Post on 11-Mar-2020
iIHPS II Tahun 2012Badan Pemeriksa Keuangan
Buku II IHPS
DAFTAR ISI
DAFTAR ISI i
DAFTAR TABEL ii
DAFTAR GRAFIK iii
DAFTAR LAMPIRAN iv
BAB 1 Gambaran Umum Pemeriksaan Keuangan 1
BAB 2 Resume Pemeriksaan Keuangan Semester II Tahun 2012 7
BAB 3 Laporan Keuangan Pemerintah Daerah 15
BAB 4 Laporan Keuangan Badan Usaha Milik Daerah 43
DAFTAR SINGKATAN DAN AKRONIM 49
LAMPIRAN
ii
IHPS II Tahun 2012 Badan Pemeriksa Keuangan
Buku II IHPS
DAFTAR TABEL
2.1. Opini Laporan Keuangan Semester II Tahun 2012
2.2. Kelompok Temuan SPI dalam Pemeriksaan Keuangan
2.3. �������� ���� ������������ �������� ���� ��� ���� �� ��undangan dalam Pemeriksaan Keuangan
3.1. Opini LKPD Tahun 2011
3.2. Perkembangan Opini LKPD Tahun 2007 s.d. 2011
3.3. Opini LKPD Tahun 2011 Berdasarkan Tingkat Pemerintahan
3.4. Kelompok Temuan SPI dalam Pemeriksaan LKPD Tahun 2011
3.5. Kelompok Temuan SPI dalam Pemeriksaan LKPD Tahun 2011 Berdasarkan Tingkat Pemerintah Daerah
3.6. �������� ���� ������������ �������� ���� ��� ���� �� ��undangan dalam Pemeriksaan LKPD Tahun 2011
3.7. �������� ���� ������������ �������� ���� ��� ���� �� ��undangan dalam Pemeriksaan LKPD Tahun 2011 Berdasarkan Tingkat Pemerintah Daerah
4.1. Cakupan Pemeriksaan atas LK BUMD Tahun 2011
4.2. Opini atas LK BUMD Tahun 2009 s.d. 2011
4.3. Kelompok Temuan SPI dalam Pemeriksaan LK BUMD Tahun 2011
4.4. �������� ���� ������������ �������� ���� ��� ���� �� ��undangan dalam Pemeriksaan LK BUMD Tahun 2011
iii
IHPS II Tahun 2012Badan Pemeriksa Keuangan
Buku II IHPS
DAFTAR GRAFIK
2.1. Persentase Kasus Kerugian Daerah/Perusahaan
2.2. Persentase Kasus Potensi Kerugian Daerah/Perusahaan
2.3. Persentase Kasus Kekurangan Penerimaan
3.1. Perkembangan Opini LKPD Tahun 2007 s.d. 2011
3.2. Opini LKPD Tahun 2011 Berdasarkan Tingkat Pemerintahan
iv
IHPS II Tahun 2012 Badan Pemeriksa Keuangan
Buku II IHPS
DAFTAR LAMPIRAN
1. ����������������������������� ������� ��������������� ������ Keuangan Semester II Tahun 2012
2. ����������������������������� ���� ��������� ��������������� Laporan Keuangan Semester II Tahun 2012
3. ����� ������������ �������� ���� ������ �� �� ������ �����Pemeriksaan Laporan Keuangan Semester II Tahun 2012
4. �������� ������� ���� �� ������ ������������ ��!!
5. �������� ������� ���� �� ������ ������������ ���"�#�#��!!
6. ��������������� $� ������ ��������� %�&���������� ������ Keuangan Pemerintah Daerah Tahun 2011
7. ��������������� $� ������ ������������� ���������� ������ Keuangan Pemerintah Daerah Tahun 2011
8. ����������������� '� ����( �������������� ������ ���� �� Pemerintah Daerah Tahun 2011
9. ��������������� $� ������ ��������� %�&���������� ������ Keuangan Badan Usaha Milik Daerah Tahun 2011
10. ��������������� $� ������ ������������� ���������� ������ Keuangan Badan Usaha Milik Daerah Tahun 2011
11. ����������������� '� ����( �������������� ������ ���� �� Badan Usaha Milik Daerah Tahun 2011
12. ����������� ���������������� )���*%�������&&��� ��!�
1IHPS II Tahun 2012Badan Pemeriksa Keuangan
Buku II IHPS
BAB 1
Gambaran Umum Pemeriksaan Keuangan
��������������� �����������
%������� �� �� ���+ �� ��+ �� �,����!-��� ���:�� �� ����������� �� ������� �� � ��� � $�;�< ���� �� ,�����= >��� ��������� ���� �� )>��*� ������� �������� ���������� ���� �� #���������� ���� �� ���������������� ���������� ���� �� )��*?� �<����@�� ���<����� ��?��� � ?� ��������)reasonable assurance*<��;������������@��� ��J���;�@���������������?� ���������=�������� �� ��� ������ �� ��?� �<������������& �� �������� <���� ��� �� �� �������� ��Q ����� ��� ��� ��� �� �� ?� � <������ ���� ��& �� ����#���������� ���� �� ?� ��������� ����>������������������ ������������ ��������)����*=������ ����� V���<���)����*=�������� ���������)����*=��<��� ���������� �����)>+',*�� <��� ����������������)>+'�*=�������<��� ��� ?�#
Tujuan Pemeriksaan Keuangan
���������� ���� �� <����@�� � ��� ���<����� �� �����V��� � ���� ��;�@��� � Q������ ���� �� ?� � ����@��� ����� ��# W���� �������� ���<���� ��� ��� ���� + �� ��+ �� � ,���� !- ��� ���: �� @����� ����� !X �?�� )!*=��� ��������� ��� ?���� ���Q���� ������������� �� ����;�@��� � Q���������� �� ?� �����@��� ����� ������ ���� �� ?� ���������� ������������ )�*��������� �� �� ��� ��� ��� �� �� ������ ���� Y )��* ��J����� �� �� ����� (adequate disclosures)Y )���* �������� �������� �������� ���� �� ��� �� �� Y�� )�Z*�Q���Z������������ �� ����� � ��� #
���������� ��?� �������� ��� ����>��<�������� ����%�� ������������� ���� �� ,����� )%��,* ?� � ��������� ����� �������� >�� ,���� ! ��� ���"#>��������� %��,=����<���� <��;������� ��������������� )���*������������� �� ������ <��;����������������������� �� ��@�� ������������ �������� ���� ��� �������� ���� �� ��� �� �� ?� � <���� ����� �� ��� ��� �������� �������� �� ?�@�� ��# %��� @�� ?� �� �� �� �������� �� �� ��� �� ����� � ��� =%��,�� �����<��;������� ������ �� ����� � ��� ������� �� ������ �������� ����� �� �� ����� ���� �������� ���� �� ?� ���� ������<����[�� ����?� ��������������� \#
BPK dalam melakukan pemeriksaan keuangan akan memberikan pendapat/opini ������;�@��� � Q���������� �� ?� �����@��� ����������� ���� �� =���������� �� ��������������� �� ����� � ��� )%�&*=�� ��������������� ������������ ��� ���� �� ��� �� �� #
2
IHPS II Tahun 2012 Badan Pemeriksa Keuangan
Buku II IHPS
Opini Pemeriksaan Keuangan
'���@������>���� �� ���!�� �� ��������� ��������������� ���������� ���� �� ������ ���?� �������������������� >���&,����:V�V&�]&&&#�V^V��!��������Q!_�� �� �$� ����� �=�������������@� ����� �?� ��������<����� �������������=?�� �#
� Wajar Tanpa Pengecualian (WTP) ������ ����� ��� ?���� <��;� ������ ���� �� �� ?�@��� ��J���;�@��=�������������?� ����������������� �� %�� ��� W�� �� �� ������ ���� )%W�*# %����� �� �� %�� ��� ���Q���� ��W�� �� ��<���)%�W�*?� ���<�������� �����%��,=>����������<����� ��� � ;�@�� �� �� �� ��J����� �� �� �������Q �� @���� ���� � ������ tertentu sehingga mengharuskan pemeriksa menambahkan suatu paragraf �� @����� ����������<��������`����������� �c�#
� Wajar Dengan Pengecualian (WDP) �������������� ?���� <��;������� ���� �� �� ?�@��� ��J���;�@��=�������������?� ����������������� �� %W�=��J����� ����������������?� �<����<� �� �� �� ?� �����J������ #
� Tidak Wajar (TW) ������ ����� ��� ?���� <��;� ������ ���� �� ������ ?�@��� ��J���;�@���������������?� ����������������� �� %W�#
� Pernyataan Menolak Memberikan Opini atau Tidak Memberikan Pendapat (TMP) �� ?����� <��;� ��������� ���� �� ?����� ��� � ���� ������ keuangan.
�� ?��� � �� �� ?�@�� ���� ������ ���� �� ������ �� ��� � @�;�< � ����=���� ��� �� ��� � @�;�< >�� �������� ���� ��� ?���� �� �����V��� � ���� ��<��������� ���������� ?� ��������� ��J���� ���� �� �� �� �� � ��������� ���#
Sistem Pengendalian Intern
%�������������������<���� ��� ��������Z�����������Q���Z����%�&#�� �� ����� � ��� ���������� ���������� ������ ������������� J� ��� �� <�������� pada Peraturan Pemerintah Nomor 60 Tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian & ��� ������ ��� )%�&�*# %�& ������� ���� � ��� �� �� ����� = ?���� �� ��� �� �� �� ����� = �� ����� ������= ������� �� �� ����� = � Q������ �� ���� �����=����� ���� ���� # %�& �� ?����� �Q���Q ���<��� ����� ���<����� ��?��� � ������� ���� ���J���� ?� �Q���Z���� �� �`��� �� �� J����� ��@�� � ����=��� ���� �������� ���� �� = ����� � ���� �����= �� �������� ���������������� ���� �� ��� �� �� ?� �<������#
�� ��� �� �� �� ����� ?� ���J������ ������� ?��� ��<���� �������������Q�� �� ����Q � ��� �� ������ %�& ?� � ������� � ��� ����� �� �� ��� ������%�&�������������� ������� ���������� ?��������� #�������� ����%�&������������ ����������������=?�� �#
3
IHPS II Tahun 2012Badan Pemeriksa Keuangan
Buku II IHPS
j �������� ������ �� �� ����� ��� �� �� �� �������� = ?���� �������� �������� �� ����� ?� ��������������� �� J����� ��� �� ���� �������� keuangan.
j �������� �������� �� ����� ������� �� � ����� �� ������ �� <��� @�=?������������ �� �� ����� ?� ���������� �� ���� ���� �� �� ?����� penerimaan negara/daerah/perusahaan serta pelaksanaan program/kegiatan ����� ����?� ����������#
j �������� ���������� �� ����� � ��� =?������������ ?� ���������� �� ���V���� ��� ?� �������� �� �� ����� � ��� ���� �Q���Z���� ���������� �� ����� � ��� ?� ���������� ����?� ����������#
Kepatuhan
���<���� ��� � @��� ��������� ���� �� ����� �������� �������� ���� ��� ���� �� ��� �� �� # %���� ���� ����� ���������� ���� �� <����� ������ �������� # ������ �����<�� �� �� ������ ������������ �������� ���� ��� ���� �� ��� �� �� ?� � �� ����<���� ������� �����V������V��������� =���� ��������� �����V������V��������� =������ �� �� ������ =���� �������=������������ =�������`��� � =�� �������Q���Q� ��<����<������#
j ������� �����V������V��������� ������ <������ � ?� ����?�� �����V������V��������� <������� �=�����<�������=�� <��� �=?� � ?����� ����@����� ?���<�������<�����<���� ����;� �����=<����� ��@������ lalai.
������� �������� ����� ��� ����� @�� �� �� �� �� �� V���<�<� � ������� ������ �� � ��� � @�;�< ������� ������ ���� ��� ���� �� ��undangan.
j ���� ��������� �����V������V��������� ��������������<���� ����;� �����<��� �� ��@������ �����?� �������� ����<���� ������ ���@��� ?�������� ������?� ���� ���� �<�����<������ � ?��� �=�����<�������=�� <��� �=?� � ?����� ����@����� ?�#
j Kekurangan penerimaan ������ ��� ?� �� ������ ?� � ����� �� @��� ��� �����V������V��������� ������ ���� ���� <���� ����� �� ��� �����V������V��������� ���� � ��� ?� � ��� ������������ �������� ���� ��� ���� �� ��� �� �� #
j ���� ���� ������� �� �� ���� ��� ?� �� ?���� �� �������� ���� ��� ?� �<������<��������������� �� anggaran atau pengelolaan aset maupun �������� ��=�������� ?���� �� �����<�������� ����<���� ������� atau ���� �� ������� �����V������V��������� = ���� �� ���� �� ��� �����V������V��������� )������ �� �� ������ *= ���� �� ����<�� �������� ����=�� ������ �� �� �� ���� ������� ������� �#
4
IHPS II Tahun 2012 Badan Pemeriksa Keuangan
Buku II IHPS
j ���� �� �� �� ������������ �� �� ���� ��� ?� �� ��� �� � ��� �� �� ������������ ����V��������?� � ��<��� ���������� ���=��� ����V�������� ?� � ����<��� ��<����� = �� ����� ?� � ��<�� ����� ��<� �� ��� �� �� �� ����� ����������;����?� �����#
j ���� �� �� �� �������`��� � �� �� ���� ����������� ������� ��� �� ��� ����V��������� ���� ������������ ������?� ���<��<��������������� ?�#
j ���� �� �� ���������Q���Q� <������ ���������� J����� �����)���J���*?���� ����� ?� � �� �� ������ ��� ?� ������� ?� � ���� memberikan �� Q������������?� ����� J� ��� ����� Q� ��� � ��� ��?� ��������������� �����@�� ���� ������������J����#
%���� ���=>��@����������� �� ����� ����������J����� �� �� ����� � Q������dalam LK dan kesesuaian LK dengan SAP sebagai dasar pemberian opini atas LK.
Laporan Keuangan
+ �� ��+ �� �,����!"��� ���_�� �� ����� �� ,������� ���� ���� <��;� ������� �� ?������� �� J� �� � �� ��� �� � �� �� ������ ��� �@�;�<� ������� �� � ����� �� ������ �� <��� @� �����)W�>,*��������;� ���;����� ���?��)���*<����������� ���� �� ?� �������������������>��=�����<������<�� ?�� ��<��� ����������� � ����� <�������#������ ���� �� ������������������� ?�������������� ���������W�>,= ���J�=������ �������=�� J����� ���������� ���� �� )q���*=?� ������������ �� ������ ���� �� ��������� ������� <��� ��� ?�#
������� @������ ?��� �� ��<�� ��V<����V;�������=�� ?������� �� J� �� �������� ������ �� �� ������ ��� �@�;�<� ������� �� � ����� �� ������ �� <��� @�������)W�>�*��������;� ���;����� ���?��������)����*<����������� ���� �� ?� � ����� ��������� ���� >��= �����<������<�� ?� � �� <��� ������� ���� � ����� <�������# ������ ���� �� �������� ����������� ?�������������� ���������W�>�= ���J�= ������ �������=�� q���=?� ������������ �� ������ ���� �� ��������� �������� <��� ��� ?�#
������� @����� �����_��?�� )!*�� �����_!�?�� )!*� �� ��� �� ������<��=�� ?����� <��;����������� ������ ���� �� ����>������������� �����<������<�� ?� ��� <��� ������� >�� �� ����� ������ ���� �� ���� ������ ���pusat/daerah.
+ �� ��+ �� � ,���� ! ��� ���: �� �� � ���<� ������� ,����� �����-- �� ?����� <��;� ������� �� ?������� ������ ���� �� ������ �������� ������ >�� ���� � ���<�� ��� <��� ������� ���� � ����� <�������= �� ����� -X � �� ��� �� � �����<�� �� ?����� <��;� ��<�� ��V<����V;��������� ?������� ������ ���� �� ?� ������ >�� ���� � ���<�� ��� <��� �������tahun anggaran berakhir.
5
IHPS II Tahun 2012Badan Pemeriksa Keuangan
Buku II IHPS
'��� ������� ��� �����<��=������� ��!�>��������������� ���������� ��������=������ ����� �������Z� ��V��<����� V����#����� ���������� ��������= >�� ����� ����� ���� ��� ��� �� � �� ��� �� � �����<�� �� �� �����;����# %���� ������ ���������� ���� ���� �� ���� ����� ��������� �����&��%%������� &��� ��!�#%������� �� %������� &&��� ��!�=����� ���������� ���������=>��<����� ?�������� -������������ ���� ��������-�:������ ���������?� �;�@�<�� ?��� ����=���� �������������������� ���������?� �<������������� ��� @��;��;������ ?����� ������<������ �����������������-X+ �� ��+ �� �,����!��� ���:#%���� ���=>��@���������������� ���������� ������������ ��!��� ^��>+'���� ��!!?� ����������� ?���������J���������<��������� �������� ����� ����#
6
IHPS II Tahun 2012 Badan Pemeriksa Keuangan
Buku II IHPS
7IHPS II Tahun 2012Badan Pemeriksa Keuangan
Buku II IHPS
BAB 2
Resume Pemeriksaan Keuangan Semester II Tahun 2012
%����� + �� ��+ �� � ,���� !" ��� ���_= >�� <��;� � � � ��� �������� ���������� ���� �� ���� ����= ����= ���� � ���� ���Z� ��V��<����� V����= ��>+',�� >+'�=�������<��� ��� ?�#
�����%�������&&��� ��!�=>��������������� ���������� ����������� ��!!����^:������ ������������Z� ��V��<����� V����#�� �� ������� =�������� ��!�>��������� ?�������� �������-��������� ��!!)��<� ?��:�X����������������������� �� ��������� ����%������� &��� ��!�*����-�:������ ������������Z� ��V��<����� V����?� �;�@�<�� ?��� ����#%���� ���=>��@���������������� ���������� ���� �� ������������ ��!��� ^��BUMD Tahun 2011.
���������� ���� �� �����<������������������� ���� ���J�=laporan realisasi � ����� )��W*=������ ��<�����=������ �������=������ ����<��� �������=�� q���#�� J�� ���J������������ ��!!?� ���������������������� &&��� 2012 adalah aset senilai Rp1^-=X^������ =��;�@�<� �� ������!="^������ =�� �������senilai Rp1^_=^:������ #�� J�� ��W������� ��!!��������� ������ �� ������wX=:_������ =<��� @��� ������"�=w_������ =�� ���<��?�� ����� ������"=-"triliun.
�� J�� ���J������������ ��!�?� ���������������������� &&��� ��!�adalah aset senilai Rp777=^� ������= ��;�@�<� �� ���� ��X^�="� @���= �� �������senilai Rp777=�_������#������W=�� J�� �� ������ �� ������^X!=-w������=<��� @��� ������w_�=�"������=�� ���<��?�� ����� ������7w=�:������#
�� J�� ���J�������>+'���� ��!!?� ����������������������&&��� ��!������� ���� �� ���� ��_w�=": ������= ��;�@�<� �� ���� ���-�=_- ������= �� ��������� ���� ��!�w=_^ ������ �� �� J�� ������ ��<� ���� ������� �� ������ �� �������!-=_-������=<��?��� ��������^=w�������=�� ��<��� ������-=--������#
��������������� ���� �� ����@��� ��������<���� ?������� �=%�&=�� �������� ������������ ��� ���� �� ��� �� �� #��������������� >������� ��� �������� ?� � ������ ��� �Y ����� Y ��������� Y �� ������ ����# %���� ����� ����� ������� ���� ���� ���� ��<�� ����������� ������ �������� %�& �� V���������������� �������� ���� ��� ���� �� ��� �� �� ?� � �� ����<���� ������� �����V������V��������� = ���� �� ������� �����V������V��������� =������ �� �� ������ = �� ?���� �� ���� �������= ������������ =�������`��� � =�� �������Q���Q� #%��������������� �������� <���� ��������� �� �������&��������������������� %�������)&��%*� �����<���� �� ������ “kasus”. ,��� = ������ ����� �� �� � ���� ������ <����������� ����� ����<��������` � ����#
8
IHPS II Tahun 2012 Badan Pemeriksa Keuangan
Buku II IHPS
Opini
Terhadap 94 LKPD Tahun 20!!=>�����<����� ��� �c������__����=��� �catas 3 ����= �� ��� � '� ���� 58 LKPD serta terhadap 2 LKPD Tahun 2010 BPK memberikan opini TMP.
W���� �������� ^ �� >+'� ��� ��!! ?� � ��������� >�� ���� %������� &&��� ��!� ?� � ������� ?� �������� ��������� ������ W�� '� �� )��W'*=>�� ���<����� ��� � c� ���� �� ��W' ��� ��!! ��<����� ������ �� ���� >���x ���= ��� � c�� ���� �� ��W' ��� ��!! ��<����� ������� %����� =�������� �=�� ������?����<��=�������� �'���������W'��� ��!!����� ���� �=��<����� >���� �'� �� ��;=��<����� '� �����=�� ������ ���#�� J�� ��� ������� ����W'��<������ �����@��� ������<���#!#
Tabel 2.1. Opini Laporan Keuangan Semester II Tahun 2012
Sistem Pengendalian Intern
����� ���������� �� %������� && ��� ��!� �� � @���� ��� ?� !#:�" ������������� %�& ?� � ������� ���� ��� �������� ����� ?���� �������� �������� �� ����� ��� �� ���� �������� =�������� �������� �� ����� ������� �� � ����� �� ������ �� <��� @�= ����� �������� �������� �� �� ����� � ��� #$�������������������<������������� ����@��� ������<���#�#
Tabel 2.2. Kelompok Temuan SPI dalam Pemeriksaan Keuangan
Kepatuhan terhadap Ketentuan Perundang-undangan
������������ ������������ ��� ���� �� ��� �� �� �� ����<���� ������� ������V��������� =���� ��������� ������V��������� =������ �� �� ������ =�� ?���� �� ���� �������=������������ =�� �������Q���Q� #���������������
Jenis LKOpini
JumlahWTP % WDP % TW % TMP %
LKPD Tahun 2011 � 0% 33 35% 3 3% 58 62% 94
LKPD Tahun 2010 � 0% � 0% � 0% 2 100% 2
LK PDAM Tahun 2011 2 22% 3 33% � 0% 4 45% 9
No. Sub Kelompok Temuan Jumlah Kasus
Kelemahan Sistem Pengendalian Intern
1 Kelemahan Sistem Pengendalian Akuntansi dan Pelaporan 642
2 �������� %������� �� ����� ������� �� W ����� �� ������ �� >��� @� 469
3 Kelemahan Struktur Pengendalian Intern 316
Jumlah 1.427
9
IHPS II Tahun 2012Badan Pemeriksa Keuangan
Buku II IHPS
���� �� %������� && ��� ��!� �� �� ������ ������������ ������������ ��� ���� �� ��� �� �� ��<� ?��!#w"!������� ������!=!"������ #$������� �������������<������������� ����@��� ������<���#_#
���������������������������������������������������������������������dalam Pemeriksaan Keuangan
) ���������@���������*
>��������� �<���#_=��������������� >��?� ���������� �����&��%II Tahun 201��� ����� ��<� ?�� 1.871 kasus senilai Rp!=!"������ . Sub Total !�� � @���� ����� ������������ ?� � �� ����<���� ������� ������V��������� = ���� ��������� ������V��������� = �� ������ �� �� ������ ��<� ?�� ^w� kasus �� ������w!"=^X������#����̂ w�����������<��=��� ���� ?�������������� <��� @������� ���Q��������������<� ?���!!������� �������_!=�!������#������ ����>��������������������<���������� ?����� ���������� ?����� �����������Vperusahaan# %�< ���� � �� � @���� kasus ������������ ?� � �� ����<���� �� ?���� �� ���� �������= ������������ = �� �������Q���Q� ��<� ?�� w^! kasus senilai Rp_-_=^-������#������ ����>����������������<��������� ���� ���� ������Q�� V�������<���� %�&#
�� J�� ����� ������� ������V��������� ��<� ?�� -"w ����� �� ���� ��_^�=__������=��� ���� ?���������� ������������� ������V��������� ��<� ?��_-�������� ���� ���--=_� ������= ����@��� ����� ������� !# ������� ������V��������� �������<��� @�������������������<������� ��� =������ �� Z����������@�� �� V����<��� �=����<��� ���<�?��� ����� ������ �� Z����������@�� �� V����<��� �=<��?����@��� � �� ���� ���� V��������<������ ���?� ���������� =�� ��� �� �� �V<��� �� ������� � �� ���<���=���<�?��� �� ��������� ���� ��������<��� ��� ���?� ���������� =<��� @����@��� � �� ��`��Q=<��� @������� ����� ̀ ��Q��� ?�=�������� �����)mark up*=�� ������������ ������V��������� �������������� ?�#����� ���������������� ������V��������� ?� ����@�������@��� �����z��`��#!#
No. Sub Kelompok Temuan Jumlah Kasus Nilai
����������� ������� ������ ���������������� ���� �������������
1 Kerugian Daerah/Perusahaan 578 _^�#__!="�2 Potensi Kerugian Daerah/Perusahaan 103 �^-#"�!=w_3 Kekurangan Penerimaan 299 !_!#^_�=!_
Sub Total 1 980 817.965,66 4 Administrasi 693 �5 ������������ 85 -w#_^"=�w6 �������Q���Q� 113 �^-#-X!=X-
Sub Total 2 891 353.958,93Total 1.871 1.171.924,59
10
IHPS II Tahun 2012 Badan Pemeriksa Keuangan
Buku II IHPS
������������ ���� ��� � ��������!�����"���� �����
z��`��#!�� ?�@��� ������������������ ?� ����@���=?����
j ����� <��� @� ���� ������ ���� ����<��� ���� ��� ��<� ?�� !!� ����� )!^{����������������������� *�� ������::#w:-=�^@���Y
j ����������� �� Z����������@�� �� V����<��� ���<� ?��!�:�����)!w{����������������������� *�� ������--#___=-�@���Y
j ����� ����<��� ���<�?��� ����� ������ �� Z����� �����@�� �� V����<��� ���<� ?��""�����)!:{����������������������� *�� ������_!#-:w=:"@���Y
j �����<��?����@��� � �� ���� ���� V��������<������ ���?� ���������� ��<� ?��:-�����)w{����������������������� *�� ������!:#�"�=-�@���Y
j ������� ��� �� �� �V<��� �� ������� � �� ���<�����<� ?��_^�����)"{����������������������� *�� ������^#_�!=X-@���Y
j ��������<�?��� �� ��������� ���� ��������<������ ���?� ���������� ��<� ?��_X�����)X{����������������������� *�� ������_�#X^_=_�@���Y
j �����<��� @������� ����� `��Q��� ?���<� ?��_!�����)-{����������������������� *�� ������_w#^�"=w!@���Y
j �����<��� @����@��� � �� ��`��Q��<� ?��_!�����)-{����������������������� *�� ������_�#�w�=^�@���Y
j ����� �������� ����� )mark up) ��<� ?�� �X ����� ):{ ���� ������� ������������ *�� �������-#"-!=�^@���Y��
19%
18%
14%8%7%
6%
5%
5%4%
14%
Belanja tidak sesuai atau melebihi ketentuan
����������#���� �����$������"���� ������
Kelebihan pembayaran selain kekurangan volume �����$������"���� ������
Biaya perjalanan dinas ganda dan atau melebihi standar yang ditetapkan
��������������"������ ����������������pribadi
Pembayaran honorarium ganda dan atau melebihi standar yang ditetapkan
Belanja atau pengadaan fiktif lainnya
Belanja perjalanan dinas fiktif
Pemahalan harga (mark up)
Lain-lain
11
IHPS II Tahun 2012Badan Pemeriksa Keuangan
Buku II IHPS
j ������������ ������V��������� �������������� ?���<� ?��"^�����)!:{���� ������� ����� ������� * �� ���� ��!�^#-""=!- @��� �� � ���� ?� ���� � �� ����� <��� �V@��������� ?�������� �����@�� =�����`����<��� �V@���?� ��������������������� �� �� ����=�� �� ���<���� �� @��� V����� ������� �<���������J��#
�� J�� ����� ���� �� ������� ������V��������� ��<� ?�� 103 kasus senilai Rp�^-="� ������ ����@��� ����� ������� �# Potensi kerugian daerah/perusahaan ������� ����� �V�� @��� ���� �� � <������� ?� � <������ �� ���� ��������= ������������ ����� ��� = ������������� �����@�� �� �� �� ���� ������ ���<�?��� �����@�� <���� �������� ��<���� ���� ������� ?�= ���� ���� �����������<������ ?�=�� ��������� ��������� ������V��������� ��� ?�#����� ������������� ��������� ������V��������� ?� ����@�������@��� �����z��`��#�#
������������ ���� ��� � ����� ���������!�����"���� �����
z��`��#��� ?�@��� ��������������� ��������� ?� ����@���=?����
j ����� ����� �V�� @��� ���� �� � <������� ?� � <������ �� ���� ����������<� ?���w�����)�"{�������������������� ��������� *�� ������:X#!�:=��@���Y
j ������������������������� ��<� ?���:�����)�_{�������������������� ��������� *�� ������:"#�_"=^�@���Y
j ������������������ �����@�� �� �� �� �������������<�?��� �����@�� <������������ ��<���� ����������� ?���<� ?��!^�����)!w{�������������������� ��������� *�� ������^�#w^-=-!@���Y
j ������������������������<������ ?���<� ?��!_�����)!_{�������������������� ��������� *�� ������-�#w"�=�"@���Y��
27%
23%18%
13%
19%
�������"���$��� ���� ������������ &���berpotensi tidak tertagih
Aset dikuasai pihak lain
Ketidaksesuaian pekerjaan dengan kontrak tetapi pembayaran pekerjaan belum dilakukan sebagian atau seluruhnya
Aset tidak diketahui keberadaannya
Lain-lain
12
IHPS II Tahun 2012 Badan Pemeriksa Keuangan
Buku II IHPS
j ����� ���� �� ������� ������V��������� ��� ?� ��<� ?�� !^ ����� )!^{���� ������� ����� ���� �� ������� * �� ���� ��-w#-^_=^_ @��� �� � ���� ?��� ������� ����� � ���� ������ ���� ��� = ���<���� @��� � ������������ �� �����@�� =���� Q���� <��� ��� ���<���� Q���������������������� ��� =���� � <����������� ��� ��;�@�<� ����������� <��� �������� ����� ?� �������������������������������� =�� ����������<����������� ��� ��;�@�<� � ����� ?������ ����������������#
�� J�� ����� ������ �� �� ������ ��<� ?�� �^^ ����� �� ���� ��!_!=^_ ����������@��� ������������ _#������ �� �� ������ ��������� ������ �����V������V��������� �������� �� �� ��������<��� <����V���� ��������� �������� ���V��������V������������ �����V������V��������� =�� ��� �� �� ��� ��� ������ ������=�� ����������� �� �� ������ �����V������V��������� ��� ?�#����� ��������������� �� �� ������ ?� ����@�������@��� �����z��`�2.3.
������������ ���� ��� � �������������������
z��`��#_�� ?�@��� ����������������� �� �� ������ ?� ����@���=?����
j ����� �� ������ �����V������V��������� ��� ?� )����� �� ����������<��� * <����V���� ��������� ���� ���� ���V��������V������� ����� �����V������V��������� ��<� ?�� !_^ ����� ):X{ ���� ������� ����������� �� �� ������ *�� ������X^#-X^=w:@���Y
j ������� ����������<��� �����@�� <����V������������� �������� ���V��������V������� �� ��� ������V��������� ��<� ?�� !__ ����� ):-{ ���������������������� �� �� ������ *�� ������-�#�w�=!"@���Y
j ����� �� ��� �� �� ��� � �� ������ ������ ��<� ?�� !- ����� )-{ ���������������������� �� �� ������ *�� ������X#�X�=X-@���Y��
46%
45%
5% 4%
���������������"������"���� �����lainnya (selain denda keterlambatan) ����"��������������� ������������"�������"�� ���� ���� ������"������"���� �����
!���������������� �����$��� ����"������������������� ��������"�������"�� ���� ���� ������"���� �����
Penggunaan langsung penerimaan daerah
Lain-lain
13
IHPS II Tahun 2012Badan Pemeriksa Keuangan
Buku II IHPS
j ����� ������ �� �� ������ ��� ?�= ��<� ?�� !� ����� ):{ ���� ������������������ �� �� ������ *�� ������:#�!^=:"@������ ���� ?��� ������ �����V������ �������� ���� ���� ��� ���� � ��� �� ?� � ���� <����� �� �� �� �� ����Q��@��V�,>���<���� ����������� ��� #
���&������' ���������&���������� *�����"!�����"���� �����+����Proses Pemeriksaan
���� !#w"! ����� ������������ �������� ���� ��� ���� �� ��� �� �� �� ������!=!" ������ = ������ ������ ���������� � ���� ����� �� � ����� @�� �� �� �� ?����� ���������� ?����� ����� �����V������V��������� �� ������!!=:wmiliar �� �� �� J�� ����� ������� ������V��������� �� ������"=""������dan kekurangan penerimaan senilai Rp_="!������.
14
IHPS II Tahun 2012 Badan Pemeriksa Keuangan
Buku II IHPS
15IHPS II Tahun 2012Badan Pemeriksa Keuangan
Buku II IHPS
BAB 3
Laporan Keuangan Pemerintah Daerah
3.1 Dalam Semester II Tahun 2012 BPK telah memeriksa 94 LKPD provinsi/��<����� V������� ��!!= ���� ��� ����%������� &��� ��!�>��������� ?�������� �� ��������� �������:�X����#�� �� ������� =����� ��� ��!� >�� ����� �� ?�������� ��� ���� -�� ���� ��� ��!! ���� -�: ������ ��� ������ ���Z� ��V��<����� V���� ?� � ;�@�<�� ?��� ����#'����������������������� ���������?� �������<���� ?������ ����������>��#�� J�� ������ ���������?� �������<���� ?������ ���� ?���� ��<����� >��� %����� �� ��<����� %����>���� >����)���Z� ��'�����*=��<����� c����� )���Z� �������*?� �<����� ?������ ��������,�Z��<����!�=�� ��<����� '��<������ ���)���Z� �������*?� �<����� ?������ �������������<����!�#
3.2 ���������� ��������<����@�� � ������<����� �� �����V��� �������;�@��� � Q������ ���� �� ?� � ����@��� ����� ������ ���� �� <��������� ����=)�*��������� �� �� ��� ������ �� �������� ���� Y)��*��J����� �� �� ����� (adequate disclosures)Y)���*�������� ���������������� ���� �� ��� �� �� Y �� )�Z* �Q���Z���� ������ �� �� ����� intern.
