الفصل الخامس المعرض الدولي للعلوم والهندسة ISEF International Science and Engineering Fair
اللقاء الخامس 6202 - kau.edu.sakau.edu.sa/Files/0006920/Subjects/اللقاء...
32
ﺣﻞ اﻟﻮاﺟﺐ ﻣن ﻣذﻛورﯾن٦٠,٠٠٠ ﺣـ/ رأس ﻣﺎل اﻷﺳﮭم٣٠,٠٠٠ ﺣـ/ اﺣﺗﯾﺎطﻲ ﻧظﺎﻣﻲ٩٠,٠٠٠ إﻟﻰ ﺣـ/ اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر ﻓﻲ ﺷرﻛﺔ اﻟﺑﻧﺎء اﻟﺣدﯾث
Transcript of اللقاء الخامس 6202 - kau.edu.sakau.edu.sa/Files/0006920/Subjects/اللقاء...
حل الواجبمن مذكورین
رأس مال األسھم/ حـ٦٠,٠٠٠احتیاطي نظامي/ حـ٣٠,٠٠٠االستثمار في شركة البناء الحدیث/ إلى حـ ٩٠,٠٠٠
الموحدةاالستبعاداتالبناء الحدیثالموارد
دائنمدیناألصول
٨٠,٠٠٠٣٠,٠٠٠١١٠,٠٠٠نقدیة وذمم
١٥٠,٠٠٠٣٥٠,٠٠٠٥٠٠,٠٠٠المخزون
٤٣٠,٠٠٠٨٠,٠٠٠٥١٠,٠٠٠)صافي(مباني ومعدات
--٩٠,٠٠٠--٩٠,٠٠٠استثمارات في البناء الحدیث
٧٥٠,٠٠٠٤٦٠,٠٠٠١,١٢٠,٠٠٠اإلجمالي
التزامات وحقوق الملكیة
١٠٠,٠٠٠١١٠,٠٠٠٢١٠,٠٠٠التزامات جاریة
٤٠٠,٠٠٠٢٠٠,٠٠٠٦٠٠,٠٠٠التزامات طویلة اآلجل
١٥٠,٠٠٠١٠٠,٠٠٠٦٠,٠٠٠١٥٠,٠٠٠رأس مال األسھم)ق(٤٠,٠٠٠
٧٥,٠٠٠٥٠,٠٠٠٣٠,٠٠٠٧٥,٠٠٠احتیاطي نظامي)ق(٢٠,٠٠٠
٢٥,٠٠٠--٢٥,٠٠٠أرباح مبقاة
٧٥٠,٠٠٠٤٦٠,٠٠٠٩٠,٠٠٠٩٠,٠٠٠١,١٢٠,٠٠٠اإلجمالي
الفصل الرابعالفصل الرابعإعداد القوائم المالیة الموحدة في تاریخ الحق
لتاریخ السیطرة
مقدمةمقدمةتختلف المشاكل التي تقابل المحاسب عند إعداد القوائم المالیة •
الموحدة في تاریخ الحق عن تلك التي تقابلھ عند السیطرة .مباشرة
ھذا االختالف ناتج عن كثرة الصفقات المتبادلة والطریقة •.المتبعة في معالجة حساب االستثمار في الشركة التابعة
على الشركة األم أن تختار بین أن تستمر في االحتفاظ •] طریقة التكلفة[برصید حساب االستثمار على أساس تكلفتھ
لیعكس أنشطة ونتائج أعمال الشركة أو أن تعدلھ دوریا.]طریقة الملكیة[التابعة
طریقة التكلفةطریقة التكلفةتعتمد على أن تكلفة األسھم في تاریخ الشراء تمثل القیمة السوقیة العادلة لتلك •
.األسھم ألنھا تمت في سوق حروتم تحدید الثمن بطریقة غیر مفتعلة.وبذلك تظل مقیدة بالكلفة بغض النظر عن نتائج أعمال الشركة التابعة•.أي أرباح موزعة من الشركة التابعة یتعبر دخل للشركة األم•:یكون القید عند إعالن توزیع أرباح•
توزیعات مستحقة/من حـإیراد االستثمار في الشركة التابعة/إلى حـ
:وعند استالم األرباح الموزعة یكون القید•النقدیة/من حـتوزیعات مستحقة/إلى حـ
في نھایة العام یظھر حساب إیراد االستثمار في الشركة التابعة بقائمة الدخل .للشركة األم
طریقة الملكیةطریقة الملكیة.یتم إثبات االستثمارات في الشركة التابعة في تاریخ السیطرة بالتكلفة١. تعدیل رقم التكلفة لیعكس كل التغیرات التي تحدث في صافي القیمة ٢. یتم دوریا
.الدفتریة للشركة التابعةفي حالة تحقیق أرباح
االستثمار في الشركة التابعة/ من حـ)حقوق في دخل الشركة التابعة (إیراد االستثمار في الشركة التابعة / إلى حـ
في حالة تحقیق خسائر)حقوق في دخل الشركة التابعة (إیراد االستثمار في الشركة التابعة / من حـاالستثمار في الشركة التابعة/ إلى حـ
في حالة توزیع أرباحالنقدیة/ من حـاالستثمار في الشركة التابعة/ إلى حـ
