.2 Marcas

1.2.5.2.3 Derechos




1.2.5.4 Licencias




1.1.3.2

Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes Inmuebles y Muebles a Corto Plazo

1.1.3.3

Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes Intangibles a Corto Plazo

V.2.3 Anticipos a Contratistas por Obras Públicas

A) Registro de anticipos a contratistas sin afectación presupuestaria

V.2.3.1 Registro del anticipo a contratistas.

Documento Fuente del Asiento: Contrato o documento equivalente.

Cargo Abono




V.2.3.2 Registro de la aplicación del anticipo a contratistas.

Documento Fuente del Asiento: Contrato, informe de avance o documento equivalente.

Cargo Abono





C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

2 de 268



Cargo Abono

1.2.3.5.3










1.2.3.6.3







1.1.3.4

Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo


B) Registro de anticipos a contratistas con afectación presupuestaria

V.2.3.3 Registro por el devengado del anticipo a contratistas.

Documento Fuente del Asiento: Contrato o documento equivalente.

Cargo Abono




1.2.3.5.3



C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

2 de 268



Cargo Abono









1.2.3.6.3







2.1.1.3


V.2.3.4 Registro por el pago del anticipo a contratistas.


Cargo Abono



V.2.3.5 Registro de la reclasificación del anticipo a contratistas.


Cargo Abono



1.2.3.5

Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público




NOVIEMBRE 2017


C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

2 de 268




C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

256 de 268

Cargo Abono

1.2.3.5.3


1.2.3.5.4


1.2.3.5.5


1.2.3.5.6


1.2.3.5.7


1.2.3.5.9





1.2.3.6.3


1.2.3.6.4


1.2.3.6.5


1.2.3.6.6


1.2.3.6.7


1.2.3.6.9


V.2.3.6 Registro de la aplicación del anticipo a contratistas.


Cargo Abono

1.2.3.5

Construcciones en Proceso en Bienes de

Dominio Público



1.2.3.5.3




Proceso




C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

257 de 268

Cargo Abono

1.2.3.5.4



1.2.3.5.5


Proceso

1.2.3.5.6



1.2.3.5.7



1.2.3.5.9






1.2.3.6.3




Proceso

1.2.3.6.4



1.2.3.6.5


Proceso

1.2.3.6.6



1.2.3.6.7



1.2.3.6.9



1.1.3.4

Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a

Corto Plazo


VII CUENTAS DE ORDEN

VII.1 Registros de orden presupuestario

VII.1.1 Registro Presupuestario de la ley de ingresos.

VII.1.1.1 Registro de Ley de ingresos estimada.

Documento Fuente del Asiento: Ley de Ingresos aprobada.



Cargo Abono


8.1.2 Ley de Ingresos por Ejecutar

VII.1.1.2 Registro de modificaciones positivas a la Ley de Ingresos.

Documento Fuente del Asiento: Modificación de Ley de Ingresos.

Cargo Abono

8.1.3 Modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada


VII.1.1.3 Registro de modificaciones negativas a la Ley de Ingresos.

Documento Fuente del Asiento: Modificación de Ley de Ingresos.

Cargo Abono



VII.1.1.4 Registro de la ingresos devengados.

Documento Fuente del Asiento: Documento emitido por autoridad competente.

Cargo Abono


8.1.4 Ley de Ingresos Devengada

VII.1.1.5 Registro de ingresos recaudados.

Documento Fuente del Asiento: Formato de pago autorizado, recibo oficial y/o estados de cuenta bancarios.

Cargo Abono


8.1.5 Ley de Ingresos Recaudada

VII.1.2 Registro Presupuestario del Gasto

VII.1.2.1 Registro del Presupuesto de Egresos aprobado.

Documento Fuente del Asiento: Presupuesto de egresos aprobado.

