Post on 28-Feb-2018
7/25/2019 14 Clase Daniel Yacolca
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DELITOS
TRIBUTARIOSDefraudacin tributariaDelito contableInformacin falsa
Almacn no declarado
Facturas falsas
Daniel Yacolca Estares
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EASI!"TRIBUTARIA
REDU#IR A U""IEL !$TI%O
$OLITI#A FIS#AL$OLITI#A#RI%I"AL
Soluciones
$roblema
Ob&eti'o
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I"TRODU##I!"
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TRIBUTO = TRIBU
Reciprocidad
DELITO = OJO POR OJOTRIBUTO = CUPO
Signo de dominacin
Roma y reinos
DELITO = SISTEMA I!UISITI"OTRIBUTO = APORTE
Con#ra#o Socia$
Es#ado de Derec%o
Derec%os &'ndamen#a$es
DELITO = SISTEMA MI(TO
)*** a+os aC Sig$oI
aC Sig$oXVIII
dC6/28/16
1. CONCEPTOS DE TRIBUTO Y DELITO
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1. CONCEPTOS DE TRIBUTO Y DELITO
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1. CONCEPTOS DE TRIBUTO Y DELITO
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Derechos
Obligaciones
EstadoCiudadano
Garantiza
Sostiene
2. ESTADO Y CONTRATO SOCIAL
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2. ESTADO Y CONTRATO SOCIAL
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EASI!" TRIBUTARIA
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Juan Bautista Alberdie,presa-a .'e /
Sin rentas n! "a# Estad!$
La i%&!rtan'ia del tribut!
Pa(ar i%&uest!s es el &re'i! de )i)ir en una s!'iedad'i)ili*ada$
Oli)er +endell ,!l%es
-. ESTADO PERSONA JUR/DICA
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TRIBUTOS
1 0IA INRESOCa&ital &ara el ESTADO Re'auda'i3n
Bienes y servicios pblicos
2 0/A ASTO
ESTADO CIUDADANOS
4. DOBLE 0/A DE LA TRIBUTACI5N
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TRIBUTARIO0 Red'ccin de $a reca'dacin
0 In&racciones y1o de$i#os
0 Cos#os adminis#ra#i2os para e$ Es#ado
6ERCADO 78ree Rider O&!rtunista90 Compe#encia des$ea$
0 Inadec'ada asignacin de rec'rsos
0 A'men#os de $a econom3a in&orma$
0 Mas presin #ri-'#aria para $os .'e
pagan #ri-'#os
:. PROBLE6AS DE LA E0ASI5N
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E$ Es#ado necesi#a para s' &'ncionamien#o medios
econmicos y $os o-#iene de $os ci'dadanos4
Si a$g'na de es#as personas &a$#ando a s' o-$igacin
&isca$5 oc'$#a5 esconde5 no dec$ara5 manip'$a5 para no
pagar $o .'e de-e5 si no es desc'-ier#o5 cond'ce a $a
Adminis#racin a e$e2ar $a presin &isca$ y5 con$$e2a a
.'e o#ras personas pag'en m6sde $o .'e de-3an pagar7ERI!UE RUI8 "ADILLO9
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;. RESU6EN
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#O"TROL SO#IALY$OLITI#A #RI%I"AL (
FIS#AL
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SER )U%A"O* SE
O$#IO"ESLI#ITAS +$OLITI#AFIS#AL O$#IO"ES
ILI#ITAS($OLITI#A#RI%I"AL
#O"DU#TAS
DESIADAS6/28/16
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=. POL/TICAS DE ESTADO
$OLITI#A #RI%I"AL $OLITI#A FIS#AL
DELITO O I"FRA##I!" TRIBUTOSTI$O $E"AL OI"FRA##I!"
)I$OTESIS DEI"#IDE"#IA
A#TO )U%A"OA"TISO#IAL
)E#)O E#O"O%I#O
)E#)O $U"IBLE )E#)O I%$O"IBLE
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DELITOE
ITER #RI%I"IS
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ITER#RI%I"I
S
FASE I"TER"A
IDEA#IO"
DELIBERA#I!"
