Analiza Gestionara.[Conspecte.md]
-
Upload
george-levine -
Category
Documents
-
view
492 -
download
2
Transcript of Analiza Gestionara.[Conspecte.md]
-
7/27/2019 Analiza Gestionara.[Conspecte.md]
1/12
1.1 Corelatia indicatorilor privind volumul programului de productie si
comercializare.
In practica economica pt caracteristica rezultatelor activitatii operatiunilor a
unei intreprinderi se folosescIndicatorii valorici de volum:
*VV (venit din vinzari) reprezinta veniturile totale provenite atit din activitateaprincipala,cit si din activitatile secundare exercitate de intreprindere.
*VV pr. finite (val. productiei vindute)reprezinta expresia valorica a
productiei,lucrarilor si serviciilor livrate(facturate si expediate).
*VPF- reprezinta expresia valorica a productiei fizice fabricate si a lucrarilor si
serviciilor cu caracter industrial.
*P (Productia glo!ala) reprezinta valoarea productiei fabricate pt anumiteperioade de timp ,inclusiv si productia in curs de executie.
*V"( valoarea adaugata)#exprima capacitatea unei intreprinderi de a crea
bogatie.VA se determina ca diferenta intre valoarea productiei globale si
consumurile si celtuielile materiale si aferente serviciilor prestate de terti.
!" #V!$ % &' prod. in curs de executie influenta direct proportionala
VV pr.finite # V!$ % & ' prod. finite nerealizate influenta invers proportionala
!" # VV prod. finite % & ' prod. finite nerealizate % &' prod. in curs de executie
VA # !" ons. si celt. materiale ons. si celt. aferente serviciilor prestate
de terti
1
-
7/27/2019 Analiza Gestionara.[Conspecte.md]
2/12
1.$."precierea generala a dinamicii si indeplinirii programului de productie si
comercializare
Aprecierea a dinamicii si indeplinirii programului de productie si
comercializare se efectueaza prin compararea indicatorilor de volum efectivi cu
valoarea lor planificata sau in comparatie cu perioadele precedente.!t realizarea
acestei analiza se folosesc datele anexei la aportul de profit si pieredere,dateleraportului statistic - +onsunurile si celtuielile intreprinderii si raportului
statistic -! +!roductia (destinat doar pt intr. industriale)
"precierea generala a dinamicii si indeplinirii programului de productie si
comercializare
Indicatori An
prece
dent
An curent Abaterea absoluta itm de crestere!revazut fectiv in comp
an prec
in comp
prevaz
fata de an
precedent
fata de
prevazut
)V!$,mii lei
..in preturi
curente
/011 x 2300 405 x /,15 x
.6.in pret an
precedent
/011 60// 51/ 4/1 431/ /,/6 /2,/
.3.in preturi
prev. in plan
x 615/ 2/6/ x 43/7/ x /,07
6)VV
pr.finite,mii lei
6..in pret
curente
x
6.6.in pret an
precedent
/652 60// 7252 477// 4152 /5,0 /3,02
3)VA,mii lei8
3..in pret
curente
3.6.in pret
comparabile an
precedent
537 127 6/103 4621 47/1 7,60 /0,6/
Concluzie: Intrepr. analizata a reusit sa indeplineasca programul de productie in
anul curent.Astfel,V!$ in preturile anului precedent a crescut fata de plan cu 2,/
9 sau cu 31/ mii lei,VA fata de plan s-a marit cu 0,6/ 9 sau cu 7/1 miilei.:epasirea indeplinirii progr. de productie privind VA asupra V!$ este o dovada
a reducerii ponderii produselor cu un consum specific de materiale mai
ridicat.Intreprinderea a asigurat cresterea V!$ si fata de perioada precedenta cu
/,/69 sau /1 mii lei si a VA cu 7,60 9 sau 621 mii lei.In perioada analizata
se observa depasirea ritmurilor de crestere a veniturilor din vinzari atit fata de an
precedent cit si de datele prevazute.Aceasta denota despre cresterea stocurilor
productiei nerealizate la depozitele intreprinderii.In legatura cu aceasta conducerea
intrepr. trebuie sa elaboreze masuri privind imbunatatirea calitatii produselor
fabricate si gasirea pietelor noi avanta;oase de desfacere.
