Post on 09-Jul-2020
AAUUDDIITTOORRIIAA IINNTTEERRNNAA
PPLLAANNEEJJAAMMEENNTTOO AANNUUAALL DDEE AATTIIVVIIDDAADDEESS
PPAAAA –– 22001177
2
SUMÁRIO
1. INTRODUÇÃO .................................................................................................................... 3
2. OBJETIVOS ........................................................................................................................ 3
3. METODOLOGIA .................................................................................................................. 3
4. MATRIZ DE RISCO ............................................................................................................. 5
5. HOMENS x HORA PROGRAMA ........................................................................................ 5
5.1 - Dias úteis. ....................................................................................................................... 5
5.2 - Horas úteis. .................................................................................................................... 6
5.3 - Número de Auditores. ................................................................................................... 6
5.4 - Total de Homem x Hora. ................................................................................................ 6
6. DISTRIBUIÇÃO DE HOMEM x HORAS ............................................................................. 7
7. PROGRAMAÇÃO DOS TRABALHOS – 2017 ................................................................... 8
7.1 - Holding ........................................................................................................................... 8
7.1.1 - Resumo dos trabalhos planejados ........................................................................... 8
7.1.2 - Projetos e programas ................................................................................................. 9
7.1.3 - Organogramas .......................................................................................................... 10
7.2 - Celesc Distribuição S.A. ............................................................................................ 11
7.2.2 - Projetos e programas ............................................................................................... 12
7.2.3 - Organogramas .......................................................................................................... 16
7.2.4 - Programas de trabalho ............................................................................................. 20
7.3 - Celesc Geração S.A. ................................................................................................... 40
7.3.1 - Resumo dos trabalhos planejados ......................................................................... 40
7.3.2 - Projetos e programas ............................................................................................... 41
7.3.3 - Organogramas .......................................................................................................... 43
7.3.4 - Programas de trabalho ............................................................................................. 46
8. CONCLUSÃO .................................................................................................................... 60
9. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS ................................................................................. 60
3
1. INTRODUÇÃO
A Auditoria Interna é uma atividade de caráter permanente, de avaliação
independente e de assessoramento direto à alta Administração da Empresa.
Está direcionada ao exame e avaliação da adequação, eficiência e eficácia dos
sistemas de controle, bem como da qualidade do desempenho das áreas em
relação às atribuições, planos, metas, objetivos e políticas preestabelecidos
para as mesmas.
O planejamento anual das atividades da Auditoria Interna para o ano
2017 foi elaborado visando a efetiva avaliação dos procedimentos
administrativos e operacionais dos mais significativos sistemas e processos de
trabalho realizados pelas Centrais Elétricas de Santa Catarina S.A. (Holding),
Celesc Distribuição S.A e a Celesc Geração S.A.
2. OBJETIVOS
Os objetivos do Planejamento Anual de atividades da Auditoria Interna são:
Estabelecer previamente um plano ordenado de trabalho em espaço de
tempo razoável, com os recursos disponíveis, considerando-se as
prioridades preestabelecidas;
Identificar a metodologia a ser adotada;
Assegurar a uniformidade nos levantamentos, exames e avaliações a
serem realizados pelos Auditores.
3. METODOLOGIA
A metodologia utilizada tem seu enfoque em projetos e programas
elaborados pela Auditoria Interna, prevendo o seu trabalho sobre as áreas
preestabelecidas da Empresa, em todos os níveis, extensões, funções e
dimensionamentos.
Para cada área, em função de suas rotinas, foram criados projetos de
auditoria, com seus respectivos programas.
4
Adotamos a codificação numérica para os projetos e programas; visando
a eficiência e praticidade quanto ao controle das atividades a serem
desenvolvidas, como segue:
02 dígitos – Diretoria
03 dígitos – Área
04 dígitos – Projeto
05 dígitos – Programa
Cada programa possui uma lista de verificação, com a finalidade de
propiciar ao Auditor, condições de determinar a natureza e a extensão das
análises, com o propósito de avaliar o que está realmente acontecendo com a
área auditada, podendo intervir com outros procedimentos de auditoria julgados
oportunos às circunstâncias.
A aplicação dos programas, não dispensa as anotações do papel de
trabalho, pelo contrário, estas fornecerão consistência às respostas
registradas, quando dos questionamentos.
Com a finalidade de estabelecer a sequencia de prioridade para a
atuação da auditoria, foi elaborada uma matriz de risco, que determinou o grau
de importância e a distribuição percentual de Homem/Hora de cada projeto.
Os projetos deverão ser desenvolvidos em todas as Agências Regionais
e na Administração Central, conforme a disponibilidade de Homem/Hora
atribuído a cada um em função do grau de prioridade da Matriz de Risco. A
escolha da época e o local de realização dos trabalhos são considerados como
discricionariedade da gerência da Auditoria Interna.
D iretoria
Área
Projeto
Program a
xx xxxx xxxxxxxx
5
Os pontos que necessitam ser esclarecidos ou que apresentam
irregularidades são apresentados em relatórios específicos de auditorias, e
encaminhados às áreas auditadas para providências necessárias.
4. MATRIZ DE RISCO
Com o propósito de orientar o ordenamento na execução dos Projetos de
Auditoria, foi elaborada a matriz de risco, onde estabelecemos variáveis e
pesos de cada atividade, ponderando os riscos e indicando seu grau de
prioridade, definindo assim, a sequência de execução de cada projeto
preestabelecido.
5. HOMENS x HORA PROGRAMA
5.1 - Dias úteis.
De acordo com o calendário do ano de 2017, constatamos a
disponibilidade de 252 dias úteis para a realização das atividades da Auditoria
6
Interna. Foram subtraídos os sábados, domingos, feriados. (fonte: http://www.dias-
uteis.com/dias-uteis_feriados_2017.htm#showtext)
5.2 - Horas úteis.
O total de horas disponíveis é de 2.016, resultante do produto dos 254
dias úteis por 8:00 horas diárias de trabalho.
5.3 - Número de Auditores.
Para o desenvolvimento dos trabalhos de auditoria, à Área dispõe
atualmente de 6 Auditores Internos em efetiva atividade.
5.4 - Total de Homem x Hora.
O total de homem/hora programa é o produto do total de horas úteis do
ano pelo numero de Auditores menos as deduções conforme demonstrativo
abaixo:
Total de Homem x horas bruto = 12.096
Deduções:
- Cursos/Treinamentos/Seminários 5%: 605 Homem x horas.
- Atendimento ao Tribunal de Contas 5%: 605 Homem x horas
- Serviços especiais (25%): 3.024 Homem x horas. Nos serviços
especiais estão inclusos os trabalhos feitos para a Holding e para
a Geração.
Subtraindo-se as deduções do total de homem/hora, a Auditoria Interna
contará com um total de 7.862 Homens x hora para o desenvolvimento das
auditorias ordinárias previstas nos projetos de Auditoria estabelecidos neste
planejamento para o exercício de 2017.
7
6. DISTRIBUIÇÃO DE HOMEM x HORAS
Projetos % Homem/Hora Total de Homem/Hora
3022 – Manutenção 6,3 495
2021 – Suprimentos 6,0 471
2015 – Orçamentária 5,8 456
2022 – Licitações 5,6 441
4011 – Faturamento 5,1 401
4012 – Arrecadação 5,1 401
2011 – Hora Extra e Sobreaviso 5,0 393
3023 – Segurança no Trabalho 4,6 362
1021 – Transportes 4,6 362
2031 – Ambiente CPD 4,4 346
4013 – Cobrança 4,2 330
1022 – Patrimônio 4,2 330
1023 – Gestão Administrativa 4,2 330
2011 – Fundo Fixo de Caixa 4,2 330
2012 – Bancos 4,2 330
1013 – Adiant. Prest. Contas Viagem 4,2 330
3021 – Construção 4,0 315
1012 – Recursos Humanos 4,0 315
2013 - Contábil 3,7 291
2014 – Obrigações Financeiras 3,7 291
3024 – Indenização e Ressarc. Danos 3,5 275
2031 - Informática 3,4 267
Total 100 7.862
8
7. PROGRAMAÇÃO DOS TRABALHOS – 2017
7.1 - Holding
7.1.1 - Resumo dos trabalhos planejados
N° OBJETIVOS AÇÃO
1
Acompanhar internamente as recomendações feitas pela Auditoria independente.
Encaminhar para as Diretorias, as recomendações feitas pela Auditoria Independente e acompanhar trimestralmente as providências tomadas.
2
Intermediar o envio de dados da Celesc H , G e D para o Tribunal de Contas - TCE, através do Sistema de Fiscalização Integrada de Gestão - e-SFINGE.
Acompanhar e obter os dados gerados pelas áreas envolvidas e providenciar o encaminhamento para o TCE.
3
Auditoria Baseada em Riscos - Celesc S.A.
Auditar o plano de ação, relacionados a atividades de risco, elaborado pela Diretoria de Planejamento.
TRABALHOS M E S E S
JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL
Acompanhar internamente as recomendações feitas pela Auditoria independente.
x x x x x x x x x x
Intermediar o envio de dados da Celesc H , G e D para o Tribunal de Contas - TCE, através do Sistema de Fiscalização Integrada de Gestão - e-SFINGE.
x x x x x x
Auditoria Baseada em Riscos - Celesc S.A.
x x x x x x x x x x
9
7.1.2 - Projetos e programas
DIRETORIA – 10
ÁREA: Sistemas e Controles das empresas do Grupo– 101
PROJETO: Acompanhamento Auditoria Independente - 1011
PROGRAMA: Recomendações área Contábil – 10111
PROGRAMA: Recomendações área Financeira – 10112
PROGRAMA: Recomendações área Comercial – 10113
PROGRAMA: Recomendações área Recursos Humanos – 10114
PROGRAMA: Recomendações área TI – 10115
PROGRAMA: Recomendações área Administrativa– 10116
PROJETO: Auditoria Baseada em Riscos – 1012
PROGRAMA: Riscos área Administrativa – 10121
PROGRAMA: Riscos área Contábil – 10122
PROGRAMA: Riscos área Financeira – 10123
PROGRAMA: Riscos área Comercial – 10124
PROGRAMA: Riscos área Técnica – 10125
10
7.1.3 - Organogramas
10 DIRETORIAS
1011 ACOMPANHAME-
NTO AUDITORIA INDEPENDENTE
10111
ÁREA CONTÁBIL
10112 ÁREA
FINANCEIRA
10113 ÁREA
COMERCIAL
10114 ÁREA RH
10115 ÁREA TI
10121 ÁREA ADMINIST.
10122 ÁREA CONTÁBIL
10123 ÁREA
FINANCEIRA
10124 ÁREA
COMERCIAL
10125
ÁREA TÉCNICA.
101 SISTEMAS E
CONTROLES DAS EMPRESAS
1012
AUDITORIA BASEADA EM
RISCOS
10116
ÁREA TI
11
7.2 - Celesc Distribuição S.A.
7.2.1 - Resumo dos trabalhos planejados
AUDITORIAS ORDINÁRIAS – DVTC
MÊS SEMANA LOCAL
FEV 08-12 RIO DO SUL
MAR 14-18 SÃO MIGUEL DO OESTE
ABR 18-22 JARAGUÁ DO SUL
MAI 16-20 ITAJAÍ
JUN 06-10 LAGES
JUL 11-15 JOINVILLE
AGO 15-19 JOAÇABA
SET 12-16 CRICIÚMA
OUT 17-21 CHAPECÓ
NOV 21-25 CONCÓRDIA
AUDITORIAS ORDINÁRIAS – DVAF
MÊS SEMANA LOCAL
FEV 08-12 ITAJAI
MAR 14-18 MAFRA
ABR 18-22 VIDEIRA
MAI 16-20 CONCÓRDIA
JUN 06-10 FLORIANÓPOLIS
JUL 11-15 JARAGUÁ DO SUL
AGO 15-19 CRICIÚMA
SET 12-16 JOINVILLE
OUT 17-21 TUBARÃO
NOV 21-25 RIO DO SUL
DEZ 12-16 ADM. CENTRAL
12
AUDITORIAS ORDINÁRIAS – DVCD
MÊS SEMANA LOCAL
FEV 22-26 SÃO MIGUEL DO OESTE
MAR 07-11 BLUMENAU
MAR 28-01 CHAPECÓ
ABR 04-08 RIO DO SUL
ABR 25-29 JOAÇABA
JUN 06-10 VIDEIRA
JUN 20-24 ITAJAÍ
JUL 11-15 CRICIÚMA
AGO 08-12 FLORIANÓPOLIS
SET 12-16 JOINVILLE
OUT 03-07 COCÓRDIA
NOV 07-11 LAGES
AUDITORIAS ORDINÁRIAS M E S E S
JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL
Área Adm-Financeira 01 02 02 02 01 01 01 03 02 01 16
Área Comercial 01 02 02 01 02 01 01 01 01 01 11
Área Técnica 02 01 01 02 01 01 01 02 01 01 01 14
Observação: O cumprimento das auditorias ordinárias depende do número de sindicâncias. Para efeito de resultado do exercício, cada sindicância corresponderá a uma Auditoria Ordinária.