3.3 q����� ���������� ����^:���������<��������� ���J�=��W=������ ���� ���= �� q���# ������������ ���J� ���� �� �� �� J�� ���� �� ������!^-=X^������ =��;�@�<� �� ������!="^������ =�� ��������� ������!^_=^:������ #������W=�� J�� �� ������ �� ������wX=:_������ =<��� @��� ������"�=w_������ =�� ���<��?�� ����� ������"=-"������ #
3.4 %���� ���= ����� %������� && ��� ��!� >�� @��� ����� �� ?�������� ���������� �������������� ��!�=?����������<����� '��<������ ��� �� ��<����� �� J�� �� ���Z� �� �����# ������ ��� ��<����� '��<����� � ��� <��� �� ?������ ���� ��� ��!� ���� <��� ,�Z��<�� ��!�# W���� ������ ��� ��<����� �� J�� �� ?������ LKPD Tahun 2010 pada bulan Desember 2011 dan baru dapat dilakukan pemeriksaan pada Semester II Tahun 2012 karena pada Semester I Tahun ��!��� ��������� � ����<����� �� J�������� ����Q#
Hasil Pemeriksaan
3.5 ����� ���������� ���� �� ���� ���� ����@��� ����� ��� <���� ?������� �=%�&=�� �������� ������������ ��� ���� �� ��� �� �� #
3.6 ����� ���������� >�� ����� ��� ����� ��� ?� � ������ ��� �Y����� Y ��������� Y �� ������ ����# %���� ����� ����� ������� �������� ���� ��<�� ����������� ������ �������� %�&= ������������ �������� ���� ��� ���� �� ��� �� �� ?� � �� ����<���� �������
16
IHPS II Tahun 2012 Badan Pemeriksa Keuangan
Buku II IHPS
������= ���� �� ������� ������= ������ �� �� ������ = �� ?���� �� ���� �������=������������ =�������`��� � =�� �������Q���Q� #%��������������� �������� <���� ��������� �� �������&��%� �����<���� �� ������“kasus”. ,��� =��������������� �����������<��������������������<��������` � ����#
LKPD Tahun 2011
Opini
3.7 �������^:������� ��!!=>�����<����� ��� �c������__� ����=��� �c����_� ����=�� ��� �'�����-w� ����#�� J�� ��� �� ����������� ��������@��� ������������ :#
3.8 ��� �������� ��!!����-�������� �������������@��� ������<��_#!#�� J�� ��� �� ����������� ��������@��� ������������ -#
Tabel 3.1. Opini LKPD Tahun 2011
3.9 Perkembangan Opini LKPD Tahun 2007 s.d. Tahun 2011 dapat dilihat dalam Tabel 3.2.
Tabel 3.2. Perkembangan Opini LKPD Tahun 2007 s.d. 2011
Opini
LHP LKPD Tahun 2011 yang dilaporkan pada IHPS I
2012
LHP LKPD Tahun 2011 yang dilaporkan pada IHPS II
2012Total LKPD Tahun 2011
Jumlah Persentase Jumlah Persentase Jumlah Persentase
c� 67 16% 0 0% 67 13%
c�� 316 74% 33 35% 349 67%
c 5 1% 3 3% 8 2%
TMP 38 9% 58 62% 96 18%
Jumlah 426 100% 94 100% 520 100%
LKPD(Tahun)
OPINIJUMLAH
WTP Persentase WDP Persentase TW Persentase TMP Persentase
2007 4 1% 283 60% 59 13% 123 26% 469
2008 13 3% 323 67% 31 6% 118 24% 485
2009 15 3% 330 65% 48 10% 111 22% 504
2010 34 7% 341 65% 26 5% 121* 23% 522
2011 67 13% 349 67% 8 2% 96 18% 520
}*���������� �������� ��!�?����������<����� �� J���� ��<����� '��<������ ����������� ����%�������II Tahun 2012.
17
IHPS II Tahun 2012Badan Pemeriksa Keuangan
Buku II IHPS
3.10 ���� �<�� _#� �������� <��;� >�� ����� ���<����� ��� � ���� :X^ ������� ���"=:w-������� ���w=-�:������� ���^=-��������� ��!�= �� -�� ���� ��� ��!!# + ��� ���� ��� ��!! <���� ������������� ��� ������ ����� ��<����� ��� � ���� ����� ?� ���� � ��������: ������ ��� ������ ?� � ������<�� �� ?������ ����# %����� �� �� %�������&&��� ��!�=��� �<�����<����� ������-��������� ��!!#z��`�_#!�� ?�@��� ������<� �� ������� @� ����� � ����@��� �����persentase.
�����3.1. Perkembangan Opini LKPD Tahun 2007 s.d. 2011
3.11 ����z��`�_#!���������<��;�
�� ����� ��������?� �������������� �c�������� ��!!��������<� ?��!_{=�� � ����X{������� ��!���<� ?��"{Y
�� ����� ��������?� �������������� �c��������� ��!!��������<� ?��X"{=�� � �����{������� ��!���<� ?��X-{Y
�� ����� ��������?� �������������� �c������� ��!!��������<� ?���{=�� ��� _{������� ��!���<� ?��-{Y��
�� ����� ��������?� �������������� �'�������� ��!!��������<� ?��!w{=�� ��� -{������� ��!���<� ?���_{#
3.12 W�� ?��� ���� ����� ������� �c��� c��=������� ��� � ����� ������� � c �� '� ��J��� ���� �� ����<���� adanya perbaikan ?� � ��J���� ���� � ���� ������ ���� ������ ����� �� ?�@��� ����������� ���� �� ?� �;�@���������� �� ��� ���?� �<������# �� ?�@�� ����� ������ ���� �� ?� � ;�@�� �������� ���<��� �� ����� ����
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
c� c�� c TMP
1%
60%
13%
26%
3%
67%
6%
24%
3%
65%
10%
22%
7%
65%
5%
23%
13%
67%
2%
18%
2007�:X^���
2008�:w-���
2009�-�:���
2010�-�����
2011�-�����
18
IHPS II Tahun 2012 Badan Pemeriksa Keuangan
Buku II IHPS
�� ������� ���� �� ?� ���<��<���#������ ���� �� �������� ��� �@�;�<� ����#��� �?� ���<����� ��������������� ���� �� �������� J���� <������������� ������� �� �� ?�@�� ��������������� ���� �� #
3.13 W���_:^����?� ������������������� �c��=��� ���� ?���<� ?��__����?� ��������������%�������&&��� ��!�=�������� ?������� ���� �� ����� ����@��� �� ��� ������ ��J��� ;�@�� ����� ����� ���?� ���������=��J����� ����������������?� �<����<� �� �� �� ��� ?� �����J������ =��� ���� ?����������?� �<������������ � Z� ���������� �� ����� = �� ?����� ����� <���� ����@��� �� �� �� ��� ��� �������������=�� �� ��������� ��������� �����������#
3.14 W���w����?� �������������� �c=��� ���� ?���<� ?��_����?� ��������������%������� &&��� ��!�=�������� ?������� ���� �� ��������@��� ��J���;�@���������� �� ��� ������ �� �������� ���� ����� ����� ��� ?� � ��������= �� � ���� ?� ���� ��� ���= ��������� =���� �����= <��� @� <��� � �� @���= <��� @� <� ��� ������= ����� <��� @�modal.
3.15 W���^X����?� �������������� �'�=��� ���� ?���<� ?��-w����?� � ��������� ���� %������� && ��� ��!�= ���� ���� ?� ������ ���� �� �����������?��� ���;�@��� ?��������������?� ��������������� �� �� ��� ��� ��� �� �� ������ ���� ?� � ����<�<�� �������<����� �� ���� ���������� = �������� �� ������� ���= ����� �=��������� = � Z������ ����� � �� � ����� � = ���� �����= <��� @�<��� ��� @���=<��� @�<� ��� ������=�� <��� @������#
3.16 ������� ���� � ���� ������ ���� = ���� ?� � ��������� ���� %������� &&��� ��!� ������� ���� - ���� ���Z� ��= w� ���� ��<����� = �� " ��������#��� �������� ��!!� ����������� ���������� ���� ����@��� dalam Tabel 3.3.
Tabel 3.3. Opini LKPD Tahun 2011 Berdasarkan Tingkat Pemerintahan
3.17 z��`� _#� �� ?�@��� ���<� �� �� ��� � ���� ��� ��!! <��������� � ���������� ���� ?� �����@��� ���������� ����#
Pemerintahan
LHP LKPD Tahun 2011 yang dilaporkan pada IHPS II 2012
LHP LKPD Tahun 2011 yang dilaporkan pada IHPS I 2012 Total LKPD Tahun 2011
WTP WDP TW TMP Jumlah WTP WDP TW TMP Jumlah WTP WDP TW TMP Jumlah
Provinsi � 3 � 2 5 10 16 � 2 28 10 19 � 4 33
Kabupaten � 28 2 52 82 36 240 4 33 313 36 268 6 85 395
Kota � 2 1 4 7 21 60 1 3 85 21 62 2 7 92
Jumlah - 33 3 58 94 67 316 5 38 426 67 349 8 96 520
19
IHPS II Tahun 2012Badan Pemeriksa Keuangan
Buku II IHPS
���������/����:��!������;��<���� �����������������������
3.18 ���� �<�� _#_ �� z��`� _#� �� ���� �������� <��;� ��������� ��� � ?� ���������� ������ ��� � ���� ���Z� �� �� ���� ��<�� <��� �������������� ��� � ���� ��<����� # ������ ��� � ���� ���Z� �� ������������� �c��� c����<� ?���^���������������ww{����__� �������Z� ���� ������ ���� ��������������������� �c��� c����<� ?��w_���������������^�{����^�� ��������=��<� �� ��� ������ ���� ������<����� ?� �������������� �c��� c����<� ?��_�:���������������""{����_^-� ������<����� #
Sistem Pengendalian Intern (1.306 kasus)
3.19 + ��� �� J���� �� ������� ���� �� ������ ?� � �Q���Q= �`��� =��� ����� =�� ��� ��<��=��<�� ���� <����V;�������;�@�<�������� �� �� ����� ���� �� ?��� ������ ������� ������ ���# �� �� ����� � ��� ���� ������ ��� ����� �� ������ ��� ������ ���� J� � �� �� berpedoman pada PP Nomor 60 Tahun 2008 tentang SPIP.
6.20 %�& �������� Q� ��� � ��� ���<����� ��?��� � ?� � ������� <������J���� ?� �Q���Z���� �� �`��� �� �� J����� ��@�� �� ?��� ������ ������ ���� �����= ��� ���� �������� ���� �� = �� ���� � ���� �����=�� ������� ���������������� ���� �� ��� �� �� #
3.21 SPKN mengharuskan pemeriksa untuk mengungkapkan kelemahan atas �� �� ����� � ��� � ����#>��������� ��,����X���� ���w�� �� �%�&�=%�&������������ ����� �� ����� =?������ ��� �� �� �� ����� =�� ����� ������= ������� �� �� ����� = � Q������ �� ���� �����= �����pemantauan.
3.22 + ����� ����� �� ����� � ��� �����%�&����� ��� ��<��������� ���melakukan evaluasi atas pengendalian intern pada LKPD.
�
50
100
150
200
250
300
Provinsi Kabupaten Kota
10 36
21 19
268
62
0 6 2 4
85
7
c�
c��
c
TMP
20
IHPS II Tahun 2012 Badan Pemeriksa Keuangan
Buku II IHPS
3.23 %��������� ��� �����%��,=����� �� ��<���� �����?� �<�������� �=>�� @����� ��<���� �������%�&���������� ����?� ����������#�����evaluasi atas SPI LKPD dapat diuraikan sebagai berikut.
Hasil Evaluasi SPI
3.24 ������Z�������� � @���� <��;�����?� �������������� �c���������� ?� �������� %�& ?� � �������= ������� ����� ����� �� � ����� ������������������ ?�@�� ������ ���� �� #W���� ����?� �������������� �c�� '��� � @���� <��;�� ���%�&<����������� ��� ��J�����������=���������� ����� ������<�������������� �`��������� � ������risiko.
3.25 �� ����� ������ ;�@�< �������� ���� ����� � � ��� �� ������ ��� ������� ������ ��@�� � ��� �� �� ��@�� ���� � ����� ������� �� �� <�������� ���� �������� ���� �� ��� �� �� # �������� ������� ����� ������ � ��� �� ����<�<�� ���� � ����� ?� ����� � � ��� ����������Q������Q������������������� ��������?� ��� ���<���� ��������������� J����� ��@�� � ��� ��#
3.26 ����� � � ��� �������� ���;�@�<�� ?��� ������� ������� �� �� ����� ������ �� �� ����� = ������������= �� ��Q�� ���� ����� �� Q� ��� � ��� �������� ��� ?� � <���� ����� # �������� ���� ������� �� �� ����� ���J���� ���� <���� ������� ?� �� �� ����� `��� ���� ����= �� J����� ��� �����?� �<������������ �����;����=�� �� ����� ������ ������� ������� Q������?� �����������=������� ������ ����� ?� ����� �<��������������� �� ����� � ��� =��� �����=�� ��@���� �� � �#
3.27 ����� � � ��� �� ������ ��� ;�@�< �������� ���� ���� %�& ?� �������� ��� ����������� ���� <������ @��� =�Z��������������=�� � ����� @�������� ���������������� ��Z����� ?�#�������� ��������� ���� %�& ���@��� ���� � ���� ������� ��� ?� ���� ���� <������ @��� �������������� �� ������� ��� = �����Z���= ���<� �� �� = ���� �������= �� � ���� ��� ?� �������������������� �� �����#%���� ���=�Z��������������@��� ���� ������ ������� ������� �� ����� �� ����= ��Z��= �� �� ��@�� �Q���Z����%�&?� ��������� ����W������� ��;�� & ��� ������ ������������ ������ �� �� � ��� �� @�� ������ ���� ����� ���������� �� ��Z����� ?���������������������� �� ������� ��� �������� �� ���� ������ ?������� ������ ������������������� �� ��Z����� ?� ���������� #
3.28 ��������������� ����94 ������ � @���� ��������!#_06 kasus kelemahan SPI sebagaimana ����@��� ����� �<�� _#:= ���� ��� �� J�� @� �� ����� ����@��� ����� ������� X �� �� J�� ����� <��������� ������ �������������@��� ������������ 8.
21
IHPS II Tahun 2012Badan Pemeriksa Keuangan
Buku II IHPS
Tabel 3.4. Kelompok Temuan SPI dalam Pemeriksaan LKPD Tahun 2011
3.29 ����� �Z������ %�& �� � @���� �������� ����������� �������� %�& ?� ������������������ �� @����������� �������� �� ����� ��� �� ���� �������� =�������� �������� �� ����� ������� �� � ����� �� ������ �� <��� @�=������������� ���������� �� ����� � ��� #
3.30 ������Z������%�&����� ���������� ������������Z� ���� ��<����� V��������@��� ������<��_#-=�� J�� @� ������� ����������� X�� �� J�� ����� <��������� ������ ���� ��������������@��� ������������ 8.
Tabel 3.5. Kelompok Temuan SPI dalam Pemeriksaan LKPD Tahun 2011 Berdasarkan Tingkat Pemerintah Daerah
3.31 �������������������� <����������� ?��������� ��<����<������#
3.32 %�<� ?��586 ������������� �������� �� ����� ��� �� ���� �������� =�� �� �� J�� ��<����<������
�� ��<� ?��296������� J����� ����V<������������ ��������������Y
�� ��<� ?��237 ������������� ?��� � ������ �������������� ��� Y
�� ��<� ?��!������ ����������<���� ?������� ������ Y
�� ��<� ?�� :9 ����� ������ � Q������ ��� �� �� �� �������� ����memadai; dan
�� ��<� ?��_������������ Q��������� �� ���� �������� <���������� ����<����?��� ����)%�'*?� ��������#
No. Sub Kelompok Temuan Jumlah Kasus
Kelemahan Sistem Pengendalian Intern
1 Kelemahan Sistem Pengendalian Akuntansi dan Pelaporan 586
2 �������� %������� �� ����� ������� �� W ����� �� ������ �� >��� @� 433
3 Kelemahan Struktur Pengendalian Intern 287
Jumlah 1.306
No. Sub Kelompok TemuanJumlah Kasus
Provinsi ���������"���� Jumlah
Kelemahan Sistem Pengendalian Intern
1 Kelemahan Sistem Pengendalian Akuntansi dan Pelaporan 38 548 586
2 Kelemahan Sistem Pengendalian Pelaksanaan Anggaran �� ������ �� >��� @� 36 397 433
3 Kelemahan Struktur Pengendalian Intern 19 268 287
Jumlah 93 1.213 1.306
22
IHPS II Tahun 2012 Badan Pemeriksa Keuangan
Buku II IHPS
3.33 ����������� �������� ������ �� �� ����� ��� �� �� �� �������� �����<�� ���@��� �� ^: ������ ��� ������= �� �� �� J�� ��<������ �����@��� ������������ w#
3.34 ����������� �������� ������ �� �� ����� ��� �� �� �� �������� �����<����� ���� ?���<����<������#
�� �� ��<����� ���Q��= ���Z� �� ����� >����= �� ��������� ���� �������������<=?�����������<��������� <��� �� Z� �������� ��!!?� � �� ���� � �� ?�@�� ���� ���� ����� ����� ������ ���� �� =���� ����� ���� ��������� ��<������ ?� �� ���� ��^="! ������= �����������<�;���� ������ ����������?� �����<������� �������=""������=�� ����������������� �����<������������� �� ������!!X=�X���������� ������������������� ������!=_w������ �����������?��� ���;�@��� ?�#
�� �� ��<����� ��������� ����= ���Z� �� '����� +����= �� ������� ���� ����� <���� ������� ��� ��J��� ����< �� �� ?�@�� ����� ������������� ���J����_!�����<����!!���������� ��� �� ��������� ����� ?� � ������� �� ����<���� �� ?�@�� ���� ����� ���� ���J����_!�����<����!!�� ������!=�"������ �����������?��� ���;�@��� ?�#
�� �����Z� �������� �� ����=�� ?�@�� ����� ���� ?�� ������������ �� �<��� @��<��� '����� �� ���� ��w=_^ ������ �� ����� � ��������� ������Z�����������������q����� �������w�=������������������ ���� ��� = �� ����<���� �� ?�@�� ����� ����� � ��� ���� �� �������ww=_^�����������������?��� ���;�@��� ?�#
�� �� ��<����� ����� ����� �����= ���Z� �� ������ �� ����=�� ��� ��������� ���J� >��� ��?� � +��� ������ ����� %����Umum Daerah A.M. Parikesit per 31 Desember 2011 dalam Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Kutai Kartanegara Tahun 2011 senilai ��!X=X"������<�����������?��� ���;�@��� ?�#
�� �� ��<����� >���= ���Z� �� ,��� � ����� >����= �� ?�@�� �������������� ���� ���J� ���� ��������� ���� ������� �� `������������ = ?� � �� ����<���� ���� ��������� �<�� ���� �������?��� ���;�@��� ?��� �������=^_������#
3.35 %�<� ?��:__������������� �������� �� ����� ������� �� � ����� �� ������ �� <��� @�=�� �� �� J�� ��<����<������
�� ��<� ?��158��������� J� �� ������� �����������Y
�� ��<� ?��58��������� �������� ���� =�� ?����� �� �������� ������� ��� �� �� ������ �������� ��<������������ ketentuan;
23
IHPS II Tahun 2012Badan Pemeriksa Keuangan
Buku II IHPS
�� ��<� ?�� 116 ����� �� ?���� �� �������� �������� ���� �� ��� �� �� <��� ���� ������� ���������� ��� � ��� ���� �����?� ������������ �� ��� ������ �� <��� @�Y
�� ��<� ?��24������������ �� <��� @����������� ����W�>�Y
�� ��<� ?�� 56 ����� �� ����� V������� �� ��<�@��� ���� ����� ����<������������ <�����<������ � ?����� ���� ������ V�� ������ Y
�� ��<� ?�� 13 ����� �� ����� V������� �� ��<�@��� ���� ����� ����<������������ <�����<���� � ����� <��?�V<��� @�Y��
�� ��<� ?��8 kasus kelemahan sistem pengendalian pelaksanaan anggaran �� ������ �� <��� @���� ?�=��� ���� ?�penatausahaan aset tetap ��������<#
3.36 Kasus kelemahan sistem pengendalian pelaksanaan anggaran pendapatan �� <��� @� tersebut ���@��� �� ^! ������ ��� ������= �� �� �� J�� ��<������ �����@��� ������������ w#
3.37 ����������� �������� ������ �� �� ����� ������� �� � ����� �� ������ �� <��� @������<����� ���� ?���<����<������#
�� ����<����� >���������=���Z� �������� �� � ���=�� �� ����� �� ��������� <��� @� ����������� @��� �� ���� ��!-=!_ ������ ��������������������� ��<��������������� @��� =���� ��������� �� <�������� ��� �@�;�<� ������� ��� � �������������������������� ��� ��<�� ����� ��� ������ �� ������������� ������� <��� @�modal.
�� �� ��<����� '� ����� � �����= ���Z� �� %���;��� +����= ���������<��� @� ���� ������� �� ���� ���=�X ������ <���� ��������� �� �� �������� ������ ������ �� ���� ��<��������� ������ �������� ���<������ ����������� ��� �����<��� @�������������� ������!=:_ ������ ��<����� ����� <� ��� �� � �� �� �� ���� ������ ������ ��� �@�;�<� ���� �� ����� <� ��� ���� ��� ���� �������?��� ���;�@��� ?�#
�� �� ��<����� '����� >���� ��?�= ���Z� �� '�����= �� ?��� � W�>�Tahun 2011 dan APBD perubahan Tahun 2011 terlambat ditetapkan dan ������� ��� �� ����<���� ������� �� ������� ?� ������� ������W�>��� ����<��� W�>�������<���� ���@����� ������ ������� pada akhir tahun.
�� ����<����� ���� ���;��+����=���Z� ��%�������+����=�� ������� �� ������ ��@�� �� �����<��� ������ <���� ����<= ?���� ��� ?�penganggaran dan pemungutan retribusi atas pemanfaatan hasil hutan ?� � ���� �������� ����� �����= �� ����<���� ���� �� ������ �� �� ������ ���� %���� �������� �����<��� ������ )%���* ?� � ����diterbitkan.
24
IHPS II Tahun 2012 Badan Pemeriksa Keuangan
Buku II IHPS
�� �� ��<����� %�������= ���Z� �� ������ �� � ���= ����� �����dan fungsi seksi di bidang pendapatan belum dilaksanakan dengan ������=�� ������ �����<��� �� ������� �� ����� %���=<� �������� ������ ���� �������� Z���`���� �� ������ ���� @��� �� ���=��������<��� �� ?����� ��@��V�����<���������������� ���������� �� @���� ���������� �� <������������� #��������<���� ����<���� ������ ����� � �����<��� ���� �������� �� �� ��� ����?� � ������ � ������= ���� ��������� ?� �� ������ ��J��� ���������� ���� @����� ��� �� �� ?������ �� �� � �� ������ ?� � ���� ������� ����������������@�#
3.38 %�<� ?�� 287 kasus kelemahan���������� �� ����� � ��� =�� �� �� J�� sebagai berikut
�� ��<� ?��177������ ���������������������������������� ��� )%��*?� �Q������ ������������������������������ ��������Y
�� ��<� ?��82�����%��?� ��������� ��������<��@��� ��J�����������������������Y
�� ��<� ?��20���������� �� ��;��� ��� ?� �����������������������<��@��� ������Y��
�� ��<� ?��8�������������������� ������� Q� ���?� ��������#
3.39 Kasus kelemahan struktur pengendalian intern tersebut ���@��� �� "w������ ���������= �� �� �� J�� ��<������ �����@��� ������������ w#
3.40 ����������� �������� struktur pengendalian intern �����<�� �� � ���� ?�sebagai berikut.
�� �� ���Z� �� ������ �� ����= �� ����� +�� � ������ ������ ��������� ��� ?� �� ���� ���-�=:w ������ ���� <��������� �������� z�<�� ��= ?� � �� ����<���� �� ����� +�� � ������ ������ ������������ ?���������� ?������������?� ���` ��Q#
�� ����<����� ���� ���;��+����=���Z� ��%�������+����=�� �� ����� �� ?����� ����� ��� ��!! �� ���� ��!=�� ������ <���� ��������� �� �� �������� �������� ����<���� �� ?����� ����������� �����<����� ���� � ��;�� +���� ���� � >� � %���� <���� �������������������� ���������� ?� ����#
�� ����<����� ���������� �����=���Z� �������� �� ����=�� ������� � Z������ � ����� � ��� � ��������� ����� <���� �������= ?������ ?�@�� ������������������J��������� ��� ���!=����=�� ���X������������ �� ��<�@��� ��� �� ���� ��������� ���<����� ��������J��������� ��� ���!�� ������ ������_=w!����������<���<����maksimal pemberian kredit kepada debitur mengakibatkan nilai investasi � ����� � �� ������_�=^-�����������������?��� ���;�@��� ?�#
25
IHPS II Tahun 2012Badan Pemeriksa Keuangan
Buku II IHPS
�� �� ��<����� ���� c� ����= ���Z� �� ����� >����= ������ �����<����� ���� c� ���� <���� �� ?��� �������� ������ ?� ��� ������� ������� ���� �� ������=�� ����<���� �� ��������� ���� �� ��� ���� ����� �� ��V����� ���@����� ���������� )%���*<��<������������� ����� =�� J����� =�� �������� #
�� ����<����� WJ��>������?�=���Z� ��WJ��=�������<� ��� ���^�� �������=�X�������� ��� ��!��� ������Xw-=^w@������������������� � ����� ��� ��� ��!� �� ���� ��!=^� ������ <���� ��������� �������� ?������� ?�=�� ����<���� �������<� ������������������� Q����� = �� ������� ���� � ��� ������ <������ �� �������� daerah.
�� �� ��<����� ������= ���Z� �� %���;��� %����� = ��@�<�� ���<���������� %��������� �������� ����� ���������� ��� ���<�?��� �� �� ��� � � ����� ���� �� ��<���� ����� �� ������ ������ ����� ��� �@�;�<� <� ������ �� ������� = �� ����<���� <��� @�����;���� �������=w"�����������<��� @�<��� ��� @����� ������-=X!�����������������?��� ���;�@��� ?�#
Penyebab
3.41 ����������� �������� %�& ���� ���� ?� ���@��� ���� � ���� ��@�<��V������� �?� �<���� ��� �@�;�<<�������� �� ?������������� ��� ?� � <������= ����� ����� �������� �� ��;��� �� �� �� ����� ������� =��������� � ?������� ����� �� ������������������#
3.42 %���� ���= ����� �������� %�& ���@��� ���� � ��@�<�� ?� � <��;� � �<������ ?��� �� �� ������ �����������?� ��������=��<�@��� Q������ ������������������������������ ��������=��������� �J������������������ ���� J� �� �� ������� �� ������� #
Rekomendasi
3.43 �������������������������� %�&�����<��=>��������������� ������ ������ ������ ���� �� � ������ �� ��;��� �� �� �� ����� ��������� J� �� ������������ �� ������� =�� � ������ ������ ����� �� ������������=�� ���<����� �� ����������� �� ���� ��� ?� �<��������������@�<��?� �<���� ��� �@�;�<#
3.44 %���� ���= >�� @��� ����� �������� ������ ������ ��@�<�� ?� �<���� ��� � @�;�< ���� ������� ��� ����� �� �� ��� � @�;�< �������� �� ���� ��� ?� � <������ ����� ������ �� ?��� �� �� ������ ��<�@��� Q������������������������������������ ��������#
Kepatuhan Terhadap Ketentuan Perundang-undangan
3.45 %���� ��� � �� �Z������ ���� %�&= ����� ���������� ���� �� @����� ����� ������������ �������� ���� ��� ���� �� ��� �� ��
26
IHPS II Tahun 2012 Badan Pemeriksa Keuangan
Buku II IHPS
?� � �� ����<���� ������� ������= ���� �� ������� ������=������ �� �� ������ =�� ?���� �� ���� �������=������������ =�� �������Q���Q� ��<������ �����@��� ������<��_#X=���� ��� �� J�� @� ������� �����������������������@��� ������������ "�� �� J�� ����� �� ���������� �������������@��� ������������ w#
�������=�����������������������������������������������������������������Pemeriksaan LKPD Tahun 2011
) ���������@���������*
3.46 >��������� �<��_#X=��������������� �� �� ������ !#"X"������� ������!=!_ ������ ��<���� ���<�� ��� ?� ������������ �������� ���� ��� ���� �� ��� �� �� ?� ��������� ����^:� ����#
3.47 ����� ���������� �������� �������� ���� ��� ���� �� ��� �� �� ����� ���������� ������������Z� ���� ��<����� V��������@��� �����<��_#"=���� ��� �� J�� @� ������� ����@��� ������������ 7 dan �� J�� ����� <��������� ������ �������������@��� ������������ w#
Tabel ��>�����������������������������������������������������������������Pemeriksaan LKPD Tahun 2011 Berdasarkan Tingkat Pemerintah Daerah
) ���������@���������*
No. Sub Kelompok Temuan Jumlah Kasus Nilai
����������� ������� ������ ���������������� ���� �������������1 Kerugian Daerah 561 _w:#^w"=��2 Potensi Kerugian Daerah 92 �^!#-:!=!^
3 Kekurangan Penerimaan 284 !�w#__^=_"
Sub Total 1 937 804.867,56
4 Administrasi 651 �5 ������������ 71 -�#!-�=:-6 �������Q���Q� 108 �w_#_�X=w�
Sub Total 2 830 333.477,27
Total 1.767 1.138.344,83
No. Sub Kelompok Temuan
Tingkat Pemerintahan TotalProvinsi ���������"����
Jumlah Kasus NilaiJumlah
Kasus Nilai Jumlah Kasus Nilai
����������� ������� ������ ���������������� ���� �������������1 Kerugian Daerah 35 "_#wX_=ww 526 _!!#!�_=!� 561 _w:#^w"=��2 Potensi Kerugian Daerah 6 _�#":_=!� 86 �-w#"^w=�" 92 �^!#-:!=!^3 Kekurangan Penerimaan 19 ^#_-"=!� 265 !!w#^w�=�" 284 !�w#__^=_"
Sub Total 1 60 115.964,10 877 688.903,46 937 804.867,564 Administrasi 43 � 608 � 651 �5 ������������ 4 -#Xw�="w 67 ::#:X^=X" 71 -�#!-�=:-6 �������Q���Q� 9 _#^w!=Xw 99 �"^#_:-=!: 108 �w_#_�X=w�
Sub Total 2 56 9.662,46 774 323.814,81 830 333.477,27Jumlah 116 125.626,56 1.651 1.012.718,27 1.767 1.138.344,83
27
IHPS II Tahun 2012Badan Pemeriksa Keuangan
Buku II IHPS
Kerugian Daerah (561 kasus senilai Rp384,98 miliar)
3.48 ������� ������ ������ <������ � ?� ����?�� ������ <����� �� �=�����<�������=�� <��� �=?� � ?����� ����@����� ?���<�������<�����<���� ����;� �����<����� ��@������ �����#
������� �������� ����� ��� ����� @�� �� �� �� �� �� V���<�<� � ������� �������� � ��� �@�;�<������� ���������� ��� ���� �� ��undangan.
3.49 ���� ���� ?� ����������� ������� ������ ������� <��� @� ���@��� � �� ��̀ ��Q=<��� @������� ����� ̀ ��Q��� ?�=���� � �� ����� <��� �V@��� ���� �� ?�������� �����@�� = ������ �� Z����� �����@�� �� V���� <��� �= ����<��� ���<�?��� ����� ������ �� Z����� �����@�� �� V���� <��� �= �������� ����� (mark up), penggunaan uang/barang � ������� � �� ���<���=<��?����@��� � �� ���� ���� ��������<������ ���?� ���������� =���<�?��� �� ��������� ���� ��������<������ ���?� ���������� =�����`����<��� �V@���?� ��������������������� �� �� ����=<��� @�������������������<������� ��� =�� ���<���� �� @��� V����� � ���� �� � <������� ��J��= �� ��� ���� ����� ������� daerah.