2
-
7/27/2019 Analiza Gestionara.[Conspecte.md]
3/12
1.%."naliza programului de productie pe sortiment.
&ortiment o lista plina de produse fabricate la < care se deosebesc unul de
celalalt dupa tip, calitate cu indicarea calitatii pe fiecare din ele.
In cele mai dese cazuri indeplinirea programului de productie pe sortim se
apreciaza in baza coef.8
!t aprecierea indeplinirii prog de productie pe sortim se folosesc datele
planului de afaceri de 'si datele ap &tat 1#P cap $.
"prcierea programului de prductie pe sortiment.Feluri de
produse
Cantitate Pret unitar lei
1#p
VPF mii lei
Program efectiv Programat fectiv In lim
plan
mi lei
A 6 3#col245=40 7#x3 #6x3 2
.A unit 37/ 332 16, 37/ 3/5/ 3/5/
6.>,tone // 6/ 5,6 56 61/ 56
3.,tone 67 65 6, 3// 3/ 3//7.alte,miilei ? ? ? 5 6570 5
@otal ? ? ? 32/ 32720 3701/
ol.2# se analizeaza col7 si col care este mai mic se inscrie.
dV!$#3701/-32/# - 30/ mi lei
:in table rezulta ca < analizata programul de productie pe sort a fost indeplinit
cu 15,19, ceea ce a dus la reducerea V!$ cu 30/ mi lei. 'uma productie pierdute
poate fi considerate ca rezerva interna de ma;orare a V!$ pe viitor. < nu a
indeplinit planul pt urm produse A (col.0-col.7) 30/ mii lei. !lanul de producer a
prod > a fost supraindeplint (col.-col.2)cu 32 mii lei, prod cu / mii lei, alte
626 mii lei. bservam ca prod A nu este eficienta. !t aceasta este necesar sa se
elaboreze masuri privind organizarea mai eficienta a timpului de munca, utilizarea
unor tenici mai modern de fabricare. onsecintele acestei neidepliniri a progr deproductiei pesortim poate duce la neideplinirea conditiilor contractuale, perderea
reputatiei, a clientilor,cresterea amenzilor etc.3
-
7/27/2019 Analiza Gestionara.[Conspecte.md]
4/12
1.+. "naliza indeplinirii prog de productie dupa structura.
'tructura ponderea unui element component in totalul ndicatorilor cercetat.
'tructura prod fabricate pe produse se determina ca cota fiecarui tip de produs in
valoarea totala a prod fabricate.
"precierea indepliniri prog productie pe structura.
Feluri de
produse
VPF
Indeplni
rea prog
de prod
,*
Program efectiv Producti
a efectiva
dupa
struc
prog mii
lei
fectiv
o!inut
in lim
structur
ii progr
mi lei
&uma
mii lei
, &uma
mii lei
,
A 6#=tot
x//
3 7#=tot
x//
#(3=)x
//
2 0
.A unit 37/ 51,7 3/5/ 5,63 15,56 3621,0 3/5/
6.>,tone 56 ,1 61/ 2,// 6/ 516,2 516,2
3.,tone 3// /,5 3/ /,12 2,20 3/ 3/
7.alte,miilei 5 7, 6570 0,5 01,26 277,0 277,0@otal(4643
47)
32/ // 32720 // /3,06 32720 37160,3
ol.0# se analizeaza col3 si col2 care este mai mic se inscrie.
dV!$#37160,3 32720,/# - 31,0mi lei
In baza datelor obtinute se poate constata ca la < analizata prog de productiedupa structura a fost respectata numai la nivelul e 1,059, ceea ce a dus la
reducerea V!$ cu 31,0 mii lei. 'uma productiei pierdute poate fi considerate ca
rezerva interna de ma;orare a V!$ pe viitor. Analizind ponderea fiecarui produs in
volumul total al prod fabricate observam ca prod A 5,639 in V!$, dar a
planificat 51,79 in totalul V!$. !rod > s-au produs 2,//9in V!$ dar sa
fabricindu-se ,1in totalul V!$ mai mult decit prevazut.!rod are o cota de
/,129 in totalul V!$ mai mult decit planificat de /,5 in totalul V!$.@otodata
observam ca la alte produse efectiv aavut o pondere de 0,5 in totalul V!$ mai
multdecit planificat de 7,9 in totalul V!$. Astfel, observam ca nu s-a realizatplanul privind producerea prod A.