DETER%I"A#I!"
FASE EXTERNA
%A"IFESTA#I!"
$RE$ARA#I!"
E,E#U#I!"6/28/16
>. ITER CRI6INIS
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DELITO TRIBUTARIO
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:E$ proceso reca'da#orio en cada
#ri-'#o y $a corre$a#i2a redis#ri-'cin de
$o reca'dado;= ,a'ienda P?bli'a
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1@. BIEN JURIDICO TRIBUTARIO
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,ACIENDA
PBLICAIn(res! ast!
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A##I!"U
O%ISI!"
DEFRAUDA#I!"DELITO #O"TABLEFA#TURA FALSA
I"FOR%A#I!" FALSAAL%A#E" "O DE#LARADO
#O"DU#TA T-$I#AA"TI
,URIDI#A
ADE#UA#I!"
#O"TRARIOA LA LEY
UL"ERA#I!"
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11. CON8IURACI5N DE DELITOS TRIBUTARIOSDE PELIRO DE LESI5N
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DOLO#O"O#I%IE"TOY OLU"TAD
.A /0A1OSY2O
DIAS %ULTA
#UL$ABLE SA"#IO"
$E"AL
I")ABILITA#IO"
#O"SE#UE"#IA
0%ESES A 3A1OS
A##ESORIO
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11. CON8IURACI5N DE DELITOS TRIBUTARIOSDE PELIRO DE LESI5N
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12. DO6INIO DEL ,EC,O
AUTOR
#m4lices
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DEFRAUDA#I!"TRIBUTARIA
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6EDIOS ACCION INTENCI5N DELITO
DOLOSO- 6ODALIDADES
A9 OCULTAR BIENESINRESOS Y RENTAS
B9 NO ENTREARRETENCIONES OPERCEPCIONES
-) ARA0ADOA9 SI6ULACI5N DE BENE8ICIOS
B9 SI6ULACI5N DEINSOL0ENCIA
PERJ
UICIOALA
,ACIENDA
PBLICA
7En(rad!deL
ESI5N9
C
O6PORTA6IENTOC
ONSISTE
NTEEN
D
E8RAUDAR.REUIEREDEA
RTI8ICIO
EN2AFOASTUCIAARDID
UO
TRA
8OR6A8RAUDU
LENTa $ro'ec5o
4atrimonial
64ro4io otercero7
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Perjuicioeconmico parael Estado
Orientado aincum4lir laobli8acintributaria de
4a8ar total o4arcialmente lostributos
1-. DE8RAUDACI5N TRIBUTARIA 7ART. 12 # 49
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CIRCUNSTANCIAS ARA0ANTESDe < a > a+os de pena pri2a#i2a de $i-er#ad
19 La '#i$i?acin de 'na o m6s &ers!nas naturales ! GurHdi'asinter&uestas para oc'$#ar $a iden#idad de$ 2erdadero de'dor
#ri-'#ario429 C'ando e$ mon#o de$ #ri-'#o o $os #ri-'#os de@ado7s9 de pagar
s'pere7n9 $as 1@@ 7'ien9 Unidades I%&!siti)as Tributarias7UIT9en 'n periodo de doce 7>9 meses o 'n 79 e@ercicio gra2a-$e4Para es#e e&ec#o5 $a Unidad Imposi#i2a Tri-'#aria 7UIT9 a considerar ser6
$a 2igen#e a$ inicio de$ periodo de doce meses o de$ e@ercicio gra2a-$e5segn corresponda4
-9 C'ando el a(ente !r%e &arte de una !r(ani*a'i3ndeli'ti)a4
1-. DE8RAUDACI5N TRIBUTARIA 7ART. :D9
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DELITO #O"TABLETRIBUTARIO
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6EDIOS ACCION INTENCI5N DELITO
b7 "o 5ubiera anotadoactos9 o4eraciones9in8resos en los libros :re8istros contables
DOLOSO
PERJ
UICIOALA
,ACIENDA
PBLICA
7
En(rad!dePELI2RO9
E
LUEESTANDOO
BLI2ADO
POR
LAS
NOR6ASTR
IBUTARIASAL
LE0AR
LIBROSYRE2
ISTROSCONT
ABLES
c7 Realice anotacionesde cuentas9 asientos9
cantidades9 nombres :datos falsos en loslibros : re8istroscontables;
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d7 Destru:a u ocultetotal o 4arcialmentelos libros : 2o re8istros
contables o losdocumentosrelacionados con la
a7 Incum4la totalmentedic5a obli8acin;
14. DELITO CONTABLE 7ART. :9
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DELITO TRIBUTARIODE
I"FOR%A#I!" FALSA
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6EDIOS ACCION INTENCI5N DELITO
#O" O#ASI!"DE LAI"S#RI$#I!"E" EL RU#
Y asH !bten(a aut!ri*a'i3n dei%&resi3n DOLOSO
De '!%&r!bantes de&a(! a'turas b!letasti'ets liKuida'i3n de'!%&ra # !tr!s.