3.50 ��������������� ���������� � @���� ��� ?�������� ��������<� ?��-X! ����� �� ���� ��_w:=^w ������= �� � ���� ?� �������� � ������ ������� ��������<� ?��__^������� �������-�=!^������#�� J�� ������� ������sebagai berikut
�� ��<� ?�� _! ����� <��� @� ���@��� � �� �� `��Q �� ���� ��_�#�w�=^�@���;
�� ��<� ?�� 29 ����� <��� @� ���� �� ����� `��Q ��� ?� �� ����Rp_w#_-w="^@���Y
�� ��<� ?��8��������� � �� ����� <��� �V@��������� ?�������� �����@�� �� ������:#�!�=_w@���;
�� ��<� ?�� 100 ����� ������ �� Z����� �����@�� �� V���� <��� �senilai Rp-_#--"=Xw@���Y
�� ��<� ?�� 76 ����� ����<��� ���<�?��� ����� ������ �� Z����������@�� �� V����<��� ��� ������_!#:��="X@���;
�� ��<� ?��26 kasus pemahalan harga (mark up) senilai Rp2-#"-!=�^@���;
�� ��<� ?��39 ������� ��� �� �� �V<��� �� ������� � �� ���<���senilai Rp^#_�!=X-@���Y
�� ��<� ?�� 45 ����� <��?� ���@��� � �� �� �� �� �� ���� ����<������ ���?� ���������� �� ������!:#�"�=-�@���Y
28
IHPS II Tahun 2012 Badan Pemeriksa Keuangan
Buku II IHPS
�� ��<� ?�� 35 ����� ���<�?��� �� ������� �� �� �� ���� ����<������ ���?� ���������� �� ������_�#X�^=X�@���Y
�� ��<� ?�� 15 ����� �����`���� <��� �V@��� ?� � �������� ���� ������dengan kontrak senilai Rp:#_w�="�@���Y
�� ��<� ?��104 �����<��� @�������������������<������� ��� �� ����Rp:_#X�:=:_@���;
�� ��<� ?�� ! ����� �� ���<���� �� @��� V����� � ���� �� � <���������J���� ������^-�=��@���Y��
�� ��<� ?��-������������� ������ ��� ?��� ������^w#Xw:=�w @������ ���� ?�������� ���������������� �� ���������<������� ����� <�������������� ���� �� ����� ?��� �������� �� ����=�� J���� @��� � =�� �� �� �� �� �������������� ������������ �� ����������@�� ?� �;� ��������#
3.51 ����������� ������� ������ �����<�� ���@��� �� ^! ������ ��� ������=��<������ �����@��� ������������ w#
3.52 ������������������ �����������<����� ���� ?���<����<������#
�� Di ���� ���= ���Z� �� '�����= �� �� ����� <��� @� ���@��� � �� ������ ������ ����� ?���� <��������� ���� �� �Q�� ��<��� ����� �� ���� � �� ���� ��<��� ����� ����;�� ?� � �������� ���@��� � �� ��=�������� w!�����?� ��������J� ��������������� �Q����<��� ����� �� ���� ������� �������������<��= ��� ���� ��� ��<���� <��� ����� ��� �@�;�<� <��?� ���@��� � �� ������ ����� ����<���� � ������������� �� ������!�=:�������#
�� Di Kab����� %���?� = ���Z� �� ������ �� � ���= �������� ���������<��� @� ���� ����� ���?�� ���<� �� � ����<��� ���� %��� �� �������� <��������� �� ���� �� ������ ���<�?��� ���� �����;�@�<� ������ ���������� ������<�?������������<��=���� � ���� �� ���� ����� �� �� ���<�?�� ������� ?� ���� ��� <��� �������������� ���� �� �������� ������!�=��������#
�� �� ��<����� '� ��;���= ���Z� �� ����� >����= �������� ������ �� Z����� �����@�� @��� ���� �����@�� ���<� �� � $��� %���? �� c����� ���� ��� ������@��� �� ��������=�� ����<���� � ������������� �������� ������w=wX������#
�� �����Z� ��WJ��=��������������� �� !�����������@�� ������ ��>� � '���� �� q���� ���?� ����� �� �� �� ������ ?� � ���� �������� �� �����`������� ���� ��������������� ���<�?��� ����������dengan kondisi riil di lapangan sehingga berindikasi merugikan keuangan �������� ������_=!_������#
29
IHPS II Tahun 2012Badan Pemeriksa Keuangan
Buku II IHPS
3.53 ������������ <��� @������� ���Q��������������<� ?��!�!������� ���� ��ww=": ������ ���� ������� ����� ������� ������ ���� ��� ������� ��!! ���� %������� && ��� ��!�# �� J�� ����� <��� @� ������ ��� Q�������� ���� �����<�� ������� ���� ����� ���� ���� � �������Z� �� ��<� ?�� !� ����� �� ���� ��X=-- ������= �� � ���� ?� ��<� ?�� X����������� �� Z����������@�� �� V����<��� ��� ������_=w"�������� ��<� ?�� � ����� ����<��� ���<�?��� ����� ������ �� Z����������@�� �� V����<��� ��� ������!="^������#%���� �������� <��� @������� ���Q������������@������@�������������<����� V������<� ?��!!!������� ������w�=!^������=��� ���� ?���<� ?��-:����������� �� Z����������@�� �� V����<��� ��� ������_�="!�������� ��<� ?��_-���������<��� ���<�?��� ����� ������ �� Z����������@�� �� V����<��� ��� ��������=�:������#
3.54 ���������������������� �������� ������_w:=^w�������������� ����� @���� �� �� ?����� ���������� ?����� ������������� ������"=""������=�� � ���� ?� ������ ��<����� ��������= ���Z� �� �����= �� ���� ��:=��������= ���Z� �� ������ �� ���� �� ���� ��_w^=X! @���= �� ��<����� �������������=���Z� ��'�����+����=�� ������_X:=:�@���=��<������ �����@��� ������������ w#
Penyebab
3.55 ����������� ������� ������ ���� ���� ?� ���@��� ���� � ��@�<�� ?� �<���� ��� � @�;�< ����� �� ���� J����� ����� �� ��� �� ������������ ��� ?� � <������= <���� ������ ����� ������� ��� ������� �� ��� � @�;�<= ����� ����� ����� �������� �� ��;��� �� pengendalian.
Rekomendasi
3.56 ������������������������� �����������<��=>��������������� ������ kepada kepala daerah antara lain agar memberikan sanksi sesuai ketentuan ?� � <������ ������ ��@�<�� ?� � <���� ��� � @�;�<= ������ ����� ��@�<�� ?� � <���� ��� � @�;�< � ��� �� � ������ �� ��;��� �� �� �� ����� ������� = ����� �������� ��� �@�;�<�� ����� ������� �������� �� �� ?���������������#
Potensi Kerugian Daerah (92 kasus senilai Rp291,54 miliar)
3.57 ���� �� ������� ������ ������ ����� ���<���� ����;� ����� <����� ��@������ �����?� �������� ����<���� ���������@��� ?�������� ������?� ���� ���� �<�����<������ � ?��� �=�����<�������=�� <��� �=?� � ?����� ����@����� ?�#
3.58 �������� ?���������������� ��������� �������������������������� �����@�� �� �� �� ���� ������ ���<�?��� �����@�� <���� �������� ��<���� ���� ������� ?�= ���� � <���� ������� ��� ��;�@�<� ����������� <��� � ����� �� ����� ?� � ����� ����� ������ ����
30
IHPS II Tahun 2012 Badan Pemeriksa Keuangan
Buku II IHPS
����������� =�������������������� =�������������������<������ ?�=���<���� @��� � ������� �� ������������ �� �����@�� ������������ �� ���� ��� =���� Q���� <��� ��� ���<���� Q���������������������� ��� =����������<����������� ��� ��;�@�<� � ����� ?������ ����������������=����� �V�� @��� ������ �<�������?� �<������ ������ ��������= �� ������� ����� � ���� ������ ���� ��� = �� ��� ���� kasus potensi kerugian daerah.
3.59 ��������������� ���������� � @���� ��� ?����� ��������� ��������<� ?��^�������� �������^!=-:������=�� �� �� J�� ��<����<������
�� s�<� ?�� 18 kasus ������������� �����@�� �� �� �� ���� ���������<�?��� �����@�� <������������ ��<���� ����������� ?� senilai Rp^�#w^!=�X@���Y
�� ��<� ?��1��������� � <����������� ��� ��;�@�<� ����������� <��� � ����� �� ����� ?� � ����� ����� ������ ���� ����������� senilai Rp12=:_@���;
�� ��<� ?��24 kasus aset dikuasai pihak lain senilai Rp:"#�_"=^�@���;
�� ��<� ?��12������������ ���� ?��������� �� ���� ���������������<������ ?��� ������-�#w:"=!"@���;
�� ��<� ?�� 2 ����� ���<���� @��� � ����� ������� �� �����@�� =���� Q���� <��� � �� ���<���� Q�������� ���� ������ ���� ��� senilai Rp�:=X:@���;
�� ��<� ?�� ! ����� ����� ����� <���� ������� ��� ��;�@�<� � ����� ?������ ����������������Y
�� ��<� ?��20���������� �V�� @��� ������ �<�������?� �<������ ���������������� ������:�#�:"=X_@���;
�� ��<� ?�� _ ����� �� ������� ����� � ���� ������ ���� ��� �� ������X#"!�=�w@���Ydan
�� ��<� ?��11 kasus potensi kerugian daerah ��� ?��� ������-!#""�=�w@��� �� � ���� ?� �� ���<���� �� ?����� ����� ������ ��� ?� ����� ���� @���� <������ �� ���� �������� �� ���� ���������� ������ ����� Z���� �������������@� @�� #
3.60 ����������� ���� �� ������� ������ �����<�� ���@��� �� X� ������ ���������=��<������ �����@��� ������������ w#
3.61 ��������������� ��������� �����������<����� ���� ?���<����<������#
�� �� ���Z� �� ������ �� ����= �������� ��������� <��� @� ����� ������ �� �����<� �� ?� � ���<�?��� ?� ����<��� �������� �����@�� �� �������X=--�������� <������ ���������� ������#
31
IHPS II Tahun 2012Badan Pemeriksa Keuangan
Buku II IHPS
�� �� ��<����� & ������� �����= ���Z� �� ����= �������� �� ����� �����dan tunggakan bunga atas investasi non permanen Inhil ������������� ��>� �����q�<� ���<����� �� ������"=�X������?� �<������ ��������������#
�� �� ��<����� '��<����� ��?�= ���Z� �� �����= �������� ����<��� ���<�?��� �� ���� ��-=!- ������ ���� ����� �����@�� ���� �� �������@�� +���= �����<� �� = ������<� �� = �� ( ���� ?� �mengakibatkan indikasi kerugian daerah.
�� �� ��<����� � @� � $�<� � >����= ���Z� �� $��<�= ���������� ������� ����� � ��@�� �� ��� �� @��� � ��, ���� � ����&?� � <������ ���� ����� �������� ��@�� ������ ��� ��!! �� �������=_^�������������� �� ���������@�� >����� @� �$�<� �>����?� �<��� �������������� ������#
3.62 ������� ����� <��� @� ����� � ��� Q�������� ���� ��<� ?�� !- ������� ���� ��!�:=�- ������ ���� ������� ����� ���� �� ������� ������ �������������� ��!!����%�������&&��� ��!�#�� J�� ����� <��� @������� ���Q�����������������<������������������ ��������� �������Z� �� ��<� ?�� � ����� �� ���� ���X=X� ������ �� ���� ���� � ������<����� V������<� ?��!_������� ������""=X_������#
Penyebab
3.63 ��������������� ��������� �������������� ?����@������� ���@�<��?� �<���� ��� �@�;�<������� ����J����������������� ��� ������� �� ��� � @�;�<= <���� ������ ����� �������� ������ ��� �� �� ������������������=������ ����� ������������ ��� ?� �<������=����������������������� �� ��;��� �� �� �� ����� .
Rekomendasi
3.64 ������� ����������� ���� �� ������� ������ �����<��= >�� �����merekomendasikan kepada kepala daerah antara lain agar memberikan �� ���������������� �������� ?� ����� ������������������� ��� ����� �� Q� ��� ������ �� ��� � @�;�< ?�= �������� �� ��;��� �� �� �� ����� ��J��� �������= ����� ����� �������� � ���� ��� ?� �berlaku.
3.65 %���� ���= >�� @��� ����� �������� ������ ������ ����������� ?� �<���� ��� � @�;�< ���� �������� ���� ���� �� ?������� �����@�� ���<� �� � = �� ����?��� �� ����� �� �������� ��� �@�;�<�� ��������� ��������� �������� <�������������������� ��� �@�;�<�� ���� �� ?���� �� ��� ������ ���� �������� �� ������� ���� ?� ���������� � ����� J�������@��� ?�������� ������#
32
IHPS II Tahun 2012 Badan Pemeriksa Keuangan
Buku II IHPS
Kekurangan Penerimaan (284 kasus senilai Rp128,33 miliar)
3.66 ������ �� �� ������ ��������� ?��� ������ ?� �������� @��������������������������<�������������� �����V���������� ���� ?�� ��������������� ������������ ��� ���� �� ��� �� �� #
3.67 ���� ���� ?� ����������� ������ �� �� ������ ������� denda ��������<��� �����@�� <����V���� ��������� ���� ���� ���V��������V������� �� ��� ������= �� ������ �����V������ ��� ?� )����� �� ����������<��� *<����V������������� �������� ���V��������V������������ �����V������=�� ��� �� �� ��� ��� ������ ������=�� ������ ���������������������� ��� ����� ��� ��?� �����<�����=�� �� �� ����Q ��@��V�� ������ ����� <��� ��@�� )�,>�* ��<�� �� ��� �������� ��� =�� ��� ���� ����������� �� �� ������ #
3.68 ��������������� ���������� � @���� ��� ?������� �� �� ������ ��<� ?��284 kasus senilai Rp!�w=__������=�� �� �� J�� ��<����<������
�� ��<� ?�� 130 ����� �� �� ��������<��� �����@�� <����V����ditetapkan atau dipungut/diterima/disetor ke kas daerah senilai Rp5!#-_�=!"@���;
�� ��<� ?�� 128 ����� �� ������ ������ ��� ?� )����� �� ����������<��� *<����V������������� �������� ���V��������V�������ke kas negara/daerah senilai RpXX#-__=_w@���;
�� ��<� ?�� !5 kasus penggunaan langsung penerimaan daerah senilai RpX#�X�=X-@���;
�� ��<� ?�� 1 kasus penerimaan daerah diterima atau digunakan oleh � ��� ��?� �����<������� ��������_=�w@���;
�� ��<� ?�� : ����� �� �� �� ����Q ��@��V�,>� ��<�� �� ��� ����ketentuan senilai Rp:"^=^!@���; dan
�� ��<� ?�� X ����� ������ �� �� ������ ��� ?� �� ���� ��_#-_!=^w@���=��� ���� ?�@����������� � �<� �������������������� ��� PPh.
3.69 ����������� ������ �� �� ������ �����<�� ���@��� �� ^! ������ ���������=��<������ �����@��� ������������ w#
3.70 ����������������� �� �� ������ �����<����� ���� ?���<����<������#
�� Di Kabupaten >���=���Z� ��'�����=���������� ����������<��� ?� �<�������� ��� �� ������:=�!���������������@�� �� � ����� @��� �������� ���� ����� ����'����'��� �����&������ �� � ����� @��� ��������������������&&������ �������@�� +���)�+*#
33
IHPS II Tahun 2012Badan Pemeriksa Keuangan
Buku II IHPS
�� Di Kabupaten ����;��� '� ���= ���Z� �� %���;��� >����= ���������� ����� ��;�<�������=����=����=�� �������������<�������;���������� ���"�������� �� _!�����<����!!�� ������_=-_������=�� <�������� ��� �� ���� ������ ������!"=Xw@���#
�� �� ��<����� �������� W��= ���Z� �� '�����= �������� ������ �� Z����� ���� �����@�� ���<� �� � ����� �� �� ����� <���� �� konstruksi gedung olah raga tahap II pada Dinas PU belum dikenakan �� ���� ������_=�!������#
�� �� ���Z� �� ������ �� ����= �����@�� ���������� ����<��� �������<� �� � ����� �� �� �����@�� ����� ���� ����� ?� � �������� ���<� �� � @��� ����� �� �@� ����<��� ����� ��� ������<��diselesaikan tetapi rekanan belum dikenakan denda keterlambatan mengakibatkan kekurangan penerimaan dari denda keterlambatan �� ������_=�"������#
3.71 ������� ����� <��� @� ����� � ��� Q�������� ���� ��<� ?�� "- ������� ������_w=������������������������������ �� �� ������ ����������� ��!! ���� %������� && ��� ��!�# �� J�� ����� <��� @� ������ ���Q�����������������<������������������ ��������� �������Z� ����<� ?��-������� ������:=-w�������� ��������� ������<����� V������<� ?��"�������� ������__=X:������#
3.72 Dari ����������� ������ �� �� ������ �� ���� ��!�w=__ ������ �����<���������� ����� @���� �� �� ?����� ���������� ?����� ����� �����Vdaerah senilai Rp_="�������=��� ���� ?����������Z� ��Kalimantan Timur senilai Rp2=�_������=��<����� '�����>������?�=���Z� ��'�����=�� ������:�w="�@���=�� ��<����� '� ������ �����=���Z� ��%���;���+����=�� ������_�^=�:@���=��<������ �����@��� ������������ 8.
Penyebab
3.73 ����������� ������ �� �� ������ ���� ���� ?� ���@��� ���� � ��� ����� ������ ��� ������ ���� J����� ����� �� ?��� W�>� ��� ��!!=��@�<��?� �<���� ��� �@�;�<���� �J����������������� ��� ����� �� �� ��� � @�;�<= ���� �������� � ���� ��� ?� � <������=<���� ������ ����� �������� ������ ��� �� �� ����������� �������=����������������������� �� ��;��� �� �� �� ����� #
Rekomendasi
3.74 ������� ����������� ������ �� �� ������ �����<��= >�� �����merekomendasikan kepada kepala daerah antara lain agar memberikan �� ��� ������ ���� ��� ?� � <������ ������ ��@�<�� ?� � <���� ��� �@�;�<= �� � ������ ������ ���= �� �� ���� ����� �� ?������ kekurangan penerimaan ke kas negara/daerah sesuai dengan ketentuan.
34
IHPS II Tahun 2012 Badan Pemeriksa Keuangan
Buku II IHPS
Administrasi (651 kasus)
3.75 ���� ���� ������� �� �� ���� ��� ?� �� ?���� �� ������������ ��� ?� �<������<��������������� �� � ����� ������ ������� ����= �������� ?���� �� �����<�������� ����<���� ������� ���������� ���� �� ������� ������= ���� �� ���� �� ��� ������ )������ �� �� ������ *= ���� �� ����<�� ������� � ����= �� ���� �� �� �� �� ���� ������� ������� �#
3.76 ���� ���� ?� ����������� �� ?���� �� ���� ������� ������������ ��� �@�;�<� ���� ��� ��<�� )<��� ���� �� ����V���� Z����*=<��� � ��� ���@��� � �� �� ����� ����� ���@��� � �� ��= �����@�� ������� ��� �� ������� �� ���� ���� �� ����� � ����� = �������� ����� <��� �V@��� ���� ������ ���� ��� )���� �� ��<���� ������� ������*=����J��� �� ����� ����� ��� ���������� �� =�� ������� �� ���� ���J������Q����#
3.77 �� ?���� �� ���� �������@������������ ?���� �� ���������������� ���� �� ��� �� �� <��� � �� ������� ����� ����� ���� <��� � �����������= �� ?���� �� �������� �������� ���� �� ��� �� �� <��� ������ �� ��� ?� ������ ������ � = ������<� �� = �����@��� = �� ��� ���� = ���<� ���� J��� �� ����� � �� ������� �� �� ?����� ��������������������������� ��� =�� ?����� �� ������ �����V����������<��� <���� ;���� ?� � ���� ���� = ����� ��� �@�;�<� V�� ?����� �� ���������� ����<���<����;����?� ����� ���� =���������<� �������� ������� ��������� � ����� <����������������������=�� ������� � Z������������ ������������� �<���?� ����=���������� ��������V<���������� �<���?� ����=�� ������ � ����� � ���mata anggaran ������� )'W�*�������=�� ��� ���� ������� ?���� �� ���� �������#
3.78 ����� ���������� ���� ���� �� � @���� ��� ?� �� ?���� �� ���� ���������<� ?��651 �����=�� �� �� J�� ��<����<������
�� ��<� ?��29���������� ��� �@�;�<� ���@��� � �� ��������� ��<��)<��������� ����V����Z����*Y
�� ��<� ?�� 248 ����� ����� ��� �@�;�<� ���� ��� ��<�� )<��� ������ ����V����Z����*��� ?�)����� ���@��� � �� ��*Y
�� ��<� ?�� !� ����� �����@�� ������� ��� �� ������� �� ���� ����penetapan anggaran;
�� ��<� ?��31������������� ����� <��� �V@����������������� ��� )������ ��<���� ������� ������*Y
�� ��<� ?��1���������J��� �� ����� ����� ��� ���������� �� Y
�� ��<� ?��8������������ �� ���� ���J������Q����Y
35
IHPS II Tahun 2012Badan Pemeriksa Keuangan
Buku II IHPS
�� ��<� ?�� 86 ����� �� ?���� �� �������� �������� ���� �� ��undangan bidang pengelolaan perlengkapan atau barang milik daerah/perusahaan;
�� ��<� ?�� �9 ����� �� ?���� �� �������� �������� ���� �� ��� �� �� <��� � ����� �� ��� ?� ������ ������ � = ������<� �� =�����@��� =�� ��� ���� Y
�� ��<� ?�� � ����� ���<� ���� J��� �� ����� �= ������� �� �� ?����� ��������������������������� ��� Y
�� ��<� ?�� 37 ����� �� ?����� �� ������ �����V������ ����<���<����;����?� ����� ���� Y
�� ��<� ?�� 26 ����� ����� ��� �@�;�<� V�� ?����� �� � ��������� ����<���<����;����?� ����� ���� Y
�� ��<� ?�� 49 kasus sisa kas di bendahara pengeluaran akhir tahun anggaran belum disetor ke kas daerah;
�� ��<� ?�� 24 ����� �� ������� � Z������ ������ ��� ���� ������ �<���?� ����Y
�� ��<� ?�� 53 ����� ���������� ���� ����V<���� ������ � <��� ?� �sah;
�� ��<� ?��8 ������� ������ � ����� � ���'W��������Y��
�� ��<� ?�� 10 ����� �� ?���� �� ���� ������� ��� ?�= �� � ���� ?�perubahan dokumen pelaksanaan anggaran atas kegiatan pengadaan ��������������� <��� @�?� ������������������� �� �� ������� �� ����� ��� �@�;�<� <��� @�<� ��� �� <��� @���������������sesuai ketentuan.
3.79 ������������� ?���� �� ���� ������� �����<�� ���@�����94 pemerintah ������=��<������ �����@��� ������������ w#
3.80 ����������� �� ?���� �� administrasi �����<�� �� � ���� ?� ��<����berikut.
�� �� ���Z� �� ������ �� ����= �� ?����� �� �������� ��@�� <��� bakar �� ����� <�������?� ��������� �� ?����<��� <������ ������!=�^������ ������<���������������������� ������������ �� �������� ������,�����!��� ��!!�� �� ���@�����������Z� ��Kalimantan Timur.
�� �� ��<����� ����?��= ���Z� �� �����= �� ��� �� <��� @� �������� ���� ��^�=�^ ������ ���� ������ %��� ���� ����� ���������� �� ���������� �<�������� ��� �@�;�<� ���� ��������������?��� ���<� ��� �� ��� �� ?�#
36
IHPS II Tahun 2012 Badan Pemeriksa Keuangan
Buku II IHPS
�� ����<����� '��<�������?�=���Z� �������=����������<� ?��!!�� ���� ����� �� �������w=�!���������������� �<������������� �� ����� = �� � ���� ?� ���<���� ����;�� �� ���� � @� �� ��������������� ��������=��������������� ���^#
�� �� ��<����� >����� = ���Z� �� WJ��= �� ?����� ����� ������ �����<����� >����� ���������������� ������=?�����>� �WJ��=�>��%?���������$�� �=�� ��W'�������� ������ �� ������� ?��� �������X=�-������=���������� ��� �� <������������� <���������`���� Z������)�����*#
�� �� ��<����� & ������� �����= ���Z� �� ����= ���� �� � ��������� ���� ��!!�� �������=XX������������<���������������������� ������ ���������� ��� ���"�#�#��!��� ������_=_:������<������������� ke kas daerah.
Penyebab
3.81 ����������� �� ?���� �� ���� ������� ���� ���� ?� ���@��� ���� ���@�<��?� �<���� ��� �@�;�<<���������������������� ��� ������� �� ��� �@�;�<=������ ����� ������������ ��� ?� �<������=���� J� �� ����� ������� �� � ����� <������������ ����� ��� ?� �<����������������������������� �� ��;��� �� �� �� ����� .
Rekomendasi
3.82 ������� ����������� �� ?���� �� ���� ������� �����<��= >�� �����merekomendasikan kepada kepala daerah antara lain agar memberi sanksi ������ �� �� ���� ��� ?� � <������ ������ ��@�<�� ?� � <���� ��� �@�;�<=�������� �� �� ����� ������ ��������� �� �� ���� � ���������= �� � ������ �� ��;��� �� �� �� ����� �������� ���������� ������� �� �������� �� ?����� ����������� ������������������������ ������= �� ������ ����� ��@�<�� ?� � <���� ��� �@�;�< � ��� �������� ��� �@�;�<�� ��J��� ���� ������Q ���� <�������� ��� �@�;�<� ?� � <���� ������� ����� �������� �� ���<� ���� ������������ ��� �@�;�<� #
������������?>��� � ������@�C;Q�C�����V
3.83 ���� �� �� �������������� �� �� ������� ?��� ��� �� � ����� �� ������������ ����V��������?� ���<��� ���������� ���=��� ����V��������?� �����<�����<����� =�� �����?� ���<���������<� �� ��� �� �� �� ����� ����������;����?� �����#
3.84 ���� ���� ?� ����������� ������������ ������� �� ����� ���������� ��� ����<��� �V@���?� ����� ��� ������������� ���=���<����� ���� �� ������������������ �����=�� ��� ���� ����������������� #
37
IHPS II Tahun 2012Badan Pemeriksa Keuangan
Buku II IHPS
3.85 ��������������� ���������� � @���� ��� ?������������� ��<� ?��"!������� ������-�=!-������=�� �� �� J�� ��<����<������
�� ��<� ?�� 2 ����� �� ����� �������� �� ��� ���� <��� �V@��� ?� ����� ��� ������������� ����� ������!#__�=�w@���Y
�� ��<� ?��67 kasus pemborosan keuangan daerah atau kemahalan harga senilai Rp:"#-^"=^!@���Y��
�� ��<� ?�� � ����� ������������ ��� ?� �� ���� ��!#���=�X @��� ��� ���� ?� ���<�?��� �� @� �� �� ������� �������� ������ ��������� �� @� �� �� ������� � �����<��� ������?�;����� ������������������ ��� #
3.86 ����������� ������������ �����<�� ���@��� �� 44 ������ ��� ������=��<������ �����@��� ������������ w#
3.87 ����������������������� �����<����� ���� ?���<����<������#
�� �� ��<����� ����� ����� �����= ���Z� �� ������ �� ����= �������������� � �� ���<�?��� �� ����� ������ ���� �� ��� � ��principleV��<���� ?� ����<������ ���� �� �������� ������!!=^_miliar.
�� �����Z� ��'�����=���<���� �� ��Q���������� �������� � ���������Z� ��'����������������� �� ���� ��� ���� ������<������ ���� �� �������� �������=!�������#
�� ����<����� '� �����+����=���Z� ��%���;���+����=�����������������<��� @�<��� ��� @��������<��� @������?� �����<������ ������������ ������<������ ���� �� �������� ������!=^!������#
�� ����<����� WJ��>������?�=���Z� ��WJ��=�����������������<��� @�@��� �� ?������� ���� ������� ������� ���� ������� �� � ����� ����?� � ���� ��� ������������V;������������������ ������!=:^������?� ����� ��� � ������<��?��������� ?� �<������� �� �� �� � @� � �������� �� �� �������� ?� � ��<����� ��J��� �� �� ������������������������������V;�������������������� ����� ��<���� pemborosan keuangan daerah.
�� �� ��<����� �� �;� +����= ���Z� �� %���;��� � �����= ���������� ����� ��������<��� �?� ����� ��� ������������� ����� ������!=!�������#�� ����� ��������?� �������������� ������@��������������� ����� ���������� ����� �����<�����������>���� +����� ����������= ���� � ?� � ��<��� ������ ��<�� �?��� �� � q����������� ] W���� ���� �� �� ���������V��� ���� ��� :#��� JJ ���� ��� sesuai dengan ketentuan untuk kendaraan dinas kepala daerah kapasitas/������� ���@� ��@���������_#-��JJ#
38
IHPS II Tahun 2012 Badan Pemeriksa Keuangan
Buku II IHPS
Penyebab
3.88 ����������� ������������ ���� ���� ?� ���@��� ���� � ��@�<�� ?� �<���� ��� � @�;�< ����� ����� ������� ��� ����� �� �� ��� � @�;�<=���� �J�������������� J� ��� ������� =������������ ����� ��� ?� �<������=����������������������� �� ��;��� �� �� �� ����� #
Rekomendasi
3.89 ������������������������������ �����<��=>��������������� ������ ������ ������ ������ � ���� ��� ���� �� ������������� �������� ��������� ��������� ����� <��� ��� @�����J���������=���<����� �� ��� ������ ���� ��� ?� � <������ ������ ��@�<�� ?� � <���� ��� �@�;�<=�������� ����� ��� ?� �<������������������ ��� ������� =���<��� ��<�@��� �� �� ����������� ���� ��� ?� � <������= �� �� � ������ �� ��;��� �� �� �� ����� #
�������X���X��?�;Y�� � ������@��Y�Q�������V
3.90 ���� �� �� �� �������Q���Q� <������ ���� ���� �� J����� �����)outcome*?��������� ?� ��� �� ������ ��� ?�������� ?� ��������<����� �� Q������������?� ����� J� ��� �����Q� ���� ��� ��?� ��������������� �����@�� ���� ������������J����#
3.91 �������� ?�������������������Q���Q� ��������� ��� �� � ����� ���� ����� ������ V���� ������ ���� ���� = ���� Q���� <��� �V@����������� ���� ������ �� �� �� J� � ?� � ��������� = <��� � ?� ���<��� <����V���� ����� ���� Q����� = ���� Q���� <��� �V@��� ����<�������� �������� �� J����� ��@�� ���� �����= ������� �� ������� ������<��V������<�� ���� ��� ����� ������ �� J����� ��@�� ���� �����= ����?� � ������ ���?������ ���� ������= �� Q� ��� ��������� � ��� �� ?� �������������������� ������� �� �� <��� ���������������� ������ �������J����.
3.92 ��������������� ���������� � @���� ��� ?��������Q���Q� ��<� ?�� 108 kasus senilai Rp�w_=_��������� �� �� J�� ��<����<������
�� ��<� ?�� 69 ����� �� ��� �� � ����� ���� ����� ������ V����sesuai peruntukan senilai Rp�!X#"��="�@���;
�� ��<� ?�� _ ����� ���� Q���� <��� �V@��� �������� ���� �������� �� �� J� �?� ���������� �� ������!-:=-"@���;
�� ��<� ?��23�����<��� �?� ���<���<����V������������� Q����� senilai RpX-#w�:=:�@���;
�� ��<� ?��1��������� Q���� <��� �V@�������<������������������ J����� ��@�� ���� �����Y
39
IHPS II Tahun 2012Badan Pemeriksa Keuangan
Buku II IHPS
�� ��<� ?��4 kasus pelaksanaan kegiatan terlambat/terhambat sehingga ����� �������� J����� ��@�� ���� ������� ������X�-=!-@���;
�� ��<� ?��!���������?� � ���������?����������������Y��
�� ��<� ?�� 7 ����� Q� ��� ���� ����� � ��� �� ?� � ��������� ���������� ������� �� �� <������������������� ������ �������J����#
3.93 ����������� �������Q���Q� �����<�� ���@��� �� 60 ������ ��� ������=��<������ �����@��� ������������ 8.
3.94 ������������������Q���Q� �����<����� ���� ?���<����<������#
�� ����<����� '�����=���Z� ��%���;���>����=� ����� �� �������������� )�W�* ���� ��� � ��� ���<��?�� ������� ��� ?� � <��� �������� ���� ����� �W� �� ���� ��_�="w ������ ���� ��� ��@�� �� ��� �� �W� � ��� ���<� �� ������ �� �� �� ��<����� `������� ��� ������� �������������J����#
�� Di Kabupaten����;���'� ���=���Z� ��%���;���>����=� ����� �W����� ��� � ������<��?��������� ��� ���� ������@����� ��� �� � ����� ���� ����� ������ V���� ������ ���� ���� �� ���� �� ������!�=��������#
�� Di ��<����� ,�<���=���Z� �������=������������������� �� ������ <��� @� � �� �Q ���� ������� �� � ����� �� ������ <��� �����putri asli Papua dan operasional asrama namun direalisasikan untuk ���<���� <� ��� ������ ������ ����;�� ����������� ������ �� ���?�������� ������:=-"������#
�� Di ���Z� ��'�����=�������������������� ������� ����� �������� ?� � <���� ���� Q����� �� ����� �������� ����� ������ ����<����������%+���#'#�������?�� ������!=�^������#
�� �� ��<����� '� ����� +����= ���Z� �� %���;��� +����= �������� ����������@�� �� ���� ��-�-="X @��� ���� ���� � �� ��� ���� ������ �� pembangunan Terminal Tatelu belum dapat dimanfaatkan.