7.2.2 - Projetos e programas
DIRETORIA DE GESTÃO CORPORATIVA – 10
ÁREA: RECURSOS HUMANOS – 101
PROJETO: Hora extra e Sobraviso - 1011
13
PROGRAMA: Horas-Extras – 10111
PROGRAMA: Banco de Horas – 10112
PROGRAMA: Jornada de Trabalho – 10113
PROGRAMA: Periculosidade e Sobreaviso – 10114
PROJETO: Recursos Humanos – 1012
PROGRAMA: Admissões e Demissões – 10121
PROGRAMA: Ocorrências Funcionais – 10122
PROGRAMA: Exame Periódico – 10123
PROGRAMA: Benefício Social – 10124
PROGRAMA: Férias e Licença Prêmio – 10125
PROGRAMA: Folha de Pagamento e Adiantamento Salarial – 10126
PROJETO: Adiantamento e Prestação de Contas de Viagens – 1013
PROGRAMA: Adiantamento e Prestação de Contas de Viagem – 10131
ÁREA: ADMINISTRATIVA – 102
PROJETO: Transportes – 1021
PROGRAMA: Gestão da Frota – 10211
PROJETO: Patrimônio – 1022
PROGRAMA: Bem Patrimonial – 10221
PROGRAMA: Bens Imóveis - 10222
PROJETO: Gestão Administrativa – 1023
PROGRAMA: Gestão Administrativa - 10231
DIRETORIA ECONÔMICO-FINANCEIRA - 20
ÁREA: FINANCEIRA - 2011
PROJETO: Auditoria em Fundo Fixo de Caixa - 2011
PROGRAMA: Gestão de Fundo Fixo – 20111
PROJETO: Auditoria em Bancos – 2012
PROGRAMA: Conciliação Bancária – 20121
PROGRAMA: Conta Movimento – 20122
PROGRAMA: Aplicação Financeira – 20123
PROJETO: Auditoria Contábil – 2013
14
PROGRAMA: Conciliação de contas – 20131
PROJETO: Auditoria em Obrigações Financeiras – 2014
PROGRAMA: Pagamentos – 20141
PROJETO: Auditoria Orçamentária – 2015
PROGRAMA: Orçamento Operacional – 20151
ÁREA: SUPRIMENTOS - 202
PROJETO: Auditoria em Suprimento - 2021
PROGRAMA: Gerência de Estoques – 20211
PROGRAMA: Movimentação de Materiais - 20212
PROGRAMA: Inventário Físico de Materiais – 20213
PROGRAMA: Equipamentos de Segurança - 20214
PROJETO: Auditoria em Licitações – 2022
PROGRAMA: Procedimentos Licitatórios - 20221
ÁREA: INFORMÁTICA - 203
PROJETO: Auditoria em Ambiente de P.D. - 2031
PROGRAMA: Segurança Física – 20311
PROJETO: Auditoria em Informática - 2032
PROGRAMA: Gestão de Informática – 20321
DIRETORIA TÉCNICA – 30
ÁREA: DISTRIBUIÇÃO - 302
PROJETO: Auditoria em Construção – 3021
PROGRAMA: Verificar o controle das medições dos serviços executados nos projetos de construção – 30211
PROGRAMA: Verificar a realização e controle das devoluções de sobras de materiais em obras – 30212
PROGRAMA: Verificar a regularidade contratual e fiscal das empresas contratadas – 30213
PROGRAMA: Verificar o encerramento de obras no prazo estabelecido pelo Poder Concedente - 30214
15
PROJETO: Auditoria em Manutenção – 3022
PROGRAMA: Verificar o controle das medições em obras e serviços de manutenção – 30221
PROGRAMA: Verificar a realização e o controle da devolução de materiais em manutenções - 30222
PROJETO: Auditoria em Segurança – 3023
PROGRAMA: Verificar o cumprimento dos procedimentos de segurança pelos empregados da Celesc – 30231
PROGRAMA: Verificar os procedimentos e as condições de segurança das empresas contratadas - 30232
PROJETO: Auditoria em Indenização e Ressarcimento de Danos – 3024
PROGRAMA: Verificação dos procedimentos para a indenização de danos elétricos á terceiros – 30241
PROGRAMA: Verificação dos procedimentos para o ressarcimento de danos causados por terceiros - 30242
DIRETORIA COMERCIAL – 40
ÁREA: COMERCIAL – 401
PROJETO: Auditoria no Faturamento – 4011
PROGRAMA: Políticas, critérios e procedimentos da área de faturamento – 40111
PROGRAMA: Verificar o procedimento de emissão de extra-faturado – 40112
PROGRAMA: Verificar o padrão de qualidade no atendimento ao consumidor – 40113
PROJETO: Auditoria na Arrecadação – 4012
PROGRAMA: Avaliar os critérios, políticas e procedimentos do Sistema de Arrecadação – 40121
PROGRAMA: Poderes Públicos – 40122
PROGRAMA: Verificar o procedimento para devolução de faturamento – 40123
PROJETO: Auditoria em Cobrança – 4013
PROGRAMA: Verificar se o procedimento de corte é feito de acordo com as normas vigentes – 40131
PROGRAMA: Avaliar o procedimento de parcelamento de débito – 40132
16
7.2.3 - Organogramas
Diretoria
Área
Projeto
Programa
10 DIRETORIA DE GESTÃO
COPORATIVA
101 RECURSOS HUMANOS
1011 HORA EXTRA E SOBRAVISO
1012 RECURSOS HUMANOS
1013 ADIANTAMENTO E
PRETAÇÃO DE
CONTAS DE VIAGEM
102 GESTÃO
ADMINISTRATIVA
1021 TRANSPORTES
1022 PATRIMÔNIO
10111 HORAS-EXTRAS
10112 BANCO DE
HORAS
10113 JORNADA DE TRABALHO
10114 PERICULOSID
ADE E SOBREAVISO
10121 ADMISSÕES E DEMISSÕES
10122 OCORRENCIA
S FUNCIONAIS
10123 EXAME
PERIÓDICO
10124 BENEFICIO
SOCIAL
10125
FÉRIAS E LICENÇA-PRÊMIO
10126 FOLHA DE
PAGAMENTO
10131 ADIANTAMENTO E
PRESTAÇÃO DE CONTAS DE VIAGEM
1023 GESTÃO
ADMINISTRATI
VA
10211 GESTÃO DA
FROTA
10221 BEM
PATRIMONIAL
10222 BENS
IMÓVEIS
10231 GESTÃO
ADMINISTRATIVA
17
20 DIRETORIA ECONÔMICO-
FINANCEIRA
201 FINANCEIRA
2011 FUNDO FIXO DE
CAIXA
2012 BANCOS
2013 CONTÁBIL
2014 OBRIGAÇÕES
FINANCEIRAS
2015 ORÇAMENTÁRI
A
202 SUPRIMENTOS
2021 SUPRIMENTOS 2022
LICITAÇÕES
203 INFORMÁTICA
2031 AMBIENTE DE
CPD 2032
INFORMÁTICA
20111
GESTÃO DO
FUNDO FIXO
20121
CONCILIAÇÃO
BANCÁRIA
20122 BANCO CONTA
MOVIMENTO
20123 APLICAÇÃO FINANCEIRA
20131
CONTÁBIL
20141 OBRIGAÇÕES FINANCEIRAS
20151
ORÇAMENTÁRI
A 20211
GERÊNCIA DE ESTOQUES
20212 MOVIMENTAÇÃ
O DE MATERIAIS
20213 INVENTÁRIO
FISICO DE
MATERIAIS
20214 EQUIPAMENTOS DE SEGURANÇA
20221
PROCESSO
LICITATÓRIO
20311
SEGURANÇA
FÍSICA
20321 GESTÃO DE
INFORMÁTIC
A
18
30 DIRETORIA TÉCNICA
302 DISTRUIÇÃO
3021
CONSTRUÇÃO
3022
MANUTENÇÃO
3023
SEGURANÇA
30211 CONTROLE DAS
MEDIÇÕES DOS SERVIÇOS
EXECUTADOS NOS 7
CONSTRUÇÃO
30212 REALIZAÇÃO E O
CONTROLE DAS DEVOLUÇÕES DE
SOBRAS DE MATERIAIS EM OBRAS
30213 REGULARIDADE
CONTRATUAL E FISCAL DAS EMPRESAS CONTRATADAS
30221
CONTROLE DAS MEDIÇÕES EM
SERVIÇOS DE MANUTENÇÃO
30222
REALIZAÇÃO E O CONTROLE DA
DEVOLUÇÃO DE MATERIAIS EM MANUTENÇÃO
30231
CUMPRIMENTO DOS PROCEDIMENTOS DE SEGURANÇA PELOS EMPREGADOS DA
CELESC
30232
PROCEDIMENTOS E AS CONDIÇÕES DE
SEGURANÇA DAS EMPRESAS
CONTRATADAS
30214 ENCERRAMENTO DE OBRAS NO PRAZO
ESTABELECIDO PELO PODER CONCEDENTE
3024
INDENIZAÇÃO E RESSARCIMENTO DE
DANOS
30241 PROCEDIMENTOS PARA
A INDENIZAÇÃO DE DANOS ELÉTRICOS À
TERCEIROS
30242 PROCEDIMENTOS PARA
O RESSARCIMENTO DE DANOS CAUSADOS POR TERCEIROS
19
40 DIRETORIA COMERCIAL
401 COMERCIAL
4011
FATURAMENTO 4012
ARRECADAÇÃO 4013
COBRANÇA
40111 POLÍTICAS, CRITÉRIOS E
PROCEDIMENTOS DA ÁREA DE FATURAMENTO
40112 PROCEDIMENTO DE EMISSÃO DO EXTRA-
FATURADO
40113 VERIFICAR O PADRÃO DE
QUALIDADE NO ATENDIMENTO AO
CONSUMIDOR
40121 AVALIAR OS CRITÉRIOS,
POLÍTICAS E PROCEDIMENTOS DO
SISTEMA DE ARRECADAÇÃO
40122 PODERES PÚBLICOS
40123 VERIFICAR O
PROCEDIMENTO PARA DEVOLUÇÃO DE
FATURAMENTO
40131 VERIFICAR SE O
PROCEDIMENTO DE CORTE É FEITO DE ACORDO COM
AS NORMAS VIGENTES
40132 AVALILAR O
PROCEDIMENTO DE
PARCELAMENTO DE DÉBITO
20
7.2.4 - Programas de trabalho
ÁREA: 101 - RECURSOS HUMANOS
PROJETO: 1011 - AUDITORIA EM HORAS-EXTRA, BANCO DE HORAS, JORNADA DE TRABALHO, PERICULOSIDADE E SOBREAVISO
PROGRAMA DE TRABALHO
- OBJETIVOS DE AUDITORIA – PROGRAMAS
10111 - HORAS-EXTRAS - Verificar se o procedimento de hora-extra está sendo processado em conformidade com a normativa vigente.
10112 - BANCO DE HORAS - Verificar se o procedimento do Banco de Horas-extras está sendo processado em conformidade com a normativa vigente.
10113 - JORNADA DE TRABALHO - Verificar se o procedimento da Jornada de Trabalho está sendo processado em conformidade com a normativa.
10114 - PERICULOSIDADE E SOBREAVISO - Verificar se o procedimento de Periculosidade e Sobreaviso está sendo processado em conformidade com a normativa.
PROCEDIMENTOS
1. PROGRAMA 10111 - HORAS-EXTRAS - Verificar se o procedimento de hora-extra está sendo processado em conformidade com a normativa vigente.
- Existência de excessos de horas-extras diárias (superior a 2 hs).
- Pagamento de horas-extras a empregados da área Administrativa.
- Volume de horas-extras pagas mensalmente, de acordo com as metas do contrato de gestão.
2. PROGRAMA 10112 - BANCO DE HORAS - Verificar se o procedimento do Banco de Horas-Extras está sendo processado em conformidade com a normativa vigente.
- Desconto ou compensação dos débitos de horas dos empregados.
- Pagamento ou compensação dos créditos de horas dos empregados.
- Autorização da chefia para realização de crédito de hs.
3. PROGRAMA 10113 - JORNADA DE TRABALHO - Verificar se o procedimento da Jornada de Trabalho está sendo processado em conformidade com a normativa.
- Inobservância do descanso mínimo de 11 horas entre jornadas de trabalho.
21
- Inobservância do descanso mínimo de 24 horas ininterruptas semanais - escala ininterrupta.
- Registro 1 hora de descanso para as refeições.
4. PROGRAMA 10114 - PERICULOSIDADE E SOBREAVISO - Verificar se o procedimento de Periculosidade e Sobreaviso está sendo processado em conformidade com a normativa.
