Administracion y flujo de caja

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Administración y Flujo de caja

MBA. JOSE LUIS PALACIOS CESPEDESMBA. JOSE LUIS PALACIOS CESPEDES

INSTITUTO TECNICO «NUEVA VIDA»

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DATE TAKESCENES

90 1

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http://josepalaciosces.blogspot.com/

MBA. José Luis Palacios Céspedes

16/06/2012

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Por favor apague su celular

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WelcomeBienvenueWillkommen

BenvenutoBienvenida

yôkoso

tervetuloa

welkom

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Definir la Administración y dar ejemplos de Definir la Administración y dar ejemplos de administradores exitososadministradores exitososDescribir el proceso administrativo formado por las Describir el proceso administrativo formado por las cuatro funciones administrativas (planear, organizar, cuatro funciones administrativas (planear, organizar, dirigir y controlar) y el tipo de actividad administrativa dirigir y controlar) y el tipo de actividad administrativa asociada con cada una de ellasasociada con cada una de ellasAmpliar que es PlanificaciónAmpliar que es PlanificaciónExponer que es la Planificación FinancieraExponer que es la Planificación FinancieraDesarrollar que es el flujo de cajaDesarrollar que es el flujo de caja

Objetivos de aprendizaje

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ADMINISTRACIONParte 01

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La Administración Moderna

SIGLO SIGLO XXXX

Siglo XXSiglo XXDe las fábricas y las burocraciasDe las fábricas y las burocracias

Tres Etapas:Tres Etapas:

1.1.Era industrial clásicaEra industrial clásica

1.1.Era industrial neoclásicaEra industrial neoclásica

1.1.Era de la informaciónEra de la información

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El Administrador

Responsable del desempeño de una o mas organizacionesResponsable del desempeño de una o mas organizaciones Obtiene resultado a través de la organización y de las Obtiene resultado a través de la organización y de las

personas que trabajan en ellaspersonas que trabajan en ellas Planea, organiza, dirige personas, gestiona y controla Planea, organiza, dirige personas, gestiona y controla

recursos materiales, financieros, informáticos y tecnología recursos materiales, financieros, informáticos y tecnología para conseguir objetivospara conseguir objetivos

Cumple tareas gracias a las personas, por lo que ocupan Cumple tareas gracias a las personas, por lo que ocupan una posición primordial en las organizacionesuna posición primordial en las organizaciones

Las personas reciben el nombre de: subalternos, Las personas reciben el nombre de: subalternos, empleados, colaboradores, socios intraemprendedores o empleados, colaboradores, socios intraemprendedores o empresarios internosempresarios internos

Asume la responsabilidad básica de ayudar a la Asume la responsabilidad básica de ayudar a la organización a lograr un buen desempeño a través de las organización a lograr un buen desempeño a través de las personas y a utilizar todos sus recursos materiales, personas y a utilizar todos sus recursos materiales, financieros, informáticos y tecnológicos.financieros, informáticos y tecnológicos.

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El Administrador

Tal ves no exista algo mas vital que el papel del Tal ves no exista algo mas vital que el papel del administrador para la sociedad, el determina si una administrador para la sociedad, el determina si una organización social puede servir a la comunidad o organización social puede servir a la comunidad o desperdiciar sus recursos.desperdiciar sus recursos.

Imprime rumbo y dirección a su organizaciónImprime rumbo y dirección a su organización Proporciona liderazgo a las personas y decide sobre Proporciona liderazgo a las personas y decide sobre

utilización de recursos para alcanzar los objetivos de la utilización de recursos para alcanzar los objetivos de la OrganizaciónOrganización

Tareas no solo de alta dirección sino de todos los niveles Tareas no solo de alta dirección sino de todos los niveles de la organizaciónde la organización

No es el que ejecuta las tareas sino el que consigue que No es el que ejecuta las tareas sino el que consigue que otros las realicenotros las realicen

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La Administración

La manera de utilizar los diversos recursos La manera de utilizar los diversos recursos organizacionales (humanos, materiales, financieros, organizacionales (humanos, materiales, financieros, informáticos y tecnológicos para alcanzar objetivos y informáticos y tecnológicos para alcanzar objetivos y lograra excelente desempeño)lograra excelente desempeño)

Proceso de planear, organizar, dirigir y controlar el empleo Proceso de planear, organizar, dirigir y controlar el empleo de recursos organizacionales para alcanzar determinados de recursos organizacionales para alcanzar determinados objetivos de manera eficiente y eficazobjetivos de manera eficiente y eficaz

No significa ejecutar tareas u operaciones, sino lograr que No significa ejecutar tareas u operaciones, sino lograr que sean ejecutadas por otras personas en conjunto.sean ejecutadas por otras personas en conjunto.