Cargo Abono


8.2.1 Presupuesto de Egresos Aprobado


NOVIEMBRE 2017


C0NTADOR



FINANZAS


VENTURA


DE GUERRERO

Página:

2 de 268




C.P. JESUS MANCILLA

FLORES

C0NTADOR

LIC. RIGOBERTO CORTES

RAMOS

DIRECTOR DE ADMINISTRACION Y FINANZAS


VENTURA

RECTOR DE LA UNIVERSIDAD INTERCULTURA DEL ESTADO

DE GUERRERO

Página:

259 de 268

VII.1.2.2 Registro de ampliaciones/adiciones líquidas al presupuesto aprobado.

Documento Fuente del Asiento: Oficio de adecuación presupuestaria.

Cargo Abono


8.2.3

Modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobados

VII.1.2.3 Registro de reducciones líquidas al Presupuesto aprobado.

Documento Fuente del Asiento: Adecuación presupuestaria.

Cargo Abono

8.2.3 Modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobados


VII.1.2.4 Registro de ampliaciones/adiciones compensadas al presupuesto aprobado.


Cargo Abono


8.2.3

Modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobados

VII.1.2.5 Registro de las reducciones compensadas al presupuesto aprobado.


Cargo Abono

8.2.3 Modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobados


VII.1.2.6 Registro del presupuesto comprometido.

Documento Fuente del Asiento: Contrato o pedido.

Cargo Abono



VII.1.2.7 Registro del presupuesto devengado.

Documento Fuente del Asiento: Contrato, factura, recibos, estimaciones de avance de obra o documento equivalente.




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260 de 268

Cargo Abono



VII.1.2.8 Registro del presupuesto ejercido.

Documento Fuente del Asiento: Cuenta por Liquidar Certificada o documento equivalente.

Cargo Abono



VII.1.2.9 Registro del presupuesto pagado.

Documento Fuente del Asiento: Documento de pago emitido por la tesorería correspondiente (Cheque, transferencia bancaria, efectivo).

Cargo Abono

8.2.7 Presupuesto de Egresos Pagado


VII.2.5 Registro de Juicios

VII.2.5.1 Registro de los juicios en contra del Gobierno, en proceso.

Documento Fuente del Asiento: Informe de Jurídico.

Cargo Abono

7.4.1 Demandas Judiciales en Proceso de Resolución

7.4.2

Resolución de Demandas en Procesos Judiciales

VII.2.5.2 Registro de los juicios que derivaron en sentencias judiciales.

Documento Fuente del Asiento: Informe de Jurídico.

Cargo Abono

7.4.2 Resolución de Demandas en Procesos Judiciales

7.4.1

Demandas Judiciales en Proceso de

Resolución

VIII OPERACIONES DE CIERRE DEL EJERCICIO PATRIMONIALES Y PRESUPUESTARIAS




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VIII.1 CIERRE DE ACTIVIDADES Y DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO

VIII.1.1 Cierre de Cuentas de Ingresos y Gastos

VIII.1.1.1 Traspaso al cierre del ejercicio del saldo de Ingresos.

Documento Fuente del Asiento: Póliza de diario

Cargo Abono

4.1.1.1 Impuestos Sobre los Ingresos

4.1.1.2 Impuestos Sobre el Patrimonio

4.1.1.3 Impuestos Sobre la Producción, el Consumo y las Transacciones

4.1.1.4 Impuestos al Comercio Exterior

4.1.1.5 Impuestos Sobre Nóminas y Asimilables

4.1.1.6 Impuestos Ecológicos

4.1.1.7 Accesorios de Impuestos

4.1.1.9 Otros Impuestos

4.1.2.1 Aportaciones para Fondos de Vivienda

4.1.2.2 Cuotas para el Seguro Social

4.1.2.3 Cuotas de Ahorro para el Retiro

4.1.2.4 Accesorios de Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social

4.1.2.9 Otras Cuotas y Aportaciones para la Seguridad Social

4.1.3.1 Contribución de Mejoras por Obras Públicas

4.1.4.1 Derechos por el Uso, Goce, Aprovechamiento o Explotación de Bienes de Dominio Público

4.1.4.2 Derechos a los Hidrocarburos

4.1.4.3 Derechos por Prestación de Servicios

4.1.4.4 Accesorios de Derechos

4.1.4.9 Otros Derechos

4.1.5.1

Productos Derivados del Uso y Aprovechamiento de Bienes no Sujetos a Régimen de Dominio Público