4
-
7/27/2019 Analiza Gestionara.[Conspecte.md]
5/12
1.-. "naliza prog de prod dupa calitatea si competitivitate.
Calitatea unui produseste rezultanta unui sir de proprietati care il face capabil
de a satisfice anumite necesitati ale consumatorilor.
Caltatea produsului o totalitate de proprietati ale lui care caracterizeaza
scopul, utilitatea si capacitatea produsului de a satisfice necesitatile corecte si
anume8 siguranta durabilitatea, consum de resurse.
Analiza calitatii produsului se efectueaza in 6 directii8
) Analiza rebutului intern si extern
6) Analiza calitatii produselor cu a;utorul metodei pretului mediu
ponderat
!t analiza rebutului se folosesc urm indicatori8
. !ond rebutului definitive in V!$ #ost rebut definitiv=cost prod fabricat
6. !ond reclam in VV#Val reclam primite=VVx//9
Acesti 6 indicatori se studiaza in dinamica si pozitiv se apreciaza reducerealor in dinamica.
"precierea calitatii prod " in !aza re!utului admis.
Indicatori An
precedent
An
curent
Ab
absoluta
A 6 3
.ostul rebut definit, mii lei 2,0 7,3 455,2
6.Val raclam primate, mii lei 36,3 6, -2,5
3.ost prod fabricate, mii lei 6531 62005 -2,0
7.VV, mii lei 3606 72652 -2152
.!onderea reb in V!$, 9
(r.=r.3x//)
/,6 /,7 4/,37
2.!on reclam in VV, 9
(r.6=r.7x//)
/,/2 /,/2 -
Analizind indicatorii rebutului la < analizata am observant ca in anul current, pond
rebutului definitive in V!$ a crescut fata de anul precedent , constituind /,79
spre deosebire de /,6/ anul precedent. !onderea reclamatiilor in VV mentine o
valoare de /,/29atit in anul current cit si anul precedent. Astfel, putem spune cacalitatea produselor scade, deoarece, in anul current se inregistreaza cuu 55,2 mii
lei mai multa productie rebutata. auzele acestei cresteri ar fi utilizarea materiei
prime necalicatitative, utilizarea teicilor de productie invecite. a rezultat, se
observa si o micsorare a VV si respective a volumului din vinzari.. < analizata
trebuie sa cumpere materie prima mai calitativa, inceind contracte noi cu furnizori
diferiti, sa utilizeze tenologii noi de productie pt a imbunatati calitatea produselor
fabricate.
5
-
7/27/2019 Analiza Gestionara.[Conspecte.md]
6/12
Ba 6-lea care comercializeaza produse, marfuri, prestari de service, pretul unitarC
al caror se divizeaza in functie de nivelul calitatii, pt aprecierea calitatii se
foloseste pretul mediu ponderat.
"precierea nivelului produsului " prin metoda pretului mediu ponderat
"rad
de
calitate
!re,unit D prod,tone Val prod,mii lei !ret mediu
!lan fetiv !lan fectiv !lan efectiv
A 6 3 7#x6 #x3 2#val=
D
0#(Val=D)
32/ 3// 6520 7072/ 35500 ? ?
6 /62 6// 636 627/ 6357 ? ?
3 527 /// 051 527 36 ? ?
total 0/// 215 5227 05/73 222@=@3 01@2=@7
,indepl plan pe calit pret mediu pond efectiv/pret med pond planif 0 1,
01=222 x //9 # 1,59
dVolum prod su! inf mod calitatii(P pond effect P pond prevaz)0 2 effect
# (@otalEEEE ,5 -,20 )x215 # - 376/,21 mi lei
modif cantitatii totale (2 efectiva# 2 prevaz)02 efectiva#
# (215 0///) x 215 = ///# -36,27 mii lei
Analizind calculele effectuate, putem observa ca produsul +A a fost asigurata pe
baza influentei negative a factorului cantitativ care a contribuit la micsorarea
indicatorului rezultativ cu 36, 27 mii lei, totodata, sub influenta negative a
factorului calitativ indicatorul rezultativ s-a redus cu 376/,21 mii lei.Acesti
factori se pot considera ca reserve interne de ma;orarea a prod A pe viitor pt a
imbunatati calitatea acestui produs.