Logra que las personas cumplan las tareas para llevar las Logra que las personas cumplan las tareas para llevar las organizaciones al éxitoorganizaciones al éxito

Es una ciencia social no exacta ya que al tratar con Es una ciencia social no exacta ya que al tratar con negocios y organizaciones trata con personasnegocios y organizaciones trata con personas

Debe combinar eficiencia y eficacia para conseguir los Debe combinar eficiencia y eficacia para conseguir los objetivos organizacionales objetivos organizacionales

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Antecedentes históricos de la Administración

AñosAños AutoresAutores EventosEventos2.600 a.c.2.600 a.c.

2.000 a.c.2.000 a.c.EgipciosEgipcios Descentralización de la OrganizaciónDescentralización de la Organización

Reconocimiento de las órdenes escritasReconocimiento de las órdenes escritas

1.800 a.c.1.800 a.c. Hammurabi Hammurabi (Babilonia)(Babilonia)

Control escrito y testimonial, se establece el Control escrito y testimonial, se establece el salario mínimo, plantea que la responsabilidad salario mínimo, plantea que la responsabilidad no puede transferirseno puede transferirse

1.941 a.c.1.941 a.c. HebreosHebreos Concepto de Organización Concepto de Organización

Principio escalarPrincipio escalar

600 a.c.600 a.c. Nabucodonosor Nabucodonosor (Babilonia)(Babilonia)

Control de la producción e incentivos salarialesControl de la producción e incentivos salariales

500 a.c.500 a.c. Mencius (China)Mencius (China) Reconocimiento de los estándaresReconocimiento de los estándares

400 a.c.400 a.c. Sócrates (Grecia)Sócrates (Grecia)

Platón (Grecia) Platón (Grecia) Ciro (Persia)Ciro (Persia)

Reconocimiento de las relaciones humanas, Reconocimiento de las relaciones humanas, estudio de movimientos, manejo de materialesestudio de movimientos, manejo de materiales

Principio de EspecializaciónPrincipio de Especialización

1.4401.440 PachacutiPachacuti Autoridad, especialización, división del trabajo, Autoridad, especialización, división del trabajo, entrenamiento, registro (kipus)entrenamiento, registro (kipus)

1.4961.496 Arsenal de Arsenal de VeneciaVenecia

Contabilidad, inventarios y controlContabilidad, inventarios y control

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Antecedentes históricos de la Administración

AñosAños AutoresAutores EventosEventos1.7671.767 Sir James Stuart Sir James Stuart

(Inglaterra)(Inglaterra)Teoría de la fuente de AutoridadTeoría de la fuente de Autoridad

Impacto de la automatizaciónImpacto de la automatización

1.7761.776 Adam SmithAdam Smith

InglaterraInglaterraPrincipio de especialización en los trabajadoresPrincipio de especialización en los trabajadores

Concepto de controlConcepto de control

1.7991.799 Eli Whitney Eli Whitney (EEUU)(EEUU)

Charles BabbageCharles Babbage

(Inglaterra)(Inglaterra)

Método científico, contabilidad de costos, control Método científico, contabilidad de costos, control de calidad. Reconocimiento y aplicación de de calidad. Reconocimiento y aplicación de prácticas de personalprácticas de personal

Planes de vivienda para obreros como incentivoPlanes de vivienda para obreros como incentivo

1.8561.856 Daniel McCallum Daniel McCallum (EEUU)(EEUU)

Organigrama para mostrar estructura Organigrama para mostrar estructura organizacionalorganizacional

1.8861.886 Henry MetcalfeHenry Metcalfe

(EEUU)(EEUU)Arte de la Administración, ciencia de la mismaArte de la Administración, ciencia de la misma

1.9001.900 Frederik TaylorFrederik Taylor Administración científica, incrementos salariales, Administración científica, incrementos salariales, estudio de métodos. tiempos y movimientos, estudio de métodos. tiempos y movimientos, énfasis en las tareas.énfasis en las tareas.

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Teorías Administrativas

AñosAños Descripción y pionerosDescripción y pioneros

1.903 Administración Científica - Taylor, Gantt, Gibreth

1.909 Teoría Burocrática – Max Weber

1.916 Teoría Clásica – Fayol, Gulik, Urwick

1.932 Teoría de las Relaciones Humanas – Elton Mayo

1.947 Teoría Estructuralista – Weber, Etziori

1.951 Teoría de Sistemas – Ludwing Von Bertalanfy

1.954 Teoría Neoclásica – Drucker, O´Donnel

1.957 Teoría del Comportamiento – Herbert Simon

1962 Desarrollo Organizacional – McGregor, Argyris

1.972 Teoría Contingencial – Chandler, Skinner, Burns

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Evolución Histórica de la Administración:

“La Administración es resultado histórico e integrado de la contribución acumulada de numerosos precursores a través de la historia”