الفرق بین كل من طریقتي التكلفة والملكیةالفرق بین كل من طریقتي التكلفة والملكیة]]مثالمثال[[
من األسھم % ٨٠افترض أن الشركة الكبرى قامت بشراء ٨٢٠,٠٠٠العادیة للشركة الصغرى في بدایة العام بمبلغ
.لایر
نھایة العام
صافي الدخل )الصغرى(
توزیعات )الصغرى(
) نقص(زیادة في األرباح
المبقاة
رصید األرباح المبقاة
١١٠٠,٠٠٠٥٠,٠٠٠٥٠,٠٠٠٥٠,٠٠٠
٢٧٠,٠٠٠٥٠,٠٠٠٢٠,٠٠٠٧٠,٠٠٠
١٠,٠٠٠)٦٠,٠٠٠(٤٠,٠٠٠)٢٠,٠٠٠(٣
١٠,٠٠٠()٢٠,٠٠٠(٤٣٠,٠٠٠٥٠,٠٠٠(
--)١٠,٠٠٠(١٨٠,٠٠٠١٩٠,٠٠٠مجموع
التاریخالبیان ریقة التكلفةطدائنمدین٨٢٠,٠٠٠
٨٢٠,٠٠٠االستثمار في الشركة الصغرى/ من حـالنقدیة/ إلى حـ
العام رقم )١(
٤٠,٠٠٠٤٠,٠٠٠
النقدیة/ من حـایراد االستثمار في الشركة / إلى حـ
الصغرى
العام رقم )١(
٤٠,٠٠٠٤٠,٠٠٠
النقدیة/ من حـایراد االستثمار في الشركة / إلى حـ
الصغرى
العام رقم )٢(
٣٢,٠٠٠٣٢,٠٠٠
النقدیة/ من حـایراد االستثمار في الشركة / إلى حـ
الصغرى
العام رقم )٣(
٤٠,٠٠٠
٣٢,٠٠٠٨,٠٠٠
النقدیة/ من حـإلى مذكورین
ایراد االستثمار في الشركة الصغرى/ حـاالستثمار في الشركة الصغرى/ حـ
العام رقم )٤(
التاریخالبیان ریقة الملكیةطدائنمدین
٨٢٠,٠٠٠٨٢٠,٠٠٠
االستثمار في الشركة الصغرى/ من حـالنقدیة/ إلى حـ
)١(العام رقم
٨٠,٠٠٠٨٠,٠٠٠
االستثمار في الشركة الصغرى/ من حـایراد االستثمار في الشركة الصغرى/ إلى حـ
)١(العام رقم
٤٠,٠٠٠٤٠,٠٠٠
النقدیة/ من حـاالستثمار في الشركة الصغرى/ إلى حـ
)١(العام رقم
٥٦,٠٠٠٥٦,٠٠٠
االستثمار في الشركة الصغرى/ من حـایراد االستثمار في الشركة الصغرى/ إلى حـ
)٢(العام رقم
٤٠,٠٠٠٤٠,٠٠٠
النقدیة/ من حـاالستثمار في الشركة الصغرى/ إلى حـ
)٢(العام رقم
١٦,٠٠٠١٦,٠٠٠
ایراد االستثمار في الشركة الصغرى/ من حـاالستثمار في الشركة الصغرى/ إلى حـ
)٣(العام رقم
٣٢,٠٠٠٣٢,٠٠٠
النقدیة/ من حـایراد االستثمار في الشركة الصغرى/ إلى حـ
)٣(العام رقم
٢٤,٠٠٠٢٤,٠٠٠
االستثمار في الشركة الصغرى/ من حـایراد االستثمار في الشركة الصغرى/ إلى حـ
)٤(العام رقم
٤٠,٠٠٠٤٠,٠٠٠
النقدیة/ من حـاالستثمار في الشركة الصغرى/ إلى حـ
)٤(العام رقم
كیفیة معالجة االستثمارات في الشركة التابعة في كیفیة معالجة االستثمارات في الشركة التابعة في التقاریر المالیة المعدة بعد تاریخ االنضمامالتقاریر المالیة المعدة بعد تاریخ االنضمام
ال یقتصر تطبیق طریقة الملكیة على حاالت السیطرة فقط، •بل یجب تطبیقھا عندما تزید نسبة الملكیة في الشركة عن
أو تكون الشركة المستثمرة قادرة على التأثیر في % ٢٠.السیاسات المالیة أو التشغیلیة للشركة المستثمر فیھا
یتم تطبیق طریقة التكلفة عندما تقل نسبة الملكیة في الشركة •أو تكون الشركة المستثمرة غیر قادرة على التأثیر % ٢٠عن
.في السیاسات المالیة أو التشغیلیة للشركة المستثمر فیھا
القوائم المالیة في تاریخ الحق لتاریخ السیطرةالقوائم المالیة في تاریخ الحق لتاریخ السیطرة
یتعین على المحاسب یتم إعداد قائمة الدخل الموحدة وقائمة •.األرباح المبقاة باإلضافة إلى قائمة المركز المالي الموحدة
: اإلجراء.استبعاد العملیات المتبادلة بین شركات المجموعة١..یتم إضافة البنود المتشابھة ونقلھا إلى القائمة الموحدة٢.في قائمة الدخل یتم خصم نصیب أقلیة المساھمین في ربح ٣.
