8. Tehnik Audit Internal

8/18/2019 8. Tehnik Audit Internal

1/30

Tehnik auditinternal

TIM PENDAMPING AKREDITASI


2/30

Pengertianaudit

KEGIATAN MENGUMPULKAN INFORMASIFAKTUAL DAN SIGNIFIKAN (DAPATDIPERTANGGUNG JAWA KAN! MELALUI

INTERAKSI (PEMERIKSAAN"PENGUKURAN DAN PENILAIAN #ANGERUJUNG PADA PENARIKAN

KESIMPULAN! SE$ARA SISTEMATIS"O JEKTIF" DAN TERDOKUMENTASI #ANG

ERORIENTASI PADA A%AS PENGGALIANNILAI ATAU MANFAAT Audit merupakan instrumen bagi manajemen untukmembantu mencapai visi, misi dan tujuan organisasi


3/30

Auditor internal

Katali&at'r untuk e )er*e)at)eru+ahan dala u)a,a-

Me +erda,akan &i&te utu

Men.a ankan ke+i/akan utu Jan.an &ekedar en/alankan tu.a&-tidak ada 'ti0a&i untuk +er)eran

&e+a.ai a.en )eru+ahan Jan.an &a )ai +eker/a &e ra1utdan te uan dian..a) tidak +er+'+'t


4/30


5/30

10 Esensi dari audit:Adalah )r'&e& interakti5 antara audit'r dan auditee()'ihak ,an. diaudit!Adalah ke.iatan &i&te ati&- diren*anakan"dik''rdina&ikan" dilak&anakan dan dikendalikan &e*arae6&ienDilakukan den.an a7a& an5aat

Dilakukan &e*ara '+/ekti5 er)i/ak )ada 5akta dan ke+enaran

Meli+atkan )r'&e& )enilaian8)en.u/ian" e0alua&i" anali&i&er uara )ada )en.a +ilan ke)utu&an

Dilak&anakan +erda&ar &tandar8kriteria tertentuMeru)akan ke.iatan +erulan.Men.ha&ilkan la)'ran


6/30

Tu/uan auditMENDAPATKAN DATA DANINFORMASI FAKTUAL DANSIGNIFIKAN ERUPA DATA " 9ASILANALISA" 9ASIL PENILAIAN"REKOMENDASI AUDITOR SE AGAIDASAR PENGAM ILAN KEPUTUSAN"PENGENDALIAN MANAJEMEN"PER AIKAN DAN ATAU PERU A9AN


7/30

Akti6ta& auditMEMASTIKAN(KONFIRMASI DAN:ERIFIKASI!MENILAI (MENGE:ALUASIDAN MENGUKUR!

MEREKOMENDASI(MEM ERIKANSARAN8MASUKAN!


8/30

Ke.iatan ,an. +ia&a

dilakukan audit'r Telaah d'ku enO+&er0a&iMe inta )en/ela&an dari auditeeMe inta )era.aan dilakukan 'leh auditeeMe +andin.kan ken,ataan den.an&tandar8kriteriaMe inta +ukti ata& &uatu ke.iatan8tran&ak&iPe erik&aan &e*ara 6&ik terhada) 5a&ilita&

Pe erik&aan &ilan. (*r'&&;*he*k!Men.ak&e& *atatan ,an. di&i )an auditeeMe1a1an*arai auditeeMen,a )aikan an.ket &ur0e,Men.anali&i& data


9/30

Man5aat auditPENGAM ILANKEPUTUSAN UNTUKPER AIKAN"MENINGKATKAN

EFISIENSI DANEFEKTIFITAS FUNGSIORGANISASI


10/30

Kriteria audit

Kumpulan kebijakan " prosedur ataupersyaratan yang dipakai sebagairu/ukanKriteria audit di.unakan &e+a.ai a*uan)e +andin. terhada) bukti audit


11/30

ukti audit

Rekaman,

pernyataan faktaatau informasi lainyang relevan dengankriteria audit dandapat diveri kasi


12/30

Te uan audit

9a&il e0alua&i bukti audit yangterku )ulkan terhada) kriteria

audit Te uan audit da)at enun/ukkankesesuaian atauketidaksesuaian den.an kriteriaaudit" atau )eluan. )er+aikan3


13/30

Tu/uan auditinternalMEM ANTUMEN#ELESAIKANPERMASALA9ANORGANISASI" DALAM

RANGKA MENINGKATKANMUTU DAN KINERJAORGANISASI


14/30

Da&ar )eneta)an tu/uan

audit internalPri'rita& )er a&alahan ,an. dihada)i'r.ani&a&i

Ren*ana )en.e +an.an )ela,ananPer&,aratan &uatu &i&te ana/e en,an. di.unakan &e+a.ai a*uanPer&,aratan re.ula&i atau )er&,aratank'ntrakE0alua&i terhada) rekananAdan,a )'ten&i ri&ik' ke.iatan'r.ani&a&i


15/30

Man5aat audit internal


16/30

K' )eten&i audit'rPa!am prosedur audit, metoda, dan perangkat audit

"engaplikasikan prosedur, metoda, dan perangkataudit"elaksanakan audit tepat #aktu"elaksanakan dan memfokuskan audit pada prioritaspermasala!an"engumpulkan informasi melalui: intervie#,mendengarkan, observasi, meninjau ulang dokumentermasuk pengelolaan arsip"elakukan veri kasi atas informasi yang dikumpulkan"enyimpulkan tingkat ke$ukupan%kesesuaian t!dbukti&bukti objektif "elakukan penilaian ter!adap potensi kerugian'eknik sampling"en$atat akti tas audit dalam dokumen kerja"enyiapkan laporan"enjaga kera!asiaan informasiKomunikasi