Influencia de los filósofos:Influencia de los filósofos: Sócrates: afirma que es una habilidad personalSócrates: afirma que es una habilidad personal Platón: expuso sobre las formas de gobierno y el manejo de los negocios Platón: expuso sobre las formas de gobierno y el manejo de los negocios

públicospúblicos Aristóteles: La organización del Estado (monarquía, aristocracia y Aristóteles: La organización del Estado (monarquía, aristocracia y

democracia)democracia) Francis Bacon: fundador de la lógica moderna; expone “lo esencial sobre lo Francis Bacon: fundador de la lógica moderna; expone “lo esencial sobre lo

accesorio”accesorio” Rene Descartes, fundador de la filosofía moderna y creador del “método Rene Descartes, fundador de la filosofía moderna y creador del “método

Cartesiano”Cartesiano”

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Influencia de la Iglesia Católica:Influencia de la Iglesia Católica: A través de los siglos:A través de los siglos: Las normas administrativasLas normas administrativas Principios de la organización públicaPrincipios de la organización pública Principios de organización jerárquica (mundial)Principios de organización jerárquica (mundial) Opera bajo el mando de una cabeza ejecutivaOpera bajo el mando de una cabeza ejecutiva Tiene una división por funciones, por áreas, por territorios.Tiene una división por funciones, por áreas, por territorios.

Influencia de la Organización Militar:Influencia de la Organización Militar: Importante en su desarrollo:Importante en su desarrollo: Organización linealOrganización lineal Principio de Unidad de ComandoPrincipio de Unidad de Comando La escala jerárquicaLa escala jerárquica El principio de direcciónEl principio de dirección La disciplinaLa disciplina La Segunda Guerra MundialLa Segunda Guerra Mundial

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Influencia de la Revolución Industrial:Influencia de la Revolución Industrial: A partir de 1776:A partir de 1776: James Watt – se modifica la estructura social y comercial, provocando James Watt – se modifica la estructura social y comercial, provocando

en lo económico, político y social cambios rápidos y profundos en un en lo económico, político y social cambios rápidos y profundos en un siglo mas que en un milenio.siglo mas que en un milenio.

De un régimen de producción artesanal paso a un régimen de De un régimen de producción artesanal paso a un régimen de producción industrial de fabricas.producción industrial de fabricas.

Mejoramiento técnico de la producción (mayor producción – menor Mejoramiento técnico de la producción (mayor producción – menor costo)costo)

La gestión de personalLa gestión de personal Coordinación del esfuerzo productivoCoordinación del esfuerzo productivo Profunda modificación en estructuras empresariales y económicas de Profunda modificación en estructuras empresariales y económicas de

la época.la época.

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Influencia de los Economistas LiberalesInfluencia de los Economistas Liberales

A partir del Siglo XVII:A partir del Siglo XVII: Se desarrolla en Europa gran cantidad de teorías económicas Se desarrolla en Europa gran cantidad de teorías económicas

(macroeconómicas) (macroeconómicas) A fines del siglo XVII, los economistas clásicos liberales, consiguen A fines del siglo XVII, los economistas clásicos liberales, consiguen

aceptación de sus teorías (libre competencia) A. Smith y J. Will y D. aceptación de sus teorías (libre competencia) A. Smith y J. Will y D. Ricardo, constituyen los iniciadores del pensamiento administrativo.Ricardo, constituyen los iniciadores del pensamiento administrativo.

El liberalismo corresponde al periodo de máximo desarrollo de la El liberalismo corresponde al periodo de máximo desarrollo de la economía capitalista que pregona el libre mercado.economía capitalista que pregona el libre mercado.

Tanto el capitalismo como el socialismo obligan a principios del Tanto el capitalismo como el socialismo obligan a principios del siglo XX a realizar esfuerzos de implantación de métodos y siglo XX a realizar esfuerzos de implantación de métodos y procesos de realización del trabajo.procesos de realización del trabajo.

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Algunos ejemplos de administradores:Papa Benedicto XVI – Iglesia Católica

George Busch – EE UUGeorge Busch – EE UU

George Bush

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Hiroshi Okuda – TOYOTA

Bill Gates - Microsoft

Un Ministro

Un Comandante

Un Director

Un Alcalde

Un Prefecto

Un Rector

Un Juez

Un Director de Hospital

Un Jefe de Departamento

También los supervisores de nivel intermedio y primera línea

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Desempeño

Existen dos criterios: Existen dos criterios: Eficiencia: hacer las cosas bien y de la manera correcta Eficiencia: hacer las cosas bien y de la manera correcta con el uso mínimo de recursoscon el uso mínimo de recursosEficacia: hacer las cosas – lograrlas a cualquier costoEficacia: hacer las cosas – lograrlas a cualquier costo