Penyebab
3.95 ����������� �������Q���Q� ���� ���� ?� ���@��� ���� � ��@�<�� ?� �<���� ��� � @�;�< ���� �������� � ���� ��� ?� � <������= ���������� ����� ���� J� ��� ������� �� ������� ��� �����= serta ������������������ �� ��;��� �� �� �� ����� ������� #
Rekomendasi
3.96 �������������������������Q���Q� �����<��=>�������merekomendasikan kepada kepala daerah antara lain agar memberikan sanksi sesuai ketentuan
40
IHPS II Tahun 2012 Badan Pemeriksa Keuangan
Buku II IHPS
?� �<��������������@�<��?� �<���� ��� �@�;�<=�������� ����� ��� ?� �<������=�� ��<��������������������� ���� J� �� #
LKPD Tahun 2010
3.97 ����%������� &&��� ��!�>��@���������� ?�������� ��������������� ��!�= ?���� ���� ��<����� '��<����� � ��� �� ��<����� �� J�� �� ���Z� �� �����# ������ ��� ��<����� '��<����� � ��� <����� ?������ ���� ���� <��� ,�Z��<�� ��!� �� ������ ��� ��<����� �� J��<����� ?������ ��������<��� �����<����!!#>��<���������������� ���������� ����������<����� �� J������%�������&&��� 2012 karena pada Semester I Tahun 2012 kondisi keamanan di Kabupaten �� J�������� ����Q#
Opini
3.98 ��������������� ��!�=>�����<����� ��� �'�����������<����� '��<������ ����� ��<����� �� J�������Z� �������#
Hasil Evaluasi SPI
3.99 ����� ���������� ���� 2 ���� ��� ��!� �� � @���� �������� !5 kasus kelemahan SPI=�� �� �� J�� ��<����<������
�� ��<� ?��w������������� �������� �� ����� ��� �� ���� �������� Y
�� ��<� ?��:������������� �������� �� ����� ������� �� � ����� �� ������ �� <��� @�Y��
�� ��<� ?��_������������� ���������� �� ����� � ��� #
Kepatuhan Terhadap Ketentuan Perundang-undangan
3.100 %���� ��� � �� �Z������ ���� %�&= ����� ���������� @��� �� ����� ������������ ������������ ��� ���� �� ��� �� �� ?� ��� ����<���� ������� ������= ������ �� �� ������ = �� ?���� �� ���� �������= �� �������Q���Q� ��<� ?�� �X ����� �� ���� ��!"=__ ������= �� �� �� J�� sebagai berikut
�� ��<� ?��!!������������ ������ �� ���� ��:#"!"=�^ @���=�� � ���� ?���������� ������������� ��������<� ?��"������� �������#w_�=!�@���Y
�� ��<� ?��!����������� �� �� ������ �� ������:X"=!�@���Y
�� ��<� ?��!_������� ?���� �� ���� �������Y��
�� ��<� ?��!������������Q���Q� �� ������!�#!-_="w@���#
3.101 ����������� ������������ �������� ���� ��� ���� �� ��� �� �� �����<����� ���� ?���<����<������#
41
IHPS II Tahun 2012Badan Pemeriksa Keuangan
Buku II IHPS
�� �� ��<����� �� J��= ���Z� �� �����= �������� ��������� <��� @��� ��� � ���� �� �� �� ������ ��<���?�� ������ �� ��������=�� �� �� ������ �� ������� ���� �� �� W��� ������= �� ������<����?�� '��?������ ����� �= %���������� ������= �� �� ���%���� ���������� ����@��� ������-_=X!������?� ����������� �<�������� ��� �@�;�<� ���� ��������������?��� ���;�@��� ?�#
�� �� ��<����� '��<����� � ���= ���Z� �� �����= �������� � ������������� ������ �� ���� ��!=:� ������ ���� � �������� ����<��� ���<�?��� ���� ��� �����@�� �� �� �� �����@�� +��� �� �����<� �� �������� ?�������������<�?��� � ������������� ?� ����� ������� ��� ���� �� �� ���� ������� = ������� �� = ��������=�� +������J��'� � ���#
�� �� ��<����� '��<����� � ���= ���Z� �� �����= �������� ���������������@�� ������ ���� ������ �������� �� ���� ������ =��<���?�� = ������ �� ���� ����= �� �� �� �+ �� �����<� �� ?� ��� ����������<��� ?�<�������� ��� �� ������:X"=!�@���#
3.102 ��������������� �� ����������������������� �� ��������J�����padat atau compact disc)q�*?� ��������� <���� �������������� ����&��%� �#
42
IHPS II Tahun 2012 Badan Pemeriksa Keuangan
Buku II IHPS
43IHPS II Tahun 2012Badan Pemeriksa Keuangan
Buku II IHPS
BAB 4
Laporan Keuangan Badan Usaha Milik Daerah
4.1 �����%�������&&��� ��!�=>��������������� ���������� ����^��>+'�=?� �������� ?��������� ����W'��� ��!!�� ������� ��� ���� : ���Z� ��= ?���� ���Z� �� %������� >����= ���Z� �� >� �� = ���Z� ��%���;��� +����= �� ���Z� �� '����� +����# �� ���Z� �� %������� >����=���������� ��������W'��� ��!!�������� ����-����� ���@�=?������W' ��<����� ������ = ��<����� ������� %����� = ���� >���x ���=���� ���� �= �� ���� ��?����<��# �� ���Z� �� >� �� = ���������� �������� ��������W'��� ��!!����� ���� �#�����Z� ��%���;���+����= ���������� �������� ���� � ����� ���@�= ?���� �� ��W' ��� ��!! ��<����� >���� � '� �� ��; �� ��<����� '� �����# W���� �����Z� ��'�����+����=���������� �������� ��������W'��� ��!!Kota Ternate.
4.2 ���������� ���� �� ���� �� ��W' ��� ��!! <����@�� � ������<����� �� �����V��� � ���� ��;�@��� � Q������ ���� �� ?� �����@��� ����� ������ ���� �� �� �� <��������� ���� ��������� �� �� %�� ���W�� �� ������ �� ?� ����J���� ������������ '� ����Negara Otonomi Daerah Nomor 8 Tahun 2000 tentang pedoman akuntansi ��W' ?� � ��������� ��J��� �� ����� �� V���� %�� ��� W�� �� ������ �� ( ���� � �� W�� ��<������ ��<���Y ��J����� �� �� ����� )adequate disclosure*=�������� ������������ ��� ���� �� ��� �� �� Y�� �Q���Z����%�&#
4.3 q����� ���������� ��������W'��� ��!!������� ���J�= ������ ��<� ����= ������ ���� ���= ������ ����<��� �������= �� J����� ���������� ���� �� #�� J�� J����� ���������� � �������W'�����<������@��� ������<��:#!<������#
44
IHPS II Tahun 2012 Badan Pemeriksa Keuangan
Buku II IHPS
Tabel 4.1. Cakupan Pemeriksaan atas LK BUMD Tahun 2011
Hasil Pemeriksaan
4.4 ��������������� ���� �� ��������W'��� ��!!����@��� ����������������= ?���� ��� �= %�&= �� �������� �������� ���� ��� ���� �� ��undangan.
4.5 ����� ���������� >�� ����� ��� ����� ��� ?� � ������ ��� �Y����� Y ��������� Y �� ������ ����# %���� ����� ����� ������� �������� ���� ��<�� ����������� ������ �������� %�&= ������������ �������� ���� ��� ���� �� ��� �� �� ?� � �� ����<���� ������� ������V��������� ������= ���� �� ������� ������V��������� ������=������ �� �� ������ = ���� �������= ������������ = �������`��� � =�������Q���Q� #%��������������� �������� <���� ��������� �� �������&��%� �����<���� �� ������“kasus”.&���������������<�������<����������� ����� �� V���� <�������� ` � ���� ���� ���� <��������������������� �� ������������ ?�#
Opini
4.6 >�����<����� ��� �c�� �������W'��� ��!!��<����� ������ �� ����>���x ����������� �c��� �������W'��� ��!!��<����� ������� %����� = ���� ���� �= �� ���� ��?����<��# %���� ���= >�� @�����������<����� ��� �'�� �������W'��� ��!!����� ���� �=��<����� >���� � '� �� ��;= ��<����� '� �����= �� ���� �� ���#Perkembangan opini LK 9 PDAM tersebut untuk Tahun 2009 sampai dengan ��!!����@��� �����<��:#�<������#
)�����@���������*
No. �<@������������
,���J� Laporan Laba Rugi
Aset ��;�@�<� Ekuitas Pendapatan >��?���<�)����*
Surplus )��`���*
1 PDAM Kab. Pasaman !_#�:�=^! ww!=_� !�#!X!=X! X#"w-=-" X#X::=�X !:!=_!
2 PDAM Kab. Pesisir Selatan !:#�X!=-: !#^_:=�� !�#!�"=-: :#�!�=:^ -#^w�=!X )!#^X^=X"*
3 ��W'����>���x ��� w#���=w" !#"X^=^� X#:_�=^" "#�""=�_ X#:-"=_� X!^="_
4 PDAM Kota Padang !__#_-!=�� !�:#"__=�! w#X!"=w! w�#!-�=^! w�#X:�=:- ):w^=-:*
5 ��W'������?����<�� �:#w_�=X" �#_Xw=!" ��#:X�=-� !:#-�X=w_ !_#X!w=�� ^�w=X_
6 PDAM Kota Tangerang !!:#-�^=�! !^#���=X� ^-#_�w=_^ --#!!!="w :w#�w�=�- X#w�^=-_
7 ��W'��<#>���� �'� �� ��; !-#�-"=�^ _-#�:!=^X )!^#^w:=w"* ^#!w:=^_ !�#"��=:_ )_#-_"=-�*
8 PDAM Kab. Minahasa �:#��X=!: :_#_::=�! )!^#!_"=w"* ^#_�"=�w ^#�w!=w- :-=�_
9 PDAM Kota Ternate __#:w�=�^ �_#�w_=�^ !�#_^"=�� �"#!""=�^ �:#!":=:" _#���=X�
45
IHPS II Tahun 2012Badan Pemeriksa Keuangan
Buku II IHPS
Tabel 4.2. Opini atas LK BUMD Tahun 2009 s.d. 2011
Sistem Pengendalian Intern
4.7 + ��� �� J���� �� ������� ���� �� ������V��������� ?� � �Q���Q=�`��� = ��� ����� = �� ��� ��<��= ����� � ��W' ;�@�< �������� �� �� ����� ������ ?��� ������ ������� ��������� #
4.8 %�& �������� Q� ��� � ��� ���<����� ��?��� � ?� � ������� <������J���� ?� �Q���Z���� �� �`��� �� �� J����� ��@�� ��������� =��� ���� �������� ���� �� =�� ���� � ������������� =�� ������� ������������ ��� ���� �� ��� �� �� #
4.9 SPKN mengharuskan pemeriksa untuk mengungkapkan kelemahan atas �� �� ����� � ��� � ����#%��������� ��� �����<��=����� �� ��<���� �����?� �<�������� �=>��@����� ��<���� �������%�&���������� ����?� ����������#������Z����������%�&����W'��� ��!!�����diuraikan sebagai berikut.
Hasil Evaluasi SPI
4.10 ����� ���������� ���� �� ��W' ��� ��!! �� � @���� ��� ?� !�Xkasus kelemahan SPI sebagaimana����@��� ������<��:#_#�� J�� @� ������� ����@��� ������������ ^�� �� J�� ����� <��������� � ��������@��� ������������ !!#
No. [���� Opini
2009 2010 2011
1 ��W'��<#������ }* c� c� c�
2 ��W'��<#�������%����� }* c�� c�� c��
3 ��W'����>���x ���}* c� c� c�
4 PDAM Kota Padang c�� c�� c��
5 ��W'������?����<��}* c� c� c��
6 ��W'����� ���� �}}* c� c� TMP
7 ��W'��<#>���� �'� �� ��;}* c�� c�� TMP
8 ��W'��<#'� �����}* TMP c�� TMP
9 ��W'������ ���}* c�� c�� TMP
Keterangan:}*������� ���^�� ��!�=����W'��<����� V�����������������>���#}}*������� ���^�� ��!�=����W'����� ���� ��� �������� �c������W�%���������� #
46
IHPS II Tahun 2012 Badan Pemeriksa Keuangan
Buku II IHPS
Tabel 4.3. Kelompok Temuan SPI dalam Pemeriksaan LK BUMD Tahun 2011
4.11 ����������� �������� ������ �� �� ����� � ��� �����<�� �� � ���� ?�sebagai berikut.
�� �� ��W' ��<����� '� �����= ��������� <���� �������� ���<�?��� � ����� ����������� @��� ���������� ������������Tahun 1999 sampai dengan Tahun 2011 mengakibatkan perusahaan menanggung denda keterlambatan sampai dengan 31 Desember 2011 �� ���� �� ���� ��!^=:" ������ ?� � �� ��� ����� ������ ����������perusahaan.
�� ����W'�������� �=� ������<�J��� �����W'�������� ���� >�����!!����<���<���������� ��?� ���������� ���� ������������ ������ �� ���� ���� ������ �� ������ ������!�=_!������#
�� ����W'��<����� >���� �'� �� ��;=��� ?�� ���������� �� ��������������������������� ������<������������� ��� ?� �����<���<���������� ��?� ���������� �� ����<���� ��������� ������ �� ���� ���� ������ ���������������<�����?� ����� ��� ������-=w^miliar.
�� �� ��W' ���� ��?����<��= �� ����� <����� �� @� �� ?� ���<����� ���������������� ����;����������� ������������ �� �������� ;����������� ������<�<� ����� �� ��������� �� ������!=^!������#
�� �� ��W' ��<����� ������� %����� = ��������� <���� �� ������ %��� ��������������� ?� ��������� ��������� �� ����<���� �� �� ����� �� �@��� ���������������� ����������� ���������������� ��� �� �� ������#
�� ����W'��<����� ������ =�� ������� ��������� <������������ ��J��� ����< �������� ��� ?� ��������� ���� ?� � ���� ��������� sebagai persediaan perusahaan mengakibatkan persediaan pipa senilai ��_:-=:�@��������<��<����@���������� ?��� <�������J��������� ���J���������� #
No. Sub Kelompok Temuan Jumlah Kasus
Kelemahan Sistem Pengendalian Intern
1 Kelemahan Sistem Pengendalian Akuntansi dan Pelaporan 48
2 �������� %������� �� ����� ������� �� W ����� �� ������ �� >��� @� 32
3 Kelemahan Struktur Pengendalian Intern 26
Jumlah 106
47
IHPS II Tahun 2012Badan Pemeriksa Keuangan
Buku II IHPS
Penyebab
4.12 ������������������� %�&�����<���������� ?����@������� ���@�<��?� � <���� ��� � @�;�< ���� �� ��� �� �������� ���� ��� ?� �<������=<���������������������� ��� ������� �� ��� �@�;�< ?�=<������ ?��� ��<�@��� � ��� ��� ������������������������������ ��������=���������� ?��� ��;��� �� �� �� ����� #
Rekomendasi
4.13 �������������������������� %�&�����<��=>��������������� ������ ��������������+������W'������ ?��� ��<�@��� � ��� ��������������������������������� ��������=���<����� �� ������������� ��� =�� ?����� ��� ������� Q��������� �� ���� �������� =�� � ������ �� ��;��� �� �� �� ����� =������������� ������ ����� ���� ��������� �� ����� ���@����������J�����������#
Kepatuhan Terhadap Ketentuan Perundang-undangan
4.14 %���� ��� � �� �Z������ ���� %�&= ����� ���������� @��� �� ����� ��� ?� ������������ �������� ���� ��� ���� �� ��� �� �� ?� �mengakibatkan kerugian daerah/perusahaan= ���� �� ������� ������V��������� = ������ �� �� ������ = ���� �������= ������������ = �� �������Q���Q� ����������@��� ������<��:#:= ���� ��� �� J�� @� ������� ���������������������<������ �����@��� ������������ !��� �� J�� ����� �� ����� ��������@��� ������������ !!#
Tabel 4�\�����������������������������������������������������������������Pemeriksaan LK BUMD Tahun 2011
) ���������@���������*
4.15 >��������� �<��:#:������=��������������� �� �� ������ "w������� ���� ��!X=�: ������ ��<���� ���<�� ��� ?� ������������ ������������ ��� ���� �� ��� �� �� ?� ��������� ����^� ����#
4.16 ����������� ������������ �������� ���� ��� ���� �� ��� �� �� �����<����� ���� ?� sebagai berikut.
No. Sub Kelompok Temuan Jumlah Kasus Nilai
����������� ������� ������ ���������������� ���� �������������
1 Kerugian Daerah/Perusahaan 6 X�"=X!
2 Potensi Kerugian Daerah/Perusahaan 11 :#!X�=X:
3 Kekurangan Penerimaan 14 _#!�-=X:
4 Administrasi 29 �
5 ������������ 14 w#�:X=w_
6 �������Q���Q� 4 w!=�-
Jumlah 78 16.241,77
48
IHPS II Tahun 2012 Badan Pemeriksa Keuangan
Buku II IHPS
�� �� ��W' ���� ��?����<��= �������� <�<����� �� ������� <��?������� ���� ���������� >�����!!?� ��������������� ��� �� ����������������� ?����� ����� ����<���� ��� ?�� ������������� ���� �� ��������� �� ������!:!=_^@���#
�� ����W'��<����� ������ =��������� <������ �� ��� �� ����������� ���<� �� ����������� ��� ?� ��� � ������<���������<��� ���� ������������ <������ ���� ������������� �� ������!=X"������#
�� ����W'��<����� '� �����=����������@���� ������� �� ��@��������<��� ���� ��W' ��<����� '� ����� ?� � <���� ��������� ��� ����� �� ����<���� �� ������ ����� ���� ��@�� �� ������-""=^^@���������������� Q����� �����;����#
�� ����W'�������� �=���������<��?��� ������@���W'�������� �Tahun Buku 2011 melebihi ketentuan internal PDAM mengakibatkan ���<����� ���� �� ��������� �� ������ ������_=!�������#
4.17 Dari "w ����� ������������ �������� ���� ��� ���� �� ��� �� �� �� ���� ��!X=�: ������ �����<�� ����� ��� ����� @�� �� �� �� ?����� ���� ���� �� ?����� �� ��� �����V������V��������� �� ���� ��!!=":@���=?������ ?����� ������W'��<����� ������ �� ������-=:�@����� ��W'������ ����� ������X=_:@�����<������ �����@��� �����Lampiran 11.
Penyebab
4.18 ����������� ������������ �������� ���� ��� ���� �� ��� �� �� ���� ���� ?� ���@��� ���� � ��@�<�� ?� � <���� ��� � @�;�< ����J����� ����� �� ��� �� �������� ���� ��� ?� � <������= ����J����� ����� ���<��� ��<�@��� = <���� ������ ����� ������� ��� ������� �� ��� �@�;�<=����� ?��� ��;��� �� �� �� ����� =��������� � ?������� ����� �� ������������������#
Rekomendasi
4.19 ������� ����������� ������������ �������� ���� ��� ���� �� ��� �� �� �����<��=>��������������� ������ ��������������+������W'��������Z�����<�@��� �� ���� ��� =�������� �� ��;��� �� �� �� ����� ��J��� �������= �� � ������ ������ ��� �� �� ������������������=���<����� �� �����������@�<��?� �<���� ��� �@�;�<?� ����� ������������������� ��� ������� Q� ����������� ��� �@�;�< ?�= ����� �������� ��� �@�;�<�� ������� ������V��������� �� ������ �� �� ������ ?� ����@����� �� J����� ?������ ���kas negara/daerah/perusahaan sesuai dengan ketentuan.
3.20 ��������������� �� ����������������������� ����������J�����padat atau compact disc )q�* ?� � �������� <���� ���� ���������� ����&��%� �#
49
IHPS II Tahun 2012Badan Pemeriksa Keuangan
Buku II IHPS
DAFTAR SINGKATAN DAN AKRONIMAAPBD : W ����� �� ������ �� >��� @�������APBN : W ����� �� ������ �� >��� @�,�����BBPK : Badan Pemeriksa KeuanganBUMD : Badan Usaha Milik DaerahBUMN : Badan Usaha Milik NegaraCCaLK : Catatan atas Laporan KeuanganDDAK : Dana Alokasi KhususDPRD : ��;� ���;����� ���?��������I&��% : &��������������������� %�������KKAP : Kantor Akuntan PublikL��� : ������ ��������������� LK : Laporan KeuanganLKKL : Laporan Keuangan Kementerian/LembagaLKPD : Laporan Keuangan Pemerintah DaerahLKPP : Laporan Keuangan Pemerintah PusatLRA : Laporan Realisasi AnggaranMMAK : Mata Anggaran Kegiatan PPDAM : Perusahaan Daerah Air MinumPNBP : �� ������ ,�����>��� ��@��SSAP : Standar Akuntansi PemerintahanSKPD : %���� ���@����� ����������SKRD : Surat Ketetapan Retribusi DaerahSPAP : Standar Profesional Akuntan PublikSPI : Sistem Pengendalian InternSPIP : Sistem Pengendalian Intern Pemerintah SPKN : Standar Pemeriksaan Keuangan NegaraSOP : ������������������� ��� TTMP : Tidak Memberikan Pendapatc : ����c�@��Wc�� : c�@���� �� �� ��J����� c� : c�@��� ���� ��J�����
50
IHPS II Tahun 2012 Badan Pemeriksa Keuangan
Buku II IHPS
LAMPIRAN
Buku II - Lampiran
IHPS II Tahun 2012Badan Pemeriksa Keuangan
1
Lam
pira
n 1
!�]�
�@��
�����
�� �
���
���
���
��
���
����
��
Hasi
l Pem
erik
saan
Lap
oran
Keu
anga
n Se
mes
ter I
I Tah
un 2
012
) ���
����
��@�
����
����
*
No.
Tem
a Pe
mer
iksa
an
Tota
l Ker
ugia
n Da
erah
at
au P
erus
ahaa
n
����
����
����
���
����
���
����
����
���
����
����
����
���
&���
^��
����
����
��N
ilai P
enye
raha
n As
et a
tau
Peny
etor
an k
e Ka
s Dae
rah
atas
��
��
�&�
����
���
!���
����
��$�
�da
lam
Pro
ses P
emer
iksa
anKe
rugi
an D
aera
h at
au P
erus
ahaa
n
<���
�$�
����
���
����
��<
����
�"_�
�`
���X
Reka
nan
Peng
adaa
n <�
����
"_�
���
���
Men
yele
saik
an
Peke
rjaan
Keku
rang
an V
olum
e ��
���$�
���
��"�
���
Bara
ng
Kele
biha
n Pe
mba
yara
n Se
lain
Kek
uran
gan
Volu
me
Peke
rjaan
��
�"��
��<
����
�
Pem
ahal
an H
arga
��
���
��
����
����
��w
���"
Bara
ng u
ntuk
��
����
����
����
���
��
��&�
���
x���
�����
�
��"�
���
Biay
a Pe
rjala
nan
Dina
s Gan
da d
an A
tau
Mel
ebih
i Sta
ndar
yan
g Di
teta
pkan
+��
����
�<
����
�"Ja
sa y
ang
Dite
rima
Tida
k Se
suai
de
ngan
Kon
trak
Bela
nja
Tida
k Se
suai
at
au M
eleb
ihi
Kete
ntua
n
Peng
emba
lian
���$
���
"���
����
at
au D
ana
berg
ulir
Mac
et
Lain
-Lai
n
Peny
etor
an
ke K
as D
aera
h at
as T
emua
n ya
ng T
elah
!�
����
����
$��
dala
m P
rose
s Pe
mer
iksa
an
untu
k Te
mua
n
Perja
lana
n Di
nas
Peny
etor
an
ke K
as D
aera
h at
as T
emua
n ya
ng T
elah
!�
����
����
$��
dala
m P
rose
s Pe
mer
iksa
an
Unt
uk T
emua
n La
inny
a (S
elai
n Pe
rjala
nan
Dina
s)
Bela
nja
Perja
lana
n !�
��
`���
X
Bela
nja
atau
��
����
���
`���
XLa
inny
a
Biay
a Pe
rjala
nan
Dina
s Gan
da d
an
atau
Mel
ebih
i St
anda
r yan
g Di
teta
pkan
Pem
baya
ran
Hono
rariu
m G
anda
da
n at
au M
eleb
ihi
Stan
dar y
ang
Dite
tapk
an
Jml
Kasu
s N
ilai
Jml
Kasu
s N
ilai
Jml
Kasu
s N
ilai
Jml
Kasu
s N
ilai
Jml
Kasu
s N
ilai
Jml
Kasu
s N
ilai
Jml
Kasu
s N
ilai
Jml
Kasu
s N
ilai
Jml
Kasu
s N
ilai
Jml
Kasu
s N
ilai
Jml
Kasu
s N
ilai
Jml
Kasu
s N
ilai
Jml
Kasu
s N
ilai
Jml
Kasu
s N
ilai
Nila
i N
ilai
12
3 4
5
6
7 8
9
10
11 1
2 13
14
15 1
6 17
18
19 2
0 21
22
23 2
4 25
26
27 2
8 29
30
31
32
1LK
PD T
ahun
201
1 5
61
384
.987
,00
31
_�#
�w�=
^�
29
_w#
_-w=
"^
8
:#�
!�=_
w 1
00
-_#
--"=
Xw
76
_!#
:��=
"X
26
�-#
"-!=
�^
39
^#_
�!=X
- 4
5 !
:#�"
�=-�
3
5 _
�#X�
^=X�
1
5 :
#_w�
="�
104
:
_#X�
:=:_
1
^
-�=�
� 5
2 ^
w#Xw
:=�w
!
#�:�
=!X
X#"
_!=:
-
2LK
BU
MD
Tahu
n 20
11 6
6
27,6
1 �
� 1
_
��=�
��
� 1
!
-="_
�
��
��
��
��
��
� 3
�
^�=X
X�
� 1
�
!=��
�
-=:
�
3LK
PD T
ahun
201
0 1
1 4
.717
,09
��
1
�X^
=��
1
!#!
_X=:
" 3
!
#"X�
=�^
1
!�-
="!
��
��
��
1
w_=
"�
1
_^�
=!�
3
^-�
=��
��
��
��
Jum
lah
578
3
90.3
31,7
0 3
1 3
0.28
2,92
3
1 3
8.92
7,81
9
5
.148
,85
104
5
5.33
3,50
7
7 3
1.54
8,47
2
6 2
5.75
1,29
3
9 9
.301
,65
45
14.
070,
52
36
30.
693,
30
16
4.7
72,8
0 1
10
44.
845,
09
1
950
,00
53
98.
705,
50
1.0
42,1
6 6
.736
,85
IHPS II Tahun 2012 Badan Pemeriksa Keuangan
2 Buku II - Lampiran
Lam
pira
n 2
!�]�
�@��
�����
�� �
���
���
���
��
���
���
����
����
�Ha
sil P
emer
iksa
an L
apor
an K
euan
gan
Sem
este
r II T
ahun
201
2)
�����
����
@���
����
��*
No.
Tem
a Pe
mer
iksa
an
Tota
l Pot
ensi
Ke
rugi
an D
aera
h at
au
Peru
saha
an
����
����
����
���
����
���
����
����
���
����
����
����
���
&���
^��
����
����
��
Pote
nsi K
erug
ian
Daer
ah a
tau
Peru
saha
an
����
�� �
���
��
Peke
rjaan
den
gan
Kont
rak
teta
pi
Pem
baya
ran
Peke
rjaan
Bel
um
Dila
kuka
n Se
bagi
an
atau
Sel
uruh
nya
Reka
nan
Belu
m
Mel
aksa
naka
n Ke
waj
iban
Pe
mel
ihar
aan
Bara
ng H
asil
Peng
adaa
n ya
ng
Tela
h Ru
sak
Sela
ma
Mas
a Pe
mel
ihar
aan
Aset
Dik
uasa
i Pih
ak
Lain
Aset
Tid
ak D
iket
ahui
Ke
bera
daan
nya
Pem
beria
n Ja
min
an d
alam
Pe
laks
anaa
n Pe
kerja
an,
Pem
anfa
atan
Ba
rang
dan
Pe
mbe
rian
Fasi
litas
Tid
ak
Sesu
ai K
eten
tuan
����
���
���
Belu
m
Mel
aksa
naka
n Ke
waj
iban
un
tuk
Men
yera
hkan
As
et K
epad
a Da
erah
����
���"
���$
���
at
au D
ana
Berg
ulir
yang
Ber
pote
nsi
Tida
k Te
rtag
ih
Peng
hapu
san
Piut
ang
Tida
k Se
suai
Ket
entu
anLa
in-L
ain
Jml
Kasu
s N
ilai
Jml
Kasu
s N
ilai
Jml
Kasu
s N
ilai
Jml
Kasu
s N
ilai
Jml
Kasu
s N
ilai
Jml
Kasu
s N
ilai
Jml
Kasu
s N
ilai
Jml
Kasu
s N
ilai
Jml
Kasu
s N
ilai
Jml
Kasu
s N
ilai
12
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
1LK
PD T
ahun
201
1 9
2 2
91.5
41,1
9 1
8 ^
�#w^
!=�X
1
!
�=:_
2
4 :
"#�_
"=^�
1
2 -
�#w:
"=!"
2
�
:=X:
1
�
20
:�#
�:"=
X_
3
X#"
!�=�
w 1
1 -
!#""
�=�w
2LK
BU
MD
Tahu
n 20
11 1
1 4
.160
,64
1
:=:
-�
��
� 1
�
_=!�
�
��
� 8
:
#�-X
=-^
1
"X=
-�
��
3LK
PD T
ahun
201
0 -
- �
��
��
��
��
��
��
��
��
�
Jum
lah
103
2
95.7
01,8
3 1
9 9
0.89
5,51
1
1
2,43
2
4 4
7.23
7,90
1
3 5
2.87
0,27
2
2
4,64
1
-
28
46.
104,
22
4
6.7
86,7
8 1
1 5
1.77
0,08
Buku II - Lampiran
IHPS II Tahun 2012Badan Pemeriksa Keuangan
3
Lam
pira
n 3
!�]�
�@��
�����
�� �
���
���
���
��
���
����
����
���
���
���
Hasi
l Pem
erik
saan
Lap
oran
Keu
anga
n Se
mes
ter I
I Tah
un 2
012
) ���
����
��@�
����
����
*
No.
Tem
a Pe
mer
iksa
an
Tota
l Kek
uran
gan
Pene
rimaa
n
����
����
����
���
����
���
����
����
���
����
����
����
���
&���
^��
����
����
��*
�����
��&�
����
���
��
*��
���"
!���
��
���
��
���
&���
���
��!
����
����
�$��
da
lam
Pro
ses P
emer
iksa
anKe
kura
ngan
Pen
erim
aan
����
����
�*
����
�"!�
����
���
�!�
���
����
���
����
���
���$�
��<
���
"���
��!
�����
����
��
��!
����
���"
!���
���"
!� �
����
���
*��
���"
Daer
ah a
tau
Peru
saha
an
Peng
guna
an L
angs
ung
Pene
rimaa
n Da
erah
Pene
rimaa
n Da
erah
Di
terim
a at
au
Digu
naka
n ol
eh
Inst
ansi
yan
g Ti
dak
Berh
ak
Peng
enaa
n Ta
rif
��$�
�"�*
<�:
����
Re
ndah
dar
i Ke
tent
uan
Lain
-Lai
n
Peny
etor
an k
e Ka
s Dae
rah
atas
Te
mua
n ya
ng T
elah
!�
����
����
$��
dala
m P
rose
s Pe
mer
iksa
an u
ntuk
Te
mua
n De
nda
Kete
rlam
bata
n Pe
kerja
an
Peny
etor
an k
e Ka
s *
����
�"!�
����
at
as T
emua
n ya
ng
����
�!�
����
����
$��
dala
m P
rose
s Pe
mer
iksa
an u
ntuk
Te
mua
n La
inny
a (S
elai
n De
nda
Kete
rlam
bata
n)
Dend
a ke
terla
mba
tan
����
�$���
<��
�"
Tida
k Di
teta
pkan
ata
u !�
����
��"!
�����
�"Di
seto
r ke
Kas D
aera
h at
au P
erus
ahaa
n
����
����
�*
����
�"!�
����
"���
� ��
���
Lain
nya
(Sel
ain
Dend
a ��
�����
��
���V
<��
�"
Tida
k Di
teta
pkan
ata
u !�
����
��"!
�����
�"!�
���
���
��
*��
���"
!���
���
���
Peru
saha
an
Jml
Kasu
s N
ilai
Jml
Kasu
s N
ilai
Jml
Kasu
s N
ilai
Jml
Kasu
s N
ilai
Jml
Kasu
s N
ilai
Jml
Kasu
s N
ilai
Jml
Kasu
s N
ilai
Nila
i N
ilai
12
3 4
5
6
7 8
9
1
0 11
12
13
14
15
16
17
18
1LK
PD T
ahun
201
1 2
84
128
.339
,37
130
-!#
-_�=
!"
128
XX#
-__=
_w
15
X#�
X�=X
-1
��_
=�w
4
:"^
=^!
6
_#-
_!=^
w�
#w!�
=__
w^�
="X
2LK
BU
MD
Tahu
n 20
11 1
4 3
.125
,64
2w
:=ww
11
_#�
_X=:
X�
�1
:=_
��
��
��
X=_
:
3LK
PD T
ahun
201
0 1
4
67,1
2 1
:X"
=!�
0�
��
0�
��
��
��
Jum
lah
299
1
31.9
32,1
3 1
33
52.