- Laudos Periciais com a caracterização e classificação da Periculosidade, emitidos por Eng. de Segurança da Celesc em conjunto com a chefia imediata do empregado.
- Emissão do documento de convocação (Anexo 7.8 - I-134.0010) para trabalho em área de risco.
- Cumprimento do interregno de 3 meses, exceto com autorização da Diretoria.
- Existência de pagamentos do adicional à empregados fora das funções na área de risco.
- Participação de empregado em mais de três escalas consecutivas de sobreaviso
- Cumprimento dos limites máximos estabelecidos para finais de semana (60 h) e feriados (36 h).
- Existência de sobreaviso em Agências tipo II e III.
ÁREA: 101 - RECURSOS HUMANOS
PROJETO: 1012 - AUDITORIA SOBRE RECURSOS HUMANOS
PROGRAMA DE TRABALHO
- OBJETIVOS DE AUDITORIA – PROGRAMAS
10121 - ADMISSÕES E DEMISSÕES - Verificar se o procedimento de Admissões e Demissões de empregados está sendo processado em conformidade com a normativa.
10122 - OCORRÊNCIAS FUNCIONAIS - Verificar se as advertências e penalidades sobre empregados estão sendo devidamente encaminhadas e registradas.
10123 - EXAME PERIÓDICO - Proceder a análise dos exames médicos periódicos a fim de atender a legislação vigente.
10124 - BENEFÍCIO SOCIAL - Verificar se o procedimento de concessão de benefício social aos empregados está sendo processado em conformidade com a normativa.
10125 - FÉRIAS E LICENÇA – PRÊMIO - Verificar se o procedimento de férias e licença prêmio está sendo processado em conformidade com a normativa e legislação vigente.
22
10126 - FOLHA DE PAGAMENTO E ADIANTAMENTO SALARIAL - Proceder a análise dos itens de folha de pagamento quanto aos proventos e descontos a fim de avaliar a confiabilidade no processo.
PROCEDIMENTOS
1. PROGRAMA 10121 - ADMISSÕES E DEMISSÕES - Verificar se o procedimento de Admissões e Demissões de empregados está sendo processado em conformidade com a normativa.
- Apresentação dos documentos dos empregados recém-contratados conforme consta em edital.
- Organização da pasta funcional com os respectivos registros individuais rigorosamente em dia.
- Arquivamento dos Certificados de conclusão do curso de segurança (NR10) na pasta funcional.
- Adequação do número de estagiários autorizados pela Diretoria.
- Desconto de débitos dos empregados na rescisão contratual.
2. PROGRAMA 10122 - OCORRÊNCIAS FUNCIONAIS - Verificar se as advertências e penalidades sobre empregados estão sendo devidamente encaminhadas e registradas.
- Registro das advertências e penalidades devidamente registradas no SISRH
- Realização de providências recomendadas em processos e inquéritos administrativos.
- Descontos de dias de suspensão e repouso remunerado.
- Codificação correta das fichas de freqüência ao trabalho.
3. PROGRAMA 10123 - EXAME PERIÓDICO - Proceder a análise dos exames médicos periódicos a fim de atender a legislação vigente.
- Empregados com prazo de exame periódico vencido.
- Arquivamento do resultado dos exames na pasta funcional.
- Os prestadores de serviços médicos e laboratoriais estão devidamente contratados.
4. PROGRAMA 10124 - BENEFÍCIO SOCIAL - Verificar se o procedimento de concessão de benefício social aos empregados está sendo processado em conformidade com a normativa.
- Apresentação da documentação para concessão do benefício (carteira profissional e guia INSS).
23
- Retenção e/ou desconto de Vales alimentação de empregados na rescisão contratual.
- Cumprimento de prazos para a concessão de auxílio creche e babá.
- Colocação de carimbo nas notas fiscais ou recibos de creches.
- Existência de reembolsos em prazos superiores a 60 dias.
- Exatidão dos valores dos reembolsos pagos.
5. PROGRAMA 10125 - FÉRIAS E LICENÇA – PRÊMIO - Verificar se o procedimento de férias e licença prêmio está sendo processado em conformidade com a normativa e legislação vigente.
- Gozo de férias e da licença-prêmio programadas e/ou compulsórias.
- Assinatura do Aviso/Recibo de Férias no prazo estabelecido na I-132.0003.
- Comunicação prévia da chefia de alterações da data de gozo de férias e/ou licença-prêmio.
- Fracionamento das férias e/ou licença-prêmio.
- Computo de férias para empregados que faltaram mais de 32 dias no período aquisitivo.
6. PROGRAMA 10126 - FOLHA DE PAGAMENTO E ADIANTAMENTO SALARIAL - Proceder a análise dos itens de folha de pagamento quanto aos proventos e descontos a fim de avaliar a confiabilidade no processo.
- Ocorrência de Adiantamento de Salários.
- Efetivação dos descontos de Adiantamento de Salários.
- Existência de empregados percebendo salário ref. conta corrente (código RH 399).
- Existência do desconto ref. a multa de trânsito já acordada pelo empregado.
- Existência de itens da folha de pagto percebido pelo empregado indevidamente.
ÁREA: 101 - RECURSOS HUMANOS
PROJETO: 1013 - AUDITORIA SOBRE ADIANTAMENTO E PRESTAÇÃO DE CONTAS DE VIAGEM.
PROGRAMA DE TRABALHO
- OBJETIVOS DE AUDITORIA – PROGRAMAS
10131 - ADIANTAMENTO E PRESTAÇÃO DE CONTAS DE VIAGEM - Verificar se o procedimento de adiantamento e prestação de contas de viagem está sendo processado em conformidade com a normativa.
24
PROCEDIMENTOS
1. PROGRAMA 10131 - Verificar se o procedimento de adiantamento e prestação de contas de viagem está sendo processado em conformidade com a normativa.
- Existência de viagens sem a prévia autorização da chefia.
- Existência de solicitações de adiantamento efetuadas após o retorno da viagem.
- Existência de prestações de contas efetuados 72 h após o retorno do empregado.
- Existência de comprovantes de despesas preenchidos em desacordo com a normativa.
ÁREA: 102 - RECURSOS HUMANOS
PROJETO: 1021 - AUDITORIA EM TRANSPORTES
PROGRAMA DE TRABALHO
- OBJETIVOS DE AUDITORIA – PROGRAMAS
10211 – GESTÃO DA FROTA - Verificar se o procedimento da gestão de frota está sendo processado em conformidade com a normativa, bem como avaliar a o desempenho da frota.
PROCEDIMENTOS
1. PROGRAMA 10211 – GESTÃO DA FROTA - Verificar se o procedimento da gestão de frota está sendo processado em conformidade com a normativa, bem como avaliar a o desempenho da frota.
- Verificação do BUV quanto ao correto preenchimento.
- Verificação da OSV quanto ao correto preenchimento.
- Verificação da regularidade da documentação do veículo.
- Verificação da regularidade da carteira de habilitação do motorista condutor.
- Verificação do Termo de Responsabilidade quanto assinatura do motorista condutor.
- Verificação do número de frota e logotipo nos veículos.
- Verificação da OSV para autorizar o conserto de veículo da empresa.
- Existência de repetição indevida de peças e serviços da mesma natureza na manutenção dos veículos.
- Verificação quanto a utilização do sistema de informações para avaliar o desempenho da frota.
25
- As multas de trânsito estão sendo cobradas dos responsáveis.
- Existem controles de multas de trânsito por condutores infratores.
- Verificação quanto ao comunicado da responsabilidade dos pontos da multa ao órgão de trânsito.
- Verificação dos processos de acidente de trânsito elaborados de acordo com a Normativa I-123.0002.
ÁREA: 102 - RECURSOS HUMANOS
PROJETO: 1022 - AUDITORIA EM PATRIMÔNIO
PROGRAMA DE TRABALHO
- OBJETIVOS DE AUDITORIA – PROGRAMAS
10221 – BEM PATRIMONIAL - Controlar os bens patrimoniais relativos aos móveis, utensílios, máquinas e equipamentos de escritório.
10222 – BENS IMÓVEIS - Controlar os bens imóveis próprios ou arrendados, bem como os tributos inerentes.
PROCEDIMENTOS
1. PROGRAMA - 10221 – BEM PATRIMONIAL - Controlar os bens patrimoniais relativos aos móveis, utensílios, máquinas e equipamentos de escritório.
- Verificação quanto ao sistema de controle patrimonial.
- Verificação da plaqueta com número cadastral nos bens patrimoniais.
- Verificação do relatório de bens patrimoniais quanto a situação física em cada área.
- Verificação das condições de uso dos bens patrimoniais.
- Existência de agente responsável.
2. PROGRAMA - 10222 – BENS IMÓVEIS - Controlar os bens imóveis próprios ou arrendados, bem como os tributos inerentes.
- Verificação do relatório dos bens imóveis quanto aos dados referente ao nº do cadastro, endereço, metragem e outras informações.
- Existência de controle do IPTU e dos Alvarás de funcionamentos relativos aos bens próprios e os arrendados.
- Existência de débitos de IPTU e alvarás de funcionamento.
- Verificação quanto a localização visível dos alvarás de funcionamento.
- Verificação dos contratos de alugueres elaborados de acordo com a normativa.
26
ÁREA: 102 - RECURSOS HUMANOS
PROJETO: 1023 - AUDITORIA SOBRE GESTÃO ADMINISTRATIVA
PROGRAMA DE TRABALHO
- OBJETIVOS DE AUDITORIA – PROGRAMAS
10231 – GESTÃO ADMINISTRATIVA - Verificar se o procedimento de gestão administrativa está sendo processado em conformidade com a normativa.
PROCEDIMENTOS
1. PROGRAMA - 10231 – GESTÃO ADMINISTRATIVA - Verificar se o procedimento de gestão administrativa está sendo processado em conformidade com a normativa.
- Os empregados, contratados e estagiários estão usando identificação visual dentro das dependências da Regional.
- As áreas da Regional estão em boas condições de conservação, pintura, limpeza e higiene.
- O formulário de reprodução e/ou encadernação de material está de acordo com a Normativa I-122.0004.
ÁREA: 201 - FINANCEIRA
PROJETO: 2011 - AUDITORIA EM FUNDO FIXO DE CAIXA
PROGRAMA DE TRABALHO
- OBJETIVOS DE AUDITORIA – PROGRAMAS
20111 – GESTÃO DO FUNDO FIXO - Avaliar a aplicação dos recursos disponível no fundo fixo de caixa.
PROCEDIMENTOS
1. PROGRAMA - 20111 – GESTÃO DO FUNDO FIXO - Avaliar a aplicação dos recursos disponível no fundo fixo de caixa.
- Verificação do numerário disponível no Fundo Fixo corroborado com documentação comprobatória.
- Existência do Termo de Responsabilidade pela gestão dos numerários.
- Verificação da guarda em local apropriado dos numerários.
- Verificação dos desembolsos realizados pelo Fundo Fixo com observância aos objetivos da empresa.
27
- Verificação quanto a conferência saldo do Fundo Fixo com o saldo contábil.
ÁREA: 201 - FINANCEIRA
PROJETO: 2012 - AUDITORIA EM BANCOS
PROGRAMA DE TRABALHO
- OBJETIVOS DE AUDITORIA – PROGRAMAS
20121 – CONCILIAÇÃO BANCÁRIA - Proceder análise contábil do extrato bancário com o balancete a fim de verificar divergências de lançamentos com o registrado na Contabilidade da Celesc.
20122 - BANCO CONTA MOVIMENTO - Verificar as movimentações bancárias, lançamentos de taxas, compensações cheques e saldos na conta movimento, bem como avaliar o relacionamento com as instituições bancárias.
20123 - APLICAÇÃO FINANCEIRA - Verificar o procedimento efetuado nas operações financeiras entre CELESC e Bancos, analisando os riscos, rentabilidade e resgate das aplicações.
PROCEDIMENTOS
1. PROGRAMA - 20121 – CONCILIAÇÃO BANCÁRIA - Proceder análise contábil do extrato bancário com o balancete a fim de verificar divergências de lançamentos com o registrado na Contabilidade da Celesc.
- Verificação da periodicidade das conciliações bancárias.
- Existência de pendências antigas nas conciliações bancárias.
- Verificação do saldo do extrato bancário se confere com o Fluxo de Caixa.
2. PROGRAMA - 20122 - BANCO CONTA MOVIMENTO - Verificar as movimentações bancárias, lançamentos de taxas, compensações cheques e saldos na conta movimento, bem como avaliar o relacionamento com as instituições bancárias.
- Verificação quanto ao sistema de preenchimento dos cheques (via eletrônico ou manual).
- Verificação quanto ao controle dos cheques, acondicionamento dos talões de cheques e assinatura em branco.
- Verificação quanto aos procedimentos adotados dos cheques devolvidos de clientes.
