1 · Web view- - Sl Sl Sl 2 Actualizare plan anual de audit Ac - - - - 3 Transmiterea sefului SAP...

Ministerul Muncii, Familiei si Protectiei Sociale

PROCEDURA OPERATIONALA

Actualizarea planuluianual de

audit public intern

Editia: I/06.05.2010Revizia: 0/06.05.2010

Pagina 1 din 13

Serviciul Audit Public Compartimentul Audit Public

Cod procedura operationala Nr. exemplar:


ACTUALIZAREA PLANULUI ANUAL DE AUDIT PUBLIC INTERN LA NIVELUL

MINISTERULUI MUNCII, FAMILIEI SI PROTECTIEI SOCIALE

COD: PO______

1




audit public intern

Editia: I/06.05.2010Revizia: 0/06.05.2010

Pagina 1 din 13



1. LISTA RESPONSABILILOR CU ELABORAREA, VERIFICAREA SI APROBAREA EDITIEI SAU, DUPA CAZ A REVIZIEI

Nr. crt.

Elemente privind responsabilii/operatiunea

Numele si prenumele

Functia Data Semnatura

0 1 2 3 4 51.1. Elaborat Apetrei Dan auditor superior 06.05.2010

1.2. Verificat Anghelina Cristina auditor superior 06.05.2010

1.3. Aprobat Buna Mihai Sef S.A.P. 06.05.2010

2. SITUATIA EDITIILOR SI A REVIZIILOR IN CADRUL EDITIILOR PROCEDURII OPERATIONALE

Nr. crt.

Editia sau, dupa caz, revizia in cadrul editiei

Componenta revizuita

Modalitatea reviziei Data de la care se aplica prevederile editiei sau reviziei

editiei0 1 2 3 4

2.1. Editia I x x2.2. Revizia 1 Nume/prenume director,

auditorAdaugare/modificare 06.05.2010

... ........................................

........................... ..................... ..........................

2.n .......................................

2




audit public intern

Editia: I/06.05.2010Revizia: 0/06.05.2010

Pagina 1 din 13



3. LISTA CUPRINZAND PERSOANELE LA CARE SE DIFUZEAZA EDITIA SAU, DUPA CAZ, REVIZIA DIN CADRUL PROCEDURII OPERATIONALE

Nr. crt.

Scopul difuzarii

Exem-plar nr.

Compartiment Functia Numele si prenumele

Data Semna-tura

0 1 2 3 4 5 6 73.1. aplicare SAP auditor superior Anghelina

Cristina3.2. aplicare SAP auditor superior Dedu Simona3.3. aplicare 3 SAP auditor superior Apetrei Dan3.4. informare 1-3 SAP Sef S.A.P. Buna Mihai3.5. evidenta SAP auditor superior Anghelina

Cristina3.6. evidenta SAP auditor superior Dedu Simona3.7. evidenta SAP auditor superior Apetrei Dan3.8. arhivare SAP referent superior Spulber Mioara

4. SCOPUL PROCEDURII OPERAŢIONALE

Stabilirea modului de realizare a activităţii, compartimentele şi persoanele implicate

-auditorii interni actualizeaza planul anual in functie de aparitia unor evenimente

majore care impune auditarea acestora ;-actualizarea planului de audit public intern se face in functie de :a) modificarile legislative sau organizatorice , care schimba gradul de

semnificatie a auditarii anumitor operatiuni , activitati sau actiuni ale sistemului ;b) solicitarile UCAAPI de a introduce/ inlocui/elimina unele misiuni din planul

de audit intern.-actualizarea planului anual de audit se realizeaza prin intocmirea unui Referat

de modificare a planului de audit public intern , aprobat de ministrul muncii familiei si protectiei sociale ;

- sarcina revine CAP si UAF din cadrul SAP.