17/30

Taha)anaudit internal


18/30

Taha)an audit internal Taha) I - )en,u&unan ren*ana audit-

enentukan unit;unit ker/a ,an. akan diaudit"tu/uan audit" /adual audit" dan en,ia)kanin&tru en audit

Taha) II- )en.u )ulan data den.anen..unakan in&tru en audit ,an. di&u&un

+erda&ar &tandar8kriteria tertentu

Taha) III- anali&i& data audit" )eru u&ana&alah" )ri'rita& a&alah dan ren*ana

tindak lan/ut audit Taha) I:- )ela)'ran dan di&e ina&i ha&il audit


19/30

Peren*anaan audit

internal Tu/uan audit internal - *'nt'h- elakukan)enilaian kiner/a di+andin.kan &trandar kiner/aLin.ku) audit- en/ela&kan unit ker/a ,an. akandiauditO+/ek audit- a)a &a/a ,an. )erlu diauditAl'ka&i 1aktu - +era)a la a akan dilakukanMet'da audit- k' unika&i interak&i &e*aralan.&un." et'da &ur0ei" d&+Per&ia)an audit- )er&ia)an audit'r" )eneta)ankriteria audit" )en,u&unan in&tru en auditLa)'ran ha&il audit - )erhatikan 5'r at la)'ran


20/30

Pen.u )ulan dataMet'da )en.u )ulan data-

◦

Men.a ati )r'&e& )elak&anaan ke.iatan◦ Me inta )en/ela&an8 e1a1an*arai )ada auditee◦ Me inta )era.aan 'leh auditee◦ Me erik&a dan enelaah d'ku en◦ Me erik&a den.an en..unakan da5tar tilik◦ Men*ari +ukti;+ukti◦ Melakukan )e erik&aan &ilan.◦

Men*ari in5'r a&i dari &u +er luar◦ Men.anali&i& data dan in5'r a&i◦ Menarik ke&i )ulan◦ Me +erikan rek' enda&i


21/30

Anali&i& data

Me +andin.kan 5akta ,an. di)er'leh )ada 1aktu)r'&e& )en.u )ulan data di+andin.kan den.ankriteria audit ,an. di.unakan

ila dite ukan ke&en/an.an (adan,a .a) antara

5akta den.an kriteria!" aka audit'r +er&a aauditee elakukan anali&i& le+ih lan/ut untuken.enal )en,e+a+ ti +uln,a ke&en/an.an" danen,u&un ren*ana )er+aikan


22/30

La)'ran audit utu

internal9a&il audit haru& dila)'rkan ke)ada Ke)alaPu&ke& a&8FKTP dan ke)ada unit ,an. diaudit3

9a&il audit /u.a dila)'rkan )ada &aat ra)attin/auan ana/e en-

9a&il audit

Tindak lan/ut ,an. telah dilakukan

Kendala )ada 1aktu )er+aikan


23/30

La)'ran auditI3 Latar +elakan.

II3 Tu/uan audit

III3 Lin.ku) audit

I:3 O+/ek audit

:3 Standar8kriteria ,an. di.unakan

:I3 Audit'r

:II3 Pr'&e& audit

:III3 9a&il dan anali&i& ha&il auditI


24/30

Tindak lan/ut auditUnit ,an. diaudit 1a/i+ elakukan tindak lan/utterhada) te uan audit dala +entuk u)a,a;u)a,a)er+aikan

Setelah e )er'leh la)'ran ha&il audit" auditeeharu& e )ela/ari la)'ran audit" &e+a.ai da&ar

en,u&un ren*ana )er+aikan

Ren*ana )er+aikan di&u&un den.an +ata& 1aktu,an. /ela&

Pada &aat )elak&anaan ke.iatan )er+aikan" audit'r

da)at elakukan 'nit'rin.9a&il )er+aikan 1a/i+ dila)'rkan ke)ada Ke)alaPu&ke& a&8FKTP dan di&a )aikan te +u&an ke)adaaudit'r internal


25/30

In&tru enAudit Internal


26/30

Unit yangUnit yangdiauditdiaudit

Jan Jan FebFeb MaMarr

Apr Apr MeiMei Jun Jun Jul Jul Ags Ags SptSpt OktOkt NoNo v v

DesDes

Jadual Audit InternalNo dok::Status revisi:Tgl berlaku:Hala an:

Ta!un:


27/30

$'nt'h 5'r - Ren*ana

audit(o )nit%sasaran

audit

Auditor Kegiatan%

prosesyangdiaudit

*tandar%

kriteriayangdigunakan

'anggal

audit +

'anggal

audit ++


28/30

$'nt'h 5'r in&tru en audit(o *tandar%Kriteri

auditaftar

pertanyaa

n

-akta 'emuanaudit

Rekomendasi


29/30

NNoo

UraianUraian"etidak "etidak sesuaiansesuaian

#ukti#uktibuktibuktiob$ektob$ekti% i%

"etdk"etdksesuaiansesuaiant!dt!dstandar&istandar&instrnstr

StandaStandar &r &"riteria"riteria

yang yangdigunadiguna

kankan

Analisi Analisiss

Tindak Tindak ananperbaik perbaik anan

Tindak Tindak ananpen'egpen'ega!ana!an

(aktu(aktupenyelepenyelesaiansaian

For )ingkasan Te uan Auditdan

)en'ana Tindak *an$utNo dok::Status revisi:Tgl berlaku:Hala an:

Unit +ang Diperiksa:Tanggal pe eriksaan:

Disiapkan ole! Auditor Disetu$ui ole! Auditee

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,


30/30

Teri aka&ih

8. Tehnik Audit Internal

Documents

Transcript of 8. Tehnik Audit Internal