3. PROGRAMA - 20123 - APLICAÇÃO FINANCEIRA - Verificar o procedimento efetuado nas operações financeiras entre CELESC e Bancos, analisando os riscos, rentabilidade e resgate das aplicações.
28
- Existem saldos significativos que não foram aplicados.
- O saldo aplicado está devidamente registrado na Contabilidade.
- O saldo do extrato bancário confere com o Fluxo de Caixa.
ÁREA: 201 - FINANCEIRA
PROJETO: 2013 - AUDITORIA CONTÁBIL
PROGRAMA DE TRABALHO
- OBJETIVOS DE AUDITORIA – PROGRAMAS
20131 – AUDITORIA CONTÁBIL - Verificar pendências contábeis.
PROCEDIMENTOS
1. PROGRAMA - 20131 – AUDITORIA CONTÁBIL - Verificar pendências contábeis.
- Existência de contas sem movimentação por um período superior a 12 meses e/ou com saldo pendente.
- Conferência dos saldos do Balancete Contábil da conta Fornecedores com o Relatório Analítico dos Fornecedores a pagar (sistema PG).
- Existência de saldos credores em contas devedoras e vice-versa, em desacordo com o Manual do Plano de Contas do Serviço Público de Energia Elétrica.
ÁREA: 201 - FINANCEIRA
PROJETO: 2014 - AUDITORIA EM OBRIGAÇÕES FINANCEIRAS.
PROGRAMA DE TRABALHO
- OBJETIVOS DE AUDITORIA – PROGRAMAS
20141 – OBRIGAÇÕES FINANCEIRAS - Verificar se o procedimento do Contas a Pagar está sendo processado em conformidade com a normativa, bem como quanto aos pagamentos efetuados condizem com os objetivos da empresa.
PROCEDIMENTOS
1. PROGRAMA - 20141 – OBRIGAÇÕES FINANCEIRAS - Verificar se o procedimento do Contas a Pagar está sendo processado em conformidade com a normativa, bem como quanto aos pagamentos efetuados condizem com os objetivos da empresa.
29
- Verificação dos procedimentos para processamento do Contas a Pagar, conforme a Instrução nº I-212.0001.
- Verificação do carimbo de exatidão de legalidade da nota fiscal quanto a assinatura dos responsáveis (área solicitante e DVAF).
- Verificação das notas fiscais emitidas pelos fornecedores de materiais e/ou serviços quanto ao preenchimento de informação obrigatórias, nº do contrato e o nº de parcelas, inclusive, destacando o valor do ICMS, conforme Instrução nº I-223.0002.
- Verificação do modelo de notas fiscais de mercadorias recebidas (Mod. 1 ou 1 A), conforme determinação em normativa nº I-223.0001.
- Verificação quanto a retenção de impostos nos pagamentos de prestação de serviços efetuados.
- Existência de documentos autorizativos (OSV, BEA, AF, SS, OS, autorização de abastecimento e outros) apensadas à Nota Fiscal.
- Verificação se os pagamentos de despesas condizem com os objetivos da CELESC.
ÁREA: 201 - FINANCEIRA
PROJETO: 2015 - AUDITORIA ORÇAMENTÁRIA
PROGRAMA DE TRABALHO
- OBJETIVOS DE AUDITORIA – PROGRAMAS
20151 – AUDITORIA ORÇAMENTÁRIA - Verificar se os gastos efetuados estão previstos no orçamento global.
PROCEDIMENTOS
1. PROGRAMA - 20151 – AUDITORIA ORÇAMENTÁRIA - Verificar se os gastos efetuados estão previstos no orçamento global.
- Verificar se há déficit orçamentário.
ÁREA: 202 - SUPRIMENTOS
PROJETO: 2021 - AUDITORIA EM SUPRIMENTOS
PROGRAMA DE TRABALHO
- OBJETIVOS DE AUDITORIA – PROGRAMAS
20211 – GERENCIA DE ESTOQUES - Avaliar se os procedimentos de gestão de estoques são adequados e atendem as necessidades da Empresa.
30
20212 – MOVIMENTAÇÃO DE MATERIAIS - Verificar se o procedimento da movimentação de materiais está sendo processado no sistema de suprimentos, com documentos idôneos e em conformidade com a normativa.
20213 - INVENTÁRIO FÍSICO DE MATERIAIS - Proceder levantamento e análise dos materiais constantes nos almoxarifados, assegurando que os registros contábeis destes materiais reflitam a posição física no estoque.
20214 - EQUIPAMENTOS DE SEGURANÇA - Proceder ao levantamento e avaliação dos equipamentos de segurança estocados nos depósitos.
PROCEDIMENTOS
1. PROGRAMA - 20211 – GERENCIA DE ESTOQUES - Avaliar se os procedimentos de gestão de estoques são adequados e atendem as necessidades da Empresa.
- Verificações do planejamento e do gerenciamento do estoque são efetuadas de forma adequada, bem como as condições de armazenamento.
- Verificações dos materiais considerados inservíveis se são leiloados ou transferidos para o Almoxarifado Central.
- Verificação quanto a codificação e de fácil visualização dos materiais estocados.
- Existência de restrição de acesso ao depósito onde se encontram os materiais estocados.
- Ocorrência de roubos ou desvios de materiais ou sucatas estocados.
- Existência de monitoramento de vídeo ou alarme sonoro no depósito.
2. PROGRAMA - 20212 – MOVIMENTAÇÃO DE MATERIAIS - Verificar se o procedimento da movimentação de materiais está sendo processado no sistema de suprimentos, com documentos idôneos e em conformidade com a normativa.
- Verificação se as notas fiscais de mercadorias são informadas no Sistema Somas.
- Verificação dos Boletins de Entrada por Aquisição (BEA) e de Retirada de Material (BRM) são preenchidos e processados corretamente.
3. PROGRAMA - 20213 – INVENTÁRIO FÍSICO DE MATERIAIS - Proceder levantamento e análise dos materiais constantes nos almoxarifados, assegurando que os registros contábeis destes materiais reflitam a posição física no estoque.
- Conferência no inventário físico/contábil quanto as diferenças na contagem do material relacionado.
31
4. PROGRAMA - 20214 – EQUIPAMENTOS DE SEGURANÇA - Proceder ao levantamento e avaliação dos equipamentos de segurança estocados nos depósitos.
- Verificação dos equipamentos se encontra em boas condições de utilização.
- Verificação dos estoques de equipamentos de segurança se são adequados.
ÁREA: 202 - SUPRIMENTOS
PROJETO: 2022 - AUDITORIA EM LICITAÇÕES
PROGRAMA DE TRABALHO
- OBJETIVOS DE AUDITORIA – PROGRAMAS
20221 – PROCEDIMENTO LICITATÓRIO - Avaliar se foram observados nas licitações as condições de lisura, economia, eficiência, eficácia e os aspectos legais.
PROCEDIMENTOS
1. PROGRAMA - 20221 – PROCEDIMENTO LICITATÓRIO - Avaliar se foram observados nas licitações as condições de lisura, economia, eficiência, eficácia e os aspectos legais.
- Existência de indicação da origem dos recursos orçamentários.
- Verificação das folhas do processo se estão devidamente numeradas e em ordem crescente.
- Verificação quanto ausência do documento de convocação da comissão de licitação.
- Verificação quanto ao envio de Carta Convite para o mínimo de 3 (três) interessados.
- Existência da participação de menos de 3 (três) licitantes sem a devida justificativa no processo.
- Verificações das propostas entreguem no dia e hora pré-fixados e vistadas.
- Verificação dos critérios de julgamento das propostas foi plenamente observado na declaração do vencedor.
- Verificação do cumprimento do prazo recursal.
- Verificação do documento comprovando a publicação do resultado da Licitação.
- Verificação da Autorização de Fornecimento – AF, Boletim de Entrada por Aquisição - BEA e da nota fiscal apensos ao processo.
- Existência de designação do gestor do contrato.
- Verificação do comprovante de publicação do extrato do contrato ou Termo Aditivo.
32
- A dispensa de licitação foi devidamente caracterizada no art. 24 da Lei 8.666/93.
- O PCDL foi elaborado de acordo com o Ofício Circular DPSU 008/2007, na qual exige a emissão da Solicitação de Suprimento - SS, lista de compra, encaminhamento de correspondência junto aos fornecedores para coletas e envio das propostas, justificativa para escolha da melhor proposta vencedora, documentos de habilitação e demais documentos gerados referente a dispensa.
- Os processos com enquadramento no PCDL (até R$16 mil), foram elaborados em pasta amarela e receberam numeração de controle.
- Verificações das folhas do processo se estão devidamente numeradas e em ordem crescente.
- Existência fracionamento licitatório (compras do mesmo material inferior a 120 dias).
- Verificação de no mínimo 3 (três) orçamentos apensos ao processo PCDL.
- Existência de quadro comparativo de preços.
- Verificação da Autorização de Fornecimento - AF, Boletim de Entrada por Aquisição - BEA e da nota fiscal apensos ao processo PCDL.
ÁREA: 302 - DISTRIBUIÇÃO
PROJETO: 3021 - AUDITORIA EM CONSTRUÇÃO
PROGRAMA DE TRABALHO
- OBJETIVOS DE AUDITORIA – PROGRAMAS
30211 - Verificar o controle das medições dos serviços executados nos projetos de construção.
30212 - Verificar a realização e o controle das devoluções de sobras de materiais em obras.
30213 - Verificar a regularidade contratual e fiscal das empresas contratadas.
30214 - Verificar o encerramento de obras no prazo estabelecido pelo Poder Concedente.
PROCEDIMENTOS
1. PROGRAMA - 30211 - Verificar o controle das medições dos serviços executados nos projetos de construção.
- Existência de projeto aprovado.
- Prazo de execução de acordo com o estabelecido no projeto.
- Ordens de Serviço devidamente preenchidas e autorizadas dentro do regime de competência.
33
- Medições realizadas obedecendo a periodicidade contratual.
- Medições acompanhadas por fiscais da CELESC.
- Fiscalização atestando a execução dos serviços e aprovando as medições.
- Se os serviços executados são os realmente contratados.
- Se os materiais requisitados correspondem ao projeto e foram efetivamente aplicados na obra.
2. PROGRAMA - 30212 - Verificar a realização e o controle das devoluções de sobras de materiais em obras.
- Devoluções de sobras de obra devidamente comprovadas pela documentação.
- Documentação de devoluções corretamente preenchidas e aprovadas.
- Controles efetivos que assegurem a devolução da totalidade das sobras de materiais ao almoxarifado.
- Critérios que assegurem que os materiais devolvidos estejam nas mesmas condições quando da entrega.
- Se os materiais que sobram são imediatamente repostos ao estoque.
3. PROGRAMA - 30213 - Verificar a regularidade contratual e fiscal das empresas contratadas.
- Contratos e ou termos aditivos dentro da validade.
- Regularidade Fiscal (INSS, SEF e FGTS).
- Ordens de Serviços – Existência de Saldos em execução para contratos encerrados.
4. PROGRAMA - 30214 - Verificar o encerramento de obras no prazo estabelecido pelo Poder Concedente.
- Se existem obras sem movimentação a mais de dois meses.
- Comunicação ao DPCO de justificativa(s) de paralisação de obras.
- Atraso no fechamento da obra devido à ausência de documentos no dossiê (pasta da obra).
- Discriminação somente das UC/UAR movimentadas no RCOC.
- Materiais especificados no RCOC constam do projeto – retirados / devolvidos ao almoxarifado.
- Se todos os BRM e BDM envolvendo UC/UAR estão especificados no RCOC.
34
ÁREA: 302 - DISTRIBUIÇÃO
PROJETO: 3022 - AUDITORIA EM MANUTENÇÃO
PROGRAMA DE TRABALHO
- OBJETIVOS DE AUDITORIA – PROGRAMAS
30221 - Verificar o controle das medições em serviços de manutenção.
30222 - Verificar a realização e o controle da devolução de materiais em manutenções.
PROCEDIMENTOS
1. PROGRAMA - 30221 - Verificar o controle das medições em serviços de manutenção.
- Ordens de Serviço devidamente preenchidas e autorizadas dentro do regime de competência.
- Se os serviços realizados são aqueles realmente previstos no contrato.
- Se existem croquis das obras ou serviços executados.
- Medições acompanhadas por fiscais da CELESC.
- Notas fiscais atestadas por detentor de direito e responsabilidade.
- Ordens de Serviço da Administração Central, recebidas e executadas pela Agência auditada.
- Quantidade de materiais anotados realmente aplicados na obra.
2. PROGRAMA - 30222 - Verificar a realização e o controle da devolução de materiais em manutenções.
- Comprovar a devolução efetiva de materiais provenientes de desmontes.
- Se existe triagem para separar materiais reutilizáveis de sucata.
- Devoluções devidamente amparadas pela documentação.
- Controles efetivos que assegurem a devolução da totalidade das sobras de materiais.
- Se os materiais que sobram são imediatamente repostos ao estoque.