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Las Organizaciones

La razón de ser del administrador es velar por parte o por toda La razón de ser del administrador es velar por parte o por toda una organizaciónuna organización

Aplicando Administración: consecución de objetivos Aplicando Administración: consecución de objetivos organizacionales de manera eficiente y eficazorganizacionales de manera eficiente y eficaz

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2222

Una Organización vista como Sistema

ENTRADASENTRADAS

RECURSOS:RECURSOS:HUMANOSHUMANOS

FINANCIEROSFINANCIEROS

TECNOLOGICOSTECNOLOGICOS

PROCESOPROCESO

SALIDAS O RESULTADOSSALIDAS O RESULTADOS

RETROALIMENTACIONRETROALIMENTACION

MED

IO A

MB

IEN

TE

MED

IO A

MB

IEN

TE

EMPRESAEMPRESA

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Las Organizaciones

una organización se define como: un sistema de actividades conscientemente coordinadas formado por dos o más personas. La cooperación entre ellas es esencial para la existencia de la organización, y ésta existe cuando:

Hay personas capaces de comunicarse Que estén dispuestas a actuar conjuntamente Para obtener un objetivo común.

En resumen, las organizaciones se conforman para que las personas que trabajan allí, alcancen objetivos que no podrían lograr de manera aislada, debido a las limitaciones individuales.

una organización se define como: un sistema de actividades conscientemente coordinadas formado por dos o más personas. La cooperación entre ellas es esencial para la existencia de la organización, y ésta existe cuando:

Hay personas capaces de comunicarse Que estén dispuestas a actuar conjuntamente Para obtener un objetivo común.

En resumen, las organizaciones se conforman para que las personas que trabajan allí, alcancen objetivos que no podrían lograr de manera aislada, debido a las limitaciones individuales.

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El propósito de toda organización es elaborar un producto o servicio para satisfacer las necesidades de sus clientes, que pueden ser consumidores, usuarios, asociados o contribuyentes

Todos los que administran organizaciones tienen un fin común: “generar superávit”

El propósito de toda organización es elaborar un producto o servicio para satisfacer las necesidades de sus clientes, que pueden ser consumidores, usuarios, asociados o contribuyentes

Todos los que administran organizaciones tienen un fin común: “generar superávit”

Las Organizaciones

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Los niveles organizacionales

AdministracióAdministraciónn

OperaciónOperación

Los tres niveles de la Los tres niveles de la administración y la operación y administración y la operación y

ejecuciónejecución

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Las Organizaciones

Características de los tres Características de los tres niveles administrativosniveles administrativos

Nivel Actuación Alcance Duración

Institucional Estratégica Global, incluye toda la organización

Largo plazo

Intermedio Táctica Parcial, incluye una unidad de la organización

Mediano plazo

Operacional Operacional Específico, incluye determinada operación o tarea

Corto plazo

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Las tres habilidades del Las tres habilidades del administradoradministrador

Las habilidades del Administrador

Ejecución de las Ejecución de las operacionesoperaciones

Hacer y ejecutarHacer y ejecutar

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La Santísima Trinidad del administrador: las competencias La Santísima Trinidad del administrador: las competencias durablesdurables


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Recursos personales del AdministradorRecursos personales del Administrador


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Los diez papeles del administradorLos diez papeles del administrador

Los papeles del Administrador

Papel Actividad

Representación Representa a la Organización

Liderazgo Dirige y motiva a las personas

Enlace Mantiene redes de comunicación dentro y fuera de la organización

Monitoreo Envía y recibe información

Difusión Envía información a otras organizaciones

Portavoz Transmite información a personas externas

Emprende Inicia proyectos, ideas, asume riesgos, crisis y cambios

Resuelve conflictos Medidas correctivas en crisis y cambios

Asignación de recursos Decide asignación de recursos, prioriza

Negociación Representa los intereses de la organización

Categoría

Interpersonal

Informativa

Decisoria

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Ética Profesional

La ética personal se encuentra imbuida en todos los actos del individuo, incluyendo los que efectúa en el desarrollo de su profesión.

El administrador se encontrará constantemente ante problemas sin marcos de referencia que le ayuden a normas su criterio de acción, y que tendrá que resolver con sentido ético y criterio profesional.

A menudo se puede dar el caso de que el éxito de una meta dependerá de alguna decisión grave.

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Otros Conceptos de AdministraciónLa mayoría de los autores define la

administración como: “el proceso de planear, organizar, dirigir y controlar para lograr objetivos organizativos preestablecidos”.

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La Administración y los Organismos Sociales

“Una entidad social con capacidad jurídica para realizar fines específicos, estable y estructurada formalmente, de tal manera que permita la eficiencia del trabajo grupal en la consecución de objetivos dentro de una misión social preestablecida”.