3




audit public intern

Editia: I/06.05.2010Revizia: 0/06.05.2010

Pagina 1 din 13



Ofera asigurări cu privire la existenta documentatiei adecvate derularii activităţii

- furnizarea de asigurari ministrului MMFPS cu privire la tratarea riscului (nivelul de tolerare a riscului, tipul de control, măsuri de control care necesită a fi implementate); - ofera consiliere ministrului MMFPS în vederea îmbunătăţirii sistemelor de management şi control din zona activităţilor auditate in cursul unui an; - furnizarea de asigurări ministrului privind buna funcţionare a sistemelor de management şi control din cadrul MMFPS;

- sprijina ministrul in mentinerea controalelor eficace evaluand eficacitatea si eficienta directiilor, incurajand imbunatatirea lor continua;

- sprijina ministrul in vederea gestionarii riscurilor si cresterii probabilitatii ca scopurile si obiectivele sa fie indeplinite.

Asigură continuitatea activităţii, inclusiv în condiţii de fluctuaţie a personalului:- realizarea procedurii revine auditorilor interni;- în situaţia în care auditorul nu îşi continuă activitatea în cadrul serviciului sau

este indisponibil din motive obiective, sarcinile sunt preluate de către un alt auditor numit de către seful SAP;

- auditorul intern, responsabil al procedurii, va asigura predarea întregii documentaţii auditorului desemnat pentru continuarea activităţii;

- personalului nou angajat îi va fi asigurat un program de pregatire profesională, organizat de către seful SAP;

- sistemul informaţional care să permită transmiterea cu uşurinţa a informaţiilor este organizat de către seful SAP;

- coroborarea fişei postului cu responsabilitatea întocmirii procedurii operaţionale.

Sprijină auditul şi/sau alte organisme abilitate în acţiuni de auditare şi/sau control, iar pe seful SAP, în luarea deciziei:

- Măsuri de control care necesită a fi implementate;- Registrul riscurilor, in speta - riscul inerent si riscul rezidual (probabilitate,

consecinte, nivel);- Procese de control existente (partiale, adecvate, cea mai buna practica).

4




audit public intern

Editia: I/06.05.2010Revizia: 0/06.05.2010

Pagina 1 din 13



5. DOMENIUL DE APLICARE A PROCEDURII OPERAŢIONALE

Precizarea (definirea) activităţii la care se referă procedura operaţională:- reprezintă o operatiune de importanţă mare, ce stă la baza desfăşurării

activităţii de audit la MMFPS.

Delimitarea explicită a activităţii procedurate în cadrul portofoliului de activităţi desfăşurate de entitatea publică:

Actualizarea planului anual de audit public intern se intocmeste de catre Serviciul Audit Public . Listarea principalelor activităţi de care depinde şi/sau care depind de activitatea procedurată:

a) activităţi de care depinde activitatea proceduralizată:- organigrama MMFPS;- ROF-ul MMFPS;- recomandarile Curtii de Conturi;- solicitarile UCAAPI;- sugestiile ministrului muncii.b) activităţi care depind de activitatea proceduralizată:- desfasurarea misiunilor de audit public intern la nivelul MMFPS.

5.4 Listarea compartimentelor furnizoare de date şi/sau beneficiare de rezultate ale activităţii procedurate; listarea compartimentelor implicate în procesul activităţii:

a) structuri furnizoare de date:-UCAAPI-MFP ;-Curtea de Conturi ;-CAP-MMFPS ;-UAF-MMFPS ;-structuri de audit intern ale institutiilor subordonate/coordonate/aflate sub autoritatea ministerului

5




audit public intern

Editia: I/06.05.2010Revizia: 0/06.05.2010

Pagina 1 din 13



b) structuri beneficiare de rezultate ale activităţii:- compartimente de audit public intern aflate in

subordinea/autoritatea/coordonarea SAP.;- CAP-MMFPS;- UAF-MMFPS

c) compartimente implicate în procesul activităţii:- CAP-MMFPS;- UAF-MMFPS

6. DOCUMENTE DE REFERINŢĂ (REGLEMENTĂRI) APLICABILE ACTIVITĂŢII PROCEDURATE

6.1 Reglementări internaţionale:- Standardele internaţionale de Audit Intern;- recomandările Comisiei Europene.

6.2 Legislaţie primară- Legea nr. 672/2002 privind auditul public intern, cu modificarile si

completarile ulterioare.