.الشركة التابعة.إلجراء ذلك یتم استخدام ورقة عمل ذات األقسام الثالثة
شركة الفراتشركة النیل
دائنمدیندائنمدین
٩٣,٠٠٠١٢,٠٠٠نقدیة٦٣,٠٠٠٢٩,٠٠٠مدینون وأوراق قبض
١/١٥٦,٠٠٠٣٢,٠٠٠مخزون ١٥٢,٠٠٠استثمارات في شركة الفرات
٢١٥,٠٠٠١٨٢,٠٠٠أصول ثابتة٩٣,٠٠٠٦١,٠٠٠التزامات مختلفة
٢٠٠,٠٠٠١٠٠,٠٠٠)للسھم لایر ١٠٠القیمة االسمیة (رأس مال األسھم ٤٠,٠٠٠٥٠,٠٠٠احتیاطي نظامي
٢١٠,٠٠٠٤٠,٠٠٠أرباح مبقاة٢٠,٠٠٠١٥,٠٠٠توزیعات مدفوعة
٣١٠,٠٠٠١٨٠,٠٠٠مبیعات١٢,٠٠٠إیراد استثمار في التابعة
١٩٦,٠٠٠١١٥,٠٠٠مشتریات٧٠,٠٠٠٤٦,٠٠٠مصروفات
٨٦٥,٠٠٠٨٦٥,٠٠٠٤٣١,٠٠٠٤٣١,٠٠٠اإلجمالي١٢٦٧,٠٠٠٤٣,٠٠٠ /٣١مخزون
معالجة الشركة األم الستثماراتھا طبقا معالجة الشركة األم الستثماراتھا طبقاالعام األول للسیطرةالعام األول للسیطرة––لطریقة التكلفة لطریقة التكلفة
من األسھم % ٨٠نفترض أن شركة النیل قامت بشراء ١٩٩٢العادیة في رأس مال شركة الفرات في أول ینایر
وقد حصلت شركة النیل على . لایر ١٥٢,٠٠٠بمبلغ لایر من شركة الفرات ١٢,٠٠٠توزیعات نقدیة قدرھا
.١٩٩٢في أغسطس عام
البیاندائنمدیندفاتر شركة النیل في ظل طریقة التكلفة
١٥٢,٠٠٠١٥٢,٠٠٠
االستثمار في الشركة الفرات/ من حـالنقدیة/ إلى حـ
١٢,٠٠٠١٢,٠٠٠
النقدیة/ من حـایراد االستثمار في الشركة الفرات/ إلى حـ
عمل المجموعة قیود االستبعاد في ورقة١٢,٠٠٠
١٢,٠٠٠ایراد االستثمار في الشركة الفرات/ من حـتوزیعات مدفوعة/ إلى حـ
٨٠,٠٠٠٤٠,٠٠٠٣٢,٠٠٠
١٥٢,٠٠٠
من مذكورینرأس مال شركة الفرات/ حـاالحتیاطي النظامي لشركة الفرات/ حـاألرباح المبقاة لشركة الفرات/ حـ
االستثمار في شركة الفرات/ إلى حـ
حقوق االستبعاداتالفراتالنیلاألقلیة
الموحدة
دائنمدینقائمة الدخل٣١٠,٠٠٠١٨٠,٠٠٠٤٩٠,٠٠٠مبیعات
)١( ١٢,٠٠٠--١٢,٠٠٠ایراد استثمار في التابعة١٢٦٧,٠٠٠٤٣,٠٠٠١١٠,٠٠٠/ ٣١مخزون في
٣٨٩,٠٠٠٢٢٣,٠٠٠٦٠٠,٠٠٠األرصدة الدائنة مجموع١/١٥٦,٠٠٠٣٢,٠٠٠٨٨,٠٠٠مخزون ١٩٦,٠٠٠١١٥,٠٠٠٣١١,٠٠٠مشتریات
٧٠,٠٠٠٤٦,٠٠٠١١٦,٠٠٠مصروفات٣٢٢,٠٠٠١٩٣,٠٠٠٥١٥,٠٠٠األرصدة المدینة مجموع٦٧,٠٠٠٣٠,٠٠٠٨٥,٠٠٠الفرق