082,
17
139
6
9.56
9,84
1
5 6
.060
,65
2
207
,58
4
479
,91
6
3.5
31,9
8 2
.810
,33
899
,10
IHPS II Tahun 2012 Badan Pemeriksa Keuangan
4 Buku II - Lampiran
Halaman 1 - Lampiran 4!�]��/����:�����������������������!�����������;��
No. [���� ���������!����� Dilaporkan pada IHPS I Tahun 2012
Dilaporkan pada IHPS II Tahun 2012
1 Prov. AcehLKPD 19 5
1 1 ���Z#WJ�� 1 c��2 2 ��<#WJ��>���� 1 c��3 3 ��<#WJ��>������?� 1 c��4 4 ��<#WJ��>���� 1 c��5 5 ��<#WJ��$�?� 1 c��6 6 ��<#WJ��%����� 1 c��7 7 ��<#WJ��%� ���� 1 c��8 8 ��<#WJ������ � 1 c��9 9 ��<#WJ��� ��� 1 c��
10 10 ��<#WJ��� ����� 1 c��11 11 ��<#WJ������ 1 c��12 12 ��<#WJ��+���� 1 c��13 13 Kab. Bener Meriah 1 c��14 14 Kab. Bireuen 1 c��15 15 ��<#z�?����� 1 c��16 16 ��<#,��� ��?� 1 c�17 17 Kab. Pidie 1 c��18 18 ��<#�����$�?� 1 c��19 19 Kab. Simeulue 1 c��20 20 ����>� ��WJ�� 1 c�21 21 Kota Langsa 1 c��22 22 �������������;� 1 c��23 23 Kota Sabang 1 c��24 24 Kota Subulussalam 1 c��
2 Prov. Sumatera UtaraLKPD 24 10
1 25 Prov. Sumatera Utara 1 c��2 26 Kab. Asahan 1 c��3 27 Kab. Batubara 1 TMP4 28 Kab. Dairi 1 c��5 29 Kab. Deli Serdang 1 TMP 6 30 ��<#���<� ����� ���� 1 c�7 31 Kab. Karo 1 c��8 32 Kab. Labuhanbatu 1 c��9 33 Kab. Labuhanbatu Selatan 1 c��
10 34 Kab. Labuhanbatu Utara 1 TMP 11 35 Kab. Langkat 1 c��12 36 Kab. Mandailing Natal 1 c��13 37 Kab. Nias 1 TMP14 38 Kab. Nias Barat 1 TMP
Buku II - Lampiran
IHPS II Tahun 2012Badan Pemeriksa Keuangan
5
Halaman 2 - Lampiran 4
No. [���� ���������!����� Dilaporkan pada IHPS I Tahun 2012
Dilaporkan pada IHPS II Tahun 2012
15 39 Kab. Nias Selatan 1 TMP16 40 Kab. Nias Utara 1 TMP17 41 ��<#���� ���;�� 1 TMP18 42 ��<#���� ���;��+���� 1 c��19 43 Kab. Pakpak Bharat 1 c��20 44 Kab. Samosir 1 c��21 45 Kab. Serdang Bedagai 1 c��22 46 Kab. Simalungun 1 c��23 47 Kab. Tapanuli Selatan 1 c��24 48 Kab. Tapanuli Tengah 1 TMP 25 49 Kab. Tapanuli Utara 1 c��26 50 Kab. Toba Samosir 1 c��27 51 ����>� @�� 1 c��28 52 Kota Gunung Sitoli 1 c��29 53 Kota Medan 1 c�30 54 Kota Padangsidimpuan 1 c��31 55 Kota Pematangsiantar 1 c��32 56 Kota Sibolga 1 c����33 57 ����� @� �<���� 1 c��34 58 �����<� �� ��� 1 c��
3 Prov. Sumatera BaratLKPD 19 1
1 59 Prov. Sumatera Barat 1 c��2 60 Kab. Agam 1 c��3 61 ��<#���������?� 1 c��4 62 ��<#���#'� ��;�� 1 c��5 63 Kab. Lima Puluh Kota 1 c��6 64 Kab. Padang Pariaman 1 c��7 65 Kab. Pasaman 1 c��8 66 Kab. Pasaman Barat 1 c��9 67 Kab. Pesisir Selatan 1 c��
10 68 ��<#%�@� @� � 1 c��11 69 Kab. Solok 1 c��12 70 Kab. Solok Selatan 1 TMP13 71 Kab. Tanah Datar 1 c��14 72 ����>���x ��� 1 c��15 73 Kota Padang 1 c��16 74 �������� ��� @� � 1 c��17 75 Kota Pariaman 1 c��18 76 ������?����<�� 1 c��19 77 ����%�;���� �� 1 c��20 78 Kota Solok 1 c��
IHPS II Tahun 2012 Badan Pemeriksa Keuangan
6 Buku II - Lampiran
Halaman 3 - Lampiran 4
No. [���� ���������!����� Dilaporkan pada IHPS I Tahun 2012
Dilaporkan pada IHPS II Tahun 2012
4 Prov. RiauLKPD 11 2
1 79 Prov. Riau 1 c��2 80 Kab. Bengkalis 1 TMP 3 81 ��<#& ������������ 0 1 c��4 82 ��<#& ����������� 1 c��5 83 Kab. Kampar 1 c��6 84 ��<#�������� '��� � 0 1 c��7 85 Kab. Kuantan Singingi 1 c����8 86 ��<#������;� 1 c��9 87 ��<#���� ����� 1 c��
10 88 ��<#���� ���� 1 c��11 89 Kab. Siak 1 c����12 90 Kota Dumai 1 c��13 91 Kota Pekanbaru 1 c��
5 Prov. JambiLKPD 11 1
1 92 ���Z#$��<� 1 c��2 93 ��<#>��� ����� 1 c��3 94 Kab. Bungo 1 c��4 95 ��<#���� J� 1 c��5 96 Kab. Merangin 1 c��6 97 ��<#'����$��<� 1 c��7 98 Kab. Sarolangun 1 c��8 99 ��<#� @� �$�<� �>���� 1 c��9 100 ��<#� @� �$�<� ����� 1 c��
10 101 Kab. Tebo 1 c��11 102 ����$��<� 1 c��12 103 Kota Sungai Penuh 1 c��
6 Prov. Sumatera SelatanLKPD 16 0
1 104 Prov. Sumatera Selatan 1 c��2 105 ��<#>� ?���� 1 c����3 106 ��<#(������;� � 1 c��4 107 Kab. Lahat 1 c��5 108 Kab. Muara Enim 1 c��6 109 ��<#'���>� ?���� 1 c��7 110 ��<#'�����;�� 1 c��8 111 Kab. Ogan Ilir 1 c��9 112 Kab. Ogan Komering Ilir 1 c�
10 113 Kab. Ogan Komering Ulu 1 c��11 114 Kab. Ogan Komering Ulu Selatan 1 c��
Buku II - Lampiran
IHPS II Tahun 2012Badan Pemeriksa Keuangan
7
No. [���� ���������!����� Dilaporkan pada IHPS I Tahun 2012
Dilaporkan pada IHPS II Tahun 2012
12 115 Kab. Ogan Komering Ulu Timur 1 c��13 116 Kota Lubuklinggau 1 c�14 117 Kota Pagaralam 1 c��15 118 Kota Palembang 1 c�16 119 Kota Prabumulih 1 c��
7 Prov. BengkuluLKPD 11 0
1 120 Prov. Bengkulu 1 c�2 121 Kab. Bengkulu Selatan 1 c��3 122 Kab. Bengkulu Tengah 1 c�4 123 Kab. Bengkulu Utara 1 c��5 124 Kab. Kaur 1 c�6 125 Kab. Kepahiang 1 c��7 126 Kab. Lebong 1 c��8 127 Kab. Mukomuko 1 c�9 128 ��<#��@� ���<� � 1 c��
10 129 Kab. Seluma 1 c11 130 Kota Bengkulu 1 c�
8 Prov. LampungLKPD 15 0
1 131 Prov. Lampung 1 c����2 132 Kab. Lampung Barat 1 c����3 133 Kab. Lampung Selatan 1 c����4 134 Kab. Lampung Tengah 1 c��5 135 Kab. Lampung Timur 1 TMP 6 136 Kab. Lampung Utara 1 c��7 137 ��<#'���@� 1 TMP 8 138 ��<#����;��� 1 c��9 139 ��<#��� ���;� 1 c��
10 140 Kab. Tanggamus 1 c��11 141 ��<#��� �>�;� � 1 c��12 142 ��<#��� �>�;� �>���� 1 c�13 143 ��<#c�?�� � 1 c�14 144 Kota Bandar Lampung 1 c����15 145 Kota Metro 1 c�
9 Prov. Kepulauan Bangka BelitungLKPD 8 0
1 146 Prov. Bangka Belitung 1 c��2 147 Kab. Bangka 1 c�3 148 Kab. Bangka Barat 1 c��4 149 Kab. Bangka Selatan 1 c��
Halaman 4 - Lampiran 4
IHPS II Tahun 2012 Badan Pemeriksa Keuangan
8 Buku II - Lampiran
Halaman 5 - Lampiran 4
No. [���� ���������!����� Dilaporkan pada IHPS I Tahun 2012
Dilaporkan pada IHPS II Tahun 2012
5 150 Kab. Bangka Tengah 1 c����6 151 Kab. Belitung 1 c��7 152 Kab. Belitung Timur 1 c��8 153 Kota Pangkal Pinang 1 c��
10 Prov. Kepulauan RiauLKPD 8 0
1 154 Prov. Kepulauan Riau 1 c�2 155 Kab. Bintan 1 c�3 156 Kab. Karimun 1 c��4 157 Kab. Kepulauan Anambas 1 c��5 158 Kab. Lingga 1 c��6 159 Kab. Natuna 1 c��7 160 Kota Batam 1 c��8 161 ����� @� ��� � � 1 c��
11 Prov. DKI JakartaLKPD 1 0
1 162 ���Z#��&$������ 1 c����
12 Prov. Jawa Barat
LKPD 27 01 163 ���Z#$�;�>���� 1 c�2 164 Kab. Bandung 1 c��3 165 Kab. Bandung Barat 1 c��4 166 Kab. Bekasi 1 c��5 167 Kab. Bogor 1 c��6 168 Kab. Ciamis 1 c��7 169 ��<#q�� @�� 1 c��8 170 Kab. Cirebon 1 c��9 171 Kab. Garut 1 c��
10 172 ��<#& �����?� 1 c��11 173 ��<#����;� � 1 c��12 174 Kab. Kuningan 1 c��13 175 ��<#'�@��� ��� 1 c��14 176 ��<#���;������ 1 c��15 177 Kab. Subang 1 c��16 178 Kab. Sukabumi 1 c��17 179 Kab. Sumedang 1 c��18 180 ��<#��������?� 1 c��19 181 Kota Bandung 1 c��20 182 ����>� @�� 1 c�21 183 Kota Bekasi 1 c��22 184 Kota Bogor 1 c��
Buku II - Lampiran
IHPS II Tahun 2012Badan Pemeriksa Keuangan
9
Halaman 6 - Lampiran 4
No. [���� ���������!����� Dilaporkan pada IHPS I Tahun 2012
Dilaporkan pada IHPS II Tahun 2012
23 185 Kota Cimahi 1 c��24 186 Kota Cirebon 1 c��25 187 Kota Depok 1 c����26 188 Kota Sukabumi 1 c��27 189 ������������?� 1 c��
13 Prov. Jawa TengahLKPD 36 0
1 190 ���Z#$�;�� ��� 1 c����2 191 ��<#>� @�� ����� 1 c��3 192 ��<#>� ?���� 1 c�4 193 Kab. Batang 1 c��5 194 Kab. Blora 1 c��6 195 ��<#>�?����� 1 c�7 196 Kab. Brebes 1 c��8 197 ��<#q���J�� 1 c��9 198 Kab. Demak 1 c��
10 199 Kab. Grobogan 1 c��11 200 ��<#$����� 1 c�12 201 ��<#���� �� ?�� 1 c��13 202 Kab. Kebumen 1 c�14 203 Kab. Kendal 1 c��15 204 Kab. Klaten 1 c��16 205 Kab. Kudus 1 c��17 206 Kab. Magelang 1 c��18 207 ��<#��� 1 c��19 208 Kab. Pekalongan 1 c��20 209 Kab. Pemalang 1 c��21 210 Kab. Purbalingga 1 c��22 211 ��<#���;���@� 1 c��23 212 Kab. Rembang 1 c��24 213 Kab. Semarang 1 c�25 214 Kab. Sragen 1 c��26 215 ��<#%������@� 1 c��27 216 Kab. Tegal 1 c��28 217 Kab. Temanggung 1 c��29 218 ��<#c� ����� 1 c��30 219 ��<#c� ���<� 1 c��31 220 Kota Magelang 1 c��32 221 Kota Pekalongan 1 c��33 222 ����%������ 1 c��34 223 Kota Semarang 1 c��35 224 Kota Surakarta 1 c�36 225 Kota Tegal 1 c�
IHPS II Tahun 2012 Badan Pemeriksa Keuangan
10 Buku II - Lampiran
No. [���� ���������!����� Dilaporkan pada IHPS I Tahun 2012
Dilaporkan pada IHPS II Tahun 2012
14 Prov. D.I. YogyakartaLKPD 6 0
1 226 ���Z#�#&#���?������ 1 c����2 227 Kab. Bantul 1 c��3 228 Kab. Gunung Kidul 1 c��4 229 Kab. Kulon Progo 1 c��5 230 Kab. Sleman 1 c����6 231 �������?������ 1 c����
15 Prov. Jawa TimurLKPD 39 0
1 232 ���Z#$�;����� 1 c����2 233 Kab. Bangkalan 1 c�3 234 ��<#>� ?�;� �� 1 c��4 235 Kab. Blitar 1 c��5 236 ��<#>�@� ����� 1 c��6 237 ��<#>� ��;��� 1 c����7 238 Kab. Gresik 1 c��8 239 ��<#$��<�� 1 c��9 240 ��<#$��<� � 1 c��
10 241 Kab. Kediri 1 c��11 242 Kab. Lamongan 1 c��12 243 ��<#����@� � 1 c��13 244 Kab. Madiun 1 c��14 245 Kab. Magetan 1 c��15 246 Kab. Malang 1 c��16 247 ��<#'�@������ 1 TMP 17 248 ��<#,�� @�� 1 c��18 249 ��<#,��;� 1 c��19 250 ��<#��J��� 1 c����20 251 Kab. Pamekasan 1 c����21 252 Kab. Pasuruan 1 c��22 253 Kab. Ponorogo 1 c��23 254 Kab. Probolinggo 1 c��24 255 Kab. Sampang 1 c��25 256 ��<#%�����@� 1 c��26 257 Kab. Situbondo 1 c��27 258 Kab. Sumenep 1 c��28 259 Kab. Trenggalek 1 c��29 260 Kab. Tuban 1 c����30 261 Kab. Tulungagung 1 c����31 262 Kota Batu 1 c��32 263 Kota Blitar 1 c����
Halaman 7 - Lampiran 4
Buku II - Lampiran
IHPS II Tahun 2012Badan Pemeriksa Keuangan
11
No. [���� ���������!����� Dilaporkan pada IHPS I Tahun 2012
Dilaporkan pada IHPS II Tahun 2012
33 264 Kota Kediri 1 c��34 265 Kota Madiun 1 c��35 266 Kota Malang 1 c����36 267 ����'�@������ 1 c����37 268 Kota Pasuruan 1 c��38 269 Kota Probolinggo 1 c����39 270 ����%���<�?� 1 c��
16 Prov. BantenLKPD 9 0
1 271 Prov. Banten 1 c��2 272 Kab. Lebak 1 c��3 273 Kab. Pandeglang 1 c��4 274 Kab. Serang 1 c����5 275 Kab. Tangerang 1 c�6 276 Kota Cilegon 1 c��7 277 Kota Serang 1 c��8 278 Kota Tangerang 1 c�9 279 Kota Tangerang Selatan 1 c�
17 Prov. BaliLKPD 10 0
1 280 Prov. Bali 1 c��2 281 Kab. Badung 1 c����3 282 Kab. Bangli 1 c��4 283 Kab. Buleleng 1 c��5 284 ��<#z�� ?�� 1 c��6 285 ��<#$��<�� � 1 c��7 286 Kab. Karangasem 1 c��8 287 Kab. Klungkung 1 c��9 288 Kab. Tabanan 1 c��
10 289 Kota Denpasar 1 c��
18 Prov. Nusa Tenggara BaratLKPD 10 1
1 290 Prov. Nusa Tenggara Barat 1 c�2 291 Kab. Bima 1 TMP3 292 Kab. Dompu 1 TMP 4 293 Kab. Lombok Barat 1 c��5 294 Kab. Lombok Tengah 1 c��6 295 Kab. Lombok Timur 1 c��7 296 Kab. Lombok Utara 1 c��8 297 ��<#%��<�;� 1 c��9 298 ��<#%��<�;�>���� 1 c��
Halaman 8 - Lampiran 4
IHPS II Tahun 2012 Badan Pemeriksa Keuangan
12 Buku II - Lampiran
No. [���� ���������!����� Dilaporkan pada IHPS I Tahun 2012
Dilaporkan pada IHPS II Tahun 2012
10 299 Kota Bima 1 c��11 300 Kota Mataram 1 c��
19 Prov. Nusa Tenggara TimurLKPD 9 13
1 301 Prov. Nusa Tenggara Timur 1 c��2 302 Kab. Alor 1 TMP 3 303 Kab. Belu 1 c��4 304 Kab. Ende 1 c��5 305 Kab. Flores Timur 1 c��6 306 Kab. Kupang 1 TMP7 307 Kab. Lembata 1 TMP8 308 Kab. Manggarai 1 c��9 309 Kab. Manggarai Barat 1 c��
10 310 Kab. Manggarai Timur 1 TMP11 311 Kab. Nagekeo 1 c��12 312 Kab. Ngada 1 TMP13 313 Kab. Rote Ndao 1 TMP14 314 ��<#%�<����@�� 1 c��15 315 Kab. Sikka 1 c��16 316 Kab. Sumba Barat 1 c��17 317 ��<#%��<�>������?� 1 c��18 318 Kab. Sumba Tengah 1 c��19 319 Kab. Sumba Timur 1 c��20 320 Kab. Timor Tengah Selatan 1 c��21 321 Kab. Timor Tengah Utara 1 TMP 22 322 Kota Kupang 1 c��
20 Prov. Kalimantan BaratLKPD 15 0
1 323 Prov. Kalimantan Barat 1 c��2 324 ��<#>� ���?� � 1 c��3 325 ��<#���������� 1 c��4 326 ��<#��?� �+���� 1 c��5 327 Kab. Ketapang 1 c��6 328 ��<#��<���?� 1 c��7 329 Kab. Landak 1 c��8 330 ��<#'���;� 1 c9 331 ��<#�� �� �� 1 c��
10 332 Kab. Sambas 1 c��11 333 Kab. Sanggau 1 c��12 334 Kab. Sekadau 1 c��13 335 Kab. Sintang 1 c��14 336 ������ �� �� 1 c����
Halaman 9 - Lampiran 4
Buku II - Lampiran
IHPS II Tahun 2012Badan Pemeriksa Keuangan
13
No. [���� ���������!����� Dilaporkan pada IHPS I Tahun 2012
Dilaporkan pada IHPS II Tahun 2012
15 337 ����%� ���;� � 1 c��
21 Prov. Kalimantan TengahLKPD 9 6
1 338 Prov. Kalimantan Tengah 1 c��2 339 Kab. Barito Selatan 1 TMP 3 340 Kab. Barito Timur 1 TMP4 341 Kab. Barito Utara 1 TMP5 342 Kab. Gunung Mas 1 c��6 343 Kab. Kapuas 1 c��7 344 ��<#��� �� 1 TMP8 345 ��<#����;��� �� >���� 1 c��9 346 ��<#����;��� �� ���� 1 c��
10 347 Kab. Lamandau 1 c��11 348 ��<#'��� ���?� 1 c��12 349 Kab. Pulang Pisau 1 c13 350 ��<#%���?� 1 TMP14 351 Kab. Sukamara 1 c��15 352 �������� �����?� 1 c��
22 Prov. Kalimantan SelatanLKPD 10 4
1 353 Prov. Kalimantan Selatan 1 c��2 354 Kab. Balangan 1 c��3 355 ��<#>� @�� 1 c��4 356 Kab. Barito Kuala 1 c��5 357 ��<#����%� ���%����� 1 c��6 358 ��<#����%� ���� ��� 1 c��7 359 ��<#����%� ���+���� 1 c��8 360 Kab. Kotabaru 1 c��9 361 Kab. Tabalong 1 TMP
10 362 Kab. Tanah Bumbu 1 c��11 363 Kab. Tanah Laut 1 c��12 364 Kab. Tapin 1 c��13 365 ����>� @��<��� 1 c��14 366 ����>� @������ 1 c��
23 Prov. Kalimantan TimurLKPD 8 7
1 367 Prov. Kalimantan Timur 1 c��2 368 Kab. Berau 1 c��3 369 Kab. Bulungan 1 c��4 370 Kab. Kutai Barat 1 c��5 371 Kab. Kutai Kartanegara 1 TMP
Halaman 10 - Lampiran 4
IHPS II Tahun 2012 Badan Pemeriksa Keuangan
14 Buku II - Lampiran
No. [���� ���������!����� Dilaporkan pada IHPS I Tahun 2012
Dilaporkan pada IHPS II Tahun 2012
6 372 Kab. Kutai Timur 1 c7 373 Kab. Malinau 1 c��8 374 Kab. Nunukan 1 c��9 375 Kab. Paser 1 c��
10 376 ��<#�� �@�������+���� 1 c��11 377 Kab. Tana Tidung 1 TMP12 378 Kota Balikpapan 1 c��13 379 Kota Bontang 1 c��14 380 Kota Samarinda 1 TMP15 381 Kota Tarakan 1 c��
24 Prov. Sulawesi UtaraLKPD 13 3
1 382 ���Z#%���;���+���� 1 c��2 383 ��<#>���� �'� �� ��; 1 TMP 3 384 ��<#>���� �'� �� ��;%����� 1 TMP 4 385 ��<#>���� �'� �� ��;���� 1 TMP 5 386 ��<#>���� �'� �� ��;+���� 1 TMP 6 387 Kab. Kepulauan Sangihe 1 TMP 7 388 Kab. Kep. Siau Tagulandang Biaro 1 c��8 389 Kab. Kepulauan Talaud 1 TMP 9 390 Kab. Minahasa 1 c��
10 391 Kab. Minahasa Selatan 1 TMP 11 392 Kab. Minahasa Tenggara 1 TMP12 393 Kab. Minahasa Utara 1 TMP13 394 Kota Bitung 1 c����14 395 Kota Kotamobagu 1 c15 396 Kota Manado 1 c16 397 Kota Tomohon 1 TMP
25 Prov. Sulawesi TengahLKPD 12 0
1 398 ���Z#%���;���� ��� 1 c��2 399 Kab. Banggai 1 c��3 400 Kab. Banggai Kepulauan 1 c����4 401 Kab. Buol 1 c��5 402 Kab. Donggala 1 c����6 403 ��<#'���;��� 1 c��7 404 Kab. Parigi Moutong 1 c��8 405 Kab. Poso 1 c��9 406 Kab. Sigi 1 c����
10 407 ��<#�@�+ ��+ � 1 c��11 408 ��<#������� 1 c��12 409 Kota Palu 1 c��
Halaman 11 - Lampiran 4
Buku II - Lampiran
IHPS II Tahun 2012Badan Pemeriksa Keuangan
15
No. [���� ���������!����� Dilaporkan pada IHPS I Tahun 2012
Dilaporkan pada IHPS II Tahun 2012
26 Prov. Sulawesi SelatanLKPD 23 2
1 410 ���Z#%���;���%����� 1 c�2 411 Kab. Bantaeng 1 c��3 412 Kab. Barru 1 c��4 413 Kab. Bone 1 c��5 414 Kab. Bulukumba 1 c��6 415 Kab. Enrekang 1 c��7 416 ��<#z�;� 1 c�8 417 ��<#$� ��� �� 1 TMP 9 418 ��<#���#%���?�� 1 TMP
10 419 ��<#��;� 1 c��11 420 ��<#��;����� 1 c�12 421 ��<#��;�+���� 1 c��13 422 Kab. Maros 1 c��14 423 ��<#�� ���@� ��� �������� 1 c��15 424 Kab. Pinrang 1 c��16 425 Kab. Sidenreng Rappang 1 c��17 426 ��<#%� @�� 1 c��18 427 Kab. Soppeng 1 c��19 428 Kab. Takalar 1 TMP20 429 ��<#� ����@� 1 TMP 21 430 ��<#���@�+���� 1 c��22 431 ��<#c�@� 1 c��23 432 Kota Makassar 1 c��24 433 Kota Palopo 1 TMP 25 434 ������������� 1 TMP
27 Prov. Sulawesi TenggaraLKPD 12 1
1 435 ���Z#%���;���� ����� 1 c��2 436 Kab. Bombana 1 TMP 3 437 Kab. Buton 1 c��4 438 Kab. Buton Utara 1 TMP 5 439 Kab. Kolaka 1 c��6 440 Kab. Kolaka Utara 1 c��7 441 ��<#�� �;� 1 c��8 442 ��<#�� �;�%����� 1 c��9 443 ��<#�� �;�+���� 1 TMP
10 444 Kab. Muna 1 c��11 445 ��<#c�����<� 1 c��12 446 Kota Baubau 1 c��13 447 Kota Kendari 1 c��
Halaman 12 - Lampiran 4
IHPS II Tahun 2012 Badan Pemeriksa Keuangan
16 Buku II - Lampiran
No. [���� ���������!����� Dilaporkan pada IHPS I Tahun 2012
Dilaporkan pada IHPS II Tahun 2012
28 Prov. GorontaloLKPD 7 0
1 448 Prov. Gorontalo 1 c��2 449 Kab. Boalemo 1 c��3 450 Kab. Bone Bolango 1 c��4 451 Kab. Gorontalo 1 c��5 452 Kab. Gorontalo Utara 1 c��6 453 ��<#����;��� 1 c��7 454 Kota Gorontalo 1 c��
29 Prov. Sulawesi BaratLKPD 4 2
1 455 ���Z#%���;���>���� 1 c��2 456 ��<#'�@� � 1 c��3 457 Kab. Mamasa 1 c��4 458 ��<#'���@� 1 c��5 459 ��<#'���@�+���� 1 c��6 460 ��<#����;���'� ��� 1 c��
30 Prov. MalukuLKPD 1 9
1 461 Prov. Maluku 1 TMP2 462 Kab. Buru 1 TMP3 463 Kab. Buru Selatan *4 464 Kab. Kepulauan Aru 1 TMP5 465 ��<#'�����>������?� 1 TMP6 466 Kab. Maluku Tengah 1 TMP7 467 Kab. Maluku Tenggara 1 c��8 468 Kab. Maluku Tenggara Barat 1 TMP 9 469 Kab. Seram Bagian Barat *
10 470 Kab. Seram Bagian Timur 1 TMP11 471 Kota Ambon 1 TMP12 472 Kota Tual 1 TMP
31 Prov. Maluku UtaraLKPD 6 4
1 473 Prov. Maluku Utara 1 TMP 2 474 ��<#���������>���� 1 TMP 3 475 ��<#���������%����� 1 c��4 476 ��<#���������� ��� 1 TMP 5 477 ��<#������������� 1 TMP6 478 ��<#���������+���� 1 TMP 7 479 Kab. Kepulauan Sula 1 TMP
Halaman 13 - Lampiran 4
Buku II - Lampiran
IHPS II Tahun 2012Badan Pemeriksa Keuangan
17
No. [���� ���������!����� Dilaporkan pada IHPS I Tahun 2012
Dilaporkan pada IHPS II Tahun 2012
8 480 Kab. Pulau Morotai 1 TMP9 481 Kota Ternate 1 c��
10 482 Kota Tidore Kepulauan 1 c��
32 Prov. PapuaLKPD 12 16
1 483 Prov. Papua 1 TMP
2 484 Kab. Asmat 1 c��
3 485 Kab. Biak Numfor 1 TMP
4 486 Kab. Boven Digoel 1 TMP5 487 ��<#���?�� 1 TMP6 488 ��<#����?�� 1 TMP7 489 ��<#& �� $�?� 1 TMP8 490 ��<#$�?����� 1 c��
9 491 ��<#$�?�;�@�?� 1 c��
10 492 Kab. Keerom 1 TMP11 493 ��<#�������� ���� 1 c��
12 494 ��<#�� ?$�?� 1 TMP13 495 ��<#'��<�������?� 1 TMP14 496 Kab. Mamberamo Tengah *15 497 Kab. Mappi 1 TMP
16 498 Kab. Merauke 1 TMP17 499 Kab. Mimika 1 c��
18 500 Kab. Nabire 1 c19 501 Kab. Nduga 1 TMP20 502 Kab. Paniai 1 TMP
21 503 Kab. Pegunungan Bintang 1 c
22 504 ��<#�� J�� 1 TMP23 505 ��<#�� J��$�?� 1 c��
24 506 Kab. Sarmi 1 TMP25 507 Kab. Supiori 1 TMP26 508 Kab. Tolikara 1 TMP27 509 ��<#c����� *28 510 ��<#�������� 1 TMP29 511 ��<#������ 1 TMP30 512 ����$�?����� 1 c��
33 Prov. Papua BaratLKPD 5 7
1 513 Prov. Papua Barat 1 TMP2 514 Kab. Fakfak 1 TMP3 515 Kab. Kaimana 1 TMP 4 516 ��<#'� ��;��� 1 TMP5 517 ��<#'�?<��� 1 TMP
Halaman 14 - Lampiran 4
IHPS II Tahun 2012 Badan Pemeriksa Keuangan
18 Buku II - Lampiran
No. [���� ���������!����� Dilaporkan pada IHPS I Tahun 2012
Dilaporkan pada IHPS II Tahun 2012
6 518 ��<#��@�W���� 1 TMP 7 519 Kab. Sorong 1 TMP 8 520 Kab. Sorong Selatan 1 c��9 521 ��<#��<���; 1 TMP
10 522 Kab. Teluk Bintuni 1 c��11 523 ��<#����c� ���� 1 TMP12 524 Kota Sorong 1 TMP
$����� 426 94
Keteranganc� �c�@��� ���� ��J����� �������������������c���� �c�@��� ���� ��J����� �� �� �������Q�� @����c�� �c�@���� �� �� ��J����� ����������������c �����c�@��(adverse opinion)'� ���� ?���� '� ����'��<����� ��� ���������'��<����� �� �����(disclaimer of opinion)} �������������� ?��� � ������
Halaman 15 - Lampiran 4
Buku II - Lampiran
IHPS II Tahun 2012Badan Pemeriksa Keuangan
19
No. [���� ���������!����� OpiniTahun 2007
OpiniTahun 2008
OpiniTahun 2009
OpiniTahun 2010
OpiniTahun 2011
1 Prov. Aceh
LKPD 22 24 24 24 24
1 1 ���Z#WJ�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
2 2 ��<#WJ��>���� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
3 3 ��<#WJ��>������?� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
4 4 ��<#WJ��>���� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
5 5 ��<#WJ��$�?� 1 c�� 1 c 1 c�� 1 c�� 1 c��
6 6 ��<#WJ��%����� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
7 7 ��<#WJ��%� ���� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
8 8 ��<#WJ������ � 1 TMP 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
9 9 ��<#WJ��� ��� 1 c� 1 c� 1 c� 1 c� 1 c��
10 10 ��<#WJ��� ����� 1 TMP 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
11 11 ��<#WJ������ 1 TMP 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
12 12 ��<#WJ��+���� 1 c�� 1 c�� 1 TMP 1 TMP 1 c��
13 13 Kab. Bener Meriah 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
14 14 Kab. Bireuen 1 c�� 1 TMP 1 TMP 1 c�� 1 c��
15 15 ��<#z�?����� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
16 16 ��<#,��� ��?� 1 c�� 1 c� 1 c� 1 c� 1 c�
17 17 Kab. Pidie 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
18 18 ��<#�����$�?� 1 c� 1 c�� 1 c�� 1 c��
19 19 Kab. Simeulue 1 c�� 1 c�� 1 c 1 c 1 c��
20 20 ����>� ��WJ�� 1 c�� 1 c� 1 c� 1 c� 1 c�
21 21 Kota Langsa 1 c�� 1 c� 1 c� 1 c�� 1 c��
22 22 �������������;� 1 c�� 1 c� 1 c� 1 c� 1 c��
23 23 Kota Sabang 1 c�� 1 c� 1 c� 1 c� 1 c��
24 24 Kota Subulussalam 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
2 Prov. Sumatera Utara
LKPD 27 27 29 34 34
1 25 Prov. Sumatera Utara 1 TMP 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
2 26 Kab. Asahan 1 TMP 1 c�� 1 c�� 1 TMP 1 c��
3 27 Kab. Batubara 1 c�� 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 TMP
4 28 Kab. Dairi 1 TMP 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
5 29 Kab. Deli Serdang 1 c�� 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 TMP
6 30 ��<#���<� ����� ���� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�
7 31 Kab. Karo 1 TMP 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
8 32 Kab. Labuhanbatu 1 TMP 1 TMP 1 c�� 1 c�� 1 c��
9 33 Kab. Labuhanbatu Selatan 1 c�� 1 c��
10 34 Kab. Labuhanbatu Utara 1 TMP 1 TMP
11 35 Kab. Langkat 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 c��
12 36 Kab. Mandailing Natal 1 TMP 1 TMP 1 c�� 1 c�� 1 c��
13 37 Kab. Nias 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 TMP
14 38 Kab. Nias Barat 1 TMP 1 TMP
15 39 Kab. Nias Selatan 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 TMP
16 40 Kab. Nias Utara 1 TMP 1 TMP
17 41 ��<#���� ���;�� 1 TMP 1 TMP 1 TMP
18 42 ��<#���� ���;��+���� 1 TMP 1 TMP 1 c��
19 43 Kab. Pakpak Bharat 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
20 44 Kab. Samosir 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
!�]��/����:�����������������������!�����Tahun 2007 s.d. 2011
Halaman 1 - Lampiran 5
IHPS II Tahun 2012 Badan Pemeriksa Keuangan
20 Buku II - Lampiran
No. [���� ���������!����� OpiniTahun 2007
OpiniTahun 2008
OpiniTahun 2009
OpiniTahun 2010
OpiniTahun 2011
21 45 Kab. Serdang Bedagai 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
22 46 Kab. Simalungun 1 TMP 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
23 47 Kab. Tapanuli Selatan 1 c�� 1 TMP 1 c 1 c 1 c��
24 48 Kab. Tapanuli Tengah 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 TMP
25 49 Kab. Tapanuli Utara 1 TMP 1 TMP 1 c�� 1 c�� 1 c��
26 50 Kab. Toba Samosir 1 TMP 1 TMP 1 c�� 1 c�� 1 c��
27 51 ����>� @�� 1 c�� 1 c�� 1 c 1 c 1 c��
28 52 Kota Gunung Sitoli 1 c�� 1 c��
29 53 Kota Medan 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 c�� 1 c�
30 54 Kota Padangsidimpuan 1 TMP 1 TMP 1 c�� 1 c�� 1 c��
31 55 Kota Pematangsiantar 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 c�� 1 c��
32 56 Kota Sibolga 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c����
33 57 ����� @� �<���� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
34 58 Kota Tebing Tinggi 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
3 Prov. Sumatera Barat
LKPD 20 20 20 20 20
1 59 Prov. Sumatera Barat 1 c�� 1 c�� 1 TMP 1 c�� 1 c��
2 60 Kab. Agam 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
3 61 ��<#���������?� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 TMP 1 c��
4 62 ��<#���#'� ��;�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
5 63 Kab. Lima Puluh Kota 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
6 64 Kab. Padang Pariaman 1 c�� 1 c� 1 c�� 1 c�� 1 c��
7 65 Kab. Pasaman 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
8 66 Kab. Pasaman Barat 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 c�� 1 c��
9 67 Kab. Pesisir Selatan 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
10 68 ��<#%�@� @� � 1 TMP 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
11 69 Kab. Solok 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
12 70 Kab. Solok Selatan 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 TMP
13 71 Kab. Tanah Datar 1 TMP 1 c�� 1 c� 1 c�� 1 c��
14 72 ����>���x ��� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
15 73 Kota Padang 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
16 74 �������� ��� @� � 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
17 75 Kota Pariaman 1 c�� 1 c� 1 c�� 1 c�� 1 c��
18 76 ������?����<�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
19 77 ����%�;���� �� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
20 78 Kota Solok 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
4 Prov. Riau
LKPD 12 12 12 13 13
1 79 Prov. Riau 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c� 1 c��
2 80 Kab. Bengkalis 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 TMP
3 81 ��<#& ������������ 1 TMP 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
4 82 ��<#& ����������� 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 c 1 c��
5 83 Kab. Kampar 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
6 84 ��<#�������� '��� � 1 c�� 1 c��
7 85 Kab. Kuantan Singingi 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c����
8 86 ��<#������;� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
9 87 ��<#���� ����� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
10 88 ��<#���� ���� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
11 89 Kab. Siak 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c����
Halaman 2 - Lampiran 5
Buku II - Lampiran
IHPS II Tahun 2012Badan Pemeriksa Keuangan
21
No. [���� ���������!����� OpiniTahun 2007
OpiniTahun 2008
OpiniTahun 2009
OpiniTahun 2010
OpiniTahun 2011
12 90 Kota Dumai 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
13 91 Kota Pekanbaru 1 c�� 1 c� 1 c�� 1 c�� 1 c��
5 Prov. Jambi
LKPD 11 11 12 12 12
1 92 ���Z#$��<� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
2 93 ��<#>��� ����� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
3 94 Kab. Bungo 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
4 95 ��<#���� J� 1 c�� 1 TMP 1 TMP 1 c�� 1 c��
5 96 Kab. Merangin 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
6 97 ��<#'����$��<� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
7 98 Kab. Sarolangun 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
8 99 ��<#� @� �$�<� �>���� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
9 100 ��<#� @� �$�<� ����� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
10 101 Kab. Tebo 1 TMP 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
11 102 ����$��<� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
12 103 Kota Sungai Penuh 1 c� 1 c�� 1 c��
6 Prov. Sumatera Selatan
LKPD 15 16 16 16 16
1 104 Prov. Sumatera Selatan 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
2 105 ��<#>� ?���� 1 c�� 1 TMP 1 c 1 c�� 1 c����
3 106 ��<#(������;� � 1 c�� 1 c 1 c�� 1 c��
4 107 Kab. Lahat 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
5 108 Kab. Muara Enim 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
6 109 ��<#'���>� ?���� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
7 110 ��<#'�����;�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
8 111 Kab. Ogan Ilir 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
9 112 Kab. Ogan Komering Ilir 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�
10 113 Kab. Ogan Komering Ulu 1 c�� 1 c�� 1 c 1 c�� 1 c��
11 114 Kab. Ogan Komering Ulu Selatan 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
12 115 Kab. Ogan Komering Ulu Timur 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
13 116 Kota Lubuklinggau 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�
14 117 Kota Pagar Alam 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
15 118 Kota Palembang 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c� 1 c�
16 119 Kota Prabumulih 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
7 Prov. Bengkulu
LKPD 10 10 11 11 11
1 120 Prov. Bengkulu 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�
2 121 Kab. Bengkulu Selatan 1 c�� 1 TMP 1 c�� 1 c�� 1 c��
3 122 Kab. Bengkulu Tengah 1 c�� 1 c� 1 c�
4 123 Kab. Bengkulu Utara 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
5 124 Kab. Kaur 1 c�� 1 c�� 1 c� 1 c� 1 c�
6 125 Kab. Kepahiang 1 c�� 1 TMP 1 TMP 1 c�� 1 c��
7 126 Kab. Lebong 1 c�� 1 TMP 1 TMP 1 c�� 1 c��
8 127 Kab. Mukomuko 1 c�� 1 c� 1 c� 1 c� 1 c�
9 128 ��<#��@� ���<� � 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
10 129 Kab. Seluma 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c
11 130 Kota Bengkulu 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�
Halaman 3 - Lampiran 5
IHPS II Tahun 2012 Badan Pemeriksa Keuangan
22 Buku II - Lampiran
No. [���� ���������!����� OpiniTahun 2007
OpiniTahun 2008
OpiniTahun 2009
OpiniTahun 2010
OpiniTahun 2011
8 Prov. Lampung
LKPD 11 11 12 15 15
1 131 Prov. Lampung 1 c�� 1 TMP 1 c�� 1 c�� 1 c����
2 132 Kab. Lampung Barat 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c� 1 c����
3 133 Kab. Lampung Selatan 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c� 1 c����
4 134 Kab. Lampung Tengah 1 c�� 1 TMP 1 TMP 1 c�� 1 c��
5 135 Kab. Lampung Timur 1 c�� 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 TMP
6 136 Kab. Lampung Utara 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 TMP 1 c��
7 137 ��<#'���@� 1 c�� 1 TMP
8 138 ��<#����;��� 1 c�� 1 c�� 1 c��
9 139 ��<#��� ���;� 1 TMP 1 c��
10 140 Kab. Tanggamus 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
11 141 ��<#��� �>�;� � 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
12 142 ��<#��� �>�;� �>���� 1 c�� 1 c�
13 143 ��<#c�?�� � 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c� 1 c�
14 144 Kota Bandar Lampung 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c� 1 c����
15 145 Kota Metro 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c� 1 c�
9 Prov. Kepulauan Bangka Belitung
LKPD 8 8 8 8 8
1 146 Prov. Bangka Belitung 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
2 147 Kab. Bangka 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�
3 148 Kab. Bangka Barat 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
4 149 Kab. Bangka Selatan 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
5 150 Kab. Bangka Tengah 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c����
6 151 Kab. Belitung 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
7 152 Kab. Belitung Timur 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
8 153 Kota Pangkalpinang 1 c�� 1 TMP 1 c�� 1 c�� 1 c��
10 Prov. Kepulauan Riau
LKPD 7 7 8 8 8
1 154 Prov. Kepulauan Riau 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c� 1 c�
2 155 Kab. Bintan 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�
3 156 Kab. Karimun 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
4 157 Kab. Kepulauan Anambas 1 TMP 1 c�� 1 c��
5 158 Kab. Lingga 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
6 159 Kab. Natuna 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
7 160 Kota Batam 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
8 161 ����� @� ��� � � 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
11 Prov. DKI Jakarta