Sinónimos de O.S.: institución, empresa, organización, sociedad, corporación.

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La Administración como elemento esencial de todas las organizaciones:Los administradores asumen la responsabilidad

de emprender acciones que permitan a los individuos realizar sus mejores contribuciones al cumplimiento de objetivos grupales.

La administración se aplica lo mismo a organizaciones grandes y pequeñas. Lucrativas y no lucrativas, comerciales, manufactureras y de servicios.

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Con el término “empresa” se alude a compañías, organismos gubernamentales, hospitales, universidades y otros….

La eficiencia administrativa es de sumo interés para los “administradores”

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Todos los que administran organizaciones tienen un fin común: “generar superávit” En las empresas comerciales éste superávit

son las utilidades.

En las organizaciones no lucrativas, el superávit ésta representado por la otorgación de servicios y/o satisfacción de necesidades.

Las universidades generan superávit por medio de la creación y difusión de conocimientos, formación de recursos humanos, prestación de servicios a la sociedad.

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La Administración y su relación con otras disciplinas

El trabajo del administrador profesional se nutre de la teoría, técnicas y prácticas administrativas, asimismo de la experiencia personal. Tiene intima relación con otros campos del saber humano como son las:

Ciencias sociales, su formación requiere de conocimientos de la conducta humana: individual, grupal y social. De ahí que se aplique al estudio de la psicología y sociología, básicamente en las áreas industrial y organizacional.

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Su relación con la Teoría Contable y Financiera es estrecha, para la toma de decisiones, especialmente en cargos de alta dirección se apoya en resultados de su gestión y de las áreas que coordina.

Su vínculo con la informática, es cada vez mayor; el dominio de programas de computo será cada día una habilidad más útil en el trabajo del administrador. Francis Bacon dijo “La información es poder”.

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Requiere de conocimientos matemáticos y estadísticos. Las técnicas modernas de la administración están basadas en la aplicación de la estadística en todas las áreas del trabajo administrativo. Las matemáticas se utilizan tanto en las finanzas como en la producción y en la investigación de mercados.

Su relación con la Economía es íntima. De hecho, la administración es un producto de la teoría económica. En la época actual, marcada por la globalización de los mercados se exige que el administrador adquiera una visión mundial del fenómeno económico.

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El derecho como campo del conocimiento del administrador es fundamental, ya que la empresa actúa en un medio normado por leyes mercantiles, laborales, ecológicas, fiscales, civiles, del país donde opera.

La empresa como organismo social se desenvuelve en sociedades con normas que regulan la vida de estos organismos, tanto en su actividad mercantil como en su relación con los trabajadores. Así por medio del derecho civil se regulan contratos con otros organismos y personas. Por otro lado existe normatividad ecológica que impone restricciones y obligaciones a las actividades industriales.

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Áreas de Trabajo del Administración de Empresas

Áreas Funcionales: Producción, Finanzas, Recursos Humanos (Personal), Comercialización, Informática, Compras o Logística.

En la Adm. Pública: Reorganización administrativa y trabajos específicos propios del sector público.

Consultoría y Asesoría Independiente: Analiza problemas específicos y propone soluciones.

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Áreas de Trabajo del Administración de Empresas

Consultoría, es dar dictámenes sobre el estado en el que se encuentra un proceso o área determinada.

Asesoría, da consejo permanente durante periodos largos.

Capacitación, Docencia e investigación

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Perfil del Profesional en Administración

Los profesionales en Administración dirigen organizaciones o empresas y con la colaboración de equipos de personas, determinan y formulan políticas y estrategias; conducen y coordinan las capacidades y esfuerzos humanos, usualmente dentro de los lineamientos establecidos por un Directorio o cuerpo Gobernante, ante el cual y ante la sociedad, son responsables por las operaciones y los resultados obtenidos.

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1. Valores

1.1. Ética Profesional

1.2. Autoestima

1.3. Responsabilidad Social

2. Actividades

2.1. Conocimiento Funcional

2.2. Orientación a la Acción

2.3. Disposición a la Crítica y Autocrítica

3. Polivalencia

3.1. Conocimiento Funcional

3.2. Razonamiento Crítico

3.3. Resolución de Problemas

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4.Profesional Generalista

4.1. Administración Global

4.2. Conocimiento Tecnológico

4.3. Capacidad de Síntesis

5. Visión Empresarial

5.1. Enfoque Estratégico

5.2. Creatividad

5.3. Disposición para Asumir Riesgos

6. Liderazgo

6.1. Comunicación y Negocios

6.2. Trabajos en Equipo

6.3. Motivación a los demás

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El Proceso Administrativo

EntradasEntradas

InsumosInsumos

SalidasSalidas

ResultadosResultados

Ambiente ExternoAmbiente Externo

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El proceso Administrativo es: cíclico y repetitivo, es El proceso Administrativo es: cíclico y repetitivo, es interactivo, reiterado y Sistémicointeractivo, reiterado y Sistémico