Cometitivitatea produselor are datorita calitatilor sale superioare poate concur
cu un alt produs similar, adica concurenta este posibila.
Compoentele principaleal compet prod sunt8
. Fivelul tenc si calitatii fabricarii productiei.
6. orespunderea calitatii produsului(marfii) cu necesitati si 'tandardele
consumatorilor
3. @ermenii livrarii si garantiilor
6
-
7/27/2019 Analiza Gestionara.[Conspecte.md]
7/12
7. !retul si conditiile acitarilor(platilor)
!t aprecierea comp prod se foloseste urmatoarea sc3ema:
Alegerea produsului
'tabilirea parametrilor tenici si economici
ompararea parametrilor prod cu a;utorul urm indicatori8
Coef comp param marimea param prod / marim param cerut
de cump 01,
"precierea nivelului de competitivitate a tutunului fermentat.
!arametrii calitatii < analizata oncur principal etalon
Gmiditate, 9 0 2
Imouruficare,9 6/ 66 /
ontinutul /,63 /,67 /,6/
onditii 7 2
. Gmiditate
H
-
7/27/2019 Analiza Gestionara.[Conspecte.md]
8/12
Analizind parametrii calitatii tutunului fermentat la < analizata si la conc
principal observam ca nici la unul nici la altul acesti parametric nu corespund in
masura de //9 cu parametrii prdusului etalon cerut de consumatori, insa mai
competitive este totusi la
-
7/27/2019 Analiza Gestionara.[Conspecte.md]
9/12
6101 mi lei. Inrautatirea situatiei poate fi cauzata de utilizarea utila;elor veci de
productie.
In practica analitica deseori este necesara o analiza detaliata a ritmicitatii
productiei, deoarece numarul de zile lucratoar pe fiecare decada nu este identificata
ceea ce poate influenta pozitiv si negative asupra ritmicitatii produtiei. Astfel de
analiza se efectueaza pt fiecare luna in parte pe decade tinind cont de numarul de
zile lucratoare.
"precierea ritmicitatii in luna aprilie pe decade.
Indicatori Buna aprilie Inclusive decade
!rogramat fectiv I II III
A 6 3 7
.V!$, mii lei 772 736 2/ 25/ 676
6.Fr de zile
lucratoare,zile
1 1 0 0
3.V!$ medie
pe zi, mii
lei(rd.=rd.6)
63 635, 63/ 67/ 675,7
7.V!$ efectiv
in medie pe
zi, in 9 fata
de program
? /,71
(r.3.6=r.3.x//)
10,50 /6,3 /,0/
.oef de
ritmicitate, 9
? // 10,50 // //
:aca examinam ritmicitatea prod in luna aprilie la
-
7/27/2019 Analiza Gestionara.[Conspecte.md]
10/12
1.5 "naliza valori adaugate
Valoarea adaugata contributia productive proprie a < pe parcursul unei
perioade de activitate.
Analiza VA se incepe cu determinarea marimii acestui indicatorin baza datelor
rap. statistic - + onsumurile si celtuielile intreprinderii
Calculul valorii adaugate
Indicatori An
precedent(plan)
An
curent(efectiv)
Abaterea
absoluta
)VV prod finite6)& stoc.prod. finite nerealiz
3)& stoc.prod in curs de exec
7)!" (4643)
)ons. si celt materiale
2)ons. si celt aferente
serviciilor prestate de terti
0)VA (7--2)
6ate initiale privind analiza valorii adaugate in dinamica.
