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Alcaldia Municipal del Distrito Central (A.M.D.C)
Proyecto “Gestión Integral Agua Urbana en la Zona Metropolitana de Tegucigalpa” Donación TF 0099354, financiada con recursos del Banco Mundial Por el período del 5 de diciembre de 2011 al 30 de junio de 2016
Ejecutado por la Alcaldía Municipal del Distrito Central (A.M.D.C.) Unidad de la Gestión de Agua y Saneamiento Municipal (UGASAM)
Por el período del 5 de diciembre de 2011 al 30 de junio del 2016
(Con el Informe del Auditor Independiente)
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Alcaldía Municipal del Distrito Central (A.M.D.C.) Unidad de la Gestión de Agua y Saneamiento Municipal (UGASAM)
Contenido
Página
Carta de Remisión Resumen y antecedentes del programa 1 Objetivos de la auditoría 2 Alcance de la auditoría 2-4
Resumen de resultados de auditoría Estados financieros del programa 4 Control Interno 4
Informe del auditor Independiente Informe del auditor independiente 6-7Estado de ingreso y egreso de efectivo 8Notas a los estados financieros 9-12
Control Interno Informe del auditor independiente sobre control interno 13-19
1
Tegucigalpa, M.D.C. 27 de julio de 2016 A la Alcaldía Municipal del Distrito Central (A.M.D.C) Donación TF 0099354, “Gestión Integral Agua Urbana en la Zona Metropolitana de Tegucigalpa” Presente.
a) Resumen
Este informe presenta los resultados de nuestra auditoría a los recursos utilizados por el Receptor Principal, en el Marco de la donación TF 0099354, “Gestión Integral Agua Urbana en la Zona Metropolitana de Tegucigalpa”, que comprenden, estado de ingresos y egresos de efectivo, por el período del 5 de diciembre del 2011 al 30 de junio del 2016; financiado por el Banco Mundial (BM), ejecutado por la Alcaldía Municipal del Distrito Central (A.M.D.C.), Unidad de la Gestión de Agua y Saneamiento Municipal (UGASAM).
b) Antecedentes del proyecto
1. Objetivo del proyecto
El objetivo del Proyecto es apoyar el desarrollo de una solución integrada para el Municipio de los problemas del agua en Tegucigalpa por la mejora de la planificación y la capacidad analítica de la Municipalidad. Lo que permitirá un diálogo entre los interesados y las actividades de comunicación en torno a los problemas del agua de la ciudad, y el diseño de los estudios relacionados.
1.1 Objetivos específicos
a. Fortalecimiento de la capacidad institucional del destinatario a través de la provisión de capacitación y asistencia técnica para apoyar el trabajo de UGASAM en el desarrollo de una solución para hacer frente a retos en el tema de agua en Tegucigalpa.
b. Prestación de asistencia técnica para apoyar la realización de estudios y
diagnósticos sobre los problemas identificados en dicha estrategia que incluye entre otras cosas: la gestión de tormentas de agua, control de inundaciones, manejo de residuos sólidos y control de contaminación.
c. Desarrollo de una estrategia y la implementación de una campaña de
comunicación pública con miras a crear conciencia sobre la escasez de agua. Incluyendo entre otras cosas: a) una evaluación sobre la percepción pública, b) las actividades de consulta a la sociedad civil, c) producción y difusión de mensajes a través de medios de comunicación d) actividades de promoción, e) la realización de una evaluación del impacto de dicha campaña, la comunicación, y f) la realización de actividades de formación para el destinatario y la sociedad civil.
