Akuntansi Syariah

5/12/2018 Akuntansi Syariah - slidepdf.com

http://slidepdf.com/reader/full/akuntansi-syariah-55a4d526026f3 1/41

AKUNTANSI

BANK SYARIAH

Oleh:Oleh:

Team Team Pembuat SAP dan Transfarasi Pembuat SAP dan Transfarasi

Akuntansi Bank Syari·ah Akuntansi Bank Syari·ah



Akuntansi Bank SyariahAkuntansi Bank Syariah 22

Dasar PenerapanDasar Penerapan

Akuntansi Perbankan SyariahAkuntansi Perbankan Syariah

Kerangka Dasar Penyusunan dan Penyajian Laporan Keuangan Bank Kerangka Dasar Penyusunan dan Penyajian Laporan Keuangan Bank Syariah (KDPPLK Bank Syariah)Syariah (KDPPLK Bank Syariah)

landasan konseptuallandasan konseptual

jika tidak diatur, berlaku KDPPLK umum, sepanjang tidak bertentangan jika tidak diatur, berlaku KDPPLK umum, sepanjang tidak bertentangandengan prinsip syariahdengan prinsip syariah

PSAK 59: Akuntansi Perbankan SyariahPSAK 59: Akuntansi Perbankan Syariah Landasan Praktis/OperasiLandasan Praktis/Operasi

Disahkan 1 Mei 2002Disahkan 1 Mei 2002

Berlaku efektif:Berlaku efektif:

untuk penyusunan dan penyajian lapkeu yang dimulai 1 Januari pada atauuntuk penyusunan dan penyajian lapkeu yang dimulai 1 Januari pada atau

setelah 2003.setelah 2003. Penerapan lebih dini dianjurkanPenerapan lebih dini dianjurkan

Pedoman Akuntansi Bank Syariah IndonesiaPedoman Akuntansi Bank Syariah Indonesia ± ± PAPSI (Juli 2003)PAPSI (Juli 2003)




Laporan Keuangan Bank SyariahLaporan Keuangan Bank Syariah

Neraca Laporan Laba Rugi Laporan Perubahan Ekuitas Laporan Arus Kas

Laporan Perubahan InvestasiLaporan Perubahan InvestasiTerikatTerikat

Laporan Sumber danLaporan Sumber danPenggunaan Dana ZISPenggunaan Dana ZIS

Laporan Sumber danLaporan Sumber danPenggunaan Dana QardhulPenggunaan Dana QardhulHasanHasan

Bank Syariah:

Investor

Manajer Investasi

Bank Syariah:

Agen Investasi

Bank Syariah:

Pengemban

Fungsi Sosial

Catatan atas Laporan Keuangan




Neraca

Aset Kas &

Setara Kas

«

Kewajiban

Investasi Tidak

Terikat

Ekuitas

K + ITT + EAset

Penghasilan

-

Beban

Laporan Laba RugiKas &

Setara Kas

Laporan Arus Kas

CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN

Ekuitas

Laporan

Perubahan Ekuitas

Laporan Sumber &

Penggunaan Dana

ZIS

Saldo Dana

Laporan Sumber &Penggunaan Dana

Qardhul Hasan

Laporan PerubahanInvestasi Terikat

Hubungan antar KomponenHubungan antar Komponen

Laporan KeuanganLaporan Keuangan




NERACANERACA

BANK SYARIAHBANK SYARIAH

AKTIVAAKTIVA KEWAJIBANKEWAJIBAN

INVESTASI TIDAK INVESTASI TIDAK TERIKATTERIKAT

EKUITASEKUITAS




AktivaAktiva

KasKas

Penempatan pada BIPenempatan pada BI

Giro pada bank lainGiro pada bank lain

Penempatan pada bank Penempatan pada bank

lainlain Efek Efek--efek efek

PiutangPiutang

Piutang murabahahPiutang murabahah

Piutang SalamPiutang Salam Piutang istishnaPiutang istishna

Piutang pendapatanPiutang pendapatanijarahijarah

Pembiayaan MudharabahPembiayaan Mudharabah

Pembiayaan MusyarakahPembiayaan Musyarakah

PersediaanPersediaan

Aktiva yang diperolehAktiva yang diperoleh

untuk ijarahuntuk ijarah PenyertaanPenyertaan

Aktiva tetapAktiva tetap

Aktiva lainAktiva lain




Skema MurabahahSkema Murabahah

Akuntansi Penggunaan Dana Bank Syariah Akuntansi Penggunaan Dana Bank Syariah

BANK

SYARIAHNASABAH

1. Negosiasi & Persyaratan

3. Beli 4. Kirim

2. Akad Jual Beli

6. Bayar 5. Terima

Barang

PENJUAL

( SUPPLIER)




No Jurnal Debet Kredit

1. Pada saat bank syariah menerima uang muka dari

nasabah pembeli sebesar Rp5 juta.

Db. Kas/Rekening NasabahKr. Uang Muka (U rbun)

5.000.000-

-5.000.000

2. Pada saat pembelian kendaraan pesanan nasabah

sebesar Rp30 juta.

Db. Persediaan - KendaraanKr. Kas

30.000.000-

-30.000.000

Tabel 1

Ilustrasi Jurnal Sederhana Transaksi M urabahah




3. Pada saat penyerahan kendaraan kepada pembeli dan

disepakati margin keuntungan untuk bank sebesar Rp2 juta.

Db. Piutang M urabahah

Db. Uang Muka (U rbun)Kr. Persediaan

Kr. Margin Ditangguhkan

27.000.000

5.000.000-

-

-30.000.000

2.000.000

4. Pada saat pelunasan dan pengakuan pendapatan margin

murabahah.

Db. Kas/Rekening NasabahKr. Piutang M urabahah

Db. Margin DitangguhkanKr. Pendapatan Margin M urabahah

27.000.000-

2.000.000

-27.000.000

-

2.000.000





Skema Salam ParalelSkema Salam Paralel


PENJUAL

( SUPPLIER)PEMBELI

4. Kirim

Dokumen

2.Bayar

5.Kirim

BarangPesanan

3.Negosiasi

Bayar 1.Negosiasi

dan Pesan

BANK

SYARIAH




Tabel 2

Ilustrasi Jurnal Sederhana Transaksi Salam Paralel


1. Pada saat bank syariah menerima uang pelunasan pada

awal akad dari nasabah pembeli akhir sebesar Rp7 juta.

Db. Kas/Rekening Nasabah

Kr. Hutang Salam

7.000.000

-

-

7.000.000

2. Pada saat pembelian 1 ton beras Cianjur kualitas no. 1

dari produsen (pemasok) dengan pelunasan di awal

sebesar Rp 6 juta.

Db. Piutang Salam

Kr. Kas

6.000.000

-

-

6.000.000





3. Pada saat penyerahan 1 ton beras Cianjur kualitas no. 1

dari produsen (pemasok) kepada bank syariah.

Db. Persediaan ± 1 ton beras Cianjur no.1

Kr. Piutang Salam

6.000.000

-

-

6.000.000

4. Pada saat penyerahan 1 ton beras Cianjur kualitas no. 1

dari bank syariah kepada nasabah pembeli akhir.

Db.H

utang SalamKr. Persediaan ± 1 ton beras Cianjur no.1

Kr. Laba Bersih Salam Paralel

7.000.000-

-

-6.000.000

1.000.000




Skema Istishna ParalelSkema Istishna Paralel


PRODUSEN

(PEMBUAT )KONSUMEN

(PEMBELI)

4. Tagih

6.Bayar

5.Kirim

BarangPesanan

2.Negosiasi

Pesan

1.Negosiasidan PesanBANK

SYARIAH

3. Tagih




Tabel 3

Ilustrasi Jurnal Sederhana Transaksi Istishna Paralel

Uraian Total Thn 1 Thn 2

Nilai kontrak antara bank syariah dan

nasabah pembeli akhir dan jadwal

pelunasan piutang

1000 500 500

Nilai biaya perolehan yang harus

dibayarkan oleh bank syariah kepada

sub-kontraktor

800 600 200

Keuntungan 200 (100) 300

Jadwal pelunasan hutang oleh bank

syariah kepada sub-kontraktor

800 400 400




No Jurnal Tahun

1 2

1 Pada saat penerimaan tagihan dari sub-

kontraktor:

Dr. Aktiva Istishna dalamPenyelesaian

Kr. Hutang Istishna

600 200

2 Pelunasan hutang kepada sub-kontraktor sesuai

jadual yang diperjanjikan:

Dr. Hutang Istishna

Kr. Kas

400 400




No Jurnal Tahun

1 2

3 Penagihan kepada nasabah (pembeli akhir)

sesuai dengan perjanjian:

Dr. Piutang Istishna

Kr. Termin Istishna

500 500

4 Penerimaan pembayaran dari nasabah (pembeli

akhir):

Dr. Kas

Kr. Piutang Istishna

Kr. Termin Istishna

500

500

-

500

500

-




No Jurnal Tahun

1 2

5 Pada saat pengakuan pendapatan di akhir periode:

Dr. Aktiva Istishna dalam

Penyelesaian

Dr. HP IstishnaKr. Pendapatan Istishna

150

600750

50

200250




Skema Mudharabah (Bank sebagai Shahibul Maal)Skema Mudharabah (Bank sebagai Shahibul Maal)


Nasabah

( M udharib)

Bank

( S hahibul M aal )

Proyek/Usaha

Pembagian Keuntungan

Modal

Perjanjian Bagi Hasil

NisbahX%

Nisbah

Y%

Modal

100%Keahlian

Pengembalian

Modal Pokok




Tabel 5

Ilustrasi Jurnal Sederhana Transaksi Mu sy arakah


1. Pada saat bank syariah menyalurkan sebagian dana kepada mitra

musyarakah pada awal akad sebesar Rp7 juta. Misalnya dalam akad ini

mitra musyarakah juga menyetor modal usaha dalam jumlah yang sama

Rp7 juta.

Db. Pembiayaan M usyarakah

Kr. Kas/Rekening Nasabah

7.000.000

-

-

7.000.000

2. a Kondisi 1:

Pada saat pemberitahuan hasil pengelolaan dana/usaha secara periodik.

Misalnya dilaporkan hasil untuk periode tersebut Rp1.000.000,00 dengan

kesepakatan bagi hasil 40% untuk Bank Syariah dan 60% untuk mitramusyarakah yang juga sebagai mudharib. Bank syariah akan mencatat

pengakuan bagi hasilnya Rp400,000,00 (40% x Rp1.000.000,00).

Db. Piutang Pendapatan Bagi Hasil

Kr. Pendapatan Bagi Hasil

400.000

-

-

400.000





2. b Kondisi 2:Pada saat pemberitahuan hasil pengelolaan dana/usaha secara

periodik. Misalnya dilaporkan terjadi rugi (jika menggunakan

profit sharing ) sebesar Rp200.000,00 dan bukan karena kesalahan

mudharib, dengan kesepakatan bagi hasil 40% untuk Bank

Syariah dan 60% untuk mitra musyarakah. Bank syariah dan mitra

musyarakah akan mencatat rugi yang terjadi secara proporsional

sesuai modal yang disetorkan. Bank syariah hanya akan

menanggung kerugian separuhnya.

Db. Rugi Usaha M usyarakah

Kr. Pembiayaan M usyarakah

100.000

-

-

100.000

3. Pada saat pelunasan bagi hasil (2.a) dari mitra musyarakah kepada

bank syariah sebesar Rp400,000,00.

Db.Kas dan Setara Kas

Kr. Piutang Pendapatan BagiHasil

400.000

-

-

400.000





4. a Kondisi 1:Pada saat pelunasan pembiayaan (2.a) dari mitra

musyarakah kepada bank syariah sebesar Rp7.000,000,00,

misalkan menggunakan akad musyarakah permanen.