6.3 Legislaţie secundară:- O.M.F.P. nr. 38/2002 pentru aprobarea Normelor generale privind exercitarea

activităţii de audit public intern;- O.G. nr. 37/2004 pentru modificarea şi completarea reglementărilor privind

auditul intern;- O.M.F.P. nr. 252/2004 pentru aprobarea Codului privind conduita etică a

auditorului intern.- O.M.F.P. nr. 423/2004 pentru modificarea şi completarea Normelor generale

privind exercitarea activităţii de audit public intern.

6.4 Alte documente, inclusiv reglementări interne ale MMFPS- Solicitarile ministrului- Solicitarile Curtii de conturi- Solicitarile UCAAPI- Recomandarile Comisiei Europene- Deficiente din rapoartele anterioare- Regulamentul de organizare şi funcţionare- Fişele posturilor.

6




audit public intern

Editia: I/06.05.2010Revizia: 0/06.05.2010

Pagina 1 din 13



7. DEFINIŢII ŞI ABREVIERI ALE TERMENILOR UTILIZAŢI ÎN PROCEDURA OPERAŢIONALĂ

7.1 Definiţii ale termenilor

Nr. crt. Termenul Definiţia şi/sau, dacă este cazul, actul care defineşte

termenul

1.Ediţie a unei

proceduri operaţionale

Forma iniţială sau actualizată, după caz, a unei proceduri operaţionale, aprobată şi difuzată

2.Procedura

operaţionalăPrezentarea formalizată, în scris, a tuturor paşilor ce trebuie urmaţi, a metodelor de lucru stabilite şi a regulilor de aplicat în vederea realizării activităţii, cu privire la aspectul procesual

3.

Revizia în cadrul unei

ediţii

Acţiunile de modificare, adăugare, suprimare sau altele asemenea, după caz, a uneia sau a mai multor componente ale unei ediţii a procedurii operaţionale, acţiuni care au fost aprobate şi difuzate

4. Standarde de audit

Modelele sau standardele de audit furnizează un cadru minim, ce permite auditorilor să stabilească etapele auditului şi procedurile necesare realizării obiectivelor auditului. Pe baza acestor criterii se evaluează calitatea rezultatelor auditului.

7.2 Abrevieri ale termenilor

Nr. crt. Abrevierea Termenul abreviat

1. . A Aprobare2. . Ah Arhivare 3. . Ap Aplicare 4. . SAP Serviciul Audit Public 5. . CAP Compartimentul Audit Public 6. . Au Auditor7. . Av Avizare8. . Az Analiză9. . MMFPS Ministerul Muncii, Familiei si Protectiei Sociale

7




audit public intern

Editia: I/06.05.2010Revizia: 0/06.05.2010

Pagina 1 din 13



10..

MFP Ministerul Finantelor Publice

11..

Ts Transmitere sef SAP

12..

Tm Transmitere ministru

13..

E Elaborare

14..

Ev Evaluare

15..

I Înregistrare

16..

In Informare

17..

PO Procedură operaţională

18..

RP Raportări periodice

19..

S Supervizare

20. Sl Solicitare21..

UCAAPI Unitatea Centrală pentru Armonizarea Auditului Public Intern

22. UAF Unitatea de Audit Fonduri 23..

UCASMFC Unitatea Centrală pentru Armonizarea Sistemelor de Management Financiar şi Control

24..

V Verificare

25. Ac Actualizaren….

8. DESCRIEREA PROCEDURII OPERAŢIONALE

8.1 Generalităţi:

Procedura operaţională se referă la Actualizarea planului anual de audit public intern la SAP, stabilind modul de realizare al acesteia, privind întocmirea

8




audit public intern

Editia: I/06.05.2010Revizia: 0/06.05.2010

Pagina 1 din 13



documentelor necesare, compartimentele şi persoanele implicate, având ca punct de plecare Legea privind auditul public intern actualizată, legislaţia primară şi legislaţia secundară.