2
La suma total máxima destinada para la implementación del proyecto objeto de este acuerdo de financiamiento se detalla a continuación:
Monto
Dólares Banco Mundial con cargo al Fondo Español para América Latina y el Caribe ("SFLAC") 400,000
Total 400,000
c) Objetivo de la auditoría
El objetivo de nuestro trabajo fue llevar a cabo una auditoría a los recursos utilizados por el receptor principal, en el Marco de la Donación TF 0099354, “Gestión Integral Agua Urbana en la Zona Metropolitana de Tegucigalpa”, financiado por el Banco Mundial (BM), ejecutado por la Alcaldía Municipal del Distrito Central (A.M.D.C) a través de la Unidad Gestión de Agua y Saneamiento Municipal (UGASAM) por el período del 5 de diciembre del 2011 al 30 de junio del 2016. Nuestra auditoría fue realizada de acuerdo con los requerimientos de las Normas Internacionales de Auditoría (NIAs) emitidas por la Federación Internacional de Contadores (IFAC) con referencia especial a la norma ISA 800 (Informe del Auditor sobre Auditorías de Propósito Especial), el acuerdo suscrito entre la Alcaldía Municipal del Distrito Central (A.M.D.C.) y el Banco Mundial, el 24 de noviembre 2011 y de acuerdo con lo estipulado en términos de referencia. Nuestra auditoría incluyó pruebas y controles, revisión de comprobantes y desembolsos, registros de contabilidad y el control interno, así como aquellos otros procedimientos de auditoría que consideramos necesarios en las circunstancias para expresar una opinión sobre si el estado de ingresos y egresos de efectivo del proyecto presenta razonablemente, en todos los aspectos materiales, los fondos recibidos y los gastos incurridos en el período del 5 de diciembre 2011 al 30 de junio 2016, de conformidad con los acuerdos de financiamiento pertinentes y la base contable descrita en la nota 1 a los estados financieros.
3
d) Alcance de la auditoría
Nombre del Proyecto: Gestión Integral Agua Urbana en la Zona Metropolitana de Tegucigalpa
Código del proyecto: TF O99354
Entidad Responsable: Alcaldía Municipal del Distrito Central (A.M.D.C.)
Objeto: El objetivo del Proyecto es apoyar el desarrollo de una solución integrada para el Municipio de los problemas del agua en Tegucigalpa por la mejora de la planificación y la capacidad analítica de la Municipalidad. Lo que permitirá un diálogo entre los interesados y las actividades de comunicación en torno a los problemas del agua de la ciudad, y el diseño de los estudios relacionados.
Descripción: El Proyecto se enmarcará en respuesta a la solicitud de asistencia financiera efectuada en nombre de la Alcaldía Municipal del Distrito Central ("AMDC" o "destinatario"), dando como resultado que la Asociación Internacional de Fomento ("Banco Mundial") quien actúa como administrador de la concesión de fondos aportados por España ("Donante") con cargo al Fondo Español para América Latina y el Caribe ("SFLAC"), propone ampliar a los destinatarios que no exceda de 400.000 dólares estadounidenses (400.000 dólares EE.UU.) ("Donación") en los términos y condiciones establecidas o mencionadas en esta carta ("Acuerdo"), para ayudar en la financiación del proyecto descrito.
Inicio del proyecto 05 de diciembre 2011
Fin del proyecto 30 de junio 2016
Duración 4 años, 6 meses y 25 días
Periodo de la auditoría 05 de diciembre 2011 al 30 de junio de 2016
Monto Global del Convenio aprobado:
US$ 400,000
Monto Desembolsado en el proyecto:
US$ 224,537
Monto desembolsado por el BM al 30 de junio de 2016
US$ 299,537
Examinamos los recursos utilizados por el Receptor Principal, en el Marco de la Donación TF 0099354, por el proyecto “Gestión Integral Agua Urbana en la Zona Metropolitana de Tegucigalpa”, financiado por el Banco Mundial (BM), ejecutado por la Alcaldía Municipal del Distrito Central (A.M.D.C.) Unidad Gestión de Agua y Saneamiento Municipal (UGASAM); por el período del 5 de diciembre 2011 al 30 de junio del 2016; nuestra revisión incluyó los siguientes puntos:
1. Examinamos que todos los fondos del proyecto se hubieran utilizado de acuerdo
con las cláusulas de los correspondientes convenios de financiamiento, con la debida atención a los factores de economía, eficiencia y solamente para los propósitos para los cuales fue proporcionado el financiamiento.
2. Examinamos que los bienes y servicios financiados hubieran sido comprados
conforme a los términos del acuerdo correspondiente.
4
3. Examinamos que las unidades administrativas mantuvieron la documentación de respaldo, así como los registros de gasto del proyecto que sean necesarios. Existiendo un vínculo claro entre los registros contables y los informes presentados al Fondo.