7.000.000

-

-

7.000.000

4. b Kondisi 2:

Pada saat pelunasan pembiayaan (2.b) dari mitra

musyarakah kepada bank syariah sebesar Rp6.900.00,00

(Rp7.000,000,00 ± Rp100.000,00), misalkan menggunakanakad musyarakah permanen.



6.900.000

-

-

6.900.000




Skema MusyarakahSkema Musyarakah


Nasabah

( M itra)

Bank

( M itra)

Proyek/Usaha


Modal


Nisbah X%

Porsi modal NasabahNisbah Y%

Porsi modal bank

ModalModal

Pengembalian

Modal Pokok

Pembagian Kerugian Porsi modal bank Porsi modal Nasabah




Skema Ijarah Muntahiyyah Bittamlik Skema Ijarah Muntahiyyah Bittamlik


Penjual/

S upplier Nasabah

Bank Syariah

Obyek Sewa

2. Beli

Obyek

Sewa

1. Butuh

Obyek Sewa

3. Sewa

Beli

Milik Bank Syariah

selama masa sewa

Milik Nasabah

Setelah Pelepasan




Skema QardhSkema Qardh Akuntansi Penggunaan Dana Bank Syariah Akuntansi Penggunaan Dana Bank Syariah

Nasabah Bank Syariah

Proyek/Usaha

Keuntungan

Modal

Perjanjian Qardh

100%

Modal

100%

Pengembalian Modal Pokok

Bonus (sukarela)




Kewajiban, Investasi Tidak Terikat dan EkuitasKewajiban, Investasi Tidak Terikat dan Ekuitas

KEWAJIBANKEWAJIBAN

Kewajiban SegeraKewajiban Segera SimpananSimpanan

Giro WadiahGiro Wadiah

Tabungan WadiahTabungan Wadiah

Simpanan Bank LainnyaSimpanan Bank Lainnya

Giro WadiahGiro Wadiah Tabungan WadiahTabungan Wadiah

Kewajiban Lain:Kewajiban Lain:

Utang SalamUtang Salam

Utang IstishnaUtang Istishna

Kewajiban kepada Bank LainKewajiban kepada Bank Lain

Pembiayaan yang DiterimaPembiayaan yang Diterima

Kewajiban LainKewajiban Lain

Pinjaman SubordinasiPinjaman Subordinasi

INVESTASI TIDAK TERIKATINVESTASI TIDAK TERIKAT

Bukan Bank Bukan Bank Tabungan MudharabahTabungan Mudharabah

Deposito MudharabahDeposito Mudharabah

Bank LainBank Lain

Tabungan MudharabahTabungan Mudharabah Deposito MudharabahDeposito Mudharabah

EKUITASEKUITAS

Modal disetor Modal disetor

Tambahan modalTambahan modal

Saldo LabaSaldo Laba

Modal SumbanganModal Sumbangan

Selisih Penilaian Aktiva TetapSelisih Penilaian Aktiva Tetap

Selisih PenjabaranSelisih Penjabaran




Skema Wadiah Yad Al AmanahSkema Wadiah Yad Al Amanah

WadiahWadiah YadYad alal AmanahAmanah

PenyimpanPenyimpan tidak tidak boleh boleh memanfaatkanmemanfaatkan barang/uang barang/uang titipantitipan..

PenyimpanPenyimpan dapatdapat mengenakanmengenakan biaya biaya penitipan penitipan..

Akuntansi Sumber Dana Bank Syariah Akuntansi Sumber Dana Bank Syariah

Nasabah

(Penitip)

Bank

(Penyimpan)

1. Titip barang/uang

2 . Bebankan biaya penitipan




Skema Wadiah Yad Adh DhamanahSkema Wadiah Yad Adh Dhamanah

WadiahWadiah YadYad adhadh DhamanahDhamanah

Penyimpan boleh memanfaatkan barang/uangPenyimpan boleh memanfaatkan barang/uangtitipan.titipan.

Keuntungan sepenuhnya menjadi milik Keuntungan sepenuhnya menjadi milik penyimpan. penyimpan.