De asemenea, prin procedură sunt stabilite responsabilităţile compartimentelor şi persoanelor implicate. Actualizarea planului de audit public intern se face in functie de :

- modificarile legislative sau organizatorice , care schimba gradul de semnificatie a auditarii anumitor operatiuni , activitati sau actiuni ale sistemului ;

- solicitarile UCAAPI de a introduce/ inlocui/elimina unele misiuni din planul de audit. intern. Actualizarea planului de audit public intern se realizeaza prin intocmirea unui Referat de modificare a planului de audit public intern, aprobat de ministrul muncii, familiei si protectiei sociale . 8.2 Documente utilizate:

- Legea nr.672/2002 privind auditul public intern, cu modificările şi completările ulterioare;

- O.M.F.P. nr.38/2002 pentru aprobarea Normelor generale privind exercitarea activităţii de audit public intern;

- organigrama MMFPS; - rapoartele de evaluare ale UCAAPI;

- rapoartele Curtii de Conturi

8.2.1 Provenienţa documentelor- modificari legislative sau organizatorice - UCAAPI-MFP

8.2.2 Conţinutul şi rolul documentelor

a) Legea nr.672/2002 privind auditul public intern cu modificările şi completările ulterioare:

- dispoziţii generale;- organizarea auditului public intern;- desfăşurarea auditului public intern;- auditorii interni;- contravenţii şi sancţiuni;- dispoziţii finale.

9




audit public intern

Editia: I/06.05.2010Revizia: 0/06.05.2010

Pagina 1 din 13



b) Actualizarea planului anual al SAP se realizeaza prin intocmirea unui Referat de modificare a planului de audit public intern aprobat de ministrul muncii, familiei si protectiei sociale si care cuprinde :

- misiuni de audit ad-hoc ordonate de ministrul MMFPS; - misiuni de audit la solicitarea UCAAPI/sefului SAP ; - misiunile de evaluare a structurilor de audit de la institutiile

subordonate/coordinate/aflate sub autoritatea MMFPS; - structura evaluată; - perioada auditată; - perioada desfăşurării activităţii; - numărul de auditori.

8.2.3 Circuitul documentelor

- Circuitul actualizarii planului anual de activitate al SAP este redat in schema de mai jos:

8.3 Resurse necesare

8.3.1 Resurse materiale:- computere;- acces la internet; program LEX;- birotică şi consumabile.

8.3.2 Resurse umane- auditori interni.

8.3.3 Resurse financiare- creditele bugetare definitive aprobate prin legea bugetului şi rectificările

bugetare (salarii, cheltuieli materiale, cheltuieli de capital).

Solicitare UCAAPIMinistruSAP

10

Ministru SAP




audit public intern

Editia: I/06.05.2010Revizia: 0/06.05.2010

Pagina 1 din 13



8.4 Modul de lucru

8.4.1 Planificarea operaţiunilor şi acţiunilor activităţii:Seful SAP este responsabil pentru organizarea si desfasurarea activitatilor de

audit public intern si trebuie sa asigure resursele necesare indeplinirii / actualizarii planului de audit public intern in mod eficient. (Standard 2030 – Ordin MFP nr. 946/2005)

8.4.2 Derularea operaţiunilor şi acţiunilor activităţii:

Actualizarea planului de audit public intern se realizeaza prin intocmirea unui Referat de modificare a planului de audit. public intern , aprobat de ministrul muncii, familiei si protectiei sociale. 8.4.3. Actualizarea planului de audit public intern

Actualizarea planului de audit public intern se face in functie de : - modificarile legislative sau organizatorice , care schimba gradul de semnificatie a

auditarii anumitor operatiuni , activitati sau actiuni ale sistemului ; - solicitarile UCAAPI de a introduce/ inlocui/elimina unele misiuni din planul de audit intern.

Planul anual de audit public intern actualizat reprezinta un document oficial. El este pastrat in arhiva SAP impreuna cu referatele de justificare si modificare in conformitate cu prevederile Legii Arhivelor Nationale.

8.4.4. Valorificarea rezultatelor activităţii

- sprijina ministrul in mentinerea controalelor eficace evaluand eficacitatea si eficienta compartimentelor, incurajand imbunatatirea lor continua ;

- sprijina ministrul in vederea gestionarii riscurilor si cresterii probabilitatii ca scopurile si obiectivele sa fie indeplinite.