4. Examinamos que las cuentas contables del proyecto fueran preparadas de
acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados consistentemente aplicados, dando una visión razonable y verdadera de la situación financiera del proyecto al final del período, así como de los recursos y gastos para el período auditado.
5. Verificamos los ingresos y gastos generados durante la ejecución del proyecto y
si los mismos corresponden a lo previsto en el acuerdo suscrito entre la Alcaldía Municipal del Distrito Central (A.M.D.C.) y el Banco Mundial.
6. Verificamos que los ingresos y gastos fueron aplicados íntegramente en
conformidad con el cronograma de ejecución y para las finalidades previstas en el Plan de Trabajo.
7. Verificamos la concordancia entre los informes presentados y documentación de
apoyo que incluye comprobantes de las transferencias recibidas y ejecutadas con su correspondiente documentación soporte, lista de los justificantes de gastos en la moneda que se ejecutaron; Lista de gastos en conformidad con el presupuesto y desembolsos efectuados, extractos y documentación bancaria, evidencia de la aplicación correcta de los criterios establecidos para determinar el tipo de cambio utilizado en las transacciones.
8. Se cotejaron los estados de la información financiera presentada por el Receptor
principal, contra la información que se presentó al Banco Mundial a través del formato IFR.
e) Resultados de la auditoría
Estado Financiero del Proyecto
Creemos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar una base para sustentar nuestra opinión. Opinión En nuestra opinión, el estado financiero presenta razonablemente, en todos sus aspectos importantes, las donaciones recibidas y desembolsos efectuados del Proyecto Gestión Integral Agua Urbana en la Zona Metropolitana de Tegucigalpa financiado con recursos del Banco Mundial por el período que comprende del 5 de diciembre del 2011 al 30 de junio del 2016, de conformidad con las políticas contables descritas en la Nota 1 al estado financiero. Control Interno Nuestra consideración del control interno estuvo limitada al propósito descrito en el párrafo 2 de la página 13 y no fue diseñada para identificar todas las deficiencias en el control interno que pudieran ser deficiencias significativas o debilidades materiales
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Informe del Auditor Independiente
A la Administración del Proyecto Gestión Integral Agua Urbana en la Zona Metropolitana Tegucigalpa, Honduras Hemos auditado el estado financiero de propósito especial del Proyecto “Gestión Integral Agua Urbana en la Zona Metropolitana de Tegucigalpa” financiado con recursos del Banco Mundial que comprende el estado de excedente de ingresos sobre egresos por el período del 5 de diciembre del 2011 al 30 de junio de 2016, así como un resumen de las principales políticas contables aplicadas y otras notas explicativas (denominado conjuntamente “el estado financiero”). El estado financiero ha sido preparado por la administración utilizando el criterio contable de caja que se describe en la nota 1. Responsabilidad de la Administración para con el Estado Financiero La Administración del Proyecto “Gestión Integral Agua Urbana en la Zona Metropolitana de Tegucigalpa” financiado con recursos del Banco Mundial es responsable de la preparación y presentación de este estado financiero de conformidad con el criterio contable de caja que se describe en la Nota 1, la cual incluye determinar que el criterio constituye una base contable aceptable para la preparación del estado financiero en función de las circunstancias, así mismo la Administración es responsable del control interno que determine necesario para permitir la preparación del estado financiero de propósito especial, de manera que este no incluya errores significativos, ya sea debido a fraude o error. Responsabilidad de los auditores Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre este estado financiero de propósito especial con base en nuestra auditoría. Nuestro examen fue practicado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría. Estas normas requieren que cumplamos. requerimientos éticos y que planifiquemos y realicemos la auditoría con el propósito de obtener un razonable grado de seguridad de que el estado financiero de propósito especial no incluye errores significativos.
Una auditoría incluye realizar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los montos y las revelaciones en el estado financiero. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio profesional del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de representación errónea de importancia relativa en el estado financiero, sea por fraude o error. Al realizar esta evaluación de riesgos, el auditor considera el control interno relevante para la preparación y presentación razonable del estado financiero por la Administración del Proyecto “Gestión Integral Agua Urbana en la Zona Metropolitana de Tegucigalpa” financiado con recursos del Banco Mundial, a fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno del convenio. Una auditoría incluye evaluar lo apropiado de las políticas contables utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones contables efectuadas por la Administración, así como evaluar la presentación general del estado financiero.