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El proceso Administrativo en los El proceso Administrativo en los tres niveles organizacionalestres niveles organizacionales


Nivel Planeación Organización Dirección Control

Institucional Planeación estratégica.Determinación de los objetivos organizacionales

Diseños de la estructura organizacional

Dirección general. Políticas y directrices de personal

Controles globales y evaluación del desempeño organizacional

Intermedio Planeación y asignación de recursos

Diseño departamental. Estructura de los órganos y equipos. Normas y procedimientos

Gerencia y recursos. Liderazgo y motivación

Controles tácticos y evaluación del desempeño departamental

Operacional Planes operacionales de acción cotidiana

Diseño de cargos y tareas. Métodos y procesos de operación

Supervisión de primera línea

Controles operacionales y evaluación del desempeño individual

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RESUMEN

La Administración se convirtió en el principal desafío del mundo de los negocios y de todas las organizaciones que participan en él.El administrador es el elemento fundamental para la supervivencia y éxito de las organizaciones, cualquiera sea el nivel administrativo que ocupe. El Administrador utiliza el proceso administrativo para planear, organizar, dirigir y controlar la acción organizacional, lograr resultados (eficacia) y utilizar de la mejor manera posible los recursos disponibles (eficiencia). Por tanto, las habilidades del administrador se deben perfeccionar para desempeñar todos los papeles en las organizaciones.

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Gracias por su atención!

Preguntas?

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Coffee Break10:30am

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Relación ente la Administración y el Flujo de Caja

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Misión, Visión y Objetivo

Definir objetivos y medios para conseguirlos

Definir objetivos y medios para conseguirlos

PLANEACIÓN

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Misión, Visión y Objetivo


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Flujo de Caja


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Ingresos – Egresos = Flujo de caja


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PLANEACION FINANCIERA

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CONTENIDO ANALITICO Segunda Parte

1.El proceso de planeación financiera2.Planeación del efectivo3.Pronósticos de ventas4.Preparación del presupuesto de efectivo5.Planeación de las utilidades6.Fundamentos de los estados pro forma

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PLANEACIONPLANEACIONFINANCIERAFINANCIERA

PROPORCIONA ESQUEMAS

GUIAR

COORDINAR

CONTROLAR

ACTIVIDADES LOGRAR OBJETIVOS

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Análisis del flujo de fondos de la empresa

Flujos Operativos

Flujos de efectivo relacionados directamente con la producción y la venta de los productos y servicios de la empresa

Flujos de Inversión

Flujos de Financiamiento

Flujos de efectivo vinculados con la compra y la venta tanto de activos fijos como de compras de áreas de negocio.

Flujos de efectivo que se originan de transacciones de financiamiento de deuda y capital contable; incluyen la adquisición y el pago de la deuda, la entrada de efectivo de la venta de acciones y la salida de efectivo para el pago de dividendos en efectivo o el reembolso de acciones.

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Los Flujos de Fondos de la Empresa

Efectivo y Valores

Negociables

Flujos OperativosFlujos Operativos

Flujos de InversiónFlujos de Inversión

Flujos de FinanciamientoFlujos de Financiamiento

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Flujos Operativos

Materia PrimaMano de

Obra DirectaGastos de Fabricación

Productos en Proceso

Productos Terminados

Efectivo y Valores

Negociables

Gastos Operativos

ImpuestosGastos Financieros

Ventas

Cuentas Por Pagar

Sueldos Acumulados

Cuentas Por Cobrar

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Flujos de Inversión

Efectivo y Valores

Negociables

Activos Fijos

Áreas de Negocios

Compra

Compra

Venta

Venta

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Flujos de Financiamiento

Efectivo y Valores

Negociables

Deuda (a corto y largo plazo)

Capital Contable

Solicitud de préstamo

Reembolso

Venta de Acciones

Reembolso de Acciones

Pago de Dividendos en Efectivo

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Dos aspectos fundamentales:

Planeación del Efectivo

(Flujo de caja)

Planeación del Efectivo

(Flujo de caja)

Planeación delas utilidades Planeación delas utilidades

Preparación del presupuesto de

efectivo de la empresa

Preparación del presupuesto de

efectivo de la empresa

Preparación delos Estados

Financieros Pro forma

Preparación delos Estados

Financieros Pro forma

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1. Proceso de Planeación Financiera1. Proceso de Planeación Financiera

Planeación que comienza con proyectos financieros a largo plazo (estratégicos), que a su vez conducen a la formulación de planes y presupuestos a corto plazo (operativos).

Planes financieros a largo plazo (estratégicos) Determinan las acciones financieras planeadas y su impacto pronosticado, durante periodos que varían de dos a diez años.