)٦,٠٠٠(٦,٠٠٠في األرباح نصیب األقلیة٦٧,٠٠٠٣٠,٠٠٠١٢,٠٠٠٦,٠٠٠٧٩,٠٠٠صافي الربح
دائنمدینقائمة األرباح المبقاة٨,٠٠٠٢١٠,٠٠٠)٢( ١/١٢١٠,٠٠٠٤٠,٠٠٠٣٢,٠٠٠أرباح مبقاة في
٦٧,٠٠٠٣٠,٠٠٠١٢,٠٠٠٦,٠٠٠٧٩,٠٠٠للعام صافي الدخل)٢٠,٠٠٠()٣,٠٠٠()١( ١٢,٠٠٠)١٥,٠٠٠()٢٠,٠٠٠(توزیعات مدفوعة
١٢٢٥٧,٠٠٠٥٥,٠٠٠٤٤,٠٠٠١٢,٠٠٠١١,٠٠٠٢٦٩,٠٠٠/ ٣١مبقاة في أرباح
حقوق االستبعاداتالفراتالنیلاألقلیة
الموحدة
دائنمدیناألصول
٩٣,٠٠٠١٢,٠٠٠١٠٥,٠٠٠النقدیة
٦٣,٠٠٠٢٩,٠٠٠٩٢,٠٠٠مدینون وأوراق قبض
١٢٦٧,٠٠٠٤٣,٠٠٠١١٠,٠٠٠/ ٣١مخزون
)٢( ١٥٢,٠٠٠--١٥٢,٠٠٠استثمارات في شركة الفرات
٢١٥,٠٠٠١٨٢,٠٠٠٣٩٧,٠٠٠أصول ثابتة
٥٩٠,٠٠٠٢٦٦,٠٠٠٧٠٤,٠٠٠اإلجمالي
التزامات وحقوق الملكیة
٩٣,٠٠٠٦١,٠٠٠١٥٤,٠٠٠التزامات مختلفة
٢٠,٠٠٠٢٠٠,٠٠٠)٢( ٢٠٠,٠٠٠١٠٠,٠٠٠٨٠,٠٠٠رأس مال األسھم
١٠,٠٠٠٤٠,٠٠٠)٢( ٤٠,٠٠٠٥٠,٠٠٠٤٠,٠٠٠احتیاطي نظامي
٢٥٧,٠٠٠٥٥,٠٠٠٤٤,٠٠٠١٢,٠٠٠١١,٠٠٠٢٦٩,٠٠٠أرباح مبقاة
٤١,٠٠٠٤١,٠٠٠حقوق األقلیة
٥٩٠,٠٠٠٢٦٦,٠٠٠١٦٤,٠٠٠١٦٤,٠٠٠٧٠٤,٠٠٠اإلجمالي
معالجة الشركة األم الستثماراتھا طبقا معالجة الشركة األم الستثماراتھا طبقاالعام التالي لعام السیطرةالعام التالي لعام السیطرة––لطریقة التكلفة لطریقة التكلفة
تبلغ • ٤٠,٠٠٠نفترض أن شركة الفرات حققت أرباحالایر ١٠,٠٠٠لایر وقامت بإجراء توزیعات نقدیة قدرھا
. ١٩٩٣خالل عام
شركة الفراتشركة النیل
دائنمدیندائنمدین
٨٦,٠٠٠٣٠,٠٠٠نقدیة٧٠,٠٠٠٤٠,٠٠٠مدینون وأوراق قبض
١/١٦٧,٠٠٠٤٣,٠٠٠مخزون ١٥٢,٠٠٠استثمارات في شركة الفرات
٢٨٣,٠٠٠٢٠٣,٠٠٠أصول ثابتة١٢٨,٠٠٠٧٧,٠٠٠التزامات مختلفة
٢٠٠,٠٠٠١٠٠,٠٠٠)للسھم لایر ١٠٠القیمة االسمیة (رأس مال األسھم ٤٠,٠٠٠٥٠,٠٠٠احتیاطي نظامي
٢٥٧,٠٠٠٥٥,٠٠٠أرباح مبقاة٣٠,٠٠٠١٠,٠٠٠توزیعات مدفوعة
٣٧٠,٠٠٠٢٠٠,٠٠٠مبیعات٨,٠٠٠إیراد استثمار في التابعة
٢٣٥,٠٠٠١٠٠,٠٠٠مشتریات٨٠,٠٠٠٥٦,٠٠٠مصروفات
١,٠٠٣,٠٠٠١,٠٠٣,٠٠٠٤٨٢,٠٠٠٤٨٢,٠٠٠اإلجمالي١٢٨٢,٠٠٠٣٩,٠٠٠ /٣١مخزون
البیاندائنمدین
دفاتر شركة النیل في ظل طریقة التكلفة
٨,٠٠٠٨,٠٠٠
النقدیة/ من حـایراد االستثمار في الشركة الفرات/ إلى حـ
عمل المجموعة قیود االستبعاد في ورقة