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Estado de Excedente de ingresos Sobre Egresos
Por el período del 5 de diciembre del 2011 al 30 de junio del 2016
(Expresado en Dólares de los Estados Unidos de América)
Ingresos Recibido Notas Presupuesto del proyecto
Acumulado al 30 de junio del
2016 Fondo
disponible
Donación TF 099354 3 400,000 299,537 100,463
Egresos efectuados
Bienes 4 (12,500) (11,078) (1,422)
Servicios de consultoría 4 (358,000) (188,375) (169,625)
Costos operativos 4 (12,500) (12,882) 382
Capacitaciones 4 (17,000) (12,202) (4,798)
Total Egresos (400,000) (224,537) (175,463)
Excedente disponible - 75,000 (75,000)
Véase notas que acompañan a los estados financieros
Proyecto “Gestión Integral Agua Urbana en la Zona Metropolitana de Tegucigalpa”,
Donación TF 0099354, financiada con recursos del Banco Mundial. Por el período del 5 de diciembre de 2011 al 30 de junio de 2016
Ejecutado por la Alcaldía Municipal del Distrito Central (A.M.D.C.) Unidad de la Gestión de Agua y Saneamiento Municipal (UGASAM)
Notas al Estado de Excedente de Ingresos Sobre Egresos
Por el período del 5 de diciembre de 2011 al 30 de junio de 2016
(Expresado en Dólares de los Estados Unidos de América)
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Nota 1. Resumen de Políticas de Contabilidad Importantes:
Las políticas contables más significativas adoptadas por el Receptor Principal, en la Donación TF 099354, “Gestión Integral Agua Urbana en la Zona Metropolitana de Tegucigalpa”; financiado por el Banco Mundial (BM), ejecutado por la Alcaldía Municipal del Distrito Central (AMDC), Unidad de la Gestión de Agua y Saneamiento Municipal (UGASAM), se resumen a continuación: a) Base de contabilidad:
El estado financiero del programa es preparado sobre la base de efectivo, por este método, los ingresos de efectivo se reconocen cuando se reciben y no cuando se devengan y los egresos en efectivo se reconocen cuando se realiza el pago respectivo, y no cuando se incurre en los mismos.
b) Registro de transacciones en moneda extranjera:
Los registros contables del programa son mantenidos en Lempiras, moneda de uso oficial de la República de Honduras. Las transacciones en cualquier moneda distinta de la moneda funcional, son registradas al tipo de cambio vigente del día de la transacción. Al determinar los resultados del estado de ingresos y egresos de efectivo, la administración determina su disponibilidad en moneda extranjera como resultado entre los ingresos y egresos de efectivo del proyecto en el periodo.
c) Activos fijos:
Los activos fijos adquiridos por el programa son contabilizados al costo de adquisición según el método de línea recta.
d) Solicitud de desembolsos:
Los desembolsos del programa son reconocidos en la fecha en que se pagan, el registro contable se elabora en Lempiras, moneda de la República de Honduras y en moneda extranjera Dólares, se clasifican según la categoría. Para el desembolso se solicita a la tesorería copia del cheque y orden de pago o compra, teniendo dicha documentación se procede a efectuar el desembolso.