35
ÁREA: 302 - DISTRIBUIÇÃO
PROJETO: 3023 - AUDITORIA EM SEGURANÇA
PROGRAMA DE TRABALHO
- OBJETIVOS DE AUDITORIA – PROGRAMAS
30231 - Verificar o cumprimento dos procedimentos de segurança pelos empregados da Celesc.
30232 - Verificar os procedimentos e as condições de segurança das empresas contratadas.
PROCEDIMENTOS
1.PROGRAMA - 30231 - Verificar o cumprimento dos procedimentos de segurança pelos empregados da Celesc.
- Segurança no transporte de pessoal.
- Segurança com o meio ambiente.
- Sinalização do local de trabalho.
- Transporte e movimentação de equipamentos, ferramentas e materiais.
- Equip. de Proteção Individual – EPI´s.
- Equip. de Proteção Coletiva – EPC´s, detector de tensão, aterramentos, varas de manobra.
- Caixa de primeiros socorros, e demais aparelhos necessários para a realização dos serviços.
2. PROGRAMA - 30232 - Verificar os procedimentos e as condições de segurança das empresas contratadas.
- Segurança no transporte de pessoal.
- Segurança com o meio ambiente.
- Alimentação do pessoal.
- Sinalização do local de trabalho.
- Transporte e movimentação de equipamentos, ferramentas e materiais.
- Equip. de Proteção Individual – EPI´s.
- Equip. de Proteção Coletiva – EPC´s, detector de tensão, aterramentos, varas de manobra.
- Caixa de primeiros socorros, e demais aparelhos necessários para a realização dos serviços.
36
ÁREA: 302 - DISTRIBUIÇÃO
PROJETO: 3024 - AUDITORIA EM INDENIZAÇÃO E RESSARCIMENTO DE DANOS
PROGRAMA DE TRABALHO
- OBJETIVOS DE AUDITORIA – PROGRAMAS
30241 - Verificação dos procedimentos para a indenização de danos elétricos à terceiros.
30242 - Verificação dos procedimentos para o ressarcimento de danos causados por terceiros.
PROCEDIMENTOS
1. PROGRAMA - 30241 - Verificação dos procedimentos para a indenização de danos elétricos à terceiros.
- Montagem do processo.
- Análise da solicitação de indenização.
- Critérios para deferimento/indeferimento.
- Análise técnica da ocorrência.
- Existência de comissão permanente.
- Parecer técnico-jurídico.
- Nexo causal entre causa e defeito.
- Recibo assinado pelo consumidor.
- Arquivamento do processo.
2. PROGRAMA - 30242 - Verificação dos procedimentos para o ressarcimento de danos causados por terceiros.
- NR de atendimento da ocorrência.
- Boletim de Ocorrência (BO) ou Laudo Policial.
- Obtenção de testemunhas.
- Relatório Técnico de Danos – RTD.
- Processo de cobrança administrativa e/ou judicial.
- Encerramento do processo – parecer final.
37
ÁREA: 401 - COMERCIAL
PROJETO: 4011 - AUDITORIA EM FATURAMENTO
PROGRAMA DE TRABALHO
- OBJETIVOS DE AUDITORIA – PROGRAMAS
40111 - Avaliar políticas, critérios e procedimentos da área de faturamento.
40112 - Verificar o procedimento de emissão do extra-faturado.
40113 - Verificar o padrão de qualidade no atendimento ao consumidor.
PROCEDIMENTOS
1. PROGRAMA - 40111 – Políticas, critérios e procedimentos da área de faturamento
- Prazo de leitura e apresentação das notas fiscais/contas de energia elétrica.
- Análise sobre as variações anormais de demanda e de consumo.
- Fiscalização da leitura efetuada por empresa contratada .
- Leituras do grupo A efetuada exclusivamente por funcionários da Empresa.
- Utilização de energia elétrica pelas unidades consumidoras conforme o seu cadastro.
- Aplicação da multa de ultrapassagem da demanda, para os consumidores atendidos na estrutura tarifária horo-sazonal, conforme determina a Resolução nº 456 de 29/11/2000, da ANEEL.
- Adequação do contrato de fornecimento de energia elétrica para consumidores, no qual a Celesc tenha participação financeira em obras, conforme I.S. nº 003/98 do DPSC/DVUE.
2. PROGRAMA - 40112 – Procedimento de emissão do extra-faturado.
- Consistência no procedimento das faturas substituídas..
- Atualização da leitura no sistema após substituição de fatura por erro de leitura.
- Consistência no procedimento de faturas canceladas.
- Em caso de grande fraude, verificar a emissão de extra-faturado, para cobrança de faturamento complementar, e se o faturamento da diferença está de acordo com o art. 72 da Resolução nº 456 de 29/11/2000 da ANEEL.
3. PROGRAMA - 40113 – Verificar o padrão de qualidade no atendimento ao consumidor.
- Qualidade do atendimento aos consumidores, das instalações e tempo de espera.
38
- Preenchimento completo dos pedidos de ligações.
- Atendimento dos prazos para a execução dos serviços, conforme Resolução 456, da ANEEL.
- Disponibilização da legislação pertinente às condições gerais de fornecimento de energia elétrica aos consumidores, em locais acessíveis, nos escritórios de atendimento ao público.
- Realização de prévio aviso para a suspensão ou interrupção programada do fornecimento nos casos previstos na legislação (Resolução 456, art. 91, da ANEEL).
- Manutenção de registro atualizado das reclamações e solicitações dos consumidores, com anotação da data e do motivo, bem como, é informado ao interessado, no prazo definido nas normas pertinentes e no contrato, as providências adotadas.
ÁREA: 401 - COMERCIAL
PROJETO: 4012 - AUDITORIA NA ARRECADAÇÃO
PROGRAMA DE TRABALHO
- OBJETIVOS DE AUDITORIA – PROGRAMAS
40121 - Avaliar os critérios, políticas e procedimentos do Sistema de Arrecadação.
40122 - Poderes Públicos.
40123 - Verificar o procedimento para devolução de faturamento.
PROCEDIMENTOS
1. PROGRAMA - 40121 - Avaliar os critérios, políticas e procedimentos do Sistema de Arrecadação.
- Controle e ações efetivas sobre a inadimplência.
- Conformidade no processamento dos convênios com unidades arrecadadoras como lotéricas e farmácias.
- Analise mensal de variações significativas da arrecadação.
2. PROGRAMA - 40122 - Poderes Públicos.
- Utilização da energia fornecida exclusivamente para serviços públicos.
- Ocorrência de faturas de órgão público lançadas em incobráveis.
- Inadimplência de Órgãos Públicos.
- Providências para cobrança dos débitos de serviços públicos.
39
3. PROGRAMA - 40123 - Verificar o procedimento para devolução de faturamento.
- Autorização no formulário para devolução de faturamento pela chefia (DVCL).
- Consistência na devolução conforme norma vigente.
- Atendimento do prazo para restituição ao consumidor dos valores recebidos indevidamente, conforme estabelecido na legislação e no contrato. (Resolução 456, art. 88, da ANEEL).
ÁREA: 401 - COMERCIAL
PROJETO: 4013 - AUDITORIA EM COBRANÇA
PROGRAMA DE TRABALHO
- OBJETIVOS DE AUDITORIA – PROGRAMAS
40131 - Verificar se o procedimento de corte é feito de acordo com as normas vigentes.
40132 - Avaliar o procedimento de parcelamento de débito.
PROCEDIMENTOS
1. PROGRAMA - 40131 - Verificar se o procedimento de corte é feito de acordo com as normas vigentes.
- Execução do corte conforme vencimento das contas
- Confirmar situação das UC's cortadas.
- Verificar se existe consumidores religados com débitos pendentes
- Verificar da existência de consumidor ligado com débito pendente em outra unidade em seu nome.
- Verificar da existência de consumidores ligados que constam na relação de incobráveis.
- Verificar se está sendo obedecido o prazo para a religação de urgência.
- Verificar se A cobrança da religação normal e de urgência está sendo efetuada conforme prevê as determinações da ANEEL.
2. PROGRAMA - 40132 - Avaliar o procedimento de parcelamento de débito.
- Se existe autorização competente para os parcelamentos.
- Se existe requerimento solicitando o parcelamento.
- Se foram cobrados os tributos incidentes sobre energia elétrica na 1º parcela.
- Se as parcelas estão sendo lançadas na fatura do consumidor.
- Se o pagamento do parcelamento é feito regularmente.
40
- Se o valor constante do Termo de Reconhecimento de débito é igual ao valor total do parcelamento.
7.3 - Celesc Geração S.A.
7.3.1 - Resumo dos trabalhos planejados
Diretoria de Gestão Corporativa – DGC
MÊS SEMANA LOCAL
Maio 23 a 27 Administração Central
Diretoria de Finanças e Relações com Investidores – DEF
MÊS SEMANA LOCAL
Junho 20 a 24 Administração Central
Diretoria de Geração e Transmissão e Novos Negócios – DGT
MÊS SEMANA LOCAL
Agosto 22 a 26 Administração Central
AUDITORIAS ORDINÁRIAS M E S E S
JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ
DGC X
DEF X
DGT X
41
7.3.2 - Projetos e programas
DIRETORIA DE GESTÃO CORPORATIVA – 10
ÁREA: RECURSOS HUMANOS – 101
PROJETO: Hora extra e Sobreaviso - 1011
PROGRAMA: Horas-Extras – 10111
PROGRAMA: Banco de Horas – 10112
PROGRAMA: Jornada de Trabalho – 10113
PROGRAMA: Periculosidade e Sobreaviso – 10114
PROJETO: Recursos Humanos – 1012
PROGRAMA: Atos de à disposição – 10121
PROGRAMA: Exame Periódico – 10122
PROGRAMA: Benefício Social – 10123
ÁREA: ADMINISTRATIVA – 102
PROJETO: Transportes – 1021
PROGRAMA: Gestão da Frota – 10211
PROJETO: Patrimônio – 1022
PROGRAMA: Bem Patrimonial – 10221
PROGRAMA: Bens Imóveis - 10222
PROJETO: Gestão Administrativa – 1023
PROGRAMA: Gestão Administrativa - 10231
ÁREA: SUPRIMENTOS - 103
PROJETO: Auditoria em Suprimento - 1031
PROGRAMA: Gerência de Estoques – 10311
PROGRAMA: Movimentação de Materiais - 10312
PROGRAMA: Inventário Físico de Materiais – 10313
PROGRAMA: Equipamentos de Segurança - 10314
PROJETO: Auditoria em Licitações – 1032
42
PROGRAMA: Procedimentos Licitatórios e Contratos - 10321
DIRETORIA ECONÔMICO-FINANCEIRA - 20
ÁREA: FINANCEIRA - 201
PROJETO: Auditoria em Fundo Fixo de Caixa - 2011
PROGRAMA: Gestão de Fundo Fixo – 20111
PROJETO: Auditoria em Bancos – 2012
PROGRAMA: Conciliação Bancária – 20121
PROGRAMA: Conta Movimento – 20122
PROGRAMA: Aplicação Financeira – 20123
PROJETO: Auditoria em Obrigações Financeiras – 2013
PROGRAMA: Pagamentos – 20131
DIRETORIA DE GERAÇÃO E TRANSMISSÃO – 30
ÁREA: GERAÇÃO - 302
PROJETO: Auditoria em Geração – 3021
PROGRAMA: Verificar a regularidade contratual e fiscal das empresas contratadas – 30213
PROJETO: Auditoria em Manutenção – 3022
PROGRAMA: Verificar o controle das medições em obras e serviços de manutenção – 30221
PROGRAMA: Verificar a realização e o controle da devolução de materiais em manutenções - 30222
PROJETO: Auditoria em Segurança – 3023
PROGRAMA: Verificar o cumprimento dos procedimentos de segurança pelos empregados da Celesc – 30231
PROGRAMA: Verificar os procedimentos e as condições de segurança das empresas contratadas - 30232
43
7.3.3 - Organogramas
Diretoria
Área
Projeto
Programa
10 DIRETORIA DE
GESTÃO CORPORATIVA
101 RECURSOS
HUMANOS
102 GESTÃO
ADMINISTRA
TIVA
1011
HORA EXTRA E SOBRAVISO
10111
HORA EXTRA E SOBRAVISO
10112
BANCO DE HORAS
10113 JORNADA DE TRABALHO
10114
PERICULOSIDADE E SOBRAVISO
1012 RECURSOS HUMANOS
10121 ATOS DE À
DISPOSIÇÃO
10122 EXAME
PERIÓDICO
10123
BENEFICIO SOCIAL
1021
TRANSPORTES
10211
GESTÃO DA FROTA
1022
PATRIMÔNIO
10221
BEM PATRIMONIAL
10222 BENS MÓVEIS
1023
GESTÃO ADMINISTRATIV
A
10231
GESTÃO ADMINISTRATIV
A
103 SUPRIMENTO
S
1031
SUPRIMENTOS
10311
GERÊNCIA DE ESTOQUES
10312 MOVIMENTAÇÃO
DE MATERIAIS
10313 INVENTÁRIO
FÍSICO
10314 EQUIPAMENTOS DE SEGURANÇA
1032
LICITAÇÕES
10321
PROCESSO LICITATÓRIO
44
20 DIRETORIA
ECONOMICO-FINANCEIRA
201
FINANCEIRA
2011
FUNDO FIXO DE CAIXA
20111
HORA EXTRA E SOBREAVISO
2012
BANCOS
2014 OBRIGAÇÕES
FINANCEIRAS
2015 ORÇAMENTARIA
20121 CONCILIAÇÃO
BANCÁRIA
20122
BANCO CONTA MOVIMENTO
20123 APLICAÇÃO
FINANCEIRA
2013 CONTABIL
20131
CONTABIL
20141
OBRIGAÇÕES FINANCEIRAS
20151
ORÇAMENTÁRIA
45
30
DIRETORIA GERAÇÃO E
TRANSMISSÃO
302
GERAÇÃO
3021
GERAÇÃO
3022
MANUTENÇÃO
3023
SEGURANÇA
30213 REGULARIDADE
CONTRATUAL E FISCAL DAS EMPRESAS CONTRATADAS
30221 CONTROLE DAS MEDIÇÕES EM SERVIÇOS DE MANUTENÇÃO
30222 REALIZAÇÃO E O
CONTROLE DA DEVOLUÇÃO DE MATERIAIS EM MANUTENÇÃO
30231 CUMPRIMENTO DOS PROCEDIMENTOS DE SEGURANÇA PELOS EMPREGADOS DA
CELESC
30232 PROCEDIMENTOS E AS
CONDIÇÕES DE SEGURANÇA DAS
EMPRESAS CONTRATADAS
46
7.3.4 - Programas de trabalho
ÁREA: 101 - RECURSOS HUMANOS
PROJETO: 1011 - AUDITORIA EM HORAS-EXTRA, BANCO DE HORAS, JORNADA DE TRABALHO, PERICULOSIDADE E SOBREAVISO
PROGRAMA DE TRABALHO
- OBJETIVOS DE AUDITORIA – PROGRAMAS
10111 - HORAS-EXTRAS
- Verificar se o procedimento de hora-extra está sendo processado em conformidade com a normativa vigente.