٨,٠٠٠٨,٠٠٠
ایراد االستثمار في الشركة الفرات/ من حـتوزیعات مدفوعة/ إلى حـ
٨٠,٠٠٠٤٠,٠٠٠٣٢,٠٠٠
١٥٢,٠٠٠
من مذكورینرأس مال شركة الفرات/ حـاالحتیاطي النظامي لشركة الفرات/ حـاألرباح المبقاة لشركة الفرات/ حـ
االستثمار في شركة الفرات/ إلى حـ
حقوق االستبعاداتالفراتالنیلاألقلیة
الموحدة
دائنمدینقائمة الدخل٣٧٠,٠٠٠٢٠٠,٠٠٠٥٧٠,٠٠٠مبیعات
)١( ٨,٠٠٠--٨,٠٠٠ایراد استثمار في التابعة١٢٨٢,٠٠٠٣٩,٠٠٠١٢١,٠٠٠/ ٣١مخزون في
٤٦٠,٠٠٠٢٣٩,٠٠٠٦٩١,٠٠٠األرصدة الدائنة مجموع١/١٦٧,٠٠٠٤٣,٠٠٠١١٠,٠٠٠مخزون ٢٣٥,٠٠٠١٠٠,٠٠٠٣٣٥,٠٠٠مشتریات
٨٠,٠٠٠٥٦,٠٠٠١٣٦,٠٠٠مصروفات٣٨٢,٠٠٠١٩٩,٠٠٠٥٨١,٠٠٠األرصدة المدینة مجموع٧٨,٠٠٠٤٠,٠٠٠١١٠,٠٠٠الفرق
)٨,٠٠٠(٨,٠٠٠في األرباح نصیب األقلیة٧٨,٠٠٠٤٠,٠٠٠٨,٠٠٠٨,٠٠٠١٠٢,٠٠٠صافي الربح
دائنمدینقائمة األرباح المبقاة١١,٠٠٠٢٦٩,٠٠٠)٢( ١/١٢٥٧,٠٠٠٥٥,٠٠٠٣٢,٠٠٠أرباح مبقاة في
٧٨,٠٠٠٤٠,٠٠٠٨,٠٠٠٨,٠٠٠١٠٢,٠٠٠للعام صافي الدخل)٣٠,٠٠٠()٢,٠٠٠()١( ٨,٠٠٠)١٠,٠٠٠()٣٠,٠٠٠(توزیعات مدفوعة
١٢٣٠٥,٠٠٠٨٥,٠٠٠٤٠,٠٠٠٨,٠٠٠١٧,٠٠٠٣٤١,٠٠٠/ ٣١مبقاة في أرباح
حقوق االستبعاداتالفراتالنیلاألقلیة
الموحدة
دائنمدیناألصول
٨٦,٠٠٠٣٠,٠٠٠١١٦,٠٠٠النقدیة
٧٠,٠٠٠٤٠,٠٠٠١١٠,٠٠٠مدینون وأوراق قبض
١٢٨٢,٠٠٠٣٩,٠٠٠١٢١,٠٠٠/ ٣١مخزون
)٢( ١٥٢,٠٠٠--١٥٢,٠٠٠استثمارات في شركة الفرات
٢٨٣,٠٠٠٢٠٣,٠٠٠٤٨٦,٠٠٠أصول ثابتة
٦٧٣,٠٠٠٣١٢,٠٠٠٨٨٣,٠٠٠اإلجمالي
التزامات وحقوق الملكیة
١٢٨,٠٠٠٧٧,٠٠٠٢٠٥,٠٠٠التزامات مختلفة
٢٠,٠٠٠٢٠٠,٠٠٠)٢( ٢٠٠,٠٠٠١٠٠,٠٠٠٨٠,٠٠٠رأس مال األسھم
١٠,٠٠٠٤٠,٠٠٠)٢( ٤٠,٠٠٠٥٠,٠٠٠٤٠,٠٠٠احتیاطي نظامي
٣٠٥,٠٠٠٨٥,٠٠٠٤٠,٠٠٠٨,٠٠٠١٧,٠٠٠٣٤١,٠٠٠أرباح مبقاة
٤٧,٠٠٠٤٧,٠٠٠حقوق األقلیة
٦٧٣,٠٠٠٢٦٦,٠٠٠١٦٤,٠٠٠١٦٤,٠٠٠٨٣٣,٠٠٠اإلجمالي
معالجة الشركة األم الستثماراتھا طبقا معالجة الشركة األم الستثماراتھا طبقاالعام األول للسیطرةالعام األول للسیطرة––لطریقة الملكیة لطریقة الملكیة
من األسھم % ٨٠نفترض أن شركة النیل قامت بشراء • في أول ینایر العادیة في رأس مال شركة الفرات نقدا
وفي خالل العام حققت شركة الفرات مبلغ . ١٩٩٢ وقامت بإجراء توزیعات نقدیة ٣٠,٠٠٠ لایر أرباحا