Proyecto “Gestión Integral Agua Urbana en la Zona Metropolitana de Tegucigalpa”,
Donación TF 0099354, financiada con recursos del Banco Mundial. Por el período del 5 de diciembre de 2011 al 30 de junio de 2016
Ejecutado por la Alcaldía Municipal del Distrito Central (A.M.D.C.) Unidad de la Gestión de Agua y Saneamiento Municipal (UGASAM)
Notas al Estado de Excedente de Ingresos Sobre Egresos
Por el período del 5 de diciembre de 2011 al 30 de junio de 2016
(Expresado en Dólares de los Estados Unidos de América)
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Nota 2. Disponibilidad de efectivo:
El efectivo disponible del proyecto se encuentra depositado en un fideicomiso con el banco Ficohsa, en las cuentas que se detallan a continuación:
Tipo de cuenta No. de cuenta Saldo
Cuenta de cheques 1-241-29284 76,667
Total 76,667
A continuación se presenta la conciliación del efectivo disponible:
Monto
Efectivo en bancos al 30-06-2016 76,667
(+) Más retiros efectuados 191
(-) Depósito en efectivo (170+203) (373) (-) Menos intereses generados en la cuenta (1,485)
Efectivo según estado de efectivo recibido y desembolsos efectuados al 30-06-2016 75,000
Nota 3. Transferencia recibidas del Banco Mundial:
Al 30 de junio 2016, el efectivo recibido del Fondo Mundial, se detalla a continuación:
Fecha Monto
19/04/2012 Crédito 1 desembolso 75,000
08/02/2013 Crédito 2 desembolso 27,969
15/11/2013 Crédito 3 desembolso 37,249
12/09/2014 Crédito 4 desembolso 36,012
27/03/2015 Crédito 5 desembolso 16,123
17/06/2015 Crédito 6 desembolso 17,675
04/09/2015 Crédito 7 desembolso 18,113
04/09/2015 Crédito 8 desembolso 8,484
08/01/2016 Crédito 9 desembolso 17,834
31/03/2016 Crédito 10 desembolso 24,336
27/05/2016 Crédito 11 desembolso 9,531
30/06/2016 Crédito 12 desembolso 11,211
Total 299,537
Proyecto “Gestión Integral Agua Urbana en la Zona Metropolitana de Tegucigalpa”,
Donación TF 0099354, financiada con recursos del Banco Mundial. Por el período del 5 de diciembre de 2011 al 30 de junio de 2016
Ejecutado por la Alcaldía Municipal del Distrito Central (A.M.D.C.) Unidad de la Gestión de Agua y Saneamiento Municipal (UGASAM)
Notas al Estado de Excedente de Ingresos Sobre Egresos
Por el período del 5 de diciembre de 2011 al 30 de junio de 2016
(Expresado en Dólares de los Estados Unidos de América)
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Nota 4. Desembolso de gastos del año
Un detalle de la ejecución presupuestaria (desembolso de gastos) por el periodo del 5 de diciembre del 2011 al 30 de junio del 2016, es el siguiente:
Gastos desembolsados Categoría
Saldo acumulado al 30 de junio
2016
Centromatic Bienes 1,999
Equipo Electrónicos Valdez Bienes 443
Papelería Honduras. S. de R.L. Bienes 3,230
Ergo Limited S.A. de C.V. Bienes 657
Industrias Panavisión S.A. de C.V. Bienes 2,471
Office Depot Bienes 2,278
Total 11,078
Gastos desembolsados Categoría
Saldo acumulado al 30 de junio
2016
Ana Elizabeth Chavez Consultoría 33,691
Iván Alfredo Vigil Consultoría 7,274
Alejandra Monserrat Rodríguez Consultoría 10,893
Arístides Luis Aceituno Calderón Consultoría 2,271
Gerardo Augusto Martíngez Consultoría 53,491
Carlos Humberto López Luna Consultoría 4,373
José Nelson Durón Vásquez Consultoría 51,190
Crosby Enrique Agüero Romero Consultoría 23,485
Mendieta y Asociados S. de R.L. Consultoría 1,707
188,375
Gastos desembolsados Categoría
Saldo
acumulado al
30 de junio
2016
Fondo de caja chica Costo operativo 6,276
Centromatic Costo operativo 601