Planes financieros a corto plazo (operativos) Especifican las acciones financieras a corto plazo y su impacto pronosticado.

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Planeación Planeación financierafinanciera

a corto plazo:a corto plazo:

(operativo)(operativo)

Pronóstico de Ventas

Planes de Producción

Balance General del periodo

anterior

Balance General Pro Forma

Balance General Pro Forma

Estado de Resultados Pro Forma

Estado de Resultados Pro Forma

Plan de financiamiento

a largo plazo

Flujo de CajaFlujo de Caja

Plan de disposiciónde fondos

para activos

fijos

Información para análisisInformación necesaria

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2. Flujo de Caja2. Flujo de Caja

Presupuesto de efectivo (pronóstico de caja o efectivo)

Un informe de las entradas y salidas de efectivo planeadas de la empresa que se utiliza para calcular sus requerimientos de efectivo a corto plazo (un año).

ENTRADASENTRADAS

SALIDASSALIDAS

INGRESOSINGRESOS

EGRESOSEGRESOS

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3. Pronóstico de ventas3. Pronóstico de ventasLa predicción de las ventas de la empresa correspondientes a un periodo específico, basada en datos externos o internos, que se utiliza como información necesaria para el procesos de planeación financiera a corto plazo.

Pronóstico de ventas

Departamento de

Mercadotecnia

Gerente de Finanzas

Flujos de efectivo

mensuales

Disposición de fondos relacionados con la producción,

Inventario yventas

Nivel de Activos Fijos,

financiamiento requerido

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Pronóstico ExternoRelación entre ventas y ciertos indicadores

económicos

Pronóstico InternoAcumulación de los

pronósticos obtenidosde los propios

canales de ventas de la empresa

Pronósticos CombinadosCombinación de datos sobre

pronósticos internos y externosPara realizar pronóstico final

de ventas

Pronostico de ventasPronostico de ventas

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4. Preparación del presupuesto de efectivo4. Preparación del presupuesto de efectivo

Esquema General del presupuesto de efectivo

Oct. Nov. Dic. TOTAL MESES DESCRIPCION

Ingresos en efectivo

Desembolsos de efectivo

DIFERENCIA: Flujo de efectivo

Mas: efectivo inicial

Efectivo Acumulado

Menos: Saldo efectivo mínimo

Financiamiento total requerido O

Saldo de efectivo excedente

INGRESOS

MENOS: EGRESOS

220

213

7

50

57

25

-----

32

320

418

(98)

57

(41)

25

66

-----

420

314

106

(41)

65

25

-----

40

960

945

15

65

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ANALISIS DE ELEMENTOSIngresos de efectivo:

Todas las entradas de efectivo de una empresa que ocurren en un periodo financiero determinado

Pronóstico de ventas

Ventas en efectivo

Cuentas por Cobrar

Otros Ingresos en efectivoTotal ingresos en

efectivo

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Desembolsos de efectivo:

Todos los gastos de efectivo que realiza la empresa durante un periodo financiero determinado.

Liquidación de cuentas por pagar

Pagos de alquileres

Sueldos y salarios

Pago de impuestos

Disposición de fondos para activos fijos

Pago de intereses y préstamos

Pagos de dividendos en efectivo

Compras en efectivo

Total egresos en efectivo

•Depreciaciones•Previsiones

•Otros cargos que no son efectivo

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(DIFERENCIA) Flujo de efectivo:

La diferencia matemática entre los ingresos de efectivo de la empresa y sus desembolsos de efectivo en un periodo financiero determinado.

INGRESOS

Ingresos en efectivo

MENOS: EGRESOSDesembolsos de efectivo

DIFERENCIA: Flujo de efectivo

Octubre

220

213

7

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Efectivo inicial:

El saldo inicial de la cuenta de mayor Caja o Efectivo

Efectivo acumulado:

La suma del efectivo inicial de la empresa y su flujo de efectivo (DIFERENCIA) del periodo.

Saldo efectivo mínimo:

El saldo deseado que mínimamente se debe mantener en la cuenta de caja o efectivo. (se define por políticas)

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Financiamiento total requerido:

La cantidad de fondos que requiere la empresa si el efectivo final del periodo es menor que el saldo de efectivo mínimo deseado; comúnmente, está representado por documentos por pagar.Saldo del efectivo excedente:

La cantidad disponible (excedente) que tiene la empresa para invertir si el efectivo acumulado del periodo es mayor que el saldo de efectivo mínimo deseado; se supone que se invertirá en valores negociables.