10112 - BANCO DE HORAS
- Verificar se o procedimento do Banco de Horas-extras está sendo processado em conformidade com a normativa vigente.
10113 - JORNADA DE TRABALHO
- Verificar se o procedimento da Jornada de Trabalho está sendo processado em conformidade com a normativa.
10114 - PERICULOSIDADE E SOBREAVISO
- Verificar se o procedimento de Periculosidade e Sobreaviso está sendo processado em conformidade com a normativa.
PROCEDIMENTOS
1. PROGRAMA 10111 - HORAS-EXTRAS
- Verificar se o procedimento de hora-extra está sendo processado em conformidade com a normativa vigente.
- Existência de excessos de horas-extras diárias (superior a 2 hs).
- Pagamento de horas-extras a empregados da área Administrativa.
- Volume de horas-extras pagas mensalmente, de acordo com as metas do contrato de gestão.
47
2. PROGRAMA 10112 - BANCO DE HORAS
- Verificar se o procedimento do Banco de Horas-Extras está sendo processado em conformidade com a normativa vigente.
- Desconto ou compensação dos débitos de horas dos empregados.
- Pagamento ou compensação dos créditos de horas dos empregados.
- Autorização da chefia para realização de crédito de hs.
3. PROGRAMA 10113 - JORNADA DE TRABALHO
- Verificar se o procedimento da Jornada de Trabalho está sendo processado em conformidade com a normativa.
- Inobservância do descanso mínimo de 11 horas entre jornadas de trabalho.
- Inobservância do descanso mínimo de 24 horas ininterruptas semanais - escala ininterrupta.
- Registro 1 hora de descanso para as refeições.
4. PROGRAMA 10114 - PERICULOSIDADE E SOBREAVISO
- Verificar se o procedimento de Periculosidade e Sobreaviso está sendo processado em conformidade com a normativa.
- Laudos Periciais com a caracterização e classificação da Periculosidade, emitidos por Eng. de Segurança da Celesc em conjunto com a chefia imediata do empregado.
- Emissão do documento de convocação (Anexo 7.8 - I-134.0010) para trabalho em área de risco.
- Cumprimento do interregno de 3 meses, exceto com autorização da Diretoria.
- Existência de pagamentos do adicional à empregados fora das funções na área de risco.
- Participação de empregado em mais de três escalas consecutivas de sobreaviso
- Cumprimento dos limites máximos estabelecidos para finais de semana (60 h) e feriados (36 h).
- Existência de sobreaviso em Agências tipo II e III.
48
ÁREA: 101 - RECURSOS HUMANOS
PROJETO: 1012 - AUDITORIA SOBRE RECURSOS HUMANOS
PROGRAMA DE TRABALHO
- OBJETIVOS DE AUDITORIA – PROGRAMAS
10121 – ATOS DE À DISPOSIÇÃO
- Verificar se o procedimento de à disposição de empregados está sendo processado em conformidade com as normas internas.
10122 - EXAME PERIÓDICO
- Proceder a análise dos exames médicos periódicos a fim de atender a legislação vigente.
10123 - BENEFÍCIO SOCIAL
- Verificar se o procedimento de concessão de benefício social aos empregados está sendo processado em conformidade com a normativa.
PROCEDIMENTOS
1. PROGRAMA 10121 – ATOS DE À DISPOSIÇÃO
- Verificar se o procedimento de à disposição de empregados está sendo processado em conformidade com as normas internas.
- Verificação dos documentos dos empregados colocados à disposição conforme normas internas.
- Organização da pasta funcional com os respectivos registros individuais rigorosamente em dia.
2. PROGRAMA 10122 - EXAME PERIÓDICO
- Proceder a análise dos exames médicos periódicos a fim de atender a legislação vigente.
- Empregados com prazo de exame periódico vencido.
- Arquivamento do resultado dos exames na pasta funcional.
- Os prestadores de serviços médicos e laboratoriais estão devidamente contratados.
3. PROGRAMA 10123 - BENEFÍCIO SOCIAL
- Verificar se o procedimento de concessão de benefício social aos empregados está sendo processado em conformidade com a normativa.
- Apresentação da documentação para concessão do benefício (carteira profissional e guia INSS).
49
- Retenção e/ou desconto de Vales alimentação de empregados na rescisão contratual.
- Cumprimento de prazos para a concessão de auxílio creche e babá.
- Colocação de carimbo nas notas fiscais ou recibos de creches.
- Existência de reembolsos em prazos superiores a 60 dias.
- Exatidão dos valores dos reembolsos pagos.
ÁREA: 102 - ADMISTRATIVA
PROJETO: 1021 - AUDITORIA EM TRANSPORTES
PROGRAMA DE TRABALHO
- OBJETIVOS DE AUDITORIA – PROGRAMAS
10211 – GESTÃO DA FROTA
- Verificar se o procedimento da gestão de frota está sendo processado em conformidade com a normativa, bem como avaliar a o desempenho da frota.
PROCEDIMENTOS
1. PROGRAMA 10211 – GESTÃO DA FROTA
- Verificar se o procedimento da gestão de frota está sendo processado em conformidade com a normativa, bem como avaliar a o desempenho da frota.
- Verificação do BUV quanto ao correto preenchimento.
- Verificação da OSV quanto ao correto preenchimento.
- Verificação da regularidade da documentação do veículo.
- Verificação da regularidade da carteira de habilitação do motorista condutor.
- Verificação do Termo de Responsabilidade quanto assinatura do motorista condutor.
- Verificação do número de frota e logotipo nos veículos.
- Verificação da OSV para autorizar o conserto de veículo da empresa.
- Existência de repetição indevida de peças e serviços da mesma natureza na manutenção dos veículos.
- Verificação quanto a utilização do sistema de informações para avaliar o desempenho da frota.
- As multas de trânsito estão sendo cobradas dos responsáveis.
- Existem controles de multas de trânsito por condutores infratores.
- Verificação quanto ao comunicado da responsabilidade dos pontos da multa ao órgão de trânsito.
50
- Verificação dos processos de acidente de trânsito elaborados de acordo com a Normativa I-123.0002.
ÁREA: 102 - ADMINISTRATIVA
PROJETO: 1022 - AUDITORIA EM PATRIMÔNIO
PROGRAMA DE TRABALHO
- OBJETIVOS DE AUDITORIA – PROGRAMAS
10221 – BEM PATRIMONIAL
- Controlar os bens patrimoniais relativos aos móveis, utensílios, máquinas e equipamentos de escritório.
10222 – BENS IMÓVEIS
- Controlar os bens imóveis próprios ou arrendados, bem como os tributos inerentes.
PROCEDIMENTOS
1. PROGRAMA - 10221 – BEM PATRIMONIAL
- Controlar os bens patrimoniais relativos aos móveis, utensílios, máquinas e equipamentos de escritório.
- Verificação quanto ao sistema de controle patrimonial.
- Verificação da plaqueta com número cadastral nos bens patrimoniais.
- Verificação do relatório de bens patrimoniais quanto a situação física em cada área.
- Verificação das condições de uso dos bens patrimoniais.
- Existência de agente responsável.
2. PROGRAMA - 10222 – BENS IMÓVEIS
- Controlar os bens imóveis próprios ou arrendados, bem como os tributos inerentes.
- Verificação do relatório dos bens imóveis quanto aos dados referente ao nº do cadastro, endereço, metragem e outras informações.
- Existência de controle do IPTU e dos Alvarás de funcionamentos relativos aos bens próprios e os arrendados.
- Existência de débitos de IPTU e alvarás de funcionamento.
- Verificação quanto a localização visível dos alvarás de funcionamento.
- Verificação dos contratos de alugueres elaborados de acordo com a I-124.0002.
51
ÁREA: 102 - ADMINISTRATIVA
PROJETO: 1023 - AUDITORIA SOBRE GESTÃO ADMINISTRATIVA
PROGRAMA DE TRABALHO
- OBJETIVOS DE AUDITORIA – PROGRAMAS
10231 – GESTÃO ADMINISTRATIVA
- Verificar se o procedimento de gestão administrativa está sendo processado em conformidade com a normativa.
PROCEDIMENTOS
1. PROGRAMA - 10231 – GESTÃO ADMINISTRATIVA
- Verificar se o procedimento de gestão administrativa está sendo processado em conformidade com a normativa.
- Os empregados, contratados e estagiários estão usando identificação visual dentro das dependências da Regional.
- As áreas da Regional estão em boas condições de conservação, pintura, limpeza e higiene.
- O formulário de reprodução e/ou encadernação de material está de acordo com a Normativa I-122.0004.
ÁREA: 103 - SUPRIMENTOS
PROJETO: 1031 - AUDITORIA EM SUPRIMENTOS
PROGRAMA DE TRABALHO
- OBJETIVOS DE AUDITORIA – PROGRAMAS
10311 – GERENCIA DE ESTOQUES
- Avaliar se os procedimentos de gestão de estoques são adequados e atendem as necessidades da Empresa.
10312 – MOVIMENTAÇÃO DE MATERIAIS
- Verificar se o procedimento da movimentação de materiais está sendo processado no sistema de suprimentos, com documentos idôneos e em conformidade com a normativa.
10313 - INVENTÁRIO FÍSICO DE MATERIAIS
- Proceder levantamento e análise dos materiais constantes nos almoxarifados, assegurando que os registros contábeis destes materiais reflitam a posição física no estoque.
52
10314 - EQUIPAMENTOS DE SEGURANÇA
- Proceder ao levantamento e avaliação dos equipamentos de segurança estocados nos depósitos.
PROCEDIMENTOS
1. PROGRAMA - 10311 – GERENCIA DE ESTOQUES
- Avaliar se os procedimentos de gestão de estoques são adequados e atendem as necessidades da Empresa.
- Verificações do planejamento e do gerenciamento do estoque são efetuadas de forma adequada, bem como as condições de armazenamento.
- Verificações dos materiais considerados inservíveis se são leiloados ou transferidos para o Almoxarifado Central.
- Verificação quanto a codificação e de fácil visualização dos materiais estocados.
- Existência de restrição de acesso ao depósito onde se encontram os materiais estocados.
- Ocorrência de roubos ou desvios de materiais ou sucatas estocados.
- Existência de monitoramento de vídeo ou alarme sonoro no depósito.
2. PROGRAMA - 10312 – MOVIMENTAÇÃO DE MATERIAIS
- Verificar se o procedimento da movimentação de materiais está sendo processado no sistema de suprimentos, com documentos idôneos e em conformidade com a normativa.
- Verificação se as notas fiscais de mercadorias são informadas no Sistema Somas.