Penyimpan dapat memberikan insentif Penyimpan dapat memberikan insentif (bonus) kepada penitip.(bonus) kepada penitip.


Nasabah

(Penitip)

Bank

(Penyimpan)

1. Titi p Barang/uang

4. Beri Bonus

Pengguna

Dana

2.

Pemanfaatan

Barang/uang

3.Bagi Hasil




Investasi Tidak TerikatInvestasi Tidak Terikat

DanaDana investasiinvestasi tidak tidak terikatterikat dengandengan kriteriakriteria bahwa bahwa

bank bank::

punya hak menggunakan, menginvestasikan, dan punya hak menggunakan, menginvestasikan, dan

mencampur dana;mencampur dana; keuntungankeuntungan dibagidibagi hasilhasil sesuaisesuai nisbahnisbah;; dandan

tidak tidak berkewajiban berkewajiban mengembalikanmengembalikan danadana jika jika rugirugi..

AKTIVAKEWAJIBAN +

INVESTASI TIDAK TERIKAT +

EKUITAS




Skema Mudharabah (Bank sebagai Mudharib)Skema Mudharabah (Bank sebagai Mudharib)


Bank

( M udharib)

Nasabah

( S hahibul M aal )

Proyek/Usaha


Modal


NisbahX%

Nisbah

Y%

Modal

100%Keahlian

Pengembalian

Modal Pokok




Fatwa No.: 14Fatwa No.: 14

Sistem Distribusi Hasil UsahaSistem Distribusi Hasil Usaha

Pada prinsipnya, LKS boleh menggunakanPada prinsipnya, LKS boleh menggunakansistem accrual basis maupun cash basis dalamsistem accrual basis maupun cash basis dalamadministrasi keuangan.administrasi keuangan.

Dilihat dari segi kemaslahatan (Dilihat dari segi kemaslahatan (al al--ashlahashlah),),dalam pencatatan sebaiknya digunakan sistemdalam pencatatan sebaiknya digunakan sistemaccrual basisaccrual basis; akan tetapi, dalam distribusi; akan tetapi, dalam distribusihasil usaha hendaknya ditentukan atas dasar hasil usaha hendaknya ditentukan atas dasar penerimaan yang benar penerimaan yang benar--benar terjadi ( benar terjadi (cashcashbasisbasis))




Laporan Laba RugiLaporan Laba Rugi

PENDAPATAN OPERASI UTAMA

20XB 20XA

Pendapatan dari Jual Beli Pendapatan dari Sewa

Pendapatan dari Bagi Hasil

Pendapatan Operasi Utama Lainnya

XXXXXX

XXX

XXX

XXXXXX

XXX

XXX

TOTAL XXX XXX

HAK PIHAK KETIGA ATAS BAGI HASIL ITT (XXX) (XXX)

PENDAPATAN OPERASI LAINNYA XXX XXX

BEBAN OPERASI LAINNYA (XXX) (XXX)

PENDAPATAN NON OPERASI XXX XXX

BEBAN NON OPERASI (XXX) (XXX)

ZAKAT (XXX) (XXX)

PAJAK (XXX) (XXX)




Tahapan Penentuan Hak Pihak Ketiga atas BagiTahapan Penentuan Hak Pihak Ketiga atas Bagi

Hasil Investasi Tidak TerikatHasil Investasi Tidak Terikat

Pendapatan Operasi Utama dalam laporan laba rugiPendapatan Operasi Utama dalam laporan laba rugidirekonsiliasidirekonsiliasi menjadi Pendapatan Operasi Utama yangmenjadi Pendapatan Operasi Utama yangtelah diterima kasnya.telah diterima kasnya.

BuatBuat Tabel AlokasiTabel Alokasi untuk menentukan porsi Pendapatanuntuk menentukan porsi PendapatanOperasi Utama yang telah diterima kasnya yang didanaiOperasi Utama yang telah diterima kasnya yang didanaidari:dari:

simpanan masyarakat (nasabah)simpanan masyarakat (nasabah) dengan akad mudharabah dandengan akad mudharabah danakad wadiah; danakad wadiah; dan

dana laindana lain

Tentukan Hak Pihak Ketiga atas Bagi Hasil InvestasiTentukan Hak Pihak Ketiga atas Bagi Hasil InvestasiTidak Terikat dengan menggunakanTidak Terikat dengan menggunakan TabelTabelProfit/Revenue DistributionProfit/Revenue Distribution..