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Evaluación del Flujo de Caja

Flujo de Caja“CASH FLOW”

Proporciona a la empresa cifras que indican si se espera un faltante o un excedente de efectivo en cada uno de los meses destinados al pronóstico.

$$$

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Procedimientos para enfrentar la incertidumbre del presupuesto de efectivo

Dos formas de enfrentar la incertidumbre:

ANALISIS DE SENSIBILIDADElaborando varios Presupuestos de efectivo: •Uno basado en pronóstico pesimista•Otro basado en pronósticomas probable•Y otros basado en pronóstico optimista

SIMULACION POR COMPUTADORA•Distribución de probabilidades de sus flujos de efectivo finales para cada mes.

TOMA DE DECISIONES: CANTIDAD DE FINANCIAMIENTO DEL EFECTIVO

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5. Planeación de las utilidades5. Planeación de las utilidades

Estados Financieros año anterior

2011

Estados Financieros año anterior

2011

Proyección deUtilidades del

Año actual(2012)

Proyección deUtilidades del

Año actual(2012)

EstadosFinancierosPro forma

(2013)

EstadosFinancierosPro forma

(2013)

Presupuestode Efectivo

OPronóstico de Ventas

Presupuestode Efectivo

OPronóstico de Ventas

Pronóstico de Situación

futura

Pronóstico de Situación

futura

METODOS SIMPLIFICADOS

METODOS SIMPLIFICADOS

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6. Fundamentos de los 6. Fundamentos de los Estados Financieros Pro formaEstados Financieros Pro forma

Desventajas de los métodos simplificados

SuposicionesQue la Condición financiera pasada de la empresa es un indicador exacto de su futuro

Que ciertas variables, como el efectivo, cuantas por cobrar y los inventarios pueden asumir ciertos valores “deseados”.

Buscar siempre mejores modelos y suposiciones, en base a la experiencia

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Uso de los EstadosUso de los Estados Pro formaPro forma

CALCULO DE LA CANTIDAD DE

FINANCIAMIENTO

Base de análisis

RENTABILIDAD

RENDIMIENTO

AÑO SIGUIENTE

USOS Y FUENTE DE EFECTIVO

Liquidez,

Actividad,

Deuda y

Rentabilidad

TOMAR MEDIDAS PARA

LOGRAR OBJETIVOS A

CORTO PLAZO

PRECIOS – COSTOS – POLITICAS DE

CREDITO Y COBRANZA

GERENTE DE FINANZAS

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RESUMENRESUMEN

O1. Comprender el proceso de planeación financiera, incluyendo los planes de financiamiento a largo plazo (estratégicos) y a corto plazo (operativos)

Los dos aspectos principales del proceso de planificación financiera son la planeación del efectivo y la planeación de utilidades.

La planeación del efectivo implica la preparación del presupuesto de efectivo o pronóstico de efectivo.

La planeación de las utilidades se basa en la preparación del estado de resultados y del balance general pro forma.

Los planes financieros a corto plazo abarcan por lo general un periodo de uno a dos años.

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O2. Analizar los procesos de planeación del efectivo, la función de los pronósticos de ventas y los procedimientos para preparar el presupuesto de efectivo.

El proceso de planeación del efectivo utiliza el presupuesto de efectivo, que se basa en pronóstico de ventas, para calcular los excedentes y los faltantes de efectivo a corto plazo.

El pronóstico de ventas se apoya en un análisis de datos externos, internos o en una combinación de ambos.

El presupuesto de efectivo se prepara comúnmente para un periodo de un año, dividido en meses; incluyendo los ingresos y los desembolsos de efectivo de cada periodo para calcular el flujo de efectivo neto.

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El efectivo final se estima sumando el efectivo inicial y el flujo de efectivo neto.

Al restar el saldo de efectivo mínimo deseado del efectivo final, el gerente de finanzas determina el financiamiento total requerido, o el saldo de efectivo excedente.

La información obtenida en el presupuesto de efectivo se utiliza tanto para la planeación de utilidades como para la preparación y elaboración de los estados pro forma

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Preguntas?

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Ejercicio Practico

Ventas al contado Proyectadas para la gestión 2012

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

100.000 110.000 115.000 110.000 105.000 100.000

JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

95.000 90.000 85.000 90.000 95.000 110.000


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Ejemplo practico

Egresos proyectados para el 2012

a) Realiza la compra de la mercadería de reventa a principios del mes, pero se paga al contado

Determina las ventas obteniendo una utilidad bruta del 40% sobre el costo de la mercadería.

b) La renta del local asciende a Bs. 2.000.-, que se cancela puntualmente

c) En la empresa trabajan 5 empleados, el total de la nomina asciende a Bs. 5.000,-.-

d) El costo mensual de los servicios asciende a Bs. 400.-

e) El saldo mínimo deseado es de Bs. 5.000.-

f) El saldo inicial de efectivo es de Bs. 10.000.-


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Lunch12:00 - 01:00pm

Administracion y flujo de caja

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