- Verificação dos Boletins de Entrada por Aquisição (BEA) e de Retirada de Material (BRM) são preenchidos e processados corretamente.
3. PROGRAMA - 10313 – INVENTÁRIO FÍSICO DE MATERIAIS
- Proceder levantamento e análise dos materiais constantes nos almoxarifados, assegurando que os registros contábeis destes materiais reflitam a posição física no estoque.
- Conferência no inventário físico/contábil quanto as diferenças na contagem do material relacionado.
53
4. PROGRAMA - 10314 – EQUIPAMENTOS DE SEGURANÇA
- Proceder ao levantamento e avaliação dos equipamentos de segurança estocados nos depósitos.
- Verificação dos equipamentos se encontra em boas condições de utilização.
- Verificação dos estoques de equipamentos de segurança se são adequados.
ÁREA: 103 - SUPRIMENTOS
PROJETO: 1032 - AUDITORIA EM LICITAÇÕES
PROGRAMA DE TRABALHO
- OBJETIVOS DE AUDITORIA – PROGRAMAS
10321 – PROCEDIMENTO LICITATÓRIO
- Avaliar se foram observados nas licitações as condições de lisura, economia, eficiência, eficácia e os aspectos legais.
PROCEDIMENTOS
1. PROGRAMA - 10321 – PROCEDIMENTO LICITATÓRIO E CONTRATOS
- Avaliar se foram observados nas licitações as condições de lisura, economia, eficiência, eficácia e os aspectos legais.
- Existência de indicação da origem dos recursos orçamentários.
- Verificação das folhas do processo se estão devidamente numeradas e em ordem crescente.
- Verificação quanto ausência do documento de convocação da comissão de licitação.
- Verificação quanto ao envio de Carta Convite para o mínimo de 3 (três) interessados.
- Existência da participação de menos de 3 (três) licitantes sem a devida justificativa no processo.
- Verificações das propostas entreguem no dia e hora pré-fixados e vistadas.
- Verificação dos critérios de julgamento das propostas foi plenamente observado na declaração do vencedor.
- Verificação do cumprimento do prazo recursal.
- Verificação do documento comprovando a publicação do resultado da Licitação.
- Verificação da Autorização de Fornecimento – AF, Boletim de Entrada por Aquisição - BEA e da nota fiscal apensos ao processo.
54
- Existência de designação do gestor do contrato.
- Verificação do comprovante de publicação do extrato do contrato ou Termo Aditivo.
- A dispensa de licitação foi devidamente caracterizada no art. 24 da Lei 8.666/93.
- O PCDL foi elaborado de acordo com o Ofício Circular DPSU 008/2007, na qual exige a emissão da Solicitação de Suprimento - SS, lista de compra, encaminhamento de correspondência junto aos fornecedores para coletas e envio das propostas, justificativa para escolha da melhor proposta vencedora, documentos de habilitação e demais documentos gerados referente a dispensa.
- Os processos com enquadramento no PCDL (até R$16 mil), foram elaborados em pasta amarela e receberam numeração de controle.
- Verificações das folhas do processo se estão devidamente numeradas e em ordem crescente.
- Existência fracionamento licitatório (compras do mesmo material inferior a 120 dias).
- Verificação de no mínimo 3 (três) orçamentos apensos ao processo PCDL.
- Existência de quadro comparativo de preços.
- Verificação da Autorização de Fornecimento - AF, Boletim de Entrada por Aquisição - BEA e da nota fiscal apensos ao processo PCDL.
- Existência de extintor de incêndio instalado próximo a sala do micro servidor.
- Existência de caixa anti-chamas para maior segurança dos equipamentos e dos backup.
- Existência de termômetro para manter a temperatura ambiente na sala dos computadores, conforme recomendada pelo fabricante.
- Existência de restrição de acesso de pessoas estranhas na sala do servidor.
ÁREA: 201 - FINANCEIRA
PROJETO: 2011 - AUDITORIA EM FUNDO FIXO DE CAIXA
PROGRAMA DE TRABALHO
- OBJETIVOS DE AUDITORIA – PROGRAMAS
20111 – GESTÃO DO FUNDO FIXO
- Avaliar a aplicação dos recursos disponível no fundo fixo de caixa.
55
PROCEDIMENTOS
1. PROGRAMA - 20111 – GESTÃO DO FUNDO FIXO
- Avaliar a aplicação dos recursos disponível no fundo fixo de caixa.
- Verificação do numerário disponível no Fundo Fixo corroborado com documentação comprobatória.
- Existência do Termo de Responsabilidade pela gestão dos numerários.
- Verificação da guarda em local apropriado dos numerários.
- Verificação dos desembolsos realizados pelo Fundo Fixo com observância aos objetivos da empresa.
- Verificação quanto a conferência saldo do Fundo Fixo com o saldo contábil.
ÁREA: 201 - FINANCEIRA
PROJETO: 2012 - AUDITORIA EM BANCOS
PROGRAMA DE TRABALHO
- OBJETIVOS DE AUDITORIA – PROGRAMAS
20121 – CONCILIAÇÃO BANCÁRIA
- Proceder análise contábil do extrato bancário com o balancete a fim de verificar divergências de lançamentos com o registrado na Contabilidade da Celesc.
20122 - BANCO CONTA MOVIMENTO - Verificar as movimentações bancárias, lançamentos de taxas, compensações cheques e saldos na conta movimento, bem como avaliar o relacionamento com as instituições bancárias.
20123 - APLICAÇÃO FINANCEIRA - Verificar o procedimento efetuado nas operações financeiras entre CELESC e Bancos, analisando os riscos, rentabilidade e resgate das aplicações.
PROCEDIMENTOS
1. PROGRAMA - 20121 – CONCILIAÇÃO BANCÁRIA
- Proceder análise contábil do extrato bancário com o balancete a fim de verificar divergências de lançamentos com o registrado na Contabilidade da Celesc.
- Verificação da periodicidade das conciliações bancárias.
- Existência de pendências antigas nas conciliações bancárias.
- Verificação do saldo do extrato bancário se confere com o Fluxo de Caixa.
56
2. PROGRAMA - 20122 - BANCO CONTA MOVIMENTO
- Verificar as movimentações bancárias, lançamentos de taxas, compensações cheques e saldos na conta movimento, bem como avaliar o relacionamento com as instituições bancárias.
- Verificação quanto ao sistema de preenchimento dos cheques (via eletrônico ou manual).
- Verificação quanto ao controle dos cheques, acondicionamento dos talões de cheques e assinatura em branco.
- Verificação quanto aos procedimentos adotados dos cheques devolvidos de clientes.
3. PROGRAMA - 20123 - APLICAÇÃO FINANCEIRA
- Verificar o procedimento efetuado nas operações financeiras entre CELESC e Bancos, analisando os riscos, rentabilidade e resgate das aplicações.
- Existem saldos significativos que não foram aplicados.
- O saldo aplicado está devidamente registrado na Contabilidade.
- O saldo do extrato bancário confere com o Fluxo de Caixa.
ÁREA: 201 - FINANCEIRA
PROJETO: 2013 - AUDITORIA EM OBRIGAÇÕES FINANCEIRAS.
PROGRAMA DE TRABALHO
- OBJETIVOS DE AUDITORIA – PROGRAMAS
20131 – PAGAMENTOS
- Verificar se o procedimento do Contas a Pagar está sendo processado em conformidade com a normativa, bem como quanto aos pagamentos efetuados condizem com os objetivos da empresa.
PROCEDIMENTOS
1. PROGRAMA - 20131 – PAGAMENTOS
- Verificar se o procedimento do Contas a Pagar está sendo processado em conformidade com a normativa, bem como quanto aos pagamentos efetuados condizem com os objetivos da empresa.
- Verificação dos procedimentos para processamento do Contas a Pagar, conforme a Instrução nº I-212.0002.
- Verificação das notas fiscais emitidas pelos fornecedores de materiais e/ou serviços quanto ao preenchimento de informação obrigatórias, nº do contrato e
57
o nº de parcelas, inclusive, destacando o valor do ICMS, conforme Instrução nº I-223.0002.
- Verificação quanto a retenção de impostos nos pagamentos de prestação de serviços efetuados.
- Verificar as certidões negativas de débitos e boletins de medições das prestadoras de serviços e demais fornecedores de matériais e serviços.
ÁREA: 302 - GERAÇÃO
PROJETO: 3021 - REGULARIDADE CONTRATUAL
PROGRAMA DE TRABALHO
- OBJETIVOS DE AUDITORIA – PROGRAMAS
30211- Verificar a regularidade contratual e fiscal das empresas contratadas.
PROCEDIMENTOS
3. PROGRAMA – 30211 - Regularidade Contratual
- Verificar a regularidade contratual e fiscal das empresas contratadas.
- Contratos e ou termos aditivos dentro da validade.
- Regularidade Fiscal (CND FEDERAL, ESTADUAL E MUNICIPAL, INSS E FGTS).
- Verificação da documentação exigida em contrato.
- Ordens de Serviços – Existência de Saldos em execução para contratos encerrados.
ÁREA: 302 - GERAÇÃO
PROJETO: 3022 - AUDITORIA EM MANUTENÇÃO
PROGRAMA DE TRABALHO
- OBJETIVOS DE AUDITORIA – PROGRAMAS
30221 - Verificar o controle das medições em serviços de manutenção.
30222 - Verificar a realização e o controle da devolução de materiais em manutenções.
58
PROCEDIMENTOS
1. PROGRAMA – 30221 – Auditoria em Manutenção
- Verificar o controle das medições em serviços de manutenção.
- Ordens de Serviço devidamente preenchidas e autorizadas dentro do regime de competência.
- Se os serviços realizados são aqueles realmente previstos no contrato.
- Se existem croquis das obras ou serviços executados.
- Medições acompanhadas por fiscais da CELESC.
- Notas fiscais atestadas por detentor de direito e responsabilidade.
- Ordens de Serviço da Administração Central, recebidas e executadas pela Agência auditada.
- Quantidade de materiais anotados realmente aplicados na obra.
2. PROGRAMA – 30222 – Movimentação de Material
- Verificar a realização e o controle da devolução de materiais em manutenções.
- Comprovar a devolução efetiva de materiais provenientes de desmontes.
- Se existe triagem para separar materiais reutilizáveis de sucata.
- Devoluções devidamente amparadas pela documentação.
- Controles efetivos que assegurem a devolução da totalidade das sobras de materiais.
- Se os materiais que sobram são imediatamente repostos ao estoque.
ÁREA: 302 - GERAÇÃO
PROJETO: 3023 - AUDITORIA EM SEGURANÇA
PROGRAMA DE TRABALHO
- OBJETIVOS DE AUDITORIA – PROGRAMAS
30231 - Verificar o cumprimento dos procedimentos de segurança pelos empregados da Celesc.
30232 - Verificar os procedimentos e as condições de segurança das empresas contratadas.
59
PROCEDIMENTOS
1. PROGRAMA – 30231 – Segurança do Trabalho na Celesc
- Verificar o cumprimento dos procedimentos de segurança pelos empregados da Celesc.
- Segurança no transporte de pessoal.
- Segurança com o meio ambiente.
- Sinalização do local de trabalho.
- Transporte e movimentação de equipamentos, ferramentas e materiais.
- Equip. de Proteção Individual – EPI´s.
- Equip. de Proteção Coletiva – EPC´s, detector de tensão, aterramentos, varas de manobra.
- Caixa de primeiros socorros, e demais aparelhos necessários para a realização dos serviços.
2. PROGRAMA – 30232 – Segurança do Trabalho nas Contratadas
- Verificar os procedimentos e as condições de segurança das empresas contratadas.
- Segurança no transporte de pessoal.
- Segurança com o meio ambiente.
- Alimentação do pessoal.
- Sinalização do local de trabalho.
- Transporte e movimentação de equipamentos, ferramentas e materiais.
- Equip. de Proteção Individual – EPI´s.
- Equip. de Proteção Coletiva – EPC´s, detector de tensão, aterramentos, varas de manobra.
- Caixa de primeiros socorros, e demais aparelhos necessários para a realização dos serviços.
60
8. CONCLUSÃO
O Planejamento que apresentamos para o exercício de 2017 pressupõe o
ordenamento das atividades da Auditoria Interna, tendo como propósito básico
demonstrar à Administração da Empresa, a adequação, eficácia e confiabilidade
dos sistemas estabelecidos para assegurar observância das políticas, metas,
planos, procedimentos, leis, normas e regulamentos e da sua efetiva utilização.
9. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
AUDIBRA. Procedimentos de Auditoria Interna, Organização Básica.
AUDIBRA. Procedimentos de Auditoria de Informática.
COGE. SAI. Subcomitê de Auditoria Interna. Manuais de Procedimentos.
CELESC. Manual Especial de Auditoria Interna.