LKPD 1 1 1 1 1
1 162 ���Z#��&$������ 1 TMP 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c����
12 Prov. Jawa Barat
LKPD 26 27 27 27 27
1 163 ���Z#$�;�>���� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�
2 164 Kab. Bandung 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
3 165 Kab. Bandung Barat 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 c��
4 166 Kab. Bekasi 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
5 167 Kab. Bogor 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
Halaman 4 - Lampiran 5
Buku II - Lampiran
IHPS II Tahun 2012Badan Pemeriksa Keuangan
23
No. [���� ���������!����� OpiniTahun 2007
OpiniTahun 2008
OpiniTahun 2009
OpiniTahun 2010
OpiniTahun 2011
6 168 Kab. Ciamis 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
7 169 ��<#q�� @�� 1 TMP 1 c�� 1 TMP 1 c�� 1 c��
8 170 Kab. Cirebon 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
9 171 Kab. Garut 1 TMP 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
10 172 ��<#& �����?� 1 TMP 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
11 173 ��<#����;� � 1 TMP 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
12 174 Kab. Kuningan 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
13 175 ��<#'�@��� ��� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
14 176 ��<#���;������ 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
15 177 Kab. Subang 1 TMP 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
16 178 Kab. Sukabumi 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
17 179 Kab. Sumedang 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
18 180 ��<#��������?� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
19 181 Kota Bandung 1 c�� 1 c�� 1 TMP 1 c�� 1 c��
20 182 ����>� @�� 1 c� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�
21 183 Kota Bekasi 1 c�� 1 c�� 1 TMP 1 c�� 1 c��
22 184 Kota Bogor 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
23 185 Kota Cimahi 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
24 186 Kota Cirebon 1 TMP 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
25 187 Kota Depok 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c����
26 188 Kota Sukabumi 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
27 189 ������������?� 1 TMP 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
13 Prov. Jawa Tengah
LKPD 36 36 36 36 36
1 190 ���Z#$�;�� ��� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c����
2 191 ��<#>� @�� ����� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
3 192 ��<#>� ?���� 1 TMP 1 TMP 1 c�� 1 c�� 1 c�
4 193 Kab. Batang 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
5 194 Kab. Blora 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
6 195 ��<#>�?����� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�
7 196 Kab. Brebes 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
8 197 ��<#q���J�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
9 198 Kab. Demak 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 TMP 1 c��
10 199 Kab. Grobogan 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
11 200 ��<#$����� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c� 1 c�
12 201 ��<#���� �� ?�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
13 202 Kab. Kebumen 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�
14 203 Kab. Kendal 1 TMP 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
15 204 Kab. Klaten 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
16 205 Kab. Kudus 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
17 206 Kab. Magelang 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
18 207 ��<#��� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
19 208 Kab. Pekalongan 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
20 209 Kab. Pemalang 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
21 210 Kab. Purbalingga 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
22 211 ��<#���;���@� 1 TMP 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
23 212 Kab. Rembang 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
24 213 Kab. Semarang 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�
25 214 Kab. Sragen 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
26 215 ��<#%������@� 1 TMP 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
Halaman 5 - Lampiran 5
IHPS II Tahun 2012 Badan Pemeriksa Keuangan
24 Buku II - Lampiran
No. [���� ���������!����� OpiniTahun 2007
OpiniTahun 2008
OpiniTahun 2009
OpiniTahun 2010
OpiniTahun 2011
27 216 Kab. Tegal 1 c�� 1 TMP 1 c�� 1 c�� 1 c��
28 217 Kab. Temanggung 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
29 218 ��<#c� ����� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
30 219 ��<#c� ���<� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
31 220 Kota Magelang 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
32 221 Kota Pekalongan 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
33 222 ����%������ 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
34 223 Kota Semarang 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
35 224 Kota Surakarta 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c� 1 c�
36 225 Kota Tegal 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�
14 Prov. D.I. Yogyakarta
LKPD 6 6 6 6 6
1 226 ���Z#�#&#���?������ 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c� 1 c����
2 227 Kab. Bantul 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
3 228 Kab. Gunung Kidul 1 c 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
4 229 Kab. Kulon Progo 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
5 230 Kab. Sleman 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c����
6 231 �������?������ 1 c�� 1 c�� 1 c� 1 c� 1 c����
15 Prov. Jawa Timur
LKPD 39 39 39 39 39
1 232 ���Z#$�;����� 1 c 1 c�� 1 c�� 1 c� 1 c����
2 233 Kab. Bangkalan 1 c 1 c�� 1 c�� 1 c� 1 c�
3 234 ��<#>� ?�;� �� 1 c 1 TMP 1 c�� 1 c�� 1 c��
4 235 Kab. Blitar 1 c 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
5 236 ��<#>�@� ����� 1 c 1 c 1 c�� 1 c�� 1 c��
6 237 ��<#>� ��;��� 1 c 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c����
7 238 Kab. Gresik 1 c 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
8 239 ��<#$��<�� 1 c 1 c 1 c�� 1 c�� 1 c��
9 240 ��<#$��<� � 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
10 241 Kab. Kediri 1 c 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
11 242 Kab. Lamongan 1 c 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
12 243 ��<#����@� � 1 c 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
13 244 Kab. Madiun 1 c 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
14 245 Kab. Magetan 1 c 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
15 246 Kab. Malang 1 c 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
16 247 ��<#'�@������ 1 c 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 TMP
17 248 ��<#,�� @�� 1 c 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
18 249 ��<#,��;� 1 c 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
19 250 ��<#��J��� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c� 1 c����
20 251 Kab. Pamekasan 1 c 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c����
21 252 Kab. Pasuruan 1 c 1 TMP 1 c�� 1 c�� 1 c��
22 253 Kab. Ponorogo 1 c 1 TMP 1 c�� 1 c�� 1 c��
23 254 Kab. Probolinggo 1 c 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
24 255 Kab. Sampang 1 c 1 c 1 c�� 1 c�� 1 c��
25 256 ��<#%�����@� 1 c 1 c�� 1 TMP 1 c�� 1 c��
26 257 Kab. Situbondo 1 c 1 c 1 c�� 1 c�� 1 c��
27 258 Kab. Sumenep 1 c 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
28 259 Kab. Trenggalek 1 c 1 TMP 1 c�� 1 c�� 1 c��
29 260 Kab. Tuban 1 c 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c����
Halaman 6 - Lampiran 5
Buku II - Lampiran
IHPS II Tahun 2012Badan Pemeriksa Keuangan
25
No. [���� ���������!����� OpiniTahun 2007
OpiniTahun 2008
OpiniTahun 2009
OpiniTahun 2010
OpiniTahun 2011
30 261 Kab. Tulungagung 1 c 1 c�� 1 c�� 1 c� 1 c����
31 262 Kota Batu 1 c 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 c��
32 263 Kota Blitar 1 c 1 c�� 1 c�� 1 c� 1 c����
33 264 Kota Kediri 1 c 1 c 1 c�� 1 c�� 1 c��
34 265 Kota Madiun 1 c 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
35 266 Kota Malang 1 c 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c����
36 267 ����'�@������ 1 c 1 c�� 1 c�� 1 c� 1 c����
37 268 Kota Pasuruan 1 c 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
38 269 Kota Probolinggo 1 c 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c����
39 270 ����%���<�?� 1 c 1 TMP 1 c 1 c�� 1 c��
16 Prov. Banten
LKPD 7 8 9 9 9
1 271 Prov. Banten 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
2 272 Kab. Lebak 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
3 273 Kab. Pandeglang 1 c�� 1 c�� 1 TMP 1 TMP 1 c��
4 274 Kab. Serang 1 TMP 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c����
5 275 Kab. Tangerang 1 c�� 1 c� 1 c� 1 c� 1 c�
6 276 Kota Cilegon 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 TMP 1 c��
7 277 Kota Serang 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
8 278 Kota Tangerang 1 c� 1 c� 1 c� 1 c� 1 c�
9 279 Kota Tangerang Selatan 1 c�� 1 c� 1 c�
17 Prov. Bali
LKPD 10 10 10 10 10
1 280 Prov. Bali 1 c�� 1 TMP 1 c�� 1 c�� 1 c��
2 281 Kab. Badung 1 c�� 1 TMP 1 c�� 1 c�� 1 c����
3 282 Kab. Bangli 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
4 283 Kab. Buleleng 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 TMP 1 c��
5 284 ��<#z�� ?�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
6 285 ��<#$��<�� � 1 c�� 1 TMP 1 c 1 c 1 c��
7 286 Kab. Karangasem 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 TMP 1 c��
8 287 Kab. Klungkung 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
9 288 Kab. Tabanan 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
10 289 Kota Denpasar 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
18 Prov. Nusa Tenggara Barat
LKPD 10 10 11 11 11
1 290 Prov. Nusa Tenggara Barat 1 TMP 1 c�� 1 c�� 1 TMP 1 c�
2 291 Kab. Bima 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 TMP
3 292 Kab. Dompu 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 TMP
4 293 Kab. Lombok Barat 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
5 294 Kab. Lombok Tengah 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
6 295 Kab. Lombok Timur 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
7 296 Kab. Lombok Utara 1 c�� 1 c�� 1 c��
8 297 ��<#%��<�;� 1 TMP 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
9 298 ��<#%��<�;�>���� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
10 299 Kota Bima 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 c��
11 300 Kota Mataram 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
Halaman 7 - Lampiran 5
IHPS II Tahun 2012 Badan Pemeriksa Keuangan
26 Buku II - Lampiran
No. [���� ���������!����� OpiniTahun 2007
OpiniTahun 2008
OpiniTahun 2009
OpiniTahun 2010
OpiniTahun 2011
19 Prov. Nusa Tenggara Timur
LKPD 17 20 21 22 22
1 301 Prov. Nusa Tenggara Timur 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
2 302 Kab. Alor 1 c�� 1 c�� 1 TMP 1 TMP 1 TMP
3 303 Kab. Belu 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
4 304 Kab. Ende 1 c�� 1 c�� 1 TMP 1 TMP 1 c��
5 305 Kab. Flores Timur 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
6 306 Kab. Kupang 1 c�� 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 TMP
7 307 Kab. Lembata 1 c�� 1 c�� 1 TMP 1 TMP 1 TMP
8 308 Kab. Manggarai 1 c�� 1 c�� 1 TMP 1 c�� 1 c��
9 309 Kab. Manggarai Barat 1 TMP 1 c�� 1 TMP 1 TMP 1 c��
10 310 Kab. Manggarai Timur 1 TMP 1 TMP 1 TMP
11 311 Kab. Nagekeo 1 c�� 1 TMP 1 TMP 1 c��
12 312 Kab. Ngada 1 c�� 1 c�� 1 TMP 1 TMP 1 TMP
13 313 Kab. Rote Ndao 1 TMP 1 c�� 1 TMP 1 TMP 1 TMP
14 314 ��<#%�<����@�� 1 c�� 1 c��
15 315 Kab. Sikka 1 c�� 1 c�� 1 TMP 1 TMP 1 c��
16 316 Kab. Sumba Barat 1 c�� 1 c�� 1 TMP 1 TMP 1 c��
17 317 ��<#%��<�>������?� 1 c�� 1 TMP 1 c�� 1 c��
18 318 Kab. Sumba Tengah 1 c�� 1 TMP 1 c�� 1 c��
19 319 Kab. Sumba Timur 1 c�� 1 c�� 1 TMP 1 TMP 1 c��
20 320 Kab. Timor Tengah Selatan 1 c�� 1 c�� 1 TMP 1 TMP 1 c��
21 321 Kab. Timor Tengah Utara 1 c�� 1 c�� 1 TMP 1 TMP 1 TMP
22 322 Kota Kupang 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
20 Prov. Kalimantan Barat
LKPD 13 14 15 15 15
1 323 Prov. Kalimantan Barat 1 TMP 1 TMP 1 c�� 1 c�� 1 c��
2 324 ��<#>� ���?� � 1 TMP 1 c 1 TMP 1 c�� 1 c��
3 325 ��<#���������� 1 c 1 c 1 TMP 1 c�� 1 c��
4 326 ��<#��?� �+���� 1 TMP 1 TMP 1 c�� 1 c��
5 327 Kab. Ketapang 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
6 328 ��<#��<���?� 1 c 1 c 1 c��
7 329 Kab. Landak 1 c 1 c 1 c 1 c�� 1 c��
8 330 ��<#'���;� 1 TMP 1 TMP 1 c 1 c 1 c
9 331 ��<#�� �� �� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
10 332 Kab. Sambas 1 TMP 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
11 333 Kab. Sanggau 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
12 334 Kab. Sekadau 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 c�� 1 c��
13 335 Kab. Sintang 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
14 336 ������ �� �� 1 c�� 1 TMP 1 c�� 1 c�� 1 c����
15 337 ����%� ���;� � 1 c�� 1 c�� 1 c 1 c�� 1 c��
21 Prov. Kalimantan Tengah
LKPD 15 15 15 15 15
1 338 Prov. Kalimantan Tengah 1 c 1 c�� 1 c 1 c�� 1 c��
2 339 Kab. Barito Selatan 1 TMP 1 c 1 c 1 c 1 TMP
3 340 Kab. Barito Timur 1 TMP 1 TMP 1 c 1 TMP 1 TMP
4 341 Kab. Barito Utara 1 c 1 c 1 c 1 TMP 1 TMP
5 342 Kab. Gunung Mas 1 c�� 1 c 1 c 1 c�� 1 c��
6 343 Kab. Kapuas 1 c 1 c 1 c�� 1 c�� 1 c��
Halaman 8 - Lampiran 5
Buku II - Lampiran
IHPS II Tahun 2012Badan Pemeriksa Keuangan
27
No. [���� ���������!����� OpiniTahun 2007
OpiniTahun 2008
OpiniTahun 2009
OpiniTahun 2010
OpiniTahun 2011
7 344 ��<#��� �� 1 c 1 c�� 1 c�� 1 TMP 1 TMP
8 345 ��<#����;��� �� >���� 1 c�� 1 c�� 1 c 1 c�� 1 c��
9 346 ��<#����;��� �� ���� 1 c 1 c 1 c 1 c 1 c��
10 347 Kab. Lamandau 1 c 1 c 1 c 1 c�� 1 c��
11 348 ��<#'��� ���?� 1 TMP 1 c 1 c 1 c 1 c��
12 349 Kab. Pulang Pisau 1 c�� 1 c 1 c 1 c 1 c
13 350 ��<#%���?� 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 TMP
14 351 Kab. Sukamara 1 c�� 1 c�� 1 c 1 c�� 1 c��
15 352 �������� �����?� 1 c�� 1 c�� 1 c 1 c�� 1 c��
22 Prov. Kalimantan Selatan
LKPD 14 14 14 14 14
1 353 Prov. Kalimantan Selatan 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
2 354 Kab. Balangan 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
3 355 ��<#>� @�� 1 TMP 1 c 1 c 1 c 1 c��
4 356 Kab. Barito Kuala 1 c 1 c 1 c 1 c�� 1 c��
5 357 ��<#����%� ���%����� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
6 358 ��<#����%� ���� ��� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
7 359 ��<#����%� ���+���� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
8 360 Kab. Kotabaru 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
9 361 Kab. Tabalong 1 c 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 TMP
10 362 Kab. Tanah Bumbu 1 c 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
11 363 Kab. Tanah Laut 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
12 364 Kab. Tapin 1 c 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
13 365 ����>� @��<��� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
14 366 ����>� @������ 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
23 Prov. Kalimantan Timur
LKPD 14 14 15 15 15
1 367 Prov. Kalimantan Timur 1 c 1 c 1 c 1 c�� 1 c��
2 368 Kab. Berau 1 c 1 c 1 c 1 c�� 1 c��
3 369 Kab. Bulungan 1 c 1 c 1 c 1 c 1 c��
4 370 Kab. Kutai Barat 1 c 1 c 1 c 1 c 1 c��
5 371 Kab. Kutai Kartanegara 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 TMP
6 372 Kab. Kutai Timur 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 c 1 c
7 373 Kab. Malinau 1 TMP 1 c 1 c�� 1 c 1 c��
8 374 Kab. Nunukan 1 c 1 c�� 1 c 1 c 1 c��
9 375 Kab. Paser 1 c 1 c 1 c 1 c 1 c��
10 376 ��<#�� �@�������+���� 1 TMP 1 c�� 1 c 1 c 1 c��
11 377 Kab. Tana Tidung 1 TMP 1 TMP 1 TMP
12 378 Kota Balikpapan 1 c 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
13 379 Kota Bontang 1 c 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
14 380 Kota Samarinda 1 TMP 1 TMP 1 c 1 TMP 1 TMP
15 381 Kota Tarakan 1 TMP 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
24 Prov. Sulawesi Utara
LKPD 10 14 16 16 16
1 382 ���Z#%���;���+���� 1 c�� 1 c�� 1 c� 1 c� 1 c��
2 383 ��<#>���� �'� �� ��; 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c 1 TMP
3 384 ��<#>���� �'� �� ��;%����� 1 c�� 1 TMP 1 TMP
4 385 ��<#>���� �'� �� ��;���� 1 c�� 1 TMP 1 TMP
Halaman 9 - Lampiran 5
IHPS II Tahun 2012 Badan Pemeriksa Keuangan
28 Buku II - Lampiran
No. [���� ���������!����� OpiniTahun 2007
OpiniTahun 2008
OpiniTahun 2009
OpiniTahun 2010
OpiniTahun 2011
5 386 ��<#>���� �'� �� ��;+���� 1 c�� 1 c�� 1 c 1 TMP
6 387 Kab. Kepulauan Sangihe 1 TMP 1 c�� 1 c 1 c 1 TMP
7 388 Kab. Kep. Siau Tagulandang Biaro 1 c�� 1 c�� 1 c 1 c��
8 389 Kab. Kepulauan Talaud 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 c 1 TMP
9 390 Kab. Minahasa 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
10 391 Kab. Minahasa Selatan 1 TMP 1 c 1 c 1 TMP 1 TMP
11 392 Kab. Minahasa Tenggara 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 TMP
12 393 Kab. Minahasa Utara 1 TMP 1 c�� 1 c�� 1 TMP 1 TMP
13 394 Kota Bitung 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c����
14 395 Kota Kotamobagu 1 c�� 1 c�� 1 c 1 c
15 396 Kota Manado 1 TMP 1 c�� 1 c 1 TMP 1 c
16 397 Kota Tomohon 1 c�� 1 c 1 c 1 TMP 1 TMP
25 Prov. Sulawesi Tengah
LKPD 11 11 12 12 12
1 398 ���Z#%���;���� ��� 1 c�� 1 c�� 1 TMP 1 c�� 1 c��
2 399 Kab. Banggai 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
3 400 Kab. Banggai Kepulauan 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 c�� 1 c����
4 401 Kab. Buol 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 c��
5 402 Kab. Donggala 1 TMP 1 TMP 1 c�� 1 c�� 1 c����
6 403 ��<#'���;��� 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 c�� 1 c��
7 404 Kab. Parigi Moutong 1 c�� 1 c�� 1 TMP 1 TMP 1 c��
8 405 Kab. Poso 1 c�� 1 TMP 1 c�� 1 c�� 1 c��
9 406 Kab. Sigi 1 TMP 1 c�� 1 c����
10 407 ��<#�@�+ ��+ � 1 TMP 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
11 408 Kab. Tolitoli 1 c�� 1 c�� 1 TMP 1 c�� 1 c��
12 409 Kota Palu 1 c�� 1 TMP 1 TMP 1 c�� 1 c��
26 Prov. Sulawesi Selatan
LKPD 24 24 25 25 25
1 410 ���Z#%���;���%����� 1 TMP 1 TMP 1 c�� 1 c� 1 c�
2 411 Kab. Bantaeng 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
3 412 Kab. Barru 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 TMP 1 c��
4 413 Kab. Bone 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
5 414 Kab. Bulukumba 1 TMP 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
6 415 Kab. Enrekang 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
7 416 ��<#z�;� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�
8 417 ��<#$� ��� �� 1 c�� 1 TMP 1 c�� 1 c�� 1 TMP
9 418 ��<#���#%���?�� 1 c�� 1 TMP 1 c�� 1 TMP 1 TMP
10 419 ��<#��;� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
11 420 ��<#��;����� 1 TMP 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�
12 421 ��<#��;�+���� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c� 1 c��
13 422 Kab. Maros 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 c��
14 423 ��<#�� ���@� ��� �������� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
15 424 Kab. Pinrang 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
16 425 Kab. Sidenreng Rappang 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
17 426 ��<#%� @�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
18 427 Kab. Soppeng 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
19 428 Kab. Takalar 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 TMP 1 TMP
20 429 ��<#� ����@� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 TMP
21 430 ��<#���@�+���� 1 c�� 1 c�� 1 c��
Halaman 10 - Lampiran 5
Buku II - Lampiran
IHPS II Tahun 2012Badan Pemeriksa Keuangan
29
No. [���� ���������!����� OpiniTahun 2007
OpiniTahun 2008
OpiniTahun 2009
OpiniTahun 2010
OpiniTahun 2011
22 431 ��<#c�@� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
23 432 Kota Makassar 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
24 433 Kota Palopo 1 c�� 1 c�� 1 TMP 1 TMP 1 TMP
25 434 ������������� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 TMP
27 Prov. Sulawesi Tenggara
LKPD 11 13 13 13 13
1 435 ���Z#%���;���� ����� 1 c�� 1 TMP 1 TMP 1 c�� 1 c��
2 436 Kab. Bombana 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 TMP
3 437 Kab. Buton 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c� 1 c��
4 438 Kab. Buton Utara 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 TMP
5 439 Kab. Kolaka 1 TMP 1 c 1 c 1 c�� 1 c��
6 440 Kab. Kolaka Utara 1 TMP 1 c 1 c�� 1 c�� 1 c��
7 441 ��<#�� �;� 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 c��
8 442 ��<#�� �;�%����� 1 c 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 c��
9 443 ��<#�� �;�+���� 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 TMP
10 444 Kab. Muna 1 c�� 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 c��
11 445 ��<#c�����<� 1 TMP 1 TMP 1 c 1 c�� 1 c��
12 446 Kota Baubau 1 c�� 1 c 1 TMP 1 TMP 1 c��
13 447 Kota Kendari 1 TMP 1 c 1 c�� 1 c�� 1 c��
28 Prov. Gorontalo
LKPD 7 7 7 7 7
1 448 Prov. Gorontalo 1 c� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
2 449 Kab. Boalemo 1 TMP 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
3 450 Kab. Bone Bolango 1 c�� 1 TMP 1 c�� 1 c�� 1 c��
4 451 Kab. Gorontalo 1 c�� 1 c�� 1 c� 1 c� 1 c��
5 452 Kab. Gorontalo Utara 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
6 453 ��<#����;��� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
7 454 Kota Gorontalo 1 TMP 1 TMP 1 c�� 1 c�� 1 c��
29 Prov. Sulawesi Barat
LKPD 6 6 6 6 6
1 455 ���Z#%���;���>���� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
2 456 ��<#'�@� � 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
3 457 Kab. Mamasa 1 TMP 1 TMP 1 c�� 1 c�� 1 c��
4 458 ��<#'���@� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
5 459 ��<#'���@�+���� 1 c�� 1 TMP 1 c�� 1 c�� 1 c��
6 460 ��<#����;���'� ��� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
30 Prov. Maluku
LKPD 9 9 12 12 10
1 461 Prov. Maluku 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 TMP
2 462 Kab. Buru 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 TMP
3 463 Kab. Buru Selatan 1 TMP 1 TMP **
4 464 Kab. Kepulauan Aru 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 TMP
5 465 ��<#'�����>������?� 1 TMP 1 TMP 1 TMP
6 466 Kab. Maluku Tengah 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 TMP
7 467 Kab. Maluku Tenggara 1 c�� 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 c��
8 468 Kab. Maluku Tenggara Barat 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 TMP
9 469 Kab. Seram Bagian Barat 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 TMP **
Halaman 11 - Lampiran 5
IHPS II Tahun 2012 Badan Pemeriksa Keuangan
30 Buku II - Lampiran
No. [���� ���������!����� OpiniTahun 2007
OpiniTahun 2008
OpiniTahun 2009
OpiniTahun 2010
OpiniTahun 2011
10 470 Kab. Seram Bagian Timur 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 TMP
11 471 Kota Ambon 1 c�� 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 TMP
12 472 Kota Tual 1 TMP 1 TMP 1 TMP
31 Prov. Maluku Utara
LKPD 9 9 9 10 10
1 473 Prov. Maluku Utara 1 TMP 1 TMP 1 c 1 TMP 1 TMP
2 474 ��<#���������>���� 1 c�� 1 TMP 1 c 1 TMP 1 TMP
3 475 ��<#���������%����� 1 c�� 1 TMP 1 c 1 TMP 1 c��
4 476 ��<#���������� ��� 1 TMP 1 TMP 1 c 1 TMP 1 TMP
5 477 ��<#������������� 1 c�� 1 TMP 1 c 1 TMP 1 TMP
6 478 ��<#���������+���� 1 TMP 1 TMP 1 c 1 TMP 1 TMP
7 479 Kab. Kepulauan Sula 1 TMP 1 TMP 1 c 1 TMP 1 TMP
8 480 Kab. Pulau Morotai 1 TMP 1 TMP
9 481 Kota Ternate 1 c�� 1 TMP 1 c 1 TMP 1 c��
10 482 Kota Tidore Kepulauan 1 c�� 1 TMP 1 c�� 1 c�� 1 c��
32 Prov. Papua
LKPD 21 22 23 28 28
1 483 Prov. Papua 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 TMP 1 TMP
2 484 Kab. Asmat 1 TMP 1 TMP 1 c�� 1 c�� 1 c��
3 485 Kab. Biak Numfor 1 TMP 1 TMP 1 c�� 1 TMP 1 TMP
4 486 Kab. Boven Digoel 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 TMP
5 487 ��<#���?�� 1 TMP
6 488 ��<#����?�� 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 TMP
7 489 ��<#& �� $�?� 1 TMP
8 490 ��<#$�?����� 1 TMP 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
9 491 ��<#$�?�;�@�?� 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 c�� 1 c��
10 492 Kab. Keerom 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 TMP
11 493 ��<#�������� ���� 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 c��
12 494 ��<#�� ?$�?� 1 TMP 1 TMP
13 495 ��<#'��<�������?� 1 TMP 1 TMP 1 TMP
14 496 Kab. Mamberamo Tengah 1 TMP* **
15 497 Kab. Mappi 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 TMP
16 498 Kab. Merauke 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 TMP
17 499 Kab. Mimika 1 TMP 1 TMP 1 c�� 1 c�� 1 c��
18 500 Kab. Nabire 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 c
19 501 Kab. Nduga 1 TMP 1 TMP
20 502 Kab. Paniai 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 TMP
21 503 Kab. Pegunungan Bintang 1 TMP 1 c�� 1 c�� 1 TMP 1 c
22 504 ��<#�� J�� 1 TMP* 1 TMP
23 505 ��<#�� J��$�?� 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 c��
24 506 Kab. Sarmi 1 TMP 1 c�� 1 TMP 1 TMP 1 TMP
25 507 Kab. Supiori 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 TMP
26 508 Kab. Tolikara 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 TMP
27 509 ��<#c����� 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 TMP **
28 510 ��<#�������� 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 TMP
29 511 ��<#������ 1 TMP 1 TMP
30 512 ����$�?����� 1 TMP 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c��
Halaman 12 - Lampiran 5
Buku II - Lampiran
IHPS II Tahun 2012Badan Pemeriksa Keuangan
31
No. [���� ���������!����� OpiniTahun 2007
OpiniTahun 2008
OpiniTahun 2009
OpiniTahun 2010
OpiniTahun 2011
33 Prov. Papua Barat
LKPD 10 10 10 12 12
1 513 Prov. Papua Barat 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 TMP
2 514 Kab. Fakfak 1 TMP 1 c�� 1 TMP 1 TMP 1 TMP
3 515 Kab. Kaimana 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 c�� 1 TMP
4 516 ��<#'� ��;��� 1 TMP 1 TMP 1 c�� 1 TMP 1 TMP
5 517 ��<#'�?<��� 1 TMP 1 TMP
6 518 ��<#��@�W���� 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 c�� 1 TMP
7 519 Kab. Sorong 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 TMP
8 520 Kab. Sorong Selatan 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 c�� 1 c��
9 521 ��<#��<���; 1 TMP 1 TMP
10 522 Kab. Teluk Bintuni 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 c��
11 523 ��<#����c� ���� 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 TMP
12 524 Kota Sorong 1 c�� 1 c�� 1 c�� 1 c 1 TMP
Jumlah 469 485 504 522 520
Keteranganc� �c�@��� ���� ��J����� �������������������c���� �c�@��� ���� ��J����� �� �� �������Q�� @����c�� �c�@���� �� �� ��J����� ����������������c �����c�@��(adverse opinion)'� ���� ?���� '� ����'��<����� ��� ���������'��<����� �� �����(disclaimer of opinion)} ����������� ������� ��!�?������<#'��<������ ����� ��<#�� J���������� ����%�������&&��� ��!�}} �������������� ?��� � ������
Halaman 13 - Lampiran 5
IHPS II Tahun 2012 Badan Pemeriksa Keuangan
32 Buku II - Lampiran
No. Kelompok dan Jenis Temuan
Jumlah Kasus
Tingkat PemerintahanTotal
Provinsi ���������"����Kelemahan Sistem Pengendalian Intern
I Kelemahan Sistem Pengendalian Akuntansi dan Pelaporan 38 548 586
1 �� J����� ����V<������������ �������������� 18 278 296
2 �������� ?��� � ������ �������������� ��� 13 224 237
3 ( ����������<���� ?������� ������ � 1 1
4 %�����& Q������W�� �� ���� �������� ����������� 6 43 49
5 %�����& Q������W�� �� ���� �������� <���������� �%�'?� �memadai 1 2 3
II Kelemahan Sistem Pengendalian Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja 36 397 433
1 ���� J� �� ������� ����������� 12 146 158
2'��� �������� ���� =�� ?����� �� �������� ������� ��� �� �� ������ ������V��������� �� ��<������������ketentuan
5 53 58
3�� ?���� �� ���������������� ���� �� ��� �� �� <��� ���� ������� ���������� ��� � ��� ���� �����?� ������������ �� ��� ������ �� <��� @�
8 108 116
4 ������� �� <��� @����������� ����W�>� 4 20 24
5 �� ����� V������� �� ��<�@��� �������������<������������ <�����<������ � ?����� ���� ������ V�� ������ 6 50 56
6 �� ����� V������� �� ��<�@��� �������������<������������ <�����<���� � ����� <��?�V<��� @� 1 12 13
7 ��� ���� � 8 8
III Kelemahan Struktur Pengendalian Intern 19 268 287
1 ( ����������������%��?� �Q������ ��������������������keseluruhan prosedur 7 170 177
2 %��?� ��������� ��������<��@��� ��J����������������������� 11 71 82
3 %���� �� ��;��& ��� ?� �����������������������<��@��� ������ 1 19 20
4 ��������������� ������� Q� ���?� �������� � 8 8
Total Kelemahan Sistem Pengendalian Intern 93 1.213 1.306
!�]������������_��� ��������������+�|Pemeriksaan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Tahun 2011
Lampiran 6
Buku II - Lampiran
IHPS II Tahun 2012Badan Pemeriksa Keuangan
33
No. Kelompok dan Jenis Temuan
Tingkat Pemerintahan Total
Provinsi ���������"����Jumlah Kasus NilaiJumlah
Kasus Nilai Jumlah Kasus Nilai
����������� ������� ������ ���������������� ���� ������������
I Kerugian Daerah 35 73.863,88 526 311.123,12 561 384.987,00
1 >��� @����@��� � �� ��`��Q 2 �#^"�=-w 29 �"#_!�=_: 31 _�#�w�=^�
2 >��� @������� ����� `��Q��� ?� � � 29 _w#_-w="^ 29 _w#_-w="^
3 ���� � �� ����� <��� �V@��������� ?�������� �����@�� � � 8 :#�!�=_w 8 :#�!�=_w
4 ������ �� Z����������@�� �� V����<��� � 9 :#:"w=^X 91 :^#�"w="� 100 -_#--"=Xw
5 ����<��� ���<�?��� ����� ������ �� Z����������@�� �� V����barang 5 �#!"�=X! 71 �^#�-�=!- 76 _!#:��="X
6 �������� �����)mark up* 2 X!!=�X 24 �-#!:�=�_ 26 �-#"-!=�^
7 �� ��� �� �� �V<��� �� ������� � �� ���<��� � � 39 ^#_�!=X- 39 ^#_�!=X-
8 >��?����@��� � �� ���� ���� ��������<������ ���?� �ditetapkan 3 !#�"_=�w 42 !�#^^"=:: 45 !:#�"�=-�
9 ���<�?��� �� ��������� ���� ��������<������ ���?� �ditetapkan 4 !"#�_X=X- 31 !_#_"�=^- 35 _�#X�^=X�
10 %����`����<��� �V@���?� ��������������������� �� �� ���� 2 wXw=-" 13 _#-!�=!_ 15 :#_w�="�
11 >��� @�������������������<������� ��� 5 �^_=�^ 99 :_#_!!=!: 104 :_#X�:=:_
12 �� ���<���� �� @��� V����� ������� �<���������J�� � � 1 ^-�=�� 1 ^-�=��
13 ��� ���� 3 ::#!X!=�w 49 -:#-�_=�� 52 ^w#Xw:=�w
II Potensi Kerugian Daerah 6 32.743,12 86 258.798,07 92 291.541,19
1 ������������� �����@�� �� �� �� �������������<�?��� �����@�� <������������ ��<���� ����������� ?� � � 18 ^�#w^!=�X 18 ^�#w^!=�X
2 ���� � <����������� ��� ��;�@�<� ����������� <��� �������� ����� ?� �������������������������������� � � 1 !�=:_ 1 !�=:_