١٢,٠٠٠لایر یخص الشركة األم منھا ١٥,٠٠٠قدرھا .لایر
شركة الفراتشركة النیل
دائنمدیندائنمدین
٩٣,٠٠٠١٢,٠٠٠نقدیة٦٣,٠٠٠٢٩,٠٠٠مدینون وأوراق قبض
١/١٥٦,٠٠٠٣٢,٠٠٠مخزون ١٦٤,٠٠٠استثمارات في شركة الفرات
٢١٥,٠٠٠١٨٢,٠٠٠أصول ثابتة٩٣,٠٠٠٦١,٠٠٠التزامات مختلفة
٢٠٠,٠٠٠١٠٠,٠٠٠)للسھم لایر ١٠٠القیمة االسمیة (رأس مال األسھم ٤٠,٠٠٠٥٠,٠٠٠احتیاطي نظامي
٢١٠,٠٠٠٤٠,٠٠٠أرباح مبقاة٢٠,٠٠٠١٥,٠٠٠توزیعات مدفوعة
٣١٠,٠٠٠١٨٠,٠٠٠مبیعات٢٤,٠٠٠إیراد استثمار في التابعة
١٩٦,٠٠٠١١٥,٠٠٠مشتریات٧٠,٠٠٠٤٦,٠٠٠مصروفات
٨٧٧,٠٠٠٨٧٧,٠٠٠٤٣١,٠٠٠٤٣١,٠٠٠اإلجمالي١٢٦٧,٠٠٠٤٣,٠٠٠ /٣١مخزون
دفاتر شركة النیل في ظل طریقة الملكیة ١٥٢,٠٠٠
١٥٢,٠٠٠االستثمار في الشركة الفرات/ من حـالنقدیة/ إلى حـ
١٢,٠٠٠١٢,٠٠٠
النقدیة/ من حـاالستثمار في الشركة الفرات/ إلى حـ
٢٤,٠٠٠٢٤,٠٠٠
االستثمار في الشركة الفرات/ من حـاالستثمار في الشركة الفرات ایراد/ إلى حـ
عمل المجموعة قیود االستبعاد في ورقة٢٤,٠٠٠
٢٤,٠٠٠االستثمار في الشركة الفرات ایراد/ من حـاالستثمار في الشركة الفرات/ إلى حـ
١٢,٠٠٠١٢,٠٠٠
االستثمار في الشركة الفرات/ من حـتوزیعات مدفوعة/ إلى حـ
٨٠,٠٠٠٤٠,٠٠٠٣٢,٠٠٠
١٥٢,٠٠٠
من مذكورینرأس مال شركة الفرات/ حـاالحتیاطي النظامي لشركة الفرات/ حـاألرباح المبقاة لشركة الفرات/ حـ
االستثمار في شركة الفرات/ إلى حـ
حقوق االستبعاداتالفراتالنیلاألقلیة
الموحدة
دائنمدینقائمة الدخل٣١٠,٠٠٠١٨٠,٠٠٠٤٩٠,٠٠٠مبیعات
)١( ٢٤,٠٠٠--٢٤,٠٠٠ایراد استثمار في التابعة١٢٦٧,٠٠٠٤٣,٠٠٠١١٠,٠٠٠/ ٣١مخزون في
٤٠١,٠٠٠٢٢٣,٠٠٠٦٠٠,٠٠٠األرصدة الدائنة مجموع١/١٥٦,٠٠٠٣٢,٠٠٠٨٨,٠٠٠مخزون ١٩٦,٠٠٠١١٥,٠٠٠٣١١,٠٠٠مشتریات
٧٠,٠٠٠٤٦,٠٠٠١١٦,٠٠٠مصروفات٣٢٢,٠٠٠١٩٣,٠٠٠٥١٥,٠٠٠األرصدة المدینة مجموع٧٩,٠٠٠٣٠,٠٠٠٨٥,٠٠٠الفرق
)٦,٠٠٠(٦,٠٠٠في األرباح نصیب األقلیة٧٩,٠٠٠٣٠,٠٠٠٢٤,٠٠٠٦,٠٠٠٧٩,٠٠٠صافي الربح
دائنمدینقائمة األرباح المبقاة٨,٠٠٠٢١٠,٠٠٠)٣( ١/١٢١٠,٠٠٠٤٠,٠٠٠٣٢,٠٠٠أرباح مبقاة في
٧٩,٠٠٠٣٠,٠٠٠٢٤,٠٠٠٦,٠٠٠٧٩,٠٠٠للعام صافي الدخل)٢٠,٠٠٠()٣,٠٠٠()١( ١٢,٠٠٠)١٥,٠٠٠()٢٠,٠٠٠(توزیعات مدفوعة