4.1.5.2 Enajenación de Bienes Muebles no Sujetos a ser Inventariados

4.1.5.3 Accesorios de Productos

4.1.5.9 Otros Productos que Generan Ingresos Corrientes

4.1.6.1 Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal

4.1.6.2 Multas

4.1.6.3 Indemnizaciones

4.1.6.4 Reintegros

4.1.6.5 Aprovechamientos Provenientes de Obras Públicas




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Cargo Abono

4.1.6.6 Aprovechamientos por Participaciones Derivadas de la Aplicación de Leyes

4.1.6.7 Aprovechamientos por Aportaciones y Cooperaciones

4.1.6.8 Accesorios de Aprovechamientos

4.1.6.9 Otros Aprovechamientos


4.1.7.2 Ingresos por Venta de Bienes y Servicios Producidos en Establecimientos del Gobierno

4.1.7.3 Ingresos por Venta de Bienes y Servicios de Organismos Descentralizados

4.1.7.4 Ingresos de Operación de Entidades Paraestatales Empresariales y no Financieras

4.1.9.1

Impuestos no Comprendidos en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago

4.1.9.2

Contribuciones de Mejoras, Derechos, Productos y Aprovechamientos no Comprendidos en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago



4.2.1.3 Convenios

4.2.2.1 Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público





4.3.1.1 Intereses Ganados de Valores, Créditos, Bonos y Otros.

4.3.1.9 Otros Ingresos Financieros

4.3.9.1 Otros Ingresos de Ejercicios Anteriores

4.3.9.2 Bonificaciones y Descuentos Obtenidos

4.3.9.3 Diferencias por Tipo de Cambio a Favor en Efectivo y Equivalentes

4.3.9.4 Diferencias de Cotizaciones a Favor en Valores Negociables

4.3.9.5 Resultado por Posición Monetaria

4.3.9.6 Utilidades por Participación Patrimonial

4.3.9.9 Otros Ingresos y Beneficios Varios




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Cargo Abono

6.1 Resumen de Ingresos y Gastos

VIII.1.1.2 Traspaso al cierre del ejercicio del saldo de Gastos.