Papelería Honduras Costo operativo 625
Navega. S.A. de C.V. Costo operativo 5,380
12,882
Proyecto “Gestión Integral Agua Urbana en la Zona Metropolitana de Tegucigalpa”,
Donación TF 0099354, financiada con recursos del Banco Mundial. Por el período del 5 de diciembre de 2011 al 30 de junio de 2016
Ejecutado por la Alcaldía Municipal del Distrito Central (A.M.D.C.) Unidad de la Gestión de Agua y Saneamiento Municipal (UGASAM)
Notas al Estado de Excedente de Ingresos Sobre Egresos
Por el período del 5 de diciembre de 2011 al 30 de junio de 2016
(Expresado en Dólares de los Estados Unidos de América)
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Gastos desembolsados Categoría
Saldo acumulado al 30 de junio
2016
José Antonio Junior Teruel Díaz Capacitaciones 6,119 Ingeniero Ricardo Velásquez / Juan Garcia
Capacitaciones 6,083
12,202
Nota 5. Cuentas por pagar:
Las cuentas por pagar al 30 de junio del 2016, se presentan a continuación:
Proveedor No. Contrato Categoría Monto
Jetstereo Equipo UMAPS-UGASAM 1 19,435
WNET Equipo UMAPS-UGASAM 1 763
Papelería Honduras Equipo UMAPS-UGASAM 1 6,128
Aire Frio Equipo UMAPS-UGASAM 1 1,274
Papelería Honduras Equipo UGASAM 1 92
Papelería Honduras Equipo UGASAM 1 765
Ing. José Nelson Durón No. 0069/SP/GLCSI/AMDC/2016 2 6,000
Abg. Crosby Enrique Agüero No. 0070/SP/GLCSI/AMDC/2016 2 9,000
Ing. Giovanni Espinal No. 0436/SP/GLCSI/AMDC/2016 2 10,000
Ing. Héctor Manuel No. 0437/GLCSI/AMDC/2016 2 4,500
Lic. Arístides Luis Aceituno No. 0395/SP/GLCSI/AMDC/2016 2 5,000
Consultora (IDEL) No. 0364/GLCSI/AMDC/2016 2
100,000
Auditora Mendieta y Asociados, No. 01294/GCLC/CO/AMDC/2015 2 3,293
Navega Pago: Abril, Mayo, Junio, 2016 3 525
Ing. Ricardo Velásquez Fondo rotatorio 3
735
Total 167,510
Alcaldía Municipal del Distrito Central (A.M.D.C.) Proyecto “Gestión Integral Agua Urbana en la Zona Metropolitana de Tegucigalpa, Donación TF 099354
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HALLAZGOS Y SUGERENCIAS
Efectivo
1. Condición
En la revisión de las conciliaciones bancarias del 19 de abril de 2012 al 30 de junio de 2016 se identificaron las siguientes observaciones: a) Durante la revisión del año 2012, 2013 y 2014 observamos que existen conciliaciones
bancarias las cuales no presentan la evidencia a través de las 3 firma de la persona que las elabora, supervisa y autoriza, a continuación, el detalle:
AÑO 2012
Banco No. de Cuenta Periodo Observaciones
Banco Ficohsa 1-241-29284 Abril -
Diciembre La conciliación no cuenta con las firmas de revisado.
AÑO 2013
Banco No. de Cuenta Periodo Observaciones
Banco Ficohsa 1-241-29284 Enero - Diciembre
La conciliación no cuenta con las firmas de revisado.
AÑO 2014
Banco No. de Cuenta Periodo Observaciones
Banco Ficohsa 1-241-29284 Enero - Febrero La conciliación no cuenta con las firmas de revisado.
Riesgo
a) La falta de segregación de funciones puede no llevar un buen control de las conciliaciones y puede ocasionar errores o irregularidades por lo que siempre debe existir la evidencia que la persona que elabora, revisa y autoriza no sea la misma.
Sugerencia
a) Se debe procurar que las conciliaciones bancarias sean elaboradas, revisadas y
autorizadas oportunamente por los funcionarios apropiados, dejando evidencia
mediante firmas de su revisión y aprobación a fin de evitar la existencia de errores
o irregularidades en el manejo de los fondos de efectivo.
Comentarios de la administración
A partir de marzo de 2014 todas las conciliaciones bancarias cuentan con sus tres firmas.