1




RekonsiliasiRekonsiliasiPENDAPATAN OPERASI UTAMA (Akrual)

PENGURANG

Pendapatan Tahun Berjalan yang Kasnya Belum Dierima Pendapatan Margin Murabahah

Pendapatan Istishna

Hak Bagi Hasil:

Pembiayaan Mudharabah

Pembiayaan Musyarakah

Pendapatan Sewa

(XXX)

(XXX)

(XXX)

(XXX)

(XXX)

TOTAL (XXX)

XXX

PENAMBAH Pendapatan periode sebelumnya yang kasnya baru diterima pada

periode berjalan:

Penerimaan pelunasan piutang:

Margin Murabahah

Istishna

Pendapatan Sewa Penerimaan piutang bagi hasil:

Pembiayaan Mudharabah

Pembiayaan Musyarakah

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

TOTAL XXXPENDAPATAN OPERASI UTAMA (Kas) XXX

2




Tabel Alokasi Porsi PendapatanTabel Alokasi Porsi Pendapatan

(Alternatif Kemungkinan yang Terjadi)(Alternatif Kemungkinan yang Terjadi)

No.

1.

3

Penghimpunan

dana

150.000

Penyaluran

dana

150.000

Pendapatan

Penyaluran

325

Pendapatan yang

harus dibagi hasil

325

Keterangan

Semua pendapatan dibagi

hasil antara bank dannasabah

2. 150.000 175.000 350 300 150.000/175.000 x 350

(Pendapatan dibagi hasil

sebesar porsi

penghimpunan dana)

3. 150.000 125.000 275 275Semua pendapatan

dibagi hasil antara

bank dan nasabah

Ada dana yang belum

tersalurkan




Contoh Penghitungan:Contoh Penghitungan:

B2 = A2 / A x B = 50.000 / 150.000 x 300 = 100

A = Total Saldo RataA = Total Saldo Rata--Rata Penghimpunan Dana = 150.000Rata Penghimpunan Dana = 150.000

A2 = Total Saldo RataA2 = Total Saldo Rata--Rata Tabungan Mudharabah = 50.000Rata Tabungan Mudharabah = 50.000

B = Total Pendapatan yang Harus DibagiB = Total Pendapatan yang Harus Dibagi--hasil = 300hasil = 300

B2 = Total Pendapatan Tabungan MudharabahB2 = Total Pendapatan Tabungan Mudharabah

yang Harus Dibagiyang Harus Dibagi--hasilhasil = ?= ? D2 = Total Porsi Pendapatan Bagi Hasil untuk Nasabah (0,55) = ?D2 = Total Porsi Pendapatan Bagi Hasil untuk Nasabah (0,55) = ?

F2 = Total Porsi Pendapatan Bagi Hasil untuk Bank (0,45) = ?F2 = Total Porsi Pendapatan Bagi Hasil untuk Bank (0,45) = ?

D2 = 0,55 x B2 = 0,55 x 100 = 55

F2 = 0,45 x B2 = 0,45 x 100 = 45




Metode Distribusi Bagi HasilMetode Distribusi Bagi Hasil

Dua metode:Dua metode:

Bagi laba (profit sharing), atauBagi laba (profit sharing), atau

Bagi pendapatan (revenue sharing)Bagi pendapatan (revenue sharing) Revisi fatwa:Revisi fatwa:

Bagi pendapatan (net revenue sharing)Bagi pendapatan (net revenue sharing)

Fatwa No. 15/DSNFatwa No. 15/DSN--MUI/IX/2000:MUI/IX/2000:³Lebih maslahat³Lebih maslahat revenue sharing revenue sharing untuk untuk saat ini´saat ini´




Contoh:Contoh:

PenjualanPenjualan 100100

Harga pokok penjualanHarga pokok penjualan 6565

Laba Kotor Laba Kotor 3535

BebanBeban 2525

Laba/rugi bersihLaba/rugi bersih 1010

Revenue SharingRevenue Sharing

Uraian Metode

Profit SharingProfit Sharing

Net Revenue Sharing Net Revenue Sharing




Bank Syariah

Laporan Perubahan Dana Investasi Terikat

Untuk Periode yang berakhir pada 31 Des 20X2 dan 31 Des 20X1

UraianPortofolioPortofolio

Portofolio A Portofolio B Total

20X2 20X1 20X2 20X1 20X2 20X1

Saldo awal Rp. xxx Rp. xxx Rp. xxx Rp. xxx Rp. xxx Rp. xxx

Jumlah unit Investasi awal periode xxx unit xxx unit xxx unit xxx unit xxx unit xxx unit

Nilai per unit investasi Rp.xxx/unit

Rp.xxx/unit

Rp.xxx/unit

Rp. xxx/unit Rp.xxx/unit

Rp. xxx/unit

Penerimaan dana Rp. xxx Rp. xxx Rp. xxx Rp. xxx Rp. xxx Rp. xxx

Penarikan dana (Rp. xxx) (Rp. xxx) (Rp. xxx) (Rp. xxx) (Rp. xxx) (Rp. xxx)

Keuntungan (rugi) investasi Rp. xxx Rp. xxx Rp. xxx Rp. xxx Rp. xxx Rp. xxx

Biaya administrasi (Rp. xxx) (Rp. xxx) (Rp. xxx) (Rp. xxx) (Rp. xxx) (Rp. xxx)

Fee bank sebagai agen/manajerinvestasi

(Rp. xxx) (Rp. xxx) (Rp. xxx) (Rp. xxx) (Rp. xxx) (Rp. xxx)

Saldo investasi pada akhir periode Rp. xxx Rp. xxx Rp. xxx Rp. xxx Rp. xxx Rp. xxx

Jumlah unit investasi akhir periode xxx unit xxx unit xxx unit xxx unit xxx unit xxx unit

Nilai unit investasi akhir periode Rp.xxx/unit

Rp.xxx/unit

Rp.xxx/unit

Rp. xxx/unit Rp.xxx/unit

Rp. xxx/unit




Laporan Sumber dan PenggunaanLaporan Sumber dan Penggunaan

Dana ZISDana ZIS

SUMBER DANA

20XB 20XA

Zakat Pemilik Zakat Nasabah

Zakat Masyarakat Bukan Nasabah

Infak dan shadaqah

XXXXXX

XXX

XXX

XXXXXX

XXX

XXX

TOTAL XXX XXX

PENGGUNAAN DANA

Fakir Miskin

Amil

Muallaf

Gharim

Hamba Sahaya (Riqab)

Fisabilillah

Ibnu Sabil/Musafir

(XXX)(XXX)

(XXX)

(XXX)

(XXX)

(XXX)

(XXX)

(XXX)

TOTAL (XXX) (XXX)

KENAIKAN/PENURUNAN XXX XXX

SALDO AWAL XXX XXX

SALDO AK HIR XXX XXX

(XXX)(XXX)

(XXX)

(XXX)

(XXX)

(XXX)

(XXX)

(XXX)




Laporan Sumber dan PenggunaanLaporan Sumber dan Penggunaan

Dana Qardhul HasanDana Qardhul Hasan

SUMBER DANA

20XB 20XA

Infak dan shadaqah

Denda

Sumbangan/hibah

Pendapatan non halal

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

TOTAL XXX XXX

PENGGUNAAN DANA

Pinjaman

Sumbangan/hibah

(XXX)

(XXX)

(XXX)

(XXX)

TOTAL (XXX) (XXX)

KENAIKAN/PENURUNAN XXX XXX

SALDO AWAL XXX XXX

SALDO AK HIR XXX XXX

Akuntansi Syariah

Documents

Transcript of Akuntansi Syariah