3 Aset dikuasai pihak lain 1 w_^=:� 23 :X#_^w=-� 24 :"#�_"=^�
4 W������������������<������ ?� � � 12 -�#w:"=!" 12 -�#w:"=!"
5 ���<���� @��� � ������������ �� �����@�� =���� Q���� <��� ��� ���<���� Q���������������������� ��� � � 2 �:=X: 2 �:=X:
6 ����������<����������� ��� ��;�@�<� � ����� ?������ ����kepada daerah � � 1 � 1 �
7 ����� �V�� @��� ������ �<�������?� �<������ �������������� 3 -#�w!=!! 17 _X#"XX=-� 20 :�#�:"=X_
8 �� ������� ����� ��������������� ��� � � 3 X#"!�=�w 3 X#"!�=�w
9 ��� ���� 2 �X#X��=X! 9 �-#!:"=:" 11 -!#""�=�w
III Kekurangan Penerimaan 19 9.357,10 265 118.982,27 284 128.339,37
1 �� ����������<��� �����@�� <����V������������� ����dipungut/diterima/disetor ke kas daerah atau perusahaan 12 -#�X�=!" 118 :X#�Xw=�� 130 -!#-_�=!"
2�� ������ �����V��������� ?�)����� �� ����������<��� *<����V������������� �������� ���V��������V������������ �����Vdaerah atau perusahaan
4 !#!!X=X: 124 X-#:!X=": 128 XX#-__=_w
3 Penggunaan langsung penerimaan daerah 2 �#^�X=X^ 13 _#!-_=^X 15 X#�X�=X-
4 �� ������ ���������������������� ��� ����� ��� ��?� �����berhak � � 1 ��_=�w 1 ��_=�w
5 �� �� �� ����Q��@��V�,>���<���� ����������� ��� 1 "!=X� 3 :�w=_! 4 :"^=^!
6 ��� ���� � � 6 _#-_!=^w 6 _#-_!=^w
IV Administrasi 43 - 608 - 651 -
1 ����� ��� �@�;�<� ���@��� � �� ��������� ��<��)<��������� ����V����Z����* 3 � 26 � 29 �
2 ����� ��� �@�;�<� ������� ��<��)<��������� ����V����Z����*��� ?�)����� ���@��� � �� ��* 13 � 235 � 248 �
3 �����@�� ������� ��� �� ��������� ���������� ����� � ����� 1 � 9 � 10 �
4 �������� ����� <��� �V@����������������� ��� )������ ��<���� ������� ������* 1 � 30 � 31 �
!�]������������_��� �������������������Pemeriksaan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Tahun 2011
Halaman 1 - Lampiran 7
) ���������@���������*
IHPS II Tahun 2012 Badan Pemeriksa Keuangan
34 Buku II - Lampiran
No. Kelompok dan Jenis Temuan
Tingkat Pemerintahan Total
Provinsi ���������"����Jumlah Kasus NilaiJumlah
Kasus Nilai Jumlah Kasus Nilai
5 ����J��� �� ����� ����� ��� ���������� �� � � 1 � 1 �
6 ������� �� ���� ���J������Q���� � � 8 � 8 �
7 �� ?���� �� ���������������� ����++<��� ��� ������� perlengkapan atau Barang Milik Daerah/Perusahaan 8 � 78 � 86 �
8 �� ?���� �� ���������������� ���� �� ��� �� �� <��� ������ ����� ?������������� � =������<� �� =�����@��� =���# 4 � 25 � 29 �
9 ���<� ���� J��� �� ����� �=������� �� �� ?����� ��������������������������� ��� � � 2 � 2 �
10 �� ?����� �� ������ �����V����������<���<����;����?� �ditentukan 5 � 32 � 37 �
11 ����� ��� �@�;�<� V�� ?����� �� ���������� ����<���<����;����?� ����� ���� 3 � 23 � 26 �
12 Sisa kas di bendahara pengeluaran akhir Tahun Anggaran belum disetor ke kas daerah 1 � 48 � 49 �
13 �� ������� � Z������������ ������������� �<���?� ���� � � 24 � 24 �
14 ���������� ��������V<���������� �<���?� ���� 2 � 51 � 53 �
15 �� ������ � ����� � ���'W�������� 2 � 6 � 8 �
16 ��� ���� � � 10 � 10 �
V ������������ 4 5.680,78 67 44.469,67 71 50.150,45
1 �� ����� ���������� ��� ����<��� �V@���?� ����� ��� ����sesuai standar � � 2 !#__�=�w 2 !#__�=�w
2 Pemborosan keuangan daerah atau kemahalan harga 4 -#Xw�="w 63 :!#^!"=!_ 67 :"#-^"=^!
3 ��� ���� � � 2 !#���=�X 2 !#���=�X
VI �������X���X�� 9 3.981,68 99 279.345,14 108 283.326,82
1 �� ��� �� � ����� ��������������� V�������������� ���� 4 !#:�"=": 65 �!-#_!:=^X 69 �!X#"��="�
2 ���� Q���� <��� �V@����������� ������������ �� �� J� �?� �ditetapkan 1 � 2 !-:=-" 3 !-:=-"
3 >��� �?� ���<���<����V������������� Q����� 4 �#-"_=^: 19 X_#�-�=:X 23 X-#w�:=:�
4 ���� Q���� <��� �V@�������<������������������ J����� ��@�� ���� ����� � � 1 � 1 �
5 Pelaksanaan kegiatan terlambat/ terhambat sehingga mempengaruhi �� J����� ��@�� ���� ����� � � 4 X�-=!- 4 X�-=!-
6 ����?� � ���������?���������������� � � 1 � 1 �
7 �� ������������� ��� ��?� �������������������� ������� �� �� <������������������� ������ �������J���� � � 7 � 7 �
����������������������������������������������������� 116 125.626,56 1.651 1.012.718,27 1.767 1.138.344,83
Halaman 2 - Lampiran 7
) ���������@���������*
Buku II - Lampiran
IHPS II Tahun 2012Badan Pemeriksa Keuangan
35
No.
[���
�
Kel
emah
an S
iste
m P
enge
ndal
ian
Inte
rn
����
����
����
���
����
���
����
����
���
����
���w
����
���
&���
^��
����
����
��N
ilai p
enye
raha
n as
et a
tau
peny
etor
an k
e ��
���
���"
����
���
�� �
���
�&�
����
���
����
����
��$�
���
��
���
� �
���
�� �
��
Tot
al
Kel
emah
an
Sist
em
Peng
enda
lian
Akun
tans
i dan
Pe
lapo
ran
Kel
emah
an
Sist
em
Peng
enda
lian
Pela
ksan
aan
Angg
aran
Pe
ndap
atan
da
n Be
lanj
a
Kel
emah
an
Stru
ktur
Pe
ngen
dalia
n In
tern
Tota
lKe
rugi
an D
aera
hPo
tens
i Ker
ugia
n Da
erah
Keku
rang
an P
ener
imaa
n A
dmin
istr
asi
����
����
��
����
����
�X��
�X��
Keru
gian
Dae
rah
Kek
uran
gan
Pene
rimaa
n
Jum
lah
Kasu
s Ju
mla
h Ka
sus
Jum
lah
Kasu
s Ju
mla
h Ka
sus
Jml
Kasu
s N
ilai
Jml
Kasu
s N
ilai
Jml
Kasu
s N
ilai
Jml
Kasu
s N
ilai
Jml K
asus
Jm
l Ka
sus
Nila
i Jm
l Ka
sus
Nila
i Jm
l Ka
sus
Nila
i Jm
l Ka
sus
Nila
i
1 2
3 4
5 6
7 8
9 10
11
12
13
14
15
16
17
18
1920
2122
23
1Pr
ov. A
ceh
103
37
35
31
81
52.
248,
19
22
40.
934,
31
5
1.1
26,6
3 1
2 1
.782
,01
30
3
3.6
77,3
9 9
4
.727
,77
- -
- -
11
Pro
v. A
ceh
28
10
9
9
24
41.
519,
28
9
37.
571,
81
1
44,
42
3
186
,66
6
1
1.7
66,5
6 4
1
.949
,80
- -
- -
22
Kab
. Ace
h B
arat
Day
a 24
6
1
0 8
1
9 6
.725
,47
3
1.8
42,0
6 1
0
,12
3
346
,87
7
2
1.9
10,8
3 3
2
.625
,57
- -
- -
33
Kab
. Bire
uen
22
12
5
5
19
2.5
19,5
5 8
1
.428
,07
- -
3
939
,06
7
- -
1
152
,40
- -
- -
44
Kab
. Pid
ie20
7
7
6
9
4
13,3
9 2
9
2,37
1
1
8,96
1
3
02,0
5 4
-
- 1
-
- -
- -
55
Kab
. Sim
eulu
e9
2
4
3
10
1.0
70,5
0 -
- 2
1
.063
,13
2
7,3
7 6
-
- -
- -
- -
-
2Pr
ov. S
umat
era
Uta
ra95
4
5 3
3 1
7 1
58
47.
554,
06
57
21.
587,
07
10
9.3
77,8
7 2
3 4
.455
,59
55
6
1.3
20,7
6 7
1
0.81
2,54
6
4
41,7
0 2
5
1,21
16
Kab
. Bat
ubar
a10
5
5
-
14
10.
431,
76
7
1.6
03,5
2 1
1
50,0
6 2
4
42,5
4 3
-
- 1
8
.235
,62
- -
- -
27
Kab
. Kar
o7
3
4
- 1
7 2
.066
,69
7
266
,38
2
950
,61
2
849
,67
6
- -
- -
- -
- -
38
Kab
. Lan
gkat
11
5
3
3
14
2.0
39,1
5 5
1
.062
,31
- -
3
193
,33
5
1
783
,50
- -
1
41,
00
2
51,
21
49
Kab
. Nia
s14
7
3
4
1
7 8
.362
,70
5
892
,26
2
6.0
00,0
0 1
4
03,1
3 4
3
2
41,0
6 2
8
26,2
2 -
- -
-
510
Kab
. Nia
s B
arat
8 3
4
1
1
6 2
.877
,84
6
926
,37
- -
3
700
,75
5
- -
2
1.2
50,7
0 2
7
9,27
-
-
611
Kab
. Nia
s S
elat
an7
4
3
- 1
2 4
.600
,70
3
3.9
91,6
0 1
4
5,00
3
3
58,6
0 4
1
2
05,4
8 -
- -
- -
-
712
Kab
. Nia
s U
tara
8 5
2
1
1
6 2
.615
,49
7
2.1
15,4
8 -
- -
- 7
-
- 2
5
00,0
0 -
- -
-
813
Kab
. Pad
ang
Law
as12
6
4
2
2
3 1
0.61
3,89
1
0 7
.869
,25
3
1.9
64,2
0 4
6
89,6
7 5
1
9
0,72
-
- 2
1
39,0
4 -
-
914
Kab
. Pad
ang
Law
as U
tara
12
6
3
3
17
2.3
86,9
5 4
2
.115
,29
- -
3
271
,63
10
- -
- -
1
182
,39
- -
1015
Kot
a G
unun
g S
itoli
6 1
2
3
1
2 1
.558
,89
3
744
,61
1
268
,00
2
546
,27
6
- -
- -
- -
- -
!�]�
����
���
���
��
�^
����
��[
����
Pe
mer
iksa
an L
apor
an K
euan
gan
Pem
erin
tah
Daer
ah T
ahun
201
1
Hala
man
1 -
Lam
pira
n 8
) ���
����
��@�
����
����
*
IHPS II Tahun 2012 Badan Pemeriksa Keuangan
36 Buku II - Lampiran
No.
[���
�
Kel
emah
an S
iste
m P
enge
ndal
ian
Inte
rn
����
����
����
���
����
���
����
����
���
����
���w
����
���
&���
^��
����
����
��N
ilai p
enye
raha
n as
et a
tau
peny
etor
an k
e ��
���
���"
����
���
�� �
���
�&�
����
���
����
����
��$�
���
��
���
� �
���
�� �
��
Tot
al
Kel
emah
an
Sist
em
Peng
enda
lian
Akun
tans
i dan
Pe
lapo
ran
Kel
emah
an
Sist
em
Peng
enda
lian
Pela
ksan
aan
Angg
aran
Pe
ndap
atan
da
n Be
lanj
a
Kel
emah
an
Stru
ktur
Pe
ngen
dalia
n In
tern
Tota
lKe
rugi
an D
aera
hPo
tens
i Ker
ugia
n Da
erah
Keku
rang
an P
ener
imaa
n A
dmin
istr
asi
����
����
��
����
����
�X��
�X��
Keru
gian
Dae
rah
Kek
uran
gan
Pene
rimaa
n
Jum
lah
Kasu
s Ju
mla
h Ka
sus
Jum
lah
Kasu
s Ju
mla
h Ka
sus
Jml
Kasu
s N
ilai
Jml
Kasu
s N
ilai
Jml
Kasu
s N
ilai
Jml
Kasu
s N
ilai
Jml K
asus
Jm
l Ka
sus
Nila
i Jm
l Ka
sus
Nila
i Jm
l Ka
sus
Nila
i Jm
l Ka
sus
Nila
i
1 2
3 4
5 6
7 8
9 10
11
12
13
14
15
16
17
18
1920
2122
23
3Pr
ov. S
umat
era
Bar
at14
9
-
5
28
13.
070,
90
12
827
,15
1
- 5
1
2.11
8,68
6
1
5
2,53
3
7
2,49
1
2
0,00
1
1
8,35
116
Kab
. Sol
ok S
elat
an14
9
-
5
28
13.
070,
90
12
827
,15
1
- 5
1
2.11
8,68
6
1
5
2,53
3
7
2,49
1
2
0,00
1
1
8,35
4Pr
ov. R
iau
21
6
11
4
46
28.
311,
24
18
5.7
37,6
4 3
7
.266
,09
7
9.4
79,2
8 1
3 3
3
07,1
6 2
5
.521
,01
2
69,
18
1
38,
79
117
Kab
. Ind
ragi
ri H
ilir
10
3
7
- 2
3 2
3.99
5,77
8
4
.724
,95
3
7.2
66,0
9 5
6
.775
,64
5
1
123
,50
1
5.1
05,5
5 -
- 1
3
8,79
218
Kab
. Kep
ulau
an M
eran
ti11
3
4
4
2
3 4
.315
,47
10
1.0
12,6
9 -
- 2
2
.703
,64
8
2
183
,66
1
415
,46
2
69,
18
- -
5Pr
ov. J
ambi
21
10
8
3
22
5.9
10,9
1 6
2
.074
,02
2
2.3
90,2
5 3
1
.310
,11
10
- -
1
136
,50
- -
1
4,4
8
119
Kab
. Tan
jung
Jab
ung
Bar
at21
1
0 8
3
2
2 5
.910
,91
6
2.0
74,0
2 2
2
.390
,25
3
1.3
10,1
1 1
0 -
- 1
1
36,5
0 -
- 1
4
,48
6Pr
ov. N
usa
Teng
gara
Bar
at6
3
3
- 2
1 1
.614
,60
6
1.3
66,7
7 1
1
32,3
6 3
1
15,4
5 1
1 -
- -
- 1
5
0,00
-
-
120
Kab
. Bim
a6
3
3
- 2
1 1
.614
,60
6
1.3
66,7
7 1
1
32,3
6 3
1
15,4
5 1
1 -
- -
- 1
5
0,00
-
-
7Pr
ov. N
usa
Teng
gara
Tim
ur13
0 5
0 3
7 4
3 2
08
62.
651,
86
48
27.
032,
52
14
11.
678,
24
48
8.7
63,1
9 7
6 7
2
.771
,92
15
12.
405,
68
6
578
,37
8
387
,17
121
Kab
. End
e10
4
4
2
1
6 2
.334
,81
3
1.1
30,4
5 -
- 4
5
78,1
4 7
2
6
26,2
0 -
- 1
6
8,08
1
4
8,83
222
Kab
. Kup
ang
13
6
3
4
13
1.9
95,7
5 4
1
.209
,74
2
640
,97
2
145
,03
5
- -
- -
- -
- -
323
Kab
. Lem
bata
7 2
4
1
1
3 2
.548
,67
4
2.0
43,2
1 1
2
87,9
8 3
2
17,4
5 4
-
- 1
-
- -
1
32,
14
424
Kab
. Man
ggar
ai6
3
2
1
19
2.3
20,1
7 2
3
34,0
7 3
4
49,4
0 7
1
.440
,67
6
1
96,
00
- -
2
328
,61
4
209
,09
525
Kab
. Man
ggar
ai B
arat
6 3
-
3
18
3.9
48,1
4 8
1
.597
,55
2
1.1
35,1
2 1
9
07,6
8 6
-
- 1
3
07,7
5 2
1
51,7
2 -
-
626
Kab
. Man
ggar
ai T
imur
9 3
2
4
1
4 2
.168
,01
2
54,
78
2
825
,72
2
1.1
53,2
5 6
1
7
2,00
1
6
2,25
-
- -
-
727
Kab
. Nga
da13
4
5
4
2
2 2
1.57
1,43
4
1
8.07
3,46
1
1
03,9
9 5
3
69,4
1 9
1
1
.815
,34
2
1.2
09,1
9 -
- -
-
Hala
man
2 -
Lam
pira
n 8
) ���
����
��@�
����
����
*
Buku II - Lampiran
IHPS II Tahun 2012Badan Pemeriksa Keuangan
37
No.
[���
�
Kel
emah
an S
iste
m P
enge
ndal
ian
Inte
rn
����
����
����
���
����
���
����
����
���
����
���w
����
���
&���
^��
����
����
��N
ilai p
enye
raha
n as
et a
tau
peny
etor
an k
e ��
���
���"
����
���
�� �
���
�&�
����
���
����
����
��$�
���
��
���
� �
���
�� �
��
Tot
al
Kel
emah
an
Sist
em
Peng
enda
lian
Akun
tans
i dan
Pe
lapo
ran
Kel
emah
an
Sist
em
Peng
enda
lian
Pela
ksan
aan
Angg
aran
Pe
ndap
atan
da
n Be
lanj
a
Kel
emah
an
Stru
ktur
Pe
ngen
dalia
n In
tern
Tota
lKe
rugi
an D
aera
hPo
tens
i Ker
ugia
n Da
erah
Keku
rang
an P
ener
imaa
n A
dmin
istr
asi
����
����
��
����
����
�X��
�X��
Keru
gian
Dae
rah
Kek
uran
gan
Pene
rimaa
n
Jum
lah
Kasu
s Ju
mla
h Ka
sus
Jum
lah
Kasu
s Ju
mla
h Ka
sus
Jml
Kasu
s N
ilai
Jml
Kasu
s N
ilai
Jml
Kasu
s N
ilai
Jml
Kasu
s N
ilai
Jml K
asus
Jm
l Ka
sus
Nila
i Jm
l Ka
sus
Nila
i Jm
l Ka
sus
Nila
i Jm
l Ka
sus
Nila
i
1 2
3 4
5 6
7 8
9 10
11
12
13
14
15
16
17
18
1920
2122
23
828
Kab
. Rot
e N
dao
21
7
5
9
24
14.
744,
93
3
401
,83
1
4.2
95,1
9 4
3
61,9
1 1
1 -
- 5
9
.685
,97
- -
- -
929
Kab
. Sab
u R
aiju
a8
3
2
3
12
1.4
30,8
9 4
4
94,8
7 -
- 2
7
49,7
9 4
-
- 2
1
86,2
0 -
- -
-
1030
Kab
. Sik
ka9
2
3
4
11
1.9
96,4
1 -
- -
- 7
1
.996
,41
3
- -
1
- -
- -
-
1131
Kab
. Sum
ba B
arat
10
3
4
3
16
2.1
95,0
6 6
3
79,9
6 1
1
.373
,12
4
351
,59
4
1
90,
38
- -
1
29,
96
2
97,
11
1232
Kab
. Sum
ba T
imur
11
5
3
3
14
977
,25
4
79,
33
- -
1
26,
14
7
1
72,
00
1
799
,75
- -
- -
1333
Kab
. Tim
or T
enga
h S
elat
an7
5
- 2
1
6 4
.420
,34
4
1.2
33,2
7 1
2
.566
,75
6
465
,72
4
- -
1
154
,57
- -
- -
8Pr
ov. K
alim
anta
n Te
ngah
94
44
37
13
113
8
1.00
2,31
3
8 1
7.47
0,41
6
4
8.94
3,11
1
2 1
.846
,88
42
5
4.9
43,5
9 1
0 7
.798
,18
12
551
,53
2
17,
75
134
Pro
v. K
alim
anta
n Te
ngah
10
6
4
- 1
8 2
.170
,42
7
373
,94
1
839
,40
5
957
,04
4
1
- -
- 4
3
03,6
9 1
4
,43
235
Kab
. Bar
ito T
imur
20
6
9
5
26
8.2
95,3
7 1
1 2
.569
,70
1
- 2
2
63,5
3 8
2
4
.625
,28
2
836
,84
2
85,
46
- -
336
Kab
. Bar
ito U
tara
14
6
7
1
21
5.6
36,2
5 9
1
.086
,98
1
- 2
4
4,76
6
1
2
95,5
0 2
4
.208
,97
4
152
,24
1
13,
32
437
Kab
. Kat
inga
n11
9
2
-
15
51.
317,
41
4
878
,99
1
48.
079,
07
1
161
,36
7
- -
2
2.1
97,9
7 2
1
0,14
-
-
538
Kab
. Ser
uyan
25
14
10
1
19
13.
217,
28
3
12.
272,
43
2
24,
64
2
420
,19
11
- -
1
500
,00
- -
- -
639
Kab
. Suk
amar
a14
3
5
6
1
4 3
65,5
8 4
2
88,3
7 -
- -
- 6
1
2
2,81
3
5
4,40
-
- -
-
9Pr
ov. K
alim
anta
n Se
lata
n44
1
2 2
1 1
1 5
1 1
8.01
5,18
1
3 3
.505
,20
2
487
,65
12
8.2
88,5
2 2
1 -
- 3
5
.733
,74
1
80,
62
- -
140
Kab
. Ban
jar
17
4
9
4
13
633
,99
2
161
,21
1
156
,75
4
316
,02
6
- -
- -
1
80,
62
- -
241
Kab
. Kot
abar
u11
4
5
2
1
3 3
.295
,73
5
1.8
78,7
7 -
- 3
1
.329
,52
4
- -
1
87,
42
- -
- -
342
Kab
. Tab
alon
g10
2
4
4
1
7 7
.533
,61
4
1.4
08,1
6 1
3
30,9
0 3
5
59,4
5 8
-
- 1
5
.235
,07
- -
- -
443
Kot
a B
anja
rbar
u6
2
3
1
8
6.5
51,8
5 2
5
7,06
-
- 2
6
.083
,53
3
- -
1
411
,25
- -
- -
Hala
man
3 -
Lam
pira
n 8
) ���
����
��@�
����
����
*
IHPS II Tahun 2012 Badan Pemeriksa Keuangan
38 Buku II - Lampiran
No.
[���
�
Kel
emah
an S
iste
m P
enge
ndal
ian
Inte
rn
����
����
����
���
����
���
����
����
���
����
���w
����
���
&���
^��
����
����
��N
ilai p
enye
raha
n as
et a
tau
peny
etor
an k
e ��
���
���"
����
���
�� �
���
�&�
����
���
����
����
��$�
���
��
���
� �
���
�� �
��
Tot
al
Kel
emah
an
Sist
em
Peng
enda
lian
Akun
tans
i dan
Pe
lapo
ran
Kel
emah
an
Sist
em
Peng
enda
lian
Pela
ksan
aan
Angg
aran
Pe
ndap
atan
da
n Be
lanj
a
Kel
emah
an
Stru
ktur
Pe
ngen
dalia
n In
tern
Tota
lKe
rugi
an D
aera
hPo
tens
i Ker
ugia
n Da
erah
Keku
rang
an P
ener
imaa
n A
dmin
istr
asi
����
����
��
����
����
�X��
�X��
Keru
gian
Dae
rah
Kek
uran
gan
Pene
rimaa
n
Jum
lah
Kasu
s Ju
mla
h Ka
sus
Jum
lah
Kasu
s Ju
mla
h Ka
sus
Jml
Kasu
s N
ilai
Jml
Kasu
s N
ilai
Jml
Kasu
s N
ilai
Jml
Kasu
s N
ilai
Jml K
asus
Jm
l Ka
sus
Nila
i Jm
l Ka
sus
Nila
i Jm
l Ka
sus
Nila
i Jm
l Ka
sus
Nila
i
1 2
3 4
5 6
7 8
9 10
11
12
13
14
15
16
17
18
1920
2122
23
10Pr
ov. K
alim
anta
n Ti
mur
101
37
43
21
109
9
3.10
6,78
2
3 3
5.40
5,08
8
3
0.94
4,92
1
7 6
.597
,98
53
5
14.1
73,3
8 3
5
.985
,28
2
440
,12
3
2.16
7,14
144
Pro
v. K
alim
anta
n Ti
mur
16
4
8
4
20
49.
153,
07
5
17.
504,
25
1
26.
556,
88
2
3.2
77,6
9 1
1 1
1
.814
,22
- -
1
389
,61
1
2.03
4,70
245
Kab
. Bul
unga
n10
5
4
1
1
2 8
14,1
1 1
4
47,6
8 2
2
89,1
9 2
7
7,23
7
-
- -
- -
- 1
6
9,81
346
Kab
. Kut
ai K
arta
nega
ra25
6
8
1
1 1
8 2
4.43
7,40
3
5
.469
,54
1
2.2
28,2
0 2
9
07,0
8 9
2
1
2.16
5,78
1
3
.666
,78
1
50,
51
- -
447
Kab
. Kut
ai T
imur
9 5
4
-
11
10.
780,
98
1
6.6
19,3
1 1
1
.242
,86
3
618
,77
5
- -
1
2.3
00,0
0 -
- 1
6
2,63
548
Kab
. Mal
inau
13
4
7
2
15
4.3
97,3
3 6
3
.609
,68
1
1,6
2 3
7
86,0
2 5
-
- -
- -
- -
-
649
Kab
. Tan
a Ti
dung
11
4
5
2
17
2.3
55,4
0 7
1
.754
,62
- -
1
407
,37
7
2
193
,38
- -
- -
- -
750
Kot
a S
amar
inda
17
9
7
1
16
1.1
68,4
9 -
- 2
6
26,1
7 4
5
23,8
2 9
-
- 1
1
8,50
-
- -
-
11Pr
ov. S
ulaw
esi U
tara
49
12
27
10
113
1
12.7
81,4
6 4
7 1
1.83
7,40
5
1
.802
,37
15
5.7
57,6
5 2
6 1
1 8
.638
,32
9
84.
745,
57
3
89,
34
3
337
,46
151
Kab
. Min
ahas
a Te
ngga
ra21
6
8
7
4
1 1
3.04
4,08
2
0 6
.339
,54
3
292
,66
6
1.4
55,3
6 8
3
2
.766
,30
1
2.1
90,1
6 1
5
,10
2
329
,24
252
Kab
. Min
ahas
a U
tara
16
3
10
3
35
11.
711,
57
8
971
,49
1
72,
96
5
3.6
64,9
7 9
7
5
.808
,79
5
1.1
93,3
2 -
- -
-
353
Kot
a M
anad
o12
3
9
-
37
88.
025,
81
19
4.5
26,3
7 1
1
.436
,75
4
637
,32
9
1
63,
23
3
81.
362,
09
2
84,
24
1
8,2
2
12Pr
ov. S
ulaw
esi S
elat
an32
1
6 8
8
2
4 2
6.89
3,45
4
9
20,1
3 -
- 5
1
.815
,23
8
2
699
,34
5
23.
458,
71
2
221
,15
1
3,4
5
154
Kab
. Tak
alar
14
7
4
3
12
2.7
29,2
8 3
9
13,1
9 -
- 2
1
.305
,31
5
1
510
,76
1
- 2
2
21,1
5 -
-
255
Kot
a P
are-
Par
e18
9
4
5
1
2 2
4.16
4,17
1
6
,94
- -
3
509
,92
3
1
188
,58
4
23.
458,
71
- -
1
3,4
5
13Pr
ov. S
ulaw
esi T
engg
ara
11
9
2
- 1
9 5
.944
,77
10
3.1
57,4
9 -
- 3
9
56,4
8 3
3
1
.830
,77
- -
1
75,
00
- -
156
Kab
. Kon
awe
Uta
ra11
9
2
-
19
5.9
44,7
7 1
0 3
.157
,49
- -
3
956
,48
3
3
1.8
30,7
7 -
- 1
7
5,00
-
-
Hala
man
4 -
Lam
pira
n 8
) ���
����
��@�
����
����
*
Buku II - Lampiran
IHPS II Tahun 2012Badan Pemeriksa Keuangan
39
No.