Alcaldía Municipal del Distrito Central (A.M.D.C.) Proyecto “Gestión Integral Agua Urbana en la Zona Metropolitana de Tegucigalpa, Donación TF 099354
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Comentarios de auditoría
A partir de marzo de 2014 las conciliaciones presentan las tres firmas y queda subsanada la condición, dejando como evidencia en la presente condición los periodos en que no se cumplió con el requisito de las tres firmas. Gastos
2. Condición
Al realizar la revisión de los gastos, se identificó que existen desembolsos por combustible que no presentan la documentación adecuada y necesaria (No presenta una bitácora de las actividades realizadas, en las facturas no se presenta el kilometraje) que justifique dicho gasto. A continuación se detallan algunos ejemplos:
Fecha Cheque Beneficiario N° de
Factura Monto
30/04/2015 1321548 Rafael Triminio Gómez
05/01/2015 103937 L 600
12/01/2015 107907 650
21/01/2015 108332 800
29/01/2015 1304 540
30/01/2015 248249 800
20/04/2015 109070 800
26/06/2015 1347511 Rafael Triminio Gómez
25/05/2015 3129 1,380
04/06/2015 3955 700
11/06/2015 4653 950
24/06/2015 5110 800
10/07/2015 6561 710
14/07/2015 4468 870
10/10/2014 1245006 Rafael Triminio Gómez
02/05/2014 216887 2,055
07/05/2014 216593 1,530
11/06/2014 220103 1,250
30/07/2014 227112 1,050
04/08/2014 229280 900
12/08/2014 231071 1,242
28/08/2014 232958 1,950
Total L 19,577
Riesgo
La falta de información completa o incorrecta no prevé validar si se ha llevado a cabo las actividades de control, monitoreo o implementadas por la administración. Sugerencia
La administración debe establecer controles para verificar que la documentación cumpla con los requisitos establecidos.
Alcaldía Municipal del Distrito Central (A.M.D.C.) Proyecto “Gestión Integral Agua Urbana en la Zona Metropolitana de Tegucigalpa, Donación TF 099354
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Comentarios de la administración
Este gasto se efectuó en reuniones realizadas en varias oficinas de la Alcaldía Municipal,
Banco Mundial, visitas a las Represas Hidroeléctricas: Los Laureles, La Concepción,
Francisco Morazán El Cajón, José Cecilio del Valle (Nacaome), ya que UGASAM no cuenta
con vehículo asignado, el Director utiliza el vehículo personal.
Comentarios de auditoría
No existe un control o bitácora del kilometraje por parte de la administración que provea
de evidencia suficiente en la movilización que compete con actividades del proyecto.
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3. Condición
Se verificó que los recibos por honorarios presentados por parte de los consultores no cumplen con el régimen de facturación el cual es aplicable desde abril 2015. A continuación se detallan algunos de ellos:
Fecha Beneficiario No. Cheque Gasto $ T.C. Gasto L Retención 12.5% ISR Orden de pago
11/08/2015 José Nelson Durón Vásquez 1356897 10,000 21.6061 189,053 27,008 01-002230-2015
11/08/2015 José Nelson Duron Vásquez 1356888 2,000 21.6061 37,811 5,402 01-002334-2015
11/09/2015 Crosby Enrique Agüero Romero 1378608 3,000 21.6061 56,716 8,102 01-002625-2015
30/12/2015 José Nelson Duron Vásquez 1473133 10,000 21.9100 191,713 27,388 01-004899-2015
12/01/2016 Crosby Enrique Agüero Romero 1474626 6,000 21.6061 113,432 16,206 01-004603-2015
12/01/2016 Crosby Enrique Agüero Romero 1474627 9,000 21.9100 172,541 24,649 01-005514-2015
10/03/2016 José Nelson Duron Vásquez 1499915 4,000 22.2900 78,015 11,145 01-000861-2016
06/05/2016 José Nelson Duron Vásquez 1528513 2,000 22.2900 39,008 5,573 01-001557-2016
Riesgo
Incumplimiento al Reglamento del Régimen de Facturación establecido por las autoridades fiscales lo puede incurrir en multas y recargos. Sugerencia
La administración debe solicitar a cada Consultor la emisión de recibos por honorarios por los servicios prestados al proyecto, con la finalidad de cumplir con el Reglamento del Régimen de Facturación. Comentarios de la administración
El Departamento de Auditoría de la AMDC quien es el encargado de revisar la documentación para realizar pagos, hasta este año a partir de abril nos solicitó los recibos nuevos de la DEI. Así mismo los pagos de impuesto sobre la renta fueron cancelados a la DEI en tiempo y forma y en nuestros archivos está la documentación que acredita el pago. Solicitar a la Dirección del proyecto UGASAM el porqué la facturación no está conforme a lo que estipula la DEI.