11




audit public intern

Editia: I/06.05.2010Revizia: 0/06.05.2010

Pagina 1 din 13



9. RESPONSABILITĂŢI ŞI RĂSPUNDERI ÎN DERULAREA ACTIVITĂŢII

Nr.Crt.

Compartimentul (postul) / acţiunea

(operaţiunea)SAP Secretariat

SAPSefSAP Ministru UCAAPI Obs.

1 Solicitare din partea UCAAPI , ministru sau sef sap de actualizare a planilui de audit intern.

- - Sl Sl Sl

2 Actualizare plan anual de audit

Ac - - - -

3 Transmiterea sefului SAP

Td - Az/V - -

4 Transmiterea planului anual actualizat de audit catre ministru pentru aprobare

I/Ts Tm V/A -

5 Arhivarea planului anual actualizat de audit public intern

- Ah - - -

6 Punerea in practica a planului anual actualizat de audit public intern

Ap - Ap - V

Planul de audit public intern se intocmeste anual de catre SAP. Proiectul planului anual de audit public intern este insotit de un referat de justificare a modului in care sunt selectate misiunile de audit cuprinse in plan. Referatul de justificare este realizat de catre seful SAP trebuie sa cuprinda pentru fiecare misiune de audit public intern, rezultatele analizei riscului asociat (anexa la referatul de justificare), criteriile semnal si alte elemente de fundamentare, care au fost avute in vedere la selectarea misiunii respective.

Actualizarea planului de audit public intern se realizeaza prin intocmirea unui Referat de modificare a planului de audit public intern de catre seful SAP, aprobat de catre ministrul MMFPS.

12




audit public intern

Editia: I/06.05.2010Revizia: 0/06.05.2010

Pagina 1 din 13



Planul strategic (multianual) de audit public intern se intocmeste de catre SAP si este aprobat de catre ministrul MMFPS.

10. ANEXE, ÎNREGISTRĂRI, ARHIVĂRI

Nr. crt.

Denumirea Anexei Elaborator Aprobă Nr. de

exemplare Difuzare Arhivare

1 Legea nr.672/2002 privind auditul public intern, cu modificările şi completările ulterioare

MFP Parlamentul României

SAP Secretariat SAP

2 OMFP nr.38/2003 pentru aprobarea Normelor generale privind exercitarea activităţii de audit public intern

MFP Ministrul MFP

SAP Secretariat SAP

3 Plan anual de audit public intern

SAP Ministrul MMFPS

2 SAP Secretariat SAP

11. CUPRINS

Numărul componentei

în cadrul procedurii

operaţionale

Denumirea componentei din cadrul procedurii operaţionale Pagina

Coperta 11 Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea şi aprobarea ediţiei sau,

după caz, a reviziei în cadrul ediţiei procedurii operaţionale2

2 Situaţia ediţiilor şi a reviziilor la care se difuzează ediţia sau, după caz, revizia din cadrul ediţiei procedurii operaţionale

2

3 Lista cuprinzând persoanele la care se difuzează ediţia sau, după caz, revizia din cadrul ediţiei procedurii operaţionale

3

4 Scopul procedurii operaţionale 3 - 413




audit public intern

Editia: I/06.05.2010Revizia: 0/06.05.2010

Pagina 1 din 13



5 Domeniul de aplicare a procedurii operaţionale 5 - 66 Documente de referinţă (reglementări) aplicabile activităţii procedurate 67 Definiţii şi abrevieri ale termenilor utilizaţi în procedura operaţională 7 - 88 Descrierea procedurii operaţionale 8 - 119 Responsabilităţi şi răspunderi în derularea activităţii 11- 12

10 Anexe, înregistrări, arhivări 12 - 1311 Cuprins 13

14


PROCEDURA OPERAŢIONALĂ

Actualizarea planului anual de

audit public intern

Ediţia I/06.05.2010Revizia 0/06.05.2010

Pagina 1 din 13

Serviciul Audit PublicCompartimentul Audit Public


15

1 · Web view- - Sl Sl Sl 2 Actualizare plan anual de audit Ac - - - - 3 Transmiterea sefului SAP...

Documents

Transcript of 1 · Web view- - Sl Sl Sl 2 Actualizare plan anual de audit Ac - - - - 3 Transmiterea sefului SAP...