١٢٢٦٩,٠٠٠٥٥,٠٠٠٥٦,٠٠٠١٢,٠٠٠١١,٠٠٠٢٦٩,٠٠٠/ ٣١مبقاة في أرباح
حقوق االستبعاداتالفراتالنیلاألقلیة
الموحدة
دائنمدیناألصول
٩٣,٠٠٠١٢,٠٠٠١٠٥,٠٠٠النقدیة
٦٣,٠٠٠٢٩,٠٠٠٩٢,٠٠٠مدینون وأوراق قبض
١٢٦٧,٠٠٠٤٣,٠٠٠١١٠,٠٠٠/ ٣١مخزون
)١( ٢٤,٠٠٠)٢( ١٢,٠٠٠--١٦٤,٠٠٠استثمارات في شركة الفرات٣( ١٥٢,٠٠٠(
٢١٥,٠٠٠١٨٢,٠٠٠٣٩٧,٠٠٠أصول ثابتة
٦٠٢,٠٠٠٢٦٦,٠٠٠٧٠٤,٠٠٠اإلجمالي
التزامات وحقوق الملكیة
٩٣,٠٠٠٦١,٠٠٠١٥٤,٠٠٠التزامات مختلفة
٢٠,٠٠٠٢٠٠,٠٠٠)٣( ٢٠٠,٠٠٠١٠٠,٠٠٠٨٠,٠٠٠رأس مال األسھم
١٠,٠٠٠٤٠,٠٠٠)٣( ٤٠,٠٠٠٥٠,٠٠٠٤٠,٠٠٠احتیاطي نظامي
٢٦٩,٠٠٠٥٥,٠٠٠٥٦,٠٠٠١٢,٠٠٠١١,٠٠٠٢٦٩,٠٠٠أرباح مبقاة
٤١,٠٠٠٤١,٠٠٠حقوق األقلیة
٦٠٢,٠٠٠٢٦٦,٠٠٠١٨٨,٠٠٠١٨٨,٠٠٠٧٠٤,٠٠٠اإلجمالي
معالجة الشركة األم الستثماراتھا طبقا معالجة الشركة األم الستثماراتھا طبقاالعام التالي لعام السیطرةالعام التالي لعام السیطرة––لطریقة الملكیة لطریقة الملكیة
خالل العام • افترض أن شركة الفرات حققت أرباحا ٣٢,٠٠٠لایر یخص الشركة األم منھا ٤٠,٠٠٠مقدارھا
لایر وقامت بإجراء توزیع نقدي من األرباح قیمتھ .لایر ٨,٠٠٠لایر یخص الشركة األم منھا ١٠,٠٠٠
شركة الفراتشركة النیل
دائنمدیندائنمدین
٨٦,٠٠٠٣٠,٠٠٠نقدیة٧٠,٠٠٠٤٠,٠٠٠مدینون وأوراق قبض
١/١٦٧,٠٠٠٤٣,٠٠٠مخزون ١٨٨,٠٠٠استثمارات في شركة الفرات
٢٨٣,٠٠٠٢٠٣,٠٠٠أصول ثابتة١٢٨,٠٠٠٧٧,٠٠٠التزامات مختلفة
٢٠٠,٠٠٠١٠٠,٠٠٠)للسھم لایر ١٠٠القیمة االسمیة (رأس مال األسھم ٤٠,٠٠٠٥٠,٠٠٠احتیاطي نظامي
٢٦٩,٠٠٠٥٥,٠٠٠أرباح مبقاة٣٠,٠٠٠١٠,٠٠٠توزیعات مدفوعة
٣٧٠,٠٠٠٢٠٠,٠٠٠مبیعات٣٢,٠٠٠إیراد استثمار في التابعة
٢٣٥,٠٠٠١٠٠,٠٠٠مشتریات٨٠,٠٠٠٥٦,٠٠٠مصروفات
١,٠٣٩,٠٠٠١,٠٣٩,٠٠٠٤٨٢,٠٠٠٤٨٢,٠٠٠اإلجمالي١٢٨٢,٠٠٠٣٩,٠٠٠ /٣١مخزون
دفاتر شركة النیل في ظل طریقة الملكیة ٨,٠٠٠
٨,٠٠٠النقدیة/ من حـاالستثمار في الشركة الفرات/ إلى حـ
٣٢,٠٠٠٣٢,٠٠٠
االستثمار في الشركة الفرات/ من حـاالستثمار في الشركة الفرات ایراد/ إلى حـ
عمل المجموعة قیود االستبعاد في ورقة٣٢,٠٠٠