Cargo Abono


5.1.1.1 Remuneraciones al Personal de Carácter

Permanente

5.1.1.2 Remuneraciones al Personal de Carácter

Transitorio


5.1.1.4 Seguridad Social






5.1.2.3 Materias Primas y Materiales de Producción y

Comercialización


Reparación

5.1.2.5 Productos Químicos, Farmacéuticos y de

Laboratorio






Menores



5.1.3.3 Servicios Profesionales, Científicos y Técnicos

y Otros Servicios








5.2.1.1 Asignaciones al Sector Público

5.2.1.2 Transferencias Internas al Sector Público




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Cargo Abono

5.2.2.1 Transferencias a Entidades Paraestatales

5.2.2.2 Transferencias a Entidades Federativas y

Municipios

5.2.3.1 Subsidios


5.2.4.1 Ayudas Sociales a Personas

5.2.4.2 Becas

5.2.4.3 Ayudas Sociales a Instituciones

5.2.4.4 Ayudas Sociales por Desastres Naturales y

Otros Siniestros

5.2.5.1 Pensiones



5.2.6.1 Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y

Contratos Análogos al Gobierno

5.2.6.2 Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y

Contratos Análogos a Entidades Paraestatales

5.2.7.1 Transferencias por Obligación de Ley

5.2.8.1 Donativos a Instituciones sin Fines de Lucro

5.2.8.2 Donativos a Entidades Federativas y

Municipios

5.2.8.3 Donativos a Fideicomisos, Mandatos y

Contratos Análogos Privados

5.2.8.4 Donativos a Fideicomisos, Mandatos y

Contratos Análogos Estatales

5.2.8.5 Donativos Internacionales

5.2.9.1 Transferencias al Exterior a Gobiernos

Extranjeros y Organismos Internacionales

5.2.9.2 Transferencias al Sector Privado Externo

5.3.1.1 Participaciones de la Federación a Entidades


5.3.1.2 Participaciones de las Entidades Federativas a

los Municipios

5.3.2.1 Aportaciones de la Federación a Entidades


5.3.2.2 Aportaciones de las Entidades Federativas a

los Municipios


5.3.3.2 Convenios de Descentralización y Otros

5.4.1.1 Intereses de la Deuda Pública Interna

5.4.1.2 Intereses de la Deuda Pública Externa

5.4.2.1 Comisiones de la Deuda Pública Interna

5.4.2.2 Comisiones de la Deuda Pública Externa



Cargo Abono

5.4.3.1 Gastos de la Deuda Pública Interna

5.4.3.2 Gastos de la Deuda Pública Externa

5.4.4.1 Costo por Coberturas de la Deuda Pública

Interna

5.4.4.2 Costo por Coberturas de la deuda Pública

Externa

5.4.5.1 Apoyos Financieros a Intermediarios

5.4.5.2 Apoyo Financieros a Ahorradores y Deudores

del Sistema Financiero Nacional

5.5.6.1 Otros Gastos de Ejercicios Anteriores

5.5.6.2 Pérdidas por Responsabilidades

5.5.6.3 Bonificaciones y Descuentos Otorgados

5.5.6.4 Diferencias por Tipo de Cambio Negativas en

Efectivo y Equivalentes

5.5.6.5 Diferencias de Cotizaciones Negativas en

Valores Negociables

5.5.6.6 Resultado por Posición Monetaria

5.5.6.7 Pérdidas por Participación Patrimonial

5.5.6.9 Otros Gastos Varios

VIII.1.1.3 Registro del ahorro en la Hacienda Pública/Patrimonio.


Cargo Abono



VIII.1.1.4 Registro del desahorro en la Hacienda Pública/Patrimonio.


Cargo Abono

6.3 Desahorro de la gestión


VIII.1.2 Cierre de cuentas Patrimoniales


Cargo Abono



NOVIEMBRE 2017


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3.2.1 Resultados del Ejercicio: Ahorro/(Desahorro)


3.2.1 Resultados del Ejercicio: Ahorro/(Desahorro)

6.3 Desahorro de la gestión

VIII.1.3 Cierre de cuentas Presupuestarias

VIII.1.3.1 Ley de Ingresos devengada no recaudada.


Cargo Abono



VIII.1.3.2 Ley de Ingresos por Ejecutar no devengada.


Cargo Abono



VIII.1.3.3 Traspaso al cierre del ejercicio de las modificaciones negativas a la Ley de Ingresos.


Cargo Abono



VIII.1.3.4 Traspaso al cierre del ejercicio de las modificaciones positivas a la Ley de Ingresos.


Cargo Abono



VIII.1.3.5 Presupuesto de Egresos Comprometido no devengado.



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Cargo Abono


8.2.4


VIII.1.3.6 Traspaso al cierre del ejercicio de las modificaciones negativas al Presupuesto aprobado.


Cargo Abono


8.2.3

Modificaciones al Presupuesto de Egresos

Aprobados

VIII.1.3.7 Traspaso al cierre del ejercicio de las modificaciones positivas al Presupuesto aprobado.


Cargo Abono

8.2.3

Modificaciones al Presupuesto de Egresos

Aprobados


VIII.1.3.8 Presupuesto de Egresos por ejercer no comprometido.


Cargo Abono



VIII.1.3.9 Asiento Final de los gastos durante el ejercicio –Determinación de Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores-


Cargo Abono

9.3 Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores


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VIII.1.3.10 Asiento Final de acuerdo con la Ley de Presupuesto (Superávit Financiero).

Documento Fuente del Asiento:

VIII.1.3.11 Asiento Final de acuerdo con la Ley de Presupuesto (Déficit Financiero).


VIII.1.3.12 Cierre del Ejercicio con Superávit.


VIII.1.3.13 Cierre del Ejercicio con Déficit.


Cargo Abono





Cargo Abono





Cargo Abono




Cargo Abono





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