De 8u
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DELITO TRIBUTARIODE
AL%A#E" "O DE#LARADO
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6EDIOS ACCION INTENCI5N DELITO
AL%A#E"ABIE"ES $ARA SUDISTRIBU#I!"
Cu#! )al!r t!tal su&ere las :@ UIT7Unidad I%&!siti)a Tributaria )i(ente ala e'"a de ins&e''i3n9 DOLOSO
En lu(ares n! de'larad!s '!%! d!%i'ili!is'al ! estable'i%ient! ane! dentr! del&la*! Kue &ara "a'erl! iGen las le#es !re(la%ent!s &ertinentes &ara deGar de &a(art!d! ! en &arte l!s tribut!s Kue estable'enlas le#es.
#omo 'alor de los bienes9 a=uelconsi8nado en el 6los7 com4robante6s7 de 4a8o; #uando 4or cual=uiercausa el 'alor no sea fe5aciente9 noeste determinado o no e>istacom4robante de 4a8o9 la 'alori?acinse reali?ar@ teniendo en cuenta el'alor de mercado a la fec5a de
ins4eccin reali?ada 4or la SU"AT9 elcual ser@ determinado conforme a las
PERJUICIOALA
,ACIEN
DA
PBLICA
7En(rad!dePE
LI2RO9
ELUEESTA
NDOSINSCRITOON
O
ANTEELOR2
ANOA
D6INISTRADOR
AL%A#E"ABIE"ES $ARA SU#O%ER#IALIA#I!"
AL%A#E"ABIE"ES $ARA SU
TRA"SFERE"#IA
AL%A#E"ABIE"ES $ARAOTRAS FOR%ASDE DIS$OSI#I!"
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1;. AL6ACEN NO DECLARADO 7ART. : B9
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DELITO TRIBUTARIODE
FA#TURAS FALSAS
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6EDIOS ACCION INTENCI5N DELITO
FA#ILITA"DOa cualuier titulocompro!antes de pa"o# "u$asde remisin# notas de cr%dito o
notas de de!ito
C!%eter ! &!sibilitar $acomisin de de$i#os #ri-'#arios/0 Derauda'i3n0 Delit! '!ntable
DOLOSO
CON8ECCIONANDO a c'a$.'ier#i#'$o5 compro-an#es de pago5 g'3as
de remisin5 no#as de crdi#o o
no#as de de-i#o
Dii'ultar ! i%&edir lais'ali*a'i3n
Dicultar o im4edirla 4erce4cin detributos
PERJUICIOALA
,ACIE
NDA
PBLICA
7En(rad!dePELI2RO9
OBTE"IE"DOa cualuier titulocompro!antes de pa"o# "u$asde remisin# notas de cr%dito onotas de de!ito
E"DIE"DO a cualuier titulo
compro!antes de pa"o# "u$asde remisin# notas de cr%dito onotas de de!ito
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1=. 6APA DEL DELITO
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1>. INDICIOS Y PRUEBA INDICIARIA