REALIZADO GERAÇÃO 2017
Dez/2017
OBJETIVO DO RELATÓRIO
Descrever os trabalhos realizados pela Auditoria Interna na Celesc
Geração em 2017;
Justificar possíveis discrepâncias entre o planejado e o realizado;
TRABALHOS DA AUDITORIA INTERNA NA
CELESC GERAÇÃO EM 2017
REALIZADO x PLANEJADO
D E S C R I Ç Ã O PREVISTO EM
ANDAMENTO REALIZADO
1 . AUDITORIAS ORDINÁRIAS
1.1 - Total 03 00 02
1.2 – Diretoria de Gestão Comercial 01 -- --
1.2 – Diretoria de Gestão Adm. Financeira 01 00 01
1.2.– Diretoria de Gestão Técnica 01 -- 01
2 . ANÁLISE DE PROCESSOS -- --
TRABALHOS DA AUDITORIA INTERNA NA
CELESC GERAÇÃO EM 2017
REALIZADO POR USINA E ADM. CENTRAL
U S I N A
GESTÃO
TÉCNICA
GESTÃOAD
M. FIN.
GESTÃO
COMERCIAL
Administração Central X
IVO SILVEIRA
RIO DO PEIXE
PERY
CAVEIRAS
GARCIA
SALTO
PALMEIRAS X
CEDROS X
BRACINHO X
PIRAI X
SÃO LOURENÇO X
CELSO RAMOS
TRABALHOS DA AUDITORIA INTERNA NA
CELESC GERAÇÃO EM 2017
SINDICÂNCIAS REALIZADAS NA GERAÇÃO EM 2017
MÊS LOCAL I. S. ASSUNTO
SEM OCORRÊNCIA
DETALHAMENTO SINDICÂNCIAS
ÁREA ADMINISTRATIVO-FINANCEIRA
RECURSOS HUMANOS
EXCESSO DE HORAS EXTRAS DIÁRIAS.
AUSÊNCIA DE EXAMES PERIÓDICOS.
FALTA REGISTRO DO PONTO REFERENTE AO INTERVALO DESCANSO UMA HORA.
PRINCIPAIS CONSTATAÇÕES E RECOMENDAÇÕES DA AUDITORIA INTERNA
ÁREA ADMINISTRATIVO-FINANCEIRA FINANCEIRA
NÃO CUMPRIMENTO DA INSTRUÇÃO NORMATIVA REFERENTE AOS PROCEDIMENTOS DE PROCESSO DE PAGAMENTO
PRINCIPAIS CONSTATAÇÕES E RECOMENDAÇÕES DA AUDITORIA INTERNA
ÁREA ADMINISTRATIVO-FINANCEIRA ADMINISTRATIVA
INEXISTÊNCIA DE NORMATIVAS INTERNAS QUE REGULAMENTEM OS PROCEDIMENTOS DA ÁREA DE TRANSPORTE.
PRINCIPAIS CONSTATAÇÕES E RECOMENDAÇÕES DA AUDITORIA INTERNA
ÁREA ADMINISTRATIVO-FINANCEIRA
SUPRIMENTOS – GESTÃO DE ESTOQUES
NENHUMA IRREGULARIDADE CONSTATADA.
PRINCIPAIS CONSTATAÇÕES E RECOMENDAÇÕES DA AUDITORIA INTERNA
ÁREA ADMINISTRATIVO-FINANCEIRA
SUPRIMENTOS
FALTA DE PLANEJAMENTO PARA DEFLAGRAÇÃO DOS PROCESSOS DE LICITAÇÃO, RESULTANDO EM ELEVADO NÚMERO DE COMPRAS E CONTRATAÇÕES COM DISPENSA DE LICITAÇÃO.
FALTA DE COMPROVAÇÃO DA ENTREGA DO OBJETO.
FALTA DE PUBLICAÇÃO DO EXTRATO DO CONTRATO.
FALTA DE PROPOSTA ORIGINAL DA EMPRESA CONTRATADA NO PROCESSO DE COMPRA COM DISPENSA DE LICITAÇÃO.
AQUISIÇÕES REALIZADAS SEM PROCESSO DE COMPRA COM DISPENSA DE LICITAÇÃO.
INCONFORMIDADES NA CONDUÇÃO E MONTAGEM DE PROCESSOS DE LICITAÇÃO E PROCESSO DE COMPRA COM DISPENSA DE LICITAÇÃO.
PRINCIPAIS CONSTATAÇÕES E RECOMENDAÇÕES DA AUDITORIA INTERNA
PLANEJAMENTO CONSOLIDADO AUDITORIA INTERNA 2015
CONSIDERAÇÕES FINAIS
Áureo Luiz Fraga Malinverni
Auditoria Interna
PRINCIPAIS CONSTATAÇÕES E RECOMENDAÇÕES DA AUDITORIA INTERNA
ÁREA ADMINISTRATIVO-FINACEIRA
RECURSOS HUMANOS
EXCESSO DE HORAS EXTRAS DIÁRIAS
• RISCOS: perdas financeiras através de sanções da Aneel, TCE e DRT e
aumento do passivo trabalhista, sobrecarga de trabalho (licenças médicas)
e aumento do risco de acidentes de trabalho;
• RECOMENDAÇÕES: fiscalização rigorosa, orientação para cumprimento
da legislação e da normativa interna, planejamento das manutenções
programadas prioritariamente para horários de expediente e contratação de
Auxiliares Operacionais (eletricistas) e Despachantes para completar o
quadro de lotação das Agências Regionais.
VOLTAR
PRINCIPAIS CONSTATAÇÕES E RECOMENDAÇÕES DA AUDITORIA INTERNA
ÁREA ADMINISTRATIVO-FINACEIRA
RECURSOS HUMANOS
AUSÊNCIA DE EXAMES PERIÓDICOS.
• RISCOS: Risco de multa contra a Celesc por órgãos de controle externo.
• RECOMENDAÇÃO: Regularizar a situação dos exames periódicos de
todos os empregados, principalmente os que trabalham em área de risco.
VOLTAR
PRINCIPAIS CONSTATAÇÕES E RECOMENDAÇÕES DA AUDITORIA INTERNA
ÁREA ADMINISTRATIVO-FINACEIRA
RECURSOS HUMANOS
FALTA REGISTRO DE PONTO REFERENTE INTERVALO DESCANSO
UMA HORA
• RISCOS: sanções DRT e Ministério Público, bem como o aumento de
ações trabalhistas, sobrecarga de trabalho e aumento do risco de acidentes
de trabalho.
• RECOMENDAÇÃO: orientação para o cumprimento da legislação e
normativa interna e contratação de Auxiliares Operacionais (eletricistas) e
Despachantes para completar o quadro de lotação das Agências Regionais.
VOLTAR
PRINCIPAIS CONSTATAÇÕES E RECOMENDAÇÕES DA AUDITORIA INTERNA
ÁREA ADMINISTRATIVO-FINACEIRA
TRANSPORTES
INEXISTÊNCIA DE NORMATIVAS INTERNAS QUE REGULAMENTEM OS PROCEDIMENTOS DA ÁREA DE TRANSPORTE.
• RISCOS: De uso indevido dos veículos da empresa e impossibilidade de
um gerenciamento sobre a frota de veículos que permita reduzir custos e
otimização do uso dos mesmos.
• RECOMENDAÇÃO: Criar normativas com critérios para o uso e
gerenciamento do uso dos veículos da empresa.
PO
VOLTAR
ÁREA ADMINISTRATIVO-FINACEIRA SUPRIMENTOS
INCONFORMIDADES NA CONDUÇÃO E MONTAGEM DE PROCESSOS
DE COMPRA COM DISPENSA DE LICITAÇÃO
RISCOS: Sanções do TCE e Ministério Público, responsabilização dos ordenadores primários e secundários, revogação ou anulação do processo e gastos desnecessários.
RECOMENDAÇÕES: Aplicação do disposto na Lei 8.666/93, deliberações e normativas da empresa, conjugado com treinamento/orientação das gerências e empregados responsáveis pelo processo.
PRINCIPAIS CONSTATAÇÕES E RECOMENDAÇÕES DA AUDITORIA INTERNA
VOLTAR
ÁREA ADMINISTRATIVO-FINACEIRA SUPRIMENTOS
FALTA DE PLANEJAMENTO PARA DEFLAGRAÇÃO DOS PROCESSOS
LICITATÓRIOS, RESULTANDO EM ELEVADO NÚMERO DE COMPRAS E CONTRATAÇÕES COM DISPENSA DE LICITAÇÃO.
RISCOS: Sanções do TCE e Ministério Público, perdas financeiras,ausência de estrutura para o desempenho normal das atividades, prejuízo às atividades e resultados da empresa, perda da oportunidade de negociar e reduzir custos.
RECOMENDAÇÕES: Treinamento, orientação e responsabilização dos gerentes e empregados responsáveis.
PRINCIPAIS CONSTATAÇÕES E RECOMENDAÇÕES DA AUDITORIA INTERNA
VOLTAR
ÁREA ADMINISTRATIVO-FINACEIRA SUPRIMENTOS
FALTA DE COMPROVAÇÃO DA ENTREGA DO OBJETO.
RISCOS: Sanções do TCE e Ministério Público, responsabilização dos
ordenadores primários e secundários, perdas financeiras, prejuízo às atividades e resultados da empresa, perda da oportunidade de negociar e reduzir custos.
RECOMENDAÇÕES: Treinamento, orientação dos gerentes e empregados responsáveis, designação de empregado responsável pelo acompanhamento e execução do processo e de cada contrato, planejamento/agendamento as datas de vigência e execução dos contratos, comprovando assim a execução ou entrega do objeto contratado.
PRINCIPAIS CONSTATAÇÕES E RECOMENDAÇÕES DA AUDITORIA INTERNA
VOLTAR
ÁREA ADMINISTRATIVO-FINACEIRA SUPRIMENTOS
FALTA DE PUBLICAÇÃO DO EXTRATO DO CONTRATO.
RISCOS: Sanções do TCE e Ministério Público, responsabilização dos
ordenadores primários e secundários, perdas financeiras, prejuízo às atividades e resultados da empresa, pela anulação do processo.
RECOMENDAÇÕES: Treinamento, orientação dos gerentes e empregados responsáveis, designação de empregado responsável pelo acompanhamento e execução do processo, e de cada contrato, planejando as datas de vigência e execução dos contratos, determinando um prazo mínimo para início das tramitações de assinaturas dos aditivos, antes da extinção do contrato, e , em caso de vencimento do prazo de vigência, providenciar nova contratação.
PRINCIPAIS CONSTATAÇÕES E RECOMENDAÇÕES DA AUDITORIA INTERNA
VOLTAR
ÁREA ADMINISTRATIVO-FINACEIRA SUPRIMENTOS
AUSÊNCIA DA PROPOSTA ORIGINAL DA EMPRESA CONTRATADA NO
PROCESSO DE COMPRA COM DISPENSA DE LICITAÇÃO.
RISCOS: Sanções do TCE e Ministério Público, responsabilização dos ordenadores primários e secundários, perdas financeiras, prejuízo às atividades e resultados da empresa.
RECOMENDAÇÕES: Treinamento, orientação dos gerentes e empregados responsáveis, designação de empregado responsável pelo acompanhamento e execução do processo e do contrato, planejando e executando todas as etapas do processo licitatório de acordo com a Lei 8666/93, deliberações e normativas da empresa.
PRINCIPAIS CONSTATAÇÕES E RECOMENDAÇÕES DA AUDITORIA INTERNA
VOLTAR
PRINCIPAIS CONSTATAÇÕES E RECOMENDAÇÕES DA AUDITORIA INTERNA
ÁREA ADMINISTRATIVO-FINACEIRA
TRANSPORTES
INEXISTÊNCIA DE NORMATIVAS INTERNAS QUE REGULAMENTEM OS PROCEDIMENTOS DA ÁREA DE TRANSPORTE.
• RISCOS: De uso indevido dos veículos da empresa e impossibilidade de
um gerenciamento sobre a frota de veículos que permita reduzir custos e
otimização do uso dos mesmos.
• RECOMENDAÇÃO: Criar normativas com critérios para o uso e
gerenciamento do uso dos veículos da empresa.
PO
VOLTAR
PRINCIPAIS CONSTATAÇÕES E RECOMENDAÇÕES DA AUDITORIA INTERNA
ÁREA ADMINISTRATIVO-FINACEIRA
FINANCEIRA
NÃO CUMPRIMENTO DA INSTRUÇÃO NORMATIVA REFERENTE AOS
PROCEDIMENTOS DE PROCESSO DE PAGAMENTO
• RISCOS: sanções do TCE e Receita Federal em decorrência de
pagamentos sem a documentação fiscal obrigatória, sem as certidões
negativas de débito – CND, sem contrato, sem a autorização competente e
sem as retensões de tributos (municipal, estadual e municipal).
• RECOMENDAÇÃO: Dotar as áreas financeiras com profissional habilitado
e capacitado e providenciar treinamento para o pessoal atender a normativa
vigente.
VOLTAR