Indicatori Anul precedent Anul de gestiune Abaterea absoluta
A 6 3#6-
.V!$ 3765, 32720 4601,
6.onsum si celt
interm
66750, 66170 - 71,
3.VA(rd.-rd.6) 5// 36/ 406/
10
-
7/27/2019 Analiza Gestionara.[Conspecte.md]
11/12
onform datelor, observam ca VA s-a ma;orat fata de anul precedent cu
06/ mii lei. Aceasta abatere a fost obtinuta sub influenta pozitiva a modificarii
V!$ care contribuiela ma;orarea VA cu 601, mii lei . @otodata sub influenta
negative a celui de-al oilea factor VA s-a redus cu 71, mii lei.
>alanta influentei factorilor 8 601, 71, # 06/ mii lei
:eci, rezultatele analizei factoriale dau posibilitatea sa deduce ca < analizatadispune de reserve interne de ma;orare a VA pe viitor in baza respectarii consum si
celt intermediare la nivelul anului precedent.
Ba II etapa a analizei VA se studiaza contributia fiecarui element component
in crearea VA. !t aceasta se efectueaza analiza structurii VA.
"naliza structurii si dinamicii V"
Indicatori An
precedent(planifi)
An curent(efectiv) Abaterea absoluta
,mii lei in 9 fata
de total
,mii lei in 9
fata de
total
,mii
lei
in 9 fata
de total
)ons si celt
af. remunerarii
muncii, din
care8
A' si !AJ
361,5
220,5
60,1/
,22
601,7
505,5
6/,7
2,/
-36,7
46,3
-0,71
4/,57
6)Gzura,amortiz
area A@B
3216, 3,61 3317,1 6, -610,2 -2,5
3)!A 613,5 67,21 7053,7 3,35 4521,2 4/,21
7)Alte consum
si celt
1/,1 2,6 656,3 1,/ 425/,7 46,15
) @otal
VA(464347)
5// //,// 36/ //,// 06/ x
Ba < analizata observam ca in comparative cuanul precedent structura VA in anul
de gesiune a suferit unele transformari. Astfel, in anul precedent ponderea principal
o detine indic Gzura in marime de 3,619, iar in anul de gestiune indicatorul
ezultatul net constituie 3,359, ma;orindu-se fata de nivelul anului precedent cu
/,219. oncomtent s-a ma;orat ponderea indicatorului Alte consum si celt de la
2,6 la 1,/ 9. xaminind influenta fiecarui elemen asupra modificarii absolutea VA fata de anul precedent, observam ca numai indicatorul Alte consum si celt
11
-
7/27/2019 Analiza Gestionara.[Conspecte.md]
12/12
si ezult net au influentat pozitiv asupra ma;orarii indicatorului rezultativ
respective cu 25/,7 si 521,2 mii lei. @otodata, influenta negative a indicatorului
s 6 a cauzat reducerea VA respective cu 36,7 si 610,2 mii lei.
Ba III etapa se studiaza indicatorii relativi ai VA. In practica economica se folosesc
urmatorii indicatori8
) V" la 1 leu P# VA = !" * // 9
6) V" la 1 leu VV# VA = VV * // 9
3) Productivitatea medie reala# VA = Fr. mediu scriptic de salariati * // 9
7) Contri!utia factorului uman in crearea V"# (remunerarea muncii4
ontributii pt asig. sociale si medicale) = VA *// 9 - acest indicator
reflecta ponderea remunerarii muncii si contributiilor pt asig. sociale si
medicale in valoarea totala a VA. pozitiv se apreciaza cresterea acestuiindicator in dinamica,in comparatie cu alte intreprinderi,daca se respecta
legea generala economica privind economia timpului de munca8 depasirea
ritmuriloe de crestere a productivitatii muncii asupra ritmurilor de crestere
a salariului mediu.
) "portul 7F in crearea V"# Gzura J$ anuala = VA *//9
2) Investitii capitale la 1 leu al V"# Val. investitiilor capitaele anuale =
VA*// 9"naliza V" a indicatorilor relativi
atele VA An precede An curent Abaterea absoluta
)VA la leu !"
6)VA la leu VV
3)!rod.medie reala
7)ontr. factor uman in crearea VA
)Aportul J$ in crearea VA
2)Investitii capitale la leu VA
12