٣٢,٠٠٠االستثمار في الشركة الفرات ایراد/ من حـاالستثمار في الشركة الفرات/ إلى حـ
٨,٠٠٠٨,٠٠٠
االستثمار في الشركة الفرات/ من حـتوزیعات مدفوعة/ إلى حـ
٨٠,٠٠٠٤٠,٠٠٠٤٤,٠٠٠
١٦٤,٠٠٠
من مذكورینرأس مال شركة الفرات/ حـاالحتیاطي النظامي لشركة الفرات/ حـاألرباح المبقاة لشركة الفرات/ حـ
االستثمار في شركة الفرات/ إلى حـ
حقوق االستبعاداتالفراتالنیلاألقلیة
الموحدة
دائنمدینقائمة الدخل٣٧٠,٠٠٠٢٠٠,٠٠٠٥٧٠,٠٠٠مبیعات
)٢( ٣٢,٠٠٠--٣٢,٠٠٠ایراد استثمار في التابعة١٢٨٢,٠٠٠٣٩,٠٠٠١٢١,٠٠٠/ ٣١مخزون في
٤٨٤,٠٠٠٢٣٩,٠٠٠٦٩١,٠٠٠األرصدة الدائنة مجموع١/١٦٧,٠٠٠٤٣,٠٠٠١١٠,٠٠٠مخزون ٢٣٥,٠٠٠١٠٠,٠٠٠٣٣٥,٠٠٠مشتریات
٨٠,٠٠٠٥٦,٠٠٠١٣٦,٠٠٠مصروفات٣٨٢,٠٠٠١٩٩,٠٠٠٥٨١,٠٠٠األرصدة المدینة مجموع١٠٢,٠٠٠٤٠,٠٠٠١١٠,٠٠٠الفرق
)٨,٠٠٠(٨,٠٠٠في األرباح نصیب األقلیة١٠٢,٠٠٠٤٠,٠٠٠٣٢,٠٠٠٨,٠٠٠١٠٢,٠٠٠صافي الربح
دائنمدینقائمة األرباح المبقاة١١,٠٠٠٢٦٩,٠٠٠)٣( ١/١٢٦٩,٠٠٠٥٥,٠٠٠٤٤,٠٠٠أرباح مبقاة في
١٠٢,٠٠٠٤٠,٠٠٠٣٢,٠٠٠٨,٠٠٠١٠٢,٠٠٠للعام صافي الدخل)٣٠,٠٠٠()٢,٠٠٠()١( ٨,٠٠٠)١٠,٠٠٠()٣٠,٠٠٠(توزیعات مدفوعة
١٢٣٤١,٠٠٠٨٥,٠٠٠٧٦,٠٠٠٨,٠٠٠١٧,٠٠٠٣٤١,٠٠٠/ ٣١مبقاة في أرباح
حقوق االستبعاداتالفراتالنیلاألقلیة
الموحدة
دائنمدیناألصول
٨٦,٠٠٠٣٠,٠٠٠١١٦,٠٠٠النقدیة
٧٠,٠٠٠٤٠,٠٠٠١١٠,٠٠٠مدینون وأوراق قبض
١٢٨٢,٠٠٠٣٩,٠٠٠١٢١,٠٠٠/ ٣١مخزون
)٢( ٣٢,٠٠٠)١( ٨,٠٠٠--١٨٨,٠٠٠استثمارات في شركة الفرات٣( ١٦٤,٠٠٠(
٢٨٣,٠٠٠٢٠٣,٠٠٠٤٨٦,٠٠٠أصول ثابتة
٧٠٩,٠٠٠٣١٢,٠٠٠٨٣٣,٠٠٠اإلجمالي
التزامات وحقوق الملكیة
١٢٨,٠٠٠٧٧,٠٠٠٢٠٥,٠٠٠التزامات مختلفة
٢٠,٠٠٠٢٠٠,٠٠٠)٣( ٢٠٠,٠٠٠١٠٠,٠٠٠٨٠,٠٠٠رأس مال األسھم
١٠,٠٠٠٤٠,٠٠٠)٢( ٤٠,٠٠٠٥٠,٠٠٠٤٠,٠٠٠احتیاطي نظامي
٣٤١,٠٠٠٨٥,٠٠٠٧٦,٠٠٠٨,٠٠٠١٧,٠٠٠٣٤١,٠٠٠أرباح مبقاة
٤٧,٠٠٠٤٧,٠٠٠حقوق األقلیة
٧٠٩,٠٠٠٣١٢,٠٠٠١٦٤,٠٠٠١٦٤,٠٠٠٨٣٣,٠٠٠اإلجمالي
مواضیع أخرىمواضیع أخرى
شكل القوائم المالیة الموحدة•صافي دخل المجموعة•.للمجموعة) غیر الموزعة(األرباح المبقاة •
==============================اللقاء القادم
یجب تسلیم ملخص موضوع شركات األشخاص الخاصة .بكل طالب