Alcaldía Municipal del Distrito Central (A.M.D.C.) Proyecto “Gestión Integral Agua Urbana en la Zona Metropolitana de Tegucigalpa, Donación TF 0099354
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4. Condición
Al efectuar nuestra revisión de auditoría al 30 de junio del 2016 identificamos que existen contratos de consultores que presentan diferencias. A continuación presentamos el detalle: Nombre: Gerardo Augusto Martínez
Contrato: 2859/SP/GCL/AMDC/2012 Valor total de contrato L. 103,950.00 valor mensual del contrato L.29,700.00 (3) Valor total pagado -------- 104,100.00 valor mensual pagado ------ 29,750.00 (3)
Diferencia -150.00 Diferencia -50.00
Contrato: 0091-A/SP/GCL/AMDC/2013
Valor total del contrato L. 304,884.50 valor mensual del contrato L.60,996.90 (5) Valor total pagado -------- 304,984.50 valor mensual pagado ------- 60,996.90 (5)
Diferencia -100.00 -
Riesgo
Al presentar contratos con errores en sus cantidades, se expone al proyecto a realizar gastos financieros extras los cuales no forman parte del presupuesto.
Sugerencia
Recomendamos realizar una revisión de calidad previa al contrato donde se verifique los montos tanto en cantidad como en letras estén correctos. Comentarios de la administración
Hay diferencia del valor total del Contrato, ya que a la hora de multiplicar el valor mensual por los meses de contratación, se cometió el error al transcribir el monto total del contrato. Asimismo informamos que los valores pagados es el valor mensual en lempiras y a la tasa de cambio de la fecha de elaboración del respectivo cheque. Comentarios de auditoría
Cuando se trate de contratos con valores en moneda extranjera y se estipule a la moneda local, el mismo deberá cumplirse tal cual está escrito, lo que en su caso deberá dejar claramente establecida una tasa de cambio, esto evitara inflaciones en los gastos cuando se firme un contrato.
5. Condición
Al efectuar nuestra revisión de auditoría al 30 de junio del 2016 identificamos desembolsos correspondientes a gastos de refrigerios y cafetería que exceden el monto asignado del presupuesto del fondo rotatorio incumpliendo los reglamentos establecidos. A continuación, el detalle: Valor del desembolso L 25,000.00
Presupuesto de gastos de refrigerios y cafetería (25,000*10%) 2,500.00
Alcaldía Municipal del Distrito Central (A.M.D.C.) Proyecto “Gestión Integral Agua Urbana en la Zona Metropolitana de Tegucigalpa, Donación TF 0099354
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Detalle Beneficiario No. Cheque Gasto Monto excedido del 10% del F.R
Desembolso (1) Gastos de refrigerios y cafetería 1055661 3,150 1,150
Desembolso (2) Gastos de refrigerios y cafetería 1128448 3,583 1,583
Desembolso (3) Gastos de refrigerios y cafetería 1224506 3,389 1,389
Desembolso (4) Gastos de refrigerios y cafetería 1321548 4,000 1,500
Riesgo
La utilización incorrecta de montos asignados en el presupuesto y el incumplimiento a lo establecido según el reglamento del fondo rotatorio en el Artículo No. 12 inciso (h).
Sugerencia
Recomendamos implementar un control para ajustarse al presupuesto establecido por el Reglamento del Fondo Rotatorio, así mismo realizar un análisis de la actividad a detalle que justifique el exceso del gasto mediante una autorización. Comentarios de la administración
El fondo rotatorio no se gasta mensualmente sino que hasta tres o cuatro meses se solicita el reembolso, por lo que no exceden el monto asignado al presupuesto porque no es mensual el gasto ni la solicitud del reembolso. Comentarios de auditoría
Para el fondo de L. 25,000 se destina un 10% para refrigerios y cafetería estipulado en el reglamento del fondo rotatorio, lo que claramente se entiende que una vez agotado ese 10% equivalente a L. 2,500, este se debe reembolsar y solo así se encontrará disponible para volver a ser utilizado, por lo que no se explica la existencia de montos que superan este 10% en un mismo cheque. Salvo que exista una autorización escrita que especifique que puede ejecutarse más del 10% en gastos de refrigerios y cafetería antes de ser reembolsados.