[���
�
Kel
emah
an S
iste
m P
enge
ndal
ian
Inte
rn
����
����
����
���
����
���
����
����
���
����
���w
����
���
&���
^��
����
����
��N
ilai p
enye
raha
n as
et a
tau
peny
etor
an k
e ��
���
���"
����
���
�� �
���
�&�
����
���
����
����
��$�
���
��
���
� �
���
�� �
��
Tot
al
Kel
emah
an
Sist
em
Peng
enda
lian
Akun
tans
i dan
Pe
lapo
ran
Kel
emah
an
Sist
em
Peng
enda
lian
Pela
ksan
aan
Angg
aran
Pe
ndap
atan
da
n Be
lanj
a
Kel
emah
an
Stru
ktur
Pe
ngen
dalia
n In
tern
Tota
lKe
rugi
an D
aera
hPo
tens
i Ker
ugia
n Da
erah
Keku
rang
an P
ener
imaa
n A
dmin
istr
asi
����
����
��
����
����
�X��
�X��
Keru
gian
Dae
rah
Kek
uran
gan
Pene
rimaa
n
Jum
lah
Kasu
s Ju
mla
h Ka
sus
Jum
lah
Kasu
s Ju
mla
h Ka
sus
Jml
Kasu
s N
ilai
Jml
Kasu
s N
ilai
Jml
Kasu
s N
ilai
Jml
Kasu
s N
ilai
Jml K
asus
Jm
l Ka
sus
Nila
i Jm
l Ka
sus
Nila
i Jm
l Ka
sus
Nila
i Jm
l Ka
sus
Nila
i
1 2
3 4
5 6
7 8
9 10
11
12
13
14
15
16
17
18
1920
2122
23
14Pr
ov. S
ulaw
esi B
arat
25
15
9
1
57
55.
741,
22
19
2.9
47,2
6 2
2
32,0
0 1
2 6
.109
,32
17
3
1.2
80,6
3 4
4
5.17
1,93
2
5
1,09
3
3
8,75
157
Kab
. Mam
asa
13
10
3
- 2
9 3
7.62
4,96
1
0 1
.935
,51
2
232
,00
5
2.2
30,8
9 8
2
4
46,0
8 2
3
2.78
0,44
-
- -
-
258
Kab
. Pol
ewal
i Man
dar
12
5
6
1
28
18.
116,
26
9
1.0
11,7
5 -
- 7
3
.878
,43
9
1
834
,55
2
12.
391,
49
2
51,
09
3
38,
75
15Pr
ov. M
aluk
u20
9 1
16
59
34
237
1
34.8
93,1
9 6
7 6
3.85
9,20
1
3 2
8.92
8,47
3
9 2
9.78
3,19
9
7 5
4
.402
,44
16
7.9
19,6
4 3
1
16,6
6 2
4
28,7
2
159
Pro
v. M
aluk
u31
1
6 1
2 3
4
0 2
6.51
5,27
9
1
2.43
3,26
3
5
.302
,42
7
4.6
47,6
5 1
5 1
2
.100
,00
5
2.0
31,8
8 -
- -
-
260
Kab
. Bur
u18
1
2 2
4
1
8 7
.182
,43
5
906
,63
1
1.6
69,1
1 4
4
.606
,68
8
- -
- -
- -
- -
361
Kab
. Kep
uala
uan
Aru
21
15
5
1
24
21.
613,
36
10
15.
372,
59
2
444
,11
4
3.4
83,0
1 5
2
2
.182
,07
1
131
,55
- -
- -
462
Kab
. Mal
uku
Bar
at D
aya
19
15
4
- 1
2 4
.392
,88
2
848
,46
- -
3
3.5
44,4
1 7
-
- -
- 2
1
6,66
2
4
28,7
2
563
Kab
. Mal
uku
Teng
ah18
1
1 6
1
1
9 2
2.73
2,49
6
9
.182
,35
2
13.
243,
29
1
306
,83
7
1
- 2
-
- -
- -
664
Kab
. Mal
uku
Teng
gara
24
10
6
8
29
11.
413,
67
9
1.1
72,4
5 4
7
.990
,10
5
752
,62
8
- -
3
1.4
98,4
6 -
- -
-
765
Kab
. Ser
am B
agia
n Ti
mur
27
10
9
8
38
18.
606,
00
12
8.5
66,1
5 -
- 6
9
.919
,44
17
1
120
,37
2
- -
- -
-
866
Kot
a A
mbo
n27
1
7 7
3
2
1 4
.425
,21
2
864
,34
1
279
,44
1
318
,47
15
- -
2
2.9
62,9
5 1
1
00,0
0 -
-
967
Kot
a Tu
al24
1
0 8
6
3
6 1
8.01
1,88
1
2 1
4.51
2,97
-
- 8
2
.204
,08
15
- -
1
1.2
94,8
0 -
- -
-
16Pr
ov. M
aluk
u U
tara
99
44
21
34
89
20.
621,
12
22
6.6
55,7
4 1
2
77,8
8 1
6 4
.400
,27
39
8
2.8
21,6
9 3
6
.465
,44
4
364
,42
2
153
,88
168
Kab
. Hal
mah
era
Tim
ur31
8
1
0 1
3 2
7 1
.279
,94
8
690
,49
- -
8
589
,43
11
- -
- -
4
364
,42
2
153
,88
269
Kab
. Kep
ulau
an S
ula
25
13
3
9
21
5.2
15,2
8 5
3
.225
,46
1
277
,88
2
179
,80
8
5
1.5
32,1
2 -
- -
- -
-
370
Kab
. Pul
au M
orot
ai21
1
2 1
8
1
7 1
1.04
0,54
4
1
.643
,42
- -
4
3.4
15,0
6 6
1
1
15,0
0 2
5
.867
,04
- -
- -
471
Kot
a Te
rnat
e22
1
1 7
4
2
4 3
.085
,36
5
1.0
96,3
7 -
- 2
2
15,9
8 1
4 2
1
.174
,57
1
598
,40
- -
- -
Hala
man
5 -
Lam
pira
n 8
) ���
����
��@�
����
����
*
IHPS II Tahun 2012 Badan Pemeriksa Keuangan
40 Buku II - Lampiran
No.
[���
�
Kel
emah
an S
iste
m P
enge
ndal
ian
Inte
rn
����
����
����
���
����
���
����
����
���
����
���w
����
���
&���
^��
����
����
��N
ilai p
enye
raha
n as
et a
tau
peny
etor
an k
e ��
���
���"
����
���
�� �
���
�&�
����
���
����
����
��$�
���
��
���
� �
���
�� �
��
Tot
al
Kel
emah
an
Sist
em
Peng
enda
lian
Akun
tans
i dan
Pe
lapo
ran
Kel
emah
an
Sist
em
Peng
enda
lian
Pela
ksan
aan
Angg
aran
Pe
ndap
atan
da
n Be
lanj
a
Kel
emah
an
Stru
ktur
Pe
ngen
dalia
n In
tern
Tota
lKe
rugi
an D
aera
hPo
tens
i Ker
ugia
n Da
erah
Keku
rang
an P
ener
imaa
n A
dmin
istr
asi
����
����
��
����
����
�X��
�X��
Keru
gian
Dae
rah
Kek
uran
gan
Pene
rimaa
n
Jum
lah
Kasu
s Ju
mla
h Ka
sus
Jum
lah
Kasu
s Ju
mla
h Ka
sus
Jml
Kasu
s N
ilai
Jml
Kasu
s N
ilai
Jml
Kasu
s N
ilai
Jml
Kasu
s N
ilai
Jml K
asus
Jm
l Ka
sus
Nila
i Jm
l Ka
sus
Nila
i Jm
l Ka
sus
Nila
i Jm
l Ka
sus
Nila
i
1 2
3 4
5 6
7 8
9 10
11
12
13
14
15
16
17
18
1920
2122
23
17Pr
ov. P
apua
182
90
53
39
279
3
37.1
30,6
3 1
00
105.
576,
28
14
144
.487
,66
34
21.
974,
96
107
7
2
.836
,04
17
62.
255,
34
4
4.18
6,15
2
1
7,77
172
Kab
. Bov
en D
igoe
l14
8
5
1
1
7 2
.637
,10
6
408
,76
1
598
,26
1
7,2
1 7
1
7
2,84
1
1
.550
,00
- -
- -
273
Kab
. Dei
yai
10
6
3
1
12
32.
864,
22
4
26.
551,
58
- -
2
620
,13
5
- -
1
5.6
92,4
8 -
- -
-
374
Kab
. Dog
iyai
4 3
1
-
23
19.
704,
05
7
4.8
76,0
9 -
- 2
1
.579
,61
9
- -
5
13.
248,
31
1
87,
36
- -
475
Kab
. Int
an J
aya
10
5
2
3
11
23.
052,
28
5
5.0
19,0
1 -
- -
- 5
-
- 1
1
8.03
3,25
-
- -
-
576
Kab
. Kee
rom
8 3
5
-
17
2.1
75,3
1 4
1
.781
,30
- -
3
393
,99
10
- -
- -
- -
1
11,
84
677
Kab
. Lan
ny J
aya
21
7
7
7
29
13.
688,
70
13
9.2
91,0
8 -
- 3
1
.231
,26
9
3
609
,34
1
2.5
57,0
0 -
- -
-
778
Kab
. Mam
bera
mo
Ray
a9
8
1
- 2
1 1
0.28
0,78
7
3
.498
,11
1
5.1
51,7
5 4
1
.186
,69
8
- -
1
444
,20
- -
- -
879
Kab
. Mer
auke
12
5
5
2
20
46.
350,
11
3
2.0
71,6
5 2
3
6.67
6,20
5
6
.625
,91
9
1
976
,32
- -
- -
1
5,9
3
980
Kab
. Nab
ire11
7
3
1
1
5 2
5.55
8,36
6
8
18,4
7 1
1
7.40
5,24
2
1
.585
,75
4
1
1.1
77,5
4 1
4
.571
,33
2
98,
79
- -
1081
Kab
. Ndu
ga17
7
5
5
3
2 1
15.0
68,7
4 8
2
4.92
6,42
3
7
8.64
4,07
3
5
.187
,23
14
1
- 3
6
.311
,00
- -
- -
1182
Kab
. Pun
cak
7 3
1
3
1
3 4
.951
,95
1
148
,12
3
4.7
33,2
5 1
7
0,57
8
-
- -
- -
- -
-
1283
Kab
. Sar
mi
11
4
3
4
11
5.7
73,7
1 6
5
.556
,36
1
- 1
2
17,3
5 3
-
- -
- -
- -
-
1384
Kab
. Sup
iori
13
9
1
3
22
8.3
70,5
8 1
4 6
.960
,76
- -
4
1.4
09,8
0 4
-
- -
- -
- -
-
1485
Kab
. Tol
ikar
a7
4
2
1
12
12.
615,
91
6
2.7
85,3
3 1
1
.278
,89
1
122
,19
3
- -
1
8.4
29,4
7 -
- -
-
1586
Kab
. Yah
ukim
o12
5
5
2
1
1 1
0.52
6,04
5
9
.855
,85
1
- 1
6
70,1
8 3
-
- 1
-
1
4.00
0,00
-
-
1687
Kab
. Yal
imo
16
6
4
6
13
3.5
12,7
9 5
1
.027
,39
- -
1
1.0
67,0
9 6
-
- 1
1
.418
,30
- -
- -
18Pr
ov. P
apua
Bar
at70
3
1 2
6 1
3 1
12
40.
855,
24
49
34.
093,
33
5
3.4
65,6
9 1
8 2
.784
,58
37
2
394
,49
1
117
,00
8
438
,28
1
38,
17
188
Pro
v. P
apua
Bar
at8
2
3
3
14
6.2
68,7
0 5
5
.980
,62
- -
2
288
,06
7
- -
- -
1
31,
50
- -
289
Kab
. Fak
fak
8 7
1
-
17
7.6
60,6
8 7
4
.869
,79
1
2.7
79,1
1 1
1
1,75
8
-
- -
- -
- -
-
Hala
man
6 -
Lam
pira
n 8
) ���
����
��@�
����
����
*
Buku II - Lampiran
IHPS II Tahun 2012Badan Pemeriksa Keuangan
41
No.
[���
�
Kel
emah
an S
iste
m P
enge
ndal
ian
Inte
rn
����
����
����
���
����
���
����
����
���
����
���w
����
���
&���
^��
����
����
��N
ilai p
enye
raha
n as
et a
tau
peny
etor
an k
e ��
���
���"
����
���
�� �
���
�&�
����
���
����
����
��$�
���
��
���
� �
���
�� �
��
Tot
al
Kel
emah
an
Sist
em
Peng
enda
lian
Akun
tans
i dan
Pe
lapo
ran
Kel
emah
an
Sist
em
Peng
enda
lian
Pela
ksan
aan
Angg
aran
Pe
ndap
atan
da
n Be
lanj
a
Kel
emah
an
Stru
ktur
Pe
ngen
dalia
n In
tern
Tota
lKe
rugi
an D
aera
hPo
tens
i Ker
ugia
n Da
erah
Keku
rang
an P
ener
imaa
n A
dmin
istr
asi
����
����
��
����
����
�X��
�X��
Keru
gian
Dae
rah
Kek
uran
gan
Pene
rimaa
n
Jum
lah
Kasu
s Ju
mla
h Ka
sus
Jum
lah
Kasu
s Ju
mla
h Ka
sus
Jml
Kasu
s N
ilai
Jml
Kasu
s N
ilai
Jml
Kasu
s N
ilai
Jml
Kasu
s N
ilai
Jml K
asus
Jm
l Ka
sus
Nila
i Jm
l Ka
sus
Nila
i Jm
l Ka
sus
Nila
i Jm
l Ka
sus
Nila
i
1 2
3 4
5 6
7 8
9 10
11
12
13
14
15
16
17
18
1920
2122
23
390
Kab
. Man
okw
ari
16
6
7
3
16
12.
303,
26
8
11.
281,
05
- -
5
1.0
22,1
9 3
-
- -
- -
- 1
3
8,17
491
Kab
. May
brat
12
4
6
2
20
7.5
91,0
8 1
0 6
.888
,30
2
432
,51
3
270
,25
5
- -
- -
1
21,
68
- -
592
Kab
. Tam
brau
w9
4
3
2
15
2.6
77,5
6 7
1
.915
,38
1
176
,07
2
191
,59
4
1
394
,49
- -
- -
- -
693
Kab
. Tel
uk B
intu
ni8
4
2
2
17
3.1
91,1
3 7
2
.511
,66
1
78,
00
3
484
,46
5
- -
1
117
,00
5
324
,38
- -
794
Kab
. Tel
uk W
onda
ma
9 4
4
1
1
3 1
.162
,83
5
646
,53
- -
2
516
,28
5
1
- -
- 1
6
0,72
-
-
Jum
lah
1.3
06
586
4
33
287
1.
767
1.1
38.3
44,8
3 56
1 3
84.9
87,0
0 92
2
91.5
41,1
9 28
4 1
28.3
39,3
7 65
1 71
50
.150
,45
108
283
.326
,82
58
7.77
3,61
32
3.
703,
09
Jum
lah
Prov
insi
93
38
36
19
116
1
25.6
26,5
6 35
7
3.86
3,88
6
32.
743,
12
19
9.3
57,1
0 43
4
5.6
80,7
8 9
3.9
81,6
8 6
724
,80
2 2
.039
,13
Jum
lah
Kab
upat
en/K
ota
1.2
13
548
3
97
268
1.
651
1.0
12.7
18,2
7 52
6 3
11.1
23,1
2 86
2
58.7
98,0
7 26
5 1
18.9
82,2
7 60
8 67
44
.469
,67
99
279.
345,
14
52
7.04
8,81
30
1.
663,
96
Hala
man
7 -
Lam
pira
n 8
) ���
����
��@�
����
����
*
IHPS II Tahun 2012 Badan Pemeriksa Keuangan
42 Buku II - Lampiran
No. Kelompok dan Jenis Temuan Jumlah Kasus
Kelemahan Sistem Pengendalian Intern
I Kelemahan Sistem Pengendalian Akuntansi dan Pelaporan 48
1 �� J����� ����V<������������ �������������� 27
2 �������� ?��� � ������ �������������� ��� 19
3 %�����& Q������W�� �� ���� �������� ����������� 2
II Kelemahan Sistem Pengendalian Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja 32
1 ���� J� �� ������� ����������� 2
2 '��� �������� ���� =�� ?����� �� �������� ������� ��� �� �� ������ ,�����V������V��������� �� ��<���������������� ��� 1
3 �� ?���� �� ���������������� ���� �� ��� �� �� <��� ���� ������� ���������� ��� � ��� ���� �����?� ������������ �� ��� ������ �� <��� @� 4
4 �� ����� V������� �� ��<�@��� �������������<������������ <�����<������ � ?����� ���� ������ V�� ������ 11
5 �� ����� V������� �� ��<�@��� �������������<������������ <�����<���� � ����� <��?�V<��� @� 14
III Kelemahan Struktur Pengendalian Intern 26
1 ( ����������������%��?� �Q������ ������������������������������ prosedur 22
2 %��?� ��������� ��������<��@��� ��J����������������������� 3
3 %���� �� ��;��& ��� ?� �����������������������<��@��� ������ 1
Total Kelemahan Sistem Pengendalian Intern 106
Lampiran 9
!�]������������_��� ��������������+�|Pemeriksaan Laporan Keuangan Badan Usaha Milik Daerah Tahun 2011
Buku II - Lampiran
IHPS II Tahun 2012Badan Pemeriksa Keuangan
43
!�]������������_��� �������������������Pemeriksaan Laporan Keuangan Badan Usaha Milik Daerah Tahun 2011
Halaman 1 - Lampiran 10
No. Kelompok dan Jenis Temuan Jumlah Kasus Nilai
����������� ������� ������ ���������������� ���� ������������
I ��������!�����"���� ����� 6 627,61
1 >��� @������� ����� `��Q��� ?� 1 _��=��
2 ������ �� Z����������@�� �� V����<��� � 1 !-="_
3 >��� @�������������������<������� ��� 3 �^�=XX
4 ��� ���� 1 �!=��
II ����� ���������!�����"���� ����� 11 4.160,64
1 ����<��� ���<�?��� ������� ����� <��� �V@������������<�?��� �����@�� <������������ ��<���� ����������� ?� 1 :=:-
2 W������������������<������ ?� 1 �_=!�
3 ����� �V�� @��� ������ �<�������?� �<������ �������������� 8 :#�-X=-^
4 �� ������� ����� ��������������� ��� 1 "X=-�
III Kekurangan Penerimaan 14 3.125,64
1 �� ����������<��� �����@�� <����V������������� �������� ���Vditerima/disetor ke kas daerah atau perusahaan 2 w:=ww
2�� ������ �����V��������� ?�)����� �� ����������<��� *<����V������������� �������� ���V��������V������������ �����V����������perusahaan
11 _#�_X=:X
3 �� ������ ���������������������� ��� ����� ��� ��?� �����berhak 1 :=_�
IV Administrasi 29 -
1 ����� ��� �@�;�<� ������� ��<��)<��������� ����V����Z����*��� ?�)����� ���@��� � �� ��* 6 -
2 �����@�� ������� ��� �� ��������� ���������� ����� � ����� 1 -
3 �������� ����� <��� �V@����������������� ��� )������ ��<���� ������� �����* 4 -
4 �� ?���� �� ���������������� ����++<��� ��� ������� perlengkapan atau Barang Milik Negara/Daerah/Perusahaan 2 -
5 �� ?���� �� ���������������� ���� �� ��� �� �� <��� ������ ����� ?������������� � =������<� �� =�����@��� =���# 3 -
6 ���<� ���� J��� �� ����� �=������� �� �� ?����� ��������������������������� ��� 2 -
7 �� ?����� �� ������ �����V����������<���<����;����?� �ditentukan 1 -
8 Sisa kas di bendahara pengeluaran akhir Tahun Anggaran belum disetor ke kas negara/daerah 2 -
) ���������@���������*
IHPS II Tahun 2012 Badan Pemeriksa Keuangan
44 Buku II - Lampiran
No. Kelompok dan Jenis Temuan Jumlah Kasus Nilai
9 �� ������� � Z������������ ������������� �<���?� ���� 1 -
10 ���������� ��������V<���������� �<���?� ���� 6 -
11 ��� ���� 1 -
V ������������ 14 8.246,83
1 Pemborosan keuangan negara/daerah/ perusahaan atau kemahalan harga 14 w#�:X=w_
VI �������X���X�� 4 81,05
1 >��� �?� ���<���<����V������������� Q����� 1 w!=�-
2 ����?� � ���������?���������������� 1 �
3 �� ������������� ��� ��?� �������������������� ������� �� �� <������������������� ������ �������J���� 2 �
����������������������������������������������������� 78 16.241,77
Halaman 2 - Lampiran 10
) ���������@���������*
Buku II - Lampiran
IHPS II Tahun 2012Badan Pemeriksa Keuangan
45
No.
[���
�
Kele
mah
an S
iste
m P
enge
ndal
ian
Inte
rn��
����
����
���
����
����
���
����
���
����
����
����
����
�&�
��^
����
����
����
Nila
i Pen
yera
han
Aset
ata
u ��
�&��
����
��
�� !
����
�"Pe
rusa
haan
ata
u Te
mua
n &�
���
����
!��
����
���$
��
dala
m P
rose
s Pem
erik
saan
Tota
l
Kele
mah
an
Sist
em
Peng
enda
lian
Akun
tans
i dan
Pe
lapo
ran
Kele
mah
an
Sist
em
Peng
enda
lian
Pela
ksan
aan
Angg
aran
Pe
ndap
atan
da
n Be
lanj
a
Kele
mah
an
Stru
ktur
Pe
ngen
dalia
n In
tern
Tota
l��
����
��!
����
�"
Peru
saha
anPo
tens
i Ker
ugia
n !�
����
"��
�� �
����
Keku
rang
an
Pene
rimaa
nAd
min
istr
asi
����
����
��
����
����
�X��
�X��
Keru
gian
!�
����
"Pe
rusa
haan
Keku
rang
an
Pene
rimaa
n
Jum
lah
Kasu
sJu
mla
h Ka
sus
Jum
lah
Kasu
sJu
mla
h Ka
sus
Jum
lah
Kasu
sN
ilai
Jum
lah
Kasu
sN
ilai
Jum
lah
Kasu
sN
ilai
Jum
lah
Kasu
sN
ilai
Jum
lah
Kasu
sJu
mla
h Ka
sus
Nila
iJu
mla
h Ka
sus
Nila
iN
ilai
Nila
i
12
34
56
78
910
1112
1314
1516
1718
1920
21I
Prov
. Sum
ater
a Ba
rat
54
22
21
11
39
12.
121,
62
3
169
,32
7
3.5
87,2
6 9
1
.909
,89
11
8
6.3
74,1
0 1
8
1,05
5
,40
- 1
PD
AM K
ab. P
asam
an 8
4
2
2
5
!
#w^-
=X�
2
�"=
^_
1
!#X
"_=^
_�
� 1
1
!
^_="
X�
�-
=:�
� 2
PD
AM K
ab. P
esisi
r Sel
atan
9
3
3
3
4
^^�
=_�
��
1
X=-
_�
� 2
1
^
w-="
^�
��
� 3
��
W'�
���
>���
x �
�� 1
3 2
9
2
6
-
-"=w
��
� 1
"
X=-�
�
� 3
1
:
��=�
" 1
w
!=�-
�
� 4
PD
AM K
ota
Pada
ng 1
2 7
2
3
1
5 "
#�"-
=_X
��
3
!#w
�:=-
� 6
!
#wX!
=Xw
3
3
_#:
�^=!
w�
��
� 5
��
W'�
���
��?�
���
<��
12
6
5
1
9
!#X
��=-
� 1
!
:!=_
^ 1
�
-=w�
3
:
w=�!
2
2
!
#_w-
=!�
��
��
II
Prov
. Ban
ten
17
7
2
8
7
300
,00
1
300
,00
- -
- -
5
- -
1
- -
- 6
PD
AM K
ota
Tang
eran
g 1
7 7
2
8
7
_
��=�
� 1
_
��=�
��
��
� 5
�
� 1
�
��
III
Prov
. Sul
awes
i Uta
ra 2
8 1
5 7
6
2
4 2
.941
,34
1
137
,07
3
280
,57
3
1.0
07,9
1 1
1 4
1
.515
,79
2
- -
-
7
PDAM
Kab
. Bol
aang
'
� ��
��;
8
6
1
1
11
!#w
_-=^
� 1
!
_"=�
" 2
�
��=X
w�
� 7
1
!
#:"X
=!"
��
��
8
PDAM
Kab
. Min
ahas
a 2
0 9
6
5
1
3 !
#!�-
=:�
��
1
-"=
w^
3
!#�
�"=^
! 4
3
_
^=X�
2
�
��
IV
Prov
. Mal
uku
Uta
ra 7
4
2
1
8
8
78,8
1 1
2
1,22
1
2
92,8
1 2
2
07,8
4 2
2
3
56,9
4 -
- -
6,3
4 9
PD
AM K
ota
Tern
ate
7
4
2
1
8
w"w
=w!
1
�!=
��
1
�^�
=w!
2
��"
=w:
2
2
_-X
=^:
��
�X
=_:
Tota
l 1
06
48
32
26
78
16.
241,
77
6
627
,61
11
4.1
60,6
4 1
4 3
.125
,64
29
14
8.2
46,8
3 4
8
1,05
5
,40
6,3
4
!�]�
����
���
���
��
�^
����
��[
����
Pe
mer
iksa
an L
apor
an K
euan
gan
Bada
n U
saha
Mili
k Da
erah
Tah
un 2
011
Lam
pira
n 11
) ���
����
��@�
����
����
*
IHPS II Tahun 2012 Badan Pemeriksa Keuangan
46 Buku II - Lampiran
No. [���� !�]��:x�
Jml Objek PemeriksaanPemeriksaan Keuangan
I Laporan Keuangan Pemerintah Daerah
1 1 Provinsi Aceh 1 �������Z� ��WJ����� ��!!
2 1 ������<����� WJ��>������?���� ��!!
3 1 LKPD Kabupaten Bireuen Tahun 2011
4 1 LKPD Kabupaten Pidie Tahun 2011
5 1 LKPD Kabupaten Simeulue Tahun 2011
2 6 Provinsi Sumatera Utara 1 LKPD Kabupaten Batubara Tahun 2011
7 1 LKPD Kabupaten Karo Tahun 2011
8 1 LKPD Kabupaten Langkat Tahun 2011
9 1 LKPD Kabupaten Nias Tahun 2011
10 1 LKPD Kabupaten Nias Barat Tahun 2011
11 1 LKPD Kabupaten Nias Selatan Tahun 2011
12 1 LKPD Kabupaten Nias Utara Tahun 2011
13 1 ������<����� ���� ���;����� ��!!
14 1 ������<����� ���� ���;��+������� ��!!
15 1 LKPD Kota Gunung Sitoli Tahun 2011
3 16 Provinsi Sumatera Barat 1 LKPD Kabupaten Solok Selatan Tahun 2011
4 17 Provinsi Riau 1 ������<����� & ��������������� ��!!
18 1 ������<����� �������� '��� ���� ��!!
5 19 Provinsi Jambi 1 ������<����� � @� �$�<� �>������� ��!!
6 20 Provinsi Nusa Tenggara Barat 1 LKPD Kabupaten Bima Tahun 2011
7 21 Provinsi Nusa Tenggara Timur 1 LKPD Kabupaten Ende Tahun 2011
22 1 LKPD Kabupaten Kupang Tahun 2011
23 1 LKPD Kabupaten Lembata Tahun 2011
24 1 LKPD Kabupaten Manggarai Tahun 2011
25 1 LKPD Kabupaten Manggarai Barat Tahun 2011
26 1 LKPD Kabupaten Manggarai Timur Tahun 2011
27 1 LKPD Kabupaten Ngada Tahun 2011
28 1 LKPD Kabupaten Rote Ndao Tahun 2011
29 1 ������<����� %�<����@����� ��!!
30 1 LKPD Kabupaten Sikka Tahun 2011
31 1 LKPD Kabupaten Sumba Barat Tahun 2011
32 1 LKPD Kabupaten Sumba Timur Tahun 2011
33 1 LKPD Kabupaten Timor Tengah Selatan Tahun 2011
8 34 Provinsi Kalimantan Tengah 1 LKPD Provinsi Kalimantan Tengah Tahun 2011
35 1 LKPD Kabupaten Barito Timur Tahun 2011
36 1 LKPD Kabupaten Barito Utara Tahun 2011
37 1 ������<����� ��� �� ��� ��!!
38 1 ������<����� %���?� ��� ��!!
39 1 LKPD Kabupaten Sukamara Tahun 2011
Halaman 1 - Lampiran 12!�]��:������x� �������� ���?:x�V��������+�� ���||������;��
Buku II - Lampiran
IHPS II Tahun 2012Badan Pemeriksa Keuangan
47
No. [���� !�]��:x�
Jml Objek Pemeriksaan9 40 Provinsi Kalimantan Selatan 1 ������<����� >� @����� ��!!
41 1 LKPD Kabupaten Kotabaru Tahun 2011
42 1 LKPD Kabupaten Tabalong Tahun 2011
43 1 ��������>� @��<������ ��!!
10 44 Provinsi Kalimantan Timur 1 LKPD Provinsi Kalimantan Timur Tahun 2011
45 1 LKPD Kabupaten Bulungan Tahun 2011
46 1 LKPD Kabupaten Kutai Kartanegara Tahun 2011
47 1 LKPD Kabupaten Kutai Timur Tahun 2011
48 1 LKPD Kabupaten Malinau Tahun 2011
49 1 LKPD Kabupaten Tana Tidung Tahun 2011
50 1 LKPD Kota Samarinda Tahun 2011
11 51 Provinsi Sulawesi Utara 1 LKPD Kabupaten Minahasa Tenggara Tahun 2011
52 1 LKPD Kabupaten Minahasa Utara Tahun 2011
53 1 LKPD Kota Manado Tahun 2011
12 54 Provinsi Sulawesi Selatan 1 LKPD Kabupaten Takalar Tahun 2011
55 1 LKPD Kota Parepare Tahun 2011
13 56 Provinsi Sulawesi Tenggara 1 ������<����� �� �;�+������� ��!!
14 57 Provinsi Sulawesi Barat 1 LKPD Kabupaten Mamasa Tahun 2011
58 1 ������<����� ����;���'� ������ ��!!
15 59 Provinsi Maluku 1 LKPD Provinsi Maluku Tahun 2011
60 1 LKPD Kabupaten Buru Tahun 2011
61 1 LKPD Kabupaten Kepulauan Aru Tahun 2011
62 1 ������<����� '�����>������?���� ��!!
63 1 LKPD Kabupaten Maluku Tengah Tahun 2011
64 1 LKPD Kabupaten Maluku Tenggara Tahun 2011
65 1 LKPD Kabupaten Seram Bagian Timur Tahun 2011
66 1 LKPD Kota Ambon Tahun 2011
67 1 LKPD Kota Tual Tahun 2011
16 68 Provinsi Maluku Utara 1 ������<����� ���������������� ��!!
69 1 LKPD Kabupaten Kepulauan Sula Tahun 2011
70 1 LKPD Kabupaten Pulau Morotai Tahun 2011
71 1 LKPD Kota Ternate Tahun 2011
17 72 Provinsi Papua 1 LKPD Kabupaten Boven Digoel Tahun 2011
73 1 ������<����� ���?����� ��!!
74 1 ������<����� ����?����� ��!!
75 1 ������<����� & �� $�?���� ��!!
76 1 LKPD Kabupaten Keerom Tahun 2011
77 1 ������<����� �� ?$�?���� ��!!
78 1 ������<����� '��<�������?���� ��!!
79 1 LKPD Kabupaten Merauke Tahun 2011
80 1 LKPD Kabupaten Nabire Tahun 2011
81 1 LKPD Kabupaten Nduga Tahun 2011
82 1 ������<����� �� J����� ��!!
Halaman 2 - Lampiran 12
IHPS II Tahun 2012 Badan Pemeriksa Keuangan
48 Buku II - Lampiran
No. [���� !�]��:x�
Jml Objek Pemeriksaan83 1 LKPD Kabupaten Sarmi Tahun 2011
84 1 LKPD Kabupaten Supiori Tahun 2011
85 1 LKPD Kabupaten Tolikara Tahun 2011
86 1 ������<����� ����������� ��!!
87 1 ������<����� ��������� ��!!
88 1 LKPD Kabupaten Mamberamo Tengah Tahun 2010
89 1 ������<����� �� J����� ��!�
18 90 Provinsi Papua Barat 1 LKPD Provinsi Papua Barat Tahun 2011
91 1 LKPD Kabupaten Fakfak Tahun 2011
92 1 ������<����� ��<���;��� ��!!
93 1 LKPD Kabupaten Teluk Bintuni Tahun 2011
94 1 ������<����� ����c� ������� ��!!
95 1 ������<����� '� ��;������ ��!!
96 1 ������<����� '�?<������ ��!!
96
II Laporan Keuangan BUMD
1 97 Provinsi Sumatera Barat 1 LK PDAM Kota Padang TB 2011
98 1 ����W'����>���x ���>��!!
99 1 LK PDAM Kabupaten Pasaman TB 2011
100 1 LK PDAM Kabupaten Pesisir Selatan TB 2011
101 1 ����W'������?����<��>��!!
2 102 Provinsi Banten 1 LK PDAM Kota Tangerang TB 2011
3 103 Provinsi Sulawesi Utara 1 ����W'��<����� >���� �'� �� ��;>��!!
104 1 LK PDAM Kabupaten Minahasa TB 2011
4 105 Provinsi Maluku Utara 1 LK PDAM Kota Ternate TB 2011
9
Jumlah Pemeriksaan Keuangan 105
Halaman 3 - Lampiran 12